Banco Centroamericano de Integración...

Diciembre, 2017

Banco Centroamericano de Integración Económica Departamento de Servicios Administrativos y Adquisiciones Institucionales

Licitación Pública Internacional No. 002/2017

TÉRMINOS DE REFERENCIA

“Selección de Servicios de Auditoría Externa de los Estados Financieros del BCIE” para los Ejercicios

2018, 2019 y 2020”

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Índice

INFORMACIÓN CORPORATIVA ..............................................................................................................................3

Condiciones de los Términos de Referencia ..................................................................................................................3

1. SERVICIO REQUERIDO ................................................................................................................................4

1.1 Propósito de los Servicios .................................................................................................................................4

1.2 Alcance de los Servicios de Auditoría, Información a Presentar y Plazos de Entrega .....................................4

1.3 Resumen de Productos Entregables ................................................................................................................ 15

1.4 Plazo del Contrato .......................................................................................................................................... 16

1.5 Obligaciones de la Firma Auditora ................................................................................................................. 16

1.6 Obligaciones del Banco .................................................................................................................................. 17

1.7 Honorarios y Forma de Pago .......................................................................................................................... 17

1.8 Supervisión de los Servicios ........................................................................................................................... 18

2. REQUERIMIENTOS MÍNIMOS QUE DEBEN REUNIR LAS FIRMAS, EVALUACIÓN, CONTENIDO Y

PRESENTACIÓN DE LAS OFERTAS ...................................................................................................................... 18

2.1 Requerimientos Mínimos que Deben Reunir las Firmas Participantes ........................................................... 18

2.2 Forma de Evaluación de la Oferta .................................................................................................................. 20

2.2.1 Evaluación Técnica ........................................................................................................................................................ 20

2.2.2 Evaluación Económica ................................................................................................................................................... 20

2.3 Contenido de la Oferta .................................................................................................................................... 20

2.3.1 Oferta Técnica ............................................................................................................................................................... 21

2.3.2 Documentación de Cumplimiento ................................................................................................................................. 23

2.3.3 Oferta Económica .......................................................................................................................................................... 23

2.4 Forma de Presentación de la Oferta ................................................................................................................ 24

2.5 Idioma de la Oferta ......................................................................................................................................... 25

2.6 Fecha Límite de Presentación de las Ofertas .................................................................................................. 25

2.7 Coordinación y Plazo de Consultas ................................................................................................................ 25

2.8 Validez de las ofertas ...................................................................................................................................... 25

2.9 Cláusula de Penalidades ................................................................................................................................. 25

2.10 Cláusula de Rescisión ..................................................................................................................................... 26

3. NORMAS GENERALES ............................................................................................................................... 26

3.1 Estándares de Desempeño .............................................................................................................................. 26

3.2 Derechos del Banco ........................................................................................................................................ 26

3.3 Razones de Descalificación de Ofertas ........................................................................................................... 27

3.4 Prohibiciones .................................................................................................................................................. 27

3.5 Protestas o Apelaciones sobre el proceso de Adjudicación ............................................................................ 28

3.6 Cláusula de Confidencialidad ......................................................................................................................... 28

3.7 Propiedad Intelectual ...................................................................................................................................... 28

3.8 Aceptación de Compromisos .......................................................................................................................... 28

3.9 Anexos ............................................................................................................................................................ 28

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INFORMACIÓN CORPORATIVA

El Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), es una institución financiera, multilateral de desarrollo de carácter internacional, establecida el 13 de diciembre de 1960 por los gobiernos de Guatemala, El Salvador, Honduras y Nicaragua mediante convenio constitutivo. Adicionalmente, el 23 de septiembre de 1963, la República de Costa Rica fue incluida como miembro fundador. Mediante protocolo suscrito el 2 de septiembre de 1989 y con vigencia a partir de 1992, se permitió la participación de países extrarregionales. A la fecha se han incorporado como países extrarregionales los Estados Unidos Mexicanos, la República de China (Taiwán), la República de Argentina, la República de Colombia y el Reino de España y como Países Regionales No Fundadores, la República Dominicana, y la República de Panamá y Belice. El Banco inició operaciones el 31 de mayo de 1961 y tienen su sede en la ciudad de Tegucigalpa, Honduras. El objetivo del Banco es promover la integración económica y el desarrollo económico y social equilibrado de la región centroamericana, que incluye a los países fundadores y a los países regionales no fundadores. Sus recursos se invierten continuamente en proyectos con impacto en el desarrollo para reducir la pobreza y las desigualdades, fortalecer la integración regional y la inserción competitiva de los socios en la economía mundial, otorgando especial atención a la sostenibilidad del medio ambiente. Para más información avocarse a la página web de la institución: www.bcie.org.

Condiciones de los Términos de Referencia

El presente documento de Términos de Referencia es propiedad del BCIE, y su contenido no podrá ser reproducido por medios mecánicos o electrónicos, ni redistribuido sin el consentimiento de la Institución. Recíprocamente, el BCIE se compromete a no revelar, copiar o divulgar la información proporcionada por los oferentes en respuesta a la invitación a licitar. La presentación de propuestas por parte de los oferentes no obliga al BCIE a concretar ninguna contratación. Los presentes Términos de Referencia, así como la propuesta técnica y económica presentada por el oferente seleccionado formarán parte de los anexos del contrato.

http://www.bcie.org/

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1. SERVICIO REQUERIDO 1.1 Propósito de los Servicios El propósito general de los servicios es llevar a cabo la Auditoría Externa en el BCIE por un período de hasta cinco (5) años (Ejercicios 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022). De conformidad con la Política para Gestionar los Servicios de Auditoría Externa en el BCIE, los Términos de Referencia se dividirán en dos tramos. En el Tramo I se considerarán los servicios solicitados para los Ejercicios 2018, 2019 y 2020 (años 1 a 3) y el Tramo II para los Ejercicios 2021 y 2022 (años 4 y 5). El Tramo I, que será el que sirva de base para la selección, deberá incluir los servicios solicitados para los Ejercicios 2018, 2019 y 2020 (Tramo I) y la evaluación de las ofertas técnicas y económicas para ese período. Los Términos de Referencia para el Tramo II se elaborarán para establecer y negociar los servicios y los honorarios de los Ejercicios 2021 y 2022 (años 4 y 5) del nombramiento en vigencia. Por lo anterior, el alcance de los servicios de auditoría, información a presentar y plazos de entrega, así como los honorarios, se establecerán para los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

1.2 Alcance de los Servicios de Auditoría, Información a Presentar y Plazos de Entrega

Alcance del Servicio: a) Auditar, de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos de

América, los Estados Financieros del BCIE al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020 y por los años que terminarán en esas fechas, considerando que en su conjunto están preparados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de América (US GAAP).

Como parte de la auditoría de los Estados Financieros del BCIE, la Firma deberá efectuar una evaluación de la estructura de control interno, incluyendo a los sistemas automatizados y aplicativos utilizados por el BCIE.

Información a presentar: La Opinión de los Auditores Independientes y los Estados Financieros auditados, los cuales deberán incluir al menos y en forma comparativa con el año anterior: Balances de Situación, Estados de Utilidades, Estados de Utilidades Integrales, Estados de Cambios en el Patrimonio y Estados de Flujos de Efectivo. Esta Opinión de los Auditores Independientes y los Estados Financieros auditados deberán presentarse en idiomas español e inglés.

Plazo de Entrega:

La Opinión de los Auditores Independientes sobre los Estados Financieros del BCIE al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020 y por los años que terminarán en esas fechas deberá ser entregada al Banco a más tardar el 28 de febrero de 2019, 28 de febrero de 2020 y 26 de febrero de 2021, respectivamente.

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Alcance del Servicio:

b) Efectuar una revisión para emitir una opinión sobre la efectividad del control interno sobre reporte

financiero del BCIE al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020, basado en los criterios establecidos en el Marco Conceptual de Control Interno Integrado (2013), emitido por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO, por sus siglas en inglés), la cual estaría integrada a la auditoría de los Estados Financieros de dichos ejercicios, aplicando la normativa de auditoría de control interno incluida en la Declaración de Normas para Servicios de Atestación No. 15 (en adelante, SSAE 15, en inglés Statement on Standards of Attestation Engagements No. 15; SSAE 15 se ha codificado como la sección AT 501 de AICPA Professional Standards).

Información a presentar:

1) Un informe de diagnóstico inicial por escrito. 2) Un informe final por escrito (que incluya una presentación ejecutiva resumen) sobre la revisión de

control interno realizada en el segundo semestre de 2018, 2019 y 2020.

