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UNIVERSIDAD DE CUENCA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA “APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

AUTORES: JORGE RAMÓN JUMBO DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 1

RESUMEN

La tesis contiene un breve análisis del riesgo crediticio

y otros relativos al negocio de intermediación

financiera; se realiza una evaluación de la cartera de

crédito en función del tipo de operación. El riesgo de

crédito existe principalmente por dos factores, el uno

relacionado a la propia actividad; y el otro por la

aplicación ineficiente o inadecuada de políticas de

crédito. Finalmente proponemos, bajo nuestra

responsabilidad y autoría, un modelo de gestión de

análisis de crédito que incluye un manual que resume

los criterios básicos que deben tenerse en cuenta

como marco referencial para cualquier normativa

interna de reglamentación del crédito, con puntos

esenciales como políticas crediticias, reglamentos, y

procedimientos específicos.

PALABRAS CLAVES: RIESGO DE CREDITO, REGLAMENTO DE CREDITO, CREDIT SCORING, POLITICAS CREDITICIAS, RIESGO OPERACIONAL, RIESGO LEGAL, RIESGO DE LIQUIDEZ, RIESGO DE MERCADO, CARTERA DE CREDITO, PROVISIONES DE CARTERA.





ÍNDICE

INTRODUCCIÓN. CAPITULO I. ANTECEDENTES DE MANEJO DE RIESGOS.

1.1. TIPOS DE RIESGOS 1.1.1. RIESGO DE CREDITO

1.1.1.1. Modelo de riesgo de crédito. 1.1.2. RIESGO DE LIQUIDEZ 1.1.3. RIESGO OPERACIONAL 1.1.4. RIESGO LEGAL 1.1.5. RIESGO DE MERCADO

1.2. METODO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE CREDITO 1.2.1. CAPACIDAD DE PAGO 1.2.2. GARANTIAS

CAPITULO II. EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA.

2.1. CALIFICACIONES DE LA CARTERA SEGÚN TIPO DE CRÉDITO

2.1.1. CARTERA COMERCIAL 2.1.2. CARTERA COMSUMO 2.1.3. CARTERA VIVIENDA 2.1.4. CARTERA MICROEMPRESA

2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA DE CONSUMO Y MICROEMPRESA

2.3. INDICE DE MOROSIDAD CONSTITUCION DE PROVISIONES





CAPITULO III. PROPUESTA DE MODELO DE MANUAL DE CREDITO.

3.1. REGLAMENTO DE CREDITO 3.2.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS CAPITULO IV.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

4.1. CONCLUSIONES 4.2. RECOMENDACIONES

ANEXOS Anexo1 Anexo2 Anexo3 Anexo4 Anexo5 Anexo6 BIBLIOGRAFÌA





UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE INGENERIA FINANCIERA

“APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CRÉDITO CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS”.

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERÍA FINANCIERA

AUTORES: JORGE RAMÓN JUMBO

DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO

DIRECTOR: ECO. MARCELO VASQUEZ

CUENCA – ECUADOR

2010





DEDICATORIA:

Este trabajo va dedicado a mi familia quienes me

han brindado su apoyo incondicional para

culminar esta tesis; así como también a mi

esposa y mi hijo por su comprensión y entrega

infinita; de la misma manera le dedico a Dios por

brindarme fuerzas y sabiduría todos los días de

mi existencia.

Jorge Ramón Jumbo

El presente trabajo lo dedico a mis padres, por el

amor, apoyo, comprensión ya que sin ellos no

sería posible la culminación del presente, por su

esfuerzo y sacrificio para que pueda alcanzar

esta meta.

Diego Iñiguez Guerrero





AGRADECIMIENTO:

Agradecemos a Dios por permitirnos culminar el

presente trabajo, a la Universidad de Cuenca por

la valiosa enseñanza que nos ha brindado,

constituyendo así uno de los pilares

fundamentales de conocimiento para la

realización de esta tesina.

De igual manera expresamos nuestro infinito

agradecimiento al Eco. Marcelo Vásquez; al Ec.

Fabián Cordero y a la Eco. Catalina Rivera por su

aporte incondicional para la consecución de este

trabajo.





RESPONSABILIDAD Las ideas, conceptos y criterios expuestos en el presente

trabajo son de exclusividad responsabilidad de sus autores.

Jorge Ramón Jumbo Diego Iñiguez Guerrero





INTRODUCCIÒN

El sistema financiero cumple un rol de mucha

importancia en la economía de todos los países del

mundo al ser el canalizador de recursos monetarios

de unidades económicas excedentarias hacia

unidades económicas deficitarias.

En nuestro país el sistema financiero nacional está

compuesto por Bancos, Sociedades Financieras,

Mutualistas, y cooperativas de ahorro y crédito

controladas por la superintendencia de Bancos y

seguros; y las controladas por la Dirección Nacional

de Cooperativas bajo la responsabilidad del Ministerio

de Inclusión Económica Social.

Una década después de la peor crisis financiera

nuestro sistema se ha mantenido sólido en todos los

segmentos de mercado a los que acoge, producto de

la incorporación de sistemas de la administración de

riesgos implementados y adoptados del Comité de

Basilea, que se extiende a todas las entidades

financieras en función de su experiencia.





1. La administración de riesgos constituye como un

elemento fundamental en la gestión que el

sistema financiero debe considerar, para

enfrentar los diferentes tipos de riesgos a los que

están expuestos sus negocios, dependiendo, por

supuesto, de la magnitud de operaciones que

realizan con socios o clientes. Es importante que

las instituciones financieras tomen en

consideración todas las recomendaciones

realizadas por los organismos de control para el

manejo eficiente de los recursos monetarios y

por el grado de responsabilidad que implica el

canalizar estos recursos del público hacia

algunos sectores de la economía; quienes a su

vez deben retribuir el capital más un excedente

por su uso, denominado interés, en los plazos

convenidos. Entonces al considerar que la

actividad principal de una entidad financiera es la

captación y colocación mediante diversos

productos que ofrecen, de su gestión dependerá

la existencia de la organización aunque su

exposición al riesgo es inherente especialmente





relacionado al crediticio, porque en gran medida

la banca o cualquier institución cubre sus costos

de operación con ingresos provenientes de su

actividad principal. De ahí que todas las

entidades tienen procesos diferentes, pero con

una misma finalidad, que el crédito sea

recuperado en su totalidad.

En esta tesis ponemos a consideración un breve

análisis del riesgo crediticio y otros relativos al negocio

de intermediación financiera; para posteriormente

realizar una evaluación de la cartera de crédito en

función del tipo de operación; El riesgo de crédito

existe principalmente por dos factores, el uno

relacionado a la propia actividad; y el otro por la

aplicación ineficiente o inadecuada de políticas de

crédito; Finalmente proponemos, bajo nuestra

responsabilidad y autoría, un modelo de gestión de

análisis de crédito que incluye un manual que resume

los criterios básicos que deben tenerse en cuenta

como marco referencial para cualquier normativa

interna de reglamentación del crédito, con puntos





esenciales como políticas crediticias, reglamentos, y

procedimientos específicos.





CAPITULO I.

ANTECEDENTES DE MANEJO DE RIESGOS CONTENIDO

1.1 TIPOS DE RIESGOS

1.1.1. RIESGO DE CREDITO

1.1.1.1. Modelo de riesgo de crédito

1.1.2. RIESGO DE LIQUIDEZ

1.1.3. RIESGO OPERACIONAL

1.1.4. RIESGO LEGAL

1.1.5. RIESGO DE MERCADO

1.2. METODO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE CREDITO

1.2.1. CAPACIDAD DE PAGO

1.2.2. GARANTIAS





1. ANTECEDENTES DEL MANEJO DE RIESGOS. Una de las principales características del sector financiero

es su alto grado de regulación. La finalidad de la regulación

bancaria es la búsqueda del buen funcionamiento del

sistema y la limitación de crisis bancarias. Las diferentes

regulaciones se han preocupado por la solvencia de las

entidades financieras y han desarrollado un número

importante de normas que tratan de salvaguardar este

objetivo. Si bien parece evidente que la mejor manera de

evitar situaciones de insolvencia es a través de una buena

gestión, en situaciones de crisis económica los bancos

suelen sufrir importantes pérdidas y padecer problemas de

solvencia.

Esta situación, de producirse, es menos preocupante si las

entidades disponen de recursos propios suficientes con los

que cubrir dichas pérdidas. En este sentido los recursos

propios actúan a modo de colchón que cubre pérdidas

inesperadas y evita que éstas recaigan sobre los

depositantes. La regulación sobre el capital bancario tiene

sus antecedentes en la Reserva Federal de los Estados

Unidos en 1913 que ya imponía requisitos mínimos de





capital para ser miembros de la Reserva Federal. A raíz de

la crisis bancaria en EE.UU. en 1929 se reconoce la

importancia de que las instituciones bancarias tengan un

respaldo financiero de sus propietarios suficiente para

soportar pérdidas inesperadas.

El acuerdo denominado Convergencia internacional de

medición de capital y estándares de capital, también

llamado Acuerdo del Comité de Basilea de 1988,

representó uno de los mayores avances en cuanto a la

definición de los requerimientos mínimos de capital que

deben cumplir los bancos internacionales para hacer frente

a situaciones inesperadas de pérdidas por diferentes

riesgos, principalmente el riesgo de crédito. Su

aplicación se ha extendido a más de 100 países, y ahora se

encuentra ya en vigencia los requisitos dados por Basilea II

(pilar I requerimiento de capital mínimo, pilar II supervisión,

pilar III disciplina de mercado)..





1.1. TIPOS DE RIESGOS.

Dentro de los riesgos que considera el comité de Basilea se

encuentran los siguientes:

RIESGO DE CREDITO.

RIESGO DE LIQUIDEZ.

RIESGO OPERACIONAL.

RIESGO LEGAL.

RIESGO DE MERCADO.

De estos los que se han tratado antiguamente con Basilea I

son los de mercado, crédito, liquidez. Con el nuevo acuerdo

de Basilea II aparecen los riesgos operacional y legal,

aunque los primeros se consideran para ellos nuevas

metodologías para su administración.

1.1.1. RIESGO DE CRÉDITO.

El riesgo de crédito se define como:





“Es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del

prestatario o la contraparte en operaciones directas,

indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago

parcial o la falta de oportunidad en el pago de las

obligaciones pactadas.” 1

Este es uno de los riesgos a los que mayor importancia

dan los bancos, cooperativas, mutualistas, sociedades

financieras en nuestro medio, debido a que en la estructura

de las operaciones la mayor parte de las inversiones

corresponden al portafolio de crédito, pues se trata de una

banca de intermediación, esencialmente.

1.1.1.1. Modelos de medición del riesgo de crédito.

Existen en la actualidad una serie de modelos dedicados a

obtener la probabilidad de impago, muchos de ellos no

aplicables a entidades financieras locales. Por esta razón,

presentamos un modelo de gestión de riesgos de crédito, a

partir de la estructuración de un manual de políticas y

procedimientos eficiente que viabilice la recuperación del

100% del crédito otorgado en una cooperativa de ahorro y

crédito controlada por la SBS, dado la importancia que

1 NORMAS PARA LA APLICACIÓN DE LA LGISF, De la administración de riesgos de crédito, Art.2, pág. 211.





tiene este tipo de activo dentro del balance de la entidad y

su relación con el patrimonio. El modelo que utilizamos es

el CREDIT SCORING basado en calificaciones internas de

los socios donde se tiene una amplia idea de si un cliente

cumplirá o no con sus obligaciones. Una de las ventajas de

este modelo es su flexibilidad para incluir variables

cualitativas, y poder establecer parámetros para la toma de

decisiones. Su desventaja es lo relacionado a su respuesta

la cual no constituye una regla fija, entonces pasa a formar

parte de un método adicional de análisis de crédito. Aunque

en la actualidad se encuentran ya en uso otros métodos

Econométricos2 como el uso de modelos logit, modelos

Dummy que lo aplican instituciones financieras con grandes

operaciones internacionales, cuya ventaja se basa en el

uso de software que permite tomar una decisión altamente

confiable.

