Notas a Los EEFF Especializada (Teóricas) AL 17 06 2014

8/16/2019 Notas a Los EEFF Especializada (Teóricas) AL 17 06 2014

1/41

Fábrica de Calzados Loblan, C.A.

Notas a los Estados Financieros

Nota 24 – Estados financieros expresado en bolívares noinales – !ist"ricos#

Notas a los Estados Financieros Expresados en bolívares noinales $ !ist"ricos

Ejercicio Terminado al

2013 2012

AC%&'(

AC%&'( C())&EN%E

Efectivo y equivalentes de efectivo 1.834.035 1.902.271

Efectos y Cuentas por cobrar coerciales 4.1!5.910 !.085.!10

"nventarios 17.905.!50 14.371.020

#repa$ados !84.!11 740.442

%otal Activo Corriente 24.*+.2* 2-.++.-4-

AC%&'( N( C())&EN%E

#ropiedades% planta y equipo !.450.455 !.77!.959

#ropiedades de inversi&n 1.300.000 1.200.000

'ctivos intan$ibles 377.3!5 43!.5!0

%otal Activo No Corriente ./20.2/ .4/-.*/+

%(%AL AC%&'(1 -2.0/.2* -/.*/2.2

3A1&'(

3A1&'( C())&EN%E

Efectos y Cuentas por pa$ar coerciales 5.309.0!5 9.712.959

(etenciones y tributos por pa$ar 1.055.537 114.897

)ulta por #a$ar 20.500 14.200

*eneficios laborales corrientes 1.052.!78 !15.12!

"puesto diferido 4!9.75! 930.!83

1


2/41





%otal 3asivo Corriente 0.+0.*- //.-0.*

3A1&'( N( C())&EN%E

#asivos +aborales 3.724.457 3.104.092

%otal 3asivo No Corriente -.024.4*0 -./4.+2

%(%AL 3A1&'(1 //.-/.++- /4.4+/.+*0

3A%)&(N&(

Capital social ,equivalente al capital social de *s. 5.!14.000%00- 21.321.345 18.1!0.159

(eserva le$al 281.!04 239.3!4(esultados acuulados 3.014.!82 4.!27.237

/uperavit por (evaluaci&n 1.!48.525 2.399.379

"puesto iferido #asivo 849.241 849.241

%(%AL 3A%)&(N&( 2/..-2 /0.2.+

%(%AL 3A1&'( 5 3A%)&(N&( -2.0/.2* -/.*/2.-

E6ercicio %erinado al

2013 2012

"n$resos de actividades ordinarias 35.045.342 29.779.773tros in$resos 1.941.893 1.03!.000%otal &n7resos -.+0.2-* -./*.00-

Costo de ventas $-.*0./ $2.4-2.+2

ar7en br8to .+2+.2* 2.--./

2


3/41





Gastos Generales y de Administración

/ueldos y salarios 2.494.730 !72.401Contribuciones /ociales 782.925 279.345tros astos peracionales 2.310.521 5!0.!41epreciaciones y aortiaciones !35.5!4 229.593#erdidas por cuentas de cobro dudoso 311.248 22.051%otal 9astos .*-4.++ /.04.-

anancia en cabio por fluctuaci&n cabiaria 35!.270 175.989anancia en "nversi&n inobiliarias 989.!23 889.623(esultado )onetario de Eercicio ,(E)E- !88.030 !88.030 )es8ltado del periodo /.04.++ ++.-2

&1L)

C())&EN%E --./ $2-0.24*

:&FE)&:( $4+.0* $2/.-/

)es8ltado /.-//.+/ +00.0*

3


4/41





Nota / $ Constit8ci"n ; nat8raleza de las operaciones

Constit8ci"n

6brica de Calados +oblan% C.'. fue constituida e inscrita ante el (e$istro )ercantil Cuarto de la Circunscripci&n udicial del istrito Capital y Estado)iranda% en Caracas eneuela el da 05 de unio de 1972% bao el :;ero 38%


5/41


6/41


7/41





*' E::" 7 ,tiliaci&n de la (evaluaci&n coo Costo 'tribuible en el Estado de /ituaci&n inanciera-% deterina que las entidades que en la preparaci&n de sus estados financieros de acuerdo con en#C'% aplicaron el todo i@to establecido en la #C10 para la ree@presi&n de susinventarios y propiedad% planta y equipo% podr6n asi$nar coo costo atribuido el iporte contenido en tales partidas al inicio de la fecAa de transici&n% ensu defecto a efectos de la preparaci&n del estado de situaci&n financiera de apertura deber6n reversar al inicio del periodo de transici&n% la totalidad deliporte del (E


8/41





:"C 8. I#olticas Contables% Cabios en las Estiaciones Contables y ErroresJ% versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero2011.

