1

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICE-RECTORADO ACADÉMICO

COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO

COORDINACIÓN DE PASANTIAS

ASOCIACIÓN COOPERATIVA LOS CONTABLES, R.L.

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA OFI CINA

CONTABLE, “ASOCIACIÓN COOPERATIVA LOS CONTABLES, R .L.”

EN CIUDAD BOLIVAR, EDO. BOLÍVAR

(Informe de Pasantía Presentado como Requisito para Optar al Título de Licenciada

en Contaduría Pública)

AUTORA:

Olga M. Petres C.

C.I.11.173.443

CIUDAD BOLÍVAR, NOVIEMBRE DE 2011

2

3

DEDICATORIA

Inicialmente, a Dios Todopoderoso por darme la fortaleza y sabiduría de dejar que

mis metas se vayan cumpliendo a la medida que me lo he propuesto, a la memoria de

mis padres: José Petres y Santa Cermeño, que a pesar de que no están físicamente

conmigo, siempre me han guiado dándome esa energías para seguir adelante, a mi

esposo Jairo que pensando que descuidaría mi hogar por los estudios, siempre conté

con su apoyo incondicional, a mis dos hijos: Jhonjairo y Jharol que a pesar de su

edad, entenderán mi esfuerzo logrado en un futuro muy próximo, y por último a todas

mi hermanas que siempre tuvieron pendiente de mi en esta etapa de mi vida, en

especial a mi hermana Belkis que en toda la trayectoria de mi vida estudiantil estuvo

al cuidado de mis dos pequeños niños, mientras estudiaba.

iii

4

AGRADECIMIENTO

Agradezco a mi esposo Sr. Jairo Sánchez, por haberme apoyado en esta etapa de

mi vida, y culminar mi carrera con éxitos.

A mi sobrino Félix quién es Lic. en Educación, debo de reconocer que sin él, yo

no estuviera en esta casa de estudios, porque fue el que me motivó a que culminara

mis estudios.

Gracias a mi Tutor Industrial Lic. Livis Vidal, por haber permitido realizar las

prácticas profesionales en su Oficina Contable, persona muy humanitaria y

comprensible, me ofreció el apoyo necesario mientras estuve en el trayecto de las

pasantías.

A Cecilia López, por haber instruido en todas las actividades realizadas durante el

transcurso de pasantías en la Oficina Contable, “Asociación Cooperativa Los

Contables, R.L.”

A la Msc. Raíza Barroso, mi Tutor (a) Académico (a), por su disponibilidad, y

quién con mucha paciencia me orientó en todas las dudas que se me presentaron y a

su vez me ayudo a finalizar esta meta trazada.

iv

5

INDICE

Pág. Dedicatoria iii Agradecimiento iv Índice de Anexos vi Índice de Figuras vii Introducción 1 DESCRIPCION DE LA ORGANIZACIÓN Identificación de la Organización 3 Misión 3 Visión 4 Objetivos 4 Estructura Organizativa 5 OBJETIVOS DE LA PASANTIA Y EXPLICACION DEL PLAN INICIAL DE TRABAJO ACORDADO

Objetivo General 10 Objetivos Específicos 11 Descripción del plan inicial de trabajo acordado

11

LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO E INDICANDO EL METODO APLICADO Logros del plan de trabajo acordado 17 Método aplicado

17

FACILIDADES Y DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO DEL DESARROLLO DE LAS PASANTÍAS

Facilidades encontradas 19 Dificultades encontradas

19

APRECIACIÓN SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE EL PROCESO DE PASANTÍAS TANTO A NIVEL TEÓRICO COMO PRÁCTICO Apreciación sobre los conocimientos adquiridos

20

CONCLUSIONES 22 RECOMENDACIONES 24 REFERENCIA BIBLIOGRÁFICAS 25 ANEXOS 26

v

6

INDICE DE ANEXOS

Pág.

Anexo Nº 01 Plan de Trabajo

27

Anexo Nº 02 Inicio al Sistema Computarizado Software Galac IVA

28

Anexo Nº 03 Registro en el Sistema Computarizado Galac IVA las Facturas de Ventas

29

Anexo Nº 04 Registro en el Sistema Computarizado Galac IVA las Facturas de Compras

30

Anexo Nº 05 Emisión de los Libros de Compras

31

Anexo Nº 06 Emisión de los Libros de Ventas

32

Anexo Nº 07 Planilla Forma 030 Contribuyentes Ordinarios

33

Anexo Nº 08 Emisión del Borrador de la Planilla para Declaración del Tributo Impuesto al Valor Agregado (IVA)

34

Anexo Nº 09 Declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA), por medio del Portal Fiscal del SENIAT

35

Anexo Nª 10 Elaboración de la planilla de Determinación del Impuesto Sobre Actividades Económicas de Industrias, Comercio, o de Índole Similar.

