taller 15%

CASA DEL ELECTRODOMESTICO S.A

1 de diciembre 2014 2.000.000*80=160.000.000

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOInstrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagado $160,000,000

Capital por suscribirInstrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagado

Capital autorizadoSUMAS IGUALES $160,000,000

D/ Autorizacion de 2.000.000 de acciones de valor nominal $ 80 Cada una.

* 1.350.000* 85=114.750.000 Terreno= 850.000*85= 72.250.000 1.350.000*80= 108.000.000 Vehiculo= 500.000*85= 42.500.000

6,750,000 Prima en colocacion de A.

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo Fianaciero Propiedad planta y equipo $114,750,000

Terrenos urbanos $72,250,000Instrumentos de patrimonio vehiculo $42,500,000

Instrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagadoCapital por suscribir $108,000,000

Instrumentos de patrimonio Prima en colocacion de Cuotas, partes o accionesDe acciones $6,750,000

SUMAS IGUALES $114,750,000D/ Emision de 1.350.000 acciones a Ramiro Paz a cambio de activos fijos

3 de diciembre 2014

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Efectivo $20,000,000

Caja $20,000,000Instrumentos de patrimonio Capital suscrito y pagado

capital por suscribir $20,000,000SUMAS IGUALES $20,000,000

D/ Emision de 250.000 a Jaime Cuartas representadas en $ US 10.000 o $20.000.000 pesos colombianos.

* 400.000* 85= 34.000.000 PRODUCTO 400.000* 80= 32.000.000 minicomponentes olg ref-125

2,000,000 Prima en colocacion de acci DVD sony ref-111neveras ICASA ref n-10

TC= $ 2000 250.000 acciones * 80= $20.000.000

TV sony ref s-23TOTAL

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo corriente Inventarios- mercancias $29,310,345

20 minicomponentes OLG $9,482,75915 TV Sony $1,318,96515 DVD Sony $10,620,69011 neveras ICASA $7,887,931

Pasivo financiero Impuestos por pagar $4,689,654Iva descontable20 minicomponentes OLG $1,517,24115 TV Sony $211,03415 DVD Sony $1,699,31011 neveras ICASA $1,262,069

Instrumento de patrimonio Capìtal suscrito y pagadoCapital por suscribir $32,000,000

Instrumento de patrimonio Prima en colocaciones de acciones, cuotas o partesDe acciones $2,000,000

SUMAS IGUALES $34,000,000D/ Emision de 400.000 acciones a Rubiela Sanchez a cambio de mercancias

31 de diciembre 2014

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOPasivo financiero Gastos $1,848,000

Nomina $1,848,000Estado de resultados Cuentas por pagar

Nomina $1,848,000SUMAS IGUALES $1,848,000

D/ Causacion de pago de nomina al contador Pablo Marmol.

7 de diciembre 2014

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Efectivo $245,000

Caja $245,000Activo financiero Efectivo

Bancos $245,000Estado de resultados Gastos Fiancieros $980

GMF $980Activo financiero Efectivo

Bancos $980SUMAS IGUALES $245,980

D/ Se constituye un fondo fijo de caja menor por 245.000. Se gira cheque Nº 1234 Banco de Occidente.

NOTA: Se considera el rembolso cuando los gastos asciendad al 90% del total del efectivo en caja menor.

8 de diciembre 2014

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstado de resultados Gastos $78,800

Otros- Certificado de existen $78,800Activo financiero Efectivo

Bancos $78,800Estado de resultados Gastos Fiancieros $315

GMF $315Activo financiero Efectivo

Bancos $315SUMAS IGUALES $79,115

D/ Se gira cheque Nº 1235 CE Nº 002 de Banco de occidente para certificado de existencia de la sociedad.


