INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO …€¦ · Informe de fiscalización da Conta...

INFORME DE FISCALIZACIÓN

DA CONTA XERAL DO SERVIZO GALEGO DE SAÚDE

EXERCICIO 2017

Informe de fiscalización da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde. Exercicio 2017

1

ÍNDICE

I. OBXECTIVO, ALCANCE E LIMITACIÓNS ........................................................................ 13

I.1. OBXECTIVO .................................................................................................................................... 13

I.2. ALCANCE ....................................................................................................................................... 13

I.3. METODOLOXÍA............................................................................................................................... 16

I.4. LIMITACIÓNS ................................................................................................................................. 16

II. ORZAMENTO, GASTO SANITARIO E FINANCIAMENTO ................................................ 16

II.1. ORZAMENTO SANITARIO ............................................................................................................... 16 II.1.1. Introdución .............................................................................................................................................. 16 II.1.2. Análise xeral ........................................................................................................................................... 17 II.1.3. Orzamento consolidado ........................................................................................................................... 19 II.1.4. Orzamento entidades vinculadas .............................................................................................................. 21

II.2. GASTO E FINANCIAMENTO DO SERGAS ........................................................................................ 21 II.2.1. Gasto real ............................................................................................................................................... 21 II.2.2. Financiamento ......................................................................................................................................... 23 II.2.3. Escenario financeiro................................................................................................................................. 26

III. RÉXIME DE CONTROL INTERNO.................................................................................. 28

IV. ANÁLISE DA CONTA XERAL ........................................................................................ 28

IV.1. RENDICIÓN DE CONTAS ............................................................................................................... 28

IV.2. ORZAMENTO INICIAL ................................................................................................................... 29 IV.2.1. Obxectivos orzamentarios ....................................................................................................................... 29 IV.2.2. Créditos orzamentarios ........................................................................................................................... 30

IV.3. MODIFICACIÓNS ORZAMENTARIAS .............................................................................................. 34 IV.3.1. Aspectos xerais ...................................................................................................................................... 34 IV.3.2. Análise por tipo de modificación ............................................................................................................. 36 IV.3.3. Efectos sobre os orzamentos aprobados ................................................................................................. 44 IV.3.4. Fondo de Continxencia ........................................................................................................................... 45

IV.4. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS .............................................................................. 47 IV.4.1. Aspectos xerais ...................................................................................................................................... 47 IV.4.2. Análise por capítulos .............................................................................................................................. 48

IV.5. EXECUCIÓN E LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS .......................................................... 56 IV.5.1. Aspectos xerais ...................................................................................................................................... 56 IV.5.2. Análise do gasto por capítulos ................................................................................................................ 58

IV.6. OPERACIÓNS DE EXERCICIOS PECHADOS .................................................................................... 65 IV.6.1. Dereitos orzamentarios pendentes de cobro ............................................................................................ 65 IV.6.2. Obrigas orzamentarias pendentes de pago procedentes de exercicios anteriores ...................................... 67

IV.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A ORZAMENTOS DE EXERCICIOS POSTERIORES ........... 67

IV.8. OPERACIÓNS EXTRAORZAMENTARIAS ......................................................................................... 68 IV.8.1. Dereitos non orzamentarios pendentes de cobro ..................................................................................... 68 IV.8.2. Obrigas non orzamentarias pendentes de pago ....................................................................................... 69

IV.9. OBRIGAS PENDENTES DE RECOÑECER ......................................................................................... 69


2

IV.10. RESULTADO DO EXERCICIO ........................................................................................................ 72

IV.11. ANÁLISE DE APARTADOS ESPECÍFICOS ....................................................................................... 74 IV.11.1. Entidades vinculadas ............................................................................................................................ 74 IV.11.2. Actividade concertada .......................................................................................................................... 85 IV.11.3. Gasto farmacéutico .............................................................................................................................. 96 IV.11.4. Efectivos de persoal ........................................................................................................................... 107

V. TESOURARÍA ............................................................................................................. 109

V.1. ANÁLISE XERAL ........................................................................................................................... 109

V.2. CONTAS ESPECIAIS DE PAGOS .................................................................................................... 111 V.2.1. Fondo de Manobra................................................................................................................................ 111 V.2.2. Pagos a xustificar .................................................................................................................................. 113

V.3. CONTAS DE PAGOS DE NÓMINAS ............................................................................................... 113

V.4. CONTAS RESTRINXIDAS DE INGRESOS ......................................................................................... 114

VI. INMOBILIZADO MATERIAL ....................................................................................... 116

VI.1. ANÁLISE E ESTRUTURA DA INFORMACIÓN ................................................................................. 116

VI.2. PROCEDEMENTOS DE INCORPORACIÓN ..................................................................................... 117

VI.3. ANÁLISE CUANTITATIVA DA CONTA DE PATRIMONIO ................................................................ 119

VII. CONCLUSIÓNS ........................................................................................................ 120

VIII. RECOMENDACIÓNS ............................................................................................... 125

SEGUIMENTO DO CUMPRIMENTO DAS RECOMENDACIÓNS EFECTUADAS NO ANTERIOR INFORME DE FISCALIZACIÓN ...................................................................... 126

ANEXOS ........................................................................................................................ 129

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS ............................................................................................ 161


3

ÍNDICE DE CADROS

Cadro 1: Contas 2017 das entidades instrumentais (miles de euros) ............................................................................ 15

Cadro 2: Orzamentos da CA. Representatividade do gasto social (miles de euros) ........................................................ 18

Cadro 3: Orzamentos do Sistema Nacional de Saúde 2017 .......................................................................................... 19

Cadro 4. Orzamento consolidado (miles de euros) ....................................................................................................... 19

Cadro 5: Orzamento consolidado 2017. Estrutura económica (miles de euros) ............................................................. 20

Cadro 6: Orzamento consolidado 2017. Estrutura funcional por programas (miles de euros) ........................................ 20

Cadro 7: Evolución programas sanitarios básicos 2014-2017 (miles de euros) .............................................................. 20

Cadro 8: Entidades vinculadas. Orzamento e financiamento (miles de euros) ............................................................... 21

Cadro 9: Gasto real por clasificación económica 2014-2017 (miles de euros) ............................................................... 22

Cadro 10: Fontes de financiamento 2017 (miles de euros) ........................................................................................... 23

Cadro 11: Recursos do sistema de financiamento 2017 (miles de euros) ...................................................................... 24

Cadro 12: Servizos transferidos 2016-2017 (miles de euros) ........................................................................................ 25

Cadro 13: Evolución gasto real - dereitos recoñecidos 2014-2017 (miles de euros) ...................................................... 27

Cadro 14: Evolución débeda/obrigas recoñecidas 2014-2017 (miles de euros) ............................................................. 27

Cadro 15: Evolución do financiamento adicional nos orzamentos 2014-2017 (miles de euros) ..................................... 27

Cadro 16: Orzamento definitivo (miles euros) .............................................................................................................. 31

Cadro 17: Créditos iniciais, obrigas e gasto real 2014-2017 (miles euros) .................................................................... 31

Cadro 18: Créditos iniciais por clasificación funcional-económica 2017 (miles de euros) ............................................... 32

Cadro 19: Créditos iniciais por clasificación económica 2016-2017 (miles de euros) ..................................................... 33

Cadro 20: Recursos de financiamento do Sergas 2017 (miles de euros) ........................................................................ 33

Cadro 21: Créditos por clasificación orgánica 2016-2017 (miles de euros) ................................................................... 34

Cadro 22: Modificacións orzamentarias por clasificación económica (miles de euros) ................................................... 35

Cadro 23: Modificacións orzamentarias 2016-2017 (miles de euros) ............................................................................ 35

Cadro 24: Cronoloxía da xestión das modificacións orzamentarias 2017 (miles de euros) ............................................. 36

Cadro 25: Modificacións orzamentarias por clasificación económica 2016-2017 (miles de euros) ................................. 36

Cadro 26: Ampliacións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros) ........................................... 37

Cadro 27: Baixas de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros) ................................................... 40

Cadro 28: Transferencias de crédito. Evolución 2014-2017 (miles de euros) ................................................................. 40

Cadro 29: Transferencias de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros) ....................................... 41

Cadro 30: Incorporacións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros) ....................................... 41

Cadro 31: Xeracións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros) .............................................. 42

Cadro 32: Redistribucións segundo fundamento art. 8.5 Lei 1/2017 (miles de euros) ................................................... 43

Cadro 33: Evolución das redistribucións de crédito período 2014-2017 (miles de euros) ............................................... 43

Cadro 34: Saldo redistribucións de crédito por clasificación orgánica e funcional (miles de euros) ................................. 44

Cadro 35: Efectos das modificación sobre os créditos aprobados (miles de euros) ........................................................ 44

Cadro 36: Expedientes de modificación e distribución do Fondo de Continxencia 2017 (miles de euros) ....................... 46

Cadro 37: Distribución ampliación do Fondo de Continxencia 2017 (miles de euros) .................................................... 47

Cadro 38: Fondo de Continxencia Sergas. Evolución 2011-2017 (miles de euros) ......................................................... 47

Cadro 39: Liquidación do orzamento de ingresos (miles de euros) ................................................................................ 48


4

Cadro 40: Ingresos por taxas, prezos e outros ingresos (miles de euros) ....................................................................... 48

Cadro 41: Ingresos por taxas (miles de euros) ............................................................................................................. 49

Cadro 42: Ingresos por prestación de servizos sanitarios (miles de euros) ..................................................................... 49

Cadro 43: Evolución ingresos de prestacións por servizos sanitarios 2014-2017 (miles de euros) .................................. 50

Cadro 44: Ingresos por convenios (miles de euros) ...................................................................................................... 50

Cadro 45: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras 2014-2017 (miles de euros) .................................... 50

Cadro 46: Outros ingresos (miles de euros) ................................................................................................................. 51

Cadro 47: Ingresos por transferencias correntes (miles de euros) ................................................................................. 52

Cadro 48: Transferencias de capital (miles de euros) .................................................................................................... 54

Cadro 49: Activos financeiros (miles de euros) ............................................................................................................. 55

Cadro 50: Liquidación do orzamento de gastos exercicio 2017 (miles de euros) ........................................................... 56

Cadro 51: Obrigas recoñecidas 2016-2017. Clasificación funcional por programas (miles de euros) ............................. 56

Cadro 52: Pagamentos realizados 2017 (miles de euros) ............................................................................................. 57

Cadro 53: Evolución dos remanentes de crédito 2014-2017 (miles de euros) ............................................................... 57

Cadro 54: Distribución dos remanentes de crédito exercicio 2017 (miles de euros) ....................................................... 57

Cadro 55: Obrigas recoñecidas 2016-2017. Clasificación económica (miles de euros) .................................................. 58

Cadro 56: Execución do capítulo I do orzamento de gastos 2017 (miles de euros) ........................................................ 59

Cadro 57: Evolución dos gastos de persoal 2014-2017 (miles de euros) ...................................................................... 59

Cadro 58: Execución do capítulo II do orzamento de gastos 2017 (miles de euros) ....................................................... 60

Cadro 59: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros) ........................................................................................ 61

Cadro 60: Execución do capítulo III do orzamento de gastos 2017 (miles de euros) ...................................................... 61

Cadro 61: Execución do capítulo IV do orzamento de gastos 2017 (miles de euros) ..................................................... 62

Cadro 62: Transferencias a axencias, sociedades e outros entes en 2017 (miles de euros) ............................................ 63

Cadro 63: Execución do capítulo VI do orzamento de gastos 2017 (miles de euros) ..................................................... 63

Cadro 64: Investimento novo 2017 (miles de euros) .................................................................................................... 64

Cadro 65: Evolución do investimento 2014-2017 (miles de euros) ............................................................................... 64

Cadro 66: Execución do capítulo VII do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)..................................................... 64

Cadro 67: Execución do capítulo VIII do orzamento de gastos 2017 (miles de euros) .................................................... 65

Cadro 68: Evolución de dereitos pendentes de exercicios pechados (miles de euros)..................................................... 66

Cadro 69: Operacións sobre dereitos de orzamentos pechados (miles de euros) ........................................................... 66

Cadro 70: Dereitos pendentes de cobro de exercicios anteriores. Capítulo III (miles de euros) ....................................... 66

Cadro 71: Estado das obrigas pendentes de pago procedentes de exercicios anteriores (euros) .................................... 67

Cadro 72: Compromisos de gastos con cargo a exercicios futuros segundo clasificación económica (miles de euros) ..... 68

Cadro 73: Compromisos de gastos con cargo a exercicios futuros (miles de euros) ....................................................... 68

Cadro 74: Saldo dos debedores non orzamentarios a 31.12.2017 (euros) .................................................................... 69

Cadro 75: Estado de acredores non orzamentarios (miles de euros) ............................................................................. 69

Cadro 76: Obrigas non contabilizadas por ano de orixe (miles de euros) ...................................................................... 70

Cadro 77: Débeda en consumo intermedio (miles de euros) ......................................................................................... 70

Cadro 78: Actividade concertada. Obrigas pendentes de recoñecer (miles de euros) ..................................................... 70

Cadro 79: Transferencias correntes. Obrigas pendentes de recoñecer (miles de euros) .................................................. 71

Cadro 80: Obrigas pendentes de recoñecer. Distribución por centros (miles de euros) .................................................. 71


5

Cadro 81: Evolución débeda/obrigas 2002-2017 (miles de euros) ................................................................................ 72

Cadro 82: Resultado do exercicio 2017 (miles de euros) .............................................................................................. 72

Cadro 83: Liquidación orzamento Sergas e Consellería coas entidades vinculadas (miles de euros) ............................... 74

Cadro 84: ACIS Transferencias de financiamento (miles de euros) ................................................................................ 75

Cadro 85: ADOS execución da encomenda de xestión por centro (miles de euros) ........................................................ 75

Cadro 86: FPUSG-061. Execución contrato-programa (miles de euros) ......................................................................... 75

Cadro 87: Fundación Ingo. Execución contrato-programa (miles de euros) ................................................................... 76

Cadro 88: FPGMX. Execución contrato-programa (miles de euros) ............................................................................... 77

Cadro 89: Galaria. Execución contrato-programa (miles de euros) ................................................................................ 78

Cadro 90: Galaria. Obrigas pendentes de recoñecer (miles de euros)............................................................................ 79

Cadro 91: Liquidación orzamentaria ACIS (miles de euros) ........................................................................................... 80

Cadro 92: Remanente tesouraría ACIS (miles de euros)................................................................................................ 81

Cadro 93: Liquidación orzamentaria ADOS (miles de euros) ......................................................................................... 82

Cadro 94: Remanente tesouraría ADOS (miles de euros) .............................................................................................. 82

Cadro 95: Número medio de empregados ................................................................................................................... 83

Cadro 96: Balance de situación a 31.12.2017 (miles de euros) .................................................................................... 83

Cadro 97: Resultado operativo do exercicio (euros) ..................................................................................................... 84

Cadro 98: Indicadores de liquidez, solvencia e endebedamento das entidades vinculadas ............................................ 84

Cadro 99: Indicadores de estrutura entidades vinculadas ............................................................................................. 84

Cadro 100: Prazos de pago entidades vinculadas ........................................................................................................ 85

Cadro 101: Actividade concertada. Obrigas 2017 (miles de euros) ............................................................................... 86

Cadro 102: Actividade concertada. Gasto real 2017 (miles de euros) ........................................................................... 87

Cadro 103: Actividade concertada. Evolución gasto real 2014-2017 (miles de euros) ................................................... 88

Cadro 104: Asistencia concertada. Obrigas por centro de gasto 2017 (miles de euros) ................................................. 88

Cadro 105: Obrigas 2014-2017 con entidades privadas e centros de diagnóstico (miles de euros) ................................ 89

Cadro 106: Concertos vixentes epígrafes 252.03, 254.03 e 254.04 (miles de euros) .................................................... 90

Cadro 107: TRD. Distribución do gasto 2017 (miles de euros) ...................................................................................... 92

Cadro 108: Terapia respiratoria a domicilio. Obrigas recoñecidas 2014-2017 (miles de euros) ...................................... 92

Cadro 109: TRD. Débeda imputada (miles de euros) .................................................................................................... 92

Cadro 110: Diálise. Obrigas 2014-2017 (miles de euros) ............................................................................................. 93

Cadro 111: Hemodiálise. Concertos en vigor 2017 (miles de euros) ............................................................................. 94

Cadro 112: Gasto hemodiálise 2017 (miles de euros) .................................................................................................. 95

Cadro 113: Obrigas recoñecidas ( miles de euros) ........................................................................................................ 95

Cadro 114: Execución gasto farmacéutico 2014-2017 (miles de euros) ........................................................................ 97

Cadro 115: Representatividade do gasto farmacéutico. Evolución período 2014-2017 (miles de euros) ........................ 97

Cadro 116: Gasto farmacéutico. Obrigas recoñecidas (miles de euros) ......................................................................... 98

Cadro 117: Gasto produtos sanitarios 2017 (miles de euros) ....................................................................................... 99

Cadro 118: Custo por material de incontinencia para residencias sociosanitarias (miles de euros) ............................... 100

Cadro 119: Sistema Nacional de Saúde. Receitas e gasto en 2017 ............................................................................. 100

Cadro 120: Estrutura poboacional 2017 .................................................................................................................... 102

Cadro 121: Distribución do gasto en receitas por provincias (miles de euros).............................................................. 102


6

Cadro 122: Custo por cidadán (euros) ....................................................................................................................... 103

Cadro 123: Número de receitas por colectivos ........................................................................................................... 104

Cadro 124: Número de receitas por cidadán .............................................................................................................. 104

Cadro 125: Custo por receita (euros) ......................................................................................................................... 105

Cadro 126: Achegas por colectivo (miles de euros) .................................................................................................... 105

Cadro 127: Achega por cidadán (euros) .................................................................................................................... 106

Cadro 128: Achega por receita (euros) ...................................................................................................................... 106

Cadro 129: Gasto e receitas en EFG .......................................................................................................................... 107

Cadro 130: Representatividade EFG .......................................................................................................................... 107

Cadro 131: Evolución das prazas dotadas orzamentariamente 2014-2017 ................................................................. 108

Cadro 132: Evolución da relación vinculacións activas/prazas orzamentadas 2016-2017 ............................................ 108

Cadro 133: Movementos de fondos da Caixa 07 – Sergas (miles de euros) ................................................................ 109

Cadro 134: Existencias Caixa 07 a 31.12.2017 (miles de euros) ................................................................................ 110

Cadro 135: Dereitos pendentes de cobro e obrigas pendentes de pago a 31.12.2017 (miles de euros) ....................... 110

Cadro 136: Períodos medios de pago Sergas (miles de euros) .................................................................................... 111

Cadro 137: Fondo de Manobra por centros 2017 (miles de euros) ............................................................................. 112

Cadro 138: Pagos a xustificar (miles de euros) .......................................................................................................... 113

Cadro 139: Saldos bancarios de contas de pago de nóminas (miles de euros) ............................................................ 114

Cadro 140: Fondos traspasados desde os centros á conta operativa do Sergas (miles de euros).................................. 115

Cadro 141: Ingresos recadados por conceptos 2017 (miles de euros) ......................................................................... 115

Cadro 142: Compras descentralizadas nas EOXI 2017 (miles de euros) ...................................................................... 117

Cadro 143: Inventario das compras centralizadas de equipamento e material sanitario (miles de euros) ..................... 118

Cadro 144: Doazóns e cesións gratuítas de bens mobles ao Sergas (miles de euros)................................................... 119

Cadro 145: Altas e baixas do Inventario a 31.12.2017 (miles de euros) ..................................................................... 119


7

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Orzamento consolidado de Sanidade (miles de euros) .................................................................................. 17

Gráfico 2: Gasto real 2014-2017 (millóns de euros) ..................................................................................................... 22

Gráfico 3: Evolución orzamento inicial 2013-2017 (miles de euros) .............................................................................. 30

Gráfico 4: Evolución obrigas 2014-2017 (miles de euros) ............................................................................................ 58

Gráfico 5: Evolución do resultado axustado (miles de euros) ........................................................................................ 73

Gráfico 6: Obrigas recoñecidas epígrafe 221.06 (miles de euros).................................................................................. 98

Gráfico 7: Obrigas recoñecidas COF epígrafe 489.0 (miles de euros) ............................................................................ 99


9

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1: Seguimento do Plan Estratéxico de Galicia .................................................................................................. 131

Anexo 2: Modificacións orzamentarias do estado de gastos. Clasificación funcional ................................................... 133

Anexo 3: Modificacións orzamentarias do estado de gastos. Clasificación económica ................................................. 134

Anexo 4: Modificacións orzamentarias do estado de gastos. Clasificación orgánica .................................................... 135

Anexo 5: Redistribucións de créditos. Exercicio 2017 ................................................................................................. 136

Anexo 6: Ingresos por prestacións de servizos sanitarios ............................................................................................ 137

Anexo 7: Desenvolvemento orzamentario do capítulo I .............................................................................................. 139

Anexo 8: Evolución gastos persoal 2014-2017 .......................................................................................................... 140

Anexo 9: Execución do gasto do capítulo II ................................................................................................................ 141

Anexo 10: Evolución gastos do capítulo II 2014-2017 ............................................................................................... 143

Anexo 11: Desenvolvemento orzamentario do capítulo IV .......................................................................................... 144

Anexo 12: Desenvolvemento orzamentario do capítulo VI .......................................................................................... 146

Anexo 13: Desenvolvemento orzamentario do capítulo VIII ........................................................................................ 147

Anexo 14: Autorizacións de uso temporal epígrafes 252.03, 254.03 e 254.04 ........................................................... 148

Anexo 15: Obrigas por actividade concertada con centros hospitalarios e de diagnóstico ........................................... 149

Anexo 16: Concertos de saúde mental. Contratos 2017 ............................................................................................ 150

Anexo 17: Media diaria de profesionais por ámbito, centro e relación xurídica ........................................................... 151

Anexo 18: Variación interanual da media diaria de profesionais por ámbito, centro e relación xurídica ....................... 153

Anexo 19: Altas de bens inmobles 2017 ................................................................................................................... 155

Anexo 20: Baixas de bens inmobles 2017 ................................................................................................................. 157

Anexo 21: Altas de bens mobles 2017 nas EOXI ........................................................................................................ 158

Anexo 22: Baixas de bens mobles 2017 nas EOXI...................................................................................................... 159


11

ABREVIATURAS E ACRÓNIMOS

ACIS Axencia Galega para a Xestión do Coñecemento en Saúde

ADOS Axencia Galega de Sangue, Órganos e Tecidos

APD Asistencia pública domiciliaria

CA Comunidade Autónoma

CCAA Comunidades Autónomas

CH Complexo Hospitalario

CHU Complexo Hospitalario Universitario

CHUS Complexo Hospitalario Universitario de Santiago de Compostela

CM Centro Médico

COF Colexio Oficial de Farmacéuticos

Cosaga Cooperativa Sanitaria de Galicia

EFG Especialidades farmacéuticas xenéricas

EOXI Estrutura organizativa de xestión integrada

F Fundación

FCI Fondo de Compensación Interterritorial

FCS Fondo de Cohesión Sanitaria

FEDER Fondo Europeo de Desenvolvemento Rexional

Fegamp Federación galega de municipios e provincias

Fegas Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria

FP Fundación Pública

FPGMX Fundación Pública Galega de Medicina Xenómica

FPUSG-061 Fundación Pública Urxencias Sanitarias de Galicia-061

H Hospital

IMQ Instituto Médico Cirúrxico

INE Instituto Nacional de Estatística

Ingo Instituto Galego de Oftalmoloxía

INSS Instituto Nacional da Seguridade Social

IP Instituto Policlínico

PIB Produto interior bruto

RM Resonancia Magnética

S Sanatorio


12

Sergas Servizo Galego de Saúde

SNS Sistema Nacional de Saúde

SPA Sector público autonómico

SPSG Sistema Público de Saúde de Galicia

SQ Sanatorio Cirúrxico

TAC Tomografía Axial Computerizada

TRD Terapia respiratoria a domicilio

TRLRFOG Texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia

TSI Tarxeta sanitaria individual


13

I. OBXECTIVO, ALCANCE E LIMITACIÓNS

I.1. OBXECTIVO

O Plan anual de traballo do Consello de Contas para o ano 2019, aprobado polo Pleno da

Institución o 20 de decembro de 2018, recolle entre as súas actuacións a fiscalización da Conta

Xeral do Servizo Galego de Saúde (Sergas) correspondente ao exercicio 2017.

O obxectivo principal da fiscalización é a análise da liquidación orzamentaria do exercicio, de forma

similar á de anteriores informes. As actuacións levadas a cabo céntranse na execución do orzamento

consolidado de ingresos e de gastos, coa finalidade de determinar a situación económico-financeira

do Sistema Público de Saúde de Galicia (SPSG). Son obxecto de especial verificación as

modificacións orzamentarias e as obrigas pendentes de recoñecer ao final do exercicio.

Por outra banda, examínanse diferentes aspectos da xestión do organismo autónomo, como a

evolución do gasto farmacéutico, os concertos e os instrumentos de relación coas fundacións,

sociedades públicas sanitarias e axencias, así como o seu financiamento.

I.2. ALCANCE

Ámbito temporal

A fiscalización refírese ao exercicio 2017, sen prexuízo da súa extensión a exercicios anteriores

cando así o requiriron os obxectivos fixados.

Ámbito subxectivo

Desde o punto de vista subxectivo, a análise abrangue as seguintes entidades:

1. Consellería de Sanidade

A Consellería de Sanidade constitúese como un departamento da Administración Xeral da Xunta de

Galicia e ten asignadas as funcións de autoridade sanitaria e dirección do sistema sanitario.

Estrutúrase en servizos centrais e periféricos (xefaturas territoriais).

2. Sergas

O Sergas configúrase como un organismo autónomo de carácter administrativo adscrito á

Consellería de Sanidade correspondéndolle a provisión integrada dos servizos sanitarios.

Organízase ao redor duns servizos centrais e periféricos, a través das sete EOXI (A Coruña, Ferrol,

Santiago, Lugo-Cervo-Monforte de Lemos, Ourense-Verín-O Barco de Valdeorras, Pontevedra-O

Salnés e Vigo) que asumen, no seu ámbito, a xestión integrada dos recursos do dispositivo


14

asistencial de atención primaria, integrada polos centros de saúde, puntos de atención continuada e

consultorios, e de atención especializada, constituída polos centros de especialidades e hospitais

que prestan a atención de maneira ambulatoria ou en réxime de ingreso.

3. Entidades instrumentais

Vinculadas ás anteriores e baixo a súa dependencia funcional, complétase o deseño do modelo

organizativo cun conxunto de entidades que teñen unha natureza instrumental e que desenvolven

as prestacións asignadas baixo un réxime diferenciado (axencias, fundacións e sociedades públicas).

Estas entidades, segundo se prevé na Lei 1/2017, do 8 de febreiro, de orzamentos xerais da

Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2017, son as seguintes:

- A Axencia Galega para a Xestión do Coñecemento en Saúde (ACIS), creada polo Decreto

112/2015, do 31 de xullo, que substitúe a Fundación Pública Escola Galega de Administración

Sanitaria (Fegas).

- A Axencia Galega de Sangue, Órganos e Tecidos (ADOS), creada polo Decreto 142/2015, do 17

de setembro, que substitúe a Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia.

- A Fundación Pública Instituto Galego de Oftalmoloxía (Ingo).

- A Fundación Pública Urxencias Sanitarias de Galicia-061 (FPUSG-061).

- A Fundación Pública Galega de Medicina Xenómica (FPGMX).

- A sociedade pública Empresa Pública de Servizos Sanitarios, Galaria, SA.

Hai que engadir a estas entidades que integran o SPSG determinadas institucións creadas para dar

apoio aos labores de formación e investigación que, constituídas mediante o modelo fundacional, se

vinculan a diferentes centros públicos (complexos hospitalarios) e que, a pesar da súa cualificación

como privadas de carácter benéfico, reúnen, a criterio deste Consello, os requisitos para ser

consideradas como entidades do sector público autonómico1. As ditas entidades son: a Fundación

profesor Novoa Santos, vinculada ao CHUAC; a Fundación Ramón Domínguez I+D+i biosanitaria,

vinculada ao CHUS; e a Fundación biomédica Galicia Sur, vinculada ao CHUVI. Estas entidades

teñen a consideración de públicas conforme aos criterios de contabilidade nacional e aparecen

rexistradas no Inventario de entidades do sector público, pendentes de sectorizar. Ademais, teñen a

consideración de instrumentos ao servizo do sistema sanitario público nas directrices estratéxicas da

Consellería de Sanidade-Sergas. As súas contas, facilitadas pola Consellería de Sanidade, conteñen

o informe de auditoría con opinión favorable.

1 No apartado III.3. do Informe de Fiscalización da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde do exercicio 2012 faise unha análise fundamentada


15

No seguinte cadro móstrase en termos cuantitativos o volume de recursos (non financeiros)

empregados polas entidades instrumentais do SPSG:

Cadro 1: Contas 2017 das entidades instrumentais (miles de euros)

Capítulo Axencias Sociedades

mercantís

Fundacións

públicas

Fundacións

investigación

Total entidades

instrumentais

Gastos

I Gastos de persoal 10.908 8.629 17.245 11.624 48.405

II Gastos en bens correntes e servizos 15.309 7.018 40.495 9.332 72.154

III Gastos financeiros 0 0 0 12 12

IV Transferencias correntes 8 0 0 446 454

Total operacións correntes 26.225 15.647 57.740 21.414 121.026

VI Investimentos reais 1.432 2.403 957 2.363 7.155

VII Transferencias de capital 0 0 0 0 0

Total operacións capital 1.432 2.403 957 2.363 7.155

Gastos non financeiros 27.657 18.051 58.697 23.777 128.181

Ingresos

III Taxas e outros ingresos 23.732 14.469 6.407 15.601 60.208

IV Transferencias correntes 2.492 2.088 52.054 10.291 66.924

V Ingresos patrimoniais 1 0 1 91 94

Total operacións correntes 26.225 16.557 58.462 25.983 127.226

VII Transferencias de capital 1.432 0 777 929 3.137

Total operacións capital 1.432 0 777 929 3.137

Ingresos non financeiros 27.657 16.557 59.238 26.911 130.363

Fonte: Conta Xeral e información remitida pola Consellería de Sanidade

Ámbito obxectivo

O ámbito obxectivo da fiscalización é o seguinte:

- A estrutura do financiamento do sistema sanitario en xeral e do Sergas en particular.

- A Conta Xeral do Sergas: cumprimento da obriga de aprobación e rendición de contas e

verificación da adecuación á normativa de aplicación, así como a análise da liquidación e execución

do orzamento de gastos e ingresos, modificacións orzamentarias, compromisos de gastos con cargo

a exercicios futuros, obrigas pendentes de recoñecemento e resultado do exercicio.

- O gasto farmacéutico, a actividade concertada, as entidades vinculadas e a estrutura e evolución

do persoal.

- A tesouraría.

- O inmobilizado.

- O réxime de control interno.


16

I.3. METODOLOXÍA

Como en anteriores fiscalizacións, o traballo desenvolveuse seguindo os Principios e Normas de

Auditoría do Sector Público elaborados pola Comisión de Coordinación dos Órganos Públicos de

Control Externo. Os feitos, conclusións e recomendacións que se recollen no informe baséanse nas

evidencias obtidas do exame da correspondente documentación.

As probas de cumprimento e substantivas realizadas foron aquelas que de forma selectiva se

consideraron necesarias para obter evidencia suficiente e adecuada, co obxecto de acadar unha

base razoable que permita manifestar as conclusións que se desprenden do traballo realizado sobre

a actividade económico-financeira do organismo autónomo.

I.4. LIMITACIÓNS

Tanto os responsables do organismo fiscalizado como o seu persoal prestaron unha adecuada

colaboración, que contribuíu á correcta execución dos traballos, presentándose, porén, con carácter

recorrente as seguintes limitacións:

- Continúa sen implantarse un sistema integral de contabilidade de acordo coas esixencias do Plan

Xeral de Contabilidade Pública, polo que a información dispoñible é só de tipo orzamentario, e non

permite presentar o balance de situación nin a conta do resultado económico-patrimonial.

- A carencia dunha contabilidade analítica nos centros tamén supón unha limitación á análise dos

principios de economía e de eficiencia.

II. ORZAMENTO, GASTO SANITARIO E FINANCIAMENTO

II.1. ORZAMENTO SANITARIO

II.1.1. INTRODUCIÓN

Os orzamentos para o 2017 e a súa execución veñen condicionados polas eleccións ao Parlamento

de Galicia do día 25 de setembro de 2016, o que deu lugar a que os orzamentos se aprobasen

mediante Lei 1/2017, do 8 de febreiro, con entrada en vigor o día 10 de febreiro aínda que con

efectos desde o 1 de xaneiro. No período de tempo entre o 1 de xaneiro e o 10 de febreiro

produciuse a prórroga dos orzamentos do ano anterior conforme ao Decreto 189/2016, do 29 de

decembro, polo que se regulan as condicións da prórroga dos orzamentos xerais da Comunidade

Autónoma de Galicia para o ano 2017.

Cómpre sinalar que os orzamentos se elaboraron sobre as previsións de ingresos reflectidas nos

orzamentos do Estado, tamén prorrogados. En xuño do 2017 apróbase a Lei 3/2017, do 27 de

xuño, de orzamentos xerais do Estado para o ano 2017. Con estes orzamentos modifícanse as


17

previsións de ingresos do sistema de financiamento das CCAA e inclúen unha subida salarial para os

empregados públicos. Para recoller estas modificacións aprobouse a Lei 3/2017, do 13 de xullo, de

impulso ao crecemento económico e de reforzo do gasto social e de modificación da Lei 1/2017, do

8 de febreiro, de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2017.

En consecuencia, a execución do orzamento do 2017 viuse afectado pola prórroga inicial, polos

orzamentos aprobados en febreiro e pola modificación de xullo como consecuencia dos orzamentos

xerais do Estado.

II.1.2. ANÁLISE XERAL

O orzamento sanitario público está integrado polos correspondentes ás diferentes entidades que

xestionan o gasto sanitario, constituídas pola Consellería de Sanidade, o Sergas e as entidades

instrumentais dependentes das anteriores (axencias, fundacións e sociedades públicas).

Tanto a Consellería como o Sergas e as dúas axencias (ACIS e ADOS) presentan os seus orzamentos

de forma consolidada e integrados nos da CA.

O financiamento básico do Sergas e da ACIS ten a súa orixe nas transferencias procedentes da

Consellería, mentres que ADOS se financia mediante encomenda feita polo Sergas; e os recursos

que financian as demais entidades vinculadas ao organismo autónomo proceden, na súa maior

parte, do seu propio orzamento.

No exercicio 2017 o orzamento consolidado da Consellería de Sanidade, Sergas e axencias ascendeu

a 3.732,041 millóns de euros cun incremento do 6% respecto do exercicio anterior, continuando o

cambio de tendencia cuxo punto de inflexión foi no exercicio 2015, tal e como mostra o seguinte

gráfico: Gráfico 1: Orzamento consolidado de Sanidade (miles de euros)


18

Tomando como referencia o orzamento consolidado dos entes con orzamento limitativo, o peso do

sector sanitario no conxunto do orzamento supón o 33,8% no exercicio fiscalizado. Se se exclúe a

función 91 “débeda pública” a representatividade acada o 40,5%.

A clasificación funcional do orzamento permite apreciar que o gasto social, excluída a débeda,

aglutina o 72,4% do orzamento do exercicio, observándose a preeminencia da función sanidade, tal

e como se pon de manifesto no seguinte cadro que reflicte a evolución no período 2014-2018.

Cadro 2: Orzamentos da CA. Representatividade do gasto social (miles de euros)

2014 2015

%

variación

15/14

2016

%

variación

16/15

2017

%

variación

17/16

2018

%

variación

18/17

Orzamento consolidado CA 10.281.347 9.790.362 -4,8% 10.310.241 5,3% 11.029.406 7,0% 10.723.973 -2,8%

Función 91. Débeda pública 2.071.115 1.515.101 -26,8% 1.598.200 5,5% 1.822.264 14,0% 1.222.143 -32,9%

Orzamento consolidado CA sen débeda pública

8.210.232 8.275.261 0,8% 8.712.041 5,3% 9.207.142 5,7% 9.501.830 3,2%

Función 41. Sanidade 3.397.080 3.408.721 0,3% 3.511.531 3,0% 3.729.544 6,2% 3.858.816 3,5%

Función 42. Educación 2.046.716 2.048.218 0,1% 2.148.156 4,9% 2.236.952 4,1% 2.280.679 2,0%

Función 31. Acción social e promoción social

565.294 571.208 1,0% 642.603 12,5% 696.761 8,4% 727.291 4,4%

Suma funcións sociais 6.009.090 6.028.147 0,3% 6.302.290 4,5% 6.663.257 5,7% 6.866.786 3,1%

% funcións sociais sobre CA 73,2% 72,8% 72,3% 72,4% 72,3%

Fonte: Documento orzamentario “Consolidación dos entes con orzamento limitativo” e Lei 3/2017, do 13 de xullo

Nota: A función sanidade representa a práctica totalidade do orzamento sanitario, correspondendo a diferenza á función 56 (investigación sanitaria)

No escenario estatal, a distribución dos orzamentos nas distintas CCAA permite apreciar as

diferenzas nos valores per cápita, que oscilan entre os 1.671 euros do País Vasco e os 1.109 de

Andalucía; Galicia sitúase na zona intermedia con 1.334 euros per cápita. Inclúese o esforzo

financeiro de cada CA que relaciona o seu orzamento sanitario co respectivo PIB. O seguinte cadro

reflicte o comentado:


19

Cadro 3: Orzamentos do Sistema Nacional de Saúde 2017

Comunidade Autónoma

Orzamento inicial

2017 (millóns de

euros)

% variación

17/16

Orzamento per cápita

2017 (euros)

Esforzo

financeiro (*)

Estremadura 1.566 -0,7% 1.453 8,46%

Asturias (Principado) 1.641 7,7% 1.587 7,23%

Castela - A Mancha 2.729 3,5% 1.337 6,81%

Cantabria 825 2,4% 1.419 6,31%

Canarias 2.719 2,9% 1.262 6,15%

Castela e León 3.486 5,4% 1.431 6,11%

Andalucía 9.326 5,7% 1.109 6,01%

Galicia 3.614 2,9% 1.334 5,94%

Murcia (Rexión de ) 1.777 1,7% 1.206 5,86%

Comunidade Valenciana 6.084 3,0% 1.233 5,59%

Navarra (Comunidade Foral de) 1.048 6,0% 1.636 5,28%

Aragón 1.898 5,3% 1.443 5,27%

País Vasco 3.621 3,5% 1.671 5,05%

Baleares (Illas) 1.493 7,2% 1.297 4,99%

Rioxa (A) 375 2,5% 1.200 4,61%

Cataluña 8.876 5,0% 1.193 3,98%

Madrid (Comunidade de) 7.636 2,5% 1.179 3,47%

Fonte: Ministerio de Sanidade, Servizos Sociais e Igualdade e INE

(*) Orzamento / PIB Rexional

II.1.3. ORZAMENTO CONSOLIDADO

Deducidas as transferencias internas, cuxo importe ascende a 3.479,895 millóns de euros, o

orzamento neto da Consellería elévase a 69,846 millóns de euros, representando un 1,9% do

orzamento consolidado e diminuíndo un 0,1% respecto ao ano 2016. O orzamento consolidado do

Sergas (unha vez descontada a encomenda a ADOS) elévase a 3.634,426 millóns de euros e, cun

incremento do 6,4%, absorbe o 97,4% do orzamento consolidado. O orzamento da ACIS é de

3,506 millóns de euros que supón un incremento do 24% e o da ADOS é de 24,262 millóns de

euros que aumenta un 0,6% respecto do 2016.

Cadro 4. Orzamento consolidado (miles de euros)

Entidade Orzamento

bruto

Transferencias internas Orzamento

consolidado Sergas ACIS ADOS

Consellería 3.530.217 3.456.344 3.485 541 69.846

Sergas 3.653.951

19.524 3.634.426

ACIS 3.506

3.506

ADOS 24.262

24.262

Total 3.456.344 3.485 20.066 3.732.041


20

No seguinte cadro móstranse estes orzamentos desde a perspectiva da estrutura económica do

gasto: Cadro 5: Orzamento consolidado 2017. Estrutura económica (miles de euros)

Capítulo Consellería Sergas ACIS ADOS Total % var 17/16

I. Gastos de persoal 45.235 1.613.360 1.501 9.519 1.669.614 3,9%

II. Gastos en bens correntes e servizos 1.935 1.066.610 647 14.662 1.083.854 15,3%

IV. Transferencias correntes 1.504 790.264 8 791.777 2,7%

V. Fondo de Continxencia

31.917

31.917 -18,3%

VI. Investimentos reais 21.173 127.429 1.350 82 150.034 -1,6%

VII. Transferencias de capital

4.195

4.195 25,1%

Total gastos non financeiros 69.846 3.633.776 3.506 24.262 3.731.391 6,2%

VIII. Activos financeiros 650 650 0,0%

Total gastos financeiros 650 650 0,0%

Total orzamento gastos 69.846 3.634.426 3.506 24.262 3.732.041 6,2%

Fonte: Memoria dos Orzamentos 2017 e Lei 3/2017

Considerando a estrutura funcional por programas do orzamento consolidado para o exercicio 2017,

móstrase no seguinte cadro a súa composición, apreciándose que os programas de prestación

sanitaria (atención primaria e especializada) concentran o 95,1%.

Cadro 6: Orzamento consolidado 2017. Estrutura funcional por programas (miles de euros)

Programa Consellería

Sanidade Sergas ACIS ADOS Total

% s/total

2017 2016

411A Dirección e servizos xerais 9.252 42.876 2.253

54.381 1,5% 1,4%

412A Atención especializada 2.358.256 24.262 2.382.519 63,8% 62,7%

412B Atención primaria 1.168.928 1.168.928 31,3% 32,5%

413A Protección e promoción da saúde pública 60.595 12.803 555 73.953 2,0% 1,9%

414A Formación graduados e posgraduados 49.764

49.764 1,3% 1,4%

561C Fondo de investigación sanitaria 1.799 697 2.497 0,1% 0,1%

Total 69.846 3.634.426 3.506 24.262 3.732.041 100,0% 100,0%

Fonte: Memoria dos Orzamentos 2017 e Lei 3/2017

Atendendo aos programas sanitarios básicos (os referidos á prestación sanitaria e á saúde pública)

que representan o 97,1% do total orzamentado, no seguinte cadro reflíctese a súa evolución

durante o período 2014-2017, desagregando o orzamento de farmacia (epígrafe 489.0), que se

inclúe dentro do programa de atención primaria, coa finalidade do seu tratamento individualizado:

Cadro 7: Evolución programas sanitarios básicos 2014-2017 (miles de euros)

Programa 2014 2015 2016 2017 % s/ total % var17/16

Saúde pública 56.745 55.716 67.812 73.953 2,0% 9,1%

Atención primaria (excluída farmacia) 455.645 429.018 460.210 472.209 13,0% 2,6%

Farmacia-receitas (subconcepto 489.0) 713.644 710.498 681.398 696.719 19,2% 2,2%

Atención especializada 2.047.272 2.107.313 2.203.734 2.382.519 65,7% 8,1%

Total 3.273.306 3.302.545 3.413.154 3.625.400 100,0% 6,2%

Fonte: Orzamentos CA


21

Cómpre sinalar que a evolución do gasto en receitas está condicionado, en parte, por un cambio no

criterio de imputación orzamentaria dos gastos derivados dos programas especiais. Estes gastos

corresponden a receitas de medicamentos que se dispensan directamente nos servizos de farmacia

dos hospitais e que polo tanto pasan a imputarse como gasto de atención especializada. Este

cambio prodúcese no orzamento do 2016.

II.1.4. ORZAMENTO ENTIDADES VINCULADAS

Nesta epígrafe reflíctese o orzamento das entidades que, estando vinculadas ao Sergas, presentan

un orzamento estimativo e ás que lles resulta de aplicación o réxime orzamentario previsto no

capítulo V do Título III do TRLRFOG.

