PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTIÓN 2013, 2014 Y 2015 1...
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1 PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA GESTIÓN 2013, 2014 Y 2015 1. ANÁLISIS ESTRATÉGICO 1.1 ANÁLISIS EXTERNO A LA UAI 1.1.1 Aspectos administrativos Oportunidades La Unidad de Auditoría Interna se encuentra ubicada en un nivel de staff y depende directamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva. La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento del Artículo 15 de la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales. La UAI tiene autoridad para implantar los métodos y procedimientos que estime convenientes para los programas de auditoría y organizar internamente el desarrollo de los trabajos. Asimismo, para elaborar el presupuesto anual de la Unidad de Auditoría Interna y no incluye en actividades consideradas como ejercicio: el control interno previo. El Programa Anual Operativo y los informes de auditoría son de conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva. Amenazas La falta de coordinación entre unidades operativas, ocasiona que alguna información no se reporte en forma oportuna.
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PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
GESTIÓN 2013, 2014 Y 2015
1. ANÁLISIS ESTRATÉGICO
1.1 ANÁLISIS EXTERNO A LA UAI
1.1.1 Aspectos administrativos
Oportunidades
La Unidad de Auditoría Interna se encuentra ubicada en un nivel de staff y depende
directamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva.
La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento del Artículo 15 de la Ley 1178 de
Administración y Control Gubernamentales.
La UAI tiene autoridad para implantar los métodos y procedimientos que estime
convenientes para los programas de auditoría y organizar internamente el desarrollo
de los trabajos. Asimismo, para elaborar el presupuesto anual de la Unidad de
Auditoría Interna y no incluye en actividades consideradas como ejercicio: el control
interno previo.
El Programa Anual Operativo y los informes de auditoría son de conocimiento de la
Máxima Autoridad Ejecutiva.
Amenazas
La falta de coordinación entre unidades operativas, ocasiona que alguna información
no se reporte en forma oportuna.
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1.1.2 Aspectos físicos
Oportunidades
La Unidad de Auditoría Interna dispone de instalaciones con las condiciones
necesarias que permiten un nivel adecuado de protección y confiabilidad.
Amenazas
1.1.3. Aspectos humanos
Oportunidades
El responsable de la Unidad de Auditoria participa en la selección del personal de la
unidad.
Para la capacitación continua del personal de la Unidad de Auditoría Interna se
tomarán en cuenta los eventos de capacitación a cargo del CENCAP, SNAP y otras
instituciones.
Amenazas
Existe cierto grado de susceptibilidad por parte de los servidores públicos de la
entidad, al momento de brindar información.
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1.1.4. Aspectos financieros
Oportunidades
Fue incluido en el Programa Operativo Anual de la gestión 2013 un equipo portátil
de última generación.
No obstante de existir restricciones presupuestarias para la gestión 2013, la Gerencia
ve la posibilidad de contratar personal técnico especializado (eventual) para la
ejecución de trabajos en la entidad.
Amenazas
No se cuenta con Recursos Humanos Especializados en el medio, porque la oferta
económica que ofrece la Entidad no satisface las expectativas de los profesionales.
1.1.5 Aspectos técnicos
Oportunidades
El alcance geográfico de las operaciones está definido de acuerdo al contrato de
concesión que tiene la entidad.
Existen sistemas informáticos como el de facturación SELASIS y los nuevos
software de control para Kardex Valorado, Control físico de almacenes, de
Mantenimiento y de Producción que están siendo utilizados para la producción de
información.
Las recomendaciones sugeridas en los informes de auditoría interna son aceptadas en
su mayoría.
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Amenazas
Algunos sistemas de administración y control se encuentran en proceso de
implantación.
1.2 ANÁLISIS INTERNO
1.2.1 Aspectos administrativos
Fortalezas
La organización de la entidad de Auditoría Interna cuenta con un grado de
supervisión adecuada.
