PASIVOS BANCARIOS

PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS

Principal fuente de financiamiento Principal fuente de financiamiento para la gran mayoría de las para la gran mayoría de las empresas.empresas.

No todas tienen acceso a No todas tienen acceso a financiamiento directo. financiamiento directo. (desintermediación financiera)(desintermediación financiera)

Agente Excedent

ario

BANCO Agente Deficitari

o

Depósitos

D (1+i) P (1+i)

Préstamos

PASIVOS BANCARIOSPASIVOS BANCARIOS Existe un respaldo contractual para el banco.Existe un respaldo contractual para el banco. Requieren de evaluación de capacidad de Requieren de evaluación de capacidad de

pago.pago. Implican asumir gastos financieros Implican asumir gastos financieros

(intereses, comisiones, impuestos).(intereses, comisiones, impuestos). Lo normal es que los recursos sean utilizados Lo normal es que los recursos sean utilizados

en:en:- Adquisición de bienes del activo fijo.Adquisición de bienes del activo fijo.- Construcción de plantas, locales.Construcción de plantas, locales.- Financiamiento de proyectos.Financiamiento de proyectos.- Anticipos a proveedores.Anticipos a proveedores.


Es usual que el banco exija garantías a la Es usual que el banco exija garantías a la empresa:empresa:

- HipotecaHipoteca: Derecho preferente para la ejecución de un : Derecho preferente para la ejecución de un bien ante incumplimiento de obligación del deudor. Opera bien ante incumplimiento de obligación del deudor. Opera sobre bienes inmuebles. Derecho es sobre el BIEN.sobre bienes inmuebles. Derecho es sobre el BIEN.

- PrendasPrendas Derecho preferente para la ejecución de un bien Derecho preferente para la ejecución de un bien mueble o valores mobiliarios ante incumplimiento de mueble o valores mobiliarios ante incumplimiento de obligación del deudor. Derecho es sobre el BIEN o VALOR.obligación del deudor. Derecho es sobre el BIEN o VALOR.

- WarrantWarrant: Empresa mantiene en bodega (propia o : Empresa mantiene en bodega (propia o arrendada) existencias a nombre del banco, en caso de no arrendada) existencias a nombre del banco, en caso de no pago. pago.

- AvalesAvales: Dueño, empresa u otro compromete su patrimonio : Dueño, empresa u otro compromete su patrimonio con el banco, en caso de no pago de la deuda.con el banco, en caso de no pago de la deuda.


Los principales tipos de pasivo Los principales tipos de pasivo bancario son:bancario son:

- Crédito hipotecarioCrédito hipotecario- MutuosMutuos- LetrasLetras

- Comercio exteriorComercio exterior- Cartas de créditoCartas de crédito- Anticipos de exportaciónAnticipos de exportación

- Préstamos comercialesPréstamos comerciales- Líneas de créditoLíneas de crédito


En general, el registro de los préstamos no En general, el registro de los préstamos no difiere significativamente.difiere significativamente.

EJEMPLOEJEMPLO- 20.04.13 empresa recibe préstamo a 60 días.20.04.13 empresa recibe préstamo a 60 días.- Gastos varios $ 20.000Gastos varios $ 20.000- Destino: financiar desfase de caja.Destino: financiar desfase de caja.- Tasa de interés 5% real (anual, base 360)Tasa de interés 5% real (anual, base 360)- Monto UF 600Monto UF 600- UF 20.04.13 = $22.909,52 30.04.13 = $22.940,02UF 20.04.13 = $22.909,52 30.04.13 = $22.940,02

31.05.13 = $22.885,95 19.06.13 = $22.852,6731.05.13 = $22.885,95 19.06.13 = $22.852,67


20.04.120.04.133

30.04.130.04.133

31.05.131.05.133

19.06.119.06.133

Valor UFValor UF $22.909$22.909,52,52

$22.940$22.940,02,02

$22.885$22.885,95,95

$22.852$22.852,67,67

Obligación UFObligación UF 600600 600,833600,83333

603,416603,41677

605,000605,000

Interés Acum. Interés Acum. UFUF

-- 0,83330,8333 3,41673,4167 5,00005,0000

Obligación total Obligación total en $en $

13.745.13.745.712712

13.783.13.783.128128

13.809.13.809.764764

13.825.13.825.865865

Capital Capital reajustado en $reajustado en $

13.745.13.745.712712

13.764.13.764.012012

13.731.13.731.570570

13.711.13.711.602602

Reajuste Reajuste acumulado $acumulado $

-- 18.30018.300 -14.142-14.142 -34.110-34.110

Interés Interés acumulado $acumulado $

-- 19.11619.116 78.19478.194 114.263114.263

Asiento de Asiento de reajustes $reajustes $

-- 18.30018.300 -14.142-14.142 -34.110-34.110

Asiento de Asiento de interés $interés $

-- 19.11619.116 78.19478.194 114.263114.263


20.04. 1320.04. 13 EfectivoEfectivo 13.725.712 13.725.712

Gastos varios Gastos varios 20.00020.000

Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 13.745.71213.745.712

30.04.1330.04.13 Reajustes x préstamoReajustes x préstamo 18.30018.300

Gastos financierosGastos financieros 19.11619.116

Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 37. 416 37. 416



Gastos financierosGastos financieros 78.19478.194Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 64.052 64.052


Gastos financierosGastos financieros 114.263114.263Ptmo. BancarioPtmo. Bancario 80.153 80.153------x------------x------

Ptmo. bancarioPtmo. bancario 13.825.865 13.825.865EfectivoEfectivo 13.825.865 13.825.865

CASOS PARTICULARESCASOS PARTICULARES Cartas de créditoCartas de crédito- Asociadas a importación de bienes.Asociadas a importación de bienes.- Pago del importador al proveedor se realiza vía Pago del importador al proveedor se realiza vía

bancos.bancos.- Banco en Chile paga contra préstamo al importador.Banco en Chile paga contra préstamo al importador.- Importador no recibe efectivo.Importador no recibe efectivo.

MercaderíasMercaderías US$ 25.500US$ 25.500Ptmo. Bancario (carta crédito)Ptmo. Bancario (carta crédito) US$ 25.500US$ 25.500

----X--------X----

MercaderíasMercaderías 13.013.92513.013.925Ptmo. Bancario (carta crédito)Ptmo. Bancario (carta crédito) 13.013.92513.013.925

Valor Dólar día 25 de Agosto 2013 $ 510,35

CLASIFICACIONCLASIFICACION

A fecha de balance, a lo menos, se A fecha de balance, a lo menos, se debe analizar plazos.debe analizar plazos.

Se debe registrar obligación según Se debe registrar obligación según exigibilidad: exigibilidad: hasta 365 días Pasivo Corriente; hasta 365 días Pasivo Corriente; 366 días o más Pasivo No Corriente.366 días o más Pasivo No Corriente.

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