Planificacion especifica matriz de decisiones por componentes

NOMBRE DE LA EMPRESA: HOLCIM S.A. NOMBRE DE LAAUDITORIA: AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO: DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013

NOMBRE DEL PAPEL DE TRBAJO:

MATRIZ DE DECISIONES POR COMPONENTES.

COMPONENTE

CALIFICACION DE RIESGO

AFIRMACIONES ENFOQUE DE AUDITORIA CONTROL INHERENTE

CAJA MODRADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Determinar si el saldo de la cuenta es correcto.

EVALUACIÓN

2. Verificar la existencia de los documentos de respaldo.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

1) Examine los documentos que

respalden las salidas de dinero.

2) Solicite las políticas para el manejo de

esta cuenta y revise su cumplimiento.

3) Examine los documentos que

respaldan las entradas de dinero y

verifique la autenticidad de los

mismos.

4) Verifique que los depósitos se realicen

a diario en horas laborables, con los

comprobantes de ingreso.

5) Determinar la razón por la que existe

meses en que no se deposita todo el

dinero que ingresa a caja.

COMPONENTE



CAJA CHICA ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Verificar la existencia del fondo.

EVALUACIÓN 2. Revisar la correcta utilización del fondo.


1) Examine los comprobantes y verifique

su validez.

2) Constate la adecuada contabilización

del fondo.

3) Inspeccione las autorizaciones para

las reposiciones.

4) Compruebe que todos los valores

estén registrados.

5) Ejecute la reconciliación de la cuenta

para todo el año.

COMPONENTE



BANCOS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Comprobar la existencia y propiedad de

los fondos de esta cuenta.

EVALUACIÓN

2. Verificar que los saldos sean los que se

presentan en los estados financieros.


1) Revise los documentos que

respalden que las cuentas bancarias

son de propiedad de la empresa.

2) Revise los estados bancarios y los

Ch/.s pagados de Produbanco

durante el mes de agosto.

3) Revise los cheques que

correspondan a operaciones no

habituales.

4) Realice una lista de todos los

cheques que llevan largo tiempo en

circulación.

5) Investigue la razón por la que algunos

cheques no han sido cobrados.

COMPONENTE



INVERSIONES BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:

TEMPORALES INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Determinar la razonabilidad de la cuenta

EVALUACIÓN

2. Verificar que las inversiones estén

registradas adecuadamente.


1) Compruebe que los registros de los

valores sean los mismos que constan

en los documentos de soporte.

2) Solicite los documentos de respaldo

y determine su validez.

3) Realice la constatación física de los

títulos de valores.

4) Verifique los ingresos precedentes

de las inversiones.

5) Revise que los rendimientos de las

inversiones estén correctamente

calculados.

COMPONENTE



DOCUMENTOS ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

POR COBRAR INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Verificar que el saldo dela cuenta este al

día.

EVALUACIÓN

2. Verificar la existencia de todos los

documentos.


1) Solicitar todos los documentos que

respalden el saldo de esta cuenta.

2) Realizar una revisión periódica de los

documentos vencidos pendientes de

cobro.

3) Comprobar que los funcionarios y

empleados hayan devuelto el dinero

de los préstamos.

4) Revisar que los intereses que se

generan en los documentos sean

correctos.

5) Verificar que los documentos sean

correctamente archivados.

COMPONENTE



EMISION DE BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:

OBLIGACIONES INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Verificar que los saldos de las cuentas

sean razonables.

EVALUACIÓN

2. Constatar que los valores de esta cuenta

sean exclusivamente de clientes.


1) Revisar el cumplimiento de las

políticas de la empresa.

2) Solicitar los documentos que

respalden esta cuenta.

3) Verificar que los registros de los

clientes tengan todos los saldos

necesarios

4) Examinar los procedimientos de

cobranza que tiene la empresa.

5) Verificar los créditos otorgados sin

autorización.

COMPONENTE



INVENTARIOS ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Verificar la existencia de los inventarios.

EVALUACIÓN

2. Verificar que el método de valoración

este correctamente aplicado.


1) Ejecutar la constatación física de los

inventarios.

2) Revisar los documentos que

sustenten la existencia de la

mercadería.

3) Verificar el correcto uso del kardex.

4) Revisar la forma de las requisiciones

de mercaderías y corregirlas si es

necesario.

5) Verificar la seguridad que tienen las

bodegas.

COMPONENTE



SEGUROS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

PAGADOS POR INTEGRIDAD

ADELANTADO CUMPLIMIENTO 1. Determinar la razonabilidad de la cuenta.

