HOJA 1/3

PROGRAMA DE TRABAJO

AUDITORIA: SISTEMA DE ACTIVO FIJO

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FECHA AUDITORIA:

1. Revisar procedimientos administrativos internos aplicados para el

manejo del Activo Fijo

2. Verificar frecuencia, alcance y profundidad de inventario físicos de los Activos Fijos

3. Revisar sobrantes y faltantes determinados en inventario físico de Muebles y Equipos de Oficina

4. Revisar legitimidad y custodia de títulos de propiedad de terrenos e instalaciones

5. Verificar movimiento del Activo Fijo al interior y exterior de la empresa.

6. Evaluar estado de funcionamiento del nuevo Sistema automatizado de Activo Fijo

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS REFERENCIAS ACCION

FECHA

EVALUAR PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

APLICADOS PARA EL MANEJO DEL ACTIVO FIJO

VERIFICAR FRECUENCIA EN LA REALIZACIÓN DE

INVENTARIOS DEL ACTIVO FIJO

VERIFICAR LA CONSISTENCIA DEL ACTIVO FIJO,

DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES CUENTAS:

­ MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA

­ MAQUINARIA Y EQUIPOS.

­ OTROS ACTIVOS.

VALIDAR EL SISTEMA DEL ACTIVO EN LOS

SIGUIENTES ASPECTOS:

- DEPRECIACIONES. - -

- AMORTIZACIONES.

- ACTUALIZACIÓN.

- CONTROL DEL ACTIVO FIJO EN EL SISTEMA.

- DETALLE DE BIENES INCORPORADOS POR

CUENTA.

- ANÁLISIS DE LOS BIENES INCORPORADOS.

- SEGREGACIÓN DE BIENES CONTROLABLES.

- ANÁLISIS DE CUENTAS VERSUS INCORPORACIÓN

DE BIENES.

RECUENTO FÍSICO DE BIENES DE PROPIEDAD

GENERAL, DE ACUERDO A MUESTREO Y

CLASIFICACIÓN DE BIENES Y CUENTAS POR

IMPORTES SIGNIFICATIVOS.

VERIFICAR SI LOS BIENES SE ACTIVAN EN EL

MES DE LA COMPRA, ASÍ COMO SU REGISTRO A

PRECIO DE COSTO, ACTUALIZACIÓN Y

DEPRECIACIÓN EN EL SISTEMA DEL ACTIVO FIJO.

REVISAR Y ESTABLECER LA CORRECTA

APROPIACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS EN LAS

CUENTAS CORRESPONDIENTES.

VERIFICAR QUE EL MATERIAL PRESUPUESTADO SE

INCORPORÓ COMPLETAMENTE EN LA OBRA

EJECUTADA, ASÍ COMO SU REGISTRO EN EL

SISTEMA DE CONTABILIDAD

VERIFICAR QUE LOS ACTIVOS INCORPORADOS

INCLUYAN TODAS LAS EROGACIONES INHERENTES

HASTA EL FUNCIONAMIENTO DEL BIEN.

VERIFICAR QUE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS

EN MONEDA EXTRANJERA, SE CONTABILICEN AL

TIPO DE CAMBIO A LA FECHA DE REGISTRO.

VERIFICAR QUE LA DEPRECIACIÓN SE EFECTÚE

PREVIA ACTUALIZACIÓN DE LOS BIENES.

VERIFICAR TASAS DE DEPRECIACIÓN POR BIENES

INCORPORADOS, DE CUERDO A DISPOSICIONES

LEGALES EN VIGENCIA.

VERIFICAR INVENTARIOS PERIÓDICOS DE ACTIVOS

FIJOS Y BIENES CONTROLABLES.

VERIFICAR QUE LOS BIENES SON DE PROPIEDAD

DE LA COMPAÑÍA, EXISTEN Y NO TIENEN

GRAVÁMENES QUE RESTRINJAN SU USO.

VERIFICAR EL REGISTRO CONTABLE EN TRASPASOS

DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.

VERIFICAR QUE LOS BIENES CONTROLABLES SE

REGISTRARON EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD

COMO GASTO.

COMPROBAR SI EXISTEN RETIROS DE ACTIVOS NO

REGISTRADOS, A TRAVÉS DE: INSPECCIÓN FÍSICA

E INDAGACIÓN CON PERSONAL DE LA EMPRESA

VERIFICAR AUTORIZACIONES PARA LA

ADQUISICIÓN DE BIENES.

VERIFICAR REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL

MANUAL O AUTOMATIZADO, QUE INCLUYA LA

INFORMACIÓN DEL ACTIVOS FIJO EN LOS

SIGUIENTES DATOS BÁSICOS:

- FECHA.

- IMPORTE.

- UBICACIÓN.

- MOVIMIENTO.

- RESPONSABLE DEL BIEN.

REVISAR OBRAS CONCLUIDAS Y AUN NO ACTIVADAS

VERIFICAR ESTADO DE FUNCIONAMIENTO DEL

SISTEMA AUTOMATIZADO DEL ACTIVO FIJO