Gerencia de Costo de Mermelada de Aguaymanto

MI PORTAFOLIODULCE SABOR S.R.L.Herminia J. Huamn GuillnSe establece las pautas generales de la empresa que su actividad es la elaboracin de mermelada de aguaymanto, un producto con alta protena y vitamina.

EMPRESA EL DULCE SABORCURSO: Gerencia de costosFAT UNASAM28/10/14

Tabla de contenidoPORTAFOLIO: ELABORACIN DE MERMELADA DE AGUAYMANTO2EL NEGOCIO3LOS CLIENTES3RECURSO CLAVE4ORGANIZACIN5PLANTA DE AGUAYMANTO:6DESCRIPCIN6PROPIEDADES6VALOR NUTRICIONAL:6VALOR MEDICINAL7PROCESO PRODUCTIVO8PRODUCCION13VENTAS13COSTO DE FABRICACION14GASTO DE VENTA4GASTOS ADMINISTRATIVOS4GASTOS FINANCIEROS5ESTADOS FINANCIEROS6PUNTO DE EQUILIBRIO8BIBLIOGRAFIA9ANEXO: CONSOLIDANDO COSTOS Y GASTOS10

PORTAFOLIO: ELABORACIN DE MERMELADA DE AGUAYMANTO

APELLIDOS : Huamn GuillnNOMBRES : HerminiaCDIGO : 132.1304.156.DATOS BSICOS DE LA EMPRESA

:

NOMBRE DE LA EMPRESA:El Dulce Sabor S.R.L.

GIRO DEL NEGOCIO:Elaboracin de mermelada de Aguaymanto

NOMBRE DE LOS PRODUCTOS:Principales: Mermelada

USO DEL PRODUCTO PRINCIPAL:Un producto de excelente calidad, proveniente de cultivos ecolgicos, alimento natural para toda la familia, para el consumo como un postre o tambin se puede consumir en un sndwich,

N DE PERSONAL:3

MONTO INVERTIDOS/. 74 300. 00

UBICACIN:Av. Primavera N 125 Cajamarca

NOMBRE DEL GERENTE:Huamn Guillen Herminia

Se toma como alusin: Per Ministerio de la Produccin, Universidad del Pacfico. Panadera y pastelera.Crea tu empresa. Ficha 12. http://www.crecemype.pe/portal/index.php/coleccion-planes-de-negocioEL NEGOCIOEl negocio consiste en la preparacin de la mermelada de aguaymanto un producto que presenta buenos valores nutritivos para la salud.Distinguiendo un producto a nivel de nuestra regin, por su excelente calidad.

LOS CLIENTESSe identifican 3 segmentos en cuanto a los clientes: Madres de familia de nivel socioeconmico medio, porque se presentan en todo tipo de envase a buenos precios. Tiendas y supermercados, y otros negocios relacionados con la venta de mermeladas de todo tipo de frutas. Restaurantes y cafeteras, para que puedan degustar y quedar satisfechos.

RECURSO CLAVE EQUIPO HUAMANO: Es el recurso de mayor importancia e indispensable que posee una empresa, para llevar acabo su respectiva actividad. Se tiene en claro que los recursos materiales hacen las cosas posibles, pero las personas las convierten en realidad. Por lo tanto nuestra competitividad como organizacin depende de la capacidad de los colaboradores.Para su elaboracin del producto se requiere un personal mnimo compuesto de: 1 administrador: encargado del proceso administrativo y de las ventas del negocio, as como del control de calidad en cada uno de los procesos. Vela por los logros de la empresa. 1 operario: encargado de la fabricacin de los productos, as como de adquirir los insumos, supervisar la produccin y controlar la calidad de los mismos. 1 asesor contable a tiempo parcial: encargado de realizar las operaciones y trmites contables de la empresa. CALIDAD DE INFRAESTRUCTURA: la empresa requiere para su adecuado funcionamiento lo siguiente: Un rea para la administracin. Un rea de almacn de insumos; Una cocina o rea de produccin, la cual estar equipada bsicamente con calderas para procesar la mermelada. Un rea de envasado y etiquetado y almacn de productos terminados, que posea la temperatura idnea para la conservacin de productos.

FINANCIEROS: Para llevar a cabo este negocio se requiere una inversin de s/. 200 000 que incluye materiales y equipos, capital de trabajo inicial, que ha sido contribuido bsicamente por los propietarios del negocio, posee una deuda equivalente de s/. 111 500, de los cuales s/. 94 800 es de corto plazo que debe ser cancelado dentro de un ao y el resto es de largo plazo (4 aos de acuerdo a lo que se firm con el Banco de la Nacin que se requiri para los activos fijos para llevarse a cabo el negocio).

La estructura bsica de su Estado de Situacin Financiera es la siguiente:

ESTADO DE SITUACION FINACIERA INICIAL DE LA EMPRESA EL DULCE SABOR S.R.L.

