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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública 2015

Instituto del Deporte de Tlaxcala

CONTENIDO

Introducción. ........................................................................................................ 1

1. Presentación. ........................................................................................................ 2

2. Recepción de la Cuenta Pública. .......................................................................... 4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. .............................................................. 5

4. Resultados de la Gestión Financiera. ................................................................... 9

5. Resultados de Revisión y Fiscalización. ............................................................. 14

Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento

Cultura Fisíca, Etapa Regional de la Olimpiada Nacional 2015.

Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura Física y Deporte

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................... 19

7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ......................................................... 21

8. Estado de la Deuda Pública ................................................................................ 22

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ....................................... 23

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .............................................................. 25

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. ...................................... 27

12. Observaciones Pendientes de Solventar. ....................................................... 29

13. Procedimientos de Responsabilidad ............................................................... 30

14. Opinión ............................................................................................................. 31

15. Seguimiento al Resultado del Informe. .......................................................... 33

I. Resultados de los Recursos Auditados.

II. Anexos.

III. Glosario.



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Introducción

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican

los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y

propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir

abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano

técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible

información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre

el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que

toda decisión gubernamental o administrativa, así como los costos y recursos comprometidos en la

aplicación de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la

democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha

depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de 2008

orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades

federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las

políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades

para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control

interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de justicia

administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la sociedad de

que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los

resultados de su aplicación.



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1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía

técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por

objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar

irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean

corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad, legalidad,

imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el

presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando

una base para que el Honorable Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en

materia de dictaminación de cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron debidamente

establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y

observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales

de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y los resultados fueron

notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la normatividad

aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la revisión

y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y evidencia de

los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que realiza en el

ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y

confidencialidad del mismo.



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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con

estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, objetividad,

imparcialidad, confidencialidad y competencia técnica y profesional, bajo un proceso de mejora

continua, adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 fracción I, 9, 12, 14 al 16, 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27 y 31

Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se

emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la

Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre,

relativo al Instituto del Deporte de Tlaxcala, presentado uno de ellos al Honorable Congreso

del Estado de Tlaxcala para su dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a resguardo

de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.



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2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Honorable

Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodos bimestrales dentro

de los primeros cinco días naturales al bimestre de que se trate en cumplimiento a lo dispuesto en

el artículo 6, fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios;

sin embargo incumplió el artículo 7, fracción I, de la citada ley; ya que tres bimestres fueron

presentados de manera extemporánea como se detalla en el cuadro siguiente:


Recepción de Cuenta Pública 2015

Bimestre Fecha de entrega Comportamiento Días extemporáneos

Enero-febrero 04 de marzo de 2015 En tiempo 0 días

Marzo-abril 04 de mayo de 2015 En tiempo 0 días

Mayo-junio 20 de julio de 2015 Extemporáneo 15 días

Julio-agosto 08 de septiembre de 2015

Extemporáneo 3 días

Septiembre-octubre 05 de noviembre de 2015 En tiempo 0 días

Noviembre-diciembre 25 de enero de 2016 Extemporáneo 20 días



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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos

12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual deber ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y demás

disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Instituto del Deporte de Tlaxcala, se realizó con la información

que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría financiera, practicada de

acuerdo con el oficio número OFS/DAPEOA/3381/2015, de fecha 21 de septiembre de

2015.

La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:

1.- Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

2.- Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento

3.- Cultura Física, Etapa Regional de la Olimpiada Nacional 2015

4.- Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura Física y Deporte



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Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y ejercidos en el ejercicio

dos mil quince y remanentes de años anteriores; se indica el importe de la muestra revisada por

cada fuente de financiamiento:

Fuente de financiamiento o

programa

Universo seleccionado (pesos)

Muestra revisada (pesos)

(d)

Alcance % E=(d)/(c)*100 Autorizado

(a) Recibido

(b) Devengado

(c)

Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales.

Derechos - 511,080.50 26,249,807.17 23,152,329.92 88.2

Participaciones estatales 17,702,023.00 25,987,952.34

Subtotal 17,702,023.00 26,499,032.84 26,249,807.17 23,152,329.92 88.2

Recursos Federales.

Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento

1,012,080.00 1,636,160.00 1,636,160.00 1,465,999.36 89.6

Cultura física, Etapa Regional para la Olimpiada Nacional 2015

450,000.00 450,000.00 450,000.00 406,350.00 90.3

Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura Física y Deporte

515,625.00 515,625.00 515,625.00 462,515.62 89.7

Subtotal 1,977,705.00 2,601,785.00 2,601,785.00 2,334,864.98 89.7

Suma 2015 19,679,728.00 29,100,817.84 28,851,592.17 25,487,194.90 88.3

Remanente de Ejercicios Anteriores

- - 446,656.43 401,990.78 90.0

Total 19,679,728.00 29,100,817.84 29,298,248.60 25,889,185.68 88.4

1. Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales.

El Instituto devengó recursos por $26,249,807.17 y la muestra revisada del gasto a través de

auditoría financiera fue de $23,152,329.92 que representa el 88.2%, sobre aspectos más

relevantes.



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2. Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento.

El Instituto recibió $1,636,160.00, devengando el 100.00% de los ingresos y la muestra revisada

mediante auditoría financiera fue de $1,465,999.36 lo cual representa el 89.6% del total del

ejercido.

3. Cultura Física, Etapa Regional para la Olimpiada Nacional 2015.

De los ingresos recibidos por $450,000.00, se revisaron mediante auditoría financiera $406,350.00

que representa el 90.3% de los recursos devengados por el Instituto.

4. Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura Física y Deporte.

El Instituto devengó recursos por $515,625.00 que representa el total de los recursos recibidos y la

muestra revisada del gasto a través de auditoría financiera fue de $462,515.62 que representa el

89.7%, sobre aspectos más relevantes.

De recursos disponibles de ejercicios anteriores, se aplicaron $446,656.43, la muestra revisada fue

de 90.0% que equivale a $401,990.78.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los

recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y

verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Dirección de Administración y Finanzas, Dirección Cultura Física y Promoción Deportiva, Dirección

Desarrollo del Deporte, Prensa y Difusión.



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Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil quince.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados

de las Auditorías dos mil quince y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,

Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen

un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos

públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y

pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,

competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los

resultados y la opinión correspondiente.

El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.



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4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó el Instituto del Deporte de

Tlaxcala al 31 de diciembre de 2015; fueron analizados y revisados, aplicando pruebas

sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad, consistencia y

confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.