Os orzamentos das entidades vinculadas que presentan orzamento estimativo e as transferencias

correntes e de capital que se consignan nos orzamentos para o seu financiamento detállanse no

seguinte cadro:

Cadro 8: Entidades vinculadas. Orzamento e financiamento (miles de euros)

Organismo Orzamento de gastos

Transferencias de

financiamento

% variación

orzamento 17/16

% variación

transferencias 17/16

Explotación Capital Correntes Capital Explotación Capital Correntes Capital

Galaria 14.261 3.401 14.546 3,0% 447,7% 2,7%

F Ingo 1.273 77 1.249 12,6% -23,0% 12,8%

FPUSG-061 53.368 44.318 3.195 3,6% -100,0% 4,0% -4,7%

FPGMX 3.950 177 2.903 11,2% -8,3% 20,8%

Total 72.853 3.654 63.016 3.195 4,0% 298,9% 5,1% -4,7%

Fonte: Memoria dos Orzamentos 2017

En canto á variación interanual cómpre sinalar as variacións dos investimentos realizados por

Galaria e pola FPUSG-061. No caso de Galaria este incremento vén derivado da adquisición de

novos equipos de resonancia móbil e da actualización de equipamento no marco do contrato de

“alta tecnoloxía” do Sergas. Pola contra, a FPUSG-061 non ten previsto realizar ningún

investimento mentres que o financiamento prevé realizar investimentos por importe de 3,2 millóns

de euros.

II.2. GASTO E FINANCIAMENTO DO SERGAS

II.2.1. GASTO REAL

O documento orzamentario presenta unha limitada capacidade como instrumento de planificación,

previsión e control do gasto xa que existe unha permanente insuficiencia estrutural dos créditos

iniciais para dar cobertura ás obrigas de cada exercicio. Esta situación obriga a incluír no ámbito da

análise o concepto de gasto real que permite incorporar o efecto do gasto desprazado. Cómpre


22

sinalar que no exercicio fiscalizado é o primeiro dende o 2014 no que o gasto real se sitúa por

debaixo do orzamento asignado ao Sergas.

O gasto real no exercicio 2017 ascendeu a 3.835,760 millóns de euros, un 5% superior as

consignacións iniciais, e a súa evolución no período 2014-2017 foi a seguinte:

Gráfico 2: Gasto real 2014-2017 (millóns de euros)

Como se observa, o gasto real no exercicio sitúase un 9,7% por riba do volume do gasto acadado

en 2014 pero estabilizándose nas taxas de crecemento dos últimos tres anos ao redor do 1% de

incremento. Móstrase a continuación a evolución das súas principais magnitudes atendendo á

clasificación económica do gasto:

Cadro 9: Gasto real por clasificación económica 2014-2017 (miles de euros)

Capítulo 2014 2015 2016 2017 % s/total

2017

% var

17/16

% var

17/14

Gastos de persoal 1.561.730 1.611.887 1.657.912 1.684.619 43,9% 1,6% 7,9%

Gastos en bens e servizos correntes 988.774 1.124.122 1.174.641 1.206.075 31,4% 2,7% 22,0%

Consumo intermedio 783.128 915.098 950.361 999.581 26,1% 5,2% 27,6%

Concertos 205.646 209.024 224.280 206.493 5,4% -7,9% 0,4%

Gastos financeiros 14.349 11.063 9.090 4.321 0,1% -52,5% -69,9%

Transferencias correntes 861.453 845.147 813.758 832.602 21,7% 2,3% -3,3%

Farmacia (489) 762.740 754.507 727.828 739.789 19,3% 1,6% -3,0%

Resto transferencias 98.713 90.639 85.930 92.813 2,4% 8,0% -6,0%

Investimentos 54.055 141.865 132.739 103.747 2,7% -21,8% 91,9%

Transferencias de capital 2.167 2.287 2.833 3.934 0,1% 38,9% 81,5%

Activos financeiros 502 460 434 462 0,0% 6,5% -8,0%

Pasivos financeiros 14.904 32.637 4.228 0,0% -100,0% -100,0%

Total 3.497.934 3.769.468 3.795.637 3.835.760 100,0% 1,1% 9,7%


23

O gasto de persoal e en consumos intermedios, coma compoñentes estruturais da prestación

sanitaria, representa o 70% do gasto do exercicio; se engadimos o gasto farmacéutico a través de

receita oficial (contabilizada dentro da epígrafe 489 e que absorbe a maior parte do seu importe)

esta porcentaxe elévase ata o 89,3% do gasto realizado. Cómpre facer referencia á consolidación

dos gastos en investimentos por riba dos 100 millóns de euros e á redución dos gastos financeiros

derivados dos atrasos nos pagamentos aos provedores que diminuíron máis dun 50%.

II.2.2. FINANCIAMENTO

Os recursos, en termos de dereitos recoñecidos, para o financiamento dos gastos no exercicio 2017

ascenderon a 3.900,902 millóns de euros, un 3,6% superiores aos do exercicio anterior. Para a súa

análise estrutúranse conforme á seguinte tipoloxía:

Cadro 10: Fontes de financiamento 2017 (miles de euros)

Tipo de recursos Dereitos recoñecidos netos

2017 % s/total % var 17/16

Recursos transferidos 3.835.671 98,3% 3,9%

Incondicionados 3.809.818 97,7% 3,8%

Sistema de financiamento 3.718.190 95,3% 3,9%

Servizos transferidos 91.627 2,3% 3,1%

Condicionados 25.853 0,7% 7,7%

Transferencias Estado e CA 16.985 0,4% -29,3%

Fondos europeos 8.868 0,2% -42.190,9%

Recursos propios 60.164 1,5% -4,9%

Outros recursos 5.068 0,1% -49,7%

Total 3.900.902 100,0% 3,6%

Recursos transferidos

Concentran o 98,3% dos recursos do Sergas e correspóndense con transferencias correntes e de

capital. Clasifícanse segundo que o seu destino sexa a cobertura xeral dos gastos do organismo

autónomo (incondicionados) ou que teñan como finalidade o financiamento de programas,

proxectos ou plans específicos (condicionados).

Recursos incondicionados

Estes recursos teñen a súa orixe, basicamente, no sistema de financiamento xeral que responde aos

fondos procedentes do modelo de financiamento do sector sanitario para as diferentes CCAA.

Complétanse cos fondos derivados do traspaso de competencias de servizos sanitarios por

determinadas institucións (deputacións) e que, á marxe do sistema xeral, se rexen polos respectivos

acordos de transferencias.

Os fondos do sistema de financiamento aglutinan o 95,3% dos recursos. A súa estrutura ordénase

ao redor de dous compoñentes básicos: por unha banda, a asignación que a Xunta, a través da


24

Consellería de Sanidade, destina á asistencia sanitaria, consecuencia dun sistema que integra os

recursos do sector sanitario no financiamento xeral da CA; e, por outra, os fondos específicos

destinados á cobertura do gasto. A súa distribución móstrase no seguinte cadro:

Cadro 11: Recursos do sistema de financiamento 2017 (miles de euros)

Dereitos recoñecidos % s/total

% variación

17/16

Modelo de financiamento (asignación CA) 3.675.544 98,9% 4,5%

Fondos específicos 42.646 1,1% -33,8%

Programa aforro IT 13.305 0,4% -20,7%

Asistencia estranxeiros 29.340 0,8% -37,3%

Total recursos 3.718.190 100,0% 3,9%

O actual modelo de financiamento, aprobado mediante a Lei 22/2009, do 18 de decembro,

configura unha estrutura integradora de recursos. A sanidade forma parte, xunto coa educación e os

servizos sociais, do denominado Fondo de Garantía de Servizos Públicos Fundamentais. Desde a

perspectiva do sector sanitario, o modelo prima o ámbito de competencia de cada CA para decidir

sobre os recursos que aplica a cada área de servizos públicos co reforzo da capacidade financeira,

fronte a mecanismos de redistribución residenciados na Administración do Estado e cuxo maior

expoñente estaría representado pola asignación de fondos finalistas. Deste xeito, o modelo pretende

establecer condicións de igualdade desde un criterio exclusivamente financeiro, sobre a base de

determinados parámetros (poboación axustada, superficie, dispersión,...) que son obxecto de

controversia polas CCAA en función das súas características específicas (Galicia reivindica maior

ponderación de factores como o envellecemento da poboación ou a súa dispersión). Así concibido, o

nivel de protección sanitaria faise depender da capacidade de xestión dos recursos asignados por

cada CA, sen que se definan ou teñan previstos mecanismos (instrumentos financeiros ou doutro

tipo) destinados a garantir niveis homoxéneos entre os diferentes territorios. Os recursos do sistema

de financiamento asignados pola CA ascenderon a 3.675,544 millóns de euros.

Á marxe do modelo de financiamento, as CCAA son receptoras de recursos derivados de fondos

sanitarios específicos que representan o 1,1% do sistema de financiamento, cun importe de dereitos

recoñecidos de 42,646 millóns de euros, un 34% inferiores aos do exercicio anterior. Sinalar que

neste exercicio a desaparición do Fondo de Cohesión Sanitaria. Están integrados polos seguintes

compoñentes:

- Programa de incapacidade temporal que, financiado polo INSS, vai dirixido ao control do gasto

e á mellora da xestión da asistencia sanitaria nesta continxencia, determinándose os compromisos

mediante convenios co Ministerio de Emprego e Seguridade Social. As transferencias por este

concepto acadaron os 13,305 millóns de euros no exercicio fiscalizado, un 21% inferiores ao

exercicio anterior.


25

- Transferencias do INSS en concepto de compensación da asistencia sanitaria a residentes

estranxeiros asegurados noutros estados. O INSS actúa como xestor e as percepcións calcúlanse

mediante un sistema de cotas globais. Este recursos presentan especial significación, resultado do

saldo positivo que mantén a CA, acadando no exercicio un importe de 29,340 millóns de euros, un

37% inferiores ao exercicio 2016.

Á marxe dos recursos procedentes do sistema de financiamento e con destino á cobertura das

necesidades xerais do organismo, rexístranse transferencias procedentes das deputacións provinciais

correspondentes aos servizos transferidos á CA respecto dos centros sanitarios que se xestionaban

no ámbito daquelas institucións. No exercicio 2017 estes recursos acadaron 91,627 millóns de

euros, sendo o seu detalle e evolución interanual os seguintes:

Cadro 12: Servizos transferidos 2016-2017 (miles de euros)

2016 2017 % s/total % var

17/16

Da Deputación da Coruña 28.413 28.909 31,6% 1,7%

Da Deputación de Lugo 7.706 7.839 8,6% 1,7%

Da Deputación de Ourense 20.531 22.113 24,1% 7,7%

Da Deputación de Pontevedra 32.203 32.766 35,8% 1,7%

Total 88.853 91.627 100,0% 3,1%

Recursos condicionados

Os recursos de carácter condicionado acadan no exercicio os 25,853 millóns de euros e representan

o 0,7% do total. Derivan de transferencias correntes ou de capital destinadas ao financiamento de

programas, proxectos e plans que dan cobertura a actuacións específicas.

Para unha axeitada comprensión destes recursos considerouse oportuno clasificalos en función da

súa orixe, distinguindo os que proceden de fondos do Estado ou da CA e os que derivan de fondos

europeos.

Os fondos do Estado e da CA supoñen 16,985 millóns de euros, correspondendo un 10,5% a

transferencias de natureza corrente e un 89,5% de capital. Atendendo á súa finalidade, cabe

destacar os procedentes do Fondo de Compensación Interterritorial (FCI) e os que teñen como

destino principal axudas de investigación do Instituto Carlos III, os derivados do programa de uso

racional do medicamento e os destinados ao plan de formación.

Os fondos comunitarios acadan no exercicio uns dereitos recoñecidos de 8,868 millóns de euros cun

incremento considerable respecto do ano anterior xa que no 2016 tivéronse que devolver os

recursos non empregados dos programas europeos Innova Saúde e H2050.


26

Recursos propios

Os recursos propios ascenden a 60,164 millóns de euros, representando o 1,5% e sobre eles o

organismo autónomo pode exercitar plenamente a súa capacidade de xestión. Responden aos

dereitos rexistrados no capítulo III, V e VIII do orzamento e descenden no exercicio fiscalizado

respecto do anterior un 4,9%.

Outros recursos

Neste apartado os recursos contabilizados acadan os 5 millóns de euros que en termos relativos só

representan o 0,1% do total dos ingresos do organismo. Mencionar que a maior representatividade

desta epígrafe vén derivada dos ingresos procedentes de achegas realizadas por entidades privadas

entre as que cabe sinalar a Fundación Amancio Ortega que achegou ao orzamento do Sergas 3,538

millóns de euros.

O resto dos ingresos, ao igual que nos exercicios anteriores, correspóndense coas transferencias das

fundacións de investigación que, na xestión dos fondos de investigación que perciben, trasladan ao

orzamento do Sergas determinados importes para aplicar gastos (especialmente de persoal) nos

centros de xestión do organismo; neste exercicio o importe foi de 280 miles de euros.

Ademais, figuran 80.000 euros do programa de incapacidade temporal de orixe musculoesquelético

e 176.885 euros de achegas de empresas para fondos de formación.

II.2.3. ESCENARIO FINANCEIRO

O problema sinalado en informes anteriores relativo ao desaxuste entre a insuficiencia dos ingresos

do Sergas para atender os seus gastos está reducíndose. Esta tendencia que se está a consolidar,

debe fundamentarse nun control dos gastos, xa que teñen natureza estrutural, e manter taxas de

crecemento estables e con ingresos axustados ás necesidades para evitar que en situacións de crise

a caída dos ingresos produza desequilibrios financeiros. Sinalar que 2017 é o primeiro exercicio da

serie no que o resultado orzamentario é positivo, tal e como se pon de manifesto no seguinte cadro

que reflicte a evolución do gasto real en relación cos dereitos recoñecidos no período 2014-2017:


27

Cadro 13: Evolución gasto real - dereitos recoñecidos 2014-2017 (miles de euros)

A evolución entre ambas as dúas magnitudes (dereitos e obrigas) maniféstase na xeración de

obrigas non recoñecidas que teñen consecuencias na execución do orzamento e representan un

factor de distorsión na xestión do organismo, aínda que cada vez menor. No seguinte cadro

móstrase a evolución desta débeda así como a súa relación respecto das obrigas recoñecidas e do

crédito inicial para o período 2014-2017:

Cadro 14: Evolución débeda/obrigas recoñecidas 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017

Total débeda 105.599 88.884 119.644 54.837

% s/obrigas recoñecidas 3,0% 2,3% 3,2% 1,4%

% s/crédito inicial 3,2% 2,7% 3,5% 1,5%

A asignación que a CA destina ao gasto sanitario no marco do sistema de financiamento é moi

superior á que establece a través dos seus orzamentos iniciais. No exercicio 2017 o financiamento

adicional acada os 253,931 millóns de euros, procedendo 58,640 millóns de euros dun maior

endebedamento autorizado para a CA no Consello de Política Fiscal e Financeira, 192,418 millóns

de euros da sección 23 do programa de imprevistos, 2,608 millóns de euros de baixas de créditos

procedentes doutros órganos e 264 miles de euros do FCI.

No seguinte cadro, móstrase a evolución deste financiamento adicional e o seu peso respecto do

orzamento inicial no período 2014-2017:

Cadro 15: Evolución do financiamento adicional nos orzamentos 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017

Financiamento adicional (*) 279.509 403.185 332.256 253.931

% s/ orzamentos iniciais Sergas 8,4% 12,1% 9,7% 6,9%

(*) Non inclúe os incrementos do orzamento Sergas financiados pola Consellería

Como se vén observando en informes anteriores, a situación reflectida aconsella a adopción de

medidas que permitan asegurar a sustentabilidade do sistema ao tempo que se deben reforzar

aquelas tendentes a utilizar os recursos dispoñibles dunha maneira máis eficiente. A implantación

dun sistema estable de financiamento posibilitaría a formulación de orzamentos realistas

acompañados de medidas rigorosas para o seu cumprimento.

2014 2015 2016 2017

Dereitos recoñecidos 3.381.931 3.726.891 3.766.396 3.900.902

Gasto real 3.497.934 3.769.468 3.795.637 3.835.760

Diferenza -116.003 -42.577 -29.241 65.142

% variación dereitos recoñecidos -5,9% 10,2% 1,1% 3,6%

% variación gasto real -2,2% 7,8% 0,7% 1,1%

-8%

-3%

2%

7%

12%

2014 2015 2016 2017

% variación dereitos recoñecidos

% va riación gasto real


28

III. RÉXIME DE CONTROL INTERNO

O control interno do Sergas exércese, desde o exercicio 2008, mediante a modalidade de control

financeiro permanente, substituíndo a anterior función interventora.

Este réxime de control foi modificado no exercicio 2016 para adaptarse ás peculiaridades específicas

da actividade económico-financeira do Sergas, creando unha nova modalidade de control financeiro

permanente denominada “control financeiro de ciclo continuo” regulado mediante Decreto

30/2017, do 30 de marzo, polo que se establece a estrutura orgánica da Consellería de Facenda e

desenvolvido mediante Acordo do Consello da Xunta do 27 de abril de 2017 polo que se regula o

exercicio e materialización do control financeiro de ciclo continuo no ámbito do Servizo Galego de

Saúde e pola Instrución 2/2017, da Intervención Xeral da Comunidade Autónoma, pola que se ditan

normas para o correcto funcionamento do control financeiro no ámbito do Sergas.

O Plan de control financeiro para o 2017 prevé a realización de auditorías de procedemento nas

áreas de:

- subministracións,

- gasto farmacéutico,

- contratos e concertos,

- e persoal,

ademais de facer un seguimento mensual de cada centro relativo á execución orzamentaria, á

facturación, e aos períodos medios de pagamento, así como concluír as actuacións pendentes do

plan de actuación do ano 2016.

Non se dispón da información resultante do devandito plan de control, a pesar de ter sido solicitada,

nin se dispón do Informe global do 2017 ao que se refire o Acordo do 27 de abril.

IV. ANÁLISE DA CONTA XERAL

IV.1. RENDICIÓN DE CONTAS

A Conta do Sergas, integrada na Conta Xeral da CA, rendida en prazo pola Intervención Xeral, está

constituída polos seguintes documentos: Conta Xeral da Administración do Sergas, Conta de

Patrimonio, Relación de acredores das seccións orzamentarias, Relación de acredores de ordenación

de pagamentos, Diarios de operacións das oficinas contables, Estados maiores do exercicio, Estado

maior de exercicios anteriores e Estado maior de exercicios futuros.

Segundo o Plan Xeral de Contabilidade, as contas anuais deben comprender o balance, a conta do

resultado económico-patrimonial, o estado de liquidación do orzamento e a memoria. Polo tanto,


29

coa información rendida só se pode dar por cumprida a obriga de rendición do estado de liquidación

do orzamento. Esta incidencia ponse de manifesto de forma reiterada en anteriores informes de

fiscalización.

A formación dos estados financeiros previstos na contabilidade pública posibilita o rexistro contable

daquelas operacións derivadas de todo tipo de gastos en bens e servizos que o organismo recibe e

que non se aplican ao orzamento. A carencia da información económico-financeira esixible dentro

das contas anuais imposibilita o coñecemento da situación patrimonial da entidade, dos pasivos

relevantes e dos riscos de carácter financeiro por litixios pendentes ou outras continxencias futuras.

Integrando a Conta Xeral da CA réndense as contas das seguintes entidades do sector público

autonómico vinculadas ao Sergas: Galaria, F Ingo, FPUSG-061, FPGMX, e as dúas axencias ACIS e

ADOS.

IV.2. ORZAMENTO INICIAL

IV.2.1. OBXECTIVOS ORZAMENTARIOS

O Consello da Xunta de Galicia aprobou, na reunión do día 28 de xaneiro do 2016, o novo Plan

Estratéxico de Galicia 2015-2020, no que se inclúen as liñas estratéxicas da actividade do sector

público autonómico para o referido período.

O 11 de xullo de 2016 publicouse no Diario Oficial de Galicia a Orde da Consellería de Facenda do

30 de xuño de 2016 pola que se establece o Plan de avaliación e seguimento do Plan Estratéxico de

Galicia 2015-2020, específico para o período de avaliación 2016-2017.

Os orzamentos, tanto para o exercicio 2016 como para o 2017, enmárcanse no novo Plan

Estratéxico de Galicia 2015-2020, establecendo, ao igual que se facía no anterior Plan Estratéxico

de Galicia 2010-2014: Horizonte 2020, unha asignación de obxectivos estratéxicos e operativos aos

diferentes programas de gasto, tal e como se fai constar na Memoria de obxectivos e programas que

acompaña os orzamentos.

Apréciase no orzamento unha descoordinación entre os obxectivos fixados polos xestores na

Memoria do orzamento cos obxectivos reflectidos na Memoria de obxectivos e programas.

Consta por primeira vez o informe de seguimento dos obxectivos orzamentarios no documento

dispoñible na páxina do plan estratéxico (www.planestratexico.gal).

Respecto do seguimento de 2017, cómpre indicar o alto grao de cumprimento dos obxectivos

fixados polo Sergas, medidos a través dos indicadores tanto de resultado como de produtividade, tal

e como se pode apreciar no anexo 1.

http://www.planestratexico.gal/


30

Porén, será preciso reformular varios dos indicadores establecidos para que permitan facer unha

axeitada avaliación dos resultados e unha revisión crítica dos valores obtidos para evitar que este

seguimento se converta nunha mera enunciación de datos.

IV.2.2. CRÉDITOS ORZAMENTARIOS

IV.2.2.1. SITUACIÓN, EVOLUCIÓN E SUFICIENCIA FINANCEIRA

O orzamento do Sergas para o ano 2017 elévase a 3.653,951 millóns de euros, cun incremento de

218 millóns de euros que representan un 6,3% respecto do ano anterior, tal e como reflicte o

seguinte gráfico:

Gráfico 3: Evolución orzamento inicial 2013-2017 (miles de euros)

Como xa se indicou, este incremento non se produciu o 1 de xaneiro, senón en dous momentos

posteriores: 102 millóns de euros no mes de febreiro coa aprobación da Lei de orzamentos de

Galicia, e 116 millóns no mes de xullo coa modificación introducida pola Lei 3/2017, segundo se

mostra a continuación:


31

Cadro 16: Orzamento definitivo (miles euros)

Centro Capítulo

I II IV V VI VII VIII Total

1501 EOXI A Coruña 292.584 194.467 121.543 0 608.594

1505 EOXI Ferrol 101.582 67.842 54.138 0 223.562

1571 EOXI Santiago 263.771 173.781 118.768 0 48 556.368

2701 EOXI Lugo 224.146 115.685 112.702 0 452.533

3201 EOXI Ourense 217.761 109.942 105.654 0 433.357

3601 EOXI Vigo 275.659 248.210 140.682 41.936 66 706.553

3603 EOXI Pontevedra 174.260 80.617 76.982 0 144 332.004

5001 Servizos Centrais 17.803 32.831 57.495 31.669 81.493 3.195 392 224.877

Segundo Lei 1/2017 1.567.566 1.023.374 787.964 31.669 123.429 3.195 650 3.537.847

Modificación Lei 3/2017 45.794 62.761 2.300 248 4.000 1.000 0 116.103

Total orzamento 2017 1.613.360 1.086.135 790.264 31.917 127.429 4.195 650 3.653.951

Para avaliar a suficiencia financeira dos orzamentos aprobados para afrontar as necesidades do

sistema tómanse como referencia os valores das obrigas recoñecidas e do gasto real dos exercicios

respectivos e do anterior. A relación entre estes parámetros no período é a seguinte:

Cadro 17: Créditos iniciais, obrigas e gasto real 2014-2017 (miles euros)

2014 2015 2016 2017 % var 17/16 % var 17/14

Crédito inicial 3.326.117 3.341.416 3.435.942 3.653.951 6,3% 9,9%

Obrigas recoñecidas 3.566.242 3.786.212 3.764.876 3.900.691 3,6% 9,4%

Gasto real 3.497.934 3.769.468 3.795.637 3.835.760 1,1% 9,7%

Crédito inicial/obrigas recoñecidas ano anterior 93,2% 93,7% 90,7% 97,1%

Crédito inicial/gasto real ano anterior 93,0% 95,5% 91,2% 96,3%

Crédito inicial/obrigas ano actual 93,3% 88,3% 91,3% 93,7%

Crédito inicial/obrigas ano actual 95,1% 88,6% 90,5% 95,3%

Constátase a insuficiencia estrutural dos créditos do organismo para afrontar as súas necesidades.

Neste escenario, os desaxustes sistemáticos entre o crédito inicial e o gasto real amosan un

problema que afecta á representatividade do orzamento.

IV.2.2.2. ANÁLISE DA ESTRUTURA DOS CRÉDITOS

Neste apartado faise unha análise do orzamento inicial atendendo á súa clasificación funcional por

programas, económica e orgánica.

Clasificación funcional por programas

Esta ordenación obedece a unha configuración en ámbitos funcionais que atende a unha dobre

clasificación: a máis ampla, representada pola función (neste caso sanidade) e outra máis específica

destinada aos programas de gasto. A clasificación por programas é a ferramenta operativa de

translación dos plans e orientacións estratéxicas ao orzamento. Esta mantense invariable en seis


32

programas, practicamente exclusivos da función sanidade (agás o correspondente ao Fondo de

Investigación Sanitaria con escasa significación no gasto).

A análise dos créditos do orzamento asociados a programas de gasto redúcese á que se deriva da

información cuantitativa e que ofrece unha imaxe recorrente e sen alteracións significativas respecto

do exercicio anterior. Deste xeito, os programas asistenciais de atención primaria e atención

especializada teñen asignados o 97,1% do orzamento inicial. Entre eles, a hexemonía

correspóndelle ao de atención especializada que absorbe o 65% dos créditos, concentrando o seu

peso nos gastos de persoal e no gasto corrente. O programa de atención primaria representa o 32%

do orzamento aprobado, tendo unha especial incidencia o gasto en farmacia a través de receitas

médicas. Ao programa de dirección e servizos xerais destínase o 1,2% do orzamento e ao de

formación de graduados e posgraduados o 1,4%, presentando o resto un carácter residual.

Cadro 18: Créditos iniciais por clasificación funcional-económica 2017 (miles de euros)

Capítulo

Programa

% s/total % var 17/16 Dir. e serv.

xerais Atención

especializada Atención primaria

Prot. e promoc. da saúde púb.

Formación de graduados e

postgrad.

Investigación sanitaria

Total

Gastos persoal 8.322 1.118.135 436.719 0 49.385 799 1.613.360 44,2% 4,0%

Gastos en bens correntes e servizos 1.977 1.055.930 28.075 152 1 0 1.086.135 29,7% 15,2%

Transferencias correntes 0 81.209 696.719 12.336 0 0 790.264 21,6% 3,2%

Fondo Continxencia 248 31.669 0 0 0 0 31.917 0,9% -18,3%

Total gastos correntes 10.547 2.286.943 1.161.513 12.488 49.386 799 3.521.676 96,4% 6,7%

Investimentos reais 31.938 87.384 6.414 315 378 1.000 127.429 3,5% -4,1%

Transferencias capital 0 3.195 1.000 0 0 0 4.195 0,1% 25,1%

Activos financeiros 392 258 0 0 0 0 650 0,0% 0,0%

Total 42.876 2.377.781 1.168.928 12.803 49.764 1.799 3.653.951 100,0% 6,3%

% s/total 1,2% 65,1% 32,0% 0,4% 1,4% 0,0% 100,0%

Clasificación económica

Atendendo á clasificación económica, a preponderancia corresponde ás operacións correntes, co

96% dos créditos aprobados, segundo se mostra no seguinte cadro:


33

Cadro 19: Créditos iniciais por clasificación económica 2016-2017 (miles de euros)

Capítulo 2016 2017 Variación 17/16

Importe % s/total Importe % s/total Absoluta %

I Gastos de persoal 1.551.480 45,2% 1.613.360 44,2% 61.880 4,0%

II Gastos correntes 942.427 27,4% 1.086.135 29,7% 143.707 15,2%

Concertos (art 25) 199.051 5,8% 204.568 5,6% 5.517 2,8%

IV Transferencias correntes 766.019 22,3% 790.264 21,6% 24.245 3,2%

Farmacia (concepto 489) 681.398 19,8% 696.719 19,1% 15.320 2,2%

V Fondo de Continxencia 39.090 1,1% 31.917 0,9% -7.172 -18,3%

Operacións correntes 3.299.016 96,0% 3.521.676 96,4% 222.660 6,7%

VI Investimentos reais 132.923 3,9% 127.429 3,5% -5.494 -4,1%

VII Transferencias de capital 3.353 0,1% 4.195 0,1% 842 25,1%

Operacións de capital 136.276 4,0% 131.624 3,6% -4.652 -3,4%

Operacións non financeiras 3.435.292 100,0% 3.653.301 100,0% 218.008 6,3%

VIII Activos financeiros 650 0,0% 650 0,0% 0 0,0%

Operacións financeiras 650 0,0% 650 0,0% 0 0,0%

Total 3.435.942 100,0% 3.653.951 100,0% 218.008 6,3%

O orzamento do Sergas vén sendo modificado de forma recorrente con recursos adicionais

procedentes de diversas fontes:

- Créditos do programa de imprevistos da sección 23, que leva consigo unha detracción de

recursos noutros programas de gasto.

- Maior endebedamento dentro dos límites autorizados.

- Fondo de Compensación Interterritorial (fondos pendentes de asignación definitiva).

- Baixas de créditos procedentes doutros órganos (Consellería de Economía, Emprego e Industria,

Axencia Galega de Innovación e Consellería de Sanidade).

- A distribución do Fondo de Continxencia.

O cadro seguinte mostra os importes e capítulos que se financian con estes recursos adicionais:

Cadro 20: Recursos de financiamento do Sergas 2017 (miles de euros)

Importe Capítulo que financia

I II IV VI

Fondo Continxencia Sergas 31.917 31.669 248

Total recursos internos 31.917 31.669 248

Imprevistos (sección 23) 192.418 25.782 146.636 20.000

Maior endebedamento 58.640 975 33.045 24.620

Fondo de Compensación Interterritorial 264 264

Baixas de crédito procedentes doutros órganos 2.608 834 480 1.294

Total recursos externos 253.930 27.591 180.161 44.620 1.558

Total 285.847 59.260 180.161 44.868 1.558


34

Clasificación orgánica

Desde a perspectiva orgánica, o organismo autónomo ordénase ao redor dun departamento central

e dunha estrutura periférica constituída polas EOXI.

Cadro 21: Créditos por clasificación orgánica 2016-2017 (miles de euros)

Centro 2016 2017 % var 17/16

1501 EOXI A Coruña 577.508 608.594 5,4%

1505 EOXI Ferrol 213.206 223.562 4,9%

1571 EOXI Santiago 514.013 556.368 8,2%

A Coruña 1.304.727 1.388.524 6,4%

2701 EOXI Lugo 435.408 452.533 3,9%

Lugo 435.408 452.533 3,9%

3201 EOXI Ourense 414.220 433.357 4,6%

Ourense 414.220 433.357 4,6%

3601 EOXI Vigo 679.891 706.553 3,9%

3603 EOXI Pontevedra 332.156 332.004 0,0%

Pontevedra 1.012.048 1.038.557 2,6%

5001 Servizos Centrais 269.540 340.981 26,5%

Servizos Centrais 269.540 340.981 26,5%

Total 3.435.942 3.653.951 6,3%

Como se pode observar, os créditos increméntanse en todos os centros, especialmente en Servizos

Centrais (26,5%) derivado da aprobación da Lei 3/2017, do 13 de xullo. Porén, non se axusta ás

necesidades reais xa que estes importes foron redistribuídos posteriormente polo propio Sergas

entre os centros en función das necesidades reais de gasto.

IV.3. MODIFICACIÓNS ORZAMENTARIAS

IV.3.1. ASPECTOS XERAIS

No ano 2017 as modificacións orzamentarias contabilizadas alcanzan un importe neto de 269,879

millóns de euros, o que supón un incremento do orzamento inicial do 7,4%, fixando o orzamento

definitivo en 3.923,830 millóns de euros. A súa distribución, segundo a clasificación funcional,

detállase no anexo 2.

Atendendo á clasificación económica do orzamento de gastos, as variacións que rexistran os

importes inicialmente autorizados como consecuencia da aprobación das modificacións de crédito

son as seguintes:


35

Cadro 22: Modificacións orzamentarias por clasificación económica (miles de euros)

Modificación Capítulo

I II III IV V VI VII VIII Total

Suplementos de crédito 31.669 31.669

Ampliacións de crédito 39.727 184.432 44.620 1.558 270.338

Transferencias positivas 56.833 5.468 4.321 1.817 998 489 69.926

Transferencias negativas -56.785 -11.082 -178 -248 -991 -643 -69.926

Incorporacións de crédito 191 3 43 10.916 84 11.237

Xeracións de crédito 1.975 6.492 13 2.466 19 10.965

Baixas en créditos -1.972 -2.064 -2.498 -31.669 -15.809 -157 -159 -54.329

Total 71.638 183.248 4.321 43.817 -31.917 -861 -227 -140 269.879

Como se pode apreciar, seguen sendo os capítulos I (Gastos de persoal), II (Gastos en bens e

servizos) e IV (Transferencias correntes) os que rexistran maiores dotacións complementarias dos

seus créditos do mesmo xeito que no exercicio 2016. Dentro dos capítulos II e IV destaca o gasto

farmacéutico na súa dobre vertente, en concepto de subministracións (epígrafe 221.06) e como

transferencias correntes (epígrafe 489).

En canto á variación interanual dos expedientes tramitados, reflectida no seguinte cadro, obsérvase

que o seu número se reduce en 6, volvendo á tendencia dos anos anteriores ao exercicio

precedente. Esta redución do número de expedientes tradúcese nun considerable descenso no

importe das modificacións a nivel global (24,4%).

Cadro 23: Modificacións orzamentarias 2016-2017 (miles de euros)

Modificación

2016 2017 Variación do importe

Núm.

expedientes Importe

Núm.

expedientes Importe Absoluta %

Créditos extraordinarios 1 8.731 -8.731 -100,0%

Suplementos de crédito 1 30.359 1 31.669 1.310 4,3%

Ampliacións de crédito 19 353.414 20 270.338 -83.076 -23,5%

Incorporacións de crédito 6 28.936 3 11.237 -17.699 -61,2%

Xeracións de crédito 54 9.899 65 10.965 1.065 10,8%

Baixas de crédito 19 -74.141 11 -54.329 19.812 -26,7%

Transferencias de crédito 55 (+-)121.173 49 (+-)69.926 -51 -42,3%

Total 155 357.198 149 269.879 -87.319 -24,4%

Desde a perspectiva temporal, mostrada a continuación, apréciase a concentración no mes de

decembro da contía máis elevada das modificacións de crédito (55%), principalmente as

ampliacións, seguindo a mesma tendencia de anos anteriores, situación que denota carencias nas

previsións orzamentarias. A orde de peche do exercicio fiscalizado fixou como data límite de entrada

na Dirección Xeral de Planificación e Orzamentos dos expedientes de modificacións orzamentarias o

27 de novembro (aumentando o prazo previsto en exercicios anteriores) agás as destinadas á

cobertura de gastos de persoal.


36

Cadro 24: Cronoloxía da xestión das modificacións orzamentarias 2017 (miles de euros)

Mes Suplementos Ampliacións Xeracións Incorporacións Baixas Transferencias

Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe

Xaneiro 1 3

Febreiro 1 0 7 579 1 5

Marzo 14 2.017 3 11.237 1 -379 3 777

Abril 1 2 4 4.338 2 -496 2 28

Maio 1 41 3 118 1 0 2 -358 5 287

Xuño 2 892 2 920 7 812

Xullo 1 264 3 268 4 30.505

Agosto 3 1.584 5 337

Setembro 1 60.293 3 74 2 406

Outubro 2 7 8 1.055 10 17.671

Novembro 1 31.669 2 41.750 8 224 3 -36.379 10 2.645

Decembro 6 165.505 8 1.035 3 -16.717 5 16.786

Total 1 31.669 20 270.338 65 10.965 4 11.237 11 -54.329 55 (+-)69.926

A evolución na contía das modificacións orzamentarias, atendendo á estrutura da clasificación

económica, é a que reflicte o seguinte cadro co detalle desagregado no anexo 3:

Cadro 25: Modificacións orzamentarias por clasificación económica 2016-2017 (miles de euros)

Capítulo 2016 2017 Variación importe

Importe % s/total Importe % s/total Absoluta %

I Gastos de persoal 106.653 29,9% 71.638 26,5% -35.015 -32,8%

II Gastos correntes 202.187 56,6% 183.248 67,9% -18.939 -9,4%

III Gastos financeiros 9.090 2,5% 4.321 1,6% -4.769 -52,5%

IV Transferencias correntes 47.476 13,3% 43.817 16,2% -3.659 -7,7%

V Fondo de Continxencia -39.090 -10,9% -31.917 -11,8% 7.172 -18,3%

VI Investimentos reais 27.211 7,6% -861 -0,3% -28.072 -103,2%

VII Transferencias de capital -376 -0,1% -227 -0,1% 149 -39,6%

VIII Activos financeiros -182 -0,1% -140 -0,1% 42 -23,3%

IX Pasivos financeiros 4.228 1,2% -4.228 -100,0%

Total 357.198 100,0% 269.879 100,0% -87.319 -24,4%

O detalle das modificacións orzamentarias nos distintos centros xestores do Sergas é o que se

reflicte no anexo 4.

IV.3.2. ANÁLISE POR TIPO DE MODIFICACIÓN

AMPLIACIÓNS DE CRÉDITO

Os créditos ampliables veñen recollidos no artigo 64 do Decreto 1/1999, do 7 de outubro, polo que

se aproba o Texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia.

Porén, con independencia dos supostos establecidos no apartado 1 do mencionado artigo, na Lei de

orzamentos de cada ano establécese, con carácter excepcional, unha relación de créditos que tamén


37

teñen a condición de ampliables. Estes veñen recollidos no artigo 7 da Lei 1/2017, do 8 de febreiro,

de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2017.

O importe das ampliacións de crédito autorizadas en 2017 elevouse a 270,338 millóns de euros, o

que representa unha redución do 23,5% con respecto ao exercicio precedente. A súa distribución

funcional-económica é a que se reflicte no seguinte cadro:

Cadro 26: Ampliacións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total % s/total I II IV VI

411A Dirección e servizos xerais de sanidade 19 404 423 0,2%

412A Atención especializada 26.906 184.432 1.134 212.472 78,6%

412B Atención primaria 11.050 44.620 55.670 20,6%

413A Protección e promoción saúde pública

0 0,0%

414A Formación graduados e posgraduados 1.721 1.721 0,6%

561C Fondo de investigación sanitaria 31 20 51 0,0%

Total 39.727 184.432 44.620 1.558 270.338 100,0%

% s/total 14,7% 68,2% 16,5% 0,6% 100,0%

Os capítulos I, II e IV absorben o 99,4% das ampliacións de crédito, concentrándose o gasto en

produtos farmacéuticos e material sanitario (epígrafe 221.06), outro material sanitario (epígrafe

221.16), que representan un 49,4%, e gasto en receitas médicas (epígrafe 489.0) que supón un

16,5%.

As fontes de financiamento das ampliacións de crédito reflíctense no seguinte cadro, estruturadas

ao redor de tres grandes eixes: miles de euros

Fontes financiamento Importe

1. Financiamento interno 16.407

2. Financiamento externo para cubrir insuficiencias de crédito 251.323

2.a. Sección 23 “Gastos de diversas consellerías”-concepto 520 e concepto 500 192.419

2.b. Maior endebedamento 58.640

2.c. Fondo de Compensación Interterritorial (fondos pendentes de asignación definitiva) 264

3. Financiamento externo para actuacións específicas 2.608

Total financiamento ampliacións 270.338

1. Financiamento interno. Teñen a súa orixe, por unha banda, en baixas que se producen noutros

créditos do propio orzamento do Sergas e, polo tanto, teñen un efecto redistributivo. O seu importe

é de 12,137 millóns de euros. E por outro, nunha baixa de crédito (BC-00.00-014-17) que se

destina a financiar, polo mesmo importe, a aplicación 23.02.621B.520 “Outros imprevistos” e á cal

se fai referencia no apartado de baixas. En total, o financiamento interno increméntase nun 16,7%

respecto do exercicio anterior.


38

2. Financiamento externo destinado a cubrir insuficiencias nos créditos do Sergas. Cun importe no

exercicio de 251,323 millóns de euros e unha redución do 24,4% respecto do exercicio anterior,

diferénciase, atendendo á súa orixe, en tres compoñentes:

a) O que provén da aplicación de créditos do orzamento de gastos xestionado a través da Sección

23 “Gastos de diversas Consellerías” Programa de “Imprevistos e Funcións non Clasificadas”

(621B), cun importe neste exercicio de 192,419 millóns de euros. Deles, 191,931 millóns de euros

proveñen do concepto 520 “Outros imprevistos” e 488 miles de euros do concepto 500 “Fondo

de Continxencia”.

b) Dous expedientes financiados con maior endebedamento. O primeiro deles (AM-11.80-016-17)

realízase, dentro dos límites autorizados, xa que o Consello de Política Fiscal e Financeira aproba

fixar o obxectivo de déficit para Galicia no 0,6% (un 0,1% por riba do fixado inicialmente). Ten

por obxecto ampliar crédito por importe de 57,665 millóns de euros no subconcepto 221.06

“Produtos farmacéuticos e material sanitario” das sete EOXI así como no subconcepto 489.0

“Farmacia. Receitas médicas”. No segundo expediente (AM-11.80-019-17) o maior

endebedamento, dentro dos límites autorizados polo artigo 35.un da Lei 1/2017, do 8 de febreiro,

de orzamentos xerais de Galicia para o ano 2017, financia parte da dita ampliación de crédito

destinada ao subconcepto 160.00 “Seguridade Social” por importe de 975 miles de euros.

c) O que provén dunha transferencia negativa do FCI de fondos que estaban pendentes de

asignación definitiva. Amplíase crédito no capítulo VI por importe de 264 miles de euros.

3. Financiamento externo para actuacións específicas, que ten a súa orixe nos fondos transferidos

pola Consellería de Sanidade por un importe de 1,716 millóns de euros así como os que proveñen

de baixas de crédito da Consellería de Economía, Emprego e Industria por importe de 892 miles de

euros.

BAIXAS DE CRÉDITOS

Verdadeiramente non son un tipo de modificación orzamentaria e teñen como finalidade servir como

instrumento de financiamento doutras modificacións ou diminuír os remanentes de créditos do

exercicio.

Hai un expediente de baixa (BC-00.00-014-17) aprobado o 4 de decembro de 2017 no que se dan

de baixa créditos dispoñibles para gastos de capital por importe de 4,270 millóns de euros no

Sergas, con destino á aplicación 23.02.621B.520 “Outros imprevistos”.

Paralelamente, o día 11 de decembro de 2017 apróbase un expediente de ampliación de crédito

(AM-11.80-015-17) polo mesmo importe da baixa anterior (4,270 millóns de euros) para financiar o

subconcepto 221.16 “Outro material sanitario”.


39

O efecto neto desta modificación é que o orzamento total do Sergas non varía, pero

cualitativamente o crédito pasou de estar destinado a financiar gastos de capital a financiar gasto

corrente.

Durante o 2017 o importe das baixas de crédito alcanzou a cifra de 54,329 millóns de euros, un

26,7% inferior ao exercicio precedente. Atendendo á súa finalidade pódense agrupar en cinco

categorías:

a) As destinadas a financiar créditos do orzamento de gastos do Sergas por un importe total de

43,806 millóns de euros, articuladas a través de ampliacións (12,137 millóns de euros) e un

suplemento de crédito (31,669 millóns de euros).

b) As destinadas ao financiamento de gastos na Consellería de Sanidade por importe de 936 miles

de euros. O principal motivo destas baixas é financiar gastos relacionados con incentivos a

determinado persoal da Consellería que realiza funcións de apoio á Inspección médica.

c) As destinadas a financiar gastos do Sergas pero xestionados no ámbito doutros departamentos.

O seu importe ascendeu a 619 miles de euros.

d) As baixas de créditos dispoñibles con destino á aplicación 23.02.621B.520 "Outros

imprevistos". Trátase da analizada ao comezo do apartado de baixas por importe de 4,270 millóns

de euros.

e) Baixa de remanentes de crédito de fondos propios sen comprometer por importe de 3,754

millóns de euros ( que se traspasan á aplicación 23.02.621B.520 "Outros imprevistos") e baixa de

remanentes de crédito de fondos europeos e finalistas para a súa posterior reprogramación por

importe de 826 miles de euros.

f) Baixas no capítulo I por importe de 118 miles de euros que teñen como obxecto adecuar os

créditos que figuran no capítulo I da Consellería de Facenda á nova estrutura orgánica derivada do

Decreto 30/2017, do 30 de marzo, polo que se establece a estrutura orgánica da Consellería de

Facenda.