37

vi

7

INDICE DE FIGURAS

Pág.

Figura N° 01: Organigrama de la La Oficina Contable, “Asociación

Cooperativa Los Contables, R.L.”

5

vii

1

INTRODUCCIÓN

Fundamentalmente, ya con la aprobación de la Normativa Transitoria de Pasantías

y en conformidad con el reglamento vigente de la Universidad Nacional

Experimental de Guayana (UNEG), concretado con el cumplimiento indispensable en

una institución privada o pública, esto conlleva a que los conocimientos adquiridos

sean aplicados en las distintas especialidades asignadas, para garantizar profesionales

con un elevado nivel de talento, desarrollo, capacidad, y aplicación en el área

empresarial.

La Asociación Cooperativa Los Contables, R.L., nace de la iniciativa de un grupo

de profesionales capacitados para desarrollar el trabajo de revisión, análisis e

interpretación del sistema tanto contable, como administrativo y tributario de una

empresa u organización, teniendo su domicilio legal en Ciudad Bolívar, Estado

Bolívar.

El presente informe tiene como finalidad el conocer las actividades ejecutadas en

la Instancia Administrativa, Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.

desarrolladas en Ciudad Bolívar, Estado Bolívar, con la intención de poder evaluar si

existen fortalezas y posibles debilidades que puedan estar presentándose dentro de la

misma, de tal forma de poder transmitir posibles recomendaciones que puedan dar

soluciones para mejorar o seguir fortaleciendo todas las actividades realizadas en lo

que respecta al mismo, y supervisado por el tutor industrial y académico, cumpliendo

con lo requerido en el Art. 7 de dicha aprobación, en relación al plan de trabajo

estipulado y analizados por ambos tutores, para que lo ejecutado en las actividades

académicas se logre poner en práctica de todos esos conocimientos adquiridos.

El contexto de este informe se constituye de la siguiente forma:

2

Descripción de la organización: Comprende la identificación de la organización,

misión, visión, objetivos y descripción de la unidad donde se desarrollo la pasantía.

Objetivos de la pasantía y explicación del plan inicial de trabajo acordado:

Descripción de los objetivos de la pasantía y explicación del plan inicial de trabajo

acordado.

Logros del plan de trabajo acordado, indicando el método aplicado: Abarca los

logros del plan de trabajo y el método aplicado.

Facilidades y dificultades encontradas durante el proceso del desarrollo de las

pasantías: Contiene las facilidades y dificultades encontradas.

Apreciación sobre los conocimientos adquiridos durante el proceso de pasantías

tanto a nivel teórico como práctico: Incluye la apreciación sobre los conocimientos

adquiridos.

Conclusiones y recomendaciones: Representa la ultima parte del informe, contiene

las conclusiones, recomendaciones, Bibliografías y anexos.

3

DESARROLLO

DESCRIPCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

La Oficina Contable, “Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.”, se

encuentra situada en la Avenida 17 de Diciembre, Centro Comercial Angostura,

Primer Piso, Oficina A- 4, Ciudad Bolívar, Estado Bolívar, Número de Teléfono:

0285-617.3415

La Asociación Cooperativa Los Contables, R.L. Fue constituida en Septiembre

de 2005, en el Registro Inmobiliario del Municipio Autónomo Heres del Estado

Bolívar está constituida por un grupo de profesionales en materia Contable,

Administrativa y Jurídica.

Además de ello; dicha Asociación, se centra su actividad específicamente en la

prestación de servicios profesional, el cual está basado en el control Administrativo y

Contable de su clientela, y por tanto; teniendo como parámetro general los Principios

de Contabilidad Generalmente Aceptados, y Las Normas de Información Financiera,

entre otros que se puedan mencionar, considerando la revisión, ejecución,

presentación del sistema contable, administrativo, al igual que la asesoría en materia

tributaria y jurídica.

MISIÓN

Suministrar asistencia efectiva a su cartera de clientes, en materia tanto contable,

como administrativa y jurídica, además de facilitar información comprensible y eficaz

de los documentos y Estados Financieros de una organización.