Nuevos Soles / set 2014

ACTIVOPASIVO

1. Circulante1 700.00

Caja y bancos700.00

Inventario1 000.00

2. Intangible neto1 600.00

Organizacin 900.00

Estudios700.00

3. Activo fijo71 000.00

Terreno38 000.00

Obras civiles4 000.00

Maquinaria y Equipo14 000.00

Herramientas diversas7 000.00

Muebles y Enseres8 000.00

TOTAL ACTIVO 74 300.001. circulante2 300.00

Cuenta anual de la deuda2 300.00

2. Pasivo de Largo Plazo10 000.00

Deuda10 000.00

3. Patrimonio62 000.00

Capital social60 200.00

Utilidad o prdida acumulada1 800.00

TOTAL PASIVO 74 300.00

ORGANIZACIN

La empresa est organizada por procesos o llamado tambin la jerarqua, si bien no presenta un organigrama o jerarqua estructural la empresa, de acuerdo a sus funciones que cumplir se seala lo siguiente: La Alta Direccin: El Gerente. Administracin: se encuentra a responsabilidad del Gerente. La Produccin: que cuenta con un almacn de materias primas e insumos. La Comercializacin y ventas del producto mencionado mermelada.Como parte de cualquier empresa cuenta como un colaborador y apoyo en cuanto a determinar de manera exacta las rentas, ganancias, otros el contador externo, y para algunos casos que se suscitan se requiere de un abogado.PLANTA DE AGUAYMANTO:

DESCRIPCINSus frutos son esferas suculentas y doradas, protegidas por una cscara no comestible de una textura como el papel, de tamao pequeo y de gusto agradable, que le dan a esta fruta una apariencia muy apetecible en el mercado, al igual que su exquisito aroma, con un sabor peculiar agridulce y amargo de buen gusto. Esta fruta rstica y nativa peruana constituye una parte importante de la dieta alimenticia. Su pequeez discrepa con su grandeza nutricional. La planta de aguaymanto generalmente mide un metro de altura aunque puede alcanzar 1.8 metros.

PROPIEDADES

VALOR NUTRICIONAL: El aguaymanto es un alimento energtico natural, ideal para nios, deportistas y estudiantes, por su alto contenido de vitaminas A, C y algunas vitaminas del complejo B (tiamina, niacina y vitamina B12), as como de hierro, fsforo y carbohidratos. El contenido de protena y fsforo, excepcionalmente altos, son indispensables para el crecimiento, desarrollo y correcto funcionamiento de los diferentes rganos humanos.

VALOR MEDICINALBeneficios del aguaymantoPresenta innumerables beneficios para la industria teraputica, ya que contribuye a purificar la sangre, tonificar el nervio ptico y aliviar afecciones bucofarngeas.Su uso est recomendado para personas con diabetes de todo tipo.Gracias a sus atributos diurticos es primordial en el tratamiento de las personas con problemas de la prstata; adems es utilizada como tranquilizante natural por su contenido de flavonoides.Entre otra de sus aplicaciones tambin es buena para el control de la amibiasis.Asimismo ayuda a prevenir cncer del estmago, colon y del intestino.Otros de sus beneficios son: aliviar complicaciones bronquiales, combatir el cansancio mental, disminuir los niveles del colesterol en la sangre, favorecer la cicatrizacin de las heridas, reduce los sntomas generados por la aparicin de la menopausia, etc.Usos internos del aguaymantoLimpia el rostro del acn:Para ello, se prepara un jugo de 200 gramos de aguaymanto, 200 gramos de papaya, y 100 mililitros de sanky en extracto. Se licua todo, se cuela y toma por siete das en ayunas al levantarse. Se recomienda descansar por tres das y seguir con el tratamiento por siete das ms.Combate el estreimiento:Para ello se debe licuar 200 gramos de aguaymanto, 200 gramos de granadilla y 200 gramos de papaya junto a cinco vasitos medidores del extracto de sanky. De preferencia tomarlo al caer las seis de la tarde con el estmago vaco.Combate la diabetes y problemas de la prstata:Su consumo mediante infusin de sus hojas es un complemento para combatir este mal.Usos externos del aguaymantoAlivia el dolor de odosSe recomienda tomar el juego bien colado de dos aguaymanto maduros, luego de esto se sugiere entibiar el lquido resultante y aplicar dos gotas en el odo afectado cada ocho horas hasta que el dolor desaparezca por completo.Previene las cataratasSe saca el jugo al aguaymanto, se cuela y se aplica dos gotas de esta sustancia en el ojo afectado. Se debe repetir esta operacin tres veces al da para fortalecer su ojo y mejorar su visin.

PROCESO PRODUCTIVOEn el presente documento se va analizar el proceso para la elaboracin del producto principal que es la mermelada de aguaymanto.

a) Obtencin y retiro de su cubierta del producto: Al haber investigado el lugar donde se produce el aguaymanto teniendo en cuenta la calidad y el proceso de su cultivo para as poder obtener productos de bienestar y satisfacer con su consumo a la sociedad, obteniendo un resultado positivo.Se retira sin excepcin la cubierta de los productos, porque posteriormente todava se realiza la seleccin, y adems no se distingue en qu estado se encuentra porque no se visualiza.

b) Seleccin y lavado del producto: Al poseer descubierto ya el producto que es el aguaymanto, se realiza de manera muy metdica la clasificacin , de acuerdo a la circunstancia del producto, porque siempre una organizacin requiere la eficiencia y ser eficaz, adems ofrecer y ser distinguido por la calidad.La limpieza precisa de un tiempo porque las veces que se realiza son varias, pues es hasta ver que ya no posee en su entorno alguna suciedad.

Al poseer los ingredientes necesarios para su preparacin se deja en remojo un tiempo el aguaymanto.

c) Dosificacin de ingredientes: se realizara un control sobre el peso de todos los ingredientes, la cantidad o porcin se podr realizar ya sea manual (escrita) o automtico.En cuanto al pesaje de manera manual requiere ser muy minucioso en la medicin y el peso de todos los ingredientes que se utiliza para la produccin del producto, sobre todo al momento de elaborar para porciones pequeas, porque en esos casos los errores que suelan suscitarse podran ser an mayores.En la mermelada el contenido del agua tiene mucho que ver con que sea espeso, por lo que es esencial verificar su aadido. En la fruta de aguaymanto se distingue diferentes tipos es de acuerdo el lugar donde se cultiva (tierra, temperatura, etc.), de acuerdo a ello se aade la cantidad de agua. Tambin se determina que el agua posee suma importancia por ello se agrega agua hervida y sin hervir, en el aguaymanto que se encuentra listo para hervir.Al realizar la dosificacin no se toma mucho en cuenta la temperatura ni del lugar ni producto.

d) Preparacin/coccin: Durante el tiempo de coccin se produce trasformacin, el agua que posee se vuelve gelatinoso esparciendo un color amarillento y caramelizando se adems se va deshaciendo la fruta de su forma natural y normal que es circulo.

