Propuesta de Reforma Tributaria del Peru 2011

5/10/2018 Propuesta de Reforma Tributaria del Peru 2011 - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/propuesta-de-reforma-tributaria-del-peru-2011 1/22

El presente es un resumen de un proyecto de algunas medidas de reestructuración tributaria.El presente es un resumen de un proyecto de algunas medidas de reestructuración tributaria.En esencia se focaliza en reducir el incumplimiento y evasión, a través de cambios simples deEn esencia se focaliza en reducir el incumplimiento y evasión, a través de cambios simples de

carácter administrativo tanto de los omisos totales como de aquellos que teniendo capacidadcarácter administrativo tanto de los omisos totales como de aquellos que teniendo capacidad

contributiva no cumplen de acuerdo a su nivel de ganancias. La idea de estas propuestas es quecontributiva no cumplen de acuerdo a su nivel de ganancias. La idea de estas propuestas es que

de manera permanente se pueda incrementar en unos 4,000 millones de nuevos soles lade manera permanente se pueda incrementar en unos 4,000 millones de nuevos soles la

recaudación.recaudación.También se ha trabajado en un proyecto que grave a las ganancias extraordinarias que hanTambién se ha trabajado en un proyecto que grave a las ganancias extraordinarias que han

obtenido los diferentes sectores de la economía, tomando como base las utilidades netas y elobtenido los diferentes sectores de la economía, tomando como base las utilidades netas y el

ROE( relación del patrimonio con las utilidades). Para el caso de la minería, según este esquema,ROE( relación del patrimonio con las utilidades). Para el caso de la minería, según este esquema,

podría contribuir adicionalmente con 3,000 millones de nuevos soles y los otros sectores conpodría contribuir adicionalmente con 3,000 millones de nuevos soles y los otros sectores con

1,500 millones.1,500 millones.

Agosto del 2011Agosto del 2011

JORGE MANINI CHUNGJORGE MANINI CHUNG



10 de Agosto 201110 de Agosto 2011

MEDIDAS PARA UNAMEDIDAS PARA UNA

REESTRUCTURACION DELREESTRUCTURACION DELSISTEMA TRIBUTARIOSISTEMA TRIBUTARIO

PROYECTOPROYECTO

Jorge Manini ChungJorge Manini Chung



DiagnósticoDiagnóstico

Medidas tributariasMedidas tributarias

PROPUESTAS TRIBUTARIAS: MEDIDAS PARAPROPUESTAS TRIBUTARIAS: MEDIDAS PARAUNA REESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMAUNA REESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA

TRIBUTARIOTRIBUTARIO

• Problemas CentralesProblemas Centrales

•Baja Presión TributariaBaja Presión Tributaria

•Evasión en Renta e IGVEvasión en Renta e IGV

•Estructura tributariaEstructura tributaria

• Fiscalización en pocos contribuyentesFiscalización en pocos contribuyentes

• Propuesta para mejorar Renta – Régimen GeneralPropuesta para mejorar Renta – Régimen General

• Propuesta para mejorar cumplimiento del IGVPropuesta para mejorar cumplimiento del IGV

• Otras propuestasOtras propuestas

• Impuesto a las gananciasImpuesto a las ganancias



Problemas CentralesProblemas Centrales

33

Uno de los masUno de los masaltos de ALaltos de AL

TrabajadoresTrabajadoresdependientes aportandependientes aportan

el doble que losel doble que losMEPECOS*MEPECOS*

Bajo nivel deBajo nivel decobertura en loscobertura en los

MEPECOS *MEPECOS *

Alto gradode evasión

Bajos nivelesde presióntributaria

Sunatgenera

Riesgo enPocos

contribuyentes

ConcentraciónEn pocoscontribuyentes

Uno de los masUno de los masaltos de ALaltos de AL

* Medianos y Pequeños Contribuyentes* Medianos y Pequeños Contribuyentes



Baja Presión TributariaBaja Presión Tributaria

Fuente: SUNAT, MEF MMM 2011 - 2014Fuente: SUNAT, MEF MMM 2011 - 2014

Ingresos Tributarios (% PBI)

• Presión Tributaria reducida e inestable (un 1% equivale a mas de 4,000 MM).Presión Tributaria reducida e inestable (un 1% equivale a mas de 4,000 MM).

