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PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL
2011-2015
MAYO 2011
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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PRESENTACIÓN
La Formulación del Plan Estratégico Institucional 2011-2015 del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) constituye un importante aporte para la nueva gestión tributaria, que permitirá en el mediano plazo realizar cambios sustanciales con miras al nuevo modelo económico social y político impulsado por el Gobierno del Estado Plurinacional de Bolivia. Con la implementación del PEI 2011-2015, el SIN apunta a ser una Institución pública recaudadora de impuestos con mayor transparencia, innovadora de valores, con compromiso e interés social que facilita el pago de impuestos y contribuye a la construcción de una cultura tributaria. Con este nuevo enfoque institucional, participaremos de manera importante a la construcción del nuevo Estado descolonizador, al desarrollo productivo y a una justa redistribución del ingreso, objetivos trazados en la Constitución Política del Estado y el Plan General de Desarrollo. El PEI guía las acciones del SIN para llevar adelante la consecución de la misión, la visión y los objetivos estratégicos trazados para el periodo 2011-2015. Las estrategias propuestas se operan a través de acciones que necesariamente deben formar parte de la programación operativa anual. Con la adecuada implementación de este Plan, el SIN se verá transformado cuantitativa y cualitativamente; lo cual, permitirá garantizar los recursos tributarios para el Estado Plurinacional de Bolivia, bajo los principios de equidad, transparencia, universalidad, control y sencillez administrativa. Es importante mencionar que el PEI tiene un componente importante para el mejoramiento de la gestión del SIN, el nuevo Modelo de Administración del Sistema Impositivo – MASI (sostenido principalmente con el financiamiento del BID), que sin lugar a dudas aportará al cumplimiento de los objetivos del PEI. Por último, agradecer el trabajo conjunto de los funcionarios de diferentes áreas y consultores del SIN por el diseño del PEI 2011 – 2015, especialmente gratificar al Staff de Planificación y Control de Gestión por haber direccionado y redactado el documento y su labor que debe llevar adelante en la ejecución y la evaluación del presente Plan Estratégico Institucional.
La Paz, Mayo de 2011
Roberto Ugarte Quispaya
Presidente Ejecutivo a.i. Servicio de Impuestos Nacionales
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PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL PERIODO 2011 – 2015
AUTORIDADES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES - GESTIÓN 2011
PRESIDENTE: Lic. Roberto Ugarte Quispaya
STAFF DE AUDITORÍA INTERNA: Lic. Eleuterio Ramirez Chura
STAFF DE COMUNICACIÓN Y RELACIONES PÚBLICAS: Lic. Alex Vargas Barrios
STAFF DE SECRETARIA GENERAL: Dra. Ross Ibling Vergara
STAFF DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN: Lic. Félix Tarifa Martínez
GERENCIAS
GERENTE GENERAL Lic. Vladimir Terán Gutiérrez
GERENTE NAL. DE GESTIÓN DE RECAUDACIÓN Y EMP.: Lic. Carlos Cuevas Urquiola
GERENTE NAL. DE FISCALIZACIÓN: Lic. Rita Maldonado Hinojosa
GERENTE NAL. TÉCNICO JURIDICO Y COBRANZA COACTIVA: Dr. David Altamirano Salas.
GERENTE NAL. DE INFORMÁTICA Y TELECOMUNICACIONES: Lic. Luis Castro Montes
GERENTE NAL. FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA: Lic. José Lino Altamirano Araoz
GERENTE NAL. DE RECURSOS HUMANOS: Lic. Alexandra Andrade Rivero
GERENTE NAL. SERVICIO AL CONTRIBUYENTE: Lic. Hernán Vega Flores
GERENTE SECTORIAL HIDROCARBUROS: Lic. Jhonny Padilla Palacios
GERENTE DISTRITAL LA PAZ: Lic. Raúl Miranda Chávez
GERENTE DISTRITAL EL ALTO: Lic. Heriberto Tancara Calle
GERENTE DISTRITAL COCHABAMBA: Lic. Virginia Vidal Ayala
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GERENTE DISTRITAL SANTA CRUZ: Dra. Mayra Ninoska Mercado Michel
GERENTE DISTRITAL CHUQUISACA: Lic. Maria Gutiérrez Alcón
GERENTE DISTRITAL TARIJA: Lic. Apolinar Choque Arevillca
GERENTE DISTRITAL POTOSI: Lic. Zenobio Vilamani Atanacio
GERENTE DISTRITAL BENI: Lic. Ernesto Natusch Serrano
GERENTE DISTRITAL PANDO: Lic. Ramiro Villarreal Díaz
GERENTE DISTRITAL YACUIBA: Lic. Erick Saúl Bejarano Ruiz
GERENTE DISTRITAL ORURO: Lic. Enrique Trujillo Velásquez
GERENTE GRACO LA PAZ: Lic. Edgar Altamirano Celis
GERENTE GRACO SANTA CRUZ: Lic. Edwin Menacho Callau
GERENTE GRACO COCHABAMBA: Lic. Ruth Claros Salamanca
COORDINADOR PROYECTO MASI: Lic. Cesar Calderón Mendoza
EQUIPO DE TRABAJO DEL PEI Lic. Félix Tarifa Martínez Lic. Cesar Calderón Mendoza
Lic. Franco Guzmán Bailey Lic. Daniela Narvaez Vargas
Lic. Omar Trujillo Infantes
Lic. Pablo Salinas Burgos Lic. Williams Cadena Bustillos
Lic. Roberto Llanos Patty Lic. Rosse Mary Medrano Romero
Srta. Doris Limachi Flores
Lic. Guillermo Gonzales (Consultor Externo)
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LISTA DE ACRÓNIMOS
SIGLA SIGNIFICADO
ADEMAF ANB
Agencia para el Desarrollo de las Macroregiones y zonas Fronterizas. Aduana Nacional de Bolivia.
ANH Agencia Nacional de Hidrocarburos.
ALP Asamblea Legislativa Plurinacional.
ASFI Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
ATC Autoridad Tributaria con Convenios.
ATI Autoridad Tributaria de Impugnación.
BCB Banco Central de Bolivia.
BID Banco Interamericano de Desarrollo.
CE Cámaras Empresariales.
CGE Contraloría General del Estado.
CIAT Centro Interamericano de Administraciones Tributarias.
CP Colegio de Profesionales.
CPE Constitución Política del Estado.
DR Derechos Reales.
EC Escuelas y Colegios.
ECOBOL Empresa de Correos de Bolivia.
EF Entidades Financieras.
EGPP Escuela de Gestión Pública Plurinacional.
FODA Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas.
GAD Gobierno Autónomo Departamental.
GAM Gobierno Autónomo Municipal.
GRACO Grandes Contribuyentes.
INE Instituto Nacional de Estadística.
MAFP Modernización de la Administración Financiera Pública.
MC Medios de Comunicación.
ME Ministerio de Educación.
MEFP Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
MG Ministerio de Gobierno.
MP Ministerio Público.
NGRACOS Número de Grandes Contribuyentes.
NIT Número de Identificación Tributaria.
OJ PEFA
Órgano Judicial. Public Expenditure and Financial Accountability (Gasto Público y Rendición de Cuentas).
PET Programa de Educación Tributaria.
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SIGLA SIGNIFICADO
SIGLA PN
SIGNIFICADO Policía Nacional.
PND Plan Nacional de Desarrollo.
POA Programa de Operaciones Anual.
PRICO Principales Contribuyentes.
RR.EE. RR.PP.
Ministerio de Relaciones Exteriores. Recursos Propios
SGF Sindicatos Gremios y Federaciones.
SIN Servicio de Impuestos Nacionales.
TC TGN
Tribunal Constitucional. Tesoro General de la Nación
UIEST Universidades e Institutos de Educación Superior y Técnica.
VIPFE Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo.
VPCP Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Pública.
VPT Viceministerio de Política Tributaria.
VTCP Viceministerio de Tesorería y Crédito Público.
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ÍNDICE GENERAL Página
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………………. 10.
I: MARCO ESTRATÉGICO………………………………………………………………………………..
1. ESTADO DE SITUACIÓN DEL SIN.………………………………………………………..
1.1. Mandato Político, Legal y Social.……………………………………………….… 1.2. Productos del SIN ….…………………………………………………………………….. 1.3. Organización Actual del SIN …….………………………………………............. 1.4. Análisis del Contexto
1.4.1. Contexto Económico ……………………………………………………………….. 1.4.2. Contexto Político y Social ………………………………………………………….
1.5. Diagnóstico Institucional….………………………………………………………… 1.5.1. Análisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas
(FODA) …………………………………………………………………………………………… 1.5.2. Análisis de Problemas Centrales…………………………………………….…. 1.5.3. Actores Sociales e Institucionales Vinculados al SIN …………………..
1.5.4. Relacionamiento de Actores Sociales con Problemáticas del SIN..…
2. MARCO CONCEPTUAL DEL PLAN ESTRATÉGICO ……………………………………….
11.
12.
12. 13. 14.
17.
17.
20.
21.
21. 22.
28. 30.
32.
3. DECLARACIONES ESTRATÉGICAS..................................................................
3.1. Principios y Valores Institucionales…………………………………………….. 3.2. Misión y Visión Institucionales…………………………………………………….. 3.3. Planteamiento de Objetivos Estratégicos……………………………………. 3.4. Políticas Institucionales……………………………………………………………….. 3.5. Ruta Estratégica del PEI 2011-2015……………………………………………. 3.6. Desarrollo de Objetivos Estratégicos…………………………………………… 3.7. Definición de Estrategias……………………………………………………………… 3.8. Resultados e Indicadores Estratégicos…………………………………………
3.8.1. Resultados e Indicadores de Impacto ………………………………………. 3.8.2. Resultados e Indicadores de Objetivos.……………………………………… 3.8.3. Resultados de las Estrategias …………………………………………………… 3.8.4. Relación de Objetivos PEI-POA …………………………………………………
34.
34. 36. 37. 37. 38. 41.
42. 48.
48.
49. 52. 53.
II: MARCO OPERATIVO……………………………………………………………………………………
4. MATRICES DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA …………….………………………
4.1. Evaluación PEI 2004-2008 …………………………………………………………… 4.2. Matrices de Planificación Estratégica …………………………………………… 4.3. Presupuesto por Estrategias del PEI2011-2015………..………………… 4.4. Presupuesto por Objeto del Gasto PEI 2011 y 2015 …………………….
5. ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACIÓN DEL PEI …………………………………………
6. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL PEI…………………………………………………
55.
56. 56. 57.
62. 63.
64. 66.
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LISTA DE CUADROS
Página
Cuadro N° 1. Inflación a 12 meses, Bolivia (en porcentajes anuales) …………………..………… 18.
Cuadro N° 2. Temáticas de Intervención por Actores …………………………………………………… 31.
Cuadro N° 3. Indicadores de Impacto del PEI: Misión ………………………………………………….. 49.
Cuadro N° 4. Indicadores de Impacto del PEI: Visión …………………………………………………… 49.
Cuadro N° 5. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 1 ………………………………………….. 50.
Cuadro N° 6. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 2 ………………………………………….. 51.
Cuadro N° 7. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 3 ………………………………………….. 51.
Cuadro N° 8. Resultados o Productos de las Estrategias ………………………………………………. 52.
Cuadro N° 9. Relación de Objetivos del PEI con el POA 2011 ……………………………………….. 53.
Cuadro N° 10. Evaluación PEI 2004-2008…………………………………………………………………… Cuadro N° 11. Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 1: Reforzar las Capacidades de Gestión del SIN ……………………………….
56.
58.
Cuadro N° 12. Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 2: Establecer Condiciones para que el Personal del SIN Alcance su Máximo Potencial …………………………………………………………………………………………………………………..
59.
Cuadro N° 13. Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 3: Ampliar y Mejorar la Capacidad Tecnológica, los Sistemas de Información y la Infraestructura del SIN ………………………………………………………………….…..
60.
Cuadro N° 14. Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 4: Contribuir al Desarrollo de Políticas Tributarias y al Fortalecimiento de los Sistemas Tributarios Autónomos …………………………………………………………………………………
61.
Cuadro N° 15. Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 5:Establecer Mecanismos Efectivos de Coordinación Interinstitucional y de Participación y Control Social ………………………………………………………………………………………
61.
Cuadro N° 16. Resumen del Presupuesto del PEI por Estrategia (en Bs.) ……………………… Cuadro N° 17. Presupuesto Gestión 2011 (En Bs.) ………………………………………………………. Cuadro N° 18. Presupuesto Gestiones2011-2015 (En Bs.) ..………………………………………….
62. 63. 63.
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LISTA DE FIGURAS
Página
Figura N° 1.Organigrama del Servicio de Impuestos Nacionales …………………………. 16.
Figura Nº 2. Problemas Centrales del SIN …………………………………………………………. 23.
Figura Nº 3. Análisis Causal de la Evasión y Mora Tributaria ……………………………….. 25.
Figura Nº 4. Análisis Causal de las Debilidades Institucionales del SIN ………………… 26.
Figura Nº 5. Debilidades en Políticas Tributarias y Control Social ………………………… 27.
Figura Nº 6. Mapa de Actores Directos del SIN …………………………………………………. 29.
Figura Nº 7. Mapa de Actores Públicos del SIN …………………………………………………. 29.
Figura Nº 8. Mapa de Actores de Apoyo del SIN ……………………………………………….. 30.
Figura Nº 9. Dimensiones PEI para el Planteamiento de Objetivos y Estrategias……. 33.
Figura N° 10. Ruta Estratégica 2011-2015 del SIN……………………………………………. Figura N° 11. Proyecto MASI …………………………………………………………………………..
40. 46.
Figura N° 12. Sistema de Seguimiento y Evaluación del PEI 2011-2015 del SIN …… 68.
LISTA DE GRÁFICOS
Página Página
Gráfico N° 1. Crecimiento del PIB – 2003-2009 (En porcentajes) ………………………… 17.
Gráfico N° 2. Evolución de las Reservas Internacionales - Gestión 2001 – Enero 2011 (En millones de bolivianos) ………………………………………………………………………
18.
Gráfico N° 3. Recaudaciones Tributarias 2005 - vs-2010 (en millones de bolivianos) 19.
ANEXOS
Página
Anexo 1:Actores Sociales e Institucionales Vinculados al SIN ……………………………… 71.
Anexo 2: Análisis FODA del SIN (Talleres internos) …………………………………………… 75.
Anexo 3: Árboles de Problemas Centrales del SIN (Talleres Internos) ………………… Anexo 4: Presupuesto por Grupo de Gasto para el PEI 2011-2015 del SIN………....... Anexo 5: Estimaciones - Recaudación 2011-2015 (En millones de Bs.) ………………..
91. 100. 102.
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INTRODUCCIÓN
El actual periodo gubernamental, se caracteriza por la implementación de la Constitución Política del Estado (CPE), expresada fundamentalmente en la construcción del Estado Plurinacional, la organización y funcionamiento de la economía plural en el territorio, la institución del nuevo marco legal y la implementación de las autonomías de los niveles subnacionales. La nueva CPE establece el marco de las políticas económicas que fijan los cursos de acción en los distintos ámbitos sectoriales de la economía. En lo que respecta a la política fiscal por el lado de los ingresos, la CPE determina que ésta se basa en los principios de capacidad económica, igualdad, progresividad, proporcionalidad, transparencia, universalidad, control, sencillez administrativa y capacidad recaudatoria. En cumplimiento de estos mandatos principistas, y para encarar de forma planificada un nuevo modelo de administración y gestión tributaria, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) optó por construir un Plan Estratégico Institucional (PEI) para el periodo 2011-2015bajo un proceso de concertación a través de talleres y reuniones, tanto a nivel jerárquico como a nivel técnico, en cumplimiento de los lineamientos metodológicos que el mismo SIN ha formulado. En general, el PEI 2011-2015 del SIN está estructurado en dos grandes partes: el marco estratégico y el marco operativo. El primero es el conjunto de lineamientos estratégicos fundamentales, que determinan la orientación del Servicio de Impuestos Nacionales, y el segundo establece los mecanismos para la implementación de los lineamientos estratégicos. Contiene asimismo un conjunto de matrices que integran estrategias, resultados, acciones estratégicas y presupuesto plurianual que es de carácter referencial y guía los futuros presupuestos anuales y la programación de operaciones, tanto de funcionamiento como de inversión. Este PEI, en su fase de implementación requiere de ajustes en su estructura organizacional.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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I. MARCO ESTRATÉGICO
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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1. ESTADO DE SITUACIÓN DEL SIN
El Estado de Situación del SIN se inicia con una descripción general sobre las competencias y atribuciones de la institución (mandatos político, legal y social), los productos y servicios que genera y la estructura organizacional que adopta para cumplir con sus responsabilidades. Posteriormente se efectúa un análisis del contexto económico, político y social, y se concluye con un diagnóstico, en el cual se identifican los principales problemas y retos, como base de este Plan Estratégico. 1.1. Mandato político, legal y social
Los mandatos del SIN, derivados de fuente legal: Constitución Política del Estado (CPE), Ley 843, Código Tributario, Ley Financial y otras de carácter normativo, así como la fuente Política y Social como el Plan Nacional de Desarrollo, el Programa de Gobierno y la Política Tributaria como instrumento de Política Fiscal a partir de la redistribución de ingresos y otros de carácter sociopolítico, definen de manera general sus competencias, atribuciones y responsabilidades, como entidad de la Administración Pública. La CPE hace referencia a los principios que deben guiar el trabajo del SIN en su artículo 323; en este sentido, el SIN es la institución llamada a efectuar las recaudaciones de impuestos nacionales y se convierte en un instrumento fundamental de la Política Fiscal para proveer al Estado de los recursos que necesita para su funcionamiento. Los Mandatos Legales específicos del SIN tienen como referente la Ley 2166 de fecha 14 de diciembre de 2000y el Decreto Supremo 26462 de fecha 22 de diciembre de 2001. El artículo 3 de la Ley 2166 establece que la función del Servicio de Impuestos Nacionales es “administrar el sistema de impuestos y tiene como misión optimizar las recaudaciones, mediante la administración, aplicación, recaudación y fiscalización eficiente y eficaz de los impuestos internos, la orientación y facilitación del cumplimiento voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias y la cobranza y sanción de los que incumplen de acuerdo a lo que establece el Código Tributario, con excepción de los tributos que por Ley administran, recaudan y fiscalizan las municipalidades”. Por otra parte, el D.S. 26462 indica que “la función del Servicio de Impuestos Nacionales es administrar el sistema de impuestos que comprende el ejercicio de las funciones de recaudación, fiscalización, determinación y cobranza de la obligación tributaria, aplicación de sanciones por ilícitos tributarios de su competencia y en general, todas la funciones que le asigna el Código Tributario”.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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En lo que hace al Programa de Gobierno, el Decreto Supremo Nº 29272, de 12 de septiembre de 2007, aprueba el Plan Nacional de Desarrollo (PND) como documento rector de la propuesta de desarrollo estratégico e integral del país. El PND y el Programa de Gobierno constituyen el mandato político y social del país, que responde a las expectativas del pueblo emanadas de las elecciones presidenciales de 2009 para alcanzar el “Vivir Bien”. El PND, plantea 23 sectores, siendo el área macroeconómica un sector importante que precautela los agregados económicos, buscando estabilidad y cumpliendo metas de crecimiento, ingresos y gastos, dentro los principales objetivos de política económica. En este sentido, el orgullo de “Vivir Bien” en una Bolivia Democrática, Soberana, Digna y Productiva, implica una cultura tributaria orientada al compromiso del pago de impuestos por parte de los contribuyentes, con sencillez y facilidad, gracias a la innovación tecnológica y mejoramiento de los procesos internos. El aporte del SIN al desarrollo integral se hace palpable con las recaudaciones impositivas, a través de las cuales el Estado Plurinacional, alcanzará el objetivo de elevar el bienestar de la sociedad boliviana y satisfacer plenamente sus necesidades materiales, la realización afectiva, intelectual y espiritual, en armonía con la naturaleza y en comunidad. 1.2. Productos del SIN Coincidente con sus mandatos, el SIN ofrece a la población y al Gobierno determinados productos (bienes, normas, servicios), los cuales definen su razón de ser y la diferencian de otras instituciones. A continuación se describen los productos más relevantes del SIN. Bienes
Material didáctico y de Educación Tributaria (trípticos, calendarios, organizadores y otros con información tributaria).
Textos y Documentos Informativos (Memorias Institucionales, Informes, etc.).
Textos Normativos (compendios de normas reglamentarias, normas y otros de interés).
Normas
Resoluciones Normativas de Directorio.
Resoluciones Administrativas de Directorio.
Resoluciones Administrativas de Presidencia.
Convenio Anual SIN - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
PEI, POA, Presupuesto.
Convenios nacionales e internacionales.
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Contratos.
Reglamentos Específos de los Sistemas de la Ley 1178.
Reglamento Interno de Personal
Reglamento Específico Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
Reglamento Específico de Programación de Operaciones.
Otros Sistemas SAFCO.
Manuales.
Resoluciones Administrativas que absuelven la consulta.
Resoluciones sancionatorias.
Resoluciones determinativas.
Resoluciones administrativas. Servicios
Empadronamiento y registro de contribuyentes.
Administración/Categorización del padrón de contribuyentes (por capacidad de contribución y por actividad económica).
Recaudación: Recaudaciones voluntarias. Recaudaciones por fiscalización. Recaudación coactiva.
Servicios informáticos (Página web - portal tributario, aplicaciones informáticas, pago en línea, oficina virtual, otros).
Operativos preventivos y formativos.
Asistencia al contribuyente: plataforma, línea gratuita de atención de consultas, Paneles informativos, Plataformas móviles.
Políticas, medidas y estrategias que faciliten el cobro (facilidades de pago).
Respuestas a consultas tributarias.
Capacitación y Programas de Educación: a la población estudiantil (primaria, secundaria y superior), organizaciones sociales, área rural y población en general.
Comunicación y Publicidad: sobre la normativa, destino de recursos, artes de prensa, spots, cuñas radiales y otros de carácter tributario.
Oficina Virtual y Software (asistencia técnica sobre el software).
Controles preventivos y coercitivos. 1.3. Organización Actual del SIN Para cumplir con sus mandatos y responsabilidades, el SIN ha establecido una organización, traducida en reparticiones a nivel nacional.
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El SIN se encuentra bajo tuición del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MEFP), sujetándose a la política económica, fiscal y tributaria definida por el Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional a través del MEFP. La política tributaria, define los impuestos que integran el sistema tributario y la forma de aplicación en función a los lineamientos y requerimientos de la política económica general. La entidad encargada de esta función es el Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional a través del MEFP. La Estructura Orgánica vigente en el SIN se encuentra aprobada mediante Resolución Ministerial Nº 124 de 17 de marzo de 2005, que aprueba una modificación a su estructura, transformando la Gerencia Nacional de Hidrocarburos en Gerencia Sectorial de Hidrocarburos (Figura N° 1).
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Figura N° 1. Organigrama del Servicio de Impuestos Nacionales
Gerencia Nacional
de Gestión de
Recaudación y
Empadronamiento
Agencia Local
Tributaria
DIRECTORIO
Gerencia Nacional
Técnico Jurídica y
de Cobranza
Gerencia
Nacional de
Recursos
Humanos
Gerencia
Nacional
Financiera y
Administrativa
Gerencia Nacional de
Informática y
Telecomunicaciones
Gerencia Nacional
de Fiscalización
Gerencias
Distritales
Gerencias de
Grandes
Contribuyentes
GERENCIA
GENERAL
PRESIDENCIA
EJECUTIVA
Gerencia
Nacional de
Servicio al
Contribuyente
Planificación y
Control de Gestión
Comunicación
Social y Relaciones
Públicas
Asesoría General
Secretaría General
Auditoría Interna
Gerencia
Sectorial de
Hidrocarburos
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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1.4. Análisis de Contexto
1.4.1. Contexto Económico
La economía en Bolivia ha atravesado por una de sus mejores etapas en lo concerniente al ámbito macroeconómico, el período 2005 – 2010 ha mostrado señales evidentes de crecimiento y una tasa inflacionaria controlada (Gráfico N° 1).
