ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN ...

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ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2019. SEGUNDA ENTREGA. GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO.

ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA

PÚBLICA 2019. SEGUNDA ENTREGA

Grupo Funcional Desarrollo Económico

Cuaderno 4

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Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación LXIV Legislatura, Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión Av. Congreso de la Unión 66, Edificio “G” Piso 2 Col. El Parque, Venustiano Carranza C.P. 15960, Ciudad de México. Análisis del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019, Segunda entrega. “Grupo Funcional Desarrollo Económico”. Noviembre/2020.

La versión electrónica de este documento se encuentra disponible en el sitio web de la Unidad de Evaluación y Control:

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Contenido

Introducción .................................................................................................................... 5

Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... 7

1. Infografías ................................................................................................................... 9

2. Principales Resultados de la Fiscalización .................................................................. 12

2.1 Auditorías Practicadas ................................................................................................ 12

2.2 Alcance de la Fiscalización .......................................................................................... 14

2.3 Acciones Derivadas del Proceso de Fiscalización ........................................................ 14

2.4 Recuperaciones Determinadas ................................................................................... 16

3. Resultados relevantes de los Informes Individuales de Auditorías ............................. 19

4. Análisis de la Fiscalización por Sector ........................................................................ 35

4.1 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología .................................................................. 35

4.2 Empresas Productivas del Estado ............................................................................... 40

4.2.1 Comisión Federal De Electricidad ........................................................................ 40

4.2.2 Petróleos Mexicanos ........................................................................................... 55

4.3 Sector Agricultura y Desarrollo Rural ......................................................................... 70

4.4 Sector Comunicaciones y Transportes ........................................................................ 77

4.5 Sector Economía ....................................................................................................... 141

4.6 Sector Turismo .......................................................................................................... 146

5. Consecuencias Sociales ............................................................................................ 150

Glosario de Términos .................................................................................................. 159

Acrónimos ................................................................................................................... 161

Anexos ........................................................................................................................ 162

4


Introducción

5


Introducción

De conformidad con los artículos 79, párrafo primero de la fracción II de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), 33 y 35 de la Ley de Fiscalización y

Rendición de Cuentas de la Federación (LFRCF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF)

debe entregar a la H. Cámara de Diputados, por conducto de la Comisión de Vigilancia de la

Auditoría Superior de la Federación(CVASF), el último día hábil de junio y octubre, así como

el 20 de febrero del año siguiente al de la presentación de la Cuenta Pública, los Informes

Individuales de Auditoría que concluya durante el periodo respectivo.

La Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró, el 30 de enero de 2020, que el brote

del virus SARS-CoV2 (COVID-19) constituye una emergencia de salud pública de importancia

internacional; posteriormente, el 11 de marzo del mismo año, informó que dicha

enfermedad es considerada una pandemia.

En consecuencia, el Consejo de Salubridad General de México publicó, el 23 de marzo de

2020, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el “Acuerdo en el que se reconoce la

epidemia de enfermedad por el virus SARS-CoV2, como una enfermedad grave de atención

prioritaria; asimismo también se establecen las actividades de preparación y respuesta ante

dicha epidemia”. Ya desde el 20 de marzo, la ASF había publicado el “Acuerdo por el que se

suspenden los plazos y términos legales en la Auditoría Superior de la Federación como

medida preventiva frente al coronavirus (COVID-19)”, situación por la cual el órgano

fiscalizador no llevó a cabo la primera entrega de Informes Individuales, correspondientes

a la revisión de la Cuenta Pública 2019.

En este contexto, el presente documento revisa los resultados de los Informes Individuales

de Auditoría al Grupo Funcional Desarrollo Económico, que presentó la ASF a la H. Cámara

de Diputados por conducto de la CVASF el pasado 30 de octubre de 2020 correspondientes

a la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019.

6


Resumen Ejecutivo

7


Resumen Ejecutivo La ASF tiene programadas realizar 177 auditorías al Grupo Funcional Desarrollo Económico

en el marco de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019; en la entrega del pasado

30 de octubre se informó de un total de 62 auditorías, de las cuales 44 son de Cumplimiento

a Inversiones Físicas, 13 tienen un enfoque de Desempeño, 3 Auditorías de Cumplimiento,

1 combinada de Cumplimiento y Desempeño, y 1 de Cumplimiento a Tecnologías de la

Información y Comunicaciones (TIC).

De estas 62 auditorías, 44 corresponden al Sector de Comunicaciones y Transportes, 11 a

las Empresas Productivas del Estado, 2 al sector de Agricultura y Desarrollo Rural, 2 al

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, 2 a Economía y 1 a Turismo. Por otro lado, se

identifican 3 Auditorías de Cumplimiento a Entidades No Sectorizadas: 256-DE Gestión

Financiera del Corredor Interoceánico del Istmo de Tehuantepec; 262-DE Gestión Financiera

de las Operaciones de la Administración Portuaria Integral de Salina Cruz, S.A. de C.V y 264-

DE Gestión Financiera del Ferrocarril del Istmo de Tehuantepec, S.A. de C.V., mismas que

fueron clasificadas por la ASF en el Grupo Funcional Desarrollo Social.

El mayor número de auditorías son de cumplimiento a inversiones físicas en donde se

revisan las obras públicas para evaluar si se cumplen los estándares de calidad previstos,

qué tan adecuados son los precios y si la obra fue entregada en tiempo y forma, entre

muchos otros aspectos; seguido de las auditorías de enfoque de desempeño en donde se

audita el cumplimiento de metas y objetivos de los programas gubernamentales para

obtener el máximo de los insumos disponibles, lograr los resultados previstos, y verificar el

impacto social y económico para la ciudadanía.

8


1 Infografía

9


1. Infografías

Turismo 1

71.0% 17.7% 3.2% 3.2% 3.2%

Comunicaciones y Transportes 44

Empresas Productivas del Estado 11

Agricultura y Desarrollo Rural 2

Economía 2

1.6%

Consejo Nacional de Ciencia

y Tecnología 2

Auditorías por Sectores Fiscalizados

10


13 Auditorías de Desempeño

Auditorías de Cumplimiento

Cumplimiento a Inversiones Físicas

De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones

You can customize

Combinada de Cumplimiento y Desempeño

1

3

44

1

TOTAL

62

R

RD

PECF

SA

PRAS

92

5

89

308

4

TOTAL 691

PO 193

PREVENTIVAS 400

CORRECTIVAS 291

Tipo de Auditorías

Acciones Promovidas

Auditorías Relevantes Impacto Económico

404-DE

325-DE

392-DE

306-DE

393-DE

PEMEX Fertilizantes

Tren Interurbano México- Toluca

PEMEX Exploración y Producción

Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la Zona Metropolitana de Guadalajara

Ingeniería, Procura y Construcción de Ductos en la Sonda de Campeche

393-DE

392-DE

306-DE

307-DE

304-DE PEMEX Exploración y Producción

3 mil 549.9 millones de pesos

PEMEX Exploración y Producción

620.5 millones de pesos

Secretaría de Comunicaciones y Transportes






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2

Principales Resultados de la Fiscalización

12


2. Principales Resultados de la Fiscalización

2.1 Auditorías Practicadas

Como parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública

2019, la ASF previó un total de 1,364 auditorías, de acuerdo con la quinta modificación del

27 de octubre de 2020, de las cuales 177 corresponden a funciones de Desarrollo

Económico. Para esta Segunda entrega, la Auditoría Superior de la Federación (ASF) remitió

a la Cámara de Diputados 487 IIA (Informes Individuales de Auditoría), de los cuales 62

(12.7%) correspondieron al Grupo Funcional Desarrollo Económico.

En este cuaderno se proporcionan datos y análisis referentes a 62 IIA del Grupo Funcional

Desarrollo Económico, para auditorías practicadas a 16 entes clasificados dentro de los

Sectores Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT), Empresas Productivas del

Estado, Sector Agricultura y Desarrollo Rural, Sector Comunicaciones y Transportes, Sector

Turismo y Sector Economía.

Por tipo de revisión, se practicaron 44 auditorías de Cumplimiento a Inversiones Físicas

(71.0% del total), 13 Auditorías de Desempeño (21.0%) del total), 3 de Cumplimiento (4.8%

del total), 1 de Cumplimiento a Tecnologías de Información (1.6% del total), y 1 Combinada

de Cumplimiento y Desempeño (1.6% del total), mismas que se describen a continuación:

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AUDITORÍAS PRACTICADAS AL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO DEL IRFSCP 2019

(SEGUNDA ENTREGA)

ENTE

TIPO DE AUDITORÍA

DESEMPEÑO DE

CUMPLIMIENTO

DE CUMPLIMIENTO A INVERSIONES

FÍSICAS

Combinada de

Cumplimiento y Desempeño

De Cumplimiento a Tecnologías de Información y

Comunicaciones

TOTAL

TOTAL 13 3 44 1 1 62

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL 2 2

Seguridad Alimentaria Mexicana 1 1

Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural 1 1

COMUNICACIONES Y TRANSPORTES 7 37 44

Administración Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V.

1 1

Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V.

1 1

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V.

2 2

Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V.

1 1

Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos

4 4


7 28 35

CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA

2 2

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 2 2

ECONOMÍA 1 1 2

Fideicomiso de Fomento Minero 1 1

Comisión Nacional de Mejora Regulatoria 1 1

EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO 1 3 6 1 11

CFE Corporativo 1 3 4

Pemex Corporativo 1 1

Pemex Exploración y Producción 5 5

Pemex Fertilizantes 1 1

TURISMO 1 1

Fondo Nacional de Fomento al Turismo 1

Fuente: Elaborado por la UEC, con información de la ASF "Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019".

Los sectores más auditados fueron: el Sector Comunicaciones y Transportes con 44

revisiones a 6 entes auditados y el de Empresas Productivas del Estado con 11 auditorías a

4 entidades respectivamente.

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2.2 Alcance de la Fiscalización

Las 62 auditorías de la presente entrega corresponden a un universo auditado de 171 mil

533.96 millones de pesos (MDP), mientras que la muestra correspondió a 147 mil 751.04

MDP, lo que representa el 86.1% del universo auditado.

2.3 Acciones Derivadas del Proceso de Fiscalización

El proceso de fiscalización debe proporcionar al auditor y al ente auditado información que

le permita, a este último, mejorar sus procesos para corregir errores, ubicar áreas de riesgos

y evaluar cambios que lo vuelvan, en general, más eficiente en la aplicación de los recursos

públicos.

Por otro lado, cuando la ASF detecte que en la ejecución del ejercicio del gasto público

existen deficiencias o discrepancias, respecto de los objetivos del mismo, emitirá

observaciones y promoverá acciones de carácter preventivo y correctivo.

Resultado de las 62 revisiones practicadas a los entes vinculados al Grupo Funcional

Desarrollo Económico, la ASF determinó 691 acciones promovidas.

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OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS EN LAS AUDITORÍA DEL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO DEL IRFSCP 2019

(SEGUNDA ENTREGA)

ENTE OBSERVACIONES CON ACCIONES

ACCIONES PROMOVIDAS

PREVENTIVAS CORRECTIVAS TOTAL

R RD PEFCF SA PRAS PO

TOTAL 647 92 308 5 4 89 193 691

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL 26 0 37 0 0 0 0 37

Seguridad Alimentaria Mexicana 14 25 25

Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural 12 12 12

COMUNICACIONES Y TRANSPORTES 464 23 203 0 3 67 171 467

Administración Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V.

9 5 1 6

Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V.

7 1 1 5 7

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V.

23 3 6 2 11

Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V.

13 1 5 6 12

Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos

34 1 4 16 21

Secretaría de Comunicaciones y Transportes 378 17 203 3 46 141 410

CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 17 28 28

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 17 28 28

ECONOMÍA 25 29 18 47

Fideicomiso de Fomento Minero 11 18 18

Comisión Nacional de Mejora Regulatoria 14 29 29

EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO 104 40 22 5 1 18 18 104

CFE Corporativo 53 22 22 5 4 1 54

Pemex Corporativo 5 5 2 7

Pemex Exploración y Producción 39 9 1 9 17 36

Pemex Fertilizantes 7 4 3 7

TURISMO 11 4 4 8

Fondo Nacional de Fomento al Turismo 11 4 4 8

Fuente: Elaborado por la UEC, con información de la ASF "Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019".

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2.4 Recuperaciones Determinadas

Cuando se identifica un posible daño o perjuicio al erario o al patrimonio de los entes

públicos, como parte de los ejercicios de fiscalización, una de las alternativas para solventar

los montos observados es el reintegro de los mismos. Más aún, en el supuesto de un

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria, cuando la institución no responde al pliego de

observaciones. En este caso, la persona responsable, no la entidad, debe indemnizar al

erario público, con sus propios recursos, por los daños y perjuicios ocasionados.

De entre los resultados de las actividades de fiscalización, la ASF determinó recuperaciones

en el Sector Desarrollo Económico por un monto de 5 mil 397.7 MDP, de los cuales 12.7

MDP se reportan como Recuperaciones Operadas y 5 mil 385.0 MDP se han considerado

Recuperaciones Probables.

Los dos sectores en donde se han determinado las mayores recuperaciones probables son:

Empresas Productivas del Estado con 4 mil 359.3 MDP, que representan el 80.95% del

monto de recuperación total; y Comunicaciones y Transportes donde se determinaron

996.5MDP, que representa el 18.5% del total de las Recuperaciones Probables para este

grupo funcional.

RECUPERACIONES DETERMINADAS EN LAS AUDITORÍA DEL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO DE LA SEGUNDA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA 2019

ENTE OBSERVACIONES RECUPERACIONES (MDP)

DETERMINADAS OPERADAS PROBABLES

Total 5,397.7 12.7 5,385.0

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL 0.0 0.0 0.0

Seguridad Alimentaria Mexicana 0.0 0.0 0.0

Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural 0.0 0.0 0.0

COMUNICACIONES Y TRANSPORTES 1,009.2 12.7 996.5

Administración Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V. 1.6 0.6 1.0

Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. 3.5 0.0 3.5

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. 1.0 0.2 0.9

Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. 9.5 0.0 9.5

Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos 70.1 0.0 70.1

Secretaría de Comunicaciones y Transportes 923.4 11.9 911.5

Continúa…

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RECUPERACIONES DETERMINADAS EN LAS AUDITORÍA DEL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO DE LA SEGUNDA ENTREGA DE LA CUENTA PÚBLICA 2019

ENTE OBSERVACIONES RECUPERACIONES (MDP)

DETERMINADAS OPERADAS PROBABLES

Total 5,397.7 12.7 5,385.0

CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA 0.0 0.0 0.0

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 0.0 0.0 0.0

ECONOMÍA 0.0 0.0 0.0

Fideicomiso de Fomento Minero 0.0 0.0 0.0

Comisión Nacional de Mejora Regulatoria 0.0 0.0 0.0

EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO 4,359.3 0.0 4,359.3

CFE Corporativo 6.4 0.0 6.4

Pemex Corporativo 0.0 0.0 0.0

Pemex Exploración y Producción 4,352.9 0.0 4,352.9

Pemex Fertilizantes 0.0 0.0 0.0

TURISMO 29.2 0.0 29.2

Fondo Nacional de Fomento al Turismo 29.2 0.0 29.2

Fuente: Elaborado por la UEC, con información de la ASF "Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019"

18


3 Resultados relevantes de los

Informes Individuales de Auditorías

19


3. Resultados relevantes de los Informes Individuales de Auditorías

Derivado del Resultado del Informe de la Fiscalización Superior de la CP. 2019, se

seleccionaron cinco auditorías como las más relevantes del Grupo Funcional de Desarrollo

Económico, las cuales fueron seleccionadas con base en el mayor monto observado, así

como el impacto mediático de los temas auditados. A continuación, se desglosan las

observaciones y Acciones determinadas por la ASF a estas auditorías:

Pemex Fertilizantes Rehabilitación de las Plantas de Fertilizantes Nitrogenados, en el Estado de Veracruz Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 404-DE Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones

Se determinaron 7 resultados, de los cuales, uno fue solventado por la entidad fiscalizada

antes de la emisión de este Informe. Los 6 restantes generaron: 4 Recomendaciones y 3

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Tipo de Acción Resumen de Texto de Acción Recomendación Para que Pemex Fertilizantes y su filial Pro-Agroindustria, S.A. de C.V., presenten al Consejo de Administración de Petróleos

Mexicanos un plan con las estrategias y acciones a ejecutar para la puesta en operación de las plantas de fertilizantes nitrogenados, que incluya las correspondientes para la rehabilitación de las plantas del Complejo Petroquímico de Cosoleacaque (COPECO), proveedor de amoniaco y bióxido de carbono; así como, las estrategias y acciones para resolver el suministro de gas natural, insumos necesarios para la producción de fertilizantes, con el propósito de que las plantas produzcan la urea con la continuidad, cantidad y calidad necesarias, para cumplir con los objetivos originales de reducir las importaciones de fertilizantes, alcanzar la seguridad alimentaria y lo que señala el compromiso 59 "Se convertirá a PEMEX en el motor de promoción de una cadena de proveedores nacionales y se reforzará su papel en la producción nacional de fertilizantes" del Pacto por México y en el Objetivo 6, Estrategia 6.3 "Asegurar la participación en el suministro de materias primas para fertilizantes" del Plan de Negocios de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios 2014-2018, considerando la importante inversión que se ha realizado tanto en la adquisición como en la rehabilitación de las plantas de fertilizantes nitrogenados.

Recomendación Para que Pemex Fertilizantes por conducto de Pro-Agroindustria, S.A. de C.V., se asegure de que las evaluaciones de las instalaciones que contraten sean realizadas por los especialistas en la materia de que se trate y vigile y exija que se cumplan todos los requisitos establecidos en los contratos respectivos con el objeto de contar con evaluaciones confiables para la toma de decisiones.

Recomendación Para que Pemex Fertilizantes por conducto de Pro-Agroindustria, S.A. de C.V., se cerciore de que, en los contratos administrados bajo el esquema de libro abierto se cumplan con los alcances y costos establecidos.

Continúa…

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Tipo de Acción Resumen de Texto de Acción

Recomendación Para que Pemex Fertilizantes por conducto de Pro-Agroindustria, S.A. de C.V., se cerciore de que, los contratos que formaliza cuenten con un número de identificación para un mejor control y que éste se indique tanto en la factura como en los pagos realizados con cargo al contrato que corresponda.

Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no demostraron contar con los estudios de mercado y el análisis de costo beneficio; además, no se cuenta con la evidencia de que Pemex Fertilizantes, por conducto de ProAgroindustria, S.A. de C.V., haya verificado que las empresas asignadas con los contratos núms. PRO-AGRO-CTO-22-2019 y PRO-AGRO-CTO-09-2019 se encontraban habilitadas para ejercer el comercio o su profesión, que los participantes se encontraban al corriente en el pago de sus obligaciones fiscales federales, que contaban con la experiencia para realizar los trabajos asignados, así como contar con capacidades técnicas, financieras, comerciales, de operación, aspectos de seguridad industrial, salud en el trabajo, protección ambiental, responsabilidad social de acuerdo con las características, relevancia, complejidad y magnitud de la contratación; aunado a que no se comprobó que contaran con la invitación respectiva que señala los requisitos, plazos y la descripción general del objeto de la contratación, la forma en que deberían presentarse las propuestas y los criterios para la evaluación y adjudicación de los contratos, con criterios de desempate, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 134; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7 y de las Disposiciones Básicas para la Realización de Contrataciones en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios, Obra y Servicios Relacionados con las Mismas, aprobada en la Resolución Unánime tomada fuera de Sesión del Consejo de Administración de Pro-Agroindustria, S.A. de C.V., de fecha 30 de marzo de 2017, artículos 2, 6, 7, fracción II, 9 incisos b, c, d y e, 11 párrafo segundo y 16.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no cumplieron con todos los procedimientos para la venta de chatarra durante el periodo comprendido del 28 de enero al 30 de abril de 2019, ya que no se entregaron los oficios en los que se señalara que el material ya no estaba en condiciones de reincorporarse al servicio y que sería desmantelado para su venta como chatarra, ni los oficios de baja de los equipos en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, Artículo 7 y de los procedimientos PC-PROAGRO-03-01, "Procedimiento para la disposición de materiales metálicos de desecho en Pro-Agroindustria, S.A. de C.V.", incisos 6, "Desarrollo" y 6.8 y PC-PROAGRO-04-00, "Procedimiento para dar la baja de activos fijos en ProAgroindustria, S.A. de C.V.", incisos 6, "Desarrollo", 6.6, 6.7 y 6.8.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, no cumplieron durante la fase I, el objetivo principal de determinar el estimado de costos en la versión final para la fase II, ya que durante dicha fase I se debió establecer el alcance y costo de las obras de la fase II, así como la estructura, la composición y el desglose del precio alzado, en el entendido de que dicho precio alzado no podría superar el estimado de costos de la versión final para la ejecución de las obras durante la fase II, eliminando el riesgo de costos, tiempo y variación del proyecto; por otra parte, las contratistas continúan generando estimaciones y facturas con cargo a los contratos núms. AGRO-DG-003/14, AGRODG-005/16 y PRO-AGRO-DG-10/16 por 147.4 miles de dólares (2,856.6 miles de pesos al tipo de cambio de 19.3793 pesos por dólar al 29 de marzo de 2019); 57,113.3 miles de pesos y 6,525.5 miles de dólares (127,477.7 miles de pesos al tipo de cambio de 19.5354 pesos por dólar al 10 de septiembre de 2019), respectivamente, por lo que se continúa incrementando el monto de los trabajos que debieron ser calculados al término de la fase I del contrato núm. AGRO-DG-003/14 para la rehabilitación de las plantas de fertilizantes nitrogenados, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, articulo 134; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7 y de los contratos núms. AGRO-DG-003/14, cláusulas primera, "Definiciones" y tercera, "Fase I"; AGRO-DG-005/16, cláusulas primera, "Definiciones" y décima primera, "Cargo Mensual del Contrato, Conciliación de Flujos y Calidades, Facturación y Forma de Pago" y PRO-AGRO-DG-10/16, cláusula 6, "Pago".

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Secretaría de Comunicaciones y Transportes Suministro y Puesta en Marcha de Material Rodante, Sistemas Ferroviarios y de Comunicaciones, Boletaje, Centro de Control, Sistemas Electromecánicos del Túnel y del Viaducto, Vías, Sistemas de Energía y Construcción de Dos Subestaciones de Tracción de 25 Kv y Edificios Técnicos en Línea del Tren Interurbano México-Toluca, en el Estado de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 325-DE Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones

Se determinaron 12 resultados, de los cuales, en 2 no se detectaron irregularidades y los 10

restantes generaron: 2 Recomendaciones y 8 Pliegos de Observaciones.


Recomendación Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, cuando se celebren convenios modificatorios mayores a un 25.0% de los contratos de obras públicas y servicios relacionados con las mismas a su cargo, se verifique el cumplimiento de la normatividad aplicable y en lo particular que el titular del área responsable de la contratación de los trabajos presente el informe al Órgano Interno de Control en la Secretaría de Comunicaciones y Transportes de las autorizaciones otorgadas por dichos convenios en el mes calendario inmediato anterior.

Recomendación Para que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo en los contratos de servicios relacionados con la obra pública a su cargo se verifique que las empresas de supervisión externa cumplan con las obligaciones señaladas en los términos de referencia del contrato en relación con el cumplimiento de la calidad de los materiales utilizados en los trabajos ejecutados.

Pliego de Observaciones

Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 3,506,029.78 pesos (tres millones quinientos seis mil veintinueve pesos 78/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia en las estimaciones no previstas núms. 28, 36 y 38 con periodos de ejecución comprendidos entre el 1 de noviembre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019, todas ellas pagadas con recursos presupuestales de 2019, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFC-T4-OE-653, "Instalación de riel UIC 60 E1 (350HT) para vía elástica nueva...", más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, en virtud de que éste se pagó con un costo de 1,246.93 pesos (un mil doscientos cuarenta y seis pesos 93/100 M.N.) por metro lineal de riel, sin considerar que para la integración de la matriz del precio unitario de dicho concepto no previsto se incluyeron en el apartado de equipo y herramienta la "Falsa traviesa de inclinación de ancho de vía variable" y "Falsa traviesa de inclinación de riel variable" sin que el costo de éstas fuera deflactado a la fecha de la propuesta presentada por la empresa contratista, por lo que la ASF determinó un nuevo precio unitario de 970.47 pesos (novecientos setenta pesos 47/100 M.N.) por cada metro lineal de riel, por lo que la entidad fiscalizada realizó dichos pagos en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción III, y 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14, cláusulas sexta y octava.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,018,290.65 pesos (un millón dieciocho mil doscientos noventa pesos 65/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia de en las estimaciones no previstas núms. 28, 36 y 38 con periodos de ejecución comprendidos entre el 1 de noviembre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019, todas ellas pagadas con recursos presupuestales de 2019, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFC-T4-OE-654, "Instalación de vía elástica nueva con riel UIC 60-E1 (350ht), en viaducto y terracería en curva de radio menor a 1200 m sobre plintos de concreto reforzado...", más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, en virtud de que éste se pagó con un costo de 1,246.93 pesos (un mil doscientos cuarenta y seis pesos 93/100 M.N.) por metro lineal de riel, sin considerar que para la integración de la matriz del precio unitario de dicho concepto no previsto se incluyeron en el apartado de equipo y herramienta la "Falsa traviesa de inclinación de ancho de vía variable" y "Falsa traviesa de inclinación de riel variable" sin que el costo de éstas fuera deflactado a la fecha de la propuesta presentada por la empresa contratista, por lo que la ASF determinó un nuevo precio unitario de 970.47 pesos (novecientos setenta pesos 47/100 M.N.) por cada metro lineal de riel, por lo que la entidad fiscalizada realizó dichos pagos en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción III, y 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14, cláusulas sexta y octava.

Continúa…

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Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,127,762.63 pesos (un millón ciento veintisiete mil setecientos sesenta y dos pesos 63/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia de obra en las estimaciones no previstas núms. 29, 30 y 38 con periodos de ejecución comprendidos entre el 1 de diciembre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019, todas ellas pagadas con recursos presupuestales de 2019, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFC-T4-OE-649, "Carga, acarreo y descarga de material ferroviario (riel UIC 60-E1, sujeciones, aparatos de dilatación, aparatos de cambio de vía y demás material ferroviario necesario para la ejecución de los trabajos)", más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, toda vez que éste se pagó con un costo de 487.93 (cuatrocientos ochenta y siete pesos 93/100 M.N.) por tonelada, sin considerar que para la integración de la matriz del precio unitario de dicho concepto no previsto se incluyó en el apartado de equipo y herramienta el insumo "Camión plataforma extensible" sin que el costo de éste fuera deflactado a la fecha de la propuesta presentada por la empresa contratista; y que los rendimientos considerados en la maquinaria no corresponden con los señalados en la documentación que sirvió como soporte del concepto no previsto en virtud de que se obtuvo un mayor rendimiento considerando las toneladas incluidas en los generadores de obra, por lo que la ASF determinó un nuevo precio unitario de 116.60 (ciento dieciséis pesos 60/100 M.N.) por cada tonelada, por lo que la entidad fiscalizada realizó dichos pagos en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción III, y 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14, cláusulas sexta y octava.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 743,962.40 pesos (setecientos cuarenta y tres mil novecientos sesenta y dos pesos 40/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-32-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia de obra en la estimación no prevista núm. 01 CNP C-6 con un periodo de ejecución del 1 al 31 de diciembre de 2018, pagada con recursos presupuestales de 2019, en el concepto no previsto en el catálogo original del contrato núm. 032-EXT-058, "Asesoría Técnica Especializada a la DGDFM para la atención de los problemas sociales...", más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, debido a que con la información y documentación proporcionada, sólo se acreditó la participación del personal de la Unidad de Asuntos Jurídicos de la SCT, que es el área a la cual le compete la representación legal de la entidad fiscalizada, y no así la participación del personal de la empresa de servicios en la asesoría de los procedimientos judiciales ante las diversas instancias federales o estatales, actas y denuncias, por mencionar algunas, ni la experiencia solicitada, así como la utilización del equipo indicado en el análisis del precio unitario y en el apartado del alcance del dictamen técnico de dicho concepto no previsto, lo anterior, en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción III, y 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de servicios relacionados con la obra pública de precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-32-14, cláusula décimo segunda y los términos de referencia.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 26,641,595.57 pesos (veintiséis millones seiscientos cuarenta y un mil quinientos noventa y cinco pesos 57/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia de obra en las estimaciones no previstas núms. 28, 30, 31, 32, 33, 35, 36, 37, 38 y 40 con periodos de ejecución comprendidos entre el 1 de noviembre de 2018 y el 30 de noviembre de 2019, todas ellas pagadas con recursos presupuestales de 2019, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFC-T4-OE-652, "Formación de barra larga soldada a base de riel UIC 60-EI de 18 metros...", más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, toda vez que éste se pagó con un costo de 1,740.0 pesos (un mil setecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.) por metro lineal de barra, sin considerar que para la integración de la matriz del precio unitario de dicho concepto no previsto se incluyeron en el apartado de equipo y herramienta el "Robot móvil de soldadura eléctrica" y la "Grúa todo terreno 150 tn para izado y bajado de máquinas del viaducto" sin que el costo de éstos fuera deflactado correctamente a la fecha de la propuesta presentada por la empresa contratista; que el importe del transporte del robot no se dividió entre los metros totales de barra a ejecutar; y que los rendimientos del personal y el robot soldador no corresponden con los realmente ejecutados, por lo que la ASF determinó un nuevo precio unitario de 802.23 (ochocientos dos pesos 23/100 M.N.) por cada metro lineal de barra, por lo que la entidad fiscalizada realizó dichos pagos en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción III, y 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14, cláusulas sexta y octava.

Continúa…

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Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,133,628.00 pesos (un millón ciento treinta y tres mil seiscientos veintiocho pesos 00/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia de obra en la estimación no prevista núm. 31 con un periodo de ejecución del 1 al 28 de febrero del 2019 en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFC-T4-OE-063, "Suministro, instalación y revisión en fábrica de bandejas portaequipajes...", más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, sin justificar la implementación de las bandejas porta equipajes, ya que por la naturaleza de ser un tren interurbano el portaequipajes es necesario, por lo tanto debió estar considerado en el costo de los trenes, además, tampoco se justificó su adquisición, ambos aspectos indicados en el escrito núm. SGS/DGTFM-32-14/04/0101/2016 del 1 de junio de 2016 emitido por la empresa de asesoría técnica especializada, así como lo indicado en el punto 6.2.6.1 "Confort del pasajero" de la especificación particular núm. EP ROD 001 "Material Rodante", en su apartado 8.2 "Carácter y Responsabilidad" que describe que "El proyecto ha de ser, necesariamente, aprobado por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes. La aprobación por parte de ésta no eliminará la plena responsabilidad del suministrador de material rodante respecto al proyecto. Por consiguiente, el suministrador del material rodante será totalmente responsable de todos los errores y omisiones que puedan existir, tanto en la concepción, diseño y cálculos justificativos, como en los materiales elegidos, forma y cotas de las piezas, etc. así como en el proyecto de montaje", por lo que el costo de dichos portaequipajes no se puede considerar como adicional, lo anterior, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 134; de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14, declaraciones II.8 y II.9, las cláusulas sexta y décimo segunda y de la especificación particular núm. E.P. ROD 001 "Material rodante".


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,677,232.95 pesos (un millón seiscientos setenta y siete mil doscientos treinta y dos pesos 95/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia de obra en las estimaciones no previstas núms. 29, 30 y 38 con periodos de ejecución comprendidos entre el 1 de diciembre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019, todas ellas pagadas con recursos presupuestales de 2019, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFC-T4-OE-651, "Traslado, reparto y tendido de material ferroviario (riel UIC 60-E1, sujeciones, aparatos de dilatación, aparatos de cambio de vía y demás material ferroviario necesario para la ejecución de los trabajos...", más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, toda vez que éste se pagó con un costo de 887.12 (ochocientos ochenta y siete pesos 12/100 M.N.) por tonelada, sin considerar que para la integración de la matriz del precio unitario de dicho concepto no previsto los rendimientos usados en el equipo "Máquina cargadora de materiales de ancho y altura variable tipo spider en reparto de materiales" no corresponden con los determinados con la documentación que sirvió como soporte del pago de dicho concepto no previsto, en virtud de que se obtuvo un mayor rendimiento del equipo considerando las toneladas incluidas en los generadores de obra, con los cuales la ASF determinó un nuevo precio unitario de 334.87 (trescientos treinta y cuatro pesos 87/100 M.N.) por cada tonelada, por lo que la entidad fiscalizada realizó dichos pagos en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción III, y 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-58-14, cláusulas sexta y octava.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 956,330.23 pesos (novecientos cincuenta y seis mil trescientos treinta pesos 23/100 M.N.), por los pagos realizados con cargo en el contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-32-14 que fueron autorizados por la Dirección General de Desarrollo Ferroviario y Multimodal de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por conducto de su residencia de obra en la estimación no prevista núm. 01 CNP C-6 con un periodo de ejecución del 1 al 31 de diciembre de 2018, pagada con recursos presupuestales de 2019, desglosado de la manera siguiente: 142,202.96 pesos (ciento cuarenta y dos mil doscientos dos pesos 96/100 M.N.) en el concepto no previsto núm. 032-EXT-036, "Insumos en obra para el evento público en el Portal Oriente el día 11 de julio de 2016..."; 142,202.96 pesos (ciento cuarenta y dos mil doscientos dos pesos 96/100 M.N.) en el concepto no previsto núm. 032-EXT-037, "Insumos en obra para el evento público en el Portal Oriente el día 11 de julio de 2016..."; 407,685.90 pesos (cuatrocientos siete mil seiscientos ochenta y cinco pesos 90/100 M.N.) en el concepto no previsto núm. 032-EXT-039, "Suministro y colocación de letrero espectacular de 8 x 4m y 3m de altura..."; y 264,238.41 pesos (doscientos sesenta y cuatro mil doscientos treinta y ocho pesos 41/100 M.N.) en el concepto no previsto núm. 032-EXT-061, "Suministro de insumos puestos en obra por la Visita de Supervisión a las obras del Tren Interurbano México-Toluca por parte del Secretario de Comunicaciones y Transportes y el Gobernador del Estado de México programada para el 9 de diciembre de 2017...", sin considerar que las actividades de dichos conceptos no corresponden con el objeto del contrato, toda vez que, éstos se refieren al suministro de insumos para eventos públicos y de un letrero espectacular, cuando el objeto del contrato es de servicios de asesoría, control y seguimiento, contrario a lo establecido en el dictamen técnico del convenio núm. 6; lo anterior, en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo. 55; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción III, y 113, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-32-14, cláusula décimo segunda, términos de referencia y especificaciones particulares de los conceptos núms. 2.5, 3.5, 4.5, 5.5 y 6.5.

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Secretaría de Comunicaciones y Transportes Construcción del Túnel, Pozo de Ataque de la Tuneladora, Trincheras de Acceso y Salida, Cinco Estaciones y CETRAM Subterráneos, de la Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la Zona Metropolitana de Guadalajara Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 306-DE Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones

Se determinaron 14 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 13

restantes generaron: 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 11

Pliegos de Observaciones.