• Ciclos de cambio: 1991-1992, 2001-2002,Ciclos de cambio: 1991-1992, 2001-2002, oportunidad 2011-2012oportunidad 2011-2012

• El MMM del MEF estima al 2014 una presión tributaria que bordea el 15%El MMM del MEF estima al 2014 una presión tributaria que bordea el 15%

•Estas propuestas pretenden aumentar la presión tributaria a cerca del 18%Estas propuestas pretenden aumentar la presión tributaria a cerca del 18%



Baja Presión TributariaBaja Presión Tributaria

Fuente: SUNAT -Fuente: SUNAT - Instituto de Sudamérica USAID – CollectingInstituto de Sudamérica USAID – CollectingTaxes 200 2010Taxes 200 /2010

Presión Tributaria - 2010(% PBI)

Promedio Sudamerica = 18.5 %



Evasión del Impuesto a la RentaEvasión del Impuesto a la Renta

Fuente: CEPALFuente: CEPAL

4949

Tasa deTasa de

EvasiónEvasión

(%)(%)

6464

47474242MÉXICO (2004) MÉXICO (2004)

CHILE (2003) CHILE (2003)

GUATEMALA (2006) GUATEMALA (2006)

PERÚ (2006) PERÚ (2006)

6464ECUADOR (2005) ECUADOR (2005)

5050ARGENTINA (2005) ARGENTINA (2005)

Evasión global del Impuesto a la Renta

Evasión RentaEvasión Renta

Perú 2006Perú 2006

Persona NaturalPersona Natural

33%33%

Persona JurídicaPersona Jurídica

52%52%

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.riveonline.com/data/phoo/2006_09_15/bandera-mexico.gif&imgrefurl=http://www.riveonline.com/index.php/blog/show/Mexicano.html&h=333&w=500&sz=13&hl=es&start=3&um=1&tbnid=kMsqXgGPEHOqaM:&tbnh=87&tbnw=130&prev=/images?q=bandera+M%C3%89XICO&svnum=10&um=1&hl=es

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://population-statistics.com/flags/fl_52.png&imgrefurl=http://population-statistics.com/wg.php?x=&men=gpro&lng=es&dat=32&geo=-52&srt=npan&col=hq&h=360&w=600&sz=1&hl=es&start=8&um=1&tbnid=MAULZmcZ52u6EM:&tbnh=81&tbnw=135&prev=/images?q=bandera+CHILE&svnum=10&um=1&hl=es

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://tintafantasma.net/imagenes/peru.gif&imgrefurl=http://tintafantasma.net/2005/07/&h=400&w=600&sz=15&hl=es&start=9&um=1&tbnid=Tuwg6hNwHXBhBM:&tbnh=90&tbnw=135&prev=/images?q=bandera+PER%C3%9A&svnum=10&um=1&hl=es



Evasión del IGVEvasión del IGV

Fuente: CEPAL, SUNATFuente: CEPAL, SUNAT

Evasión IGV (%)

36%36%

20%20%

22%22%

18%18%

20%20%MÉXICO (2006)MÉXICO (2006)

COLOMBIA (2008)COLOMBIA (2008)

ARGENTINA (2007)ARGENTINA (2007)

PERÚ (2010)PERÚ (2010)32%32%ECUADOR (2005)ECUADOR (2005)

VENEZUELA (2004)VENEZUELA (2004) 66%66%

18%18%URUGUAY (2009)URUGUAY (2009)

Estimación Contrabando en el Perú 2009

US$ 480US$ 480

MillonesMillones

62%62% 25%25%

3%3%

Puno y ZonaPuno y ZonaNorteNorte

TacnaTacna

Convenio PeruanoConvenio PeruanoColombianoColombiano

El nivel de contrabandoEl nivel de contrabandoexpresado como porcentaje deexpresado como porcentaje delas importaciones totales delas importaciones totales debienes fue de 2,2% en el 2009.bienes fue de 2,2% en el 2009.