El gel se forma cuando la mezcla alcanza los 65 Brix (65% de azcar), una acidez de 1% y un contenido total de pectina de 1%.Por un trmino medio de coccin lleva a 1:30 hasta 2:00 horas, y esta variacin atiende al tipo de producto o fruto que se est empleando, si son de primera calidad requiere de menor tiempo de coccin y/o a la inversa.

Durante el tiempo de coccin al aumentar la temperatura con el calor del fuego se esparce el aguaymanto de esa manera en el agua va exprimindose y cambiando el color del agua, al color del aguaymanto y durante van pasando el tiempo esa agua se va haciendo espeso como la miel y va desapareciendo la fruta entera, adems el agua se absorbe pero una mnima cantidad.

Pero un fuego muy alto puede hacer que el agua se seque y que se pueda quemar el aguaymanto, requiere de un tiempo controlado y estar atento, porque si es menos tiempo tampoco estara cocido.

Al introducir en una olla el aguaymanto junto con clavo y canela y corteza de limn no se debe dejar un buen tiempo sin estar removindolo, porque al quedarse en la superficie y ms con el fuego en alto, puede resultar quemado, al pegarse y aunque no sea todo, de todas maneras el olor ya no se podra quitar y por tanto resultara una perdida para la empresa por esa parte del producto.Lo que evita el desarrollo de microoganismos y permite que pueda conservarse durante meses es la elevada concentracin del azcar, pues la mermelada es bsicamente una mezcla cocida de fruta y azcar. El azcar aadido a las frutas acta como un agente conservante, inhibiendo el crecimiento bacteriano por elevaciones de la presin osmtica. Es necesario recurrir a este ingrediente porque el contenido natural del mismo en las piezas (entre 10 y el 15 %) resulta bajo para su conservacin.Por otro lado, la acidez presente en todas las frutas contiene cidos orgnicos (como ctrico, ascrbico, tartrico), que ello ejerce una accin protectora, evitando el crecimiento bacteriano en mayor o menor medida, como un potente antioxidante. En caso de las menos acidas se compensa aadiendo zumo de limn o vinagre en la preparacin, adems un grado adecuado de acidez evita la cristalizacin del azcar.El conservante que se emplea en la elaboracin de mermelada de aguaymanto son el sorbato de potasio y el benzoato de sodio. El aguaymanto ya cocido y cuando ya est enfriado se llenan en vasijas de vidrio (etiquetado), pasando al lugar del conteo y que de all proceda su distribucin. Aguaymanto hirviendo

Aguaymanto tomando su punto esencial

e) Enfriamiento: la mermelada una vez retirada del fuego se deja enfriar por un tiempo determinado.

f) Envasado/divisin:Al momento de realizar el envasado del producto, se tiene por esencial los tipos de recipientes y la cantidad que deber poseer cada una de ellas es de acuerdo el gramos o kilogramos que contenga dicho envase, la divisin tiene por finalidad obtener una divisin estandarizada si son del mismo tamao los envases, adems se tendrn que comprobar el peso de cada envasado la cual como se sealo tiene que ver con el tamao de la vasija. En tal caso no se tiene puntos oponentes en el envasado/divisin ya que el peso es regular, y adems no posee insumos en que puedan aumentar su volumen, por lo tanto al llenar en la vasija se llena exacto. Importante tener en claro sobre el tipo de recipiente que se est utilizando, porque si no es un vidrio prex al envasar caliente este puede romper, y sera un afecto muy negativo, determinando el tiempo que nos llev su preparacin. Una vez envasada, la mermelada vence al cabo de un ao, siempre y cuando el frasco no haya sido abierto, es declarado como un producto libre de persevantes.

La elaboracin de la mermelada de aguaymanto se sealara que tiene una secuencia definida, la cual no se debera de cambiar, requiere mayor tiempo en la preparacin/coccin, que significa el 45% de todo el tiempo de proceso total(2.06/5.14).la seleccin y el lavado es la segunda actividad que insume el mayor tiempo (21%).La relacin porcentual y el tiempo que requiere cada proceso se muestra en el cuadro siguiente:

Proceso productivo, tiempo y porcentaje.ActividadTiempo hsPorcentaje

Obtencin y retiro de cubierta.0.469%

Seleccin y lavado1.0821%

Dosificacin0.418%

Preparacin/coccin2.0640%

Enfriamiento0.367%

Envasado y divisin0.7715%

TOTAL

5.14

100%

PRODUCCIN La previsin de la produccin de mermelada por da en kilogramo, los cuales se distribuyen de la siguiente manera:CANTIDAD PROCESADA POR DA EN KILOGRAMOS

AO1

Mermelada de aguaymanto con kiwicha 200.00

Mermelada de aguaymanto con miel 100.00

Total kilogramos 300.00

Los das de operacin al ao son de 300, con lo cual se estima que la cantidad procesada de aguaymanto por ao en kilogramo ser: CANTIDAD PROCESADA DE AGUAYMANTO POR AO

