FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

EN COLOMBIA

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FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

MARCO LEGAL

Con la publicación del Decreto 2242 de 2015 la DIAN

extenderá el uso de la Facturación Electrónica en todo el

territorio colombiano, de forma obligatoria y progresivamente.

Este decreto prevé la utilización de un formato específico de

facturas y de sistemas de control fiscal complementarios a los

actualmente vigentes.

Resolución 019 de febrero de 2016

Resolución 055 de 2016

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Decreto 2242 de 24 de Noviembre de 2015: por el cual se reglamentan las

condiciones de expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con

fines de masificación y control fiscal así como disponer, entre otros

aspectos, que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dentro de

los términos establecidos, debe operativizar el funcionamiento de la factura

electrónica, adoptando los formatos electrónicos, procedimientos y

condiciones requeridos para tal fin.

De acuerdo al artículo 616-1 del Estatuto Tributario que consagra la factura

electrónica como un documento equivalente a la factura de venta, y el

artículo 617 del mismo ordenamiento que señala los requisitos de la factura

para efectos tributarios así como proveer los medios necesarios para su

verificación y auditoría

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Resolución 019 del 24 de febrero de 2016:A través de la presente Resolución se

establece el sistema técnico de control para la factura electrónica que comprende los

elementos técnicos, las condiciones y los procedimientos necesarios para la

interoperabilidad, masificación y el control fiscal de la factura electrónica y está

conformado por los siguientes elementos:

1. Formato estándar XML de la factura electrónica, las notas débito y crédito

2. Habilitación de los facturadores electrónicos

3. Numeración autorizada y vigente

4. Código único de factura electrónica y clave de contenido técnico de control CUFE.

5. Firma como elemento para garantizar autenticidad e integridad

6. Autorización de los proveedores tecnológicos

7. Entrega del ejemplar de la factura electrónica, las notas débito y crédito a la DIAN

8. Rechazo de la factura electrónica por parte del adquirente, cuando sea del caso

9. Formatos alternativos de acuse de recibo

10. Registro en el catálogo de participantes

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Resolución 055 del 14 de Julio de 2016: por el cual se adoptan sistemas

técnicos de control de facturación, se modifica el numeral 1 del articulo 11

de la resolución 0019 de 2016 en cual contempla en caso de fallas

comprobadas que no puedan ser previstas por el obligado a facturar o su

proveedor tecnológico, según el caso, mientras dure la contingencia

deberá facturar por talonario, facturación que debe contar con

numeración consecutiva autorizada por la DIAN, con el prefijo CSFE

(Contingencia Servicio Factura Electrónica) el cual sólo será utilizado

para la numeración de facturas por contingencia en Facturación

Electrónica.

A partir del 1 de Julio de 2017, el trámite de autorización, habilitación y/o

inhabilitación de numeración de las facturas y/o documentos

equivalentes se adelantara con mecanismo de firma de respaldo con

certificado digital; para el efecto, el obligado deberá solicitar de forma

previa el tramite de emisión y/o renovación del mismo.

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¿QUÉ ES LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA?

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Son los documentos que soportan las transacciones de

venta de bienes y/o servicios, operativamente tiene lugar a

través de soluciones informáticas y permiten el cumplimiento

de las condiciones establecidas, en relación con la

expedición, generación, entrega, recibo y conservación

¿QUIÉNES DEBEN FACTURAR ELECTRONICAMENTE?

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(Deben surtir procedimiento de habilitación ante la DIAN)

PLAZOS PARA COMENZAR A FACTURAR ELECTRONICAMENTE

Para quienes seleccione la DIAN:

- De acuerdo al artículo 10° del Decreto 2242 de 2015, los seleccionados obligados a facturar electrónicamente entrarán en vigencia en un plazo no inferior a tres meses después de su publicación en el Diario oficial.

