AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO - H. Ayuntamiento de Navolato 2017-2018/Transparencia... ·...

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014

CÉDULA DE RESULTADOS FINALES

NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:1 de 307

ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014

UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.

ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA

RESULTADO

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La evaluación del control interno en la gestión de Navolato, respecto de los cinco componentes de la metodología COSO, permitió identificar importantes áreas

de oportunidad en las que se deberán enfocar los esfuerzos para el cumplimento de los objetivos institucionales; las más relevantes se mencionan a

continuación:

Resultado Núm.: 01 Con observación

Procedimiento Núm.: 1.1

Descripción del Resultado:

AMBIENTE DE CONTROL

Se carece de políticas sobre la competencia del personal que aseguren que los servidores públicos mantengan y demuestren el nivel de conocimiento y

habilidades requeridos en el desarrollo de sus funciones y actividades, así como una suficiente comprensión del control interno que permita un desempeño

efectivo y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la entidad.

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Se carece de una metodología específica para el proceso general de administración de riesgos, que incluya su identificación, evaluación, priorización, estrategias

de mitigación y seguimiento, así como un procedimiento por el cual se informe a los titulares de las entidades la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes

internas o externas, incluidos los riesgos de fraude y posibles actos de corrupción.

ACTIVIDADES DE CONTROL

Se carece de actividades que contribuyan a la mitigación de los riesgos que dificultan el logro de los objetivos institucionales, así como de tecnologías de

información y comunicaciones, para apoyar el logro de sus objetivos e identificar las actividades necesarias que ayuden a que las respuestas a los riesgos se

lleven a cabo de manera adecuada y oportuna, con la implementación de controles internos automatizados que reduzcan la posibilidad de errores en la

información presentada.








RESULTADO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Se carecen de medios y mecanismos adecuados para obtener, procesar, generar, clasificar, validar y comunicar, de manera eficaz, eficiente y económica, la

información financiera, presupuestaria, administrativa, operacional y de otro tipo requerida en el desarrollo de sus procesos, transacciones y actividades, que

permita al personal comprender sus funciones, las responsabilidades y su importancia para el logro de los objetivos institucionales, de manera eficiente y eficaz,

así como para salvaguardar los documentos e información que se deben conservar en virtud de su importancia.

SUPERVISIÓN

Carecen de atención oportuna las deficiencias identificadas y las derivadas del análisis de los reportes emanados de los sistemas de información, los hallazgos de

auditoría y de otras revisiones tampoco son oportunamente atendidos, asimismo no se toman las acciones de corrección o mejoramiento con el fin de mantener

y elevar su eficacia y eficiencia.

En razón de lo expuesto, la evaluación arrojó un promedio general de (0) puntos de un total de 100, por lo que la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa

considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación de un sistema de control interno no han sido

suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera

necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la

transparencia en su gestión.

Respuesta del Municipio: No envió respuestas.

En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, empezaremos a implementar controles internos en los

puntos de Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y Supervisión.








RESULTADO

Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el

Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.

Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría

Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero

Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 23 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud

de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Se verificó que los estados financieros y demás información financiera, contable y presupuestal del Municipio de Navolato, se elaboraron de conformidad con los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que se hayan presentado en tiempo y forma a la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y que se firmaron por las

personas autorizadas, según las disposiciones legales, así como el cumplimiento de los acuerdos emitidos por el Consejo de Armonización Contable (CONAC), además

se verificó que se haya establecido en sus programas el Presupuesto Basado en Resultados (PBR), así como que los pasivos pendientes de pago al 30 de junio de

2014, contaran con disponibilidad financiera, obteniendo lo siguiente:

Resultado Núm.:02 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )



Al revisar los estados financieros de los meses de enero a junio de 2014, se realizan cruces de saldos presentados en los mismos, contra los saldos presentados en el

libro mayor (auxiliares), relaciones analíticas y balanza de comprobación y constatar que dichos saldos sean coincidentes. Se observa en el mes de febrero una

diferencia en analítica por $1,600,000.00, a continuación se detalla:

MES BALANZA DE COMPROBACIÓN LIBRO MAYOR ANÁLITICA DE SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

FEBRERO 1,051,072,360.23 1,051,072,360.23 1,051,072,360.23 1,051,072,360.23 1,049,472,360.23 1,049,472,360.23

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 19 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 76 y 84 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.









RESULTADO

En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que se imprimieron los

estados financieros y no muestra diferencia, anexamos documentos.




Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la C.P. Rosa María Contreras García, Jefe de

Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se

verificó la documentación anexa a respuestas, constatando que si coinciden los saldos presentados en balanza de comprobación, analíticas y auxiliares de

febrero de 2014, por lo que cambia el estatus de ésta observación a solventada.








RESULTADO

Resultado Núm.: 03 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )



Al revisar que los totales de movimientos de cargos y abonos reflejados en los auxiliares mensuales del primer semestre de 2014, sean coincidentes con los reflejados en

las balanzas de comprobación. Se observa en el mes de febrero una diferencia en analítica por $18,154,492.48, a continuación se detalla:

MES BALANZA DE COMPROBACIÓN LIBRO MAYOR ANÁLITICA DE SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

FEBRERO 258,670,161.61 258,670,161.61 258,670,161.61 258,670,161.61 240,515,669.13 240,515,669.13

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 19 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y

Gasto Público del Estado de Sinaloa.


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente igual a la observación

número 3 ya que reimprimieron los estados financieros y no muestra diferencia, anexamos documentos y un CD.













RESULTADO

verificó la documentación anexa a respuestas, constatando que únicamente anexan al oficio el CD, sin embargo en respuesta a la observación número 2, anexan

la última hoja de analíticas y auxiliares de febrero; así como la balanza de comprobación del mismo mes, constándose que si coinciden los totales de

movimientos y en el CD envían los mismos documentos, por lo que cambia el estatus de ésta observación a solventada.








RESULTADO

Resultado Núm.: 04 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )



Al revisar la coincidencia del resultado del ejercicio determinado en el Estado de Actividades por cada uno de los meses del primer semestre de 2014, con el presentado

en el Estado de Posición Financiera, se observa que el Resultado del Ejercicio determinado en los Estados de Actividades mensuales de febrero, marzo y abril de 2014,

no coincide con el Resultado del Ejercicio presentado en los Estados de Situación Financiera del mismo periodo. A continuación se detallan:

MES/AÑO ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE

ACTIVIDADES DIFERENCIA

FEBRERO/2014 $21,681,972.21 $12,315,229.12 $9,366,743.09

MARZO/2014 26,081,054.61 4,399,082.40 21,681,972.21

ABRIL/2014 40,910,702.07 14,829,647.46 26,081,054.61

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 19 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y



En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que realizaron una

comparación del estado de actividades mensual contra el acumulado, anexamos documentos.










RESULTADO




verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que si coincide el resultado del ejercicio presentado en el estado de situación financiera con el

estado de actividades de los meses de febrero a abril de 2014, por lo tanto cambia es estatus de ésta observación a solventada.








RESULTADO




Al verificar que el municipio de Navolato, Sinaloa, haya cumplido con los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, referente a las normas

contables y lineamientos para la generación de la información contable, financiera y presupuestal, se observa que durante el primer semestre de 2014, no se

implementaron los siguientes acuerdos:

ACUERDO OBLIGATORIO A

PARTIR DE:

CATÁLOGOS DE BIENES Y LAS RESPECTIVAS MATRICES DE CONVERSIÓN 31-12-2012

INDICADORES PARA MEDIR LOS AVANCES FÍSICO- FINANCIEROS RELACIONADOS CON LOS RECURSOS FEDERALES 31-12-2010

FACILITAR EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS INVENTARIOS DE LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES DEL SUJETO FISCALIZADO 31-12-2012

NO SE CUENTA CON MANUALES DE CONTABILIDAD Y/O OTROS INSTRUMENTOS CONTABLES 31-12-2011

Lo anterior, incumple lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como en los artículos cuarto, quinto y séptimo transitorios de

dicha Ley.











RESULTADO


Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la

observación.








RESULTADO




Al verificar el cumplimiento a los avances que el Municipio de Navolato tenga en cuanto a la implantación del Presupuesto Basado en Resultados, se observó que a la

fecha de la auditoría 10-09-2014, no se tienen avances en cuanto a éste Presupuesto.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 61 fracción II, inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 134 de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos.






observación.








RESULTADO




Se verificó que la disponibilidad financiera al 30/06/14, sea suficiente para cubrir los pasivos registrados al 30/06/14, detectándose que en el gasto corriente, el

Municipio no cuenta con liquidez suficiente para hacer frente a los mencionados pasivos, existiendo insuficiencia de recursos financieros, por importe de

$20,196,401.41, a continuación se detalla:

TIPO DE RECURSO

DISPONIBILIDAD FINANCIERA

PASIVOS A

CORTO PLAZO

AL 30/06/14

(C)

DIFERENCIA

S/AUXILIARES AL

30/06/14

(A)

S/EDO. DE

CUENTA

BANCARIO AL

30/06/14

(B)

S/AUXILIARES

(A-C)

S/EDO. DE

CUENTA

(B-C)

GASTO CORRIENTE 26,045,834.55 6,220,621.85 26,417,023.26 -371,188.71 -20,196,401.41

FORTAMUN 4,755,464.22 5,210,907.52 1,472,090.96 3,283,373.26 3,738,816.56

FISM 15,354,562.18 16,344,846.46 538,858.70 14,815,703.48 15,805,987.76

SUBSEMUN 7,685,423.32 4,009,295.34 0.00 7,685,423.32 4,009,295.34

IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO 2,772,140.39 1,767,470.56 331,695.05 2,440,445.34 1,435,775.51

FOPEDARIE 2014 18,283,877.15 5,210,907.52 759,377.16 17,524,499.99 4,451,530.36

74,897,301.81 38,764,049.25 29,519,045.13 45,378,256.68 9,245,004.12

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 64, fracción I y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.









RESULTADO





observación.








RESULTADO




Al verificar el cumplimiento de los avances en la adopción e implementación del acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del

Patrimonio (Elementos Generales y Reglas Específicas), así como la realización de los registros contables en base a las mismas, se observa que a la fecha de la auditoría

10 de septiembre de 2014, no ha llevado a cabo el levantamiento físico del inventario de bienes muebles, mobiliario y equipo, incluido el de computo, vehículos, entre

otros, por lo que no se ha conciliado con los registros contables.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 7, 23, 27 y 31 quinto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Sexto y Séptimo transitorio

del Acuerdo por el que se emiten las principales reglas de registros y valoración del Patrimonio; Acuerdo 1 aprobado por el Consejo de Armonización Contable.


Envío documentación correspondiente a lo citado en la misma, con ello se hace constar que la realización del inventario físico de los Bienes Muebles, Mobiliario

y Equipo, incluido el de Computo, Vehículos, entre otros, se encuentra actualizado.




Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Lic. Saúl Meza Armenta, Jefe de

Departamento de Bienes Muebles, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el

párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constándose que envían únicamente los inventarios de los bienes muebles y auxiliares de los

mismos, sin embargo omiten los de los bienes inmuebles, solventando parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de ésta observación.








RESULTADO




En acta de cabildo número 01/14 del 01 de enero de 2014, se aprueba la integración de las diversas comisiones permanentes de la administración 2014-2016, entre

ellas la de Hacienda, quedando como presidente el Lic. Héctor Adrián Murillo Leyva, Síndico Procurador propietario del H. Ayuntamiento de Navolato, Sinaloa,

observándose que el cargo de presidente de la Comisión de Hacienda, deberá ser desempeñada por los regidores durante el periodo de su ejercicio constitucional.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 44, fracción II de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.


En respuesta a ésta observación anexo oficio emitido por nuestra Sindicatura de Procuración, donde expresan los motivos por los que se considera

improcedente dicha observación.





Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verifico

el oficio anexo; sin embargo, además del incumplimiento a la normatividad mencionada anteriormente, se incumple a los artículos 38, fracción XIV, 59, fracción

VII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa y 35, segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, en ellos podemos

apreciar que se menciona específicamente Regidor Presidente Comisionado de Hacienda, en virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia

el estatus de la observación.








RESULTADO

ANÁLISIS A LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL EJERCICIO FISCAL 2014

Se revisó la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2014, que refleja la cuenta pública al 30 de junio de 2014 detectándose lo siguiente:

Resultado Núm.: 10 Con Observación



I.-El importe que refleja la balanza de comprobación al 30 de junio de 2014, en la cuenta 8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado por

$38,011,844.38 no coincide con el importe que refleja la cuenta 8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada por $48,163,641.92 existiendo una diferencia

por $(10,151,797.54).

II.-Al verificar que las cuentas de orden presupuestarias de ingresos no reflejen saldos en rojo excepto la cuenta 8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos

Estimada, se detectaron las siguientes cuentas con saldo en rojo. Ejemplos:

CODIFICACIÓN CONCEPTO SALDO AL

30/06/2014

8120-01915 GASTOS DE NOTIFICACIÓN PREDIAL RÚSTICO (108,405.85)

8120-01919 REZAGO INGRESOS DE TRANSITO (378,677.98)

8120-01922 RECARGO PREDIAL URBANO (357,757.11)

8120-04315 APERTURA DE CEPAS EN LA VÍA PÚBLICA (529,973.49)

8120-06911 OPERATIVO SEMANA SANTA (446,340.00)








RESULTADO

Cabe mencionar que de acuerdo con el Manual de Contabilidad Gubernamental-Instructivo de Manejo de Cuentas la naturaleza de esta cuenta es acreedora, en

caso de que se obtengan ingresos mayores a los pronosticados deberán realizar las modificaciones necesarias en la cuenta 8130 Modificaciones a la Ley de

Ingresos Estimada.

III.-Al verificar al 30 de junio de 2014 que el importe de las cuentas contables del ingreso (4000 Ingresos y Otros Beneficios) coincidan con las cuentas de orden

presupuestarias del ingreso, excepto los Ingresos Derivados de Financiamiento, se detectó la siguiente diferencia:

CONCEPTO CUENTAS DE

RESULTADO(4000)

8140 LEY DE INGRESOS DEVENGADA MAS8150

LEY DE INGRESOS RECAUDADA MENOS

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO)

DIFERENCIA

TOTAL INGRESOS AL 30/06/2014 206,076,185.58 207,932,138.92 (1,855,953.34)

Esta diferencia se da en los siguientes clasificadores:

CLASIF CONCEPTO 4000 8140+8150 DIFERENCIA

1211 IMPUESTO PREDIAL URBANO 7,003,893.49 7,003,704.09 189.40

1221 ISAI PREDIOS URBANOS 3,185,516.57 3,185,705.97 -189.40

1731 HONORARIOS A NOTIFICADORES Y EJECUTORES 796,231.85 690,722.94 105,508.91

1732 GASTOS DE COBRANZA PREDIAL RÚSTICO 0.00 100.00 -100.00

1826 PUBLICIDAD POR MEDIO DE VOLANTES 329.29 281.45 47.84

1841 PRO-ALFABETIZACIÓN 171,976.53 146,611.44 25,365.09

1842 PRO-CENTRO DE SALUD Y/O HOSPITAL CIVIL 171,752.68 171,769.25 -16.57

1843 PRO-MEJORAS MATERIALES 518,048.55 518,098.27 -49.72

1851 PUBLICIDAD POR MEDIO DE VOLANTES,

PROG.FOLLET.CART

0.00 25,395.76 -25,395.76








RESULTADO

CLASIF CONCEPTO 4000 8140+8150 DIFERENCIA

1914 GASTOS DE NOTIFICACIÓN PREDIAL URBANO 0.00 -36,004.66 36,004.66

1915 GASTOS DE NOTIFICACIÓN PREDIAL RÚSTICO 0.00 108,405.85 -108,405.85

1919 REZAGO INGRESOS DE TRÁNSITO 376,190.06 410,861.93 -34,671.87

1921 APROVECHAMIENTOS REZAGO 10% 225,516.47 117,111.11 108,405.36

4313 POR DESLINDES, MEDIDAS DE SOLARES BALDIOS Y

DE LOS QUE RESULTE DE EXCEDENCIA O DEMASÍAS

39,309.61 39,357.45 -47.84

4413 OTROS CERTIFICADOS 127,118.36 69,804.81 57,313.55

6141 RECUPERACIÓN INCAPACIDADES IMSS 209,988.25 209,888.25 100.00

6186 INFRACCIONES -INGRESOS DE TRÁNSITO DEL

EJERCICIO

389,175.57 239,564.77 149,610.80

6190 OTROS APROVECHAMIENTOS 24,015.01 24,014.45 0.56

6191 4000 DIVERSOS Y 8150 DONATIVOS 53,535.49 204,541.95 -151,006.46

6194 APOYO AL DEPORTE 1,368,388.97 1,368,388.96 0.01

6199 OTROS NO COMPRENDIDOS 428,585.30 429,480.59 -895.29

9324 SUBSEMUN APORTACIÓN COOPARTICIPACIÓN -1,008,860.38 1,008,860.38 -2,017,720.76

TOTAL DIFERENCIA 14,080,711.67 15,936,665.01 -1,855,953.34

IV.-Al verificar que los importes reflejados en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales coincidan con las cuentas presupuestarias del ingreso reflejadas en

la balanza de comprobación se detectaron las siguientes diferencias:

CONCEPTO

ESTADO ANALITICO DE INGRESOS

(COLUMNA AMPLIACIÓN Y

REDUCCIÓN)

8130 MODIFICACIONES

A LA LEY DE INGRESOS

ESTIMADA

DIFERENCIA

INGRESOS AL MES DE JUNIO DE 2014 379,791,918.92 48,163,641.92 331,628,277.00








RESULTADO

CONCEPTO ESTADO ANALITICO DE INGRESOS

(COLUMNA DEVENGADO)

8140 LEY DE INGRESOS

DEVENGADA MAS8150

LEY DE INGRESOS

RECAUDADA

DIFERENCIA

INGRESOS AL MES DE JUNIO DE 2014 208,046,542.42 207,932,138.92 114,403.50

CONCEPTO

ESTADO ANALITICO DE

INGRESOS (COLUMNA

RECAUDADO)

8150 LEY DE INGRESOS

RECAUDADA DIFERENCIA

INGRESOS AL MES DE JUNIO DE 2014 208,143,351.65 207,932,138.43 211,213.22

V.- Al verificar el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2014, que la suma total presupuestada en las cuentas identificadas como gastos del Impuesto Predial

Rústico, sea igual a la suma total pronosticada en la Ley de Ingresos en las cuentas por dicho concepto, se detectó la siguiente diferencia:

CONCEPTO IMPORTES

IMPUESTO PREDIAL-RÚSTICO 19,485,385.46

A=TOTAL “IPR” EN LA LEY DE INGRESOS 2014 19,485,385.46

MANEJO DE CUENTA PREDIAL RÚSTICO 1,102,946.34

APLICACIÓN IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO 0.00

B=TOTAL “IPR” EN PRESUPUESTO DE EGRESOS2014 1,102,946.34

A-B=DIFERENCIA 18,382,439.12

Cabe mencionar que en la cuenta 8210-61601 Presupuesto de Egresos Aprobado Aplicación de Impuesto Predial Rústico refleja un importe de $18,382,439.12 el

cual fue cancelado en la 8230-61601 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Aplicación de Impuesto Predial Rústico al 30 de junio de 2014, sin

embargo en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Ramo, Dependencia, Clasificación Programática y 3er Nivel viene presupuestado en








RESULTADO

el ramo 12 Construcciones, constatando que este ramo abarca fondo III, obra pública directa e impuesto predial rústico, pero para efecto de la fiscalización de

estos recursos por parte de la Auditoria Superior del Estado se dificulta, ya que no se identifican que pólizas afectan a los mismos en la cuenta pública.

VI.-Al verificar el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2014 y sus modificaciones, que los importes totales de los gastos por concepto del Fondo de

Infraestructura Social Municipal y de Fortalecimiento Municipal, sean coincidentes al monto total del ingreso publicado en el periodico oficial del estado N° 14

del 31/01/2014 más rendimientos de dichos fondos. Se detectaron las siguientes diferencias:

CONCEPTO

IMPORTES SEGÚN

DIFERENCIA INGRESOS A RECIBIR

SEGÚN POE NO. 14 RENDIMIENTOS TOTAL INGRESOS

PRESUPUESTO DE EGRESOS

MODIFICADO 2014

FONDO DE INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL 27,240,138.50 74,015.08 27,314,153.58 27,304,756.00 9,397.58

FONDO DE FORTALECIMIENTO

MUNICIPAL 70,562,842.00 29,204.21 70,592,046.21 69,287,285.23 1,304,760.98

Cabe mencionar que lo presupuestado en el Fondo de Infraestructura Social Municipal se determinó del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

por Ramo, Dependencia, Clasificación Programática y 3er Nivel en el ramo 12 Construcciones, sin embargo, este ramo abarca fondo III, obra pública directa e

impuesto predial rústico, por lo que no se puede determinar directamente de la cuenta pública; asimismo, para efecto de la fiscalización de estos recursos por

parte de la Auditoria Superior del Estado se dificulta, ya que no se identifican que pólizas afectan a este fondo.

Asimismo se verificó que los importes de la Ley de Ingresos del ejercicio 2014 y sus modificaciones de los fondos mencionados sean coincidentes al monto total

del ingreso publicado en el periodico oficial del estado número 14 del 31/01/2014 en el concepto de aportaciones. Se detectaron las siguientes diferencias:








RESULTADO

CONCEPTO

IMPORTES SEGÚN

DIFERENCIA LEY DE

INGRESOS

APROBADA 2014

MODIFICACIONES A

LA LEY DE INGRESOS

APROBADA 2014

TOTAL INGRESOS INGRESOS A RECIBIR

SEGÚN POE NO. 14

APORTACIONES AL FONDO DE

INFRAESTRUCTURA SOCIAL

MUNICIPAL

25,838,000.00 1,329,144.92 27,167,144.92 27,240,138.50 (72,993.58)

APORTACIONES AL FONDO DE

FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 70,622,000.00 0.00 70,622,000.00 70,562,842.00 59,158.00

VII.-Al verificar que los importes presupuestados en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2014 en la cuenta 40000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas sean coincidentes con los importes de “Transferencias del Municipio” reflejados en la Ley de Ingresos en el anexo de las Paramunicipales, se

detectó la siguiente diferencia:

CONCEPTO IMPORTE SEGÚN

DIFERENCIA LEY DE INGRESOS 2014 PRESUPUESTO DE EGRESOS 2014

SISTEMA MUNICIPAL DIF 10,000,000.00 9,000,000.00 1,000,000.00

VIII.-El importe que refleja las relaciones analíticas al 30 de junio de 2014, en la cuenta 5000 Gastos y Otras Pérdidas no coincide con el importe que reflejan las

cuentas presupuestarias del egreso en los capítulos del 1000 al 4000Y 9000 Excepto el 9100 Amortización de la Deuda Publica. A continuación se detalla la

diferencia:

CONCEPTO SALDO AL

30/06/2014

5000 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 138,038,314.64

CUENTAS PRESUPUESTARIAS DEL EGRESO EN LOS CAPÍTULOS DEL 1000

AL 4000 Y 9000 EXCEPTO EL 9100 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA

PUBLICA

149,840,762.81

DIFERENCIA (11,802,448.17)








RESULTADO

Estas diferencias se presentan en los siguientes clasificadores:

CLASIFICADOR CONCEPTO

SALDO AL 30/06/14

DIFERENCIA 5000 GASTOS Y

OTRAS PÉRDIDAS

CUENTAS PRESUPUESTARIAS

8250+8260+8270

1 BAJA ACTIVOS FIJOS 1,121,839.14 0.00 1,121,839.14

26102 LUBRICANTES Y ADITIVOS 688,956.82 536,184.46 152,772.36

29601 REFAC. EN REPARACIÓN Y MTO. EQ. TRANSPORTE 3,443,849.22 3,386,678.17 57,171.05

43301 FOMENTO A LA INVERSIÓN (CEPROFIES) 51,122.13 0.00 51,122.13

92103 INTERESES DEL CRÉDITO NÚM. 10551 1,244,876.34 1,244,563.74 312.60

94102 PROVEEDORES1) 0.00 13,185,665.45 (13,185,665.45)

TOTAL 6,550,643.65 18,353,091.82 (11,802,448.17)

1) 94102 PROVEEDORES.- VERIFICAR EN AUDITORIA DE CAMPO EL REGISTRO DE ESTE IMPORTE, YA QUE EL SOPORTE DE LA PÓLIZA DEL MES DE JUNIO NO

ESPECIFICA CLARAMENTE EL REGISTRO DEL MISMO, ADEMÁS DE QUE LAS ADEFAS NO DEBEN AFECTAR LAS CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS DEL

EGRESO, YA QUE ESTAS SE AFECTARON PRESUPUESTALMENTE EN EL EJERCICIO DONDE SE GENERARON, QUEDANDO REGISTRADAS EN EL PRESUPUESTO

DEVENGADO EL CUAL SE INCLUYO PARA LA DETERMINACION DEL SUPERAVIT O DEFICIT DEL EJERCICIO CORRESPONDIENTE.

Al respecto en auditoria de campo se proporcionó oficio Núm. 09/09/2014-2 con relación al soporte de la póliza del mes de Junio de 2014, se anexa al oficio los

papeles de trabajo el análisis de la afectación presupuestal.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 46, 48 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, contraviene los








RESULTADO

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental “Revelación Suficiente” y “Registro e Integración Presupuestaria”, además de los artículos 7 de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.






observación.








RESULTADO

BANCOS

El saldo de ésta cuenta asciende a la cantidad de $67,218,471.45 al 30 de junio de 2014; analizamos los saldos de las cuentas bancarias, a efecto de comprobar la

veracidad de las mismas, así como que los funcionarios municipales que manejaron recursos públicos, estuvieran caucionados mediante fianzas expedidas por

instituciones afianzadoras, obteniendo lo siguiente:




Se verificó que durante el semestre auditado elC. Miguel Enrique Calderón Quevedo, Presidente Municipal, C.P. José Enrique López Parra, Tesorero Municipal y

Lic. Víctor Hugo González Martínez, Secretario del H. Ayuntamiento caucionaron el manejo de los recursos mediante fianzas expedidas por institución autorizada

con vigencias del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014; asimismo, se entregó certificación por escrito del Tesorero Municipal, respecto a que todas las

operaciones bancarias realizadas por el Municipio durante el periodo auditado, se encuentran registradas contablemente, así como el registro de las firmas

autorizadas para librar cheques; además, de la relación a detalle de los números de cuenta y bancos con que operaron durante el periodo auditado; sin

embargo, se observa que durante el período auditado, las conciliaciones bancarias no se encuentran firmadas por las personas que las elaboró y autorizó; así

mismo,se verificaron los saldos de las cuentas bancarias, detectando (2) cuentas con saldos, contrario a la naturaleza de la cuenta, al respecto se entregó oficio

de fecha 08/09/2014,donde dan respuesta a las causas que originaron los saldos en rojo; a continuación se detallan:

CUENTA NUM. CUENTA SALDO A JUNIO

1112-00003-00012 CTA.0683011917 EMPLEO TEMPORAL -83,222.28 (1)

1112-00002-00033 CTA.0218901849 PROGRAMA MARIANA TRINITARIA NAVOLATO -2776.28

(1) En la cuenta 0683011917 de Banorte Empleo Temporal, se observa en partida de conciliación cheques en tránsito del ejercicio 2013 por un importe de

$565,981.80.








RESULTADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, las conciliaciones bancarias no se encuentran firmadas por

las personas que las elaboró y autorizó de las cuales ya se recabaron las firmas, anexamos documentos certificados. Sobre las dos cuentas bancarias con saldos

contrarios a la naturaleza de la cuenta se entrego oficio sobre las causas que originaron el saldo en rojo del cual ya se están analizando los registros en el sistema

para su corrección.






verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían las conciliación de enero a junio completamente firmadas, sin embargo no envían

corrección de los saldos en rojo, solventando parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de ésta observación.








RESULTADO

DEUDORES DIVERSOS

El saldo de esta cuenta al 30 de junio de 2014, asciende a la cantidad de $14,593,071.91, se verificaron algunos saldos de subcuentas de deudores diversos, en

los cuales se comprobaron su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad de cobro, obteniendo lo siguiente:



Descripción del resultado:

Se detectaron deudores por préstamos personales a Regidores, cabe señalar que al mes de julio de 2014, ya se recuperó el saldo de algunos de ellos, sin

embargo se observa que no está permitido efectuar préstamos a funcionarios públicos, de un deudor queda pendiente saldo de reintegrar por importe de

$4,000.00 al 31/08/14. Se detallan a continuación:

CODIFICACIÓN DEUDOR PRÉSTAMO IMPORTE AL

31/08/14 FECHA IMPORTE

1123-00001-00001-16000 HERNÁNDEZ SAINZ MAYRA DE JÉSUS 21/02/14 $ 30,000.00 $ 0.00

1123-00001-00001-16005 GAXIOLA FÉLIX MARCELA TRINIDAD 21/02/14 30,000.00 0.00

1123-00001-00001-16011 VALENZUELA GARCÍA JORGE LUÍS 20/02/14 48,000.00 4,000.00

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 145, fracción IV de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 y 84 de la Ley de Presupuesto,



En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos auxiliar de la cuenta 1123-00001-00001-16011

del C. Valenzuela García Jorge Luis, el cual muestra que el acuerdo ha sido saldado en su totalidad.








RESULTADO





Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó

la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían auxiliar mencionado, sin embargo la observación persiste ya que no es procedente los

prestamos a Regidores, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO




Se analizó el saldo del deudor 1123-00003-00144 Araujo Diarte Mario, quien presenta un saldo al 30/06/14 por la cantidad de $183,813.99, verificándose que a

la fecha de nuestra visita, 09/09/14, no se ha reintegrado el importe por $71,874.34; dicho saldo corresponde al pago de calcomanías, tarjetas de circulación y

canje del parque vehicular del Municipio, se registró contablemente un importe por $170,030.00 en PES-0000358 cheque número 35341 del 28/05/14 y

$13,423.08 en PES-0000235 cheque número 35589 del 20/06/14. Se verificó el cobro del cheque número 35341 el día 31 de mayo de 2014 y 35589 el día 23 de

junio de 2014, según estado de cuenta bancario.

PÓLIZA IMPORTE CHEQUE COBRADO

S/ESTADO DE CUENTA NÚM. FECHA CARGO ABONO

DE-54 31/05/14 $ 31,926.66

DE-73 31/05/14 360.91 $ 31,926.66

ES-358

CH-35341 28/05/14 170,030.00 31/05/14

ES-235

CH-35589 20/06/14 13,423.08 23/06/14

SUMAS 215,740.65 31,926.66

SALDO AL 30/06/14 $ 183,813.99

DE-08 31/08/14 111,939.65

SALDO ASEPTIEMBRE/14 $ 71,874.34

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 70 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.









RESULTADO

En relación a las comprobaciones citadas en la misma, se anexa auxiliar actualizado, así mismo copia de recibos de pago, ficha de depósito bancario y pendiente

por aplicar ante la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado, mismos que cumplen con la totalidad del recurso a comprobar.




Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Lic. Saúl Meza Armenta, Jefe de

Departamento de Bienes Muebles, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el

párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que únicamente envían auxiliar de enero a septiembre de 2014 de la cuenta

1123-00003-00144 Araujo Diarte Mario, donde refleja un saldo por importe de $46,278.44, copia de recibos de pago expedidos por la Secretaría de

Administración y Finanzas de Gobierno del Estado de Sinaloa, por importe de $32,855.81 y ficha de deposito bancario a favor de Seguros Banorte Siniestros, por

importe de $13,423.08, cabe mencionar que en el auxiliar se refleja una comprobación por importe de $25,595.90, según póliza DZ-12 del 31/08/14, sin

embargo omiten enviar póliza DZ-12 del 31/08/14 junto con su documentación soporte, póliza de registro de los comprobantes anexos; además omiten

comprobante fiscal expedido por Seguros Banorte Siniestros, por importe de $13,423.08, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

Resultado Núm.: 14 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas Con Impacto Económico Documental Si ( X ) No ( )



Se analizó el saldo del deudor 1123-00003-00147 Murillo Espinoza María del Rosario, quien presenta un saldo al 30/06/14 por la cantidad de $25,000.00,

verificándose que a la fecha de nuestra visita, 09/09/14, no se ha reintegrado el importe correspondiente; dicho saldo corresponde gastos a comprobar para

festejos del día del maestro, se registró contablemente en póliza ES-0000110 cheque número 35094 del 09/05/14. Se verificó el cobro del cheque número35094

el día 09 de mayo de 2014, según estado de cuenta bancario.