Kilogramo

AO1

Mermelada de aguaymanto con kiwicha 60 000.00

Mermelada de aguaymanto con miel 30 000.00

VENTASLos precios de los productos son lo siguiente:PRECIOS POR UNIDAD

Soles / Ene-15

PRODUCTOPRECIOS

Mermelada de aguaymanto con kiwicha 38.00

Mermelada de aguaymanto con miel 38.00

Los ingresos por tipo de aguaymanto que se obtiene considerando la produccin antes establecida son los siguientes:CUADRO DE INGRESOS

Soles / Ene-15

RUBROMONTO

AO 1

Mermelada de aguaymanto con kiwicha2280 000.00

Mermelada de aguaymanto con miel1140 000.00

INGRESOS AL AO3420 000.00

COSTO DE FABRICACION 1. COSTOS DIRECTOS DE MATERIA PRIMALos tipos de aguaymanto a producir tienen algunos requerimientos diferenciados. La relacin de requerimiento de insumos por kilogramo de aguaymanto es la siguiente:MATERIA PRIMA DIRECTA CANTIDAD REQUERIDA POR KILOGRAMO

Soles / Ene-15

InsumoUnidad de medidaCosto unitarioMermelada de aguaymanto con kiwichaMermelada de aguaymanto con miel

AguaymantoKg. 5.00 7.50 5.00

Clavo y canelag. 0.30 0.60 0.60

Azcar blancaKg. 3.00 1.50 1.50

KiwichaKg. 12.00 3.00

MielKg. 20.00 5.00

PreservanteKg. 5.00 2.00 2.00

SaborizanteKg. 6.00 3.00 3.00

cido ctricoLt. 10.00 4.00 4.00

coloranteKg. 15.00 2.00 2.00

Etiquetamillar 200.00 0.80 0.80

Envase - tapa 250g.millar 1 090.00 4.36 4.36

Benzoato de sodioKg. 14.00 1.00 1.00

AguaLt. 0.03 0.06 0.06

Los costos directos en base al requerimiento de la tabla anterior se convierten a unidades monetarias, el costo unitario de los insumos por kilogramo para el aguaymanto con miel es s/. 29.32, para aguaymanto con kiwicha es de s/. 29.82.CLCULO DEL COSTO DIRECTO DE LA MATERIA PRIMA

COSTO DIRECTO POR KILOGRAMO

Soles / Ene-15

InsumoUnidad de medidaCosto unitarioMermelada de aguaymanto con kiwichaMermelada de aguaymanto con miel

AguaymantoKg. 5.00 7.50 5.00

Clavo y canelag. 0.30 0.60 0.60

Azcar blancaKg. 3.00 1.50 1.50

KiwichaKg. 12.00 3.00 0.00

MielKg. 20.00 0.00 5.00

PreservanteKg. 5.00 2.00 2.00

SaborizanteKg. 6.00 3.00 3.00

cido ctricoLt. 10.00 4.00 4.00

ColoranteKg. 15.00 2.00 2.00

Etiquetamillar 200.00 0.80 0.80

Envase - tapa 250g.millar 1 090.00 4.36 4.36

Benzoato de sodioKg. 14.00 1.00 1.00

AguaLt. 0.03 0.06 0.06

Totales 29.82 29.32

Considerando los kilogramos a producir, los costos totales en forma detallada y resumida es lo siguiente:COSTO DIRECTO - AO 1

Soles / Ene-15

AOMermelada de aguaymanto con kiwichaMermelada de aguaymanto con mielTotales

Costo directo anual1 789 200.00 879 600.002 668 800.00

Aguaymanto 450 000.00 150 000.00 600 000.00

Clavo y canela 36 000.00 18 000.00 54 000.00

Azcar blanca 90 000.00 45 000.00 135 000.00

Kiwicha 180 000.00 0.00 180 000.00

Miel 0.00 150 000.00 150 000.00

Preservante 120 000.00 60 000.00 180 000.00

Saborizante 180 000.00 90 000.00 270 000.00

cido ctrico 240 000.00 120 000.00 360 000.00

Colorante 120 000.00 60 000.00 180 000.00

Etiqueta 48 000.00 24 000.00 72 000.00

Envase - tapa 250g. 261 600.00 130 800.00 392 400.00

Benzoato de sodio 60 000.00 30 000.00 90 000.00

Agua 3 600.00 1 800.00 5 400.00

COSTO DIRECTO POR AO

Soles / Ene-15

AO1

Mermelada de aguaymanto con kiwicha1 789 200.00

Mermelada de aguaymanto con miel 879 600.00

Totales2 668 800.00

2. COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTAActualmente se tiene en total 14 trabajadores, todos en planilla, se ha incrementado ms trabajadores son lo siguiente:MANO DE OBRA

Soles / Ene-15

PuestoN PlazasRemuneracin

Administrador11,000.00

Jefe de produccin1950.00

Secretaria de administracin1790.00

Operario4850.00

Ayudante de produccin2750.00

Envasador2800.00

Distribuidor3850.00

BENEFICIOS:

REMUNERACIONES ANUALES12

GRATIFICACIONES ANUALES2

TOTAL REMUNERACIONES ANUALES14

REMUNERACIN MNIMA VITAL (R.M.V.) (DLARES)750.00

TASA ASIGNACIN FAMILIAR10.00%

APORTE PATRONAL

ESSALUD9.00%

PRIMA DE SEGURO EMPLEADOS0.53%

PRIMA DE SEGURO OBREROS0.71%

SEGURO DE RIESGO OBREROS2.00%

COMPENSACIN TIEMPO SERVICIOS 1/12

Las planillas se presentan en las siguientes.No se consigna la asignacin familiar para los empleados que no tiene derecho a este beneficio por no tener hijos a su cargo:

