INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO … · TOMO I INFORME ECONÓMICO ... Cadro 14:...

INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO GALEGO DE SAÚDE

TOMO I

INFORME ECONÓMICO-FINANCEIRO EXERCICIO 2010

Informe de fiscalización da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde.Tomo I. Exercicio 2010

Índice - 3

ÍNDICE

I. INTRODUCIÓN......................................................................................................................11

I.I. ANTECEDENTES DA FISCALIZACIÓN ...............................................................................11

I.2. METODOLOXÍA .............................................................................................................11

I.3. DESCRICIÓN DA ENTIDADE ...........................................................................................11

I.4. REGULACIÓN DE ESPECIAL INCIDENCIA ........................................................................13

I.5. NORMATIVA APLICABLE ...............................................................................................14

II. OBXECTIVOS, ALCANCE E LIMITACIÓNS ..............................................................................15

II.1. OBXECTIVOS ................................................................................................................15

II.2. ALCANCE .....................................................................................................................17

II.3. LIMITACIÓNS................................................................................................................17

III. SISTEMA SANITARIO GALEGO.............................................................................................17

III.1. ESTRUTURA E ORGANIZACIÓN ....................................................................................17

III.2. ORDENACIÓN TERRITORIAL E DE XESTIÓN. A XESTIÓN INTEGRADA ............................19

III.3. O SERVIZO GALEGO DE SAÚDE E O SEU DISPOSITIVO ASISTENCIAL .............................21

III.4. INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN E RELACIÓN ........................................................25

IV. ORZAMENTO SANITARIO PÚBLICO .....................................................................................29

IV.1. ORZAMENTO SANITARIO ............................................................................................29

IV.2. ORZAMENTO E GASTO SANITARIO DO SERVIZO GALEGO DE SAÚDE ...........................34

V. FINANCIAMENTO ................................................................................................................36

VI. RÉXIME DE CONTROL INTERNO ..........................................................................................43

VII. ANÁLISE DA CONTA XERAL ...............................................................................................49

VII.1. RENDICIÓN DE CONTAS .............................................................................................49

VII.2. ORZAMENTO INICIAL .................................................................................................50

VII.3. MODIFICACIÓNS ORZAMENTARIAS ............................................................................56

VII.3.1. ANÁLISE XERAL ..................................................................................................56

VII.3.2. ANÁLISE DOS TIPOS DE MODIFICACIÓN ..............................................................60

VII.3.3. EFECTOS SOBRE OS RECURSOS E FINANCIAMENTO ............................................65

VII.4. EXECUCIÓN E LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS ........................................66

VII.4.1. GASTOS DE PERSOAL ..........................................................................................68

VII.4.2. GASTOS EN BENS CORRENTES E SERVIZOS .........................................................70

VII.4.3. GASTOS FINANCEIROS ........................................................................................72

VII.4.4. TRANSFERENCIAS CORRENTES ...........................................................................73

VII.4.5. INVESTIMENTOS .................................................................................................75

VII.4.6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ............................................................................77

VII.4.7. ACTIVOS FINANCEIROS .......................................................................................79

VII.5. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS ............................................................79


Índice - 4

VII.5.1. TAXAS, PREZOS PÚBLICOS E OUTROS INGRESOS ................................................81

VII.5.2. INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRENTES ...................................................84

VII.5.3. INGRESOS PATRIMONIAIS ...................................................................................88

VII.5.4. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ............................................................................88

VII.5.5. ACTIVOS FINANCEIROS .......................................................................................89

VII.6. OPERACIÓNS DE EXERCICIOS PECHADOS ..................................................................90

VII.6.1. DEREITOS ORZAMENTARIOS PENDENTES DE COBRO ..........................................90

VII.6.2. OBRIGAS ORZAMENTARIAS PENDENTES PROCEDENTES DE EXERCICIOS ANTERIORES ...................................................................................................................91

VII.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A ORZAMENTOS DE EXERCICIOS POSTERIORES ......................................................................................................................92

VII.8. OPERACIÓNS EXTRAORZAMENTARIAS .......................................................................93

VII.8.1. DEREITOS NON ORZAMENTARIOS PENDENTES DE COBRO ..................................93

VII.8.2. OBRIGAS NON ORZAMENTARIAS PENDENTES DE PAGO .....................................94

VII.9. OBRIGAS PENDENTES DE RECOÑECER .......................................................................94

VII.10. RESULTADO ORZAMENTARIO.................................................................................100

VII.11. ANÁLISE DE APARTADOS ESPECÍFICOS ..................................................................104

VII.11.1. ENTIDADES VINCULADAS: INSTRUMENTOS DE RELACIÓN E FINANCIAMENTO 104

VII.11.2. ACTIVIDADE CONCERTADA ............................................................................113

VII.11.3. GASTO FARMACÉUTICO..................................................................................125

VII.11.4. ACTIVIDADE CONTRACTUAL ...........................................................................141

VII.11.5. EFECTIVOS DE PERSOAL ..................................................................................151

IX. CONCLUSIÓNS .................................................................................................................154

X. RECOMENDACIÓNS ..........................................................................................................163

SEGUIMENTO DO CUMPRIMENTO DAS RECOMENDACIÓNS EFECTUADAS NO ANTERIOR INFORME DE FISCALIZACIÓN.................................................................................................165

ANEXOS ................................................................................................................................166

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS .....................................................................................................197

RÉPLICA ÁS ALEGACIÓNS......................................................................................................221

ALEGACIÓNS COMPLEMENTARIAS. Tratamento e análise ......................................................229


Índice de Cadros e Ilustracións - 5

ÍNDICE DE CADROS E ILUSTRACIÓNS

Cadro 1: Fundacións para a investigación e formación ........................................................................................... 25

Cadro 2: Cumprimento de obxectivos dos centros de xestión 2010 (% de acadados).............................................. 27

Cadro 3: Orzamentos e subvencións. Exercicio 2010 (miles de euros) ..................................................................... 30

Cadro 4: Orzamento consolidado 2010. Estrutura funcional e por programas (miles de euros) ................................ 31

Cadro 5: Orzamento consolidado 2010. Estrutura económica (miles de euros) ....................................................... 32

Cadro 6: Evolución programas sanitarios básicos (miles de euros) .......................................................................... 32

Cadro 7: Execución 2010 programas sanitarios básicos (miles de euros)................................................................. 32

Cadro 8: Orzamentos do Sistema Nacional de Saúde 2010 (millóns de euros) ........................................................ 33

Cadro 9: Créditos iniciais, obrigas e gasto real 2005-2010 (miles euros) ................................................................ 34

Cadro 10: Gasto real por clasificación económica 2005-2010 (miles de euros) ....................................................... 35

Cadro 11: Fontes de financiamento 2009-2010 (miles de euros) ............................................................................ 37

Cadro 12: Servizos transferidos 2009-2010 (miles de euros) .................................................................................. 39

Cadro 13: Incrementos interanuais PIB nominal e Gasto Sanitario .......................................................................... 40

Cadro 14: Distribución da poboación segundo o tamaño dos municipios e a idade ................................................. 40

Cadro 15: Financiamento adicional nos orzamentos (miles de euros) ..................................................................... 42

Cadro 16: Evolución débeda/obrigas recoñecidas 2002-2010 (miles de euros) ....................................................... 42

Cadro 17: Resultado económico-financeiro das entidades vinculadas 2009-2010 (en euros)................................... 50

Cadro 18: Créditos iniciais por clasificación funcional-económica 2010 (miles de euros) ......................................... 52

Cadro 19: Evolución dos créditos iniciais por clasificación funcional 2005-2010 (miles de euros) ............................ 53

Cadro 20: Créditos iniciais por clasificación económica 2009-2010 (miles de euros) ............................................... 53

Cadro 21: Créditos por clasificación orgánica 2010 (miles de euros) ...................................................................... 55

Cadro 22: Modificacións orzamentarias por clasificación económica (miles de euros).............................................. 57

Cadro 23: Modificacións orzamentarias 2009-2010 (miles de euros) ...................................................................... 57

Cadro 24: Cronoloxía da xestión das modificacións orzamentarias 2010 (miles de euros) ....................................... 58

Cadro 25: Distribución funcional das modificacións orzamentarias (miles de euros) ................................................ 58

Cadro 26: Modificacións orzamentarias por clasificación económica. 2009-2010 (miles de euros) .......................... 59

Cadro 27: Modificacións orzamentarias por concepto (miles de euros) ................................................................... 59

Cadro 28: Modificacións de crédito por centros xestores (miles de euros) ............................................................... 60

Cadro 29: Ampliacións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros) ..................................... 60

Cadro 30: Transferencias de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros) ................................. 61

Cadro 31: Incorporacións de crédito por clasificación funcional e económica (euros) .............................................. 62

Cadro 32: Fontes de financiamento das xeracións de crédito (euros) ...................................................................... 63

Cadro 33: Xeracións de crédito por clasificación funcional e económica (euros) ...................................................... 63

Cadro 34: Destino do financiamento con baixas de crédito (euros) ......................................................................... 63

Cadro 35: Baixas de crédito por clasificación funcional e económica (euros) ........................................................... 64

Cadro 36: Financiamento das modificacións orzamentarias (miles de euros) ........................................................... 65

Cadro 37: Liquidación do orzamento de gastos exercicio 2010 (miles de euros) ..................................................... 66

Cadro 38: Pagamentos realizados 2010 (miles de euros) ....................................................................................... 67



Cadro 39: Execución por programas 2009-2010 (miles de euros) ........................................................................... 67

Cadro 40: Execución por capítulos 2009-2010 (miles de euros) ............................................................................. 68

Cadro 41: Execución do capítulo I do orzamento de gastos 2010 (miles de euros) .................................................. 68

Cadro 42: Evolución dos gastos de persoal 2006-2010 (miles de euros) ................................................................. 70

Cadro 43: Execución do capítulo II do orzamento de gastos 2010 (miles de euros) ................................................. 70

Cadro 44: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros) .................................................................................. 71

Cadro 45: Execución do capítulo III do orzamento de gastos 2010 (euros).............................................................. 72

Cadro 46: Execución do capítulo IV do orzamento de gastos 2010 (miles de euros) ................................................ 73

Cadro 47: Transferencias a sociedades, fundacións e universidades en 2010 (miles de euros) ................................. 74

Cadro 48: Execución do capítulo VI do orzamento de gastos 2010 (miles de euros) ................................................ 75

Cadro 49: Evolución do investimento 2006-2010 (miles de euros) ......................................................................... 75

Cadro 50: Investimento novo 2010 (euros) ............................................................................................................ 76

Cadro 51: Execución funcional dos créditos de investimentos (miles de euros) ........................................................ 76

Cadro 52: Investimentos. Obrigas pendentes de recoñecer (euros) ......................................................................... 77

Cadro 53: Execución do capítulo VII do orzamento de gastos 2010 (euros) ............................................................ 77

Cadro 54: Transferencias a fundacións-programas de investigación. Artigo 78 (euros) ............................................ 78

Cadro 55: Execución funcional de créditos de investigación 2009-2010 (miles de euros) ........................................ 78

Cadro 56: Execución do capítulo VIII do orzamento de gastos 2010 (euros) ........................................................... 79

Cadro 57: Modificacións orzamentarias no capítulo VIII (euros).............................................................................. 79

Cadro 58: Liquidación do orzamento de ingresos (miles de euros) .......................................................................... 80

Cadro 59: Evolución dos dereitos recoñecidos 2005-2010 (miles de euros) ............................................................ 80

Cadro 60: Ingresos por taxas, prezos e outros ingresos (euros) .............................................................................. 81

Cadro 61: Evolución ingresos de prestacións por servizos sanitarios 2005-2010 (miles de euros) ............................ 82

Cadro 62: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras 2005-2010 (miles de euros)............................... 83

Cadro 63: Ingresos por transferencias correntes (euros) ......................................................................................... 84

Cadro 64: Transferencias sistema de financiamento (miles de euros) ...................................................................... 86

Cadro 65: Liquidación de ingresos patrimoniais (euros).......................................................................................... 88

Cadro 66: Transferencias de capital (euros) ........................................................................................................... 88

Cadro 67: Activos financeiros (euros) .................................................................................................................... 89

Cadro 68: Evolución de dereitos pendentes de exercicios pechados 2002-2009 (miles de euros)............................. 90

Cadro 69: Operacións sobre dereitos de orzamentos pechados (euros) ................................................................... 90

Cadro 70: Estado das obrigas pendentes procedentes de exercicios anteriores (euros) ............................................ 91

Cadro 71: Compromisos de gastos con cargo a exercicios posteriores a 2010 (euros) ............................................. 92

Cadro 72: Compromisos de gasto con cargo a exercicios futuros (euros) ................................................................ 92

Cadro 73: Saldo dos debedores non orzamentarios a 31.12.2010 (euros) .............................................................. 93

Cadro 74: Estado de acredores non orzamentarios (euros) ..................................................................................... 94

Cadro 75: Obrigas non contabilizadas (euros) ........................................................................................................ 96

Cadro 76: Débeda en consumo intermedio (euros)................................................................................................. 96

Cadro 77: Obrigas non recoñecidas por centro xestores (euros).............................................................................. 97

Cadro 78: Concertos. Obrigas pendentes de recoñecer (euros) ............................................................................... 98

Cadro 79: Investimentos. Distribución obrigas pendentes de recoñecer (euros) ....................................................... 99



Cadro 80: Evolución débeda /obrigas 2002-2010 (euros)..................................................................................... 100

Cadro 81: Resultado orzamentario 2010 (miles de euros) .................................................................................... 101

Cadro 82: Evolución do resultado orzamentario (miles de euros) .......................................................................... 102

Cadro 83: Axustes ao resultado orzamentario (euros) .......................................................................................... 103

Cadro 84: FEGAS. Execución Convenio (euros) .................................................................................................... 104

Cadro 85: Fundación 061. Execución contrato programa (euros) .......................................................................... 105

Cadro 86: FINGO. Execución contrato programa (euros) ...................................................................................... 107

Cadro 87: Fundación CTG. Execución contrato programa (euros) ......................................................................... 108

Cadro 88: Obrigas pendentes de recoñecer coa Fundación CTG (euros) ................................................................ 108

Cadro 89: F. Medicina Xenómica. Execución contrato programa (euros) ............................................................... 109

Cadro 90: Galaria. Execución contrato programa (euros) ..................................................................................... 111

Cadro 91: Galaria. Obrigas pendentes de recoñecer (euros) ................................................................................. 112

Cadro 92: Actividade concertada. Gasto real 2010 (euros) ................................................................................... 114

Cadro 93: Actividade concertada. Gasto real 2006-2010 (miles de euros) ............................................................ 114

Cadro 94: Actividade concertada. Obrigas 2010 (miles de euros) ......................................................................... 115

Cadro 95: Asistencia concertada. Obrigas por centros de gasto 2010 (euros) ....................................................... 116

Cadro 96: Obrigas 2006-2010 con entidades privadas, excluída POVISA (euros) .................................................. 118

Cadro 97: Concertos con entidades privadas (miles de euros) .............................................................................. 119

Cadro 98: RM y TAC. Obrigas 2006-2010 (euros) ................................................................................................ 120

Cadro 99: Concertos RM e TAC (euros) ............................................................................................................... 121

Cadro 100: Terapia respiratoria a domicilio. Obrigas 2006-2010 (euros) .............................................................. 121

Cadro 101: Concertos Terapia respiratoria a domicilio (euros) .............................................................................. 122

Cadro 102: Hemodiálise. Obrigas 2006-2010 (euros) .......................................................................................... 122

Cadro 103: Hemodiálise en centros hospitalarios (euros) ..................................................................................... 123

Cadro 104: Hemodiálise en Clubs de diálise (euros) ............................................................................................. 123

Cadro 105: Hemodiálise en centros non hospitalarios (euros)............................................................................... 123

Cadro 106: Servizos concertados con ambulancias. Obrigas 2006-2010 (euros) ................................................... 124

Cadro 107: Servizos concertados con ambulancias (euros) ................................................................................... 124

Cadro 108: Execución gasto farmacéutico. 2009-2010 (euros)............................................................................. 126

Cadro 109: Farmacia. Obrigas recoñecidas e gasto real 2004-2010 (euros) .......................................................... 126

Cadro 110: Peso gasto farmacéutico (miles de euros) .......................................................................................... 127

Cadro 111: Gasto farmacéutico. Estrutura orzamentaria exercicio 2010 (miles de euros) ...................................... 127

Cadro 112: Gasto farmacéutico. Estrutura gasto real exercicio 2010 (miles de euros) ........................................... 130

Cadro 113: Obxectivos da prestación farmacéutica .............................................................................................. 132

Cadro 114: Custos en farmacia hospitalaria (euros) ............................................................................................. 133

Cadro 115: Produtos sanitarios 2010 (euros) ....................................................................................................... 134

Cadro 116: Sistema Nacional de Saúde. Receitas e gasto 2009-2010 (euros) ....................................................... 135

Cadro 117:Evolución mensual custo medio por receita ........................................................................................ 136

Cadro 118: Evolución da estrutura poboacional 2009-2010 ................................................................................ 136

Cadro 119: Distribución do gasto en receitas por provincias ( miles de euros) ....................................................... 137

Cadro 120: Volume de receitas por colectivos (miles) ........................................................................................... 137



Cadro 121: Evolución do número de receitas por cidadán con dereito a receita ................................................... 138

Cadro 122: Receitas totais e de xenéricos prescritos (EFG) 2006-2010 ................................................................. 138

Cadro 123: Gasto en EFG por provincias (miles euros) ......................................................................................... 138

Cadro 124: Consumo farmacéutico hospitalario por centros (euros) ..................................................................... 139

Cadro 125: Consumo farmacéutico hospitalario 2005-2010 (euros) ..................................................................... 140

Cadro 126: Gasto receita-farmacia hospitalaria (euros) ........................................................................................ 140

Cadro 127: Variación gasto receita-farmacia hospitalaria 2006-2010 .................................................................. 140

Cadro 128: Actividade contractual 2009-2010 (euros) ......................................................................................... 141

Cadro 129: Actividade contractual subministracións 2010 (euros) ........................................................................ 143

Cadro 130: Licitación procedemento negociado subministracións 2010 (euros) .................................................... 143

Cadro 131: Tipo de tramitación subministracións 2010 (euros) ............................................................................ 144

Cadro 132: Actividade contractual servizos 2010 (euros) ..................................................................................... 145

Cadro 133: Licitación procedemento negociado servizos 2010 (euros) ................................................................. 146

Cadro 134: Tipo de tramitación servizos 2010 (euros) ......................................................................................... 146

Cadro 135: Proxecto IntegraCom ........................................................................................................................ 148

Cadro 136: Previsións proxecto IntegraCom (euros) ............................................................................................. 148

Cadro 137: Execución proxecto IntegraCom (euros) ............................................................................................. 149

Cadro 138: Contratos de compra integrada vixentes en 2010 (euros)................................................................... 150

Cadro 139: Evolución prazas dotadas orzamentariamente 2006-2010 ................................................................. 152

Cadro 140: Evolución do número medio de efectivos diario 2006-2010 ............................................................... 153

Cadro 141: Relación vinculacións activas/Prazas orzamentadas ........................................................................... 153

Cadro 142: Relación persoal sanitario non facultativo/persoal facultativo ............................................................. 154


Abreviaturas - 9

ABREVIATURAS

ADX Acordos de Xestión

AFCAP Plan de Formación Continua

C.A. Comunidade Autónoma

CC.AA. Comunidades Autónomas

CEF Consellería de Economía e Facenda

C.H. Complexo Hospitalario

CHOP Complexo Hospitalario de Pontevedra

CHOU Complexo Hospitalario de Ourense

CHU Complexo Hospitalario Universitario

CHUAC Complexo Hospitalario Universitario de A Coruña

CHUS Complexo Hospitalario Universitario de Santiago de Compostela

CHUVI Complexo Hospitalario Universitario de Vigo

CI Crédito Inicial

C.M. Centro Médico

COF Colexio Oficial de Farmacéuticos

COSAGA Cooperativa Sanitaria de Galicia

CPV Complemento de Produtividade Variable

CTG Centro de Transfusión de Galicia

DD.PP. Direccións Provinciais

D.P. Dirección Provincial

EFG Especialidade Farmacéutica Xenérica

F. Fundación

FASE Fondo de Asistencia Sanitaria Estatal

FEGAS Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria

GR Gasto Real

H. Hospital

H.C. Hospital Comarcal

H.X. Hospital Xeral

IGE Instituto Galego de Estatística


Abreviaturas- 10

IMQ Instituto Médico Cirúrxico

INGO Instituto Galego de Oftalmoloxía

INSS Instituto Nacional da Seguridade Social

IP Instituto Policlínico

ISM Instituto Social da Mariña

I.T. Incapacidade Temporal

IVE Imposto de Valor Engadido

LCSP Lei de Contratos do Sector Público

LSG Lei de Saúde de Galicia

LXS Lei Xeral de Sanidade

PAC Punto de Atención Continuada

PCA Presupostos Comunidade Autónoma

PEF Plan Estratéxico de Formación

PIB Produto Interior Bruto

POE Plan de Obxectivo Estratéxicos

POVISA Policlínico Vigo S.A.

OR Obrigas Recoñecidas

RM Resonancia Magnética

SERGAS Servizo Galego de Saúde

SNS Sistema Nacional de Saúde

SS.CC. Servizos Centrais

TAC Tomografía Axial Computerizada

TRLRFPG Texto Refundido da Lei de Réxime Financeiro e Presupostario de Galicia

UE Unión Europea

UTE Unión Temporal de Empresas

X.A.P. Xerencia de Atención Primaria


11

I. INTRODUCIÓN

I.I. ANTECEDENTES DA FISCALIZACIÓN

O Pleno do Consello de Contas, por acordo do 23 de decembro de 2011, aprobou o programa

anual de traballo para o ano 2012 correspondente á fiscalización selectiva do exercicio 2010, no

que se recolle a realización, a iniciativa do propio Consello, das presentes actuacións relativas á

Conta Xeral do organismo autónomo Servizo Galego de Saúde.

As directrices técnicas ás que debe suxeitarse a fiscalización foron incluídas no programa

aprobado polo Pleno.

Este informe estrutúrase en dúas partes: unha referida á actividade económico-financeira

integrada polos subapartados dedicados ao sistema sanitario galego, ao orzamento sanitario, ao

financiamento, ao réxime de control e á análise da conta xeral (Tomo I); e outra destinada á

fiscalización das áreas de tesouraría e do inmobilizado material (Tomo II).

I.2. METODOLOXÍA

Como en anteriores fiscalizacións, o traballo desenvolveuse seguindo os Principios e Normas de

Auditoría do Sector Público elaborados pola Comisión de Coordinación dos Órganos Públicos de

Control Externo. Os feitos, conclusións e recomendacións que se recollen no informe baséanse

nas evidencias obtidas do exame da correspondente documentación.

Conforme aos obxectivos establecidos, os traballos de fiscalización desenvolvéronse primeiro na

propia sede do Consello de Contas coa análise da documentación rendida polo organismo e,

posteriormente, cos traballos de campo efectuados nos Servizos Centrais e determinados centros

do Servizo Galego de Saúde.

I.3. DESCRICIÓN DA ENTIDADE

O Servizo Galego de Saúde créase pola Lei 1/1989, do 2 de xaneiro, reformada posteriormente

pola Lei 8/1991, do 23 de xullo, como un organismo autónomo de carácter administrativo,

dotado de personalidade xurídica propia, adscrito á Consellería de Sanidade, coa finalidade de

xestionar os servizos sanitarios de carácter público dependentes da Comunidade Autónoma e a

coordinación integral de todos os recursos sanitarios e asistenciais existentes no seu territorio, no

ámbito das súas competencias, sen prexuízo das atribuídas á Consellería de Sanidade. Mediante

o Real decreto 1679/1990, do 28 de decembro, traspásanse á Comunidade Autónoma as


12

funcións e servizos do Instituto Nacional da Saúde, que foron asumidas mediante o Decreto

16/1991, do 11 de xaneiro.

A Lei 8/2008, do 10 de xullo, de saúde de Galicia, que derroga a Lei de ordenación sanitaria de

Galicia (LOSGA), dedica o seu Título VI ao Servizo Galego de Saúde, establecendo, no art. 94,

como funcións do mesmo as seguintes:

a) A prestación directa da asistencia sanitaria nos seus propios centros, servizos e

establecementos ou nos adscritos ao servizo.

b) O desenvolvemento dos programas de actuación sanitaria.

c) O goberno, a dirección e a xestión dos centros, servizos e establecementos sanitarios propios

ou adscritos ao Servizo Galego de Saúde.

d) A planificación, a coordinación e a xestión dos recursos humanos, materiais e financeiros

asignados ao servizo para o cumprimento dos seus fins.

e) A introdución de novas técnicas e procedementos diagnósticos e terapéuticos, logo da súa

avaliación en termos de eficacia, seguridade, custo e impacto desde o punto de vista bioético.

f) A promoción da docencia e a investigación en ciencias da saúde no ámbito dos centros,

servizos e establecementos sanitarios asistenciais.

g) O establecemento da carteira de servizos que presta cada un dos centros, servizos e

establecementos sanitarios asistenciais propios ou adscritos, consonte o previsto no artigo 60

desta Lei.

h) A xestión da carteira de servizos á que se refire a liña anterior.

i) O desenvolvemento de programas de calidade e mellora da práctica clínica e de mellora de

xestión.

j) A xestión das prestacións farmacéuticas e complementarias que corresponda no ámbito das

súas competencias.

k) A formalización de contratos de servizos sanitarios con organizacións, centros, servizos e

establecementos, públicos e privados, para a consecución dos obxectivos asistenciais fixados.

l) A aprobación dos plans, dos programas, das directrices e dos criterios de actuación aos que

se deben someter os centros, servizos e establecementos incluídos no Servizo Galego de Saúde,

así como o exercicio da supervisión e do control respecto deles.


13

m) A elaboración, o desenvolvemento e a avaliación dos programas sanitarios do Servizo Galego

de Saúde.

n) A definición, a comunicación e o establecemento de obxectivos e garantías dos criterios de

xestión dos servizos sanitarios que preste o Servizo Galego de Saúde.

o) A definición, a planificación e a compra de actividades sanitarias que desenvolva o Servizo

Galego de Saúde no cumprimento dos seus fins.

p) A planificación, a xeración, a posta a disposición e a avaliación dos recursos que precise no

cumprimento dos seus fins.

q) O establecemento, a xestión e a actualización dos acordos, convenios e contratos, calquera

que sexa a súa tipoloxía e modalidade, con terceiras entidades titulares de centros, servizos e

establecementos sanitarios.

I.4. REGULACIÓN DE ESPECIAL INCIDENCIA

Durante o exercicio tense producido regulación de especial incidencia no ámbito sanitario en

xeral e no Servizo Galego de Saúde en particular que se pode ordenar en tres ámbitos:

a) Medidas de contención do gasto público

Estas medidas foron adoptadas a nivel do Goberno Central mediante os seguintes Decretos:

- Real decreto-lei 4/2010, do 26 de marzo, de racionalización do gasto farmacéutico con cargo

ao Sistema Nacional de Saúde (SNS). Os aspectos regulados atenden, por unha parte, á

actualización dos importes das marxes fixas dos medicamentos, introducindo unha nova escala

de deducións, limitando os descontos por pronto pago e por volume de ventas realizados polos

distribuidores de farmacia; e por outra, establécese unha redución do prezo dos medicamentos

xenéricos incluídos ou non no Sistema de Prezos de Referencia que alcanza, neste último caso,

un 30%.

- Real decreto-lei 8/2010, do 20 de maio, polo que se adoptan medidas extraordinarias para a

redución do déficit público. Recóllense, entre outras, o recorte do soldo dos empregados públicos

nunha media do 5% en termos anuais e diferentes medidas dirixidas ao recorte do gasto

farmacéutico. Entre estas últimas encóntrase o desconto obrigatorio do 7,5% ao SNS nas ventas

dos medicamentos excluídos do sistema de prezos de referencia, a rebaixa dos prezos dos

produtos sanitarios do 7,5% en xeral (do 20% nos absorbentes), a adecuación do número de

unidades dos envases de medicamentos á duración estandarizada dos tratamentos e a


14

dispensación de medicamentos en unidose; inclúese tamén a creación dunha central de compras

que permita a adquisición centralizada de medicamentos e produtos sanitarios no SNS, co

obxectivo de mellorar a eficiencia no sistema sanitario público.

A nivel da Comunidade Autónoma (C.A.) destacan as seguintes:

- Con obxecto de adaptar as previsións contidas no Real decreto-lei 8/2010 e facer posible a

súa aplicación na nómina do mes de xuño de 2010, apróbase a Lei 3/2010, do 23 de xuño, pola

que se modifica a Lei 9/2009, do 23 de decembro, de orzamentos xerais da C.A. para o ano

2010.

- A C.A. adoptou medidas propias destinadas á contención do gasto sanitario coa aprobación

da Lei 12/2010, do 22 de decembro, de racionalización do gasto na prestación farmacéutica da

C.A., e cuxo obxecto é a implantación dun catálogo priorizado de produtos farmacéuticos.

b) Regulación da estrutura organizativa e de xestión

Créase un novo modelo de xestión do Servizo Galego de Saúde mediante a aprobación do

Decreto 168/2010, do 7 de outubro, que regula a estrutura organizativa de xestión integrada.

Esta norma incorpora a creación das xerencias de xestión integrada de A Coruña e Santiago de

Compostela, e así mesmo apróbase o Decreto 193/2010, do 18 de novembro, polo que crea a

xerencia integrada de Ferrol.

c) Traspaso de competencias

Apróbase o Decreto 216/2010, do 30 de decembro, de traspaso á Comunidade Autónoma de

Galicia das funcións, servizos e medios persoais afectos á asistencia sanitaria prestada pola

Deputación Provincial de Lugo.

I.5. NORMATIVA APLICABLE

A normativa máis relevante aplicable ao Servizo Galego de Saúde tomada en consideración ao

longo do informe é a seguinte:

- Lei 1/1989, do 2 de xaneiro, de creación do Servizo Galego de Saúde, reformada pola Lei

8/1991, do 23 de xullo. Decreto 16/1991, do 11 de xaneiro, de asunción e asignación de

funcións e servizos traspasados do INSALUD.

- Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro, polo que se aproba o texto refundido da Lei de

réxime financeiro e orzamentario de Galicia.


15

- Lei 8/2008, do 10 de xullo, de saúde de Galicia.

- Lei 22/2009, do 18 de decembro, pola que se regula o sistema de financiamento das

comunidades autónomas de réxime común e cidades con estatuto de autonomía e se modifican

determinadas normas tributarias.

- Lei 3/1985, do 12 de abril, do patrimonio da Comunidade Autónoma de Galicia, e Decreto

50/1989, do 9 de marzo, de regulamento do patrimonio da Comunidade Autónoma de Galicia.

- Lei 9/2009, do 23 de decembro, de orzamentos xerais da Comunidade Autónoma de Galicia

para o exercicio 2010, modificada pola Lei 3/2010, do 23 de xuño.

- Decreto 310/2009, do 28 de maio, polo que se establece a estrutura orgánica da Consellería

de Sanidade, modificado polo Decreto 78/2010, do 6 de maio.

- Decreto 311/2009, do 28 de maio, polo que se establece a estrutura orgánica dos servizos

centrais do Servizo Galego de Saúde.

- Decreto 160/2010, do 23 de setembro, polo que se establecen as tarifas dos servizos

sanitarios prestados nos centros dependentes do Servizo Galego de Saúde e nas fundacións

públicas sanitarias.

- Orde do 4 de novembro de 2010, da Consellería de Sanidade, pola que se fixan as tarifas

máximas aplicables á asistencia sanitaria concertada polo Servizo Galego de Saúde e se revisan

os prezos dos concertos vixentes.

- Orde do 13 de outubro de 2010, da consellería de Facenda, pola que se regulan as

operacións do peche do exercicio para 2010.

II. OBXECTIVOS, ALCANCE E LIMITACIÓNS

II.1. OBXECTIVOS

Segundo o plano de actuacións do Consello para este exercicio, o obxectivo xeral dos traballos

de fiscalización consistiu na verificación do cumprimento da normativa xeral e específica

aplicable, no exame da organización contable, analizando a capacidade dos estados rendidos

para ofrecer a imaxe fiel da actividade desenvolvida e da situación patrimonial e financeira, no

funcionamento do sistema de control interno, e na avaliación da xestión económico-financeira en

relación cos principios de eficiencia e economía para a prestación do servizo público de saúde.


16

En relación coas áreas examinadas, refírense a continuación os ámbitos de análise e os

obxectivos específicos:

SISTEMA SANITARIO GALEGO

Analízase a organización do sistema sanitario de Galicia e da estrutura do seu dispositivo

asistencial, que se veu afectado no exercicio pola aprobación da estrutura organizativa de xestión

integrada.

ORZAMENTO, GASTO SANITARIO E FINANCIAMENTO

O obxectivo destes apartados foi obter una visión integral do orzamento e do gasto sanitario, así

como do sistema de financiamento no marco do Sistema Nacional de Saúde mediante unha

análise descritiva da súa estrutura e evolución co obxecto de avaliar os resultados en termos de

suficiencia financeira (estática e dinámica).

RÉXIME DE CONTROL

Destínase este apartado á análise do réxime de control do organismo que se exerce mediante a

modalidade de control financeiro permanente.

ÁREA DE CONTA XERAL

Os traballos orientáronse a comprobar que tanto o organismo como as entidades dependentes

cumpriron coa obriga da aprobación e rendición de contas de acordo co previsto na normativa de

aplicación, así como a verificar se o contido das contas anuais se axusta ás esixencias

establecidas en dita normativa.

Respecto do orzamento de gastos, analizouse a evolución dos créditos iniciais respecto do gasto

real así como a regularidade das modificacións orzamentarias, o grao de execución e o resultado

orzamentario, con especial fincapé no gasto real. Identificouse e describiuse o gasto dos

capítulos orzamentarios máis significativos en volume de obrigas recoñecidas, determinando os

desprazamentos temporais do gasto máis relevantes.

Dedícanse ámbitos específicos á análise do gasto farmacéutico, da actividade concertada, da

actividade contractual e dos instrumentos de relación entre o Servizo Galego de Saúde e as súas

entidades vinculadas (fundacións e sociedades públicas) así como do seu financiamento.

Destínase un apartado específico á fiscalización das áreas de tesouraría e do inmobilizado

material.


17

II.2. ALCANCE

A fiscalización refírese ao ano 2010. Porén, cando os obxectivos establecidos o requiriron,

estendeuse aos exercicios anteriores.

As probas de cumprimento e substantivas realizadas foron aquelas que de forma selectiva se

consideraron necesarias para obter evidencia suficiente e adecuada, co obxecto de conseguir

unha base razoable que permita manifestar as conclusións que se desprenden do traballo

realizado sobre a actividade do organismo autónomo.

II.3. LIMITACIÓNS

Tanto os responsables do organismo fiscalizado como o seu persoal prestaron unha adecuada

colaboración, que contribuíu á correcta execución dos traballos, presentándose, porén, con

carácter recorrente as seguintes limitacións:

- Non existe no orzamento a fixación de obxectivos e indicadores que permitan valorar o seu

cumprimento. Estas debilidades dificultan a análise da actividade desde a perspectiva dos

principios de eficacia e eficiencia na xestión. A carencia dunha contabilidade analítica nos centros

tamén supón unha limitación á análise dos principios de economía e de eficiencia.

- Continúa sen implantarse un sistema integral de contabilidade de acordo coas esixencias do

PXCP (Plano Xeral de Contabilidade Pública), polo que a información dispoñible é só de tipo

orzamentario, e non permite presentar o balance de situación nin a conta do resultado

económico-patrimonial.

III. SISTEMA SANITARIO GALEGO

III.1. ESTRUTURA E ORGANIZACIÓN

A Lei 8/2008, do 10 de xullo, de Saúde de Galicia (LSG) crea o denominado Sistema Público de

Saúde de Galicia ao redor do que se organizan os servizos sanitarios e que está constituído

exclusivamente polas entidades de natureza pública, isto é, a Consellería, o Servizo Galego de

Saúde e demais entes do sector sanitario público. Así mesmo, defínese o Sistema de Saúde de

Galicia como o marco no que conflúen o sector público e o sector privado. A relación do sector

privado co conglomerado público establécese conforme a criterios de complementariedade e

subsidiariedade.


18

Atendendo ao principio de separación de funcións asígnanse á Consellería de Sanidade as de

autoridade e dirección do sistema sanitario, correspondendo ao Servizo Galego de Saúde a

provisión integrada dos servizos sanitarios. A Consellería actúa como aseguradora do sistema

responsable da planificación, financiamento e avaliación das prestacións que son executadas

polo Servizo Galego de Saúde, asumindo a Consellería as funcións de prevención e promoción da

saúde (Saúde Pública).

As estruturas orgánicas da Consellería e do Servizo Galego de Saúde non presentan cambios no

exercicio, manténdose as establecidas nos Decretos 310/2009 e 311/2009, do 28 de maio,

respectivamente, coa excepción da regulación da xestión integrada do Servizo Galego de Saúde

operada mediante o Decreto 168/2010, do 7 de outubro e que será obxecto de análise posterior.

Mantéñense determinadas disfuncións advertidas no anterior informe en canto á xestión de

competencias entre ambas institucións e que afectan fundamentalmente á xestión dos sistemas e

das tecnoloxías da información, fondos documentais e tarxeta sanitaria. Respecto dos sistemas

de información corresponden á Consellería de Sanidade as funcións de xestión e soporte dos

sistemas e tecnoloxías da información e aos centros directivos do Servizo Galego de Saúde as

vinculadas á normalización e análise da información. Os créditos correspondentes a estes

recursos mantéñense no Servizo Galego de Saúde, ascendendo no exercicio 2010 a 29,172

millóns de euros. Con menor incidencia advírtese a xestión de créditos no Servizo Galego de

Saúde de fondos documentais (1,617 millóns de euros) ou expedientes destinados á xestión da

tarxeta sanitaria que poñen de manifesto a disociación entre funcións e competencias de xestión

e os correspondentes créditos orzamentarios.

Neste contexto debe enmarcarse a carencia na Consellería dunha unidade que exerza as funcións

en materia económica, orzamentaria e de persoal da entidade, que son desenvolvidas polas

Direccións de Recursos Humanos e de Recursos Económicos do Servizo Galego de Saúde

conforme ás previsións contidas na Orde do 15 de xuño de 2009 sobre delegación de

competencias.

Os órganos periféricos da Consellería de Sanidade estrutúranse ao redor de departamentos

territoriais de conformidade co previsto no Decreto 245/2009, do 30 de abril, polo que se

regulan as delegacións territoriais da Xunta de Galicia.

Atendendo ás previsións contidas na LSG, os órganos periféricos do Servizo Galego de Saúde

correspóndense coas áreas sanitarias que, coa excepción da de Ferrol, se atopan pendentes de


19

desenvolvemento, manténdose as direccións provinciais como referentes desta estrutura

periférica no exercicio 2010.

Entre os órganos colexiados do Sistema Público de Saúde deben destacarse os que articulan a

participación comunitaria e desenvolven funcións de asesoramento que, adscritos á Consellería

de Sanidade, están integrados polo Consello Galego de Saúde, os Consellos de Saúde de Área e

o Consello Asesor do Sistema Público de Saúde.

Finalmente apuntar que para a defensa e promoción dos dereitos dos usuarios do Sistema

Público de Saúde a LSG crea, no ámbito e atribucións do Valedor do Pobo, a figura do

vicevaledor do paciente.

III.2. ORDENACIÓN TERRITORIAL E DE XESTIÓN. A XESTIÓN INTEGRADA

A ordenación territorial da Sanidade articúlase en áreas e zonas sanitarias conforme ás previsións

da LSG. As áreas sanitarias constitúen a demarcación territorial equivalente ás áreas de saúde

previstas na Lei 14/1986, do 25 de abril, xeral de sanidade (LXS). Correspóndelles a xestión

unitaria dos recursos sanitarios asistenciais públicos do seu ámbito territorial, así como das

prestacións e programas que estas desenvolvan. As zonas sanitarias son divisións funcionais das

áreas e constitúen as unidades elementais de prestación dos servizos sanitarios.

O sistema público de saúde de Galicia organízase territorialmente ao redor das 11 áreas

sanitarias nas seguintes demarcacións: A Coruña, Ferrol, Santiago, Lugo, O Cervo, Monforte,

Ourense, Pontevedra, Vigo, Salnés e O Barco.

A delimitación das áreas sanitarias establécese a partir de factores xeográficos, socioeconómicos

e demográficos, entre outros, aprobándose o seu ámbito xeográfico por Decreto do Consello da

Xunta a proposta da Consellería de Sanidade. A LSG prevé o posible desenvolvemento

regulamentario dos seus órganos de dirección e xestión.

Como estruturas organizativas sen personalidade xurídica integran aos centros asistenciais no

seu ámbito territorial (centros de saúde de atención primaria e polo menos un hospital xeral

como referente para a atención especializada). Con excepción da Área Sanitaria de Ferrol (creada

polo Decreto 15/2005, do 3 de febreiro), non se constituíron en órganos desconcentrados de

xestión do sistema, sendo simplemente demarcacións territoriais sen órganos nin recursos para a

súa xestión integrada. Esta situación mantén ás Direccións Provinciais como órganos

administrativos que desempeñan funcións descentralizadas de xestión, previsión que se contén

na propia LSG a través da súa disposición transitoria segunda.


20

No exercicio 2010, e mediante a aprobación do Decreto 168/2010, do 7 de outubro, regúlase a

estrutura organizativa de xestión integrada do Servizo Galego de Saúde. Conforme ás previsións

contidas na LSG, configúrase como un instrumento de organización, sen personalidade xurídica,

que asume con autonomía funcional e de forma integrada a xestión dos recursos, prestacións e

programas da atención sanitaria, tanto do nivel de atención primaria como especializada, así

como sociosanitaria e de promoción e protección da saúde.

A estrutura de xestión integrada está formada por órganos unipersoais e órganos colexiados

(Comisión de Dirección). Baixo a dependencia da Xerencia do Servizo Galego de Saúde, esta

estrutura organizativa está presidida pola Xerencia de Xestión Integrada, situándose ao fronte de

cada centro hospitalario e dos servizos de atención primaria de referencia unha Xerencia

Executiva, respondendo a súa estrutura básica ao seguinte organigrama:

Este novo modelo mantén as tradicionais direccións de xestión económica e de recursos humanos

e crea unha dirección de procesos asistenciais que recolle competencias e funcións orientadas á

continuidade asistencial.

Dentro desta estrutura de xestión integrada, os dispositivos asistenciais existentes manteñen un

orzamento diferenciado e con capacidade de xestión para o cumprimento dos seus obxectivos

asistenciais.

Ao abeiro desta regulación básica desenvolvéronse, á data de elaboración deste informe, as

seguintes estruturas organizativas:

XERENCIA

XESTIÓN INTEGRADA

DIRECCIÓN

PROCESOS

ASISTENCIAIS

DIRECCIÓN

RECURSOS

ECONÓMICOS

DIRECCIÓN

RECURSOS

HUMANOS

XERENCIAS

EXECUTIVAS


21

- Xerencia de xestión integrada de A Coruña (Decreto 168/2010, do 7 de outubro) da que

depende a xerencia executiva de Cee.

- Xerencia de xestión integrada de Santiago de Compostela (Decreto 168/2010, do 7 de

outubro) da que depende a xerencia executiva de Barbanza.

- Xerencia de xestión integrada de Ferrol (Decreto 193/2010, do 18 de novembro).

- Xerencia de xestión integrada de Pontevedra e O Salnés (Decreto 162/2011, do 28 de xullo),

da que depende a xerencia executiva de O Salnés.

- Xerencia de xestión integrada de Ourense, Verín e O Barco de Valdeorras (Decreto 163/2011,

do 28 de xullo), das que dependen as xerencias executivas de Verín e O Barco de Valdeorras.

A definición desta nova estrutura organizativa enmárcase dentro do obxectivo xeral de lograr

unha atención integral, eliminando barreiras entre os diferentes niveis asistenciais e superando a

fragmentación da asistencia. Tendo en conta que a constitución dunha xerencia única non

equivale á atención integrada, este proceso debe continuar con actuacións encamiñadas á

integración funcional co desenvolvemento de procesos asistenciais integrados. Porén, esta

estruturación dos órganos directivos que se articula e que se xustifica polos seus efectos na

continuidade asistencial e na mellor eficiencia na xestión dos recursos, non debe ser allea aos

riscos que presenta entre os que cómpre destacar o posible incremento do peso da atención

especializada (hospitalocentrismo) coa conseguinte perda de competencias da atención primaria.

III.3. O SERVIZO GALEGO DE SAÚDE E O SEU DISPOSITIVO ASISTENCIAL

O Servizo Galego de Saúde créase mediante Lei 1/1989, do 2 de xaneiro, modificada pola Lei

8/1991, do 23 de xullo, como un organismo autónomo de carácter administrativo adscrito á

Consellería de Sanidade. A este organismo asígnanse os recursos humanos e materiais

vinculados ás actividades de asistencia sanitaria, resultado do traspaso de funcións e servizos do

INSALUD.

Está sometido ao réxime orzamentario, contractual, patrimonial e de xestión de persoal propio

dos organismos administrativos. O seu orzamento consolídase co da Comunidade Autónoma e

non dispón de tesouraría propia nin posibilidade de recorrer ao endebedamento, estando

sometido ao control financeiro permanente.


22

A estrutura directiva do Servizo Galego de Saúde responde ao seguinte organigrama:

O dispositivo sanitario estrutúrase nunha rede de atención primaria, integrada por centros de

saúde e consultorios, e outra de atención especializada, constituída por centros de especialidades

e hospitais que prestan a atención de maneira ambulatoria ou en réxime de ingreso.

Neste dispositivo asistencial debe diferenciarse o de xestión directa, desenvolvida mediante

centros propios de natureza pública, e o de xestión indirecta, que se realiza a través de centros

privados.

Como se sinalou, o dispositivo de xestión directa sofre unha modificación respecto da súa

estrutura organizativa como resultado da regulación das xerencias de xestión integrada; porén,

no exercicio 2010 mantense a estrutura organizativa anterior que, coa excepción da área de

Ferrol, se configura ao redor de xerencias de atención primaria respecto ao primeiro nivel

asistencial e de hospitais e complexos hospitalarios no ámbito da atención especializada.

A rede de atención primaria está xestionada integramente de forma directa mediante centros

públicos. As xerencias de atención primaria constitúen os órganos directivos encargados da

xestión dos recursos sanitarios dentro da súa área de influencia. Sen personalidade xurídica

propia, o seu réxime responde á natureza administrativa do organismo autónomo no que se

integran sen diferenciación. Dispoñen de autonomía para a xestión do orzamento asignado en

calidade de centros de xestión. Esta rede conta con seis xerencias (A Coruña, Santiago, Lugo,

Ourense, Pontevedra e Vigo), e a correspondente á Área Sanitaria de Ferrol.

CONSELLO DE DIRECCIÓN

PRESIDENCIA

SERVIZO GALEGO DE

SAÚDE

XERENCIA DIRECCIÓN

ASISTENCIA SANITARIA

DIRECCIÓN

RECURSOS ECONÓMICOS

DIRECCIÓN

RECURSOS HUMANOS

ÓRGANOS PERIFÉRICOS E TERRITORIALIZADOS DE

DIRECCIÓN

ÁREAS SANITARIAS


23

A diferenza da rede de atención primaria, no ámbito da atención especializada o escenario de

modelos de prestación de servizos sanitarios de xestión directa preséntase máis heteroxéneo. Na

súa maioría está integrada por centros públicos sen personalidade xurídica que responden ás

mesmas características dos centros de atención primaria, dispoñendo dun orzamento que se

xestiona mediante os mesmos instrumentos que rexen no organismo autónomo do que forman

parte como centros de xestión. Esta rede conta con seis complexos hospitalarios (CHUAC, CHUS,

Xeral-Calde, CHOU, CHUVI e CHOP), sete hospitais (da Barbanza, Virxe da Xunqueira, da Costa,

Monforte, Valdeorras, Verín e do Salnés) e o correspondente á Área Sanitaria de Ferrol (C.H.

Arquitecto Marcide-Novoa Santos). Este dispositivo complétase con entidades instrumentais que

xestionan unidades asistenciais (servizos de cirurxía intervencionista ou de oftalmoloxía), servizos

de apoio (radioloxía, laboratorios de análises, centros de transfusión) e dispositivos asistenciais

específicos (emerxencias), e que se corresponden coa sociedade pública Galaria e as fundacións

Centro de Transfusión de Galicia (CTG), Instituto Galego de Oftalmoloxía (INGO), Medicina

Xenómica e Urxencias Sanitarias de Galicia-061. Estas entidades responden a modelos de xestión

que presentan diferenzas respecto do modelo clásico dos centros de xestión e que afectan

especialmente ao seu réxime económico-financeiro, ás súas fórmulas de financiamento e aos

seus sistemas de control. O seu persoal encóntrase, na súa maioría, integrado no réxime

estatutario de persoal laboral do sector sanitario público. Neste ámbito de entidades

instrumentais, aínda que non forma parte estritamente do dispositivo asistencial, debe

recoñecerse a Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria (FEGAS) como unidade de

apoio nas áreas de formación e investigación.

A prestación directa mediante centros propios complétase co recurso a empresas e entidades

privadas no que se coñece como xestión indirecta. Esta modalidade de prestación está presidida

polo principio de complementariedade e está regulada nas leis xerais de sanidade e de

Seguridade Social, así como na propia LSG, instrumentalizándose mediante contratos,

denominados concertos, conforme aos procedementos previstos na Lei de contratos do sector

público (LCSP). Esta modalidade de xestión presenta diferentes niveis ou graos de integración

coa estrutura organizativa de prestacións do sistema público. Neste sentido faise preciso

diferenciar aqueles concertos que responden á finalidade de completar os excesos de demanda

asistencial non cubertos coa xestión directa a través de centros públicos, daqueles acordados con

entidades privadas cuxa actividade é definida na súa maior parte polo propio sistema público e

os seus recursos incorpóranse aos do sistema para a planificación e xestión das súas prestacións.

As particularidades destes últimos concertos recóllense mediante fórmulas específicas, previstas

na LXS, e tipificados como concertos de substitución ou concertos singulares. Na C.A.


24

distínguense un concerto de substitución (POVISA) e dous concertos singulares que participan

dun nivel de integración moi elevado co sistema público, (H.X. Juan Cardona a través da súa

vinculación co C.H. Arquitecto-Marcide, e a Fundación Centro Oncolóxico). O concerto con

POVISA preséntase nun marco distinto ao do resto de concertos ao realizar a súa actividade

substituíndo no seu funcionamento aos recursos do sistema público nun determinado ámbito

xeográfico-poboacional, prestando cobertura sanitaria especializada de carácter integral a unha

parte da poboación da área de Vigo.

Nesta organización do dispositivo asistencial convén facer as seguintes observacións:

- Mantense no ámbito de xestión da entidade Galaria a prestación de servizos asistenciais

(cirurxía cardíaca, cardioloxía intervencionista, medicina nuclear, diagnóstico por imaxe e

oncoloxía radioterápica), sen que foran obxecto da súa integración no organismo a través dos

correspondentes centros de xestión. Esta orientación recoñecíase na modificación e adaptación

dos seus estatutos mediante o Decreto 209/2008, do 28 de agosto, que omite a mención

expresa a estas liñas de actividade, nas que, por outra parte, se centran as prestacións

fundamentais da entidade no exercicio. Neste contexto foron obxecto de observación en

anteriores informes deste Consello as dificultades ocasionadas ao compartir ámbitos de xestión

con estruturas organizativas diferentes e as disfuncionalidades que se producen no dispositivo

asistencial.

- Continúa sen operatividade o Consorcio Oncolóxico de Galicia constituído mediante Decreto

141/2008, do 19 de xuño, cuxa finalidade é a prestación da asistencia sanitaria especializada en

materia oncolóxica, e no que se integra, entre outros, a Fundación Centro Oncolóxico. A súa

entrada en funcionamento suporá a súa integración no Sistema Público de Saúde de Galicia

como centro propio, con xestión directa baixo a modalidade de consorcio, substituíndo a

actividade que ata este momento se concerta co referido centro privado.

- Como órganos de apoio ás labores de formación e investigación existen determinadas

entidades constituídas mediante o modelo fundacional e vinculadas aos diferentes centros do

Servizo Galego de Saúde (complexos hospitalarios) que se manteñen á marxe da integración

como entidades do sector público autonómico. Tal consideración foi cuestionada en precedentes

informes elaborados por este Consello. A continuación relaciónanse estas entidades así como o

centro ao que están vinculadas.


25

Cadro 1: Fundacións para a investigación e formación

Fundación Centro

Fundación do CHUAC CHUAC

Fundación Profesor Novoa Santos Área Sanitaria Ferrol

Fundación para a Investigación, Desenvolvemento e Innovación do CHUS (IDICHUS) CHUS

Fundación para a Investigación, Desenvolvemento e Innovación do C.H. Xeral-Calde (FIDI Xeral-Calde) C.H. Xeral-Calde

Fundación Cabaleiro Goás CHOU

Fundación para a Investigación, Desenvolvemento e Innovación do CHOP CHOP

Fundación Biomédica do CHUVI CHUVI

III.4. INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN E RELACIÓN

Neste apartado desenvólvense os instrumentos de planificación do Sistema Público de Saúde que

orientan as prestacións asistenciais do Servizo Galego de Saúde así como os que ordenan as

relacións entre o organismo autónomo e o seu dispositivo asistencial.

Os instrumentos de planificación están constituídos polo plan de saúde e o plan estratéxico,

ambos os dous creados no seo da Consellería de Sanidade como órgano que desempeña esa

función.

Mediante acordo do Consello da Xunta aprobouse o Plan de Saúde 2006-2010 como mecanismo

básico para a planificación sanitaria, determinándose os obxectivos e directrices en función da

análise das necesidades de saúde.

No exercicio 2010 presentouse o documento “Estratexia SERGAS 2014” que define os

obxectivos e as liñas de actuación que debe acometer o organismo nos próximos anos. Defínense

7 eixes estratéxicos e 40 liñas de actuación.

A finalidade de ambos os dous documentos, destinados a definir e orientar as prestacións do

Servizo Galego de Saúde, encóntrase limitada pola carencia de mecanismos de transmisión que

aseguren a súa implantación efectiva, así como de instrumentos de control que garantan o seu

seguimento e permitan a súa avaliación periódica.

Os instrumentos de relación recoñécense no artigo 74 da LSG coa referencia de contrato de

servizos sanitarios que integra diferentes modalidades que abarcan protocolos internos de

actividade-financiamento, contratos, contratos-programa, concertos, convenios, acordos ou

outras formas de colaboración.

Os instrumentos de relación no ámbito da xestión directa diferéncianse segundo que o seu

destino sexa os centros de xestión ou as sociedades e fundacións; no primeiro caso aplícase os

denominados Acordos de Xestión (ADX) e no segundo os contratos-programa, e representan a


26

plasmación práctica do modelo de dirección por obxectivos no marco da separación de funcións

de compra e provisión previsto nun escenario de autonomía de centros. Respecto á xestión

indirecta, as relacións cos centros privados articúlanse necesariamente mediante concertos en

aplicación das previsións contidas na normativa de contratación pública e que, a diferenza dos

anteriores, constitúense en verdadeiros contratos.

A continuación desenvólvese a análise individualizada destes instrumentos de relación:

A) XESTIÓN DIRECTA

Centros de xestión

Os ADX establecen as liñas estratéxicas, os obxectivos e indicadores marcados polo Servizo

Galego de Saúde para cada exercicio aos centros de atención hospitalaria e primaria. Neles

monitorízanse a actividade realizada e o nivel de cumprimento dos obxectivos establecidos. Na

área asistencial complétanse coa sinatura entre a dirección e os diferentes servizos de

documentos adicionais nos que se definen obxectivos máis concretos e cuxas directrices de

traslado aos servizos asistencias se incorporan nos propios ADX.

Substitúen aos anteriores POE´s (Plans de Obxectivos Estratéxicos) modificando a estrutura e

contido dos obxectivos, de tal forma que se simplifican e ordenan en torno a sete liñas

estratéxicas: información, accesibilidade, eficiencia asistencial, sostenibilidade, seguridade de

pacientes e profesionais, comunicación, e investigación, docencia e innovación. Estes obxectivos

e os seus correspondentes indicadores operan en dous ámbitos: un de carácter corporativo,

común a todos os servizos, e outro de carácter específico que é proposto polas xerencias

atendendo aos criterios operativos propios (da área ou dos seus servizos). Aos efectos da

percepción do Complemento de Produtividade Variable (CPV) os obxectivos distribúense a razón

do 60% para os corporativos e do 40% para os específicos.

A liquidación do complemento de produtividade variable dos directivos realízase en función do

grao de cumprimento dos obxectivos. Os complementos de produtividade doutro persoal

dispoñen dun sistema diferente de avaliación de obxectivos.

Os resultados do exercicio e a súa evolución no período 2006-2010 para os centros detállanse

no seguinte cadro, no que se pon de manifesto as diferenzas entre os mesmos:


27

Cadro 2: Cumprimento de obxectivos dos centros de xestión 2010 (% de acadados)

Centro Asistencia

(50%) R. Económicos

(20%) R. Humanos

(30%) Total 2010

Total 2009 (*)

Total 2008

Total 2007

Total 2006

C.H.U. Coruña 46,40 19,74 25,40 91,54 95 75 79 81

Área Sanitaria Ferrol 48,20 19,50 25,40 93,10 96 86 78 78

C.H.U. Santiago 44,26 19,93 25,40 89,59 95 96 95 68

C.H. Xeral-Calde 45,00 20,00 25,60 90,60 96 87 78 83

H.C. Costa 39,79 17,86 25,80 83,44 95 79 92 75

H.C. de Monforte 49,56 18,04 25,40 93,01 95 90 87 83

C.H. Ourense 49,98 20,00 28,40 98,37 97 93 92 71

H.C. de Valdeorras 44,50 20,00 25,20 89,70 95 90 92 75

C.H.U. Vigo 41,30 18,61 25,20 85,11 96 85 75 82

C.H. Pontevedra 49,93 18,53 30,00 98,47 97 89 98 81

H. da Barbanza 42,80 20,00 28,40 91,20 97

H. Virxe da Xunqueira 46,83 19,07 25,10 91,00 97

H. Verín 50,00 16,37 30,00 96,37 98

H. do Salnés 50,00 19,45 23,70 93,15 96

X.A.P. Coruña 48,75 19,70 25,70 94,15

X.A.P. Santiago 43,25 20,00 27,20 90,45

X.A.P. Lugo 42,75 19,70 27,00 89,45

X.A.P. Ourense 47,70 19,20 25,80 92,70

X.A.P. Vigo 50,00 19,95 30,00 99,95

X.A.P. Pontevedra 49,63 19,90 25,40 94,93

Fonte: Dirección de Recursos Humanos do Servizo Galego de Saúde

(*) Os datos correspóndense co 2º semestre

Sociedades e fundacións públicas

O instrumento de relación entre o Servizo Galego de Saúde e as súas entidades vinculadas

(sociedades públicas e fundacións) para o desenvolvemento da actividade destas, presenta unha

heteroxénea variedade de fórmulas que van dende convenios, contratos-programa ata

encomendas de xestión, sen que se poida deducir un criterio para a súa elección.

Nestes documentos o financiamento por parte do organismo autónomo determínase mediante

importes globais ou tarifas e prezos pola actividade que presta a entidade e cuxa aplicación

encóntrase condicionada pola previsión dun orzamento que actúa como límite do gasto.

O réxime de financiamento aplicado polo Servizo Galego de Saúde presenta dúas modalidades:

como subvención con cargo aos créditos de transferencias ou en concepto de prestación de

servizos con cargo as dotacións orzamentarias dos correspondentes epígrafes de gastos correntes

e servizos. Como se sinalou en informes precedentes, non se atopa xustificación para non seguir


28

un tratamento homoxéneo nas achegas do organismo autónomo a estas entidades que, con

carácter xeral, deben ter a consideración de transferencias.

Este réxime de financiamento presenta, nalgunhas entidades, un sistema de compensación pola

utilización de servizos o das instalacións onde estas entidades se sitúan ou prestan a súa

actividade. Articúlase a través de diferentes procedementos, distinguindo os que se formalizan

mediante procesos de natureza orzamentaria (modificacións de crédito) daqueles que aplican

descontos sobre os importes aboados. A este criterio heteroxéneo na xestión únese a distorsión

que se produce na execución orzamentaria, tanto a nivel de transparencia das transaccións que

se realizan como de desaxustes nas mesmas na medida en que os créditos consumidos por

compensación son transferidos a un centro de gasto para ser aplicados neste.

A pesares da súa denominación, estes documentos non son verdadeiros contratos no senso de

que non poden ser obxecto de rescisión nin reclamar o seu cumprimento, respondendo máis a un

instrumento destinado á planificación e xestión de recursos. A súa finalidade é vincular o

financiamento á actividade na liña dos ADX advertíndose carencias relevantes para servir a estes

obxectivos, tal e como se pon de manifesto na análise que se fai dos mesmos no apartado

VII.11.1. deste informe.

B) XESTIÓN INDIRECTA: OS CONCERTOS

A actividade sanitaria concertada con entidades do sector privado constitúe un instrumento de

xestión que cumpre un papel relevante no marco dos sistemas nacionais de saúde e a súa

utilización xustifícase pola necesidade de contar con dispositivos sanitarios alleos para atender

excesos temporais de demanda asistencial que non se poden cubrir coa dotación de medios e

recursos propios. A contratación de servizos sanitarios con centros privados regúlase conforme ás

previsións contidas na LCSP respecto do contrato de xestión de servizos públicos na súa

modalidade de concerto. Complementariamente recoñécense as autorizacións de uso como

mecanismo excepcional de contratación, fundamentadas no concepto de urxencia e previstas na

LSG.

A actividade concertada presenta unha variada tipoloxía atendendo ás diferentes prestacións que

se contraten e que vai dende a atención asistencial prestada por institucións hospitalarias ou

centros de diagnóstico e tratamento, ata aquela derivada de programas específicos como os

correspondentes a hemodiálise ou os derivados do transporte sanitario.