La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Comunicaciones y Transportes o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, autorizaron conceptos no previstos en el catálogo original, con unidad de medida pieza, sin verificar que no se contó con la documentación soporte, ni con los apoyos necesarios para su revisión como son: los insumos con sus costos, los consumos y los rendimientos por unidad de obra, lo que se considera como base para la determinación de los nuevos precios unitarios; toda vez que en la integración de dichos precios unitarios incluyó únicamente un sólo básico en el que se consideraron todos los costos relacionados con la actividad y con los materiales correspondientes para la ejecución, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracciones I, II y III, 113, fracciones VI y IX, y 115, fracciones X y XIII, y Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, artículo 5, párrafo primero.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Comunicaciones y Transportes o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, omitieron dar seguimiento al correcto uso de los recursos otorgados y a los avances de las obras a los que fueron destinados, debido a que no se proporcionaron los reportes mensuales del avance físico financiero del programa, ni los reportes mensuales del ejercicio de los recursos presupuestarios federales y la relación detallada sobre las erogaciones del gasto elaboradas por la contratista y avaladas por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco; así también, tampoco entregó la información que compruebe el seguimiento trimestral que la SCT, en coordinación con el Gobierno del Estado de Jalisco, debió dar al avance del cumplimiento de los objetivos, indicadores y metas relacionadas al presente convenio, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del artículo 5, párrafo primero, de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, y de las cláusulas, tercera, sexta, inciso XI, y séptima, inciso III, de los convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 61,176,978.25 pesos (sesenta y un millones ciento setenta y seis mil novecientos setenta y ocho pesos 25/100 M.N.), por el pago realizado de este importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, en las estimaciones de ajuste de costos núms. 47, 49, 52 y 53 con periodos de ejecución del 1 al 30 de noviembre de 2018, del 1 al 31 de enero, del 1 al 30 de abril y del 1 al 31 de mayo de 2019, pagadas con recursos de 2019, respectivamente, sin verificar que los insumos de los materiales considerados para la integración de los 41 precios unitarios no previstos en el catálogo original núms. PFCT1-0081, PFCT1-0168, PFCT1-0243, PFCT1-0248, PFCT1-0364, PFCT1-0390, PFCT1-0391, PFCT1-0392, PFCT1-0404, PFCT1-0412, PFCT1-0413, PFCT1-0414, PFCT1-0415, PFCT1-0448, PFCT1-0449, PFCT1-0450, PFCT1-0451, PFCT1-0455, PFCT1-0457, PFCT1-0464, PFCT1-0470, PFCT1-0471, PFCT1-0472, PFCT1-0473, PFCT1-0474, PFCT1-0475, PFCT1-0476, PFCT1-0477, PFCT1-0478, PFCT1-0479, PFCT1-0480, PFCT1-0481, PFCT1-0482, PFCT1-0483, PFCT1-0487, PFCT1-0490, PFCT1-0503, PFCT1-0558, PFCT1-0559, PFCT1-0560 y PFCT1-0573, fueran deflactados a la fecha de presentación de su proposición el 16 de junio de 2014, por lo que el reconocimiento del pago de ajuste de costos no es procedente; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 58, fracciones I y II; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 107, fracción II, inciso b y 113, fracciones I y VI, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

Continúa…

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Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 12,761,104.22 pesos (doce millones setecientos sesenta y un mil ciento cuatro pesos 22/100 M.N.), por el pago realizado de dicho importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, del concepto no previsto en el catálogo original núm. PFCT1-0556 "Construcción de lumbreras (desvío definitivo de la galería 4x2 m en Estación Normal)", pagado en la estimación núm. 57, con periodo de ejecución del 21 de marzo al 20 de abril de 2019, sin considerar que con el escrito núm. L3TSU-CTS-CT-2939 del 16 de agosto de 2018 la contratista solicitó la autorización de este precio unitario por la cantidad de 75,146,850.79 pesos (setenta y cinco millones, ciento cuarenta y seis mil, ochocientos cincuenta pesos 79/100 M.N.), no obstante la entidad fiscalizada mediante el dictamen técnico que avala dicho precio, lo autorizó por la cantidad de 87,907,955.01 pesos (ochenta y siete millones, novecientos siete mil, novecientos cincuenta y cinco pesos 01/100 M.N.), sin proporcionar la documentación soporte que justifique el incremento del precio unitario no previsto en el catálogo original, como son los registros en la bitácora, los reportes de campo, la conciliación realizada entre la supervisión externa y la contratista para determinar los rendimientos observados; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción I y 113, fracciones I y VI, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 3,416,495.02 pesos (tres millones cuatrocientos dieciséis mil cuatrocientos noventa y cinco pesos 02/100 M.N.), por el pago realizado de dicho importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, del concepto no previsto en el catálogo original núm. PFCT1-0573 "Construcción de Colector mediante técnica de hincado con Tuneladora AVN con diámetro interior 1.5 m. (60")...", pagado en la estimación núm. 58, con periodo de ejecución del 21 de abril al 20 de mayo de 2019, sin tomar en cuenta que aun cuando la contratista para la integración del precio unitario consideró los costos básicos de concurso de la tuneladora para la construcción del túnel no es comparable una tuneladora de 10.6 m de diámetro con una de 1.5 m de diámetro para la construcción del colector, ya que para la construcción del colector se consideraron los básicos núms. B.E.DSMAVN "Montaje, puesta a punto y desmontaje de la Tuneladora AVN", B.E.EXCAVN1200BT "Excavación de suelo e hincado de tubería de concreto de 1.5 m de diámetro, mediante tuneladora AVN 1200T" y B.E.HINCADOACE "Hincado de tubería de acero de 3/4" y 72" de diámetro en acero al carbón", en los que se incluyen 7 peones de tuneladora, Jefe de producción tuneladora, Jefe de turno tuneladora, Encargado tuneladora y Operario tuneladora, además de que, tampoco se justifican los turnos dobles que se reconocieron para el montaje y desmontaje de la microtuneladora para el primer básico ni las categorías de Jefe de producción tuneladora, Jefe de turno tuneladora, Encargado tuneladora, Operario tuneladora y tres peones para el segundo y tercer básico, ya que éstos refieren al personal necesario para ejecutar un túnel de 10.6 m de diámetro; además de que, no se proporcionaron los registros en la bitácora de las actividades realizadas, ni de los reportes de campo, tampoco se tuvo evidencia de la conciliación realizada entre la supervisión externa y la contratista para determinar los rendimientos observados que acrediten las actividades realizadas y el personal empleado, por lo que no se justifica ni se comprueba la totalidad del personal considerado en la integración del precio unitario; por lo que la ASF al realizar el ajuste correspondiente determinó el nuevo precio unitario de 119,866.78 pesos (ciento diecinueve mil, ochocientos sesenta y seis pesos 78/100 M.N.) en lugar de los 128,595.14 pesos (ciento veintiocho mil quinientos noventa y cinco pesos 14/100 M.N.) pagados por la entidad fiscalizada; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción II, inciso c, y 113, fracciones I y VI, y 115, fracciones V y XIII, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 818,277.20 pesos (ochocientos dieciocho mil doscientos setenta y siete pesos 20/100 M.N.), por el pago realizado de este importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación del mismo, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFCT1-0411, "Suministro y colocación de material de banco para relleno por inversión de procedimiento constructivo...", pagado en la estimación núm. 57, con periodo de ejecución del 21 de marzo al 20 de abril de 2019, sin considerar que, con la ejecución de dichos trabajos, se buscó recuperar los tiempos y volúmenes programados para la excavación del túnel, siendo responsabilidad de la contratista concluir los trabajos en el tiempo establecido en el contrato; así mismo, en el dictamen técnico con el que se justificó el cambio del procedimiento constructivo, se indicó que si bien el cambio ocasionaría un costo adicional para la entidad fiscalizada, se reducirían y mejorarían los plazos de ejecución del proyecto, ya que la fecha establecida para la conclusión del túnel fue el 7 de julio de 2017 y con la propuesta de la contratista se terminarían el 9 de enero de 2017 (seis meses antes), lo cual no se cumplió ya que los trabajos se concluyeron hasta el 24 de mayo de 2018, con lo que se comprueba que no se mejoraron los plazos de ejecución del proyecto. Cabe señalar que tampoco se respetó el procedimiento constructivo modificado ya que en la propuesta de la Asistencia Técnica Especializada (ATE) se indicó que, en tanto no se desmontara la tuneladora no se podrían hacer excavaciones que rebasaran el nivel intermedio de las estaciones; sin embargo, previo a la salida de la tuneladora la contratista realizó trabajos de excavación en la estación Independencia, debido al cambio del pozo de ataque de la trinchera Zapopan; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 113, fracciones I y VI, y 115, fracción V, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

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Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 18,561,096.01 pesos (dieciocho millones quinientos sesenta y un mil noventa y seis pesos 01/100 M.N.), por el pago realizado de dicho importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, por el diferencial de acumulados en los factores de ajuste de costos, desde la estimación núm. AC-1 a la AC-46 pagado en la estimación núm. 47 de ajuste de costos con periodo de ejecución del 1 al 30 de noviembre de 2018, pagadas en el ejercicio 2019, sin proporcionar el soporte documental que justifique el ajuste que se realizó en las estimaciones antes señaladas, ya que únicamente se proporcionó la documentación que acredita el pago de dicha estimación; así mismo, se detectó que la entidad fiscalizada en el acumulado que realizó de las estimaciones núms. AC-1 a la AC-42 pagado en la estimación AC-43, se le reconoció a la contratista un pago de 9,318,921.18 pesos (nueve millones, trescientos dieciocho mil, novecientos veintiún pesos 18/100 M.N.) por dicho diferencial; posteriormente, se volvió a realizar el acumulado del cálculo de ajuste de costos de las estimaciones núms. AC-1 a la AC-46 y se pagó en la estimación AC-47, sin que se haya aplicado la deductiva del primer importe pagado de 9,318,921.18 pesos (nueve millones, trescientos dieciocho mil, novecientos veintiún pesos 18/100 M.N.); recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 113, fracción IX, y 115, fracción X, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 106,563,175.06 pesos (ciento seis millones quinientos sesenta y tres mil ciento setenta y cinco pesos 06/100 M.N.), por el pago realizado de este importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, en la estimación de ajuste de costos núm. 53, con periodo de ejecución del 1 al 31 de mayo del 2019, por el diferencial del porcentaje del anticipo concedido no pagado en las estimaciones de ajuste de costos; debido a que mediante el escrito núm. L3RSU-CTS-CT-3529 del 29 de octubre de 2019, la contratista señaló que la asignación de cada ejercicio presupuestal se basa en el presupuesto actualizado y sobre esta asignación actualizada se debe entregar el anticipo pactado del 30.0% como marca el artículo 23, párrafo primero, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM); por lo tanto, los anticipos correspondientes a las asignaciones de los ejercicios 2015, 2016, 2017 y 2018 se otorgaron sobre presupuesto sin actualizar; es decir, sobre el importe original del contrato no actualizado, por lo que los anticipos otorgados fueron menores al 30.0%, ya que se dieron con base a las asignaciones presupuestales no actualizadas; por lo anterior la contratista solicitó el reconocimiento de pago de esta actualización; sin embargo, en la convocatoria de la licitación pública se indicó que por tratarse de una obra a realizarse en más de un ejercicio fiscal, el licitante debería de tomar en cuenta que el anticipo se obtendría aplicando el porcentaje señalado al monto total de la asignación presupuestal autorizada para el contrato en el ejercicio de que se trate; así mismo, en la cláusula segunda del contrato se estableció que el anticipo para los siguientes ejercicios quedaría sujeto a las asignaciones correspondientes para los fines de ejecución y pago y a la disponibilidad presupuestal de los años subsecuentes; además de que, el factor de ajuste de costos debería ser afectado por el porcentaje igual al de los anticipos otorgados en cada ejercicio; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 50, fracción II; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 138 y 177, y de la cláusula segunda del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, y de la cláusula sexta de la convocatoria a la licitación pública nacional núm. LO-009000988-N21-2014.

Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 5,511,568.20 pesos (cinco millones quinientos once mil quinientos sesenta y ocho pesos 20/100 M.N.), por el pago realizado de dicho importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, en el concepto no previsto en el catálogo original núm. PFCT1-0081 "Puesta en operación de la estación de bombeo provisional...", pagado en la estimación núm. 57, con periodo de ejecución del 21 de marzo al 20 de abril de 2019, sin considerar que los atrasos en la obra fueron imputables a la contratista, debido al incumplimiento del programa pactado para la construcción del colector de desvío; derivado de este incumplimiento se tuvo la necesidad de realizar un bombeo por 12 meses más al presupuestado de 20, ya que la microtuneladora no llegó al sitio de los trabajos en tiempo y forma, lo que se comprobó con la nota de bitácora núm. 2065 de mayo de 2017; así mismo, ya iniciados los trabajos de construcción y debido a que el equipo suministrado no cumplía con las garantías de trabajo esperadas, el día 20 de julio de 2018 se solicitó su sustitución lo que quedó registrado en la nota de bitácora núm. 1710; posteriormente, mediante la nota de bitácora núm. 1972 se reportó que al 15 de octubre de 2018 aun no llegaba el equipo que sustituiría a la microtuneladora; notas emitidas por la supervisión externa; conviene señalar que en el dictamen técnico que justifica y avala el precio unitario fuera de catálogo, se indicó que el bombeo provisional se realizaría durante un periodo de 20 meses, por lo que el pago adicional del bombeo por 12 meses, debió ser con cargo a la contratista por las razones antes indicadas; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 113, fracciones I y VI, y 115, fracciones V y VI, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

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Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,310,528.56 pesos (dos millones trescientos diez mil quinientos veintiocho pesos 56/100 M.N.), por el pago realizado de dicho importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, del concepto no previsto en el catálogo original núm. PFCT1-0457 "Rehabilitación de calles y construcciones aledañas al parque Alcalde derivado de las inundaciones...", pagado en la estimación núm. 54 BIS, con periodo de ejecución del 1 al 20 de enero de 2019, sin tomar en cuenta que dicho pago se refiere a las inundaciones presentadas los días 23 y 25 de julio de 2018 en la ciudad de Guadalajara; sin embargo, la ejecución de los trabajos de la construcción de colector del desvió definitivo de la galería de drenaje de 4x2 m que interfería con las obras de la estación Normal, presentaba atrasos imputables a la contratista, ya que mediante notas de bitácora de los meses de mayo de 2017 y de julio y agosto de 2018, la supervisión externa señaló que no se contaba con la micro tuneladora para realizar los trabajos, lo que originó el incumplimiento de la fecha pactada del 15 de agosto 2018 para la conclusión de los trabajos, por lo que los trabajos de rehabilitación de calles y construcciones aledañas al parque Alcalde debieron ser con cargo a la contratista; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 113, fracciones I y VI, y 115, fracciones V y VI, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 10,035,827.82 pesos (diez millones treinta y cinco mil ochocientos veintisiete pesos 82/100 M.N.), por el pago realizado de dicho importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, del concepto no previsto del catálogo original núm. PFCT1-0503 "Substitución de moto bomba sumergible para agua residual marca sundream...", pagado en la estimación núm. 57, con periodo de ejecución del 21 de marzo al 20 de abril de 2019, sin considerar que los equipos de bombeo fueron sustituidos por unos de mayor capacidad para abatir las inundaciones derivadas de la temporada de lluvias; sin embargo, a esa fecha la obra presentaba atrasos imputables a la contratista en la construcción del colector del desvió definitivo de la galería de drenaje de 4x2 m que interfería con las obras de la estación Normal, ya que mediante notas de bitácora del mes de mayo de 2017 y de julio y agosto de 2018 la supervisión externa señaló que el atraso de las obras son causas imputables a la contratista, debido a que no se cuenta con la micro tuneladora para realizar los trabajos, por lo que no se cumplió con la fecha comprometida del 15 de agosto 2018 para la conclusión de los trabajos, por lo que dichos trabajos debieron ser con cargo a la contratista, ya que las horas de bombeo adicional fueron por causas imputables a la misma; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 113, fracciones I y VI, y 115, fracciones V y VI, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 3,944,927.44 pesos (tres millones novecientos cuarenta y cuatro mil novecientos veintisiete pesos 44/100 M.N.), por el pago realizado de dicho importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, desglosado de la manera siguiente: 3,845,550.39 pesos (tres millones ochocientos cuarenta y cinco mil quinientos cincuenta pesos 39/10 M.N.) del concepto núm. 2.1 "Supervisión en el sitio de los trabajos: realizar diariamente los recorridos necesarios..." y 99,377.05 pesos (noventa y nueve mil trescientos setenta y siete pesos 05/100 M.N.) del concepto núm. 2.3 "Juntas de trabajo semanales..." en las estimaciones 51 a la 62, con periodos de ejecución del 1 de noviembre de 2018 al 31 de octubre de 2019, pagadas en el ejercicio 2019, sin tomar en cuenta que a la terminación de los trabajos de excavación y la salida de los equipos de la TBM (tuneladora) en mayo de 2018, la supervisión externa no requería de todo el personal ofertado en su propuesta, ya que los trabajos de excavación del túnel se habían concluido, sin que se haya realizado el ajuste correspondiente a la plantilla de personal; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-41-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 113, fracciones I, VI y IX, y 115, fracciones V y X, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

Pliego de Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,469,275.02 pesos (un millón cuatrocientos sesenta y nueve mil doscientos setenta y cinco pesos 02/100 M.N.), por el pago realizado de este importe, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, del concepto no previsto en el catálogo original núm. PFCT1-0300 "Adicional de Campaña Geotécnica complementaria en túnel...", pagado en la estimación núm. 54 BIS, con periodo de ejecución del 1 al 20 de enero de 2019, sin verificar que los trabajos estimados correspondieran a los alcances del precio unitario, debido a que al revisar los números generadores se detectaron trabajos adicionales de cajas de testigo, sondeos, toma de muestras, revisión de niveles freáticos e instalación de instrumentos de medición como piezómetros todos sobre el trazo del túnel y no se comprobaron los trabajos de la ejecución de 11 pozos (calas) y 7 sondeos de percusión con una profundidad aproximada de 7 metros, los cuales servirían para la evaluación de las condiciones de la cimentación de los siete edificios históricos y que quedaron indicados en el dictamen técnico que sirvió de sustento para la procedencia y autorización del concepto no previsto en el catálogo original, por lo que no se acreditó que en los edificios históricos se hayan realizado trabajos de calas ni de sondeos; además de que, previo al inicio de los trabajos, ya se habían realizado campañas geotécnicas complementarias , por lo que no se justifica el pago realizado a los trabajos adicionales sobre el trazo del túnel; recursos que se ejercieron con cargo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. DGTFM-25-14, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 107, fracción I, párrafo primero, 113, fracciones I, VI y IX, y 115, fracciones V y X, y del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III.

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Pemex Exploración y Producción Ingeniería, Procura y Construcción de Ductos en la Sonda de Campeche Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 393-DE Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones

Se determinaron 12 resultados, de los cuales generaron: 1 Recomendación, 1 Solicitud de

Aclaración, 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 8 Pliegos de

Observaciones.


Recomendación Para que Pemex Exploración y Producción, a través del Área de Procura y Abastecimiento y el Grupo de Abastecimiento Estratégico, implemente mecanismos de control que le permitan disponer de las instalaciones en las cuales se realizarán las obras o servicios contratados antes de formalizar la ejecución de los trabajos y evitar atrasos que afecten el monto y el plazo de los contratos, de conformidad con la normativa aplicable.

Solicitud de Aclaración

Para que Pemex Exploración y Producción aclare y proporcione la documentación adicional justificativa y comprobatoria consistente en los videos sobre la inspección de la trayectoria total previa al tendido de los ductos que se instalarían conforme a lo establecido en los alcances de los contratos de obra a precios mixtos números 640858805, 640858802, 640858804, 640858806, 640858808 y 640858814, que en uno de sus componentes de precio alzado, por un valor de 3,339,317,169.31 pesos (tres mil trescientos treinta nueve millones trescientos diecisiete mil ciento sesenta y nueve pesos 31/100 M.N.), se encuentran incluidos dichos videos.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, realizaron modificaciones en los finiquitos de los contratos de obra sin evidencia documental que justifique las autorizaciones de incremento y devoluciones de los decrementos a los montos originales de los contratos por un importe total de 230,227.6 miles de pesos, desglosados de la manera siguiente: decremento de 17,131.8 miles de pesos (que incluyen 5,867.8 miles de pesos más 573.4 miles de dólares homologados al tipo de cambio 19.6426 del 3 de junio de 2019), por volúmenes no ejecutados en las partidas núms. 1, "Tarifa de tiempo de espera de embarcación de tendido/instalación de lingadas por condiciones climatológicas adversas, interferencias o actos de PEP" y 2, "Tarifa de tiempo de espera de embarcación de construcción por condiciones climatológicas adversas, interferencias o actos de PEP", del contrato núm. 640858802; incremento de 191,632.5 miles de pesos (que incluyen 37,260.6 miles de pesos más 8,194.2 miles de dólares homologados al tipo de cambio correspondiente a cada estimación), en las estimaciones núms. 12-A, 13-C, 14-A y C, 15-A y C, 16-C y 17-C, con los cuales se incrementó el monto convenido en el convenio modificatorio núm. 4 del contrato de obra núm. 640858804; decremento de 21,463.2 miles de pesos (que incluyen 6,515.4 miles de pesos más 779.9 miles de dólares homologados al tipo de cambio de 19.1652 del 29 de mayo de 2019), debido a trabajos no ejecutados que representaron 1.86% respecto al monto original del contrato de obra núm. 640858805; debido a que no se proporcionaron las adecuaciones presupuestarias a los calendarios de su presupuesto y las ampliaciones y reducciones al presupuesto de egresos correspondientes en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, en incumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículos 2, fracciones II y VI, 4 y 5, inciso f; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133; y de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, artículo 5, y de los contratos de obra núms. 640858802, 640858804 y 640858805, cláusulas 16, finiquito del contrato y 32, Suspensión.

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La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, realizaron una deficiente programación de los trabajos ya que desde el inicio del contrato núm. 640858804 se prorrogó el programa calendarizado de ejecución general debido a que no se contaba con la disponibilidad de las plataformas Xikin-A y Xanab-D, en donde se ejecutarían los trabajos contratados, lo que ocasionó gastos adicionales del 9.1% respecto del monto originalmente contratado por la movilización y desmovilización de embarcaciones y se aumentó en un 90.0% el plazo de ejecución de los trabajos; para el caso del contrato núm. 640858806, los trabajos se suspendieron parcial y temporalmente durante 166 días naturales por la falta de disponibilidad de la plataforma Kuil-C donde se ejecutarían los trabajos sustanciales del contrato, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 134, párrafos primero, tercero y cuarto; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; y de la Ley de Petróleos Mexicanos, artículos 75, 76, fracciones VII y VIII y 83, fracción I; de las Disposiciones Generales de Contratación para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, artículos 3, fracciones IV y VI, 6, 55, 56, 57, inciso r; de los Lineamientos Generales de Procura y Abastecimiento, lineamientos II.1.1, incisos d y e, II.1.3, II.1.5, II.3.1, II.3.5, II.3.6, III.1, III.4, incisos d y e; de las Políticas y Lineamientos para Procura y Abastecimiento, secciones II.1, II.6 y II.7.1, letra a, fracción iii, II.15, letra b, fracciones i, ii y iii, III.4.1, fracción iii; Memoria Descriptiva de la Selección de la Estrategia de Contratación para la Categoría de Construcción de Ductos Marinos, numerales 1.1, párrafo doceavo, 8.1, objetivos de la estrategia, párrafos primero y quinto y 8.2, números 1 y 2; del Modelo de Contratación Simplificado por Estrategia Autorizada por el Grupo de Abastecimiento Estratégico, numerales II, párrafo tercero, IV.4.6.4 y IV.5.1 y del Estatuto Orgánico de Pemex Exploración y Producción, artículos 44, fracciones III, IV, VI, X, XI, XII, XVI, XIX y XLII; Anexo B de las Especificaciones Generales numeral 9.3, "Disponibilidad de instalaciones" y de los contratos de obras a precios mixtos núms. 640858804 y 640858806, cláusulas 5, 8, fracción II.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, omitieron supervisar y revisar el cumplimiento de las aportaciones al programa de apoyo a la comunidad y al medio ambiente (PACMA) en la forma convenida, ya que las contratistas responsables de los contratos núms. 640858804 y 640858805, no realizaron las aportaciones a dicho programa de conformidad con los importes establecidos en el Anexo PACMA, lo anterior en virtud de que al 31 de diciembre de 2019, se tenían que haber realizado aportaciones por un monto de 25,350,414.32 pesos y la entidad fiscalizada reconoció sólo 18,104,562.62 pesos; sin embargo, en las facturas de los bienes aportados sólo se comprobaron 16,975,046.96 pesos, por lo que no se realizaron las aportaciones correspondientes por un importe de 8,375,367.36 pesos, adicionalmente en los contratos de obra a precios mixtos núms. 640858806 y 640858808 se determinó que no se cumplió con el monto de aportación del 1%, porque para el contrato de obra a precios mixtos núm. 640858806, se calculó un importe de 481,794.0 miles de pesos de los cuales solo se reconocieron 1,994.7 miles de pesos de la cédula PROA núm. 7251, respecto al importe de la aportación en bienes materiales, para el contrato de obra a precios mixtos núm. 640858808, el monto de la aportación al programa debió ser de 832.7 miles de dólares; sin embargo, no proporcionó evidencia documental que justificara el 1% de los montos de aportación, en las facturas proporcionadas durante el desarrollo de la auditoria de los bienes aportados se detectó que los bienes aportados tenían descuentos del 50.0%, lo que incumplió con el importe total, señalado en el anexo PACMA, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI, y del contrato núm. 640858808, cláusulas 7, "Responsabilidad del contratista", 14, "Supervisión y verificación de los trabajos" y 43, "Programa de apoyo a la comunidad y al medio ambiente (PACMA)" y de los contratos núms. 640858804, 640858805 y 640858806, cláusula 44, Programa de apoyo a la comunidad y al medio ambiente.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 61,510,086.19 pesos (sesenta y un millones quinientos diez mil ochenta y seis pesos 19/100 M.N.), por realizar pagos en exceso, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, desglosados de la siguiente manera: 2,195.6 miles de dólares en la partida núm. 4 "Estabilizado de oleogasoducto de 20 pulgadas de diámetro de Xanab-D hacia Xanab-C para mitigar los efectos del pandeo vertical (UP HEAVAL BUCKLING, UHB) incluye: suministro de materiales, carga, transporte, descarga en el sitio, colocación de medida de mitigación, refacciones, materiales, consumibles, mano de obra, herramientas y equipos de construcción", del anexo C-02, correspondiente a la estimación núm. 6-C con periodo de ejecución del 29 al 31 de mayo de 2019; y 997.4 miles de dólares en la partida extraordinaria núm. I.1.A ADIC "Estabilizado para mitigar los efectos del pandeo vertical (UP HEAVAL BUCKLING, UHB) en la longitud adicional del oleogasoducto de 20 pulgadas de diámetro de Xanab-D a Xanab-C (estabilizado en una longitud de 1.677 metros de línea regular, debido al cambio de coordenadas de ubicación de la plataforma Xanab-D)", del anexo C-06, correspondiente a la estimación núm. 10-C con periodo de ejecución del 31 de mayo al 12 de junio de 2019, debido a que no se cuenta con la elaboración de los estudios de calidad que garanticen el correcto funcionamiento del estabilizado durante la vida útil de los ductos; la elaboración del registro de material de roca instalada conforme al volumen avalado por PEP en el estudio de pandeo vertical y la entrega de los videos que se indican dentro de los estudios de pandeo para verificar la instalación de los volúmenes de roca que sirvieron para mitigar el efecto de pandeo de los ductos, lo anterior denota una deficiente supervisión, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133 y el Contrato de obra a precio mixto núm. 640858804, cláusulas 7, "obligaciones de la contratista", párrafo 5, 15, "supervisión y verificación de los trabajos", 21, "condiciones de pago y facturación" y el anexo B-1, alcance 10, "estabilizado del ducto para migar los efectos de pandeo vertical (Up Heaval Buckling)".

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Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 5,195,132.26 pesos (cinco millones ciento noventa y cinco mil ciento treinta y dos pesos 26/100 M.N.), por autorizar pagos improcedentes, más los intereses generados desde la fecha pago hasta la de su recuperación, en la partida de precio unitario extraordinario núm. C-03-01 "suministro e instalación de válvula de fondo perdido con trampas de diablos submarina y arreglos para corrida de diablos instrumentados y limpieza, así como prueba hidrostática en el extremo de línea regular lado Kuil-C plano de referencia DNSS-2004-Q-400 rev. 2", pagado en la estimación núm. 3 con periodo de ejecución del 1 al 30 de junio de 2019, debido a que en la integración de dicho precio se consideraron insumos que se detallan con las irregularidades que se señalan a continuación; no existe evidencia documental de las jornadas ejecutadas del personal de "maniobristas", en el código M06185; no se cuenta con la evidencia documental de la instalación o embarque de la cantidad total del concepto con clave MATPER0029 "empaque especial (kamos gaskets, klinger gaskets o similar) de 16 diam 600, junta de anillo metálica r-65 tipo octogonal"; diferencias de volumen en los conceptos básicos, los cuales coinciden con los reportes diarios de la embarcación principal; diferencias en los días ejecutados del concepto con clave ServKL0041 "servicio de buceo de inspección"; y el personal que ejecutó el servicio de "buceo de superficie", que debió realizar la contratista, fue realizado por personal de la subcontratista que prestó los "servicios de buceo de inspección" sin contar con la autorización por escrito de la entidad fiscalizada para subcontratar dichos servicios, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133 y del Contrato de obra a precio mixto núm. 640858806, cláusulas 1, "Definiciones: Acto de corrupción", 6, "Recepción de los trabajos", 7, "Responsabilidad del contratista", 8, "Obligaciones de PEP", fracción III, 14, "Subcontratación", 15, "Supervisión y verificación de los trabajos", 23, "Pagos en exceso"; del Anexo B-1, números 3.5, boleta de campo, 3.6, certificación de los trabajos, 3.8, estimación de obra; del Anexo B-2, numeral 6.8, certificación de materiales; y del catálogo de precios unitarios extraordinarios del Anexo C-03, de la partida C-03-01, código C.11.ADIC.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 65,042,089.84 pesos (sesenta y cinco millones cuarenta y dos mil ochenta y nueve pesos 84/100 M.N.), por efectuar el pago fuera de norma, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, debido a que no cuenta con la evidencia documental que acredite el suministro de material pétreo y la colocación para el conformado del lecho marino, como se indica en la propuesta de ingeniería del conformado del lecho marino núm. 640858808-MC-Q-009 (Análisis y diseño de cruce submarino con zona de material en proceso de solidificación), adicionalmente no se proporcionaron los volúmenes de las 125 bermas de roca necesarias para el conformado del lecho marino que se determinaron que del Kilómetro 7+300 al kilómetro 10+500 se presentaron zonas de topografía irregular por la presencia de material en proceso de solidificación y en el alcance núm. 10 del Anexo B-1, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 134, párrafos primero y tercero; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133 y Contrato de obra a precio mixto núm. 640858808, de las cláusulas, 15, "supervisión y verificación de los trabajos", 21, "condiciones de pago y facturación" del Anexo C-2; el Anexo B, numerales 3.5, "boleta de campo", 3.6, "certificación de los trabajos" y 3.8, "estimación de obra" y el Anexo B-1, partida núm. 4 del alcance 10.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 7,536,473.97 pesos (siete millones quinientos treinta y seis mil cuatrocientos setenta y tres pesos 97/100 M.N.), porque en la partida núm. I.1.A.ADIC Estabilizado para mitigar los efectos del pandeo vertical (UP HEAVAL BUCKLING, UHB), del anexo C-6 y pagado en la estimación núm. 10-C, con periodo de ejecución del 31 de mayo al 12 de junio de 2019, más los intereses generados desde la fecha de pago a hasta la de su recuperación, debido a que en la integración de dicha partida se consideraron 4,997.0 toneladas de roca para estabilizar la tubería en el lecho marino, sin embargo, el estudio de pandeo vertical UP HEAVAL BUCKLING, UHB de fecha 19 de abril de 2019, indicó que para mitigar los efectos de pandeo de la línea antes mencionada se requería un volumen de 3,063.3 toneladas de roca máximas, por lo que se pagó un volumen de roca innecesaria de 1,933.7 toneladas, lo que denota una deficiente supervisión, vigilancia y control de los materiales necesarios para desarrollar los trabajos contratados, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 134, párrafos primero y tercero; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133, y del Contrato de obra a precio mixto núm. 640858804, cláusula 35, trabajos por cantidades adicionales o por conceptos no previstos en el catálogo de conceptos a precios unitarios C-2, del anexo PUE, del Anexo AP y del anexo B-1, partida núm. 4, del alcance núm. 10.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 15,063,069.09 pesos (quince millones sesenta y tres mil sesenta y nueve pesos 09/100 M.N.), por autorizar pagos fuera de norma por 15,063,069.09 pesos (incluye 6,178,534.56 pesos más 473,289.04 dólares al tipo de cambio de 18.7719 pesos por dólar), más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, desglosados de la manera siguiente: 1,683,819.85 pesos más 121,029.06 dólares en la partida de precios unitarios extraordinarios núm. 1 EXT "Suministro de tubería de 900 metros de 20"ø diam. x 0.750". grado L-450 (x65) incluye aplicación de protección anticorrosiva, aplicación de lastrado" y 4,494,714.71 pesos más 352,259.98 dólares en la partida de precios unitarios extraordinarios núm. 2 EXT Tendido de 1,680 mts. de tubería lastrada de 20"ø x 0.750", dragado de línea regular 20" diam. x 0.750", dragado de línea regular 20" diam. x 0.750" levantamiento fuera de rectitud para el oleogasoducto de 20" diam. de Xanab-D a Xanab-C, análisis por pandeo vertical para el oleogasoducto de 20"ø de Xanab-D a Xanab-C, todo el alcance de los trabajos conforme a los anexos B y B-1", ambos correspondientes al Anexo C-03, el cual fue pagado en la estimación núm. 2 con periodo de ejecución del 6 de agosto de 2018 al 19 de febrero de 2019, debido a que no se proporcionó evidencia documental del uso de 8 días de embarcaciones en los códigos MYE8080 y MYE8151; en el código SUBCON0006A existe una mayor cantidad de tubería en la carga y transporte que la cantidad de tubería suministrada; dentro del soporte documental, embarque de materiales, orden de pedido y pruebas de calidad no se encuentra el registro del material con código MATPER0001 "Lámina galvanizada calibre 22 de 48" de ancho de 6.5 tons/rollo o similar"; no se proporcionó evidencia documental de la ejecución de los servicios de "servicio de levantamiento As Built ducto 20" diam x 1.6 Km Incluye: mano de obra y equipo para su correcta ejecución", código ServXB009A, "Servicio de inspección con partículas magnéticas, incluye: personal, equipos y consumibles para su correcta ejecución", código ServXB034 y "Servicio de inspección con líquidos penetrables, incluye: personal, equipos y consumibles para su correcta ejecución", código ServXB035; sólo se registraron 0.02 días en el "servicio de buceo de construcción, incluye: Mano de obra y equipos consumibles para su correcta ejecución", código ServXB026 y 1.73 días en el "servicio de buceo de inspección, incluye: mano de obra y equipos consumibles para su correcta ejecución", código ServXB029; y sólo se registraron 5 días en la ejecución del "servicio de inspección ultrasónica, incluye: personal, equipos y consumibles para su correcta ejecución", código ServXB032 y 3 días en la ejecución del este "servicio de inspección dureza, incluye: personal, equipos y consumibles para su correcta ejecución", código ServXB033, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133 y Contrato núm. 640858804, cláusulas 1, "Definiciones: Acto de corrupción", 6, "Recepción de los trabajos", 7, "Responsabilidad del contratista", 8, "Obligaciones de PEP", fracción III, 14, "Subcontratación", 15, "Supervisión y verificación de los trabajos", 23, "Pagos en exceso"; del Anexo B, numeral 3.1, "Residencia administrativa", 3.6, "Certificación de los trabajos", 3.8, "estimación de obra", 3.10, "actividades del área usuaria ejecutora de PEP" y 9.7, "alcances del concepto de obra"; del Anexo B-1, números 3.5, "boleta de campo", 3.6, "certificación de los trabajos", 3.8, "estimación de obra" y del Anexo C-03, del contenido de las partidas núms. 1 EXT y 2 EXT.

Continúa…

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Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 11,619,439.24 pesos (once millones seiscientos diecinueve mil cuatrocientos treinta y nueve pesos 24/100 M.N.), por autorizar pagos en exceso por 4.4 días de tiempos en espera desglosados de la manera siguiente; 9,717,129.31 pesos en la partida núm. C-2.3, estimación núm. 3, del contrato núm. 640858804 y 1,902,309.93 pesos en las partidas núms. C-2.2 y C-2.3, estimación núm. 4, del contrato núm. 640858805, más los intereses correspondientes, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133 y números 3.5, "boleta de campo", 3.6, "certificación de los trabajos", 3.8, "estimación de obra" y alcance 9, "tarifa de tiempo de espera de embarcaciones de tendido, dragado y construcción por condiciones climatológicas adversas, interferencias o actos de PEP", del Anexo B-1; cláusulas 6, "Recepción de los trabajos", párrafos cuarto y sexto, 8, "Obligaciones de PEP", fracción I, 9, "Responsabilidad de las partes", párrafos primero y segundo, 15, "Supervisión y verificación de los trabajos", 18, "Fuerza mayor" y 23, "Pagos en exceso", de los contratos de obra a precios mixtos núms. 640858804 y 640858805.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 40,900,531.53 pesos (cuarenta millones novecientos mil quinientos treinta y un pesos 53/100 M.N.), por el pago en exceso más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, desglosados de la manera siguiente: 3,367.5 miles de pesos más 67.0 miles de dólares en la partida 3 EXT pagados en la estimación núm. 2 con un periodo de ejecución del 6 de agosto de 2018 al 19 de febrero de 2019 y 1,804.5 miles de dólares en la partida 9 EXTA pagados la estimación 9-C con un periodo de ejecución del 17 de junio al 20 de julio de 2019, debido a que autorizaron e incluyeron dos precios no considerados en el catálogo original, ya que en la partida núm. 3 EXT se detectó la inclusión de insumos no utilizados en el desarrollo de los trabajos tales como los "servicios de buceo de inspección", "servicio de buceo de construcción", "remolcador de anclas para lancha de personal", "abastecedor", los "básicos de posicionamiento" y los "básicos de personal de apoyo a tendido y dragado", ya que no son necesarios para la movilización y desmovilización de embarcaciones principales y en la partida núm. 9 EXTA, se detectó que los conceptos que integran dichas partidas ya están considerados en el consecutivo núm. 2 del anexo C-1 catálogo de conceptos a precio alzado, por lo que existe una duplicidad en su pago, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 134, párrafos primero y tercero; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133; del Contrato de obra a precio mixto núm. 640858804, cláusula 35, trabajos por cantidades adicionales o por conceptos no previstos en el catálogo de conceptos a precio alzado C-1; del anexo PUE; el Anexo AP, y el anexo B, de las cláusulas núms. 7.3, movilización y desmovilización de embarcaciones, 7.4, obligaciones relativas a las embarcaciones y el anexo B-1, alcance 3, especialidad de ductos marinos.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 3,761,858.83 pesos (tres millones setecientos sesenta y un mil ochocientos cincuenta y ocho pesos 83/100 M.N.), por autorizar pagos fuera de norma, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación, en las partidas de precios unitarios extraordinarios núms. E.5 AD "Refuerzo estructural para soportar la trampa de diablos en PP-Xikin-A, el precio incluye: suministro de materiales, fabricación, protección anticorrosiva", D.1.AD "Suministro, fabricación, manejo e instalación del circuito cuello de ganso de 20"ø en Xikin-A" y "B.1. AD Diseño, fabricación, suministro, transporte y montaje de paquete de trampa lanzadora de diablos de limpieza y/o instrumentado, clave hl-4500 de 20" diam. de la plataforma Xikin-A", correspondientes al Anexo C-05, los cuales fueron pagados en la estimación núm. 12 con periodo de ejecución del 11 de julio al 31 de agosto de 2019, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación; ya que en la integración de los precios unitarios extraordinarios se consideraron insumos en los cuales se presentaron las irregularidades que se describen a continuación: no existe evidencia documental de las jornadas ejecutadas del personal de maniobristas, ayudante general y servicio de alimentación y hospedaje en las partidas con clave M06185, M06050, ServXB024, respectivamente; los trabajos no contemplan utilización de buzos, por lo que el código M06371 "superintendente de buceo" no se justifica; no se proporcionó evidencia documental de la ejecución de los "servicios de levantamiento con escáner láser para obra sobre cubierta", código ServXB001AD; de los "servicios de mano de obra y equipo para los trabajos de interconexión de equipos e instrumentos del oleogasoductos al sistema de tierras", código ServXB098; no se proporcionó registros de la orden de pedido, compra, control de calidad, reporte de embarque y utilización de los materiales con códigos MATPER0075, MATPER0138, MATPER0079, MATPER0078, MATPER0077, MATPER0085 y MATPER0074; y en los servicios con códigos ServXB038, ServXB039, ServXB040, ServXB041, ServXB042, ServXB057 y ServXB058 no se acreditó en su totalidad la ejecución de los días pagados, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 133 y Contrato de obra a precio mixto núm. 640858804, cláusulas 1, "Definiciones: Acto de corrupción", 6, "Recepción de los trabajos", 7, "Responsabilidad del contratista", 8, "Obligaciones de PEP", fracción III, 14, "Subcontratación", 15, "Supervisión y verificación de los trabajos", 23, "Pagos en exceso"; Anexo B, numeral 3.1, "residencia administrativa", 3.6, "certificación de los trabajos", 3.8, "estimación de obra", 3.10, "actividades del área usuaria ejecutora de PEP" y 9.7, "alcances del concepto de obra"; Anexo B-1, números 3.5, "boleta de campo", 3.6, "certificación de los trabajos", 3.8, "estimación de obra" y Anexo C-05 del contenido de las partidas núms. E.5 AD, D.1.AD y B.1. AD.

