DECLARACIÓN DEFINITIVA SOBRE A CONTA XERAL · PDF fileNo cadro seguinte...

Informe Conta xeral. Exercicio 2006

1

DECLARACIÓN DEFINITIVA SOBRE A CONTA XERAL DA COMUNIDADE AUTÓNOMA. EXERCICIO 2006

De acordo co artigo 25 da Lei 6/1985, corresponde ao Consello de Contas, por delegación do Parlamento de Galicia, o exame e comprobación da Conta Xeral da Comunidade Autónoma, ditando a declaración definitiva que esta lle mereza e elevándoa ao Parlamento. Esta Declaración constitúe un mandato legal cuxo obxectivo é expresar unha opinión sobre a representatividade xeral dos estados contables incluídos na Conta Xeral da Comunidade.

Polo tanto, nesta Declaración inclúense as conclusións xerais derivadas da comprobación dos estados contables incluídos na Conta Xeral. Non se tiveron en conta para ditar esta Declaración as conclusións das fiscalizacións realizadas para verificar o cumprimento da legalidade e eficiencia na xestión dos fondos públicos, figurando os resultados destes traballos en cada un dos informes relacionados na memoria de actividades.

Contas presentadas

A Conta Xeral da Comunidade Autónoma, correspondente ao exercicio 2006, foi rendida en prazo pola Intervención Xeral.

O ámbito subxectivo da Conta Xeral inclúe a Administración Xeral, os organismos autónomos, os entes públicos1 e as sociedades mercantís con capital público maioritario. Este perímetro coincide co dos presupostos xerais aprobados. Non se inclúen na Conta Xeral nin nos orzamentos xerais as fundacións públicas autonómicas que realizan a remisión de forma independente, de acordo co previsto no artigo 12 da Lei 10/1996, do 5 de novembro. Tampouco se inclúen os consorcios.

No cadro seguinte reflíctense as entidades integrantes do sector público autonómico, a 31 de decembro de 2006, incluídas e excluídas da Conta Xeral:

1 Inclúe as entidades de dereito público e determinadas fundacións públicas (fundacións públicas sanitarias e a Fundación

Pública Cidade da Cultura)


2

Entidades integrantes do sector público autonómico

Organismos Autónomos

administrativos

Organismos Autónomos comerciais

Entes públicos

Sociedades mercantís

Fundacións públicas

Consorcios

Incluídas en Conta Xeral2 8 3 9 20 113 -

Excluídas da Conta Xeral - - - 34 58 9

As contas das entidades integradas na Conta Xeral presentáronse de forma individual, sen que se renderan estados consolidados nin agregados dos distintos grupos de organismos. Como información consolidada, unicamente se inclúe un estado de resultado orzamentario e de remanente de tesouraría da Administración Xeral e os seus organismos autónomos. Ademais, incorpórase na memoria o resultado do exercicio en termos de contabilidade nacional calculado pola Intervención Xeral da Administración do Estado para as entidades consideradas administracións públicas, de acordo co sistema europeo de contas.

As contas da Administración Xeral e organismos autónomos presentáronse de acordo co Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia. En relación aos entes de dereito público, 6 entidades presentan as contas seguindo o plan público, 2 seguindo o Plan Xeral de Contabilidade "privado" e unha sen axustarse aos formatos oficiais considerados nestes plans. As fundacións públicas presentan os seus estados contables de acordo co Real Decreto 776/1998, polo que se aproba a adaptación sectorial do Plan Xeral de Contabilidade ás entidades sen ánimo de lucro. As sociedades mercantís renden as contas axustadas ao Plan Xeral de Contabilidade aprobado polo Real Decreto 1643/1990.

Dos 20 entes e fundacións públicas, 14 contas anuais unen informe de auditoría, 7 con opinión favorable sen salvidades e 7 con salvidades. Das 20 sociedades mercantís, 18 acompañan informe de auditoría, 14 con opinión favorable sen salvidades e 4 con opinión favorable con salvidades.

2 Figuran no Anexo desta declaración

3 Fundacións públicas sanitarias e Fundación Pública Cidade da Cultura 4 Sociedades con participación da Xunta inferior ao 50% pero sobre a que se exerce control público


3

Conclusións xerais

No exercicio 2006, o Consello de Contas fiscalizou de xeito específico a Conta da Administración Xeral, do organismo autónomo Servizo Galego de Saúde (SERGAS), do organismo autónomo Instituto Galego de Artes Escénicas e Musicais (IGAEM) e da sociedade pública Instituto Galego de Medicina Técnica (MEDTEC). Ademais realizouse unha revisión formal sobre as restantes contas que integran a Conta Xeral.

Considerando o resultado obtido no exame realizado, o Pleno do Consello de Contas DECLARA: que a Conta Xeral da Comunidade Autónoma reflicte razoablemente a actividade económico-financeira desenvolvida no exercicio 2006, presentando deficiencias na contabilidade patrimonial e estando afectada a súa representatividade polas salvidades e limitacións sinaladas nos informes de fiscalización que, con carácter xeral e de forma sucinta, se poñen de manifesto a continuación.

1. O resultado orzamentario da Administración e o consolidado cos organismos autónomos presentados na Conta Xeral foi de –70 e –79 millóns de euros, respectivamente. Estes saldos atópanse alterados pola imputación de obrigas de exercicios anteriores e, en menor medida, polo gasto non contabilizado no exercicio. No ano 2006 a administración reduciu significativamente o desprazamento temporal das obrigas de gasto. O resultado axustado da Administración xeral e consolidado ascende a –48 e +54 millóns, respectivamente.

2. O resultado da Administración en termos SEC, que é o que se ten en conta para controlar o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, foi positivo en 75 millóns , se ben a Comunidade tiña autorizado un déficit de 140 millóns. Con posterioridade ao peche do exercicio 2006, confirmouse que as autovías construídas polo método de peaxe en sombra (Salnés, Barbanza e Santiago-Brión) inciden directamente no déficit da comunidade no momento da súa construción. Este axuste tería transformado a capacidade de financiamento de 75 millóns nun déficit de 40, cantidade que se situaría tamén dentro dos límites previstos no plan aprobado para a Comunidade.

3. O Remanente de Tesouraría negativo da Administración xeral (-597,4 millóns de euros) e consolidado (-565,6 millóns de euros), indican que os fondos líquidos e os dereitos de cobro non son suficientes para facer fronte ás débedas a curto prazo e, polo tanto, estase ante unha situación financeira que debe corrixirse como establece o artigo 81.4 da TRLFOG. Isto supón que o Consello da Xunta, a proposta do Conselleiro de Economía, debería ter dado de baixa créditos das distintas Consellerías ou, de non ser posible, ter compensado con menores gastos no


4

exercicio seguinte. En todo caso existen unha serie de factores e limitacións que afectan á cuantificación e interpretación do saldo do remanente:

� O estado presentado non inclúe as desviacións de financiamento positivas acumuladas que incrementarían o saldo negativo.

� A memoria non informa das desviacións de financiamento negativas acumuladas, vinculadas fundamentalmente á xestión dos fondos europeos, que non axustan o remanente, pero indican en que medida as obrigas recoñecidas terán financiamento nos exercicios seguintes.

� Unha parte significativa das obrigas pendentes de pagamento correspóndese coas cantidades debidas a entes e sociedades dependentes. Porén, non existe un remanente consolidado que inclúa a estas entidades e, en particular, aos entes públicos. Estes últimos teñen a obriga de devolver o seu remanente non afectado, polo que a súa consolidación resulta especialmente útil para recoller a verdadeira situación financeira da Administración.

Estas limitacións deberían ser resoltas pola Administración para ofrecer unha imaxe completa da súa situación financeira a curto prazo.

4. O balance de situación da Administración Xeral presenta deficiencias relevantes e reiteradas, xa que recolle un inmobilizado material que non concorda co inventario e sobre o que se practican amortizacións que non reflicten a depreciación real, un inmobilizado inmaterial que non ten esa natureza, un inmobilizado financeiro sobrevalorado e uns fondos propios que non funcionan segundo prevé as normas contables. O Servizo Galego de Saúde segue sen implantar un sistema integral de contabilidade de acordo coas exixencias do Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia, polo que a información rendida redúcese á administrativa-orzamentaria, non presentando balance de situación nin conta de resultado económico-patrimonial.

5. A memoria da Administración Xeral presenta unha información desestruturada e insuficiente, o que dificulta o cumprimento da súa función básica de completar, ampliar e comentar o resto de estados contables, limitando así a correcta transmisión da información contable aos seus usuarios. Ademais, a revisión das contas das restantes entidades pon de manifesto importantes carencias nas memorias elaboradas, especialmente nos organismos autónomos e, en menor medida, nos entes públicos e sociedades mercantís. Nestas e na maior parte dos entes públicos, non existe información de carácter orzamentario que permita coñecer o grao de cumprimento dos orzamentos de explotación e de capital aprobados polo Parlamento.

6. No exercicio 2006 persisten as carencias na definición dos programas de gasto e na concreción dos obxectivos, así como na definición de indicadores orientados á avaliación dos


5

resultados.

Recomendacións

Sobre a base dos traballos realizados e dos seus resultados, formúlanse as seguintes recomendacións que se agrupan segundo o horizonte estimado para a súa implantación completa:

Curto prazo

1. Integrar a todas as entidades do sector público autonómico nos Orzamentos xerais da Comunidade e os seus estados contables na Conta Xeral. Nesta liña, xa recollida na declaración definitiva da Conta Xeral de 2005, o Consello da Xunta aprobou, na sesión de 28 de maio de 2009, un proxecto de lei para incluír no ámbito dos orzamentos todas as entidades que teñan a consideración de Administración pública autonómica de Galicia, segundo os criterios do sistema europeo de contas.

2. Adaptar os criterios de rexistro contable aos principios e normas aplicables, en particular, restrinxir a contabilización orzamentaria e financeira dos investimentos inmateriais e financeiros ás operacións que teñan esa natureza.

3. O importante papel que debe desempeñar a memoria como documento contable que explica, completa e comenta o resto dos estados, aconsella regular o seu contido ditando normas de desenvolvemento da estrutura prevista no Plan Xeral de Contabilidade Pública e, en todo caso, completar as memorias presentadas incluíndo información sobre todos os aspectos enunciados no antedito Plan.

4. Naquelas entidades que estean a aplicar o Plan contable privado, a insuficiencia da información prevista nesta norma, aconsella regular o contido da información adicional que deberían presentar por razón da súa pertenza ao sector público. En particular, debería incluírse información orzamentaria que permita comprobar o grao de cumprimento dos presupostos de explotación e capital aprobados polo Parlamento.

Medio prazo

5. A utilidade de ofrecer unha visión global da xestión realizada polas cada vez máis numerosas entidades do sector público, recomenda a elaboración gradual de estados anuais consolidados. Noutro caso a tendencia crecente a constituír entidades públicas aumenta a fragmentación da


6

información.

6. Resulta necesario completar e actualizar os inventarios e concilialos cos datos contables, co fin de que o balance de situación da Administración Xeral, organismos autónomos e demais entidades dependentes reflictan axeitadamente a súa situación patrimonial.

7. No ámbito funcional do gasto deberase continuar o labor iniciado no exercicio 2008, de introducir indicadores que permitan determinar o grao de realización dos programas e informar o seu cumprimento, como requisito necesario para realizar avaliación da eficacia e eficiencia na execución dos programas de gasto.


7

Anexo: Entidades incluídas na Conta Xeral

1. Organismos autónomos administrativos:

Servizo Galego de Saúde Escola Galega de Administración Pública Instituto Galego de Estatística Augas de Galicia Centro de Estudios Xudiciais e Seguridade Pública Servizo Galego de Igualdade Instituto Galego de Consumo Tribunal Galego de Defensa da Competencia

2. Organismos autónomos comerciais, industriais, financeiros e análogos:

Instituto Galego de Vivenda e Solo Fondo Galego de Garantía Agraria Instituto Galego de Artes Escénicas e Musicais

3. Entes públicos (a conta xeral inclúe como entes públicos ás entidades de dereito público e as determinadas fundacións públicas):

Instituto Galego de Promoción Económica Compañía de Radio Televisión de Galicia e as súas sociedades filiais (contas consolidadas e individuais da compañía) Portos de Galicia Empresa Pública de Obras e Servizos Hidráulicos Consello Económico y Social Centro Informático de Xestión Tributaria Económica-Financeira e Contable Instituto Enerxético de Galicia Axencia Galega de Desenvolvemento Rural Instituto Tecnolóxico para o control do medio mariño de Galicia Fundación Pública Hospital de Verín Fundación Pública Hospital de Barbanza Fundación Pública Hospital Virxe da Xunqueira Fundación Pública Hospital do Salnés Instituto Galego de Oftalmoloxía Fundación Pública Urxencias Sanitarias de Galicia 061 Fundación Pública Escola Galega de Administración Sanitaria Fundación Foro Permanente Galego Iberoamericano da Saúde Fundación Pública Centro de Transfusións de Galicia Fundación Pública de Medicina Xenómica Fundación Pública Cidade da Cultura


8

4. Sociedades mercantís con capital público maioritario:

Sociedade Anónima para o Desenvolvemento Comarcal de Galicia Sociedade de Imaxe e promoción turística de Galicia Sodiga Galicia, Sociedade de Capital Risco, S.A. Xesgalicia, Sociedade Xestora de Entidades de Capital Risco Centro Europeo de Empresas e Innovación de Galicia, S.A. Xestión Urbanística de A Coruña, S.A. Xestión Urbanística de Lugo, S.A. Xestión Urbanística de Ourense, S.A. Xestión Urbanística de Pontevedra, S.A. Sociedade Galega de Medio Ambiente Xestión Centro Supercomputación de Galicia Xenética Fontao, S.A. Galicia Calidade, S.A. Sociedade Anónima de Xestión do Plan Xacobeo Instituto Galego de Medicina Técnica Sociedade Pública de Investimentos de Galicia, S.A Redes de Telecomunicación Galegas, S.A. Televisión de Galicia, S.A. (contas individuais) Radiotelevisión de Galicia (contas individuais) Autoestrada Alto de Santo Domingo-Ourense, S.A.

INFORME DE FISCALIZACIÓN

DA CONTA XERAL DA ADMINISTRACIÓN

EXERCICIO 2006

Volume I

Índice

Índice -1

ÍNDICE

I. INTRODUCIÓN ........................................................................................1

I.1. OBXECTIVOS ................................................................................................................. 4

I.2. LIMITACIÓNS................................................................................................................. 4

I.3. TRÁMITE DE ALEGACIÓNS ............................................................................................. 5

II. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO.............................................................7

II.1. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS .............................................................. 9

II.1.1. Ingresos tributarios .......................................................................................................11 II.1.2. Ingresos por transferencias............................................................................................15 II.1.3. Ingresos financeiros ......................................................................................................18 II.1.4. Outros ingresos.............................................................................................................20

II.2. O FINANCIAMENTO AUTONÓMICO EN GALICIA: 2002-2006 ...................................... 24

II.3. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS ............................................................... 29

II.3.1 Gastos de funcionamento...............................................................................................30 II.3.2. Transferencias e subvencións.........................................................................................34 II.3.3. Investimentos reais .......................................................................................................39 II.3.3. Operacións financeiras ..................................................................................................45

II.4. MODIFICACIÓNS DE CRÉDITO..................................................................................... 47

III. CONTABILIDADE FINANCEIRA............................................................52

III.1. BALANCE DE SITUACIÓN ........................................................................................... 54

III.2. CONTA DE RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL ................................................. 64

III.3. MEMORIA.................................................................................................................. 65

IV. MAGNITUDES RELEVANTES ...............................................................70

IV.1. RESULTADO ORZAMENTARIO.................................................................................... 72

IV.1.1. Resultado orzamentario da Administración xeral ..........................................................72 IV.1.2. Resultado orzamentario consolidado ............................................................................73 IV.1.3. Resultado orzamentario axustado ................................................................................74 IV.1.4. Resultado do exercicio en termos de contabilidade nacional .........................................77

IV.2. REMANENTE DE TESOURARÍA ................................................................................... 81

IV.2.1. Remanente de tesouraría da Administración xeral ........................................................81 IV.2.2. Remanente de tesouraría consolidado ..........................................................................83 IV.2.3. Situación financeira a curto prazo da Administración ....................................................84

IV.3. CONTA XERAL DE TESOURARÍA................................................................................. 87

IV.4. ENDEBEDAMENTO E AVAIS ....................................................................................... 92

IV.4.1 Posición global de endebedamento da comunidade.......................................................92 IV.4.1.1. Análise comparada do endebedamento autonómico ...........................................95 IV.4.1.2. Estrutura e características do endebedamento da administración xeral ................96

IV.4.2. Fiscalización das operacións de crédito.........................................................................98

Índice

Índice - 2

IV. 4.3. Avais ........................................................................................................................104

IV.5. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A EXERCICIOS FUTUROS ......................... 106

IV.5.1. Evolución temporal ....................................................................................................106 IV.5.2. Distribución orgánica .................................................................................................107 IV.5.3. Distribución temporal.................................................................................................110 IV.5.4. Distribución económica. .............................................................................................112

V. CONCLUSIÓNS E RECOMENDACIÓNS................................................114

V.1. CONCLUSIÓNS ......................................................................................................... 116

V.2. RECOMENDACIÓNS.................................................................................................. 120

V.3. SEGUIMENTO DAS RECOMENDACIÓNS EFECTUADAS NOS INFORMES DE FISCALIZACIÓN................................................................................................................ 121

Índice de Anexos

Índice Anexos -1

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo I. Beneficios fiscais ...................................................................................................................124

Anexo II. Mostra xeral examinada dos artigos 20, 27 e 64...................................................................125

Anexo III. Mostra de alugueres............................................................................................................132

Anexo IV. Contratos menores..............................................................................................................133

Anexo V. Transferencias e subvencións a Organismos autónomos, Entes públicos e outras institucións .135

Anexo VI. Transferencias e subvencións a Corporacións Locais.............................................................137

Anexo VII. Subvencións a empresas privadas (máis de 150.000 €) ..........................................................143

Anexo VIII. Imputación incorrecta de gastos no artigo 64.....................................................................150

Anexo IX. Obrigas recoñecidas cos medios de comunicación por importes superiores a 100.000 € .......153

Anexo X. Encomenda de servizos ao Grupo TRAGSA ...........................................................................154

Anexo XI. Modificacións orzamentarias. Incumprimentos formais.........................................................155

Anexo XII. Incidencias nas validacións de gasto ...................................................................................156

Anexo XIII. Entidades do sector Administracións Públicas en termos SEC..............................................159

Anexo XIV. Relación de operacións de endebedamento financeiro a longo prazo .................................161

Índice de Anexos

Índice Anexos- 2

Índice de siglas

siglas -1

SIGLAS

AAPP Administracións Públicas

ACEOUSA Autoestrada Alto de Santo Domingo-Ourense, S.A.

AGS Academia Galega de Seguridade

AUDASA Autopistas del Atlántico, S.A.

AXD Actos Xurídicos documentados

BEI Banco europeo de investimentos

C.A. Comunidade Autónoma

CC.LL. Corporacións Locais

CEEI GALICIA, S.A. Centro Europeo de Empresas e Innovación de Galicia, S.A

CEIDA Centro de Extensión Universitaria e Divulgación Ambiental de Galicia

CESGA Centro de Supercomputación de Galicia

CETMAR Centro Tecnolóxico do Mar

CEXESGA Centro de Estudos Xudiciais e Seguridade Pública de Galicia

CIXTEC Centro Informático para a Xestión Tributaria, Económica, Financeira e Contable

CRTVG Compañía Radio Televisión de Galicia

DOG Diario Oficial de Galicia

EGAP Escola Galega de Administración Pública

EUROSTAT Oficina Estatística das Comunidades Europeas

FCI Fondo de compensación interterritorial

FEADER Fondo Europeo Agrícola de Desenvolvemento Rexional

FEAGA Fondo Europeo Agrícola de Garantía

FEGAMP Federación Galega de Municipios

FEGAS Escola Galega de Administración Sanitaria

FEOGA Fondo Europeo de Orientación e Garantía Agrícola

FEP Fondo Europeo de Pesca

FOGGA Fondo Galego de Garantía Agraria

FSE Fondo Social Europeo

ICO Instituto de Crédito Oficial

IFECO Fundación Recinto Feiral da Coruña

IFOP Instrumento Financeiro de Orientación da Pesca

IGAE Intervención General de la Administración del Estado

Índice de siglas

Siglas- 2

IGAEM Instituto Galego de Artes Escénicas e Musicais

IGAPE Instituto Galego de Promoción Económica

IGC Instituto Galego de Consumo

IGE Instituto Galego de Estatística

IGVS Instituto Galego de Vivenda e Solo INE Instituto Nacional de Estatística

IRPF Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas

ISM Instituto Social da Mariña

IVE Imposto sobre o Valor Engadido

LOFCA Lei Orgánica de Financiamento das Comunidades Autónomas

MEDTEC Instituto Galego de Medicina Técnica

OO.AA Organismos Autónomos

PIB Produto Interior Bruto

PXCPG Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia

RC Retención de Crédito

RD Real Decreto

S.A. Sociedade Anónima

SEC Sistema Europeo de Contas

SERGAS Servizo Galego de Saúde

SGI Servizo Galego de Igualdade

SODIGA Sociedade para o Desenvolvemento Industrial

TGDC Tribunal Galego de Defensa da Competencia

TPO Transmisións Patrimoniais Onerosas

TRAGSA Empresa de Transformación Agraria, S.A.

TRAGSATEC Tecnoloxías e Servizos Agrarios, S.A.

TRASEGA Empresa de Sanidade Animal e Servizos Gandeiros

TRLCAP Texto Refundido Lei Contratos Administracións Públicas

TRLRFPG Texto Refundido Lei Réxime Financeiro e Orzamentario de Galicia

U.E. Unión Europea


1

I. INTRODUCIÓN


2


3

O Consello de Contas ten entre as súas funcións o exame e comprobación da Conta Xeral da Comunidade Autónoma, aos efectos de ofrecer ao Parlamento de Galicia elementos de xuízo necesarios que permitan pronunciarse sobre a mesma. A Conta Xeral está integrada pola Conta da Administración xeral, as Contas dos organismos autónomos e as Contas das sociedades públicas e demais entes públicos. A Conta Xeral foi remitida ao Consello de Contas o 31 de outubro de 2007, dentro do prazo legalmente establecido. A súa formación é responsabilidade da Intervención Xeral. Se presentaron contas individualizadas para cada unha das entidades, sen que se ofreza información consolidada nin agregada, agás a inclusión dun estado de resultado orzamentario –no que non se eliminaron as transferencias internas- e dun estado de remanente de tesouraría que inclúe á Administración xeral e aos seus organismos autónomos.

Este Informe ten por obxecto recoller os resultados da fiscalización da Conta da Administración xeral (exercicio 2006), como parte integrante da Conta Xeral da Comunidade Autónoma. O informe estruturase nas seguintes partes.

I. Introdución, na que se reflicten os obxectivos da fiscalización e as limitacións que afectaron ao desenvolvemento dos traballos.

II. Liquidación do orzamento, comprende unha análise dos gastos e ingresos da Administración xeral dende un punto de vista orgánico e económico, a fiscalización das modificacións orzamentarias realizadas no exercicio e a evolución que tiveron as magnitudes que integran o sistema de financiamento autonómico.

III. Contabilidade financeira, inclúe a fiscalización do balance de situación, conta do resultado económico-patrimonial e memoria da Administración xeral.

IV. Magnitudes financeiras relevantes, a través da fiscalización das magnitudes que reflicten a situación orzamentaria e financeira da Administración xeral e a consolidada cos seus organismos autónomos. As magnitudes analizadas son o resultado orzamentario, o remanente de tesouraría, a conta xeral de tesouraría o endebedamento e avais e os compromisos de gasto con cargo a exercicios futuros.

V. Conclusións e Recomendacións, inclúen os principais resultados do traballo, así como as recomendacións e propostas de mellora que se formulan.


4

I.1. OBXECTIVOS A fiscalización da Conta da Administración realizouse segundo o plan anual de traballo aprobado polo Pleno do Consello de Contas o 20 de decembro de 2007, de acordo cos seguintes obxectivos específicos:

1. Determinar se a Conta da Administración se presentou de conformidade coas normas que lle son de aplicación no que respecta a prazos, estrutura e contido.

2. Comprobar que a Conta da Administración, así como as distintas contas parciais que a integran, son coherentes entre sí e tamén coa documentación complementaria e estados intermedios que serven de base para a súa formación.

3. Determinar se a Conta da Administración, como parte integrante da Conta Xeral da Comunidade Autónoma de Galicia, se axusta aos principios e normas previstos no Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia e, en consecuencia, se as contas anuais, estados e demais informes de xestión, reflicten axeitadamente a situación financeira e patrimonial, os resultados económicos patrimoniais do exercicio e a liquidación do orzamento.

4. Determinar o grao de cumprimento e aplicación da legalidade na xestión dos fondos públicos.

5. Comprobar que a actividade económico-financeira da Administración xeral se adecúa ao principio de racionalidade, determinado polos criterios de eficiencia e economía, avaliando a súa vez a eficacia no logro dos obxectivos previstos.

I.2. LIMITACIÓNS O desenvolvemento dos traballos de fiscalización realizáronse coa colaboración do órgano xestor, se ben existiu demora na remisión de parte da información solicitada. O retraso foi especialmente significativo (5 meses) na información referida á contabilidade financeira e as desviacións de financiamento do exercicio que, pola súa natureza, tiñan que estar elaboradas dende o momento da rendición da Conta sen que o seu envío tivera que ofrecer dificultade algunha. Ademais os traballos víronse afectados polas seguintes limitacións coas consecuencias que se indican:1 - Os orzamentos aprobados non recollen indicadores para os programas de gasto nin a Conta Xeral ofrece información sobre o cumprimento dos obxectivos previstos. Estas circunstancias, unidas á inexistencia dun sistema de contabilidade de custos, impiden avaliar a eficacia e

1 Parágrafo modificado en trámite das alegacións.


5

eficiencia na execución dos programas. - A Intervención Xeral non achegou información sobre as desviacións de financiamento acumuladas o que afecta a representatividade do remanente de tesouraría co alcance descrito no epígrafe IV.2.

I.3. TRÁMITE DE ALEGACIÓNS En cumprimento do disposto no artigo 58 do Regulamento do Consello e Contas de Galicia, o anteproxecto de informe de fiscalización da conta xeral da Administración foi remitido o 16 de marzo de 2009 á Intervención Xeral da Comunidade, que remitiu escrito de alegacións en data 17 de abril de 2009. En volume separado figuran as alegacións formuladas pola Intervención Xeral e as réplicas realizadas polo Consello de Contas.


6


7

II. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO


8


9

II.1. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS O artigo 2.4 da Lei 7/2005, do 29 de decembro, de Orzamentos Xerais da Comunidade Autónoma de Galicia para 2006, fixa un importe consolidado de 9.911,73 millóns de euros para a Administración xeral e os seus Organismos autónomos, como previsión de ingresos do exercicio. Desta cantidade 9.620,66 millóns de euros corresponden á Administración xeral, 215,40 millóns de euros a Organismos autónomos administrativos e 75,66 millóns de euros a Organismos autónomos comerciais, industriais e financeiros.

No que respecta ás cifras da Administración xeral, establécense os seguintes ratios para a análise da execución orzamentaria: 1) Índice de liquidación de dereitos, que expresa a porcentaxe dos dereitos recoñecidos liquidados ao final do exercicio con respecto ás cifras do orzamento inicial. 2) Índice de execución de ingresos, que mostra a porcentaxe dos ingresos recadados con respecto aos dereitos recoñecidos. 3) Índice de incremento dos dereitos recoñecidos no exercicio con respecto ao rexistrado no exercicio anterior.

Administración xeral. Liquidación de ingresos (euros)

2005 2006 RATIOS CAPÍTULO 1. DEREITOS

RECOÑECIDOS 2. PREVISIÓN

INICIAL(*) 3. DEREITOS

RECOÑECIDOS 4. RECADACIÓN

NETA 1

(3)/(2)*100 2

(4)/(3)*100 3

(3)-(1)/1*100

Impostos directos 1.128.159.368 1.074.777.220 1.241.021.190 1.233.108.396 115,47 99,36 10,00

Impostos indirectos 2.336.044.553 2.412.679.529 2.535.906.958 2.529.729.878 105,11 99,76 8,56

Taxas, prezos e outros ingresos 160.000.934 169.801.337 165.920.996 154.728.332 97,71 93,25 3,70

Transferencias correntes 4.262.941.776 4.615.851.204 4.738.518.491 4.700.806.320 102,66 99,20 11,16

Ingresos patrimoniais 12.220.510 11.564.000 27.708.390 27.708.390 239,61 100,00 126,74

Alleamento de investimentos reais 17.244.050 404.000 20.253.903 20.253.903 5.013,34 100,00 17,45

Transferencias de capital 823.245.301 821.508.909 772.175.284 589.595.057 93,99 76,36 -6,20

Activos financeiros 17.442.729 10.000 16.209.780 16.209.780 162.097,80 100,00 -7,07

Pasivos financeiros 504.530.936 514.068.088 388.000.000 388.000.000 75,48 100,00 -23,10

Total 9.261.830.158 9.620.664.287 9.905.714.993 9.660.140.055 102,96 97,52 6,95

(*) As previsións iniciais coinciden coas definitivas ao non rexistrarse na liquidación as modificacións de crédito no estado de ingresos.

Da información proporcionada pola liquidación deste orzamento de ingresos, interesa destacar tres aspectos relevantes:

1. As modificacións orzamentarias realizadas durante o exercicio non se contabilizan no orzamento de ingresos, pero si no de gastos, circunstancia que provoca desequilibrios nos créditos definitivos do orzamento e resulta contraria ao disposto nas normas de elaboración das


10

contas establecidas no Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia.

2. Entre os dereitos recoñecidos do capítulo IV inclúese a participación das corporacións locais nos tributos do Estado por importe de 882,14 millóns de euros. O tratamento orzamentario destas transferencias non se axusta ao disposto no Documento nº 4 dos principios contables públicos da IGAE, cando establece que naqueles casos en que a Comunidade Autónoma reciba os fondos do Estado polo importe da participación tanto dos municipios coma das provincias nos ingresos do Estado e os reparte entre uns e outras segundo os criterios establecidos polo Estado, a Comunidade ofrece unicamente un servizo de tesouraría, polo que os devanditos fondos non supoñen nin un ingreso nin un gasto para ela; ao ser meras operacións de tesouraría non deben ser operacións orzamentarias. Este feito incrementa o orzamento da Administración xeral nun 10,1% en 2006, sen que conste unha alteración do réxime destes recursos que supoña unha verdadeira xestión por parte da Comunidade Autónoma.

3. A importancia relativa dos ingresos correntes, de capital e financeiros liquidados no exercicio 2006, exprésase no cadro e gráfico adxunto. Os ingresos correntes representan o 88% do total e teñen o protagonismo principal.

Sen embargo, estes recursos tamén se poden ordenar por categorías económicas diferentes (ingresos tributarios, transferencias e subvencións, ingresos financeiros e outros) a fin de conseguir unha información distinta e de interese. A importancia relativa desta nova ordenación móstrase no cadro e gráfico seguintes:

(millóns de €)

2006 % Ingresos correntes 8.709,07 87,9 Ingresos de capital 792,43 8,0 Ingresos financeiros 404,21 4,1

Total 9.905,71 100,0


11

II.1.1. Ingresos tributarios

Estes ingresos expresan en grande medida a achega que fan os cidadáns e empresas con domicilio fiscal en Galicia ao financiamento da Comunidade Autónoma. Están conformados por tributos propios e cedidos (total ou parcialmente) que ofrecen diferentes capacidades normativas e de xestión. Os ingresos tributarios recoñecidos no exercicio ascenderon a 3.879,99 millóns de euros, cifra que representa o 39,2% dos dereitos recoñecidos totais. Os ingresos tributarios clasifícanse á súa vez en impostos directos, impostos indirectos e taxas.

Impostos directos Representan o 12,5% dos dereitos recoñecidos totais e o 32 % dos ingresos tributarios. O IRPF equivale ao 79% dos impostos directos en 2006. Na evolución das magnitudes respecto ao exercicio anterior, destacan os datos relativos do imposto de sucesións e doazóns, que aumenta o 23,6% e do imposto sobre o patrimonio, cun incremento do 26,4%.

Liquidación do orzamento. Capítulo I: Impostos directos (en euros) 2005 2006 RATIOS

CONCEPTO 1. DEREITOS RECOÑECIDOS

2. PREVISIÓNS INICIAIS

3. DEREITOS RECOÑECIDOS

4. RECADACIÓN NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

I.R.P.F. - Tarifa autonómica 918.534.672 883.785.240 980.476.273 980.476.273 110,94 100,00 6,74 Imposto s/ sucesións e doazóns 158.097.978 139.421.800 195.401.235 187.606.578 140,15 96,01 23,60

Imposto s/ o patrimonio 51.526.719 51.570.180 65.143.682 65.025.544 126,32 99,82 26,43

Total 1.128.159.369 1.074.777.220 1.241.021.190 1.233.108.396 115,47 99,36 10,00

(millóns de euros) 2006 %

Ingresos tributarios 3.879,99 39,2 Transferencias e subvencións 5.510,69 55,6 Ingresos financeiros 404,21 4,1 Outros ingresos 110,82 1,1

Total 9.905,71 100,0


12

Impostos indirectos Representan o 65,4% dos ingresos tributarios do exercicio e o 25,6% dos dereitos netos recoñecidos da Administración. No seu conxunto medraron un 8,6 % sobre os ingresos liquidados no exercicio anterior. Pola súa importancia cuantitativa destaca o IVE, que supuxo o 47% dos dereitos recoñecidos do capítulo. Son relevantes tamén os aumentos producidos en transmisións patrimoniais (22,2%) e actos xurídicos documentados (18,2%). Estes aumentos responden ao incremento da actividade inmobiliaria e a melloras producidas na xestión destes tributos, en particular vinculadas á valoración dos bens inmobles. Non acadaron o nivel de recoñecemento de dereitos previstos nos orzamentos o imposto minorista sobre hidrocarburos, a tributación autonómica sobre o xogo e o gravame sobre contaminación atmosférica.

Liquidación do orzamento. Capítulo II: Impostos indirectos (en euros) 2005 2006 RATIOS




4. RECADACIÓN NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

Transmisións patrimoniais 272.532.548 296.752.120 332.910.903 328.329.004 112,18 98,62 22,15 Actos xurídicos documentados 240.599.075 265.086.225 284.452.878 282.857.696 107,31 99,44 18,23

IVE 1.130.528.421 1.126.014.110 1.191.136.157 1.191.136.157 105,78 100,00 5,36 Impostos especiais 581.944.936 606.634.440 617.918.709 617.918.709 101,86 100,00 6,18 Imposto minorista s/hidrocarburos 90.575.361 92.369.168 89.648.299 89.648.299 97,05 100,00 -1,02 Tributación autonómica do xogo 4.746.935 5.246.171 4.535.546 4.535.546 86,45 100,00 -4,45

Gravame contaminación atmosférica 15.117.276 20.577.295 15.304.466 15.304.466 74,38 100,00 1,24

Total 2.336.044.552 2.412.679.529 2.535.906.958 2.529.729.878 105,11 99,76 8,56

Ingresos por taxas Estes ingresos proceden da prestación de servizos, realización de actividades e utilización privativa ou aproveitamento especial do dominio público, dentro das condicións establecidas polas súas normas reguladoras. No exercicio 2006, estes ingresos representaron o 2,6% dos ingresos tributarios e o 1% dos dereitos recoñecidos da Administración.

Liquidación do orzamento. Capítulo III: Ingresos por taxas (en euros) 2005 2006 RATIOS




4. RECADACIÓN NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

Taxas por servizos administrativos 6.756.844 7.652.222 8.061.196 8.061.196 105,34 100,00 19,30

Taxas por servizos profesionais 23.950.531 28.264.800 22.698.598 22.666.032 80,31 99,86 -5,23

Taxa por venda de bens 393.229 120.343 311.803 311.803 259,10 100,00 -20,71

Taxas fiscais sobre o xogo 72.345.019 80.843.942 71.986.421 71.849.796 89,04 99,81 -0,50

Total 103.445.623 116.881.307 103.058.018 102.888.827 88,17 99,84 -0,37


13

Beneficios e saldo fiscal nos impostos cedidos

Anualmente as leis de orzamentos inclúen unha estimación dos beneficios fiscais que afectan aos tributos cedidos polo Estado. Sen embargo, a Conta Xeral non ofrece información sobre o custo definitivo dos mesmos. Por iso, este apartado pretende cubrir esta lagoa ofrecendo, a partir da información dispoñible, o orzamento e custo dos gastos fiscais aplicados no exercicio, entendidos coma as exencións, bonificacións, reducións ou deducións que se desvían da estrutura propia do tributo e constitúen discriminacións a favor de persoas, familias ou actividades co fin de conseguir determinados obxectivos económicos ou sociais.

No orzamento de 2006 os beneficios fiscais que afectan aos tributos cedidos polo Estado estimáronse en 52,3 millóns de euros. No cadro seguinte recóllese para cada imposto o importe presupostado e o custo definitivo segundo a información facilitada pola Consellería de Economía, separando os beneficios derivados da normativa estatal dos vinculados ás medidas tributarias autonómicas. No Anexo I figura o detalle por medida tributaria do orzamento e custo definitivo de cada beneficio fiscal.

(en euros)

IMPOSTO ORZAMENTO CUSTO

DEFINITIVO

Imposto sobre a renda das persoas físicas1 13.362.000 9.990.604 Medidas tributarias autonómicas

Medidas tributarias estatais2 13.362.000

0 9.990.604

0

Imposto sobre patrimonio 887.400 996.826 Medidas tributarias autonómicas Medidas tributarias estatais

887.400 0

996.826 0

Imposto sobre sucesións e doazóns 9.514.294 n.d3

Medidas tributarias autonómicas Medidas tributarias estatais

4.520.123

4.994.9814 n.d n.d

Imposto sobre transmisións patrimoniais e actos xurídicos documentados 28.584.393 n.d

Medidas tributarias autonómicas Medidas tributarias estatais

2.197.080

26.387.3134

1.465.6015

n.d6 1 Os datos de custo definitivo refírense ao imposto sobre a renda do 2006. Se ben non son os dereitos recoñecidos dese ano os que se ven afectados polos beneficios aplicados en 2006, o criterio empregado resulta coherente co orzamento de beneficios fiscais, xa que as medidas aprobadas pola Lei 14/2004 xa foron incluídas nos orzamentos de 2005. 2. A Comunidade non inclúe, a diferenza doutros impostos cedidos, o custo dos beneficios fiscais derivados da normativa estatal na parte que afecta ao tramo cedido. Segundo información publicada pola Axencia Tributaria o importe das deducións por vivenda habitual (a máis significativa dende o punto de vista cuantitativo) correspondente a Galicia na parte autonómica ascende a 84 millóns. A Comunidade debera adoitar un criterio uniforme en relación á inclusión dos beneficios fiscais derivados de normas estatais. 3 A Consellería non achegou información sobre o custo real das medidas tributarias alegando que faría falla realizar simulacións informáticas complicadas por tratarse dun imposto progresivo no que o efecto sobre a recadación das reducións na base impoñible dependerá da afección do novo tipo resultante ao ben obxecto de redución e ao resto de bens integrantes da base. 4 Esta cantidade é o resultado de actualizar ao índice de inflación previsto a contía de beneficios fiscais remitidos polo Estado cando a Comunidade carecía de competencias normativas. 5 Na Conta de Xestión rendida ao Ministerio os beneficios fiscais que figuran neste imposto son 1.546.597,82. 6 A maior parte dos beneficios fiscais correspóndense con exencións. A Consellería indica que nestas autoliquidacións presentadas como exentas non se reflicten cantidades numéricas. A información económica sobre a operación exenta atópase no documento público ou privado que se xunta á autoliquidación.


14

Por outra banda, a Comunidade aprobou cinco medidas normativas que supuxeron incremento dos tipos de gravame e, polo tanto, aumentos na recadación nos impostos cedidos. A capacidade normativa foi empregada no imposto de transmisións patrimoniais e actos xurídicos documentados e no imposto sobre vendas minoristas de determinados hidrocarburos.

No cadro seguinte figura a medida tributaria, o seu fundamento xurídico e o seu impacto económico, en termos de incremento, no exercicio 2006.

(en euros) MEDIDA NORMA IMPORTE1

Fixación dun tipo do 7% na transmisión de bens inmobles (tipo estatal 6%) Lei 2/1998 44.349.544

Fixación dun tipo do 1% na modalidade AXD (tipo estatal 0,5%) Lei 3/2002 113.039.123

Fixación dun tipo do 0,75% na modalidade AXD para a primeira adquisición de vivenda habitual (tipo estatal 0,5%)

Lei 3/2002 8.000.486

Fixación dun tipo do 2% na modalidade AXD para a transmisións de bens inmobles nos que se renuncie á exención no IVE (tipo estatal 0,5%)

Lei 9/2003 6.558.909

Fixación de tipos de gravame para o imposto minorista sobre hidrocarburos Lei 9/2003 32.407.160

Total 204.355.222

1 Os importes de Transmisións patrimoniais onerosas e Actos xurídicos documentados recollen a diferenza de dereitos contraídos que se produciu

no 2006 con criterios xestores, sen ter en conta os criterios contables de anulación previstos no artigo 80 do TRLRFOG. No imposto sobre vendas

minoristas recóllese os dereitos recoñecidos no 2006 no tramo autonómico.

O incremento de recursos producido no 2006 polas medidas normativas sinaladas ascendeu a 204,35 millóns de euros. O aumento recaeu sobre os adquirentes de bens inmobles e os consumidores finais de combustibles.

A comparativa desta cantidade cos beneficios fiscais aprobados pola Comunidade determina, coas limitacións comentadas, un saldo fiscal expresivo do impacto económico neto da política tributaria autonómica nos impostos cedidos. Este saldo e os seus compoñentes reflíctense no cadro seguinte:

1. INCREMENTO DE IMPOSTOS 204.355.222

Transmisións Patrimoniais Onerosas 44.349.544

Actos Xurídicos Documentados 127.598.518

Imposto sobre vendas minoristas de hidrocarburos 32.407.160

2. BENEFICIOS FISCAIS 16.973.154

Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas 9.990.604

Imposto sobre Patrimonio 996.826

Imposto sobre Sucesións e Doazóns1 4.520.123

Imposto sobre Transmisións Patrimoniais e AXD 1.465.601

3. SALDO FISCAL (1-2) +187.382.068 1 Ante a falta de datos sobre o custo definitivo das medidas, optouse por incluír a cantidade orzamentada.


15

Polo tanto, as medidas normativas adoptadas pola Comunidade en relación aos tributos cedidos supuxeron no exercicio 2006 un incremento dos seus recursos de 187 millóns de euros, equivalente ao 4,7% dos tributos cedidos.

II.1.2. Ingresos por transferencias

Son recursos recibidos pola Administración e destinados a financiar operacións correntes e de capital segundo a natureza económica dos mesmos. Estas transferencias e subvencións representaron o 55,6% dos dereitos recoñecidos totais en 2006, incrementándose nun 8,4% en relación ás contabilizadas en 2005. Os ingresos por transferencias correntes equivalen ao 86% do total e os ingresos de capital ao 14% restante.

Transferencias correntes Representan o 47,8% dos dereitos recoñecidos netos da Administración. O seu crecemento con respecto ao exercicio anterior foi do 11,2%. Os distintos conceptos que integran o capítulo IV do orzamento amósanse no cadro seguinte:

Liquidación do orzamento. Capítulo IV: transferencias correntes (euros) 2005 2006 RATIOS




4. RECADACIÓN NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

Participación no sistema de financiamento 3.203.546.741 3.653.199.908 3.480.841.326 3.480.841.326 95,28 100,00 8,66

Da Seguridade Social (ISM) 27.352.211 --- 2.428.529 2.428.529 --- 100,00 -91,12

Participación CC.LL. ingresos do Estado 725.293.428 730.054.100 882.138.952 882.138.952 120,83 100,00 21,63

Subvencións finalistas 239.608.340 172.560.507 288.592.662 288.531.115 167,24 99,98 20,44

Custo de novas transferencias --- 2.924.902 2.924.902 --- 100,00 ---

De OO.AA. administrativos 1.774.659 --- 2.151.441 2.151.441 --- 100,00 21,23

Do ISM 1.917.724 2.050.880 1.956.079 1.956.079 95,38 100,00 2,00

De OO. AA. comerciais., ind. e finan. 5.813.024 --- 26.599.317 127.373 --- 0,48 357,58

De Sociedades públicas 6.000 --- 30.000 30.000 --- 100,00 400,00

Doutros entes públicos 1.248.168 --- 1.222.934 1.222.934 --- 100,00 -2,02

De Concellos 71.500 --- 114.630 114.630 --- 100,00 60,32

De Deputacións 223.158 --- --- -100,00

De Familias e Inst. sen fin de lucro 6.000 0 48.900 48.900 --- 100,00 715,00

Do Exterior. FSE. Programa 54.232.388 56.244.837 48.175.766 37.239.842 85,65 77,30 -11,17

Do Exterior. Iniciativa Equal 1.284.787 1.386.411 1.031.237 876.756 74,38 85,02 -19,73

Do Exterior. Interreg 383.809 261.838 104.347 16.071 39,85 15,40 -72,81

Outras Transferencias da U.E. 179.838 92.723 157.470 157.470 169,83 100,00 -12,44

Total 4.262.941.776 4.615.851.204 4.738.518.491 4.700.806.320 102,66 99,20 11,16


16

A descrición destes conceptos orzamentarios correspóndese coa dos ingresos efectivamente aplicados. Sen embargo, os da Conta Xeral rendida non coinciden cos establecidos nos orzamentos aprobados nin cos incluídos na Orde de 29 de agosto de 2005 da Consellería de Economía e Facenda, pola que se ditan instrucións para a elaboración dos Orzamentos Xerais da Comunidade Autónoma para 2006. Esta incidencia afecta aos conceptos 401, 402, 403, 410, 430, 440 e 441.