No anexo 1A preséntase a relación dos concertos vixentes no exercicio 2010 e, como se ven

poñendo de manifesto reiteradamente en anteriores informes, obsérvase a existencia de


29

concertos cunha vixencia dilatada no tempo sen que fosen obxecto de revisión. A maioría deles

correspóndense, no ámbito territorial das catro provincias, cos concertos subscritos con centros e

empresas de diálise para o tratamento dos pacientes con insuficiencia renal crónica.

A LSG recolle no seu artigo 74.5 a posibilidade de autorizar con carácter excepcional o uso de

servizos sanitarios non concertados. Mediante Instrución 8/2006 da Secretaría Xeral regúlase o

procedemento a seguir para a súa tramitación. O prazo temporal de vixencia das autorizacións

establécese nun máximo de 6 meses, prevíndose a posibilidade de tramitación de sucesivas

autorizacións -en expedientes novos e polo mesmo prazo máximo- mentres continúen

producíndose as circunstancias que xustificaron a autorización inicial.

No anexo 1B figura a relación de centros con autorizacións de uso temporal vixentes no exercicio

2010, onde se aprecia que, das autorizacións en vigor a 31.12.2010, seis son anteriores ao ano

2001. Como se vén poñendo de manifesto reiteradamente en informe anteriores, a maioría das

situacións amparadas por elas véñense sucedendo ao longo de varios exercicios, desvirtuándose

a propia natureza desta figura que debe ser utilizada con carácter excepcional.

Destaca a situación na provincia de Ourense na que dúas entidades (Centro Médico El Carmen

S.A. e Cooperativa Sanitaria de Galicia S.C.G.-COSAGA) veñen mantendo a súa vinculación a

través de autorizacións de uso semestrais para a prestación de servizos de hospitalización,

procesos cirúrxicos e probas diagnósticas, sen que estes servizos fosen obxecto dun proceso de

concertación.

IV. ORZAMENTO SANITARIO PÚBLICO

IV.1. ORZAMENTO SANITARIO

O orzamento sanitario público confórmase mediante os orzamentos das diferentes entidades que

xestionan o gasto sanitario, integradas na Comunidade Autónoma pola Consellería de Sanidade,

o Servizo Galego de Saúde e as súas entidades dependentes (fundacións, sociedades públicas e

consorcios). A Consellería e o Servizo Galego de Saúde xestionan un orzamento de natureza

administrativa mentres que as entidades dependentes responden á estrutura de orzamentos de

explotación e capital.

Exclusivamente a Consellería e o Servizo Galego de Saúde presentan os seus orzamentos de

forma consolidada e integrados nos orzamentos da Comunidade Autónoma. O financiamento

básico do Servizo Galego de Saúde ten a súa orixe nas transferencias procedentes da Consellería;


30

así mesmo, os recursos que financian ás entidades vinculadas ao Servizo Galego de Saúde

proceden, na súa maior parte, do orzamento do organismo autónomo, onde se rexistran en

concepto de transferencias e, en menor medida, como prestacións de servizos.

No exercicio 2010 o orzamento consolidado da Consellería de Sanidade e do Servizo Galego de

Saúde ascendeu a 3.728,813 millóns de euros, cun decaemento do 1% respecto do exercicio

anterior. Rómpese deste xeito a tendencia anterior que supuxo unha media de crecemento do

7,6% no período 2002-2009. Deducidas as transferencias internas, cuxo importe ascende a

3.422,598 millóns de euros, o orzamento neto da Consellería elévase a 95,902 millóns de euros,

que representa un 2,6% e redúcese un 13,8%, correspondendo ao Servizo Galego de Saúde

3.632,912 millóns de euros, que absorbe o 97,4% e sufre unha diminución do 0,6%.

Os orzamentos das entidades vinculadas e as transferencias-subvencións que se consignan nos

orzamentos do Servizo Galego de Saúde con destino ás mesmas, detállanse no seguinte cadro:

Cadro 3: Orzamentos e subvencións. Exercicio 2010 (miles de euros)

Organismo Orzamento Subvencións

Explotación Capital Explotación Capital

Galaria 43.194 46.596 30.374 94

F. Instituto Galego de Oftalmoloxía (INGO) 2.104 413 1.623

F. Escola Galega de Administración Sanitaria (FEGAS) 2.646 164 2.599

F.P. Urxencias sanitarias de Galicia-O61 44.787 267 39.787

F.P. Centro de Transfusión de Galicia (CTG) 25.696 576 137

F.P. de Medicina Xenómica 3.257 1.275

Total 121.684 49.291 74.520 94

Fonte: Memoria de Orzamentos 2010

Obsérvase que a entidade Galaria e as fundacións INGO, FEGAS e 061 fináncianse mediante

subvencións do Servizo Galego de Saúde que alcanzan unha cobertura media do 83,6% dos seus

orzamentos de explotación. As fundacións CTG e Medicina Xenómica son obxecto de

financiamento polo propio Servizo Galego de Saúde en concepto de prestación de servizos. Vén

sendo obxecto de observación en anteriores informes deste Consello a aplicación de diferentes

modalidades de financiamento sen que respondan a criterios consistentes, ao tempo que

distorsionan o orzamento do organismo que rexistra os recursos destinados ao financiamento

destas entidades como transferencias correntes nuns casos e como gastos en bens correntes e

servizos noutros, coa particularidade de que nestes últimos se recoñecen en conceptos tan

dispares como en consumo intermedio (subministracións) ou en asistencia con medios alleos

(concertos).


31

O orzamento consolidado da Consellería e Servizo Galego de Saúde representa o 31,9% do total

da Comunidade Autónoma. Considerando a estrutura funcional e por programas, deducidas as

transferencias internas, preséntase no seguinte cadro a composición dos recursos sanitarios entre

os diferentes programas de gasto no exercicio 2010, onde se pode apreciar o peso dos

programas de prestación sanitaria (atención primaria e especializada) respecto dos destinados á

saúde pública (protección e promoción da saúde), aínda que neste caso as actividades

desenvolvidas a través da rede de atención primaria non son obxecto de reflexo contable.

Cadro 4: Orzamento consolidado 2010. Estrutura funcional e por programas (miles de euros)

Programa Sanidade Servizo Galego

de Saúde Total % s/total

411A Dirección e servizos xerais 28.050 60.557 88.607 2,38%

412A Atención especializada 2.131.182 2.131.182 57,15%

412B Atención primaria 1.376.408 1.376.408 36,91%

413A Protección e promoción da saúde pública 67.726 15.964 83.690 2,24%

414A Formación graduados e posgraduados 48.394 48.394 1,30%

561C Investigación sanitaria 408 4078 0,01%

581A Elaboración e difusión estatística 125 125 0,00%

Total 95.902 3.632.912 3.728.813 100,00%

Fonte: Memoria dos Orzamentos 2010

En relación coa situación do exercicio anterior apréciase a desaparición dos créditos do programa

414A “Formación graduados e posgraduados” na Consellería (no exercicio 2009 dotábase con

166 miles de euros) sen que na documentación orzamentaria se recolla en qué ámbito de xestión

se desenvolven as funcións e actividades deste programa destinado basicamente á formación dos

profesionais sanitarios. Por outra banda incorpóranse no Servizo Galego de Saúde os programas

413A “Protección e promoción da saúde pública” e 561C “Investigación Sanitaria”. O primeiro

inclúe créditos correspondentes á actividade asistencial da área de saúde mental e atención a

trastornos aditivos, con particular incidencia no ámbito das drogodependencias, e que pasaron

do ámbito de xestión da Consellería ao do Servizo Galego de Saúde, reservándose a primeira as

funcións de prevención, investigación e coordinación. Respecto ao programa 561C o cambio

afecta exclusivamente ao recoñecemento no orzamento inicial duns créditos que se viñan

incorporando con carácter recorrente ao orzamento de cada exercicio mediante modificacións de

crédito.

O orzamento sanitario consolidado redúcese un 1% con diferente incidencia nas institucións que

o integran; por unha parte na Consellería redúcese un 13,8% fronte ao Servizo Galego de Saúde

no que a diminución é do 0,6%; nesta situación teñen importante influencia as modificacións


32

que operan nos programas referidos anteriormente. No seguinte cadro preséntase a evolución

deste orzamento atendendo á estrutura económica do gasto:

Cadro 5: Orzamento consolidado 2010. Estrutura económica (miles de euros)

Capítulo

I II IV V VI VII VIII Total

Consellería Sanidade 50.507 1.813 6.073 37.509 95.902

% var 09/10 0,10% -15,00% -65,74% -5,45% -100,00% -13,75%

Servizo Galego de Saúde 1.614.084 861.360 990.520 41.000 124.000 1.298 650 3.632.912

% var 09/10 3,74% -2,51% 0,51% -48,34% -17,51% 202,78% 0,00% -0,62%

Total 1.664.591 863.173 996.593 41.000 161.509 1.298 650 3.728.813

% var 09/10 3,62% -2,54% -0,66% -48,34% -14,99% -20,80% 0,00% -1,01%

Fonte: Memoria dos Orzamentos 2010

Atendendo aos programas sanitarios básicos (prestación sanitaria e saúde pública) que

representan o 96,3% do total presupostado, no seguinte cadro reflíctese a súa evolución durante

o período 2005-2010, onde se desagregou o orzamento de farmacia (epígrafe 489.0), que se

inclúe dentro do programa de atención primaria, coa finalidade do seu tratamento individual:

Cadro 6: Evolución programas sanitarios básicos (miles de euros)

Programa

Exercicio Peso específico % variación

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2005 2010 10/09 Media 09/05

Saúde pública 64.616 69.382 73.127 78.049 82.042 83.688 2,37% 2,33% 2,01% 6,16%

Atención primaria (excluída farmacia) 363.199 420.470 472.277 531.756 564.172 503.833 13,30% 14,03% -10,70% 11,69%

Atención especializada 1.577.466 1.782.790 1.921.000 2.050.910 2.111.771 2.131.190 57,77% 59,34% 0,92% 7,62%

Farmacia-receitas (subconcepto 489.0) 725.364 779.413 806.426 844.801 872.575 872.575 26,56% 24,30% 0,00% 4,74%

Fonte: Orzamentos C.A. (advírtense diferenzas non significativas nos programas de saúde pública e atención especializada con respecto aos datos

publicados na Memoria dos orzamentos do exercicio 2010)

Na comparativa entre o inicio e o final do período analizado, obsérvase que se incrementa o peso

dos recursos destinados á prestación sanitaria (especializada e primaria) en detrimento da

farmacia e saúde pública. Porén, as peculiares características que afectan ao gasto sanitario

requiren que a orientación que emana desta distribución de recursos aprobados en sede

parlamentaria se vexa ratificada en termos de execución orzamentaria e de gasto real, resultado

que se amosa no seguinte cadro para o exercicio 2010:

Cadro 7: Execución 2010 programas sanitarios básicos (miles de euros)

Programa

2010 %s/total

Obrigas recoñecidas Gasto real Obrigas recoñecidas Gasto real

Saúde pública 63.891 63.942 1,74% 1,69%

Atención primaria (excluída farmacia) 490.611 493.050 13,35% 12,99%


33

Atención especializada 2.135.968 2.225.293 58,11% 58,64%

Farmacia (subconcepto 489.0) 985.442 1.012.500 26,81% 26,68%

Fonte: Conta Xeral Servizo Galego de Saúde

Obsérvase unha redistribución dos pesos respecto da situación que reflicte o orzamento inicial,

adquirindo o gasto en farmacia maior relevancia en detrimento dos restantes programas,

situación que pon de manifesto a escasa capacidade do orzamento sanitario para a planificación

dos recursos.

A continuación móstranse os orzamentos iniciais das diferentes CC.AA., con indicación da

variación respecto do exercicio anterior e o orzamento per cápita:

Cadro 8: Orzamentos do Sistema Nacional de Saúde 2010 (millóns de euros)

Comunidade Autónoma Orzamento inicial

2010 %variación

10/09 Orzamento per cápita

2010

Andalucía 9.827,38 0,01 1.240,52

Aragón 1.907,64 1,51 1.483,91

Asturias (Principado) 1.639,96 5,19 1.562,63

Baleares (Illas) 1.176,35 -6,46 1.098,02

Canarias 2.857,01 -2,49 1.398,66

Cantabria 795,93 0,30 1.394,01

Castela e León 3.518,64 3,22 1.459,66

Castela-A Mancha 2.918,50 2,31 1.437,80

Cataluña 9.888,28 4,90 1.355,22

Comunidade Valenciana 5.720,26 1,07 1.150,02

Estremadura 1.664,31 -3,11 1.601,13

Galicia 3.728,81 -1,01 1.401,38

Madrid (Comunidade de) 7.081,23 -0,58 1.171,92

Murcia (Rexión de ) 1.984,83 7,08 1.425,47

Navarra (Comunidade Foral de) 986,76 8,80 1.586,82

País Vasco 3.630,28 2,36 1.704,77

Rioxa (A) 411,98 -8,97 1.327,54

Total 59.738,14 (*) 1,32 (*) 1.331,96

Fonte: Ministerio de Sanidade, Política Social e Igualdade

(*) Media

Os orzamentos sanitarios das CC.AA. para o ano 2010 presentan globalmente un lixeiro

incremento, situándose Galicia entre aquelas que rexistran unha redución do mesmo, ao tempo

que o seu orzamento per cápita a sitúa por enriba da media.

A poboación protexida polo Sistema Nacional de Saúde en Galicia ascendeu no ano 2010 a

2.667.458 persoas que representa o 5,9% da poboación total protexida do Sistema, sendo a

quinta C.A. con maior poboación por detrás de Andalucía, Cataluña, Madrid e Valencia.


34

IV.2. ORZAMENTO E GASTO SANITARIO DO SERVIZO GALEGO DE SAÚDE

O sector sanitario e, en particular, o Servizo Galego de Saúde reviste unha peculiaridade con

respecto ao resto de áreas do sector público, que se manifesta na limitación do documento

orzamentario para actuar como instrumento de previsión e control da súa actividade. Non só

existe unha permanente insuficiencia estrutural dos créditos iniciais para dar cobertura ás obrigas

de cada exercicio, senón que se recorre de forma periódica a xerar gasto que excede as

consignacións orzamentarias. Esta situación obriga a incluír no ámbito de análise o concepto de

gasto real que permite incorporar o efecto das obrigas pendentes de recoñecer.

A evolución dos créditos iniciais, obrigas recoñecidas e gasto real no período 2005-2010, e a

relación entre estes parámetros preséntase no seguinte cadro:

Cadro 9: Créditos iniciais, obrigas e gasto real 2005-2010 (miles euros)

2005 2006 2007 2008 2009 2010 % var

10/09

% var. media 09/05

Crédito inicial 2.751.721 3.064.327 3.290.140 3.531.859 3.655.700 3.632.912 -0,62% 7,40%

Obrigas recoñecidas 3.079.948 3.241.982 3.354.632 3.697.961 3.888.147 3.744.207 -3,70% 6,03%

Gasto real 2.871.000 3.132.233 3.358.200 3.701.683 3.960.943 3.866.131 -2,39% 8,39%

CI/OR ano anterior -- 99,49% 101,49% 105,28% 98,86% 93,44% --- ---

CI/GR ano anterior -- 106,73% 105,04% 105,17% 98,76% 91,72% --- ---

CI/OR ano actual 89,34% 94,52% 98,08% 95,51% 94,02% 97,03% --- ---

CI/GR ano actual 95,85% 97,83% 97,97% 95,41% 92,29% 93,97% --- ---


No exercicio fiscalizado as obrigas recoñecidas e o gasto real redúcense nun 3,7% e nun 2,4%,

respectivamente, rompendo unha tendencia de crecemento que alcanzou no período 2005-2009

unha variación media do 6,0% e do 8,4%, respectivamente; como consecuencia diso o

orzamento inicial, a pesar de reducirse un 0,6%, posibilita unha maior cobertura das obrigas do

exercicio respecto de anos precedentes.

O carácter sistemático dos desaxustes entre o crédito inicial e o gasto real, postos de manifesto

en anteriores informes deste Consello, exclúen explicacións de carácter conxuntural, constituíndo

un problema de natureza estrutural que afecta á representatividade do orzamento.

Atendendo ás principais magnitudes da clasificación económica, móstrase a continuación a

evolución do gasto real no período 2005-2010:


35

Cadro 10: Gasto real por clasificación económica 2005-2010 (miles de euros)

2005 2006 2007 2008 2009 2010 % var 10/09

% var. media 09/05

Gastos de persoal 1.139.453 1.253.008 1.387.183 1.537.343 1.731.309 1.699.300 -1,85% 11,03%

Porcentaxe sobre o total 39,69% 40,00% 41,31% 41,53% 43,71% 43,95%

Gastos en bens e servizos correntes 698.427 759.456 825.798 908.031 975.179 939.246 -3,68% 8,71%


Consumo intermedio 527.474 568.895 617.540 683.749 746.490 713.319 -4,44% 9,08%


Concertos 170.953 194.677 208.093 224.282 228.688 225.927 -1,21% 7,63%


Gastos financeiros 43 1.863 5.524 144 13 160 1.130,77% 1.060,18%


Transferencias correntes 905.816 971.533 1.027.682 1.106.513 1.108.573 1.124.635 1,45% 5,22%


Farmacia (489) 784.710 836.481 876.399 943.545 1.006.172 1.015.519 0,93% 6,42%


Resto transferencias 121.106 135.052 151.283 162.968 102.401 109.115 6,56% -1,48%


Investimentos 124.441 126.546 107.865 146.303 143.959 100.304 -30,32% 5,24%


Transferencias de capital 1.227 1.719 2.795 1.975 623 1.497 140,29% 1,22%


Activos financeiros 1.595 18.108 1.353 1.374 1.286 990 -23,02% 234,48%


Total 2.871.000 3.132.233 3.358.200 3.701.683 3.960.943 3.866.131 -2,39% 8,39%


Os gastos de persoal constitúen o principal compoñente, representan o 44% do orzamento e

redúcense no exercicio un 1,8% respecto do anterior, aínda que nun porcentaxe inferior ao que

reflicte o conxunto dos gastos do organismo.

O concepto 489 de farmacia e efectos e accesorios de dispensación ambulatoria, que recolle

maioritariamente a farmacia extrahospitalaria, de cuxa precisión se fai cumprida referencia no

apartado VII.11.3. deste informe, increméntase no exercicio un 0,9%, tendo como consecuencia

un maior peso entre os compoñentes de gasto do organismo respecto da situación no exercicio

anterior, que o sitúa no 26,3%. Porén, este incremento presenta valores inferiores aos de

exercicios anteriores, reflectindo no período 2005-2009 unha variación media do 6,4%.


36

O consumo intermedio constituído por aprovisionamentos, consumos de explotación, servizos

exteriores e outros gastos de xestión corrente, nos que se integran pola súa relevancia os gastos

de “produtos farmacéuticos e material sanitario” que constitúe o compoñente básico da

farmacia hospitalaria, configúrase como a terceira compoñente do gasto que, cunha redución do

4,4%, mantén o seu peso no exercicio cun valor do 18,5%.

O gasto en concertos sanitarios representa o 5,8% e unha variación interanual negativa do

1,2%, sen que o seu peso teña variación respecto do exercicio anterior.

Os gastos de capital (investimentos) redúcense de forma significativa, un 30,3%, pasando a

representar o 2,6% dos gastos do organismo, o que supón unha sensible baixa de 1,7 puntos

porcentuais respecto do exercicio 2005.

A situación descrita móstrase no seguinte gráfico:

V. FINANCIAMENTO

Estrutura dos recursos

Atendendo á tipoloxía dos recursos, o financiamento do Servizo Galego de Saúde para o

exercicio 2009-2010 estrutúrase do seguinte xeito:

Gastos de persoal

43,95%

Farmacia

26,27%

Consumo intermedio

18,45%

Concertos

5,84%

Investimentos

2,59%

Resto

2,89%


37

Cadro 11: Fontes de financiamento 2009-2010 (miles de euros)

Tipo de recurso Dereitos recoñecidos netos

2009 % 2010 % % variación

Recursos transferidos 3.830.143 98,67% 3.670.473 98,67% -4,17%

Incondicionados 3.819.649 98,40% 3.653.232 98,20% -4,36%

Sistema de financiamento 3.709.888 95,58% 3.557.460 95,63% -4,11%

Capítulo IV 3.678.854 3.487.923

Capítulo VII 31.034 69.538

Servizos transferidos 109.761 2,83% 95.771 2,57% -12,75%

Condicionados 10.494 0,27% 17.241 0,46% 64,29%

Transferencias do Estado 7.243 0,19% 6.415 0,17% -11,43%

Capítulo IV 1.862 1.398


Transferencias da C.A. 3.251 0,08% 10.826 0,29% 233,00%

Capítulo IV 1.103 3.799

Plan formación 1.103 1.233

Drogodependencias 2.566


FEDER 2.148 6.346

FCI 678

INTERREG 4

Recursos propios 47.896 1,23% 48.478 1,30% 1,22%

Outros recursos 3.540 0,09% 1.135 0,03% -67,95%

Transferencias fundacións 2.206 0

Activos financeiros 1.335 1.135

Total 3.881.580 100,00% 3.720.086 100,00% -4,16%


Recursos incondicionados

Estes recursos, procedentes de transferencias correntes e de capital e destinados á cobertura

xeral dos gastos do organismo autónomo, teñen a súa orixe básica nos fondos do sistema de

financiamento que aglutina o 95,6% do total. A estrutura dos recursos do modelo aplicado ao

financiamento do Servizo Galego de Saúde ordénase ao redor de dous compoñentes básicos: por

unha banda a asignación que a Xunta, a través da Consellería de Sanidade, destina á asistencia

sanitaria, consecuencia dun sistema que integra os recursos do sector sanitario no financiamento

xeral da C.A.; e por outra os fondos específicos destinados á cobertura do gasto sanitario. Na

análise realizada no anterior informe da Conta Xeral para o período 2002-2009 estes fondos

específicos representaron menos do 4% dos recursos recibidos a través do sistema de

financiamento xeral.


38

O actual modelo de financiamento aprobado mediante Lei 22/2009, do 18 de decembro, mantén

a fórmula de carácter non finalista da sanidade. Dentro da estrutura integradora de recursos que

configura o actual modelo, a sanidade forma parte, xunto coa educación e os servizos sociais, do

denominado Fondo de Garantía de Servizos Públicos Fundamentais que trata de asegurar o

acceso aos mesmos en todas as CC.AA., aplicando a este fondo un sistema de nivelación estático

e dinámico. Respecto ao modelo anterior, a sanidade deixa de manter unha referencia específica

en canto á obriga dunha asignación mínima ou ao establecemento dun mecanismo para

preservar a súa evolución que se facía efectivo mediante unha cláusula de garantía.

Os recursos específicos que completan o sistema de financiamento xeral estrutúranse do seguinte

xeito:

Fondo de cohesión sanitaria, aínda que creado coa finalidade de garantir a igualdade de

acceso aos servizos sanitarios en todo o territorio do Estado, limítase a financiar a atención

sanitaria aos desprazados entre CC.AA. e entre Estados da UE mediante un mecanismo de

compensación.

Programa de incapacidade temporal que, financiado polo INSS, vai dirixido ao control do

gasto e á mellora da xestión da asistencia sanitaria nesta continxencia, determinándose os

compromisos mediante convenios co Ministerio de Traballo e Seguridade Social.

No ámbito da capacidade normativa que prevé o sistema, a C.A. estableceu un incremento

(tramo autonómico) no imposto sobre a venta minorista de determinados hidrocarburos

(denominado céntimo sanitario). Os rendementos derivados deste gravame quedan afectados na

súa totalidade ao financiamento de gastos de natureza sanitaria e ambiental, correspondendo

aos primeiros o 70%.

No seo do Consello de Política Fiscal e Financeira (acordo do 13 de setembro de 2005)

estableceuse unha dotación complementaria para o financiamento da sanidade que se mantén

no actual exercicio. Os orzamentos do Estado para 2010 rexistran un importe de 41.323 miles de

euros para esta C.A.

Transferencias do INSS en concepto de asistencia sanitaria a estranxeiros con destino á

compensación da asistencia sanitaria a residentes estranxeiros asegurados noutros estados, e en

concepto de accidentes laborais coa finalidade de compensar as prestacións sanitarias,

farmacéuticas e recuperadoras derivadas de continxencias profesionais por accidentes de traballo

e enfermidades profesionais cubertos polo INSS, e non por mutuas.


39

Atendendo aos dereitos recoñecidos, a evolución do conxunto destes recursos no período 2002-

2010 móstrase no seguinte cadro:

Miles de euros

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

% variación

media

Dereitos recoñecidos 2.103.630 2.122.713 2.354.361 2.926.743 3.060.631 3.197.016 3.525.437 3.709.888 3.557.460 7,07%

% variación interanual 0,91% 10,91% 24,31% 4,57% 4,46% 10,27% 5,23% -4,11%

Completando os recursos procedentes do sistema de financiamento para a cobertura das

necesidades xerais do organismo recoñécense os procedentes dos servizos transferidos á C.A.

dos centros sanitarios xestionados polas corporacións locais e os procedentes do Instituto Social

da Mariña. Ata o momento non se integraron no sistema xeral de financiamento e as CC.AA.

seguen recibindo transferencias específicas. No exercicio 2010 estes recursos representaron o

2,6% do total e teñen a súa orixe nos acordos de transferencia entre a C.A. e os organismos do

Estado e as Corporacións locais sendo a súa desagregación e evolución interanual a seguinte:

Cadro 12: Servizos transferidos 2009-2010 (miles de euros)

2009 2010 % variación

10/09 Peso

% variación 09/02

Do ISM 33.747 33.965 0,64% 35,46% 2,00%

De corporacións locais 76.013 61.807 -18,69% 64,54% 52,46%

Da Deputación de A Coruña 26.294 21.379 -18,69% 22,32% 52,46%

Da Deputación de Ourense 19.866 16.153 -18,69% 16,87% 52,46%

Da Deputación de Pontevedra 29.854 24.274 -18,69% 25,35% 52,46%

Total 109.761 95.771 -12,75% 100,00%


Recursos condicionados

Os recursos con carácter condicionado representan o 0,5% e correspóndense con transferencias

de natureza corrente ou de capital, destinadas ao financiamento de programas, proxectos e plans

que dan cobertura a actuacións específicas. Desagréganse, segundo a procedencia da

correspondente transferencia, en recursos do Estado (37,2%) e da Comunidade Autónoma

(62,8%). Entre estes últimos debe destacarse, polo seu carácter recorrente, os derivados do plan

de formación, incorporándose neste exercicio os destinados á actividade asistencial de

drogodependencias por importe de 2,566 millóns de euros; inclúense no marco das

transferencias procedentes da C.A. aqueles recursos que teñen a súa orixe en fondos da Unión

Europea, destacando o incremento dos fondos FEDER que se elevan a 6,346 millóns de euros; así

mesmo recoñécense fondos procedentes do FCI, aínda que con carácter residual. Respecto das


40

transferencias do Estado a súa orixe correspóndese basicamente con programas no marco da

política de cohesión sanitaria e de estratexias de saúde.

Recursos propios

Os recursos propios representan un escaso 1,3% e sobre eles o organismo autónomo pode

exercitar plenamente a súa capacidade de xestión. No exercicio incrementáronse un 1,2% e no

período 2002-2010 o peso medio destes recursos non alcanzou o 1,4%.

Análise da situación

O gasto sanitario, en termos de gasto real, representa un 6,7% do Produto Interior Bruto da C.A.

no exercicio 2010 e a evolución de ambas as dúas magnitudes no período 2003-2010 reflicte un

crecemento do gasto sanitario superior ao da riqueza, aínda que temperado no último exercicio.

A comparativa entre a evolución do crecemento de ambas as dúas magnitudes móstrase a

continuación:

Cadro 13: Incrementos interanuais PIB nominal e Gasto Sanitario

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

% variación

media

Gasto real 9,11% 8,42% 7,47% 9,10% 7,21% 10,23% 7,00% -2,39% 7,02%

PIB Galicia 6,73% 7,39% 7,71% 8,72% 7,52% 3,95% -2,45% 1,46% 5,13%

Fonte: Conta Xeral Servizo Galego de Saúde e IGE

O sistema sanitario, caracterizado por unha cobertura case universal e con amplas prestacións,

está sometido a fortes tensións económicas derivadas de factores tanto de oferta como de

demanda. Entre as causas que se sinalan como principais determinantes do gasto sanitario

pódense citar o envellecemento da poboación, os avances tecnolóxicos, as maiores esixencias

dos cidadáns e pacientes, os incrementos de prezos, a mellora na calidade dos servizos

(accesibilidade, cobertura, ...) entre outros. Neste escenario a C.A. presenta unhas

particularidades específicas derivadas de factores de especial relevancia no crecemento do gasto

sanitario: por unha parte, o envellecemento da súa poboación (o gasto sanitario per cápita do

grupo de maiores de 65 anos é polo menos catro veces superior ao do grupo de menores da

devandita idade) e, por outra, a súa dispersión. Os seguintes cadros son indicativos da situación

da C.A. respecto da do Estado:

Cadro 14: Distribución da poboación segundo o tamaño dos municipios e a idade

Galicia España Galicia España


41

< 2.000 habitantes 4,5% 6,0% < 15 anos 11,5% 14,8%

2.001 a 10.000 habitantes 26,7% 15,1% 15-64 anos 66,4% 68,4%

10.001 a 100.000 habitantes 45,6% 39,1% > 64 anos 22,2% 16,9%

100.001 a 500.000 habitantes 23,3% 23,6%

> 500.000 habitantes 0,0% 16,3%

Fonte: INE. Anuario Estatístico de España 2011 (datos Padrón Municipal a 1-1-10)

Como se observa, a poboación galega de máis de 65 anos representaba un 22,2% superando en

5,3 puntos a do conxunto do Estado. Advírtese tamén o importante nivel de dispersión que

presenta a C.A. e que se manifesta, entre outros indicadores, na existencia de 315 zonas básicas

de saúde, só superada por Cataluña con 362.

Neste escenario no que se enmarca o gasto sanitario debe incorporarse a problemática derivada

do seu financiamento, situación que se pon de manifesto na C.A. ao analizar a diferente

evolución que presentan ambos os dous parámetros, tal e como se mostra no seguinte cadro e

gráfico que reflicte a relación entre os dereitos recoñecidos e o gasto real no período 2002-2010.

Aprécianse importantes diferenzas na variación interanual que poñen de manifesto o problema

que afecta de forma crónica ao sistema sanitario, necesitado de axustes entre o gasto e os

recursos que o financian.

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010% variación

media

Dereitos recoñecidos 2.276.004 2.346.729 2.574.302 3.084.809 3.241.947 3.358.738 3.697.930 3.881.580 3.720.086

Gasto real 2.258.130 2.463.873 2.671.359 2.871.002 3.136.350 3.358.200 3.701.683 3.960.943 3.866.131

Diferenza 17.874 -117.144 -97.057 213.807 105.597 538 -3.753 -79.363 -146.045

% variación dereitos recoñecidos 3,11% 9,70% 19,83% 5,09% 3,60% 10,10% 4,97% -4,16% 6,53%

% variación gasto real 9,11% 8,42% 7,47% 9,24% 7,07% 10,23% 7,00% -2,39% 7,02%

2.000.000

2.500.000

3.000.000

3.500.000

4.000.000

4.500.000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Miles de euros

Dereitos recoñecidos Gasto real


42

Por outra banda e con carácter recorrente, a insuficiencia dos recursos inicialmente asignados

nos orzamentos de cada exercicio obrigan á C.A. a trasladar fondos complementarios ao sector

sanitario mediante modificacións orzamentarias que detraen recursos doutros programas de

gasto. A continuación móstrase a evolución deste financiamento adicional no período 2002-

2010:

Cadro 15: Financiamento adicional nos orzamentos (miles de euros)

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Financiamento adicional 67.907 9.133 28.464 236.126 133.038 53.000 138.496 261.985 214.189

% s/ orzamentos iniciais SERGAS 3,08% 0,39% 1,14% 8,58% 4,34% 1,61% 3,92% 7,17% 5,90%

% s/ orzamentos iniciais C.A.

(excluído SERGAS) 1,42% 0,18% 0,53% 3,89% 2,03% 0,74% 1,80% 3,38% 2,77%

Apréciase a relevante incidencia nos orzamentos da C.A., constituíndo un elemento de distorsión

na execución dos mesmos, todo iso nun escenario onde o gasto sanitario supera o 30%.

O recorrente financiamento adicional non evita o desaxuste entre gastos e ingresos, xerando

débeda que actúa como factor distorsionador na xestión do organismo autónomo. Como

indicador desta situación móstrase no seguinte cadro a relación desta débeda coas obrigas

recoñecidas para o período 2002-2010:

Cadro 16: Evolución débeda/obrigas recoñecidas 2002-2010 (miles de euros)

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Total débeda 91.679 207.477 308.500 110.796 9.043 4.319 4.070 72.889 191.166

% s/ obrigas recoñecidas

SERGAS 3,93% 8,87% 11,99% 3,60% 0,02% 0,01% 0,01% 1,78% 5,03%

A pesares das necesidades de financiamento, os recursos do Servizo Galego de Saúde foron

obxecto de reducións nos exercicios 2009 e 2010 en aplicación de medidas de axuste nos

créditos do orzamento da C.A. ou con destino ao financiamento de gastos na Consellería de

Sanidade e cuxo detalle e cuantificación se mostra a continuación: Euros

Año Referencia Importe Concepto

2009

BC-13-80-010-09 7.038.452 Plan austeridade aforro gasto público. Acordos Consello Xunta 28/05/09 e 04/06/09

BC-13-80-017-09 25.778.333 Consellería Sanidade. Programa Loita contra a Pandemia da gripe A

Total 32.816.785

2010

BC-10-80-002-10 33.349 Redución 3% retribucións altos cargos. Lei 3/2010, do 23 de xuño, que modifica a Lei 9/2009 de PCA

BC-10-80-012-10 32.979.485 Redución 5% masa salarial. Lei 3/2010, do 23 de xuño, que modifica a Lei 9/2009 de PCA

BC-10-80-025-10 47.944.310 Garantía cumprimento obxectivo estabilidade orzamentaria. Acordo Consello Xunta 08/04/2010

BC-10-80-026-10 11.857 Redución 5% retribucións persoal Fundacións Públicas Sanitarias e Empresa Pública Galaria. Lei 3/2010


43

Total 80.969.002

A situación presentada pon de manifesto que ás dificultades para paliar o crecemento do gasto

sanitario súmanse as derivadas para establecer medidas estables de financiamento que

posibiliten manter un equilibrio entre os recursos e as necesidades do sistema. Esta situación

tende a agravarse nos seguintes exercicios pola caída dos ingresos resultado da desaceleración

económica nun escenario previsible de contención do gasto. Todo iso aconsella a adopción de

medidas urxentes que permitan asegurar a sostenibilidade do sistema ao tempo que deben

reforzarse aquelas tendentes a utilizar os recursos dispoñibles dunha maneira máis eficiente. A

implantación dun sistema estable de financiamento posibilitaría a formulación de orzamentos

realistas que se deben acompañar de medidas rigorosas para o seu cumprimento.

Neste contexto debe enmarcarse o acordo do Consello Interterritorial do Sistema Nacional de

Saúde que, na sesión do 18 de marzo de 2010, aprobou o documento “Accións e medidas para

promover a calidade, a equidade e a sostenibilidade do SNS”, e no que se incluía, entre outras,

un conxunto de accións que pretenden promover a busca de maior eficiencia no gasto sanitario,

e que se fixeron efectivas respecto ao control do gasto farmacéutico mediante a publicación de

decretos leis que modificaron o sistema de prezos de referencia e rebaixaron o prezo dos

medicamentos xenéricos como medidas máis destacables. Constátase que o principal obxectivo

para controlar o gasto sanitario público se orienta sobre a redución do gasto farmacéutico.

VI. RÉXIME DE CONTROL INTERNO

Análise do control

Dende o exercicio 2008 o control interno do Servizo Galego de Saúde exércese mediante a

modalidade de control financeiro permanente e desenvólvese pola Intervención Xeral a través da

estrutura administrativa e de xestión das súas intervencións delegadas, acudindo, no caso de

insuficiencia de medios propios, á contratación de auditores externos para a realización de

determinados servizos de apoio.

A súa regulación vén establecida na Orde do 20 de decembro de 2007 que deriva os obxectivos

e requisitos específicos de actuación aos plans de cada exercicio.As ditas actuacións concrétanse

en informes que recollen as conclusións e recomendacións que delas se deduzan, encomendando

á Intervención Xeral o seguimento das deficiencias detectadas e das medidas propostas polo

xestor para a súa rectificación. Prevese a elaboración dun informe de actuación como

procedemento incidental aplicable ante a falta de adopción de medidas correctoras.


44

A Orde non recolle a elaboración dun informe anual que inclúa os resultados das actuacións

realizadas e do seguimento das recomendacións. Porén, nos plans de actuación incorpórase a

previsión da elaboración dun informe global relativo á actividade do organismo, no período e nas

áreas analizadas, que deberá incluír as recomendacións que se deduzan dos diferentes informes

de control.

Este control, caracterizado pola súa realización a posteriori, substitúe a anterior función

interventora que se desenvolvía como un control ex ante mediante a fiscalización previa dos

actos e con efectos suspensivos sobre os mesmos. Esa substitución presentábase coa finalidade

de dotar de axilidade á xestión administrativa fronte á rixidez que supoñía a aplicación da

función interventora.

A Intervención mantén determinadas funcións nos procesos de xestión do organismo autónomo

derivadas de diferentes normas de aplicación que prevén a emisión dos seus informes ou da súa

participación nos actos administrativos. Respecto daqueles máis relevantes e da súa

consideración en relación coa nova modalidade de control que se establece, fanse as seguintes

observacións:

- O informe sobre modificacións orzamentarias está previsto na normativa que regula o réxime

financeiro e orzamentario e avalía a documentación contida nos expedientes de modificación

prevista na Orde do 3 de novembro de 1989. A limitación que presenta o documento

orzamentario respecto da definición de obxectivos réstalle capacidade a este informe para avaliar

a incidencia que as modificacións teñen neles e, en xeral, nas políticas públicas previstas. Este

informe oriéntase sobre aspectos cuantitativos e sobre o cumprimento e adecuación das

modificacións ás limitacións previstas na normativa orzamentaria. Vén sendo unha constante nos

informes deste Consello de Contas as observacións respecto do significativo volume das

modificacións orzamentarias que teñen como resultado unha desviación dos créditos iniciais e

unha alteración significativa dos orzamentos aprobados en sede parlamentaria.

- A participación nas mesas de contratación encóntrase prevista na normativa de contratación e

ten como finalidade actuar como asesor do órgano de contratación, tratando de asegurar coa

súa presenza a independencia no seu funcionamento. A súa actuación preséntase cuestionable

en relación co exercicio do control ao ser parte interveniente nun proceso que vai ser obxecto da

súa avaliación. Así mesmo, a súa participación, que ten restrinxidas as súas funcións ao acto

estritamente vinculado á mesa, presenta unha limitada capacidade de actuación ao non ter

coñecemento dos actos de formación do expediente para recoñecer axeitadamente a súa

concreción nos pregos, en particular, respecto do seu obxecto e dos seus aspectos económicos.


45

- O informe sobre a orde de convocatoria de subvencións encóntrase previsto na normativa que

as regula e contribúe a un maior aseguramento do proceso de control que terá lugar nunha fase

posterior.

- A participación na recepción material dos investimentos, prevista na normativa orzamentaria

e de contratación pública, ten como finalidade a verificación no cumprimento da prestación. Sen

carácter obrigatorio, a súa presenza adoece das limitacións expostas respecto da participación

nas mesas en relación co completo coñecemento do expediente obxecto de recepción.

A implantación desta nova modalidade de control veu a supoñer cambios nos procesos de

xestión do organismo, sendo preciso destacar os seguintes:

a) Autorízase ao Servizo Galego de Saúde a levar a súa propia contabilidade que se fai

operativa mediante a Orde do 20 de decembro de 2007 e que ata ese momento correspondía á

Intervención. Este cambio, que ten lugar de forma simultánea ao da modalidade de control,

xustifícase na necesaria homoxeneización co resto dos organismos autónomos, non

trasladándose ao da Tesouraría que se mantén á marxe da autonomía de xestión do organismo.

A autorización da contabilidade limítase á do presuposto de gastos, sen que afecte, en principio,

á relativa aos ingresos que se manteñen no ámbito da Intervención ata que o organismo

desenvolva os procedementos necesarios. No momento da elaboración deste informe non se

fixera efectiva.

b) Coa aplicación do control financeiro permanente deixáronse de tramitar expedientes de

convalidación de gastos que eran o resultado dos efectos que a anterior función interventora

despregaba respecto dos actos que non foran obxecto de fiscalización previa ou esta resultara

negativa. É unha constante na xestión do organismo a xeración de compromisos de gasto sen

existencia de crédito e/ou sen someter os actos aos procedementos previstos para o seu

recoñecemento. A xestión, recoñecemento e imputación contable destes actos esixe dun

procedemento específico que se encontra sen establecer e regular no momento actual. Por outra

parte, a inexistencia dunha contabilidade patrimonial non permite a identificación contable

normalizada destes compromisos adquiridos fóra do presuposto; esta situación obrigou ao

órgano xestor, que só aplica contabilidade orzamentaria, a habilitar un mecanismo para

identificar este tipo de gasto mediante a asignación dun código de pago.

As actuacións de control estrutúranse en torno a dúas liñas básicas: un control permanente

baseado en auditorías de cumprimento ou de legalidade e auditorías específicas de carácter

operativo. Sobre o primeiro descansa a base desta modalidade de control que se desenvolve


46

polas unidades da Intervención vinculadas ao centro controlado e que definen a súa actuación

para un período concreto con vocación de inmediatez e continuidade. O instrumento operativo é

a selección dunha mostra sobre operacións contabilizadas en fase de compromiso de gasto

realizándose a análise dos expedientes seleccionados sobre as actuacións desenvolvidas no

exercicio.

Ata a elaboración deste informe, na execución deste control, que abarca tres exercicios (2008 a

2010), destácanse os seguintes aspectos:

1) As primeiras actuacións, recollidas no plan que deu inicio a este control con data 13 de

marzo de 2008, centráronse na revisión dos procedementos de xestión nas áreas de persoal,

gasto corrente, transferencias e investimentos, co obxecto de obter un coñecemento da xestión

económico-financeira, facer unha valoración do control interno e basear os traballos de control a

desenvolver con posterioridade.

2) Respecto ao control permanente, as actuacións concretáronse no segundo plan aprobado o

30 de xuño de 2009, que se aplicou respecto das operacións do exercicio 2008 co exame das

catro áreas referidas, variando no transcurso dos traballos o ámbito de actuación inicialmente

definido mediante a modificación do plan con data 15 de decembro de 2009 e baseándose na

necesidade dunha racionalización dos medios empregados. Coa aprobación do terceiro plan o 12

de abril de 2010, a Intervención introduce unha modificación no sistema de exercicio deste

control mediante a súa aplicación con carácter trimestral, de xeito que o control se corresponde

coa xestión realizada durante ese período, pretendéndose unha maior aproximación á xestión

controlada que se xustifica para permitir unha máis pronta implantación das correccións e

melloras que se puidesen propoñer. Esta modificación tivo como consecuencia a non aplicación

deste control ás operacións do exercicio 2009, iniciándose respecto das do exercicio 2010. Neste

terceiro plan redúcense as áreas de control ás de gasto corrente, gasto de investimentos e gasto

farmacéutico, limitando a análise ao cumprimento da normativa aplicable nos procedementos de

contratación pública.

3) Respecto ao control mediante auditorías operativas, as actuacións no período analizado

concretáronse por unha parte na aprobada mediante modificación do segundo plan con data 29

de outubro de 2009 e consistente na revisión da área de persoal (en catro centros)

correspondente ao exercicio 2009 e orientada basicamente á análise das desviacións deste

gasto; e por outra, as incorporadas no terceiro plan e relativas á produtividade aboada nos

centros sanitarios en función dos obxectivos fixados e a análise do sistema de adquisición dos

produtos más representativos, centrándose na revisión dos procedementos empregados, nos


47

custos de adquisición e na comparativa dos produtos. As dúas primeiras foron realizadas

mediante a contratación de auditores externos.

4) Das actuacións practicadas no exercicio sobre o control financeiro permanente non se

derivaron informes de actuación.

5) Non se recollen actuacións de control relativas ás operacións do presuposto de ingresos,

manténdose a xestión da contabilidade no ámbito da Intervención, sen que iso conleve a

fiscalización dos actos de recoñecemento de dereitos e dos subseguintes procesos da xestión de

ingresos.

Da análise das actuacións desenvolvidas cómpre realizar as seguintes consideracións:

a) A decisión e posta en marcha deste control realizouse sen unha axeitada previsión e

planificación como se pon de manifesto na esixencia de realización de informes previos para

recoñecemento das áreas, da sistemática empregada así como dos sucesivos cambios no método

e nos ámbitos de aplicación que tiveron lugar durante o período analizado. Todo elo derivou

nunha debilitación do control, que tivo a súa principal consecuencia no exercicio 2009.

b) Non se elaborou un informe anual para sintetizar os resultados das actuacións realizadas de

forma que contribúa a facilitar unha valoración global da xestión do organismo.

c) Non se ten constancia da existencia dun procedemento habilitado respecto do seguimento

das recomendacións adoptadas; porén, no plan correspondente ás actuacións para o exercicio

2011 recollese o seguimento das recomendacións en materia de procedementos e centralización

de compras e establecemento e pagamento da produtividade. Dos seus resultados debería

facerse receptor o informe anual referido no apartado anterior.

d) Tendo en conta que a substitución da función interventora por un sistema de control

financeiro permanente pretendía, entre outros obxectivos, a axilidade da tramitación

administrativa, e sen que se dispuxera de indicadores para a súa avaliación, no informe deste

Consello relativo á fiscalización da Conta Xeral do exercicio 2008, valorouse este obxectivo

mediante a revisión dos tempos medios de tramitación dos expedientes, sen que os resultados

foran concluíntes.

e) A aplicación deste novo control produciu unha minoración no contido a controlar respecto da

función interventora e o exercicio do control permanente mediante a sistemática de mostraxe

presenta carencias respecto do ámbito de revisión ao limitalo ás actuacións que se deriven da

fase correspondente á operación seleccionada. Porén, o ámbito máis amplo que cubre respecto


48

da referida función interventora, limitada ao control de legalidade, ao estenderse aos de

economía, eficacia e eficiencia, posibilita un control máis completo, aínda que as limitadas

auditorías operativas realizadas non supuxeron importantes avances neste período.

f) Non se cumpre a previsión contida na Orde que regula este control respecto da elaboración

do plan nos dous primeiros meses de cada exercicio para a súa aprobación no primeiro trimestre

de cada ano.

Do exposto conclúese que a redución de actuacións que supón este control respecto ao

precedente e, en particular, na súa modalidade de control permanente esixe optimizar o seu

exercicio e a súa efectividade, tendo en conta as áreas de risco que se desprenden da xestión do

organismo autónomo, entre as que destaca a derivada da actividade, prestación e gasto sen

cobertura orzamentaria.

Actuacións respecto do exercicio 2010

Estas actuacións concretáronse no plan aprobado o 12 de abril de 2010 e consistiron no control

permanente por períodos trimestrais e as auditorías operativas sobre produtividade variable e

adquisición de produtos nos centros sanitarios. Da información e documentación recibida

despréndese o seguinte:

Control permanente

As actuacións deste control de legalidade foron realizadas en 26 centros e concretáronse en 64

informes nas áreas de farmacia (27), gasto corrente (28) e investimentos (9) orientados á revisión

do cumprimento da normativa aplicable nos procedementos de contratación pública.

A 30 de maio de 2012 estaban emitidos practicamente a totalidade dos informes provisionais

(encontrábanse pendentes 2) pero aínda non se dispón dunha parte importante dos definitivos

(13), situación non acorde cun sistema orientado á inmediatez do control.

Auditorías operativas

Foron elaborados e remitidos a este órgano fiscalizador os informes definitivos das dúas

auditorías realizadas, debendo sinalarse o seguinte:

- Produtividade

O obxectivo foi unha auditoría de eficacia sobre os custos da produtividade variable na área de

persoal devengados no exercicio 2010 nos centros hospitalarios CHUS, C.H. Xeral-Calde, CHUVI

e CHUAC, e nas Xerencias de Atención Primaria de Ourense, Vigo, Lugo e A Coruña.

As observacións, efectos e recomendacións do traballo realizado preséntase no anexo 2.


49

- Adquisición de produtos

O obxectivo foi comprobar a forma e custos de adquisición obtidos polos diferentes centros nas

subministracións más representativas, verificando a legalidade dos procedementos empregados e

avaliando os prezos mediante comparativa entre os diferentes centros. O traballo recolle o

estudo dos distintos catálogos de produtos, da planificación das compras polos centros, das

aplicacións informáticas empregadas no sistema de compras e do funcionamento das distintas

unidades que realizan as adquisicións.

As recomendacións propostas, así como as medidas que se prevé aplicar polo órgano xestor para

emendar algunhas das deficiencias detectadas preséntanse no anexo 3.

VII. ANÁLISE DA CONTA XERAL

VII.1. RENDICIÓN DE CONTAS

O exame e comprobación da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde comprende a liquidación

do orzamento e das contas extraorzamentarias. O alcance desta parte do informe está referido

basicamente á análise da estrutura, contido e presentación da documentación rendida,

constituída polos seguintes documentos: Conta Xeral da Administración do Servizo Galego de

Saúde, Conta de Patrimonio, Relación de acredores das seccións orzamentarias, Relación de

acredores de ordenación de pagamentos, Diarios de operacións das oficinas contables, Estados

maiores do exercicio, Estado maior de exercicios anteriores, Estado maior de exercicios futuros,

Estado maior de tramitación anticipada.

Dentro da información remitida na Conta Xeral da Administración do Servizo Galego de Saúde

figura un estado de modificacións de crédito, a liquidación do orzamento de gastos, a liquidación

do orzamento de ingresos, o resultado da liquidación, as liquidacións de gastos e ingresos de

exercicios pechados, o estado de compromisos de gastos con cargo a futuros e, por último, un

estado de operacións extraorzamentarias: debedores, acredores, partidas pendentes de

aplicación, outras contas de relación e operacións por IVE. Segundo o plan xeral de contabilidade

pública, as contas anuais deben comprender o balance, a conta do resultado económico-

patrimonial, o estado de liquidación do orzamento e a memoria. Polo tanto, coa información

rendida só pode darse por cumprida a obriga de rendición do estado de liquidación do

orzamento. Esta incidencia foi reiteradamente posta de manifesto en anteriores informes de

fiscalización.


50

A ausencia da presentación da información económico-financeira esixible dentro das contas

anuais, ademais de imposibilitar o coñecemento da situación patrimonial da entidade, limita a

información sobre pasivos relevantes e de riscos de carácter financeiro por litixios pendentes ou

outras continxencias futuras.

No marco da transparencia informativa, a formación dos estados financeiros previstos na

contabilidade pública posibilita o rexistro contable daquelas operacións derivadas de todo tipo de

gastos en bens e servizos que o organismo recibira e que non se aplican ao orzamento. Esta

información debería incluírse na memoria que forma a Conta da entidade, incorporación

extensible ao propio proxecto de orzamentos de cada exercicio coa finalidade de detallar os

compromisos previos de gasto a asumir no exercicio.

Todas as entidades vinculadas ao Servizo Galego de Saúde renderon as súas contas

correspondentes ao exercicio 2010 dentro dos prazos regulamentarios, xuntamente coa Conta do

organismo autónomo, incorporando informe de auditoría con opinión favorable.

A continuación móstrase o resultado económico-financeiro destas entidades nos exercicios 2009

e 2010: Cadro 17: Resultado económico-financeiro das entidades vinculadas 2009-2010 (en euros)

Entidade Resultado económico-financeiro

2010 2009

Galaria -1.111.975 5.729

F. Instituto Galego de Oftalmoloxía (INGO) 113.418 260.046

F. Escola Galega de Administración Sanitaria (FEGAS) -96.430 136.585

F.P. Urxencias Sanitarias de Galicia-O61 -415.388 1.463.040

F.P. Centro de Transfusión de Galicia (CTG) 243.177 820.086

F.P. de Medicina Xenómica 473.882 339.546

Fonte: Contas anuais

Respecto ás fundacións de investigación dos centros hospitalarios este órgano de fiscalización

ten manifestado en anteriores informes que, con independencia de que a súa cualificación resulte

ser de natureza pública ou privada, deben estar suxeitas á rendición de contas, así como á súa

integración no sector público fundacional.

VII.2. ORZAMENTO INICIAL

O orzamento do Servizo Galego de Saúde para o ano 2010, que se eleva a 3.632,912 millóns de

euros, representa o 31% do orzamento inicial da Comunidade Autónoma e decreceu un 0,6%

respecto do exercicio anterior.


51

O documento orzamentario responde á configuración dun orzamento por programas que ten

como finalidade definir ámbitos funcionais de actuación pública mediante a asignación dos

recursos a programas de gasto baseándose na determinación de prioridades e incorporando

obxectivos de resultado cos correspondentes indicadores para a súa medición.

Con carácter recorrente, os informes deste Consello veñen establecendo a limitación para a

análise da Conta Xeral que presenta o documento orzamentario no que a formulación de

créditos, baseados en programas de gasto, limítase á súa ordenación ao redor de ámbitos

funcionais de carácter xeral que se manteñen invariables durante os diferentes exercicios. Non se

reformulan ou desagregan con obxecto de recoñecer áreas ou plans de actuación concretos que

permitan informar sobre os recursos asignados e posibiliten o seu seguimento; non se definen

obxectivos e indicadores claros e precisos, o que impide a avaliación da acción pública.

Ás carencias na formalización do documento orzamentario debe engadirse o observado respecto

da execución do orzamento sanitario que nace sen garantías do seu cumprimento. Atopámonos,

en consecuencia, ante un documento que non responde aos requirimentos para constituírse nun

adecuado instrumento de planificación e xestión dos recursos sanitarios.

Nos apartados seguintes descríbese a evolución deste orzamento partindo da súa estrutura

informativa fundamentada na clasificación funcional por programas, económica e orgánica do

gasto.

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL POR PROGRAMAS

Atendendo ao referido no apartado anterior, a clasificación funcional por programas serve

exclusivamente como un clasificador de gastos sen que incorpore información que permita

establecer conclusións sobre a súa idoneidade, limitándose a seguinte análise aos aspectos que

se derivan da información cuantitativa.

Conforme a esta clasificación, o orzamento estrutúrase ao redor de seis programas:

411A Dirección e servizos xerais de sanidade

412A Atención especializada

412B Atención primaria

413A Protección e promoción da saúde pública

414A Formación de graduados e posgraduados

561C Investigación sanitaria


52

Respecto ao exercicio anterior o orzamento incorpora dous novos programas que son o resultado

da consignación inicial dos créditos do programa 561C que recoñece as actuacións no ámbito da

investigación sanitaria e que, de forma recorrente, eran obxecto de apertura como consecuencia

de modificacións de crédito durante o exercicio, así como da consignación de créditos no

orzamento do organismo autónomo destinados á actividade asistencial do programa de

drogodependencias (414A) xestionados pola Consellería de Sanidade e que se trasladan ao

Servizo Galego de Saúde como consecuencia da modificación das funcións que operan mediante

os decretos 310/2009 y 311/2009, do 28 de maio, de estruturas orgánicas das referidas

institucións. Ambas as dúas situacións foron obxecto de observación no informe anterior

subsanándose no orzamento deste exercicio.

Conforme á información que proporciona a clasificación funcional, o orzamento do organismo

para o exercicio 2010 asigna aos programas asistenciais de Atención Primaria e Atención

Especializada o 96,6% do orzamento inicial. Entre eles, a hexemonía corresponde á Atención

Especializada, que concentra o 58,7% dos créditos, con altos porcentaxes de gasto de persoal e

gasto corrente; o orzamento de Atención Primaria representa o 37,9%, cunha especial incidencia

do gasto en farmacia. Ao programa de Dirección e Servizos Xerais destínase o 1,7%, e ao de

Formación de graduados e posgraduados o 1,3% do orzamento. Os novos programas

incorporados ao orzamento presentan un carácter residual.

Cadro 18: Créditos iniciais por clasificación funcional-económica 2010 (miles de euros)

Programa Gastos

persoal

Gastos

correntes

Transferencias

correntes

Fondo

continxencia

Total

operacións correntes

Investimentos

reais

Transferencias

capital

Activos

financeiros Total

%

s/total

411A Dir. e Serv. Xerais de San. 14.906 5.528 2.767 0 23.202 36.012 944 392 60.549 1,67%

% s/total programa 24,62% 9,13% 4,57% 0,00% 38,32% 59,48% 1,56% 0,65% 100,00%

412A Atención Especializada 1.106.720 819.509 93.192 41.033 2.060.454 70.383 94 258 2.131.189 58,66%

% s/total programa 51,93% 38,45% 4,37% 1,93% 96,68% 3,30% 0,00% 0,01% 100,00%

412B Atención Primaria 444.100 36.023 880.745 0 1.360.867 15.541 0 0 1.376.408 37,89%

% s/total programa 32,27% 2,62% 63,99% 0,00% 98,87% 1,13% 0,00% 0,00% 100,00%

413A Prot. e Prom. Saúde Púb. 0 300 13.801 0 14.101 1.603 260 0 15.964 0,44%

% s/total programa 0,00% 1,88% 86,45% 0,00% 88,33% 10,04% 1,63% 0,00% 100,00%

414A F. Graduados 47.933 0 0 0 47.933 461 0 0 48.394 1,33%

% s/total programa 99,05% 0,00% 0,00% 0,00% 99,05% 0,95% 0,00% 0,00% 100,00%

561C Investigación sanitaria 408 0 0 0 408 0 0 0 408 0,01%

% s/total programa 100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00%

Total 1.614.066 861.360 990.505 41.033 3.506.964 124.000 1.298 650 3.632.912 100,00%

% s/total orzamento 44,43% 23,71% 27,26% 1,13% 96,53% 3,41% 0,04% 0,02% 100,00%



53

No cadro que se mostra a continuación recóllese a evolución do orzamento no período 2005-

2010 atendendo exclusivamente á clasificación funcional por programas e desagregando,

respecto da Atención Primaria, o gasto correspondente a Farmacia.

Cadro 19: Evolución dos créditos iniciais por clasificación funcional 2005-2010 (miles de euros)

Programa 2005 2006 2007 2008 2009 2010 %

s/total % var 10/09

% var. media 09/05

411A Dir. e Serv. Xerais de Sanidade 55.720 48.752 54.826 59.867 60.375 60.549 1,67% 0,29% 2,50%

412A Atención Especializada 1.577.466 1.782.790 1.921.000 2.050.910 2.111.771 2.131.189 58,66% 0,92% 7,62%

412B Atención Primaria 1.088.562 1.199.882 1.278.703 1.376.557 1.436.746 1.376.408 37,89% -4,20% 7,21%

Farmacia (concepto 489) 729.416 782.905 810.887 856.033 883.416 880.125 24,23% -0,37% 4,92%

Receitas (489.0) 725.363 779.413 806.426 844.801 872.575 872.575 24,02% 0,00% 4,74%

Efectos e accesorios (489.1) 4.053 3.493 4.461 11.231 10.841 7.550 0,21% -30,36% 40,55%

Resto programa 359.146 416.977 467.816 520.525 553.331 496.283 13,66% -10,31% 11,47%

413A Prot. e Promoc. da Saúde Púb 15.964 0,44%

414A Formación Graduados e Postgr. 29.973 32.904 35.612 44.525 46.807 48.394 1,33% 3,39% 12,04%

561C Investigación sanitaria 408 0,01%

Total 2.751.721 3.064.327 3.290.140 3.531.859 3.655.700 3.632.912 100,00% -0,62% 7,40%


Apréciase que no exercicio 2010 é o programa de Atención Primaria o que presenta unha

redución nos seus créditos, manténdose o correspondente a receitas nos mesmos valores que no

exercicio precedente.

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Atendendo á clasificación económica, debe destacarse a preponderancia das operacións

correntes, co 96,5% dos créditos aprobados, amosando un incremento do 0,1% respecto do

exercicio anterior. No seguinte cadro mostrase a súa situación:

Cadro 20: Créditos iniciais por clasificación económica 2009-2010 (miles de euros)

Capítulo 2009 2010 Variación

Importe % s/total Importe % s/total Absoluta %

I Gastos de persoal 1.555.951 42,56% 1.614.066 44,43% 58.115 3,74%

II Gastos correntes 883.524 24,17% 861.360 23,71% -22.164 -2,51%

Art. 25 Concertos 217.986 5,96% 213.200 5,87% -4.786 -2,20%

IV Transferencias correntes 985.449 26,96% 990.505 27,26% 5.056 0,51%

Concepto 489 Farmacia 883.416 24,17% 880.125 24,23% -3.291 -0,37%

V Fondo de continxencia 79.371 2,17% 41.033 1,13% -38.337 -48,30%

Operacións correntes 3.504.294 95,86% 3.506.964 96,53% 2.670 0,08%

VI Investimentos reais 150.326 4,11% 124.000 3,41% -26.326 -17,51%

VII Transferencias de capital 429 0,01% 1.298 0,04% 869 202,77%


54

Operacións de capital 150.755 4,12% 125.298 3,45% -25.457 -16,89%

Operacións non financeiras 3.655.050 99,98% 3.632.262 99,98% -22.788 -0,62%

VIII Activos financeiros 650 0,02% 650 0,02% 0 0,00%

Operacións financeiras 650 0,02% 650 0,02% 0 0,00%

Total 3.655.700 100,00% 3.632.912 100,00% -22.788 -0,62%


En relación cos créditos reflectidos cómpre facer referencia ao Fondo de Continxencia como

instrumento de axuste na asignación dos créditos orzamentarios, establecido en virtude da Lei

5/2002, do 20 de decembro, debendo facerse as seguintes observacións respecto da súa

aplicación no exercicio:

a) Non se recoñece o criterio adoptado para a súa dotación, representando no exercicio o 2,2%

dos créditos dos capítulos II e IV (no exercicio anterior alcanzou o 4,3%). A disposición que o

regula establece un importe non inferior ao 3,5% dos referidos créditos iniciais, aínda que prevé

a súa redución segundo os efectos derivados das medidas que se adopten na Comisión de

Racionalización do Gasto Farmacéutico.

b) O destino final dos créditos foi o financiamento do Capítulo I por importe de 41 millóns,

completándose cunha baixa de 33.349 euros para a súa transferencia á Sección 23 (gastos de

diversas Consellerías–programa de imprevistos e funcións non clasificadas) xustificada pola

redución do 3% das retribucións de altos cargos prevista na Lei 9/2009 de orzamentos da C.A.

para o exercicio 2010. A normativa reguladora do citado Fondo prevé que a disposición do

mesmo irá destinada aos capítulos II e IV sinalando que súa aplicación para outras atencións se

fará na medida en que as previsións de gasto nos ditos capítulos non fagan necesaria a súa

utilización. Así mesmo, advírtese que a aplicación ao financiamento de atencións distintas ás

propias necesidades de gasto do Servizo Galego de Saúde contravén o establecido na súa norma

de creación que habilita esta medida no caso en que non o requiran as previsións de gasto do

organismo autónomo.

c) Atendendo á súa aplicación, e de considerala na consignación do orzamento inicial, os gastos

de persoal veríanse incrementados en 2,6 puntos.