:"C 10. IDecAos curridos despus del perodo sobre el que se inforaJ% versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011%aplicada conuntaente con el *' E::" 4.

:"C 12. I"puesto a las ananciasJ% versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011.

:"C 1! I#ropiedades% #lanta y EquipoJ versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011.

:"C 19 I*eneficios a los epleadosJ versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011.

:"C 29. I"nforaci&n inanciera en Econoas DiperinflacionariasJ% versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011%aplicada conuntaente con el *' E::" 2.

:"C 3! Ieterioro del valor de los 'ctivosJ versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011.

:"C 37 I#rovisiones% #asivos Contin$entes y 'ctivos Contin$entesJ versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011.

:"C 38 I'ctivos "ntan$iblesJ versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011.

:"C 40 I#ropiedades de "nversi&nJ versi&n libro 2010% aprobada en :' E@traordinario. Caracas% enero 2011.

:"" 1 I'dopci&n por priera ve de las :oras "nternacionales de "nforaci&n inancieraJ% la cual es efectiva para los eercicios que coiencen en o

despus del 1F de ulio de 2009.

8


9/41





)esponsabilidad de la preparaci"n de estados financieros ; estiaciones realizadas

+a erencia es responsable de la preparaci&n y presentaci&n raonable de los estados financieros de 6brica de Calados +oblan% C.'.% de acuerdo con#rincipios de Contabilidad de 'ceptaci&n eneral en eneuela ,E::"-. Esta responsabilidad incluye? dise=ar% ipleentar y antener un controlinterno relevante a la preparaci&n y presentaci&n raonable de los estados financieros que estn libres de representaciones err&neas de iportanciarelativa% ya sea debidas a fraude o a errorB seleccionando y aplicando polticas contables apropiadas y Aaciendo estiaciones contables que sean

raonables se$;n las circunstancias.

#ara la elaboraci&n de los isos se Aan utiliado ciertas estiaciones realiadas para cuantificar al$unos de los activos% pasivos% in$resos% $astos ycoproisos que fi$uran re$istrados en ellos% con base en la e@periencia y otros factores relevantes. +os resultados finales podran variar de dicAas

estiaciones. Estas estiaciones son revisadas sobre una base continua. +as odificaciones a los estiados contables son reconocidos de fora prospectiva% contabili6ndose los efectos del cabio de los correspondientes estados de resultados del a=o en que se efect;an las revisionescorrespondientes.

+as estiaciones 6s iportantes relacionadas con los estados financieros son las si$uientes?

• Estiaci&n de cuentas de cobro dudoso.

• ida ;til de las propiedades% planta y equipo.

Efectivo ; e


10/41





C8entas por cobrar ; estiaci"n para c8entas incobrables

+as cuentas por cobrar se reconocen ori$inalente a su valor raonable enos la estiaci&n para cuentas incobrables. na estiaci&n para cuentas

incobrables se establece cuando e@iste evidencia obetiva de que la Copa=a no podr6 cobrar todos los ontos de acuerdo con los trinos devenciiento ori$inales de las cuentas por cobrar. Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable% es debitada contra la provisi&n para cuentas

incobrables.

+a Copa=a antiene una estiaci&n para las cuentas incobrables en un nivel que la $erencia considera adecuado para cubrir cuentas por cobrar

potencialente incobrables. El nivel de esta provisi&n para cuentas incobrables es evaluado y austado ensualente por la $erencia con base en lae@periencia Aist&rica y otros factores actuales que afectan la cobrabilidad de las cuentas. 'dicionalente% se realia una evaluaci&n continua de laanti$Kedad de las cuentas por cobrar para identificar aquellos $rupos de cuentas o cuentas individuales que especficaente requieren ser provisionadas.

Cabios en factores e@ternos% tales coo el abiente econ&ico% pueden afectar las estiaciones realiadas. +a Copa=a considera que su provisi&n

para incobrables al 30 de abril de 2013 y 2012 es adecuada y raonable. /in ebar$o% si las condiciones financieras de los clientes se deterioran% lascuentas incobrables futuras podran ser ayores de lo esperado.