Los informes de diagnóstico inicial y final estarán orientados a evaluar el diseño, implementación y ejecución efectiva de los controles internos del BCIE de aplicativos y generales de tecnología de la información de la institución. Previo a la emisión de ambos informes, la Firma deberá discutir los hallazgos encontrados con el Gerente y/o Jefe del área, el personal responsable de la ejecución de las actividades de control, la contraparte encargada de coordinar la relación entre la Firma y el Banco y el Área Coordinadora del Proyecto COSO. De la misma forma, la Firma se asegurará de discutir cualquier otro resultado producto de las revisiones subsiguientes, especialmente aquellos que sean considerados como deficiencias de control interno, deficiencias significativas y debilidades materiales para el Banco.

3) La Opinión por escrito (idiomas español e inglés), que coincida en el tiempo con la emisión de informe

de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos de América, sobre los Estados Financieros del BCIE, preparados en conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de América, correspondientes a los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020 (la Auditoría Integrada).

4) Los informes de diagnóstico inicial, informe final y la Opinión indicada en los numerales 1, 2 y 3 de este

inciso se emitirán para el Fondo de Capital Ordinario que incluye los fondos y programas cuyo capital integran el patrimonio general del BCIE.

5) La Firma deberá presentar a la Asamblea de Gobernadores, en el lugar y fecha que le indique el BCIE,

la Opinión por escrito, en conjunto con la emisión de informe de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos de América, sobre los Estados Financieros del BCIE, preparados en conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de América, correspondientes a los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020 (la Auditoría Integrada).

6) Una carta a la gerencia con las observaciones y recomendaciones resultantes de la evaluación del

control interno del BCIE. Este informe deberá indicar cuáles de las recomendaciones corresponden a períodos anteriores, debiendo señalar las razones del porqué no han sido implantadas.

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Plazo de Entrega:

1) El Informe de Diagnóstico Inicial de los Ejercicios 2018, 2019 y 2020 deberán ser entregados a más

tardar el 31 de julio de 2018, 2019 y 2020, respectivamente. 2) El Informe final y la presentación-resumen ejecutivo de los Ejercicios 2018, 2019 y 2020, deberán ser

entregados a más tardar el 15 de noviembre de 2018, 15 de noviembre de 2019 y 13 de noviembre de 2020, respectivamente.

3) Emisión de una Opinión de los Auditores Independientes (en idioma español e inglés sobre la

efectividad del control interno sobre el reporte financiero del BCIE por los años que terminarán al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020, los cuales deberán ser entregados a más tardar el 28 de febrero de 2019, 28 de febrero de 2020 y 26 de febrero de 2021, respectivamente.

4) La Carta a la Gerencia correspondiente a la auditoría sobre los Estados Financieros del BCIE al 31 de

diciembre de 2018, 2019 y 2020 y por los años que terminarán en esas fechas, deberán presentarse a más tardar el 28 de febrero de 2019, 28 de febrero de 2020 y 26 de febrero de 2021, respectivamente.

Los entregables antes descritos deberán ser remitidos por la Firma al BCIE en las fechas indicadas y como versión final revisada y discutida previamente con la Administración. La omisión de esta instrucción será tratada conforme lo indicado en la Cláusula de Penalidades del Contrato de Servicios Profesionales de Auditoría suscrito con la Firma adjudicataria. Alcance del Servicio:

c) Efectuar una revisión para emitir una opinión de revisión limitada de los Estados Financieros del Banco

de los siguientes períodos trimestrales: para cada uno de los Ejercicios 2018, 2019 y 2020: Períodos trimestrales terminados el 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre.

Información a presentar: Emitir una opinión sobre la revisión limitada de los Estados Financieros del Banco de los siguientes períodos trimestrales: para cada uno de los Ejercicios 2018, 2019 y 2020: Períodos trimestrales terminados el 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre. Para los trimestres terminados el 30 de junio y 30 de septiembre de cada uno de los Ejercicios 2018, 2019 y 2020, se requerirán las opiniones de revisión limitada en idioma inglés y español. La Firma deberá presentar al Comité de Directores de Auditoría, en el lugar y fecha que le indique el BCIE, el Informe de Revisión de los Auditores Independientes sobre los Estados Financieros Trimestrales del BCIE. Plazo de Entrega: Los informes trimestrales deberán ser entregados al Banco 40 días calendario después del cierre contable del respectivo trimestre (que determinará la Administración del Banco).

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d) Auditar, de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos de

América, los Estados Financieros y/o Estados Especiales, al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020 y por los años que terminarán en esas fechas, de los Fondos, Fideicomisos y Programas Especiales que posee y/o administra el BCIE, de acuerdo a las bases de contabilidad utilizada por cada uno de ellos.

Los Fondos, Fideicomisos y Programas Especiales, las bases de preparación, los Estados Financieros y/o Estados Especiales que se emiten y los montos de activos netos son los siguientes:

Nombre Bases de

Contabilidad Estados Financieros Emitidos

Montos de Activos Netos al 31 de agosto de

2017 (En Miles de US Dólares)

1) Fondo de Prestaciones Sociales (FPS)

Políticas contables

específicas

• Estado de Activos Netos Disponibles para el Pago de Beneficios

• Estado de Cambios en los Activos Netos Disponibles para el Pago de Beneficios

184,954.0

2) Fondo de Cooperación Técnica (FONTEC)

US GAAP

• Estado de Situación Financiera

• Estado de Actividades

• Estado de Cambios en los Activos Netos

• Estado de Flujos de Efectivo

25,530.7

3) Fondo Especial para la Transformación Social de Centroamérica (FETS)

US GAAP

• Estado de Situación Financiera

• Estado de Actividades

• Estado de Cambios en los Activos Netos


112,658.0

4) Fideicomiso de Inversión – Fondo Hipotecario para la Vivienda (FOGUAVI)


específicas

• Estado de Activos, Pasivos y Patrimonio

• Estado de Ingresos y Gastos

• Estado de Cambios en el Patrimonio


24,563.2

5) Programa de Conversión de Deuda de Honduras frente a España

Contabilidad base de efectivo

• Estados de Ingresos Cobrados y Gastos Pagados

15,081.1

6) Programa de Conversión de Deuda de Honduras frente a España – Fase 2


• Estados de Ingresos Cobrados y Gastos Pagados 53,354.7

7) Fondo Microcréditos España (ICO) Políticas

contables específicas

• Estado de Activos, Pasivos y Patrimonio

• Estado de Ingresos y Gastos y Excedentes Acumulados


1,797.2

8) Fondo Español de Consultoría (FEC) Contabilidad base de efectivo

• Estado de Ingresos Cobrados y Gastos Pagados

0 (sin actividad)

9) Fondo Único Italiano de Cooperación (FUIC), componentes I y II



0 (sin actividad)

10) Fideicomiso de Administración, Atención, Rehabilitación, Capacitación y Prevención de Niños Quemados (APROQUEN)



247.8

11) Fondo Proyecto Regional de Mercados Centroamericanos para la Biodiversidad (CAMBio)



30.0 (sin actividad)

8

Nombre Bases de

Contabilidad Estados Financieros Emitidos

Montos de Activos Netos al 31 de agosto de

2017 (En Miles de US Dólares)

12) Fondo Acelerando las Inversiones en Energía Renovable en Centroamérica (ARECA)


• Estado de Ingresos Cobrados y Gastos Pagados 2,848.2

13) Fund Administration Agreement – Fund for Consulting Service, funded by Taiwan International Cooperation and Development Fund (ICDF)


específicas

• Statement of Assets and Equity

• Statement of Income and Expenses 22.8

14) Fund Administration Agreement – CABEI Credit Program for Education, funded by Taiwan International Cooperation and Development Fund (ICDF)


específicas


• Statement of Income and Expenses 73.5

15) Estado de Ajuste por Mantenimiento de Valor (Quebranto Financiero)

N/A • Cumplimiento de Cláusulas

71.6

16) Programa de Desarrollo de Zonas Fronterizas en América Latina (ZONAF)


específicas

• Estado de Activos y Patrimonio

• Estado de Ingresos Cobrados y Gastos Pagados y de Déficit Acumulado


4,032.5 (sin actividad)

17) Fund Administration Agreement - Partial Guarantee Fund for Renewable Energy Projects in Central America (Fondo Finlandia)


específicas


• Statement of Income and Expenses 2,370.9

18) Korea Infrastructure Development Co-Financing Facility funded by Economic Development Cooperation Fund (EDCF)


específicas




Iniciará operaciones en

2018.

19) Green Climate Fund Políticas






2018.

20) Fondo Cuba - BCIE Políticas






2018.

21) Fondo Acelerando las Inversiones en Energía Renovable en Centroamérica (ARECA) – MIPYMES Verdes – Garantías Parciales de Crédito




2018.

22) Convenio USAID y Cumplimiento de Cláusulas Contractuales

N/A • Cumplimiento de Cláusulas

Contractuales.

N/A

Asimismo, dentro del alcance de este servicio el BCIE puede agregar otros Fondos, Fideicomisos y Programas Especiales o retirar aquellos que finiquiten durante el período, cuyos honorarios de auditoría pueden ser acordados en cada ocasión.