Da análise da utilización deste Fondo ao longo dos distintos exercicios, este Consello vén

observando con carácter recorrente que, en contra da finalidade para a que foi creado, non se

está utilizando para gastos que non se puideran estimar inicialmente, desvirtuando a execución

do orzamento aprobado.

CLASIFICACIÓN ORGÁNICA


55

O ente organízase en centros de xestión ou de gasto que dispoñen do seu propio orzamento.

Neste ámbito débense diferenciar os órganos centrais e a estrutura periférica do organismo; esta

última encóntrase nun proceso de transformación iniciada coa creación da Área Sanitaria de

Ferrol que xestiona a rede de asistencia sanitaria tanto de primaria como especializada no seu

territorio, e continuada coa creación das xerencias de atención integrada. Este proceso afecta,

por unha parte, ás direccións provinciais como órganos periféricos con funcións de execución de

créditos e que serán obxecto de extinción na medida en que se implanten as xerencias de

atención integrada; e por outra aos centros de xestión asistenciais que, diferenciados nos

ámbitos de atención primaria (en torno as Xerencias de Atención Primaria) e atención

especializada (Complexos e Centros Hospitalarios), serán obxecto de integración nunha estrutura

de xestión unificada. Porén, no exercicio 2010 a organización do orzamento mantén a estrutura

do anterior exercicio por non ter efectividade no mesmo as previsións contidas na regulación das

áreas integradas. Por conseguinte no orzamento do exercicio distínguese os seguintes centros de

xestión: Dirección e Servizos Xerais, que integra os órganos que definen as directrices, executan a

política sanitaria do organismo e xestionan os programas de investimentos (sobresaen os

relativos a obras, instalacións e equipamentos, así como os relacionados cos sistemas de

información do organismo); catro direccións provinciais, onde destacan as súas funcións de

execución dos créditos correspondentes á actividade concertada; e, por último, centros de xestión

asistenciais, correspondentes ás Xerencias de Atención Primaria e aos centros hospitalarios; e

finalmente debe facerse mención á Área Sanitaria de Ferrol, como estrutura que xestiona a rede

de asistencia sanitaria tanto primaria como especializada do Servizo Galego de Saúde no seu

territorio.

No seguinte cadro móstrase a distribución do orzamento entre os diferentes centros xestores co

reflexo do gasto real e as obrigas recoñecidas do exercicio fiscalizado:

Cadro 21: Créditos por clasificación orgánica 2010 (miles de euros)

Centro Orzamento inicial

(A) % s/total

Obrigas recoñecidas

(B) % s/total (B) – (A)

Gasto real

(C) (C)-(A)

1501 C.H.U. A Coruña 347.307 9,56% 368.486 9,84% 21.179 380.653 33.346

1505 Área Sanitaria Ferrol 208.224 5,73% 228.584 6,11% 20.360 238.824 30.600

1515 H. da Barbanza 23.273 0,64% 25.265 0,67% 1.992 25.841 2.568

1516 H. Virxe da Xunqueira 18.892 0,52% 20.315 0,54% 1.423 20.440 1.547

1571 C.H.U. de Santiago 329.689 9,08% 342.027 9,13% 12.339 346.323 16.634

2701 C.H. Xeral-Calde 155.929 4,29% 168.893 4,51% 12.964 177.359 21.429

2706 H. da Costa 38.163 1,05% 40.637 1,09% 2.474 41.905 3.742

2707 H.C. de Monforte 30.717 0,85% 32.796 0,88% 2.078 33.286 2.569

3201 C.H. de Ourense 209.970 5,78% 216.085 5,77% 6.114 219.361 9.391

3204 H.C. de Valdeorras 25.054 0,69% 27.828 0,74% 2.774 28.504 3.450

3215 H. de Verín 15.407 0,42% 16.154 0,43% 747 16.501 1.094

3601 C.H.U. de Vigo 302.551 8,33% 331.224 8,85% 28.673 352.231 49.680


56

Centro Orzamento inicial

(A) % s/total


(B) % s/total (B) – (A)

Gasto real

(C) (C)-(A)

3603 C.H. de Pontevedra 170.959 4,71% 177.150 4,73% 6.191 183.242 12.283

3615 H. do Salnés 22.143 0,61% 24.326 0,65% 2.183 24.327 2.183

Centros hospitalarios 1.898.280 52,25% 2.019.770 53,94% 121.489 2.088.797 190.517

1507 X.A.P. A Coruña 227.040 6,25% 248.017 6,62% 20.977 251.771 24.730

1509 X.A.P. Santiago 179.686 4,95% 195.166 5,21% 15.481 198.169 18.483

2703 X.A.P. Lugo 206.299 5,68% 227.136 6,07% 20.838 230.497 24.199

3206 X.A.P. Ourense 189.066 5,20% 208.664 5,57% 19.598 211.871 22.805

3606 X.A.P. Vigo 243.638 6,71% 262.842 7,02% 19.204 267.208 23.570

3612 X.A.P. Pontevedra 173.488 4,78% 186.939 4,99% 13.450 189.832 16.344

Xerencias Atención Primaria 1.219.217 33,56% 1.328.765 35,49% 109.548 1.349.349 130.132

1597 D.P. A Coruña 72.966 2,01% 73.958 1,98% 992 75.293 2.327

2797 D.P. Lugo 30.133 0,83% 29.879 0,80% -254 35.526 5.393

3297 D.P. Ourense 17.335 0,48% 16.991 0,45% -343 17.851 516

3697 D.P. Pontevedra 127.916 3,52% 122.593 3,27% -5.323 126.422 -1.495

Direccións Provinciais 248.350 6,84% 243.422 6,50% -4.929 255.092 6.741

5001 Servizos Centrais 267.064 7,35% 152.251 4,07% -114.813 172.893 -94.171

Servizos Centrais 267.064 7,35% 152.251 4,07% -114.813 172.893 -94.171

Total 3.632.912 100,00% 3.744.207 100,00% 111.295 3.866.131 233.219


Os centros hospitalarios concentran o 52,3% do orzamento inicialmente aprobado,

correspondendo ás xerencias de atención primaria o 33,6%. Nestas xestiónanse os créditos

destinados a atender o gasto farmacéutico extrahospitalario, en particular o relativo a recitas

médicas. En todos os centros as obrigas recoñecidas no exercicio exceden ás dotacións

orzamentarias iniciais, situación que presenta maior incidencia se se relaciona co gasto real do

exercicio que, aínda que inferior ao do exercicio precedente, pon de manifesto insuficiencias

orzamentarias globais para os centros hospitalarios de 190,517 millóns de euros e de 130,132

millóns de euros para as xerencias de atención primaria respecto das necesidades finais.

As direccións provinciais representan un 6,8% do orzamento inicial; a D.P. de A Coruña é a que

excede lixeiramente ás obrigas do exercicio e a D.P. de Pontevedra é a única que axusta o seu

orzamento inicial ás necesidades finais (gasto real).

Os créditos asignados a Servizos Centrais, o 7,4% restante, son suficientes para facer fronte ás

súas necesidades e financiar as doutros centros dada a adscrición a este centro do Fondo de

Continxencia.

VII.3. MODIFICACIÓNS ORZAMENTARIAS

VII.3.1. ANÁLISE XERAL

De acordo coa información contida na liquidación do orzamento, no ano 2010 as modificacións

orzamentarias contabilizadas alcanzan un importe neto de 145,218 millóns de euros, o que


57

supón un incremento do orzamento inicial do 4%, fixando o orzamento definitivo en 3.778,130

millóns de euros.

Atendendo á clasificación económica do orzamento de gastos, as variacións que rexistran os

importes inicialmente autorizados como consecuencia da aprobación das modificacións de

crédito, son as seguintes segundo o tipo de modificación:

Cadro 22: Modificacións orzamentarias por clasificación económica (miles de euros)

Modificación Capítulo

I II III IV V VI VII VIII Total

Ampliacións de crédito 81.833 20.000 147.224 176 249.233

Transferencias positivas 128.428 9.079 105 4.143 5.263 510 147.528

Transferencias negativas -85.432 -6.678 -6.590 -41.000 -7.373 -231 -224 -147.528

Incorporacións de crédito 99 32 4.060 265 4.457

Xeracións de crédito 1.452 2.105 64 268 3.745 564 8.198

Baixas en créditos -40.973 -15.372 -38.703 -33 -21.572 -17 -116.669

Total 85.408 9.135 169 106.374 -41.033 -15.702 527 340 145.218


Como se pode apreciar, son os capítulos I (Gastos de persoal) e IV (Transferencias correntes) os

que rexistran dotacións complementarias dos seus créditos e os capítulos V (Fondo de

Continxencia) e VI (Investimentos Reais) os que presentan diminucións nas súas consignacións

iniciais.

En canto á variación interanual, reflectida no seguinte cadro, apréciase unha redución nas

ampliacións e nas xeracións de crédito fronte aos considerables aumentos das incorporacións e

das transferencias de crédito.

Cadro 23: Modificacións orzamentarias 2009-2010 (miles de euros)

Modificación

2009 2010 Variación 2010-2009

Nº expedientes

Importe Nº

expedientes Importe Absoluta %

Ampliacións crédito 32 334.536 27 249.233 -85.303 -25,50%

Incorporacións crédito 3 2.260 5 4.457 2.197 97,21%

Xeracións crédito 40 11.687 51 8.198 -3.489 -29,85%

Baixas crédito 31 -108.865 27 -116.669 7.804 7,17%

Total incrementos 239.618 145.218 -94.400 -39,40%

Transferencias crédito 105 (+-)131.468 111 (+-)147.528 16.060 12,22%

Total expedientes 211 221



58

Dende a perspectiva temporal da xestión das modificacións orzamentarias aprobadas no

exercicio, mostrada a continuación, advírtese que o maior volume de expedientes concéntrase no

mes de novembro e no de decembro se atendemos á súa contía, onde destacan as ampliacións

de crédito que, por importe de 238,366 millóns de euros, tiveron como destino os gastos de

farmacia (58%), de persoal (34%) e de produtos farmacéuticos (8%).

Cadro 24: Cronoloxía da xestión das modificacións orzamentarias 2010 (miles de euros)

Mes Ampliacións Xeracións Incorporacións Baixas Transferencias

Expdtes. Importe Expdtes. Importe Expdtes. Importe Expdtes. Importe Expdtes. Importe

Xaneiro

Febreiro 4 (+-) 51

Marzo 1 89 13 1.547 3 3.075 1 -89 11 (+-) 661

Abril 8 2.855 1 1.117 5 (+-) 1.493

Maio 2 206 6 1.107 2 -63 4 (+-) 394

Xuño 1 80 3 102 1 265 9 (+-) 1.236

Xullo 6 71 3 131 6 -71 9 (+-) 77.418

Agosto 1 57 1 -783 1 (+-) 103

Setembro 2 882 2 16 1 -775 14 (+-) 3.109

Outubro 5 976 2 -33.055 23 (+-) 6.304

Novembro 8 9.540 10 1.407 10 -57.645 26 (+-) 9.936

Decembro 7 238.366 4 -24.188 5 (+-) 46.824

Total 27 249.233 51 8.198 5 4.457 27 -116.669 111 (+-) 147.528


O estudo da incidencia das modificacións orzamentarias aprobadas sobre a estrutura da

clasificación funcional, no que se incorpora neste exercicio o programa 413A “Protección e

Promoción da Saúde Pública”, amosa un decrecemento xeneralizado en todos os programas, a

excepción do 412B “Atención Primaria” que experimenta un aumento do 33,7%, tal e como se

reflicte no seguinte cadro, co seu detalle no anexo 4:

Cadro 25: Distribución funcional das modificacións orzamentarias (miles de euros)

Programa

2009 2010 Variación Efecto s/orzamento inicial

Importe %

s/total Importe

% s/total

Absoluta % Crédito inicial

Crédito definitivo

% variación

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 74 0,03% -261 -0,18% -335 -454,36% 60.549 60.288 -0,43%

412A - Atención Especializada 141.719 59,14% 24.023 16,54% -117.696 -83,05% 2.131.189 2.155.213 1,13%

412B - Atención Primaria 80.836 33,74% 108.131 74,46% 27.295 33,77% 1.376.408 1.484.539 7,86%

413A – Protección y Promoción Saúde Pública 0,00% -2.379 -1,64% -2.379 -- 15.964 13.585 -14,90%

414A - Formación Graduados e Posgraduados 13.892 5,80% 13.268 9,14% -624 -4,49% 48.394 61.661 27,42%

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 3.098 1,29% 2.436 1,68% -662 -21,37% 408 2.843 597,52%


59

Total 239.618 100,00% 145.218 100,00% -94.400 -39,40% 3.632.912 3.778.130 4,00%


Atendendo aos capítulos do orzamento de gastos, a variación interanual presenta, cunha

relevante incidencia cuantitativa, a diminución das modificacións nos gastos de persoal e

transferencias correntes, fronte ao incremento nos investimentos, polas contías que se mostran

no seguinte cadro, co seu detalle no anexo 5:

Cadro 26: Modificacións orzamentarias por clasificación económica. 2009-2010 (miles de euros)


absoluta %

I - Gastos de persoal 175.519 85.408 -90.111 -51,34%

II - Gastos en bens correntes e servizos 20.447 9.135 -11.312 -55,32%

III - Gastos financeiros 13 169 156 1.163,15%

IV - Transferencias correntes 122.885 106.374 -16.511 -13,44%

V - Fondo de continxencia -79.371 -41.033 38.337 -48,30%

VI - Investimentos reais -1.012 -15.702 -14.690 1.450,82%

VII - Transferencias de capital 491 527 37 7,48%

VIII - Activos financeiros 646 340 -306 -47,38%

Total 239.618 145.218 -94.400 -39,40%


Como feito de carácter estrutural na orzamentación do organismo, preséntanse de seguido tres

epígrafes, a nivel da súa vinculación, que veñen concentrando, ano tras ano, os maiores efectos

das modificacións de crédito. A insuficiencia de carácter estrutural que presenta o orzamento

para atender este tipo de gastos revela deficiencias na asignación inicial que impiden o

desenvolvemento programado do orzamento coa conseguinte reiteración do recurso ás

modificacións para atender ás necesidades finais. Entre estes epígrafes figuran os destinados ao

gasto farmacéutico, retribucións do persoal laboral eventual e subministracións, no que o

subconcepto 221.06 (produtos farmacéuticos e material sanitario) presenta a maior incidencia.

Cadro 27: Modificacións orzamentarias por concepto (miles de euros)

Epígrafe 2006 2007 2008 2009 2010

489 Gasto farmacéutico 123.287 66.106 87.688 122.783 109.567

13 Persoal laboral 71.927 82.230 77.432 95.113 75.160

221 Subministracións 37.807 20.738 38.329 12.247 12.182

Total modificacións para estes conceptos 233.021 169.074 203.449 230.143 196.909

Modificacións orzamentarias totais 184.878 73.746 169.357 239.618 145.218

% s/modificacións totais 126,04% 229,26% 120,13% 96,05% 135,60%



60

A repercusión da autorización das modificacións orzamentarias nos distintos grupos de centros

xestores do Servizo Galego de Saúde é a que se reflicte a continuación, coa desagregación por

centros no anexo 6: Cadro 28: Modificacións de crédito por centros xestores (miles de euros)

Centro Crédito inicial Modificacións % Crédito definitivo

Centros hospitalarios 1.898.280 111.532 5,88% 2.009.812

Centros Atención Primaria 1.219.217 104.496 8,57% 1.323.713

Direccións provinciais 248.350 -3.441 -1,39% 244.909

Servizos Centrais 267.064 -67.369 -25,23% 199.695

Total 3.632.912 145.218 4,00% 3.778.130


De acordo co contido do cadro anterior, obsérvase que os centros hospitalarios, entre os que se

inclúe a Área Sanitaria de Ferrol ao formar parte desta o C.H. Arquitecto Marcide, e os centros de

Atención Primaria sitúanse como receptores de recursos procedentes de modificacións

orzamentarias, constituíndose Servizos Centrais nun centro eminentemente financiador ao ter

asignado o Fondo de continxencia.

VII.3.2. ANÁLISE DOS TIPOS DE MODIFICACIÓN

AMPLIACIÓNS DE CRÉDITO

O importe das ampliacións de crédito autorizadas en 2010 elevouse a 249,233 millóns de euros,

o que representa unha diminución do 25,5% con respecto ao exercicio precedente. A súa

distribución funcional-económica é a que se reflicte no seguinte cadro:

Cadro 29: Ampliacións de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II IV VI

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 176 176

412A - Atención Especializada 73.296 19.225 80 92.600

412B - Atención Primaria 2.271 775 147.144 150.190

413A - Protección e Promoción da Saúde 176 176

414A - Formación Graduados e Posgraduados 6.086 6.086

561C - Fondo Investigación Sanitaria 5 5

Total 81.833 20.000 147.224 176 249.233


No capítulo I (Gastos de persoal) os créditos ampliados distribuíronse basicamente entre

retribucións complementarias (59%) e persoal laboral eventual (9%), aplicando o 31% a cotas á

Seguridade Social.


61

Polo que respecta ao capítulo II (Gastos en bens correntes e servizos), o importe ampliado

apróbase no último expediente do exercicio e ten como destino financiar insuficiencias nos

créditos para a adquisición de produtos farmacéuticos e material sanitario.

As ampliacións no capítulo IV (Transferencias correntes) concentráronse no financiamento dos

gastos de Farmacia, tendo carácter residual os destinados ao dispositivo asistencial do 061 (80

miles de euros).

Finalmente a ampliación de crédito autorizada no capítulo VI (Investimentos reais) financiou a

actividade asistencial do programa de loita contra as drogodependencias.

As fontes de financiamento das ampliacións de crédito estrutúranse do seguinte xeito:

Euros

Fontes financiamento Importe

Financiamento interno 34.681.182

Financiamento externo

- Consellería de Sanidade 362.740

- Sección 23 “Gastos de Diversas Consellerías” 214.189.140

Total financiamento ampliacións 249.233.063

O financiamento externo supuxo a detracción de recursos doutras áreas da C.A. e representa

unha achega adicional por encima dos fondos inicialmente previstos; o seu carácter recorrente

supón a manifestación da carencia de fontes estables de financiamento para a asunción dos

gastos do organismo. Porén, os recursos procedentes da Sección 23 redúcese, respecto do

exercicio anterior, en 47,796 millóns de euros.

TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO

Os expedientes de transferencia de crédito ascenden a 147,528 millóns de euros, o que supón un

incremento do 12,2% con respecto ao exercicio anterior, e de 6 no número de expedientes

correspondentes ao mesmo período. Rómpese deste xeito a redución deste tipo de modificacións

que se iniciara no exercicio anterior.

Atendendo aos efectos que estas modificacións tiveron no orzamento de gastos do organismo

autónomo, dende a perspectiva funcional e económica, advírtese a redución que experimentan

os créditos de atención especializada fronte ao incremento dos de atención primaria e formación,

constituíndo os gastos de persoal o principal receptor de transferencias tal e como se reflicte no

seguinte cadro:

Cadro 30: Transferencias de crédito por clasificación funcional e económica (miles de euros)


62

Programa Capítulo

Total I II III IV V VI VII VIII

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade -1.206 -842 20 1.056 -20 -175 -1.167

412A - Atención Especializada 25.085 4.157 105 -1.349 -41.000 -1.892 510 -49 -14.434

412B - Atención Primaria 10.611 -840 -198 -736 8.837

413A - Protección e Promoción Saúde Pública -90 -920 -717 -121 -1.848

414A - Formación Graduados e Posgraduados 8.506 16 -20 8.502

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 200 -90 110

Total 42.996 2.401 105 -2.447 -41.000 -2.110 279 -224 0


INCORPORACIÓNS DE CRÉDITO

No exercicio 2010 autorizáronse catro expedientes de incorporación de crédito ao que se suma o

incorporado de oficio pola Consellería de Economía e Facenda, de acordo coa súa Orde do 20 de

decembro de 2007, por importe total de 4,457 millóns de euros.

Os remanentes incorporados corresponden a transferencias finalistas do Estado e experimentan

no seu importe un incremento do 97,2% en relación co exercicio precedente, coa desagregación

por programas e capítulos que se mostra no seguinte cadro:

Cadro 31: Incorporacións de crédito por clasificación funcional e económica (euros)

Programa Capítulo

Total I II IV VI VII

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 32.175 2.050.912 2.083.087

412A - Atención Especializada 56.441 406 344.306 401.153

412B - Atención Primaria 1.641.436 1.641.436

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 42.952 22.936 265.000 330.888

Total 99.393 406 32.175 4.059.591 265.000 4.456.564


XERACIÓNS DE CRÉDITO

Estas supuxeron un incremento de 8,198 millóns de euros no orzamento de gastos do

organismo, cunha diminución do 29,9% respecto da contía xerada no exercicio anterior. Foron o

resultado de 51 expedientes, dos cales 14 corresponden a reposicións de crédito por 2,201

millóns de euros, pero que na Conta rendida englóbanse nas xeracións de crédito a pesar de que

no TRLRFPG regúlanse de forma independente (artigos. 69 e 70).


63

As fontes de financiamento das xeracións de crédito distribúense entre as procedentes da

Administración do Estado (60,2%) e da Comunidade Autónoma (39,8%), tal e como se detalla

no seguinte cadro: Cadro 32: Fontes de financiamento das xeracións de crédito (euros)

Fonte de financiamento Importe

I.- Fondos procedentes da Administración do Estado 4.937.416

I.1. - Subvencións para investigación sanitaria a través do Instituto da Saúde Carlos III 1.928.921

I.2. - Subvencións do Ministerio de Sanidade e Política Social 3.008.495

II.- Fondos procedentes da Comunidade Autónoma 3.260.200

II.1. - Subvencións por Organismos da Comunidade Autónoma ao Servizo Galego de Saúde 68.443

II.2. - Ensaios clínicos, por maiores ingresos dos previstos 27.257

II.3. - Reintegro de empréstitos concedidos ao persoal do Servizo Galego de Saúde 549.429

II.4. - Reintegros pagamentos indebidos a centros sanitarios 2.176.821

II.5. - Compensación pólizas de seguros por sinistros en centros sanitarios 413.754

II.6. - Outros ingresos 24.496

Total 8.197.617


O destino dado aos fondos provenientes das xeracións de crédito, atendendo á clasificación

funcional e económica, foi o seguinte:

Cadro 33: Xeracións de crédito por clasificación funcional e económica (euros)

Programa Capítulo

Total I II III IV VI VIII

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 1.035 88.523 151.942 500.000 557.712 1.299.211

412A - Atención Especializada 138.365 1.980.024 63.584 109.031 423.663 6.458 2.721.125

412B - Atención Primaria 51.991 36.367 6.797 2.077.517 2.172.673

414A - Formación Graduados e Posgraduados 2.473 0 0 2.473

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 1.258.194 743.941 2.002.135

Total 1.452.058 2.104.915 63.584 267.770 3.745.121 564.170 8.197.617


BAIXAS DE CRÉDITOS

Durante o exercicio 2010 o importe das baixas de crédito alcanzou a cifra de 116,669 millóns de

euros, cantidade que se destinou ao financiamento que se detalla a continuación:

Cadro 34: Destino do financiamento con baixas de crédito (euros)

Fonte de financiamento Importe

I.- Financiamento créditos orzamento gastos Servizo Galego de Saúde 34.681.183

I.1. - Financiamento ampliacións de crédito 34.681.182

II.- Financiamento exterior e retencións créditos de non dispoñibilidade 81.988.308

II.1. - Pago incentivos persoal Inspección Médica Consellería Sanidade 160.597

II.2. - Consellería Presidencia. Gastos edificios comúns 783.399

II.3. - Convenio estudio consumo drogas a través do Instituto de Medicina Legal de Galicia 75.310


64

II.4. - Redución 5% retribucións persoal Fundacións Sanitarias Públicas e Empresa Pública Galaria 11.857

II.5. - Redución 5% masa salarial 32.979.485

II.6. - Cumprimento obxectivo estabilidade orzamentaria. Acordo Consello da Xunta 8/4/2010 47.944.309

Total 116.669.492


As baixas para financiar créditos do orzamento de gastos do Servizo Galego de Saúde

representan o 29,7%, tendo o resto como destino outras seccións do orzamento da C.A. Estas

últimas son o resultado de dúas medidas de axuste que se corresponden co plan de reequilibrio

económico–financeiro derivado da insuficiencia de ingresos orzamentarios operada mediante

acordo do Consello da Xunta do 8 de abril de 2010, e a redución do 5% de retribucións do

persoal ao servizo da Administración autonómica recollida na Lei 3/2010, do 23 de xuño, que

modifica a Lei 9/2009, do 23 de decembro, de orzamentos xerais da C.A para o ano 2010

(aplícase na nómina de xuño). Esta medidas supuxeron unha baixa por importe de 80,936

millóns de euros que se realiza detraendo recursos dun orzamento que se manifesta insuficiente

para dar cobertura aos seus propios compromisos de gasto. A distribución por programas e

capítulos das baixas de crédito é a que reflicte o seguinte cadro:

Cadro 35: Baixas de crédito por clasificación funcional e económica (euros)

Programa Capítulo

Total I II IV V VI VII

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 820.992 866.762 643.599 321.133 2.652.485

412A - Atención Especializada 24.594.287 13.759.791 95.500 33.349 18.766.083 16.668 57.265.679

412B - Atención Primaria 14.234.066 708.807 37.603.025 2.163.396 54.709.295

413A - Protección e Promoción Saúde Pública 36.181 360.583 310.238 707.002

414A - Formación Graduados e Posgraduados 1.310.823 11.510 1.322.333

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 12.696 12.696

Total 40.972.864 15.371.542 38.702.707 33.349 21.572.361 16.668 116.669.492


Finalmente, e como resultado da análise dos expedientes de modificación orzamentaria, cabe

salientar que non se observan deficiencias na tramitación dos mesmos sendo todos eles

informados de conformidade pola Intervención Delegada.

OUTRAS MODIFICACIÓNS PRESUPOSTARIAS: REDISTRIBUCIÓNS DE CRÉDITO

Aínda que esta figura non está tipificada como unha modificación orzamentaria, a Lei 9/2009, do

23 de decembro, de Orzamentos Xerais da C.A. para 2010, establece no seu artigo 9.5 que “ás

transferencias de crédito que afecten unicamente á clasificación orgánica e que se efectúen entre

centros de gasto do Servizo Galego de Saúde, non lles serán de aplicación as limitacións

previstas no artigo 68 do Decreto lexislativo 1/1999, do 7 de outubro, polo que se aproba o


65

texto refundido da Lei de réxime financeiro e orzamentario de Galicia, por teren a consideración

de simples redistribucións de crédito”. Durante o exercicio 2010 autorizáronse expedientes de

redistribución de crédito por importe de 21,291 millóns de euros. Aínda que na conta rendida

pola Intervención Xeral da Xunta non se achega documentación ningunha sobre os expedientes

de redistribucións de crédito, dos datos extraídos da Conta Xeral púidose determinar a incidencia

que tiveron en cada un dos centros de gasto do Servizo Galego de Saúde. No anexo 7 detállase a

distribución orgánica dos seus importes, onde se observa que as Xerencias de Atención Primaria,

ademais da Área Sanitaria de Ferrol, foron os maiores receptores das redistribucións positivas, co

51,6% do total, sendo Servizos Centrais o que achegou o 86,7% de todas elas. A nivel funcional

as redistribucións tiveron o seu efecto entre os programas 412A e 412B nunha contía de 85

miles de euros, cun incremento do primeiro a costa dunha redución no segundo.

VII.3.3. EFECTOS SOBRE OS RECURSOS E FINANCIAMENTO

As modificacións orzamentarias presentan diferentes efectos sobre os créditos aprobados e

pódense estruturar en torno a tres eixes básicos:

a) Redistribución dos créditos do orzamento que se corresponden coas transferencias e coas

redistribucións de créditos. O seu importe significou para as primeiras 147,528 millóns de euros e

21,291 millóns de euros para as segundas.

b) Reducións de créditos mediante baixas que, nunha contía de 116,669 millóns de euros,

tiveron como finalidade o financiamento de gastos noutros departamentos en virtude de

convenios ou acordos específicos por importe de 34,681 millóns de euros ou a detracción de

recursos por aplicación de medidas de redución de gasto no ámbito do orzamento da C.A. por

unha contía de 81,988 millóns de euros.

c) Incremento dos recursos do orzamento que opera mediante ampliacións, incorporacións e

xeracións de créditos. O seu importe conxunto ascendeu a 261,887 millóns de euros,

mostrándose no seguinte cadro a súa estrutura de financiamento:

Cadro 36: Financiamento das modificacións orzamentarias (miles de euros)

Ampliacións de crédito

Incorporacións de crédito

Xeracións de crédito

Total %

Transferencias entre subsectores 214.552

214.552 81,93%

Baixas de crédito 34.681

34.681 13,24%

Remanentes de exercicios anteriores:

Unión Europea

1.117

1.117 0,43%

Administración do Estado

3.340

3.340 1,28%

Suma financiamento orzamento gastos 249.233 4.457

253.690 96,87%

Ingresos non previstos inicialmente:


66

Administración Central do Estado

4.937.416 4.937 1,89%

Comunidade Autónoma

68.443 68 0,03%

Maiores ingresos dos inicialmente previstos:

Ensaios clínicos

27.257 27 0,01%

Outras fontes:

Reembolso préstamos persoal

549.429 549 0,21%

Pagos indebidos

2.176.821 2.177 0,83%

Compensación pólizas seguros

413.754 414 0,16%

Outras compensacións

24.496 24 0,01%

Suma financiamento por maiores ingresos

8.197.616 8.198 3,13%

Total financiamento 249.233 4.457 8.197.616 261.887 100,00%


VII.4. EXECUCIÓN E LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS

Os créditos iniciais do orzamento de gastos do Servizo Galego de Saúde para o exercicio 2010

ascenderon a 3.632,912 millóns de euros. As modificacións aprobadas, por importe de 145,218

millóns de euros, elevaron os créditos definitivos a 3.778,130 millóns de euros.

Dado que o Servizo Galego de Saúde non dispón de tesouraría propia e, polo tanto, non ten

competencias na xestión dos pagamentos, o grao de cumprimento mídese en función do nivel de

propostas de pagamento dirixidas ao órgano pagador e formalizadas durante o exercicio, por ser

o último acto da xestión orzamentaria desenvolvida no organismo. O seguinte cadro amosa un

resumo da execución orzamentaria desde a perspectiva da clasificación económica:

Cadro 37: Liquidación do orzamento de gastos exercicio 2010 (miles de euros)

Capítulo Crédito

definitivo Obrigas

recoñecidas Remanente

Grao de execución

Propostas de pagamento

Grao de cumprimento

Saldo de obrigas

I Gastos de persoal 1.699.474 1.699.300 174 99,99% 1.699.297 100,00% 2

II Gastos en bens correntes e servizos 870.495 869.587 908 99,90% 869.587 100,00%

III Gastos financeiros 169 160 9 94,58% 160 100,00%

IV Transferencias correntes 1.096.879 1.095.036 1.843 99,83% 1.095.036 100,00%

VI Investimentos reais 108.298 77.637 30.661 71,69% 77.637 100,00%

VII Transferencias de capital 1.825 1.497 328 82,04% 1.497 100,00%

VIII Activos financeiros 990 990 0 100,00% 990 100,00%

Total 3.778.130 3.744.207 33.923 99,10% 3.744.205 100,00% 2


Sobre os créditos definitivos de 3.778,130 millóns de euros contraéronse obrigas por importe de

3.744,207 millóns de euros, o que supón un grao de execución do 99,1%. Os créditos definitivos

sen executar mostran un saldo que ascende a 33,923 millóns de euros, que representa o 0,9%

do orzamento definitivo, concéntrase de forma moi significativa no capítulo VI (investimentos),

que absorbe o 90,4% deste remanente.


67

O nivel de propostas de pagamento sobre a execución orzamentaria foi dun 100%, manténdose

en fase de obrigas pendentes de propoñer o pagamento 2.118 euros.

Polo que respecta á execución das propostas de pagamento, que como sinalamos non

corresponde ao ámbito de xestión do Servizo Galego de Saúde, o cadro seguinte informa sobre o

seu grao de realización:

Cadro 38: Pagamentos realizados 2010 (miles de euros)

Capítulo Propostas de pagamento

Pagamentos ordenados

Porcentaxe sobre propostas

Pagamentos realizados

Propostas de pagamento pendentes

de ordenar

I Gastos de persoal 1.699.297 1.699.147 99,99% 1.699.147 150

II Gastos en bens correntes e servizos 869.587 754.106 86,72% 754.106 115.482

III Gastos financeiros 160 96 60,19% 96 64

IV Transferencias correntes 1.095.036 1.016.547 92,83% 1.016.547 78.488

VI Investimentos reais 77.637 66.957 86,24% 66.957 10.680

VII Transferencias de capital 1.497 595 39,74% 595 902

VIII Activos financeiros 990 990 100,00% 990 0

Total 3.744.205 3.538.438 94,50% 3.538.438 205.767


Sobre un importe de propostas de pagamento formalizadas polo Servizo Galego de Saúde

durante o exercicio, 3.744,205 millóns de euros, a Tesouraría Xeral ordenou e realizou

pagamentos por un importe de 3.538,438 millóns de euros, que representan un grao de

cumprimento de 94,5%, quedando pendentes de ordenar ao final de exercicio 205,767 millóns

de euros.

Respecto do exercicio 2009, a execución orzamentaria amosa un decaemento de obrigas dun

3,7%, o que supón unha redución de 143,942 millóns de euros. Atendendo á clasificación

funcional, este descenso maniféstase na práctica totalidade dos programas como amosa o

seguinte cadro:

Cadro 39: Execución por programas 2009-2010 (miles de euros)

Programa 2009 2010 Variación

Absoluta %

411A Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 57.803 55.608 -2.195 -3,80%

412A Atención Especializada 2.252.223 2.135.968 -116.255 -5,16%

412B Atención Primaria 1.514.748 1.476.053 -38.695 -2,55%

413A Protección e Promoción da Saúde Pública 13.019 13.019


68

414A Formación de graduados e Posgraduados 60.665 61.644 979 1,61%

561C Fondo de Investigación Sanitaria 2.708 1.915 -793 -29,27%

Total 3.888.147 3.744.207 -143.940 -3,70%


Nos seguintes apartados faise unha análise dos diferentes compoñentes do gasto do organismo

atendendo á clasificación económica e cuxa variación interanual móstrase no seguinte cadro:

Cadro 40: Execución por capítulos 2009-2010 (miles de euros)


Absoluta %

I Gastos de persoal 1.731.309 1.699.300 -32.010 -1,85%

II Gastos en bens correntes e servizos 902.804 869.587 -33.217 -3,68%

III Gastos financeiros 13 160 146 1.094,68%

IV Transferencias correntes 1.108.082 1.095.036 -13.046 -1,18%

VI Investimentos reais 144.029 77.637 -66.392 -46,10%

VII Transferencias de capital 623 1.497 874 140,29%

VIII Activos financeiros 1.286 990 -296 -23,02%

Total 3.888.147 3.744.207 -143.940 -3,70%


Nos cadros expostos recóllense os pagamentos realizados sobre os que debe de facerse as

prevencións indicadas respecto da situación da Tesouraría no ámbito da xestión do organismo

autónomo.

VII.4.1. GASTOS DE PERSOAL

O orzamento inicial aprobado ascendeu a 1.614,066 millóns de euros, incrementándose

mediante modificacións de crédito ata 1.699,474 millóns de euros. Representa o 45% do

orzamento definitivo do organismo autónomo para o exercicio 2010. A liquidación orzamentaria

preséntase no seguinte cadro, detallándose nos anexos 8 e 9 as súas clasificacións funcional e

orgánica:

Cadro 41: Execución do capítulo I do orzamento de gastos 2010 (miles de euros)

Concepto

2009 Exercicio 2010 Ratios


(A)

Créditos iniciais

(B)

Créditos definitivos

(C)


(D)


(E)

% Var. obrigas 09/10

(D-A)/A

% Obrigas /

definitivos D/C

% Pagamentos /

obrigas E/D


69

10. Altos cargos 229 233 217 217 217 -5,25% 100,00% 100,00%

11. Persoal eventual de gabinete 114 -100,00%

12. Persoal funcionario e estatutario 1.084.362 1.070.692 1.080.208 1.080.190 1.080.188 -0,38% 100,00% 100,00%

13. Persoal laboral 208.435 114.774 189.934 189.903 189.903 -8,89% 99,98% 100,00%

14. Outro persoal 635 771 629 629 607 -0,96% 100,00% 96,48%

15. Incentivos ao rendemento 153.981 161.389 137.216 137.212 137.212 -10,89% 100,00% 100,00%

16. Cotas, prestacións e cargas sociais 283.553 266.206 291.269 291.149 291.020 2,68% 99,96% 99,96%

Total 1.731.309 1.614.066 1.699.474 1.699.300 1.699.147 -1,85% 99,99% 99,99%


O gasto de persoal, segundo se recolle na liquidación orzamentaria, ascende a 1.699,300 millóns

de euros e representa o 45,4% das obrigas totais do organismo no ano 2010. O grao de

execución e de cumprimento acadaron o 100%. Respecto ao exercicio precedente diminuíron un

1,8%, respondendo ás seguintes medidas:

a) Redución das retribucións do persoal ao servizo do sector público, con efectos do 1 de xuño

de 2010, pola entrada en vigor do Real decreto-lei 8/2010, do 20 de maio, polo que se adoptan

medidas extraordinarias para a redución do déficit público. A estimación do efecto da redución

das retribucións do persoal dos centros dependentes do Servizo Galego de Saúde no exercicio

2010 foi aproximadamente dun -2,8%, calculado sobre os cadros de persoal do Servizo Galego

de Saúde e tendo en contan que o citado decreto-lei entrou en vigor no mes de xuño.

b) No gasto do artigo 13 prodúcese unha minoración de 18,5 millóns de euros (-8,9%) dos que

15,7 millóns de euros (-7,8%) corresponden ao concepto 131 (persoal laboral temporal), como

consecuencia fundamentalmente da redución da taxa de temporalidade pasando de 5.075

substitutos no ano 2009 a 4.706 no 2010.

c) Baixada no gasto de incentivos ao rendemento, artigo 15, cuantificada nunha porcentaxe do

10,9%. Destaca a redución no complemento de produtividade por autoconcertación e programas

especiais que se minorou nun 42,5% (10,044 millóns de euros).

d) Tamén hai que aclarar que non existe gasto no artigo 11 que rexistra os gastos do persoal

eventual de gabinete, que pasou a depender no ano 2010 da Consellería de Sanidade.

Pola contra, hai que ter en conta o maior custo (4,7 millóns de euros) derivado da aplicación do

incremento do valor da hora do complemento de atención continuada pola realización de gardas

do persoal facultativo, sanitario non facultativo e de xestión e servizos ao abeiro do Acordo para

a mellora das condicións de traballo e retributivas do persoal estatutario do Servizo Galego de

Saúde para os anos 2008-2012.


70

Igualmente, o gasto derivado da anualización dos novos recoñecementos da carreira profesional

con efectos 1/7/2009 supuxo un aumento de 4,4 millóns de euros aproximadamente.

Por outra banda, o artigo 16 “cotas, prestacións e cargas sociais” experimentou un incremento

do 2,7% que deriva fundamentalmente da subida das bases máximas de cotización e da

previsión establecida pola disposición adicional sétima do anteriormente citado Real decreto-lei

8/2010 que establece que as bases de cotización por todas as continxencias dos empregados

públicos se manterán igual que as existentes no mes de maio de 2010.

A evolución do gasto por artigos no período 2006-2010 preséntase no seguinte cadro,

detallándose nos anexos 10 e 11 as súas clasificacións orgánica e funcional:

Cadro 42: Evolución dos gastos de persoal 2006-2010 (miles de euros)

Concepto 2006 2007 2008 2009 2010 % s/total % var. 10/09

% var. media 09/06

10. Altos cargos 214 222 230 229 217 0,01% -5,25% 2,21%

11. Persoal eventual de gabinete 169 166 180 114 0,00% -100,00% -10,05%

12. Persoal funcionario e estatutario 765.674 854.333 960.261 1.084.362 1.080.190 63,57% -0,38% 12,30%

13. Persoal laboral 158.513 168.942 174.659 208.435 189.903 11,18% -8,89% 9,77%

14. Outro persoal 584 606 620 635 629 0,04% -0,96% 2,84%

15. Incentivos ao rendemento 118.094 130.261 144.493 153.981 137.212 8,07% -10,89% 9,26%

16. Cotas, prestacións e cargas sociais 225.513 232.653 256.900 283.553 291.149 17,13% 2,68% 7,99%

Total 1.268.762 1.387.183 1.537.343 1.731.309 1.699.300 100,00% -1,85% 10,93%


VII.4.2. GASTOS EN BENS CORRENTES E SERVIZOS

Este capítulo comprende os créditos necesarios, en concepto de bens e servizos, para o

desenvolvemento das funcións asignadas ao organismo autónomo e que non producen un

incremento do capital ou do patrimonio público. Desagrégase en consumo intermedio e

asistencia sanitaria con medios alleos (concertos); o primeiro rexistra os créditos, en concepto de

gasto corrente, destinados ao funcionamento dos centros e servizos propios; e o segundo mostra

os créditos destinados á actividade concertada con centros sanitarios do sector privado.

A liquidación orzamentaria preséntase no seguinte cadro, coa súa desagregación e

desenvolvemento nos anexos 12,13 e 14:

Cadro 43: Execución do capítulo II do orzamento de gastos 2010 (miles de euros)

Concepto



(A)

Créditos iniciais

(B)


(C)


(D)


(E)

% Var. obrigas

09/10 (D-A)/A

% Obrigas /

definitivos D/C

% Pagamentos /

obrigas E/D


71

20. Alugamentos e canóns 9.246 10.291 8.904 8.882 7.666 -3,94% 99,76% 86,31%

21. Reparacións, mantemento e conservación 40.458 35.040 34.762 34.733 28.675 -14,15% 99,92% 82,56%

22. Material e subministracións 626.231 601.140 610.766 610.010 515.583 -2,59% 99,88% 84,52%

23. Indemnizacións por razón servizo 1.886 1.689 1.547 1.522 1.369 -19,34% 98,37% 90,00%

Consumo intermedio 677.822 648.160 655.978 655.147 553.294 -3,35% 99,87% 84,45%

25. Asistencia con medios alleos 224.982 213.200 214.517 214.440 200.812 -4,69% 99,96% 93,64%

Concertos 224.982 213.200 214.517 214.440 200.812 -4,69% 99,96% 93,64%

Total 902.804 861.360 870.495 869.587 754.106 -3,68% 99,90% 86,72%


O orzamento inicial ascendeu a 861,360 millóns de euros, incrementándose mediante

modificacións de crédito ata a cifra de 870,495 millóns de euros. O consumo intermedio supón

un 75,4% do orzamento definitivo do capítulo, fronte ao 24,6% da asistencia sanitaria con

medios alleos. O grao de execución alcanzou un 99,9% e o de cumprimento un 86,7%.

O exercicio 2010 reflicte un descenso das obrigas dun 3,7%, cun 3,3% no consumo intermedio,

con diferentes niveis de caída nos seus compoñentes básicos, e cun 4,7% na asistencia sanitaria

con medios alleos; estes gastos presentaban un crecemento medio no período 2006-2010 dun

4,9% e dun 5%, respectivamente.

O gasto de consumo intermedio rexistra un importe de 655,147 millóns de euros que acusa unha

elevada concentración dentro dos conceptos 221 “Material e subministracións” (73,7%) e 227

“Traballos realizados por outras empresas” (16,4%). A redución do gasto no exercicio, que

alcanza os 22,674 millóns de euros, rexístrase na maioría dos conceptos orzamentarios que o

integran, coa excepción significativa do concepto 227. Porén, este gasto é obxecto do

recoñecemento dun significativo importe de obrigas non contabilizadas por importe de 126,924

millóns de euros que representan o 67,4% da contía total das obrigas pendentes de recoñecer

do exercicio e cuxa análise se recolle no apartado VII.9. No seguinte cadro móstrase a súa

incidencia neste epígrafe orzamentario onde se incorporan as obrigas de exercicios anteriores

imputadas no presente para determinar o gasto axustado (gasto real).

Cadro 44: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros)

Concepto Obrigas recoñecidas

2010 (A)

Obrigas do exercicio 2010

non contabilizadas (B)

Obrigas de exercicios anteriores imputadas en

2010 (C)

Gasto axustado (A+B-C)

20. Alugamentos e canóns 8.882 31 8.913

21. Reparacións, mantemento e conservación 34.733 1.338 144 35.927

22. Material, subministracións e outros 610.010 125.523 68.599 666.935

23. Indemnizacións por razón de servizo 1.522 32 10 1.544

Total 655.147 126.924 68.753 713.319


72


A maior incidencia das obrigas pendentes de recoñecer sitúase no artigo 22 e, en particular, no

subconcepto 22106 “Produtos farmacéuticos e material sanitario” que alcanzan os 98,360

millóns de euros (77,5% do consumo intermedio). Este subconcepto é representativo da

inconsistencia do documento orzamentario como instrumento de xestión e planificación de

recursos ao rexistrarse obrigas non recoñecidas que alcanzan o 51% dos créditos orzamentados

e que se situaba no exercicio precedente no 26%.

A práctica totalidade deste gasto en consumo intermedio execútase polos centros asistenciais e

só un 0,8% do total é xestionado por Servizos Centrais. A xestión contractual deste gasto

analízase no apartado VII.11.4 deste informe, que se completa coa análise do gasto farmacéutico

no apartado VII.11.3.

O gasto relativo á actividade concertada rexistra un importe de 214,440 millóns de euros

rexistrando obrigas non contabilizadas por contía de 11,487 millóns de euros. O apartado

VII.11.2 deste informe destínase á análise deste gasto.

VII.4.3. GASTOS FINANCEIROS

Os créditos deste capítulo carecen de dotación orzamentaria inicial, polo que o seu importe

habilítase mediante transferencias de créditos doutros capítulos de gasto ata acadar un

orzamento definitivo de 168.883 euros. O resumo da súa execución amósase no seguinte cadro:

Cadro 45: Execución do capítulo III do orzamento de gastos 2010 (euros)

Concepto


Obrigas

recoñecidas

(A)

Créditos

iniciais

(B)

Créditos

definitivos

(C)

Obrigas

recoñecidas

(D)

Pagamentos

realizados

(E)

% Var.

obrigas 09/10

(D-A)/A

%

Obrigas / definitivos

D/C

%

Pagamentos / obrigas

E/D

Xuros demora e outros gastos financeiros

13.370 0 168.884 159.729 96.145 1.094,68% 94,58% 60,19%


O gasto contabilizado neste exercicio alcanza 159.729 euros e supón un nivel de execución do

94,6%. Respecto do exercicio anterior constátase un aumento do 1.094,7%.

Os xuros contabilizados teñen a súa orixe principal nas indemnizacións pola demora no

aboamento das obrigas derivadas das adquisicións de bens e servizos. En todo caso, como se vén

advertindo en anteriores informes de fiscalización, as contías contabilizadas no capítulo III non

esgotan os gastos por xuros de demora que asume o organismo ao longo do período indicado.

Este capítulo só reflicte as contías aboadas por expedientes de reclamacións que afectan a xuros


73

de demora sen contía por débeda principal. Na medida en que o aboamento dos xuros de

demora se realiza conxuntamente con aquel importe, vanse aplicar ao concepto orzamentario da

débeda principal. Así, os xuros derivados de litixios mantidos en materia de persoal abóanse

xuntamente coa nómina no capítulo I, ao igual que os xuros derivados de expedientes de

responsabilidade patrimonial que se aboan dentro do capítulo II no concepto 226; o mesmo

criterio aplícase aos que figuran rexistrados no capítulo VI, salvo os que correspondan a intereses

pola demora no pagamento de certificacións de obra anteriores á recepción da mesma.

Segundo a información facilitada polo organismo as reclamacións recibidas no exercicio para o

pagamento de xuros de demora ascenden a 13.989 euros.

VII.4.4. TRANSFERENCIAS CORRENTES

O orzamento inicial neste capítulo de gasto ascendeu a 990,505 millóns de euros,

incrementándose mediante modificacións de crédito ata a cifra de 1.096,879 millóns de euros, o

que supuxo un 10,7%. As obrigas netas recoñecidas foron de 1.095,036 millóns de euros,

acadando un grao de execución do 99,8% e incrementándose en 0,15 puntos respecto das

contraídas no exercicio anterior.

A liquidación orzamentaria preséntase no seguinte cadro, co seu detalle nos anexos 15 e 16:

Cadro 46: Execución do capítulo IV do orzamento de gastos 2010 (miles de euros)

Concepto



(A)

Créditos iniciais

(B)


(C)


(D)


(E)


(D-A)/A

% Obrigas /

definitivos D/C

% Pagamentos

/ obrigas E/D

40. A Admón. xeral e organismos do Estado 8

44. A sociedades públicas 87.562 81.537 79.676 79.250 73.796 -9,49% 99,47% 93,12%

46. A corporacións locais 625 5.647 4.749 4.749 822 659,26% 100,00% 17,30%

48. A familias e inst. sen fins de lucro 1.019.894 903.314 1.012.454 1.011.037 941.930 -0,87% 99,86% 93,16%

Total 1.108.082 990.505 1.096.879 1.095.036 1.016.547 -1,18% 99,83% 92,83%


O epígrafe máis relevante corresponde ao artigo 48 (familias e institucións sen fins de lucro) no

que se integra o gasto farmacéutico de receitas, cun importe no exercicio de 988,461 millóns de

euros, analizándose no apartado VII.11.3 deste informe.

Respecto ao resto de compoñentes de gasto deste epígrafe 48, distínguense as transferencias

para a cobertura de diferentes prestacións por importe de 14,343 millóns de euros e reflicten

unha evolución dispar cunha redución das próteses (3,8%) e incrementos das entregas

complementarias e vehículos para inválidos (22,7% e 4,8%, respectivamente); complétanse con


74

subvencións nominativas cun gasto no exercicio de 8,083 millóns de euros e que se destina a

entidades e institucións que desenvolven a actividade asistencial dentro do programa de

protección e promoción da saúde, con especial significación do programa de drogodependencias.

Neste epígrafe rexístranse no exercicio obrigas non contabilizadas por importe de 27,939 millóns

de euros que se concentran no gasto de farmacia (concepto 489) por importe de 27,072 millóns

de euros, distribuíndose o resto entre as transferencias con destino a próteses (523.036 euros),

entregas complementarias (4.568 euros) e vehículos para inválidos (339.120 euros).

No epígrafe correspondente a sociedades públicas (artigo 44) intégranse as transferencias

destinadas a financiar as empresas públicas e fundacións públicas sanitarias adscritas ao

organismo autónomo, así como as destinadas ás universidades que dan cobertura ao

financiamento dos convenios subscritos co Servizo Galego de Saúde onde se regulan as prazas

vinculadas de persoal destas institucións que presta servizos nos centros sanitarios do organismo

autónomo. O orzamento de 81,537 millóns de euros foi obxecto de minoración mediante

modificacións de crédito ata os 79,676 millóns de euros sendo a súa execución a seguinte:

Cadro 47: Transferencias a sociedades, fundacións e universidades en 2010 (miles de euros)

Destinatario

2009 Exercicio 2010 Variación obrigas

Obrigas Créditos

iniciais Modificacións


(*)

Obrigas

recoñecidas Absoluta %

Galaria, Empresa Pública de Servizos Sanitarios 31.499 30.372 -3.972 26.399 26.387 -5.112 -16,23%

Fundación Urxencias Sanitarias 061 45.811 39.781 3.859 43.660 43.660 -2.151 -4,70%

Fundación Instituto Galego de Oftalmoloxía 1.266 1.623 -599 1.004 1.002 -264 -20,86%

Fundación Centro de Transfusión de Galicia 145 133 133 133 -12 -8,12%

Fundación Escola Galega da Admón. Sanitaria 2.536 2.599 -322 2.204 2.160 -377 -14,85%

Fundación Pública de Medicina Xenómica 14 74 -14 -100,00%

Fundacións e empresas públicas 81.271 74.508 -1.034 73.474 73.342 -7.929 -9,76%

Peritaxes e formación programa de saúde 30 -6 24 24 24

Universidades 6.291 6.999 -820 6.179 5.885 -406 -6,45%

Total 87.562 81.537 -1.861 79.676 79.250 -8.312 -9,49%

(*) Axustado por PX


As transferencias correntes satisfeitas a estas entidades diminuíron nun 9,5% respecto ao

exercicio anterior. A Sociedade Pública Galaria e a Fundación Urxencias Sanitarias 061, son os

destinatarios do 88,4% destas transferencias.

O recoñecemento de obrigas ás fundacións e empresas públicas en concepto de transferencias

ascendeu a 73,342 millóns de euros, amosando unha diminución do 9,8% respecto do exercicio

2009, cuantificado en 7,929 millóns de euros, sendo a nivel individual significativas as reducións


75

producidas na Fundación Instituto Galego de Oftalmoloxía, FEGAS e Galaria (para esta entidade

debe terse en consideración a existencia de obrigas non recoñecidas).

Finalmente, o artigo 46 (corporacións locais) rexistra as recorrentes subvencións aos concellos

para a cobertura dos gastos dos PAC’s e, con inicio no presente exercicio, recoñécese o convenio

coa Federación Galega de Municipios e Provincias (FEGAMP) a través do que se desenvolven as

subvencións para a prestación da asistencia sanitaria dos programas de drogodependencias e

que representa o 91,6% do total das obrigas.

VII.4.5. INVESTIMENTOS

O crédito aprobado, que mostra unha diminución do 17,5% respecto do ano anterior, ascendeu

a 124,000 millóns de euros, minorándose mediante modificacións de crédito ata a cifra de

108,298 millóns de euros. A xestión dos créditos definitivos presenta un carácter moi

centralizado, aglutinando Servizos Centrais o 90,6% do total.

Cadro 48: Execución do capítulo VI do orzamento de gastos 2010 (miles de euros)

Concepto



(A)

Créditos iniciais

(B)


(C)


(D)


(E)


(D-A)/A

% Obrigas /

definitivos D/C

% Pagamentos /

obrigas E/D

62. Investimento novo 136.793 118.377 100.791 73.807 63.594 -46,04% 73,23% 86,16%

63. Investimento de reposición 3.874 1.832 1.849 1.541 1.470 -60,23% 83,31% 95,42%

64. Gastos en investimento inmaterial 3.362 3.791 5.658 2.289 1.893 -31,90% 40,46% 82,68%

Total 144.029 124.000 108.298 77.637 66.957 -46,10% 71,69% 86,24%


O grao de execución foi do 71,7%, o que supón 24,77 puntos por debaixo do exercicio anterior;

os pagamentos realizados amosan unha porcentaxe do 86,2%.

O gasto finalmente executado en investimentos ascendeu a 77,637 millóns de euros, diminuíndo

nun 46,1% respecto do exercicio anterior, e cuxa evolución no período 2006-2010 se mostra no

seguinte cadro:

Cadro 49: Evolución do investimento 2006-2010 (miles de euros)

Artigo 2006 2007 2008 2009 2010 % s/total % variación

10/06

62. Investimento novo 121.628 101.964 139.667 136.793 73.807 95,07% -39,32%

63. Investimento de reposición 2.013 1.987 2.768 3.874 1.541 1,98% -23,45%

64. Gastos en investimento inmaterial 2.924 3.769 3.944 3.362 2.289 2,95% -21,71%

Total 126.565 107.720 146.379 144.029 77.637 100,00% -38,66%

Variación interanual -14,89% 35,89% -1,61% -46,10%



76

Atendendo á perspectiva que presenta a clasificación económica, o gasto do capítulo distribúese

entre investimento novo, de reposición e de carácter inmaterial:

a) Investimento novo: cun nivel de obrigas recoñecidas de 73,807 millóns de euros, constitúe o

95,1% do gasto neste capítulo e presenta, fronte ao exercicio anterior, unha minoración do 46%

(62,986 millóns de euros). O detalle deste investimento comprende as seguintes actuacións:

Cadro 50: Investimento novo 2010 (euros)

Concepto Importe

Investimento en terreos e bens naturais 2.063.739

Construcións de centros 13.588.306

Ampliacións e melloras de centros de saúde 10.677.533

Equipamento 12.636.772

Material de transporte 62.000

Equipamento informático 33.054.756

Outro inmobilizado material 1.723.852

Total 73.806.958


O investimento novo en construcións, por importe de 13,588 millóns de euros, distribúese entre

os centros de atención primaria por importe de 6,681 millóns de euros e os de especializada por

importe de 6,907 millóns de euros.

O investimento en equipamento informático concéntrase en Servizos Centrais con 33,054 millóns

de euros e, dentro deste concepto, inclúense gastos de arrendamento e leasing de hardware

informático, renovación de licencias de software, ou gastos de mantemento que teñen natureza

de gasto corrente e non de investimento.

b) Investimento de reposición: Cun gasto de 1,541 millóns de euros, está destinado

maioritariamente (94%) a obras de acondicionamento, reforma e ampliación dos centros de

saúde de acordo cos plans de necesidades dos centros de atención primaria.

c) Gastos en investimento de carácter inmaterial: rexistra no exercicio un total de 2,289 millóns

de euros. Detéctase, ao igual que en exercicios anteriores, a contabilización de gastos que non

teñen natureza de investimento inmaterial, figurando ademais neste epígrafe gastos de cursos,

xornadas de formación e obradoiros.

Desde a perspectiva funcional, os créditos executados concéntranse no programa de Dirección e

Servizos Xerais que absorbe o 45,2% do total. A súa distribución móstrase no seguinte cadro:

Cadro 51: Execución funcional dos créditos de investimentos (miles de euros)


77

Programa Obrigas

recoñecidas 2009

Orzamento inicial 2010


2010 %

Variación de obrigas

Absoluta %

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 35.934 36.012 35.098 45,21% -836 -2,33%

412A - Atención Especializada 88.457 70.383 32.126 41,38% -56.330 -63,68%

412B - Atención Primaria 17.928 15.541 9.278 11,95% -8.650 -48,25%

413A - Protección e Promoción da Saúde Pública 0 1.603 438

414A - Formación de Graduados e Posgraduados 390 461 414 0,53% 24 6,07%

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 1.320 0 283 0,36% -1.037 -78,58%

Total 144.029 124.000 77.637 100,00% -66.392 -46,10%


O detalle deste gasto, atendendo á clasificación orgánica e comparativa interanual, reflíctese no

anexo 17.

Este capítulo de gasto rexistra un significativo importe de obrigas non contabilizadas que se

eleva a 22,667 millóns de euros, o que representa o 29,2% da contía total das obrigas

pendentes de recoñecer do exercicio, e que se distribúe do seguinte xeito:

Cadro 52: Investimentos. Obrigas pendentes de recoñecer (euros)

Concepto Importe % s/ obrigas

62. Investimento novo 22.482.229 30,46%

63. Investimento de reposición 21.532 1,40%

64. Gastos en investimento inmaterial 163.104 7,12%

Total 22.666.865 29,20%

VII.4.6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

O crédito aprobado foi de 1,298 millóns de euros, elevándose mediante modificacións de crédito

a 1,825 millóns de euros. O grao de execución alcanzou o 82%, e o grao de cumprimento o

39,7%.

No cadro seguinte preséntase o resumo da execución deste capítulo de gasto segundo a

clasificación económica:

Cadro 53: Execución do capítulo VII do orzamento de gastos 2010 (euros)

Concepto



(A)

Créditos iniciais

(B)


(C)


(D)


(E)


(D-A)/A

% Obrigas /

definitivos D/C

% Pagamentos /

obrigas E/D

74. A sociedades públicas e outros entes públ. 80.546 94.000 587.332 587.312 587.312 629,16% 100,00% 100,00%

76. A corporacións locais 200.000 138.952 0,00%

78. A familias e inst. sen fins de lucro 542.649 1.003.670 1.098.670 909.908 7.622 67,68% 82,82% 0,84%

Total 623.195 1.297.670 1.824.954 1.497.220 594.934 140,25% 82,04% 39,74%



78

O gasto en transferencias de capital ás sociedades públicas rexistra no exercicio a subvención á

Fundación 061 por un importe de 510 miles de euros que corresponde a obras de reforma nas

instalacións das bases das ambulancias medicalizadas de A Coruña, Ferrol, Pontevedra, Ourense

e Mos, así como a obras de adecuación da Central de Coordinación de Urxencias Sanitarias á

normativa vixente no concernente a riscos laborais. Complétase coa cota anual derivada da

subvención outorgada á entidade Galaria, formalizada mediante convenio de data 10 de xullo de

2008, que dá cobertura ao contrato de leasing para adquisición dunha sala vascular e que

abrangue o período 2008-2016.