En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos auxiliar de la cuenta 1123-00003-00147 a nombre

de C. Murillo Espinoza María del Rosario, el cual muestra que el adeudo ha sido saldado en su totalidad, además anexamos la póliza DE-11 del 30/09/14 donde

se genera la comprobación del gasto que se tenía como adeudo.













RESULTADO

la documentación anexa a respuestas, en virtud de que envían el auxiliar de la cuenta 112-00003-00147, póliza DE-11 del 30/09/14 y soporte, por lo tanto

cambia el estatus de la observación a solventada.








RESULTADO

ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS

Resultado Núm.: 15 Sin observación



El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de

adquisiciones de activos fijos por importe de $4,697,150.57, del cual se fiscalizó un importe de $3,664,464.85, que representa aproximadamente el 78% del total

ejercido, verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con documentación

comprobatoria (comprobante fiscal digital) y justificativa; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida.

Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 80, 81 y 84 Ley de

Presupuesto de Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 17 fracción III y 18 del

Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato, Sinaloa publicado en el periódico

oficial “El Estado de Sinaloa” el día 21/09/11.








RESULTADO

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO

El saldo de la cuenta 2117 retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, al 30 de junio de 2014 asciende a un importe de $9,869,110.98, verificándose

selectivamente el saldo de ésta cuenta; así como los movimientos registrados durante el periodo auditado, comprobando su origen, registro, sustento y

compromiso del pago, obteniendo lo siguiente:




Al comprobar selectivamente, que algunas retenciones efectuadas vía nómina de sueldos, se realicen y enteren conforme a los convenios y/o contratos

celebrados con empresas particulares, se observa que no cuentan con los convenios de las empresas FAMSA, CONSUPAGO Y SEGUROS DE VIDA MET LIFE,

además que algunas retenciones no se están enterando oportunamente. A continuación se detallan:

CUENTA CONCEPTO SALDO ANTERIOR CARGO ABONO SALDO ACTUAL

2117 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A

CORTO PLAZO $ 9,708,098.00 $ 10,311,210.13 $ 10,472,223.11 $ 9,869,110.98

2117-00001 ORGANISMOS E INSTITUCIONES FISCALES 7,676,236.74 9,589,640.11 9,570,676.61 7,657,273.24

2117-00001-00001 RETENCIONES NOMINALES 2,526,695.32 7,860,669.83 7,934,819.55 2,600,845.04

2117-00001-00002 RETENCIONES POR HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO 105,306.31 114,018.63 8,712.32 0.00

2117-00001-00003 I.C.I.C. 236,161.57 0.00 9,678.92 245,840.49

2117-00001-00004 CONTROL, INSPECCIÓN Y VIGILANCIA 2,751,146.56 0.00 0.00 2,751,146.56

2117-00001-00005 SUPERVISIÓN S.C.O.P. 920,222.52 0.00 0.00 920,222.52

2117-00001-00006 0.20% C.I.C.A.T (COLEGIO DE INGENIEROS CIVILES,

ARQUITECTOS Y TOPÓGRAFOS). 86,689.54 0.00 11,415.37 98,104.91

2117-00001-00007 0.50% INSPECCIÓN Y VIGILACIA 77,192.37 0.00 0.00 77,192.37

2117-00001-00008 SECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS 375,605.57 0.00 0.00 375,605.57








RESULTADO

CUENTA CONCEPTO SALDO ANTERIOR CARGO ABONO SALDO ACTUAL

PÚBLICAS (S.D.U.O.P).

2117-00001-00009 FONDOS FEDERALES 585,153.06 1,611,342.22 1,600,814.00 574,624.84

2117-00001-00010 RETENCIÓN CMIC 3,414.91 0.00 1,736.45 5,151.36

2117-00001-00012 2.80% ESTUDIOS Y PROYECTOS 8,539.58 0.00 0.00 8,539.58

2117-00001-00017 2% SINDICATO 0.00 3,500.00 3,500.00 0.00

2117-00001-00909 PREDIAL RÚSTICO 109.43 109.43 0.00 0.00

2117-00002 RETENCIONES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,170,210.70 583,454.83 534,722.00 373,837.00

2117-00002-00001 RETENCIONES CUENTA CORRIENTE 51,913.40 212,798.40 873,099.78 1,459,855.65

2117-00002-00009 FONDOS FEDERALES 31,176.54 370,656.43 338,377.78 -1,102.11

2117-00002-00100 FIDEICOMISO PERSONAL STASAN 575,970.12 0.00 0.00 575,970.12

2117-00002-00109 FIDEICOMISO PERSONAL AGENTES DE SEGURIDAD 511,150.64 0.00 0.00 511,150.64

2117-00003 GASTOS PARA TERRENOS 553,333.44 0.00 0.00 553,333.44

2117-00009 APORTACIONES FEDERALES 306,889.57 138,115.19 28,446.72 197,221.10

2117-00009-00911 FONDO INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 32,348.92 15,987.47 8,234.54 24,595.59

2117-00009-00912 FONDO FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 19,871.40 0.00 0.00 19,871.40

2117-00009-00913 SUBSEMUN 146,509.58 101,915.54 0.00 44,594.04

2117-00009-00917 APLICACIÓN PROGRAMA HABITAR 0.00 20,212.18 20,212.18 0.00

2117-00009-00925 RAMO ADMINISTRATIVO 20 PROGRAMA PARA EL

DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO 22,134.14 0.00 0.00 22,134.14

2117-00009-00937

FONDO DE PAVIMENTACIÓN EN ESPACIOS

DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y

REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA

(FOPEDARIE)

37,569.02 0.00 0.00 37,569.02

2117-00009-00938 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA CONA 48,456.51 0.00 0.00 48,456.51

2117-00010 IMPUESTO PREDIAL RUSTICO 1,427.55 0.00 0.00 1,427.55








RESULTADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 96 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta; 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público

del Estado de Sinaloa.


Los convenios existen, pero no se tenía copia al momento de la revisión, ya se cuenta con copia de los convenios mencionados.

Se anexan copias certificadas de convenios con Met Life, Consupago, SA de CV y Famsa.




Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la Lic. Marcia Lucila Beltrán Cuevas,

Coordinadora de Recursos Humanos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el

párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían los convenios mencionados, sin embargo no envían respuesta

respecto a que algunas retenciones no se enteran oportunamente, solventando parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de ésta observación.








RESULTADO

DEUDA PÚBLICA

La Deuda Pública asciende a la cantidad de $55,881,886.37, al 30 de junio de 2014, la representa las obligaciones contraídas con la Banca de Desarrollo

(BANOBRAS) de los créditos números 6491, 6779 y 10551, verificando el cumplimiento de pago de las amortizaciones de capital e interese de los créditos

contratados, la contabilización de los intereses devengados no pagados, así como el crédito otorgado mediante decreto número 383 del 21 de diciembre de

2011, reformado según decreto número 672 de fecha del 26 de diciembre de 2011, se haya destinado precisa y exclusivamente a financiar inversión pública

productiva para el Municipio de Navolato, Sinaloa, obteniendo lo siguiente:




Al verificar el pago y registro de la amortización e intereses de la Deuda Pública y que estén soportados con los estados de cuenta emitidos por BANOBRAS, se

observa que los estados de cuenta emitidos por BANOBRAS de los meses de febrero y junio del crédito número 6491, no reflejan el importe de pago de capital,

ni el importe del interés.






observación.








RESULTADO

Al verificar que los recursos provenientes del Crédito autorizado al municipio de Navolato con decreto n° 383 aprobado por el H. Congreso del Estado de Sinaloa

y publicado en el periódico oficial El Estado de Sinaloa N° 154 de fecha 26 de diciembre de 2011 por importe de $42,185,637.26, se hayan contratado, dispuesto

y ejercido, de acuerdo a lo establecido en el decreto de referencia, se obtuvo que los recursos ya fueron contratados y dispuestos en su totalidad por la

administración municipal 2011-2013 y registrado su ingreso en las pólizas D0000052 de fecha de 31/07/12,por importe de $18,000,000.00, D0000092 del

31/07/12, por importe de $16,000,000.00, D0000103 de fecha de 31/08/12, por importe de $6,000,000.00 y DY0000019 del 27/05/13, por importe de

$2,185,637.00 depositados en la cuenta bancaria número 561565376 de Banorte, los días 15/06/12, 20/07/12, 29/08/12 y 27/05/13 respectivamente la cual

corresponde a gasto corriente; obteniéndose lo siguiente:




La obra de pavimentación de concreto hidráulico del Boulevard Constitución de 1917 entre carretera Navolato-El Castillo y Ave. Lic. Benito Juárez, colonia 5 de

febrero, incluye la Rehabilitación de Agua Potable y Alcantarillado y Sanitario (0.727 km), se otorgaron $1,904,166.26, de los cuales se registran en la cuenta

1235-00005-00910-00002 Pavimentación con Concreto Hidráulico de calle Constitución de 1917 (Wulfrano García) entre Carretera Navolato-El Castillo y ave.

Lucila Achoy, ubicación colonia 5 de febrero en Navolato, por importe de $1,893,796.20, observándose que al realizar la inspección física se constató que no se

realizó en base al decreto, ya que faltan dos cuadras por pavimentar, cabe mencionar que la obra se realizó según el contrato de obra y factura, a continuación

se detallan pólizas de registro:

CTA. REG. CONCEPTO SALDO AL 31/12/13

SEGÚN AUXILIARES

IMPORTE SEGÚN

CONVENIO

PÓLIZA DE REGISTRO

NÚM. FECHA IMPORTE

1235-00005-00910-00002

PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO HIDRÁULICO DE CALLE

CONSTITUCIÓN DE 1917 (WULFRANO GARCÍA) ENTRE CARRETERA

NAVOLATO EL CASTILLO Y AVE. LUCILA ACHOY, UBICACIÓN COLONIA 5

DE FEBRERO NAVOLATO, ESTADO DE SINALOA. CONTRATO DE OBRA

$1,893,796.20 $1,904,166.26

EEA-25 19/12/2013 $932,726.04

ER-04 30/12/2013 $961,070.16








RESULTADO

NO.AYTONAV-LOPES.EMPRESTITO-PAV5FEB-005/13.

Al realizar el comparativo entre los conceptos de trabajo ejecutados contra los pagados de la obra Pavimentación con concreto hidráulico de calle Constitución

1917 entre carretera Navolato – El Castillo y Av. Lucila Achoy, colonia 5 de Febrero en la ciudad de Navolato, se observan pagos de conceptos de trabajos en

exceso por un importe de $ 66,295.58 (Sesenta y seis mil doscientos noventa y cinco pesos 58/100M.N., los cuales a continuación se describen:

CANTIDADES DE PRESUPUESTO CONTRATADO VERIFICACION FISICA

CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO TOTAL

CANTIDAD

EJECUTADO

FISICAMENTE

CANTIDAD

ESTIMADO

PAGADO

DIFERENCIA CANTIDAD MONTO DE DIFERENCIA

($)

AGUA POTABLE

TRAZO Y NIVELACION DEL

PROYECTO, ESTABLECIENDO EJES

DE REFERENCIA PARA LA

INSTALACION DE LA TUBERIA.

ML 150.00 6.66 999.00 144.00 150.00 6.00 39.96

EXCAVACION M3 108.00 42.68 4,609.44 103.68 108.00 4.32 184.38

PLANTILLA M3 9.00 101.14 910.26 8.64 9.00 0.36 36.41

COMPACTADO M3 34.82 101.14 3,521.69 33.42 34.82 1.40 141.60

RELLENO M3 63.00 57.79 3,640.77 60.48 63.00 2.52 145.63

SUMINISTRO PUESTO EN OBRA DE

TUBERIA DE PVC-HRD 41 DE 4" DE

DIAMETRO.

ML 150.00 59.30 8,895.00 144.00 150.00 6.00 355.80

COLOCACION DE TUBERIA DE PVC

PVC-HRD 41 DE 4" DE DIAMETRO. ML 150.00 29.53 4,429.50 144.00 150.00 6.00 177.18

ALCANTARILLADO SANITARIO

TRAZO Y NIVELACION DEL ML 150.00 6.66 999.00 144.00 150.00 6.00 39.96








RESULTADO


CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD

EJECUTADO

FISICAMENTE

CANTIDAD

ESTIMADO

PAGADO


($) PROYECTO, ESTABLECIENDO EJES

DE REFERENCIA PARA LA

INSTALACION DE LA TUBERIA.

EXCAVACION M3 180.00 42.68 7,682.40 172.80 180.00 7.20 307.30

PLANTILLA M3 9.00 101.14 910.26 8.64 9.00 0.36 36.41

COMPACTADO M3 40.29 101.14 4,074.93 38.67 40.29 1.62 163.85

RELLENO M3 126.00 57.79 7,281.54 120.96 126.00 5.04 291.26

SUMINISTRO PUESTO EN OBRA DE

TUBERIA DE PVC-HRD 41 DE 4" DE

DIAMETRO.

ML 150.00 174.05 26,107.50 144.00 150.00 6.00 1,044.30

COLOCACION DE TUBERIA DE PVC

PVC-HRD 41 DE 4" DE DIAMETRO. ML 150.00 28.68 4,302.00 144.00 150.00 6.00 172.08

PAVIMENTACION

TRAZO Y NIVELACION DEL AREA

DE TERRACERIAS M2 1,920.00 7.93 15,225.60 1,843.20 1,920.00 76.80 609.02

CORTE PARA ABRIR CAJA M3 1,344.00 29.45 39,580.80 1,290.24 1,344.00 53.76 1,583.23

CARGA Y ACARREO M3 1,747.20 22.42 39,172.22 1,677.31 1,747.20 69.89 1,566.93

SOBREACARREO M3-KM 6,988.80 6.14 42,911.23 6,709.24 6,988.80 279.56 1,716.50

MEJORAMIENTO DE T.N. M2 1,920.00 12.21 23,443.20 1,843.20 1,920.00 76.80 937.73

ADQUIS. DE MATERIAL PARA SUB-

RASANTE EN BANCO M3 576.00 178.98 103,092.48 552.96 576.00 23.04 4,123.70

ACARREO DE MATERIAL M3 576.00 12.27 7,067.52 552.96 576.00 23.04 282.70

ACARREO DE MATERIAL KMS

SUBSECUENTES 16 KMS M3-KM 9,216.00 6.14 56,586.24 8,847.36 9,216.00 368.64 2,263.45

FORMACION DE SUB-RASANTE M3 576.00 43.28 24,929.28 552.96 576.00 23.04 997.17

ADQUIS. DE MATERIAL PARA BASE

EN BANCO M3 384.00 219.66 84,349.44 368.64 384.00 15.36 3,373.98








RESULTADO


CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD

EJECUTADO

FISICAMENTE

CANTIDAD

ESTIMADO

PAGADO


($) ACARREO DE MATERIAL BASE M3 384.00 12.27 4,711.68 368.64 384.00 15.36 188.47

ACARREO DE MATERIAL KMS

SUBSECUENTES 16 KMS M3-KM 6,144.00 6.14 37,724.16 5,898.24 6,144.00 245.76 1,508.97

FORMACION DE BASE M3 384.00 51.45 19,756.80 368.64 384.00 15.36 790.27

RIEGO DE IMPREGNACION M2 1,920.00 16.13 30,969.60 1,843.20 1,920.00 76.80 1,238.78

ARENADO M2 1,920.00 3.35 6,432.00 1,843.20 1,920.00 76.80 257.28

CONSTRUCCION DE

GUARNICIONES ML 300.00 299.13 89,739.00 288.00 300.00 12.00 3,589.56

CONSTRUCCION DE LOSAS DE

CONCRETO M3 252.00 2,060.04 519,130.08 241.92 252.00 10.08 20,765.20

CALAFATEO ML 722.40 11.60 8,379.84 693.60 722.40 28.80 334.08

RELLENO DE BANQUETAS M2 450.00 50.31 22,639.50 432.00 450.00 18.00 905.58

EXCAVACION EN BANQUETAS M2 450.00 30.03 13,513.50 432.00 450.00 18.00 540.54

BANQUETA DE CONCRETO M2 450.00 207.44 93,348.00 432.00 450.00 18.00 3,733.92

ALUMBRADO PUBLICO

SUM. E INSTA DE CABLE DE

ALUMINIO 150.00 118.78 17,817.00 127.20 150.00 22.80 2,708.18

SUB TOTAL 57,151.36

IVA 9,144.22

TOTAL 66,295.58

Nota: La pavimentación anteriormente descrita corresponde a la primera etapa de la Pavimentación con concreto hidráulico de calle Constitución 1917 entre

carretera Navolato – El Castillo y Av. Benito Juárez, colonia 5 de Febrero en la ciudad de Navolato, la cual consistió en 144 metros de longitud y su importe

contratado fue por la cantidad de $1,895,994.27.








RESULTADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4, 8, 16, fracción XVI de la Ley de Deuda

Pública para el Estado de Sinaloa; 62,70, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 51 y 65 de la Ley de Obras

Públicas del Estado de Sinaloa y segundo del decreto número 672, publicado el 22/08/2012 en el Periódico Oficial “El Estado de Sinaloa”.


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que fue colocada como

una observación financiera siendo ésta revisión responsabilidad del personal enviado por parte de la Auditoría Superior del Estado a revisar las obras efectuadas

por el Municipio.














RESULTADO




Al verificar que el recurso recibido en la cuenta bancaria número 561565376 de Banorte, por importe de $42,185,637.26, se haya destinado completamente a las

inversiones detalladas según decreto 672, se observa que se utilizó el importe de $12,984,701.08, resultando una diferencia de $29,200,936.18, de los cuales $

15,607,092.20 que no se destinaron para la ejecución de las obras (Resultado Núm. 19), y $ 13,593,844.00 de la obra Construcción de Unidad Administrativa de

Servicios Municipales que no se encuentra registrada contablemente, ni evidencia de que se hayan realizado trabajos por la realización de la misma (Resultado

Núm. 20); además en decreto se autorizan adquisiciones de terrenos los cuales ya estaban pagados antes de recibir el recurso cabe señalar que existen pagos

con otros recursos que no fueron etiquetados para estas obras, cabe mencionar que éstas obras no presentan movimiento durante el primer semestre de 2014,

a continuación se detalla:

CTA.

REG. OBRA SALDO AL 31/12/13

PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO

NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

1235-

00005-

00910-

00002

PAVIMENTACIÓN

CON CONCRETO

HIDRAULICO DE

CALLE

CONSTITUCIÓN DE

1917 (WULFRANO

GARCÍA) ENTRE

CARRETERA

NAVOLATO EL

CASTILLO Y AVE.

LUCILA ACHOY,

UBICACIÓN

COLONIA 5 DE

FEBRERO

NAVOLATO,

$ 1,893,796.20

EEA-25

CH-143 19/12/13 $932,726.04

$578,933.40

COBRADO EL

23/12/13

ER-04

CH-27 30/12/13 $ 961,070.16

$595,759.97

COBRADO EL

31/12/13








RESULTADO

CTA.



NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

ESTADO DE

SINALOA.

CONTRATO DE

OBRA

NO.AYTONAV-

LOPES.EMPRESTITO-

PAV5FEB-005/13.

ANTICIPO SEGÚN PÓLIZA ER00000

01 15/11/13

$663,598.00

(1)

1235-

00005-

00937-

00002

PAVIMENTACIÓN

CON CONCRETO

HIDRÁULICO DE LA

CALLE 22 DE

DICIEMBRE ENTRE

AV. 1RO. DE JUNIO

Y CARRETERA

NAVOLATO LA

VUELTA, COL. LOS

AGUILARES,

NAVOLATO,

SINALOA. NO.

CONTRATO LO-

825018997-N16-

2013.

$1,901,587.94

DY-21 17/10/13 $ 417,476.72

EFP00000

01

CH-4213

22/11/13

$288,994.65

COBRADO EL

22/11/13

EFP00000

06 16/10/13

540,261.61

(1)

DB-02 30/12/13 $ 287,884.68

ES-689

CH-33643 31/12/13

$ 285,651.10

COBRADO EL

04/01/14








RESULTADO

CTA.



NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

DB-03 04/12/13 $ 131,943.99

EFP-01

CH-4228 20/12/13

$130,920.29

COBRADO EL

20/12/13

DB-04 04/12/13 $ 1,064,282.55

EFP-02

CH-4235 26/12/13

$641,006.60

COBRADO EL

26/12/13

1235-

000005-

00937-

00001

PAVIMENTACIÓN

DE CONCRETO

ASFALTICO DEL

BORDO DERECHO

DEL CANAL CAÑEDO

ENTRE AV. JUAREZ Y

CALZADA ALMADA

DE NAVOLATO,

SINALOA,

CONTRATO

NÚM.AYTONAV-

LPN-FOPEDARIE-

PAVBORDER00/13

$2,024,320.62

DD-31 09/08/13 $ 717,569.31

EFP-01

CH-01 16/10/13

$ 496,731.00

COBRADO EL

18/10/13

DD-37 16/08/13 $ 697,566.96

EFP-02

CH-02 18/10/13

$ 482,884.72

COBRADO EL

18/10/13

DY-09 28/08/13 $ 188,147.36

EFP-05

CH-05 16/10/13

$ 186,687.60

COBRADO EL

18/10/13

DY-10 28/08/13 $ 48,426.22

EFP-03

CH-03 16/10/13

$ 48,050.51

COBRADO EL

18/10/13








RESULTADO

CTA.



NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

DY-11 28/08/13 $ 372,610.77

EFP-04

CH-04 16/10/13

$ 186,115.64

COBRADO EL

18/10/13

EFP-01 25/07/13

$608,145.07

(1)

1235-

000005-

00909-

00001

PAGO DE

ESTIMACIÓN 1

AMPLIACIÓN DE

PAVIMENTO DE

CONCRETO

ASFALTICO DE

BLVD. BENITO

JUAREZ SALIDA A

CARRETERA LAS

PUENTES, VILLA

JUAREZ EN EL

MUNICIPIO DE

NAVOLATO,

SINALOA.

CONTRATO

NÚM.AYTINAV-

AMPLIPAV-VBJPTS-

ADPR-012-13.

$ 135,566.33

DB-4 01/10/13 $ 135,566.33

ET-07

CH-3939 24/02/14

$ 135,098.86

COBRADO EL

02/14

DIA ILEGIBLE

1235-

000005-

00917-

00006

ESTIMACIÓN 1

PAVIMENTACIÓN

CON CONCRETO

HIDRAULICO,

ALUMBRADO

PÚBLICO,

SUSTITUCIÓN DE

ALCANTARILLADO Y

AGUA POTABLE DE

AV. BENITO JUAREZ,

$ 1,011,520.64

EHB-98

CH-197 12/12/13 $ 922,138.31

$ 611,139.71

COBRADO EL

18/12/13

EH-99

CH-198 12/12/13 $ 89,382.33

$ 88,688.81

COBRADO EL

18/12/13








RESULTADO

CTA.



NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

ENTRE CARRETERA

LAS PUENTES Y AV.

NUEVE SUR EN

VILLA JUAREZ,

CONTRATO

NÚM.AYTONAV-LF-

INVTRES-HABITAT-

PAVJUAREZ-007/13.

ANTICIPO SEGÚN PÓLIZA EHB-67

CH-82 28/11/13

$303,844.09

(1)

1235-

00006-

00002-

00047

PAVIMENTO DE

CONCRETO

HIDRAULICO DEL

BLVD. VILLA

JÚAREZ, SALIDA A

LAS PUENTES CON

UN ANCO DE 28

MTS. (CON2

CALZADAS DE 7

MTS. CON

ACOTAMIENTO DE

2.5 MTS. A AMBOS

LADOS. UN

CAMELLON DE 5

METROS,

BANQUETAS A

AMBOS LADOS DE 2

METROS,

ALUMBRADO

PÚBLICO,

SEÑALAMIENTO

$2,402,928.51

D-79 31/12/13 $116,379.66

D-84 31/12/13 259,471.50

D-87 28/02/13 328,629.74

D-123 28/02/13 270,098.51

D-126 28/02/13 173,609.26

EW-257

CH-743 13/02/13 306,085.45

EW-258

CH-744 13/02/13 635,380.94

EW-259

CH-745 13/02/13 313,273.45

EW-255

CH-741 13/02/13

$ 72,235.66

COBRADO EL

15/02/13

EW-256

CH-742 13/02/13

$ 161,051.28

COBRADO EL

15/02/13








RESULTADO

CTA.



NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

VERTICAL Y

HORIZONTAL, 180

M. ANCHO

VARIABLE.

ES-599

CH-24754 21/12/12

$ 841,028.01

COBRADO EL

25/12/12

ER-14

CH-03 04/03/13

$ 203,977.09

COBRADO EL

07/03/13

ER-03

CH-05 14/03/13

$ 262,181.82

COBRADO EL

16/03/13

D-40

CHEQUE

DE CAJA

31/12/12

$ 1,700,000.00

COBRADO EL

12/12

DIA ILEGIBLE

ER-02

CH-04 14/03/13

$ 13,219.95

COBRADO EL

16/03/13

1235-

00005-

00910-

00001

PAVIMENTO CON

CONCRETO

HIDRÁULICO DE LA

CALLE GUILLERMO

PRIETO DE VILLA

ÁNGEL FLORES EN

EL MUNICIPIO DE

NAVOLATO,

ESTADO DE

SINALOA.

$ 1,925,676.30

DY-01 31/07/13 $ 1,611,111.12

ER-01

CH-14 25/07/13

$1,000,000.00

COBRADO EL

25/07/13

DY-09 01/07/13 $ 314,565.18

ES-593

CH-24748 24/12/12

$ 965,392.95

COBRADO EL

24/12/12

1235-

00005-

00917-

00004

PAVIMENTO CON

CONCRETO

HIDRAULICO,

ALUMBRADO

PÚBLICO,

SUSTITUCION DE

ALCANTARILLADO Y

AGUA POTABLE DE

$ 681,386.94

EHB-1111

CH-210 18/12/13 $ 670,893.87

$456,888.39

COBRADO EL

19/12/13

EHB-112

CH-211 18/12/13 $ 10,493.07

$ 10,411.66

COBRADO EL

19/12/13








RESULTADO

CTA.



NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

CALLE EUSTAQUIO

BUELNA ENTRE AV.

B. JUAREZ Y AV.

GUILLERMO PRIETO,

VILLA JUAREZ,

NAVOLATO, SIN.

CONTRATO NÚM.

AYTONAV-LF-

INVTRES-HABITAT-

PAVBUELNA-006/13

ANTICIPO SEGÚN PÓLIZA

EHB0000

056

CH-72

27/11/13 $208,800.28

(1)

1123-

00007-

00909-

01002

ADQUISICIÓN DE

TERRENO CON UNA

SUPERFICIE DE 2-28-

77 DOS HÉCTARIAS

VEINTICO AREAS

SETENTA Y SIETE

CENTIÁREAS,

UBICADO EN LA

SINDICATURA DE

VILLA BENITO

JUAREZ.

$ 1,143,844.00

ET-15

CH-1281 31/01/2012 $800,000.00

$ 800,000.00

COBRADO EL

08/02/12

ET-15

CH-1296 10/02/12 $ 343,844.00

$ 343,844.00

COBRADO EL

24/02/12

1106-

007-

909-

1001

ADQUISICIÓN DE

TERRENO PARA

UNA SUPERFICIE DE

01-02-09 UNA

HECTAREA, DOS

AREAS, NUEVE

CENTIAREAS.

UBICADO EN LA

SINDICZTURA DE

VILLA BENITO

$ 654,116.00

ET-34

CH-1202 24/10/11 $ 40,122.00

$ 40,122.00

(1)

ET-35

CH-1203 24/10/11 $ 459,878.00

$ 459,878.00

(1)

ET-8

CH-1224 08/11/11 $ 154,116.00

$ 154,116.00

COBRADO EL

09/11/11








RESULTADO

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BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

JUAREZ, PARA

CONSTRUCCIÓN DE

TELESECUNDARIA

TECNICA NÚMERO

97 NOVENTA Y

SIETE.

1123-

00007-

00001-

00005

PARCELA UBICADA

EN EL EJIDO CAMPO

ROMERO,

SINDICATURA DE

VILLA JUÁREZ

(CONSTRUCCIÓN DE

CENTRO

DEPORTIVO DE

BARRIO).

$ 1,000,000.00 ES-438

CH-18789 18/06/12 $ 1,000,000.00

$ 1,000,000.00

COBRADO EL

19/06/12

1123-

00007-

00001-

00012

COMPRA DE PREDIO

DE 51,000 M2 EN

SINDICATURA DE

SAN PEDRO,

(DESTINADO A LA

CONSTRUCCIÓN DE

CENTRO

DEPORTIVO DE

BARRIO.

$ 3,430,000.00

ES-640

CH-18991 27/06/12 $ 362,074.00

$ 362,074.00

COBRADO EL

02/07/12

ES-641

CH 18992 27/06/12 $ 2,887,926.00

$ 2,887,926.00

COBRADO EL

29/06/12

ES-470

CH-19517 18/07/12 $ 100,000.00

$ 100,000.00

COBRADO EL

23/08/12

ES-471

CH-19518 18/07/12 $ 80,000.00

$ 80,000.00

COBRADO EL

22/08/12

1106-

007-

001-

0022

ADQUISICIÓN DE

TERRENO QUE

TIENE COMO

OBJETO LA

CONSTRUCCIÓN DE

LA CENTRAL

CAMIONERA Y LA

VIALIDAD

$ 1,200,000.00 ES-369

CH-15550 22/12/11 $ 1,200,000.00

$ 1,200,000.00

(1)








RESULTADO

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BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

CORRESPONDIENTE

1123-

00007-

00001-

00006

PARCELA NÚM. 89

Z1 P1/3 OCHENTA Y

NUEVE “Z”, UNO,

“P”, UNO

DIAGNOSTICO TRES,

CON SUPERIVIE DE

9-99-53.28 NUEVE

HÉCTAREAS,

NOVENTA Y NUEVE

ÁREAS, CINCUENTA

Y TRES PUNTO

VEINTIOCHO

CENTIÁREAS,

UBICADA EN EL

EJIDO NAVOLATO.

$ 7,000,000.00

ES-466

CH-18817 19/06/12 $2,500,000.00

$ 2,500,000.00

COBRADO EL

22/06/12

ES-466

CH-19513 18/07/12 $2,500,000.00

$ 2,500,000.00

COBRADO EL

07/08/12

ER-02

CH-09 23/05/13 $2,000,000.00

$ 2,000,000.00

COBRADO EL

31/05/13

1236-

00009-

00910-

00001

IMPLEMENTACIÓN

DE MEJORAS EN LA

INFRAESTRUCTURA

DEL MERCADO

MIGUEL HIDALGO

NAVOLATO, SIN.

CONTRATO

NÚM.AYTONAV-

PROLOGYCA-

003/12.

$ 12,998,906.53

DY-09 01/06/2013 $ 58,215.61

ES-31

CH-23557 01/11/12

$29,336.40

COBRADO EL

06/11/12

ES-58

CH-23584 05/11/12

28,879.21

COBRADO EL

07/11/12

DY-10 30/06/2013 $ 490,326.55

EM-01

CH-04 01/02/13

$ 339,424.32

COBRADO EL

01/02/13

DY-11 30/06/2013 $ 204,413.41








RESULTADO

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GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

EM-02

CH-05 19/02/13

$ 204,413.41

COBRADO EL

22/02/13

DY-12 30/06/2013 $ 763,689.74

EM-03

CH-06 22/02/13

$ 528,657.63

COBRADO EL

01/03/13

DY-13 30/06/13 $ 498,373.79

ER-01

CH-06 03/04/13

$ 344,994.95

COBRADO EL

04/04/13

DY-14 30/06/13 $ 620,612.15

ER-02

CH-07 16/04/13

$ 429,613.42

COBRADO EL

16/04/13

DY-15 30/06/13 $976,153.41

ER-01

CH-08 23/05/13

$ 185,635.00

COBRADO EL

24/05/13

EM-01

CH-07 09/05/13

150,000.00

COBRADO EL

10/05/13

EM-02

CH-08 16/05/13

150,000.00

COBRADO EL

17/05/13

EM-04

CH-10 31/05/13

190,098.79

COBRADO EL

01/06/13

DY-16 30/06/13 $ 204,413.41

ER-04 27/06/13 $ 204,413.41








RESULTADO

CTA.



NÚM. FECHA IMPORTE

BANORTE

GASTO CORRIENTE

561565376

BANORTE

CREDITO

BANOBRAS

846768959

BANORTE

FOPEDARIE

878207712

BANCOMER

FISM 2013

192703432

BANORTE

IPR

564981771

BANORTE

HABITAT

886775618

BANORTE

INVERSIÓN

PÚBLICA

PRODUCTIVA

0851842602

BANORTE

ING. POR

IMPORT.