A distribución por programas e capítulos das baixas de crédito é a que reflicte o seguinte cadro:


40

Cadro 27: Baixas de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II III IV V VI VII VIII

411A Dirección e servizos xerais de sanidade -384 -638 -2.966 -32 -4.020

412A Atención especializada -1.324 -1.373 0 -919 -31.669 -9.791 -128 -45.204

412B Atención primaria -186 -49 -1.551 -2.761 -157 -4.704

413A Protección e promoción saúde pública -

-28 -182 -210

414A Formación graduados e posgraduados -15 -4 -97 -116

561C Fondo de investigación sanitaria -64 - -12 -76

Total -1.972 -2.064 0 -2.498 -31.669 -15.809 -157 -159 -54.329

TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO

Supoñen un cambio no destino ou finalidade dun crédito como resultado da asignación da dotación

a outro diferente. Este tipo de modificacións están sometidas a limitacións explícitas previstas na

normativa orzamentaria.

Os expedientes de transferencia de crédito do exercicio fiscalizado ascenden a 69,926 millóns de

euros, cunha redución do 42,3% respecto do anterior. O seu detalle aparece reflectido na seguinte

táboa:

Cadro 28: Transferencias de crédito. Evolución 2014-2017 (miles de euros)

Exercicios

2014 2015 2016 2017

Número de expedientes 58 43 55 49

Importe 118.438 57.610 121.173 69.926

Atendendo aos efectos que estas modificacións tiveron no orzamento de gastos do organismo

autónomo, desde un punto de vista funcional, apréciase a redución que experimentan, en maior

medida, os créditos de atención primaria e tamén os de dirección e servizos xerais fronte ao

incremento dos de atención especializada. Porén, desde un punto de vista económico, os capítulos

de gastos financeiros e de transferencias correntes son os principais receptores de transferencias e o

capítulo II de gastos correntes o principal financiador, tal e como se reflicte no seguinte cadro:


41

Cadro 29: Transferencias de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II III IV V VI VII

411A Dirección e servizos xerais de sanidade -866 -340 54 -248 7 -1.394

412A Atención especializada 3.487 -5.231 4.321 1.586 -646 489 4.006

412B Atención primaria -11.201 -66 696 -643 -11.213

413A Protección e promoción saúde pública -50 -50

414A Formación graduados e posgraduados 8.537 23 8.559

561C Fondo de investigación sanitaria 92 92

Total 48 -5.614 4.321 1.639 -248 7 -154 0

INCORPORACIÓNS DE CRÉDITO

Supoñen a translación de remanentes de crédito do exercicio anterior ao corrente. A normativa

orzamentaria recoñece a posibilidade de incorporación dos remanentes de determinados créditos

que, na práctica, se veñen limitando aos que proceden de fondos ou subvencións finalistas, tanto da

Unión Europea como do Estado.

No exercicio 2017 autorizáronse tres expedientes de incorporación de crédito por un total de 11,237

millóns de euros. Este importe supón unha redución dun 61,2% en relación co exercicio precedente.

Dous dos expedientes (por importe de 10,325 millóns de euros) proceden da incorporación

automática dos remanentes de crédito. O outro expediente (911 miles de euros) non supón

incremento de ingresos xa que a xeración se produce no exercicio 2016.

O detalle por programas e capítulos móstrase no seguinte cadro:

Cadro 30: Incorporacións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total

I II IV VI VII

411A Dirección e servizos xerais de sanidade 43 1.413 1.456

412A Atención especializada 26 3 6.004 6.033

412B Atención primaria 24 3.037 3.061

413A Protección e promoción saúde pública 99 99

561C Fondo de investigación sanitaria 141 363 84 588

Total 191 3 43 10.916 84 11.237

XERACIÓNS DE CRÉDITO

A través das xeracións de crédito increméntase o crédito dunha aplicación orzamentaria ou créase

unha nova como consecuencia de ingresos que efectivamente se realizaron ou non estaban previstos

inicialmente.


42

Na súa análise diferéncianse as seguintes:

- As que, por importe de 10,438 millóns de euros e resultado de 55 expedientes, proveñen:

Das achegas doutras administracións públicas ou de persoas físicas ou xurídicas (artigo

69.1.a) e c) do TRLRFOG). Aprobáronse 45 expedientes por un importe de 10,176 millóns de

euros, dos que 5,643 millóns se corresponden con ingresos producidos no último trimestre do ano

anterior.

Das compensacións económicas de pólizas subscritas coas compañías de seguros, en

aplicación do previsto no artigo 5.g) da Lei 1/2017, do 8 de febreiro, de orzamentos xerais da

Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2017. Corresponden a 10 expedientes por importe

de 262 miles de euros.

- As reposicións de crédito establecidas no artigo 70 do TRLRFOG, tramitadas mediante 10

expedientes por 527 miles de euros que responden ao reintegro de pagos indebidos.

O destino dos fondos que proveñen das xeracións de crédito, que se incrementaron un 10,8%

respecto do exercicio anterior, foi o seguinte atendendo á clasificación funcional e económica:

Cadro 31: Xeracións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II IV VI VIII

411A Dirección e servizos xerais de sanidade

8 12 330 19 370

412A Atención especializada 469 6.397 0 1.040

7.906

412B Atención primaria 165 87 1 458

711

414A Formación graduados e posgraduados 3

- 3

7

561C Fondo de investigación sanitaria 1.338

633

1.971

Total 1.975 6.492 13 2.466 19 10.965

SUPLEMENTOS DE CRÉDITO

Esta modalidade de modificación aplícase cando é preciso realizar con cargo ao orzamento algún

gasto que non se pode demorar ata o exercicio seguinte e para o que a dotación existente é

insuficiente e ademais non se pode financiar mediante transferencias doutras partidas do

orzamento.

No exercicio 2017 autorizouse un expediente de suplemento de crédito por un importe de 31,669

millóns de euros. Finánciase co Fondo de Continxencia e presenta as seguintes características:

Expediente SC-11.80-001-17/BC-11.80-005-17:

Ten por obxecto a dotación de créditos para facer fronte a diversos conceptos do capítulo I en todas

as EOXI por importe de 31,669 millóns de euros segundo o seguinte detalle:


43

miles de euros

Concepto que financia Importe

131.00 Retribucións básicas de persoal substituto 13.625

121.03 Complemento atención continuada 18.044

Total 31.669

REDISTRIBUCIÓN DE CRÉDITOS

Aínda que esta figura non está tipificada como unha modificación orzamentaria, a Lei 1/2017, do 8

de febreiro, de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2017, establece

no seu artigo 8.cinco que “ás transferencias de crédito que afecten unicamente a clasificación

orgánica e que se efectúen entre as estruturas de xestión integrada do Sergas, non lles serán

aplicables as limitacións previstas no artigo 68 do Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro, polo

que se aproba o TRLRFOG, por ter a consideración de simples redistribucións de crédito”. Segue

dicindo o artigo, parágrafo segundo, que “para os efectos do sinalado no parágrafo anterior, terán

tamén a condición de redistribución de crédito as transferencias dentro das mesmas estruturas de

xestión integrada, sempre que non afecten a clasificación económica”.

Segundo a tipoloxía establecida no citado artigo, pódense distribuír os expedientes e o importe das

redistribucións como reflicte o seguinte cadro:

Cadro 32: Redistribucións segundo fundamento art. 8.cinco Lei 1/2017 (miles de euros)

Tipo de expediente redistribución Núm. expedientes (1) Importe

Clasificación orgánica (parágrafo.1 art. 8.cinco) 81 204.217

Clasificación funcional dentro mesma EOXI (parágrafo.2 art. 8.cinco) 36 20.041

Total 117 224.258

(1) Hai 112 expedientes pero en 5 deles efectúanse redistribucións de tipo orgánico xunto a outras de tipo funcional

Durante o exercicio 2017 autorizáronse expedientes de redistribución de crédito por importe de

224,258 millóns de euros. Aínda que coa conta rendida non se achega ningunha documentación

dos expedientes de redistribucións de crédito, dos datos extraídos dela púidose determinar a

incidencia que tiveron en cada un dos centros de gasto do Sergas, tal e como se observa no anexo

5. No seguinte cadro móstrase a súa evolución nos catro últimos exercicios, observándose que

experimentan un 214% de aumento neste exercicio respecto ao anterior, superando de forma

significativa os niveis dos cinco exercicios precedentes.

Cadro 33: Evolución das redistribucións de crédito período 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017 % var 17/16

45.434 50.301 71.414 224.258 214,0%


44

A distribución destes importes segundo a clasificación orgánica e funcional é a que reflicte o

seguinte cadro:

Cadro 34: Saldo redistribucións de crédito por clasificación orgánica e funcional (miles de euros)

Centro

Saldo redistribucións

Programa

412A 412B 414A 561C Total

1501 EOXI A Coruña 39.317 18.341 -8 0 57.651

1505 EOXI Ferrol 6.884 3.973 87 0 10.945

1571 EOXI Santiago 21.924 6.970 54 470 29.418

A Coruña 68.125 29.284 134 470 98.013

2701 EOXI Lugo 21.810 -1.303 62 12 20.581

Lugo 21.810 -1.303 62 12 20.581

3201 EOXI Ourense 24.132 -9.706 50 0 14.477

Ourense 24.132 -9.706 50 0 14.477

3601 EOXI Vigo 26.057 14.620 64 107 40.847

3603 EOXI Pontevedra 17.561 55 94 0 17.710

Pontevedra 43.618 14.675 158 107 58.557

5001 Servizos Centrais -147.764 -43.487 -378 0 -191.628

Servizos Centrais -147.764 -43.487 -378 0 -191.628

Total 9.922 -10.537 26 589 0

As EOXI da Coruña e de Vigo son as maiores receptoras das redistribucións positivas cun 27,2% e

un 20,4%, respectivamente. O principal financiador é Servizos Centrais, desde onde se financia un

85,7% dos créditos que se redistribúen aos distintos centros de gasto.

Desde a perspectiva da clasificación funcional, a principal redistribución de créditos prodúcese desde

o programa 412B (Atención primaria) ao programa 412A (Atención especializada) por 9,922 millóns

de euros, importe inferior aos 11,675 de 2016 pero que continúa sendo moi superior aos 2,619

millóns de euros do exercicio 2015.

IV.3.3. EFECTOS SOBRE OS ORZAMENTOS APROBADOS

As modificacións orzamentarias presentan diferentes efectos sobre os créditos aprobados,

podéndose estruturar ao redor de tres eixes básicos, conforme se mostra no seguinte cadro:

Cadro 35: Efectos das modificación sobre os créditos aprobados (miles de euros)

Modificación

Efectos redistributivos Reducións

(C)

Incrementos

(D)

Efecto final

[(A+D)-(B+C)] Positivos (+)

(A)

Negativos (-)

(B)

Suplementos de crédito 31.669 31.669

Ampliacións de crédito 16.407 253.931 270.338

Transferencias 69.926 69.926

Incorporacións de crédito 11.237 11.237

Xeracións de crédito 10.965 10.965

Baixas de crédito 48.076 6.253 -54.329

Redistribucións 224.258 224.258

Total 342.260 342.260 6.253 276.132 269.879


45

Como se pode observar, o efecto final de todas as modificacións orzamentarias, supón un

incremento de 269,879 millóns de euros sobre o orzamento aprobado, articulado a través de tres

grandes grupos:

- O primeiro refírese a aquelas modificacións que teñen, simplemente, un efecto

redistributivo. Dentro deste grupo entrarían as “Transferencias de crédito” tanto recibidas como

doadas por importe de 69,926 millóns de euros; as “Redistribucións de crédito” dentro do propio

Sergas por 224,258 millóns de euros; un “Suplemento de crédito” por importe de 31,669 millóns de

euros financiado mediante unha “Baixa de crédito” no Fondo de Continxencia do propio Sergas;

diversas “Ampliacións de crédito” financiadas con “Baixas” noutras partidas do Sergas por importe

de 16,407 millóns de euros.

- O segundo grupo fai referencia ás reducións de recursos do Sergas. Nel inclúesen diferentes

baixas de crédito: en primeiro lugar, a que fai referencia aos remanentes de crédito non

comprometidos correspondentes a fondos europeos e finalistas que cofinancian para a súa posterior

reprogramación en exercicios posteriores con destino ao programa de “Outros imprevistos” por

importe de 4,580 millóns de euros; en segundo lugar, as que financian gastos do organismo

xestionados por outros departamentos por 619 miles de euros; en terceiro, por importe de 936 miles

de euros, as destinadas a financiar gastos da Consellería de Sanidade; e por último, as destinadas á

Consellería de Facenda para adecuar os créditos do capítulo I á nova estrutura orgánica derivada do

Decreto 30/2017, do 30 de marzo, por importe de 118 miles de euros.

- O terceiro refírese aos incrementos de recursos que se producen no Sergas. Dentro deste

grupo, destacan as “Ampliacións de crédito” que proveñen de fontes de financiamento externas por

importe de 253,931 millóns de euros; as “Incorporacións de crédito” por 11,237 millóns de euros; e

as “Xeracións de crédito” por importe de 10,965 millóns de euros.

IV.3.4. FONDO DE CONTINXENCIA

Este capítulo ten asignados créditos que non responden a un contido específico da clasificación

económica do gasto e cuxa finalidade é financiar modificacións de crédito. A súa configuración

como instrumento de axuste na asignación inicial dos créditos vénse cuestionando de forma

recorrente nos informes desta institución, sen que a situación no exercicio fiscalizado modifique o

exposto.

Respecto da consignación nos orzamentos do Sergas deste Fondo, que actúa como complemento do

incluído na sección 23 dos orzamentos da Administración Xeral da CA, cabe realizar as seguintes

observacións:


46

- A finalidade para a que se dota está fundamentada na cobertura de necesidades, de carácter

non discrecional, non previstas no orzamento inicial. Porén, destínase a gastos que se puideron

estimar inicialmente, situación que se presenta con carácter recorrente como se puxo de manifesto

en informes precedentes. Así mesmo, a existencia dun orzamento que se liquida de forma reiterada

mantendo obrigas pendentes de aplicar cuestiona a súa finalidade como instrumento para

disciplinar a execución orzamentaria.

- A normativa que o establece ten unha tripla referencia constituída polo artigo 31 da Lei

orgánica 2/2012, do 27 de abril, de estabilidade orzamentaria e sustentabilidade financeira, que

obriga a consignar nos orzamentos iniciais o devandito fondo; polo artigo 55 bis do TRLRFOG, que

determina a contía, en termos de porcentaxe, e as seccións orzamentarias nas que se ten que dotar;

e a disposición transitoria segunda da Lei de orzamentos para o exercicio 2017 que establece o

importe co que se dota o fondo no referido exercicio.

- As mencionadas normas indican que se deben destinar ao financiamento de modificacións de

crédito e para financiar gastos de natureza corrente non discrecional. Ao tempo, véñense

establecendo disposicións normativas de carácter temporal que incorporan supostos de aplicación

excepcional (disposición transitoria segunda da Lei 1/2017, do 8 de febreiro, de orzamentos xerais

da Comunidade Autónoma de Galicia para o ano 2017). Esta situación provoca contradicións na

aplicación normativa como se puxo de manifesto en informes precedentes e que se reproducen

neste.

No exercicio fiscalizado, e a diferenza dos precedentes nos que a dotación deste Fondo no Sergas

(sección 50.01) representaba o 4,4% (exercicios 2014 e 2015) ou o 2,3% (exercicio 2016) dos

créditos iniciais dos capítulos II e IV, redúcese a súa dotación inicial a un 1,7% dos devanditos

créditos. Os expedientes tramitados e o destino dos créditos reflíctense no seguinte cadro:

Cadro 36: Expedientes de modificación e distribución do Fondo de Continxencia 2017 (miles de euros)

Expediente Importe Capítulo que financia

I

SC-11.80-001-17 31.669 31.669

BC-11.80-005-17

Total 31.669 31.669

O artigo 1.5.c) da Lei 3/2017, do 13 de xullo, de impulso ao crecemento económico e reforzo do

gasto social e de modificación da Lei 1/2017, do 8 de febreiro, de orzamentos xerais da

Comunidade Autónoma de Galicia, crea en cada unha das seccións 23 e 50 un fondo no concepto

530, “Incremento retributivo persoal sector público autonómico” para atender ao financiamento do

devandito incremento retributivo nos entes instrumentais de fóra do perímetro de consolidación que

o precisen.


47

Este Fondo de Continxencia utilízase para dotar crédito mediante transferencia no capítulo IV:

Cadro 37: Distribución ampliación do Fondo de Continxencia 2017 (miles de euros)

Expediente Capítulo Distribución por entidades e importe

Entidades Importe

TR-11.80-048-17 IV

Fundación Medicina Xenómica 16

Fundación Instituto Galego de Oftalmoloxía 5

Urxencias Sanitarias de Galicia 061 146

Galaria, empresa pública de servizos sanitarios 81

Total 248

A continuación móstrase a evolución da aplicación dos créditos do Fondo no período 2011-2017,

que pon de manifesto que o destino principal foi a cobertura de insuficiencias no capítulo I, nas súas

diferentes epígrafes.

Cadro 38: Fondo de Continxencia Sergas. Evolución 2011-2017 (miles de euros)

Exercicio

Crédito inicial

Fondo

Continxencia

% s/ cap II e IV

Capítulo que financia

I II III IV VI

2011 77.820 4,4% 53.520 24.300

2012 76.320 4,4% 33.085 37.611 158 5.466

2013 77.233 4,6% 71.207 5.514 512

2014 72.819 4,4% 64.220 7.890 708

2015 72.819 4,4% 60.991 763 11.064

2016 39.090 2,3% 30.359 8.731

2017 31.917 1,7% 31.669 248

A Lei 5/2002 prevé que o importe do Fondo irá destinado aos capítulos II e IV, sinalando que a

aplicación para outras atencións farase na medida en que as previsións de gasto nos devanditos

capítulos non faga necesaria a súa utilización. A limitación que establece o TRLRFOG (artigo 55 bis)

respecto do tipo de modificacións ás que debe ser aplicable, unida ao sinalado na exposición de

motivos da devandita Lei 5/2002, orienta o destino á cobertura das insuficiencias que se producen

na prestación farmacéutica (gasto derivado de receitas médicas con cargo ao capítulo IV de

transferencias) e na epígrafe de prestacións sociais polo seu carácter de ampliable.

IV.4. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS


O orzamento de ingresos do Sergas para o exercicio 2017, aprobado en termos de equilibrio

orzamentario, recolle unhas previsións iniciais de 3.653,951 millóns de euros, amosando a

execución orzamentaria uns dereitos recoñecidos de 3.900,902 millóns de euros, que supoñen un

incremento do 6,8% das previsións iniciais e un incremento do 3,6% sobre os dereitos recoñecidos

do exercicio anterior.


48

Por terceiro ano consecutivo, recóllense modificacións das previsións iniciais de ingresos nos

capítulos IV e VII, aínda que no primeiro deles os dereitos recoñecidos superan o orzamento

definitivo nun 7,5%.

O seguinte cadro mostra o resumo da execución para os exercicios 2016 e 2017:

Cadro 39: Liquidación do orzamento de ingresos (miles de euros)

Concepto

Previsións de ingresos Modificacións Orzamento definitivo Dereitos recoñecidos Recadación neta

2017 % var 17/16

2017 %var 17/16

2017 % var 17/16

2017 % s/total % var 17/16

2017 % var 17/16

Taxas e outros ingresos 57.094 -11,8% 0 57.094 -11,8% 59.493 1,5% -5,2% 48.040 -1,7%

Transferencias correntes 3.464.483 7,1% 5.633 -53,4% 3.470.116 6,9% 3.731.792 95,7% 4,3% 3.504.934 4,5%

Ingresos patrimoniais 100 0,0% 0 100 0,0% 227 0,0% 34,1% 121 8,6%

Transferencias de capital 131.624 -3,4% 2.269 114,3% 133.894 -2,5% 108.947 2,8% -23,5% 75.779 -33,5%

Activos financeiros 650 0,0% 0 650 0,0% 444 0,0% 17,6% 444 17,6%

Total 3.653.951 6,3% 7.902 -39,9% 3.661.853 6,2% 3.900.902 100,0% 3,6% 3.629.317 3,7%

IV.4.2. ANÁLISE POR CAPÍTULOS

IV.4.2.1. TAXAS, PREZOS PÚBLICOS E OUTROS INGRESOS

Este capítulo rexistra os ingresos pola prestación de servizos sanitarios a terceiros obrigados ao

pagamento, pola aplicación de taxas e outros ingresos de natureza diversa, entre os que destacan

os derivados das atencións e prestacións sanitarias. Representa, en termos de dereitos recoñecidos,

un 1,5% do orzamento do organismo autónomo e mostra a capacidade da entidade para xerar

ingresos ao ser estes os únicos directamente vinculados ao seu ámbito de xestión.

Os dereitos recoñecidos alcanzaron os 59,493 millóns de euros, inferiores nun 5,2% aos do

exercicio anterior e superiores nun 4,2% ás previsións orzamentarias.

Para a súa análise agrúpanse por categorías homoxéneas, reflectindo no seguinte cadro a súa

comparativa respecto do exercicio anterior:

Cadro 40: Ingresos por taxas, prezos e outros ingresos (miles de euros)

Tipo ingreso

Dereitos recoñecidos

2016 2017 % s/total % var

17/16

Taxas e prezos 928 901 1,5% -2,9%

Ingresos derivados de compensacións económicas 1.440 1.921 3,2% 33,4%

Prestación servizos sanitarios 54.194 50.678 85,2% -6,5%

Convenios 2.432 2.492 4,2% 2,5%

Outros ingresos 3.746 3.501 5,9% -6,5%

Total 62.740 59.493 100,0% -5,2%

A continuación faise unha análise por cada tipo de ingreso:


49

Taxas

Cadro 41: Ingresos por taxas (miles de euros)

Concepto

2016 2017

Dereitos

recoñecidos

Previsións

iniciais/

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Recadación

neta

Dereitos

recoñecidos

pendentes cobro

301 Taxas por servizos administrativos 72 1.130 393 393 0

302 Taxas por servizos profesionais 835 800 482 482 0

303 Taxas por venda de bens 21 0 26 26 0

Total 928 1.930 901 901 0

Os ingresos derivados da aplicación de taxas proceden basicamente de servizos profesionais en

concepto de dirección de obras percibidos dos contratistas que as executan para o organismo

autónomo (epígrafe 302). Estes diminúen un 42% respecto do exercicio 2016. Na epígrafe 301, que

rexistra os ingresos derivados de taxas por servizos administrativos, apréciase un significativo

aumento respecto do exercicio precedente, un 449%.

Prestación servizos sanitarios

Cadro 42: Ingresos por prestación de servizos sanitarios (miles de euros)

Concepto

2016 2017

Dereitos

recoñecidos

Previsións

iniciais/

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Recadación

neta

Dereitos

recoñecidos

pendentes cobro

362 Ingresos por farmacia hospitalaria 392 300 234 189 44

363 Debedores varios e particulares 26.324 23.000 24.055 18.927 5.128

364 Debedores accidentes de tráfico 11.442 11.000 12.730 10.473 2.257

365 Debedores mutuas patronais accid. traballo 16.036 14.500 13.659 9.773 3.886

Total 54.194 48.800 50.678 39.361 11.317

Estes ingresos representan o 85,2% deste capítulo e teñen a súa orixe básica na asistencia prestada

a pacientes accidentados con cobertura en aseguradoras privadas ou na Seguridade Social

(epígrafes 364 e 365, respectivamente), e os recoñecidos na epígrafe de debedores varios e

particulares (363) que inclúe unha variada casuística.

A súa xestión realízase principalmente no ámbito dos centros hospitalarios e vén condicionada pola

adecuada instauración de procedementos que aseguren o recoñecemento dos actos susceptibles de

realización.

A evolución dos dereitos recoñecidos nos seus compoñentes básicos durante o período 2014-2017

móstrase no seguinte cadro:


50

Cadro 43: Evolución ingresos de prestacións por servizos sanitarios 2014-2017 (miles de euros)

Concepto 2014 2015 2016 2017 % % var

17/16

362 Ingresos por farmacia hospitalaria 30 97 392 234 0,5% -40,4%

363 Debedores varios e particulares 26.112 21.838 26.324 24.055 47,5% -8,6%

364 Debedores accidentes de tráfico 10.858 10.439 11.442 12.730 25,1% 11,3%

365 Debedores mutuas patronais por AT 13.397 14.812 16.036 13.659 27,0% -14,8%

Total 50.397 47.185 54.194 50.678 100,0% -6,5%

O anexo 6 recolle a situación destes dereitos nos diferentes centros xestores.

Convenios

Cadro 44: Ingresos por convenios (miles de euros)

Concepto

2016 2017

Dereitos

recoñecidos

Previsións

iniciais/

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Recadación

neta

Dereitos

recoñecidos

pendentes cobro

366 Convenio MUFACE 1.573 1.550 1.609 1.609 0

367 Convenio ISFAS 793 793 816 816 0

368 Convenio MUGEJU 65 65 66 66 0

Total 2.432 2.408 2.492 2.492 0

O Sergas mantén subscritos, desde o ano 2002, convenios coas mutualidades MUFACE, ISFAS e

MUGEJU para a prestación sanitaria en zonas rurais e municipios menores de 20.000 habitantes. O

importe recoñecido é o derivado de aplicar un prezo fixo por asegurado, sen que estas contías

supoñan a cobertura do custo da asistencia prestada. Os dereitos recoñecidos no exercicio

fiscalizado ascenden a 2,492 millóns de euros, representando o 4,2% deste capítulo.

No seguinte cadro reflíctese a evolución destes ingresos no período 2014-2017:

Cadro 45: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras 2014-2017 (miles de euros)

Concepto 2014 2015 2016 2017 % % var 17/16

366 Convenio MUFACE 1.606 1.595 1.573 1.609 64,6% 2,3%

367 Convenio ISFAS 801 809 793 816 32,8% 2,9%

368 Convenio MUGEJU 71 68 65 66 2,7% 1,5%

Total 2.477 2.472 2.432 2.492 100,0% 2,5%


51

Outros ingresos

Cadro 46: Outros ingresos (miles de euros)

Concepto

2016 2017

Dereitos

recoñecidos

Previsións

iniciais/

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Recadación

neta


pendentes cobro

370 Ingresos por ensaios clínicos 0 133 133 0

380 Reintegros exercicios pechados 113 0 475 475 0

381 Reintegros exercicio corrente 1.068 0 0 0 0

399 Ingresos diversos 2.565 3.955 2.893 2.756 136

Total 3.746 3.955 3.501 3.365 136

Na epígrafe de ingresos diversos rexístranse basicamente os que teñen a súa orixe no canon aboado

polos concesionarios de servizos vinculados á cesión de chan público correspondente a cafetarías,

entidades financeiras, quioscos, etc.

Os ingresos por ensaios clínicos son percibidos principalmente polas fundacións de investigación

constituídas nos propios centros, cuxa problemática xurídica e contable foi obxecto de observacións

en diferentes informes deste Consello, e tamén polo Sergas.

Este grupo de ingresos supón o 6% do total do capítulo e diminuíu un 6,5% respecto ao exercicio

anterior.

IV.4.2.2. INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRENTES

Neste capítulo recóllense os ingresos procedentes, basicamente, de transferencias de distintas

administracións e que constitúen a principal fonte de financiamento do Sergas, representando o

95,7% dos seus ingresos. O seu detalle é o seguinte:


52

Cadro 47: Ingresos por transferencias correntes (miles de euros)

Epígrafe

2016 2017

Dereitos

recoñecidos

Previsións

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Recadación

neta

Dereitos

recoñecidos

pendentes

cobro

401.11 Da Seguridade Social. Consellería de Sanidade 16.781 15.000 13.305 13.305

402 De organismos autónomos do Estado 1.381 1.205 1.156 1.156

404 Subvencións finalistas da Administración Xeral 89.395 89.062 92.254 84.377 7.877

406.01 Fondo de Cohesión Sanitaria 762

406.03 Asistencia a estranxeiros 46.831 33.000 29.340 29.340

Transferencias da Administración do Estado 155.150 138.268 136.056 128.179 7.877

410.00 Fondos propios 3.327.274 3.591.245 3.372.265 218.980

410.01 Fondos finalistas do Estado 579 579 579

410.11 Transferencia por participación no sistema de financiamento 3.412.466

Transferencias da Xunta de Galicia 3.412.466 3.327.853 3.591.823 3.372.844 218.980

470.11 De empresas privadas. Consellería Sanidade 111 80 80 80

Transferencias de empresas privadas 111 80 80 80 0

481.11 De institucións da Consellería de Sanidade 9.952 3.832 3.832 3.832

490.17 FEDER 14-20 Código100 83 0

Total outras transferencias 9.952 3.915 3.832 3.832 0

Total 3.577.679 3.470.116 3.731.792 3.504.934 226.857

Deseguido faise unha análise destes ingresos, estruturándoos en diferentes apartados segundo a

súa orixe:

Transferencias da Administración Xeral do Estado

No exercicio fiscalizado as transferencias da Administración Xeral do Estado rexistran uns dereitos

recoñecidos que ascenden a 136,056 millóns de euros, dos que o 67,8% proceden das

transferencias das deputacións polos centros, servizos e establecementos sanitarios que foron

transferidos por estas á CA.

En canto ao resto de ingresos faise a seguinte análise:

- O compoñente máis relevante corresponde á transferencia derivada da asistencia a estranxeiros

que vén a compensar a asistencia sanitaria prestada ao abeiro das normas internacionais aos

membros da familia dun traballador asegurado noutro estado que residan no territorio da CA, así

como aos titulares de pensión e membros da súa familia asegurados noutro estado que residan

nela. A súa xestión correspóndelle á Tesouraría Xeral da Seguridade Social, da que procede a

transferencia, e o seu importe determínase mediante cotas de repartición calculadas para cada CA

en función da diferenza entre os residentes en España e os residentes no estranxeiro. O importe

recoñecido e recadado por este concepto foi de 29,340 millóns de euros, inferior en 3,660 millóns


53

de euros á previsión inicial (un 11%), e diminuíndo un 37% respecto do recoñecido no exercicio

anterior.

- A transferencia do INSS para o control da incapacidade temporal repártese entre as CCAA

segundo uns obxectivos de mellora da xestión e control do gasto previstos nos convenios de

colaboración que o regulan. Os dereitos recoñecidos no exercicio suman 13,305 millóns de euros,

un 11% inferior ás previsións iniciais.

- Finalmente recoñécense dereitos, por importe de 1,156 millóns de euros (epígrafe 402)

procedentes de organismos autónomos (maioritariamente derivados de proxectos de investigación

concedidos polo Instituto de Saúde Carlos III).

Transferencias da Xunta de Galicia

A transferencia en concepto de participación no sistema de financiamento constitúe a principal fonte

de ingresos do Sergas, correspondendo coa asignación que fai a Xunta de Galicia. As previsións

iniciais incrementáronse en 263,970 millóns de euros. Os dereitos recoñecidos suman 3.591,823

millóns de euros, superiores nun 5,3% aos do exercicio anterior. O carácter recorrente desta

ampliación pon de manifesto a insuficiencia estrutural de recursos cos que se dota inicialmente.

Transferencias de empresas privadas

Os dereitos recoñecidos corresponden ao programa de incapacidade temporal de orixe

musculoesquelético (80.000 euros).

Outras transferencias

Igual que en exercicios anteriores, recoñécense dereitos procedentes das fundacións Biomédica

Galicia Sur (120.000 euros), Ramón Domínguez (69.000 euros) e Novoa Santos (91.047 euros) que

teñen como finalidade xerar crédito nos capítulos de gastos de persoal nos correspondentes centros

do Sergas nos que realizan a actividade estas entidades. Estes ingresos teñen por obxecto a

cobertura de gastos desta natureza derivados da execución de axudas de investigación nas que as

fundacións actúan como xestoras.

Nesta epígrafe tamén se contabilizaron os ingresos do convenio coa Fundación Amancio Ortega por

importe de 3,538 millóns de euros.

Orzamentáronse ingresos procedentes do Programa Operativo FEDER 14-20, no marco do convenio

Código 100. Estes ingresos están previstos tanto no capítulo IV coma no capítulo VII, co obxecto de

garantir o equilibrio entre os gastos e os ingresos que os financian.


54

IV.4.2.3. INGRESOS PATRIMONIAIS

Os dereitos recoñecidos no exercicio por ingresos patrimoniais ascenden a 227.131 euros, un 34%

superior aos do exercicio anterior. Derivan das contraprestacións en concepto de concesións

administrativas no ámbito de xestión do CHUS (EOXI de Santiago). A natureza dos ingresos destes

contratos responde máis á prestación de servizos que ao aproveitamento patrimonial derivado da

cesión do uso público das instalacións do centro, razón pola que esta institución considera que o seu

rexistro se debe consignar no capítulo III.

IV.4.2.4. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

Os dereitos recoñecidos en concepto de transferencias de capital ascenden a 108,947 millóns de

euros. A liquidación resúmese no seguinte cadro:

Cadro 48: Transferencias de capital (miles de euros)

Epígrafe

2016 2017

Dereitos

recoñecidos

Previsións

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Recadación

neta

Dereitos

pendentes de

cobro

702 De organismos autónomos do Estado 59 72 61 61 0

704 Subvencións finalistas da Administración Xeral do Estado 982 1.079 1.079 52 1.026

Da Administración estatal 1.041 1.151 1.140 114 1.026

710.00 Fondos propios 100.728 110.005 83.721 58.090 25.631

710.01 Transferencias finalistas do Estado 2.610

710.06 FCI 21.055 6.628 14.062 12.642 1.420

710.23 FEDER P.O. 2014-2020 12.734 11.859 8.868 3.778 5.090

Da Administración autonómica 137.127 128.491 106.651 74.509 32.142

760.11 De concellos 100 100 100 0

761.11 De deputacións 801 801 801 0

De corporacións locais 11 901 901 901 0

770 De empresas privadas. Consellería de Sanidade 11 218 255 255 0

De empresas privadas 11 218 255 255 0

790.03 FEDER. Innova Saúde e H2050 4.228

790.17 FEDER 14-20 Código 100 3.133 0 0 0

Do exterior 4.228 3.133 0 0 0

Total 142.408 133.894 108.947 75.779 33.168

Dado que o recoñecemento destes dereitos ten lugar unha vez que se efectúa o recoñecemento da

obriga e por un importe igual ao gasto realizado, advírtese a limitada execución de determinadas

partidas respecto das previsións iniciais. Cómpre facer as seguintes consideracións:

- Os fondos propios para o financiamento de operacións de capital rexistran uns dereitos

recoñecidos de 83,721 millóns de euros, representando o 76% das previsións.


55

- Nas subvencións e transferencias finalistas do Estado advírtese a baixa recadación na epígrafe

704 que inclúe programas de saúde (transplantes, enfermidades raras) dos que destaca o destinado

ao uso racional do medicamento.

- As transferencias procedentes dos fondos FEDER do período 2014-2020 teñen unhas previsións

por importe de 11,859 millóns de euros, mentres que o importe dos dereitos recoñecidos é de 8,868

millóns de euros. No caso do FCI chama a atención a existencia duns dereitos recoñecidos por

importe de 14,062 millóns de euros cando a previsión neste concepto é de 6,628 millóns de euros,

tendo en conta que se trata de fondos que financian gastos en investimentos e que requiren dun

ciclo de execución orzamentaria longo.

- Sen que foran obxecto de previsión inicial, a pesar do seu carácter recorrente, aínda que si se

modificou o orzamento acadando unhas previsións definitivas de 218 miles de euros, recoñécense

dereitos por transferencias de empresas privadas por importe de 255 miles de euros, resultado,

principalmente, das prestacións derivadas do contrato de subministración sucesiva de apósitos

(176.885 euros) e que teñen como finalidade gastos de formación.

- Finalmente, o orzamento inicial recolle unhas previsións por 3,133 millóns de euros na epígrafe

790.17 “FEDER 14-20 Código 100” que se corresponden cun novo convenio co Estado financiado

co Programa Operativo FEDER 14-20 denominado Código 100; aínda non se recoñeceu dereito

ningún.

IV.4.2.5. ACTIVOS FINANCEIROS

Os activos financeiros rexistran o reembolso de préstamos concedidos ao persoal por importe de

443.866 euros e presentan a seguinte execución:

Cadro 49: Activos financeiros (miles de euros)

Concepto

2016 2017

Dereitos

recoñecidos

Previsións

iniciais/

definitivas

Dereitos

recoñecidos

Recadación

neta

Dereitos

pendentes

de cobro

821 Reintegro de préstamos concedidos ao sector público 0 650 0 0 0

831 Reintegro de préstamos concedidos fóra do sector público 378 0 444 444 0

Total 378 650 444 444 0


56

IV.5. EXECUCIÓN E LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS


Os créditos iniciais do orzamento de gastos do Sergas para o exercicio 2017 ascenderon a

3.653,951 millóns de euros. As modificacións aprobadas, por importe de 269,879 millóns de euros,

elevaron os créditos definitivos a 3.923,830 millóns de euros.

Estes créditos teñen que asumir gastos pendentes de recoñecemento do exercicio anterior ao tempo

que se xeran obrigas que non son obxecto de aplicación aos créditos do exercicio. Esta situación ten

como resultado a limitada información que ofrece a liquidación do orzamento para o recoñecemento

do gasto real do exercicio.

O Sergas non dispón de tesouraría propia e, polo tanto, non ten competencias na xestión dos

pagamentos.

Tendo en conta o sinalado, o seguinte cadro amosa a execución orzamentaria desde a perspectiva

da clasificación económica, apreciándose un elevado grao de execución (99,4%).

Cadro 50: Liquidación do orzamento de gastos exercicio 2017 (miles de euros)

Capítulo Crédito

definitivo

Obrigas

recoñecidas Remanente

Grao de

execución

Propostas de

pagamento

I Gastos de persoal 1.684.998 1.684.618 380 100,0% 1.684.618

II Gastos en bens correntes e servizos 1.269.383 1.268.689 694 99,9% 1.268.689

III Gastos financeiros 4.321 4.321 0 100,0% 4.321

IV Transferencias correntes 834.081 833.836 245 99,9% 833.836

VI Investimentos reais 126.568 104.860 21.708 82,8% 104.860

VII Transferencias de capital 3.968 3.905 63 98,4% 3.905

VIII Activos financeiros 510 462 48 90,6% 462

Total 3.923.830 3.900.691 23.139 99,4% 3.900.691

En 2017 as obrigas aumentaron un 3,6% respecto do 2016 cun importe de 135,815 millóns de

euros.

Atendendo á clasificación funcional, o detalle é o seguinte:

Cadro 51: Obrigas recoñecidas 2016-2017. Clasificación funcional por programas (miles de euros)

Programa 2016 2017 Variación 17/16

Absoluta %

411A Dirección e servizos xerais de sanidade 37.655 33.817 -3.839 -10,2%

412A Atención especializada 2.456.233 2.579.950 123.716 5,0%

412B Atención primaria 1.194.727 1.205.652 10.925 0,9%

413A Protección e promoción da saúde pública 7.978 12.562 4.585 57,5%

414A Formación de graduados e posgraduados 64.082 64.141 59 0,1%

561C Fondo de investigación sanitaria 4.200 4.568 368 8,8%

Total 3.764.876 3.900.691 135.815 3,6%


57

En canto á execución das propostas de pagamento, que como sinalamos non corresponde ao

ámbito de xestión do Sergas, o cadro seguinte informa sobre o seu grao de realización que acada o

96%, quedando pendentes de ordenar 157,482 millóns de euros:

Cadro 52: Pagamentos realizados 2017 (miles de euros)

Capítulo Propostas de

pagamento

Pagamentos

ordenados

Porcentaxe

sobre propostas

Pagamentos

realizados

Propostas de

pagamento

pendentes de

ordenar

I Gastos de persoal 1.684.618 1.684.615 100,0% 1.684.615 3

II Gastos en bens correntes e servizos 1.268.689 1.180.454 93,0% 1.180.454 88.235

III Gastos financeiros 4.321 4.317 99,9% 4.317 4

IV Transferencias correntes 833.836 772.537 92,6% 772.537 61.299

VI Investimentos reais 104.860 96.919 92,4% 96.919 7.941

VII Transferencias de capital 3.905 3.905 100,0% 3.905 0

VIII Activos financeiros 462 462 100,0% 462 0

Total 3.900.691 3.743.209 96,0% 3.743.209 157.482

O importe dos remanentes de crédito diminúen nun 18,1% respecto do exercicio anterior,

representando o 0,7% dos créditos iniciais. No seguinte cadro móstrase a evolución do seu importe

distribuíndoo entre comprometido e non comprometido:

Cadro 53: Evolución dos remanentes de crédito 2014-2017 (miles de euros)

Remanentes 2014 2015 2016 2017

Comprometidos 866 33.183 17.065 10.049

Non comprometidos 86.680 44.757 11.199 13.090

Total 87.546 77.940 28.264 23.139

% s/créditos iniciais 2,6% 2,3% 0,8% 0,7%

A continuación móstrase a súa distribución no exercicio 2017 segundo a clasificación económica,

observándose que o capítulo VI absorbe o 93,8%.

Cadro 54: Distribución dos remanentes de crédito exercicio 2017 (miles de euros)

Capítulo

Remanentes

comprometidos

(A)

Remanentes

non comprometidos

(B)

Total

remanentes

(C) = (A)+(B)

%/total

%

variación

17/16

%

s/créditos

definitivos Importe % s/ (C) Importe % s/ (C)

I Gastos de persoal 0 0,0% 380 100,0% 380 1,6% 75,2% 0,0%

II Gastos en bens correntes e servizos 636 91,6% 58 8,4% 694 3,0% -79,7% 0,1%

III Gastos financeiros 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% -100,0% 0,0%

IV Transferencias correntes 173 70,7% 72 29,3% 245 1,1% -10,0% 0,0%

VI Investimentos reais 9.211 42,4% 12.497 57,6% 21.708 93,8% -10,2% 17,2%

VII Transferencias de capital 29 46,3% 34 53,7% 63 0,3% -56,3% 1,6%

VIII Activos financeiros 0 0,0% 48 100,0% 48 0,2% 44,5% 9,4%

Total 10.049 43,4% 13.090 56,6% 23.139 100,0% -18,1% 0,6%


58

De conformidade co establecido no artigo 59 do TRLRFOG, os créditos destinados a atender gastos

que no último día do exercicio orzamentario non estean afectos ao cumprimento de obrigas

recoñecidas quedarán anulados de pleno dereito, agás as excepcións previstas no artigo 71 que se

refiren aos créditos susceptibles de incorporación, entre os que unicamente teñen carácter

obrigatorio aqueles remanentes que amparen proxectos financiados con ingresos afectados. Vén

sendo práctica xeral no ámbito do Sergas que estas incorporacións se limiten a este suposto, que

afecta basicamente a créditos de investimentos.

IV.5.2. ANÁLISE DO GASTO POR CAPÍTULOS

Neste apartado faise unha análise do gasto atendendo aos diferentes compoñentes da clasificación

económica. A variación interanual das obrigas recoñecidas foi a seguinte:

Cadro 55: Obrigas recoñecidas 2016-2017. Clasificación económica (miles de euros)

Capítulo 2016 2017 Variación

Absoluta %

I Gastos de persoal 1.657.916 1.684.618 26.702 1,6%

II Gastos en bens correntes e servizos 1.141.192 1.268.689 127.497 11,2%

III Gastos financeiros 9.090 4.321 -4.769 -52,5%

IV Transferencias correntes 813.223 833.836 20.613 2,5%

VI Investimentos reais 135.960 104.860 -31.100 -22,9%

VII Transferencias de capital 2.833 3.905 1.072 37,8%

VIII Activos financeiros 434 462 28 6,4%

IX Pasivos financeiros 4.228 -4.228 -100,0%

Total 3.764.876 3.900.691 135.815 3,6%

Cabe sinalar a diminución que se ten producido dentro do capítulo III derivado do cumprimento por

parte do Sergas dos períodos medios de pagamento.