Existe Manual de Procedimientos de implantación de recomendaciones de informes
de auditoría, el mismo que será actualizado durante la gestión 2013.
La UAI ejecuta sus actividades en cumplimiento al Artículo 15 de la Ley 1178.
La Unidad de Auditoría interna cuenta con legajos de Papeles de Trabajo
debidamente organizados.
Debilidades
Carencia de profesionales con conocimientos de Auditoría Gubernamental en la
entidad.
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1.2.2 Aspectos humanos
Fortalezas
El responsable de la Unidad de Auditoría Interna desarrolla un estilo de liderazgo
adecuado.
El personal de la Unidad de Auditoría Interna ha consolidado una imagen de respeto
y autoridad en sus funciones dentro la entidad.
El personal de la Unidad de Auditoría Interna tiene predisposición para asistir a los
eventos de capacitación de acuerdo a programación establecida.
Debilidades
La gerencia no ofrece eventos de capacitación continuos.
1.2.3 Aspectos financieros
Fortalezas
Con relación a la estructura organizacional de la entidad la UAI mantiene un nivel
jerárquico porque depende de la Máxima Autoridad Ejecutiva y la Jefatura mantiene
el nivel de asesoramiento y control reflejando su asignación en la planilla
presupuestaria
Debilidades
El Presupuesto en relación al requerimiento de Bienes y Servicios no es suficiente.
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1.2.4. Aspectos técnicos
Fortalezas
Las conclusiones de auditoría son objetivas, imparciales e independientes.
Los trabajos realizados por la UAI observan la naturaleza y alcance de las auditorias
Los informes emitidos por la UAI contienen recomendaciones que coadyuvan el
mejoramiento continuo de la entidad.
El personal a cargo de la Jefatura de la UAI cuenta con la experiencia profesional y
competencia necesaria.
Debilidades
Inadecuada atención en el mantenimiento correctivo y preventivo de los equipos de
computación.
2. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA UAI
Contribuir a mejorar la administración, el grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y licitud de las operaciones de la entidad mediante la ejecución de trabajos de
auditoría.
Fortalecer el desarrollo, implantación, funcionamiento y retroalimentación de los
Sistemas de Administración y Control Interno a través de evaluaciones periódicas.
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Fortalecer el proceso de control interno, procurando mejorar el ambiente de control,
la evaluación de riesgos, la implantación de actividades de control apropiados, la
supervisión de dichas actividades, la comunicación, el seguimiento y monitoreo de
las operaciones.
Emitir recomendaciones que permitan el mejoramiento de los procesos de la entidad
con el propósito de incrementar los niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad de
los sistemas de administración y control gerencial.
3. ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN
3.1 Objetivos para la gestión 2013
a. Un informe sobre la confiabilidad de los registros y Estados Financieros.
b. Cuatro informes de Auditoría Especial.
c. Un Informe de Auditoría Operacional.
d. Evaluaciones a la implantación de recomendaciones.
e. Cuatro informes de relevamiento de información.
3.2 Objetivos para la gestión 2014
a. Un informe sobre la confiabilidad de los registros y Estados Financieros.
b. Cuatro informes de Auditoria Especial
c. Un informe de Auditoria Operacional.
d. Evaluaciones a la implantación de recomendaciones.
e. Cuatro informes de relevamiento de información.
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3.3 Objetivos para la gestión 2015
a. Un informe sobre la confiabilidad de los registros y Estados Financieros.
b. Tres informes de Auditoría Especial.
c. Dos informes de Auditoría Operacional.
d. Evaluaciones a la implantación de recomendaciones.
e. Cuatro informes de relevamiento de información.
4. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN
4.1 Gestión 2013
Auditoria sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. gestión
2012 y corte de confiabilidad gestión 2013
Auditoria Especial de Manejo de Almacenes
Auditoria Especial de Fondos Rotatorio y en Custodia
Auditoria Especial de Obras en Construcción (Ed. Nuevo Planta Baja)
Auditoria Especial de Pasajes y Viáticos
Auditoria Operacional POA y Presupuesto Gestión 2012
Seguimientos a informes con evaluatorio emitido
Relevamiento de información
4.2 Gestión 2014
Auditoria sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. gestión
2013 y corte de confiabilidad gestión 2014
Auditoria Especial Ingresos
Auditoria Especial Procesos de Contratación Material de plomería
Auditoría Especial Proceso de Contratación de Personal
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Auditoría Especial Facturación
Auditoria Operacional POA y Presupuesto 2013
Seguimientos a informes con evaluatorio emitido
Relevamiento de información
4.3 Gestión 2015
Auditoria sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE.FF. gestión
2014 y corte de confiabilidad gestión 2015
Auditoria Especial por Pago de Multas e Intereses por diferentes conceptos
Auditoria Especial de Proceso de Contratación de Bienes y Servicios
Modalidad ANPE
Auditoria Especial Almacenes
Auditoria Operacional POA y Presupuesto Gestión 2014
Auditoria Operacional Nóminas Lecturas, Hidrómetros y Campo de Pozos
Seguimientos a informes con evaluatorio emitido
Relevamiento de información
5. SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA
Ver anexo I
6. ENTIDADES VINCULADAS POR RELACIONES DE TUICIÓN
Ninguna
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PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
GESTIÓN 2013
7. INFORMACIÓN INSTITUCIONAL
Identificación de la entidad Servicio Local de Acueductos y Alcantarillado SeLA-
Oruro
Base legal de creación Decreto Supremo Nº 6914 del 8 de Octubre de 1964
Misión de la entidad “Entidad pública descentralizada, con autonomía de
gestión, dedicada a aprestar servicios de agua potable y
alcantarillado sanitario en la ciudad de Oruro, a los
usuarios del área de concesión con eficiencia y
eficacia, contribuyendo a mejorar la calidad de vida de
la población.
Visión de la entidad: “Entidad reconocida a nivel local y nacional como
entidad líder en la presentación del servicio de agua
potable y la administración de alcantarillado sanitario en
ciudades intermedias con mejoramiento continuo,
cumpliendo normas y disposiciones vigentes
preservando el medio ambiente.
Actividad principal de la
Entidad: Provisión y distribución de agua potable.
Nombre de la entidad tutora: De acuerdo a Ley 3351 de 21/02/2006 el ente tutor es el
Ministerio del Medio Ambiente y Aguas a través del
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Viceministerio de Servicios Básicos. En el aspecto de
control los entes que asumen este rol son la
Superintendencia de Saneamiento Básico (Contrato de
Concesión) y la Contraloría General del la República,
ahora Contraloría General del Estado.
Nombres de las entidades
sobre las que ejerce tuición: Ninguna
Objetivo estratégico general de la entidad
“Proveer los servicios de agua potable y alcantarillado sanitario a los usuarios del área de
concesión de la ciudad de Oruro, con calidad y eficiencia, cumpliendo disposiciones legales
vigentes y preservando el medio ambiente”.
Objetivos estratégicos de la entidad por área
1. Liderar la administración eficiente para el logro de los objetivos estratégicos de la
entidad, cumpliendo el Contrato de concesión, enmarcado en la normatividad vigente
y a satisfacción de los usuarios.
2. Incrementar el índice de continuidad y la cobertura de agua potable, de acuerdo a las
metas del Plan Estratégico, evitando fugas de este recurso y preservando el medio
ambiente.
3. Brindar un servicio eficiente al cliente consolidado el sistema comercial y lograr los
recursos económicos programados para el cumplimento de los objetivos de la entidad.
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4. Administrar los recursos humanos financieros, bienes y servicios, en el marco de las
disposiciones legales con eficiencia y eficacia que coadyuven al cumplimiento de los
objetivos de la entidad.