A continuación se presenta un ejemplo de cómo se puede

usar un modelo “credit scoring” en una cooperativa de

ahorro y crédito.

2 Se indican modelos como el logit que tienen variable dependiente cualitativa, como por ejemplo cual es la probabilidad que un cliente con determinadas características se convierta en moroso o va a ser puntual en sus pagos, igual uso se le puede dar al modelo con variables Dummy, donde su variable regresada es cuantitativa, con una combinación en sus variables independientes sean estas cuantitativas y cualitativas.





Ejemplo:

El Sr. Juan Pérez es socio de la cooperativa de ahorro y

crédito del sur durante 6 meses, el señor necesita dinero

para la adquisición de muebles para su hogar, el socio

presenta la siguiente información:

Estado civil: casado vivienda: propia Profesión: Empleado

residencia: urbana Edad: 24 Deudas: ninguna

Ingresos anuales: $ 5.676,00 (ANEXO 1. Solicitud). VARIABLES:

Estado civil Viviendasoltero 1 Propia 3viudo 2 Arrendada 1union libre 3 Prestada 2casado 4Divorciado 0

Profesion Residencia

empleado 1 Urbana 1Ejecutivo 2 Rural 1Negocio Prop 3desempleado 0





Edad. Deudas18-30 2 Banco 330-60 3 Cooperativa 260-80 1 Proveedores 1

Ninguna 0

Ingresos AnualesDòlaresmenos 1200 0,251200-2000 12001-3000 23001-4000 34001-5000 4mas 5000 5 "Administración Cartera de Crédito"

Ejercicio sobre aceptación de clientes: "CREDIT SCORING"método aplicado por BANCO COOPERATIVO

Variables

Ponderació

n variables

Valores del

cliente

Resultado

ponderado

del cliente1.- Edad 5,0 2 0,102.- Estado Civil 19,0 4 0,763.- Profesión 26,0 1 0,264.- Antigüedad empleo 4,0 4 0,165.- Ingresos anuales 34,0 5 1,706.- Vivienda. 4,6 2 0,097.- Residencia (x zona) 1,2 1 0,018.- Nro.años propietario 1,2 0 0,009.- Deudas -5,0 0 0,00SUMA: 90,0

Credit scoring 3,08

Credit scoring Acción ClasificaciónMenos de 1,5 puntos Negar Moroso

Entre 1,51 y 3 puntos

Pedir información adicional

Dudoso

Más de 3,1 puntos Otorgar solventeAnálisis cuantitativo

Complementar

Análisis cuantitativo Fuente: Elaboración Propia.





Este socio tiene aspectos importantes para otorgarle el

crédito aunque su scoring es de 3.08, cerca de 3.10 que

es la base para que de acuerdo al método sea solvente. A

pesar de ello debe complementarse con un método

tradicional que consiste en las cinco “Cs” del crédito

(CARÁCTER, CAPACIDAD, CAPITAL, COLATERAL,

CICLO). 3A este método se le conoce también como

“experto” en el cual la decisión se deja en manos de un

analista de crédito(experto), que en base a su experiencia,

juicio objetivo, y la evaluación de dichos factores que

constituyen los elementos determinantes a la hora de

otorgar o no el crédito, toma la decisión.

3 Carácter: Historial crediticio; Capacidad: Disponibilidad de recursos para cubrir deudas; Capital: Solvencia para asumir deudas; Colateral: Garantías; Ciclo: Destino del crédito, sector económico.





1.1.2. RIESGO DE LIQUIDEZ.

Se entiende por riesgo de liquidez, cuando la institución

enfrenta una escasez de fondos para cumplir sus

obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir

recursos alternativos o vender activos en condiciones

desfavorables, esto es, asumiendo un alto costo financiero

o una elevada tasa de descuento, incurriendo en

Pérdidas de valorización.4

1.1.3. RIESGO OPERACIONAL.

Es la posibilidad de que se produzcan pérdidas debido a

eventos originados en fallas o insuficiencia de procesos,

personas, sistemas internos, tecnología, y en la presencia

de eventos externos imprevistos. Incluye el riesgo legal

pero excluye los riesgos sistémico y de reputación.

Agrupa una variedad de riesgos relacionados con

deficiencias de control interno; sistemas, procesos y

procedimientos inadecuados; errores humanos y fraudes;

fallas en los sistemas informáticos; ocurrencia de eventos 4 Normas para la aplicación de la LGISF, Título X administración de riesgo de liquidez, Capítulo V, Sección 1, Art.2, p.240.





externos o internos adversos, es decir, aquellos que

afectan la capacidad de la institución para responder por

sus compromisos de manera oportuna, o comprometen sus

intereses.5

1.1.4. RIESGO LEGAL. Es la probabilidad de que una institución del sistema

financiero sufra pérdidas directas o indirectas; de que sus

activos se encuentren expuestos a situaciones de mayor

vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan

verse incrementados más allá de los niveles esperados, o

de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la

eventualidad de ser afectado negativamente, debido a

error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que

deriven de la inobservancia, incorrecta o inoportuna

aplicación de disposiciones legales o normativas, así como

de instrucciones de carácter general o particular emanadas

de los organismos de control, dentro de sus respectivas

competencias; o, en sentencias o resoluciones

jurisdiccionales o administrativas adversas; o de la

5 Normas para la aplicación de la LGISF, Título X De la Gestión y Administración de Riesgos, Capítulo I, Sección I, Art.2, p.204.





deficiente redacción de los textos, formalización o ejecución

de actos, contratos o transacciones, inclusive distintos a los

de su giro ordinario de negocio, o porque los derechos de

las partes contratantes no han sido claramente

estipuladas.6

1.1.5. RIESGO DE MERCADO.

Es la contingencia de que una institución del sistema

financiero incurra en pérdidas debido a variaciones en el

precio de mercado de un activo financiero, como resultado

de las posiciones que mantenga dentro y fuera de

balance.7

1.2. PROCEDIMIENTO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE CRÉDITO.

Las cooperativas de ahorro y crédito diariamente utilizan un

procedimiento para conceder créditos a sus socios, que en

su mayoría están destinados a microempresa y consumo.

6 Ibídem. 7 Ibídem.





Se basa en un proceso tradicional que incluye el siguiente

análisis:

ANALISIS CUALITATIVO.

Relación con la entidad.

Historial (antecedentes) crediticio.

Análisis del sector al cual pertenece el solicitante.

ANALISIS CUANTITATIVO.

Capacidad de pago del solicitante relación ingresos y

gastos.

Capacidad de generar ingresos la microempresa.

Análisis de balances por razones financieras y otros

métodos.

Ver el valor a recibir en garantía (se otorga hasta el

70% del valor de la garantía).

ANALISIS CUALITATIVO Relación con la entidad. Se puede establecer como

mínimo 8 días de ser socio, con un movimiento aceptable,

el depósito promedio debe ser equivalente a la cuota; sin





considerar el 8% del depósito especial como requisito para

acceder al crédito.

Historial crediticio. Se observa si el socio ha tenido

créditos anteriores como antecedente y observar su

comportamiento de acuerdo al calendario de pagos. En

nuestro caso no contamos con historial crediticio de los

socios.

Análisis del sector al cual pertenece el solicitante. Consiste ver las perspectivas del sector al cual está

destinado el crédito sea al comercio, industria, servicios o

consumo; si es un negocio nuevo pero innovador no tendría

mayor riesgo; si es un negocio nuevo con competencia en

el medio tiene mayor riesgo que un negocio que ya está

establecido en el mercado (porque los negocios

establecidos tienen clientes, tiene proveedores, historiales

crediticios).

Este punto tiene que ver con el destino del crédito; lo

importante es que el crédito se dirija par lo cual fue

solicitado de lo contrario la operación desde un inicio tiene

riesgo; para lo cual posteriormente se debe realizar un





seguimiento; es recomendable que el crédito no se desvíe

aunque en la práctica suele desviarse porque la entidad

tiene a su poder garantías adecuadas.

Se entiende por garantías adecuadas aquellas que son de

mayor valor y prioridad para el socio que el adeudado en la

entidad. Lo que recomienda la ley de entidades financieras

Art. 72 que en ningún caso la garantía adecuada podrá

tener un valor inferior al ciento cuarenta por ciento (140%)

de la obligación garantizada.

El destino del crédito es de vital importancia porque esa es

la fuente generadora de ingreso (excepto crédito de

consumo que depende del ingreso del solicitante como

sueldos) para cumplir con el calendario de pagos; de lo

contrario el socio no tendría capacidad de pago y entraría

en mora.

Todo esto debe irnos dando una idea del sujeto de crédito,

donde se puede aplicar ya el método “credit scoring”, que

es un método usado por todas las entidades financieras del

mundo dado su grado de eficacia y su flexibilidad de

acuerdo a sus clientes; su aplicación es simple mide una





serie de características dando puntuaciones para

posteriormente obtener un resultado y tomar una decisión

con un referente. Esta decisión debe servir como medio de

apoyo para los siguientes pasos del análisis.

ANALISIS CUANTITATIVO

1.2.1 Capacidad de pago del solicitante. Es el aspecto

más importante del solicitante sea persona natural

(obligada o no a llevar contabilidad) o jurídica; la capacidad

de pago se mide por el nivel de ingresos actuales y

perspectivas futuras de ingreso. A la estabilidad de la

persona en un trabajo, los años que se encuentra

laborando. Para personas individuales es sencillo su

análisis, pues se toman todos los ingresos que constan en

la solicitud pero con documentación fuente como

certificados de ingreso, rol de pagos, pagos del IESS o

cualquier otro documento que justifique que la persona

tiene mensualmente ese ingreso, de este se deducen todos

los gastos en salud, educación, vivienda, alimentación,

otros; hasta obtener un ingreso mensual promedio neto;

una vez obtenido esto se procede a realizar un sencillo





análisis financiero mediante un ratio de endeudamiento a

corto plazo que consiste en lo siguiente:

De acuerdo a la experiencia de las entidades financieras

este ratio debe ser menor o igual a 35%, lo que indica que

la cuota a pagar no debe ser mayor a 35% del ingreso neto

para que exista una real capacidad de pago. Por ejemplo

supongamos que un socio Sr. Juan Pedro Lema de la

cooperativa de ahorro y crédito del sur solicita un crédito

de 1000 dólares pagaderos a 12 meses a una tasa activa

del 18% anual, el crédito está destinado para su negocio

para invertir en capital de trabajo, cuyo ingreso neto es de

300 al mes. Con estos datos observamos que la cuota es

de 91.68 dólares (ANEXO 2); comparando con el 35% del

ingreso neto que es de 105 dólares es menor y por lo tanto

existe capacidad de pago.

Para una pequeña empresa su análisis es similar con la

diferencia que deberíamos considerar las ventas

mensuales al contado y cobro de ventas a crédito (ventas

reales), otros ingresos extraordinarios y restar los gastos

Cuota Mensual a pagar Ratio endeudamiento= Ingreso Neto Mensual





de arriendo, empleados, familiares, compras al contado de

mercadería al mes, pago de mercadería a crédito, otras

deudas; otros; y obtendríamos su ingreso mensual neto y

aplicamos el mismo ratio de endeudamiento a corto plazo.