0574096142

BANORTE

MERCADO

MUNICIPAL

849322987

CH-13 COBRADO EL

05/07/13

ER-01

CH-10 05/06/13 $ 1,444,582.81

$ 1,000,000.00

COBRADO EL

06/06/13

ER-02

CH-11 11/06/13 $ 1,444,582.81

$ 1,000,000.00

COBRADO EL

12/06/13

ER-03

CH-12 21/06/13 $ 1,462,526.77

$ 1,012,421.55

COBRADO EL

21/06/13

EM-04

CH-14 18/07/13 $ 866,749.69

300,000.00

(1)

EM-05

CH-15 25/07/13 $ 2,889,165.63

$ 2,000,000.00

COBRADO EL

25/07/13

DB-01 01/10/13 $ 841,618.22

EM-03

CH-20 15/10/13

$ 282,602.95

COBRADO EL

15/10/13

DB-09 01/12/13 $ 204,413.41

ES-231

CH-34769 10/04/14

102,206.70

COBRADO EL 04/14

DIA ILEGIBLE

ES-189

CH-34727 08/04/14

102,206.70

COBRADO EL

09/04/14

EM-02

CH-22 26/12/13 $ 29,069.12

$ 20,776.80

COBRADO EL

27/12/13

SUMAS $39,403,650.01

$39,403,650.01 $12,984,701.08 $8,915,815.16 $3,609,797.69 $578,933.40 $1,933,058.86 $1,679,772.94 $1,700,000.00 $233,286.94 $4,165,973.90








RESULTADO

(1) NO SE NOS PROPORCIONÓ COPIA DEL ESTADO DE CUENTA.





En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que no pertenece al

periodo del 01 de enero de 2014 al 30 de junio de 2014, mencionando que en las auditorías aplicadas a nuestro Ayuntamiento en 2012 y 2013 no se originó

ninguna observación por parte del personal que fue enviado por parte de la Auditoría Superior del Estado.














RESULTADO




Se detecta que de la obra de Construcción de Unidad Administrativa de Servicios Municipales, no existen registros de que se haya destinado el recurso por

importe de $11,250,000.00, además en el decreto se autorizan adquisiciones de terrenos los cuales ya estaban pagados antes de recibir el recurso, a

continuación se detalla:

CTA. REG. OBRA SALDO AL

31/12/13 SEGÚN AUXILIARES

IMPORTE SEGÚN CONVENIO

PÓLIZA DE REGISTRO

NÚM. FECHA IMPORTE

1123-00007-00909-01002 ADQUISICIÓN DE TERRENO CON UNA SUPERFICIE DE 2-28-77 DOS HÉCTARIAS VEINTICO AREAS SETENTA Y SIETE CENTIÁREAS, UBICADO EN LA SINDICATURA DE VILLA BENITO JUAREZ.

$ 1,143,844.00 $1,143,844.00 ET-15 31/01/2012 $ 800,000.00

a), c) ET-15 10/02/2012 $ 343,844.00

1106-007-001-0022 ADQUISICIÓN DE TERRENO QUE TIENE COMO OBJETO LA CONSTRUCCIÓN DE LA CENTRAL CAMIONERA Y LA VIALIDAD CORRESPONDIENTE

$ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00 ES-369 22/12/2011 $ 1,200,000.00 a)

CONSTRUCCIÓN DE UNIDAD ADMINISTRATIVA DE SERVICIOS MUNICIPALES

$ $ 11,250,000.00 b)

SUMAS $2,343,844.00 $ 13,593,844.00

$2,343,844.00

a) obras pagadas antes de recibir el recurso.

b) obra no ejecutada según registros

c) pagada con recursos del IPR











RESULTADO


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que no pertenece al

periodo del 01 de enero de 2014 al 30 de junio de 2014, mencionando que en las auditorías aplicadas a nuestro Ayuntamiento en 2012 y 2013 no se originó

ninguna observación por parte del personal que fue enviado por parte de la Auditoría Superior del Estado.

También consideramos que existe duplicidad de observación, ya que en el resultado 19, procedimiento 8.3, se observa que no se aplicó el recurso según decreto

672 por un importe total de $42,185,637.26, ya que dentro de éste importe se encuentran los $11,250,000.00, que se mencionan en el resultado 20,

procedimiento 8.4.














RESULTADO

PATRIMONIO




El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, Presenta un saldo del patrimonio por importe $181,516,053.30al 30 de junio de 2014, analizándose los movimientos

reflejados durante el periodo auditado. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 76, 79, 81 y 84 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 42

y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

CONCILIACIÓN DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Se realizó conciliación de los recursos recibidos por el Municipio de Navolato, Sinaloa, entregados porparte de Gobierno del Estado durante el primer semestre

de 2014, por concepto de Participaciones Federales y Estatales, Impuesto Predial Rústico, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo

de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y Fondo de Pavimentación, Espacios

Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, comprobándose

que los recursos se depositaron íntegra y oportunamente en las cuentas bancarias destinadas para el manejo de cada uno de ellos, verificándose además el

registro contable por la recepción de dichos recursos. Obteniendo lo siguiente:




Al efectuar la conciliación de los ingresos recibidos, durante el primer semestre del 2014 del; Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, respecto a los fondos recibidos durante los meses de enero, febrero y marzo del 2014, se

observó que fueron contabilizados hasta el 30 de abril del 2014. Se detallan:

CONCEPTO

REFERENCIA

CONTABLE

RECURSOS

ENTREGA POR GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA RECIBIDO POR EL MUNICIPIO

PÓLIZA FECHA BANCO CUENTA CHEQUE FECHA IMPORTE BANCO CUENTA FECHA IMPORTE

REGIST

RO

ABON

O

ENERO

GASTO FEDERALIZADO FONDO DE

APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA

SOCIAL MUNICIPAL CORRESPONDIENTE AL

MES DE ENERO DE 2014.

IA02 30-04-14 BANAMEX 70070024185 159640 31-01-14 $2´722,886.46 BANCOMER 194909453 31-01-14 $2´722,886.46 81500-

82101








RESULTADO

CONCEPTO

REFERENCIA

CONTABLE

RECURSOS

ENTREGA POR GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA RECIBIDO POR EL MUNICIPIO

PÓLIZA FECHA BANCO CUENTA CHEQUE FECHA IMPORTE BANCO CUENTA FECHA IMPORTE

REGIST

RO

ABON

O

FEBRERO




MES DE FEBRERO DE 2014.

IA03 30-04-14 BANAMEX 70070024185 163617 28-02-14 $2´725,141.23 BANCOMER 194909453 28-02-14 $2´725,141.23 81500-

82101

MARZO




MES DE MARZO DE 2014.

IA04 30-04-14 BANAMEX 70070024185 168407 31-03-14 2´724,013.85 BANCOMER 194909453 31-03-14 2´724,013.85 81500-

82101

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y



En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, sobre los ingresos recibidos durante el primer semestre de

2014 del FAISM 2014 los cuales fueron contabilizados hasta el mes de abril, se solicitó al departamento de egresos informar por medio de oficio de las aperturas

de las cuentas bancarias y así cumplir con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de Presupuesto,









RESULTADO




Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de

Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en

virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de ésta observación.








RESULTADO




Al efectuar la conciliación de los ingresos recibidos, durante el primer semestre del 2014, del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y

Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios 2014, recibidos durante los meses de mayo y junio del 2014, con relación a la primera ministración

por la cantidad de $9,989,999.00, recibida el 07 de abril del 2014, por conducto de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa;

recibidos y depositados en la cuenta número 195486955 de Bancomer, del H. Ayuntamiento de Navolato, Sinaloa, observando que estos ingresos fueron

contabilizados hasta el 01 de mayo del 2014 mediante Póliza-IA0000100 de fecha 01 de Mayo de 2014.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y



En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, sobre los ingresos recibidos durante el primer semestre de

2014 del FOPEDARIE 2014 los cuales fueron contabilizados hasta el 01 de mayo de 2014, se solicitó al departamento de egresos informar por medio de oficio de

las aperturas de las cuentas bancarias y así cumplir con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.










RESULTADO




virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de ésta observación.








RESULTADO

IMPUESTO PREDIAL URBANO Y REZAGOS

Se verificó que los ingresos por concepto de Impuesto Predial Urbano, así como los Rezagos de éste Impuesto, se hayan recaudado conforme a lo dispuesto en la

Ley de Ingresos Municipal, Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, Leyes Fiscales Especiales, Decretos, Acuerdos, y demás disposiciones que rigen en la

materia, así como el control interno establecido para la recuperación de dichos rezagos, obteniendo lo siguiente:




Al verificar, de manera selectiva, que los cobros de Impuesto Predial Urbano y Rezago Predial Urbano, se hayan realizado en apego a las tarifas establecidas en la

Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, se detectan diferencias por un total de $1,308,661.44, originados en el cobro del impuesto, por realizar

condonaciones en el cobro de multas y recargos, por presentar pagos extemporáneos, a continuación se detallan:

PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE

COBRO

RECIBO

OFICIAL PERIODO DE COBRO

IA0000100 GASTELUM INZUNZA, S.A. DE C.V. 008030-002-021-015-001 25/04/14 381256 1-2014 AL 4-2014

DESCRIPCIÓN

IMPORTE

SEGÚN

MUNICIPIO

IMPORTE

SEGÚN ASE DIFERENCIA

IMPUESTO NORMAL $9,742.94 $19,842.11 $10,099.17

( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00

( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 4,871.47 10,913.16 6,041.69

( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 487.15 1,984.21 1,497.06

( + ) MULTAS 0.00 5,456.58 5,456.58








RESULTADO

( + ) RECARGOS 160.76 327.39 166.63

( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 206.98 206.98 0.00

( = ) TOTAL $5,726.36 $16,904.11 $11,177.75


COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO

IA000021 SANTIESTEBAN PEREZ IGNACIO Y CONDS 008000-001-074-027-001 30/05/14 382110 1-2014 AL 4-2014

DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN

MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $ 13,099.46 $ 20,365.28 $7,265.82




( + ) MULTAS 0.00 5,600.45 5,600.45

( + ) RECARGOS 324.21 504.04 179.83


( = ) TOTAL $7,811.24 $17,587.72 $9,776.48



IA0000040 DESARROLLO NUEVO ALTATA, S.A. DE C.V. 008000-002-124-019-001 27/06/14 384579 3-2009 AL 4-2014


MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $ 3,291.14 $ 3,021.29 -$ 269.85

( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 2,249.09 0.00 2,249.09








RESULTADO

( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 0.00 0.00 0.00

( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 104.21 302.13 197.92

( + ) MULTAS 839.10 2,500.18 1,661.08

( + ) RECARGOS 584.20 1,631.21 1,047.01

( + ) HONORARIOS DE COBRANZA 637.70 637.70 0.00

( + ) GASTOS DE EJECUCIÓN 1,275.40 1,275.40 0.00


( = ) TOTAL $5,125.05 $10,010.30 $4,885.25



IA000026 BANCRECER S.A. INSTITUCION DE BANCA

MULTIPLE Y CON 06000-01-058-0002-01 09/06/14 383512 2-2013 AL 4-2014


MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $217,324.73 $247,273.26 $29,948.53


( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00

( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 15,072.13 24,727.33 9,655.20

( + ) MULTAS 0.00 180,420.81 180,420.81

( + ) RECARGOS 0.00 29,522.95 29,522.95

( = ) TOTAL $165,793.38 481,944.35 $316,150.97



IA000026 BANCA MERCANTIL DEL NOROESTE, S.A. 008000-002-030-011-001 09/06/2014 383513 2-2013 AL 4-2014








RESULTADO


MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL 43,284.57 55,484.74 $ 12,200.17




( + ) MULTAS 0.00 40,424.60 40,424.60

( + ) RECARGOS 0.00 6,598.73 6,598.73

( = ) TOTAL 47,613.03 108,056.54 $60,443.51





MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $ 523,254.14 $ 475,383.42 -$ 47,870.72




( + ) MULTAS 0.00 624,272.35 624,272.35

( + ) RECARGOS 383,868.52 561,914.50 178,045.98



( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 143,917.21 143,917.21 0.00

( = ) TOTAL $1,123,073.74 $2,029,301.22 $906,227.48








RESULTADO

NOTA: En los meses de febrero y marzo se efectúan condonación en multas y recargos del 100% y 50 % respectivamente. Cabe mencionar que este descuento es

autorizado por cabildo según acta número 02/14 del 27 de enero de 2014, sin embargo en los meses de abril y junio se detecta la omisión del cobro de multas,

recargos y diferencias en el cálculo del impuesto, cabe hacer mención que en acta número 17/14 de fecha de 16 de mayo de 2014 se aprobó el punto de

acuerdo respecto de la autorización del C. Presidente y Tesorero Municipal de manera conjunta o separada realicen la condonación total o parcial de las multas,

una vez iniciado el procedimiento administrativo de ejecución para el cobro de las contribuciones, siempre que concurran las siguientes circunstancias:

I.-Que el crédito fiscal este firme por que no se haya impugnado por el contribuyente dentro de los plazos legales para ello, y

II.-Que el contribuyente lo solicite por escrito al Presidente o al Tesorero Municipal. Dicha autorización iniciara con la debida publicación en el Periódico Oficial

“El estado de Sinaloa” y concluirá el 31 de diciembre del año 2014.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 35, fracción I, 97 segundo párrafo, 100, 136 y 139-A de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de

Sinaloa y 6 de la Ley de Ingresos del Municipio de Navolato, Sinaloa para el Ejercicio Fiscal 2014.


Respecto a ésta observación en la cual indican que existe diferencia en los cobros entre lo que cobra el Municipio y lo que debe de ser según la ASE, de acuerdo

a condonaciones en multas y recargos, le informo que es porque existe una acta de cabildo y diario oficial, los cuales amparan ciertos descuentos en el periodo

del 01 de febrero al 31 de marzo del año 2014.

De igual forma existe una acta de cabildo y diario oficial, los cuales amparan descuentos en multas y recargos en el periodo del 01 de mayo y concluirá el 31 de

diciembre de 2014.








RESULTADO

Algunos casos que mencionan que existe diferencia de acuerdo a impuestos principales, descuentos por habitación o comercio, esto se debe a que en algunos

casos existen trimestres vencidos y un procedimiento de ejecución por estar atrasados en su impuesto predial urbano y por que en algunos casos la ASE aplica

tarifa de baldío y el Municipio de construcción.

Otro de los casos es la clave 008000-002-124-019-001 donde ustedes mencionan un descuento de pensionado mal aplicado, esto es por que el sistema lo marcó

como casa habitación adicional y verificando el sistema de cobro la persona tiene varios predios pero el que se hace mención es el que tiene valor catastral más

alto, por lo que tiene el derecho de descuento como pensionado, de igual forma le informo que los otros predios que tiene la persona a su nombre no están

cubiertos.

De igual forma solicitan información sobre el PAE (Procedimiento Administrativo de Ejecución), le informo que la clave 008000-001-037-016-001 se encuentra

cubierta hasta el 2014-4, la 008000-001-053-001-001, 008000-001-053-008-001 y 008000-001-053-013-001 no tienen el PAE aplicado debido a que son terrenos

rústicos con claves urbanas, ya que se encuentran dentro del perímetro urbano.

Anexo copia de los recibos de cobro certificados por el Departamento de Secretaría de este Municipio, acta de cabildo número 02/14, asimismo notificación de

adeudo.




Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.A.P. Jesús Arnulfo Paredes Olaiz, Director

de Ingresos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se

verificó la documentación anexa a respuestas, se realizó re-calculo, sin embargo se determinan diferencias por importe de $462,898.25 en el calculo del








RESULTADO

impuesto, así como en adicional, además efectúan descuento en multas y recargos en abril, sin contar con autorización, en mayo y junio no anexan los requisitos

establecidos en el decreto número 67, artículo único publicado el 30/04/14 en el periódico el “Estado de Sinaloa” y en un caso se reflejan cobros superiores por

importe de $83,552.46, por lo tanto no cambia el estatus de la observación para quedar como se detalla a continuación:


COBRO

RECIBO

OFICIAL PERIODO DE COBRO

IA0000100 GASTELUM INZUNZA, S.A. DE C.V. 008030-002-021-015-001 25/04/14 381256 1-2014 AL 4-2014

DESCRIPCIÓN

IMPORTE

SEGÚN

MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $9,742.94 $19,842.11 $10,099.17




( + ) MULTAS 0.00 5,456.58 5,456.58

( + ) RECARGOS 160.76 327.39 166.63


( = ) TOTAL $5,726.36 $16,904.11 $11,177.75



IA000021 SANTIESTEBAN PEREZ IGNACIO Y CONDS 008000-001-074-027-001 30/05/14 382110 1-2014 AL 4-2014








RESULTADO


MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $ 13,099.46 $13,099.46 $0.00

( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 6,549.73 7,204.70 654.97

( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 654.97 1,309.95 654.98

( + ) MULTAS 0.00 3,602.35 3,602.35

( + ) RECARGOS 324.21 324.21 0.00


( = ) TOTAL $7,811.24 $11,413.60 $3,602.36

Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior



IA0000040 CAMACHO CALDERÓN JESÚS ANTONIO 008000-002-124-019-001 27/06/14 384579 3-2009 AL 4-2014


MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $ 3,291.14 $3,291.16 $0.00


( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 0.00 0.00 0.00

( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 104.21 329.12 224.91

( + ) MULTAS 839.10 839.10 0.00

( + ) RECARGOS 584.20 584.20 0.00











RESULTADO

( = ) TOTAL $5,125.06 10,920.18 $2,474.00

Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior. Cabe

mencionar que anexan acta de notificación de mandamiento de embargo, acta de embargo y solicitud de descuento de multas y

recargos del contribuyente, sin embargo persiste la diferencia por haber realizado descuento por jubilados/pensionados tanto en el

impuesto como en el adicional de Pro-Asistencia social y/o pro-deporte.



IA000026 BANCRECER S.A. INSTITUCION DE BANCA

MULTIPLE Y CON 06000-01-058-0002-01 09/06/14 383512 2-2013 AL 4-2014


MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $217,324.73 $287,655.53 $70,330.80




( + ) MULTAS 0.00 224,841.30 224,841.30

( + ) RECARGOS 0.00 46,846.95 46,846.95

( = ) TOTAL $165,793.38 $588,109.34 422,315.97

Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior.








RESULTADO



IA000026 BANCO MERCANTIL DEL NORTE, S.A. 008000-002-030-011-001 09/06/2014 383513 2-2013 AL 4-2014


MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $43,284.57 $64,492.00 $21,207.43




( + ) MULTAS 0.00 0.00 0.00

( + ) RECARGOS 0.00 0.00 0.00

( = ) TOTAL $47,613.03 $131,736.64 $23,328.17


mencionar que anexan requerimiento de pago, acta de notificación de requerimiento de pago-previo citatorio, citatorio, acta de

notificación y solicitud de descuento, sin embargo persiste una diferencia en el cobro del impuesto y adicional.





MUNICIPIO

IMPORTE


IMPUESTO NORMAL $ 523,254.14 $470,129.50 $-53,124.64








RESULTADO



( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 52,325.41 47,012.95 -5,312.46

( + ) MULTAS 0.00 0.00 0.00

( + ) RECARGOS 383,868.52 358,753.16 -25,115.36



( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 143,917.21 143,917.21 0.00

( = ) TOTAL $1,123,073.75 $1,501,447.38 $-83,552.46


mencionar que envían solicitud de descuento, acta de notificación de adeudo y requerimiento de pago, se autoriza el 100% de

descuento en multas, sin embargo, se refleja una diferencia a favor del contribuyente.








RESULTADO




El Municipio de Navolato durante el semestre auditado, no llevó a cabo el procedimiento económico-coactivo para la recuperación de Rezagos del Impuesto

Predial Urbano de ejercicios anteriores, a continuación se detallan ejemplos:

CLAVE CATASTRAL CONTRIBUYENTE PERIODO DEL

REZAGO IMPORTE

008000001037016001 INDUSTRIA OPERADORA Y COMERCIALIZADORA DE CULIACÁN, S.A. DE C.V. 2013-2014 359,225.56

008000001053001001 DE LA VEGA CANELOS EDUARDO 2013-2014 224,311.39

008000001053008001 DE LA VEGA ECHAVARRIA JORGE LUIS 2013-2014 285,131.26

008000001053013001 CANELOS DE LA VEGA CALIROY 2009-2014 140,181.37

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 167de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y



De igual forma solicitan información sobre el PAE (Procedimiento Administrativo de Ejecución), le informo que la clave 008000-001-037-016-001 se encuentra

cubierta hasta el 2014-4, la 008000-001-053-001-001, 008000-001-053-008-001 y 008000-001-053-013-001 no tienen el PAE aplicado debido a que son terrenos

rústicos con claves urbanas, ya que se encuentran dentro del perímetro urbano.










RESULTADO


Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.A.P. Jesús Arnulfo Paredes Olaiz, Director

de Ingresos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se

verificó la documentación anexa a respuestas, constándose que envían recibos donde se aprecia el cobro del impuesto al contribuyente Industria Operadora y

Comercializadora de Culiacán, S.A. de C.V., en relación a los demás contribuyentes observados manifiestan que no se ha aplicado el procedimiento

administrativo de ejecución debido a que son terrenos rústicos con claves urbanas, ya que se encuentran dentro del perímetro urbano, sin embargo el padrón

de deudores se encuentra desactualizado, por tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

ADQUISICIONES, GASTOS Y SERVICIOS

Para las adquisiciones, gastos y servicios, en las cuentas de: Adquisición de Activos Fijos, Seguros de Vida, Uniformes, Alimentos y Consumos, Combustibles, Refacciones en

Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, Mantenimiento de Alumbrado Público, Honorarios Profesionales, Servicios de Recolección y Disposición Final de la

Basura y Bajas de Activos, se revisaron algunas cuestiones de manera general, obteniendo lo siguiente:




Durante el semestre auditado, se efectúan pagos a diversos proveedores, observándose que no se realizan directamente en forma electrónica, mediante abono

en cuenta de los beneficiarios. Se detallan ejemplos:

PÓLIZA DOCUMENTO

COMPROBATORIO PROVEEDOR PAGO DOCUMENTACIÓN SOPORTE

NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA

EFT-7 13/05/2014 $101,809.70 8b694 08/04/14 AXA SEGUROS, S.A.

DE.C.V.

PAGO CON CHEQUE NÚM. 83 COBRADO EL 19/05/14

SEGÚN ESTADO DE CTA. BANORTE NÚM. 00215170644

FORTAMUN 2014.

ORDEN DE COMPRA NÚM. 1882DEL 08/04/14, ACTA

NÚM. 13/14 DEL 04/04/2014, COPIA DE

IDENTIFICACIÓN OFICIAL IFE.

ES-133 13/05/2014 287,763.59 8b694 08/04/14 AXA SEGUROS, S.A.

DE.C.V.

PAGO CON CHEQUE NÚM. 35117COBRADO EL

13/05/2014 SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

BANORTE CTA. NÚM. 0561565376 CTA. CORRIENTE.

RECIBO PROVISIONAL DE PAGO DE PRIMAS,

COTIZACIÓN DE SEGURO DE VIDA, ACTA DE CABILDO

13/14 DEL 04/04/2014, RELACIÓN DE INTEGRÁNTES

ES-53 07/02/2014 40,000.00 GE002033 21/01/14

GENERAL DE

COMBUSTIBLE, S.A.

DE C.V.

PAGO CON CHEQUE NÚM. 33907COBRADO EL

15/02/2014 SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

BANORTE CTA. NÚM. 0561565376 CTA. CORRIENTE.

ORDEN DE COMPRA NÚM. 221 DEL 21/01/14, VALES

DE COMBUSTIBLE

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, estamos tomando las medidas necesarias y definiendo el

procedimiento a seguir, una vez definido solicitaremos a nuestros proveedores los datos o documentos necesarios para efectuar nuestros pagos de manera

electrónica como se nos indicó en la observación.














RESULTADO

CUOTAS IMSS, ISSSTE, ETC.




El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de cuotas

IMSS por importe de $1,019,763.95, del cual se fiscalizó un importe de $698,879.28 que representa aproximadamente el 69% del total ejercido, verificando que

los pagos efectuados al IMSS, se hayan presentado en tiempo y forma, y que no se hayan pagado intereses moratorios, multas, recargos, gastos de notificación,

etc., que afecten a la Hacienda Municipal, además se verificó la afectación presupuestal correspondiente. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 62, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto y 42 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.








RESULTADO

SEGUROS DE VIDA

El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de Seguros

de Vida por importe de $676,580.95, del cual se fiscalizó el 100%; verificando que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos; que su

contabilización esté respaldada con documentación comprobatoria (comprobante fiscal digital) y justificativa; que reúne los requisitos fiscales que establece el

Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; que se apegue a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de

Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida,

obteniendo lo siguiente:




En póliza DD0000120 de fecha del 01 de junio de 2014, efectúan registro de pasivo a favor del proveedor Axa Seguros, S.A. de C.V., por importe de $388,817.36,

por concepto de extensión de póliza de seguros de vida a Seguros Banorte-Generali, S.A. de C.V., por el periodo de 07/01/2014 al 07/02/2014, carga a la cuenta

5114-14401 Seguridad Social-Seguros de vida, anexan: facturas, aviso de cobro y detalle de movimientos por asegurados, observándose que algunas facturas se

encuentran canceladas ante el Sistema de Administración Tributaria; además, las facturas corresponden al proveedor Seguros Banorte-Generali, por lo que el

abono al proveedor es incorrecto, a continuación se detallan:

PÓLIZA FACTURA

CONCEPTO FECHA DE CANCELACIÓNDE LA

FACTURA, SEGÚN ESTADO CFDI NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE

DD-120 01/06/14

8605581 05/06/14 $194,560.90 PASIVO DE EXTENSIÓN DE PÓLIZA DE SEGUROS DE VIDA BANORTE-GENERALI,

SA DE CV, PARA EL AGENTE HÉCTOR RAMÓN GARCÍA CORRALES. 06/06/2014 8605575 05/06/14 $5,454.11

8605563 05/04/14 $200,434.55

8522792 23/05/14 $2,123.42 PASIVO DE EXTENSIÓN DE PÓLIZA DE SEGUROS DE VIDA BANORTE-GENERALI,

SA DE CV, PARA BANCA SEGUROS SUCURSALES 19/07/2014

8522793 23/05/14 $31,135.42








RESULTADO

PÓLIZA FACTURA CONCEPTO

FECHA DE CANCELACIÓNDE LA

FACTURA, SEGÚN ESTADO CFDI NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE

8522794 23/04/14 $69.74

8522795 23/05/14 $24,871.13

TOTAL $458,649.27

Cabe mencionar que en póliza DY0000007 del 31/07/2014, se efectúa la cancelación de estos registros y mediante póliza DD0000099 del 31/07/2014 se registra

nuevamente el pasivo, quedando registrado el proveedor Seguros Banorte-Generali, S.A. de C.V.

Lo anterior, incumple con los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;62, 81, 84 y 85 de la Ley

de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.

*A la fecha de la auditoria 10/09/2014 no se han pagado estas facturas.






observación.








RESULTADO

UNIFORMES




El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos de gasto corriente por concepto de

Uniformes por importe de $686,272.31, del cual se fiscalizó un importe de $595,603.00, que representa aproximadamente el 87% del total ejercido,

verificándose que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación original (o

facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para

esta partida. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 81 y 84 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

ALIMENTOS Y CONSUMOS

El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de

alimentos y consumos por importe de $1,576,622.08, del cual se fiscalizó un importe de $542,100.80, que representa aproximadamente el 34% del total

ejercido; verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación

original (o factura electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos

29 y 29-A, además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rigen en la

materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control, obteniéndose lo siguiente:




En cuatro pólizas, por importe total de $411,846.40, efectúan registro por concepto de pagos de alimentación del personal que laboró en el operativo semana

santa 2014, cargan a la cuenta 5122-22104 Alimentos y Utensilios-Alimentos y Consumos, anexan: solicitud de pago, facturas, orden de compra, oficio de

solicitud de los alimentos, observándose que omiten anexar convenio entre el H. Ayuntamiento y los restauranteros que proporcionaron los alimentos, oficio

firmado por la persona que solicita los alimentos en el que conste que recibe los vales de alimentación y relación de las personas por departamento que

laboraron en el operativo, a continuación se detallan:

PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO ORDEN DE COMPRA

CONCEPTO/A FAVOR

FECHA DE COBRO

S/ESTADO DE

CUENTA NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA

ES-313

CH-34851 16/04/14 FE-44 15/04/14 $ 70,000.00 1380 15/04/14

1000 PLATILLOS DE COMIDA PARA PERSONAL QUE LABORÓ EN

SEMANA SANTA 2014.

JESÚS ANTONIO GAXIOLA MALACON

17/04/14

ES-169

CH-35153 15/05/14 001 05/05/14 84,854.00 1900 05/05/14

1,463 VALES DE COMIDA PARA OPERATIVO QUE LABORÓ EN SEMANA

SANTA 2014, ALTATA Y EL TAMBOR. 15/05/14








RESULTADO

PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO ORDEN DE COMPRA

CONCEPTO/A FAVOR

FECHA DE COBRO

S/ESTADO DE

CUENTA NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA

GUADALUPE FLORENCIA GUZMÁN GALLARDO

DD-77 31/05/14 FE-141 20/05/14 51,800.00 2233 21/05/14

740 CONSUMOS DE ALIMENTOS PARA PERSONAL QUE LABORÓ EN

OPERATIVO DE SEMANA SANTA 2014.

JESÚS ANTONIO GAXIOLA MALACON

SE EFECTUÓ EL PAGO EN PÓLIZA DE EGRESOS ES-367 CHEQUE

NÚMERO 35350 DEL 29/05/14.

04/06/14

ES-170

CH-35154 15/05/14

M-5 07/05/14 8,444.80 2017 07/05/14 2,527 CONSUMOS DE ALIMENTOS $70.00 C/U PARA PERSONAL QUE

LABORÓ EN OPERATIVO DE SEMANA SANTA 2014.

RAFAEL SAPIEN LEYVA

16/05/14 1) M-4 07/05/14 98,414.40 2018 07/05/14

M-3 07/05/14 98,333.20 2016 07/05/14

SUMA $ 411,846.40

1) Omiten Minuta del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

Lo anterior, incumple lo establecido en los artículos 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y

Gasto Público del Estado de Sinaloa; y en el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato,

Sinaloa.


En respuesta a ésta observación, anexo oficio y documentación emitido por nuestra Administración Municipal la cual consideramos suficiente para determinar

como solventada dicha observación.








RESULTADO






la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían contratos de prestación de servicios de los tres proveedores y recibos firmados por las

personas que reciben los vales, sin embargo omiten enviar la relación de las personas por departamento que laboraron en el operativo, solventando

parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

EL Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de

combustibles y lubricantes por importe de $9’191,568.52, del cual se fiscalizó un importe de $3’508,847.82, que representa aproximadamente el 38% del total

ejercido, verificándose que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación

original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa, que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus

artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que

rigen en la materia; asimismo, se revisó la aplicación de controles para la vigilancia de los consumos, obteniendo lo siguiente:




En cuatro pólizas registran un importe total de $418,000.00, por concepto de adquisición de vales de combustible, para ser utilizados en el parque vehicular del

ayuntamiento de Navolato, Sinaloa, donde anexan facturas, órdenes de compra, distribución por área y por día de los importes que otorgan mediante los vales,

recibo de autorización del Director de Administración, acuses de recibo por cada área con los importes y números de vales que les otorgan, observando que

omiten en el soporte del pago las requisiciones de las áreas solicitantes, asimismo no existe evidencia sobre los suministros de combustible utilizados en los

vehículos del Ayuntamiento, que compruebe y justifique el gasto mediante vales adquiridos en las gasolineras General de Combustibles, S.A de C.V. por importe

de $310,000.00 y Gasolinera y Servicios Aguilar, S.A de C.V, por la cantidad de $108,000.00, ya que no se proporcionaron los elementos básicos como son:

Bitácoras individuales, relación de los vehículos a los que se les surtió el combustible y en la mayoría del gasto los tickets por el consumo del combustible, a

continuación se detalla:

PÓLIZA FACTURA

EVIDENCIA DEL PAGO NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE

DD-47 31/01/14 1676 13/01/14 $40,000.00 PÓLIZA NÚMERO ES-0000053 DEL 07 DE FEBRERO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 33907 POR IMPORTE DE $40,000.00 DEL

07/02/2014, COBRADO EL 15/02/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE








RESULTADO

PÓLIZA FACTURA EVIDENCIA DEL PAGO

NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE

FEBRERO DE 2014.