Instituto del Deporte de Tlaxcala Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

Activo

Circulante

Bancos 263,987.93

Deudores diversos 339,140.49

Subsidio para el empleo (4,558.15)

Suma Circulante 598,570.27

No Circulante

Bienes muebles 8,944,079.39

Bienes inmuebles 4,560,940.00

Depósitos en garantía 23,074.00

Suma No Circulante 13,528,093.39

Total Activo 14,126,663.66



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Cuenta Saldo Total

Pasivo

Circulante

Proveedores 10,054.10

Acreedores Diversos 19,511.30

Fondo en admón a cuenta de terceros 198,609.43

Total Pasivo Circulante 228,174.83

Patrimonio

Bienes muebles e inmuebles 13,505,019.39

Resultado de ejercicios anteriores 144,245.60

Resultado del ejercicio 249,223.84

Total Patrimonio 13,898,488.83

Total Pasivo más Patrimonio 14,126,663.66

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 1 del presente informe

contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable integro en la

cuenta pública al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1) El Estado de Situación Financiera muestra liquidez al presentar en bancos saldo por

$263,987.93 en el activo circulante.

2) La disponibilidad de efectivo es de 1.2 veces, ya que por cada peso de deuda que tiene el

ente, cuenta con 1 pesos y 20 centavos para cubrirlo.

3) La cuenta de deudores diversos representa saldo de $339,140.49 que corresponden a

gastos a comprobar los cuales no fueron recuperados al 31 de diciembre de 2015,

$259,690.00 pertenecen al personal administrativo del Instituto y $79,450.49 a deportistas

de alto rendimiento.



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4) El saldo de bienes muebles e inmuebles por $13,505,019.39 no presentó variaciones

durante el ejercicio fiscal 2015.

5) Presenta pasivo a corto plazo por $228,175.00 que corresponden a proveedores por

$10,056.00, acreedores diversos por $19,509.00 por las obligaciones contraídas en el

ejercicio fiscal 2015.

6) El fondo de administración a cuenta de terceros está integrado por el Impuesto Sobre la

Renta (ISR) comprendido de salarios, honorarios asimilables a salario y honorarios

profesionales, así como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por honorarios profesionales

del mes de diciembre por $198,609.43.

7) Presentan saldo en la cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores por $144,245.60, el cual

no está soportado en bancos.

8) El Resultado del Ejercicio presenta saldo por $249,223.84, mismo que se encuentra

respaldado en bancos.

En conclusión el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015 muestra liquidez

y solvencia, para hacer frente a sus compromisos contraídos a corto plazo generados en el


4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,

modificado en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se determinaron los recursos disponibles o

que fueron sobregirados.



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Instituto del Deporte de Tlaxcala Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Pesos)

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel del Estado

de Ingresos y Egresos que el ente fiscalizable integro en la cuenta pública al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos, se describe lo más relevante:

Rubro Concepto Pronóstico Autorizado

(a)

Ingresos (b)

Diferencia (b-a)

% (b/a)

Ingresos recaudados y participaciones estatales:

4141 Productos - 511,080.50 - -

4211 Participaciones estatales 17,702,023.00 25,987,952.34 8,285,929.34 146.8%

Recursos Federales:

4213 Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento

- 1,636,160.00 - -

4213 Cultura Física, Etapa Regional para la Olimpiada Nacional 2015

- 450,000.00 - -

4213 Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura Física y Deporte

- 515,625.00 - -

Suman los Ingresos 17,702,023.00 29,100,817.84 8,285,929.34 164.4%

Capítulo

Concepto Presupuesto Autorizado

(a)

Devengado (b)

Diferencia (b-a)

% (b/a)

1000 Servicios personales 10,437,125.80 11,822,696.77 1,385,570.97 113.3

2000 Materiales y suministros 2,446,186.00 3,103,225.75 657,039.75 126.9

3000 Servicios generales 3,031,105.00 8,021,320.56 4,990,215.56 264.6

4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,787,607.00 5,904,350.92 4,116,743.92 330.3

Suman los Egresos 17,702,023.80 28,851,594.00 11,149,570.20 163.0%

Diferencia (+ superávit – déficit) 249,223.84



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1. Los ingresos totales ascendieron a $29,100,817.84, se incrementó en $8,285,929.34

respecto al pronóstico autorizado, que representa el 64.4%, debido a que no consideraron

ingresos por recursos federales de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte

(CONADE) por $1,977,705.00.

2. Los ingresos recaudados directamente por el Instituto fueron por $511,080.50 que

representa el 1.8% del total de ingresos.

3. El Instituto del Deporte de Tlaxcala pronosticó participaciones estatales por

$17,702,023.00, recibió $25,987,952.34 que representa el 46.8% de incremento respecto a

los ingresos autorizados en el Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el

Ejercicio Fiscal 2015.

4. Recibió recursos federales provenientes de la Comisión Nacional de Cultura Física y

Deporte (CONADE) por $2,601,785.00, del Sistema Mexicano del Deporte de Alto

Rendimiento $1,636,160.00, de Cultura Física, Etapa Regional para la Olimpiada Nacional

2015 $450,000.00 y de Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura

Física y Deporte $515,625.00, que representan el 8.9% del total de sus ingresos.

5. Presentó sobre ejercicio presupuestal por $11,149,570.20; en el capítulo 1000 Servicios

personales por $1,385,570.97, 2000 Materiales y suministros por $657,039.75, 3000

Servicios generales por $4,990,215.56, y 4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y

otras ayudas por $4,116,743.92, como resultado de una deficiente presupuestación.

Los recursos se administraron de manera general considerando criterios de austeridad, economía y

racionalidad, obtuvieron superávit del ejercicio por $249,223.84.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó parcialmente a

criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.



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4.3 Remanente de Ejercicios Anteriores

Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con oportunidad en los

ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron parcialmente durante el ejercicio dos mil

quince:

Fuente de financiamiento o programa

Resultado de Ejercicios Anteriores (Pesos)

Saldo inicial del ejercicio

Devengado Saldo final del

ejercicio

Remanente de Ejercicios Anteriores 590,901.58 446,656.13 144,245.45

Suma 590,901.58 446,656.13 144,245.45

De los recursos disponibles de ejercicios anteriores por $590,901.58, reintegraron a la Tesorería de

la Federación (TESOFE) $446,656.13, del programa federal “Ligas Deportivas”.



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5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas

aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se

integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría establecidos abajo

señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y se encuentran en el

apartado especial del presente informe, por cada una de las fuentes de financiamiento.

1.-Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

El Instituto del Deporte de Tlaxcala, del total de ingresos recibidos por $26,499,032.84,

devengó $26,249,807.17; de la auditoría financiera se cuantificó como Probable Daño Patrimonial

$660,743.71 que representa el 2.5% del importe devengado, que comprende irregularidades

entre otras, falta de documentación comprobatoria de las erogaciones, pago de multas, recargos o

actualizaciones de las contribuciones, pagos improcedentes y documentación que no reúne

requisitos fiscales.