DESCRICIÓN

CONCEPTO CONTA XERAL 2006 ORZAMENTO APROBADO ORDE DO 29-08-05 CONTA XERAL 2005

401 Da Seguridade Social --- --- Transf. por concertos ou convenios

402 De OO.AA. do Estado Partic. CC. LL. nos tributos Estado Partic. CC. LL. nos tributos Estado Partic. CC. LL. nos tributos Estado

403 De empr. púb. e o. ent. púb. Subvencións finalistas Subvencións finalistas Subvencións finalistas

410 Da Admón. Xeral da C.A. --- De OO.AA administrativos De OO.AA administrativos

430 De OO.AA. administrativos --- De fundacións públicas de C.A. De OO.AA com., ind., financ....

440 De entes de dereito público --- De sociedades públicas De empresas públicas

441 De sociedades mercantís --- Doutros entes públicos Doutros entes públicos

Ao concepto 402 aplícase os ingresos que proceden do Estado con destino ás corporacións locais, recoñecéndose dereitos no exercicio por 882,14 millóns de euros, o que supuxo un 21,6% mais que no exercicio anterior. Estes ingresos, tal como se sinalou anteriormente, deberían ter un tratamento contable extraorzamentario.

No concepto 403, destinado a imputar as transferencias correntes do Estado por subvencións finalistas, os dereitos recoñecidos netos rexistrados superaron as previsións orzamentarias nun 67,2 %, incrementándose con relación aos dereitos recoñecidos en 2005 nun 20,4 %.

Destaca tamén o incremento das transferencias de Organismos autónomos comerciais con respecto a 2005 (357,6%), debido fundamentalmente ás transferencias do IGVS (26,1 millóns de euros).

En tódolos conceptos do artigo 49 transferencias do exterior, o volume de dereitos recoñecidos en 2006 foi inferior ao de 2005, non acadándose o nivel das previsións orzamentarias agás no 499 outras transferencias da U.E.


17

Transferencias de capital Os recursos obtidos polas transferencias de capital (772,18 millóns de euros), representaron o 14% das transferencias recibidas e o 7,8% dos dereitos recoñecidos netos da Administración. No seu conxunto, estas transferencias diminuíron con respecto ao exercicio anterior (6,2%), non acadando ademais a contía das previsións orzamentarias. O detalle dos distintos conceptos do capítulo detállase no cadro seguinte:

Liquidación do orzamento. Capítulo VII: transferencias de capital (euros) 2005 2006 RATIOS




4. RECADACIÓN

NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

Do Estado. FCI 165.162.322 183.536.120 129.465.023 123.036.633 70,54 95,03 -21,61

De OO.AA. do Estado 123.140.491 106.152.089 105.309.742 104.554.927 99,21 99,28 -14,48

Outras transferencias 482.463 --- --- -100,00

De Sociedades Mercantís da C. A. 1.549.747 1.859.696 4.540 4.540 0,24 100,00 -99,71

De Consorcios particip. maior. p. 0 2.169.646 2.169.646 --- 100,00 ---

De Concellos 1.830.955 6.520.270 2.360.954 2.340.116 36,21 99,12 28,95

De Deputacións 526.214 423.100 0 0 0,00 --- -100,00

De empresas privadas 0 63.826 63.826 --- 100,00 ---

De familias e inst. sen fin de lucro 775.591 --- --- -100,00

Do Exterior. FEDER programa operativo 181.014.531 183.260.569 151.652.027 0 82,75 0,00 -16,22

Do Exterior. Interreg. 13.987.675 3.130.790 21.364.897 12.363.638 682,41 57,87 52,74

Do Exterior. FEOGA / FEADER / FEAGA 232.366.885 230.614.549 262.603.284 254.975.220 113,87 97,10 13,01

Do Exterior. Fondo de Cohesión 9.522.733 0 9.328.483 2.503.049 --- 26,83 -2,04

Do Exterior. IFOP / FEP 92.167.921 105.662.281 87.387.177 87.387.177 82,70 100,00 -5,19

Do Exterior. EQUAL 349.445 309.372 39.971 88,53 12,92 ---

Do Exterior. Iniciativa Pesca 355.854 0 32.328 32.328 --- 100,00 -91,07

Do Exterior. O. transferencias da U. E. 361.920 0 123.986 123.986 --- 100,00 -65,74

Total 823.245.302 821.508.909 772.175.284 589.595.057 93,99 76,36 -6,20

Tamén aquí determinados conceptos do capítulo VII da Conta xeral rendida non coinciden co disposto nos orzamentos aprobados nin co establecido na Orde de 29 de agosto de 2005 xa citada. A incidencia afecta, neste caso, aos conceptos 702, 741 e 742.


18

DESCRICIÓN

CONCEPTO CONTA XERAL 2006 ORZAMENTO APROBADO ORDE DO 29-08-05

CONTA XERAL 2005 RENDIDA

702 De OO.AA. do Estado --- Subvencións finalistas Subvencións finalistas

741 De sociedades mercantís da C.A. --- Doutros entes públicos Doutros entes públicos

742 Consorcios particip. maior. p. --- --- Doutros entes públicos

II.1.3. Ingresos financeiros

Comprenden os ingresos dos capítulos VIII (activos financeiros) e IX (pasivos financeiros) da liquidación dos orzamentos, representando o 4,1% dos dereitos recoñecidos netos da Administración.

Activos financeiros Impútanse a este capítulo a venda de activos financeiros, os reintegros de préstamos concedidos, os reintegros de depósitos e fianzas constituídas, así como o fondo de garantía de avais. O cadro seguinte mostra as cifras e indicadores do exercicio 2006.

Liquidación do orzamento. Capítulo VIII: activos financeiros (euros) 2005 2006 RATIOS




4. RECADACIÓN NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

Reintegro préstamos sector público 754.154 0 194.114 194.114 --- 100,00 -74,26

Reintegro préstamos fóra sector público 1.043.023 0 925.971 925.971 --- 100,00 -11,22

Venda de accións do sector público --- 10.000 0 0 0,00 --- ---

Redución de capital empresas sec. --- 0 37.614 37.614 --- 100,00 ---

Fondo de garantía de avais 15.645.552 0 15.052.081 15.052.081 --- 100,00 -3,79

Total 17.442.729 10.000 16.209.780 16.209.780 --- 100,00 -7,07

O funcionamento do fondo de garantía de avais é semellante ao que teñen os créditos destinados a pagar as expropiacións rexistradas no capítulo VI. Así, os créditos destinados á provisións de riscos non executados, incluídos no capítulo VIII dos orzamentos de gastos da Administración, nos importes que non foron executados ao final do exercicio, terán a consideración de ingresos do capítulo VIII no exercicio seguinte, coa finalidade de xerar crédito


19

nas dotacións que para este tipo de atencións figuren nos gastos dese ano. Este tratamento orzamentario desvirtúa a execución dos orzamentos de ingresos e gastos nos mesmos importes, xa que a provisión acumulada figura como crédito executado no exercicio.


20

Pasivos financeiros

Impútanse a este capítulo a emisión de débeda e obtención de préstamos. Os dereitos recoñecidos netos por este concepto representan o 3,9% dos recursos totais obtidos pola Administración no exercicio. A súa análise realízase no epígrafe IV.4.2.

Liquidación do orzamento. Capítulo IX: pasivos financeiros (euros) 2005 2006 RATIOS




4. RECADACIÓN

NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

Préstamos recibidos e emisión de débeda 504.530.936 514.068.088 388.000.000 388.000.000 75,48 100,00 -23,10

Total 504.530.936 514.068.088 388.000.000 388.000.000 75,48 100,00 -23,10

II.1.4. Outros ingresos

Este epígrafe inclúe os recursos contabilizados nos capítulos V (ingresos patrimoniais), VI (alleamento de investimentos reais), así como os ingresos non tributarios do capítulo III.

Ingresos patrimoniais Impútase ao capítulo V do orzamento de ingresos as rendas da propiedade ou do patrimonio da Administración, así como os ingresos procedentes das actividades realizadas en réxime de dereito privado. O detalle dos distintos conceptos do capítulo móstranse no cadro seguinte.

Liquidación do orzamento. Capítulo V: ingresos patrimoniais (euros)

2005 2006 RATIOS

CONCEPTO 1. DEREITOS

RECOÑECIDOS 2. PREVISIÓNS

INICIAIS 3. DEREITOS


NETA (1)

3/2*100 (2)

4/3*100 (3)

3-1*100/1

Xuros de anticipos e préstamos concedidos --- 0 1.058.229 1.058.229 --- 100,00 ---

Xuros depósitos contas bancarias 8.410.484 9.150.000 21.985.363 21.985.363 240,28 100,00 161,40

Dividendos e participación empresa pública 157.220 793.000 2.191.630 2.191.630 276,37 100,00 1.293,99

Dividendos e participación empresa privada 75.706 0 96.046 96.046 --- 100,00 26,87

Aluguer e produtos de inmobles 49.825 0 23.230 23.230 --- 100,00 -53,38

Produto concesións e aproveitamentos especiais 1.313.697 0 1.769.907 1.769.907 --- 100,00 34,73

Produto concesións e aprov. agríc. e forest. 30.925 0 33.985 33.985 --- 100,00 9,89

Beneficios por investimento financeiro 58.373 --- --- --- --- --- ---

Outros ingresos patrimoniais 2.124.280 1.621.000 550.000 550.000 33,93 100,00 -74,11

Total 12.220.510 11.564.000 27.708.390 27.708.390 239,61 100,00 126,74


21

En conxunto, recoñecéronse dereitos nos distintos conceptos por importe de 27,7 millóns de euros (0,3 % dos dereitos recoñecidos totais da Administración). A maior parte destes ingresos (79,3%) corresponden a xuros devengados nas contas operativas da tesouraría en entidades financeiras, que medraron de forma relevante con respecto ás cifras do exercicio anterior (161,4%). Este crecemento débese fundamentalmente ao incremento do saldo medio de tesouraría.

Ingresos por alleamento de investimentos reais

Aplícanse ao capítulo VI do orzamento os ingresos procedentes da venda de inmobles, terreos e construcións propiedade da Comunidade Autónoma, así como os créditos destinados ao pagamento das expropiacións autorizadas con motivo da realización de expedientes de obras financiadas con fondos propios. Con respecto a este último, o artigo 37 da Lei 7/2005 de Orzamentos Xerais da Comunidade Autónoma para 2006, establece que os créditos destinados ao pagamento de expropiacións autorizadas que ao fin do exercicio non fosen executados darán lugar, ao pechamento deste, á emisión de documentos ADOK en formalización e serán considerados como ingresos do art. 68 reintegro de operacións de capital, podendo dar lugar á xeración de crédito no subconcepto de expropiacións do capítulo VI de gastos. Así, os créditos non executados incorpóranse sucesivamente aos exercicios seguintes e teñen a condición de provisión para gastos. Os dereitos recoñecidos por este concepto ascenderon a 15,67 millóns de euros, representando o 77,4% do capítulo. Os dereitos recoñecidos aumentaron o 17,5% con respecto ao exercicio anterior.

Liquidación do orzamento. Capítulo VI: alleamento de investimentos reais (euros) 2005 2006 RATIOS




4. RECADACIÓN NETA

(1) 3/2*100

(2) 4/3*100

(3) 3-1*100/1

Venda de soares 1.216.052 404.000 4.077.571 4.077.571 1.009,30 100,00 235,31

Venda de predios rústicos 283.011 0 2.816 2.816 --- 100,00 -99,01

Venda edificios e outras construcións 135.134 0 495.326 495.326 --- 100,00 266,54

Venda de elementos de transporte 42.071 0 8.600 8.600 --- 100,00 -79,56

Reintegro por operacións de capital 15.567.782 0 15.668.868 15.668.868 --- 100,00 0,65

Outros Ingresos 0 723 723 --- 100,00 ---

Total 17.244.050 404.000 20.253.903 20.253.903 5.013,34 100,00 17,45


22

Fiscalizáronse os ingresos contabilizados no artigo 60 (venda de soares) e no artigo 61 (venda de edificios e outras construcións) mediante a selección de dous expedientes que representan, respectivamente, o 99% e o 62% dos mesmos.

a) venda de soares

O expediente analizado refírese o alleamento mediante poxa do inmoble denominado Parcela 3-B-3- e do 16,386% doutro soar denominado Parcela T, pertencentes ao polígono M-8, M-9, e M-10 do Plan Parcial de Cordeda 2ª Fase, situados en Rutis, Culleredo.

- Previamente procedeuse á compra, mediante procedemento de adquisición directa, polas peculiaridades do inmoble, da parte alícuota minoritaria restante (15,724%), non propiedade da Xunta de Galicia, do Bloque3-B-3, polo prezo proporcional resultante do alleamento completo do inmoble; é dicir, polo 15,724% do prezo de adxudicación da poxa pública. O inmoble foi valorado pola Consellería de Economía e Facenda en 1.658.885,76 euros.

Celebrada a poxa o 31 de maio de 2006 adxudícase a finca a Construcións Juan Loureda S.L. por 3.468.885,76 euros. O importe do alleamento foi contabilizado como segue:

DATA IMPORTE (€) APLICACIÓN Nº OPERACIÓN EXPLICACIÓN

20/06/06 331.777,15 16000 Venda de soares 1220066110003755 Depósito previo do 20 % para participar na poxa

26/06/06 3.137.108,61 16000 Venda de soares 1220066110003821 Resto prezo poxa

13/10/06 555.021,72 16000 Venda de soares 1220066110006797 IVE da operación (16 % do prezo de adxudicación)

Total 4.023.907,48

- Mediante ADOK aplicado ao concepto 2301531A607.0 e rexistrado en contabilidade o 1 de agosto de 2006 (nº de operación 1220062320000184), procedeuse ao pago á empresa EPATT S.L., anterior propietaria do 15,724% da parcela denominada Bloque 3-B-3, por 590.985,74 euros.

- O 10 de xullo de 2006 formalízase ante notario a escritura pública da venda.

- Verificouse que o IVE pagado polo comprador figura incorrectamente contabilizado na Conta xeral do exercicio, concepto 600 Venda de soares, como maior importe da operación.


23

b) venda de edificios e outras construcións

O expediente analizado consiste no alleamento mediante poxa dun inmoble que fora utilizado como dispensario, sito na Rúa Corralón nº 7 da Coruña. Desafectado do dominio público e declarada a súa alienabilidade, o inmoble adxudícase a Promociones Inmobiliarias 24-27 S.L. por 385.000 euros. Non se detectaron incidencias.

Resto de ingresos Inclúense neste epígrafe os ingresos que figuran dentro do capítulo III da liquidación do orzamento que non teñen a consideración de tributarios, como prezos, reintegros, multas e sancións e outros ingresos diversos. No seu conxunto, recoñecéronse dereitos por 62,86 millóns de euros, o que supuxo un incremento do 28,8% con respecto a 2005, concentrándose ese crecemento nos ingresos por reintegros de exercicios pechados e nos prezos públicos.

Liquidación do orzamento. Ingresos non tributarios do capítulo III (euros)

2005 2006 RATIOS

CONCEPTO 1. DEREITOS

RECOÑECIDOS 2. PREVISIÓNS

INICIAIS 3. DEREITOS


NETA (1)

3/2*100 (2)

4/3*100 (3)

3-1*100/1

Prezos públicos 10.835.983 12.539.306 12.484.194 12.452.387 99,56 99,75 15,21

Prezos privados 6.089.931 7.216.972 5.187.504 5.187.504 71,88 100,00 -14,82

Reintegros de exercicios pechados 9.720.099 6.843.756 15.258.645 14.380.945 222,96 94,25 56,98

Reintegros do exercicio corrente 1.481.845 4.872.997 1.493.823 1.488.165 30,66 99,62 0,81

Recargas e multas 5.559.777 1.797.097 4.645.054 4.194.527 258,48 90,30 -16,45

Sancións impostas polas consellerías 21.067.961 14.077.260 22.364.475 12.712.288 158,87 56,84 6,15

Ingresos diversos 1.799.715 5.572.642 1.429.282 1.423.688 25,65 99,61 -20,58

Total 56.555.311 52.920.030 62.862.978 51.839.505 118,79 82,46 11,15


24

II.2. O FINANCIAMENTO AUTONÓMICO EN GALICIA: 2002-2006 Móstranse a continuación as contías e a evolución experimentada polos ingresos procedentes de tributos estatais cedidos (total ou parcialmente) e do fondo de suficiencia durante o período 2002-2006. Ambos os dous conceptos son claves para realizar un seguimento do sistema de financiamento autonómico, proporcionando información relevante para o Parlamento de Galicia. Inclúense tamén neste epígrafe a evolución dos ingresos procedentes do Fondo de Compensación Interterritorial (FCI) e dos Fondos Europeos (FE) no período considerado.

Tributos cedidos Nos cadros e gráfico seguintes móstranse a evolución de ingresos por tributos cedidos, expresados en cifras absolutas e índices. En termos cuantitativos, os ingresos por IVE e IRPF representan o 58% do total en 2006 e marcan a dinámica do conxunto. Non obstante, o maior crecemento verificouse no imposto que grava as transmisións patrimoniais e actos xurídicos documentados, así como no imposto de sucesións e doazóns. Os impostos especiais inclúen os de fabricación e electricidade, así como os que gravan determinados medios de transporte e as vendas minoristas de hidrocarburos. As taxas son as motivadas por prestación de servizos, por venda de bens e polo xogo.

A información procede das liquidacións definitivas publicadas en 2008 polo Ministerio de Economía e Facenda para os tributos xestionados polo Estado, e das cifras proporcionadas pola Consellería de Economía e Facenda para os tributos xestionados pola Comunidade Autónoma.

Tributos cedidos 2002-2006 (en millóns de euros)

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

IRPF 746,406 763,278 842,742 950,012 1.102,210

Sucesións e Doazóns 90,072 96,173 105,043 158,097 195,401

Patrimonio 46,942 49,347 44,796 51,526 65,143

IVE 848,777 931,677 1.013,160 1.137,822 1.231,977

Impostos Especiais 559,923 587,015 643,095 657,179 690,833

Trans. Patrim./Actos Xuríd. Docu. 280,400 350,040 406,453 513,131 617,362

Taxas 89,852 93,618 101,871 103,446 103,058

Total 2.662,372 2.871,148 3.157,160 3.571,213 4.005,984


25

Tributos cedidos 2002-2006. Índices CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

IRPF 100,0 102,3 112,9 127,3 147,6

Sucesións e doazóns 100,0 106,8 116,6 175,5 216,9

Patrimonio 100,0 105,1 95,4 109,7 138,7

IVE 100,0 109,7 119,4 134,1 145,1

I. Especiais 100,0 104,8 114,9 117,4 123,4

Trans. Patrim./Actos xur. doc. 100,0 124,8 144,9 183,0 220,2

Taxas 100,0 104,2 113,4 115,1 114,7

Total 100,0 107,8 118,6 134,1 150,4

Evolución dos tributos cedidos: 2002-2006

Fondo de Suficiencia O fondo de suficiencia ou fondo de nivelación é un instrumento financeiro que opera cando os ingresos por tributos cedidos son insuficientes para garantir o financiamento dos servizos transferidos. A súa contía para cada comunidade determinouse no ano base (1999) utilizado na reforma aprobada pola Lei 21/2001, do 27 de decembro, que regula as medidas fiscais e administrativas do novo sistema de financiamento das comunidades autónomas de réxime común, actualizándose cada ano a través dun índice de evolución (ITE) que se obtén en función do crecemento experimentado pola parte non cedida do IRPF, IVE e Impostos Especiais. Os ingresos por garantía sanitaria son recursos adicionais que regula a Disposición transitoria segunda da citada Lei 21/2001, aos efectos de garantir un crecemento no financiamento


26

sanitario non inferior ao experimentado polo PIB nominal a prezos de mercado durante os tres primeiros anos da reforma (2002-2004). Posteriormente, o Consello de Política Fiscal e Financeira acordou prorrogar esta garantía ata que se aprobase un novo sistema de financiamento autonómico, cuxa regulación se establece nas distintas leis orzamentarias. En 2006 non foi preciso utilizar esta garantía na comunidade galega.

Fondo de Suficiencia e Garantía Sanitaria: 2002-2006 (millóns de euros) CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

Fondo de suficiencia (FS) 2.577,336 2.762,736 2.842,519 3.209,653 3.612,619

Garantía sanitaria (GS) 36,796 53,950 107,107 32,729 -

Total 2.614,132 2.816,686 2.949,626 3.242,382 3.612,619

Fondo de Suficiencia e Garantía Sanitaria: 2002-2006. Índices

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

Fondo de suficiencia (FS) 100,0 107,2 110,3 124,5 140,1

Garantía sanitaria (GS) 100,0 146,6 291,1 88,9 -

Total 100,0 107,7 112,8 124,0 138,2

Financiamento básico Con este nome denomínase aos recursos que financian as necesidades de gasto de cada comunidade autónoma. En 2006 a suma deses recursos foi de 7.618 millóns de euros, cifra equivalente ao 77% do orzamento liquidado da Administración xeral. Este financiamento atende os servizos transferidos e está integrada polos tributos cedidos, o fondo de suficiencia e a garantía sanitaria. Como mostra o cadro e gráfico adxunto, os ingresos por tributos cedidos creceron en 2005 e 2006 a maior ritmo que as subvencións estatais (fondo de suficiencia e garantía sanitaria), debido fundamentalmente aos impostos que gravan as transmisións patrimoniais e as sucesións e doazóns.

Financiamento básico: 2002-2006 (millóns de euros) CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

Tributos cedidos 2.662,369 2.835,169 3.057,160 3.571,213 4.005,984

FS + GS 2.614,132 2.816,686 2.949,626 3.242,382 3.612,619

Total 5.276,501 5.651,855 6.006,786 6.813,595 7.618,603

Financiamento básico: 2002-2006. Índices CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

Tributos cedidos 100,0 106,5 114,8 134,1 150,4

FS + GS 100,0 107,7 112,8 124,0 138,2

Total 100,0 107,1 113,8 129,1 144,4


27

Evolución do financiamento básico: 2002-2006

Ingresos de solidariedade

Os ingresos procedentes do Fondo de Compensación Interterritorial e dos fondos e iniciativas europeas, son recursos transitorios situados fóra do sistema de financiamento autonómico, destinados a favorecer o crecemento económico e o benestar social das comunidades receptoras. Estes recursos intégranse no marco comunitario 2000-2006. As oscilacións observadas no período considerado, fundamentadas en boa medida por razóns de xestión, explícanse de forma detallada nos informes de fiscalización respectivos.

Ingresos de solidariedade: 2002-2006 (millóns de euros)

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

FCI 148,509 142,158 159,949 165,162 129,465

Fondos Europeos (FE) 536,744 630,722 753,960 585,856 582,268

Total 685,253 772,888 913,909 751,018 711,733

Ingresos de solidariedade: 2002-2006. Índices

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

FCI 100,0 95,7 107,7 111,2 87,2

Fondos Europeos (FE) 100,0 117,5 140,5 109,1 108,5

Total 100,0 105,5 133,4 109,6 103,8


28

Ingresos de solidariedade: 2002-2006

Finalmente, o cadro e gráfico adxuntos mostran a importancia relativa que teñen estes ingresos no orzamento liquidado da Administración xeral da Comunidade Autónoma. Non se inclúe a transferencia estatal ás corporacións locais, polas razóns xa indicadas, pero si están as cifras da liquidación definitiva dos tributos cedidos polo Estado. Como é doado advertir, a importancia do financiamento básico é incuestionable, debido neste caso á redución dos fondos europeos, ás debilidades do FCI, ás restricións normativas incorporadas ao endebedamento, así como ao crecemento dos ingresos tributarios e da economía. Ingresos na Administración Xeral. 2006

CONCEPTO MILLÓNS € (%) Financiamento básico 7.618,603 82,0 Tributos cedidos 4.005,984 43,1 Fondo de suficiencia 3.612,619 38,9

Ingresos de solidariedade 711,733 7,6 Fondo de compensación interterritorial 129,465 1,4 Fondos Europeos 582,268 6,2

Outros ingresos 957,373 10,4 Endebedamento 388,000 4,2 Subvencións finalistas 393,901 4,3 Resto 175,472 1,9

Total 9.287,709 100,0


29

II.3. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS De acordo co artigo 2 da Lei 7/2005, do 29 de decembro, os créditos iniciais do orzamento de gastos da Administración xeral da Comunidade Autónoma para o exercicio 2006 ascenderon a 9.620,66 millóns de euros. Aprobáronse modificacións por importe de 1.136,06 millóns de euros, equivalentes ao 11,8% dos créditos iniciais, e contabilízanse obrigas recoñecidas por 9.965,30 millóns de euros.

Os ratios utilizados no epígrafe son: a) variación porcentual do gasto, en termos de obrigas recoñecidas, entre os exercicios 2005 e 2006; b) execución orzamentaria, relación porcentual entre obrigas recoñecidas e créditos definitivos; c) grao de cumprimento, relación porcentual entre pagamentos realizados e obrigas recoñecidas. Os resultados acadados no exercicio foron os seguintes: incremento do gasto 7,6%; execución orzamentaria 92,6%; grao de cumprimento 87,2%.

Liquidación do orzamento de gastos 2006 (euros) 2005 2006 RATIOS

CAPÍTULOS 1. OBRIGAS RECOÑECIDAS

2. CRÉDITOS INICIAIS

3. CRÉDITOS DEFINITIVOS

4. OBRIGAS RECOÑECIDAS

5.PAGAMENTOS (4)(1).100 (1) (4)/(3).100 (5)/(4).100

1 Gastos de persoal 1.598.066.158 1.681.276.164 1.713.233.890 1.710.504.954 1.697.770.423 7,04 99,84 99,26

2 Gastos bens ctes. e servizos

406.166.317 425.408.531 436.081.897 419.994.249 372.413.773 3,40 96,31 88,67

3 Gastos financeiros 119.417.339 141.636.337 135.040.434 135.040.434 134.978.124 13,08 100,00 99,95

4 Transferencias correntes 4.627.013.558 4.681.566.003 5.131.197.603 5.051.427.226 4.674.571.600 9,17 98,45 92,54

6 Investimentos reais 875.234.652 964.659.370 1.132.282.018 902.330.094 632.351.366 3,10 79,69 70,08

7 Transferencias de capital 1.129.005.573 1.246.297.946 1.680.249.712 1.217.360.758 674.489.970 7,83 72,45 55,41

8 Activos financeiros 116.893.573 105.751.848 151.088.646 151.088.643 130.087.232 29,25 100,00 86,10

9 Pasivos financeiros 390.021.130 374.068.088 377.558.282 377.558.282 377.558.282 -3,20 100,00 100,00

Total 9.261.818.299 9.620.664.287 10.756.732.481 9.965.304.640 8.694.220.770 7,60 92,64 87,24

En todo caso, respectando a clasificación económica do orzamento, ordénanse os gastos liquidados en catro grupos distintos, en termos da súa natureza e funcionalidade, aos efectos de mellorar a análise e comprensión. Esta ordenación é a seguinte: 1) gastos de funcionamento (inclúe os capítulos I e II); 2) transferencias e subvencións (capítulos IV e VII); 3) investimentos reais (capítulo VI) e 4) operacións financeiras (capítulos III, VIII e IX). O cadro seguinte mostra a importancia relativa destes gastos no exercicio 2006.


30

II.3.1 Gastos de funcionamento

Integrado polo capítulo I (gastos de persoal) e capítulo II (compra de bens correntes e servizos) do orzamento, este grupo de gastos representa o 21,4% do total. O seu crecemento foi do 6,3% con respecto ao exercicio anterior, a execución orzamentaria o 99% e o grao de cumprimento o 97%.

Liquidación do orzamento: gastos de funcionamento (euros) 2005 2006 RATIOS

ARTIGO 1. OBRIGAS RECOÑECIDAS




5. PAGAMENTOS

(4)-(1)*100/(1)

(4)/(3)*100 (5)/(4)*100

10 Altos cargos e delegados 9.952.338 10.786.574 10.386.357 10.386.357 9.946.757 4,36 100,00 95,77 11 Persoal eventual de gabinete 5.561.085 7.513.449 7.079.626 7.068.228 6.917.428 27,10 99,84 97,87 12 Funcionarios 1.212.444.182 1.299.812.304 1.290.355.263 1.290.151.339 1.289.521.099 6,41 99,98 99,95 13 Laborais 204.336.515 202.765.789 223.424.830 221.690.039 221.497.699 8,49 99,22 99,91 14 Outro persoal 200.836 202.361 200.865 200.865 200.865 0,01 100,00 100,00 15 Incentivos ao rendemento 5.549.062 4.127.224 4.977.338 4.954.498 3.642.644 -10,71 99,54 73,52 16 Cotas, prestacións e gastos sociais 160.022.139 156.068.463 176.809.611 176.053.628 166.043.931 10,02 99,57 94,31

TOTAL CAPITULO I: gastos persoal 1.598.066.157 1.681.276.164 1.713.233.890 1.710.504.954 1.697.770.423 7,04 99,84 99,26 20 Alugueres e canons 7.326.103 7.789.732 7.437.879 7.256.940 7.015.413 -0,94 97,57 96,67 21 Reparación, mantemento e conservación 20.017.954 16.846.873 18.606.097 17.477.324 14.528.117 -12,69 93,93 83,13 22 Material, subministracións e outros 326.313.922 342.063.219 361.575.958 349.550.830 309.405.216 7,12 96,67 88,52 23 Indemnización por razón de servizos 9.324.024 11.016.730 11.012.014 10.663.582 10.193.916 14,37 96,84 95,60 26 Servizos sociais concertados 42.376.827 46.124.313 36.115.135 33.719.836 30.682.767 -20,43 93,37 90,99 27 Publicacións 807.487 1.567.664 1.334.813 1.325.736 588.344 64,18 99,32 44,38

TOTAL CAPITULO II: gastos, bens e servizos 406.166.317 425.408.531 436.081.897 419.994.249 372.413.773 3,40 96,31 88,67 TOTAL GASTOS FUNCIONAMENTO 2.004.232.474 2.106.684.695 2.149.315.787 2.130.499.203 2.070.184.196 6,30 99,12 97,17

Administración Xeral. Estrutura do gasto. 2006

GRUPOS OBRIGAS RECOÑECIDAS

(MILLÓNS DE €) (%)

Gastos de funcionamento 2.130,50 21,4

Transferencias e subvencións 6.268,79 62,9

Investimentos reais 902,33 9,0

Operacións financeiras 663,68 6,7

Total 9.965,30 100,0


31

Gastos de persoal

Representa o 80,3% do gasto de funcionamento. O seu crecemento foi do 7% con respecto ao exercicio anterior e mantén porcentaxes relativas de persoal funcionario e laboral (76% e 13%), similares aos rexistrados no exercicio 2005.

Os cadros e gráfica seguintes mostran a evolución do gasto de persoal ao servizo da Administración xeral no período 2002-2006, así como a importancia relativa dos conceptos que integran o mesmo. Non se inclúen aquí os incentivos ao rendemento, así como cotas, prestacións e gastos sociais.

Administración Xeral: Evolución dos gastos de persoal (millóns de euros) CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

Altos cargos e delegados 9,355 9,642 9,857 9,952 10,386

Eventual de gabinete 4,866 5,174 5,466 5,561 7,068 Funcionarios 1.084,282 1.111,572 1.155,360 1.217,993 1.295,105 Laboral fixo 136,689 141,343 148,476 153,670 163,083 Laboral temporal 42,275 44,751 47,153 50,665 51,588 Temporal indefinido - - - - 7,018

Total 1.277,470 1.312,485 1.366,315 1.437,843 1.534,250

Administración Xeral: Evolución dos gastos de persoal. Índices

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 Altos cargos e delegados 100,00 103,07 105,37 106,38 111,02 Eventual de gabinete 100,00 106,32 112,33 114,26 145,23 Funcionarios 100,00 102,52 106,56 112,33 119,44 Laboral fixo 100,00 103,40 108,62 112,42 119,31 Laboral temporal 100,00 105,86 111,54 119,85 122,03

Total 100,00 102,74 106,95 112,55 120,10


32

Na evolución destes gastos obsérvase un crecemento moderado ata 2004, marcado por restricións normativas que apenas manteñen o poder adquisitivo. Estas normas flexibilízanse en anos posteriores e permiten un crecemento modesto. En 2006 o aumento máis significativo prodúcese no persoal eventual de gabinete, gastos que se relativizan polo reducido peso do colectivo no total do capítulo (0,46%).

Gasto de persoal por categorías. 2006 CONCEPTO MILLÓNS € ÍNDICE

Funcionarios 1.295,105 84,41 Laboral fixo 163,083 10,63 Laboral temporal 51,588 3,36 Altos cargos e delegados 10,386 0,68 Eventual de gabinete 7,068 0,46 Temporal indefinido 7,018 0,46

Total 1.534,250 100,00

Compra de bens correntes e servizos

Representa o 19,7% dos gastos de funcionamento en 2006. O crecemento destes gastos foi moderado no exercicio (3,4%), concentrándose a maior parte do mesmo no artigo 22 (material, subministracións e outros) ao representar o 83% do capítulo. O 50% deste gasto é realizado pola Consellería de Educación e Ordenación Universitaria. Móstrase tamén a evolución que tiveron estes recursos, ordenados por artigos, en función da súa importancia relativa durante o período 2002-2006. Ademais do gasto en material, subministracións e outros (artigo 22), obsérvase tamén a evolución diferente experimentada polos gastos en servizos sociais concertados (artigo 26), os gastos en reparación, mantemento e conservación (artigo 21), así como outros gastos diversos (artigos 20, 23 e 27).

O crecemento notable dos gastos incluídos no artigo 21 no exercicio 2005, débese en grande

medida ao cambio no goberno e na adaptación dos espazos administrativos á nova estrutura de

consellerías e servizos. A redución significativa dos gastos en servizos sociais concertados en

2006, débese á transferencia de parte dos recursos ao capítulo IV.

Administración Xeral: Evolución dos gastos en bens e servizos (millóns de euros) CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006

Material, subministracións e outros 252,482 264,148 285,862 326,314 349,551 Servizos sociais concertados 29,971 33,515 38,171 42,377 33,720 Reparación, mantemento e conservación 9,690 12,983 13,159 20,018 17,477 Outros gastos 11,988 16,801 16,019 17,458 19,246

Total 304,131 327,447 353,211 406,166 419,994


33

Administración Xeral: Evolución dos gastos en bens e servizos. Índices

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 Material, subministracións e outros 100,0 104,6 113,2 129,2 138,4 Servizos sociais concertados 100,0 111,8 127,4 141,4 112,5 Reparación, mantemento e conservación 100,0 134,0 135,8 206,6 180,4 Outros gastos 100,0 140,1 133,6 145,6 160,5

Total 100,0 107,7 116,1 133,5 138,1

Fiscalizouse o gasto rexistrado nos artigos 20 (alugueres e cánones) e 27 (publicacións). Da mostra xeral examinada (Anexo II) obsérvanse as incidencias seguintes:

- En relación cos expedientes de pago a xustificar correspondentes ás operacións 20061420004125, 20061120010737 e 20060620000393, verifícase que a conta xustificativa é presentada á Intervención fóra do prazo establecido, incumprindo o disposto no artigo 10.f) da Orde do 26 de febreiro de 1993. Ademais, obsérvase (nas dúas primeiras contas) a imputación incorrecta de determinados gastos cuxas facturas corresponden a períodos anteriores ao do libramento efectuado.

- Verifícase igualmente que nos expedientes relacionados no Anexo III, relativos ao aluguer de locais da Consellería de Economía e Facenda, non consta a factura emitida polos arrendadores, procedéndose sen embargo ao recoñecemento das obrigas. - No Anexo IV relaciónanse gastos tramitados como contratos menores. Revisados certos expedientes, verifícase que existen obxectos idénticos, así como a súa tramitación na mesma data ou en datas próximas. Este feito podería dar lugar ao incumprimento do artigo 68.2 do TRLCAP 2/2000, cando establece que non poderá fraccionarse un contrato con obxecto de


34

diminuír a contía do mesmo e eludir así os requisitos de publicidade, procedemento ou forma de adxudicación que corresponda.

II.3.2. Transferencias e subvencións As obrigas recoñecidas polo conxunto de transferencias correntes e de capital representan o 63% do gasto no exercicio 2006. O seu crecemento foi 8,9%; a execución 92% e o cumprimento 85,3%.

Liquidación do orzamento. Transferencias e subvencións (euros) 2005 2006 RATIOS





5. PAGAMENTOS

(4)-(1)*100

(1)

(4)/(3)*100

(5)/(4)*100

40 Á Admón. do Estado 654.735 66.240 1.889.309 1.835.297 151.197 180,31 97,14 8,24 41 A OO. AA da C. A. 2.946.857.641 2.928.046.878 3.077.854.442 3.076.696.037 2.921.286.650 4,41 99,96 94,95 42 Á Seguridade Social 1.000.000 0 0 0 --- --- --- 43 A Fundacións públicas da C. A. 10.939.283 10.717.328 11.695.520 11.490.718 10.224.721 5,04 98,25 88,98 44 A Soc. púb. e outros (*) 314.526.914 349.418.922 350.630.396 347.851.208 320.985.293 10,60 99,21 92,28 46 A Corporacións locais 858.367.928 850.229.323 1.068.003.706 1.055.330.202 971.763.709 22,95 98,81 92,08 47 A Empresas privadas 88.057.943 102.220.898 112.321.669 95.111.919 46.578.390 8,01 84,68 48,97 48 A Fam. e inst. sen fin lucro 403.894.086 436.334.088 505.820.074 460.216.898 402.635.881 13,94 90,98 87,49 49 Ao Exterior 3.715.028 3.532.326 2.982.489 2.894.948 945.760 -22,07 97,06 32,67 TOTAL CAPITULO 4 4.627.013.558 4.681.566.003 5.131.197.603 5.051.427.226 4.674.571.600 9,17 98,45 92,54

70 Á Admón. do Estado 1.686 2.010.800 2.127.663 1.841.284 406.440 109.110,20 86,54 22,07

71 A OO. AA. da C.A. 326.754.540 181.049.106 399.156.051 315.336.702 213.939.572 -3,49 79,00 67,84 73 A fundac. públicas da C.A. 43.273.138 50.499.033 42.880.861 41.995.666 15.276.924 -2,95 97,94 36,38 74 A soc. públ e ou. entes públ (*) 230.940.379 256.186.994 260.520.413 256.075.725 98.016.423 10,88 98,29 38,28 76 A corporacións locais 148.931.082 214.445.669 220.138.236 177.225.923 130.503.529 19,00 80,51 73,64 77 A empresas privadas 331.772.063 440.123.501 650.768.725 345.163.585 165.537.555 4,04 53,04 47,96 78 A fam. e inst. sen fin lucro 44.424.295 98.984.524 101.846.294 77.074.805 49.863.660 73,50 75,68 64,70 79 Ao exterior 2.908.390 2.998.319 2.811.469 2.647.067 945.867 -8,99 94,15 35,73 TOTAL CAPÍTULO 7 1.129.005.573 1.246.297.946 1.680.249.712 1.217.360.758 674.489.970 7,83 72,45 55,41

TOTAL 5.756.019.131 5.927.863.949 6.811.447.315 6.268.787.984 5.349.061.570 8,91 92,03 85,33

(*) En 2005 este artigo denominábase "empresas públicas e outros entes"

As transferencias correntes representan o 80,6% do total de transferencias e subvencións do orzamento en 2006. A Consellería de Sanidade absorbe o 60% das mesmas, orixinado pola transferencia ao Sergas. Por outra banda, tal como se sinalou no Informe de Fiscalización da Administración xeral 2005, incluír neste capítulo as transferencias estatais a corporacións locais (fondos complementarios de financiamento e liquidación definitiva de exercicios anteriores), é contraria ao establecido no Documento nº 4 dos Principios Contables Públicos da IGAE.

As transferencias de capital representan o 19,4% das transferencias e subvencións totais do exercicio fiscalizado.


35

No capítulo VII o grao de execución diminúe 3,3 puntos respecto ao 2005, situándose no 72,45%.

O conxunto de transferencias e subvencións poden ordenarse con criterios institucionais (agrupando artigos homoxéneos), á marxe da natureza económica do gasto. O cadro seguinte mostra esa ordenación no exercicio 2006. Así, as transferencias e subvencións que reciben as entidades autonómicas (organismos autónomos, fundacións, sociedades públicas, etc.) son as máis representativas en termos cuantitativos, seguido das achegas a corporacións locais (artigos 46 e 76). Ámbalas dúas representan o 84,3% do gasto contabilizado nos capítulos IV e VII do orzamento. As familias e institucións sen ánimo de lucro (artigos 48 e 78), así como as empresas privadas (artigos 47 e 77), absorben o 15,6% destes recursos.

Distribución institucional das transferencias e subvencións. 2006 CONCEPTO ORN (MILLÓNS €) %

Entidades autonómicas 4.049,44 64,6 Corporacións locais 1.232,55 19,7 Familias e institucións sen fin de lucro 537,29 8,6 Empresas privadas 440,28 7,0 Outros gastos 9,22 0,1

Total 6.268,78 100,0

A evolución deste gasto no período 2002-2006 é como segue:

Administración Xeral: Evolución das transferencias correntes e de capital (millóns euros)

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 Entidades autonómicas 2.768,22 2.930,11 3.249,64 3.873,29 4.049,45 Corporacións locais 795,23 845,65 966,47 1.007,30 1.232,56 Empresas privadas 394,08 442,78 435,75 419,83 440,28 Familias e Institucións sen fin de lucro 388,51 464,52 444,82 448,32 537,29 Outros gastos 4,73 7,37 6,52 7,28 9,22

Total 4.350,77 4.690,43 5.103,20 5.756,02 6.268,79

Administración Xeral: Evolución das transferencias correntes e de capital. Índices

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 Entidades autonómicas 100,0 105,8 117,4 139,9 146,3 Corporacións locais 100,0 106,3 121,5 126,7 155,0 Empresas privadas 100,0 112,4 110,6 106,5 111,7 Familias e Institucións sen fin de lucro 100,0 119,6 114,5 115,4 138,3 Outros gastos 100,0 155,8 137,8 154,0 195,0

Total 100,0 107,8 117,3 132,3 144,1


36

Transferencias e subvencións á administración institucional

O cadro seguinte reflicte a distribución institucional das transferencias e subvencións que proceden da Administración xeral e reciben os organismos autónomos, entes públicos, sociedades mercantís e outras institucións. Os organismos autónomos absorben o 83,7% destes recursos debido ao protagonismo do Sergas, mentres que as Universidades reciben o 8,3%, os entes públicos o 4,5% e as sociedades mercantís o 1,4%. Unha distribución máis detallada destes gastos ofrécese no Anexo V.

Administración Xeral: Transferencias á administración institucional CONCEPTO ORN (MILLÓNS €) %

Organismos autónomos administrativos 3.147,85 77,7 Organismos autónomos industriais, comerciais, etc. 244,18 6,0 Entes públicos 182,63 4,5 Sociedades mercantís con capital público 58,19 1,4 Fundacións públicas integradas nos orzamentos 39,83 1,0 Fundacións públicas non integradas nos orzamentos 13,76 0,3 Consorcios1 9,60 0,2 Cámaras de comercio 1,93 0,0 Universidades 335,38 8,3 Outras2 16,09 0,4

Total 4.049,44 100,01 Inclúe o Consorcio Cidade de Santiago de Compostela que ten natureza local. 2 Inclúen ADIF e RENFE que teñen natureza estatal.