Gráfico N° 1. Crecimiento del PIB – 2003-2010
(En porcentajes)
Fuente: Instituto Nacional de Estadística.
La tasa media de crecimiento del PIB de los últimos 5 años alcanza a 4,6%, que es un porcentaje superior a la media de 2,76% de la primera parte de la década. La última gestión ha registrado un leve incremento positivo con relación al 2009, lo que se explica principalmente por la recuperación de los precios relacionados a los hidrocarburos y a los minerales. En este ámbito, si las condiciones externas e internas se mantienen inalterables, se podría esperar que el crecimiento del PIB para el período 2011-2015 se encuentre entre un 4,5% y 5% anual.
En lo que respecta a la inflación, medida a través del índice de precios al consumidor, merece especial atención debido a que genera una serie de efectos directos e indirectos sobre los ingresos tributarios y el comportamiento de los contribuyentes. En este sentido, si bien la variable como tal se ha mantenido controlada en los último cinco años, se han producido algunos períodos de inflación más marcados que otros, algunos de los cuales se explican por factores exógenos como los desastres naturales, conflictos sociales, cierto nivel de especulación y también el contrabando de productos muy sensibles en precios a los países vecinos (Cuadro N° 1).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
18
Cuadro N° 1.
Inflación a 12 meses, Bolivia (En porcentajes anuales)
La inflación promedio de los últimos años alcanzó a 6,8%, aunque destaca la baja inflación registrada durante la gestión 2009 y los períodos más inflacionarios registrados en el 2007, 2008 y 2010. De cualquier forma, se trata de una variable que siempre es sujeta de la aplicación de medidas de política económica para mantenerla en porcentajes controlados, ya que asegura en parte el comportamiento macroeconómico. Por este motivo, no se esperan variaciones significativas de la misma en el tiempo, el MEFP estima que en 2011 la inflación alcanzaría el 6%.
En el tema financiero, destaca el incremento paulatino de las reservas internacionales netas que alcanzaron el tope de los 9.000 millones de dólares (Gráfico N° 2), lo que en parte expresa un crecimiento de las actividades financieras formales y la sostenibilidad financiera del país a partir de las actividades exportadoras.
Fuente: Banco Central de Bolivia
Precisamente, las exportaciones han constituido uno de los pilares para el panorama económico favorable, esto debido al entorno externo dinámico, que
GESTIÓN 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Inflación a 12 meses 4.90% 5.00% 11.70% 11.90% 0.30% 7.18%
Fuente: Instituto Nacional de Estadística
Gráfico N° 2. Evolución de las Reservas Internacionales - Gestión 2001 – Enero 2011
(En millones de bolivianos)
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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pese a ciertos períodos de crisis no ha perdido el empuje en cuanto a la demanda de materias primas, principalmente a partir del acelerado crecimiento de países como China e India, el repunte de Brasil y la paulatina recuperación de Japón y Estados Unidos. De un monto exportado que alcanzaba los 2.752 millones de dólares en la gestión 2005 se ha superado la cifra de los 5.000 millones de dólares en promedio en los últimos 3 años, con un punto máximo de 6.899 millones de dólares durante la gestión 2008, al tercer trimestre del 2010 el monto de exportaciones alcanzaba a 5.049 millones de dólares. No obstante, existe cierta debilidad en este desempeño por la elevada dependencia de esta variable al comportamiento de los combustibles y la minería.
Esta coyuntura económica se ha reflejado en el crecimiento de las recaudaciones tributarias agregadas y las directamente relacionadas al mercado interno, de un monto agregado de 15.874 millones de Bs en el 2005, durante el 2010 se alcanzó los 31.483 millones de Bs. de recaudación, lo que implica un crecimiento de 98% entre estas dos gestiones. En lo referido a tributos de gestión del SIN de 12.046 millones de Bs. recaudados en 2005, el 2010 se recaudaron 23.948 millones de Bs., lo que representa un incremento de 99% en las cinco gestiones (Gráfico N° 3). Se esperaría que si las condiciones económicas se mantienen estables, en cinco años se alcance un porcentaje de crecimiento similar al registrado en el período de referencia.
Gráfico N° 3.
Recaudaciones Tributarias 2005 - vs-2010 (En millones de bolivianos)
Fuente: Elaboración Propia en base a información agregada del MEFP
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
Recaudación Tributaria
Recaudación Gestión SIN
15.874
12.046
31.483
23.948
Evolución de Recaudaciones TributariasEn Millones de Bolivianos
2005 2010
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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El desempeño de la economía en general tiene una incidencia directa en los ingresos tributarios que dependen de la gestión del Servicio de Impuestos Nacionales, tanto a nivel del comportamiento que pueden tener los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones como para el pago de los impuestos. Si bien una parte del crecimiento real de la economía ha estado vinculado a la explotación de recursos naturales (hidrocarburos y minería), los efectos indirectos del desempeño de estos sectores sobre el resto de la economía han sido notables, si a ello se agrega el panorama de las exportaciones y de algunos sectores dinámicos de la economía más relacionada al mercado interno, se puede afirmar que las perspectivas de la economía son favorables en tanto se mantenga el entorno interno y externo dinámico de amplia prosperidad.
1.4.2. Contexto Político y Social
El contexto político y social del país, por su efecto en la gobernabilidad, es una variable importante a ser considerada en el proceso de planificación estratégica y de gestión del SIN.
En el orden político, traducido básicamente en procesos eleccionarios que recompongan la distribución del poder, no se prevén grandes cambios, a no ser a causa de procesos que obliguen a llevar adelante referendos regionales o por el reemplazo de autoridades que enfrenten procesos legales. Pese a estos posibles acontecimientos, de acuerdo a la lectura que se hace para efectos de este Plan Estratégico, la gobernabilidad política siempre es un factor que puede afectar de forma positiva o negativa la gestión gubernamental.
A partir de la aprobación de la nueva Constitución Política del Estado a principios del 2009, se vive en el Estado Plurinacional de Bolivia un proceso de cambio sostenido, que tiene el propósito de desmontar sistemas coloniales en todos los ámbitos de las políticas públicas.
Este desmontaje comenzó con la CPE, seguido por un conjunto de Leyes Orgánicas para reorganizar los anteriormente denominados Poderes del Estado. A ello se suma un nuevo marco para las autonomías regionales, que recompone las atribuciones y competencias de la administración gubernamental a nivel departamental y municipal, incluyendo las autonomías regionales e indígena originario campesinas.
Sin embargo, este proceso recién está en sus etapas iníciales; se aprobaron 10 de las 100 Leyes que requiere la CPE para su plena vigencia. A las leyes de carácter político y social, le seguirán normas para el ámbito económico, y es de esperar que, continúe la resistencia de los grupos que paulatinamente van perdiendo sus privilegios, a favor de las mayorías. Si bien esta resistencia podrá ser contrarrestada gracias al apoyo de la población, tal como ocurrió durante el 2010, pueden originarse conflictos que afecten parcialmente la gestión gubernamental.
Los próximos dos o tres años serán de reconstrucción del andamiaje normativo e institucional del sector público y de las organizaciones sociales, lo que sin duda
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
21
demandará mucho esfuerzo desde el punto de vista técnico y de recursos físicos, financieros y humanos. Todas las instituciones públicas deberán adecuar su normativa interna, procesos y procedimientos a las nuevas reglas establecidas; y la participación y control social dejarán de ser sólo un enunciado, para convertirse en una realidad.
Superada la etapa del costo de aprendizaje social-económico para implantar los nuevos sistemas y mecanismos, que se prevé pueda durar uno o dos años, el Estado Plurinacional comenzará a mostrar sus frutos, con instituciones fortalecidas y brindando a la población los bienes y servicios que requiera para avanzar hacia el propósito común del “Vivir Bien”.
1.5. Diagnóstico Institucional
El diagnóstico institucional del SIN se basó en dos momentos de análisis, consulta y reflexión de 2009 a 2010.
En el primer momento, se organizaron talleres a nivel nacional, en el cual participaron representantes de todo el SIN; esta actividad se desarrolló durante toda la gestión de 2009. Los resultados en detalle de las consultas y propuestas se muestran en el Anexo 2 de este documento.
El segundo momento, contempló el análisis de toda esta información y la realización de talleres a nivel central, con la participación del plantel ejecutivo del SIN y de las Gerencias Nacionales; esta actividad se desarrolló de agosto a octubre de 2010. Como resultados de estas consultas, surgieron las propuestas de Problemas Centrales, que resumen de manera estratégica el estado de situación del SIN.
1.5.1. Análisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA)
A partir de la visión de los actores internos del SIN, a continuación se presenta un resumen del análisis de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas institucionales en la actualidad como resultados de a los talleres internos realizados (Anexo 2). Este análisis es complementado posteriormente con un Mapa de Situación en el que se abordan otros problemas y temas de carácter estratégico.
Fortalezas
• Innovaciones tecnológicas permanentes (sistemas de información y plataformas tecnológicas).
• Mejor percepción de la imagen institucional del SIN.
• Clasificación del padrón de contribuyentes por importancia fiscal (PRICO, GRACO y otros).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
22
• Compromiso del personal de la institución y convicción de lucha permanente contra la corrupción.
• Cumplimiento en las metas de recaudación.
Oportunidades
• Constitución Política del Estado, leyes, normas legales vigentes en aspectos tributarios y otras relacionadas a este ámbito.
• Crecimiento de las actividades económicas en función al desarrollo económico del país.
• Acceso a nuevas tecnologías.
• Información relevante de terceros que beneficien al SIN.
Debilidades
• Sistemas de información no integrados.
• Estructura organizacional del SIN no acorde a la realidad actual.
• Desactualización de procesos y procedimientos de gestión.
• Recursos humanos insuficientes, inequitativa distribución de trabajo; insuficientes incentivos y promoción del personal.
• No existe una visión integral de los procesos, tanto sustantivos como de apoyo en el SIN.
Amenazas
• Crecimiento significativo del sector informal.
• Insuficientes Políticas Tributarias que promuevan el principio de universalidad y corregir las deficiencias en el régimen jurídico del Sistema Tributario Boliviano.
• Tensiones y presiones sociales a presentarse.
• Efectos externos que afecten la estabilidad macroeconómica.
1.5.2. Análisis de Problemas Centrales
Como se mencionó anteriormente, el SIN realizó talleres internos durante el 2009 con personal técnico y operativo, considerando las nueve distritales, oportunidad en la cual se elaboraron “Árboles de Problemas”, tal como se puede apreciar en el Anexo 3.
A partir de esta información, en el 2010 se organizaron talleres con el personal ejecutivo del SIN, en los cuales se construyeron otros mapas de situación complementarios, basados en la lógica causal del árbol de problemas.
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
23
A continuación se presenta el análisis de los problemas centrales del SIN, de manera esquemática. Como se podrá ver, los gráficos se explican por sí mismos, motivo por el cual únicamente se destacan algunos aspectos centrales.
El principal problema detectado del Servicio de Impuestos Nacionales, es que no se conoce a ciencia cierta cuál es el potencial de recaudaciones de tributos internos y, asociado a éste, que no se alcanza un nivel de recaudaciones que se podría denominar como “óptimo”, desde el punto de vista del potencial económico (Figura N° 2).
Figura Nº 2. Problemas Centrales del SIN.
EVASIÓN
TRIBITARIA - MORA
INSUFICIENTE
ARTICULACIÓN,
INTEGRACIÓN,
COORDINACIÓN
INTERINSTITUCIONALES
INADECUADA
POLÍTICA TRIBUTARIA,
NORMATIVA Y
SISTEMA TRIBUTARIO
(mecanismos)
NO SE (CONOCE)
ALCANZA EL
POTENCIAL
TRIBUTARIO ÓPTIMO
EN LAS
RECAUDACIONES DE
IMPUESTOS A NIVEL
NACIONAL PARA
CONTRIBUIR DE UNA
MANERA MAS
EFECTIVA AL VIVIR
BIEN
INCUMPLIMIENTO
DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS DE
MANERA
VOLUNTARIA
¿por qué?
INSUFICIENTE
DESARROLLO
TECNOLÓGICO Y DE
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN EN
TRIBUTACIÓN
DEBILIDADES
INSTITUCIONALES
DEL SIN (MODELO DE
GESTIÓN)
Relación
de causa
directa
BASE TRIBUTARIA
EVASIÓN
TRIBUTARIA-MORA
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
24
Así pues, el SIN está conciente de que aún no se alcanza un nivel de recaudaciones de equilibrio con la economía (potencial de pago de agentes económicos), pero, dado que no existen bases cuantitativas para demostrarlo, actúa en función a metas progresivas anuales de acuerdo a la mejora de sus capacidades internas.
Las causas de este problema, de carácter estructural por su permanencia en el tiempo, tienen que ver fundamentalmente con la elevada evasión y mora tributaria, que se explican a su vez por la escasa cultura tributaria (incumplimiento de obligaciones tributarias de manera voluntaria por parte de la población), así como por otros factores.
En un segundo nivel de análisis (Figura N°3), profundizando las causas vistas anteriormente, encontramos que la Evasión se explica también por una insuficiente base de contribuyentes (no inscritos), debido a la escasa sensación de riesgo y fiscalización, originada a su vez por las debilidades en las capacidades de gestión del SIN o de su Modelo de Gestión no integrado (la forma en que se organizan los procesos para obtener los bienes y servicios).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
25
Figura Nº 3. Análisis Causal de la Evasión y Mora Tributaria
También repercuten en la existencia de la evasión tributaria, las debilidades en las normas que rigen el sistema tributario, como por ejemplo los Regímenes Especiales, bajo los cuales se esconden contribuyentes del Régimen General o ciertos vacios legales que originan elusión.
DÉBIL ARTICULACIÓN,
INTEGRACIÓN Y
COORDINACIÓN
EXTERNA
La normativa presenta deficiencias
(elusión) y vacíos; no tiene carácter penal
INSUFICIENTE DESARROLLO
TECNOLÓGICO Y DE SISTEMAS DE
INFORMACIÓN EN TRIBUTACIÓN
DEBILIDADES
INSTITUCIONALES DEL
SIN (MODELO DE
GESTIÓN)
Insuficientes / inefectivos
Sistemas y Mecanismos de
Fiscalización y Control de
Obligaciones Tributarias
INCUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS DE MANERA
VOLUNTARIA
Incipiente Cultura Tributaria y
Conocimiento en los
contribuyentes
Complejidad en
mecanismos de pagoContrabando, sectores
informales (Régimen esp.)
Doble Contabilidad
Elusión Tributaria
….
No se cuenta con suficiente información tributaria
económica para respaldar Políticas Tributarias
….
Escasa
Sensación de
Riesgo
Relación
de causa
EVASIÓN
TRIBITARIA - MORA
BASE TRIBUTARIA
DEBILIDADES EN
NORMATIVA
TRIBUTARIA
(regímenes
especiales,
otros).
INSUFICIENTE DESARROLLO
TECNOLÓGICO Y DE SISTEMAS
DE INFORMACIÓN INTEGRADOS
EN TRIBUTACIÓN
DEBILIDADES
INSTITUCIONALES DEL
SIN (MODELO DE
GESTIÓN INTEGRADO
BAJO LA ÓPTICA DE
PROCESOS)
No se cuenta con suficiente información
tributaria económica sistematizada para
respaldar Políticas Tributarias
Insuficientes e inefectivos
Sistemas y Mecanismos
de Fiscalización y Control
de Obligaciones
Tributarias
Incipiente cultura
tributaria y conocimiento
en los contribuyentes
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
26
Por otra parte, la elevada mora tributaria se presenta también por la limitada capacidad y recursos del SIN para llevar adelante los procesos de cobranza coactiva con la celeridad que requieren los cientos de casos acumulados. Las falencias normativas contribuyen también a que el monto sea elevado, pues se incluyen casos que son incobrables.
En lo que se refiere a las debilidades en la gestión del SIN, las causas son diversas, pero destaca el deterioro de la cultura organizacional, atribuible en gran parte a la sobrecarga de trabajo y una inadecuada arquitectura organizacional, tecnológica y de procesos, que no favorece al logro de los resultados que esperan los niveles ejecutivos (Figura N° 4).
Figura Nº 4. Análisis Causal de las Debilidades Institucionales del SIN
Finalmente, aún cuando no es un problema o temática bajo dependencia del SIN, la política tributaria es un elemento estratégico que no se puede dejar de lado en la planificación, pues afecta directamente a la institución, como brazo ejecutor de las mismas.
El nuevo contexto que vive el país, en el cual se reconocen constitucionalmente las autonomías territoriales y en el cual se visibiliza un modelo económico con
INSUFICIENTE DESARROLLO
TECNOLÓGICO Y DE
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
EN TRIBUTACIÓN
DEBILIDADES
INSTITUCIONALES DEL
SIN (MODELO DE
GESTIÓN)
Baja Ejecución
Presupuestaria
Insuficiente
infraestructura
física
Rezago
Tecnológico
(equipos,
aplicaciones)
Riesgos de
continuidad
Centralización en la
ejecución
presupuestaria
Debilidades en Servicios
al Contribuyente
Insuficiente
información y
Educación al
Contribuyente
Procesos y
Procedimientos internos
muy burocráticos
Diseño de
estructura
organizacional
deficiente
Posicionamiento e imagen
institucional no acorde a
expectativas SIN
Descoordinación interna
Sistemas de información y
control internos
desarticulados, inefectivos
Reducida capacidad
de Inteligencia
Fiscal
Cultura Organizacional –
Recursos Humanos
Deterioro de la Cultura
Organizacional- Recursos Humanos
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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cuatro formas de organización económica interrelacionadas e interdependientes, hace que en el SIN surja la necesidad de contribuir al diseño o ajuste del sistema tributario, a través de los canales correspondientes de Política Tributaria. El SIN tiene toda la capacidad en cuanto a recursos humanos, experiencia y sistemas ya desarrollados, como para hacer aportes efectivos a otras entidades estatales en materia tributaria. Así por ejemplo, se podrían desarrollar convenios de transferencia tecnológica con los Gobiernos Autónomos que así lo deseen, para que mejoren sus recaudaciones. Al beneficiarse estas instancias, se beneficia todo el país y se disminuye la presión al nivel central (TGN) por mayores recursos.
El Control Social es otra temática a la cual el SIN prestará especial atención en el Plan Estratégico, pues se observan debilidades en los mecanismos de articulación y coordinación con las organizaciones sociales, las cuales deben fortalecerse para que la sociedad ejerza este derecho constitucional (Figura N° 5).
Figura Nº 5. Debilidades en Políticas Tributarias y Control Social
INSUFICIENTE
ARTICULACIÓN,
INTEGRACIÓN Y
COORDINACIÓN EXTERNA
POLÍTICA TRIBUTARIA,
NORMATIVA Y SISTEMA
TRIBUTARIO NO
ADECUADOS A
NECESIDADES Y
ENTORNO
Existe la posibilidad de
que el SIN y Aduanas se
integrenMARCO DE
AUTONOMÍAS:
-Departamentales.
-Municipales.
- Regionales.
- OIC.
NUEVO MODELO
ECONÓMICO
PLURAL:
-Comunitaria.
- Estatal.
- Privada.
- Cooperativa.
MANDATOS Y
POLÍTICAS DE
GOBIERNO – PS:
-Lucha contra el
Contrabando.
- Procesos de
integración.
- Aduanas …
Se espera un efectivo
resultado en la Lucha
contra el Contrabando
¿Política sobre Regímenes
Especiales?
PARTICIPACIÓN Y
CONTROL SOCIAL
No existen espacios
formales de construcción
de Políticas y Sistemas
Tributario a partir de la
experiencia del SIN
Los Gobiernos Autónomos
en construcción no poseen
suficientes capacidades
técnicas para establecer
sistemas tributarios
Se debe efectivizar en el
SIN la Participación y
Control Social (no sólo
como rendición de
cuentas)
Relación con temas
estratégicos del PEI:
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
28
1.5.3. Actores Sociales e Institucionales Vinculados al SIN
El Análisis de actores tiene el propósito de identificar a los principales beneficiarios del sistema tributario, así como a organizaciones públicas y privadas que afectan, son afectados o forman parte del accionar institucional del Servicio de Impuestos Nacionales.
En la perspectiva de generar un cambio conceptual (visiones, valores, paradigmas) y técnico (instrumentos, normas) en los operadores de la planificación, para que ésta se perfile hacia la construcción de compromisos colectivos de acción, la herramienta metodológica del Mapeo de Actores procura establecer un modelo general y flexible para el análisis de actores en base a criterios de INTERÉS y PODER y para la identificación y la selección de socios de los proceso de planificación, ejecución y seguimiento y evaluación de los planes.
Los actores, para efectos de este análisis, se pueden clasificar en tres tipos: Actores Públicos, Actores Directos y Actores de Apoyo (Anexo N° 1).
Los Actores Directos, son el conjunto de personas que reciben el servicio de los Actores Públicos.
Los Actores Públicos, son el conjunto de entidades públicas que están relacionados por motivos impositivos. Comprenden a todas las entidades públicas que forman parte del área tributaria (Ministerios, Viceministerios, Instituciones Públicas Desconcentradas, Descentralizadas, Autárquicas y Empresas Públicas); incluyen además a sus contrapartes en el nivel departamental, regional y municipal.
Los Actores de Apoyo, comprenden a las instituciones y organizaciones (publicas privadas y sociales) de los niveles nacionales y sub-nacionales que ayudan a cumplir los objetivos de los actores directos, a ampliar su radio de acción y sus impactos.
La clasificación de actores clave en el PEI se basa en el grado de Poder e Interés de los mismos. Según las coordenadas de Poder e Interés de cada uno de ellos, se establecen la posición de los actores en una matriz. Esta matriz proporcionará un “mapeo” de la posición de los distintos actores respecto a las políticas y acciones institucionales, pudiendo mantenerse estrecha relación con los actores que estén ubicados entre las coordenadas (1.5, 1.5); (3,3) hacia arriba.
Para el caso de los actores directos en función al poder político y económico, además del interés de coadyuvar con las tareas del SIN, se han identificado como Actores Directos a: Grandes Contribuyentes (GRACO), Sociedad Civil Organizada (SCO), Sindicatos, Gremios y Federaciones (SGF), Ciudadanía en General (CG) y aquellos que no están dentro la categoría de Grandes Contribuyentes (NGRACO), tal como se aprecia en el mapa de actores directos (Figura Nº 6).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
29
Figura Nº 6. Mapa de Actores Directos del SIN
Fuente: Elaboración en base al documento: Propuesta PEI 2011-2014, SIN-SPCG.
Los actores públicos, cuyo accionar es fundamental para desarrollar las actividades del SIN, son los siguientes: la Autoridad de Impugnación Tributaria (AIT), Agencia para el Desarrollo de las Macroregiones y zonas Fronterizas (ADEMAF) y la Aduana Nacional de Bolivia (ANB). En situación moderada están los Gobiernos Departamentales (GD), los Gobiernos Municipales (GM) y el Órgano Judicial (OJ), tal como refleja la Figura Nº7.
Figura Nº 7. Mapa de Actores Públicos del SIN
Fuente: Elaboración en base al documento: Propuesta PEI 2011-2014, SIN-SPCG.
GRACO
NGRACO
CG SCO, SGF
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3
Actores DirectosInterés
Poder
AITGD ANB
OJ
ADEMAF
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5
Actores Públicos
Poder
Interés
GM
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
30
En lo que respecta a los Actores de Apoyo (Figura Nº 8), el SIN cuenta con varias entidades públicas y privadas vitales para desarrollar sus actividades tributarias. A continuación se presenta, según importancia las principales, con las cuales se debe mantener una coordinación estrecha.