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Información a presentar: Las Opiniones de los Auditores Independientes y los Estados Financieros auditados deberán presentarse en idioma español, excepto para los siguientes: 1) Fund Administration Agreement – Fund for Consulting Service, 2) Fund Administration Agreement – CABEI Credit Program for Education, 3) Fund Administration Agreement – Partial Guarantee Fund for Renewable Energy Projects in Central America (Fondo Finlandia), 4) Korea Infrastructure Development Co-Financing Facility funded by Economic Development Cooperation Fund (EDCF) y 5) Green Climate Fund, los cuales se presentan en idioma inglés. Las Opiniones de los Auditores Independientes y los Estados Financieros del Fondo de Prestaciones Sociales (FPS) y del Fondo Especial para la Transformación Social de Centroamérica (FETS) se presentarán en idiomas español e inglés. La Firma deberá presentar a la Asamblea de Gobernadores, en el lugar y fecha que le indique el BCIE, el informe anual de auditoría sobre los Estados Financieros del FETS, correspondiente a los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020. Plazo de Entrega: Los informes anuales, excepto los informes del Fondo Especial para la Transformación Social de Centroamérica (FETS), Fideicomiso de Inversión Fondo Hipotecario para la Vivienda (FOGUAVI), Korea Infrastructure Development Co-Financing Facility funded by Economic Development Cooperation Fund (EDCF) y Green Climate Fund, deberán ser entregados al Banco 60 días calendario después del cierre contable correspondiente. Los informes anuales del Fondo Especial para la Transformación Social de Centroamérica (FETS) y del Fideicomiso de Inversión Fondo Hipotecario para la Vivienda (FOGUAVI) al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020 y por los años que terminarán en esas fechas, deberán ser entregados al Banco a más tardar el 28 de febrero de 2019, 28 de febrero de 2020 y 26 de febrero de 2021, respectivamente. Los informes anuales del Korea Infrastructure Development Co-Financing Facility funded by Economic Development Cooperation Fund (EDCF) y Green Climate Fund al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020 y por los años que terminarán en esas fechas, deberán ser entregados al Banco a más tardar el 29 de marzo de 2019, 31 de marzo de 2020 y 31 de marzo de 2021, respectivamente. Alcance del Servicio: e) Efectuar una revisión para emitir un informe que contenga una opinión sobre la efectividad del control

interno para la categoría de objetivos “Cumplimiento”, basado en los criterios establecidos en el Marco Conceptual de Control Interno Integrado (2013), emitido por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO, por sus siglas en inglés), aplicando la Sección AT 601 del estándar SSAE No. 10 del AICPA Professional Standards, sobre Trabajos de Atestiguación Relativos al Cumplimiento de Requerimientos Específicos (Compliance Attestation). Esta revisión se realizará con base en los controles generales del Macroproceso de “Administración de Fondos y Fideicomisos de Terceros y del BCIE” y los controles específicos pertinentes a cada fondo y/o fideicomiso de terceros.

La revisión deberá finalizar con una Opinión sobre la efectividad del control interno en la categoría “Cumplimiento” del Marco Conceptual de Control Interno Integrado (2013), considerando los siguientes aspectos específicos: a) Cumplimiento de los objetivos y/o fines de los fondos y fideicomisos de terceros; b) Diseño y efectividad de los controles generales y específicos;

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c) Alineamiento con el modelo de Control Interno COSO (versión 2013) y; d) Cumplimiento específico de cláusulas contractuales de los fondos seleccionados por el BCIE y/o

cumplimiento de la normativa interna del BCIE. La revisión deberá realizarse para los Ejercicios 2018, 2019 y 2020, que comprende las operaciones realizadas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de los Ejercicios indicados. Los fondos y fideicomisos de terceros a evaluar1 serán los siguientes: 1) Fondo Especial para la Transformación Social de Centroamérica (FETS) 2) Programa de Conversión de Deuda de Honduras frente a España (FHE) 3) Fondo de Cooperación Técnica (FONTEC) 4) Fondo Acelerando las Inversiones en Energía Renovable en Centroamérica (ARECA) 5) Fondo Proyecto Regional de Mercados Centroamericanos para la Biodiversidad (CAMBio) 6) Fund Administration Agreement – Fund for Consulting Service (Taiwán ICDF) 7) Fund Administration Agreement – CABEI Credit Program for Education (Taiwán ICDF) 8) Fund Administration Agreement – Partial Guarantee Fund for Renewable Energy Projects in Central

America (Fondo Finlandia) 9) Fondo de Microcréditos España (ICO) 10) Fideicomiso de Administración, Atención, Rehabilitación, Capacitación y Prevención de Niños

Quemados (APROQUEN) 11) Programa de Conversión de Deuda de Honduras frente a España (FHE), Fase II. 12) Korea Infrastructure Development Co-Financing Facility funded by Economic Development

Cooperation Fund (EDCF)2 13) Green Climate Fund2 Asimismo, dentro del alcance de este servicio el BCIE puede agregar otros Fondos, Fideicomisos y Programas Especiales o retirar aquellos que finiquiten durante el período, cuyos honorarios del servicio pueden ser acordados en cada ocasión. Información a presentar: 1) Informe de resultados del diagnóstico inicial, que incluya los hallazgos y/o deficiencias encontradas

durante la revisión y las recomendaciones para mejorar el procedimiento de administración de fondos y fideicomisos de terceros, así como las deficiencias y recomendaciones particulares por el cumplimiento de los objetivos y cláusulas contractuales de los fondos y fideicomisos seleccionados. El informe se realizará con base en la información al cierre del primer semestre de cada uno de los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

2) Un informe final de control interno con las observaciones y recomendaciones resultantes de la

evaluación. Este informe estará orientado a evaluar el diseño, implementación y ejecución efectiva de los controles claves del Macroproceso y controles específicos de cada fondo y fideicomiso administrado por el BCIE.

1 Los fondos y fideicomisos sujetos al alcance de este servicio son aprobados por el Equipo de Gestión COSO. Actualmente, los fondos y fideicomisos incluidos dentro del alcance de este servicio son los mencionados arriba. 2 Iniciarán operaciones en el Ejercicio 2018.

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Previo a la emisión del informe, la Firma deberá discutir los hallazgos encontrados con el Gerente y/o Jefe del área, el personal responsable de la ejecución de las actividades de control, la contraparte encargada de coordinar la relación entre la Firma y el Banco y el Área Coordinadora del Proyecto COSO. De la misma forma, la Firma se asegurará de discutir cualquier otro resultado producto de las revisiones subsiguientes, especialmente aquellos que sean considerados como deficiencias de control interno, deficiencias significativas y debilidades materiales para el BCIE.

3) Emisión de una Opinión de los Auditores Independientes sobre la efectividad del control interno para

la categoría “Cumplimiento” del Marco Integrado de Control Interno COSO (2013), al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020.

4) La Firma emitirá una presentación ejecutiva (ppt u otro formato) sobre los resultados de las

evaluaciones realizadas para cada uno de los Ejercicio 2018, 2019 y 2020, para los Comités de la Administración y de Directores de Auditoría y el Directorio del BCIE. La Firma deberá presentar a la Asamblea de Gobernadores, en el lugar y fecha que le indique el BCIE, la Opinión por escrito, correspondiente a los Ejercicios que terminarán al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020.

Plazo de Entrega: 1) El informe de diagnóstico inicial sobre hallazgos y/o deficiencias para los Ejercicios 2018, 2019 y 2020,

deberán ser entregados a más tardar el 15 de agosto de 2018, 15 de agosto de 2019 y 14 de agosto de 2020, respectivamente.

2) El informe final de control interno con las observaciones y recomendaciones resultantes de la evaluación para los Ejercicios 2018, 2019 y 2020, deberán ser entregados a más tardar el 20 de noviembre de 2018, 2019 y 2020, respectivamente.

3) Esta Opinión de los Auditores Independientes sobre la efectividad del control interno para la categoría “Cumplimiento” del Marco Integrado de Control Interno COSO (2013), al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020, deberá presentarse en idiomas español e inglés, a más tardar el 28 de febrero de 2019, 28 de febrero de 2020 y 26 de febrero de 2021, respectivamente.

4) La presentación ejecutiva de resultados de toda la evaluación realizada durante los Ejercicios 2018,

2019 y 2020, deberá ser entregados a más tardar el 28 de febrero de 2019, 28 de febrero de 2020 y 26 de febrero de 2021, respectivamente.


f) Efectuar una revisión de la totalidad de operaciones que conforman el portafolio de Instrumentos

Financieros Derivados con sus respectivos subyacentes, mediante pruebas de auditoría ejecutadas en conjunto para los trimestres finalizados al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2018, 2019 y 2020.