4

VISIÓN

Proporcionar el correcto un servicio con responsabilidad, respuesta objetiva y

convincente a sus clientes, a través del personal apto, idóneo de generar una

información determinada y segura de las operaciones que se llevan a cabo.

OBJETIVOS

La Oficina Contable “Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.”, entre sus

objetivos primordiales, se pueden mencionar los siguientes:

� Permite facilitar el asesoramiento en todo lo concerniente a materia Contable,

Administrativa y Jurídica de una organización.

� Contribuir al alcance de posibles soluciones en incidencias o necesidades

requeridas para el éxito de los procesos Administrativos y Contables de una

organización.

� Implementación y análisis de la información de las actividades comerciales

realizadas por la organización.

� Asesoramiento en relación de los lineamientos de elaboración y presentación

de facturas.

� Registrar, resumir, analizar, preparar, interpretar y proporcionar

informaciones comprensibles y eficientes de los documentos y Estados

Financieros de una organización.

� Registro y control de los Libros Contables requeridos por el Servicio de

Información Aduanera y Tributaria (SENIAT).

� Declaración mensual por el Portal On-Line del Servicio Nacional de

Información Aduanera y Tributaria (SENIAT) del tributo Impuesto al Valor

Agregado y del Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales y Jurídicas.

� Elaboración de la Declaración de Ingresos Brutos Anuales.

� Balances Personales y Certificaciones de Ingresos para personas Naturales.

5

� Estados Financieros.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La Asociación Cooperativa Los Contables, R.L, está establecida por 3 niveles de

instancias las cuales son:

• La Instancia Administrativa

• La Instancia Educativa

• La Instancia de Control y Evaluación y está relacionada a través de una

Estructura Organizacional que está dirigida por un (01) Presidente, un (01)

Vice-Presidente (01) Asesor Legal y tres (03) Instancias.

Ilustrándolo como se observa a continuación:

Estructura Organizacional de la Asociación Cooperativa Los Contables, R.L Fuente: Asociación Cooperativa Los Contables, R.L Figura Nª 01

Presidente

Asesor Legal Vice Presidente

Instancia Administrativa

Instancia Educativa

Instancia de Control y Evaluación

Asistente Contable Secretario Secretario

6

CON BASE A LA MISMA FORMA, A CONTINUACIÓN SE MUESTR A LA

ESTRUCTURA GENERAL DETALLADA DE LA ASOCIACIÓN

COOPERATIVA LOS CONTABLES, R.L

Presidencia

• Establece los principios, políticas, normas, métodos y procedimientos exactos,

para lograr una extremada administración de la empresa, con eficiencia y

eficacia.

• Evalúa y controla los procedimientos tanto administrativos como contables,

certificando los documentos existentes.

• Asesora en materia administrativa y contable.

• Constituye los lineamientos para el desarrollo de los procesos administrativos

y contables de la empresa.

• Orienta para el cumplimiento de los deberes legales de la empresa.

• Participa a los clientes sobre aquellas disposiciones legales, normativas

actuales que sistematizan los actos administrativos y contables.

Vice Presidente

• Establece como objeto principal, custodiar por el compromiso de todas las

actividades propuestas en la Junta Directiva.

• Está al pendiente de las funciones ejecutadas en la organización.

7

Asesor Legal

• Suministra el apoyo y conocimientos a los clientes con previa autorización,

en el momento: elaboración y presentación de Actas Constitutivas, aumentos

de Capital, presentación de Estados Financieros, Autorizaciones Redacción de

Documentos venta de Acciones, cambios de Denominación Comercial.

Instancia Administrativa

• Encargada de llevar todas las operaciones financieras.

• Conduce los controles existentes para el buen funcionamiento de la

organización.

• Vigila el manejo y presentación de la información de cada uno de los clientes

a quienes se les facilitan servicios en la organización

Asistente Contable

• Cumple con las órdenes directas del presidente.

• Está encargado de organizar, clasificar, registrar y contabilizar los

documentos mercantiles entregados por los clientes.

• Realiza los registros contables de los mismos.

• Emite los reportes contables mensuales y anuales, declaración mensual del

Tributo del Impuesto al Valor Agregado, de la Declaración Anual de Ingresos

Brutos, Declaración anual del Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales

y Jurídicas.

Instancia Educativa

• Tiene por objeto la planificación y evaluación colectiva de la acción

cooperativa diaria y eficaz.

8

• Permite establecer el diseño colectivo de distribuciones y procesos

organizativos que respalden el desarrollo de valores solidarios, democráticos,

y participativos, así como de los procesos de formación y formación.