A evolución neste período é a que se mostra no seguinte gráfico:

Gráfico 4: Evolución obrigas 2014-2017 (miles de euros)


59

IV.5.2.1. GASTOS DE PERSOAL

O orzamento inicial do capítulo I ascendeu a 1.613,360 millóns de euros, incrementándose

mediante modificacións de crédito ata 1.684,998 millóns de euros e representa o 42,9% do

orzamento definitivo do organismo autónomo para o exercicio 2017. A liquidación orzamentaria

reflíctese no seguinte cadro, figurando no anexo 7 as clasificacións funcional e orgánica:

Cadro 56: Execución do capítulo I do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)

Artigos

2016 2017 Ratios

Obrigas

recoñecidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% var

obrigas

17/16

(D-A)/A

%

obrigas /

definitivo

D/C

%

pagamentos

/ obrigas

E/D

10 Altos cargos 216 223 216 216 216 0,2% 100,0% 100,0%

12 Persoal funcionario e estatutario 1.009.811 999.832 1.027.842 1.027.780 1.027.780 1,8% 100,0% 100,0%

13 Persoal laboral 213.265 171.457 212.739 212.546 212.546 -0,3% 99,9% 100,0%

14 Outro persoal 587 705 574 574 574 -2,2% 100,0% 100,0%

15 Incentivos ao rendemento 133.814 144.429 136.302 136.300 136.300 1,9% 100,0% 100,0%

16 Cotas, prestacións e cargas sociais 300.223 281.042 307.324 307.202 307.199 2,3% 100,0% 100,0%

18 Incremento retributivo persoal SPA 0 15.672 0 0 0

Total 1.657.916 1.613,360 1.684.998 1.684.618 1.684.615 1,6% 100,0% 100,0%

Cabe sinalar que neste exercicio se dota un novo artigo, o 18, no que se recollen os créditos

destinados ao financiamento do incremento salarial para os empregados públicos derivado da Lei

3/2017, e que para a súa execución se redistribuíu entre os diferentes artigos en atención á

natureza contractual dos diferentes empregados do Sergas.

O gasto de persoal, segundo se recolle na liquidación orzamentaria, ascende a 1.684,618 millóns de

euros e representa o 43,2% das obrigas totais do organismo no ano 2017. Os graos de execución e

de cumprimento alcanzaron o 100%.

Respecto ao exercicio precedente aumentou un 1,6% (26,702 millóns de euros), debido, en parte,

ao incremento salarial derivado da Lei 3/2017.

A evolución do gasto por artigos no período 2014-2017 reflíctese no seguinte cadro, detallándose

no anexo 8 as súas clasificacións funcional e orgánica:

Cadro 57: Evolución dos gastos de persoal 2014-2017 (miles de euros)

Artigo 2014 2015 2016 2017 % s/total % var

17/16

% var

17/14

10 Altos cargos 208 215 216 216 0,0% 0,2% 4,2%

12 Persoal funcionario e estatutario 974.789 995.241 1.009.811 1.027.780 61,0% 1,8% 5,4%

13 Persoal laboral 167.971 192.516 213.265 212.546 12,6% -0,3% 26,5%

14 Outro persoal 581 611 587 574 0,0% -2,2% -1,2%

15 Incentivos ao rendemento 127.267 127.384 133.814 136.300 8,1% 1,9% 7,1%

16 Cotas, prestacións e cargas sociais 290.915 295.915 300.223 307.202 18,2% 2,3% 5,6%

Total 1.561.730 1.611.883 1.657.916 1.684.618 100,0% 1,6% 7,9%


60

Sen reflexo neste capítulo de gasto, pero con incidencia nel, deben terse en consideración os

convenios coas universidades a través dos que se sufraga unha parte dos gastos do persoal docente

universitario que ocupa prazas vinculadas nos centros sanitarios públicos nos que desenvolven

funcións docentes, investigadoras e asistenciais. O gasto do exercicio 2017 ascendeu a 3,949

millóns de euros, imputándose con cargo aos créditos do capítulo IV.

IV.5.2.2. GASTOS EN BENS CORRENTES E SERVIZOS

Este capítulo comprende os créditos, en concepto de bens e servizos, para o desenvolvemento das

funcións asignadas ao organismo autónomo e que non producen un incremento do capital ou do

patrimonio público.

Para a súa axeitada análise desagrégase nos seus compoñentes básicos: consumo intermedio e

asistencia sanitaria con medios alleos. O primeiro rexistra os créditos por gastos correntes,

destinados ao funcionamento dos centros e servizos propios, e o segundo recolle os créditos para a

cobertura da actividade concertada con centros sanitarios do sector privado.

Como consecuencia da nova fórmula de relación entre o Sergas e a ADOS, figura no orzamento do

Sergas o artigo 24 “encomendas de xestión” que ten por obxecto reflectir os pagamentos á

entidade pola subministración de hemoderivados aos diferentes centros.

A liquidación orzamentaria reflíctese no seguinte cadro, mostrando maior detalle nos anexos 9 e 10:

Cadro 58: Execución do capítulo II do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)

Artigo

2016 2017 Ratios

Obrigas

recoñecidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% var

obrigas

17/16

(D-A)/A

%

obrigas /

definitivo

D/C

%

pagamentos /

obrigas

E/D

20 Alugamentos e canons 33.388 38.623 35.972 35.891 31.614 7,5% 99,8% 88,1%

21 Reparacións, mantemento e conservación 30.287 34.349 32.558 32.475 31.478 7,2% 99,7% 96,9%

22 Material, subministracións e outros 831.273 787.393 972.192 971.729 905.120 16,9% 100,0% 93,1%

23 Indemnizacións por razón do servizo 1.574 1.677 1.610 1.608 1.604 2,2% 99,9% 99,7%

24 Encomendas de xestión 19.150 19.524 24.459 24.459 19.542 27,7% 100,0% 79,9%

Consumo intermedio 915.673 881.567 1.066.792 1.066.161 989.358 16,4% 99,9% 92,8%

25 Asistencia con medios alleos 225.519 204.568 202.591 202.527 191.096 -10,2% 100,0% 94,4%

Concertos 225.519 204.568 202.591 202.527 191.096 -10,2% 100,0% 94,4%

Total 1.141.192 1.086.135 1.269.383 1.268.689 1.180.454 11,2% 99,9% 93,0%

O gasto en consumo intermedio, cun importe de 1.066,161 millóns de euros, representa o 84% do

total e concéntrase no concepto 221 “Material e subministracións” (80%) e 227 “Traballos

realizados por outras empresas” (9,6%).


61

Porén, esta epígrafe é obxecto da recorrente contabilización dun significativo importe de obrigas

pendentes de recoñecer (46,378 millóns de euros no exercicio fiscalizado). No seguinte cadro

móstrase a súa incidencia nesta epígrafe orzamentaria onde se incorporan as obrigas de exercicios

anteriores imputadas no fiscalizado para determinar o gasto real.

Cadro 59: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros)

Artigo

Obrigas

recoñecidas

2017

(A)

Obrigas do

exercicio 2017

non contabilizadas

(B)

Obrigas de

exercicios anteriores

imputadas en 2017

(C)

Gasto

real

(A+B-C)

20 Alugamentos e canons 35.891 48 1.161 34.778

21 Reparacións, mantemento e conservación 32.475 960 2.943 30.492

22 Material, subministracións e outros 971.729 45.249 105.570 911.408

23 Indemnizacións por razón do servizo 1.608 6 11 1.603

24 Encomendas de xestión 24.459 3.158 21.301

Total 1.066.161 46.263 112.843 999.581

O gasto relativo á actividade concertada alcanza os 202,527 millóns de euros e representa o 16%

do total, rexistrando obrigas non contabilizadas por contía de 4,243 millóns de euros. Para a súa

análise cómpre facer remisión ao apartado IV.11.2 deste informe.

IV.5.2.3. GASTOS FINANCEIROS

A pesar do seu carácter recorrente e previsible, estes gastos non contan con dotación orzamentaria

inicial, polo que a súa dotación se realiza mediante modificacións de crédito ata acadar un

orzamento definitivo de 4,321 millóns de euros. O resumo da súa execución amósase no seguinte

cadro:

Cadro 60: Execución do capítulo III do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)

Concepto

2016 2017 Ratios

Obrigas

recoñecidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% var

obrigas

17/16

(D-A)/A

% obrigas /

definitivos

D/C

% pagamentos

/ obrigas

E/D

352 Xuros de demora 9.090 0 4.321 4.321 4.317 -52,5% 100,0% 99,9%

Este gasto diminúe un 52,5% respecto do exercicio anterior polo menor importe satisfeito como

consecuencia das sentenzas xudiciais derivadas do retraso no pagamento a diversos provedores.

Ao peche do exercicio 2017 constan rexistrados 34 expedientes de reclamacións de xuros de

demora por un importe de 4,093 millóns de euros.


62

IV.5.2.4. TRANSFERENCIAS CORRENTES

O orzamento inicial neste capítulo de gasto ascendeu a 790,264 millóns de euros, aumentando

mediante modificacións de crédito ata a cifra de 834,081 millóns de euros (un 5,5%). A liquidación

orzamentaria reflíctese no seguinte cadro por artigos, mostrando o anexo 11 unha maior

desagregación:

Cadro 61: Execución do capítulo IV do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)

Artigo

2016 2017 Ratios

Obrigas

recoñecidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% var

obrigas

17/16

(D-A)/A

%

obrigas /

definitivos

D/C

%

pagamentos

/ obrigas

E/D

43 A organismos autónomos e axencias da CA 104 0 108 60 20 -43,0% 55,1% 34,3%

44 A sociedades públicas e outros entes 65.028 67.944 68.709 68.568 66.600 5,4% 99,8% 97,1%

46 A corporacións locais 1.020 5.578 5.578 5.578 5.578 447,0% 100,0% 100,0%

48 A familias e inst. sen fins de lucro 747.070 716.742 759.685 759.630 700.338 1,7% 100,0% 92,2%

Total 813.223 790.264 834.081 833.836 772.537 2,5% 100,0% 92,6%

As obrigas recoñecidas reflicten un aumento do 2,5% respecto do exercicio 2016. Cabe sinalar o

incremento producido na epígrafe de transferencias a corporacións locais para atender o gasto

derivado do convenio coa Fegamp para programas de atención e protección da saúde.

Deseguido faise unha análise por cada compoñente deste gasto:

A) Na epígrafe relativa a familias e institucións sen fins de lucro inclúese a prestación farmacéutica,

analizada no apartado IV.11.3 deste informe. Destacan ademais as seguintes compoñentes:

- Transferencias para a cobertura de diferentes prestacións (próteses, entregas complementarias e

vehículos para inválidos), por importe de 13,029 millóns de euros, que incrementan o seu gasto

conxunto nun 5,2%. As obrigas pendentes de recoñecer no exercicio elévanse a 259 miles de euros.

- Subvencións nominativas, cun gasto de 6,730 millóns de euros, que se destinan a entidades e

institucións que desenvolven a actividade asistencial dentro do programa de protección e promoción

da saúde, tendo especial significación o programa de drogodependencias. Diminúen no exercicio un

0,1%.

B) Nas epígrafes correspondentes a axencias, sociedades e outros entes intégranse as transferencias

destinadas a financiar as axencias, empresas e fundacións públicas adscritas ao organismo

autónomo. Así mesmo, inclúese o financiamento das prazas vinculadas de persoal das universidades

que presta servizos nos centros sanitarios do Sergas, regulados mediante convenios subscritos con

aquelas institucións. A súa execución foi a seguinte:


63

Cadro 62: Transferencias a axencias, sociedades e outros entes en 2017 (miles de euros)

Destinatario

2016 2017 Variación obrigas

Obrigas

recoñecidas

Crédito

inicial Modificacións

Crédito

definitivo

Obrigas

recoñecidas Absoluta %

ACIS 104 0 96 96 47 -57 -54,7%

ADOS 0 12 12 12 12

Galaria 14.207 14.546 562 15.107 15.033 826 5,8%

F Ingo 1.107 1.249 5 1.254 1.254 147 13,3%

FPUSG-061 42.868 44.318 146 44.464 44.464 1.595 3,7%

FPGMX 2.500 2.903 1.016 3.919 3.869 1.368 54,7%

Entidades dependentes 60.787 63.016 1.837 64.852 64.679 3.892 6,4%

Universidades 4.345 4.928 -963 3.965 3.949 -396 -9,1%

Total 65.132 67.944 874 68.817 68.628 3.495 5,4%

As transferencias destinadas ao financiamento das entidades dependentes aumentaron un 6,4%

respecto ao exercicio anterior sendo Galaria e a FPUSG-061 as que absorben o 92 % deste gasto.

As obrigas pendentes de recoñecer referidas a esta epígrafe ascenden a 291 miles de euros

correspondentes a Galaria e á FPGMX.

IV.5.2.5. INVESTIMENTOS

O crédito definitivo acadou os 126,568 millóns de euros. A xestión dos créditos presenta un carácter

moi centralizado, aglutinando Servizos Centrais o 58% do total.

A continuación móstrase a súa execución atendendo á clasificación económica, reflectindo o anexo

12 o detalle segundo a clasificación funcional e orgánica.

Cadro 63: Execución do capítulo VI do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)

Artigo

2016 2017 Ratios

Obrigas

recoñecidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% var

obrigas

17/16

(D-A)/A

%

obrigas /

definitivos

D/C

% pagamentos

/ obrigas

E/D

62 Investimento novo 133.137 125.405 122.576 103.169 95.270 -22,5% 84,2% 92,3%

63 Investimento de reposición 1.675 100 736 732 690 -56,3% 99,3% 94,4%

64 Gastos en investimento inmaterial 1.148 1.924 3.255 960 959 -16,4% 29,5% 99,9%

Total 135.960 127.429 126.568 104.860 96.919 -22,9% 82,8% 92,4%

O gasto finalmente executado en investimentos ascendeu a 104,860 millóns de euros, diminuíndo

un 22,9% respecto do exercicio anterior.

O investimento novo, cun nivel de obrigas recoñecidas de 103,169 millóns de euros, absorbe o

98,4% do gasto deste capítulo e presenta, fronte ao exercicio anterior, unha diminución do 22,5%

(29,958 millóns de euros). O detalle deste investimento comprende as seguintes actuacións:


64

Cadro 64: Investimento novo 2017 (miles de euros)

Concepto Obrigas

recoñecidas % s/total % var 17/16

620.0 Terreos e bens materiais 220 0,2% 247,5%

621.0 Construcións de centros 44.607 43,2% -14,9%

621.1 Ampliacións e melloras de centros de saúde 11.489 11,1% -52,4%

621.2 Equipamento 19.779 19,2% -35,1%

621.4 Equipamento informático 25.418 24,6% 3,7%

628.1 Outro inmobilizado material 1.656 1,6% 9,5%

Total 103.169 100,0% -22,5%

O investimento en equipamento informático, que absorbe o 24,6% do gasto, xestiónase no ámbito

de Servizos Centrais e, como se vén poñendo de manifesto en informes precedentes, inclúe gastos

que teñen natureza de gasto corrente e non de investimento.

O investimento de carácter inmaterial rexistra no exercicio un total de 960 miles de euros cun

descenso do 16,4%. Detéctase, ao igual que en exercicios anteriores, a contabilización de gastos

que non teñen natureza de investimento inmaterial.

A evolución do investimento no período 2014-2017 atendendo ás obrigas recoñecidas e ao gasto

real móstrase no seguinte cadro:

Cadro 65: Evolución do investimento 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017 % variación

17/14

Obrigas recoñecidas 54.250 133.919 135.960 104.860 93,3%

Gasto real 54.055 141.865 132.739 103.747 91,9%

% variación interanual Obrigas recoñecidas -1,2% 146,9% 1,5% -22,9%

Gasto real 8,0% 162,4% -6,4% -21,8%

IV.5.2.6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

O seguinte cadro amosa a execución deste capítulo segundo a clasificación económica:

Cadro 66: Execución do capítulo VII do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)

Artigo

2016 2017 Ratios

Obrigas

recoñecidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% var

obrigas

17/16

(D-A)/A

%

obrigas /

definitivos

D/C

%

pagamentos /

obrigas

E/D

74 A sociedades públicas e outros entes públicos 2.703 3.195 3.684 3.684 3.684 36,3% 100,0% 100,0%

76 A corporacións locais 91 1.000 200 171 171 87,2% 85,4% 100,0%

78 A familias e inst. sen fins de lucro 39 0 84 50 50 28,7% 59,6% 100,0%

Total 2.833 4.195 3.968 3.905 3.905 37,8% 98,4% 100,0%


65

Este capítulo recolle principalmente o gasto derivado do financiamento de capital do contrato

programa coa FPUSG-061 para cubrir os custos do transporte sanitario con medios aéreos; neste

exercicio increméntase en 700 mil euros debido aos gastos para o traslado ás dependencias do novo

edificio de emerxencias na Estrada.

IV.5.2.7. ACTIVOS FINANCEIROS

Este capítulo, que recolle os créditos destinados a anticipos e empréstitos ao persoal a curto e a

longo prazo, reflicte a seguinte execución, co detalle funcional e orgánico no anexo 13:

Cadro 67: Execución do capítulo VIII do orzamento de gastos 2017 (miles de euros)

Concepto

2016 2017 Ratios

Obrigas

recoñecidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% var

obrigas

17/16

(D-A)/A

%

obrigas /

definitivos

D/C

%

pagamentos /

obrigas

E/D

830 Préstamos a curto prazo 420 572 462 462 462 10,1% 100,0% 100,0%

831 Préstamos a longo prazo 14 78 48 0 0 -100,0% 0,0% 0!

860 Adquisición accións empresas participadas 1 -100,0%

Total 434 650 510 462 462 6,4% 90,6% 100,0%

IV.6. OPERACIÓNS DE EXERCICIOS PECHADOS

IV.6.1. DEREITOS ORZAMENTARIOS PENDENTES DE COBRO

O Sergas presentaba ao comezo do exercicio uns dereitos orzamentarios pendentes de cobro

procedentes de exercicios anteriores de 373,632 millóns de euros. A información da liquidación da

Conta non ofrece detalle respecto da súa antigüidade, o que non permite avaliar a situación destes

dereitos.


66

A súa evolución nos últimos anos é a seguinte:

Cadro 68: Evolución de dereitos pendentes de exercicios pechados (miles de euros)

Data Capítulo III Capítulo IV Capítulo V Capítulo VII Capítulo IX Total

31.12.2002 72.125 10.400 2.781 85.306

31.12.2003 76.598 8.183 7.153 91.934

31.12.2004 77.509 32.649 2.255 112.414

31.12.2005 80.104 238.812 17 165 319.098

31.12.2006 79.944 233.450 27 1.157 314.579

31.12.2007 84.600 332.508 35 257 417.400

31.12.2008 89.515 306.446 82 1.162 397.205

31.12.2009 93.407 290.069 110 9.513 393.098

31.12.2010 97.293 214.751 117 10.536 322.698

31.12.2011 101.137 234.775 145 827 336.884

31.12.2012 102.851 321.985 335 3530 428.701

31.12.2013 110.486 333.318 409 14.525 28.168 486.907

31.12.2014 113.413 103.275 370 15.576 23.068 255.702

31.12.2015 113.739 330.609 383 46.323 491.056

31.12.2016 119.597 224.999 399 28.637 373.632

Sobre este saldo, anuláronse dereitos por importe de 1,143 millóns de euros, deixando un saldo

neto pendente de cobro de 372,489 millóns de euros, do que o 70% foi ingresado no exercicio

2017, quedando pendentes de cobro 111,840 millóns de euros. O detalle por capítulos é o seguinte:

Cadro 69: Operacións sobre dereitos de orzamentos pechados (miles de euros)

Capítulo Dereitos

recoñecidos

Dereitos

anulados

Dereitos

pendentes de

cobro

Liquidacións

canceladas por

recadación

Dereitos

pendentes de

cobro

III Taxas, prezos públicos e outros 119.597 1.143 118.455 7.685 110.769

IV Transferencias correntes 224.999 224.999 224.437 562

V Ingresos patrimoniais 399 399 56 343

VII Transferencias de capital 28.637 28.637 28.472 165

Total 373.632 1.143 372.489 260.649 111.840

A continuación móstrase o detalle dos dereitos pendentes de cobro ao 31 de decembro de 2017

correspondentes ao capítulo III que concentra o 99% do total:

Cadro 70: Dereitos pendentes de cobro de exercicios anteriores. Capítulo III (miles de euros)

Concepto Dereitos pendentes de cobro

363 Debedores varios e particulares 80.823

364 Debedores accidentes de tráfico 13.747

365 Debedores mutuas patronais por accid. traballo 14.689

Resto conceptos 1.511

Total 110.769


67

Os dereitos pendentes de cobro resultantes da liquidación do exercicio corrente, por importe de

271,584 millóns de euros, xunto aos 111,840 millóns de euros que quedan pendentes de cobro de

exercicios anteriores a 2017, acumulan un importe pendente de cobro ao 31 de decembro de 2017

de 383,424 millóns de euros.

A situación analizada recomenda realizar de forma periódica a regularización contable destes saldos,

de tal forma que respondan á realidade económico-financeira.

IV.6.2. OBRIGAS ORZAMENTARIAS PENDENTES DE PAGO PROCEDENTES DE EXERCICIOS ANTERIORES

Nos últimos exercicios a liquidación do orzamento rexistra un grao de cumprimento total, en termos

de propostas de pago, derivado das disposicións establecidas nas ordes de peche de cada exercicio.

Porén, o saldo das obrigas pendentes de propoñer o pagamento anteriores a 2015 son as que se

detallan no seguinte cadro:

Cadro 71: Estado das obrigas pendentes de pago procedentes de exercicios anteriores (euros)

Exercicio Saldo inicial Saldo final

1999 102 102

2002 6.347 6.347

2004 633 633

2005 124.843 124.843

2006 162.348 162.348

2007 1.874 1.874

2008 3.004 3.004

2014 4.565 4.565

Total 303.717 303.717

Non se contabilizaron rectificacións nin propostas de pago, polo que o importe das obrigas

pendentes de propoñer o pago ao final do exercicio mantense invariable. Dada a súa antigüidade,

susceptible de atoparse en prescrición, aconséllase iniciar actuacións tendentes á súa depuración.

En canto ás propostas de pago, o Sergas presentaba ao comezo do exercicio un saldo de 194,289

millóns de euros, quedando pendentes de ordenar 3.259 euros procedentes do orzamento do

exercicio 1992. Ademais, continúan pendentes de pago 1.622 euros ordenados no exercicio 1991.

IV.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A ORZAMENTOS DE EXERCICIOS POSTERIORES

O artigo 58 do TRLRFOG establece a posibilidade de adquirir compromisos de gastos de carácter

plurianual coas condicións e limitacións que nel se especifican. Atendendo á información da conta


68

rendida, a finais de 2017 os compromisos adquiridos con cargo a exercicios posteriores ascendían a

2.267,123 millóns de euros. No seguinte cadro reflíctese o detalle por capítulos e anualidades:

Cadro 72: Compromisos de gastos con cargo a exercicios futuros segundo clasificación económica (miles de euros)

Capítulo 2018 2019 2020 2021 Anos

sucesivos Total

II Gastos correntes 337.078 257.574 186.822 150.275 561.273 1.493.022

IV Transferencias correntes 59.967 621 727 0 61.315

Gastos correntes 397.044 258.195 187.549 150.275 561.273 1.554.336

VI Investimentos reais 69.974 47.981 39.266 37.227 515.843 710.292

VII Transferencias de capital 2.495 0 0 0 2.495

Gastos de capital 72.469 47.981 39.266 37.227 515.843 712.787

Total 469.514 306.176 226.815 187.502 1.077.115 2.267.123

Respecto do exercicio anterior, os créditos comprometidos en 2017 para exercicios futuros

experimentan un descenso do 6,2%. Desde a perspectiva económica, estes compromisos repártense

en gastos correntes e gastos de capital, cunha proporción do 69% e 31%, respectivamente.

Da análise da información que reflicte a Conta rendida extráense os seguintes datos:

Cadro 73: Compromisos de gastos con cargo a exercicios futuros (miles de euros)

2018 2019 2020 2021 Anos

sucesivos Total

Compromisos adquiridos con anterioridade a 2017 340.952 260.536 206.827 178.195 1.077.115 2.063.625

Compromisos adquiridos en 2017 128.562 45.641 19.988 9.307 0 203.498

Situación a finais de 2017 469.514 306.176 226.815 187.502 1.077.115 2.267.123

Os compromisos derivados do contrato de concesión de obra para a construción e explotación do

novo hospital de Vigo (1.160,035 millóns de euros para os exercicios 2018-2035), o contrato da

Central loxística (47,482 millóns de euros para os exercicios 2018-2022) e o contrato para cubrir as

necesidades de probas diagnósticas e procedementos terapéuticos que se realizan con equipamento

de alta tecnoloxía mediante diálogo competitivo (59,878 millóns de euros para os exercicios 2018-

2023) absorben o 55,9% do total dos compromisos futuros do organismo. Os compromisos

derivados do primeiro rexístranse nos capítulos II en concepto de canon (486,650 millóns de euros)

e VI en concepto de investimentos (673,385 millóns de euros); no segundo e no terceiro os

compromisos contabilízanse no capítulo II (epígrafes 227.99 e 209, respectivamente).

IV.8. OPERACIÓNS EXTRAORZAMENTARIAS

IV.8.1. DEREITOS NON ORZAMENTARIOS PENDENTES DE COBRO

O saldo a 31.12.2017 destes dereitos pendentes de cobro ascende a 568 miles de euros, sen

variación respecto do exercicio anterior, segundo se mostra no seguinte cadro:


69

Cadro 74: Saldo dos debedores non orzamentarios a 31.12.2017 (euros)

Concepto Saldo inicial Pagos Total Ingresos Saldo

debedor

Pagos duplicados ou excesivos 18.863 0 18.863 0 18.863

Fondo de Manobra 546.365 0 546.365 0 546.365

Ingresos Administración Xeral pendentes de transferir 3.245 0 3.245 0 3.245

Total 568.474 0 568.474 0 568.474

O saldo de pagos duplicados ou excesivos derivan de exercicios anteriores ao 2004 e véñense

reflectindo anualmente como debedores na Conta Xeral. Non consta máis información que permita

pronunciarse sobre a realidade deste dereito de cobro.

O Fondo de Manobra non experimentou ningunha variación.

En canto aos ingresos da Administración Xeral pendentes de transferir, reflicten os movementos da

caixa 07 (Sergas) integrada na Tesouraría Xeral da Xunta de Galicia.

IV.8.2. OBRIGAS NON ORZAMENTARIAS PENDENTES DE PAGO

Ao comezo do exercicio o Sergas mantiña unhas obrigas pendentes de pago con acredores non

orzamentarios por importe de 83,181 millóns de euros. Os ingresos do exercicio incrementaron este

saldo ata os 723,282 millóns de euros. Os pagos realizados, por importe de 642,507 millóns de

euros, deixan unha débeda final de 80,775 millóns de euros.

Cadro 75: Estado de acredores non orzamentarios (miles de euros)

Saldo ao 1 de xaneiro Ingresos Pagos Saldo pendente

de pago

83.181 640.101 642.507 80.775

Estas obrigas derivan principalmente das retencións practicadas na nómina dos traballadores en

concepto de IRPF, Seguridade Social ou MUFACE, así como anticipos ou ingresos duplicados ou

excesivos.

IV.9. OBRIGAS PENDENTES DE RECOÑECER

As características da xestión da prestación sanitaria limitan a capacidade do orzamento como

instrumento para a planificación e control do gasto sanitario. A súa manifestación máis visible é a

recorrente xeración de obrigas pendentes de contabilizar resultado de insuficiencias nos créditos

aprobados.

A determinación do importe das obrigas pendentes de imputar ao orzamento foi realizada seguindo

os criterios e metodoloxía aplicados nos informes precedentes baseándose na información facilitada

polo organismo autónomo. A súa contía ao final do exercicio 2017 ascendeu a 54,837 millóns de


70

euros, un 54% inferior á declarada no exercicio anterior. No seguinte cadro detállase a súa

distribución por capítulo e anualidade:

Cadro 76: Obrigas non contabilizadas por ano de orixe (miles de euros)

Capítulo Obrigas non contabilizadas a 31.12.2017

% s/total 2015 2016 2017 Total

II Gastos en bens correntes e servizos 109 7 50.506 50.621 92,3%

IV Transferencias correntes 550 550 1,0%

VI Investimentos reais 9 3.628 3.636 6,6%

VII Transferencias de capital 29 29 0,1%

Total 118 7 54.713 54.836 100,0%

Fonte: Dirección Xeral de Recursos Económicos

Análise por capítulos

O capítulo II (Gastos en bens correntes e servizos) concentra o 92% da débeda e distribúese entre

o consumo intermedio, que absorbe o 91,6%, e a asistencia sanitaria con medios alleos (concertos)

que representa o 8,4% do capítulo.

A débeda en consumo intermedio sitúase en 46,378 millóns de euros, diminuíndo un 59% respecto

ao 2016. No seguinte cadro reflíctese a evolución da débeda nos diferentes conceptos de gasto.

Cadro 77: Débeda en consumo intermedio (miles de euros)

Epígrafe 2016 % s/total 2017 % s/total % variación

17/16

221.06 Produtos farmacéuticos e material sanitario 16.742 14,8% 2.544 5,5% -84,8%

221.15 Implantes 26.680 23,6% 14.350 30,9% -46,2%

221.16 Outro material sanitario 33.278 29,5% 17.998 38,8% -45,9%

221.19 Material de laboratorio 16.646 14,8% 9.092 19,6% -45,4%

Resto consumo intermedio 19.496 17,3% 2.393 5,2% -87,7%

Total 112.843 100,0% 46.378 100,0% -58,9%


A débeda en actividade concertada representa 2,1% respecto das obrigas recoñecidas, cuns valores

superiores aos do exercicio anterior nun 1.433,5% tal e como se mostra no seguinte cadro:

Cadro 78: Actividade concertada. Obrigas pendentes de recoñecer (miles de euros)

Epígrafe 2016 % s/total 2017 % s/total

252. Concertos con institucións de atención especializada 237 85,8% 1.807 42,6%

253. Concertos por programas especiais de hemodiálise 39 14,1% 1.624 38,3%

254. Concertos con centros de diagnóstico e tratamento 0,0% 793 18,7%

255. Concertos polo programa especial de transporte 0,0% 3 0,1%

258. Outros servizos de asistencia sanitaria 0 0,0% 15 0,3%

Total 277 100,0% 4.243 100,0%



71

O capítulo IV (Transferencias correntes) absorbe o 1% da débeda, cun significativo descenso

respecto do exercicio anterior (-69%). A súa distribución por conceptos é a seguinte, representando

a epígrafe 441.15 o 85% deste capítulo:

Cadro 79: Transferencias correntes. Obrigas pendentes de recoñecer (miles de euros)

Epígrafe 2016 % s/total 2017 % s/total

441.15 Galaria 1.610 90,2% 244 44,4%

443.14 Fundación Galega de Medicina Xenómica 161 47 8,5%

480 A familias e institucións sen fins de lucro 13 0,7% 259 47,1%

Total 1.784 100,0% 550 100,0%


O capítulo VI (Investimentos reais) acada unha débeda de 3,636 millóns de euros (6,6% do total).

Distribución por centros

A distribución da débeda por centros xestores móstrase no seguinte cadro xunto co seu peso

respecto dos créditos iniciais do exercicio seguinte o que permite apreciar a súa incidencia na

execución orzamentaria:

Cadro 80: Obrigas pendentes de recoñecer. Distribución por centros (miles de euros)

Centro Débeda a

31.12.2017 % s/total

% débeda sobre orzamento inicial 2018

Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Capítulo VII Total

1501 EOXI da Coruña 11.336 20,7% 5,0% 0,0% 1,7%

1505 EOXI de Ferrol 1.343 2,4% 1,7% 0,0% 0,6%

1571 EOXI de Santiago 9.883 18,0% 5,1% 0,0% 1,7%

2701 EOXI de Lugo 7.823 14,3% 5,6% 0,1% 1,6%

3201 EOXI de Ourense 6.714 12,2% 5,1% 0,0% 1,4%

3601 EOXI de Vigo 10.095 18,4% 3,7% 0,0% 0,1% 1,3%

3603 EOXI de Pontevedra 4.396 8,0% 4,2% 0,5%

1,2%

5001 Servizos Centrais 3.246 5,9% 0,0% 0,0% 4,2% 0,8% 1,4%

Total 54.837 100,0% 4,4% 0,1% 3,0% 0,8% 1,4%

Evolución

A débeda a 31 de decembro representa o 1,4% do total das obrigas recoñecidas, podendo

apreciarse no seguinte cadro a súa evolución no período 2002-2017:


72

Cadro 81: Evolución débeda/obrigas 2002-2017 (miles de euros)

Exercicio Obrigas

recoñecidas (A)

Obrigas non

recoñecidas (B) % B/A

2002 2.334.678 91.679 3,9%

2003 2.338.981 207.477 8,9%

2004 2.572.151 308.500 12,0%

2005 3.079.948 110.796 3,6%

2006 3.241.982 751 0,0%

2007 3.354.632 349 0,0%

2008 3.697.961 214 0,0%

2009 3.888.147 69.184 1,8%

2010 3.744.207 188.251 5,0%

2011 3.471.292 300.212 8,6%

2012 3.656.264 164.294 4,5%

2013 3.568.987 172.711 4,8%

2014 3.566.242 105.599 3,0%

2015 3.786.212 88.884 2,3%

2016 3.764.876 119.644 3,2%

2017 3.900.691 54.837 1,4%

Fonte: Conta Xeral Servizo Galego de Saúde e Dirección Xeral de Recursos Económicos

Imputación

A débeda a 31.12.2017 impútase na súa totalidade ao exercicio seguinte.

O proceso de imputación contable realízase sen un marco que o regule e un sistema normalizado

que o identifique, asignando os órganos xestores un código de tipo de pagamento no sistema

contable-orzamentario para a súa referencia.

IV.10. RESULTADO DO EXERCICIO

Segundo os datos contidos na liquidación da Conta Xeral do Sergas de 2017 reflíctese un superávit

de financiamento segundo o seguinte detalle:

Cadro 82: Resultado do exercicio 2017 (miles de euros)

Conceptos Dereitos recoñecidos

netos

Obrigas

recoñecidas netas Importes

(+) Operacións correntes 3.791.511 3.791.464 47

(+) Operacións de capital 108.947 108.765 182

1. (+) Operacións non financeiras 3.900.458 3.900.229 229

2. (+) Operacións con activos financeiros 444 462 -18

I. RESULTADO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (1+2) 3.900.902 3.900.691 211

II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCEIROS

III. SALDO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (I +II) 211

3. (-) Desviacións de financiamento positivas por recursos do exercicio en gastos con financiamento afectado

4. (+) Desviacións de financiamento negativas en gastos con financiamento afectado

IV. SUPERÁVIT DE FINANCIAMENTO DO EXERCICIO (III-3+4) 211


73

O resultado orzamentario, que expresa en que medida os recursos orzamentarios son suficientes

para financiar os gastos da mesma natureza, amosa un saldo positivo de 211 miles de euros, cun

superávit no compoñente de operacións non financeiras e cun déficit no de operacións financeiras.

Do saldo orzamentario, merece a pena destacar o resultado de operacións non financeiras, que é o

que mide o resultado da propia actividade da entidade; reflicte un saldo positivo de 229 miles de

euros, dos que 182 miles de euros se corresponde ao resultado de operacións de investimento e 47

miles de euros ao aforro orzamentario. Unha parte deste resultado destinouse a cubrir o déficit

obtido das operacións financeiras por importe de 18 miles de euros.

O anterior saldo non foi corrixido coas desviacións de financiamento que poderían afectar ao

déficit/superávit de financiamento, constatándose na execución do orzamento a existencia de

ingresos vinculados a determinados proxectos con financiamento afectado.

Ao tempo, o resultado do exercicio debe axustarse coas anulacións de obrigas e dereitos de

exercicios anteriores e o efecto de considerar o gasto desprazado entre exercicios.

As operacións de anulacións que sobre exercicios pechados se fan en cada exercicio obrigan a

correccións nos resultados de exercicios anteriores. Porén, este axuste presenta unha limitación

derivada de que, se ben as anulacións de gastos rexistran o exercicio do que deriva a obriga, as de

ingresos non especifican o ano ao que corresponden. Esta limitación non permite un axuste no

resultado do exercicio por este efecto.

O resultado do exercicio non recolle o gasto non contabilizado e desprazado a exercicios posteriores

polo que procede realizar axustes que supoñen a inclusión dos gastos devindicados no exercicio e

non aplicados, por importe de 54,713 millóns de euros, e a dedución daqueles xerados en exercicios

anteriores e imputados ao corrente, que suman 119,466 millóns de euros. Deste xeito, o resultado

derivado exclusivamente deste axuste determina, por primeira vez no período de referencia, un saldo

positivo de 65,142 millóns de euros e a súa evolución para o período 2014-2017 é a seguinte:

Gráfico 5: Evolución do resultado axustado (miles de euros)


74

IV.11. ANÁLISE DE APARTADOS ESPECÍFICOS

IV.11.1. ENTIDADES VINCULADAS

Neste apartado analízase o financiamento que o Sergas e a Consellería establecen para ás súas

entidades vinculadas (axencias, fundacións e sociedades públicas) mediante o exame dos

instrumentos a través dos que se formaliza. Tomando como referencia as contas rendidas, faise

unha análise da súa estrutura económico-financeira.

O importe das obrigas recoñecidas a favor destas entidades ascendeu no exercicio a 95,083 millóns

de euros. Cun nivel de gasto orzamentario superior nun 10,9% ao do exercicio precedente (85,762

millóns de euros), o Sergas declara obrigas non recoñecidas a favor destas entidades por importe de

0,291 millóns de euros.

IV.11.1.1. FINANCIAMENTO RECIBIDO DO SERGAS E DA CONSELLERÍA

Os instrumentos de relación entre o Sergas e as súas entidades vinculadas para o desenvolvemento

das súas actividades adoptan tres modalidades: encomendas de xestión (ADOS), contratos de

xestión e contratos-programa.

No caso das axencias, a Lei de organización e funcionamento da Administración Xeral de Galicia

establece que o marco de relación para o seu financiamento se realice mediante o correspondente

contrato de xestión coa consellería de adscrición. Non foron facilitados os mencionados contratos.

En canto á ADOS o financiamento deriva dunha encomenda de xestión do Sergas para a

subministración de hemoderivados aos seus centros.

Cadro 83: Liquidación orzamento Sergas e Consellería coas entidades vinculadas (miles de euros)

Entidade

Transferencias

correntes

Transferencias de

capital Consumo intermedio Concertos Investimentos Total

Orzamento

inicial

Obrigas

recoñ.

Orzamento

inicial

Obrigas

recoñ.

Orzamento

inicial

Obrigas

recoñ.

Obrigas

recoñ.

Obrigas

recoñ.

Obrigas

recoñ.

FPUSG-061 44.318 44.464 3.195 3.195 8 47.667

F Ingo 1.249 1.254 1.254

FPGMX 2.903 3.869 3.869

Galaria 14.546 15.033 0 15.033

ADOS 459 465 82 66 19.524 24.447 24.978

ACIS 2.135 2.137 1.350 145 2.283

Total 65.610 67.221 4.627 3.406 19.524 24.447 0 8 95.083

A continuación desenvólvese a súa análise individualizada:


75

Axencia Galega para a Xestión do Coñecemento (ACIS)

Non foi facilitado o contrato de xestión que vai a regular a relación de ACIS coa Consellería, polo

que non se pode analizar o cumprimento de obxectivos. Porén, as cantidades transferidas por parte

da Consellería e o Sergas son as seguintes:

Cadro 84: ACIS Transferencias de financiamento (miles de euros)

Aplicación Crédito inicial Modificacións Crédito definitivo Obrigas recoñecidas

11.01.411A.432.14 2.135 70 2.205 2.090

11.01.411A.732.14 1.350 65 1.415 145

50.01.411A.432.14 96 96 47

3.485 231 3.716 2.283

Axencia Galega de Sangue, Órganos e Tecidos (ADOS)

O financiamento desta axencia realízase mediante unha encomenda formalizada co Sergas, que non

foi facilitada, para a subministración de hemoderivados aos seus centros.

Cadro 85: ADOS execución da encomenda de xestión por centro (miles de euros)

Epígrafe Centro Crédito inicial Modificacións Crédito definitivo Obrigas recoñecidas

24101

EOXI A Coruña 4.352 1.422 5.775 5.775

EOXI Ferrol 1.200 396 1.596 1.596

EOXI Santiago 3.760 1.375 5.135 5.135

EOXI Lugo 2.039 718 2.757 2.757

EOXI Ourense 1.912 177 2.089 2.089

EOXI Vigo 4.500 946 5.447 5.447

EOXI Pontevedra 1.761 -100 1.661 1.661

Total 19.524 4.935 24.459 24.459

Á marxe da encomenda de xestión, a axencia recibiu unha achega por importe de 12.267 euros a

través da epígrafe 432.15, correspondentes a fondos finalistas procedentes do Plan Nacional de

Medula Ósea.

Fundación Pública Urxencias Sanitarias de Galicia-061

A continuación detállase a información sobre a execución neste exercicio do contrato-programa

formalizado en 2014:

Cadro 86: FPUSG-061. Execución contrato-programa (miles de euros)

Documento Data Obxecto Importe inicial Modificacións Importe final Obrigas

recoñecidas

Contrato-programa 1.01.2014 Carteira servizos 42.601 1.716 44.318 44.464

Subvención capital 2.495 700 3.195 3.195

Total 45.096 2.416 47.513 47.659

Fonte: Elaboración propia a partir da información facilitada pola Dirección Xeral de Recursos Económicos


76

Cómpre sinalar que se contabilizou unha modificación orzamentaria (TR-11.80-048-17 por 146.014

euros) que ten por obxecto dotar do financiamento necesario para atender o incremento retributivo

ao persoal do 1% previsto na Lei 3/2017. Esta modificación non deu lugar a unha modificación do

contrato-programa en vigor.

Á marxe das prestacións e financiamento establecidos no contrato-programa, o Sergas ten

recoñecidas obrigas coa fundación por importe de 8.409 euros na epígrafe 640.1, correspondentes

a cursos de formación.

Fundación Instituto Galego de Oftalmoloxía (Ingo)

As relacións entre o Sergas e esta entidade derivan do contrato-programa asinado o 1 de outubro

de 2002 manténdose no tempo mediante a formalización de prórrogas que axustan os importes

económicos para cada exercicio. Estrutúrase ao redor de dous apartados: o denominado módulo I

que recolle a actividade sanitaria a realizar pola fundación, e o módulo II destinado a programas

especiais de colaboración que, como en exercicios anteriores, non se desenvolve. O contrato

establece a carteira de servizos da fundación cunha desagregación de custos estimados das

diferentes prestacións que realiza. Porén, para os efectos do seu financiamento, establécese un

importe máximo a transferir por parte do Sergas.

A continuación detállase a información sobre a execución do contrato-programa e o seu

financiamento:

Cadro 87: Fundación Ingo. Execución contrato-programa (miles de euros)

Documento Data Obxecto Importe

inicial Modificacións

Importe

final

Obrigas

recoñecidas

Contrato-programa 30.12.2016 Prórroga 1.107 142 1.249 1.254

Total 1.107 142 1.249 1.254

Compensación (concepto 354.10 de ingresos) 463 786






O importe do contrato-programa, en termos de obrigas recoñecidas, ascendeu a 1,254 millóns de

euros, un 13,3% superior ao exercicio anterior.


77

Fundación Pública Galega de Medicina Xenómica (FPGMX)

O contrato-programa establece a carteira de servizos cos prezos das súas prestacións e os

orzamentos dos centros destinatarios. O contrato inicial, actualizado anualmente mediante

prórrogas, formalizouse o 1 de xaneiro de 2005.

Seguindo as recomendacións deste Consello, o financiamento deste contrato programa impútase,

desde o exercicio 2016, ao subconcepto 443.14 como unha transferencia de financiamento.

No seguinte cadro detállase a información sobre a execución do contrato-programa e o seu

financiamento:

Cadro 88: FPGMX. Execución contrato-programa (miles de euros)

Documento Data Importe

inicial

Modificacións Importe

final

Obrigas

recoñecidas Data Importe

Prórroga contrato-programa 30.12.2016 2.403 2.403

3.869 29ª addenda 20.06.2017 500 500

30ª addenda 29.12.2017 1.000 1.000

Total 2.403 1.500 3.904 3.869


O importe final do contrato-programa aumentou un 59,1% respecto do formalizado o ano anterior.