EVALUACIÓN

2. Verificar que la paga y el registro sean

correctos.


1) Revisar la autorización para el pago

anticipado.

2) Comprobar el correcto registro en el

balance.

3) Revisar los documentos que

respaldan el contrato y desembolso

de dinero.

4) Verificar el alcance del contrato.

5) Investigue las razones por la existen

bienes que no han sido asegurados.

COMPONENTE



EDIFICIOS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Verificar las depreciaciones del año.

EVALUACIÓN 2. Verificar el control de la cuenta.


1) Revisar el método usado para la

depreciación.

2) Realizar los cálculos de las

depreciaciones de todo el año.

3) Solicitar los documentos que

sustenten que el edificio es de

propiedad de la empresa.

4) Examinar el título de propiedad del

edificio.

5) Revise que los porcentajes de

depreciación se apliquen durante

todas las depreciaciones en forma

consistente.

COMPONENTE



PROVEEDORES ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Verificar el correcto llenado de las

facturas recibidas.

EVALUACIÓN

2. Constatar que el saldo de la cuenta este

al día.


1) Realizar una lista detallada de los

principales proveedores.

2) Solicitar las facturas del mes de

diciembre y realizar su validación.

3) Revisar las compras de los meses de

junio, julio y agosto.

4) Revisar que los pagos realizados

hayan sido autorizados.

5) Revisar el correcto registro de la

cuenta.

COMPONENTE



ACCIONISTAS BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:

FUNCIONARIOS INTEGRIDAD

Y TERCEROS CUMPLIMIENTO 1. Verificar la conformación de la cuenta.

EVALUACIÓN 2. Verificar que los saldos sean correctos.


1) Solicite la documentación necesaria

para verificar la conformación exacta

de la cuenta.

2) Constate que las deudas pendientes

tengan documentos de respaldo.

3) Verifique que se solicite la

autorización respectiva para realizar

el pago.

4) Verificar si esta cuenta genera

intereses a favor de los que la

conforman.

5) Revisar que si existen los mayores

correspondientes a cada deuda y

abrirlos so existen.

COMPONENTE



CREDITO POR BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:

PAGAR INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Verificar la existencia del crédito.

EVALUACIÓN

2. Verificar si el dinero obtenido se utilizó

para operaciones de la empresa.


1) Realizar los registros en el mayor

general.

2) Ejecutar los cálculos del capital e

intereses que se pagan.

3) Revise que el dinero del crédito se

utilizó para las operaciones

determinadas en el contrato.

4) Constatar que se dé la generación

suficiente de fondos para cubrir el

pago de la cuota mensual.

5) Verifique que los análisis antes de

solicitar los créditos sean confiables.

COMPONENTE



SERVICIOS ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

BASICOS INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Determinar si existe control sobre esta

cuenta.

EVALUACIÓN 2. Verificar su registro y validez.


1) Verificar las facturas y demás

documentos que respalden el pago.

2) Revisar las políticas que se tienen

sobre este gasto.

3) Determinar si se controlan las

llamadas telefónicas.

4) Verificar que el valor que se

descuenta mensualmente de la

cuenta corriente sea el mismo que

consta en los documentos que envían

las empresas de servicios.

5) Ejecute su correcto registro.

COMPONENTE



PUBLICIDAD ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Verificar el saldo dela cuenta.

EVALUACIÓN

2. Revisar el control que se da al

cumplimiento del contrato.


1) Verificar los documentos de los pagos

que se realiza a la empresa

publicitaria.

2) Determinar si el saldo de la cuenta es

correcto.

3) Comprobar el correcto registro de la

cuenta.

4) Revisar la política y el control que se

da a esta cuenta.

5) Revisar si existe presupuesto para

este gasto.

COMPONENTE



INSTALACIONES MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Determinar la conformación de la

cuenta.

EVALUACIÓN 2. Verificar que los valores registrados

correspondan a instalaciones realizadas

a la propia empresa.


1) Verificar cada valor que conforma la

cuenta.

2) Solicitar los documentos de respaldo

y determinar su validez.

3) Revisar los registros y comprobar que

correspondan a instalaciones

realizadas en la empresa.

4) Realizar la constatación física de que

las instalaciones fueron realizadas en

la empresa o locales comerciales

pertenecientes a la misma.

5) Verificar las autorizaciones

correspondientes para realizar tales

instalaciones.

COMPONENTE



INTERESES BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:

POR PAGAR A INTEGRIDAD

COOPERATIVA JEP

CUMPLIMIENTO

1. Verificar que los intereses que se

presentan sean de operaciones reales

de la empresa.