• Ejecuta y proyecta todas las actividades educativas de la Cooperativa.

• Plasma convenio con Instituciones del Estado, privado u otras para mejorar la

preparación de los asociados, empleados, obreros y también de la comunidad.

Instancia de Control y Evaluación

• Evaluar el desempeño de los deberes y obligaciones por parte de los

miembros de la Instancia de Administración, Educación.

• Vigilar la Contabilidad; para ésta sea llevada con la debida puntualidad y

corrección en los libros autorizados; asimismo para que en las mejores

circunstancias los balances se realicen y éstos logren ser conocidos a los

asociados oportunamente.

• Emitir directamente sobre la memoria y cuenta de la Instancia de

Administración y presentarlo a la Asamblea.

• Vigilar la inversión de fondos sociales, así como el otorgamiento,

renovación y la ejecución de las garantías que deben proporcionar las

personas que dirijan o tengan a su cargo bienes de la Cooperativa.

• Comunicar a la Superintendencia Nacional de Cooperativas y los

Organismos de Integración respectivos, cualquier información que lleguen

a su conocimiento sobre manejos inauditos en la Cooperativa.

• Establecer auditorias y seleccionar las personas que deben ejecutarlas y

determinar las condiciones en que correspondan ser contratadas.

9

Secretaria

• Encargada de la recepción de documentos facilitados por los clientes

mensualmente.

• Archivar documentos de acuerdo a cada cliente.

• Elaboración de actas de Asamblea, redacción de cartas y documentos.

DESCRIPCIÓN DE LA UNIDAD DONDE SE DESARROLLO LA PAS ANTÍA

Básicamente, el Departamento donde realice la pasantía es la Gerencia General,

en la oficina Contable “Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.”, bajo la

supervisión directa de la Lic. Livis Vidal como Presidente y de un Analista Contable.

En el área de la Instancia Administrativa de la Cooperativa se constituyen los

principios, políticas, normas, métodos y procedimientos precisos para el beneficio de

una extremada administración de las empresas a quienes se les proporciona el

servicio.

Asimismo; verificar con exactitud la evaluación y control de todos los

procedimientos administrativos y contables, donde se ratifica y certifica los

documentos, así como el asesoramiento en materia administrativa y contable,

igualmente, se constituyen los lineamientos para el desarrollo de los procesos

administrativos y contables de la empresa, de los compromisos legales de la empresa

y notifica a los clientes sobre aquellas disposiciones legales, normativas actuales que

sistematizan los actos administrativos y contables en el mismo.

10

Dentro de las Funciones del Área que cumplen, se mencionan las siguientes:

• Comunicar a los clientes de las obligaciones formales a seguir.

• Asesoramiento de los clientes en materia Tributaria, Contable y

Administrativa.

• Registro en Sistema Computarizado Software Galac IVA de los ingresos y

egresos generados por los clientes.

• Revisión y organización de las facturas entregadas por los clientes.

• Elaboración de Certificaciones de Ingresos y Balances Personales.

• Emisión de los Libros Auxiliares de Compra y Venta de los cliente

mensualmente.

• Actualización de los libros contables llevados por los clientes.

• Elaboración de la Declaración de Determinación del Impuesto Sobre

Actividades Económicas de Industrias, Comercio, o de Índole Similar.

• Declaración en portal On-Line del Servicio Nacional de Información

Aduanera y Tributaria (SENIAT) del tributo Impuesto al Valor Agregado.

• Estados Financieros.

OBJETIVOS DE LA PASANTÍA Y EXPLICACIÓN DEL PLAN INI CIAL DE

TRABAJO ACORDADO

OBJETIVOS GENERAL

• Realizar una descripción de todas las actividades realizadas en la Instancia

Administrativa de la Asociación Cooperativa Los Contables, R.L., la cual está

ubicada en Ciudad Bolívar – Estado Bolívar.

11

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Emplear los conocimientos teóricos y prácticos adquiridos en la institución de

estudio para la ejecución de las diferentes actividades en la Oficina Contable.

• Identificar las políticas y procedimientos de la Instancia Administrativa de la

Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.

• Describir las diferentes actividades para la realización de las pasantías en la

Instancia Administrativa de la Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.

PLAN INICIAL DE TRABAJO ACORDADO

Ordenar y clasificar las Facturas de Compras, Ventas, Gastos, Impuestos, entre

otros.

