Compaa Ejemplo, S. A. Cuentas y Documentos por Cobrar Programa de Trabajo PROGRAMA DE AUDITORA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTE : . Compaa Ejemplo, S. A. FECHA DE LA AUDITORIA: 31 de Diciembre de 2009 OBJETIVOS DE LA AUDITORA 1 COMPROBAR LA AUTENTICIDAD DEL DERECHO A COBRAR LAS CUENTAS. 2 DETERMINAR LOS GRAVMENES QUE EXISTAN. 3 COMPROBAR SU CORRECTA VALUACIN INCLUYENDO SU COBRABILIDAD. 4 COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACIN EN EL BALANCE GENERAL Y LA REVELACIN DE RESTRICCIONES. .

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA PROCEDIMIENTO N/A HECHO POR

1 2 3

4

5

6

OBTENGA UNA REALACIN DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL CIERRE DEL EJERCICIO. COTEJE EL TOTAL DE LA RELACIN DE LAS CUENTAS POR COBRAR CONTRA EL LIBRO MAYOR Y REALICE UNA CONCILIACIN CON LOS AUXILIARES. ENVE SOLICITUD DE CONCILIACIN POSITIVA AL CIERRE. SI NO SE ESPERA RESPUESTA DE LA SOLICITUD DE CONFIRMACIN O NO SON SATISFACTORIAS, EXAMINE LOS COBROS POSTERIORES, REGISTROS DE EMBARQUE, FACTURAS, CONTRATOS DE VENTA, DOCUMENTOS Y DE MS CONSTANCIAS PARA VERIFICAR LAS CUENTAS POR COBRAR. PARA LA ACLARACIN DE INCONFORMIDADES, SE PUEDE SOLICITAR LA AYUDA DEL CLIENTE, INSPECCIONANDO LOS ELEMENTOS COMPROBATORIOS QUE EXPLIQUEN LAS DIFERENCIAS Y MANTENIENDO UNA VIGILANCIA EXTRICTA SOBRE LAS RESPUESTAS MIENTRAS EL PERSONAL REALIZA LAS INVESTIGACIONES. REVISE LAS TRANSACCIONES REALIZADAS DESDE LA FECHA DE CONFIRMACIN (EN UNA FECHA INTERMEDIA) HASTA LA FECHA DE CIERRE, E INVESTIGUE PARTIDAS QUE SEAN POCO COMUNES.

CACM CACM CACM

CACM

CACM

CACM

CONFIRME A LA FECHA DE CIERRE LAS CUENTAS IMPORTANTES TENGAN SALDOS MENORES AL ENVO DE 7 QUE CONFIRMACIONES. EXAMINE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR Y LAS GARANTIAS 8 QUE POR ESTOS SE TIENEN, CONFIRMANDO AMBOS. VERIFIQUE EL VALOR DE LAS GARANTAS COLATERALES 9 RECIBIDAS. VERIFIQUE LOS INTERESES DEVENGADOS DURANTE EL 10 PERODO, AS COMO A LA FECHA DE CIERRE. EXAMINE LAS CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS, MIEMBROS DEL CONSEJO Y ACCIONISTAS, PARA VERIFICAR SI HAY 11 PARTIDAS POCO USUALES E INVESTIGUE LAS OBSERVADAS. VERIFIQUE SI SON ADECUADAS LAS ESTIMACIONES DE 12 DOCUMENTOS Y CUENTAS INCOBRABLES, DESCUENTOS, DEVOLUCIONES DE MERCANCA, GARANTIAS, ETC. REVISE LOS AJUSTES, NOTAS DE CRDITO Y OTROS 13 DOCUMENTOS QUE IDENTIFIQUEN LOS DESCUENTOS Y DEDUCCIONES CONCEDIDOS DESPUS DEL BALANCE.

