TRATADOS

COMERCIALES

Tratados Comerciales Celebrados por

México ACUERDOS Y TRATADOS COMERCIALES SUSCRITOS POR MÉXICO

Tratado de Libre Comercio con América del Norte; Estados Unidos y Canadá

Tratado de Libre Comercio; Colombia

Tratado de Libre Comercio; Costa Rica

Tratado de Libre Comercio; Nicaragua

Tratado de Libre Comercio; Países miembros de la Unión Europea

Tratado de Libre Comercio; Israel

Tratado de Libre Comercio Triángulo del Norte; El Salvador, Guatemala y Honduras

Tratado de Libre Comercio; Uruguay

Tratado de Libre Comercio con la Asociación Europea de Libre Comercio; Islandia, Liechtenstein, Noruega y Suiza

Acuerdo para el Fortalecimiento de la Asociación Económica; Japón

Acuerdo de Integración Comercial; Perú

Acuerdo de Complementación Económica; Bolivia

Acuerdo de Complementación Económica ACE-55; Mercosur (sector automotor)

Acuerdo de Complementación Económica ACE-53; Brasil

Asociación Latinoamericana de Integración; Acuerdo de Complementación Económica ACE-6; Argentina

Asociación Latinoamericana de Integración; Acuerdo de Complementación Económica ACE-5; Uruguay

Asociación Latinoamericana de Integración; Acuerdo de Complementación Económica APP-9; Brasil (sector automotriz)

Acuerdos Recíprocos de Protección a

la Inversión Belarús (Bielorrusia) Dinamarca Eslovaquia

España Finlandia Francia Grecia

Islandia Italia

Países Bajos Portugal

Reino Unido República Checa

Suecia Suiza

Turquía Unión Económica Belgo-

Luxemburguesa Bahréin Kuwait

Australia

Argentina

Cuba

Panamá

Trinidad y Tobago

Uruguay

China

Corea

India

Singapur

Alemania

Austria

PAÍSES CON LOS QUE MÉXICO TIENE SUSCRITOS ACUERDOS PARA LA PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN RECÍPROCA DE LAS INVERSIONES

BENEFICIOS

TRIBUTARIOS

Convenios de Doble Tributación

celebrados por México

Alemania

Australia

Austria

Bahréin

Barbados

Brasil

Canadá

China

Colombia

Emiratos Árabes

Estados Unidos de América

Estonia

Grecia

Hungría

Hong Kong

India

Indonesia

Islandia

Kuwait

Letonia

Lituania

Luxemburgo

Malta

Nueva Zelanda

Panamá

Países Bajos

Perú

Polonia

Qatar

Reino Unido

Republica Checa

República Eslovaca

Rumania

Rusia

Singapur

Sudáfrica

Suiza

Ucrania

Uruguay

PAÍSES CON LOS QUE MÉXICO TIENE CELEBRADOS TRATADOS PARA EVITAR

LA DOBLE TRIBUTACIÓN

Beneficios Tributarios de los Tratados

• Promoción del intercambio comercial de bienes y servicios a nivel internacional entre los países firmantes, evitando la doble imposición que pueda generarse a consecuencia de gravar un mismo ingreso tanto por el estado de fuente o procedencia del mismo, así como por el estado de residencia del perceptor correspondiente.

• Inhibir el uso inadecuado de los propios convenios para evitar resultados no

deseados en los mismos, como la evasión fiscal o la doble no imposición. • Reducción de Tasas Impositivas del 25% a tasas menores dependiendo de la

operación (regalías, intereses, dividendos).

INCENTIVOS

PARA LOS

INVERSIONISTAS

Del Impuesto sobre la Renta

1.-Estímulo fiscal del 80%, para los arrendadores que utilicen aviones que tengan concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente, que sean utilizados en la transportación de pasajeros o de bienes, cuyo uso o goce temporal sea otorgado por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país y que en el contrato a través del cual se otorgue el uso o goce temporal de los aviones se establezca que el monto del impuesto sobre la renta que se cause será cubierto por cuenta del residente en México. El estímulo fiscal a que se refiere este artículo consiste en un crédito fiscal equivalente al 80% del impuesto sobre la renta que se cause, el cual será acreditable únicamente contra el impuesto sobre la renta que se deba retener y enterar en los términos del citado precepto legal.

Del Impuesto sobre la Renta

2.- Se permite la deducción de las inversiones en activo fijo al 100% en un solo ejercicio en los siguientes casos: a) Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente. Son fuentes renovables aquéllas que por su naturaleza o mediante un aprovechamiento adecuado se consideran inagotables, tales como la energía solar en todas sus formas; la energía eólica; la energía hidráulica tanto cinética como potencial, de cualquier cuerpo de agua natural o artificial; la energía de los océanos en sus distintas formas; la energía geotérmica, y la energía proveniente de la biomasa o de los residuos. Asimismo, se considera generación la conversión sucesiva de la energía de las fuentes renovables en otras formas de energía. b) Para adaptaciones que se realicen a instalaciones que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo, siempre que dichas adaptaciones tengan como finalidad facilitar a las personas con discapacidad, el acceso y uso de las instalaciones del contribuyente.

Del Impuesto al Valor Agregado

1.- Se tiene un estímulo fiscal a los siguientes contribuyentes: I. Empresas hoteleras que presten servicios de hotelería y conexos a turistas

extranjeros que ingresen al país para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en el territorio nacional.

II. Personas que otorguen el uso temporal de los centros de convenciones y de

exposiciones, así como los servicios complementarios que se proporcionen dentro de las instalaciones de dichos lugares para realizar convenciones, congresos, exposiciones o ferias, a los organizadores de eventos que sean residentes en el extranjero.

El estímulo fiscal consiste en una cantidad equivalente al 100% del impuesto al valor agregado que deba pagarse por la prestación de los servicios o el otorgamiento del uso temporal antes mencionados, y será acreditable contra el impuesto al valor agregado que deba pagarse por las citadas actividades.

Estímulos otorgados por los Estados

(Provincias)

Dependiendo de la ubicación de la inversión, existe la posibilidad de que los Estados otorguen estímulos fiscales.

Industrias claves para invertir

• Construcción • Energética.- Hidrocarburos, Gas, Energía • Servicios de Informática y de alta tecnología

Información básica del marco ideal para

la fiscalización de capitales en el exterior

o Se pretende evitar la erosión de la base del pago del impuesto. o Evitar la transferencia de utilidades mediante pagos al extranjero. o Recaracterización de las operaciones celebradas por las contribuyentes,

que no tengan una razón de negocios. o Acreditamiento del Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero. o No deducción de pagos efectuados a residentes en el extranjero que no

paguen impuesto por dichos ingresos o sea menor al 75% del impuesto que se pagaría en México (REFIPRE).

Información básica del marco ideal para

la fiscalización de capitales en el exterior

o Intercambio de Información Fiscal o Auditorias Simultáneas. Criterio del SAT-Coordinación IRS. o “Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes para recibir

información financiera para efectos fiscales de mexicanos en el extranjero”, a partir de 2017. “Common Reporting Standard” con más de 50 países y jurisdicciones, destacando Alemania, España, Francia, Islas Caimán, Italia, Irlanda, Luxemburgo y Reino Unido

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