Transferencias e subvencións a corporacións locais

As transferencias e subvencións da Administración xeral ás corporacións locais, contabilizadas nos artigos 46 e 76 do orzamento e ordenadas por seccións, móstranse no cadro seguinte. Os


37

recursos procedentes da Comunidade Autónoma acadan os 350,41 millóns de euros, mentres o Estado achega 882,13 millóns (fondos complementarios de financiamento e liquidacións definitivas de exercicios anteriores). Non se inclúen aquí as subvencións que reciben as corporacións locais procedentes doutros organismos, entes e sociedades públicas, nin as subvencións rexistradas noutros artigos, nin as subvencións en especie contabilizadas como investimentos da administración outorgante. A distribución pormenorizada destas subvencións autonómicas (excluída a distribución do Fondo de Cooperación Local) móstrase no Anexo VI.

Administración Xeral: Transferencias e subvencións a corporacións locais SECCIÓN ORN (EUROS) ÍNDICE

Presidencia da Xunta de Galicia 3.736.724,57 0,30

Vicepresidencia da Igualdade e Benestar 56.839.369,82 4,61

C. Presidencia, Admóns. Públicas e Xustiza 12.765.742,97 1,04

C. Economía e Facenda 2.911.164,00 0,24

C. Política Territorial Obras Públicas e Transportes 14.114.199,60 1,15

C. Educación e Ordenación Universitaria 5.410.171,72 0,44

C. Innovación e Industria 15.025.663,80 1,22

C. Medio Rural 9.468.490,72 0,77

C. Cultura e Deporte 7.378.050,50 0,60

C. Sanidade 4.397.899,19 0,36

C. Medio Ambiente e Desenvolvemento Sostible 3.315.883,05 0,27

C. Traballo 113.176.064,20 9,18

C. Vivenda e Solo 8.648.869,54 0,70

Fondo de Cooperación Local 90.228.880,08 7,32

Gastos de Diversas Consellerías 3.000.000,00 0,24

Total Comunidade Autónoma 350.417.173,76 28,43

Fondo Complementario de Financiamento Deputacións Concellos

782.244.248,88 331.872.872.11 450.371.376,77

63,47 26,93 36,54

Liquidacións definitivas 2004 Deputacións Concellos

99.894.702,95 45.032.657,58 54.862.045,37

8,10 3,65 4,45

Total Estado 882.138.951,83 71,57

TOTAL XERAL 1.232.556.125,59 100,00

Subvencións a empresas privadas

As subvencións outorgadas a empresas privadas acadan os 440,27 millóns de euros no exercicio 2006 e son o resultado de sumar os artigos 47 e 77 do orzamento. Como mostra o cadro seguinte, as diferenzas destas achegas son notables, xa que o 5,9% das empresas beneficiadas absorben o 73,9% dos recursos totais empregados nesta finalidade. O Anexo VII mostra as empresas que recibiron subvencións superiores a 0,15 millóns de euros en 2006.

Estas subvencións concéntranse basicamente en catro Consellerías: Medio Rural (29%), Pesca


38

(27%), Industria (21,5%) e Traballo, (19,5%), sendo menores as que proceden das seccións restantes. Dende unha perspectiva funcional, este gasto destínase a programas e actividades diversas: fomento de emprego, mellora do sector industrial, investigación e desenvolvemento, enerxías renovables, renovación e mellora da flota pesqueira, industria auxiliar da pesca. etc.

Administración Xeral: Subvencións a empresas privadas 2006

TRAMOS (€) EMPRESAS

BENEFICIADAS (%) ACHEGAS (€) (%)

Máis de 5.000.000 € 7 0,05 52.014.628,83 15,12 Entre 1.000.000 e 5.000.000 € 33 0,21 61.158.364,14 17,78 Entre 500.000 e 1.000.000 € 46 0,30 32.474.716,98 9,44 Entre 150.000 e 500.000 € 230 1,48 60.164.870,28 17,49 Entre 50.000 e 150.000 € 603 3,88 48.235.640,88 14,03 Entre 10.000 e 50.000 € 2.278 14,65 46.862.183,76 13,63 Menos de 10.000 € 12.346 79,43 43.007.349,51 12,51

Total 15.543 100,00 343.917.754,38 100,00

Subvencións a familias e institucións sen ánimo de lucro

Constitúe outra parte relevante das subvencións que se analizan. O cadro seguinte mostra as cifras resultantes de integrar os artigos 48 e 78 do orzamento. A Consellería de Educación protagoniza case a metade deste gasto, que se destina na súa grande parte a financiar os concertos educativos. As seccións restantes presentan porcentaxes inferiores e atenden programas e actividades diversas: renda de integración social, cheque infantil, fomento do emprego, axudas para a adquisición de vivendas protexidas, rehabilitación do rural, investigación e desenvolvemento, enerxías renovables, fomento da actividade deportiva, axudas a federacións e clubs deportivos, etc.

Subvención a familias e institucións sen ánimo de lucro (millóns euros) SECCIÓN IMPORTE %

Consellería de Educación 243,418 45,3

Vicepresidencia da Igualdade e do Benestar 84,587 15,7

Consellería de Traballo 81,857 15,2

Consellería de Vivenda e Solo 27,139 5,0

Consellería de Innovación e Industria 26,290 5,0

Consellería de Presidencia, 14,888 2,8

Consellería de Cultura e Deporte 14,831 2,8

Outras 44,281 8,2

Total 537,291 100


39

II.3.3. Investimentos reais

Os investimentos reais representan o 9,1% das obrigas recoñecidas da Administración xeral. A súa distribución por artigos é a seguinte:

Liquidación do orzamento: investimentos reais (euros) 2005 2006 RATIOS





5. PAGAMENTOS (4)(1)*100/(1)

(4)/(3)* 100 (5)/(4)*100

60 Investimento novo infraestruturas 484.148.751 470.250.644 562.069.576 431.080.463 307.907.117 -10,96 76,70 71,43

61 Inves. reposición infraestruturas 24.165.402 40.985.601 45.746.393 38.015.445 25.869.048 57,31 83,10 68,05

62 Investimento novo asociado servizos 162.965.105 207.423.832 283.189.370 217.164.666 138.386.881 33,26 76,69 63,72

63 Inves. reposición asociado servizos 41.164.147 53.326.017 53.665.350 51.046.586 39.404.999 24,01 95,12 77,19

64 Investimento carácter inmaterial 162.791.247 190.797.778 187.611.329 165.022.935 120.783.320 1,37 87,96 73,19

65 Infr. básica sector produtivo --- 1.875.498 --- --- --- --- --- ---

TOTAL 875.234.652 964.659.370 1.132.282.018 902.330.094 632.351.366 3,10 79,69 70,08

En 2006 incrementouse o gasto total nun 3,1% con respecto ao exercicio anterior. A execución no 2006 situouse nun 79,7%, 5 puntos por debaixo da rexistrada en 2005. É significativa a execución do investimento novo en infraestruturas, xa que aumentando as previsións iniciais nun 20%, recoñécense menores obrigas que no exercicio anterior. En todo caso, existe un desprazamento do esforzo investidor: crece o investimento asociado ao funcionamento dos servizos practicamente na mesma contía que se reduce o investimento novo en infraestruturas.

No artigo 60, son os subconceptos 6041, (investimentos na rede de camiños rurais e acondicionamento de fincas) e 6002 (xuros de demora das expropiacións forzosas) os que experimentan maiores descensos. Estes xuros deberían contabilizarse no capítulo 3 do orzamentos de gastos, agás os derivados da demora na tramitación inicial do expediente expropiatorio (artigo 56 da Lei de expropiación forzosa). Tamén deberían rexistrarse no capítulo III os gastos financeiros correspondentes ás obras realizadas a través da Sociedade Pública de Investimentos.2

O investimento en reposición de infraestruturas (artigo 61) é o que máis aumenta no exercicio. Este aumento provén, practicamente dos investimentos no reforzo do firme da rede de estradas autonómica (subconcepto 6101). A Consellería de Educación e Ordenación Universitaria é a que protagoniza un maior aumento do investimento asociado ao funcionamento dos servizos operativos (artigos 62 e 63). O esforzo inversor dedicouse á construción e reforma de edificios,



40

así como á adquisición de equipos para procesos de información.

Evolución dos investimentos: 2002-2006

Os cadros e gráficos que se mostran a continuación, cuantifican a evolución dos investimentos no período 2002-2006 así como a importancia relativa dos distintos conceptos que os integran. En todo o período, as infraestruturas (novas e de reposición) ocuparon sempre o primeiro lugar en termos cuantitativos, seguidas do investimento asociado ao funcionamento dos servizos (novo e de reposición) e do investimento de caracter inmaterial. Esta circunstancia é distinta ao ritmo e crecementos anuais experimentados por estes investimentos como se mostra a continuación.

Administración Xeral. Evolución dos investimentos reais (millóns de euros)

ARTIGO 2002 2003 2004 2005 2006

Investimento en infraestruturas 278,73 339,44 439,25 508,31 469,10

Investimento asociado ao func. dos servizos 164,85 183,24 186,17 204,13 268,21

Investimento de carácter inmaterial 106,30 136,93 147,17 162,79 165,022

Total 549,88 659,61 772,59 875,23 902,33

Administración Xeral. Evolución dos investimentos reais. Índice

ARTIGO 2002 2003 2004 2005 2006

Investimento en infraestruturas 100,0 121,8 157,6 182,4 168,3

Investimento asociado ao func. dos servizos 100,0 111,1 112,9 123,8 162,7

Investimento de carácter inmaterial 100,0 128,8 138,4 153,1 155,2

Total 100,0 119,9 140,5 159,2 164,1


41

Importancia relativa dos investimentos. 2006 ARTIGO MILLÓNS DE € ÍNDICE

Investimento en infraestruturas 469,09 52,0

Invest. asociado ao func. dos servizos 268,21 29,7

Investimento de carácter inmaterial 165,02 18,3

Total 902,33 100,0

Investimento de carácter inmaterial

Selecciónase unha mostra das operacións contabilizadas no artigo 64 (investimentos de carácter inmaterial) do orzamento de gastos, para a súa fiscalización selectiva. Dita mostra representa o 9,8% do total de obrigas recoñecidas no artigo. O seu detalle por Consellerías e número de operacións recóllese tamén no Anexo II. As incidencias detectadas foron as seguintes:

a) Imputación incorrecta de gastos

No 74,2% das operacións analizadas verifícanse imputacións incorrectas de gasto no artigo 64 polos seguintes motivos: a) non son bens ou dereitos de natureza intanxible susceptibles de valoración económica; b) non se consideran investimentos por carecer dos seguintes requisitos: permanencia no tempo, ser susceptibles de inclusión no inventario, ser utilizados na produción de bens e servizos públicos, ser unha fonte de recursos públicos e aumentar o potencial de servizo da administración.

No Anexo VIII móstranse operacións nas que se produce esta incidencia. A maior parte dos gastos contabilizados no artigo 64 corresponden a subministracións, servizos ou asistencias técnicas, convenios e gastos menores cos medios de comunicación, publicidade, actividades formativas e contratos de renting, que deberían contabilizarse como gastos correntes no capítulo II do orzamento.

No que respecta ás nóminas e cotizacións sociais recollidas no artigo 64, verifícase que pertecen a contratos de obra ou servizo que a Administración mantén ao longo do tempo con diversos traballadores para a realización de actividades diversas. Dado o carácter permanente destas actividades, deberían reconducirse á modalidade contractual utilizada, rexistrando o seu custo no capítulo I do orzamento de gastos.

En definitiva, a imputación ao artigo 64 de gastos correntes que non teñen natureza de


42

inmateriais, permite que a Administración aumente o seu activo inmaterial de xeito ficticio. Este feito trátase tamén no epígrafe III.1. deste informe.

b) Validacións de gastos

A operación nº 20060820008389 por importe de 0,4 millóns de euros, a nº 20061120014185 de 0,33 millóns e a nº 20061420002217 de 0,1 millóns, inclúen gastos que foron obxecto de validación polo Consello da Xunta, ao terse contraído sen a tramitación do oportuno expediente administrativo e sen fiscalización previa. Aínda que a validación se efectúa no mesmo exercicio en que se produce o gasto, o recurso ao artigo 102 do TRLRFO debe limitarse a supostos estritamente necesarios, sen amparar gastos que carecen de crédito axeitado e suficiente.

c) Contas de habilitación

Nas operacións nº 20061120010962 e nº 20061120010963 correspondentes a obrigas recoñecidas a favor de habilitado con pagamento a xustificar, presentouse a conta xustificativa fóra do prazo establecido no artigo 10.f) da Orde do 26 de febreiro de 1993. Así mesmo, entre os xustificantes atópanse gastos de períodos anteriores aos dos libramentos correspondentes. Na operación 20061120010962 xustifícase o libramento na súa maior parte con gastos non previstos na proposta de pagamento a xustificar.

d) Xestión de expedientes da Consellería de Sanidade polo Sergas

Nas operacións seleccionadas desta Consellería, agás a nº 20061320002406, a xestión administrativa dos expedientes realízase pola Consellería, mentres que a xestión económica dos mesmos efectúase polo Sergas, ao abeiro da Disposición Transitoria Primeira do Decreto 45/2006, do 23 de febreiro. Debido á transitoriedade desta Disposición, esta función non debería desenvolverse de xeito permanente polo Sergas, tendo en conta que na estrutura orgánica da Consellería -aprobada polo Decreto 45/2006, do 23 de febreiro- prevese a existencia dun servizo de xestión económico-orzamentaria e de recursos humáns, dependente da Secretaría Xeral. No anterior Decreto de estrutura orgánica da Consellería (Decreto 13/2005), xa se recollía esta previsión.

No que respecta á operación nº 20061320002406, tanto a xestión administrativa coma a económica lévase a cabo por órganos do Sergas, sendo polo tanto un gasto deste organismo. Porén, o mesmo impútase aos créditos da Consellería, cando debería producir unha modificación de crédito para transferir o financiamento necesario ao orzamento do Sergas, no caso de que este carecera de crédito suficiente. Esta operación supón un incumprimento do artigo 56.1 do


43

TRLRFO, por canto o crédito tivo unha finalidade distinta para a que foi aprobado.

e) Operacións cos medios de comunicación

Entre as operacións incorrectamente rexistradas no artigo 64 detectáronse imputacións de gastos correspondentes a diversas operacións realizadas cos medios de comunicación. Destacan, pola súa relevancia cuantitativa, as referidas á formalización de convenios que constitúen a forma xurídica máis empregada para instrumentar a relación cos medios.

Na revisión efectuada non se aprecia un tratamento contable axustado á natureza das operacións, verificándose imputacións no concepto 640 de operacións similares rexistradas noutros conceptos do orzamento (226, 229).

No cadro seguinte reflíctense os gastos realizados cos medios de comunicación distribuídos por conceptos:

Exercicio 2006 - Obrigas recoñecidas cos medios de comunicación (euros)

CONCEPTO DESCRICIÓN IMPORTE

220 Material de oficina 1.809.863

226 Gastos diversos 1.462.859

470 Transferencias correntes a empresas privadas 2.933.187

640 Gastos en investimentos de caracter inmaterial 12.486.323

Outros conceptos 1.549.644

Total 20.241.875

Nota: As cantidades reflectidas no cadro non recollen os posibles libramentos a través de habilitado (AUT), feito que non permite garantir que os importes referidos esgoten a totalidade dos gastos realizados

No Anexo IX amósase a relación dos medios de comunicación cos que se contraeron obrigas por importe superior aos 100.000 euros no exercicio 2006

f) Encomendas de xestión ás empresas do grupo TRAGSA

O Anexo X inclúe a mostra seleccionada das encomendas de xestión da Comunidade Autónoma ás empresas do grupo TRAGSA, en virtude da habilitación legal que lle confire a Lei 66/1997, do 30 de decembro, e RD 371/1999, do 5 de marzo, que desenvolve o artigo 88 da mesma. O importe das operacións, no período 2002-2006, resúmese no seguinte cadro:


44

(euros)

OBRIGAS RECOÑECIDAS (1) TERCEIRO

2002 2003 2004 2005 2006 TRAGSA 50.052.927,06 56.612.959,33 54.303.008,49 57.069.187,92 46.770.673,09

TRAGSATEC 713.868,00 473.461,01 681.854,75 357.902,86 1.652.258,31

TRASEGA 0,00 18.241.413,25 17.796.921,00 20.451.401,28 17.988.790,61

Total 50.766.795,06 75.327.833,59 72.781.784,24 77.878.492,06 66.411.722,01

Na fiscalización efectuada observáronse as seguintes incidencias:

A facturación de TRAGSA e as súas filiais á Xunta de Galicia efectúase a través do sistema de tarifas previsto no artigo 4 do RD 371/1999. Porén, nos expedientes seleccionados da mostra non se acredita que coa aplicación das tarifas se cubra só o custe real do servizo prestado, de acordo co sinalado no artigo 4.1 do devandito do RD 371/1999. No informe sobre os resultados obtidos por TRAGSA en exercicios anteriores, aprobado polo Pleno do Tribunal de Cuentas o 17 de xaneiro de 2008, detectáronse expedientes onde os importes facturados superan o custe real dos servizos prestados. En concreto, destácase a asistencia técnica prestada a Xunta de Galicia para a recollida, transporte e eliminación de animais mortos, onde existe un beneficio do 79% sobre os custes directos (esta asistencia técnica tamén se inclúe na mostra desta fiscalización).

Tampouco se especifica que servizos encomendados se prestan directamente por TRAGSA, TRASEGA e TRAGSATEC e cales son os subcontratados por estas empresas con terceiros. O artigo 6.1 do RD 371/1999 establece que o límite máximo da colaboración con terceiros, nas actuacións encomendadas ás empresas do grupo TRAGSA, será o 50% do orzamento da actuación. De superarse este límite, sería cuestionable a actuación destas empresas como medio propio da administración, xa que vulneraría a encomenda de xestión e suporía un incumprimento dos principios de publicidade e concorrencia na contratación administrativa. O informe do Tribunal de Cuentas tamén mostra esta incidencia.

g) Outras incidencias

No Anexo IV figuran gastos tramitados como contratos menores. Nos expedientes analizados verifícanse fraccionamentos do obxecto do contrato, incumprindo o artigo 68.2 do TRLCAP.


45

II.3.3. Operacións financeiras

Os gastos por operacións financeiras supoñen un 6,7% das obrigas recoñecidas no orzamento da Administración xeral. De todas estas operacións, a carga financeira da débeda representa o 77,1% do total en 2006. A súa distribución por artigos móstrase no cadro seguinte:

Liquidación do orzamento: gastos de operacións financeiras (euros) 2005 2006 RATIOS




4. OBRIGAS RECOÑECIDAS 5. PAGAMENTOS

(4)-(1)*100/(1) (4)/(3)*100 (5)/(4)*100

30 Débeda pública e préstamos 117.253.708 138.696.914 133.295.548 133.295.548 133.295.548 13,7 100,0 100,0

31 Gastos formalización, modificación débeda 1.202.589 1.886.977 719.903 719.903 719.903 -40,1 100,0 100,0

35 Xuros demora e outros gastos financeiros 961.041 1.052.446 1.024.983 1.024.983 962.673 6,7 100,0 93,9

TOTAL CAPÍTULO III 119.417.338 141.636.337 135.040.434 135.040.434 134.978.124 13,1 100,0 100,0

95 Amortización débeda pública e préstamos 390.021.130 374.068.088 377.558.282 377.558.282 377.558.282 -3,2 100,0 100,0

TOTAL CAPÍTULO IX 390.021.130 374.068.088 377.558.282 377.558.282 377.558.282 -3,2 100,0 100,0

CARGA FINANCEIRA DÉBEDA (30+31+95) 508.477.427 514.651.979 511.573.733 511.573.733 511.573.733 0,6 100,0 100,0

82 Concesión préstamos sector público 1.138.500 -100,0 --- ---

83 Concesión préstamos fóra sector público 1.098.677 154.061 959.148 959.148 913.350 -12,7 100,0 95,2

85 Adquisición activos sector público (*) 89.875.973 97.132.531 108.637.481 108.637.478 102.712.936 20,9 100,0 94,6

86 Adquisición activos fóra sector público (**) 750.000 586.814 7.161.422 7.161.422 4.731.422 854,9 100,0 66,1

87 Achega de capital ás fundacións 8.384.870 7.878.442 19.278.513 19.278.513 6.677.442 129,9 100,0 34,6

89 Fondo de garantía de avais 15.645.552 0 15.052.081 15.052.081 15.052.081 -3,8 100,0 100,0

TOTAL CAPÍTULO VIII 116.893.572 105.751.848 151.088.646 151.088.643 130.087.232 29,3 100,0 86,1

TOTAL GASTOS FINANCEIROS 626.332.040 621.456.273 663.687.361 663.687.358 642.623.638 6,0 100,0 96,8

(*) En 2005 o artigo 85 denominábase activos financeiros (**) En 2005 o artigo 86 era adquisicións de accións e achegas patrimoniais

O aumento do gasto total neste grupo, expresado en obrigas recoñecidas, é do 6%, executándose o 100% do mesmo, mentres o cumprimento sitúase no 97%.

Os gastos do capítulo VIII ascenden a 151 millóns de euros, predominando operacións que pola súa natureza non poden ser consideradas como financeiras e que serán obxecto de análise detallada no epígrafe III.1 no apartado d) Investimentos financeiros. Neste capítulo rexístranse as achegas á Compañía Radio Televisión de Galicia, á adquisición de accións de empresas, ás achegas de capital a Fundacións públicas e ao fondo de garantías de avais. Neste último concepto, o importe real executado unicamente ascende a 119 mil euros correspondéndose a cifra restante con pagamentos en formalización.

No que respecta á contía e evolución da carga financeira no período 2002-2006, mostrada nos cadros e gráfico seguintes, cómpre destacar a redución continuada do gasto por xuros entre os anos 2002-2005, pese a que a contía total da débeda neta da administración increméntase


46

neses anos en 200 millóns de euros. En todo caso, a evolución da carga financeira vén marcada polas oscilacións que experimenta o gasto de amortizacións, que á súa vez están condicionados polas obrigas adquiridas e por operacións de refinanciamento da débeda pública.

Administración Xeral. Evolución da carga financeira (millóns de euros) ARTIGO 2002 2003 2004 2005 2006

Xuros débeda pública e gastos formalización 150,414 141,338 123,976 118,455 134,015

Amortización débeda pública e préstamos 210,948 413,648 222,984 390,021 377,558

Total 361,362 554,986 346,960 508,476 511,573

Administración Xeral. Evolución da carga financeira. Índices

ARTIGO 2002 2003 2004 2005 2006

Xuros débeda pública e gastos formalización 100,0 93,9 82,4 78,7 89,1

Amortización débeda pública e préstamos 100,0 196,1 105,7 184,9 179,0

Total 100,0 153,6 96,0 140,7 141,5

No artigo 35 contabilízanse fundamentalmente os xuros derivados das operacións de leasing vivas. Porén, non se rexistran neste artigo os xuros por demora no pago do xustoprezo nas expropiacións, e os xuros das obras financiadas a través da Sociedade Pública de Investimentos que se contabilizan incorrectamente no capítulo VI do orzamento de gastos.


47

II.4. MODIFICACIÓNS DE CRÉDITO O importe total neto das modificacións orzamentarias da Administración xeral, aprobadas no exercicio, supuxo un aumento de 1.136,06 millóns de euros, cifra equivalente ao 11,8% dos créditos iniciais, e supón un incremento do 8,4% das modificacións do exercicio anterior. Os cadros seguintes reflicten a distribución dos importes por tipo de modificación e por sección:

Modificacións orzamentarias 2006 IMPORTE (EUROS)

MODALIDADES ORZAMENTARIAS Nº

EXPTES POSITIVO NEGATIVO TOTAL

Incorporacións de crédito 47 537.973.025 - 537.973.025

Transferencias de crédito 547 591.166.302 591.166.302 -

Ampliacións de crédito 139 161.164.957 - 161.164.957

Xeracións de crédito 224 527.161.056 - 527.161.056

Adscricións de crédito 4 1.552.398 - 1.552.398

Baixas de crédito por anulación 141 - 91.783.243 -91.783.243

Total 1.102 1.819.017.739 682.949.545 1.136.068.194

Modificacións orzamentarias por seccións (euros)

SECCIÓN CRÉDITO INICIAL MODIFICACIÓNS CRÉDITO

DEFINITIVO % 2/1

Parlamento 19.213.829 -166.822 19.047.007 -0,87

Consello de Contas 6.629.278 -1.148.940 5.480.338 -17,33

Consello da Cultura Galega 2.863.258 -30.654 2.832.604 -1,07

Presidencia da Xunta 182.511.640 -3.306.642 179.204.998 -1,81

Vicepresidencia da Igualdade e Benestar 365.874.753 37.112.336 402.987.089 10,14

C. Presidencia, Administracións Públicas e Xustiza 197.192.833 23.492.787 220.685.620 11,91

C. Economía e Facenda 160.493.779 27.557.512 188.051.291 17,17

C. Política. Territorial., Obras Públicas e Transporte 454.448.037 38.722.511 493.170.548 8,52

C. Educación e Ordenación Universitaria 1.983.461.551 49.090.407 2.032.551.958 2,47

C. Innovación e Industria 310.008.683 11.489.448 321.498.131 3,71

C. Medio Rural 569.097.860 317.025.902 886.123.762 55,71

C. Cultura e Deporte 164.795.097 8.578.361 173.373.458 5,21

C. Sanidade 2.979.911.340 136.043.400 3.115.954.740 4,57

C. Pesca e Asuntos Marítimos 217.726.792 70.924.992 288.651.784 32,58

C. Medio Ambiente e Desenvolvemento Sostible 197.459.245 71.633.026 269.092.271 36,28

C. Traballo 297.760.419 124.530.081 422.290.500 41,82

C. Vivenda e Solo 107.634.087 23.972.403 131.606.490 22,27

Consello Consultivo de Galicia 1.669.887 -215.210 1.454.677 -12,89

Transferencias a Corporacións Locais 820.282.981 152.084.851 972.367.832 18,54

Débeda Pública da Comunidade Autónoma 514.651.979 -3.078.246 511.573.733 -0,60

Gastos de Diversas Consellerías 66.976.959 51.756.692 118.733.651 77,28

Total 9.620.664.287 1.136.068.194 10.756.732.481 11,81


48

Revisouse unha mostra de xeracións, incorporacións e ampliacións de crédito integrada polos 15 expedientes de maior contía para cada unha delas. Así mesmo, examináronse 50 expedientes de transferencias de crédito, 25 de maior importe correspondentes á Sección 23 e 25 de maior importe correspondentes ao resto de Seccións. En conxunto, dita mostra representa o 94,8% do importe total das modificacións efectuadas no exercicio. Os principais incumprimentos formais detectados recóllense no Anexo XI. Ademais, verificáronse as incidencias seguintes agrupadas por tipo de modificación:

Ampliacións

Analizados os expedientes que corresponden ás aplicacións 07.03.226.05 (premios de cobranza) e 07.03.227.07 (remuneracións a axentes mediadores independentes) verificouse, como en exercicios anteriores, que o crédito inicial previsto para estas é inferior ao 25% das obrigas finalmente recoñecidas, polo que as devanditas contías deben axustarse ao longo do exercicio con sucesivas ampliacións de crédito. Este feito evidencia -pola súa reiteración- unha anomalía non explicada e unha deficiente técnica orzamentaria.

No expediente (AM-13-005-06) establécese que a modificación se financiará con cargo ao resultado da liquidación do orzamento de gastos, fonte de financiamento non previsto nos artigos 64.2 do Decreto 1/1999 e 7.2 da Lei 7/2005 para as ampliacións de crédito.

Transferencias Analizouse o Programa 531B, imprevistos e funcións non clasificadas, verificando que se reiteran

algúns dos incumprimentos sinalados no Informe de Fiscalización da Conta da Administración

correspondente ao exercicio 2005. Así, no ano 2006 o programa recibiu transferencias por

importe de 179,88 millóns de euros e transferiu a outros programas 215,21 millóns. A diferenza

entre ambas as dúas cantidades compénsase con outras modificacións de crédito que dotan ao

programa 531B.


49

O detalle destas aplicacións orzamentarias móstranse no cadro seguinte.

Transferencias do programa 531 b (euros) TRANSFERENCIAS

APLICACIÓN POSITIVA NEGATIVAS

2302 531B121 - -2.687.667,70

2302 531B122 - -5.619.822,00

2302 531B13001 - -600.000,00

2302 531B136 - -925.000,00

2302 531B6281 147.617.712,01 -164.742.904,30

2302 531B6500 500.000,00 -2.375.498,00

2302 531B6501 16.544.000,00 -16.544.000,00

2302 531B6502 1.938.500,00 -1.938.500,00

2302 531B6503 2.400.000,00 -2.400.000,00

2302 531B6504 1.844.202,93 -1.844.202,93

2302 531B6505 3.636.855,46 -3.636.855,46

2302 531B6506 3.200.000,00 -3.200.000,00

2302 531B6507 2.200.000,00 -2.200.000,00

2302 531B7700 - -6.500.000,00

Total 179.881.270,40 -215.214.450,39

Revisáronse as transferencias correspondentes á aplicación 2302 531 B 628.1 constatando que, nalgúns supostos, a operación correspondente efectuouse antes do último trimestre do exercicio, polo que resulta cuestionable cualificar esta de dotación non utilizada para transferila ao programa. Polo tanto, este feito pode supoñer un incumprimento dos requisitos previstos no artigo 65 do Decreto 1/1999, para a correcta utilización do programa 531B, ao permitir que se poida eludir indebidamente os límites que a normativa establece para as transferencias de crédito. O seguinte cadro recolle os expedientes afectados por esta incidencia:

Nº EXPEDIENTE DATA

CONTABILIZACIÓN IMPORTE (€)

TR-23-003-06 20/03/2006 1.000.000,00

TR-23-006-06 18/04/2006 534.531,15

TR-23-011-06 11/07/2006 2.295.000,00

TR-23-028-06 20/09/22006 5.272.268,05

Total 9.101.799,20


50

Así mesmo, analizouse a distribución por capítulos dos créditos que se transfiren na aplicación citada durante os tres primeiros trimestres do exercicio. O seu detalle, en termos porcentuais, é o seguinte:

DESCRICIÓN CAP. I CAP. II CAP. III CAP. IV CAP. V I CAP. V II CAP. VIII

Transferencias que recibe o programa - - - 11,0% 41,7% 47,3% -

Transferencias que financia o programa 37,9% 13,1% 27,2% - 21,8%

De acordo con estes datos, o 11% das transferencias recibidas no período analizado corresponde a gasto corrente, reasignándose a este tipo de gasto o 51% das transferencias que financia o programa. Prodúcese así un novo incumprimento dos límites previstos para as transferencias, xa que o artigo 8.1 da Lei 7/2005, do 29 de decembro, de Orzamentos Xerais da Comunidade Autónoma prohibe, salvo excepcións, que se realicen transferencias de crédito que afecten aos capítulos VI e VII cando destes se derive incremento do gasto corrente.

Consideracións xerais sobre o financiamento das modificacións de crédito

Os créditos máximos autorizados inicialmente, no orzamento de gastos ascenderon a 9.620,66 millóns de euros. Este orzamento inicial foi incrementado en 1.136,07 millóns de euros polas modificacións do orzamento aprobadas, situándose o orzamento definitivo en 10.756,73 millóns de euros.

Por outra banda, os ingresos previstos no orzamento foron de 9.620,66 millóns de euros. Finalmente recoñecéronse dereitos por 9.905,71 millóns de euros. Prodúcese, por tanto, un incremento dos recursos de 285,05 millóns de euros, fronte o incremento autorizado do gasto de 1.136,07 millóns de euros, o que significa que 851,02 millóns de euros do crédito aprobado non teñen garantido o seu financiamento no exercicio. A execución da totalidade do orzamento de gastos, produciría un saldo orzamentario negativo no exercicio de 851,02 millóns de euros (10.756,73-9.905,71), sen prexuízo dos maiores recursos que podería xerar unha maior execución e certificación do gasto cofinanciado, o que impediría o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria.

A situación anterior ven propiciada por unha normativa orzamentaria que permite a aprobación de ampliacións de crédito con cargo a maiores recursos do exercicio non especificados ou con


51

cargo a resultado orzamentario (no exercicio 2006, 111 millóns de euros financiáronse deste xeito), posibilita a xeración de crédito con cargo a compromisos de ingresos que poden non materializarse e a realización de incorporacións que non se financian mediante baixa doutros créditos ou fondos de continxencia orzamentaria.3

4 __


4 Parágrafo suprimido en trámite das alegacións.


52


53

III. CONTABILIDADE FINANCEIRA


54

De acordo co Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia, as contas anuais comprenden os seguintes estados:

a) Balance de situación b) Conta do resultado económico-patrimonial c) Estado de liquidación do orzamento d) Memoria

No epígrafe anterior analizouse o Estado de liquidación do orzamento. Neste considéranse os tres documentos restantes da Administración xeral para verificar se expresan de forma razoable a súa situación patrimonial e financeira e os resultados obtidos.

A Conta Xeral presenta contas individuais para a Administración, para cada Organismo Autónomo e para as distintas Sociedades públicas, sen que se produza ningunha consolidación nin agregación dos estados contables, o que provoca a ausencia de información financeira que reflicta de xeito global a situación do sector público autonómico. Esta insuficiencia contable xa fora mencionada en informes anteriores.

III.1. BALANCE DE SITUACIÓN O balance de situación a 31/12/06, correspondente á Administración da Comunidade Autónoma, preséntase no cadro da páxina seguinte. O activo ascende a un total de 8.271,53 millóns de euros. O 86,4 % do mesmo figura como inmobilizado e o 13,6% restante como circulante. O activo aumentou no exercicio en 1.078 millóns de euros, o que representa un incremento do 15 % con respecto ao exercicio anterior. Detectáronse diferenzas entre o balance presentado na Conta Xeral de 2005 e os datos referidos ao exercicio 2005 recollidos no balance da Conta de 2006, consistentes nun movemento de saldo entre os acredores a longo e curto prazo por importe de 29 mil euros, sen que conste explicación ningunha desta circunstancia. Este feito, unido ás omisións e erros comentados na nota que se xunta ao balance, cuestiona a fiabilidade da información e a integridade do sistema que xera os estados contables definitivos.


55

BALANCE DE SITUACIÓN A 31-12-2006 (euros)

ACTIVO 2006 2005 PASIVO 2006 2005

A) INMOBILIZADO 7.146.997.136,88 6.361.904.216,31 A) FONDOS PROPIOS 3.590.887.867,18 2.827.767.461,84

I. Investimentos destinados ao uso xeral 3.891.663.081,66 3.425.112.648,06 I. Patrimonio -1.000.443.428,39 -1.000.443.428,39

Infraestruturas e bens destinados ao uso xeral 3.882.045.540,01 3.416.486.865,07 Patrimonio -922.269.927,47 -922.269.927,47

Bens do patrimonio histórico, artístico e cultural 9.617.541,65 8.625.782,99 Patrimonio entregado en cesión -78.173.500,92 -78.173.500,92

II. Inmobilizacións inmateriais 579.890.011,14 548.016.764,66 II. Reservas 0,00 0,00

Outro inmobilizado inmaterial 1.328.160.559,33 1.163.440.926,72 III. Resultados de exercicios anteriores 3.843.778.671,80 3.189.416.132,99

Amortizacións -748.270.548,19 -615.424.162,06 Resultados positivos de exercicios anteriores 3.843.778.671,80 3.189.416.132,99

III. Inmobilizacións materiais 1.910.691.941,87 1.758.868.387,65 IV. Resultados do exercicio 747.552.623,77 638.794.757,24

Terreos e construcións 1.902.822.540,68 1.741.373.767,33 B) PROVISIÓNS PARA RISCOS E GASTOS 35.433.306,78 34.643.178,90

Instalacións técnicas, maquinaria e ferramentas 90.085.063,62 83.794.704,05 C) ACREDORES A LONGO PRAZO 3.019.470.667,53 3.014.818.640,67

Mobiliario 167.388.301,96 151.876.580,66 I. Emisión de obrigas e o. valores negociables 2.575.016.168,56 2.446.178.105,17

Outro inmobilizado 490.278.142,79 410.387.261,11(2) Obrigas e bonos 2.575.016.168,56 2.446.178.105,17

Amortizacións -739.882.107,18(1) -628.563.925,50 II. Outras débedas a longo prazo 444.454.498,97 568.640.535,50

IV. Investimentos xestionados 0,00 0,00 Débedas con entidades de crédito 291.364.981,07 409.761.326,23

V. Investimentos financeiros permanentes 764.752.102,21 629.906.415,94 Outras débedas 120.410.362,92 132.120.590,09

Carteira de valores a longo prazo 713.444.410,94 578.404.611,06 Fianzas e depósitos recibidos a longo prazo 32.679.154,98 26.758.619,18

Outros investimentos e créditos a longo prazo 19.880.895,53 20.075.009,14 III. Desembolsos pdtes. sobre accións non esixidos 0,00 0,00

Fianzas e depósitos constituídos a longo prazo 31.426.795,74 31.426.795,74 D) ACREDORES A CURTO PRAZO 1.625.738.958,28 1.315.950.973,88

B) GASTOS A DISTRIBUÍR EN VARIOS EXERCICIOS 0,00 0,00 I. Emisión de obrigas e o. valores negociables 0,00 0,00

C) ACTIVO CIRCULANTE 1.124.533.662,89 831.276.038,98 II. Débedas con entidades de crédito 0,00 0,00

I. Existencias 0,00 0,00 III. Acredores 1.625.738.958,28 1.315.950.973,88

II. Debedores 333.080.850,59 122.666.031,06 Acredores orzamentarios 1.478.703.000,07 1.127.066.118,06

Debedores orzamentarios 279.374.170,31 81.922.091,14 Acredores non orzamentarios 3.943.355,99 6.116.513,96

Debedores non orzamentarios 43.559.576,75 21.338.208,57 Acredores por admón. de recursos doutros entes públicos 10.690.315,33 18.157.759,18

Debedores por admón. de recursos doutros entes públicos 8.740.216,77 16.865.927,80 Administracións públicas 73.278.763,48 69.931.834,40

Administracións públicas 1.406.886,76 2.539.803,55 Outros acredores 58.204.917,95 93.863.843,79

III. Investimentos financeiros temporais 2.387.377,67 2.353.075,96 Fianzas e depósitos recibidos a curto prazo 918.605,46 814.904,49

Carteira de valores a curto prazo 750.000,00 750.000,00 IV. Axustes por periodificación 0,00 0,00

Outros investimentos e créditos a curto prazo 1.557.208,06 1.524.030,97

Fianzas e depósitos a curto prazo 80.169,61 79.044,99

IV. Tesouraría 789.065.434,63 706.256.931,96

V. Axustes por periodificación 0,00 0,00

TOTAL ACTIVO 8.271.530.799,77 7.193.180.255,29 TOTAL PASIVO 8.271.530.799,77 7.193.180.255,29 1 O balance de situación da Conta Xeral non inclúe o importe das amortizacións de 2006 que foron tomadas, neste cadro, do balance de comprobación. 2 O balance presentado na Conta Xeral non incluíu outro inmobilizado e nel consignouse erroneamente a cifra das amortizacións. Neste cadro emendáronse estes defectos.


56

En relación aos importes contabilizados nas distintas masas patrimoniais, cómpre efectuar as seguintes salvidades:

A) ACTIVO

1. Conta xeral do Patrimonio

Non hai constancia dun inventario completo no que se recollan todos os bens e dereitos valorados e coa información completa que esixen a Lei e o Regulamento do Patrimonio da Comunidade Autónoma. Os importes que figuran na Conta de Patrimonio non concilian cos reflectidos no Balance de situación. As baixas no inmobilizado rexístranse polo importe de alleamento e non polo seu valor neto contable. Este feito pon de relevo as carencias do inventario e a falla de coordinación entre este e o sistema contable.

2. Inmobilizado destinado ao uso xeral

A peche do exercicio estes investimentos ascenden a 3.892 millóns de euros. Este inmobilizado, na medida en que constitúe unha transferencia á sociedade, debe darse de baixa no momento de entregarse ao uso xeral con cargo á conta 109 Patrimonio entregado ao uso xeral. Esta conta presenta no balance saldo cero, o que indica que non se practicaron os asentos relativos ás devanditas entregas.

3. Inmobilizado inmaterial

Este inmobilizado aparece contabilizado por un valor neto contable de 579 millóns. As altas do exercicio ascenderon a 164 millóns de euros. Todos os investimentos de carácter inmaterial aparecen recollidos na conta 219 Outro inmobilizado inmaterial. A contabilización debería realizarse en contas separadas en función da natureza do ben ou dereito incorporado. Ademais, o rexistro de todos estes gastos como Outro inmobilizado inmaterial é cuestionable na medida en que os documentos contables públicos consideran a existencia de Outros activos inmateriais como pouco usual nas administracións públicas. Por outra banda, a análise das altas do exercicio, tal como se indica no epígrafe II.3.3, permite observar unha grande heteroxeneidade nos gastos rexistrados. O 74,2% das operacións analizadas non poden considerarse inmobilizacións inmateriais, posto que non reúnen as características seguintes: a) non son bens ou dereitos de natureza intanxible susceptibles de valoración económica; b) non se consideran investimentos por carecer dos seguintes requisitos: permanencia no tempo; ser susceptibles de


57

inclusión no inventario; ser utilizados na produción de bens e servizos públicos; ser unha fonte de recursos públicos e/ou aumentar o potencial de servizo da administración.

Tamén figuran anotados no inmobilizado inmaterial determinados contratos de leasing e renting. Respecto a estes contratos, só deben figurar aqueles nos que do expediente se deduza a vontade de exercitar a opción de compra. Ademais, os contratos foron rexistrados incorrectamente, xa que se contabilizan só as cotas aboadas no exercicio, cando no activo deberían figurar os bens polo seu valor total ao contado e os gastos financeiros como gastos a distribuír en varios exercicios, e no pasivo a débeda total derivada do contrato.

4. Inmobilizado material

Estes bens aparecen rexistrados no balance por un valor neto de 1.910,7 millóns de euros. As altas no exercicio ascenderon a 267,7 millóns. A amortización do inmobilizado material realizouse aplicando os coeficientes fixados na orde de peche do exercicio (10% para todos os bens, agás os inmobles aos que se aplica un 2%) ao saldo final de cada conta. Porén, a dotación debería realizarse en función da alta de cada un dos bens e aplicando a porcentaxe que resulte da vida útil de cada ben. Esta mesma deficiencia se aprecia no inmobilizado inmaterial que se amortiza aplicando ao saldo final unha porcentaxe do 10%. Polo tanto, a amortización non reflicte axeitadamente a depreciación real dos activos.

5. Inmobilizado financeiro

Os investimentos financeiros permanentes ascendían a 31 de decembro de 2006 a 764,8 millóns de euros. A partida máis significativa é a carteira de valores a longo prazo que ascende a 713 millóns, que experimentou un incremento de 135 millóns. Segundo o PXCPG, esta conta recolle os investimentos a longo prazo en dereitos sobre capital-accións ou contribucións patrimoniais realizadas sempre que dean dereito a participar en posibles beneficios e a unha participación no activo neto no caso de liquidación da entidade financiada. Unha gran parte das operacións rexistradas neste epígrafe non encaixan na definición anterior. Entre estas operacións atópanse as seguintes:

� 95,27 millóns como achegas patrimoniais á Compañía Radio Televisión de Galicia, destinadas a cubrir o seu déficit de explotación. Tendo en conta a natureza xurídica da entidade receptora e o fondo económico da achega, o tratamento destas operación deber ser o de transferencias e non o de adquisición de activos financeiros. Así o entende tamén a contabilidade nacional. En calquera caso, a súa contabilización na Conta Xeral como inmobilizado financeiro esixiría que se realicen as correccións de valor que procedan en función do valor teórico contable da


58

participación. O feito de que os fondos propios da CRTVG sexan negativos, implica que se debería dotar unha provisión polo importe das achegas realizadas no exercicio e exercicios anteriores. As achegas patrimoniais realizadas dende 1997 ascenden a 487,89 millóns de euros, representando o 68% do saldo da conta. Esta provisión non foi dotada.