2033 21/01/14 40,000.00

PÓLIZA NÚMERO ES-0000123 DEL 13 DE FEBRERO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 33977 POR IMPORTE DE $85,000.00 DEL


FEBRERO DE 2014.

DD-81 30/04/14

5332 01/04/14 $50,000.00

PÓLIZA NÚMERO ES-0000066 DEL 07 DE MAYO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35050 POR IMPORTE DE $95,000.00 DEL


MAYO DE 2014.

5923 14/04/14 50,000.00 PÓLIZA NÚMERO ES-0000147 DEL 14 DE MAYO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35131 POR IMPORTE DE $135,000.00 DEL


MAYO DE 2014. 6005 16/04/14 40,000.00

DD-77 28/04/14

1175 07/04/14 $38,000.00



MAYO DE 2014.

1326 22/04/14 30,000.00



MAYO DE 2014.

1251 14/04/14 40,000.00



MAYO DE 2014.

DD-55 31/05/14 GE007028 12/05/14 $45,000.00 PÓLIZA NÚMERO ES-0000038 DEL 04 DE JUNIO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35393 POR IMPORTE DE $90,000.00 DEL 04/06/2014,

COBRADO EL 10/06/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE JUNIO DE 2014. GE007228 16/05/14 45,000.000

SUMA $418,000.00

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto

Público del Estado de Sinaloa.








RESULTADO


Se menciona que se omite en el soporte del pago, las requisiciones de áreas solicitantes, para la recepción de los auditores se entregó una información requerida

la cual consta de los procedimientos d control de vales, en la que se menciona que las dotaciones otorgadas a las diferentes áreas están previamente asignadas

con un monto semanal, por tal motivo no les pedimos una requisición, solo en el caso de tener actividades extraordinarias la solicitud se hace por medio de un

oficio dirigido al Administrador Municipal o al Director de Administración quienes son las personas autorizadas para aprobar que se entreguen mas vales de

combustibles al área solicitante, este oficio se anexa al recibo de acuse como lo pudo revisar el auditor. (Anexo a éste documento el procedimiento de manejo

de combustible y la relación de las dotaciones otorgadas semanalmente con la firma de autorización).

Otra de las observaciones fue que no proporcionamos elementos básicos como son: bitácoras individuales, relación de vehículos y ticket de consumo. En el

proceso de revisión se pidió cierta documentación entre las cuales se encuentran las bitácoras individuales de algunos vehículos, las cuales fueron entregadas en

tiempo y forma, aun así no fueron requeridas en ningún momento bitácoras de los vehículos que son suministrados con vales de combustibles, pero aclaro que

si se manejan , en referencia a la relación vehicular se acepta que no se lleva un registro de los vehículos, pues nunca habían sido requeridos y se lleva un control

únicamente por área.

Los tickets de los consumos de vales, en efecto no son anexos a la documentación comprobatoria siendo esto por la misma razón que la de la relación vehicular

(nunca habían sido requeridos en las revisiones de auditoría).

Los procedimientos y controles que maneja el departamento son del resultado de las observaciones que las pasadas auditorías han marcado, por lo que estamos

en disposición de seguir optando cualquier recomendación que mejore nuestro control.










RESULTADO


Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Lic. Jassio Calef Figueroa Figueroa,

Administrador Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo

anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, envían tabulador de combustible y procedimiento de control interno del suministro del combustible,

sin embargo omiten enviar lo observado, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

REFACCIONES EN REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE

El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de

refacciones en reparación y mantenimiento de equipo de transporte, por importe de $3´035,241.93 del cual se fiscalizó un importe de$1´379,030.87 que

representa aproximadamente el 45% del total ejercido, verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, quesu

contabilización esté respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales;

asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno en los programas de reparación y mantenimiento de equipo de

transporte. Obteniendo lo siguiente:




Se detectan (4) pólizas por importe total de $509,828.33, por concepto de compra de refacciones, reparaciones y/o servicios y llantas, observándose que omiten

anexar Minuta del Comité de Compras, cotizaciones de 3 proveedores así como la valoración y/o diagnóstico previo del desperfecto de la unidad, realizada por

el Jefe del Taller Municipal, por tratarse de talleres externos, a continuación se detallan:

PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO

CONCEPTO

ESTADO DE CUENTA

CHEQUE FECHA NÚMERO Y

FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE

FECHA

DE

COBRO

NÚMERO DE

CUENTA DE

BANORTE

IMPORTE

(1)

(3)

ES0000354

28-03-14 $197,860.17

CULAA-

71193

CULAA-

71189

CULAA-

71192

25-03-14

25-03-14

25-03-14

$3,856.27

54,247.40

194,003.90

COMPRA DE REFACCIONES Y

MANO DE OBRA FALLA DE LA

TRANSMISIÓN PARA LA

MOTONIVELADORA

CATERPILLAR (M-

02)MODELO 2011

25-03-14

01-04-14

0561565376

0561565376

$113,156.57

138,951.00

34347

34517

08/03/14

28/03/14

(1) 30-04-14 $83,068.00 1201 14-04-14 $11,600.00 REGISTRO DE PASIVO POR 26-04-14 0561565376 $34,800.00 34903 24/04/14








RESULTADO


CONCEPTO

ESTADO DE CUENTA

CHEQUE FECHA NÚMERO Y

FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE

FECHA

DE

COBRO

NÚMERO DE

CUENTA DE

BANORTE

IMPORTE

(3)

1206

1209

1208

1207

1205

1204

1202

1210

14-04-14

14-04-14

14-04-14

14-04-14

14-04-14

14-04-14

14-04-14

14-04-14

4,640.00

11,600.00

3,248.00

5,800.00

2,900.00

11,600.00

8,120.00

5,800.00

COMPRA DE REFACCIONES

PARA INSTALARSE EN

VARIOS VEHÍCULOS QUE

FORMAN PARTE DEL

PARQUE VEHICULAR

23-05-14

21-06-14

21-06-14

0561565376

0561565376

31,668.00

29,000.00

35205

35567

21/05/14

19/06/14

(2)

(3)

DD0000014 $55,100.00

1454

1455

1457

1456

12-06-14

12-06-14

12-06-14

12-06-14

$11,600.00

8,700.00

17,400.00

17,400.00

REGISTRO DE PASIVO A

FAVOR DE QUIÑONES

SANDOVAL JULIO CÉSAR,

POR MANO DE OBRA EN

REPARACIÓN DE UNIDADES

21-06-14

02-08-14

0561565376

0561565376

$29,000.00

26,100.00

35567

35964

19/06/14

30/07/14

(1)

(3) DD0000084 $173,800.16

B252

B253

B254

B255

14-03-14

14-03-14

14-03-14

14-03-14

$37,800.01

60,000.07

40,000.04

36,000.04

REGISTRO DE PASIVO POR

COMPRA DE LLANTAS PARA

SER INSTALADAS A DIVERSAS

UNIDADES QUE FORMAN

PARTE DEL PARQUE

VEHICULAR

16-04-14

02-06-14

09-07-14

0561565376

0561565376

0561565376

$97,800.08

40,000.04

55,600.05

34809

35267

35770

14/04/14

23/05/14

08/07/14

SUMA $509,828.33

(1).- Se observa que omiten anexar Minuta del Comité de Compras donde se autorizó éste gasto, así mismo las facturas están fraccionadas las cuales rebasan los

montos autorizados

(2).- Se observa que omiten el Diagnóstico previo al desperfecto firmado por el Jefe del Taller Municipal, por ser reparación en talleres externos

(3).- Se observa la falta de una Cotización








RESULTADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, 42, y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62, 80, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto



En respuesta a ésta observación, anexo oficio y documentación emitido por nuestra área de Servicios Públicos, la cual consideramos suficiente para determinar

como solventada dicha observación.






la documentación anexa a respuestas, constatándose que únicamente envían una orden de trabajo, varias ordenes de compra mayor, cotización del proveedor

al que se le realizó la compra y algunos diagnósticos de refacciones, sin embargo siguen omitiendo Minuta del Comité de Compras, cotizaciones de 3

proveedores así como la valoración y/o diagnóstico previo del desperfecto de la unidad, realizada por el Jefe del Taller Municipal, por lo tanto no cambia el

estatus de la observación.








RESULTADO

MANTENIMIENTO DE ALUMBRADO PÚBLICO

Resultado Núm.: 33 Sin Observación



El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos del gasto corriente por concepto de mantenimiento de

alumbrado público por importe de$1,897,021.74,del cual se fiscalizó un importe de $1,306,054.63, que representa aproximadamente el 69% del total ejercido;

verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación

comprobatoria (comprobante fiscal digital) y justificativa que reúna los requisitos fiscales; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo

de control interno para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62 y 81 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;29 y 29-AdelCódigo Fiscal de la Federación.








RESULTADO

HONORARIOS PROFESIONALES

Resultado Núm. 34 Sin observación




honorarios profesionales por importe de $5,794,077.79, del cual se fiscalizó un importe de $3,752,839.92, que representa aproximadamente el 65% del total

ejercido; verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación

original (o factura electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos

29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rigen en la

materia. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 62, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto y 42 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.








RESULTADO

SERVICIO DE RECOLECCIÓN Y DISPOSICIÓN FINAL DE BASURA

El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de servicio

de recolección y disposición final de basura por importe de $2’911,028.05, del cual se fiscalizó un importe de $2’857,528.85, que representa aproximadamente

el 98% del total ejercido; verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con

documentación original (o factura electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación

en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones

que rigen en la materia, asimismo se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:

Resultado Núm.: 35 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental Si (X) No ( )



Existen pólizas de diario donde registran el pasivo por los servicios de recolección de sólidos de los meses de enero a junio de 2014, con la empresa Promotora

Ambiental de Navolato, S.A. de C. V., observándose que se nos proporcionó un convenio modificatorio de fecha 09 de abril de 2011, del contrato original de

fecha 06 de septiembre de 2006, sin embargo las tarifas establecidas en este convenio modificatorio son por el importe mensual de $493,878.12 con IVA

incluido, no coinciden con los pagos realizados por el H. Ayuntamiento por importe mensual erogado de $571,505.77 con IVA incluido durante el semestre,

existiendo una diferencia mensual por la cantidad de $77,627.65 en cada uno de los pagos o pasivos registrados dando un total de $388,138.25 por la diferencias

erogada en el primer semestre de 2014; además de que no presentan el documento que originó la modificación de la tarifa de cobro para el ejercicio 2014, se

detallan a continuación:








RESULTADO


CONCEPTO

COBRO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

NÚMERO 0561565376 BANORTE

NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE PÓLIZA Y CHEQUE

NÚMERO FECHA DE COBRO

DD-083 31-01-14 A 533 31-01-14 $571,505.77

DISPOSICIÓN FINAL DE

RESIDUOS DEL 01 AL 31 DE

ENERO DE 2014

ES-314 DEL 23-05-13

CHEQUE 35297 31-05-14

DD-006 31-03-14 A 536 06-03-14 571,505.77



FEBRERO DE 2014

ES-003

CHEQUE 36247

DE FECHA

01-09-14

AÚN NO HA SIDO

REFLEJADO SU COBRO EN

EL MES DE SEPTIEMBRE

ESTE CHEQUE

DD-100 31-03-14 A 538 31-03-14 571,505.77



MARZO DE 2014

PENDIENTE DE PAGO AL MES DE SEPTIEMBRE

DD-131 30-04-14 A 541 29-04-14 571,505.77



ABRIL DE 2014


DD-114 31-05-14 A 544 30-05-14 571,505.77



MAYO DE 2014


SUMA $2’857,528.85

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 62, 70 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y en la cláusula

decima séptima del contrato celebrado entre el Municipio de Navolato, Sinaloa y la Empresa Promotora Ambiental de la Laguna, S. A. de C. V. de fecha 06 de

septiembre de 2006 y convenio modificatorio del 09 de abril de 2014.









RESULTADO

En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos carta donde el proveedor Pasa, solicita el

aumento a la tarifa según el anexo 7 del contrato celebrado por Pasa y el Municipio de Navolato, en dicho anexo se establece que la tarifa se modificará según el

incremento poblacional y el índice nacional de precios al consumidor (INPC), el Municipio de Navolato, envía oficio dando respuesta positiva a la propuesta de

modificación de la tarifa $468,458.10 antes de IVA la cual aumentaría un 5.02% dando un total de $492,677.39 antes de IVA. Por tales motivos consideramos que

el aumento a la tarifa es por mutuo acuerdo como lo pide el contrato.






la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían oficio de propuesta de ajuste a la tarifa de cobro por la Disposición Final de Residuos Sólidos

expedida por la empresa Promotora Ambiental de Navolato, S.A. de C.V. de fecha del 24/01/14 y oficio de aceptación de modificación a la tarifa de cobro,

expedido por el Lic. Miguel Enrique Calderón Quevedo, Presidente Municipal de Navolato de fecha del 29/01/14, en virtud de que la respuesta es suficiente, por

lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.








RESULTADO

BAJAS DE ACTIVOS

El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, aplicó afectaciones del gasto corriente, por concepto de bajas de

activos, por importe $ 1,121,839.14, el cual se fiscalizó al 100%, verificando que las mismas, se encuentren justificadas y amparadas con la evidencia documental

correspondiente, obteniendo lo siguiente:




Se observa que en el semestre auditado se registraron bajas de activo fijo cargando erróneamente a la cuenta 5534-00001- Disminución de Inventarios de

Materias Primas, Materiales y Suministro para Producción- Baja Activos Fijos; con abono a las cuentas del rubro 1240 Bienes Muebles, relativas a las diferentes

cuentas de Activo Fijo, según el caso; sin embargo, el cargo debió haber sido afectado a la cuenta 3241-00001- Reservas de Patrimonio – Disminución al

Patrimonio por Bajas de Activos Fijos. A manera de ejemplo se presentan las siguientes pólizas:

PÓLIZA

CONCEPTO DE LA PÓLIZA EQUIPO DADO DE BAJA IMPORTE NÚMERO FECHA

DR-07 01/04/14 BAJA DE ACTIVOS FIJOS DE LA DIRECIÓN

DEOBRAS PÚBLICAS.

VOLTEO INTERNACIONAL 2002 (POR CHOQUE), MOTOCONFORMADORA CHENG-

CONG 2008 (DESCOMPOSTURA DE TRANSMISIÓN), VOLTEO DINA 1977

(DESCOMPORTURA DE MOTOR Y DIFERENCIAL).

$509,110.00

DR-08 01/04/14 BAJA DE ACTIVOS FIJOS DE LA DIRECCIÓN DE

SEGURIDAD PÚBLICA

TELEFONO CELULAR BLACKBERRY MODELO 9360 SERIE:352631054733320, 3

TORRETAS MOD. VISTA XH112H112 SIRENA ELEC. CTROL. REM. Y EQUIPO DE

COMPUNTO MONITOR Y CPU 3515 LA

$98,828.19

DR-102 31/05/14 BAJA DE ACTIVOS FIJOS DELAS DIFERENTES

AREAS SEGÚN ACTA DE CABILDO 115/13

CHEVROLETH PICK UP 1994, DODGE PICK UP 2002, CHEVROLETH BLAZER 1991,

NISSAN ESTACA 2009, FORD DOBLE RODADO 1993, CHEVROLETH PIPA 1984,

INTERNACIONAL COMPACTADOR 1994, INTERNACIONAL COMPRACTADOR 1994,

VOLTEO PIPA, PETERBILT COMPACTADOR 1997 Y PETERBILT COMPACTADOR 1997.

$303,365.00








RESULTADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 33 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y







observación.








RESULTADO

IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO




Se verificó que los recursos del Impuesto Predial Rústico correspondientes al primer semestre de 2014, se hayan ministrado, manejado y ejercido conforme a la

Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa; respecto al ejercicio del gasto por importe de $470,502.99, se fiscalizó un importe de $418,901.20, que

representa el 89% del total ejercido, verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con

documentación original (o factura electrónica) comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación.


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación, 35 fracción II, segundo párrafo de

la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, 62 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y 42 de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

OBRA PÚBLICA DIRECTA




El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de obra

pública directa por importe de $6,987,354.78, del cual se fiscalizó al 100 % del total ejercido, verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de

egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los

requisitos fiscales, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 81 y 84 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

Se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, obteniendo

lo siguiente:

CONTROL INTERNO


Procedimiento Núm. 25.1


Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de

las operaciones, la obtención de información considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación

de un sistema de control interno no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la

autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para

garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.






observación.








RESULTADO

TRANSFERENCIA DE RECURSOS




Se comprobó que los recursos del FISM-DF y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo

dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a los artículos 9 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.








RESULTADO




Se constató que los recursos del FISM-DF y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva que se apertura

con fecha 09 de enero de 2014, en Banco BBVA Bancomer, 1112-00008-00004, número 0194909453, sin remanentes de otros ejercicios. Asimismo, se comprobó

que no se transfirieron injustificadamente recursos a otros fondos o a otras cuentas bancarias. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a los artículos 69, cuarto párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 82, fracción IX de la Ley

federal de presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.








RESULTADO

REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA




Se verificó la calidad del ejercicio del gasto público, comprobando que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones del FISM-DF,

estén debidamente identificados y controlados, asimismo que dichas operaciones estén respaldadas con la documentación original que justifique y compruebe

el gasto incurrido, la cual deberá cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con la leyenda “Operado”, identificando el nombre del

fondo. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a lo establecido en los artículos 42 y 70, fracciones I, II y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

Resultado Núm.: 43Sin Observación



Se revisó que el municipio haya implantado las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el

ejercicio. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a lo establecido en los artículos 38, fracciones I y II; 70, fracción III y 85, fracción III de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL FONDO




No se obtuvo evidencia de que el municipio haya reportado el primero y segundo trimestre de 2014 en tiempo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,

información relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos con los recursos del FISM-DF y de manera pormenorizada, el avance físico y la

aplicación de los indicadores de desempeño; asimismo, no se pudo verificar la congruencia de los reportes de avances con los registros contables y

presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal y su publicación entre la población, para constatar la calidad de la información en el ejercicio del gasto público.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48, 49, fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 51, 54, 71, 72, 75 y 80 de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental; 85 y 110 cuarto párrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, no se obtuvo evidencia de que el municipio reportera el

primer y segundo trimestre de 2014 a la SHCP sobre los resultados obtenidos con los recursos del FAISM-DF, se anexa evidencia de la gestión de proyectos a

nivel financiero, nos estamos capacitando para cumplir en tiempo y forma con las modificaciones y requerimientos establecidos.










RESULTADO




verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían únicamente el informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda

pública, sin embargo no envían evidencia de lo observado, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO




No se obtuvo evidencia que el Municipio haya hecho del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y

beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 33, fracciones I y III de la Ley de Coordinación Fiscal.


Anexo respaldo sobre evidencia donde el Municipio hace del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, costo, ubicación, metas y

beneficiarios de las obras y acciones a realizar y al término del ejercicio los resultados alcanzados, no omito aclarar que por cuestiones técnicas, ya resultas,

dicha información no había estado en tiempo y forma.




Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Ing. Narciso Guzmán Pérez , Director de

Desarrollo Humano y Social, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo

anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constando que únicamente envían impresión de la pantalla de la pagina de internet del Municipio, sin

embargo no contienen el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar durante el ejercicio 2014,

por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS




Al evaluar la calidad en el ejercicio del gasto público en las adquisiciones realizadas con recursos del FISM-DF, mediante la verificación de los procesos de

adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios; asimismo, mediante visita física, verificar su asignación, existencia y adecuado

funcionamiento de los bienes adquiridos, y que el activo fijo adquirido, cuente con resguardos, existan físicamente y se encuentren en uso, se obtuvo que el

primer semestre de 2014, no sé realizaron adquisiciones de activos fijos, arrendamientos y servicios con recursos de dicho Fondo.Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 32 fracciones I, II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y

Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.








RESULTADO

GASTOS INDIRECTOS

Resultado Núm. 47 Sin Observación



Al verificar y comprobar que el Municipio aplicó como máximo el 3% de las aportaciones asignadas al FISM-DF, a gastos indirectos y que los conceptos de pago

tuvieron relación directa con las obras realizadas por dicho fondo, para el fortalecimiento del logro de los objetivos planteados y el aseguramiento de la calidad

del ejercicio del gasto, se obtuvo que no sé realizaron aplicaciones con cargo al del programa de Gastos Indirectos.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículo 33, quinto párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.








RESULTADO

DESARROLLO INSTITUCIONAL




Al verificar y comprobar que el Municipio destinó como máximo el 2% de los recursos asignados al FISM-DF, para el Programa de Desarrollo Institucional, y que

para su ejercicio se contara con un programa convenido se obtuvo que durante el primer semestre de 2014, no sé realizaron aplicaciones de este programa.


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en el artículo 33, cuarto párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.








RESULTADO

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

Se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 37 de la Ley de Coo rdinación Fiscal, obteniendo

lo siguiente:

CONTROL INTERNO




Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de

las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa y la consecución de los objetivos del Fondo de Aportaciones

para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), sin embargo, la Auditoría Superior del Estado

de Sinaloa considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación de un sistema de control interno

no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que

se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la

normativa y la transparencia en su gestión.











RESULTADO



observación.








RESULTADO





Se comprobó que los recursos del FORTAMUN-DF y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo

dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 32, penúltimo párrafo, 35, penúltimo y último párrafo, 49 y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal;

Numeral TRIGESIMO QUINTO, de los LINEAMIENTOS para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades

federativas, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.








RESULTADO





Se verificó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y sus

rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva, sin remanentes de otros ejercicios fiscales y que no se

transfirieron recursos a otros fondos o a otras cuentas bancarias. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 82, fracción IX, de la Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.








RESULTADO

Al verificar la calidad del ejercicio del gasto público, comprobando que las operaciones del FORTAMUN-DF, están identificadas y registradas contablemente,

incluyendo la patrimonial y Cuenta Pública del ente auditado y verificar que se cuente con los documentos comprobatorios y justificativos originales (o facturas

electrónicas), los cuales deben estar cancelados con la leyenda “Operado”. Se obtuvo lo siguiente:


Procedimiento Núm.: 26.4.1


En pólizas de diario efectúan registro de pasivo a favor de los proveedores Castil Servicios y Garantías, S.A. de C.V. y Gallardo refacciones y ferretera, S.A. de C.V.,

por refacciones en reparación y mantenimiento de equipo de transporte para las unidades de la Dirección de Seguridad Pública Municipal, anexan facturas,

orden de compra, requisición y cotizaciones de cuando menos tres proveedores, sin embargo, se observa que omiten la valoración previa del desperfecto

realizada por el encargado del taller, bitácoras individuales donde se registran las reparaciones y el requerimiento del servicio realizado, de cada una de las

unidades a las cuales se les hizo reparación y mantenimiento, se detallan ejemplos:

PÓLIZA

IMPORTE

FACTURA

CONCEPTO

REFERENCIA DEL PAGO SEGÚN ESTADO DE

CUENTA NO. 0215170644 DE BANORTE

NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚM. DE

CHEQUE

FECHA IMPORTE

DD-94 28/02/14 $ 106,811.92

33148

33150

33149

33228

33227

33226

33224

33223

33222

21/02/14

21/02/14

21/02/14

24/02/14

24/02/14

24/02/14

24/02/14

24/02/14

24/02/14

$ 6,283.05

6,283.05

6,283.05

12,566.09

12,566.09

12,566.09

12,566.09

12,566.09

12,566.09

REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS

PATRULLAS DEL DEPARTAMENTO DE

TRÁNSITO:

LLANTAS PARA PATRULLAS NÚMEROS 2330,

2338, 2345, 2105, 2348, 2346, 2339, 2104,

2419, 0692, DE LA DIRECCIÓN DE SEGURIDAD

PÚBLICA MUNICIPAL.

63

65

15/04/14

21/04/14

$43,981.37

$62,830.43








RESULTADO

PÓLIZA

IMPORTE

FACTURA

CONCEPTO




CHEQUE

FECHA IMPORTE

33221 24/02/14 12,566.09

SUMA 106,811.92 SUMA 106,811.78

DDF-18

30/04/14

$36,752.00

31621 17/04/14 $1,200.00 REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS


TRÁNSITO:

MECANISMO PARA TRANSMISIÓN.

ACUMULADOR DE 17 PLACAS LTH

KIT CALIPER HOK

BUJÍAS

RADIADOR

MOTO VENTILADOR

PASTILLA PARA TRANSMISIÓN

KIT DE DISTRIBUCIÓN

131

05/07/14

$175,691.86

31738 22/04/14 $2,000.00

31647 19/04/14 $690.00

31578 15/04/14 $376.00

31577 15/04/14 $65.00

31569 15/04/14 $1,008.00

31568 15/04/14 $1,.459.00

31299 08/04/14 $5,452.00

31151 03/04/14 $10,510.00 REFACCIONES PARA REPARACIÓN Y

MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE 31689 03/04/14 $13,992.00

SUMA $36,752.00 SUMA $36,752.00

DDF-14 30/04/14 $54,871.80

35182 30/04/14 $14,095.76



TRÁNSITO: NEUMÁTICO R-13 PARA TSURU.

105 03/06/14 $14,095.76

35184 30/04/14 $40,776.04



TRÁNSITO:

NEUMÁTICO NO. R14 PARA AVEO

NEUMÁTICOS NO. 215/60/R17

NEUMÁTICOS NO. 245/70/R16

154 05/08/14 $57,697.28

SUMA $54,871.80 SUMA $54,871.80








RESULTADO

PÓLIZA

IMPORTE

FACTURA

CONCEPTO




CHEQUE

FECHA IMPORTE

DDF-05 31/05/14 $27,409.22

32359 12/05/14 $988.00 REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS


TRÁNSITO:

SWITCH DE NEUTRO 4L60E

ACUMULADOR 13FT PLACAS LTH

ACUMULADOR 13 PLACAS LTH

ACEITE MERCON V

EMPAQUE PARA TRANSMISIÓN

ACEITE SAE 50

LIMPIA BRISAS

BATALLAS DELANTERAS

KIT DE CADENA DE MOTO

CÁMARA P/MOTO

KIT DE CADENA PARA MOTO

CADENA PARA MOTO, CÁMARA,

EMPAQUE, LLANTAS.

MARCHA DELCO

FAN-CLUTCH

ACUMULADOR DE 17 PLACAS LTH

BALATAS

RETEN

BALERO PIÑÓN

DISCOS

EMPAQUE, CORONA, CADENA PARA

MOTO, SPROPK, BALATAS, BUJÍAS,

PERNO, HULE CORONA, CANDADO,

131

05/07/14

$175,691.86

32359

32354

12/05/14

12/05/14

$988.00

$1,487.00

32346 12/05/14 $1,605.00

32295 09/05/14 $1,261.90

32285 09/05/14 $383.33

32271 09/05/14 $1,304.00

32268 09/05/14 $1,170.00

32269 09/05/14 $1,232.00

32014 01/05/14 $3,786.00

32050 02/05/14 $1,896.00

32049 02/05/14 $820.00

32037 02/05/14 $2,289.22

32010 01/05/14 $2,661.00

32013 01/05/14 $1,438.00

31993 01/05/14 $1,810.00

32482 14/05/14 $1,929.00

32490 14/05/14 $2,159.00

32489 14/05/14 $412.00








RESULTADO

PÓLIZA

IMPORTE

FACTURA

CONCEPTO




CHEQUE

FECHA IMPORTE

TORNILLO, PASTA PARA BALATA.

MOTO VENTILADOR

MAZA DELANTERA

MOTOR DE ABANICO

SUMA $27,409.22 SUMA $28,631.45

TOTAL $225,844.94 TOTAL $227,067.03

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42, 43 y 70 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.






observación.








RESULTADO




Se constató la existencia de un registro presupuestal que contenga en lo relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y

pagado, y en lo relativo al ingreso, el estimado, modificado, devengado y recaudado. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 38, fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

REVISIÓN DE LA ADOPCIÓN E IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)




Al verificar que el municipio haya publicado en su medio de difusión local las 32 normas que el CONAC ha publicado en el Diario Oficial de la Federación, se

observa que omitieron publicar dichas normas.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.






observación.








RESULTADO

DESTINO DE LOS RECURSOS




Se verificó que los recursos del FORTAMUN-DF y sus accesorios se destinaron dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, pago de derechos

y aprovechamientos por concepto de agua, seguridad pública y otras prioridades del Municipio, así como se verificó su coparticipación con otros fondos o

programas. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.








RESULTADO




Se verificó que, el municipio no afectó los recursos del FORTAMUN-DF como garantía del cumplimiento de sus obligaciones de pago de derechos y

aprovechamiento de agua. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 49 y 51, de la Ley de Coordinación Fiscal.








RESULTADO

TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL FONDO




Al verificar la correcta transparencia y rendición de cuentas del FORTAMUN-DF y la entrega de información, constatando que el municipio reportó de manera

oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos de

dicho fondo, y de manera pormenorizada el avance físico y la aplicación de los indicadores de desempeño reportados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;

asimismo, y verificar su congruencia con los reportes de avances y registros contables y con la Cuenta Pública Municipal y su publicación y difusión entre la

población para constatar la calidad de la información en el ejercicio del gasto público, sin embargo, se observa que no proporcionaron evidencia de los reportes de los

Formatos Únicos (avances trimestrales), Formato a Nivel Fondo y de Indicadores del primer y segundo trimestres del 2014.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 de la Ley de Coordinación Fiscal; 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 85, fracciones I y

II, párrafos primero y segundo, 107, fracción I, párrafo tercero y 110 de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



primer y segundo trimestre de 2014 a la SHCP sobre los resultados obtenidos con los recursos del FORTAMUN-DF, se anexa evidencia de la gestión de proyectos

a nivel financiero, nos estamos capacitando para cumplir en tiempo y forma con las modificaciones y requerimientos establecidos.










RESULTADO













RESULTADO




Se constató que el municipio, no informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos, ni las acciones a realizar con recursos del

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el costo de cada una, su ubicación,

metas y beneficiarios.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos: 33, fracción I y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


NOTA.-la respuesta enviada a éste punto corresponde a la observación número 74.





observación.








RESULTADO

OBLIGACIONES FINANCIERAS




Se comprobó que durante el semestre auditado no se adquirió una nueva Deuda Pública. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 50 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal.








RESULTADO




Se verificó que los pasivos pagados con cargo al FORTAMUN-DF, se encuentran registrados al 1ª de enero de 2014 en la contabilidad del municipio y se incluyeron en el

presupuesto autorizado por el cabildo para ser cubiertos con recursos del FORTAMUN-DF 2014. Artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado

sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 70, fracción IV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

SEGURIDAD PÚBLICA




Se verificó que las retenciones realizadas durante el primer semestre 2014 por concepto de ISR, efectuadas en las nóminas pagadas con cargo a los recursos del

FORTAMUN-DF, corresponden con las enteradas al Servicio de Administración Tributaria, así como que no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el

presupuesto y que las remuneraciones salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados en los contratos. Obteniendo

resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.








RESULTADO




Se verificó que el Municipio no dispone de un programa de seguridad pública que oriente sus acciones en esta materia, así como con indicadores para evaluar

los resultados obtenidos, asimismo, analizar la participación de la sociedad en esta materia, cabe señalar que en oficio número 08/09/2014 menciona que el

Programa anual de seguridad pública autorizada se encuentra en proceso.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 98 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de Sinaloa.






observación.








RESULTADO

ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS




Al verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del FORTAMUN-DF, se hayan adjudicado por Licitación Pública y que, en aquellos casos en los que no se

sujetó al procedimiento de Licitación Pública, se acrediten de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar para el Municipio las

mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, así como que las adquisiciones estén

amparadas con un contrato o pedido debidamente formalizado y que se contó con la garantía de cumplimiento de las condiciones pactadas y que el activo fijo

adquirido cuente con resguardos, existan físicamente y se encuentren en uso, se obtuvo que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que

requirieran Licitación Pública. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos del 22, 23, 24, 25, 26 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO




Al verificar que los bienes adquiridos o servicios contratados con recursos del FORTAMUN-DF, se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos

respectivos y, en caso contrario, se apliquen las penas convencionales por su incumplimiento, durante el semestre auditado no se presentaron casos que

requirieran contrato. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 22, 23, 24, 25, 26 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

FONDO DE PAVIMENTACIÓN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA MUNICIPIOS Y

DEMARCACIONES TERRITORIALES

Al verificar que los recursos federales recibidos por este concepto, se hayan ministrado, manejado y ejercido conforme a los programas aprobados y montos

autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2014, y operado de acuerdo a lo establecido en el convenio para el

otorgamiento de subsidios que celebraron por una parte el Gobierno del Estado de Sinaloa y por la otra parte el Gobierno del Municipio de Navolato, se

obtuvieron los siguientes resultados:

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO




Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes que garanticen la adecuada administración de los principales riesgos, el logro de los objetivos del

Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal (FOPEDARIE-DF), la observancia de la normativa y la transparencia en el ejercicio de los recursos.