Los principales Actores de Apoyo identificados son: Ministerio de Económica y Finanzas Públicas (MEFP), Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Central de Bolivia (BC), Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), Contraloría General del Estado (CGE), Asamblea Plurinacional (AP), Viceministerio de Política Tributaria (VPT), Viceministerio de Tesorería y Crédito Público (VTCP), Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Pública (VPCP), Ministerio de Gobierno (MG), Ministerio de Educación (ME), Ministerio de Relaciones Exteriores (RR.EE.), Administración Tributaria con Convenios (ATC), Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), Modernización de la Administración Financiera Pública (MAFP) y Escuelas y Colegios (EC), FUNDAPRO, Ministerio de Educación (ME) e Instituto Nacional de Estadística (INE).
Figura Nº 8. Mapa de Actores de Apoyo del SIN
Fuente: Elaboración en base al documento: Propuesta PEI 2011-2014, SIN-SPCG.
Este análisis es importante para efectos del Plan Estratégico, pues permitirá establecer estrategias y acciones de coordinación con estos actores de manera priorizada, en torno a objetivos comunes.
1.5.4. Relacionamiento de Actores Sociales con Problemáticas del SIN
A continuación se identifican los campos de intervención de los Actores Sociales e Institucionales que posibilitaran mejores relaciones de servicios de atención, coordinación y otros de interés mutuo para elevar la gestión pública del SIN y apoyar en la implementación del PEI, en cuanto al logro de los objetivos estratégicos y acciones estratégicas.
VPTASFI, BID,BCB
MEFP
CIAT,MAFP
VPCP,MG
DR,PN,MC
EC
TC,ANH,CGE
VTC, APFUNDAPRO,ME,
INECP,UIEST,EGPP,MP
ATC
ECOBOL,VIPFE,
RR.EE
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
Actores de Apoyo
Interés
Poder
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
31
Cuadro N° 2. Temáticas de Intervención por Actores
Actores de Apoyo Temáticas de Intervención
Ministerio de Económica y Finanzas Públicas (MEFP), Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Central de Bolivia (BC), Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH), Contraloría General del Estado (CGE), Asamblea Plurinacional (AP), Viceministerio de Política Tributaria (VPT), Viceministerio de Tesorería y Crédito Público (VTCP), otros.
1. Evasión tributaria, mora.
2. Base tributaria de contribuyentes.
3. Desarrollo tecnológico y sistemas de información tributarios.
4. Política y sistema tributario.
5. Debilidades institucionales del SIN (gestión, organización).
6. Política y sistema tributario.
Actores Directos Temáticas de Intervención
Grandes Contribuyentes (GRACO), Sociedad Civil Organizada (SCO), Sindicatos, Gremios y Federaciones
(SGF), no Grandes Contribuyentes (NGRACO).
1. Evasión tributaria, mora.
2. Base tributaria de contribuyentes.
3. Desarrollo tecnológico y sistemas de información tributarios.
4. Cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias.
5. Debilidades institucionales del SIN (gestión, organización).
6. Política y sistema tributario.
Actores Públicos Temáticas de Intervención
Autoridad de Impugnación Tributaria (ATI),Agencia para el Desarrollo de las Macroregiones y zonas Fronterizas (ADEMAF), Aduana Nacional de Bolivia (ANB),Gobiernos Departamentales (GD), Gobiernos Municipales (GM) y Órgano Judicial (OJ).
1. Evasión tributaria, mora.
2. Base tributaria de contribuyentes.
3. Desarrollo tecnológico y sistemas de información tributarios.
4. Política y sistema tributario.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
32
2. MARCO CONCEPTUAL DEL PLAN ESTRATÉGICO
El Marco Conceptual define el rol institucional del SIN en el Estado Plurinacional, autonómico y comunitario y de su inserción en el marco de la nueva planificación del Desarrollo diferenciada de la planificación tradicional.
El Servicio de Impuestos Nacionales asume como referente primordial de su accionar, los postulados de la Constitución Política del Estado. De esta manera, todas las propuestas del Plan Estratégico, sobre todo lo relacionado con sus principios y valores institucionales, se basan en los principios ético morales de la sociedad plural, así como los valores fundamentales establecidos en la CPE, en particular aquellos que se orientan hacia una justicia social, en la cual es importante la distribución y redistribución de los productos y bienes sociales, para Vivir Bien. Los impuestos, son uno de los recursos más importantes con los que cuenta el Estado para cumplir su función social y para redistribuirlos, por lo que la contribución del SIN al Vivir Bien asume una dimensión estratégica. Las políticas neoliberales antes del 2006 utilizaban la Política Tributaria como un instrumento más al servicio de las clases dominantes, formada principalmente por conglomerados financieros que concentraban la mayor parte de la riqueza nacional. Como es de suponer, aquellos que ostentaban el poder político, asociado al poder empresarial, no recibían un trato igualitario en lo que hacía a sus responsabilidades fiscales. Esto explica en gran medida, la elevada evasión tributaria y los escasos operativos de control para las grandes empresas o grupos amparados en el llamado sector informal, como el de los grandes contrabandistas, que lucraban al amparo de políticas permisivas y gobiernos corruptos.
En la actual política de Gobierno y de gestión tributaria en particular ya no existen preferencias ni políticas discriminadoras a favor de clases empresariales o grupos industriales o comerciales dominantes. Por fin se cumple el postulado de que todos son iguales ante los ojos de la Ley. Es por ello que el SIN ha reforzado el control, a la par de una mejora en su servicio, en los contribuyentes de mayor significancia, desde el punto de vista de las recaudaciones.
Sin embargo, fieles a los principios de la legalidad, universalidad e igualdad, el SIN también tiene previsto desarrollar acciones sostenidas para que la población en general y para el pequeño y mediano contribuyente, tributen de acuerdo a su capacidad económica. El SIN realizará en los próximos años, inversiones considerables en recursos tecnológicos, para incrementar su capacidad de asesoramiento y control masivo a los contribuyentes, como ser por ejemplo la Oficina Virtual. Estas iniciativas, serán acompañadas por campañas de comunicación y educación, pues se debe reforzar el cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias, como base de una Cultura Tributaria que vaya consolidándose paulatinamente en toda la población boliviana.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
33
El enfoque conceptual del Plan Estratégico del SIN, que se expresa posteriormente en Objetivos y Estrategias concretas, toma en cuenta el establecimiento de un nuevo Modelo de Gestión Integrado, para cambiar radicalmente la orientación y modo de trabajar de la institución y de sus funcionarios. Así, se propone generar un Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI), basado en procesos y una nueva plataforma tecnológica, que permita incrementar sustancialmente la efectividad de la entidad.
En lo que hace al enfoque conceptual del PEI para el planteamiento de Objetivos Estratégicos, se adoptó un modelo que comprende tres dimensiones o áreas de intervención del SIN, para el logro de su Misión y Visión Institucionales: a) La Dimensión Estratégica, b) la Dimensión Sustantiva y c) la Dimensión Organizativa, esto se aprecia en la Figura N° 9.
La Dimensión Estratégica está relacionada con los Objetivos, traducidos finalmente en decisiones estratégicas, que afectarán de manera significativa el accionar del SIN en el orden político, normativo y de posicionamiento institucional; en esta dimensión se ubica por ejemplo la contribución del SIN a la Política Económica su apoyo a entidades autónomas; la Dimensión Sustantiva, está relacionada con los objetivos y actividades que conducen directamente al logro de su Misión Institucional, al ejercicio de sus mandatos específicos (procesos de recaudaciones, fiscalización, jurídica, educación al contribuyente); y la Dimensión Organizativa, tiene que ver con la gestión de sus recursos humanos, tecnológicos, materiales, a los procesos administrativos internos, sistemas de información y a la administración de los recursos financieros e inversiones en infraestructura.
Figura Nº 9. Dimensiones PEI para el Planteamiento de Objetivos y Estrategias
ENTORNO:
Oportunidades,
Restricciones,
Amenazas.
GESTIÓN
ESTRATÉGICA
(decisiones estratégicas,
visión de futuro, manejo de
relaciones, imagen
institucional)
GESTIÓN SUSTANTIVA
(servicios/productos ofrecidos a la comunidad)
GESTIÓN
ORGANIZATIVA
(gente, normas,
procesos, sistemas,
recursos)
Valores Institucionales
Políticas Institucionales
MISIÓN &
VISIÓN
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
34
3. DECLARACIONES ESTRATÉGICAS
Las Declaraciones Estratégicas, constituyen la etapa más importante en la formulación del Plan Estratégico. A partir de la formulación de los Principios y Valores del SIN, que orientan la Misión y Visión institucional, se plantean Objetivos y Estrategias, coherentes con los retos detectados en el Estado de Situación y con los Mandatos Políticos, Legales y Sociales de la entidad.
3.1. Principios y Valores Institucionales
Un principio se entiende para efectos del Plan Estratégico, como un postulado,
regla, norma o verdad fundamental, que rige el pensamiento y la conducta del
personal del SIN. Estas verdades fundamentales son compartidas y permanecen
en el tiempo.
• Ama llulla (no seas mentiroso). Los actos de los funcionarios del SIN se rigen en el margen de la verdad en relaciones al interior del SIN como con agentes externos, siendo un instrumento de trabajo (la verdad) imprescindible y garantía de transparencia institucional.
• Ama quilla (no seas flojo). Los funcionarios de la Institución, realizan sus actividades con entereza y compromiso, cumpliendo con su trabajo productivamente, sin desperdiciar el tiempo para el logro de sus objetivos institucionales.
• Ama suwa (no seas ladrón). Los funcionarios de la institución son custodios naturales de los bienes y activos de Patrimonio de la institución, por lo que su disposición y utilización se enmarcan dentro de lo legal y para el cumplimiento de su misión y objetivos buscados.
• Capacidad Recaudatoria. El SIN debe velar para que la capacidad recaudatoria se mantenga acorde a la realidad socioeconómica del país.
• Economía – economicidad. Todas las actuaciones del SIN, sobre todo en su gestión interna, serán realizadas con criterios de asignación racional de recursos, para la entrega de sus productos y servicios.
• Igualdad. Los funcionarios del SIN brindan un trato equitativo a todos los contribuyentes y población en general, además de brindar las mismas oportunidades de acceso a la institución ante requerimientos de personal, dejando de lado cualquier tipo de discriminación.
• Progresividad. Los impuestos deben incrementarse a medida que crece la capacidad contributiva del contribuyente.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
35
• Proporcionalidad. El pago de los impuestos esta en proporción a la riqueza del contribuyente.
• Sencillez administrativa. En la medida que lo permitan las normas, el SIN simplificará al máximo todos sus procesos y procedimientos internos y externos (de uso del contribuyente) para el cumplimiento de sus fines.
• Universalidad. El pago de tributos alcanza a toda la población señalada como contribuyente en la normativa del país, sin ningún tipo de diferenciación o trato preferencial.
• Control. En el SIN se Verifica permanente de la aplicación correcta de la normativa tributaria.
Un valor se entiende como una cualidad o característica personal de carácter
moral que se considera deseable o valiosa y que se comparte en una institución.
Los valores compartidos son la base de una Cultura Organizacional, por ello es
importante identificarlos y fomentar constantemente su ejercicio en el ámbito de
la gestión institucional.
Los valores priorizados para el SIN como mandatos morales de carácter interno
para el personal de la entidad son los siguientes:
• Legitimidad. El accionar de los funcionarios del SIN está en apego a la
normativa tributaria.
• Legalidad. Las actuaciones institucionales del SIN y de todo su personal estarán inscritas en el marco de las disposiciones legales vigentes en el país.
• Imparcialidad. El personal del SIN mantendrá sus posiciones y convicciones con la institución, más allá de las personas o situaciones coyunturales.
• Publicidad. El SIN informa periódicamente al público de los servicios que presta a los contribuyentes a través de los medios de comunicación a objeto de inducir el pago oportuno de sus impuestos.
• Compromiso. Existe en todos los servidores públicos del SIN una plena identificación con la Misión, Visión, Principios y Valores institucionales.
• Ética. El ejercicio profesional en el SIN exige la observancia y práctica de las reglas y principios de moralidad, tendientes a fortificar el sentimiento de dignidad personal.
• Transparencia. Los funcionarios de la institución muestran claridad en sus actos, tratando de trascender hacia los demás y constituirse en un imperativo institucional digno del Estado Plurinacional.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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• Igualdad. Respetamos la conformación de las naciones y pueblos indígena originario campesinos, comunidades interculturales, afrobolivianas y las diferencias de las personas en todos los ámbitos.
• Competencia. Los funcionarios del SIN tienen preparación, conocimientos y pericia como resultado del aprendizaje y capacitación constante.
• Eficiencia. Hacemos uso racional de los medios para alcanzar metas y objetivos de corto y mediano plazo con el mínimo de recursos disponibles y tiempo.
• Calidad. Los servicios que prestan los funcionarios del SIN a los contribuyentes, se realiza bajo procesos óptimos de atención.
• Calidez. El personal del SIN demuestra espíritu de buen trato y atención al contribuyente.
• Honestidad. Los actos de todos los servidores públicos del Servicio de Impuestos Nacionales son realizados con rectitud, honradez y probidad, manteniendo una conducta intachable y honesta.
• Responsabilidad. Los servidores del SIN asumen las consecuencias de los actos y omisiones en el desempeño de las funciones públicas.
• Resultados. El personal del SIN esta comprometido con la consecución de resultados de gestión.
• Innovación. En el SIN se valora la iniciativa y generación de propuestas, conocimiento y desarrollo de tecnologías que favorezcan la productividad y la mejora en la calidad de sus servicios.
3.2. Misión y Visión Institucionales. La Misión establece la razón de ser de la institución, coincidente con su mandato legal. Como resultado de los procesos de consulta, la Misión del SIN para el Plan Estratégico 2011-2015 es la siguiente:
“Proveemos al Estado de los recursos generados por impuestos nacionales, contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el Vivir Bien de las bolivianas y bolivianos”.
La Visión se entiende como la aspiración máxima del SIN desde el punto de vista institucional. En este sentido, la Visión adoptada para el PEI es:
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
37
“Somos una institución transparente, innovadora con valores, con compromiso e interés social que facilita el pago de impuestos y contribuye a la construcción de una Cultura Tributaria”.
3.3. Planteamiento de Objetivos Estratégicos 3.4. Políticas Institucionales Con el fin de que el Plan Estratégico Institucional del SIN, alcance el éxito, debe apoyarse en la elaboración y puesta en marcha de políticas institucionales claras, firmes y continuas en el marco de una visión de mediano plazo.
Las políticas Institucionales del SIN se constituyen en acciones, cursos de acción, directrices y guías de pensamiento que rigen el accionar del personal de la institución ante diversas situaciones y para el reconocimiento directo e implícito del accionar institucional de manera interna como con los clientes externos, se constituyen en lineamientos que deben seguirse para el desarrollo institucional.
Las políticas no requieren de indicadores, línea base ni argumento justificativo más que la iniciativa institucional, que busca la claridad del accionar funcionario dentro de la institución; son de cumplimiento primario1 y obligatorio.
1 Primario por que se anteponen a otros criterios, para el caso del Cuadro de Mando Integral, constituyen las perspectivas.
Objetivo Estratégico 1: “Disminuir la Evasión y la Mora Tributaria”. Objetivo Estratégico 2: “Incrementar el Universo de Contribuyentes Efectivos”. Objetivo Estratégico 3: “Reforzar el Cumplimiento Voluntario de Obligaciones Tributarias con una Mayor Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras”.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
38
Como Políticas Institucionales del SIN, se han definido las siguientes:
3.5. Ruta Estratégica del PEI2011-2015 Se entiende por Ruta Estratégica, el diseño conceptual y la representación causal entre los fines, objetivos y estrategias. Es decir, la Ruta Estratégica establece una relación causa-efecto multidimensional entre fines y medios, así como las interdependencias entre los distintos factores o elementos estratégicos, como la Misión, Visión, los Objetivos Estratégicos y las Estrategias del PEI. Es
•Mayor recaudación impositiva, mediante una campaña de pagovoluntario, rigurosa fiscalización, reducción de actos decorrupción y promoción de una mayor conciencia tributaria.
POLÍTICA DE GENERACIÓN DE INGRESOS
•Desarrollo integral de los funcionarios del SIN, mediante lapromoción, capacitación, motivación, desempeño, saludocupacional, contratación transparente, ambiente laboral dignoy otros que beneficien al personal de la institución. Mayorinfraestructura y desarrollo de normas ISO.
POLÍTICA DE FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL
•Mayor conciencia y cultura tributaria a través de programaseducacativos, informativos, de entretenimiento (ferias, juegos,concursos y premios) y otras acciones que promuevan lageneración de cultura tributaria, dirigida a estudiantes,contribuyentes y ciudadania en general..
POLÍTICA DE CULTURA TRIBUTARIA
•Mayor fluidez en la comunicación interna y externa del SIN, paraconsolidar la imagen institucional, mediante estrategias dedifusión en el ámbito de la organización del SIN, apoyo en lacontratación de espacios de difusión local, campañas constantesde difusión dirigidas al contribuyente.
POLITICA DE COMUNICACION
•Simplificar los procesos y procedimientos internos para agilizartrámites, cumplimiento de metas y atención a los clientes,mediante uso de tecnologías informáticas modernas acordes aldesarrollo de la imagen institucional del SIN, en el marco delproyecto MASI.
POLITICA DE MEJORAMIENTO DE PROCESOS
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
39
multidimensional porque un Objetivo no se relaciona necesariamente con una sola estrategia y viceversa. Esta metodología, a veces difícil de comprender, va más allá de la lógica de planificación lineal en la cual se establece una cadena rígida donde los Objetivos se cumplen a través de ciertas estrategias independientes entre sí, sin considerar los efectos sinérgicos entre ellas. Para fines de este PEI, LAS CINCO ESTRATEGIAS CONTRIBUYEN PARALELAMENTE AL LOGRO DE LOS TRES OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, sin que exista necesariamente una relación causa efecto individual. En laFigura16, se muestran algunas de las interacciones a través de flechas, que no deben interpretarse linealmente, sino como de efectos conjuntos (por ejemplo, el mejoramiento de la capacidad tecnológica del SIN contribuye a los tres objetivos estratégicos y no sólo a uno). Por otra parte, en el planteamiento de la Ruta Estratégica, es importante diferenciar los fines o impactos del Plan Estratégico, de aquellos resultados atribuibles a la gestión institucional, traducida en Objetivos2. Tal como muestra la Figura N°10, la contribución última del SIN, como el de cualquier organización pública comprometida con la construcción del nuevo Estado Plurinacional de Bolivia, es al Vivir Bien de la población boliviana. A este propósito contribuye el SIN con su Misión y Visión Institucionales. El logro de la Misión y Visión dependen a su vez de alcanzar dos grandes resultados o impactos: el cumplimiento de las metas de recaudaciones por impuestos nacionales y la consolidación de una cultura tributaria en la población boliviana. Las metas de recaudaciones, si bien responden en parte a la eficiencia institucional, también están sujetas a variables externas, como el comportamiento de los agentes productivos, de las variables macroeconómicas o de las variaciones de precios a nivel nacional e internacional. El otro gran impacto, la cultura tributaria, depende no sólo del SIN sino de los esfuerzos conjuntos de entidades educativas y de la misma sociedad boliviana, en cuanto a sus actitudes, prácticas y costumbres sobre el pago de impuestos. Continuando con la lógica de la Ruta Estratégica, los dos grandes resultados o impactos descritos anteriormente (metas de recaudaciones del Gobierno, Cultura Tributaria), se alcanzarán parcialmente en la medida en que el SIN a su vez logre sus Objetivos de mediano plazo, es decir, los Objetivos Estratégicos 2011-2015, que hacen a su función y dimensión sustantiva.
2Este PEI adopta una metodología de Planificación por Resultados. En un primer nivel de resultados,
se encuentran los Impactos. En un segundo nivel, se encuentran los resultados propios de la institución, que están asociados a sus Objetivos Estratégicos. En el tercer nivel se encuentran los resultados de las Estrategias, que no vienen a ser más que los “productos” entregables que permitirían alcanzar los Objetivos Estratégicos.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
40
Figura N° 10. Ruta Estratégica 2011-2015 del SIN
ESTABLECER
MECANISMOS
EFECTIVOS
DE COORDINACIÓN
INTERINSTITUCIO-
NAL Y DE
PARTICIPACIÓN Y
CONTROL SOCIAL
CONTRIBUIR AL
DESARROLLO DE
POLÍTICAS
TRIBUTARIAS Y AL
FORTALECIMIENTO DE
SISTEMAS
TRIBUTARIOS
AUTÓNOMOS
REFORZAR EL
CUMPLIMIENTO
VOLUNTARIO DE
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
AMPLIAR Y
MEJORAR LA
CAPACIDAD
TECNOLÓGICA,
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN E
INFRAESTRUCTURA
REFORZAR LAS
CAPACIDADES
DE GESTIÓN DEL SIN
(NUEVO MODELO
DE GESTIÓN)
AMPLIAR
EL UNIVERSO
DE
CONTRIBUYENTES
EFECTIVOS
DISMINUIR
LA EVASIÓN
Y
MORA
TRIBITARIA
SE CUMPLEN LAS
METAS DE
RECAUDACIONES
TRIBUTARIAS
SE CONSOLIDA UNA
CULTURA
TRIBUTARIA EN LA
POBLACIÓN
BOLIVIANA
MISIÓN Y VISIÓN DEL SIN
ESTABLECER
CONDICIONES
PARA EL QUE EL
PERSONAL DEL SIN
ALCANCE SU
MÁXIMO
POTENCIAL
OB
JET
IVO
S
ES
TR
AT
ÉG
ICO
S,
RE
SU
LT
AD
OS
FIN
ES
,
IMP
AC
TO
SCONTRIBUCIÓN DEL SIN AL “VIVIR BIEN”
ES
TR
AT
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IAS
,
PR
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UC
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S
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ST
IÓN
SU
ST
AN
TIV
A
GE
ST
IÓN
ES
TR
AT
ÉG
ICA
GESTIÓN ORGANIZATIVA
GE
ST
IÓN
OR
GA
NIZ
AT
IVA
GESTIÓN ORGANIZATIVA GESTIÓN ESTRATÉGICA
REFORZAR LAS
CAPACIDADES DE
GESTIÓN DEL SIN
(NUEVO MODELO DE
GESTIÓN MASI)
AMPLIAR Y MEJORAR
LA CAPACIDAD
TECNOLÓGICA,
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN,
INFRAESTRUCTURA
MASI
INFRAESTRUCTURA)
2
1 2
3
4 5
REFORZAR EL CUMPLIMIENTO
VOLUNTARIO DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS CON UNA MAYOR CULTURA
TRIBUTARIA Y SEGURIDAD EN FRONTERAS
3
DISMINUIR LA EVASIÓN Y MORA
TRIBUTARIA
1
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
41
3.6. Desarrollo de Objetivos Estratégicos El Plan Estratégico del SIN establece tres Objetivos Estratégicos para la gestión 2011-2015:
Objetivo Estratégico 1: “Disminuir la Evasión y la Mora Tributaria”.
Si bien la Mora y la Evasión son dos conceptos diferentes, tienen un elemento común: un comportamiento ilícito o no apegado a las normas que rigen el pago de tributos en los contribuyentes. El diagnóstico efectuado a través de talleres con el personal del SIN a nivel nacional, resumido en los árboles de problemas del Anexo 3, demuestra que la Evasión Tributaria debe ser la principal preocupación y ocupación del SIN durante los próximos años. Aún cuando no se sabe a ciencia cierta la proporción de la evasión, está claro que se mantiene en niveles elevados, desde la óptica de los servidores públicos de la entidad. En lo que hace a la Mora, estos dos adeudos firmes y exigibles, que resultan de los procesos de cobranza coactiva a favor del SIN. De todas maneras, es necesario que el SIN redoble esfuerzos para que anualmente la mora nueva vaya disminuyendo, a través de acciones preventivas e intervenciones más oportunas.