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Pemex Exploración y Producción Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción, Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en Operación de la Plataforma de Producción Abkatun-A2 Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 392-DE Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones


antes de la emisión de este Informe. Los 7 restantes generaron: 3 Recomendaciones, 2

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliegos de

Observaciones.


Recomendación Para que Pemex Exploración y Producción, a través de la Dirección Corporativa de Procura y Abastecimiento y el Grupo de Abastecimiento Estratégico, implemente mecanismos de control que le permitan verificar y asegurar que las necesidades de contratación, los indicadores y metas de los proyectos, los alcances de los modelos de contratación y los propios contratos de ejecución sean factibles de cumplir y llevar a cabo; asimismo supervisar y verificar que todo lo anterior se cumpla al termino de los proyectos, y en su caso, se sancione a los servidores públicos que soliciten y administren recursos económicos que no lleven al cumplimiento de los objetivos para los que se destinaron.

Recomendación Para que Pemex Exploración y Producción, por medio del Área de Procura y Abastecimiento y el Grupo de Abastecimiento Estratégico, implemente mecanismos de control que le permitan cumplir con los programas de obra, alcances, objetivos del proyecto y metas de producción comprometidas y establecidas en los modelos de contratación en relación con los contratos de las obras públicas a su cargo; asimismo, que una vez terminados los trabajos realice la evaluación correspondiente con el propósito de mejorar y actualizar los indicadores, plazos, beneficios y riesgos para seleccionar y desarrollar las estrategias de contratación idóneas de conformidad con la normativa aplicable.

Recomendación Para que Pemex Exploración y Producción implemente mecanismos de control que le permitan acreditar con documentación oficial la validación y autorización presupuestal que amparen el cumplimiento de los compromisos y costos totales de los proyectos y obras públicas a su cargo, de conformidad con la normativa aplicable.


La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, justificaron la necesidad de contratación y establecieron indicadores, alcances y metas para el proyecto del "diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatún-A2 (PB-ABK-A2)", la cual debía manejar una producción máxima de 352 [MMpcd] de gas y de 220 [Mbpd] de petróleo; sin embargo, al término de los trabajos aceptaron y recepcionaron la plataforma antes mencionada con una máxima capacidad instalada de 225 [MMpcd] de gas y un volumen máximo de 105 [Mbpd] de petróleo, es decir, sólo maneja el 33.52% y 46.81%, respecto a la necesidad y alcance de su contratación. Adicionalmente, se constató que los equipos turbocompresores con tags PA-3200A, PA-3200B y PA-3200C, y los equipos compresores de vapor con tags PA-3202A y PA-3202R, registran periodos de inactividad debido a reparaciones y mantenimientos, posteriores a la firma del acta de entrega-recepción sin que justifiquen dichas reparaciones y mantenimientos; además, no aplicaron las garantías por defectos y vicios ocultos de los trabajos y cualquier otra responsabilidad por trabajos mal ejecutados, mala calidad, pagos indebidos y por cualquier otro concepto a que PEP tenga derecho, de acuerdo con lo establecido en el contrato y sus anexos. Cabe mencionar que el compresor con tag PA-3202A estaba en reparación cuando se firmó el acta de entrega-recepción de los trabajos, en incumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 134, párrafo primero; de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, artículo 5; de la Ley de Petróleos Mexicanos, artículo 75; de las Disposiciones Generales de Contratación para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, artículo 57, incisos c, p, q y r; de las Políticas y Lineamientos para Procura y Abastecimiento, sección IV.1; del Estatuto Orgánico de Pemex Exploración y Producción, artículo 44, fracciones II, III, V, VI, VII, X, XVI y XLV; del Modelo de Contratación Simplificado por Estrategia autorizada por el GAE, numerales I.2, II, V.2, V.2.1, V.3.3 y V.4.8, del Anexo B "especificaciones generales" cláusulas 2.1 Alcance general de los trabajos y 4.6 Recepción de los trabajos, del Anexo B-1 "especificaciones particulares", y del contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, cláusulas 5 Garantía de la obligación de responder por defectos y vicios ocultos, 15 Obligaciones del contratista, 18 Recepción de los trabajos y 21 Verificación y supervisión de los trabajos.

Continúa…

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La Auditoría Superior de la Federación emite la Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria para que la Unidad de Responsabilidades en Petróleos Mexicanos o su equivalente realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las irregularidades de los servidores públicos que, en su gestión, realizaron modificaciones contractuales fuera de norma, debido a que el convenio modificatorio núm. 4, formalizado el 31 de julio de 2019 para ampliar el plazo de ejecución en 7 días naturales, carece del soporte y evidencia documental revisada, sancionada y autorizada que compruebe y justifique las suspensiones por caso fortuito o fuerza mayor por los que se prorrogó la fecha de término del contrato del 24 de abril al 1 de mayo de 2019; asimismo, el periodo de ejecución del 26 de marzo al 20 de abril de 2018, en el que se suscitaron condiciones climatológicas adversas y que forman parte de la justificación de prórroga en dicho convenio, ya se habían considerado en las modificaciones núms. 10 y 11, de la orden de cambio núm. 1, que corresponden a la memoria justificativa del convenio modificatorio núm. 1, formalizado el 7 de diciembre de 2018, por lo que se duplicó la justificación de suspensiones por caso fortuito o fuerza mayor con las del convenio modificatorio núm. 4 y, en consecuencia, se afectaron los principios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, a efecto de asegurar al Estado las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes de acuerdo con la naturaleza de la contratación. Por otra parte, para los convenios modificatorios números 3 y 4 la entidad fiscalizada no confirmó la alineación con la estrategia correspondiente del área de procura y abastecimiento previo a la autorización de las modificaciones contractuales que dieron origen a dichos convenios, confirmación que el administrador del proyecto debió realizar; lo anterior, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; de la Ley de Petróleos Mexicanos, artículo 75; de las Disposiciones Generales de Contratación para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, artículos 39, 40 y 57, inciso r; de los Lineamientos Generales de Procura y Abastecimiento, lineamientos VIII.2.1, VIII.2.2, VIII.2.3, VIII.2.4, VIII.2.5 y VIII.2.6, Estatuto Orgánico de Pemex Exploración y Producción, artículos 44, fracciones X, XXIX y XXXI y contrato de obra a precio mixto núm. 640836802, cláusulas 7 y 8.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 505,622,250.00 pesos (quinientos cinco millones seiscientos veintidós mil doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), por la falta de aplicación de penalizaciones al contratista por 26,250,000.00 dólares (505,622,250.00 pesos al tipo de cambio promedio anual para 2019 de 19.2618 pesos por dólar), debido al atraso en el cumplimiento de la fecha programada de terminación total de los trabajos, lo anterior en virtud de que conforme al Anexo DT-6 Programa de Ejecución de los Trabajos del convenio modificatorio número 4, esa fecha se pactó para el 1 de mayo de 2019; sin embargo, se constató, mediante los oficios números A7722-E-PMG-PMX-587/19, SASEP-CSMMCCl-SSCIM-RACIEA-KMX-501-Cl-156-2019 y GSPIE-SCMPAIMT-125-2019 del 24, 25 y 29 de octubre de 2019, respectivamente, que la conclusión total de los trabajos se realizó hasta el día 23 de octubre de 2019, en incumplimiento de las Disposiciones Generales de Contratación para Petróleos Mexicanos y sus Empresas Productivas Subsidiarias, artículo 42; del contrato de obra a precio mixto número 640836802, cláusulas 12 Penas convencionales, inciso b, y 15 Obligaciones del Contratista, y del Convenio Modificatorio Número 4, Anexo DT-6.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 34,174,532.33 pesos (treinta y cuatro millones ciento setenta y cuatro mil quinientos treinta y dos pesos 33/100 M.N.), porque la entidad fiscalizada por conducto del certificador de campo y el residente administrativo realizaron una deficiente verificación y supervisión de los trabajos, ya que reconocieron y autorizaron pagos fuera de norma por un monto de 34,174,532.33 pesos (treinta y cuatro millones ciento setenta y cuatro mil quinientos treinta y dos pesos 33/100 M.N.) en las partidas IX.1, Embarcación principal de instalación, en espera, IX.2 Embarcación principal para transporte y flotación, en espera, IX.3 Embarcaciones de transporte, en espera y IX.4, Embarcación principal de construcción, en espera, del Anexo C-3 PU, pagadas en las estimaciones núms. 25 y 27, con periodos de ejecución comprendidos del 1 al 30 de marzo de 2019 y del 1 al 31 de mayo de 2019, durante el ejercicio fiscal 2019, debido a que se detectaron diferencias entre los horarios de suspensión de actividades reportados en las notas de bitácora y los reportes diarios de actividades costa afuera que fueron conciliados entre la entidad fiscalizada y el contratista y con los horarios de cierre y apertura de puertos para la navegación y suspensión de actividades costa afuera reportados por la capitanía de puerto de Isla del Carmen; así como, la suspensión de actividades por condiciones meteorológicas improcedentes en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracciones I y VI; del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 66, fracción III, y del contrato núm. 640836802, cláusulas 4.4 Pagos en exceso, 6 Responsabilidad de las partes, párrafo primero, 21 Verificación y supervisión de los trabajos, Anexo B Especificaciones generales, numeral 4.7.8, Operación y manejo de las embarcaciones; Anexo B-1, Especificaciones particulares, numerales IX Tarifa en espera, IX.1 Embarcación principal de instalación, IX.2 Embarcación principal para transporte y flotación en espera, IX.3 Embarcaciones de transporte en espera, y IX.4 Embarcación principal de construcción en espera.


Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal de Pemex Exploración y Producción por un monto de 80,779,300.12 pesos (ochenta millones setecientos setenta y nueve mil trescientos pesos 12/100 M.N.), por la omisión de asignar al contratista las obras o acciones a realizar como apoyo a la comunidad o al medio ambiente mediante las cédulas del programa, obra y/o acción (PROA) por un monto igual al importe total de las aportaciones calculadas mediante el procedimiento estipulado en las cláusulas contractuales y el anexo del Programa de Apoyo a la Comunidad y Medio Ambiente (PACMA) del contrato de obra a precio mixto número 640836802; y la falta de supervisión y seguimiento a los trabajos al amparo de dichas cédulas a efecto de cumplir en tiempo y forma con los objetivos del PACMA, ocasionando con ello que el contratista no haya realizado las aportaciones a dicho programa de conformidad con los periodos e importes establecidos en el Anexo PACMA, ya que al 31 de diciembre de 2019 se tenía que haber aportado un monto de 137,076,833.18 pesos falta descripción del importe; sin embargo, se verificó que solamente se habían reconocido las cédulas del PROA con números 6820, 6851, 7007, 7014, 7028, 7091, 7092, 7093, 7105, 7247, 7268, 7270, 7271, 7274, 7275, 7277, 7290, 7291, 7292, 7293 y 7294, por un importe de 56,297,533.06 pesos; lo anterior, en incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, artículo 7, fracción I, y del contrato de obra a precio mixto número 640836802, cláusulas 15 Obligaciones del contratista y 37 Apoyo a la comunidad y medio ambiente, y Anexo PACMA.

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4 Análisis de la Fiscalización por

Sector

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4. Análisis de la Fiscalización por Sector

De acuerdo con la Estructura Programática del Presupuesto de Egresos, la fiscalización

superior y el subsecuente análisis se realizan por Sector, ente público, así como por finalidad

y función del gasto ejercido. Al respecto, la presente entrega comprendió 16 entes

auditados en Funciones de Desarrollo Económico, de 6 sectores que a continuación se

detallan:

4.1 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Fondo Sectorial CONACYT-Secretaría de Energía-Hidrocarburos Auditoría de Desempeño 383-DE Objetivo

Fiscalizar al Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología en cuanto al desempeño del Fondo

Sectorial CONACYT-SENER/Hidrocarburos respecto del cumplimiento de su objetivo

orientado a la promoción del desarrollo y consolidación de las capacidades científicas y

tecnológicas en beneficio del sector de hidrocarburos, así como el desempeño financiero

del fideicomiso.

Alcance

La auditoría no contiene este apartado.

Principales Resultados

La ASF observó los siguientes aspectos:

El CONACYT por conducto del Comité Técnico y de Administración del Fondo Sectorial

CONACYT-SENER-hidrocarburos no presentaron la documentación, ni acreditaron las

métricas que posibilitan evaluar el Fondo Sectorial con su objetivo de desarrollar la

investigación científica, tecnológica, innovación y formación de recursos humanos

especializados en las áreas de exploración, explotación y refinación de hidrocarburos, así

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como la producción de petroquímicos básicos, a fin de atender las necesidades del sector

de hidrocarburos.

Se comprobó que, para el periodo 2015-2018, ejerció recursos para el desarrollo de

proyectos relacionados con su objetivo, en 2019 dejó de financiar nuevos proyectos con los

recursos disponibles, sin justificar las causas, ni acreditar los conceptos a los que se

destinaron los 2,199,810.5 MDP reportados como erogados para ese ejercicio; lo anterior

propició que, en 2019, no se emitieran convocatorias para llevar a cabo actividades de

investigación científica, tecnológica, innovación y formación de recursos humanos

especializados, a efecto de atender las necesidades del sector petrolero, situación por la

que no se atendió el artículo 134 constitucional, en términos de que los recursos

económicos de que disponga la Federación se administren con transparencia y para

satisfacer los objetivos a los que están destinados.

Como hechos posteriores al ejercicio fiscal en revisión, se verificó que, el 06 de octubre de

2020, el pleno de la H. Cámara de Diputados, aprobó el proyecto de Decreto por el que se

reforman y derogan diversas disposiciones de la Ley de Ciencia y Tecnología, Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como, la Ley del Fondo Mexicano del

Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo, en cuyo contenido se dictaminó la extinción

del Fondo Sectorial CONACYT-Secretaría de Energía-Hidrocarburos.

En esta revisión se estableció que las transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo se

destinen a la Comisión Nacional de Hidrocarburos y al Instituto Mexicano del Petróleo.

Con el fin de fortalecer el desempeño del Fondo Sectorial CONACYT-SENER-Hidrocarburos,

la ASF emitió 24 recomendaciones al desempeño al Consejo Nacional de Ciencia y

Tecnología, cuya atención contribuirá a que se documente el origen y aplicación de las

aportaciones respecto del gasto y se compruebe que el 65.0% de los recursos aportados por

el Fondo Mexicano del Petróleos y las que pudiera recibir del Consejo Nacional de Ciencia y

Tecnología, la Secretaría de Energía y de terceros que decidan hacerlo, se hayan destinado

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para apoyar actividades de investigación científica, tecnológica, innovación y formación de

recursos humanos especializados en materia de exploración, extracción, refinación de

hidrocarburos, y la producción de petroquímicos básicos; así como su correcta

programación, asignación, presupuestación y destino de los recursos aportados, a fin de

transparentar que éstos se utilizaron en términos de eficacia, eficiencia y economía, en

cumplimiento de sus finalidades establecidas en la Ley Federal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria.

Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones Se determinaron 14 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y los 13

restantes generaron:

24 Recomendaciones al Desempeño. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se

emitieron oficios para solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de las

autoridades recaudatorias con motivo de 2 irregularidades detectadas.

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Innovación Tecnológica para Incrementar la Productividad de las Empresas Auditoría de Desempeño 386-DE Objetivo

Fiscalizar que los subsidios otorgados, a las empresas, para la realización de proyectos de

investigación, desarrollo tecnológico e innovación contribuyeron a generar capacidades en

ciencia, tecnología e innovación.

Alcance

La auditoría comprendió la revisión de la aplicación de los recursos asignados para la

operación del Programa presupuestario U003 “Innovación Tecnológica para Incrementar la

Productividad de las Empresas” (Pp U003), el cumplimiento de las directrices generales para

avanzar hacia el Sistema de Evaluación del Desempeño, y el diseño de los Lineamientos del

Programa de Estímulos a la Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación. Respecto

del alcance temporal, la auditoría comprendió el ejercicio fiscal 2019.

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La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la fiscalización superior

de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. Los datos

proporcionados por el ente fiscalizado fueron, en lo general, suficientes, de calidad,

confiables y consistentes para aplicar todos los procedimientos establecidos y para

sustentar los hallazgos y la opinión de la Auditoría Superior de la Federación sobre el

cumplimiento de objetivos y metas del programa presupuestario U003.


En la presente revisión la ASF se abstiene de opinar respecto del cumplimiento del objetivo

del Programa presupuestario U003 “Innovación Tecnológica para Incrementar la

Productividad de las Empresas”, por los siguientes aspectos:

Relativo al ejercicio fiscal 2019 se observó que la aportación para la generación de

capacidades en ciencia, tecnología e innovación, mediante el otorgamiento de apoyos a

empresas para realizar proyectos, el programa no operó, debido a:

De los 256.8 MDP aprobados al programa estos fueron transferidos a otros programas para

atender compromisos del CONACyT, primordialmente en los siguientes conceptos:

En gasto corriente, afectando con ello el cumplimiento de objetivos y metas institucionales;

además, para 2019, el diseño de los lineamientos de operación del programa no

garantizaron el cumplimiento de los criterios de objetividad, equidad, transparencia,

publicidad y selectividad de los subsidios; a la fecha de conclusión de la presente auditoría,

no se contó con el Plan Nacional para la Innovación, que integrara el diagnóstico general

sobre la problemática a atender; los objetivos específicos, las estrategias, líneas de acción,

los indicadores estratégicos; dichas deficiencias representaron riesgos para la operación del

programa y evidencia la importancia de que el Consejo implemente medidas preventivas y

de mejora en el diseño de los programas de esta naturaleza.

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Como hechos posteriores, en el PEF 2020, el Pp U003 no formó parte de la estructura

programática del Ramo 38 “Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología”, al respecto, se

señaló que en la presente administración se daría continuidad a los apoyos vinculados a la

innovación y desarrollo tecnológico, mediante los apoyos que se otorguen mediante las

líneas estratégicas del Pp F003 “Programas nacionales estratégicos de ciencia, tecnología y

vinculación con el sector social, público y privado”. Al respecto, el CONACyT informó que,

en el mes de marzo de 2020, el Gobierno Federal, mediante la SHCP, aplicó una reserva al

recurso autorizado al Pp F003, por lo que, hasta el mes de agosto de ese año, no se habían

erogado recursos del citado programa, con el cual se tenía previsto la continuidad de los

apoyos otorgados mediante el Pp U003.

Con la atención de las recomendaciones emitidas por la ASF, se espera que el CONACyT,

ejerza los recursos aprobados para los objetivos que le fueron autorizados en el PEF, por la

Cámara de Diputados; que implemente una estrategia que le permita dar continuidad a los

apoyos para empresa que desarrollen proyectos vinculados a la innovación y desarrollo

tecnológico, y que en coordinación con los sectores relacionados con la ciencia, tecnología

e innovación, elabore el Plan Nacional para la Innovación de la presente administración.

Asimismo, se prevé que el Consejo considere los aspectos de mejora para el cumplimiento

de las disposiciones en materia del sistema de evaluación del desempeño, así como para

que el diseño normativo de los programas que entreguen subsidios cuente con criterios de

objetividad, equidad, transparencia, publicidad, selectividad y temporalidad.

Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones



4 Recomendaciones al Desempeño.

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4.2 Empresas Productivas del Estado

4.2.1 Comisión Federal De Electricidad CFE Corporativo Desempeño de la Comisión Federal de Electricidad Auditoría de Desempeño 431-DE Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de la Comisión Federal de Electricidad de generar

valor económico y rentabilidad para el Estado mexicano.

Alcance

Con el propósito de evaluar la eficacia, la eficiencia y la economía de la CFE, la auditoría

comprendió la revisión de siete vertientes: a) la gobernanza en la conducción y dirección de

la CFE; b) el desempeño financiero de la Empresa Productiva del Estado (EPE), para analizar

su rentabilidad y generación de valor económico, c) el desempeño operativo en los procesos

de la cadena de valor (generación, transmisión, distribución y suministro de electricidad),

d) la infraestructura de la CFE; e) la rentabilidad de los proyectos de inversión de la empresa;

f) los mecanismos de combate a la corrupción implementados en la EPE; y g) la contribución

de la CFE en el cumplimiento de la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible, respecto de

la generación de electricidad por fuentes limpias y renovables.


de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el

desarrollo de esta auditoría, no en todos los casos, los datos proporcionados por el ente

fiscalizado fueron suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la

opinión de la Auditoría Superior de la Federación sobre el cumplimiento de los objetivos y

las metas relacionadas con la generación de rentabilidad y valor económico para el Estado

mexicano.

41



Con la finalidad de dar paso a la revisión al Desempeño de la Comisión Federal de

Electricidad, en la fiscalización de la Cuenta Pública 2019 se empleó el enfoque de “auditoría

continua”, con el objetivo de mantener un seguimiento constante sobre el desempeño de

estas empresas.

Para tener un contexto de esta revisión profundicemos en la base de la reforma energética

de 2013, la Comisión Federal de Electricidad (CFE) enfrentaba problemas relacionados con

elevados costos de generación; falta de recursos para inversión en infraestructura de

generación, en las redes Nacional de Transmisión y General de Distribución, así como para

impulsar la producción de energías renovables, y alta cartera vencida, situaciones que

repercutirían en que los precios de la electricidad y estos fueran poco competitivos.

Ante estas problemáticas se promulgó la Reforma Energética de 2013, con el propósito de

transformar a la CFE en una Empresa Productiva del Estado (EPE), y modernizar su

organización, administración y estructura corporativa, con base en las mejores prácticas

internacionales. Asimismo, a la CFE le fue establecido, como nuevo mandato, el de generar

valor económico y rentabilidad para el Estado, mediante la generación, transmisión,

distribución, y el suministro de energía eléctrica. Para lograrlo, la CFE se reestructuró en 10

Empresas Productivas Subsidiarias (EPS) y 5 Empresas Filiales (EF), encabezadas por CFE

Corporativo, el cual está a cargo de la conducción central y la dirección estratégica de la

EPE.

Por lo que, la Reforma Energética planteó un cambio de modelo, al pasar de un sistema

eléctrico cerrado a la competencia en donde el comprador único de electricidad era CFE, a

un sistema abierto con la posibilidad de la participación privada en los segmentos de

generación y suministro.

Los resultados derivados de esta revisión permitieron evaluar el desempeño de la CFE en

2019, sobre las acciones implementadas por la empresa para mitigar los riesgos en los

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temas siguientes: gobernanza y gobierno corporativo; desempeño financiero; desempeño

operativo en los procesos de la cadena de valor (generación, transmisión, distribución y

suministro de electricidad); renegociación de gasoductos; proyectos de inversión; combate

a la corrupción, y Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible.

Gobernanza: En 2019, el Consejo de Administración de la CFE estuvo conformado

por 9 de 10 integrantes designados por el Ejecutivo Federal y ratificados por el

Senado de la República, y un consejero designado por los trabajadores de la CFE y

sus EPS; sin embargo, la empresa no actualizó su Plan de Negocios, el cual es una de

las principales herramientas para conducir sus operaciones con base en una

planeación y visión estratégica, a fin de avanzar en el logro del objetivo de generar

valor económico y rentabilidad para el Estado.

El Consejo de Administración desarrolló un total de 9 sesiones (4 ordinarias y 5

extraordinarias), en las que convino 120 acuerdos con los que tomó conocimiento y

aprobó diversos asuntos, documentos y proyectos de la EPE; sin embargo, en dichas

sesiones no se abordaron todos los riesgos críticos identificados por la ASF

relacionados con las problemáticas presentadas por las 9 EPS; la supervisión

desempeñada por los comités especializados; las pérdidas técnicas en transmisión;

el incremento de la cartera vencida; los costos ineficientes transferidos a las tarifas,

y la generación de electricidad con tecnologías limpias, por lo que no fue posible

asegurar que el Consejo de Administración procesó todos los problemas relevantes

de la empresa. Si bien, se definieron las reglas de operación del Consejo de

Administración, éstas no contienen la totalidad de los procedimientos necesarios y

específicos para su correcta operación, lo que puede incidir en el desarrollo de sus

funciones de orientación estratégica y de supervisión de la gestión. Para apoyar al

Consejo de Administración se conformaron cuatro comités especializados en

materia de: auditoría; recursos humanos y remuneraciones; estrategia e

inversiones, y adquisiciones, arrendamientos, obras y servicios, los cuales emitieron

directrices en las áreas de su competencia; no obstante, se identificó que una

limitada supervisión de dichas directrices. Por lo que respecta a la gestión de riesgos

43


empresariales, se observó que, en 2019, la CFE continuó con la implementación de

un sistema de gestión de riesgos, para prevenir, identificar, evaluar, responder y dar

seguimiento a los riesgos derivados de la operación y gestión de cada una de las EPS.

Asimismo, contó con una Matriz de Administración de Riesgos, en la que identificó

5,590 riesgos definidos y clasificados; sin embargo, no documentó el avance de las

acciones de mitigación. En dicho sistema de gestión de riesgos, la EPE no ha atendido

riesgos críticos cuya materialización afecta su situación operativa y financiera,

particularmente, los riesgos sobre la gobernanza, los costos eficientes, la

reasignación de activos; la operación de la Fibra E; la cartera vencida, y el

cumplimiento de la Agenda 2030, y sólo las EPS de Distribución; CFE Generación V y

VI, y CFE Suministrador de Servicios Básicos (CFE SSB), contaron con algún riesgo en

materia de corrupción y fraude. Lo anterior aunado a que no se ha concluido la

actualización de la normativa en materia de control interno.

Desempeño financiero: En 2019, la CFE generó utilidades, pero no fueron suficientes

dado que en las razones financieras de Rendimiento sobre activos (ROA) generó un

retorno sobre su inversión de 1.2%, cifra inferior en 61.2% respecto de 2018 que fue

de 3.1% y en el Rendimiento sobre capital (ROE) obtuvo un retorno de 4.0%, inferior

en 55.5% respecto del año anterior, que fue de 9.0%, mientras que el Retorno sobre

capital empleado (ROCE) fue de 3.7%, superior en 135.9% al observado para 2018

de 1.6%.

Sin embargo, todos estos índices estuvieron por debajo de la Tasa Social de

Descuento requerida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para los

proyectos de inversión del Gobierno Federal que es del 10.0%. Respecto de la

generación de valor económico, la empresa registró un resultado de generación de

riqueza residual negativo de 144 mil 267.3 MDP, aunque éste fue menor en 8.9%

respecto de 2018; con la aplicación de los modelos de predicción de riesgo de

quiebra técnica, Altman Z Score y Springate se determinó que los resultados

financieros de la CFE no son óptimos para considerarse una empresa con solidez

financiera: en el primero, se obtuvo un resultado de 0.74 puntos, superior al

observado en 2018 de 0.72 puntos, y en el segundo, la CFE tuvo un valor de 0.45

44


puntos, resultado inferior al 0.862 puntos que es el límite que define a una empresa

con finanzas sanas, por lo que hay cierto riesgo de que la empresa sea insolvente en

el corto plazo. Al cierre de diciembre 2019, los pasivos financieros de la EPE tenían

un saldo de 353 mil 428.7 MDP y a junio de 2020 contaban con 409 mil 017.0 MDP,

el incremento obedeció principalmente a las fluctuaciones cambiarias del peso

mexicano respecto de las monedas de los financiamientos. En 2019, la EPE

desembolsó 40 mil 455.7 MDP para el pago de bienes arrendados (82.0% del total

de bienes arrendados correspondió a gasoductos), cifra superior en 63.5% a la

registrada en 2018, y superior en 143.7% a la observada en 2017. La remedición de

pasivos laborales por beneficios definidos fue de 103 mil 819.1 MDP, por lo que la

CFE obtuvo una pérdida integral de 40 mil 382.1 MDP.

Desempeño operativo: En materia de generación, en 2019, la CFE por medio de sus

5 EPS de Generación (Generación I, II, III, IV y VI) contó con 155 centrales eléctricas

que estuvieron en operación comercial, las cuales generaron 139,725,781,612.4

kilowatt hora (KWh), con lo que alcanzaron 88.4% de la energía programada por

generar, que fue de 158,041,843,939.3 KWh. De acuerdo con la CFE las causas que

ocasionaron que no se cumpliera la meta de generación fueron las fallas que se

presentaron en las centrales; las unidades que no fueron asignadas por el CENACE

de acuerdo con el predespacho; las políticas de la CONAGUA para las extracciones

de agua; el aumento en los precios y reducción de combustibles; el retraso en la

operación comercial de algunas centrales y los trabajos de mantenimiento que no

cumplieron con los tiempos programados. En 2019, 85 centrales de las EPS de

Generación tenían contrato legado con la CFE SSB, lo que significa que el precio de

la energía entregada se determina, teóricamente, por el costo de la generación, lo

cual limita las fluctuaciones del mercado, y si bien se dio cumplimiento a estos

contratos, la energía de 56 centrales con estos contratos se vendió a precios

inferiores a los costos de generación, lo que representó pérdidas para las EPS de

Generación por 61 mil 477.8 MDP. En 2019, la CFE participó en el Mercado Eléctrico

Mayorista (MEM) mediante 183 centrales, incluidas las 32 centrales de los

Productores Externos de Energía (PEE), referentes a generadores privados que

45


tienen un contrato de largo plazo con la CFE, con las que vendió 244,510,449,227.36

KWh, que les generaron ingresos por 301 mil 239.0 MDP; sin embargo, en el periodo

2018-2019, las EPS de la CFE, sin considerar a los PEE, disminuyeron su participación

en el mercado, al pasar de 48.6% a 47.1%, por lo que, a 3 años de la entrada en

operación de las EPS, no han logrado consolidarse, pues la generación de energía y

la venta en el MEM han ido a la baja, lo cual, aunado a la antigüedad de las centrales,

ha conducido a que estas empresas operen con altos costos de generación.

El costo promedio ponderado de la energía eléctrica fue de 1.4 pesos/KWh; las

centrales eléctricas de la CFE Generación II registraron un costo promedio

ponderado de 2.05 pesos/KWh, el costo más elevado de todas las EPS; en contraste,

la CFE Generación V, que administra los contratos legados de los PEE, registró el

costo promedio ponderado más bajo de 0.82 pesos/KWh. Asimismo, se identificó

que, en las 5 EPS de Generación de la CFE, las centrales eléctricas tienen una

antigüedad mayor de 30 años, lo que podría incidir en que los costos de generación

no sean competitivos respecto de los PEE, cuya antigüedad promedio es de 12.1

años. Por lo que corresponde a las pérdidas de energía eléctrica en el proceso de

transmisión, en 2019, CFE Transmisión perdió energía equivalente al 2.7%, 8,609.1

gigawatts hora (GWh) de los 317,909.0 GWh que recibió, resultado inferior en 0.3

puntos porcentuales al límite establecido por la CFE de 3.0%. No obstante, en el

periodo 2017-2019, las pérdidas de energía se incrementaron 5.6%, en promedio

anual, al pasar de 7,726.7 a 8,609.1 GWh; las pérdidas equivalieron a 866 mil 075.0

MDP, cifra que presentó un crecimiento de 10.4% en promedio anual, respecto de

los 711 mil 058.7 MDP que se registraron en 2017, lo cual repercutió directamente

en las tarifas de los usuarios finales. En cuanto a las pérdidas de energía eléctrica en

el proceso de distribución, se observó que, en 2019, de los 240,252.4 GWh que

recibió de energía CFE Distribución, entregó 208,843.6 GWh, y registró una pérdida

del 13.1% (31,408.8 GWh), cifra superior en 4.0%, al límite establecido en el

Programa Operativo Anual de 12.6%.

46


Las pérdidas técnicas representaron 6.2% (14,919.9 GWh) y las no técnicas 6.9%

(16,488.9 GWh), éstas últimas relacionadas principalmente con el robo de energía.

En suma, las pérdidas técnicas y no técnicas en distribución equivalieron a 50 mil

463.0 MDP, cifra 6.4% menor que la registrada en 2018, lo cual se explica por la

implementación de 5 estrategias relativas al “aseguramiento de medición;

modernización de la medición; aseguramiento de la facturación; regularización de

asentamientos irregulares y clientes, y fortalecimiento de la infraestructura y

optimización de las redes”.

Respecto de la cartera vencida por el cobro de energía suministrada, se constató

que, en 2019, ésta ascendió a 55 mil 587.4 MDP, cifra superior en 22.8% a la meta

establecida en el Programa Operativo Anual (POA) de 45 mil 257.3 MDP y superior

en 16.8% a la registrada en 2018 de 47 mil 582.7 MDP. El 68.8% (35 mil 415.5 MDP)

del rezago y con mayor consumo de energía fue el sector doméstico, aun cuando

éste fue uno de los dos sectores subsidiados por el Gobierno Federal, lo que denota

que las estrategias para mitigar el riesgo de que aumenten los adeudos, en este

sector, no están siendo efectivas. En materia de los costos eficientes en las tarifas

para el cobro a los usuarios finales, se observó que, en 2019, la CRE no contó con

una definición que precise qué son los costos eficientes y cómo se determinan.

Asimismo, el monto estimado por la ASF de los costos ineficientes reconocidos por

la CRE en las tarifas, en 2019, fue de 58 mil 422.9 MDP, 2.5% menor que los

estimados en 2018 de 59 mil 917.3 MDP. En 2019, los costos ineficientes se

conformaron por 31 mil 057.9 MDP en el segmento de generación (53.2%); 26 mil

364.4 MDP en transmisión y distribución (45.1%), y 1,000.6 MDP en el suministro

básico de electricidad (1.7%). La ASF también estimó que, en 2019, los costos

ineficientes de la CFE reconocidos por la CRE en la estructura tarifaria (58 mil 422.9

MDP) representaron 51.3% de los subsidios otorgados por la SHCP a las tarifas de

los sectores doméstico y agrícola (113 mil 843.6 MDP), lo que significa que la mitad

de dicho subsidio se destinó a cubrir las ineficiencias de la EPE.

47


Infraestructura: En 2019, la CFE anunció la renegociación de siete contratos de

gasoductos: Sur de Texas-Tuxpan, Villa de Reyes-Aguascalientes-Guadalajara, La

Laguna-Aguascalientes, Tula-Villa de Reyes, Samalayuca-Sásabe, Tuxpan-Tula y

Guaymas-El Oro. Al cierre de 2019 y al primer semestre de 2020 no se concluyeron

las renegociaciones con las empresas responsables de construir los gasoductos Tula-

Villa de Reyes y Tuxpan-Tula.

El análisis de los beneficios para la CFE sobre la renegociación de los gasoductos,

realizado por la ASF sobre las tarifas fueron los siguientes: a) la renegociación de

cinco gasoductos que consistió en una nivelación de tarifas fijas resultó en un ahorro

nominal para la CFE, hasta el año 25, de 4 mil 342.4 MDLS, y b) del año 26 al 35 la

CFE pagará por concepto de cargo fijo 11 mil 178.7 MDLS (nominales), cifra superior

en 157.4% al ahorro que tendría hasta el año 25 de 4 mil 342.4 MDLS, lo que indica

que al final del término de los contratos pagará, en términos nominales, 6 mil 836.2

MDLS adicionales a los estipulados antes de la renegociación de los gasoductos.

El pago por los 10 años adicionales de servicio que obtuvo la CFE en la renegociación

de gasoductos, en términos de valor presente, fue equivalente a 583.0 MDLS, cifra

equivalente al 10.9% del pago renegociado en términos de valor presente

(descontado con una tasa de 10.0%) por los primeros 25 años de 5 mil 349.3 MDLS.

En este sentido, la renegociación de los gasoductos se centró en obtener un ahorro

nominal para la CFE en los primeros 25 años de los contratos y ampliar por 10 años

más el servicio de los transportistas.

Proyectos de inversión: En 2019, la cartera de proyectos de inversión de la Comisión

Federal de Electricidad estuvo integrada por un total de 314 proyectos, de los cuales

en 203 se ejercieron 37 mil 991.1 MDP, monto inferior en 2.1%, respecto de lo

ejercido en 2018 en proyectos de inversión, que fue de 37 mil 201.1 MDP. Sin

embargo, la empresa no acreditó disponer de la evaluación financiera y económica

de los proyectos, que incluyera el Valor Presente Neto y la Tasa Interna de Retorno

esperados y actualizados de cada uno de los proyectos, ni de dar seguimiento

puntual a los proyectos de inversión de la empresa, a fin de garantizar el correcto

48


desarrollo de los proyectos y que cumplan con sus objetivos y que resulten en un

incremento patrimonial para la empresa.

Combate de la corrupción: En 2019, la CFE contó con un marco normativo aplicable

a la empresa, a sus EPS y EF, que contiene principios y directrices para promover la

integridad y combatir la corrupción del personal; si bien, en el Programa

Anticorrupción se determinaron principios, estrategias y acciones en la materia, no

se señalaron los riesgos de corrupción que se pretenden atender, ni se establecieron

metas e indicadores para conocer el avance del proceso de mitigación de los riesgos.

Avance en la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible: La planeación nacional de

la actual administración, correspondiente al periodo 2019-2024, careció de

objetivos, metas, estrategias y líneas de acción orientadas al cumplimiento de la

meta 7.2 de la Agenda 2030.




22 Recomendaciones al Desempeño. También, se incluyó una Sugerencia a la Cámara de

Diputados.

CFE Corporativo Mantenimiento y Adquisición de Refacciones para las Unidades Generadoras Termoeléctricas, Turbo Gas Convencional y de Ciclo Combinado Auditoría De Cumplimiento 438-DE Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos ejercidos para el Mantenimiento y Adquisición

de Refacciones para las Unidades Generadoras Termoeléctricas, Turbo Gas Convencional y

de Ciclo Combinado, para verificar que las adjudicaciones, se realizaron conforme a la

normativa; que los pagos se sustentaron con la documentación justificativa y

comprobatoria; que los bienes y servicios se recibieron conforme a lo estipulado en los

49


contratos, y que el registro contable y presupuestal se realizó de acuerdo a las disposiciones

aplicables.

Alcance

El universo corresponde a los pagos realizados en 2019 por la Empresa Productiva

Subsidiaria CFE Generación I, por concepto de Mantenimiento y Adquisición de Refacciones

para las Unidades Generadoras Termoeléctricas, Turbo Gas Convencional y de Ciclo

Combinado, por 3,127,430.7 miles de pesos en 42 centrales a su cargo; la muestra por

1,190,672.9 miles de pesos (38.1%) se integra por 4 centrales.