RESULTADO

TRANSFERENCIA DE RECURSOS Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS




Se comprobó que el Municipio recibió los recursos del FOPEDARIE-DF en un plazo no mayor de cinco días hábiles, conforme al calendario de entrega.Obteniendo


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el número 17 de las disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios

Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio

fiscal 2014 y artículo 69, tercer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO




Se verificó que los recursos del FOPEDARIE-DF y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva, sin

remanentes de otros ejercicios fiscales y que no se transfirieron recursos a otros fondos o a otras cuentas bancarias (195486955 FOPEDARIE 2014).Obteniendo


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 17 de las disposiciones

para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para

Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.








RESULTADO




Verificar que los apoyos económicos y rendimientos financieros que no fueron erogados o comprometidos al 31 de diciembre de 2014, fueron reintegrados a la

Tesorería de la Federación (aplica en revisión del cierre del segundo semestre de 2014). No aplica.








RESULTADO

REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS OBLIGACIONES




Se comprobó que las operaciones del FOPEDARIE-DF estén identificadas y registradas en la contabilidad y Cuenta Pública del Municipio, se verificó que estén

amparadas con los documentos comprobatorios y justificativos originales (o facturas electrónicas), los cuales deben estar cancelados con la leyenda “Operado

FOPEDARIE 2014”.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 17 de las

disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.








RESULTADO





Se verificó que los recursos del FOPEDARIE-DF y sus accesorios se destinaron exclusivamente a la pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y

rehabilitación de infraestructura educativa, y que en ningún caso se destinaron a gasto corriente y de operación, salvo los gastos vinculados con indirectos,

durante el semestre no se ha ejercido este recurso. Obteniendo resultado sin observación.











RESULTADO




Se verificó que las garantías que en su caso fueron otorgadas para respaldar créditos, tengan por destinola pavimentación, espacios deportivos, alumbrado

público y rehabilitación de infraestructura educativa, durante el semestre no se ha ejercido este recurso.Obteniendo resultado sin observación.











RESULTADO




Se observa que el Municipio no aplicó el uno al millar del total de los recursos asignados, al órgano técnico de fiscalización de la legislatura local, en este caso a la

Auditoria Superior del Estado de Sinaloa.

Lo anterior, incumple con lo establecido en la cláusula décima primera, del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, se observa que el Municipio no aplicó el uno al millar del

total de los recursos asignados, a la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, procederá a la brevedad posible a realizar la transferencia correspondiente para

cumplir con lo establecido en la cláusula décima primera, del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.






virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no se ha realizado el registro ni el depósito a favor de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, por lo tanto

no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

GASTOS INDIRECTOS




Al comprobar que el Municipio aplicó como máximo el 2% del costo de la obra a Gastos Indirectos y que los conceptos de pago tuvieron relación directa con las

obras realizadas del fondo, por conceptos de supervisión y control de la obra, así como gastos de inspección y vigilancia de la obra realizada por administración

directa. Durante el semestre no se ha ejercido éste recurso. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numerales 17, 29 de las










RESULTADO

TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO


Procedimiento núm.: 27.10


Se verificó que el municipio no reportó de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información trimestral relacionada con el ejercicio,

destino y los resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la aplicación de los indicadores de desempeño;

asimismo, verificar su congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal.

Lo anterior, incumple con lo establecido en la cláusula séptima, inciso a), del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.



primer y segundo trimestre de 2014 a la SHCP sobre los resultados obtenidos con los recursos del FOPEDARIE, se anexa evidencia de la gestión de proyectos a

nivel financiero, nos estamos capacitando para cumplir en tiempo y forma con las modificaciones y requerimientos establecidos.













RESULTADO










RESULTADO




Se constató que el municipio no publicó los informes trimestrales en su página de internet o en otros medios accesibles al ciudadano, la información de las obras

realizadas con el fondo, incluidos los avances físicos y financieros, ya que no fueron reportados a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

Lo anterior, incumple con lo establecido en la cláusula séptima, inciso a), del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.






observación.








RESULTADO




Al verificar que la publicidad, documentación e información de los recursos del fondo, incluya la leyenda “Este programa es público, ajeno a cualquier partido

político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa”. Durante el semestre no se ha ejercido este recurso.Obteniendo


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las disposiciones para la

aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.








RESULTADO

SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

Al verificar que los recursos federales recibidos del Subsidio a los Municipios y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan

coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pública en sus demarcaciones territoriales, se hubieren

ministrado, manejado y ejercido conforme a los programas aprobados y montos autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio

Fiscal 2014, y operado de acuerdo a las Reglas de Operación y Procedimientos establecidos por la Auditoría Superior de la Federación, y demás disposiciones

legales reglamentarias y administrativas aplicables, se obtuvieron los siguientes resultados:

CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA ACCEDER AL SUBSEMUN




Se verificó que el Municipio de Navolato, Sinaloa cumplió con los requisitos para acceder a los recursos del Subsidio a los Municipios y en su caso a los Estados cuando

tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pública en sus

demarcaciones territoriales, enviando en tiempo y forma al Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública la siguiente documentación:a)

Oficio de Aceptación del Beneficio Económico del SUBSEMUN 2014, b) La Propuesta de Inversión inicial y c) Acta de cierre ejercicio 2013. Obteniendo resultado

sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en el regla VIGÉSIMA, fracción III de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad

Pública a los Municipios.








RESULTADO





En el Primer Semestre de 2014, se verificó que el Municipio de Navolato, Sinaloa, cumplió con las obligaciones establecidas previo a la entrega de las ministraciones del

subsidio. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas VIGÉSIMA TERCERA y VIGÉSIMA CUARTA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública

a los Municipios.








RESULTADO





Se comprobó que las operaciones del subsidio se encuentran identificadas y registradas en la contabilidad y Cuenta Pública del Municipio y que están amparadas con los

documentos comprobatorios y justificativos originales y estos se encuentran cancelados con la leyenda “Operado SUBSEMUN 2014”. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; Art. 66 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria, TRIGÉSIMA NOVENA, fracción II, apartado G de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.








RESULTADO





Al comprobar que los recursos del subsidio y sus productos financieros se destinaron exclusivamente al financiamiento de los rubros establecidos en la

normativa aplicable y que el equipo adquirido, en su caso, corresponde al Catálogo de Bienes del SUBSEMUN, con los cuales se contribuirá al cumplimiento de

las estrategias y objetivos planteados en la política pública, se constató que durante el primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso

de SUBSEMUN 2014. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas NOVENA, DÉCIMA, DÉCIMA PRIMERA, DÉCIMA SEGUNDA, DÉCIMA TERCERA, DÉCIMA CUARTA, DÉCIMA

QUINTA Y DÉCIMA SEXTA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.








RESULTADO

DESTINO DE LOS RECURSOS DE COPARTICIPACIÓN MUNICIPAL




Al comprobar que los recursos de la coparticipación se destinaron a la restructuración y homologación salarial, o en su caso al Programa de Mejora de las

Condiciones Laborales del Personal Operativo y a las acciones de prevención social del delito con Participación Ciudadana. Se constató que durante el primer

semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso de la coparticipación Municipal SUBSEMUN 2014. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas DÉCIMA SEPTIMA Y DÉCIMA OCTAVA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a

los Municipios.








RESULTADO

SISTEMA DE INFORMACIÓN




Se comprobó que el Municipio de Navolato, Sinaloa, garantizó la interconexión a la Red Nacional de Telecomunicaciones del Sistema Nacional de Seguridad Pública, así

como a las instancias de prevención y readaptación social, y que los sistemas de emergencia 066 y 089 se alinearon a los sistemas establecidos por el Centro Nacional de

Información (CNI) y que operan adecuadamente; todos los bienes y sistemas se encuentran ajustados a las especificaciones generales determinadas. Obteniendo resultado

sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA CUARTA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.








RESULTADO




Se constató que el Municipio de Navolato, Sinaloa, adoptó el Informe Policial Homologado (IPH), para favorecer el intercambio de datos del Sistema Único de Información

Criminal (SUIC) y verificamos que se integraron los registros nacionales de Personal de Seguridad Pública y de Armamento y Equipo. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA QUINTA, fracción I, inciso b) de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los

Municipios y artículo 124 de la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública.








RESULTADO

PROFESIONALIZACIÓN DEL PERSONAL




Se comprobó que el Municipio de Navolato, Sinaloa, cumplió en el rubro de profesionalización del personal, con las evaluaciones de control de confianza, de desempeño en

el servicio y de habilidades, destrezas y conocimientos de la función, y con los programas de capacitación, instrucción y formación inicial del personal; asimismo, se

comprobó que se homologó el Manual de Procedimientos Policiales del Municipio con el Manual Básico del Policía Preventivo y que se implantó el Servicio Profesional de

Carrera Policial. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas NOVENA, fracción I, apartado C, DÉCIMA PRIMERA, fracciones IV, VI, apartado B, fracción VII, apartado A,

apartado C, Numeral 2 de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.








RESULTADO

INFRAESTRUCTURA




Al comprobar que los pagos realizados se encuentran soportados con sus facturas y documentos comprobatorios que reúnan requisitos fiscales. Asimismo, comprobar que

los montos de obra no excedan el importe autorizado en el Convenio de Adhesión y su Anexo Técnico, se constató que durante el periodo de enero a junio de 2014 no se

ejercieron recursos del subsidio para infraestructura. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; regla DÉCIMA TERCERA de las Reglas para el otorgamiento del

Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.








RESULTADO

EQUIPAMIENTO




Al comprobar que las adquisiciones se adjudicaron por licitación pública o se acreditó de manera suficiente los criterios en los que se sustentó la excepción, que

se ampararon en un contrato o pedido debidamente formalizado, se garantizó el cumplimiento y los anticipos otorgados y que se entregaron en los plazos

establecidos. Se constató que durante el primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso federal SUBSEMUN 2014.Obteniendo


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA SEGUNDA de las reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los

Municipios; artículos 1, fracción VI, 22 fracción II, 25, 26, 27, Capitulo Segundo, 40, 41, 42, 44, 45, 46, 47, 48 y 49, fracción III, de la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector Público








RESULTADO




Al comprobar que los bienes adquiridos, se encuentran operando y que correspondieran a las especificaciones y calidad pactada. Se constató que durante el

primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso federal SUBSEMUN 2014.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA SEGUNDA de las reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los

Municipios; artículos 1, fracción VI, 22 fracción II, 25, 26, 27, Capitulo Segundo, 40, 41, 42, 44, 45, 46, 47, 48 y 49, fracción III, de la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector Público








RESULTADO

PREVENCIÓN DEL DELITO CON PARTICIPACIÓN CIUDADANA Y OPERACIÓN POLICIAL




Al comprobar que los recursos destinados a la prevención social del delito con participación ciudadana cumplieron con el importe determinado en las reglas de operación,

que se ejercieron, en los proyectos establecidos y que éstos se implementaron en los polígonos prioritarios. Se constató que se promovió la participación de la ciudadanía

en la ejecución, control, seguimiento, y evaluación del SUBSEMUN, se constató que no se encuentran ejercidos en el Primer Semestre de 2014. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas NOVENA, fracción I, apartado A y DÉCIMA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública

a los Municipios.








RESULTADO




Se comprobó que se organizó la corporación policial bajo un esquema de jerarquización terciaria, cuya célula básica se compondrá invariablemente por tres elementos y

que se reestructuró el estado de fuerza de las corporaciones conforme al modelos del Sistema Nacional de Seguridad Pública, así mismo, que la operación policial se basó

en la investigación a partir de la recopilación y uso intensivo de la información, de su análisis y de la generación de inteligencia policial y criminal. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 75 y 82 de la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública.








RESULTADO

TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL SUBSIDIO




Al constatar que el Municipio de Navolato, Sinaloa, reportó de manera oportuna a la SHCP la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos de los recursos del subsidio, y de manera pormenorizada, el avance físico y el avance mediante los indicadores de desempeño; asimismo,

su congruencia con los reportes de avances y registros contables y con la Cuenta Pública, se detectó que el Municipio no reporto ante la Secretaria de Hacienda y

Crédito Público del segundo trimestre del ejercicio 2014 aun y cuando recibió un recurso por la cantidad de $4’000,000.00 el día 25 de abril de 2014.que

corresponden al 40 % de los recursos a recibir por parte delos recursos SUBSEMUN 2014.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 57 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Coordinación Fiscal;

Cuadragésima Primera, apartado D de las Reglas de Operación del SUBSEMUN 2014.


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, el Municipio no reportó ante la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público del segundo trimestre del ejercicio 2014 sobre el recurso recibido de $4,000,000.00 el día 25 de abril de 2014 del 40% de los recursos del

Subsemun 2014, ya que no se contaba con la información de estados de cuenta bancarios, se compromete el Departamento de Egresos a enterar al

Departamento de Contabilidad y Cuenta Pública de inmediato de las aperturas de las cuentas bancarias para el total cumplimiento de lo establecido.










RESULTADO




virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO




Al comprobar que el Municipio de Navolato, Sinaloa, entregó trimestralmente por conducto de su Tesorería al SESNSP, la relación detallada sobre las

erogaciones del gasto se constató que durante el primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso federal SUBSEMUN 2014 sin

embargo si envió oficios informándoles que no había avances físicos financieros durante los meses de abril a junio de 2014. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla Novena, fracción II, apartado M, de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los

Municipios.








RESULTADO

SUELDOS A PERSONAL SINDICALIZADO




Al verificar que no se hayan pagado sueldos con recursos del Municipio a los directivos y empleados del Sindicato del H. Ayuntamiento, se observa que tanto el

sueldo y las demás prestaciones del personal comisionado al Sindicato de Trabajadores al Servicio del H. Ayuntamiento de Navolato, son cubiertas con recursos

del Municipio, a continuación se detalla ejemplo:

NOMBRE CARGO EN STASAN PUESTO EN H. AYUNTAMIENTO PERCEPCIÓN QUINCENAL DEDUCCIONES SUELDO

NETO

MARTÍN LEOBARDO OCHOA LÓPEZ SECRETARIO GENERAL AUXILIAR CONTABLE 11,622.86 3,079.09 $8,543.77

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 112 de la Ley de los Trabajadores al Servicio de los Municipios del Estado de Sinaloa.


El Secretario General del Sindicato cuenta con licencia con goce de sueldo para ocupar dicho cargo, esto establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo vigente,

se anexa: copia certificada de Contrato Colectivo de Trabajo, copia certificada de acta protocolizada ante notario de la constitución del Comité ejecutivo del

STASAN (Sindicato de Trabajadores al Servicio del Ayuntamiento de Navolato).










RESULTADO


Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la Lic. Marcia Lucila Beltrán Cuevas,

Coordinadora de Recursos Humanos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el

párrafo anterior, se verificó la documentación anexa, constatándose que si envían lo manifestado en respuestas, sin embargo en virtud de que la respuesta es

insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

DECLARACIÓN DE INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (DIOT)

Resultado Núm.:93 Sin Observación

Procedimiento Núm.30.1


Se constató que el municipio de Navolato, Sinaloa, si presentó las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros (DIOT),correspondientes a los meses

de enero a junio de 2014,en cumplimiento con lo establecido en el artículo 32-G del Código Fiscal de la Federación.








RESULTADO

LECTURA DE ACTAS DE CABILDO




Se verificaron las Actas de Cabildo de Sesiones Ordinarias correspondientes al periodo auditado de enero a junio de 2014, no encontrando situación que

impacten la cuenta pública.








RESULTADO

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES CORRESPONDIENTES AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2013

En relación con el informe derivado de la revisión de auditoría relativa al segundo semestre de 2013, se determinaron diversas observaciones, de las cuales una

vez efectuada la evaluación correspondiente, quedaron algunas no solventadas, las cuales se analizaron para determinar a cuales de estas se les dará

seguimiento al amparo de la auditoría que se lleva a cabo correspondiente al primer semestre del 2014, obteniendo lo siguiente:

Resultado Núm.: 95 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas Con Impacto Económico Documental Si (X) No ( )



En seguimiento a la observación correspondiente al resultado número 37 de la auditoría realizada al segundo semestre de 2013 referente a que, se revisaron las

erogaciones por concepto de servicio de recolección y disposición final de basura con la empresa Promotora Ambiental de Navolato, S.A. de C.V., observándose

que se nos proporcionó un convenio modificatorio de fecha 09 de abril de 2011, sin embargo las tarifas establecidas en este convenio por importe de

$493,878.12 con IVA incluido, no coinciden con los pagos realizados por el H. Ayuntamiento por importe de $543,411.41 con IVA incluido, existiendo una

diferencia por $49,533.29 en cada uno de los pagos; se detallan a continuación:

PÓLIZA DOCUMENTOCOMPROBATORIO

FECHADECOBRO BANCO NÚM. FECHA

IMPORTE

AFECTACIÓNPR

ESUPUESTAL

NÚM. FECHA IMPORTE

DD‐060 31/07/13 $543,411.41 A‐520 31/07/13 $543,411.41 01/11/13 BANORTE

DD‐120 31/08/13 543,411.41 A‐522 30/08/13 543,411.41 1 BANORTE

DD‐086 30/09/13 543,411.41 A‐523 28/09/13 543,411.41 2 BANORTE

DD‐086 31/10/13 543,411.41 A‐527 30/10/13 543,411.41 3 BANORTE








RESULTADO

1.- Póliza de Egresos ES-0000018 del 04 de febrero de 2014, cheque número 33872, cobrado el 07 de febrero de 2014, según estado de cuenta número 0561565376

del mes de febrero de 2014, del banco Banorte.

2.- Póliza de Egresos ES-0000102 del 10 de marzo de 2014, cheque número 34266, cobrado el 13 de marzo de 2014, según estado de cuenta número 0561565376 del

mes de marzo de 2014, del banco Banorte.

3.- Póliza de Egresos ES-0000195 del 08 de abril de 2014, cheque número 34733, cobrado el 23 de abril de 2014, según estado de cuenta número 0561565376 del

mes de abril de 2014, del banco Banorte.



En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos carta donde el proveedor Pasa, solicita el

aumento a la tarifa según el anexo 7 del contrato celebrado por Pasa y el Municipio de Navolato, en dicho anexo se establece que la tarifa se modificará según el

incremento poblacional y el índice nacional de precios al consumidor (INPC), el Municipio de Navolato, envía oficio dando respuesta positiva a la propuesta de

modificación de la tarifa $447,130.00 antes de IVA la cual aumentaría un 4.77% dando un total de $468,458.11 antes de IVA. Por tales motivos consideramos que

el aumento a la tarifa es por mutuo acuerdo como lo pide el contrato.










RESULTADO




la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían oficio de propuesta de ajuste a la tarifa de cobro por la Disposición Final de Residuos Sólidos

expedida por la empresa Promotora Ambiental de Navolato, S.A. de C.V. de fecha del 28/01/13 y oficio de aceptación de modificación a la tarifa de cobro,

expedido por el Ing. Evelio Plata Inzunza, Presidente Municipal de Navolato de fecha del 29/01/13, en virtud de que la respuesta es suficiente, por lo tanto

cambia el estatus de la observación a solventada.








RESULTADO




En seguimiento a la observación correspondiente al resultado número 42 de la auditoría realizada al segundo semestre de 2013 referente a que,

condospólizasdeDiarioporlasumade$21,854.40,registranlacomprademateriaprimaparalaelaboracióndeblockporelAyuntamientoenapoyoadiversasfamiliasdeescaso

srecursos.Abonanalacuenta2112‐0024ProveedoresporPagaracortoplazo‐AgregadosMaquinariayConstrucción,SAdeCV.Anexanfacturas,órdenesdecompra,oficiodes

olicituddelDirectordelSistemaDIFNavolato,cotizacióndelproveedoryoficiosinformativossobreelproveedorexpedidoporelOficialMayordirigidoalContralorMunicipal,o

bservándosequeomitenjustificareldestinodeestascompras,conloscontrolesdeproducción,inventariosysalidasdealmacéndestinadosalosbeneficiariosdeescasos

recursos con sus respectivas firmas de recibido.

PÓLIZA FACTURA

CONCEPTO

REFERENCIADEPAGO

NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚM.CHEQUEO

PÓLIZA

FECHADE

COBROS/EDOD

ECUENTA

DD50 30/09/13 A2878 03/09/13 $6,542.40 COMPRADEARENÓNCONSELLORODADOYAR

ENA 33655

ES701

31/12/13

O3/01/14

DD78 31/10/13 A3051 26/10/13 15,312.00 COMPRADESELLOYARENA

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y 42 de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.









RESULTADO





observación.








RESULTADO

PERSONAL EXTRAORDINARIO

El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente, por concepto de personal

extraordinario, por importe de $11,449,548.08, del cual se fiscalizó un importe de $3,207,822.88 que representa aproximadamente el 28% del total ejercido,

verificándose que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que esté respaldada con documentación original comprobatoria y

justificativa que reúne los requisitos fiscales, obteniendo lo siguiente:




Al verificar las pólizas seleccionadas por concepto de personal extraordinario, se observa que no realizan las retenciones de I.S.R. Sobre Sueldos o en su caso, el

pago del Subsidio al Empleo. Se detalla algunos ejemplos:

PÓLIZA DOCUMENTOCOMPROBATORIO CONCEPTO


DE0000003 31/03/14 $445,437.46 NOMINA

EVENTUAL

DEL 12 AL 18 DE

MARZO DE 2014

PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA

SEMANA DEL 12 AL 18 DE MARZO DE

2014.

DE0000002 30/04/14 433,772.05 NOMINA

EVENTUAL

DEL 02 AL 08 DE

ABRIL DE 2014


SEMANA DEL 02 AL 08 DE ABRIL DE

2014.

DE0000003 30/04/14 452,856.95 NOMINA

EVENTUAL

DEL 09 AL 15 DE

ABRIL DE 2014



2014.








RESULTADO

PÓLIZA DOCUMENTOCOMPROBATORIO CONCEPTO


DE0000001 31/05/14 458,687.48 NOMINA

EVENTUAL

DEL 23 AL 29 DE

ABRIL DE 2014



2014.

DE0000001 30/06/14 481,356.95 NOMINA

EVENTUAL

DEL 28 DE MAYO AL

03 DE JUNIO DE 2014


SEMANA DEL 28 DE MAYO AL 03 DE

JUNIO DE 2014.

DE0000003 30/06/14 463,853.84 NOMINA

EVENTUAL

DEL 11 AL 17 DE

JUNIO DE 2014


SEMANA DEL 11 DE AL 17 DE JUNIO DE

2014.

DE0000004 30/06/14 471,858.15 NOMINA

EVENTUAL

DEL 18 AL 24 DE

JUNIO DE 2014


SEMANA DEL 18 DE AL 24 DE JUNIO DE

2014.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público

del Estado de Sinaloa.


En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, donde se observa que no realizan retenciones de I.S.R.

sobre sueldos del personal extraordinario, se solicita mediante oficio al área de Recursos Humanos realice las retenciones correspondientes de I.S.R. sobre el

sueldo a todo el personal para cumplir con lo establecido.








RESULTADO






virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.








RESULTADO

APOYOS AL SINDICATO

El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de Apoyos al

Sindicato, por importe de $843,553.79, del cual se fiscalizó un importe de$695,160.00 que representa aproximadamente el 82% del total ejercido, verificándose

que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que esté respaldada con documentación original (o facturación electrónica),

comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales. Obteniendo lo siguiente:




En (3) pólizas de egresos, por un importe total de $300,000.00efectúan pagos por apoyos al sindicato, por Remodelación del Edificio del STASAN, Apoyo a la

Infraestructura Deportiva y para la compra de una Unidad Motriz, los apoyos recibidos se encuentran debidamente fundamentados en el Contrato Colectivo de

Trabajo, sin embargo; se observa que omiten anexar recibos expedidos por el Sindicato de Trabajadores del H. Ayuntamiento de Navolato, a continuación se

detallan:

PÓLIZAS DOCUMENTO

COMPROBATORIO IMPORTE C O N C E P T O S REFERENCIA DEL PAGO

NÚM. FECHA IMPORTE

ES0000

368 31-03-14 100,000.00 RECIBO 31-03-14 100,000.00

APOYO PARA REMODELACIÓN DEL EDIFICIO DEL

SINDICATO STASAN, DE ACUERDO A LA CLÁUSULA

QUINCUAGÉSIMA INCISO 2 DEL CONTRATO

PAGAD0 CON CHEQUE NÚMERO 34531 DEL 31/03/14,

POR IMPORTE DE $100,000.00, COBRADO EL 15/04/14

SEGÚN ESTADO DE CUENTA DE BANORTE NÚMERO

0561565376

ES0000

372 25-04-14 $100,000.00 RECIBO 25-04-14 $100,000.00

APOYO PARA INFRAESTRUCTURA DEL CAMPO

DEPORTIVODEL SINDICATO STASAN, DE ACUERDO A

LA CLÁUSULA QUINCUAGÉSIMA INCISO 3 DEL

CONTRATO



SEGÚN ESTADO DE CUENTA DE BANORTE NÚMERO

0561565376

ES0000

30 04-06-14 100,000.00 RECIBO 04-06-14 100,000.00

APOYO PARA COMPRA DE UNIDAD MOTRIZ DEL

SINDICATO STASAN, DE ACUERDO A LA CLÁUSULA










RESULTADO

PÓLIZAS DOCUMENTO

COMPROBATORIO IMPORTE C O N C E P T O S REFERENCIA DEL PAGO

NÚM. FECHA IMPORTE

QUINCUAGÉSIMA INCISO 4 DEL CONTRATO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DE BANORTE NÚMERO

0561565376

SUMA $300,000.00

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;

62 y 81 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público.






observación.








RESULTADO

MEDICINAS Y SERVICIOS MÉDICOS




El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de medicinas

y servicios médicos por importe de $18,012.74, del cual se fiscalizó un importe de $16,838.00, que representa aproximadamente el 93% del total ejercido,

verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con documentación comprobatoria

(comprobante fiscal digital) y justificativa; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 80, 81 y 84 Ley de

Presupuesto de Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.








RESULTADO

ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PESADA


arrendamiento de maquinaria pesada por importe de $872,213.36, del cual se fiscalizó un importe de $822,101.36 que representa aproximadamente el 94% del

total ejercido; verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que su contabilización estuviera respaldada con

documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la

Federación en sus artículos 29 y 29-A; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:




Existen pólizas de diario donde registran pasivos con el prestador de servicios Luis Ernesto Castro Castro por importe de $800,737.31, por concepto de

arrendamiento de maquinaria pesada por los meses de abril a junio de 2014, por concepto de contrato celebrado entre el Municipio de Navolato, Sinaloa y el C.

Luis Ernesto Castro Castro del día 31 de marzo de 2014 por arrendamiento de 4 camiones de volteo para realizar diferentes trabajos en el Municipio de

Navolato, Sinaloa, por los meses de abril a agosto de 2014, debiendo realizar pagos mensuales por la cantidad de $252,000.00 IVA incluido siendo el monto total

del contrato por la cantidad de $1,260,000.00, observándose que esta operación se realizó por la modalidad de adjudicación directa debiendo realizarse por

medio de invitación de cuando menos tres proveedores ya que el monto del contrato se encuentra entre los rangos establecidos por el Comité de Adquisiciones

y Arrendamientos de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato, Sinaloa para el Ejercicio Fiscal 2014, el cual describe que las

adquisiciones de $1’000,001.00 hasta $1’500,000.00, se realizaran mediante invitación a proveedores, para presentarse mediante cotización por escrito en sobre

cerrado que será abierto en presencia del C. Presidente de la Contraloría interna de este H. Ayuntamiento, a continuación se detallan:








RESULTADO


CONCEPTO

COBRO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

NÚMERO 0561565376 BANORTE

NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE PÓLIZA Y CHEQUE

NÚMERO

FECHA DE COBRO

DD-145 30-04-14 F2 28-04-14 $266,911.86

SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE

CAMIONES DE VOLTEO PARA SERVICIOS

PÚBLICOS, POR EL MES DE ABRIL DE 2014

ES-113 DEL 09-05-14

CHEQUENÚMERO 35907 10-05-14

DD-148 31-05-14 F3 29-05-14 202,544.12



PÚBLICOS. POR EL MES DE MAYO DE 2014

ES-178 DEL 17-06-14

CHEQUE NÚMERO35533 19-06-14

DD-160 30-06-14 F4 27-06-14 234,729.60



PÚBLICOS. POR EL MES DE JUNIO DE 2014

ES-293 DEL 30-07-14


DD-77 31-03-14 F1 26-03-14 96,551.73


CAMIONES DE VOLTEO PARA OBRAS

PÚBLICAS EN OPERATIVO DE SEMANA SANTA

ES-124 DEL 02-04-14


SUMA $800,737.31

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 3, 4, 8, 9, 10 y 12 fracciones I y II, 17 fracción II y 18 del Reglamento de Adquisiciones y Arrendamientos

de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato, Sinaloa.











RESULTADO



observación.








RESULTADO

CONTROL INTERNO

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

Resultado Núm.101Con Observación

Procedimiento Núm. 37.1.1


Con la evaluación del cuestionario aplicado al titular de la Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, Sinaloa, con el propósito de verificar la

existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia, eficiencia y economía de las

operaciones de la gestión de los recursos aplicados para la realización de obras, obtuvimos resultados que arrojaron fortalezas y debilidades en la aplicación de

los recursos, entre las que destacan las siguientes:

PLANEACIÓN:

Fortalezas:

- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, determina la disponibilidad de recursos, por medio de la Tesorería.

- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, elabora el Programa Anual de Obra Pública de acuerdo con las necesidades básicas del municipio,

intervienen Tesorería y Cabildo.

- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, cuenta con acciones de control para que las obras públicas se inicien, se concluyan y operen sin

inconveniente.

RIESGOS

Debilidades:

- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, no prevé los requerimientos de áreas y predios para la obra pública que realizará.








RESULTADO

PROGRAMACIÓN:

Fortalezas:

- El Programa Anual de Obra Pública, establece objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo, así como las acciones que se han de realizar y los resultados que

se han de obtener.

- El Programa Anual de Obra Pública, establecen las Dependencias y Organismos responsables de su ejecución.

RIESGOS

Debilidades:

- El Programa Anual de Obra Pública, no establece las acciones previas que se deben realizar para el inicio de las obras incluidas en el mismo.

- El Programa Anual de Obra Pública, no indica las fechas de inicio y terminación de todas las fases desde el inicio y hasta la conclusión de las obras incluidas en

el mismo.

PRESUPUESTACIÓN:

Fortalezas:

- Al elaborar el presupuesto de cada una de las obras incluidas en el Programa Anual de Obra Pública, La Dirección de Obras Públicas del municipio de Navolato,

considera la modalidad de ejecución de las mismas. (Administración Directa o Contrato)

- Al elaborar el presupuesto de cada una de las obras incluidas en el Programa Anual de Obra Pública, La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato,

considera los costos relativos a las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios, así como los proyectos arquitectónicos y de ingeniería que se requieran.

- Al elaborar el presupuesto de cada una de las obras incluidas en el Programa Anual de Obra Pública, La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato,

determina el monto de los recursos y financiamientos necesarios para la ejecución de las obras por administración directa.

CONTRATACIÓN:








RESULTADO

Fortalezas:

- La Dirección de Obras Públicas cuenta con un manual de procedimientos, en el cual se establecen las condiciones y los procedimientos para adjudicar los

contratos de obra.

- La Dirección de Obras Públicas cuenta con un área específica encargada de los procesos de licitación, adjudicación y contratación de obras.

- La Dirección de Obras públicas asegura que el contrato se otorgue en base a los criterios de economía, eficiencia, eficacia, imparcialidad y honradez que

garantice las mejores condiciones para su entidad.

EJECUCIÓN:

Fortalezas:

- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, mediante la coordinación de supervisión, garantiza que la ejecución de la obra se desarrolla en los

tiempos pactados en contratos y convenios y que los trabajos cumplan con las especificaciones contratadas.

- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, no lleva una estadística actualizada de los hallazgos de auditoría, que le permitan evaluar su

desempeño y comparar resultados, por lo que no conoce si existen mejoras en la gestión.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, considera que el control interno para la gestión de los recursos auditados en el Municipio es

regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades relacionadas con las fases

de la obra pública, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación de

dichos recursos.

Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de

fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.








RESULTADO

Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la

Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se

solventa.

