Presupuesto por Resultados...
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1 CAP. I CAP. V CAP. III CAP. II CAP. VI CAP. IV Presupuesto por Resultados (PPR) 01. Introducción La eficiencia de la ejecución y el presupuesto público ha adquirido particular importancia en los últimos años, especialmente cuando se quiera valorar el marco de la gestión y su desempeño. Por otro lado, la discusión del desempeño (Eficiencia, Eficacia, Economía y Efectividad) y la calidad del gasto público hasta hoy giran entorno a hechos enunciativos y declarativos o simplemente en al seguimiento del avance físico y financiero del presupuesto ejecutado, más no en hechos concretos y tangibles que pusiésemos constatar en el impacto gradual generado ,en el efecto social y calidad de vida de la población, por tanto, La preocupación generalizada en los distintos niveles de gobierno y la ciudadanía es la obtención de mayores niveles de productividad e impacto en la población, del uso de los recursos públicos, especialmente de la ejecución del presupuesto público y tiene relevancia tanto en el ámbito micro y macro económico. Por un lado, la medición de la productividad se muestra en el incremento en los beneficios directos y la calidad de vida de la población, en la mejora de los servicios públicos y el aumento en los niveles de producción; por otro lado, desde la perspectiva macroeconómica, el crecimiento del PBI, balanza co- mercial favorable ahorro e inversión productiva exportable por intervenciones priorizadas del gobierno son alternativas para reducir el déficit fiscal conse- cuentemente, liberar recursos destinados a cubrir esas brechas y reasignarlos, financiar nuevos programas o direccionarlos hacia otros objetivos estratégicos priorizados. Considerando éstos y otros aspectos nace una nueva corriente orientada a modernizar el estado a través de uno de sus instrumentos llamado Presupuesto por Resultados (PPR) del que trataremos en el presente artículo. En este contexto la metodología del presupuesto por resultados plantea la me- dición de los resultados obtenidos ( Resultados intermedios y finales) tanto de la ejecución de los recursos financieros como de las bondades del programa estratégico analizando la calidad del gasto público y el impacto logrado por éste, promoviendo un proceso de transformación y producción de recursos ,insumos y ,actividades, contando con la infraestructura necesaria para su eje- cución ,por tanto ,el objetivo principal del PPR o la figura estelar diríamos así, son los PROGRAMAS ESTRATEGICOS que previamente serán identificados y
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
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CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
Presupuesto por Resultados (PPR)
01. Introducción La eficiencia de la ejecución y el presupuesto público ha adquirido particular
importancia en los últimos años, especialmente cuando se quiera valorar el marco de la gestión y su desempeño.
Por otro lado, la discusión del desempeño (Eficiencia, Eficacia, Economía y Efectividad) y la calidad del gasto público hasta hoy giran entorno a hechos enunciativos y declarativos o simplemente en al seguimiento del avance físico y financiero del presupuesto ejecutado, más no en hechos concretos y tangibles que pusiésemos constatar en el impacto gradual generado ,en el efecto social y calidad de vida de la población, por tanto, La preocupación generalizada en los distintos niveles de gobierno y la ciudadanía es la obtención de mayores niveles de productividad e impacto en la población, del uso de los recursos públicos, especialmente de la ejecución del presupuesto público y tiene relevancia tanto en el ámbito micro y macro económico.
Por un lado, la medición de la productividad se muestra en el incremento en los beneficios directos y la calidad de vida de la población, en la mejora de los servicios públicos y el aumento en los niveles de producción; por otro lado, desde la perspectiva macroeconómica, el crecimiento del PBI, balanza co-mercial favorable ahorro e inversión productiva exportable por intervenciones priorizadas del gobierno son alternativas para reducir el déficit fiscal conse-cuentemente, liberar recursos destinados a cubrir esas brechas y reasignarlos, financiar nuevos programas o direccionarlos hacia otros objetivos estratégicos priorizados. Considerando éstos y otros aspectos nace una nueva corriente orientada a modernizar el estado a través de uno de sus instrumentos llamado Presupuesto por Resultados (PPR) del que trataremos en el presente artículo.
En este contexto la metodología del presupuesto por resultados plantea la me-dición de los resultados obtenidos ( Resultados intermedios y finales) tanto de la ejecución de los recursos financieros como de las bondades del programa estratégico analizando la calidad del gasto público y el impacto logrado por éste, promoviendo un proceso de transformación y producción de recursos ,insumos y ,actividades, contando con la infraestructura necesaria para su eje-cución ,por tanto ,el objetivo principal del PPR o la figura estelar diríamos así, son los PROGRAMAS ESTRATEGICOS que previamente serán identificados y
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priorizados en base a las competencias y funciones realizadas por los distintos niveles de Gobierno y a su vez por todas las entidades del sector público que se consideren pliegos presupuestales y unidades ejecutora, pero analicemos que significa el Presupuesto por resultados en adelante PPR
02 Presupuesto público El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por medio del
cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una priorización de las necesidades de la población. Estas necesidades son satisfechas a través de la provisión de bienes y servicios públicos de calidad para la población financiados por medio del presupuesto.
Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender du-rante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos
03 Etapas del presupuesto públicoa) Programación La programación presupuestaria es la etapa inicial
del Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las acciones siguientes:• Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.• Determinar la Demanda Global de Gasto, con-
siderando la cuantificación de las metas, pro-gramas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.
• Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el financiamiento del presu-puesto anual y, así, determinar el monto de la Asignación Presupuestaria a la entidad.
• Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la Asignación Presupuestaria Total.
El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:
PASO 1: Definir el objetivo y escala de Prioridades
PASO 2: Definir las metas en sus dimensiones físicas y financieras
PASO 3: Definir la demanda global de gasto
PASO 4: Estimar la Asignación Presupuestaria Total
b) Formulación Es la fase del proceso presupuestario a través de la cual se
determina la estructura funcional-programática del pliego, la cual debe reflejar los objetivos institucionales, debiendo estar diseñada a partir de las categorías presupuestarias consideradas en el clasificador presupuestario respectivo.
En esta fase se determina la estructura funcional progra-mática del pliego y las metas en función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
En la formulación presupuestaria los pliegos deben:• Determinar la Estructura Funcional y la Estructura
Programática del presupuesto de la entidad para las categorías presupuestarias
• Definir los programas Presupuestales, como unidad básica de programación presupuestal.
• Definir las acciones Centrales• Definir y las Asignaciones Presupuestarias que no
resultan en productos- APNOP En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza
la estructura funcional y la estructura programática establecida en el diseño de dichos programas.
• Vincular los proyectos a las categorías presupuesta-rias: Programas Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP.
• Registrar la programación física y financiera de las ac-tividades/acciones de inversión y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera – SIAF.
c) Aprobación Acto por el cual se fija legalmente el total del crédito
presupuestario, que comprende el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal. En el caso de los Pliegos del Gobierno Nacional, los créditos presupuestarios se establecen en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público, los mismos que para su ejecución requieren de su formalización a través de la aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura.
d) Ejecución La Ejecución Presupuestaria es la fase del Proceso Presu-
puestario en la cual se genera los ingresos y gastos para el cumplimiento de las metas previstas en el presupuesto aprobado por la Ley Anual del presupuesto, tomando en cuenta la Programación de Compromisos Anual (PCA)
La fase de ejecución Presupuestaria, al igual que las de Programación, Formulación y Aprobación, exige el equili-brio entre los ingresos y egresos
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CAP. IX
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En el caso de los Gobiernos Regionales y Locales, los créditos presupuestarios son establecidos en sus respectivos Presupuestos Institucionales de Apertura considerando los montos que les aprueba la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público. En el caso de las Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo
El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la República mediante una
Ley que contiene el límite máximo de gasto a eje-cutarse en el año fiscal.
La aprobación presupuestaria presenta cinco pasos: Paso uno.- La DGPP prepara el Anteproyecto de
la Ley Anual de Presupuesto del Sector Paso dos.- El Ministros remite el Proyecto de Ley
Anual del Presupuesto al Congreso de laca. Paso tres.- EEl Congreso debate y aprueba Paso cuatro.- Entidades aprueban su Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asig-nación aprobada por la Ley Anual de
Paso cinco.- La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregad o por ingresos y egresos
Aprobación del presupuesto público en los distintos niveles de Gobierno
En el Gobierno Nacional: El Presupuesto Institu-cional de Apertura (PIA) se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 23º de la Ley General, y conforme al Reporte Oficial que remite la DGPP, el mismo que contiene el desagregado del presupuesto de ingresos y de egresos. El Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces en el pliego suscribirá el Reporte Oficial adjuntándolo a la Reso-lución emitida por el Titular del pliego que aprueba el PIA, la misma que se elaborado según el Modelo Nº 01/GN. Dicha Resolución y el Reporte Oficial son remitidos, en copias fedateadas, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, a la Contraloría General de la República y a la DGPP.
En los Gobiernos Regionales y Gobiernos Loca-les: El PIA se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en los numerales 1 y 2 del inciso 53.1 del artículo 53º y en el artículo 54º de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta el Modelo Nº 01/GR. Los Gobiernos Regionales para la aprobación del PIA también se sujetan a lo establecido en el artículo 23º de la Ley General, respecto a la presentación de las copias de la Resolución que aprueba el PIA a las entidades señaladas en el párrafo precedente.
a) La ejecución presupuestaria de ingresos.- consiste en el registro de la captación o recaudación de los in-gresos estimados con anterioridad a su vez la ejecución de ingresos comprende las etapas de:(i) Estimación; es el cálculo o proyección de los
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de ingreso, así como los factores estacionales que incidan en su percepción
(ii) Determinación; es el acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una Entidad.
(iii) Percepción; es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.
b) La Ejecución Presupuestaria de los Egresos o gastos.- consiste en el registro de los Compromisos durante el Año fiscal. La Ejecución Presupuestaria de las Metas Presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas y comprende las etapas de:(i) Compromiso.- El compromiso es el acto mediante
el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
(ii) Devengado.- El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se pro-duce previa acreditación documental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obli-gación debe afectarse al Presupuesto Institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de gasto.
El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
(iii) Pago.- El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Se prohíbe efectuar pago de obligaciones no deven-gadas.
El pago es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
EvaluaciónEs la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, con relación a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Público.Las evaluaciones dan información útil para la fase de programación presupuestaria y contribuyen así a mejorar la calidad del gasto público.Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuación:• Evaluación a cargo de las entidades• Evaluación en términos financieros a cargo de la DGPP-MEF• Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria
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La DGFF asigna la PCA a nivel de pliego.
DGPP
NORMADO - DGPP
Proceso Ejecución 2011 -PCA
NORMADO - DNET
PLIEGO
PLIEGO DNET PLIEGO
El pliego prioriza la ejecu-ción del gasto en base a sus objetivos y a la PCA
La certificación presu-puestal se realiza tomando en cuenta el PIM de la entidad y de lo autorizado enla PCA.
El compromiso se realiza en base a la PCA auto-rizada
El pliego distribuye la PCA en cada una de sus Unida-des Ejecutoras.
Marco PresupuestalPIA_PIM
Programación de Compromiso Anual (PCA)
Certificación Presupuestal Compromiso Devengado Giro Pago
Preparatoria para la ejecución
Eta
pas
de e
jecu
ción
pre
supu
esta
l
Ejecución
Certificación del gasto
Acto de adminis-tración en el que se constata que
existen los créditos presupuestarios para atender las
obligaciones durante el año fiscal
Con carga al crédito
presupuestario y hasta por el monto de la
obligación total dentro del año
fiscal
Compromiso
Constantación de que el bien o servicio se ha realizado
Devengado
Giro de los recursos
públicos para atender el gasto comprometido y
devengado
PagadoGirado
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04 La reforma del presupuesto público y el PPR en el Perú En el presente año se han introducido una serie de reformas en la programación
y formulación presupuestal, las mismos que están orientadas a que el sector público en sus tres niveles de gobierno, sus organismos públicos y empresas, programen y formulen sus presupuestos con enfoque de resultados. Es así que se han creado nuevas categorías presupuestales, como los Programas Presu-puestales como unidad básica de programación de las acciones del Estado, cuya implementación será un proceso gradual y progresivo.
La reforma presupuestal, se sustenta en la implementación progresiva del Presupuesto por Resultados que tiene como finalidad mejorar la calidad del gasto público, a través del fortalecimiento de la articulación entre los recursos asignados y los resultados a ser generados, a través de la incorporación de información de desempeño en la asignación de los recursos y bajo el marco de las prioridades de política y respetando los parámetros de la política fiscal.
Entre estas reformas se encuentran la aplicación del Presupuesto por Resulta-dos, tanto a los programas estratégicos (PE), la identificación de Programas Institucionales y el Presupuesto Multianual de la Inversión Pública todos ellos asociados a l obtención de resultados.
Los objetivos de esta reforma son los siguientes: - Ampliar la cobertura de intervenciones públicas diseñadas en base a
evidencias disponibles.- Generar y usar información de desempeño para una asignación más eficaz
y eficiente de los recursos públicos.- Mejorar la articulación entre gasto corriente y gasto de capital.- Fortalecer la articulación territorial.
Para profundizar en la comprensión de este proceso de Reforma en esta unidad se buscará dar respuesta a las siguientes interrogantes:• ¿Quéimplicaunagestiónporresultados?• ¿Enquéconsisteelpresupuestoporresultados?• ¿Cuálessonlasreformasiniciadasenelmarcodelpresupuesto2012?
05 El cambio del presupuesto público al presupuesto por Resultados: El cambio gradual que se esta viviendo en el Perú respecto al presupuesto
público ha significado pasar del presupuesto por programas al presupuesto por resultados, veamos el cambio a través del siguiente esquema
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CAP. III
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CAP. IX
Presupuesto por programas Presupuesto por resultadosEl Presupuesto por Programas es un conjunto de técnicas y procedimientos que sistemáticamente ordenados en forma de programas, proyectos y ac-tividades, muestran las tareas a efectuar, señalando objetivos específicos y sus costos de ejecución, además de racionalizar el gasto público, mejorando la selección de las actividades gubernamentales, cumple el propósito de combinar los recursos dis-ponibles en el futuro inmediato, con metas a corto plazo, creadas para la ejecución de los objetivos de largo y mediano plazos, esta centrado en la asignación de recursos aInstituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y en líneas de gasto o insumos; a otro en el que eje son los programas presupuestarios.
Es una metodología o “esquema de presupuestal que se aplica progresivamente al proceso presu-puestario que integra la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto en una visión de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente de los recursos del estado a favor de la población, retroalimentando los procesos anuales para la reasignación, reprogramación y ajustes de las intervenciones del estado a través de sus diversos pliegos presupuestales.
Es una manera diferente de realizar el proceso de asignación presupuestal e implica superar la tradi-cional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y en líneas de gasto o insumos; a otro en el que eje es el Ciudadano y los Resultados que éstos requieren y valoran
De las instituciones a los resultados que valora y requiere el ciudadano: en la lógica tradicional, en el Congreso y al interior del Poder Ejecutivo se debaten las asignaciones presupuestarias en función de las instituciones, mientras que en la lógica del Presupuesto por Resultados (PpR), las negociaciones y asignaciones deben realizarse en función de los resultados.
Del incrementalismo a la cobertura de produc-tos: bajo el enfoque Presupuesto por Resultados (PpR), primero debe establecerse recursos según coberturas de productos y después se distribuye por instituciones según el papel que desempeñan. En tal sentido, la aplicación de esta metodología obli-ga a desarrollar estructuras de costos y a calcular costos unitarios de los productos que se entrega al ciudadano, información esencial para cuantificar lo que cuesta un producto y después distribuir el presupuesto por instituciones
De los insumos a los productos: tradicionalmente se asigna el presupuesto según los insumos (como los son las remuneraciones, bienes y servicios, etc.), que se enmarcaban bajo un programa o proyecto, mientras que con el Presupuesto por Resultados (PpR) esas asignaciones se hacen por insumos conectados a producto (vacunas aplicadas, libros distribuidos, etc.), según estructuras de costos y modelos operativos.
Del control financiero a la efectividad del Estado: se involucra en acciones que propicien una gestión efectiva del Estado, yendo más allá del simple con-trol financiero que se reduce a verificar si se gastó lo asignado según los marcos normativos.
Aprobación de la asignación presupuestal: En la lógica tradicional del pre-supuesto por programas, para la aprobación del presupuesto público, en el Congreso y al interior del Poder Ejecutivo se debaten las asignaciones presu-puestarias en función de las instituciones, mientras que en la lógica del Presupuesto por Resultados (PPR), las negociaciones y asignaciones deben realizarse en función de los resultados.