Para quienes opten voluntariamente:

- Dispondrán de tres meses para realizar las pruebas de habilitación en el servicio dispuesto por la DIAN. Luego de superarlas satisfactoriamente deberá iniciar a facturar dentro de los tres meses luego de notificada la resolución que le establece la obligación

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LA FACTURA ELECTRÓNICA EN EL MUNDO

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PAIS AÑO Numero de Facturas Emitidas

Mensualmente

CHILE 2015 367 MILLONES

MEXICO 2016 420 MILLONES

BRASIL 2009 368 MILLONES

ESPAÑA 2015 7.1 MILLONES

ECUADOR 2016 3.5 MILLONES

HONG KONG Y TAIWAN 2014 100% DE TODAS LAS TRANSACCIONES ADUANERA

• Servicio de Impuestos de Chile (SII); México (SAT), Brasil (CIAT), España (FACTURAE), Ecuador (SRI), http://tfig.itcilo.org/

CONDICIONES DE EXPEDICIÓN DE LA FACTURACIÓN

ELECTRÓNICA

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Contendrá elementos gráficos como el código QR

Deben generarse en el formato electrónico XML que establezca la

DIAN

Numeración consecutiva propio de quien las expide

Incluir una firma digital como elemento para garantizar su

autenticidad

También se definen condiciones de entrega por parte del obligado al

adquiriente

Condiciones de generación:

Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN

Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN

Cumplir requisitos del Art. 617 ET

Incluir firma digital para garantizar autenticidad e integridad y no repudio

Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE

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Código QR: (Quick Response Code) es un módulo para almacenar en una matriz de puntos o en un código de barras bidimensional

Archivo xlm: (eXtensible Markup Language) es un lenguaje para estructurar documentos grandes, que da soporte a bases de datos, siendo útil cuando varias aplicaciones deben comunicarse entre sí o integrar información.

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Condiciones de entrega por parte del obligado al adquirente:

El obligado a facturar electrónicamente deberá entregar al adquirente una representación gráfica de la factura electrónica en formato impreso o en formato digital

La representación gráfica de la factura electrónica contendrá elementos gráficos como códigos de barras o bidimensionales establecidos por la DIAN, para facilitar la verificación ante la Entidad por el adquirente y a quienes lo requieran

Para efectos de la representación gráfica de la factura electrónica en formato digital, los obligados a facturar electrónicamente deberán utilizar formatos que sean de fácil y amplio acceso por el adquirente, garantizando que la factura se pueda leer, copiar, descargar e imprimir

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Verificación de los documentos en línea

Las facturas cuentan con un cifrado

electrónico que da certeza jurídica

Seguridad de la información

Mayor control en la trazabilidad

Facilita la presentación de Impuestos

Evita el daño y/o perdida de los documentos

físicos

Beneficios como receptor y emisor de

factura electrónica en ahorro de tiempo en la

digitación

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BENEFICIOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

Reducción de costos Aprox 75%

Reducción de almacenamiento

y documentos físicos

Optimización de los procesos

de la organización Verificación en línea, por lo que se reduce el tiempo de control

Facilita la presentación de

Impuestos

Mayores relaciones comerciales que

ofrece la era digital

Beneficios para quien expide factura

electrónica

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Reducción en uso de papel y

envío de facturas

Evita errores en el proceso de elaboración , verificación,

digitación, envío y archivo

PLAN PILOTO DE LA DIAN

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PLAN PILOTO DE LA DIAN

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El 18 de abril se realizó el lanzamiento del Plan Piloto del nuevo modelo de Factura Electrónica, evento que contó con la con la participación de varias empresas voluntarias de diversos sectores de la economía, y distintas ciudades del país, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, y como invitado especial el Dr. Fernando Barraza Director de Impuestos de Chile. La selección de las empresas que participan en este Plan Piloto tiene como propósito integrar un grupo diversificado de compañías en representación de la mayoría de sectores de la economía colombiana, así como a la capacidad técnica y operativa de la DIAN para gestionar de manera eficiente dicho plan.

Diagrama de la Facturación Electrónica

Obligados a Facturar

y Voluntarios Adquirientes

Proveedores Tecnológicos

DIAN Plataforma de Facturación Electrónica

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Máximo 48 Horas

Siguientes a la

Generación

CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION DEL

PLAN PILOTO DE LA DIAN

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NOV/15 FEB/16 MAR/16 ABRIL/16 MAY/16 JUL/16 OCT/16

Publicación decreto

2242

Publicación de la

resolución 019

Estándar XML

Formato 1301 (sol.

como facturador

electrónico)

Condiciones para la

certificación

Inicio plan piloto

Ambiente de Pruebas

Resolución 055

Proveedores certificados

CONSEJOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LA FACTURACIÓN

ELECTRÓNICA CON ÉXITO

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1. Implementar un plan de trabajo

2. Levantamiento de información

3. Documentarse sobre la F.E

4. Revisión de requisitos Técnicos

5. Elegir proveedor tecnológico (Visualsoft)

6. Solicitar habilitación

7. Capacitar personal interno

8. Realizar pruebas necesarias

9. Cumplimientos de ley