CHILE (2009)CHILE (2009)

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.riveonline.com/data/phoo/2006_09_15/bandera-mexico.gif&imgrefurl=http://www.riveonline.com/index.php/blog/show/Mexicano.html&h=333&w=500&sz=13&hl=es&start=3&um=1&tbnid=kMsqXgGPEHOqaM:&tbnh=87&tbnw=130&prev=/images?q=bandera+M%C3%89XICO&svnum=10&um=1&hl=es

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://population-statistics.com/flags/fl_52.png&imgrefurl=http://population-statistics.com/wg.php?x=&men=gpro&lng=es&dat=32&geo=-52&srt=npan&col=hq&h=360&w=600&sz=1&hl=es&start=8&um=1&tbnid=MAULZmcZ52u6EM:&tbnh=81&tbnw=135&prev=/images?q=bandera+CHILE&svnum=10&um=1&hl=es

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.manuelbelgrano.gov.ar/img/bandera_bandera.jpg&imgrefurl=http://www.manuelbelgrano.gov.ar/bandera_colores.htm&h=293&w=470&sz=13&hl=es&start=1&um=1&tbnid=aBXCKunAyiSI2M:&tbnh=80&tbnw=129&prev=/images?q=bandera+ARGENTINA&svnum=10&um=1&hl=es

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://www.33ff.com/flags/XL_flags/Colombia_flag.gif&imgrefurl=http://www.33ff.com/flags/banderasmundo/bandera_Colombia.html&h=240&w=360&sz=3&hl=es&start=2&um=1&tbnid=3SWaqZIj_RcpuM:&tbnh=81&tbnw=121&prev=/images?q=bandera+COLOMBIA&svnum=10&um=1&hl=es

http://images.google.com.pe/imgres?imgurl=http://tintafantasma.net/imagenes/peru.gif&imgrefurl=http://tintafantasma.net/2005/07/&h=400&w=600&sz=15&hl=es&start=9&um=1&tbnid=Tuwg6hNwHXBhBM:&tbnh=90&tbnw=135&prev=/images?q=bandera+PER%C3%9A&svnum=10&um=1&hl=es



Sesgo regresivo de la estructura tributariaSesgo regresivo de la estructura tributaria

88

Fuente: SUNATFuente: SUNAT

Estructura de los Ingresos Tributarios en el Perú - 2010 (%)

IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA

Personas NaturalesPersonas Naturales = 13%= 13%

Personas Jurídicas = 25%Personas Jurídicas = 25%

IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN Y CONSUMOIMPUESTO A LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO

IGVIGV = 46%= 46%

ISCISC = 7%= 7%



Concentración en pocos contribuyentesConcentración en pocos contribuyentes

99Fuente: SUNATFuente: SUNAT

Elaboración: Estudio Manini & AsociadosElaboración: Estudio Manini & Asociados

TIPO DE CONTRIBUYENTE NÚMERO DECONTRIBUYENTES

2010

%

CONTRIBUYENTES

RECAUDACIÓN2010

(MillonesSoles)

%RECAUDACIÓN

PAGO PROMEDIOANUAL

(Soles)

MEGA (Empresas masgrandes del Perú)

41 0.001% 3,677 15.83% 89,691,539

TOP (Otras grandes) 208 0.004% 2,065 8.89% 9,926,276

Principales Contribuyentes(PRICOS)

14,202 0.25% 9,325 40.16% 656,610

MEDIANOS Y PEQUEÑOSCONTRIBUYENTES

(MEPECOS)

512,983 8.91% 2,440 10.51% 4,782

RER 198,303 3.44% 118 0.51% 594

RUS 638,593 11.09% 108 0.47% 169

TRABAJADORESINDEPENDIENTES

(4TA CATEGORIAS)