Objetivo Estratégico 2: “Incrementar el Universo de Contribuyentes Efectivos”3
El Padrón es un parámetro importante para evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. En la medida en que dicho padrón registre adecuadamente a los contribuyentes, se puede proyectar un comportamiento tributario. Sin embargo, apelando nuevamente al diagnóstico o estado de situación, se concluye que muchos contribuyentes efectivos no se registran, para evadir el pago de impuestos. Como se observa, éste es un objetivo estrechamente relacionado con el anterior, pero que por sus características particulares y estrategias de abordaje, se lo plantea por separado.
Objetivo Estratégico 3: “Reforzar el Cumplimiento Voluntario de
Obligaciones Tributarias con una Mayor Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras”.
3Se entiende por contribuyentes efectivos a aquellos que debiendo estar inscritos en el padrón por
el desarrollo de una actividad gravada, no lo hacen.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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El cumplimiento voluntario de obligaciones tributarias es parte de la Cultura Tributaria4 de los contribuyentes, pero es un tema en el cual se puede trabajar en el SIN de manera muy específica a través de estrategias de educación, sistemas automáticos de control y programas de incentivos, por mencionar algunas acciones. En la tónica y filosofía de este Plan Estratégico, se necesita reforzar las prácticas voluntarias, generando las condiciones que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones de manera simple, oportuna y justa. Para generar estas prácticas voluntarias, y construir una Cultura Tributaria, es fundamental continuar y profundizar las acciones institucionales, en coordinación con otros actores institucionales y sociales, para que en el nuevo Estado Plurinacional de Bolivia, el pago de impuestos sea cada vez resultado de la conciencia colectiva que de acciones coercitivas. Sin embargo, es importante el fortalecimiento de las capacidades institucionales del SIN para lograr un mejor dominio estatal del territorio de frontera, a objeto de garantizar la presencia institucional en los puntos fronterizos de mayor flujo de mercancías. 3.7. Definición de Estrategias Las Estrategias del PEI definen de manera general los caminos a seguir para alcanzar los Objetivos. Estos medios, sin embargo, son dinámicos y requieren un abordaje distinto al comúnmente observado en los planes estratégicos. En este documento se propone reemplazar la lógica vertical de planificación, por una en la que los factores (llámense objetivos o estrategias) se interrelacionan entre sí de manera dinámica y que también se conoce como mapa estratégico. En el modelo planteado para el PEI 2011-2015 del SIN, se deja de lado la metodología de planificación lineal, en la cual a un objetivo corresponde una o más estrategias, sin considerar los efectos sinérgicos entre los medios. En la vida real, las estrategias interactúan entre sí y es muy difícil diferenciar la contribución de una u otra iniciativa para alcanzar los tres Objetivos Estratégicos de este Plan. De esta manera, se propone un modelo en el cual no interesa tanto el asociar una estrategia a un objetivo, sino el tener clara la estrategia global de intervención, identificando sus principales componentes o productos estratégicos. Estos componentes o estrategias, son:
4Entendemos por Cultura Tributaria las actitudes, comportamientos y prácticas compartidas por la
población respecto al cumplimiento de obligaciones tributarias establecidas en el marco normativo del país.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
43
Estrategia 1: Reforzar las Capacidades de Gestión del SIN.
La mejora en las capacidades de gestión del SIN se abordan desde tres componentes clave a mejorar o “productos” a obtener:
a) Una mejora sustancial en la atención y servicio a los contribuyentes. b) El establecimiento de una nueva estructura organizacional, mucho más
eficiente y flexible. c) La mejora en las políticas comunicacionales del SIN. La mejora en las
cualidades y capacidades del personal, por su importancia, se trata en una estrategia por separado.
Es importante señalar que la mejora en las capacidades de gestión del SIN están asociadas fundamentalmente a establecer un nuevo Modelo de Gestión que replantee la forma de trabajo y los procesos del SIN, hasta derivar en una nueva estructura organizacional. Es por ello que, para fines de la Ruta Estratégica, se separa el resultado o producto a obtener (la nueva estructura organizacional, con procesos replanteados y personal capacitado), del diseño tecnológico como tal, que también se presenta en una estrategia separada. La estrategia de Reforzar las Capacidades de Gestión, interactúan con otra estrategia: la aplicación y mejora de las capacidades tecnológicas y sistemas de información, en el marco del Proyecto MASI, que dotan de la parte técnica e instrumental (análisis y rediseño de procesos, informatización de los mismos, etc.) para mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, logrando los siguientes tres resultados intermedios:
Incremento del nivel de cumplimiento voluntario de las obligaciones
tributarias
Mejora de la efectividad de la administración para detectar y sancionar el incumplimiento tributario
Consolidación de la profesionalización del personal del SIN.
Implantar un nuevo modelo de gestión basado en la gestión y optimización de los procesos de negocio para atender las demandas de nuestros clientes internos y externos con servicios de calidad de manera oportuna y eficiente.
Estrategia 2: Contribuir al Desarrollo de Políticas Tributarias y al Fortalecimiento de Sistemas Tributarios Autónomos.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
44
Esta estrategia marca una inquietud nunca señalada anteriormente en planes estratégicos de los servicios de impuestos internos o nacionales. Si bien existe en la estructura estatal una instancia formalmente establecida para la Política Tributaria, el SIN considera poseer todos los elementos humanos, materiales y tecnológicos, como para poder contribuir con estas instancias, en un plano más técnico e instrumental. Por otra parte, la lectura de los cambios profundos que marca en el país el funcionamiento de las Autonomías Territoriales, hace prever que éstas requerirán el apoyo de organizaciones como el SIN, que podría apoyarlos de manera efectiva con la transferencia de tecnologías, para que se puedan conformar sistemas tributarios estables, sólidos y sobre todo coherentes con una Política Nacional.
Estrategia 3: Establecer Condiciones para que el Personal del SIN alcance su Máximo Potencial.
La preocupación por la mejora de las competencias del talento humano en el SIN es una tarea permanente, por lo que esta estrategia es una de las más importantes. Su vínculo directo lo tiene con la mejora de las capacidades de gestión del SIN, pues sin personal debidamente comprometido y calificado, de poco servirán las más modernas tecnologías. Se trata aquí de relaciones internas fluidas entre el nivel ejecutivo, nacional y operativo del SIN, la jerarquización, los procedimientos, la comunicación interna y externa, la descentralización, la creación de unidades y otros que el PEI 2011-2015 indica en su accionar estratégico, como la conformación de la Unidad de Transparencia y la Unidad de Estudios Tributarios. La primera, con el objetivo de prevenir y luchar contra la corrupción; promoviendo la transparencia en la Gestión Pública, al interior del SIN, sustentadas en la promoción de valores, el acceso a la información, la ética pública, la rendición de cuentas, el control social, la identificación e investigación de posibles actos de corrupción y su remisión a la instancia correspondiente. La segunda permitirá efectuar la atención de consultas específicas y los estudios e investigaciones requeridos por las autoridades ejecutivas, también permitirá estimar comportamientos agregados del sector y de sectores vinculados, la definición de metas de recaudación en el corto plazo, la estimación de obligaciones de principales contribuyentes, el seguimiento a la aplicación de cambios normativos y su impacto en la recaudación, así como los efectos en otras variables, la información del comportamiento de contribuyentes como referencia para tareas de las áreas de control, y lo que es más importante el concurso de nuevos profesionales formadores en el campo tributario.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
45
Así también, para apoyar en el proceso de descentralización del SIN, fruto de este PEI 2011-2015, se descentralizará la Gerencia Distrital de La Paz, con la implementación de dos agencias para brindar una mejor atención a los contribuyentes, principalmente de la zona Sur. Asimismo, se efectuará similar labor en la Distrital de Santa Cruz.
En las matrices de planificación, se explican de manera detallada las acciones a desarrollar para llevar adelante esta estrategia.
Estrategia 4: Ampliar y Mejorar la Capacidad Tecnológica, Sistemas de
Información e Infraestructura del SIN.
Esta estrategia está relacionada fundamentalmente con la puesta en marcha del proyecto MASI5, que tiene como productos entregables toda una reingeniería de procesos y procedimientos, basada en una plataforma tecnológica con uso intensivo de recursos informáticos. Esta estrategia contribuye y se complementa con la Estrategia de Reforzamiento de las Capacidades de Gestión del SIN, como se explicó anteriormente. A través de la ejecución del MASI, se añadirá valor a los diferentes procesos de rendimiento organizacional en términos de efectividad, transparencia y agilidad soportado por una arquitectura informática flexible y orientada a procesos de negocios, basados en los principios fundamentales de modernidad, amigabilidad, simpleza e integridad. Por otra parte, esta estrategia comprende también la modernización y mantenimiento de todas las tecnologías de información y comunicación del SIN, acorde a las necesidades institucionales, así como la dotación de la infraestructura física necesaria. Asimismo, el SIN en el periodo 2011-2015 emprenderá uno de sus proyectos de infraestructura más grande que implica la construcción de un edificio en Los Pinos, Zona de Calacoto, destinado a la Oficina Nacional del Servicio de Impuestos Nacionales, con toda la seguridad para el resguardo de la información, además de proporcionar ambientes para el desarrollo efectivo de las labores del personal ejecutivo, técnico y administrativo de esta institución.
Estrategia 5: Establecer Mecanismos Efectivos de Coordinación
Interinstitucional y de Participación y Control Social.
5En la institución ya se viene trabajando desde el 2009 en el desarrollo del Modelo de
Administración del Sistema Impositivo (MASI).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
46
Es evidente que los esfuerzos institucionales del SIN tendrán mucho mayor impacto en la medida en que coordine sus actividades con los Actores Institucionales y Sociales identificados anteriormente, tomando en cuenta sus intereses y poderes. El SIN desarrollará como parte del PEI una estrategia de relacionamiento intensa, por una parte, con entidades públicas y privadas, para desarrollar proyectos de interés común. Son de especial interés en este grupo, las entidades territoriales autónomas, a las cuales se puede contribuir significativamente para establecer sistemas integrados de tributación, con beneficios para ambos niveles, en el marco de las atribuciones y competencias respectivas. Por otra parte, en lo que hace a la participación y control social, el SIN tiene el propósito de establecer mecanismos efectivos al interior de la entidad que permitan un aporte y control de las organizaciones sociales. Estas acciones incluyen, por ejemplo, la capacitación de estas organizaciones, para que puedan ejercer sus funciones de manera más efectiva, dada la naturaleza técnica y jurídica de la institución.
Proyecto MASI
El 2010 constituye un año de innovaciones tecnológicas impulsadas por la nueva autoridad y orientadas a facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, dándole continuidad y un enfoque más dinámico al proyecto MASI. El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) en agosto de 2010, define como un objetivo estratégico la implantación de un Nuevo Modelo de Gestión por Procesos de Negocio denominado Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI).
Figura N° 11. Proyecto MASI
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
PROYECTO GALILEO
DISEÑADOR DE FORMULARIOS
DISEÑADOR DE PROCESOS
GESTOR DE REGLAS TRIBUTARIAS
ADMINISTRADOR DE USUARIOS Y CONTROL
DE ACCESOS GESTOR DE PARAMETROS
MASI
DESARROLLO DE LA PLATAFORMA TÉCNOLOGIADESARROLLO DE LA PLATAFORMA DE
INNOVACIÓN
SISTEMAS REINGENIERIA
CLIENTES
BPM
NSF OFICINA VIRTUAL
NUEVO PADRON BIOMETRICO DIGITAL
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
47
El plan de trabajo del Proyecto Galileo ha sido reformulado evolucionando de un enfoque con preeminencia tecnológica hacia un enfoque integrador de Procesos-Sistemas-Usuarios, tomando en cuenta las mejores prácticas de gestión y de administración tributaria, recomendadas por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y aplicadas en países componentes.
La Visión del MASI
Principios fundamentales del MASI
Los principios fundamentales para la construcción y el desarrollo del nuevo Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI) son: Moderno, Amigable, Simple e Integrador. Lineamientos Estratégicos para el MASI
Se privilegia el conocimiento de los usuarios expertos existentes dentro de la Institución.
La programación deberá ser paramétrica, portable y escalable, además de estar orientada a las tecnologías de Internet y de Intranet así como de equipos celulares.
Se debe rediseñar el proceso para satisfacer las expectativas del cliente o mejor aún buscar que el proceso rinda más de lo que el cliente espera, como punto de innovación radical.
Se buscará la sustentabilidad de los nuevos desarrollos y su mejoramiento continuo.
Se reducirán costos de operación, tiempos de atención o de ejecución y cargas pendientes de trabajos.
Resultados esperados del MASI
Mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, logrando los siguientes tres resultados intermedios:
Incremento del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias
El nuevo Modelo de Administración del Sistema Impositivo permite al Servicio de Impuestos Nacionales brindar servicios de calidad a todos sus
clientes internos y externos, gestionando procesos con alto valor agregado, de manera moderna, amigable, simple e integrada.”
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
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Mejora de la efectividad de la administración para detectar y sancionar el
incumplimiento tributario y consolidación de la profesionalización del personal del SIN.
Nuevo modelo de gestión basado en la gestión y optimización de los procesos de negocio para atender las demandas de clientes internos y externos con servicios de calidad de manera oportuna y eficiente.
Cambios esperados
En virtud de todo lo mencionado anteriormente, podemos afirmar que, con los recursos económicos adecuados, la Administración Tributaria Boliviana se encontrará en la posibilidad de generar un profundo cambio cualitativo y cuantitativo en su forma de gestión a partir de la implantación del MASI, creando las condiciones para un modelo de gestión basada en los procesos que permita visualizar las actividades de forma transversal a toda la organización y que se constituya en el medio para que los esfuerzos se orienten en brindar servicios de calidad a los contribuyentes y clientes internos y externos. Por lo cual el MASI, se convierte en el eje central del PEI 2011 – 2015, lo orienta, le propone acciones estratégicas que permitirán concretar la Visión organizacional y la Misión del SIN en el mediano plazo.
3.8. Resultados e Indicadores Estratégicos Los Resultados del PEI, tal como muestran las matrices a continuación, se fijan para todos los componentes o elementos de la Ruta Estratégica en términos de Impactos y Resultados Institucionales. Estos resultados se describen en términos de indicadores, los cuales proyectan metas anuales del 2011 al 2015. Así, existen resultados esperados en cuanto a metas de recaudaciones, al estado de la Cultura Tributaria (indicadores cualitativos, medidos a través de estudios) y resultados en cuanto a la Evasión y Mora Tributaria. 3.8.1. Resultados e Indicadores de Impacto Los indicadores de impacto se asocian en este PEI a la Misión y Visión institucionales, siguiendo la lógica de la Ruta Crítica mostrada anteriormente. En la medida en que se logren alcanzar las metas de recaudaciones y se logre una presión tributaria de equilibrio, se avanzará en el logro de la Misión institucional, que es la de proveer al Estado de los recursos generados por impuestos nacionales, contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el Vivir Bien de las bolivianas y bolivianos. Lo propio ocurre con los indicadores de impacto asociados a la Visión, en la cual se pretende medir el grado de percepción sobre la transparencia, honestidad, eficiencia e innovación (resumida en el indicador de imagen institucional), así como los avances en cuanto a la Cultura Tributaria. En este último caso, se
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
49
plantean realizar estudios especializados, por lo menos cada dos años, con parámetros concretos que midan el estado y evolución de la Cultura Tributaria en nuestra población. A continuación se presentan los indicadores de impacto:
Cuadro N° 3. Indicadores de Impacto del PEI: Misión
Indicadores Relacionados con la Misión del SIN
Indicadores de Impacto Línea Base
2010
Metas de los indicadores
2011 2012 2013 2014 2015
Cumplimiento de Metas de Recaudaciones de Impuestos Nacionales = [Recaudación Agregada SIN t / Meta de Recaudación Agregada t] * 100
105,5% 105,7% 105,9% 106,2% 106,4% 106,7%
Presión Tributaria = [Recaudación Tributaria t / PIB Nominal t] * 100 A: Con IDH B: Sin IDH
19,3% A 19,8% A 21,0% A 22,3% A 23,8% A 25,3% A
14,4% B 15,0% B 16,1% B 17,3% B 18,6% A 20,0% B
Fuente: Elaboración propia en base a datos del SPCG-SIN.
Cuadro N° 4. Indicadores de Impacto del PEI: Visión
Fuente: Elaboración propia en base a datos del SPCG-SIN.
ND: No Disponible A: A partir de la gestión 2011 se invertirá en las estrategias cuyos resultados se estima serán efectivos a partir de la gestión
2013.
3.8.2. Resultados e Indicadores de Objetivos Estratégicos Los próximos cuadros muestran los Indicadores de Resultado asociados a los Objetivos Estratégicos.
Indicadores Relacionados con la Visión del SIN
Indicadores de Impacto Línea Base 2010
Metas de los Indicadores
2011 A 2012 A 2013 A 2014 A 2015 A
Imagen Institucional del SIN ante la población = Posicionamiento del SIN ante la población según estudios cualitativos / Parámetro establecido según escala cualitativa: 100
ND 70/100 73/100 77/100 82/100 85/100
Eficiencia Administrativa del SIN (Costo de recaudar 1.000 Bs) = [Presupuesto SIN t / Recaudación Agregada de SIN t] * 1000
10,0 Bs 9,97 Bs 10,72 Bs 10,10 Bs 9,30 Bs 8,69 Bs
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
50
Cuadro N° 5. Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 1
Fuente: Elaboración propia en base a datos del SPCG-SIN.
La disminución de la evasión es un objetivo central en cualquier administración tributaria, en el caso de Bolivia debido a la elevada informalidad y la presencia de actividades que se encuentran en términos prácticos como exentas de control fiscal (Sector de Coca y otros), el porcentaje estimado de evasión estimado para la gestión 2010 es de 38,6% (Cuadro N° 5), este índice considera variables agregadas de cuentas nacionales (Valor Bruto de Producción, Consumo) y agregados de información tributaria (Ventas y Compras) para contrastar las dificultades antes citadas, por lo que el PEI apunta a reducir este porcentaje en casi 3 puntos porcentuales en el plazo de 5 años. En el caso de la mora, el objetivo busca que la generación de nueva mora se reduzca paulatinamente hasta constituir no más del 4,5% de las acciones ejecutadas por las áreas de jurídica y cobranza.
Cuadro N° 6.
Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 2
Fuente: Elaboración propia en base a datos del SPCG-SIN.
OBJETIVO ESTRATÉGICO 1 : Disminuir la Evasión y la Mora Tributaria
Indicadores de Logro del Objetivo Línea Base 2010
Metas de los Indicadores
2011 2012 2013 2014 2015
Evasión Tributaria = 1 – (Impuesto pagado/Impuesto Potencial Determinado) * 100
38,6% 37,9% 37,3% 36,7% 36,1% 35,5%
Incremento de Mora nueva = [Mora Tributaria Total nueva en período t/ Mora Tributaria Total nueva en período anterior t-1] * 100
5,9% 5,7% 5,0% 4,8% 4,6% 4,5%
OBJETIVO ESTRATÉGICO 2 : Ampliar el Universo de Contribuyentes Efectivos
Indicadores de Logro del Objetivo Línea Base 2010
Metas de los Indicadores
2011 2012 2013 2014 2015
Base Potencial Imponible = (Crecimiento Padrón Contribuyentes t / Crecimiento PIB Real t) ≥ 0,9
0,85 0,95 1,03 1,12 1,21 1,31
Crecimiento del Padrón de Nuevos Contribuyentes = [(Nuevos contribuyentes inscritos en el Padrón en período t / Nuevos contribuyentes inscritos en el período t-1)-1] * 100
4% 4,3% 4,5% 4,7% 4,9% 5,1%
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
51
Para ampliar el universo de contribuyentes efectivo es necesario que se logre la incorporación de unidades económicas no alcanzadas actualmente por el control fiscal y paralelamente se consiga un incremento en la inscripción de nuevos contribuyentes, en el primer caso, lo que se pretende es incrementar el padrón en mayor proporción al crecimiento de la economía, el objetivo es alcanzar a la mayor parte de las unidades económicas activas y que las mismas aporten en función de su aporte al crecimiento económico, además de lograr que el 5% del padrón esté constituido por nuevos contribuyentes (Cuadro N° 6).
Cuadro N° 7.
Indicadores de Resultado del PEI: Objetivo 3
Fuente: Elaboración propia en base a datos del SPCG-SIN.
Finalmente, un elemento central en una gestión adecuada de la institución es que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones de forma voluntaria, lo que le permitiría al SIN enfocar de mejor manera sus esfuerzos en otro tipo de control fiscal hacia los contribuyentes. En este sentido, la recaudación que se genera sin la necesidad de actuaciones de fiscalización o jurídica, debería tender a ser el mayor componente porcentual de la recaudación generada, adicionalmente, y como complemento al anterior indicador es un objetivo mejorar el porcentaje de cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes a través de la presentación de sus declaraciones juradas periódicas, esta tarea se hará efectiva a partir de la facilitación de medios tecnológicos a los contribuyentes y como un efecto del incremento de las actuaciones de control generadas de información de los propios sistemas tecnológicos. Por estos motivos, se ha establecido que en el caso de la recaudación, el 97% de la misma corresponda a pagos voluntarios
OBJETIVO ESTRATÉGICO 3 : Reforzar el Cumplimiento Voluntario de Obligaciones Tributarias con Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras
Indicadores de Logro del Objetivo Línea Base 2010
Metas de los Indicadores
2011 2012 2013 2014 2015
Recaudaciones voluntarias t= [1 – (Recaudación de Fiscalización y Jurídica t/ Recaudación Total t)] * 100
96,5% 96,6% 96,8% 97,4% 97,7% 96,9%
Cumplimiento de Obligaciones Tributarias t = [Contribuyentes con DDJJ presentadas en Plazo (Impuesto IVA) t / Contribuyentes Obligados a la Presentación de DDJJ (Impuesto IVA) t] * 100
87,0% 87,6% 88,2% 88,8% 89,4% 90,0%
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
52
realizados por los contribuyentes y que el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes alcance al 90% en el plazo de cinco años (Cuadro N° 7). 3.8.3. Resultados de las Estrategias En este acápite interesa mostrar los resultados de las Estrategias, que en sí son los resultados o productos atribuibles exclusivamente al esfuerzo institucional (Cuadro N° 8). Para alcanzar estos Resultados Institucionales se plantean posteriormente acciones, con lo que el PEI cumple con su propósito de ofrecer una idea cabal de su orientación para los próximos cinco años. Los Resultados (o Productos6) de las Estrategias del PEI son las siguientes:
Cuadro N° 8. Resultados o Productos de las Estrategias
Estrategia 1 Resultados
Reforzar las capacidades de gestión del SIN.
1. Ampliación y mejora de los servicios directos de atención al contribuyente.
2. Organización y puesta en marcha del proyecto MASI (Modelo Administrativo del Sistema Impositivo).
3. Ajustes a estructura organizacional del SIN basada en procesos, diseñada e implantada, creación de la Unidad de Transparencia.
4. Políticas y estrategias comunicacionales implantadas a nivel externo e interno.
Estrategia 2 Resultados
Establecer condiciones para que el personal del SIN alcance su máximo potencial.