CACM AURORA N/A N/A AURORA AURORA

CACM

CACM

CACM

VERIFIQUE LOS CORTES DE VENTAS, INSPECCIONANDO LA 14 FACTURACIN INMEDIATAMENTE ANTES Y DESPUS DE LA FECHA DE CIERRE. OBTENGA LA RELACIN DE DOCUMENTOS Y CUENTAS POR 15 COBRAR DADOS EN GARANTA O DESCONTADOS, Y PRUEBE SU RAZONABILIDAD. ENVE LA SOLICITUD DE CONFIRMACIN DE LOS DOCUMENTOS 16 Y CUENTAS CITADOS Y ESTIME LAS PRDIDAS QUE PUEDE SUFRIR EL CLIENTE POR LA IMPOSIBILIDAD DE COBRARLOS. REVISE LAS ACTAS Y CONVENIOS EN BUSCA DE GRAVMENES 17 SOBRE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR. ESTIMACIN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO. EXAMINE LOS ANLISIS DE LAS CUENTAS INCOBRABLES DURANTE EL PERODO QUE SE TRATA, VERIFICANDO LOS DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CANCELADOS 1 CARGADOS A RESULTADOS Y LOS INCREMENTOS A LA ESTIMACIN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO DURANTE EL EJERCICIO. EXAMINE LOS COBROS DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR, DESPUS DE LA FECHA DE CIERRE, REVISE LAS 2 TENDENCIAS DE LOS PAGOS Y COMENTE LAS CONCLUSIONES TENTATIVAS CON EL GERENTE DE CREDITO Y EL TESORERO.

CACM

CACM

AURORA AURORA

CACM

CACM

CPROGRAMA

DOCUMENTOS POR COBRAR .

ENTAS.

RAL Y LA REVELACIN DE RESTRICCIONES.

FECHA

REF. EN P.T.

Feb-10 Feb-10 Feb-10

C-1 A C-4 C-1 A C-4 C-2 C-1, C-3, C-4 C-5

Feb-10

Feb-10

C-1, C-3, C-4 C-5

Feb-10

C-1, C-3, C-4 C-5 C-1, C-3, C-4 C-5 A-9

Feb-10 Feb-10 Feb-10 Feb-10

Feb-10

C-4

Feb-10

C-6 C-1, C-3, C-4 C-5

Feb-10

Feb-10

C-8

Feb-10

C-5

Feb-10 Feb-10

A-9

Feb-10

C-6

Feb-10

C-6

COMPAA EJEMPLO, S.A. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR SUMARIA REF. EN P.T No. DE CUENTA CONCEPTO SALDOS AL 31-Dec-08

La informacin se vincula con la Cdula BG1 del Libro General.

Frmula: Saldo al 31/12/09 mas el DEBE menos el HABER

C ELABORO: FECHA: AHS Feb-10

Saldos Ajustados ms el DEBE menos el HABER. SALDOS FINALES

AJUSTES DEBE HABER

SALDO AJUSTADOS

RECLASIFICACIONES DEBE HABER

31-Dec-09

C-1 C-3 C-4

110 111 113

CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS ISR por recuperar

997,954.00 333,805.00 198,410.00

6,084,438.10 2,205,820.00 1,074,646.00

0.00 0.00 883.62 0.00

118,599.20 105,900.00 0.00 0.00

5,965,838.90 2,099,920.00 1,075,529.62 0.00 9,141,288.52

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 843,416.00 0.00

5,965,838.90 2,099,920.00 232,113.62 0.00 8,297,872.52

---------------------------- -------------------------------------------------------- ----------------------- --------------------------- ----------------------- ----------------------- --------------------------1,530,169.00 9,364,904.10

C-5 C-6

112 500

DOCUMENTOS DESCONTADOS ESTIMACIN PARA CTAS INCOBRABLES

500,000.00 431,290.00 931,290.00

334,830.00 316,807.00 651,637.00 8,713,267.10

0.00 116,999.00

0.00 0.00 0.00

334,830.00 199,808.00 534,638.00 8,606,650.52

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 843,416.00

334,830.00 199,808.00 534,638.00 7,763,234.52

---------------------------- ----------------------------- -------------------------- ----------------------- --------------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------------------------------------ ----------------------------- -------------------------- ----------------------- --------------------------- ----------------------- ----------------------- ---------------------------

BG 1

SUMA

598,879.00

117,882.62

224,499.20

=============== ================ ============== ============ =============== ============ ============ ===============

EE -2

1,331,759.00 ===============

COMPAA EJEMPLO, S.A. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR INTEGRACIN DE CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. NO VENCIDOS C-2 (1)

C-1ELABORO: FECHA: CACM Feb-10 Esta informacin la obtenemos de la integracin de clientes.