PRODUCTO CANTIDAD VALOR UNITARIO minicomponentes olg ref-125 2 $425,000neveras ICASA ref n-10 de 19 pies 4 $1,070,000TV sony ref s-23 3 $495,000TOTAL

Retefuente: 6.616.500*2,5%= 165.413

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Inventarios-Mercancias $6,616,500

2 minicomponentes olg ref- $850,000Activo financiero 4 neveras ICASA ref n-10 de $4,280,000

3 TV sony ref s-23 $237,840Pasivo financiero Impuestos por pagar $1,058,640

Iva descontableminicomponentes olg ref-12 $136,000neveras ICASA ref n-10 de 19 $684,800TV sony ref s-23 $237,840

Pasivo financiero Impuestos por pagarRetefuente

Pasivo financiero Cuentas Por PagarProveedores nacionales $7,675,140

SUMAS IGUALES $7,675,140D/ Compra de electrodomesticos a credito a almacen Electro según factura Nº 112


PRODUCTO CANTIDAD VALOR UNITARIO minicomponentes olg ref-125 3 $616,000neveras ICASA ref n-10 de 19 pies 3 $1,500,000TOTAL

Retefuente: 6.348.000*2,5%=158.700


Bancos 3,681.840Estado de resultados Ingreso

Venta de mercancias $6,348,000Pasivo financiero Impuesto por pagar

Iva generadoActivo financiero Anticipo de impuestos $158,700

Retefuente $158,700Pasivo financiero cuentas por Cobrar $3,602,490

Clientes nacionalesSUMAS IGUALES $7,363,680

D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001


CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financiero Gastos $137,150

Diversos- papeleria $137,150Estado de resultados Efectivo

Caja menor $137,150SUMAS IGUALES $137,150

D/ Compra de articulos de papeleria según factura Nº 0017.


PRODUCTO CANTIDAD VALOR UNITARIO TV sony ref s-23 de 29" 3 $630,000neveras ICASA ref n-10 de 19 pies 2 $1,500,000TOTAL

Retefuente: 4.890.000*2,5%=122.250

Descuento de 10% por pago de de contado 5.550.150*10%= 555.015


Bancos $4,995,135Estado de resultados Ingreso

Venta de mercancias $4,890,000Pasivo financiero Impuesto por pagar

Iva generado $782,400Activo financiero Anticipo de impuestos $122,250

retefuente $122,250

Estado de resultados Gastos $555,015Descuentos comerciales $567,240

SUMAS IGUALES $5,672,400D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001

17 de diciembre 2014 TC=2000

AÑO 17 DE DICIEMBRE INTERES 8% PAGO2014 10,500 840 -8402015 10,500 840 -8402016 10,500 840 -8402017 10,500 840 -11,340

US 10,500*2000= 21.000.000


Bancos $21,000,000Pasivo financiero cuentas por pagar

obligaciòn financieraSUMAS IGUALES $21,000,000

D/ Adquiere obligaciòn financier cn Banco Mundial por prestàmo de $ US 10.500

31 de diciembre 2014 TC= 2.100 Intereses: 840 X 2.100 = 1.764.000

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstado de resultados Gastos financieros $1,764,000

Intereses $1,764,000Pasivo financiero cuentas por Cobrar

obligaciòn financieraSUMAS IGUALES $1,764,000

D/ Causacion interese anuales. Tasa fija del 8%

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOPasivo financiero Cuentas por pagar $1,764,000

Obligaciòn financiera $1,764,000Activo financieros Efectivo

Bancos $1,764,000Estado de resultados Gastos financieros $7,056

GMF $7,056Activo financieros Efectivo

Bancos $7,056SUMAS IGUALES $1,771,056

D/ Se cancela intereses anuales.

* Ajuste = Vlr en libros * [(Tcc-Tco)/Tco]21.000.000 * [ ( 2.100 - 2.000)/2.000 ]

1050000

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstados de resultados Gastos $1,050,000

Diferencia en cambio $1,050,000Pasivo financiero Cuentas por pagar

Obligaciòn financiera $1,050,000SUMAS IGUALES $1,050,000

D/ Ajuste por diferencia en cambio.

20 de diciembre 2014 TC= 2.050

US 5.000 x 2.050 = 10.250.000

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOActivo financieros Inventarios- Mercancias $10,250,000

10 neveras $10,250,000Pasivo financiero Cuentas por pagar

Proveedores del exterior $10,250,000SUMAS IGUALES $10,250,000

D/ Compra de 10 neveras en el Ecuador.

US 5.000/ 10= US 500 c/ nevera3 Neveras 3 x US 500= 1.500*1.910= 2.865.000

31 de diciembre 2014 TC = 2.100

* Ajuste = Vlr en libros * [(Tcc-Tco)/Tco]7385500 * [ ( 2.100 - 2.050)/2.050 ]

180,122

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOEstado de resultados Gastos $180,122

Diferencia en cambio $180,122Pasivo financiero Cuentas por pagar

Proveedores del exterior $180,122SUMAS IGUALES $180,122

D/ Ajuste por diferencia en cambio.