5. Políticas, sistemas de administración del personal ajustados e implantados.
6. Personal estable y con las competencias requeridas para el desarrollo de sus funciones.
7. Cultura y clima organizacional acorde a expectativas institucionales.
6 En la construcción del PEI del SIN se aplicó la metodología de Gestión por Resultados, en la cual existe una cadena de Impactos (asociados a la Misión y Visión), Resultados Estratégicos (asociados a los Objetivos Estratégicos) y Productos (o resultados de las Estrategias).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
53
Estrategia 3 Resultados
Ampliar y mejorar la capacidad tecnológica, los sistemas de información y la infraestructura del SIN.
8. Reingeniería conceptual de procesos.
9. Procesos MASI desarrollados.
10. Implantación de procesos.
11. Infraestructura tecnológica mejorada.
12. Infraestructura física y equipamiento del SIN ampliada y mejorada.
Estrategia 4 Resultados
Contribuir al desarrollo de políticas tributarias y al fortalecimiento de los sistemas tributarios autónomos.
13. Capacidad interna del SIN para el análisis y formulación de políticas tributarias fortalecida (creación de la Unidad de Estudios Tributarios).
14. Entidades territoriales autónomas con capacidades mejoradas para la administración de sus sistemas tributarios.
Estrategia 5 Resultados
Establecer mecanismos efectivos de coordinación inter-institucional y de participación y control social
15. Existen mecanismos efectivos de articulación y coordinación con actores institucionales priorizados por el SIN.
16. La participación y control social se aplican de manera efectiva en el SIN.
3.8.4. Relación de Objetivos PEI-POA A continuación se presenta la relación entre los Objetivos Estratégicos del PEI y los Objetivos Institucionales del POA 2011, con lo que se tiene una visión completa del proceso de planificación y su encadenamiento operativo.
Cuadro N° 9.
Relación de Objetivos del PEI con el POA 2011
Objetivos PEI 2011-2015 Objetivos Institucionales 2011
1. Disminuir la Mora y Evasión
Tributaria.
Potenciar el Manejo y Gestión Administrativa.
Fortalecer la Gestión Institucional del SIN.
2. Ampliar el Universo de Contribuyentes Efectivos.
Mayor Transparencia.
3. Reforzar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias con una Mayor
Facilitar el Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
54
Cultura Tributaria y Seguridad en Fronteras.
Promover la Cultura Tributaria.
Los objetivos del POA 2011, se desagregan a su vez en operaciones, identificando responsables, plazos y con indicadores de proceso, los cuales completan la batería de indicadores necesarios para realizar un seguimiento y evaluación del PEI a través del POA.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
55
II. MARCO OPERATIVO
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
56
4. MATRICES DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA 2011-2015
4.1. Evaluación del PEI 2004-2008
La evaluación general del PEI 2004-2008 nos muestra un cumplimiento global del 115% para los 10 objetivos planteados. Sin embargo, cuando se observa el cumplimiento de los objetivos individuales, el resultado ha sido diverso. En este sentido, los más grandes logros corresponden a la optimización de la gestión de cobro (800%) y a la facilitación y control de la declaración y pago de impuestos (objetivos 3 y 4). Por tanto, quedó pendiente el cumplimiento de los objetivos restantes al no haberse alcanzado las metas programadas (Cuadro N° 10).
Cuadro N° 10.Evaluación PEI 2004-2008
Fuente: SPCG-SIN
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2004 – 2008
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
VISION: Ser la institución pública de mayor reconocimiento y respeto por: Su transparencia y eficiencia.
El alto nivel técnico y ético de sus funcionarios.
Su aporte a la consolidación de un país competitivo y solidario.
MISION: Facilitar y universalizar el cumplimiento de las obligaciones impositivas.
EVALUACIÓN DE OBJETIVOS
OBJETIVO Indicador Meta
Programada al 2008
Cumplimiento de la meta al
2008
% de Cumplimiento (Evaluación)
Objetivo General: Maximizar
el Potencial de Recaudación Tributaria.
Índice de evasión ---- ---- -----
OE 1. Maximizar la cobertura
y rendimiento del padrón de contribuyentes.
Crecimiento Promedio anual del Padrón de
Contribuyentes Activos 8% -8% 0%
OE 2. Mejorar el servicio al
contribuyente.
Crecimiento promedio anual del nivel de satisfacción del contribuyente
4% 2.95% 74%
OE 3. Facilitar y controlar la
declaración y pago de impuestos.
# de Contribuyentes que presentan DDJJ
# de Contribuyentes Vigentes
95% 96.38% 101.5%
OE 4. Optimizar la gestión de
cobro.
Crecimiento promedio anual real de la
recaudación 4% 32% 800%
OE 5. Minimizar los ilícitos tributarios.
Crecimiento anual del desempeño de la función
de control 5% n/d 0%
OE 6. Vigilar e instrumentalizar
el cumplimiento de la norma legal tributaria.
Índice de actividad jurídica 90% 13% 14%
OE 7. Promover el desarrollo
de la conciencia tributaria en la sociedad.
---- ---- ---- 0%
OE 8. Potenciar la tecnología
de información y comunicación.
Crecimiento del 10% anual del índice de adecuación
tecnológica 100% 74% 74%
OE 9. Incrementar la productividad y efectividad de
la gestión administrativa.
Ejecución de gastosEjecución de ingresos
95% 78% 82%
OE 10. Desarrollar el capital ético e intelectual
institucional.
VkI = f (KH,KE,KR) 100% n/d 0%
Total 2004 - 2008 115%
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
57
4.2. Matrices de Planificación Estratégica.
Se entiende por Marco Operativo, la especificación de las acciones y plazos, que permitirán alcanzar los resultados de las estrategias, que a su vez conducirán al logro de los Objetivos Estratégicos. También se identifican en estas matrices, las áreas responsables y el presupuesto estimado para la ejecución de las acciones propuestas.
Dada la naturaleza ejecutiva de este documento, no se ingresan en mayores detalles o contenidos del Plan, dejando esa información para referencia de los Planes Operativos Anuales de las gestiones 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015.
Para operativizar las estrategias planteadas en el Plan Estratégico, se ha determinado un conjunto de acciones estratégicas que están programadas para el quinquenio 2011-2015, teniendo como principal referente de ejecución las áreas responsables circunscritas a plazos de inicio y finalización. Los montos de recursos financieros para el periodo de implantación de las cinco estrategias se detallan en las siguientes matrices.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
58
Cuadro N° 11.
Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 1: Reforzar las Capacidades de Gestión del SIN.
TGN RR PP BID PEFA Total
GNCT 500.000 2.000.000 2.500.000
GNCT 800.000 800.000
GNCT 600.000 3.000.000 3.600.000
GNCT 5.000.000 5.000.000
GNCT 7.500.000 12.600.000 20.100.000
GNCT 2.500.000 2.500.000
GNCT 1.000.000 30.100.000 31.100.000
GNCT 2.500.000 2.500.000
GNCT 1.000.000 1.000.000
GNCT 500.000 500.000
6.600.000 17.800.000 2.500.000 42.700.000 69.600.000
Proyecto MASI
Presidencia
Ejecutiva
0
Proyecto MASI 540.000 540.000
Proyecto MASI 855.000 3.242.823 4.097.823
Proyecto MASI 37.500 37.500
855.000 3.242.823 577.500 0 4.675.323
TGN RR PP BID PEFA Total
RR. HH
SPCG
GNAF
200.000 200.000
RR. HH 500.000 500.000 1.000.000
0
RR. HH 804.703 804.703
RR. HH 2.100.000 2.100.000
GNFA 150.280.550 150.280.550
0 1.304.703 0 153.080.550 154.385.253
SCSRP 700.000 700.000
SCSRP 800.000 800.000
SCSRP 22.500.000 17.500.000 40.000.000
SCSRP 3.000.000 3.000.000 6.000.000
SCSRP 120.000 120.000
3.700.000 26.420.000 0 17.500.000 47.620.000
11.155.000 48.767.526 3.077.500 213.280.550 276.280.576
SUBTOTAL
SUBTOTAL
SUBTOTAL
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015
(en Bs, por fuente de Financiamiento)
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015
(en Bs, por fuente de Financiamiento)
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
2011 2012 2013 2014 2015
PLAZO DE EJECUCIÓN RESULTADOS
DE LA ESTRATEGIA
(PRODUCTOS)
ACCIONES ESTRATÉGICAS O PROYECTOS
AREAS
RESPON-
SABLES
1.1. Mejora de servicios en las 14 plataformas actuales de
atención a los contribuyentes a nivel nacional.
ÁREAS
RESPON-
SABLES
RESULTADOS
DE LA ESTRATEGIA
(PRODUCTOS)
ACCIONES ESTRATÉGICAS O PROYECTOS
2011 2012 2013 2014 2015
1.4. Implementación del servicio de Cuenta Corriente del
Contribuyente.
1.3. Implementación de 10 servicios adicionales al Servicio de
Oficina Virtual.
1. AMPLIACIÓN Y
MEJORA DE LOS
SERVICIOS
DIRECTOS DE
ATENCIÓN AL
CONTRIBUYENTE
2. ORGANIZACIÓN Y
PUESTA EN MARCHA
DEL PROYECTO MASI
(MODELO
ADMINISTRATIVO
DEL SISTEMA
IMPOSITIVO)
1.2. Establecimiento de 100 plataformas móviles para la
atención a contribuyentes.
1.13. Dotación de recursos y ambientes para el equipo MASI
1.14. Evaluación de Medio Término del Proyecto MASI
1.11. Definición y aprobación del Proyecto MASI en detalle
(técnico, presupuestario, organizativo).
1.5. Ejecución del Programa de Educación Tributaria,
principalmente en las áreas periurbanas y rurales del país
1.12. Convocatoria, selección y conformación de equipos de
trabajo (consultores, personal del SIN).
1.6. Ampliación y mejora de los servicios de información
directa al cotribuyente (mensajes individualizados, linea 800,
etc).1.7. Capacitación Externa a Nivel Nacional para
Organizaciones Sociales (Profesionales, Gremios, Sindicatos,
Colegios Profesionales y otros).
1.8. Elaboración deTextos Formativos e Informativos en
materia tributaria para su distribución a Nivel Nacional.
1.10. Evaluación de la Calidad de los Servicios que brinda el
SIN.
1.9. Oficinas de autogestión en las 14 plataformas de
atención al contribuyente.
1.21. Diseño de Políticas y Estrategia Comunicacional del SIN
2011-2015.
1.22. Desarrollo y difusión de actividades de comunicación
masiva de apoyo a las áreas sustantivas.
TOTAL INVERSIÓN DE LA ESTRATEGIA 1:
3. AJUSTES A
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
DEL SIN BASADA EN
PROCESOS,
DISEÑADA E
IMPLANTADA.
1.25. Establecimiento de procesos y mecanismos de
comunicación institucional al interior del SIN a nivel nacional
1.24. Establecimiento de mecanismos de información directa
a la población (transparencia institucional)
1.16. Diseño y aprobación de ajustes a estructura
organizacional, con sus respectivo instrumentos (Manual de
Organización, Manuales de Cargos, Manuales de Procesos,
Manuales de Procedimientos, Instructivos, etc).
1.23. Desarrollo y difusión de actividades de comunicación
institucional (posicionamiento de imagen, información,
relaciones públicas)
4. POLÍTICAS Y
ESTRATEGIAS
COMUNICACIONES
IMPLANTADAS A
NIVEL EXTERNO E
INTERNO
1.18. Dimensionamiento y readecuación de items y estructura
salarial de acuerdo a la estructura organizacional definida
para el SIN.
1.19. Implantación técnica y legal de nueva estructura
(inducción, evaluación del personal, inducción y capacitación,
confirmación, ajustes finales a procedimientos.
1.17. Creación de las Unidades de Transparencia y Estudios
Tributarios
1.20. Mobiliario y equipos
1.15. Definición de Modelo de organización del SIN a partir de
procesos del MASI y de las Políticas Gubernamentales (fusión
del SIN con la ANB)
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
59
Cuadro N° 12.
Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 2: Establecer Condiciones para que el Personal del SIN
Alcance su Máximo Potencial.
TGN RR PP BID PEFA Total
RR.HH. 100.000 100.000 200.000
RR.HH. 100.000 1.260.000 1.360.000
RR.HH. 300.000 300.000
100.000 500.000 0 1.260.000 1.860.000
RR.HH. 600.000 600.000
RR.HH. 3.101.402 3.101.402 6.202.804
RR.HH. 750.000.000 750.000.000
RR.HH. 100.000 100.000
753.701.402 3.201.402 0 0 756.902.804
RR.HH. 300.000 300.000
RR.HH. 250.000 250.000
2.520.000 2.520.000
0 550.000 0 2.520.000 3.070.000
753.801.402 4.251.402 0 3.780.000 761.832.804
5. POLÍTICAS,
SISTEMAS DE
ADMINISTRACIÓN
DEL PERSONAL
AJUSTADOS E
IMPLANTADOS
2.9. Establecimiento de mecanismo de monitoreo y
evaluación del Clima Organizacional.
6. PERSONAL
ESTABLE Y CON
LAS
COMPETENCIAS
REQUERIDAS PARA
EL DESARROLLO
DE SUS
FUNCIONES
SUBTOTAL
SUBTOTAL
RESULTADOS
DE LA ESTRATEGIA
(PRODUCTOS)
ACCIONES ESTRATÉGICAS O PROYECTOS
2.7. Establecer sistemas de incentivos no monetarios
para el personal del SIN.
AREAS
RESPON-
SABLES
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015
(en Bs, por fuente de Financiamiento)
2011
2.4. Cubrir las vancancias, acefalías e interinatos de
acuerdo a las políticas establecidas.
2.1. Actualización y definición de Políticas de Gestión
del Personal en concordancia con el Sistema de
Administración de Personal.
TOTAL INVERSIÓN DE LA ESTRATEGIA 2:
2012 2013 2014 2015
2.10. Consultorias de apoyo
2.2. Actualización de reglamentos, procesos y
procedimientos del Sistema de Administración de
Personal (SAFCO).
2.5. Ampliar el alcance y modalidades de los
programas de formación y capacitación de capacidades
de gestión en el personal del SIN
2.6. Definir y aplicar una nueva escala salarial de
carácter matricial (grados horizontales y verticales),
conforme a los ajustes a la estructura organizacional
del SIN.
2.3. Implantar sistemas y mecanismos de coordinación
y trabajo en equipo interdisciplinarios orientados a la
solución de problemas de gestión operativa (Equipos
de Trabajo Autodirigidos).
SUBTOTAL
7. CULTURA Y
CLIMA
ORGANIZACIONAL
ACORDE A
EXPECTATIVAS
INSTITUCIONALES
2.8. Desarrollar programa de fortalecimiento de valores
institucionales en el SIN, conforme a la nueva realidad
nacional.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
60
Cuadro N° 13. Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia.
Estrategia 3: Ampliar y Mejorar la Capacidad Tecnológica, los Sistemas de Información y la Infraestructura del SIN.
TGN RR PP BID PEFA Total
10.000.000 10.000.000
0
0 0 10.000.000 0 10.000.000
GNIT, MASI-
tecnlogia10.000.000 10.000.000
0 0 10.000.000 0 10.000.000
GNIT, MASI-
tecnlogia0
GNRH, GNSAC,
MASI-
conceptual-
tecnologico,
GNIT
1.500.000 1.500.000
STAFF
Comunicación,
GNSAC, MASI-
Conceptual
7.000.000 7.000.000
Gerencias
Nacionales,
MASI-
conceptual
3.500.000 3.500.000
0 3.500.000 8.500.000 0 12.000.000
TGN RR PP BID PEFA Total
GNIT, MASI-
tecnlogia80.000.000 25.000.000 8.995.000 113.995.000
GNIT, MASI-
tecnlogia100.000.000 600.000.000 13.149.500 713.149.500
GNIT 15.000.000 15.000.000
GNIT, MASI-
tecnlogia1.000.000 6.000.000 7.000.000
101.000.000 701.000.000 38.149.500 8.995.000 849.144.500
GNIT 4.000.000 5.000.000 9.000.000
GNFA, GNIT 89.250.000 89.250.000
GNFA, GNIT 9.800.000 9.800.000
GNFA, GNIT 2.100.000 2.100.000
GNFA, GNIT 3.300.000 12.250.000 15.550.000
GNFA, GNIT 22.050.000 22.050.000
GNFA, GNIT 7.350.000 7.350.000
GNFA, GNIT 400.000 400.000
GNFA, GNIT 3.150.000 3.150.000
GNFA, GNIT 1.750.000 1.750.000
GNFA, GNIT 9.450.000 9.450.000
GNFA, GNIT 500.000 500.000
GNFA, GNIT 800.000 800.000
GNFA, GNIT 800.000 800.000
GNFA, GNIT 2.300.000 6.160.000 8.460.000
GNFA, GNIT 2.300.000 9.450.000 11.750.000
GNFA, GNIT 7.350.000 7.350.000
7.300.000 12.100.000 - 180.110.000 199.510.000
108.300.000 716.600.000 66.649.500 189.105.000 1.080.654.500
SUBTOTAL
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015
(en Bs, por fuente de Financiamiento)
3.26. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento en la Gerencia Distrital Santa Cruz
3.27. Construcción de un edificio de apoyo
administrativo para las gerencias distritale y
GRACO Cochabamba
3.24.Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de Gerencia Distrital en Tarija.
3.25. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de 23 Agencias Locales Tributarias.
3.17. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de Gerencia Distrital en Oruro.
3.18. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de Gerencia Distrital en Yacuiba.
3.20. Adquisición de terreno para archivo,
depósito, salas multiples y oficinas de proyectos
3.21. Cosnstrucción del Archivo Institucional
SUBTOTAL
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
2011 2012 2013
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015
(en Bs, por fuente de Financiamiento)
SUBTOTAL
RESULTADOS
DE LA ESTRATEGIA
(PRODUCTOS)
ACCIONES ESTRATÉGICAS O PROYECTOS
9. PROCESOS MASI
DESARROLLADOS
Gerencias
Nacionales,
MASI-
conceptual
AREAS RESPON-
SABLES
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
2011 2012 2013
10. IMPLANTACION
DE PROCESOS
3.16. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de GSH y GRACO en Santa Cruz
3.15. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de Gerencia Distrital y GRACO en
Cochabamba
3.13. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento del SIN en La Paz.
3.8. Adquisición de Infraestructura de Software,
según necesidades (Software de Base de Datos,
Software de Productividad, Software de
Aplicaciones, Licencias, Sistemas Operativos
Servidores, Sistemas Operativos PC's Cliente).
3.4. Pasos a explotacion de aplicativos informaticos
3.5. Capacitación interna y externa
3.6. Procesos de comunicación y difusión
3.7. Elaboracion de normativas y procedimientos
RESULTADOS
DE LA ESTRATEGIA
(PRODUCTOS)
TOTAL INVERSIÓN DE LA ESTRATEGIA 3:
12.
INFRAESTRUCTURA
FÍSICA Y
EQUIPAMIENTO DEL
SIN AMPLIADAY
MEJORADA
8. REINGENIERÍA
CONCEPTUAL DE
PROCESOS
11.
INFRAESTRUCTURA
TECNOLOGICA
MEJORADA
3.3. Desarrollo de aplicativos definidos de acuerdo
a prioridades y cronograma estrablecidos
(comprende: desarrollo informático, pruebas de
sistemas e integración de modulos)
3.10. Desarrollo de Infraestructura de
Comunicación ( redes locales, redes WAN,
Telefonía IP, etc)
3.22.. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de Gerencia Distrital en Potosí.
3.23.Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento de Gerencia Distrital en Pando.
3.1. Diagnóstico y diseño de estrategia de
redefinición general de procesos MASI
(Macroprocesos Sustantivos, Macroprocesos de
Apoyo, Macroprocesos Estratégicos).
3.9. Desarrollo de Infraestructura de Hardware
(adquisición de equipos, servidores, pc´s,
switches de comunicación, impresoras, escanners,
fotocopiadores, etc)
3.12. Desarrollo de Infraestructura Física para la
seguridad de la información (Data Center Nacional,
Centro de Cómputo de Contingencia).
3.11. Capacitación del personal de tecnologia del
SIN en las tecnologías implantadas.
3.14. Habilitación de nueva infraestructura y
equipamiento del SIN en El Alto.
3.2. Desarrollo de procesos de acuerdo a
prioridades y cronograma estrablecidos
(comprende: reingeniería de procesos, definiciones
conceptuales)
ACCIONES ESTRATÉGICAS O PROYECTOSAREAS RESPON-
SABLES
2014 2015
SUBTOTAL
3.15. Adquisición de terreno GRACO Cochabamba
3.19. Adquisición de terreno para archivo
institucional
SUBTOTAL
2014 2015
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
61
Cuadro N° 14.
Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 4: Contribuir al Desarrollo de Políticas Tributarias y al Fortalecimiento de los Sistemas
Tributarios Autónomos.
Cuadro N° 15.
Acciones Estratégicas, Responsables, Plazos y Presupuesto por Estrategia. Estrategia 5: Establecer Mecanismos Efectivos de Coordinación Interinstitucional y de
Participación y Control Social.
TGN RR PP BID PEFA Total
RR.HH. 500.000 500.000
SPCG 700.000 700.000
SPCG 500.000 500.000
0 1.700.000 0 0 1.700.000
GNIT 200.000 2.100.000 2.300.000
SIN 200.000 200.000
GNIT 30.000 30.000
SPCG 100.000 100.000
0 530.000 0 2.100.000 2.630.000
0 2.230.000 0 2.100.000 4.330.000
SUBTOTAL
TOTAL INVERSIÓN DE LA ESTRATEGIA 4:
13. CAPACIDAD
INTERNA DEL SIN
PARA EL ANÁLISIS Y
FORMULACIÓN DE
POLÍTICAS
TRIBUTARIAS
FORTALECIDA
4.5. Dimensionar y desarrolar oferta de servicio de
asistencia técnica y transferencia de tecnológía a
entidades territoriales autónomas (alcance, modalidades,
condiciones, recursos necesarios, formación de equipo
especializado, etc)
4.6. Establecimiento de convenios con entidades
autónomas (Gobiernos Departamentales, Gobiernos
Municipales, Autonomías Indígena Originario
Campesinas), que deseen recibir asistencia técnica y
transferencia tecnológica del SIN.
4.7. Definición de Plataforma de Soporte a Entidades
Territoriales Autónomas bajo convenio (física, virtual).
4.8. Ejecución y evaluación del apoyo prestado a
Entidades Territoriales Autónomas.
4.1. Desarrollar iniciativas para la formación interna y la
atracción de profesionales a nivel externo especializado
en análisis y diseño de políticas tributarias.
4.3. Realización de estudios, investigaciones y análisis de
temáticas relacionadas con el sistema tributario nacional,
contribuyendo al diseño de Políticas Públicas y al
fortalecimiento institucional (Estudios de Evasión
Tributaria, Cultura Tributaria, Cultura Organizacional en el
SIN, etc).
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
2011
14. ENTIDADES
TERRITORIALES
AUTÓNOMAS CON
CAPACIDADES
MEJORADAS PARA LA
ADMINISTRACIÓN DE
SUS SISTEMAS
TRIBUTARIOS
RESULTADOS
DE LA ESTRATEGIA
(PRODUCTOS)
ACCIONES ESTRATÉGICAS O PROYECTOS
AREAS
RESPON-
SABLES
4.4. Establecimiento de espacios de análisis nacionales e
internacionales para el análisis de políticas tributarias
(foros, encuentros, etc).