2.- Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento

El Instituto del Deporte de Tlaxcala, del total de ingresos recibidos por $1,636,160.00,

devengó el 100.0% del recurso; de la auditoría financiera se cuantificó como Probable Daño

Patrimonial $7,172.41 que representa el 0.4% del importe devengado, que comprende

irregularidades entre otras, falta de documentación comprobatoria de las erogaciones y

documentación que no reúne requisitos fiscales.



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3.- Cultura Física, Etapa Regional para la Olimpiada Nacional 2015

El Instituto del Deporte de Tlaxcala, del total de ingresos recibidos por $450,000.00, devengó

el 100.0% del recurso; de la auditoría financiera se no cuantificó Probable Daño Patrimonial.

4.- Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura Física y Deporte.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala, del total de ingresos recibidos por $515,625.00, devengó

el 100.0% del recurso; de la auditoría financiera no cuantificó Probable Daño Patrimonial.

Procedimientos de auditoría.

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que

aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos,

en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin

incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los

beneficiarios de las obras y acciones.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.



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Registros Contables y Documentación Soporte.

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación

original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones

fiscales correspondientes.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por

tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se

cancele con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación

aplicable.



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11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega

establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,

cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia,

registro, clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y

los resultados obtenidos respecto de los recursos Federales y fueron publicados en

sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios

locales de difusión.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la

página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del

ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados

alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



19


6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera, se encontraron hallazgos que

constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o

Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)

Pago de penas, multas, recargos y actualizaciones por incumplimiento de disposiciones legales

685.00 685.00 -

Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones

Arrendamiento de equipo de transporte

475,711.00 184,091.00 291,620.00

Artículos deportivos 213,177.52 111,699.01 101,478.51

Ayudas sociales a instituciones 20,545.00 545.00 20,000.00

Becas y otras ayudas para capacitación

9,000.00 - 9,000.00

Combustibles, lubricantes y aditivos

159,798.80 - 159,798.80

Gastos de orden social y cultural 27,326.00 - 27,326.00

Honorarios asimilables a salarios 20,027.64 14,027.64 6,000.00

Materiales y útiles de impresión y reproducción

31,468.02 31,468.02 -

Otros productos químicos 17,058.88 17,058.88 -

Productos alimenticios 153,043.20 128,584.80 24,458.40

Reparación mantenimiento de equipo de transporte

117,982.52 117,982.52 -

Telefonía celular 4,195.00 - 4,195.00

Viáticos en el país 542,722.00 542,722.00 -

Vestuarios y uniformes 349,267.20 349,267.20 -

Documentación que no reúne requisitos fiscales

Productos alimenticios para personas

52,399.44 36,971.44 15,428.00

Telefonía celular 4,486.00 3,047.00 1,439.00

Omisión de retenciones de impuestos, cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal

7,172.41 - 7,172.41

Total 2,206,065.63 1,538,149.51 667,916.12



20


Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en

la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $667,916.12 que representa el 2.3 por

ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $29,298,248.60, incluye

remanentes.

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y

estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.



21


7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente

fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización

Contable.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala, no presentó variaciones en su patrimonio durante el

ejercicio fiscal 2015 como se muestra:

Concepto Saldo inicial

Movimientos Saldo final

Incremento Disminución

Equipo de transporte 1,397,232.71 - - 1,397,232.71

Equipo de cómputo 913,427.53 - - 913,427.53

Equipo de audio y video 158,975.13 - - 158,975.13

Equipo e instrumental médico 414,269.50 - - 414,269.50

Equipo Deportivo 4,983,737.50 - - 4,983,737.50

Mobiliario y equipo de oficina 312,140.08 - - 312,140.08

Mobiliario y equipo villas 556,807.02 - - 556,807.02

Mobiliario y equipo de logística 40,430.21 - - 40,430.21

Maquinaria Industrial 126,672.00 - - 126,672.00

Equipo de Trabajo 40,387.34 - - 40,387.34

Edificios 4,560,940.00 - - 4,560,940.00

TOTAL 13,505,019.42 - -

13,505,019.42



22


8. Estado de la Deuda Pública

El Instituto del Deporte de Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio 2015 y hasta el 31 de

Diciembre de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.



23


9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior es necesario

que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual

de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros;

basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y



24


aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los

métodos, procedimientos y prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Instituto del

Deporte de Tlaxcala no realizó algunos de sus registros contables en apego a los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando incumplimiento de los Postulados de Revelación

suficiente, Registro e integración presupuestaria Consistencia, Devengo Contable.



25


10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala tiene por objeto, la promoción y fomento del deporte y la

educación física en el Estado, y establecer coordinación de relaciones entre el Estado, Municipios y

el Gobierno Federal en materia del deporte.

Cumplimiento de objetivos

Formar competidores de alto nivel en cualquier categoría para representar al estado de

Tlaxcala a nivel regional, nacional e internacional.

Promover los centros deportivos como medio de desarrollo de las potencialidades de los

deportistas tlaxcaltecas.

Organizar eventos, torneos para la promoción del deporte.

Apoyar a ligas deportivas para protocolizarse y a deportistas destacados para mantener su

competitividad.

Cumplimiento de metas

El Instituto cumplió parcialmente con las metas del Presupuesto Basado en Resultados, de acuerdo

con los avances que presentó de las 9 metas programadas, ocho cumplieron al 100.0% y la

restante se suspendió por falta de recursos económicos.

1. Facilitó la organización y coordinación de 118 eventos deportivos que programo,

cumpliendo al 100.0%.

2. Realizaron difusión de programas deportivos, de 1080 boletines, cumpliendo al 100.0% lo

programado.

3. Cumplió su meta de detectar a 420 atletas de alto rendimiento.

4. Organizó y coordinó 44 ligas deportivas municipales, cumpliendo al 100.0% lo programado.



26


5. Otorgaron 60 apoyos deportivos a los municipios de los 60 programados.

6. Se logró realizar 73 eventos deportivos de carácter social, cumpliendo al 100.0%.

7. Logró operar 8 centros de desarrollo deportivo.

8. Se logró capacitar a 425 entrenadores deportivos, cumpliendo al 100.0% lo programado.

9. Se orientaron 800 deportistas a través de las ciencias del deporte.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un

conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

Indicadores Valor %

I.‐ Cumplimiento Financiero y Presupuestal.

1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 1.2 veces

2. Eficiencia en los ingresos; ( %ingresos recibidos entre pronóstico) 164.4

3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 163.0

4. Economía de los recursos; 1 - (%Egresos totales entre ingresos totales) 1.0

II.- Cumplimiento de Metas.