EVALUACIÓN 2. Compruebe su adecuado registro.


1) Revise el cálculo de los intereses

pagados.

2) Ejecute su correcto registro durante el

año 2010

3) Revisar el contrato firmado con la

institución y comprobar que las tasas

aplicadas son las establecidas

previamente.

4) Determine que la tasa se aplique en

forma consistente.

5) Verificar que el pago se realice a

tiempo y no genere intereses por

mora.

COMPONENTE



IVA MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

RETENCIONES INTEGRIDAD

EN LA FUENTE

CUMPLIMIENTO

1. Verificar que se realicen los cálculos

correctos.

EVALUACIÓN 2. Verificar la razonabilidad de la cuenta.


1) Solicitar las facturas y demás

documentos correspondientes.

2) Verificar que los documentos sean

archivados correctamente y que

existan todos los documentos.

3) Verificar el correcto llenado de los

documentos.

4) Determinar que se registren

correctamente el IVA y las

Retenciones.

5) Verificar si la empresa tiene

inconvenientes con el SRI.

COMPONENTE



15% PEYT MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Verifique que los trabajadores consten

con este beneficio.

EVALUACIÓN

2. Revise que se realice el cálculo de

acuerdo a lo establecido en la ley.


1) Reconcilie el cálculo para el pago de

las participaciones.

2) Solicite la lista de los empleados que

deben gozar de este beneficio.

3) Determine que el pago se haga

puntual y correctamente.

4) Verifique las políticas del manejo de

la cuenta.

5) Revise que los empleados que

constan en la lista, trabajen realmente

en la empresa.

COMPONENTE



PORCION BAJO ALTO VERACIDAD OBJETIVOS:

CORRIENTE DE INTEGRIDAD

EMISION DE OBLIGACIONES

CUMPLIMIENTO 1. Comprobar que las obligaciones hayan

sido contraídas a nombre de la empresa.

EVALUACIÓN 2. Verificar su adecuada presentación.


1) Solicite los documentos de respaldo y

verifique si las obligaciones están a

nombre de la empresa.

2) Revise que se hayan pagado

puntualmente el capital y los

intereses.

3) Compruebe que las garantías existen

aún en la empresa.

4) Realice el cálculo de los intereses y

compruebe con el saldo del contador.

5) Verificar que se hayan realizado la

inscripción en el registro de Mercado

de Valores de forma correcta y

oportuna.

COMPONENTE



OBLIGACIONES A LARGO PLAZO MODERADO MODERADO

VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Verificar que las obligaciones se han

contraído a nombre de la empresa.

EVALUACIÓN 2. Verificar su validez de la empresa.


1) Revise los contratos con las

diferentes instituciones bancarias y

determine que estén a nombre de la

empresa.

2) Determine que el capital y los

intereses sean calculados

correctamente.

3) Ejecute los cálculos de los intereses y

realice su registro.

4) Verifique que la empresa tenga

archivados todos los documentos que

sustenten el pago de las obligaciones.

5) Determinar si el dinero producto de

las obligaciones es utilizado para

operaciones de la empresa.

COMPONENTE



CAPITAL SOCIAL ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO EVALUACION

1. Verificar si existen incumplimientos de

los compromisos asumidos por la

empresa con los accionistas.

2. Determinar que los valores que se

presentan en la cuenta corresponden

por su naturaleza a este rubro en el

balance.


1) Revise las políticas de la empresa y

verifique su incumplimiento.

2) Determine si el registro y el cálculo

del capital es el correcto.

3) Verifique la razón por la cual no se

lleva registros ni se revisa las

participaciones en otras sociedades.

4) Verifique el registro de las acciones

que tiene la empresa.

5) Revise la aprobación para el reparto

de los dividendos.

COMPONENTE



RESERVA MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

LEGAL INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Verificar el cálculo correcto de la reserva

EVALUACIÓN 2. Verificar que no se hay utilizado la

reserva en operaciones no indicadas por

la ley.


1) Ejecute el cálculo de la reserva.

2) Compruebe que se haya dado

cumplimiento a lo estipulado en la ley.

3) Realizar su registro adecuadamente.

4) Revisar que la reserva no se

constituya en cuenta de resultados.

5) Verifique la consistencia en el cálculo

de la reserva.

COMPONENTE



RESERVA DE ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

CAPITAL INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Determine la validez de la cuenta.

EVALUACIÓN 2. Verificar que se encuentra a nombre de

la empresa.


1) Verifique el cálculo de la reserva.

2) Ejecute su registro en libros.

3) Comprobar el buen uso de la reserva.