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015
(en Bs, por fuente de Financiamiento)
2012 2013 2014 2015
TGN RR PP BID PEFA Total
SPCG 300.000 300.000
SPCG 500.000 500.000
SPCG 200.000 200.000
0 1.000.000 0 0 1.000.000
SPCG 300.000 300.000
SPCG-SCSRP 500.000 500.000
0 800.000 0 0 800.000
0 1.800.000 0 0 1.800.000
PRESUPUESTO REQUERIDO 2011-2015
(en Bs, por fuente de Financiamiento)
2012 2013 2014 2015
SUBTOTAL
INVERSIÓN PARA OBTENER EL RESULTADO 16:
TOTAL INVERSIÓN DE LA ESTRATEGIA 5:
RESULTADOS
DE LA ESTRATEGIA
(PRODUCTOS)
ACCIONES ESTRATÉGICAS O PROYECTOSAREAS RESPON-
SABLES
16. LA
PARTICIPACIÓN Y
CONTROL SOCIAL SE
APLICAN DE MANERA
EFECTIVA EN EL SIN
5.4. Definir mecanismos internos de participación y
control social en el marco de la normativa vigente.
5.5. Ejecutar periodicamente procesos de consulta e
información con los actores sociales identificados.
15. EXISTEN
MECANISMOS
EFECTIVOS DE
ARTICULACIÓN Y
COORDINACIÓN CON
ACTORES
INSTITUCIONALES
PRIORIZADOS POR
EL SIN
5.1. Definición de una estrategia de relacionamiento
interinstitucional con actores relevantes para el
cumplimiento de los fines institucionales (proyecto en
detalle: entidades identificadas, modalidades de
colaboración, modelos de convenios, reglamentos,
cronogramas, recursos necesarios, etc).
5.2. Formalización de mecanimos de articulación y
coordinación con instituciones priorizadas (firma de
convenio, creación de comités, aprobación de planes
de trabajo conjuntos, etc)
5.3 Monitoreo y evaluación de las acciones o
proyectos conjuntos desarrollados con las
instituciones bajo convenio.
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
2011
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
62
4.3. Presupuesto por Estrategias del PEI 2011-2015
El presupuesto del PEI considera en el Cuadro N° 15 básicamente componentes de inversión estratégica, destinados a incrementar el capital físico, tecnológico y humano del SIN. Este presupuesto fue construído a partir de las propuestas y cálculos realizados por cada una de las Gerencias Nacionales y Staffs del SIN.
El mayor componente de inversión estratégica del PEI está representado por el rubro de recursos humanos, proyectado para 5 años, que incluye una nivelación y ajustes a la escala salarial correspondientes a una nueva estructura organizacional del SIN para poder implementar satisfactoriamente el Plan Estratégico Institucional. El segundo componente de importancia en el presupuesto, es la inversión en el Proyecto MASI, que implica una asignación importante en consultorías y sistemas informáticos (hardware y software).
Cuadro N° 16.
Resumen del Presupuesto del PEI por Estrategia (en Bs.)
ESTRATEGIAS INVERSIÓN (Bs)
Estrategia 1:
Reforzar las capacidades de gestión del SIN. 276.280.576
Estrategia 2:
Establecer condiciones para que el personal del SIN alcance su
máximo potencial.
761.832.804
Estrategia 3:
Ampliar y mejorar la capacidad tecnológica, los sistemas de información y la infraestructura del SIN.
1.080.654.500
Estrategia 4:
Contribuir al desarrollo de políticas tributarias y al fortalecimiento de los sistemas tributarios autónomos.
4.330.000
Estrategia 5:
Establecer mecanismos efectivos de coordinación inter institucional y de participación y control social
1.800.000
TOTAL 2.124.897.880
Como se observa, el presupuesto es ambicioso pero es coherente con los objetivos planteados. Sólo un gran esfuerzo financiero o de inversión permitirá al SIN lograr el salto cualitativo que prevé para hacer realidad su Misión y Visión institucionales en beneficio del Estado.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
63
4.4. Presupuesto por Grupos de Gasto del PEI 2011-2015
El presupuesto para la gestión 2011 es Bs. 312.837.703.-
Cuadro N° 17 Presupuesto Gestión 2011 (En Bs.)
Fuente: Staff de Planificación, Control y Gestión.
Para la gestiones 2011-2015 el presupuesto es Bs. 2.124.897.880.-
Cuadro N° 18 Presupuesto Gestiones2011-2015 (En Bs.)
Fuente: Staff de Planificación, Control y Gestión.
El presupuesto por grupos de gasto para los años 2011, 2012, 2013 2014
y 2015 se presenta en el anexo N° 4.
10000 118.703.581 79,2% 5.079.680 3,8% 123.783.26120000 19.246.359 12,8% 38.661.692 29,1% 13.461.880 44,7% 0 0,0% 71.369.93130000 10.099.618 6,7% 13.257.609 10,0% 23.357.22740000 1.774.545 1,2% 48.590.840 36,6% 16.667.643 55,3% 0 0,0% 67.033.02860000 10.688.411 8,0% 10.688.41170000 434.040 0,3% 434.04080000 76.384 0,1% 1.503.300 1,1% 1.579.68490000 14.592.121 11,0% 14.592.121
TOTAL 149.900.487 100% 132.807.693 100% 30.129.523 100% 0 0% 312.837.703
GRUPO
PPTARIOTOTAL
41 - 111 20 - 230Fuente
PEFA43 - 411
10000 750.804.703 86,0% 25.398.400 3,3% 0 0,0% 0 0,0% 776.203.10320000 74.173.152 8,5% 262.161.692 33,9% 31.461.880 45,1% 68.880.000 16,9% 436.676.72430000 43.099.618 4,9% 159.257.609 20,6% 0 0,0% 0 0,0% 202.357.22740000 4.774.545 0,5% 228.590.840 29,5% 38.265.120 54,9% 339.385.550 83,1% 611.016.05560000 0 0,0% 57.376.822 7,4% 0 0,0% 0 0,0% 57.376.82270000 0 0,0% 12.260.399 1,6% 0 0,0% 0 0,0% 12.260.39980000 404.384 0,0% 7.813.200 1,0% 0 0,0% 0 0,0% 8.217.58490000 0 0,0% 20789966 2,7% 0 0,0% 0 0,0% 20.789.966
TOTAL 873.256.402 100% 773.648.928 100% 69.727.000 100% 408.265.550 100% 2.124.897.880
GRUPO
PPTARIO
FuenteTOTAL
41 - 111 20 - 230 43 - 411 PEFA
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
64
5. ESTRATEGIA DE IMPLEMENTACIÓN DEL PEI
La Estrategia de Implementación define las condiciones y pasos a seguir para que el Plan Estratégico 2011-2015 del SIN se ejecute de acuerdo a lo programado.
La implementación del PEI y el logro de los objetivos propuestos están
condicionados fundamentalmente por seis factores críticos:
a) Implementación del Proyecto MASI. Este proyecto constituye la
columna vertebral del PEI en lo que hace a la reingeniería e
informatización de los procesos y procedimientos internos clave de la
institución para incrementar de manera sustancial su efectividad. Al
mejorar las capacidades de gestión del SIN, se espera un efecto directo
en la disminución de la evasión y mora tributaria. La implementación del
MASI está sujeta a su vez a la capacidad de organizar el proyecto en sus
aspectos técnico-operativos, a la coordinación interna con las Gerencias
para el diseño e implantación de los sistemas y de la disponibilidad de los
recursos previstos y señalados en el presupuesto.
b) Implementación de Políticas Institucionales. Como en cualquier
institución pública, es importante que las políticas institucionales
transciendan a las personas. Los cambios de autoridades o ejecutivos no
deberían afectar en lo sustancial la estrategia de desarrollo de la
institución, la cual se expresa en el PEI.
c) Coordinación y Complementación con Política Tributaria. Este Plan
propone realizar acciones conjuntas con Política Tributaria, para beneficio
del Sistema Tributario en su conjunto. El SIN posee la experiencia, los
conocimientos y recursos necesarios como para aportar de manera
decisiva en la formulación e implantación de nuevas políticas, en el marco
del nuevo modelo de Estado Plurinacional, con autonomías territoriales. En
el PEI se plantea un objetivo concreto en esta línea, cuya ejecución
depende del nivel de coordinación que se establezca con Política
Tributaria.
d) Participación, Compromiso, Trabajo en Equipo. El Plan Estratégico
Institucional requiere el pleno conocimiento y participación de las
Gerencias Nacionales, Gerencias Regionales y otras instancias, así como
de los servidores públicos involucrados o afectados por el mismo. Sólo con
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
65
un trabajo en equipo, debidamente coordinado, se podrán alcanzar los
objetivos descritos en este Plan.
e) Disponibilidad Oportuna de Recursos. Como todo Plan, éste depende
para su implementación de una oportuna dotación de los recursos físicos,
financieros, tecnológicos y humanos.
f) Flexibilidad, Adaptabilidad. El PEI es un instrumento gerencial de
carácter dinámico, por lo que debe adaptarse a las condiciones del
entorno (oportunidades, restricciones). En este sentido, el Plan Estratégico
debería ser rígido en cuanto a sus fines (los objetivos y resultados
propuestos), pero flexible en cuanto a las estrategias o medios para
alcanzarlos. La flexibilidad y adaptabilidad del PEI, estará sujeta a
períodos anuales o semestrales de revisión, en función de la evaluación y
resultados observados.
En cuanto a los pasos a seguir para la implementación del PEI, éstos son:
a) Socialización del PEI a nivel nacional, con todo el personal de la entidad. Esta es una etapa fundamental para que todos los servidores públicos del SIN conozcan, comprendan y se comprometan con su ejecución.
b) Difusión del PEI a nivel externo. De manera similar a la anterior actividad, se plantea informar sobre el contenido y alcances del PEI, pero esta vez dirigidos a públicos externos, en particular a los que actuarán como contrapartes del control social.
c) Adecuación de los Planes Operativos al PEI. A partir del POA 2011 del SIN, se compatibilizarán acciones y, sobre todo, se establecerán los mecanismos de seguimiento y evaluación.
d) Establecimiento de un Sistema de Seguimiento y Evaluación. Por su importancia, esta actividad se desarrolla en el siguiente capítulo.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
66
6. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL PEI
El Sistema de Seguimiento y Evaluación al PEI del Servicio de Impuestos Nacionales es un proceso que determina el curso que sigue la implementación del PEI, para observar el cumplimiento de objetivos y metas en el corto y mediano plazo. El objetivo del Sistema consiste en verificar el cumplimiento de objetivos y metas asignados, mediante un acompañamiento continuo a la implementación del PEI. El instrumento principal que se empleará para el seguimiento y evaluación es el POA, que cuenta con un sistema específico. Así, la observación periódica de los avances del PEI a través del POA, permitirá señalar en qué medida se están alcanzando los objetivos y metas enunciados en las acciones estratégicas, los proyectos, las actividades y ejecución presupuestaria. Las acciones de seguimiento apuntan a responder la pregunta: ¿el PEI está siendo ejecutado tal y como estaba previsto? En la práctica, el seguimiento al PEI requiere un gran conjunto de información sobre recursos físicos, recursos financieros, productos y resultados que van obteniendo las Gerencias Nacionales, Distritales y GRACOS. En la medida en que estos datos puedan organizarse de manera eficiente, se podrá alertar sobre desviaciones o retrasos en la implementación del PEI. El funcionamiento de este sistema, ya en operación en el SIN, permite:
Informar al Staff de Planificación Control y Gestión, dependiente de Gerencia General sobre los logros alcanzados a la fecha de corte.
Facilitar la rendición de cuentas favoreciendo, de esta manera, la transparencia en la gestión pública tributaria.
Permitir a las gerencias tomar decisiones y adoptar medidas de ajuste para el cumplimiento de los objetivos y metas planteados.
Apoyar en la generación de conocimientos y el aprendizaje institucional Tal como muestra la Figura N° 12, a partir de la aprobación del PEI y su traducción en términos operativos para una gestión anual en el POA, se siguen un conjunto de pasos, que comprenden:
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
67
1) El establecimiento de acuerdos con las unidades funcionales involucradas en la ejecución del PEI, en lo que hace a metas, líneas de base, plazos, recursos, etc.
2) La actualización de información del Portal Alejandría.
3) La recolección de información proveniente de las gerencias operativas.
4) El procesamiento y análisis de la información.
5) La elaboración del reporte y presentación.
6) La retroalimentación para la realización de ajustes.
El seguimiento y evaluación al POA - PEI se realizará en el marco operativo, en forma mensual para las gerencias operativas y GRACOS y de manera trimestral para las Gerencias Nacionales. El Staff de Planificación y Control de Gestión del SIN posee ya los instrumentos de seguimiento y evaluación desarrollados, basados en semáforos (parámetros de evaluación y cuadro de mando integral), los cuales se adaptarán y aplicarán para el PEI en lo que hace a los indicadores de impacto y resultado. El proyecto MASI, contribuirá en gran manera al establecimiento de un sistema informático de control de los planes, proyectos y actividades del SIN, otorgando así a los mandos ejecutivos y medios de instrumentos gerenciales para conocer e incrementar la eficiencia institucional.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
68
Figura N° 12. Sistema de Seguimiento y Evaluación del PEI 2011-2015 del SIN
Procesamiento yAnálisis de lainformación
Instrumento de recolección de la información
Retroalimentaciónpara ajuste
Recolecciónde la
información
Elaboración del Reporte
Presentación del Reporte deSeguimiento
34
6
Acuerdos para realizar el
Seguimiento
ActualizaciónInformación
Portal Alejandria
2
Instrumentos de procesamientos y análisis de la
información•Indicadores•Línea Base
•Metas
5
Sistema de Información
1
PEI 2011 – 2015 SIN
Planes Operativos Anuales: 2011, 2012, 2013, 2014, 2015
Ajustes
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
69
ANEXOS
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
70
ANEXO1: ANÁLISIS DEL MAPA DE ACTORES
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
71
Anexo 1: Actores sociales e institucionales vinculados al SIN
Criterios metodológicos para el mapeo de actores
Para efectos de la metodología de análisis y selección de socios, el ejercicio realizado ha considerado los conceptos de manera diferenciada:
ACTOR es la persona (natural o jurídica), grupo, comité, organización burocrática, coalición o el mismo estado que está relacionada con el medio en el cual la institución desarrolla sus actividades y sobre el que sus resultados cobran efecto.
PODER se refiere a la capacidad de un actor de influir con legitimidad o no en la conducta de otros empleando ciertos recursos.
INTERÉS se refiere a la necesidad manifiesta de participar en la definición (solución) de un asunto público. La solución al respecto genera beneficios o engendra otros problemas que detonan nuevamente el interés.
Por su parte, existen tres tipos de actores para efectos de construir un mapa de actores: actores públicos, actores directos y actores de apoyo. Actores directos. En general son el conjunto de personas que reciben el servicio de los actores públicos. Actores públicos. Son el conjunto de entidades públicas que están relacionados por motivos impositivos. Comprende a todas las entidades públicas que forman parte del área tributaria (Ministerios, Viceministerios, instituciones públicas Desconcentradas, Descentralizadas, Autárquicas y Empresas Públicas); además de sus contrapartes en el nivel departamental, regional y municipal. Actores de apoyo. Comprende a las instituciones y organizaciones (publicas privadas y sociales) de los niveles nacionales y sub-nacionales que ayudan a cumplir los objetivos de los actores directos, a ampliar su radio de acción, sus impactos. Metodológicamente, el proceso de aplicación comprende tres etapas: a) Identificar y caracterizar a los actores, b) establecer el grado de poder e interés de los actores y, c) selección de actores clave. Identificación y caracterización de actores El primer paso consiste en el establecimiento de quiénes son los actores, cuál su tipología, qué rol tienen en los tributos y qué recursos poseen. Para ello se debe recopilar y sistematizar información considerando tanto informantes clave como fuentes secundarias. Una vez recopilada la información se debe organizar y documentar en una matriz.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
72
Establecimiento del grado de poder e interés de los actores Este paso consiste en identificar a los actores de acuerdo al grado de poder e interés que se supone éstos tienen sobre una o más políticas establecidas (o en proceso de formulación). Una identificación inicial se realiza en los momentos de evaluación del plan, apelando al análisis del campo de fuerzas y de acercamiento a las dinámicas, donde se puede ver los primeros actores relevantes. Esa identificación se profundiza en este análisis. Por ello, las preguntas a resolver aquí serán: ¿Quiénes son actores del proceso?, ¿Qué actores son más influyentes respecto a la política? Los actores que influyen sobre las políticas son directos, de apoyo y públicos. Inciden en la ejecución y el éxito de los planes a través de sus recursos de poder. Para analizar la importancia de cada actor respecto a sus recursos de poder se recurre a la matriz de indicadores de poder. Para operarla es necesario primeramente concentrarse en las categorías de poder (ejemplo: prestigio de la organización, la posesión de recursos, capacidad de representación, símbolos de poder, etc. La escala de calificación que se sugiere es la siguiente: Alto Poder = 3, Poder Medio = 2 y Bajo Poder =1. En lo que respecta al grado de interés, se puede evaluar en una matriz; como por ejemplo: necesidad de la participación, vínculos políticos del actor, objetivos y metas del actor, población objetivo, etc. Así el grado de interés para cada indicador, se calificará con la siguiente escala: Alto Poder = 3, Poder Medio = 2 y Bajo Poder =1.El grado de interés de un actor será el promedio de las calificaciones obtenidas por cada actor de acuerdo a los indicadores. Selección de actores interesados La decisión de selección de actores clave se basa en el grado de poder e interés de los actores. Según las coordenadas (P, I) se establecen la posición de los actores en la matriz poder – interés. La matriz proporcionará un “mapeo” de la posición de los distintos actores respecto a las políticas y acciones institucionales, pudiendo mantenerse estrecha relación con los actores que estén ubicados entre las coordenadas (1.5, 1.5) hacia arriba (3,3).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
73
Evaluación matriz de actores directos
Fuente: SPCG-SIN Nota: 3 = alto, 2 = medio, 1 = Bajo Poder: a) Político, que tiene influencia en las decisiones. b) Económico, que tiene recursos económicos para incidir en las decisiones. Interés: a) Servicio Eficiente, percepción de las entidades del SIN. b) Coordinación, grado de coordinación de las entidades públicas con el SIN y viceversa.
Evaluación matriz de actores públicos
Fuente: SPCG-SIN Nota: 3 = alto, 2 = medio, 1 = Bajo Poder: a) Político, que tiene influencia en las decisiones. b) Económico, que tiene recursos económicos para incidir en las decisiones. Interés: a) Servicio Eficiente, percepción de las entidades del SIN. b) Coordinación, grado de coordinación de las entidades públicas con el SIN y viceversa.
Actores Descripción Político Económico PromedioServicio
eficienteCoordinación Promedio
Contribuyentes GRACOActores Fundamentales por el
pago de tributos (Clientes).2 3 2,5 2 1 1,5
Contribuyentes no GRACO
(NGRACO)
Actores que pagan sus
tributos, clasificados como no
GRACOS (Clientes).
1 1 1 1 1 1
Ciudadanía en General (CG)
Promover la conciencia
tributaria. Beneficiarios finales
(Clientes)
2 1 1,5 2 1 1,5
Sociedad civil organizada (SCO) Control social. 3 1 2 2 1 1,5
Sindicatos, Gremios y
Federaciones y
Confederaciones
(Organizaciones Sociales).
(SGF)
Control social (por aplicar),
agentes de información,
generador de conflictos.
3 1 2 2 1 1,5
Actores Directos Poder Interes
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
74
Evaluación matriz de actores de apoyo
Nota: 3 = alto, 2 = medio, 1 = Bajo
Poder: a) Político, que tiene influencia en las decisiones. b) Económico, que tiene recursos económicos para incidir en las decisiones.
Interés: a) Servicio Eficiente, percepción de las entidades del SIN. b) Coordinación, grado de coordinación de las entidades públicas con el SIN y viceversa.
Entidad Descripción Político Económico PromedioServicio
eficienteCoordinación Promedio
1Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas (MEFP)
Entidad rectora de la Institución, define
normativa y metas de recaudación.3 3 3 3 3 3
2 Viceministerio de Política Tributaria (VPT)Propone normativa tributaria e
intercambio de información.3 2 2,5 3 3 3
3Autoridad de Supervisión Financiera
(ASFI)
Prestan el servicio de recaudación de
tributos fiscales, Agentes de información y
procesan la retención de fondos.
1 3 2 3 3 3
4 Asamblea Plurinacional (AP) Definición de normas. 3 2 2,5 2 2 2
5Centro Interamericano de
Administraciones Tributarias (CIAT).
Intercambio de información, experiencias
y capacitación.1 2 1,5 3 2 2,5
6Banco Interamericano de Desarrollo
(BID).Convenio de financiamiento. 1 3 2 3 3 3
7 Banco Central de Bolivia (BCB).Fuente de información, acreditador de la
coparticipación y regulación (tasas de
interés, UFV´s).
1 3 2 3 1 2
8Viceministerio de Presupuesto y
Contabilidad Pública (VPCP)Presupuesto para la Institución. 2 3 2,5 2 1 1,5
9Programa de Modernización de la
Administración Financiera Pública –
MAFP.
Intercambio de información, sistema
SIGMA.1 2 1,5 2 3 2,5
10 Derechos Reales (DR)
Agente de información, realiza
anotaciones preventivas, registro y
verificación de pago de impuestos (cambio
de nombre, transferencias).
1 1 1 1 1 1
11Empresa de Correos de Bolivia
(ECOBOL).
Notificación a contribuyentes, distribución
de extractos tributarios.1 2 1,5 1 1 1
12 Escuelas, colegios (E,C)Difusión de Programa de Educación
Tributaria.1 2 1,5 2 1 1,5
13 Tribunal Constitucional (TC) Control Constitucional. 2 2 2 3 2 2,5
14Agencia Nacional de Hidrocarburos (Ex-
Superintendencia de Hidrocarburos)-ANHAgente de información. 2 2 2 3 2 2,5
15Viceministerio del Tesoro y Crédito
Público (Tesoro General de la Nación -
TGN)-VTC
Asignación de valores fiscales y recursos
financieros.2 3 2,5 2 2 2
16Viceministerio de Inversión Pública y
Financiamiento Externo – VIPFE.
Registro de proyectos de inversión y
financiamiento externo.1 2 1,5 1 1 1
17 Policía Nacional (PN)
Apoyo en operativos, procesos, seguridad,
identificación de domicilios
(Identificaciones, Tránsito, Anotaciones
preventivas).
1 1 1 1 1 1
18 FUNDAPRO Fuente de información empresarial, 1 3 2 3 1 2
19
Colegio de Profesionales (Auditores,
Abogados) y profesionales vinculados con
el área tributaria (CP)
Atención de consultas, intermediación de
trámites, intercambio de información,
difusión de normativa, presentación de
estados financieros, capacitación.
1 1 1 2 1 1,5
20Universidades e Institutos de Educación
Superior y Técnica (UIEST)
Pasantías, ejecución de trabajos dirigidos
en la institución, difusión del Programa de
Educación Tributaria, Apoyo en Distritales
y Agencias Locales, capacitación.
1 1 1 2 1 1,5
21Administraciones Tributarias con
Convenio (ATC)Convenios de doble imposición. 2 1 1,5 3 3 3
22 Ministerio de Educación (ME)Incorporar el aspecto tributario en la
malla curricular de primaria y secundaria.2 2 2 3 1 2
23Escuela de Gestión Pública Plurinacional
(Ex SNAP)-EGPPCapacitación. 1 1 1 2 1 1,5
24 Medios de comunicación (MC)Publicidad y difusión de información,
coadyuva a la generación de conciencia
tributaria.
1 1 1 1 1 1
25 Contraloría General del Estado (CGE)
Control externo posterior, gestión de
declaraciones juradas de bienes y rentas
de funcionarios, capacitación a
funcionarios de la Institución.
2 2 2 3 2 2,5
26 INEApoya en la generación de información
estadística2 2 2 2 2 2
27Ministerio de Relaciones Exteriores
(Cancillería)-RR.EE.
Legalización de contratos de exportación,
venta de valores fiscales, atención de
trámites de exención impositiva.
2 2 2 2 1 1,5
28 Ministerio de Gobierno (Migración)-MGVenta de valores fiscales (pasaportes),
fuente de información y ejecución de
arraigos.