1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Parcial

2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 56.41

III.‐ Transparencia en la Aplicación de los Recursos.

1. Difusión de la información en los medios de difusión local y en su página de internet (si, no, parcial)

Si



27


11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 33, 34, 37, 38, 39, 42, 43, 44, 69 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Artículo 29, fracción III, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio

Fiscal 2015.

Artículos 27, 94, 95, 96, 99, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Artículos 82, 85, 106 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Artículos 29 y 29-A, del Código Fiscal de la Federación.

Cuadragésimo Cuarto Transitorio, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.

Artículos 10 y 17 de la Ley de Fiscalización del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículos 136, 301, 302, 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Artículo 59 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de

Tlaxcala.

Artículo 96 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal 2015.



28


Artículo 24 de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Artículos 22 y 23 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de

Tlaxcala.

Numerales 3. Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones, fracción VI y 3.1.

Departamento de Registro, Control de Bienes Muebles y Servicios, fracción VI, del Manual

de Organización de la Oficialía Mayor de Gobierno del Estado de Tlaxcala.

Cláusula cuarta, quinta, decima, décima tercera, del Convenio de Coordinación para la

Etapa Regional de la Olimpiada Nacional 2015.

Cláusula quinta, inciso H), del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la

Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte y el Instituto del Deporte de Tlaxcala.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental “Registro e integración presupuestaria”,

"Devengo Contable".



29


12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el

informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego

de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y

argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes

en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de

control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Instituto del Deporte de

Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de treinta

días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su

valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA

PDP

ó PO

PRAS Total

Auditoría financiera

Enero-agosto 4 8 17 9 38 4 5 7 4 20 0 3 10 5 18

Septiembre-diciembre

1 14 19 6 40 1 8 10 3 22 0 6 9 3 18

Sub total 5 22 36 15 78 5 13 17 7 42 0 9 19 8 36

Total 78 42 36

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de

ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se

emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.



30


13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la cuenta

pública 2015, del Instituto del Deporte de Tlaxcala.



31


14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó la

Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Instituto del Deporte de Tlaxcala, con el

objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación,

administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por recaudación propia,

participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales reasignados, donativos y la deuda

pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones

legales, contables y administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal

efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada por

el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de

acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las

pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para

sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones legales,

contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y con base en

los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del

presente Informe, por lo que es procedente APROBAR CON SALVEDAD la cuenta pública del

Instituto del Deporte de Tlaxcala, por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y

uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a

lo siguiente:

I. Reintegrar $667,916.12 del punto 6 posibles desviaciones de recursos

públicos.

II. Solventar 19 observaciones del Anexo 5. Posible Daño Patrimonial ó

Pliego de observación de Auditoría Financiera.



32


III. Solventar 8 observaciones del Anexos 6. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) de Auditoría Financiera.

IV. Solventar las 9 del Anexos 7. Observaciones Administrativas

(Recomendación y Solicitud de Aclaración) de Auditoría Financiera:



33


15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoria de Poderes del Estado y Organismos Autónomos de

seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente

Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en proceso o no

iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente

fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo del

Gobierno del Estado de Tlaxcala y/o al Consejo Directivo del Instituto del Deporte de

Tlaxcala, respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el

carácter de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente

fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización Superior, a emitir

los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que

pudieran afectar el patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los

servidores públicos en el ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una

vez dictaminado por el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las

sanciones conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores

públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna

irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización correspondiente al

ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el sentido del mismo.

Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.

C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA. ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016



34


I. Resultados de los Recursos Auditados



35


I.1. Ingresos Recaudados y Participaciones

Estatales



36


I. 1.- Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

Control Interno


controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que aseguren

el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Del análisis realizado al control interno del Instituto del Deporte de Tlaxcala se

observaron fortalezas y áreas de oportunidad, ubicando el control interno institucional

en un nivel bajo, debido a que el Instituto no cuenta con mecanismos de control

suficientes para prevenir y minimizar el impacto de riesgos que pueden afectar la

eficacia y eficiencia de las operaciones en los siguientes componentes:

Actividades de control: No cuenta con un comité de ética y carece de normativa

que establezca la obligación y responsabilidades.

Evaluación de riesgos: No cuentan con metodología, procedimientos y mecanismos

para la administración de riesgos.

Información y comunicación: No cuentan con mecanismos y medios adecuados

que permitan generar y transmitir información oportuna y eficiente.

Supervisión: No tienen establecidos mecanismos para realizar la supervisión y

monitoreo del control interno Institucional.

Solventada (A.F. 2° A-1)

Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían manual de

organización y cuestionario de control interno, con documentación comprobatoria.

El Instituto no presentó la Plantilla de Personal simplificada.

Pendiente de solventar (A.F.2° A-2)

Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, mencionan tener el acta

de consejo en proceso de recabación de firmas.



37



2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de


El Instituto del Deporte de Tlaxcala recibió de la Secretaría de Planeación y

Finanzas, recursos de acuerdo a la distribución y calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en las

que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin incorporar

remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de

las obras y acciones.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala apertura cuentas específicas para cada tipo

de recurso.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se disponga

de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala no transfirió recursos a otras cuentas

bancarías en las que se disponga de otro tipo de recursos.



debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original

que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.

Realizan registros en 3 partidas presupuestales no correspondientes al Clasificador por

Objeto del Gasto vigente: 1211 “Honorarios asimilables a salarios”, 4411 “Ayudas



38


sociales a personas” y 4421 “Becas y otras ayudas para programas de capacitación”.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, mencionan tomar en

cuenta la recomendación para el siguiente ejercicio fiscal.

Registran cargo por el pago de refrendo de unidad del Instituto por $266.00 a partida

“Otros servicios generales” siendo este, registro incorrecto, debido a que el gasto no

corresponde a la naturaleza de la cuenta.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, mencionan tomar en

cuenta la recomendación para el siguiente ejercicio fiscal y anexan clasificador por

objeto del gasto para el ejercicio 2016.

Por el pago de apoyo económico con motivo del 10 de mayo, afectan partida “Sueldos

al personal” por $1,400.00, lo cual es un registro incorrecto ya que no corresponde a

la naturaleza de la cuenta.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, presentan justificación y

mencionan atender a la recomendación para el ejercicio fiscal 2016.

De la revisión al estado de Ingresos y Egresos, se observa superávit por $249,223.34

en el ejercicio 2015, sin especificar el destino que aplicará..

Pendiente de solventar (A.F. 2° A-3)

Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, mencionan tener el acta

de consejo en proceso de recabación de firmas.