PLANILLA DE PERSONAL - EMPLEADO

Soles / Ene-15

EGRESO / PUESTOMENSUAL POR TRABAJADORANUAL (CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES)

N DEREMUNERACINASIGNACININGRESO BRUTOGRATIFICACIONCOMPENSACINESSALUDPRIMA SEGUROSTOTAL

TRAB.BSICAFAMILIARANUALANUALTIEMPO SERVICIOS9.00%0.53%ANUAL

ABCDEFGI(D+E+...+K)

= (B+C)*A*12= (B+C)*A*2= (D+E)*1/12= (D+E)*0.09= (D+E)*0.0053

COSTO DE VENTA01 950.00 75.00 12 300.00 2 050.00 1 195.83 1 291.50 76.06 16 913.39

Jefe de produccin01 950.00 75.00 12 300.00 2 050.00 1 195.83 1 291.50 76.06 16 913.39

GASTO DE VENTAS03 850.00 0.00 30 600.00 5 100.00 2 975.00 3 213.00 189.21 42 077.21

Distribuidor03 850.00 0.00 30 600.00 5 100.00 2 975.00 3 213.00 189.21 42 077.21

GASTO DE ADMINISTRACIN02 1 790.00 75.00 22 380.00 3 730.00 2 175.83 2 349.90 138.38 30 774.12

Administrador01 1 000.00 0.00 12 000.00 2 000.00 1 166.67 1 260.00 74.20 16 500.87

Secretaria de administracin01 790.00 75.00 10 380.00 1 730.00 1 009.17 1 089.90 64.18 14 273.25

TOTALES06 3 590.00 150.00 65 280.00 10 880.00 6 346.67 6 854.40 403.65 89 764.71

PLANILLA DE PERSONAL - COSTO DE PRODUCCIN: MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

Soles / Ene-15

EGRESO / PUESTOMENSUAL POR TRABAJADORANUAL (CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES)

N DEREMUNERACINASIGNACININGRESO BRUTOGRATIFICACIONESCOMPENSACINESSALUDPRIMA SEGUROSSEGURO RIESGOTOTAL

TRAB.BSICAFAMILIARANUALANUALTIEMPO SERVICIOS9.00%0.71%2.00%ANUAL

ABCDEFGJK(D+E+...+K)

= (B+C)*A*12= (B+C)*A*2= (D+E)*1/12= (D+E)*0.09= (D+E)*0.0071= (D+E)*0.02

MANO DE OBRA DIRECTA82,400.00150.0079,800.0013,900.007,808.338,433.00665.271,874.00112,480.60

Operario04 850.00 75.00 41 700.00 7 400.00 4 091.67 4 419.00 348.61 982.00 58 941.28

Ayudante de produccin02 750.00 75.00 18 900.00 3 300.00 1 850.00 1 998.00 157.62 444.00 26 649.62

Envasador02 800.00 0.00 19 200.00 3 200.00 1 866.67 2 016.00 159.04 448.00 26 889.71

MANO DE OBRA INDIRECTA0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES08 2 400.00 150.00 79 800.00 13 900.00 7 808.33 8 433.00 665.27 1 874.00 112 480.60

2.1. COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

La mano de obra se controla a travs de reportes de tiempo usados en la lnea de produccin, de modo que permita sustentar la nmina por el monto generado en la elaboracin de los tipos de mermelada, para los costos de mano de obra directa de acuerdo al tiempo empleado la parte administrativa presenta la siguiente tabla de informacin:

DISTRIBUCIN DEL TIEMPO DE TRABAJO EN LOS PRODUCTOS

CargoTipo de Mermelada

Mermelada de aguaymanto con kiwichaMermelada de aguaymanto con miel

Operario33.33%66.67%

Ayudante de produccin33.33%66.67%

Envasador33.33%66.67%

La mano de obra directa por tipo de mermelada se presenta en el cuadro siguiente:Mano de obra directa

ConceptoOperarioAyudante de produccinEnvasadorTotales

Mermelada de aguaymanto con kiwicha 19 645.13 8 882.32 8 962.34 37 489.79

Mermelada de aguaymanto con miel 39 296.15 17 767.30 17 927.37 74 990.82

Total anual 58 941.28 26 649.62 26 889.71 112 480.60

2.2. COSTO DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA

En la planilla de la empresa no presenta ninguno en parte de la mano de obra directa.

3. COSTO DIRECTO O COSTO PRIMOSe presenta la integracin de los costos directos de la materia prima y de la mano de obra. Costo directo

ConceptoCosto Materia PrimaCosto Mano Obra DirectaCosto directo

Mermelada de aguaymanto con kiwicha1 789 200.00 37 489.791 826 689.79

Mermelada de aguaymanto con miel 879 600.00 74 990.82 954 590.82

Totales2 668 800.00 112 480.602 781 280.60

4. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 4.1. DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE INTANGIBLES

La depreciacin se ha distribuido de modo siguiente:

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

RUBROTIEMPO (AOS)VALOR RESIDUAL

Obras Civiles3310.00%

Maquinaria y Equipo1010.00%

Herramientas diversas50.00%

Muebles y Enseres (*)510.00%

Amortizacin Activos Intangibles2

La amortizacin de intangibles se concluir en dos aos, lo que permitir recuperar los montos invertidos en este rubro.