Objetivos de gestión de la entidad
Objetivo general de gestión
“Brindar los servicios de agua potable para coadyuvar el mejoramiento del nivel de vida a
los usuarios de la ciudad de Oruro con calidad e iniciar la administración del
alcantarillado”.
Objetivos de gestión priorizados
1. Incrementar la continuidad y la cobertura del agua potable de acuerdo a las
metas del Plan Estratégico, enmarcados en las normas técnicas vigentes,
preservando el equilibrio hidrogeológico y el medio ambiente.
1.1. Diseñar, ejecutar y supervisar proyectos que mejoren la administración del sistema de
agua potable.
1.2. Controlar la calidad del agua en fuentes, aducciones, reservorios y red de
distribución.
1.3. Prevenir accidentes de trabajo y velar por la seguridad ocupacional y ambiental.
1.4. Operar el sistema en sus diferentes etapas y distribuir agua potable conforme a
normas preservando el medio ambiente.
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1.5. Ampliar la cobertura y mantener la red e instalación, evitando pérdida de agua
potable, con la atención oportuna al usuario
2. Promover la venta y cobro periódico de los servicios prestados, generando los
recursos necesarios para el cumplimiento de los objetivos institucionales,
brindando calidad en la atención al usuario.
2.1 Optimizar los procedimientos en las Secciones para garantizar la correcta facturación
de consumos, con un estricto control de la mora que permita cumplir con la
recaudación programada y mejorar la atención al cliente.
2.2 Brindar una atención de calidad a los usuarios con una comunicación adecuada, en el
marco de la normativa vigente para coadyuvar un servicio eficiente, mejorando la
imagen institucional.
3. Administrar los recursos humanos, financieros, bienes y servicios, en el marco
de las disposiciones legales con eficiencia y eficacia, que coadyuven al
cumplimiento de los objetivos de gestión y prestación de un buen servicio al
usuario.
3.1. Registrar todas las transacciones presupuestarias financieras y patrimoniales para
procesar y producir información útil y beneficiosa con características de oportunidad,
razonabilidad y confiabilidad para la toma de decisiones y facilitar la rendición de
cuentas de la administración de SeLA.
3.2. Proveer oportunamente con recursos humanos, materiales, bienes y servicios a todas
las unidades de la entidad, cumpliendo disposiciones legales y normas
administrativas vigentes.
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4. Mantener la administración eficiente para el logro de los objetivos anuales de la
entidad, cumpliendo el Contrato de concesión enmarcado en la normatividad
vigente y a satisfacción del usuario.
4.1. Coordinar Los procesos de planificación, seguimiento y control gerencial para
coadyuvar al desarrollo sostenible de SeLA.
4.2. Asesorar jurídicamente en los procesos legales y administrativos de la entidad que
coadyuven a una eficiente gestión.
4.3. Contribuir al mejoramiento continuo de los sistemas administrativos, operativos y de
control de la entidad a través de evaluaciones periódicas enmarcadas en disposiciones
técnico-legales vigentes que permitan mejorar la confiabilidad de la información
financiera, la eficacia, eficiencia y licitud de las operaciones, el cumplimiento de
leyes y normas para alcanzar los objetivos de la gestión de la entidad.
8. RECURSOS HUMANOS DE LA UAI
Nombre y apellidos: Lic. F. Hernando Medina Dávalos
Cargo ocupado Jefe Unidad
Título en Provisión Nacional Auditor Financiero
Registro en Colegio de Auditores: 7027
Funcionario de quien depende: Gerente General
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Nombres y apellidos Profesión Cargo
Años de experiencia como auditor
interno Fecha de Incorporación
a la entidad
Remuneración
anual
Gobierno Privado
Lic. F. Hernando Medina Dávalos
Auditor Financiero
Jefe Auditoria Interna
3 año y 10 meses --- 01/10/2008 85.202
Lic. Miriam Galindo Vásquez
Auditor Financiero Técnico I 8 meses --- 09/01/2012 68.549
9. OBJETIVOS DE LA GESTIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Contribuir al mejoramiento continuo de los sistemas administrativos, operativos y de
control de la entidad a través de evaluaciones periódicas enmarcadas en disposiciones
técnico-legales vigentes que permitan mejorar la confiabilidad de la información financiera,
la eficacia, eficiencia y licitud de las operaciones, el cumplimiento de leyes y normas para
alcanzar los objetivos de gestión de la entidad.