De los insumos a los productos: Tradicional-mente se asigna el presupuesto según los insumos (como los son las remuneraciones, bienes y servi-cios, etc.), que se enmarcaban bajo un programa o proyecto, mientras que con el Presupuesto por Resultados (PpR) esas asignaciones se hacen por insumos conectados a producto (vacunas aplicadas, libros distribuidos, etc.), según estructuras de costos y modelos operativos, los mismos que se encuen-tran incluidos al interior de un programa estratégico.
Del incrementalismo presupuestal a la cober-tura de productos: bajo el enfoque Presupuesto por Resultados (PpR), primero debe establecerse recursos según coberturas de productos y después se distribuye por instituciones según el papel que desempeñan. En tal sentido, la aplicación de esta metodología obliga a desarrollar estructuras de costos y a calcular costos unitarios de los productos que se entrega al ciudadano, información esencial para cuantificar lo que cuesta un producto y después distribuir el presupuesto por instituciones.
Del control financiero a la efectividad de la inversión pública: se involucra en acciones que propicien una gestión efectiva del Estado, yendo más allá del simple control financiero que se reduce a verificar si se gastó lo asignado según los marcos normativos.En cambio bajo la óptica del PPR, los programas pre-supuestales estratégicos se diseñan para enfrentar problemas nacionales que se encuentran incluidos en los objetivos del milenio de las naciones unidas.Los responsables de la coordinación de la pro-gramación y formulación de los mismos son los ministerios y sectores que se establezcan en la Ley de Presupuesto de cada año.
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Presupuesto por programas Presupuesto por resultadosTransversalidad del PPR: El presupuesto por resultados no sólo lo ejecutan las entidades públicas en forma individual, si no por el contrario es una acción conjunta de los distintos niveles de Gobierno: Nacional, Regional, y local de tal manera que la ejecución del presupuesto es en forma conjunta.Las entidades del Gobierno Nacional que deseen formular y proponer programas estratégicos debe-rán seguir la metodología y las pautas establecidas por el Ministerio de Economía y Finanzas, cuidando en todos los casos que esta metodología establezca una adecuada coordinación intergubernamental e intersectorial, así como la necesaria vinculación entre el diseño de los programas presupuestales estratégicos y el Presupuesto Público a través de la Estructura Funcional Programática.
Programas institucionalesSon aquellos Programas que han sido considerados en el Gobierno nacional a partir del presupuesto del 2009 realizado en el marco de la Directiva Nº 005-2008-EF/76.01 y que a la fecha se vienen ejecutando, estos Programas son similares en su concepción y diseño a los programas estratégicos la diferencia radica en que son formulados para propósitos específicos y tienen un responsable de el cumplimiento de objetivos y diseño de indicado-res y cuentan con mecanismos de seguimiento y evaluación.La calificación de un PIT sólo tiene efectos para su identificación y registro en el presupuesto de las acciones orientadas a generar productos con una finalidad determinada, respondiendo a un objetivo de la entidad.La identificación de Programas Institucionales esta destinado a hacer visible en el Presupuesto del Sector Público, las diversas iniciativas sectoriales e institucionales en materias de intervenciones que realizan las entidades y la articulación de los Programas Institucionales (PIT) con el Presupuesto por Resultados se da cuando un PIT contribuye al logro de los resultados de un Programa Estratégico, en razón a que estos últimos programas representan una Estrategia Nacional para el logro de un resul-tado determinado
06 ¿Cuáles son las reformas iniciadas en el marco del presupuesto 2012?
ComopartedelprocesodereformadelPresupuestoPúblico2012:
a) Se ha incorporado tres grandes categorías programáticas:• ProgramasPresupuestales,comounidadbásicadeprogramación
presupuestal.• LasAccionesCentrales.• LasAsignacionesPresupuestalesquenoresultanenProductos(AP-
NOP).
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(i) Programa Presupuestal: categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
Diseña un conjunto de ac-ciones e intervenciones
Que generan productos y logro de resultados
Programa presupuestal
Programa estratégicos
• Programa articulado nutri-cional.
• Salud materno neo natal. • Accidentes de tránsito. • Seguridad ciudadana.
• Planeamiento y presupues-to.
• Conducción y orientación superior.
• Gestión administrativa.• …………..
• Abastecimiento de agua.• Acciones de limpieza para
huaycos y derrumbes. • Acciones de gestión territo-
rial.• ……
Actividades orienta-das a la gestión ope-rativa de los recursos
financieros
Actividades desarro-lladas para la aten-
ción de una finalidad específica asociada
a las funciones y competencias de la
entidad.
Acciones centrales
Generan productos
No generan productos, solo
actividades
Generan progra-mas productos,
proyectos activida-des/obras
APNOP
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En conclusión, un programa consiste en la provisión de un conjunto de productos (bienes y servicios que reciben sus beneficiarios), mediante el desarrollo de actividades integradas y articuladas, que atacan las principa-les causas de un problema específico que afecta a una población objetivo.
Ejemplo de Programa Presupuestal
Programa Producto Proyecto Actividad u obra• Mejora en acceso a
servicios de trans-porte en ámbito rural.
Red de transporte rural mantenida.
Rehabilitación de red de transporte rural o red de carreteras as-faltadas
Puede contener solo actividades de mante-nimiento y reparación de red de vías.
Resultado• Acceso más rápido a la ciudad, al centro de salud, a instituciones públicas, al mercado, etc.
Pasos para la identificación y diseño de Programas Presupuestales
1. Identificación del Resultado Final.
2. Identificación de problemas específicos.
3. Identificación de la población objetivo.
4. Análisis de causalidad.
5. Revisión y búsqueda de evidencias
6. Transición del diagnóstico al resultado específico, productos y actividades.
7. Elaboración de la matriz lógica.
8. Definición de los indicadores de desempeño de la matriz lógica.
9. Programación física y financiera.
(ii) Acciones Centrales: categoría que comprende a las actividades orienta-das a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales, de acuerdo al catálogo de actividades de la categoría presupuestaria Acciones Centrales.
Las acciones centrales no están relacionadas con la generación de pro-ductos
Cuando los resultados de una acción presupuestaria condicionan a todos los procesos de provisión de bienes y de servicios de una entidad, pero no es parte integrante de ninguno de ellos, se está en presencia de acciones centrales. En otras palabras, la categoría presupuestal “acciones centrales” tiene las siguientes características: • Reflejaenelpresupuestoaunaacciónpresupuestariacuyaproduc-
ción es intermedia indirecta y cuyas relaciones de condicionamiento
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afectan a todas las restantes acciones presupuestarias; por lo general se refieren a las acciones de dirección y apoyo a toda la gestión pro-ductiva y provisión de bienes y servicios de la jurisdicción o entidad.
• Losinsumosqueintervienenenelprocesoproductivodelasaccio-nes centrales están relacionadas más con las actividades operativas principales de una entidad
Ejemplo de Acciones Centrales
Programa Producto Proyecto Actividad u obra• Acciones centrales. No aplicable No aplicable • Conducción y orientación
superior. • Planeamiento y presu-
puesto. • Gestión administrativa. • Acciones de control y
auditoría.
Resultado• Están asociados a actividades de apoyo operativo.
Ejemplos
Año Codigo Actividad Ambito2 012 5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO TODO GOBIERNO2 012 5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR TODO GOBIERNO2 012 5000003 GESTION ADMINISTRATIVA TODO GOBIERNO2 012 5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO TODO GOBIERNO2 012 5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS TODO GOBIERNO2 012 5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA TODO GOBIERNO2 012 5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO NACIONAL Y REGIONAL
(iii) Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP): categoría que comprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que no tienen relación con los Programas Presu-puestales considerados en la programación y formulación presupuestaria del año respectivo, conforme al catálogo de actividades de la categoría presupuestaria
El concepto de acción presupuestaria implica asignación de recursos para pro-ducir bienes o servicios o adquirirlos para su provisión, bajo la responsabilidad o dentro del ámbito de una institución o sector. En este caso, la asignación de recursos financieros y el proceso de gestión están indisolublemente unidos. Sin embargo, la gestión de un organismo no exige que éste produzca siempre bienes o servicios. En algunos casos, las asignaciones de recursos financieros no tienen como objetivo proveer los medios para un proceso de gestión pro-ductiva y constituyen una forma, sin intermediación productiva, de contribuir al cumplimiento de las políticas públicas.
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Por ejemplo, la asignación financiera para el servicio de la deuda pública no tiene como objetivo un proceso de gestión productiva por parte de la entidad receptora de los fondos, y está en función directa del cumplimiento de obliga-ciones emanadas de la política de deuda pública.
En conclusión, existen jurisdicciones y organismos en los que se manifiestan acciones presupuestarias, y en los que pueden verificarse asignaciones presu-puestarias que no tienen relación con el proceso de gestión productiva de la institución o sector. Al respecto cabe señalar que todas las asignaciones presu-puestarias tienen en común su contribución al logro de políticas públicas.
APNOPconsignadoenelAnexo2de la Directivapara laprogramaciónyformulaciónpresupuestaria2012.Quesonlasnuevascategoríaspresupues-tales,paralaprogramaciónpresupuestaria2012,elcualinvolucraatodaslasdependencias de la entidad.
Programa Producto Proyecto Actividad u obraAsignaciones que no resultan en productos.
No aplicable No aplicable (*) • Obligaciones previsionales. • Subvenciones personas natura-
les. • Transferencias financieras.
* Las APNOP que tengan productos y proyectos, pero que no estén clasificados como programas pre-supuestales, tendrán habilitado los campos.
Ejemplos:
2 012 5000378 abastecimiento de agua potable en zonas rurales y urbano marginales todo gobierno2 012 5000379 abastecimiento de agua segura todo gobierno2 012 5001060 acción nacional contra la violencia familiar y sexual nacional y regional2 012 5000380 acciones de defensa de la competencia todo gobierno2 012 5000381 acciones de dirección de normas de saneamiento todo gobierno2 012 5000382 acciones de dirección de planes y programas de saneamiento todo gobierno2 012 5000383 acciones de dirección de promoción y desarrollo de saneamiento todo gobierno2 012 5000384 acciones de dirección de saneamiento todo gobierno2 012 5000385 acciones de dirección de saneamiento urbano y rural todo gobierno2 012 5000386 acciones de evaluación, verificación y registro de proyectos de inversión publica todo
gobierno2 012 5001056 acciones de gestión territorial nacional y regional2 012 5000387 acciones de limpieza para huaycos y derrumbes en la infraestructura vial departamental
de Huancavelica todo gobierno2 012 5000388 acciones de promoción y desarrollo inmobiliario todo gobierno2 012 5000389 acciones de protección de la propiedad intelectual nacional y regional2 012 5001058 acciones de riego tecnificado todo gobierno2 012 5000390 acciones de seguridad ciudadana y pacificación nacional todo gobierno2 012 5000391 acompañamiento pedagógico a docentes en aula todo gobierno2 012 5000392 actividad complementaria de inmunizaciones de niños menores de 5 años todo gobierno2 012 5000393 actividad complementaria de inmunizaciones de personas mayores de 5 años todo
gobierno2 012 5000394 actividad regular de inmunizaciones de niños menores de 5 años todo gobierno2 012 5000395 actividad regular de inmunizaciones de personas mayores de 5 años todo gobierno2 012 5000396 actividades extracurriculares todo gobierno2 012 5000397 actualización y estandarización del catastro todo gobierno2 012 5000398 acuicultura todo gobierno2 012 5000399 administración de aportes todo gobierno2 012 5000400 administración de bonos de reconocimiento todo gobierno2 012 5000374 administración de la deuda publica nacional y regional
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2 012 5000401 administración de la gestión documentaria todo gobierno2 012 5000402 administración de los procesos vinculados a los registros, beneficios, donaciones y
capacitación en el marco de la cooperación internacional no reembolsable todo gobierno2 012 5000403 administración de los registros todo gobierno
Cabe señalar que el proceso de implementación de esta reforma es progresivo, dado que durante esta primera fase de programación presupuestal para el pe-riodo2012,notodaslasaccionesproductivasdelEstadopodránenmarcarsedentro de programas presupuestales. Por ello se considera un plazo de tres años,hastael2014,parapodercompletarelprocesodereformapresupuestaliniciado.• Laimplementaciónserealizaráenlospróximostresaños(2012-2014).• Paraelaño2012todoelpresupuestoseprogramaráutilizandolanueva
herramienta del SIAF (nuevo clasificador programático).• LaclasificaciónenProgramasPresupuestalesconEnfoquedeResultados
enlaformulaciónpresupuestal2012serealizaráademandayenbaseauna calificación de los contenidos mínimos
• Aquellasasignacionesquenohansidoclasificadascomoprogramasten-dránplazodehacerlohastalaformulaciónpresupuestaldel2014.
07 Mejoradelaeficaciaenelgastopúblico Para mejorar la eficacia del gasto público, es necesario intervenir en varios seg-
mentos y procesos del aparato público, en tal sentido, el presupuesto público, como el principal instrumento de programación financiera y económica del Estado constituyéndose en el motor principal del cambio en la gestión pública induciendo reformas en el desempeño de las instituciones del Estado para ello el MEF se ha propuesto cinco componentes interdependientes que permitirán el logro de los objetivos: (i) Planificación y programación presupuestaria; (ii) Normatividad para resultados; (iii) Medición, Seguimiento y Evaluación; (iv) Capacidad de Gestión Institucional; y (v) Rendición Social de Cuentas, Participación y Vigilancia.
a) Planificaciónyprogramaciónpresupuestaria; Comprende el desarrollo y aplicación de conceptos, lineamientos y
metodologías para la articulación de la planificación nacional, sectorial e institucional con el proceso presupuestario regular en la fase de pro-gramación, incluyendo las especificaciones para la construcción de una estructura programática del presupuesto.
b) Normatividadpararesultados; busca precisar la definición y difusión de los conceptos que se requieren
manejar bajo el PPR; adecuar las Leyes marco de presupuesto, de admi-
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CAP. VIII
nistración financiera y de presupuesto que den el soporte legal a la meto-dología y a las funciones del sistema de presupuesto; coordinar, formular ydifundirde lasDirectivasyClasificadorespresupuestariosnecesariospara llevar a cabo el proceso presupuestario; y la revisión de las normas de los sistemas mas importantes que influyen sobre la gestión pública y la coordinación para su adecuación.
c) Medición,SeguimientoyEvaluación; Busca contar con información significativa, oportuna y confiable sobre
los resultados del gasto público, útil para la toma de decisiones. Para ello se darán lineamientos, se fortalecerán los sistemas de información sec-toriales e institucionales y se generarán las condiciones para el uso de la información en la gestión.
d) CapacidaddeGestiónInstitucional; Busca solucionar el problema de la débil capacidad de gestión en las
instituciones de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local orientada a resultados. Para ello se fortalecerán
las capacidades de gestión en las instituciones públicas de los tres niveles de gobierno. Asimismo, se desarrollarán y perfeccionarán mecanismos de incentivos que permitan promover la implementación del presupuesto por resultados en las diferentes instancias públicas.
e) RendiciónSocialdeCuentas,ParticipaciónyVigilancia; Busca fortalecer los mecanismos existentes de transparencia y acceso a
información pública, promover la existencia de estándares de atención que permita a los ciudadanos evaluar y dar conformidad a los servicios recibidos, consolidar los espacios de concertación y participación ciuda-dana y promover las acciones de vigilancia y seguimiento participativo del gasto por parte de instituciones de sociedad civil.
Instrumentos para el control de la ejecución del presupuesto Porunlado,sehadejadosinefectouninstrumentoutilizadoenelaño2010
que se llamó Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada - PPTM, creado con la intención de tener un mecanismo de control del gasto para cumplir las reglas fiscales pero que no llegó a ser muy eficiente. Además, se dejó sin efecto el mecanismo de la aprobación del Calendario de Com-promisos Institucionales (CCI) que se dedicó exclusivamente a aprobar recursos ordinarios en base a la mensualización de la aprobación trimestral tomando como referencia la mejor fecha de pago.
Asímismo,laResoluciónDirectoralN°030-2010-EF/76.01-Publicadael28-12-2010-señalaqueseretiradelSistemaNacionaldePresupuestoelinstrumento Calendario de Compromisos Institucional en su reemplazo se establece, la programación anual de compromisos PCA, que es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de
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caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.
Por otro lado, se ha introducido el mecanismo de Certificación de Crédito Presupuestario que busca garantizar que se cuente con un medio presu-puestario antes de hacer un compromiso de gasto. El paso previo para iniciar cualquier compromiso es lograr una certificación presupuestaria, y para lograrla, el responsable de planificación y presupuesto debe identifi-car los saldos efectivos que tiene el pliego en el marco de su presupuesto anual.