Una vez recibidas las facturas por parte de los clientes de todos los soportes de

sus operaciones, como por ejemplo; facturas y demás documentos que forman

parte de la contabilidad mensual de la empresa, para que se cumpla con los

requisitos formales, se inicia la recepción de la información a contabilizar.

Ya recibida la información por el cliente, se procede a ordenar y verificar

separando las facturas de compras, ventas, gastos, u otra que el cliente haya entregado

para que sea contabilizado.

Confirmar que las facturas cumplan con las exigencias creadas en la Ley de

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

12

De acuerdo a lo estipulado en el artículo 57 de la Ley de Impuesto al Valor

Agregado y Resolución 320 del SENIAT que hace relación sobre la exigencia que

debe tener cada factura, es por ello que éstas son revisadas en el momento de que el

cliente las entrega, con la finalidad de verificar que cada una de ellas es legal, donde

se tiene que verificar lo prescrito en tal artículo como:

Las facturas se revisan mensualmente, con la finalidad de verificar que cada una

de ellas es legal, o en otras palabras, que éstas cumplan con la información

examinada en el artículo 57 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado y Resolución

320 del SENIAT que tratan sobre la exigencia que debe tener cada factura:

1. Numeración consecutiva y única de la factura o documento que se trate.

2. Numero de control consecutivo y único por cada numero impreso, que se

inicie con la fase “Nº de Control”

3. Nombre completo y domicilio fiscal del emisor.

4. Numero de inscripción del emisor en el Registro de Información Fiscal

“RIF”.

5. Determinación del monto del impuesto según alícuota aplicable, en forma

separada del precio o remuneración de la operación.

Ordenar y Registrar en el Sistema Computarizado Software Galac IVA, las

facturas de Ventas y Compras. Anexo Nª 03 y Nª 04

Facturas de Ventas:

Se ordenan las facturas de acuerdo como las utilice el cliente, bien sea por

números correlativos, por talonarios, computarizados, o manuales; en este mismo

orden y dirección independientemente de que estén activas o anuladas.

Específicamente, éstas tienen que ser revisadas en el momento de que el cliente las

entregue para verificar junto con el sistema computarizado Software Galac IVA, que

13

el correlativo de la numeración al igual que la fecha coincida con lo que él esté

entregando, de faltar alguna factura, o que ésta se encuentre en malas condiciones, es

decir; que no esté legible, se aprovecha el momento para expresarle al cliente, y éste

buscará solución para así realizar el proceso de contabilización al sistema.

Facturas de Compras:

El proceso de las facturas de compras es similar al de ventas, se procede a ordenar

por proveedor, fechas, y por números correlativos, éstas son revisadas para

determinar que cumplan con las exigencias ya referidas, luego se ordena en forma

cronológica, se van insertando, y si por cualquier circunstancia, alguna de las facturas

tiene fecha anterior al período en el cual se procesa, se debe de verificar si ya fue

anteriormente procesada, o si fue cancelada en el mes a procesar, para realizar la

contabilización correspondiente.

Emisión de los Libros Compra y Venta con la información ingresada al Sistema

Computarizado Software Galac IVA.

Ya culminado el proceso de inserción al sistema computarizado Software Galac

IVA de las facturas de compras y ventas, éste nos va a arrojar en forma de libro

exportado en Microsoft Excel toda la información requerida para el cliente, donde se

detallan:

• Número de factura

• Número de Cédula o Rif

• Nombre de cliente o proveedor

• Número de factura y de control

• Tipo de transacción

• Monto de la Base Imponible, si es exenta de Impuesto al Valor Agregado

14

• Si es Contribuyente o No Contribuyente

• Monto de Impuesto al Valor Agregado

• Si es Contribuye

Anexo Nª 05 y Nª 06

Emisión del Borrador de la Planilla para la Declaración del Tributo Impuesto al

Valor Agregado (IVA).

Una vez procesadas y revisadas los reportes emitidos por el sistema

computarizado Software Galac IVA, se procede a insertar e imprimir el borrador de la

Declaración del Tributo Impuesto al Valor Agregado (IVA), para su correspondiente

revisión y comparación con los libros de compras y ventas, y posterior aprobación

por el Contador.

Cabe destacar, que dicha planilla es obtenida exclusivamente por el sistema

computarizado Software Galac IVA, a la medida que se va descargando la

información procesada en los libros de compra y venta en un formato preestablecido

dentro del mismo, lo que quiere decir, que al insertar y procesar cada una de las

facturas de compra o venta, automáticamente este programa va calculando el IVA

correspondiente a cada factura, y así lograr establecer los montos totales de débitos y

créditos fiscales, los cuales van a ser mostrados en la planilla de declaración y pago

del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Anexo Nª 08

Declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA), de personas Naturales y

Jurídicas por medio del Portal Fiscal del Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) a tra vés de las claves y

usuarios registrados en dicho portal por los clientes, de acuerdo a la

actualización del Registro de Información Fiscal (RIF).