Principales Resultados La ASF observó a la Empresa Productiva Subsidiaria de la Comisión Federal de Electricidad

CFE Generación I, los siguientes aspectos:

No se justificó el pago por 10.4 MDP, las fechas de las actas de Fallo y de

Presentación y Apertura de Ofertas difieren de la establecida en los pliegos de

requisitos de los procedimientos de adjudicación.

Presunta malversación de fondos ya que en el concurso Abierto DPIF/001/2013 no

se proporcionó la justificación de la Excepción a la Licitación Pública ni el Dictamen

de Autorización y se realizó un pago por 111.7 MDP.

Supuesta irregularidad en el pago de 65.7 MDP ya que se entregó información

incongruente en 14 procesos ya que los datos señalados en las actas de Presentación

y Apertura de Ofertas Técnicas, de Resultado Técnico y Apertura de Ofertas

Económicas, y de Fallo, de las partidas y la evaluación de las ofertas de los

proveedores; del número de procedimiento adjudicado; de la fecha de los

documentos; del procedimiento adjudicado; de los importes adjudicados y del

nombre correcto del proveedor ganador conforme a las partidas adjudicadas.

Pagos irregulares en 14 procesos, por 65,772.8 miles de pesos, se presentaron

incongruencias de los datos señalados en las actas de Presentación y Apertura de

Ofertas Técnicas, de Resultado Técnico y Apertura de Ofertas Económicas, y de Fallo,

de las partidas y la evaluación de las ofertas de los proveedores; del número de

50


procedimiento adjudicado; de la fecha de los documentos; del procedimiento

adjudicado; de los importes adjudicados y del nombre correcto del proveedor

ganador conforme a las partidas adjudicadas.

Pagos irregulares en cinco contratos, por 15.4 MDP, las actas de entrega-recepción

se elaboraron entre 5 a 47 días después de la prestación del servicio.


Se determinaron 11 resultados, de los cuales, en 4 no se detectaron irregularidades y 3

fueron solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 4


7 Recomendaciones y 3 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitieron oficios para solicitar la

intervención del Órgano Interno de Control y de las autoridades recaudatorias con motivo

de 1 irregularidad detectada.

CFE Corporativo Proceso de Adjudicación de Bienes para el Proyecto de Conectividad Fibra Óptica Red Eléctrica Inteligente REI Auditoría De Cumplimiento 1379-DE Objetivo

Fiscalizar el procedimiento de adjudicación de bienes para el Proyecto de Conectividad Fibra

Óptica Red Eléctrica Inteligente REI, a fin de verificar que se realizó conforme a las

disposiciones legales y normativa aplicable.

Alcance

El universo y la muestra, por 871.4 MDP, corresponden al importe total que la CFE adjudicó

en 2019 para la adquisición de bienes para el Proyecto de Conectividad Fibra Óptica Red

Eléctrica Inteligente REI a los proveedores, Prysmian Cables y Sistemas de México, S de R.L.

de C.V, Humbrall, S.A. de C.V., Syncom International, S.A. de C.V., Telnet Azteca, S.A. de C.V.

y Estevez.JorServicios, S.A de C.V..

51



La ASF en la presente revisión constato que para el Concurso Abierto Internacional para la

Adquisición de bienes para el Proyecto de Conectividad Fibra Óptica Red Eléctrica

Inteligente REI, se comprobó la publicación de la convocatoria y el Pliego de Requisitos. Se

realizaron tres reuniones para la atención de aclaraciones correspondientes a la recepción

de 38 preguntas y la respuesta a replanteamientos; se tuvieron las actas de Presentación y

Apertura de Ofertas Técnicas y Económicas, se emitió el Acta de Fallo y se adjudicaron 45

contratos a 5 concursantes por un total de 871.4 MDP, de conformidad con su normativa.

Sin embargo, no se proporcionó la autorización presupuestal, ni el informe del Testigo Social

que intervino en el proceso de adjudicación, por lo que la ASF recomienda:

Que la CFE Corporativo establezca mecanismos de control y supervisión que

aseguren que, en lo sucesivo, para la selección de Testigos Sociales se cumpla con la

normativa vigente en el momento en que se lleve el procedimiento de adjudicación

de bienes; asimismo, que se designe dicho Testigo Social y se obtenga el informe

correspondiente de su intervención o, en su caso, se sustente por qué no fue

designado, conforme a su normativa.

Por lo que consta al Cumplimiento de Obligaciones ante el SAT, IMSS e INFONAVIT se

examinó la documentación proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria

(SAT), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del Fondo Nacional de la

Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), respecto del cumplimiento de las Obligaciones

Fiscales y Patronales de los cinco proveedores adjudicados, se comprobó lo siguiente:

Servicio de Administración Tributaria (SAT) El proveedor SYNCOM International, S.A. de

C.V., presentó en cero las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros (DIOTS)

y las declaraciones anuales correspondientes a 2018 y 2019, aun cuando recibió recursos

por concepto de anticipos en diciembre de 2019 de parte de CFE Transmisión por 4.1 MDP.

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) El IMSS reportó que el proveedor Telnet Azteca,

S.A. de C.V., cuenta con un solo trabajador registrado, además de que dicho proveedor fue

52


creado el 8 de junio de 2018, y tiene formalizando con la CFE un contrato con entregas de

bienes en 2020 y 2021 en nueve regiones del país.

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) Se constató

que los cinco proveedores adjudicados cumplieron con sus obligaciones patronales

correspondientes a los ejercicios 2018 y 2019.

Derivado de lo anterior la ASF establece dos Promociones del Ejercicio de la Facultad de

Comprobación Fiscal para que:

El Instituto Mexicano del Seguro Social instruya a quien corresponda con el

propósito de que audite al proveedor Telnet Azteca, S.A. de C.V., con RFC

TAZ180608US3, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones patronales.

Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda con

el propósito de que audite al proveedor SYNCOM International, S.A. de C.V., con RFC

SIN010425GD4, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.



restantes generaron: 1 Recomendación y 2 Promociones del Ejercicio de la Facultad de

Comprobación Fiscal.

CFE Corporativo CFE Fibra E Auditoría De Cumplimiento 429-DE Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los fideicomisos "CFE Fibra E" y "Promovido (80758)", para

verificar que los ingresos por derechos de cobro se realizaron conforme a los contratos de

los fideicomisos; que los egresos por la operación de los fideicomisos y por el pago de

dividendos fueron autorizados; así como, comprobar que los recursos obtenidos por la

53


emisión de certificados bursátiles fiduciarios de inversión en energía e infraestructura, se

destinaron a los proyectos autorizados, y que su registro contable cumplió con la normativa.

Cabe señalar que los ingresos del fideicomiso CFE Fibra E tienen como origen los recursos

por la prestación de servicios de transmisión de energía eléctrica y que están contenidos en

el Fideicomiso Promovido, razón por la cual los montos no se acumulan. Asimismo, se

revisaron los rendimientos generados en 2019 por los recursos obtenidos de la emisión de

Certificados Bursátiles Fiduciarios de Inversión en Energía e Infraestructura (CBFE), por 1

MIL 252.1 MDP.

Alcance

De acuerdo con el documento “Notas a los estados financieros consolidados al 31 de

diciembre de 2019 y 2018” de CFE Transmisión, reportado en el Tomo VIII “Empresas

Productivas del Estado”, la Cuenta Pública del ejercicio 2019, se señala que ésta reconoce

ingresos, principalmente, por Derechos de Cobro por servicios de transmisión de energía

eléctrica, los cuales fueron cedidos al Fideicomiso Promovido con la implementación de la

Fibra E. En este contexto, el universo de auditoría se integra por los ingresos y egresos de

los fideicomisos Promovido y CFE Fibra E, por 68 mil 078.9 MDP. La muestra de auditoría

comprende la revisión del 100.0% de los ingresos de ambos fideicomisos; y, considerando

su representatividad, se revisó el 80.6% de los egresos, por 51 mil 531.9 y 3 mil 362.5 MDP,

de los fideicomisos denominados “Promovido” y “CFE Fibra E”, respectivamente.

Principales Hallazgos

La ASF determino que la Comisión Federal de Electricidad, CFE Transmisión y CFECapital, S.

de R.L. de C.V. ha tenido un efecto desfavorable en el tema financiero para el uso de

Recursos por la implementación de la Fibra E en los aspectos observados siguientes:

El Consejo de Administración de la CFE, en su sesión 24 Ordinaria celebrada el 26 de abril

de 2018, aprobó la realización de 24 Proyectos del Servicio Público de Transmisión,

instruidos por la SENER, para ser ejecutados por CFE Transmisión con recursos provenientes

54


del Fideicomiso “CFE Fibra E”. Al respecto, CFE Transmisión informó que en 2019 se

iniciaron cuatro proyectos; sin embargo, para su ejecución se utilizaron recursos del

presupuesto de la CFE, lo cual implica que no se han utilizado los recursos obtenidos de la

Fibra E en 2018, por 15 mil 454.6 MDP, ni se ha definido su destino.

Además, según los registros de CFE Transmisión, los recursos obtenidos por la colocación

de los CBFE, por 15 mil 600.4 MDP (incluyendo intereses de 2018), en 2019 generaron

rendimientos, por 1 mil 252.0 MDP. Asimismo, se identificó que en el ejercicio 2019, las

distribuciones de CFE Fibra E a los tenedores de la serie “A” fueron por 2 mil 498.7 MDP.

Al cotejar este importe contra los intereses generados en 2019 por la inversión de los

recursos provenientes de la implementación de la Fibra E, por 1 mil 252.0 MDP, se

determinó un efecto financiero neto desfavorable para CFE Transmisión, de 1 mil 246.6

MDP, lo cual es una situación que ha sido continuada desde 2018, donde se generó un

efecto financiero neto desfavorable de 1 mil 000.2 MDP, haciendo un total al 31 de

diciembre de 2019 de 2 mil 246.9 MDP de pesos Lo anterior, aunado al hecho de que al 31

de diciembre de 2019, ninguno de los 24 proyectos programados se financiaron con

recursos de la Fibra E y que no se evidenció la evaluación del posible uso y destino de dichos

recursos, denota deficiencias en los procesos de planeación y desarrollo de los proyectos,

lo que ha impedido que la implementación de la Fibra E contribuya a que la CFE cumpla con

su fin de desarrollar actividades empresariales, económicas, industriales y comerciales, y

que en ellos se genere valor económico y rentabilidad para el Estado Mexicano, en términos

de la Ley de la Comisión Federal de Electricidad.

Se observa que, en la determinación de los intereses por la inversión de los recursos

provenientes de la implementación de la Fibra E, las entidades fiscalizadas CFE y CFE

Transmisión señalaron que derivado de la intervención de la ASF y con la revisión del cálculo

de dichos intereses de 2018 y 2019, determinaron diferencias en favor de la CFE de 50.5 y

20.6 MDP, respectivamente, sin que se proporcionara evidencia de dicho cálculo y de su

registro contable.

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Montos por Aclarar

Se determinaron 6.3 MDP pendientes por aclarar.



restantes generaron: 14 Recomendaciones, 4 Promociones de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.

4.2.2 Petróleos Mexicanos Pemex Corporativo Auditoría de TIC Auditoría De Cumplimiento a Tecnologías de Información y Comunicaciones413-DE Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las contrataciones relacionadas con las TIC, su adecuada

gobernanza, administración de riesgos, seguridad de la información, continuidad de las

operaciones, calidad de datos, desarrollo de aplicaciones y aprovechamiento de los

recursos asignados en procesos y funciones, así como comprobar que se realizaron

conforme a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables.

Alcance

El universo seleccionado por 2 mil 251.5 MDP corresponde al total de pagos ejercidos en

los contratos relacionados con las Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC) en el

ejercicio fiscal 2019; la muestra auditada se integra por tres contratos para prestar los

servicios integrales de aprovisionamiento de cómputo y el servicio de comunicación segura

para el acceso a internet, con pagos ejercidos por 658.3 MDP, que representan el 29.2 %

del universo seleccionado. Adicionalmente, la auditoría comprendió la revisión de la función

de TIC en Petróleos Mexicanos (PEMEX) en 2019, relacionada con la Ciberseguridad y

Continuidad de las Operaciones.

56



La ASF en el reciente informe individual a Pemex Corporativo determino los siguientes

aspectos:

Se compruebo que existe irregularidades en el control, manejo, evaluación,

supervisión y validación del inventario de equipos de cómputo, debido a las

diferencias en el control de inventarios determinadas durante la auditoría y por la

falta de evidencias del soporte documental que deje constancia de las revisiones o

cambios para acreditar el detalle de los equipos pagados mensualmente.

Deficiencia administrativa en las Tic´s ya que se detectaron servidores y equipos de

cómputo con sistemas operativos obsoletos que ya no cuentan con soporte por

parte del fabricante, lo cual aumenta el riesgo para la seguridad de la información,

debido a la falta de actualizaciones de seguridad para remediar vulnerabilidades que

están expuestas a ataques cibernéticos.

Falta de supervisión y seguimiento de las actualizaciones por parte de PEMEX ya que

la vulnerabilidad de los servidores Microsoft SharePoint que estaban expuestos a la

web, la cual fue explotada por el hacker en el incidente de seguridad informática del

10 de noviembre de 2019, había sido corregida por el fabricante seis meses antes

del ataque, sin embargo, debido a la falta de gestión de actualizaciones de seguridad

(parches), entre otros controles, la vulnerabilidad no fue remediada por PEMEX, lo

que contribuyó para que los equipos de cómputo hayan sido secuestrados,

ocasionando la pérdida de activos de información en los servidores y equipos de

usuario final, así como la interrupción de los procesos de negocio de la empresa.

En relación con los controles de ciberseguridad, respecto al ejercicio 2018 no se

registran avances en el Inventario de software autorizado y no autorizado, en las

configuraciones seguras para hardware y software en los dispositivos móviles,

ordenadores portátiles, estaciones de trabajo y servidores, en la aplicación de

software de seguridad, así como en las pruebas de penetración y ejercicios de

equipo rojo; lo anterior, aumenta el riesgo de un incidente de seguridad informática

57


que podría ocasionar un impacto negativo en los activos de información y procesos

de negocio de la empresa.




5 Recomendaciones y 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Pemex Exploración y Producción Obra Electromecánica, Interconexiones a Proceso y Sistemas de Seguridad en Plataformas de Aguas Someras Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 401-DE Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto,

a fin de comprobar que las inversiones físicas se programaron, presupuestaron, ejecutaron

y pagaron conforme a la legislación y normativa aplicables.

Alcance

Del total erogado en 2019 en el contrato seleccionado que ampara la Obra Electromecánica,

Interconexiones a Proceso y Sistemas de Seguridad en Plataformas de Aguas Someras por

un monto de 744.1 MDP, registrados en los controles internos de la entidad fiscalizada, se

revisó un importe de 612.8 MDP, que representó el 82.3% del total ejercido al cierre del

año en estudio.


Realización de pagos indebidos, por lo que se supone un posible daño o perjuicio, o ambos,

a la Hacienda Pública Federal por un monto de 264.1 miles de pesos, por pagos fuera de

norma realizados con cargo al contrato de obra abierto a precio mixto núm. 640858803 que

fueron autorizados por la Gerencia de Proyectos de Infraestructura Marina, por conducto

58


de su Residencia Administrativa, en las estimaciones 08A y 08C derivada de la orden de

trabajo núm. OT-CCP-701-06, con periodo de ejecución comprendido del 1 al 27 de febrero

de 2019, más los intereses generados desde la fecha de pago hasta la de su recuperación,

en el concepto núm. B.10.1.4 "Prueba hidrostática en tubería mayor de 18 pulgadas de

diámetro y hasta de 24 pulgadas de diámetro", debido a que el certificador de campo costa

afuera de Pemex Exploración y Producción aprobó mediante la boleta de campo los

registros de prueba hidrostática a sistema de tuberías y válvulas el 26 de febrero de 2019,

en el oleogasoducto de llegada de trampa HR-4520, con una longitud de prueba de 24.086

metros, sin antes verificar que la presión de diseño de la tubería era de 135.8 kg/cm2, por

lo que la presión para realizar la prueba debió alcanzar los 203.7 kg/cm2, según la normativa

aplicable, es decir una y media veces la presión de diseño; sin embargo, los registros de la

presión en la tubería fueron de 145.92 kg/cm2 iniciales y 146.8 kg/cm2 finales, en

incumplimiento de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, Artículo 7,

fracciones I, y VI; Artículo 5 de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción; Artículo

133 del Reglamento de la Ley Federal Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; del

código ASME B31.3-2010, párrafos 345.4, "Prueba de Fugas Hidrostáticas" y 345.4.2,

"Presión de Prueba", inciso a; en el Anexo "B", sección 2, "Definiciones, Siglas y

Abreviaturas", párrafo vigésimo noveno, "Residente Administrativo"; en el Anexo B-1, REV.

2, párrafos B.10, "Prueba hidrostática en tubería"; B.10.1.4, "Prueba hidrostática en tubería

mayor de 18 pulgadas de diámetro y hasta 24 pulgadas de diámetro" y "Base de pago"; de

la cláusula décima quinta, "Supervisión y verificación de los trabajos", párrafos segundo y

tercero de la cláusula vigésima primera "Condiciones de pago y facturación" y de la cláusula

vigésima tercera "Pagos en exceso" del contrato de obra abierto a precio mixto número

640858803.

Montos por Aclarar

Se determinaron 264.1 miles de pesos pendientes por aclarar.

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Se determinaron 6 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y 4 fueron

solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. El restante

generó:

1 Recomendación y 1 Pliego de Observaciones.

Pemex Exploración y Producción Proyectos Especiales de Mantenimiento, Adecuación de Infraestructura, Instalación de Estructuras, Rehabilitaciones, Interconexiones y Montaje de Equipos en Instalaciones Marinas de Pemex Exploración y Producción en el Golfo de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 403-DE Objetivo



y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

Mediante el oficio número 307-A-0076 del 14 de enero de 2019, el titular de la Secretaría

de Hacienda y Crédito Público, comunicó el Presupuesto de Egresos de la Federación y el

calendario de presupuesto autorizado para el ejercicio fiscal 2019. Con el oficio número

DCFSP-034-2019 del 31 de enero de 2019, la Dirección Corporativa de Finanzas de Pemex

le comunicó a la Dirección General de Pemex Exploración y Producción, su presupuesto

aprobado por el Congreso de la Unión para el ejercicio fiscal 2019. Por último, con el oficio

número DCF-SP-28-2019 del 6 de febrero de 2019, la Dirección Corporativa de Finanzas de

Pemex envió para su conocimiento a la Dirección General de Pemex Exploración y

Producción el oficio de liberación de Inversión del Presupuesto Aprobado para el ejercicio

fiscal 2019 por un monto de 210 mil 746.0 MDP, por lo que la entidad fiscalizada contó con

suficiencia presupuestal para continuar con la ejecución de los "Proyectos Especiales de

Mantenimiento, Adecuación de Infraestructura, Instalación de Estructuras,

Rehabilitaciones, Interconexiones y Montaje de Equipos en Instalaciones Marinas de Pemex

60


Exploración y Producción en el Golfo de México” por el monto fiscalizado de 6 mil 650.4

MDP.

Del universo seleccionado por 6 mil 650.4 MDP, que correspondió al total ejercido en los

contratos de obras públicas a precios unitarios núms. 648235806, 648235807, 648235808

y 648235809 que amparan los proyectos especiales de mantenimiento, adecuación de

infraestructura, instalación de estructuras, rehabilitaciones, interconexiones y montaje de

equipos en instalaciones marinas de Pemex Exploración y Producción en el golfo de México,

se revisó una muestra de 4 mil 282.5 MDP, que representó el 64.4% del monto erogado en

el año de estudio.


La ASF establece que Pemex Exploración y Producción no cumplió con las disposiciones

legales y normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los

siguientes:

Falta de justificación en las ventajas técnicas y económicas para la utilización de

plataformas semisumergibles para ejecutar los trabajos de mantenimiento.

Desatención en el ejercicio de la supervisión y asignación de las cédulas del

programa, obra y/o acción (PROA) correspondientes por el importe total requerido,

a efectos de cumplir en tiempo y forma con las aportaciones previstas para el

Programa de Apoyo a la Comunidad y Medio Ambiente (PACMA), así como en el

cumplimiento de dichas aportaciones por un monto de 53.4 MDP.

Realización de pagos indebidos por la cantidad de 7.1 MDP, debido a que en la

integración de los precios unitarios el contratista consideró indebidamente el aceite

lubricante requerido para la operación de las plataformas semisumergibles y

embarcaciones de apoyo, en virtud de que desde el procedimiento de adjudicación

se estableció que el contratista los proporcionaría sin cargo adicional para PEP.

61


Omisión en la aplicación de penalizaciones al contratista por atraso en el

cumplimiento de la fecha programada para la conclusión total de los trabajos y de

eventos críticos por un importe de 10.6 MDP.

Montos por Aclarar




antes de la emisión de este Informe. Los 4 restantes generaron:

1 Recomendación, 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3


Pemex Fertilizantes Rehabilitación de las Plantas de Fertilizantes Nitrogenados, en el Estado de Veracruz Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 404-DE Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos canalizados al proyecto, a fin de

comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron,

contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación y normativa aplicables.

Alcance

La rehabilitación de las plantas de fertilizantes nitrogenados, en el Estado de Veracruz a

cargo de PEMEX Fertilizantes contó con suficiencia presupuestal por el monto de los egresos

fiscalizados de 467.2 MDP, erogados en el ejercicio fiscal de 2019.

Se revisaron los tres contratos que comprendieron la ejecución de obras y prestación de

servicios para la rehabilitación de las plantas de fertilizantes nitrogenados en el estado de

62


Veracruz por un monto 467.2 MDP y un contrato para la compra-venta de chatarra que

generó ingresos por 1.9 MDP.


Pemex Fertilizantes no cumplió las disposiciones legales y normativas aplicables en la

materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

Se determinó que lo trabajos por parte de Pemex Fertilizantes no se cumplieron los

objetivos y las metas de ponerlas en operación, debido principalmente a la falta de gas

natural, bióxido de carbono y amoniaco, consideradas como materias primas para la

producción de fertilizantes que dependen principalmente de lo que produce el Centro

Nacional de Control del Gas Natural (CENAGAS) y el Complejo Petroquímico de

Cosoleacaque (COPECO), se dejó pendiente la evaluación estructural, ya que la prestadora

de servicios incumplió con lo estipulado en el contrato.

Falta de documentación comprobatoria ya que se verificó que no se realizaron los estudios

de mercado y el análisis de costo beneficio; no cuenta con la evidencia de haber verificado

que las empresas concursantes se encontraban habilitadas para ejercer el comercio o su

profesión ni comprobó que contaran con la invitación respectiva que señala los requisitos,

plazos y la descripción general del objeto de la contratación, la forma en que deberían

presentarse las propuestas y los criterios para la evaluación y adjudicación de los contratos,

incluyendo criterios de desempate, para la asignación de los contratos números PROAGRO-

CTO-22-2019 y PRO-AGRO-CTO-09-2019.

Falta de documentación comprobatoria para la venta de la chatarra ya que no se cumplieron

todos los procedimientos para la disposición de los materiales de desecho, ya que no se

entregaron los oficios en los que se señalara que el material ya no estaba en condiciones de

reincorporarse al servicio y que sería desmantelado para su venta como chatarra, ni los

oficios de baja de los equipos, del contrato abierto número PRO-AGRO-CTO-09-2019.

63


No se contó con un procedimiento adecuado ya que el administrado bajo esquema de libro

abierto se verificó que no se cumplió durante la fase I el objetivo principal de determinar el

estimado de costos en la versión final para la fase II, en virtud de que las contratistas

continúan generando estimaciones y facturas con cargo a los contratos núms. AGRODG-

003/14, AGRO-DG-005/16 y PRO-AGRO-DG-10/16 por 147.4 miles de dólares, 57.1 MDP y

6,525.5 miles de dólares, respectivamente, por lo que se continúa incrementando el monto

de los trabajos que debieron ser calculados al término de la fase I del contrato núm. AGRO-

DG-003/14.

Falta de control en los contratos formalizados por la entidad fiscalizada no cuentan con un

número de identificación para un mejor control, con lo que se garantice que no existen

duplicidades en los pagos con respecto de otro contrato.




Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Pemex Exploración y Producción Ingeniería Procura y Construcción de Ductos en la Sonda de Campeche Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 393-DE Objetivo




64


Alcance

Se revisó un monto de 6 mil 340.1 MDP, que correspondió al total ejercido en el año de

estudio de los contratos de obra a precios mixtos núms. 640858802, 640858804,

640858805, 640858806, 640858808 y 640858814 que amparan los servicios de ingeniería,

procura y construcción de ductos en la sonda de Campeche.


Se observa que Pemex Exploración y Producción no cumplió las disposiciones legales y

normativas aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los

siguientes:

La ASF identifico una falta en la programación ya que está fue de manera inadecuada de los

trabajos, ya que desde el inicio del contrato núm. 640858804 se ha prorrogado el programa

calendarizado de ejecución general debido a que no se contaba con la disponibilidad de las

plataformas Xikin-A y Xanab-D, ocasionando un aumentó de 90% al plazo de ejecución de

los trabajos; para el caso del contrato núm. 640858806, los trabajos se suspendieron parcial

y temporalmente durante 166 días naturales por la falta de disponibilidad de la plataforma

Kuil-C donde se ejecutarían los trabajos objeto del contrato.

Se presume un probable daño o perjuicio en pagos ya que fueron aplicados fuera de la

norma, a continuación, se detallan:

Pago por 11.7 MDP, debido a que reconocieron días de forma irregular en el

concepto de tarifas de tiempo en espera de embarcaciones de tendido, dragado y

construcción.

Pagos por 5.1 MDP, debido a falta de soporte en la ejecución de los trabajos.



Pagos por 7.6 MDP, debido a diferencias de volumen en la instalación de roca para

estabilizar la línea regular de la plataforma Xanab-D hacia la plataforma Xanab-C.

65


Pagos por 40.9 MDP, debido a deficiente integración de los precios unitarios en las

partidas núms. 3 EXT y 9 EXTA.


Pago por 65.0 MDP, debido a que no cuenta con la evidencia documental que

acredite el suministro de material pétreo y la colocación para el conformado del

lecho marino.

Monto por aclarar de 3 mil 339.3 MDP, debido a que no se proporcionó la evidencia de los

videos pre lay.

Se omitió supervisar y revisar el cumplimiento de las aportaciones al programa de apoyo a

la comunidad y al medio ambiente (PACMA) en la forma convenida.

Falta de comprobación documental en las modificaciones en los finiquitos de los contratos

de obra ya que no presentaron la documentación que justifique las autorizaciones de

incremento y devoluciones de los decrementos a los montos originales de los contratos.

Montos por Aclarar

Se determinaron 3 mil 549.9 MDP pendientes por aclarar.


Se determinaron 12 resultados, de los cuales, 12 generaron: 1 Recomendación, 1 Solicitud

de Aclaración, 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 8 Pliegos

de Observaciones.

66


Pemex Exploración y Producción Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción, Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en Operación de la Plataforma de Producción Abkatun-A2 Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 392-DE Objetivo




Alcance

Del universo seleccionado por 2 mil 494.1 MDP, que correspondió al total ejercido en el

contrato de obra a precio mixto núm. 640836802 que ampara el diseño, ingeniería, procura,

construcción, transporte, instalación, pruebas y puesta en operación de la plataforma de

producción Abkatún-A2, se revisó una muestra de 1 mil 740.7 MDP, que representó el 69.8%

del monto erogado en el año de estudio.

El proyecto de inversión denominado “Integral Chuc” que tiene por objetivo la explotación

y mantenimiento de campos, perforación de pozos de desarrollo, ampliación de la red de

bombeo neumático y proceso de recuperación mejorada en Chuc, y que está integrado por

los campos Abkatún, Chuc, Pol, Caan, Kanaab, Batab, Tumut, Homol, Che, Chuhuk, Etkal,

Kuil, Onel, Pokoch, Uchak y Wayil, contó con suficiencia presupuestal de 19 mil 755.2 MDP,

de los cuales se reportaron como ejercidos 18 mil 385.3 MDP en la Cuenta Pública 2019,

con clave de cartera núm. 101 01 099 “Integral Chuc”, en el programa presupuestario K 002,

“Proyectos de infraestructura económica de hidrocarburos” con las claves presupuestarias

núms. 52-T9G-3-3-02-226-K002-62301-3-1-35-101 01 099, 52-T9G-3- 3-02-227-K002-

62301-3-1-35-101 01 099, 52-T9G-3-3-02-229-K002-62301-3-1-35-101 01 099 y 52-T9G-3-

3-02-230-K002-62301-3-1-35-101 01 099; asimismo, en dicho proyecto se incluyó el

contrato para el "Diseño, ingeniería, procura, construcción, transporte, instalación, pruebas

y puesta en operación de la plataforma de producción Abkatun-A2, para instalarse en la

67


Sonda de Campeche, Golfo de México", que contó con suficiencia presupuestal por el

monto ejercido en el año de estudio de 2 mil 494.1 MDP.


Pemex Exploración y Producción no cumplió las disposiciones legales y normativas

aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

La ASF detecto que la programación de los trabajos no fue la adecuada, ya que desde

el inicio del contrato se ha prorrogado el programa de ejecución de los trabajos y

fechas críticas de los mismos, debido a riesgos no considerados en la estrategia de

contratación.

Falta de la documentación oficial comprobatoria que acredite la validación y

autorización presupuestal de erogaciones por un monto de 198.7 MDP

Realizó modificaciones contractuales fuera de norma, debido a que no se

soportaron debidamente mediante la documentación suficiente y necesaria los

cambios convenidos.

Omitió asignar al contratista las cédulas del programa, obra y/o acción (PROA)

correspondientes por el importe total de las aportaciones requeridas, así como

supervisar y dar seguimiento a los trabajos al amparo de las cédulas del PROA

asignadas a efecto de cumplir en tiempo y forma con los fines del programa de

apoyo a la comunidad y medio ambiente (PACMA).

Se sospecha un daño al erario por pagos fuera de norma por un monto de 34.1 MDP,

debido a que se detectaron diferencias en los horarios de suspensión de actividades

reportados en las notas de bitácora y en los reportes diarios de actividades costa

afuera.

Se observa discrecionalidad ya que no comprobó la aplicación de penalizaciones a

la contratista por un importe de 26.2 MDD (505.6 MDP al tipo de cambio promedio

anual para 2019 de 19.2618 pesos por dólar) por el atraso en el cumplimiento de la

fecha programada de terminación total de los trabajos.

68


La plataforma de producción Abkatun-A2 (PB-ABK-A2) no cumple con la capacidad de

procesamiento de producción establecido en el alcance de su contratación, con las metas e

indicadores del proyecto y su diseño, ingeniería, procura, construcción e instalación y no

justificaron la necesidad de su contratación.

Montos por Aclarar




antes de la emisión de este Informe. Los 7 restantes generaron: 3 Recomendaciones, 2

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliegos de

Observaciones.

Pemex Exploración y Producción Ingeniería, Procura y Construcción de un Oleogasoducto y un Oleoducto hacia la Plataforma PP-Ayatsil-C a Instalarse en el Golfo de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 394-DE Objetivo




Alcance

Del total erogado en 2019 en el contrato seleccionado que ampara la Ingeniería, procura y

construcción de dos ductos marinos: un oleogasoducto de 24" de diámetro con una longitud

de 3.2 kilómetros aproximadamente de la plataforma PP-Ayatsil-C hacía la plataforma

PPAyatsil-A (Línea 1) y un oleoducto de 8" de diámetro por 1.5 kilómetros de distancia

aproximadamente de interconexión submarina en L-7 hacia la plataforma PP-Ayatsil-C

69


(línea 10), a instalarse en el Golfo de México, por un monto de 554.4 MDP, registrados en

los controles internos de la entidad fiscalizada, se revisó el 100.0 % del total ejercido al

cierre del año en estudio.


Pemex Exploración y Producción cumplió las disposiciones legales y normativas que son

aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

Se observa discrecionalidad por parte de la empresa ya que existe una deficiente

supervisión de los trabajos, ya que, a la fecha de terminación contractual, presentaban un

atraso de 33.4% sin que se tomaran las acciones preventivas necesarias para que la

ejecución de los trabajos se realizara de acuerdo con el programa, se aplicaran las penas

convencionales, y en caso de persistir los atrasos promover la rescisión administrativa del

contrato.

La embarcación Brandon Bordelon (con helipuerto), no se presentó y los trabajos se

realizaron con la embarcación de apoyo Shelia Bordelon (sin helipuerto), sin contar con la

autorización del cambio; además, se realizó el pago de las actividades de trabajo sin que

fuera ajustado a las nuevas condiciones.

Falta de documentación comprobatoria del levantamiento con equipo ROV de la trayectoria

regular, ya que no se adjuntaron los videos.

Omisión en las penas convencionales por 108.6 MDP por el incumplimiento de los eventos

críticos de las líneas 1 y 10.

Malversación de Fondos por pago fuera de norma de 2.4 MDP, en el concepto núm. 1.0,

“Ingeniería, procura y construcción de un oleogasoducto de 24" de diámetro, que incluye:

… la entrega de ingeniería AS BUILT y libro de proyecto, debido a que no se entregó el libro

de proyecto de la Línea 1 (L-1).

Montos por Aclarar


70




solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 5 restantes

generaron: 3 Recomendaciones, 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa

Sancionatoria y 2 Pliegos de Observaciones.

4.3 Sector Agricultura y Desarrollo Rural

Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural Producción para el Bienestar Auditoría de Desempeño 274-DE Objetivo

Fiscalizar el diseño, la operación y los resultados del Programa Producción para el Bienestar.

Alcance

La auditoría comprendió la revisión de cuatro vertientes: a) el diseño normativo,

programático, presupuestal, institucional y metodológico del Programa Producción para el

Bienestar; b) la operación del programa mediante la integración del padrón de

beneficiarios, el otorgamiento de subsidios, la georreferenciación, incluido el ejercicio de

recursos en su entrega, la capacitación a los productores, y los mecanismos de supervisión

y percepción de los beneficiarios; c) los mecanismos de combate a la corrupción, control,

evaluación y seguimiento, y d) la contribución del programa al cumplimiento del ODS 2

“Poner fin al hambre, lograr la seguridad alimentaria y la mejora de la nutrición y promover

la agricultura sostenible”.


Se identificaron problemas en el diagnóstico del problema público identificado por

la SADER, el cual presentó carencias en su definición, planteamiento y

71


estructuración, las soluciones adoptadas para atenderlo pueden no ser las más

adecuadas; lo que pone en riesgo la atención del problema público y que los

recursos públicos no se ejercieron con eficacia, eficiencia, economía, transparencia

y honradez.

En cuanto al diseño del Programa Producción para el Bienestar se identificó lo

siguiente: para el diseño normativo se encontró que si bien existe un marco jurídico

en el que se fundamenta la operación del programa, resulta necesario fortalecer la

coherencia del diseño normativo y hacer explícita la relación entre otorgamiento de

los apoyos del programa y el objetivo de garantizar el abasto de productos básicos

y propiciar la seguridad y la soberanía alimentaria; además de cumplir con los

requisitos establecidos para el otorgamiento de subsidios. Se identificaron

insuficiencias en el diseño programático puesto que en el Plan Nacional de

Desarrollo PND no se establecieron objetivos específicos, estrategias, metas ni

indicadores, asimismo el programa sectorial correspondiente no fue publicado

conforme al plazo de seis meses posteriores a la emisión del PND. Estos hallazgos

pueden afectar la operación del Programa Producción para el Bienestar, debido a

que, por medio de la alineación del PND y los programas sectoriales, se coordina el

trabajo de las dependencias y entidades, así como la consecución de objetivos y

metas nacionales. En cuanto al diseño institucional es necesario realizar las

modificaciones correspondientes al Reglamento Interior por la reforma de la

relación de dependencias ya que, a la fecha de conclusión de los trabajos de

auditoría, la SADER operó con el Reglamento Interior de la SAGARPA, el cual se

encuentra vigente desde abril de 2012, por lo que carece de la actualización

organizacional que se corresponda con la reciente transformación de la entidad.

Respecto los procesos operativos se encontraron deficiencias en los lineamientos y

en el Procedimiento Operativo del Programa, que evidencian la carencia de un

adecuado proceso de programación que le permitiera a la SADER realizar un diseño

metodológico eficaz, eficiente, equitativo y transparente para el otorgamiento de

los subsidios a los productores de maíz, frijol, arroz, trigo, café y caña de azúcar.

72


En el otorgamiento de subsidios existieron insuficiencias en los mecanismos para

garantizar la calidad, confiabilidad y autenticidad de la información sobre los

beneficiarios y los predios apoyados mediante el programa.

El análisis a la capacitación a los beneficiarios muestra que si bien la SADER, en 2019

puso en marcha la estrategia de acompañamiento técnico, su avance no fue

significativo y su cobertura fue limitada, por lo que no es posible determinar en qué

medida benefició a los productores para generar una mayor eficiencia y racionalidad

en el cultivo de sus productos, lo que limitaría su capacidad en el acceso y utilización

de los insumos, en la aplicación de técnicas agrícolas, lo que traería como

consecuencia una producción estancada, sin excedentes, de mala calidad y sus

costos de producción podrían continuar siendo muy altos y los precios de venta muy

bajos.

Respecto la percepción de los beneficiarios aun cuando la SADER llevó a cabo el

proceso de supervisión a los beneficiarios del programa, la cobertura fue limitada y

se careció de una metodología para obtener muestras representativas de los

cuestionarios aplicados a los CADER y a los beneficiarios de los predios; de las visitas

de verificación y de las encuestas de percepción de los beneficiarios; asimismo, la

SADER no acreditó que se hayan aplicado las medidas correctivas producto de la

supervisión ni las recomendaciones resultado de las encuestas de percepción, por

lo que el proceso de supervisión no cumplió con su objetivo.

En materia de medidas de combate a la corrupción La SADER señaló que la Unidad

Responsable estuvo atenta en la recepción de denuncias o declaraciones de actos

de corrupción relacionadas con la operación del Programa sin que se presentara

ninguna. Por lo que no fue posible determinar si las medidas implementadas para

captar denuncias de corrupción fueron efectivas. Además, no acreditó la forma

mediante la cual identificó los riesgos ni documentó que estuvieran registrados en

el Programa de Trabajo de Administración de Riesgos ni en la Matriz de

Administración de Riesgos; ni documentó los mecanismos implementados para

mitigar dichos riesgos. Por lo anterior, los controles establecidos por la SADER para

mitigar los riesgos de corrupción no fueron suficientes ni adecuados para estar en

73


posibilidades de tomar decisiones estratégicas, a fin de identificar los riesgos

significativos y sistémicos y, en su caso, reforzar o cambiar los mecanismos

existentes sobre la forma en que se puedan mitigar.