&nventarios

+os inventarios son re$istrados a su costo de adquisici&n o producci&n 6s todas aquellas ero$aciones necesarias para tener los productos en condici&n para la venta. +a deterinaci&n del costo posterior a la adquisici&n viene dada por el costo proedio o realiaci&n neto% el enor. El costo de adquisici&ny cualquier reserva creada para eventuales prdidas% son desincorporados de la contabilidad al oento de la venta de cada producto% re$istr6ndoloscoo parte del costo de ventas.

+a provisi&n para obsolescencia se deterina en funci&n a un an6lisis ensual efectuado sobre la rotaci&n de las e@istencias de lento oviiento% lacondici&n de las isas ,al estado- o si ya no son requeridos para la operaci&n o funcionaiento de la Copa=a.

3rovisiones

10


11/41


12/41





+a tasa de inters% salarios y precios se austan en funci&n a la evoluci&n de un ndice de precios.

+a tasa acuulada de inflaci&n en tres a=os se apro@ia o sobrepasa el 100L.

#ara fines de la :"C 29% eneuela fue considerada coo una econoa Aiperinflacionaria Aasta el 31 de diciebre de 2003B por lo tanto% los activos y

pasivos no onetarios ,propiedades% planta y equipos% inventarios y suinistros% intan$ibles e in$resos diferidos-% y las cuentas de patrionio incluyenlos efectos de la inflaci&n Aasta esa fecAa. ' partir del 1F de enero de 2004% eneuela no fue considerada coo econoa Aiperinflacionaria y todas las

nuevas transacciones se re$istran y se antienen a sus valores noinales ori$inalesB los activos y pasivos no onetarios ori$inados antes del 1F de enerode 2004 se antienen a sus valores de adquisici&n u ori$en e@presados en oneda constante al 31 de diciebre de 2003.

+a $erencia de la Copa=a eval;a constanteente el coportaiento y se$uiiento de la inflaci&n% ape$ado a las polticas y noras $ubernaentales.

3ropiedades, planta ; e


13/41





'l retirarse un activo% el costo y la depreciaci&n acuulada son reducidas de las cuentas de activo% y cualquier $anancia o prdida% deterinada ediantela coparaci&n del onto de la venta y el valor residual% se reconoce en el estado de resultados inte$rales de la Copa=a en el rubro de otros $astos

,in$resos-% netos.

+a depreciaci&n se calcula bao el todo de lnea recta% con base en la vida ;til estiada de los distintos activos se$;n lo si$uiente% entendindose quelos terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida ;til indefinida y que% por tanto% no son obeto de depreciaci&n. '

continuaci&n se indica la vida ;til estiada para cada tipo de activo ,en a=os-?

eAculos? revisar c8anto se le va a colocar.)aquinarias?

Equipos?

ebido a los r6pidos cabios en la tecnolo$a y en la copetencia% la selecci&n de una vida ;til estiada de las propiedades% planta y equipo se requiereun nivel si$nificativo de uicio. +a Copa=a revisa anualente la inforaci&n sobre la utiliaci&n esperada de nuevos equipos% retiro de activos y

valores de rescate para deterinar austes requeridos en las tasas de depreciaci&n.

urante el a=o terinado el 30 de abril de 2013% la Copa=a no odific& las vidas ;tiles estiadas para las nuevas adquisiciones especficaente parael rubro de )obiliario y equipos por lo que no Aubo ipacto al$uno en los estados financieros.

Activos &ntan7ibles

n 'ctivo "ntan$ible es un activo identificable% de car6cter no onetario y sin apariencia fsica% sin sustancia corp&rea. na entidad evaluar6 la probabilidad de obtener beneficios econ&icos futuros utiliando Aip&tesis raonables y fundadas que representen las eores estiaciones de ladirecci&n respecto al conunto de condiciones econ&icas que e@istir6n durante la vida ;til del activo. na entidad reconocer6 un activo intan$ible

cuando sea probable que los beneficios econ&icos futuros que se Aan atribuido al iso fluyan a la entidad y el costo del activo puede ser valorado enfora fiable.