En caso de la microempresa en el formulario se puede

aplicar más razones de endeudamiento (endeudamiento

total, compromiso del patrimonio).

Se realiza un análisis y estudio más amplio cuando se trata

de créditos comerciales donde se realiza un análisis

financiero (razones financieras, análisis horizontal, vertical,

fuentes y usos de fondos), flujo de efectivo, flujos de caja

por lo menos de 5 años, análisis FODA, WACC (costo

promedio ponderado de capital), EVA (valor económico

agregado), con los flujos futuros se puede obtener la tasa

interna de retorno (TIR) que es la tasa esperada de

rendimiento, el VAN (valor actual neto) que es la ganancia

neta a obtener durante los años proyectados.

1.2.2. Garantía. Existen garantías hipotecarias, prendarias,

sobre depósitos y quirografarias. Estas se dan

dependiendo del volumen de operaciones y de la

calificación interna que tenga el socio dentro de la entidad.





En el caso de los pagarés son firmados por el sujeto de

crédito y cónyuge; también el garante con su cónyuge. Este

tipo de garantía va a depender en gran medida del

carácter del socio deudor porque un pagaré no garantiza

que la persona vaya a cumplir puntualmente con sus

obligaciones debido a que es un documento que tiene

cierta vigencia para ser exigible, lo que no sucede con la

garantía hipotecaria donde la entidad puede adjudicarse los

bienes por el no pago de cuotas, y agotará las últimas

instancias para ejecutarla.

Las garantías quirografarias por lo tanto son de mayor

riesgo, para ello el pagaré debe recoger todos los

argumentos necesarios para exigir el pago tanto al deudor

como al garante. El garante debe ser solvente; en el caso

de que el deudor no tenga bienes, se lo puede confiar con

un garante que tenga casa propia, terrenos, negocio.

Mediante la evaluación correcta de créditos los siguientes

pasos del procedimiento se reducen, pero no se eliminan

porque el negocio bancario tiene riesgo inherente. Un





indicador de la calidad de créditos es el índice de

morosidad el cual debe mantenerse entre 3-4%.8

Se tiene que tomar en cuenta antes de otorgar un crédito el

grado de responsabilidad del comité de crédito o de las

personas encargadas, porque en caso de que las cuotas no

se cancelen oportunamente podríamos entrar en riesgo de

liquidez, porque cabe recordar que lo que realizamos es

intermediación financiera: captar recursos del público que

confía en la entidad de las unidades excedentarias y

colocarlos en otros socios con necesidad de

financiamiento. En las cooperativas de ahorro y crédito se

debe tomar en cuenta que el crédito no es un derecho del

socio ni obligación de otorgar por parte de la entidad, el

crédito es un estímulo; y no todo socio por su calidad que

tiene puede acceder al crédito; debido a que se

comprometen recursos del público, y que la cooperativa

debe generar valor, ganar confianza y credibilidad ante la

sociedad.

8 Este índice se observa en promedio del sistema de cooperativas de ahorro y crédito controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.





CAPITULO II.

EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA.

CONTENIDO 2.1. CALIFICACIONES DE LA CARTERA SEGÚN TIPO

DE CRÉDITO

2.1.1. CARTERA COMERCIAL

2.1.2. CARTERA COMSUMO

2.1.3. CARTERA VIVIENDA

2.1.4. CARTERA MICROEMPRESA

2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA DE CONSUMO Y

MICROEMPRESA

2.3. INDICE DE MOROSIDAD

2.4. CONSTITUCION DE PROVISIONES





2. EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA.

La evaluación de cartera de crédito constituye un elemento

fundamental dentro de la gestión de créditos para

implementar políticas crediticias de acuerdo a la situación

financiera; así como procedimientos y manuales de crédito

que impulse a la recuperación total del crédito. La

evaluación nos permite revisar procesos, reformas e

incluso dotar de métodos para el departamento de

cobranzas. La normativa dada para los bancos y

cooperativas de ahorro y crédito controladas por la

superintendencia de bancos califica de acuerdo a su

segmento de comercial, consumo, vivienda y

microempresa; cada uno de estos segmentos tienen la

categoría de A, B, C, D Y E. Esta calificación sirve también

para la constitución de provisiones. Una cartera tiene

calificación “A” cuando el socio de la cooperativa paga

puntualmente sus obligaciones de acuerdo a lo convenido

en el contrato de crédito. Las calificaciones dependen de su

vencimiento como veremos más adelante.





2.1. EVALUACION DE CARTERA SEGÚN TIPO DE CRÉDITO.

2.1.1 CREDITO COMERCIAL.

La cartera de crédito comercial se califica en función del

perfil del riesgo del deudor. En este caso, la morosidad

constituye uno más de los factores de riesgo a evaluar,

cuando las operaciones totales con e cliente superan los

US$ 25.000,00. Los deudores de créditos comerciales cuyo

monto no exceda los veinticinco mil (US$ 25.000.00)

dólares de los Estados Unidos de América, se calificarán

en base de la morosidad registrada, exclusivamente,

considerando los siguientes rangos.

Se entiende por créditos comerciales, los destinados a

actividades productivas, cuyos ingresos anuales superen

los 100.000 dólares, cuya fuente de pago provenga del

desarrollo de tales actividades.





Categoría Periodo a cartera

vencida

(meses)

Provisión de

vencido y capital

en riesgo (%)

Riesgo Normal(A) 0-1 1-4

Riesgo

Potencial(B)

1-3 5-19

Deficiente(C) 3-6 20-49

Dudoso

Recudo(D)

6-9 50-99

Pérdida.(E) +9 100

A los 12 meses cuando no existe garantía real se castiga a

la cartera contra la cuenta provisiones acumuladas.

2.1.2. CREDITO DE CONSUMO.

Su calificación está de acuerdo a la morosidad. Son

créditos de consumo aquellos que están destinados a la

adquisición de bienes de consumo o pago de servicios,

cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual promedio

del deudor. Están otorgados a personas naturales.






vencida

(Días)

Riesgo Normal(A) 0-15

Riesgo

Potencial(B)

15-45

Deficiente(C) 45-90

Dudoso

Recudo(D)

90-120

Pérdida.(E) +120





2.1.3. CREDITO DE VIVIENDA.

Los créditos de vivienda, destinados para la adquisición,

construcción, reparación, remodelación y mejoramiento de

vivienda propia, amparados con garantía hipotecaria y

hayan sido otorgados al usuario final del inmueble; caso

contrario, se considerarán como comerciales. Son

otorgados a personas naturales.


vencida

(Meses)


Riesgo

Potencial(B)

3-9

Deficiente(C) 9-12

Dudoso

Recudo(D)

12-24

Pérdida.(E) +24





2.1.4. CREDITO PARA MICROEMPRESA.

Los microcréditos se conceden a personas naturales o

jurídicas, o a un grupo de prestatarios con garantía

solidaria, destinado a financiar actividades en pequeña

escala, de producción, comercialización o servicios, cuya

fuente principal de pago la constituye el producto de las

ventas o ingresos generados por dichas actividades,

adecuadamente verificados por la institución del sistema

financiero prestamista.


vencida

(Días)


Riesgo

Potencial(B)

5-30

Deficiente(C) 30-60

Dudoso

Recudo(D)

60-90

Pérdida.(E) +90

Fuente: Libro de aplicación de la Ley General de

Instituciones del Sistema Financiera.





Este tipo de cartera representa un 70% en promedio del

total de cartera de las cooperativas de ahorro y crédito en

nuestro medio. De su administración depende en gran

medida el porcentaje de cartera vencida. Su monitoreo

debe ser constante para mantener una cartera saludable y

amenguar el riesgo de activos de créditos.

A continuación presentamos un ejemplo de cómo debe ser

monitoreada la cartera de crédito de microempresa, y como

se establece su calificación.

COOPSUR (BASE DE CARTERA MICROEMPRESA)

Socio

Saldo por

Vencer

Saldo Vencido

Saldo no

Deveng

Fecha Consecion

Fecha Vencimien

to

Dividendo vencido

FECHA CORTE

Plazo

(me

Clasificación tipo

crédito

Mora

DIA

CALIFICACIÓ

PROV.REQ(

CAPITAL RIESGO

MONTO PROV REQ

OM 0,00 729,87 445,07 04/07/2008 02/07/2010 08/04/2009 04/03/2010 24 Microempresa 330 5 1 1174,94 1174,94CN 0,00 569,78 3.529,81 14/08/2008 25/07/2012 09/09/2009 04/03/2010 48 Microempresa 176 5 1 4099,59 4099,59TF 3451,56 0 0 21/08/2008 01/08/2012 04/03/2010 48 Microempresa 0 1 0,01 3451,56 34,52CP 292,02 0,00 0,00 04/10/2009 20/03/2011 04/03/2010 18 Microempresa 0 1 0,01 292,02 2,92MD 0,00 102,66 0,00 28/08/2009 24/02/2010 26/11/2009 04/03/2010 6 Microempresa 98 5 1 102,66 102,66SF 0,00 67,61 0 20/02/2009 19/08/2009 20/07/2009 04/03/2010 6 Microempresa 227 5 1 67,61 67,61RJ 767,54 0 0 21/11/2009 16/11/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 767,54 7,68LJ 338,47 0 0 27/12/2009 25/06/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 338,47 3,38SW 923,74 0 0 29/12/2009 24/12/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 923,74 9,24PN 507,70 0 0 24/01/2010 23/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 507,70 5,08AF 500,00 0 0 26/01/2010 25/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 500,00 5,00CT 1000,00 0 0 31/01/2010 26/01/2011 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 1000,00 10,00

TOTAL7781,03 1469,92 3974,88 216 990 33 5,08 13225,83 5522,61

Fuente: Elaboración propia.

En la calificación de cartera designamos números del 1 al 5

donde se tiene la siguiente explicación:





RIESGONormal 1 APotencial 2 BDeficiente 3 CDudoso recau 4 DPerdida 5 E

Este tipo de crédito para microempresa, la más

representativa de las cooperativas de ahorro y crédito,

vencen a los 5 días; la fecha de ese dividendo vencido con

la fecha de corte determinan los días de morosidad en

función de la cual se realiza la calificación de tipo de

crédito, y cada calificación tiene un determinado porcentaje

de provisión.

2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA VENCIDA DE CONSUMO Y MICROEMPRESA.

La cartera de microempresa y consumo son las de menor

tolerancia en el plazo de vencimiento para clasificarla como

vencida, por ello su análisis a la concesión debe ser

eficiente; por ello es de nuestro interés presentar un

manual donde se da prioridad a estos tipos de crédito. La

cartera de microempresa por vencer pasa a vencida a los

5 días de ser exigible su cobro, y la cartera de consumo

por vencer pasa a vencida a los 15 días de ser exigible su





cobro. Las cuotas por vencer pasa a cartera vencida, y las

cuotas futuras se transforman en cartera de crédito que no

devenga intereses, las cuales se irán reclasificando y

pasando a cartera vencida de forma mensual. (ANEXO 3).

2.1.1. INDICE DE MOROSIDAD. Como parte de administrar una cartera de crédito se utiliza

el índice de morosidad para mantener en un porcentaje del

3-4% o menor a este. El índice de morosidad es un

indicador de la calidad de cartera que tiene la entidad

cooperativa que contribuye a gestionar las operaciones de

crédito en sus procesos; además constituye una meta a

corto plazo para muchas entidades para mantenerse dentro

del sistema; y conseguir sus objetivos. El índice de

morosidad es el siguiente: (ANEXO 4).