Asimismo se plantea los siguientes objetivos específicos de gestión
Un informe sobre la confiabilidad de los Registros Contables y EE. FF. Gestión 2012
y corte de confiabilidad Gestión 2013.
Cuatro informes de Auditoría Especial.
Un informe de Auditoría Operacional.
Tres informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los
informes de auditoría.
Cuatro informes de relevamiento de información para la gestión 2014.
Para el cumplimiento de los objetivos citados en forma precedente, se pretenden alcanzar
las siguientes metas:
1. Un informe sobre la confiabilidad de los registros contables y EE.FF gestión 2012 y
corte de confiabilidad gestión 2013.
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2. Un informe de Auditoría Especial de Manejo de Almacenes.
3. Un informe de Auditoría Especial de Fondos Rotatorio y en Custodia.
4. Un informe de Auditoría Especial de Obras en Construcción (Edif. Nuevo Planta
Baja).
5. Un informe de Auditoría Especial de Pasajes y Viáticos.
6. Un informe de Auditoría Operacional POA y Presupuesto Gestión 2012.
7. Un informe de Seguimiento a informe con evaluatorio emitido.
8. Un informe de Seguimiento a informe con evaluatorio emitido.
9. Un informe de Seguimiento a informe con evaluatorio emitido.
10. Un informe de relevamiento de información de Ingresos
11. Un informe de relevamiento de información de procesos de contratación material de
plomería
12. Un informe de relevamiento de información de procesos de contratación de personal
13. Un informe de relevamiento de información de facturación
10. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES
A continuación se describen las características principales de las actividades a realizar:
10.1 AUDITORIA SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS
CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
10.1.1 AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS CONTABLES Y
ESTADOS FINANCIEROS GESTIÓN 2012 Y CORTE DE
CONFIABILIDAD GESTIÓN 2013
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Emitir una opinión sobre la confiabilidad de los registros y
estados financieros de la entidad.
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Participar de las actividades de corte y preparar papeles y
legajos preliminares para determinar la confiabilidad de los
registros y estados financieros gestión 2013
Alcance: Registros contables y estados financieros básicos y
complementarios al 31/12/2012
Registros contables y documentos relacionados con la toma
de inventarios, activos fijos y arqueos de fin de gestión y la
participación de la UAI en estas actividades correspondientes
a la gestión 2013.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 47 días
Periodo ejecución: 07/01/2013 al 26/02/2013
16/12/2013 al 30/12/2013
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo para el examen de los registros y
estados financieros al 31/12/2012 y corte de documentación al
31/12/2013
Tiempo 1/47=0,0213
Costo: 1/14.218=0.000070333
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10.1. AUDITORIAS ESPECIALES
10.1.1. MANEJO DE ALMACENES
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Determinar la adecuada administración de los materiales de
acuerdo al Subsistema de Manejo del D. S. Nº 181.
Alcance: En base a una muestra, se revisará por el período
comprendido entre el 01/01 al 31/12/2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 40 días
Periodo de ejecución: 27/02 al 24/04/2013
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnico o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al 31/12/2012
Tiempo 1/40=0,025
Costo: 1/11.965=0.000083577
10.2.2 FONDOS ROTATORIO Y EN CUSTODIA
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Establecer la existencia de un Reglamento sobre la
administración y manejo de recursos.