3 2 2,5 2 1 1,5
29 Ministerio Público (Fiscalía)-MPPrecautela el interés del Estado, apoya a
la Institución en procesos legales
(defraudación).
1 1 1 2 1 1,5
InteresPoderActores de apoyo
Nº
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
75
ANEXO 2: ANALISIS FODA DEL SIN (Talleres internos SIN)
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
76
Basados en los resultados de evaluación desarrollados en los talleres de planificación estratégica participativa llevados a cabo con participación de todas las Gerencias Nacionales,
Staffs, Gerencias Distritales, GRACO, Sectorial y Agencias Locales Tributarias7.
FORTALEZAS: Factores que podemos controlar al interior del SIN y que debemos destacar
Perspectivas FORTALEZAS ¿Porque
consideramos como
Fortaleza?
¿Cómo podemos
aprovecharla?
Ciudadanía
contribuyente
1. Desarrollo de programas innovadores que brindan
una mejor atención al contribuyente (Programa
PET).
A través del Programa de Educación Tributaria
se genera conciencia tributaria desde el nivel
primario.
Extender el alcance del PET (Difusión en áreas
rurales). Ampliar el Nº de materiales de
difusión, guías, etc.
2. Innovaciones tecnológicas permanentes
para atención al contribuyente (a través de
Internet y aplicaciones informáticas).
Portal tributario que agiliza trámites y amplia
la cobertura. (Dosificaciones por
internet, facturación en línea, etc.).
Desarrollo continuo,
implementación y difusión de aplicaciones
informáticas.
3. Mejor percepción de la
imagen institucional.
Mejor percepción de la
sociedad respecto a los resultados obtenidos;
por transparencia y por
eficiencia.
Mayor atención de las instituciones
gubernamentales.
4. Gestiones de cobro
efectivas.
Se coadyuvo a subir los niveles de recaudación y
el cumplimiento de metas.
Socializando los métodos
utilizados y analizando la factibilidad de su
aplicación en otras
gerencias.
5. Clasificación del padrón de contribuyentes por
importancia fiscal. (PRICO, GRACO, etc.).
Como estructura,
permite identificar la
capacidad contributiva y económica de los
contribuyentes.
Nueva re-categorización.
6. Desarrollo de programas
de capacitación externa continúa en temas
tributarios dirigido a los contribuyentes.
Se realizan cursos de
capacitación externa dirigida a los
contribuyentes todo el año, y en todo el país.
Incrementar la
frecuencia de los cursos para poder llegar al
máximo de los contribuyentes.
Procesos internos
7. Compromiso institucional
y convicción de lucha permanente contra la
corrupción.
Convicción ética y moral
de los funcionarios, compromiso con la
institución y el país.
Desarrollando la imagen corporativa.
7 Información presentada a detalle en el documento de evaluación del PEI 2004 – 2008.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
77
Perspectivas FORTALEZAS ¿Porque
consideramos como
Fortaleza?
¿Cómo podemos
aprovecharla?
8. Cumplimiento de metas de recaudación.
Por la gestión por
resultados. Por el incremento sostenido de
la recaudación en los
últimos años a pesar de la disminución constante
de nuestro personal.
Reconocimiento del
excedente (bono), incremento de ítems,
incremento salarial.
9. Desarrollo de tecnología y medios de comunicación
internos.
Facilita el intercambio de información
(intranet).
Integrar y formalizar el
uso de las nuevas tecnologías en las tareas
cotidianas de la
Institución. Que su uso sea formal, legal, que
sirva para comunicaciones masivas.
Aprendizaje y
crecimiento
10. Recursos humanos calificados y
comprometidos con la Institución.
Se cuenta con personal idóneo, comprometido
con los objetivos de la institución y el país.
Generando la Estabilidad
de los funcionarios, brindando capacitación
permanente y motivación de los
mismos.
11. Desarrollo e implementación de
proyectos eventuales
(sensación de riesgo).
Porque genera sensación de riesgo
hacia los
contribuyentes, transparencia.
Convocatorias de personal que
promueven el interés por la institución y
generan espacios
laborales.
Mejorar la eficiencia y
eficacia de la gestión y recaudación.
12. Desarrollo continuo de sistemas informáticos.
Por la incorporación de tecnología de punta.
Optimizar los sistemas informáticos.
13. Capacidad de gestión de cobro de obligaciones
tributarias.
Niveles de recaudación.
Generar mejores
herramientas de gestión de cobro, para
incrementar los niveles
de recaudación.
Financiera - administrativa
14. Sostenibilidad de los recursos financieros.
No existieron recortes presupuestarios.
Maximizar la ejecución presupuestaria.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
78
DEBILIDADES: Factores internos que debemos identificar y debamos minimizar o erradicar.
Perspectivas DEBILIDADES
¿Porque
consideramos como Debilidad?
¿Cómo podemos minimizarla?
Ciudadanía
contribuyente
1. Insuficiente e inadecuado control de
facturas o documentos
equivalentes.
Falta de Control
preventivo y posterior de
facturas es insuficiente. Facturas clonadas,
vencidas.
Generar mayores
controles informáticos en el Nuevo Sistema de
Información,
renovación periódica de los sistemas de control.
2. Deuda tributaria elevada.
(Cartera en mora).
Crecimiento de la cartera
en mora.
Implementación de estrategias y políticas
internas de reducción de cartera en mora.
Procesos internos
3. Excesiva burocracia de trámites internos y
centralización de tareas.
La adm. de
documentación es compleja, centralización
en el manejo de sistemas informáticos
(creación de usuarios), uso dispendioso de
papel y tóner,
implementación del IAD.
Mejora y optimización de procesos y
procedimientos.
Implementación de un sistema integrado de
gestión documental.
4. Sistemas de información
no integrados.
Ausencia de un sistema
integrado a nivel
institucional. Inestabilidad en el
sistema, accesos restringidos a
aplicaciones, número de cuentas. Inexistencia de
un sistema de control
para analizar el rendimiento de cada
área del SIN.
Diseño y desarrollo de
un sistema integrado a nivel institucional.
5. Falta de coordinación
entre áreas operativas y
entre Gerencias.
Deficiente coordinación entre las Gerencias
Nacionales y Gerencias Distritales.
Conocimiento limitado
de la realidad económica de las regiones donde
opera las Distritales y Agencias Locales.
Desarrollo de sistemas
de comunicación
eficientes.
6. Inadecuada estructura organizacional del SIN.
No responde a la realidad actual.
Cambiando la
estructura organizacional y
eliminando las asimetrías.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
79
Perspectivas DEBILIDADES ¿Porque
consideramos como
Debilidad?
¿Cómo podemos
minimizarla?
7. Inexistencia de Procesos
y Procedimientos uniformes
(manual).
Los procesos operativos se realizan de forma
distinta en diferentes Distritales, Ejemplo
cálculo de deuda
tributaria.
Elaborando el manual
de Procesos y Procedimientos del
SIN.
8. Desconocimiento del potencial a recaudar.
No existen estudios relacionados con el
sector informal y otros.
Conocimiento del
Potencial a recaudar a través de estudio e
investigaciones.
9. Distribución inadecuada
de activos.
Falta de criterio en la
asignación de equipos
informáticos y asignación de vehículos.
Plan y procedimientos que consideren criterios
para la distribución de
activos fijos conforme a necesidades de las
áreas del SIN.
10. Falta de
implementación de políticas de seguridad industrial,
políticas de resguardo de documentación.
La toma de oficinas del
SIN en el interior del
país ha ocasionando pérdidas materiales y de
información sensible para la Institución. Toma
de instituciones del SIN.
Incrementar las medidas de seguridad
física, implementar
políticas de seguridad de la información y de
seguridad industrial.
11. Deficiencias en el desarrollo de inteligencia
fiscal.
Falta de diversos
criterios de segmentación y cruce de
variables de potenciales contribuyentes.
Estableciendo criterios de selección de
segmentos, conforme análisis de potenciales
contribuyentes previos
al cruce de variables.
12. Colisión entre metas de recaudación, resolución de
casos y otras variables.
Conceptos de medición
inadecuados en las áreas
operativas (o se dedican a la resolución de casos
o la recaudación) que no permite medir el
esfuerzo realizado por
los mismos.
Establecer nuevos
indicadores y metas por área que permitan
realizar una adecuada y objetiva evaluación del
trabajo realizado.
Aprendizaje y crecimiento
13. Insuficiente
capacitación en administración tributaria y
áreas especializadas.
La capacitación brindada
no es la óptima pese a los recursos económicos
con los que se cuenta
para el efecto. No existe un reglamento de becas
ni se designa a los mejores funcionarios a
los cursos más
expectantes. Elección discrecional del personal
Capacitación con acceso a todos los funcionarios
de forma equitativa, con atención a las áreas
sustantivas y de apoyo de la institución.
Reglamento y comité
para los cursos de Becas, y sus niveles
jerárquicos.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
80
Perspectivas DEBILIDADES ¿Porque
consideramos como
Debilidad?
¿Cómo podemos
minimizarla?
para la selección de becarios.
14. Falta de continuidad al
proceso de institucionalización.
Inestabilidad social. No se realizaron procesos
masivos de selección de personal.
Proceso de contratación de personal
transparente y
continuidad de la carrera administrativa.
Convocatorias internas y externas.
15. Inequitativa distribución
de la carga de trabajo.
La distribución de la
carga de trabajo se efectúa sin considerar el
nivel salarial y en algunos casos se castiga
el buen desempeño de
los funcionarios más productivos. La
sobrecarga laboral origina rendimientos
decrecientes y
desmotivación del personal.
Adecuada asignación
laboral, reflejada en un POAI con grados de
responsabilidad
conforme a cargos asignados.
16. Recursos humanos
insuficientes.
En todas las áreas por la
recarga laboral, ya no se puede cumplir
eficientemente las
labores.
Cobertura de acefalias, creación de ítems y
procesos de selección
transparentes. Nueva Estructura
Organizacional.
17. Falta de motivación e
incentivos hacia el personal.
Existencia de varias
renuncias. Falta de
motivación hacia el trabajo desarrollado y
por cumplimiento de resultados, no existen
Memorándums de reconocimiento, cursos
de capacitación.
Implementar memorándums de
reconocimiento, felicitación y
compensación;
descentralización de procesos de
compensación; inclusión de
procedimientos de promoción del personal,
Reglamento de Cursos
y Becas, para el acceso de los funcionarios más
idóneos.
18. Falta de promoción a
funcionarios en función a resultados alcanzados.
Funcionarios no promocionados
conforme a la carrera
administrativa.
Promoción de funcionarios del SIN
conforme a meritos
alcanzados, dentro de
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
81
Perspectivas DEBILIDADES ¿Porque
consideramos como
Debilidad?
¿Cómo podemos
minimizarla?
los niveles establecidos.
19. Alta rotación de
personal sin planificación.
Personal transferido de forma discrecional y sin
previo aviso.
Rotación planificada. Promoción de personal
mediante convocatorias internas.
20. Acceso restringido a la información necesaria para
la toma de decisiones de algunos funcionarios.
Limitación de acceso al
sistema informático, como Alejandría y en
Fiscalización para
supervisores.
Implementación de Portales informáticos
para los funcionarios del SIN e incremento
de acceso a información
pertinente al puesto de trabajo.
Financiera -
administrativa
21. Falta de coordinación en la asignación de
recursos materiales, humanos, tecnológicos y
otros a las Agencias Locales Tributarias.
Ausencia de
infraestructura propia, equipos limitados,
material y medios de comunicación
restringidos en las Agencias Locales
Tributarias.
Dotación de material de apoyo, equipos,
recursos humanos, e
infraestructura en forma coordinada.
22. Procesos de gestión
ineficientes para canalizar
los recursos financieros. (Gerencias Distritales).
Modificaciones presupuestarias,
asignación de recursos
que demoran excesivamente el
trámite.
Coordinación entre las
áreas, simplificando los
procesos y procedimientos.
23. Falta de gestión
efectiva respecto de infraestructura y recursos
informáticos.
Demora y retrasos en el papeleo administrativo y
otros, para la ejecución de proyectos de
infraestructura a nivel
Nacional. No existe un criterio
apropiado para distribuir equipos de computación.
Establecer un
reglamento interno para
infraestructura con el fin de agilizar los
procesos administrativos.
Plan y procedimientos
que consideren criterios para la distribución de
recursos informática de manera equitativa,
conforme a criterios de
funcionalidad y utilidad.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
82
Perspectivas DEBILIDADES ¿Porque
consideramos como
Debilidad?
¿Cómo podemos
minimizarla?
24. Ineficiente gestión de ejecución presupuestaria.
Deficiente control de la ejecución presupuestaria
Desconocimiento de los recursos asignados por
parte de los
funcionarios.
Elaboración participativa del
personal del POA - Presupuesto, y la
socialización de los
mismos.
25. Demora en dar de baja
activos fijos, formularios y
otros.
No se dio la baja de
activos fijos en los últimos cuatro gestiones,
debido a que los mismos
ocasionan costos de custodia, salvaguardia y
registro.
Plan y procedimientos que consideren criterios
para la baja de activos
fijos, formularios y otros el SIN.
26. Centralización en los procesos de contratación y
compras.
Centralización en las
Gerencias Nacionales en
procesos de contrataciones y
compras de insumos, equipos de computación,
muebles y enceres.
En la elaboración del POA considerar los
requerimientos de las Gerencias Distritales,
Gerencias Nacional y Sectorial Hidrocarburos
a efecto de
descentralizar algunos procesos de
contrataciones.
OPORTUNIDADES: Factores sobre los que no tenemos control pero que deberíamos
considerar para provecho de la institución.
Perspectivas OPORTUNIDADES ¿Porque
consideramos como
Oportunidad?
¿Cómo podemos
aprovecharla?
Ciudadanía contribuyente
1. Nueva Constitución Política del Estado.
Puede modificar la normativa tributaria,
creando nuevos impuestos y eliminando
los regímenes
especiales.
Mejorar el control e
incrementar los niveles
de recaudación.
2. Constante crecimiento de la recaudación voluntaria.
Por el incremento
progresivo de los niveles de recaudación,
vinculados con la
sensación de riesgo de control y conciencia
tributaria.
Fortalecer la imagen Institucional.
Procesos
internos
1. Nueva Constitución
Política del Estado.
Nos permitirá crear, modificar y actualizar la
normativa vigente.
Mejorar y optimizar los procesos y
procedimientos internos.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
83
Perspectivas OPORTUNIDADES ¿Porque
consideramos como
Oportunidad?
¿Cómo podemos
aprovecharla?
Aprendizaje y crecimiento
3. Importancia de la institución por ser el ente
de mayor recaudación del Estado.
Por el incremento de
recaudación (73% de los ingresos TGN 2009).
Incremento de presupuesto, salarios,
de recursos humanos,
Nueva estructura organizacional,
sostenibilidad institucional.
4. Relacionamiento con
otras administraciones y entidades tributarias.
Explotar la posibilidad de
relacionarse y realizar gestión con otras
administraciones y entidades tributarias,
conociendo sus mejores
prácticas.
Intercambio de
información, experiencias,
pasantías, proyectos
conjuntos, mejores prácticas tributarias.
5. Explotar información de terceros con beneficios
mutuos.
Información de terceros (cámaras de comercio,
aduana, bancos).
Ampliación del
universo de contribuyentes y
optimización de los
niveles de recaudación.
Financiera -
administrativa
6. Posibilidad de
incrementar el margen presupuestario.
Incremento de ingresos TGN hasta un 2%
Estructura
organizacional, nivel
salarial, capacitación, incremento de ítems,
gastos de funcionamiento.
7. Acceso a financiamiento y cooperación de
instituciones externas.
Incremento de recursos
financieros.
Implementación de nuevos programas y
proyectos, e iniciativas.
AMENAZAS: Factores externos que deben ser minimizados o eliminados.
Perspectivas AMENAZAS
¿Porque
consideramos como Amenaza?
¿Cómo podemos
disiparla?
Ciudadanía
contribuyente
1. Crecimiento del sector
informal y elevado contrabando existente.
Crecimiento del
contrabando. Omisión de pago de impuestos,
Piratería. Concesiones por parte del Estado a
determinados sectores.
Gestionar el cambio de
normativa como los
regímenes especiales y otros, incrementar los
procesos de control.
2. Mala percepción de la
sociedad acerca de la
utilización de los recursos por parte del Estado.
Al respecto esta mala
percepción por mal uso y
corrupción de los recursos del Estado.
Difusión y campañas publicitarias en medios
de comunicación
visuales, radiales y escritos, del destino de
tus impuestos.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
84
Perspectivas AMENAZAS ¿Porque
consideramos como
Amenaza?
¿Cómo podemos
disiparla?
3. Actual crisis económica
mundial que “afecta” al país.
Disminución de ingresos
por exportaciones,
precios de materias primas, que influyen en
la recaudación.
Planificación adecuada de las metas de
recaudación.
Conocimiento del Potencial de
recaudación en el mercado interno.
4. Ausencia de políticas tributarias que promuevan
el principio de
universalidad.
Existencia de regímenes
especiales que vulnera el principio de equidad,
distorsionando el sistema tributario,
fomentando la evasión,
la duración inicialmente definida fue transitoria.
Sectores sociales, Uyustus, Eloy Salmon.
Proponer la eliminación
de los regímenes
especiales, en base análisis y estudios
especializados.
Procesos internos
5. Normativa legal
compleja y dispersa para su
interpretación.
Que da lugar a elusión e
incremento de las
impugnaciones.
Reglamentación
específica y eficaz,
nueva normativa.
6. Inexistencia de normativa para castigar
deudas incobrables.
Deuda en mora creciente y no cobrable.
Proyecto de Ley referente a deudas
incobrables, que efectúe seguimiento al dinero
mal habido (Caso
Colombia).
Aprendizaje y
crecimiento
7. Ingreso de personal sin proceso de selección.
Personal que ingreso sin
proceso de selección alguno y cumple con las
tareas requeridas,
desincentivando al personal que ingreso con
procesos de selección.
Procesos de
contratación de personal
transparentes, consolidando el proceso
de institucionalización. Designación de
autoridades conforme a
normativa (titulares: Presidencia y
Directorio).
8. Tensiones y presiones
sociales existentes.
Conflictos sociales por la coyuntura política, social
y económica, caso toma de oficinas por
discapacitados, quemas
de infraestructura Potosí, Santa Cruz y otros.
Procedimientos para el
resguardo de
documentación, información y equipos.
Aumentar las medidas de seguridad para el
resguardo de la
infraestructura. Impulsar la
implementación de un centro de procesamiento
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
85
Perspectivas AMENAZAS ¿Porque
consideramos como
Amenaza?
¿Cómo podemos
disiparla?
de datos contingente.
Financiera -
administrativa
9. Pérdida del poder adquisitivo de los salarios
en el SIN.
Renuncias. No se
incrementan los salarios en ninguna gestión, que
ocasiona la pérdida de profesionales de la
institución.
Gestionando el incremento salarial en el
Ministerio de Economía y Finanzas considerando
la inflación y cambio de
estructura organizacional.
Estrategias FODA
En esta parte del proceso de formulación del Plan Estratégico Institucional, se procede a realizar un cruce de variables entre las diferentes dimensiones de este instrumento de planificación y de este ejercicio propondrá estrategias para minimizar nuestras debilidades, maximizar nuestras fortalezas, aprovechar nuestras oportunidades, y evitar las amenazas, estrategias que convergerán en la matriz de objetivos del SIN junto con lo establecido en las otras herramientas de planificación.
Cruce de variables
FODA (Fortalezas para aprovechar las
oportunidades)
Fortalezas “F”
F1. Desarrollo de programas innovadores que brindan una mejor atención al contribuyente (Programa PET).
F2. Innovaciones tecnológicas permanentes para atención
al contribuyente (a través de Internet y aplicaciones informáticas).
F3. Mejor percepción de la imagen institucional.
F4. Gestiones de cobro efectivas.
F5. Clasificación del padrón de contribuyentes por
importancia fiscal. (PRICO, GRACO, etc.).
F6. Desarrollo de programas de capacitación externa continúa en temas tributarios dirigido a los contribuyentes.
F7. Compromiso institucional y convicción de lucha
permanente contra la corrupción.
F8. Cumplimiento de metas de recaudación.
F9. Desarrollo de tecnología y medios de comunicación
internos.
F10. Recursos humanos calificados y comprometidos con la Institución.
F11. Desarrollo e implementación de proyectos eventuales
(sensación de riesgo).
F12. Desarrollo continuo de sistemas informáticos.
F13. Capacidad de gestión de cobro de obligaciones
tributarias.
F14. Sostenibilidad de los recursos financieros.
Oportunidades “O” Propuesta de Estrategias “FO”
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
86
O1. Nueva Constitución Política del
Estado.
O2. Constante crecimiento de la recaudación voluntaria.
O1. Nueva Constitución Política del Estado.
O3. Importancia de la institución
por ser el ente de mayor recaudación del Estado.
O4. Relacionamiento con otras administraciones y entidades
tributarias. O5. Explotar información de
terceros con beneficios mutuos.
O6. Posibilidad de incrementar el margen presupuestario.
O7. Acceso a financiamiento y cooperación de instituciones
externas.
F1 – O2: Fortalecer o innovar programas de concientización, capacitación, tecnología, etc., para
incrementar la recaudación voluntaria. F2 – O2: Innovaciones tecnológicas para posicionar una
Imagen corporativa más sólida de la institución.
F7 – O2: Imagen actual del SIN para repercutir positivamente en la recaudación voluntaria.
F7 – O1: Fortalecimiento del compromiso institucional y la lucha contra la corrupción amparados en la Nueva
Constitución Política del Estado.
F2 – O3 – O6: Desarrollo y actualización de las tecnologías de información y comunicación, para arraigar nuestra
importancia institucional en el Estado y negociar mejoras presupuestarias.
F11 – O3: Institucionalizar la realización de proyectos eventuales de recaudación y control fiscal, para
incrementar la recaudación a favor del Estado.
F1 – O4: Desarrollo de programas innovadores y actividades de relacionamiento con otras administraciones
y entidades tributarias, con el propósito obtener las mejores prácticas tributarias e incluirlas en el SIN.
F1 - O7: Generación de estrategias de acercamiento con la
cooperación externa en temas relacionados al ámbito tributario, para promover programas o proyectos con
financiamiento externo.
Cruce de variables FODA
(Fortalezas para evitar las
Amenazas) Cruce de variables
FODA (Fortalezas para evitar las
Amenazas)
Fortalezas “F”
F1. Desarrollo de programas innovadores que brindan una mejor atención al contribuyente (Programa PET).
F2. Innovaciones tecnológicas permanentes para atención
al contribuyente (a través de Internet y aplicaciones informáticas).
F3. Mejor percepción de la imagen institucional.
F4. Gestiones de cobro efectivas.
F5. Clasificación del padrón de contribuyentes por
importancia fiscal. (PRICO, GRACO, etc.).
F6. Desarrollo de programas de capacitación externa continúa en temas tributarios dirigido a los contribuyentes.
F7. Compromiso institucional y convicción de lucha
permanente contra la corrupción.
F8. Cumplimiento de metas de recaudación.
F9. Desarrollo de tecnología y medios de comunicación
internos.
F10. Recursos humanos calificados y comprometidos con la Institución.
F11. Desarrollo e implementación de proyectos eventuales
(sensación de riesgo).
F12. Desarrollo continuo de sistemas informáticos.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
87
F13. Capacidad de gestión de cobro de obligaciones tributarias.
F14. Sostenibilidad de los recursos financieros.
Amenazas “A” Propuesta de Estrategias “FA”
A1. Crecimiento del sector informal y elevado contrabando existente.
A2. Mala percepción de la sociedad acerca de la utilización de los
recursos por parte del Estado.