Índice Morosidad= Total cartera vencida+ Total cartera que

no devenga intereses.

Total cartera microempresa





Tomando la misma base de cartera de la cooperativa del

sur obtenemos el índice de morosidad del tipo

microempresa:

El riesgo de crédito es elevado 13 veces mayor al sistema,

se debe implementar un sistema de cobranzas para su

recuperación; y considerar para lo posterior la

diversificación crediticia para que el crédito llegue a un

mayor número de socios y no exista concentración como se

observa en el socio número dos (CN) que el capital total en

riesgo es de 4099.59 dólares. Ahora si la garantía es

adecuada se podrá adjudicar por no pago; si la garantía es

quirografaria deberá de dirigirse la gestión de cobro al

garante, y exigir el pago total de la deuda. En el caso de

negativa al pago se enviará la información al área de

cobranzas prejudicial y luego realizar el proceso legal

pertinente cuyas condiciones constan en el pagaré.

Para el ejemplo hemos usado a la cartera de crédito de

microempresa cuyos datos son tomados del ejemplo

anterior. Para los demás tipos de crédito la modalidad es

similar.





2.1.2. CONSTITUCION DE PROVISIONES.

El porcentaje de provisión se realizará sobre el total del

capital en riesgo que es igual al capital vencido mas el

capital que no devenga intereses futuros entendiéndose por

tales a capitales que aun no llegan a la fecha para que se

transformen en vencidos pero que por la calidad de que

una cuota o mas de ese crédito estén en vencimiento

constituyen riesgo para la cooperativa. Los créditos que

tienen saldos por vencer son los de menor riesgo dado que

los pagos de los socios se están cumpliendo de acuerdo al

contrato. A pesar de aquello los crédito con calificación “A”

se provisiona el 1%.

De esta misma manera se realiza la gestión de riesgos

para los demás tipos de crédito.

Del ejemplo anterior la cartera de microempresa debe

constituir una provisión de 5522.61 dólares lo que

constituye un gasto considerable con respecto al número y

monto de créditos otorgados.

El alto índice de morosidad y un nivel elevado de

provisiones son indicadores para gestionar la cartera que





tiene la entidad cooperativa; se puede deducir entonces

que algunos de los factores que inciden el riesgo crediticio

son la concentración, la no diversificación, la falta de

aplicación de políticas crediticias que constan en el manual

de crédito.





CAPITULO III

PROPUESTA DE MODELO DE MANUAL DE CREDITO CONTENIDO

3.1. REGLAMENTO DE CREDITO

3.5. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS





3. PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE MODELO DE

MANUAL DE CREDITO. 3.1. ELABORACION DE MANUAL DE CREDITO. El manual de crédito de acuerdo el decreto ejecutivo 194

para la constitución, organización, funcionamiento y

liquidación de cooperativas de ahorro y crédito controladas

por la superintendencia de bancos lo elaborará el consejo

de administración. El consejo de administración es el

organismo directivo de las cooperativas de donde se

designa un presidente y secretaria que son del consejo y

de la cooperativa. El manual de crédito debe contener de

acuerdo a cada institución la forma de otorgar créditos que

permitan su efectiva recuperación de acuerdo a las

condiciones establecidas en el contrato. El manual de

crédito dictado por el consejo de administración como así lo

establece el nuevo decreto ejecutivo 194 del presidente

Rafael Correa que está en vigencia y sustituye al decreto

ejecutivo 354 del Dr. Alfredo Palacio, que manifiesta en su

art. 40 literal (a) que una de sus atribuciones es la

siguiente:





“Dictar las políticas, los reglamentos internos, orgánico

funcional, de crédito y las demás normas internas, con

sujeción a las disposiciones contenidas en la Ley y en

este Reglamento, los cuales podrán ser revisados por el organismo de

Control” 9

Este reglamento se pondrá a disposición de gerencia quien

presidirá el comité de crédito donde una de sus

atribuciones que se establece en el art. 47, literal k del

decreto 194 dispone lo siguiente:

“Presidir el comité de crédito de la cooperativa y nombrar a sus delegados si se formaren más de un

comité de crédito, además presidir los que determinen

la normativa interna de la cooperativa y las normas de

la Junta Bancaria” 10

El manual de crédito debe estar direccionado al

cumplimiento de objetivos, misión, visión, principios

9 DECRETO EJECUTIVO 194, Constitución, Organización, Funcionamiento, y Liquidación de las cooperativas de ahorro y crédito, Quito 29 De Diciembre del 2009. 10 Ibídem.





cooperativos. De acuerdo al decreto ejecutivo 194 en su

artículo 47 Cada cooperativa tendrá uno o varios comités

de crédito en razón de sus necesidades geográficas y

logísticas, cuya integración y atribuciones se establecerán

de acuerdo a lo dispuesto en su normativa interna. Estarán

integrados por tres miembros, dos de los cuales serán

designados por el consejo de administración de entre los

funcionarios de la entidad, y por el gerente general de la

cooperativa quien lo presidirá. La función de comité será

resolver sobre las solicitudes de crédito en el marco de las

políticas, niveles y condiciones determinados por el consejo

de administración en el reglamento de crédito.

En nuestro estudio proponemos un manual funcional que

dé la gerencia la facultad de emitir criterios de acuerdo a la

evolución institucional y necesidades internas mediante sus

disposiciones (ANEXO 6).

3.2. NIVELES JERARQUICOS Y RESPONSABILIDADES EN EL OTORGAMIENTO DE CREDITOS.

El comité de crédito se encuentra dentro del rango de

jerarquía de toda la organización cooperativa y como

principal fuente de actividad tienen una gran





responsabilidad en la canalización de recursos; pero antes

es necesario indicar donde se encuentra ubicada el comité

de crédito en la cooperativa por medio del siguiente

organigrama institucional aplicable a cualquier cooperativa

de ahorro y crédito.

ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL SUR





Las cooperativas de ahorro y crédito aplican la

organización vertical como se observa, donde el comité de

crédito conjuntamente con gerencia aplicarán las

disposiciones dadas por el consejo de administración. El

comité de crédito debe estar estructurado de la siguiente

manera:

El comité de crédito presidido por gerencia establecerá las

responsabilidades y funciones para la oficina principal y

agencias que tenga la cooperativa de la siguiente manera:





Las responsabilidades de cada uno de estos funcionarios

deben responder al manual de crédito, la verificación de lo

actuado está a cargo del consejo de vigilancia órgano

fiscalizador encargado de realizar un control interno para

que no exista negligencia en las operaciones11.

Las responsabilidades de cada uno de los directivos deben

ser las siguientes:

11 GAITAN Rodrigo, 2006, Control Interno y Fraudes, Ecoediciones, Bogotá, p. 90,91.





GERENCIA.

Recomendar al consejo de administración nuevas

políticas de crédito.

Aprobar los créditos de acuerdo a su competencia.

Presidir el comité de crédito.

Presentar al consejo de administración solicitudes de

crédito de colaboradores, y vinculados para su análisis

y resolución.

JEFES DE AGENCIA.

Aprobar créditos de acuerdo a su competencia.

Cumplir las metas de colocación12.

Coordinar el cumplimiento de políticas, procesos de

créditos.

Conocer las ventajas y desventajas de su zona de

influencia.

Coordinar con gerencia.

JEFE DE CRÉDITO Aprobar créditos de acuerdo a su competencia.

Proponer políticas y procesos de créditos. 12 Las entidades cooperativas colocan el 80% en promedio de las captaciones mediante sus servicios.





Implementar, mantener, controlar el cumplimiento de

políticas, procedimientos, principios y límites

establecidos, para un crédito eficiente, en

coordinación con los jefes de agencia.

Supervisar las metas de colocación.

ASESORES FINANCIEROS.

Atender de forma ágil y cordial al socio.

Informar sobre los costos del producto crediticio.

Llenar la solicitud de crédito con la información del

socio.

Verificar la veracidad de toda la documentación

presentada por el socio.

Analizar y negociar los créditos.

Identificar riesgos inherentes a cada socio.

Dar estricto cumplimiento a las políticas de créditos.

Cumplir con los indicadores de desempeño de créditos

establecido.13

13 Un indicador de desempeño es el de mantener un nivel de morosidad inferior al 2%.





3.3. NIVELES DE APROBACION DE CRÉDITOS.

La gerencia otorgará créditos conjuntamente con la

comisión de crédito, cuando superen los 10.000

dólares.

Los créditos en ningún caso superarán los montos que

pongan en riesgo el patrimonio de la cooperativa (10%

del patrimonio).

Los jefes de agencia aprobarán los créditos en base al

informe del asesor financiero de 5.000 a 10.000

dólares.

Los jefes de crédito aprobarán créditos en base al

informe del asesor de 1.000 a 5.000 dólares.

Los asesores de crédito aprobarán y otorgarán

créditos hasta de 1.000 dólares, previo informe a los

jefes de crédito.

Los créditos otorgados a los miembros de los

Consejos de Administración y Vigilancia (principales y

suplentes), y de los empleados de la Cooperativa, se

dará a conocer en el seno del Consejo de

Administración.14

14 Manual de crédito Capitulo VII, Art. 27 (Anexo 6).





3.4. PROCEDIMIENTO PARA OTORGAR CRÉDITOS.

El procedimiento de otorgar créditos en una cooperativa de

ahorro y crédito debe realizarse de acuerdo al volumen de

solicitudes de crédito, aunque presentamos un modelo

básico que debe implementarse mediante un flujograma

para una solicitud de crédito para microempresa con

garantía quirografaria, que es la siguiente: 15

15 Elaborado por los autores.





Verificación si el socio cumple con los principales requisitos:





Jefes de Crédito, Jefes de agencia, Consejo de Administración:





3.5. PROCEDIMIENTOS APLICABLES DEL MANUAL DE CRÉDITO.

3.5.1. PRINCIPIOS BÁSICOS PARA EVALUACIÓN DE CRÉDITOS

Siempre hay que tener presente los siguientes aspectos

para la evaluación de créditos.

a. Capacidad de pago(roles de pagos, análisis financiero,

scoring, Eva, wacc)16

b. Destino del crédito.(ver el sector al cual pertenece)

c. Relación del socio con la entidad(antecedentes

crediticios)

d. Garantías.

e. Información externa(certificados bancarios,

comerciales, personales, otros) 16 La capacidad de pago lo podemos ver mediante el credit scoring ya explicado en el capítulo I; otro método a utilizar para empresas medianas y grandes es el Eva(valor económico agregado), donde se determina su capacidad de generar utilidad en el año económico optando por el mejor costo de oportunidad; otro método es el Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC), para medir la calidad costo de financiamiento o endeudamiento de la empresa.





La evaluación de los créditos y su otorgamiento se fijará

siempre a través del área o departamento de crédito, la

Gerencia y la Comisión de Crédito, quienes tendrán

funciones especificas que constarán en el manual de

funciones y procedimientos.

3.5.2. ANALISIS DE CRÉDITO

El análisis de créditos se considera un arte ya que no hay

esquemas rígidos y que por el contrario es dinámico y

exige creatividad por parte del recurso humano involucrado

en la gestión de Crédito; sin embargo es importante

dominar las diferentes técnicas de análisis de crédito, y

complementarla con una buena experiencia y un buen

criterio, así mismo se debe contar con la información

necesaria y suficiente que nos permita minimizar el número

de interrogantes, y obtener respuestas adecuadas para

poder tomar la decisión correcta.





3.5.3. DOCUMENTOS NECESARIOS PARA CADA TIPO DE CREDITO.

MICROCREDITO:

Original y copias de: Cédula de ciudadanía y

certificado de votación.