39


Afectan a partida materiales, útiles y equipos menores de oficina por la compra de

cartuchos para impresora por $24,700.00, siendo un registro incorrecto ya que no

corresponde a la naturaleza de la cuenta.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, mencionan no poder

realizar la reclasificación y envían póliza del 2016 con la observación corregida.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo

de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada sea

coincidente en los diferentes reportes generados.

Efectúan en partidas presupuestales del pronóstico de ingresos aumentos por

$9,171,030.00 y disminuciones por $885,101.00; así como en el presupuesto de

egresos aumentos por un total de $9,171,030.00 y disminuciones por $885,101.00, sin

presentar autorización para la modificación al presupuesto.

Pendiente de solventar (A.F. 1° A-2; 2° A-4)

Mediante oficios D.G./117/2016 y D.G./118/2016 de fecha 13 y 23 de mayo del 2016,

presentan convocatoria nacional, mencionan tener el acta de consejo en proceso de

recabación de firmas.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele

con la leyenda “Operado”.

No aplica.


8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron exclusivamente

al fin de cada tipo de recursos.



40


El Instituto no emite comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), por el pago

de remuneraciones a su personal por $6,675,320.48.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, presentan

documentación soporte, CFDI correspondientes al periodo observado.

Omiten realizar firmas en 18 recibos de nómina del personal de Instituto.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, emiten nóminas

firmadas con su soporte, acreditando la validez de las firmas.

Efectúan gasto a la partida Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una

relación laboral por $12,343,00, sin presentar declaración de contribución ni

transferencia.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, presentan pago

electrónico a la Secretaria de Planeación y Finanzas.

Realizan pago de actualizaciones y recargos por $685.00, siendo responsabilidad del

manejo de los recursos el director general y el jefe de administración y finanzas.

Solventada (A.F. 1° B-1)

Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían póliza de

registro y ficha del depósito bancario por reintegro.

Efectúan pago de honorarios profesionales al entrenador de la disciplina de boxeo del

ejercicio 2014, los cuales son pagados con recursos 2015, sin haberse provisionado, no

presentan justificación.

Pendiente de solventar (A.F. 1° B-2)



41


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, emiten documentación

comprobatoria y justificativa por el gasto. No justifican la omisión de la provisión por

el pago perteneciente a 2014.

Presentan cheque por $6,000.00 por concepto de honorarios asimilables a salarios del

mes de agosto como comprobación de pago a técnico de informática a nombre de

otra persona no registrado en plantilla.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían póliza del gasto

y comprobación. No coincide la firma del beneficiario con su identificación además de

presentar copia de póliza la cual no se presenta fielmente de la original.

Falta de justificación por el pago de productos alimenticios para personas mediante las

facturas C2949, C2917, C2944 por $24,735.00.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, emiten lista de

deportistas de béisbol así como la evidencia fotográfica, la evidencia no refleja el gasto

observado.

No presentan documentación comprobatoria por el pago de alimentos para personas

por $138,884.80, por motivo de concentración deportiva, que acredite y justifique el

gasto efectuado.

Parcialmente solventada (A.F. 1° B-6 y 7)

Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían factura por

$128,584.80 pertenecientes a la observación 6. Por la diferencia no presentan factura

que compruebe el gasto, perteneciente a la observación 7.



42


Realizan pago por hospedaje y alimentación para selectivos estatales de la Olimpiada

Nacional, no presentando documentación comprobatoria por $27,326.00.



justificativa. No presentan comprobación por el monto observado.

Efectúan pago por el consumo de alimentos mediante factura 8749 por $1,200.00, sin

presentar justificación, oficio de comisión o motivo por el cual el gasto se efectuó.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, presentan oficio de

comisión y justificación por el evento realizado. La fecha de la realización del evento,

difiere con la fecha de factura, no presenta lista de personal comisionado.

Realizan pago por elaboración de alimentos para curso de verano para personas de la

tercera edad por $14,259.20, se considera improcedente debido a que este programa

está a cargo del Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia (SEDIF) y no

existe Convenio de Coordinación o Colaboración.

Pendiente de solventar (A.F. 2° B-4 y 6)

Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían oficio de apoyo

por el SEDIF, recibos simples y facturas. Las facturas no están a nombre del Instituto,

así mismo no presentan convenio de colaboración que justifique el apoyo realizado y

los recibos no reúnen requisitos fiscales.

Por la adquisición de pants oficiales para Olimpiada Nacional por $100,000.00 no

presentan documentación comprobatoria ni justificativa.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían factura y

documentación justificativa que acredita el monto observado.



43


Registran pago por compra de uniformes deportivos a dos proveedores por

$100,340.00 y $148,927.20, sin presentar documentación comprobatoria y

justificativa.



comprobatoria, justificativa y evidencia fotográfica.

Con cargo a partida 2111, adquieren papelería por $1,392.02, sin presentar

documentación comprobatoria y justificativa.



documentación soporte y justificativa.

Ejercen compra de papelería por $34,724.20 con cargo a la partida 2111 "Materiales,

útiles y equipos menores de oficina", sin presentar documentación que justifique el

gasto, entrada al almacén, distribución y/o controles de inventario.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían documentación

justificativa y distribución de los artículos, así como evidencia fotográfica.

Realizan compra con cargo a la partida "Materiales y útiles de impresión y

reproducción" por $30,076.00, de las cuales no anexan documentación fiscal que

compruebe el destino del recurso erogado.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, presentan información

comprobatoria y justificativa.



44


Realizan compra de combustible de enero a diciembre por $159,798.80 sin presentar

bitácoras de combustible que justifiquen el consumo de dicho gasto.

Pendiente de solventar (A.F. 1° B-9; A.F. 2° B-8)

De la revisión a las facturas 416 y 417 por la compra de cuadro por $1,439.98,

presentan facturas no registradas en Sistema del Servicio de Administración Tributaria.



documentación justificativa. La factura muestra RFC que no correspondiente al

Instituto.

Realizan compra de material para tiro con arco por $66,174.54, no se anexan facturas

que amparen la adquisición.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían facturas por

importes mayores al monto observado.

Adquieren material de limpieza por $33,938.12, facturas 1074 y 64, no presentan

documentación que justifique el gasto, evidencia fotográfica y controles de almacén.



justificativa, por la distribución del material adquirido.

Con cargo a la partida 2591 "Otros productos químicos" por $17,058.88, sin presentar

documentación comprobatoria del gasto.

Solventada (A.F. 2° B-1,11)





45


Efectúan gasto de productos químicos por $36,971.44, no obstante al verificar la

factura en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI), del Servicio de

Administración Tributaria (SAT), no se encuentra registrada.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían póliza con


La factura 023 A con folio fiscal D2CF22FC-5F18-4868-94A3-097B2CF98B97 con cargo

a la partida 2731" Vestuarios, blancos prendas de protección y artículos deportivos"

por $15,428.00, no registrada en el sistema del Servicio de Administración Tributaria.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, presentan factura que

no se encuentra registrada en sistemas del SAT, debido a que el RFC del receptor no

corresponde al Instituto.