O resto de gastos deste capítulo destínanse a axudas á investigación, xestionándose a través das

fundacións vinculadas aos centros hospitalarios por importe de 910 miles de euros e coa

desagregación que se mostra:

Cadro 54: Transferencias a fundacións. Programas de investigación. Artigo 78 (euros)

Entidade Importe

Fundación do CHUAC 257.905

Fundación Profesor Novoa Santos 51.538

Fundación para a Investigación, Desenvolvemento e Innovación do CHUS (IDICHUS) 244.491

Fundación Pública de Medicina Xenómica 53.240

Fundación para a Investigación, Desenvolvemento e Innovación do C.H. Xeral-Calde (FIDI Xeral-Calde) 50.957

Fundación Cabaleiro Goás 83.412

Fundación para a Investigación, Desenvolvemento e Innovación do CHOP 24.878

Fundación Biomédica do CHUVI 143.488

Total 909.908


Sen recoñecemento de obrigas, comprometéronse créditos no artigo 76 para o edificio da UAD

de Vilagarcía de Arousa por importe de 139,952 miles de euros.

Atendendo á estrutura por programas, a execución destes créditos detállase no seguinte cadro:

Cadro 55: Execución funcional das transferencias de capital 2009-2010 (miles de euros)

Programa

Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagos realizados

2009 2010 %

variac. 2009 2010

% variac.

2009 2010 %

variac.

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 924 910 8

412A - Atención Especializada 405 587 44,86% 405 587 45,06% 405 587 45,06%

413A - Protección e Promoción da Saúde Pública 139

561C - Investigación Sanitaria 514 175 -65,94% 218 -100,00% 183 -100,00%

Total 919 1.825 98,54% 623 1.497 140,25% 588 595 1,23%



79

VII.4.7. ACTIVOS FINANCEIROS

Este epígrafe, que reflicte os créditos destinados a anticipos e empréstitos ao persoal e que se

distribúen en a curto e a longo prazo, presenta a seguinte execución, co detalle por conceptos,

programas e centros no anexo 18:

Cadro 56: Execución do capítulo VIII do orzamento de gastos 2010 (euros)

Concepto



(A)

Créditos iniciais

(B)


(C)


(D)


(E)


(D-A)/A

% Obrigas /

definitivos D/C

% Pagamentos /

obrigas E/D

830 Préstamos a curto prazo 1.240.820 571.868 954.897 954.897 954.897 -23,04% 100,00% 100,00%

831 Préstamos a longo prazo 45.482 78.132 35.097 35.097 35.097 -22,83% 100,00% 100,00%

Total 1.286.303 650.000 989.994 989.994 989.994 -23,04% 100,00% 100,00%


Os préstamos concedidos ao longo do exercicio suman un importe de 990 miles de euros, cunha

diminución do 23% respecto do exercicio anterior e presentando plenos niveis de execución e de

pagamento.

Vén sendo práctica habitual entre as modificacións orzamentarias dos últimos exercicios a de

minorar, vía transferencias ou baixa, os créditos deste capítulo que foron previamente xerados

por ingresos para sufragar as maiores necesidades xurdidas noutros capítulos de gasto. Esta

práctica non parece ser respectuosa coa afectación e destino destes créditos á cobertura de

novos préstamos. O seguinte cadro amosa estas minoracións sobre os créditos xerados:

Cadro 57: Modificacións orzamentarias no capítulo VIII (euros)

2006 2007 2008 2009 2010

Orzamento inicial 625.000 650.000 650.000 650.000 650.000

Xeracións de crédito 945.261 821.949 837.680 747.706 564.170

Transferencias negativas -108.782 -12.500 -224.176

Baixas de crédito -98.226 -100.871 -101.606 0

Orzamento definitivo 1.461.479 1.373.723 1.374.309 1.296.101 989.994


VII.5. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS

O orzamento de ingresos do Servizo Galego de Saúde para o exercicio 2010, aprobado en termos

de equilibrio orzamentario, recolle unhas previsións iniciais de 3.632,912 millóns de euros,

amosando a execución orzamentaria uns dereitos recoñecidos de 3.720,086 millóns de euros,

que supoñen un 102,4% das previsións iniciais e un 4,2% de incremento sobre os dereitos

recoñecidos no exercicio anterior.


80

A liquidación de ingresos rendida polo Servizo Galego de Saúde non reflicte a previsión definitiva

de ingresos, coincidindo a estes efectos coas previsións iniciais. A consecución do equilibrio

orzamentario esixe, porén, coñecer cales son as previsións definitivas para proceder, no seu caso,

a realizar os axustes necesarios no orzamento de gastos na medida en que as previsións iniciais

de ingresos difiren da realidade orzamentaria. Segundo a clasificación económica, preséntase o

seguinte resumo de execución para os exercicios 2009 e 2010.

Cadro 58: Liquidación do orzamento de ingresos (miles de euros)

Capítulo

Previsión de ingresos Dereitos recoñecidos Recadación neta

2009 2010 %

variación 2009 2010

% variación

2009 2010 %

variación

III Taxas e outros ingresos 48.308 44.674 -7,52% 47.709 48.201 1,03% 36.711 36.964 0,69%

IV Transferencias correntes 3.579.376 3.483.046 -2,69% 3.793.786 3.588.891 -5,40% 3.504.280 3.374.702 -3,70%

V Ingresos patrimoniais 1.101 171 -84,49% 187 277 48,34% 89 180 102,04%

VII Transferencias de capital 26.265 104.372 297,39% 38.563 81.582 111,56% 29.215 71.211 143,75%

VIII Activos financeiros 650 650 0,00% 1.335 1.135 -14,99% 1.335 1.135 -14,99%

Total 3.655.700 3.632.912 -0,62% 3.881.580 3.720.086 -4,16% 3.571.629 3.484.191 -2,45%


No exercicio a redución do orzamento de ingresos maniféstase tanto a nivel de previsións (0,6%)

coma de dereitos recoñecidos (4,2%). Neste marco advírtese o incremento que experimentan as

transferencias de capital que ten a súa orixe no proceso iniciado no exercicio anterior de axustar

a orzamentación dos recursos propios, co obxecto de adecuar os créditos de gastos correntes e

de capital ás súas fontes de financiamento.

A evolución dos dereitos recoñecidos no período 2005-2010 detállase no seguinte cadro, onde

se advirte a notoria influencia das transferencias correntes, que marca a evolución do orzamento

de ingresos do organismo:

Cadro 59: Evolución dos dereitos recoñecidos 2005-2010 (miles de euros)

Capítulo 2005 2006 2007 2008 2009 2010 % s/total % var 10/09

% var media 09/05

III Taxas e outros ingresos 42.487 39.460 46.065 46.695 47.709 48.201 1,30% 1,03% 3,29%

IV Transferencias correntes 3.037.985 3.195.746 3.305.800 3.643.090 3.793.786 3.588.891 96,47% -5,40% 5,74%

V Ingresos patrimoniais 169 261 176 251 187 277 0,01% 48,34% 9,71%

VII Transferencias de capital 2.526 5.066 5.281 6.407 38.563 81.582 2,19% 111,56% 156,99%


81

VIII Activos financeiros 1.641 1.413 1.489 1.486 1.335 1.135 0,03% -14,99% -4,72%

Total 3.084.809 3.241.946 3.358.738 3.697.930 3.881.580 3.720.086 100,00% -4,16% 5,94%


A variación interanual rexistrada no exercicio reflicte una redución de 10 puntos porcentuais

respecto do crecemento medio no período 2005-2009 con afectación dispar entre os diferentes

capítulos do orzamento de ingresos.

VII.5.1. TAXAS, PREZOS PÚBLICOS E OUTROS INGRESOS

Este apartado rexistra os ingresos por prestación de servizos sanitarios a terceiros obrigados ao

pago, pola aplicación de taxas e por outros ingresos de natureza diversa. Representa, en termos

de dereitos recoñecidos, un exiguo 1,3% do orzamento do organismo autónomo, pero a través

deste capítulo recoñécese a capacidade da entidade para xerar ingresos ao estar directamente

vinculados ao seu ámbito de xestión. Recoñecéronse dereitos por 48,201 millóns de euros,

superiores nun 7,9% ás previsións orzamentarias que ascenderon a 44,674 millóns de euros

(inferiores nun 6,4% aos dereitos recoñecidos do exercicio anterior). Respecto á comparativa

interanual, estes dereitos incrementáronse un 1%.

Advírtese que a substitución dos POE´s polos actuais ADX nos que se establecen as liñas

estratéxicas e indicadores definidos para os centros de xestión do organismo supuxo a

eliminación dos obxectivos dirixidos a incrementar a recadación.

A continuación móstrase a liquidación destes ingresos na que se pon de manifesto a súa variada

tipoloxía:

Cadro 60: Ingresos por taxas, prezos e outros ingresos (euros)

Concepto

2009 Exercicio 2010

Dereitos recoñecidos

Previsións iniciais/

definitivas


netos

Recadación neta


pendentes cobro

301 Taxas por servizos administrativos 2.069.769 1.889.630 40.189 40.189

302 Taxas por servizos profesionais 1.835.362 872.131 872.131

303 Taxas por venta de bens 83.044 98.567 98.567

312 Prezos privados 50

363 Debedores varios e particulares 16.214.289 16.463.240 18.401.152 12.817.942 5.583.209

364 Debedores accidentes de tráfico 12.172.729 12.262.292 11.807.220 9.259.123 2.548.096

365 Debedores mutuas patronais por AT 9.998.172 9.930.714 10.829.287 7.736.307 3.092.980

366 Convenio MUFACE 943.702 932.256 879.593 879.593

367 Convenio ISFAS 440.361 439.568 446.772 446.772

368 Convenio MUGEJU 40.361 40.290 34.619 34.619

369 Convenio institucións penais 1.916.602 1.615.000 1.699.503 1.699.503

370 Ingresos por ensaios clínicos 27.003 600 28.605 28.605

380 Reintegros exercicios pechados 122.638 162.490 162.490


82

381 Reintegros exercicio corrente 328.704 2.002.990 2.002.356 634

391 Recargos e multas 240 39 39

399 Ingresos diversos 1.516.389 1.100.000 898.008 885.633 12.375

Total 47.709.417 44.673.590 48.201.165 36.963.871 11.237.295


Da análise da información contida no cadro extráense as seguintes consideracións básicas:

- Os ingresos derivados da aplicación de taxas proceden basicamente de servizos profesionais

en concepto de dirección de obras percibidas dos contratistas que as executan para o organismo,

sen que sexan obxecto de consignación orzamentaria inicial a pesar do seu carácter previsible.

Por outra banda o concepto de taxas por servizos administrativos non rexistra practicamente

ingresos no exercicio poñendo de manifesto unha previsión de ingresos non realista.

- Os ingresos derivados de prestacións por servizos sanitarios (conceptos 363 “debedores

particulares”, 364 “debedores tráfico” e 365 “debedores accidentes traballo”), que representan

o 85,1% deste epígrafe orzamentario, estrutúranse ao redor de dous ámbitos básicos: os

derivados da asistencia prestada a pacientes accidentados con cobertura en aseguradoras

privadas ou seguridade social que representan o importe máis elevado e os recoñecidos no

epígrafe de debedores varios e particulares. A súa xestión realízase basicamente no ámbito dos

centros do organismo e dependen da adecuada instauración de procedementos que aseguren o

recoñecemento dos actos susceptibles de realización.

Apréciase no exercicio un aumento dos dereitos recoñecidos que alcanza o 6,9%, situándose os

conceptos de debedores varios e particulares nun 13,5% e mutuas patronais nun 8,3%; fronte a

eles rexistrase unha baixa do 3% nos debedores por accidentes de tráfico.

A evolución dos dereitos recoñecidos durante o período 2005-2010 móstrase no seguinte cadro:

Cadro 61: Evolución ingresos de prestacións por servizos sanitarios 2005-2010 (miles de euros)

Concepto 2005 2006 2007 2008 2009 2010 % % var 10/09

% var media 09/05

Debedores varios e particulares 11.014 12.261 15.097 16.105 16.214 18.401 44,84% 13,49% 10,45%

Debedores accidentes de tráfico 10.912 11.242 12.681 11.881 12.173 11.807 28,77% -3,00% 2,99%

Debedores mutuas patronais por AT 8.039 9.702 10.964 10.969 9.998 10.829 26,39% 8,31% 6,22%

Total 29.965 33.205 38.742 38.955 38.385 41.038 100,00% 6,91% 6,64%


Os centros hospitalarios son responsables da maior parte destes ingresos, concentrando o 92%

dos dereitos recoñecidos no epígrafe de “debedores particulares”, o 94% no caso de

“debedores tráfico” e o 86% en “debedores accidentes traballo”. A situación destes dereitos

respecto do exercicio anterior amosa un panorama heteroxéneo entre os diferentes centros


83

xestores, con diferenzas significativas entre os incrementos e decrecementos que poñen de

manifesto a ausencia dun patrón común na súa execución, tal e como se observa na

desagregación que se detalla no anexo 19.

- O Servizo Galego de Saúde mantén subscritos convenios con MUFACE, ISFAS e MUGEJU

para a prestación sanitaria en zonas rurais e municipios menores de 20.000 habitantes, así como

coa Secretaría de Asuntos Penais para a prestación de servizos sanitarios á poboación recluída

nas instalacións penais da C.A. O importe recoñecido é o derivado de aplicar un prezo fixo por

asegurado e, sen que estas contías supoñan a cobertura do custo da asistencia prestada, os

dereitos recoñecidos no exercicio ascenden a 3,060 millóns de euros, correspondendo o 55,5%

ao convenio con institucións penais. Durante o exercicio os dereitos recoñecidos non cumpren as

previsións iniciais e redúcense nun 8,4% respecto do exercicio anterior, coa excepción do

convenio con ISFAS. No seguinte cadro advírtese o decrecemento que se reflicte no exercicio en

relación cos precedentes fronte á variación media que viña mostrando un incremento do 8,3%:

Cadro 62: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras 2005-2010 (miles de euros)

Concepto 2005 2006 2007 2008 2009 2010 % % var 10/09

% var media 09/05

Convenio MUFACE 642 658 783 779 944 880 28,74% -6,79% 10,54%

Convenio ISFAS 414 311 304 331 440 447 14,60% 1,46% 3,69%

Convenio MUGEJU 27 28 29 30 40 35 1,13% -14,23% 11,67%

Convenio Institucións Penais 1.374 1.417 1.489 1.642 1.917 1.700 55,53% -11,33% 8,81%

Total 2.456 2.413 2.604 2.781 3.341 3.060 100,00% -8,40% 8,27%


- No concepto de ingresos diversos rexístranse basicamente os que teñen a súa orixe no canon

aboado polos concesionarios de servizos vinculados á cesión de chan público correspondente a

cafeterías, entidades financeiras, quioscos, etc.

- Os ingresos por ensaios clínicos presentan unha escasa significación e limítanse aos xerados

no ámbito de atención primaria. Os ingresos por este concepto nos hospitais cáptanse polas

fundacións de investigación constituídas nos propios centros, cuxa problemática xurídica e

contable foi obxecto de observacións en diferentes informes deste Consello.

- Apréciase un excepcional incremento no concepto de reintegros do exercicio corrente

respecto do exercicio anterior (509%). A xustificación básica explícase pola retrocesión de

transferencias aboadas por erro na consignación da entidade financeira por importe de 1.303

miles de euros; trátase de transferencias ordenadas pola Dirección Provincial de A Coruña a favor

da Fundación Centro Oncolóxico Rexional de Galicia, que se habilitaron de novo no presuposto


84

de gastos, mediante modificación na modalidade de reposición de créditos, para a súa correcta

tramitación.

VII.5.2. INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRENTES

Neste capítulo recóllense os ingresos que transfiren as distintas Administracións para financiar o

funcionamento do Servizo Galego de Saúde, tanto no relativo ao gasto corrente como a

investimentos. Representa o 96,5% do total de ingresos, constituíndo a principal fonte de

financiamento. O seu detalle é o seguinte:

Cadro 63: Ingresos por transferencias correntes (euros)

Concepto

2009 Exercicio 2010



definitivas


netos

Recadación neta


pendentes cobro

Do ISM 33.747.450 36.747.509 33.964.675 33.964.675 0

Do INSS. Programa aforro I.T. 18.484.626 19.223.946 16.701.338 16.701.338 0

Do INSS. Accidentes laborais 353.222 2.000.000 1.277.350 1.277.350 0

De organismos autónomos do Estado 1.425.249 0 1.087.603 1.087.603 0

Subvencións finalistas da Administración Xeral 437.213 0 310.453 310.453 0

Fondo de Cohesión Sanitaria 2.086.886 2.000.000 4.092.485 4.092.485 0

Asistencia a estranxeiros 32.066.397 34.848.387 18.860.480 18.860.480 0

Transferencias da Administración do Estado 88.601.044 94.819.842 76.294.384 76.294.384 0

Fondos finalistas do Estado 2.566.000 2.566.000 2.566.000 0

Plan de formación continua administracións públicas 1.102.953 1.232.643 1.232.643 1.232.643 0

Transferencia por participación no sistema de financiamento 3.600.787.804 3.291.738.026 3.424.301.598 3.232.801.730 191.499.868

Financ. Sanitaria. Tramo autonómico imp. minoristas hidrocarburos 25.075.380 22.689.273 22.689.273 0 22.689.273

Transferencias da Xunta de Galicia 3.626.966.137 3.318.225.942 3.450.789.514 3.236.600.373 214.189.141

Hospital da Barbanza 2.546

Hospital Virxe da Xunqueira 3.801

Hospital de Verín 1.084.523

Hospital do Salnés 1.114.652

Transferencias doutros entes públicos 2.205.522 0 0 0 0

Da Deputación de A Coruña 26.293.587 24.500.000 21.379.446 21.379.446 0

Da Deputación de Ourense 19.866.028 18.500.000 16.153.166 16.153.166 0

Da Deputación de Pontevedra 29.853.671 27.000.000 24.274.169 24.274.169 0

Transferencias de corporacións locais 76.013.286 70.000.000 61.806.782 61.806.782 0

Total 3.793.785.989 3.483.045.784 3.588.890.680 3.374.701.539 214.189.141



85

TRANSFERENCIAS DA ADMINISTRACIÓN XERAL DO ESTADO

Con respecto ao conxunto global das transferencias da Administración do Estado, as previsións

de ingresos, 94,820 millóns de euros, son superiores aos dereitos recoñecidos, 76,294 millóns de

euros, en 18,525 millóns de euros. O 91,1% dos dereitos recoñecidos procede do Instituto Social

da Mariña (ISM), do Programa de aforro á incapacidade temporal e da asistencia prestada a

cidadáns estranxeiros residentes na comunidade autónoma.

- A transferencia procedente do ISM ten a súa orixe no traspaso á Comunidade Autónoma de

Galicia, dentro do seu ámbito territorial, das funcións e servizos en materia de asistencia

sanitaria que viña realizando o ISM aos traballadores do mar e aos seus beneficiarios. O

orzamento de ingresos recollía para este concepto unhas previsións iniciais de 36,748 millóns de

euros, se ben os dereitos recoñecidos son de 33,965 millóns de euros, que representa un

incremento do 0,6% respecto do exercicio anterior.

- A transferencia derivada da asistencia a estranxeiros provén do INSS, e vén a compensar a

asistencia sanitaria prestada ao abeiro das normas internacionais aos membros da familia dun

traballador asegurado noutro Estado que residan no territorio da Comunidade Autónoma, así

como aos titulares de pensión e membros da súa familia asegurados noutro Estado que residan

na Comunidade Autónoma. A súa xestión corresponde á Tesouraría Xeral da Seguridade Social e

o seu importe determínase mediante cotas de repartición calculada para cada C.A. en función da

diferenza entre os residentes en España e os residentes no estranxeiro. O importe recadado por

este concepto foi de 18,860 millóns de euros, 15,988 millóns de euros por debaixo das

previsións iniciais e 13,206 millóns de euros respecto dos dereitos recoñecidos no exercicio

anterior, situación que non se manifesta consistente co concepto de ingresos no que se

fundamenta.

- A transferencia do INSS para o control da incapacidade temporal repártese entre as

comunidades autónomas segundo uns obxectivos de mellora da xestión e control do gasto

previstos nos convenios de colaboración coas mesmas. Os dereitos recoñecidos no exercicio 2010

suman 16,701 millóns de euros, un 13,1% por debaixo das previsión iniciais e un 9,7% dos

dereitos do exercicio anterior.

- O Fondo de Cohesión Sanitaria ten como obxectivo compensar a asistencia sanitaria prestada

a pacientes residentes en España derivados entre comunidades autónomas e asegurados

desprazados a España en estancia temporal con dereito á asistencia a cargo doutro Estado. A

súa xestión regúlase para os desprazados doutras CC.AA. mediante Real decreto 1207/2006, do


86

20 de outubro, onde se determinan os procesos obxecto de compensación así como a porcentaxe

de cobertura. Respecto dos desprazados estranxeiros a distribución do saldo neto resultante

atende a un mecanismo proporcional á facturación que presenta cada C.A. A distribución deste

fondo para Galicia non recolle ningunha contía en concepto de pacientes derivados dende outra

C.A. por presentar aquela un saldo negativo, correspondendo na súa totalidade (4,092 millóns

de euros) á asistencia a estranxeiros. A asistencia sanitaria prestada é obxecto de facturación e

contabilización polos centros do organismo con cargo aos correspondentes conceptos

orzamentarios do capítulo III, rexistrándose neste epígrafe as transferencias do Estado resultado

do proceso de compensación referido; esta práctica conduce a unha duplicidade na

contabilización destes ingresos. Os dereitos recoñecidos no exercicio elévanse a 4,092 millóns de

euros, superando un 104,6% as previsións iniciais e cun incremento do 96,1% respecto do

exercicio anterior.

- As transferencias do INSS en concepto de accidentes laborais suman 1,277 millóns de euros

de dereitos recoñecidos (36,1% por debaixo das previsións). A xestión deste fondo corresponde á

Tesouraría Xeral da Seguridade Social, e as CC.AA. participan segundo a poboación protexida; os

compromisos determínanse mediante convenio entre o Ministerio de Traballo e as CC.AA. que

fixa o seu importe definitivo. O procedemento utilizado polo Servizo Galego de Saúde, que

rexistra estes ingresos no momento da facturación dos servizos e de novo unha vez recibidas as

transferencias do INSS, duplica a contabilización de ingresos por este concepto, circunstancia que

ven sendo observada en anteriores informes e que, segundo se constatou, o organismo deu inicio

a actuacións tendentes á súa resolución.

- Xunto a estes ingresos, e sen contar con ningunha previsión no orzamento inicial,

recoñecéronse dereitos por importe de 1,398 millóns de euros procedentes de organismos

autónomos e doutras subvencións finalistas da Administración Xeral do Estado.

TRANSFERENCIAS DA XUNTA DE GALICIA

Estes fondos corresponden á asignación que fai a Xunta de Galicia para o financiamento da

sanidade. Porén, inclúense dentro dos mesmos determinados fondos procedentes do Estado con

carácter finalista correspondentes ao plan de formación continua e os destinados ao plan de

drogodependencias que, pola súa natureza, encaixarían nos epígrafes do apartado anterior. O

importe final de dereitos recoñecidos, 3.450,790 millóns de euros, supón unha diminución dun

4,9% respecto aos 3.626,966 millóns de euros do exercicio 2009. A evolución destas

transferencias (en termos de dereitos) nos últimos anos foi a seguinte:

Cadro 64: Transferencias sistema de financiamento (miles de euros)


87

Concepto 2005 2006 2007 2008 2009 2010 % s/total % var 10/09

% var media 09/05

Fondos finalistas do Estado 2.566 0,07% -- --

Participación no sistema de financiamento 2.878.578 2.993.711 3.130.268 3.444.397 3.600.788 3.424.302 99,23% -4,90% 5,78%

Tramo autonómico. Hidrocarburos 23.088 24.464 25.075 25.702 25.075 22.689 0,66% -9,52% 2,13%

Plano formación continua 921 965 966 1.041 1.103 1.233 0,04% 11,76% 4,65%

Total 2.902.587 3.019.140 3.156.308 3.471.139 3.626.966 3.450.790 100,00% -4,86% 5,76%


Da análise dos seus diferentes compoñentes extráense as seguintes consideracións:

- A transferencia da Xunta de Galicia en concepto de participación no sistema de financiamento

constitúe a principal fonte de ingresos do organismo. As previsións iniciais de 3.291,738 millóns

de euros víronse incrementadas en 132,564 millóns de euros ata alcanzar uns dereitos

recoñecidos por 3.424,302 millóns de euros. Este exceso foi debido á necesidade de novos

recursos para atender ao financiamento de determinadas modificacións de crédito como

consecuencia dos maiores niveis de gasto, sendo unha práctica recorrente en exercicios

precedentes.

- A transferencia derivada do Plan de formación continua corresponde ás asignacións

destinadas á formación do persoal estatutario do Servizo Galego de Saúde. Este ingreso, por un

importe de 1,233 millóns de euros, coincide nos parámetros de previsión e realización e

transfírese integramente á FEGAS polas súas competencias en materia formativa.

- Os dereitos recoñecidos pola transferencia derivada do rendemento polo imposto sobre

hidrocarburos correspondente ao tramo autonómico coñecido como “céntimo sanitario”

ascenderon a 22,689 millóns de euros cunha redución do 9,5% respecto do exercicio anterior,

regulándose na Lei 18/2002, do 1 de xullo, as súas condicións e alcance. Os ditos dereitos

encóntranse pendentes de ingreso a 31.12.2010.

- Inclúense por primeira vez no orzamento do organismo autónomo os fondos finalistas do

Estado para o financiamento da actividade asistencial do plan de drogodependencias que

anteriormente era desenvolvida pola Consellería de Sanidade.

- Non se recolle na estrutura da clasificación económica do presuposto de ingresos un epígrafe

específico que contabilice a dotación complementaria para o financiamento da sanidade que,

acordada no seo do Consello de Política Fiscal e Financeira (acordo do 13 de setembro de 2005),

se mantén no actual exercicio. Os orzamentos do Estado rexistran para o exercicio 2010 un

importe de 41,323 millóns de euros para a C.A. de Galicia.


88

TRANSFERENCIAS DE CORPORACIÓNS LOCAIS

O total ingresado por este concepto, 61,807 millóns de euros, corresponde ás transferencias das

Deputacións de A Coruña, Ourense e Pontevedra polo traspaso á Comunidade Autónoma

daqueles centros, servizos e establecementos sanitarios xestionados inicialmente por estas

corporacións locais. Adscríbense ao Servizo Galego de Saúde os servizos e medios traspasados, e

o seu financiamento é asumido parcialmente polas propias corporacións locais que deben

establecer nos seus orzamentos as consignacións precisas para atender estas responsabilidades.

De forma homoxénea para as tres deputacións os dereitos recoñecidos diminuíron un 18,7%

respecto do exercicio anterior, rexistrando un descenso superior ao 10% respecto das previsións

iniciais.

VII.5.3. INGRESOS PATRIMONIAIS

Os dereitos recoñecidos por ingresos patrimoniais contabilizados no exercicio ascenden a 277

miles de euros aumentando un 48,3% respecto do exercicio anterior. Correspóndense coas

contraprestacións en concepto de concesións administrativas no ámbito de xestión do CHUS e

Servizos Centrais, mostrándose no seguinte cadro a súa execución:

Cadro 65: Liquidación de ingresos patrimoniais (euros)

Concepto

Previsión de ingresos Dereitos recoñecidos Recadación neta

2009 2010 %


% variación

2009 2010 %

variación

Ingresos patrimoniais 1.101.000 170.774 -84,49% 186.736 277.009 48,34% 89.063 179.944 102,04%


A natureza dos ingresos destes contratos responde máis a prestación de servizos que ao

aproveitamento patrimonial derivado da cesión do uso público das instalacións do centro, razón

pola que este Consello considera que o rexistro destes ingresos debe consignarse no capítulo III.

VII.5.4. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

Os dereitos recoñecidos en concepto de transferencias de capital ascenden a 81,582 millóns de

euros, dos que o 6,2% procede da Administración Xeral do Estado e o 93,8% ten a súa orixe na

C.A.; estas últimas son as únicas que consignan previsión orzamentaria e en apartados anteriores

do informe fíxose mención respecto ao criterio adoptado no exercicio en relación coa

orzamentación dos recursos propios e que fundamentan o significativo incremento das previsións

e dereitos recoñecidos respecto do exercicio anterior. A liquidación resúmese no seguinte cadro:

Cadro 66: Transferencias de capital (euros)


89

Concepto

2009 Exercicio 2010



definitivas


netos

Recadación neta

Dereitos pendentes de cobro

De organismos autónomos do Estado 705.888 606.174 606.174

Subvencións finalistas da Administración Xeral do Estado 4.674.816 4.411.244 4.411.244

Da Administración Estatal 5.380.704 5.017.418 5.017.418

Fondos propios 31.033.962 100.733.692 69.537.903 60.366.147 9.171.756

FEDER P.O. 2007-2013 2.148.003 2.910.406 6.345.544 5.823.651 521.893

FCI 727.602 677.804 0 677.804

Da Administración Autonómica 33.181.965 104.371.700 76.561.251 66.189.798 10.371.453

Iniciativa Interrexional 3.642 3.642

Do Exterior 3.642 3.642

Total 38.562.669 104.371.700 81.582.310 71.210.858 10.371.453


Como se observa, os recursos propios orzamentados pola C.A. para o financiamento de

operacións de capital, e en particular con destino aos investimentos do organismo, rexistran

unha baixa execución. Tendo en conta que o recoñecemento destes dereitos ten lugar unha vez

que se efectúe o recoñecemento da obriga e por un importe igual ao gasto executado, esta

situación é o resultado da limitada execución destas operacións. O importe non recoñecido

elevouse a 31,196 millóns de euros, sen que sexa previsible a incorporación ao próximo

exercicio, a diferenza do resto dos fondos finalistas deste capítulo de ingresos.

VII.5.5. ACTIVOS FINANCEIROS

Os activos financeiros correspóndense na súa totalidade co reembolso de préstamos concedidos

ao persoal por importe de 1,335 millóns de euros. Tal e como se expuxo no correspondente

capítulo de gastos, só os reembolsos producidos no último trimestre de 2009 e nos tres primeiros

trimestres do 2010 xeran créditos.

Cadro 67: Activos financeiros (euros)

Concepto

2009 Exercicio 2010



definitivas


netos

Recadación neta

Dereitos pendentes de

cobro

Reintegro de préstamos concedidos no sector público 650.000

Reintegro de préstamos concedidos fóra do sector público 1.334.875 1.334.834 1.334.834

Total 1.334.875 650.000 1.334.834 1.334.834 0



90

VII.6. OPERACIÓNS DE EXERCICIOS PECHADOS

VII.6.1. DEREITOS ORZAMENTARIOS PENDENTES DE COBRO

O Servizo Galego de Saúde presentaba ao inicio do exercicio uns dereitos orzamentarios

pendentes de cobro procedentes de exercicios anteriores de 393,098 millóns de euros. A

información da liquidación da Conta non ofrece detalle respecto da antigüidade dos mesmos.

A súa evolución nos últimos anos presentaba unha tendencia crecente, que se corrixe levemente

nos dous últimos exercicios tal e como se mostra no seguinte cadro:

Cadro 68: Evolución de dereitos pendentes de exercicios pechados 2002-2009 (miles de euros)

Data Capítulo III Capítulo IV Capítulo V Capítulo VII Total

31.12.2002 72.125 10.400 --- 2.781 85.306

31.12.2003 76.598 8.183 --- 7.153 91.934

31.12.2004 77.509 32.649 --- 2.255 112.414

31.12.2005 80.104 238.812 17 165 319.098

31.12.2006 79.944 233.450 27 1.157 314.579

31.12.2007 84.600 332.508 35 257 417.400

31.12.2008 89.515 306.446 82 1.162 397.205

31.12.2009 93.407 290.069 110 9.513 393.098


Sobre este saldo, anuláronse dereitos por importe de 547 miles de euros, deixando un saldo neto

pendente de cobro de 392,552 millóns de euros. Máis do 77% deste importe (305,749 millóns

de euros) foi ingresado no exercicio 2010, quedando pendentes de cobro 86,803 millóns de

euros. Segundo a clasificación económica dos ingresos orzamentarios, as taxas e prezos públicos

constitúen o 99% do importe final pendente de cobro sobre exercicios pechados. O detalle por

capítulo desagrégase da maneira seguinte:

Cadro 69: Operacións sobre dereitos de orzamentos pechados (euros)

Concepto Dereitos

recoñecidos Dereitos anulados

Dereitos netos pendentes de

cobro

Liquidacións canceladas por

recadación

Liquidacións canceladas por

insolvencias

Dereitos pendentes de

cobro

III. Taxas, prezos públicos e outros 93.406.793 546.657 92.860.136 6.804.209 0 86.055.927

IV. Transferencias correntes 290.068.797 0 290.068.797 289.506.475 0 562.322

V. Ingresos patrimoniais 110.197 0 110.197 90.299 0 19.898


91

VII. Transferencias de capital 9.512.541 0 9.512.541 9.347.616 0 164.925

Total 393.098.328 546.657 392.551.671 305.748.599 0 86.803.072


Os dereitos pendentes de cobro resultantes da liquidación do exercicio corrente, por importe de

235,895 millóns de euros, xunto aos 86,803 millóns de euros que quedan pendentes de cobro

de exercicios anteriores a 2010, acumulan un importe pendente de cobro a 31 de decembro de

2010 de 322,698 millóns de euros.

VII.6.2. OBRIGAS ORZAMENTARIAS PENDENTES PROCEDENTES DE EXERCICIOS ANTERIORES

Ao inicio do exercicio 2010, as obrigas pendentes de exercicios anteriores acadan un importe de

774 miles de euros. As modificacións realizadas durante o exercicio, por importe de 2,2 miles de

euros, van a reducir este saldo a 772 miles de euros. En canto á antigüidade dos saldos,

destacan os 545 miles de euros de obrigas procedentes dos exercicios 2006 e anteriores, que

aínda non foron obxecto de proposta de pago nin de anulación algunha.

Á diferenza de exercicios anteriores a liquidación do exercicio 2009 presentou un grao de

cumprimento, en termos de propostas de pago, que se acerca ao 100% e que se pon de

manifesto no reducido saldo inicial de obrigas pendentes correspondentes ao dito exercicio.

Cadro 70: Estado das obrigas pendentes procedentes de exercicios anteriores (euros)

Exercicio Saldo inicial Rectificacións Saldo neto Propostas de pago

expedidas Obrigas pendentes de

propoñer o pago

1998 1.785 1.785 1.785

1999 102 102 102

2000 1.052 1.052 1.052

2002 18.562 18.562 18.562

2003 159.682 159.682 159.682

2004 4.695 4.695 4.695

2005 191.118 191.118 191.118

2006 167.709 167.709 167.709

2007 60.334 60.333 23.484 36.849

2008 154.832 1.732 153.100 94.479 58.620

2009 14.556 479 14.077 11.365 2.712

Total 774.428 2.211 772.217 129.328 642.888


En canto ás propostas de pagamento, o Servizo Galego de Saúde presentaba ao inicio do

exercicio un saldo de 218,300 millóns de euros, quedando pendentes de ordenar 3.259 euros

procedentes do orzamento do exercicio 1992.


92

VII.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A ORZAMENTOS DE EXERCICIOS POSTERIORES

O artigo 58 do TRLRFPG establece a posibilidade de adquirir compromisos de gastos de carácter

plurianual coas condicións e limitacións que no mesmo se especifican. Atendendo á información

da conta rendida, a finais de 2010 os compromisos adquiridos con cargo a exercicios posteriores

ascendían a 317,500 millóns de euros. No seguinte cadro reflíctese o detalle por capítulos e

anualidades:

Cadro 71: Compromisos de gastos con cargo a exercicios posteriores a 2010 (euros)

Capítulo 2011 2012 2013 2014 2015 e

seguintes Total

II. Gastos correntes 186.125.052 44.925.111 8.467.164 3.936.509 564.383 244.018.218

IV. Transferencias correntes 3.453.940 0 0 0 0 3.453.940

Gastos correntes 189.578.992 44.925.111 8.467.164 3.936.509 564.383 247.472.158

VI. Investimentos reais 36.611.803 21.503.626 10.992.829 160.972 0 69.269.230

VII. Transferencias de capital 337.090 94.000 94.000 94.000 140.000 759.090

Gastos de capital 36.948.894 21.597.626 11.086.829 254.972 140.000 70.028.320

Total 226.527.885 66.522.736 19.553.993 4.191.481 704.383 317.500.478


Respecto do exercicio anterior, os créditos comprometidos en 2010 para exercicios futuros

presentan un incremento do 13,1%. Desde a perspectiva económica, estes compromisos

repártense en gastos correntes (77,9% do importe total) e gastos de capital (22,1%).

No seguinte cadro detállase a desagregación dos compromisos de gasto con cargo a exercicios

futuros conforme á situación que se extrae da conta rendida:

Cadro 72: Compromisos de gasto con cargo a exercicios futuros (euros)

2011 2012 2013 2014 2015 2016 Total

Situación a finais de 2009 49.698.974 3.692.034 1.699.632 880.688 740.716 223.559 56.935.603

Compromisos anulados en 2010 de exerc. anteriores -9.295.491 -818.076 -609.914 -236 -236 -131 -10.724.084

Compromisos adquiridos con anterioridade a 2010 40.403.483 2.873.958 1.089.718 880.452 740.480 223.428 46.211.519

Compromisos adquiridos en 2010 186.124.403 63.648.778 18.464.275 3.311.028 -297.418 37.893 271.288.959

Situación a finais de 2010 226.527.885 66.522.736 19.553.993 4.191.481 443.062 261.321 317.500.478


Advírtense discrepancias na contabilización de determinadas anualidades de compromisos

futuros entre as contas rendidas de diferentes exercicios que teñen como resultado un importe

anómalo dos compromisos do exercicio 2010 (negativos no 2015) que no cadro anterior son

obxecto de cálculo por diferenza entre a situación final que presenta a liquidación do exercicio

2010 e os compromisos que se adquiriron en exercicios anteriores. Os importes detectados

supoñen un incremento dos compromisos no exercicio 2010 para a anualidade de 2015 de


93

341.458 euros, o que eleva os compromisos do exercicio 2010 a 271,630 millóns de euros e os

relativos á anualidade de 2015 a 748.520 euros. En función do exposto o total dos compromisos

para exercicios futuros a finais de 2010 ascende a 317,842 millóns de euros.

Mantéñense sen recoñecer os compromisos xurdidos do convenio coa Deputación de Lugo polo

que se acorda o pago da débeda contraída polo Servizo Galego de Saúde a 31 de decembro de

2004 e que alcanza ata o exercicio 2011, ascendendo a súa contía a 10,417 millóns de euros.

VII.8. OPERACIÓNS EXTRAORZAMENTARIAS

VII.8.1. DEREITOS NON ORZAMENTARIOS PENDENTES DE COBRO

O saldo a 31.12.2010 destes dereitos pendentes de cobro ascende a 13,187 millóns de euros,

fronte aos 12,173 millóns de euros do exercicio anterior, segundo se mostra no seguinte cadro:

Cadro 73: Saldo dos debedores non orzamentarios a 31.12.2010 (euros)

Concepto Saldo inicial Pagamentos Total Ingresos Saldo debedor

Pagos duplicados ou excesivos 9.365 0 9.365 -9.499 18.863

Fondo de manobra 858.989 0 858.989 858.989

Ingresos Admón. Xeral pendentes de transferir 11.304.769 12.305.955 23.610.724 11.301.523 12.309.201

Total 12.173.122 12.305.955 24.479.077 11.292.025 13.187.053


O saldo de pagamentos duplicados ou excesivos derivan de exercicios anteriores ao 2004, e

véñense reflectindo anualmente como debedores na Conta Xeral. Non consta máis información

que permita pronunciarse sobre a realidade deste dereito de cobro, presentando no exercicio un

anómalo rexistro contable ao reflectir un ingreso con valores negativos.

Igualmente, as contías reflectidas no fondo de manobra constitúen unha constante na conta

Xeral rendida anualmente dende exercicios anteriores ao ano 2004 por importe de 79.372 euros,

que se incrementa no exercicio 2008 en 3.617 euros, co que se rectifica un erro no reintegro á

Tesouraría da Xunta dos xuros aboados na conta operativa do fondo de manobra da X.A.P. de

Vigo no exercicio 2001 e no exercicio 2009 en 60 miles de euros con destino á creación dos

fondos de manobra dos centros de xestión que substitúen as extintas fundacións hospitalarias;

deste xeito o exercicio 2010 acada un saldo inicial de 859 miles de euros.


94

En canto aos ingresos da Administración Xeral pendentes de transferir, reflicten os movementos

da caixa 07 (Servizo Galego de Saúde) respecto da Tesouraría Xeral da Xunta de Galicia. A estes

efectos faise remisión ao tomo II do informe.

VII.8.2. OBRIGAS NON ORZAMENTARIAS PENDENTES DE PAGO

Ao inicio do exercicio o organismo mantiña unhas obrigas pendentes de pago con acredores non

orzamentarios por importe de 124,206 millóns de euros. Os ingresos do exercicio incrementaron

este saldo ata os 759,661 millóns de euros. Os pagamentos realizados, por importe de 673,534

millóns de euros, deixan unha débeda final de 86,127 millóns de euros.

Cadro 74: Estado de acredores non orzamentarios (euros)

Saldo a 1 de xaneiro Ingresos Total Pagamentos Saldo pendente de pago

124.206.041 635.454.766 759.660.807 673.533.947 86.126.860


Estas obrigas derivan principalmente das retencións practicadas na nómina dos traballadores en

concepto de IRPF, Seguridade Social ou MUFACE, así como fianzas en metálico ou ingresos

duplicados ou excesivos.

VII.9. OBRIGAS PENDENTES DE RECOÑECER

Un dos obxectivos primordiais da fiscalización da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde

consiste na análise das obrigas pendentes de contabilizar, tanto as xeradas no propio exercicio

como, se é o caso, as correspondentes a exercicios anteriores; a súa adecuada periodificación

permite precisar o resultado do exercicio e fixar o gasto real. A determinación do importe de

obrigas pendentes de imputar ao orzamento realízase seguindo os criterios e metodoloxía

aplicados nos informes precedentes baseándose na información facilitada polos servizos centrais

e centros de xestión do propio organismo autónomo.

Análise da débeda

O importe das obrigas non contabilizadas ao final do exercicio 2010 ascende a 211,011 millóns

de euros. A súa análise faise diferenciando as obrigas a favor da Deputación de Lugo do resto.

a) Débeda Deputación Provincial de Lugo

A débeda que, a 31.12.2010, o Servizo Galego de Saúde mantén coa Deputación de Lugo pola

utilización dos hospitais desta institución (Hospital Provincial San José e Hospital Psiquiátrico San

Rafael) que se atopan pendentes de transferir ascende a 22,740 millóns de euros, sendo xerada


95

dende o exercicio 2005 e correspondendo ao exercicio 2010 un importe de 2,915 millóns de

euros en concepto de liquidación por servizos prestados.

Mediante Decreto 216/2010, do 30 de decembro, transfírense á C.A. as funcións e servizos que

dependían da Deputación, polo que a partir do 1 de xaneiro de 2011 o Servizo Galego de Saúde

asume as prestacións sanitarias que se estaban a desenvolver nos dous centros así como o

persoal adscrito aos mesmos. Este decreto ten como antecedentes o protocolo de intencións

asinado o 15 de xuño de 2010, que tiña por obxecto establecer os mecanismos de colaboración

para facer efectivo o traspaso, e a acta da comisión mixta de 23de decembro de2010.

O 4 de xaneiro de 2011 a Consellería e o Servizo Galego de Saúde formalizan coa Deputación un

convenio de colaboración no que se determinan os custos económicos do traspaso de

competencias cifrándose en 20,028 millóns de euros e que resulta de aplicar un sistema de

compensación que, por unha parte, se recoñece un montante económico a favor da Deputación

de 36,104 millóns de euros integrado pola débeda a 31.12.2011 (xerada no período 2005-

2010), os xuros de demora da débeda (para o período 2005-2009) e os compromisos pendentes

derivados do convenio de xullo de 2005 (que tiñan previsto aplicarse con cargo o exercicio

2011), e por outra deducións por importe de 16,076 millóns de euros en concepto de superávit

producido no Hospital San José no período 2005-2010 polo exceso de participación no Fondo de

Asistencia Sanitaria Estatal (FASE) sobre os gastos totais do hospital e da valoración dos

inmobles dos hospitais que non son obxecto de traspaso. No seguinte cadro móstrase o seu

detalle: Euros

Conceptos Total

Débeda (2005-2010) 22.740.087

Intereses (2005-2009) 2.947.418

Compromisos pendentes (2011) 10.416.640

Total 36.104.145

Superávit FASE H. San José 9.076.170

Valoración inmobles 7.000.000

Total a compensar 16.076.170

Total débeda 20.027.975

No convenio acórdase aboar a dita débeda con cargo á aplicación orzamentaria 2797.412A.

25202 no período 2011-2016 nas anualidades que se indican a continuación: Euros

2011 2012 2013 2014 2015 2016

2.500.000 2.500.000 3.756.994 3.756.994 3.756.994 3.756.994


96

O convenio establece que determinados importes teñen carácter provisional (estancias decembro

no H. San Rafael e as liquidacións do FASE de 2009 e 2010) e pendentes de liquidación

definitiva.

b) Resto da débeda

O resto das obrigas non contabilizadas ao final do exercicio 2010 ascenden a 188,271 millóns de

euros e o seu detalle por exercicio e epígrafe orzamentario móstrase a continuación:

Cadro 75: Obrigas non contabilizadas (euros)

Ano da obriga

Artigo

20 21 22 23 25 44 48 62 63 64 Total

2007 300 300

2009 6.420 12.887 731 20.038

2010 31.228 1.337.838 125.522.905 31.951 8.571.687 2.149.535 27.938.587 22.482.229 21.532 163.104 188.250.596

Total 31.228 1.337.838 125.529.325 31.951 8.584.874 2.149.535 27.939.318 22.482.229 21.532 163.104 188.270.934

Fonte: Dirección Xeral de Recursos Económicos

As obrigas pendentes de imputación orzamentaria dos exercicios anteriores ascenden a 20.338

miles de euros e corresponden á Dirección Provincial de Lugo (63%), ao C.H.U. de Santiago

(32%) e á D.P. de Pontevedra (5%).

As obrigas do exercicio non contabilizadas que se trasladan ao seguinte ascenden a 188,251

millóns de euros, incrementándose nun 172,1% respecto do exercicio anterior e a súa

distribución por capítulos presenta o seguinte detalle:

a) O capítulo II (Gastos en bens correntes e servizos) representa o 72% da débeda e

distribúese entre o consumo intermedio que absorbe o 93,7% cun incremento do 84,8%

respecto do exercicio anterior, e a asistencia sanitaria con medios alleos (concertos) que, cunha

contía de 8,572 millóns de euros, non ten precedentes no exercicio anterior.

A débeda en consumo intermedio, que se eleva a 126,924 millóns de euros, concéntrase nos

seguintes epígrafes económicos básicos, apreciándose a preponderancia do concepto de

produtos farmacéuticos que absorbe o 77,5%:

Cadro 76: Débeda en consumo intermedio (euros)

Epígrafe Importe % s/total

22106 Produtos farmacéuticos e material sanitario 98.360.416 77,50%

22115 Implantes 4.743.909 3,74%

22116 Outro material sanitario 10.629.747 8,37%

22119 Material de laboratorio 7.774.696 6,13%

Resto consumo intermedio 5.415.153 4,27%


97

Total 126.923.922 100,00%


Esta débeda é responsabilidade dos centros hospitalarios, con contías non significativas en

determinadas xerencias de atención primaria e nas direccións provinciais. A súa distribución por

centros xestores e a súa comparativa coas obrigas recoñecidas no exercicio correspondentes ao

mesmo concepto de gasto (consumo intermedio), permite apreciar o significativo peso que

representa nalgúns deles, coa consecuente repercusión na adecuada xestión do seu orzamento,

tal e como se observa no seguinte cadro onde se reflicten as variacións con respecto ao exercicio

anterior:

Cadro 77: Obrigas non recoñecidas por centro xestores (euros)

Centro Obrigas

recoñecidas 2010

Obrigas 2010 pendentes de

imputar

%débeda /obrigas

% débeda/obrigas 2009

1501 C.H.U. A Coruña 130.164.948 26.530.265 20,38% 11,73%

1505 Área sanitaria de Ferrol 36.952.088 17.151.525 46,42% 24,72%

1515 H. da Barbanza 6.352.558 454.296 7,15%

1516 H. Virxe da Xunqueira 5.312.005 26.018 0,49%

1571 C.H.U. Santiago 130.119.556 8.722.355 6,70% 4,20%

2701 C.H. Xeral-Calde 50.534.498 12.536.734 24,81% 8,47%

2706 H. da Costa 11.306.190 1.318.705 11,66% 0,39%

2707 H. de Monforte 8.807.279 442.525 5,02% 0,42%

3201 C.H. Ourense 66.509.594 7.801.770 11,73% 7,03%

3204 H. de Valdeorras 6.631.722 1.899.615 28,64% 19,23%

3215 H. de Verín 4.303.218 270.818 6,29%

3601 C.H.U. Vigo 106.115.357 42.535.391 40,08% 22,74%

3603 C.H. Pontevedra 51.948.425 7.193.900 13,85% 5,97%

3615 H. do Salnés 6.395.488 2.600 0,04% 0.03%

Centros hospitalarios 621.452.928 126.886.518 20,42% 11,00%

1509 X.A.P. Santiago 3.119.297 4.580 0,15%

3606 X.A.P. Vigo 5.103.446 27.213 0,53% 0,12%

3612 X.A.P. Pontevedra 3.619.360 1.799 0,05%

Xerencias de atención primaria 11.842.102 33.593 0,28% 0,12%


98

1597 D.P. de A Coruña 355.492 3.569 1,00%

3697 D.P. de Pontevedra 501.950 243 0,05%

Direccións Provinciais 857.442 3.812 0,44%

Total 634.152.472 126.923.922 20,01% 10,80%


Como se observa, nos centros hospitalarios a débeda respecto das obrigas recoñecidas

representa un 20% superando en 9 puntos a situación que presentaba no exercicio anterior,

destacando a Área de Ferrol e o CHUVI que superan o 40%.

Tendo en conta que o concepto 221.06 rexistra a maior débeda (77,5%) a súa incidencia

respecto das obrigas recoñecidas é diferente nos distintos centros afectados, destacando os

seguintes: Área Sanitaria de Ferrol (136%), CHUVI (71%), CHUAC (66%), C.H. Xeral-Calde

(87%) e H.C. de Valdeorras (64%).

Respecto á actividade concertada (da que se exclúe o concepto 252.02 que rexistra as obrigas

non recoñecidas coa Deputación de Lugo), a débeda representa un 4,2% respecto das obrigas

recoñecidas coa seguinte distribución:

Cadro 78: Concertos. Obrigas pendentes de recoñecer (euros)

Subconcepto Obrigas

2010

Obrigas 2010 pendentes de imputación

% s/total % débeda /

obrigas

25102 Concertos con entes territoriais 1.106.509 5.978 0,07% 0,54%

25203 Concertos con entidades privadas 135.688.673 4.739.960 55,30% 3,49%

25301 Hemodiálise en centros hospitalarios 10.633.831 2.304 0,03% 0,02%

25302 Club de diálise 7.516.358 1.672.450 19,51% 22,25%

25303 Outras hemodiálises en centros non hospitalarios 4.796.772 965.176 11,26% 20,12%

25402 Terapia da insuficiencia respiratoria a domicilio 11.493.102 760.202 8,87% 6,61%

25403 Concertos para resonancia magnética e medicina nuclear 2.794.870 3.672 0,04% 0,13%

25404 Concertos para TAC 353.751 0,00% 0,00%

25405 Concertos para rehabilitación-fisioterapia 1.042.465 109.460 1,28% 10,50%

25407 Outros servizos especiais 2.527.997 39.247 0,46% 1,55%

25501 Servizos concertados de ambulancias 20.006.240 22.067 0,26% 0,11%

25502 Traslados de enfermos con outros medios de transp. 19.951 0,00% 0,00%

25801 Reintegros de asistencia sanitaria 306.401 0,00% 0,00%

25802 Outros servizos de asistencia sanitaria 5.733.121 251.172 2,93% 4,38%

Total 204.020.041 8.571.687 100,00% 4,20%


Obsérvase que o peso da débeda se concentra nos concertos con entidades privadas

(subconcepto 25203) que aglutina o 52%; porén, son os subconceptos 25302 e 25303,


99

correspondentes a prestación por actividade de hemodiálise, os que presentan un relevante peso

respecto das obrigas recoñecidas, superando o 20%.

Atendendo ao ámbito de xestión as obrigas pendentes de recoñecer concéntranse nas direccións

provinciais que son as responsables da actividade concertada do organismo.

b) O capítulo IV (transferencias correntes) rexistra o 16% da débeda, absorbendo farmacia

(concepto 489) o 90%; esta distribúese entre a débeda cos colexios farmacéuticos en contía de

22,093 millóns de euros e con diferentes provedores de produtos farmacéuticos por importe de

4,979 millóns de euros. O resto da débeda corresponde a servizos de Galaria por importe de

2,149 millóns de euros (concepto 441), completándose con 867 miles de euros que se distribúen

entre diferentes conceptos: entregas por desprazamento (4.568 euros), próteses (523.036 euros)

e vehículos para inválidos (339.120 euros). No exercicio anterior só se rexistraban débedas no

concepto de próteses e vehículos para inválidos e coa entidade Galaria por contías non

significativas.

c) O capítulo VI (Investimentos reais) rexistra no exercicio unha débeda de 22,667 millóns de

euros que representa o 12%, non tendo antecedentes no exercicio anterior e sen que ata o

presente tivera relevancia na composición da débeda; concéntrase en investimento novo no

ámbito de xestión de Servizos Centrais tal e como mostra o seguinte cadro:

Cadro 79: Investimentos. Distribución obrigas pendentes de recoñecer (euros)

Centro 62. Investimento

novo 63. Investimento de

reposición 64. Gastos en

investimento inmaterial Total % s/total

1505 Área Sanitaria de Ferrol 218.106 218.106 0,96%

1515 H. da Barbanza 71.365 71.365 0,31%

1516 H. Virxe da Xunqueira 29.000 29.000 0,13%

1571 C.H.U. de Santiago 536.227 536.227 2,37%

2701 C.H. Xeral-Calde 359.858 359.858 1,59%

3201 C.H.U. de Ourense 100.447 100.447 0,44%

3601 C.H.U. de Vigo 387.551 20.532 408.083 1,80%

3603 C.H.U. de Pontevedra 301.342 301.342 1,33%

5001 Servizos Centrais 20.478.332 21.532 142.572 20.642.435 91,07%

Total 22.482.229 21.532 163.104 22.666.865 100,00%

% s/total 99,19% 0,09% 0,72% 100,00%


Débeda do exercicio e a súa evolución no período 2002-2010


100

A débeda do exercicio elévase a 191,166 millóns de euros e representa o 5,1% do total de

obrigas recoñecidas, podendo apreciarse no seguinte cadro a súa situación no período 2002-

2010, no que se diferenza a débeda coa Deputación de Lugo do resto.

Cadro 80: Evolución débeda /obrigas 2002-2010 (euros)

Exercicio Obrigas

recoñecidas Débeda do exercicio

Débeda coa Deputación de

Lugo Total débeda

% débeda do exercicio/obrigas

% total débeda/obrigas

2002 2.334.678.058 91.678.669 91.678.669 3,93% 3,93%

2003 2.338.980.856 207.476.699 207.476.699 8,87% 8,87%

2004 2.572.151.127 308.500.065 308.500.065 11,99% 11,99%

2005 3.079.947.966 110.795.895 4.237.230 115.033.125 3,60% 3,73%

2006 3.241.982.222 750.943 4.055.187 4.806.130 0,02% 0,15%

2007 3.354.632.321 348.759 3.970.206 4.318.965 0,01% 0,13%

2008 3.697.961.196 213.824 3.856.557 4.070.381 0,01% 0,11%

2009 3.888.146.834 69.183.743 3.705.726 72.889.469 1,78% 1,87%

2010 3.744.206.803 188.250.596 2.915.201 191.165.797 5,03% 5,11%

Fonte: Conta Xeral Servizo Galego de Saúde e Dirección Xeral de Recursos Económicos

Como se observa, a débeda presenta valores significativos con niveles só superados nos

exercicios 2003 e 2004, coa diferenza de que naqueles o peso da mesma gravitaba sobre os

gastos de farmacia derivados de receitas a través dos colexios farmacéuticos e sobre as cotas da

seguridade social dos últimos meses do exercicio; e no presente son os provedores de produtos

farmacéuticos aos centros hospitalarios os que concentran o maior volume de obrigas pendentes.

Imputación da débeda

A débeda acumulada a 31.12.10 impútase na súa práctica totalidade ao exercicio seguinte (agás

1.947 euros en concepto de prótese e vehículos para inválidos da Dirección Provincial de

Pontevedra) coa excepción da correspondente á Deputación de Lugo á que se aplica o proceso

de compensación analizado como resultado do acordo de transferencias.

O proceso de imputación contable realízase sen un marco que o regule e un sistema normalizado

que o identifique, asignando os órganos xestores un código de tipo de pago para a súa

referencia.

VII.10. RESULTADO ORZAMENTARIO

O resultado orzamentario representa a diferenza entre a totalidade dos dereitos recoñecidos

netos durante o exercicio, excluídos os derivados do endebedamento, e a totalidade das obrigas


101

recoñecidas durante o mesmo período, excluída a amortización de pasivos, e expresa en que

medida os recursos orzamentarios propios foron suficientes para financiar gastos orzamentarios

da mesma natureza.

Segundo os datos contidos na liquidación da Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde de 2010, o

importe dos dereitos recoñecidos netos ascende a 3.720,086 millóns de euros e a contía das

obrigas recoñecidas netas a 3.744,207 millóns de euros, polo que o resultado orzamentario

reflicte un déficit de financiamento de 24,121 millóns de euros, que se corresponde co seguinte

detalle:

Cadro 81: Resultado orzamentario 2010 (miles de euros)

Conceptos Dereitos recoñecidos

netos Obrigas recoñecidas

netas

(+) Operacións correntes 3.637.369 3.664.083 -26.714

(+) Operacións de capital 81.582 79.134 2.448

1. (+) Operacións non financeiras 3.718.951 3.743.217 -24.266

2. (+) Operacións con activos financeiros 1.135 990 145

I. RESULTADO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (1+2) 3.720.086 3.744.207 -24.121

II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCEIROS -- --

III. SALDO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (I +II) -24.121

3. (-) Desviacións de financiamento positivas por recursos do exercicio en gastos con financiamento afectado

4. (+) Desviacións de financiamento negativas con gastos con financiamento afectado

IV. DÉFICIT DE FINANCIAMENTO DO EXERCICIO (III-3+4) -24.121


O resultado orzamentario comprende o resultado procedente das operacións non financeiras e o

derivado das operacións con activos financeiros. O primeiro arroxa un déficit de 24,266 millóns

de euros. A súa distribución mostra para as operacións correntes un saldo negativo de 26,714

millóns de euros e para as de capital un saldo positivo de 2,448 millóns de euros.

O saldo orzamentario do exercicio non presenta modificación respecto do resultado, ao non

existir variación neta de pasivos financeiros. Este saldo tampouco foi corrixido coas desviacións

de financiamento que poderían afectar ao reflexo do déficit/superávit de financiamento. Cómpre

sinalar que se recoñecen ingresos vinculados a determinados proxectos que o organismo

incorpora ao orzamento do exercicio seguinte en atención á afectación específica dos mesmos. A

existencia de remanentes afectados e incorporados ao estado de gastos do exercicio seguinte sen

que se corrixa a estes efectos o saldo orzamentario de cara a reflectir o superávit ou déficit de

financiamento do exercicio é unha constante na rendición orzamentaria que presenta o

organismo.


102

Partindo do resultado orzamentario acumulado do Servizo Galego de Saúde a finais do exercicio

2004, que presentaba un déficit de 15,663 millóns de euros, no seguinte cadro amósase a súa

evolución posterior:

Cadro 82: Evolución do resultado orzamentario (miles de euros)

2005 2006 2007 2008 2009 2010 Total

DÉFICIT ACUMULADO AO INICIO DO EXERCICIO -15.663 -17.357 -18.717 -15.138 -15.651 -22.738

RESULTADO ORZAMENTARIO DO EXERCICIO (A): 4.861 -36 4.106 -32 -6.567 -24.121 -21.789

+ Dereitos recoñecidos netos 3.084.809 3.241.947 3.358.738 3.697.930 3.881.580 3.720.086 20.985.089

- Obrigas recoñecidas 3.079.948 3.241.982 3.354.632 3.697.961 3.888.147 3.744.207 21.006.877

AXUSTES SOBRE ORZAMENTOS PECHADOS (B): -6.555 -1.325 -527 -481 -521 -544 -9.952

+ Anulación de obrigas de exercicios anteriores 524 1.468 26 208 141 2 2.371

- Anulación de dereitos de exercicios anteriores 7.079 2.793 553 689 662 547 12.323

RESULTADO ORZAMENTARIO E AXUSTES (A+B) -1.694 -1.360 3.579 -513 -7.088 -24.665 -31.741

DÉFICIT ACUMULADO A FINAL DO EXERCICIO -17.357 -18.717 -15.138 -15.651 -22.738 -47.404


A táboa mostra unha evolución dispar do resultado orzamentario do organismo nos últimos

exercicios, con continuos cambio de signo. Estes resultados de exercicios anteriores non se poden

corrixir coas operacións de anulacións que sobre exercicios pechados se fan con posterioridade

ao mesmo, pois se ben as cancelacións de gastos concretan o exercicio do que deriva a obriga,

as cancelacións de ingresos non especifican o ano ao que corresponden. Ante a falta desta

precisión, presentamos na citada táboa para cada ano, xunto ao resultado orzamentario, o

axuste que correspondería facer neses exercicios anteriores. Aínda que o axuste total acumulado

aparece fortemente influenciado pola depuración de dereitos recoñecidos que tivo lugar nos

exercicios 2005 e 2006, a tendencia amosa un axuste neto sobre exercicios pechados decrecente

(en termos absolutos) sendo en todos os casos os dereitos cancelados superiores ás obrigas

anuladas. Cómpre engadir que entre estas cancelacións de dereitos non se recollen as derivadas

das insolvencias, que nas contas rendidas presentan sistematicamente un saldo cero e sen que a

información de que dispón o organismo permita cuantificar o seu importe e os efectos que

poidan ter sobre os resultados orzamentarios presentados. Os dereitos pendentes de cobro a 31

de decembro de 2010 cunha antigüidade superior a 1 ano suman 86,803 millóns de euros.