13


14/41


15/41





:eterioro en el valor de activos a lar7o plazo

+a Copa=a revisa los iportes en libros de sus activos tan$ibles e intan$ibles para deterinar si e@isten indicios de que dicAos activos Aayan sufridouna prdida por deterioro de valor. /i e@iste cualquier indicio% el iporte recuperable del activo se calcula con el obeto de deterinar el alcance de la

prdida por deterioro de valor ,si la Aubiera-. onde no es posible estiar el valor recuperable de un activo individual% la Copa=a estia el valor recuperable de la unidad $eneradora de efectivo a la que pertenece el activo. onde se identifica una base consistente y raonable de distribuci&n% los

activos counes son tabin distribuidos a las unidades $eneradoras de efectivo individuales o% en su defecto% al $rupo 6s peque=o de unidades$eneradoras de efectivo para el cual se identifica una base consistente y raonable de distribuci&n.

El valor recuperable es el ayor valor entre el valor raonable enos el costo de venderlo y su valor de uso. El valor de uso se deterina con base en los

futuros fluos de efectivo estiados descontados a su valor actual% utiliando una tasa de descuento antes de ipuestos% que reflea las valoracionesactuales del ercado con respecto al valor teporal del dinero y los ries$os especficos del activo.

/i se estia que el iporte recuperable de un activo ,o una unidad $eneradora de efectivo- es inferior a su iporte en libros% el iporte en libros del

activo ,unidad $eneradora de efectivo- se reduce a su iporte recuperable. "nediataente se reconoce una prdida por deterioro de valor coo $asto.

na prdida por deterioro de valor se puede revertir posteriorente y re$istrarse coo in$resos en los resultados del perodo% Aasta el onto en que eliporte en libros increentado no supere el iporte en libros que se Aabra deterinado de no Aaberse reconocido nin$una prdida por deterioro de valor

para el activo ,unidad $eneradora de efectivo- en a=os anteriores.#or otra parte% la $erencia considera que sus estiados de fluos de caa futuros son raonablesB sin ebar$o% posibles cabios en los estiados que

resultasen en enores fluos de caa futuros o valores raonables debido a cabios iprevistos en las preisas de ne$ocio podran afectar ne$ativaentela valuaci&n de los activos a lar$o plao. icAos cabios iprevistos incluyen cabios tecnol&$icos si$nificativos% aprobaci&n oportuna de tarifas ycabios acroecon&icos% entre otros.

Activos financieros

15


16/41





+as inversiones son reconocidas y dadas de baa en cuentas utiliando el todo de contabilidad de la fecAa de la ne$ociaci&n% en la cual se reconocen ala encionada fecAa? ,a- el activo a recibir y el pasivo a pa$ar% y ,b- la baa en cuentas del activo que se vende% el reconociiento del eventual resultado

en la venta o disposici&n por otra va% y el reconociiento de una partida a cobrar procedente del coprador. +os activos y pasivos financieros sonreconocidos inicialente a su valor raonable 6s los costos de transacci&n directaente atribuibles a la copra de los isos% e@cepto para aquellosclasificados a su valor raonable con cabios en resultados% los cuales son inicialente reconocidos a su valor raonable. +os activos financierosantenidos por la Copa=a se clasifican coo?

'ctivos financieros al valor raonable con cabios en resultadosB

"nversiones antenidas Aasta el venciientoB

'ctivos financieros disponibles para la ventaB

#artidas a cobrar.

+os activos financieros son clasificados coo activos financieros al valor raonable con cabios en resultados% cuando se clasifican coo antenido para ne$ociar o% en su reconociiento inicial% Aan sido desi$nados por la Copa=a para ser contabiliados a su valor raonable con cabios en

resultados.

n activo financiero se clasifica coo antenido para ne$ociar si?

/e adquiere principalente con el obetivo de venderlo en un futuro inediatoB

Es parte de una cartera de instruentos financieros identificados% que se $estionan conuntaente y para la cual e@iste evidencia de un patr&n recientede obtenci&n de beneficios a corto plaoB o

1!


17/41


18/41





n pasivo financiero distinto a aquellos antenidos para ne$ociar puede ser clasificado coo pasivo financiero al valor raonable con cabios enresultados si?