O Sergas recoñece no exercicio 2017 como débeda a favor da fundación 46.506 euros

correspondentes a prestacións na EOXI de Ourense.

No exercicio anterior, o Sergas contraía unha débeda coa fundación de 161.134 euros, imputada no

exercicio fiscalizado.

Galaria, Empresa Pública de Servizos Sanitarios, SA

As prestacións vixentes derivan dun contrato-programa asinado o 1 de agosto de 2004, obxecto de

prórrogas e addendas, que se estruturaba ao redor de 3 módulos destinados, os dous primeiros, á

actividade asistencial e, o terceiro, aos servizos de consultoría. Estas prestacións iniciais foron

complementadas mediante a formalización de addendas e convenios específicos que, incorporados

ao contrato-programa, se concretaron en distintas áreas de actuación.

A actividade asistencial realízase nas seguintes unidades dedicadas á atención sanitaria

especializada no sur de Galicia: Oncoloxía Radioterápica e Radiofísica hospitalaria, Medicina Nuclear


78

en Vigo e Ourense, e Diagnóstico por imaxe (xestión dos equipos de Resonancias magnéticas

móbiles do Sergas e dos equipos fixos da área de Vigo).

As prestacións asistenciais compleméntanse coa actividade de consultoría centrada en dous

departamentos: a Unidade Técnica de Protección Radiolóxica (UTPR) e a Unidade de Consultoría.

As prestacións referidas, para as que a entidade Galaria serve de soporte instrumental, figuran no

contrato-programa mediante a asignación de importes globais sen que se poida recoñecer a

estrutura de custos que xustifica os valores que se asocian a cada servizo.

No seguinte cadro detállase a información sobre a execución das prestacións e o seu financiamento:

Cadro 89: Galaria. Execución contrato-programa (miles de euros)

Documento Data Obxecto Aplicación Importe

inicial 2017 Modificacións

Importe

final

Obrigas

recoñecidas

Prórroga contrato-programa

30.12.2016

Módulo I e II (Ourense)

3201 412A 44115 277 277 863

Módulo I e II (Pontevedra)

3601 412A 44115 6.907 -795 6.112 9.398

3603 412A 44115 199 199 1.369

Módulo III (Consultoría)

5001 412A 44115 300 85 385 385

PET 1571 412A 44115 628 -82 545 545

Telefonía 5001 412A 44115 812 812 812

Servizo de protección radiolóxica

varios centros (todas as EOXI excepto 1571)

399 399 (*) 399

Total contrato-programa 9.522 -792 8.730 13.771

RM Móbil Varios centros 1.524 1.524 1.261

Total 11.046 -792 10.253 15.033

Compensacións (concepto 35315 de ingresos) 1.458 8.795

(*) No centro 5001 Servizos Centrais

Fonte: Elaboración propia a partir dos datos da Conta Xeral do Sergas e dos contratos-programa

O financiamento do contrato aplícase ao crédito de transferencias correntes (epígrafe 441.15). As

prestacións da resonancia magnética móbil non presentan unha cobertura orzamentaria definida no

contrato-programa.

Para a prestación dos servizos, Galaria utiliza recursos facilitados polos centros hospitalarios que

inclúen as propias instalacións onde se sitúan e polos que o Sergas lle factura á entidade. Isto dá

lugar ao recoñecemento de ingresos na contabilidade do Sergas. No caso do PET, que se

corresponde cun compromiso no contrato-programa por parte da EOXI de Santiago faise unha

anulación do compromiso compensando os ingresos que debería facturar a Galaria.




79



Así mesmo, contabilizouse outra modificación orzamentaria (TR-11.80-005-17 por 400.000 euros)

para facer fronte aos gastos derivados de probas diagnósticas tales como resonancias magnéticas,

PET, medicina nuclear e outras probas radiolóxicas a solicitar pola EOXI de Pontevedra, así como

para asumir as obrigas pendentes a 31.12.2016 derivadas da realización deste tipo de probas.

O importe do contrato-programa, incluíndo a RM móbil, en termos de obrigas recoñecidas ascendeu

a 15,033 millóns de euros, un 5,8% superior ao ano anterior.

Á marxe das prestacións e financiamento incorporados no contrato-programa, o Sergas ten

recoñecidas obrigas coa sociedade por importe de 302 euros.

O Sergas recoñece como débeda do exercicio 2017 a favor da empresa Galaria 244 miles de euros

tal e como se mostra no seguinte cadro:

Cadro 90: Galaria. Obrigas pendentes de recoñecer (miles de euros)

Centro Obrigas 2017 pendentes de recoñecer

no exercicio

EOXI Lugo 68

EOXI Vigo 2

EOXI Pontevedra 174

Total 244


O gasto real, tendo en conta o efecto do gasto desprazado e deducidas as compensacións, ascendeu

a 12,210 millóns de euros, cun descenso do 12,2% respecto do exercicio anterior.

IV.11.1.2. INFORMACIÓN ECONÓMICO-FINANCEIRA

Atendendo á diferente natureza que teñen as entidades vinculadas, a información financeira

analízase de forma separada, distinguindo as entidades suxeitas á contabilidade pública (axencias)

das entidades suxeitas á contabilidade privada (sociedades e fundacións).

Axencias

ACIS

O Decreto 112/2015, do 31 de xullo, polo que se crea a Axencia Galega para a Xestión do

Coñecemento en Saúde e se aproban os seus Estatutos, autoriza á Consellería de Sanidade para

levar adiante os trámites de extinción e liquidación da Fegas coa finalidade de integrala nunha

axencia pública autonómica que desenvolva todas as competencias da Consellería en materia de

xestión da formación e acreditación dos profesionais do sistema galego de saúde, a investigación


80

sanitaria e a avaliación de tecnoloxías sanitarias. A disposición adicional primeira establece que a

súa posta en funcionamento terá lugar coa entrada en vigor dos orzamentos xerais da Comunidade

Autónoma de Galicia que incluirán as dotacións precisas para o normal funcionamento da Axencia

como ente instrumental. Así mesmo, dispón que a data de posta en funcionamento da Axencia

farase pública por resolución da súa presidencia mediante anuncio no Diario Oficial de Galicia.

Mediante Resolución da Consellería de Sanidade, do 21 de decembro de 2015, faise público que a

data de posta en funcionamento será o 1 de xaneiro de 2016.

O seguinte cadro mostra a liquidación do seu orzamento para o 2017, reflectindo un saldo

orzamentario negativo de -138 miles de euros:

Cadro 91: Liquidación orzamentaria ACIS (miles de euros)

Capítulo de gastos Crédito inicial Crédito

definitivo

Obrigas recoñecidas

netas % s/total

Grao de execución

I Gastos de persoal 1.501 1.621 1.354 50,4% 83,5%

II Gastos correntes 647 718 650 24,2% 90,5%

IV Transferencias correntes 8 218 218 8,1% 100,0%

Operacións correntes 2.156 2.557 2.222 82,8% 86,9%

VI Investimentos reais 1.350 1.756 462 17,2% 26,3%

Operacións de capital 1.350 1.756 462 17,2% 26,3%

Gastos non financeiros 3.506 4.313 2.684 100,0% 62,2%

Total gastos (1) 3.506 4.313 2.684 100,0% 62,2%

Capítulo de ingresos Previsión

Inicial Previsión definitiva


% s/total Grao de

realización

III Taxas e outros ingresos 11 11 33 1,3% 310,2%

IV Transferencias correntes 2.145 2.337 2.332 91,6% 99,8%

V Ingresos patrimoniais 1 1 0 0,0% 16,1%

Total operacións correntes 2.156 2.349 2.365 92,9% 100,7%

VII Transferencias de capital 1.350 1.375 180 7,1% 13,1%

Total operacións de capital 1.350 1.375 180 7,1% 13,1%

Ingresos non financeiros 3.506 3.724 2.546 100,0% 68,4%

Total ingresos (2) 3.506 3.724 2.546 100,0% 68,4%

Saldo orzamentario (2)-(1) -138

A análise das principais partidas mostra que o gasto corrente é o principal compoñente de gastos

para a entidade ao representar o 82,8% do seu orzamento e a súa principal fonte de financiamento

son as transferencias correntes (o 91,6% dos seus ingresos).

En canto ao remanente de tesouraría non afectado, as contas rendidas presentan un saldo de 274

miles de euros que, conforme ao previsto na Lei de orzamentos e na Lei 16/2010, deberá ser devolto

ou empregado no seguinte exercicio previa autorización da Consellería de Facenda.


81

Cadro 92: Remanente tesouraría ACIS (miles de euros)

Concepto Importe

Dereitos pendentes de cobro (1) 618

Obrigas pendentes de pago (2) 171

Tesouraría (3) 167

Remanente de tesouraría afectado (4) 340

Remanente de tesouraría (1)-(2)+(3)-(4) 274

A entidade conta cunha media de 36,31 traballadores, dos que o 68,2% corresponde a persoal

funcionario, o 26,3% a eventual e o 5,5% a laboral. Cabe sinalar que non consta a distribución do

persoal por xénero.

As contas presentadas tampouco fan referencia ao cumprimento do período medio de pago.

Tampouco consta a aprobación do contrato de xestión, nin a aprobación das contas polo Consello

Reitor da entidade.

ADOS

De igual forma, o Decreto 142/2015, do 17 de setembro, polo que se crea a Axencia Galega de

Sangue, Órganos e Tecidos e se aproban os seus Estatutos, establece que asume as competencias e

medios persoais e materiais da Fundación Pública Sanitaria Centro de Transfusión de Galicia e da

Oficina de Coordinación de Transplantes de Galicia. A disposición adicional primeira recolle que a

súa constitución se producirá tras a sesión constitutiva do seu Consello Reitor, que terá lugar no

prazo de tres meses desde a entrada en vigor do citado decreto. A partir da constitución da Axencia

realizaranse todas as actuacións conducentes á súa adaptación organizativa e de funcionamento.

Sen prexuízo do anterior, a súa posta en funcionamento efectivo terá lugar coa entrada en vigor dos

orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia que incluirán as dotacións precisas para o

seu normal funcionamento como ente instrumental.

Mediante Resolución da Consellería de Sanidade, do 21 de decembro de 2015, faise público que a

data da súa posta en funcionamento será o 1 de xaneiro de 2016.

O seguinte cadro mostra a liquidación do seu orzamento para o 2017, reflectindo un saldo

orzamentario positivo de 1,060 millóns de euros:


82

Cadro 93: Liquidación orzamentaria ADOS (miles de euros)

Capítulo Crédito inicial Crédito definitivo Obrigas

recoñecidas netas %s/total

Grao execución

I Gastos de persoal 9.519 9.025 9.025 39,2% 100,0%

II Gastos correntes 14.662 14.027 13.911 60,5% 99,2%

IV Transferencias correntes


VI Investimentos reais 82 79 66 0,3% 84,0%

Total operacións de capital 82 79 66 0,3% 84,0%

Gastos non financeiros 24.262 23.130 23.001 100,0% 99,4%

Total gastos (1) 24.262 23.130 23.001 100,0% 99,4%

Ingresos Previsión inicial Previsión definitiva


% s/total Grao de

realización

III Taxas e outros ingresos 23.721 23.721 23.529 97,8% 99,2%

IV Transferencias correntes 459 459 465 1,9% 101,2%

V Ingresos patrimoniais 1 0,0%


VII Transferencias de capital 82 82 66 0,3% 80,7%

Total operacións de capital 82 82 66 0,3% 80,7%

Ingresos non financeiros 24.262 24.262 24.061 100,0% 99,2%

Total ingresos (2) 24.262 24.262 24.061 100,0% 99,2%

Saldo orzamentario (2)-(1) 1.060

A análise das principais partidas mostran que o gasto corrente representa o 99,7% do seu

orzamento e a súa principal fonte de financiamento son os ingresos derivados da súa actividade (o

97,8%) que proceden na súa maior parte da encomenda co Sergas, a cal non consta publicada no

portal de transparencia.

En canto ao remanente de tesouraría non afectado, as contas rendidas presentan un saldo de 4.574

miles de euros que, conforme ao previsto na Lei de orzamentos e na Lei 16/2010, deberá ser devolto

ou empregado no seguinte exercicio previa autorización da Consellería de Facenda.

Cadro 94: Remanente tesouraría ADOS (miles de euros)

Concepto Importe

Dereitos pendentes de cobro (1) 5.655

Obrigas pendentes de pago (2) 2.044

Tesouraría (3) 963

Remanente de tesouraría afectado (4)

Remanente de tesouraría (1)-(2)+(3)-(4) 4.574

As contas da entidade non reflicten información sobre o número medio de traballadores, nin a

distribución por xénero; porén, recollen o cadro de persoal ao 31 de decembro de 2017 cifrado en

211 traballadores.


83

As contas presentadas tampouco fan referencia ao cumprimento do período medio de pago.

Tampouco consta a aprobación do contrato de xestión, nin a aprobación das contas polo Consello

Reitor da entidade. As contas rendidas non recollen o informe de auditoría, aínda que este foi

facilitado pola Intervención Xeral.

Sociedades e fundacións

Para as fundacións é de aplicación o Real decreto 1491/2011, do 24 de outubro, polo que se

aproban as normas de adaptación do Plan Xeral de Contabilidade ás entidades sen fins de lucro e

Galaria formula as súas contas de conformidade coas previsións contidas no Real decreto

1514/2007, do 16 de novembro, que aproba o PXC.

Con respecto ao cumprimento da obriga de render contas, a Orde da Consellería de Facenda, do 23

de novembro de 2016, establece que as entidades vinculadas deberán formular contas, sometelas a

informe de auditoría e aprobalas para a súa integración na Conta Xeral da Comunidade Autónoma.

Ao respecto, todas as entidades formularon as contas; constando o informe de auditoría en todas

elas.

Para ofrecer unha visión global e integrada da situación financeira destas entidades, preséntase a

seguinte información agregada:

Cadro 95: Número medio de empregados

Entidade Número medio

empregados 2017

Número de

mulleres

% variación

17/16

F Instituto Galego de Oftalmoloxía (Ingo) (*) 10,1

-2,7%

FP Urxencias sanitarias de Galicia-061 (*) 240,2

2,1%

FP de Medicina Xenómica (FPGMX) 35,2 31,4 10,5%

Galaria 183,6 127,5 2,7%

Total 469,2 158,8 2,8%

(*) Non consta o número medio de empregados; si consta o persoal a 31.12

Cadro 96: Balance de situación a 31.12.2017 (miles de euros)

F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria Total

Importe % s/total Importe % s/total Importe % s/total Importe % Importe % s/total

Activo corrente 3.562 97,5% 7.681 85,3% 3.987 86,8% 3.286 39,5% 18.516 72,4%

Activo non corrente 92 2,5% 1.319 14,7% 608 13,2% 5.031 60,5% 7.051 27,6%

Total activo 3.654 100,0% 9.000 100,0% 4.595 100,0% 8.317 100,0% 25.567 100,0%

Patrimonio neto 3.568 97,6% 2.522 28,0% 4.149 90,3% 3.372 40,5% 13.611 53,2%

Pasivo 86 2,4% 6.478 72,0% 446 9,7% 4.945 59,5% 11.956 46,8%

Total pasivo 3.654 100,0% 9.000 100,0% 4.595 100,0% 8.317 100,0% 25.567 100,0%

Respecto dos equilibrios entre as diferentes masas patrimoniais, cómpre destacar a situación de

Galaria que incrementou o seu “activo non corrente” como consecuencia da adquisición de

resonancias móbiles mediante arrendamento financeiro o que deu lugar ao incremento do “pasivo”.


84

Mencionar tamén a variación do “patrimonio neto” da FPUSG-061 que se incrementou como

consecuencia dunha achega realizada polo Sergas por importe de 700 mil euros para financiar os

gastos de adecuación dos espazos das novas instalacións da Estrada, aínda que non figura

integramente imputada ao exercicio.

Cadro 97: Resultado operativo do exercicio (euros)

Entidade 2017 2016

F Instituto Galego de Oftalmoloxía (Ingo) (*) 122.864 -42.330

FP Urxencias sanitarias de Galicia-061 (*) 139.914 -678.452

FP de Medicina Xenómica (FPGMX) (*) 113.390 401.218

Galaria 267.667 290.216

Total 645.852 -45.849

(*) Resultado antes de impostos

A análise financeira realízase mediante diferentes indicadores que ofrecen a posición de liquidez,

solvencia e endebedamento para cada unha das entidades:

Cadro 98: Indicadores de liquidez, solvencia e endebedamento das entidades vinculadas

Indicadores F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria

Liquidez 41,32 1,19 8,94 0,66

Solvencia 42,39 1,39 10,31 1,68

Endebedamento 0,02 2,57 0,11 1,47

O indicador de liquidez determina a capacidade da entidade para facer fronte aos seus pagos e á

súa continuidade. O seu valor debe situarse por enriba do 1, circunstancia que se cumpre en todos

os casos, coa excepción de Galaria.

O indicador de solvencia informa sobre o necesario equilibrio que se debe manter entre a estrutura

económica (activo) e a financeira (pasivo e patrimonio); para poder desenvolver normalmente a

actividade o seu valor debe situarse por enriba do 1.

O indicador de endebedamento (coeficiente de apalancamento) analiza a situación da entidade

relacionando o pasivo co neto patrimonial.

Respecto dos indicadores de estrutura que mostran a organización dos elementos patrimoniais,

preséntanse o de financiamento alleo e o de autonomía financeira; o primeiro como referente do

nivel de saneamento da entidade e o segundo como indicativo de estabilidade.

Cadro 99: Indicadores de estrutura entidades vinculadas

F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria

Financiamento alleo 0,02 0,72 0,10 0,59

Autonomía financeira 0,98 0,28 0,90 0,41


85

Finalmente, en canto aos prazos de pago a provedores, a normativa aplicable é o Real decreto

635/2014, do 25 de xullo, que desenvolve a súa metodoloxía de cálculo para as administracións

públicas e a Resolución do 29 de xaneiro de 2016 do Instituto de Contabilidade e Auditoría de

Contas (aplicable desde o exercicio 2015). O seu detalle, reflectido nas respectivas memorias, é o

que se expón a continuación:

Cadro 100: Prazos de pago entidades vinculadas

F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria

Período medio de pago a provedores (*) 14,76 (*) 60

Cociente de operacións pagadas (*) 15,89 (*) 67

Cociente de operacións pendentes de pago (*) 3,3 (*) 30

Total pagos realizados (miles de euros) (*) 37.663 (*) 5.930

Total pagos pendentes (miles de euros) (*) 3.706 (*) 1.337

(*) Non consta reflectido nas contas rendidas

A análise e conclusións que se poidan extraer deste apartado atópanse condicionadas pola natureza

das entidades e, en particular, pola súa vinculación co Sergas, que subordina a súa actividade e, en

especial, o seu financiamento aos criterios e condicións que define o organismo autónomo do que

dependen.

IV.11.2. ACTIVIDADE CONCERTADA

Consideracións xerais

A actividade sanitaria concertada con entidades do sector privado constitúe un instrumento de

xestión que cumpre un papel relevante no marco dos sistemas nacionais de saúde e a súa utilización

xustifícase pola necesidade de contar con dispositivos sanitarios alleos para atender a demanda

asistencial que non se pode cubrir coa dotación de medios e recursos propios. Esta modalidade de

prestación (xestión indirecta) está presidida polo principio de complementariedade e subsidiaridade.

A contratación destes servizos regúlase conforme ás previsións contidas na Lei de contratos do

sector público respecto do contrato de xestión de servizos públicos na súa modalidade de concerto.

Fundamentada no concepto de urxencia, a Lei de saúde de Galicia recolle, no seu artigo 74.5), a

posibilidade de autorizar con carácter excepcional o uso de servizos sanitarios non concertados e

mediante a Instrución 8/2006 da Secretaría Xeral regúlase o procedemento a seguir para a súa

tramitación. O prazo temporal de vixencia destas autorizacións de uso establécese para un máximo

de 6 meses, coa posibilidade de tramitar sucesivas autorizacións –en expedientes novos e polo

mesmo prazo máximo– mentres continúen producíndose as circunstancias que xustificaron a

autorización inicial.


86

A actividade concertada presenta unha variada tipoloxía atendendo ás diferentes prestacións que se

contraten e que van desde a atención asistencial prestada por institucións hospitalarias ou centros

de diagnóstico e tratamento, ata aquela derivada de programas específicos como os de hemodiálise

e terapias de insuficiencia respiratoria a domicilio ou os derivados do transporte sanitario, entre

outros.

Análise económico-financeira

O gasto en asistencia sanitaria con medios alleos no exercicio 2017 elevouse a 202,527 millóns de

euros diminuíndo un 10,2% respecto do exercicio anterior. A epígrafe orzamentaria correspóndese

co artigo 25 e a súa composición é heteroxénea, tal e como se mostra no seguinte cadro:

Cadro 101: Actividade concertada. Obrigas 2017 (miles de euros)

Concepto Obrigas recoñecidas

2017 % s/total

% variación

17/16

252 Concertos con institucións atención especializada 133.769 66,0% -12,3%

252.02 Con entes territoriais 0,0% -100,0%

252.03 Con entidades privadas 133.769 66,0% -9,7%

253 Concertos por programas especiais de hemodiálise 25.914 12,8% -9,1%

253.01 Hemodiálise en centros hospitalarios 11.460 5,7% -7,6%

253.02 Club de diálise 8.168 4,0% -17,5%

253.03 Outras hemodiálises en centros non hospitalarios 6.287 3,1% 1,1%

254 Concertos con centros de diagnóstico e tratamento 17.202 8,5% -6,4%

254.02 Terapia da insuficiencia respiratoria a domicilio 12.492 6,2% -4,4%

254.03 Resonancia magnética e medicina nuclear 2.989 1,5% -12,4%

254.04 TAC 349 0,2% -7,5%

254.05 Rehabilitación-fisioterapia 1.267 0,6% -10,9%

254.07 Outros servizos especiais 104 0,05% -2,2%

255 Concertos programa especial de transporte 19.253 9,5% -2,2%

255.01 Servizos concertados con ambulancias 19.245 9,5% -2,2%

255.02 Traslados de enfermos con outros medios de transporte 8 0,0% 557,8%

258 Outros servizos de asistencia sanitaria 6.390 3,2% -1,3%

258.01 Reintegro de gastos de asistencia sanitaria 79 0,0% -47,4%

258.02 Outros servizos de asistencia sanitaria 6.311 3,1% -0,2%

Total 202.527 100,0% -10,2%

Con carácter previo á súa análise, cómpre facer as seguintes aclaracións respecto dos gastos

imputados a algunha destas epígrafes orzamentarias:

a) A epígrafe 252.03 recolle o gasto derivado da actividade realizada por centros hospitalarios

privados conforme á carteira de servizos concertada; nela están incluídos, con carácter xeral,

procedementos de resonancia magnética, medicina nuclear e TAC. Porén, cando se concertan estes

servizos de forma individualizada ou separada o gasto impútase a epígrafes específicas (254.03 e

254.04, respectivamente). Desde a perspectiva orzamentaria non é posible desagregar os importes

destas prestacións en aqueles concertos que os integran na súa carteira de servizos, razón pola que

se considera axeitado, para os efectos desta análise, agrupar estas epígrafes e asignarlles a


87

referencia de “concertos con centros hospitalarios e centros de diagnóstico”. Advírtese o peso deste

gasto que, cun importe de 137,107 millóns de euros, representa o 67,7% do total do gasto en

actividade concertada.

b) Na epígrafe destinada a outros servizos especiais (254.07) inclúense os gastos derivados de

actos médicos para continxencias de accidentes de traballo e enfermidades profesionais. Os gastos

imputados a esta epígrafe representan tan só o 0,05% do artigo 25.

c) A epígrafe 258.02 (outros servizos de asistencia sanitaria) inclúe, na súa maioría, os gastos

derivados do dispositivo asistencial de saúde mental (5,205 millóns de euros) e o recorrente

convenio coa Fundación Internacional José Carreras (698.500 euros).

d) No marco da actividade concertada sobresae o gasto derivado do concerto con Povisa cun gasto

no exercicio de 76,055 millóns de euros (un 12,5% menos que no ano anterior) e que representa o

37,6% do total do gasto en actividade concertada. A súa natureza de concerto singular de carácter

substitutivo para a prestación da asistencia sanitaria especializada a un sector da poboación da área

sanitaria de Vigo, sitúao nun ámbito diferente ao resto de entidades concertadas e non responde á

aplicación clásica da utilización dun dispositivo privado para dar cobertura a excesos temporais de

demanda que caracteriza a concertación co resto de centros privados. A súa vinculación co sistema

público é moi estreita, de tal xeito que os seus recursos se incorporan como elementos fundamentais

no proceso de planificación e xestión das prestacións, transcendendo o ámbito que se deriva do

modelo clásico de concertación.

No exercicio decláranse obrigas non recoñecidas por importe de 4,243 millóns de euros. En termos

de gasto real o seu importe ascende a 206,493 millóns de euros, conforme se detalla no seguinte

cadro:

Cadro 102: Actividade concertada. Gasto real 2017 (miles de euros)

Concepto

Obrigas

recoñecidas

2017

(A)

Obrigas do

exercicio 2017

non recoñecidas

(B)

Obrigas de

exercicios anteriores

imputadas en 2017

(C)

Gasto

axustado

(A+B-C)

252 Concertos con institucións de atención especializada 133.769 1.807 237 135.339

253 Concertos por programas especiais de hemodiálise 25.914 1.624 39 27.500

254 Concertos con centros de diagnóstico e tratamento 17.202 793 17.995

255 Concertos programa especial de transporte 19.253 3 19.256

258 Outros servizos de asistencia sanitaria 6.390 15 0 6.404

Total 202.527 4.243 277 206.493

Fonte: Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde e Dirección Xeral de Recursos Económicos

O gasto axustado en actividade concertada representa no exercicio un 5,4% do gasto real do

organismo, mostrándose no seguinte cadro a súa evolución no período 2014-2017:


88

Cadro 103: Actividade concertada. Evolución gasto real 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017 % variación

17/14

Gasto real Sergas (A) 3.497.934 3.769.468 3.795.637 3.835.760 9,7%

Gasto real artigo 25 (B) 205.646 209.024 224.280 206.493 0,4%

(B)/(A) 5,9% 5,5% 5,9% 5,4%

Respecto do exercicio anterior, o gasto real en actividade concertada experimenta unha diminución

do 7,9%.

Ámbitos de xestión e clasificación orgánica do gasto

No exercicio obxecto de fiscalización ten plena efectividade a implantación das EOXI sobre as que se

asenta a práctica totalidade da xestión dos créditos e as prestacións da actividade concertada, coa

excepción do contrato para a reserva e ocupación de prazas no dispositivo de saúde mental

(epígrafe 258.02) que corresponde aos Servizos Centrais do organismo e que ten unha reducida

representatividade (2,6%).

No seguinte cadro móstrase a distribución por centros das obrigas derivadas da actividade

concertada no exercicio 2017:

Cadro 104: Asistencia concertada. Obrigas por centro de gasto 2017 (miles de euros)

Centro 2017 % s/total % var 17/16

1501 EOXI A Coruña 34.248 16,9% -11,3%

1505 EOXI Ferrol 12.505 6,2% -4,8%

1571 EOXI Santiago 15.157 7,5% -3,6%

A Coruña 61.909 30,6% -8,2%

2701 EOXI Lugo 15.998 7,9% -24,1%

Lugo 15.998 7,9% -24,1%

3201 EOXI Ourense 14.331 7,1% -11,4%

Ourense 14.331 7,1% -11,4%

3601 EOXI Vigo 95.559 47,2% -9,5%

3603 EOXI Pontevedra 9.430 4,7% -5,5%

Pontevedra 104.989 51,8% -9,1%

5001 Servizos Centrais 5.300 2,6% 0,2%

Servizos Centrais 5.300 2,6% 0,2%

Total 202.527 100,0% -10,2%

Apréciase a concentración do gasto nas provincias da Coruña e de Pontevedra que acumulan o

82,4%, debendo terse en conta na EOXI de Vigo a influencia do concerto con Povisa.


89

Análise por compoñentes principais

A) Concertos con centros hospitalarios e centros de diagnóstico

Como se xustificou no apartado anterior, agrúpanse neste concepto as epígrafes orzamentarias

correspondentes a concertos con entidades privadas (252.03) e con centros de diagnóstico para

resonancia magnética-medicina nuclear (254.03) e tomografía axial computerizada-TAC (254.04).

O conxunto destes gastos acada no exercicio os 137,107 millóns de euros, representando o 67,7%

do total do gasto en actividade concertada e diminuíndo un 9,7% respecto do exercicio anterior. Ao

tempo, decláranse 1,840 millóns de euros de obrigas non recoñecidas.

A continuación móstrase a evolución deste gasto correspondente ao período 2014-2017 atendendo

á súa distribución por provincias, no que se aprecia o predominio de Pontevedra e da Coruña que

concentran o 90,3%.

Cadro 105: Obrigas 2014-2017 con entidades privadas e centros de diagnóstico (miles de euros)

Centro 2014 2015 2016 2017 %

s/total

% variación

17/16

1501 EOXI A Coruña 22.808 23.055 26.007 22.631 16,5% -13,0%

1505 EOXI Ferrol 8.597 8.571 7.641 7.392 5,4% -3,3%

1571 EOXI Santiago 6.200 6.205 5.858 5.522 4,0% -5,7%

2701 EOXI Lugo 6.443 6.331 7.156 7.597 5,5% 6,2%

3201 EOXI Ourense 5.221 4.676 7.258 5.750 4,2% -20,8%

3601 EOXI Vigo 83.919 84.941 95.191 85.039 62,0% -10,7%

3603 EOXI Pontevedra 2.662 2.683 2.740 3.176 2,3% 15,9%

Total 135.850 136.462 151.851 137.107 100,0% -9,7%

Sobre a información contida no cadro exposto cómpre realizar as seguintes consideracións:

- No ámbito de Pontevedra adscríbese o concerto con Povisa que representa o 55,5% do total

deste gasto. En apartados anteriores mencionouse a súa particular singularidade como concerto de

substitución.

- Na provincia da Coruña inclúense os concertos singulares co H Juan Cardona e co Centro

Oncolóxico de Galicia. Estes concertos presentan unhas especiais características con fórmulas

específicas de concertación. O concerto co H Juan Cardona vincúlase ao sistema sanitario público a

través do H Arquitecto Marcide cuxa actividade asistencial complementa de forma directa. Mención

especial debe facerse respecto do Centro Oncolóxico, non só pola particular vinculación co sistema

público derivada do concerto singular, senón pola súa proxección futura ao formar parte do

Consorcio Oncolóxico de Galicia que suporá, no momento da súa posta en funcionamento, a

integración como un centro propio no Sistema Público de Galicia. O Consorcio, constituído


90

maioritariamente pola Administración autonómica, prestará os seus servizos no marco da xestión

directa substituíndo a actividade que ata ese momento se concerta cun centro privado.

- Os concertos sinalados teñen a particularidade de que os compromisos económicos operan con

carácter de máximos, mentres que para o resto de concertos os importes asociados aos seus

contratos son estimativos das necesidades que se prevé cubrir.

No seguinte cadro móstranse os concertos vixentes no exercicio 2017 nas epígrafes que se

referencian:

Cadro 106: Concertos vixentes epígrafes 252.03, 254.03 e 254.04 (miles de euros)

Obxecto Centro

xestor Entidade Ámbito

Procedemento

contratación

Data

inicial

concerto

Prazo

inicial

Importe

2017

Importe

inicial

concerto

Data 1º

concerto

A Coruña

252.03 Servizos xerais

1501 F Centro Oncolóxico CA Negociado 12.04.17 4 8.014 45.254 1973

1505 Juan Cardona Ferrol Negociado 01.04.16 4 9.041 45.075 1977

1571 IP Rosaleda Santiago Negociado 01.04.16 4 5.443 28.968 1977

Lugo


2701 Policlínico Lucense CA Negociado 01.09.07 4 2.075 14.740 01.03.01

S. N.Sra. Ollos Grandes CA Negociado 01.09.07 4 1.949 12.205 01.03.01

Ourense


3201 Cosaga CA Negociado 01.06.11 4 1.650 6.600 01.06.11

C. San Juan de Dios Negociado 16.12.12 4 43 173 16.12.12

254.03 RMN 3201 Scanner Ourense CA Negociado 08.11.10 4 882 3.448 08.11.10

254.04 TAC 3201 Scanner Ourense CA Negociado 08.11.10 4 37 148 08.11.10

Pontevedra


3601 H Miguel Domínguez CA Negociado 01.12.10 1

2.000 3.500 31.03.99

3603 2.528

3601 Xestión Sanitaria Galega CA Negociado 01.12.10 1 3.000 4.750 01.08.98

3601 S. Santa María

Área norte

Negociado 02.04.12 2 438

1.026 01.07.99 3603 360

3601 Povisa CA Negociado 01.09.14 8 75.060 600.480 1993 substitución Insalud


Os concertos formalizados cos hospitais San Rafael, Modelo e Santa Teresa esgotaron as

correspondentes prórrogas o 16 de xaneiro de 2016, manténdose a actividade de asistencia

mediante a resolución por razón de interese público por un período de 6 meses e recorrendo

posteriormente a autorizacións de uso.

Con carácter xeral, mantéñense as observacións recollidas nos informes anteriores e que a

continuación se reproducen:


91

- Os contratos nacen de procedementos negociados cuxa xustificación, en particular os de

cobertura xeral, non ten amparo nun criterio de natureza contractual que conclúa a imposibilidade

de promover concorrencia na oferta, senón que se apoia no sistema de planificación e ordenación

dos servizos asistenciais que, estruturados en ámbitos de xestión definidos por áreas de referencia

(provincia ou área sanitaria), precisa dar cobertura ás necesidades asistenciais de cada ámbito

concertando con todos os centros que estean interesados e reúnan os requisitos para poder ofertar

as prestacións. Esta ausencia de concorrencia limita o proceso licitatorio aos termos acordados polas

partes nun procedemento negociado.

- Os concertos subscritos teñen un carácter aberto ao ser obxecto de actualizacións anuais

mediante a fórmula de cláusulas adicionais que modifican a carteira de servizos, os conceptos

facturables, as tarifas e os importes estimados. Estas cláusulas subscríbense durante o exercicio,

trasladando os seus efectos ao seu inicio.

- Advírtese a natureza estrutural destas contratacións, caracterizadas por unha continuidade no

tempo como se reflicte nos antecedentes do primeiro concerto.

No anexo 14 móstranse os centros e prestacións con autorizacións de uso temporal vixentes no

exercicio 2017. Cómpre sinalar que se imputou erroneamente na epígrafe 252.03 as autorizacións

de uso formalizadas co centro Gerosalud para a realización de RMN que se deben imputar á

epígrafe específica 254.03.

Finalmente no anexo 15 recóllese o gasto respecto das entidades que prestan os servizos segundo o

seu ámbito territorial de xestión e o seu importe global dentro da CA, incluíndo información

específica sobre a débeda imputada e xerada no exercicio. Apréciase a existencia de obrigas con

entidades (algunhas delas incluídas no apartado “resto de entidades”) que non están soportadas

por un concerto ou autorización de uso.

B) Terapia respiratoria a domicilio (254.02)

O gasto derivado da prestación de terapia respiratoria a domicilio (TRD) ascendeu no exercicio a

12,492 millóns de euros o que representa o 6,2% do total do gasto en actividade concertada, e

experimenta unha diminución do 4,4% respecto do exercicio anterior, rexistrando unha débeda de

703 miles de euros que representa o 5,6% das obrigas recoñecidas.

As prestacións responden a un contrato de servizos que ten por obxecto a realización do tratamento

no domicilio do paciente, incluíndo o transporte e mantemento do material e un servizo de atención

permanente. Realízase un único procedemento contractual desagregado en lotes que atenden ao

ámbito de xestión (EOXI). Os contratos vixentes, resultado dun procedemento aberto, formalizáronse

o 1 de xullo de 2012 e teñen unha completa análise no informe operativo realizado por este


92

Consello2. A contratación establécese para dous anos con posibilidade de prórroga ata alcanzar un

máximo (incluídas prórrogas) de catro. Esgotadas as prórrogas no exercicio fiscalizado recorreuse á

tramitación de autorizacións de uso ata a adxudicación dun novo contrato en abril de 2018, sendo o

seu reflexo orzamentario o seguinte:

Cadro 107: TRD. Distribución do gasto 2017 (miles de euros)

Entidade Centro Importe autorizacións

2017 Obrigas recoñecidas

Oximesa

1501 EOXI A Coruña 2.046 1.894

1571 EOXI Santiago 2.056 1.967

3601 EOXI Vigo 2.900 2.890

3603 EOXI Pontevedra 1.047 1.087

Gasmedi 1505 EOXI Ferrol 797 796

3201 EOXI Ourense 1.613 1.672

Air Liquide Medicinal 2701 EOXI Lugo 2.252 2.185

Total

12.711 12.492

A continuación móstrase a evolución deste gasto correspondente ao período 2014-2017 atendendo

á súa distribución por EOXI:

Cadro 108: Terapia respiratoria a domicilio. Obrigas recoñecidas 2014-2017 (miles de euros)

Centro 2014 2015 2016 2017 % s/total % var 17/16

1501 EOXI A Coruña 1.577 1.618 1.987 1.894 15,2% -4,6%

1505 EOXI Ferrol 677 761 754 796 6,4% 5,5%

1571 EOXI Santiago 1.831 1.920 2.150 1.967 15,7% -8,5%

2701 EOXI Lugo 2.330 2.200 2.333 2.185 17,5% -6,3%

3201 EOXI Ourense 1.622 1.525 1.705 1.672 13,4% -1,9%

3601 EOXI Vigo 2.263 2.698 2.869 2.890 23,1% 0,7%

3603 EOXI Pontevedra 1.019 1.017 1.264 1.087 8,7% -14,0%

Total 11.319 11.740 13.061 12.492 100,0% -4,4%

O gasto rexistrado con cargo ao orzamento así como a débeda imputada e xerada no exercicio

móstrase no seguinte cadro:

Cadro 109: TRD. Débeda imputada (miles de euros)

Empresa Obrigas recoñecidas

2017 %

Débeda

imputada

Débeda

xerada

Oximesa 7.839 62,7% 233

Gasmedi 2.468 19,8% 347

Air liquide Medicinal 2.185 17,5% 123

Total 12.492 100,0% 0 703

2 Informe de fiscalización do servizo domiciliario de terapias respiratorias


93

C) Diálise (253)

O gasto vinculado directamente coa prestación concertada de diálise conta, na clasificación

económica do orzamento, cunha epígrafe específica para o seu rexistro (253 Concertos por

programas especiais de hemodiálise). Este gasto desagrégase segundo que o servizo se efectúe en

centros hospitalarios en réxime ambulatorio (253.01) ou en club de diálise –clínicas especializadas

en réxime aberto– (253.02), destinando un subconcepto para rexistrar o gasto de pacientes que se

dializan no seu domicilio (253.03 centros non hospitalarios).

Non se inclúe o gasto por este concepto derivado do concerto con Povisa que, polas súas

características xa expostas en apartados precedentes, integra a totalidade das súas prestacións e do

correspondente gasto con cargo á epígrafe 252.03.

Esta epígrafe, cun gasto de 25,914 millóns de euros, absorbe o 12,8% do total de actividade

concertada, cunha diminución do 9,1% no exercicio. Así mesmo, rexistra unha débeda de 1,624

millóns de euros que representa o 6,3% das obrigas recoñecidas.

A análise desta prestación foi obxecto de informe operativo por esta institución,3 ao que se fai

remisión para ampliar o exame desta epígrafe.

A evolución do gasto no período 2014-2017, atendendo ás diferentes epígrafes nas que se

estrutura, foi a seguinte:

Cadro 110: Diálise. Obrigas 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017 % s/total % var

17/16

% var

17/14

253.01 En centros hospitalarios 10.333 10.592 12.404 11.460 44,2% -7,6% 10,9%

253.02 En club diálise 9.268 9.533 9.899 8.168 31,5% -17,5% -11,9%

253.03 En centros non hospitalarios 5.924 5.430 6.217 6.287 24,3% 1,1% 6,1%

Total 25.525 25.554 28.520 25.914 100,0% -9,1% 1,5%

En relación cos procedementos contractuais que soportan esta prestación debe diferenciarse a

diálise en centros da realizada no ámbito domiciliario.

Respecto da diálise en centros, móstranse a continuación os concertos vixentes no exercicio 2017:

3 Informe de fiscalización da actividade concertada de diálise


94

Cadro 111: Hemodiálise. Concertos en vigor 2017 (miles de euros)

Epígrafe Entidade Ámbito Procedemento

contratación

Data

inicial

concerto

Prazo

inicial

Importe

2017

Data 1º

concerto

253.01

En centros hospitalarios

Juan Cardona Ferrol Negociado 01.04.16 4 2.228 1977

IP Rosaleda Santiago Negociado 01.04.16 4 1.799 1977

S. Souto Boo Santiago Negociado 30.12.15 1 1.950 1977

253.02 Club diálise B Braun Avitum Galicia Vigo Negociado 05.06.84 - 1984

Diaverum Servicios Renales Pontevedra Negociado 02.04.12 2 1.560 1996


Adicionalmente, o organismo autónomo vén contratando desde 1997, pola vía excepcional de

autorizacións de uso, os servizos da Fundación Renal Íñigo Álvarez de Toledo (FRIAT) a través dos

seus centros de diálise instalados en Ourense, O Barco, Verín e Vigo e cuxo gasto no exercicio

ascendeu a 4,520 millóns de euros.

Como se pode observar, as prestacións concertadas para diálise en centros sanitarios realízanse con

centros hospitalarios na provincia da Coruña, adoptando a modalidade de club de diálise nas

restantes provincias. Nos centros de Ourense a prestación realízase a través da FRIAT nos locais

cedidos dos centros hospitalarios públicos. En relación cos procedementos, condicións das

prestacións e réxime económico cómpre facer remisión ao informe operativo citado.

Respecto da diálise domiciliaria, o gasto rexístrase sen soporte contractual axeitado, sendo as

empresas prestadoras Baxter, SL e Fresenius.

No seguinte cadro móstrase o gasto contabilizado nesta epígrafe, incluíndo información específica

sobre a débeda imputada e xerada no exercicio.


95

Cadro 112: Gasto hemodiálise 2017 (miles de euros)

Entidade

Obrigas

recoñecidas

2017

% % variación

17/16

Débeda

imputada

Débeda

xerada

En centros

hospitalarios

IMQ San Rafael 3.295 28,8% -17,9% 470

H Juan Cardona 2.299 20,1% -7,9%

S Souto Boo 1.999 17,4% -4,7%

IP Santa Teresa 1.811 15,8% -7,1% 3 41

IP Rosaleda 2.004 17,5% 11,5%

Diaverum Servizos Renais, SL 16 0,1% -50,6%

F Renal íñigo Álvarez de Toledo 29 0,3% 127,9%

B Braun Avitum Galicia, SL 8 0,1% 38,6% 1

Total 11.460 100,0% -7,6% 3 512

En club de diálise

F Renal Íñigo Álvarez de Toledo 4.587 56,2% -11,0% 159

Diaverum Servizos Renais, SL 1.795 22,0% -21,2% 343

B Braun Avitum Servicios Renales, SA 1.785 21,9% -27,6% 378

IMQ San Rafael 0 0,0%

IP Rosaleda, SA 0 0,0%

Total 8.168 100,0% -17,5% 0 880

En centros non

hospitalarios

Baxter, SL 4.319 68,7% 0,9% 144

Fresenius Medical Care España, SA 1.605 25,5% 1,2% 36 42

Palex Medical, SA 362 5,8% 3,9% 46

F Renal Íñigo Álvarez de Toledo 0,0% -100,0%

Diaverum Servizos Renais, SL 0 0,0% -66,7%

Total 6.287 100,0% 1,1% 36 232

D) Servizos concertados de transporte non urxente e secundario urxente

intrahospitalario (255.01)

A análise desta prestación foi obxecto de informe operativo por esta institución,4 ao que se fai

remisión para ampliar o exame desta epígrafe.

Desde un punto vista estritamente orzamentario cabe destacar que o gasto que se imputa a este

concepto ascendeu en 2017 a 19,245 millóns de euros, representando o 9,5% do total do gasto de

concertos e cunha diminución do 2,2% respecto do ano anterior.