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Alcance: En base a una muestra, se revisará por el periodo
comprendido entre el 01/01 al 31/12/2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 40 días
Periodo ejecución 25/04 al 24/06/2013
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al 31/12/2012
Tiempo: 1/40=0,025
Costo: 1/11.965=0.000083577
10.1.2. OBRAS EN CONSTRUCCIÓN (EDIF. NUEVO PLANTA BAJA)
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Determinar la legalidad y el cumplimiento de disposiciones
legales referentes al pago de planillas de avance y la
verificación física.
Alcance: En base a una muestra, se revisará los períodos comprendidos
de las gestiones 2010 y 2011.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 40 días
Período de ejecución: 25/06 al 20/08/2013
Nº de Auditores 2
Jefe 1
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Técnico o especialistas requeridos: Ingeniero Civil
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al 31/12/2011
Tiempo 1/40=0,025
Costo: 1/16.445=0.000060808
10.1.3. PASAJES Y VIÁTICOS
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Verificar la existencia de la documentación sustentatoria en
cumplimiento a normativa vigente.
Alcance: En base a una muestra, se revisará la gestión 2012.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 35 días
Período de ejecución: 21/08 al 09/10/2013
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnico o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al 31/12/2012
Tiempo 1/35=0,0286
Costo: 1/10.528=0.000094984
10.2. AUDITORIAS OPERATIVAS
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10.3.1 POA Y PRESUPUESTO GESTIÓN 2012
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Determinar la eficacia, eficiencia y economía sobre el
presupuesto de la gestión 2012
Alcance: En base a una muestra de la gestión de 2012
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 45 días
Periodo ejecución 30/09 al 02/12/2013
Nº de Auditores 1
Jefe 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento de objetivo antes señalado al 31/12/2010
Tiempo: 1/45=0.0222
Costo: 1/13.670=0.000073152
10.4 SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA
10.4.1 SEGUIMIENTO A INFORME CON EVALUATORIO EMITIDO
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: El cumplimento de la implementación de las
recomendaciones aceptadas en el informe señalado
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Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas
establecidas en el cronograma de implementación
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 10 días
Periodo ejecución 24/10 al 06/11/2013
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el trabajo señalado
Tiempo: 1/10=0.1
Costo: 1/3.008=0.0003324
10.4.2 SEGUIMIENTO A INFORME CON EVALUATORIO EMITIDO
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: El cumplimento de la implementación de las
recomendaciones aceptadas en el informe señalado
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas
establecidas en el cronograma de implementación
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 10 días
Periodo ejecución 07/11 al 20/11/2013
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
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Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el trabajo señalado
Tiempo: 1/10=0.1
Costo: 1/3.008=0.0003324
10.4.3 SEGUIMIENTO A INFORME CON EVALUATORIO EMITIDO
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: El cumplimento de la implementación de las
recomendaciones aceptadas en el informe señalado
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas
establecidas en el cronograma de implementación
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 10 días
Periodo ejecución 03/12 al 16/12/2013
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: N/A
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el trabajo señalado
Tiempo: 1/10=0.1
Costo: 1/3.008=0.0003324
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10.5 AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: En función al tipo de trabajo y la instrucción recibida
Alcance: A determinarse, de acuerdo al tipo de trabajo.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 96 días
Periodo ejecución 03/01 al 30/11/2013
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Técnicos o especialistas requeridos: En caso necesario
10.6 CAPACITACIÓN Y DESARROLLO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES
INTERNOS
Entidad: SeLA – ORURO
Objetivo: Desarrollar las habilidades y destrezas del auditor interno
mediante actualización de su conocimientos, con el propósito
de mejorar los resultados en sus funciones
Alcance: Gestión 2013.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado: 10 y 5 días por persona (Auditor y Auditor Jefe)
Periodo ejecución: 01/03 al 30/12/2013
Nº de Auditores: 1
Jefe: 1
Oruro, Septiembre de 2012