Copia de último pago de servicios básicos (Agua, luz o

teléfono)

RUC, copias de facturas del negocio.

Garantía personal, prendaria o hipotecaria(los

garantes deben presentar información).

Declaración juramentada de ingreso en caso de ser

comerciante informal.

En caso de iniciar un negocio presentar una pro-

forma, contrato de arriendo.

Copia de pago del predio urbano.

8% depositado en cta. de ahorros.

CONSUMO:

Original y copias de: Cédula de ciudadanía y

certificado de votación.

Copia de último pago de servicios básicos (Agua, luz o

teléfono)





Facturas, recibos, contrato, rol de pagos.

Dirección lugar de trabajo del solicitante.

Facturas de recibir remesas.

Copia de pago del predio urbano.

8% a solicitar depositado en cta. de ahorros.

Garantía personal, prendaria o hipotecaria(los

garantes deben presentar información básica).

3.5.4. ANALISIS CUALITATIVO Y CUANTITATIVO.

ANALISIS CUALITATIVO

Relación con la entidad.

Historial crediticio.

Análisis del sector al cual pertenece el solicitante.

ANALISIS CUANTITATIVO.

Capacidad de pago del solicitante relación ingresos y

gastos.

Capacidad de generar ingresos la microempresa.

Análisis de balances por razones financieras y otros

métodos.

Ver el valor a recibir en garantía (se otorga hasta el

70% del valor de la garantía).





3.5.5. CLASES DE SOCIOS

a. Personas Naturales (trabajadores dependientes o

independientes, profesionales independientes).

b. Organizaciones debidamente registradas.

3.5.6. PROCESO PARA ASESORES DE CRÉDITO CON EL SOCIO.

El otorgamiento del crédito está determinado por la

capacidad de pago del solicitante, que a su vez está

definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus

antecedentes crediticios.

La evaluación del solicitante para el otorgamiento del

crédito debe considerar los conceptos señalados en el

reglamento, su entorno económico, la capacidad de hacer

frente a sus obligaciones en relación a variaciones

cambiarias, las garantías preferidas, la calidad de la

dirección del socio y las clasificaciones asignadas por las

empresas del sistema financiero.

Para evaluar el otorgamiento de créditos se debe analizar

la capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante,

su patrimonio neto, el importe de otras obligaciones, y el

monto de las cuotas correspondientes.





Además se debe seguir el siguiente procedimiento de análisis de crédito:

- Primera entrevista de crédito.- En la primera entrevista

se deberá tratar de obtener la mayor información posible en

los aspectos considerados en la siguiente ayuda memoria:

a. Monto y propósito del crédito

• Que producto necesita

• En qué tiempo lo piensa pagar

• Para que requiere el producto

b. Fuentes de Pago

• Como pagará su préstamo

• Cuáles son sus fuentes principales de

financiamiento

• Que otras fuentes de pago son disponibles

- Recepción de solicitud de crédito y documentación.

Se deberá receptar la solicitud de crédito debidamente

llenada, o e su defecto llenar conjuntamente con el

solicitante según el formato elaborado para el efecto, es

importante que el solicitante consigne los datos generales,

direcciones, teléfonos, referencias comerciales, bancarias,





personales; bienes patrimoniales; así mismo deben estar

anexados los documentos en fotocopia que se establecen

en el presente Manual.

- Verificación de datos.

Datos e identificación del solicitante.

Según este detalle debemos obtener la cédula de

identidad, el RUC, direcciones, y en caso de una empresa

quiénes son sus representantes legales.

- Historial crediticio del solicitante.

Se deberá tener presente las referidas calificaciones dadas

por la Central de Riegos; asó como también las asignadas

internamente en caso de requerir otro crédito.

- Análisis cualitativo y cuantitativo.

Tomando en consideración los parámetros ya mencionados

en el apartado 3.5.4.

- Inspección.

Se debe proceder a realizar visitas al domicilio y lugar de

trabajo del solicitante y garante (si fuera el caso) con el

siguiente carácter:





a. Domiciliaria.- Confirmar que el solicitante habite o

sea propietario del domicilio con documentos

acreditables, así mismo de manera objetiva verificar

status de la vivienda, muebles con los que cuenta,

entorno familiar.

b. Laboral.- Confirmar la relación laboral del solicitante

con la empresa donde labora (antigüedad laboral,

cargo, sueldo) en el caso de ser trabajador

dependiente. Si fuera el caso de ser independiente se

debe verificar (antigüedad del negocio, mercadería en

stock, maquinaría para producción, número de

trabajadores, afluencia de clientes)

- Verificación de referencias.

Se debe proceder a revisar las referencias de terceros

tanto de instituciones financieras (bancos), comerciales

(proveedores) y personales, buscando obtener la siguiente

información:

a. Antigüedad de relación comercial

b. Línea de crédito obtenida por el solicitante

c. Comportamiento de pago

d. Forma de pago de deuda

Esta información nos permite tener una visión sobre el





comportamiento del solicitante con otras instituciones,

teniendo en cuenta que muchas veces existe un mejor

comportamiento con instituciones financieras que con

instituciones comerciales.

- Esperar el resultado de la inspección.

Cuando el crédito sea hipotecario se debe realizar la inspección del bien a hipotecar.

- Elaborar el informe de crédito, para trasladarlo al nivel correspondiente para su aprobación definitiva.

- Si el crédito está aprobado:

o Acercarse al departamento de créditos con los

garantes para firmar el pagaré y los documentos

necesarios.

o En caso de que el crédito sea con garantía

hipotecaria, realizar los trámites respectivos para

la Escritura de Hipoteca.

o Finalmente puede acercarse a cajas para retirar

su dinero.





3.5.7. CONSIDERACIONES EN LA REVISIÓN DOCUMENTARIA

a. El solicitante debe presentar el último documento o

papeleta de votación con referencia a las últimas

elecciones, caso contrario se rechazará el expediente.

b. Los recibos por servicios deben ser del último mes y

debidamente cancelados.

c. La cuota mensual no debe exceder del 60% del

ingreso promedio mensual total del solicitante en caso

de una persona natural.

d. Las personas casadas deben presentar los datos de

sus cónyuges, y firmarán ambos los documentos

respectivos.

e. Se considerara como propiedades del solicitante

siempre y cuando acrediten mediante documento que

registre, en cual figure su nombre

f. La información crediticia actualizada de un cliente es

básica, por lo que periódicamente debe actualizarse

esta información.

g. Si un cliente dejo de ser socio activo más de 1 año,

deberá volver a presentar todo su expediente y ser

evaluado nuevamente.





3.5.8. PROCEDIMIENTO DEL SOCIO PARA ACCEDER AL CRÉDITO.

1. Depositar los 5 dólares para ser socio y la base de 8%

del monto solicitado.

2. Solicitar el formulario y los requisitos necesarios en

información de créditos.

3. Llenar el formulario y adjuntar los documentos

necesarios, tanto del socio y el cónyuge así como de

los garantes con sus respectivos cónyuges.

4. Ingresar la documentación en el departamento de

créditos y pedir que se le haga la inspección cuando

sea necesario.

5. Esperar el resultado de la inspección y análisis del

asesor.

3.5.9. REQUISITOS OBLIGATORIOS PARA OBTENER UN CRÉDITO

• Ser socio de la cooperativa.

• Encaje exigible para el monto a solicitar, según el

caso (8%).

• No ser garante o deudor solidario de socios

prestatarios en mora.





• Presentar garantías a satisfacción de la Cooperativa.

• Acreditar capacidad de endeudamiento y pago.

• Tener buenas referencias personales.

• Los cónyuges socios de la Cooperativa podrán ser

sujetos de crédito en forma mancomunada, de

acuerdo a la capacidad de pago del núcleo familiar.

• No estar en mora consecutiva con la cooperativa.

Todos los criterios establecidos son un desglose del

flujograma presentado anteriormente.

CAPITULO IV

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONTENIDO

4.1 CONCLUSIONES

4.2 RECOMENDACIONES





4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. 4.1. CONCLUSIONES:

1. El manual hade considerar todo el proceso de

gestión integral de riesgos desde su

identificación, medición, control y monitoreo; con

el fin de mantener una cartera de crédito

recuperable de ser posible en su totalidad. En el

manual de crédito debe incluirse todo el proceso,

desde el otorgamiento de recursos monetarios

hasta los medios de recuperación del mismo.

2. Se consideraron las herramientas básicas de

análisis de crédito, sin embargo existe la

posibilidad de implementar otros medios como

son la econometría como son el análisis

discriminante, modelo logit, modelo probit, que

encajan correctamente en un análisis de crédito,

siempre y cuando exista una base de datos

amplia. 3. En el caso de las cooperativas de ahorro y

crédito que dirigen su mayor inversión a la





cartera de microempresa donde se limita el

análisis de los Estados Financieros, resulta

importante obtener el mayor conocimiento de su

historial crediticio, sus referencias, el destino del

crédito, y el resultado de la inspección.

4.2. RECOMENDACIONES: 1. Toda entidad financiera debe estar regulada por

un organismo de control en nuestro medio la

Superintendencia de Bancos y Seguros; o la

Dirección Nacional de Cooperativas por medio

del MIES (Ministerio de Inclusión Económica y

Social), quien emite criterios y normas a ser

aplicables en la entidad, a la vez cada entidad

debe acogerse a estas normas para establecer

interiormente sus políticas y procedimientos, en

función de sus operaciones crediticias.

2. La entidad de crédito debe procurar la asesoría

en los productos financieros que más se ajusten

a las necesidades de sus clientes, de acuerdo a

la actividad que se desee financiar, de esta

primera asesoría dependerá en gran medida la

recuperación eficiente del crédito.





3. Las cooperativas de ahorro y crédito deben

implementar un proceso adecuado de

canalización y recuperación crediticia, para lo

cual se deben establecer fundamentalmente en

el manual políticas de crédito que guíen el

correcto desempeño de este tipo de operaciones

dentro de la institución.

4. La responsabilidad del oficial de crédito a más de

conceder los montos acordados en el manual,

debe realizar un seguimiento permanente de la

operación, lo cual le permitirá identificar la

existencia de problemas en la posición financiera

del prestatario, pudiendo adoptar medidas

preventivas en caso de requerirlas, a fin de

mantener un nivel de riesgo adecuado.

5. La entidad de crédito debe diversificar la cartera

en varios socios para minimizar el riesgo de

crédito; e incluso incurrir en riesgo de liquidez;

así como no concentrarse y especializarse en un

solo sector de la economía porque de existir

recesión en determinado sector se vería afectada

toda su cartera.





ANEXOS ANEXO 1. Solicitud de crédito.

Monto Solicitado

Responsab:

Nombres: Juan Felipe Apellidos:…Perez Ortega ………………Cedula de identidad:… 302016794 Provincia:………Azuay……… ………………Dirección:………………Totoracocha ………………… Cantón:..………Cuenca ………………Estado Civil:……………Casado ………………… Parroquia:………El Valle………………………NºCargas Familiares:… 1 Sector:………castilla cruz……………………Dirección Actual:………chilcapamba ………………… Teléfono:…...2841484…………Celular:…….093148873.

Nombres:………Andrea Carolina……………………… Provincia:………Azuay……… Teléfono:…092926262….Apellidos:…… Ruilova Sanchez………………………………………Cantón:..………CuencaCédula de identidad:……………….. ………………… Parroquia:………El Valle………………………….Dirección Actual Sector:………Castilla Cruz……………………………..