De acordo co exposto na táboa anterior, no período 2005-2010 aumenta o déficit acumulado do

organismo en 24,665 millóns de euros, situándose a finais de 2010 en 47,404 millóns de euros.


103

Porén, este resultado non recolle o gasto non contabilizado e desprazado a exercicios posteriores

polo que procede realizar axustes que supoñen a inclusión dos gastos devengados no exercicio e

non aplicados ao mesmo, por importe de 191,166 millóns de euros, e a dedución daqueles

xerados en exercicios anteriores e imputados ao corrente, que suman 69,242 millóns de euros.

Deste xeito, o resultado negativo do exercicio elévase ata 146,045 millóns de euros,

mostrándose no seguinte cadro o seu detalle:

Cadro 83: Axustes ao resultado orzamentario (euros)

Clasificación económica Dereitos e obrigas

recoñecidos Obrigas do exercicio non

imputadas ao 2010

Obrigas de exercicios anteriores imputadas en

2010 Liquidación corrixida

Ing

reso

s

III Prestación de servizos 48.201.165 48.201.165

IV Transferencias correntes 3.588.890.680 3.588.890.680

V Ingresos patrimoniais 277.009 277.009

VII Transferencias de capital 81.582.310 81.582.310

VIII Activos financeiros 1.134.834 1.134.834

Total 3.720.085.998 3.720.085.998

Gast

os

I Gastos de persoal 1.699.299.529 1.699.299.529

II Gastos correntes 869.587.466 138.410.810 -68.752.665 939.245.611

III Gastos financeiros 159.729 159.729

IV Transferencias correntes 1.095.035.802 30.088.122 -489.253 1.124.634.671

VI Investimentos reais 77.637.062 22.666.865 100.303.927

VII Transferencias de capital 1.497.220 1.497.220

VIII Activos financeiros 989.994 989.994

Total 3.744.206.803 191.165.797 -69.241.918 3.866.130.682

Resultado do exercicio -24.120.805 -191.165.797 69.241.918 -146.044.684


A aplicación sobre o resultado orzamentario de cada exercicio dos axustes derivados de

orzamentos pechados e do criterio de imputación temporal de gastos determinou un resultado

acumulado no 2009 de -108,427 millóns de euros. A 31 de decembro de 2010 elévase a

-255,016 millóns de euros consecuencia de engadir a aquel o resultado orzamentario do

exercicio axustado pola aplicación da imputación temporal de gastos (-121,924 millóns de euros)

e incorporar os axustes derivados de orzamentos pechados (-543 miles de euros).


104

VII.11. ANÁLISE DE APARTADOS ESPECÍFICOS

VII.11.1. ENTIDADES VINCULADAS: INSTRUMENTOS DE RELACIÓN E FINANCIAMENTO

Neste apartado faise unha análise do financiamento do Servizo Galego de Saúde ás súas

entidades vinculadas (fundacións e sociedades públicas) mediante o estudo dos instrumentos de

relación a través dos cales se formaliza.

Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria (FEGAS)

O instrumento aplicado é un convenio anual que se limita a regular o réxime de financiamento e

que se asina o 10 de maio. A demora na súa formalización non se corresponde coa natureza

deste documento que debe servir para a planificación da actividade e dos orzamentos da

fundación. A este respecto debe sinalarse que a entidade aproba o 23 de decembro de 2009 o

plan de actuación para o ano 2010 de conformidade co artigo 39 da Lei 12/2006, do 1 de

decembro, de fundacións de interese galego á que está sometida.

O financiamento do convenio impútase á aplicación 5001.411A.4437.

O convenio desagrega o financiamento da actividade en tres ámbitos: formación, investigación e

outras actividades. O primeiro concentra os recursos da entidade e diferenza entre actividade

xeral e específica. A primeira recolle o seu financiamento básico que se corresponde co Plan

estratéxico de formación (PEF) e co Plan de formación continua (AFCAP) e que con 2,599 millóns

de euros aglutina o 89,3% do importe do convenio. Os recursos para o AFCAP teñen a súa orixe

en fondos finalistas do INAP (Instituto Nacional de Administración Pública).

O vínculo entre financiamento e actividade está limitado a establecer a identificación do curso e

o número de horas, previndo un sistema de regularización trimestral sen que defina os criterios

para a súa determinación.

A continuación detállase a información sobre a execución do convenio e o seu financiamento:

Cadro 84: FEGAS. Execución Convenio (euros)

Documento Obxecto Importe inicial

Modificacións Importe

final Obrigas

recoñecidas

Convenio PEF y AFCAP 2.599.164

-607.659 2.203.621 2.159.673 Outros 212.116


105

Fonte: elaboración propia a partir da información facilitada pola Dirección Xeral de Recursos Económicos

O importe inicial do convenio reduciuse un 5% respecto do asinado para o exercicio anterior,

afectando de forma desigual aos seus compoñentes básicos: o PEF diminúe un 11% e o AFCAP

increméntase nun 1%.

Advírtense modificacións sen formalización que minoran o crédito inicial en 607.659 euros. Entre

elas constatouse a redución do 5% das retribucións de persoal (con efectos do 1 de xuño de

2010) prevista na disposición adicional 7ª da Lei 3/2010, do 23 de xuño, que modifica a Lei

9/2009, aplicándose como baixa de crédito no orzamento do organismo a contía de 11.857

euros.

A execución do convenio ascendeu a 2,160 millóns de euros, quedando sen executar 43.948

euros.

Fundación Urxencias Sanitarias 061

O instrumento aplicado é o contrato-programa, que opera mediante a formulación dun

documento orixinario asinado o 29 de decembro de 2006 e que se mantén no tempo mediante a

formalización de prórrogas que axustan os importes económicos para cada exercicio e de

addendas que modifican prestacións e/ou os compromisos económicos establecidos. O

documento limítase a definir a actividade e prestacións asociándolles un importe global, sen que

incorpore información de custos estruturada que permita fundamentar os valores que se

establecen. As prestacións ordénanse en torno a tres módulos: no módulo I defínense a carteira

de servizos e recursos técnicos; o módulo II establece os programas asistenciais e de apoio ao

Servizo Galego de Saúde, recollendo no módulo III os rexistros de actividade e xestión, o informe

de actividade así como rexistros e obxectivos de calidade.

O financiamento impútase á aplicación 5001.412A.4434.

A continuación detállase a información sobre a execución do contrato-programa e o seu

financiamento:

Cadro 85: Fundación 061. Execución contrato-programa (euros)

Documento Data Obxecto Importe inicial


final Obrigas

recoñecidas

Contrato-programa 21/12/2009 Prórroga 39.787.302

Addendas

16/02/2010 Axuste Lei 9/2009 -6.552

30/07/2010 Novos custes de xestión 130.700


106

18/10/2010 21.000

17/12/2010 3.728.000

Total 39.787.302 3.873.148 43.660.450 43.660.450


O importe inicial do contrato incrementouse un 16% respecto do asinado orixinariamente no ano

2006. Respecto ao ano anterior diminuíu un 4%.

Como se observa, mediante addendas ao contrato-programa, increméntase o seu importe para

asumir novos custos de xestión (dispositivo xacobeo, nova ambulancia medicalizada...), debendo

destacarse os que se aplican coa formalización de data 17 de decembro de 2010 que inclúe,

entre outros, o incremento do importe da Rede de Transporte Sanitario Urxente en 2,985 millóns

de euros que opera no exercicio 2009 e que se consolida para o presente; este importe debería

terse recollido no importe inicial do contrato, e non demorar o seu financiamento ao final do

exercicio. Así mesmo inclúense na última addenda a redución de gastos de persoal en aplicación

da Lei 3/2010 por importe de 350.000 euros.

O importe final do contrato-programa para o financiamento das prestacións da entidade

ascendeu a 43,660 millóns de euros. Adicionalmente, a fundación percibe durante o exercicio

2010 unha subvención de capital polo Servizo Galego de Saúde por importe de 510.000 euros, e

formalizada nunha addenda ao contrato-programa do 17 de decembro, para asumir as obras de

reforma nas súas instalacións.

Á marxe das prestacións e financiamento incorporadas no contrato-programa o Servizo Galego

de Saúde ten recoñecidas obrigas coa fundación por importe de 12.415 euros correspondendo o

86% ao capítulo VI das xerencias de primaria de A Coruña, Vigo e Área de Ferrol.

Fundación Instituto Galego de Oftalmoloxía

As relacións coa entidade derivan do contrato-programa asinado o 1 de outubro de 2002 que,

respondendo ás mesmas características do referido para a Fundación 061, se estrutura en torno

a dous apartados: o denominado módulo I que recolle a actividade sanitaria a realizar pola

Fundación e o módulo II destinado a programas especiais de colaboración que non presenta

contido no ano 2010. O contrato recolle a carteira de servizos da fundación establecendo un

detalle de custos estimados das diferentes prestacións que realiza. Porén, aos efectos do seu

financiamento defínese un importe máximo a transferir por parte do Servizo Galego de Saúde.

O financiamento impútase con cargo á aplicación 5001.411A.4435.


107


financiamento:

Cadro 86: FINGO. Execución contrato-programa (euros)



final Obrigas

recoñecidas

Contrato-programa 21/12/2009 Prórroga 1.473.300 -500.632

952.209 952.209 Lei 3/2010 -20.458


O importe inicial do contrato incrementouse un 118% respecto do asinado orixinariamente no

ano 2002, diminuíndo un 10% na comparativa co ano anterior.

O contrato-programa recolle unha compensación por servizos subcontratados ao CHUS que

opera mediante detracción no correspondente importe asignado á entidade e trasladado ao

complexo hospitalario mediante modificacións orzamentarias. O importe no exercicio 2010

ascende a 500.632 euros, e da análise dos rexistros contables advírtese que a súa detracción se

realiza con data 15 de febreiro mentres que a súa xustificación se presenta ao longo do exercicio.

Sen que fose obxecto de formalización reducíronse 20.458 euros en concepto de aplicación da

redución das retribucións de persoal previstas na Lei 3/2010.

Ata este exercicio mantívose unha vinculación co Hospital da Barbanza, resultado dos acordos de

cooperación coa extinta fundación que, como xa se sinalaba no anterior informe, non tiña

encaixe na nova configuración como centro de xestión do organismo autónomo. No exercicio

fiscalizado recoñecéronse, á marxe do contrato-programa, 49.942 euros para esta finalidade e

para o período comprendido entre o 1 de xaneiro e o 15 de setembro, data que se sinala como

de finalización desta asistencia.

Fundación Centro de Transfusión de Galicia

O contrato orixinario do que derivan as actuais condicións ten como data de formalización o 1 de

agosto de 2004. O contrato recolle a carteira de servizos da fundación e establece un detalle de

custos estimados das diferentes prestacións que realiza, asociándose un importe que se

corresponde coas consignacións orzamentarias definidas nos centros hospitalarios do Servizo

Galego de Saúde.

O financiamento aplícase ao crédito de consumo intermedio dos diferentes centros de xestión do

organismo (epígrafe 221.12), coa excepción do programa para a histocompatibilidade aos

doadores de médula ósea e de sangue de cordón umbilical que, en concepto de transferencias

correntes, aplícase aos créditos de servizos centrais (subconcepto 443.6).


108

No exercicio fiscalizado subscríbese unha addenda que modifica os custos (tarifas) da fundación

sen que se fundamenten as bases sobre as que se determinan os novos valores que se repercuten

aos centros do organismo autónomo. Segundo informe deste, na citada modificación aplícase a

redución de gastos de persoal prevista na Lei 3/2010 que estima un aforro aproximado para

todos os centros de 400.000 euros.

A continuación detállase a información sobre a execución do convenio e o seu financiamento:

Cadro 87: Fundación CTG. Execución contrato-programa (euros)


Modificacións Importe final

Obrigas recoñecidas Data Importe

Contrato-programa 21/12/2009 Actividade xeral 17.305.520 17/12/2010 322.486 17.628.006 18.645.534

Programa médula 137.250 1/03/2010 (*) -4.135 133.115 133.115

(*) axuste lei 9/2009


O importe inicial do contrato-programa incrementouse un 52% respecto do asinado

orixinariamente no ano 2004, diminuíndo un 10% na comparativa co ano anterior.

A modificación que se advirte na execución do contrato-programa concéntrase nas prestacións co

CHUS que incrementa o seu orzamento en 254.903 euros. Obsérvase así mesmo que as obrigas

recoñecidas superan o importe final sen que foran obxecto de modificacións no contrato-

programa nos complexos hospitalarios de Ourense e de Santiago e do Hospital da Costa.

Á marxe das prestacións e financiamento incorporadas no contrato-programa, o Servizo Galego

de Saúde ten recoñecidas obrigas coa fundación por importe de 3,756 millóns de euros, que se

distribúen entre diferentes epígrafes de determinados centros hospitalarios: 3,157 millóns de

euros no 22106 (material sanitario), 188.405 euros no 227 (traballos outras empresas) e

410.121 euros no 4890 (farmacia. Receitas médicas).

Así mesmo o Servizo Galego de Saúde rexistra obrigas pendentes de recoñecer a favor da

fundación por importe de 1,508 millóns de euros, cuxo detalle se mostra no seguinte cadro:

Cadro 88: Obrigas pendentes de recoñecer coa Fundación CTG (euros)

Centro Epígrafe

221.12 221.06 227 489.0 Total

C.H.U. de A Coruña 40.516 80.781 73.365 194.662

Área Sanitaria de Ferrol 314.579 314.579


109

C.H. Xeral-Calde 2.618 2.618

H. da Costa 379 379

H.C. de Monforte 21.446 21.446

C.H.U. de Ourense 118.572 118.572

H. de Verín 16.927 1.549 18.476

C.H.U. de Vigo 817.502 16.469 833.971

C.H. de Pontevedra 3.433 3.433

Total 176.394 1.235.857 22.521 73.365 1.508.137


Atendendo ao exposto as obrigas totais recoñecidas a favor da entidade elévanse a 22,535

millóns de euros e, tendo en conta a débeda recoñecida, o financiamento real no exercicio por

parte do Servizo Galego de Saúde ascende a 24,043 millóns de euros.

Fundación de Medicina Xenómica

De forma similar ao referido para a anterior entidade, o contrato-programa establece a carteira

de servizos cos prezos das súas prestacións e os orzamentos dos centros destinatarios das

mesmas. O contrato orixinario data do 1 de xaneiro de 2005 e ten como particularidade a

incorporación de rappels por volume de facturación (15% para superior a 600.000 euros).

O financiamento aplícase en concepto de actividade concertada con cargo aos créditos dos

centros de xestión do organismo autónomo no subconcepto 25407, incidencia que foi obxecto

de observación no anterior informe de fiscalización da Conta Xeral, por non corresponder a unha

actividade desenvolvida con medios alleos.


financiamento: Cadro 89: F. Medicina Xenómica. Execución contrato-programa (euros)

Documento Data Importe inicial


Obrigas recoñecidas Data Importe

Contrato-programa 21/12/2009 1.993.435 17/12/2010 82.351 2.075.786 2.082.460


O importe do contrato inicial incrementouse un 280% respecto do asinado orixinariamente no

ano 2005, diminuíndo un 4% na comparativa co ano anterior.

Non se aplican á entidade as medidas de redución de gastos de persoal previstas na Lei 3/2010.

O contrato-programa incorpora unha cláusula relativa á compensación pola utilización das

instalacións do centro onde se sitúa (CHUS) sen que se establezan as condicións para determinar

o seu custo e o seu sistema de aplicación. Da información obtida advírtese que o importe da


110

compensación ascende anualmente a 50.000 euros e faise efectivo mediante descontos na

facturación do centro, procedemento que se estende á aplicación de rappels; estes supuxeron un

importe de 129.821 euros no exercicio e afectaron exclusivamente ao CHUS.

O Servizo Galego de Saúde recoñece como débeda a favor da fundación no exercicio 2010

19.870 euros correspondentes a prestacións nos centros CHUAC e H. da Barbanza.

Á marxe das prestacións e financiamento incorporadas no contrato-programa, o Servizo Galego

de Saúde ten recoñecidas obrigas coa fundación por importe de 53.455 euros, correspondendo o

seu importe principal (53.240 euros) a subvencións á investigación concedidas polo organismo

autónomo.

Galaria, Empresa Pública de Servizos Sanitarios, S.A.

As prestacións vixentes derivan dun contrato-programa asinado o 1 de agosto de 2004, obxecto

de prórrogas e addendas, que se estrutura ao redor de 3 módulos destinados, os dous primeiros,

á actividade asistencial e o terceiro aos servizos de consultaría. Estas prestacións foron

complementadas mediante a formalización de addendas e convenios específicos para o programa

do centro de produción de radiofármacos PET Galicia asinado inicialmente o 11 de decembro de

2007 e para a cobertura dos servizos de resonancia magnética móbil que se iniciaron co

documento formalizado o 21 de marzo de 2007. No exercicio 2009 tivo lugar unha ampliación

no módulo III (consultaría) para dar cobertura ao gasto derivado do incremento de actividade dos

servizos de atención telefónica do programa “saúde en liña” que xestiona esta entidade e que

derivaba dunha Resolución do 28 de decembro de 2009 da Dirección de Recursos Económicos,

tendo como antecedente a encomenda de xestión do 7 de marzo de 2008 pola que se acorda a

realización desta prestación pola sociedade, sendo obxecto de observacións no anterior informe

respecto da súa adecuación ás finalidades e funcións de Galaria. Finalmente durante este

exercicio e mediante a formalización dunha encomenda de xestión de data 7 de xuño de 2010

incorpórase unha nova prestación cuxa finalidade é o seguimento na implantación do proxecto

piloto do “plan integral de eficiencia enerxética” (PIEE) no CHUS.

Para a determinación do financiamento asociado ás diferentes prestacións o contrato-programa

fixa no módulo I os custos estimados para cada proceso asistencial e no módulo II refírense para

a súa aplicación as fórmulas especiais de colaboración con recursos humanos nas áreas de

servizo compartido; porén, levan asociados un importe máximo a transferir á entidade que se

desagrega entre os diferentes ámbitos de actuación (Pontevedra e Ourense). Por outra parte, os

servizos de radioloxía e medicina nuclear realizados mediante resonancia magnética móbil, que a


111

entidade presta aos distintos centros do Servizo Galego de Saúde, defínense mediante o custo

estimado para as diferentes probas, constatándose a existencia de créditos nos diferentes centros

que actúan como presuposto máximo. Para o programa de radiofármacos instalado no CHUS e

para a cobertura dos servizos de atención telefónica establécense importes globais sen que poida

recoñecerse a estrutura de custos que xustifica os valores que se asocian a cada prestación; esta

situación é aplicable ao importe da encomenda de xestión para o PIEE no CHUS.

No contrato-programa recóllese un apartado destinado a definir obxectivos de mellora que porén

se formulan de forma autónoma, sen vincularse á actividade do centro e sen presentar

indicadores para a súa avaliación.

A cobertura financeira destas prestacións para o exercicio 2010 formalízase mediante prórrogas

con carácter previo ao inicio do mesmo. Constatouse exclusivamente a súa formalización para os

módulos I e II do contrato-programa e para o programa de radiofárrmacos. Os importes

asociados modifícanse para o exercicio supoñendo un decrecemento, respecto do anterior, do

10% en ambos os dous módulos. Mediante addenda do 9 de novembro de 2010 actualízanse as

condiciones para o exercicio, afectando basicamente ao módulo I no que, entre outros, se

modifica a estrutura dos custos estimados de actividade por desdobramento de procedementos e

se establecen os obxectivos para o exercicio; mantéñense os importes económicos que,

formalmente prorrogados, actúan como límites máximos. Con esta addenda incorpórase a

asignación do importe económico correspondente ao módulo III que, cun decrecemento do 11%,

non fora obxecto de prórroga. A aplicación desta actualización con efectos do 1 de xaneiro pon

de manifesto o extemporáneo da súa formalización que ten consecuencias no financiamento e na

xestión estratéxica dos obxectivos da entidade.

As prestacións da RM móbil non foron obxecto de formalización nunha prórroga.

O financiamento do contrato aplícase ao crédito de transferencias correntes, (epígrafe 4410),

correspondendo na súa maior parte a créditos xestionados no ámbito da Dirección Provincial de

Pontevedra.

A continuación detállase a información sobre a execución das prestacións e o seu financiamento:

Cadro 90: Galaria. Execución contrato-programa (euros)



Obrigas recoñecidas Compensacións Regularización


112

Contrato-programa 28/12/2009

Módulo I 315.751 -21.502 294.249 294.249

Módulo II 24.751.049 -3.749.767 -255.510 20.745.772 20.745.772

PET 637.065 -78.179 558.886 558.886

Addenda 9/11/2010 Módulo III 701.530 701.530 701.530

Encomenda xestión 7/06/2010 PIEE 105.000 -34.318 70.682 70.682

Contrato-programa --- RM Móbil 3.961.170 66.837 4.028.007 4.015.728

Total 30.471.565 -4.072.438 26.399.127 26.386.848


O importe inicial do contrato incrementouse un 48% respecto do asinado orixinariamente no ano

2004, diminuíndo un 13% na comparativa co ano anterior (aos efectos deste cálculo

considerouse a contía do módulo III e a totalidade do importe da RM móbil).

Advírtese a existencia de modificacións que operan sen a correspondente formalización e que

afectan ao PIEE e á Resonancia magnética móbil. No caso do PIEE o crédito non executado foi

utilizado para financiar modificacións orzamentarias.

Para a realización dos servizos encomendados, Galaria utiliza recursos facilitados polos centros

hospitalarios que inclúen as propias instalacións onde se asenta. Para a súa xestión

instruméntase un complexo sistema de compensacións previsto no contrato-programa mediante

a minoración do importe a transferir á entidade ao que segue a correspondente formalización de

modificacións de crédito; estas teñen como destino básico o centro onde presta os seus servizos

(CHUVI). O importe detraído en concepto de compensación ascendeu a 3,849 millóns de euros,

dos que 21.502 euros corresponden a aboamentos realizados polo Servizo Galego de Saúde ao

persoal propio que desenvolveu programas asistenciais especiais na sociedades e 78.179 euros a

actividade relacionada co PET.

Na actualización do contrato-programa recóllese unha regularización pola actividade realizada

no exercicio 2009 en relación co importe aboado que ascende a 255.510 euros.

O Servizo Galego de Saúde recoñece como débeda a favor da empresa Galaria no exercicio 2010

2,150 millóns de euros correspondentes ás prestacións de resonancia magnética móbil nos

diferentes centros do organismo autónomo cuxo detalle é o seguinte:

Cadro 91: Galaria. Obrigas pendentes de recoñecer (euros)

Centro Obrigas 2010 pendentes de recoñecer no

exercicio


113

H. da Barbanza 49.698

H. Virxe da Xunqueira 69.729

D.P. de A Coruña 403

H.C. de Monforte 85.026

C.H. Universitario de Ourense 255.448

H.C. de Valdeorras 35.733

H. de Verín 21.924

C.H.U. de Vigo 1.387.007

C.H. de Pontevedra 244.390

X.A.P. Vigo 177


Advírtese a ausencia de cobertura financeira dos servizos de atención telefónica no exercicio

2010. Este servizo tivo un financiamento para o exercicio anterior de 791.579 euros. Porén, o 29

de decembro de 2010 formalízase unha addenda por importe de 1,760 millóns de euros con

cargo os orzamentos do exercicio 2011 na que se sinala que o seu destino é o mantemento dos

gastos de funcionamento do servizo de atención telefónica para a cita previa de atención

primaria. A ausencia dunha estrutura de custos que permita identificar qué actividade se está

financiando impide pronunciarse sobre se este importe dá cobertura á actividade do exercicio

anterior ou esta mantense sen financiamento; en todo caso, o Servizo Galego de Saúde non

recoñeceu obrigas no exercicio 2010 por estas prestacións realizadas pola entidade.

A sociedade percibe unha subvención de capital para a cobertura do contrato de leasing para

adquisición dunha sala vascular que, conforme ao convenio do 10 de xullo de 2008, abrangue o

período 2008-2016 e que supuxo para o exercicio 2010 un importe de 77.312 euros.

Á marxe das prestacións e financiamento incorporadas no contrato-programa o Servizo Galego

de Saúde ten recoñecidas obrigas coa sociedade por importe de 16.878 euros.

Tendo en conta as débedas polos servizos de resonancia magnética móbil e de atención

telefónica (computados polo importe do exercicio anterior) a estimación do financiamento real do

contrato-programa por parte do Servizo Galego de Saúde destinado á cobertura das prestacións

de Galaria ascendería a 29,328 millóns de euros no exercicio, o que supón unha redución do 7%

respecto do anterior.

VII.11.2. ACTIVIDADE CONCERTADA

Análise xeral


114

A referencia orzamentaria do gasto en asistencia sanitaria con medios alleos ao Servizo Galego

de Saúde correspóndese co artigo 25 e presenta unha composición diversa que integra conceptos

tan heteroxéneos como os concertos por asistencia sanitaria prestada por institucións

hospitalarias privadas, programas de hemodiálise, concertos con centros de diagnóstico e

tratamento, programa especial de transporte, reintegros de gastos de asistencia sanitaria,

convenios con concellos para a cobertura de gastos dos centros de atención primaria de

titularidade da institución municipal, así como, entre outros, os dispositivos complementarios de

rehabilitación para enfermos con trastorno mental (concertos para a reserva e ocupación de

prazas).

O gasto orzamentario no exercicio 2010 elevouse a 214,440 millóns de euros; porén, tendo en

consideración as obrigas pendentes de recoñecer, o gasto real ascende a 225,927 millóns de

euros, conforme se detalla no seguinte cadro:

Cadro 92: Actividade concertada. Gasto real 2010 (euros)

Concepto


2010

(A)

Obrigas do

exercicio 2010

non contabilizadas

(B)

Obrigas de

exercicios anteriores imputadas en 2010

(C)

Gasto

axustado

(A+B-C)

251 Concertos con institucións AP 1.106.509 5.978 1.112.487

252 Concertos con institucións AE 146.108.618 7.655.160 153.763.778

253 Concertos por programas especiais de hemodiálise 22.946.961 2.639.930 25.586.891

254 Concertos con centros de diagnóstico e tratamento 18.212.186 912.581 20 19.124.747

255 Concertos programa especial de transporte 20.026.191 22.067 20.048.257

258 Outros servizos de asistencia sanitaria 6.039.522 251.172 6.290.694

Total 214.439.987 11.486.888 20 225.926.855

Fonte: Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde e Dirección Xeral de Recursos Económicos

O gasto axustado en actividade concertada representa no exercicio un 5,8% do gasto real do

organismo, mostrándose no seguinte cadro a súa evolución no período 2006-2010: Cadro 93: Actividade concertada. Gasto real 2006-2010 (miles de euros)

2006 2007 2008 2009 2010 % variación

10/06

Gasto real Servizo Galego de Saúde (A) 3.136.350 3.358.200 3.701.683 3.960.943 3.866.131 23,27%

Gasto real articulo 25 (B) 194.677 208.093 224.425 228.688 225.927 16,05%

(B)/(A) 6,21% 6,20% 6,06% 5,77% 5,84%

No período analizado o gasto en actividade concertada experimenta un crecemento do 16%,

sete puntos menos que o rexistrado polo gasto total do organismo, reducíndose o seu peso un

0,7% no período.

Ata este exercicio as obrigas non recoñecidas correspondían ás prestacións derivadas da

utilización dos hospitais da Deputación de Lugo cuxo importe acumulado no período foi de

22,740 millóns de euros. No exercicio as obrigas non recoñecidas coa Deputación ascenderon a


115

2,915 millóns de euros, rexistrándose 8,572 millóns de euros no resto de conceptos que

constitúen a actividade concertada. A análise das obrigas non recoñecidas en relación co gasto

orzamentario reflíctese no apartado VII.9 deste informe.

Atendendo á execución orzamentaria e á estrutura económica do gasto móstrase no seguinte

cadro a situación no exercicio 2010 advertíndose o predominio dos gastos destinados a

concertos con entidades privadas que, cun importe de 135,689 millóns de euros, representa o

63,3%. Cadro 94: Actividade concertada. Obrigas 2010 (miles de euros)

Concepto Obrigas

2010 %

% var 10/09

% var media 09/06

251 Concertos con institucións AP 1.107 0,52% 6,81% 0,26%

252 Concertos con institucións AE 146.109 68,13% -5,10% 4,67%

25202 Con entes territoriais 10.420 4,86% -0,22% 1,20%

25203 Con entidades privadas 135.689 63,28% -5,45% 4,95%

253 Concertos por programas especiais de hemodiálise 22.947 10,70% -8,90% 6,57%

25301 Hemodiálise en centros hospitalarios 10.634 4,96% 0,53% 0,58%

25302 Club de diálise 7.516 3,51% -14,36% 17,18%

25303 Outras hemodiálises en centros non hospitalarios 4.797 2,24% -17,76% 6,18%

254 Concertos con centros de diagnóstico e tratamento 18.212 8,49% -6,78% -2,02%

25402 Terapia da insuficiencia respiratoria a domicilio 11.493 5,36% -0,43% -7,18%

25403 Resonancia magnética e medicina nuclear 2.795 1,30% -24,21% 4,88%

25404 TAC 354 0,16% -27,97% 10,12%

25405 Rehabilitación-fisioterapia 1.042 0,49% -8,66% 0,10%

25407 Outros servizos especiais 2.528 1,18% -5,47% 28,13%

255 Concertos programa especial de transporte 20.026 9,34% 1,06% 6,23%

25501 Servizos concertados con ambulancias 20.006 9,33% 0,96% 6,23%

25502 Traslados de enfermos con outros medios de transporte 20 0,01% 1.967,58% 7,33%

258 Outros servizos de asistencia sanitaria 6.040 2,82% 10,78% 121,67%

25801 Reintegro de gastos de asistencia sanitaria 306 0,14% -9,48% 3,35%

25802 Outros servizos de asistencia sanitaria 5.733 2,67% 12,12% 215,23%

Total 214.440 100,00% -4,69% 4,96%

Fonte: Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde

Sobre a información contida no cadro exposto fanse as seguintes consideracións:

a) Advírtese a preponderancia do concerto con POVISA que rexistra no exercicio un importe de

71,664 millóns de euros, representando o 52,8% respecto do gasto de concertos con entidades

privadas (epígrafe 25203) e o 33,4% respecto do total do gasto en actividade concertada

(epígrafe 25); o seu peso no ámbito de concertos con entidades privadas mantívose con escasa

variación durante o período 2006-2010. A natureza de concerto singular de carácter

substitutorio para a prestación da asistencia sanitaria especializada a un sector da poboación da

área sanitaria de Vigo, sitúao nun ámbito diferente ao resto de entidades concertadas e non


116

responde á situación clásica da utilización dun dispositivo privado para dar cobertura a excesos

temporais de demanda que caracteriza ao resto de centros.

b) Inclúense no epígrafe destinado a outros servizos especiais (25407) os gastos derivados do

contrato-programa coa Fundación Xenómica por importe de 2,082 millóns de euros. Trátase

dunha entidade do sector público autonómico cuxa actividade se encadra no marco da xestión

directa e non responde a unha prestación con medios alleos ao sistema sanitario público

(representa o 77,9% do epígrafe).

c) O epígrafe de concertos con entes territoriais (25202) rexistra a cota asignada ao exercicio

2010 da débeda pola utilización dos hospitais da Deputación de Lugo correspondente ao 31 de

decembro de 2004. Non se rexistran as obrigas por prestacións no exercicio, que dende o ano

2005 recoñécense como débeda.

Respecto á evolución interanual a actividade concertada experimenta un decrecemento global do

4,7% que contrasta co incremento medio do 5% no período 2006-2009. Esta variación

interanual ten un reflexo dispar entre os diferentes compoñentes desta actividade, destacando,

polo peso que representa no conxunto da actividade concertada, a redución do 5,5% en

“concertos con entidades privadas” (epígrafe 25203) fronte ao incremento do 12,1% de “outros

servizos de asistencia sanitaria” (epígrafe 25802) onde se inclúe, entre outros, o gasto para a

rehabilitación de enfermos con trastorno mental.

Atendendo aos órganos responsables da xestión do gasto, no seguinte cadro móstrase a

distribución das obrigas derivadas da actividade concertada no exercicio 2010:

Cadro 95: Asistencia concertada. Obrigas por centros de gasto 2010 (euros)

Centro 2010 % s/total % var


117

10/09

1501 C.H.U. A Coruña 1.114.525 0,52% -7,35%

1505 Área Sanitaria de Ferrol 621.851 0,29% 2,21%

1515 H. da Barbanza 284.679 0,13% 3,90%

1516 H. Virxe da Xunqueira 252.727 0,12% -0,55%

1571 C.H.U. Santiago 1.385.075 0,65% 0,30%

2701 C.H. Xeral-Calde 2.177.222 1,02% -14,23%

2706 H.C. da Costa 301.400 0,14% -12,06%

2707 H.C. Monforte 437.881 0,20% -11,73%

3201 C.H. Ourense 2.376.964 1,11% -16,61%

3204 H.C. Valdeorras 405.643 0,19% -10,61%

3215 H. Verín 293.772 0,14% -7,57%

3601 C.H.U. Vigo 1.158.000 0,54% -10,74%

3603 C.H. Pontevedra 732.655 0,34% 12,10%

3615 H. do Salnés 280.000 0,13% -0,18%

Centros hospitalarios 11.822.393 5,51% -8,71%

1507 X.A.P. A Coruña 59.160 0,03%

1509 X.A.P. Santiago 25.464 0,01%

2703 X.A.P. Lugo 28.963 0,01%

3206 X.A.P. Ourense 6.936 0,00%

3606 X.A.P. Vigo 14.385 0,01%

3612 X.A.P. Pontevedra 53.435 0,02%

X.A.P. 188.343 0,09%

1597 D.P. A Coruña 64.860.510 30,25% -1,77%

2797 D.P. Lugo 24.705.944 11,52% -6,54%

3297 D.P. Ourense 12.570.190 5,86% -2,86%

3697 D.P. Pontevedra 95.727.717 44,64% -6,34%

Direccións provinciais 197.864.362 92,27% -4,69%

5001 Servizos centrais 4.564.888 2,13% 3,22%

Servizos centrais 4.564.888 2,13% 3,22%

Total 214.439.987 100,00% -4,69%


Da análise desta información extráense as seguintes consideracións:

- As direccións provinciais absorben o 92,3% do gasto ao ser os órganos responsables da

xestión dos concertos subscritos coas institucións sanitarias privadas.

- Os centros hospitalarios presentan un ámbito de xestión propio que representa o 5,5% do

gasto en actividade concertada, basicamente en servizos de ambulancias (25501), probas

diagnósticas de resonancia magnética e medicina nuclear (25403) e outros servizos especiais

(25407). Inclúense así mesmo neste ámbito de xestión as prestacións correspondentes á

Fundación Medicina Xenómica.


118

- Os Servizos Centrais do organismo teñen unha escasa representatividade neste gasto (2,1%),

concentrando a súa xestión na relativa ao contrato destinado á reserva e ocupación de prazas

no dispositivo de saúde mental (epígrafe 25802 outros servizos de asistencia sanitaria).

Incorpóranse neste exercicio como xestores deste gasto as Xerencias de Atención Primaria ao

asumir gastos en concepto de traspaso de centros de saúde (epígrafe 25102).

Análise por compoñentes principais

CONCERTOS CON ENTIDADES PRIVADAS (25203)

Recóllense neste concepto os gastos derivados dos concertos subscritos cos centros hospitalarios

privados; o seu importe acada no exercicio os 135,689 millóns de euros, representado o 63% do

gasto en actividade concertada, ao tempo que rexistra 4,731 millóns de euros de obrigas non

recoñecidas (3,5% das obrigas recoñecidas). A súa xestión corresponde basicamente ás

direccións provinciais.

O concerto con POVISA, por 71,664 millóns de euros, cunha redución respecto do exercicio

anterior dun 1,8% representa o 52,8% do importe total, manténdose esta porcentaxe estable

durante o período 2006-2010.

Excluído o gasto derivado do concerto con POVISA, a distribución territorial e evolución do gasto

para o resto de entidades durante o período 2006-2010 son as seguintes:

Cadro 96: Obrigas 2006-2010 con entidades privadas, excluída POVISA (euros)

Provincia 2006 2007 2008 2009 2010 %

s/total % variación

10/09 % variación media 09/06

A Coruña 37.674.541 38.864.495 44.262.499 43.415.874 41.253.445 64,43% -4,98% 5,05%

Lugo 4.944.183 5.169.480 6.101.052 7.220.192 6.592.581 10,30% -8,69% 13,64%

Ourense 3.933.683 4.275.055 4.343.065 4.672.298 4.392.423 6,86% -5,99% 5,95%

Pontevedra 12.368.664 14.363.195 15.122.370 15.216.576 11.786.240 18,41% -22,54% 7,34%

Total 58.921.071 62.672.225 69.828.986 70.524.941 64.024.689 100,00% -9,22% 6,26%


Sobre a información contida no cadro débense realizar as seguintes observacións:

- Advírtese un predominio da provincia de A Coruña que concentra o 64% do gasto en

concertos con entidades privadas. Porén, neste ámbito inclúense os concertos singulares co H.

Xeral Juan Cardona e co Centro Oncolóxico de Galicia que presentan unhas especiais

características derivadas dun nivel de integración moi elevado co sistema público; o primeiro

cunha vinculación directa co C.H. Arquitecto-Marcide e o segundo pendente da súa integración

no Consorcio Oncolóxico de Galicia. Estes concertos rexistran compromisos económicos que


119

operan con carácter de máximos, mentres que para o resto de concertos os importes asociados

aos seus contratos son estimativos das necesidades que se prevé cubrir.

- O decrecemento con respecto ao exercicio anterior acada un 9,2%, 15 puntos menos

respecto da variación media experimentada no período 2006-2009. Nesta redución destaca a

provincia de Pontevedra que rexistra unha diminución do 22,5%.

Nos seguintes cadros móstrase o gasto respecto das entidades que prestan os servizos segundo o

seu ámbito territorial de xestión e o seu importe global dentro da C.A., incluíndo información

específica sobre a débeda que o Servizo Galego de Saúde recoñece coas ditas entidades no

exercicio.

Cadro 97: Concertos con entidades privadas (miles de euros)

Distribución territorial Distribución Comunidade Autónoma

Entidade Obrigas

2010 %

% var 10/09

Entidade Obrigas

2010 %

% var 10/09

Débeda

Oncolóxico 12.575 30,48% 10,15% Oncolóxico 12.576 19,64% 10,15% 9

Juan Cardona 9.832 23,83% -4,14% Juan Cardona 9.832 15,36% -4,14%

IMQ San Rafael 5.335 12,93% -10,16% IMQ San Rafael 5.477 8,56% -14,62% 465

IP Santa Teresa 4.527 10,97% 2,76% H. Miguel Domínguez 5.088 7,95% 12,32% 725

H. Nosa Sra. Esperanza 3.215 7,79% -11,78% IP Santa Teresa 4.709 7,36% -0,22% 36

IP Rosaleda 2.682 6,50% -40,03% Xestión Sanitaria Galega 4.113 6,42% -20,68% 751

S.Q.Modelo 2.159 5,23% -6,98% H. Nosa Sra. Esperanza 3.404 5,32% -13,42% 138

Resto entidades 929 2,25% -3,53% Policlínico Lucense 3.248 5,07% -1,18% 280

A Coruña 41.253 100,00% -4,98% S. Nosa Sra. Ollos Grandes 2.735 4,27% -4,33% 504

Policlínico Lucense 3.248 49,27% -1,18% IP Rosaleda 2.682 4,19% -40,05% 321

S. Nosa Sra. Ollos Grandes 2.735 41,48% -4,33% S.Q.Modelo 2.164 3,38% -6,92% 444

Resto entidades 610 9,25% -43,27% C O S A G A 1.844 2,88% -2,05% 588

Lugo 6.593 100,00% -8,69% C.M. El Carmen 1.832 2,86% -8,66% 169

C.M. El Carmen 1.832 41,71% -8,66% Resto entidades 4.320 6,75% -40,30% 301

C O S A G A 1.831 41,69% -2,02% Total 64.025 100,00% -9,22% 4.731

Resto entidades 729 16,60% -8,58%

Ourense 4.392 100,00% -5,99%

H. Miguel Domínguez 5.088 43,17% 12,37%

Xestión Sanitaria Galega 3.974 33,72% -21,66%

Resto entidades 2.724 23,12% -51,49%

Pontevedra 11.786 100,00% -22,54%

Total 64.025 -9,22%


A variación interanual reflicte un escenario diverso que abarca dende incrementos do 12% (H.

Miguel Domínguez) ata descensos do 40% (IP Rosaleda). En canto á débeda advírtese que cinco

entidades presentan valores superiores ao 14% do gasto contabilizado, chegando COSAGA a

superar o 30%.


120

RESONANCIA MAGNÉTICA-MEDICINA NUCLEAR (25403) E TAC (25404)

Nestes epígrafes recóllense os gastos orixinados pola atención sanitaria a pacientes mediante os

procedementos de resonancia magnética e medicina nuclear, así como a tomografía axial

computerizada, que se formalizan mediante concertos ou, no seu caso, autorizacións de uso

específicas. Cun importe de 3,149 millóns de euros representan o 1,4% do total do gasto en

actividade concertada e o 17,3% dentro do concepto en que se integra (concertos con centros de

diagnóstico e tratamento), sen que a débeda presente valores significativos (3.672 euros).

A súa xestión realízase maioritariamente desde os propios centros hospitalarios, cunha escasa

participación das direccións provinciais, concentrándose nas provincias de Ourense e Lugo,

presentando valores testemuñais na de Pontevedra; hai que ter en conta que nesta última e na

de A Coruña este tipo de prestacións inclúense nas carteiras de servizos dos concertos con

entidades privadas (epígrafe 25203), polo que este gasto completa o anterior como visión da

actividade concertada por conceptos similares.

A súa evolución e distribución provincial no período 2006-2010 reflíctese no anexo 20 recollendo

no seguinte cadro os datos agregados:

Cadro 98: RM e TAC. Obrigas 2006-2010 (euros)

Provincia 2006 2007 2008 2009 2010 % s/total % variación

10/09

% variación

media 09/06

A Coruña 4.122 45.949 33.532 0,00% -100,00%

Lugo 1.901.153 1.546.498 1.881.588 1.868.525 1.351.314 42,92% -27,68% 0,77%

Ourense 1.863.065 1.651.613 2.108.821 2.263.774 1.794.128 56,98% -20,75% 7,89%

Pontevedra 118 5.477 74.095 12.973 3.180 0,10% -75,49% 1.903,93%

Total 3.764.336 3.207.710 4.110.452 4.178.804 3.148.621 100,00% -24,65% 5,01%


Rexístrase un decrecemento do 24,7% no exercicio fronte ao 5% de incremento medio no

período 2006-2009.

Do mesmo xeito que no anterior apartado a visión por entidades prestadoras destes servizos

móstrase no anexo 21, reflectíndose no seguinte cadro os datos agregados para ambas as dúas

prestacións:


121

Cadro 99: Concertos RM e TAC (euros)

TERAPIA RESPIRATORIA A DOMICILIO (25402)

Neste epígrafe rexístrase o gasto orixinado polos pacientes que reciben terapia respiratoria a

domicilio executada polas empresas contratadas polo Servizo Galego de Saúde para a prestación

deste servizo asistencial. Xestiónase polas direccións provinciais e o seu gasto ascende no

exercicio a 11,493 millóns de euros o que representa o 5,4% do total do gasto en actividade

concertada e o 63,1% do concepto no que se integra (concertos con centros de diagnóstico e

tratamento). Rexistra 772 miles de euros de débeda (7% das obrigas recoñecidas).

A súa evolución durante o período 2006-2010 segundo a súa distribución provincial móstrase no

seguinte cadro:

Cadro 100: Terapia respiratoria a domicilio. Obrigas 2006-2010 (euros)

Direccións provinciais

2006 2007 2008 2009 2010 % s/total %

variación 10/09

% variación media 09/06

A Coruña 6.152.147 4.950.318 4.565.681 4.673.988 4.887.215 42,52% 4,56% -8,31%

Lugo 2.393.184 2.191.085 1.871.149 2.047.232 1.802.885 15,69% -11,94% -4,55%

Ourense 2.023.171 1.790.132 1.630.036 1.778.922 1.848.755 16,09% 3,93% -3,78%

Pontevedra 4.131.610 3.184.720 2.722.841 3.042.519 2.954.246 25,70% -2,90% -8,56%

Total 14.700.112 12.116.255 10.789.706 11.542.662 11.493.102 100,00% -0,43% -7,18%


Globalmente apréciase una lixeira redución respecto do exercicio anterior que é o resultado

dunha situación dispar entre as diferentes provincias. No período analizado obsérvase unha

tendencia á redución deste gasto.

Atendendo á estrutura de entidades provedoras destes servizos advírtese unha concentración en

determinadas empresas, tal e como se reflicte no seguinte cadro:

Entidade Obrigas 2010 % var 10/09

Débeda

Scanner Ourense 1.066.031 -17,58%

C.M. El Carmen 757.520 -24,37%

Policlínico Lucense 671.824 -29,73% 448

S.Nosa Sra Ollos Grandes 543.153 -25,06%

Resto entidades 110.092 -45,74% 3.224

Total 3.148.621 -24,65% 3.672


Scanner

Ourense 33,86%

C.M. O

Carmen 24,06%

Policlínico

Lucense 21,34%

S.Nosa Sra

Ollos Grandes

17,25%

Resto

entidades 3,50%


122

Cadro 101: Concertos Terapia respiratoria a domicilio (euros)

Os gastos asociados ao fondo de manobra nas Direccións Provinciais de A Coruña e Pontevedra

correspóndese co aboo aos particulares como compensación polo exceso de consumo de enerxía

eléctrica.

HEMODIÁLISE (253)

Baixo este epígrafe orzamentario rexístrase o gasto orixinado polos enfermos que precisan

tratamento de hemodiálise e a súa xestión realízase a través das direccións provinciais.

Clasifícase segundo que o servizo se efectúe en centros hospitalarios en réxime ambulatorio, en

club de diálise (clínicas especializadas en réxime aberto) ou ben en centros non hospitalarios para

pacientes que se poden dializar no seu domicilio. Cun importe de 22,947 millóns de euros

representa o 10,7% do total do gasto en actividade concertada, rexistrando un significativo

importe de débeda (2.640 miles de euros) que supón o 11,5% do gasto contabilizado.

Atendendo á referida clasificación deste gasto preséntase a evolución durante o período 2006-

2010 apreciándose un decrecemento do 8,9% no exercicio, que contrasta co incremento medio

do período precedente: Cadro 102: Hemodiálise. Obrigas 2006-2010 (euros)

2006 2007 2008 2009 2010 %

s/total

% variación

10/09


En centros hospitalarios 10.448.399 9.688.591 9.979.602 10.578.116 10.633.831 46,34% 0,53% 0,58%

Club diálise 5.492.385 7.016.464 8.086.405 8.777.078 7.516.358 32,76% -14,36% 17,18%

En centros non hospitalarios 4.872.621 5.134.388 5.549.837 5.832.302 4.796.772 20,90% -17,76% 6,18%

Total 20.813.404 21.839.444 23.615.844 25.187.497 22.946.961 100,00% -8,90% 6,57%


Empresa concertada 2010 % var 10/09

Débeda

OXIMESA 7.372.483 2,44% 315.608

GASMEDI 2000 1.848.755 3,93%

Air liquide Medicinal 1.802.885 -11,94% 456.164

Fondo Manobra A Coruña 324.982 -6,95% 562

Fondo Manobra Vigo 143.997 -15,32% 155

Total 11.493.102 -0,43% 772.488


OXIMESA

64,15% GASMEDI

2000 16,09%

Air liquide

Medicinal 15,69%

F. Manobra

A Coruña 2,83%

F. Manobra

Vigo 1,25%


123

En centros hospitalarios o servizo préstase na súa práctica exclusividade na provincia de A

Coruña e a súa realización concéntrase en cinco entidades, tal e como se detalla no seguinte

cadro:

Cadro 103: Hemodiálise en centros hospitalarios (euros)

Centro hospitalario Obrigas 2010 % % variación

10/09 Débeda

H.X. Juan Cardona 2.974.405 27,97% -5,31% 2.021

IMQ San Rafael 2.473.581 23,26% -9,84% 283

IP Santa Teresa 2.280.632 21,45% 1,79%

S. Souto Boo 1.513.033 14,23% 17,55%

IP Rosaleda 1.384.075 13,02% 18,92%


En Club de diálise o servizo préstase no resto de provincias, desenvolvéndose a súa execución

polas seguintes empresas. Cadro 104: Hemodiálise en Clubs de diálise (euros)

Ámbito Empresa Obrigas 2010 % % variación

10/09 Débeda

Ourense e Pontevedra Fundación Renal Íñigo Álvarez de Toledo 4.364.607 58,07% -10,05% 496.168

Lugo B. Braun Avitum Galicia S.L 2.284.197 30,39% -21,42% 726.515

Pontevedra Diaverum Servizos Renais S.L. 867.554 11,54% -14,51% 449.767


En centros non hospitalarios o gasto recoñécese nas catro direccións provinciais, e execútase

baseándose en contratos individuais por paciente, subscritos polo Servizo Galego de Saúde coas

empresas a proposta dos facultativos dos correspondentes servizos de nefroloxía. As empresas

que prestan este servizo móstranse no seguinte cadro:

Cadro 105: Hemodiálise en centros non hospitalarios (euros)

Empresa Obrigas 2010 % % variación

10/09 Débeda

Baxter SL 3.205.142 66,82% -20,89% 633.931

Fresenius Medical Care España SA 1.089.398 22,71% -2,02% 233.939

Gambro Lundia Ab Sucursal en España 488.528 10,18% -24,68% 96.376

Resto empresas 13.704 0,29% -33,02% 930

Total 4.796.772 100,00% -17,76% 965.176


Adicionalmente neste epígrafe orzamentario recóllense axudas aos particulares por importe

11,82 euros/mes para compensar gastos en electricidade polos tratamentos que se realizan en

asistencia domiciliaria.

SERVIZOS CONCERTADOS CON AMBULANCIAS (25501)

Neste subconcepto rexístranse os gastos destinados á cobertura do servizo de transporte

sanitario terrestre, non urxente, de servizos urbanos, interurbanos e interprovinciais, mediante


124

ambulancias. As direccións provinciais xestionan o transporte programado e os centros

hospitalarios o transporte intrahospitalario así como o derivado das altas hospitalarias e o

denominado secundario urxente que se relaciona coas altas de urxencias. O gasto ascendeu no

exercicio a 20,006 millóns de euros, representando o 9,3% do total de concertos e non presenta

valores significativos de débeda.

A súa evolución e distribución por órganos de xestión durante o período 2006-2010 foi a

seguinte: Cadro 106: Servizos concertados con ambulancias. Obrigas 2006-2010 (euros)

2006 2007 2008 2009 2010 % s/total %

variación 10/09


Centros hospitalarios 3.624.600 3.875.670 4.368.732 5.664.615 5.602.609 28,00% -1,09% 16,44%

Direccións provinciais 12.918.719 13.085.460 14.051.683 14.150.600 14.403.631 72,00% 1,79% 3,13%

Total 16.543.319 16.961.130 18.420.415 19.815.215 20.006.240 100,00% 0,96% 6,23%


Advírtese un lixeiro incremento no exercicio que é o resultado dun descenso no ámbito dos

centros hospitalarios e un incremento no das direccións provinciais.

Atendendo ás empresas que prestan o servizo, móstrase a súa distribución por ámbito provincial:

Cadro 107: Servizos concertados con ambulancias (euros)

Empresa concertada Obrigas 2010 % s/total % variación

10/09 Débeda

Servizos Sanitarios Coruña-Ambulancias 2.114.064 29,96% -3,44% 14.530

Emersan Galicia SL UTE 1.574.433 22,31% 4,69%

Pereira, Vázquez, S.Xulian, El Mueble, Ambestrada, Casabl. UTE Nº3 1.334.515 18,91% 0,48%

Ivemon Ambulancias Egara SL 956.278 13,55% -1,80%

Ambugallegas SL y María José Puñal Barda 694.754 9,85% -0,44%

Pompas Fúnebres de Padrón SA 382.200 5,42% 358,82%

A Coruña 7.056.245 100,00% 2,84% 14.530

Amb.Carballosa-Amb. Rubiero Xiron-JL Regueiro-F.y A.Samuel 2.219.600 67,08% 2,16% 6.466

UTE Sanit Lucense Trans-Ambulancia López 544.639 16,46% 4,79%

UTE Área Transpte Sanit Non Urxent Mariña 542.995 16,41% 9,24%

Ambugal,SL 1.654 0,05% 129,47% 496

Lugo 3.308.887 100,00% 1,13% 6.962

UTE Amb. Burgas, Carballiño, Rivadavia, Encarnación, Celanova 2.008.567 56,02% 0,54% 245

Sil UTE 1.056.439 29,47% -2,47% 330

UTE Caldelas Limia 518.586 14,46% -1,15%

Funeraria y Amb N S Remedios S L 1.646 0,05%

Ourense 3.585.238 100,00% -0,56% 575

Ambulancias Pontevedra, S.L. 1.874.140 30,95% -0,21%

UTE Baixo Miño 1.734.786 28,65% -0,08%

Ambulancias do Atlántico SL 1.714.629 28,31% -0,58%

Ambulancias La Peregrina, SL 732.316 12,09% -0,68%

Pontevedra 6.055.870 100,00% -0,33% 0

Total 20.006.240 0,96% 22.067



125

Neste ámbito dos concertos de transporte sanitario non urxente débese ter en conta o derivado

do convenio de colaboración entre o organismo autónomo e a Asociación Alcer-Lugo que se

contabiliza como transferencia no epígrafe 412A 480.5, e cuxo obxecto é o traslado dos

pacientes renais crónicos ás clínicas e hospitais da provincia de Lugo, materializándose mediante

factura emitida pola Asociación Provincial de Taxistas dedicados ao transporte sanitario. Este

servizo realízase para o resto da C.A. mediante prestacións concertadas polas respectivas

direccións provinciais (transporte programado). As obrigas recoñecidas no exercicio ascenderon a

630 miles de euros, reducíndose un 6% respecto do anterior.

VII.11.3. GASTO FARMACÉUTICO

Análise do gasto farmacéutico

O gasto farmacéutico é o que se realiza en medicamentos e material accesorio subministrado

polos centros hospitalarios ou polas xerencias de atención primaria ou dispensado polas oficinas

de farmacia mediante receitas médicas xeradas en atención primaria ou atención especializada

(consultas externas, urxencias e alta hospitalaria).

Atendendo á información contida na clasificación económica do orzamento do Servizo Galego de

Saúde, o gasto farmacéutico rexístrase maioritariamente nos epígrafes orzamentarios 221.06,

489.0 e 489.1. O subconcepto 221.06 “Produtos farmacéuticos e material sanitario” recolle o

gasto derivado das compras efectuadas polas farmacias dos centros hospitalarios e das xerencias

de atención primaria; o 489.0 “Farmacia. Receitas médicas“ rexistra a facturación de receitas

médicas de atención primaria e especializada e inclúe unha parte das compras hospitalarias de

medicamentos e outros gastos das direccións provinciais e de Servizos Centrais do organismo; e

finalmente o 489.1 “Efectos e accesorios de dispensación ambulatoria” rexistra o gasto derivado

doutros efectos e accesorios que non son medicamentos.

Con carácter recorrente as consignacións no orzamento veñen sendo insuficientes para asumir

este gasto, sen que as modificacións orzamentarias permitan a súa cobertura, xerando obrigas

non contabilizadas o que cuestiona o documento orzamentario como instrumento axeitado para

a súa xestión, control e transparencia, sendo necesario recorrer á referencia do gasto real (gasto

orzamentario axustado pola débeda de cada exercicio) para a súa determinación e comparativa

interanual. O seguinte cadro mostra a situación descrita a través da referencia aos exercicios

2009 e 2010:


126

Cadro 108: Execución gasto farmacéutico. 2009-2010 (euros)

2009 2010

221.06 489.0 489.1 Total 221.06 489.0 489.1 Total

Crédito inicial 196.115.065 872.574.655 10.841.039 1.079.530.759 192.501.544 872.574.655 7.549.917 1.072.626.116

Obrigas recoñecidas 203.521.925 1.003.331.899 2.826.323 1.209.680.145 190.826.066 985.442.140 3.019.130 1.179.287.335

Desviación crédito inicial 7.406.860 130.757.243 -8.014.716 130.149.386 -1.675.478 112.867.485 -4.530.787 106.661.219

Obrigas non recoñecidas 50.723.090 13.859 50.736.948 98.360.416 27.071.864 125.432.280

%s/obrigas recoñecidas 24,92% 0,00% 0,00% 4,19% 51,54% 2,75% 0,00% 10,64%


A evolución das obrigas recoñecidas e do gasto real durante o período 2004-2010 presenta a

seguinte situación para os diferentes compoñentes do gasto farmacéutico:

Cadro 109: Farmacia. Obrigas recoñecidas e gasto real 2004-2010 (euros)

Exercicio Subconcepto Obrigas

recoñecidas (A)

Gasto real (B)

% variación

B/A

% variación interanual

(B)

2004

221.06 137.704.219 154.394.809 12,12%

489.0 662.397.545 729.988.458 10,20%

489.1 1.883.087 1.903.713 1,10%

Total 801.984.851 886.286.980 10,51%

2005

221.06 216.669.244 164.344.634 -24,15% 6,44%

489.0 902.438.483 782.589.939 -13,28% 7,21%

489.1 2.102.824 2.119.813 0,81% 11,35%

Total 1.121.210.551 949.054.386 -15,35% 7,08%

2006

221.06 185.081.477 180.760.297 -2,33% 9,99%

489.0 903.857.691 834.403.733 -7,68% 6,62%

489.1 2.077.632 2.077.632 0,00% -1,99%

Total 1.091.016.800 1.017.241.662 -6,76% 7,18%

2007

221.06 200.000.240 199.675.372 -0,16% 10,46%

489.0 874.130.630 874.129.345 0,00% 4,76%

489.1 2.269.979 2.269.979 0,00% 9,26%

Total 1.076.400.849 1.076.074.696 -0,03% 5,78%

2008

221.06 227.064.266 227.071.838 0,00% 13,72%

489.0 940.925.690 940.925.690 0,00% 7,64%

489.1 2.618.970 2.618.970 0,00% 15,37%

Total 1.170.608.926 1.170.616.498 0,00% 8,79%

2009

221.06 203.521.925 254.237.442 24,92% 11,96%

489.0 1.003.331.899 1.003.345.757 0,00% 6,63%

489.1 2.826.323 2.826.323 0,00% 7,92%

Total 1.209.680.145 1.260.409.522 4,19% 7,67%

2010

221.06 190.826.066 238.463.393 24,96% -6,20%

489.0 985.442.140 1.012.500.144 2,75% 0,91%

489.1 3.019.130 3.019.130 0,00% 6,82%

Total 1.179.287.335 1.253.982.667 6,33% -0,51%



127

En termos de gasto real o exercicio 2010 reflicte un cambio significativo respecto dos

precedentes, advertíndose unha desaceleración no seu crecemento rexistrando unha redución do

0,5% respecto do exercicio anterior, cunha diferenza de máis de 6 puntos porcentuais en

relación coa media de crecemento do período 2005-2009.

Porén, este gasto incrementou o seu peso no conxunto do gasto sanitario respecto da situación

do exercicio anterior, tanto en termos orzamentarios como de gasto real, o que ven a significar

que a súa redución foi inferior ca experimentada polo resto de compoñentes de gasto do

organismo, entre os que, a modo de referencia, se sinalan persoal cun 1,9% ou concertos cun

4,7%. O seguinte cadro mostra a evolución durante o período 2005-2010:

Cadro 110: Peso gasto farmacéutico (miles de euros)

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Gasto

orzamentario

Farmacia 1.121.211 1.091.017 1.076.401 1.170.609 1.209.680 1.179.287

Servizo Galego de Saúde 3.079.948 3.241.982 3.354.632 3.697.961 3.888.147 3.744.207

Farmacia/SERGAS 36,40% 33,65% 32,09% 31,66% 31,11% 31,50%

Gasto real

Farmacia 949.054 1.017.242 1.076.075 1.170.616 1.260.410 1.253.983

Servizo Galego de Saúde 2.871.000 3.132.233 3.358.200 3.701.683 3.960.943 3.866.131

Farmacia/SERGAS 33,06% 32,48% 32,04% 31,62% 31,82% 32,44%


Partindo da información orzamentaria, a desagregación do gasto farmacéutico nos seus

diferentes compoñentes atendendo á clasificación orgánica e económica móstrase no seguinte

cadro:

Cadro 111: Gasto farmacéutico. Estrutura orzamentaria exercicio 2010 (miles de euros)

Centro

Programa/Subconcepto % variación

10/09 Atención Especializada Atención Primaria

Total 22106 22106 4890 4891 Total

1501 C.H.U. A Coruña 38.550 6.261 6.261 44.811 0,63%

1505 Área Sanitaria Ferrol 10.579 1.938 1.938 12.516 9,65%

1515 H. da Barbanza 1.190 119 119 1.309 -21,17%

1516 H. Virxe da Xunqueira 514 256 256 770 -4,57%

1571 C.H.U. Santiago 40.568 4.396 4.396 44.965 -11,51%

2701 C.H. Xeral-Calde 14.122 2.800 2.800 16.921 -30,82%

2706 H. da Costa 1.665 186 186 1.851 -18,53%

2707 H. de Monforte 2.072 429 429 2.502 -7,07%

3201 C.H. de Ourense 22.351 3.827 3.827 26.178 -2,03%

3204 H. de Valdeorras 1.569 349 349 1.919 -0,33%

3215 H. de Verín 532 132 132 664 -16,97%

3601 C.H.U. Vigo 35.948 4.991 4.991 40.939 -4,77%

3603 C.H.Pontevedra 18.726 2.753 2.753 21.479 -1,71%

3615 H. do Salnés 1.100 0 1.100 -6,19%

Hospitais 189.487 28.437 28.437 217.924 -6,91%


128

Centro

Programa/Subconcepto % variación

10/09 Atención Especializada Atención Primaria

Total 22106 22106 4890 4891 Total

1505 Área Sanitaria Ferrol (*) 58 75.013 75.071 75.071 -0,96%

1507 X.A.P. A Coruña 91 163.832 163.923 163.923 -0,07%

1509 X.A.P. Santiago 242 131.115 131.357 131.357 -1,33%

2703 X.A.P. Lugo 168 148.593 148.761 148.761 -0,88%

3206 X.A.P. Ourense 235 142.068 142.303 142.303 -0,25%

3606 X.A.P. Vigo 333 171.921 172.254 172.254 -3,23%

3612 X.A.P. Pontevedra 213 122.617 122.829 122.829 -2,41%

X.A.P. 1.339 955.159 956.498 956.498 -1,35%

1597 D.P. A Coruña 250 1.328 1.578 1.578 4,90%

2797 D.P. Lugo 675 675 675 12,06%

3297 D.P. Ourense 1.016 1.016 1.016 6,09%

3697 D.P. Pontevedra 0 0 0 -100,00%

5001 Servizos Centrais 1.596 1.596 1.596 0,26%

DD.PP. e SS.CC. 1.846 3.019 4.865 4.865 -18,93%

Total 189.487 1.339 985.442 3.019 989.801 1.179.287 -2,51%

(*) Gasto asociado ás receitas facturadas polo COF


En termos orzamentarios o gasto farmacéutico supuxo no exercicio unha redución do 2,5%,

sendo necesario facer diferentes consideracións sobre a súa natureza económica. A análise faise

mediante a desagregación deste gasto nos seus dous compoñentes básicos: o gasto farmacéutico

hospitalario e extrahospitalario, cuxo criterio de clasificación atende ao órgano xestor do gasto,

centros hospitalarios no primeiro caso e xerencias de atención primaria, direccións provinciais e

Servizos Centrais, no segundo. Segundo o exposto se distingue:

a) Gasto farmacéutico extrahospitalario

Este gasto ascende a 961,363 millóns de euros, absorbendo as xerencias de atención primaria o

95,5%, cunha redución do 1,5% respecto do exercicio anterior; recóllese orzamentariamente en

epígrafes de transferencias correntes (489.0 e 489.1) e aprovisionamentos (221.06).