Para el ao proyectado, la depreciacin de los activos fijos y la amortizacin de intangibles sern lo siguiente:DEPRECIACION Y AMORTIZACIN DE INTANGIBLES EMPRESA DULCE SABOR SRL

Soles / Ene-15

CONCEPTOVALOR12345VALOR RESIDUAL

INICIAL

DEPRECIACIN

OBRAS CIVILES4 000.00 109.09 109.09 109.09 109.09 109.093 454.55

MAQUINARIA14 000.001 260.001 260.001 260.001 260.001 260.007 700.00

HERRAMIENTAS DIVERSAS7 000.001 400.001 400.001 400.001 400.001 400.00 0.00

MUEBLES Y ENSERES8 000.001 440.001 440.001 440.001 440.001 440.00 800.00

TOTAL DEPRECIACIN4 209.09

AMORTIZACIN DE INTANGIBLES

AMORTIZAC. GAST. ORG. 900.00 450.00 450.00 0.00

AMORTIZAC. ESTUDIOS 700.00 350.00 350.00 0.00

TOTAL AMORTIZAC. INTANG. 800.00

TOTAL DEPRE + AMORT.5009.09

La forma de distribucin de la depreciacin y amortizacin de acuerdo a las prcticas contables que tiene la empresa se realizara del modo siguiente:DEPRECIACINAMORTIZACIN

Costo de ventas80.00%0.00%

Gastos de administracin20.00%100.00%

TOTAL100.00%100.00%

4.2. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION En la planilla como costo indirecto no se determina, si es que se tuviera del total calculado para la depreciacin se realiza la distribucin, correspondiendo a los costos indirectos de fabricacin el 80% de la depreciacin estimada. Tal como se fija en la tabla anterior, el total de la amortizacin de los intangibles ser cargada a los gastos de administracin.COSTOS INDIRECTOS

MANO DE OBRA INDIRECTA47 694.05

33 826.78FIJOVARIABLE

Ingreso bruto anual 12 300.00X

Gratificaciones 2 050.00X

Compensacin por tiempo servic. 1 195.83X

Esalud 1 291.50X

Prima de Seguros 76.06X

Seguro de riesgo 16 913.39X

OTROS 0.00

Seguro de riesgo 0.00X

Indeminizaciones 0.00X

Pensiones 0.00X

Servicios 0.00X

MATERIALES INDIRECTOS 2 380.00

Repuestos 0.00X

Combustibles y lubricantes 1 400.00X

tiles de aseo 980.00X

Refrigerantes 0.00X

GASTOS INDIRECTOS 11 487.27

Energa 2 300.00

Electricidad 2 300.00X

Gas 0.00X

Vapor 0.00X

Comunicaciones 1 040.00

Telfono 500.00X

Internet 540.00X

Cable 0.00X

Tlex 0.00X

Intercomunicador 0.00X

TV 0.00X

Primas de seguros 1 500.00

Desastres 1 500.00X

Trabajo 0.00X

Riesgo 0.00X

Lucro cesante 0.00X

Alquileres 0.00X

Depreciacion 2 247.27

Depreciaciones Obras Civiles 87.27X

Depreciacin maquinaria 1 008.00X

Depreciacin muebles y enseres 1 152.00X

Amortizacin de intangibles 0.00X

Mantenimiento 2 000.00X

Reparaciones 2 400.00X

OTROS 0.00X

La distribucin de los costos indirectos de fabricacin, se efecta de manera proporcional al costo de fabricacin. De acuerdo a los valores correspondientes de cada tipo de mermelada.Mano de obra indirecta

ConceptoTotal anual

Mano de obra indirecta 0.00

Costo indirecto de fabricacin

Total costo indirecto 47 694.05

ConceptoCosto directondice para prorrateoCosto indirecto

Mermelada de aguaymanto con kiwicha1 826 689.7965.68% 31 324.50

Mermelada de aguaymanto con miel 954 590.8234.32% 16 369.55

Totales2 781 280.60100.00% 47 694.05

5. COSTO DE FABRICACINEl costo de fabricacin total resultado de la acumulacin del costo directo y del costo indirecto, lo que permite estimar relacionndolo a la cantidad producida, el costo unitario de fabricacin para cada uno de los tipos de mermelada que se comercializaran.Costo de fabricacin y costo unitario

ProductoCantidad producidaCosto Materia PrimaCosto Mano Obra DirectaCosto directoCosto indirectoCosto fabricacinCosto unitario

Mermelada de aguaymanto con kiwicha 60 0001 789 200.00 37 489.791 826 689.79 31 324.501 858 014.2930.9669

Mermelada de aguaymanto con miel 30 000 879 600.00 74 990.82 954 590.82 16 369.55 970 960.3632.3653

Totales 90 0002 668 800.00 112 480.602 781 280.60 47 694.052 828 974.65

GASTO DE VENTAEl total de gasto de venta asciende s/. 47 577.21 bsicamente compuesto por las remuneraciones del personal de despacho, como se observ en la planilla anteriormente presentada.GASTO DE VENTA47577.21

SUELDOS 42 077.21

VARIABLES 42 077.21

Ingreso bruto anual 30 600.00

Gratificaciones 5 100.00

Compensacin por tiempo servic. 2 975.00

Essalud 3 213.00

Prima de Seguros 189.21

DE VENTAS 1 500.00

PUBLICIDAD 1 200.00

EMPAQUES 900.00

TRANSPORTES 1 900.00

GASTOS ADMINISTRATIVOSLos gastos de administracin son de s/. 36 465.93, compuesta fundamentalmente por los pagos del personal de administracin y por la asignacin de la depreciacin y de la amortizacin de los intangibles.GASTOS DE ADMINISTRACIN 36 465.93