A3. Actual crisis económica mundial que “afecta” al país.
A4. Ausencia de políticas tributarias que promuevan el principio de
universalidad.
A5. Normativa legal compleja y dispersa para su interpretación.
A6. Inexistencia de normativa para castigar deudas incobrables.
A7. Ingreso de personal sin proceso de selección.
A8. Tensiones y presiones sociales
existentes. A9. Pérdida del poder adquisitivo de
los salarios en el SIN.
F3 – F7 – A2: Establecer alianzas estratégicas con diferentes entidades públicas y privadas, con el propósito
de desarrollar “conjuntamente” campañas de información respecto del uso y destino de los impuestos de los
bolivianos y las bolivianas. F3; F4; F7; F8; F10 – A4: Gestionar ante el ente
pertinente, la concreción de políticas tributarias que
promuevan el principio de universalidad del pago impositivo, mediante propuestas desarrolladas por el
personal de la institución. F3; F7; F10 - A7; A8: Generar estabilidad laboral e
impulsar el proceso de institucionalización, seleccionando
transparentemente al personal idóneo más calificado. F7; F10; F12 – A5: Reorganización normativa interna,
integrando e interpretando la misma de manera simple y en formato especial para consulta de todos los
funcionarios del SIN como del Poder Judicial. F8; F14 – A9: Canalizar nuestros resultados de
recaudación junta con nuestra sostenibilidad de recursos
financieros para realizar las gestiones correspondientes dirigidas a un salario justo para los funcionarios del SIN en
base a sus responsabilidades y esfuerzo (Incremento salarial en base al cumplimiento de las exigencias de cada
puesto).
Cruce de variables FODA
(Superar las debilidades
aprovechando las oportunidades) Cruce de variables FODA (Superar
las debilidades aprovechando las oportunidades)
Debilidades “D”
D1. Insuficiente e inadecuado control de facturas o documentos equivalentes.
D2. Deuda tributaria elevada. (Cartera en mora). D3. Excesiva burocracia de trámites internos y
centralización de tareas.
D4. Sistemas de información no integrados. D5. Falta de coordinación entre áreas operativas y entre
Gerencias. D6. Inadecuada estructura organizacional del SIN.
D7. Inexistencia de Procesos y Procedimientos uniformes
(manual). D8. Desconocimiento del potencial a recaudar.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
88
D9. Distribución inadecuada de activos. D10. Falta de implementación de políticas de seguridad
industrial, políticas de resguardo de documentación. D11. Deficiencias en el desarrollo de inteligencia fiscal.
D12. Colisión entre metas de recaudación, resolución de
casos y otras variables. D13. Insuficiente capacitación en administración tributaria
y áreas especializadas. D14. Falta de continuidad al proceso de
institucionalización.
D15. Inequitativa distribución de la carga de trabajo. D16. Recursos humanos insuficientes.
D17. Falta de motivación e incentivos hacia el personal. D18. Falta de promoción a funcionarios en función a
resultados alcanzados. D19. Alta rotación de personal sin planificación.
D20. Acceso restringido a la información necesaria para la
toma de decisiones de algunos funcionarios.
D21. Falta de coordinación en la asignación de recursos
materiales, humanos, tecnológicos y otros a las Agencias
Locales Tributarias. D22. Procesos de gestión ineficientes para canalizar los
recursos financieros. (Gerencias Distritales). D23. Falta de gestión efectiva respecto de infraestructura y
recursos informáticos. D24. Ineficiente gestión de ejecución presupuestaria.
D25. Demora en dar de baja activos fijos, formularios y
otros. D26. Centralización en los procesos de contratación y
compras.
Oportunidades “O” Propuesta de Estrategias “DO”
O1. Nueva Constitución Política del
Estado. O2. Constante crecimiento de la
recaudación voluntaria. O1. Nueva Constitución Política del
Estado. O3. Importancia de la institución
por ser el ente de mayor
recaudación del Estado. O4. Relacionamiento con otras
administraciones y entidades tributarias.
O5. Explotar información de
terceros con beneficios mutuos. O6. Posibilidad de incrementar el
margen presupuestario. O7. Acceso a financiamiento y
cooperación de instituciones
externas.
O4 – D1: Aprovechar experiencias externas exitosas para facilitar y mejorar nuestros procesos de control de
facturas. O1; O5 – D2: proponer se incluya normativa expresa en
base a la reglamentación de la NCPE referida a Deuda
Tributaria y valernos de información de terceros para erradicarla o minimizarla con el tiempo.
O6; O7 –D6; D7; D8; D16; D17: Gestionar incremento presupuestario dentro del Grupo 10000 del presupuesto
institucional, suficiente para solventar una nueva planilla
presupuestaria capaz de identificar y cubrir una nueva estructura organizacional para abarcar todo nuestro
potencial recaudatorio con personal motivado e idóneo. O4 - D11: Gestión de reuniones y actividades de
relacionamiento con otras administraciones tributarias, con el propósito de fortalecer nuestros procesos de
inteligencia fiscal.
O2 – D12: Sustentados en el crecimiento constante de las recaudaciones, definir metas más únicas para cada área
según sea más pertinente (Casos).
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
89
O3; O6; O7 - D22; D24: Desarrollar nuestro potencial recaudatorio y de gestión financiera interna y externa,
garantizando procesos de gestión financiera eficiente en gerencias Distritales.
O3 – D26: Maximizar nuestra importancia institucional
optimizando la efectividad de todos los procesos de compra y contratación (Descentralizar los procesos de
compra y contratación hasta un monto significativo)
Cruce de variables FODA
(Reducir las debilidades y evitar las amenazas)
Debilidades “D”
D1. Insuficiente e inadecuado control de facturas o documentos equivalentes.
D2. Deuda tributaria elevada. (Cartera en mora). D3. Excesiva burocracia de trámites internos y
centralización de tareas. D4. Sistemas de información no integrados.
D5. Falta de coordinación entre áreas operativas y entre
Gerencias. D6. Inadecuada estructura organizacional del SIN.
D7. Inexistencia de Procesos y Procedimientos uniformes (manual).
D8. Desconocimiento del potencial a recaudar.
D9. Distribución inadecuada de activos. D10. Falta de implementación de políticas de seguridad
industrial, políticas de resguardo de documentación. D11. Deficiencias en el desarrollo de inteligencia fiscal.
D12. Colisión entre metas de recaudación, resolución de casos y otras variables.
D13. Insuficiente capacitación en administración tributaria
y áreas especializadas. D14. Falta de continuidad al proceso de
institucionalización. D15. Inequitativa distribución de la carga de trabajo.
D16. Recursos humanos insuficientes.
D17. Falta de motivación e incentivos hacia el personal. D18. Falta de promoción a funcionarios en función a
resultados alcanzados. D19. Alta rotación de personal sin planificación.
D20. Acceso restringido a la información necesaria para la
toma de decisiones de algunos funcionarios. D21. Falta de coordinación en la asignación de recursos
materiales, humanos, tecnológicos y otros a las Agencias Locales Tributarias.
D22. Procesos de gestión ineficientes para canalizar los
recursos financieros. (Gerencias Distritales). D23. Falta de gestión efectiva respecto de infraestructura y
recursos informáticos. D24. Ineficiente gestión de ejecución presupuestaria.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
90
D25. Demora en dar de baja activos fijos, formularios y otros.
D26. Centralización en los procesos de contratación y compras.
Amenazas “A” Propuesta de Estrategias “DA”
A1. Crecimiento del sector informal
y elevado contrabando existente. A2. Mala percepción de la sociedad
acerca de la utilización de los recursos por parte del Estado.
A3. Actual crisis económica mundial
que “afecta” al país. A4. Ausencia de políticas tributarias
que promuevan el principio de universalidad.
A5. Normativa legal compleja y
dispersa para su interpretación. A6. Inexistencia de normativa para
castigar deudas incobrables. A7. Ingreso de personal sin proceso
de selección. A8. Tensiones y presiones sociales
existentes.
A9. Pérdida del poder adquisitivo de los salarios en el SIN.
D4 – A1: Generación de mayores controles informáticos a través de un nuevo Sistema Integrado de Información a
nivel institucional como base para reducir el sector
informal y contrabando vinculado. D12 – A5: Establecer nuevos indicadores y metas por área
que permitan realizar una adecuada y objetiva evaluación del trabajo realizado por las áreas estratégicas.
D10 – A8: Elaboración e implementación de normas y
reglamentos de seguridad informática e industrial que minimicen posibles tensiones o presiones sociales frente a
la institución. D3; D5; D7; D13- A5; A6: Eliminar asimetrías; fallas de
coordinación internas y escusas legales, para coordinar directa o indirectamente con el Poder Judicial.
Otras posibles estrategias de cruce de variables:
O1 – A5; A6: La Nueva Constitución Política del Estado debe ser reglamentada a través de Leyes pertinentes, es el mejor momento para proponer normativa tributaria, adicional para
reducir la complejidad normativa y eliminar cualquier tipo de vacío legal o inexistencia de
normativa.
D11 y Problema Central: Implementación de nuevas técnicas asociadas a procesos de inteligencia fiscal para combatir la evasión y elusión tributaria.
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
91
ANEXO 3:
ÁRBOLES DE PROBLEMAS CENTRALES DEL SIN (Talleres internos del SIN 2009)
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
92
Árbol de Problemas
Esta herramienta de gestión fue construida exclusivamente en los talleres de planificación
estratégica participativa realizados con todas las Gerencias, Staffs y Agencias Locales de la institución, se basa en la determinación de los problemas vinculados con el sector impositivo y
su interrelación entre los mismos bajo un esquema de causa – efecto, es decir jerarquizar los problemas por niveles (incluso de importancia) y ver cuales influyen en la generación de otros
problemas en un nivel superior. Este ejercicio es de vital importancia para comprender la
telaraña de problemas que afectan al sector y nos permitirá posteriormente traducir este árbol de problemas en un árbol de objetivos, para que junto con los resultados de la evaluación
FODA se establezca la matriz de objetivos 2010 – 2014.
Incremento de la cartera en mora
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVOSUCRE 16 Y 17 DE FEBRERO DE 2009 (TALLER Nº 1)
Inestabilidad económica
Evasión y defraudación
fiscal
Incremento del comercio informal
Aislamiento entre adm. tributarias
(AN – SIN – GM)
Baja conciencia tributaria y sentido de responsabilidad del
contribuyente
Bajo nivel de satisfacción de los servicios prestados
Incremento de contribuyentes en los
regímenes especiales
Reducido universo de contribuyentes
Inscritos al régimen general
Incremento desmedido del contrabando
Pago de impuestos inequitativo
Baja cobertura de presencia
institucional en el área rural y ciudades
intermedias
Insuficiente información
escrita personalizada al
contribuyente
Remisión tardía de procedimientos para
información del contribuyente
Demora del trámite en las Agencias
Locales por la falta de sistema
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
93
Cultura tributaria inadecuada
Mala percepción del destino de los
impuestos que se paga
Cobertura insuficiente de la Administración
Tributaria
Insuficiencia de recursos para el
Estado
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVOTARIJA 26 Y 27 DE FEBRERO DE 2009 (TALLER Nº 2)
Limitación en la aplicación de la política tributaria
Evadir pago de tributos
Clonación y venta de facturasContrabando
Comisión de ilícitos tributarios por el
contribuyente
Falta de equidad y universalidad
tributaria
Deficiente control de las fronteras por
parte de las entidades pertinentes
Baja conciencia tributaria
Existencia de Regímenes Especiales
Existencia de paraíso fiscal
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
94
Presupuesto limitado para
difusión
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVOCOCHABAMBA 5 Y 6 DE MARZO DE 2009 (TALLER Nº 3)
Evasión y defraudación fiscal
Incumplimiento del pago de obligaciones
tributarias
Incumplimiento de deberes formales
Evasión
Economía informal Regímenes especiales
Insuficiente conciencia y
educación tributaria
Normativa compleja
Falta de socialización de
normativa
Doble contabilidad en las empresas
Inexistente coordinación con el Poder Judicial (uniformar criterios
tributarios)
Procedimientos tributarios sin
reglamentación específica
Desconocimiento de la normas por el
contribuyente
Resistencia de los contribuyentes
(facultades de control del SIN)
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
95
Existencia de Regímenes Especiales
Ilegal compra – venta de facturas
Falta coordinación con Política Tributaria
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVOSANTA CRUZ 12 Y 13 DE MARZO DE 2009 (TALLER Nº4)
Personal técnico poco especializado del Viceministerio
de Política Tributaria
Menor recaudación de
impuestos
Cantidad elevada de empresas
fantasmas
Actos fraudulentos por parte de profesionales
externos al SIN involucrados
Monopolio de empresas de
interés público
Presión de agrupaciones
sociales
Requisitos insuficientes para
abrir NIT
Incorrecta focalización de los esfuerzos de
fiscalización
Poco miedo fiscalRegistro no
confirmado de domicilio fiscal
Elusión tributaria
Ambigüedad de las normas tributarias
Vacios legales en la norma tributaria que no se
reglamentan oportunamente
Contrabando
Comercio informal
Baja sensación de riesgo
Insuficiente conciencia tributaria
Evasión tributaria
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
96
Contribuyentes dan mala información al
momento de inscribirse
Inadecuada comunicación y
coordinación entre entidades
del Estado
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVOLA PAZ 26 Y 27 DE MARZO DE 2009 (TALLER Nº5)
Coyuntura política
Evasión y elusión tributaria
Mínima cultura tributaria
Ancho de banda insuficiente
Clonación de facturas
Personal no especializado en materia tributaria en el
Ministerio Público
Deficiente Administración de Justicia (Corrupción)
Baja conciencia tributaria
Inexistencia de reglamentación
del procedimiento contencioso
tributario
Expectativas de los contribuyentes no
cubiertas
Desmedro de la imagen
institucional
Venta de facturas
Comercio informal
Regímenes especialesContrabandoVacios
legales
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
97
Falsificación de CEDEIMS
No existencia de sistemas integrados con otras entidades públicas y privadas
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR IMPOSITIVOLA PAZ 13 Y 14 DE ABRIL DE 2009 (TALLER Nº6)
Cartera en mora generada por
nacionalización de emp. capitalizadas
Disminución de la recaudación
Baja sensación de riesgo
Limitado ancho de
banda
Inadecuada devolución de
impuestos
Migracion de empresas al
exterior
Falta de fuentes de trabajo
Cierre de actividades económicas
Alteración de facturas
Burocratización de trámites
No emisión de facturas
ContrabandoRegimenes especiales
Crecimiento del comercio informal
Padron de contribuyentes desactualizado
Clonación de facturas
Monopolio de la provisión de servicios de telecomun.
Baja difusión de servicios que
presta la Institución
Vacios legalesFalta de control oportuno
al incumplimiento de obligaciones tributarias
Baja conciencia tributaria Corrupción
No existencia de verdaderos incentivos tributarios
Falsificación de facturas
Doble contabilidad
Evasión de impuestos
Omisión de pago de impuestos
Defraudación fiscal
Elusión de impuestos
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
98
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR TRIBUTARIOFEBRERO Y MARZO DE 2009 (GRACO’s – DISTRITALES - ALT’s)
NIVELES 1 Y 2
Inestabilidad económica
Insuficiencia de recursos para el
Estado
Limitación en la aplicación de la
política tributaria
Falta coordinación con Política Tributaria
Personal técnico poco especializado
del VPT
Ambigüedad de las normas tributarias
Vacios legales en la norma tributaria que no
se reglamentan oportunamente
Coyuntura política
Personal no especializado en
materia tributaria en el Ministerio Público
Deficiente Administración de Justicia (Corrupción)
Evasión y defraudación
fiscal
Evadir pago de tributos
Evasión y defraudación
fiscal
Menor recaudación de impuestos
Evasión y elusión
tributaria
Elusión tributaria
Evasión tributaria
Incremento del comercio informal
Aislamiento entre adm.
tributarias (AN – SIN – GM)
Baja conciencia tributaria y sentido de responsabilidad del contribuyente
Bajo nivel de satisfacción de los servicios prestados
Incremento de contribuyentes en los regímenes especiales
Reducido universo de contribuyentes
Inscritos al régimen general
Clonación y venta de facturas
ContrabandoComisión de ilícitos tributarios por el
contribuyente
Falta de equidad y universalidad
tributaria
Existencia de Regímenes Especiales
Ilegal compra – venta de facturas
Cantidad elevada de empresas fantasmas
Actos fraudulentos por parte de profesionales externos al SIN
involucrados
Comercio informal
Baja sensación de
riesgo
Insuficiente conciencia tributaria
Clonación de facturas
Venta de facturas
Comercio informal
Regímenes especiales
Contrabando
Vacios legales
Incumplimiento de deberes formales
Economía informal
Regímenes especiales
Normativa compleja
Falta de socialización de normativa
Doble contabilidad en las empresas
Inexistente coordinación con el Poder Judicial (uniformar criterios
tributarios)
Procedimientos tributarios sin
reglamentación específica
Desconocimiento de la normas por el contribuyente
Resistencia de los contribuyentes (facultades de
control del SIN)
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
99
Incremento desmedido del contrabando
Pago de impuestos
inequitativo
Baja cobertura de presencia
institucional en el área rural y ciudades
intermedias
Insuficiente información escrita
personalizada al contribuyente
Remisión tardía de procedimientos para
información del contribuyente
Demora del trámite en las Agencias
Locales por la falta de sistema
Cultura tributaria
inadecuada
Mala percepción del destino de los impuestos que se paga
Cobertura insuficiente de la Administración
Tributaria
Deficiente control de las fronteras por
parte de las entidades pertinentes
Baja conciencia tributaria
Existencia de Regímenes Especiales
Existencia de paraíso fiscal
Presupuesto limitado para
difusión
Insuficiente conciencia y
educación tributaria
Monopolio de empresas de
interés público
Presión de agrupaciones
sociales
Requisitos insuficientes
para abrir NIT
Incorrecta focalización de
los esfuerzos de fiscalización
Poco miedo fiscal
Registro no confirmado de domicilio fiscal
Contrabando
Contribuyentes dan mala información al
momento de inscribirse
Inadecuada comunicación y
coordinación entre entidades del Estado
Mínima cultura
tributaria
Ancho de banda insuficiente
Baja conciencia tributaria
Inexistencia de reglamentación del
procedimiento contencioso tributario
Expectativas de los contribuyentes
no cubiertas
Desmedro de la imagen
institucional
Incremento de la cartera en mora
ÁRBOL DE PROBLEMAS DEL SECTOR TRIBUTARIOFEBRERO Y MARZO DE 2009 (GRACO’s – DISTRITALES - ALT’s)
NIVELES 3 ADELANTE
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
100
ANEXO 4:
PRESUPUESTO POR GRUPO DE GASTO PARA EL PEI 2011-2015 DEL SIN
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
101
Presupuesto por Grupo de Gasto para el PEI 2011-2015 del SIN
Fuente: Staff de Planificación-SIN.
10000 118.703.581 79,2% 5.079.680 3,8% 123.783.26120000 19.246.359 12,8% 38.661.692 29,1% 13.461.880 44,7% 0 0,0% 71.369.93130000 10.099.618 6,7% 13.257.609 10,0% 23.357.22740000 1.774.545 1,2% 48.590.840 36,6% 16.667.643 55,3% 0 0,0% 67.033.02860000 10.688.411 8,0% 10.688.41170000 434.040 0,3% 434.04080000 76.384 0,1% 1.503.300 1,1% 1.579.68490000 14.592.121 11,0% 14.592.121
TOTAL 149.900.487 100% 132.807.693 100% 30.129.523 100% 0 0% 312.837.703
10000 132.948.011 85,8% 5.079.680 3,4% 138.027.69120000 12.000.000 7,7% 50.000.000 33,7% 18.000.000 45,5% 20.664.000 23,3% 100.664.00030000 8.500.000 5,5% 33.000.000 22,2% 41.500.00040000 1.500.000 1,0% 45.000.000 30,3% 21.597.477 54,5% 67.877.110 76,7% 135.974.58760000 0 0,0% 10.688.411 7,2% 10.688.41170000 0 0,0% 434.040 0,3% 434.04080000 82.000 0,1% 1.503.300 1,0% 1.585.30090000 0 0,0% 2.800.000 1,9% 2.800.000
TOTAL 155.030.011 100% 148.505.431 100,0% 39.597.477 100,0% 88.541.110 100,0% 431.674.029
10000 148.369.980 86,0% 5.079.680 3,8% 153.449.66020000 15.000.000 8,7% 55.500.000 29,1% 20.664.000 16,9% 91.164.00030000 8.500.000 4,9% 35.000.000 10,0% 43.500.00040000 500.000 0,3% 45.000.000 36,6% 101.815.665 83,1% 147.315.66560000 0 0,0% 12.000.000 8,0% 12.000.00070000 0 0,0% 9.815.235 0,3% 9.815.23580000 82.000 0,0% 1.503.300 1,1% 1.585.30090000 0 0,0% 11,0% 0
TOTAL 172.451.980 100% 163.898.215 100,0% 0 0,0% 122.479.665 100,0% 458.829.860
10000 165.580.898 87,5% 5.079.680 3,2% 170.660.57820000 15.000.000 7,9% 58.000.000 36,2% 17.220.000 12,7% 90.220.00030000 8.000.000 4,2% 38.000.000 23,7% 46.000.00040000 500.000 0,3% 45.000.000 28,1% 118.784.943 87,3% 164.284.94360000 0 0,0% 12.000.000 7,5% 12.000.00070000 0 0,0% 577.084 0,4% 577.08480000 82.000 0,0% 1.503.300 0,9% 1.585.30090000 0 0,0% 0,0% 0
TOTAL 189.162.898 100% 160.160.064 100% 0 0,0% 136.004.943 100,0% 485.327.904
10000 185.202.234 89,6% 5.079.680 3,0% 190.281.91420000 12.926.793 6,3% 60.000.000 35,7% 10.332.000 16,9% 83.258.79330000 8.000.000 3,9% 40.000.000 23,8% 48.000.00040000 500.000 0,2% 45.000.000 26,7% 50.907.833 83,1% 96.407.83360000 0 0,0% 12.000.000 7,1% 12.000.00070000 0 0,0% 1.000.000 0,6% 1.000.00080000 82.000 0,0% 1.800.000 1,1% 1.882.00090000 0 0,0% 3.397.845 2,0% 3.397.845
TOTAL 206.711.027 100% 168.277.525 100% 0 0,0% 61.239.833 100,0% 436.228.385
GRUPO
PPTARIOTOTAL
Gestión 2011
41 - 111 20 - 230Fuente
PEFA43 - 411
Gestión 2012
GRUPO
PPTARIO
FuenteTOTAL
41 - 111 20 - 230 PEFA43 - 411
Gestión 2013
GRUPO
PPTARIO
FuenteTOTAL
41 - 111 20 - 230 PEFA43 - 411
Gestión 2014
GRUPO
PPTARIO
FuenteTOTAL
41 - 111 20 - 230 PEFA43 - 411
Gestión 2015
GRUPO
PPTARIO
FuenteTOTAL
41 - 111 20 - 230 PEFA43 - 411
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
102
ANEXO 5:
ESTIMACIONES – RECAUDACIÓN 2011-2015
PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL 2011 – 2015
103
Estimaciones - Recaudación 2011 2015
(En millones de Bs.)
Concepto 2011 2012 2013 2014 2015
Recaudación Gestión SIN (Total) 24.979 28.524 32.593 37.268 42.639
Recaudación IDH 7.040 7.707 8.437 9.236 10.111
Recaudación MI + IEHD (Efectivo) 14.046 16.299 18.914 21.948 25.468
Recaudación MI + IEHD (Valores) 3.893 4.518 5.243 6.084 7.059
PIB Nominal 146.933 156.584 166.870 177.832 189.514
Fuente: Staff de Planificación-SIN.