CLIENTE 1 DISTRIBUIDORES UNIDOS 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 INDUSTRIAL DE EQUIPOS COMERCIAL DEL HOGAR MERCANTIL DE MONTERREY DISTRIBUIDORA TEPEYAC ARTCULOS DOMSTICOS ALMACENES DE DESCUENTOS HORNOS INDUSTRIALES MENDOZA Y CIA. GERARDO VEGA LUNA LA COMERCIAL DISTRIBUIDORES ELCTRICOS MERCANTIL ELCTRICO DANIEL MENDOZA LPEZ APARATOS INTEGRALES MUEBLES DEL HOGAR AUTOPARTES VILLARREAL INDUSTRIAS ELCTRICAS ADOLFO CHVEZ HUMBERTO REAL ELEONOR ZIGA CANO MERCANTIL DE TOLUCA MUEBLES DE QUERTARO SEARS ROEBUCK GENERAL DE GAS HERMANOS SALAZAR MERCANTIL DEL BAJIO INDUSTRIAL DE JALISCO MERCANTIL DE SONORA EFRN TORRES PREZ LUCES DE TEHUANTEPEC

IMPORTE 647,404.10 330,756.10 217,590.10 185,128.10 549,501.10 395,962.10

DAS DE ANTIGEDAD 1 A 30 31 A 60 MAS DE 60Esta informacin es proporcionada por la compaa y la encontramos en el libro.

(D)

647,404.00 277,520.00 192,380.00 166,652.00 344,182.00 336,562.00 292,704.00 277,520.00 48,176.00 124,416.00 355,040.00 101,848.00 60,140.00 110,728.00 100,420.00 96,724.00 81,126.00 105,960.00 140,832.00 110,192.00 98,320.00 116,380.00 190,382.00 162,126.00

INDUSTRIAL DE EQUIPOSEsta informacin la obtenemos de las confirmaciones contestadas por los clientes.

(3) C-2

(D)

53,236.00 14,850.00 18,476.00 122,086.00 59,400.00 96,352.00 44,380.00

10,360.00 83,233.00

S / Compaa S / Auditoria Diferencia

330,756.10 (1) 286,407.00 C-2 -----------------44,349.10 (A) ==========

389,056.10 (4) 321,900.10 C-2 143,480.10 155,752.10 (2) 125,803.10 532,560.10 C-2 (D) 101,848.10 60,140.10 (D) 75,160.10 110,728.10 100,420.10 La informacin se extrae 96,724.10 de el Libro General del 102,639.10 Resumen de Auxiliares 128,117.10 105,960.10 185,126.10 Se confirma las cuentas 130,181.10 por cobrar para cumplir 98,320.10 con el objetivo de real y 116,380.10 propiedad. 190,382.10 162,126.10 110,628.10 96,915.10 60,919.10 (D) 56,830.10 --------------------C-7 6,084,438.10 C ============

109,232.00 33,326.00 1,387.00 133,140.00

34,248.00 74,250.00

C-6 C-6

GERARDO VEGA LUNAEsta informacin es proporcionada por la compaa ya que se trata de aplicar procedimientos supletorios de auditoria a travs de hechos posteriores, y la informacin se encuentra en el libro

44,380.00 S / Compaa 155,752.10 (2)

75,160.00

S / Auditoria Diferencia

81,502.00 C-2 -----------------74,250.10 (B) ==========

21,513.00 128,117.00 44,294.00 19,989.00 Fecha 11/11/2009 12/9/2009 12/15/2009 12/26/2009 110,728.00 96,915.00

DISTRIBUIDORES TEPEYAC No. De Fact. Importe Fecha de Cobro 39,456 40,515 41,650 41,652 C-2 150,000.00 1/4/2010 100,000.00 1/7/2010 200,000.00 (C) 99,501.00 -----------------549,501.00 (3) ==========