Cadro 113: Obrigas recoñecidas ( miles de euros)

Provincia 2014 2015 2016 2017 % s/total % variación 17/16

A Coruña 6.845 6.909 6.836 6.778 35,2% -0,9%

Lugo 3.286 3.295 3.251 3.178 16,5% -2,2%

Ourense 3.680 3.717 3.595 3.495 18,2% -2,8%

Pontevedra 6.111 6.173 6.006 5.793 30,1% -3,5%

Total 19.922 20.095 19.688 19.245 100,0% -2,2%

4 Informe de fiscalización traslado de pacientes en medios extraordinarios de transporte non urxente


96

Neste ámbito dos concertos de transporte sanitario non urxente débese ter en conta o gasto

derivado do convenio de colaboración entre o organismo autónomo e a Asociación para a Loita

Contra as Enfermidades Renais “ALCER – Lugo” que se contabiliza como transferencia na epígrafe

412A 480.5, e cuxo obxecto é o traslado dos pacientes renais crónicos ás clínicas e hospitais da

provincia de Lugo para recibir as correspondentes sesións de diálise. As obrigas recoñecidas no

exercicio ascenderon a 635 miles de euros (sen variación respecto do exercicio anterior).

E) Outros servizos de asistencia sanitaria

Con cargo a esta epígrafe rexístrase o gasto derivado do dispositivo complementario de

rehabilitación para enfermos con trastorno mental persistente. O importe no exercicio fiscalizado é

de 5,213 millóns de euros que representa o 82,6% do total do gasto da epígrafe.

Cabe sinalar que neste concepto tamén se inclúen unha serie de gastos de natureza diferente ao

dispositivo de saúde mental como pode ser o convenio coa Fundación Internacional José Carreras

para a loita contra a leucemia.

Atendendo á contía e á natureza dos gastos que se analizan neste apartado consideramos que sería

axeitado que o dispositivo de saúde mental contase coa súa propia distinción na clasificación

económica do gasto.

No anexo 16 detállanse os lotes e importes da anualidade 2017.

IV.11.3. GASTO FARMACÉUTICO

Análise do gasto farmacéutico

O gasto farmacéutico é o que se realiza directamente polo Sergas, mediante a adquisición de

medicamentos e de material accesorio para ser empregado nos centros sanitarios públicos, ou o

realizado de forma indirecta, mediante a dispensación polas oficinas de farmacia por medio das

receitas médicas xeradas en atención primaria ou en atención especializada (consultas externas,

urxencias e alta hospitalaria).

Atendendo á información segundo a clasificación económica do orzamento do Sergas, o gasto

farmacéutico rexístrase maioritariamente nas epígrafes orzamentarias 221.06 “Produtos

farmacéuticos e material sanitario” e 489.0 “Farmacia. Receitas médicas“; porén, cómpre facer as

seguintes puntualizacións:

- O gasto derivado do material de incontinencia para as residencias sociosanitarias contabilízase

integramente na epígrafe 221.16.

- As adquisicións de apósitos de cura húmida contabilízanse integramente na epígrafe

412A.221.16 con independencia de se corresponden a atención primaria ou especializada.


97

Á marxe destas consideracións, e tendo en conta unicamente as epígrafes 489.0 e 221.06, as

obrigas recoñecidas ascenderon a 1.163,515 millóns de euros, incrementándose nun 2,4% respecto

do anterior exercicio. Porén, con carácter recorrente, as consignacións no orzamento veñen sendo

insuficientes, recoñecéndose obrigas que superan nun 7% o crédito inicial, aínda que se trata dunha

situación que se evidencia que se está a corrixir xa que en anos anteriores esta desviación acadaba

niveis do 20%. O seguinte cadro mostra a situación descrita:

Cadro 114: Execución gasto farmacéutico 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017

Epígrafe 221.06 Epígrafe 489.0 Total

Crédito inicial 912.544 921.582 931.614 390.671 696.719 1.087.390

Obrigas recoñecidas (A) 1.101.842 1.143.126 1.136.358 423.725 739.789 1.163.515

Desviación crédito inicial -189.298 -221.544 -204.744 -33.054 -43.071 -76.125

Obrigas non recoñecidas do exercicio (B) 46.897 50.477 16.742 2.544 2.544

% B/A 4,30% 4,40% 1,47% 0,60% 0,22%

Obrigas recoñecidas exercicios anteriores 101.199 46.897 50.502 16.742 16.742

Gasto real 1.047.169 1.146.706 1.102.598 409.528 739.789 1.149.317

A continuación móstrase a evolución do gasto farmacéutico no período 2014-2017 atendendo ás

obrigas recoñecidas e ao gasto real (gasto orzamentario axustado pola débeda declarada de cada

exercicio) en comparación co orzamento total do Sergas, no que se evidencia o peso que a farmacia

ten no orzamento situándose no 30% do total do gasto.

Cadro 115: Representatividade do gasto farmacéutico. Evolución período 2014-2017 (miles de euros)

2014 2015 2016 2017

%

variación

17/16

%

variación

17/14

Gasto orzamentario

Farmacia 1.101.842 1.143.126 1.136.358 1.163.515 2,4% 5,6%

Sergas 3.566.242 3.786.212 3.764.876 3.900.691 3,6% 9,4%

% Farmacia/Sergas 30,9% 30,2% 30,2% 29,8%

Estrutura orzamentaria do gasto farmacéutico

Para a axeitada comprensión do gasto farmacéutico faise imprescindible a súa análise a través da

estrutura orzamentaria. No seguinte cadro amósase o gasto farmacéutico atendendo á clasificación

económica e funcional por programas:


98

Cadro 116: Gasto farmacéutico. Obrigas recoñecidas (miles de euros)

Centro facturación

Atención

especializada Atención primaria

Total

Epígrafe 221.06 Epígrafe 221.06 Epígrafe 489.0 Total

EOXI A Coruña 93.662 108 136.911 137.019 230.681

EOXI Ferrol 29.248 10 56.941 56.951 86.199

EOXI Santiago 78.428 21 119.193 119.214 197.642

EOXI Lugo 53.071 5 108.533 108.538 161.609

EOXI Ourense 48.605 25 96.542 96.567 145.172

EOXI Vigo 78.677 100 143.800 143.900 222.577

EOXI Pontevedra 41.715 50 77.096 77.146 118.861

Servizos Centrais 773 773 773

Total 2017 423.407 319 739.789 740.108 1.163.515

Total 2016 408.043 450 727.865 728.315 1.136.358

% variación 17/16 3,8% -29,3% 1,6% 1,6% 2,4%

No que se refire ao autoconsumo de produtos farmacéuticos, que se contabiliza na epígrafe 221.06

e que recolle o gasto derivado das compras efectuadas polas farmacias das EOXI tanto para

atención primaria como especializada, ten no exercicio un incremento interanual do 3,7% e da súa

evolución no período 2014-2017 despréndese un significativo aumento do 26,5%.

Gráfico 6: Obrigas recoñecidas epígrafe 221.06 (miles de euros)

En canto aos medicamentos dispensados con cargo ao SNS nas oficinas de farmacia, a epígrafe

489.0 “Farmacia. Receitas médicas“ rexistra principalmente a facturación de receitas médicas de

atención primaria (representa o 99% do contabilizado) e a adquisición de medicamentos

estranxeiros. Neste exercicio a facturación con cargo aos Colexios Oficiais de Farmacéuticos (COF)


99

incrementouse nun 1,8%, evidenciando un cambio na tendencia producida nos últimos exercicios

como consecuencia do establecemento do catálogo priorizado de medicamentos.

Gráfico 7: Obrigas recoñecidas COF epígrafe 489.0 (miles de euros)

Análise da información publicada sobre gasto farmacéutico

A información sobre o gasto farmacéutico vén sendo obxecto de publicación para o conxunto do

SNS polo Ministerio de Sanidade, Servizos Sociais e Igualdade baseándose na información

subministrada polas diferentes CCAA.

Segundo os datos publicados polo Ministerio, o gasto farmacéutico en receitas da CA no exercicio

2017 é de 696,454 millóns de euros e o número de receitas de 62 millóns. A este importe, tal como

se indicou ao inicio deste apartado, hai que engadirlle o gasto derivado de absorbentes para

incontinencia, tiras reactivas e produtos dietoterápicos dispensados a través de receita e facturados

como tales polos colexios farmacéuticos; segundo os datos facilitados polo organismo autónomo,

este gasto ascenden a 31,016 millóns de euros conforme ao seguinte detalle:

Cadro 117: Gasto produtos sanitarios 2017 (miles de euros)

Tipo 2016 2017 % variación 17/16

Absorbentes incontinencia (1) 19.003 20.472 7,7%

Tiras reactivas 8.399 8.418 0,2%

Produtos dietoterápicos 2.295 2.126 -7,4%

Total 29.697 31.016 4,4%

(1) Sen considerar o desconto do 7%

Fonte: Subdirección Xeral de Farmacia


100

Do mesmo xeito hai que ter en conta o gasto en material de incontinencia de residencias

sociosanitarias que se imputa na epígrafe 221.16 e que ten o seguinte detalle no exercicio:

Cadro 118: Custo por material de incontinencia para residencias sociosanitarias (miles de euros)

EOXI 2016 2017 % variación 17/16

EOXI A Coruña 756 783 3,5%

EOXI Ferrol 303 292 -3,7%

EOXI Santiago 460 481 4,6%

EOXI Lugo 671 624 -6,9%

EOXI Ourense 943 1.012 7,3%

EOXI Vigo 719 746 3,8%

EOXI Pontevedra 183 186 1,6%

Total 4.034 4.124 2,2%


Destaca o incremento do 2,2% a nivel global, sendo máis acusado en Ourense, así coma o cambio

de tendencia respecto ao exercicio precedente no cal descendera un 18%.

A continuación móstrase a información sobre o gasto farmacéutico correspondente ao exercicio

2017 no escenario das diferentes CCAA:

Cadro 119: Sistema Nacional de Saúde. Receitas e gasto en 2017

Comunidade Autónoma Receitas facturadas do SNS

(miles)

Gasto farmacéutico a través

de receita oficial do SNS

(miles de euros)

Gasto medio por receita

facturada do SNS (euros)

Andalucía 170.737 1.761.133 10,3

Aragón 26.263 321.171 12,2

Asturias 21.670 274.202 12,7

Baleares 17.453 200.305 11,5

Cantabria 11.088 140.663 12,7

Castela-A Mancha 43.654 494.739 11,3

Castela-León 51.895 592.967 11,4

Cataluña 136.374 1.421.491 10,4

Canarias 43.170 471.054 10,9

Estremadura 26.373 314.848 11,9

Galicia 62.253 696.454 11,2

Madrid 104.784 1.186.698 11,3

Murcia 30.171 344.227 11,4

Navarra 11.689 133.866 11,5

C Valenciana 105.644 1.232.144 11,7

País Vasco 36.894 484.124 13,1

A Rioxa 6.080 71.154 11,7

Ceuta 1.256 15.472 12,3

Melilla 1.072 14.075 13,1

Nacional 908.519 10.170.787 11,2

Fonte: Ministerio de Sanidade, Servizos Sociais e Igualdade. Non se teñen en conta as variacións poboacionais durante o período


101

A variación interanual foi mellor nesta CA que a nivel nacional nas tres vertentes; aínda que todas

aumentaron, en Galicia foi menor que a media nacional.

Por outra banda, solicitouse información ao organismo autónomo sobre os datos estruturados do

gasto en receitas médicas, que posibilita a análise que a continuación se desenvolve. Os importes

que se reflicten nesta información non consideran o desconto recollido no Real decreto lei 8/2010,

do 20 de maio, e Real decreto 823/2008, do 16 de maio, que se aplica na factura farmacéutica cuxo

importe no exercicio ascende a 59,308 millóns de euros.

Para o exame deste gasto debe terse en consideración a estrutura da poboación protexida con

tarxeta sanitaria individual (TSI) que ten acceso á prestación farmacéutica e os colectivos que a

integran, diferenciando as achegas dos usuarios previstas no Real decreto lei 16/2012, do 20 de

abril, (en vigor desde xullo de 2012) que introduce modificacións relevantes respecto da situación

anterior, creando un novo sistema que vincula as achegas ao nivel de renda. Dependendo da renda,

asígnase un código persoal ou outro. Estes códigos van do 001 ao 006 e indican a porcentaxe que

debe aboar cada persoa en función dos seus ingresos anuais. Os números de menor valor

corresponden aos pensionistas e ás rendas máis baixas. A achega económica correspondente

determínase en función do resultado da cela 618 da Declaración do IRPF. Con carácter xeral, a

porcentaxe da achega seguirá o seguinte esquema:

- Código 001: Persoas sen recursos que perciben renda de integración, perceptores de rendas non

contributivas, afectados da síndrome tóxica, persoas con discapacidade nos supostos recollidos na

normativa específica e parados que perderon o subsidio por desemprego (achega de 0%).

- Código 002: Pensionistas con renda inferior a 100.000 euros. Achegan o 10% do valor total dos

medicamentos receitados (cos límites mensuais establecidos segundo sexan inferiores ou superiores

a 18.000 euros).

- Código 003: Os traballadores en activo con ingresos anuais inferiores aos 18.000 euros.

Achegan o 40% do valor total dos medicamentos receitados.

- Código 004: Os traballadores con renda anual entre os 18.000 e os 100.000 euros anuais.

Achegan o 50% do valor do medicamento receitado.

- Código 005: Os traballadores e pensionistas con ingresos anuais superiores aos 100.000 euros.

Achegan o 60% do valor do medicamento.

- Código 006: mutualidades e clases pasivas de MUFACE, ISFAS e MUGEJU, cunha achega do

30%.

- No caso dos medicamentos pertencentes ao grupo ATC (sistema de clasificación da OMS de

fármacos por grupos terapéuticos) de achega reducida, a porcentaxe é sempre do 10%.

http://finanzas-personales.practicopedia.lainformacion.com/declaracion-de-la-renta

http://www.boe.es/boe/dias/2012/06/09/pdfs/BOE-A-2012-7708.pdf


102

Independentemente do código que corresponda, unicamente se aboará esta porcentaxe (establécese

un límite máximo por receita).

- Persoas con tratamentos por accidente de traballo ou enfermidade profesional, código ATEP,

achegan o 0%.

Atendendo á clasificación das achegas descrita, a estrutura poboacional na CA é a seguinte:

Cadro 120: Estrutura poboacional 2017

TSI A Coruña %

variación 17/16

Lugo %

variación 17/16

Ourense %

variación 17/16

Pontevedra %

variación 17/16

Total %

s/total

% variación

17/16

TSI 001 47.613 -0,7% 13.374 -2,2% 15.407 -0,8% 50.353 -0,7% 126.747 4,8% -0,9%

TSI 002 316.955 0,5% 110.056 -0,3% 109.430 -0,1% 253.173 0,7% 789.614 29,9% 0,4%

TSI 003 516.769 -1,3% 146.507 -1,9% 133.758 -1,5% 454.331 -1,5% 1.251.365 47,4% -1,5%

TSI 004 207.221 3,0% 45.885 3,1% 43.556 2,0% 156.502 3,4% 453.164 17,2% 3,0%

TSI 005

Activos 5.116 8,0% 714 14,4% 647 9,3% 3.611 13,1% 10.088 0,4% 10,3%

Pensionistas 1091 5,5% 187 -2,1% 186 13,4% 773 2,7% 2.237 0,1% 4,4%

Tramo descoñecido 1.087 -9,2% 484 -10,9% 526 -5,1% 1.017 -6,7% 3.114 0,1% -8,0%

Total 1.095.852 0,1% 317.207 -0,7% 303.510 -0,5% 919.760 0,0% 2.636.329 100,0% -0,1%

% s/total 41,5% 12,0% 11,5% 34,9% 100,0%


No caso dos usuarios asignados ao tramo descoñecido, aplícase unha achega por defecto (o 10%

no caso de pensionistas e o 40% nos usuarios activos, agás nos usuarios activos estranxeiros nos

que se aplica o 50%). Nos cálculos que se fan a continuación este colectivo exclúese para os efectos

de poboación pero non de gasto.

A continuación faise unha análise polo miúdo de diferentes aspectos do gasto:

a) Gasto (sen descontos)

No seguinte cadro amósase o custo público das receitas emitidas con cargo ao SNS sen ter en conta

os descontos establecidos, en función do volume, ás farmacias.

Cadro 121: Distribución do gasto en receitas por provincias (miles de euros)

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Total % s/total % variación

17/16

ATEP 43 10 13 58 124 8,6%

TSI 001 22.531 6.741 7.087 21.832 58.191 7,7% 2,1%

TSI 002 215.262 86.165 76.294 173.933 551.654 73,4% 1,3%

TSI 003 44.498 14.016 10.991 36.888 106.393 14,1% -1,4%

TSI 004 15.312 3.871 2.990 11.635 33.807 4,5% 8,4%

TSI 005 Activos 363 61 63 270 757 0,1% 22,3%

Pensionistas 434 76 92 370 973 0,1% 25,8%

Total 298.443 110.939 97.531 244.986 751.898 100,0% 1,3%

% s/total 40,2% 14,9% 13,1% 33,0% 100,0%

% variación 17/16 1,6% -0,2% 0,7% 1,8% 1,3%

Fonte: Elaboración propia a partir da información subministrada pola Subdirección Xeral de Farmacia


103

O gasto que absorbe cada provincia é proporcional á súa poboación, sendo aquel lixeiramente

superior nas provincias de Lugo e Ourense e inferior nas da Coruña e Pontevedra. Apréciase que o

grupo de pensionistas con rendas inferiores a 100.000 euros (30% da poboación) absorbe o 73%

do gasto en receitas médicas.

Así mesmo, o gasto aumentou un 1,3%; a única redución a nivel de colectivos prodúcese no de

traballadores en activo con rendas inferiores a 18.000 euros e, a nivel provincial como ocorreu no

exercicio precedente, na provincia de Lugo.

O custo por cidadán en función do colectivo e provincia é o seguinte:

Cadro 122: Custo por cidadán (euros)

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Total % variación

17/16

TSI 001 473,2 504,0 460,0 433,6 459,1 3,0%

TSI 002 679,2 782,9 697,2 687,0 698,6 0,9%

TSI 003 86,1 95,7 82,2 81,2 85,0 0,1%

TSI 004 73,9 84,4 68,7 74,3 74,6 5,2%

TSI 005 Activos 71,0 84,9 97,3 74,9 75,0 10,9%

Pensionistas 398,3 405,7 494,3 479,0 434,8 20,5%

Total 272,6 350,2 321,9 266,6 285,5 1,4%

% variación 17/16 1,5% 0,4% 1,1% 1,8% 1,4%


Excluído o gasto por ATEP e poboación con TSI descoñecido

Da información do cadro dedúcense os seguintes custos:

- Pensionistas con rendas inferiores a 100.000 euros 699 euros

- Pensionistas con rendas superiores a 100.000 euros 435 euros

- Parados sen subsidio, persoas sen recursos que perciben renda de integración,

perceptores de pensións non contributivas, persoas con síndrome tóxica e con discapacidade

recollidos na normativa específica e persoas con tratamentos por accidente de traballo ou

enfermidade profesional 459 euros

- Usuarios con renda inferior a 18.000 euros 85 euros

- Usuarios con renda entre 18.000 e 100.000 euros 75 euros

- Usuarios con rendas superiores a 100.000 euros 75 euros

A nivel xeral, o custo por cidadán acadou os 285,5 euros, experimentando un incremento do 1,4%

respecto ao ano precedente; a nivel provincial aumentou en todas destacando Pontevedra cun

1,8%. Por colectivos, sobresaen os incrementos de pensionistas e dos traballadores en activo ambos

os dous con rendas superiores a 100.000 euros, co 20% e 11%, respectivamente.


104

O colectivo con menor custo corresponde aos traballadores en activo da provincia da Coruña con

rendas superiores a 100.000 euros (71 euros) e o de máis custo aos pensionistas de Lugo con

rendas inferiores a 100.000 euros (783 euros).

b) Número de receitas

No seguinte cadro amósase o reparto das receitas entre os diferentes colectivos suxeitos á

prestación pública:

Cadro 123: Número de receitas por colectivos


17/16

ATEP 2.092 742 1.077 1.980 5.891 0,0% 5,2%

TSI 001 1.679.690 489.454 539.325 1.619.279 4.327.748 7,0% 1,9%

TSI 002 16.799.484 6.482.616 5.988.858 13.152.316 42.423.274 68,1% 0,8%

TSI 003 4.785.617 1.528.353 1.290.815 4.059.131 11.663.916 18,7% -2,2%

TSI 004 1.640.178 417.673 361.477 1.270.412 3.689.740 5,9% 7,9%

TSI 005 Activos 35.888 6.149 6.152 25.123 73.312 0,1% 15,1%

Pensionistas 38.757 6.697 6.971 28.330 80.755 0,1% 22,6%

Total 24.981.706 8.931.684 8.194.675 20.156.571 62.264.636 100,0% 0,7%

% s/total 40,4% 14,5% 13,3% 32,6% 100,0%

% variación 17/16 1,0% -0,3% 0,0% 1,2% 0,7%


O grupo de pensionistas con rendas inferiores a 100.000 euros (30% da poboación) absorbe o 68%

do total de receitas médicas.

No seguinte cadro reflíctese o número de receitas por cidadán, en función do colectivo no que se

agrupa:

Cadro 124: Número de receitas por cidadán


17/16

TSI 001 35,28 36,60 35,01 32,16 34,14 2,8%

TSI 002 53,00 58,90 54,73 51,95 53,73 0,4%

TSI 003 9,26 10,43 9,65 8,93 9,32 -0,8%

TSI 004 7,92 9,10 8,30 8,12 8,14 4,7%

TSI 005 Activos 7,01 8,61 9,51 6,96 7,27 4,4%

Pensionistas 35,52 35,81 37,48 36,65 36,10 17,4%

Total 22,82 28,20 27,04 21,94 23,64 0,8%

% variación 17/16 0,9% 0,3% 0,4% 1,2% 0,8%

Excluída a poboación con TSI descoñecido e o número de receitas por ATEP



105

c) Custo por receita

Cadro 125: Custo por receita (euros)


17/16

ATEP 20,42 13,53 12,25 29,11 20,98 3,3%

TSI 001 13,41 13,77 13,14 13,48 13,45 0,2%

TSI 002 12,81 13,29 12,74 13,22 13,00 0,4%

TSI 003 9,30 9,17 8,52 9,09 9,12 0,8%

TSI 004 9,34 9,27 8,27 9,16 9,16 0,5%

TSI 005 Activos 10,12 9,86 10,23 10,76 10,32 6,2%

Pensionistas 11,21 11,33 13,19 13,07 12,04 2,7%

Total 11,95 12,42 11,90 12,15 12,08 0,5%

% variación 17/16 0,6% 0,1% 0,7% 0,6% 0,5%

O custo medio por receita máis elevado corresponde ao colectivo de ATEP, sendo significativamente

superior en Pontevedra. Así mesmo, cabe destacar que o custo por receita dos pensionistas con

rendas superiores a 100.000 euros na provincia de Ourense é superior ao dos pensionistas con

rendas inferiores. O custo por receita máis baixo corresponde aos activos con rendas entre 18.000

euros e 100.000 euros, destacando Ourense co menor custo por provincias (11,9) sendo o menor

valor absoluto (8,27 euros/receita) para traballadores en activo con rendas entre 18.000 e 100.000

euros da dita provincia.

O custo medio da receita, segundo os datos subministrados pola Subdirección Xeral de Farmacia,

unha vez aplicados os descontos, é de 11,19 euros.

d) Achegas

O seguinte cadro detalla a achega realizada por cada colectivo para a prestación farmacéutica:

Cadro 126: Achegas por colectivo (miles de euros)


17/16

ATEP

TSI 001

TSI 002 14.188 5.404 4.977 11.288 35.856 45% 1,0%

TSI 003 12.587 4.181 3.405 10.609 30.782 38% -1,6%

TSI 004 5.757 1.511 1.240 4.360 12.869 16% 8,2%

TSI 005 Activos 173 30 30 120 354 0,4% 16,7%

Pensionistas 169 32 29 123 353 0,4% 27,2%

Total 32.874 11.158 9.682 26.500 80.215 1,2%

% variación 17/16 1,9% 0,2% 0,0% 1,2% 1,2%


106

O total das achegas realizadas polos usuarios ascendeu no exercicio a 80,215 millóns de euros, que

supuxo un incremento do 1,2% respecto do exercicio precedente. O colectivo que máis achega

corresponde aos pensionistas con rendas inferiores a 100.000 euros seguidos do colectivo de activos

con rendas inferiores a 18.000 euros, soportando entre ambos os dous o 83% da achega total.

Cadro 127: Achega por cidadán (euros)

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Media % variación

17/16

TSI 001 TSI 002 45 49 45 45 45 0,6%

TSI 003 24 29 25 23 25 -0,1%

TSI 004 28 33 28 28 28 5,0%

TSI 005 Activos 34 42 47 33 35 5,8%

Pensionistas 155 171 158 159 158 21,8%

Total 30 35 32 29 30 1,3%

% variación 17/16 1,8% 0,8% 0,4% 1,2% 1,3%

Exclúese o colectivo ATEP por non ter información sobre a poboación que o integra


A achega mensual media sitúase en 2,5 euros, sendo a máis alta a correspondente aos pensionistas

con rendas superiores a 100.000 euros con 13,2 euros, moi afastado do tope mensual establecido

que ascende a 61,75 euros.

Cadro 128: Achega por receita (euros)


17/16

ATEP

TSI 001

TSI 002 0,84 0,83 0,83 0,86 0,85 0,1%

TSI 003 2,63 2,74 2,64 2,61 2,64 0,7%

TSI 004 3,51 3,62 3,43 3,43 3,49 0,2%

TSI 005 Activos 4,83 4,93 4,93 4,79 4,83 1,3%

Pensionistas 4,37 4,77 4,23 4,33 4,37 3,8%

Total 1,32 1,25 1,18 1,31 1,29 0,5%

% variación 17/16 0,9% 0,5% 0,0% 0,0% 0,5%


Finalmente cómpre facer referencia á prescrición de xenéricos que, rexistrando un forte incremento

nos últimos anos, alcanza no 2017 o 43% sobre o total de receitas prescritas, coa seguinte

distribución por ámbito provincial:


107

Cadro 129: Gasto e receitas en EFG

Provincia Núm. receitas EFG Gasto EFG

(miles de euros)

% receitas EFG/receitas

total % gasto EFG/gasto total

A Coruña 11.011.075 62.039 44,1% 20,8%

Lugo 3.610.390 21.621 40,4% 19,5%

Ourense 3.692.421 21.120 45,1% 21,7%

Pontevedra 8.580.959 48.620 42,6% 19,8%

Total 26.894.845 153.400 43,2% 20,4%

% variación 17/16 1,4% 2,9%


O gasto en xenéricos alcanza os 153,400 millóns de euros, aumentando respecto ao período

precedente un 2,9% e representando o 20,4% do gasto farmacéutico en receitas.

Atendendo á representatividade deste compoñente do gasto farmacéutico, a continuación móstrase

a súa evolución nos dous últimos exercicios:

Cadro 130: Representatividade EFG

Provincia % receitas EFG/ receitas totais % gasto EFG/gasto total

Prezo medio por receita

(euros) % variación

custo por

receita 2016 2017 2016 2017 2016 2017

A Coruña 43,6% 44,1% 20,3% 20,8% 5,54 5,63 1,7%

Lugo 39,7% 40,4% 18,9% 19,5% 5,90 5,99 1,5%

Ourense 45,2% 45,1% 21,6% 21,7% 5,65 5,72 1,3%

Pontevedra 42,5% 42,6% 19,7% 19,8% 5,60 5,67 1,2%

Total 42,9% 43,2% 20,1% 20,4% 5,62 5,70 1,4%


Confírmase a tendencia crecente na representatividade dos EFG tanto en número de receitas como

en gasto, así como un incremento do custo medio por receita ao redor do 1,4%.

IV.11.4. EFECTIVOS DE PERSOAL

Como en exercicios anteriores, este apartado destínase á análise da estrutura do persoal do Sergas

así como á súa evolución conforme á información facilitada polo organismo e que atende a dúas

referencias: prazas orzamentadas e número medio de efectivos.

Cómpre sinalar que a Lei 3/2017 incrementou o orzamento destinado a persoal, por unha parte no

incremento retributivo previsto na propia norma (1%) e por outra, 30,122 millóns destinados a

reforzar os servizos mediante a contratación de persoal temporal de atención especializada.

As prazas orzamentadas no exercicio ascenderon a 34.039, mostrándose no seguinte cadro a

evolución por estamentos no período 2014-2017.


108

Cadro 131: Evolución das prazas dotadas orzamentariamente 2014-2017

Estamento 2014 2015 2016 2017 % variación

17/16

% variación

17/14

Directivos 156 156 156 156 0,0% 0,0%

Funcionarios 1.262 1.120 1.051 949 -9,7% -24,8%

Laboral + MIR 1.622 1.580 1.553 1.568 1,0% -3,3%

Estatutarios: 30.971 31.108 31.176 31.314 0,4% 1,1%

Facultativo 7.223 7.272 7.286 7.275 -0,2% 0,7%

Sanitario non facultativo 15.394 15.551 15.593 15.878 1,8% 3,1%

Xestión e servizos 8.354 8.285 8.297 8.161 -1,6% -2,3%

Outros 52 52 52 52 0,0% 0,0%

Total dotación 34.063 34.016 33.988 34.039 0,2% -0,1%

Fonte: Dirección Xeral de Recursos Humanos (os datos son os vixentes a decembro de cada ano)

Nota: As prazas de estatutarios de cota que son ocupadas por funcionarios APD compútanse como prazas de funcionarios

A evolución das vinculacións activas e das prazas dotadas é a seguinte:

Cadro 132: Evolución da relación vinculacións activas/prazas orzamentadas 2016-2017

2016 2017 % variación 17/16

Prazas dotadas 33.988 34.039 0,2%

Núm. medio diario de efectivos 37.648 38.044 1,1%

% núm. medio efectivos/prazas dotadas 110,8% 111,8%

Fonte: Dirección Xeral de Recursos Humanos

O número medio diario de efectivos con vínculo activo no exercicio (38.044) experimentou un

incremento do 1,1% respecto do exercicio anterior. O 77,1% deles destinouse á atención

especializada (29.339) e o 22,9% á atención primaria (8.705).

Para unha análise máis pormenorizada da situación dos efectivos de persoal do exercicio, nos

anexos 17 e 18 detállanse os datos dos efectivos de persoal por ámbito, centros e vinculación

xurídica, debendo destacar o seguinte:

- A nivel global obsérvase unha diminución interanual de 582 efectivos medios de persoal

propietario e un aumento de 708 interinos. En canto ás contratacións temporais de eventuais e

substitutos aumentaron en 270 efectivos respecto do exercicio anterior, o que en termos porcentuais

representou un incremento do 3,3%.

- Atendendo ao tipo de persoal destaca o estatutario cunha porcentaxe do 93,7% do total e se

analizamos a vinculación temporal, o persoal que ocupaba praza en propiedade representaba o

62,8% do total.

- Dentro da atención especializada, cabe destacar que as EOXI da Coruña, de Vigo e de Santiago

absorben o 54% dos efectivos totais.


109

- Polo que se refire á vinculación do persoal, o 94,6% é estatutario (27.747 efectivos), sendo

laboral o 3,9% e unicamente o 1,5% funcionario.

- Na atención primaria destaca a EOXI de Vigo co 19,9% dos efectivos totais, seguida das da

Coruña co 17,5% e Santiago co 16,1%. No extremo oposto sitúanse as EOXI de Pontevedra co

10,3% e de Ferrol co 7,7% dos efectivos.

- Os índices de temporalidade continúan sendo altos, 40% en atención especializada e 28,1% en

primaria, observándose un incremento interanual deles. No ano 2016 situábanse, respectivamente,

nun 37,6% e nun 26,3%.

V. TESOURARÍA

V.1. ANÁLISE XERAL

A Lei 15/1991, do 28 de decembro, de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para 1992

establece no seu artigo 28 que “as operacións de ingresos e ordenación e realización material de

pagos do organismo autónomo Sergas serán realizadas pola Tesouraría da Xunta”, regulándose no

Decreto 302/1992, do 22 de outubro, o procedemento para a tramitación das referidas operacións.

Este organismo autónomo carece, polo tanto, de tesouraría propia ao efectuarse aquelas pola

Tesouraría da Xunta a través da Caixa 07.

Segundo a acta de arqueo desta caixa realizada entre a Intervención e a Subdirección Xeral do

Tesouro ao 31 de decembro de 2017, os movementos de fondos e existencias finais do exercicio

foron os seguintes:

Cadro 133: Movementos de fondos da Caixa 07 – Sergas (miles de euros)

Metálico Formalización Total

Fondos líquidos a 31.12.2016 34.367 0 34.367

Ingresos acumulados ata o 31.12.2017 3.914.304 3.914.319 7.828.623

Por movementos internos 16 0 16

Total 3.948.687 3.914.319 7.863.006

Pagos acumulados ata o 31.12.2017 3.937.776 3.914.319 7.852.096

Por movementos internos 16 0 16

Total 3.937.792 3.914.319 7.852.112

Fondos líquidos a 31.12.2017 10.895 0 10.895

Segundo os datos de conciliación facilitados, a Caixa 07 está integrada por seis contas bancarias (2

de Abanca), coincidindo os saldos que figuran nas certificacións bancarias cos saldos contables.

A distribución por entidades financeiras é a seguinte:


110

Cadro 134: Existencias Caixa 07 a 31.12.2017 (miles de euros)

Entidade Importe

Banco de Sabadell, SA 1.521

Banco Bilbao Biscaia Argentaria, SA 876

Abanca Corporación Bancaria, SA 6.343

Banco Pastor, SA 1.344

Banco Español de Crédito, SA 811

Total 10.895

Ao 31 de decembro de 2017, os dereitos pendentes de cobro do Sergas superan as obrigas

pendentes de pago en 231,841 millóns de euros. Este saldo sería superior de considerar o

remanente de tesouraría do organismo segundo as dispoñibilidades de fondos líquidos da conta do

Sergas, cuxa titularidade lle corresponde á Consellería de Facenda:

Cadro 135: Dereitos pendentes de cobro e obrigas pendentes de pago a 31.12.2017 (miles de euros)

Concepto Importe

a) Dereitos pendentes de cobro 383.992

(+) Do orzamento corrente 271.584

(+) De orzamentos pechados 111.840

(+) De operacións non orzamentarias 568

b) Obrigas pendentes de pago 152.152

(+) Do orzamento corrente 157.482

(+) De orzamentos pechados 309

(+) De operacións non orzamentarias 41.082

(-) Pagos realizados pendentes de aplicación definitiva 46.721

Dereitos pendentes de cobro menos obrigacións pendentes de pago (a-b) 231.841

Os centros de gasto dispoñen de contas especiais para alcanzar unha maior operatividade na xestión

de ingresos e pagos. Son as seguintes:

- Contas especiais de pagos. Divídense nas de:

Fondo de Manobra. Nelas figuran as dotacións de fondos que se habilitan aos centros de

xestión para facer fronte a determinado tipo de pagos.

Pagos a xustificar. Trátase de contas que se habilitan nos Servizos Centrais do Sergas.

- Contas de pago de nóminas. Son aquelas que se habilitan para o pago das nóminas do

Sergas exclusivamente.

- Contas restrinxidas de ingresos. Abertas pola Consellería de Facenda, como titular destas,

para cada centro de xestión co fin de ingresar os importes derivados da facturación por prestación

de servizos a terceiros e outros ingresos atípicos xerados en cada centro.


111

Respecto da xestión dos pagos correspondentes aos gastos do capítulo II dos Servizos Centrais do

Sergas, existe, por unha banda, un procedemento ordinario mediante o cal a Dirección Xeral de

Política Financeira e do Tesouro realiza o pago en firme ao acredor final e, por outra, o habilitado

efectúa pagos que poden ser en firme ou a través das contas de pagos a xustificar.

En relación cos períodos medios de pagamento os prazos que declara o Sergas no exercicio

fiscalizado acadan de media os 26 días. A continuación móstrase o cadro contendo os datos

relativos aos períodos medios de pago das facturas tramitadas, correspondentes aos centros do

Sergas, segundo a información subministrada pola Dirección Xeral de Recursos Económicos do

organismo.

Cadro 136: Períodos medios de pago Sergas (miles de euros)

Centro de xestión Núm. facturas

pagadas Importe facturas

Importe facturas

pagado

% importe

pagado

Tempo medio

pago (días)

EOXI A Coruña 53.885 382.359 338.581 88,6% 28,8

EOXI Ferrol 36.482 132.239 124.159 93,9% 15,5

EOXI Santiago 53.889 325.873 292.571 89,8% 26,2

EOXI Lugo 64.918 257.359 229.309 89,1% 25,7

EOXI Ourense 53.607 234.366 209.552 89,4% 28,7

EOXI Vigo 58.735 466.242 424.442 91,0% 22,6

EOXI Pontevedra 32.300 179.916 157.761 87,7% 32,5

Total 353.816 1.978.353 1.776.375 89,8% 25,9

A pesar de que os datos están referidos ao exercicio 2017 e, polo tanto, a metodoloxía para aplicar

a determinación do período medio de pago debería ser a contida no artigo 5 do Real decreto

635/2014, do 25 de xullo, vixente ata o 31 de marzo de 2018, con todo foron calculados

baseándose na modificación introducida polo Real decreto 1040/2017, no sentido de que o

cómputo dos días de pago e dos pendentes de pago se realiza desde a data de rexistro da factura e

non a partir dos 30 días naturais seguintes, como establecía a norma anterior, co que se evita a

existencia de períodos de pago negativos.

O tempo medio de pago inclúe para cada centro os importes e o número de facturas vixentes desde

o inicio do exercicio ata o fin do período e están ponderados polos importes das facturas pagadas e

pendentes de pago.

Tal como se observa tan só na EOXI de Pontevedra se supera o período máximo de 30 días.

V.2. CONTAS ESPECIAIS DE PAGOS

V.2.1. FONDO DE MANOBRA

A normativa reguladora desta conta, aplicable nos centros de xestión do Sergas, continúa sendo a

que estaba vixente no extinto Insalud con anterioridade á transferencia das competencias en materia


112

de sanidade á Comunidade Autónoma de Galicia, non dispoñendo esta de normativa específica

actualizada que regule o funcionamento destes fondos. Mediante esta conta efectúase a dotación

de fondos de carácter extraorzamentario e permanente a favor dos centros de xestión para a

atención inmediata de gastos correntes en bens e servizos de pequeno importe ou de urxente

aboamento que non poidan ser atendidos a través do procedemento ordinario de pago.

A reposición de fondos aos centros por parte da Dirección Xeral de Política Financeira e do Tesouro

lévase a cabo previa remisión, por parte dos primeiros, dos datos correspondentes aos documentos

contables acreditativos dos gastos realizados e rexistrados no sistema contable XUMCO, sen que

exista constancia da realización dun control da veracidade da realización e adecuación dos

respectivos gastos, previo ás reposicións.

A ausencia dunha normativa reguladora actualizada limita a operatividade do procedemento e

supón unha falta de homoxeneidade de criterios en canto á xestión destes gastos polos centros. Esta

situación xa era recoñecida polo órgano xestor nas alegacións efectuadas á conta do exercicio 2013

nas que valoraba a posibilidade de elaborar unha norma con rango de Orde da Consellería de

Sanidade-Presidencia do Sergas, reguladora do Fondo de Manobra, co obxecto de homoxeneizar a

execución do devandito fondo. A pesar diso, continúa sen desenvolverse a mencionada norma.

A continuación móstranse os importes das dotacións de fondos dos distintos centros en 2017, así

como os gastos efectuados e o índice de rotación respecto de as respectivas dotacións.

Cadro 137: Fondo de Manobra por centros 2017 (miles de euros)

Centro de xestión Dotación

(A)

Gastos Fondo

Manobra 2017 (B)

Gasto Fondo Manobra

2016 imputado a 2017

(C)

Gasto Fondo

Manobra 2017

imputado a 2018

Índice de

rotación

(B+C)/A

EOXI A Coruña 229 2.436 13 23 10,7

EOXI Ferrol 100 1.068 0 0 10,7

EOXI Santiago 150 1.971 9 4 13,2

A Coruña 479 5.475 22 27 11,5

EOXI Lugo 150 2.272 0 15,1

Lugo 150 2.272 0 15,1

EOXI Ourense 60 1.875 0 31,3

Ourense 60 1.875 0 31,3

EOXI Vigo 150 2.534 0 16,9

EOXI Pontevedra 150 1.229 10 254 8,3

Pontevedra 300 3.763 10 254 12,6

Total 989 13.385 32 281 13,6

Fonte: Subdirección Xeral do Tesouro e EOXI

O importe global das dotacións permanece constante en 989 miles de euros desde o exercicio 2014.

Por outra banda, a súa distribución por EOXI tampouco sufriu variación neste período.


113

Os gastos dos centros no exercicio ascenderon a 13,417 millóns de euros (tendo en conta os gastos

do exercicio 2017 así como os do ano 2016 imputados ao 2017), experimentando un incremento do

2,8% respecto ao exercicio precedente. Este tipo de gastos están afectados polas limitacións

relativas a que o importe de cada unha das reposicións non pode superar a dotación total do centro

e que a suma das reposicións de gastos do exercicio ten como máximo o importe do crédito

dispoñible na correspondente partida orzamentaria de gasto, tendo en conta o nivel de vinculación

dos créditos.

En relación cos datos contidos no cadro anterior, o índice de rotación global dos centros pasou do

11,9 no exercicio 2015 ao 13,6 no 2017. Os maiores índices de rotación continúanse producindo,

outro ano máis, na EOXI de Ourense (31,3) e na de Vigo (16,9), superando os correspondentes ao

exercicio 2016.

Tal e como se vén recomendando nos sucesivos informes, sería conveniente que a Xunta actualizase

a regulación desta conta co obxecto de alcanzar unha maior operatividade e homoxeneidade de

criterios en canto á súa xestión.

V.2.2. PAGOS A XUSTIFICAR

A súa regulación figura recollida no artigo 77 do TRLRFOG, tendo esta consideración os fondos

librados para a atención de gastos que non poidan ir acompañados da documentación xustificativa

no momento da súa realización. Esta conta ten natureza orzamentaria e está habilitada unicamente

para Servizos Centrais. O seu detalle móstrase no seguinte cadro:

Cadro 138: Pagos a xustificar (miles de euros)

Artigo Programa

411A 412A 412B Total

21 Reparacións, mantemento e conservación 49 49

22 Material, subministracións e outros 207 207

23 Indemnizacións por razón do servizo 161 161

64 Gastos en investimentos de carácter inmaterial

Total 417 0 0 417


Os pagos efectuados no exercicio 2017 a través deste procedemento corresponden na súa

totalidade ao programa 411A, concentrándose a maior porcentaxe nos artigos 22 e 23 con 206.756

e 161.383 euros, respectivamente.

V.3. CONTAS DE PAGOS DE NÓMINAS

Trátase de contas habilitadas para o pago das nóminas do persoal de cada centro de xestión,

destinándose os fondos procedentes da Dirección Xeral de Política Financeira e do Tesouro da Xunta


114

a efectuar ordes de pagos correspondentes ás retribucións do persoal e deducións non

formalizables. O seu funcionamento é orzamentario e os xuros xerados son transferidos ao Tesouro

da Xunta unha vez ingresados nas correspondentes contas bancarias.

Os saldos bancarios iniciais e finais, así como as entradas e saídas de fondos do exercicio son os que

se mostran no seguinte cadro:

Cadro 139: Saldos bancarios de contas de pago de nóminas (miles de euros)

Centro de xestión Saldo a

01.01.2017 Ingresos 2017 Pagos 2017

Saldo a

31.12.2017

1501 EOXI A Coruña 41 197.656 197.647 49

1505 EOXI Ferrol 0 71.154 71.144 10

1571 EOXI Santiago 1 176.469 176.470 1

2701 EOXI Lugo 2 153.050 153.028 24

3201 EOXI Ourense 16 143.358 143.352 21

3601 EOXI Vigo 23 187.514 187.514 32

3603 EOXI Pontevedra 11 113.621 113.621 9

5001 Servizos Centrais 2 4.358 4.358 2

Total 96 1.047.180 1.047.134 148


Segundo estes datos, os saldos bancarios desta conta a 31.12.2017 reflicten un importe global de

148 miles de euros; porén, segundo os cálculos a esta data mediante a suma alxébrica dos saldos

iniciais máis os ingresos menos os pagos do exercicio, dan un resultado de 142 miles de euros. A

diferenza de 6.195 euros vén orixinada por un exceso do saldo bancario de 8.714 euros na EOXI de

Vigo e por senllos defectos de 2.388 e 131 euros na EOXI de Pontevedra e en Servizos Centrais,

respectivamente.