3,892,398 67.59% 521 2.24% 893

TRABAJADORESDEPENDIENTES

5TA CATEGORIA(3´345,252)

501,830 8.71% 4,968 21.39% 9,899



Concentración en pocos contribuyentesConcentración en pocos contribuyentes

1010

42.1 %42.1 % 2/2/MEPECOSMEPECOS 1/1/

Recaudación EfectivaRecaudación Efectiva

2,440 MM2,440 MM

Recaudación PotencialRecaudación Potencial

12,000 MM12,000 MM

1/ Medianos y Pequeños Contribuyentes1/ Medianos y Pequeños Contribuyentes

2/ Fuente: FMI; Prompyme, SUNAT2/ Fuente: FMI; Prompyme, SUNAT



SUNAT fiscaliza a pocos contribuyentesSUNAT fiscaliza a pocos contribuyentes

1111Fuente: SUNATFuente: SUNAT



Propuesta para mejorar Renta Régimen GeneralPropuesta para mejorar Renta Régimen General

1212

1) Pago a cuenta a Medianas y Pequeñas empresas del Régimen General1) Pago a cuenta a Medianas y Pequeñas empresas del Régimen General

PEQUEÑAPEQUEÑA

EMPRESAEMPRESA

MEDIANAMEDIANA

EMPRESAEMPRESA

2%2%

4 %4 %

582 Millones582 Millones

5,869 Millones5,869 Millones

6,451 Millones6,451 Millones




1313

2. Incentivo a la cultura tributaria mediante un sorteo2. Incentivo a la cultura tributaria mediante un sorteo

Relanzamiento delRelanzamiento delsistema desistema de

Combatir la altaCombatir la alta

Y sectores de altaY sectores de altaEvasiónEvasión

PROPUESTAPROPUESTA OBJETIVOOBJETIVO PREMIOPREMIO




1414

3. Pago a cuenta del Impuesto a la Renta a través de un monto al consumo de la electricidad por3. Pago a cuenta del Impuesto a la Renta a través de un monto al consumo de la electricidad porencima del consumo domesticoencima del consumo domestico

Con esta medida lo que se busca es captar a las empresas informales totales o que con signos deCon esta medida lo que se busca es captar a las empresas informales totales o que con signos de

formalidad (número de RUC) no cumplan debidamente con sus obligaciones tributarias.formalidad (número de RUC) no cumplan debidamente con sus obligaciones tributarias.

La medida sería un monto adicional al consumo de la electricidad, la cual afectaría al consumoLa medida sería un monto adicional al consumo de la electricidad, la cual afectaría al consumomayor al doméstico y el monto pagado se consideraría como parte de la cuota del pago delmayor al doméstico y el monto pagado se consideraría como parte de la cuota del pago del

impuesto a la renta mensual. De esta forma no se afectaría al contribuyente formal.impuesto a la renta mensual. De esta forma no se afectaría al contribuyente formal.

4.4. Formalizar el empleo de las pequeñas empresasFormalizar el empleo de las pequeñas empresas

Crédito tributario para pago de Essalud a cuenta de renta o cuota RUS por cada nuevoCrédito tributario para pago de Essalud a cuenta de renta o cuota RUS por cada nuevo

trabajador que sea registrado en planilla para los pequeños contribuyentes del Régimen General,trabajador que sea registrado en planilla para los pequeños contribuyentes del Régimen General,

RER y RUS.RER y RUS.



Propuesta para mejorar el cumplimiento del IGVPropuesta para mejorar el cumplimiento del IGV

1515

1.1. Mejorar el Sistema de Percepciones enMejorar el Sistema de Percepciones en

el IGV el IGV

Empresas productoras de bienes deEmpresas productoras de bienes deconsumo serian perceptores del IGV alconsumo serian perceptores del IGV almomento de la Venta (con 2% generamomento de la Venta (con 2% generaingresos por 500 MM).ingresos por 500 MM).