La Firma deberá efectuar una revisión integral de los Instrumentos Financieros Derivados con sus respectivos subyacentes, incluyendo las operaciones de llamadas al margen, al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020, que incluya la revisión de la aplicación de la política contable de compensación de derivados, la revisión de los contratos con contrapartes, los modelos empleados, pruebas prospectivas y retrospectivas, la efectividad de las coberturas y el registro, valuación y presentación en los Estados Financieros

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Además, revisar la valuación trimestral de la totalidad del portafolio y subyacentes, para los trimestres finalizados al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2018, 2019 y 2020. Se requiere que el registro, valuación, presentación y revelación en auxiliares y Estados Financieros, de las operaciones del portafolio de inversión, instrumentos financieros derivados, subyacentes, coberturas, llamadas al margen y otras operaciones sobre las cuales el BCIE requiera opinión, así como el cumplimiento del Banco con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de América (US GAAP), sean revisados con la debida anticipación por la división internacional especializada de la Firma, por un especialista de la Firma que ejerza en los Estados Unidos de América, o por un socio que ejerza en una plaza financiera internacional reconocida, a quienes el Banco podrá consultar en el momento que lo requiera, para lo cual se requiere que la oficina que efectúe la revisión asuma, mediante la suscripción de la documentación legal pertinente, las responsabilidades que le correspondan en virtud de tal revisión.


1) La Firma deberá informar trimestralmente su conformidad registros contables, libros auxiliares,

presentación en los estados financieros y con los modelos y cálculos resultantes utilizados para la valuación de los Instrumentos Financieros Derivados con sus respectivos subyacentes, incluyendo operaciones de llamadas al margen. Como resultado de esta revisión, la Firma deberá incluir en sus informes trimestrales de revisión, el alcance y resultados correspondientes a cada uno de los periodos terminados el 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2018, 2019 y 2020.

2) Asimismo, la Firma deberá presentar un informe anual para la revisión integral al 31 de diciembre de

2018, 2019 y 2020.

Plazo de Entrega:

1) Los informes trimestrales que comprenden esta revisión deberán ser entregados al Banco 40 días calendario después del cierre contable de cada trimestre terminado el 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2018, 2019 y 2020.

2) Los Informes que comprenden la revisión al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020, deberán ser

entregados a más tardar el 5 de febrero de 2019, 2020 y 2021, respectivamente, para conciliar y reportar cualquier observación derivada del proceso de revisión de esta actividad.


g) Efectuar una revisión de la totalidad de préstamos deteriorados, así como de las provisiones para

pérdidas, mediante pruebas de auditoría ejecutadas en conjunto para los trimestres finalizados al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2018, 2019 y 2020, informando trimestralmente su conformidad con las cifras y valoraciones reportadas por la Administración. Además, la Firma deberá efectuar una revisión integral de la totalidad de préstamos deteriorados, así como de las provisiones para pérdidas, por los años que terminarán al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020, que incluya la revisión de los cambios (movimientos) en las provisiones (reservas) genéricas y específicas, aplicación de castigos y cualquier modificación de la metodología de cálculo de reservas o de las normas contables aplicables.

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Información a presentar: 1) La Firma deberá informar trimestralmente su conformidad con las cifras y valoraciones reportadas por

la Administración. Asimismo, como resultado de esta revisión, la Firma deberá incluir en sus informes trimestrales de revisión, el alcance y resultados correspondientes a cada uno de los periodos terminados el 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2018, 2019 y 2020.

2) Asimismo, la Firma deberá presentar un informe anual de la revisión integral por los años que

terminarán al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020.

Plazo de Entrega:

1) Los informes trimestrales que comprenden esta revisión deberán ser entregados al Banco 40 días calendario después del cierre contable de cada trimestre terminado el 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de 2018, 2019 y 2020.

2) Los Informes que comprenden la revisión por los años que terminarán al 31 de diciembre de 2018,

2019 y 2020, deberán ser entregados a más tardar el 5 de febrero de 2019, 2020 y 2021, respectivamente, para conciliar y reportar cualquier observación derivada del proceso de revisión de esta actividad.

Alcance del Servicio: h) Efectuar una revisión de la valuación actuarial de los planes que conforman el Fondo de Prestaciones

Sociales considerados de régimen de beneficios definidos y del plan de beneficios médicos hospitalarios considerado de régimen de contribuciones definidas, incluyendo las revelaciones contables y presentación en los estados financieros requerida por la normativa contable US GAAP, para el año finalizado al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020. La Firma Auditora informará anualmente, su conformidad con los modelos, supuestos y cálculos resultantes utilizados para la valuación actuarial.

Se requiere que la revisión de la valuación actuarial sea realizada con la debida anticipación por la división internacional especializada de la Firma, a quienes el Banco podrá consultar en el momento que lo requiera, para lo cual se requiere que la oficina que efectúe la revisión asuma, mediante la suscripción de la documentación legal pertinente, las responsabilidades que le correspondan en virtud de tal revisión.

Información a presentar: 1) La Firma deberá presentar un informe anual de la revisión por los años que terminarán al 31 de

diciembre de 2018, 2019 y 2020. Plazo de Entrega: 1) Los Informes que comprenden la revisión por los años que terminarán al 31 de diciembre de 2018,

2019 y 2020, deberán ser entregados a más tardar el 5 de febrero de 2019, 2020 y 2021, respectivamente, para conciliar y reportar cualquier observación derivada del proceso de revisión de esta actividad.

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i) Efectuar una evaluación del Plan de Continuidad de Negocios del Banco (el BCP se audita cada dos

años) para determinar su capacidad de replicar el modelo institucional de negocios y la continuidad de las operaciones, ante la ocurrencia de un evento no controlable en la Organización.

La evaluación del Plan de Continuidad de Negocios deberá utilizar como referencia la metodología de continuidad de negocios adoptada por el BCIE; cualquier estándar adicional (ej. ISO 22301 e ISO 22313) podría ser utilizado como una buena práctica para la metodología de evaluación, pero no podrá ser la base o marco de referencia comparativo para la evaluación del Plan de Continuidad del BCIE.

La contratación de la auditoría del Plan de Continuidad de Negocios del BCIE a que se refiere en estos Términos de Referencia es sólo aplicable para el año 2019 (la auditoría de BCP se realiza cada dos años).


1) Un plan de trabajo detallado, que deberá incluir el cronograma de actividades a desarrollar,

responsables y fechas estimadas para evaluar el Plan de Continuidad de Negocios del Banco. 2) Informes detallados e informes ejecutivos, tanto de diagnóstico inicial como informe final, que

contengan el alcance y resultados de la evaluación del Plan de Continuidad de Negocios del BCIE, detallando por áreas las oportunidades de mejora identificadas en: i) el análisis de riesgo, ii) el análisis de impacto (BIA), iii) la definición de escenarios reales para desarrollar estrategias de continuidad, iv) la eficacia de acciones correctivas, v) la cultura, y vi) estructuras que conforman el Plan de Continuidad de Negocios, vii) la efectividad y suficiencia de los Planes de Contingencia, Planes de Recuperación ante Desastres y Planes de Emergencia, necesarios para asegurar la restauración progresiva de los servicios y/o de los procesos críticos ante un evento no controlable. Ambos Informes (Detallado y Ejecutivo) deben haber sido previamente discutidos con el BCIE.

Plazo de Entrega:

1) La fecha de entrega del plan de trabajo detallado para evaluar el Plan de Continuidad de Negocios del

Banco para el Ejercicio 2019, será a más tardar el 15 de agosto de 2019. 2) Las fechas de entrega de los informes detallados y ejecutivos de diagnóstico inicial e informe final sobre

la evaluación del Plan de Continuidad de Negocios (BCP): para el Ejercicio 2019, será a más tardar el 18 de septiembre de 2019 y 16 de octubre de 2019, respectivamente.

Alcance del Servicio: j) Evacuar consultas de tipo contable y financiera en los campos relacionados con el Contrato de Servicios

de Auditoría Externa.

Información a presentar y Plazo de Entrega:

Será acordado con la Administración del BCIE.

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1.3 Resumen de Productos Entregables

1) Opinión (dictamen) sobre la razonabilidad de los Estados Financieros del Banco por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

2) Opinión sobre la efectividad del control interno sobre la información financiera del BCIE, con base a los criterios establecidos por COSO (la opinión integrada), por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

3) Carta a la Gerencia y recomendaciones sobre el estado del control interno sobre la información financiera, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

4) Informe de diagnóstico inicial sobre la efectividad del control interno del BCIE, con base a los criterios establecidos por COSO, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

5) Informe final y presentación ejecutiva sobre la efectividad del control interno del BCIE, con base a los criterios establecidos por COSO, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

6) Opinión sobre la revisión limitada de los Estados Financieros del BCIE, por los trimestres terminados al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

7) Opinión (dictamen) sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de los Fondos, Fideicomisos y Programas Especiales, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

8) Informe de diagnóstico inicial sobre hallazgos y/o deficiencias sobre la efectividad del control interno para la categoría de objetivos “Cumplimiento”, basado en los criterios establecidos en el Marco Conceptual de Control Interno Integrado (2013), por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

9) Informe final de control interno con las observaciones y recomendaciones resultantes de la revisión de los controles claves del Macroproceso y controles específicos de cada fondo y fideicomiso administrado por el BCIE, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

10) Opinión de los Auditores Independientes sobre la efectividad del control interno para la categoría “Cumplimiento” del Marco Integrado de Control Interno COSO (2013), al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020.