GASTOS LABORALES 30 774.12

DIETAS JUNTA EMPRESARIAL 0.00

DIETAS DIRECTORIO 0.00

SUELDOS 30 774.12

Ingreso bruto anual 22 380.00

Gratificaciones 3 730.00

Compensacin por tiempo servic. 2 175.83

Essalud 2 349.90

Prima de Seguros 138.38

GASTOS DE REPRESENTACIN 650.00

SEGUROS 3 000.00

MATERIALES Y TILES DE OFICINA 680.00

DEPRECIACIONES 561.82

Depreciacin obras civiles 21.82

Depreciacin de maquinaria 252.00

Depreciacin de muebles y enseres 288.00

AMORTIZACIN INTANGIBLES 800.00

Gastos de organizacin 450.00

Estudios 350.00

GASTOS FINANCIEROS

DATOS PRESTAMO

Soles / Ene-15

RUBROAO / DATOS

0

Fondos Propios70%

Prstamo (%)30%

Monto del Prstamo / Soles22 290.00

Modalidad de pagoAnualidades

Tasa de inters anual12.00%

Plazo, en aos2

Pagos por ao12

El servicio a la deuda se fija a continuacin:PerodoSaldoIntersCapitalPago

inicial(Amortizac.)(Anualidad)

022 290.001,042.89

121 458.61 211.51 831.391,042.89

220 619.33 203.62 839.281,042.89

319 772.09 195.65 847.241,042.89

418 916.81 187.61 855.281,042.89

518 053.42 179.50 863.401,042.89

617 181.83 171.31 871.591,042.89

716 301.97 163.03 879.861,042.89

815 413.76 154.69 888.211,042.89

914 517.13 146.26 896.641,042.89

1013 611.98 137.75 905.141,042.89

1112 698.25 129.16 913.731,042.89

1211 775.85 120.49 922.401,042.89

TOTAL ANUAL11 775.852 000.5710 514.1512 514.72

1310 844.69 111.74 931.151,042.89

149 904.70 102.90 939.991,042.89

158 955.79 93.98 948.911,042.89

167 997.88 84.98 957.911,042.89

177 030.88 75.89 967.001,042.89

186 054.70 66.71 976.181,042.89

195 069.26 57.45 985.441,042.89

204 074.46 48.10 994.791,042.89

213 070.23 38.661 004.231,042.89

222 056.47 29.131 013.761,042.89

231 033.09 19.511 023.381,042.89

24 0.00 9.801 033.091,042.89

TOTAL ANUAL 0.00 738.8711 775.8512 514.72

TOTAL2 739.4422 290.0025 029.44

Consolidando los gastos financieros (el pago de inters), a un ao se tiene el resultado:GASTOS FINANCIEROS 2 000.57

PAGO DE INTERESES DEUDA (s/.) 2 000.57

ESTADOS FINANCIEROS

1. ESTADO DE RESULTADOSFijando los cuadros desarrollados (en el anexo se detalla todos, y que adems incluye la clasificacin de los mismos como fijos o variables) se obtiene el Estado de Resultados para la empresa Dulce Sabor SRL.

La distribucin de utilidades prevista de acuerdo a lo fijado por la parte contable es lo siguiente:RESERVAS LEGALES 1/10.00%

DIVIDENDOS 2/40.00%

UTILIDAD RETENIDA50.00%

TOTAL100.00%

1/ Ver Artculo 229, Ley General de Sociedades N 26887.

2/ Ver Artculo 230, Ley General de Sociedades N 26887.

ESTADO DE RESULTADOS Soles/ Enero 2015AO1

RUBRO

INGRESOS

Ingresos y Ventas3 420 000.00

EGRESOS

Costo de Ventas 1/2 826 727.38

Gastos de Administracin 1/ 35 104.12

Gastos de Ventas 1/ 47 577.21

UTILIDAD DE OPERACION 510 591.29

Gastos Financieros2 000.57

Depreciacin y Amortiz. Intang.5 009.09

UTILIDAD NETA 503 581.63

Impuestos 30%151 074.49

UTILIDAD DESPUS DE IMPUESTOS 352 507.14

Reservas Legales35 250.71

Dividendos141 002.86

Utilidad Retenida 176 253.57

1/ No incluye Depreciacin de Activos Fijos ni Amortizacin de Intangibles.

2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERAEl Estado de Situacin Financiera (ms conocido como el Balance General), se presenta a continuacin:ACTIVOAo 0Ao 1

1.Circulante1 700.00207 699.23

Caja bancos 700.00206 699.23

Inventario1 000.001 000.00

2.Intangible Neto1 600.00 800.00

Organizacin 900.00 450.00

Estudios 700.00 350.00

3.Activo Fijo71 000.0066 790.91

Terreno38 000.0038 000.00

Obras Civiles4 000.003 890.91

Maquinaria y Equipo14 000.0012 740.00

Herramientas diversas7 000.005 600.00

Muebles y Enseres8 000.006 560.00

TOTAL ACTIVO74 300.00275 290.13

PASIVO

1.Circulante10 514.1511 775.85

Cuenta anual de la deuda10 514.1511 775.85

2.Pasivo de Largo Plazo11 775.85 0.00

Deuda11 775.85 0.00

3.Patrimonio52 010.00263 514.29

Capital Social52 010.0052 010.00

Utilidad retenida 0.00176 253.57

Reserva legal 0.0035 250.71

Prdida o ganancia por inflacin 3/ 0.00 0.00

TOTAL PASIVO74 300.00275 290.13

PUNTO DE EQUILIBRIORealizada la clasificacin de los egresos fijos y variables (ver anexo, al final del mismo, se incluye una tabla que es el resumen de la clasificacin), para el periodo proyectado en anlisis se fija que las ventas sern de s/. 3 420 000.AoVentasCosto FijoCosto Variable TotalCosto Total