Fuente: GerensFuente: Gerens

EMPRESAS SECTORPRINCIPAL

VENTAS(Millones soles)

CEMENTO SUR Cemento 115.8ORICA CHEMICALS PERÚ Petroquímica 121.5AJINOMOTO DEL PERÚ Alimentos 134.7

SNACKS A. LATINA PERÚ - FRITO LAY Alimentos 138.9

FIRTH INDUSTRIES PERÚ Cemento 147.6AVINKA Alimentos 151.5CÍA. NACIONAL DE CHOCOLATES DE PERÚ Alimentos 155.4

EL ROCÍO Alimentos 156.9COGORNO Alimentos 162.9COMERCIALIZADORA CANAN Alimentos 165LA MACHA Alimentos 180INDUSTRIAS TEAL Alimentos 180.9VT TRADERS - GRANELES DEL PERÚ Alimentos 202.5

SUCDEN PER Alimentos 234.3

LAIVE Alimentos 250.5PAPELERA NACIONAL Celulosa/Papel 252.3MONTANA Alimentos 264KRAFT FOODS PERÚ Alimentos 264.6MOLINERA INCA Alimentos 267AMBEV PERÚ Alimentos 283.2ALICORP(10) Alimentos 3535.8GLORIA(12) Alimentos 1955.1SANFERNANDO(4) Alimentos 1234.5DEPRODECA(12) Alimentos 1026.3MOLITALIA(1) Alimentos 521.7

PRODUCTOS TISSUE DEL PERÚ Celulosa/Papel 391.8AJEGROUP(26) Bebidas/Licores 3270

UCPBACKUSYJOHNSTON(15) Bebidas/Licores 2427.9

CORP.JOSÉR.LINDLEY Bebidas/Licores 1213.8

AJEPER(1)(26) Bebidas/Licores 500.4

CEMENTOSLIMA(28) Cemento 1249.2CEMENTOSPACASMAYO(36) Cemento 711YURA(12) Cemento 519.3UNIÓNDECONCRETERAS(1)(28) Cemento 3969CEMENTOANDINO(28) Cemento 365.4CONFECCIONESTEXTIMAX(2) Textil/Calzado 259.2

KIMBERLY-CLARK PERÚ Celulosa/Papel 367.5TRUPAL Celulosa/Papel 352.8TOTAL (Millones Soles) 27,700



Propuesta para mejorar el cumplimiento del IGVPropuesta para mejorar el cumplimiento del IGV

1616

3.3. Perfeccionar el Sistema de Detracciones del IGV Perfeccionar el Sistema de Detracciones del IGV

2.2. Mejorar el sistema de retenciones de IGV Mejorar el sistema de retenciones de IGV ::

Bajar de 6% a 3% la tasa de retención y ampliar el número de agentes de retención

(actualmente en 1,845 agentes retenedores).

Reducir las tasas; para BIENES a 4% y en SERVICIOS a 8%, y generalizando todo tipo de

servicio (pero servicios mayores a S/. 700).



Otras propuestasOtras propuestas

1717

Ampliación de Fiscalización con nuevos medios como los municipios

La SUNAT contrataría a los municipios: para que localice (bajo su control y preparación) aLa SUNAT contrataría a los municipios: para que localice (bajo su control y preparación) adeterminado nivel de contribuyentes (bajo el RUS) que tienen una capacidad contributivadeterminado nivel de contribuyentes (bajo el RUS) que tienen una capacidad contributivareal pero que no están contribuyendo ya que la SUNAT, por escasez de recursos u otrasreal pero que no están contribuyendo ya que la SUNAT, por escasez de recursos u otrasrazones, no los controla pero los municipios si saben quiénes son y cómo operan. La SUNATrazones, no los controla pero los municipios si saben quiénes son y cómo operan. La SUNATabonaría una parte importante de esa nueva recaudación a los municipios. La actual ley loabonaría una parte importante de esa nueva recaudación a los municipios. La actual ley lopermite.permite.