Importe 150,000.00 100,000.00 A-6 A-6

60,920.00 56,832.00 --------------------- ---------------------- ------------------ -----------------4,537,734.00 1,094,186.00 344,120.00 108,498.00 ============ ============ ========== ==========

-----------------250,000.00 ==========

ALMACENES DE DESCUENTOS Fecha 11/2/2009 11/8/2009 11/12/2009 12/2/2009 No. De Fact. 38,456 38,752 38,952 39,752C-2

Importe

Fecha de Cobro

Importe 50,752.00 145,600.00 A-6 A-6

ALCANCE COTEJO CONTRA AUX.: PARTIDAS MAYORES A $ 200,000.00 Y MENORES A $ 70,000.00 Partidas Circularizadas por $ 3,322,891.80 ALCANCE CIRCULARIZACIN: PARTIDAS MAYORES A $ 250,000.00 Y 2 AL AZAR

(A) La Diferencia se debe a que la Factura No.12568 de Enero 2009, que fue cancelada por estar mal elaborada, se propone Obs No 8

50,752.00 1/5/2010 145,600.00 1/15/2010 152,704.00 (C) 40,000.00 -----------------389,056.00 (4) ==========

-----------------196,352.00 ==========

Y AJA N 5Suma inconformes Suma no contestadas (B) La Diferencia se debe a que no se registr la Nota de Crdito 325, que

486,508.20 C-7 938,557.00 C-7

afecta a la factura N 42802, se propone OBS N 9 Y AJA No 6 (C) Ok vs. Factura original con sello y firma de recibido del Cliente. (D) Cotejado contra Auxiliares

COMPAA EJEMPLO, S.A. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CONFIRMACIONES DE CLIENTES

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010 DISTRIBUIDORES UNIDOS, S. A. AV. CONSTITUCIN DE LA REPBLICA No. 325 COL. MRTIRES DE POPOTLA MXICO, D.F. C.P. 63589 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010

C-1 El saldo de $ 647,404, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAAEJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. INDUSTRIAL DE EQUIPOS ATENAS No 236 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 0256 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010. El saldo de $ 736,076.00, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAA EJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X ) Observaciones: C-1 $ 286,407.00.00 EN FACTURAS C-3 $ 405,310.00 EN DOCUMENTOS La diferencia se debe a la factura No. 12568 de Enero de 2009, la cual fue cancelada, por estar mal elaborada.

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. DISTRIBUIDORA TEPEYAC, S. A. DE C. V. LONDRES No. 19 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 63545 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010.

C-1 El saldo de $ 549,501, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAAEJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. ARTCULOS DOMSTICOS, S.A. UXNAL No. 589 COL. NARVARTE MXICO, D.F. C.P. 00236 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010. El saldo de $ 526,097, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAA EJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones: C-1 $ 395,962.00 EN FACTURAS C-3 $ 130,135.00 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. ALMACENES DE DESCUENTOS, S.A. PROLONGACIN PALMA NORTE 123 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 6010 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010.

C-1 El saldo de $ 389,056.00, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAAEJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. HORNOS INDUSTRIALES, S. A. DE C.V. AV. LVARO OBREGN No. 698 COL. ROMA MXICO, D.F. C.P. 05680 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010. El saldo de $ 621,900.00, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAA EJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones: C-1 $ 321,900.00 EN FACTURAS C-3 $ 300,000.00 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA)

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. DISTRIBUIDORES ELCTRICOS PUERTO VALLARTA No. 695 COL. HROES DE CHAPULTEPEC MXICO, D.F. C.P. 03256 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010.

C-1 El saldo de $ 532,560.00, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAAEJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. APARATOS ELECTRNICOS DONCELES 37-2 COL. CENTRO MXICO, D.F. C.P. 07235 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010.

C-3 El saldo de $ 101,310, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAAEJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. **********************************

MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. CASA NORIEGA, S.A. CALZADA VALLEJO No. 4562 COL. VALLEJO MXICO, D.F. C.P. 85461 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010.