� 0,586 millóns destinados á sociedade Estación de Inverno Manzaneda, S.A. (MEISA) e detallados en dúas operacións: 0,358 millóns para compensar perdas e permitir que os fondos propios cubran a metade do capital social, evitando a causa de disolución prevista na normativa mercantil; e 0,228 destinados á ampliación do seu capital social, operación acordada polo Consello da Xunta en decembro de 2006 e que non figuraba rexistrada no balance da sociedade ao peche de exercicio. En calquera caso, o feito de que os fondos propios da sociedade sexan negativos esixe dotar unha provisión polo importe das achegas realizadas. Esta provisión non se rexistrou.5

Tampouco teñen encaixe na definición anterior, xa que a súa natureza impide a súa consideración como inmobilizado financeiro, as achegas realizadas ás fundacións públicas. Así o entende tamén a contabilidade nacional, que considera estas operacións coma transferencias e non coma investimentos financeiros. No exercicio 2006 ascenderon a 19,28 millóns, destacando as seguintes:

� 9,6 millóns da Consellería de Cultura á Fundación Cidade da Cultura destinados a ampliar a dotación fundacional, que pola súa natureza non deben figurar rexistrados nesta conta. Esta achega financiouse pola Xunta cunha transferencia de crédito procedente do capítulo VII (transferencias de capital) correspondente aos remanentes producidos no ano 2006 pola suspensión das obras. A achega figura contabilizada pola Xunta nos orzamentos do 2006. Na Fundación atópase rexistrada en contas como pendente de pagamento, sen que fora cobrada no momento de formulación das contas.

� 5,78 millóns da Consellería de Industria para a construción ou ampliación de recintos feirais (3,2 Fundación Feiral da Coruña, 1,8 Fundación Feiral de Vigo e 0,78 Fundación de Ourense). O seu tratamento debería ser o de transferencias de capital.

� 3 millóns da Consellería de Cultura á Fundación Deporte Galego con destino a incrementar a súa dotación fundacional para o cumprimento dos seus fins.

Todas estas circunstancias implican que o inmobilizado financeiro do balance estea



59

sobrevalorado, ofrecendo unha imaxe distorsionada sobre a dimensión da participación empresarial da Administración. En contraposición coa información do balance (713 millóns), a valoración das participacións incluídas na Conta do Patrimonio ascende só a 65,7 millóns de euros, co detalle que se reflicte no cadro seguinte:

NOME ENTIDADE SALDOS A 31-12-06

% PARTICIPACIÓN

SOCIEDADES PÚBLICAS S.A. de Xestión do Plan Xacobeo 601.012,00 100,00

Sociedade Galega do Medio Ambiente S.A. 16.303.267,00 51,00 Sociedade de Imaxe e Promoción Turística de Galicia, S.A. 209.148,00 58,00 S.A. para a Xestión do Centro de Supercomputación de Galicia 42.071,40 70,00 S.A. para o Desenvolvemento Comarcal de Galicia 300.510,00 100,00

Galioil, S.A ( sen actividade). 3.005.060,52 100,00 Instituto Galego de Medicina Técnica, S.A. 2.103.542,00 100,00 Sodiga 10.446.864,51 21,55

Galicia Calidade, S.A. 300.506,00 100,00 Spi Galicia 3.005.060,52 100,00 Retegal 60.110,00 100,00 S.A. de Xestión do Centro Tecnolóxico do Mar 60.101,21 100,00

Xestur Coruña, S.A. 1.397.352,90 20,35 Xestur Lugo, S.A. 1.797.026,19 27,06 Xestur Ourense, S.A. 2.545.284,92 37,81

Xestur Pontevedra, S.A. 2.599.978,36 38,67

Total 44.776.895,53 SOCIEDADES PARTICIPADAS

Afigal (cotas sociais) 775.290,00 9,22 Sogarpo S.G.R. (cotas sociais) 775.290,00 10,47 Engasa 227.400,37 5,41 Meisa 180.000,00 48,00

Sigalsa 374.446,59 13,17 Parque Tecnolóxico de Galicia, S.A. 135.227,25 45,00 Corporación Alimentaria Peñasanta, S.A. 316.796,91 0,20

Gas Galicia S.D.G., S.A. 9.141.210,00 28,00 Inesga (Investimento Estratéxicos de Galicia, S.A.) 72.012,00 15,10 Parque eólico de Malpica, S.A. 18.760,00 1,97 Sociedade Galega de Residuos Industriais, Sogarisa, S.A. 60.000,00 10,00

Regasificadora del Noroeste, S.A. Reganosa 4.747.851,92 10,00 Cidade Tecnolóxica de Vigo, S.A (*). 1.850.000,00 24,80 Sogaserso (*) 2.295.000,00 45,00

Total 20.969.285,04 (*) Estas dúas sociedades foron creadas no exercicio 2006.

No 2006 tomouse a participación en dúas sociedades creadas nese ano: Sogaserso e Cidade Tecnolóxica de Vigo. Na primeira a Xunta participa cun 45 %, o resto do capital divídese a partes


60

iguais entre as Caixas Galegas. Na Cidade Tecnolóxica a Xunta posúe o 24,8 % do capital, correspondéndolle o capital restante á Universidade Vigo, o Consorcio da Zona Franca e a Caixanova. Nos expedientes de adquisición destas participacións non se concretan os obxectivos estratéxicos que se perseguen coa participación, nin se xustifica a elección desta alternativa para acadar os obxectivos que, no seu caso, se procuren. Así mesmo, carecen da documentación na que se recollan os planos económicos e financeiros das sociedades participadas.

Por outra banda, cómpre ter en conta a existencia de operacións que foron rexistradas nos orzamentos da Administración do ano 2006 e, sen embargo, non aparecen recollidas na súa Conta Xeral de Patrimonio e tampouco figuran, ao peche do exercicio, no balance das sociedades. No cadro seguinte reflíctense estas operacións que foron autorizadas polo Consello da Xunta a finais de ano, pero que se atopaban pendentes de desembolso e subscrición.

SOCIEDADE IMPORTE NON INCLUÍDO NA CONTA DE PATRIMONIO (€)

OBSERVACIÓNS

Sodiga 5.943.956

Ampliación de capital autorizada en decembro pero que non se completou

ata marzo de 2007. Ademais, en 2006 tamén se adquiriron accións da

autocarteira de Sodiga por importe de 553.857 € que si figuran na Conta

de Patrimonio.

Xestur Ourense, Coruña, Lugo e

Pontevedra 4.924.542

Ampliacións de capital nas catro sociedades de Xestión Urbanística

autorizadas polo Consello da Xunta do 28 de decembro(Coruña-886.492;

Lugo-790.331; Ourense-1.941.269 e Pontevedra-1.306.450). No exercicio

2006 tamén se realizou unha achega para ampliar o capital de Xestur

Ourense por importe de 946.593 € e evitar a causa de disolución na que se

atopaba.

Servizos Agrarios Galegos 1.000.000 Esta sociedade foi creada polo Decreto 260/2006, do 28 de decembro.

(publicado o 18 de xaneiro de 2007). A operación cargouse nos orzamentos

de 2006.

Sogarserso 2.430.000 Ampliación de capital autorizada polo Consello da Xunta do 28 de

decembro. Fíxose unha primeira achega de capital en xullo por valor de

2.295.000 € que sí figura na Conta de Patrimonio.

Total 14.298.498

6. Activo circulante

O activo circulante figura contabilizado por un importe de 1.124,5 millóns de euros. O 70,2 % como tesouraría, o 29,6% como debedores e o 0,2% como investimentos financeiros temporais. Nestes últimos atópase contabilizada a achega realizada en 2005 a MEISA, mentres que no 2006 e nos exercicios anteriores ao 2005, esta operación se rexistrou como permanente. A


61

administración debería manter un criterio homoxéneo de rexistro ante feitos económicos da mesma natureza. Polo que respecta ao epígrafe de debedores, non figura como conta compensadora a provisión que correspondería dotar polos debedores de dubidoso cobramento, que segundo a información incorporada no remanente de tesouraría ascende a 9,8 millóns de euros. Non existen diferenzas relevantes entre os importes que figuran no activo circulante e os saldos dos conceptos extraorzamentarios e os derivados da liquidación do orzamento.

B) PASIVO:

1. Fondos propios

Os fondos propios rexistrados no pasivo do balance importan 3.590,9 millóns de euros, repartidos en tres epígrafes:

� Patrimonio, no que se inclúen as contas 100 Patrimonio e 108 Patrimonio entregado en cesión e que presentan, ao igual que en exercicios anteriores, un saldo negativo por importe de 1.000,44 millóns de euros. A pesar de existir no exercicio investimentos destinados ao uso xeral, a Conta de Patrimonio non rexistrou movemento ningún o que pon de relevo que no seu funcionamento non se seguen as normas e regras previstas no PXCPG.

� Resultado de exercicios anteriores: Esta conta reflicte no balance un saldo de 3.843,8 millóns de euros, que non coincide coa suma dos saldos dos resultados de exercicios anteriores, existindo unha diferenza positiva non xustificada de 15,56 millóns de euros.

� Resultado do exercicio: A conta de resultados do exercicio incluída no balance presenta un saldo de 747,5 millóns de euros. Porén, a conta de resultado económico patrimonial deste reflicte un aforro de 731,9 millóns de euros, detectándose, unha diferenza non xustificada de 15,67 millóns de euros orixinada indebidamente polo fondo de expropiacións.

2. Provisión para riscos e gastos

A conta do balance presenta un saldo de 35,4 millóns de euros, que non se corresponde co saldo dos conceptos extraorzamentarios que se integran neste epígrafe:


62

(euros)

CONCEPTO DESCRICIÓN SALDO FINAL

320.104 Fondo de garantía de Avais 14.932.634,85 320.107 Fondo para expropiacións 30.818.583,46

320.108 Fondo para seguros 5.327.640,84

Total 51.078.859,15

En consecuencia, existe unha diferenza de 15,64 millóns euros entre o saldo da conta 142 do balance e o dos conceptos extraorzamentarios asociados a esta. Os tres fondos teñen un funcionamento similar consistente en que os créditos que a fin do exercicio non fosen executados, darán lugar, ao peche deste, á emisión de documentos ADOK en formalización con imputación á conta extraorzamentaria e serán considerados no exercicio seguinte como ingresos.

Por outra banda, segue sen figurar en contabilidade o fondo de reserva creado pola Lei 12/1995, do 21 de decembro, que regula o imposto sobre contaminación atmosférica.

3. Acredores a longo prazo

Neste grupo inclúese o endebedamento a longo prazo distribuído en catro epígrafes:

1. Obrigas e bonos: 2.575 millóns. Esta cantidade non coincide co saldo vivo a final de exercicio dos empréstitos que ascenden a 2.467 millóns.

2. Débedas con entidades de crédito: 291,4 millóns. Este importe non concilia co saldo vivo da débeda con entidades financeiras que era de 532 millóns.

3. Outras débedas: 120,4 millóns. Neste saldo inclúese débeda financeira a longo prazo por importe de 120 millóns, sen que conste a xustificación do seu rexistro nunha partida distinta as dúas anteriores. Tamén, recóllense indebidamente dous conceptos extraorzamentarios: 321101 Con orixe na Administración Central por importe de 37.338,83 euros e no concepto 352.001 Facenda Pública Acredora por IVE por importe de 373.024,10 euros.

A suma dos tres epígrafes anteriores (excluídos os conceptos extraorzamentarios) constitúe o endebedamento financeiro da Administración. O seu importe ascende a 2.986,38 millóns. Sen embargo, o endebedamento financeiro a 31 de decembro era de 2.999,24 millóns. O descadre explícase polas diferenzas de cambio irrevogables de débeda contraída en moeda estranxeira convertida ao euro. Estas diferenzas, que ascendían a 12,7 millóns, foron incorporadas ao saldo da débeda na conta de endebedamento, pero non figuran na contabilidade financeira. O importe restante para conciliar os dous importes (0,16 millóns de euros) ten a súa orixe na falla de


63

rexistro na contabilidade, que si figuran na conta de endebedamento, dos axustes ligados á evolución do índice de inflación ao que están vinculadas as obrigas emitidas en 2006.

4. Fianzas e depósitos recibidos a longo prazo: (32,67 millóns) que coinciden co saldo dos conceptos extraorzamentarios 320.102 Fianzas definitivas en metálico e 320.303 Depósitos varios.

Por outra banda, non se reclasifican a curto prazo os vencementos da débeda cun prazo inferior a un ano.

4. Acredores a curto prazo

As contas do balance incluídas neste epígrafe presentan o seguinte detalle: (euros)

DESCRICIÓN 2005

Acredores 1.625.738.958,28

1. Acredores orzamentarios 1.478.703.000,07 2. Acredores non orzamentarios 3.943.355,99 3. Acredores por administración de recursos 10.690.315,33 4. Administracións públicas 73.278.763,48

5. Outros acredores 58.204.917,95 6. Fianzas e depósitos recibidos a curto prazo 918.605,46

Estes importes non presentan diferenzas significativas cos da liquidación do orzamento, dos estados de operacións extraorzamentarias e cos incluídos no estado do remanente de tesouraría.


64

III.2. CONTA DE RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL A conta de resultado económico patrimonial da Administración, recollida na Conta Xeral, é a seguinte:

Resultado económico patrimonial. 2006 (euros)

CONTAS FINANCEIRAS DESCRICIÓN 2006 2005 DESCRICIÓN 2006 2005

1.- Gtos. fto. servizos. e prestac. soc. 2.511.094.432,03 2.346.562.948,73 1.- Ingresos de xestión ordinaria 3.892.442.900,62 3.578.681.872,35

a) Gastos de persoal 1.710.501.505,80 1.598.062.777,31 a) Ingresos tributarios 3.879.960.475,83 3.567.845.970,11

a.1) Soldos, salarios e asimilados 1.534.451.325,75 1.438.080.618,95 a.1) IRPF 980.476.273,47 918.534.671,61

a.2.) Cargas sociais 176.050.180,05 159.982.158,36 a.2) Impostos sobre sucesións e doazóns 195.366.673,18 158.232.661,64

b) Prestacións sociais 3.448,24 3.380,60 a.3) Imposto sobre o patrimonio 65.142.512,99 51.535.553,84

c) Dotac. amortización de inmob. 244.164.567,81 214.253.797,18 a.4) ITP e AXD 617.372.391,98 513.181.954,31

d) Variación de provisións de tráf. 5.274.294,16 4.775.271,90 a.5) Impostos especiais 707.567.008,04 672.520.297,24

d.1) Var. prov. e perdas de crtos. incobrab. 5.274.294,16 4.775.271,90 a.6) Impostos propios 19.840.012,22 19.864.211,62

e) Outros gastos de xestión 416.119.248,90 410.041.316,46 a.7) Outros impostos 1.191.136.156,80 1.130.528.421,49

e.1) Servizos exteriores 413.935.167,47 407.967.781,54 a.8) Taxas prestac. servizos e realizac. activ. 31.068.418,12 31.103.178,90

e.2) Tributos 2.184.081,43 2.073.534,92 a.9) Taxas fiscais 71.991.029,03 72.345.019,46

e.3) Outros gastos de xestión corrente 0,00 0,00 b) Prestación de servizos 12.482.424,79 10.835.902,24

f) Gastos financeiros e asimilables 135.031.367,12 119.426.405,28 b.1) Prezos púb. prest. serv. ou realiz. actividades 11.513.633,65 9.935.391,42

f.1) Por débedas 135.031.367,12 119.426.405,28 b.2) Prez. púb. utiliz. priv. ou aprov. esp. dom. púb. 968.791,14 900.510,82

f.2) Perdas de investimentos financeiros 0,00 0,00

g) Var. de prov. de inv. financeiros 0,00 0,00 2.- Outros ingresos de xestión ordinaria 78.031.234,97 57.910.123,75

h) Diferenzas negativas de cambio 0,00 0,00 a) Reintegros 16.752.096,17 11.201.943,93

b) Traballos realizados para a entidade 0,00 0,00

2.- Transferencias e subvencións 6.263.990.661,17 5.760.034.955,29 c) Outros ingresos de xestión 31.316.191,89 32.449.318,28

a) Transferencias correntes 4.069.366.014,03 3.685.341.021,67 c.1) Ing. acc. e outros xtión. corrente 31.316.191,89 32.449.318,28

b) Subvencións correntes 979.436.020,40 943.516.229,14 c.2) Exceso de provisións de riscos e gastos 0,00 0,00

c) Transferencias de capital 713.208.331,41 612.249.545,35 d) Ingresos de participación en capital 2.287.676,58 232.925,73

d) Subvencións de capital 501.980.295,33 518.928.159,13 e) Ing. outros val. neg. e crtos. act. inmob. 1.058.229,39 0,00

f) Outros intereses e ingresos asimilados 26.617.040,94 14.025.935,81

3.- Perdas e gastos extraordinarios 40.414.470,31 4.816.235,44 f.1) Outros intereses 26.617.040,94 13.967.562,49

a) Perdas procedentes do inmobilizado 0,00 0,00 f.2) Beneficios en investimentos financeiros 0,00 58.373,32

b) Perdas por operac. de endebedamento 0,00 0,00 g) Diferenzas positivas de cambio 0,00 0,00

c) Gastos extraordinarios 0,00 0,00

d) Gastos e perdas de exercicios anteriores 40.414.470,31 4.816.235,44 3.- Transferencias e subvencións 5.510.693.775,15 5.086.187.077,07

a) Transferencias correntes 4.449.925.828,53 4.023.333.436,21

b) Subvencións correntes 288.592.662,23 239.608.340,14

c) Transferencias de capital 666.865.542,62 700.104.809,94

d) Subvencións de capital 105.309.741,77 123.140.490,78

4.- Ganancias e ingresos extraordinarios 66.215.408,27 11.784.271,16

a) Beneficios procedentes do inmobilizado 0,00 0,00

b) Beneficios por operacións de endebedamento 0,00 0,00

c) Ingresos extraordinarios 0,00 0,00

d) Ingresos e beneficios doutros exercicios 66.215.408,27 11.784.271,16

AFORRO 731.883.755,50 623.149.204,87

Total Gastos 8.815.499.563,51 8.111.414.139,46 Total Ingresos 9.547.383.319,01 8.734.563.344,33


65

A conta do resultado presenta un aforro de 731,88 millóns, se ben o saldo que se traslada ao pasivo do balance son 747,55 millóns, como consecuencia de rexistrar indebidamente a xeración de crédito no fondo de expropiación directamente contra a conta 129 Resultados do exercicio por importe de 15,67.

Con carácter xeral, as cifras da conta concilian coas recollidas no estado de liquidación do orzamento. Sen embargo, omitiuse o rexistro da maior parte dos gastos que teñen transcendencia financeira pero non reflexo orzamentario. Así:

1. Non se dotaron as provisións por insolvencias de tráfico en relación aos debedores de dubidoso cobramento, que segundo a información recollida no remanente de tesouraría ascenden a 9,8 millóns de euros.

2. Non se dotaron as provisións por depreciación dos investimentos financeiros aos que se fai referencia na análise do balance que, tendo en conta a diferenza entre o importe do balance e a conta de patrimonio, ascenden a 650 millóns de euros.

3. Non se rexistraron os xuros devengados e non vencidos ao fin de exercicio correspondentes ao endebedamento. Tampouco se rexistrou o axuste por inflación derivado das obrigas emitidas no ano 2006 ao que se fai referencia no apartado Acredores a longo prazo do epígrafe III.1 por importe de 0,16 millóns.

4. Non se rexistraron os gastos devengados no exercicio que foron imputados orzamentariamente no exercicio seguinte, aos que se fai referencia no apartado gastos non contabilizados no exercicio 2006 do epígrafe IV.1.3 por importe de 10 millóns.

5. Tal como se puxo de manifesto na análise do balance, as dotacións á amortización non reflicten axeitadamente a depreciación real dos activos no exercicio, xa que non se practican tendo en conta a natureza do ben, a vida útil dos diferentes elementos e o momento da súa entrada en funcionamento.

III.3. MEMORIA A memoria é o documento que ten por obxecto completar, ampliar e comentar a información contida no balance, na conta do resultado económico-patrimonial e no estado de liquidación do orzamento. O Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia, a diferenza doutras normas da mesma natureza, limítase a enunciar, sen desenvolver, os apartados que conforman a súa estrutura. Estes apartados son os seguintes:


66

1. Organización.

2. Estado operativo.

3. Información de carácter financeiro. 3.1. Cadro de financiamento. 3.2. Remanente de Tesouraría. 3.3. Tesouraría.

4. Información sobre a execución do gasto público. 4.1. Modificacións de crédito. 4.2. Remanentes de crédito. 4.3. Clasificación funcional do gasto. 4.4. Execución de proxectos de investimento. 4.5. Contratación administrativa. 4.6. Transferencias e subvencións concedidas. 4.7. Convenios. 4.8. Persoal. 4.9. Acredores por operacións pendentes de aplicar ao orzamento. 4.10. Anticipos de tesouraría. 4.11. Obrigas de exercicios pechados. 4.12. Compromisos de gastos con cargo a orzamentos de exercicios posteriores.

5. Información sobre a execución do ingreso público. 5.1. Proceso de xestión. 5.2. Devolución de ingresos. 5.3. Transferencias e subvencións recibidas. 5.4. Taxas, prezos públicos e prezos privados. 5.5. Aplicación do remanente de tesouraría. 5.6. Dereitos a cobrar de orzamentos pechados. 5.7. Desenvolvemento dos compromisos de ingresos.

6. Gastos con financiamento afectado.

7. Información sobre o inmobilizado non financeiro. 7.1. Inmobilizado inmaterial. 7.2. Inmobilizado material. 7.3. Investimentos xestionados por outros entes públicos. 7.4. Investimentos destinados ao uso xeral.


67

8. Información sobre o inmobilizado financeiro. 8.1. Investimentos financeiros en capital. 8.2. Valores de renda fixa. 8.3. Créditos.

9. Información sobre o endebedamento. 9.1. Pasivos financeiros a longo e a curto prazo. 9.2. Avais.

10. Existencias.

Si dende un punto de vista formal, a memoria que acompaña á Conta da Administración non se axusta á estrutura anterior, dende unha óptica material a memoria omite información sobre determinados aspectos básicos e ofrece información insuficiente noutros.

As omisións afectan aos seguintes apartados:

a) Cadro de financiamento. A memoria non incorpora este estado no que se reflicten os recursos financeiros obtidos no exercicio, así como a súa aplicación ou emprego e o efecto das operacións sobre o capital circulante.

b) Execución do gasto público. Non incorpora información sobre a execución de proxectos de investimento, contratación administrativa, transferencias e subvencións concedidas, convenios e persoal. Tampouco se incorpora unha liquidación orzamentaria en termos consolidados.

c) Ingreso público. Omítese a información relativa ás transferencias e subvencións recibidas, taxas, prezos públicos e prezos privados.

d) Inmobilizado non financeiro. Non se inclúe información.

e) Inmobilizado financeiro. Non se inclúe información.

Ademais, a memoria non desenvolve de forma completa os apartados seguintes:

a) Estado operativo. Este estado debería recoller en forma de conta os gastos orzamentarios de acordo coa súa clasificación funcional, polo menos a nivel de función, e os ingresos orzamentarios de acordo coa súa clasificación económica. O estado operativo incluído na memoria da Conta xeral unicamente contén información sobre a importancia relativa e a variación das obrigas recoñecidas por grupos de función e sobre o grao de execución dos


68

principais programas de gasto.

b) Tesouraría. O estado de tesouraría incorporado á memoria recolle as existencias, os cobramentos e os pagamentos e o fluxo neto da Administración xeral e os organismos autónomos. Non obstante, non distingue os cobramentos e pagamentos por tipo de operación nin se elabora un estado de fluxo neto de tesouraría do exercicio.

c) Gastos con financiamento afectado. A información ofrecida inclúe exclusivamente datos sobre as desviacións do exercicio agregadas por fonte de financiamento (Fondos Europeos, FCI e Finalistas), sen que consten as desviacións acumuladas e sendo necesaria unha maior desagregación da información.

d) Endebedamento. Non inclúe datos, entre outros aspectos, sobre as características da débeda, prazo, intereses devengados e a débeda pública consolidable en termos de protocolo de déficit excesivo. Tampouco se recolle información sobre os avais cuxo risco sexa asumido pola Administración.

En resumo, as incidencias postas de manifesto neste epígrafe evidencian as carencias da contabilidade patrimonial ou financeira da Administración. O balance presenta deficiencias relevantes e reiteradas xa que recolle un inmobilizado material que non concorda co inventario e sobre o que se practican unhas amortizacións que non reflicten a depreciación real, un inmobilizado inmaterial que non ten esa natureza, un inmobilizado financeiro sobrevalorado e uns fondos propios que non funcionan segundo prevé o PXCPG. A conta do resultado económico-patrimonial recolle os resultados das operacións dende unha perspectiva basicamente orzamentaria e non económico-patrimonial, xa que o sistema non rexistra a meirande parte das operacións que teñen transcendencia financeira pero non orzamentaria, agás as amortizacións que se contabilizan de xeito incorrecto. Por último, a memoria presenta unha información desestruturada e insuficiente, o que dificulta o cumprimento da súa función básica de completar, ampliar e comentar o resto de estados contables, limitando a correcta transmisión da información contable aos seus usuarios.


69

IV. MAGNITUDES RELEVANTES


70


71

IV.1. RESULTADO ORZAMENTARIO

IV.1.1. Resultado orzamentario da Administración xeral

O resultado orzamentario da Administración no exercicio 2006, presentado na Conta Xeral, é o seguinte:

Resultado Orzamentario da Administración. 2006 (miles de euros)

CONCEPTOS DEREITOS

RECOÑECIDOS OBRIGAS

RECOÑECIDAS SALDOS

1. (+) Operacións non financeiras 9.501.288 9.436.658 64.630

2. (+) Operacións con activos financeiros 16.210 151.089 -134.879

I. RESULTADO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (1+2) - - -70.249

II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCEIROS 388.000 377.558 10.442

III. SALDO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (I+II) -59.807

3. (-) Desviacións de financiamento positivas por recursos do exercicio en gastos con financiamento afectado 9.895

4. (+) Desviacións de financiamento negativas en gastos con financiamento afectado 80.850

IV. SUPERÁVIT DE FINANCIAMENTO DO EXERCICIO (III-3+4) 11.148

A Administración xeral declarou un déficit orzamentario no exercicio 2006 de 70,25 millóns de euros. Isto significa que os recursos orzamentarios non foron suficientes para facer fronte aos gastos orzamentarios, sen ter en consideración a variación dos pasivos financeiros. O saldo negativo desta magnitude obedece na súa totalidade ás operacións con activos financeiros, nas que as obrigas recoñecidas superaron aos dereitos recoñecidos en 134,88 millóns de euros. Porén, o volume elevado de obrigas no capítulo VIII do orzamento de gastos, débese esencialmente á inclusión incorrecta neste capítulo de operacións que non teñen natureza financeira, como a transferencia de fondos á CRTVG para cubrir o seu déficit de explotación por importe de 95,27 millóns de euros, as achegas ás fundacións dos recintos feirais e á Fundación Cidade da Cultura. O saldo orzamentario do exercicio, que compara os ingresos e gastos de todos os capítulos do orzamento, é de –59,81 millóns de euros, xa que a variación de pasivos financeiros só compensa en pequena medida o resultado orzamentario negativo.


72

As desviacións de financiamento positivas (9,9 millóns de euros) incrementan o saldo orzamentario negativo, mentres que as desviacións de financiamento negativas (80,8 millóns de euros) converten o saldo en positivo. As primeiras obedecen aos maiores dereitos recoñecidos sobre os gastos contraídos nas transferencias finalistas do Estado. As desviacións negativas responden ao feito de que as obrigas son superiores aos dereitos recoñecidos nos fondos europeos (49,6 millóns de euros) e no FCI (31,2 millóns de euros). Cos axustes producidos polas desviacións de financiamento, a Administración xeral declara un superávit de financiamento no exercicio 2006 de 11,15 millóns de euros.

IV.1.2. Resultado orzamentario consolidado

O resultado orzamentario consolidado da Administración e Organismos Autónomos recollido na Conta Xeral é o seguinte:

Resultado orzamentario consolidado 2006 (miles de euros)

CONCEPTOS DEREITOS

RECOÑECIDOS OBRIGAS

RECOÑECIDAS IMPORTES

1. (+) Operacións non financeiras 13.203.046 13.116.464 86.582

2. (+) Operacións con activos financeiros 17.637 183.984 -166.347

I. RESULTADO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (1 +2) -79.765

II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCEIROS 388.000 377.558 10.442

III. SALDO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (I+II) -69.324

Nota: As cifras de dereitos e obrigas recoñecidas aparecen sobrevaloradas xa que non se eliminaron as transferencias internas.

En termos consolidados, o resultado orzamentario incluído na Conta Xeral tamén resulta negativo nunha contía de 79,77 millóns de euros. O saldo orzamentario consolidado é de –69,32 millóns de euros. En ambos os dous casos o importe negativo increméntase en 9,5 millóns de euros. Neste estado non se presentan as desviacións de financiamento.

No cadro seguinte obsérvase que as unidades xeradoras do déficit orzamentario son a Administración xeral e o Instituto Galego de Vivenda e Solo. Este organismo ten un resultado orzamentario de –26,2 millóns de euros, mentres Augas de Galicia ofrece un resultado positivo que se pode explicar por unha baixa execución do gasto (63,7%).


73

Resultado orzamentario Administración e Organismos Autónomos (miles de euros) Administración Xeral -70.249

Escola Galega de Administración Publica 45

Instituto Galego de Estatística 612

Servizo Galego de Saúde -36

Servizo Galego de Igualdade -122

Centro Estudios Xudiciais e Seguridade Pública -9

Augas de Galicia 15.393

Instituto Galego de Consumo 753

Tribunal Galego de Defensa da Competencia -70

Instituto Galego de Vivenda e Solo -26.165

Instituto Galego de Artes Escénicas e Musicais -23

Fondo Galego de Garantía Agraria 104

Total -79.765

IV.1.3. Resultado orzamentario axustado

A análise dos datos ofrecidos pola Conta xeral permite efectuar as seguintes observacións:

1. As cifras incorporadas no estado da Administración Xeral concilian coas da liquidación orzamentaria. Así mesmo, o saldo orzamentario de cada Organismo autónomo concilia co estado de resultado e coas liquidacións presentadas na Conta xeral.

2. No resultado consolidado presentado na Memoria da Conta Xeral, non se eliminaron as transferencias internas entre a Administración e Organismos Autónomos, polo que os dereitos e as obrigas recoñecidas por operacións non financeiras están sobrevalorados.

3. O resultado orzamentario declarado na Conta Xeral pode verse afectado polas seguintes circunstancias: a) o recoñecemento de obrigas no exercicio 2006 que corresponden a gastos de exercicios anteriores; b) o recoñecemento de obrigas no exercicio 2007 que corresponden a gastos do exercicio 2006. As dúas primeiras circunstancias determinan o efecto neto do gasto desprazado entre exercicios. Así, os gastos contabilizados no exercicio 2006 que corresponden a exercicios anteriores diminúen indebidamente o resultado, mentres que o gasto non contabilizado no exercicio 2006 incrementa o resultado de xeito ficticio.


74

Gasto desprazado

O principio de anualidade orzamentaria esixe a imputación ao exercicio orzamentario das obrigas derivadas de adquisicións, obras, prestación de servizos e demais gastos realizados no ano natural. Non obstante, a normativa admite unha serie de supostos nos que é posible imputar ao exercicio corrente obrigas xeradas en exercicios anteriores. Agora ben, naqueles supostos nos que unha obriga é esixible nun exercicio e, sen embargo, o seu rexistro orzamentario ten lugar nun exercicio posterior prodúcese un desprazamento do gasto que altera a contía do resultado orzamentario, sendo preciso efectuar o axuste correspondente para que esta magnitude reflicta o seu verdadeiro significado. De xeito habitual, o motivo fundamental que producía esta situación era a insuficiencia de crédito no exercicio de orixe. Con carácter xeral, esta insuficiencia da lugar á omisión do trámite de fiscalización previa polo que o gasto debe ser obxecto de validación polo Consello da Xunta, imputándose ao exercicio da validación independentemente de cando se xerase a obriga.

Co obxectivo de determinar o importe do gasto desprazado, fiscalizouse unha mostra de expedientes de validación de 2006 e 2007 (Anexo XII) e de imputación orzamentaria, así como determinadas operacións vinculadas ao peche do exercicio. No cadro seguinte reflíctense as obrigas rexistradas no exercicio 2006 que procedían de exercicios anteriores e as obrigas correspondentes ao exercicio 2006 pero que, sen embargo, non foron contabilizadas nese exercicio. A diferenza entre estas columnas amosa o efecto neto sobre o resultado orzamentario.

No exercicio 2006 rexistráronse gastos correspondentes a exercicios anteriores por importe de 154 millóns de euros, dos que 32 correspondían á Administración Xeral e 114 ao Sergas. O gasto correspondente a 2006 que non foi contabilizado nese ano ascendeu a 20 millóns, dos que 10 corresponden á Administración xeral. Dentro destes, son a Consellería de Presidencia, de Política Territorial e a de Cultura as que presentan un maior nivel de gasto pendente de rexistro. Na primeira destaca a validación da asistencia xurídica gratuíta prestada por avogados dos Colexios Profesionais no último cuadrimestre de 2006 por importe de 2,16 millóns de euros; na segunda, a facturación do 2006 (imputada no exercicio seguinte) en concepto de supresión da peaxe nos tramos do Morrazo e A Barcala (2,5 millóns); por último, na Consellería de Cultura o desprazamento está asociado a subvencións non imputadas no exercicio no que correspondía a súa xustificación.


75

(euros)

SECCIÓN / ORG. AUTÓNOMO

GASTO IMPUTADO A 2006 DE

EXERCICIOS ANTERIORES (1)

GASTO NON CONTABILIZADO

(2)

EFECTO NETO S/RTADO.

ORZAMENTARIO DIF. (1)-(2)

Presidencia da Xunta 343.563 - 343.563

Vicepresidencia da Igualdade e do Benestar 117.553 233.150 -115.597

C. Presidencia, Admóns. Públicas e Xustiza 3.982.955 3.443.182 539.773

C. Pol. Territorial, Obras Púb. e Transportes 1.818.929 2.560.427 -741.498

C. Educación e Ordenación Universitaria 414.147 - 414.147

C. Innovación e Industria 205.685 - 205.685

C. Medio Rural 51.585 155.363 -103.778

C. Cultura e Deporte 1.127.694 2.808.175 -1.680.481

C. Pesca e Asuntos Marítimos 998.145 107.392 890.753

C. Medio e Desenv. Sostible 3.461.831 126.437 3.335.394

C. Traballo 17.246.533 96.273 17.150.260

C. Vivenda e Solo 2.312.806 94.249 2.218.557

C. Sanidade - 94.471 -94.471

C. Economía - 341.530 -341.530

Total Admón. Xeral (1) 32.081.426 10.060.648 22.020.778

Sergas (2) 114.554.498 8.923.107 105.631.391

IGE (*) 3.620 n.d 3.620

Augas Galicia 5.787.087 1.642.593 4.144.494

SGI 869 13.699 -12.830

AGS (*) 15.420 n.d. 15.420

IGVS (*) 1.979.569 n.d. 1.979.569

Resto OO.AA (3) 7.786.564 1.656.292 6.130.272 Total Xeral (1+2+3) 154.422.489 20.640.047 133.782.442

A maior parte do desprazamento temporal de obrigas realízase mediante o mecanismo de validación do gasto polo Consello da Xunta. Porén, a importante diminución do gasto non contabilizado non levou asociada unha redución coa mesma intensidade dos procedementos de validación na Administración Xeral, aínda que si no Sergas. Polo tanto e con caracter xeral, o gasto validado impútase contablemente ao exercicio no que se xera, sen desprazamento temporal de obrigas, pero subsisten problemas de falta de procedemento e/ou ausencia de crédito. O cadro seguinte amosa o importe do gasto validado pola Administración Xeral e polo Sergas nos últimos tres exercicios:

(euros) 2005 2006 2007

Adm. Xeral 59.104.833 34.091.420 35.367.335 Sergas 253.317.898 142.760.363 27.774.139 Fonte: Intervención Xeral


76

No Anexo XII relaciónanse os expedientes de validación fiscalizados con motivo de determinar o importe do gasto desprazado e sinálanse as incidencias mais significativas que lles afectan. As deficiencias aparecen vinculadas á falla de crédito e/ou á non observancia dos procedementos legalmente establecidos.

Efecto económico sobre o resultado orzamentario

No seguinte cadro, resúmense os axustes que se producirían no resultado do exercicio, polo efecto do gasto desprazado:

(miles de euros) ADMINISTRACIÓN

XERAL DATOS INCLUÍDOS NA

CONTA XERAL AXUSTES POR

DESPRAZAMENTO DATOS

AXUSTADOS

Resultado orzamentario -70.249 +22.021 -48.228

Saldo orzamentario -59.807 +22.021 -37.786

ORZAMENTO CONSOLIDADO

DATOS INCLUÍDOS NA CONTA XERAL

AXUSTES POR DESPRAZAMENTO

DATOS AXUSTADOS

Resultado orzamentario -79.765 +133.782 54.017

Saldo orzamentario -69.324 +133.782 64.458

Dos datos obtidos, destaca o feito de que o resultado consolidado negativo presentado na Conta xeral (-79 millóns) converteríase nun resultado positivo de 54 millóns de terse rexistrado o gasto no exercicio no que se xerou, como consecuencia da significativa redución da práctica irregular de desprazamento temporal das obrigas de gasto.

IV.1.4. Resultado do exercicio en termos de contabilidade nacional

A Lei 18/2001, do 12 de decembro, Xeral de Estabilidade Orzamentaria e a Lei Orgánica 5/2001, do 13 de decembro, complementaria daquela, introducen o principio de estabilidade orzamentaria na elaboración, aprobación e execución dos orzamentos. De acordo con esta lexislación, a Administración da Comunidade Autónoma e os seus entes e organismos dependentes que presten servizos ou produzan bens que non se financien maioritariamente a través de ingresos comerciais están obrigados a acadar unha situación de equilibrio ou superávit, computado en termos de capacidade de financiamento, de acordo co sistema Europeo de Contas Nacionais e Rexionais.

A aprobación dos orzamentos xerais da Comunidade Autónoma para o ano 2004 cun déficit de 30 millóns de euros, unido á necesidade de financiar o déficit da Universidade de Santiago de


77

Compostela, por importe de 31,98 millóns de euros en 2004, obrigou a Comunidade a elaborar un plan económico-financeiro. Este plan foi declarado idóneo no seo do Consello de Política Fiscal e Financeira do 23 de novembro de 2004. No mesmo establecéronse unhas estimacións de déficit para a Administración da Comunidade Autónoma de 30, 118 e 140 millóns para 2004, 2005 e 2006. O límite correspondente ao exercicio 2006 concretouse nun protocolo de intencións asinado polo Secretario de Estado de Facenda e Orzamentos e o Conselleiro de Economía e Facenda, no que se establecía un endebedamento neto de 147 millóns, 140 para financiar o déficit e 7 millóns para a adquisición de activos financeiros considerados como tales dende o punto de vista do SEC 95.

O órgano competente para realizar o cálculo do resultado do exercicio, en termos de capacidade ou necesidade de financiamento, é a IGAE. Partindo dos saldos orzamentarios non financeiros, a IGAE realiza unha serie de axustes orixinados polas diferenzas metodolóxicas entre a contabilidade nacional e os sistemas contables aos que están sometidos os distintos organismos públicos. No cadro seguinte obsérvase unha capacidade de financiamento de 75 millóns de euros, sen incorrer na necesidade de financiamento prevista no plan.

Os principais axustes realizados pola IGAE sobre os saldos orzamentarios non financeiros son os seguintes:

a) O axuste por achegas de capital (-116) está motivado pola non consideración como adquisición de activos financeiros das transferencias realizadas á Compañía Radio Televisión de Galicia (95 millóns), á Sociedade de Desenvolvemento Industrial de Galicia (Sodiga) (6 millóns), á Sociedade Galega de Servizos Socias (5 millóns) e á Fundación Pública Cidade da Cultura (10 millóns).

b) O saldo de 40 millóns de euros correspondente a organismos comerciais, entes e sociedades públicas recolle a capacidade de financiamento achegado por todas estas unidades. As unidades que xeran a devandita capacidade son, fundamentalmente, Sodiga e a Fundación Cidade da Cultura con 19 e 10 millóns, respectivamente.


78

Resultado do exercicio en termos de contabilidade nacional 2006 (millóns euros)

IMPORTE

I.- SALDOS ORZAMENTARIOS NON FINANCEIROS 102 Administración xeral 65 OO.AA. Administrativos 17 Universidades 20

II.- AXUSTES -124 Transferencias da Admón. Central e da Seguridade Social 5 Transferencias de Fondos Comunitarios -15 Transferencias internas -1

Impostos cedidos 1 Recadación incerta -16 Achegas de capital -116

Axustes por pagamento desprazado 13 Outros axustes 5

III.- OO.AA. Comerciais, Entes e Sociedades Públicas incluídas no sector AAPP 40

IV.- SANIDADE E SERVIZOS SOCIAIS TRANSFERIDOS 57 Saldo orzamentario non financeiro 17 Axustes por transferencias da Admón. Central e da Seguridade Social 1 Axustes por pagamento desprazado 43

Outros axustes -17 Outras unidades consideradas como AAPP 13

CAPACIDADE/NECESIDADE DE FINANCIAMENTO 75

c) O saldo correspondente a sanidade e servizos sociais transferido (57) é orixinado, fundamentalmente, polo axuste positivo do gasto correspondente a exercicios anteriores.

Finalmente, nos exercicios 2005 e 2006 formalizáronse os contratos relativos á construción e explotación das autovías Santiago-Brión, Salnés e Barbanza polo método de peaxe en sombra. En novembro de 2007, despois da formación e rendición da Conta xeral de 2006, o grupo de traballo de contabilidade nacional (formado polo INE, Banco de España e IGAE), emitiu un informe sobre a repercusión destas autovías no resultado da comunidade, indicando que estes activos deben ser considerados como activos das administracións públicas e, polo tanto, inciden directamente sobre o déficit e a débeda pública da comunidade polo valor total do investimento. Este tratamento xustifícase polo grupo de traballo sobre a base da inclusión nos contratos dunha cláusula na que se fixan os ingresos máximos que pode percibir o concesionario. En xullo de 2008 Eurostat, tras consulta formulada pola Xunta, confirmou o criterio do grupo de traballo. A imputación temporal farase en función da execución efectiva en cada exercicio e aplicarase ás contas que deban remitirse á Comisión Europea antes do 1 de abril de 2008, polo que non figura


79

na determinación do resultado do exercicio do 2006. Segundo a información remitida, o efecto sobre a capacidade de financiamento nos exercicios de construción das infraestruturas (2005 a 2008) sería de 249,4 millóns de euros coa seguinte distribución temporal por autovía:

(millóns euros) INVESTIMENTO INICIAL - REPOSICIÓN AMORTIZACIÓN DO PRÉSTAMO IMPUTADO

EXERCICIO BARBANZA

SANTIAGO BRIÓN

SALNÉS TOTAL BARBANZA SANTIAGO

BRIÓN SALNÉS TOTAL

EFECTO EN CN

TOTAL ACUMULADO

2005 0,0 4,8 11,0 15,8 0,0 0,0 0,0 0,0 15,8 15,8

2006 23,0 58,5 34,0 115,4 0,0 0,0 0,0 0,0 115,4 131,3

2007 60,1 37,1 0,3 97,5 0,0 0,0 0,8 0,8 96,7 228,0

2008 16,1 7,7 0,3 24,1 0,0 1,9 0,8 2,7 21,5 249,4

Polo tanto, no exercicio 2006 o axuste por estas infraestruturas tería transformado a capacidade de financiamento que figura na Conta Xeral de 75 millóns a unha necesidade de financiamento de 40,4 millóns (75-131,3+15,8), cantidade que se situaría tamén dentro dos límites previstos no plan de saneamento.


80

IV.2. REMANENTE DE TESOURARÍA A Memoria da Conta xeral da Comunidade Autónoma recolle o estado do Remanente de Tesouraría da Administración e o estado do Remanente de Tesouraría consolidado, que inclúe unicamente aos Organismos Autónomos. Estas magnitudes representan a capacidade da Administración autonómica para facer fronte ás súas débedas a curto prazo na data de peche do exercicio.

IV.2.1. Remanente de tesouraría da Administración xeral

Como se amosa no seguinte cadro, o Remanente de Tesouraría da Administración xeral en 2006 era –597,39 millóns de euros, o que supón un incremento do seu saldo negativo do 2,72% respecto ao exercicio anterior.