08 Cambios en la estructura funcional programática La estructura funcional programática ha sufrido cambios con la emisión de la
leynº29812 Leydepresupuestodelaño2012,Lasegundadisposicióncomplementaria
transitoria señala que Asimismo, en el marco de la citada disposición comple-mentariamodificatoria,enloquerespectaalaaplicacióndelartículo13numeral2delaLey28411,establécese que donde se señale programas funcionales y subprogramas funcionales, se entiende división funcional y grupo funcional, respectivamente.
Muestra las líneas de acción que la entidad pública desarrollará durante el año fiscal para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a través del cumpli-miento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional.
Cambios en la estructura funcional programática
La segunda disposi-ción complementaria
transitoria, de la ley de presupuesto
2012, Ley N° *** señala que donde se
señale programas funcionales y sub programas funcio-nales, se entiende
como división funcio-nal y grupo funcional,
respectivamente.
Presupuesto 2011
Función Función
Programa funcional División funcional
Sub-programa Grupo funcional
Programa - PPTO Programa
φ Producto
Componente Proyecto
Finalidad Actividad / Obra
Presupuesto 2012
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Se compone de las categorías presupuestarias seleccionadas técnicamente, de manera que permitan visualizar los propósitos por lograr durante el año. Comprende las siguientes categorías:
Función: Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones del Estado, para el cumplimiento de los deberes primordiales constitucionalmente establecidos. La selección de las Funciones a las que sirve el accionar de una entidad pública se fundamenta en su Misión y Propósitos Institucionales.
División funcional *- antes Programa Funcional: Desagregado de la Función que sistematiza la actuación estatal. A través del Programa se expresan las políticas institucionales sobre las que se deter-minan las líneas de acción que la entidad pública desarrolla durante el año fiscal. Comprende acciones interdependientes con la finalidad de alcanzar Objetivos Generales de acuerdo con los propósitos de la entidad pública. Los Programas recogen los lineamientos de carácter sectorial e institucional, los que se establecen en función a los objetivos de política general del Gobierno. Los Programas deben servir de enlace entre el planeamiento estratégico y los respectivos presupuestos, debiendo mostrar la dimen-sión presupuestaria de los Objetivos Generales por alcanzar por la entidad pública para el año fiscal.
Grupo funcional *- antes Subprograma Funcional: Categoría Presupuestaria que refleja acciones orientadas a alcanzar Objetivos Parciales. Es el desagregado del Programa. Su selección obedece a la especialización que requiera la consecución de los Objetivos Generales a que responde cada Programa determinado. El Subprograma muestra la gestión presupuestaria del Pliego a nivel de Objetivos Parciales.
* Nota.- Las denominaciones anteriores han sido modificadas por la segunda disposición transitoria de la Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2012 LEY Nº 29812 cuyo texto es el siguiente:
Asimismo, en el marco de la citada disposición complementaria modificatoria, en lo que respecta a la aplica-ción del artículo 13 numeral 2 de la Ley 28411, establécese que donde se señale programas funcionales y subprogramas funcionales, se entiende división funcional y grupo funcional, respectivamente.
La entidad teniendo en cuenta sus competencias y objetivos evalúa su Estructura Funcional y Estructura Programática, sujetándose a los montos correspondientes de la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria Pliego, siguiendo las pautas generales siguientes: a) Revisa las definiciones contenidas en el Clasificador Funcional Programá-
tico a fin de seleccionar la Función o las Funciones (deberes primordiales del Estado) a las cuales sirve la entidad.
b) DiseñalaEstructuraFuncionalylaEstructuraProgramática,manteniendoun orden secuencial y armonioso desde las categorías presupuestarias agregadas a las específicas, las cuales deben obedecer a una cuidadosa selección que evite atomizar el presupuesto, sin perder de vista que la mis-ma sirve para el análisis, seguimiento y evaluación del avance de la gestión presupuestaria en las Fases de Ejecución y Evaluación Presupuestal.
c) DiseñadaslaEstructuraFuncionalylaEstructuraProgramáticaprocedea establecer las Cadenas de Gastos y a asignar los créditos presupuesta-rios por las Fuentes de Financiamiento que correspondan, a partir de las Actividades y Proyectos, teniendo en cuenta los Componentes y las Metas Presupuestarias contenidas en dichas categorías presupuestarias.
d) Compatibiliza la denominación del proyecto declarado viable con la del Sistema Nacional de Inversión Pública.
e) Considera que la Estructura Funcional y la Estructura Programática consti-tuyen el enlace coherente de las Funciones con los Programas Funcionales, los Programas Funcionales con los Sub – Programas Funcionales, Sub – Programas Funcionales con los Programas (Estratégico o Institucional) y de estos últimos con las Actividades y Proyectos. En la formulación de las
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Metas Presupuestarias se debe tener en cuenta que cada una comprende egresos que no impliquen difi cultades en su imputación, a fi n de evitar cálculos adicionales de prorrateos de costos o similares, como son el uso de los servicios públicos comunes (servicios de agua, luz y teléfono, entre otros) o acciones de carácter administrativo que son compartidos por varios Programas Funcionales. Asimismo, se debe considerar que a las Metas Presupuestarias se les asigna las cadenas de gasto necesarias para el cumplimiento de las mismas.
f) La formulación de las Metas Presupuestarias debe facilitar la afectación del gasto en la Fase de Ejecución Presupuestaria.
Nueva estructura funcional programática
• Basado más en productos. • Puede tener proyectos.• Es de dimensión nacional.• Son programas transversales.
Programa presupuestal
Función
División funcional
Grupo funcional
Programa
Producto
Proyecto
Actividad/Obra
Acciones centrales
APNOP
Categoría Presupuestal
Nueva clasificación funcional
• No tiene producto ni proyectos. • Solo actividades
• Tiene de todo (asociado a las funciones) y competencias de la entidad.
• Programas, productos, proyectos, activi-dades / obras.
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09 Otros lineamientos en la reforma del presupuesto 2012a) Se ha establecido otros lineamientos para el Presupuesto Público para el
añofiscal2012.• IncorporacióndelenfoquedePpRenlaLeydePresupuesto2012.• DiseñoeiniciodelosProgramasPresupuestalesEstratégicos(PpR)• IncorporacióndeevaluacionesIndependientes.• Iniciodelosmecanismosdeincentivosaldesempeño.• Amplialacoberturadeintervencionespúblicasdiseñadassobrela
base de las evidencias disponibles.• Promuevelageneraciónyusodeinformacióndedesempeñopara
asignación más eficaz y eficiente de los recursos públicos.• Introducelaprogramaciónmultianualdelgasto.• Mejoralaarticulaciónentregastocorrienteydecapital• Fortalecelaarticulaciónterritorial.• Promuevelautilizacióndeunaherramientainformáticaquepermita
todasestasmejoras:SIAF2
10 En el desarrollo del presupuesto por resultados hasta el 2011 que programas se han implementado
Eldesarrollodelpresupuestoporresultadossehanimplementado24programasestratégicosy15PITs
a) Programas estratégicos El Programa Estratégico es un conjunto de intervenciones articuladas del
Estado, entre sectores y por niveles de gobierno, en torno a la resolución de una condición de interés sobre una población determinada. El Programa Estratégico tiene como características:a) Presenta un diseño de estrategia sustentado en evidencias, que se
expresa a través de cadenas de resultados priorizadas.b) Permite establecer relaciones claras y precisas entre las intervenciones
y los resultados generados por éstas, seleccionando a las intervencio-nessobrelabasedeevidenciasquesustentensueficaciay/ocostoefectividad.
c) Presenta una articulación clara con la Estructura Funcional Progra-mática a través de la relación a nivel de producto (intervención) con la meta presupuestaria.
0001 Programa articulado nutricional
0002 Salud materna neonatal
0003 logros de aprendizaje al finalizar el III ciclo
0004 Acceso a la población de la identidad
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0005 Acceso a servicios sociales básicos y a oportunidades de mercado
0006 Acceso a agua potable y disposición sanitaria de excretas para la poblac.rural
0007 Acceso y uso de servic.públicos esenciales de telecomunicaciones
0008 Acceso a energía en localidades rurales
0009 Gestión ambiental prioritaria
0010 Accidentes de tránsito
0011 Seguridad ciudadana
0012 Vigencia de los derechos humanos y derechos fundamentales
0013 Mejora de la sanidad agraria
0014 Incremento de la productividad rural de los pequeños agricultores rurales
0015 Incremento de la productividad de las MYPES
0016 TBC-VHS/Sida
0017 Enfermedades metaxenicas y zoonosis
0018 Enfermedades no trasmisibles
0019 Programa trabajo infantil
0020 Legitimidad del sistema fiscal
0021 Seguridad alimentaria
0022 Gestión integral de los recursos naturales
0023 Reducción de la vulnerabilidad y la atención de emergencias por desastres
0024 prevención y control del cáncer
b) PIT La articulación de los Programas Institucionales (PIT) con el Presupuesto
por Resultados se da cuando un PIT contribuye al logro de los resultados de un Programa Estratégico, en razón a que estos últimos programas representan una Estrategia Nacional para el logro de un resultado deter-minado.
PorejemplolaComisiónNacionalparaelDesarrolloyVidasinDrogas(DEVIDA)vieneejecutandoPITsosuscribiendoconveniosdeadministra-ción de recursos, costos compartidos u otros similares, con organismos o instituciones nacionales e internacionales para encargarles la administra-ción de los recursos de los Programas Institucionales - PITs: “Plan de Im-pactoRápidodeLuchacontralasDrogas”yde“ProgramadePrevenciónyTratamientodelConsumodeDrogas”.Dichamodalidaddebecontarpreviamente con un informe técnico de los responsables de los PITs antes señalados, sobre las ventajas y beneficios de su concertación, así como la disponibilidad de los recursos para su financiamiento por parte de la oficina de presupuesto o el que haga sus veces, y aprobarse por resolución del titular del pliego.
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c) Nuevas categoría presupuestalesPrograma Presupuestal: Acciones Centrales Asignaciones Presupues-
tarias que no resultan en productos (APNOP)
Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de polí-tica pública.
Las Acciones Centrales com-prenden las actividades orien-tadas a la gestión de los re-cursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales u otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales.
Esta categoría programática agrupa todas las asignaciones que tienen que ver con las funciones administrativas y de apoyo a la gestión productiva institucional. Esto se formula de acuerdo al catálogo de activida-des contenidas en el Anexo 5 de la RD N° 002-2011-EF/76.01
Las APNOP comprenden las asignaciones que se aprue-ban en el presupuesto para la atención de una finalidad específica de la entidad. Estas asignaciones no tienen relación con el proceso de generación productiva de la entidad. Por ejemplo, el caso del servicio de la deuda, transferencias finan-cieras o el pago de sentencias judiciales.
Las entidades que tengan gastos no comprendidos en un Programa Presupuestal o no hayan identificado o com-pletado el diseño del mismo, programan y formulan sus presupuestos considerando sólo las categorías de progra-mación Acciones Centrales y APNOP. Anexo 2 Actividades de la Categoría APNOP
11 Programa Presupuestal con Enfoque de Resultados. El programa presupuestal es un instrumento del Presupuesto por Resultados y
es la unidad básica de programación de las acciones de las entidades públicas. Las acciones integradas y articuladas deben proveer productos mediante bienes y servicios y lograr un Resultado Específico en la población contribuyendo al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
Asimismo, los programas presupuestales a través de sus diseños causales basa-dos en evidencias y el uso de la información que se genere sobre su desempeño, aseguran con un alto grado de efectividad los resultados específicos a los cuáles apuntan a través de la provisión de sus productos a la población.
Los programas presupuestales se sujetan a los lineamientos aprobados por la ResoluciónDirectoralN°002-2011-EF/76.01.
UnProgramaPresupuestal es reconocido como tal luegoque laDirecciónGeneral del Presupuesto Público valida que éste cuenta con los contenidos mínimosestablecidosenelAnexo2delosLineamientosaprobadosmediantelaResoluciónDirectoralNº002-2011-EF/76.01.
Asimismo, los organismos públicos y empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales identificadas para la provisión de Productos de Programas Presupuestales validados, deben programar y formular en sus presupuestos institucionales recursos para dicha provisión.
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12 Objetivos de un Programa Presupuestal• Revertirlascausasqueoriginanunproblemaespecíficoqueafectaauna
población identificada.• Hacervisiblepresupuestamentelasprioridadesdepolítica• Responder a problemas específicos observados sobre la población, su
entorno o las instituciones que la afectan. LasentidadescuyosProgramasPresupuestalesnofueronidentificadosy/ono
fueron validados continúan su desarrollo conforme a los lineamientos aprobados mediantelaResoluciónDirectoralNº002-2011-EF/76.01,conlafinalidaddeser incluidos en la programación y formulación del siguiente año fiscal, de ser el caso.
13 Programación y formulación presupuestal El proceso de programación y formulación presupuestaria en la entidad es un
proceso colectivo de análisis técnico y toma de decisiones sobre las prioridades y objetivos para el siguiente año fiscal, sobre la base de los Programas Presupues-tales, las Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestales no vinculadas a Productos, el cual involucra a todas las dependencias de la entidad.
14 ¿Quiénes intervienen en el proceso de programación presupuestaria? Las instancias que intervienen son:
a) La Comisión de Programación y Formulación Presupuestaria Esta Comisión es la encargada de coordinar todo el proceso de progra-
mación y formulación presupuestal. Se encuentra bajo la supervisión del Titular de la entidad y realiza el proceso de programación y formulación considerando los Programas Presupuestales con los que cuenta, el Plan Estratégico Institucional o los lineamientos estratégicos vigentes en la entidad.
15 Pasos de la programación presupuestal La programación supone el desarrollo de cuatro pasos:
PASO1:DefinirelobjetivoylaescaladePrioridades El primer paso en la programación presupuestal es que la Entidad defina el
objetivo que pretende lograr. La formulación del objetivo debe orientar la articulación de una serie de acciones encaminadas a la consecución de un resultado.
¿Qué se toma en cuenta para formular el objetivo?• Lacontribucióninstitucionalenelmarcodesuscompetencias• ElaportealcumplimientodelosPlanesNacionalesySectoriales.
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¿Qué se toma en cuenta para determina la escala de prioridades?• Losresultadoslogradosparaalcanzarlosobjetivosdelaentidadenlos
años fiscales anteriores.• Loscostosparaalcanzardichosresultados• Lasprioridadesdepolíticasectorialynacionalyaexistentes.
Conestoscriterioslaentidadpriorizasusprogramaspresupuestalesy/opro-ductos, así como las actividades de las acciones centrales y de las asignaciones presupuestarias que no resultan en productos.
PASO2:Definirlametafísicayfinanciera La meta es la expresión cuantificada de los resultados, productos y actividades,
según corresponda. En el caso de los proyectos la meta es la expresión cuan-tificadadelasaccionesdeinversióny/uobras.
La meta puede tener las siguientes dimensiones:• Ladimensiónfísica• Ladimensiónfinanciera
Dimensión física: La dimensión física de la meta considera los siguientes ele-mentos:
Anivelderesultadosyproductos/proyectos- La definición del indicador con el cual será medido el resultado o
producto/oproyecto.- La unidad de medida del indicador.- El valor proyectado del Indicador o número de unidades de medida que
se espera alcanzar. AniveldeActividad/accionesdeinversióny/uobras
- La unidad de medida física de la actividad. - El valor proyectado o el número de unidades de medida que se espera
alcanzar. - El ubigeo o lugar donde se desarrollará la actividad.
Dimensiónfinanciera:sedeterminasóloaniveldeactividad/accionesdein-versióny/uobrasycorrespondealvalormonetariodeladimensiónfísicadelameta a partir de la cuantificación de los insumos necesarios para su realización.
PASO3:DefinirlaDemandaGlobaldeGasto LaDemandaGlobaldeGastoconsisteenpreverlosgastosdelaentidadparala
provisióndeproductos/proyectosyactividades/accionesdeinversióny/uobras.Estosdeben tener un adecuado costeo de metas financieras y metas físicas a alcanzar.
Para de determinar la demanda global se requiere:• Recabar,evaluaryconsolidarlainformaciónrelativaalamagnituddelos
gastosquelaentidaddebeasumirparasuproduccióny/uoperatividad,yellogrodesusresultadosespecíficosy/uobjetivos.