Propia:…Si……. Arrendada:………. De Familiar:………. Otro:…………Contrato de Arriendo(si existe):……….Nombre del Arrendatario:……………………………………………….. Teléfono:….… ……………….Tiempo de residencia:………………….

Profesión: Contador…………… Empresa/Institución:………GRAIMAN………………………… Cargo:……Auxiliar ContableTiempo de Trabajo:……2 Años………Dirección:……Parque Industrial………………………………….. Teléfono:….2836856………………..

Profesión:…………ama de casa ……Empresa/Institución:……………xxxx………… CargoTiempo de Trabajo:……xxxDirección:………………Totoracocha Teléfono:….… 82 77 42

Ingresos Gastos mensuales mensuales

Bancos 100 Bancos 200 Sueldo 480 Alimentación 100Cooperativas 100 Financieras 0 Ing. conyuge 0 Salud 20Mercaderia 0 Cooperativas 0 Arriendos 0 Educación 20Ganado 0 Proveedores 0 Servicios 0 Vestuario 15Cultivos 0 Particulares 0 Comercio 0 Agua, Luz 12Muebles 300 otros pasivos: 0 Intereses 0 Teléfono 3Electrodomésticos 1000 Jubilación 0 Préstamos 65Terrenos 0 Agricultura 0 Transporte 60Vivienda 45000 Ganaderia 0 otros: 15Vehículo 0 T.PASIVOS (2) 200 Giros 0otros activos: 0 otros 60

PATRIMON (1-2) 46300

T. DE ACTIVOS (1) 46500 540 T.GASTOS(b) 310

230DETALLE DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESDescripción Area Dirección Valor

REFERENCIAS Nombre Teléfono DirecciónPersonalComercial

Lugar y Fecha

SITUACION ECONÓMICA

Hipoteca (hsi/no)Prendado(psi/no)

T.INGRESOS(a)

SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL CONYUGE

SOLICITUD DE CREDITO COAC MADRE DEL ROCIO

Valor

Firma Deudor

Activos

DISPONIBLE(a-b) :

T. PASIVOS + PATRIMONIO

46500

CONYUGE O PAREJA.

IMFORMACION DE LA VIVIENDA

ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL SOCIO.

Valor Pasivos/Deudas Valor

INFORMACION DEL SOCIO

Valor

Fuente: Elaboración Propia.





ANEXO 2. Análisis cuantitativo.

SOCIO 12068 Fecha: 05/03/2010JUAN PEDRO LEMA

C.I 030133721-8

CREDITO: MICROEMPRESA

TASA V.A. N° MESES TASA MENS TASA*PER NUM.CAP NUM.PER PAGO(A)18% 1000,00 12 0,015 0,015 1 12 $ 91,68

FECHA PERIODO S.INICIAL INTERÉS PE PAGO PER. AMORT.CAPS. FINAL REGISTRO04/04/2010 1 1000 15,00 $ 91,68 76,68 923,3204/05/2010 2 923,32 13,85 $ 91,68 77,83 845,4903/06/2010 3 845,49 12,68 $ 91,68 79,00 766,4903/07/2010 4 766,49 11,50 $ 91,68 80,18 686,3102/08/2010 5 686,31 10,29 $ 91,68 81,39 604,9201/09/2010 6 604,92 9,07 $ 91,68 82,61 522,3201/10/2010 7 522,32 7,83 $ 91,68 83,85 438,4731/10/2010 8 438,47 6,58 $ 91,68 85,10 353,3730/11/2010 9 353,37 5,30 $ 91,68 86,38 266,9930/12/2010 10 266,99 4,00 $ 91,68 87,68 179,3229/01/2011 11 179,32 2,69 $ 91,68 88,99 90,3328/02/2011 12 90,33 1,35 $ 91,68 90,33 0,00

100,16 1100,16 1000,00CREDITO 1000

Firma Deudor Firma Garante

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL SUR"COOPSUR"

TABLA DE AMORTIZACION






ANEXO 3. TABLA DE AMORTIZACION DE MICROCREDITO.

PASO 1. CARTERA “A”.

SOCIO 12068 Fecha: 05/03/2010RAMON JORGE

C.I 030133721-8



FECHA PERIODO S.INICIAL INTERÉS PE PAGO PER. AMORT.CAPS. FINAL REGISTRO04/04/2010 1 1000 15,00 $ 175,53 160,53 839,47 cobrado 04/05/2010 2 839,47 12,59 $ 175,53 162,93 676,54 cobrado 03/06/2010 3 676,54 10,15 $ 175,53 165,38 511,16 carteraxvenc03/07/2010 4 511,16 7,67 $ 175,53 167,86 343,31 carteraxvenc02/08/2010 5 343,31 5,15 $ 175,53 170,38 172,93 carteraxvenc01/09/2010 6 172,93 2,59 $ 175,53 172,93 0,00 carteraxvenc

53,15 1053,15 1000,00CREDITO 1000









PASO 2. CARTERA MICROEMPRESA VENCIDA “B”.

SOCIO 12068 Fecha: 05/03/2010RAMON JORGE

C.I 030133721-8



FECHA PERIODO S.INICIAL INTERÉS PE PAGO PER. AMORT.CAPS. FINAL REGISTRO04/04/2010 1 1000 15,00 $ 175,53 160,53 839,47 cobrado04/05/2010 2 839,47 12,59 $ 175,53 162,93 676,54 cobrado03/06/2010 3 676,54 10,15 $ 175,53 165,38 511,16 vencido03/07/2010 4 511,16 7,67 $ 175,53 167,86 343,31 cndi02/08/2010 5 343,31 5,15 $ 175,53 170,38 172,93 cndi01/09/2010 6 172,93 2,59 $ 175,53 172,93 0,00 cndi

53,15 1053,15 1000,00CREDITO 1000





En estas tablas de amortización se observa en la primera

cuando el crédito se paga de acuerdo a los plazos

establecidos; en caso de que la operación entre a vencida





se procede de acuerdo a la tabla B, donde en la parte del

registro se puede codificar de la manera indicada así:

cobrado indicado que esas cuotas se pagan

adecuadamente, pero en la tercera cuota entre en vencida,

y la cartera futura se convierte en cartera que no devenga

intereses (cndi).

ANEXO 4. Índice de morosidad. Índice Morosidad= Total cartera vencida+ Total cartera que

no devenga intereses.

Total cartera microempresa

Este es un índice de morosidad aplicable para todo tipo de

cartera, en este caso es para microempresa. La entidad

cooperativa sumará cada uno de estos tipos para obtener

un total de toda la institución.





ANEXO 5. Provisiones.

COOPSUR (BASE DE CARTERA MICROEMPRESA)

Socio

Saldo por

Vencer

Saldo Vencido

Saldo no

Deveng

Fecha Consecion

Fecha Vencimien

to

Dividendo vencido

FECHA CORTE

Plazo

(me

Clasificación tipo

crédito

Mora

DIA

CALIFICACIÓ

PROV.REQ(

CAPITAL RIESGO

MONTO PROV REQ

OM 0,00 729,87 445,07 04/07/2008 02/07/2010 08/04/2009 04/03/2010 24 Microempresa 330 5 1 1174,94 1174,94CN 0,00 569,78 3.529,81 14/08/2008 25/07/2012 09/09/2009 04/03/2010 48 Microempresa 176 5 1 4099,59 4099,59TF 3451,56 0 0 21/08/2008 01/08/2012 04/03/2010 48 Microempresa 0 1 0,01 3451,56 34,52CP 292,02 0,00 0,00 04/10/2009 20/03/2011 04/03/2010 18 Microempresa 0 1 0,01 292,02 2,92MD 0,00 102,66 0,00 28/08/2009 24/02/2010 26/11/2009 04/03/2010 6 Microempresa 98 5 1 102,66 102,66SF 0,00 67,61 0 20/02/2009 19/08/2009 20/07/2009 04/03/2010 6 Microempresa 227 5 1 67,61 67,61RJ 767,54 0 0 21/11/2009 16/11/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 767,54 7,68LJ 338,47 0 0 27/12/2009 25/06/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 338,47 3,38SW 923,74 0 0 29/12/2009 24/12/2010 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 923,74 9,24PN 507,70 0 0 24/01/2010 23/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 507,70 5,08AF 500,00 0 0 26/01/2010 25/07/2010 04/03/2010 6 Microempresa 0 1 0,01 500,00 5,00CT 1000,00 0 0 31/01/2010 26/01/2011 04/03/2010 12 Microempresa 0 1 0,01 1000,00 10,00

TOTAL7781,03 1469,92 3974,88 216 990 33 5,08 13225,83 5522,61

Fuente: Elaboración propia.

Este es un modelo de gestión de cartera de crédito, una

forma de monitoreo y de creación de provisiones aplicables

igualmente a cualquier tipo de crédito; considerando sus

plazos de vencimiento.





ANEXO 6. Manual de crédito.

MANUAL DE CREDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL SUR

OBJETIVOS

• Establecer las políticas crediticias basada en modelos,

procedimientos de concesión crediticia.

• Garantizar la colocación del crédito bajo esquemas de

seguridad, protección y rentabilidad para los socios, y,

• Generar relaciones crediticias duraderas y sólidas con

los socios.

ALCANCE Comprende las fases del proceso de crédito, información,

colocación, hasta la recuperación del mismo. Se intenta

implementar una administración integral de riesgos a los

que están sujetas las entidades financieras, una de ellas

las cooperativas de ahorro y crédito.

POLÍTICAS

1. Para ser socios de la cooperativa deben cumplir con la

documentación requerida.





2. Para dar inicio al trámite de crédito, la documentación

debe estar completa, de otra manera será devuelta.

3. Todos los socios tendrán el mismo tratamiento para

acceder a un crédito.

4. La custodia de pagarés, documentos y registros de

soporte de créditos debe cumplir con medidas de

seguridad que garanticen su adecuada conservación y

disponibilidad.

5. Los documentos de garantía deben ser devueltos a la

cancelación de los créditos, en función al

requerimiento del socio.

FUNDAMENTOS DE LAS POLITICAS Este Manual al ser aplicado por igual a todos los socios,

permitirá que los créditos sean concedidos con criterios de

objetividad, equidad, justicia y logrará que todos tengan

iguales posibilidades de acceso a este derecho en función

de su nivel de endeudamiento, el mismo que se constituye

en una de las razones fundamentales de la Institución.

El Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro

y Crédito del Sur:





CONSIDERANDO Que, para satisfacer las diversas necesidades de

financiamiento de los socios es conveniente establecer

requisitos para poder brindarles de manera oportuna una

línea de crédito;

Que, es necesario determinar los montos, plazos,

garantías, para las diferentes modalidades de crédito, para

garantizar la continuidad operativa de la cooperativa;

Que; es indispensable detectar, medir y controlar los

diferentes tipos de riesgos como los de crédito y otros;

Que surge la necesidad de democratizar los créditos para

los socios en las mejores condiciones posibles;

Que; con apego a la actual ley General de instituciones del

sistema financiero, el decreto ejecutivo 194 y al estatuto

vigente de la cooperativa;

RESUELVE: Expedir el “Manual de crédito” al cual se sujetarán los

socios de la COAC del Sur.

El Manual de crédito incluye:





1. Reglamento de crédito.

2. Procedimientos, y políticas crediticias.

REGLAMENTO DE CRÉDITO CAPITULO I

FINALIDAD, AMBITO DE APLICACIÓN

Finalidad del Reglamento. El presente reglamento de

créditos y cobranzas, tiene como finalidad normar las

operaciones de créditos y cobranzas, relacionados con los

socios y posteriormente con clientes de la cooperativa,

debiendo realizarse al marco de la ley, reglamentos,

políticas, y demás normativa legal vigente para el sistema

cooperativo controlado por la SBS.





