Presupuesto y Planificación Financiera

UDEPRESUPUESTO Y PLANIFICACION FINANCIERA

CR. GONZALO MORACURSO 2013

Facultad de Ciencias Empresariales

PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl presupuesto en la empresa. Conceptos generales Relaciones entre presupuesto, planificacin estratgica y planes de gestinLa elaboracin de presupuestos como proceso en la organizacinDiversos tipos de metodologas de presupuestacinLos problemas de valuacin en la elaboracin presupuestaria


PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl presupuesto de ingresosEl contenido y la significacin del presupuesto de ventas. Los plazos a considerar en la presupuestacin de ventasLos factores a considerar en la presupuestacin de ventasEl uso de la planilla electrnica en la presupuestacinEjercicios prcticos


PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONLos problemas de costos vinculados a la presupuestacin Los sistemas de costos a considerar en la presupuestacin de egresosLos diferentes tipos de costos a determinarCasos prcticos


PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONDiferentes tipos de presupuesto econmicoContenido y elaboracin del presupuesto econmicoDiferentes niveles de evaluacin del presupuesto econmicoEl presupuesto econmicoBalances proyectadosEjercicios prcticos


PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl presupuesto financieroTipos de presupuestos financieros y su vinculacin con el presupuesto econmicoContenido y elaboracin del presupuesto financiero: Estado de Situacin, Resultados y Flujo de CajaFuentes y usos de fondosEjercicios prcticos


PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl control presupuestario El control presupuestario como herramienta de gestinLa elaboracin de informacin y definicin de indicadoresEl anlisis de desviaciones en el proceso de controlLa correccin presupuestalEl BSC y los tableros de control como herramientas de gestin financiera


BIBLIOGRAFIA

Nombre del autorAntonio LavolpeNombre del libroLa Gestin PresupuestariaEditorialEdiciones MacchiAo edicin2001Nombre del autorPere NicolsNombre del libroElaboracin y Control de PresupuestosEditorialGestin 2000Ao edicin2000Nombre del autorJames C.Van HorneNombre del libroAdministracin FinancieraEditorialPrentice Hall PanamericanaAo edicin2003


BIBLIOGRAFIANombre del autorRicardo PascaleNombre del libroDecisiones FinancierasEditorialPearsonAo edicin2009 6 EdicinNombre del autorAlberto M BallvNombre del libroTablero de ControlEditorialEdiciones MacchiAo edicin2000Nombre del autorKaplan y NortonNombre del libroThe Balanced ScorecardEditorialHBRAo edicin1998


PLANIFICACION FINANCIERAConceptualizacin como decisin financieraCaractersticas de la PlanificacinPlanificacin de Corto y Largo PlazoPlanificacin de Largo Plazo: Planificacin Estratgica: Horizonte 5 aosMisin - Objetivos Metas Planes Estratgicos


PLANIFICACION DE CORTO PLAZOPlanificacin Operativa: Horizonte temporal de 1 aoHerramientas de Planificacin Operativa:Presupuesto de Flujo de CajaPresupuesto Integral: Integrado por:Presupuesto de VentasPresupuesto de Produccin y Compras


PLANIFICACION DE CORTO PLAZOPresupuesto de Recursos HumanosPresupuesto de Inversiones y GastosPresupuesto de FinanciamientoProducto final del Presupuesto Integral:Estado de Resultados ProyectadoEstado de Situacin ProyectadoEstado de Fluir de Fondos ProyectadoEstado de Fuentes y Usos Proyectado


El Presupuesto de VentasImportanciaInductor de la Actividad de la EmpresaEtapa de elaboracin:Presupuesto a Largo Plazo (Visin Estratgica)Presupuesto Anual


El Presupuesto de VentasPresupuesto Anual:Venta NormalProductos Nuevos lanzadosProductos Nuevos a lanzarNegocios Especiales


El Presupuesto de VentasRubros que integran el Presupuesto Ventas:Operaciones de entrega de bienes a tercerosPrestaciones de servicios y a facnTransferencias internas para su consumoOperaciones especialesOperaciones sin cargo por promociones, etc.Donaciones, atenciones, obsequios, etc


El Presupuesto de VentasFactores a considerar:Productos a ser vendidosEn que CantidadesA que PreciosCon que MtodosEn que ZonasA travs de que Canales de Distribucin


El Presupuesto de VentasArmado del PresupuestoProductosUnidadesPreciosImporteTipo de Venta: (Normal, Nuevos Productos, Negocios Especiales, Exportaciones)


El Presupuesto de VentasResponsabilidades SectorObjetivo Directorio Control VentasSeguimiento del Plan MarketingCumplimiento del Plan ProduccinPlan de Produccin Planeamiento yControl Presupuestario Control


Presupuesto de Produccin y ComprasObjetivos del Plan de Produccin:Ordenamiento del rea ProductivaOptimizar Recursos y Mejorar la ProductividadReducir Costo


Presupuesto de Produccin y ComprasPlanificacin OperativaPlanificacin FinancieraModalidades Operativas en la empresa:En Serie o por ProcesosSobre Pedido o por Ordenes


Presupuesto de Produccin y ComprasPlaneamiento de la Produccin:Metodologa de Procesamiento de Datos (procedimientos manuales o electrnicos)Modalidad Operativa Comercial existente (operaciones para stock o sobre pedido)Enfoque de Produccin (cumplimiento del presupuesto produccin o stocks mnimos)Parmetros Gua (planes mensuales, etc.)