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITOPasivo financiero Cuentas por pagar $7,565,000

Proveedores del exterior $7,565,122Activo Financiero Efectivo

Bancos $7,565,000Gastos financieros $30,260

GMF $30,260EfectivoBancos $30,260

SUMAS IGUALES $7,595,260D/ Se cancela la deuda con el proveedor extranjero.

CASA DEL ELECTRODOMESTICO S.A

CREDITO

$160,000,000

D/ Autorizacion de 2.000.000 de acciones de valor nominal $ 80 Cada una.

CREDITO

$108,000,000

$6,750,000

$114,750,000D/ Emision de 1.350.000 acciones a Ramiro Paz a cambio de activos fijos

CREDITO

$20,000,000

$20,000,000D/ Emision de 250.000 a Jaime Cuartas representadas en $ US 10.000 o $20.000.000 pesos colombianos.

CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL+IVA IVA 16% VALOR NETO20 $550,000 $11,000,000 $1,517,241 $9,482,75915 $102,000 $1,530,000 $211,034 $1,318,96611 $1,120,000 $12,320,000 $1,699,310 $10,620,690

15 $610,000 $9,150,000 $1,262,069 $7,887,93134,000,000 4,689,654 $29,310,346

CREDITO

$32,000,000

$2,000,000

$34,000,000D/ Emision de 400.000 acciones a Rubiela Sanchez a cambio de mercancias

CREDITO

$1,848,000

$1,848,000D/ Causacion de pago de nomina al contador Pablo Marmol.

CREDITO

$245,000

$980

$245,980D/ Se constituye un fondo fijo de caja menor por 245.000. Se gira cheque Nº 1234 Banco de Occidente.

: Se considera el rembolso cuando los gastos asciendad al 90% del total del efectivo en caja menor.

CREDITO

$78,800

$315

$79,115D/ Se gira cheque Nº 1235 CE Nº 002 de Banco de occidente para certificado de existencia de la sociedad.

TOTAL IVA 16% TOTAL + IVA$850,000 $136,000 $986,000

$4,280,000 $684,800 $4,964,800$1,486,500 $237,840 $1,724,340

6,616,500 1,058,640 7,675,140

CREDITO

$165,413

$7,509,727

$7,675,140D/ Compra de electrodomesticos a credito a almacen Electro según factura Nº 112

TOTAL IVA TOTAL + IVA$1,848,000 $295,680 $2,143,680$4,500,000 $720,000 $5,220,000

6,348,000 1,015,680 7,363,680

CREDITO

$6,348,000

$1,015,680

$7,363,680D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001

CREDITO

$137,150

$137,150D/ Compra de articulos de papeleria según factura Nº 0017.

TOTAL IVA TOTAL+IVA$1,890,000 $302,400 $2,192,400$3,000,000 $480,000 $3,480,000

4,890,000 782,400 5,672,400

CREDITO

$4,890,000

$782,400

$5,672,400D/ Se vende mercancias según factura Nº 000.000.001

31 DE DICIEMBRE10,50010,50010,500

0

CREDITO

$21,000,000

$21,000,000D/ Adquiere obligaciòn financier cn Banco Mundial por prestàmo de $ US 10.500

CREDITO

$1,764,000

$1,764,000D/ Causacion interese anuales. Tasa fija del 8%

CREDITO

$1,764,000

$7,056

$1,771,056D/ Se cancela intereses anuales.

CREDITO

$1,050,000

$1,050,000D/ Ajuste por diferencia en cambio.

CREDITO

$10,250,000

$10,250,000D/ Compra de 10 neveras en el Ecuador.

Cuentas por pagar - proveedores del exterior10,250,000

se devuelven 3 neveras 2,865,0007,385,500

180,1227,565,000

pago de la deuda 7,565,0000 0

CREDITO

$180,122

$180,122D/ Ajuste por diferencia en cambio.

CREDITO

$7,565,000

$30,260

$7,595,260D/ Se cancela la deuda con el proveedor extranjero.