EFICACIA

Resultado Núm. 102 Con Observación



Al verificar que se esté cumpliendo con la propuesta programática de inversión autorizada en obra pública para el ejercicio 2014, se procedió a evaluar dicha

propuesta y al analizar las aplicaciones presupuestales siguientes: Impuesto Predial Rústico, Obra Pública Directa, Fondo de Infraestructura Social Municipal y

Fondo de Pavimentación en Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa,se obtuvieron los resultados siguientes.

Impuesto Predial Rústico

El municipio de Navolato, estableció en su programa anual de obras 2014 para los recursos del Impuesto Predial Rústico en el ejercicio fiscal del año 2014, la

cantidad de $7,098,389.97; y al 30 de junio de 2014, el Municipio ha ejercido $ 598,178.99, con lo cual se han realizado 3 (tres) obras.

Monto aprobado Núm. de Obras Programadas Monto Ejercido 1er Sem. 2014 Núm. de obras realizadas al 30 de Junio de 2014

$ 7,098,389.97 3 598,178.99 3

Lo anterior, arroja el siguiente indicador:

EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL IPR

Nivel de gasto al 30 de Junio 2014. PESOS

Monto total ejercido del IPR en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 598,178.99








RESULTADO

Monto asignado al IPR en obra 2014. Denominador $ 7,098,389.97

Indicador% 8.43

Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del IPR

Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el período revisado. Numerador 3

Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio 2014. Denominador 3

Indicador % 100

Obra Pública Directa

El municipio de Navolato, estableció en su Programa Anual de Obras 2014 para los recursos de la Obra Pública Directa en el ejercicio fiscal 2014, la cantidad de

$7,257,639.23, y al 30 de junio de 2014, el Municipio ha ejercido $ 6,987,354.78, con lo cual se han realizado 9 (nueve) obras.


$ 7,257,639.23 9 $ 6,987,354.78 9


EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL OPD


Monto total ejercido del OPD en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 6,987,354.78

Monto asignado al OPD en obra 2014. Denominador $ 7,257,639.23

Indicador 96.27

Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del OPD

Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el período revisado. Numerador 9








RESULTADO

Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio. Denominador 9

Indicador % 100

Fondo de Infraestructura Social Municipal

El Municipio de Navolato, mediante Acta de Sub- Comité de Desarrollo Social del 22 de Mayo del 2014, correspondiente a la Primera Reunión Ordinaria,

aprueba la Propuesta de obras a ejecutarse con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal ejercicio fiscal 2014, por un importe

de $27,240,138.50 (Veintisiete millones doscientos cuarenta mil ciento treinta y ocho pesos 50/100 M.N.), para lo cual se destinarán en obras la cantidad de

26,474,032.39 que representa el 97.18% del importe asignado, para ser ejercidos en 52 obras y 125 acciones de vivienda. A la fecha del 30 de junio de 2014, el

Municipio ha ejercido en obras la cantidad de $1,748,611.04, dicho importe corresponde al 6.41% del importe aprobado y en lo que respecta al número de obras

y acciones ejercidas al 30 de junio de 2014, representa solo el 4.52%.

Monto aprobado Núm. de Obras y acciones Monto Ejercido 1er Sem. 2014 Núm. de obras realizadas al 30 de Junio de 2014

$ 27,240,138.50 177 $ 1,748,611.04 8


EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FISMDF.


Monto total ejercido del FISM en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 1,748,611.04

Monto asignado al FISM en obra 2014. Denominador $ 26,474,032.39

Indicador 6.41

Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del FISMDF.








RESULTADO

Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el ejercicio revisado. Numerador 8

Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio 2014 Denominador 177

Indicador % 4.52

Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa (FOPEDARIE)

En el municipio de Navolato se encuentran autorizados mediante un convenio de coordinación número 14 – NAVOLATO – FOPEDARIE - 2014, mediante el cual se

establece la forma y términos para la transferencia, aplicación y seguimiento de los recursos federales que entrega el Estado al Municipio y donde el H.

Ayuntamiento de Navolato asume los compromisos y responsabilidades que comprenden la justificación, contratación, ejecución, control, supervisión,

comprobación de las obras públicas de dicho convenio, con un importe de 16,093,264.62, por lo que al 30 de junio de 2014, el municipio ha ejercido

$759,377.16, con lo cual se ha realizado 1 (una) obra.


$ 16,093,264.62 4 $ 759,377.16 1


EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FOPEDARIE


Monto total ejercido del FOPEDARIE en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 759,377.16

Monto asignado al FOPEDARIE en obra 2014. Denominador $ 16,093,264.62

Indicador 4.71

Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del FOPEDARIE

Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el ejercicio revisado. Numerador 1

Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio 2014. Denominador 4








RESULTADO

Indicador % 25.00

Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de




solventa.








RESULTADO

ASIGNACIÓN DE CONTRATOS DE OBRA.




Al evaluar las asignaciones de los contratos de obra por número e importes, cabe hacer notar que el Municipio de Navolato otorgó 17 contratos para realizar

obras, de los cuales 1 (uno) se licitó públicamente, 4 (cuatro) se otorgaron mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas y 12 (trece) se

adjudicaron directamente; por lo anterior, se evaluaron solamente los siguientes procedimientos de adjudicación:

Adjudicación Directa

Se observa que el 70.58% del total de obras realizadas o iniciadas del 01 de enero al 30 de junio de 2014, se adjudicaron directamente; las cuales, se asignaron al

15.78% del total de contratistas inscritos al padrón durante el periodo de revisión, lo anterior resulta de los siguientes indicadores:

OBRAS CONTRATADAS POR ADJUDICACIÓN DIRECTA

Evaluación de obras contratadas por Adjudicación Directa respecto al total de obras realizadas

Número de obras contratadas por Adjudicación Directa. Numerador 12

Total de obras realizadas 2014 Denominador 17

Indicador % 70.58

Evaluación de contratistas que se les otorgo contrato por Adjudicación Directa respecto a

los inscritos al padrón a partir de Enero de 2014 al 30 de junio de 2014.

Numero de contratistas a los que se les otorgó contrato por Adjudicación Directa. Numerador 9

Total de contratistas inscritos al padrón a partir de enero de 2014 Denominador 57

Indicador % 15.78








RESULTADO

A continuación se detallan los contratistas a los que se les adjudicaron directamente los contratos:

Núm. Persona física o moral que realizó obra

contratada por Adjudicación Directa Núm. de Contratos otorgados

Suma de los importes de los

contratos otorgados

1 Construcciones eléctricas y urbanas MIRA, S.A de C.V. 1 198,323.66

2 Oscar Manuel Rojas Estrada 2 1,123,411.28

3 Construcciones FELMI, S.A. de C.V. 1 466,356.09

4 Carlos Santiesteban Escalante 3 1,394,773.38

5 José Luis Payan Valdez 1 210,439.47

6 Jorge Andrés López Reyes 1 623,165.44

7 Oscar Augusto Mejía Castro 1 389,706.01

8 Sonia Janeth Delgado Estrada 1 229,893.34

9 DC Obras, S.A. de C.V. 1 202,471.27

TOTALES 12 4,838,539.74

Invitación a cuando menos tres personas.

Se observa que el 23.52% del total de obras realizadas o iniciadas del 01 de enero al 30 de junio de 2014, se contrataron mediante el procedimiento de invitación

a cuando menos tres personas; las cuales, se asignaron al 5.26% del total de contratistas inscritos en el padrón al cierre del período de revisión; lo anterior,

resulta de los siguientes indicadores:

Lo anterior, del siguiente indicador: OBRAS CONTRATADAS MEDIANTE EL PROCEDIMIENTO DE INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS

Evaluación de obras contratadas mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas respecto al total de obras realizadas

Número de obras contratadas mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas. Numerador 4

Total de obras realizadas Denominador 17

Indicador % 23.52








RESULTADO

Evaluación de contratistas a los que se les otorgaron los contratos por procedimiento de invitación a cuando menos tres personas respecto a los inscritos al padrón al 30 de junio de 2014.

Numero de contratistas que se les otorgó contrato por procedimiento de invitación a cuando menos tres personas. Numerador 3

Total de contratistas inscritos al padrón a partir de enero de 2014 Denominador 57

Indicador % 5.26

A continuación se detallan los contratistas a los que se les adjudicaron los contratos mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas:

Núm. Contratista Ganador Núm. de contratos ganados Suma de los importes de los contratos otorgados

1 Agregados Maquinaria y Construcción, S.A. de C.V. 2 2,787,584.83

2 SP Promotora y Desarrolladora, S.A. de C.V. 1 2,064,452.10

3 Construcciones eléctricas y urbanas MIRA, S.A de C.V 1 1,057,672.60

TOTALES 4 5,909,709.53





solventa.








RESULTADO

APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.

IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO.

Relación de obras que forman la muestra de auditoría:

MODALIDAD OBRA EJERCIDO

Administracion directa 1.- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato. $367,780.00

OBRAS DE SEGUIMIENTO FISICO Y FINANCIERO

Administracion directa I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de

Navolato, Sinaloa

IMPORTE TOTAL DE LA MUESTRA: $367,780.00








RESULTADO

Planeación, programación y presupuestación.

Resultado Núm.104 Con Observación



Al efectuar la revisión del programa anual de inversión en obra y los anexos de las actas de sesión de cabildo del Municipio, se observa que la obra número 1).-

Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, no se encuentra autorizada en los anexos de las actas de cabildo del municipio de Navolato.

Obteniendo resultado con observación.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 26 de la Ley de Planeación para el Estado de Sinaloa; 57 y 59 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y

Gasto Público para el Estado de Sinaloa; 8 fracción III, 9 fracciones III y IV; 10, 24 fracción I y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.





solventa.








RESULTADO




Al verificar que la obra número 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se integre en su expediente técnico la documentación siguiente:

presupuesto base, explosión de insumos, programa de obra y proyectos o croquis, se observó que no cuenta con su programa de obra y proyecto o croquis.

Obteniendo resultado con observación.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 24 fracción II y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.


fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifiesta lo siguiente:

Se anexa el programa de obra del 01 de enero al 30 de junio.


Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y

recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de

septiembre de 2014;argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que no envían el proyecto de la obra, por lo tanto no cambia el status de

la observación..








RESULTADO

Destino de los recursos




Se constató que la obra número 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, en revisión fue ejecutada por administración directa y al

verificar la bitácora de maquinaria y en los soportes de nómina, las personas incluidas en los soportes de la nómina trabajaron en calles y caminos y trabajos

diversos en la cabecera municipal, observándose que algunos trabajos fueron ejecutados en la ciudad de Navolato, lo cual equivale al $81,950.00, ya que los

recursos del Impuesto Predial Rústico deben de ser aplicados en el medio rural. A continuación se describen:

RELACION DE PERSONAL OCUPACION

MANO DE OBRA

PERIODO DESCRIPCION DEL

TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL

DEL AL

BENÍTEZ VÁZQUEZ JESÚS

ALONSO CHOFER 01/01/2014 31/01/2014 RIEGO DE AREAS

COLONIA LA PRIMAVERA, LOS

ALBAÑILES,AMPLIACION

CALDERON,AMALIO PLATA,

POPULAR Y BORDOS DEL CANAL

CAÑEDO

17 $150.00 $2,550.00

ESPINOZA VALENZUELA

MARIO CHOFER 01/01/2014 31/01/2014

TRANSPORTE DE

COMBUSTIBLE Y

PERSONAL

DIFERENTES COLONIAS DE

NAVOLATO 31 $150.00 $4,650.00

QUINERO ARMENTA JUAN OPERADOR 01/01/2014 31/01/2014 BITACORA DE TALLER MUNICIPAL 31 $170.00 $5,270.00








RESULTADO

FRANCISCO MAQUINARIA

GARCIA RAMIREZ FRANCISCO

ENRIQUE OPERADOR 01/01/2014 31/01/2014 CONFORMADO Y AFINE


NAVOLATO 8 $170.00 $1,360.00

TOTAL $13,830.00

Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:

PERIODO Banco Cuenta Cheque Importe del Cheque Fecha de cobro

DEL AL

1-ene-2014 7-ene-2014

BANORTE

564981771

3927 $7,910.00 13-ene-2014

8-ene-2013 14-ene-2013 3928 $7,910.00 17-ene-2014

15-ene-2014 21-ene-2014 3929 $10,460.00 24-ene-2014

22-ene-2014 28-ene-2014 3931 $10,460.00 31-ene-2014

Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de febrero:

RELACION DE PERSONAL OCUPACION MANO DE OBRA

PERIODO DESCRIPCION DEL LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL








RESULTADO

DEL AL TRABAJO



PERIFERICO REVOLUCION, CALLES DE

LAS COL. CALDERON, AGUILARES,

ALBAÑILES, CALLES DE LAS COL.

POPULAR, VALLE VERDE, AGUILARES,

ALBAÑILES, BONIFANT, CALDERON Y

BORDOS DEL CANAL CAÑEDOBORDOS

DEL CANAL CAÑEDO

20 $150.00 $3,000.00

ESPINOZA VALENZUELA MARIO

CHOFER

01/02/2014

28/02/2014

TRANSPORTE DE

COMBUSTIBLE Y

PERSONAL

DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO

28

$150.00

$4,200.00

QUINERO ARMENTA JUAN

FRANCISCO

OPERADOR

01/02/2014

28/02/2014

BITACORA DE

MAQUINARIA

TALLER MUNICIPAL

28

$170.00

$4,760.00

SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/02/2014 28/02/2014 RETIRO DE BASURA Y

ESCOMBRO DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 10 $170.00 $1,700.00

TOTAL $13,660.00



DEL AL

29-ene-2014 4-feb-2014 BANORTE 564981771 3933 $10,220.00 7-feb-2014








RESULTADO

5-feb-2014 11-feb-2014

3937 $9,890.00 14-feb-2014

12-feb-2014 18-feb-2014 3938 $10,010.00 25-mar-2014

19-feb-2014 25-feb-2014 3943 $9,620.00 28-feb-2014

26-feb-2014 4-mar-2014 3943 $10,550.00 7-mar-2014

Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de marzo:


MANO DE OBRA



DEL AL



CALLES DE LAS COL. CALDERON,

POPULAR, VALLE VERDE, BORDOS DEL

CANAL CAÑEDO Y PERIFERICO,CALLES

DE LAS COL. LOS PINOS, EL RINCON,

CAÑERA, YAMAGUCHI Y BORDOS DEL

CANAL CAÑEDO

8 $150.00 $1,200.00

ESPINOZA VALENZUELA MARIO

CHOFER

01/03/2014

31/03/2014

TRANSPORTE DE

COMBUSTIBLE Y

PERSONAL

DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO

31

$150.00

$4,650.00


FRANCISCO

OPERADOR

01/03/2014

31/03/2014

BITACORA DE

MAQUINARIA

TALLER MUNICPAL

31

$170.00

$5,270.00

GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 14 $170.00 $2,380.00








RESULTADO

PLATA GRACIANO JOSE

IGNACIO CHOFER 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 14 $150.00 $2,100.00

TOTAL $15,600.00


PERIODO

Banco Cuenta Cheque Importe del

Cheque Fecha de cobro

DEL AL

26-feb-2014 4-mar-2014

BANORTE

564981771

3943 $10,550.00 26-feb-2014

5-mar-2014 11-mar-2014 3947 $12,590.00 5-mar-2014

12-mar-2014 18-mar-2014 3949 $35,952.00 12-mar-2014

19-mar-2014 25-mar-2014 3956 $15,020.00 19-mar-2014

26-mar-2014 1-abr-2014 3957 $16,730.00 26-mar-2014

Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de abril:


MANO DE OBRA



DEL AL

ESPINOZA VALENZUELA MARIO CHOFER 01/04/2014 30/04/2014 TRANSPORTE DE

COMBUSTIBLE Y DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 30 $150.00 $4,500.00








RESULTADO

PERSONAL


FRANCISCO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014

BITACORA DE

MAQUINARIA TALLER MUNICIPAL 30 $170.00 $5,100.00


ENRIQUE OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 CONFORMADO Y AFINE DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 3 $170.00 $510.00

PLATA GRACIANO JOSE

IGNACIO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 RETIRO DE BASURA DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 9 $150.00 $1,350.00

TOTAL $11,460.00


PERIODO Banco Cuenta Cheque

Importe del


DEL AL

2-abr-2014 8-abr-2014 BANORTE

564981771

3958 $16,620.00 11-abr-2014

9-abr-2014 15-abr-2014 3959 $16,910.00 16-abr-2014

16-abr-2014 22-abr-2014 3960 $31,610.00 25-abr-2014

23-abr-2014 29-abr-2014 3962 $20,589.00 2-may-2014

Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de mayo:


MANO DE OBRA



DEL AL








RESULTADO



ESTACIONAMIENTO DEL PANTEON

MUNICIPAL DE NAVOLATO,CALLES

DE LA COL. CALDERON , PERIFERICO

Y BORDOS DEL CANAL

CAÑEDO,ALBAÑILES, AGUILARES,

LOS PINOS, ANTONIO, BONIFANT Y

EL RINCON

12 $150.00 $1,800.00

ESPINOZA VALENZUELA

MARIO CHOFER 01/05/2014 31/04/2014

TRANSPORTE DE

COMBUSTIBLE Y

PERSONAL


NAVOLATO 31 $150.00 $4,650.00



BITACORA DE

MAQUINARIA


NAVOLATO 31 $170.00 $5,270.00



COLONIA YAMAGUCHI Y

ESTACIONAMIENTO PANTEON DE

NAVOLATO

2 $170.00 $340.00

SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 CONFORMADO Y AFINE

COLONIA YAMAGUCHI Y

ESTACIONAMIENTO PANTEON DE

NAVOLATO

19 $170.00 $3,230.00

TOTAL $15,290.00


PERIODO Banco Cuenta Cheque Importe del Fecha de cobro








RESULTADO

DEL AL Cheque

30-abr-2014 6-may-2014

BANORTE

564981771

3963 $19,004.00 9-may-2014

7-may-2014 13-may-2014 3964 $21,414.00 16-may-2014

14-may-2014 20-may-2014 6012 $21,404.00 23-may-2014

21-may-2014 27-may-2014 6013 $13,038.00 30-may-2014

28-may-2014 3-jun-2014 6014 $42,888.00 6-jun-2014

Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de junio:


MANO DE OBRA



DEL AL

Benítez Vázquez Jesús Alonso CHOFER 01/06/2014 30/06/2014 RIEGO DE AREAS

CALLES DE LAS COL. 5 DE FEBRERO,

AMALIA PLATA, SOLIDARIDAD, LA

VILLITA, BORDOS DEL CANAL

CAÑEDO, PERIFERICO,AMPLIACION

LAS VEGAS

8 $150.00 $1,200.00

ESPINOZA VALENZUELA

MARIO CHOFER 01/06/2014 24/06/2014

TRANSPORTE DE

COMBUSTIBLE Y

PERSONAL

DIFERENTES LOCALIDADES DE EL

MUNICIPIO DE NAVOLATO 24 $150.00 $3,600.00



BITACORA DE

MAQUINARIA TALLER MUNICIPAL 24 $170.00 $4,080.00



TEC DE NAVOLATO,COLONIA

CAÑERA Y YAMAGUCHI,

AMPLIACION LAS VEGAS

10 $170.00 $1,700.00

SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 CONFORMADO Y AFINE

TEC DE NAVOLATO,COLONIA

CAÑERA Y YAMAGUCHI,

AMPLIACION LAS VEGAS

9 $170.00 $1,530.00








RESULTADO

TOTAL $12,110.00


PERIODO

Banco Cuenta Cheque Importe del


DEL AL

28-may-2014 3-jun-2014 BANORTE

564981771

6014 $42,888.00 6-jun-2014

4-jun-2014 10-jun-2014 6016 $27,268.00 13-jun-2014

11-jun-2014 17-jun-2014 6017 $26,443.00 20-jun-2014

18-jun-2014 24-jun-2014 6019 $25,541.00 27-jun-2014

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 35 fracción II de la Ley de Hacienda Municipal.



Se anexa copia de los soportes de bitácora de la obra de mantenimiento de calles y caminos donde se registra la comunidad donde se hicieron mantenimientos

de calles y caminos.










RESULTADO


septiembre de 2014; argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose la documentación entregada no es la suficiente para su solventación, por

lo tanto no cambia el status de la observación..








RESULTADO

Administración Directa

Resultado Núm.107 Sin Observación

Procedimiento Núm.:40.3.1


Al efectuar la revisión del expediente unitario de la obra 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, ejecutada bajo la modalidad de

administración directa, se observa que se integra el respectivo acuerdo de iniciación, en el cual se fundamenta y motiva la decisión de llevarla a cabo bajo esta

modalidad; indicándose que se cuenta con la capacidad técnica y los elementos necesarios (maquinaria, equipo y personal técnico) para realizarla bajo esta

modalidad. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 25 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión de la documentación comprobatoria (listas de raya de mano de obra) que se integran en el expediente unitario de la obra numero 1).-

Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se constató que coinciden con lo que se refleja en la Cuenta Pública del Ayuntamiento de Navolato,

correspondiente al primer semestre de 2014. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, 41, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 fracción III de la Ley de Obras

Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Se verificó mediante inspección física de la obra número 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que las cantidades de obra del

presupuesto corresponden a lo ejecutado. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión de la lista de rayas anexas al expediente de la obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se observa que

no cuenta con sus destajos y el personal que a continuación se detalla trabajó en diferentes trabajos que no pertenecen a la obra.

Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de enero, pero no pertenecen a lasobrasdelprograma de mantenimiento de calles y caminos


MANO DE OBRA

PERIODO DESCRIPCION DEL TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL

DEL AL



CANCHAS Y ESTADIOS DE VILLA

JUAREZ 3 $170.00 $510.00

SILVAS FLORES SERGIO CHOFER 01/01/2014 31/01/2014 RETIRO DE BASURA Y

ESCOMBRO

APOYO EN TRABAJOS DE LIMPIEZA

EN DIFERENTES COMUNIDADES 31 $150.00 $4,650.00

TOTAL $ 5,160.00


PERIODO

Banco Cuenta Cheque Importe del Cheque Fecha de cobro DEL AL








RESULTADO

1-ene-2014 7-ene-2014

BANORTE

564981771

3927 $7,910.00 13-ene-2014

8-ene-2013 14-ene-2013 3928 $7,910.00 17-ene-2014

15-ene-2014 21-ene-2014 3929 $10,460.00 24-ene-2014

22-ene-2014 28-ene-2014 3931 $10,460.00 31-ene-2014

Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de febrero, pero no pertenecen a la obra:


MANO DE OBRA


DEL AL


ENRIQUE OPERADOR 01/02/2014 28/02/2014 RETIRO DE BASURA

APOYO EN TRABAJOS DE

LIMPIEZA EN DIFERENTES

COMUNIDADES

26 $170.00 $4,420.00

VALERIO BARRERAS JORGE ERNESTO CHOFER 01/02/2014 28/02/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO



COMUNIDADES

28 $150.00 $4,200.00

TOTAL $8,620.00



DEL AL

29-ene-2014 4-feb-2014 BANORTE

564981771

3933 $10,220.00 7-feb-2014

5-feb-2014 11-feb-2014 3937 $9,890.00 14-feb-2014








RESULTADO

12-feb-2014 18-feb-2014

3938 $10,010.00 25-mar-2014

19-feb-2014 25-feb-2014 3943 $9,620.00 28-feb-2014

26-feb-2014 4-mar-2014 3943 $10,550.00 7-mar-2014

Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de marzo, pero no pertenecen a la obra:


MANO DE OBRA


DEL AL

GARCIA RAMIREZ

FRANCISCO ENRIQUE OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 CONFORMADO Y AFINE



GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL CONTENEDORES DEL TETUAN VIEJO

Y ALTATA 14 $170.00 $2,380.00

PLATA GRACIANO JOSE

IGNACIO OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL

CONTENEDORES DEL TETUAN VIEJO

Y ALTATA 14 $150.00 $2,100.00

VALERIO BARRERAS JORGE

ERNESTO CHOFER 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO



SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO APOYO EN TRABAJOS DE LIMPIEZA


TOTAL $15,420.00








RESULTADO



Importe del


DEL AL

26-feb-2014 4-mar-2014

BANORTE

564981771

3943 $10,550.00 26-feb-2014

5-mar-2014 11-mar-2014 3947 $12,590.00 5-mar-2014

12-mar-2014 18-mar-2014 3949 $35,952.00 12-mar-2014

19-mar-2014 25-mar-2014 3956 $15,020.00 19-mar-2014

26-mar-2014 1-abr-2014 3957 $16,730.00 26-mar-2014

Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de abril, pero no pertenecen a la obra:


MANO DE OBRA


DEL AL

GARCIA RAMIREZ


ESTADIO DE SATAYA Y

VILLAMOROS 3 $170.00 $510.00

GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 CONFORMADO Y AFINE ESTADIO DE SATAYA Y

VILLAMOROS 8 $170.00 $1,360.00

PLATA GRACIANO JOSE

IGNACIO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 RETIRO DE BASURA

TETUAN VIEJO, ALTATA Y

DAUTILLOS 9 $150.00 $1,350.00





COMUNIDADES

30 $150.00 $4,500.00








RESULTADO

SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO



COMUNIDADES

13 $170.00 $2,210.00

TOTAL $9,930.00



Importe del


DEL AL

2-abr-2014 8-abr-2014 BANORTE

564981771

3958 $16,620.00 11-abr-2014

9-abr-2014 15-abr-2014 3959 $16,910.00 16-abr-2014

16-abr-2014 22-abr-2014 3960 $31,610.00 25-abr-2014

23-abr-2014 29-abr-2014 3962 $20,589.00 2-may-2014

Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de mayo, pero no pertenecen a la obra:


MANO DE OBRA


DEL AL

GARCIA RAMIREZ


CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ

Y LAS PUENTES 2 $170.00 $340.00

GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 CONFORMADO Y AFINE CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ

Y LAS PUENTES 6 $170.00 $1,020.00








RESULTADO

PLATA GRACIANO JOSE

IGNACIO OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 RETIRO DE BASURA

CENTRO DE BARRIO Y CANCHA DE

FUT-BOL EN SAN PEDRO 3 $150.00 $450.00



CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ

Y LAS PUENTES 31 $150.00 $4,650.00

SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ

Y LAS PUENTES 4 $170.00 $680.00

TOTAL $7,140.00



Importe del


DEL AL

30-abr-2014 6-may-2014

BANORTE

564981771

3963 $19,004.00 9-may-2014

7-may-2014 13-may-2014 3964 $21,414.00 16-may-2014

14-may-2014 20-may-2014 6012 $21,404.00 23-may-2014

21-may-2014 27-may-2014 6013 $13,038.00 30-may-2014

28-may-2014 3-jun-2014 6014 $42,888.00 6-jun-2014

Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de junio, pero no pertenecen a la obra:








RESULTADO


MANO DE OBRA


DEL AL

GARCIA RAMIREZ


ESTADIO SATAYA, TERRENOS

ESCUELA DE ALTATA, CANCHA DE

FUT-BOL DAUTILLOS Y ESTADIO DE

BEISBOL BACHIMETO

9 $170.00 $1,530.00

GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 CONFORMADO Y AFINE




BEISBOL BACHIMETO

5 $170.00 $850.00

PLATA GRACIANO JOSE

IGNACIO OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 RETIRO DE BASURA APOYO A CANCHAS EN LO DE REYES 6 $150.00 $900.00






BEISBOL BACHIMETO

24 $150.00 $3,600.00

SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO




BEISBOL BACHIMETO

1 $170.00 $170.00








RESULTADO

TOTAL $7,050.00



Importe del


DEL AL

28-may-2014 3-jun-2014 BANORTE

564981771

6014 $42,888.00 6-jun-2014

4-jun-2014 10-jun-2014 6016 $27,268.00 13-jun-2014

11-jun-2014 17-jun-2014 6017 $26,443.00 20-jun-2014

18-jun-2014 24-jun-2014 6019 $25,541.00 27-jun-2014



Se anexa copia de los soportes de bitácora de la obra de mantenimiento de calles y caminos donde se registra la comunidad donde se hicieron mantenimientos

de calles y caminos.




septiembre de 2014 argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose la documentación entregada no es la suficiente para su solventación, por

lo tanto no cambia el status de la observación..








RESULTADO








RESULTADO

Resultado Núm.111 Sin Observación Procedimiento Núm.: 40.5.3 Descripción del Resultado:

Se constató mediante la inspección física dela obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que los trabajos realizados cumplen

con las especificaciones de construcción y la calidad es aceptable. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 48 y 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Se constató mediante la inspección física dela obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que la obra no se encuentra

concluida debido a que se encuentra en proceso presentando un avance del 20% y su plazo de ejecución será hasta diciembre de 2014. Obteniendo resultado

sin observación.









RESULTADO




Al efectuar la revisión física de la obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se constata que se está cumpliendo con el

programa de obra.









RESULTADO




Se constató mediante la revisión de expediente de la obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que se elaboró la bitácora de

maquinaria, en la cual se verificó que se indica: lugar de trabajo, maquinaria utilizada, horas trabajadas, trabajo a realizar, con sus respectivas fecha de

elaboración y firmada por cada uno de las personas autorizadas. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO

IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO. SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO

Relación de obras que forman la muestra de auditoría.

MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA

Administración Directa I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, Sinaloa,

ANTECEDENTES:

Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, la obra antes mencionada, formó parte de la auditoría,

asentándose las observaciones en el informe de auditoría, que a continuación se enlistan en los siguientes resultados: 128 y 132:

Resultado 128 Al realizar la inspección física, se constató que en la obra I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro,

Municipio de Navolato, Sinaloa, la calidad de los trabajos realizados no es la adecuada, debido a que se aprecian fracturas en un tramo de la guarnición y en

algunas áreas del firme de concreto colocado en la obra. A continuación se desglosa lo observado.

CONCEPTOS OBSERVADOS CON MALA CALIDAD

CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD OBSERVADA CON

MALA CALIDAD P.U. IMPORTE

Construcción de guarniciones integrales tipo "A de concreto premezclado,

incluye: concreto premezclado f'c=250kg/cm2, T.M.A. 3/4", colocación,

vibrado, acabado pulido, curacreto, cimbra metálica, cimbrado,

descimbrado, mano de obra.

ML 3.00 $233.02 $699.06

Firme de concreto en losas de 8 cm de espesor, acabado pulido, concreto

f'c=150kg/cm2 M2 18.00 $176.26 $3,172.68

SUMA: $3,871.74








RESULTADO

CONCEPTOS OBSERVADOS CON MALA CALIDAD

CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD OBSERVADA CON

MALA CALIDAD P.U. IMPORTE

IVA: $619.4784

TOTAL: $4,491.22

Resultado 132 Al efectuar la revisión física y documental de la obra I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio

de Navolato, Sinaloa, como parte del seguimiento a la auditoría realizada en el primer semestre 2013, donde se observaron registros por la cantidad de

$74,268.67, por concepto de devengo de compra y suministro de concreto en exceso, referentes a la cantidad de 58.50 m3; sin embargo, se constató que se

realizaron otros trabajos en la construcción de guarniciones y el Kiosco que contempla el proyecto de la obra, obteniendo una disminución en el monto

observado, dando como resultado un importe de $20,205.15 (Veinte mil doscientos cinco pesos 15/100 M.N.), a continuación se describe:

CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD

SUMINISTRADA

CANTIDAD

VERIFICADA EN

AUDITORÍA DEL

PRIMER SEMESTRE

DE 2013

CANTIDAD

VERIFICADA EN

AUDITORÍA DEL

SEGUNDO

SEMESTRE DE 2013

CANTIDAD

TOTAL

VERIFICADA

DIFERENCIA P.U. IMPORTE

Concreto

premezclado de

250kg/cm2

M3 137.30 78.80 44.78 123.58 13.72 $1,269.55 $17,418.23

SUMA: $17,418.23

IVA: $2,786.92

TOTAL: $20,205.15








RESULTADO

SEGUIMIENTO DE LA OBRA:


Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que las estimaciones de las obras en revisión, las cuales fueron devengadas en la cuenta

pública del segundo semestre de 2013, fueron pagadas durante el primer semestre de 2014, y cobradas en el mes de febrero a continuación se describen los

resultados 128 y 132 respectivamente:

Resultado 128.- Se constató en la verificación física del día 17 de septiembre de 2014 que los trabajos dañados de la guarnición y en algunas áreas de firme de

concreto siguen dañadas, no se han realizado los trabajos correspondientes para subsanar los daños, continuando con observación.