C-3 El saldo de $ 325,175, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAAEJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. DISTRIBUIDORA MERREL, S.A. AV. MXICO No. 528 COL. VILLA LVARO OBREGN MXICO, D.F. C.P. 25623 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico, D.F.a 31 de Enero de 2010. El saldo de $ 450,220.00, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAA EJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X ) Observaciones: NUESTROS REGISTROS INDICAN UN SALDO A NUESTRO CARGO DE $ 344,320.00

C-3

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S. A. ********************************** MXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2010. GERARDO VEGA LUNA ANTONIO CASO No. 2586

COL. SAN RAFAEL MXICO, D.F. C.P. 32568 MUY SEORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES CONPUCECA, S.C., ESTN EFECTUANDO LA REVISIN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------'CIA EJEMPLO, S.C. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CONPUCECA, S.C. JAIME BALMES No 11 EDIFICIO "B" 9 Piso Col. Polanco Los Morales Mxico, D. F. 11510 Mxico,D.F.a 31 de Enero de 2010. El saldo de $ 155,752.00, que al 31 de Diciembre de 2009 apareca a mi (nuestro) cargo en los registros de COMPAA EJEMPLO, S.A. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X ) Observaciones: C-1 NUESTROS REGISTROS INDICAN UN SALDO A NUESTRO CARGO DE $ 81,502, LA DIFERENCIA CORRESPONDE A LA NOTA DE CRDITO No. 325 DE LA QUE SE ADJUNTA COPIA FOTOSTTICA.

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

COMPAA EJEMPLO, S.A. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR INTEGRACIN DE DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009.Esta informacin se extrae de el Libro General de el resumen de Auxiliares.

ELABORO FECHA

C-3 CACM 01/02/2010

CONCEPTO 1 INDUSTRIAL DE EQUIPOS 2 CIA MANUFACTURERA 3 APARATOS ELCTRICOS 4 ARTCULOS DOMSTICOS 5 MENDOZA Y COMPAA 6 HORNOS INDUSTRIALES 7 CIA. COMERCIAL 8 CASA NORIEGA 9 DISTRIBUIDORA MERREL 10 ANDRS PREZ 11 INDUSTRIAL DE REFACCIONES

SALDO 405,310.00 90,000.00 101,310.00 130,135.00 51,200.00 300,000.00 87,500.00 325,175.00 C-2 C-2 C-5 C-2 C-2 C-2 C-5 C-5

NO VENCIDOS

VENCIDOS DE I A 30 DAS DE 31 A 60 DAS 17,110.00 45,000.00

(B)

388,200.00 45,000.00

C-6

(B) (B)

101,310.00 130,135.00

Esta informacin se proporcionada por la compaa y la encontramos en el Libro.

51,200.00

C-6

(B)

300,000.00 30,000.00 57,500.00 5,175.00 105,900.00

(B) (B)C-5

320,000.00 344,320.00 158,520.00 106,450.00

450,220.00 (1) 158,520.00 106,450.00 ---------------------2,205,820.00 ============

C-7

C

------------------------ --------------------------- --------------------------1,923,935.00 213,575.00 68,310.00 ============= =============== ===============

DISTRIBUIDORA MERREL S / Compaa S / Auditoria Diferencia 450,220.00 (1) 344,320.00 C-2 ---------------------105,900.00 (A) ============

Se confirma las cuentas por cobrar para cumplir con el objetivo de real y propiedad.

(A) La diferencia se debe a que la Factura No.45,960 fue cancelada, pero no se inform

a Contabilidad, por lo que se propone OBS N 10 Y AJA No 4 (B) Partidas seleccionadas para nuestra circularizacinpor $ 1,712,150.00

C-7

COMPAA EJEMPLO, S.A. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR INTEGRACIN DE DEUDORES DIVERSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009. NOMBRE ING. RICARDO ESCALANTE SR. ANTONIO RUIZ LPEZ C.P. CARLOS SILVA CANTO SR. RAL PREZ AGUILAR SR. RAL FLORES PREZ PRODUCTOS METLICOS, S.A. INSTALACIONES GENERALES,S.A. ING ANTONIO SOLIS VARGAS IVA POR ACREEDITAR Esta informacin es proporcionada por la compaa y la encontramos en el libro. ANTIGEDAD October-09 October-09 December-08 November-08 December-09 . December-09 December-09 December-09 December-09 ANTICIPO DE PROVEEDORES ANTICIPO A CUENTA DE SERVICIOS ANTICIPO A CUENTA DE GASTOS CONCEPTO GASTOS A COMPROBAR ANTICIPO DE SUELDOS PRSTAMO GASTOS A COMPROBAR ANTICIPO DE SUELDOS