11) Presentación ejecutiva de resultados de toda la evaluación sobre la efectividad del control interno para la categoría “Cumplimiento” del Marco Integrado de Control Interno COSO (2013) realizada durante los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

12) Informes trimestrales sobre la revisión de la valuación del portafolio de instrumentos financieros derivados por los trimestres terminados al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

13) Informe de revisión integral anual del portafolio de instrumentos financieros derivados por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

14) Informes trimestrales sobre la revisión de la totalidad de préstamos deteriorados, así como de las provisiones para pérdidas, por los trimestres terminados al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

15) Un informe de revisión anual de los préstamos deteriorados y las provisiones para pérdidas, por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020.

16) Informe de revisión anual de la valuación actuarial del Banco por los Ejercicios 2018, 2019 y 2020. 17) Un plan de trabajo detallado para evaluar el Plan de Continuidad de Negocios del Banco, por el Ejercicio

2019. 18) Informe detallado e informe ejecutivo del diagnóstico inicial de la evaluación del Plan de Continuidad

de Negocios del BCIE, por el Ejercicio 2019. 19) Informe detallado e informe ejecutivo del informe final de la evaluación del Plan de Continuidad de

Negocios, por el Ejercicio 2019.

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Adicionalmente y en cumplimiento de las Normas de Auditoría aplicables, la Firma deberá presentar (en presentación ejecutiva) al inicio del período de revisión, ante el Comité de Directores de Auditoría, el Plan de Trabajo Anual que deberá contener la metodología que será empleada, las responsabilidades del auditor externo, la declaratoria de independencia, las responsabilidades de la Administración del BCIE, el equipo de auditoría externa, el plan para evaluar los principales riesgos de la auditoría del BCIE, los productos entregables y fechas estimadas, y cualquier otro requisito que le exijan las normas profesionales de auditoría externa que aplique en su revisión.

1.4 Plazo del Contrato La contratación a que se refieren estos Términos de Referencia es por un período de hasta cinco (5) años (Ejercicios 2018, 2019, 2020, 2021 y 2022), por lo tanto, los Términos de Referencia se dividirán en dos tramos. En el Tramo I se considerarán los servicios solicitados para los años 1 a 3 y el Tramo II para los años 4 y 5. El Tramo I, que será el que sirva de base para la selección, deberá incluir los servicios solicitados para los primeros tres (3) años de contratación y la evaluación de las ofertas técnicas y económicas para ese período. Los Términos de Referencia para el Tramo II se elaborarán seis (6) meses antes de la finalización del tercer año de servicio, conforme con el procedimiento descrito en la Política para Gestionar los Servicios de Auditoría Externa en el BCIE. En este caso ya no servirán para concursar dado que la firma de auditoría externa ya estará nombrada y solo serán la base para establecer y negociar los servicios y los honorarios de los años 4 y 5 del nombramiento en vigencia. En caso de no llegar a un acuerdo en el monto de los honorarios para el Tramo II, ambas partes se reservan el derecho de dar por cancelado el contrato de servicios de forma anticipada, sin recurso de arbitraje y sin penalidad para alguna de las partes. Al término de cada ejercicio contable, el Banco evaluará la independencia de criterio y el desempeño de la firma, y en caso de deficiencias en el mismo, podrá recomendar a la Asamblea de Gobernadores la terminación anticipada del Contrato de Servicios.

1.5 Obligaciones de la Firma Auditora 1. Se compromete a observar y cumplir con los Términos de Referencia, propuesta técnica, propuesta

económica y demás condiciones que queden expresadas en el contrato correspondiente. 2. Se obliga a aceptar la supervisión y vigilancia del BCIE según corresponda. 3. La Firma se compromete a observar las medidas de seguridad establecidas en el BCIE y aportar la

información necesaria a efecto de garantizar el acceso a las instalaciones sólo al personal autorizado. 4. Se compromete a que los profesionales asignados efectúen el trabajo de campo en las oficinas de la

sede del BCIE en la ciudad de Tegucigalpa, Honduras y en sus gerencias de país de cada uno de los países centroamericanos.

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1.6 Obligaciones del Banco

1. Proveer la información (verbal o escrita) y documentación necesaria para el desarrollo de los análisis y estudios requeridos dentro del marco de los servicios solicitados.

2. Proporcionar el espacio correspondiente para realizar las actividades necesarias para el cumplimiento de los servicios contratados.

3. Colaborar con la Firma de auditoría para el desarrollo de sus actividades, con servicios administrativos razonables (local y mobiliario) y con la información y datos que posea sobre aspectos técnicos que puedan serle de utilidad en la prestación de sus servicios. Asimismo, contará con la disponibilidad de los ejecutivos de la Institución para proporcionar la información que se requiera.

1.7 Honorarios y Forma de Pago

El Banco pagará los servicios de acuerdo al monto establecido en la propuesta económica, en dólares de los Estados Unidos de América. Los precios presentados por el oferente son de su exclusiva responsabilidad; cualquier omisión se interpretará como voluntaria y tendiente a conseguir precios que le permitan presentar una oferta más ventajosa.

El BCIE realiza sus pagos, previa presentación de factura o recibo de pago, por medio de transferencias Bancarías y/o cheques de sus cuentas de bancos, exclusivamente a nombre de la Firma contratada, utilizando el nombre legal o razón social de esta. El BCIE no realizará pagos a nombre de otra persona o pagos en efectivo. Cualquier diferencial por concepto de tipo de cambio, comisiones por cobro o depósito será por cuenta del proveedor del servicio.

De acuerdo a su Convenio Constitutivo, el BCIE, sus ingresos, bienes y demás activos, lo mismo que las operaciones y transacciones que efectúe de acuerdo con dicho convenio estarán exentos de toda clase de gravámenes tributarios y derechos aduaneros u otros de naturaleza análoga. También está exento de toda responsabilidad relacionada con el pago, retención y recaudación de cualquier impuesto, contribución o derecho; consecuentemente los impuestos y demás contribuciones que de conformidad con la ley le correspondiera pagar a la firma derivados de los honorarios devengados, serán de su propia responsabilidad.

El BCIE realizará el pago de conformidad con el cronograma que se establecerá con la Firma que formará parte del contrato respectivo.

Garantía de Anticipo

En caso de que la Firma requiera de algún anticipo de pago, el mismo estará condicionado a la entrega de una garantía bancaria por un valor equivalente al cien por ciento (100%) del anticipo otorgado por el Banco. La garantía deberá expresarse en dólares de Estados Unidos de América, constituyéndose como requisito previo a la entrega del anticipo.

Garantía de Cumplimiento

La Firma contratada deberá presentar una garantía de cumplimiento, en un máximo de 10 días hábiles contados a partir de la firma del contrato, equivalente al 10% del valor del contrato para cada uno de los Ejercicios. La garantía deberá expresarse en dólares de Estados Unidos de América y ser emitida por una institución financiera legalmente constituida y aceptada por el BCIE.

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1.8 Supervisión de los Servicios El Banco designará una contraparte, cuya integración será informada a la Firma al inicio de sus trabajos y comunicará cualquier variante que se produzca en la misma. Tendrá como cometido principal coordinar desde el punto de vista técnico el trabajo de la Firma y sus relaciones con los servicios del Banco. Para este efecto, la Vicepresidencia Ejecutiva del BCIE servirá de enlace entre la Firma de Auditoría y las dependencias involucradas, y se asegurará que el trabajo sea de conformidad con el contrato firmado, el cronograma de actividades presentado y la calendarización de pagos. Asimismo, la Firma deberá presentar a la Asamblea de Gobernadores del Banco, los informes definitivos al cierre de cada uno de los Ejercicios 2018, 2019 y 2020, ante quien será responsable de su actuación. Tales informes serán revisados por la Administración Superior y el Comité de Directores de Auditoría, o por la Contraloría en caso que ésta lo requiera. Los informes preliminares de esta auditoría, serán discutidos por la Firma de Auditoría con la Vicepresidencia Ejecutiva y con el Comité de Directores de Auditoría antes de su emisión oficial. La Contraloría y/o el Comité de Directores de Auditoría podrán requerir a los auditores externos cualquier información relacionada con el trabajo de auditoría, incluyendo informes definitivos y preliminares y acceso a los documentos de trabajo, cuando lo considere necesario. Esto le permitirá establecer la calidad de la auditoría y expresar su opinión al respecto ante la Asamblea de Gobernadores.