V.4. CONTAS RESTRINXIDAS DE INGRESOS

Son contas autorizadas pola Dirección Xeral de Política Financeira e do Tesouro para cada centro de

xestión e teñen por finalidade recoller os ingresos procedentes da recadación pola facturación da

asistencia sanitaria prestada a terceiros, así como outros ingresos atípicos, traspasándose os seus

saldos á conta operativa do Sergas.

No seguinte cadro móstranse, segundo os datos subministrados pola Subdirección Xeral do Tesouro,

os ingresos traspasados á conta operativa do Sergas desde as contas restrinxidas de ingresos dos

centros. Cabe sinalar que o importe traspasado corresponde ao recadado no mes anterior.


115

Cadro 140: Fondos traspasados desde os centros á conta operativa do Sergas (miles de euros)

Mes de recadación Importes traspasados

Decembro 2016 3.727

Xaneiro 2017 2.295

Febreiro 2017 3.408

Marzo 2017 4.010

Abril 2017 2.881

Maio 2017 3.414

Xuño 2017 2.668

Xullo 2017 3.649

Agosto 2017 2.555

Setembro 2017 3.148

Outubro 2017 2.913

Novembro 2017 3.627

Total 38.295

Fonte: Subdirección Xeral do Tesouro

O detalle dos ingresos recoñecidos por conceptos, segundo os datos subministrados pola Dirección

Xeral de Recursos Económicos, é o seguinte:

Cadro 141: Ingresos recadados por conceptos 2017 (miles de euros)

Concepto Ingresos

Ingresos por farmacia ambulatoria 223

Debedores varios e particulares 22.672

Debedores por accidentes de tráfico 12.174

Debedores mutuas patronais 12.381

Reintegros orzamento pechado 33

Reintegros orzamento corrente 44

Xuros de demora 0

Ingresos matrícula oficial 364

Outros ingresos 1.567

Ingresos patrimoniais concesións 170

Suma (A) 49.629

Importe recadado(B) 38.295

Diferenzas: 11.334

Convenios 8.386

Constrinximento (Só inclúe o principal da débeda) e INSS/ISM 2.880

Farmacia residencias sociosanitarias 66

Outras diferenzas 3

Total (A-B) 11.334

O importe recadado (38,295 millóns de euros) coincide co transferido á conta operativa.


116

A diferenza de 11,334 millóns de euros, existente entre a suma dos diferentes conceptos de ingresos

recadados (49,629 millóns de euros) e o importe rexistrado e traspasado á conta operativa (38,295

millóns de euros) vén motivada polas seguintes causas:

- Convenios: neste caso, os centros recoñecen o dereito e contabilizan como recadado o mesmo

importe, sen producirse ningún ingreso nas contas, xa que posteriormente se compensa coas

administracións que teñen convenio. Polo tanto, o importe contabilizado difire do saldo do banco.

- Constrinximento: correspóndese cos ingresos en vía de constrinximento recibidos mediante

transferencia.

- INSS/ISM: son as facturas aboadas polo INSS/ISM, recibidas mediante transferencia.

- Farmacia residencias sociosanitarias: correspóndese cos ingresos das farmacias, recibidas

mediante transferencia.

Segundo comunicación da Dirección Xeral de Recursos Económicos do Sergas, os ingresos dos tres

últimos conceptos (constrinximento, INSS/ISM e Farmacia residencias sociosanitarias) realízanse

directamente na conta do Banco Sabadell sen pasar polas contas restrinxidas dos centros.

- Outras diferenzas: segundo se nos manifesta, son debidas a incidencias derivadas

fundamentalmente de erros de rexistro mensual de facturas que se corrixen no mes seguinte ao que

corresponden.

VI. INMOBILIZADO MATERIAL

VI.1. ANÁLISE E ESTRUTURA DA INFORMACIÓN

A regulación da xestión do patrimonio do Sergas vén recollida no artigo 102 da Lei 8/2008, do 10

de xullo, de saúde de Galicia que establece a obrigatoriedade de levar o inventario dos bens e

dereitos integrantes do patrimonio do Sergas, e no artigo 109.1 do TRLRFOG que establece a

subxección do Sergas ao réxime de contabilidade pública o que supón a obriga de presentar, dentro

das contas anuais, o balance.

Neste sentido cómpre indicar que a información remitida foi a Conta de Patrimonio, na que se

reflicten as altas e baixas de elementos patrimoniais realizadas no exercicio sen que conste o seu

rexistro contable.

A xestión do Inventario realízase polo Servizo de Patrimonio dependente da Dirección Xeral Recursos

Económicos a través dunha aplicación informática específica que non está interrelacionada cos

demais sistemas de información económico-financeira.


117

A pesar de non rexistrar contablemente a valoración do inmobilizado nin as alteracións sufridas no

exercicio, a Conta de Patrimonio dispón da información necesaria para levar a cabo as anotacións

contables precisas de cada ben.

Sinalar ademais que o Inventario foi obxecto dunha auditoría interna por parte da Dirección Xeral de

Recursos Económicos coa finalidade de verificar a integridade dos datos, extremo que se puxo de

manifesto no informe deste Consello de Contas relativo á fiscalización do procedemento de xestión

do Inventario de bens do Sergas.

VI.2. PROCEDEMENTOS DE INCORPORACIÓN

Os aspectos máis importantes a destacar en relación coa xestión dos procedementos de

incorporación dos bens ao Inventario están referidos aos seguintes extremos:

- A pesar de estar implantada a estrutura orgánica por EOXI, a xestión do Inventario continúa

realizándose a nivel de centros de xestión nalgúns casos.

- A xestión do Inventario, en canto ás unidades e ao persoal asignado, determínase pola

Xerencia de cada centro, non existindo homoxeneidade entre eles.

- Polo que respecta aos bens inmobles, o seu rexistro realízase de forma centralizada pola

Dirección Xeral de Recursos Económicos que asume a xestión de todas as fases do procedemento de

incorporación patrimonial deste tipo de inmobilizado.

- O procedemento de rexistro dos bens mobles lévase a cabo conxuntamente pola Dirección

Xeral de Recursos Económicos e polos centros de xestión, encargándose estes en exclusiva da

xestión do seu propio inventario cando se trata de investimentos descentralizados con cargo aos

seus propios orzamentos.

No seguinte cadro móstrase a distribución por EOXI das obrigas recoñecidas en 2017, así como as

compras inventariadas no exercicio, a partir dos datos subministrados polo Servizo de Patrimonio:

Cadro 142: Compras descentralizadas nas EOXI 2017 (miles de euros)

Centro Obrigas

recoñecidas

Compras

inventariadas Diferenza % inventarización

EOXI A Coruña 1.259 1.218 41 96,7%

EOXI Santiago 741 574 167 77,5%

EOXI Ferrol 698 656 42 94,0%

EOXI Lugo 767 468 299 61,0%

EOXI Ourense 1.832 1.513 319 82,6%

EOXI Pontevedra 755 595 160 78,8%

EOXI Vigo 663 602 61 90,8%

Total 6.715 5.626 1.089 83,8%


118

Da análise destes datos obsérvase que en todas as EOXI as obrigas recoñecidas son superiores ás

compras inventariadas debido á práctica do rexistro destas no Inventario en exercicios posteriores

ao do recoñecemento das obrigas.

No caso de compras centralizadas, trátase de investimentos con cargo aos orzamentos de Servizos

Centrais do Sergas e a xestión lévase a cabo de forma conxunta pola Dirección Xeral de Recursos

Económicos e polas EOXI, iniciándose o procedemento mediante unha notificación da Subdirección

Xeral de Investimentos aos centros receptores dos bens asignados, que elevan unha acta de

recepción á Dirección Xeral de Recursos Económicos, rexistrándose a alta nos respectivos centros e

na referida dirección xeral, en modos de alta con adscrición a favor e adscrición en contra,

respectivamente.

Segundo os datos subministrados polo Servizo de Patrimonio o importe recepcionado e inventariado

correspondente ás compras centralizadas de equipamento e material sanitario no ano 2017 é o

seguinte:

Cadro 143: Inventario das compras centralizadas de equipamento e material sanitario (miles de euros)

Centro Recepcións no

ano 2017

Inventariado en

2017

Inventariado en

2018 Total inventariado

EOXI da Coruña 4.453 4.439 14 4.453

EOXI de Santiago 1.666 1.666 1.666

EOXI de Lugo 114 114 114

EOXI de Ourense 976 976 976

EOXI de Pontevedra 737 272 465 737

EOXI de Vigo 2.169 1.603 565 2.168

Total 10.115 7.404 2.711 10.115

Dos datos expostos obsérvase que o 27% do importe recepcionado rexistrouse no Inventario no

exercicio seguinte ao da recepción dos bens. Esta circunstancia débese a que en determinados casos

a instalación e posta en funcionamento dos equipos prodúcese no exercicio seguinte ao da súa

recepción.

Cando se trata de doazóns ou cesións gratuítas os xerentes das EOXI solicitan a súa autorización ao

xerente do Sergas, materializándose mediante unha resolución de adscrición a favor da EOXI e

rexistrándose a alta do activo no modo de incorporación por doazón ou cesión gratuíta no centro

Servizos Centrais (Sociedade 5001) e simultaneamente na dita entidade, mediante unha adscrición

en contra.

No exercicio fiscalizado o Sergas recibiu doazóns de bens, cuxos importes e porcentaxes por EOXI se

reflicten a continuación:


119

Cadro 144: Doazóns e cesións gratuítas de bens mobles ao Sergas (miles de euros)

Centro Importe doazón % doazóns

EOXI A Coruña 9 9,7%

EOXI Santiago 39 41,9%

EOXI Vigo 45 48,4%

Total 93 100,0%

No caso de baixas de activos o centro procede a dalos de baixa no Inventario unha vez recibida a

resolución da súa autorización por parte do director xeral de Recursos Económicos do Sergas.

VI.3. ANÁLISE CUANTITATIVA DA CONTA DE PATRIMONIO

A información empregada para esta análise foi remitida polo Servizo de Patrimonio da Dirección

Xeral de Recursos Económicos e figura detallada nos anexos 19 ao 22 do informe.

No seguinte cadro reflíctense as variacións producidas no Inventario ao longo do exercicio

fiscalizado, distinguindo entre bens de carácter mobiliario ou inmobiliario. Cómpre indicar que as

valoracións rexistradas non recollen as amortizacións nin as deterioracións ás que puidesen estar

sometidos os bens. Do mesmo xeito tampouco reflicten os bens que puidesen estar en fase de

fabricación, construción ou montaxe.

Cadro 145: Altas e baixas do Inventario a 31.12.2017 (miles de euros)

Descrición

Bens inmobles Bens mobles Total

Núm.

elementos Importe

Núm.

elementos Importe

Núm.

elementos Importe

Situación a 01.01.2017 1.483 1.312.081 545.508 530.421 546.991 1.842.502

Altas exercicio 2017 51 17.146 15.403 40.226 15.454 57.372

Baixas exercicio 2017 33 6.285 5.164 10.639 5.197 16.924

Situación a 31.12.2017 1.501 1.322.943 555.747 560.008 557.248 1.882.951

% variación 17/16 1,2% 0,8% 1,9% 5,6% 1,9% 2,2%

O valor dos bens inventariados ao final do exercicio 2017, tendo en conta a limitación exposta, era

de 1.883 millóns de euros, experimentando un incremento do 2,2% respecto do exercicio

precedente, en tanto que o número de elementos aumentou un 1,9%. As altas rexistradas no

exercicio supuxeron un incremento de valor de 57,372 millóns de euros, dos cales 17,146 millóns

corresponden a bens inmobles; polo que respecta ás baixas tan só implicaron unha diminución de

16,924 millóns de euros, referíndose o 62,9% do seu valor a bens mobles.


120

VII. CONCLUSIÓNS

1. O SPSG organízase ao redor dun órgano de dirección do sistema (Consellería de Sanidade), un

provisor de servizos (Sergas) e un conxunto de entes instrumentais integrado por dúas axencias

(ACIS e ADOS), unha sociedade pública (Galaria) e tres fundacións (Ingo, Xenómica e F061).

Continúan sen render contas as tres fundacións de investigación sanitaria.

Orzamento sanitario

2. O orzamento para o exercicio 2017 viuse afectado pola situación de prórroga do orzamento do

2016 (ata febreiro), e despois pola publicación da Lei 3/2017 que modifica os orzamentos da CA

como consecuencia da aprobación dos orzamentos xerais do Estado, a cal establece un incremento

retributivo para os empregados públicos e un incremento dos recursos dispoñibles como

consecuencia da mellora económica.

3. O orzamento sanitario é o resultado da consolidación dos orzamentos, de natureza

administrativa, da Consellería de Sanidade, do Sergas e das dúas axencias (ACIS e ADOS).

Mantéñense á marxe os correspondentes ás súas entidades vinculadas formulados como conta

financeira (explotación e capital). O financiamento básico destas entidades procede do Sergas a

través do seu orzamento mediante a figura da transferencia de financiamento ou da encomenda de

xestión no caso de ADOS.

4. No exercicio 2017 o orzamento sanitario ascendeu a 3.732,041 millóns de euros cun incremento

do 6% consolidando o cambio de tendencia que se iniciou no 2015 despois do período de crise.

Este orzamento representa máis do 40% do total da CA (excluída a carga financeira). O orzamento

per cápita acada no exercicio 1.334 euros e, en termos de esforzo financeiro, os recursos dedicados

á sanidade supoñen preto do 6% do PIB.

Gasto e escenario financeiro do Sergas

5. O desaxuste estrutural que se vén producindo entre os gastos e os recursos pon de manifesto as

dificultades para establecer medidas estables de financiamento que posibiliten acadar un equilibrio

financeiro no sistema sanitario. Deste xeito, é preciso facer as seguintes consideracións respecto do

exercicio obxecto de fiscalización:

- O gasto real acada no exercicio 2017 os 3.835,760 millóns de euros, aumentando nun 1,1%

respecto do anterior.

- Os recursos do Sergas derivan basicamente do sistema de financiamento (95% dos dereitos

recoñecidos) nos que a CA determina os recursos que destina a sanidade de forma discrecional


121

dentro das dispoñibilidades financeiras globais e dentro dos límites macroeconómicos que ten

asignados.

- Porén, o exercicio fiscalizado é o primeiro, desde o 2013, no que os ingresos son superiores ao

gasto real do exercicio.

- A contía que a CA destina ao gasto sanitario é moi superior á que establecen os seus orzamentos

iniciais. No exercicio 2017 o financiamento adicional acada os 253,931 millóns de euros, debido á

maior capacidade de endebedamento da CA como consecuencia da modificación dos obxectivos de

déficit (58,640 millóns de euros) e polos remanentes non executados doutros departamentos. Supón

o 6,9% do orzamento inicial.

- As obrigas non recoñecidas acadaron 54,837 millóns de euros, representando o 1,5% do

orzamento inicial o que reflicte a mellora financeira do Sergas ao reducirse máis dun 54% respecto

do ano anterior. Continúanse imputando sen un marco normativo que as regule e un sistema

normalizado que as identifique.

Réxime de control

6. O exercicio fiscalizado é o primeiro exercicio ao que resulta de aplicación o novo modelo de

control financeiro aprobado por Acordo do Consello da Xunta do 27 de abril de 2017.

7. Non se dispón dos informes emitidos en aplicación do plan anual de control, nin do informe

global ao que se refire o devandito acordo.

Rendición das contas

8. O organismo autónomo continúa sen implantar un sistema integral de contabilidade tal e como

esixe o Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia, limitándose a información rendida á

administrativo-orzamentaria, sen que se achegue o Balance de situación nin a Conta do resultado

económico-patrimonial.

9. As axencias dependentes do Sergas (ADOS e ACIS) presentan e renden contas conforme ao Plan

Xeral de Contabilidade Pública de Galicia. Porén, non consta que teñan aprobado o contrato de

xestión. As fundacións e a sociedade dependentes do organismo renderon as contas conforme á súa

normativa. Non así as fundacións de investigación sanitaria dependentes do Sergas que seguen sen

as render.

Orzamento inicial

10. A incorporación de obxectivos aos orzamentos realízase a través dos programas de gasto e

conforme aos obxectivos fixados na planificación da Xunta no Plan Estratéxico de Galicia 2015-


122

2020. Consta información pública de seguimento de resultados, aínda que persisten debilidades

respecto da súa eficacia.

11. O orzamento do Sergas para o exercicio fiscalizado alcanza os 3.653,951 millóns de euros, cun

incremento respecto ao ano anterior do 6,3%. Desde a perspectiva funcional, os programas

asistenciais (atención primaria e atención especializada) concentran o 97,1% dos créditos iniciais e

desde a perspectiva económica as operacións correntes aglutinan o 96% do orzamento.

Modificacións orzamentarias

12. O importe neto das modificacións orzamentarias no exercicio 2017 alcanzou os 269,879

millóns de euros, o que supón un incremento do orzamento inicial do 7,4%.

13. Mediante modificacións orzamentarias fináncianse gastos para a cobertura de necesidades con

consignacións insuficientes pero que eran coñecidas no momento da aprobación do orzamento,

destacando especialmente o gasto farmacéutico e gastos por xuros.

14. Como se vén sinalando de forma recorrente por esta Institución, a constitución do Fondo de

Continxencia nos créditos do Sergas supón un elemento distorsionador do orzamento ao aplicarse á

cobertura de gastos que teñen carácter previsible (fundamentalmente o capítulo I de gastos de

persoal).

Execución e liquidación do orzamento de ingresos

15. Modifícanse as previsións iniciais de ingresos dos capítulo IV e VII aínda que non na súa

totalidade, en concreto as derivadas das baixas e incorporacións do orzamento de gastos. Porén, no

resto dos capítulos non se teñen feito modificacións, a pesar de que os dereitos recoñecidos superan

o orzamento definitivo.

16. Os dereitos recoñecidos acadan 3.900,902 millóns de euros, un 3,6% superiores aos do

exercicio anterior.

17. Na estrutura dos ingresos sobresaen as transferencias correntes (96% dos dereitos recoñecidos)

que derivan basicamente do sistema de financiamento.

18. As achegas recibidas polo Sergas para o financiamento de investimentos (transferencias de

capital), que proceden principalmente de achegas realizadas pola Consellería de Sanidade,

redúcense un 23% respecto ao ano anterior.


123

Execución e liquidación do orzamento de gastos

19. Sobre uns créditos definitivos de 3.923,830 millóns de euros recoñecéronse obrigas por

3.900,691 millóns de euros, o que supón un grao de execución do 99,4%, alcanzando o 100% de

propostas de pagamento.

20. Os remanentes de crédito no exercicio elévanse a 23,139 millóns de euros, correspondendo o

94% a epígrafes de investimentos e o 56,6% a créditos non comprometidos.

21. A liquidación do orzamento vese afectada pola imputación ao exercicio de obrigas do exercicio

anterior; á diferenza doutros exercicios, neste o efecto desta imputación supuxo un gasto

orzamentario superior ao gasto real cunha diferenza de 65 millóns de euros.

Operacións de exercicios pechados

22. Os dereitos pendentes de cobro a 31 de decembro de 2017 ascenden a 111,840 millóns de

euros, sen que se dispoña de información sobre a súa antigüidade. Mantéñense as consideracións

feitas no informe anterior respecto da situación de prescrición que pode afectar a determinados

dereitos.

23. As obrigas pendentes de pagamento reflicten un saldo de 309 mil euros que teñen a súa orixe

no exercicio 2014 e anteriores.

Compromisos de gastos con cargo a orzamentos de exercicios posteriores

24. Os créditos comprometidos a 31 de decembro de 2017 para exercicios futuros elévanse a

2.267,123 millóns de euros, o que supón unha diminución do 6,2% respecto do ano anterior.

25. Os compromisos derivados do contrato de concesión de obra para a construción e explotación

do novo hospital de Vigo, o contrato da Central loxística e o contrato para cubrir as necesidades de

probas diagnósticas e procedementos terapéuticos que se realizan con equipamento de alta

tecnoloxía mediante diálogo competitivo absorben o 55,9% do total dos compromisos futuros do

organismo.

Resultado do exercicio

26. A Conta do Sergas para o exercicio 2017 reflicte un resultado non financeiro positivo de 229

miles de euros e un déficit nas operacións de financiamento de 18 miles de euros, dando como

resultado unha capacidade de financiamento de 211 miles de euros. Este importe non é obxecto de

corrección coas desviacións de financiamento.

27. Sobre este resultado faise preciso realizar axustes como consecuencia das anulacións de

obrigas e dereitos de exercicios anteriores e os derivados de considerar os efectos do gasto


124

desprazado entre exercicios. Respecto dos primeiros preséntase unha limitación derivada do

descoñecemento do ano ao que corresponden as cancelacións dos dereitos. O segundo corrixe o

resultado orzamentario do exercicio que pasa a reflectir un superávit de 65,142 millóns de euros

cambiando a tendencia dos últimos catro anos.

Entidades vinculadas: instrumentos de relación e financiamento

28. O importe das obrigas recoñecidas a favor destas entidades ascendeu no exercicio a 95,083

millóns de euros, un 10,9% superior ao precedente.

29. Os documentos de relación coas entidades dependentes teñen unha limitada capacidade para

vincular obxectivos, actividade e financiamento.

30. Seguindo as recomendacións deste Consello, as operacións internas con estas entidades

rexístranse polo importe íntegro, non procedendo a compensar ingresos con gastos. Porén, quedan

certas operacións de pequena contía coa sociedade pública nas que non se rexistra o

correspondente ingreso e diminúese o gasto.

Actividade concertada

31. O gasto orzamentario no exercicio 2017 derivado da actividade concertada elevouse a 202,527

millóns de euros, diminuíndo un 10,2% respecto do exercicio anterior, e as obrigas non recoñecidas

ascenderon a 4,243 millóns de euros. En termos de gasto real representa o 5,4% do gasto do

organismo autónomo.

32. En xeral, os concertos teñen natureza estrutural e cabe extractar as seguintes conclusións:

- Na súa maior parte, teñen a súa orixe en procedementos negociados fundamentados no sistema

de planificación ou ordenación dos servizos asistenciais do organismo autónomo. Actualízanse en

cada exercicio mediante cláusulas adicionais e, no tempo, mediante prórrogas.

- Hai determinados servizos nos que non se emprega ningunha fórmula contractual, senón que se

recorre de forma reiterada ás autorizacións de uso e na meirande parte dos casos non se acreditan

as necesidades urxentes que se pretenden atender, limitándose a enumerar servizos necesarios.

Gasto farmacéutico

33. O gasto farmacéutico, en termos de obrigas recoñecidas e atendendo ás epígrafes que o

rexistran, ascendeu no exercicio a 1.163,515 millóns de euros, o que supón un incremento do 2,4%

respecto do anterior e un peso no conxunto do gasto do organismo do 29,8%. En termos de gasto

real alcanza os 1.149,317 millóns de euros, cun incremento do 4,2%.


125

34. Atendendo á información publicada, o gasto farmacéutico en receitas no exercicio 2017

ascende a 696,454 millóns de euros e o número de receitas a 62,253 millóns.

Efectivos de persoal

35. O número medio de profesionais que prestaron servizo no organismo autónomo durante o ano

2017 foi de 38.044 o que representa un 1,1% máis que no ano anterior, correspondendo 29.339

(77,1%) a atención especializada e 8.705 (22,9%) a atención primaria. Houbo unha diminución de

582 efectivos medios de persoal propietario e un aumento de 708 interinos. En canto ás

contratacións temporais de eventuais e substitutos aumentaron en 270 efectivos respecto do

exercicio anterior.

Tesouraría

36. A non actualización da normativa reguladora do Fondo de Manobra orixina unha falta de

homoxeneidade no relativo á natureza dos gastos que se han de aboar a través da correspondente

conta e os criterios de xestión aplicables.

VIII. RECOMENDACIÓNS

1. Deben establecerse condicións que posibiliten un sistema estable de financiamento así como

medidas rigorosas para o seu cumprimento.

2. O organismo autónomo debe implantar un sistema integral de contabilidade de acordo coas

esixencias do Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia, co fin de dispor de información

adicional á administrativo-orzamentaria, e presentar as contas anuais de acordo coas esixencias do

referido Plan.

3. As axencias públicas dependentes da entidade deben formular as súas contas coa

homoxeneidade que require a súa nova natureza e deben ser aprobadas polos órganos de goberno

nos prazos establecidos para a súa rendición.

4. As fundacións de investigación vinculadas aos centros sanitarios, que están incluídas no

inventario de entidades do sector público (INVENTE), deben integrarse no sector público autonómico

e, por ende, no SPSG. Así mesmo, as súas contas deben someterse a rendición.

5. As modificacións orzamentarias deben reducirse ás estritamente necesarias para non desvirtuar o

seu carácter excepcional.

6. As diferentes modalidades de modificacións orzamentarias deben aplicarse conforme ás

finalidades previstas; en particular, debe evitarse a utilización de baixas de crédito como alternativa,


126

máxime cando estas non dispoñen dunha canle procedimental e de control establecida

normativamente.

7. Debe limitarse o emprego de redistribucións ao ser modificacións exceptuadas de tramitación e

supoñer unha distorsión da asignación funcional e orgánica dos créditos.

8. Considérase conveniente regularizar e depurar os dereitos recoñecidos pendentes de cobro e as

obrigas pendentes de pagamento de exercicios anteriores, en especial os de maior antigüidade.

9. É preciso evitar o uso extensivo do concepto de investimentos de carácter inmaterial para

rexistrar gastos cuxa natureza non responde a gastos de capital.

10. Debe establecerse un marco que regule o proceso de imputación contable dos gastos derivados

de compromisos contraídos sen a existencia de crédito ou sen someterse aos procedementos

previstos legalmente para o seu recoñecemento. Así mesmo, o sistema contable debe establecer a

correspondente referencia para a súa identificación.

11. A información nos diarios de operacións debe permitir identificar sen lugar a dúbidas o

gasto/ingreso que se está a contabilizar mediante unha descrición axeitada.

12. Deben actualizarse os documentos de relación entre o Sergas e as entidades dependentes, e

aprobar os contratos de xestión para as novas axencias.

13. Recoméndase a regularización dos concertos que se manteñen no tempo sen soporte

contractual axeitado e xustificar a urxencia que se pretende atender no caso das autorizacións de

uso.

14. Debería limitarse o emprego do Fondo de Manobra e os pagamentos a xustificar en aras á

transparencia xa que as melloras e axilidade na tramitación dos pagamentos en firme non xustifican

o seu emprego.

SEGUIMENTO DO CUMPRIMENTO DAS RECOMENDACIÓNS EFECTUADAS NO ANTERIOR INFORME DE FISCALIZACIÓN

En relación coas medidas adoptadas para o cumprimento das recomendacións formuladas no

informe de fiscalización do ano 2016, ponse de manifesto que, en xeral, non se apreciaron avances

salientables.

Non obstante, cabe sinalar que foron parcialmente atendidas as seguintes recomendacións co

alcance que se indica a continuación:

- Recomendación “Debe establecerse condicións que posibiliten un sistema estable de

financiamento así como medidas rigorosas para o seu cumprimento”.


127

Por primeira vez os recursos foron suficientes para atender ao gasto real, porén persisten as

insuficiencias das dotacións iniciais e non se adoptaron mecanismos que doten de estabilidade o

financiamento da entidade.

- Recomendación ”Recoméndase a regularización dos concertos que se manteñen no tempo sen

soporte contractual axeitado, así como as autorizacións de uso de elevada antigüidade”.

Atópanse en fase de licitación os concertos de terapia respiratoria e os concertos de asistencia

sanitaria da Coruña.


129

ANEXOS


131

ANEXO 1: SEGUIMENTO DO PLAN ESTRATÉXICO DE GALICIA

Indicadores de produtividade (IIPP)

Obxectivo estratéxico Indicador Descrición Unidade Valor

realizado 2017

Obxectivo estratéxico. 2.1.02: Promover a atención integral adaptada ás necesidades dos/as pacientes, familiares e coidadores/as

P00005 Número de doses administradas en primovacinación Número 346.725

P00007 Número de doses administradas a persoas adultas Número 661.630

P000011 Participantes no programa de cribado de cancro de colon Porcentaxe 41,6

P000012 Participantes no programa de cribado de cancro de mama

Porcentaxe 81

P00121 Número de consultas en atención hospitalaria Número 4.300.260

P00122 Número de consultas en atención primaria Número 26.176.433

P00353 Persoas beneficiarias de prestación ortoprotésicas Persoas 38.608

P402.H Persoas beneficiarias de programas de atención á drogodependencia e saúde mental. Homes

Persoas 13.386

P402.M Persoas beneficiarias de programas de atención á drogodependencia e saúde mental. Mulleres

Persoas 4.140

P408.H Persoas beneficiarias de programas de atención sociosanitaria. Homes

Persoas 455

P408.M Persoas beneficiarias de programas de atención sociosanitaria. Mulleres

Persoas 1.393

Obxectivo estratéxico. 2.1.03: Xerar as condicións necesarias para conseguir profesionais comprometidos/as e coidados/as pola organización, utilizando as vantaxes das Tecnoloxías da Información e a Comunicación (TIC) e desenvolvendo uns sistemas de información que faciliten a práctica clínica e a toma de decisións

D0E019 Poboación beneficiada por servizos dixitais de xestión de patoloxías crónicas ou outros servizos específicos na área de e-saúde, envellecemento activo e saudable

Persoas 343.457

P00129 Número de e-interconsultas Número 106.764

Obxectivo estratéxico. 2.1.04: Xestión eficiente que contribúa á sustentabilidade do sistema sanitario

P00071 Custo medio por receita Euros 96,1

P01003 Número de receitas dispensadas Número 62.648.172

Obxectivo estratéxico. 2.1.05: Adecuar as infraestruturas e o equipamento sanitario ás necesidades de pacientes e profesionais

P00162 Centros de saúde construídos e/ou mellorados Número 45,0

P00163 Centros hospitalarios construídos e/ou mellorados Número 27


132

Indicadores de resultado (IIPR)

Obxectivo estratéxico Indicador Descrición Unidade Valor base

Valor actual

Obxectivo estratéxico. 2.1.02: Promover a atención integral adaptada ás necesidades dos e das pacientes, familiares e coidadores/as

R2102a % de cidadáns que pensan que o sistema funciona ben ou moi ben conforme ao barómetro sanitario

Porcentaxe 73,2 70,0

R2102b Tempo medio de espera (días ) en Atención Primaria para as citas de tipo demanda do médico de Familia e Pediatría

Días 1,0 0,2

R2102c Tempo medio de espera (días) cirúrxica das patoloxías de prioridade 1

Dias 20,3 18,1

R2102d Tempo medio de espera (días) das primeiras consultas de enfermidade

Días 49,9 46,6

R2102e % de poboación cuberta cos diferentes cribados poboacionais (cancro de mama, cancro de colon, xordeira neonatal, metabolopatías)

Porcentaxe 7,4 68,1

R2102f % cobertura vacinal (primovacinación) Porcentaxe 96,7 99,6

R2102g % de nenos con obesidade e sobrepeso Porcentaxe 33,1 33,1

R2102h Porcentaxe de consultas telefónicas Porcentaxe 6,9 8,9

R2102i % de altas hospitalarias en seguimento polo programa Conecta 72


R2102k Porcentaxe de programas implantados de interconsultas Porcentaxe 8,1 46,0

R2102l % de eventos adversos nos que se realizan análise para a mellora

Porcentaxe 3,0 2,8

Obxectivo estratéxico. 2.1.03: Xerar as condicións necesarias para conseguir profesionais comprometidos/as e coidados/as pola organización, utilizando as vantaxes das Tecnoloxías da Información e a Comunicación (TIC) e desenvolvendo uns sistemas de información que faciliten a práctica clínica e a toma de decisións

R2103a % implantación historia clínica electrónica Porcentaxe 100,0 100,0

R2103b % implantación receita electrónica Porcentaxe 100,0 100,0

R2103c % especialidades e centros de primaria que utilizan os sistemas de telemedicina


R2103d Número total de accesos a libros electrónicos Número 37.417,0 87.969,0

R2103e Número de descargas de artigos científicos de revistas electrónicas

Número 548.433,0 482.604,0

R2103f % profesionais con expediente-e Número 146.448,0 159.608,0

Obxectivo estratéxico. 2.1.04: Xestión eficiente que contribúa á sustentabilidade do sistema sanitario

R2104a Porcentaxe de prescrición de xenéricos Porcentaxe 41,7 43,6

R2104b Porcentaxe de prescrición de omeprazol no conxunto de inhibidores da bomba de protóns


R2104c Porcentaxe de utilización dos medicamentos biosimilares Porcentaxe 0,0 40,4

R2104d Porcentaxe de produtos unificados coa plataforma loxística Porcentaxe -8,0 -5,4

R2104e Centros con mellora da eficiencia enerxética Centros 0,0 9,0

Obxectivo estratéxico. 2.1.05: Adecuar as infraestruturas e o equipamento sanitario ás necesidades de pacientes e profesionais

R2105a % de poboación con centros de saúde novos e/ou mellorados Porcentaxe 5,0 11,0

R2105b % de poboación con infraestruturas hospitalarias novas e/ou melloradas



133

ANEXO 2: MODIFICACIÓNS ORZAMENTARIAS DO ESTADO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

(miles de euros)

Programa Crédito inicial

Modificacións orzamentarias Crédito

definitivo Suplementos de crédito

Ampliacións crédito

Transferencias positivas

Transferencias negativas

Incorporacións crédito

Xeracións crédito

Baixas crédito

Redistribucións PX Total

411A Dirección e servizos xerais de sanidade

42.876 0 423 433 -1.827 1.456 370 -4.020 0 0 -3.165 39.711

412A Atención especializada 2.377.781 17.745 212.472 50.775 -46.770 6.033 7.906 -45.204 9.922 4.556 217.438 2.595.218

412B Atención primaria 1.168.928 10.104 55.670 9.519 -20.732 3.061 711 -4.704 -10.537 -4.989 38.103 1.207.031

413A Protección e promoción da saúde 12.803 0 0 0 -50 99 0 -210 0 0 -161 12.642

414A Formación graduados e posgraduados

49.764 3.820 1.721 9.099 -539 0 7 -116 26 362 14.379 64.143

561C Fondo de investigación sanitaria 1.799 0 51 100 -8 588 1.971 -76 589 71 3.285 5.084

Total 3.653.951 31.669 270.338 69.926 -69.926 11.237 10.965 -54.329 0 0 269.879 3.923.830


134

ANEXO 3: MODIFICACIÓNS ORZAMENTARIAS DO ESTADO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

(miles de euros)

Artigo Inicial

Modificacións orzamentarias

Definitivo Suplementos Ampliacións

Transf. pos.

Transf. neg.

Incorp. Xeracións Baixas Total

10 Altos cargos e delegados 223 0 0 0 -7 0 0 0 -7 216

12 Funcionarios e gabinete 999.832 18.044 7.037 15.576 -11.655 0 17 -1.009 28.010 1.027.842

13 Laborais 171.457 13.625 2.049 25.266 -1.292 134 1.615 -115 41.282 212.739

14 Outro persoal 705 0 0 4 -134 0 0 -2 -131 574

15 Incentivos ao rendemento 144.429 0 3.895 15.986 -27.990 2 14 -34 -8.127 136.302

16 Cotas, prestacións e cargas sociais 281.042 0 26.747 0 -35 55 329 -813 26.282 307.324

18 Incremento retributivo persoal SPA 15.672 0 0 0 -15.672 0 0 0 -15.672 0

I Gastos de persoal 1.613.360 31.669 39.727 56.833 -56.785 191 1.975 -1.972 71.638 1.684.998

20 Alugamento e canons 38.623 0 0 10 -5.600 0 4.225 -1.287 -2.651 35.972

21 Reparacións, mantemento e conservación 34.349 0 0 275 -2.106 0 198 -158 -1.791 32.558

22 Material, subministracións e outros 787.393 0 179.756 4.224 -728 2 2.060 -514 184.799 972.192

23 Indemnizacións por razón do servizo 1.677 0 0 101 -91 1 5 -83 -67 1.610

24 Encomendas de xestión 19.524 0 4.677 258 0 0 0 0 4.935 24.459

25 Asistencia sanitaria con medios alleos 204.568 0 0 600 -2.557 0 3 -23 -1.977 202.591

II Gastos en bens correntes e servizos 1.086.135 0 184.432 5.468 -11.082 3 6.492 -2.064 183.248 1.269.383

35 Xuros demora e outros gastos financeiros 0 0 0 4.321 0 0 0 0 4.321 4.321

III Gastos financeiros 0 0 0 4.321 0 0 0 0 4.321 4.321

43 A organismos autónomos e axencias da CA 0 0 0 54 0 43 12 0 108 108

44 A empresas púb. e outros entes públicos da CA

67.944 0 0 1.733 -54 0 0 -914 766 68.709

46 A corporacións locais 5.578 0 0 0 0 0 0 0 0 5.578

48 A familias e institucións sen fins de lucro 716.742 0 44.620 30 -124 0 1 -1.584 42.943 759.685

IV Transferencias correntes 790.264 0 44.620 1.817 -178 43 13 -2.498 43.817 834.081

50 Fondo de Continxencia 31.669 0 0 0 0 0 0 -31.669 -31.669 0

53 Incremento retributivo persoal SPA 248 0 0 0 -248 0 0 0 -248 0

V Fondo de Continxencia 31.917 0 0 0 -248 0 0 -31.669 -31.917 0

Total operacións correntes 3.521.676 31.669 268.779 68.439 -68.292 236 8.480 -38.204 271.107 3.792.783

62 Investimento novo asociado ao funcionamento operativo dos servizos

125.405 0 1.524 262 -799 9.258 2.140 -15.215 -2.829 122.576

63 Investimento de reposición asociado ao funcionamento operativo dos servizos

100 0 0 736 0 0 0 -99 636 736

64 Gastos investimentos carácter inmaterial 1.924 0 34 0 -192 1.658 325 -494 1.331 3.255

VI Investimentos reais 127.429 0 1.558 998 -991 10.916 2.466 -15.809 -861 126.568

74 A sociedades e entes públicos da CA 3.195 0 0 489 0 0 0 0 489 3.684

76 A Corporacións locais 1.000 0 0 0 -643 0 0 -157 -800 200

78 A familias e institucións sen fins de lucro 0 0 0 0 0 84 0 0 84 84

VII Transferencias de capital 4.195 0 0 489 -643 84 0 -157 -227 3.968

Total operacións de capital 131.624 0 1.558 1.487 -1.633 11.000 2.466 -15.966 -1.088 130.536

Suma operacións non financeiras 3.653.301 31.669 270.338 69.926 -69.926 11.237 10.945 -54.170 270.019 3.923.320

83 Concesión préstamos fóra sector público 650 0 0 0 0 0 19 -159 -140 510

VIII Activos financeiros 650 0 0 0 0 0 19 -159 -140 510

95 Devolución préstamos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

IX Pasivos financeiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Suma operacións financeiras 650 0 0 0 0 0 19 -159 -140 510

Total 3.653.951 31.669 270.338 69.926 -69.926 11.237 10.965 -54.329 269.879 3.923.830


135

ANEXO 4: MODIFICACIÓNS ORZAMENTARIAS DO ESTADO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA

(miles de euros)

Centro Crédito inicial

Modificacións orzamentarias Redistribu-

cións Total

Crédito definitivo Suplementos

crédito Ampliacións

crédito Transf.

positivas Transf.

negativas Incorporac.

crédito Xerac. crédito

Baixas crédito

1501 EOIXI A Coruña 608.594 4.906 40.439 14.058 -6.025 107 780 -897 57.651 111.019 719.612

1505 EOXI Ferrol 223.562 3.266 7.173 9.170 -4.046 18 134 -808 10.945 25.852 249.414

1571 EOXI Santiago 556.368 4.557 33.026 12.769 -6.250 98 1.428 -1.120 29.418 73.926 630.294

A Coruña 1.388.524 12.729 80.638 35.997 -16.321 223 2.342 -2.825 98.013 210.796 1.599.320

2701 EOXI Lugo 452.533 5.916 31.031 6.487 -4.399 16 136 -74 20.581 59.694 512.227

Lugo 452.533 5.916 31.031 6.487 -4.399 16 136 -74 20.581 59.694 512.227

3201 EOXI Ourense 433.357 3.372 24.406 8.385 -5.428 34 87 -35 14.477 45.299 478.656

Ourense 433.357 3.372 24.406 8.385 -5.428 34 87 -35 14.477 45.299 478.656

3601 EOXI Vigo 706.553 6.495 28.249 9.094 -6.943 85 1.826 -448 40.847 79.204 785.757

3603 EOXI Pontevedra 332.004 3.158 19.903 4.213 -4.647 11 23 -180 17.710 40.191 372.194

Pontevedra 1.038.557 9.652 48.152 13.307 -11.590 95 1.848 -628 58.557 119.394 1.157.951

5001 Servizos Centrais 340.981 0 86.110 5.749 -32.187 10.869 6.551 -50.768 -191.628 -165.304 175.676

Servizos Centrais 340.981 0 86.110 5.749 -32.187 10.869 6.551 -50.768 -191.628 -165.304 175.676

Total 3.653.951 31.669 270.338 69.926 -69.926 11.237 10.965 -54.329 0 269.879 3.923.830


136

ANEXO 5: REDISTRIBUCIÓNS DE CRÉDITOS. EXERCICIO 2017

(miles de euros)

Centro

Redistribucións positivas Redistribucións negativas

Diferenza Capítulo Capítulo

I II IV VI VIII Total I II IV VI VIII Total

1501 EOXI A Coruña 11.005 29.429 18.820 1.789 61.043 -3.193 -53 -146 -3.392 57.651

1505 EOXI Ferrol 3.704 3.388 4.138 1.511 12.741 -1.529 -236 -31 -1.797 10.945

1571 EOXI Santiago 8.285 14.100 8.414 2.383 33.183 -2.969 -256 -541 -3.765 29.418

A Coruña 22.995 46.917 31.373 5.683 0 106.967 -7.691 -545 -719 0 0 -8.954 98.013

2701 EOXI Lugo 8.027 15.073 0 802 23.902 -2.655 -271 -396 -3.321 20.581

Lugo 8.027 15.073 0 802 0 23.902 -2.655 -271 -396 0 0 -3.321 20.581

3201 EOXI Ourense 7.109 16.729 189 2.371 26.399 -4.478 -1.425 -6.019 -11.922 14.477

Ourense 7.109 16.729 189 2.371 0 26.399 -4.478 -1.425 -6.019 0 0 -11.922 14.477

3601 EOXI Vigo 8.276 19.959 16.040 1.459 45.734 -3.888 -344 -511 -144 -4.887 40.847

3603 EOXI Pontevedra 4.980 11.988 2.815 930 20.712 -2.249 -606 -147 -3.002 17.710

Pontevedra 13.256 31.947 18.855 2.389 0 66.447 -6.137 -950 -659 -144 0 -7.889 58.557

5001 Servizos Centrais 0 0 399 144 543 -30.427 -107.477 -43.023 -11.245 -192.172 -191.628

Servizos Centrais 0 0 399 144 0 543 -30.427 -107.477 -43.023 -11.245 0 -192.172 -191.628

Total 51.387 110.667 50.816 11.389 0 224.258 -51.387 -110.667 -50.816 -11.389 0 -224.258 0


137

ANEXO 6: INGRESOS POR PRESTACIÓNS DE SERVIZOS SANITARIOS

Ingresos por farmacia ambulatoria

(euros)

Centro

2016 Exercicio 2017



% % var 17/16

Recadación neta


pendentes de cobro

EOXI A Coruña 62.617 49.643 21,2% -20,7% 25.967 23.675

EOXI Ferrol 36.252 8.320 3,6% -77,0% 8.320 0

EOXI Santiago 48.653 31.253 13,4% -35,8% 26.785 4.467

EOXI Lugo 54.089 40.159 17,2% -25,8% 27.985 12.174

EOXI Ourense 76.421 58.337 24,9% -23,7% 54.585 3.752

EOXI Vigo 72.582 26.579 11,4% -63,4% 26.579 0

EOXI Pontevedra 41.605 19.564 8,4% -53,0% 19.159 406

Total 392.219 233.855 100,0% -40,4% 189.380 44.474

Debedores varios e particulares

(miles de euros)