MUNICIPIOSMUNICIPIOS



Impuesto a las gananciasImpuesto a las ganancias

1818

Para las empresas mas grandes del PerúPara las empresas mas grandes del Perú, sobre tasa de renta de 35% y 40% cuando tengan:, sobre tasa de renta de 35% y 40% cuando tengan:

• Escenario 1Escenario 1

Sobre ganancias (ROE > 15%) y Utilidades antes de impuesto y participaciones > 100 MMSobre ganancias (ROE > 15%) y Utilidades antes de impuesto y participaciones > 100 MM

(recaudación adicional : S/. 4,655 millones)(recaudación adicional : S/. 4,655 millones)

•Escenario 2Escenario 2

sobre ganancias (ROE > 20%) y Utilidades antes de impuesto y participaciones > 100 MMsobre ganancias (ROE > 20%) y Utilidades antes de impuesto y participaciones > 100 MM

(recaudación adicional : S/. 4,521 millones)(recaudación adicional : S/. 4,521 millones)

EMPRESAS TASA ROE

Utilidad < 100 MMUtilidad < 100 MM 30%30%

100MM < UTILIDAD < 200MM100MM < UTILIDAD < 200MM 35%35%

Mayor a 15%Mayor a 15%Utilidad >200MMUtilidad >200MM 40%40%

NOTA: Los ingresos percibidos por esta medida, no seria destinado al CanonNOTA: Los ingresos percibidos por esta medida, no seria destinado al Canon




1919

ESCENARIO 1: sobre ganancias (ROE > 15%) y utilidades netas > 100 MMESCENARIO 1: sobre ganancias (ROE > 15%) y utilidades netas > 100 MM (tasas progresivas de: 35% y 40% )(tasas progresivas de: 35% y 40% )

Fuente: CONASEV Elaboración: Estudio Manini & AsociadosFuente: CONASEV Elaboración: Estudio Manini & Asociados

SECTOR EMPRESAS VENTAS 2010 ACTIVO 2010 PATRIMONIO2010

UTILIDADNETA 2010

UTIL. ANTESDE IMPTO YPART. 2010

IMPTORENTA 2010

ACTUAL TASAEFECTIVA

TOTAL APAGAR

(NUEVO)

DIF. ENTREPAGARÁ Y

PAGA

NUEVA TASAEFECTIVA

MINERIA 1436,021,858 55,365,124 45,134,896 15,297,597 23,012,317 5,977,438

26%9,007,092 3,029,654

39%

SISTEMA FINANCIERO 1115,838,261 167,767,501 17,928,166 4,235,997 5,981,264 1,401,437

23%2,244,398 842,961

38%

PETROLEO - GAS 412,459,979 11,521,853 3,136,070 1,076,153 1,595,526 471,500

30%578,210 106,710

36%

ENERGÍA ELECTRÍCA 34,337,948 6,862,328 2,805,860 711,832 1,043,825 316,758

30%372,530 55,772

36%

CEMENTO 4 2,690,896 6,308,811 3,282,935 630,636 967,778 264,706 27% 329,408 64,702 34%

AGROINDUSTRIA 2836,651 2,150,485 1,387,243 316,534 409,696 53,519

13%138,583 85,064

34%

BEBIDAS Y LICORES 12,588,671 3,112,686 1,835,467 519,243 222,099 66,630

30%73,840 7,210

33%

COMERCIO 21,802,635 2,673,602 2,103,069 492,864 588,489 107,524

18%205,396 97,872

35%

MEDIOS 1619,434 612,659 277,325 97,864 160,245 45,623

28%51,086 5,463

32%

MULTISECTOR 136,054 956,656 920,224 272,844 272,844 81,853

30%94,138 12,284

35%

TELECOMUNICACIONES 27,597,333 12,130,288 4,476,032 1,560,726 2,111,561 550,835

26%814,624 263,789

39%

ALIMENTOS 25,509,432 4,764,965 2,951,836 497,912 811,225 228,785

28%294,490 65,705

36%

MAQUINARIA Y EQUIPO 12,196,728 1,837,126 764,221 138,365 197,938 46,186

23%64,278 18,092

32%

SIDERURGIA/METALURGIA 11,946,594 1,999,963 903,029 131,629 193,965 62,336

32%62,888 552

32%

TOTAL 4994,482,475 278,064,047 87,906,373 25,980,195 37,568,772 9,675,129 14,330,961 4,655,832




2020

ESCENARIO 2: sobre ganancias (ROE > 20%) y utilidades netas > 100 MMESCENARIO 2: sobre ganancias (ROE > 20%) y utilidades netas > 100 MM (tasas progresivas de: 35% y 40% )(tasas progresivas de: 35% y 40% )