Resultado 132.- Se le realizó la verificación física de los trabajos observados, constatándose que continúan en la misma condición que en el segundo semestre de

2013; a continuación se describen las facturas cobradas en cheque y póliza:

Factura Importe Póliza de

diario Importe

Póliza de

egreso

Fecha de

elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro

2471 20617.49

DD0007

30/junio/20

14

202,198.7

2

ET000000

4

07/Febrero/20

14 3936

$

328,097.9

2

BANORT

E

0564981

771

08/Febrero/201

4

2472 10308.75

2473 14726.78

2478 20617.49

2482 13990.45

2486 23562.85

2494 6627.06

2495 10308.75

2496 11781.42








RESULTADO

Factura Importe Póliza de

diario Importe

Póliza de

egreso

Fecha de


2497 30926.24

2498 20322.96

2502 18408.48

Total: 202,198.72

Dando un importe de $20,205.15 (Veinte mil doscientos cinco pesos 15/100 M.N.).Obteniendo resultado con observación.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.





solventa.








RESULTADO


OBRA PÚBLICA DIRECTA.



AYTONAV-ELECTVARIAS- ADOPD-005/14

2.- Preparaciones eléctricas en calle tercera de la localidad de Bachimeto, calles Ing. Luis G. Vélez, J. Marentes, E. Zapata y

Benito Juárez de la localidad de la colonia Michoacana La 20, sindicatura de Villa B. Juárez y calle Prolongación Niños Héroes

entre Cuauhtémoc y E. Zapata en la colonia Ángeles de la ciudad de Navolato, Sinaloa.

$197,661.66

AYTONAV-ADOPD-APOTDRENCONST-006/14 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la

ciudad de Navolato, Sinaloa. $711,186.66

AYTONAV-AGUADRENAJEBACHIMETO-ADOPD-

001/14

4.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle tercera y Av. Cuarta en la localidad de Bachimeto,

municipio de Navolato, Sinaloa. $428,465.57

AYTONAV-AGUADRENAJEGBELEZ-004/14 5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en calles Luis G. Vélez, J. Marentes, B. Juárez y E. Zapata,

de la localidad de la Col. Michoacana la 20, Sindicatura de Villa Juárez, Municipio de Navolato, Sinaloa. $465,982.39

AYTONAV-APASPROLNH-ADOPD-003/2014 6.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle prolongación Niños Héroes, col. Ejidal, Navolato,

Sinaloa. $1,007,141.46

AYTONAV-ENCARPETADO-INV-OPD-ALCANFORES1-

001/14

7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López

Rayón en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) $1,465,951.89

AYTONAV-ENCARPETADO-INV-OPD-ALCANFORES2-

002/14

8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero y Hermenegildo

Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) $1,584,555.26

AYTONAV-ENCARPETADO-INV-OPD-CARRECLOMA-

003/14

9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre

calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa. $759,970.30

ADMINISTRACION DIRECTA 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa). $117,408.99

OBRAS DE SEGUIMIENTO FÍSICO Y FINANCIERO

AYTONAV-ALUMPARQUEADOPD-007-13 II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato

AYTONAV-LOPES-OPD-LCCOM-003/13 III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato.








RESULTADO


IMPORTE TOTAL DE LA MUESTRA: $6,738,324.18




Se verificó que las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría se encuentran incluidas en el programa anual de inversión en obra; sin embargo, no se

encuentran en los anexos de las Actas de sesión de Cabildo del municipio de Navolato. Obteniendo resultado con observación.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 26 de la Ley de Planeación para el Estado de Sinaloa; 57 y 59 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y

Gasto Público para el Estado de Sinaloa; 8 fracción III, 9 fracciones III y IV; 10, 24 fracción I y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.





solventa.








RESULTADO




Al verificar que los expedientes técnicos de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, se integren con la documentación siguiente: presupuesto

base, explosión de insumos, programa de obra y proyectos, se observa que en 3 (tres) expedientes omiten alguno de los documentos anteriormente descritos. A

continuación se describen:

OBRA: DOCUMENTACIÓN FALTANTE

3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario

en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de

Navolato, Sinaloa.

Programa de personal del ayuntamiento. (Solventada en la

evaluación de respuesta.)

Programa de obra de maquinaria del ayuntamiento. (Solventada en

la evaluación de respuesta.)

Programa de suministros del ayuntamiento (Solventada en la

evaluación de respuesta.)

5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario

en calles Luis G. Vélez, J. Marentes, B. Juárez y E. Zapata, de la

localidad de la Col. Michoacana la 20, Sindicatura de Villa Juárez,

Municipio de Navolato, Sinaloa.

Programa de personal del ayuntamiento

Programa de obra de maquinaria del ayuntamiento

Programa de suministros del ayuntamiento

10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa). Proyecto

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 24 fracción II y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.



Se anexa el programa de personal de ayuntamiento, el programa de obra de maquinaria del ayuntamiento y el programa de suministros del ayuntamiento, de la

obra: 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa








RESULTADO




septiembre de 2014; argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que no envían el programa de personal del ayuntamiento, programa de

obra de maquinaria del ayuntamiento y el programa de suministros del ayuntamiento de la obra: 5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado

sanitario en calles Luis G. Vélez, J. Marentes, B. Juárez y E. Zapata, de la localidad de la Col. Michoacana la 20, Sindicaturade Villa Juárez, Municipio de Navolato,

Sinaloa, y el proyecto de la obra: 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa).por lo tanto no cambia el status de la observación..








RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por los contratistas ganadores para la ejecución de las obras

números, 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col.

Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero

y Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera

Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa en revisión se obtuvo que los contratos

fueron otorgados por los concursos invitación a cuando menos tres personas, se constató que contenían toda documentación que se requirieron en las bases de

los concursos. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa, así como con las bases de los

concursos.








RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de las obras

números 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col.

Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortíz de Domínguez, Vicente Guerrero y

Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera

Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa., incluidas en la muestra de auditoría,

se constató que los cálculos del factor de salario real, financiamiento, indirectos, utilidad y cargos adicionales, se encuentran integrados adecuadamente.


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa, así como con las bases de los

concursos.








RESULTADO

Resultado Núm.120Sin Observación



Se constató el municipio de Navolato elaboró las actas para cada una de las etapas de los concursos invitación a cuando menos tres personas, para adjudicar las

obras número 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col.

Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero y

Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, sector 2 y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera

Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales. A continuación se describen las actas elaboradas:

* Acta de Junta de aclaraciones.

* Acta de presentación y apertura de proposiciones.

* Acta de Fallo y dictamen del análisis de la o las proposiciones para la adjudicación del contrato.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 28 de la Ley de Obra Públicas del Estado de Sinaloa y con las bases del concurso.








RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de las obras

número 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col. Alcanfores,

de la ciudad de Navolato, Sinaloa, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero y Hermenegildo

Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, sector 2 y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera Navolato-La Cofradía

de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa, incluidas en la muestra de auditoría, se constató que éstas

se encuentran comprendidas dentro del rango del presupuesto base y el 20% inferior a dicho presupuesto y fue considerada solvente.Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 32 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría realizadas mediante

contrato, se constató que los contratistas a quienes se les adjudicaron los contratos para las ejecuciones de las obras, se encuentran inscritos en el Padrón de

Contratistas de la Dirección de Obras Públicas del Municipio de Navolato y cuyos registros se encuentran vigentes.Los cuales se describen a continuación.

OBRA MODALIDAD DE

EJECUCIÓN

2.- Preparaciones eléctricas en calle tercera de la localidad de Bachimeto, calles Ing. Luis G. Vélez, J.

Marentes, E. Zapata y Benito Juárez de la localidad de la colonia Michoacana La 20, sindicatura de

Villa B. Juárez y calle Prolongación Niños Héroes entre Cuauhtémoc y E. Zapata en la colonia

Ángeles de la ciudad de Navolato, Sinaloa.

Contrato

3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917,

Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa.

Contrato

4.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle tercera y Av. Cuarta en

la localidad de Bachimeto, municipio de Navolato, Sinaloa.

Contrato

5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en calles Luis G. Vélez, J.

Marentes, B. Juárez y E. Zapata, de la localidad de la Col. Michoacana la 20, Sind. de Villa Juárez,


Contrato

6.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle prolongación Niños

Héroes, Col. Ejidal, Navolato, Sinaloa.

Contrato

7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio

Allende e Ignacio López Rayón en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2)

Contrato

8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente

Guerrero y Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2)

Contrato

9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera Navolato-La Cofradía de la Loma,

tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa.

Contrato









RESULTADO

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 13 tercer párrafo, 23 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.




Al efectuar la revisión de cada contrato otorgado para la ejecución de las 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que la adjudicación de

cada uno se formalizó dentro de los veinte días hábiles siguientes a la fecha de su fallo correspondiente. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Al efectuar la revisión de cada contrato otorgado para la ejecución de las 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que éstos están

debidamente formalizados y forman parte del mismo la descripción pormenorizada de la obra por ejecutar, así como los proyectos, planos, especificaciones,

programas de ejecución, de suministro y los presupuestos correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Al verificar las garantías otorgadas por cada una de las empresas adjudicadas de los contratos otorgados para la ejecución de las 8 (ocho) obras que forman

parte de la muestra de auditoría, se constató que dichas garantías fueron: de cumplimiento por el 10% del importe contratado, y por el total de los importe de

los anticipos y fueron constituidas a favor de la Tesorería Municipal y/o municipio de Navolato. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 31 segundo párrafo y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

ADMINISTRACIÓN DIRECTA




Se verificó que el Municipio de Navolato, posee la capacidad técnica y los elementos necesarios para ejecutar por administración directa para obra número 10.)

Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), debido a que posee el personal técnico, la maquinaria y el equipo necesario, para este tipo de obra.


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 25 primer párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión del expediente de la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), ejecutada bajo la modalidad de

administración directa, se observa que se integra el respectivo acuerdo de iniciación de la obra, en el cual se fundamento y motiva la decisión de llevarla a cabo

bajo esta modalidad; indicándose que se cuenta con la capacidad técnica y los elementos necesarios (maquinaria, equipo y personal técnico) para realizarla bajo

esta modalidad. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 25 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al revisar las adquisiciones de materiales que se realizaron en la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), se constató que el

procedimiento realizado es de acuerdo a los montos establecidos por el Comité de Compras del Municipio de Navolato, adquiriéndolos directamente, sin

necesidad de presentar por escrito cotizaciones de cuando menos tres proveedores, ya que en ningún caso las compras exceden los $ 50,001.00; asimismo se

verificó que están amparadas en un pedido debidamente formalizado y se cumple con la normativa aplicable. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el Acuerdo Único por el que Los miembros del Comité de Compras aprueban por unanimidad los montos a

que se sujetarán las compras aprobado en Sesión de Cabildo del H. Ayuntamiento de Navolato, en Acta No. 01 de fecha 27 de Enero de 2014 y con el artículo 52

Quinto párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.








RESULTADO

Resultado Núm. 129Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )



Al efectuar la revisión de las facturas, estimaciones y números generadores incluidos en los expedientes de la 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoria

que fueron ejecutadas por contrato, se observa que en la obra número 6).- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle

prolongación Niños Héroes, col. Ejidal, Navolato, Sinaloa, las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a la misma, no corresponden al registro contable

de los pagos efectuados por los conceptos de trabajo estimados.

OBRA: IMPORTE FACTURA REGISTRO CONTABLE DIFERENCIA

6).- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria

en calle prolongación Niños Héroes, col. Ejidal, Navolato, Sinaloa $644,037.24 $ 1,007,141.46 $ 363,104.22


Públicas del Estado de Sinaloa; sin embargo, fue solventada con respuestas.


fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifestando lo siguiente:

Se anexa copia de póliza de diario DB-02 de mayo donde se hace el registro incorrecto, copia de póliza DB-14 de agosto donde se reclasifica y corrige el error de

los cargos contables y auxiliar contable de los movimientos quedando el saldo del monto del contrato de la obra: rehabilitación de línea de agua potable y

alcantarillado sanitario en calle Prolongación Niños Héroes, colonia Ejidal, Navolato, Sinaloa.








RESULTADO

Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de los tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo

de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Choix, Sinaloa envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y


septiembre de 2014argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la documentación enviada corresponde a la observada, por lo que se

solventa la observación








RESULTADO




Se constató que la documentación comprobatoria por facturas de adquisición de materiales y listas de raya de mano de obra, que se integran en el expediente

unitario de la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), coincide con lo que se refleja en la Cuenta Pública del Ayuntamiento

de Navolato, correspondiente al primer semestre de 2014. Obteniendo resultado sin observación.


Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de las 8 (ocho) obras que conforman la muestra de auditoría que

fueron ejecutadas por contratos, se constató que los conceptos de trabajos estimados concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicados

en las estimaciones se encuentran sustentados con los números generadores respectivos; además, se comprobó que los precios unitarios aplicados coinciden

con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios delas 8 (ocho) obras que fueron ejecutas por contratos y conforman la muestra de

auditoría, se constató que se iniciaron en la fecha estipulada en cada contrato y se elaboraron los avisos de inicio de los trabajos respectivos al Órgano Interno

de Control del H. Ayuntamiento de Navolato, y que en su contenido se muestran las fechas de su expedición y fueron formalizados dentro de los períodos

establecidos en la normatividad. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Al realizar la inspección física de las 9 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría, con el propósito de verificar que la cantidad de obra realizada en cada

concepto seleccionado corresponda a lo detallado en las estimaciones o al suministro de materiales y mano de obra, se observan conceptos estimados en exceso

para 2 obras, las cuales se describen a continuación:

Para la obra: 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, Sinaloa. (1ra. Etapa).

Se realizó el levantamiento físico de los conceptos seleccionados en el presupuesto para su revisión, se procedió a la cuantificación de volúmenes de obra

ejecutados, resultando materiales suministrados no colocados por un importe de $38,075.79 (Treinta y ocho mil setenta y cinco pesos 79/100 M.N.) I.V.A.

incluido, tal y como se detallan en las siguientes tablas

Materiales comprados no colocados:

CONCEPTO UNIDAD

MATERIAL PRESUPUESTO MATERIAL FALTANTE

IMPORTE CANTIDAD

COMPRADA

CANTIDAD

VERIFICADA DIFERENCIA

PRECIO

UNITARIO

impermeabilizante

elastomerico 5

años

CUBETA 15 12 3 $700.00 $2,100.00

sellador LITRO 80 60 20 $31.00 $620.00

rodillos con

repuestos PZA 10 0 10 $40.00 $400.00








RESULTADO

alambre recocido KGS 3 0 3 $20.00 $60.00

cemento gris

centenario SACO 105 0 105 $126.00 $13,230.00

block de 15 x 20 x

40 cms. PZA 30 0 30 $12.00 $360.00

tinaco rotoplas de

1100 litros PZA 2 0 2 $1,955.00 $3,910.00

clavos KGS 5 0 5 $20.00 $100.00

cemento plastico LITRO 32 0 32 $55.00 $1,760.00

varilla corrugada

3/8" PZA 15 0 15 $85.00 $1,275.00

mortero de 50 kg. SACO 10 0 10 $100.00 $1,000.00

llave para tinaco PZA 3 0 3 $120.00 $360.00

codo de 3/4" x 90

de pvc PZA 1 0 1 $10.00 $10.00

codo de 3/4" x 45

de cobre PZA 1 0 1 $50.00 $50.00

codo de 3/4" de

cobre rosca

interior

PZA 2 0 2 $40.00 $80.00

tubo de 3/4"

pvchidraulico ML 15 0 15 $20.00 $300.00

tuerca union de 1

1/2" de pvc PZA 2 0 2 $70.00 $140.00

cople de 1 1/2" de

pvc rosca exterior PZA 1 0 1 $30.00 $30.00

llave de 1 1/2" de

pvc PZA 1 0 1 $90.00 $90.00








RESULTADO

tee de 1 1/2" de

pvc PZA 1 0 1 $30.00 $30.00

Codos conduitpvc

ligero de 13mm. PZA 3 0 3 $15.00 $45.00

Codos conduitpvc

ligero de 25mm. PZA 3 0 3 $25.00 $75.00

codo de 1/2" x 90

de pvc PZA 1 0 1 $40.00 $40.00

Codo conduitpvc

ligero de 38mm. PZA 5 0 5 $30.00 $150.00

codo de 3/4" x 90

de cobre PZA 1 0 1 $50.00 $50.00

tuboconduit ligero

de 38mm. ML 16 0 16 $20.00 $320.00

tuboconduit ligero

de 25mm. ML 12 0 12 $15.00 $180.00

tubo de 1/2" de

pvc TRAMO 2 0 2 $85.00 $170.00

reduccion de 1

1/2" a 3/4" PZA 1 0 1 30 $30.00

codo de 1 1/2" x

90 de cobre PZA 1 0 1 150 $150.00

cople de 1 1/2" de

cobre rosca

interior

PZA 1 0 1 130 $130.00

cople de 3/4" de

pvc rosca exterior PZA 2 0 2 10 $20.00

cable thw cal 10

condumex MT 300 0 300 $12.70 $3,810.00








RESULTADO

cinta aislante de

vinil PZA 5 0 5 $12.28 $61.40

interruptor de 1 x

30 PZA 2 0 2 $101.21 $202.42

interruptor de 2 x

30 PZA 2 0 2 $350.28 $700.56

fotocelda 220 tork PZA 2 0 2 $75.00 $150.00

Tubería de

pvcconduit ligero

de 13 mm.

ML 40 0 40 $13.10 $524.00

Tubería de

pvcconduit ligero

de 19 mm.

ML 6 0 6 $18.43 $110.58

SUBTOTAL 32,823.96

I.V.A. 5,251.83

TOTAL $38,075.79

Los materiales anteriores, se encuentra pagado de la siguiente manera.

Proveedor Póliza de

egreso

Fecha de

elaboración Cheque Importe Banco Cuenta

Fecha de

Cobro Jesús Cuitláhuac Contreras

Zamora ES0000297 23/05/2014 35280 $ 74,161.72 BANORTE 0561565376 02/06/2014








RESULTADO

Proveedor Póliza de

egreso

Fecha de


Fecha de

Cobro Luis Manuel Torres Martínez ES0000428 30/04/2014 34965 $ 94,640.92 BANORTE 0561565376 12/05/2014

Para la obra: 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de febrero de la ciudad de Navolato,

Sinaloa.

Conceptos estimados en exceso

PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO ESTIMADO

CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD P.U. IMPORTE

TOMAS DOMICILIARIAS

Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera

extrupac rd-9 de 1/2" ø, medidor de agua multijetdorot de 1/2" de plástico, piezas especiales, caja de

medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para apoyo de caja de medidor y

relleno de zanja.

PZA 55 $1,773.38 $97,535.90

SUB TOTAL $97,535.90

PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO VERIFICADO

CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD. P.U. IMPORTE

TOMAS DOMICILIARIAS

Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera

extrupac rd-9 de 1/2" ø, medidor de agua multijetdorot de 1/2" de plástico, piezas especiales, caja de

medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para apoyo de caja de medidor y

relleno de zanja.

PZA 55 $1,237.00 $68,035.00









RESULTADO



IMPORTE ESTIMADO $97,535.90

IMPORTE VERIFICADO $68,035.00

DIFERENCIA $29,500.90

I.V.A. $4,720.14

IMPORTE OBSERVADO $34,221.04

En virtud de que la estimación que integra los conceptos de trabajos observados, corresponde al segundo semestre de 2014, por lo que no se propone ninguna

acción.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42, 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.

A estas obras se le darán seguimiento en la próxima revisión.


fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifestando lo siguiente:

Se anexan fotografías de los conceptos de trabajos ya ejecutados de igual forma del material ya comprado y utilizado en la obra: 10.- Rehabilitación de oficinas

del DIF de Navolato, Sinaloa. (1ra. Etapa), y se anexa oficio y fotografías, otorgado po el contratista aclarando la situación, de la obra: 3.- Rehabilitación de línea

de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa








RESULTADO




septiembre de 2014argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la información enviada de las obras 10.- Rehabilitación de oficinas del

DIF de Navolato, Sinaloa. (1ra. Etapa) y 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de febrero de la

ciudad de Navolato, Sinaloa,y a lo plasmado en la acta circunstanciadas de las obras se dice que los trabajos se realizaron pero no hubo tiempo para su revisión;

se le dará seguimiento en la próxima auditoriapor lo que no se solventa lo observado.








RESULTADO




Al efectuar la revisión de las facturas de materiales y listas de raya del expediente de la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra.

Etapa), realizada por administración directa, se observa que las listas de raya no cuentan con sus destajos (números generadores de obra).

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.





solventa.








RESULTADO

Resultado Núm.135Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )



Se constató mediante la inspección física de 8 (ocho) de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, los trabajos realizados cumplen con las

especificaciones de construcción y la calidad es la aceptable, únicamente de la obra número 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario

en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa no se anexan las especificaciones de construcción.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 y 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa; sin embargo, fue solventada

en respuestas.



Se anexa especificaciones técnicas de construcción rehabilitación de la red.




septiembre de 2014 argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la documentación enviada corresponde a la observada como faltante,

por lo que se solventa la observación.








RESULTADO




Mediante la inspección física de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, se observa que la obra número 10.- Rehabilitación de oficinas del

DIF de Navolato, (1ra. Etapa) ejecutada por administración directa, se encuentra en proceso de construcción con un avance de 65% y la obra número 3).-

Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa, contratada y

presentaba en septiembre de 2014, un avance físico de 98%, sin embargo se encuentra operando, ya que la línea de agua potable se encuentra conectada a los

medidores existentes. Se relaciona con el resultado 137

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.

Estas obras se les darán seguimiento en la próxima auditoría.





solventa.








RESULTADO




Mediante la inspección física de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, se observa que la obra número 3).- Rehabilitación de línea de agua

potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa, presentó un avance del 98% a septiembre

2014 y el plazo de ejecución ya feneció y en el expediente unitario de la obra, no se integra convenio modificatorio que justifique el retraso, observando que el

municipio de Navolato, no aplicó las penas convencionales.

Importe

contratado

Porcentaje

ejecutado

Importe de

trabajos

faltantes

(aproximados)

Fecha de

terminación

Fecha de visita a la

obra de segundo

semestre de 2013

Diferencia

en días

Porcentaje

aplicado

Meses

de

desfase

Importe por

penas

convencionales

$620,766.62 98% $12,415.33 26-03-2014 11-sep-14 167 0.05 5.56 $3,451.46

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y con la cláusula décima cuarta del

contrato de obra

Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día, sin embargo no envían

respuesta sobre esta situación.








RESULTADO



solventa.




Se constató mediante la revisión de los expedientes de las 9 (nueve) obras que integran la muestra de auditoría, que de la obra número 10.- Rehabilitación de

oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), no se integra la bitácora de obra. Obteniendo resultado con observación.






solventa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión físico - documental de los expedientes unitarios de las 9 (nueves) 8 contratadas y una ejecutada por administración directa, que

conforman la muestra de auditoría, se constató que 7 de las 8 obras contratadas se encuentran concluidas y los contratistas elaboraron los avisos de terminación

de los trabajos al Municipio de Navolato y este último informó a la Contraloría Municipal, la única obra contratada que se encuentra en proceso es la número 3

Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, así como la ejecutada

por administración directa, siendo ésta, la obra número 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa). Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de las 9 (nueve) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que se

incluyen los informes preventivos sobre impacto ambiental, emitido por la Dirección de Desarrollo Urbano y Ecología del Municipio de Navolato, para cada una

de las obras, mediante los cuales se manifiesta que son viables las ejecuciones de las obras, ya que éstas no ocasionan ningún tipo de contaminación al medio

ambiente. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 11 fracción V de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y 30 de la Ley del Equilibrio

Ecológico y la Protección al Ambiente del Estado de Sinaloa.








RESULTADO


OBRA PÚBLICA DIRECTA. SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO



AYTONAV-ALUMPARQUEADOPD-007-13 II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato

AYTONAV-LOPES-OPD-LCCOM-003/13 III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato.

ANTECEDENTES:

Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, las obras númerosII.- Alumbrado parque La Primavera,

colonia Primavera de Navolato y III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato,que formaron parte de la auditoría y que

con su revisión física se observaron conceptos de trabajo estimados no ejecutados por un importe de $ 331,738.11 (Trescientos treinta y un mil setecientos

treinta y ocho pesos 11/100 M.N.), los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba devengada). Dicha observación se integra en el resultado 153 del

informe de auditoría a la cuenta pública del Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013. A continuación se enlistan los trabajos

estimados no ejecutados:

Para la obra II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato. Se detectaron conceptos estimados en exceso, aún no pagados por la cantidad

de $27,882.32 (veintisiete mil ochocientos ochenta y dos pesos 32/100 M.N.)

CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE








RESULTADO


MELECT0008

Suministro e instalación de postes de

alumbrado 5.00 mts circular punta poste

con 1 luminaria Prismaphere Opalina de

100 W VSAP, incluye: poste 5 mts circular,

(cable XLP calibre 6, 4, 2 y 1/0) viakon,

flexoducto de 1-1/4" y de 2", registros

40x40 cms, sistema de tierras, conexiones,

mano de obra, herramienta, excavación,

relleno, retiro y todo lo necesario para su

correcta operación.

PZA 24.00 22.00 2.00 $12,018.24 $24,036.48

SUMA: $24,036.48

IVA: $3,845.84

TOTAL: $27,882.32

Para la obra III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato. Se detectaron conceptos estimados en exceso, aún no

pagados por la cantidad de $303,855.79 (trescientos tres mil ochocientos ochenta y cinco pesos 79/100 M.N.)


4.03 Muro de 15cms de espesor de block 15X20X40cms asentado con mortero cem-

arena proporción 1:3 de 6.00 a 6.00 mts de altura, para pretil de 1.20 mts. M2 361.15 87.69 273.46 $316.65 $86,591.11

4.06 Impermeabilizante de azotea con elastomérico blanco marca elaston-3, con

garantía de 3 años, incluye: primer tapa poro y una capa de tela quimiflez M2 228.19 0.00 228.19 $155.61 $35,508.65

5.02 Vitropiso de 30X30cms marca vitromex y/o similar, asentado con pegapiso y

emboquillado de color. M2 218.28 77.75 140.53 $318.36 $44,739.13

5.03 Zoclo de 10cms de alto, con vitropiso de 30X30cms asentado con pegapiso y

emboquillado de color. ML 226.96 87.96 139.00 $77.49 $10,771.11








RESULTADO


6.05

Sum. einst.de registro de concreto de 40X40X40 cms medidas exteriores con

marco y contramarco de fe. ángulo 1 1/2"X1/8" y 1 1/4"X1/8", incluye: mano

de obra, herramienta y equipo.

PZA 6.00 0.00 6.00 $1,078.85 $6,473.10

9.02 Suministro y colocación de tinaco rotoplas de 1100 lts, incluye: válvula

compuerta, tubo de ventanilla y filtro de agua. PZA 5.00 1.00 4.00 $2,563.80 $10,255.20

10.01 Pintura vinílica en muros y flafones interiores y experiores, a dos manos, con

pintura marca comex o similar, trabajo terminado. M2 1,277.39 75.35 1,202.04 $45.99 $55,281.82

11.01

Desinstalación e instalación de cortinas metálicas enrolladas existentes,

incluye: rehabilitación, fondo, pintura de aceite, mano de obra, herramienta y

equipo.

PZA 17.00 4.00 13.00 $948.04 $12,324.52

SUMA: $261,944.64

IVA: $41,911.15

TOTAL: $303,855.79

Seguimiento de la obra:



pública del segundo semestre de 2013, fueron pagadas durante el primer semestre de 2014. A continuación se describen los pagos de las mismas:

Para la obra II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato. Se detectaron conceptos pagados en exceso, por la cantidad de $27,882.32

(Veintisiete mil ochocientos ochenta y dos pesos 32/100 M.N.)

Los conceptos de trabajo observados, durante el segundo semestre de 2013, se cobraron como a continuación de describen:








RESULTADO

Estimación

Póliza

de

diario

Fecha de

elaboración

Póliza de

egreso

Fecha de


Fecha de

Cobro

Estimación

No. 2 DB-008 31/12/2013 ES0000287 21/03/2014 34450 $ 63,095.76 BANORTE 0561565376 25/03/2014

Para la obra III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato. Se detectaron conceptos estimados en exceso, por la

cantidad de $303,855.79 (Trescientos tres mil ochocientos ochenta y cinco pesos 79/100 M.N.)

En virtud de que los conceptos de trabajos observados por la cantidad de $303,855.79 (Trescientos tres mil ochocientos ochenta y cinco pesos 79/100 M.N.),

para la obra Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato, aún no fueron pagados durante el período en revisión, por lo

que se le dará seguimiento en la próxima revisión.

Se verificaron físicamente los conceptos observados constatándose que la obra continúa con el mismo avance de la auditoria del segundo semestre de 2013, que

era de 70 % de avance de la obra, lo que conlleva a que se le sigan aplicando las penas convencionales.

ESTOS CÁLCULOS SON A PARTIR DE LA ÚLTIMA VISTA DE LA OBRA QUE FUE EL 07 DE MARZO DE 2014 A LA FECHA DE 11 DE SEPTIEMBRE DE

2014.

Partidas Importe del

concepto

Porcentaje

ejecutado

Importe de

trabajos

faltantes

(aproximados)

Fecha de

terminación

Fecha de

visita a

la obra

de

segundo

semestre

de 2013

Fecha de

visita a

la obra

de

primer

semestre

de 2014

Diferencia

en días

Porcentaje

aplicado

Meses

de

desfase

Importe por

penas

convencionales








RESULTADO

Armado

de losa y

acabados

de azotea

$304,525.99 85% $45,678.90 23-jun-13 07-mar-

14

11-sep-

14 188 0.05 6.27 $14,320.34

Acabados

albañilería $87,078.75 30% $60,955.13 29-jun-13

07-mar-

14

11-sep-

14 188 0.05 6.27 $19,109.43

Instalación

eléctrica $86,209.02 80% $17,241.80 29-jun-13

07-mar-

14

11-sep-

14 188 0.05 6.27 $5,405.30

Instalación

sanitaria $64,900.40 90% $6,490.04 12-jun-13

07-mar-

14

11-sep-

14 188 0.05 6.27 $2,034.63

Instalación

hidráulica $46,945.64 30% $32,861.95 27-jun-13

07-mar-

14

11-sep-

14 188 0.05 6.27 $10,302.22

Pintura $58,747.17 30% $41,123.02 29-jun-13 07-mar-

14

11-sep-

14 188 0.05 6.27 $12,892.07

Otros

(cortinas

metálicas)

$18,327.45 30% $12,829.22 15-jun-13 07-mar-

14

11-sep-

14 188 0.05 6.27 $4,021.96

TOTAL= $68,085.95

Dando un importe de obra II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato. Se detectaron conceptos pagados en exceso, por la cantidad de

$27,882.32 (veintisiete mil ochocientos ochenta y dos 32/100 M.N.) asimismo la cantidad generada de $68,085.95 (sesenta y ocho mil ochenta y cinco pesos

95/100 M.N.) por penas convencionales generadas a la fecha, no se han cobrado dando un total observado de $95,968.27 (noventa y cinco mil novecientos

setenta y ocho pesos 27/100 M.N.)

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos, 51 fracciones I y II y 65 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y cláusula décima cuarta del

contrato.








RESULTADO





solventa.








RESULTADO


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FISMDF)


MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE

EJERCIDO

CONTRATO

AYTONAV-AGUAPOT-BALJVARGAS-FAIS-AD-003-14

11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro,

Municipio de Navolato, Sinaloa. $311,582.72

CONTRATO

AYTONAV-ALCSAN-BALBUENADANFIE-FAIS-AD-005-14

12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de

San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. $201,661.00

CONTRATO

AYTONAV-ALCSANBALB-FAIS-001/14

13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de

San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. $528,836.30

OBRAS DE SEGUIMIENTO

AYTONAV-TECHCMTECAMPESINO-ADFAIS-025/13 III.-Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del Comité Campesino, municipio de Navolato.

AYTONAV-LOPES-FAIS-PAVVALMON-006/13 IV.-Pavimentación concreto hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de béisbol en la localidad de

Valdez Montoya, sindicatura de Bachimeto, municipio de Navolato.

AYTONAV-BARDAPER-TELSECASASBLANCAS-ADFAIS-027-

13

V.-Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324, del poblado de Casas Blancas, sindicatura de

Bachimeto, municipio de Navolato.

AYTONAV-CERCAPER-CUMLOSARREDONDO-ADFAIS-026-

13

VI.-Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, sindicatura

de San Pedro, municipio de Navolato.

IMPORTE TOTAL DE LA MUESTRA: $ 1,042,080.02








RESULTADO




Al efectuar la revisión de las actas de sesiones realizadas por el Subcomité de Desarrollo Social Municipal del H. Ayuntamiento de Navolato, se comprobó que se

constituyó el día 22 de mayo del año 2014 dicho subcomité, el cual operó en el municipio de Navolato, con la participación del coordinador técnico social

representante de la Secretaría de Desarrollo Social. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 33 fracciones I, II y III de la Ley de Coordinación Fiscal; 8, 16, 17 y 26 de la Ley de Planeación del

Estado de Sinaloa; 1, 2 y 3 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa, así como, con el numeral 5.2.3 de los lineamientos generales para la operación

del FAIS.