Remanente de Tesouraría da Administración xeral (euros) CONCEPTOS 2006 2005 %VARIACIÓN

1. (+) Dereitos pendentes de cobramento 299.167.356,10 75.260.380,56 297,51%

(+) Do orzamento corrente 245.357.769,23 43.330.893,67 466,24%

(+) De orzamentos pechados 34.016.401,08 38.591.197,47 -11,86%

(+) De operacións non orzamentarias 45.009.726,47 26.438.836,42 70,24%

(+) De operacións comerciais 0,00 0,00

(-) De dubidoso cobramento 9.838.950,20 33.100.547,00 -70,28%

(-) Cobramentos realizados pendentes de aplicación definitiva 15.377.590,47 0,00

2. (-) Obrigas pendentes de pagamento 1.686.938.123,22 1.360.464.433,06 24%

(+) Do orzamento corrente 1.271.083.869,51 964.322.388,77 31,81%

(+) De orzamentos pechados 207.483.800,69 150.638.021,84 37,74%

(+) De operacións non orzamentarias 208.370.453,02 266.197.410,90 -21,72

(+) De operacións comerciais 0,00 0,00

(-) Pagamentos realizados pendentes de aplicación definitiva 0,00 20.693.388,45

3. (+) Fondos líquidos 790.386.266,27 703.660.088,10 12,32%

Remanente de Tesouraría (1-2+3) -597.384.500,70 -581.543.964,40 2,72%

Da análise dos distintos compoñentes do remanente pódense facer as seguintes observacións:

� Os dereitos pendentes de cobro do exercicio corrente experimentan un incremento do 466% con respecto ao exercicio anterior. Esta variación responde ao cambio de criterio na contabilización das transferencias procedentes da Unión Europea, introducido pola Orde de 19/12/2006, en virtude da cal o recoñecemento do dereito debe producirse unha vez certificado


81

o gasto ante a unidade estatal que tramita o fondo. Como consecuencia de aplicar este novo criterio, o 76% do saldo está integrado por dereitos correspondentes a transferencias europeas.

� Os dereitos orzamentarios correspondentes a exercicios pechados experimentan unha redución do 11,9 %. Entre estes atópase:

- Un saldo incluído no capítulo 0 de 3,1 millóns de dereitos recoñecidos en exercicios anteriores dos que se descoñece a súa data e natureza. Este saldo corresponde a dereitos recoñecidos pendentes de cobro anteriores a 1990, que pola súa antigüidade deberían ser dados de baixa.

- No capítulo 8 Activos Financeiros existe un saldo por importe de 2,9 millóns de euros que corresponde a un aval concedido a GESRUBBER, S.A. que resultou falido no ano 2000 e que non figura dotado como dubidoso cobro.

� O saldo dos dereitos non orzamentarios responde, basicamente, ao importe rexistrado no concepto 3100007 Entidade colaborada pendente de ingreso (43,5 millóns de euros) que representa o 97% do saldo.

� A dotación de saldos de dubidoso cobro presenta unha redución do 70% con respecto ao exercicio anterior. Se en 2005 esta estimación representaba o 59% dos saldos pendentes de cobro dos capítulos I a III, esta porcentaxe redúcese 41 puntos no 2006.

� No que respecta ás partidas pendentes de aplicación, trasládase ao Remanente de Tesouraría un saldo de 15,4 millóns de euros que se determinan por compensación entre ingresos e pagos realizados, cando o estado de Remanente de Tesouraría presenta epígrafes distintos para imputalos separadamente. Porén, esta compensación non afecta ao saldo neto.

� O saldo das obrigas pendentes de pagamento do orzamento corrente ascende a 1.271 millóns de euros. Este elevado importe (31% superior ao 2005) ven provocado pola acumulación da execución dos gastos de capital nos últimos meses do ano. O 94% do saldo concéntrase nos seguintes capítulos: IV Transferencias correntes (30%), VI Investimentos reais (21%) e VII Transferencias de capital (43%).

� O saldo das obrigas pendentes de orzamentos pechados a 31/12/2006 ascende a 207,4 millóns, correspondendo o 73% a obrigas rexistradas no exercicio 2005. No exercicio 2006 diminuíron os saldos iniciais, rexistrándose rectificacións por importe de 37,7 millóns, o 63% dos cales correspondía a obrigas pendentes de pagamento de exercicios anteriores a 2001.

� Os importes das obrigas pendentes por operacións non orzamentarias rexistran unha


82

diminución na que influíu a depuración dos saldos de maior antigüidade.

IV.2.2. Remanente de tesouraría consolidado

O Remanente de Tesouraría consolidado da Administración e Organismos Autónomos presenta un saldo negativo de –565,65 millóns de euros, orixinado fundamentalmente pola Administración xeral. Para calcular esta magnitude agregáronse a totalidade dos dereitos e as obrigas pendentes, minorando estes conceptos no importe das transferencias internas e agregando os fondos líquidos. Porén, nas contas do IGAEM e FOGGA, figuran contraídos dereitos pendentes de cobramento en orzamentos pechados, sen que a Administración xeral teña recoñecida a obriga correlativa. Esta incidencia, que xa se puxo de manifesto no Informe de Fiscalización do exercicio 2005, introduce unha sobrevaloración do remanente en ambos os dous organismos por importe de 84.000 e 64.331,03 euros, respectivamente. Esta circunstancia tamén afecta ao compoñente positivo do Remanente consolidado, que revela unha cuantificación superior por importe de 148.331,03 euros.

Todos os Organismos autónomos, agás o Sergas, presentan remanente positivo. Nos seguintes cadros reprodúcense o estado do Remanente de Tesouraría consolidado e detallado por organismo:

Remanente de tesouraría consolidado 2006 (miles de euros) CONCEPTOS IMPORTES

1. (+) Dereitos pendentes de cobramento 417.031

(+) Do orzamento corrente 253.486 (+) De orzamentos pechados 154.418 (+) De operacións non orzamentarias 98.306 (+) De operacións comerciais 0 (-) De dubidoso cobramento 47.151 (-) Cobramentos realizados pendentes de aplicación definitiva 42.029 2. (-) Obrigas pendentes de pagamento 1.867.813 (+) Do orzamento corrente 1.417.522 (+) De orzamentos pechados 111.209 (+) De operacións non orzamentarias 339.088 (+) De operacións comerciais 0 (-) Pagamentos realizados pendentes de aplicación definitiva 6

3. (+) Fondos líquidos 885.136

Remanente de tesouraría (1-2 +3) -565.646


83

Remanente de Tesouraría desagregado (euros) ENTIDADE

DEREITOS PTES. COBRAMENTO

OBRIGAS PTES. PAGAMENTO

FONDOS LÍQUIDOS

REMANENTE DE TESOURARÍA

Administración xeral 299.167.306,31 1.686.937.670,20 790.386.266,27 -597.384.097,62

Servizo Galego de Saúde (SERGAS) 335.622.766,96 347.033.836,42 0,00 -11.411.069,46

Escola Galega de Administración Pública (EGAP) 429.281,30 881.589,03 525.829,96 73.522,23

Instituto Galego de Estatística (IGE) 1.287.858,91 241.998,58 654.812,37 1.700.672,70

Servizo Galego de Igualdade (SGI) 9.989.014,24 8.996.814,70 14.649,62 1.006.849,16

Cent. de Estudios Xudiciais e Seg. Pública de Galicia (CEXESGA) 61.054,16 438.782,33 432.029,80 54.301,63

Augas de Galicia 85.556.256,24 64.060.138,14 15.711.445,37 37.207.563,47

Instituto Galego de Consumo (IGC) 1.869.182,96 1.488.456,00 1.587.061,59 1.967.788,55

Tribunal Galego de Defensa da Competencia (TGDC) 0,00 36.984,83 385.719,57 348.734,74

Instituto Galego de Vivenda e Solo (IGVS) 63.674.113,91 131.008.162,14 67.545.107,07 211.058,84

Instituto Galego de Artes Escénicas e Musicais (IGAEM) 294.510,90 2.811.145,27 2.656.005,15 139.370,78

Fondo Galego de Garantía Agraria (FOGGA) 2.549.252,30 7.358.887,51 5.237.136,01 427.500,80

Total 800.500.598,19 2.251.294.465,15 885.136.062,78 -565.657.804,18

IV.2.3. Situación financeira a curto prazo da Administración

O Remanente de Tesouraría negativo da Administración xeral (597,4 millóns de euros) e consolidado (565,6 millóns de euros) indican que os fondos líquidos e os dereitos de cobro non son suficientes para facer fronte ás débedas a curto prazo e, polo tanto, estase ante unha situación financeira que debe corrixirse como establece o artigo 81.4 da LRFOGA. Isto supón que o Consello da Xunta, a proposta do Conselleiro de Economía, debe dar de baixa créditos das distintas Consellerías ou, de non ser posible, compensar con menores gastos no exercicio seguinte. Esta situación non constitúe unha novidade xa que o Remanente ven sendo unha magnitude negativa de xeito recorrente. No 2006 a situación non mellorou posto que o importe negativo presentado medrou con respecto ao exercicio anterior, aínda tendo en conta o cambio no criterio de contabilización das transferencias procedentes de fondos europeos que permitiu que os dereitos se incrementasen en 186 millóns de euros.

Porén, existen unha serie de factores e limitacións que afectan ao Remanente presentado pola Administración e condicionan a interpretación do seu saldo:


84

1. Desviacións de financiamento acumuladas

A Administración non computa as desviacións positivas de financiamento no saldo do Remanente de Tesouraría, aos efectos de determinar a parte afectada e a parte de libre disposición, de acordo co establecido no Documento nº 7 dos Principios Contables Públicos. Esta distinción efectúase para detraer do Remanente total xa calculado, a parte afectada que orixinan as desviacións de financiamento positivas, determinando por diferenza o remanente de libre disposición que pode financiar calquera gasto. De consignarse estas desviacións, o remanente presentaría un saldo aínda mais negativo.

Pola súa banda, as desviacións de financiamento negativas acumuladas non axustan o remanente, pero o seu importe é un elemento útil para a correcta interpretación dun saldo negativo, xa que nos indicará en que medida as obrigas recoñecidas ou pagadas terán financiamento nos exercicios seguintes. A Administración tampouco informa sobre estas desviacións.

2. Gasto non contabilizado no exercicio 2006

O cálculo do Remanente de Tesouraría vese afectado polo gasto desprazado a outros exercicios. Este feito debería incrementar as obrigas pendentes de pagamento no importe das obrigas imputables ao exercicio 2006 e anteriores pendentes de contabilizar a 31/12/2006. Esta cantidade estimouse en 10 millóns de euros para a Administración Xeral e 20 millóns en termos consolidados.

3. Saldos de dubidoso cobro

A análise efectuada revela unha infravaloración no cálculo dos saldos de dubidoso cobro, xa que atendendo á antigüidade das débedas respecto das cales non existe constancia de accións dirixidas á súa cobrabilidade, o criterio de prudencia aconsella dotar na súa totalidade os saldos do capítulo 0 (3.136.881,39), que no cálculo efectuado aparece axustado coas diferenzas existentes entre Xumco e Xeito, e a totalidade do capítulo 8 (2.910.888,13), do que só se dota o 15%. Ademais, a estimación como incobrable do 15% dos saldos de exercicios anteriores non se debe calcular sobre os saldos que figuran no programa de xestión tributaria Xeito, senón sobre os saldos que figuran no programa contable Xumco, xa que son estes os que figuran como dereitos de cobro no estado do Remanente de Tesouraría. Tendo en conta estes factores,


85

estímase que existe unha infravaloración dos saldos de dubidoso cobro, e en consecuencia unha sobrevaloración do Remanente de tesouraría, por importe de 3,75 millóns de euros.

4. Acredores non orzamentarios.

Non existe unha relación de acredores completa que permita identificar a composición dos saldos recollidos no estado de remanente. Ademais, na información remitida non constan os libros maiores completos dos conceptos non orzamentarios. En todo caso, existen saldos cuxa inclusión no compoñente negativo do remanente resulta cuestionable, xa que semellan non corresponderse con obrigas certas pendentes de pagamento a curto prazo. Así consignouse como acredor o fondo de avais, por importe total de 15 millóns de euros, que non recolle obrigas certas a peche de exercicio. Tamén figuran como acredores extraorzamentarios os depósitos e fianzas definitivas en metálico por importe de 32,7 millóns de euros, que no balance de situación figuran como pasivo a longo prazo.

5. Entes e sociedades públicas.

Segundo o Informe-Memoria o saldo negativo do Remanente é causado en parte polas cantidades debidas a entes de dereito público e sociedades públicas da Comunidade Autónoma que se cifra en 323 millóns de euros. Porén, este argumento debe ser matizado xa que estas cantidades pendentes de pago a entidades non incluídas no estado de Remanente, non implicarían necesariamente unha redución da súa contía en caso de consolidación. O efecto final sobre o remanente dependerá da situación financeira a curto prazo de cada ente e sociedade. Ao igual que no resto de magnitudes e información financeira, a falla de consolidación dificulta a interpretación da situación global da Administración. Ademais no caso do Remanente, esta consolidación resulta especialmente útil se temos en conta a obriga dos entes públicos de devolver o seu remanente non afectado, constituíndo, polo tanto, unha fonte de financiamento para a Administración xeral.


86

IV.3. CONTA XERAL DE TESOURARÍA A Conta de Tesouraría intégrase na Conta xeral da Administración da C.A. coa seguinte estrutura:

a) Conta de tesouraría relativa aos 7 centros contables existentes (Central, Sergas e Delegacións de A Coruña, Lugo, Ourense, Pontevedra e Vigo), que se presenta indistintamente de xeito agregado e individualizada para cada un dos referidos centros.

b) Detalle das existencias de tesouraría e valores ao inicio e final do exercicio, así como dos ingresos e pagamentos efectuados ao longo deste.

c) Actas de arqueo relativas aos centros contables descritos, comprensivas dos movementos e existencias de fondos e valores no exercicio, conciliacións das diferenzas entre saldos contables e bancarios a final de exercicio e certificados de saldos bancarios.

O seguinte cadro recolle o resumo da información rendida en relación co exercicio 2006:

Conta xeral de tesouraría 2006 (euros) INGRESOS PAGAMENTOS

De Orzamento corrente 9.660.140.054,93 De Orzamento corrente 8.694.220.770,05

Residuos Orzamentos pechados 33.222.986,38 Residuos Orzamentos pechados 869.793.372,33

Operacións Extraorzamentarias 59.002.638,83 Operacións Extraorzamentarias 101.625.359,59

Subtotal 9.752.365.680,14 Subtotal 9.665.639.501,97

Valores 278.870.694,56 Valores 182.398.098,37

Total Ingresos 10.031.236.374,70 Total Pagamentos 9.848.037.600,34

EXISTENCIAS INICIAIS EXISTENCIAS FINAIS

Entidades financeiras 703.660.088,10 Entidades financeiras 790.386.266,27

Valores 782.710.696,60 Valores 879.183.292,79

Total 11.517.607.159,40 Total 11.517.607.159,40

Verifícase a formación da conta de tesouraría mediante a agregación das correspondentes aos 7 centros contables existentes, así como a coherencia dos saldos que a integran cos que figuran nos estados da Conta xeral. Existe unha diferenza de 1,32 millóns de euros entre o saldo que reflicte a Conta de Tesouraría (790,39 millóns de euros) e o rexistrado no subgrupo 57 do balance de situación a 31 de decembro de 2006 (789,07 millóns de euros). Esta diferenza procede da aplicación 332001 Remesas de efectivo recibidas entre Delegacións de Facenda e a


87

DX de Política Financeira e Tesouro, que orixina un saldo acredor na conta 5781 Movementos internos de tesouraría entre contas de distintas caixas.

A continuación recóllense as incidencias detectadas na análise das existencias de efectivo e valores efectuados no exercicio 2006:

1. Efectivo

As existencias de tesouraría ao inicio e fin de exercicio son as seguintes, detalladas para cada un dos centros contables:

Tesouraría. Distribución por centros (euros)

CAIXA 1. SALDO A

1-I-2006 2. SALDO A 31-XII-2006

3. VARIACIÓN NETA (2)-(1)

4. EXISTENCIAS FINAIS

S/CERTIFICADO BANCO

DIFERENZA (4)-(2)

01 Central 500.835.159,00 665.304.553,56 164.469.394,56 776.592.992,01 111.288.438,45

02 A Coruña 1.842.185,62 769.748,55 -1.072.437,07 769.748,54 -0,01

03 Lugo 320.748,81 761.374,38 440.625,57 790.411,53 29.037,15

04 Ourense 295.881,98 377.806,06 81.924,08 405.212,04 27.405,98

05 Pontevedra 185.885,14 729.973,10 544.087,96 729.973,10 0,00

06 Vigo 193.953,79 55.240,46 -138.713,33 65.535,22 10.294,76

07 Sergas 199.986.273,76 122.387.570,16 -77.598.703,60 123.026.284,01 638.713,85

Total 703.660.088,10 790.386.266,27 86.726.178,17 902.380.156,45 111.993.890,18

O fluxo neto de tesouraría no exercicio elevouse a 86,73 millóns de euros, experimentando as existencias finais de efectivo un incremento de 12,3% ao longo do exercicio 2006.

A diferenza de 111,99 millóns de euros entre o saldo contable e o certificado polas entidades financeiras, que afecta fundamentalmente á Caixa Central, débese, entre outras incidencias, aos pagamentos contabilizados pendentes de cargar e ingresos aboados en conta corrente pendentes de contabilizar que figuran nas conciliacións bancarias.

En relación coas contas abertas no centro contable 06 -Delegación Territorial de Vigo-, detectouse unha diferenza entre os saldos contabilizados e os que recolle a acta de arqueo subscrita o 31 de decembro de 2006; se ben a conciliación reflicte unhas existencias contables de 10.933,13 euros en relación coa conta restrinxida de ingresos, a acta de arqueo recolle un saldo contable nulo.

De conformidade cos datos que obran nos certificados bancarios que figuran na Conta xeral, os saldos a 31 de decembro de 2006 son os seguintes, clasificados por centro e natureza de conta:


88

(euros) CTA. BANCO DE

ESPAÑA CTAS. OPERATIVAS DE

GASTOS CTAS. RESTRINXIDAS DE

INGRESOS TOTAL CONTAS

CAIXA NÚMERO SALDO NÚMERO SALDO NÚMERO SALDO NÚMERO SALDO

01 Central 1 274.692,13 22 776.318.299,88 23 776.592.992,01 02 A Coruña 1 636.171,47 1 133.577,07 2 769.748,54 03 Lugo 1 769.197,28 1 21.214,25 2 790.411,53 04 Ourense 1 386.439,40 1 18.772,64 2 405.212,04 05 Pontevedra 1 578.493,73 1 151.479,37 2 729.973,10 06 Vigo 1 54.425,75 1 11.109,47 2 65.535,22 07 Sergas 9 123.026.284,01 9 123.026.284,01

Total 1 274.692,13 36 901.769.311,52 5 336.152,80 42 902.380.156,45

En relación cos intereses xerados polos depósitos bancarios, verificouse a coincidencia entre os dereitos recoñecidos e realizados a teor da execución do Orzamento de Ingresos (concepto 520.00), que ascendían a 21,99 millóns de euros, e o rexistrado contablemente na rúbrica 769.1. Esta contía supera sensiblemente a contabilizada no exercicio 2005 (8,41 millóns de euros), derivándose do incremento, producido fundamentalmente en 2005, dos saldos de efectivo mantidos en entidades financeiras. Desta forma, deberá ser obxecto de análise e axeitada valoración a eficiencia derivada do mantemento dos devanditos saldos -a tendencia dos cales resulta crecente nos exercicios 2004 a 2007- en relación coas posibilidades efectivas que ofrecen os seus empregos alternativos.

Contas de habilitación

Remitiuse unha relación comprensiva das contas correntes xestionadas polas distintas habilitacións, ascendendo respectivamente o seu número e saldo a 334 e 51,84 millóns de euros. En relación coa documentación remitida deben efectuarse as seguintes observacións:

-As contas de habilitación non figuran recollidas na Conta xeral de Tesouraría nin na contabilidade financeira da Administración Xeral. As devanditas contas nútrense dos fondos xirados contra as contas abertas nas centrais contables sinaladas, de maneira que, unha vez efectuados os transvasamentos de fondos ás habilitacións, os mesmos desaparecen do sistema contable. De acordo co expresado, non se dá cumprimento ao artigo 1 do Decreto 11/1985, de 21 marzo, da Consellería de Economía e Facenda, cando sinala que os saldos das contas correntes por fondos "en firme" e " a xustificar", coa excepción das contas das habilitacións encargadas do pagamento de haberes, consideraranse integrantes da Tesouraría da Comunidade Autónoma.


89

-En relación coa conta corrente AUT - 0420 01 aberta para fondos librados en firme pola habilitación da Secretaría Xeral de Análise e Proxección, verificouse que entre as persoas autorizadas pola DX de Política Financeira e Tesouro para operar con aquela atopábase a xefa de gabinete. Non resultando axustada a dereito a atribución desta potestade ao referido cargo, toda vez que ao persoal eventual (artigo 6 da Lei 4/1988) incumben exclusivamente as tarefas de confianza e asesoramento especial, particularmente de apoio ao desenvolvemento polos membros do consello de goberno do seu labor político, ademais daquelas outras de carácter parlamentaria.

- De conformidade co artigo 11 do anterior Decreto, autorizada polo Tesouro a apertura dunha conta corrente, non poderá cancelarse nin modificar a súa titulación sen previa autorización da devandita Dirección Xeral. Non se verificou o exercicio dun axeitado control por parte da DX de Política Financeira e Tesouro, como se deriva das seguintes incidencias, que foron obxecto de comunicación a este ente fiscalizador:

1.Con respecto ao réxime de sinaturas e persoas autorizadas, o Tesouro constatou que se ben nos contratos de apertura sometidos á súa aprobación figuraba unha relación de sinaturas autorizadas, as mesmas podían ir cambiando ao longo do tempo, polo que unicamente as distintas consellerías posúen coñecemento das persoas que en cada momento figuran autorizadas. Posto o Tesouro en contacto cos distintos departamentos, evidenciouse a dificultade de rendición de información, dado que nos correspondentes ficheiros constaba unicamente a relación de persoas autorizadas en cada momento e non as habilitadas en períodos anteriores.

2.En relación con tres contas correntes mantidas respectivamente no antigo Banco de Madrid, Banco Pastor e Banco Sabadell, que a teor dos rexistros administrativos presentan saldo nulo, o Tesouro, tras poñerse en contacto coas respectivas entidades manifestou descoñecer o saldo da última conta, así como a existencia das dúas primeiras.

2. Depósitos e valores

Os movementos e saldos dos valores do exercicio que figuran na Conta de Tesouraría, así como a distribución dos mesmos nos distintos centros contables a 31-12-2006, móstranse a continuación nos seguintes cadros:


90

(euros) CÓDIGO CONCEPTO SALDO A 1 DE

XANEIRO DEPÓSITOS

CONSTITUÍDOS TOTAL VALORES

DEVOLTOS VALORES EN CAIXA

340001 Documentos en garantía de aprazamento e fraccionamento de débedas 11.420.881,30 1.066.477,75 12.487.359,05 1.760.901,89 10.726.457,16

340002 Fianzas provisionais en aval bancario 16.773.410,89 318.222,98 17.091.633,87 1.096.986,62 15.994.647,25

340003 Fianzas definitivas en aval bancario 250.569.384,50 62.276.206,91 312.845.591,41 45.790.160,81 267.055.430,60

340004 Depósitos varios 478.230.018,49 214.999.786,92 693.229.805,41 133.750.049,05 559.479.756,36

340006 Certificacións de descuberto enviadas á U.A.R. 23.910.568,92 0,00 23.910.568,92 0,00 23.910.568,92

340009 Efectos timbrados 1.765.382,41 210.000,00 1.975.382,41 0,00 1.975.382,41

340010 Resgardos de depósitos constituídos para taxación pericial contraditoria 41.050,09 0,00 41.050,09 0,00 41.050,09

Total 782.710.696,60 278.870.694,56 1.061.581.391,16 182.398.098,37 879.183.292,79

(euros) CAIXA FIANZAS E GARANTÍAS CERTIFICACIÓNS DE

DESCUBERTO TOTAL % S/TOTAL

01 Central 277.274.069,89 0,00 277.274.069,89 31,54 02 A Coruña 226.206.541,44 4.953.284,94 231.159.826,38 26,29 03 Lugo 67.065.457,00 0,00 67.065.457,00 7,63 04 Ourense 83.093.331,75 2.429.122,86 85.522.454,61 9,73 05 Pontevedra 74.746.313,82 11.352.751,16 86.099.064,98 9,79 06 Vigo 126.887.009,97 5.175.409,96 132.062.419,93 15,02 07 Sergas 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 855.272.723,87 23.910.568,92 879.183.292,79 100,00

Xunto á Conta xeral rendeuse o Estado de depósitos e fianzas pendentes de cancelar o 31 de decembro de 2006 correspondente ao centro contable 01 Central, debidamente conciliado. Remitíronse igualmente os estados correspondentes ás Delegacións da Consellería de Economía e Facenda, verificándose a existencia das seguintes diferenzas entre os importes consignados nas actas de arqueo e os referidos estados:

(euros)

CAIXA VALORES S/CONTABILIDADE E ACTAS DE ARQUEO

VALORES S/ESTADOS REMITIDOS DE VALORES PTES. DE CANCELAR

DIFERENZAS

02 A Coruña 231.159.826,38 180.126.680,84 51.033.145,54 03 Lugo 67.065.457,00 52.062.804,87 15.002.652,13 04 Ourense 85.522.454,61 52.862.063,03 32.660.391,58 05 Pontevedra 86.099.064,98 52.630.597,52 33.468.467,46 06 Vigo 132.062.419,93 88.150.165,85 43.912.254,08

Total 601.909.222,90 425.832.312,11 176.076.910,79

Os anteriores estados conteñen depósitos constituídos dende os exercicios 1982 (01 Central) e 1987 (Centros contables 02 a 06), sen que en ocasións conste a identificación do depositante e/ou a entidade depositaria. Sen prexuízo das diferenzas sinaladas entre estes saldos e os rexistrados contablemente, deberán ser obxecto de análise para proceder, no seu caso, á súa oportuna depuración.


91

IV.4. ENDEBEDAMENTO E AVAIS Este epígrafe analiza a posición global de endebedamento da comunidade, a comprobación do cumprimento dos límites á variación da posición neta debedora e a fiscalización das operacións de crédito realizadas no exercicio. Pola súa estreita vinculación co endebedamento, tamén se fiscalizan as operacións avaladas.

IV.4.1 Posición global de endebedamento da comunidade

A Conta de Endebedamento unicamente informa da débeda da Administración xeral. Non obstante, a normativa europea e estatal sobre estabilidade orzamentaria concentra a atención no endebedamento do sector administracións públicas, no que se inclúen, ademais da Administración xeral, o resto de entidades e sociedades públicas que non se financian maioritariamente con ingresos comerciais. Esta magnitude é o endebedamento en termos SEC ou en termos de protocolo de déficit excesivo. No Anexo XIII figura unha relación das sociedades públicas que están clasificadas como administración pública e cuxa débeda, polo tanto, consolida co endebedamento da Administración xeral.

O endebedamento vivo da Administración xeral a 31 de decembro de 2006 era de 2.999 millóns de euros. O endebedamento da Comunidade en termos SEC, segundo o Banco de España, situábase en 3.535 millóns. Esta diferenza explícase pola débeda que figura no balance das sociedades, fundamentalmente a Sociedade Pública de Investimentos (SPI) e o préstamo imputado en relación á construción das autovías de Salnés, Barbanza e Santiago-Brión polo método de peaxe en sombra. En relación a estas infraestruturas, o Grupo de Traballo formado polo Instituto Nacional de Estatística, o Banco de España e a Intervención Xeral, emitiu un informe no que consideraba que non se transferían os riscos e beneficios ao concesionario privado. Polo tanto, a infraestrutura e o endebedamento asociado, deben computar, para os efectos da contabilidade nacional, nas contas da Administración. A Conta xeral non informa sobre a débeda total da Comunidade en termos de protocolo de déficit excesivo, entendendo que debería ser a memoria quen incluíse esta información. No cadro seguinte, reflíctense as operacións que permiten conciliar estes dous importes.


92

(miles de euros)

PROTOCOLO DÉFICIT EXCESIVO ENDEBEDAMENTO CONSOLIDABLE 2006

ENTIDADE IMPORTE

1. Administración Xeral da Comunidade de Galicia 2.999.241

2.Organismos Autónomos Administrativos e similares 74.387

Universidade de Santiago de Compostela 43.500

Fundación Centro de Transfusión de Galicia 11

Fundación Pública Hospital Virxe da Xunqueira 1.257

Fundación Hospital de Verín 298

Fundación Hospital da Barbanza 1.396

Compañía Radio Televisión de Galicia 27.169

Instituto Galego da Vivenda e Solo 750

Fundación Galicia Emigración 6

3. Empresas Públicas que se clasifican como Admón. Pública 330.225

Televisión de Galicia, S.A. 5.767

Sociedade Pública de Investimentos 324.450

S.A. de Xestión do Plan Xacobeo 1

Sociedade de Imaxe e Promoción Turística 2

S.A. Xestión do Centro de superconmutación 5

4. Autovías de peaxe en sombra 131.300

Préstamo imputado autovía Salnés 45.000

Préstamo imputado autovía Brión 63.300

Préstamo imputado autovía Barbanza 23.000

Total 3.535.153

Fonte: Consellería de Economía a partir de datos do Banco de España

Observáronse diferenzas entre os importes recollidos no cadro anterior e o endebedamento que figura nas contas anuais de cada unha das entidades públicas ocasionadas, fundamentalmente, pola distinta orixe da información: as entidades financeiras no caso do Banco de España e a contabilidade na cifra recollida nas contas anuais. As variacións máis significativas atópanse na Fundación Pública Hospital de Barbanza, como consecuencia dunha operación de final de ano, e no Centro de Supercomputación de Galicia, en cuxa contabilidade figura un préstamo do antigo Ministerio de Ciencia e Tecnoloxía que, ao non ser concedido por unha entidade financeira, non figura nas cifras do Banco de España. As diferenzas que non afectan á representatividade xeral do endebedamento da Comunidade reflíctense no cadro seguinte:


93

(miles de euros)

UNIVERSIDADES E SOCIEDADES PÚBLICAS Información

facilitada Contas anuais Diferenza

Universidade de Santiago de Compostela 43.500 43.167 -333

Fundación Centro de Transfusión de Galicia 11 11 0

Fundación Pública Hospital Virxe da Xunqueira 1.257 1.259 2

Fundación Hospital de Verín 298 298 0

Fundación Pública Hospital do Barbanza 1.396 0 -1.396

Compañía Radio Televisión de Galicia 27.169 27.161 -8

Instituto Galego da Vivenda e Solo 750 565 -185

Fundación Galicia Emigración 6 n.d. -6

Televisión de Galicia, S.A. 5.767 5.767 0

Sociedade Pública de Investimentos 324.450 324.784 334

S.A de Xestión do Plan Xacobeo 1 0 -1

Sociedade de Imaxe e Promoción Turística 2 2 0

S.A. Xestión do Centro de Supercomputación 5 1.898 1.893

Total 404.612 404.912 300

Nota: Optouse por non incluír as débedas por arrendamento financeiro que figura nas contas das sociedades. A inclusión destes pasivos incrementaría as diferenzas en 2, 728 millóns de euros.

Fóra do perímetro de consolidación do sector administracións públicas e polo tanto, á marxe da débeda anterior, figura o endebedamento das empresas públicas que se financian maioritariamente con ingresos comerciais. A finais de 2006 esta débeda ascendía, segundo o Banco de España, a 178 millóns de euros. A análise das contas anuais permite localizar a débeda nas seguintes entidades:

EMPRESA PÚBLICA DÉBEDA (M€)

Xestur Coruña 22

Xestur Ourense 9

Sogama 101

Aceousa 40

Cidade Universitaria (Univ. Vigo) 6

Total 178

Por último, existen unha serie de continxencias que poden afectar á cifra de endebedamento en termos SEC. En primeiro lugar, o sistema de reparto de beneficios e riscos establecido entre a Administración e a sociedade pública ACEOUSA, podería alterar o tratamento desta operación en


94

contabilidade nacional e a súa consideración como débeda fóra de balance. Ademais, a Administración ten formalizados varios contratos de arrendamento financeiro que, de acordo coas normas do sistema europeo de contas, poderían computar dentro da débeda da Administración. Entre estes destaca o contrato de leasing formalizado en 2004 e modificado en 2005, relativo á adquisición de dous helicópteros para o servizo de salvamento marítimo, por importe total de 24,14 millóns de euros e cun principal pendente de pagamento a finais de 2006 de 15,33 millóns de euros.

IV.4.1.1. Análise comparada do endebedamento autonómico

Utilizando o ratio débeda/PIB como indicador de endebedamento das administracións autonómicas, Galicia presenta un nivel de endebedamento relativo en 2006 do 7,1%, fronte ao 5,9% da media española.

Fonte: Banco de España e elaboración propia.


95

En perspectiva temporal, apréciase un crecemento máis moderado da débeda pública en Galicia que a experimentada pola media estatal. Na gráfica seguinte amósase o incremento medio do stock de débeda pública autonómica nos últimos 10 anos e ese mesmo indicador para Galicia, así como unha serie de comunidades con niveis competenciais similares nese período:

Fonte: Banco de España e elaboración propia.

No que respecta ao endebedamento das empresas públicas que non consolidan coa Administración, Galicia presenta un nivel de débeda inferior á media. O ratio débeda/PIB destas sociedades, ao peche do exercicio 2006, era 0,4% fronte ao 0,9% de media estatal.

IV.4.1.2. Estrutura e características do endebedamento da administración xeral

O endebedamento financeiro a longo prazo da Administración Xeral, a 31 de decembro de 2006, ascendía a 2.999 millóns de euros. No Anexo XIV recóllense as operacións nas que se materializa o devandito endebedamento, indicando o tipo de operación, o seu importe vivo, data de emisión, concertación e cancelación. A débeda está instrumentada a través de operacións de préstamo e por emisión de obrigas. Ao longo do tempo foi evolucionando o peso relativo de cada unha destas modalidades, adquirindo un protagonismo crecente as obrigas, tal como reflicte o gráfico seguinte:

Andalucia


96

Tampouco se mantivo constante a relación entre débeda a tipo de interese fixo e a interese variable, se ben nos tres últimos exercicios (2004-2006) se observa unha estrutura que outorga un peso relativo similar aos dous tipos de endebedamento.

O custo medio do endebedamento diminuíu dende o 2003 ata o 2005, presentando un incremento en 2006 nunha tendencia acorde coa evolución dos mercados financeiros.


97

IV.4.2. Fiscalización das operacións de crédito

Neste epígrafe fiscalízanse as operacións ligadas ao endebedamento realizadas no exercicio. Os aspectos revisados foron os seguintes:

� Variación da posición neta debedora � Operacións de emisión de débeda � Operacións de amortización � Intereses devengados e satisfeitos � Débeda a curto prazo � Carga financeira futura

Variación da posición neta debedora e cumprimento do programa de endebedamento

O plan económico-financeiro elaborado pola Comunidade para o trienio 2004-2006, declarado idóneo polo Consello de Política Fiscal e Financeira, establecía para o exercicio 2006 unha previsión de déficit de 140 millóns de euros. Para o financiamento deste déficit, a Lei de orzamentos consideraba un aumento nese mesmo importe da posición neta debedora da Comunidade. Ademais, autorizaba un incremento adicional de 7 millóns destinados a ampliar o capital da empresa pública Autopista Alto de San Domingo-Ourense S.A. A Lei de orzamentos sinalaba que para calcular a posición neta debedora se computaría a posición da Sociedade Pública de Investimentos. Esta previsión é incompleta, xa que deberían terse en conta a todas as sociedades que son consideradas administración pública. A Lei de orzamentos para o ano 2007 emenda esta omisión. O 1 de setembro de 2006 acórdase o programa de endebedamento entre a Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos do Ministerio de Economía y Hacienda e a Consellería de Economía, que se corresponde coas previsións consideradas na citada Lei. En síntese, o plan recolle a seguinte información:

(miles de euros)

ENDEBEDAMENTO A LONGO PRAZO ADMÓN. XRAL. UNIVERSIDADES RESTO ENTES SECTOR ADMÓN. PÚBLICA S/SEC 95 (BASE 2000)

TOTAL

DÉBEDA VIVA A 31-12-2005 2.988.634,79 43.847,77 358.516,42 3.390.998,98

AMORTIZACIÓNS 377.558,28 0,00 54.144,13 431.702,41

PROGRAMA ANUAL DE ENDEBEDAMENTO 517.558,28 0,00 61.144,13 578.702,41

- Préstamos BEI 167.558,28 0,00 0,00 167.558,28

- Outros préstamos 0,00 0,00 61.144,13 61.144,13

- Emisións a longo prazo 350.000,00 0,00 0,00 350.000,00

ENDEBEDAMENTO NETO 140.000,00 0,00 7.000,00 147.000,00

DÉBEDA VIVA A 31-12-2006 3.128.634,79 43.847,77 365.516,42 3.537.998,98


98

Finalmente, o endebedamento neto da Administración xeral unicamente aumentou en 10,6 millóns de euros, non esgotándose a capacidade prevista no programa posto que as emisións foron inferiores ás previstas. Pola súa parte, o SPI incrementou a súa débeda en 7 millóns destinados a financiar unha ampliación de capital na sociedade ACEOUSA, operación que ao ser considerada financeira non reduce o límite de endebedamento nin afecta á determinación da capacidade ou necesidade de financiamento da Administración.

A variación da posición neta debedora da Comunidade obtida a partir dos datos incluídos na Conta Xeral, incluíndo a totalidade dos entes que integran o sector Administracións públicas, atópase dentro das marxes previstas.

ADMINISTRACIÓN XERAL UNIVERSIDADES RESTO ENTES SECTOR

ADMÓN. PÚBLICA TOTAL

10.606.218 -247.770 4.025.210(*) 14.383.658

(*) Obtida a partir dos datos das contas anuais das sociedades. Inclúe o incremento de 7 millóns da débeda do SPI.

Por último, se calculamos a variación neta pola diferenza entre o stock de débeda ofrecido polo Banco de España, o endebedamento creceu en 138 millóns de euros. A diferenza entre as dúas cantidades ofrecidas obedece, basicamente, á imputación dos préstamos asociados á construción das autovías polo sistema de peaxe en sombra. En calquera caso, o incremento atópase tamén dentro dos límites autorizados. O seu detalle recóllese no cadro seguinte:

(millóns euros) Variación Administración Xeral 10,6

Variación Entes e sociedades 5,81

Variación empréstito autovías 115,42

Endebedamento Universidade de Santiago 6,23

Total 138 1 A variación neta reflectida obtívose dos datos do Banco de España. A diferenza coa cifra derivada

das contas anuais das sociedades obedece, basicamente, á débeda da Fundación Hospital de

Barbanza que non figura, a peche de exercicio, na súa contabilidade. 2 A variación polo empréstito das autovías construídas polo método de peaxe en sombra calcúlase

por diferenza entre o empréstito imputado a finais de 2006 que ascende a 131,3 millóns e o

correspondente a 31 de decembro de 2005 que supón 15,8 millóns. 3 Este incremento estaba reflectido nas contas da Universidade no ano 2005. Non obstante, o Banco

de España compútaa en 2006 que foi o ano de disposición da débeda.


99

Destino da débeda

No exercicio 2006 cumpríronse os límites fixados pola LOFCA e o TRLRFPG relativos ao destino da débeda, posto que:

1. O endebedamento destinouse a financiar gastos de capital, ao existir un aforro orzamentario positivo de 1.391,89 millóns de euros.

2. A carga financeira non excedeu do 25% dos ingresos correntes previstos no orzamento.

Operacións de emisión

A liquidación do orzamento de ingresos 2006 recolle unha variación de pasivos financeiros de 388 millóns que se corresponde con dúas operacións de endebedamento a longo prazo:

Operacións a longo prazo. emisións de débeda. Características (euros) CLASE DE OPERACIÓN CARACTERÍSTICAS DA

OPERACIÓN OBRIGAS A 10 ANOS PRÉSTAMO BEI

Data formalización 30-oct-06 10-nov-05

Importe 350.000.000,00 138.000.000,00

Importe disposto 350.000.000,00 38.000.000,00

Prazo/vencemento 10 anos 25 anos

Amortización Única aos 10 anos. Nominal axustado á inflación

europea 25 anos con 7 de carencia

Tipo de xuro 1,896% axustado pola inflación europea Parrilla BEI menos 5 puntos, tope euríbor mais

0,13%

Outros gastos Comisión aseguramento 0,2% sobre o nominal ---

A operación de préstamo formalizouse co BEI en 2005, establecéndose a posibilidade de realizar varias disposicións. No ano 2005 dispúxose de 100 millóns, solicitándose os 38 millóns restantes a mediados do exercicio 2006.

Por outra banda, realizouse unha emisión de obrigas de 350 millóns. Trátase dunha operación na que os xuros a pagar e a amortización realizarase en función dun coeficiente ligado á evolución da inflación europea. Así, o reembolso das obrigas realizarase polo valor nominal incrementando pola inflación europea (HICP ex_tobacco) acumulada dende a data de emisión. Este feito obriga a actualizar o seu valor en función da evolución do coeficiente citado. No exercicio 2006, na conta de endebedamento figura un incremento da débeda por este concepto de 164.500 euros. A memoria da Conta xeral informa separadamente este extremo.


100

Operacións de amortización

O importe total das amortizacións ascendeu a 377.558.281,77 euros coincidente coa suma das obrigas recoñecidas no capítulo IX do orzamento de gastos. En coherencia co criterio adoptado no exercicio 2005, no ano 2006 realizouse unha ampliación de crédito por importe de 3.490.193,50 euros para atender as diferenzas de cambio correspondentes á amortización das operacións emitidas con anterioridade ao 1 de xaneiro de 2002 en moedas que, a partir desa data, pasaron a formar parte do euro con tipo de conversión irrevogable. Estas diferenzas eran imputadas incorrectamente, antes do exercicio 2005, ao capítulo III de gastos.

Intereses e outros gastos financeiros

As obrigas recoñecidas do capítulo III son 135,04 millóns de euros. Estes gastos repártense en tres conceptos:

� Intereses da débeda a longo prazo: 133,30 millóns de euros.

� Gastos de emisión e formalización de obrigas: 0,72 millóns de euros.

� Outros gastos: 1,02 millóns de euros entre os que destacan os gastos financeiros asociados aos leasing, en particular os vinculados ao arrendamento de dous helicópteros para o servizo de salvamento marítimo.

A revisión das obrigas recoñecidas en concepto de intereses non puxo de manifesto diferenzas relevantes.

Débeda a curto prazo

En 2006 formalizouse unha liña de préstamos a curto prazo con 10 entidades financeiras por importe de 350 millóns de euros, sen que conste a súa disposición. As características fundamentais desta operación son as seguintes:

CONCEPTO CONDICIÓN/CARACTERÍSTICAS

Modalidade Liña de préstamo a curto prazo

Data formalización 30/06/2006

Data vencemento Un ano con posibilidade de prórroga anual (máx. 4 anos)

Liquidación xuros segundo prazo de disposición cun máximo dun ano

Tipo xuro euribor+0,10

Comisión sen gastos

Prazo Fíxase pola Xunta no momento da disposición


101

O importe da operación non supera o límite do 15% da consignación que figura como ingresos correntes incondicionados, cumprindo a norma que para a débeda de tesouraría contempla a Lei de orzamentos.

Non consta a disposición de ningunha cantidade nin a liquidación de intereses en 2006. Tampouco a existencia de gastos de formalización.

Carga financeira futura

A Conta Xeral de 2006 contempla no estado de compromisos de gastos futuros a carga financeira asociada ao endebedamento. O seu importe ascendía a 3.972,7 millóns de euros, con 3.075,7 millóns en amortización e 897 millóns en intereses. O detalle dos compromisos reflíctese no cadro que se mostra na páxina seguinte.

Os compromisos para facer fronte aos pagamentos do principal (3.075 millóns) non coinciden coa débeda viva ao final do exercicio (2.999 millóns), debido a que unha parte non será devolta a valor nominal. O reembolso das obrigas emitidas no exercicio 2006 realizarase en función da evolución da inflación europea. Este efecto foi considerado no rexistro dos compromisos futuros estimándose o seu valor en 76,65 millóns de euros, baseado nunha hipótese de incremento do índice de referencia dun 2% anual, e consignándose no capítulo IX. No exercicio 2007 o importe actualizado das obrigas superaba á estimación realizada en 0,85 millóns de euros. En todo caso, a diferenza entre o valor de reembolso e o de emisión non debe ser incluída no capítulo IX do orzamento. Debería ser tratada de acordo coa súa natureza, é dicir, como unha carga adicional que incrementa o custo do endebedamento. Polo tanto, corresponde o seu rexistro presupostario dentro do capítulo III Gastos financeiros. Esta operativa non afecta ao tratamento que esta operación recibe en contabilidade nacional. Neste ámbito, tanto os importes do cupón como do principal derivados de cambios na evolución do índice rexístranse como intereses cando se devengan repercutindo, nese momento, na capacidade ou necesidade de financiamento da administración e realizándose os correspondentes axustes no momento do pagamento.