2. REQUERIMIENTOS MÍNIMOS QUE DEBEN REUNIR LAS FIRMAS, EVALUACIÓN, CONTENIDO Y PRESENTACIÓN DE LAS OFERTAS

2.1 Requerimientos Mínimos que Deben Reunir las Firmas Participantes De acuerdo a lo establecido en el Anexo I “Parámetros Técnicos Matriz de Evaluación de Criterios” a continuación se resumen los requisitos mínimos de elegibilidad que las Firmas oferentes interesadas en participar deberán cumplir. El cumplimiento de estos requisitos mínimos es condición indispensable para que las Firmas interesadas puedan ser consideradas en este concurso. En caso de no cumplir con alguno de estos requisitos la oferta de la Firma podrá ser descalificada. 1) Haber realizado en los últimos tres años, auditorías externas de Estados Financieros en bancos

internacionales con activos superiores a US$3,000.0 millones y/o organismos multilaterales de desarrollo.

2) Contar con presencia en cualquiera de los países fundadores y regionales no fundadores del BCIE, a

través de oficinas, filiales o franquicias, o cualquier otro tipo de relación o vinculación. Por otra parte, la Firma participante debe ser miembro o ser representante de una Firma con representación en los Estados Unidos de América.

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3) El socio responsable de la Auditoría Externa y los gerentes, deberán contar con una experiencia mínima en los últimos cinco años en la aplicación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de América (US GAAP) y en los últimos cinco años en la revisión del control interno basado en los criterios de COSO y aplicando el Estándar de Auditoría SSAE 15.

4) Los otros miembros del equipo de trabajo (personal Senior) deberán contar con una experiencia

mínima de cuatro años en aplicación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de América (US GAAP) y de cuatro años en la revisión del control interno basado en los criterios de COSO y aplicando el Estándar de Auditoría SSAE 15.

5) Se requiere que el registro, valuación, presentación, revelación de las operaciones del portafolio de

inversión y de los instrumentos financieros derivados, coberturas, su respectivo subyacente, operaciones de llamadas al margen y otras operaciones sobre las cuales el BCIE requiera opinión, así como el cumplimiento del Banco con los principios contables de US GAAP, sean revisados por la división internacional especializada de la Firma, por un especialista de la Firma que ejerza en los Estados Unidos de América, o por un socio que ejerza en una plaza financiera internacional reconocida, a quienes el Banco podrá consultar en el momento que lo requiera, para lo cual se requiere que la oficina que efectúe la revisión asuma, mediante la suscripción de la documentación legal pertinente, las responsabilidades que le correspondan en virtud de tal revisión.

6) Se requiere que la revisión de la valuación actuarial de los planes que conforman el Fondo de

Prestaciones Sociales considerados de régimen de beneficios definidos y del plan de beneficios médicos hospitalarios considerado de régimen de contribuciones definidas, así como la revisión de las revelaciones contables y presentación en los estados financieros requerida por la normativa contable US GAAP, sea realizada por la división internacional especializada de la Firma, a quienes el Banco podrá consultar en el momento que lo requiera, para lo cual se requiere que la oficina que efectúe la revisión asuma, mediante la suscripción de la documentación legal pertinente, las responsabilidades que le correspondan en virtud de tal revisión.

7) Contar con una política de independencia y conflicto de intereses, así como con la constancia de

adhesión y compromiso de cumplimiento del Código de Ética de la Federación Internacional de Contadores Públicos (IFAC, por sus siglas en inglés); o del Código de Conducta Profesional del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, por sus siglas en inglés); o del Código de Ética del instituto o asociación profesional local a la que pertenezca la Firma y los participantes de la auditoría.

8) Estar inscrita en el Public Accounting Oversight Board (PCAOB).

9) Que la Firma no haya sido declarada responsable civilmente por sentencia firme, o no estar

enfrentando demanda o causas judiciales en relación con casos de mala práctica de carácter material.

10) Que la Firma no haya enfrentado sanciones por parte de la SEC o algún organismo local equivalente o haya tenido señalamientos por comportamientos en contra de la ética profesional.

11) Que el equipo de trabajo posea la capacidad suficiente para comunicarse fluidamente en el idioma

inglés y el español y la Firma cuenta con los mecanismos necesarios para la traducción al inglés de los informes resultantes de la auditoría aplicada a los Estados Financieros.

12) Aceptar el compromiso de cumplir con la Política para la Prevención de Lavado de Activos del BCIE.

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13) Aceptar el compromiso de cumplir con el Código de Ética del Banco y sus Normas y Procedimientos Complementarios.

14) Aceptar el compromiso de cumplir con la Política Antifraude, Anticorrupción y Otras Prácticas

Prohibidas del BCIE.

2.2 Forma de Evaluación de la Oferta El procedimiento para la selección de los auditores externos del BCIE será coordinado a través de un Comité de Selección, nombrado al efecto dentro del Banco. La oferta se evaluará mediante un sistema de calificaciones, en donde se le otorgará dos tipos de calificación: técnica y económica, las cuales sumarán 100%. La metodología de cálculo para evaluar la oferta será la siguiente.

2.2.1 Evaluación Técnica La evaluación técnica tiene como objetivo evaluar el cumplimiento a satisfacción del BCIE de las características de los servicios de auditoría a adquirir y los aspectos relevantes que debe cumplir el proveedor. La evaluación técnica tendrá una ponderación total de 80%.

2.2.2 Evaluación Económica En la evaluación económica se asignará la ponderación máxima de 20% a la oferta económica de menor costo. Al resto de las propuestas se le asignará la ponderación de la siguiente manera:

La sumatoria de la evaluación técnica y económica dará como resultado la calificación final que servirá de base para la adjudicación.

2.3 Contenido de la Oferta La oferta debe estar integrada por tres apartados debidamente identificados:

1. Oferta Técnica 2. Documentación de Cumplimiento 3. Oferta Económica

Pi = 20% * (Em/Ei)

Pi = Puntaje de la Propuesta Económica del oferente evaluado (i).

i = Oferente.

Ei = Propuesta Económica del oferente evaluado (i).

Em = Propuesta Económica de monto o precio más bajo.

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2.3.1 Oferta Técnica Definición de criterios técnicos El Comité de Selección definió los criterios para evaluar las ofertas técnicas de conformidad con los términos de referencia contenidos en el presente documento, así como la ponderación que cada uno de ellos tendrá en el total, los que se incluyen en el numeral I del Anexo I “Parámetros Técnicos Matriz de Evaluación de Criterios”. Adicionalmente, en el Anexo I se incluyen los siguientes numerales: II) Experiencia de la Firma, III) Competencia Profesional y IV) Otros Aspectos a Evaluar. En éstos se indican los diferentes criterios que serán utilizados en el proceso de selección de la Firma de Auditoría Externa. Asimismo, la información mínima necesaria para evidenciar el cumplimiento de los criterios de selección, que la Firma deberá suministrar en forma satisfactoria, de conformidad con las especificaciones requeridas para su correspondiente calificación ulterior. Asimismo, el llenado del formato establecido en el Anexo II “Formato de Presentación de Información sobre Criterios de Selección” es obligatorio. La Firma oferente también deberá incluir la siguiente información: a) Datos generales de la Firma:

i. La estructura legal y operativa de la Firma, así como su filosofía.

ii. Tamaño, naturaleza, historia de la Firma y soporte internacional. En caso de fusiones, absorciones

y escisiones se podrán considerar válidas las experiencias profesionales de las Firmas auditoras antecesoras.

iii. Detalle curricular de la empresa que contenga otras informaciones de interés o documentos que

avalen sus antecedentes de seriedad y solvencia en la materia.

b) Los nombres y los currículum vitae de los miembros del equipo de trabajo que se asignará a desarrollar la auditoría, indicando principalmente los años de experiencia en este tipo de trabajos, su experiencia en preparación de reportes financieros con estándares internacionales y demás trabajos que han desarrollado principalmente en auditoría de entidades multilaterales, entidades nacionales de desarrollo o bancos de segundo piso, de proyectos/programas financiados con recursos de los bancos multilaterales (BID, BM, CAF) y entidades u organismos cooperantes (fondos en administración o convenios de donación). Los profesionales nominados en la propuesta técnica deberán ser los mismos que realicen las auditorías y las respectivas revisiones, salvo, solicitud expresa de sustitución, sujeta a la aprobación del BCIE. En casos debidamente justificados en los que la Firma necesite sustituir alguno de los miembros del equipo de trabajo reseñados en la propuesta técnica, deberá comunicarlo de inmediato al BCIE, proponiendo un suplente que reúna al menos los mismos requisitos de formación académica y experiencia profesional del personal sustituido. El equipo deberá incluir también personal de la región Centroamericana.

Contenido de la Oferta Técnica

La propuesta técnica deberá aportar como mínimo la siguiente documentación:

a) Carta de presentación de la propuesta debidamente sellada y firmada por el representante legal.