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• Cuantificar los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de losproductos/proyectos y las actividades/acciones de inversión y/u obraspriorizadas
PASO 4: Estimar la Asignación Presupuestaria Total La Asignación Presupuestaria Total es el resultado de la estimación de los ingre-
sos que se esperan recaudar, captar u obtener. Esta asignación se compone de la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria - Entidad: (ver cuadro, hacer click aquí)
17 Asignación presupuestaria del MEF ¿QuécomprendelaAsignaciónPresupuestariadelMEF?y¿Quéinstanciadel
MEFcomunicaalaEntidad? Asignación presupuestaria de la entidad
¿Qué comprende la Asignación Presupuestaria de la Entidad?• “RecursosDirectamenteRecaudados”• “DonacionesyTransferencias”• “RecursosDeterminados” en los rubros “Contribuciones a Fondos” e
“Impuestos Municipales”
18 Formulación presupuestal Es la fase del proceso presupuestario a través de la cual se determina la estruc-
tura funcional-programática del pliego, la cual debe reflejar los objetivos insti-tucionales, debiendo estar diseñada a partir de las categorías presupuestarias consideradas en el clasificador presupuestario respectivo.
En esta fase se determina la estructura funcional programática del pliego y las metas en función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.
19 Objetivos de la fase formulación son los siguientes: • DeterminarlaEstructuraFuncionalylaEstructuraProgramáticadelpre-
supuesto institucional de la entidad para las categorías presupuestarias Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura programática establecida en el diseño de dichos programas.
• Vincularlosproyectosalascategoríaspresupuestarias:ProgramasPre-supuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos (APNOP).
• Registrarlaprogramaciónfísicayfinancieradelasactividades/accionesdeinversióny/uobradelascategoríaspresupuestarias.
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20 Pasos para la formulación presupùestal La formulación supone el desarrollo de cuatro pasos:
PASO 1: Determinar la Estructura Funcional Programática La estructura funcional programática está comprendida por las líneas de acción
que la entidad pública desarrollará durante el año fiscal para lograr los objetivos Institucionales propuestos, a través del cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional.
La nueva estructura funcional programática para la programación presupuestal 2012eslasiguiente:
Función: Corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones del Estado, para el cumplimiento de los deberes primordiales constitucionalmente establecidos. La selección de las Funciones a las que sirve el accionar de una entidad pública se fundamenta en su Misión y Propósitos Institucionales.
División funcional *- antes Programa Funcional: Desagregado de la Función que sistematiza la actuación estatal. A través del Programa se expresan las políticas institucionales sobre las que se deter-minan las líneas de acción que la entidad pública desarrolla durante el año fiscal. Comprende acciones interdependientes con la finalidad de alcanzar Objetivos Generales de acuerdo con los propósitos de la entidad pública. Los Programas recogen los lineamientos de carácter sectorial e institucional, los que se establecen en función a los objetivos de política general del Gobierno. Los Programas deben servir de enlace entre el planeamiento estratégico y los respectivos presupuestos, debiendo mostrar la dimen-sión presupuestaria de los Objetivos Generales por alcanzar por la entidad pública para el año fiscal.
Grupo funcional *- antes Subprograma Funcional: Categoría Presupuestaria que refleja acciones orientadas a alcanzar Objetivos Parciales. Es el desagregado del Programa. Su selección obedece a la especialización que requiera la consecución de los Objetivos Generales a que responde cada Programa determinado. El Subprograma muestra la gestión presupuestaria del Pliego a nivel de Objetivos Parciales.
La elaboración de la estructura programática de la entidad toma en cuenta lo siguiente: • ParalosProgramasPresupuestales
- Se toma en cuenta la estructura programática ya definida y asociada a la correspondiente estructura funcional.
- En el caso de los Programas Presupuestales Estratégicos “Articulado Nutricional”, “Salud Materno Neonatal”, “Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis”, “Enfermedades no transmisibles”, “Prevención y Control delaTuberculosisyelVIH-SIDA”,“PrevenciónyControldelCáncer”y “Logros de Aprendizaje en Educación Básica Regular”, la estructura programática se define a partir del Programa Estratégico ya definido y aprobado conforme a las directivas para la Programación y For-mulaciónpresupuestaríacorrespondientealosañosfiscales2009,2010y2011.
• ParalasAccionesCentralesylasAsignacionesPresupuestariasquenoresultan en productos – APNOP
La entidad debe seleccionar las actividades de los catálogos correspondien-tesalasAccionesCentralesyAPNOPconsignadosenlosAnexo2dela“DirectivaGeneralparalaProgramaciónyFormulacióndelPresupuestodelSector Público” y vincularlas con la estructura funcional correspondiente.
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• Paralosproyectos La entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las categorías presupuestarias
existentes, así como vincularlos con sus respectivas acciones de inversión y/uobrasdetalladasenelAnexo3dela“DirectivaGeneralparalaPro-gramación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”. A partir de dicha estructura programática la entidad establece su Estructura Funcional.
Los proyectos seleccionados son aquellos determinados de acuerdo a los criterios de priorización de proyecto de inversión.
PASO2:Registrar lasmetas físicas yfinancieras en elMódulodeFormulación Presupuestaria del SIAF
La programación física y financiera de los Programas Presupuestales se realiza aniveldeActividadesporcadaunodelosProductos;y/oAccionesdeInversión/obras por cada uno de los Proyectos o conjunto de proyectos.
Conforme a asignaciones presupuestarias informadas por la Oficina de Presu-puesto de la entidad o el que haga sus veces, se procede a registrar las metas físicas y financieras.
Las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales, los Gobier-nos Locales, y los organismos públicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales para efecto de sus labores de programación y formulación presupuestaria utilizan los Aplicativos Informáticos que les corresponda.
Importante:- Los requerimientos de códigos adicionales a los contemplados en el clasi-
ficador de ingresos y gastos, el Clasificador Programático y las unidades de medida, son solicitados previamente por la Oficina de Presupuesto, o la quehagasusvecesdelaentidad,yautorizadosporlaDirecciónGeneralde Presupuesto Público, según corresponda.
- En el caso de las Actividades, y Proyectos, no contemplados en las tablas de referencia, sonsolicitadospor laentidada laDirecciónGeneraldePresupuesto Público.
- En el caso de los proyectos, éstos deben enmarcarse dentro de las normas del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP).
PASO 3: Presentar la Propuesta del presupuesto institucional LaPropuestaespresentadaalaDirecciónGeneraldelPresupuestoPúblico,
teniendo como plazo máximo la fecha indicada para la reunión de formulación Presupuestaria de la entidad correspondiente
Este proceso es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Presupuesto o Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, o los que hagan sus veces.
La Propuesta de Presupuesto Institucional se estructura de la siguiente manera: • InformeEjecutivo,dondeseexplicaenformaconcreta(máximodospági-
nas), los Programas Presupuestales diseñados y registrados, los objetivos, ingresos, egresos y metas previstas para dicho año.
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
DeberecogerlasconclusionesdelinformedelaComisióndeProgramacióny Formulación Presupuestaria, así como:- La ficha “Misión, visión y el resumen de sus objetivos institucionales” - La ficha “Programación de Producción Anual y Presupuestal de los
Programas Presupuestales”. • ReportescontenidosenlosAplicativosInformáticosSIAF,respectoa:
- Módulo de Formulación Presupuestal- ModulodeGestióndeRecursosHumanos- Módulo Web de Programación y Formulación, los cuales deben ser
debidamente suscritos por el Jefe de la Oficina de Presupuesto y Planificación, o el que haga sus veces,
21 OrientaciónmetodológicaparalaidentificaciónydiseñodelosProgramas Presupuestales.
a) Pasosparalaidentificaciónydiseñodeprogramaspresupuestales1. IdentificacióndelResultadoFinal.2. Identificacióndeproblemasespecíficos.3. Identificacióndelapoblaciónobjetivo.4. Análisisdecausalidad.5. Revisiónybúsquedadeevidencias
b) PasosparalaidentificaciónydiseñodeProgramasPresupuestales(Ver Instructivo)1. Transicióndeldiagnósticoalresultadoespecífico,productosyacti-
vidades.2. Elaboracióndelamatrizlógica3. Definicióndelosindicadoresdedesempeñodelamatrizlógica.4. Programaciónfísicayfinanciera.5. ParteIII:OrientacionesparalaProgramaciónPresupuestal(metas
físicas y presupuesto).
22 Articulación territorial de un Programa Presupuestal• Laestructura lógicadeunProgramapuedeestarpresente en los tres
niveles de Gobierno o en más de un Sector o Entidad• El responsable de la identificación, diseño y registro deunPrograma
Presupuestal de ámbito nacional es el Gobierno Nacional; los Gobiernos Regionales y Locales participan en la programación y ejecución de pro-ductos cuando corresponda.
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IV
CAP. IX
23 Presupuesto por resultados El Presupuesto por Resultados (PpR) introduce una nueva perspectiva al presupues-
to, focalizado en la atención de las mejoras del bienestar ciudadano o, dicho de otra manera, en los Resultados que precisan los ciudadanos para lograr su desarrollo. Asimismo, centra su trabajo operativo alrededor de los bienes y servicios que deben ser provistos, bajo principios de eficacia, para el logro de resultados, a los cuales se les denomina Productos, conceptualiza y promueve una nueva metodología de presupuestar, en el que, cada incremento de gasto se vincula expresamente a un incrementoenlaproduccióndebienes,provisióndeserviciospúblicosy/oensusresultados e impacto que pueda causar las intervenciones del estado..
Laconstruccióndeestanuevamaneradehacerelpresupuestoesprogresiva.Deeste modo, los avances han permitido construir, sobre la base de las experiencias de otros países, principalmente anglosajones, metodologías específicas para su implementación, algunas de ellas de origen o creación local. La aplicación de estas metodologías ha ido incrementándose en cada ejercicio presupuestal, lo cual se demuestra en que la mayoría de Sectores y los Gobiernos Regionales vienen aplicándolas en su accionar,
24 Cambio principal que busca el Presupuesto por Resultados Mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el
presupuesto y los resultados, mediante el uso sistemático de la información de desempeño y las prioridades de política, guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los topes agregados definidos en el Marco Macroeco-nómico Multianual definidos Multianual.
En conclusión mejora la priorización de la asignación presupuestal, promo-viendo los siguientes componentes:
a) Programación Estratégica Presupuestaria: Quepartiendode las prioridades nacionales, sectoriales y regionales,
se desarrolle la articulación de objetivos, estrategias y acciones con el proceso presupuestario, aprovechando las fortalezas institucionales y las oportunidades que se presenten, y enfrentando las debilidades internas y las amenazas externas. El principio que considerará este instrumento es la gestión basada en evidencias, que exija a las instituciones reorientar su organización para garantizar que las estrategias y las acciones se enfoquen al logro de los resultados planificados.
b) Clasificadorpresupuestalbasadaenresultados: Quepermitaidentificarconclaridadeldestinodelosrecursosyloslogros
programados y alcanzados.
c) Indicadores de desempeño y metas: Quebrindeinformaciónsignificativa,oportunayconfiablesobrelosre-
sultados del gasto público en la consecución de los logros esperados; será muy útil para el proceso de toma de decisiones.
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
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CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
d) Evaluación: Quedecuentadelosresultadosqueseobtienenmedianteelusodelos
indicadores incluyendo una base poblacional, así como el adecuado di-seño de los programas y estrategias de intervención. Existirán diferentes tipos de evaluación según el propósito que buscan alcanzar (por ejemplo, autoevaluaciones, evaluaciones independientes; intermedias o de impacto; operativa o de gestión, de eficacia de intervención; etc. etc.)
e) Evaluación por monitoreo participativo: Quepromuevalarendicióndecuentasalacomunidadacercadeldes-
empeño estatal a través de los indicadores correspondientes, como un mecanismo que permita asegurar un mayor compromiso de los funcio-narios y de los ciudadanos con el logro de los resultados planificados. Este instrumento incluye la necesidad de promover la vigilancia social del desempeño estatal por parte de la comunidad, tanto de los resultados alcanzados como de los procesos y medios para lograrlos.
f) Incentivos, Quepermitanorientaralosdiferentesactoresparticipantesparapromover
el logro de los resultados esperados en los tres niveles de gobierno, según corresponda
g) Sistema Integrado de Programación Estratégica y Evaluación: Como instrumento que articule a partir de los resultados esperados la:
planificación; programación; ejecución presupuestal; ejecución logística; pago de planillas y contratos; gestión patrimonial; costos; y seguimiento y evaluación.
25 Haciaunamejorjustificacióndelaasignaciónpresupuestal Se busca que progresivamente un mayor porcentaje del gasto público tenga las
siguientes características:• Claravinculaciónconlosobjetivosnacionales.• Identificacióndepoblaciónobjetivoyáreadeintervención.• Consistenciacausalfundamentadaenlaevidenciadisponible.• Rendicióndecuentas.• Estructurapresupuestalqueclaramenteidentifiquequéseentrega(bienes
y servicios - productos) y para qué se entregan (resultados).• Estructuradecostosjustificada.• Identificaciónderesponsablequerendirácuentassobreeldesempeñode
dicho gasto en el logro de resultados esperados.
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CAP. I
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CAP. II
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CAP. VII
CAP. VIII
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CAP. IX
26 Programa Presupuestal con enfoque de Resultados Es un conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que provee
enproductos(bienesy/oservicios),tendientesalograrunresultadoespecíficoen una población objetivo y que por esta vía resuelve el problema que dio origen al mismo.
Es la unidad básica de programación, definida como la categoría programática de mayor nivel en el proceso presupuestario. Los atributos de un programa presupuestal son los siguientes:− ReflejaunResultadoEspecífico(propósito)queeselcambioquesebusca
alcanzar en la población objetivo y contribuye al logro de un resultado final asociado a un objetivo de política pública.
Para lograr dicho Resultado Específico requiere completar previamente Productos, los cuales representan los bienes y servicios que entrega el Programa para lograr el Resultado Específico.− LosProductossepuedenlograrocompletarmediantelarealizaciónde
un conjunto articulado de Actividades.− Cadaprogramaseencuentrarepresentadoenunmarcológicoqueincluye
i) una columna con: el Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado específico, Productos, Actividades para cada uno de los Productos;
ii) una columna de Indicadores para cada nivel; iii) una columna de Medios de verificación y iv) una columna de Supuestos.
Los programas presupuestales son unidades de programación de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad. Su existencia se justifica por la necesidad de lograr un resultado para una población objetivo, en concordancia con los objetivos estratégicos de la política de Estado formulados por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), órgano rector del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico, pudiendo involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno.
Las entidades públicas implementan programas presupuestales o participan de la ejecución de los mismos, sujetándose a la metodología y directivas establecidas porelMinisteriodeEconomíayFinanzas,atravésdelaDirecciónGeneraldePresupuesto Público”.
27 Un programa consiste en la provisión de un conjunto de productos (Bienes y servicios que reciben sus beneficiarios), mediante el desarrollo de
actividades integradas y articuladas, que atacan las principales causas de un problema específico que afecta a una población objetivo.
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
Causalidad Diseño/presupuesto
Objetivos Indicadores Medios de verificación
Supuestos importantes
Resultado finalCambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o Carácterísticas de la población y/o entorno.
Indicadores de Impacto
Resultado específicoCambio o mejora deseada que ofrece la solución a un problema específico en la población objetivo del programa, necesario para contribuir al logro del resultado final.Nota: Es la razón de ser del programa.
Indicadores de efecto
ProductosConjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema específico.
Indicadores de producto
ActividadesConjunto articulado de tareas y acciones que con-sumen los insumos necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la generación de los Productos.Nota: Son enteramente controlables por el pro-grama
Indicadores de proceso
28 ¿Qué implica una gestión por resultados asociado al presupuesto por resultados?
Uno de los principios clave dentro de la Nueva Gestión Pública es la consecución de una gestión orientada a los resultados -o simplemente Gestión por Resultados (GpR)-, en la que se evalúan y se financian los resultados y no únicamente los insumos .
Los gobiernos que adoptan esta estrategia miden el logro de resultados que legitiman y valoran los ciudadanos, así como el rendimiento de las agencias públicas y su fuerza laboral, fijando metas y recompensando a las que alcanzan o exceden sus metas.
Así, el gobierno se concentra principalmente en lograr las metas del sector públi-co y no solamente en controlar los recursos gastados para realizar esa labor. A su vez, estas metas responden a los intereses prioritarios de la ciudadanía y no a los de la burocracia. La Gestión por Resultados es un concepto mucho más centrado en la obtención de resultados, el mismo que se encuentra asociado al presupuesto por resultados
El Presupuesto por Resultados (PpR) introduce una nueva perspectiva al presupuesto, focalizado en la atención de las mejoras del bienestar ciudadano o, dicho de otra manera, en los Resultados que precisan los ciudadanos para lograr su desarrollo. Asimismo, centra su trabajo operativo alrededor de los bienes y servicios que deben ser provistos, bajo principios de eficacia, para el logro de resultados, a los cuales se les denomina Productos.