15

Posteriormente, de haber revisado y aprobado el borrador de la planilla IVA

emitida a través del Sistema Computarizado Software Galac IVA por el Contador, se

procede a descargar la información suministrada al portal Fiscal del Servicio

Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), por medio

de las claves y usuarios registrados en dicho portal por los clientes a través de la

actualización del Registro de Información Fiscal (RIF), estableciendo el monto a

pagar de Impuesto al Valor Agregado (IVA), por cada cliente. Anexo Nª 09

Se procede a archivar los reportes, facturas y declaraciones conforme a los clientes

y a la fecha en que éstos fueron contabilizados.

Se llevan Libros de Introducción y Salida de Especies, así como de Bebidas

Alcohólicas según Registro de Expendio al por Mayor o Menor de las mismas.

Se procede a descargar, conforme a cada factura entregada por los clientes que

tengan dicho registro, las siguientes características en dichas facturas:

• Tipo de licor,

• Fecha y numero de la misma,

• Grado de alcohol,

• Clase de la especie,

• Denominación comercial,

• Proveedor la entrada y salida del mismo.

De igual forma, se lleva el Libro Diario y Libro Mayor de los clientes por medio

del balance de apertura como primer asiento y asientos posteriores, como por

ejemplo de: transacciones, desembolsos, compras, gastos e ingresos que nos

16

mostraron, a través de facturas, recibos, y conciliaciones, y en el caso de los

libros mayores de contabilidad se reserva un folio para cada cuenta movilizada

en el libro diario.

Este proceso se realiza luego de la apertura de cada uno de los libros Diario y

Mayor para cada empresa, a través de los registros e información suministrada por el

cliente, es cuando se procede a realizar los pases al Diario y Mayor con la

información suministrada por los clientes y por los libros compra y venta emitidos

por el sistema computarizado Software Galac IVA y comparados éstos con cada

planilla que fueron emitidas por el Portal Fiscal del Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), igualmente de los registros por

concepto de: servicios básicos, pago de sueldos y salarios, honorarios profesionales,

patente municipal, ingresos, débitos fiscales, compras, créditos fiscales; así como

cada uno de los hechos ocurridos mensualmente, se deja constancia de toda la

información, procediendo a archivarla para seguidamente entregársela a cada cliente.

Elaboración de la planilla de Determinación del Impuesto Sobre Actividades

Económicas de Industrias, Comercio, o de Índole Similar.

Este Impuesto corresponde ser cancelado por todos los comerciantes anualmente,

a través del Organismo Municipal del Estado (Alcaldía) de su Estado. Este impuesto,

con base de cálculo los ingresos brutos obtenidos por la empresa y el porcentaje en

unidades tributarias conforme a la actividad que ésta desempeña, con la finalidad de

establecer el ajuste impositivo a pagar mensualmente por su Patente de Industria y

Comercio por cada empresa. Anexo Nª 10

17

LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO, INDICANDO EL METODO APLICADO

LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO

En el trayecto de las pasantías logré desenvolver mi parte profesional, enlazándolo

con valores éticos y sociales, a través de un enfoque humanístico y de justicia,

aplicando la tecnología de primera, y competición en el transcurrir de estos tiempos,

lo que me va a permitir elegir las excelentes decisiones financieras de cualquier

entidad económica que se me pueda presentar a futuros.

En este mismo sentido, la experiencia obtenida en la Pasantía de Grado,

relativamente se comprobó que el aprendizaje adquirido a lo largo de la carrera, son

conocimientos a nivel general, porque en la práctica laboral cada Empresa o bien sea

Institución se ejecutan procesos diferentes.

Hechas las consideraciones anteriores, adquirí múltiples conocimientos y

desarrolle destrezas para la posible administración de información y trámites

financieros de una entidad, capacidad de trabajo en equipo, indagar y descifrar

sistemas de información contable, facilidad y ventaja para solucionar a los clientes

dificultades contables con sus empresas y destrezas contables en general.