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b) Formulario de Autorización de Trasferencia Bancaria debidamente completado.

c) Metodología general de la propuesta, la que deberá considerar, al menos, lo siguiente:

i. Planificación estratégica de los servicios de Auditoría asegurándose la identificación y cobertura de áreas clave, así como los riesgos inherentes asociados con esas áreas.

ii. Metodologías, procedimientos generales, herramientas, marcos de referencia que empleará la Firma para auditar y/o evaluar los siguientes aspectos:

• La auditoría anual de Estados Financieros.

• Las revisiones limitadas trimestrales sobre los Estados Financieros.

• La evaluación de la efectividad del control interno sobre el reporte financiero y el control interno en general.

• La evaluación de los riesgos del Banco.

• La evaluación del Gobierno Corporativo.

• La evaluación del Gobierno de Tecnología.

• La evaluación del Plan de Continuidad de Negocios.

d) Programa de trabajo con cronograma de ejecución propuesto, estableciendo el número de visitas, número de días y número de horas hombre (enunciativo).

e) Procedimientos y mecanismos de comunicación entre el BCIE y las distintas instancias de la Firma para atender consultas, requerimientos y aclaraciones sobre los trabajos efectuados.

f) Indicar cómo estarán integrados los equipos, las responsabilidades específicas y dedicación (horas-hombre), para realizar los servicios de auditoría por nivel de jerarquía. Se deberá mencionar la totalidad de los miembros del equipo de trabajo por cada tipo de servicio: i) Auditoría de los Estados Financieros del Banco; ii) Emisión de una opinión sobre la efectividad del control interno sobre la información financiera del Banco, basada en los criterios del COSO; iii) Emisión de una opinión que contenga una opinión sobre la efectividad del control interno para la categoría de objetivos “Cumplimiento”, basada en los criterios del COSO; iv) Auditoría de los Estados Financieros de los Fondos, Fideicomisos y Programas Especiales administrados por el BCIE; y v) Auditoría del Plan de Continuidad de Negocios del BCIE. Asimismo, se deberá especificar si el personal propuesto labora permanentemente para la Firma o si existen al respecto arreglos para asegurar su participación en los servicios requeridos.

g) Formación académica y experiencia de cada uno de los profesionales propuestos para la realización de los servicios. El proponente debe anexar los respectivos soportes.

h) Organigrama de la Firma proponente y organización propuesta para realizar el trabajo.

i) Anexo II “Formato de Presentación de Información sobre Criterios de Selección” bajo el formato establecido.

Adicionalmente, la oferta técnica deberá contener la Documentación de Cumplimiento, especificada en la sección 2.3.2 de estos Términos de Referencia.

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2.3.2 Documentación de Cumplimiento Los documentos de cumplimiento que deberán enviarse en este apartado, los deberán colocar en el orden en que aparecen a continuación: a) Copia de la Escritura Pública de Constitución de la compañía debidamente inscrito en el Registro

Mercantil o su equivalente, en la cual se pueda constatar la composición societaria vigente de la empresa.

b) Copia del Registro de Contribuyentes (RUC, RTN, NIT o su equivalente en su país). c) Al menos una referencia bancaria con antigüedad no mayor de 30 días de la fecha de presentación de

la oferta. d) Formulario de cumplimiento de la Política para la Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento

del Terrorismo, completamente lleno y firmado por el representante legal (Anexo No. 8). e) Fotocopia de Escritura de Poder o Certificación emitida por el Secretario del Consejo en la cual se pueda

constar el nombramiento del Representante Legal. f) Fotocopia del documento de identificación del Representante Legal. La vigencia de estos documentos es de un año a partir de la fecha de su emisión.

2.3.3 Oferta Económica La oferta económica deberá ser detallada y deberá ser firmada por el representante legal. La oferta económica deberá sujetarse a los siguientes lineamientos:

a. La oferta económica debe incluir los honorarios profesionales y costos directos e indirectos relacionados

con el producto cotizado e indicar claramente la moneda en que esta expresada.

b. Los precios presentados por el oferente son de su exclusiva responsabilidad; cualquier omisión se interpretará como voluntaria y tendiente a conseguir precios que le permitan presentar una oferta más ventajosa.

El BCIE podrá colaborar con la Firma seleccionada la tramitación y/o reserva de los vuelos y estadía de hotel que requieran para llevar a cabo los servicios de auditoría externa, aunque el pago y las garantías que exijan los proveedores de esos servicios será responsabilidad única y exclusiva de la Firma seleccionada. Deberá incluir el valor de los honorarios y los gastos a incurrir de manera separada, por cada año, de cada uno de los siguientes servicios: 1) Auditoría de los Estados Financieros del Banco (incluyendo auditoría anual, revisiones limitadas

trimestrales de los Estados Financieros, revisiones trimestrales del portafolio de derivados, revisiones trimestrales de las reservas para pérdidas sobre préstamos y sobre préstamos deteriorados y revisión actuarial de los planes del Fondo de Prestaciones Sociales).

2) Revisión para emitir una opinión sobre la efectividad del control interno sobre la información financiera

del Banco, basada en los criterios del “Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission” (COSO), la cual estaría integrada a la auditoría de los Estados Financieros.

3) Revisión para emitir un informe que contenga una opinión sobre la efectividad del control interno para

la categoría de objetivos “Cumplimiento” basada en los criterios establecidos en el Marco Conceptual

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de Control Interno Integrado (2013)

4) Auditoría sobre los Estados Financieros de los Fondos, Fideicomisos y Programas Especiales.

5) Evaluación del Plan de Continuidad de Negocios del BCIE. El proponente deberá relacionar los costos que demandará la realización del trabajo, discriminando los costos de personal (profesional, técnico) y los costos directos (papelería, gastos de viaje, equipos técnicos, etc.), se debe considerar que el BCIE proporciona oficina, muebles y equipo de oficina. El proponente deberá indicar su estimación de número de viajes y visitas de campo, número de auditores que viajan y duración de las visitas en que se basaron para la cuantificación de los costos directos. El precio ofertado deberá incluir todos los gastos que se consideren necesarios para el absoluto cumplimiento del trabajo de cada uno de los principales servicios a contratar, tales como: impuestos aeroportuarios, viáticos, hospedaje y boletos aéreos. Por lo tanto, el BCIE no pagará ninguna suma adicional por cualquier otro concepto. El valor de la propuesta debe estar expresado en dólares de los Estados Unidos de América, separando detalladamente lo que corresponde a honorarios y a gastos. Procedimiento de apertura y evaluación de Propuestas Técnicas La propuesta técnica tendrá un peso dentro de la calificación del 80%. La propuesta económica tendrá un peso del 20%. Las propuestas técnicas deberán alcanzar por lo menos una calificación del 80% (dentro de dicho componente) para ser consideradas y continuar con la apertura de la oferta económica. El proceso será válido si por lo menos dos firmas alcanzan la calificación mínima de la propuesta técnica. De no ser así, se llamará a un nuevo proceso, o podrá emplearse la modalidad de concurso público por invitación a recomendación del Comité de Selección. Procedimiento de apertura y evaluación de Ofertas Económicas La firma seleccionada será la que obtenga el mayor puntaje resultado del promedio simple de la calificación individual de cada miembro del Comité de Selección, considerando en la calificación un resultado de hasta tres (3) enteros y dos (2) decimales. La calificación final de las propuestas y la propuesta seleccionada será anunciada por el Comité de Adquisiciones en sesión abierta, en la que podrán participar los representantes de las firmas consideradas hasta la etapa final del concurso. Cuando se notifique a la firma seleccionada, se deberá especificar que el resultado será ad referéndum del Directorio y de la Asamblea de Gobernadores del BCIE.

2.4 Forma de Presentación de la Oferta

Las Ofertas deberán de ser subidas de forma electrónica al Portal de Proveedores del BCIE que está disponible en www.bcie.org, y cargar toda la documentación en el Proceso de Licitación Pública Internacional No. 002/2017 “Selección de Servicios de Auditoría Externa de los Estados Financieros del BCIE”.

http://www.bcie.org/

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Las propuestas deberán de ser subidas en forma separada, tal como y como se lo indica en la pestaña “Mi

Oferta”.

Una vez que los documentos estén subidos en su totalidad en el Portal, deberá de hacer clic en “ENVIAR OFERTA”.

Debe enviarse únicamente por el Portal de Proveedores del BCIE, no enviar copia a una dirección de correo electrónico.

2.5 Idioma de la Oferta Toda la documentación requerida para participar en este concurso será en idioma español.

2.6 Fecha Límite de Presentación de las Ofertas La fecha límite de recepción de ofertas es el día 22 de enero de 2018, hasta las 16:30 horas de la República de Honduras. Hay que tomar en cuenta las siguientes consideraciones: a) Las ofertas que se presenten después de esta fecha y hora se considerarán extemporáneas y no serán

tomadas en consideración. b) Una vez presentada la oferta no se podrá retirar, sustituir o modificar la misma

2.7 Coordinación y Plazo de Consultas

En caso de que existan dudas o preguntas con respecto a los Términos de Referencia o al proceso de licitación, las podrán realizar a través de nuestro Portal de Proveedores, Proceso de Licitación Pública No. 002/2017 “Selección de Servicios de Auditoría Externa de los Estados Financieros del BCIE”, en la pestaña Preguntas y Respuestas.