El control interno presentó insuficiencias en elementos de la primera, segunda,

tercera y cuarta norma de control interno, ya que, el 30 de noviembre de 2018, se

reformó la relación de dependencias con lo que se cambió la denominación de

Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación

(SAGARPA) a Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SADER) y, con ello, se

originó la reducción a dos subsecretarías, por lo que es necesario que se publique

su Reglamento Interior para realizar las modificaciones correspondientes al Manual

de Organización General, ya que se identificó que dicho documento fue publicado

el 27 de noviembre de 2012, por lo que carece de la actualización organizacional que

se corresponda con la reciente transformación de la entidad; asimismo, y si bien la

dependencia contó con una matriz de administración de riesgos, un mapa de riesgos

y un programa de administración de riesgos, en el resultado número 8 “Supervisión

del programa y percepción de los beneficiarios”, se identificó que las 1,000 visitas

de verificación realizadas a los predios apoyados y las 2,345 encuestas aplicadas

representaron sólo el 0.04% y el 0.11%, respectivamente, de un total de 2,098,910

beneficiarios apoyados en 2019 por lo que es necesario que estos aspectos sean

considerados por la SADER como uno de sus riesgos prioritarios. Además, la

dependencia contó con un riesgo asociado a los actos de corrupción denominado

“incumplimiento normativo por parte de los productores”; sin embargo, éste no se

incluyó en la matriz de administración de riesgos de la SADER; por último, con la

auditoría se verificó que existieron deficiencias en la calidad y confiabilidad de la

información de los procesos siguientes: otorgamiento de subsidios; recursos

ejercicios y reportados en la Cuenta Pública 2019, y en el avance del cumplimiento

de la Agenda 2030.

Para el Sistema de Evaluación del Desempeño se identificó que a pesar de que la

MIR para el ejercicio fiscal 2020 presentó cambios sustanciales en los objetivos e

indicadores de Fin, Propósito, Componente y Actividad, se considera necesario

74


complementarlos con la definición de objetivos de actividad relacionados con la

capacitación a los beneficiarios, la supervisión y verificación, y la actualización del

padrón, aspectos que son considerados como actividades primordiales del

programa en sus lineamientos de operación.

En la evaluación de la contribución de la SADER en el cumplimiento de los

compromisos de la Agenda 2030 se identificó que los indicadores nacionales para

medir el avance de la meta ODS 2.3 no fueron adecuados, ya que van dirigidos a

calcular la proporción de unidades de producción agrícola y no la producción de los

agricultores ; por otro lado, del análisis a la MIR del programa se observó que, se

establecieron los indicadores “Tasa de variación del grado de autosuficiencia

alimentaria” y “Tasa de variación de la producción de granos en predios de

pequeños y medianos productores apoyados” los cuales, si bien, permiten medir el

crecimiento de la producción de granos, café y caña de azúcar, no permiten

determinar el total de personas a las que se está beneficiando; a qué sector de la

población pertenecen, y si el crecimiento de la producción garantiza el incremento

en sus ingresos. La SADER no contó con información relevante y de calidad, ya que

no se comprobó de qué manera contribuyó al cumplimiento de la Agenda 2030, así

como que no ha establecido suficientes mecanismos de comunicación y

coordinación entre sus Unidades Administrativas y el Consejo Nacional de la Agenda

2030 para diseñar e implementar estrategias específicas que favorezcan el logro del

ODS 2 y de la meta 2.3.

Resumen de Observaciones y Acciones


restantes generaron: 12 Recomendaciones al Desempeño.

75


Seguridad Alimentaria Mexicana Precios de Garantía a Productos Alimentarios Básicos Auditoría de Desempeño 284-DE Objetivo

Fiscalizar el diseño, la operación y los resultados del Programa de Precios de Garantía a

Productos Alimentarios Básicos.

Alcance

La auditoría comprendió la revisión del diseño del programa, los mecanismos de operación,

el ejercicio de los recursos y los mecanismos de evaluación. En materia de diseño se revisó:

a) la gobernanza de SEGALMEX; b) el diagnóstico del programa, y c) el diseño normativo,

programático e institucional. En cuanto a los mecanismos de operación, se revisaron: a) los

lineamientos de operación del programa; b) la planeación para la adquisición, acopio,

distribución, comercialización y almacenamiento de los productos, c) la fijación de los

precios de garantía, d) la integración del padrón de beneficiarios y el otorgamiento de los

subsidios; e) la georreferenciación de los centros de acopio y, f) la difusión del programa.

Respecto del ejercicio de los recursos, se analizaron los recursos ejercidos en el programa

PGPAB y el desempeño financiero de SEGALMEX. En materia de mecanismos de evaluación,

se analizaron los indicadores establecidos para medir el desempeño del programa PGPAB.


En 2019, primer año de operación del Programa Precios de Garantía a Productos

Alimentarios Básicos, SEGALMEX otorgó 45,300 subsidios por medio de precios de garantía,

a productores de granos básicos equivalentes a 3,923.51 MDP, no obstante, debido a las

deficiencias en el diagnóstico, diseño y operación del programa no hay certeza de que los

apoyos se otorgaron a la población objetivo del programa: pequeños y medianos

productores de maíz, frijol, arroz, trigo panificable y leche.

76


Aunado a ello, SEGALMEX erogó 1,148.92 MDP en gastos operativos, lo que representó el

14.2% del gasto ejercido, rebasando el límite de 5.0% establecido para este tipo de gastos,

lo cual indica que no racionalizó el gasto destinado a las actividades administrativas ni

promovió el uso eficiente de los recursos, lo que pudo significar que no se adquirieran más

productos a precios de garantía a pequeños y medianos productores, y no se contribuyera

a cumplir el objetivo del programa.

De acuerdo con el análisis realizado por la ASF, la población potencial del programa es de

2,655.9 mil productores, aproximadamente, la cual representó el 44.2% del total de

productores que se dedicaron a actividades agrícolas en el país (6,006.5 mil productores en

2018), por lo que si SEGALMEX no corrige las deficiencias detectadas se corre el riesgo de

no otorgar los apoyos a la población a la que van dirigidos, y que no se contribuya al

incremento de la productividad de los pequeños y medianos productores, al desarrollo de

un sector rural sustentable y a la política agroalimentaria de autosuficiencia alimentaria y

rescate al campo. SEGALMEX debe corregir las deficiencias identificadas en el diseño e

implementación del programa, que limitaron garantizar que los subsidios se otorgaron a los

pequeños y medianos productores que lo requerían, principalmente porque se careció de

un padrón estructurado y sistematizado beneficiarios; los indicadores para evaluar el

cumplimiento del objetivo del programa no fueron útiles para medir el incremento del

ingreso de los pequeños productores agropecuarios; no se dispuso de una metodología para

determinar los precios de garantía de los productos alimentarios básicos, ni de políticas y

procedimientos para regular los principales procesos de SEGALMEX en la operación del

programa; la gobernanza fue deficiente, ya que no se estableció e instrumentó un sistema

de control interno que garantizara una seguridad razonable del cumplimiento de las

funciones de las distintas áreas, y presentó deficiencias en la integración y registro de

información contable y financiera en sus Estados Financieros. Estas deficiencias, en

conjunto, representaron riesgos para que no se alcance el objetivo de incrementar el

ingreso de los pequeños productores agropecuarios y contribuir a mejorar su nivel de vida,

y para la administración de los recursos asignados al programa, en su primer año de

77


operación, con base en los principios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia,

honradez, austeridad y rendición de cuentas.

Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 14 resultados, de los cuales, 14 generaron: 25 Recomendaciones al

Desempeño.



de 5 irregularidades detectadas.

4.4 Sector Comunicaciones y Transportes Secretaría de Comunicaciones y Transportes Ampliación de la Carretera Federal Oaxaca-Puerto Escondido-Huatulco, en el Estado de Oaxaca Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 289-DE Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a

fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron,

contrataron, ejecutaron, pagaron y finiquitaron de conformidad con la legislación y

normativa aplicables.

Alcance

De los 277 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras por un

monto de 79.81 MDP, se seleccionó para revisión una muestra de 144 conceptos por un

importe de 71.19 MDP, que representó el 89.2% erogado en el año de estudio, por ser los

más representativos en monto, volumen y calidad.

78



La Secretaría de Comunicaciones y Transportes cumplió con las disposiciones legales y

normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados

siguientes:

En tres contratos de obra pública se observaron pagos en exceso por 2.10 MDP, por

las diferencias en los volúmenes de obra pagados por SCT y los verificados por la ASF

tanto en la visita de verificación física como en la revisión de números generadores,

secciones topográficas y planos finales en los conceptos de terracerías, pavimentos,

pintura en cunetas, y señalización horizontal y vertical.

En un contrato de obra se tuvieron pagos fuera de norma por 1.92 MDP, ya que se

aplicaron deductivas por ajuste de volúmenes y cantidades de obra en nueve

conceptos de señalización; adicionalmente, se omitió aplicar las sanciones

correspondientes a la supervisión externa por las deficiencias en el control de las

cantidades de obra.

En un contrato de obra pública se observaron trabajos fuera de norma toda vez que

la residencia de obra no realizó sus funciones, al no vigilar y llevar el control de las

cantidades de obra realmente ejecutadas.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 1 Recomendación, 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa


79


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Ampliación de la Carretera Portezuelo Palmillas, en el Estado de Hidalgo Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 291-DE Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a los

proyectos a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,

presupuestaron, contrataron, ejecutaron, pagaron y finiquitaron de conformidad con la

legislación y normativa aplicables.

Alcance


monto ejercido de 144.43 MDP en 2019, se seleccionó para revisión una muestra de 40

conceptos por un importe de 117.89 MDP, lo que representó el 81.6% del total erogado en

el año en estudio, por ser los más representativos y susceptibles en monto, volumen y

calidad.


La Secretaría de Comunicaciones y Transportes cumplió las disposiciones legales y

normativas aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

No acreditó que el análisis costo beneficio del proyecto “Ampliación de la Carretera

Portezuelo Palmillas, en el Estado de Hidalgo” haya sido actualizado por el desfase

que presenta respecto a los trabajos ejercidos en 2019 que difieren de las

originalmente contempladas.

La Secretaría de Comunicaciones y Transportes realizó una deficiente evaluación de

las propuestas, ya que omitió verificar que en el cálculo del porcentaje del costo por

financiamiento presentados por las contratistas, se contemplaran todas las

diferencias (positivas y negativas) que resultan entre los ingresos y egresos.

Aun y cuando se informó que se solicitó a la Subdirección de Administración de la

Secretaría de Comunicaciones y Transportes la línea de captura a favor de la TESOFE

80


para que la empresa contratista efectué el resarcimiento de 186.7 miles de pesos;

168.2 miles de pesos por el importe observado y 18.5 miles de pesos por los

intereses generados; no acreditó el resarcimiento del importe observado por los

servicios no ejecutados relacionados con la obra pública de los conceptos núms. E.P.

016 y E.P. 019 “Coadyuvar con la Residencia de Obra en la verificación de la

terminación de los trabajos de la empresa constructora y apoyar en la elaboración

del finiquito de los trabajos” y “Coadyuvará con la Residencia de Obra en la

elaboración, revisión e integración de expedientes técnicos de conceptos fuera de

catálogo, colaborando en el proceso de trámite hasta su autorización para su pago”.

Montos por Aclarar

Se determinó un monto por 3.13 MDP, en el transcurso de la revisión se recuperaron

recursos por 2.96 MDP, con motivo de la intervención de la ASF; 168,168.60 pesos están

pendientes de aclaración.


Se determinaron 6 resultados, de los cuales, 3 fueron solventados por la entidad fiscalizada


Pliego de Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Ampliación de la Carretera Tequisquiapan-Ezequiel Montes, en el Estado de Querétaro Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 293-DE Objetivo


a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron,



81


Alcance

De los 262 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras de la

Ampliación de la Carretera Tequisquiapan-Ezequiel Montes, en el Estado de Querétaro, por

un monto ejercido de 92.85 MDP en 2019, se seleccionó para revisión una muestra de 59

conceptos por un importe de 83.80 MDP, que representó el 90.3% del total erogado en el

año de estudio, por ser los más representativos en monto, volumen y calidad.


En términos generales, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del

Centro SCT Querétaro, cumplió las disposiciones legales y normativas que son aplicables en

la materia, excepto por las siguientes irregularidades:

Diferencia de 1.83 MDP entre los registros internos reportados de la entidad

fiscalizada y los importes ejercidos reportados en el Anexo XXIII Avance Físico y

Financiero de los Programas de Inversión de la SHCP, cuarto trimestre, y cuenta

pública 2019.

En los contratos de obra pública núms. 2019-22-CE-A-014-W-00-2019 y 2019 22-CE-

A-015-W-00-2019, se ejecutó y se tendió una carpeta de 4 cm de espesor y no de 6

cm de espesor como lo señala el proyecto, con un monto de 934.7 miles de pesos.

En los contratos de obra pública núms. 2019-22-CE-A-014-W-00-2019 y 2019 22-CE-

A-015-W-00-2019 se ejecutaron los conceptos de obra “Concreto hidráulico de f'c =

250 kg/cm² en losas y diafragmas”, se tenía considerado un espesor de 20 cm de

proyecto; sin embargo, se construyó con un espesor de 15 cm.

En el contrato de obra pública núm. 2019-22-CE-A-015-W-00-2019, se verificó que

los trabajos del concepto de obra Carpeta de concreto asfáltico no cumple con el

alcance del concepto, ni con el espesor indicado en el proyecto y en las

especificaciones de 6 cm, ya que se realizaron 5 pruebas de extracción de corazones

para verificar el espesor de la carpeta asfáltica, las cuales se obtuvieron 5 cm, por un

monto de 163.6 miles de pesos.

82


En el contrato núm. 2019-22-CE-A-014-W-00-2019, se verificó que en los trabajos del

concepto de obra Vialetas autoadheribles con cuerpo y reflejante de policarbonato

de alta resistencia con adhesivo laminado de fábrica con reflejante en una cara, por

unidad de obra terminada”, “color blanco”, existen desprendimientos por una mala

adhesión de las vialetas colocadas sobre el puente en ambos sentidos, de dicho

resultado la entidad fiscalizada acreditó la reposición de los trabajos por lo que se

atendió dicho resultado.

En los contratos núms. 2019 22-CE-A-014-W-00-2019 y 2019 22-CE-A-015-W-00-

2019, el Centro SCT Querétaro autorizó pagos por 1.007 MDP por conceptos no

previstos en el catálogo original, de los cuales no acreditan con el soporte

documental necesario el costo de los materiales, equipos o nuevos insumos

contemplados en las matrices respectivas, como estudios de mercado, cotizaciones

y facturas.

Montos por Aclarar



Se determinaron 9 resultados, de los cuales, en uno no se detectó irregularidad y uno fue

solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 7 restantes

generaron: 2 Recomendaciones y 5 Pliegos de Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Ampliación Puerto Escondido-Loreto, en el Estado de Baja California Sur Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 294-DE Objetivo



83




Alcance

De los 322 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras de la

Ampliación Puerto Escondido-Loreto, en el Estado de Baja California Sur, por un monto

ejercido de 83.31 MDP en 2019, se seleccionó para revisión una muestra de 70 conceptos

por un importe de 72.10 MDP, que representó el 86.5% del total erogado en el año de

estudio, por ser los más representativos en monto, volumen y calidad.


La Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Baja California

Sur, cumplió las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto

por la siguiente irregularidad:

Diferencia de 2.32 MDP entre los importes reportados como ejercidos en la Cuenta

Pública, los registros internos y el cuarto trimestre del 2019, no se contó con la

documentación comprobatoria del monto. La entidad fiscalizada reportó como

importe modificado ejercido de enero a diciembre de 2019 un monto de 104.36

MDP, importe soportado en las estimaciones tramitadas y pagadas en los registros

internos, y en el Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la

Deuda Pública en su anexo XXIII, Avance Físico y Financiero de los Programas y

Proyectos de Inversión al cuarto trimestre del 2019; sin embargo, únicamente se

comprobó un monto ejercido de 102.17 MDP.

Montos por Aclarar


84



Se determinaron 3 resultados, de los cuales, en 2 no se detectaron irregularidades y el

restante generó: 1 Recomendación y 1 Pliego de Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Carretera Acayucan-Entronque La Ventosa, en el Estado de Oaxaca Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 296-DE Objetivo



contrataron, ejecutaron, pagaron y finiquitaron conforme a la legislación y normativa

aplicables.

Alcance

Para efectos de fiscalización de los recursos federales ejercidos en el proyecto, se revisaron

cuatro contratos de obras públicas y tres de servicios relacionados con las obras públicas.

De los 306 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras por 211.18

MDP ejercidos en 2019 se seleccionó para revisión una muestra de 196 conceptos por un

importe de 206.44 MDP, que representó el 97.8% del total erogado en el año en estudio,

por ser los más representativos en monto.


La Secretaría de Comunicaciones y Transportes no cumplió las disposiciones legales y


siguientes:

La entidad fiscalizada adjudicó un contrato de obra pública sin que resultara solvente

la propuesta del licitante ganador, debido a que, no se tiene constancia del registro

85


de la cédula profesional del superintendente, que el licitante consideró en su

propuesta técnica; asimismo, la entidad fiscalizada autorizó el primer día en que se

iniciaron los trabajos la sustitución del superintendente, sin que contara con la

preparación profesional requerida, debido a que en la página electrónica del Registro

Nacional de Profesiones se tiene constancia del registro de su cédula profesional

como ingeniero industrial mecánico.

En cuatro contratos de obras públicas y tres de servicios relacionados con las obras

públicas la entidad fiscalizada no verificó que tanto los superintendentes de obra

como los supervisores fueran peritos profesionales en vías terrestres.

Se inició la ejecución de los trabajos de los contratos referidos sin contar con los

proyectos ejecutivos debidamente firmados y aprobados tanto por sus responsables

como por las autoridades competentes de la Secretaría de Comunicaciones y

Transportes.

A la fecha de la visita (agosto 2020) dos contratos de obra continuaban en proceso

de ejecución sin contar con convenios de ampliación y sin que la entidad haya

aplicados sanciones y en otro se observaron deslaves y cárcavas en la carretera en

los taludes tanto de los cortes como de los terraplenes.

Obra pagada no ejecutada en señalización, fibra óptica y obras de drenaje por 2.87

MDP, en dos contratos de obra pública.

Diferencias entre la obra pagada y la realmente ejecutada en terracerías, pavimentos

y señalización por 7.78 MDP, en dos contratos de obras públicas.

Diferencias entre la obra pagada y la cuantificada en proyecto en terracerías y

pavimentos por 14.02 MDP, en tres contratos de obras públicas.

Pago de cantidades de cemento asfáltico mayores a las ejecutadas por 1.46 MDP.

Se autorizó la ejecución de la carpeta asfáltica sin que la contratista hubiera

realizado, antes de la ejecución de este trabajo, el tramo de prueba con una longitud

como mínimo de cuatrocientos (400) metros en un contrato de obra; y tampoco se

verificó el cumplimiento del índice de perfil dentro de las 48 horas siguientes a la

compactación en dos contratos de obra.

86


En un contrato de servicios, la supervisión no realizó algunas de las actividades a su

cargo, en incumplimiento de lo establecido en las especificaciones particulares.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 1 Recomendación, 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa




de 1 irregularidad detectada.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Carretera Durango-Parral, en el Estado de Durango Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 297-DE Objetivo


proyectos, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,

presupuestaron, contrataron, ejecutaron, pagaron y finiquitaron conforme a la legislación

y normativa aplicables.

Alcance

De los 362 conceptos que comprendieron la ejecución de las obras por un monto total


87


por un importe total de 199.10 MDP, que representó el 80.7% del monto erogado en el año

en estudio, por ser los más representativos en monto.




Se determinaron diferencias de volumen entre lo pagado y lo realmente ejecutado

por 919.9 miles de pesos en la dosificación de cemento asfáltico, en el contrato de

obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número 2017-10-CE-A-520-

W-00-2017.

Incorrecta integración del análisis del costo por financiamiento propuesto por la

contratista ganadora, en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo

determinado número 2019-10-CE-A-569-W-00-2019.

Incorrecta integración del precio unitario presentado por la contratista por 1.11

MDP, en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado

número 2018-10-CE-A-551-W-00-2018.

Diferencia entre la distancia de acarreo propuesta por la contratista en su precio

unitario y la realmente ejecutada en campo por 273.8 miles de pesos en el contrato

de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número 2017-10-CE-A-520-

W-00-2017.

Montos por Aclarar


recursos por 1.61 MDP, con motivo de la intervención de la ASF; 283,688.00 pesos se

generaron por cargas financieras; 2.31 MDP están pendientes de aclaración.

88





generaron: 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliegos de

Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Carretera el Colorado-Higuerillas, en el Estado de Querétaro Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 298-DE Objetivo




aplicables.

Alcance



importe de 134.18 MDP, que representó el 97.7% del total erogado en el año en estudio,

por ser los más representativos en monto.


La Secretaría de Comunicaciones y Transportes no cumplió las disposiciones legales y


siguientes:

Se reportaron recursos pagados por un monto de 1.83 MDP con cargo en el capítulo

5000, pero no se ejercieron o devengaron al 31 de diciembre de 2019.

89


En dos contratos de obras públicas y uno de servicios relacionados con la obra pública

la entidad fiscalizada no verificó que tanto los superintendentes de obra como el

supervisor fueran peritos profesionales en vías terrestres.

Se adjudicó el contrato de servicios sin que el licitante contará con la capacidad de

respuesta inmediata ni con los recursos técnicos necesarios, puesto que a partir del

inicio de la prestación de servicios la entidad fiscalizada autorizó la sustitución del

supervisor sin que contara con el grado académico ni con la preparación profesional

requeridos, ya que no cuenta con la cédula profesional que lo acredite como

ingeniero civil.

Se adjudicaron dos contratos de obras públicas sin que resultaran solventes las

propuestas de las licitantes ganadoras, ya que no reunieron las condiciones técnicas

ni económicas requeridas por la entidad, puesto que los superintendentes solamente

acreditaron tres de los cinco años de experiencia requeridos, lo que ocasionó que los

contratos se adjudicaron con sobreprecios de 1.75 y 7.23 MDP.

Se autorizaron los pagos de volúmenes adicionales tanto en cortes y excavaciones

como en formación y compactación de terraplenes por un monto total de 10.94 MDP,

sin contar con las modificaciones de los proyectos ejecutivos correspondientes.

En el pago de la formación y compactación de terraplenes no se descontaron los

volúmenes de las obras de drenaje por un monto de 1.49 MDP.

En los muros de contención se observaron diferencias entre las cantidades pagadas

y las cuantificadas en los planos por 977.7 miles de pesos.

Diferencias entre las cantidades pagadas y las cuantificadas en el cercado del derecho

de vía por 255.7 miles de pesos.

No se acreditó la reubicación de líneas de la Comisión Federal de Electricidad por un

total de 858.2 miles de pesos.

Se determinaron diferencias a favor de la entidad fiscalizada por un monto de 816.0

miles de pesos, debido a la aplicación de factores de ajustes de costos mayores que

los emitidos.

A la supervisión externa se le pagaron dos conceptos sin que se acreditara su

ejecución.

90


Se pagaron cinco conceptos extraordinarios que no corresponden al objeto del

contrato de servicios relacionados con la obra pública.

Montos por Aclarar


recursos por 1.83 MDP, con motivo de la intervención de la ASF; 15.34 MDP están




antes de la emisión de este Informe. Los 14 restantes generaron: 4 Promociones de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 10 Pliegos de Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Carretera El Tuito-Melaque, en el Estado de Jalisco Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 299-DE

Objetivo




aplicables.

Alcance

De los 367 conceptos que comprendieron la ejecución de las obras por un monto total


por un importe total de 129.36 MDP, que representó el 82.2% del monto erogado en el año

en estudio, por ser los más representativos en monto.

91





Incorrecta integración del cálculo del porcentaje de financiamiento propuesto por la

contratista ganadora por 2.30 MDP en los contratos de obra pública a precios

unitarios y tiempo determinado números 2019-14-CE-A-125-W-00-2019, 2019-14-

CE-A-131-W-00-2019, 2019-14-CE-A-073-W-00-2019 y 2019-14-CE-A-130-W-00-

2019.

Se determinaron diferencias de volumen entre lo pagado y lo realmente ejecutado

por 3.12 MDP en los conceptos de: cemento asfáltico, base Asfáltica, cable de acero

galvanizado, malla de triple torción, malla de tela hexagonal y anclas de sujeción en

los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado números

2019-14-CE-A-074-W-00-2019, 2019-14-CE-A-128-W-00-2019, 2019-14-CE-A-129-

W-00-2019 y 2019-10-CE-A-131-W-00-2019.

Incorrecta integración de los precios unitarios presentados por la contratista por 1.48

MDP en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado

número 2019-10-CE-A-131-W-00-2019.

Se realizaron pagos indebidos por 3.96 MDP debido a que no se cuenta con el soporte

documental que demuestre que realmente se realizaron los trabajos de los contratos

de servicios relacionados con la obra pública a precios unitarios y tiempo

determinado números 2019-14-CE-A-156-Y-00-2019, 2019-14-CE-A-157-Y-00-2019,

2019-14-CE-A-126-Y-00-2019 y 2019-14-CE-A-155-Y-00-2019.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 1 Recomendación, 2 Solicitudes de Aclaración, 1 Promoción de


92


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Construcción del Libramiento Oriente Nogales, en el Estado de Sonora Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 303-DE Objetivo





Alcance

De los 74 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de la obra, por un monto

de 113.98 MDP, se seleccionó para revisión una muestra de 56 conceptos por un importe

de 110.93 MDP, que representó el 97.3% del total erogado en el año de estudio, por ser los





Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por

un monto de 455.3 miles de pesos, por la incorrecta integración del costo por

financiamiento, ya que la contratista no afectó la totalidad de las diferencias que

resultan entre los ingresos y los egresos por la tasa de interés que propuso en su

cálculo e integración del porcentaje del costo por financiamiento, por lo que al

realizar el ajuste correspondiente en dicho cálculo se obtuvo un porcentaje de

0.0612% en lugar del 0.4709% considerado por la contratista, en el contrato de obra

pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 2019-26-CE-A-076-W-00-

2019.

93



un monto de 2.94 MDP, por diferencias de volúmenes entre lo pagado y lo

cuantificado en campo en las estimaciones núms. 2 a la 5, con periodos de ejecución

del 1 de julio al 31 de octubre de 2019, como se describe a continuación: 2.14 MDP,

en el concepto núm. 129, "Relleno en muros...", y 794.5 miles de pesos, en los

conceptos núms. 137, "Fabricación de escamas..." y 138, "Colocación de escamas...",

por la diferencia de cantidades entre los 13,155.84 m3 de relleno en muro y los

2,790.00 m2 de fabricación y colocación de escamas obtenidos del análisis del

levantamiento realizado en la verificación física de la obra, y los 16,838.00 m3 y

3,181.00 m2 estimados y pagados, respectivamente, más los rendimientos

financieros generados desde la fecha de su pago hasta la de su recuperación.

Montos por Aclarar


recursos por 667.8 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 212,178.04

pesos se generaron por cargas financieras; 3.39 MDP están pendientes de aclaración.




generaron: 2 Pliegos de Observaciones.

94


Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Rehabilitación Mediante Losas de Concreto Hidráulico del Km 41+700 al Km 53+000 Ambos Cuerpos de la Autopista México-Puebla y Estabilización del Talud del Km 42+080, en los Estados de México y Puebla Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 335-DE Objetivo





Alcance



conceptos por un importe de 284.40 MDP, lo que representó el 94.4% del total erogado en

el año en estudio, por ser los más representativos y susceptibles en monto, volumen y

calidad.





un monto de 184.2 miles de pesos, por el pago en demasía desglosado de la manera

siguiente: 43.6 miles de pesos del concepto N.CTR.CAR.1.01.009/16 "Formación y

compactación de la capa subrasante de 0.30 m", 56.6 miles de pesos del concepto

E.P. 17 "Construcción de subbase modificada con cemento portland" y 83.9 miles de

pesos del concepto N.CTR.CAR.1.04.002/11 "Construcción de Base Hidráulica", más

los intereses generados desde la fecha de su pago hasta la de su recuperación, debido

95


a que se encontraron errores aritméticos y duplicidades en los generadores de las

estimaciones de obra.


un monto de 110.2 miles de pesos, por el pago en demasía del concepto identificado

con la clave núm. E.P. 25. "Reinstalación de defensa metálica de tres crestas", más

los intereses generados desde la fecha de su pago hasta la de su recuperación, debido

a que se encontraron tramos duplicados generados en la estimación núm. 25 con

periodo de ejecución comprendido del 16 al 31 de julio de 2019.

Montos por Aclarar





generaron: 3 Pliegos de Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Construcción del Túnel Ferroviario del Portal Poniente al Oriente del Tren Interurbano México-Toluca, con Inicio en el Km 036+150 y Terminación en el Km 040+784, en el Estado de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 305-DE

Objetivo


fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron de

conformidad con la legislación y normativa aplicables.

Alcance

De los 50 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras por un total


96


por un importe de 190.4 MDP, que representó el 50.9% del total erogado en el año en

estudio, por ser los más representativos en monto, volumen y calidad, de los siguientes

contratos DGTFM-28-14 y DGTFM-43-14.


La ASF observó a la Secretaría de Comunicaciones y Transportes los siguientes aspectos:

La Secretaría de Comunicaciones y Transportes no se respetó la modalidad de pago indicada

en su especificación particular, al fraccionar el pago de un precio unitario. También se

identificaron pagos improcedentes por la cantidad de 85.9 MDP desglosados a

continuación:

De 75.2 MDP, debido a que se pagaron trabajos de reinyección en ambos túneles,

aun cuando dichos trabajos sirvieron para corregir las deficiencias presentadas por

la contratista.

De 9.7 MDP, debido a que se le pagaron trabajos de demoliciones a la contratista

considerando un precio de catálogo de demolición de dovelas, aun cuando los

trabajos de demolición se realizaron en la losa provisional de la entrada del túnel.

De 718.6 miles de pesos por el pago de un concepto fuera de catálogo cuyas

actividades ya se encontraban incluidas en los alcances contractuales de la

supervisión.

De 375.4 miles de pesos, debido a que no se acreditó la disminución de la plantilla

de la supervisión externa en los trabajos de construcción de los túneles.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4


97


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Construcción y Modernización del Camino Los Herrera-Tamazula, en el Estado de Durango Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 309-DE Objetivo





Alcance

De los 485 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de la obra, por un


importe de 172.1 MDP, que representó el 83.5% del total erogado en el año de estudio, por

ser los más representativos en monto, volumen y calidad de los contratos: 2019-10-CF-A-

518-W-00-2019, 2019-10-CF-A-519-W-00-2019, 2019-10-CF-A-520-W-00-2019, 2019-10-

CF-A-592-W-00-2019, 2019-10-CF-A-595-W-00-2019, 2019-10-CF-A-596-W-00-2019, 2019-

10-CF-A-597-W-00-2019, 2019-10-CF-A-598-W-00-2019, 2019-10-CF-A-608-W-00-2019,

2019-10-CF-A-609-W-00-2019, 2019-10-CF-A-559-Y-00-2019 y 2019-10-CF-A-612-Y-00-

2019.

Principales Resultados La ASF observó a la Secretaría de Comunicaciones y Transportes los siguientes aspectos:

Presunto daño al erario púbico por un monto de 685.8 miles de pesos, por la incorrecta

integración del costo por financiamiento, importe que se integra de la manera siguiente:

72.4 miles de pesos, 401.7 miles de pesos y 211.7 miles de en los contratos de obra pública

núms. 2019-10-CF-A-596-W-00-2019, 2019-10-CF-A-519-W-00-2019 y 2019-10-CF-A-595-

W-00-2019, respectivamente, ya que las contratistas no afectaron la totalidad de las

diferencias que resultan entre los ingresos y los egresos por la tasa de interés que

propusieron en los cálculos e integración del porcentaje del costo por financiamiento, en

98


incumplimiento del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con

las Mismas, artículo 216, fracción II.

Recuperaciones Operadas, Cargas Financieras y Montos por Aclarar

Se determinó un monto por 1.6 MDP, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos

por 981.4 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 92.5 miles de pesos se

generaron por cargas financieras; 685.8 miles de pesos están pendientes de aclaración.



solventados por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe. El restante

generó: 1 Pliego de Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Libramiento de Villahermosa, en el Estado de Tabasco Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 312-DE Objetivo


fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron, pagaron y

finiquitaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables.

Alcance De los 224 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras, por un



ser los más representativos en monto, volumen y calidad, de los contratos 2017-27-CE-O-

072-W-00—2017, 17-1-CF-A-010-Y-0-17, 2017-27-CE-O-073-W-00-2017 y 17-1-CF-A-013-Y-

0-17

99




Presunto daño al erario púbico por un monto de 2.7 MDP, por la incorrecta integración del

costo por financiamiento, importe que se integra de la manera siguiente:

En un contrato de obra pública se observaron pagos en exceso por 639.8 miles de

pesos, por las diferencias en los volúmenes de obra pagados por la SCT y los

verificados por la ASF tanto en la visita de verificación física como en la revisión de

números generadores y planos en los conceptos de defensa metálica, barrera

central, plantado de tepes, construcción de bordillos, concreto hidráulico, acero

para concreto, pintura en pavimento, aplicación de puntos de soldadura.

En un contrato de obra se tuvieron pagos fuera de norma por 1.6 MDP, debido a que

algunos factores de ajuste de costos se aplicaron a trabajos que presentaban atrasos

en su ejecución de acuerdo con el último programa convenido y que se pagaron

gastos no recuperables que no se acreditaron.

En dos contratos de servicios de supervisión se observaron pagos fuera de norma

por 558.5 miles de pesos, debido a deficiencias en el control y conciliación de

volúmenes de obra que se realizaron con las empresas ejecutoras y la acreditación

total de sus entregables.

En dos contratos de servicios de supervisión no se cuenta con las actas de derechos

y obligaciones y en un contrato no se han levantado el acta de finiquito.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 2 Recomendaciones, 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa


100


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Modernización de la Carretera Federal MEX 002, Tramo Janos-Agua Prieta, del km 78+000 al km 160+000, en el Estado de Sonora Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 313-DE Objetivo





Alcance

De los 160 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de la obra, por un



ser los más representativos en monto, volumen y calidad, de los contratos 2018-26-CE-A-

049-W-00-2018, 2019-26-CE-A-068-W-00-2019, 2019-26-CE-A-069-W-00-2019, 2018-26-

CE-A-050-Y-00-2018, 2019-26-CE-A-093-Y-00-2019, 2019-26-CE-A-094-Y-00-2019 y 2019-

26-CE-A-120-Y-00-2019.



Se detectaron pagos irregulares por un monto de 12.0 MDP, por la incorrecta integración

de costos por financiamiento, importe que se integra de la manera siguiente:

Pago por 6.8 MDP, por diferencias de volúmenes entre lo pagado en estimaciones y

lo ejecutado en la obra en diversos conceptos, y mala calidad en un lavadero que

presenta fracturas, ocasionando fisuras en la carpeta asfáltica.

Pago por 2.7 MDP, debido a la incorrecta integración del costo por financiamiento.

Pago por 1.3 MDP, debido a que no presentó los generadores de dos estimaciones.

101


Pago por 1.2 MDP, por diferencias de volúmenes entre lo pagado y lo cuantificado

mediante las secciones de la supervisión externa en diversos conceptos.

No presentaron documentación con lo cual comprobaran la manifestación de impacto

ambiental ni con las propuestas de las acciones de reforestación con especies nativas, plan

de rehabilitación de suelos, los programas de rescate y reubicación de flora y de especies

de fauna silvestre, la adecuación de los pasos de fauna y el plan de manejo ambiental con

antelación al inicio de los trabajos, ni las pruebas de control de calidad de las

compactaciones de terraplenes de los conceptos "Formación de terraplenes al 90.0% y

95.0%", notas de bitácoras y fotografías.

Montos por Aclarar





generaron: 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliegos de

Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Modernización de la Carretera Federal Mex-085 Portezuelo-Cd. Valles, en el Estado de San Luis Potosí Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 315-DE Objetivo




aplicables.

102


Alcance


MDP, ejercidos en 2019 se seleccionó para revisión una muestra de 99 conceptos por un


ser los más representativos en monto, de los contratos siguientes 2019 24 CE A 058 W 00

2019, 2019 24 CE A 059 W 00 2019, 2019 24 CE A 050 Y 00 2019 y 2019 24 CE A 051 Y 00

2019.


Se observó por parte de la ASF que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes no

cumplió con los siguientes aspectos:

No conto con la documentación que acreditara el análisis de factibilidad técnica,

económica y ambiental del proyecto de inversión, ni del proyecto ejecutivo de la

obra, que permitiera evidenciar la pertinencia de realizarlo, modificarlo o rechazarlo

en los términos propuestos en el análisis de costo-beneficio con el que quedó

registrado dicho proyecto, en 2018 y 2019 la Secretaría de Comunicaciones y

Transportes emitió los dos oficios de liberación de inversión y celebró cinco

contratos de obras públicas, cuatro de los cuales los adjudicó sin que su objeto se

correspondiera con el autorizado en el citado proyecto de inversión, puesto que la

ampliación del ancho de corona se pactó a 30.0, 40.0, 29.0 y 29.0 m, en lugar de los

22.0 m indicados en la descripción del proyecto.

No se acredito la actualización del análisis de costo-beneficio del proyecto de

inversión del 13 de abril de 2020 conforme a la condición referida en dicho

documento, ya que, de ser el caso, esa condición se aplicaría a partir del año 2024;

tampoco se cuenta con el dictamen favorable sobre el análisis de factibilidad

técnica, económica y ambiental del proyecto de inversión, ni del proyecto ejecutivo

de la obra, ya que el monto total de la inversión original se modificó, puesto que

tuvo una variación de 57.3%.

103


No comprobó que los superintendentes de obra como los supervisores fueran

peritos profesionales en vías terrestres en dos contratos de obras públicas y dos de

servicios relacionados con las obras públicas la entidad fiscalizada.

En la visita de inspección física a las obras se verificó que los separadores para

sujetar la defensa metálica no son de acero estructural; los postes de acero

intermedios no están ahogados en concreto hidráulico y faltan tornillos.

Se detectó un pago irregular por el concepto de concreto hidráulico para losa de

calzada se pagaron espesores mayores en promedio de 21.5 cm que los indicados

en proyecto, especificados de 20.0 cm, por un monto de 145.5 miles de pesos.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 2 Recomendaciones, 2 Promociones de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.