Os xuros futuros contabilizados cifráronse en 896 millóns. Este importe é inferior ao rexistrado no exercicio 2005, malia que a débeda viva é superior e que o tipo suposto (Euribor =3,35%) para o cálculo dos intereses correspondentes á débeda variable non foi inferior ao do 2005. A causa radica na retribución implícita das obrigas ligadas á inflación que, tal como se indicou foi rexistrada no estado de futuros dentro do capítulo IX.


102

Por último, a análise dos compromisos futuros nos tres últimos exercicios (2004-2006) ofrece un deferimento no prazo medio de devolución da débeda de 2 anos e medio, situándose na actualidade en torno a sete anos e medio.

(euros)

CONCEPTO

ANUALIDADE 300 950 951

Total

2007 131.599.232,52 453.612.648,55 3.490.193,85 588.702.074,92

2008 98.582.059,09 251.796.840,51 1.766.920,42 352.145.820,02

2009 88.516.288,94 245.930.982,60 0,00 334.447.271,54

2010 79.292.006,63 265.981.118,19 0,00 345.273.124,82

2011 60.722.860,48 278.186.734,00 0,00 338.909.594,48

2012 55.219.645,11 64.740.137,42 457.857,60 120.417.640,13

2013 53.174.094,89 215.479.484,04 0,00 268.653.578,93

2014 45.247.462,48 10.466.666,67 0,00 55.714.129,15

2015 44.553.403,45 267.666.666,67 0,00 312.220.070,12

2016 35.559.043,91 434.314.713,67 0,00 469.873.757,58

2017 27.202.741,38 98.858.233,23 0,00 126.060.974,61

2018 21.219.397,12 190.975.358,14 0,00 212.194.755,26

2019 11.064.213,89 7.666.666,67 0,00 18.730.880,56

2020 10.815.430,55 7.666.666,67 0,00 18.482.097,22

2021 10.551.186,11 7.666.666,67 0,00 18.217.852,78

2022 10.294.672,22 7.666.666,67 0,00 17.961.338,89

2023 10.038.158,33 7.666.666,67 0,00 17.704.825,00

2024 9.786.563,89 7.666.666,67 0,00 17.453.230,56

2025 9.525.130,55 7.666.666,67 0,00 17.191.797,22

2026 9.268.616,66 7.666.666,67 0,00 16.935.283,33

2027 9.012.102,77 7.666.666,67 0,00 16.678.769,44

2028 8.757.697,22 7.666.666,67 0,00 16.424.363,89

2029 8.499.074,99 7.666.666,67 0,00 16.165.741,66

2030 8.242.561,11 7.666.666,61 0,00 15.909.227,72

2031 8.050.000,00 0,00 0,00 8.050.000,00

2032 8.050.000,00 0,00 0,00 8.050.000,00

2033 8.050.000,00 0,00 0,00 8.050.000,00

2034 8.050.000,00 0,00 0,00 8.050.000,00

2035 8.050.000,00 200.000.000,00 0,00 208.050.000,00

Total 896.993.644,29 3.070.009.583,67 5.714.971,87 3.972.718.199,83


103

IV. 4.3. Avais

Risco vivo

No estado de avais da Administración xeral a 31 de decembro de 2006 consta unicamente a seguinte información:

Avais da Administración Xeral. 2006 (euros) DATA SALDO

BENEFICIARIO CONCESIÓN DECRETO

VENCEMENTO FINAL

PRINCIPAL PENDENTE 31-12-05 (*)

Vecino, S.A. 03/06/1985 09/05/1985 10/06/1989 225.379,54 236.295,48

(*) A cifra corresponde á suma do principal máis os xuros reclamados polas entidades financeiras a decembro de 1987.

Este estado resulta incompleto na medida en que non informa sobre os avais financeiros outorgados polo IGAPE, pero cuxo risco asume a Administración xeral. A memoria das contas anuais do IGAPE reflicte a situación, en termos de risco vivo, destes avais, ofrecendo a seguinte información:

Avais financeiros (euros)

SALDO 01/01/2006

ALTAS BAIXAS SALDO A

31/12/2006

108.192.242,42 3.391.539,00 40.314.903,54 71.268.877,88

O risco vivo era, a 31 de decembro, de 71,3 millóns de euros. Porén, segundo a información dispoñible, o importe dos avais concedidos supera a esa cantidade en 27,1 millóns de euros. Este feito obedece á existencia de avais concedidos non formalizados ou que non xeran risco efectivo na medida que non se cumpran determinados condicionantes previstos no acordo de concesión. Estas cantidades atópanse dentro do límite previsto pola lei de orzamentos que fixa un saldo efectivo vixente máximo de 300 millóns de euros.


104

Avais falidos

Ao igual que en exercicios anteriores, dentro do capítulo VIII de gastos constituíuse un Fondo de Garantía de Avais mediante xeración de crédito cos importes non executados no exercicio precedente. A dotación do Fondo non se realiza en función da valoración dos riscos existentes. No exercicio 2006 este Fondo tiña un crédito de 15,05 millóns de euros. O importe dos falidos do exercicio ascendeu a 119.446,58 euros, co seguinte desglose:6

Avais falidos. 2006 (euros)

DATA PAGAMENTO TERCEIRO

09/04/2006 17.795,38 José Ramón Docampo García

30/11/2006 101.651,20 Avigan Granjeros Pontevedreses, S.A.

Total 119.446,58

Non consta a recuperación destes importes. No caso do aval concedido a Avigan Granjeros Pontevedreses, S.A., a empresa atópase declarada en concurso tendo promovido o IGAPE incidente concursal como titular de garantías hipotecarias. No caso do Aval concedido a Jose Ramón García Docampo, o expediente estivo paralizado na Consellería de Economía e Facenda dende o seu pagamento en 2006 ata finais de 2008, data na que foi solicitada información por parte do Consello de Contas e se inicia o procedemento de reclamación das cantidades aboadas.7

O importe total dos avais falidos dende 1994 ascende a 26,66 millóns de euros, dos que 20,19 correspóndense cos avais da cota láctea, respecto aos cales o Consello da Xunta acordou o inexercicio das accións de regreso.8


7 Parágrafo engadido en trámite das alegacións.

8 Parágrafo engadido en trámite das alegacións.


105

IV.5. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A EXERCICIOS FUTUROS O artigo 119.2 do TRLRFO inclúe dentro da Conta da Administración Xeral da Comunidade un estado demostrativo dos compromisos de gastos adquiridos con cargo a exercicios futuros. A posibilidade de adquirir este tipo de compromisos está prevista no artigo 58 do mesmo corpo legal, que regula os requisitos e límites cuantitativos aplicables.

A continuación analízanse os compromisos adquiridos ao peche do exercicio 2006 dende unha perspectiva orgánica, temporal e económica, verificándose a súa correcta contabilización.

IV.5.1. Evolución temporal

A evolución dos compromisos de gastos futuros nos cinco últimos exercicios mantívose estable durante os exercicios 2002-2004, experimentando un incremento significativo en 2005 debido, fundamentalmente, á asunción de compromisos derivados do financiamento plurianual das Universidades galegas, á ampliación dos concertos educativos, así como á fórmula de peaxe en sombra asociada á construción e explotación das autovías Santiago-Brión e Salnés. No 2006 os compromisos de gastos futuros da Administración Xeral ascendían a 8.157 millóns de euros. Non obstante, as revisións realizadas puxeron de manifesto a existencia de compromisos por importe de 398 millóns de euros que non foron obxecto de rexistro contable. Trátase do gasto plurianual derivado da prórroga (asinada en decembro de 2006) dos contratos do transporte escolar para o cuadrienio 2007-2010, cuxo axeitado rexistro incrementaría un 4,8% o importe comprometido. Con este axuste, os futuros en 2006 incrementáronse un 6% con respecto ao exercicio anterior.

Gastos con cargo a exercicios futuros EXERCICIO TOTAL (MILLÓNS DE €) ÍNDICE

2002 5.392 (*) 100,0

2003 5.532 (*) 102,6

2004 5.383 (*) 99,8

2005 8.086 149,9

2006 8.555 (**) 158,7

(*) Informe de fiscalización da Conta xeral 2005. Inclúe a carga financeira estimada (**) Cantidade incrementada con gastos do transporte escolar


106

Evolución dos compromisos de gasto con cargo a exercicios futuros 2002-2006

IV.5.2. Distribución orgánica

A distribución dos compromisos de gasto entre as distintas seccións é, a 31 de decembro de 2006, a seguinte:

Compromisos de gastos plurianuais a 31 de decembro de 2006 (euros)

SECCIÓNS 2007 2008 2009 2010 A 2049 TOTAL %

03 Consello da Cultura Galega 14.963 7.313 0 0 22.276 0,00

04 Presidencia da Xunta 5.514.871 593.129 212.762 0 6.320.763 0,07

05 Vicepresidencia da Igualdade e Benestar 43.466.027 28.009.047 24.134.841 212.853.517 308.463.432 3,61

06 C. Presidencia, Admones. Públicas e Xustiza 24.423.058 9.138.647 4.515.512 1.720.000 39.797.217 0,47

07 C. Economía e Facenda 844.090 135.158 34.661 0 1.013.910 0,01

08 C. Pol. Territ., Obras Públicas e Transportes 170.819.635 71.377.642 55.744.962 1.106.823.764 1.404.766.002 16,42

09 C. Educación e Ordenación Universitaria(*) 657.044.991 622.544.952 578.127.400 471.097.343 2.328.814.685 27,22

10 C. de Innovación e Industria 102.889.757 43.588.816 9.908.597 17.697.539 174.084.708 2,03

11 C. do Medio Rural 76.423.272 21.201.801 11.869.585 17.766.571 127.261.229 1,49

12 C. de Cultura e Deporte 12.649.263 3.481.335 600.000 0 16.730.598 0,20

13 C. de Sanidade 20.290.308 7.587.026 2.376.628 1.967.027 32.220.989 0,38

14 C. de Pesca e Asuntos Marítimos 30.723.000 9.094.369 4.314.990 0 44.132.359 0,52

15 C. de Medio e Desenvolvemento sostible 19.046.209 5.327.935 0 0 24.374.144 0,28

16 C. de Traballo 25.469.753 1.149.348 0 0 26.619.100 0,31

17 C. Vivenda e Solo 9.551.478 7.462.497 1.734.800 0 18.748.775 0,22

22 Débeda pública da Comunidade Autónoma 588.702.075 352.145.820 334.447.272 2.697.423.033 3.972.718.200 46,44

23 Gastos de diversas consellarías 19.663.072 6.055.168 1.237.576 2.221.554 29.177.370 0,34

Total 1.807.535.822 1.188.900.003 1.029.259.586 4.529.570.348 8.555.265.757 100,00

(*) Cifras distintas ás reflectidas na Conta xeral por incluír os compromisos do transporte escolar (2007-2010)


107

O 94% dos gastos futuros concéntrase no gasto derivado da Débeda Pública da Comunidade Autónoma (46,4%), que se incrementou 63 millóns con respecto ao exercicio 2005, e os compromisos asumidos por tres Seccións que absorben o 47,2% do total: Educación e Ordenación Universitaria (27,2%); Política Territorial, Obras Públicas e Transportes (16,4%) e Vicepresidencia da Igualdade e do Benestar (3,6%).

A Consellería de Educación e Ordenación Universitaria é a que asumiu maiores compromisos futuros que ascenden a 2.328 millóns de euros. Destacan os incluídos no programa Ensinanzas Universitarias por importe de 1.300 millóns que recolle o financiamento plurianual das Universidades, os programas de educación obrigatoria e secundaria por importe de 578 millóns destinados aos concertos educativos, así como os compromisos derivados dos contratos plurianuais de transporte escolar que ascenden a 398 millóns de euros.

Os compromisos da Consellería de Política Territorial, Obras Públicas e Transportes ascenden a 1.405 millóns, experimentando un significativo incremento (128,38%) con respecto ao exercicio anterior, debido á conversión en autovía da vía rápida de Barbanza e á supresión da peaxe de O Morrazo e A Barcala. Estas dúas operacións unidas aos contratos de concesión de obra pública asinados en 2005 (autovía do Salnés e autovía Santiago-Brión) asumen a maior parte de gasto futuro nesta Consellería. No cadro seguinte reflíctense os importes e prazos comprometidos.

INFRAESTRUTURA PRAZO IMPORTE

(M€)

Autovía do Salnés 2008-2034 108,4

Autovía Santiago-Brión 2008-2034 229,3

Autovía do Barbanza 2009-2035 389,6

Supresión peaxe Morrazo e Barcala 2007-2049 209,3

Total 936,6

As tres autovías mencionadas foron construídas baixo a modalidade de peaxe en sombra, outorgando a Administración unha concesión a unha empresa privada para que constrúa a obra e a explote, aboándolle unha tarifa en función do número de vehículos que utilicen a infraestrutura. No caso da supresión da peaxe, atopámonos ante unha infraestrutura xa existente, no que as Administracións estatal e autonómica asumen o pagamento da peaxe que antes soportaban os usuarios. En todos estes casos, as cifras sinaladas reflicten pagamentos estimados en función do tráfico esperado. A contía exacta destes desembolsos dependerá do


108

tráfico real. Non obstante, existen unha serie de elementos que cuestionan as previsións realizadas. En primeiro lugar, non se aprecia homoxeneidade no sistema de rexistro destes compromisos. Así, mentres nos dous primeiros casos (Salnés e Santiago-Brión), os importes contabilizados se efectuaron a prezos constantes, no caso da autovía do Barbanza a información dispoñible indica que se realizaron a prezos correntes (incluíndo o efecto da inflación na actualización das tarifas). Os compromisos deberían contabilizarse ao seu valor actual a data de peche do exercicio, actualizándose ano a ano segundo o crecemento experimentado polas tarifas. Por outra banda, existen diferenzas relevantes entre os importes rexistrados pola administración e os ingresos previstos polos concesionarios nos seus plans económicos-financeiros, tal como se reflicte no cadro seguinte que incrementan a incertidume sobre os importes aos que farán fronte os orzamentos seguintes:

(millóns euros)

INFRAESTRUTURA FUTUROS

ESTIMADOS POLA ADMINISTRACIÓN

INGRESOS CORRENTES PREVISTOS

CONCESIONARIO

INGRESOS CONSTANTES PREVISTOS

CONCESIONARIO

PREZO MÁXIMO

CONTRATO (*)

INVERSIÓN INICIAL + REPOSICIÓN

SEGUNDO DATOS DE CONTABILIDADE

NACIONAL

Autovía do Salnés 108,4 213,3 127,2 89,0 55,9

Autovía Santiago-Brión 229,3 442,4 254,7 182,8 139,9

Autovía do Barbanza 389,6 332,7 193,8 154,8 124

(*) O prezo máximo do contrato é o valor actual neto (a 31 de decembro de 2004) ofertado pola concesionaria resultante de aplicar unha

taxa de desconto do 5% aos ingresos previstos. Segundo os pregos se, unha vez transcorrido 20 anos, os pagamentos realizados pola

administración descontados ao 5% supera o prezo sinalado, a concesión rematará de forma anticipada. Esta cláusula de fixación dun

límite aos ingresos máximos da concesionaria foi o motivo básico polo que o Grupo de Traballo considerou que estas infraestruturas

deberían contabilizarse no balance da administración.

No caso da supresión da peaxe dos tramos da AP-9, a cantidade comprometida (209,3 millóns de euros) inclúe o pagamento previsto a AUDASA pola Xunta de Galicia que asume o 50% do custo, correndo a cargo da Administración do Estado o 50% restante, derivado de aplicar a tarifa correspondente ao número de vehículos que utilicen os tramos liberados de peaxe, cun desconto do 10% en concepto de menores custos soportados pola concesionaria. Ademais, a administración deberá aboar sobre a cantidade anterior o xuro legal do diñeiro devengado dende o 1 de xullo de cada ano ata a súa data de pagamento. Esta cantidade foi estimada pola Administración en 7,3 millóns de euros, baixo unha hipótese de xuro do 3,5% e data de pagamento o 1 de xullo do exercicio seguinte. Elaboráronse os documento contables RC (Retención de Crédito) de futuros, pero non os AD que recollen o compromiso, polo que esta


109

cantidade non se trasladou ao estado de futuros. Porén, neste estado debería figurar a metade da cantidade sinalada (3,65 millóns), xa que sempre haberá que aboar, polo menos, os xuros devengados entre o 1 de xullo e o 31 de decembro que é a data de facturación.

Nos pagamentos pola peaxe suprimida, a administración aplica hipótese de inflación os primeiros 8 anos. A partir do ano 2015, considera que non haberá incremento de tarifas nin de usuarios. Ademais, a información dispoñible pon de relevo diferenzas significativas entre os importes estimados e os finalmente executados.

(euros) EXERCICIOS REAL PREVISTO DIFERENZA %

Tráfico 2006

Pagamento por usuarios 2.556.490 2.977.360 -420.870 -14

Xuros de mora 134.898 76.150 58.748 77

Tráfico 2007

Pagamento por usuarios 4.673.076 3.250.680 1.422.396 43

Xuro de mora 245.944 113.770 132.174 116

Pola súa banda, a Vicepresidencia da Igualdade e do Benestar comprometeu 308 millóns de euros concentrados, basicamente, no programa 212B Centros para servizos sociais, no que se contabilizan os contratos de xestión de servizo público asociados ás residencias de maiores. Estes compromisos experimentaron un incremento do 9,5% con respecto ao exercicio 2005.

Á marxe dos compromisos da Administración Xeral, sitúanse os adquiridos por Organismos Autónomos que ascendían a 533,39 millóns de euros. O maior nivel concentrábase no SERGAS (421 millóns) e no Instituto Galego de Vivenda e Solo (82 millóns), equivalentes ao 79 e 15,4 por cento do total, respectivamente.

IV.5.3. Distribución temporal

O seguinte cadro amosa a distribución temporal dos gastos comprometidos pola Administración xeral ao peche do exercicio 2006. A carga de futuros para a anualidade posterior ascende a 1.807 millóns, o que representa o 17,3% do orzamento inicial do exercicio 2007. A contía dos catro primeiros exercicios representa o 57,6% dos compromisos futuros totais, que se estenden ata o exercicio 2049 co detalle que se reflicte no seguinte cadro.


110

ANUALIDADE IMPORTE % S/ TOTAL

2007 1.807.535.820 21,13 2008 1.188.900.003 13,90

2009 1.029.259.586 12,03

2010 900.247.178 10,52

2011 412.632.656 4,82

2012 191.151.068 2,23

2013 339.889.507 3,97

2014 127.282.026 1,49

2015 384.198.506 4,49

2016 530.793.758 6,20

2017 164.737.701 1,93

2018 250.810.082 2,93

2019 58.088.088 0,68

2020 58.639.185 0,69

2021 59.165.820 0,69

2022 59.742.616 0,70

2023 60.365.792 0,71

2024 60.782.221 0,71

2025 61.208.301 0,72

2026 61.659.580 0,72

2027 62.131.709 0,73

2028 62.627.379 0,73

2029 62.494.661 0,73

2030 59.969.392 0,70

2031 47.714.775 0,56

2032 48.087.334 0,56

2033 48.868.923 0,57

2034 49.599.431 0,58

2035 235.524.998 2,75

2036 5.082.690 0,06

2037 5.082.690 0,06

2038 5.082.690 0,06

2039 5.082.690 0,06

2040 5.082.690 0,06

2041 5.082.690 0,06

2042 5.082.690 0,06

2043 5.082.690 0,06

2044 5.082.690 0,06

2045 5.082.690 0,06

2046 5.082.690 0,06

2047 5.082.690 0,06

2048 5.082.690 0,06

2049 5.082.690 0,06

Total 8.555.265.757 100,00 (*) As catro primeiras anualidades están recalculadas co gasto do transporte escolar (2007-2010)


111

Os compromisos de maior duración correspóndense cos contratos de xestión das residencias de maiores (2030), as autovías de peaxe en sombra (2035), a carga financeira da débeda (2035) e os gastos derivados do convenio asinado entre a Xunta, Administración Xeral do Estado e AUDASA relativo á supresión das peaxes de O Morrazo e A Barcala (2049).

Non obstante, o prazo de concesión da AP-9 finaliza o 18 de agosto de 2048, polo que este ano e non o 2049 debería ser o último comprometido, máis aínda tendo en conta que se devengan xuros de mora ata a data de pagamento da factura.

Por outra banda, os gastos futuros contabilizados pola autovía do Barbanza alcanzan ata o 2035 cando, segundo o contrato, a duración da concesión esténdese ata o 2036.

IV.5.4. Distribución económica.

No cadro seguinte recóllese a distribución dos compromisos futuros correspondentes á Administración xeral entre os diferentes capítulos de gasto.

Compromisos plurianuais (euros) CAPÍTULOS 2007 2008 2009 2010 A 2049 TOTAL %

1 Gastos de persoal 66.000 33.000 0 0 99.000 0,00

2 Gastos en bens e servizos(*) 148.012.531 140.757.394 140.884.714 1.017.089.244 1.446.743.883 16,91

3 Gastos financeiros 132.346.636 98.974.616 88.650.905 578.296.064 898.268.221 10,50

4 Transferencias correntes 537.883.097 504.121.301 457.731.079 557.489.804 2.057.225.281 24,05

6 Investimentos reais 323.743.999 104.672.912 60.802.112 215.335.655 704.554.678 8,24

7 Transferencias de capital 208.380.715 86.777.018 35.259.793 42.232.612 372.650.138 4,36

9 Pasivos financeiros 457.102.842 253.563.761 245.930.983 2.119.126.970 3.075.724.556 35,95

Total 1.807.535.820 1.188.900.003 1.029.259.586 4.529.570.348 8.555.265.757 100,00

(*) As contías deste capítulo están recalculadas cos compromisos de gasto do transporte escolar (2007-2010)

A maior parte do gasto comprometido (36%) concéntrase no capítulo IX e correspóndese coa amortización da débeda. O capítulo IV absorbe o 24% contendo o gasto derivado do financiamento das universidades e dos concertos con centros educativos. Os gastos financeiros, incluídos os intereses tanto fixos como variables, cuantifícanse en 898 millóns, o que supón un 11%. No capítulo II, que pola súa natureza ten maiores limitacións para a asunción deste tipo de compromisos, recóllense o 17% dos gastos, comprendendo as cantidades derivadas dos contratos de xestión das residencias de maiores, os compromisos derivados dos contratos de


112

transporte escolar (2007-2010) e o canon de demanda das tres autovías construídas baixo a modalidade de peaxe en sombra. Non obstante, un tratamento máis coherente co outorgado pola contabilidade nacional, recomenda rexistrar os pagamentos por peaxe en sombra como investimentos do capítulo VI, xa que se trata de infraestruturas da comunidade diferenciando, de ser posible, os custos financeiros que serían imputados ao capítulo III. O pagamento á concesionaria da autoestrada AP-9 pola supresión da peaxe nos tramos mencionados, rexístrase como transferencia no capítulo IV, o que resulta xustificado polo feito de que non se trata dunha infraestrutura da Comunidade Autónoma nin que vaia reverter a esta.


113

V. CONCLUSIÓNS E RECOMENDACIÓNS


114


115

V.1. CONCLUSIÓNS

Sobre a liquidación do orzamento

� Os dereitos recoñecidos ascenderon a 9.905,7 millóns de euros, o que supón un incremento do 2,97% respecto as previsións iniciais. A liquidación de ingresos non inclúe previsións definitivas, é dicir, non reflicte os recursos que financian as modificacións producidas no orzamento de gastos, o que impide coñecer de xeito agregado as fontes de financiamento do incremento de gasto.

� As obrigas recoñecidas ascenden a 9.965 millóns o que representa un grao de execución do 92,64%, rexistrándose nos gastos de capital unha menor porcentaxe de execución que no 2005. As modificacións orzamentarias do exercicio supuxeron un aumento de gasto equivalente ao 11,8% dos créditos iniciais. Os créditos definitivos aprobados superan en 851,02 millóns de euros ao total dos recursos percibidos no exercicio, o que provoca a ausencia de fontes de financiamento específico no exercicio por esa cantidade para o crédito aprobado.

� O orzamento e a súa liquidación de gastos e ingresos inclúen os recursos que perciben os municipios e provincias pola súa participación nos ingresos do Estado, o que resulta contrario aos principios e normas de contabilidade pública que esixen o seu tratamento extraorzamentario.

� A fiscalización específica dos investimentos de carácter inmaterial (Capítulo VI de gasto) pon de manifesto que a meirande parte das operacións rexistradas non teñen natureza de investimento, o que eleva artificialmente os gastos de capital do orzamento e o inmobilizado do balance.

� Reitérase o uso impropio do programa 531B, posto de manifesto no informe de fiscalización da Conta Xeral do exercicio 2005, xa que se transfiren ao mesmo dotacións de crédito que non teñen a consideración de non utilizadas, para distribuílas posteriormente en outras aplicacións e eludir así os límites fixados pola normativa para as restantes transferencias.

� A Conta Xeral non inclúe información sobre o custo definitivo dos beneficios fiscais, a pesares de que anualmente na Lei de Orzamentos inclúese unha estimación dos mesmos. Esta información constitúe un elemento imprescindible para avaliar as medidas normativas tributarias aprobadas. No imposto sobre a renda das persoas físicas, a escasa repercusión dalgunha medida adoitada en relación ao seu valor potencial (nomeadamente a dedución por uso de novas tecnoloxías) pon de relevo a necesidade de mellorar o coñecemento da mesma, noutros casos a escasa repercusión doutras medidas (gastos de asistencia, coidado de fillos menores) cuestiona a


116

súa eficacia e plantexa a necesidade da súa reformulación. O informe ofrece tamén un saldo fiscal nos impostos cedidos polo Estado que representa a diferenza entre o incremento de recursos e os beneficios fiscais derivados de normas aprobadas pola Comunidade. No exercicio 2006 cuantifícase un saldo positivo, coas limitacións comentadas, de 187 millóns de euros.

Sobre a contabilidade financeira

� O balance de situación presenta deficiencias relevantes e reiteradas xa que recolle un inmobilizado material que non concorda co inventario e sobre o que se practican amortizacións que non reflicten a depreciación real, un inmobilizado inmaterial que non ten esa natureza, un inmobilizado financeiro sobrevalorado e uns fondos propios que non funcionan segundo prevé o PXCPG.

� A Conta de resultado económico-patrimonial recolle os resultados das operacións dende unha perspectiva basicamente orzamentaria e non económico-patrimonial, xa que o sistema non rexistra a meirande parte das operacións que teñen transcendencia financeira pero non orzamentaria, agás as amortizacións que se contabilizan de xeito incorrecto.

� A memoria presenta unha información desestruturada e insuficiente, o que dificulta o cumprimento da súa función básica de completar, ampliar e comentar o resto de estados contables, limitando así a correcta transmisión da información contable aos seus usuarios.

Sobre a situación orzamentaria e financeira

Resultado orzamentario

� O resultado orzamentario da Administración e o consolidado cos organismos autónomos presentados na Conta Xeral foi de –70 e –79 millóns de euros, respectivamente. Estes saldos atópanse alterados pola imputación de obrigas de exercicios anteriores e, en menor medida, polo gasto non contabilizado no exercicio. No ano 2006 a administración reduciu significativamente esta práctica irregular de desprazamento temporal das obrigas de gasto. O resultado axustado da Administración xeral e consolidado ascende a –48 e +54 millóns, respectivamente.

� O resultado da Administración en termos SEC, que é o que se ten en conta para controlar o cumprimento do obxectivo de estabilidade orzamentaria, foi positivo en 75 millóns , se ben a Comunidade tiña autorizado un déficit de 140 millóns. Con posterioridade ao peche do exercicio


117

2006, confirmouse que as autovías construídas polo método de peaxe en sombra (Salnés, Barbanza e Santiago-Brión) inciden directamente no déficit da comunidade no momento da súa construción. Este axuste tería transformado a capacidade de financiamento de 75 millóns nun déficit de 40, cantidade que se situaría tamén dentro dos límites previstos no plan aprobado para a Comunidade.

Remanente de Tesouraría

O Remanente de Tesouraría negativo da Administración xeral (597,4 millóns de euros) e consolidado (565,6 millóns de euros) indican que os fondos líquidos e os dereitos de cobro non son suficientes para facer fronte ás débedas a curto prazo e, polo tanto, estase ante unha situación financeira que debe corrixirse como establece o artigo 81.4 da TRLFOG. Isto supón que o Consello da Xunta, a proposta do Conselleiro de Economía, debe dar de baixa créditos das distintas Consellerías ou, de non ser posible, compensar con menores gastos no exercicio seguinte. En todo caso existen unha serie de factores e limitacións que afectan á cuantificación e interpretación do saldo do remanente:

� O estado presentado non inclúe as desviación de financiamento positivas acumuladas que incrementarían o saldo negativo.

� A memoria non informa das desviacións de financiamento negativas acumuladas que non axustan o remanente, pero indican en que medida as obrigas recoñecidas terán financiamento nos exercicios seguintes.

� Unha parte significativa das obrigas pendentes de pagamento correspóndese coas cantidades debidas a entes e sociedades dependentes. Porén, non existe un remanente consolidado que inclúa a estas entidades e, en particular, aos entes públicos. Estes últimos teñen a obriga de devolver o seu remanente non afectado polo que a súa consolidación resulta especialmente útil para recoller a verdadeira situación financeira da Administración.

Tesouraría

A Conta de Tesouraría reflicte un saldo, ao peche do exercicio, de 790 millóns de euros. Neste importe non se inclúen as contas de habilitación, a pesares de que os seus saldos, coa excepción das contas das habilitacións encargadas do pagamento de haberes, considéranse integrantes da Tesouraría da Comunidade.


118

Endebedamento e avais

A Conta de Endebedamento da Comunidade reflicte un importe a 31 de decembro de 2006 de 2.999 millóns de euros. Esta cantidade recolle unicamente a débeda da Administración xeral. Porén, segundo o Banco de España, o endebedamento financeiro da Comunidade situábase en 3.535 millóns. A diferenza explícase pola débeda das sociedades públicas que deben consolidar coa Administración, fundamentalmente a Sociedade Pública de Investimentos, así como polo préstamo imputado á construción das autovías polo método de peaxe en sombra. No exercicio 2006 o endebedamento neto medrou en 138 millóns.

O importe dos avais falidos no exercicio fiscalizado foi de 119.446 euros, o que eleva o volume dos falidos no período 1994-2006 a 26,66 millóns de euros. Á data actual non consta actual a recuperación destes importes, dos que 20,19 correspóndense cos avais da cota láctea, respecto aos cales o Consello da Xunta acordou o inexercicio das accións de regreso.9

Compromisos de gasto con cargo a exercicios futuros

Os compromisos de gastos futuros da Administración xeral no exercicio 2006 ascendían a 8.555 millóns, salientando entre eles, a carga financeira da débeda (3.972), a Consellería de Educación (2.328) concentrados no financiamento plurianual das Universidades e dos concertos educativos e a Consellería de Política Territorial (1.404), na que destacan os compromisos asociados ao financiamento das autovías e a supresión de peaxes, sen que se aplicasen criterios homoxéneos na estimación da carga de futuros relativos a estas infraestruturas.



119

V.2. RECOMENDACIÓNS Sobre a base dos traballos desenvolvidos e dos seus resultados, formúlanse as seguintes recomendacións:

Liquidación do orzamento

� Incluír nas previsións definitivas de ingresos os importes das modificacións de crédito producidas no exercicio.

� Adaptar a normativa das modificacións de crédito dotando un fondo de continxencia orzamentaria que garanta, xunto as baixas de crédito, o financiamento das ampliacións e incorporacións de crédito.10

� Dar un tratamento extraorzamentario ás operacións derivadas da participación das corporacións locais nos ingresos do Estado.

� Ofrecer, no ámbito funcional do gasto, indicadores que permitan determinar o grao de realización dos distintos programas e informar sobre o seu cumprimento.

� Incorporar un sistema completo de seguimento dos gastos con financiamento afectado, que permita coñecer de xeito fiable as desviacións de financiamento producidas no exercicio e as acumuladas dende o inicio dos proxectos.

Contabilidade financeira

� Completar e actualizar o inventario de xeito que recolla todos os bens e dereitos que integran o inmobilizado da Comunidade Autónoma, cunha adecuada valoración e coa información esixida pola normativa. Neste sentido, debe establecerse unha axeitada coordinación entre as distintas unidades para que os datos rexistrados no inmobilizado coincidan cos incluídos na conta xeral do patrimonio.

� Corrixir as deficiencias sinaladas no informe respecto ao balance de situación e a conta de resultado económico-patrimonial, establecendo un sistema eficaz que permita capturar e rexistrar correctamente aquelas operacións que aínda que non teñan transcendencia orzamentaria si son relevantes dende o punto de vista financeiro ou patrimonial.

10 Parágrafo modificado en trámite de alegacións.


120

Estrutura, contido e presentación da información contable

� Completar a información rendida anualmente en soporte informático mediante o envío dos libros maiores de ingresos e os libros maiores dos conceptos extraorzamentarios, con indicación da descrición das operacións.

� Avanzar na presentación de estados consolidados que permitan ofrecer una visión global da xestión realizada polo conxunto do sector público autonómico. Esta medida resulta especialmente necesaria xa que arredor do 40% do orzamento da Administración xeral correspondese con transferencias a entidades dependentes.

� Completar a memoria incorporando información sobre todos aqueles aspectos previstos na normativa, co obxecto de conseguir unha maior transparencia nas contas públicas, tal como se indica no epígrafe III.3. Para iso, resulta necesario regulamentar o seu contido ditando normas de desenvolvemento da estrutura prevista no PXCPG.

� Incluír na Conta Xeral unha liquidación dos beneficios fiscais aplicados no exercicio e facer as adaptacións oportunas no sistema de xestión tributaria que permitan obter de xeito fiable esta información, co obxectivo de poder avaliar o impacto das medidas tributarias aprobadas.

V.3. SEGUIMENTO DAS RECOMENDACIÓNS EFECTUADAS NOS INFORMES DE FISCALIZACIÓN No exercicio 2006 aprobouse o Acordo do Consello da Xunta en virtude do cal a Intervención Xeral da Comunidade Autónoma verificará o seguimento das recomendacións efectuadas polo Consello de Contas.

A Administración tomou en consideración, no exercicio 2006, as seguintes recomendacións efectuadas en anteriores informes do Consello de Contas de Galicia:

- Redución significativa do desprazamento temporal de obrigas ao exercicio seguinte.

- Aprobación da normativa relativa ao recoñecemento de dereitos polo principio de devengo no referente aos ingresos dos capítulos IV e VII do orzamento de ingresos.

- Depuración dos saldos contables, tanto orzamentarios como extraorzamentarios.

Permanecen vixentes o resto de recomendacións efectuadas polo Consello de Contas.


121

ANEXOS


122


123

Anexo I. Beneficios fiscais Imposto sobre a renda das persoas físicas (en euros)

MEDIDA NORMA ORZAMENTO CUSTO

DEFINITIVO NÚMERO DE

DECLARACIÓNS CUSTO/

DECLARACIÓN

Dedución por nacemento ou adopción Lei 14/2004 6.917.146 6.527.144 33.459 195,1

Dedución por familia numerosa Lei 14/2004 1.938.000 1.886.017 10.033 187,9

Dedución por coidado de fillos menores Lei 14/2004 1.326.000 407.873 3.735 109,2

Dedución por gastos de asistencia Lei 14/2004 714.000 14.069 42 334,9

Dedución por uso de novas tecnoloxías Lei 14/2004 2.244.000 310.284 5.242 59,2

Dedución por aluguer Lei 7/2002 222.854 845.217 3.901 216,6

Imposto sobre patrimonio (en euros)


DEFINITIVO

Elevación do mínimo exento para persoas con minusvalía igual ou superior ao 65%

Lei 14/2004 887.400 996.826

Imposto sobre sucesións e doazóns (en euros)


DEFINITIVO

Beneficios fiscais derivados da normativa estatal Normativa estatal 4.994.981 n.d.

Redución do 99% na base impoñible nas adquisicións mortis causa de explotacións agrarias

Lei 3/2002 459.774 n.d.

Redución do 99% na base impoñible nas adquisicións mortis causa de empresas de reducida dimensión

Lei 3/2002 1.630.810 n.d.

Redución do 99% na base impoñible nas doazóns de explotacións agrarias Lei 7/2002 25.420 n.d.

Redución do 99% na base impoñible nas doazóns de empresas de reducida dimensión

Lei 7/2002 89.528 n.d.

Redución (1 millóns de €+100.000 € por cada ano de menos) para as adquisicións mortis causa realizadas por menores de 21 anos

Lei 9/2003 1.600.591 n.d.

Aumento de redución dos discapacitados Lei 14/2004 714.000 n.d.

Imposto sobre transmisións patrimoniais e actos xurídicos documentados (en euros)


DEFINITIVO

Beneficios fiscais derivados da normativa estatal Normativa estatal 26.387.313 n.d.

Bonificación do 75% da cota do AXD para vivendas destinadas á aluguer Lei 7/2002 24.480 18.595.

Bonificación do 50% en TPO e AXD para as transmisións de terreos destinado a parques empresariais

Lei 9/2003 10.200 n.d. 1

Bonificación do 50% en AXD nas transmisións de vivendas de protección autonómica

Lei 9/2003 2.040.000 1.078.3651

Fixación dun tipo do 1% en TPO nas transmisións de embarcacións de recreo Lei 14/2004 51.000 368.641

Bonificación do 100% en TPO para o programa de vivendas de aluguer do IGVS Lei 14/2004 71.400 02

1 A cantidade de 1.078.365 € achegouse pola Consellería como custo real dos dous beneficios fiscais (parques empresariais e vivendas de

protección autonómica) recollidos na Lei 9/2003. No cadro optouse por incluílo na segunda medida por ser a máis relevante cuantitativamente.

2 Non constan autoliquidacións presentadas con bonificación do 100%, aínda que, segundo a Consellería, pode obedecer a que se presenten

como exencións polo que non sería identificable o custo do beneficio fiscal.


124

Anexo II. Mostra xeral examinada dos artigos 20, 27 e 64 APLICACIÓN

DATA DE CONTABILIZACIÓN Nº OPERACIÓN OR (€) TERCEIRO DESCRICIÓN

19/09/2006 20060520009432 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/16495 inserc. páxina public. en La Voz de Galicia relativa á expos. "Historia de Galiza" o 9 de xullo.

25/09/2006 20060520009966 11.999,99 A15000649 Abono fra. P06/16496 inserción da páxina institucional "Día de Galicia" no mes de xullo no diario La Voz de Galicia.

28/11/2006 20060520014289 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/28459, pola publicación dunha páxina sobre o Salario da Liberdade o 19 de novembro.

22/12/2006 20060520017031 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/28633 public. páxina o 25/11/06 sobre o Día Intern. contra a violencia de xénero en La Voz de Galicia.

18/12/2006 20060520015670 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/28632 pola publicación do monográfico sobre benestar "O futuro social de Ourense".

27/12/2006 20060520017215 11.999,04 A15000649 Abono frac. P06/31003 public. monográf. "Unha nova sociedade". Edic. de A Coruña, Carballo, Ferrol, Barbanza e Santiago.

29/12/2006 20060520017757 11.999,04 A15000649 Aboamento fra. P06/31005 pola publicación do monográfico "Un paso máis na integración" na edición de Lugo.

2006 0510 211A 6400

31/12/2006 20060520018152 11.999,04 A15000649 Aboamento fra. P06/31004 pola publicación do monográfico "Unha nova sociedade" na edición de Pontevedra.

21/07/2006 20060520007228 2.295.000,00 A32359747 Ampliación de capital para SOGASERSO 2006 0510 211A 86000

31/12/2006 20060520018100 2.430.000,00 A32359747 Ampliación de capital para SOGASERSO

17/04/2006 20060620000843 169.797,00 B15456585 Prórroga apoio técnico-funcional S.X.P.A. abono fact. xaneiro marzo. Altia

05/06/2006 20060620001540 137.673,25 B15456585 Prórroga apoio técnico-funcional s.x.p.a.abono fact. 15marzo 16 maio. Altia

27/01/2006 20060620000014 31.735,49 AUT04026 Nómina do mes de xaneiro

21/06/2006 20060620001928 70.382,47 AUT04026 Nómina do mes de xuño

22/08/2006 20060620002878 32.564,65 AUT04026 Nómina do mes de agosto

19/12/2006 20060620006010 110.338,84 AUT04026 Nómina do mes de decembro

23/02/2006 20060620000302 12.183,65 Q1519004D Cota patronal do mes de xaneiro

14/07/2006 20060620002314 9.992,48 Q1519004D Cota patronal do mes de xuño

06/11/2006 20060620004346 11.999,04 B82387770 Análise e identificación de melloras á aplicación do rexistro da Xunta. DMR CONSULTING- Fact.núm. ESDMRF-06/02581

06/11/2006 20060620004347 11.999,04 B82387770 Elaboración da Guia de tramitación e manual de boa conducta do rexistro. DMR consulting fact.06/2583

2006 0603 121C 6401

06/11/2006 20060620004348 11.999,04 B82387770 Análise situac. actual e identificación melloras do proceso de rexistro Xunta.DMR CONSULTING-fact.núm. ESDMRF-06/02582


125

APLICACIÓN DATA DE

CONTABILIZACIÓN Nº OPERACIÓN OR (€) TERCEIRO DESCRICIÓN

2006 0601 121A204 03/03/2006 20060620000393 29.375,00 AUT04003 1º libramento concepto 204 da S. Xeral- Santiago/2006

2006 0601 121A203 29/11/2006 20060620005197 11.600,00 B15427438 Pago fta. 20060026 do 30.09.2006, de impulsores de ventas slpolo aluguer lona fachas 112. zona norte.

2006 0601 212C204 11/12/2006 20060620005559 6.201,65 B15535842 Abono factura nº 29645 a Producións Gráficas S.L

2006 0601 212C204 26/12/2006 20060620006228 5.901,50 B15535842 Abono factura nº 29649 a Producións Gráficas S.L

22/12/2006 20060720002733 553.857,60 A15018831 Subscrición accións Sodiga 2006 0701 712B 85000

28/12/2006 20060720002798 5.943.956,11 A15018831 Subscrición accións Sodiga

2006 0701 721A 85000 31/12/2006 20060720002922 1.000.000,00 I20200120 Adquisición accións Seaga

31/12/2006 20060720002909 886.492,70 A15041411 Xestur-Coruña

31/12/2006 20060720002910 790.330,92 A27012921 Xestur-Lugo

31/12/2006 20060720002911 1.941.268,76 A32136491 Xestur-Oourense 2006 0701 721B 85500

31/12/2006 20060720002912 1.306.450,06 A36620029 Xestur-Ppontevedra

02/08/2006 20060720001513 358.422,20 A32003246 Achega de capital a sociedade MEISA 2006 0701 721B 86000

28/12/2006 20060720002797 228.000,00 A32003246 Achega de capital a sociedade MEISA

2006 2301 531A 85500 20/07/2006 20062320000505 946.593,90 A32136941 Ampliación capital Xestur-Ourense

18/07/2006 20062320000167 1.344.072,99 AUT5037 Pago rendas locais ocupados pola consellería en réxime de aluguer

2006 2301 531A 202 19/10/2006 20062320000258 1.297.733,79 AUT5037

Pago rendas locais ocupados pola consellería en réxime de aluguer

18/12/2006 20060820008389 399.480,85 B15701683 FACT. Nº 78/2006 Campaña de concienciación en materia de seguridade vial durante os meses de agosto e setembro de 2006

15/12/2006 20060820008361 147.733,67 G70054424 Cert.ord.nº1.nov.06 at/x: plan de estradas de Galicia (fact.nº06001) at/1/06

31/12/2006 20060820009267 54.000,00 A36600815 Convenio CPTOPT-Faro de Vigo (Ano 2006). CONV.2006/10

31/12/2006 20060820009642 40.000,00 A15000391 Convenio CPTOPT-El Correo Gallego (Ano 2006). CONV. 2006/11

20061231 20060820009392 11.484,00 G15422660 (FACTURA MENOR) Visualización por computador do estudo informativo:VTE.NOIA (FACT.Nº55/06)

2006 0803 413B 6401

20061231 20060820009393 11.484,00 G15422660 (FACTURA MENOR) Visualización por computador do estudo informativo:TUI-A GARDA (FACT.Nº56/06)

16/02/2006 20060920000455 197.305,58 A48265169 Amortización capital Leasing. expte 17/2000-xaneiro 2006

2006 0901 322T 6400

31/12/2006 20060920006156 207.463,65 A48265169 Amortización capital Leasing. Expte 17/2000-decembro 2006


126

APLICACIÓN DATA DE


05/05/2006 20060920001313 240.190,00 AUT07005 Actividades formativas Cefore da Coruña. período xaneiro-xuño de 2006. - Pagamento

05/05/2006 20060920001315 169.550,00 AUT07005 Actividades formativas Cefore de Santiago de Compostela. Período xaneiro-xuño de 2006. - Pagamento

17/03/2006 20060920000775 34.490,08 AUT07027 Actividades formativas Cefore de Vigo. período xaneiro-xuño de 2006. Pagamento parcial

2006 0902 322I 6401

05/05/2006 20060920001319 140.599,00 AUT07027 Actividades formativas Cefore de Vigo. período xaneiro-xuño de 2006. - Pagamento

05/12/2006 20060920005026 65.000,00 A15000391 Primeiro pago convenio colaboración con Editorial Compostela,S.A. do 29 de setembro de 2006.