En este contexto, el PPR incorpora elementos claves del enfoque de resultados parasuaplicacióngeneral.Enefecto,apartirdelañofiscal2010,todoslospliegos presupuestales han estado identificando, programando y formulando sus objetivos en base a Productos asociados a Resultados. Asimismo, y lo que
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
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CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IV
CAP. IX
constituye otra innovación remarcable, dichos productos, deben tener una identificación formal en la Estructura de Gastos, concretamente a nivel de la Meta Presupuestaria. Por su parte, la identificación de Programas Institucio-nales constituye un esfuerzo destinado a hacer visible en el Presupuesto del Sector Público, las diversas iniciativas sectoriales e institucionales en materias de intervenciones que realizan las entidades del sector público
29 Planificaciónestratégicaylaprogramaciónpresupuestariaestra-tégica
Desdeunaperspectivaamplia,laPPE,tienerelacióndirectaconelprocesode planificación nacional e indirectamente con los planes regionales y locales , permitiendo integrar los diferentes niveles de planificación, desde el Plan Nacio-nal (o los grandes objetivos nacionales y prioridades de Gobierno); los Planes Sectorialesy/oRegionalesy/oLocalesylosplanesestratégicoinstitucionaleso planes de desarrollo institucionales con el presupuesto anual.
Para efectos prácticos, se puede señalar que los Resultados Finales, identificados en la programación presupuestaria estratégica debieran corresponderse con los Objetivos Nacionales (regionales o locales); los Resultados de Mediano Plazo con los Objetivos Generales Sectoriales (regionales o locales); los Resultados de Corto Plazo con los Objetivos Específicos Sectoriales y; los Productos con los Objetivos Generales Institucionales, según se aprecia en el siguiente esquema:
La PPE y los niveles de planificación
Nivel Nacional
Nivel Regional
Nivel Local
Insumos
Insumos
Insumos
Actividades
Actividades
Actividades
Productos
Productos
Productos
Objetivo General
Institucional
Objetivo Especifico
Objetivo Especifico
Resultado de corto plazo
Resultado de corto plazo
Resultado de corto plazo
Objetivo Especifico Sectorial
Objetivo General
Institucional
Objetivo General
Institucional
Resultado de Mediano plazo
Resultado de Mediano plazo
Resultado de Mediano plazo
Objetivo General Sectorial
Objetivo Especifico
Objetivo Especifico
Resultado deLargo
Resultado deLargo
Resultado deLargo
Objetivo Prioridad
Objetivo Desarrollo
Objetivo Desarrollo
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
a) Identificar y definir los programas estratégicos que desarrollara el pliego o unidad ejecutora
b) Proponer los objetivos de la entidad para su aprobación por el Titular. c) Definirlasestrategiasyproductosparaellogrodeobjetivos.d) Mantener la demanda global de gasto dentro de los límites de la Asignación
Presupuestaria Total. e) Revisar y proponer la Estructura Funcional y la Estructura Programática. f) Elaborar la propuesta de demanda global de gasto consistente con las
estrategias y los productos de la entidad. g) Presentar al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo del proyecto de
Presupuesto, que contenga los objetivos, las estrategias, los productos principales asociados a los objetivos, y las metas de los indicadores de desempeño a nivel de resultado y de producto.
h) Formular y estimar los valores de los indicadores de desempeño a nivel de resultados y de los principales productos, en el marco del Capítulo IV delapresenteDirectivaGenera
Consecuentemente, los resultados finales (o de largo plazo), están asociados a los ObjetivosNacionales,ObjetivosSectoriales,ObjetivosdeDesarrolloConcertado(en el nivel subnacional) o declaraciones de política nacional establecidos por el Gobierno Central o niveles de gobierno subnacionales, a través de documentos oficiales o a través de los procesos de planeamiento
30 El presupuesto por resultados
a) Concepto Es una metodología o “esquema de presupuestal que se aplica progresiva-
mente al proceso presupuestario que integra la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto en una visión de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente de los recursos del estado a favor de la población objetivo, retroalimentando los procesos anuales para la reasignación, reprogramación y ajustes de las intervenciones del estado a través de sus diversos pliegos presupuestales.
Para llevar adelante el proceso es importante que a nivel sectorial, así como en cada institución pública o pliego presupuestal se establezca cuáles son las necesidades y demandas de la población que están en su ámbito de competencias atender. Y, con base en el análisis de dichas de-mandas o problemas de la población, establecer los resultados a alcanzar y las acciones para ello; así como asignar los recursos respondiendo a las prioridades planteadas. - Parte de una visión integrada de planificación y presupuesto y la
articulación de acciones y actores para la consecución de resultados.- Plantea el diseño de acciones en función a la resolución de problemas
críticos que afectan a la población y que requiere de la participación de diversos actores, que alinean su accionar en tal sentido.
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IV
CAP. IX
El Presupuesto por Resultados es un nuevo enfoque para elaborar el Presupuesto Público en el que las interacciones a ser financiadas con los recursos públicos, se diseñan, ejecutan y evalúan en relación a los cambios que propician a favor de la población, particularmente la más pobre del país.
Es una metodología que se aplica progresivamente al proceso presupues-tario y que integra la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto, en una visión de logro de productos, resultados y uso eficaz y eficiente de los recursos del Estado a favor de la población, retroalimentando los procesos anuales de asignación del presupuesto público y mejorando los sistemas de gestión administrativa del Estado. Fuente Relacionada.
b) objetivos- Fortalecer la eficacia y equidad del gasto público, para contribuir
a la mejora del desempeño del estado respecto al bienestar de la población, en particular, de los pobres y excluidos
- Mejorar la eficacia y calidad de las actividades permanentes del estado para atender las necesidades de la población. Ese gasto que representa la mayor proporción de los recursos públicos y que no llega a quienes más lo necesitan.
- Trata de identificar las brechas de cobertura y calidad en los servicios esenciales que debe brindar el estado en cada distrito, provincia y región, para dar prioridad a la asignación de los recursos públicos para cubrir las necesidades y demandas y resolver los problemas existentes en esas áreas.
- Lograr que el proceso de gestión presupuestaria se desarrolle según los principios y métodos del enfoque por resultados contribuyendo a construir un Estado eficaz, capaz de generar mayores niveles de bienestar en la población
- Mejora la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el presupuesto y los resultados, mediante el uso sistemático de la información de desempeño y las prioridades de política, guar-dando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los topes agregados definidos en el Marco Macroeconómico Multianual.
c) Finalidad del presupuesto por resultado Si bien es cierto que el presupuesto público es un instrumento de ejecución
financiera primordial para promover el desarrollo económico y social del país éste no ha logrado cumplir con su objetivo fundamental la calidad del gasto público, no existiendo evidencia de correlación positiva entre el incremento de recursos y los resultados positivos y otros que signifiquen un cambio sustancial, particularmente en los sectores prioritarios , por todo ello la intención de la concepción del PPR está orientado a: (i) Fortalecer la eficacia y equidad del gasto público, para contribuir a
la mejora del desempeño del estado.
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CAP. I
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CAP. III
CAP. II
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
(ii) Se constituye como uno de los pilares del proceso de transformación de la gestión del gasto público y del mejoramiento de los servicios públicos, evaluando los resultados obtenidos en función de los indi-cadores de gestión.
(iii) Vincular el incremento del presupuesto y los gastos con el aumento de la productividad de los proyectos y actividades (producción y desempeño e impacto en la población).
(iv) Promueve las prioridades de política pública a nivel sectorial y na-cional.
(v) Permite reasignar el presupuesto intersectorial o al interior del pliego a partir de la medición del desempeño y sus resultados.
d) Características del PPR(i) Armoniza el proceso de planeamiento con las políticas públicas y
proceso presupuestario.(ii) Descentralizaobjetivosestratégicosnacionalesylosarticulaenbase
a competencias y responsabilidades por cada nivel de gobierno (GN, GR y GL).
(iii) Empleo del marco lógico y matriz del marco lógico para elaborar los programas estratégicos.
(iv) Programación por objetivos estratégicos. (v) Priorización y diseño de programas y proyectos estratégicos de co-
yuntura (salud, alimentación, educación). (vi) Asignar partidas presupuestarias en función al cumplimiento de metas
estratégicas. (vii) Condiciona los recursos financieros al avance de los objetivos estra-
tégicos planteando diseños nuevos de optimización y asignación de recursos.
(viii)Direccionadohacialaprogramaciónestratégicayhacialagestiónpor resultados implementado el monitoreo, evaluación y control de la gestión y el presupuesto.
(ix) El proceso de planificación tiene que estar orientado a identificar problema central de cada sector, así como sus causas directas e indi-rectas y aglutinarlos alrededor del programa estratégico multianual.
(x) Promueve los convenios de desempeño. (xi) El PPR está vinculado a la toma de decisiones que consiga resultados. (xii) La implantación del PPR supone cambios en el comportamiento de
gestión presupuestaria, sobre todo en los mecanismos del proceso presupuestario y en la cultura organizacional, así como en la normati-va presupuestal y en el desarrollo de los procedimientos de ejecución presupuesta
(xiii) Parte de una visión integrada de planificación y presupuesto (di-mensión estratégica y dimensión técnico presupuestal) armonizando
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CAP. I
CAP. V
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CAP. IV
CAP. IX
el proceso de planeamiento, las políticas públicas y el presupuesto público.
(xiv) Articula acciones estratégicas y actores para la consecución de ob-jetivos.
(xv) Plantea el diseño de programas estratégicos en función a la iden-tificación de problemas centrales y arias críticas que afectan a la población, buscando las alternativas de solución (medios y fines).
e) ¿Qué busca cambiar el PpR? El problema central que se busca revertir con el PpR es la lógica del actual
proceso presupuestario que no contribuye a la eficacia y calidad del gasto público, por no estar orientado a la planificación, ni al logro y medición de resultados e impactos.
Por lo tanto, según el Plan de Implementación del Presupuesto por Resul-tados, el propósito del cambio es:- Vincular planificación con presupuesto.- Vincular la programación presupuestaria anual con la programación
multianual.- Vincular la programación presupuestaria sectorial con la multisecto-
rial.- Territorializar la cobertura actual de los servicios públicos y la de-
manda no cubierta.- Realizar un mejor seguimiento al uso y destino de los recursos.- Identificar las actividades prioritarias, los insumos requeridos y los
actores responsables.- Poner a la persona humana y su bienestar en el centro de la acción
del Estado en sus tres niveles de Gobierno (nacional, regional y local).• Vincularlaevaluaciónpresupuestalconellogrodelosresultados
previstos en el plan.• Contarconindicadoresparahacerseguimientoyevaluación
de los desempeños. Esto requiere
31 ¿Cómo contribuye el PPR a la mejora de la calidad del gasto pú-blico?
Asignación presupuestal Ejecución Evaluación• Visibilidad de programas pre-
supuestales alineados a las prioridades país.
• Identificación de programas, que por la rigurosidad de su diseño, garantizan acción pública eficaz.
• Rigurosidad en la definición de costos por productos y análisis de requerimientos.
• La definición de metas físicas permitirá migrar de un segui-miento solo a la ejecución financiera a un seguimiento a los logros alcanzados en la entrega de bienes y servicios a la población.
• Los gerentes tendrán mayor información sobre desempeño de los programas para la toma de decisiones.
• La generación de información de desempeño permitirá el desarrollo de un Sistema de Evaluación que promueva me-joras en la acción del Estado y premie las buenas prácticas.
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CAP. I
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32 Problemas a los que da respuesta el PPR• Existeunapreponderanciadelprincipiodeasignacióninstitucional.• Nohayunacorrespondenciarealentrelasdemandasciudadanas(resul-
tados) y la oferta de bienes y servicios provistos por el Estado (productos)• Hayunaasignaciónhistórica,sinhacerusodeinformacióndeevidencias
sobre eficacia de las mismas.• Se dan adquisiciones y contrataciones con baja conexión a servicios
(productos) claves o prioritarios.• Lasunidadesoperativas,prestadorasdeservicios,nocuentanconinsumos,
estructuras adecuadas para proveer los productos.• Mayorflexibilidadenelusoderecursoscorrientesalcambiarelámbito
de control de los insumos a los productos y resultados. Esta mayor flexi-bilidad va de la mano y justifica la rendición de cuentas, en vista de que los responsables o gerentes cuentan con las herramientas básicas para influir sobre el logro de los productos.
• Vincularlosresultadosconlamejoradelacalidaddevidadelapoblación.• Exigirladefinicióndelosresultadoscentradoenlosciudadanosyapartir
de allí, definir los cursos de acción y estrategias para proveer los productos, independientemente de las instituciones que finalmente los proveen.
• Empleamecanismosespecíficoscomolafinanciaciónvinculadaametasy objetivos de política nacional, promover incentivos al nivel de unidad ejecutora que alcance los objetivos basados en grandes resultados.
• Claravinculaciónconlosobjetivosnacionales.• Identificacióndepoblaciónobjetivoyáreadeintervención.• Consistenciacausalfundamentadaenlaevidenciadisponible.• Rendicióndecuentas.• Estructurapresupuestalqueclaramenteidentifiquequéseentreganpro-
ductos (bienes y servicios) y resultados• Estructuradecostosjustificadoalcumplimientodeobjetivosdeimpacto.• Identificaciónderesponsablequerendirácuentassobreeldesempeñode
dicho gasto en el logro de resultados esperados.
33 Componentes del PPR El presupuesto por resultados esta basado fundamentalmente en cuatro com-
ponentes: Insumo, proceso, producto y resultados:
a) Insumo o recursos Son los recursos necesarios para ejecutar las actividades o acciones de la
programación estratégica e incluyen: recursos humanos, infraestructura, recursos financieros, organizaciones, recursos materiales, etcétera.
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CAP. I
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CAP. III
CAP. II
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CAP. IX
En términos generales, son los recursos humanos, materiales (bienes de consumo, maquinarias y equipos) y servicios no personales que se requie-ren para el logro de un producto (bienes o servicios). En el presupuesto, se los denomina: personal, bienes de consumo, bienes de uso y servicios no personales, respectivamente, al clasificarlos según el objeto del gasto. Cuantitativamenteseexpresanenunidadesfísicas(tn.,m3,kw/h,etc.)ysu valoración monetaria se obtiene multiplicando la cantidad comprada o utilizada por su precio unitario. (i) Indicador de insumos Midecantidadderecursosfísicos,financieros,y/ohumanosusados
para la producción de los bienes o servicios necesarios para el logro del objetivo (pero no miden el logro del objetivo) Ej.: cantidad de personas contratadas en la institución.
b) Procesos Es el conjunto de fases a actividades que deben desarrollar durante la
ejecución del presupuesto por resultados.
c) Productos Es la cantidad de bienes y servicios públicos producidos por las entidades
públicas los mismos que están asociados a los programas estratégicos (PE), a los programas institucionales PIT, a los programas presupuestales como unidad básica de programación presupuestal y a las acciones Centrales, relacionados con las funciones, atribuciones y competencias de las enti-dades públicas en los tres niveles de gobierno, se obtiene directamente del conjunto de intervenciones o actividades priorizadas sobre la base de evidencias. Estas intervenciones pueden ser realizadas por una o más entidades de los diferentes sectores y niveles de gobierno.
Son los bienes o servicios que surgen como resultado, cualitativamente diferente, de la combinación de los insumos que requieren sus respectivas producciones. Por ejemplo, el producto “vivienda” es diferente, cualitati-vamente, de los insumos que se utilizaron para construirla.
Cuando los productos se materializan en cosas tangibles, suele predomi-nar lo cuantitativo sobre lo cualitativo, por ejemplo, raciones alimenticias, escuelas, carreteras, etc. Por el contrario, en la producción de algunos servicios - como, por ejemplo, la representación del país en el exterior que presta el Ministerio de Relaciones Exteriores la ausencia de materialidad los hace esencialmente cualificables antes que cuantificables.
Ejemplos: • Mejoramientodelareddecaminos• Pacientestratadosporel“SIS”.• Limpiezapública.
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CAP. VIII
(i) PasosparalaidentificaciónydeterminacióndeProductos Para identificar y determinar los productos, deben seguirse los si-
guientes pasos: Identificacióndebienesy/oservicios. Identificación de la población que recibe los bienes y servicios. DeterminacióndeProducto. Identificación de beneficiarios directos del producto. Identificación de resultados.
(ii) Subproducto Es el conjunto de procedimientos integrados para conseguir resultados
intermedios de un producto final. Ejemplo: la recuperación de un pa-ciente con problemas cardíacos sería el producto final, que involucra procedimientos quirúrgicos (operación), terapia y recuperación serían los subproductos; otros ejemplos son: Niños con vacuna completa.