4) Verificar que este depositada en el

banco y a nombre de la empresa.

5) Verificar la conformación de la cuenta

COMPONENTE



SUELDOS POR MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

PAGAR INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Verificar que todos los empleados que

reciben el sueldo consten en la lista de

la empresa.

EVALUACIÓN

2. Verificar que los roles de pago estén

correctamente elaborados.


1) Solicite al departamento encargado la

lista de personal y compruebe que

todos ellos reciban su sueldo.

2) Compruebe que los trabajadores

gocen de todos los beneficios de ley.

3) Revise la forma de realización de los

roles y su registro.

4) Ejecute el rol de provisiones.

5) Revise las políticas de la empresa

con respecto a los sueldos y verifique

su cumplimiento.

COMPONENTE



COMBUSTIBLES MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

Y INTEGRIDAD

LUBRICANTES

CUMPLIMIENTO

1. Verificar que los saldos de las cuentas

están correctas.

EVALUACIÓN

2. Verificar que existan todos los

documentos de respaldo.


1) Determine la correcta acumulación de

la cuenta.

2) Compruebe que exista la autorización

para realizar este gasto..

3) Observe que los documentos de

respaldo estén correctamente

archivados.

4) Revise qué medidas se toman

cuando no existen los documentos de

respaldo.

5) Verifique si existe un límite para

cargar el combustible en los

vehículos.

COMPONENTE



COMISIONES ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO

1. Verificar el correcto cálculo y registro de

la cuenta.

EVALUACIÓN 2. Verificar si se paga a tiempo las

comisiones.


1) Solicitar la lista de vendedores.

2) Verificar que todos ellos laboren

realmente en la empresa.

3) Determinar la base para el cálculo de

las comisiones.

4) Verificar si los registros que son

enviados por el departamento de

ventas tienen todas las ventas

realizadas por los vendedores.

5) Ejecutar el correcto registro en el

diario general.

COMPONENTE



TRANSPORTE MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

Y FLETES INTEGRIDAD


EVALUACIÓN 2. Verificar que el transporte solo se utilice



1) Verificar los documentos de respaldo

y verificar su validez.

2) Verificar que los documentos estén a

nombre dela empresa.

3) Revisar las autorizaciones para

realizar el transporte de la

mercadería.

4) Determinar si el control que se da a

esta cuenta es el correcto.

5) Revisar su correcto cálculo y registro.

COMPONENTE



INGRESOS POR MULTAS BAJO ALTO

VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD


EVALUACIÓN 2. Verificar que se encuentra a nombre de

la empresa.


1) Verifique el cálculo de los ingresos..

2) Ejecute su registro en libros.

3) Comprobar el buen uso de estos

ingresos.

4) Verificar que este depositada en el

banco y a nombre de la empresa.

5) Verificar la conformación de la cuenta

COMPONENTE



INGRESOS MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

POR VENTAS DE INTEGRIDAD

ACTIVOS FIJOS

CUMPLIMIENTO 1. Determinar la conformación de la

cuenta.

EVALUACIÓN 2. Verificar que los valores registrados

correspondan a los ingresos obtenidos

por la venta de activos.


1) Verificar cada valor que conforma la

cuenta.

2) Solicitar los documentos de respaldo

y determinar su validez.

3) Revisar los registros y comprobar que

correspondan a estos ingresos.

4) Realizar la constatación física de que

tales ingresos fueron a favor de la

empresa.

5) Verificar las autorizaciones

correspondientes para registrar tales

ingresos.

COMPONENTE



PROPAGANDA ALTO BAJO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD

CUMPLIMIENTO 1. Verificar el saldo dela cuenta.

EVALUACIÓN

2. Revisar el control que se da al

cumplimiento del contrato.


1) Verificar los documentos de los pagos

que se realiza a la empresa

publicitaria.

2) Determinar si el saldo de la cuenta es

correcto.

3) Comprobar el correcto registro de la

cuenta.

4) Revisar la política y el control que se

da a esta cuenta.

5) Revisar si existe presupuesto para

este gasto.

COMPONENTE



SEGURIDAD MODERADO MODERADO VERACIDAD OBJETIVOS:

INTEGRIDAD


EVALUACIÓN 2. Verificar que el transporte solo se utilice



1) Verificar los documentos de respaldo

y verificar su validez.

2) Verificar que los documentos estén a

nombre dela empresa.

3) Revisar las autorizaciones para

realizar el transporte de la

mercadería.

4) Determinar si el control que se da a

esta cuenta es el correcto.

5) Revisar su correcto cálculo y registro.

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