31/12/2006 20060920006561 65.000,00 A15000391 Segundo pago convenio colaboración con Editorial Compostela, S.A. do 29 de setembro de 2006.

31/12/2006 20060920006754 12.000,00 A15000649 Patrocinio suplemento los domingos de la voz

31/12/2006 20060920006755 11.000,00 A15000649 Patrocinio suplemento culturas

2006 0901 323A 6402

31/12/2006 20060920006756 7.333,00 A15000649 Patrocinio suplemento fugas

2006 0902 323A270 31/12/2006 20060920006492 100.000 A15027535 Aboamento factura nº881 da campaña promocional da lingua eu son

2006 0903 322S270 17/03/2006 20060920000764 610,73 A15056393 Adq. de 1.500 folletos "trípticos" con información das probas libres para a obtención do título de técnico de f.p. 2006

2006 0902 323A270 23/05/2006 20060920001642 985,54 A15056393 Aboamento da factura nº 600001815 pola subministración do boletín de bibliotecas escolares- mes de abril.

2006 0902 323A270 31/12/2006 20060920006027 11.870,00 A15056393 Aboamento da factura nº A 323 edición xogos de oca xigantes e plotters en pluma y marco

2006 0903 322S270 11/12/2006 20060920005056 11.899,68 A15056393 Edición de 13.000 libros co título "a creación de empresas en galego, así como a distribución aos inst. de educ. secund.

2006 0902 323A270 31/122006 20060920006024 11.930,00 A15056393 Aboamento da factura nº A 322 edición carteis e folletos da campaña de fomento da lectura

2006 0903 322S270 28/07/2006 20060920002703 11.990,00 A15056393 Edición de 22 trípticos das 21 familias profesionais de f.p.e.- oferta 2006-2007, cofinanciados polo FSE

2006 0902 323A270 07/07/2006 20060920002340 29.900,00 A15056393 Campaña de fomento da lectura en centros escolares-2006 aboamento da fact. nº 600002614.

2006 0902 323A270 31/122006 20060920006022 11.900,00 B15510308 Aboamento da factura nº A 6 bolsas e sobres promocionais para a promoción da lectura xunto coa distribución

2006 0902 323A270 31/12/2006 20060920006023 11.920,00 B15510308 Aboamento da factura nº A 7 libretas en wire do profesorado para a motivación da campaña de lectura

2006 0903 322S270 23/10/2006 20060920003804 7.686,62 B15741887 reedición de 22 trípticos das 21 familias profesionais de fpe- oferta 2006-07, así como a súa distribución aos centros

2006 0903 322S270 31/12/2006 20060920006241 10.281,13 B15741887 Reedición de 670 libros co título "industria e mercado" correspondente ao ámbito tecnolóxico- matemático de adultos

2006 0903 322S270 31/12/2006 20060920006349 11.990,00 B15741887 Reedición de 500 libros co título "traballo e empresa" e reedición de 500 libros co título "máquinas e produtos"


127

APLICACIÓN DATA DE


31/12/2006 20061020015524 485.000,00 A15420599 Convenio co CESGA para a creación dun centro de competencias en software libre e tres salas dotadas con Access-Grid.

06/09/2006 20061020004709 27.300,00 A62992102 Contrato consultoría para proporcionar soporte á rede Galegade Telecentros

03/11/2006 20061020008141 12.000,00 A62992102 Contrato menor de consultoría e asistencia para soporte rede galega telecentros e dinamizadores. empresa: libertas consul

2006 1004 712B 6410

16/05/2006 20061020001807 15.000,00 G36771392 Convenio coa asociación de enxeñeiros de telecomunicación de Galicia. Pagos marzo e abril

2006 1002 432A 86000 07/11/2006 20061020008465 1.850.000,00 A36969426 Participación ampliación de capital na Sociedade Cidade Tecnolóxica de Vigo

14/09/2006 20061020004906 780.000,00 G32164956 Achega de capital de carácter patrimonial á fundación feiras e exposicións de Ourense

26/05/2006 20061020001944 1.830.000,00 G36845832 Achega de capital de carácter patrimonial á fundación Vigo (IFEVI)

2006 1005 521A 87005

29/09/2006 20061020005649 3.233.442,00 G15678527 Achega fundacional da Xunta de Galicia para a construción do pavillón feiral da fundación IFECO

26/01/2006 20061120000025 13.775,02 AUT10059 Nómina do mes de xaneiro -- cap. VI -- A Coruña

23/06/2006 20061120003977 29.821,34 AUT10059 Nómina do mes de xuño -- cap. VI -- A Coruña 2006 1101 611A 6401

27/11/2006 20061120009748 15.456,68 AUT10059 Nómina do mes de novembro -- cap. VI -- A Coruña

18/08/2006 20061120005563 800.000,00 A83179358 Traballos diagnóstico enfermidades animais sometidas a control erradicación (factura núm. 019900012 do 31/07/2006)

09/10/2006 20061120007343 860.493,34 A83179358 Traballos de diagnóstico de enfermidades animais sometidas a control de erradicación fra. 019900022 do 30-09-06

31/12/2006 20061120012113 1.038.096,97 A83179358 Traballos de diagnóstico de enfermidades animais sometidas a control de erradicación fra.019900035 do 14/12/2006

17/07/2006 20061120004543 144.487,50 B15015985 Renting de vehículos rede alerta sanidade animal 09/08/2006 20061120005316 28.897,50 B15015985 Renting de vehículos rede alerta sanidade animal

2006 1103 613A 6401

09/10/2006 20061120007351 500.023,12 A83179358 Recollida datos identificación animal fra. 019900017 do 30.9.06

24/08/2006 20061120005729 154.332,45 AUT10079 Nómina do mes de agosto -- INFOGA-- Ourense

27/09/2006 20061120006655 126.756,31 AUT10080 Nómina do mes de setembro -- INFOGA-- Pontevedra

14/08/2006 20061120005496 103.156,99 Q1519004D Cota patronal do mes de xullo

31/12/2006 20061120014185 334.612,88 AUT10043 "Vixilancia, disuasión e investigación"

20/12/2006 20061120010962 265.000,00 AUT10044 708/06-I estudos de opinión, programas e formación

2006 1106 422C6401

20/12/2006 20061120010963 134.000,00 AUT10044 709/06-I vixilancia, disuasión e investigación de I.F.

31/12/2006 20061120013675 130.000,00 A28476208 15m60/06 enc. de exec. para o estudo das masas forestais defrondosas autóctonas.-1ª cert

31/12/2006 20061120014163 100.000,00 A79365821 36m50/06 encomenda de execución para a adecuación de contidos da aula forestal de areas (Pontevedra)

21/12/2006 20061120010985 11.579,78 B36212769 733/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en parte dos montes do concello de Pontecaldelas, Pontevedra

21/12/2006 20061120010987 4.913,47 B36212769 736/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en montes do concello de pontecaldelas, dist. Caldas-O Salnés

21/12/2006 20061120010991 11.963,67 B36212769 738/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira de montes dos concellos de Pazos de Borbén e Soutomaior

2006 1106 614C 6401

21/12/2006 20061120010992 11.976,84 B36212769 737/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en montes dos concellos de Vilanova de Arousa e Soutomaior


128

APLICACIÓN DATA DE


09/10/2006 20061120007346 364.715,30 A83179358 Servizo para o control do movemento pecuario. Fact. 019900023

2006 1103 613A 6402 09/11/2006 20061120008447 507.013,70 A83179358

Servizo para o control do movemento pecuario. Fact. 019900026

02/11/2006 20061120008236 199.006,36 A83179358 Asist. Técnica para implementar as liñas de actuación dos programas de mellora gandeira

2006 1103 614A 6407 31/12/2006 20061120013711 199.006,36 A83179358

Asist. Técnica para implementar as liñas de actuación dos programas de mellora gandeira

2006 1106 422C204 25/10/2006 20061120007990 16.736,00 A15019243 Renting vehículos Dirección Xeral de Montes EI.F.

2006 1106 422C204 25/10/2006 20061120007991 12.654,00 A15019243 Renting vehículos Dirección Xeral de Montes EI.F







2006 1106 422C204 04/12/2006 20061120009980 12.654,00 A15019243 Renting vehículos Dirección Xeral de Montes EI.F.

2006 1106 422C204 19/12/2006 20061120010737 51.987,75 AUT10044 Gastos Capítulo II servizos centrais 4º trimestre 2006

31/12/2006 20061220009409 3.000.000,00 G15769383 Ampliación acordo fundacional. Acordo Consello Xunta 18/12/2006

27/12/2006 20061220008817 9.600.000,00 G15721640 Fundación Cidade da Cultura 2006 1204 355A 87000

22/12/2006 20061220008526 750.000,00 I20200117 Fundación Illa San Simón

31/12/2006 20061320002408 238.550,00 A60805769 Subministro de 650 kits de reactivida det. drogas de abuso pnc 014/06 fra 1020360187

16/08/2006 20061320001040 33.252,25 P1507900G C/40 convenio drogas Concello Santiago. 2006 1301 313A 6401

11/08/2006 20061320001031 33.527,06 P3205500F C/31 convenios drogas Concello Ourense.

31/12/2006 20061320002678 100.000,00 A15000391 C 265 06 conv.edit.compost. El Correo Gallego fact i-264.

31/12/2006 20061320002539 84.997,60 A28016970 C 304 fact 065011pa00159/160/174/175

27/12/2006 20061320002169 11.925,00 B15791437 C 448 proc.xest.publ.cia fra 052/06

27/12/2006 20061320002172 11.830,00 B15791437 C 452 definición proced. plant. activ. fra 058/2006

27/12/2006 20061320002173 11.790,00 B15791437 C 453 elab.doc.interno comun.direct.fra 059/06.

28/12/2006 20061320002257 11.950,00 B15791437 C 443 diagnóstico fortalezas débil. fra 050/06.

08/11/2006 20061320001580 150.238,41 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE fact S0000036

27/11/2006 20061320001795 153.637,40 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE fact. S0000043

28/12/2006 20061320002227 154.999,92 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE

31/12/2006 20061320002637 114.840,00 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE fact S000052

2006 1302 313A 6400

27/07/2006 20061320000939 255.849,82 A27102029 C 181 elim.de mer fact 50000012


129

APLICACIÓN DATA DE


05/04/2006 20061420000482 1.326.550,54 A39000013 Leasing dous helicópteros para o s.p. salvamento. pagamento primeiro trimestre 2006

30/05/2006 20061420000953 2.320.348,39 A39000013 Leasing dous helicópteros para o s.p. salvamento. pagamento segundo trimestre 2006 2006 1402 422B 6401

10/08/2006 20061420002217 100.081,66 A27032671 Convalidación de gastos para pagam.vixilancia lugares atraque meses xaneiro e febreiro 2006. Fact. AA46 e AA 168

2006 1402 614B 6404 13/07/2006 20061420001705 403.685,00 G36885853 Pagamento factura 20/20006 convenio co CETMAR para a o seguimento das pesquerías de baixura de Galicia. ano 2006.

2006 1401 611B 202 18/12/2006 20061420004125 27.765,37 AUT12013 Petición 4º trimestre 2006. conceptos 202, 204

31/12/2006 20061520007370 465.735,47 A79365821 SA-A-0045/06 A.T.apoio e asesoramento nos plans e exped. medioambient. e difusión e aval.das políticas CMA.fra.019920026

31/12/2006 20061520006981 9.237,40 B32340465 SA-A-0188/06 estudo dos aproveitamentos produtivos do lic macizo central, provincia de Ourense. fac.07.06

31/12/2006 20061520006707 11.300,00 B32340465 SA-A-0185/06 estudo posibilidades aproveitamento medio ambiental antigos poboados hidroeléctricos ríos montaña. f.03.06

2006 1502 342A 6401

31/12/2006 20061520007098 10.328,00 B32340465 SA-A-0186/06 asistenc. técnica: novos usos do patrimonio como ferramenta para a educación ambiental. fact. 05.06

22/05/2006 20061520001709 28.940,12 Q1518001A Convenio colaboración CMA e usc realización proxecto resposta ante emerxencias contaminación costeira verquidos hidrocarb

28/12/2006 20061520006051 28.940,11 Q1518001A 50% restante anual.06 conv. CMA e usc realización p. resposta ante emerxencias contaminación costeira verquidos hidrocarb

14/08/2006 20061520003008 112.966,67 A28476208 A.T. de observación e predición do clima durante os anos 2006-2007.Mes de xullo.

16/10/2006 20061520003780 107.179,30 A28476208 A.T. de observación e predición do clima durante os anos 2006-2007.Mes de Setembro.

2006 1504 342A 6404

15/11/2006 20061520004437 105.630,59 A28476208 A.T. de observación e predición do clima durante os anos 2006-2007.Mes de Outubro.

2006 1501 324A204 27/04/2006 20061520001208 47.388,00 A15019243 Contrato aluguer vehículos empresa Monforte




2006 1501 324A204 26/10/2006 20061520004032 15796,00 A15019243 Contrato aluguer vehículos empresa Monforte



2006 1501 342A204 15/12/2006 20061520005608 38.145,54 AUT15003 Libramento alugueres 204 servizos centrais. Libramento extraordinario


130

APLICACIÓN DATA DE


27/12/2006 20061620008878 159.996,48 A15050842 FRAS.a01 0039112 e a01 0039118. lote 1 - adquisición espazos en prensa - difusión e divulgación da prl na c.a.Galicia

27/12/2006 20061620008880 79.997,71 A15050842 FRAS.a01 0039119 a01 0039116-lote 2. adquisición espazos en radio para a difusión e divulgación da prl na c.a.Galicia

31/12/006 20061620009439 113.680,00 A79086401 Documento o contrato de servizo para creación e elaborac.de materiais documentais e audiovisuais para a prevención r.l.

2006 1604 214B 6400

28/09/2006 20061620004916 131.393,50 B15650146 FRA.3514 subministración de material promocional para diversas actuacións en prevención de riscos laborais (expt.29/06)

2006 1603 241B270 09/03/2006 20061620000775 2.036,36 A15056393 Revistas e libros das prioridades de programación da FPO. Tarxetas de visita

2006 1603 241B270 08/11/2006 20061620006078 2.349,93 A15056393 Impresión "Estudo do Mercado Laboral Galicia 2005"

2006 1603 241B270 31/10/2006 20061620005710 4.798,34 A15056393 Perfís profesionais: catálogo (700) e CD Rom (200)

2006 1702 331A 6400 31/12/2006 20061720010845 132.282,92 B15549231 Campaña publicidade plan vivenda 2005-2008. (fact.nº1334/06)(Luis Ferreira Asociados)

2006 1701 331A270 21/09/2006 20061720005906 6.000,00 A15056393 Fact.:a00000180 publicación das actas do congreso IGU (Tórculo Artes Gráficas, S.A.)


131

Anexo III. Mostra de alugueres Nº OPERACIÓN CENTRO BENEFICIARIO

IMPORTE A PAGAR

DESCRICIÓN

20062320000167 00691 Castro Galicia S.A. 6.444.47 € Pago mes de Setembro

C0546 Invergosa, S.A. 4.325,58 € Pago mes de Decembro 20062320000258

P0017 Comunidad de Propietarios Alameda 4

3.462,79 € Pago mes de Decembro


132

Anexo IV. Contratos menores APLICACIÓN DATA


27/12/2006 20060520017215 11.999,04 La voz de Galicia Public. monográf. "Unha nova sociedade". Edic. de A coruña, Carballo, Ferrol, Barbanza e Santiago. 2006 0510 211A 6400

31/12/2006 20060520018152 11.999,04 La voz de Galicia Publicación do monográfico "Unha nova sociedade" na edición de Pontevedra.

11/12/2006 20060620005559 6.201,65 Producciones gráficas para instituciones públicas s.l.

Abono factura nº 29645 a Producciones Gráficas S.L

2006 0601 212C204

26/12/2006 20060620006228 5.901,50 Producciones gráficas para instituciones públicas.

Abono factura nº 29649 a Producciones Gráficas S.L

06/11/2006 20060620004346 11.999,04 DMR consulting Análise e identificación de melloras á aplicación do rexistro da Xunta.

06/11/2006 20060620004347 11.999,04 DMR consulting Elaboración da Guía de tramitación e manual de boa conduta do rexistro.

2006 0603 121C 6401

06/11/2006 20060620004348 11.999,04 DMR consulting Análise situac. actual e identificación melloras do proceso de rexistro Xunta.

31/12/2006 20060820009392 11.484,00 Fundación de la Ingeniería civil de Galicia

Visualización por computador do estudo informativo:VTE.NOIA

2006 0803 413B 6401

31/12/2006 20060820009393 11.484,00 Fundación de la Ingeniería civil de Galicia

Visualización por computador do estudo informativo:TUI-A GARDA

31/122006 20060920006022 11.900,00 Dixital 21 preimpresión Aboamento da factura nº A 6 bolsas e sobres promocionais para a promoción da lectura xunto coa distribución

2006 0902 323A270

31/12/2006 20060920006023 11.920,00 Dixital 21 preimpresión Aboamento da factura nº A 7 libretas en wire do profesorado para a motivación da campaña de lectura

31/12/2006 20060920006754 12.000,00 La Voz de Galicia Patrocinio suplemento los domingos de la voz

31/12/2006 20060920006755 11.000,00 La Voz de Galicia Patrocinio suplemento culturas 2006 0901 323A 6402

31/12/2006 20060920006756 7.333,00 La Voz de Galicia Patrocinio suplemento fugas

06/09/2006 20061020004709 27.300,00 Libertas Consultores Contrato consultoría para proporcionar soporte á rede Galegade Telecentros*

2006 1004 712B 6410

03/11/2006 20061020008141 12.000,00 Libertas Consultores Contrato menor de consultoría e asistencia para soporte rede galega telecentros e dinamizadores

21/12/2006 20061120010985 11.579,78 Montes y Medio Ambiente Consultores S.L.

733/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en parte dos montes do concello de Pontecaldelas, Pontevedra


736/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en montes do concello de pontecaldelas, dist. Caldas-O Salnés


738/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira de montes dos concellos de Pazos de Borbén e Soutomaior

2006 1106 614C 6401


737/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en montes dos concellos de Vilanova de Arousa e Soutomaior

27/12/2006 20061320002169 11.925,00 Applica 2001 Asociados, S.L

Elaboración dun procedemento escrito para as publicacións da Consellería

27/12/2006 20061320002172 11.830,00 Applica 2001 Asociados, S.L.

Definición do procedemento de planificación de actividades


Elaboración dun documento de comunicación interna para directivos

2006 1302 313A 6400


Diagnostico fortalezas e debilidades da imaxe corporativa da Consellería


133

APLICACIÓN DATA CONTABILIZACIÓN

Nº OPERACIÓN OR (€) TERCEIRO DESCRICIÓN

31/12/2006 20061520006981 9.237,40 Iniciativas para el Turismo y el Ocio, S.L.

SA-A-0188/06 estudo dos aproveitamentos produtivos do lic macizo central, provincia de Ourense. fac.07.06


SA-A-0185/06 estudo posibilidades aproveitamento medio ambiental antigos poboados hidroeléctricos ríos montaña. f.03.06

2006 1502 342A 6401


SA-A-0186/06 asistenc. técnica: novos usos do patrimonio como ferramenta para a educación ambiental. fact. 05.06

*procedemento negociado.


134

Anexo V. Transferencias e subvencións a Organismos autónomos, Entes públicos e outras institucións

NOME OBRIGAS

(millóns de €)

Organismos autónomos administrativos 3.147,85 Servizo Galego de Saúde 3.020,54 Augas de Galicia 96,46 Servizo Galego de Igualdade 11,64 Instituto Galego de Consumo 6,41 Instituto Galego de Estatística 5,11 Escola Galega de Administración Pública 4,61 Centro de Estudos Xudiciais e Seguridade Pública de Galicia 2,19 Tribunal Galego de Defensa da Competencia 0,89 Organismos autónomos industriais, comerciais, financeiros e análogos 244,18 Fondo Galego de Garantía Agraria 182,67 Instituto Galego da Vivenda e Solo 54,03 Instituto Galego de Artes Escénicas e Musicais 7,49 Entes públicos 182,63 Instituto Galego de Promoción Económica 101,96 Portos de Galicia 26,69 Axencia Galega de Desenvolvemento Rural 21,86 CIXTEC 12,00 Compañía de Radio Televisión de Galicia 8,77 Instituto Tecnolóxico para o Control do Medio Mariño de Galicia 6,23 Instituto Enerxético de Galicia 3,77 Consello Económico e Social 1,12 Consello da Xuventude de Galicia 0,23 Sociedades con capital público maioritario 58,20 S.A. de Xestión do Plan Xacobeo 93 27,26 Sociedade de imaxe e Promoción Turística 21,44 S.A. para o Desenvolvemento Comarcal de Galicia 4,71 Redes de Telecomunicación Galegas 1,10 Galicia Calidade, S.A. 1,04 Xestión Urbanística da Coruña S.A. 0,99 S.A. para a Xestión do Centro de Supercomputación de Galicia 0,91 Xestión Urbanística de Pontevedra S.A. 0,26 Xestión Urbanística de Lugo S.A. 0,22 Xestión Urbanística de Ourense S.A. 0,21 Xenética Fontao S.A. 0,05 Sociedade Galega do Medio Ambiente S.A. 0,01 Fundacións públicas integradas nos orzamentos xerais 39,83 Fundación Cidade da Cultura de Galicia 39,46 Fundación Pública Escola Galega da Administración 0,23 Fundación Pública Galega de Medicina Xenómica 0,10 Fundación Pública Hospital da Barbanza 0,02 Fundación Pública Hospital Comarcal do Salnés 0,02


135

NOME OBRIGAS

(millóns de €)

Fundacións públicas non integradas nos orzamentos xerais 13,76 Fundación para o Fomento da Calidade Industrial e Desenvolvemento Tecnolóxico 5,77 Fundacións para o Desenvolvemento Comarcal 1,81 Fundación Galicia Emigración 1,38 Fundación Centro Galego de Artesanía 1,18 Centro Tecnolóxico do Mar 0,83 Fundación Galicia Europa 0,68 Fundación Centro Tecnolóxico da Carne 0,48 Fundación Galega para a Tutela do Adulto 0,38 Fundación de Feiras e Exposicións de Lugo 0,30 Fundación Rof Codina 0,29 Fundación Centro Tecnolóxico de Supercomputación 0,26 Fundación Deporte Galego 0,24 Fundación Axencia Humanitaria de Galicia 0,16 Fundación Galega contra o Narcotráfico 0,02

Consorcios 9,60 Consorcio da Cidade de Santiago de Compostela 1 6,49

Consorcio de Bibliotecas Universitarias de Galicia 1,94 Consorcio Ax. para a Calidade do Sistema Universitario de Galicia 0,69 Consorcio Audiovisual de Galicia 0,32 Consorcio Galego de Servizos de Igualdade 0,15

Universidades 335,38 Universidade de Santiago de Compostela 147,45 Universidade de Vigo 98,54 Universidade da Coruña 89,07 Fundación Universidade de Vigo 0,23 Fundación Universidade da Coruña 0,10

Cámaras de Comercio, Industria e Navegación 1,93 Cámara da Coruña 0,71 Cámara de Vigo 0,49 Cámara de Lugo 0,20 Cámara de Pontevedra 0,15 Cámara de Ferrol 0,13 Cámara de Santiago de Compostela 0,13 Cámara de Ourense 0,09 Cámara de Vilagarcía de Arousa 0,02 Cámara de Tui 0,01

Outras 16,09 Administrador de Infraestruturas Ferroviarias2 7,63

Renfe Operadora2 2,58 Varias 5,89

TOTAL 4.049,45 1 Inclúese o Consorcio Cidade de Santiago de Compostela que ten natureza local. 2 Inclúense ADIF e RENFE que teñen natureza estatal.


136

Anexo VI. Transferencias e subvencións a Corporacións Locais

DEPUTACIÓNS ORN

(miles de €)

Pontevedra 1.651,00 Ourense 1.063,24 A Coruña 556,27 Lugo 385,06

Total 3.655,57

CONCELLOS (MÁIS 50.000 HABITANTES)

ORN (miles de €)

Vigo 13.577,42 Santiago 7.415,06 A Coruña 6.253,85 Lugo 4.759,04 Pontevedra 4.611,09 Ferrol 3.307,79 Ourense 2.596,48

Total 42.520,73

CONCELLOS (20.001-50.000 HABITANTES)

ORN (miles de €)

Carballo 2.612,30 Vilagarcía 2.457,87 Ribeira 2.472,98 Lalín 1.974,78 Estrada, A 1.951,85 Cangas 1.876,40 Ponteareas 1.842,25 Marín 1.748,11 Culleredo 1.737,50 Arteixo 1.671,09 Ames 1.633,21 Redondela 1.510,76 Narón 1.353,30 Cambre 1.260,05 Oleiros 670,53

Total 26.772,98


137

CONCELLOS

(10.001-20.000 HABITANTES) ORN

(miles de €)

Porriño, O 2.850,48 Monforte de Lemos 2.334,19 Boiro 2.193,02 Carballiño 2.098,08 Rianxo 1.966,15 Betanzos 1.824,46 Poio 1.775,92 Viveiro 1.714,32 Mos 1.545,30 Pontes, As 1.541,25 Barco de Valdeorras 1.388,56 Santa Comba 1.266,72 Moaña 1.240,41 Verín 1.197,74 Vilalba 1.148,98 Tui 1.017,55 Gondomar 979,85 Porto do Son 949,53 Nigrán 920,23 Fene 919,98 Sarria 898,21 Grove, O 748,99 Sanxenxo 726,74 Noia 698,09 Vilanova de Arousa 697,79 Baiona 691,95 Bueu 651,33 Teo 646,31 Laracha 644,84 Sada 599,66 Tomiño 555,23 Cambados 524,76 Guarda, A 467,49 Ordes 456,57 Pobra do Caramiñal 413,05 Total 40.293,73


138

CONCELLOS

(5.001-10.000 HAB.) ORN

(miles de €) CONCELLOS

(5.001-10.000 HAB.) ORN

(miles de €)

Allariz 2.754,75 Neda 707,09

Foz 2.134,99 Salvaterra do Miño 695,76 Muros 1.794,79 Salceda de Caselas 683,51 Camariñas 1.576,63 Melide 678,26 Vilaboa 1.524,29 Brión 665,73

Ribadavia 1.479,52 Mugardos 645,54 Cerceda 1.439,99 Malpica 630,38 Ribadeo 1.389,92 Vila de Cruces 629,26 Vimianzo 1.387,02 Fonsagrada 619,77 Chantada 1.333,23 Ponte Caldelas 606,65 Ortiqueira 1.287,83 Miño 563,24

Caldas de Reis 1.264,97 Soutomaior 557,74 Guitiriz 1.195,68 Meis 547,89 Valga 1.187,16 Fisterra 547,05 Celanova 1.124,77 Bergondo 538,47 Pontedeume 1.100,81 Silleda 536,97 Mondariz 1.083,68 Negreira 528,80

Oroso 1.015,14 Abegondo 491,20 Arzua 1.009,88 Ares 475,15 Xinzo de Limia 1.009,76 Meaño 441,34 Burela 979,36 Zas 428,49 Vedra 970,81 Mazaricos 397,15 Cabana 872,12 Carral 395,15

Ponteceso 868,20 Cañiza, A 391,47 Cuntis 867,55 Outes 372,95 Rosal, O 837,56 Muxía 369,28 Padrón 827,59 Valdoviño 363,74 Rois 822,30 Coristanco 313,59 Cee 793,92 Cedeira 289,03

Carnota 776,01 Barbadás 275,88 Pereiro de Aguiar 744,06 Castro de Rei 274,33 Total 53.115,15


139

CONCELLOS (MENOS DE 5.000 HAB.)

ORN (miles de €)


ORN (miles de €)

Illa de Arousa 2.398,69 Xove 521,91 Carballeda de Avia 1.456,38 A Rúa 521,60 Dumbría 1.417,08 Mezquita 504,31 Campo Lameiro 1.394,56 Nogueira de Ramuín 501,80 Forcarei 1.301,61 Ribadumia 498,10 Rairiz de Veiga 1.353,31 Taboada 495,43 Monterroso 1.288,78 Maceda 494,87 Boimorto 1.270,66 Lousame 489,19 Catoira 1.148,36 Palas de Rei 481,99 Vilardevós 1.072,24 Cualedro 479,72 Castrelo do Val 1.066,42 Vilamaior 468,43 Folgoso do Courel 1.059,49 Monterrey 463,01 Cerdedo 1.026,86 Monfero 453,27 Cotobade 935,45 Lourenzá 450,52 Piñor 926,61 Abadín 446,22 Fornelos de Montes 916,46 Paderne 441,90 Ribas de Sil 898,98 Bola, A 441,71 Castro Caldelas 895,45 Crecente 437,65 Entrimo 891,57 Curtis 437,18 Pobra de Brollón 870,69 Avión 433,91 Boqueixón 838,94 Cabanas 433,43 Quiroga 827,39 Neves, As 427,83 Laxe 826,45 Saviñao 414,83 Castroverde 786,20 Becerreá 412,98 Pontecesures 762,32 Corcubión 412,28 Meira 760,38 Vilar de Santos 402,67 Sarreaus 757,26 Covelo 394,45 Mesís 747,70 Cervantes 387,69 Baltar 723,86 Pazos de Borbén 374,32 Vilarmarín 717,50 Lama, A 373,33 Mondoñedo 693,19 Vilar de Barrio 367,40 Muiños 682,86 Barro 363,99 Irixo 666,45 Touro 360,26 S. Cristovo de Cea 640,61 Pino, O 359,56 Boborás 633,19 Petín 350,62 Val do Dubra 628,26 Oímbra 343,48 Riotorto 618,53 Gudiña, A 340,05 Portas 610,42 Xermade 337,69 Carballedo 608,44 Peroxa, A 325,08 Cervo 586,45 Pol 324,14 Cariño 551,49 Agolada 321,17 Cospeito 551,41 Cortegada 320,01 Páramo 549,02 Trazo 316,97 Pedrafita do Cebreiro 548,94 Rodeiro 313,42 Oia 543,92 Viana do bolo 312,34 Moraña 527,87 Tordoia 311,73


140


ORN (miles de €)


ORN (miles de €)

Arbo 309,98 Padrenda 192,55 Pontenova 301,55 Paradela 188,39 Sobrado 300,05 Sober 187,44 Aranga 295,88 Valadouro 186,42 Cartelle 295,42 Xunqueira de Ambía 182,47 Triacastela 293,12 Amoeiro 179,26 Lobios 291,35 Melón 178,65 Montederramo 288,82 Portomarín 177,66 Baña, A 288,44 Mañón 175,23 Outeiro de Rei 287,24 Samos 170,29 Antas de Ulla 281,67 Navia de Suarna 166,03 Taboadela 280,71 Beariz 165,45 Vilariño de Conso 277,95 Ramirás 165,23 Veiga 276,78 Muras 163,01 Guntín 276,71 Arnoia 160,99 Nogais, As 276,72 Esgos 157,33 Vicedo, O 275,16 Frades 154,04 Bande 269,76 Bolo, O 147,66 Riós 265,61 Manzaneda 146,76 Corgo, O 259,97 Baleira 145,72 San Sadurniño 259,28 Verea 142,97 Merca, A 259,04 Sandiás 142,80 San Cibrao das Viñas 252,75 Larouco 141,43 Láncara 251,03 Parada de Sil 139,87 Blancos, Os 250,76 Bóveda 134,28 Coles 244,59 Xunqueira Espadañedo 132,15 Pantón 239,71 Incio, O 127,79 Laza 236,54 Punxín 127,47 Pastoriza 235,35 Trabada 126,73 Coirós 234,10 Cerdido 126,67 Barreiros 231,44 Irixoa 123,93 Capela, A 226,14 Teixeira 123,65 Toén 221,91 Vilasantar 123,56 Dodro 220,32 Chandrexa de Queixa 123,06 Cesuras 218,08 Gomesende 121,13 Baralla 216,15 Trasmirás 121,04 Rábade 209,14 Cenlle 119,11 Leiro 208,83 Somozas, As 118,35 Negueira de Muñíz 206,55 Porqueira 113,60 Oza dos Ríos 201,48 Carballeda Valdeorras 111,34 Toques 200,34 Paderne de Allariz 109,40 Calvos de Randín 198,05 Begonte 108,31 Ourol 196,81 Mondariz-Balneario 103,48 Baños de Molgas 196,69 Castrelo de Miño 100,45 Alfoz 194,96 Maside 89,76 Friol 193,10 Santiso 88,64


141


ORN (miles de €)


ORN (miles de €)

San Amaro 83,57 S. Xoán de Río 69,15 Moeche 82,04 Rubiá 67,41 Pontedeva 81,94 Lobeira 65,83 Pobra de Trives 78,25 Beade 60,16 Ribeira de Piquín 75,37 Quintela de Leirado 55,56 Vilamartín Valdeorras 70,43 Dozón 34,23 Total 78.694,66

OUTRAS ENTIDADES ORN

(miles de €)

Mancomunidades 3.901,24 Consorcios 3.832,47 Entidades Locais Menores 93,77 Organismos, Fundacións, Empresas 2.805,62 FEGAMP 1.757,65

Habilitacións (Sen identificación de terceiro) 2.593,94 Outros 149,84

Total 15.134,53

TOTAL 260.187,35


142

Anexo VII. Subvencións a empresas privadas (máis de 150.000 €)

EMPRESAS OBRIGAS (€)