RESULTADO

Resultado Núm. 143 Sin Observación.



Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio del H. Ayuntamiento de Navolato, promovió y organizó la participación de los habitantes

durante todas las etapas del ejercicio del gasto (solicitud de obras, planeación, ejecución de proyectos, entrega recepción, seguimiento y evaluación), mediante

la constitución de comités comunitarios de las 3 (tres) obras en revisión, con la finalidad de evaluar las gestión del Municipio en materia de transparencia y

rendición de cuentas de las obras que se realizaron con los recursos del Fondo de infraestructura Social Municipal. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en los artículos 16, 17 y 26 de la Ley de Planeación del Estado de Sinaloa; 33 fracciones I, II y III de la Ley de

Coordinación Fiscal.








RESULTADO

Resultado Núm. 144 Sin Observación.



Al efectuar la revisión de la acta de sesión realizada por el Subcomité de Desarrollo Social Municipal del H. Ayuntamiento de Navolato, se constató que las 3

(tres) obras que conforman la muestra de auditoría se encuentran incluidas en el programa anual de inversión en obra y en los anexos de las actas de sesión del

Subcomité de Desarrollo Social Municipal del H. Ayuntamiento de Navolato, de fecha 22 de mayo de 2014.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 26 de la Ley de Planeación para el Estado de Sinaloa; 57 y 59 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público para el Estado de Sinaloa; 8 fracción III, 9 fracciones III y IV; 10, 24 fracción I de la Ley de Obras Púbicas del Estado de Sinaloa y 33

de la Ley de Coordinación Fiscal.








RESULTADO




Al verificar que los expedientes técnicos de las 3 (tres) obras en revisión, se integren la documentación siguiente: proyecto, presupuesto base, programa de

obra, especificaciones de construcción, se observa que la obra número 12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en Av. Daniel Fierro de la localidad de

Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa, no se integra el proyecto.

Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 24 fracción II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.

Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día, manifiesta lo siguiente:

Se anexa copia del proyecto de la obra: 12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San

Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa




septiembre de 2014; argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la documentación enviada corresponde a la observada como faltante,

por lo que se solventa la observación.








RESULTADO




Al efectuar la revisión de los expedientes unitarios de 3 (tres) de las obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que la propuesta de inversión

aprobada, se elaboró con base en el informe anual sobre la situación de pobreza y rezago social del municipio de Navolato. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y con los numerales 2.1, 2.2 y 2.3 de los Lineamientos

Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.








RESULTADO




Se verificó que los proyectos incluidos en la Propuesta de Inversión Aprobada para el ejercicio Fiscal 2014, se orientaron de acuerdo al tipo de incidencia de los

mismos conforme a la clasificación indicada en los lineamientos generales del FAIS, constatando que el 93.22% de la inversión aprobada en la propuesta de

obras del FAIS, se destinará a proyectos clasificados como de incidencia directa y el 6.78% a proyectos de carácter complementario. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y con el numeral 2.3.1. de los lineamientos generales para la

operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.








RESULTADO




Al efectuar la revisión de los recursos del fondo en las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que se ajustó al principio de anualidad y

que el Municipio destinó los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, conforme a lo señalado en el catálogo de acciones

establecido en los lineamientos del Fondo, publicados en el Diario Oficial de la Federación el viernes 14 de febrero de 2014.Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y el numeral 2.3 de los lineamientos generales para la

operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.








RESULTADO




Se comprobó que los recursos del Fondo, aplicados en la muestra de auditoría, se destinaron preferentemente a obras de infraestructura básica de agua potable

y alcantarillado conforme a lo señalado en el catálogo de acciones establecido en los Lineamientos del Fondo emitidos por la Secretaría de Desarrollo

Social.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y el numeral 2.2de los Lineamientos generales para la operación

del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.








RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de la obra número

13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, Sinaloa

incluida en la muestra de auditoría, se constató que contenía la documentación que se indica en las bases de licitación del concurso. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y con las bases del concurso.








RESULTADO




Al efectuar la revisión documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de la obra número 13.-

Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, Sinaloa,

incluida en la muestra de auditoría, se constató que los cálculos del factor de salario real, financiamiento, indirectos, utilidad y cargos adicionales, se encuentran

integrados adecuadamente. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y con las bases del concurso.








RESULTADO




Se constató el municipio de Navolato elaboró las actas para cada una de las etapas del concurso invitación a cuando menos tres personas, para adjudicar la obra

número 13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena. A a continuación se describen las actas elaboradas:

* Acta de Junta de aclaraciones.

* Acta de presentación y apertura de proposiciones.

* Acta de Fallo y dictamen del análisis de la o las proposiciones para la adjudicación del contrato.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en el artículo 28 de la Ley de Obra Públicas del Estado de Sinaloa y con la bases del concurso.








RESULTADO




Al efectuar la revisión contenido documental de la propuesta económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de la obra número 13.-

Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa,

incluida en la muestra de auditoría, se constató que ésta, se encuentra comprendida dentro del rango del presupuesto base y el 20% inferior a dicho

presupuesto y fue considerada solvente. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en los artículos 32 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría realizadas mediante

contrato, se constató que los contratistas a quienes se les adjudicaron los contratos para la ejecución de las obras se encuentran inscritos en el padrón de

contratistas de la Dirección de Obras Públicas del municipio de Navolato y cuyo registro se encuentra vigente.Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en los artículos 13 tercer párrafo y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO


Procedimiento Núm.:42.5.1


Al efectuar la revisión de cada contrato otorgado para la ejecución de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que la adjudicación de

cada uno se formalizó dentro de los veinte días hábiles siguientes a la fecha que le hayan otorgado los contratos y éstos están debidamente formalizados,

formando parte del mismo la descripción pormenorizada de la obra por ejecutar, así como los proyectos, planos, especificaciones, programas de ejecución, de

suministro y los presupuestos correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 34, 35 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al verificar las garantías otorgadas por cada una de las empresas adjudicadas de los contratos otorgados para la ejecución de las 3 (tres) obras que conforman la

muestra de auditoría, se constató que otorgaron garantía de cumplimiento por el 10% del importe contratado, así como por el total del anticipo recibido en su

caso y se constituyeron a favor de la Tesorería Municipal de Navolato. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 31 segundo párrafo y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al efectuar la revisión de las facturas y estimaciones incluidas en los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató

que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden al registro contable de los pagos efectuados por los conceptos de

anticipos de inicio para 3 obras en revisión. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 34, 41, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 fracción III de la Ley de

Obras Públicas del Estado de Sinaloa








RESULTADO




Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que se

incluyen los informes preventivos sobre impacto ambiental, emitidos por la coordinación de Ecología y Medio Ambiente del Municipio de Navolato, en los cuales

se manifiesta que es viable la ejecución de las obras ya que éstas, no ocasionan ningún tipo de contaminación al medio ambiente. Obteniendo resultado sin

observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 11 fracción V de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y 30 de la Ley del Equilibrio

Ecológico y la Protección al Ambiente del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al verificar las estimaciones de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras en revisón, para constatar que los precios unitarios de los conceptos de trabajos

que se plasmen en dichas estimaciones, coinciden con los presupuestos que presentaron los contratistas a quienes se les otorgaron los contratos de obra, se

determina que el gasto efectuado en el período auditado, corresponden a anticipos para inicio de las obras. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Se constató que los contratistas elaboraron los avisos de inicio de los trabajos para las 3 obras en revisión; sin embargo, se observa que para la obra número 13

sustitución de línea de alcantarillado sanitario en la calle José Vargas de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, la cual se encuentra concluida, el

contratista no ha realizado el comunicado al municipio de Navolato, la terminación de los trabajos.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 36 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.





solventa.








RESULTADO




Al realizar la inspección física de de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, con el propósito de verificar que la cantidad de obra realizada en cada

concepto seleccionado corresponda a lo detallado en las estimaciones, se observan conceptos estimados en exceso de las obras que a continuación se

describen:

Para la obra: 12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en Av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro.

Conceptos estimados en exceso: por la cantidad de $15,095.54 (quince mil noventa y cinco pesos 54/100 M.N.)



DESCARGAS DOMICILIARIAS

fabricación de registro sanitario con medidas de 40x60x60 cms. de tabique de barro rojo recocido asentado con

mortero cemento-arena 1:5, aplanado interior con mortero cemento-arena 1:5 acabado pulido, plantilla de concreto

f'c=150 kg/cm2, de 8 cms. de espesor, tapa de concreto f'c=150 kg/cm2, armada con varilla de 3/8" @ 20 cms. en

ambos sentidos, incluye: marco y contramarco con angular de 1 1/2" x 1/8" y 1" x 1/4" respectivamente pintado con

fondo anticorrosivo.

PZA 23 $2,463.84 $56,668.32



CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDA. P.U. IMPORTE

TOMAS DOMICILIARIAS

Fabricación de registro sanitario con medidas de 40x60x60 cms. de tabique de barro rojo recocido asentado con

mortero cemento-arena 1:5, aplanado interior con mortero cemento-arena 1:5 acabado pulido, plantilla de concreto

f'c=150 kg/cm2, de 8 cms. de espesor, tapa de concreto f'c=150 kg/cm2, armada con varilla de 3/8" @ 20 cms. en PZA 23 $1,898.04 $43,654.92








RESULTADO



ambos sentidos, incluye: marco y contramarco con angular de 1 1/2" x 1/8" y 1" x 1/4" respectivamente pintado con

fondo anticorrosivo.





I.V.A. $2,082.14


Para la obra: 11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro.

Conceptos estimados en exceso: por la cantidad de $113,941.74 (Ciento trece mil novecientos cuarenta y un pesos 74/100 M.N.)



TOMAS DOMICILIARIAS

Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera extrupac rd-9 de 1/2" ø,

medidor de agua de 1/2", piezas especiales, caja de medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para

apoyo de caja de medidor y relleno de zanja.

PZA 92 $1,991.89 $183,253.88



CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDA. P.U. IMPORTE








RESULTADO



TOMAS DOMICILIARIAS

Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera extrupack rd-9 de 1/2" ø,

medidor de agua de 1/2", piezas especiales, caja de medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para

apoyo de caja de medidor y relleno de zanja. PZA 92 $924.22 $85,028.24





I.V.A. $15,716.10


Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 51 fracciones I y II, y 65 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.

Para las obras anteriores solamente se realizó el pago de anticipos de obras de la siguiente manera:

Obra Póliza Fecha de


11.- Sustitución de línea de agua

potable en calle José Vargas, de la

localidad de Balbuena

EFS00002 30-06-2014 0002 $311,582.72 BANCOMER 0194909453 02/07/2014

12.- Sustitución de línea de

alcantarillado sanitario en av. Daniel

Fierro de la localidad de Balbuena

EFS00002 30-06-2014 0004 201,661.00 BANCOMER 0194909453 02/07/2014

Estas obras se les darán seguimiento en la próxima revisión.








RESULTADO

Respuesta del Municipio: El El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de




solventa.








RESULTADO




Al realizar la inspección física de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoria, se constató que cumplen con las especificaciones de construcción y la

calidad de las obras es la aceptable y cumplen con las pruebas de control de calidad estipuladas en el contrato. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Al realizar la inspección física de las 3 (tres) obras obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que se encuentran operando, observando que

2(dos) de ellas no se encuentran concluidas, como a continuación se describe:

OBRA Concepto de trabajos no

ejecutados.

Avance físico a

septiembre de 2014

11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad

de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. Falta la caja y el medidor a

las tomas domiciliarias.

98

12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la

localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,

Sinaloa.

Falta la colocación del

marco y contramarco de

los registros de albañal.

95






solventa.








RESULTADO




Al realizar la inspección física de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que 2 de ellas se encuentran en proceso y sus plazos de

ejecución se encuentran vigentes y la otra ya fue concluida, por lo que no fue necesario realizar retenciones ni aplicar penas convencionales. Las cuales se

detallan:

Nombre de la obra Estatus

11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. En proceso

12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,

Sinaloa. En proceso

13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,

Sinaloa. Concluida,


Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO




Al realizar la revisión documental del expediente unitario de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que integran con las

correspondientes bitácoras de obra, y en ellas se plasman, nombre de la obra, número de contrato, contratista, residente de obra del contratista, supervisor del

contratante, se encuentren foliadas las hojas, y que se lleva un consecutivo de notas con sus respectivas fecha de elaboración y firmadas por cada una de las

personas autorizadas. Obteniendo resultado sin observación.









RESULTADO




Al efectuar la revisión física y documental de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se determina que 2 obras se

encuentran en proceso, y una ya fue concluida, observándose que para ésta última no se integra en su expediente el acta de entrega recepción. A continuación

se describe:

Nombre de la obra Documentación omitida

13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,

Sinaloa. Acta de entrega - recepción

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 43 segundo, tercero y último párrafos y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.





solventa.








RESULTADO




Al evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal para procurar las mejores condiciones de costo,

determinando el costo por unidad para 2(dos) obras del mismo tipo, se realizó un comparativo entre el costo total de cada obra y conceptos de trabajo,

obteniendo los siguientes resultados:

Obra Costo total de

la obra

Área de

construcción ML

Costo por

ML

Variación

(%)

12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel

Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro,


$403,322.00 431.30 $935.13

-

13.- sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle josé

Vargas de la localidad de Balbuena, sind. de san Pedro, mpio.

deNavolato, sinaloa.

$1,057,672.60 1091.90 $968.65

3.58


Con base a lo anterior, se concluye que el municipio de Navolato, está siendo eficiente en la aplicación de los recursos del Fondo de Infraestructura Social

Municipal.








RESULTADO


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL. SEGUIMIENTO FISICO - -FINANCIERO



AYTONAV-TECHCMTECAMPESINO-ADFAIS-

025/13 III.-Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del Comité Campesino, municipio de Navolato.

AYTONAV-LOPES-FAIS-PAVVALMON-

006/13

IV.-Pavimentación concreto hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de béisbol en la localidad de

Valdez Montoya, sindicatura de Bachimeto, municipio de Navolato.

AYTONAV-BARDAPER-

TELSECASASBLANCAS-ADFAIS-027-13

V.-Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324, del poblado de Casas Blancas, sindicatura de

Bachimeto, municipio de Navolato.

AYTONAV-CERCAPER-

CUMLOSARREDONDO-ADFAIS-026-13

VI.-Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, sindicatura

de San Pedro, municipio de Navolato.

ANTECEDENTES:

Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, las obras antes mencionadas, formaron parte de la

auditoría, asentándose las observaciones que a continuación se enlistan en los siguientes resultados: 162 y 180:

Resultado 162.- Al verificar el destino de las obras en revisión, se observa que la obra III).- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del

Comité Campesino, municipio de Navolato, se aplicaron la cantidad de $ 444,720.95 (Cuatrocientos cuarenta y cuatro mil setecientos veinte pesos 95/100 M.N.)

no cumple con el destino de los recursos, ya que ésta, ya que este tipo no obra no forma parte de los rubros que se establece en la Ley de coordinación Fiscal.








RESULTADO

Resultado 180.- Al realizar la inspección física se observaron conceptos de trabajo estimados no ejecutados y en exceso en 4 obras, por el importe de $

74,432.05 (setenta y cuatro mil cuatrocientos treinta y dos pesos 05/100 M.N.) los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba devengada). A

continuación se enlistan los trabajos estimados no ejecutados y en exceso:

III.- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del comité campesino, municipio de Navolato.

Conceptos estimados en exceso:

CONCEPTO UNIDAD P.UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE OBSERVADO

Firme de concreto en losas de 10 cms de espesor, acabado pulido, refuerzo con malla lac 6x6-10/10,

concreto f´c=150 kgs/cm2 M2 $ 277.02 225.00 185.08 39.92 $11,058.63

SUMA $ 11,058.63

I.V.A (16%) $ 1,769.38

TOTAL $ 12,828.01

IV.-Pavimentación Concreto Hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de Béisbol en la Localidad de Valdez Montoya, Sindicatura de Bachimeto,


Conceptos estimados no ejecutados:

CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE OBSERVADO

Suministro e instalación de registro de concreto de 40x40x40 cms. medidas exteriores con marco y

contramarco de ángulo 1 1/2" x 1/8" y 1 1/4" x 1/8" incluye: mano de obra, herramienta y equipo. PZA 9.00 0.00 9.00 $1046.25 $9,416.25

suministro y colocación de letrero y placa para difusión de la obra PZA 1.00 0.00 1.00 $6030.73 $6030.73

SUBTOTAL 15,446.98








RESULTADO


IVA 2,471.52

TOTAL 17,918.50



Acarreo de material para sub-rasante en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 21,235.00 19,908.00 1,327.00 $7.42 $9,846.34

Acarreo de material para base en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 14,156.80 13,272.00 884.80 $7.42 $6,565.22

SUBTOTAL $16,411.56

IVA $2,625.85

TOTAL $19,037.41

V.- Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324 del Poblado de Casas Blancas, Sindicatura de Bachimeto, Municipio de Navolato, Sinaloa.


CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE

Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas de control M2 247.33 238.71 8.62 $8.40 $72.41

Excavación a mano en material tipo "b" con pico y pala de 0.00 a 2.00 mts. M3 51.20 48.00 3.20 $295.43 $945.43

Plantilla de concreto f'c=100kg/cm2 de 5.00 cm de espesor para zapatas de cimentación, incluye:

fabricación y colocación de concreto en obra, acarreos, trazos, maniobras, limpieza, retiro de

sobrantes, herramienta, equipo, material y mano de obra.

M2 51.20 48.00 3.20 $132.77 $424.86

Zapata aislada de 0.8 x 0.80 mts y 20 cms de espesor, armada con varillas de 3/8" @ 20cms. ambos

sentidos, concreto f'c=200kg/cm2 PZA 80 75 5.00 $629.92 $3,149.60

Dado de concreto de 20x20 cms armado con armex de 15x15-4, concreto f'c=200kg/cm2, acabado

común, incluye: habilitado, colado, cimbrado y descimbrado. ML 64.00 60.00 4.00 $332.40 $1,329.60








RESULTADO

CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE

Relleno con material producto de excavación compactado con pisón de mano y agua en capas de

20.0 cms. M3 38.40 36.00 2.40 $73.80 $177.12

Dala de desplante de 15 x 20 cms. armada con armex 15 x 20-4, concreto f'c=200 kg/cm2, acabado

aparente con madera cepillada, incluye: habilitado, cimbrado, colado y descimbrado. ML 247.33 238.71 8.62 $200.63 $1,729.43

Muro de block de 15x20x40 cms. asentado con mortero cemento-arena proporción 1:5 de 0.00 a

3.00 mts. de altura acabado común. M2 142.96 139.06 3.90 $309.32 $1,206.35

Castillo de 15x20-4 concreto f'c=200kg/cm2, acabado normal, incluye: habilitado, armado y

cimbrado, colado y descimbrado. ML 48.00 45.00 3.00 $200.63 $601.89

Dala de cerramiento de 15 x 20 cms. armada con armex 15 x 20-4, concreto f'c=200 kg/cm2,

acabado aparente con madera cepillada, incluye: habilitado, cimbrado, colado y descimbrado. ML 240.58 231.78 8.80 $142.44 $1,253.47

Suministro y colocación de malla ciclónica de 1.5 mts. la malla deberá quedar ahogada en la dala de

cerramiento y amarrada a tubo con alambre galvanizado incluye: espadas sencillas, tres hiladas ML 240.58 231.78 8.80 $274.03 $2,411.46

SUBTOTAL $13,301.62

IVA $2,128.16

TOTAL $15,429.88

VI.- Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, Sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato.


CONCEPTO UNIDAD P.UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE

Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas de control. ml $ 8.40 396.79 391.75 5.04 42.34

Suministro y colocación de malla ciclónica de 2 mts., la malla deberá quedar amarrada a tubo con alambre

galvanizado, incluye espadas sencillas, tres hiladas de alambre de púas, barra superior y poste base. ml $ 313.76 400.00 386.75 13.25 4,157.32

Dala de desplante de 15x20 cms. armada con armex 15 x 20 - 4, concreto f'c=200 kg/cm2, acabado común,

incluye habilitado, cimbrado, colado y descimbrado. ml $ 194.05 400.00 380.69 19.31 3,747.11

SUMA $ 7,946.77








RESULTADO




pública del segundo semestre de 2013, fueron pagadas durante el primer semestre de 2014, y cobradas en el mes de enero a continuación se describen los

resultados 162 y 180 respectivamente:

Resultado 162.- Se constató el cobro de la obra: III.- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del comité campesino, municipio de

Navolato, que no cumple con el destino de los recursos, ya que éstos, deben de ser aplicados exclusivamente en obras que beneficien directamente a sectores

de la población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza e extrema en los siguientes: se encuentra marcado dentro de los rubros de la Ley

de Coordinación Fiscal: agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización municipal, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica,

de salud, infraestructura básica educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales, e infraestructura productiva rural.

A continuación se detalla estimación número 1, ya registrada en la obra Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro

Anticipo EEA00017 16-12-2013 135 $155,766.45 BANCOMER 0192703432 17/12/2013

Estimación No. 1 EEA-039 31/12/2013 157 $287,420.97 BANCOMER 0192703432 03/01/2014

Total: $443,187.42

Se retiene la cantidad de $1,533.52 por concepto de capacitación a trabajadores de la Cámara de la Industria de la Construcción.

I.V.A (16%) $ 1,271.48

TOTAL $ 9,218.25








RESULTADO

Resultado 180.- Se constató el cobro para las 4 obras con observación; asimismo, se realizó la verificación física de los trabajos observados para la obra IV.-

Pavimentación concreto hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de Béisbol en la localidad de Valdez Montoya. A continuación se describen los

resultados para cada obra observada:

III.- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del comité campesino, municipio de Navolato, se efectuó el pago de la siguiente , manera:

Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro


IV.- Pavimentación Concreto Hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de Béisbol en la localidad de Valdez Montoya, sindicatura de Bachimeto, se

realizó el pago y se verifico físicamente la obra, obteniendo el resultado siguiente:


Suministro e instalación de registro de concreto de 40x40x40 cms. medidas exteriores con marco y

contramarco de ángulo 1 1/2" x 1/8" y 1 1/4" x 1/8" incluye: mano de obra, herramienta y equipo. PZA 9.00 9.00 0.00 $1,046.25 $0.00

suministro y colocación de letrero y placa para difusión de la obra PZA 1.00 0.00 1.00 $6030.73 $6,030.73

SUBTOTAL $6,030.73

IVA $964.92

TOTAL $6,995.65

nota: solo se suministró e instalación de registro de concreto de 40x40x40 cms.


Acarreo de material para sub-rasante en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 21,235.00 19,908.00 1,327.00 $7.42 $9,846.34

Acarreo de material para base en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 14,156.80 13,272.00 884.80 $7.42 $6,565.22

SUBTOTAL $16,411.56








RESULTADO


IVA $2,625.85

TOTAL $19,037.41

Los conceptos de trabajos anteriormente señalados, se pagaron de la siguiente manera: Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro

Estimación No.

1 EEA-028 30/12/2013 0146 $1,256,677.52 BANCOMER 0192703432 02/01/2014

V.- Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324 del Poblado de Casas Blancas, Sindicatura de Bachimeto, Municipio de Navolato, Sinaloa, se

efectuó el pagode la siguiente manera:

Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro


VI.- Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, Sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, se efectuó el

pagode la siguiente manera: Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro


Dando un importe de obra que no cumple con el destino de los recursos es por la cantidad de 443,187.42 (Cuatrocientos cuarenta y tres mil ciento ochenta y

siete pesos 42/100 M.N.) y de conceptos estimados en exceso y no ejecutados de $50,681.19 (Cincuenta mil seiscientos ochenta y un pesos 19/100 M.N.) y

dando un total observado de $493,868.61 (Cuatrocientos noventa y tres mil ochocientos sesenta y ocho pesos 61/100 M.N.)








RESULTADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos, 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, 51 fracciones I y II y 65 de la Ley de Obras Públicas del Estado de

Sinaloa.





solventa.








RESULTADO


PROGRAMA DE RESCATE DE ESPACIOS PUBLICOS. SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO



AYTONAV-LF-INVTRES-ESPACIOS-PARYAMAGUCHI-003/13 VII.-Construcción de parque recreativo en la colonia Yamaguchi de Navolato, Sinaloa

ANTECEDENTES:

Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, la obra número VII.-Construcción de parque recreativo

en la colonia Yamaguchi de Navolato, Sinaloa formó parte de la auditoría y con su revisión física se observaron conceptos de trabajo estimados no ejecutados

por un importe de $184,277.53(ciento ochenta y cuatro mil doscientos setenta y siete pesos 53/100 M.N.), los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba

devengada). Dicha observación se integra en el resultado 220 del informe de auditoría a la cuenta pública del Municipio de Navolato, correspondiente al

segundo semestre de 2013. A continuación se enlistan los trabajos estimados no ejecutados:


Excavación a mano de material B en seco de 0.00 a 2.00 mts de

profundidad. m2 171.45 0.52 0.27 0.25

89.15

Suministro y colocación de portería de 7.56 x1.20x2.56 mts Pza 10,649.20 2.00 0.00 2.00 21,298.40

Suministro y colocación de banderines para las esquinas de

1.50 de altura Pza. 789.41 6.00 0.00 6.00

4,736.46

Muerto de 20x20x30 cms de concreto Pza 159.39 6.00 0.00 6.00 956.34








RESULTADO


Muerto de 40x40x70 cms de concreto pza 775.88 4.00 0.00 4.00 3,103.52

Trazo y pintado de raya de cancha de 12 cms de ancho ml 7.26 626.95 0.00 626.95 4,551.66

Pintura vinílica lavable, incluye: preparación de superficie,

andamios, maniobras, almacenamiento M2 33.49 89.60 0.00 89.60

3,000.70

Elaboración de escalón en medidas de 40 cms de huella, 25

cms de peralte y 1.00 mt de ancho a base de block perimetral

de 15x20x40cms de acabado aparente

Pza 475.17 6.00 0.00 6.00 2,851.02

Suministro e instalación de bote de basura doble con medidas

115x75x30 cms Pza 3290.77 30.00 29.00 1.00

3,290.77

Trazo y nivelación de terreno estableciendo ejes y niveletas M2 $ 5.15 495.90 494.68 1.22 2,553.89

Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria m3 $ 319.36 84.30 83.72 0.58 26,922.05

Suministro puesto en obra y colocación de tucuruguay en

andadores M3 $ 513.77 14.87 3.29 11.58

7,639.76

Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas M2 $ 5.15 410.56 409.98 0.58 2,114.38

Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria en

capa M3 $ 319.36 82.10 79.96 2.14

26,219.46

Suministro y colocación de césped M2 $ 68.95 410.56 408.41 2.15 28,308.11

Alimentación eléctrica con 2 cables n° 12 y cable núm. 14 ml 80.51 180.00 111.10 68.9 14,491.80

Suministro y colocación de letrero y placa para difusión de obra ml $ 3,387.01 1.00 0.00 1.00 3,387.01

Murete de block para colocación de placa ml $ 3,345.46 1.00 0.00 1.00 3,345.46

SUMA 158,859.94

I.V.A (16%) 25,417.59

TOTAL 184,277.53









RESULTADO

Resultado Núm. 169 Sin Observación

Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que la estimación número uno de la obra en revisión, la cual fue devengada en la cuenta

pública del segundo semestre de 2013, fue pagada durante el primer semestre de 2014, por la cantidad de$224,179.64 (Doscientos veinticuatro mil ciento

setenta y nueve pesos 64/100 M.N.), y se le realizó la verificación física de los trabajos observados, constatándose que se encuentran terminados y la obra se

encuentra en operación. A continuación se describen:

CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO

VERIFICADO DURANTE LA

AUDITORIA DEL 2DO.

SEMESTRE DE 2013

VERIFICADO EN REVISIÓN FISICA DE

SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA DE

1ER. SEMESTRE 2014

DIFERENCIA

Excavación a mano de material B en seco de 0.00 a 2.00 mts de profundidad. m2 0.52 0.27 0.52 0.00

Suministro y colocación de portería de 7.56 x1.20x2.56 mts Pza 2.00 0.00 2.00 0.00

Suministro y colocación de banderines para las esquinas de 1.50 de altura Pza. 6.00 0.00 6.00 0.00

Muerto de 20x20x30 cms de concreto Pza 6.00 0.00 6.00 0.00

Muerto de 40x40x70 cms de concreto pza 4.00 0.00 4.00 0.00

Trazo y pintado de raya de cancha de 12 cms de ancho ml 626.95 0.00 626.95 0.00

Pintura vinílica lavable, incluye: preparación de superficie, andamios, maniobras,

almacenamiento M2 89.60 0.00 89.60 0.00

Elaboración de escalón en medidas de 40 cms de huella, 25 cms de peralte y 1.00 mt

de ancho a base de block perimetral de 15x20x40cms de acabado aparente Pza 6.00 0.00 6.00 0.00

Suministro e instalación de bote de basura doble con medidas 115x75x30 cms Pza 30.00 29.00 30.00 0.00

Trazo y nivelación de terreno estableciendo ejes y niveletas M2 495.90 494.68 495.90 0.00

Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria m3 84.30 83.72 84.30 0.00

Suministro puesto en obra y colocación de tucuruguay en andadores M3 14.87 3.29 14.87 0.00

Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas M2 410.56 409.98 410.56 0.00

Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria en capa M3 82.10 79.96 82.10 0.00

Suministro y colocación de césped M2 410.56 408.41 410.56 0.00








RESULTADO

CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO

VERIFICADO DURANTE LA

AUDITORIA DEL 2DO.

SEMESTRE DE 2013

VERIFICADO EN REVISIÓN FISICA DE

SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA DE

1ER. SEMESTRE 2014

DIFERENCIA

Alimentación eléctrica con 2 cables n° 12 y cable núm. 14 ml 180.00 111.10 180.00 0.00

Suministro y colocación de letrero y placa para difusión de obra Ml 1.00 0.00 1.00 0.00

Murete de block para colocación de placa ml 1.00 0.00 1.00 0.00


Lo anterior en cumplimiento con lo establecido en el artículo 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.


FONDO DE PAVIMENTACIÓN EN ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADOPÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA (FOPEDARIE).

SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO

Relación de obras que forman la muestra de auditoría. MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA

AYTONAV-LF-INVTRES-FOPEDARIE-CUM-003/13 VIII.-Construcción de cancha de usos múltiples en Bachimeto, municipio de Navolato, Sinaloa

ANTECEDENTES:

Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, la obra número VIII.- Construcción de cancha de usos

múltiples en Bachimeto, municipio de Navolato, Sinaloa, formó parte de la auditoría y con su revisión física se observaron conceptos de trabajo estimados no

ejecutados por un importe de $17,715.66 (Diecisiete mil setecientos quince pesos 66/100 M.N.), los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba

devengada). Dicha observación se integra en el resultado 201 del informe de auditoría a la cuenta pública del Municipio de Navolato, correspondiente al

segundo semestre de 2013. A continuación se enlistan los trabajos estimados no ejecutados:








RESULTADO

CONCEPTO UNIDAD P. UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE

Suministro y colocación de base de concreto para arbotante,

incluye material y mano de obra pza 840.49 2.00 0.00 2.00 1,680.98

Tablero de 1.801x1.05 m. con marco de ángulo de 1" forrado

con acrílico de 18 mm de espesor fijado con tornillos, incluye:

pintura anticorrosiva y esmalte a dos manos, material, mano

de obra y herramienta.

pza 7,844.49 1.00 0.00 1.00 7,844.49

suministro y aplicación de pintura esmalte para tráfico en

franjas de 10 cms. a dos manos en piso, incluye: limpieza,

materiales, mano de obra y herramienta

pza 29.47 195.00 0.00 195.00 5,746.65

SUBTOTAL 15,272.12

IVA 2,443.54

TOTAL 17,715.66



Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que la estimación número uno de la obra en revisión, la cual fue devengada en la cuenta

pública del segundo semestre de 2013, fue pagada durante el primer semestre de 2014, por la cantidad de $564,133.74 (quinientos sesenta y cuatro mil ciento

treinta y tres pesos 74/100 M.N.), de los cuales están observados la cantidad de $ 17,715.66 (Diecisiete mil setecientos quince pesos 66/100 M.N.) a

continuación se describen el pago dela misma: Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro

Estimación No. 1 ES-690 31/12/2013 33644 $564,133.74 BANORTE 561565376 04/01/2014

Lo anterior,incumple con lo establecido en el artículo 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.








RESULTADO





solventa.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO - H. Ayuntamiento de Navolato 2017-2018/Transparencia... ·...

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