Centro

2016 Exercicio 2017



% % var 17/16

Recadación neta


pendentes de cobro

EOXI A Coruña 6.499 5.895 24,5% -9,3% 4.347 1.548

EOXI Ferrol 949 1.035 4,3% 9,1% 776 259

EOXI Santiago 4.933 3.927 16,3% -20,4% 3.069 858

EOXI Lugo 4.332 3.861 16,1% -10,9% 2.706 1.155

EOXI Ourense 3.125 2.940 12,2% -5,9% 2.670 270

EOXI Vigo 4.062 3.887 16,2% -4,3% 3.484 403

EOXI Pontevedra 2.423 2.510 10,4% 3,6% 1.874 636

Total 26.324 24.055 100,0% -8,6% 18.927 5.128


138

Debedores accidentes de tráfico

(miles de euros)

Centro

2016 Exercicio 2017



% % var 17/16

Recadación neta


pendentes de cobro

EOXI A Coruña 3.453 2.911 22,9% -15,7% 2.588 323

EOXI Ferrol 578 612 4,8% 6,0% 461 151

EOXI Santiago 2.066 2.569 20,2% 24,4% 2.018 552

EOXI Lugo 1.689 1.893 14,9% 12,1% 1.527 366

EOXI Ourense 1.654 2.047 16,1% 23,7% 1.552 495

EOXI Vigo 1.451 1.807 14,2% 24,6% 1.510 298

EOXI Pontevedra 550 890 7,0% 61,8% 817 73

Total 11.442 12.730 100,0% 11,3% 10.473 2.257

Debedores mutuas patronais por accidentes de traballo

(miles de euros)

Centro

2016 Exercicio 2017



% % var 17/16

Recadación neta


pendentes de cobro

EOXI A Coruña 5.577 3.703 27,1% -33,6% 2.742 961

EOXI Ferrol 573 522 3,8% -8,9% 286 236

EOXI Santiago 2.274 1.871 13,7% -17,7% 1.336 536

EOXI Lugo 2.891 2.933 21,5% 1,5% 2.241 692

EOXI Ourense 1.840 2.017 14,8% 9,6% 1.506 511

EOXI Vigo 1.678 1.694 12,4% 0,9% 1.169 524

EOXI Pontevedra 1.203 919 6,7% -23,6% 493 426

Total 16.036 13.659 100,0% -14,8% 9.773 3.886

Total ingresos derivados de prestacións por servizos sanitarios

(miles de euros)

Centro

2016 Exercicio 2017



% % var 17/16

Recadación neta


pendentes de cobro

EOXI A Coruña 15.592 12.558 24,8% -19,5% 9.702 2.856

EOXI Ferrol 2.136 2.177 4,3% 2,0% 1.532 646

EOXI Santiago 9.322 8.399 16,6% -9,9% 6.449 1.949

EOXI Lugo 8.967 8.728 17,2% -2,7% 6.502 2.226

EOXI Ourense 6.696 7.062 13,9% 5,5% 5.783 1.279

EOXI Vigo 7.264 7.415 14,6% 2,1% 6.190 1.225

EOXI Pontevedra 4.219 4.339 8,6% 2,9% 3.203 1.136

Total 54.194 50.678 100,0% -6,5% 39.361 11.317


139

ANEXO 7: DESENVOLVEMENTO ORZAMENTARIO DO CAPÍTULO I

Clasificación funcional

(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución

Pagamentos realizados

411A Dirección e servizos xerais de sanidade 8.322 7.091 7.015 98,9% 7.015

412A Atención especializada 1.118.135 1.175.736 1.180.213 100,4% 1.180.211

412B Atención primaria 436.719 435.795 430.777 98,8% 430.777

414A Formación graduados e posgraduados 49.385 63.451 63.813 100,6% 63.813

561C Fondo de investigación sanitaria 799 2.926 2.800 95,7% 2.800

Total 1.613.360 1.684.998 1.684.618 100,0% 1.684.615


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


1501 EOXI A Coruña 292.584 319.053 319.021 100,0% 319.021

1505 EOXI Ferrol 101.582 114.577 114.577 100,0% 114.577

1571 EOXI Santiago 263.771 284.877 284.820 100,0% 284.820

2701 EOXI Lugo 224.146 245.769 245.746 100,0% 245.743

3201 EOXI Ourense 217.761 230.117 230.054 100,0% 230.054

3601 EOXI Vigo 275.659 300.623 300.522 100,0% 300.522

3603 EOXI Pontevedra 174.260 182.866 182.863 100,0% 182.863

5001 Servizos Centrais 63.597 7.116 7.015 98,6% 7.015

Total 1.613.360 1.684.998 1.684.618 100,0% 1.684.615


140

ANEXO 8: EVOLUCIÓN GASTOS PERSOAL 2014-2017


(miles de euros)

Programa 2014 2015 2016 2017 Variación 17/16 Variación 17/14

Absoluta % Absoluta %

411A Dirección e servizos xerais de sanidade 7.322 7.338 6.908 7.015 107 1,5% -307 -4,2%

412A Atención especializada 1.087.472 1.123.960 1.161.189 1.180.213 19.025 1,6% 92.741 8,5%

412B Atención primaria 402.091 414.394 423.529 430.777 7.249 1,7% 28.686 7,1%

414A Formación graduados e posgraduados 62.322 63.558 63.687 63.813 126 0,2% 1.491 2,4%

561C Fondo de investigación sanitaria 2.523 2.633 2.604 2.800 196 7,5% 277 11,0%

Total 1.561.730 1.611.883 1.657.916 1.684.618 26.702 1,6% 122.888 7,9%


(miles de euros)

Centro 2014 2015 2016 2017 Variación 17/16 Variación 17/14


1501 EOXI A Coruña 295.913 305.664 313.840 319.021 5.181 1,7% 23.108 7,8%

1505 EOXI Ferrol 105.449 108.615 112.030 114.577 2.546 2,3% 9.128 8,7%

1571 EOXI Santiago 264.599 271.820 279.909 284.820 4.911 1,8% 20.221 7,6%

2701 EOXI Lugo 227.363 234.069 241.911 245.746 3.835 1,6% 18.383 8,1%

3201 EOXI Ourense 214.124 220.303 226.574 230.054 3.481 1,5% 15.930 7,4%

3601 EOXI Vigo 277.365 288.832 297.184 300.522 3.339 1,1% 23.157 8,3%

3603 EOXI Pontevedra 169.595 175.243 179.561 182.863 3.303 1,8% 13.269 7,8%

5001 Servizos Centrais 7.322 7.338 6.908 7.015 107 1,5% -307 -4,2%

Total 1.561.730 1.611.883 1.657.916 1.684.618 26.702 1,6% 122.888 7,9%


141

ANEXO 9: EXECUCIÓN DO GASTO DO CAPÍTULO II

Clasificación económica por concepto

(miles de euros)

Concepto Crédito inicial

Crédito definitivo


Grao execución


200 Terreos e bens naturais 95 95 93 98,3% 93

202 Edificios e outras construcións 189 195 273 140,0% 273

203 Maquinaria, instalacións e utensilios 2.271 1.107 1.357 122,6% 1.344

204 Material de transporte 324 306 330 107,9% 328

205 Mobiliario e utensilios 130 77 62 80,8% 62

206 Equipos para procesos de información 2.429 1.397 937 67,0% 923

209 Canons 33.185 32.794 32.838 100,1% 28.590

Alugamentos e canons 38.623 35.972 35.891 99,8% 31.614

212 Edificios e outras construcións 11.481 10.196 8.228 80,7% 8.021

213 Maquinaria, instalacións e utensilios 18.131 17.628 19.111 108,4% 18.438

214 Material de transporte 150 150 129 86,5% 128

215 Mobiliario e utensilios 763 765 1.144 149,6% 1.127

216 Equipamentos para procesos de información 3.818 3.814 3.862 101,3% 3.764

219 Outro inmobilizado material 6 6 0 0,0% 0

Reparacións, mantemento e conservación 34.349 32.558 32.475 99,7% 31.478

220 Material de oficina 3.992 4.101 4.382 106,9% 3.823

221 Material e subministracións 673.536 858.955 853.293 99,3% 792.840

222 Comunicacións 4.225 4.100 3.990 97,3% 3.847

223 Transportes 2.558 2.577 2.996 116,3% 2.634

224 Primas de seguros 87 67 43 63,3% 43

225 Tributos 2.300 2.309 2.771 120,0% 2.692

226 Gastos diversos 2.179 2.136 1.697 79,5% 1.676

227 Traballos realizados por outras empresas 98.517 97.947 102.556 104,7% 97.565

Material, subministracións e outros 787.393 972.192 971.729 100,0% 905.120

230 Axudas de custo 223 175 120 68,7% 120

231 Locomoción 609 550 525 95,5% 521

233 Outras indemnizacións 845 886 963 108,7% 963

Indemnizacións por razón do servizo 1.677 1.610 1.608 99,9% 1.604

241 Axencia Galega de Sangue, Órganos e Tecidos 19.524 24.459 24.459 100,0% 19.542

Encomendas de xestión 19.524 24.459 24.459 100,0% 19.542

Consumo intermedio 881.567 1.066.792 1.066.161 99,9% 989.358

252 Concertos con institucións de atención especializada 140.159 137.771 133.769 97,1% 124.557

253 Concertos para programas especiais de hemodiálise 22.475 22.337 25.914 116,0% 25.464

254 Concertos con centros de diagnóstico e tratamento 15.738 16.303 17.202 105,5% 16.657

255 Concertos por programa especial de transporte 19.850 19.850 19.253 97,0% 18.523

258 Outros servizos de asistencia sanitaria 6.345 6.329 6.390 101,0% 5.896

Asistencia sanitaria con medios alleos 204.568 202.591 202.527 100,0% 191.096

Total 1.086.135 1.269.383 1.268.689 99,9% 1.180.454


142


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


411A Dirección e servizos xerais de sanidade 1.977 1.007 966 98,3% 936

412A Atención especializada 1.055.930 1.239.789 1.239.223 100,0% 1.151.741


413A Protección e promoción da saúde pública 152 152 136 89,4% 136

414A Formación graduados e posgraduados 1 45 45 99,3% 44

Total 1.086.135 1.269.383 1.268.689 99,9% 1.180.454


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


1501 EOXI A Coruña 194.467 258.593 258.503 100,0% 237.677

1505 EOXI Ferrol 67.842 75.628 75.575 99,9% 74.100

1571 EOXI Santiago 173.781 216.724 216.682 100,0% 202.654

2701 EOXI Lugo 115.685 153.056 152.724 99,8% 141.006

3201 EOXI Ourense 109.942 146.050 146.050 100,0% 135.840

3601 EOXI Vigo 248.210 285.359 285.307 100,0% 267.796

3603 EOXI Pontevedra 80.617 108.174 108.116 99,9% 97.492


Total 1.086.135 1.269.383 1.268.689 99,9% 1.180.454


143

ANEXO 10: EVOLUCIÓN GASTOS DO CAPÍTULO II 2014-2017


(miles de euros)

Programa 2014 2015 2016 2017 Variación 17/16 Variación 17/14


411A Dirección e servizos xerais de sanidade 1.351 1.349 1.235 966 -269 -21,8% -385 -28,5%

412A Atención especializada 1.024.096 1.114.722 1.110.917 1.239.223 128.306 11,5% 215.127 21,0%

412B Atención primaria 28.497 27.626 28.865 28.319 -546 -1,9% -177 -0,6%

413A Protección e promoción da saúde pública 111 133 132 136 4 3,0% 24 21,7%

414A Formación graduados e posgraduados 33 39 43 45 2 5,1% 12 34,6%

Total 1.054.088 1.143.868 1.141.192 1.268.689 127.497 11,2% 214.601 20,4%


(miles de euros)

Centro 2014 2015 2016 2017 Variación 17/16 Variación 17/14


1501 EOXI A Coruña 215.067 230.024 228.768 258.503 29.736 13,0% 43.437 20,2%

1505 EOXI Ferrol 71.696 75.107 75.305 75.575 270 0,4% 3.879 5,4%

1571 EOXI Santiago 181.471 201.123 182.598 216.682 34.084 18,7% 35.211 19,4%

2701 EOXI Lugo 130.050 138.697 134.540 152.724 18.184 13,5% 22.674 17,4%

3201 EOXI Ourense 111.224 123.026 120.552 146.050 25.498 21,2% 34.826 31,3%

3601 EOXI Vigo 249.901 266.380 283.360 285.307 1.947 0,7% 35.406 14,2%

3603 EOXI Pontevedra 83.051 87.560 91.897 108.116 16.219 17,6% 25.065 30,2%

5001 Servizos Centrais 11.628 21.951 24.171 25.731 1.559 6,5% 14.103 121,3%

Total 1.054.088 1.143.868 1.141.192 1.268.689 127.497 11,2% 214.601 20,4%


144

ANEXO 11: DESENVOLVEMENTO ORZAMENTARIO DO CAPÍTULO IV

Clasificación económica (miles de euros)

Epígrafe Crédito

inicial

Crédito

definitivo

Obrigas

recoñecidas

Grao

execución

Pagamentos

realizados

432.14 Axencia Galega Xestión Coñecemento en Saúde 0 96 47 49,4% 20

432.15 Axencia Galega Sangue, Órganos e Tecidos 0 12 12 100,0% 0

441.15 Galaria 14.546 15.107 15.033 99,5% 14.630

443.10 Instituto Galego de Oftalmoloxía 1.249 1.254 1.254 100,0% 1.249

443.12 Urxencias Sanitarias 061 44.318 44.464 44.464 100,0% 43.210

443.14 Fundación Galega de Medicina Xenómica 2.903 3.919 3.869 98,7% 3.655

444.0 Convenios con Universidades 4.928 3.965 3.949 99,6% 3.856

460.0 Drogodependencia. Convenio Fegamp 5.578 5.578 5.578 100,0% 5.578

480.2 Actividades de interese sanitario 39 32 28 87,8% 24

480.5 Entregas por desprazamento 3.720 3.719 3.665 98,5% 3.665

480.6 Próteses 5.140 5.028 4.966 98,8% 4.966

480.7 Vehículos para inválidos 4.309 4.334 4.398 101,5% 4.398

481.00 Aclad. A Coruña 1.451 1.451 1.451 100,0% 1.451

481.01 Asociación Ferrolá de drogodependencias 804 804 804 100,0% 643

481.02 Cruz Vermella de Lugo 545 545 545 100,0% 304

481.03 Alborada. Vigo 1.292 1.292 1.292 100,0% 1.292

481.04 Fundación Monte do Gozo 820 820 820 100,0% 418

481.05 Asociación Vieiro Carballo 6 6 6 100,0% 6

481.06 Aliad 42 42 42 100,0% 30

481.07 Convenio Asociación Antonio Noche 24 24 24 100,0% 7

481.08 Atox. Ourense 24 24 24 100,0% 24

481.10 Érguete. Vigo 133 133 133 100,0% 61

481.11 Asociación Rexurdir Provincial 20 20 20 100,0% 13

481.12 Outros programas 159 159 174 109,4% 174

481.13 Fagal 62 62 62 100,0% 62

481.14 Feafes 82 82 82 100,0% 82

481.15 Asociación Trastornos da Personalidade 34 34 34 100,0% 34

481.16 Asociación Itínera 15 15 15 100,0% 15

481.17 Federación Alcohólicos Rehabilitados 22 7 7 100,0% 7

481.18 Convenio Federación Autismo de Galicia 11 11 11 100,0% 11

481.19 Programa Paime 39 35 35 100,0% 35

481.20 Convenio Asociación Érguete 92 92 92 100,0% 63

481.21 Programas de Atención Sociosanitaria 448 440 425 96,6% 423

481.22 Asociación Ex-alcohólicos A Coruña 170 170 170 100,0% 170

481.23 Asociación Ex-alcohólicos Ourense-As Burgas 149 149 149 100,0% 149

481.24 Asociación Ex-alcohólicos Ferrolterra 95 95 95 100,0% 95

481.25 Asociación Asvidal 175 175 175 100,0% 175

481.27 Federación Galega Enfermidades Raras 28 28 28 100,0% 28

481.28 Renacer Ribeira 14 14 14 100,0% 14

481.3 Conv. Feder. Galega Irmandade Doadores Sangue 58 53 53 100,0% 53

489.0 Farmacia (receitas médicas) 696.719 739.789 739.789 100,0% 681.446

Total 790.264 834.081 833.836 100,0% 772.537


145


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


411A Dirección e servizos xerais de sanidade 0 108 60 55,1% 20

412A Atención especializada 81.209 81.876 81.679 99,8% 79.707


413A Protección e promoción da saúde pública 12.336 12.308 12.308 100,0% 11.364

Total 790.264 834.081 833.836 100,0% 772.537


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


1501 EOXI A Coruña 121.543 140.010 139.881 99,9% 128.973

1505 EOXI Ferrol 54.138 58.265 58.265 100,0% 53.778

1571 EOXI Santiago 118.768 126.131 126.115 100,0% 116.608

2701 EOXI Lugo 112.702 112.503 112.500 100,0% 104.034

3201 EOXI Ourense 105.654 99.976 99.976 100,0% 92.122

3601 EOXI Vigo 140.682 156.483 156.483 100,0% 145.009

3603 EOXI Pontevedra 76.982 80.106 80.056 99,9% 73.833


Total 790.264 834.081 833.836 100,0% 772.537


146

ANEXO 12: DESENVOLVEMENTO ORZAMENTARIO DO CAPÍTULO VI


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


411A Dirección e servizos xerais de sanidade 31.938 31.126 25.397 81,6% 23.863

412A Atención especializada 87.384 85.126 70.747 83,1% 64.430


413A - Protección e promoción da saúde pública 315 182 119 65,1% 119

414A Formación graduados e posgraduados 378 285 283 99,5% 283

561C Fondo de investigación sanitaria 1.000 2.004 1.718 85,8% 1.718

Total 127.429 126.568 104.860 82,8% 96.919


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


1501 EOXI A Coruña 0 1.956 1.697 86,7% 1.697

1505 EOXI Ferrol 0 944 863 91,4% 170

1571 EOXI Santiago 0 2.514 1.811 72,0% 1.811

2701 EOXI Lugo 0 899 839 93,3% 798

3201 EOXI Ourense 0 2.513 2.507 99,8% 2.507

3601 EOXI Vigo 41.936 43.292 39.913 92,2% 36.331

3603 EOXI Pontevedra 0 965 847 87,8% 686


Total 127.429 126.568 104.860 82,8% 96.919


147

ANEXO 13: DESENVOLVEMENTO ORZAMENTARIO DO CAPÍTULO VIII


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


411A Dirección e servizos xerais de sanidade 392 379 379 100,0% 379

412A Atención especializada 258 131 83 63,2% 83

Total 650 510 462 90,6% 462


(miles de euros)


Crédito definitivo


Grao execución


1571 EOXI Santiago 48 48 0 0,0% 0

3601 EOXI Vigo 66 0 0 0

3603 EOXI Pontevedra 144 83 83 100,0% 83

5001 Servizos Centrais 392 379 379 100,0% 379

Total 650 510 462 90,6% 462


148

ANEXO 14: AUTORIZACIÓNS DE USO TEMPORAL EPÍGRAFES 252.03, 254.03 E 254.04

(euros)

Subconcepto Obxecto Centro xestor

Entidade concertada Importe

2017

A Coruña

252.03

Interrupción voluntaria do embarazo 1501

Veirase, SL Clínica Arce 400.000

1505 132.000

Procesos oftalmolóxicos cirurxía maior ambulatoria 1501

Centro Oftalmolóxico Moreiras 85.000

1505 30.000

Interrupción voluntaria do embarazo 1501

Clínica Isadora 23.800

1505 20.400

Servizos de asistencia e hospitalización psiquiátrica crónica e sociosanitarios

1501 Sanatorio La Robleda

158.300

1571 203.749

Probas ecográficas 1505

Gerosalud

86.123

RMN

1505 18.524

1501 23.618

1571 18.100

Servizos en materia oncolóxica 1501 F Centro Oncolóxico 3.263.633

Servizos sanitarios 1501 SQ Modelo 1.798.935

Servizos sanitarios 1501 IP Santa Teresa 4.041.677

Servizos sanitarios 1501

IMQ San Rafael

4.328.080

Vasectomías

1505

49.435

Hernias discales 169.462

TAC e RM 75.231

254.03 RMN 1571 Gerosalud 7.500

Lugo

252.03 Procesos oftalmolóxicos cirurxía maior ambulatoria 2701 Centro Oftalmolóxico Moreiras 20.000

Interrupción voluntaria do embarazo 2701 Veirase, SL Clínica Arce 126.650

25403 RMN 2701 Neurocoruña 92.503

Ourense

252.03

Hospitalización e procesos cirúrxicos con médicos propios e médicos Sergas

3201

CM El Carmen 1.350.000

Procesos oftalmolóxicos cirurxía maior ambulatoria Centro Oftalmolóxico Moreiras 17.000

Interrupción voluntaria do embarazo Clínica Isadora 14.000

Servizos sociosanitarios Sanatorio La Robleda 42.019

254.03 RMN CM El Carmen 450.000

254.04 TAC CM El Carmen 12.500

Pontevedra

252.03

Asistencia sociosanitaria 3601 CM El Castro de Vigo 100.000

Internamento psiquiátrico 3601

CR El Pinar 960.000

3603 180.000

Asistencia sociosanitaria 3601 CR El Pinar 100.000

Interrupción voluntario do embarazo 3603 Clínica Castrelos 50.000

Tratamento fecundación in vitro 3601 IVI Vigo 100.000

Procesos oftalmolóxicos cirurxía maior ambulatoria 3601

Centro Oftalmolóxico Moreiras 85.000

3603 70.000

Interrupción voluntaria do embarazo 3603 Clínica Isadora 9.500

Servizos sociosanitarios 3601

Sanatorio La Robleda 55.000

3603 43.500



149

ANEXO 15: OBRIGAS POR ACTIVIDADE CONCERTADA CON CENTROS HOSPITALARIOS E DE DIAGNÓSTICO

(miles de euros)

Entidade A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Total % % var 17/16

Débeda imputada

Débeda xerada

Povisa 3 21 302 75.719 76.045 55,5% -12,5% 0 125

Oncolóxico 11.094 7 11.101 8,1% -3,8%

Juan Cardona 6.837 6.837 5,0% -6,7%

H Miguel Domínguez 55 5.683 5.738 4,2% 18,3%

IMQ San Rafael 4.958 206 25 5.189 3,8% -16,1% 141 620

IP Rosaleda 5.131 5.131 3,7% -4,3%

IP Santa Teresa 4.047 75 4.122 3,0% -21,1% 42

Xestión Sanitaria Galega 70 3.664 3.734 2,7% -7,7% 107

Policlínico Lucense 3.464 3.464 2,5% 9,3% 262

S Nosa Sra Ollos Grandes 3.142 3.142 2,3% 10,0% 3

SQ Modelo 2.134 354 2.488 1,8% -15,2% 93 597

CM El Carmen 2.126 2.126 1,6% -15,9%

Cosaga 2.042 73 2.116 1,5% -17,6%

CR El Pinar 1.463 1.463 1,1% 2,0% 40

S Santa María 184 17 937 1.138 0,8% -5,2% 23

Scanner Ourense 46 954 999 0,7% -20,4%

Veirase, SL Clínica Arce 567 102 1 669 0,5% -10,4%

S La Robleda 345 43 101 489 0,4% -15,6%

Centro Oftalmolóxico Moreiras 49 59 24 113 244 0,2% -17,7% 5

IVI Vigo 223 223 0,2% 2,2% 2

Resto entidades 197 128 110 215 650 0,5% 4,8% 3 14

Total 35.546 7.597 5.750 88.215 137.107 100,0% 379,0% 237 1.840


150

ANEXO 16: CONCERTOS DE SAÚDE MENTAL. CONTRATOS 2017

(miles de euros)

Centro concertado Ámbito Importe

1. Asociación Pro enfermos mentais de A Coruña APEM A Coruña 724

2. Asociación Pro enfermos mentais de A Coruña APEM Cee 81

3. Asociación Pro enfermos mentais de A Coruña APEM Carballo 96

4. Asociación Pro enfermos mentais de A Coruña APEM Betanzos 45

5. Asociación Pro enfermos mentais de A Coruña APEM Cambre 80

6. Asociación Pro enfermos mentais de A Coruña APEM Vimianzo 43

7. Asociación de familiares e amigos de enfermos psíquicos PORTA NOVA Ferrol 222

8. Asociación de familiares e amigos de enfermos psíquicos PORTA NOVA Cerdido 45

9. Asociación FONTE DA VIRXE de familiares e amigos dos enfermos mentais Santiago 169

10. Asociación ITÍNERA de voluntarios en saúde mental Santiago 38

11. Asociación de familiares de enfermos mentais MOREA Lalín 45

12. Asociación Pro saúde mental A CREBA Noia 206

13. Asociación Pro saúde mental A CREBA Riveira 60

14. Asociación lucense de axuda aos enfermos mentais ALUME Lugo 209

15. Asociación lucense de axuda aos enfermos mentais ALUME Guitiriz 42

16. Asociación de axuda ao enfermo mental A MARIÑA Burela 244

17. Asociación de axuda ao enfermo mental A MARIÑA Ribadeo 59

18. Fundación Hospital ASILO DE VILALBA (*) Vilalba 12

19. Asociación de axuda ao enfermo mental ALBORES Monforte de Lemos 94

20. Asociación de axuda ao enfermo mental ALBORES Chantada 42

21. Asociación de familiares de enfermos mentais MOREA Ourense 487

22. Troncoso Casares SL (**) Ourense 578

23. Asociación de familiares de enfermos mentais MOREA O Barco 60

24. Asociación de familiares de enfermos mentais MOREA Verín 60

25. Asociación LAR Pro saúde mental de familiares, amigos e enfermos mentais Vilagarcía 165

26. Fundación LAR Pro saúde mental Vilagarcía 339

27. Asociación de familiares e amigos de enfermos psíquicos ALBA Pontevedra 236

28. Asociación de axuda ao enfermo mental DOA Vigo 339

29. Asociación AVELAÍÑA de axuda ás persoas con problemas de saúde mental A Guarda 109

30. Asociación AVELAÍÑA de axuda ás persoas con problemas de saúde mental Valmiñor 75

31. Asociación de axuda ao enfermo mental DOA Cangas 75

32. Asociación de familiares e enfermos mentais LENDA Redondela 135

Total 5.255

(*) Lote adxudicado mediante procedemento negociado

(**) Cambio de titular


151

ANEXO 17: MEDIA DIARIA DE PROFESIONAIS POR ÁMBITO, CENTRO E RELACIÓN XURÍDICA

2016

Total

2017

Total Propietario

Interino/ temporal

Eventual Substituto Propietario Interino/ temporal

Eventual Substituto

Estatutario

EOXI A Coruña 3.228 863 649 584 5.324 3.128 927 698 650 5.403

EOXI Ferrol 1.274 133 270 166 1.843 1.240 181 241 213 1.875

EOXI Santiago 2.919 439 811 466 4.635 2.897 619 687 497 4.700

EOXI Lugo 2.647 272 462 628 4.009 2.608 404 391 660 4.063

EOXI Ourense 2.563 415 537 380 3.895 2.483 489 546 416 3.934

EOXI Vigo 3.006 610 548 659 4.823 2.908 747 436 781 4.872

EOXI Pontevedra 1.891 289 275 385 2.840 1.836 349 267 448 2.900

Total 17.528 3.021 3.552 3.268 27.369 17.100 3.716 3.266 3.665 27.747

Funcionario

EOXI A Coruña 22 22 17 17

EOXI Santiago 18 18 16 16

EOXI Lugo 52 52 49 49

EOXI Ourense 49 1 50 42 1 43

EOXI Vigo 114 1 115 103 1 104

EOXI Pontevedra 222 222 207 207

Total 477 2 0 0 479 434 2 0 0 436

Laboral

EOXI A Coruña 1 252 12 265 1 245 8 254

EOXI Ferrol 2 85 87 2 88 90

EOXI Santiago 36 235 16 2 289 32 225 15 2 274

EOXI Lugo 23 79 1 103 23 80 1 1 105

EOXI Ourense 20 105 7 132 19 108 6 133

EOXI Vigo 2 210 2 214 1 212 3 216

EOXI Pontevedra 6 77 83 5 79 84

Total 90 1.043 30 10 1.173 83 1.037 27 9 1.156

Total atención especializada 18.095 4.066 3.582 3.278 29.021 17.617 4.755 3.293 3.674 29.339

Estatutario

EOXI A Coruña 1.024 72 72 202 1.370 1.011 69 62 241 1.383

EOXI Ferrol 454 49 49 85 637 460 51 33 104 648

EOXI Santiago 875 97 49 213 1.234 846 116 53 257 1.272

EOXI Lugo 959 63 73 115 1.210 945 67 77 135 1.224

EOXI Ourense 752 72 35 131 990 751 68 35 151 1.005

EOXI Vigo 1.224 103 11 244 1.582 1.209 102 14 277 1.602

EOXI Pontevedra 609 47 30 102 788 604 44 32 105 785

Total 5.897 503 319 1.092 7.811 5.826 517 306 1.270 7.919

Funcionario

EOXI A Coruña 70 1 71 67 1 68

EOXI Ferrol 27 27 24 24


EOXI Lugo 72 72 69 69

EOXI Ourense 80 80 76 76

EOXI Vigo 51 4 55 49 2 51


Total 463 0 0 5 468 430 0 0 3 433


152

2016

Total

2017

Total Propietario

Interino/ temporal

Eventual Substituto Propietario Interino/ temporal

Eventual Substituto

Laboral

EOXI A Coruña 72 72 75 75

EOXI Ferrol 1 1 1 1


EOXI Lugo 1 52 53 1 52 53

EOXI Ourense 47 47 46 46

EOXI Vigo 81 81 80 80


Total 1 347 0 0 348 1 352 0 0 353

Total atención primaria 6.361 850 319 1.097 8.627 6.257 869 306 1.273 8.705

Total 24.456 4.916 3.901 4.375 37.648 23.874 5.624 3.599 4.947 38.044


Nota: No cálculo da media téñense en conta as reducións de xornada e os nomeamentos a tempo parcial. O persoal en formación encádrase no

epígrafe interinos/temporais


153

ANEXO 18: VARIACIÓN INTERANUAL DA MEDIA DIARIA DE PROFESIONAIS POR ÁMBITO, CENTRO E RELACIÓN XURÍDICA

% variación 17/16

Total Propietario

Interino / temporal

Eventual Substituto

Estatutario

EOXI A Coruña -3,1% 7,4% 7,6% 11,3% 1,5%

EOXI Ferrol -2,7% 36,1% -10,7% 28,3% 1,7%

EOXI Santiago -0,8% 41,0% -15,3% 6,7% 1,4%

EOXI Lugo -1,5% 48,5% -15,4% 5,1% 1,3%

EOXI Ourense -3,1% 17,8% 1,7% 9,5% 1,0%

EOXI Vigo -3,3% 22,5% -20,4% 18,5% 1,0%

EOXI Pontevedra -2,9% 20,8% -2,9% 16,4% 2,1%

Total -2,4% 23,0% -8,1% 12,1% 1,4%

Funcionario

EOXI A Coruña -22,7% -22,7%

EOXI Santiago -11,1% -11,1%

EOXI Lugo -5,8% -5,8%

EOXI Ourense -14,3% 0,0% -14,0%

EOXI Vigo -9,6% 0,0% -9,6%

EOXI Pontevedra -6,8% -6,8%

Total -9,0% 0,0% -9,0%

Laboral

EOXI A Coruña 0,0% -2,8% -33,3% -4,2%

EOXI Ferrol 0,0% 3,5% 3,4%

EOXI Santiago -11,1% -4,3% -6,3% 0,0% -5,2%

EOXI Lugo 0,0% 1,3% 0,0% 1,9%

EOXI Ourense -5,0% 2,9% -14,3% 0,8%

EOXI Vigo -50,0% 1,0% 50,0% 0,9%

EOXI Pontevedra -16,7% 2,6% 1,2%

Total -7,8% -0,6% -10,0% -10,0% -1,4%

Total atención especializada -2,6% 16,9% -8,1% 12,1% 1,1%

Estatutario

EOXI A Coruña -1,3% -4,2% -13,9% 19,3% 0,9%

EOXI Ferrol 1,3% 4,1% -32,7% 22,4% 1,7%

EOXI Santiago -3,3% 19,6% 8,2% 20,7% 3,1%

EOXI Lugo -1,5% 6,3% 5,5% 17,4% 1,2%

EOXI Ourense -0,1% -5,6% 0,0% 15,3% 1,5%

EOXI Vigo -1,2% -1,0% 27,3% 13,5% 1,3%

EOXI Pontevedra -0,8% -6,4% 6,7% 2,9% -0,4%

Total -1,2% 2,8% -4,1% 16,3% 1,4%

Funcionario

EOXI A Coruña -4,3% 0,0% -4,2%

EOXI Ferrol -11,1% -11,1%

EOXI Santiago -11,5% -11,5%

EOXI Lugo -4,2% -4,2%

EOXI Ourense -5,0% -5,0%

EOXI Vigo -3,9% -50,0% -7,3%

EOXI Pontevedra -10,4% -10,4%

Total -7,1% -40,0% -7,5%


154

% variación 17/16

Total Propietario

Interino / temporal

Eventual Substituto

Laboral

EOXI A Coruña 4,2% 4,2%

EOXI Ferrol 0,0% 0,0%

EOXI Santiago 0,0% 0,0%

EOXI Lugo 0,0% 0,0% 0,0%

EOXI Ourense -2,1% -2,1%

EOXI Vigo -1,2% -1,2%

EOXI Pontevedra 7,8% 7,8%

Total 0,0% 1,4% 1,4%

Total atención primaria -1,6% 2,2% -4,1% 16,0% 0,9%

Total -2,4% 14,4% -7,7% 13,1% 1,1%


155

ANEXO 19: ALTAS DE BENS INMOBLES 2017

(miles de euros)

Descrición Liquidación e revisión

de prezos

Acta de recepción

única

Valoración en

inventario

Terreo Centro de Saúde de Laracha 85

Edificio Centro de Saúde de Laracha 325

Terreo Centro de Saúde de Présaras-Vilasantar 10

Edificio Centro de Saúde de Présaras-Vilasantar 113

Terreo Centro de Saúde de Boiro 107

Edificio Centro de Saúde de Boiro 966

Terreo Centro de Saúde de Boqueixón 9

Edificio Centro de Saúde de Boqueixón 208

Terreo Centro de Saúde de Brión 45

Edificio Centro de Saúde de Brión 220

Terreo Centro de Saúde de Touro 2

Edificio Centro de Saúde de Touro 109

Terreo Centro de Saúde de Mugardos 14

Edificio Centro de Saúde de Mugardos 275

Terreo Centro de Saúde das Pontes 56

Edificio Centro de Saúde das Pontes 980

Terreo Centro de Saúde de Xove 10

Edificio Centro de Saúde de Xove 280

Terreo Centro de Saúde de Folgoso do Courel 37

Edificio Centro de Saúde de Folgoso do Courel 333

Terreo Centro de Saúde de Meira 170

Edificio Centro de Saúde de Meira 350

Terreo Centro de Saúde da Peroxa 9

Edificio Centro de Saúde da Peroxa 227

Terreo Centro de Saúde de Piñor de Cea 74

Edificio Centro de Saúde de Piñor de Cea 1.775

Terreo Centro de Saúde de Xunqueira de Espadañedo 3

Edificio Centro de Saúde de Xunqueira de Espadañedo 73

Terreo Centro de Saúde de Ribadumia 25

Edificio Centro de Saúde de Ribadumia 102

Terreo Centro de Saúde de Forcarei 9

Edificio Centro de Saúde de Forcarei 282

Terreo Centro de Saúde de Chapela 469

Edificio Centro de Saúde de Chapela 901

Aparcadoiro Centro de Saúde de Chapela 0

Terreo Centro de Saúde de Mondariz 31

Edificio Centro de Saúde de Mondariz 258

Terreo de Narón 5

Terreo Ampliación Centro de Saúde Xinzo de Limia-PAC 137

Terreo en Pereiro de Aguiar 153

Terreo en Paderne de Allariz 20


156

Descrición Liquidación e revisión

de prezos

Acta de recepción

única

Valoración en

inventario

Terreo na Estrada 58

Terreo en Salceda de Caselas 202

Terreo Centro de Saúde de Silleda 12

Hortos terapéuticos no Hospital Cristal 9 198 234

Laboratorio central Hospital do Meixoeiro 139 1.006 1.177

Terreo Centro Integral de Saúde Taboada Leal 0 0 0

Edificio Centro Integral de Saúde Taboada Leal 0 799 831

Edificio Centro de Saúde da Capela 38 626 708

Edificio Centro de Saúde da Valenzá 308 3.087 3.562

Edificio Centro de Saúde de Pontedeva 36 710 782

Reforma cubertas edificio 1 e 2 Hospital Meixoeiro 22 278 324

Total 552 6.704 17.146


157

ANEXO 20: BAIXAS DE BENS INMOBLES 2017

(miles de euros)

Denominación Importe Motivo da baixa

Terreo Hospital San José 1.402 Devolución ao titular

Edificio principal Hospital San José 2.534 Devolución ao titular

Edificio quirófanos Hospital San José 0 Devolución ao titular

Terreo Centro de Saúde Casa Mar de Marín 81 Retrocesión

Edificio Centro de Saúde Casa Mar de Marín 135 Retrocesión

Terreo Centro de Saúde de Panxón 26 Retrocesión

Edificio Centro de Saúde de Panxón 114 Retrocesión

Terreo Centro de Saúde de Tui 90 Retrocesión

Edificio Centro de Saúde de Tui 420 Retrocesión

Edificio acometida eléctrica Centro de Saúde de Tui 4 Retrocesión

Viarias e beirarrúas Centro de Saúde de Tui 10 Retrocesión

Peche perimetral Centro de Saúde de Tui 3 Retrocesión

Zonas verdes Centro de Saúde de Tui 1 Retrocesión

Centro de Saúde de Chapela 0 Devolución ao titular

Aparcadoiro Centro de Saúde de Chapela 131 Devolución ao titular

Centro de Saúde de Boiro 376 Cambio de titular

Centro de Saúde de Boqueixón 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Forcarei 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Laracha 364 Cambio de titular

Centro de Saúde de Mondariz 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Mugardos 0 Cambio de titular

Centro de Saúde da Peroxa 0 Cambio de titular

Centro de Saúde das Pontes 82 Cambio de titular

Centro de Saúde Ribadumia 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Silleda 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Touro 75 Cambio de titular

Centro de Saúde de Présaras 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Brión 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Meira 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Folgoso do Courel 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Xunqueira de Espadañedo 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Piñor 0 Cambio de titular

Centro de Saúde de Xove 437 Cambio de titular

Total 6.285


158

ANEXO 21: ALTAS DE BENS MOBLES 2017 NAS EOXI

(miles de euros)

Modo de

adquisición

EOXI

A Coruña

EOXI

Ferrol

EOXI

Santiago

EOXI

Lugo

EOXI

Ourense

EOXI

Vigo

EOXI

Pontevedra

Servizos

Centrais Total

Adscrición Importe 7.167 500 686 378 1.921 7.449 858 18.960

Núm. 298 80 24 8 1.432 3.021 59 4.922

Arrendamento Importe 0 200 0 21 22 0 243

Núm. 1 37 16 25 151 11 241

Cesión gratuíta Importe 39 3 2 43

Núm. 1 10 1 12

Cesión de uso / cesión precario

Importe 1 381 6 1.301 90 67 1.846

Núm. 61 124 87 1.122 91 75 1.560

Compra Importe 1.538 691 667 468 1.538 864 595 7 6.367

Núm. 996 516 840 337 1.131 1.882 529 11 6.242

Depósito/Proba Importe 0 0 0 0

Núm. 185 1 205 391

Doazón Importe 9 4 10 2 27 52

Núm. 2 4 1 3 28 38

Inventario Importe 2.246 306 0 28 14 0 0 0 2.594

Núm. 540 423 122 112 348 245 1 8 1.799

Mellora de oferta Importe 568 0 0 62 0 2 632

Núm. 97 8 10 13 10 4 142

Permuta Importe 5 5 0 30 40

Núm. 11 5 2 3 21

Posta disposición Importe 4.428 1.008 2.992 210 811 9.449

Núm. 11 14 3 1 5 34

Transferencia Importe 0 0

Núm. 1 1

Total importe 15.956 2.705 4.735 896 5.108 9.293 1.525 9 40.226

Total elementos 2.006 1.255 1.136 578 4.078 5.641 689 20 15.403


159

ANEXO 22: BAIXAS DE BENS MOBLES 2017 NAS EOXI

(miles de euros)

Modo de

adquisición

EOXI

A Coruña

EOXI

Ferrol

EOXI

Santiago

EOXI

Lugo

EOXI

Ourense

EOXI

Vigo

EOXI

Pontevedra

Servizos

Centrais Total

Adscrición Importe 144 768 85 174 334 526 162 2.192

Núm. 26 58 11 22 110 74 34 335

Arrendamento Importe 0 0 0 21 22 0 0 43

Núm. 1 1 36 4 74 15 21 152

Bolsa Importe 3 3

Núm. 1 1

Cesión gratuíta Importe 0 3 0 3

Núm. 1 5 20 26

Cesión de uso / cesión precario

Importe 0 81 0 00 96 177

Núm. 1 36 34 8 18 97

Compra Importe 565 313 132 602 364 547 88 2.606 5.216

Núm. 161 93 70 130 668 589 27 64 1.802

Depósito/Proba Importe 0 5 0 80 0 85

Núm. 41 31 85 216 73 446

Doazón Importe 0 17 0 17

Núm. 6 1 1 8

Inventario Importe 617 159 295 660 341 639 108 0 2.820

Núm. 222 89 191 523 217 894 54 2 2.192

Mellora de oferta/ Mellora contrato

Importe 0 10 39 1 49

Núm. 1 4 8 9 22

Permuta Importe 0 1 11 15 3 31

Núm. 1 3 9 15 25 0 53

Préstamo Importe 0 0 0 0 0

Núm. 6 6 1 12 25

Patrocinio publicitario

Importe 0 3 3

Núm. 1

2

3

Transferencia Importe 0 0

Núm. 2 2

Total importe 1.329 1.239 524 1.553 1.114 1.819 453 2.609 10.639

Total elementos 411 296 282 793 1.149 1.911 233 89 5.164


161

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS


163

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS RELATIVO AO ANTEPROXECTO DE

INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO

GALEGO DE SAÚDE

En cumprimento do disposto no artigo 47.1 do Regulamento de réxime interior do Consello de

Contas, aprobado pola Comisión Permanente non Lexislativa para as relacións co Consello de

Contas o día 23 de febreiro de 2017 (DOG núm. 46, do 7 de marzo de 2017), con data 2 de abril de

2019 remitiuse para alegacións o informe de fiscalización da Conta Xeral do Sergas do exercicio

2017, establecéndose un prazo de 15 días para formulalas ou presentar os documentos que se

considerasen pertinentes.

Con data 25 de abril de 2019 recibiuse a solicitude de ampliación de prazo remitida pola Dirección

Xeral de Recursos Económicos do Sergas, concedéndose unha ampliación por un período de 7 días

adicionais. Durante o devandito prazo, que rematou o 7 de maio de 2019, non se recibiron

alegacións.

O día 8 de maio de 2019 recibíronse as alegacións formuladas pola directora xeral de Recursos

Económicos. A teor do disposto no apartado 5 do artigo 47 do Regulamento de réxime interior do

Consello de Contas “As alegacións presentadas fóra de prazo terán a consideración de

extemporáneas e non se incorporarán ao informe, aínda que poderán ser examinadas para a súa

valoración e deixarse constancia no informe da súa recepción”. Por conseguinte, as mencionadas

alegacións han de cualificarse de extemporáneas, non incorporándose ao informe de fiscalización.

Porén, tras proceder ao seu exame, obsérvase que estas se limitan a explicar ou xustificar as

actuacións da entidade fiscalizada, sen argumentar criterios de oposición, ou ben a confirmar os

criterios postos de manifesto no informe. Por todo o anterior, deixase constancia da recepción das

alegacións extemporáneas e do seu exame e valoración, as cales non se incorporan ao informe nin

dan lugar á súa modificación.


165

INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO …€¦ · Informe de fiscalización da Conta...

Documents

Transcript of INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO …€¦ · Informe de fiscalización da Conta...