Efectúan gastos en la partida 2731 " Vestuarios, blancos prendas de protección y

artículos deportivos", por $13,303.97, no cuentan con la documentación comprobatoria

y justificativa correspondiente.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían factura y

documentación justificativa. La factura no se encuentra registrada en los sistemas del

SAT debido a que el RFC no corresponde al Instituto.

Erogan $234,091.00 por arrendamiento de equipo de transporte por el traslado de

deportistas, omiten presentar documentación comprobatoria y justificativa.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° B-12)


justificativa, las facturas muestran RFC no correspondientes al Instituto.



46


No justifican gasto de Viáticos en el país, por el pago de hospedaje y alimentación por

$193,185.00.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían evidencia

fotográfica, lista de asistentes y cronograma de actividades.

Por la comprobación a la partida 3151 “Telefonía celular” presentan recibo de pago

que no cuenta con requisitos fiscales, ni a nombre del Instituto por $7,245.00.

Parcialmente de solventada (A.F. 1° B-13; A.F 2° B-9,14)

Mediante oficios D.G./117/2016 y D.G./118/2016, de fecha 13 y 23 de mayo del 2016,

presentan ficha de depósito y póliza de registro, por el reintegro de $1,468.00, y

$1,561.00.

Efectúan gastos de mantenimiento a unidades del Instituto por $117,982.52, sin

presentar bitácoras de mantenimiento que comprueben el servicio realizado.

Solventada (A.F. 1° B-15; A.F 2° B-10)

Mediante oficios D.G./117/2016 y D.G./118/2016, de fecha 13 y 23 de mayo del 2016,

presentan bitácoras de mantenimiento.

Efectúan pago de factura 1002 por $21,998.24, por concepto de copias y

engargolados, con cargo a la partida Servicios de apoyo administrativo, traducción,

fotocopiado e impresión, sin presentar orden de compra, evidencia del bien recibido y

justificación del gasto.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, emiten información

justificativa por la adquisición realizada.



47


Realizan cargo a partida "Arrendamiento de equipo de transporte" por $5,568.00 por

la renta de un auto, omiten presentar contrato, motivo para arrendar el automóvil y

personal comisionado que justifique el gasto.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían póliza soporte,

facturas de otros arrendamientos. No justifican motivo del gasto por la renta del

automóvil.

Realizan gastos por arrendamiento de equipo de transporte por $243,340.00,

mediante facturas número 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9 y 123 a dos proveedores, facturas no

registradas en sistema del Servicio de Administración Tributaria, constatando que el

RFC del Instituto no es el correcto así como falta de documentación justificativa.

Pendiente de solventar (A.F. 2° A-6; A.F. 2° B-12, 13)

Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían facturas

observadas. No presentan factura que contenga el RFC correcto, en relación al

Instituto.

Realizan gasto con cargo a 3 pólizas de egresos y 4 pólizas de cheque por $133,699.01

por artículos deportivos, sin presentar documentación comprobatoria y justificativa del

gasto.

Parcialmente solventada (A.F. 2° B-15)


comprobatoria y justificativa por $111,699.01. Omiten presentar comprobación por

$22,000.00.



48


Con cargo a partida "Gastos de orden social y cultural" realizan el pago por taller y

campamento por importe de $59,999.92 a dos proveedores omiten presentar

documentación justificativa del gasto, contrato de prestación de servicios,

documentación que avale los eventos realizados, relación de participantes y calendario

de actividades.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, presenta evidencia de

la impartición de taller y campamento.

Realizan gastos a la partida "Difusión por radio, televisión y otro medios de mensajes

sobre programas y actividades gubernamentales" por $38,744.00 por concepto

impresiones medicina deportiva y copa Telmex. No anexan información justificativa del

gasto realizado.



justificativa del gasto.

Ejercen $9,000.00 por pago de becas a favor de dos personas, sin presentar




documentación justificativa. Presentan documentación no firmada por el beneficiario y

no envían documentación que avale la firma de recibido.

Con cargo a la partida 4411 Ayudas sociales a personas, hacen pago de apoyo por

$545.00 a una persona sin justificar el motivo por el cual su domicilio pertenece a

Puebla, siendo improcedente.




49


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían justificación de

ser el beneficiario representante Tlaxcalteca.

Ejercen $3,500,000.00 por concepto de apoyo único económico a Equipo Coyotes

F.C., con el fin de impulsar el desarrollo del deporte, del cual no cumplen con las

obligaciones pactadas en convenio, al no contar con la comprobación de las mismas ni

justificación.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, mencionan haber

solicitado la información, presentan póliza de egresos. No presentan justificación.

Con cargo a partida presupuestaria "Ayudas sociales a instituciones sin fines de

lucro" realizan pago parcial de factura C3022 por $20,000.00, por concepto de Copa

Federación de Ciclismo, a persona moral con fines de lucro. No anexan

documentación que justifique el evento realizado, lista de participantes, evidencia

fotográfica e invitación al evento, siendo un pago improcedente.



comprobatoria y justificativa.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala reportó haber cumplido al 100.0% de las

metas programadas en los indicadores de su Presupuesto basado en Resultados, no

obstante omitió presentar la documentación que acredite el cumplimiento de las

siguientes actividades:

Porcentaje de deportistas de alto rendimiento detectados.

Porcentaje de ligas deportivas municipales organizadas.

Porcentaje de apoyos otorgados a municipios.

Porcentaje de pruebas a las evaluaciones realizadas.

Porcentaje de Centros de Desarrollo Deportivos Operados.

Pendiente de Solventar (A.F. 2° A-17)



50


9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala no cumplió con sus obligaciones financieras

al presentar $228,174.83 en cuenta de Pasivo al término del ejercicio.




modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable.

No cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de

Adjudicación al adquirir servicios de traslado, a un solo proveedor por $1,236,243.32,

sin justificar el procedimiento de adjudicación ni motivo del gasto.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, justifican el motivo del

gasto mediante listas de asistencia, convocatoria y calendario. Omiten justificar el

procedimiento de adjudicación.

Realizan compra de consumibles mediante factura 431 por $58,000.00, sin presentar

cotizaciones que garanticen las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad,

financiamiento y oportunidad.


Mediante oficio D.G./118/2016 de fecha 23 de mayo del 2016, envían cuadro

comparativo y cotizaciones a tres proveedores, así como distribución de los artículos.