Está integrado basicamente pola dispensación de receitas médicas, unha vez efectuados os

descontos en función do importe da facturación mensual de cada oficina de farmacia, conforme

ás previsións contidas no Real decreto 823/2008, do 16 de maio, imputándose ao subconcepto

489.0 e xestionándose a través das xerencias de atención primaria.

Advírtese que nos epígrafes de transferencias correntes rexístranse gastos que se corresponden

con aprovisionamentos e que son o resultado, nalgúns casos, das medidas de xestión aplicadas

polo organismo que trasladaron gastos en medicamentos que se prescribían mediante receita en


129

adquisición dos mesmos para a súa dispensación polos propios centros, entre os que deben

destacarse os seguintes:

- Apósitos de cura húmida adquiridos a través de contratación centralizada polas xerencias de

atención primaria.

- Dispensación de medicamentos, derivados de programas especiais, nas farmacias dos

hospitais a determinados pacientes do Centro Oncolóxico, xestionado no ámbito da Dirección

Provincial de A Coruña.

- Gasto en material de incontinencia para pacientes de residencias sociosanitarias que se

xestiona no ámbito das direccións provinciais de A Coruña, Lugo e Ourense. Na provincia de

Pontevedra este gasto está imputado no subconcepto 489.0 do CHOP, incrementando en 558

miles de euros o seu gasto hospitalario por un concepto alleo ao mesmo.

- Adquisición de medicamentos estranxeiros por parte de Servizos Centrais do organismo.

b) Gasto farmacéutico hospitalario

Correspóndese coas adquisicións de medicamentos da rede de centros hospitalarios e o seu

rexistro contable debe ser aplicado pola súa natureza ao capítulo de gastos correntes. No

entanto, os centros hospitalarios recoñecen aprovisionamentos de medicamentos con cargo ao

programa de atención primaria (412B) e ao capítulo de transferencias (epígrafe 489.0) que teñen

a súa orixe no traslado de gastos xestionados a través de receitas médicas e a súa dispensación

directa por parte dos centros sanitarios no ámbito de medidas de racionalización do gasto

farmacéutico. Este desprazamento do gasto no ámbito de xestión non se viu acompañado coa

correspondente reasignación dos epígrafes orzamentarios tendo como efecto un inadecuado

rexistro e unha distorsión da información contable.

Tendo en conta o referido, o gasto farmacéutico hospitalario rexístrase maioritariamente no

subconcepto 221.06; non se inclúen as adquisicións de apósitos de cura húmida e material de

incontinencia que se aplican aos subconceptos 221.16 (outro material sanitario) e nalgún caso

ao 221.18 (produtos famacéuticos de dispensación ambulatoria), así coma a imputación de

gastos de nutrición enteral e dietética dentro do subconcepto 221.05 (produtos alimenticios). O

seu importe elévase a 217.924 miles de euros, contabilizándose no subconcepto 221.06

189.487 miles de euros e 28.437 miles de euros con cargo ao programa 412B 489.0, no que se

debe advertir a incorporación ao CHOP do gasto derivado da compra centralizada en residencias

sociosanitarias. Respecto do exercicio anterior este gasto reduciuse un 6,9%.


130

A análise realizado en termos de execución orzamentaria é preciso completalo coa incorporación

do gasto non contabilizado. No seguinte cadro móstrase de forma sintética a situación exposta,

trasladando ao anexo 22 o seu detalle.

Cadro 112: Gasto farmacéutico. Estrutura gasto real exercicio 2010 (miles de euros)

Centro

Programa/Subconcepto

% variación 10/09

Atención Especializada

Atención Primaria Total

22106 22106 4890 4891 Total

Centros hospitalarios 237.116 33.163 33.163 270.278 -5,10%

Centros non hospitalarios 0 1.348 979.337 3.019 983.704 983.704 0,83%

X.A.P. 1.348 977.406 978.754 978.754 0,95%

DD.PP. e SS.CC. 1.932 3.019 4.951 4.951 -17,51%

Total 237.116 1.348 1.012.500 3.019 1.016.867 1.253.983 -0,51%

Fonte: Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde e Dirección Xeral de Recursos Económicos

Como se observa, o gasto farmacéutico hospitalario presenta unha redución do 5,1% fronte o

gasto extrahospitalario que mostra un lixeiro incremento do 0,8% en termos de gasto real.

Medidas sobre a contención do gasto farmacéutico

O problema do gasto farmacéutico, derivado do ritmo do seu crecemento e do seu impacto nas

contas do sistema sanitario resultado do significativo peso que nel representa, é abordado tanto

polo Estado como polas CC.AA. mediante unha multiplicidade de medidas que actúan sobre os

diferentes ámbitos deste gasto. Os seus resultados non evidenciaron capacidade para unha

adecuada resolución nos últimos anos.

Sen pretender sistematizar as ditas medidas, deben destacarse aquelas que se dirixen sobre o

factor prezo (regulacións de prezos e marxes, prezos de referencia, prescrición de xenéricos ou

por principio activo, compras agregadas, ...), as que se orientan sobre a utilización desta

prestación entre as que resaltan as dirixidas ao uso racional do medicamento (ferramentas de

axuda á prescrición, guías de práctica clínica, información sobre perfiles de prescritores,

programas de información dirixidos a usuarios e cidadáns, ...) ou as destinadas á adecuación dos

tratamentos (políticas de calidade, de adhesión aos tratamentos ...), as que actúan en diferentes

ámbitos de xestión desta prestación (prescrición electrónica, servizos de farmacia en residencias

de anciáns, incorporación da figura do farmacéutico en atención primaria como asesor do

medicamento, ...). Estas medidas pódense estender a outras dirixidas á contribución no pago da

prestación (copago) que pretenden dar cobertura a diferentes finalidades (financiamento,

utilización ,...).


131

Asumindo que a abordaxe desta problemática ten que realizarse mediante unha multiplicidade

de medidas integradas, no exercicio 2010, que rexistra un cambio de tendencia significativa no

crecemento deste gasto, debendo destacarse as seguintes:

- No ámbito do Estado aprobáronse diferentes medidas destinadas ao control do gasto público,

con especial incidencia no gasto farmacéutico e que se concretaron no Real decreto lei 4/2010,

do 26 de marzo, de racionalización do gasto farmacéutico con cargo ao Sistema Nacional de

Saúde, e no Real decreto lei 8/2010, do 10 de maio, polo que se adoptan medidas

extraordinarias para a redución do déficit público. Destacan en tales normas a modificación do

sistema de aplicación dos prezos de referencia, a redución dos prezos dos medicamentos

xenéricos e a revisión dos medicamentos excluídos do sistema de prezos de referencia.

- No ámbito da C.A. púxose en marcha en xullo de 2009 unha campaña de promoción de

medicamentos xenéricos ou de menor custo mediante a selección e promoción trimestral de tres

medicamentos baseándose criterios de amplo uso en atención primaria e diferenza de prezo co

medicamento de marca. As actuacións fundamentáronse na participación, información e

comunicación cos facultativos.

Estas medidas diríxense basicamente sobre o factor prezo, mediante a rebaixa do mesmo e o

impulso dos xenéricos co obxectivo de diminuír o gasto por receita, apreciándose no exercicio

2010 a súa redución coa conseguinte contracción do gasto farmacéutico; porén, o número de

receitas facturadas seguiu aumentando. Este incremento da prescrición aconsella un maior

esforzo na mellora das políticas de contención do gasto farmacéutico que se deben orientar non

só ao prezo por receita senón á racionalización do consumo mantendo a calidade da prestación

farmacéutica.

Análise dos acordos de xestión

Mediante os Acordos de Xestión o Servizo Galego de Saúde traslada anualmente os obxectivos

institucionais e estratéxicos aos esquemas de xestión dos diferentes centros. Para o ano 2010 os

obxectivos ordénanse en torno a sete liñas estratéxicas, nas que se inclúe a destinada a garantir

a sostenibilidade do sistema e orientada a alcanzar o equilibrio orzamentario; a tal efecto

inclúense os seguintes indicadores de carácter corporativo destinados ao control dos custos de

farmacia.


132

Indicador Obxectivo

%Prescrición de xenéricos >=14/20%

%Prescrición principio activo >10%

Gasto por receita 13 €

Gasto por usuario 23 €

Gasto farmacéutico total por mil habitantes (Hospitalario e Atención Primaria) <40.000 €

Índice de custos en farmacia hospitalaria:

Pacientes ingresados comparativa intercentros

Pacientes externos comparativa intercentros

Custo de pacientes ambulatorios por mil habitantes comparativa intercentros

O panel de indicadores descritos permite a avaliación do grao de cumprimento do obxectivo,

sendo os resultados, conforme á información facilitada, os que se detallan a continuación:

a) Respecto ao indicador referido ao gasto farmacéutico total (Hospitalario e de atención

primaria) o obtido en 2010 foi de 37.922,66 euros.

b) En canto aos obxectivos da prestación farmacéutica por centros sanitarios advírtese o

incumprimento xeral respecto a certos indicadores como o gasto por receita e por usuario, tal e

como se mostra a continuación:

Cadro 113: Obxectivos da prestación farmacéutica

Área Centro %Prescrición de

xenéricos Cumprimento

obxectivo

Gasto por receita (euros)

Diferenza (euros)

Gasto por usuario

(euros) (*)

Diferenza (euros)

%Prescrición principio

activo

Cumprimento obxectivo

Área A Coruña

X.A.P. A Coruña 17,89% si 14,76 1,76 25,12 2,12 6,38% non

CHUAC 17,72% si 23,30 10,30 12,53% si

H. Virxe da Xunqueira 20,61% si 15,26 2,26

Total 17,89% si 15,05 2,05 6,47% non

Área Ferrol

X.A.P. Ferrol 14,74% si 15,47 2,47 34,92 11,92 2,13% non

C.H. Arquitecto Marcide 15,81% si 19,26 6,26 10,68% si

Total 14,78% si 15,62 2,62 2,63% non

Área Lugo

X.A.P. Lugo 11,79% non 16,29 3,29 37,54 14,54 4,40% non

C.H. Xeral-Calde 11,35% non 21,54 8,54 11,62% si

H.C. de Monforte 18,75% si 23,09 10,09 si

H. da Costa 13,24% non 20,77 7,77 0,22% non

Total 11,82% non 16,46 3,46 4,48% non

Área Ourense

X.A.P. Ourense 14,00% si 16,24 3,24 37,39 14,39 14,91% si

C.H. de Ourense 18,27% si 21,77 8,77 8,64% non

H.C. Valdeorras 14,29% si 24,32 11,32 5,75% non

H. de Verín 22,11% si 14,28 1,28 31,99% si

Total 14,18% si 16,45 3,45 14,89% si

Área Pontevedra

X.A.P. Pontevedra 15,37% si 16,13 3,13 28,21 5,21 5,09% non

CHOP 15,71% si 21,36 8,36 5,07% non

H. do Salnés 17,08% si 15,25 2,25 15,32% si

Total 15,40% si 16,31 3,31 5,34% no


133

Área Centro %Prescrición de

xenéricos Cumprimento

obxectivo

Gasto por receita (euros)

Diferenza (euros)

Gasto por usuario

(euros) (*)

Diferenza (euros)

%Prescrición principio

activo

Cumprimento obxectivo

Área Santiago

X.A.P. Santiago 13,25% non 15,78 2,78 29,19 6,19 7,51% non

CHUS 13,98% non 17,70 4,70 5,96% non

H. da Barbanza 14,68% si 13,89 0,89 19,43% si

Total 13,29% non 15,85 2,85 7,48% non

Área Vigo

X.A.P. Vigo 16,11% si 15,41 2,41 25,21 2,21 6,44% non

CHUVI 11,84% non 19,09 6,09 0,57% non

POVISA 8,21% non 19,10 6,10 non

Total 15,88% si 15,58 2,58 6,40% non

(*) media mensual, gasto en receitas

Fonte: Subdirección Xeral de Farmacia

c) Respecto ao gasto en farmacia hospitalaria recóllense os datos referidos aos diferentes

centros, sobre os que se deben facer as seguintes precisións con carácter previo:

- Paciente externo: paciente que se lle dispensa medicación na Consulta de Atención

Farmacéutica do Servizo de Farmacia do Hospital e a administración do medicamento realízase

fóra do centro hospitalario.

- Paciente ambulatorio: paciente ao que se lle administra medicación no centro hospitalario sen

xerar estadía.

A información preséntase en termos de custo con referencia a 1.000 habitantes para pacientes

ambulatorios e por pacientes para os externos e ingresados.

Cadro 114: Custos en farmacia hospitalaria (euros)

Centro hospitalario Custos de pacientes ambulatorios por

1.000 habitantes Índice de custos

pacientes externos Índice de custos

pacientes ingresados

C.H. Universitario A Coruña 2.935,76 1.018,18 308,77

C.H. Universitario de Santiago 3.935,99 647,16 400,88

C.H. Universitario de Vigo 3.416,72 711,61 284,93

C.H. de Pontevedra 3.005,80 443,18 226,33

C.H. de Ourense 2.991,65 773,84 227,97

C.H. Xeral-Calde 3.422,33 552,62 255,77

C.H. Arquitecto Marcide-Novoa Santos 2.739,02 455,05 170,46

H. Comarcal de Valdeorras 1.603,46 301,82 135,00

H. da Costa 776,34 522,51 239,19

H. Comarcal de Monforte 1.434,86 277,32 162,13

H. da Barbanza 607,60 205,62 109,21

H. do Salnés 167,68 145,53 129,03

H. Virxe da Xunqueira 591,47 101,48 85,34

H. de Verín 914,52 257,16 81,84

Promedio 2.038,80 458,08 201,2



134

Análise da información sobre gasto farmacéutico

A información sobre o gasto farmacéutico ten o seu sustento normativo no Plan estatístico

nacional e como antecedente o Real decreto 2540/1994, do 29 de decembro, que incorporou

para o plan correspondente ao período 1993-1996 un programa, con continuidade no tempo,

destinado ao consumo farmacéutico no SNS e restrinxido aos medicamentos e produtos

sanitarios prescritos en receitas médicas e dispensados a través das oficinas de farmacia. No

ámbito da C.A. foi incluído na Lei 10/2001, do 17 de setembro, do Plan galego de estatística

2002-2006. Respecto ao gasto farmacéutico hospitalario prevese a súa incorporación como

sistema de información para o SNS no Real decreto 1708/2010, do 17 de decembro, que aproba

o programa anual 2011 correspondente ao plan estatístico nacional 2009-2012.

Este apartado destínase á análise do gasto farmacéutico na súa dobre compoñente de gasto

extrahospitalario e gasto hospitalario. En relación co gasto extrahospitalario a análise restrínxese

ao realizado mediante receitas médicas baseándose na información publicada polo Ministerio de

Sanidade que permite dispoñer de datos das distintas comunidades autónomas, e a publicada

polo Instituto Galego de Estatística que facilita o detalle por provincias aínda que neste caso os

datos preséntanse sen aplicar os descontos das oficinas de farmacia; esta información

complétase coa facilitada polo organismo a través da Subdirección Xeral de Farmacia. No caso

do gasto hospitalario non se dispuxo de información para o SNS, polo que se restrinxe á

facilitada polo organismo que ven sendo obxecto de incorporación nas súas memorias anuais,

aínda que, á data de elaboración deste informe, non está publicada a correspondente ao

exercicio 2010.

RECEITAS MÉDICAS

A información publicada non inclúe o gasto derivado de absorbentes para incontinencia, tiras

reactivas e produtos dietoterápicos dispensados a través de receita e facturados como tales polos

colexios farmacéuticos. O seu importe para o exercicio 2010 foi o seguinte:

Cadro 115: Produtos sanitarios 2010 (euros)

Tipo de produto Importe bruto

Absorbentes incontinencia ouriños (*) 25.283.103

Tiras reactivas 15.044.056

Produtos dietoterápicos 2.691.013

Total 43.018.172

Fonte :Subdirección Xeral de Farmacia

(*) Non inclúe o desconto do 20%


135

Coa salvidade exposta, o gasto farmacéutico en receitas médicas no exercicio 2010 ascende a

931,283 millóns de euros e o número de receitas situouse en 65,572 millóns, o que supuxo un

gasto medio por receita facturada de 14,2 euros cunha redución do 2,7% respecto do exercicio

anterior. A situación por comunidades autónomas móstrase a continuación:

Cadro 116: Sistema Nacional de Saúde. Receitas e gasto 2009-2010 (euros)

Comunidade Autónoma

Receitas facturadas do Sistema Nacional de Saúde

Gasto farmacéutico a través de receita oficial do Sistema Nacional de Saúde

Gasto medio por receita facturada do Sistema Nacional

de Saúde

2010 2009 % 10/09 2010 2009 % 10/09 2010 2009 % 10/09

Andalucía 176.739.209 173.563.234 1,83% 2.004.670.059 2.060.988.434 -2,73% 11,34 11,87 -4,47%

Aragón 28.940.147 28.448.972 1,73% 391.534.064 409.670.254 -4,43% 13,53 14,40 -6,04%

Asturias 24.835.373 24.514.804 1,31% 343.741.776 352.792.046 -2,57% 13,84 14,39 -3,82%

Baleares 16.729.643 15.538.912 7,66% 219.697.060 222.875.692 -1,43% 13,13 14,34 -8,44%

Cantabria 11.870.895 11.623.622 2,13% 152.456.479 160.330.254 -4,91% 12,84 13,79 -6,89%

Castela-A Mancha 45.941.215 44.376.775 3,53% 596.484.069 614.329.118 -2,90% 12,98 13,84 -6,21%

Castela-León 52.744.305 51.246.512 2,92% 725.240.336 741.314.884 -2,17% 13,75 14,47 -4,98%

Cataluña 151.486.758 147.582.927 2,65% 1.842.480.622 1.884.515.634 -2,23% 12,16 12,77 -4,78%

Canarias 41.311.624 40.819.665 1,21% 536.311.937 569.908.755 -5,90% 12,98 13,96 -7,02%

Estremadura 26.477.061 25.608.038 3,39% 356.924.545 358.607.670 -0,47% 13,48 14,00 -3,71%

Galicia 65.572.028 63.369.283 3,48% 931.283.873 924.703.358 0,71% 14,20 14,59 -2,67%

Madrid 106.826.195 103.897.368 2,82% 1.288.457.667 1.318.467.244 -2,28% 12,06 12,69 -4,96%

Murcia 30.866.297 29.742.500 3,78% 420.249.109 412.286.893 1,93% 13,62 13,86 -1,73%

Navarra 12.042.936 11.803.180 2,03% 161.140.260 166.729.250 -3,35% 13,38 14,13 -5,31%

C. Valenciana 114.020.266 111.787.286 2,00% 1.543.952.639 1.604.870.225 -3,80% 13,54 14,36 -5,71%

País Vasco 42.872.249 41.818.572 2,52% 578.019.562 586.667.158 -1,47% 13,48 14,03 -3,92%

A Rioxa 6.212.762 6.129.407 1,36% 87.753.275 89.683.920 -2,15% 14,12 14,63 -3,49%

Ceuta 1.183.346 1.145.372 3,32% 14.948.650 14.908.637 0,27% 12,63 13,02 -3,00%

Melilla 1.022.319 985.654 3,72% 12.337.165 12.043.485 2,44% 12,07 12,22 -1,23%

Nacional 957.694.628 934.002.083 2,54% 12.207.683.146 12.505.692.910 -2,38% 12,75 13,39 -4,78%

Fonte: Ministerio de Sanidade, Política Social e Igualdade. Non se teñen en conta as variacións poboacionais durante o período

Respecto ao custo medio por receita, a C.A. presenta o valor máis elevado no escenario nacional,

e, respecto á variación interanual, sitúase a 2,5 puntos porcentuais por debaixo da redución

media do conxunto nacional.


136

No seguinte gráfico móstrase a evolución mensual do custo medio por receita na C.A. e os

valores medios nacionais. A comparativa entre os ditos valores mostra unha diferenza maior ao

final que ao principio do exercicio alcanzando a súa máxima diferenza nos meses de setembro e

novembro.

Cadro 117: Evolución mensual custo medio por receita

Fonte:Ministerio de Sanidade, Servizos Sociais e Igualdade

Para a análise deste gasto débese ter en consideración a estrutura da poboación protexida con

cartón sanitario que ten acceso á prestación farmacéutica, diferenciando os pensionistas que non

abonan ningunha cantidade polos medicamentos e os traballadores en activo (en alta ou

asimilados) que participan parcialmente no pago (copagamento maioritariamente do 40%). En

Galicia a porcentaxe de pensionistas no exercicio 2010 ascende ao 31% da poboación, oscilando

entre o 28% en Pontevedra e o 38,6% en Ourense; a súa evolución durante o período 2009-

2010 foi a seguinte: Cadro 118: Evolución da estrutura poboacional 2009-2010

Provincia 2009 2010 % variación 10/09 % variación 10/06

Activos Pensionistas Activos Pensionistas Activos Pensionistas Total Activos Pensionistas Total

A Coruña 789.616 336.964 793.573 341.495 0,50% 1,34% 0,75% 3,08% 0,81% 2,39%

Lugo 216.949 124.459 213.627 123.219 -1,53% -1,00% -1,34% -0,12% -5,09% -2,00%

Ourense 201.710 126.226 201.963 126.905 0,13% 0,54% 0,28% 0,74% -2,38% -0,49%

Pontevedra 689.684 263.886 690.380 267.897 0,10% 1,52% 0,49% 2,76% 0,88% 2,23%

Total 1.897.959 851.535 1.899.543 859.516 0,08% 0,94% 0,35% 2,34% -0,53% 1,43%

Fonte: IGE

Para a análise deste gasto por colectivos e provincias a información dispoñible non inclúe o

desconto farmacéutico, sendo preciso significar que este supuxo 82,1 millóns de euros no

Xaneiro Febreiro Marzo Abril Maio Xuño Xullo Agosto Setembro Outubro Novembro Decembro

GALICIA 14,69 14,82 14,91 14,91 14,75 14,03 13,97 13,96 13,89 13,56 13,62 13,4

NACIONAL 13,45 13,5 13,46 13,51 13,34 12,7 12,49 12,32 12,24 11,98 11,97 11,98

10

11

12

13

14

15

16


137

exercicio como resultado de aplicar sobre o importe da facturación dos colexios farmacéuticos as

escalas previstas nas distintas normas de aplicación, concretadas en diferentes normas ás que se

incorporou no exercicio 2010 o Rel decreto 8/2010; no exercicio o importe deste desconto

incrementouse nun 60% respecto do exercicio anterior. Con esta referencia faise a análise que

segue:

a) Distribución do gasto por provincias e a súa evolución interanual

Cadro 119: Distribución do gasto en receitas por provincias (miles de euros)

Provincia 2009 2010 % var

10/09 Activos Pensionistas Total % s/total Activos Pensionistas Total % s/total

A Coruña 77.507 297.378 374.884 38,41% 79.581 311.584 391.165 38,60% 4,34%

Lugo 24.045 127.870 151.915 15,56% 24.854 133.898 158.752 15,67% 4,50%

Ourense 21.046 123.078 144.124 14,76% 21.697 129.306 151.003 14,90% 4,77%

Pontevedra 64.966 240.235 305.200 31,27% 65.396 247.076 312.473 30,83% 2,38%

Total 187.563 788.561 976.123 100,00% 191.529 821.864 1.013.393 100,00% 3,82%

Fonte: IGE, sen descontos; non inclúe absorbentes

A información mostra unha redución do peso no gasto da provincia de Pontevedra.

b) Distribución do número de receitas por provincia e colectivo

Cadro 120: Volume de receitas por colectivos (miles)

Provincia

2009 2010 % variación 10/09

Activos %

s/total Pensionistas

% s/total

Total Activos %

s/total Pensionistas % s/total Total Activos Pensionistas Total

A Coruña 6.958 10,98% 18.158 28,65% 25.116 7.049 10,75% 19.086 73,03% 26.135 1,31% 5,11% 4,06%

Lugo 2.122 3,35% 7.368 11,63% 9.490 2.158 3,29% 7.729 78,18% 9.886 1,70% 4,90% 4,17%

Ourense 1.893 2,99% 7.158 11,30% 9.052 1.914 2,92% 7.471 79,61% 9.385 1,11% 4,37% 3,68%

Pontevedra 5.834 9,21% 13.877 21,90% 19.711 5.780 8,81% 14.386 71,34% 20.166 -0,93% 3,67% 2,31%

Total 16.808 26,52% 46.561 73,48% 63.369 16.901 25,77% 48.672 74,23% 65.572 0,55% 4,53% 3,48%

Fonte: IGE

O volume de receitas entre os diferentes colectivos (pensionistas e activos) sitúase para o

conxunto da C.A. nunha relación de 3 a 1, sendo as provincias de Lugo e Ourense as que

presentan unha maior diferenza nesta proporción.

Por provincias o maior incremento respecto ao exercicio precedente prodúcese en Lugo cun

4,2%; por colectivos destaca o crecemento interanual do de pensionistas da provincia de A

Coruña cun 5,1% así como a diminución experimentada no de activos da provincia de

Pontevedra.


138

c) Número de receitas por cidadán

Cadro 121: Evolución do número de receitas por cidadán

Provincia 2009 2010 % variación 10/09

Activos Pensionistas Activos Pensionistas Activos Pensionistas Total

A Coruña 8,81 53,89 8,88 55,89 0,80% 3,72% 3,28%

Lugo 9,78 59,20 10,10 62,73 3,28% 5,96% 5,58%

Ourense 9,38 56,71 9,48 58,87 0,98% 3,81% 3,38%

Pontevedra 8,46 52,59 8,37 53,70 -1,03% 2,12% 1,81%

Total 8,86 54,68 8,90 56,63 0,47% 3,56% 3,12%

Fonte: IGE

Os pensionistas consumen por enriba de seis veces máis receitas que os activos, experimentando

un incremento interanual do 3,6% e do 0,5%, respectivamente, destacando a provincia de Lugo

cun incremento do 6% para os primeiros e un 3,3% para os segundos.

Respecto aos medicamentos xenéricos sobre os que se concentraron as medidas de contención

do gasto no ámbito da C.A., a información facilitada polo organismo para o ano 2010 non inclúe

os descontos, mostrándose no seguinte cadro a evolución no período 2006-2010 das receitas co

detalle das correspondentes aos envases de xenéricos prescritos:

Cadro 122: Receitas totais e de xenéricos prescritos (EFG) 2006-2010

Ano Receitas % variación EFG % variación % EFG/receitas

2006 53.691.192 -- 4.118.950 -- 7,67%

2007 56.417.649 5,08% 4.933.814 19,78% 8,75%

2008 59.440.433 5,36% 5.815.759 17,88% 9,78%

2009 63.369.283 6,61% 6.983.460 20,08% 11,02%

2010 65.572.028 3,48% 9.810.290 40,48% 14,96%


A distribución do gasto en Especialidade Farmacéutica Xenérica (EFG) por provincias é a que se

expón a continuación:

Cadro 123: Gasto en EFG por provincias (miles de euros)

Provincia 2009 2010 Variación

Gasto total Gasto EFG % Gasto total Gasto EFG % s/total Total EFG

A Coruña 374.884 15.350 4,09% 391.165 21.587 5,52% 4,34% 40,63%

Lugo 151.915 4.492 2,96% 158.752 6.721 4,23% 4,50% 49,62%

Ourense 144.124 5.052 3,51% 151.003 7.478 4,95% 4,77% 48,02%

Pontevedra 305.200 12.706 4,16% 312.473 17.844 5,71% 2,38% 40,44%

Total 976.123 37.600 3,85% 1.013.393 53.630 5,29% 3,82% 42,63%


O gasto en EFG supón un 5% respecto ao gasto total sendo o máis baixo o correspondente á

provincia de Lugo que se sitúa nun 4%. Cabe destacar o incremento de preto do 43%


139

experimentado respecto ao exercicio precedente, destacando as provincias de Lugo e Ourense

nas que o dito incremento alcanza en torno ao 50%.

GASTO FARMACÉUTICO HOSPITALARIO

A información que publica o organismo sobre este gasto a través das súas memorias atende ao

criterio de consumos realizados polos distintos centros hospitalarios referidos exclusivamente a

medicamentos e alimentos-medicamento. O sistema de cálculo destes consumos establécese

sobre os albarás de saída que son obxecto de axustes en concepto de regularización e traspasos.

Dos datos presentados obsérvanse os significativos importes que presentan as regularizacións

nos centros C.H. de Pontevedra, C.H. de Ourense e C.H.U. de Vigo que concentran o 79% deste

axuste.

Dado que á data de elaboración deste informe, o organismo autónomo non ten publicada a

memoria correspondente ao exercicio 2010, a información exposta foi facilitada pola

Subdirección Xeral de Farmacia. Os datos relativos ao exercicio 2009 presentan diferenzas

respecto dos contidos na correspondente memoria (886.703 miles de euros de menos). Con esta

salvidade móstrase a situación por centros hospitalarios e a súa variación interanual que rexistra

no exercicio 2010 un importe de 305,182 millóns de euros, representando un incremento do 4%.

Cadro 124: Consumo farmacéutico hospitalario por centros (euros)

Centro 2009 2010 % s/total % variación

1501 C.H.U. A Coruña 59.518.334 61.877.266 20,28% 3,96%

1505 Área Sanitaria de Ferrol 18.514.324 19.377.269 6,35% 4,66%

1515 H.da Barbanza 1.566.543 1.502.264 0,49% -4,10%

1516 H. Virxe da Xunqueira 766.338 734.002 0,24% -4,22%

1571 C.H.U. Santiago 60.000.405 61.814.387 20,25% 3,02%

2701 C.H. Xeral-Calde 26.608.628 28.038.919 9,19% 5,38%

2706 H. da Costa 3.946.125 4.125.224 1,35% 4,54%

2707 H.C. de Monforte 2.698.867 2.977.267 0,98% 10,32%

3201 C.H. Ourense 31.721.230 31.852.121 10,44% 0,41%

3204 H.C. de Valdeorras 2.512.095 2.407.420 0,79% -4,17%

3215 H. Verín 819.585 955.461 0,31% 16,58%

3601 C.H.U. Vigo 57.623.570 61.330.242 20,10% 6,43%

3603 C.H. Pontevedra 26.170.864 27.182.367 8,91% 3,86%

3615 H. do Salnés 1.050.133 1.008.028 0,33% -4,01%

Total 293.517.042 305.182.237 100,00% 3,97%



140

A evolución deste gasto no período 2005-2010 foi a seguinte:

Cadro 125: Consumo farmacéutico hospitalario 2005-2010 (euros)

Ano Importe % variación

2005 185.056.725

2006 206.193.500 11,42%

2007 230.322.862 11,70%

2008 261.820.271 13,68%

2009 293.517.042 12,11%

2010 305.182.236 3,97%


Finalmente, e atendendo á información subministrada se presenta a continuación a evolución do

gasto en receitas e en farmacia hospitalaria, tendo en conta as precisións que sobre esta

información se fixeron con anterioridade:

Cadro 126: Gasto en receitas e en farmacia hospitalaria (euros)

2009 Peso 2010 Peso %variación 10/09

Receitas (*) 924.703.358 75,91% 931.283.873 75,32% 0,71%

Farmacia hospitalaria 293.517.042 24,09% 305.182.237 24,68% 3,97%

Total 1.218.220.400 100,00% 1.236.466.110 100,00% 1,50%

(*) con descontos e non inclúe absorbentes


Obsérvase un maior incremento do gasto farmacéutico hospitalario e paralelamente un

incremento do seu peso relativo que pasou dun 21% en 2006 a un 25% en 2010.

Se ben o gasto farmacéutico se incrementa nun 1,5%, rómpese no exercicio o nivel de

crecemento respecto aos exercicios precedentes como se mostra no seguinte cadro:

Cadro 127: Variación gasto receita-farmacia hospitalaria 2006-2010

% variación 07/06 % variación 08/07 % variación 09/08 % variación 10/09

Receita 4,16% 6,87% 6,36% 19,22%

Farmacia hospitalaria 13,35% 13,68% 12,11% 50,19%

Total 6,05% 8,37% 7,69% 25,62%



141

VII.11.4. ACTIVIDADE CONTRACTUAL

Aspectos xerais

Neste apartado realízase a análise xeral da actividade contractual levada a cabo polo Servizo

Galego de Saúde durante o exercicio 2010, coa finalidade de reflectir as magnitudes máis

significativas a partir da información facilitada polo citado organismo á Xunta de Contratación,

así como da información adicional solicitada ao respecto.

Dentro desta análise non están comprendidas as adquisicións polo Servizo Galego de Saúde a

través de contratos menores, carecendo dun rexistro específico que dificulta coñecer con

exactitude o número e o importe total dos mesmos. No entanto, como se puxo de manifesto en

anteriores informes deste Consello e nos do propio control financeiro permanente do organismo

autónomo, unha parte importante da adquisición dos bens e servizos vénse realizando a través

desta vía, allea aos principios de publicidade, concorrencia e non discriminación, reitores da

contratación pública.

Segundo as distintas modalidades contractuais, o número de expedientes e importes

adxudicados durante os exercicios 2009 e 2010 son os que a continuación se relacionan:

Cadro 128: Actividade contractual 2009-2010 (euros)

Modalidade

Nº expedientes Nº contratos

derivados Importe adxudicado % variación 2010-2009

2009 2010 2009 2010 2009 % s/total 2010 % s/total Nº exp. Nº

contratos Importe adx.

Obras 32 19 32 19 20.111.635 17,16% 34.429.702 20,50% -40,63% -40,63% 71,19%

Servizos 157 171 211 219 53.786.164 45,90% 51.608.762 30,72% 8,92% 3,79% -4,05%

Subministracións 181 201 580 653 42.977.817 36,68% 69.399.797 41,32% 11,05% 12,59% 61,48%

Xestión S.Públicos 2 4 2 4 302.000 0,26% 12.006.000 7,15% 100,00% 100,00% 3.875,50%

C. Adtvos. Especiais 0 3 0 3 0 0,00% 526.520 0,31% -- -- --

Total 372 398 825 898 117.177.616 100,00% 167.970.781 100,00% 6,99% 8,85% 43,35%

Fonte: Xunta de Contratación

O número total de expedientes de contratación tramitados durante o ano 2010 aumentou un 7%

e o número de contratos derivados deles un 8,8%, apreciándose incrementos en todas as

modalidades, agás na de obras.

Atendendo ao importe total adxudicado, o incremento alcanza un significativo 43,4%. Á

excepción da modalidade de servizos, que se reduce nun 4%, as restantes experimentan

incrementos superiores en todos os casos ao 60%.


142

Análise por modalidade contractual

A continuación analízanse os ítems informativos máis relevantes da actividade contractual do

exercicio 2010 atendendo ás distintas modalidades de contratación.

CONTRATOS DE OBRAS

No expediente “II fase do Plan Director do CHUAC” concéntrase o 84,3% do importe

adxudicado.

Un total de 11 expedientes, cuxo importe de adxudicación significou o 6% do total, foron

tramitados a través do procedemento ordinario en tanto que para os 8 restantes (cuxo importe

acumulado representou o 94% do total adxudicado) empregaron o procedemento urxente.

O procedemento utilizado para a adxudicación destes contratos foi o aberto en nove contratos e

o negociado nos dez restantes, representando os primeiros o 95% do importe adxudicado.

Da información dispoñible despréndese que nos procedementos con publicidade, o tempo medio

transcorrido no procedemento ordinario (1 expediente) entre a publicación do anuncio e a

adxudicación ascendeu a 169 días, en tanto que nos 8 expedientes tramitados pola vía de

urxencia o tempo medio foi de 161 días (aínda que existe algún procedemento que supera os

300 días). O exposto mostra unha situación indiciaria de posibles incorreccións á hora de

decretar a tramitación urxente, dado que o procedemento se prolonga practicamente no tempo

como un procedemento ordinario, chegando en ocasións a retardarse a adxudicación de forma

totalmente contraditoria coa declaración de urxencia efectuada.

Os expedientes con compromisos de gastos plurianuais supoñen o 11% e representan o 85,3%

do importe total adxudicado. O groso do importe adxudicado (84,8%) recae en obras cuxa

execución e imputación ao orzamento corresponde a exercicios futuros. A distribución do importe

total adxudicado por anualidades foi a seguinte: Euros

Importe total adxud.

Compromisos 2010

% s/total adxud.

Compromisos 2011

% s/total adxud.

Compromisos 2012

% s/total adxud.

Compromisos 2013

% s/total adxudicado

34.429.702 5.218.312 15,16% 11.200.000 32,53% 11.000.000 31,95% 7.011.390 20,36%

Tendo en conta os importes dos presupostos base de licitación, as obras adxudicadas no

exercicio fiscalizado obtiveron unha baixa media do 27,1%. A súa distribución, a tenor do

procedemento de adxudicación empregado, foi, porén, moi dispar, dado que no procedemento

aberto ascendeu ao 28% en tanto que nos negociados foi de só o 3%.


143

Servizos Centrais do organismo autónomo foi o órgano de contratación en dez expedientes (que

inclúen a totalidade dos adxudicados por procedemento aberto) o que representa o 96,2% do

importe total adxudicado.

CONTRATOS DE SUBMINISTRACIÓNS

Atendendo ao procedemento de adxudicación, no seguinte cadro resúmese a actividade

contractual do Servizo Galego de Saúde nesta modalidade:

Cadro 129: Actividade contractual subministracións 2010 (euros)

Procedemento Nº exptes. % s/total Nº de contratos

derivados % s/total

Importe adxudicado

% s/total

Aberto 110 54,73% 470 71,98% 54.678.635 78,86%

Negociado 91 45,27% 183 28,02% 14.721.162 21,24%

Total 201 100,00% 653 100,00% 69.399.797 100,00%


Agás no número de expedientes de contratación, onde existe certo equilibro entre os

procedementos empregados, en termos de contratos e importes adxudicados predomina o

aberto.

A continuación analízanse os expedientes tramitados por procedemento negociado desde a

perspectiva das invitacións cursadas aos contratistas:

Cadro 130: Licitación procedemento negociado subministracións 2010 (euros)

Nº invitacións Nº contratos % s/total Importe adxudicado % s/total

1 29 15,85% 2.787.425 18,93%

2 4 2,19% 1.160.500 7,88%

3 38 20,77% 3.178.754 21,59%

4 13 7,10% 538.350 3,66%

5 16 8,74% 923.631 6,27%

6 9 4,92% 786.941 5,35%

7 20 10,93% 453.578 3,08%

8 35 19,13% 4.232.058 28,75%

10 10 5,46% 441.528 3,00%

11 2 1,09% 60.995 0,41%

13 3 1,64% 105.478 0,72%

18 4 2,19% 51.924 0,35%

Total 183 100,00% 14.721.162 100,00%



144

Os contratos adxudicados mediante procedemento negociado con menos de 3 ofertantes

significaron o 18% do total e o 26,8% do importe adxudicado, dentro dos cales destacan os que

se reducen a unha única invitación co 15,8% e 18,9%, respectivamente.

Desde a perspectiva do tipo de tramitación dos expedientes, a información facilitada distribúese

do seguinte xeito: Cadro 131: Tipo de tramitación subministracións 2010 (euros)

Tramitación Nº exptes. % s/total Nº de contratos

derivados % s/total Importe adxudicado % s/total

Ordinaria 161 80,10% 576 88,21% 58.000.511 83,57%

Urxente 40 19,90% 77 11,79% 11.399.286 16,43%

Total 201 100,00% 653 100,00% 69.399.797 100,00%


Máis do 80% dos expedientes tramitáronse a través do procedemento ordinario, acumulando o

83,6% do importe adxudicado e quedando o restante 16,4% para os que se utilizaron a

tramitación urxente.

Nos supostos dos expedientes adxudicados por procedemento aberto procedeuse a determinar o

tempo medio transcorrido entre a publicación do anuncio e a súa adxudicación, aos efectos de

poñelo en relación coa tramitación empregada no mesmo. A duración media na tramitación

ordinario foi de 192 días, aínda que algún se dilatou máis dun ano, circunstancia que debería ser

obxecto de particular seguimento por parte do organismo autónomo. En canto aos expedientes

tramitados en vía de urxencia o tempo medio transcorrido foi de 173 días, cunha redución media

de 19 días. Do mesmo xeito que no caso dos expedientes de contratación de obras, a declaración

da urxente necesidade queda desvirtuada pola prolongación no tempo de adxudicación máis aló

do razoable nalgúns expedientes.

A distribución do importe adxudicado durante o ano 2010 por anualidades foi a seguinte: Euros

Importe Total adxud.

Compromisos 2010

% s/total adxud.

Compromisos 2011

% s/total adxud.

Compromisos 2012

% s/total adxud.

Compromisos 2013

% s/total adxud.

Compromisos 2014

% s/total adxud.

69.399.797 32.965.446 47,50% 22.523.527 32,45% 9.675.894 13,94% 3.029.649 4,37% 1.205.281 1,74%

O 47,5% do importe total adxudicado dos contratos de subministracións correspondían aos

compromisos de gasto do exercicio 2010, en tanto que o 52,5% restante corresponde a

subministracións a efectuar nos anos seguintes.

Tendo en conta os importes dos presupostos base, as subministracións adxudicadas no exercicio

fiscalizado obtiveron unha baixa media do 11,5% e a súa distribución, a tenor do procedemento

de adxudicación empregado foi, no entanto, dispar. Nos procedementos abertos a baixa media


145

foi do 12,6% elevándose a devandita porcentaxe ao 18% nos contratos de compras integradas.

Nos procedementos negociados a baixa media foi do 7%, aínda que nos que se derivan da

determinación de tipo ou procedementos de compra integrada a devandita porcentaxe

increméntase ata o 11,5%.

O 30,4% das cantidades adxudicadas no exercicio de referencia corresponde a expedientes

tramitados por Servizos Centrais, en tanto que no 69,2% os órganos contratantes foron centros

hospitalarios, destacando polo seu peso específico os complexos hospitalarios de A Coruña e

Santiago que representan o 35,5% do total adxudicado polo organismo autónomo. Os

expedientes correspondentes a xerencias de atención primaria tan só significaron o 0,4% do

total.

CONTRATOS DE SERVIZOS

Nesta modalidade, e atendendo ao procedemento de adxudicación utilizado, a actividade

contractual do SERGAS no exercicio 2010 resúmese no seguinte cadro:

Cadro 132: Actividade contractual servizos 2010 (euros)

Procedemento Nº exptes. % s/total Nº de contratos


Aberto 70 40,94% 115 52,51% 39.469.754 76,48%

Negociado 101 59,06% 104 47,49% 12.139.008 23,52%

Total 171 100,00% 219 100,00% 51.608.762 100,00%


Aínda que se tramitaron máis expedientes a través do procedemento negociado, o número de

contratos derivados é bastante similar. No relativo aos importes adxudicados a preponderancia

dos procedementos abertos é clara, representando máis das tres cuartas partes.

Baseándose nos códigos normalizados dos expedientes incluídos na base de datos facilitada,

despréndese que dentro do procedemento aberto tan só o 8,3% do importe total adxudicado

correspondeu a procesos de compra integrada, en tanto que o 36,6% do importe dos

procedementos negociados derivan dunha determinación previa de tipo ou dunha compra

integrada.

A continuación analízanse os expedientes tramitados por procedemento negociado desde a

perspectiva das invitacións cursadas aos contratistas:


146

Cadro 133: Licitación procedemento negociado servizos 2010 (euros)

Nº invitacións Nº contratos % s/total Importe adxudicado % s/total

1 69 66,35% 10.805.421 89,01%

2 2 1,92% 72.151 0,59%

3 22 21,15% 1.043.668 8,60%

4 3 2,88% 70.251 0,58%

5 5 4,81% 105.802 0,87%

6 1 0,96% 19.304 0,16%

9 2 1,92% 22.411 0,18%

Total 104 100,00% 12.139.008 100,00%


No 66,3% dos contratos, que representaron o 89% do total de importes adxudicados, existiu un

único ofertante.

Desde a perspectiva do tipo de tramitación dos expedientes, a información facilitada distribúese

do seguinte xeito:

Cadro 134: Tipo de tramitación servizos 2010 (euros)

Tramitación Nº exptes . % s/total Nº de contratos


Ordinaria 158 92,40% 205 93,61% 49.087.901 95,12%

Urxente 13 7,60% 14 6,39% 2.520.861 4,88%

Totais 171 100,00% 219 100,00% 51.608.762 100,00%


O 92,4% dos expedientes tramitáronse a través do procedemento ordinario, acumulando o

95,1% do importe adxudicado e empregándose no 7,6% do importe restante a tramitación

urxente.

Nos supostos dos expedientes adxudicados por procedemento aberto procedeuse a determinar o

tempo medio transcorrido entre a publicación do anuncio e a súa adxudicación aos efectos de

poñelo en relación coa tramitación empregada no mesmo. A duración media nos ordinarios foi

de 99,1 días, significativamente inferior (48%) á dos expedientes de subministración analizados

no punto anterior. En relación aos expedientes tramitados en vía de urxencia o tempo medio

transcorrido é de 98,7 días, cunha redución media respecto dos ordinarios de tan só 1,6 días, o

que cuestiona, dalgunha forma, a correcta utilización desta vía. Do mesmo xeito que no suposto

anterior, os expedientes de servizos tramitados pola vía de urxencia presentan unha duración

media sensiblemente inferior aos de subministracións.

Preto do 90% dos contratos adxudicados corresponderon a prestacións de carácter plurianual. A

distribución do importe total adxudicado por anualidades foi a seguinte:


147

Euros


Compromisos 2010

% s/total adxud.

Compromisos 2011

% s/total adxud.

Compromisos 2012

% s/total adxud.

Compromisos 2013

% s/total adxud.

Compromisos 2014

% s/total adxud..

51.608.762 17.909.617 34,70% 20.462.552 39,65% 10.100.873 19,57% 1.887.461 3,66% 1.248.259 2,42%

O 34,7% do importe total adxudicado destes contratos correspondían a compromisos de gasto a

efectuar no exercicio 2010, en tanto que o 65,3% restante corresponde a prestacións que se

farán efectivas nos seguintes.

Tendo en conta os importes dos presupostos base, os servizos adxudicados no exercicio

fiscalizado obtiveron unha baixa media do 7,6%. A distribución da mesma, a tenor do

procedemento de adxudicación empregado foi, porén, dispar. Nos procedementos abertos a

baixa media foi do 9,4% mentres que nos negociados tan só ascendeu ao 1,1%.

Desde a perspectiva do órgano de contratación, o groso dos importes adxudicados nestes

contratos correspondeu aos centros hospitalarios, cun 78,4%, en tanto que Servizos Centrais

adxudicou o 16,6% e as xerencias de atención primaria o 5% restante.

XESTIÓN DE SERVIZOS PÚBLICOS

Durante o exercicio fiscalizado foron adxudicados por esta modalidade catro contratos, todos

eles a través de procedemento negociado, con tramitación ordinaria e un único ofertante ao

tratarse, segundo a información facilitada, de servizos públicos nos que non é posible promover

concorrencia na oferta. O órgano de contratación foi Servizos Centrais e o importe das

adxudicacións coincide cos presupostos base, non producíndose por tanto baixa algunha.

A totalidade de expedientes recollían compromisos de gasto de carácter plurianual, sendo o

detalle por anualidades o seguinte: Euros


Compromisos 2010

% s/total adxud.

Compromisos 2011

% s/total adxud.

Compromisos 2012

% s/total adxud.

Compromisos 2013

% s/total adxud.

Compromisos 2014

% s/total adxud.

12.006.000 1.569.600 13,07% 7.939.000 66,13% 939.000 7,82% 939.000 7,82% 619.400 5,16%

Do total adxudicado só o 13,1% corresponde a compromisos de gasto do ano 2010,

acumulando os dos seguintes exercicios o 86,9%, aínda que a maior concentración se produce

no exercicio 2011 que por si só representa o 66,1% do total.

Contratación centralizada

No seguimento das recomendacións derivadas das Conferencias de Presidentes realizadas nos

exercicios 2004 e 2005, o Consello da Xunta acordou en sesión do 27.10.2005, entre outras

medidas, o aumento de eficiencia na xestión e prestación de servizos sanitarios. Con esa


148

finalidade deseñáronse varios instrumentos que incidían na área de contratación, destacando a

posta en práctica dun Sistema de Compras Integradas para o período 2005-2009, que se plasma

nun documento datado en maio de 2006 e ao que se denominou proxecto “IntegraCom”.

Segundo o documento citado, a situación de partida dos sistemas de compras existentes no

exercicio 2005, inicio do proxecto mencionado, era a seguinte:

Cadro 135: Proxecto IntegraCom

Grupo do Ben ou Servizo Compras

integradas Outros procedementos

con publicidade Procedementos

negociados Contratos menores

Equipamento 30,9% 6,4% 8,5% 54,2%

Produtos farmacéuticos 0% 0% 0% 100%

Produtos non sanitarios 0% 17,6% 1,3% 81,1%

Produtos sanitarios 5% 23,4% 0,9% 70,5%

Servizos 0% 69,1% 10,4% 20,5%

Subministracións enerxéticas e de comunicacións 75,7% 0% 0,1% 24,2%

Fonte: Proxecto IntegraCom

Tal como foi posto de manifesto de forma reiterada por este órgano fiscalizador, máis das dúas

terceiras partes do gasto en bens e servizos do organismo autónomo víñanse adquirindo a través

de contratos menores, en ocasións con múltiples fraccionamentos do obxecto contractual, e cun

escaso cumprimento dos principios que rexen a contratación pública.

En termos económicos o proxecto presentaba as seguintes previsións:

Cadro 136: Previsións proxecto IntegraCom (euros)

2005 2006 2007 2008 2009

Compra real prevista 599.436.000 617.419.000 635.942.000 655.020.000

Incorporación anual ao Sistema IntegraCom 88.000.000 88.000.000 58.080.000 44.000.000

Incorporación acumulada 38.992.000 126.992.000 214.992.000 273.072.000 317.072.000

% incorporación acumulada 6,7% 21,8% 35,9% 44,2% 49,9%

Fonte: Proxecto IntegraCom

Ao momento de finalizar o plan, o obxectivo era alcanzar que o 34% do gasto real se realizase a

través de compras centralizadas fronte ao 6,7% da situación de partida. En termos de

economicidade o obxectivo fixábase nun aforro do 10% nos prezos medios anteriores cando se

utilizase o procedemento de compra agregada e dun 5% cando se empregase a determinación

de tipo.

Este Consello solicitou unha memoria detallada respecto da execución do proxecto, da avaliación

do cumprimento de obxectivos e das análises das desviacións, documento que non foi facilitado

e remitíndose, a tales efectos, aos datos publicados na Memoria do Servizo Galego de Saúde

correspondente ao exercicio 2009.


149

O citado documento limítase a reproducir de forma extractada a fundamentación do proxecto e

os seus obxectivos, apreciándose, respecto da cuantificación e programación temporal dos

mesmos (detallados no cadro anterior), unha significativa discrepancia na información relativa ao

exercicio 2009, onde o proxecto publicado no seu día cuantifica a compra anual a incorporar ao

sistema en 44 millóns de euros, en tanto que a memoria reduce o devandito importe ata os 6,9

millóns, polo que tamén existe discrepancia nas cantidades incorporadas acumuladas, onde da

cifra orixinal de 317 pasa a 280 millóns de euros, sen que exista constancia do fundamento da

devandita corrección á baixa.

Carécese dun desenvolvemento cronolóxico do cumprimento dos obxectivos marcados. Segundo

a memoria citada, a 31 de decembro de 2009 foron adxudicados 35 expedientes por un importe

total acumulado de 260,5 millóns de euros, sinalando unha porcentaxe de cumprimento do

programa do 95,4%. Este último extremo resulta erróneo ao calcularse sobre o obxectivo do

exercicio 2008. Tomando o proxecto orixinal, tal porcentaxe reduciríase ao 82,1% e, de

realizarse sobre o importe modificado ao que se fixo mención, situaríase no 93%.

Da información dispoñible despréndese que a execución do proxecto, atendendo ao grupo de

produtos obxecto do contrato, foi o que a continuación se relaciona:

Cadro 137: Execución proxecto IntegraCom (euros)

Grupo Nº contratos % s/total Importe adxudicado % s/total

Material sanitario 14 40,00% 91.386.303 35,08%

Informática 6 17,14% 57.784.041 22,18%

Enerxía-gases 3 8,57% 51.081.061 19,61%

Produtos farmacéuticos 8 22,86% 50.979.200 19,57%

Outros 3 8,57% 8.965.637 3,44%

Servizos 1 2,86% 334.617 0,13%

Total 35 100,00% 260.530.859 100,00%

Fonte: Memoria Servizo Galego de Saúde 2009

Solicitouse do organismo auditado a información relativa á existencia dunha nova planificación

que dera continuidade en 2010 ao proxecto analizado. Tan só se achega unha relación de

expedientes de contratación de compra integrada vixentes durante o ano de referencia, así como

as previsións de continuidade para 2011, da que se infire que se carece da citada planificación,

co que se volve á situación de partida, onde existían compras integradas, pero que non

obedecían a unha planificación detallada con obxectivos razoados e indicadores que permitisen o

seu seguimento.

A relación citada comprende 33 expedientes, aínda que dous deles (“antirretrovirais para uso

hospitalario” e “servizo de seguridade de centros hospitalarios e atención primaria”) foron


150

iniciados pero non se chegaron a adxudicar. Polo tanto, en 2010 estaban en vigor 31

expedientes de contratación, dos cales 29 foran adxudicados dentro do proxecto IntegraCom, en

tanto que os 2 restantes foron licitados durante 2010. Por ano de orixe e importe do orzamento

de licitación, o detalle da información é o que a continuación se relaciona:

Cadro 138: Contratos de compra integrada vixentes en 2010 (euros)

Ano inicio licitación Nº expedientes % s/total Importe licitación % s/total

2006 6 19,35% 28.050.143 11,53%

2007 8 25,81% 87.198.051 35,85%

2008 11 35,48% 110.191.958 45,31%

2009 4 12,90% 12.045.514 4,95%

2010 2 6,45% 5.735.199 2,36%

Total 31 100,00% 243.220.866 100,00%

Fonte: Elaboración propia a partir da Información facilitada polo SERGAS

O groso de contratos en vigor en 2010 de compras integradas, así como o gasto sustentando

neles correspondía a expedientes do proxecto IntegraCom.

Dos expedientes relacionados, 20 foran obxecto de prórroga. En virtude da mesma, oito deles

finalizaron no 2010, outros tantos farano no 2011, catro continúan a súa vixencia no 2012 e un

no 2013.

Un total de nove adxudicacións finalizaban durante o ano 2010. A tenor da información

dispoñible despréndese que en cinco delas prevíase a súa continuidade en 2011 en tanto que

nos restantes non se consigna tal posibilidade, polo que, a priori, deixarían de estar dentro do

marco de compras integradas.

A pesar de que entre os obxectivos fixados no seu día pola iniciativa de integración de compras

para o organismo autónomo sinalábase como prioridade que as adquisicións de bens e servizos

se efectuasen na súa maior parte a través dos procedementos previstos na lexislación de

contratos, os informes elaborados polo control financeiro permanente do Servizo Galego de

Saúde para o exercicio 2010 despréndese que segue utilizándose de forma significativamente

maioritaria a adquisición por compra menor, en ocasións forzando o fraccionamento do obxecto

contractual aos efectos de evadir os preceptivos procedementos aberto ou negociado. Nos

citados informes ponse de manifesto así mesmo, carencias de programación anuais de

adquisicións e escasa centralización das mesmas.


151

VII.11.5. EFECTIVOS DE PERSOAL

O número medio de profesionais que prestaron servizo no organismo autónomo durante o ano

2010 foi de 38.284, correspondendo 29.304 (76,5%) a centros de atención especializada e

8.980 (23,5%) a centros de atención primaria.

- Dentro da atención especializada, cabe destacar que os complexos hospitalarios

universitarios de Vigo, A Coruña e Santiago, con 15.478 efectivos, absorben o 52,8% do total.

Pola súa banda, o C.H. Ourense representa o 11,6% dos efectivos, e os complexos hospitalarios

Xeral-Calde e de Pontevedra sitúanse ao redor do 9% dos efectivos, mentres que o C.H.

Arquitecto Marcide representa o 6,6% e os restantes atópanse por debaixo do 2,5%.

Atendendo á vinculación do persoal, o 94% é estatutario (27.536 efectivos), sendo laboral o

4,2% e unicamente o 1,8% é funcionario.

- No que se refire á atención primaria, destaca a X.A.P de Vigo co 19,8% dos efectivos,

seguida das de A Coruña e Lugo co 17,1% e 15,6%, respectivamente. As xerencias de Ourense,

Santiago e Pontevedra sitúanse ao redor do 13%, correspondendo á de Ferrol o 7,9%.

Por vinculación do persoal, o 89,4% é estatutario (8.027 efectivos), sendo funcionario o 7,5% e

laboral o 3,1%.

De acordo coa análise dos datos dos efectivos do persoal do Servizo Galego de Saúde no ano

2010, e polo que se refire á atención especializada, o persoal que ocupaba praza en propiedade

representaba o 66,8% (19.588 efectivos), supoñendo o restante persoal con distintas

vinculacións temporais o 33,2% (12% de substitutos; 9,6% de eventuais e 11,6% de interinos).

No que respecta á atención primaria, os propietarios supoñían un 62,1% (5.572 efectivos),

mentres que o persoal temporal representaba o 37,9% restante, coa seguinte distribución:

substitutos o 13,4%, interinos o 22,7% e eventuais só o 1,9%.

Cabe destacar en ambos os dous casos o alto índice de temporalidade do persoal, que se fai

máis acusado no caso da atención primaria, podendo concluírse a falta de estabilidade existente

nos cadros de persoal.

No anexo 23 do informe detállense dos datos de efectivos de persoal por centros e vinculación

xurídica.


152

Evolución 2006-2010

A evolución das prazas orzamentadas nos exercicios 2006 a 2010 é a que se mostra no seguinte

cadro: Cadro 139: Evolución prazas dotadas orzamentariamente 2006-2010

Estamento 2006 2007 2008 2009 2010 % variación

10/06

Directivos 152 158 159 160 176 15,79%

Funcionarios 1.527 1.400 1.335 1.288 1.250 -18,14%

Laboral + MIR 1.395 1.428 1.694 1.484 1.543 10,61%

Estatutarios: 26.797 28.064 29.115 29.844 30.558 14,04%

Facultativo 6.008 6.411 6.815 6.958 7.145 18,92%

Sanitario non facultativo 13.120 13.767 14.207 14.668 15.091 15,02%

Xestión e servizos 7.669 7.886 8.093 8.218 8.322 8,51%

Outros 55 55 55 55 54 -1,82%

Total dotación 29.926 31.105 32.358 32.831 33.581 12,21%

Fonte: Memorias Servizo Galego de Saúde e Dirección Xeral de Recursos Humanos. Datos a decembro de cada ano

Nota: O ano 2010 inclúe persoal das antigas fundacións públicas hospitalarias. As prazas de estatutarios de cota que son ocupados por

funcionarios A.P.D. computase como prazas de funcionarios.

Existe unha tendencia progresiva á estatutarización do persoal, incrementándose as prazas

dotadas no período analizado nun 12,2%, correspondendo o maior aumento aos facultativos cun

18,9%.

Comparando os datos relativos ás prazas de persoal laboral dotadas nos orzamentos dos

exercicios 2006-2010 co correspondente gasto dedicado ao devandito persoal no mesmo

período, obsérvase que, mentres que as primeiras experimentaron un incremento acumulado do

10,6%, o gasto aumentou nun 19,8%. Esta diferenza entre as respectivas porcentaxes vén

motivada polo gasto que asumen os centros en contratacións temporais para a cobertura de

ausencias de persoal, fundamentalmente por incapacidade temporal e vacacións, ademais das

prazas de persoal en formación.