C-4 ELABORO CACM FECHA feb-10 IMPORTE 25,000.00 20,500.00 45,000.00 23,000.00 18,000.00 225,397.00 55,230.00 44,500.00 618,019.00 --------------------------

(A) (A) (B) (C) (A) (F)

(D)

C-6131,500.00

(G)

EE-1 (E)

C-7

1,074,646.00 ===============

C

231,230.00

(A) (B) (C) (D)Se obtuvo la firma de Conformidad de Saldo Este saldo corresponde a un prstamo sin intereses que se realiz para que comprar su automvil se propone. Este empleado dej de trabajar en Noviembre de 2008, por lo que

OBS No.11

se propone OBS No. 12

Importe comprobado con la factura 4263 de fecha 10 de Enero de 2010 , por mantenimiento del equipo de cmputo de la Compaa

(E) Se propone ADR# 15 para su mejor presentacin

COMPAA EJEMPLO, S.A CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR INTEGRACIN DE DOCUMENTOS DESCONTADOS AL 31 - 12 - 09 TIPO DE DOCUMENTO LETRA LETRA LETRA LETRA LETRA LETRA LETRA FECHA DE VENCIMIENTO 1/28/2010 1/28/2010 1/25/2010 2/25/2010 3/25/2010 3/15/2010 3/30/2010

ELABORO FECHA

C-5 CACM feb-10

GIRADOR

IMPORTE

CIA MANUFACTURERA CIA COMERCIAL ANDRS PREZ ANDRS PREZ ANDRS PREZ APARATOS ELCTRICOS APARATOS ELCTRICOS

45,000.00 30,000.00 52,840.00 52,840.00 52,840.00 50,000.00 51,310.00 ----------------------334,830.00 A-9 =============

C-3 C-3

158,520.00

C-3

101,310.00

C-3

Esta informacin es proporcionada por la compaa y la encontramos en el libro.

C

COMPAA EJEMPLO, S.A. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR ANLISIS DE MOVIMIENTOS DE CUENTAS INCOBRABLES AL 31/12/09 CONCEPTO SALDO AL 31-12-2008 INCREMENTOS DISMINUCIONES REF. EN P.T. DEBE HABER

C-6 ELABORO CACM FECHA feb-10 SALDO 431,290.00Debido a que es una cuenta acumulativa se revisa por movimientos, por lo que se tiene que hacer un anlisis de movimientos para que sean slo los movimientos los que tengamos que revisar en vez del saldo.

OF# 3 OF# 6

(1)

127,970.00 (A)

242,453.00 (B) ------------------------316,807.00 (2) ==============

SALDO AL 31-12-2009

Se obtienen los movimientos del Resumen de Auxiliares en el General.

C

Se hace una amarre contra resultados para cumplir con el objetivo de correcto registro.

(A) EL INCREMENTO FUE A RAZN DEL 0.2% SOBRE LAS VENTAS NETAS DEL AO. 70,617,694.61 0.20% (C) ----------------------141,235.39 127,970.00 (1) ----------------------13,265.39 =============

AMARRE VS RESULTADOS

10S/AUDSe realiza esta prueba con objeto de ver que se cumpla con el principio de consistencia en la poltica de incremento.

127,970.00 (1)

INCREMENTO S/AUDITORA INCREMENTO S/COMPAA DIFERENCIA

127,970.00 40 ------------------DIFERENCIA 0.00 =========== S/CIA

(B) SE CANCEL LA CUENTA DE JUAN RAMIREZ, YA QUE EL ABOGADO OBTUVO SENTENCIA DE INCOBRABILIDAD. (C) CONFORME A LA POLTICA DE LA COMPAA VALUACION DE LA ESTIMACION: CLIENTES: MENDOZA Y CIA GERARDO VEGA LUNA DOC POR COBRAR: IND. DE EQUIPOS MENDOZA Y CIA. DEUDORES DIVERSOS LIC. FRANCISCO GMEZ L.Se realiza la valuacin de la estimacin para cumplir con el objetivo de correcta valuacin, tomando la informacin de las dems cuentas por cobrar en base a su antigedad o cobro dudoso.