Presupuesto de Produccin y ComprasContenido del Plan de Produccin:Recepcin del Presupuesto de VentasAplicacin de la Poltica de StockGeneracin del Plan de ProduccinGeneracin del Plan de ComprasEvaluacin y Control del cumplimiento del Plan de Produccin y del Plan de Compras


Presupuesto de Produccin y ComprasUtilizacin de los CostosDefinicin de Costos y Unidad de CosteoObjetivos de los Costos:Toma de DecisionesControl de la GestinFines ContablesReduccin de Costos


Presupuesto de Produccin y ComprasElementos de un Sistema de Costos:Tcnicas y Metodologa de CosteoMtodos de Procesamiento de DatosSistema de Registro y Contabilidad de Costos


Presupuesto de Produccin y ComprasProceso del Sistema de Costos:Clasificacin de los CostosRegistro de los Costos realesDeterminacin de los Costos UnitariosElaboracin de InformesEvaluacin de la Informacin resultante


Presupuesto de Produccin y ComprasClasificacin de los Costos:Clasificacin por FuncinClasificacin por NaturalezaClasificacin por la Forma de AplicacinClasificacin por su Registro ContableClasificacin por Grado de ControlClasificacin por Variabilidad


Presupuesto de Produccin y ComprasModelos de Costeo:Segn el Momento de determinar costos (Costos Predeterminados o Histricos)Segn el Contenido a incluir en los Costos (Costeo Integral o Costeo Variable)Segn el Mtodo de acumulacin de costos (En Serio/por Procesos o por Ordenes/Sobre Pedido)


Presupuesto de Produccin y ComprasCostos de Materia Prima:Precio Promedio PonderadoElementos fsicos a consumir en el proceso de elaboracinDesperdiciosAccesoriosEnvases


Presupuesto de Produccin y ComprasConceptos bsicosCantidad neta de materia primaDesperdiciosCantidad necesariaRendimientoSubproducto


Presupuesto de Produccin y ComprasDeterminacin del Costo = Cantidad Necesaria * Costo del InsumoMtodos de Valuacin de la Materia Prima:FIFOLIFO (Inutilizado por NICS)Costo Promedio PonderadoCosto de Reposicin


Presupuesto de Produccin y ComprasMano de Obra y Cargas SocialesDefinicin y CaractersticasFormas de PagoRemuneracin BsicaAsignaciones AdicionalesCargas Sociales Derivadas y AnexasDeterminacin del Costo Unitario


Presupuesto de Produccin y ComprasCarga FabrilDefinicin y CaractersticasRubros de la Carga FabrilBases de DistribucinCaractersticas de las bases de distribucinMecanismos para la distribucinMdulos de Aplicacin (Produccin-Horas)Determinacin del Costo Unitario


Presupuesto de Gastos de Administracin y ComercializacinConceptos GeneralesPor Funcin (Sectores y reas)Por Naturaleza (Segn el tipo de gasto)Por Canal de DistribucinPor Tamao de PedidosGastos de Investigacin y DesarrolloPresupuestacin despus de su Anlisis y Contralor


Presupuesto de Gastos FinancierosConceptos BsicosCostos derivados del Financiamiento por mantener Activos en el tiempoMetodologa de ClculoTasa de Inters (Nominales y Reales)Determinacin de los Costos FinancierosPresupuestacin de los Costos Financieros


Presupuesto de InversionesConceptos BsicosPlanificacin Estratgica: Plan de Inversiones de Largo PlazoInsercin en la Planificacin OperativaCaractersticas de los Activos a AdquirirPresupuestacin de las Inversiones


Presupuesto FinancieroPresupuesto Financiero OperativoPerodos del Presupuesto FinancieroHerramienta: Presupuesto de Flujo de Caja (Cash Flow) Diseo y Armado del Presupuesto OperativoActualizacin y Control Presupuestario


Presupuesto EconmicoPresupuesto Econmico OperativoHerramientas del Presupuesto EconmicoEstado de Resultados ProyectadoEstado de Situacin ProyectadoEstado de Origen y Aplicacin de Fondos ProyectadoIndicadores Econmicos y Financieros


Conceptos Generales sobre el PresupuestoDesarrollo del Proceso de PresupuestacinMetodologas de Presupuesto aplicables:Presupuesto Incremental de Base HistricoPresupuesto Base CeroPresupuesto por ActividadesPresupuesto por Programas


Conceptos Generales sobre el PresupuestoMtodos de Valuacin del Presupuesto:Moneda BaseMoneda CorrienteMoneda AjustadaMoneda ExtranjeraUtilizacin en la Vida EmpresariaImportancia de la Gestin Presupuestaria


Control PresupuestarioConceptualizacinTipos de Control:Control Ex AntesControl ConcomitanteControl Ex PostActualizacin y Control Presupuestario


Control PresupuestarioAjuste de los Saldos de InicioModificacin de las Pautas PresupuestadasObtencin de los Datos sobre la GestinComparacin de los Valores con los RealesDeterminacin de las VariacionesAnlisis de los Desvos y ResponsabilidadesCorreccin y Ajuste de los datos presupuestalesEmpleo de la Informacin para evaluar la Gestin


El Balance Scorecard (Cuadro de Mando Integral)Activos Intangibles: Capital Humano Capital de Informacin Capital OrganizacionalMapas Estratgicos: Marco Visual de la EstrategiaEstrategia para vincular los activos intangibles y la creacin de valorCuadro de Mando IntegralPerspectiva FinancieraPerspectiva del ClientePerspectiva de Proceso InternoPerspectiva de Formacin y Crecimiento


MUCHAS GRACIAS


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