A continuación móstrase o número medio de efectivos diario con vínculo activo en cada un dos

anos analizados segundo estamentos:


153

Cadro 140: Evolución do número medio de efectivos diario 2006-2010

Estamento 2006 2007 2008 2009 2010 % variación

10/06

Atención

Especializada

Directivo 100 101 103 110 115 15,16%

Facultativo 4.832 4.984 5.164 5.644 5.697 17,90%



Total 26.247 27.164 27.799 29.652 29.304 11,65%

Atención

Primaria

Directivo 36 37 42 41 47 29,24%

Facultativo 3.035 3.093 3.154 3.272 3.308 8,99%



Total 8.029 8.344 8.707 9.095 8.980 11,84%

Total

Directivo 136 138 145 151 162 18,89%

Facultativo 7.867 8.077 8.318 8.916 9.005 14,46%



Total 34.275 35.508 36.506 38.747 38.284 11,70%

Fonte: Dirección Xeral de Recursos Humanos

Nota: Inclúe os profesionais en formación

Da comparativa entre os anos 2009 e 2010 debe salientarse que o decrecemento no número

medio de efectivos diario, que pasou de 38.747 a 38.284, é consecuencia da diminución que se

produce no persoal substituto, tal e como queda reflectido no anexo 23.

A evolución das vinculacións activas e das prazas dotadas é a seguinte:

Cadro 141: Relación vinculacións activas/Prazas orzamentadas

Prazas 2006 2007 2008 2009 2010 %

variación 10/06

Prazas dotadas 29.926 31.105 32.358 32.831 33.581 12,21%

Nº medio efectivos 34.275 35.508 36.506 38.747 38.284 11,70%

% nº medio efectivos/prazas dotadas 114,53% 114,16% 112,82% 118,02% 114,00%

Fonte: Memorias anuais do Servizo Galego de Saúde e Dirección Xeral de Recursos Humanos

Como se observa, en todos os exercicios o número medio de efectivos reais foi superior ás prazas

orzamentadas. Este exceso do número medio de efectivos en relación coas prazas dotadas

débese ás contratacións conxunturais que sistematicamente ano tras ano sitúan os primeiros por

encima do cadro dotado orzamentariamente.

A continuación móstrase a evolución das ratios do persoal sanitario non facultativo en relación

co facultativo, tanto en atención especializada como en primaria, situándose na primeira en 2,82

efectivos de persoal sanitario non facultativo por cada facultativo, e en 1 na segunda,

observándose unha tendencia a diminución no primeiro caso e inversa no caso da primaria.


154

Cadro 142: Relación persoal sanitario non facultativo/persoal facultativo

2006 2007 2008 2009 2010

Atención Especializada 2,96 2,97 2,94 2,88 2,82

Atención Primaria 0,95 0,96 1,01 1,04 1,00

IX. CONCLUSIÓNS

Estrutura e organización

- Mantense a débil separación de funcións entre o órgano reitor do sistema sanitario

–Consellería de Sanidade– e o provisor dos seus servizos –Servizo Galego de Saúde– tal como se

manifesta na carencia de instrumentos operativos de dirección e control e na integración en

Servizos Centrais das funcións sobre materia económica, orzamentaria e de persoal.

- No exercicio 2010 ten lugar a creación da estrutura organizativa de xestión integrada que

asume, con autonomía funcional e de forma integrada, a xestión dos recursos, prestacións e

programas da atención sanitaria, tanto do nivel de primaria como de especializada, así como

sociosanitaria e de promoción e protección da saúde.

Dispositivo sanitario

- A regulación das xerencias de xestión integrada supón unha modificación da estrutura

organizativa do dispositivo asistencial de xestión directa; porén, no exercicio 2010 mantense a

estrutura organizativa anterior que, coa excepción da Área Sanitaria de Ferrol, configúrase ao

redor de xerencias de atención primaria respecto ao primeiro nivel asistencial e de hospitais e

complexos hospitalarios en atención especializada, permanecendo as direccións provinciais como

órganos de dirección no ámbito periférico.

- A entidade Galaria continúa desenvolvendo as prestacións de servizos asistenciais sen que

foran obxecto da súa integración no organismo a través dos correspondentes centros de xestión;

así mesmo, continúa sen operatividade o Consorcio Oncolóxico de Galicia.

Orzamento sanitario

- O orzamento sanitario consolidado da C.A. para o exercicio 2010 ascendeu a 3.728,813

millóns de euros, cun decaemento do 1% respecto do exercicio anterior, que contrasta coa

tendencia histórica ao incremento que no período 2002-2009 alcanzou unha media 7,6%. Neste

orzamento intégranse exclusivamente os correspondentes á Consellería e ao Servizo Galego de

Saúde, excluíndose os das sociedades públicas, fundacións e demais entes públicos que


155

desenvolven actividades no ámbito sanitario que, porén, se nutren de transferencias procedentes

do orzamento do organismo autónomo.

Orzamento, gasto e financiamento do Servizo Galego de Saúde

- No exercicio 2010 o orzamento do Servizo Galego de Saúde ascendeu a 3.632,912 millóns de

euros cunha diminución do 0,6% respecto do ano anterior, revelándose insuficiente para dar

cobertura ás obrigas do exercicio, precisando de créditos adicionais dende outros programas do

orzamento de gastos da C.A. ao tempo que se xeran obrigas pendentes de recoñecer, tendo esta

situación un carácter recorrente que evidencia un desaxuste estrutural e que limita a capacidade

do orzamento como instrumento de planificación e xestión dos recursos sanitarios.

- A redución do gasto respecto do exercicio anterior, tanto en termos de obrigas recoñecidas

como de gasto real, alcanzou o 3,7% e 2,4% respectivamente, rompendo tendencias históricas

de crecemento.

- Desde a perspectiva do gasto real, cuxo importe ascende a 3.866,131 millóns de euros, e

atendendo aos seus principais compoñentes, o exercicio 2010 rexistra reducións do 1,8% en

persoal, do 4,4% en consumo intermedio, do 1,2% en concertos e do 30,3% en investimentos,

fronte ao incremento das transferencias correntes do 1,4% onde se inclúe a farmacia-receitas

médicas e efectos e accesorios de dispensación ambulatoria (epígrafe 489) cun 0,9%. Estas

variacións supuxeron leves alteracións no peso destes compoñentes, mantendo a primacía os

gastos de persoal co 44%, seguido das transferencias correntes co 29,1% (onde farmacia

absorbe o 26,3%), os gastos en bens correntes e servizos co 24,3% (integra o 18,5% o consumo

intermedio e o 5,8% concertos) e os investimentos co 2,6%.

- A orixe básica dos recursos (95,6% dos dereitos recoñecidos) proceden do sistema de

financiamento que, sen ter carácter finalista respecto dos recursos sanitarios, traslada a cada

C.A. a decisión sobre o seu destino. A pesar da insuficiencia do financiamento para a cobertura

dos gastos do organismo, mantense a redución de recursos como consecuencia de axustes nos

orzamentos da C.A. que no exercicio son o resultado de medidas para o cumprimento do

obxectivo de estabilidade ou da aplicación da redución de retribucións no sector público.

Réxime de control

- O cambio no sistema de control interno do organismo, coa substitución da función

interventora polo control financeiro permanente, significou modificacións importantes nos

procedementos ata agora empregados. Este cambio, carente dunha axeitada previsión,


156

repercutiu no seu proceso de implantación e tivo como consecuencia un debilitamento no

exercicio do control durante o período analizado (exercicios 2008 a 2010).

Rendición de contas

- O organismo autónomo continua sen implantar un sistema integral de contabilidade de

conformidade coas esixencias do Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia, limitándose a

información rendida á administrativo-orzamentaria, sen que se presente o Balance de situación

nin a Conta do resultado económico-patrimonial.

- As entidades dependentes do organismo, fundacións e sociedades públicas, renderon as súas

contas, agás as fundacións para a investigación vinculadas a centros do organismo respecto das

que este Consello vén reiterando o seu carácter público e a consecuente obriga de rendición das

súas contas.

Documento orzamentario e orzamento inicial

- Persisten as carencias no documento orzamentario respecto da definición dos programas de

gasto e da concreción dos seus obxectivos, limitándose a ordenar os créditos en ámbitos

funcionais de carácter xeral que se manteñen invariables durante os diferentes exercicios. A

ausencia dun orzamento en termos cualitativos impide que se poidan elaborar conclusións sobre

a idoneidade do gasto.

- Desde a perspectiva funcional os programas asistenciais de Atención Primaria e Atención

Especializada absorben o 96,6% do orzamento inicial, incorporándose no exercicio dous novos

programas que consignan créditos destinados á investigación sanitaria e que, de forma

recorrente, eran obxecto de apertura a través de modificacións de crédito durante cada exercicio,

así como os destinados á actividade asistencial do programa de drogodependencias xestionados

pola Consellería de Sanidade e que se trasladan ao Servizo Galego de Saúde. Desde a

perspectiva económica as operacións correntes aglutinan o 96,5% dos créditos.

- Mantense a presenza do Fondo de Continxencia na estrutura orzamentaria do organismo e,

ao dotarse para a cobertura de gastos que non deixan de ter carácter previsible, favorece

desviacións sistemáticas do orzamento e constitúese nun elemento distorsionador do mesmo. Os

créditos deste Fondo destináronse, na súa práctica totalidade, ao financiamento de gastos de

persoal (41 millóns de euros), aínda que a súa norma reguladora sinala aos capítulos II e IV como

os seus receptores básicos. Atendendo a súa execución, e de considerala na consignación do


157

orzamento inicial, os créditos para gastos de persoal veríanse incrementados en 2,6 puntos

porcentuais.

Modificacións orzamentarias

- O importe neto das modificacións orzamentarias no exercicio 2010 alcanzou 145,218 millóns

de euros, o que supón un incremento do orzamento inicial do 4%, situándose o orzamento

definitivo en 3.778,130 millóns de euros.

- Mediante modificacións orzamentarias fináncianse gastos para a cobertura de necesidades

que presentan consignacións insuficientes pero que eran coñecidas no momento da aprobación

do orzamento, en particular as derivadas de gastos de persoal e farmacia que, con carácter

recorrente, preséntanse como os principais epígrafes destinatarios das modificacións que

complementan as súas dotacións iniciais.

- O financiamento externo das ampliacións de crédito elevouse a 214,189 millóns de euros, o

que supón unha detracción de recursos doutras áreas da C.A. e unha achega adicional respecto

dos fondos inicialmente previstos, cuxo carácter recorrente supón unha manifestación da

carencia de fontes estables de financiamento para a asunción dos gastos do organismo.

Execución e liquidación do orzamento de gastos

- Sobre uns créditos definitivos de 3.778,130 millóns de euros recoñecéronse obrigas por

3.744,207 millóns de euros, o que supón un grao de execución do 99%, alcanzando o 100% de

propostas de pago. A Tesouraría Xeral ordenou a realización de pagos por un importe de

3.538,438 millóns de euros que representa un 95%.

- As obrigas recoñecidas reducíronse no exercicio un 3,7% respecto do anterior, rexistrándose

un significativo importe de obrigas non contabilizadas que afectan aos gastos en bens correntes

e servizos, transferencias correntes (farmacia) e investimentos, o que cuestiona o importe

orzamentario destes gastos. Porén, a liquidación do orzamento presenta a seguinte información

respecto dos seus compoñentes máis relevantes:

Os gastos de persoal ascenden a 1.699,300 millóns de euros, reducíndose un 1,8% respecto

do exercicio anterior.

Os gastos en bens correntes e servizos rexistran un importe de 869,587 millóns de euros cun

decrecemento do 3,7% que, desagregado nos seus compoñentes básicos, supuxo para o

consumo intermedio unha redución do 3,3% e do 4,7% para concertos.


158

As transferencias correntes, que inclúen o gasto farmacéutico en receitas, elévanse a

1.095,036 millóns de euros e presentan unha redución do 1,2%.

O capítulo de investimentos é o que presenta unha maior redución do gasto respecto do

exercicio anterior, o 46,1%, o que supón unha rebaixa de 66,392 millóns de euros.

Ao igual que en exercicios anteriores, obsérvase a contabilización como investimentos de

determinados gastos que non teñen tal natureza senón que corresponden a gastos correntes, con

particular incidencia os derivados de servizos informáticos.

Execución e liquidación do orzamento de ingresos

- A liquidación orzamentaria non recolle as modificacións de ingresos, polo que as previsións

definitivas correspóndense coas iniciais que, cun importe de 3.632,912 millóns de euros, non

reflicten un equilibrio orzamentario ao situarse o orzamento definitivo de gastos en 3.778,130

millóns de euros.

- Constátanse previsións orzamentarias pouco axustadas á realidade, en particular en canto á

asignación de fondos da C.A. provenientes do sistema de financiamento.

- O capítulo III, que rexistra ingresos en concepto de taxas, prezos públicos e outros ingresos, e

que recoñece a capacidade do organismo para xerar ingresos propios, representa un exiguo

1,3% do total de dereitos recoñecidos. As previsións orzamentarias realizáronse no exercicio,

superándoas os dereitos recoñecidos nun 7,9%, aínda que estas previsións situáronse nun 6,4%

por debaixo dos dereitos recoñecidos do exercicio anterior, incrementándose estes nun limitado

1%. Respecto dos principais compoñentes deste capítulo de ingresos fanse as seguintes

consideracións:

Os ingresos por prestacións de servizos, que representan o 85,1%, rexistran un incremento

dos dereitos recoñecidos do 6,9% e presentan un comportamento dispar, rexistrando os

conceptos de “particulares” e “accidentes de traballo”(mutuas) incrementos do 13,5% e 8,3%,

respectivamente, fronte á redución do 3% no correspondente a “accidentes de tráfico”.

Os ingresos derivados dos convenios con MUFACE, ISFAS, MUJEJU e Centros Penais

representan o 6,3% e rexistran unha baixa do 8,4% que contrasta co incremento medio do 8,3%

no período 2006-2009.

- Respecto das transferencias correntes derivadas da asistencia sanitaria a estranxeiros

provenientes do INSS e que compensa aos traballadores asegurados noutro Estado que residan

no territorio da C.A., advírtese que o importe recadado sitúase por baixo das previsións e, por


159

segundo ano consecutivo, redúcense respecto do exercicio precedente, situándose ambos os

dous parámetros en valores superiores ao 50%, o que significa unha rebaixa no exercicio de

13,206 millóns de euros, situación que se manifesta non acorde co concepto de ingresos no que

se fundamenta.

- As transferencias de capital correspondentes aos recursos propios da C.A. presentan un

reducido recoñecemento de dereitos (70%) que ten a súa orixe na limitada execución das

operacións de capital, en particular dos investimentos do organismo autónomo. O importe non

recoñecido elevouse a 31,196 millóns de euros.

- A práctica contable aplicada á facturación dos servizos prestados a terceiros obrigados ao

pago é xeradora de duplicidades na contabilidade de ingresos cando se dispón de mecanismos

arbitrados para a súa percepción mediante transferencias de organismos públicos, en particular

as procedentes do Fondo de Cohesión Social por compensación ou en concepto de accidentes

laborais de acordo cos convenios establecidos co INSS.

Operacións de exercicios pechados: dereitos e obrigas

- Continúan sen regularizar e depurar dereitos recoñecidos pendentes de cobro e obrigas

pendentes de pago de exercicios anteriores de elevada antigüidade.

Compromisos de gastos con cargo a orzamentos de exercicios posteriores

- Detectáronse discrepancias na contabilización de determinadas anualidades de compromisos

futuros que supoñen que o total dos compromisos para exercicios futuros a finais de 2010

ascende a 317,842 millóns de euros, fronte aos 317,500 millóns de euros que presenta a

liquidación orzamentaria.

- Mantéñense sen recoñecer os compromisos xurdidos do convenio coa Deputación de Lugo

polo que se acorda o pago da débeda contraída a 31.12.2004 por 10,417 millóns de euros para

o exercicio 2011.

Obrigas pendentes de recoñecer

- O importe das obrigas non contabilizadas ao final do exercicio 2010 ascende a 211,011

millóns de euros. Deste importe corresponde á Deputación de Lugo pola utilización dos seus

hospitais 22,740 millóns de euros, dos que 2,915 millóns de euros se refiren ao exercicio 2010.

O Servizo Galego de Saúde, con efectos do 1 de xaneiro de 2011, asume estas prestacións e na

determinación dos custos económicos derivadas do traspaso de competencias, incorpórase esta

débeda que será obxecto de aboo fraccionado durante o período 2011-2016.


160

- O resto das obrigas non contabilizadas ascenden a 188,271 millóns de euros e teñen a súa

orixe basicamente no exercicio 2010 distribuíndose entre gastos do capítulo II (72%), IV (16%) e

VI (12%). Esta débeda supuxo unha carga significativa nos centros hospitalarios alcanzando,

nalgún deles, valores superiores ao 40% respecto das obrigas recoñecidas. Á diferenza de

exercicios anteriores con niveles significativos de débeda, onde o gasto en receitas concentraba

os valores máis significativos de obrigas non recoñecidas, no actual exercicio o peso gravita sobre

os provedores de produtos farmacéuticos en centros hospitalarios.

- A débeda impútase na súa práctica totalidade ao exercicio 2011, sen que o seu proceso de

imputación se realice dentro dun marco normativo que o regule e un sistema normalizado que o

identifique.

Resultado orzamentario

- O resultado orzamentario que presenta a Conta Xeral do organismo foi de –24,121 millóns

de euros, sobre o que procede realizar axustes como consecuencia da non inclusión de obrigas

do exercicio e non aplicadas que ascenden a 191,166 millóns de euros e a dedución daquelas

xeradas en exercicios anteriores e aplicadas ao corrente e que suman 69,242 millóns de euros,

polo que aquel resultado debe corrixirse e situarse en –146,045 millóns de euros.

- Este resultado non foi obxecto de corrección como consecuencia das desviacións de

financiamento constatándose na execución do orzamento gastos que presentan financiamento

finalista.

Entidades vinculadas: instrumentos de relación e financiamento

- Os instrumentos de relación entre o Servizo Galego de Saúde e as súas entidades vinculadas

(fundacións e sociedades públicas) para o desenvolvemento da actividade destas, presentan

unha heteroxénea variedade de fórmulas que van dende convenios, contratos-programa ata

encomendas de xestión. Estes documentos teñen unha limitada capacidade para vincular

obxectivos, actividade e financiamento, advertíndose formalizacións extemporáneas e situacións

de insuficiencia na dotación dos recursos para a cobertura das prestacións encomendadas. Por

outra parte, establecen mecanismos de compensación que distorsionan a información económica

que se deriva da execución orzamentaria do organismo autónomo.

- No escenario de insuficiencia financeira destaca a entidade Galaria na que á débeda

recoñecida polo organismo, e que ascende a 2,150 millóns de euros, débese sumar a derivada da


161

ausencia de financiamento no exercicio 2010 polos servizos de atención telefónica que presta a

sociedade, e que supuxeron no exercicio anterior 791.591 euros.

Actividade concertada

- O gasto orzamentario no exercicio 2010 derivado da actividade concertada elevouse a

214,440 millóns de euros e en termos de gasto real a 225,927 millóns de euros, o que

representa un 5,8% do gasto real do organismo, reducindo o seu peso en 0,7 puntos respecto da

súa situación no exercicio 2006.

- Neste ámbito advírtese a preponderancia do gasto derivado do concerto con POVISA que

rexistra no exercicio un importe de 71,664 millóns de euros, representando o 52,8% respecto do

gasto de concertos con entidades privadas (epígrafe 25203) e o 33,4% respecto do total do

gasto en actividade concertada; o seu peso no ámbito de concertos con entidades privadas

mantívose con escasa variación durante o período 2006-2010.

- Persiste a contabilización neste epígrafe orzamentario do gasto derivado do contrato-

programa coa Fundación Medicina Xenómica que non responde a unha prestación con medios

alleos; así mesmo, impútase o pago da anualidade da débeda contraída coa Deputación de Lugo

a 31.12.2004. Por outra parte, as prestacións correspondentes ao exercicio coa devandita

institución acumúlanse á débeda orixinada dende o ano 2005.

- Obsérvase nalgúns concertos unha dilatada vixencia e o emprego de autorizacións de uso

para situacións que desvirtúan a natureza desta figura, cuxa utilización deberá de ter carácter

excepcional.

Gasto farmacéutico

- O gasto farmacéutico, en termos de gasto orzamentario e de conformidade cos epígrafes que

o rexistran, ascendeu no exercicio a 1.179,287 millóns de euros, contía que o eleva a 1.253,983

millóns de euros de consideralo en termos de gasto real. Estes importes supoñen unha redución

do 2,5% e 0,5%, respectivamente, respecto dos valores do exercicio anterior, poñendo de

manifesto un cambio na tendencia ao seu crecemento. Porén, a súa representatividade no gasto

do Servizo Galego de Saúde mantéñeno en valores superiores ao 30%, cun lixeiro crecemento

respecto da situación que presentaba no exercicio anterior.

- Mantense a incorrecta imputación contable de determinados gastos que distorsionan a

información sobre a execución orzamentaria, en particular o rexistro de certos aprovisionamentos

en concepto de transferencias.


162

- Atendendo aos órganos que o xestionan e segundo reflicte a liquidación orzamentaria, o

gasto farmacéutico extrahospitalario presenta unha redución do 1,5% e o gasto hospitalario do

6,9%. Estes valores presentan diferente escenario en termos de gasto real, reflectindo unha

redución do 5,1% o primeiro e un incremento do 0,8% o segundo.

- Atendendo á información subministrada polo organismo autónomo, o importe do gasto

farmacéutico derivado de receitas médicas ascendeu no exercicio 2010 a 931,248 millóns de

euros, cun incremento do 0,7% respecto do exercicio anterior, representando un gasto por

receita de 14,2 euros, un 2,7% inferior ao do exercicio precedente, gasto que se corresponde cun

número de receitas de 65.572 miles e un incremento do 3,5%.

- No exercicio fiscalizado, os medicamentos xenéricos representan o 14,7% das receitas

prescritas, incrementándose 3,7 puntos respecto do exercicio anterior.

- As medidas más significativas aplicadas no exercicio 2010 sobre á contención do gasto

farmacéutico actuaron basicamente sobre o factor prezo mediante a súa rebaixa e a

incorporación de medicamentos xenéricos, tendo un importante efecto na redución do gasto por

receita.

Actividade contractual

- A actividade contractual do exercicio, en termos de importe adxudicado, elevouse a 167,971

millóns de euros, incrementándose un 43,4% respecto do exercicio anterior.

- Apréciase que, pese aos obxectivos fixados pola iniciativa de integración de compras para o

organismo, mantense a utilización maioritaria da adquisición por compra menor, ao tempo que

se advirten ausencias dunha programación anual de adquisicións e escasa centralización das

mesmas.

- Obsérvanse dilatados tempos de tramitación nos procedementos con declaración de urxencia

que cuestionan a súa utilización.

Gasto e efectivos de persoal

- A redución dos gastos de persoal no exercicio, que alcanzou un 1,9% rompendo tendencias

históricas de crecemento, tivo na aplicación das previsións contidas no RDL 8/2010 sobre a

redución de retribucións do persoal do sector público o seu principal soporte, completado polo

decrecemento do gasto en persoal laboral temporal e dos incentivos ao rendemento con especial

incidencia nos derivados do complemento de produtividade por autoconcertación e programas

especiais.


163

- O número medio de profesionais que prestaron servizo no organismo durante o ano 2010 foi

de 38.284, correspondendo 29.304 (76,5%) a centros de atención especializada e 8.980

(23,5%) a centros de atención primaria. O persoal que ocupa praza en propiedade representa o

66,8% en atención especializada e o 62,1% en atención primaria, supoñendo o restante persoal

con distintas vinculacións temporais (substitutos, eventuais e interinos) o 33,2% e 37,9%,

respectivamente.

X. RECOMENDACIÓNS

Orzamento e documento orzamentario

- O orzamento sanitario debe recuperar a capacidade para actuar como instrumento de

planificación e xestión dos recursos sanitarios, para iso resulta imprescindible; que a dotación

inicial dos créditos sexa suficiente para atender as obrigacións que se orixinen, con especial

incidencia naquelas, que pola súa natureza e carácter recorrente, poidan ser coñecidas e

cuantificadas con antelación.

- Os programas orzamentarios deben subministrar información sobre o destino final dos

recursos e definir a orde de prioridades de actuación dos xestores públicos, polo que procede un

maior desenvolvemento do documento orzamentario que posibilite a identificación das

finalidades dos diferentes programas de actuación pública aos que se asocien os diferentes

créditos e os indicadores para a súa avaliación.

- Entre as medidas tendentes a mellorar a información orzamentaria, sería recomendable

incorporar ao documento orzamentario información detallada dos compromisos previos de gasto,

de tal forma que posibilite recoñecer o orzamento dispoñible aprobado en cada exercicio.

- O Fondo de Continxencia debe cumprir a finalidade coa que foi creado, evitando que atenda

insuficiencias que se dotan incorrectamente en previsión da posterior cobertura polo fondo,

desvirtuando os créditos asignados especificamente ao orzamento ordinario.

Rendición de contas

- O organismo autónomo debe implantar un sistema integral de contabilidade de acordo coas

esixencias do Plan Xeral de Contabilidade Pública de Galicia, ao fin de dispor de información

adicional á administrativo-orzamentaria, e presentar as contas anuais –o balance de situación e

a conta do resultado económico-patrimonial– de acordo coas esixencias do referido plan.


164

- As fundacións de investigación vinculadas aos centros sanitarios deben estar suxeitas á

rendición de contas.

Execución e liquidación orzamentaria

- As modificacións orzamentarias deben reducirse ás estritamente necesarias para cumprir o

obxectivo que se pretende coa súa excepcional tramitación.

- O orzamento de ingresos debe recoller as modificacións que lle afecten, con obxecto de

manter en todo momento o equilibrio orzamentario.

- Considérase conveniente a regularización e depuración dos dereitos recoñecidos pendentes

de cobramento e das obrigas pendentes de pago de exercicios anteriores, en especial os de

maior antigüidade.

Xestión orzamentaria

- Debe establecerse un marco que regule o proceso de imputación contable de gastos

derivados de compromisos contraídos sen a existencia de crédito ou sen se someter aos

procedementos previstos legalmente para o seu recoñecemento; ao tempo, o sistema contable

debe establecer a correspondente referencia para a súa identificación.

- É preciso evitar o uso extensivo do concepto de investimentos de carácter inmaterial para

rexistrar gastos que non corresponden á natureza de gastos de capital.

Instrumentos de relación

- Os documentos de relación entre o Servizo Galego de Saúde e os centros que conforman o

dispositivo asistencial deben formalizarse coa suficiente antelación de forma que faga posible a

adecuada programación das actividades. Os contratos-programa deben establecerse atendendo a

un réxime homoxéneo de financiamento e, no seu caso, establecer os criterios e xustificación da

aplicación de pagos por actividade.

Actividade concertada

- Debe restrinxirse a imputación aos créditos previstos para o rexistro de compromisos

derivados de prestacións con medios alleos ao sistema sanitario público aos estritamente

vinculados a este concepto de gasto.


165

Gasto farmacéutico

- O gasto farmacéutico debe rexistrarse conforme aos criterios da clasificación económico-

orzamentaria, de forma que a información contable reflicta adecuadamente os diferentes

compoñentes deste gasto.

SEGUIMENTO DO CUMPRIMENTO DAS RECOMENDACIÓNS EFECTUADAS NO ANTERIOR INFORME DE FISCALIZACIÓN

Das actuacións practicadas despréndese que, con respecto á situación do exercicio precedente,

procede un maior desenvolvemento das medidas correctoras e un maior nivel de emenda das

deficiencias detectadas, polo que permanecen vixentes as recomendacións do exercicio anterior,

reiteradas, na súa práctica totalidade, neste informe de fiscalización.

Santiago de Compostela, 18 de xuño de 2012


166

ANEXOS Cadro 1A

Concertos vixentes no ano 2010

(miles de euros)

Centro concertado Data

1º concerto Data concerto en vigor 2010

Duración Importe

2009 Importe

2010

F. Centro Oncolóxico de Galicia 20/06/1973 01/03/2004 38 11.190 11.190

S. N. Sra. Ollos Grandes 22/04/1976 01/09/2007 35 3.125 3.442

Sanatorio Souto Boo 20/07/1977

33

Baxter (A Coruña) 31/08/1983

27

B. Braun (antes Diálisis Dr. Criado) 05/06/1984

27

Policlínico Lucense, S.A. Servizos Sanitarios 26/07/1985 01/09/2007 25 3.775 4.158

Baxter (Pontevedra) 23/06/1987

24

Baxter (Lugo) 01/01/1988

23

Hospal 29/04/1988

23

Baxter (Ourense) 22/02/1989

22

Fresenius (antes Nephro-Control) (Pontevedra) 20/09/1989

21

H. Juan Cardona 12/03/1990 29/04/2005 21 13.478 13.002

POVISA 24/03/1993 29/12/2000 18 70.949 71.520

Fresenius (antes Nephro-Control) (Lugo) 01/01/1994

17

Psiquiátrico Los Abetos 01/01/1995

16

Fresenius (antes Nephro-Control) (A Coruña) 06/05/1996

15

Diagal -Gambro Healtcare España 03/10/1996

14

IP La Rosaleda 08/11/1996 16/01/2006 14 3.900 3.803

S. N. Sra. Esperanza 14/11/1996 16/01/2006 14 3.240 3.169

IMQ San Rafael, S.A. 11/12/1996 16/01/2006 14 7.800 7.605

S.Q. Modelo, S.A. 11/12/1996 16/01/2006 14 2.000 1.950

IP Santa Teresa, S.A. 16/12/1996 16/01/2006 14 7.500 7.125

Ángela Freire 24/03/1997 04/06/2009 14 56 56

Fisioterapia Lugo, SL (Fisioterapia y rehabilitación) 14/12/1997 28/10/2002 13 301 271

Gestión Sanitaria Gallega 31/07/1998 01/12/2010 12 750

S. Marescot (Sociosanitario) 25/02/1999 01/07/2004 12

Hospital Miguel Domínguez 31/03/1999 01/12/2010 12 4.159 500

H. Cruz Roja e Vigo (Sociosanitario) 09/04/1999 01/09/2007 12 1.907

Fisioterapia Médica de Galicia (antes Blanca Ana García Rodríguez) 29/04/1999 01/06/2004 12 142 154

S. Ntra. Sra. Esperanza 03/05/1999 01/06/2004 12 330 160

Hogar y Clínica San Rafael 25/05/1999 01/06/2004 12 307 250

S. Santa María (Sociosanitario) 01/07/1999 01/07/2004 11 480 492

Fresenius (antes Nephro-Control) (Ourense) 01/08/2000

10

Gambro, SA (A Coruña) 27/11/2000

10

Gambro SA (Pontevedra) 20/03/2001

10

Gestora La Merced, S.L. (Procesos medicina interna + Psiquiatría) 13/07/2001 01/03/2006 9 1.750 1.300

Centro Asistencial San Juan de Dios de Palencia 01/04/2004

7

Gestora La Merced, S.L. (Logopedia) 01/06/2004

7 35 35

Ana Mª Parada 01/06/2004

7 27 48

Gestora La Merced, S.L. (Sociosanitario) 01/07/2004

6 353 313

H. Básico de Defensa de Ferrol 01/01/2005 2007 5

Centro lucense de densiometrías 16/05/2007 16/06/2009 4 78 42

C. Mª Carmen Veira Ríos y otros, SC 10/08/2007

3 360 0


167

Centro concertado Data

1º concerto Data concerto en vigor 2010

Duración Importe

2009 Importe

2010

Clínica Riflorem, S.L. 02/08/2010

0 20

Scanner Orense, S.L. 08/11/2010

0 300

Oximesa 16/05/2007 4.562

Air Liquide 16/05/2007 1.803

Gasmedi 16/05/2007 1.849

Oximexa 16/05/2007 2.810

UTE Serv Sanita A Coruña e Ambulancias Xubias 04/07/2008 2.114

UTE Juan Rdguez, Ambulancias Vázquez, San Xulián Serv Grales, El

Mueble, Ambulancias La Estrada, Ambulancias Casablanca Santiago 04/07/2008 1.335

UTE Emersan Galicia, Ambulancias del Carmen, Ambulancias San Roquiño e Ambulancias Ortigueira

04/07/2008 1.574

Monts, S.L. + Servizos non concertados 04/07/2008 1.338

UTE Ambulancias Ambugallegas e Mª José Puñal 04/07/2008 695

UTE Ambulancias Carballosa, Ambulancias Rubiero-Xirón, Funeraria y Ambulancias Samuel, Sanitaria Lucense de Transporte,

Ambulancias Comarca de Ulloa, Ambulancias La Cruz, Ambulancias

Lugo, Funeraria y Ambulancias Lourido, SAFM Marzo, Luis Iglesias e J.L. Regueiro

04/07/2008 2.220

UTE Ambulancias Viveiro, Ambulancias y Funeraria Luis Fraga,

Ambulancias Burela, Ambulancias Dorado y Ambulancias Rdguez Dorado

04/07/2008 543

UTE Sanitaria Lucense de Transportes, Ambulancias López e

Ambulancias Calvo Chantada 04/07/2008 546

UTE Ambulancias As Burgas, Servicios Sanitarios, Ambulancias Carballiño, Ambulancias Ribadavia, Ambulancias La Encarnación,

Ambulancias Celanova, Ambulancias Bande 04/07/2008 2.009

UTE Ambulancias Sil, Ambulancias La Paz, Ambulancias Ntra. Sra. Remedios, Ambulancias A Gudiña

04/07/2008 1.058

Ambulancias do Carme, Ambulancias Allariz, Ambulancias Ribeira

Sacra 04/07/2008 519

Ambulancias Pontevedra 04/07/2008 1.874

Ambulancias do Atlántico 04/07/2008 1.715

Ambulancias Peregrina 04/07/2008 732

UTE Ambulancias Ponteareas, Ambulancias Tui, Servicios Sanitarios

Santos 04/07/2008 1.735



168

Cadro 1B

Centros con autorización de uso temporal vixentes no exercicio 2010

(miles de euros)

Centro autorizado Obxecto da autorización Data 1ª

autorización

Data autorizacións vigor

(exercicio 2010)

Importe

2009

Importe

2010

COSAGA Hospitalización e procesos cirúrxicos con médicos SERGAS

18/01/1995 19/09/2009 - 19/03/2010

- 19/09/2010

C.M. El Carmen TAC e RMN 09/06/1995 01/01/2010 - 01/07/2010

C.M. El Carmen Hospitalización e procesos cirúrxicos 11/10/1995 19/09/2009 - 19/03/2010

Scanner Ourense S.L. TAC e RMN 11/04/1997 01/01/2010 - 01/07/2010 902 832

F. Íñigo Álvarez de Toledo Hemodiálise (Ourense) 20/05/1998 01/01/2010 - 01/07/2010

F. Íñigo Álvarez de Toledo Hemodiálise (O Barco de Valdeorras) 07/09/1998 01/01/2010 - 01/07/2010

F. Íñigo Álvarez de Toledo Hemodiálise (Pontevedra) 29/06/2001 01/01/2010 - 01/07/2010

Clínica El Pinar Asist. sanitaria agudos de psiquiatría e

psicoxeriatría 04/08/2003 01/01/2010 - 01/07/2010

RIFLOREM S.L. RMN abertas (O Barco Valdeorras) 12/05/2005 05/05/2010

Gerosalud (C. Gaias) RMN abertas 14/06/2005 01/05/2010

Cetecros Densiometrías óseas 27/06/2005 27/01/2010 - 27/07/2010

RIFLOREM S.L. RMN abertas (Burela) 02/08/2005 01/01/2010 25 25

Fisioterapia Lugo (EMG) Electromiografías 03/01/2007 01/04/2010

F. Íñigo Álvarez de Toledo Hemodiálise (Verín) 19/03/2007 01/01/2010 - 01/07/2010

Equipo IVI, Vigo Reprodución humana con doazón

ovocitos, DGP+FIV e PCR+FIV 22/06/2007 01/04/2010 - 15/10/2010

Clínica El Pinar Agudos de psiquiatría e longa estadía 18/07/2007 01/01/2010 - 01/07/2010

Gestión Sanitaria Gallega Reprodución humana asistida con doazón

ovocitos 07/04/2008 07/04/2010

Resonancias Ponferrada RMN (O Barco Valdeorras) 30/12/2008 05/05/2010 - 05/11/2010

Clínica Arce Servizo interrupción voluntaria embarazo

ata 12 semanas 01/01/2010 01/01/2010 - 01/09/2010

Gestión Sanitaria Gallega Procesos asistenciais 01/01/2010 01/01/2010 - 01/07/2010 5.208 2.750

H. Miguel Domínguez Procesos asistenciais 01/01/2010 01/01/2010 - 01/07/2010 2.000

La Robleda Agudos e longa estadía en psiquiatría 01/02/2010 01/02/2010 - 01/08/2010

Clínica El Pinar Sociosanitario 25/03/2010 25/03/2010 - 25/09/2010

RIFLOREM S.L. RMN abertas (Vilagarcía) 15/06/2010 15/06/2010

H. Miguel Domínguez Densiometrías óseas 01/07/2010 01/07/2010

Clínica Castrelos Interrupción voluntario do embarazo 23/07/2010 23/07/2010

Instituto Médico Gelme Interrupción voluntario do embarazo 23/08/2010 23/08/2010

Clínica El Pasaje Interrupción voluntario do embarazo 01/12/2010 01/12/2010



169

Cadro 2

Informe sobre productividade

Observación Efecto Recomendación

Non existe unha regulamentación clara das

competencias, e do procedemento a seguir para a

aprobación de complementos de produtividade polo

Servizo Galego de Saúde.

Pódense estar aprobando complementos, e con

eles pagos, por un órgano sen competencias.

Recomendamos que se regule e clarifique o

procedemento dentro do marco orzamentario,

para o establecemento e abono dos

complementos de produtividade.

A maior parte das actuacións que se pagan a través

dos subconceptos 15304 e 15305 faise por un

importe que non ten variabilidade en base a

obxectivos avaliados.

Dado que non se establecen obxectivos ou

avaliacións sobre os mesmos, non se pode

considerar que cumpren a definición de

produtividade establecida no Estatuto Marco.

Recomendamos un cambio de enfoque para as

produtividades, dado que as mesmas teñen que

perseguir unha mellora, e esta ser avaliada.

Existe un elevado número de programas especiais

asociados ao pago da nómina, e imputados a

diferentes conceptos de nómina dentro dos

respectivos centros do Servizo Galego de Saúde.

Establécese unha dificultade interna de control

dado o elevado número destes programas, a

necesidade de comprobar todas as cantidades a

pagar por cada un deles, así como a comprobación

da efectiva realización das actividades que levan

aparellados. Por outra parte, faise necesario

comprobar tamén a vixencia de cada un dos

devanditos programas e as persoas que están

adscritas aos mesmos. Establécese diferenzas entre

centros dificultando a transparencia e control dos

conceptos, así como a comparación de

remuneracións entre os mesmos, á hora de

detectar posibles erros e normalizar as percepcións.

Establecer mecanismos que permitan a retribución

dos profesionais sen que sexa necesario un

emprego tan alto de programas especiais

asociados a diferentes actividades. No seu caso,

homoxeneizar na medida do posible estes

programas, as súas retribucións e os conceptos de

nómina aos cales imputalos dentro dos diferentes

centros do Servizo Galego de Saúde, para os

efectos de conseguir unha maior transparencia e

igualdade.

Existen complementos que non avalían

produtividade a curto ou medio prazo xa que son

ou transfórmanse en fixos.

Pódese estar remunerando ao persoal sen cumprir

co obxectivo de obter melloras no rendemento do

mesmo ou aprobando pagos sen a competencia de

aprobación necesaria.

Posibles cambios de clasificación ou enfoque das

remuneracións así como seguimento dos

procedementos para a súa aprobación recollidos

na normativa.

Realízanse algunhas prórrogas de programas

especiais sen unha duración claramente definida.

Faise difícil establecer o marco temporal no que os

obxectivos se deben cumprir, xa que se supón que

os programas especiais son para actuacións

concretas, non indefinidas.

As prórrogas dos programas especiais deberían

ser expresas e cunha duración determinada. Así

evitaríase que esta produtividade se puidera

converter en fixa, senón na súa contía, si no

dereito á súa percepción.

Os obxectivos do exercicio 2009 para o persoal

facultativo atópanse sen asinar. (*)

Os complementos de produtividade do persoal

facultativo foron repartidos ao 100% a todos os

profesionais independentemente do grao de

desempeño.

Recomendamos a realización dunha avaliación

individual do rendemento por empregado. Así

mesmo, recomendamos o seguimento dos

obxectivos, dado que se non existen non deberían

ser aboados.

Detéctase que a sinatura dos obxectivos do

exercicio 2010 foi con posterioridade a abril do

mesmo ano.

Imposibilidade de percepción dos anticipos a conta

pola produtividade baseándose en obxectivos.

Recomendamos a elaboración e sinatura duns

obxectivos con anterioridade ao inicio do período

ao que afectan, para facilitar o pago dos anticipos

e a súa liquidación.

A Dirección Xeral de Recursos Humanos do Servizo

Galego de Saúde non facilitou a Acta de avaliación

dos obxectivos da Dirección do Centro.

Imposibilidade á hora de validar o correcto

procedemento da avaliación dos obxectivos.

Recomendamos a inclusión da documentación da

avaliación dos obxectivos nas correspondentes

actas, e o arquivo das mesmas.


170

Observación Efecto Recomendación

A Dirección do Centro non facilitou a Acta de

avaliación dos obxectivos dos non Directivos dos

Centros. (*)

Imposibilidade á hora de validar o correcto

procedemento da avaliación dos obxectivos.

Recomendamos a inclusión da documentación da

avaliación dos obxectivos nas correspondentes

actas, e o arquivo das mesmas.

O Departamento de Coordinación de Transplantes

leva un control manual das remuneracións de

transplantes, extraccións e doazóns, fixando o

criterio de reparto da remuneración internamente,

baseándose en acordos verbais, sen que este estea

suxeito a supervisión por parte do Departamento de

Nóminas. (*)

Ao repartir as remuneracións baseándose en

acordos internos de carácter verbal e sen

supervisión, poden incluírse conceptos retributivos

nunha nómina que non estean debidamente

xustificados.

Recomendamos que se establezan uns criterios de

reparto de forma obxectiva e transparente e que

se establezan mecanismos de control interno para

a supervisión e pago destas remuneracións.

Cando se realizan operacións cirúrxicas, os partes

xustificativos de quirófano non quedan

debidamente arquivados no expediente do

empregado. (*)

Ao haber un parte xeral de quirófano, xéranse

ineficiencias no control detallada de cada equipo

cirúrxico das horas incorridas nas operacións.

Recomendamos anexar no expediente de cada

membro dos equipos de transplante unha copia

do parte de quirófano xustificativo da

remuneración por cirurxía que se percibe.

O Departamento de Nóminas leva o control

totalizado do intermensual de nóminas nun ficheiro

excel (Total masa salarial afecta).

Ao introducirse os datos manualmente, está

suxeito a erros.

Recomendamos que leve un control automatizado

de cada grupo de forma que os datos se transfiran

sempre dunha forma axeitada.

As avaliacións para a produtividade variable do

persoal non directivo realízanse baseándose en

indicadores medibles que soamente teñen reflexo

no sistema informático. (**)

Dificultade á hora de corroborar tales indicadores

tidos en conta para as avaliacións.

Recomendamos engadir nas actas de avaliación

tales indicadores medibles, así como os alcances

obtidos.

No transcurso do noso traballo, comprobamos, en

varios casos, que algunhas das categorías de

persoal que perciben o complemento de

produtividade fixa non aparecen na Orde de

Confección de Nóminas do exercicio 2010, aínda

que si noutras de anos anteriores. (**)

Dificultade á hora de avaliar o pago do importe

correspondente ao complemento de produtividade

fixa, xa que non aparece publicado no Diario

Oficial de Galicia do exercicio correspondente.

Recomendamos a utilización das categorías

incluídas no Diario Oficial de Galicia, para a súa

mellor validación. Recomendamos que o centro

actualice as categorías cada ano, cando sexa

publicada a Orde de Confección de Nóminas.

No transcurso do noso traballo, comprobamos que

non se centraliza toda a documentación de todos os

centros asociados á Xerencia. (**)

Falta de rápida resposta á petición de

documentación e á resolución das dúbidas xurdidas

durante a auditoría.

Recomendamos formalizar o procedemento.

(*) Referencia exclusiva para centros hospitalarios

(**) Referencia exclusiva para xerencias de atención primaria


171

Cadro 3

Informe sobre sistema de adquisición de produtos

Recomendación Medidas

O Servizo Galego de Saúde debería ter unha planificación de compras tanto a nivel de

cada centro como de forma global para todo o sistema. Os planes e obxectivos

estratéxicos dos centros e do Servizo Galego de Saúde terían que aprobarse con

anticipación ao inicio do exercicio económico e deberían acompañarse cuns indicadores

de medición co obxecto de comprobar o grado de cumprimento dos mesmos.

Deberíase incorporar o catálogo central de produtos todo tipo de aprovisionamentos,

incluídos os produtos farmacéuticos.

En relación co Catálogo Xeral de produtos, a implantación do citado sistema de

información (LOGAS) forzará o remate a catalogación aínda pendente e permitirá aos

centros ter visibilidade do mellor prezo que hai no Servizo Galego de Saúde para un

determinado produto ao unificar e homoxeneizar os produtos e as unidades de

medida.

Os prezos de todos os produtos incluídos no Catálogo Xeral deberían ser visibles para

todos os centros de gasto.

Recoméndase ao Servizo Galego de Saúde que proceda á implantación nos servizos de

farmacia dos centros dun sistema informático integral e adecuado ás necesidades das

distintas áreas. Ademais, debe estar conectado co aplicativo informático de contabilidade

para facilitar a xestión económica do gasto.

En relación coa falta de integración das aplicacións informáticas, en outubro de 2012

comezará a implantación dun novo sistema de información (LOGAS) que unificará

progresivamente as aplicacións que se empregan actualmente para as compras

(SUMIN), o aprovisionamento de medicamentos (SINFHOS), a xestión económica

(ACP) e a contabilidade (CONTA) e que terá unha forte integración co sistema de

contratación administrativa (CADMO).

Debería producirse unha integración das aplicacións informáticas de subministración,

farmacia, contratación e xestión económica.

Os datos dos aplicativos informáticos terían que homoxeneizarse en canto ao prezo de

facturación (por unidade ou por presentación), prezo con IVE ou sen IVE, inclusión ou

non de descontos.........

O Servizo Galego de Saúde debería potenciar un sistema de compras centralizadas que

permita a consecución de prezos máis homoxéneos e económicos para o conxunto dos

centros hospitalarios (obter a mellor relación calidade-prezo), e que facilite que as

adquisicións se realicen a través dos procedementos contractuais legalmente establecidos

e a coordinación da demanda dos produtos por parte dos centros da rede pública que

contribúa a contrarrestar as prácticas discriminatorias entre centros utilizadas polas

empresas para realizar as súas vendas.

Teríase que establecer, polos SS.CC., un sistema de control referido á utilización por parte

dos centros das adquisicións mediante os procedementos de determinación de tipo.

En relación cos procedementos de determinación de tipo, desde 2009 estase a

abandonar progresivamente esta modalidade de contratación e se opta por

transformalos en compras agregadas mediante acordos marco de subministración

sucesivas.

Os centros hospitalarios da rede do Servizo Galego de Saúde deben imputar o gasto

farmacéutico conforme a súa clasificación económica orzamentaria, co fin de que os

rexistros contables reflictan adecuadamente a información para toma de decisións polas

autoridades sanitarias.

Os centros hospitalarios deben abandonar o sistema de pedidos directos aos provedores.

As compras débense articular a través dos procedementos legalmente establecidos que

permitan o cumprimento dos principios de publicidade, concorrencia, non discriminación

e economía do gasto.

Debería eliminarse a práctica de fraccionar o obxecto dos contratos mediante a

realización dunha planificación global das actividades a realizar e unha axeitada

programación temporal das mesmas.

En relación cos procedementos negociados dos centros elaborarase, nun prazo

máximo de tres meses, unha instrución para intentar homoxeneizar as súas actuacións

e a documentación dos procesos.


172

Cadro 4

Modificacións orzamentarias do estado de gastos

Distribución segundo clasificación funcional

(miles de euros)

Programa Crédito inicial

Modificacións orzamentarias Crédito

definitivo Ampliacións crédito

Transferencias positivas

Transferencias negativas

Incorporacións crédito

Xeracións crédito

Baixas crédito

Total

411A – Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 60.549 176 2.015 -3.182 2.083 1.299 -2.652 -261 60.288

412A - Atención Especializada 2.131.189 92.600 101.328 -115.762 401 2.721 -57.266 24.023 2.155.213

412B - Atención Primaria 1.376.408 150.190 35.462 -26.625 1.641 2.173 -54.709 108.131 1.484.539

413A - Protección e Promoción da Saúde 15.964 176 -1.848 -707 -2.379 13.585

414A - Formación Graduados y posgraduados 48.394 6.086 8.523 -21 2 -1.322 13.268 61.661

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 408 5 200 -90 331 2.002 -13 2.436 2.843

Total 3.632.912 249.233 147.528 -147.528 4.457 8.198 -116.669 145.218 3.778.130



173

Cadro 5


Distribución segundo clasificación económica por artigos

(miles de euros)

Artigo Crédito inicial

Modificacións orzamentarias Crédito

definitivo Ampliacións crédito

Transferencias positivas

Transferencias negativas

Incorporacións crédito

Xeracións crédito

Baixas crédito

Total

10 Altos cargos e delegados 233 0 0 -9 0 0 -7 -16 217

12 Funcionarios 1.070.692 48.477 49.956 -52.392 0 25 -36.550 9.516 1.080.208

13 Laborais 114.774 7.245 73.182 -6.279 26 1.034 -48 75.160 189.934

14 Outro persoal 771 10 0 -141 0 0 -11 -142 629

15 Incentivos ao rendemento 161.389 658 4.927 -26.609 0 0 -3.149 -24.173 137.216

16 Cotas, prestacións e cargas sociais 266.206 25.443 362 0 73 393 -1.209 25.063 291.269

I Gastos de persoal 1.614.066 81.833 128.428 -85.432 99 1.452 -40.973 85.408 1.699.474

20 Alugamentos e canóns 10.291 0 9 -1.179 0 0 -218 -1.387 8.904

21 Reparacións, mantemento e conservación 35.040 108 907 -1.142 0 78 -231 -278 34.762

22 Material, subministracións e outros 601.140 19.892 7.193 -3.416 0 641 -14.684 9.626 610.766

23 Indemnizacións por razón de servizo 1.689 0 211 -240 0 23 -137 -142 1.547

25 Asistencia sanitaria con medios alleos 213.200 0 759 -701 0 1.361 -103 1.317 214.517

II Gastos en bens correntes e servizos 861.360 20.000 9.079 -6.678 0 2.105 -15.372 9.135 870.495

35 Xuros demora e outros gastos financeiros 0 0 105 0 0 64 0 169 169

III Gastos financeiros 0 0 105 0 0 64 0 169 169

40. A Administración del Estado 8 0 0 -8 0 0 0 -8 0

44 A empresas púb. e outros entes públicos 81.537 80 3.888 -5.415 32 252 -698 -1.861 79.676

46 A corporacións locais 5.647 0 0 -634 0 0 -264 -898 4.749

48 A familias e institucións sen fins de lucro 903.314 147.144 256 -534 0 16 -37.740 109.141 1.012.454

IV Transferencias correntes 990.505 147.224 4.143 -6.590 32 268 -38.703 106.374 1.096.879

50 Fondo de continxencia 41.000 0 0 -41.000 0 0 0 -41.000 0

52 Fondo de continxencia 33 0 0 0 0 0 -33 -33 0

V Fondo de continxencia 41.033 0 0 -41.000 0 0 -33 -41.033 0

Total operacións correntes 3.506.964 249.057 141.755 -139.700 132 3.888 -95.080 160.053 3.667.017

62 Investimento novo asociado ao funcionamento operativo dos servizos 118.377 0 5.037 -5.552 1.838 1.597 -20.506 -17.587 100.791

63 Investimento de reposición asociado ao

funcionamento operativo dos servizos 1.832 0 59 0 0 0 -42 17 1.849

64 Gastos investimentos carácter inmaterial 3.791 176 167 -1.821 2.222 2.148 -1.025 1.867 5.658

VI Investimentos reais 124.000 176 5.263 -7.373 4.060 3.745 -21.572 -15.702 108.298

74 A sociedades y entes públicos de C.A. 94 0 510 0 0 0 -17 493 587

76 A corporacións locais 200 0 0 -61 0 0 0 -61 139

78 A familias e institucións sen fins de lucro 1.004 0 0 -170 265 0 0 95 1.099

VII Transferencias de capital 1.298 0 510 -231 265 0 -17 527 1.825

Total operacións de capital 125.298 176 5.773 -7.604 4.325 3.745 -21.589 -15.175 110.123

Suma operacións non financeiras 3.632.262 249.233 147.528 -147.304 4.457 7.633 -116.669 144.878 3.777.140

83 Concesión préstamos fóra sector público 650 0 0 -224 0 564 0 340 990

VIII Activos financeiros 650 0 0 -224 0 564 0 340 990

Suma operacións financeiras 650 0 0 -224 0 564 0 340 990

Total 3.632.912 249.233 147.528 -147.528 4.457 8.198 -116.669 145.218 3.778.130



174

Cadro 6


Distribución segundo clasificación orgánica

(miles de euros)

Centro Crédito inicial

Modificacións orzamentarias

Crédito definitivo Ampliacións

crédito Transferencias

positivas Transferencias

negativas Incorporacións

crédito Xeracións

crédito Baixas crédito

Total

1501 C.H.U. A Coruña 347.307 22.871 13.701 -10.199 1 963 -7.097 20.239 367.546

1505 Área Sanitaria Ferrol 208.224 15.843 13.825 -7.147 0 20 -5.952 16.589 224.813

1515 H. da Barbanza 23.273 591 2.089 -450 0 2 -569 1.664 24.937

1516 H. Virxe da Xunqueira 18.892 335 2.092 -775 0 7 -406 1.254 20.146

1571 C.H.U. Santiago 329.689 16.447 13.123 -11.177 3 959 -6.914 12.440 342.129

2701 C. H. Xeral-Calde 155.929 12.273 8.393 -5.907 22 4 -3.542 11.244 167.173

2706 H. da Costa 38.163 738 2.783 -605 0 1 -869 2.047 40.210

2707 H. de Monforte 30.717 477 2.484 -423 0 1 -698 1.840 32.558

3201 C. H. de Ourense 209.970 12.456 6.466 -8.607 0 101 -4.400 6.017 215.987

3204 H. de Valdeorras 25.054 821 2.302 -291 0 0 -544 2.289 27.343

3215 H. de Verín 15.407 302 1.242 -458 0 0 -402 685 16.092

3601 C.H.U. Vigo 302.551 24.321 18.102 -8.770 36 397 -6.318 27.767 330.318

3603 C.H. Pontevedra 170.959 2.121 14.185 -6.724 22 22 -3.826 5.799 176.757

3615 H. do Salnés 22.143 722 2.585 -1.159 32 1 -523 1.658 23.802

Centros hospitalarios 1.898.280 110.318 103.374 -62.693 116 2.476 -42.058 111.532 2.009.812

1507 X.A.P. A Coruña 227.040 25.602 7.317 -5.440 0 5 -8.034 19.450 246.491

1509 X.A.P. Santiago 179.686 19.863 4.487 -3.235 7 1 -6.300 14.822 194.508

2703 X.A.P. Lugo 206.299 22.619 5.574 -1.455 0 39 -6.908 19.868 226.167

3206 X.A.P. Ourense 189.066 22.415 4.401 -2.554 9 14 -6.561 17.724 206.790

3606 X.A.P. Vigo 243.638 25.160 7.059 -4.118 0 24 -8.556 19.569 263.208

3612 X.A.P. Pontevedra 173.488 18.334 5.069 -4.422 2 21 -5.943 13.061 186.549

Centros Atención primaria 1.219.217 133.993 33.907 -21.224 18 104 -42.302 104.496 1.323.713

1597 D.P. A Coruña 72.966 0 217 -313 0 1.313 -116 1.101 74.067

2797 D.P. Lugo 30.133 0 57 -217 0 1 -96 -256 29.878

3297 D.P. Ourense 17.335 0 37 -238 0 42 -96 -255 17.080

3697 D.P. Pontevedra 127.916 0 401 -4.377 0 20 -76 -4.032 123.885

Direccións provinciais 248.350 0 711 -5.144 0 1.376 -384 -3.441 244.909

5001 Servizos Centrais 267.064 4.922 9.536 -58.467 4.323 4.242 -31.925 -67.369 199.695

Servizos Centrais 267.064 4.922 9.536 -58.467 4.323 4.242 -31.925 -67.369 199.695

Total 3.632.912 249.233 147.528 -147.528 4.457 8.198 -116.669 145.218 3.778.130



175

Cadro 7

Redistribución de créditos

(miles de euros)

Centro

Redistribución positiva Redistribución negativa

Diferenza Capítulo Capítulo

I II IV VI Total I II IV VI Total

1501 C.H.U. A Coruña 25 1.464 1.489 -69 -69 1.421

1505 Área sanitaria Ferrol 2.152 119 1.475 538 4.284 -140 -116 -256 4.028

1507 X.A.P. A Coruña 2 61 1.403 78 1.545 1.545

1509 X.A.P. Santiago 98 25 490 58 672 -3 -3 669

1515 H. da Barbanza 20 449 469 469

1516 H. Virxe da Xunqueira 123 200 323 323

1571 C.H.U. Santiago 30 119 910 1.059 -394 -394 665

1597 D.P. A Coruña 7 77 84 -55 -55 29

A Coruña 2.425 357 3.445 3.697 9.925 -606 -171 -776 9.149

2701 C. H. Xeral - Calde 328 555 1.350 2.233 2.233

2703 X.A.P. Lugo 511 29 383 58 981 981

2706 H. de la Costa 428 428 428

2707 H. de Monforte 255 255 255

2797 D.P. Lugo 3 63 66 -27 -27 39

Lugo 838 587 445 2.092 3.963 -27 -27 3.936

3201 C. H. de Ourense 2 196 198 198

3204 H. de Valdeorras 307 186 493 493

3206 X.A.P. Ourense 518 7 1.265 106 1.896 1.896

3215 H. de Verín 37 37 74 74

3297 D.P. Ourense -14 -63 -76 -76

Ourense 862 9 1.265 525 2.662 -14 -63 -76 2.585

3601 C.H.U. Vigo 671 38 6 659 1.374 1.374

3603 C.H. Pontevedra 531 3 3 666 1.204 -412 -412 792

3606 X.A.P. Vigo 1.036 14 171 1.221 -125 -1.426 -1.551 -330

3612 X.A.P. Pontevedra 311 53 32 397 -3 -3 393

3615 H. do Salnés 465 80 545 545

3697 D.P. Pontevedra 2 2 2

Pontevedra 3.014 108 9 1.610 4.742 -537 -1.429 -1.965 2.777

5001 Servizos Centrais -5.998 -850 -3.674 -7.925 -18.447 -18.447

Servizos Centrais -5.998 -850 -3.674 -7.925 -18.447 -18.447

Total 7.140 1.062 5.165 7.925 21.291 -7.140 -1.062 -5.165 -7.925 -21.291 0



176

Cadro 8

Desenvolvemento orzamentario do capítulo I

Clasificación funcional

(miles de euros)

Programa Crédito

definitivo Obrigas

recoñecidas Grao

execución Pagos

realizados Grao

cumprimento

411A - Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 13.056 13.032 99,81% 13.027 99,97%

412A - Atención Especializada 1.180.701 1.180.633 99,99% 1.180.492 99,99%

412B - Atención Primaria 442.799 442.787 100,00% 442.780 100,00%

414A - Formación Graduados e Posgraduados 61.216 61.215 100,00% 61.215 100,00%

561C - Fondo de Investigación Sanitaria 1.701 1.632 95,95% 1.632 100,00%

Total 1.699.474 1.699.300 99,99% 1.699.147 99,99%



177

Cadro 9

Desenvolvemento orzamentario do capítulo I

Clasificación orgánica

(miles de euros)

Centros

Crédito definitivo Obrigas

recoñecidas Grao

execución Pagos

realizados Grao

cumprimento 2009 2010 % variación

1501 C.H.U. A Coruña 232.605 228.326 -1,84% 228.321 100,00% 228.299 99,99%

1505 Área Sanitaria de Ferrol 114.873 113.088 -1,55% 113.088 100,00% 113.088 100,00%

1515 H. da Barbanza 17.629 17.854 1,28% 17.824 99,83% 17.824 100,00%

1516 H. Virxe da Xunqueira 14.654 14.174 -3,28% 14.174 100,00% 14.174 100,00%

1571 C.H.U. Santiago 202.867 199.352 -1,73% 199.351 100,00% 199.340 99,99%

2701 C. H. Xeral-Calde 114.521 112.525 -1,74% 112.514 99,99% 112.512 100,00%

2706 H. da Costa 28.500 28.098 -1,41% 28.097 100,00% 28.096 100,00%

2707 H. de Monforte 22.892 22.716 -0,77% 22.716 100,00% 22.716 100,00%

3201 C. H. de Ourense 145.438 143.071 -1,63% 143.071 100,00% 143.064 99,99%

3204 H. de Valdeorras 20.207 20.045 -0,80% 20.045 100,00% 20.045 100,00%

3215 H. de Verín 10.956 11.285 3,01% 11.285 100,00% 11.285 100,00%

3601 C.H.U. Vigo 221.049 216.613 -2,01% 216.554 99,97% 216.469 99,96%

3603 C.H. Pontevedra 124.602 120.915 -2,96% 120.893 99,98% 120.880 99,99%

3615 H. do Salnés 16.368 17.378 6,17% 17.369 99,95% 17.369 100,00%

Centros hospitalarios 1.287.161 1.265.442 -1,69% 1.265.304 99,99% 1.265.163 99,99%