34,248.00 74,250.00

C-1 C-1

17,110.00 51,200.00

C-3 C-3

EXCESO DE ESTIMACIN

23,000.00 ------------------------------199,808.00 316,807.00 (2) ------------------------------116,999.00 (D) ==================

C-4

(D) POR EL EXCESO EN LA ESTIMACIN, SE PROPONE AJA N 7 y

OF# 10

COMPAA EJEMPLO, S.A CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR RESUMEN DE CIRCULARIZACIN

Se lleva a cabo con objeto de determinar los alcances en la revisin de cuentas y documentos por cobrar.

ELABORO FECHA

C-7 CACM feb-10

CONCEPTO

CLIENTES NMERO C-1

%

IMPORTE

%

DOCUMENTOS POR COBRAR NMERO %

IMPORTE

%

DEUDORES DIVERSOS NMERO %

IMPORTE

%

SALDO AL 31-12-09 CIRCULARIZADO NO CIRCULARIZADO

31 100.00% 6,084,438.10 100.00% C-3 11 100.00% 2,205,820.00 100.00% C-4 9 100.00% 1,074,646.00 100.00% ========== ========== ========== ========== ========== ========== =========== ========== ========== ========== ========== ========== 8 25.81% 3,322,891.80 54.61% 6 1,712,150.00 C-4 5 131,500.00 23 74.19% 2,761,546.30 45.39% 5 493,670.00 4 943,146.00

CIRCULARIZACIN

CONFORME INCONFORME DEVUELTA POR CORREO NO CONTESTADA C-1

8 100.00% 3,322,891.80 100.00% C-3 6 100.00% 1,712,150.00 100.00% ========== ========== ========== ========== ========== ========== =========== ========== 4 50.00% 1,897,826.60 57.11% 5 83.33% 1,261,930.00 73.70% C-1 2 25.00% 486,508.20 14.64% 1 16.67% 450,220.00 26.30% 2 25.00% 938,557.00 28.25% ----------------- ----------------- ------------------ ----------------8 100.00% 3,322,891.80 100.00% ========== ========== ========== ==========

5 100.00% 131,500.00 100.00% ========== ========== ========== ========== 4 80.00% 108,500.00 82.51% 1 20.00% 23,000.00 17.49%

----------------- ----------------- -------------------- ----------------6 100.00% 1,712,150.00 100.00% ========== ========== =========== ==========

----------------- ----------------- ------------------ ----------------5 100.00% 131,500.00 100.00% ========== ========== ========== ==========

POR TODAS LAS PARTIDAS INCONFORMES DEVUELTAS POR CORREO Y NO CONTESTADAS SE PROCEDIERON ACLARARSE Y SE VIERON PROCEDIMIENTOS SUPLETORIOS DE AUDITORA (HECHOS POSTERIORES).

Compaa Ejemplo, S.A. Cuentas y Documentos por Cobrar Corte de FormasEste corte se realiza con el fin de determinar el corte de las operaciones y detectar algn movimiento extraordinario que la compaa quiera realizar.

C-8 CACM feb-10

Concepto Facturas

LTIMAS USADAS Nmero Fecha 41799 41800 41801 43956 43957 43958 15358 15359 15360 12/29/2009 (A) 12/29/2009 12/29/2009 12/20/2009 12/23/2009 12/27/2009 12/3/2009 12/23/2009 12/29/2009

PRIMERAS EN BLANCO Nmero Fecha 41802 41803 41804 43959 43960 43961 15361 15362 15363 1/3/2010 (B) 1/3/2010 1/3/2010 1/16/2010 1/20/2010 1/25/2010 1/15/2010 1/20/2010 1/29/2010

Notas de Crdito

Notas de Devolucin

(A) (B)

Se verificaron fsicamente y tenan sello de recibido por parte del Cliente. Se verificaron fsicamente y tenan sello de recibido por parte del Cliente.