51


Ejercen por compra de material y artículos deportivos $265,210.80, para la Carrera

Nocturna de la Feria Tlaxcala 2015, omiten presentar cotizaciones con otros

proveedores que garanticen mejores condiciones en cuanto a precio, calidad,

financiamiento y oportunidad.



documentación soporte y justificativa del gasto.


ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.

Los proveedores cumplieron con las condiciones y plazos establecidos.



cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o


De la revisión al inventario de bienes muebles del instituto se detectaron 7 bienes

que no disponen de etiqueta o referencia de identificación en inventario.


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían evidencia de

haber inventariado y etiquetado los bienes observados.



52



13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus órganos

locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala publicó el ejercicio, destino y los resultados

obtenidos, respecto de los recursos estatales, en sus órganos locales oficiales de

difusión.


página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar,

el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los

recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados alcanzados en los

términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala hizo del conocimiento de sus habitantes al

menos a través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el

avance del ejercicio de los recursos y al término del ejercicio.



53


Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera, se encontraron hallazgos que

constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o



Recuperación


(Pesos)

Pago de penas, multas, recargos y actualizaciones por incumplimiento de disposiciones legales

685.00 685.00 -


Arrendamiento de equipo de transporte

475,711.00 184,091.00 291,620.00

Artículos deportivos 213,177.52 111,699.01 101,478.51

Ayudas sociales a instituciones 20,545.00 545.00 20,000.00

Becas y otras ayudas para capacitación

9,000.00 - 9,000.00

Combustibles, lubricantes y aditivos

159,798.80 - 159,798.80

Gastos de orden social y cultural 27,326.00 - 27,326.00

Honorarios asimilables a salarios 20,027.64 14,027.64 6,000.00

Materiales y útiles de impresión y reproducción

31,468.02 31,468.02 -

Otros productos químicos 17,058.88 17,058.88 -

Productos alimenticios 153,043.20 128,584.80 24,458.40

Reparación mantenimiento de equipo de transporte

117,982.52 117,982.52 -

Telefonía celular 4,195.00 - 4,195.00


Vestuarios y uniformes 349,267.20 349,267.20 -

Documentación que no reúne requisitos fiscales

Productos alimenticios para personas

52,399.44 36,971.44 15,428.00

Telefonía celular 4,486.00 3,047.00 1,439.00

Total 2,198,893.22 1,538,149.51 660,743.71


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $660,743.71que representa el 2.5 por

ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $26,249,807.17.



54


Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio

y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.



55


Observaciones pendientes de Solventar.



control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Instituto del Deporte del

Estado de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste

Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:



R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total


Enero-agosto 4 5 16 3 28 4 3 7 1 15 0 2 9 2 13


1 14 16 2 33 1 8 7 0 16 0 6 9 2 17

Sub total 5 19 32 5 61 5 11 14 1 31 0 8 18 4 30

Total 61 31 30

R= Recomendación








56


I.2 Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento



57


I. 2. Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento

Control Interno




El Instituto del Deporte de Tlaxcala, a través del gobierno del Estado, signó

convenio de Colaboración para la ejecución del Programa del Sistema Mexicano del

Deporte de Alto Rendimiento con el Gobierno Federal, por medio de la Comisión

Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE).





Finanzas la ministración de los recursos de acuerdo a la distribución y calendarización

autorizada.





El Instituto no aperturó una cuenta bancaria específica y productiva para el manejo de

los recursos del Programa "Sistema Mexicano del Deporte de Alto Rendimiento” del


Pendiente de Solventar (A.F 1° A-1)



58


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían evidencia de

apertura de cuenta bancaria para el siguiente ejercicio fiscal. No fincan Procedimiento

de Responsabilidad Administrativa contra de los servidores públicos responsables de la

administración de los recursos.



El Instituto del Deporte de Tlaxcala no transfirió recursos a otras cuentas bancarías

en las que se disponga de otro tipo de recursos.





correspondientes.

Los registros contables de los recursos derivados del convenio de colaboración se

encuentran debidamente actualizados, identificados y controlados.




El Instituto presentó conciliaciones bancarias de las cuentas 183684865 CONADE 2015 y

CONADE 2014, se observan saldos finales negativos contrarios a su naturaleza deudora.

Solventada (A.F 1° A-2)



59


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, presentan póliza de

cancelación de saldos negativos y copia de estados de cuenta bancarios conciliados.



No aplica.




Realizan cálculo pago de honorarios a entrenador de natación, con cargo a la partida

1211 "Honorarios asimilables a salarios", por $32,000.00, observando que el pago no

consideró la determinación del Impuesto al Valor Agregado (16%), así como la

retención del Impuesto Sobre la Renta (10%) por $7,172.41.

Pendiente de solventar (A.F 1° B-1)

Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían póliza

correspondiente y correo de validación. No envían comprobación de la obligación fiscal

por la retención de impuestos.

Efectúan cargo por $14,027.64, mediante el cheque 1303, que corresponde al pago de

honorarios como entrenador de atletismo, no obstante omitieron presentar la póliza de

registro así como la documentación comprobatoria y justificativa del gasto

Solventada (A.F 2° B-1)


documentación comprobatoria y justificativa del gasto.



60


Con cargo a la partida 1211 " Honorarios asimilables a salarios" realizan pago a

entrenador de gimnasia de trampolín por $15,352.00, omiten presentar documentación

que cumpla con requisitos fiscales.




Efectúan gastos por $527,370.00, por concepto de pago de las facturas HDMA889,

HDMA917, con cargo a la partida 3751 "Viáticos en el país", omiten presentar

documentación que compruebe y justifique la erogación.





El Instituto no presento

evidencia de haber realizado el destino equivalente del uno al millar de los recursos

federales transferidos, con el objeto de llevar a cabo la fiscalización de los mismos, por

$ 1,012.08.

Pendiente de Solventar (A.F 1° A-3)

Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían convenio de

Coordinación y colaboración de 2015 correspondiente a los programas de Talentos

Deportivos, Reserva Nacional y Deporte Adaptado, no presentan comprobación del

entero del Uno al Millar.



61






El Instituto del Deporte de Tlaxcala no contrato adquisiciones, arrendamientos y

servicios con los recursos del Fondo.



El Instituto del Deporte de Tlaxcala no realizó adquisiciones, arrendamientos y

servicios con los recursos del Fondo por lo que no se aplicaron las penas convencionales

y sanciones respectivas.




clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones,

se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala no realizó adquisiciones de bienes muebles e

inmuebles con recursos del fondo.







62


No presentó evidencia de haber enviado los informes trimestrales, del primer semestre

de 2015, a la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE) y a la Secretaría

de Hacienda y Crédito Público, a través del Portal Aplicativo (PASH), de los gastos

efectuados de los programas.