1507 X.A.P. A Coruña 81.601 79.325 -2,79% 79.325 100,00% 79.325 100,00%

1509 X.A.P. Santiago 62.500 60.827 -2,68% 60.827 100,00% 60.826 100,00%

2703 X.A.P. Lugo 73.390 72.221 -1,59% 72.214 99,99% 72.214 100,00%

3206 X.A.P. Ourense 63.327 62.399 -1,46% 62.399 100,00% 62.399 100,00%

3606 X.A.P. Vigo 88.280 85.588 -3,05% 85.588 100,00% 85.583 99,99%

3612 X.A.P. Pontevedra 61.942 60.615 -2,14% 60.611 99,99% 60.611 100,00%

Xerencias de atención primaria 431.040 420.976 -2,33% 420.964 100,00% 420.957 100,00%

1597 D.P. A Coruña 1.844 1.785 -3,21% 1.784 99,97% 1.784 100,00%

2797 D.P. Lugo 1.167 1.161 -0,54% 1.148 98,95% 1.148 99,96%

3297 D.P. Ourense 1.154 1.074 -6,96% 1.073 99,96% 1.070 99,74%

3697 D.P. Pontevedra 1.610 1.492 -7,30% 1.481 99,24% 1.480 99,91%

Direccións provinciais 5.775 5.512 -4,56% 5.487 99,55% 5.482 99,92%

5001 Servizos Centrais 7.494 7.545 0,68% 7.545 100,00% 7.545 100,00%

Servizos Centrais 7.494 7.545 0,68% 7.545 100,00% 7.545 100,00%

Total 1.731.470 1.699.474 -1,85% 1.699.300 99,99% 1.699.147 99,99%



178

Cadro 10

Evolución gastos persoal 2006-2010


(miles de euros)

Centro 2006 2007 2008 2009 2010

Variación 10/09 Variación 10/06

Absoluta % Absoluta %

1501 C.H.U. A Coruña 178.633 193.951 217.367 232.604 228.321 -4.283 -1,84% 49.688 27,82%

1505 Área sanitaria de Ferrol 81.187 91.000 102.481 114.873 113.088 -1.785 -1,55% 31.901 39,29%

1515 H. da Barbanza 17.629 17.824 196 1,11% 17.824

1516 H. Virxe da Xunqueira 14.654 14.174 -480 -3,28% 14.174

1571 C.H.U. Santiago 159.752 172.619 189.201 202.865 199.351 -3.514 -1,73% 39.599 24,79%

2701 C.H. Xeral-Calde 86.960 96.244 107.020 114.511 112.514 -1.998 -1,74% 25.554 29,39%

2706 H. da Costa 22.957 24.905 27.267 28.500 28.097 -403 -1,41% 5.140 22,39%

2707 H.C. de Monforte 17.824 19.963 21.879 22.892 22.716 -176 -0,77% 4.892 27,45%

3201 C.H. de Ourense 112.711 122.663 135.455 145.434 143.071 -2.363 -1,62% 30.361 26,94%

3204 H.C. de Valdeorras 15.121 16.865 18.900 20.207 20.045 -161 -0,80% 4.924 32,56%

3215 H. de Verín 10.956 11.285 330 3,01% 11.285

3601 C.H.U. Vigo 168.097 183.810 202.802 220.983 216.554 -4.429 -2,00% 48.457 28,83%

3603 C.H. Pontevedra 98.413 107.697 117.647 124.578 120.893 -3.685 -2,96% 22.481 22,84%

3615 H. do Salnés 16.335 17.369 1.034 6,33% 17.369

Centros hospitalarios 941.655 1.029.717 1.140.018 1.287.021 1.265.304 -21.717 -1,69% 323.649 34,37%

1507 X.A.P. A Coruña 59.749 64.223 71.792 81.586 79.325 -2.261 -2,77% 19.576 32,76%

1509 X.A.P. Santiago 46.274 50.386 55.575 62.500 60.827 -1.673 -2,68% 14.553 31,45%

2703 X.A.P. Lugo 54.124 59.893 66.415 73.390 72.214 -1.175 -1,60% 18.090 33,42%

3206 X.A.P. Ourense 46.869 51.685 57.194 63.327 62.399 -928 -1,47% 15.530 33,14%

3606 X.A.P. Vigo 62.755 69.122 77.882 88.280 85.588 -2.692 -3,05% 22.833 36,38%

3612 X.A.P. Pontevedra 44.854 49.125 55.445 61.942 60.611 -1.331 -2,15% 15.757 35,13%

Xerencias Atención Primaria 314.625 344.435 384.303 431.025 420.964 -10.061 -2,33% 106.339 33,80%

1597 D.P. A Coruña 2.062 1.899 1.807 1.841 1.784 -57 -3,10% -278 -13,47%

2797 D.P. Lugo 1.239 1.207 1.192 1.165 1.148 -17 -1,43% -90 -7,29%

3297 D.P. Ourense 1.482 1.366 1.143 1.154 1.073 -81 -7,00% -409 -27,57%

3697 D.P. Pontevedra 1.620 1.641 1.539 1.610 1.481 -129 -8,01% -138 -8,55%

Direccións Provinciais 6.402 6.112 5.680 5.770 5.487 -283 -4,91% -915 -14,29%

5001 Servizos Centrais 6.080 6.918 7.342 7.494 7.545 51 0,68% 1.465 24,09%

Servizos Centrais 6.080 6.918 7.342 7.494 7.545 51 0,68% 1.465 24,09%

Total 1.268.762 1.387.183 1.537.343 1.731.309 1.699.300 -32.010 -1,85% 430.537 33,93%



179

Cadro 11

Evolución gastos persoal 2006-2010

Clasificación funcional

(miles de euros)

Programa 2006 2007 2008 2009 2010

Variación 10/09 Variación 10/06

Absoluta % Absoluta %

411A. Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 12.482 13.031 12.947 13.264 13.032 -232 -1,75% 550 4,40%

412A. Atención Especializada 887.474 967.196 1.063.564 1.202.527 1.180.633 -21.894 -1,82% 293.159 33,03%

412B. Atención Primaria 334.204 366.203 405.958 454.088 442.787 -11.301 -2,49% 108.583 32,49%

414A. Formación Graduados e Posgraduados 34.244 40.209 53.824 60.261 61.215 953 1,58% 26.971 78,76%

561C. Investigación sanitaria 358 543 1.050 1.169 1.632 463 39,62% 1.275 356,17%

Total 1.268.762 1.387.183 1.537.343 1.731.309 1.699.300 -32.010 -1,85% 430.537 33,93%



180

Cadro 12

Execución do gasto do capítulo II

Análise comparativa 2009-2010 (clasificación económica)

(miles de euros)

Concepto Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagos realizados

2009 2010 % variación 2009 2010 % variación 2009 2010 % variación

200 Terreos e bens naturais 113 122 8,66% 120 121 0,86% 120 110 -7,61%

202 Edificios e outras construcións 645 653 1,30% 735 723 -1,52% 709 638 -9,96%

203 Maquinaria, instalacións e utensilios 3.111 2.719 -12,60% 2.990 2.971 -0,63% 2.660 2.489 -6,44%

204 Material de transporte 342 335 -1,86% 370 323 -12,75% 342 283 -17,18%

205 Mobiliario e utensilios 178 192 8,26% 169 149 -11,91% 159 131 -17,74%

206 Equipos para procesos de información 4.701 4.702 0,03% 4.677 4.405 -5,82% 4.037 3.856 -4,48%

208 Outro inmobilizado material 179 179 0,00% 186 190 2,36% 155 158 1,98%

Alugamentos e canóns 9.268 8.904 -3,93% 9.246 8.882 -3,94% 8.182 7.666 -6,31%

210 Infraestrutura e bens naturais 3 3 0,00% 0 0 0 0

212 Edificios e outras construcións 14.722 10.005 -32,04% 13.843 8.724 -36,98% 11.763 6.741 -42,69%

213 Maquinaria, instalacións e utensilios 19.904 19.049 -4,30% 20.022 20.951 4,64% 17.132 17.615 2,82%

214 Material de transporte 323 280 -13,24% 330 251 -23,77% 294 238 -19,22%

215 Mobiliario e utensilios 954 1.171 22,74% 1.116 778 -30,27% 966 713 -26,23%

216 Equipamentos para procesos de información 4.571 4.247 -7,08% 5.142 4.023 -21,76% 4.350 3.363 -22,68%

219 Outro inmobilizado material 7 7 -1,15% 6 5 -5,16% 5 5 2,50%

Reparacións, mantemento e conservación 40.484 34.762 -14,13% 40.458 34.733 -14,15% 34.510 28.675 -16,91%

220 Material de oficina 10.104 7.350 -27,25% 9.943 7.618 -23,39% 8.933 6.171 -30,92%

221 Subministracións 504.137 495.849 -1,64% 498.957 483.070 -3,18% 430.566 413.686 -3,92%

222 Comunicacións 5.159 5.165 0,12% 5.516 4.716 -14,51% 5.013 3.997 -20,27%

223 Transportes 2.999 3.224 7,50% 3.561 3.364 -5,55% 3.026 2.866 -5,31%

224 Primas de seguros 85 86 0,74% 72 96 32,84% 72 85 18,24%

225 Tributos 210 1.146 446,41% 996 2.476 148,75% 981 1.278 30,33%

226 Gastos diversos 2.284 1.769 -22,53% 3.427 1.084 -68,36% 3.323 971 -70,79%

227 Traballos realizados por outras empresas 102.018 96.176 -5,73% 103.759 107.587 3,69% 98.566 86.529 -12,21%

Material, subministracións e outros 626.996 610.766 -2,59% 626.231 610.010 -2,59% 550.481 515.583 -6,34%

230 Axudas de custo 358 241 -32,79% 255 183 -28,12% 226 165 -26,93%

231 Locomoción 770 702 -8,82% 729 662 -9,10% 636 612 -3,71%

233 Outras indemnizacións 832 604 -27,35% 903 676 -25,13% 899 592 -34,17%

Indemnizacións por razón do servizo 1.960 1.547 -21,06% 1.886 1.522 -19,34% 1.761 1.369 -22,25%

Consumo intermedio 678.707 655.978 -3,35% 677.822 655.147 -3,35% 594.934 553.294 -7,00%

251 Concertos con institucións de atención primaria 1.036 1.143 10,32% 1.036 1.107 6,81% 1.036 818 -20,99%

252 Concertos con institucións de atención especializada 155.865 148.297 -4,86% 153.954 146.109 -5,10% 140.545 138.983 -1,11%

253 Concertos para programas especiais de hemodiálise 22.795 22.343 -1,98% 25.187 22.947 -8,90% 21.456 21.409 -0,22%

254 Concertos con centros de diagnóstico e tratamento 19.766 16.669 -15,67% 19.537 18.212 -6,78% 17.019 15.625 -8,19%

255 Concertos por programa especial de transporte 20.051 19.893 -0,79% 19.816 20.026 1,06% 18.868 18.727 -0,75%

258 Outros servizos de asistencia sanitaria 5.751 6.172 7,32% 5.452 6.040 10,78% 4.995 5.250 5,11%

Asistencia sanitaria con medios alleos 225.264 214.517 -4,77% 224.982 214.440 -4,69% 203.918 200.812 -1,52%

Total 903.971 870.495 -3,70% 902.804 869.587 -3,68% 798.852 754.106 -5,60%



181

Cadro 13


Análise comparativa 2009-2010 (clasificación por programas)

(miles de euros)

Programa

Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagamentos realizados

2009 2010 %


% variación

2009 2010 %

variación

411A Dirección e Servizos Xerais de Sanidade 5.134 3.908 -23,87% 4.955 3.584 -27,67% 4.662 2.986 -35,95%

412A Atención Especializada 862.629 831.196 -3,64% 861.937 830.738 -3,62% 759.838 721.320 -5,07%

412B Atención Primaria 36.193 35.201 -2,74% 35.899 35.124 -2,16% 34.341 29.671 -13,60%

413A Protección e Promoción da Saúde Pública 174 126 114

414A Formación Graduados e Posgraduados 14 16 11,57% 13 16 17,76% 11 15 38,45%

Total 903.971 870.495 -3,70% 902.804 869.587 -3,68% 798.852 754.106 -5,60%



182

Cadro 14


Análise comparativa 2009-2010 (clasificación orgánica)

(miles de euros)

Centro

Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagos realizados

2009 2010 %


% variación

2009 2010 %

variación

1501 C.H.U. A Coruña 135.284 131.288 -2,95% 135.242 131.279 -2,93% 118.024 110.326 -6,52%

1505 Área sanitaria de Ferrol 38.314 37.574 -1,93% 38.314 37.574 -1,93% 31.589 30.100 -4,71%

1515 H. da Barbanza 7.826 6.664 -14,85% 7.825 6.637 -15,18% 6.235 5.442 -12,72%

1516 H. Virxe da Xunqueira 6.148 5.687 -7,49% 6.098 5.565 -8,74% 5.133 4.876 -5,00%

1571 C.H.U. Santiago 136.917 131.524 -3,94% 136.917 131.505 -3,95% 116.980 107.858 -7,80%

2701 C.H. Xeral-Calde 54.832 52.843 -3,63% 54.828 52.712 -3,86% 46.235 41.663 -9,89%

2706 H. da Costa 13.152 11.608 -11,74% 13.151 11.608 -11,73% 11.066 9.789 -11,54%

2707 H.C. de Monforte 9.646 9.251 -4,10% 9.646 9.245 -4,16% 8.168 7.908 -3,18%

3201 C.H. de Ourense 72.102 68.887 -4,46% 72.102 68.887 -4,46% 63.853 62.331 -2,38%

3204 H.C. de Valdeorras 7.006 7.046 0,57% 7.004 7.037 0,47% 6.531 5.958 -8,77%

3215 H. de Verín 5.038 4.602 -8,64% 4.745 4.597 -3,13% 4.205 3.815 -9,27%

3601 C.H.U. Vigo 107.047 107.273 0,21% 107.047 107.273 0,21% 100.181 93.112 -7,06%

3603 C.H. Pontevedra 55.140 52.743 -4,35% 55.121 52.681 -4,43% 48.006 47.560 -0,93%

3615 H. do Salnés 6.975 6.686 -4,15% 6.953 6.675 -3,99% 6.210 5.795 -6,68%

Centros hospitalarios 655.427 633.677 -3,32% 654.994 633.275 -3,32% 572.415 536.533 -6,27%

1507 X.A.P. A Coruña 4.576 4.777 4,40% 4.575 4.766 4,20% 4.535 4.004 -11,70%

1509 X.A.P. Santiago 3.452 3.146 -8,85% 3.448 3.145 -8,80% 2.923 2.733 -6,50%

2703 X.A.P. Lugo 6.113 6.254 2,30% 6.113 6.250 2,25% 6.076 5.214 -14,20%

3206 X.A.P. Ourense 4.215 4.085 -3,11% 4.212 4.084 -3,05% 4.131 3.514 -14,93%

3606 X.A.P. Vigo 5.466 5.144 -5,88% 5.451 5.118 -6,11% 5.241 4.264 -18,65%

3612 X.A.P. Pontevedra 3.601 3.673 2,00% 3.600 3.673 2,01% 3.068 2.858 -6,83%

Xerencias Atención Primaria 27.423 27.079 -1,25% 27.399 27.036 -1,32% 25.974 22.587 -13,04%

1597 D.P. A Coruña 66.679 65.232 -2,17% 66.461 65.216 -1,87% 62.198 62.877 1,09%

2797 D.P. Lugo 26.813 25.079 -6,47% 26.791 25.053 -6,49% 25.025 24.668 -1,43%

3297 D.P. Ourense 13.205 12.783 -3,20% 13.167 12.771 -3,01% 11.936 11.426 -4,27%

3697 D.P. Pontevedra 102.846 96.296 -6,37% 102.744 96.230 -6,34% 90.222 88.608 -1,79%

Direccións Provinciais 209.542 199.390 -4,85% 209.163 199.270 -4,73% 189.380 187.578 -0,95%

5001 Servizos Centrais 11.578 10.349 -10,62% 11.248 10.006 -11,04% 11.083 7.407 -33,16%

Servizos Centrais 11.578 10.349 -10,62% 11.248 10.006 -11,04% 11.083 7.407 -33,16%

Total 903.971 870.495 -3,70% 902.804 869.587 -3,68% 798.852 754.106 -5,60%



183

Cadro 15

Desenvolvemento orzamentario do capítulo IV

Clasificación económica (miles de euros)

Epígrafe Crédito

definitivo (*) Obrigas

recoñecidas Grao

execución Pagos

realizados Grao

cumprimento

4410 Galaria 26.399 26.387 99,95% 25.881 98,08%

4434 Urxencias Sanitarias 061 43.660 43.660 100,00% 39.911 91,41%

4435 Instituto Galego de Oftalmoloxía 1.004 1.002 99,82% 1.002 100,00%

4436 Centro de Transfusión de Galicia 133 133 100,00% 67 50,00%

4437 Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria 2.204 2.160 98,01% 1.882 87,14%

4438 Fundación Pública de Medicina Xenómica 74 0 0,00% 0

4440 Peritaxes e Formación Programa de Saúde 24 24 100,00% 0 0,00%

4441 Convenios con Universidades 6.179 5.885 95,24% 5.053 85,87%

4600 Centros de saúde 4.749 4.749 100,00% 822 17,30%

4802 Actividades de interese sanitario 28 28 100,00% 23 83,26%

4805 Entregas por desprazamento 4.253 4.430 104,16% 4.194 94,68%

4806 Próteses 5.417 5.134 94,79% 4.249 82,76%

4807 Vehículos para inválidos 4.784 4.779 99,89% 4.192 87,72%

4809 Outras indemnizacións e entregas únicas 69 59 85,56% 51 87,32%

48100 Aclad A Coruña 1.707 1.707 100,00% 1.196 70,05%

48101 Asociación Ferrolá de drogodependencias 940 940 100,00% 671 71,38%

48102 Cruz Vermella de Lugo 637 637 100,00% 499 78,40%

48103 Alborada. Vigo 1.517 1.517 100,00% 1.033 68,10%

48104 Fundación Monte do Gozo 958 958 100,00% 523 54,61%

48105 Convenio Abeiro Ourense 25 25 100,00% 20 80,00%

48106 Aliad 57 57 100,00% 14 24,01%

48107 Convenio Asociación Antonio Noche 57 57 100,00% 7 11,90%

48108 Atox. Ourense 58 58 100,00% 6 10,00%

48109 Cimo. Ourense 21 21 100,00% 2 10,00%

48110 Érguete. Vigo 242 242 100,00% 190 78,56%

48111 Asociación Rexurdir Provincial 46 46 100,00% 32 69,51%

48112 Incorporación Social e Asistencia 334 315 94,44% 43 13,59%

48113 Fagal 81 81 100,00% 47 58,49%

48114 Feafes 110 110 100,00% 0 0,00%

48115 Asociación Trastornos da Personalidade 55 55 100,00% 0 0,00%

48116 Asociación Itínera 19 19 100,00% 12 60,60%

48117 Federación Alcohólicos Rehabilitados 29 29 100,00% 18 61,57%

48118 Convenio Federación Autismo de Galicia 14 14 100,00% 0 0,00%

48119 Programa Paime 41 41 100,00% 13 31,10%

48120 Convenio Asociación Érguete 117 117 100,00% 38 32,31%

48121 Programas de Atención Sociosanitaria 190 142 74,96% 0 0,00%

48122 Asociación Ex-alcohólicos A Coruña 194 194 100,00% 126 64,98%

48123 Asociación Ex-alcohólicos Ourense-As Burgas 173 173 100,00% 148 85,57%

48124 Asociación Ex-alcohólicos Ferrolterra 111 111 100,00% 77 69,17%

48125 Asociación Asvidal 201 201 100,00% 122 60,89%

48126 Aspaneps-Ferrol 178 178 100,00% 129 72,76%

48127 Federación Galega Enfermidades Raras 38 38 100,00% 0 0,00%

4813 Conv.Feder.Galega Irmandade Doadores Sangue 64 64 100,00% 64 100,00%

4890 Farmacia (Receitas Médicas) 986.673 985.442 99,88% 922.172 93,58%

4891 Efectos e Accesorios de Dispensación Ambulatoria 3.019 3.019 100,00% 2.020 66,90%

Total 1.096.879 1.095.036 99,83% 1.016.547 92,83%

(*) Axustados por PX Fonte: Conta Xeral do Servizo Galego de Saúde


184

Cadro 16

Desenvolvemento orzamentario do capítulo IV


(miles de euros)

Centro Crédito

definitivo


Grao execución

Pagos realizados

Grao cumprimento

Prestación farmacéutica

4890

Prestacións económicas

Total prestacións

%

1501 C.H.U. A Coruña 7.231 6.261 960 7.221 0,66% 99,86% 4.862 67,33%

1505 Área Sanitaria de Ferrol 77.324 76.951 333 77.285 7,06% 99,95% 72.589 93,92%

1507 X.A.P. A Coruña 163.837 163.832 163.832 14,96% 100,00% 153.519 93,71%

1509 X.A.P. Santiago 131.115 131.115 131.115 11,97% 100,00% 122.911 93,74%

1515 H. da Barbanza 417 119 296 415 0,04% 99,57% 360 86,71%

1516 H. Virxe da Xunqueira 401 256 143 399 0,04% 99,55% 341 85,45%

1571 C.H.U. Santiago 9.885 4.396 5.244 9.640 0,88% 97,53% 8.613 89,34%

1597 D.P. A Coruña 7.079 250 6.708 6.958 0,64% 98,29% 5.387 77,42%

2701 C. H. Xeral-Calde 2.800 2.800 2.800 0,26% 100,00% 2.800 100,00%

2703 X.A.P. Lugo 148.595 148.593 2 148.595 13,57% 100,00% 139.351 93,78%

2706 H. da Costa 497 186 310 496 0,05% 99,89% 457 92,03%

2707 H. de Monforte 588 429 158 588 0,05% 99,99% 571 97,25%

2797 D.P. Lugo 3.677 3.677 3.677 0,34% 100,00% 3.341 90,86%

3201 C. H. de Ourense 4.027 3.827 200 4.027 0,37% 100,00% 3.402 84,48%

3204 H. de Valdeorras 557 349 208 557 0,05% 99,99% 529 94,92%

3206 X.A.P. Ourense 142.069 142.068 142.068 12,97% 100,00% 133.250 93,79%

3215 H. de Verín 239 132 105 237 0,02% 99,45% 168 70,67%

3297 D.P. Ourense 3.147 3.147 3.147 0,29% 100,00% 2.626 83,44%

3601 C.H.U. Vigo 7.019 4.991 2.028 7.019 0,64% 100,00% 6.504 92,65%

3603 C.H. Pontevedra 3.086 2.753 332 3.086 0,28% 99,98% 2.893 93,77%

3606 X.A.P. Vigo 171.942 171.921 13 171.934 15,70% 100,00% 161.395 93,87%

3612 X.A.P. Pontevedra 122.617 122.617 122.617 11,20% 100,00% 114.997 93,79%

3615 H. do Salnés 201 200 200 0,02% 99,29% 170 85,05%

3697 D.P. Pontevedra 26.097 24.880 24.880 2,27% 95,34% 24.573 98,77%

5001 Servizos Centrais 62.430 1.596 60.647 62.243 5,68% 99,70% 50.939 81,84%

Total 1.096.879 985.442 109.594 1.095.036 100,00% 99,83% 1.016.547 92,83%



185

Cadro 17

Análise comparativa 2009-2010 de xestión orzamentaria

Capítulo VI

Detalle por centros de gasto

(miles de euros)

Centro Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagos realizados


1501 C.H.U. A Coruña 6.140 2.122 -65,45% 6.115 1.664 -72,78% 4.878 112 -97,70%

1505 Área Sanitaria de Ferrol 2.671 855 -67,99% 2.671 637 -76,15% 2.671 133 -95,01%

1507 X.A.P. A Coruña 814 96 -88,22% 810 95 -88,32% 810 25 -96,95%

1509 X.A.P. Santiago 427 89 -79,21% 422 80 -81,11% 421 25 -94,02%

1515 H. da Barbanza 707 471 -33,45% 707 388 -45,07% 613 -99,99%

1516 H. Virxe da Xunqueira 527 207 -60,75% 527 177 -66,39% 479 14 -97,01%

1571 C.H.U. Santiago 3.324 2.017 -39,32% 3.324 1.515 -54,41% 3.324 648 -80,52%

1597 D.P. A Coruña 5 -100,00% 2 -100,00% 2 -100,00%

2701 C. H. Xeral-Calde 2.189 1.238 -43,45% 2.188 868 -60,33% 1.359 177 -86,96%

2703 X.A.P. Lugo 992 77 -92,27% 992 77 -92,27% 635 14 -97,81%

2706 H. da Costa 360 435 20,84% 360 435 20,85% 360 61 -83,12%

2707 H. de Monforte 614 258 -57,96% 614 247 -59,81% 550 55 -90,01%

3201 C. H. de Ourense 2.458 200 -91,85% 2.458 100 -95,94% 1.891 74 -96,09%

3204 H. de Valdeorras 360 188 -47,88% 360 188 -47,88% 236 52 -78,00%

3206 X.A.P. Ourense 565 133 -76,45% 546 113 -79,24% 410 15 -96,29%

3215 H. de Verín 691 40 -94,21% 690 34 -95,03% 690 -100,00%

3601 C.H.U. Vigo 4.084 721 -82,35% 4.084 312 -92,37% 2.663 197 -92,61%

3603 C.H. Pontevedra 1.466 671 -54,19% 1.452 357 -75,43% 1.290 16 -98,73%

3606 X.A.P. Vigo 746 202 -72,90% 744 202 -72,86% 744 14 -98,13%

3612 X.A.P. Pontevedra 544 38 -93,02% 542 38 -93,01% 541 32 -93,99%

3615 H. do Salnés 348 82 -76,55% 345 81 -76,40% 345 1 -99,57%

3697 D.P. Pontevedra 2 2 2

5001 Servizos Centrais 119.282 98.156 -17,71% 114.073 70.026 -38,61% 101.261 65.288 -35,52%

Total 149.314 108.298 -27,47% 144.029 77.637 -46,10% 126.173 66.957 -46,93%



186

Cadro 18

Análise comparativa 2009-2010 Capítulo VIII

Detalle por conceptos

(euros)

Concepto Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagos realizados


830 Préstamos a curto prazo 1.240.820 954.897 -23,04% 1.240.820 954.897 -23,04% 1.240.820 954.897 -23,04%

831 Préstamos a longo prazo 55.280 35.097 -36,51% 45.482 35.097 -22,83% 45.482 35.097 -22,83%

Total 1.296.101 989.994 -23,62% 1.286.303 989.994 -23,04% 1.286.303 989.994 -23,04%

Detalle por programas

(euros)

Programa Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagos realizados


411A - Dirección e Servizos Xerais 1.074.931 773.983 -28,00% 1.065.133 773.983 -27,33% 1.065.133 773.983 -27,33%

412A - Atención Especializada 221.169 216.011 -2,33% 221.169 216.011 -2,33% 221.169 216.011 -2,33%

Total 1.296.101 989.994 -23,62% 1.286.303 989.994 -23,04% 1.286.303 989.994 -23,04%

Detalle por centros

(euros)

Centro Crédito definitivo Obrigas recoñecidas Pagos realizados


1571 C.H.U. Santiago 25.382 16.197 -36,19% 25.382 16.197 -36,19% 25.382 16.197 -36,19%

3601 C.H.U. Vigo 66.111 66.111 0,00% 66.111 66.111 0,00% 66.111 66.111 0,00%

3603 C.H. Pontevedra 129.676 133.703 3,11% 129.676 133.703 3,11% 129.676 133.703 3,11%

5001 Servizos Centrais 1.074.931 773.983 -28,00% 1.065.133 773.983 -27,33% 1.065.133 773.983 -27,33%

Total 1.296.101 989.994 -23,62% 1.286.303 989.994 -23,04% 1.286.303 989.994 -23,04%



187

Cadro 19

Liquidación do orzamento de ingresos Capítulo III

Ingresos derivados de prestacións por servizos sanitarios

Debedores varios e particulares

(euros)

Descrición centro

2009 Exercicio 2010



% % variación

10/09 Recadación

neta


pendentes de cobro

1501 C.H.U. A Coruña 3.856.425 4.933.276 26,81% 27,92% 3.661.459 1.271.818

1505 Area Sanitaria Ferrol 854.718 1.512.403 8,22% 76,95% 630.017 882.386

1515 H. da Barbanza 119.414 2.410.474 13,10% -15,42% 1.025.080 1.385.393

1516 H. Virxe da Xunqueira 134.864 109.313 0,59% -8,46% 62.407 46.906

1571 C.H.U. Santiago 2.850.097 120.574 0,66% -10,60% 101.690 18.884

2701 C.H. Xeral-Calde 1.930.948 1.832.120 9,96% -5,12% 1.349.222 482.898

2706 H. da Costa 275.657 294.205 1,60% 6,73% 214.325 79.880

2707 H. de Monforte 105.350 136.106 0,74% 29,19% 123.675 12.431

3201 C.H. de Ourense 1.685.894 1.762.624 9,58% 4,55% 1.498.765 263.859

3204 H. de Valdeorras 117.074 173.119 0,94% 47,87% 143.732 29.387

3215 H. de Verín 57.918 66.846 0,36% 15,42% 50.041 16.806

3601 C.H.U. Vigo 2.123.053 2.182.239 11,86% 2,79% 1.695.434 486.805

3603 C.H. Pontevedra 908.032 1.227.687 6,67% 35,20% 778.297 449.390

3615 H. do Salnés 229.593 212.861 1,16% -7,29% 163.986 48.875

Centros hospitalarios 15.249.036 16.973.846 92,24% 11,31% 11.498.130 5.475.717

1507 X.A.P. A Coruña 265.974 294.945 1,60% 10,89% 237.502 57.443

1509 X.A.P. Santiago 113.679 341.880 1,86% 200,74% 334.181 7.698

2703 X.A.P. Lugo 19.116 72.556 0,39% 279,57% 71.613 943

3206 X.A.P. Ourense 276.006 330.088 1,79% 19,59% 311.522 18.566

3606 X.A.P. Vigo 109.342 204.431 1,11% 86,96% 186.348 18.083

3612 X.A.P. Pontevedra 181.136 183.200 1,00% 1,14% 178.442 4.758

X.A.P. 965.253 1.427.101 7,76% 47,85% 1.319.608 107.493

3697 D.P. Pontevedra 205 0,00% 205 0

Direccións Provinciais 0 205 0,00% 205 0

Total 16.214.289 18.401.152 100,00% 13,49% 12.817.942 5.583.209



188

Debedores accidentes de tráfico

(euros)

Descrición centro

2009 Exercicio 2010



% % variación

10/09 Recadación

neta


pendentes de cobro

1501 C.H.U. A Coruña 3.466.566 3.178.879 26,92% -8,30% 2.482.065 696.813

1505 Area Sanitaria Ferrol 676.337 767.665 6,50% 13,50% 606.768 160.897

1515 H. da Barbanza 163.111 1.723.690 14,60% -4,07% 1.442.154 281.536

1516 H. Virxe da Xunqueira 105.960 218.762 1,85% 34,12% 155.612 63.150

1571 C.H.U. de Santiago 1.796.879 134.258 1,14% 26,71% 102.857 31.402

2701 C.H. Xeral-Calde 1.464.475 982.425 8,32% -32,92% 768.221 214.203

2706 H. da Costa 171.933 192.918 1,63% 12,21% 143.835 49.083

2707 H. de Monforte 87.035 94.867 0,80% 9,00% 78.537 16.330

3201 C.H. de Ourense 1.390.937 1.448.766 12,27% 4,16% 1.178.808 269.958

3204 H. de Valdeorras 86.573 95.264 0,81% 10,04% 77.442 17.822

3215 H. de Verín 54.794 93.212 0,79% 70,11% 45.480 47.732

3601 C.H.U. de Vigo 1.390.625 1.264.989 10,71% -9,03% 944.820 320.168

3603 C.H.de Pontevedra 593.933 752.428 6,37% 26,69% 510.537 241.891

3615 H. do Salnés 133.298 175.461 1,49% 31,63% 157.749 17.712

Centros hospitalarios 11.582.456 11.123.583 94,21% -3,96% 8.694.885 2.428.698

1507 X.A.P. A Coruña 131.281 198.825 1,68% 51,45% 175.917 22.908

1509 X.A.P. Santiago 180.061 167.848 1,42% -6,78% 135.690 32.158

2703 X.A.P. Lugo 35.379 61.288 0,52% 73,23% 39.404 21.884

3206 X.A.P. Ourense 83.031 91.112 0,77% 9,73% 73.672 17.440

3606 X.A.P. Vigo 51.985 50.156 0,42% -3,52% 43.120 7.036

3612 X.A.P. Pontevedra 108.537 114.408 0,97% 5,41% 96.436 17.972

X.A.P. 590.274 683.636 5,79% 15,82% 564.238 119.398

Total 12.172.729 11.807.220 100,00% -3,00% 9.259.123 2.548.096



189

Debedores mutuas patronais por AT

(euros)

Descrición centro

2009 Exercicio 2010



% % variación

10/09 Recadación

neta


pendentes de cobro

1501 C.H.U. A Coruña 3.882.156 3.058.923 28,25% -21,21% 2.289.070 769.854

1505 Area Sanitaria Ferrol 353.071 350.791 3,24% -0,65% 241.609 109.182

1515 H. da Barbanza 209.208 1.389.712 12,83% -0,91% 876.444 513.268


1571 C.H.U. de Santiago 1.402.515 88.459 0,82% -15,27% 68.876 19.583

2701 C.H. Xeral-Calde 836.816 739.954 6,83% -11,58% 548.424 191.530

2706 H. da Costa 239.996 196.091 1,81% -18,29% 177.318 18.773

2707 H. de Monforte 74.960 78.079 0,72% 4,16% 70.651 7.428

3201 C.H. de Ourense 893.178 846.526 7,82% -5,22% 574.694 271.831

3204 H. de Valdeorras 92.803 76.802 0,71% -17,24% 61.949 14.853

3215 H. de Verín 40.269 36.289 0,34% -9,88% 29.320 6.968

3601 C.H.U. de Vigo 531.865 1.527.518 14,11% 187,20% 991.490 536.028

3603 C.H.de Pontevedra 301.592 572.503 5,29% 89,83% 349.508 222.995

3615 H. do Salnés 192.573 194.914 1,80% 1,22% 123.603 71.310


1507 X.A.P. A Coruña 166.308 246.921 2,28% 48,47% 208.551 38.370

1509 X.A.P. Santiago 166.731 157.121 1,45% -5,76% 144.367 12.753

2703 X.A.P. Lugo 57.269 102.030 0,94% 78,16% 88.049 13.981

3206 X.A.P. Ourense 126.276 150.112 1,39% 18,88% 129.812 20.301

3606 X.A.P. Vigo 148.372 421.279 3,89% 183,93% 289.343 131.936

3612 X.A.P. Pontevedra 177.809 270.323 2,50% 52,03% 229.045 41.278

X.A.P. 842.766 1.347.787 12,45% 59,92% 1.089.168 258.619

3697 D.P. de Pontevedra 193.306 1,79% 171.945 21.361

Direccións Provinciais 193.306 1,79% 171.945 21.361

Total 9.998.172 10.829.287 100,00% 8,31% 7.736.307 3.092.980



190

Total Ingresos derivados de prestacións por servizos sanitarios

(euros)

Descrición centro

2009 Exercicio 2010



% % variación

10/09 Recadación

neta


pendentes de cobro

1501 C.H.U. A Coruña 11.205.147 11.171.078 27,22% -0,30% 8.432.594 2.738.485

1505 Area Sanitaria Ferrol 1.884.126 2.630.859 6,41% 39,63% 1.478.394 1.152.465

1515 H. da Barbanza 6.049.490 5.523.876 13,46% -8,69% 3.343.679 2.180.198


1571 C.H.U. Santiago 345.229 343.292 0,84% -0,56% 273.422 69.869

2701 C.H. Xeral-Calde 4.232.239 3.554.498 8,66% -16,01% 2.665.868 888.631

2706 H. da Costa 687.587 683.214 1,66% -0,64% 535.478 147.736

2707 H. de Monforte 267.345 309.051 0,75% 15,60% 272.862 36.188

3201 C.H. de Ourense 3.970.009 4.057.916 9,89% 2,21% 3.252.267 805.648

3204 H. de Valdeorras 296.450 345.185 0,84% 16,44% 283.123 62.062

3215 H. de Verín 152.981 196.347 0,48% 28,35% 124.841 71.506

3601 C.H.U. Vigo 4.045.542 4.974.746 12,12% 22,97% 3.631.744 1.343.002

3603 C.H. Pontevedra 1.803.557 2.552.618 6,22% 41,53% 1.638.342 914.276

3615 H. do Salnés 555.463 583.236 1,42% 5,00% 445.339 137.897


1507 X.A.P. A Coruña 563.564 740.691 1,80% 31,43% 621.970 118.721

1509 X.A.P. Santiago 460.471 666.848 1,62% 44,82% 614.238 52.610

2703 X.A.P. Lugo 111.763 235.874 0,57% 111,05% 199.066 36.808

3206 X.A.P. Ourense 485.313 571.313 1,39% 17,72% 515.006 56.307

3606 X.A.P. Vigo 309.699 675.866 1,65% 118,23% 518.811 157.055

3612 X.A.P. Pontevedra 467.482 567.931 1,38% 21,49% 503.923 64.009

X.A.P. 2.398.293 3.458.524 8,43% 44,21% 2.973.014 485.510

3697 D.P. Pontevedra 0 193.511 0,47% 172.150 21.361

Direccións Provinciais 0 193.511 0,47% 172.150 21.361

Total 38.385.191 41.037.658 100,00% 6,91% 29.813.373 11.224.285



191

Cadro 20:

Resonancia magnética e Medicina nuclear, TAC.

Obrigas 2006-2010 (euros)

Concepto Centro 2006 2007 2008 2009 2010 % % variación

10/09

Resonancia

magnética

e medicina nuclear

1505 Área sanitaria de Ferrol 4.122 45.949 33.532 -100,00%

A Coruña 4.122 45.949 33.532 -100,00%

2701 C.H. Xeral-Calde 945.889 957.363 1.149.297 1.246.357 905.648 84,30% -27,34%

2706 H.C. da Costa 402.949 193.405 206.203 85.074 47.400 4,41% -44,28%

2707 H.C. de Monforte 267.734 165.199 189.620 161.466 121.248 11,29% -24,91%

Lugo 1.616.572 1.315.967 1.545.120 1.492.897 1.074.295 100,00% -28,04%

3201 C.H. Ourense 1.438.202 1.391.895 1.692.096 1.902.668 1.526.105 88,86% -19,79%

3204 H.C. Valdeorras 210.738 83.138 114.858 114.136 90.402 5,26% -20,79%

3215 H. Verín 89.391 64.926 3,78% -27,37%

3297 D.P. Ourense 30.777 31.773 37.178 45.773 35.963 2,09% -21,43%

Ourense 1.679.718 1.506.806 1.844.132 2.151.968 1.717.395 100,00% -20,19%

3603 C.H. Pontevedra 118 0,00%

3697 D.P. Pontevedra 120 7.212 9.323 3.180 100,00% -65,89%

Pontevedra 118 120 7.212 9.323 3.180 100,00% -65,89%

Total 3.296.407 2.827.016 3.442.413 3.687.721 2.794.870 -24,21%

TAC

2701 C.H. Xeral-Calde 284.582 230.531 336.467 375.628 277.019 100,00% -26,25%

Lugo 284.582 230.531 336.467 375.628 277.019 100,00% -26,25%

3201 C.H. Ourense 169.576 126.975 240.439 86.627 60.077 78,29% -30,65%

3204 H.C. Valdeorras 1.804 0 0 1.140 110 0,14% -90,35%

3297 D.P. Ourense 11.967 17.832 24.250 24.038 16.546 21,56% -31,17%

Ourense 183.347 144.807 264.689 111.806 76.733 100,00% -31,37%

3601 C.H.U. Vigo 5.357

3697 D.P. Pontevedra 66.883 3.650 -100,00%

Pontevedra 5.357 66.883 3.650 -100,00%

Total 467.929 380.695 668.039 491.083 353.751 -27,97%

Total 3.764.336 3.207.710 4.110.452 4.178.804 3.148.621 -24,65%



192

Cadro 21:

Resonancia magnética e Medicina nuclear, TAC.

Estrutura territorial (euros)

Concepto Entidade concertada Obrigas %

Resonancia magnética e

medicina

nuclear

Policlínico Lucense 470.598 43,81%

S. Nosa Sra. Ollos Grandes 467.361 43,50%

Scanner Ourense 119.935 11,16%

Riflorem 16.401 1,53%

Provincia Lugo 1.074.295 100,00%


C.M. El Carmen 724.312 42,18%

Riflorem 58.810 3,42%

Resonancia Ponferrada 31.592 1,84%

Provincia Ourense 1.717.395 100,00%

Gerosalud, SL 3.180 100,00%

Provincia Pontevedra 3.180 100,00%

Total 2.794.870

TAC

Policlínico Lucense 201.226 72,64%

S. Nosa Sra. Ollos Grandes 75.792 27,36%

Provincia Lugo 277.019 100,00%


C.M. El Carmen 33.208 43,28%

Scanner Ponferrada 110 0,14%

Provincia Ourense 76.733 100,00%

Total 353.751

Total 3.148.621



193

Cadro 22:

Gasto real farmacia

(miles de euros)

Centro

Programa/Subconcepto

% variación 10/09

Atención Especializada

Atención Primaria Total

22106 22106 4890 4891 Total

1501 C.H.U. A Coruña 48.886 7.381 7.381 56.267 -5,50%

1505 Área Sanitaria Ferrol 16.291 2.435 2.435 18.726 -5,42%

1515 H. da Barbanza 1.293 119 119 1.412 -14,97%

1516 H. Virxe da Xunqueira 514 256 256 770 -4,57%

1571 C.H.U. Santiago 43.484 5.170 5.170 48.654 -9,98%

2701 C.H. Xeral-Calde 24.129 2.800 2.800 26.929 0,62%

2706 H. da Costa 2.034 186 186 2.221 -2,62%

2707 H. de Monforte 2.252 429 429 2.681 -1,54%

3201 C.H. de Ourense 22.998 3.827 3.827 26.825 -8,41%

3204 H. de Valdeorras 1.979 349 349 2.328 -7,34%

3215 H. de Verín 663 186 186 849 6,14%

3601 C.H.U. Vigo 50.623 5.663 5.663 56.286 -3,60%

3603 C.H.Pontevedra 20.868 4.362 4.362 25.230 0,89%

3615 H. do Salnés 1.102 0 1.102 -6,08%

Hospitais 237.116 33.163 33.163 270.278 -5,10%

1505 Área Sanitaria Ferrol (*) 58 76.709 76.767 76.767 1,27%

1507 X.A.P. A Coruña 91 167.585 167.676 167.676 2,22%

1509 X.A.P. Santiago 242 134.107 134.349 134.349 0,92%

2703 X.A.P. Lugo 168 151.954 152.122 152.122 1,36%

3206 X.A.P. Ourense 235 145.275 145.510 145.510 2,00%

3606 X.A.P. Vigo 341 176.266 176.608 176.608 -0,78%

3612 X.A.P. Pontevedra 213 125.508 125.721 125.721 -0,12%

X.A.P. 1.348 977.406 978.754 978.754 0,95%

1597 A Coruña 336 1.328 1.663 1.663 10,59%

2797 Lugo 675 675 675 12,06%

3297 Ourense 1.016 1.016 1.016 6,09%

3697 Pontevedra 0 0 0 -100,00%

5001 Servizos centrais 1.596 1.596 1.596 0,26%

DD.PP. e SS.CC. 1.932 3.019 4.951 4.951 -17,51%

Total 237.116 1.348 1.012.500 3.019 1.016.867 1.253.983 -0,51%



194

Cadro:23

Media profesionais diarios por ámbito, centro e relación xurídica

2009

Total

2010

Total Propietario

Interino/ temporal

Eventual Substituto Propietario Interino/ temporal

Eventual Substituto

Estatutario

C.H.U. A Coruña 3.633 432 519 546 5.130 3.564 464 555 528 5.112

Área Sanitaria de Ferrol 1.245 119 259 167 1.789 1.322 138 228 177 1.865

H. da Barbanza 207 39 87 75 409 203 40 77 82 401

H. Virxe da Xunqueira 169 40 26 64 298 159 39 41 62 301

C.H.U. de Santiago 2.995 370 582 492 4.439 2.976 375 579 449 4.379

C.H. Xeral Calde 1.866 124 182 470 2.643 1.857 126 202 404 2.588

H. da Costa 433 49 46 135 663 426 51 43 134 654

H.C. de Monforte 370 53 21 88 532 367 54 21 89 531

C.H. de Ourense 2.437 226 242 387 3.292 2.424 241 241 311 3.217

H.C. de Valdeorras 285 73 32 83 473 279 74 29 86 468

H. de Verín 129 41 24 35 229 124 43 33 36 237

C.H.U. de Vigo 3.381 425 436 750 4.992 3.306 462 458 722 4.948

C.H. de Pontevedra 1.730 160 202 423 2.515 1.706 190 199 358 2.453

H. do Salnés 194 49 65 61 368 190 50 81 61 382

Total 19.075 2.199 2.724 3.776 27.775 18.901 2.347 2.787 3.500 27.536

Funcionario

C.H.U. A Coruña 4 0 0 0 4 4 0 0 0 4

Área Sanitaria de Ferrol 3 0 0 0 3 1 0 0 0 1

C.H.U. de Santiago 31 0 0 0 31 28 0 0 0 28


C.H. Xeral Calde 4 0 0 0 4 4 0 0 0 4

H.C. de Monforte 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1

C.H. de Ourense 49 0 0 0 49 48 0 0 0 48

C.H.U. de Vigo 141 0 0 0 141 136 0 0 0 136

C.H. de Pontevedra 314 0 0 0 314 300 0 0 0 300

H. do Salnés 1 0 0 0 1 1 0 0 0 1

Total 548 0 0 0 548 525 0 0 0 525

Laboral

C.H.U. A Coruña 1 261 15 0 277 1 264 16 0 281


C.H.U. de Santiago 97 268 5 0 370 85 274 7 0 366

H. da Barbanza 1 0 0 0 1 1 1 0 0 2


C.H. Xeral Calde 0 60 0 0 60 0 67 0 0 67

H. da Costa 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1

H.C. de Monforte 1 0 0 0 1 0 0 0 0

C.H. de Ourense 47 85 0 4 136 43 92 0 5 140

H.C. de Valdeorras 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1

H. de Verín 10 1 1 1 13 10 1 0 0 11

C.H.U. de Vigo 5 218 0 0 223 3 220 0 0 223

C.H. de Pontevedra 16 63 0 0 79 16 66 0 0 82

Total 268 1.031 25 5 1.329 162 1.050 27 5 1.243

Total especializada 19.891 3.230 2.749 3.782 29.652 19.588 3.397 2.814 3.505 29.304


195

2009

Total

2010

Total Propietario

Interino/ temporal

Eventual Substituto Propietario Interino/ temporal

Eventual Substituto

Estatutario

X.A.P. de A Coruña 866 304 26 216 1.412 842 313 24 199 1.378


X.A.P. de Santiago 587 258 22 171 1.039 576 278 24 151 1.029

X.A.P. de Lugo 801 267 26 204 1.297 787 276 28 187 1.278

X.A.P. de Ourense 615 219 20 139 994 612 233 20 134 998

X.A.P. de Vigo 1.043 326 17 273 1.659 1.036 334 14 252 1.636

X.A.P. de Pontevedra 661 188 30 170 1.049 645 202 26 163 1.036

Total 4.986 1.686 178 1.278 8.128 4.910 1.763 165 1.189 8.027

Funcionario

X.A.P. de A Coruña 98 0 0 2 100 95 0 0 2 97


X.A.P. de Santiago 113 0 0 0 113 109 0 0 0 109

X.A.P. de Lugo 96 0 0 0 96 94 0 0 0 94

X.A.P. de Ourense 134 0 0 0 134 131 0 0 0 131

X.A.P. de Vigo 78 0 0 6 84 76 0 0 7 83

X.A.P. de Pontevedra 122 0 0 7 129 119 0 0 2 121

Total 682 0 0 15 697 662 0 0 12 674

Laboral

X.A.P. de A Coruña 0 60 0 0 60 0 61 0 0 61


X.A.P. de Santiago 0 40 0 0 40 0 39 0 0 39

X.A.P. de Lugo 1 27 0 0 28 1 31 0 0 32

X.A.P. de Ourense 0 38 1 0 39 0 38 1 0 39

X.A.P. de Vigo 0 56 0 0 56 0 61 0 0 61

X.A.P. de Pontevedra 0 43 0 0 43 0 46 0 0 46

Total 1 267 1 0 269 1 277 1 0 279

Total primaria 5.669 1.954 179 1.293 9.095 5.572 2.040 166 1.201 8.980

Total 25.560 5.184 2.928 5.075 38.747 25.160 5.438 2.980 4.706 38.284

Fonte: Dirección Xeral de Recursos Humanos


197

TRÁMITE DE ALEGACIÓNS

ALEGACIÓNS FORMULADAS RELATIVAS AO

ANTEPROXECTO DE INFORME DE

FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO

GALEGO DE SAÚDE. INFORME ECONÓMICO-

FINANCEIRO


199


200


201


202


203


204


205


206


207


208


209


210


211


212


213


214


215


216


217


218


219


221

RÉPLICA ÁS ALEGACIÓNS

RÉPLICAS ÁS ALEGACIÓNS FORMULADAS AO

ANTEPROXECTO DE INFORME DE

FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO SERVIZO

GALEGO DE SAÚDE. INFORME ECONÓMICO-

FINANCEIRO


223

RÉPLICAS DO CONSELLO DE CONTAS ÁS ALEGACIÓNS

FORMULADAS POLO SERVIZO GALEGO DE SAÚDE AO INFORME

DE FISCALIZACIÓN CORRESPONDENTE Á CONTA XERAL DESTE

ORGANISMO DO EXERCICIO 2010

Trámite de alegacións

En cumprimento do disposto no artigo 58 do Regulamento de réxime interior do Consello de

Contas, aprobado pola Comisión non lexislativa para as relacións co Consello de Contas o día 2

de xuño de 1992 e publicado no DOG nº 138, do 17 de xullo de 1992, a Xerente do Servizo

Galego de Saúde fórmula alegacións ao informe de fiscalización da conta xeral do organismo

correspondente ao exercicio 2010.

Con relación ao seu contido e tratamento, independentemente das aclaracións e puntualizacións

que en cada caso figuren nas réplicas, é necesario sinalar con carácter xeral que, excepto nos

casos concretos que así o requiran, non se valoran as alegacións que confirmen deficiencias ou

irregularidades sinaladas no informe; que expoñan criterios e opinións sen soporte documental

ou normativo ou ben que non rebatan o contido do informe, senón que se trate de explicacións

ou xustificacións sobre as actuacións da entidade fiscalizada. Nos supostos nos que se modifica

total ou parcialmente o contido dalgún punto do informe, indicarase este feito expresamente

mediante nota ao pé de páxina.

Réplicas ás alegacións

Réplica á alegación formulada ao apartado II.3 do informe relativo ás limitacións para a súa

elaboración pola inexistencia no orzamento da fixación de obxectivos e indicadores e a carencia

de contabilidade analítica no organismo.

Alégase que a confección dos orzamentos elaborouse de acordo coa orde pola que se ditan

instrucións para a elaboración dos orzamentos xerais da C.A. para o exercicio 2010, confirmando

na mesma alegación o indicado no informe respecto a carencia de contabilidade analítica.

O feito de que a estrutura de contidos dos orzamentos do Servizo Galego de Saúde responda as

instrucións para a súa elaboración non significa que dea satisfacción ás esixencias de detallar

obxectivos específicos avaliables a través de indicadores precisos. No apartado de


224

recomendacións do informe alúdese á necesidade dunha mellora na formulación do documento

orzamentario, orientada a paliar estas deficiencias.

En consecuencia, a alegación formulada non supón a modificación do informe.

Réplica á alegación formulada ao apartado III.1 do informe relativo ás disfuncións entre as

competencias de determinadas unidades da Consellería e do Servizo Galego de Saúde e a xestión

dos correspondentes créditos orzamentarios, así como da asuncións das funcións en materia

económica, orzamentaria e de persoal por parte do Servizo Galego de Saúde ante a ausencia

dunha unidade na Consellería que as exerza.

A alegación limítase a xustificar estas situacións, confirmando o observado no informe ao sinalar

a necesidade de estudar a conveniencia de integrar unidades afectadas polas disfuncións e

expresar o desexo de creación da unidade que carece a Consellería. O sinalado respecto destas

unidades debe enmarcarse nas observacións que se fan no informe respecto da débil separación

de funcións que se produce entre os órganos que conforman a estrutura institucional básica do

sistema sanitario en Galicia.


Réplica á alegación formulada ao apartado III.2 do informe relativo ao modelo organizativo de

estruturas integradas de xestión.

Alégase que a orientación que preside a estratexia do organismo é a implantación e xestión de

procesos asistenciais integrados, que se aliña co mantido no informe que sinala que a estrutura

organizativa integrada non supón en si mesma unha atención asistencial desta natureza, e que a

acción debe estar centrada nos instrumentos de xestión. O informe advirte dos riscos que pode

supoñer a integración de estruturas organizativa polo peso que nelas pode exercer a atención

especializada respecto da atención primaria.


Réplica á alegación formulada ao apartado III.4 do informe relativo ás diferentes fórmulas e

criterios para establecer os instrumentos de relación e financiamento entre o organismo e as súas

entidades vinculadas.

Na alegación non se fundamenta as razóns que sinala como más axeitado diferenciar o sistema

de financiamento entre as entidades vinculadas e por ende a diferente aplicación de conceptos

orzamentarios para o traslado dos recursos, aspectos que no informe se cuestionan.


225


Réplica á alegación formulada ao apartado IV.1 do informe relativo ao análise da estrutura de

distribución dos créditos entre os programas funcionais básicos a través da comparativa entre a

consignación nos orzamentos e a derivada da execución orzamentaria e do gasto real.

Na alegación admítense as insuficiencias do orzamento inicial en determinados programas e en

particular no gasto en farmacia, sinalando como orientación das actuacións do organismo o

control e redución do mesmo, con resultados no seguinte exercicio. Estes resultados traducíranse

nunha variación da situación observada no informe, que pon de manifesto unha redistribución

dos pesos entre o orzamento e os gastos liquidados e os devengados, cun incremento dos gastos

de farmacia en detrimento dos restantes programas. Na medida en que un orzamento non

asigna suficientes recursos para as necesidades previstas e non os distribúe axeitadamente, ten

limitada a súa capacidade para servir como instrumento para a planificación dos mesmos tal e

como se sinala no informe.


Réplica ás alegacións formuladas ao apartado V do informe relativo á recorrente necesidade de

trasladar recursos de outros programas de gasto da C.A. para complementar as insuficiencias do

orzamento sanitario, así como a necesidade dun financiamento estable e a adopción de medidas

para a sostenibilidade do sistema.

As alegacións limítanse a xustificar as dificultades de previsión dos gastos en sanidade ao tempo

que sinala que os recursos destinados a complementar o orzamento no Servizo Galego de Saúde

non terían aplicación noutras finalidades, afirmación que debe ser cuestionada e que non refuta

o expresado no informe.

En consecuencia, as alegacións formuladas non supoñen a modificación do informe.

Réplica á alegación formulada ao apartado VII.4.3 do informe relativo á ausencia de

orzamento inicial e á restrición de imputación de gastos neste concepto orzamentario.

As alegacións xustifican as razóns que dificultan as previsións no orzamento e o criterio para a

imputación de gastos sen que o indicado contradiga o referido no informe.


Réplica á alegación formulada ao apartado VII.4.5 do informe relativo á contabilización de

gastos que non teñen natureza de investimento inmaterial.


226

Na alegación invócase, como en exercicios anteriores, un informe relativo á imputación de gastos

vinculados á execución de campañas sanitarias que non ten aplicación ao observado no informe,

no que se cuestiona a contabilización de gastos que non presentan as características que os

fagan susceptibles de considéralos investimentos, por non producir os seus efectos en exercicios

futuros aínda que non están materializados en activos (investimento inmaterial).


Réplica ás alegacións formuladas ao apartado VII.5 do informe relativo á ausencia de

previsións definitivas no orzamento de ingresos e ó análise da súa liquidación.

As alegacións limítanse a sinalar as dificultades para a contabilización das previsión iniciais, ao

tempo que refire os resultados da execución do capítulo 3, así como as medidas adoptadas para

a mellora da súa xestión, sen que o indicado contradiga o expresado no informe.


Réplica á alegación formulada ao apartado VII.5.1 do informe relativo ás taxas procedentes de

servizos profesionais en concepto de dirección de obras percibidas dos contratistas que as

executan para o organismo.

A alegación remítense a indicar que a situación observada no informe está corrixida en

orzamentos posteriores.


Réplica ás alegacións formuladas ao apartado VII.5.2 do informe relativo aos recursos

procedentes de fondos xestionados pola Tesouraría Xeral da Seguridade Social correspondentes a

asistencia a estranxeiros e accidentes laborais.

As alegacións limítanse a xustificar respecto do fondo de asistencia a estranxeiros o observado

no informe respecto da falta de consistencia na evolución do orzamento e da súa liquidación, e

constatar, en relación cos ingresos por accidentes laborais, o problema observado no informe, e

indicar o inicio das actuacións tendentes a súa resolución.


Réplica á alegación formulada ao apartado VII.5.3 do informe relativo aos diferentes criterios

para a contabilización dos ingresos patrimoniais.

A alegación limítase a recoñecer a situación e propoñer a súa resolución mediante as oportunas

instrucións.


227


Réplica ás alegacións formuladas ao apartado VII.9 do informe relativo á situación e evolución

da débeda e o seu réxime de imputación.

As alegacións limítanse a facer unha consideración sobre o volume das obrigas e o gasto real no

exercicio que foron inferiores que no precedente, admitindo respecto o réxime de imputación o

observado no informe en relación coa ausencia dun marco que o regule e un sistema

normalizado que o identifique, remitíndose as instrucións internas e o código de tipo de pago

como instrumentos dos que dispón en ausencia dos referidos, sen que o alegado contradiga o

observado no informe.


Réplica á alegación formulada ao apartado VII.11.2 do informe relativo á actividade

concertada.

A alegación limítase a indicar que a redución do gasto en asistencia sanitaria concertada non

supón unha diminución da actividade asistencial por este concepto, sinalando como factores a

baixada das tarifas de procesos e o incremento da actividade nos centros propios; sen que o

referido contradiga o contido do informe.


Réplica á alegación formulada ao apartado VII.11.3 do informe relativo ao gasto farmacéutico.

Na alegación reprodúcese o argumentado en anteriores alegacións respecto das medidas de

contención deste gasto e que se verán reflectidas en exercicios posteriores.


Réplica ás alegacións formuladas ao apartado VIII do informe relativo ás conclusións.

Debe advertirse que este apartado está destinado a presentar sinteticamente e en forma de

resumo executivo as principais conclusións extraídas do texto do informe, sen que as alegacións

formuladas alteren o seu contido ao corresponder a xustificacións ou reiteracións das xa

formuladas respecto dos diferentes apartados do informe.


229

ALEGACIÓNS COMPLEMENTARIAS. Tratamento e análise

Con data 12 de decembro de 2012 preséntanse escrito do Servizo Galego de Saúde identificado

como complemento ás alegacións presentadas no seu día ao Consello de Contas en relación ao

anteproxecto de informe da conta xeral do organismo autónomo correspondente ao exercicio

2010, no mesmo formúlanse observacións respecto do importe das obrigas non recoñecidas a 31

de decembro de 2010 contidas no antedito informe.

A pesar de que o escrito se presenta extemporáneo e ao marxe do procedemento previsto na

xestión dos informes, para os que se prevé unha fase de presentación de alegacións, que se fixo

efectiva coa súa formulación polo organismo mediante escrito de data 17 de setembro de 2012;

esta institución procede á súa análise, por si do mesmo se puidera derivar algunha cuestión que

afectara ao contido do informe.

No escrito descríbense diferentes circunstancias que afectan a algunhas operacións que segundo

o organismo derivan na exclusión de determinadas obrigas incluídas dentro das non recoñecidas

a 31 de decembro de 2010 e a consecuente consideración como correspondentes ao exercicio no

que se imputan (neste caso o 2011). Fundaméntase na apreciación de que as referidas

circunstancias impiden recoñecer as obrigas a 31 de decembro. As operacións agrúpanse entorno

a nove apartados por un importe global de 111.920.341,95€.

Analizado o escrito fanse as seguintes consideracións:

a) Os datos contidos no informe respecto das obrigas non recoñecidas procede da información

facilitada polo organismo, resultado dos criterios e procedementos instaurados polo mesmo para

a súa identificación, cualificación e cuantificación; e que veñen sendo unha práctica recorrente

nos anteriores informes.

b) A información e observacións que agora se presentan supón un reformulación por parte do

organismo respecto da información facilitada para a elaboración do informe e ratificada en fase

de alegacións.

c) A consideración desta información obrigaría a iniciar un proceso de verificación coa

finalidade de avaliar as circunstancias que se refiren con obxecto de determinar se das mesmas

se derivan situacións que poderían excepcionar as regras xerais previstas nos principios e normas

contables e orzamentarias de asignación de obrigas a un determinado exercicio. O escrito

limítase a describir as circunstancias que afectan as diferentes agrupacións de operacións sen


230

que incorpore documentación que permita emitir un pronunciamento. A aceptación dos novos

aspectos introducidos neste escrito non poden asumirse sen as aludidas verificacións adicionais,

posto que a súa aceptación implicaría revisar os criterios que leva mantendo o Consello en

fiscalizacións anteriores.

En consecuencia, esta institución toma en consideración o escrito presentado e incorpórase ao

informe sen que faga un pronunciamento sobre o fondo do contido, en relación cos novos

aspectos indicados, e sen que os mesmos supoñan a modificación do informe.


231


232


233


234


235


236


237


238


239


240


241


242


243


244


245


246

INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO … · TOMO I INFORME ECONÓMICO ... Cadro 14:...

Documents

Transcript of INFORME DE FISCALIZACIÓN DA CONTA XERAL DO … · TOMO I INFORME ECONÓMICO ... Cadro 14:...