MÉTODO APLICADO

El método empleado en la ejecución de las pasantías se estableció en la

observación, y realización directa de todas las actividades efectuadas en la Oficina

Contable: Asociación Cooperativa Los Contables, R.L., transmitiendo las ideas

relacionadas con los procesos y metodologías precisas para efectuar dichas

actividades.

18

En este orden de ideas se puede citar que, según (Sierra Bravo, 1995), la

observación la define como:

“La inspección y estudio realizado por el investigador, mediante el empleo de sus propios sentidos, con o sin ayuda de aparatos técnicos, de las cosas o hechos de interés social, tal como son o tienen lugar espontáneamente”

En este propósito, se inicia con la recepción de la información a contabilizar en el

cual se recibe por medio de los clientes todos los soportes de sus operaciones, o lo

que es lo mismo, las facturas, así como los documentos que forman parte de la

contabilidad mensual de la empresa para que en la misma se cumpla con todos

los requisitos formales.

En relación con esto último, ya recibida la información, ésta se ordena, se coteja,

para separar los comprobantes de ventas, compras y gastos del mes que se va a

procesar, para luego contabilizarlo por medio de una computadora, la cual contiene

Sistema Computarizado Software Galac IVA, en conjunto con Microsoft Excel, y

finalmente para la declaración de impuesto al valor agregado (I.V.A.) por el portal

SENIAT.

Sobre la base de las consideraciones anteriores, los métodos requeridos para

cotejar la información e implicarse en las actividades fueron: la observación, la

recaudación de datos para la ejecución directa de las mismas.

19

FACILIDADES Y DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO DEL DESARROLLO DE LAS PASANTÍAS

FACILIDADES ENCONTRADAS

En lo que respecta a las facilidades descubiertas durante el trayecto de las

pasantías considero importante las siguientes:

• Para no obstaculizar en el cumplimiento de otras responsabilidades

académicas con la universidad, hubo flexibilidad en ciertas ocasiones, en

cuanto al cumplimiento del horario para la realización de las pasantías.

• La oficina cuenta con el espacio físico apropiado para la labor a la cual se

realizó la pasantía.

• Se disfrutó de un ambiente laboral entre los empleados agradables, ya que

hubo retroalimentación con respecto al apoyo y amistad entre los mismos.

• Las indicaciones recibidas por parte de mi Tutor Industrial Lic. Livis Vidal,

relacionado al plan de trabajo, me colmó de perspectivas en cuanto a las

exigencias de conocimientos prácticos Administrativos-Contables, al igual

que hubo una comunicación apropiada y considerada, la cual no se presentó

inconveniente en el proceso en mi formación profesional.

• Y en último lugar, la paciencia y la asistencia brindada del asistente de mi

tutor industrial Cecilia López fue de considerable beneficio, en todas las

tareas asignadas.

DIFICULTADES ENCONTRADAS

Se logró observar las siguientes:

• Participar a los clientes, que en el momento de consignar las facturas a la

oficina la entreguen en las fechas previstas, al igual en perfectas condiciones

20

(que estén legibles) y no hayan faltantes en las mismas, por ejemplo en las

ventas, para que de esta manera no se retrase el trabajo a los empleados.

• Carencia y falla en el servicio de Internet, en el momento que se va a realizar

la para Declaración del Impuesto Sobre La Renta (ISLR) a Personas Naturales

y Jurídicas por medio del Portal Fiscal del Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).

APRECIACIÓN SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURA NTE EL PROCESO DE PASANTÍAS TANTO A NIVEL TEÓRICO COMO PRÁCTICO

APRECIACIÓN SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS

En lo que se refiere a los conocimientos obtenidos en el tiempo de pasantía, ésta es

lograda gracias a la experiencia, disposición y asistencia de las personas que trabajan

en la Oficina Contable “Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.”, sobre la

representación que desempeña cada una de las actividades que favorecen a la

organización.

Ante la situación planteada, los beneficios alcanzados en el transcurso de pasantías

son los siguientes:

• Desde el punto de vista del ejercicio independiente, a modo de contador

público, todo lo relacionado a conocimientos de la contabilidad

• Nociones adquiridas en lo que respecta al entorno laboral.

Y básicamente, en el orden de ideas anteriores, el trayecto en la utilización de la

contabilidad se oriento en las siguientes especificaciones:

21

• La obtención de declaraciones tributarias

• Adquirir los conocimiento del control interno de organizaciones privadas

• Elaboración de libros de compra y venta que la ley establece al Contador

Público Independiente, porque se considera que la firma de contadores son las

facultadas de convertir la información financiera, contable y fiscal que

aprobarán obtener el resultado de los objetivos y la progresión profesional del

especializado en todo lo pertinente a materia contable.