Gestantes con suplemento de hierro y ácido fólico, etc. serían subpro-ductos del Programa Nutrición y Salud.
(iii) Producto en el presupuesto por resultados: Son los bienes o servicios, desarrollo de actividades, proyectos y
obras que son entregados a un grupo poblacional durante el desa-rrollo de la ejecución del presupuesto por resultados, los cuáles se componen de un conjunto articulado de insumos. Los producto debe definir claramente los bienes o servicios a ser entregados y la pobla-ción que recibe esos bienes o servicios. Por ejemplo: - “Conexiones de saneamiento en hogares rurales”. - “Patrullajes combinados entre la Policía y el Serenazgo en áreas urbanas de alto riesgo delincuen-cial”. - “Supervisiones de calidad del agua en hogares de áreas ur-banas periféricas”. - “Controles de crecimiento y desarrollo a niños menoresde5añosenáreasrurales,losproductospreviamenteserá,identificados
Matriz de identificación de productos
¿En qué consiste la intervención?
¿Quiénes son los beneficiarios?
Definición del Producto
¿Quiénes son los responsables de brindar
el servicio?
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CAP. V
CAP. III
CAP. II
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CAP. VIII
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Matriz de descripción de un producto
Ficha: Descripción del Producto
Denominación del Producto:
Descripción operacional:
Resultado
Qué
(1)
Quienes
(2)
Cuanto
(3)
Tiempo
(4)
Bienes y servicios que se entrega al beneficiario
directo(5)
Beneficiarios Di-rectos(6)
Número de benefi-ciarios(7)
Responsable ope-rativo(8)
Insumos Unidad de MedidaCosto unitario S/.
(monto referen-cial)
Total
(iv) Relación insumo-producto Es la relación que se establece entre los diversos insumos, combinados
en el proceso de producción, en cantidades y calidades adecuadas y precisas, con el respectivo producto que los requiere.
Deestadefiniciónsurgenlossiguienteselementos:- el proceso de combinar diversos recursos reales (insumos) para la
obtención de un producto se denomina proceso de producción; - toda relación insumo-producto implica determinada relación de
calidad entre los insumos y el producto resultante; - cada relación insumo-producto puede expresarse en coeficientes
de insumo-producto. Debeseñalarsequeun requisitobásicopara laexistenciadeuna
relación insumo-producto es que el respectivo producto sea único e independientedeotrarelacióninsumo-producto.Denoserasí,noes posible la determinación de la relación técnica entre insumos y productos y, consiguientemente, la cuantificación de los coeficientes técnicos respectivos. Sin embargo, pueden efectuarse relaciones aproximadas que resulten de interés.
(v) De los gastos vinculados a productos:a) Definir losmodelosoperativosde susproductos, entendidos
como el conjunto de las acciones específicas e insumos reque-ridos para la generación de los mismos.
b) Determinarlacantidaddeproductosaalcanzar.
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
c) Estimar los recursos que serán necesarios para lograr la cantidad determinada de productos, tomando en cuenta los modelos operativos definidos según el inciso a) del presente numeral.
vi) De los gastos no vinculados a productos: Están comprendidos en este rubro aquellos gastos que por su na-
turaleza no están vinculados a productos, tales como los gastos en pensiones, servicio de deuda, pago de sentencias judiciales y otros, los cuales se estiman en función a cronogramas establecidos, planillas estimadas de pago, nuevos pensionistas, entre otros.
vii) Indicador de producto Cuantifica los bienes o servicios producidos o entregados por la
institución, programa, proyecto o actividad, pero no mide el logro obtenido. Ejemplo: Nº de partos institucionales atendidos. Km. de caminos vecinales rehabilitados.
d) Resultados Son las expresiones cuantificables y medibles que se esperan alcanzar,
que caracterizan a los resultados intermedios, finales, y productos de la producción estratégica.
i) Resultadofinal Es el cambio logrado que el largo plazo en la situación de la población,
como consecuencia de las intervenciones realizadas por el estado sobre los grupos sociales, las estructuras sociales o el ambiente físico.
Ejemplo: reducción de la desnutrición crónica, reducción de la morta-lidad materna infantil, reducción del índice de delincuencia, etcétera.
ii) Indicadorderesultadofinal Mide el grado de mejora en las condiciones de vida de la población,
atribuibles a la intervención directa de los bienes y servicios provistos por la entidad pública. Ej.:
Reducción de la desnutrición, mejora del nivel de ingresos de la población objetivo.
iii) Resultado intermedio Es el cambio esperado en el mediano plazo que conducen a obtener
el logro del resultado final, constituyen los impactos más directos. Ejemplo1:elaumentodelaeducaciónescolargeneraincrementosen el conocimiento (resultados intermedios) y una economía más fuerte por el desarrollo de sus capacidades (resultado final).
Ejemplo2:lamejoraenlaalimentaciónynutricióndelmenorde36meses (resultado intermedio) genera un niño sano con capacidades (resultado final).
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CAP. V
CAP. III
CAP. II
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CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IV
CAP. IX
iv) Indicador de resultado intermedio Mide los cambios en el comportamiento, estado o actitud de la po-
blación objetivo una vez que se ha realizado la provisión de bienes o servicios generados por la intervención pública. Contribuyen a lograr otros cambios (los resultados finales) Ej.: Reducción de la morbilidad en IRA (que contribuiría a reducir la desnutrición crónica).
(v) Centro de gestión del programa estratégico. Un centro de gestión de un programa estratégico debe ser entendi-
do como un centro responsable de la planificación, programación, asignación formal y utilización de recursos y productos en función de una provisión de bienes y servicios a la población objetivo del programa.
El responsable de la gestión es un funcionario designado por auto-ridad competente.
Cuando por razones de economías de escala de producción, se tiene bajo una misma organización formalmente indivisa o de mínimo nivel varios procesos productivos diferenciados, los que generan diversos tipos de productos, se está en presencia de un centro de gestión diversificada.
34 Que tipo de instrumentos utiliza el PPR? El Presupuesto por Resultados (PpR) utiliza instrumentos tales como la progra-
mación presupuestaria estratégica, el seguimiento de productos y resultados a través de indicadores de desempeño, y las evaluaciones independientes, entre otros que determine el Ministerio de Economía y Finanzas en colaboración con las demás entidades de Gobierno.
35 Programación presupuestaria estratégica La Programación Presupuestaría Estratégica es un instrumento del Presupuesto
por Resultados, que se utiliza en la etapa de formulación y programación , que comprende un proceso sistemático de toma de decisiones sobre las interven-ciones del estado y los recursos necesarios para la solución de problemas de coyuntura que afectan a una determinada población priorizada, se encuentran vinculados a la generación de productos y resultados y las acciones e insumos necesarios para su ejecución, sustentados sobre la base de diagnósticos y diseño de estrategias, la información y experiencia existente. Este proceso permite una construcción articulada de intervenciones y posibilita solución a los variados problemas y una mejora de los niveles de eficacia y eficiencia en el accionar del Estado.
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CAP. III
CAP. II
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CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
Programa Estratégico
Es el conjunto de intervenciones articuladas del estado (acciones del gobierno) entre sectores y niveles de gobierno (GN, GR y GL) en base a la identificación de un problema central y sus causas sobre un modelo causal (salud, alimentación, educación, transporte y otros) y su solución a través de una relación lógica y coordinada de los distintos niveles de gobierno frente al problema de estructura, donde participan a partir de los insumos asig-nados (presupuesto), productos (actividades y proyectos) y resultados (intermedio y final).
Objetivos Estratégicos
Son los cambios, efectos, modificaciones o propósitos que los programas estratégicos prevén lograr en una determinada población objetivo u objeto de atención en cumplimiento de su misión, visión y objetivo general de sector al que pertenece los mismos que de-ben estar alineados con el Plan Estratégico Nacional o planes estratégicos sectoriales.
Finalidad del objetivo estratégico Señalan o reflejan la solución parcial o total de un problema central nacional (desnutrición infantil) sobre el cual el pliego prevé actuar.
36 Programa Estratégico El Programa Estratégico es un conjunto de intervenciones articuladas del Estado, entre sectores y por niveles de gobierno, en torno a la resolución de una
condición de interés sobre una población determinada. El Programa Estratégico tiene como características:a) Presenta un diseño de estrategia sustentado en evidencias, que se expresa
a través de cadenas de resultados priorizadas.b) Permite establecer relaciones claras y precisas entre las intervenciones y los
resultados generados por éstas, seleccionando a las intervenciones sobre labasedeevidenciasquesustentensueficaciay/ocostoefectividad.
c) Presenta una articulación clara con la Estructura Funcional Programáti-ca a través de la relación a nivel de producto (intervención) con la meta presupuestaria.
37 Requisitos que debe tener un programa estratégico(i) tener una estructura funcional programática que claramente identifique
al programa y sus productos; (ii) contar con una estructura orgánica que permita rendir cuentas sobre el desempeño del programa;
(ii) haber definido una población objetivo y un área de intervención; (iv) vincular los resultados esperados del programa con los objetivos nacionales
del Plan Estratégico Nacional; (vi) identificar claramente la vinculación causal entre los productos entregados
y los resultados esperados, sobre la base de la evidencia disponible, así como los indicadores de desempeño y supuestos para su seguimiento;
(vii) presentar la estructura de costo del programa.
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38 Diseño de los Programas Estratégicos LasentidadesdelGobiernoNacional,conelapoyo técnicode laDirección
Nacional del Presupuesto Público y en coordinación con los Gobiernos Re-gionales y Gobiernos Locales, según corresponda, conducen el proceso de la Programación Presupuestaria Estratégica, a través de dos etapas:a) Diagnóstico: Comprende la identificación de la condición de interés, el
análisis del estado de conocimiento sobre las causas tanto directas como indirectas de esta condición de interés, y la identificación de las interven-ciones necesarias para revertir su situación.
Las entidades para el desarrollo de esta etapa utilizan de manera secuencial los siguientes modelos: el modelo conceptual, el modelo explicativo y el modelo prescriptivo.
b) Diseño: Se establece la estructura del Programa Estratégico a través de un Modelo Lógico, para lo cual se tendrá en cuenta la información sistemati-zada en la etapa de diagnóstico. Para la elaboración del Modelo Lógico, las entidades toman en cuenta las pautas siguientes:i) Identifican sus resultados y productos.ii) Identifican diferentes niveles de resultados (final, intermedio y inme-
diato).iii) Determinanlosindicadoresasociadosasusresultadosyproductos
formulados. La metodología para el desarrollo de las citadas etapas se encuentra
contenida en el documento “Guía Metodológica para la Programación La PPE comprende la realización de tareas de análisis y de toma de deci-
sionesorganizadasendosfases;(i)elDiagnóstico;y(ii)elDiseñodelasintervenciones (articulación de productos y resultados). Cabe señalar que cada una de las fases de la PPE se desarrolla sobre la base de diferentes instrumentos metodológicos.1° Diagnóstico - Consiste en el análisis de una condición de interés (o
problema identificado) sobre el cual se desea incidir, así como sus causas directas e indirectas. Las herramientas para la elaboración del diagnóstico son; el Modelo Conceptual, el Modelo Explicativo y el Modelo prescriptivo.
2° Diseño - Consiste en la construcción del modelo lógico, el cuál pre-senta la relación entre productos y resultados (asociados al problema analizado en la fase de diagnóstico). Así como en la determinación de los valores y las magnitudes de los resultados y productos iden-tificados. El Modelo Lógico se deriva del Modelo Explicativo y del Modelo Prescriptivo, productos del diagnóstico realizado.
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Fases de la Programación Presupuestaria Estratégica
39 Documentación para la programación de los Programas Estraté-gicos
Las entidades a través de su Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que hagasusveces,deberánremitiralaDirecciónNacionaldelPresupuestoPúblicoamástardarel30dejuniode2009,lasiguienteinformación:1. DocumentodescriptivodelProgramaEstratégico(Formato1)2. EsquemadelModeloConceptualdelProgramaEstratégico(Formato2)3. EsquemadelModeloExplicativodelProgramaEstratégico(Formato3)4. Jerarquizacióndecaminoscausales(Formato4)5. EsquemadeformulaciónderesultadosdelProgramaEstratégico(Formato
5)6. Identificación/descripcióndeproductosyresultadosdecortoplazodel
ProgramaEstratégico(Formato6)7. EstructuraFuncionalProgramáticadelProgramaEstratégico(Formato7)8. MatrizdeindicadoresdelProgramaEstratégico(Formato8)
40 Implementación del Presupuesto por Resultados en el Perú La implementación del cambio metodológico hacia un presupuesto por resulta-
dosesunprocesoqueseiniciaenelaño2007.SucoordinaciónestáacargodelaDirecciónNacionalPresupuestoPúblico(DNPP)delMinisteriodeEconomíay Finanzas (MEF).
LaLeydePresupuestodelSectorPúblicoparaelaño2007defineonceacti-vidades prioritarias a favor de la infancia, a partir de las cuales se iniciará la mejora de la calidad del gasto y la gestión por resultados.
Hemosmencionadoque la fasedeprogramacióneselpuntodeencuentroentre el planeamiento y el proceso presupuestario. Con el presupuesto por resultados la programación presupuestaria estratégica se hace a través del uso de indicadores de desempeño a nivel de objetivo general, objetivo específico y productos principales, con el fin de contar con información necesaria para facilitar el cambio a la nueva lógica del presupuesto por resultados.
1º Diagnostico:
Instrumentos: Modelo Concep-tual, Modelo Explicativo y Modelo
Prescriptivo
2º Diseño:
Instrumentos: Modelo Lógico
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Los pliegos deben definir indicadores de desempeño en estos tres niveles y señalar los valores a alcanzar en cada uno de los indicadores definidos (meta) y los medios de verificación para su seguimiento y evaluación. los pliegos son:• MinisteriodeEducación• MinisteriodeSalud• MinisteriodelaMujeryDesarrolloSocial• MinisteriodeTransportesyComunicaciones• RegistroNacionaldeIdentificaciónyEstadoCivil(RENIEC).• Gobiernosregionalesyotros
Paraelaño2012,laprogramaciónpresupuestariaestratégica,comoinstrumentoespecífico orientado a su articulación con los planes estratégicos sectoriales e institucionales, se extiende a todo el sector público.
41 Evaluación del presupuesto en el marco del PPR La evaluación en el marco del Presupuesto por Resultados (PPR) consiste en el
análisis sistemático y objetivo de un proyecto, programa estratégico o política en curso o concluido, en razón a su diseño, ejecución, eficiencia, eficacia e impacto y resultados en la población, Los resultados de las evaluaciones vinculan a las entidades cuyas acciones han sido objeto de las mismas, las cuales deberán asumir compromisos formales de mejora sobre su desempeño.
La evaluación incluye los sistemas de información a través de los cuales se le-vanta, organiza y se provee la información sobre la operación de los programas, en especial la referida a los productos que estos entregan a la población para el logro de sus objetivos.
42 El proceso de evaluación de las intervenciones públicas, El proceso de evaluación de las intervenciones públicas, cuya conducción está
acargodelaDirecciónnacionaldelpresupuestopúblico,estácompuestoporcuatro fases: preparatoria, de desarrollo, de formalización de compromisos de mejora de desempeño, y de seguimiento del cumplimiento de dichos compro-misos por las entidades responsables de la intervención pública evaluada.
Las evaluaciones responden a criterios de independencia, carácter técnico, participación y transparencia. En cumplimiento del criterio de transparencia, se publican los informes de las evaluaciones y los comentarios que las entidades emitan sobre los mismos, a través de los portales institucionales del Ministerio de
Economía y Finanzas y del Congreso de la República, en este último caso el informe es remitido a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República para la citada publicación.
Evaluaciones independientes La evaluación es una apreciación sistemática y objetiva sobre el diseño, puesta
en práctica y resultados en un programa, proyecto o conjunto de estos, ya sea
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en curso o concluidos. La finalidad es determinar la pertinencia y el logro de los objetivos, así como la eficiencia, la eficacia, el impacto y la sostenibilidad para el logro de resultados. Una evaluación debe proporcionar información creíble y útil, que permita utilizar las conclusiones y recomendaciones en el proceso de toma de decisiones presupuestales.
Por tanto la evaluación independiente podrá ser realizada solo por evaluadores que no estén bajo el control de los responsables del diseño y la implementación evaluada.
Diagnóstico La PPE comprende una secuencia ordenada de momentos para el diseño de
un conjunto articulado de intervenciones y acciones que, implementadas, po-sibiliten la generación de productos y, éstos a su vez, el logro de resultados.
A este conjunto de relaciones de causa-efecto entre las acciones y resultados de le denomina Modelo Lógico y todos los PE, deben tenerlo claramente es-pecificado.