Secretaría de Comunicaciones y Transportes Modernización de la Carretera Villa Victoria-San José Del Rincón-El Oro, en el Estado de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 317-DE Objetivo





104


Alcance



conceptos por un importe de 91.9 MDP, lo que representó el 91.5% del total erogado en el

año en estudio, por ser los más representativos y susceptibles en monto, volumen y calidad,

de los contratos 2019-15-CE-A-010-W-00-2019, 2019-15-CE-A-054-W-00-2019, 2019-15-

CE-A-055-Y-00-2019 y Otros gastos (gastos de operación y derecho de vía).



cumplió con los siguientes aspectos:

La entidad fiscalizada estableció que no se requeriría de derecho de vía adicional

para los trabajos de dicho proyecto; sin embargo, en la Cuenta Pública de 2019 se

reportaron 24.2 MDP ejercidos por concepto de pago de derecho de vía (Programa

K-048); además que el proyecto descrito en el análisis costo beneficio referido no

corresponde con el proyecto ejecutivo firmado y autorizado; finalmente, el Análisis

Costo-Beneficio para el proyecto “Modernización de la Carretera Villa Victoria-San

José Del Rincón-El Oro, en el Estado de México”, no fue actualizado conforme a los

Lineamientos.

El factor de financiamiento propuesto para el contrato núm. 2019-15-CE-A-054-

W00-2019, presentó inconsistencias en su integración y diferencias respecto de lo

calculado por la ASF por 354.0 miles de pesos.

Montos por Aclarar






105


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Modernización y Ampliación Carretera MEX 002, Tramo: Cananea-Agua Prieta, en el Estado de Sonora Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 318-DE Objetivo




aplicables.

Alcance



importe de 142.8 MDP, que representó el 98.8% del total erogado en el año en estudio, por

ser los más representativos en monto, de los contratos 2019-26-CE-A-066-W-00-2019,

2019-26-CE-A-067-W-00-2019, 2019-26-CE-A-091-Y-00-2019 y 2019-26-CE-A-092-Y-00-

2019.



No se cuenta con el dictamen favorable de un experto sobre el análisis de

factibilidad técnica, económica y ambiental del proyecto de inversión, ni del

proyecto ejecutivo de la obra.

La entidad fiscalizada no difundió en CompraNet ni en su página de internet las

invitaciones correspondientes a dos procedimientos de invitación a cuando menos

tres personas; además, los fallos de los procedimientos no se difundieron en

CompraNet el mismo día en que se emitieron.

Se adjudicó un contrato de servicios sin que el licitante contará con la capacidad de

respuesta inmediata ni con los recursos técnicos necesarios, puesto que a partir del

106


inicio de la prestación de servicios la entidad fiscalizada autorizó la sustitución del

supervisor, sin que cumpliera con el grado académico ni con la preparación

profesional requeridos, ya que no cuenta con la cédula profesional que lo acredite

como ingeniero civil.

Se duplicó el pago de 2 pilotes, 1 zapata y 12 trabes por un monto de 6.4 MDP.

Se detectó el pago duplicado de dos cabezales y cinco columnas, además de que se

pagaron con dimensiones mayores que las indicadas en proyecto por 575.9 miles de

pesos.

Se duplicó el pago del acero de refuerzo de 20 pilotes, así como de 1 zapata, 5

columnas y 1 cabezal por un total de 2.7 MDP.

Se detectaron diferencias entre las cantidades pagadas y las cuantificadas en el

proyecto en excavaciones, en formación de terraplenes, en fabricación de escamas

de concreto y en alcantarillas tubulares de concreto por un total de 3.2 MDP.

Se determinaron diferencias a favor de la entidad fiscalizada por un monto de 992.0

miles de pesos, debido a que la emulsión asfáltica en riego de liga para bases no sólo

se utilizó para construir las bases hidráulica y asfáltica, conforme a lo previsto en el

alcance del precio unitario de ese concepto, sino también para la carpeta asfáltica.

Se pagó una cantidad de cemento asfaltico mayor que la especificada por 826.4

miles de pesos.

Se autorizó la ejecución de la carpeta asfáltica sin que la contratista hubiera

realizado, antes de la ejecución de este trabajo, el tramo de prueba con una longitud

como mínimo de cuatrocientos (400) metros; tampoco se verificó el cumplimiento

del índice de perfil, no se realizó la evaluación diaria de los resultados de los índices

de perfil obtenidos, ni se contó con los reportes de laboratorio que demostraran el

grado de compactación de la carpeta asfáltica y el contenido de cemento asfáltico.

Las supervisiones contratadas no realizaron algunas de las actividades a su cargo, en

incumplimiento de lo establecido en las especificaciones particulares.

Montos por Aclarar


107




solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe.

Los 21 restantes generaron: 1 Recomendación, 8 Promociones de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria y 12 Pliegos de Observaciones.

Construcción del Tramo Ferroviario Zinacantepec Km 0+000 al 36+150 del Tren Interurbano México-Toluca, en el Estado de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 304-DE Objetivo




Alcance

De los 656 conceptos que comprendieron la ejecución de las obras por un total ejercido de

1.05 MDP en 2019, se seleccionó para revisión una muestra de 54 conceptos por un importe

de 443.5 MDP, que representó el 42.1% del monto erogado en el año en estudio, por ser

los más representativos en monto, volumen y calidad, de los contratos DGTFM-19-14 y

DGTFM-34-14.



cumple con los siguientes aspectos:

Deficiencia en la ejecución de los trabajos por falta de seguimiento al avance para el

cumplimiento de los objetivos del convenio de reasignación de recursos formalizado con el

Gobierno del Estado de México. Además, se determinaron pagos improcedentes los cuales

se desglosan a continuación:

108


Se observa que de 30.5 MDP, no se consideraron los costos básicos de los precios unitarios

establecidos en el contrato en la integración de cinco conceptos no previstos en el catálogo

original.

Por otra parte, se detectó que de 16.8 MDP, no se acreditó el cambio en las categorías de

la mano de obra consideradas en la propuesta de concurso para los trabajos del puente

arco, y por la duplicidad en el costo básico del montaje.

Falta de control en el pago de 65.0 MDP, debido a que, en la determinación de los ajustes

de costos, se consideró un factor distinto al autorizado y no se afectó por el anticipo

concedido.

Deficiencia en el pago de 18.6 MDP, ya que se consideraron cobros por horas de maquinaria

en espera, cuya actividad se duplica con los trabajos de sostenimiento provisional, ni se

comprobaron los rendimientos de traslado ni la utilización del equipo de oxiacetileno.

Falta de documentación que acredite el pago de 3.6 MDP, debido a que no se comprobó la

elaboración de los informes de supervisión en dos conceptos.

Por otra parte, se observa el pago de 542.6 miles de pesos, donde no se acreditó el

incremento en la plantilla de personal de la supervisión externa.

Y por el pago de 2.2 MDP, se detectó que las actividades de filmación de los trabajos no

cumplieron con el tiempo establecido en el alcance del precio unitario.

Montos por Aclarar






109


Construcción del Túnel, Pozo de Ataque de la Tuneladora, Trincheras de Acceso y Salida, Cinco Estaciones y CETRAM Subterráneos, de la Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la Zona Metropolitana de Guadalajara Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 306-DE Objetivo




Alcance


total ejercido de 665.3 MDP en 2019 se seleccionó para revisión una muestra de 24

conceptos por un importe de 611.6 MDP, que representó el 91.9% del total erogado en el

año de estudio, por ser los más representativos en monto, volumen y calidad, de los

contratos DGTFM-25-14 y DGTFM-41-14.


La ASF observa los siguientes aspectos a la Secretaría de Comunicaciones y Transportes,

derivado de la revisión de los contratos DGTFM-25-14 y DGTFM-41-14, derivados de la

Construcción del Túnel, teniendo como principales resultados:

La omisión de vigilancia al correcto uso de los recursos otorgados y a los avances de las

obras a los que fueron destinados, además de que se observaron los pagos improcedentes

siguientes, por un importe de 226.7 MDP de los cuales se desglosan a continuación:

Presunta malversación de fondos por 61.2 MDP, derivado del pago del ajuste de costos a

los insumos de los materiales, sin que se hayan deflactado a la fecha de presentación de las

ofertas.

110


Presunta malversación de fondos por 818.3 miles de pesos, por la improcedencia de un

precio unitario fuera de catálogo referente al suministro y colocación de material de banco

para rellenar una lumbrera.

Se identificó el pago por la cantidad de 106.6 MDP, derivado de la actualización del

porcentaje del anticipo concedido no pagado en las estimaciones de ajuste de costos.

Se detectó que se realizaron trabajos no autorizados y se pagó la cantidad de 1.5 MDP, para

la evaluación de las cimentaciones de siete edificios históricos, distintos a los autorizados.

Pago por la cantidad de 12.8 MDP, a un concepto fuera de catálogo para la construcción de

lumbreras con un precio distinto al ofertado.

Se realizó pago injustificado por la cantidad de 3.4 MDP, debido a que no se justificó ni

comprobó la totalidad del personal incluido en el concepto no previsto en el catálogo

original para la construcción de un colector.

Se presume presunta malversación de fondos por los siguientes pagos de 18.6 MDP, pago

derivado de una diferencial de los ajustes de costos, sin contar con los soportes

documentales correspondientes, de 17.9 MDP, pagados por tres conceptos no previstos en

el catálogo original, por el incumplimiento al programa de obra pactado para la

construcción del colector de desvío, por causas imputables a la contratista y respecto al

pago por 3.9 MDP, no se justificó la plantilla de supervisión externa al término de los

trabajos en la construcción del túnel.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 11


111


Construcción del Viaducto 1 entre Periférico-Zapopan y Federalismo, Siete Estaciones Elevadas y Adecuación Urbanística en Zapopan y del Viaducto 2 entre Plaza de la Bandera y Central Camionera y Seis Estaciones Elevadas, de la Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la Zona Metropolitana de Guadalajara Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 307-DE Objetivo




Alcance



conceptos por un importe de 377.8 MDP que representó el 88.1% del total erogado en el

año en estudio, por ser los más representativos en monto, volumen y calidad, de los

contratos DGTFM-14-1, DGTFM-33-14, DGTFM-35-14 y DGTFM-49-14.


La ASF constató que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, realizo pagos indebidos

en la construcción del Viaducto 1 tramo Periférico-Zapopan y Federalismo y del Viaducto 2

tramo Plaza de la Bandera y Central Camionera por los siguientes montos y conceptos:

Presunta malversación de fondos por recibir los trabajos del viaducto 2, sin estar concluidos,

asimismo, se observaron pagos improcedentes por un monto de 189.9 MDP, cuyos

importes se desglosan a continuación:

Se detectaron irregularidades en los pagos por 165.8 MDP, por concepto de la actualización

del pago de ajuste de costos por el diferencial de la afectación del anticipo otorgado, por el

pago de ajuste de costos a trabajos no concluidos y a volúmenes en exceso por la cantidad

112


de 8.0 MDP y del por el pago de 3.7 MDP, respecto al ajuste de costos a materiales que no

fueron deflactados a la fecha de presentación de las ofertas.

Se observaron distintos pagos injustificados derivado de las diferencias de volúmenes en

trabajos de impermeabilización de 6 estaciones y 3 vialidades por la cantidad de 2.7 MDP,

por la devolución de retenciones a la contratista sin haber cumplido con el programa de

obra pactado por 794.7miles de pesos, pago de informes a la supervisión externa, sin contar

con el soporte documental que compruebe su ejecución por 2.9 MDP y el pago de 11

conceptos no previstos en el catálogo original a la supervisión externa, sin considerar que

son actividades incluidas en los alcances de su contrato por la cantidad de 6.0 MDP.

Montos por Aclarar






Suministro y Puesta en Marcha de Material Rodante, Sistemas Ferroviarios y de Comunicaciones, Boletaje, Centro de Control, Sistemas Electromecánicos del Túnel y del Viaducto, Vías, Sistemas de Energía y Construcción de Dos Subestaciones de Tracción de 25 Kv y Edificios Técnicos en Línea del Tren Interurbano México-Toluca, en el Estado de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 325-DE

Objetivo




113


Alcance

De los 4,682 conceptos que comprendieron la ejecución, supervisión y asesoría de las obras,

por un monto de 2,837.9 MDP, se seleccionó para revisión una muestra de 43 conceptos

por un importe de 1,654.2 MDP, que representó el 58.3% del total erogado en el año en

estudio, por ser los más representativos en monto, volumen y calidad, los que se

comprenden en tres contratos “DGTFM-58-14, DGTFM-09-15 y DGTFM-32-14”.


Se observa en esta revisión que existen malos manejos de documentación, en la supervisión

de los trabajos y en los pagos realizados por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes

en el suministro y puesta en marcha de material rodante en el sistema ferroviario y de

comunicaciones como a continuación se mencionan:

Se presume una irregularidad en la celebración un convenio modificatorio del contrato de

supervisión que rebasó el 25.0% del monto y plazo sin que se haya dado aviso al Órgano

Interno de Control en la SCT.

Se detectó que no hubo inspección hacia la empresa supervisora que cumpliera con sus

obligaciones señaladas en los términos de referencia y su contrato, en relación con la

calidad de los materiales suministrados por la empresa que ejecutó los trabajos.

Además, se observaron los siguientes pagos indebidos ya que el concepto no previsto de

bandejas de portaequipajes, cuando por la naturaleza del tren, éstas debieron considerarse

por la empresa contratista desde su propuesta original por un monto de 1.2 MDP.

Se observó el pago incorrecto por 33.9 MDP integrados por 1.2, 1.6, 26.5, 3.5 y 1.1 MDP ya

que no se determinaron correctamente los rendimientos ni se deflactaron los costos

horarios de la maquinaria y equipo incluidos en cinco conceptos no previstos en el catálogo

original.

De los 744.0 miles de pesos, en las actividades de asesoría técnica especializada para la

atención de problemas sociales, sin que se acreditaran dichas actividades.

114


Por la cantidad de 956.3 miles de pesos, se observó el pago de actividades que no

corresponden con el objeto del contrato, toda vez que, éstas se refieren al suministro de

insumos para eventos públicos y de un letrero espectacular, cuando el objeto del contrato

es de servicios de asesoría, control y seguimiento en tres conceptos no previstos en el

catálogo original.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 2 Recomendaciones y 8 Pliegos de Observaciones.

Suministro, Instalación y Puesta en Marcha del Material Rodante, Señalización Ferroviaria, Sistemas de Comunicaciones, Centro de Control, Sistemas Electromecánicos del Túnel, Vía, Sistemas de Energía y Construcción de Dos Subestaciones de Alta Tensión de 230 Kv para la Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la Zona Metropolitana de Guadalajara Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 326-DE Objetivo




Alcance

De los 710 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras, por un

monto de 1,723.4 MDP, se seleccionó para revisión una muestra de 29 conceptos por un


115


ser los más representativos en monto, volumen y calidad, de los contratos DGTFM-55-14 y

DGTFM-08-15.


Se sospecha una irregularidad en los fondos del Suministro, Instalación y Puesta en Marcha del Material Rodante, Señalización Ferroviaria, Sistemas de Comunicaciones, Centro de Control, Sistemas Electromecánicos del Túnel, Vía, Sistemas de Energía y Construcción de Dos Subestaciones de Alta Tensión de 230 Kv, por parte de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por los pagos siguientes:

3.0 MDP integrados por 234.1 miles de pesos y 2.8 MDP por el pago de volúmenes

que difieren de los considerados en las especificaciones particulares y el proyecto

ejecutivo de vías.

238.0 miles de pesos por la incorrecta integración de la matriz de un concepto no

previsto en el catálogo original núm. PUE 168, ya que se incluyó injustificadamente

un replanteo y comprobación geométrica de vía adicional.

9.3 MDP integrados por 2.6 y 6.7 MDP por trabajos ejecutados de limpieza y para

corregir obras de mala calidad que eran responsabilidad de otras contratistas.

610.9 miles de pesos por el incorrecto cálculo de los factores de ajuste de costos de

septiembre a diciembre de 2018.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 6 Pliegos de Observaciones.

116


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Construcción de Talleres y Cocheras y Adecuaciones, Actualizaciones y Modificaciones al Proyecto Ejecutivo del Tren Interurbano México-Toluca, en el Estado de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 301-DE Objetivo



finiquitaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables

Alcance

El proyecto “Construir el Tren Interurbano México-Toluca. Primera Etapa” tiene como

objetivo principal atender la problemática de transporte que se presenta en el corredor de

la Zona Metropolitana del Valle de Toluca mediante la realización de un sistema ferroviario

con una longitud de 57.7 km, de los cuales 40.7 km corresponden al Estado de México y

17.0 km a la Ciudad de México, con un ancho de derecho de vía de 16.0 m; y que una vez

concluido conectará a las ciudades de México y de Toluca. En alcance a dicho proyecto la

extinta Dirección General de Transporte Ferroviario y Multimodal, ahora Dirección General

de Desarrollo Ferroviario y Multimodal consideró la construcción del complejo de talleres y

cocheras, el cual está diseñado para resguardar los trenes que han completado su servicio

comercial y que requieren tareas de mantenimiento. Los ciclos de mantenimiento de trenes

irán asociados a revisiones periódicas, sin descartar que durante su operación puedan

presentarse averías que requerirán de mantenimientos correctivos; además se

consideraron las adecuaciones, actualizaciones y modificaciones que se requieran durante

la etapa constructiva, del proyecto ejecutivo del Tren Interurbano México-Toluca.

Para efectos de fiscalización de los recursos federales ejercidos en la construcción de

talleres y cocheras, así como en las adecuaciones, actualizaciones y modificaciones del

proyecto, se revisaron dos contratos: uno de obra pública DGTFM-02-16 y otro de servicios

relacionados con la obra pública DGTFM-13-15; de los 671 conceptos que comprendieron

la ejecución de las obras por un total ejercido de 239.30 MDP en 2019, se seleccionó para

117


revisión una muestra de 12 conceptos por un importe de 104.09 MDP, que representó el

43.5% del monto erogado en el año en estudio, por ser los más representativos en monto,

volumen y calidad.

Principales Hallazgos La Secretaría de Comunicaciones y Transportes incumplió las disposiciones legales y

normativas aplicables en la materia en los siguientes aspectos observados:

Incorrecta presupuestación para el pago de la obra y finiquito de los trabajos.

Se recepcionaron los trabajos sin estar concluidos.

No se realizó en tiempo y forma la entrega-recepción y finiquito de los trabajos.

Se observó que la entidad fiscalizada no realizó una correcta presupuestación para el pago

de la obra y finiquito del contrato debido a que la Dirección General de Desarrollo

Ferroviario y Multimodal (DGDFM) asignó al contrato núm. DGTFM-02-16 un importe de

15.27 MDP (IVA incluido) para concretar el pago de pasivos del ejercicio 2018; no obstante

que la contratista presentó para pago en la estimación de finiquito un importe de 33.88

MDP (sin IVA), de los cuales únicamente se le pagaron 15.33 MDP (IVA incluido) mediante

la factura núm. FVC1900136, con lo que se agotó el importe contratado originalmente, y

quedó señalado en dicha estimación un saldo pendiente de pago en favor de la contratista

por 20.42 MDP (sin IVA), sin tomar en cuenta que el monto del contrato ya se había agotado,

con lo que se constató que se comprometieron más recursos de los disponibles en la

asignación presupuestal.

La entidad fiscalizada por conducto de su residencia de obra autorizó pagos por un importe

de 3.51 MDP en el concepto no previsto en el catálogo original núm. SCTT-0627

"Adecuaciones y complementación estructural en rampa de salida de emergencia...", sin

considerar que dichos trabajos sirvieron para reparar las deficiencias en la elaboración de

los proyectos ejecutivos y en la ejecución de los trabajos de la rampa de la salida de

emergencia del edificio administrativo, ya que el 1 de julio de 2017 se iniciaron los trabajos

118


de construcción de la cimentación y parte de las columnas de la pasarela de dicha rampa,

sin contar con el proyecto arquitectónico y de ingeniería, ni con especificaciones de calidad

de los materiales, ni con especificaciones particulares de construcción.

Se constató que la entidad fiscalizada por conducto de su residencia de obra autorizó un

pago por un importe de 9.89 MDP en el concepto no previsto en el catálogo original núm.

T5PUE-0203 "Relleno y afine y compactación con material calidad subbase para

banquetas...", sin considerar que en la propuesta original los precios eran inferiores por

diferente uso de equipo y de mano de obra.

Además pagó otros dos conceptos no previstos en el catálogo original de la manera

siguiente: 912,713.57 pesos en el núm. T5PUE-0166; y 2.51 MDP en el núm. T5PUE-0169,

ambos referentes al "Suministro y colocación de cancelería de aluminio anodizado

Duranodick", debido a que para el primer caso se observó que no se justificaron los cambios

de proyecto ni fueron avalados por la proyectista; además de que tampoco se demostró

que se hayan realizado por lo menos las tres cotizaciones de los materiales no considerados

en la propuesta económica, ni se demostró que la supervisión externa haya dado su opinión

técnica avalando cantidades y comprobado la revisión a los precios unitarios, ni que la

residencia de obra haya dado el visto bueno para iniciar con la instalación de la cancelería;

y para el concepto núm. T5PUE-0169 se detectó una duplicidad de pago por un volumen de

617.76 m² correspondiente al edificio administrativo, ya que en la misma estimación se

pagó dos veces la cantidad.

No se realizó en tiempo y forma la entrega-recepción y finiquito de los trabajos. La entidad

fiscalizada por conducto de su residencia de obra realizó el acta de entrega-recepción y

finiquito de los trabajos el 15 de octubre de 2018 y 9 de agosto de 2019, respectivamente,

sin tomar en cuenta que la garantía de vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad

atribuible al contratista concluyó el 14 de octubre de 2019, además de que la empresa

encargada de la asesoría, control y seguimiento del proyecto emitió señalamientos de que

los trabajos se realizaron sin cumplir con la calidad requerida en el proyecto, ya que las

119


estructuras metálicas de las naves de talleres y cocheras no se ejecutaron de acuerdo con

la normatividad indicada en el proyecto, el material de banco para el relleno y el pedraplén

no son uniformes y presenta inconsistencias físicas, además de que se observó una

incorrecta ejecución del concreto en la estructura del edificio de servicios centrales, se

aplicó la pintura intumescente sin verificar el espesor y adherencia del anticorrosivo, no se

han reparado las columnas de la estructura metálica, incumplimiento con la calidad de la

carpeta asfáltica colocada en la plataforma de descarga y camino de acceso, la rampa de

acceso al edificio administrativo presenta grietas y fisuras, y no se tiene evidencia

documental de la colocación de la malla de tierra en las áreas de estacionamiento del

edificio administrativo, vía de pruebas, vía de sopleteado y vía de lavado; asimismo, la

supervisión externa señaló que existen filtraciones en los muros de taller de

mantenimiento, edificio de cocheras, caseta sur, edificio administrativo y en el paso a

desnivel, las áreas en donde fue colocada la carpeta asfáltica presentan encharcamientos y

falta colocar la carpeta asfáltica en el estacionamiento de edificios centrales, hay

desprendimiento de pintura en las columnas del edifico de cocheras, en el edificio del taller

de mantenimiento no se realizó la reparación de las escaleras exteriores ya que hace falta

pintura, soldadura y limpieza, hay mala calidad en los acabados de los muros así como

banquetas y guarniciones, sin que en el transcurso de los trabajos de auditoría la entidad

fiscalizada haya proporcionado la documentación que compruebe las reparaciones de los

trabajos indicados anteriormente.

Aunado a lo anterior la entidad fiscalizada por conducto de su residencia de obra no realizó

el finiquito de los trabajos dentro de los 60 días naturales contados a partir de la recepción

de los trabajos, ya que el acta de entrega-recepción se realizó el 15 de octubre de 2018 y el

finiquito de los trabajos hasta el 9 de agosto de 2019, 308 días naturales posteriores, sin

justificar el atraso para la elaboración del finiquito de los trabajos.

Montos por Aclarar Se determinaron 9.79 MDP pendientes por aclarar.

120


Resumen de Observaciones y Acciones Se determinaron 6 resultados, de los cuales, 6 generaron: 3 Promociones de


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Construcción de Talleres y Cocheras y Suministro, Instalación y Puesta en Marcha de Maquinaria y Equipo Especializado y Elevadores y Escaleras Eléctricas, en las Estaciones Subterráneas y Elevadas de la Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la Zona Metropolitana de Guadalajara Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas: 302-DE Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto a



Alcance

El proyecto de la “Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la Zona

Metropolitana de Guadalajara” tiene como finalidad incrementar el bienestar de la

sociedad mediante la implementación de un sistema de transporte masivo de pasajeros en

la modalidad de tren ligero, que correrá entre los municipios de Zapopan, Guadalajara y

Tlaquepaque, con el propósito de disminuir tanto los actuales tiempos de traslado de

pasajeros como los costos de operación vehicular, se consideró en el alcance del proyecto

la construcción del complejo de Talleres y Cocheras, el cual está diseñado para resguardar

los trenes que han completado su servicio comercial y a los cuales se les requiere realizar

tareas de mantenimiento. Los ciclos de mantenimiento irán asociados a unas revisiones

periódicas, sin descartar que durante su operación puedan presentarse averías que

requerirán de mantenimientos correctivos.



conceptos por un importe de 151.7 MDP, que representó el 78.7 % del monto erogado en

121


el año en estudio, por ser los más representativos en monto, volumen y calidad. Para

efectos de fiscalización de los recursos federales considerados para el proyecto en 2019, se

revisaron tres contratos de obra pública DGTFM-03-16, DGTFM-19-16 y DGDFM-09-17 y

uno de servicios DGDFM-03-17 relacionados con la obra pública.



normativas que son aplicables en la materia, excepto por los pagos observados siguientes:

De 613.1 miles de pesos por diferencias de volúmenes en la carpeta asfáltica, se

pagaron espesores superiores a los especificados.

De 1.02 MDP por la duplicidad de pago en el relleno con material de banco

(tezontle).

De 545.6 miles de pesos, debido a que se pagaron volúmenes de rellenos con

material de banco (tezontle), con precios más elevados de los que se ejecutaron.

De 115.0 miles de pesos por el ajuste al costo indirecto, en el que se consideraron

gastos que se realizaron por única vez al inicio de la obra.

De 8.79 MDP, debido a que se pagaron 33 conceptos no previstos en el catálogo

original sin contar con el soporte documental que acredite su procedencia.

De 466.9 miles de pesos por el pago de 6 conceptos de supervisión referentes al

finiquito de la obra sin que se hayan concluido los trabajos.

De 4.32 MDP, debido a que se pagó un precio unitario fuera de catálogo de la

supervisión sin contar con el dictamen técnico ni la autorización correspondiente.

Montos por Aclarar




restantes generaron: 7 Pliegos de Observaciones.

122


Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. Proyecto y Construcción de las Posiciones en Dedo "L"; Rehabilitaciones de las Pistas 05L-23R y 05R-23L y del Rodaje Delta entre las Cabeceras "23L" y "A5"; y Obras Complementarias en el Aeropuerto Internacional Benito Juárez de la Ciudad de México Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 358-DE Objetivo



contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables.

Alcance

El proyecto “Construcción de las Posiciones de contacto en Dedo "L" considera la

transformación de las 7 posiciones remotas que actualmente dan servicio de abordaje y

descenso de pasajeros del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V.

(AICM), para transformarlas a posiciones de contacto mediante pasillo telescópico, para lo

cual se construirá un edificio que incluye un pasillo, salas de abordaje, así como servicios

complementarios. En la auditoria se consideró una muestra auditada de 56 conceptos

correspondientes a 227.99 MDP que representa el 70.7%, del universo seleccionado de 155

conceptos que significaron 322.52 MDP. Se revisaron cuatro contratos de obra pública y

cinco de servicios relacionados con la obra pública.


El Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V. cumplió las disposiciones

legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los siguientes aspectos:

No se garantizaron las mejores condiciones para el estado en cuanto a precio,

calidad, financiamiento, oportunidad eficiencia, eficacia, economía y transparencia

para la celebración de un contrato de servicios, toda vez que no se realizó una

comparativa, ya que se adjudicó el contrato a la única propuesta presentada.

123


Se realizó una deficiente planeación en la contratación de las obras y servicios, ya

que se consideró un programa de servicios mayor que el del contrato que

supervisaría, no se contó con la modificación de Manifestación de Impacto

Ambiental, no se puso a disposición de la contratista el sitio de los trabajos antes de

la celebración de un contrato de obra y se contrató la ampliación de un tramo de

rodaje que ya se había construido con anterioridad.

Se realizó una deficiente revisión de los documentos (entregables) presentados por

la contratista como resultado de su servicio.

Así como los pagos siguientes:

3.36 MDP por el incumplimiento del alcance del concepto “Estudio y aplicación con

sistema Georadar”, toda vez que no se detectaron un turbosinoducto y un colector

que provocaron trabajos extraordinarios y retrasos en la obra.

2.06 MDP en el concepto de cemento asfáltico por diferencias entre la cantidad

pagada y la obtenida con las pruebas de laboratorio y por el descuento de 12.48 kg

de cemento que ya estaban incluidos en la matriz de otro precio unitario.

775.5 miles de pesos integrados por 438.3 y 337.2 miles de pesos debido a que

pagaron los turnos de los días domingo cuando estos ya estaban contemplados en

el cálculo del factor de salario real que afecta a cada precio unitario.

3.11 MDP debido a que se consideró para pago el bacheo del tramo del

cadenamiento del km 1+370 al km 1+430 cuando, en dicho tramo también se

realizaron trabajos de carpeta asfáltica.

216.5 miles de pesos por el pago de los conceptos de corte en frío de carpeta y riego

de liga para bacheo, cuando estos ya se incluían en la integración de la matriz del

concepto de "Bacheo superficial… “.

Montos por Aclarar


124




restantes generaron: 1 Recomendación, 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa


Administración Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V. Subestaciones Eléctricas y Líneas de Transmisión Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 338-DE Objetivo




Alcance

Se revisó la planeación, programación, presupuestación, contratación, ejecución y pago del

proyecto con clave de cartera de inversión número 1709J2Y0001, denominado

“Subestaciones Eléctricas y Líneas de Transmisión” por un monto ejercido de 97.62 MDP,

en el proyecto en el año de estudio.


La Administración Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V., cumplió con las disposiciones

legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados

siguientes:

Diferencia de 52.14 MDP entre la inversión reportada en la Cuenta Pública 2019

como modificada por 149.77 MDP contra la inversión reportada como pagada en el

proyecto por 97.62 MDP.

Deficiencias en la planeación de los trabajos por la falta del proyecto ejecutivo,

especificaciones de construcción, catálogo de conceptos y el programa de ejecución

125


totalmente terminados que permitiera al contratista ejecutar los trabajos hasta su

conclusión en forma ininterrumpida.

No se acreditó contar con el informe preventivo en materia ambiental ante las

instancias competentes, en lugar de la Manifestación de Impacto Ambiental.

No hay evidencia de las licencias, ni los derechos de vía sobre los cuales se construyó

la Subestación de Distribución 115 KV del tipo encapsulada SF6.

No se acreditó la totalidad de las pruebas realizadas a los equipos de instalación

permanente, ni la solicitud de validación sobre los requerimientos técnicos;

tampoco se acreditó la puesta en marcha de la Subestación de Distribución 115 KV

del tipo encapsulada SF6.

Pagos indebidos por 988.8 miles de pesos por la falta de acreditación de tres

conceptos extraordinarios relativos a la puesta en marcha de equipos primarios y

sistema de comunicaciones.

Montos por Aclarar


recursos por 606,228.66 pesos, con motivo de la intervención de la ASF; 16,241.68 pesos se

generaron por cargas financieras; 988,787.46 pesos están pendientes de aclaración.




Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.

126


Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V. Ampliación de Rompeolas del Puerto de Ensenada y Rehabilitación (Mantenimiento Correctivo) de los Muelles de Pesca 1 y 2 del Puerto El Sauzal, Baja California Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 336-DE Objetivo



presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron, de conformidad con la legislación y


Alcance

Se revisó la totalidad de los recursos reportados como ejercidos en la Cuenta Pública 2019

por 39.01 MDP en los proyectos Ampliación de Rompeolas del Puerto en 400.0 metros y la

Rehabilitación (Mantenimiento Correctivo) de los Muelles de Pesca 1 y 2 del Puerto de El

Sauzal, Baja California, que correspondieron al total erogado.


La Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V., cumplió con las

disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los

aspectos observados siguientes:

Diferencias de 17,990.5 y 1.77 MDP, entre lo reportado como inversión modificada

y ejercida en dos proyectos en el formato Detalle de Programas y Proyectos de

Inversión de Cuenta Pública 2019.

Falta de evidencia documental de la justificación del supuesto a excepción, y los

análisis y dictámenes para la adjudicación directa de cinco contratos.

Falta de deducción de 650.4 miles de pesos en un contrato de obra por los pagos de

supervisión excedente.

Pagos indebidos por 751.9 miles de pesos, en los contratos núms. OT-APIENS-SR-

1237-19, OT-APIENS-SR-1238-19, OT-APIENS-SR-1363-19 y OT-APIENS-SR-1366-19

127


por la duplicidad de trabajos considerados en el contrato núm. C-APIENS-GI-SR-05-

15 "Supervisión externa de la Ampliación del Rompeolas Principal del Puerto de

Ensenada, B.C. (1ra. Etapa)".

Pagos indebidos por 129.9 miles de pesos, por las actividades realizadas en el

contrato núm. OT-APIENS-SR-1366-19 relacionado al proyecto de Ampliación de

Rompeolas, por actividades relacionadas con el proyecto de Rehabilitación de los

Muelles de Pesca 1 y 2 del Puerto El Sauzal, Baja California.

Pagos indebidos por 212.3 miles de pesos en dos contratos de obra por insumos no

utilizados y duplicidad de trabajos.

Falta de amortización del anticipo por 1.76 MDP en un contrato de obra.

Montos por Aclarar



Se determinaron 7 resultados, de los cuales, 7 generaron: 1 Recomendación, 1 Promoción

de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliegos de Observaciones.

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Libramiento Ferroviario a Santa Fé Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 341-DE Objetivo




Alcance

La auditoría fiscalizó y verificó la gestión financiera de los recursos federales canalizados al

proyecto a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron,

128


pagaron y finiquitaron de conformidad con la legislación y normativa aplicables. Se revisó

una muestra de 130.14 MDP de recursos federales reportados por la Administración

Portuaria Integral de Veracruz, S.A de C.V. como ejercidos en la Cuenta Pública 2019 en el

Proyecto “Libramiento Ferroviario a Santa Fe”, que representaron el 84.4%, del monto total

erogado de 154.19 MDP, se revisaron los pagos efectuados con cargo a seis contratos de

obra pública y cinco de servicios relacionados con la obra pública.


La Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. cumplió con las disposiciones

legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados

siguientes:

No acreditaron en el proyecto con clave presupuestaria 0609J3E0005 "Libramiento

ferroviario a Santa Fe", las adecuaciones presupuestarias correspondientes a la

diferencia entre lo reportado en el proyecto como inversión modificada y la pagada

por 2.88 MDP, además de que únicamente acreditaron con documentación

comprobatoria el ejercicio de 130.14 MDP en contratos de obra pública y de

servicios, más 1.34 MDP, por lo que permanece un monto de 22.70 MDP, sin el

soporte documental correspondiente.

En el contrato núm. API-GI-CO-62601-026-19 para la Construcción de Doble Vía de

Ferrocarril sobre el Puente Río Grande, así como el Rehabilitado y Liga con los

Tramos adyacentes para comunicar con el Puerto de Veracruz.”, se observó que la

entidad fiscalizada no acreditó la obtención de licencias y permisos de construcción

emitidos por las autoridades federales, estatales o municipales correspondientes,

para la ejecución de la obra.

De la revisión de los contratos de obra pública núms. API-GI-CO-62601-045-18, para

la Construcción del Cruce Inferior Ferroviario a la altura del Cadenamiento

234+625.31 de la Autopista Cardel-Veracruz; y API-GI-CO-62601-079-18, relativo a

la Reubicación de Doble Vía de Ferrocarril entre los Cadenamientos 3+040 al 4+240

en el Puerto de Veracruz, se determinaron modificaciones sustanciales a los

129


proyectos que denotan una deficiente planeación y programación de las obras, la

entidad fiscalizada debió considerar la actualización de los proyectos ejecutivos y los

estudios para determinar las condiciones reales del terreno previamente al inicio de

la determinación de los conceptos a contratar y para la ejecución de los trabajos con

el fin de evitar incrementos en costos y tiempos en el proyecto.

Con la revisión del contrato de obra pública núm. API-GI-CO-62601-045-18, relativo

a la Construcción del Cruce Inferior Ferroviario a la altura del cadenamiento

234+625.31 de la Autopista Cardel-Veracruz, y como resultado de la visita de

verificación física realizada de manera conjunta entre personal de la ASF y de la

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., se determinaron

diferencias por 355.3 miles de pesos entre los volúmenes de obra estimados y

pagados contra los realmente ejecutados en los conceptos no previstos en el

catálogo original.

En la revisión de los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo

determinado núms. API-GI-CO-62601-079-18, relativo a la Reubicación de Doble Vía

de Ferrocarril entre los Cadenamientos 3+040 al 4+240 en el Puerto de Veracruz y

API-GI-CO-62601-026-19 para la Construcción de Doble Vía de Ferrocarril sobre el

Puente Río Grande, así como el Rehabilitado y Liga con los Tramos Adyacentes para

comunicar con el Puerto de Veracruz, y como resultado de la visita de verificación

física realizada de manera conjunta entre personal de la ASF y de la Administración

Portuaria de Veracruz, S.A. de C.V., se observaron deficiencias de calidad, por tanto,

no obstante que se informó de la realización de las correcciones de rectificación de

la colocación de durmientes, del ajuste de elementos de sujeción y la colocación de

un durmiente faltante, no se acreditaron las medidas de control implementadas

para efectos de constatar el cumplimiento de la calidad de los trabajos, además de

la revisión periódica del estado que guardan, durante la operación, los elementos

de sujeción instalados.

En la revisión del contrato de obra pública núm. API-GI-CO-62601-045-18 para la

Construcción del Cruce Inferior Ferroviario a la altura del cadenamiento 234+625.31

de la Autopista Cardel-Veracruz, y como resultado de la visita de verificación física

130


realizada del 10 al 14 de agosto de 2020, de manera conjunta entre personal de la

ASF y de la Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., se observó

una mala calidad en el concepto 5 FC “Perforación y colado de pilas de cimentación

de 1.20 m de diámetro…”, en el cual se pagaron 1.91 MDP, ya que el acero de

refuerzo se encuentra expuesto, por tanto, no obstante que se informó sobre el

reclamo que realizó la entidad fiscalizada hacia el contratista para ejercer la garantía

de vicios ocultos y que se ejecutará con cargo al contratista o que en su defecto se

hará la recisión del contrato, no proporcionó la documentación que acredite la

corrección de las deficiencias.