Pendiente de solventar (A.F 1° A-4; A.F. 2°A-1)

Mediante oficios D.G./117/2016 y D.G./118/2016 de fecha 13 Y 23 de mayo del 2016,

envían copia de oficios de entrega de informes a CONADE. No presentan evidencia de

reportes trimestrales a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página

oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo

de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos

trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Instituto no presentó evidencia de que haya publicado el padrón de beneficiarios y los

proyectos financiados, en su página de internet y en los medios de mayor circulación

en el Estado.

Solventada (A.F 1° A-5; A.F. 2°A-2)

Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, presentan evidencia de la

publicación de los eventos financiados y disciplinas apoyadas.



63



En el proceso de revisión y fiscalización mediante auditoría financiera, se encontraron hallazgos

que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o



Recuperación


(Pesos)


Honorarios asimilables a salarios

14,027.64 14,027.64 -


Omisión de retenciones de impuestos, cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal

7,172.41 - 7,172.41

Total 563,922.05 556,749.64 7,172.41


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $7,172.41 que representa el 0.4 por ciento,

respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que fue de $1,636,160.00.

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio

y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.



64






Tlaxcala que fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador

para su valoración y solventación en su caso.




R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-agosto 0 2 1 3 6 0 1 0 1 2 0 1 1 2 4


0 0 3 2 5 0 0 3 1 4 0 0 0 1 1

Sub total 0 2 4 5 11 0 1 3 2 6 0 1 1 3 5

Total 11 6 5

R= Recomendación








65


I.3. Cultura Física, Etapa Regional de la Olimpiada

Nacional 2015



66


I.3. Cultura Física, Etapa Regional de la Olimpiada Nacional 2015

Control Interno





programa de Cultura Física, Etapa Regional de la Olimpiada Nacional 2015 con el

Gobierno Federal, por medio de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.






autorizada.





El Instituto no aperturó una cuenta bancaria específica y productiva para el manejo de

los recursos del Programa "Etapa Regional de la Olimpiada Nacional 2015”.




67


Mediante oficio D.G./117/2016 de fecha 13 de mayo del 2016, envían contrato de

cuenta bancaria para el ejercicio 2016. No envían evidencia de haber fincado

Procedimiento de Responsabilidad Administrativa, contra de los servidores públicos

responsables de la administración de los recursos.









correspondientes.

Los registros contables de los recursos derivados del fondo, se encuentran debidamente

actualizados, identificados y controlados




El Instituto del Deporte de Tlaxcala, realizo el registro contable y presupuestario de

las operaciones por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable.





68


El Instituto del Deporte de Tlaxcala, canceló la documentación comprobatoria y

justificativa, con la leyenda “Operado con Recurso Federal”.




El Instituto del Deporte de Tlaxcala destinó exclusivamente los recursos del fondo

conforme a convenio.


El Instituto del Deporte de Tlaxcala no presentó evidencia de haber destinado el

equivalente al uno al millar de los recursos federales que se les transfirió, con el objeto

de llevar a cabo la fiscalización de los mismos por $450.00.



comprobatoria del entero del Uno al Millar.





El Instituto del Deporte de Tlaxcala no contrató adquisiciones, arrendamientos y






69


El Instituto del Deporte de Tlaxcala no realizó adquisiciones, arrendamientos y






clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o



inmuebles.




locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de

difusión.

Omiten presentar a la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE), Reporte

técnico-deportivo y/o metas, así como la memoria fotográfica de los resultados

obtenidos para el cumplimiento del Convenio.

Solventada (A.F. 1° A-3; A.F. 2° A-1)

Mediante oficio D.G./117/2016 y D.G./117/2016 de fecha 13 y 23 de mayo del 2016,

presentan evidencia de haber reportado a la CONADE sobre la aplicación del gasto.


página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar,

el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los



70


recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los

términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Instituto no presentó evidencia de que haya publicado el padrón de beneficiarios y los

proyectos financiados, así como sus avances físico-financieros, en su página de internet

y en los medios de mayor circulación en el Estado.

Solventada (A.F. 1° A-4; A.F. 2° A-2)

Mediante oficio D.G./117/2016 y D.G./117/2016 de fecha 13 y 23 de mayo del 2016,

envían evidencia de la publicación en medios de comunicación como en su página oficial

de la aplicación de los recursos.



71



En el proceso de revisión y fiscalización mediante auditoría financiera, no se encontraron hallazgos

que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o

Patrimonio.



72






Tlaxcala que fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador

para su valoración y solventación en su caso.




R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-agosto 0 1 0 3 4 0 1 0 2 3 0 0 0 1 1


0 0 0 2 2 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0

Sub total 0 1 0 5 6 0 1 0 4 5 0 0 0 1 1

Total 6 5 1

R= Recomendación








73


I.4 Centros Estatales de Información y

Documentación de Cultura Física y

Deporte



74


I.4. Centros Estatales de Información y Documentación de Cultura Física y Deporte

Control Interno





Convenio de Colaboración del Programa Centros Estatales de Información y

Documentación de Cultura Física y Deporte con el Gobierno Federal, por medio de la

Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE).


2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de




autorizada.





El Instituto del Deporte de Tlaxcala realizó la apertura de la cuenta bancaria

específica y productiva para el manejo de los recursos del Programa.



75










correspondientes.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala, contó con registros contables específicos para

cada tipo de recursos debidamente actualizados, identificados y controlados.




El Instituto del Deporte de Tlaxcala, realizó el registro contable y presupuestario de

las operaciones por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable.



El Instituto del Deporte de Tlaxcala, canceló la documentación comprobatoria y

justificativa, con la leyenda “Operado con Recurso Federal”.



76





El Instituto del Deporte de Tlaxcala destinó los recursos financieros y rendimientos

generados exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.


El Instituto del Deporte de Tlaxcala cumplió con sus obligaciones financieras al término

del ejercicio.





El Instituto del Deporte de Tlaxcala, no contrató adquisiciones, arrendamientos y




El Instituto del Deporte de Tlaxcala, no realizó adquisiciones, arrendamientos y





77





clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones,

se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.


inmuebles.





El Instituto del Deporte de Tlaxcala publicó el ejercicio, destino y los resultados

obtenidos, respecto de los recursos estatales, en sus órganos locales oficiales de

difusión.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página

oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo

de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos

trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Instituto del Deporte de Tlaxcala hizo del conocimiento de sus habitantes al

menos a través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos y el

avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio.



78



En el proceso de revisión y fiscalización mediante auditoría financiera, no se encontraron hallazgos

que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o

Patrimonio.



79



Los resultados del proceso de revisión y fiscalización no hallaron faltas administrativas,

irregularidades o debilidades de control interno por parte del Instituto del Deporte de Tlaxcala.



80


II. Anexos



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III. Glosario

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