13420 00043 7542871 2652915 018

Aplicando las formulas se tiene que el punto de equilibrio se logra en li siguiente, como se observa en el siguiente grfico:Punto de Equilibrio en %7.97%

Margen de seguridad %92.03%

Punto de Equilibrio en Soles272 695.95

GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

BIBLIOGRAFIA

Per Ministerio de la Produccin, Universidad del Pacfico. (S/F). Elaboracin de la Mermelada de Aguaymanto. Crea tu empresa. Ficha 12. http://www.crecemype.pe/portal/index.php/coleccion - planes - de - negocio. Preparacin Sazn Peruano. Manual de Receta de formas de preparacin para el consumo del Aguaymanto. ANDA VALENCIA, Walter. (2012). Manual de costos y presupuestos. Lima, Librera Editorial El Saber.

ANEXO: CONSOLIDANDO COSTOS Y GASTOS

AO1COSTO FIJOCOSTO VARIABLE

RUBRO

1COSTOS DE VENTA2 828 974.65

1.1COSTOS DIRECTOS2 781 280.60

1.1.1MATERIALES DIRECTOS2 668 800.00

Aguaymanto 600 000.00X

Clavo y canela 54 000.00X

Azcar blanca 135 000.00X

Kiwicha 180 000.00X

Miel 150 000.00X

Preservante 180 000.00X

Saborizante 270 000.00X

cido ctrico 360 000.00X

Colorante 180 000.00X

Etiqueta 72 000.00X

Envase - tapa 250g. 392 400.00X

Benzoato de sodio 90 000.00X

Agua 5 400.00X

1.1.2MANO DE OBRA DIRECTA 112 480.60




Essalud 8 433.00X



Indemnizaciones 0.00X

Pensiones 0.00X

Servicios 0.00X

1.2COSTOS INDIRECTOS 47 694.05

1.2.1MANO DE OBRA INDIRECTA 33 826.78




Essalud 1 291.50X



OTROS 0.00



Pensiones 0.00X

Servicios 0.00X

1.2.2MATERIALES INDIRECTOS 2 380.00

Repuestos 0.00X

Combustibles y lubricantes 1 400.00X

tiles de aseo 980.00X

Refrigerantes 0.00X

1.2.3GASTOS INDIRECTOS 11 487.27

Energa 2 300.00

Electricidad 2 300.00X

Gas 0.00X

Vapor 0.00X

Comunicaciones 1 040.00

Telfono 500.00X

Internet 540.00X

Cable 0.00X

Tlex 0.00X

Intercomunicador 0.00X

TV 0.00X

Primas de seguros 1 500.00

Desastres 1 500.00X

Trabajo 0.00X

Riesgo 0.00X

Lucro cesante 0.00X

Alquileres 0.00X

Depreciacin 2 247.27

Depreciaciones Obras Civiles 87.27X

Depreciacin maquinaria 1 008.00X

Depreciacin muebles y enseres 1 152.00X

Amortizacin de intangibles 0.00X

Mantenimiento 2 000.00X

Reparaciones 2 400.00X

1.2.4OTROS 0.00X

2GASTOS DE VENTA 47 577.21

2.1SUELDOS 42 077.21




Essalud 3 213.00X


OTROS 0.00



Pensiones 0.00X

Servicios 0.00X

2.2COMISIONES 1 500.00

2.2.1DE VENTAS 1 500.00X

2.2.2DE COBRANZAS 0.00X

2.3PUBLICIDAD 1 200.00X

2.4IMPUESTOS A LAS VENTAS 0.00X

2.5EMPAQUES 900.00X

2.6TRANSPORTES 1 900.00X

2.7ALMACENAMIENTO 0.00X

2.8OTROS 0.00X

3GASTOS DE ADMINISTRACIN 36 465.93

3.1GASTOS LABORALES 30 774.12

3.1.1DIETAS JUNTA EMPRESARIAL 0.00X

3.1.2DIETAS DIRECTORIO 0.00X

3.1.3SUELDOS 30 774.12




Esalud 2 349.90X


OTROS 0.00



Pensiones 0.00X

Servicios 0.00X

3.1.6PENSIONES 0.00X

3.2GASTOS DE REPRESENTACIN 650.00X

3.3SEGUROS 3 000.00X

3.4ALQUILERES 0.00X

3.5MATERIALES Y TILES DE OFICINA 680.00X

3.6DEPRECIACIONES 561.82

3.6.1Depreciacin obras civiles 21.82X

3.6.2Depreciacin de maquinaria 252.00X

3.6.3Depreciacin de muebles y enseres 288.00X

3.7AMORTIZACIN INTANGIBLES 800.00

3.7.1Gastos de organizacin 450.00X

3.7.2Estudios 350.00X

3.7IMPUESTOS 0.00

3.7.1PATENTES 0.00X

3.7.2AL VALOR DE LA PROPIEDAD PREDIAL 0.00X

3.7.3SENATI 0.00X

3.7.4TERRENOS SIN CONSTRUIR 0.00X

3.8OTROS 0.00X

4GASTOS FINANCIEROS 2 000.57

4.1PAGO DE INTERESES - DEUDA 2 000.57X

TOTAL EGRESOS2 915 018.37

COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

AO1

RUBRO

Costos Fijos 1/ 43 753.78

Costos variables2 871 264.59

COSTO TOTAL2 915 018.37

Gerencia de Costo de Mermelada de Aguaymanto

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