Cuentas por pagar - proveedores del exteriorCompra neveras a credito

vlr en libros a 31 de diciembreGasto por diferencia en cambioTotal deuda a 31 de diciembre

MINICOMPONENTE OLG REF-125

FECHA DETALLE VALOR UNITARIO

12/3/2014 COMPRA $550,00012/10/2014 COMPRA $425,000

12/11/2014 VENDE $550,000

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITOEstado de resultados Costos de ventas $1,650,000

Ventas de mercancias $1,650,000Estado de resultados inventarios $1,650,000

Mercancias $1,650,000SUMAS IGUALES $1,650,000 $1,650,000

D/ Costo de venta

DVD SONY REF-111


12/3/2014 COMPRA $102,000

NEVERAS-ICASA REF N-10 19 PIES


12/3/2014 COMPRA $1,120,00012/10/2014 COMPRA $1,070,000

12/11/2014 VENDE $1,120,000

12/16/2014 VENDE $1,120,000

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITOEstado de resultados Costos de ventas $224,000

Ventas de mercancias $224,000

Estado de resultados inventarios $224,000Mercancias $224,000

SUMAS IGUALES $224,000 $224,000D/ Costo de venta

TV SONY REF S-23 29 PULGADAS


12/3/2014 COMPRA $610,00012/10/2014 COMPRA $495,000

12/16/2014 VENDE $610,000

CLASIFICACION CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITOEstado de resultados Costos de ventas $1,830,000

Ventas de mercancias $1,830,000Estado de resultados inventarios $1,830,000

Mercancias $1,830,000SUMAS IGUALES $1,830,000 $1,830,000

D/ Costo de venta

MINICOMPONENTE OLG REF-125

ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANTIDAD VALORES CANTIDAS VALORES CANTIDAD VALORES20 11,000,000 20 $11,000,0002 850000 20 11,000,000

2 850,0003 1650000 17 $9,350,000

2 $850,000

DVD SONY REF-111

ENTRADAS SALIDAS SALDOSCANTIDAD VALORES CANTIDAS VALORES CANTIDAD VALORES15 1,530,000 15 $1,530,000

NEVERAS-ICASA REF N-10 19 PIES


4 428,0003 3360000 8 $8,960,000

4 $428,0002 2240000 6 $6,720,000

4 $428,000

TV SONY REF S-23 29 PULGADAS


3 1,485,0003 1830000 12 $7,320,000

3 $1,485,000

MOVIMIENTO DICIEMBRE SALDO FINAL D C D

Bancos 29,597,625 9,661,273 19,936,352 Caja 20,245,000 137,150 20,107,850 Propiedad planta y equipo 114,750,000 114,750,000 Inventarios - mercancias 46,176,845 6,569,000 39,607,845 Cuentas por cobrar clientes 3,602,490 3,602,490 Anticipo de impuesto- retefuente 280,950 280,950 Impuesto por pagar-Iva 5,748,294 1,798,080 3,950,214 Impuesto por pagar-retefuente 165,413 Cuentas por pagar - proveedores 7,675,140 Cuentas por pagar- obligaciones financier 1,764,000 23,814,000 Cuentas por pagarproveedores del exter 10,430,122 10,430,122 Cuentas por pagar - nomina 1,848,000 Costo de venta 3,704,000 3,704,000 Ingreso 11,238,000 Gastos GMF 8,351 - 8,351 Gastos financieros-intereses 1,764,000 1,764,000 Gasto nomina 1,848,000 1,848,000 Gastos- Diversos 215,950 215,950 Gastos por diferencia en cambio 1,230,122 1,230,122 Gastos-descuentos 567,240 567,240 Capital suscrito y pagado 160,000,000 160,000,000 Prima en colocacion de acciones 8,750,000 Utilidad del ejercicio- diciembre

401,932,989 242,086,178 211,573,364

SALDO FINAL CIERRE BALANCE C D C D C

19,936,352 20,107,850 114,750,000 - 39,607,845 3,602,490 280,950 3,950,214

165,413 165,413 7,509,727 7,509,727 22,050,000 22,050,000

1,848,000 1,848,000 3,704,000

11,238,000 11,238,000 8,351 1,764,000 1,848,000 215,950 1,230,122

- - 8,750,000 8,750,000

2,467,577 2,467,577 51,561,140 11,238,000 11,238,000 202,235,701 42,790,717

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