Con la revisión de los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo

determinado núms. API-GI-CO-62601-079-18, para la Reubicación de Doble Vía de

Ferrocarril entre los cadenamientos 3+040 al 4+240 en el Puerto de Veracruz”, por

un monto de 10.86 MDP y API-GI-CO-62601-165-18, relativo a la Construcción de

Barda Perimetral de Mampostería para delimitar propiedad a un costado de la Vía

de Ferrocarril en el Puerto de Veracruz, del cadenamiento 2+200 al 2+600 por un

monto de 7.98 MDP, se constató que los trabajos realizados en dichos contratos no

se corresponden con los cadenamientos señalados en la descripción de los mismos,

además de que el primero se encuentra fuera de los cadenamientos de construcción

definidos para la ejecución del proyecto “Libramiento Ferroviario a Santa Fe” y su

correspondiente Análisis Costo-Beneficio, por tanto, aun cuando informó que para

el contrato de obra pública núm. API-GI-CO-62601-079-18, por causa de la falta de

definición de cadenamientos oficiales del proyecto en cuestión se asignaron

cadenamientos provisionales con fines constructivos para realizar la rectificación del

trazo para la interconexión ferroviaria entre las terminales y el proyecto del patio

ferroviario multimodal, no se proporcionó documentación que acredite como se

encontraban definidos los cadenamientos originales, los provisionales y los

definitivos para sustentar dicha aseveración, además de que para el proyecto

“Libramiento ferroviario a Santa Fe”, la entidad fiscalizada definió como

cadenamiento de construcción 0+000 km, en el límite norte de la Zona de

Actividades Logísticas (ZAL) y se incrementa de ahí en adelante en dirección a Santa

131


Fé hasta el cadenamiento 12+200 km, y los trabajos de reubicación de la doble vía

se realizaron al interior de la ZAL, en dirección opuesta al tramo definido para el

proyecto del Libramiento. Asimismo, para el contrato de obra pública núm. API-GI-

CO-62601-165-18, se constató que la barda que se pagó se encuentra delimitando

una propiedad privada, construida en forma de “L” o “escuadra” y no corresponde

a los cadenamientos 2+200 km al 2+600 km, sino que está ubicada relativamente

cerca del cadenamiento 3+600 km del tramo del proyecto.

Montos por Aclarar




antes de la emisión de este Informe. Los 7 restantes generaron: 1 Recomendación, 5

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V. Programa de Mantenimiento a Infraestructura Portuaria 2019-2021 Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 343-DE Objetivo




Alcance

Se revisó una muestra de 102.94 MDP de recursos federales reportados por la

Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A de C.V. como ejercidos en la Cuenta

Pública 2019 en el Programa de Mantenimiento a Infraestructura Portuaria 2019-2021, que

representaron el 59.8 %, del monto total erogado por 172.12 MDP.

132



La Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V., cumplió con las disposiciones

legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados:

Diferencias entre la inversión modificada y pagada por 259.3 miles de pesos;

Falta de soporte documental del ejercicio por 69.17 MDP;

Incumplimientos en la formalización de actas de entrega-recepción, finiquito de los

trabajos, extinción de derechos y obligaciones, y garantías de vicios ocultos, en 11

contratos;

Falta de notificación al Órgano Interno de Control sobre convenios superiores al

25.0% en cinco contratos;

Obra pagada no ejecutada en dos contratos por 507.7 miles de pesos.

Montos por Aclarar

Se determinó un monto por 671.4 miles de pesos, en el transcurso de la revisión se

recuperaron recursos por 163.6 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF;

23.8 miles de pesos se generaron por cargas financieras; 507.7 miles de pesos están





generaron: 2 Recomendaciones, 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa

Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.

133


Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Rehabilitación Estructural del Pavimento del Km 80+000 al Km 90+000 Ambos Cuerpos, de la Autopista La Rumorosa-Tecate, en el Estado de Baja California Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 333-DE Objetivo




Alcance

De los 30 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de las obras, por un


importe de 191.48 MDP, que representó el 98.0% del total erogado en el año de estudio,

por ser los más representativos en monto, volumen y calidad.


Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos cumplió con las disposiciones

legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados:

Con la revisión del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo

determinado núm. 4500027702, se observó que la entidad fiscalizada, por

conducto de su residencia de obra, no realizó los trabajos para la construcción

de la capa subrasante de 30.0 cm de espesor en los subtramos del km 85+540 al

km 85+620, del km 87+040 al km 87+060, del km 87+340 al km 87+420, del km

87+700 al km 87+740, del km 87+840 al km 88+000, del km 88+220 al km 88+240

y del km 89+480 al km 89+620, los cuales estaban contemplados en el proyecto

ejecutivo como necesarios para el adecuado apoyo de la nueva estructura;

además, se constató mediante los generadores que en los subtramos del km

80+000 al km 82+000 del cuerpo “A” y en las zonas con mayor problema de

inestabilidad entre los cadenamientos del km 84+140 al km 85+150, del km

134


85+095 al km 85+225 y del km 85+975 al km 85+990, que no se sustituyó el

material de la capa subrasante para mejorar su estructura y evitar posteriores

problemas de operación, y si bien se informó que en los subtramos señalados no

se sustituyó dicha capa subrasante debido a que no mostraron ningún problema

para el desarrollo de la carretera y que en los casos que no cumplieron se colocó

un manto de pedraplén para dar soporte a la estructura, no se justificó

técnicamente lo observado, ya que no presentó las pruebas requirentes o la

aceptación de la utilización de pedraplenes en tramos aislados y que estos hayan

sido avalados por el área normativa encargada del proyecto.

Con la revisión del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo

determinado núm. 4500027702, se observó que la entidad fiscalizada, omitió

incluir en los planos As-built, del km 80+000 al km 85+000 la ejecución de un

volumen de 11,182.5 m3 del concepto núm. 10 “Formación y compactación de

capa subrasante de 30.0 cm de espesor…”, ya que se constató la colocación de

la capa subrasante mediante pruebas de laboratorio, generadores y evidencia

fotográfica, así como de su pago en la estimación núm. 1-CONV-01. En los planos

As-built presentados, únicamente incluyen el área correspondiente a la capa

subrasante, cuando debieron haberse incluido de forma conjunta en un único

plano As-built todas las áreas o capas que conforman la estructura de la

autopista, además de que fueron realizados posteriormente a la entrega del

finiquito, por lo que se procedió a realizar la cuantificación de la capa subrasante

en los planos As-built presentados en el finiquito de los trabajos, en los cuales se

consideraron las áreas de la subrasante que fueron generadas, con lo que se

justificó un volumen de 1,768.2 m3, quedando pendiente por acreditar un

volumen de 9,414.3 m3 por un monto de 2.20 MDP.

Los planos As-built actualizados presentados, fueron realizados posteriormente

a la firma y entrega del finiquito de los trabajos, por lo que se genera

inconsistencias al poder determinar un volumen efectivamente ejecutado del

recorte y almacenamiento, por lo que no se acredita el pago por un importe de

80.2 miles de pesos; y referente a la diferencia de contenido de cemento

135


portland, se reitera que con base a las pruebas de laboratorio que fueron

proporcionadas durante el proceso de auditoría se obtuvo un promedio de

2,141.27 kg/m3 de la masa volumétrica seca máxima, por lo que no se acredita

el pago por un importe de 315.6 miles de pesos.

Con la revisión del contrato de servicios relacionados con la obra pública a

precios unitarios y tiempo determinado núm. 4500027703 se verificó que la

entidad fiscalizada, por conducto de su residencia de obra, omitió aplicar una

sanción derivado de los pagos observados en el contrato de obra pública a

precios unitarios y tiempo determinado núm. 4500027702 por concepto de

diferencias de volúmenes entre lo pagado y lo realmente ejecutado de

conformidad con la cláusula décima quinta del contrato de servicios antes

señalado, toda vez que no se percató que se ejecutara la obra de acuerdo con el

proyecto y sus especificaciones estipuladas.

Montos por Aclarar





generaron: 1 Recomendación, 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa


136


Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos Rehabilitación Estructural del Pavimento Existente, del Km 45+000 al Km 70+000 Cuerpo "A" de la Autopista Agua Dulce-Cárdenas, en el Estado de Tabasco Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 334-DE Objetivo




Alcance

Se revisaron los 28 conceptos que comprendieron la ejecución y la supervisión de las obras

por un total de 158.98 MDP ejercidos en la Cuenta Pública 2019, que corresponde al 100%

del universo seleccionado.


Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos, no cumplió con las

disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, entre cuyos aspectos

observados destacan los siguientes:

Se constató un deficiente procedimiento de planeación, programación,

presupuestación y contratación debido a que no se realizaron ni actualizaron los

estudios y el proyecto, necesarios previamente para la ejecución de los trabajos,

toda vez que se formalizó el concepto P.U. EXT. 1, “Bacheo profundo, P.U.O.T.”

que representó un importe de 21.17 MDP, del cual la ASF observó un monto de

19.23 MDP, debido a una mala integración de la matriz del precio y que no

comprobó los volúmenes estimados y pagados.

Además, del concepto P.U. EXT. 1, “Bacheo profundo, P.U.O.T.”, se formalizaron

ocho precios unitarios no previstos en el catálogo original sin justificación

técnica y económica, tanto en su integración como en la volumetría pagada, lo

que generó diferencias a favor de CAPUFE por 5.70 MDP.

137


Como acción derivada de los diferimientos del fallo, así como de la firma del

contrato y del inicio de los trabajos, la empresa contratista se vio favorecida

debido a que solicitaron la determinación de un factor de actualización de los

costos de su propuesta, lo que representó pagos por un monto de 19.29 MDP,

toda vez que este gasto pudo ser evitado con las debidas gestiones de los

servidores públicos responsables de la contratación.

Montos por Aclarar



Se determinaron 14 resultados, de los cuales, 14 generaron: 3 Promociones de


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Acceso al Puerto Seybaplaya, en el Estado de Campeche Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 287-DE Objetivo



contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad con la normativa y legislación aplicables.

Alcance

De los 130 conceptos que comprendieron la ejecución y supervisión de los trabajos, por un

monto ejercido de 143.21 MDP, se seleccionó para revisión una muestra de 73 conceptos

por un importe de 121.59 MDP, que representó el 84.9% del total ejercido en 2019, por ser

los más representativos en monto, volumen y calidad.

138





En 4 contratos formalizados con cargo en el proyecto carretero "Acceso al Puerto

Seybaplaya, en el estado de Campeche", se reportó un monto total ejercido por

180.18 MDP con IVA; sin embargo, en la Cuenta Pública 2019, se reportó un

monto total ejercido de 216.85 MDP integrado por los programas

presupuestarios K-003 “Proyectos de construcción de carreteras” por 203.35

MDP y K-048 “Servicios relacionados para la liberación del derecho de vía” por

13.50 MDP, por lo que existe una diferencia por 19.34 MDP con respecto al

monto reportado en la Cuenta Pública 2019.

En el contrato número 2019-04-CE-A-024-W-00-2019, se realizaron pagos

adicionales por 392.3 miles de pesos, más los rendimientos financieros

generados, debido a que no se descontó en el concreto el volumen de acero de

refuerzo.

En el contrato número 2019-04-CE-A-025-W-00-2019, se realizaron pagos

adicionales por 207.5 miles de pesos, más los rendimientos financieros

generados, debido a que no se descontó en el concreto el volumen de acero de

refuerzo.

En el contrato número 2019-04-CE-A-024-W-00-2019, en la estimación núm. 1-

A de ajuste de costos, se comprobó que se consideraron incorrectamente los

factores de incremento y decremento emitidos por la Subsecretaría de

Infraestructura de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por lo que se

generará un pago adicional por 2.98 MDP al momento en que se realice el pago

de dicha estimación.

En el contrato número 2019-04-CE-A-025-W-00-2019, se pagaron conceptos

extraordinarios en la estimación núm. 1ConvBIS con los precios unitarios

propuestos por el contratista en lugar de los precios unitarios autorizados por la

Secretaría de Comunicaciones y Transportes.

139


Montos por Aclarar



Se determinaron 17 resultados, de los cuales, 12 fueron solventados por la entidad

fiscalizada antes de la emisión de este Informe. Los 5 restantes generaron: 1 Solicitud de

Aclaración, 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliegos de

Observaciones.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Ampliación de la Carretera Coatzacoalcos-Tuxtla Gutiérrez, Tramo: Entronque Allende-Entronque Nuevo Teapa, en el Estado de Veracruz Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 288-DE Objetivo





Alcance



importe de 158.95 MDP, que representó el 91.1% erogado en el año en estudio, por ser los



La Secretaría de Comunicaciones y Transportes, no cumplió con las disposiciones legales y

normativas que son aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los

siguientes:

140


Se constató un deficiente procedimiento de planeación, programación,

presupuestación y contratación debido a que los proyectos ejecutivos

presentaron deficiencias que generaron convenios de adecuación de volúmenes

y de volúmenes adicionales.

Se determinaron pagos en exceso a las contratistas por 61.35 MDP en los

contratos núms. 2019-30-CE-A-023-W-00-2019 y 2019-30-CE-A-024-W-00-2019,

debido a las diferencias de volúmenes autorizadas y pagadas contra las

verificadas en planos definitivos de las obras y números generadores que

soportaron el pago de las estimaciones en los conceptos de terracerías, base

hidráulica, base y carpeta asfáltica y de las estructuras de protección de ductos.

Se determinaron pagos fuera de la norma a las empresas de supervisión por 1.46

MDP en los contratos núms. 2019-30-CE-A-039-Y-00-2019 y 2019-30-CE-A-040-

Y-00-2019, debido a que las empresas encargadas del seguimiento y control de

los trabajos no vigilaron y controlaron la ejecución de los trabajos, no dieron

seguimiento a las diferencias entre las actividades programadas y las realmente

ejecutadas; no revisaron adecuadamente las estimaciones de la empresa

encargada de los trabajos de obra, no llevaron el control de las cantidades de

obra, y no verificaron en los finiquitos de los trabajos las cantidades reales de

obra, toda vez que con la revisión de la documentación presentada se

determinaron diferencias de volúmenes en los contratos de obra pública a

precios unitarios y tiempo determinado núms. 2019-30-CE-A-023-W-00-2019 y

2019-30-CE-A-024-W-00-2019.

Se pagó un monto de 6.45 MDP, sin justificar que se autorizaron y pagaron

volúmenes de obra fuera del alcance y objeto del contrato.

Montos por Aclarar


141



Se determinaron 9 resultados, de los cuales, 9 generaron: 2 Promociones de


4.5 Sector Economía

Fideicomiso de Fomento Minero Control Interno y Gobernanza del Fideicomiso de Fomento Minero Auditoría Combinada de Cumplimiento y Desempeño 369-DE Objetivo

Fiscalizar la razonabilidad del diseño, implementación y eficacia del Sistema de Control

Interno Institucional del Fideicomiso de Fomento Minero, en los procesos de otorgamiento

de financiamiento, capacitación y asistencia técnica, así como la Gobernanza ejercida en su

carácter de fideicomiso y tenedor de acciones en empresas de participación estatal

mayoritaria y privadas, relativa a la eficiencia, la eficacia y la economía de sus operaciones,

para verificar su contribución en la creación, fortalecimiento y consolidación de proyectos

y operaciones mineras en el país; así como el apoyo a otras actividades relacionadas con la

minería y su cadena de valor; la salvaguarda de los activos; la vigencia del marco jurídico y

normativo; la transparencia; la rendición de cuentas, y la confiabilidad de la información

para, en su caso, sugerir estrategias de mejora para el fortalecimiento y contribución de la

gestión pública.

Alcance

La auditoría comprendió la revisión y análisis del Sistema de Control Interno Institucional y

la gobernanza ejercida por el FIFOMI respecto de la gestión y desempeño de sus unidades

administrativas y de las empresas Exportadora de Sal, S.A. de C.V. (ESSA) y Baja Bulk

Carriers, S.A. (BBC), en las que mantuvo participación accionaria, utilizando como criterios

142


de evaluación la eficiencia, la eficacia, la economía, la transparencia y la rendición de

cuentas.

Las pruebas de control interno se realizaron a los órganos de Gobierno, los comités,

subcomités y las unidades administrativas responsables de los procesos sustantivos y,

consistieron en la verificación de la estructura y solidez del contrato del FIFOMI y las

disposiciones jurídicas y normativas que lo regularon; la evaluación y supervisión que

realizaron los órganos de Gobierno, comités y subcomités para la elaboración de planes o

programas de trabajo institucionales a corto, mediano y largo plazos, el establecimiento de

objetivos estratégicos e indicadores de desempeño, el diseño de los lineamientos y

manuales de operación; asimismo, comprendió la revisión del diseño y la implementación

del Sistema de Control Interno Institucional y la evaluación de riesgos vinculada a los

procesos sustantivos para el otorgamiento de créditos, la promoción, asistencia técnica y

capacitación al sector minero y su cadena de valor, incluidos los riesgos de fraude y

corrupción y para la salvaguarda del patrimonio del fideicomiso; así como los relativos a la

participación accionaria en las empresas ESSA y BBC.

También, incluyó el análisis de las capacidades financieras y la viabilidad del fideicomiso

incluyendo aquellas actividades referentes a las inversiones que realizó con efectos en su

situación financiera. El periodo de revisión comprendió el ejercicio fiscal 2019, y en casos

específicos (situación financiera y operaciones de inversión) se tomó como referencia el

comportamiento de ejercicios anteriores (2014-2018); además, mediante la revisión de

hechos posteriores, se verificaron algunas actividades referentes a la planeación estratégica

y la normativa interna aplicable.


de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. Los datos

proporcionados por el ente fiscalizado fueron, en lo general, suficientes, de calidad,

confiables y consistentes para aplicar todos los procedimientos establecidos y para

sustentar los hallazgos y la opinión de la Auditoría Superior de la Federación sobre el

143


cumplimiento de objetivos y metas; así como la razonabilidad del diseño, implementación

y eficacia del Sistema de Control Interno Institucional del Fideicomiso de Fomento Minero,

en los procesos de otorgamiento de financiamiento, capacitación y asistencia técnica, así

como la Gobernanza ejercida en su carácter de fideicomiso y tenedor de acciones en

empresas de participación estatal mayoritaria y privadas.


En esta revisión la ASF analizo los compendios de Gobernanza ejercida por el FIFOMI, la

eficiencia, eficacia y economía de sus operaciones como fideicomiso considerado entidad

paraestatal de la Administración Pública Federal, así como la razonabilidad del diseño, la

implementación y vigilancia del Sistema de Control Interno Institucional en atención a su

mandato y objetivos institucionales respecto de promover el desarrollo de la minería

nacional y su cadena de valor; se identificaron debilidades, deficiencias, riesgos y

oportunidades de mejora.

Se pudo constatar la implementación de los elementos de gobernanza en el FIFOMI

correspondientes al ejercicio 2019 fue insuficiente, al no disponer de una planeación

estratégica que definiera, clara y concretamente, por parte del fideicomiso y de la Secretaría

de Economía, el alcance y aplicación de las actividades de fomento del sector minero y su

cadena de valor, situación que tuvo como consecuencia que la gestión del fideicomiso no

acreditara la forma en la cual contribuyó a los objetivos de la política pública que motivó su

creación y justifica su permanencia, aunado a las debilidades y deficiencias que reflejó el

Sistema de Evaluación del Desempeño al no ser un sistema encaminado a realizar una

valoración objetiva sobre el grado de cumplimiento de las metas, los objetivos e indicadores

estratégicos que le permitieran conocer el impacto de los programas que el FIFOMI operó

en 2019, en consecuencia el fideicomiso no acreditó de qué forma contribuyó al desarrollo

de la minería nacional y su cadena de valor, mediante el otorgamiento de créditos por 6 mil

191.5 MDP y como creó, fortaleció y consolidó los proyectos y operaciones de las MIPYMES

mineras en el país.

144


Además, el Comité Técnico del FIFOMI, en su carácter de máximo Órgano de Gobierno, y la

Secretaría de Economía como parte integrante de éste y coordinadora de sector del

fideicomiso, no llevaron acciones para establecer una política integral en materia de

propiedad y gobierno corporativo sobre la inversión en acciones que mantiene el

fideicomiso en las empresas ESSA y BBC, situación que ha provocado que las decisiones y

acuerdos en materia financiera, operativa y administrativa adoptados en las asambleas de

accionistas, consejos de administración y Junta Directiva de ambas empresas, se realicen

únicamente bajo la dirección y visión estratégica de la empresa Mitsubishi como accionista

minoritario e igualitario, en detrimento de la maximización del valor de la inversión del

FIFOMI y del interés del Estado mexicano.

La Dirección General y el Comité Técnico del FIFOMI no aseguraron la integralidad,

eficiencia y eficacia del Sistema de Control Interno Institucional, ya que las actividades a las

que estuvo sujeto el fideicomiso no fueron sistematizadas en procesos, mecanismos y

elementos específicos que se relacionaran entre sí, por lo que no se otorgó certidumbre en

la toma de decisiones y una seguridad razonable en el logro de las metas y los objetivos

institucionales basados en un ambiente ético e íntegro, de calidad, mejora continua,

eficiencia y de cumplimiento de las disposiciones jurídicas; así como para la salvaguarda de

los recursos públicos. Por último, los mecanismos de control implementados por el FIFOMI

en los procesos de otorgamiento de créditos y administración de cartera, supervisión,

capacitación, asesoría y asistencia técnicas, y promoción, verificados mediante la revisión

física de expedientes, así como compulsas a terceros, mostraron que la evidencia

confirmada presentó discrepancias y no correspondió con lo revelado por el FIFOMI,

situación que repercutió negativamente y generó incertidumbre en cuanto a la integridad,

existencia y veracidad de las actividades que el fideicomiso realizó como parte del

desarrollo de los procesos sustantivos señalados.

Las recomendaciones formuladas tienen como propósito que el FIFOMI realice

modificaciones al marco normativo que le regula para incluir de manera explícita, directa y

completa las atribuciones ineludibles conferidas por el Gobierno Federal respecto de su

145


participación como tenedor de acciones en las empresas ESSA y BBC; fortalecer los canales

de comunicación y líneas de reporte de forma ascendente y descendente lo que permitirá

a su Órgano de Gobierno y a la Alta Dirección conocer los asuntos significativos o riesgos

para la toma de decisiones de forma oportuna, enfocada al cumplimiento de los objetivos

y las metas de la planeación nacional; que el fideicomiso junto con la Secretaría de

Economía fortalezcan la gobernanza y el diseño, la implementación y la administración de

riesgos del Sistema de Control Interno Institucional en los órganos de gobierno y en las

unidades administrativas, para garantizar que éstos ejercerán una gestión pública bajo los

criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y rendición de cuentas que

coadyuvará en el cumplimiento de los mandatos ineludibles conferidos al fideicomiso;

fortalecer los mecanismos que acrediten cómo la gestión pública del fideicomiso contribuyó

al desarrollo de la minería nacional y su cadena de valor, mediante el otorgamiento de

créditos, capacitación, asistencia y asesoría técnicas, y las formas en que creó, fortaleció y

consolidó los proyectos y operaciones de las MIPYMES mineras en el país.

Se tiene como intención implicar a la Secretaría de Economía en las actividades del FIFOMI

como gestor de acciones para establecer una política de propiedad y gobierno corporativo

respecto de los objetivos específicos y de interés general que persigue el Estado mexicano

al mantener recursos públicos en inversiones permanentes en acciones de las empresas

ESSA y BBC por 1 mil 863.9 MDP al cierre del ejercicio 2019 y, en su caso, de no existir interés

que sustente la permanencia de dichas inversiones se realice la desinversión en los activos.

Las solicitudes de intervención al Titular del Área de Quejas del Órgano Interno de Control

en el FIFOMI tienen como objetivo que, en el ámbito de sus atribuciones, considere realizar

las investigaciones por los hallazgos de esta auditoría que configuraron posibles faltas

administrativas por los servidores públicos del FIFOMI en términos de lo establecido en la

Ley General de Responsabilidades Administrativas. También, se informó al Delegado y

Comisario Público Propietario del Sector Desarrollo Económico de la SFP, responsable de la

vigilancia del FIFOMI y de la Secretaría de Economía para que, en el ámbito de sus

atribuciones, analice las observaciones determinadas durante la auditoría en materia de

control interno, con el propósito de promover las acciones de mejora que permitan el

146


fortalecimiento institucional del fideicomiso para la prevención de faltas administrativas y

hechos de corrupción, así como para mejorar el sistema de control interno institucional y la

evaluación de la gestión gubernamental.


Se determinaron 11 resultados, de los cuales, 11 generaron: 29 Recomendaciones.




4.6 Sector Turismo Fondo Nacional de Fomento al Turismo Revisión de Obras de Construcción de Infraestructura, Rehabilitación y Mantenimiento para el Desarrollo Turístico en Baja California Sur y Quintana Roo Auditoría De Cumplimiento a Inversiones Físicas 380-DE

Objetivo


proyectos, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron,

presupuestaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación

y normativa aplicables.

Alcance

De los 134 conceptos que comprendieron la ejecución de las obras, por un monto ejercido

de 168.5 MDP en 2019, se seleccionó para revisión una muestra de 92 conceptos por un


ser los más representativos en monto, volumen y calidad.

147



El Fondo Nacional de Fomento al Turismo no cumplió las disposiciones legales y normativas

aplicables en la materia, entre cuyos aspectos observados destacan los siguientes:

Probable irregularidad en la adjudicación directa de contratos sin ajustarse a los montos

máximos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación, sin acreditar los

criterios, procedimientos y normativa aplicada para dichas adjudicaciones, además la

entidad fiscalizada no cuenta con estudios proyectos, especificaciones de construcción,

normas de calidad y programas de ejecución previos.

En la contratación de obra pública no se elaboraron presupuestos de los trabajos, bases de

licitación, especificaciones técnicas, generales y particulares para los trabajos que debería

de cumplir el contratista.

Deficiente integración de las matrices de los precios unitarios ya que no se consideraron

insumos, maquinaria y equipos necesarios para la ejecución de los trabajos y en los

contratos signados no se especifica la obligación de aportarlos por alguna de las partes.

Autorizaron precios unitarios de conceptos fuera del catálogo original sin contar con la

documentación suficiente y necesaria.

Presunta malversación de fondos ya que se realizaron pagos fuera de norma por 26.7 MDP,

ya que no se justifica la cantidad de personal, actividades realizadas diariamente en los

turnos considerados en sus matrices de precios unitarios no contaron con las

especificaciones particulares de los conceptos.

Pagos fuera de norma por 2.5 MDP por concepto de ajuste de costos no procedentes.

Montos por Aclarar


148





generaron: 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliegos de

Observaciones. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitieron oficios para

solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de las autoridades recaudatorias

con motivo de 1 irregularidad detectada.

149


5

Consecuencias Sociales

150


5. Consecuencias Sociales

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL Seguridad Alimentaria Mexicana Precios de Garantía a Productos Alimentarios Básicos Auditoría de Desempeño 284-DE

En 2019, primer año de operación del Programa Precios de Garantía a Productos

Alimentarios Básicos, SEGALMEX otorgó 45,300 subsidios por medio de precios de garantía,

a productores de granos básicos equivalentes a 3 mil 923.5 MDP, no obstante, debido a las

deficiencias en el diagnóstico, diseño y operación del programa no hay certeza de que los

apoyos se otorgaron a la población objetivo del programa: pequeños y medianos

productores de maíz, frijol, arroz, trigo panificable y leche. Aunado a ello, SEGALMEX erogó

1 mil 148.9 MDP en gastos operativos, lo que representó el 14.2% del gasto ejercido,

rebasando el límite de 5.0% establecido para este tipo de gastos, lo cual indica que no

racionalizó el gasto destinado a las actividades administrativas ni promovió el uso eficiente

de los recursos, lo que pudo significar que no se adquirieran más productos a precios de

garantía a pequeños y medianos productores, y no se contribuyera a cumplir el objetivo del

programa. De acuerdo con el análisis realizado por la ASF, la población potencial del

programa es de 2,655.9 mil productores, aproximadamente, la cual representó el 44.2% del

total de productores que se dedicaron a actividades agrícolas en el país (6,006.5 mil

productores en 2018), por lo que si SEGALMEX no corrige las deficiencias detectadas se

corre el riesgo de no otorgar los apoyos a la población a la que van dirigidos, y que no se

contribuya al incremento de la productividad de los pequeños y medianos productores, al

desarrollo de un sector rural sustentable y a la política agroalimentaria de autosuficiencia

alimentaria y rescate al campo.

151


SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES


Conservación de Infraestructura de Caminos Rurales y Carreteras Alimentadoras y

Fideicomisos Asociados

Auditoría de Desempeño

300-DE

Para 2019, la SCT careció de un diagnóstico que identificara y cuantificara por región,

estado, municipio y, en su caso, localidad las necesidades presentadas por los gobiernos

locales, con la finalidad de eficientar los programas de caminos rurales y alimentadores en

beneficio de las localidades atendidas para contribuir al bienestar y crecimiento económico

regional, a efecto de focalizar la operación del programa presupuestario K037, a fin de

asegurar el desarrollo de la red de infraestructura carretera del país mediante los proyectos

de inversión de conservación de caminos rurales y alimentadores que permita mejorar la

condiciones físicas de la infraestructura carretera, por lo que no se demostró de qué manera

los 5 mil 613.4 MDP contribuyeron al desarrollo social y económico del país.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Definición, Conducción y Supervisión de la Política de Comunicaciones y Transportes Auditoría de Desempeño 310-DE

Para 2019, la SCT no definió las políticas, objetivos, estrategias y líneas de acción para el

desarrollo de la red federal carretera, ni acreditó que realizó su seguimiento y evaluación,

por lo que no se garantizó la elaboración de la planeación integral de mediano plazo y

estratégica del sector de acuerdo con las necesidades del país y con perspectiva

intercultural y de género, ni con un enfoque multimodal, a fin de disminuir las

desigualdades regionales y contribuir a mejorar la infraestructura disponible para cubrir las

necesidades de la población, situación que podría afectar el desarrollo de la red federal

carretera del país.

152


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Estudios y Proyectos para la Construcción, Ampliación, Modernización de Carreteras y Fideicomisos Asociados Auditoría de Desempeño 311-DE

Para 2019, la SCT careció de un diagnóstico actualizado que identificara y cuantificara por

región, estado, municipio y, en su caso, localidad, a la población o las áreas de enfoque que

presentaban insuficiente desarrollo de infraestructura, a efecto de focalizar la operación

del programa presupuestario K033 y asegurar mediante los estudios y proyectos para la

construcción, ampliación, modernización, conservación y operación el desarrollo de la red

federal de carreteras del país que facilite el flujo de productos, servicios y el tránsito de

personas de una manera ágil, eficiente y a un bajo costo, por lo que no se demostró de qué

manera los 335.4 MDP contribuyeron al desarrollo social y económico del país.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Proyectos de Construcción de Carreteras y Fideicomisos Asociados Auditoría de Desempeño 322-DE


región, estado, municipio y, en su caso, localidad, a la población o áreas de enfoque que


del programa presupuestario K003 y asegurar el desarrollo de la red federal de carreteras

del país mediante la construcción y modernización de proyectos de inversión que permita

incrementar la conectividad vial, por lo que no se demostró de qué manera los 8 mil 117.5

MDP contribuyeron al desarrollo social y económico del país.

153


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Reconstrucción y Conservación de Carreteras y Fideicomisos Asociados Auditoría de Desempeño 323-DE


región, estado, municipio y, en su caso, localidad, a la población o áreas de enfoque que


del programa presupuestario K032 y asegurar el desarrollo de la red federal de carreteras

libre de peaje del país mediante los programas de inversión de reconstrucción y

conservación carretera que permitan mejorar el estado físico de la red, por lo que no se

demostró de qué manera los 15 mil 922.5 MDP ejercidos contribuyeron al desarrollo social

y económico del país.

Secretaría de Comunicaciones y Transportes Reglamentación, Verificación e Inspección de la Construcción y Modernización de la Red de Infraestructura Carretera Auditoría de Desempeño 324-DE

En 2019, la SCT presentó deficiencias en los procesos de regulación, supervisión y

coordinación con los centros SCT para gestionar la obtención del derecho de vía, y el

seguimiento a los programas de construcción y modernización de la red federal carretera,

lo cual impidió precisar el beneficio de la población y el cumplimiento de objetivos y metas

anuales, y la contribución a la atención del problema público que ha provocado rezagos en

la construcción y modernización de la red federal carretera del país, por lo que la

dependencia fiscalizada desconoció la mejora del bienestar y la calidad de vida de los

mexicanos.

154


Secretaría de Comunicaciones y Transportes Supervisión, Regulación, Inspección, Verificación y Servicios Administrativos de Construcción y Conservación de Carreteras Auditoría de Desempeño 327-DE

En 2019, la SCT presentó deficiencias en los procesos de regulación y supervisión en la

elaboración de evaluaciones económicas y financieras de proyectos carreteros, en los

programas de inversión, en la coordinación; el cumplimiento de las obligaciones; el

seguimiento de los programas de obras de construcción y conservación, lo cual impidió

precisar el cumplimiento de objetivos y metas anuales, así como precisar la contribución a

la atención del problema público, lo que ha provocado rezagos en la construcción y

conservación de la red federal de carreteras del país, por lo que la dependencia fiscalizada

desconoció la mejora del bienestar y la calidad de vida de los mexicanos.

Economía Comisión Nacional de Mejora Regulatoria Desempeño de la CONAMER en la Gobernanza y el Impacto Regulatorio Auditoría de Desempeño 367-DE

En 2019, en el orden de Gobierno Federal se hizo uso de los Análisis de Impacto Regulatorio

(AIR) ex ante y ex post para revisar el marco regulatorio, en tanto que, en los órdenes estatal

y municipal, ambos se están comenzado a emplear; sin embargo, éstos aún no se han

constituido en herramientas que efectivamente sean la base para garantizar que las

regulaciones sean evaluadas en términos de sus efectos, costos y beneficios. Lo anterior

debido a que: a) en el ámbito federal, en 2019, 132 (13.1%) de las 1,006 propuestas

regulatorias que se pretendían emitir contaron con un AIR ex ante dictaminado, y de éstas

en 110 (10.9%) se estimaron los costos y los beneficios de la regulación, además de que, en

ese año, no se elaboró ni evaluó el AIR ex post de las 244 normas que se emitieron en 2014,

ya que la Ley General de Mejora Regulatoria prevé que esta herramienta se comience a

implementar hasta 2023, b) en el ámbito estatal, en 17 (53.1%) de las 32 entidades

federativas se llevó a cabo el AIR ex ante previo a la emisión de una nueva regulación, y en

155


6 (18.8%) de las 32 entidades federativas se llevó a cabo el AIR ex post, y c) en el ámbito

municipal, el 0.6% (14) de los 2,465 municipios han utilizado el AIR ex ante y el 0.1% de los

2,465 municipios han empleado el AIR ex post. Esta situación impidió que los AIR ex ante y

ex post contribuyeran, efectivamente, a mejorar la calidad de las regulaciones mexicanas,

a fin de que éstas generen mayores beneficios que costos y que no representen obstáculos

para los sectores regulados, en detrimento de la actividad de las empresas, los particulares

y la economía en general.

Economía Fideicomiso de Fomento Minero Control Interno y Gobernanza del Fideicomiso de Fomento Minero Auditoría Combinada de Cumplimiento y Desempeño 369-DE

La insuficiente aplicación de los instrumentos de Gobernanza y Control Interno, en términos

de la definición de los participantes y la descripción analítica y estructural de la cadena de

valor del sector minero, derivó en la entrega de créditos por parte del FIFOMI a empresas

cuyas actividades se correspondieron a consumidores de minerales procesados, las cuales

recibieron créditos por 2 mil 510.7 MDP, el 40.55% del total de créditos otorgados por 6 mil

191.5 MDP y, a distribuidores, los cuales obtuvieron 1 mil 217.1 MDP, el 19.66% del total

de créditos, de estos últimos se observó a empresas cuyas actividades se enfocaron a

comercializar productos elaborados con insumos de origen mineral, adquirir equipos

automatizados para la mezcla de pinturas, a constructoras y a proveedoras de la industria

de la construcción. Mientras que sólo el 39.79% restante de los créditos por 2 mil 463.6

MDP, se otorgaron a empresas con actividades destinadas a la explotación y producción de

los minerales y las proveedoras de la industria metalúrgica y distribución de equipo y

maquinaria, actividades que son objetivo de la política pública que motivó la creación del

FIFOMI y justifica su permanencia. En adición a lo anterior, se observó que el 50.4% de los

créditos (3 mil 119.6 MDP) se entregaron a empresas que por su tamaño se clasificaron

como grandes, y el restante 49.6% (3 mil 071.9 MDP) fue para apoyar a las MIPYMES.

156


CONSEJO NACIONAL DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Fondo Sectorial CONACYT-Secretaría de Energía-Hidrocarburos Auditoría de Desempeño 383-DE

En 2019, la falta de un diagnóstico en el que se determinen las necesidades del sector

hidrocarburos, la carencia de un programa anual de trabajo con objetivos, indicadores y

metas, así como, la inexistencia de una métrica para cuantificar los avances y dar

seguimiento a los proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico, innovación

y formación de recursos humanos, impidió precisar los beneficios obtenidos por medio del

Fondo Sectorial CONACYT-SENER-Hidrocarburos, en relación con la atención de las

necesidades del sector hidrocarburos.

Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Innovación Tecnológica para Incrementar la Productividad de las Empresas Auditoría de Desempeño 386-DE

En 2019, no se incentivó, a nivel nacional, la inversión de las empresas en actividades y

proyectos relacionados con la investigación, desarrollo tecnológico e innovación, mediante

el otorgamiento de subsidios, que permitan la maduración tecnológica de los proyectos

apoyados, ya que los 256.8 MDP autorizados al CONACyT para operar el programa

presupuestario U003 “Innovación Tecnológica para Incrementar la Productividad de las

Empresas” se destinaron principalmente a conceptos de gasto corriente, lo que limitó el

desarrollo de las empresas que contribuyen en la generación de capacidades científicas

mediante la ejecución de proyectos en la materia.