22

CONCLUSIONES

• Se establece que se logró colocar en práctica las destrezas y conocimiento

asimilados a lo largo de todos los semestres anteriores, considerando que con

el proceso de pasantías, se consistió en la adquisición de nuevos

conocimientos, ya que las actividades ejecutadas así lo requirieron.

• Efectivamente se cumplió con todas las actividades fijadas por la institución,

respetando en todo momento las responsabilidades requeridas, ya que durante

el periodo de pasantías se emplearon conocimientos y habilidades en el área

contable cumpliendo con los objetivos planteados por el pensum universitario.

• Asimismo, la Oficina Contable “Asociación Cooperativa Los Contables,

R.L.”, se rige bajo los procedimientos administrativos y contables que

requieren las leyes.

• Todas las operaciones llevadas en La Oficina Contable “Asociación

Cooperativa Los Contables, R.L.”, son registrados manualmente, y luego

ejecutadas en el programa de Sistema Computarizado Software Galac IVA.

• De la misma manera, en relación a las eficacias y logros se señala la

cooperación en otras actividades ocupacionales, o lo que es lo mismo, ejecutar

registro de libro de compra-venta y declaración del I.V.A. permitiendo

obtener diferentes conocimientos y experiencia laboral durante el desarrollo

de las actividades indicadas.

23

• En último lugar, la Oficina Contable “Asociación Cooperativa Los Contables,

R.L.”, permite al pasante adecuarse en la ejecución del trabajo como si fuese

un empleado más, lo que admite al estudiante relacionarse a gusto en la

elaboración de las actividades correctas del compromiso desempeñado.

24

RECOMENDACIONES

Para seguir perfeccionando su calidad y eficiencia en La Oficina Contable

“Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.” se puede recomendar lo siguiente:

• Que continúen cumpliendo con los procedimientos administrativos y

contables de acuerdo a lo establecido en las leyes.

• Para acceder el excelente desarrollo de los procesos que este realiza, actualizar

la información de forma constante del sistema computarizado que la

organización maneja.

• Para cumplir con los requisitos requeridos y perfeccionar de manera agradable

el proceso de instrucción profesional, que sigan brindando el mayor apoyo

posible a los pasantes que asisten a esta firma.

• De acuerdo a lo señalado en las leyes actualmente, deben seguir cumpliendo

con los procedimientos administrativos y contables.

• Seguir exigiendo a sus clientes puntualidad y orden en el momento de entregar

los documentos a la oficina.

25

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

• Seniat.gov.ve. Ley que Establece el Impuesto al Valor Agregado.

• Seniat.gov.ve. “Reglamento General del Decreto con Fuerza y Rango de Ley

que Establece el Impuesto al Valor Agregado.

• Seniat.gov.ve. Decreto N° 39.296 de fecha 30/10/2009 N° 0104 Providencia que establece el deber de Presentación Electrónica de las Declaraciones del Impuesto al Valor Agregado.

• Fuente de Información de La Oficina Contable “Asociación Cooperativa Los Contables, R.L.”

• http://centros5.pntic.mec.es/ies.ria.del.carmen/opinion/metodologia_de_la_investi

gacion.htm

• Aspectos Generales para el Informe de Pasantías www.ucla.edu.ve/.../...

26

27

ANEXO Nª 01 Plan de Trabajo acordado

28

ANEXO Nª 02 Inicio al Sistema Computarizado Software Galac IVA

29

ANEXO Nª 03 Registro en el Sistema Computarizado Software Galac IVA Las Facturas de Ventas

30

ANEXO Nª 04 Registro en el Sistema Computarizado Software Galac IVA Las Facturas de Compras

31

ANEXO Nª 05 Emisión de los Libros de Compras

32

ANEXO Nª 06 Emisión de los Libros de Ventas

1

ANEXO Nª 07 Planilla Forma 030 Contribuyentes Ordinarios

33

2

ANEXO Nª 08 Emisión del Borrador de la Planilla para la Declaración del Tributo Impuesto al Valor Agregado (IVA).

34

3

ANEXO Nª 09 Como Ingresar a través Portal Fiscal del SENIAT para Declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA)

35

4

ANEXO Nª 09 Declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA), por medio del Portal Fiscal del SENIAT

36

5

ANEXO Nª 10 Elaboración de la planilla de Determinación del Impuesto Sobre Actividades Económicas de Industrias, Comercio, o de Índole Similar.

37