Se aceptarán preguntas sobre dudas que se tengan sobre los Términos de Referencia que sean formuladas

hasta el 15 de enero de 2018.

Todas las preguntas serán respondidas a todos los Oferentes con el propósito de mantener igualdad en

la información proporcionada, estas serán subidas al Portal de Proveedores.

2.8 Validez de las ofertas Las ofertas deben tener un período de validez de por lo menos ciento ochenta (180) días calendario, contados a partir de la fecha límite para la presentación de las mismas.

2.9 Cláusula de Penalidades La Firma caerá en mora de pleno derecho (por causas imputables a ella) respecto a los plazos de entrega por el solo vencimiento del plazo pactado. La multa será aplicada y deducida en forma automática, sin ninguna

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interpelación judicial o extrajudicial, de las facturas presentadas para el cobro, o de la Garantía que la Firma deberá presentar, o bien, responderá con otros bienes si aquellos resultaren insuficientes.

El atraso de la Firma, en el cumplimiento del contrato podrá dar mérito a la aplicación de una multa determinada por la siguiente fórmula:

Multa = Precio del contrato x días de atraso x 0,03

Sin perjuicio de poder ser suspendido como proveedor del Banco por los siguientes 5 (cinco) años.

2.10 Cláusula de Rescisión En caso de incumplimiento de las condiciones contractuales por parte de la Firma, el Banco tendrá la facultad de declarar rescindido el contrato en cualquier momento, sin que la Firma tenga derecho a indemnización o compensación alguna y sin perjuicio de las responsabilidades que puedan corresponder. Además de las causales señaladas se considerará causal de rescisión el atraso de más de 10 días en la presentación de los informes requeridos, por causas imputables a la Firma, así como el no cumplimiento de la cláusula de confidencialidad definida en el numeral 3.6.

3. NORMAS GENERALES

3.1 Estándares de Desempeño La Firma de Auditoria contratada se compromete a prestar sus servicios profesionales y ejecutar las tareas señaladas en los Documentos Contractuales, certificando que reúne los más altos estándares de integridad y competencia profesional, teniendo en debida cuenta la naturaleza y propósito del Banco como una organización internacional y de derecho público, asegurando que desempeñará los servicios indicados en el Contrato a suscribir de manera consistente con lo anteriormente señalado. El Banco tendrá en todo momento el derecho de verificar la calidad del trabajo ejecutado por la Firma Auditora y de solicitarle las modificaciones y revisiones que estime pertinentes dentro del enfoque contenido en estos Términos de Referencia.

3.2 Derechos del Banco El BCIE se reserva el derecho de declarar desierto el proceso, en caso que se considere que ninguna de las propuestas que se reciban satisface completamente los requerimientos que se incluyen en estos Términos de Referencia. Asimismo, el BCIE se reserva el derecho de rechazar cualquier propuesta, anular o declarar fallido o fracasado el proceso, cuando lo considere conveniente a los intereses Institucionales, sin que por ello incurra en responsabilidad alguna frente al proveedor. Tampoco incurrirá en responsabilidad u obligación de informar a los oferentes sobre las causas o razones que originen tal determinación. El BCIE se reserva el derecho a supervisar las actividades que realice el proveedor y si dichas actividades contravienen las disposiciones relacionadas con la seguridad de la información; el Banco podrá tomar las acciones que considere necesarias para salvaguardar su información, reputación e imagen.

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3.3 Razones de Descalificación de Ofertas 1. Falta de la carta de la presentación firmada por el Representante Legal. 2. Las ofertas podrán ser descalificadas en cualquier momento del proceso si se produce o comprueba el

incumplimiento a los términos de referencia, sobre la veracidad de la información consignada, originada en adulteración o falsedad de la documentación presentada.

3. Si las ofertas presentadas están incompletas, se omite o no se cumple con alguno de los requisitos establecidos en los términos de referencia, catalogados a criterio del Banco como no subsanables.

4. Si las propuestas son entregadas en otro lugar distinto al establecido en los términos de referencia y después de la hora establecida.

5. Si la documentación se presenta con tachaduras o enmiendas no justificadas. 6. Oferta Económica y Técnica sin firma del representante legal. 7. No presentar en forma separada la Oferta Técnica y la Oferta Económica o incluir información

económica en la Oferta Técnica. 8. Si la Oferta Técnica, una vez evaluada por el BCIE, no cumple con el puntaje mínimo necesario

establecido por el BCIE (80%), la misma será descalificada y no se procederá a la apertura de la Oferta Económica correspondiente.

3.4 Prohibiciones Para garantizar la transparencia en los procesos de adquisiciones, no podrán participar, directa o indirectamente, las siguientes personas: 1. Los funcionarios o empleados del BCIE y su cónyuge o compañero de hogar. 2. Los familiares por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado, inclusive, de funcionarios o

empleados del BCIE, como proveedores para compras mayores a diez mil dólares (US$10,000.00), moneda de los Estados Unidos de América, o su equivalente en cualquier otra moneda.

3. Las personas jurídicas en las cuales alguna de las personas indicadas en el literal 1) anterior, consideradas individualmente o en conjunto, sean titulares de más de un veinticinco por ciento (25%) del capital social o ejerzan algún puesto de dirección o representación.

4. Las personas jurídicas en las cuales alguna de las personas indicadas en el numeral 2) anterior, consideradas individualmente o todas ellas en| conjunto, sean titulares de más de un veinticinco por ciento (25%) del capital social o ejerzan algún puesto de dirección o representación, como proveedores para compras mayores a diez mil dólares (US$10,000.00), moneda de los Estados Unidos de América, o su equivalente en cualquier otra moneda.

Queda prohibida la contratación de los siguientes servicios, o cualquier servicio análogo, adicionales a la auditoría de los estados financieros y servicios complementarios definidos en el alcance de estos Términos de Referencia: a) Contabilidad o teneduría de libros. b) Diseño o implementación de sistemas de información financiera. c) Valuación contable. d) Servicios actuariales, valoración, tasación y avalúos. e) Auditoría Interna. f) Broker, dealer o intermediación financiera. g) Servicios legales.

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Las restricciones y prohibiciones de los servicios anteriores son aplicables a la firma de auditoría vinculada con el BCIE y a todas las firmas que compartan el mismo nombre o identificación comercial, sin importar el país de origen.

3.5 Protestas o Apelaciones sobre el proceso de Adjudicación El oferente que haya participado en la licitación y tenga alguna consulta o reclamo sobre el resultado del concurso realizado, podrá solicitar aclaraciones sobre dicho concurso al siguiente correo electrónico: [email protected]

3.6 Cláusula de Confidencialidad La Firma y, en su caso, el personal de la Firma que tenga a cargo ofrecer los servicios descritos en este documento, deberá observar el mayor sigilo y confidencialidad en relación con conversaciones, datos, documentos e información general del Banco que lleguen por cualquier medio a ser de su conocimiento, y en general, de cualquier antecedente o elemento, material o conceptual. Cualquier contravención grave a lo anterior, entendiendo como grave aquella que afecte negativamente y a cualquier nivel las relaciones oficiales del Banco con las autoridades nacionales, o bien que se traduzca en difusión pública o comercial que lesione de cualquier manera la confidencialidad de información del Banco, podrá dar lugar a dar por terminado el contrato, lo cual se realizará mediante comunicación escrita a La Firma denunciando tales hechos.

3.7 Propiedad Intelectual Los Términos de Referencia y la propiedad intelectual contenida en él son propiedad exclusiva del BCIE y su contenido no puede ser copiado, distribuido o utilizado en ninguna forma sin la autorización previa y explícita del Banco. Todas las propuestas y respuestas a los Términos de Referencia serán de propiedad del Banco y no serán devueltas.

3.8 Aceptación de Compromisos La Firma Auditora deberá aceptar los compromisos de cumplir con la normativa mencionada a continuación, para lo cual se incluirán las cláusulas correspondientes en el Contrato de Servicios:

a) Política para la Prevención de Lavado de Activos del BCIE. b) Código de Ética del Banco y sus Normas y Procedimientos Complementarios. c) Política Antifraude, Anticorrupción y Otras Prácticas Prohibidas del BCIE.

3.9 Anexos a) Anexo 1 - Carta de Presentación b) Anexo 2 – Autorización de pago vía transferencia bancaria c) Anexo 3 – Código de Ética del BCIE d) Anexo 4 – Formato de contrato del BCIE e) Anexo 8 – Formato de Cumplimiento para la Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento al

Terrorismo f) Anexo I - Parámetros Técnicos Matriz de Evaluación de Criterios g) Anexo II - Formato de Presentación

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