La cooperativa realizará sus operaciones de manera

eficiente con los socios que cumplan todos los requisitos y

constituyan sujetos de crédito. Los miembros de la

comisión de crédito se denominarán en su efecto “asesores

financieros” u oficiales de crédito, para la aplicación de éste

reglamento.

CAPITULO II

DE LA COMISION DE CREDITOS

De las funciones: La comisión de créditos tendrá las siguientes funciones:

a) Cumplir y hacer cumplir las normas, procedimientos

y requisitos establecidos en el presente reglamento.

b) Implementar las normas de control de morosidad

para que sean aplicadas.

c) Mantener las actas de cada reunión en forma

ordenada y actualizada, como constancia de lo

actuado.





d) Aprobar los créditos dentro del ámbito de su

competencia; las solicitudes reprobadas o

pendientes deberán registrarse en las actas para su

control posterior.

e) Mantener el carácter de confidencialidad de la

información.

f) Atender los reclamos y apelaciones que se

presentaren por parte de los socios prestatarios.

g) Y las demás que la normativa legal señalada.

Está prohibido a los miembros de la comisión de crédito: Integrar la comisión cuando existan solicitudes

personales. Recibir de las solicitantes donaciones u

obsequios que induzca a la aprobación del Crédito.





CAPITULO III POLITICAS CREDITICIAS y FINANCIAMIENTO

Serán beneficiarios de los productos financieros, todos

los socios que tengan capacidad para contratar y obligarse

ante la Ley.

El socio que haya incurrido en morosidad por el lapso de

tres cuotas consecutivas, para acceder a un nuevo crédito,

debe esperar 12 meses desde la fecha del último pago

puntual, y en caso de que se haya requerido la vía judicial,

no tendrá derecho a pedir otro crédito a la Cooperativa, por

el lapso de un dos años.

El socio que necesite un crédito deberá solicitarlo a

Gerencia y comisión de crédito a través de los formularios

pre-enumerados elaborados para el efecto y fechados con

día y hora de presentación, con la finalidad de establecer

un orden de atención.

El socio que adeude a la Cooperativa podrá cancelar el

crédito con sus ahorros a la vista y encaje, y debe





mantener un porcentaje del monto solicitado en su libreta

de ahorros, fijado por Gerencia.

Para todas las modalidades de crédito se establecen las

siguientes políticas:

Para el monto máximo de crédito, se observarán los

saldos promedio del socio en el último mes y su

capacidad de pago.

Las solicitudes se aprobarán en función de la

disponibilidad económica de la Cooperativa.

El Crédito podrá ser renovado cuando el socio haya

cubierto por lo menos el cincuenta por ciento (50%) de

su obligación; de aprobarse la renovación se liquidará

la deuda anterior.





Para solicitar un nuevo crédito, no se requerirá haber

pagado el 50%, en los siguientes casos debidamente

documentados.

Enfermedad grave del socio, de su cónyuge, hijos y/o

padres, Accidentes en general, y/o; Perdida del patrimonio.

Las tasas de interés serán fijadas con el Consejo de

Administración y Gerencia en base a situaciones internas,

como externas que se den en el mercado financiero.

POLITICAS ESCENCIALES.

Expandir el crédito al mayor número de socios para evitar

los riesgos de la concentración y democratizar el

financiamiento.





El crédito estará orientado prioritariamente al

financiamiento de las actividades productivas, (agrícolas,

pecuarias, artesanales, turísticas, etc.) también de

comercio, vivienda, consumo, servicios y toda actividad que

constituye mejoramiento de la calidad de vida de los socios.

La Cooperativa podrá variar sus políticas y los

procedimientos según las condiciones del entorno

socioeconómico nacional y el comportamiento del mercado

crediticio, procurando en todo momento, optimizar la

gestión en beneficio de los usuarios de este servicio sin

descuidar una eficiente recuperación.





La determinación del nivel de encaje o respaldo de ahorros

para el crédito, será ejecutado por el Consejo de

Administración y la Gerencia General, quién dará las

disposiciones dependiendo de los índices de liquidez y del

comportamiento de la demanda del crédito, de acuerdo a

las políticas aprobadas en el presupuesto de cada ejercicio

económico y a las resoluciones emitidas por el Consejo de

Administración para el caso y a lo que determina el

estatuto, reglamento interno y el presente reglamento.

CAPITULO IV

DE LOS CREDITOS Son créditos o productos financieros, las prestaciones

económicas efectuadas por la Cooperativa a favor del socio

que lo solicitare, previo cumplimiento de requisitos

establecidos en el Estatuto, Reglamento Interno, el

presente reglamento y resoluciones expedidas por el

Consejo de Administración.





Se establecen los siguientes tipos de créditos:

• Micro-empresa

• Consumo.

Estos serán contabilizados de acuerdo con el criterio dado

por la superintendencia de bancos cumpliendo con los

PCGA.

MICROEMPRESA. Son Créditos destinados para actividades productivas de

pequeña escala cuya fuente principal de repago son los

ingresos provenientes del negocio. Dentro de este tipo de

créditos para las finalidades de la cooperativa de

establecen las siguientes modalidades de créditos:

Productivos.- Créditos orientados a financiar proyectos de

inversión, incrementar el capital de trabajo de las empresas

individuales, del núcleo familiar, micro o pequeña empresa,

que tienda a incrementar y/o fortalecer su actividad

productiva. Se considera como créditos productivos las

actividades de agricultura, ganadería, manufacturera,

crianza de animales menores, artesanía y otras actividades

tipificadas productivas, así como la adquisición de





vehículos, maquinarias y equipos para actividades

productivas.

Comercio Especial.- Créditos para capital de trabajo, en

actividades establecidas de compra y venta de bienes y/o

servicios.

Créditos asociativos.- Crédito asociativos, que se

considerara a grupos organizados que trabajan en

diferentes actividades productivas y se entrega a más de

un socio con un cruce de garantías.





CONSUMO:

Los créditos de consumo son los destinados a la

adquisición de bienes de consumo o pago de servicios, y

cuyas cuotas a pagar provienen de los sueldos o salarios

de los Asociados. Dentro de este se tiene las siguientes

modalidades de créditos:

Emergentes.- Créditos para calamidad doméstica o

necesidad urgente.

Estudiantil.- Solventar los gastos de educación, estos

créditos son aperturados en épocas de matriculas e

iniciación de clases.

Juvenil.- Este crédito es para promocionar en los socios

jóvenes a que sean emprendedores desde tempranas

edades y así en lo posterior sean responsables en el

manejo crediticio.

El socio presentará una pro-forma del valor del producto y

una vez otorgado el crédito entregará la factura

correspondiente.





CAPITULO V

DE LAS GARANTIAS.

Bajo el principio de precautelar sus intereses, la

Cooperativa, previo a la concesión de cualquier tipo de

Crédito, debe exigir del socio solicitante la suscripción de

un pagaré (contrato) y letra de cambio abalizado por su

cónyuge, dependiendo de su estado civil.

El Asistente de Crédito y la Gerencia deben revisar y

verificar la documentación sobre la solvencia, previo a la

aceptación del garante propuesto por el solicitante, en

cumplimiento a lo dispuesto en los artículos anteriores.

Por el tipo de garantías los créditos podrán ser:

quirografarios, hipotecarios, con aval de depósitos y

prendarios.

(a) Créditos Quirografarios, son aquellos cuya garantía se basa en la firma del socio solicitante y las de los garantes solidarios; pudiendo otorgarse créditos con la firma del deudor y de su cónyuge





en caso de ser casado, o el crédito sea de un hijo menor de edad, a criterio y responsabilidad del oficial de crédito y el funcionario u organismos al que corresponda el nivel de aprobación.

(b) Crédito Hipotecario, son los que se otorgan en

base a la hipoteca de un inmueble de propiedad del socio o de terceros. El valor comercial del bien hipotecado deberá ser equivalente al menos al 150% del monto del préstamo que se otorgue y luego de que se cumplan las formalidades legales.

(c) Crédito con el aval de depósitos, son los que se conceden con la garantía de un Depósito a Plazo Fijo que el socio tenga en la cooperativa. Este tipo de garantía deberá ser calificada por el Gerente de la Cooperativa asegurando su plena validez y vigencia. El plazo de estos créditos estarán supeditados al vencimiento de Depósito del socio. Los depósitos que se constituyen en la garantía deberán ser equivalentes, al menos, al monto del crédito otorgado, más los respectivos intereses.





(d) Crédito Prendario, son los que se otorgan en base a una prenda comercial o industrial. El valor comercial del bien prendado deberá ser equivalentes al menos el 200% del monto préstamo que se otorgue y luego de que se cumplan las formalidades legales.

No podrán ser garantes las siguientes personas:

• Los socios que tengan créditos vencidos por más de

un mes.

• Los socios que hayan sido demandados judicialmente

por incumplir sus obligaciones.

• El socio que tenga calificación “D” y “E” en nuestras

calificaciones internas.

• Los miembros principales de los Consejos de

Administración y Vigilancia.

• Los miembros de la Comisión de Crédito.

• El Gerente y los empleados de la Cooperativa.





Los créditos con garantía hipotecaria, se regirán por las

siguientes políticas:

Constituida por bien inmueble, terreno, casa,

departamento. El bien propuesto para hipoteca,

preferentemente deberá estar ubicado dentro del radio de

influencia operativa de la cooperativa del sur. Debe

acreditarse la propiedad y estar libre de todo gravamen; la

formalización se concretiza con la inscripción del bien ante

el Registro de la Propiedad su respectivo prohibición de

enajenar en que deberá constar hipotecada a favor de la

cooperativa.

La cooperativa podrá admitir garantías hipotecarias, hasta

por el 70% de su avalúo comercial. Todo bien inmueble

previo a ser admitido como garantía, está sujeto a

calificación a fin de determinar su viabilidad de realización,

en la eventual ejecución.

El levantamiento de la hipoteca, se realizará una vez

cancelado la totalidad del crédito.

Podrán estar exentos de la garantía hipotecaria, los socios

que hayan recibido créditos y cumplido sus obligaciones





puntualmente; y, su scoring de créditos en la Cooperativa

sea A.

Garantía Quirografaria.- Puede ser socio o no de la

cooperativa, solvente, moral y económicamente, con

actividad y vivienda conocida, deben ser documentados

con pagarés a la orden de la Cooperativa firmadas por el

garante y su cónyuge dependiendo de su estado civil, en

presencia del empleado a cargo del desembolso o de un

delegado autorizado, quien debe rubricar la certificación del

cumplimiento de este requisito.

Las obligaciones de los garantes se extinguen con la

cancelación de la totalidad del crédito otorgado al

solicitante.

En caso de disolución conyugal se debe adjuntar la

sentencia del juez o el proceso judicial, en la que se

declara disuelta la sociedad o que se encuentra en trámite,

condición idéntica tanto para el solicitante como para el

garante.





CAPITULO VI DEL MONTO, INTERESES Y RETENCIONES

Los créditos o productos financieros que otorga la

Cooperativa se sujetan a los requisitos del presente

manual. El monto del crédito que se le conceda a un socio,

será el que se establezca como resultado del análisis de

los parámetros relacionados de su situación

socioeconómica y de su capacidad real de pago

proyectada para el período del plazo solicitado. Ningún

socio podrá exigir que se le conceda un crédito por el

monto máximo establecido, si su situación socioeconómica

no tiene la suficiente sustentabilidad.

CREDITOS

RELACION CON LA ENTIDAD.