Seguimiento de productos y resultados a través de indicadores de desempeño
Programación presupuestaria estratégica (PPE)
a) Concepto Es el proceso presupuestal técnico operativo que tiene por finalidad de-
terminar la estimación y el comportamiento probable de los niveles de ejecución de los ingresos y gastos en un determinado periodo siendo un proceso colectivo de análisis técnico y toma de decisiones sobre las prio-ridades y objetivos de la entidad para el siguiente año fiscal e involucra a todas las dependencias o unidades ejecutoras del pliego presupuestal.
La PPE, como instrumento del PPR, aplicado a la formulación del Presupues-to, es el proceso sistemático de toma de decisiones sobre las intervenciones, y los recursos necesarios, para la resolución de un problema central que aqueja a la población del país. Al conjunto de intervenciones de diagnóstico y diseño de estrategias asociadas a la solución de un problema o logro de resultado así como a la identificación de productos e intervenciones nece-sarias para ello se le denomina Programa Estratégico (PE).
La PPE comprende una secuencia ordenada de momentos para el diseño de un conjunto articulado de intervenciones y acciones que, implemen-tadas, posibiliten la generación de productos y, éstos a su vez, el logro de resultados.
El Presupuesto por Resultados (PpR) utiliza instrumentos tales como la programación presupuestaria estratégica, el seguimiento de productos y resultados a través de indicadores de desempeño, y las evaluaciones independientes, entre otros que determine el Ministerio de Economía y Finanzas en colaboración con las demás entidades de Gobierno. Fuente Relacionada.
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Por lo tanto la programación Presupuestaria Estratégica es un proceso en el que se relacionan los resultados con los productos, acciones y medios necesarios para su ejecución, los cuales se basan en la información y experiencia existente. Fuente Relacionada.
La Programación Presupuestaria Estratégica se introduce en todo el Sec-tor Público como instrumento específico orientado a la articulación de los planes estratégicos sectoriales e institucionales con la programación presupuestal. Fuente Relacionada.
Los programas presupuestales estratégicos se diseñan para enfrentar un problema nacional, cuya resolución está a cargo de una o más entidades del Sector Público, en los diferentes niveles de gobierno. Fuente Relacio-nada.
Por lo tanto una de las características importantes es que establece roles y responsabilidades claras en la generación de productos y resultados, por parte de los involucrados en la gestión de las instituciones y programas del Estado. Fuente Relacionada.
La programación presupuestaria estratégica son los programas presupues-tales estratégicos, los cuales son una intervención articulada de los distintos sectores y niveles de gobierno en base a un problema real y concreto que le afecta a la población Fuente Relacionada.
Para iniciar el proceso de Programación Presupuestaria Estratégica se debe identificar a los actores involucrados en los procesos relacionados a una condición de interés que afecta a un grupo poblacional. Ellos serán los responsables de ejecutar tareas de análisis y de toma de decisiones que implica la PPE.
Es entonces que los programas presupuestales estratégicos implican los siguientes ejes: la identificación de un problema que afecta a la población, diagnóstico de este problema basado en el modelo causal, diseño del programa que contiene los resultados a lograr, su ubicación dentro de la estructura funcional programática y señala las responsabilidades en la conducción articulada Fuente Relacionada.
b) Base de su formulación Se formula sobre la base de:
(i) Programa Presupuestal: categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y arti-culadas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
(ii) Acciones Centrales: categoría que comprende a las actividades orien-tadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así
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CAP. VIII
como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales, de acuerdo al catálogo de actividades de la categoría presupuestaria Acciones Centrales
(iii) Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (AP-NOP): categoría que comprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que no tienen relación con los Programas Presupuestales considerados en la programación y formulación presupuestaria del año respectivo, conforme al catálogo de actividades de la categoría presupuestaria
APNOPconsignadoenelAnexo2delaDirectivaparalaprogra-mación y formulación presupuestaria 2012.Que son las nuevascategorías presupuestales, para la programación presupuestaria 2012,elcualinvolucraatodaslasdependenciasdelaentidad.
c) Etapas de la programación presupuestaria La programación presupuestaria se basa en los siguientes aspectos:
(i) Revisar la información sobre los resultados logrados por la entidad en los años fiscales anteriores, así como los costos para alcanzar dichos resultados.
(ii) Revisar y priorizar los objetivos de la entidad, guardando consistencia con las políticas sectoriales y nacionales, según corresponda.
(iii) Priorizar los Programas Presupuestales y productos en función de la información sobre resultados, costos y las prioridades de política sectorial y nacional.
(iv) Optimizar las Acciones Centrales de la entidad que permitan un apoyo más eficiente en la ejecución de los Programas Presupuestales, así como para alcanzar los objetivos de la entidad.
(v) Priorizar las APNOP de la entidad para alcanzar los objetivos de la entidad.
(vi) Determinarlasmetasconformealoestablecidoenelartículo8ºdelapresenteDirectiva.
Vii) Determinarlademandaglobaldegasto,respetandoloslímitesdelaAsignación Presupuestaria Total.
(viii)DefinirlaEstructuraProgramáticaysuvinculaciónconlaEstructuraFuncional.
(x) Presentar al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo del pro-yecto de presupuesto institucional, que contenga los Programas Presupuestales,lasAccionesCentralesy/olasAPNOP,asícomolasactividades y proyectos identificados en dichas categorías y su forma de financiamiento.
En el caso de los Programas Presupuestales que involucren en su ejecución a más de una entidad, la Comisión de Programación y Formulación de la entidad del Sector responsable del Programa Presupuestal coordina con
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las entidades respectivas la consistencia de las metas físicas y financieras de dichos Programas.
d) Fases de Programación Presupuestaria Las fases de la programación presupuestaria son:
a) Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.b) DeterminarlaDemandaGlobaldeGastosapartirdelacuantificación
de la dimensión física de las metas de los Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP.
c) Estimar los fondos públicos, con el objeto de determinar el monto de la Asignación presupuestaria - Entidad.
d) DeterminarelfinanciamientodelaDemandaGlobaldeGasto,enfunción a la Asignación presupuestaria Total.
Proceso del presupuesto por resultados Para llevar adelante el proceso es importante que, tanto a nivel territorial como
sectorial, así como en cada institución pública o pliego presupuestal, se definan las necesidades y demandas de la población que a cada instancia, en su ámbito de competencias, le corresponde atender. Sobre la base del análisis de dichas demandas y de la oferta con que se cuenta, se establece el nivel de cobertura que se tiene en el punto de partida (año base) y las brechas que faltan ser cu-biertas.
En función a ello, se establecen los resultados, se definen las acciones para lograrlos y se asignan los recursos a partir de las prioridades planteadas.
I. Las brecha
a) Concepto Las brechas son las diferencias que hay entre las demandas o ne-
cesidades de la población, de un lado, y la oferta de servicios con las cuales se cuenta para atender esas demandas o necesidades, de otros.
Es importante tener en cuenta que las brechas se presentan de manera desigual para un mismo servicio en diversas partes del territorio, de allí que es muy importante segmentar el análisis; es decir, identificar para cada localidad, provincia y región, cuales son las brechas más importantes que tienen en cada uno de los servicios o actividades prioritarias.
Las brechas no son iguales en todo el territorio nacional. Los prome-dios nacionales esconden las diferencias existentes entre regiones, así como al interior de ellas (entre provincias) y al interior de las provincias (entre distritos y comunidades).
A su vez, los diversos contextos locales y regionales pueden implicar pesos distintos de las causas de los problemas y, por tanto, diferentes
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acciones a realizar y productos a obtener (resultados territorializados). Implican también costos diferentes. Por su parte, instituciones equi-valentes pueden tener capacidades distintas en diversos contextos.
b) Clases de brechas Las brechas pueden ser de cobertura y de calidad.
• Cobertura:cuandohayungrupodepoblaciónnoatendidaporun servicios
• Calidad:cuandoelservicioquerecibennocumplecontodaslas condiciones necesarias para atender la necesidad que se busca resolver y cuando el servicio no permite que se alcancen los resultados o logros que se esperan de él.
c) Pasos generales para establecer las brechas (i) Estimación de la demanda Implica establecer de la mejor manera posible: la población a
ser atenida. Responde a las preguntas tales como: quiénes son, cuántos son y dónde están, qué derechos tienen, qué servicios requieren.
Para ello se deben tenerse en cuenta los siguientes elementos: • Perfildelapoblaciónaseratenidaporelserviciooactivi-
dadpriorizada.Debedescribirlosprincipalesrasgosquelacaracterizan o distinguen como grupo objetivo del servicio, y de ser el caso, los sub grupos que la integran.
• Númeroydistribuciónterritorialdelamisma.Cuantificala descripción de la población objetivo con atención a su distribución en el territorio.
• Losderechosquelesasistenylasnecesidadesyproblemasque les afectan (y que deben ser atenidos por el servicio).
• Demaneracomplementariasepuedetenerencuentalosrecursos o capacidades que poseen y que pueden permi-tirles enfrentar los problemas o necesidades a ser atendidos por el servicio.
(ii) Estimación de la oferta Implica hacer una caracterización de la oferta existente. Y los
factores que concurren a ello. Ello a su vez supone: • Revisióndelmarconormativo,protocolosyestándaresde
calidad que deben tener los servicios. La metodología general propuesta para el PpR es la del marco
lógico, basado en el desarrollo de un “árbol de problemas” y un “árbol de objetivos”. El “árbol de problemas” permite iden-tificar el problema central a ser enfrentado y las causas directas o indirectas que influyen para que se produzca este. El “árbol
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CAP. IX
de objetivos” expresa la relación entre los cambios a introducir en las causas del problema y el logro del resultado propuesto.
El siguiente recuadro presenta de manera esquemática el pro-blema de la desnutrición crónica en el país.
Por un lado, se señala sus causas directas asociadas y, por otro, el objetivo de reducirla y los cambios que se buscan a nivel de causas para alcanzar dicho objetivo.
• Revisióndelosrecursosnecesariosparacumplirconlasnormas,protocolos y estándares de calidad
• Descripcióndelosnivelesdeoperacióndelosserviciosexisten-tes, ubicación y cobertura de los mismos, e identificación de los recursos disponibles.
d) Estimación de brechas Devienedelanálisiscomparativodelademandasocialylaoferta
(pública y no pública) para atender dicha demanda, así como del análisis de los problemas para la organización de la oferta. Existen diversos casos a tener en cuenta. (i) Entre la población que demanda o requiere el servicio y la ateni-
da sin considerar la calidad del servicio recibido. (No incorpora un criterio de calidad)
(ii) Entre la población que demanda o requiere el servicio y la aten-dida considerando la calidad del mismo. (Incorpora un criterio de calidad)
(iii) Entre las demandas de la población asociadas a los derechos que les asisten y sus problemas y necesidades de un lado y de otro respecto a los estándares normativos. (Compara a nivel cualitativo las necesidades de la población con los estándares normativos de los servicios)
(iv) Entre las demandas de la población asociadas a los derechos que les asisten y sus problemas y necesidades de un lado y los estándares efectivos de prestación de los servicios de otro. (Compara a nivel cualitativo las necesidades de la población con los estándares efectivos de los servicios)
(v) Entre el estándar normativo del servicio y el estándar efectivo del mismo. (Permite ver calidad del servicio desde la perspectiva de la oferta)
(vi) Entre los recursos existentes y los recursos requeridos para prestar el servicio en condiciones adecuadas y cumpliendo con la cobertura debida (Brecha financiera).
e) Tratamiento de las brechas Implica la definición de las políticas y planes para el manejo de las
mismas. El punto de partida es por cierto la visibilidad de las brechas.
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Las acciones posibles a seguir son: (i) Revisión evaluativo del servicio efectivo a fin de identificar los
problemas para el cumplimiento de los estándares normativos. (ii) Revisión de la asignación de recursos. Establecimiento de
cuadros adecuados de requerimientos de insumos (costeo por actividad)
(iii) Revisión del marco normativo para adecuarlo a los requerimien-tosdelademanday/oalosrecursosdisponibles.
(iv) Revisión de organización y procesos para mejorar calidad de servicio
(v) Ampliación de los recursos para ampliación de la oferta según modelo optimizado de intervención, hasta cerrar las brechas.
(vi) Revisión de las restricciones por el lado de la demanda para acceso/usodelosservicios.Definicióndeestrategiasdeapoyoa demanda.
Ejercicioprácticosimplificadoparaestimardemandassocialesy costo de su atención
Podemos querer datos exactos pero ellos no existen e incluso es imposible que puedan existir antes que ocurran los acontecimientos. Por ello, la estimación de la demanda es el proceso a través del cual identificamos el mejor dato posible respecto al tema o problema que queremos resolver.
Esta sección presenta algunos ejercicios prácticos simplificados para estimar la demanda que debería ser atendida en algunos servicios o ac-tividades esenciales del estado para el bienestar de la infancia. Para ello se han tomado las actividades consignadas en la Ley de Presupuesto y algunosdelosindicadoresincluidosenla“DirectivaparalaProgramacióny Formulación del Presupuesto de los Programas Estratégicos en el marco delPresupuestoporResultados”(RDNº027-2007-EF/76.01)
Losejercicioshansidotrabajadosconinformaciónparael2005,agregadaa nivel nacional y des agregada a nivel departamental como primer paso en el esfuerzo de “territorializar” la demanda. El ejercicio se puede repetir para cada región o departamento tomando como unidades territoriales lasprovinciasy/olosdistritos.
Es importante señalar que no hay información disponible para algunas variables a nivel provincial o distrital y que en otras, los niveles o márgenes de error o de confiabilidad de la información se incrementan conforme desagregamos la información hacia lo provincial y distrital. Pese a ello, en el punto de partida en el que nos encotramos como país: alguna información es mejor que ninguna información; y si acompañamos los procesos con mejoras significativas en los sistemas de información de gestión, podemos esperar en un tiempo relativamente corto contar con mejores bases de datos para las tareas a realizar. 1.- Estimacióndelademandaparaactividadesvinculadasacontroldel
embarazo, y parto institucional.
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• ¿Cuántosembarazosypartossevanaproducirenel2008?o• ¿Cuántosniñosyniñasvananacerenel2008ydeberánser
atendidos en su primer mes de vida, habrá que emitirles registro denacimientoyotorgarlessu“códigoúnicodeidentidad?
Estaspreguntasnotienenrespuestaexacta.Eltemaes:¿cómoes-tablecer una proyección razonable para poder calibrar las fuerzas que se requieren para atender a los embarazos, partos, nacimientos ydemásatencionesqueellovaaimplicarenel2008?
Dadoquetodavíanoseharealizadoelnuevocenso,existendosopciones básicas para la preparación del proyecto de presupuesto parael2008:setrabajaconlasproyeccionesdelcensode1993oconelcensodel2005;salvoqueundistritooprovinciacuentecondeesteejerciciohemosoptadoporlainformacióndelCensodel2005.
Hemostomadocomonúmeroclavepararesponderaestaspreguntas:las niñas y niños menores de un año; y usado la misma información para estimar partos y embarazos. Esta decisión tiene diversas obser-vaciones posibles entre ellas: • Laomisiónoerrorcensal.• Lamortalidadinfantilenmenoresdeunaño.• Laocurrenciadepartosmúltiples• Notodoslosembarazosterminanenunparto.
Deacuerdoalaúltimainformacióndisponibleenel2005lapoblaciónmenorde1añoeradelordendelos512milhabitantesenelpaís.Si asumimos que estos nacimientos se han distribuido de manera homogéneaentrelos12mesesdelaño,elpromediodenacimientosmesesdelordende42mil,conellopodríamoscalcularlosrequeri-mientos mes a mes.
Deacuerdoalosprotocolosdelsectorsalud,cadamujerembarazadadebería: • Tener6controlesalolargodesuembarazo.• Recibirsuplementodehierroyacidofólico• Vacunadiftotetánica(2dosis)• Deberíatenerunpartoinstitucionalasistidoporpersonalcali-
ficado • Doscontrolespostnatales
Para fines del ejercicio no vamos a considerar las vacunas y vamos a asumir que todos los partes son partos normales y sin complicaciones.
Digamosque según la informacióndisponible los costosdeestasactividades son: • S/.60porcontroldelembarazoopostparto• S/.110porpartoinstitucional• S/.18porsuplementodehierroyacidofólico
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CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
ElCuadroA1proyectalademandatotalparaáreasruralesporde-partamento.
Clasifiquemos nuestros gasto según la cadena funcional programática hasta e nivel de meta presupuestaria, y recordemos el indicador.