157


EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO

CFE Corporativo Desempeño de la Comisión Federal de Electricidad Auditoría de Desempeño 431-DE

En 2019, la Comisión Federal de Electricidad prestó el servicio eléctrico a 44.5 millones de

usuarios de los sectores doméstico, comercial, de servicios, agrícola, y de mediana y gran

industria, en beneficio del desarrollo económico y social del país. Sin embargo, la

conducción central y la dirección estratégica de esta Empresa Productiva del Estado

presentaron deficiencias que incidieron en la materialización de riesgos financieros,

operativos, infraestructura, proyectos de inversión, combate a la corrupción, y en la

atención de la Agenda 2030, por lo que las problemáticas de la EPE no se han atendido de

forma consistente para avanzar en el cumplimiento de su mandato de generar rentabilidad

y valor económico en favor del Estado mexicano.

De esta forma, si bien la CFE cumple con una función social al prestar el servicio eléctrico a

los sectores de consumo comercial, de servicios, y de mediana y gran industria, los riesgos

materializados de la empresa, aunado a su baja rentabilidad y valor económico agregado

negativo, afectan el desarrollo de las actividades de estos sectores, dado que adquieren la

electricidad a tarifas poco competitivas. Por lo cual, resulta necesario que la empresa

establezca medidas que le permitan mejorar su eficiencia financiera y operativa, con objeto

de continuar cumpliendo con su función social y reducir las tarifas al usuario final, a la par

de avanzar en la rentabilidad y generación de valor económico.

158


Glosario de Términos

159


Glosario de Términos

Recomendación (R) Acción preventiva que sugiere fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control para mejorar la gestión gubernamental.

Solicitud de aclaración (SA)

Acción mediante la cual la ASF requiere a la entidad fiscalizada la documentación adicional que aclare y soporte las operaciones y los montos no justificados, no comprobados o no aclarados durante la revisión.

Pliego de observaciones (PO)

Instrumento jurídico mediante el cual la ASF da a conocer a las entidades fiscalizadas las observaciones de carácter económico, derivadas de las auditorías que practica, en las que se determine un presunto daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales, en cantidad líquida expresada en moneda nacional o en moneda extranjera, señalando, en este supuesto, que es pagadera al tipo de cambio vigente en el lugar y fecha en que deba hacerse el pago

Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS)

Acción correctiva que resulta cuando los servidores públicos incumplen u omiten disposiciones legales y normativas en el desempeño de sus actividades, se denuncia al infractor ante las instancias internas de control competentes.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

En caso de que se detecte un posible incumplimiento de carácter fiscal la ASF informará a la autoridad competente para que actúe al respecto.

Denuncia de Hechos

Se presenta ante el Ministerio Público, cuando se presume la comisión de un delito.

160


Acrónimos

161


Acrónimos

Acrónimo Nombre

APBP Administración del Patrimonio de la Beneficencia Pública

API ALTAMIRA Administración Portuaria Integral de Altamira, S.A. de C.V.

API CAMPECHE Administración Portuaria Integral de Campeche, S.A. de C.V.

API COATZACOALCOS Administración Portuaria Integral de Coatzacoalcos, S.A. de C.V.

API DOS BOCAS Administración Portuaria Integral de Dos Bocas, S.A. de C.V.

API ENSENADA Administración Portuaria Integral de Ensenada, S.A. de C.V.

API GUAYMAS Administración Portuaria Integral de Guaymas, S.A. de C.V.

API LÁZARO CÁRDENAS Administración Portuaria Integral de Lázaro Cárdenas, S.A. de C.V.

API MANZANILLO Administración Portuaria Integral de Manzanillo, S.A. de C.V.

API MAZATLÁN Administración Portuaria Integral de Mazatlán, S.A. de C.V.

API PROGRESO Administración Portuaria Integral de Progreso, S.A. de C.V.

API PUERTO VALLARTA Administración Portuaria Integral de Puerto Vallarta, S.A. de C.V.

API SALINA CRUZ Administración Portuaria Integral de Salina Cruz, S.A. de C.V.

API TAMPICO Administración Portuaria Integral de Tampico, S.A. de C.V.

API TOPOLOBAMPO Administración Portuaria Integral de Topolobampo, S.A. de C.V.

API TUXPAN Administración Portuaria Integral de Tuxpan, S.A. de C.V.

API VERACRUZ Administración Portuaria Integral de Veracruz, S.A. de C.V.

AICM Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, S.A. de C.V.

ASA Aeropuertos y Servicios Auxiliares

ASERCA Agencia de Servicios a la Comercialización y Desarrollo de Mercados Agropecuarios

AEM Agencia Espacial Mexicana

AMEXCID Agencia Mexicana de Cooperación Internacional para el Desarrollo

ASEA Agencia Nacional de Seguridad Industrial y de Protección al Medio Ambiente del Sector Hidrocarburos

ARTF Agencia Reguladora del Transporte Ferroviario

AGROASEMEX Agroasemex, S.A.

BORUCONSA Bodegas Rurales Conasupo, S.A. de C.V. (en Proceso de Desincorporación)

CÁMARA DE DIPUTADOS Cámara de Diputados

CÁMARA DE SENADORES Cámara de Senadores

CAPUFE Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos

CFE CFE Consolidado

CFE Corporativo CFE Corporativo

CFE Distribución CFE Distribución

CFE Generación I CFE Generación I

CFE Generación II CFE Generación II

CFE Generación III CFE Generación III

CFE Generación IV CFE Generación IV

CFE Generación V CFE Generación V

CFE Generación VI CFE Generación VI

CFE Suministrador de Servicios Básicos CFE Suministrador de Servicios Básicos

CFE Transmisión CFE Transmisión

CFEn CFEnergía S.A. de C.V.

CIATEC CIATEC, A.C. "Centro de Innovación Aplicada en Tecnologías Competitivas"

CIATEQ CIATEQ, A.C. Centro de Tecnología Avanzada

COFAA IPN Comisión de Operación y Fomento de Actividades Académicas del Instituto Politécnico Nacional

162


Acrónimo Nombre CEVI Comisión Estatal de Vivienda de Oaxaca

COFECE Comisión Federal de Competencia Económica

COFEPRIS Comisión Federal para la Protección contra Riesgos Sanitarios

CONASAMI Comisión Nacional de los Salarios Mínimos

CONAMER Comisión Nacional de Mejora Regulatoria

CNSNS Comisión Nacional de Seguridad Nuclear y Salvaguardias

CNSF Comisión Nacional de Seguros y Fianzas

CONAGUA Comisión Nacional del Agua

CRE Comisión Reguladora de Energía

CONAMPROS Comité Nacional Mixto de Protección al Salario

CONADESUCA Comité Nacional para el Desarrollo Sustentable de la Caña de Azúcar

COM Comité Olímpico Mexicano, A.C.

COCED Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Durango

COMESA Compañía Mexicana de Exploraciones, S.A. de C.V.

CONASUPO Compañía Nacional de Subsistencias Populares (En Proceso de Desincorporación)

CPCANG Complejo Petroquímico Cangrejera

CPC Complejo Petroquímico Cosoleacaque

CPESC Complejo Petroquímico Escolín

CPM Complejo Petroquímico Morelos

CPP Complejo Petroquímico Pajaritos

CPT Complejo Petroquímico Tula

CODEME Confederación Deportiva Mexicana, A.C.

DICONSA Diconsa, S.A. de C.V.

DICO-VERACRUZ DICONSA, S.A. de C.V., Sucursal Veracruz

DICO CENTRO Distribuidora Conasupo Centro S.A. de C.V.

DICO CAMPECHE Distribuidora Conasupo de Campeche, S.A de C.V.

DICO SURESTE Distribuidora Conasupo del Sureste, S.A. de C.V.

DICO-METROPOLITANA Distribuidora Conasupo Metropolitana, S.A. de C.V.

DICO PENINSULAR Distribuidora Conasupo Peninsular, S.A. de C.V.

DICOSUR Distribuidora Conasupo Sur, S.A. de C.V.

EDUCAL Educal, S.A. de C.V.

ESSA Exportadora de Sal, S.A. de C.V.

EASA Exportadores Asociados S.A de C.V. (En Proceso de Liquidación)

FIT Ferrocarril del Istmo de Tehuantepec, S.A. de C.V.

FNML Ferrocarriles Nacionales de México (en proceso de desincorporación)

FICAH Fideicomiso Cajas de Ahorro

FIFOMI Fideicomiso de Fomento Minero

FIDENA Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante Nacional

FIDERCA Fideicomiso de Recuperación de Cartera (FIDERCA)

FIRCO Fideicomiso de Riesgo Compartido

FIFONAFE Fideicomiso Fondo Nacional de Fomento Ejidal

FONHAPO Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares

FODEPAR-CIMA Fideicomiso Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento

FIDELIQ Fideicomiso Liquidador de Instituciones y Organizaciones Auxiliares de Crédito (en proceso de desincorporación)

163


Acrónimo Nombre FIDESUR Fideicomiso para el Desarrollo Regional del Sur Sureste

FICINE Fideicomiso para la Cineteca Nacional

FICONACAL Fideicomiso para la Comisión de Caminos Alimentadores y Aeropistas (CONACAL) (En Proceso de Extinción)

FIDELIST Fideicomiso para la Liquidación al Subsidio de la Tortilla (FIDELIST)

FINA Financiera Nacional Azucarera, S.N.C. (En Proceso de Desincorporación)

FND Financiera Nacional de Desarrollo Agropecuario, Rural, Forestal y Pesquero

FONATUR CONSTRUCTORA FONATUR Constructora, S.A. de C.V.

FONATUR INFRAESTRUCTURA FONATUR Infraestructura, S.A. de C.V.

FONATUR TREN MAYA FONATUR Tren Maya, S.A. de C.V.

FIRA FONDO Fondo de Garantía y Fomento para la Agricultura, Ganadería y Avicultura

FIRA FOPESCA Fondo de Garantía y Fomento para las Actividades Pesqueras

FINFRA Fondo de inversión en infraestructura (FINFRA)

FOVISSSTE Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

FOVI Fondo de Operación y Financiamiento Bancario a la Vivienda

FIRA FEGA Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos Agropecuarios

FIRA FEFA Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios

FONATUR Fondo Nacional de Fomento al Turismo

PENSIONISSSTE Fondo Nacional de Pensiones de los Trabajadores al Servicio del Estado

FONART Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanías

FONDEPORT Fondo Nacional para los Desarrollos Portuarios

GACM Grupo Aeroportuario de la Ciudad de México, S.A. de C.V.

IEPSA Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V.

INFOTEC INFOTEC Centro de Investigación e Innovación en Tecnologías de la Información y Comunicación

ISSSTE Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado

INFONAVIT Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores

IMSS Instituto Mexicano del Seguro Social

LICONSA Liconsa, S.A. de C.V.

LOTENAL Lotería Nacional para la Asistencia Pública

LyFC Luz y Fuerza del Centro (En Proceso de Liquidación)

MDP Millones de pesos

MDD Millones de dólares

P.M.I. COMERCIO INTERNACIONAL P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V.

POI IPN Patronato de Obras e Instalaciones del Instituto Politécnico Nacional

PTRI Pemex-Gas y Petroquímica Básica

PTRI Pemex-Petroquímica

PTRI Pemex-Refinación

Pemex Corporativo Pemex Corporativo

D.I.I. Pemex Desarrollo e Inversión Inmobiliaria, S.A. de C.V.

PEMEX ETILENO Pemex Etileno

PEP Pemex Exploración y Producción

PEMEX FERTILIZANTES Pemex Fertilizantes

PEMEX LOGÍSTICA Pemex Logística

PEMEX PERFORACIÓN Y SERVICIOS Pemex Perforación y Servicios

PTRI Pemex Transformación Industrial

164


Acrónimo Nombre SADER Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural

SCT Secretaría de Comunicaciones y Transportes

SEDATU Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano

SE Secretaría de Economía

SENER Secretaría de Energía

SEGOB Secretaría de Gobernación

SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público

SFP Secretaría de la Función Pública

SEMARNAT Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales

SECTUR Secretaría de Turismo

STPS Secretaría del Trabajo y Previsión Social

SAT Servicio de Administración Tributaria

SIAP Servicio de Información Agroalimentaria y Pesquera

SENASICA Servicio Nacional de Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

165


Anexos

166

ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2019 SEGUNDA ENTREGA. GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICO.

Continúa…

Universo Seleccionado

(millones de pesos)

Muestra Auditada

(millones de pesos)

Representa-

tividad de la

Muestra (%)

Sin Irre-

gularidad

Solventados

Durante la

Auditoría

Con

AccionesTotal R RD PEFCF SA PRAS PO Total Determinadas Operadas Probables

Total 62 171,533.96 147,751.04 86.1% 63 93 491 647 92 308 5 4 89 193 691 5 5,397.67 12.72 5,384.95

2 0.0 0.0 0.0 2 0 24 26 0 37 0 0 0 0 37 0 0.00 0.00 0.00

Seguridad

Alimentaria

Mexicana

284-DEPrecios de Garantía a Productos

Alimentarios BásicosDesempeño 1 0.0 0.0 0 0 14 14 0 25 0 0 0 0 25 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Agricultura y

Desarrollo Rural

274-DE Producción para el Bienestar Desempeño 1 0.0 0.0 2 0 10 12 0 12 0 0 0 0 12 0 0.0 0.0 0.0

44 11,704.7 7,937.8 67.8% 32 79 353 464 23 203 0 3 67 171 467 0 1,009.2 12.7 996.5

Administración

Portuaria Integral de

Altamira, S.A. de

C.V.

338-DESubestaciones Eléctricas y Líneas de

Transmisión

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 97.6 97.6 100.00% 0 3 6 9 0 0 0 0 5 1 6 0 1.6 0.6 1.0

Administración


Veracruz, S.A. de

C.V.

343-DE

Programa de Mantenimiento a

Infraestructura Portuaria 2019-

2021

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 172.1 102.9 59.81% 1 7 4 12 2 0 0 0 1 1 4 0 0.7 0.2 0.5

Aeropuerto

Internacional de la

Ciudad de México,

S.A. de C.V.

358-DE

Proyecto y Construcción de las Posiciones

en Dedo "L"; Rehabilitaciones de las Pistas

05L-23R y 05R-23L y del Rodaje Delta entre

las Cabeceras "23L" y "A5"; y Obras

Complementarias en el Aeropuerto

Internacional Benito Juárez de la Ciudad de

México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 322.5 228.0 70.69% 1 0 12 13 1 0 0 0 5 6 12 0 9.5 0.0 9.5

Caminos y Puentes

Federales de

Ingresos y Servicios

Conexos

333-DE

Rehabilitación Estructural del Pavimento

del Km 80+000 al Km 90+000 Ambos

Cuerpos, de la Autopista La Rumorosa-

Tecate, en el Estado de Baja California

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 195.3 191.5 98.04% 1 1 4 6 1 0 0 0 1 2 4 0 2.6 0.0 2.6

Caminos y Puentes

Federales de


Conexos

334-DE

Rehabilitación Estructural del Pavimento

Existente, del Km 45+000 al Km 70+000

Cuerpo "A" de la Autopista Agua Dulce-

Cárdenas, en el Estado de

Tabasco

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 159.0 159.0 100.00% 0 0 14 14 0 0 0 0 3 11 14 0 66.8 0.0 66.8

Caminos y Puentes

Federales de


Conexos

335-DE

Rehabilitación Mediante Losas de Concreto

Hidráulico del Km 41+700 al Km 53+000

Ambos Cuerpos de la Autopista México-

Puebla y Estabilización del Talud del Km

42+080, en los Estados de México y Puebla

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 301.3 284.4 94.40% 1 4 3 8 0 0 0 0 0 3 3 0 0.7 0.0 0.7

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

287-DEAcceso al Puerto Seybaplaya, en el Estado

de Campeche

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 143.2 121.6 84.91% 0 12 5 17 0 0 0 1 2 2 5 0 3.6 0.0 3.6

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

288-DE

Ampliación de la Carretera Coatzacoalcos-

Tuxtla Gutiérrez, Tramo: Entronque Allende-

Entronque Nuevo Teapa, en el Estado de

Veracruz

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 174.6 159.0 91.07% 0 0 9 9 0 0 0 0 2 5 7 0 69.3 0.0 69.3

Acciones

Sugerencias

Recuperaciones en Millones de Pesos

SectorEntidad

Fiscalizada

Núm. de

Aud.Título

Tipo de

AuditoríaAuditorías

MATRIZ DE DATOS BASICOS DEL GRUPO FUNCIONAL DESARROLLO ECONÓMICODEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2019

AGRICULTURA Y

DESARROLLO RURAL


Subtotal

Subtotal

COMUNICACIONES Y

TRANSPORTES

Alcance Resultados

167


Continúa…


(millones de pesos)

Muestra Auditada

(millones de pesos)

Representa-

tividad de la

Muestra (%)

Sin Irre-

gularidad

Solventados

Durante la

Auditoría

Con


Total 62 171,533.96 147,751.04 86.1% 63 93 491 647 92 308 5 4 89 193 691 5 5,397.67 12.72 5,384.95

44 11,704.7 7,937.8 67.8% 32 79 353 464 23 203 0 3 67 171 467 0 1,009.2 12.7 996.5

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

289-DE

Ampliación de la Carretera Federal Oaxaca-

Puerto Escondido-Huatulco, en el Estado de

Oaxaca

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 79.8 71.2 89.20% 1 0 6 7 1 0 0 0 1 4 6 0 4.0 0.0 4.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

291-DEAmpliación de la Carretera Portezuelo

Palmillas, en el Estado de Hidalgo

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 144.4 117.9 81.62% 0 3 3 6 2 0 0 0 0 1 3 0 3.1 3.0 0.2

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

293-DEAmpliación de la Carretera Tequisquiapan-

Ezequiel Montes, en el Estado de Querétaro

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 0.0 0.0 1 1 7 9 2 0 0 0 0 5 7 0 3.9 0.0 3.9

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

294-DEAmpliación Puerto Escondido- Loreto, en el

Estado de Baja California Sur

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 0.0 0.0 2 0 1 3 1 0 0 0 0 1 2 0 2.3 0.0 2.3

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

296-DECarretera Acayucan-Entronque La Ventosa,

en el Estado de Oaxaca

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 211.2 206.4 97.76% 2 0 15 17 1 0 0 0 5 9 15 0 26.2 0.0 26.2

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

297-DECarretera Durango-Parral, en el Estado de

Durango

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 246.7 199.1 80.72% 1 4 4 9 0 0 0 0 1 3 4 0 3.9 1.6 2.3

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

298-DECarretera el Colorado-Higuerillas, en el

Estado de Querétaro

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 137.3 134.2 97.73% 0 3 14 17 0 0 0 0 4 10 14 0 17.2 1.8 15.3

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

299-DECarretera El Tuito-Melaque, en el Estado de

Jalisco

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 157.5 129.4 82.16% 1 0 15 16 1 0 0 2 1 11 15 0 10.8 0.0 10.8

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

301-DE

Construcción de Talleres y Cocheras y

Adecuaciones, Actualizaciones y

Modificaciones al Proyecto Ejecutivo del

Tren Interurbano México-Toluca, en el

Estado de México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 239.3 104.1 43.50% 0 0 6 6 0 0 0 0 3 3 6 0 9.8 0.0 9.8

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

302-DE


Suministro, Instalación y Puesta en Marcha

de Maquinaria y Equipo Especializado y

Elevadores y Escaleras Eléctricas, en las

Estaciones Subterráneas y Elevadas de la

Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico

Urbano en la Zona Metropolitana de

Guadalajara

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 192.8 151.7 78.70% 1 0 7 8 0 0 0 0 0 7 7 0 15.9 0.0 15.9

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

303-DEConstrucción del Libramiento Oriente

Nogales, en el Estado de Sonora

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 114.0 110.9 97.33% 1 5 2 8 0 0 0 0 0 2 2 0 4.1 0.7 3.4

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

304-DE

Construcción del Tramo Ferroviario

Zinacantepec Km 0+000 al 36+150 del Tren

Interurbano México-Toluca, en el Estado de

México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 1,052.4 443.5 42.14% 1 0 13 14 0 0 0 0 1 12 13 0 137.4 0.0 137.4

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

305-DE

Construcción del Túnel Ferroviario del

Portal Poniente al Oriente del Tren

Interurbano México-Toluca, con Inicio en el

Km 036+150 y Terminación en el Km

040+784, en el Estado de México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 374.5 190.4 50.85% 1 0 5 6 0 0 0 0 1 4 5 0 85.9 0.0 85.9

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

306-DE

Construcción del Túnel, Pozo de Ataque de

la Tuneladora, Trincheras de Acceso y

Salida, Cinco Estaciones y CETRAM

Subterráneos, de la Ampliación del Sistema

del Tren Eléctrico Urbano en la Zona

Metropolitana de Guadalajara

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 665.4 611.6 91.91% 1 0 13 14 0 0 0 0 2 11 13 0 226.6 0.0 226.6

COMUNICACIONES Y

TRANSPORTES

Acciones

Sugerencias


SectorEntidad

Fiscalizada

Núm. de

Aud.Título

Tipo de




Subtotal

Alcance Resultados

168


Continúa…


(millones de pesos)

Muestra Auditada

(millones de pesos)

Representa-

tividad de la

Muestra (%)

Sin Irre-

gularidad

Solventados

Durante la

Auditoría

Con


Total 62 171,533.96 147,751.04 86.1% 63 93 491 647 92 308 5 4 89 193 691 5 5,397.67 12.72 5,384.95

44 11,704.7 7,937.8 67.8% 32 79 353 464 23 203 0 3 67 171 467 0 1,009.2 12.7 996.5

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

289-DE

Ampliación de la Carretera Federal Oaxaca-

Puerto Escondido-Huatulco, en el Estado de

Oaxaca

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 79.8 71.2 89.20% 1 0 6 7 1 0 0 0 1 4 6 0 4.0 0.0 4.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

291-DEAmpliación de la Carretera Portezuelo

Palmillas, en el Estado de Hidalgo

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 144.4 117.9 81.62% 0 3 3 6 2 0 0 0 0 1 3 0 3.1 3.0 0.2

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

293-DEAmpliación de la Carretera Tequisquiapan-

Ezequiel Montes, en el Estado de Querétaro

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 0.0 0.0 1 1 7 9 2 0 0 0 0 5 7 0 3.9 0.0 3.9

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

294-DEAmpliación Puerto Escondido- Loreto, en el

Estado de Baja California Sur

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 0.0 0.0 2 0 1 3 1 0 0 0 0 1 2 0 2.3 0.0 2.3

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

296-DECarretera Acayucan-Entronque La Ventosa,

en el Estado de Oaxaca

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 211.2 206.4 97.76% 2 0 15 17 1 0 0 0 5 9 15 0 26.2 0.0 26.2

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

297-DECarretera Durango-Parral, en el Estado de

Durango

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 246.7 199.1 80.72% 1 4 4 9 0 0 0 0 1 3 4 0 3.9 1.6 2.3

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

298-DECarretera el Colorado-Higuerillas, en el

Estado de Querétaro

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 137.3 134.2 97.73% 0 3 14 17 0 0 0 0 4 10 14 0 17.2 1.8 15.3

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

299-DECarretera El Tuito-Melaque, en el Estado de

Jalisco

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 157.5 129.4 82.16% 1 0 15 16 1 0 0 2 1 11 15 0 10.8 0.0 10.8

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

301-DE


Adecuaciones, Actualizaciones y

Modificaciones al Proyecto Ejecutivo del

Tren Interurbano México-Toluca, en el

Estado de México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 239.3 104.1 43.50% 0 0 6 6 0 0 0 0 3 3 6 0 9.8 0.0 9.8

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

302-DE



de Maquinaria y Equipo Especializado y

Elevadores y Escaleras Eléctricas, en las

Estaciones Subterráneas y Elevadas de la

Ampliación del Sistema del Tren Eléctrico

Urbano en la Zona Metropolitana de

Guadalajara

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 192.8 151.7 78.70% 1 0 7 8 0 0 0 0 0 7 7 0 15.9 0.0 15.9

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

303-DEConstrucción del Libramiento Oriente

Nogales, en el Estado de Sonora

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 114.0 110.9 97.33% 1 5 2 8 0 0 0 0 0 2 2 0 4.1 0.7 3.4

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

304-DE

Construcción del Tramo Ferroviario

Zinacantepec Km 0+000 al 36+150 del Tren

Interurbano México-Toluca, en el Estado de

México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 1,052.4 443.5 42.14% 1 0 13 14 0 0 0 0 1 12 13 0 137.4 0.0 137.4

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

305-DE

Construcción del Túnel Ferroviario del

Portal Poniente al Oriente del Tren

Interurbano México-Toluca, con Inicio en el

Km 036+150 y Terminación en el Km

040+784, en el Estado de México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 374.5 190.4 50.85% 1 0 5 6 0 0 0 0 1 4 5 0 85.9 0.0 85.9

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

306-DE

Construcción del Túnel, Pozo de Ataque de

la Tuneladora, Trincheras de Acceso y

Salida, Cinco Estaciones y CETRAM

Subterráneos, de la Ampliación del Sistema

del Tren Eléctrico Urbano en la Zona

Metropolitana de Guadalajara

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 665.4 611.6 91.91% 1 0 13 14 0 0 0 0 2 11 13 0 226.6 0.0 226.6

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

307-DE

Construcción del Viaducto 1 entre Periférico-

Zapopan y Federalismo, Siete Estaciones

Elevadas y Adecuación Urbanística en

Zapopan y del Viaducto 2 entre Plaza de la

Bandera y Central Camionera y Seis

Estaciones Elevadas, de la Ampliación del

Sistema del Tren Eléctrico Urbano en la

Zona Metropolitana de Guadalajara

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 428.5 377.7 88.15% 1 0 11 12 0 0 0 0 1 10 11 0 189.9 0.0 189.9

COMUNICACIONES Y

TRANSPORTES

Acciones

Sugerencias


SectorEntidad

Fiscalizada

Núm. de

Aud.Título

Tipo de




Subtotal

Alcance Resultados

169


Continúa…


(millones de pesos)

Muestra Auditada

(millones de pesos)

Representa-

tividad de la

Muestra (%)

Sin Irre-

gularidad

Solventados

Durante la

Auditoría

Con


Total 62 171,533.96 147,751.04 86.1% 63 93 491 647 92 308 5 4 89 193 691 5 5,397.67 12.72 5,384.95

44 11,704.7 7,937.8 67.8% 32 79 353 464 23 203 0 3 67 171 467 0 1,009.2 12.7 996.5

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

309-DE

Construcción y Modernización del Camino

Los Herrera- Tamazula, en el Estado de

Durango

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 206.2 172.2 83.49% 1 8 1 10 0 0 0 0 0 1 1 0 1.7 1.0 0.7

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

312-DELibramiento de Villahermosa, en el Estado

de Tabasco

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 100.6 87.6 87.04% 1 0 10 11 2 0 0 0 1 7 10 0 2.8 0.0 2.8

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

313-DE

Modernización de la Carretera Federal MEX

002, Tramo Janos- Agua Prieta, del km

78+000 al km 160+000, en el Estado de

Sonora

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 97.0 85.6 88.24% 1 1 6 8 0 0 0 0 2 4 6 0 12.0 0.0 12.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

315-DE

Modernización de la Carretera Federal Mex-

085 Portezuelo-Cd. Valles, en el Estado de

San Luis Potosí

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 137.9 124.7 90.45% 3 0 5 8 2 0 0 0 2 1 5 0 0.1 0.0 0.1

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

317-DE

Modernización de la Carretera Villa Victoria-

San José Del Rincón-El Oro, en el Estado de

México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 100.5 92.0 91.50% 0 1 2 3 0 0 0 0 2 2 4 0 24.5 0.0 24.5

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

318-DE

Modernización y Ampliación Carretera MEX

002, Tramo: Cananea-Agua Prieta, en el

Estado de Sonora

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 144.5 142.9 98.84% 1 1 21 23 1 0 0 0 8 12 21 0 14.6 0.0 14.6

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

325-DE

Suministro y Puesta en Marcha de Material

Rodante, Sistemas Ferroviarios y de

Comunicaciones, Boletaje, Centro de

Control, Sistemas Electromecánicos del

Túnel y del Viaducto, Vías, Sistemas de

Energía y Construcción de Dos

Subestaciones de Tracción de 25 Kv y

Edificios Técnicos en Línea del Tren

Interurbano México- Toluca, en el Estado de

México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 2,837.9 1,654.2 58.29% 2 0 10 12 2 0 0 0 0 8 10 0 36.8 0.0 36.8

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

326-DE


del Material Rodante, Señalización

Ferroviaria, Sistemas de Comunicaciones,

Centro de Control, Sistemas

Electromecánicos del Túnel, Vía, Sistemas

de Energía y Construcción de Dos

Subestaciones de Alta Tensión de 230 Kv

para la Ampliación del Sistema del Tren

Eléctrico Urbano en la Zona Metropolitana

de Guadalajara

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 1,723.4 692.5 40.18% 1 0 6 7 0 0 0 0 0 6 6 0 13.2 0.0 13.2

Administración


Ensenada, S.A. de

C.V.

336-DE

Ampliación de Rompeolas del Puerto de

Ensenada y Rehabilitación (Mantenimiento

Correctivo) de los Muelles de Pesca 1 y 2 del

Puerto El Sauzal, Baja California

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 39.0 39.0 100.00% 0 0 7 7 1 0 0 0 1 5 7 0 3.5 0.0 3.5

Administración


Veracruz, S.A. de

C.V.

341-DE Libramiento Ferroviario a Santa Fé

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 154.2 130.1 84.40% 0 4 7 11 1 0 0 0 5 1 7 0 0.4 0.0 0.4

Caminos y Puentes

Federales de


Conexos

332-DE

Rehabilitación del Pavimento del Km

100+000 al Km 120+000,

Cuerpo "A" Autopista Cadereyta- Reynosa,

en el Estado de Nuevo

León

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 0.0 0.0 2 4 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

295-DECarretera Acapulco-Huatulco, en el Estado

de Guerrero

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 106.8 102.6 96.13% 1 8 6 15 0 0 0 0 6 0 6 0 3.7 3.7 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

300-DE

Conservación de Infraestructura de Caminos

Rurales y Carreteras Alimentadoras y


Desempeño 1 0.0 0.0 0 0 15 15 0 41 0 0 0 0 41 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

310-DEDefinición, Conducción y Supervisión de la

Política de Comunicaciones y TransportesDesempeño 1 0.0 0.0 0 0 12 12 0 18 0 0 0 0 18 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

319-DEPrograma Nacional de Conservación de

Carreteras, en el Estado de Chiapas

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 237.5 216.9 91.31% 1 4 1 6 0 0 0 0 1 0 1 0 0.1 0.1 0.0

COMUNICACIONES Y

TRANSPORTES

Acciones

Sugerencias


SectorEntidad

Fiscalizada

Núm. de

Aud.Título

Tipo de




Subtotal

Alcance Resultados

170


Continúa…


(millones de pesos)

Muestra Auditada

(millones de pesos)

Representa-

tividad de la

Muestra (%)

Sin Irre-

gularidad

Solventados

Durante la

Auditoría

Con


Total 62 171,533.96 147,751.04 86.1% 63 93 491 647 92 308 5 4 89 193 691 5 5,397.67 12.72 5,384.95

44 11,704.7 7,937.8 67.8% 32 79 353 464 23 203 0 3 67 171 467 0 1,009.2 12.7 996.5

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

322-DEProyectos de Construcción de Carreteras y

Fideicomisos AsociadosDesempeño 1 0.0 0.0 0 0 15 15 0 37 0 0 0 0 37 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

323-DEReconstrucción y Conservación de

Carreteras y Fideicomisos AsociadosDesempeño 1 0.0 0.0 0 0 16 16 0 40 0 0 0 0 40 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

324-DE

Reglamentación, Verificación e Inspección

de la Construcción y Modernización de la

Red de Infraestructura Carretera

Desempeño 1 0.0 0.0 0 0 9 9 0 18 0 0 0 0 18 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

327-DE

Supervisión, Regulación, Inspección,

Verificación y Servicios Administrativos de

Construcción y Conservación de Carreteras

Desempeño 1 0.0 0.0 0 0 11 11 0 18 0 0 0 0 18 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

328-DETerminación de la Carretera Badiraguato-

Parral, en el Estado de Sinaloa

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 209.7 205.4 97.93% 0 5 2 7 2 0 0 0 0 0 2 0 0.0 0.0 0.0

Secretaría de

Comunicaciones y

Transportes

311-DE

Estudios y Proyectos para la Construcción,

Ampliación, Modernización de Carreteras y


Desempeño 1 0.0 0.0 0 0 12 12 0 31 0 0 0 0 31 0 0.0 0.0 0.0

2 0.0 0.0 0.0 2 0 15 17 0 28 0 0 0 0 28 0 0.0 0.0 0.0

Consejo Nacional de

Ciencia y Tecnología383-DE

Fondo Sectorial CONACYT- Secretaría de

Energía- HidrocarburosDesempeño 1 0.0 0.0 1 0 13 14 0 24 0 0 0 0 24 0 0.0 0.0 0.0

Consejo Nacional de

Ciencia y Tecnología386-DE

Innovación Tecnológica para Incrementar la

Productividad de las EmpresasDesempeño 1 0.0 0.0 1 0 2 3 0 4 0 0 0 0 4 0 0.0 0.0 0.0

2 0.00 0.00 0.0 3 0 22 25 29 18 0 0 0 0 47 4 0.0 0.0 0.0

Fideicomiso de

Fomento Minero369-DE

Control Interno y Gobernanza del

Fideicomiso de Fomento Minero

Combinada de

Cumplimiento y

Desempeño

1 0.0 0.0 0 0 11 11 29 0 0 0 0 0 29 0 0.0 0.0 0.0

Comisión Nacional

de Mejora

Regulatoria

367-DEDesempeño de la CONAMER en la

Gobernanza y el Impacto RegulatorioDesempeño 1 0.0 0.0 3 0 11 14 0 18 0 0 0 0 18 4 0.0 0.0 0.0

11 159,661 139,694 87.49% 23 12 69 104 40 22 5 1 18 18 104 1 4,359 0.0 4,359

CFE Corporativo 429-DE CFE Fibra E De Cumplimiento 1 136,157.7 122,973.3 90.32% 6 0 12 18 14 0 0 0 4 1 19 0 6.4 0.0 6.4

CFE Corporativo 431-DEDesempeño de la Comisión Federal de

ElectricidadDesempeño 1 0.0 0.0 1 0 13 14 0 22 0 0 0 0 22 1 0.0 0.0 0.0

CFE Corporativo 438-DE

Mantenimiento y Adquisición de

Refacciones para las Unidades Generadoras

Termoeléctricas, Turbo Gas Convencional y

de Ciclo Combinado

De Cumplimiento 1 3,127.4 1,190.7 38.07% 4 3 4 11 7 0 3 0 0 0 10 0 0.0 0.0 0.0

CFE Corporativo 1379-DE

Proceso de Adjudicación de Bienes para el

Proyecto de Conectividad Fibra Óptica Red

Eléctrica Inteligente REI

De Cumplimiento 1 871.4 871.4 100.00% 8 0 2 10 1 0 2 0 0 0 3 0 0.0 0.0 0.0

Pemex Corporativo 413-DE Auditoría de TIC

De Cumplimiento

a Tecnologías de

Información y

Comunicaciones

1 2,251.5 658.4 29.24% 2 0 3 5 5 0 0 0 2 0 7 0 0.0 0.0 0.0

Pemex Exploración y

Producción392-DE

Diseño, Ingeniería, Procura, Construcción,

Transporte, Instalación, Pruebas y Puesta en

Operación de la Plataforma de Producción

Abkatun-A2

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 2,494.2 1,740.8 69.79% 0 1 7 8 3 0 0 0 2 3 8 0 620.6 0.0 620.6


Producción393-DE

Ingeniería, Procura y Construcción de

Ductos en la Sonda de Campeche

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 6,340.2 6,340.2 100.00% 0 0 12 12 1 0 0 1 3 8 13 0 3,549.9 0.0 3,549.9


Producción394-DE

Ingeniería, Procura y Construcción de un

Oleogasoducto y un Oleoducto hacia la

Plataforma PP-Ayatsil-C a Instalarse en el

Golfo de México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 554.5 554.5 100.00% 1 2 5 8 3 0 0 0 3 2 8 0 111.0 0.0 111.0


Producción401-DE

Obra Electromecánica, Interconexiones a

Proceso y Sistemas de Seguridad en

Plataformas de Aguas Someras

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 744.2 612.8 82.35% 1 4 1 6 1 0 0 0 0 1 2 0 0.3 0.0 0.3

EMPRESAS PRODUCTIVAS

DEL ESTADO

Acciones

Sugerencias


SectorEntidad

Fiscalizada

Núm. de

Aud.Título

Tipo de




Subtotal

CONSEJO NACIONAL DE

CIENCIA Y TECNOLOGÍA

Subtotal

COMUNICACIONES Y

TRANSPORTES

Subtotal

ECONOMÍA

Subtotal

Alcance Resultados

171



(millones de pesos)

Muestra Auditada

(millones de pesos)

Representa-

tividad de la

Muestra (%)

Sin Irre-

gularidad

Solventados

Durante la

Auditoría

Con


Total 62 171,533.96 147,751.04 86.1% 63 93 491 647 92 308 5 4 89 193 691 5 5,397.67 12.72 5,384.95

11 159,661 139,694 87.49% 23 12 69 104 40 22 5 1 18 18 104 1 4,359 0.0 4,359


Producción403-DE

Proyectos Especiales de Mantenimiento,

Adecuación de Infraestructura, Instalación

de Estructuras, Rehabilitaciones,

Interconexiones y Montaje de Equipos en

Instalaciones Marinas de Pemex

Exploración y Producción en el Golfo de

México

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 6,650.4 4,282.6 64.40% 0 1 4 5 1 0 0 0 1 3 5 0 71.1 0.0 71.1

Pemex Fertilizantes 404-DE

Rehabilitación de las Plantas de

Fertilizantes Nitrogenados, en el Estado de

Veracruz

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 469.3 469.3 100.00% 0 1 6 7 4 0 0 0 3 0 7 0 0.0 0.0 0.0

1 168.6 119.4 70.82% 1 2 8 11 0 0 0 0 4 4 8 0 29.2 0.0 29.2

Fondo Nacional de

Fomento al Turismo380-DE

Revisión de Obras de Construcción de

Infraestructura, Rehabilitación y

Mantenimiento para el Desarrollo Turístico

en Baja California Sur y Quintana

Roo

De Cumplimiento

a Inversiones

Físicas

1 168.6 119.4 70.82% 1 2 8 11 0 0 0 0 4 4 8 0 29.2 0.0 29.2

Acciones

Sugerencias


SectorEntidad

Fiscalizada

Núm. de

Aud.Título

Tipo de




Subtotal

TURISMO

EMPRESAS PRODUCTIVAS

DEL ESTADO

Subtotal

Alcance Resultados

ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN ...

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