Fuente: CONASEV Elaboración: Estudio Manini & AsociadosFuente: CONASEV Elaboración: Estudio Manini & Asociados

SECTOR EMPRESAS VENTAS

2010

ACTIVO 2010 PATRIMONIO

2010

UTILIDAD

NETA 2010

UTIL. ANTES

DE IMPTO YPART. 2010

IMPTO RENTA

2010

ACTUAL

TASAEFECTIVA

ROE (UTIL

NETA/PATRIM

TOTAL A

PAGAR(NUEVO)

DIF. ENTRE

PAGARÁ YPAGA

NUEVA

TASAEFECTIVA

MINERIA 12 35,272,480 53,833,037 44,265,19415,157,913

22,783,847 5,910,232 25.9% 44.1% 8,937,128 3,026,895 39.2%

SISTEMA FINANCIERO 10 15,014,405 166,206,809 17,174,1844,105,255

5,824,154 1,378,954 23.7% 24.3% 2,194,409 815,456 37.7%

PETROLEO - GAS 4 12,459,979 11,521,853 3,136,070

1,076,153

1,595,526 471,500 29.6% 51.9% 578,210 106,710 36.2%

ENERGÍA ELECTRÍCA 3 4,337,948 6,862,328 2,805,860711,832

1,043,825 316,758 30.3% 26.0% 372,530 55,772 35.7%

CEMENTO 2 1,207,506 2,380,411 1,471,326356,770

508,617 128,752 25.3% 24.1% 173,447 44,695 34.1%

AGROINDUSTRIA 2 836,651 2,150,485 1,387,243316,534

409,696 53,519 13.1% 22.1% 138,583 85,064 33.8%

BEBIDAS Y LICORES 1 2,588,671 3,112,686 1,835,467519,243

222,099 66,630 30.0% 28.3% 73,840 7,210 33.2%

COMERCIO 2 1,802,635 2,673,602 2,103,069492,864

588,489 107,524 18.3% 28.2% 205,396 97,872 34.9%

MEDIOS 1 619,434612,659

277,32597,864

160,245 45,623 28.5% 35.3% 51,086 5,463 31.9%

MULTISECTOR 1 36,054956,656

920,224272,844

272,844 81,853 30.0% 30.0% 94,138 12,284 34.5%

TELECOMUNICACIONES 2 7,597,333 12,130,288 4,476,0321,560,726

2,111,561 550,835 26.1% 50.4% 814,624 263,789 38.6%

TOTAL 40 81,773,096

262,440,814

79,851,993

24,667,997

35,520,903 9,112,180 30.9% 13,633,391 4,521,211



ResumenResumen

IMPUESTO SEGMENTO O SECTOR AFECTADO MEDIDAS RECAUDACIÓN

POTENCIAL

Renta 50 empresas mas grandes y rentablesdel Perú

Sobre tasa de renta de 5% y 10%para empresas con ROE > 15% y

utilidades netas> 100 MM poraño

4,655 millones

500,000 medianas y pequeñas empresas Pago a cuenta: 2% pequeños y4% medianos

4,011 millones

Pequeñas y medians empresas

Crédito para pago de Essalud por

nuevo trabajador registrado enplanilla, contra pago renta.

(1,000 millones)

IGV Perfeccionar Medidasadministrativas

Perfeccionar sistema depercepciones, retenciones ydetracciones del GV

1,000 millones

Propuesta de Reforma Tributaria del Peru 2011

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