INSUA MAR SL 10.701.654,71

R CABLE Y TELECOMUNICACIONES GALICIA, SA 9.195.365,11

FRIVIPESCA CHAPELA, S.A. 7.511.905,05

AGROSEGURO 6.500.000,00

UNION FENOSA DISTRIBUCION SA 6.096.923,97

ACUIDORO S L 6.050.723,97

PEUGEOT CITROEN AUTOMOVILES ESPAÑA, S.A. 5.958.056,02

PEQUEÑOS Y MEDIANOS ASTILLEROS,S.R. 4.273.486,56

ISIDRO DE LA CAL FRESCO SL 4.077.061,37

CONGALSA, S L 4.045.993,30

FRINSA DEL NOROESTE SA 3.424.632,30

PROCESADOS PESQUEROS, S.L. 2.730.527,32

COOPERATIVAS ORENSANAS SCDAD COOP LTDA 2.664.596,75

HIO PESCA S A 2.263.248,00

BERBESCON, S.L. 2.045.000,00

PUERTO DE CELEIRO S A 1.891.511,39

LECHE CELTA SL 1.882.819,63

JEALSA RIANXEIRA, S.A. 1.855.512,05

BENTELER AUTOMOTIVE VIGO, SL 1.825.700,18

NOVAFRIGSA S A 1.794.739,95

LEYMA CENTRAL LECHERA, S.A. 1.746.653,03

EDUARDO VIEIRA SA 1.613.269,72

HERMANOS GARCIA YAÑEZ,S A 1.605.271,60

ANERISA, S.L. 1.601.256,46

MORADIÑA S A 1.571.546,04

BAJAMAR SEPTIMA SA 1.550.016,90

ELABORADOS GALLEGOS, SA 1.494.460,50

BARRAS ELECTRICAS GALAICO ASTURIANAS SA 1.397.028,70

GESTAMP VIGO, S.A. 1.317.181,00

AIRA S. COOP. GALEGA 1.308.489,81

PARQUE TECNOLOGICO DE GALICIA,SA 1.230.896,00

HOTEL BALNEARIO AGUAS SANTAS,S.L. 1.226.692,97

MAR DE ISLANDIA SL 1.193.686,80

INSTITUTO DAS ESTRADAS DE PORTUGAL - IEP 1.175.029,38

CELEXUS,SL 1.134.512,40

ALIMENTOS CRUZ DEL SUR SA 1.093.815,23

MONTE KALAMUA, S.A. 1.054.973,80

PESCAROSA SA 1.047.171,60

HORNOS SANFIZ SA 1.019.906,24

DISTRIBUIDORA DE CEFALOPOOS,S L 1.001.677,16

LA VOZ DE GALICIA SA 995.129,14

ESCURIS, S.L. 989.277,80

TELEVES SA 969.789,00

DOMONTE MANDADO S L 968.228,00

VITALMAR PESCADOS Y MARISCOS SL 960.855,30


143

EMPRESAS OBRIGAS (€) PORT VIGO SL 958.158,36

PESQUERIAS BARES SL 949.056,00

COOPERATIVA VITIVINICOLA AROUSANA S. COO 920.100,07

CORPORACION ALIMENTARIA PEÑASANTA,SA 882.727,69

LOPEZ CANDIA SA 879.360,00

INDUSTRIAS FRIGORIFICAS DEL LOURO SA 859.492,54

SUAREZ AGEITOS,JUAN M 844.160,00

PESQUERA SOCIO S L 794.488,00

INDUSTRIAS DEL TABLERO, S A 767.253,70

LOPEZ GARCIA, PAULINO E OUTROS (BUQUE ADVIENTO) 749.074,00

BETI ZORIONAK SL 742.682,50

BALEIRO PESCA,SL 734.240,00

PESCADOS Y MARISCOS TRITON S L 697.395,03

REMAGRO S A 694.068,50

PROTECION MEDIO AMBENTAL, SL 691.719,33

AMIL LAGO SERVICIOS GENERALES, S.L. 688.533,03

EDITORIAL COMPOSTELA SA 666.654,33

FRIGOMAR BURELA SA 663.110,39

RECESMAR SL 656.091,20

VEGO SUPERMERCADOS SA 653.196,80

CONGELADOS SARIEGO SL 652.913,64

CLUSTER DE LA MADERA DE GALICIA 636.333,30

PESQUERA JALISCO, S.L. 628.400,00

PESQUERA LAGA, SL 628.400,00

COMIOLSA C M O P S S A 624.925,11

EL CASTILLO DE PAMBRE SL 621.170,80

SANTAMARIA ALVAREZ,JOSE MANUEL 617.189,60

LIJO GONZALEZ, JOSE E OUTROS (BUQUE PESQUERO LIJO) 614.554,40

MOLLERTECH ORENSE, SL 593.397,60

PESQUERA F PINO S A 585.745,00

SANTIAGO RUIZ SA 573.125,99

FRIORIZ SA 552.671,09

STOLT SEA FARM, S.A 552.310,87

HIJOS DE VIDAL BANDIN SA 547.692,47

PASCUAL DE ARANDA, SA 542.917,31

MEJILLONES ASPIES, S.L 532.437,21

PORTOSIN FISS SA 525.267,60

AVICOLA DE GALICIA,S.A. 522.439,21

REDE GALEGA DE KIOSCOS, SL 517.029,66

DAYCO ENSA, S.L. 516.381,00

OPTIMUS ZERO SA 514.574,41

GAS GALICIA SDG, S.A. 499.443,65

CONSERVAS FRISCOS SA 494.100,95

PEREZ RIVAS,CIPRIANO 492.942,62

CASA BOTAS VDA DE J MTNEZ BLASCO SL 492.634,42

DIELECTRO INDUSTRIAL SA 490.155,89

EIJO GARCIA, ELIAS E OUTROS (B.NUEVO MARIA ESTHER) 487.397,50

DISTRIBUIDORA INTERNACIONAL DE ALIMENTAC 485.557,11


144

EMPRESAS OBRIGAS (€) FERROPLAST S L 478.625,04

LAJAREU SL 470.657,50

DENSO SISTEMAS TERMICOS ESPAÑA SA UNIPER 465.838,15

ELABORADOS DE PRODUCTOS DEL MAR SALVATER 462.991,75

PEREZ PEREZ,JUAN 461.032,00

PEREZ PEREZ,MARIA DE LA SALUD 461.032,00

FRINOVA SA 460.313,49

ELECTRA JALLAS SA 458.161,42

MONTE DE TRABADA SA T N 1233 XUGA 457.594,79

VERTIFIL INDUSTRIAL, SL 449.696,50

CONSELLO REGULADOR DA INDICAC.XEOG.PROTEXIDA TERNERA GALLEGA 447.057,71

RODRIGUEZ VERGARA,ANDRES 446.806,36

EIJO GARCIA,FERNANDO 432.992,50

FRILEA,SL 431.680,29

SALICA, ALIMENTOS CONGELADOS, S.A. 431.568,90

SALVORA MAR SL 429.680,00

MAGNESITAS RUBIAN SA 428.134,00

FERREIROS MARTINEZ,ENRIQUE E OUTROS (BUQUE TEILAN) 426.296,50

PAQUITO SL 421.470,24

LAGO VIDAL,JOSE ANTONIO 421.011,42

CENTRAL ELECTRICA SESTELO Y CIA SA 410.983,55

RUBIÑOS BEN, MANUEL E OUTROS (BUQUE:PROMONTORIO TERCERO) 407.882,50

TEIXEIRA BATISTA,TORCUATO E OUTRO (BUQUE NORBERTO) 405.999,25

GESTORA DE SUBPRODUCTOS DE GALICIA, SL 405.673,32

LECHE DE GALICIA SL 405.366,27

SIDRERIA GALLEGA S L 405.260,45

PITA HERMANOS SA 391.818,49

COGAMI RECICLADO DE GALICIA SL 391.740,40

CONGELADOS NORIBERICA,S A 387.387,92

NIETO ARES SL 387.324,57

GRUPO ANTOLIN - PGA, S.A. 384.929,91

FICOSA GALICIA SL 384.532,49

FARO DE VIGO S A 383.484,00

URO VEHICULOS ESPECIALES SA 380.995,00

CALVO CONSERVAS SL 379.157,23

DIGAFER SA 378.922,00

UNION DISTRIBUIDORES ELECTRICIDAD SA 373.403,72

VICENTE VELASCO, JUAN MANUEL E OUTRO (BUQUE BONITO) 370.722,02

FRIGORIFICOS DE VIGO SA 370.661,85

UNIDAD VEHICULO INDUSTRIALES, SA 369.211,80

ACTEMSA SA 365.441,08

SERVICIOS DE INGEN.Y MONTAJE ALEN,S.L. 357.485,00

GRUPO ANTOLIN VIGO,S.L. 356.971,87

ASOC CLUSTER DEL NAVAL GALLEGO(ACLUNAGA) 355.038,53

CONGELADOS PAIS SL 354.841,00

BEBIDAS GASEOSAS NOROESTE SA 345.320,00

ASIA COMUNICATIONS TECHNOLOGY,S.L. 339.516,00

ELECTROMECANICOS VIVEIRO S A 323.597,49


145

EMPRESAS OBRIGAS (€) GAREVOL, SL 317.542,84

CONSTRUCTORA ESHOR SL 314.648,00

BODEGAS AQUITANIA SL 307.597,53

HIJOS DE CARLOS ALBO SA 307.254,30

SDAD COOP LTDA MELISANTO 306.416,30

COMUNITEL GLOBAL SA 301.722,00

SAFRICOPE SA 297.751,88

CLUSTER EMPRESAS AUTOMOCION DE GALICIA 296.717,01

AUTOESCUELA DEZA SL 295.450,96

MERCAMARINUS SL 291.905,36

DISEÑO TECNOLOGICO TEXTIL DE GALICIA SL 290.168,00

CROWN EMBALAJES ESPAÑA, S.L. 289.895,00

INDUSTRIAS FERRI SA 286.816,00

INNAVES SA 280.801,00

AMEIXA DE CARRIL SL 278.519,35

HISPAPLASTI SA 278.496,70

THENAISIE PROVOTE SA 272.520,08

GROPESCA SL 272.308,35

COSTA VIEITES, AMADOR E OUTROS (BUQUE TRES COSTAS) 271.803,20

EGATEL SL 271.219,00

BALNEARIO DE MONDARIZ SL 270.939,00

CONSTRUCCIONES NAVALES P FREIRE SA 270.225,00

PAZO BLANCO NUÑEZ, S.L. 270.167,07

BATEAMAR S L 266.799,60

FORMOSO ESTRUCTURAS METALICAS SL 266.595,00

PROYESTEGAL, S L 264.357,34

FIBRAS DEL NOROESTE S A 263.421,60

EL PROGRESO DE LUGO S L 262.636,10

ANAGAL AROUSA, S.L. 259.552,93

MONTE CABALAR, S. COOP. GALEGA 259.431,40

ACADEMIA POSTAL 3 VIGO SL 258.986,56

INGAPAN S L 258.442,87

PESQUERIAS MARINENSES S A 258.412,46

PESCADOS MIJESAN SL 258.400,50

PEREZ MAYA S L 257.878,48

PILI CARRERA SA 254.612,30

PESQUERA DACOVA SL 253.775,20

TECNIRIAMAR, SL 252.209,50

VILELA PEREZ,JULIO 252.177,25

TALLERES VIZA SA 250.258,00

DOMINGUEZ SOUTULLO, JOSE E OUTROS (BUQUE ABUELOS) 249.587,70

SOCIEDAD ELECTRICISTA DE TUY SA 247.673,28

RIGUEIRA SOBRADO,ELADIO 247.166,58

PROMOCIONS CULTURAIS GALEGAS SA 246.848,00

PENTARED SL 241.659,16

CONSERVAS SELECTAS MAR DE COUSO SA 241.233,28

PESQUERA RAYMI SL 240.975,20

GERENCIA DEL SECTOR NAVAL 240.000,00


146

EMPRESAS OBRIGAS (€) ACADEMIA A MARIÑA, S.L. 239.505,33

METALGRAFICA GALLEGA SA 234.712,00

GERPE RAMOS,JOSE MANUEL 234.590,00

LEITE RIO SL 234.455,66

INDUSTRIAS CARNICAS FONTEFRIA SL 233.365,17

CANDIAMAR DE CEDEIRA S.L. 232.801,35

ADEGAS D'ALTAMIRA SL 232.247,29

COFRADIA DE PESCADORES DE BARALLOBRE 232.008,01

ASMA YECT SL 230.832,47

DALPHI METAL ESPAÑA 230.530,00

EMBUTIDOS CASTRO BELLO, SL 229.229,93

MODESTO CARRODEGUAS SOCIEDAD LIMITADA 228.241,60

TROQUELES Y MOLDES DE GALICIA SA 227.959,00

IMATIA INNOVATION SL 227.845,12

DISBECONSA S L 226.951,08

ADEGA CONDES DE ALBAREI, S.A. 226.294,01

ELECTRICA DE MOSCOSO SL 225.453,37

SEMINARIO PARA A FORMACION E,PROMOCION DA H G & T, SL 224.000,00

GRUPO TRES MARES SA 223.830,83

GENEROS DE PUNTO MONTOTO S A 222.806,63

NODOSAFER SL 222.743,00

MGI COUTIER ESPAÑA, S.L. 221.613,11

BALADO LOZANO, MANUEL E OUTROS (BUQUE ARTAL) 220.372,00

CALIZAS MARINAS, S.A. 220.259,08

BALMIMESA 220.037,00

GRANJA FILLABOA SA 218.336,79

CAIXA GALICIA 217.038,10

MEITIN GALDO, DEMETRIO E OUTRO (BUQUE ISLA DE SARON) 216.232,00

ASOC AIXIÑA ORENSE 215.937,07

FEIRACO LACTEOS, S.L. 213.760,51

SARMAN,S A 213.660,00

ESYPRO SOCIEDAD LIMITADA 210.614,40

COUSILLAS DEVESA,JOSE MANUEL 210.271,00

ADOLFO DOMINGUEZ S A 210.065,45

INDUSTRIAS GONZALEZ SL 208.609,00

ROMERO RUMBO MATADERO DE CONEJOS SL 207.232,41

XERTIGAN S COOP GALEGA (EN CONSTI) 207.200,00

CELTICA DE COMPONENTES DEL AUTOMOVIL SL 206.988,94

CENTRO DE INVESTIGACIONES SUBMARINAS SL 205.630,34

GALLEGO POL,JUAN 204.643,04

FERROATLANTICA,SL 204.556,45

DENODO TECHNOLOGIES, S.L. 204.221,00

LOUREIRO REY, ANTONIO E OUTROS (BUQUE RICHARD DOS) 203.372,61

NOVA GALICIA EDICIONS SL 202.847,33

BORRAZAS RIVERA, SL 202.760,34

PEREIRA PRODUCTOS DEL MAR SA 202.701,04

APPLUS NORCONTROL SL 202.599,14

BALOEIRO SL 202.040,00


147

EMPRESAS OBRIGAS (€) LAMBDASTREAM SERVICIOS INTERACTIVOS SL 200.960,00

VALDAMOR SA 200.033,25

COOPERATIVA VITIVINICOLA DEL RIBEIRO 199.618,05

BARLOVENTO SA 199.076,00

ESYPRO MANUTENCION SL 198.917,00

ADHESIVOS INDUSTRIALES DOURDIN, S A 198.605,00

FERNANDEZ OTERO,ANTONIO E OUTRO(BUQUE NUEVO FLOR DA RIVEIRA) 196.924,00

ASIENTOS DE GALICIA, SL 196.066,60

LAGAR DA CONDESA SL 195.997,56

CENTROS COMERCIALES CARREFOUR, S.A. 195.425,30

COFRADIA PESCADORES S BARTOLOME DE NOYA 194.803,98

COGAMI, INFORMATICA Y COMUNICACIONES, S. 194.658,69

PEZ AUSTRAL SA 194.488,64

ELECTRA ALTO MIÑO SA 194.211,01

REPSOL BUTANO S A 191.823,51

POSTAL ESCUELA DE NEGOCIOS,SL 191.553,75

FRUTAS SERAFIN SL 191.388,62

DISTEVI SL 188.500,00

FRIGORIFICOS DE GALICIA SA 187.730,58

LEMA MARTINEZ,JOSE MARIA 187.044,70

FINANCIERA MADERERA S A 186.884,54

DINAK, S.A 186.817,00

INDUSTRIAS DELTA VIGO SL 185.269,29

VESTAS NACELLES SPAIN S.A. 184.200,00

CURRO PESCA S.L. 184.093,46

GONVARRI GALICIA SA 183.332,90

REY SAMBAD,JOSE RAMON 183.008,50

SIDERURGICA AÑON SA 182.502,00

SOC COOP DEL CAMPO NTRA SRA PERPETUO SOC 181.207,39

LOPEZ REDONDA,JOSE 180.343,30

PESCADOS ELENA RIVERA, S L 180.067,58

FRIGORIFICOS DE RIVEIRA SA 180.000,00

CZ VETERINARIA, S.A. 179.042,64

IGNACIO BENEDETI CINEMA, S.L. 177.965,05

SISTEMAS DE INGENIERIA GLOBAL SA 175.626,00

FACTORIAS VULCANO, SA 175.069,00

DURALRESIDENCIAS GESTION SOCIOSANITARIA 174.394,67

EDICIONES DON BOSCO EDEBE 173.786,88

AMENCER RECICLADO SL 171.731,53

PIÑEIRO ROMERO,JOSE MANUEL 170.952,73

MEJILLONES NIDAL, S.L. 170.626,21

SERVICIOS INTEGRALES DE CELEIRO S A 170.000,00

CENTRO ESPECIAL DE EMPLEO DE PROYECTOS INTEGRALES DE LIMPIEZ 169.159,19

APLICARMETAL, SL 168.610,20

HORNOS LAMASTELLE SA 168.369,54

FORMAVIGO SL 167.808,96

BALNEARIO DO TREMO, SL 167.712,00

ACADEMIA ABRENTE SL 165.645,35


148

EMPRESAS OBRIGAS (€) TERMAS DE CUNTIS, S.L. 164.461,80

CONSERVAS ANTONIO ALONSO SA 164.458,61

COFRADIA DE PESCADORES DE RIANXO 163.041,82

CONTINENTAL PRODUCCIONES S L 162.921,69

ESPINA Y DELFIN SOCIEDAD LIMITADA 162.655,00

FACET IBERICA SA 162.562,16

CENTRO DE MAIORES BARDELLA SL 162.423,96

EDICIONES INFORMATIZADAS SA 162.389,28

TRANSFORMACIONES METALICAS MARSAN, S L 160.919,00

ALTIA CONSULTORES SL 160.100,50

INDUSTRIA DE DISEÑO TEXTIL SA 158.960,63

PREBETONG LUGO SA 157.734,92

FRIGORIFICOS MIGAN SA 157.297,00

RIETER SAIFA NOROESTE,S.L. 157.002,70

ALLPLAS MUIMENTA, S L 156.679,25

TREVES GALICIA, S.L. 156.152,00

I NOVA CONSULT. EXCELEN. INNOVACION ESTR 156.136,24

MESTRELAB RESEARCH S L 155.972,72

SALGADO CONGELADOS SL 155.960,23

SOCIEDAD TEXTIL LONIA S A 155.418,00

CANTERAS ISIDRO OTERO SL 154.423,00

COOP AGRARIA COMARCAL DE ORDES, S COOP L 154.003,10

CARNICEROS DE LA CORUÑA SA 153.825,10

DAVILA REEFER TERMINAL SL 153.672,21

TORRE DE NUÑEZ DE CONTURIZ SL 153.542,00

HIDROELECTRICA DE SILLEDA SL 153.485,67

CENTRO DE ATENCION DE LLAMADAS, S.A. 153.046,72

MUNDIAL VIVEIRO FOZ, S L 152.706,25

BARTUMEU LOPEZ SL 152.342,98

CENTRO DE INICIATIVAS PROFESIONALES CIP, 151.611,90

CENTRO DE ESTUDIOS GASTRONOMICOS SL 150.397,06

TOTAL 205.812.580,23


149

Anexo VIII. Imputación incorrecta de gastos no artigo 64 APLICACIÓN DATA DE

CONTABILIZACIÓN Nº OPERACIÓN OBRIGA (€) TERCEIRO DESCRICIÓN

19/09/2006 20060520009432 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/16495 inserc. páxina public. en La Voz de Galicia relativa á expos. "Historia de Galiza" o 9 de xullo.

25/09/2006 20060520009966 11.999,99 A15000649 Abono fra. P06/16496 inserción da páxina institucional "Día de Galicia" no mes de xullo no diario La Voz de Galicia.

28/11/2006 20060520014289 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/28459, pola publicación dunha páxina sobre o Salario da Liberdade o 19 de novembro.

22/12/2006 20060520017031 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/28633 public. páxina o 25/11/06 sobre o Día Intern. contra a violencia de xénero en La Voz de Galicia.

18/12/2006 20060520015670 11.999,04 A15000649 Abono fra. P06/28632 pola publicación do monográfico sobre benestar "O futuro social de Ourense".

27/12/2006 20060520017215 11.999,04 A15000649 Abono frac. P06/31003 public. monográf. "Unha nova sociedade". Edic. de A coruña, Carballo, Ferrol, Barbanza e Santiago.

29/12/2006 20060520017757 11.999,04 A15000649 Aboamento fra. P06/31005 pola publicación do monográfico "Un paso máis na integración" na edición de Lugo.

2006 0510 211A 6400

31/12/2006 20060520018152 11.999,04 A15000649 Aboamento fra. P06/31004 pola publicación do monográfico "Unha nova sociedade" na edición de Pontevedra.

17/04/2006 20060620000843 169.797,00 B15456585 Prórroga apoio técnico-funcional S.X.P.A. abono fact. xaneiro marzo. Altia

05/06/2006 20060620001540 137.673,25 B15456585 Prórroga apoio técnico-funcional s.x.p.a.abono fact. 15marzo 16 maio. Altia

27/01/2006 20060620000014 31.735,49 AUT04026 Nómina do mes de xaneiro 21/06/2006 20060620001928 70.382,47 AUT04026 Nómina do mes de xuño 22/08/2006 20060620002878 32.564,65 AUT04026 Nómina do mes de agosto 19/12/2006 20060620006010 110.338,84 AUT04026 Nómina do mes de decembro 23/02/2006 20060620000302 12.183,65 Q1519004D Cota patronal do mes de xaneiro

2006 0603 121C 6401

14/07/2006 20060620002314 9.992,48 Q1519004D Cota patronal do mes de xuño

18/12/2006 20060820008389 399.480,85 B15701683 FACT. Nº 78/2006 Campaña de concienciación en materia de seguridade vial durante os meses de agosto e setembro de 2006

15/12/2006 20060820008361 147.733,67 G70054424 Cert.ord.nº1.nov.06 at/x: plan de estradas de Galicia (fact.nº06001) at/1/06

31/12/2006 20060820009267 54.000,00 A36600815 Convenio CPTOPT-Faro de Vigo (Ano 2006). CONV.2006/10

2006 0803 413B 6401

31/12/2006 20060820009642 40.000,00 A15000391 Convenio CPTOPT-El Correo Gallego (Ano 2006). CONV. 2006/11

05/05/2006 20060920001313 240.190,00 AUT07005 Actividades formativas Cefore da Coruña. período xaneiro-xuño de 2006. - Pagamento

05/05/2006 20060920001315 169.550,00 AUT07005 Actividades formativas Cefore de Santiago de Compostela. Período xaneiro-xuño de 2006. - Pagamento

17/03/2006 20060920000775 34.490,08 AUT07027 Actividades formativas Cefore de Vigo. período xaneiro-xuño de 2006. Pagamento parcial

2006 0902 322I 6401

05/05/2006 20060920001319 140.599,00 AUT07027 Actividades formativas Cefore de Vigo. período xaneiro-xuño de 2006. - Pagamento

05/12/2006 20060920005026 65.000,00 Primeiro pago convenio colaboración con Editorial Compostela,S.A. do 29 de setembro de 2006.

31/12/2006 20060920006561 65.000,00

El Correo Gallego Segundo pago convenio colaboración con Editorial

Compostela, S.A. do 29 de setembro de 2006. 31/12/2006 20060920006754 12.000,00 Patrocinio suplemento los domingos de la voz 31/12/2006 20060920006755 11.000,00 Patrocinio suplemento culturas

2006 0901 323A 6402

31/12/2006 20060920006756 7.333,00

La Voz de Galicia

Patrocinio suplemento fugas

31/12/2006 20061020015524 485.000,00 A15420599 Convenio co CESGA para a creación dun centro de competencias en software libre e tres salas dotadas con Access-Grid.

06/09/2006 20061020004709 27.300,00 A62992102 Contrato consultoría para proporcionar soporte á rede Galegade Telecentros

03/11/2006 20061020008141 12.000,00 A62992102 Contrato menor de consultoría e asistencia para soporte rede galega telecentros e dinamizadores. empresa: libertas consul

2006 1004 712B 6410

16/05/2006 20061020001807 15.000,00 G36771392 Convenio coa asociación de enxeñeiros de telecomunicación de Galicia.pagos marzo e abril


150

APLICACIÓN DATA DE CONTABILIZACIÓN

Nº OPERACIÓN OBRIGA (€) TERCEIRO DESCRICIÓN

26/01/2006 20061120000025 13.775,02 AUT10059 Nómina do mes de xaneiro -- cap. VI -- a Coruña 23/06/2006 20061120003977 29.821,34 AUT10059 Nómina do mes de xuño -- cap. VI -- a Coruña 2006 1101 611A 6401 27/11/2006 20061120009748 15.456,68 AUT10059 Nómina do mes de novembro -- cap. VI -- a Coruña

18/08/2006 20061120005563 800.000,00 A83179358 Traballos diagnóstico enfermidades animais sometidas a control erradicación (factura núm. 019900012 do 31/07/2006)

09/10/2006 20061120007343 860.493,34 A83179358 Traballos de diagnóstico de enfermidades animais sometidas a control de erradicación fra. 019900022 do 30-09-06

31/12/2006 20061120012113 1.038.096,97 A83179358 Traballos de diagnóstico de enfermidades animais sometidas a control de erradicación fra.019900035 do 14/12/2006

17/07/2006 20061120004543 144.487,50 B15015985 Renting de vehículos rede alerta sanidade animal 09/08/2006 20061120005316 28.897,50 B15015985 Renting de vehículos rede alerta sanidade animal

2006 1103 613A 6401

09/10/2006 20061120007351 500.023,12 A83179358 Recollida datos identificación animal fra. 019900017 do 30.9.06

24/08/2006 20061120005729 154.332,45 AUT10079 Nómina do mes de agosto -- INFOGA-- Ourense 27/09/2006 20061120006655 126.756,31 AUT10080 Nómina do mes de setembro -- INFOGA-- Pontevedra 14/08/2006 20061120005496 103.156,99 Q1519004D Cota patronal do mes de xullo 31/12/2006 20061120014185 334.612,88 AUT10043 "Vixilancia, disuasión e investigación" 20/12/2006 20061120010962 265.000,00 AUT10044 708/06-I estudos de opinión, programas e formación

2006 1106 422C6401

20/12/2006 20061120010963 134.000,00 AUT10044 709/06-I vixilancia, disuasión e investigación de I.F.

31/12/2006 20061120013675 130.000,00 A28476208 15m60/06 enc. de exec. para o estudo das masas forestais defrondosas autóctonas.-1ª cert

31/12/2006 20061120014163 100.000,00 A79365821 36m50/06 encomenda de execución para a adecuación de contidos da aula forestal de areas (Pontevedra)

21/12/2006 20061120010985 11.579,78 B36212769 733/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en parte dos montes do concello de Pontecaldelas, Pontevedra

21/12/2006 20061120010987 4.913,47 B36212769 736/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en montes do concello de Pontecaldelas, dist. Caldas-O Salnés

21/12/2006 20061120010991 11.963,67 B36212769 738/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira de montes dos concellos de Pazos de Borbén e Soutomaior

2006 1106 614C 6401

21/12/2006 20061120010992 11.976,84 B36212769 737/06-m estudos de cubicación e taxacións de madeira en montes dos concellos de Vilanova de Arousa e Soutomaior

09/10/2006 20061120007346 364.715,30 A83179358 Servizo para o control do movemento pecuario. Fact. 019900023

2006 1103 613A 6402 09/11/2006 20061120008447 507.013,70 A83179358

Servizo para o control do movemento pecuario. Fact. 019900026

02/11/2006 20061120008236 199.006,36 A83179358 Asist. Técnica para implementa-las liñas de actuación dos programas de mellora gandeira

2006 1103 614A 6407 31/12/2006 20061120013711 199.006,36 A83179358

Asist. Técnica para implementa-las liñas de actuación dos programas de mellora gandeira

31/12/2006 20061320002408 238.550,00 A60805769 Subministro de 650 kits de reactivida det. drogas de abuso pnc 014/06 fra 1020360187

16/08/2006 20061320001040 33.252,25 P1507900G C/40 convenio drogas Concello Santiago. 2006 1301 313A 6401

11/08/2006 20061320001031 33.527,06 P3205500F C/31 convenios drogas Concello Ourense. 31/12/2006 20061320002678 100.000,00 A15000391 C 265 06 conv.edit.compost. El Correo Gallego fact i-264. 31/12/2006 20061320002539 84.997,60 A28016970 C 304 fact 065011pa00159/160/174/175 27/12/2006 20061320002169 11.925,00 B15791437 C 448 proc.xest.publ.cia fra 052/06 27/12/2006 20061320002172 11.830,00 B15791437 C 452 definición proced. plant. activ. fra 058/2006 27/12/2006 20061320002173 11.790,00 B15791437 C 453 elab.doc.interno comun.direct.fra 059/06. 28/12/2006 20061320002257 11.950,00 B15791437 C 443 diagnóstico fortalezas débil. fra 050/06. 08/11/2006 20061320001580 150.238,41 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE fact S0000036 27/11/2006 20061320001795 153.637,40 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE fact. S0000043 28/12/2006 20061320002227 154.999,92 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE 31/12/2006 20061320002637 114.840,00 A27102029 PNC 009/06 matadoiro CICRE fact S000052

2006 1302 313A 6400

27/07/2006 20061320000939 255.849,82 A27102029 C 181 elim.de mer fact 50000012

2006 1402 422B 6401 10/08/2006 20061420002217 100.081,66 A27032671 Convalidación de gastos para pagam.vixilancia lugares atraque meses xaneiro e febreiro 2006. Fact. AA46 e AA 168

2006 1402 614B 6404 13/07/2006 20061420001705 403.685,00 G36885853 Pagamento factura 20/20006 convenio co CETMAR para a o seguimento das pesquerías de baixura de Galicia. ano 2006.


151

APLICACIÓN DATA DE CONTABILIZACIÓN

Nº OPERACIÓN OBRIGA (€) TERCEIRO DESCRICIÓN

31/12/2006 20061520007370 465.735,47 A79365821 SA-A-0045/06 A.T.apoio e asesoramento nos plans e exped. Medioambiente, difusión e aval. das políticas CMA.fra.019920026

31/12/2006 20061520006981 9.237,40 B32340465 SA-A-0188/06 estudio dos aproveitamentos produtivos do lic macizo central, provincia de Ourense. fac.07.06

31/12/2006 20061520006707 11.300,00 B32340465 SA-A-0185/06 estudio posibilidades aproveitamento medio ambiental antigos poboados hidroeléctricos ríos montaña. f.03.06

2006 1502 342A 6401

31/12/2006 20061520007098 10.328,00 B32340465 SA-A-0186/06 asistenc. técnica: novos usos do patrimonio como ferramenta para a educación ambiental. fact. 05.06

14/08/2006 20061520003008 112.966,67 A28476208 A.T. de observación e predición do clima durante os anos 2006-2007.Mes de xullo.

16/10/2006 20061520003780 107.179,30 A28476208 A.T. de observación e predición do clima durante os anos 2006-2007.Mes de Setembro.

2006 1504 342A 6404

15/11/2006 20061520004437 105.630,59 A28476208 A.T. de observación e predición do clima durante os anos 2006-2007.Mes de Outubro.

27/12/2006 20061620008878 159.996,48 A15050842 FRAS.a01 0039112 e a01 0039118. lote 1 - adquisición espazos en prensa - difusión e divulgación da prl na c.a.Galicia

27/12/2006 20061620008880 79.997,71 A15050842 FRAS.a01 0039119 a01 0039116-lote 2. adquisición espazos en radio para a difusión e divulgación da prl na c.a.Galicia

31/12/006 20061620009439 113.680,00 A79086401 Documento o contrato de servizo para creación e elaborac.de materiais documentais e audiovisuais para a prevención r.l.

2006 1604 214B 6400

28/09/2006 20061620004916 131.393,50 B15650146 FRA.3514 subministración de material promocional para diversas actuacións en prevención de riscos laborais (expt.29/06)

2006 1702 331A 6400 31/12/2006 20061720010845 132.282,92 B15549231 Campaña publicidade plan vivenda 2005-2008. (fact.nº1334/06)(Luis Ferreira Asociados)


152

Anexo IX. Obrigas recoñecidas cos medios de comunicación privados por importes superiores a 100.000 €

TERCEIRO 220 (1)

226 (2)

470 (3)

640 (4)

OUTROS CONCEPTOS

IMPORTE (€)

LA VOZ DE GALICIA SA 1.683.844 171.258 965.916 2.094.239 131.451 5.046.707 EDITORIAL COMPOSTELA SA (El Correo Gallego e Galicia Hoxe) 31.864 105.731 666.654 1.405.773 173.286 2.383.308 FARO DE VIGO S A 2.909 79.167 383.484 1.348.962 144.024 1.958.547 EL PROGRESO DE LUGO S L 31.654 64.485 197.831 1.188.511 109.475 1.591.957 PROMOCIÓNS CULTURAIS GALEGAS SA (A Nosa Terra) 4.477 18.474 233.708 686.333 388.166 1.331.158 EDITORIAL LA CAPITAL SL (El Ideal Gallego, Diario de Arousa, Diario de Ferrol e Diario de Bergantiños)

13.967 63.779 104.544 865.180 42.462 1.089.931

LA REGION SA 11.805 111.011 0,00 712.052 10.260 845.128 LEREZ EDICIONES, S.L.(Diario de Pontevedra) 25.093 41.050 74.640 457.632 49.022 647.437 LA OPINIÓN DE LA CORUÑA SL 1.518 24.785 55.104 411.201 84.992 577.599 AGN AXENCIA GALEGA DE NOTICIAS SA 747 99.499 2.204 340.030 73.849 516.329 SOCIEDAD ESPAÑOLA RADIODIFUSION SA (Cadena Ser) 0 39.092 15.512 326.214 0 380.818 VIEIROS INFORMACIÓN EN REDE S.L. 0 32.960 8.335 224.300 114.726 380.320 RIAS BAIXAS COMUNICACION SA (Atlántico Diario) 0 21.532 0,00 261.751 56.352 339.635 VOZ DE GALICIA RADIO,SA 0 39.215 5.051 271.172 0 315.438 RADIO POPULAR SA (Cadena Cope) 0 61.816 20.073 218.803 0 300.692 EUROPA PRESS DELEGACIONES, SA 0 72.765 4.763 172.323 44.209 294.060 CANAL VOZ S.L.. 0 65.369 22.092 125.958 64.104 277.523 FUNDACIÓN SANTIAGO REY FERNÁNDEZ-LATORRE 0 0,00 0,00 237.000 0 237.000 CADENA NOROESTE DE MEDIOS COMUNICACIÓN S.A. (Punto Radio) 0 45.424 0,00 144.193 0 189.617 TELECABLE COMPOSTELA, SA (Radio Obradoiro) 0 6.000 3.256 126.435 30.000 165.691 RADIO CORUÑA SL 0 35.672 18.485 89.430 9.120 152.707 DIARIO ABC, S.L. 0 5.421 0 141.190 0 146.611 UNIPREX SA (Onda Cero) 0 26.809 10.119 107.224 0 144.152 RADIO VIGO SA 0 32.512 13.037 75.161 0 120.709

SUMA 1.807.878 1.263.826 2.804.808 12.031.067 1.525.498 19.433.074

Nota: As cantidades reflectidas no cadro obtivéronse mediante a realización dun filtrado (por terceiros, operacións e partidas) das anotacións realizadas no sistema contable e non recollen os posibles libramentos a través de habilitado, feitos que non permiten garantir que os importes referidos esgoten a totalidade dos gastos realizados.11

(1) Concepto 220: gastos correspondentes a subscricións e subministración de exemplares dos distintos xornais. Da totalidade do importe imputado a La Voz de Galicia, 1.660.608€ corresponden á impresión e distribución do Diario Oficial de Galicia. (2) Concepto 226: insercións publicitarias nos distintos medios (3) Concepto 470: axudas concedidas mediante convocatoria pública en réxime de concorrencia competitiva (4) Concepto 640: gastos derivados de convenios de colaboración con distintas Consellerías e gastos correspondentes a insercións publicitarias

11 N ota modificada en trámite de alegacións.


153

Anexo X. Encomenda de servizos ao Grupo TRAGSA

APLICACIÓN Nº OPERACIÓN OR (€) IMPORTE

ENCOMENDA (€) TERCEIRO OBXECTO

20061120005563 800.000,00

20061120007343 860.493,34

20061120012113 1.038.096,97

11.300.000,00 TRASEGA Diagnóstico enfermidades animais sometidas a control erradicación 2006 1103 613A 6401

20061120007351 500.023,12 1.000.000,00 TRASEGA Recollida datos identificación animal

20061120013675 130.000,00 150.237,64 TRASEGA Estudo das masas forestais de frondosas autóctonas 2006 1106 614C 6401

20061120014163 100.000,00 248.457,57 TRASATEC Adecuación de contidos de aula forestal

20061120007346 364.715,30 2006 1103 613A 6402

20061120008447 507.013,70 3.000.000,00 TRASEGA Control do movemento pecuario

20061120008236 199.006,36 2006 1103 614A 6407

20061120013711 199.006,36 398.012,72 TRASEGA

Implementación liñas de actuación dos programas de mellora gandeira

2006 1502 342A 6401 20061520007370 465.735,47 1.393.748,85 TRAGSATEC Apoio e asesoramento nos plans e expedientes de Medioambiente e difusión e avaliación das políticas da consellería

20061520003008 112.966,67

20061520003780 107.179,30 2006 1504 342A 6404

20061520004437 105.630,59

1.157.136,63 TRAGSA Observación e predición do clima durante os anos 2006-2007.


154

Anexo XI. Modificacións orzamentarias. Incumprimentos formais

AMPLIACIÓNS

AM-07-004-06, AM 13-006-06, AM 13-005-06, AM-05-010-06, AM 11-010-06M

O informe da Intervención Delegada non desenvolve todos os aspectos da Circular1/1990.

AM 12-005-06 Non consta o informe de Intervención.

XERACIÓNS

XC-05-011-06, XC-08-04-04-06, XC-09-021-06, XC-11-006-06, XC-11-003-06, XC-11-019-06, XC-16-004-06, XC-16-003-06, XC-16-006-06, C-23-005-06


XC-21-001-06 Non consta o informe de Intervención.

INCORPORACIÓNS

IC-09-002-06, IC-10-002-06, IC-11-003-06, IC-14-003-06, IC-15-003-06, IC-16-001-06, IC-16-002-06, IC-23-001-06

Non constan os motivos polos que non se materializou o gasto no correspondenteexercicio económico (artigo 3.3 Orde 3 de xaneiro de 1989).

IC-14-003-06, IC-15-00106, IC-003-06, IC-16-001-06, IC-23-001-06, IC-23-002-06


IC-14-003-06 A certificación de saldos, esixida polo artigo 3.3 da Orde de 3 de xaneiro de 1989, éincompleta.

IC-15-003-06, IC-16-001-06, IC-16-002-06, IC-17-001-06, IC-23-001-06 Non constan as razóns que xustifican a modificación ou a expresión da incidencia damesma na consecución dos obxectivos previstos (artigo 61.2 TRLRFPG).

IC-23-002-06

Non cumpre os requisitos do artigo 61.2 do TRLRFPG nin do artigo 2.a) da Orde de 3 dexaneiro de 1989).

TRANSFERENCIAS

TR-08-018-06, Non consta a expresión da incidencia da modificación na consecución dos obxectivosprevistos (artigo 61.2 TRLRFPG).

TR-23-007-06, TR-23-15-06, TR-23-011-06, TR-23-012-06 Non consta o informe de Intervención.

TR-23-011-06, TR-23-007-06 Non cumpre os requisitos dos artigos 2.a) e b) da Orde do 3 de xaneiro de 1989.

12

Anexo modificado en trámite de alegacións.


155

Anexo XII. Incidencias nas validacións de gasto CONSELLERÍA DE VIVENDA E SOLO

DATA VALIDACIÓN

IMPORTE (€) OBXECTO OBSERVACIÓNS

30/11/2006 8.764.298,88

Transferencias de capital por convenios de colaboración entre a Xunta e diferentes concellos relativos a áreas de rehabilitación (Plan de Vivenda 2005-2008).

Omisión do trámite de autorización previa do Conselloda Xunta.

Total 8.764.298,88

VICEPRESIDENCIA DA IGUALDADE E DO BENESTAR DATA

VALIDACIÓN IMPORTE (€) OBXECTO OBSERVACIÓNS

26/05/2006 1.239.369,25 Gastos relativos a reserva e ocupación de prazas nas residencias de maiores (capítulo II).

Prestación de servizos (xaneiro-marzo) polas entidadestitulares das residencias de maiores sen vínculocontractual por extinción do convenio de colaboraciónmentres non se resolve o procedemento para a novacontratación.

Total 1.239.369,25

CONSELLERÍA DO MEDIO RURAL DATA


10/01/2007 56.175,68 Obras de reparación dos danos producidos nos Concellos de Oia e Poio polas inundacións de outubro e novembro de 2006.

Actuacións de urxencia sen tramitar o procedementocorrespondente.

10/01/2007 6.457.808,97 Débedas contraídas durante a crise incendiaria do 2006 en materia de prevención e extinción de incendios forestais.

Inobservancia de procedementos e formas decontratación / Ausencia de crédito.

26/07/2007 110.362,83 Débedas contraídas durante a crise incendiaria do 2006 en materia de prevención e extinción de incendios forestais.


6/09/2007 317.995,00

Gastos derivados do Convenio de colaboración entre a Consellería do Medio Rural e o Centro de Información Xeográfica para o desenvolvemento do Sistema de Información sobre Ocupación do Solo en España (SIOSE).


20/09/2007 96.900

Gastos derivados do Convenio de colaboración entre a Consellería do Medio Rural, INEGA e a Comunidade de Montes en man común de Xinzo- Ponteareas para o fomento do aproveitamento enerxético da biomasa forestal primaria en Galicia


27/09/2007 1.077.166,00

Gastos derivados dun convenio de colaboración entre a C. De Medio Rural e o Ministerio de Defensa para o emprego de recursos militares na prevención de incendios forestais durante a campaña 2007.

Sinatura do convenio sen a preceptiva fiscalización dogasto.

28/12/2007 5.574.417,52 Gastos realizados para reforzar os traballos de extinción de incendios nos meses de outubro, novembro e comezos de decembro de 2007.


Total 13.690.826,00


156

CONSELLERÍA DE PRESIDENCIA, ADMÓNS PÚBLICAS E XUSTIZA DATA


23/11/2006 2.156.651,99 Mantemento, seguridade e distribución de bultos e correspondencia nos edificios administrativos da Xunta durante 2006.

Gasto realizado sen procedemento de contratación. Fraccionamento do obxecto do contrato.

28/12/2006 262.072,02

Gasto corrente diverso (reparacións e Subministración diversos, comunicacións postais e telefónicas, transporte, propaganda, probas selectivas, transporte interurbano subvencionado...)

Gasto realizado sen procedemento. Falla de expediente de contratación, de convenio ou da prórroga en tempo e forma dos convenios correspondentes que amparan o gasto.

20/12/2007 2.605.767,59

Gastos diversos (mantemento e reparación de edificios, transporte, procesos selectivos, seguridade, servizos postais, adquisición de mobiliario,prensa,,plan SOS Galicia...)

Gasto realizado sen procedemento. Falla de expediente de contratación ou convenios que amparen o gasto, ou da prórroga en tempo e forma dos mesmos.

28/12/2007 908.249,76

Gasto corrente diverso (mantemento e reparación de edificios, transporte, procesos selectivos,limpeza, servizos postais, adquisición de mobiliario).

Gasto realizado sen procedemento de contratación. Fraccionamento do obxecto do contrato.Falla de crédito

7/07/2007 461.495,91 Publicación, composición, impresión e distribución do DOGA durante os meses de xaneiro, febreiro e marzo do 2007.

Gasto realizado sen procedemento unha vez extinguido o contrato que o amparaba.

30/08/2007 116.842,95 Mantemento e conservación dos edificios xudiciais da Consellería de Presidencia.


20/12/2007 350.584,05 Servizos de soporte das infraestruturas e servizos corporativos da Xunta de Galicia.


10/01/2007 4.665.022,09

Débeda contraída con Telefónica. Prestacións de servizos realizadas por varias empresas na DX de Protección civil durante a vaga de incendios forestais.

Falta de crédito. Falta de procedemento de contratación.

26/07/2007 72.248,91 Prestación de servizos realizados pola empresa Telefónica.

Gasto realizado sen procedemento.

22/11/2007 19.004,93 Asistencia pericial aos órganos de goberno da administración de xustiza.

Falta de fiscalización previa. Imputación ao exercicio 2007 de gastos correspondentes a 2006.

28/12/2006 2.115.248,31 Mantemento, seguridade, limpeza e distribución de bultos.

Gasto realizado sen procedemento de contratación. Fraccionamento do obxecto do contrato.

14/07/2007 2.658.334,28 Gastos de seguridade, mantemento, distribución de correspondencia e moblaxe e documentación nos edificios administrativos da Xunta de Galicia.

Gasto realizado sen procedemento. Falta de expediente de contratación.

24/05/2007 2.161.901,99 Asistencia xurídica gratuíta. Colexios de Avogados. Falta de fiscalización previa. Imputación ao exercicio 2007 de gastos correspondentes a 2006.

25/12/2007 391.483,42

Gasto corrente diverso (mantemento, subministración, reparto de correspondencia, probas selectivas, obras de rehabilitación en mellora...)

Gasto realizado sen procedemento.de contratación. Toma de posesión dun posto de persoal laboral sen fiscalización previa do contrato.

13/09/2007 208.860,06 Asistencia xurídica gratuíta. Colexios de Procuradores.

Falta de fiscalización previa. Imputación ao exercicio 2007 de gastos correspondentes a 2006 e atrasos de anos anteriores.

TOTAL 19.153.768,26


157

CONSELLERÍA DE MEDIOAMBIENTE

DATA


4/10/2007 45.540 Obra de mellora ambiental na marxe esquerda do río Somozas.

Omisión da fiscalización por tramitar unha obra, en 2006que debía executarse en 2005, sen tramitar a oportunaaddenda ao convenio reaxustando as anualidades.

28/12/2007 52.323,77 Acondicionamento da ruta de sendeirismo de Sargadelos a Rueta.

Omisión da fiscalización por executar unha convenio de2005 en 2007 sen tramitar a oportuna addenda aoconvenio reaxustando as anualidades.

13/12/2007 80.897,33 Proxecto básico e de execución dun alpendre para gardar maquinaria de mantemento do Parque Natural do Monte Aloia.

Orde de execución dos traballos de referencia á empresaTRAGSA con anterioridade á autorización e disposicióndo gasto. Incumprimento do artigo 5 do R.D. 371/1999

28/12/2007 150.000 Convenio coa TVG. Falta de fiscalización previa. Ausencia no expediente dosinformes da asesoría xurídica e da Secretaría Xeral para arelación cos Medios Informativos.

4/10/2007 131.902,21 Limpeza de hidrocarburos no espazo natural de Gándaras de Budiño.

Gasto tramitado sen procedemento.

28/12/2007 213.083,96 Axudas na área de influencia socioeconómica do Parque das Illas Atlánticas.

Resolución de concesión de axudas a particulares senfiscalización previa.

26/07/2007 356.787,05 Actuacións de emerxencia por parte da empresa TRAGSA como consecuencia do derrame contaminante producido no río Umia.

Falta de procedemento.

26/07/2007 87.450 Actuacións de emerxencia por parte da empresa Estudios del Noroeste S.A. como consecuencia do derrame contaminante producido no río Umia.

Falta de procedemento.Incumprimento do TRLCAP.

26/07/2007 4.406,83

Actuacións de emerxencia de subministro de auga en camión cisterna nos concellos da marxe dereita do río Umia como consecuencia do derrame contaminante.

Falta de procedemento.Incumprimento do TRLCAP.

1.193.949,28 Explotación e mantemento das obras de abastecemento de auga á marxe dereita da ría de Arousa.

Ausencia de crédito axeitado e suficiente.

TOTAL 2.316.340,43


158

Anexo XIII. Entidades do sector Administracións Públicas en termos SEC

1.ORGANISMOS AUTÓNOMOS

1) De carácter administrativo � Escola Galega de Administración Pública � Instituto Galego de Estatística � Servizo Galego de Saúde (SERGAS) � Augas de Galicia � Centro de Estudios Xudiciais e Seguridade Pública de Galicia � Servizo Galego de Promoción da Igualdade do Home e da Muller � Instituto Galego de Consumo � Tribunal Galego de Defensa da Competencia

2) De carácter industrial, comercial, financeiro o análogo: � Instituto Galego da Vivenda e Solo � Instituto Galego de las Artes Escénicas e Musicais � Fondo Galego de Garantía Agraria

2. ENTES PÚBLICOS � Instituto Galego de Promoción Económica (IGAPE) � Compañía de Radio-Televisión de Galicia � Empresa Pública de Obras e Servizos Hidráulicos � Consello Económico e Social � Centro Informático para a Xestión Tributaria, Económico-financeira e Contable

(CIXTEC) � Instituto Enerxético de Galicia (INEGA) � Axencia Galega de desenvolvemento Rural � Fundación Pública Hospital Verín � Fundación Instituto Galego de Oftalmoloxía (INGO) � Fundación Pública Hospital del Barbanza � Fundación Pública Hospital Virxe da Xunqueira � Fundación Pública Escola Galega de Administración Sanitaria (FEGAS) � Fundación Pública Foro Permanente Galego-Iberoamericano da Saúde � Fundación Pública Urxencias Sanitarias Galicia 061 � Fundación Pública Hospital Comarcal del Salnés � Fundación Pública Cidade da Cultura de Galicia


159

� Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia � Instituto Galego de Medicina Genómica

3. CONSORCIOS � Consorcio Audiovisual de Galicia � Consorcio Extensión Universitaria e Divulgación Ambiental de Galicia (CEIDA) � Axencia para a Calidade do sistema universitario de Galicia � Consorcio Bibliotecas Universitarias de Galicia

4. FUNDACIÓNS � Fundación Galicia Emigración

5. SOCIEDADES MERCANTÍS � Sociedade para o Desenvolvemento Comarcal de Galicia, S.A. � Sociedade da Imaxe e Promoción Turística de Galicia, S.A. (TURGALICIA) � Sociedade para o Desenvolvemento Industrial de Galicia, S.A. (SODIGA) � Centro Europeo de Empresas e Innovación de Galicia, S.A. (CEEI GALICIA, S.A.) � S.A.de Xestión do Centro de Supercomputación de Galicia, S.A. (CESGA) � Galicia Calidade, S.A. � Sociedade de Xestión do Plan Xacobeo, S.A. � Instituto Galego de Medicina Técnica, S.A. (MEDTEC) � Sociedade Pública de Investimentos de Galicia, S.A. � Televisión de Galicia, S.A. � Radiotelevisión de Galicia, S.A. � Parque Tecnolóxico de Galicia, S.A.

6. UNIVERSIDADES � Universidade de A Coruña � Universidade de Santiago de Compostela � Universidade de Vigo


160

Anexo XIV. Relación de operacións de endebedamento financeiro a longo prazo

Nº CÓDIGO ENTIDADE TIPO

OPERACIÓN ANO

FORMALIZ. DATA VENCEMENTO TOTAL DÉBEDA VIVA

CAPITAL VIVO A 31-12-2006 (EUROS)

1 4+92 CAIXA VIGO Obrigas 1992 2007 150.253.026,03 2 4+96 Caixa Galicia Obrigas 1996 2006 0,00 3 2+97 Caixa Nova Obrigas 1997 2007 102.172.057,82 4 4+97 Caixa Galicia Obrigas 1997 2017 91.191.566,56 5 1+98 Caixa Galicia Obrigas 1998 2018 78.131.573,57 6 1+98 Caixa Galicia Obrigas 1998 2018 105.177.117,90 7 2+99 Caixa Galicia Obrigas 1999 2009 170.000.000,00 8 1+00 Caixa Galicia Obrigas 2000 2010 250.000.000,00 9 1+01 Caixa Galicia Obrigas 2001 2008 200.000.000,00

10 1+02 Caixa Galicia Obrigas 2002 2007 150.000.000,00 11 1+03 Caixa Galicia Obrigas 2003 2013 200.000.000,00 12 3+03 Caixa Galicia Obrigas 2003 2006 0,00 13 1+04 Caixa Galicia Obrigas 2004 2011 220.000.000,00 14 1+05 CAIXA NOVA Obrigas 2005 2015 200.000.000,00 15 3+05 Caixa Galicia Obrigas 2005 2035 200.000.000,00 16 2+06 B. Santander - merrill lyinch Obrigas 2006 2016 350.164.500,00

TOTAL OBRIGAS 2.467.089.841,88 1 1+90 Caixa Galicia préstamo 1990 2006 0,00 2 5+91 Caixa Galicia préstamo 1991 2006 0,00 3 2 - 3+92 BEI préstamo 1992 2007 7.725.825,80

4 1 +93 A-B BEI préstamo 1993 2008 10.460.837,02 5 3+93 BEI (*) préstamo 1993 2008 17.514.070,94 6 4+93 BEI préstamo 1993 2008 6.119.395,95 7 3+94 Caixa Galicia préstamo 1994 2006 0,00 8 4,1- 4,2+94 BEI préstamo 1994 2009 22.441.245,60 9 3+95 BEI préstamo 1995 2010 13.386.178,71

10 3+96 BEI préstamo 1996 2006 0,00 11 1+97 BEI préstamo 1997 2012 24.259.034,02 12 3+97 Caixa Galicia préstamo 1997 2012 51.129.188,12 13 2+98 BEI préstamo 1998 2013 28.766.624,85 14 3+98 ICO préstamo 1998 2008 11.142.764,42 15 1+99 BEI préstamo 1999 2009 50.557.138,00 16 2+03 BEI préstamo 2003 2015 60.000.000,00 17 4+03 B. D. Consello Europa préstamo 2003 2013 19.600.000,00 18 2+04 B. D. Consello Europa préstamo 2003 2014 22.400.000,00 19 3+04 Caixa Galicia préstamo 2004 2011 44.117.927,08 20 2+05 BEI préstamo 2005 2030 100.000.000,00 21 4+05 Banesto préstamo 2005 2007 4.530.936,14 22 1+06 Bei préstamo 2006 2031 38.000.000,000

TOTAL PRÉSTAMOS 532.151.166,65 TOTAL DÉBEDA 2.999.241.008,53

DECLARACIÓN DEFINITIVA SOBRE A CONTA XERAL · PDF fileNo cadro seguinte...

Documents

Transcript of DECLARACIÓN DEFINITIVA SOBRE A CONTA XERAL · PDF fileNo cadro seguinte...