MONTO DEL CRÉDITO

PLAZO TASA ANUAL DE INTERÉS.

GARANTIA SEGÚN MONTO DE CREDITO

Consumo, Microempresa.

8 días 100-3000 6-12 meses

18% Personal, garante

Consumo y micro empresa

8 días 3000-10000 En función del socio

18% Prendaria, garante; hipotecaria





Según el tipo de garantía los montos de los créditos serán:

a) Los créditos Quirografarios podrán ser hasta de

3.000 dólares.- Para montos inferiores a los 500 dólares, dependiendo de la experiencia crediticia del socio, se podrá aceptar solo con garantía personal del deudor, quedando a criterio y responsabilidad de la comisión de crédito según este reglamento.

b) Cuando los créditos sean superiores a 3.000 dólares se requerirá obligatoriamente de una garantía hipotecaria, lo que no descarta que para montos inferiores se puede optar por este tipo de garantías.

c) Los créditos emergentes, serán hasta un monto de

200 dólares y a un plazo no mayor a 2 meses, la garantía quirografaria podrá ser de una persona; o dependiendo de la situación y a criterio de la comisión de crédito se podrá otorgar sin garante.





d) Los créditos no superarán lo fijado en nuestro estatuto que menciona el 10% del patrimonio.

Las tasas de interés activas serán fijadas de acuerdo al

mercado financiero y publicados por el Consejo de

Administración o Gerencia.

Al momento del desembolso de un crédito, la Cooperativa

realizara las siguientes retenciones al momento del crédito

o serán cobrados en la cuota de amortización; estas

retenciones pueden ser modificados por Gerencia o

Consejo de Administración de acuerdo a la situación

financiera de la cooperativa.





TIPO DE

CREDIT

O

ENC

AJE

APORTE

PATRIMO

NIAL V.

SEG

URO

VIDA

SEGU

RO

CREDI

TO

SERVICIO

S

COOPER

ATIVOS

Cualqui

er tipo

de

crédito

0

%

3.00%

Descontar

del monto

0

%

0% 3.00%(gt

os ad)

CAPITULO VII DE LOS PLAZOS Y NIVELES DE APROBACION Los plazos serán fijados en función de la capacidad de

pago del socio, del monto que solicite, de las garantías, del

destino del crédito y de las políticas internas que adopte la

institución por las condiciones del entorno económico, pero

no será mayor de 24 meses, contados desde la fecha de

acreditación en la cuenta de ahorros del socio.

Las operaciones con garantías personales no podrán

exceder de 24 meses de plazo, las operaciones con





garantía hipotecaria o prendaria serán máximo a 36 meses,

en tanto que los créditos emergentes serán máximo de 2

meses plazo.

Los niveles autorización para la concesión de los créditos

se ajustan a lo siguiente:

La gerencia otorgará créditos conjuntamente con la

comisión de crédito, cuando superen los 10.000

dólares.

Los créditos en ningún caso superarán los montos que

pongan en riesgo el patrimonio de la cooperativa (10%

del patrimonio).

Los jefes de agencia aprobarán los créditos en base al

informe del asesor financiera de 5.000 a 10.000

dólares.

Los jefes de crédito aprobarán créditos en base al

informe del asesor de 1.000 a 5.000 dólares.

Los asesores de crédito aprobarán y otorgarán

créditos hasta de 1.000 dólares, previo informe a los

jefes de crédito.





Los créditos otorgados a los miembros de los

Consejos de Administración y Vigilancia (principales y

suplentes), y de los empleados de la Cooperativa, se

dará a conocer en el seno del Consejo de

Administración.

DE LAS FORMAS DE PAGO VIII La frecuencia de pago de las obligaciones se determinará

sobre la base del tipo de inversión o capacidad de pago del

socio, pudiendo ser: diarias, semanales, mensuales,

trimestrales, o semestrales. Así mismo los sistemas de

amortización serán de cuotas fijas, procurando dar

flexibilidad para que se realicen abonos extraordinarios o

pagos anticipados de capital en cuotas decrecientes.





La Cooperativa procederá a realizar los descuentos que

establezca la ley o las disposiciones de los organismos de

control, además del valor por gastos administrativos, aporte

para certificados de aportación, aporte voluntario para

patrimonio y aporte para otro tipo de ahorro según lo fije el

Consejo de Administración en el presupuesto de cada

ejercicio económico aprobado en Asamblea General de

Representantes.

CAPITULO IX

DE LAS RENOVACIONES Y MOROSIDAD

La cooperativa podrá conceder renovaciones o

ampliaciones de crédito a los prestatarios. Se aprueba una

reestructuración en casos de fuerza mayor debidamente

sustentados.

Las solicitudes de renovación serán calificadas o

aprobadas por los respectivos comités de créditos y

niveles e aprobación de créditos.





Toda cantidad derivada de un préstamo, no cubierta en la

fecha convenida, causará un interés moratorio, cuyo monto

será del 10% anual sobre los abonos no cubiertos contados

a partir del siguiente día en que debió haberse cubierto el

abono normal.

Cuando un socio haya dejado de pagar 2 mensualidades

consecutivas, la totalidad de sus ahorros de encaje en caso

de haberlo serán depositados en una cuenta adicional, la

cual no le generará interés y permanecerán ahí hasta que

el socio regularice su situación, y de no hacerlo, la

Cooperativa podrá disponer parcial o totalmente de sus

haberes para liquidar parcial o totalmente el préstamo.

La morosidad será castigada, con el recargo de ley, y si

fuere el caso se recurrirá para su cobro a entablar las

acciones legales correspondientes.

El socio que incurra en mora en el pago de sus cuotas de

amortización del crédito por más de sesenta (60) días se le

transferirán los valores que tuviere en la cuenta de ahorros

por concepto de encaje para el pago de interés y capital

adecuados; igual tratamiento se realizará con los garantes





solidarios. Cumplidos los noventa (60) días de mora se

declarará la operación de plazo vencido y se ejecutará el

trámite judicial correspondiente hasta recuperar el total de la obligación más los gastos por costos judiciales y honorarios profesionales.

Si se detecta inseguridad o anomalías en la situación financiera de un socio, la cooperativa podrá declarar de plazo vencido al crédito y proceder a su recuperación, por la vía judicial más conveniente.

Los asesores financieros, así como la Gerencia, tendrán

dentro de sus obligaciones la total recuperación de la

cartera. Los casos cuya morosidad supere los 60 días pasarán a conocimiento del Abogado independiente, a

fin de que se proceda a demandar y realzar los trámites

necesarios para su recuperación.

La Cooperativa se reserva el derecho de contratar a comisión a profesionales o empresas de cobranza para que realicen acciones de recuperación. Los costos en que incurran estas actividades les serán cargadas al





socio y así deberá constar en el contrato de crédito y en el pagaré.

Los miembros del Consejo de Administración, Vigilancia y

representantes a la asamblea General, así como los

miembros de comisiones, perderán su calidad de tales si

mantuviesen obligaciones vencidas con la Institución por

más de sesenta (60) días.

Los funcionarios y empleados de la Cooperativa que

mantengan operaciones activas en la Institución, por

ninguna razón podrán mantener morosidad mayor a

sesenta (60) días; en la eventualidad de que así ocurriese,

se procederá a descontar los valores que adeuden de sus

respectivos roles de pago, aspecto que además podrá ser

causal para que sean separados de la institución;

En caso de detectarse anomalías de mora en directivos y

empleados, la Gerencia está obligada a informar por

escrito, inmediatamente a los Consejos de Vigilancia y

Administración.





Los socios que hayan cancelado sus créditos como

consecuencia de las acciones judiciales planteadas en

su contra, serán inscritos en la central interna de riesgo y

no podrán volver a ser sujetos de crédito de la

Cooperativa, salvo que haya resolución del Consejo de

Administración que justifique que el socio puede volver a

ser sujeto de crédito, en este caso se tomará en cuenta la

calidad de la o las garantías que se presentaren.

La constitución de las provisiones para la cartera en riesgo,

se efectuará de acuerdo a las disposiciones legales

pertinentes, lo cual en ningún caso significa, que la

Cooperativa renuncie a recuperar la cartera morosa

castigada y provisionada.

DISPOSICIONES GENERALES X Gerencia debe presentar a la Comisión de Crédito el

estado de situación del socio y las solicitudes de créditos

con los documentos de soporte, en base al informe del

Asistente de Crédito.

Los costos por gestión de cobranza, son los siguientes:





De 1 a 5 días de mora, una llamada al socio con costo

de $ 0.50 a teléfono convencional, $ 1,00 a celular.

A los 8 días de mora, una llamada al garante con los

mismos costos que el literal a).

A los 15 días de mora, comunicación escrita al

deudor, a un costo de $ 4.00.

A los 31 días de mora, comunicación escrita a deudor

y garante, a un costo de $ 6.00.

Las llamadas telefónicas serán continuas, de ser

posible diarias.

Una hipoteca que cubra suficientemente los montos

concedidos podrá amparar hasta tres operaciones del

mismo sujeto o núcleo familiar.





Los directivos, funcionarios y empleados que participen en

la calificación y aprobación del crédito, tendrá

responsabilidad legal y pecuniaria frente a la Cooperativa,

excepto cuando la instrumentación del crédito haya sido

bien realizada y cumpliendo con el presente Reglamento.

Queda terminantemente prohibido a los directivos,

funcionarios y empleados de la Cooperativa, ejercer acción

alguna, o presión interna o externa para lograr la concesión

del crédito, renovaciones, ampliaciones de plazo, etc. Las

acciones de esta naturaleza debidamente comprobada,

serán resueltas por el Consejo de Administración de

acuerdo al Estatuto y código de ética institucional y al

presente reglamento.

Las violaciones al presente reglamento por parte de

directivos, funcionarios y empleados serán sancionadas por

el Consejo de Administración o la Gerencia, dependiendo la

gravedad de la falta, sin perjuicio de las acciones civiles o

penales a que hubiere lugar, con:





Amonestación verbal

Amonestación escrita

Multa de hasta el 5% de la remuneración

mensual

Multa de hasta el 10% en caso de reincidencia

Solicitud de visto bueno conforme las

disposiciones del Código de Trabajo.

Separación de funciones (directivos)

Los casos de violación a este reglamento generarán la

nulidad de los créditos en exceso, a los mismos que se les

declarará de plazo vencido y se procederá a su cobro

inmediato, en tanto que a los funcionarios responsables se

les aplicará la sanción correspondiente.





Los casos no previstos en este Reglamento se resolverán

con sujeción a lo dispuesto en las leyes correspondientes,

el Estatuto y Reglamento Interno, manual de funciones y

procedimientos y demás normativa legal.

Se podrán autorizar períodos de gracia dependiendo de la

línea de crédito, siempre y cuando se justifique plenamente

en el proyecto o solicitud de crédito y así lo apruebe el

estamento competente.





BIBLIOGRAFIA GAITAN, Estupiñan, 2006, Control Interno y Fraudes con

Base en los ciclos transaccionales, Ecoediciones, Bogotá-

Colombia.

JAUME, Tomás, ORIOL, Amat, 2002. Como analizan las

entidades financieras a sus clientes, Gestión 2000,

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ROLDÓS, León, 1990, Banca y Crédito, Ecoediciones,

Quito-Ecuador.

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Administración y Control para Bancos y Financieras,

Industria Gráfica, Quito-Ecuador.

ZAPICO, Ramón, 1967, Créditos y Cobros, Minerva Books

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PAGINAS WEB

www.bce.fin.ec

www.superban.gov.ec

www.elfinanciero.com/banca _especiales/banca.html

www.minifinanzas.ec-gov.net

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