Ejemplo para Control del Embarazo • CorrespondealProgramaEstratégico:2.SaludMaternoNeo
Natal • Función:14SaludySaneamiento.• Programa:069SaludMaternoNeoNatal.• SubPrograma0198SaludMaternoNeoNatal.• Actividad:1.0433488ReduccióndelaMorbilidadyMortalidad
Materna. • MetaPresupuestaria:33172Atenciónprenatalreenfocada.• Indicador:PROPORCIÓNDEGESTANTESCON6ATENCIO-
NESPRENATALES/TOTALDEGESTANTESESPERADASEnelejemploestamoscubriéndole100%.
Ejercicios Prácticos
Ejercicio 1 Práctica para Parto Normal
• Programa Estratégico:• Función:• Programa: • Sub Programa : • Actividad: • Meta Presupuestaria: • Indicador:
Ejercicio 2 Práctica para Suplemento de Hierro y Ácido Fólico
• Programa Estratégico: • Función: • Programa: • Sub Programa : • Actividad: • Meta Presupuestaria: • Indicador:
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CAP. I
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CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IV
CAP. IX
Resultadofinal Resultado Final es el cambio logrado o que se espera lograr en el largo
plazo en el estado de la población, como consecuencia de las interven-ciones realizadas por las entidades y otros actores”. Usamos el término “resultado final esperado” para enfatizar cuál es el cambio que se busca producir en el futuro.
Resultado inmediato
Resultado intermedio El Resultado Intermedio-RI es el cambio logrado en el mediano plazo que
conduce a lograr el Resultado Final. Por ejemplo, la Mejora de la alimen-taciónynutricióndelmenorde36meses(RI)contribuyedirectamenteareducir la desnutrición infantil (RF)…”
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Costos en el presupuesto por resultados
GlosarioProducto: Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional, el cuál se compone de un conjunto articulado de insumos. El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la población que recibe ese bien o servicio. Por ejemplo: - “Conexiones de sa-neamiento en hogares rurales”. - “Patrullajes combinados entre la Policía y el Serenazgo en áreas urbanas de alto riesgo delincuencial”. - “Supervisiones de calidad del agua en hogares de áreas urbanas periféricas”. - “Controles de crecimiento y desarrollo a niños menores de 5 años en áreas rurales”.
Modelo Operativo: Es el diseño de lo que se requiere para la entrega de los productos defini-dos. Dicho modelo deberá incluir lo siguiente: (a) Definiciones operativas, (b) Criterios de Programación, (c) Lista de bienes y servicios por producto, (d) Beneficiarios directos; (e) Responsables de la entrega del producto.
Poblaciónbeneficiaria:Grupo poblacional identificado que recibe la entrega del producto. El grupo poblacional puede estar compuesto de individuos, grupos, comunidades, instituciones, etc.
Población Objetivo: Grupo poblacional asociado al resultado final, sobre el que se espera generar un cambio sobre alguna condición o característica.
Identificación de Productos: Se realiza a través de los siguientes pasos:Paso1) Identificación de insumos.Paso2) Identificación de población que recibe los insumos. Paso3) Determinación de productos. Paso4) Identificación de beneficiarios directos del producto. Paso5) Identificación de resultados.
Paso 1: Identificación de insumos entregados por la institución En principio se procede a listar de manera exhaustiva y precisa CUÁLES SON LOS INSU-MOS que se entrega a los beneficiarios. Por ejemplo: 1. “Una canasta de alimentos que contiene 3 kilos de arroz, 1 kilo de frijol y 1 litro de acei-
te”. 2. “1 Frazada”. 3. “1 Libro de preparación de alimentos para niños menores de 12 meses”. 4. “1 Sesión educativa de 20 minutos alimentación del niño”. 5. “1 tríptico a colores con mensajes sobre vacunas”. 6. “1 libro sobre como criar cuyes”. 7. “2 visitas en domicilio para realizar sesiones demostrativas de 20 minutos en el terreno
sobre crianza de cuyes”. 8. “1 libro sobre como implementar sistemas de riego”.
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9. “1 capacitación de 3 días sobre como elaborar proyectos de inversión aplicando la guía del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP)”.
10. “1 campaña de comunicación sobre uso de sal yodada por radio de 30 segundos de duración durante 2 semanas cuatro veces al año”.
11. “Visitar los domicilios, tomar muestra de agua y analizar la calidad”. 12. “Certificación de la calidad de los alimentos”.
Paso 2: Identificación de la población que recibe los insumos identificados Luego, se identifica para cada uno de los insumos listados, QUIEN es el beneficiario directo. Por ejemplo: 1. Para los insumos indicados en 1, 2, 3, 4 y 5 del Paso 1, el beneficiario directo es la
madre de niños menores de 36 meses. 2. Para el punto 6 y 7 del Paso 1, agricultores (hombres o mujeres) que viven en situación
de pobreza y en distritos rurales. 3. Para el punto 8 del Paso 1, comunidades rurales ubicadas en la cuenca del río Utcu-
bamba. 4. Para el punto 9 del Paso 1, funcionarios de las Oficinas de Planeamiento y Presupuesto
de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales de 8 departamentos. 5. Para los puntos 10 y 11 del Paso 1, centros poblados rurales con menos de 500 habi-
tantes ubicados en los 10 departamentos más pobres del país. 6. Para el punto 12 del Paso 1, empresas proveedores de alimentos de los programas
sociales.
Paso 3: Determinación de Productos Después, los PRODUCTOS se componen mediante la agrupación de los insumos listados. Para esta tarea se recomienda tener en cuenta los siguientes aspectos: 1. Un primer elemento de agrupación es según “QUIÉN ES” el beneficiario. Es decir, insu-
mos que se entregan a diferentes tipos de beneficiarios pertenecen a diferentes PRO-DUCTOS. Por ejemplo los insumos indicados en los puntos 1, 3, 4 y 5 del Paso 1 co-rresponden probablemente a un PRODUCTO (capacitación a madres de zonas rurales en alimentación del niño), igualmente, el insumo del punto 8 del Paso 1 corresponde a otro PRODUCTO (capacitación a productores agrarios), y así uno podría ir agrupando todos los insumos.
2. Un segundo elemento es según el mecanismo de entrega de los insumos identificados. Por ejemplo, los insumos 3 y 4 del Paso 1 del listado se entregan al mismo tiempo y al mismo beneficiario (madres de zonas rurales). Estos dos insumos se pueden constituir en un posible PRODUCTO.
3. Un tercer elemento es según el resultado que se espera lograr. Por ejemplo, la entrega del insumo 1 “Una canasta de alimentos que contiene 3 kilos de arroz, 1 kilo de fríjol y 1 litro de aceite” no va producir el mismo resultado que la entrega del insumo 2 “Frazada”.
En el primero posiblemente el resultado sea incrementar la disponibilidad de alimentos en hogares pobres; en cambio en el segundo, quizás sea reducir casos de hipotermia. Entonces estos dos insumos posiblemente pertenecen a dos PRODUCTOS diferentes.
4. Tratar que el número de PRODUCTOS sea el menor posible.
Paso 4: Identificación del Beneficiario Directo del ProductoPosteriormente, debe determinarse QUIÉN recibe el bien o servicio señalado como PRO-DUCTO. El beneficiario directo puede ser una persona, un hogar, una comunidad, una institución, con alguna característica, necesidad, condición o atributo que justifica la entrega del PRO-
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DUCTO. Por ejemplo, cuando se realiza la instalación de un servicio de agua, el beneficiario directo es un hogar, en cambio cuando se aplica una vacuna es una persona, o cuando me-diante un programa de televisión se informa que se deben vacunar dos veces el beneficiario es una comunidad. Adicionalmente, se debe precisar la condición, característica, necesidad, atributo de los be-neficiarios directos. Es decir, para continuar con el ejemplo, una manera precisa de indicar los beneficiarios de la “canasta de alimentos” es “niños entre 6 y 36 meses que viven en centros poblados menores a 200 habitantes del departamento de Amazonas”.
Paso 5: Identificación de los resultados a los que contribuye el producto Finalmente, el siguiente paso es identificar y describir cuál es el cambio (resultado) que se espera producir sobre una determinada población objetivo, generado a partir de los productos entregados por la institución/programa. Esta descripción debe ser operacionalizada adecua-damente, considerando los siguientes cuatro elementos: 1. El primero es el “QUÉ”. En esta casilla se debe señalar cual es la característica o
condición que se va a cambiar en la población Objetivo. Por ejemplo, en aquellos que recibieron “1 Libro de crianza de cuyes”, posiblemente el “QUÉ” del RESULTADO sería “conocimiento sobre crianza de cuyes”.
2. El segundo es el “QUIÉNES” (población objetivo). Continuando con el ejemplo sería “agricultores rurales que viven en situación de extrema pobreza”.
3. El tercero es el “CUÁNTO”. Viene a ser la magnitud del cambio y seria “incrementar de 20% actualmente a 80% de agricultores”.
4. El cuarto es el “TIEMPO”. Indica en que periodicidad se va a lograr alcanzar que el 80% de los agricultores tenga conocimiento de crianza de cuyes
Resultadoa) Qué b) Quienes c) Cuanto d) Tiempo
Conocimiento en la crianza de cuyes
Agricultores rurales que viven en situación de
pobreza extrema
Incrementar de 20 a 80% Al finalizar el 2009
Nota: Es necesario recordar que el beneficiario directo (por ejemplo, madres de niños menores de 36 meses) es la población que recibe directamente la entrega del Producto (capacitación en asistencia alimentaría), mientras que la Población Objetivo (niños menores de 36 meses), es la población sobre la cuál se observa el cambio (mejorar la calidad de la dieta alimentaría de la población objetivo) generado a partir de la entrega del Pro-ducto.
Definición del Modelo Operativo del Producto: Una vez identificado el PRODUCTO se procede a desarrollar el Modelo Operativo del mismo, utilizando un cuadro similar al que a continuación se adjunta. Debemos indicar que un Modelo Operativo presenta de manera sistematizada toda la información a partir de la cual se susten-ta la identificación y operativización del PRODUCTO. El Modelo Operativo debe permitir identificar los insumos que se requieren para la entrega de los productos a los beneficiarios directos.El Modelo Operativo debe incluir las siguientes partes: 1. Definición Operativa: Consiste en una descripción detallada del PRODUCTO, identifi-
cando las características de su operatividad, es decir, cantidad de entregas, diferencias por género, por edades, etc.
2. Criterios de Programación: En esta parte se determinan las condiciones y característi-cas del PRODUCTO que permitirán definir la cobertura (cantidad de meta física) para el próximo año.
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CAP. II
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CAP. VIII
CAP. IV
CAP. IX
3. Lista de insumos que componen el PRODUCTO: Se señala el detalle de insumos nece-sarios para la composición del PRODUCTO.
4. Beneficiarios Directos: Se caracteriza el grupo de beneficiarios directos. 5. Responsables del PRODUCTO: Se identifica las instituciones o pliegos responsables
de la elaboración y entrega del PRODUCTO a los beneficiarios directos.
Producto A. Definición Operacional
B. Criterio de Pro-gramación
C. Lista de insumos (incluye
personal)
D. Beneficia-rios Directos
E. Respon-sable (s) del
Producto
A t e n c i ó n IRA (Infec-ción Respi-ratoria Agu-da)
Atención de la In-fección Respira-toria Aguda (IRA): Intervención orien-tada al diagnostico y tratamiento de los casos de Infección Respiratoria Agu-da no complicada en menores de 5 años, atendidos de manera ambula-toria por un profe-sional de la salud y/o técnico capaci-tado (capacitación mínima un curso clínico de AIEPI de 40 horas), tiempo promedio por aten-ción 15 minutos. Incluye: 2 atencio-nes por episodio, prescripción admi-nistración y entrega de medicamentos según correspon-da y de acuerdo a guía practica clíni-ca, orientación a la madre y registro ( HC y registro diario de atención)
No neumonía, Rinofa-ringitis aguda, resfrío común, Bronquit is aguda, Far ing i t i s aguda no específi-ca, traqueitis, farin-goamigdalitis aguda, Crupo leve Programar 100% de los casos de No neumonía en menores de 5 años atendidos el año an-terior, con tendencia a disminuir de manera progresiva año a año
Faringo amigdalitis puru len ta aguda, Amigdali t is aguda Programar 100% de los casos de FAPA en niños de 2 a 4 años atendidos el año ante-rior, con tendencia a disminuir de manera progresiva año a año
Otitis media aguda Programar 100% de los casos de OMA en menores de 5 años atendidos el año an-terior, con tendencia a disminuir de manera progresiva año a año
Cálculo de meta física total Sumatoria de metas por grupo de patologías
Número de minu tos de Pro fes iona l de Salud, Me-dicamento 1, Medicamen-to 2, Jeringa descartable. ...
Población in-fan t i l menor de 5 años de áreas urbanas y rurales
MINSA SIS G o b i e r n o s Regionales
Desarrollo de una estructura de costos del Producto:Finalmente, se debe desarrollar la estructura de costos del PRODUCTO, la misma que se realiza sobre la base de la caracterización del Producto y de la identificación de los insumos necesarios para su elaboración y entrega. En este etapa se identificarán los costos directos asociados al PRODUCTO, además se tomará en cuenta que los costos directos pueden ser de dos tipos:
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CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
1. Costos Directos Recurrentes: Constituyen los costos que pueden ser atribuidos directamente a la entrega del Produc-
to, como es el caso de los medicamentos, tiempo del personal dedicado a proveer el producto. Estos costos requieren ser presupuestados todos los años para asegurar la entrega del PRODUCTO.
2. Costos Directos de Capital: Constituyen los costos de todos los bienes de capital vinculados al PRODUCTO, los
cuales van a ser adquiridos en un período presupuestal, incluyendo los costos de repo-sición de equipos.
A manera de ejemplo se tiene los costos de los equipos para ecografías o equipos para la atención del parto.
Estos costos no tienen que ser presupuestados todos los años. Una vez identificados los costos asociados a los insumos necesarios para poder reali-
zar una entrega del PRODUCTO, se genera el costo unitario por Producto. Previamente a determinar el total de los recursos necesarios, se necesita identificar la
cobertura de la meta física de los productos, sobre la base de los criterios de programa-ción señalados en el Modelo Operativo del producto.
Presentación de la información del Producto en el formato P100: Descripción de Producto o La información que sustente la identificación y determinación
del Producto, desarrollada en el presente Apéndice se presenta en la Reunión de For-mulación Presupuestaria, conforme al formato que a continuación se detalla:
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CAP. I
CAP. V
CAP. III
CAP. II
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CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IV
CAP. IX
Ficha P.100 Descripción del producto
1.- Denominación del producto
2.- Resultado
a) Qué b) Quienes c) Cuanto d) Tiempo
Conocimiento en la crian-za de cuyes
Agricultores rurales que viven en situación de po-breza extrema
Incrementar de 20 a 80% Al finalizar el 2009
3.- Bienes y servicios que se entrega al Bene-
ficiario Directo4.- Beneficiario Directo 5.- Número de Beneficiarios (Cantidad de Meta
física)
6.- Costo unitario 7.- Unidad d medida
8. ¿A través de que institución o instituciones se realiza la entrega de los bienes y servicios del PRODUCTO al Beneficiario (marcar una o más)
a. La Unidad Ejecutora del Pliego ( )b. Las otras Unidades Ejecutoras (UE) que dependen del Pliego ( ) c. Unidades Ejecutoras (UE) que dependen de los Pliegos de Gobiernos Regionales ( ) d. Unidades Ejecutoras (UE) que dependen de otros Pliegos del Gobierno Nacional ( ) e. Municipalidad Provincial ( )f. Municipalidad Distrital ( )
En ese sentido, se debe considerar como primer punto realizar una estructura de costo por producto que permita estimar el costo de la entrega de los mismos. La estructura de costos debe considerar las definiciones operacionales previamente establecidas, así como los códigos del catálogo de bienes y servicios incluidos en el mismo y la cadena de gasto del presupuesto respectiva.
De este modo, considerando la estructura de costos y la cantidad de metas físicas establecidas por productos se formu-la el presupuesto de acuerdo a la cadena presupuestaria establecida
Asimismo, para cuantificar la meta física del producto equivale a determinar cuánto del producto se tiene que entregar al beneficiario. Es preciso considerar la cantidad de oportunidades en que los beneficiarios recibirán el producto durante el año Entiéndase como Producto, al bien o servicio que se brinda a un determinado grupo de beneficiarios (personas, comunidades, instituciones, etc), para que la Unidad Ejecutora identifique la meta física de los productos, y que implica:1) Identificación de insumos.2) Identificación de población que recibe los insumos.3) Determinación de productos.4) Identificación de beneficiarios directos del producto.5) Identificación de resultados.
Las Unidades Ejecutoras que identifiquen productos remitirán información conforme al Formato Nº 01.