Con ello se eliina o reduce si$nificativaente al$una inconsistencia en la valoraci&n o en el reconociientoB o

+os pasivos financieros foran parte de un $rupo de activos financieros% de pasivos financieros o de abos% los cuales son adinistrados y evaluados

se$;n el criterio del valor raonable% de acuerdo con una estrate$ia docuentada de inversi&n o de $esti&n del ries$o de la Copa=a% y cuya inforaci&nes provista internaente sobre esa baseB o

ora parte de un contrato que contiene uno o 6s derivados iplcitos% y los principios contables vi$entes peritan desi$nar a todo el contrato Abrido

,cobinado- coo un activo financiero o un pasivo financiero a valor raonable con cabios en resultados.

)econociiento de in7resos

+os in$resos se iden utiliando el valor raonable de contrapartida% recibida o por recibir% derivada de los isos.

+os in$resos provenientes de la venta de equipos% as coo los provenientes de la prestaci&n de servicios% son reconocidos cuando se cuplen todas lascondiciones si$uientes?

+a Copa=a Aa transferido al coprador los ries$os y ventaas si$nificativos derivados de la propiedad de los bienesB

+a Copa=a no conserva para s nin$una iplicaci&n en la $esti&n corriente de los bienes vendidos% en el $rado usualente asociado con la propiedad%

ni tiene el control efectivo sobre los isosB

El iporte de los in$resos puede ser edido con fiabilidadB

18


19/41





Es probable que la Copa=a reciba los beneficios econ&icos asociados con la transacci&nB

El $rado de la terinaci&n o prestaci&n de servicios% puede ser edido con fiabilidad y

+os costos incurridos% o por incurrir% en relaci&n con la transacci&n pueden ser edidos con fiabilidad.

+os in$resos por ventas de bienes% son reconocidos en el perodo en el cual son vendidos con base en lo deven$ado o causado.

El in$reso correspondiente a la venta de bienes es reconocido en el estado de resultados inte$rales coo in$resos y el correspondiente costo de ventacoo parte de los $astos de operaci&n.

)econociiento de 7astos

+os $astos se reconocen en los resultados cuando tiene lu$ar una disinuci&n en los beneficios econ&icos futuros relacionados con una reducci&n de un

activo% o un increento de un pasivo% que se puede edir de fora fiable. Esto iplica que el re$istro de un $asto tiene lu$ar en fora siult6nea alre$istro del increento del pasivo o la reducci&n del activo. /e reconoce un $asto de fora inediata cuando un desebolso no $enera beneficiosecon&icos futuros o cuando no cuple los requisitos necesarios para su re$istro coo activo.

&p8esto 1obre la )enta

+a provisi&n para ipuesto sobre la renta coprende la sua del ipuesto sobre la renta corriente por pa$ar estiado y el ipuesto diferido.

El ipuesto sobre la renta corriente se deterina aplicando la tasa de ipuesto establecida en la le$islaci&n fiscal vi$ente a la renta neta fiscal del a=o.

+os ipuestos diferidos activos y pasivos son deterinados con base en el todo del estado de situaci&n financiera% utiliando la tasa de ipuestoestablecida por la le$islaci&n fiscal vi$ente% a la fecAa del estado de situaci&n financiera.


20/41





recuperar o pa$ar sobre las diferencias teporarias entre los valores en libros reportados de activos y pasivos% y sus correspondientes bases fiscales% ascoo por los crditos fiscales% rebaas y prdidas fiscales no aprovecAadas.

+os pasivos por ipuestos diferidos son $eneralente reconocidos para todas las diferencias teporarias iponibles. +os activos por ipuestos diferidos$eneralente se reconocen para todas las diferencias teporarias deducibles y crditos fiscales% rebaas y prdidas fiscales no aprovecAadas% Aasta lae@tensi&n en que se considere probable que la Copa=a va a tener en el futuro suficientes $anancias fiscales para poder Aacerlos efectivos.


21/41





e acuerdo con la +ey r$6nica del


22/41


23/41





'un cuando no es requerido por la :"" para las #G)E/. +as obli$aciones por este concepto se reconocer6n en los resultados coo un $asto paraindeniaciones laborales ,prestaciones sociales-% cuando se causan.

%ransacciones en oneda extran6era

+a oneda funcional de la Copa=a es el bolvar. Consecuenteente% las operaciones en otras onedas distintas al bolvar se consideran denoinadas

en Ioneda e@traneraJ y son re$istradas en bolvares usando los tipos de cabios oficiales vi$entes en las fecAas en que las isas son realiadas. +ossaldos en oneda e@tranera al cierre del a=o son e@presados en bolvares usando los tipos de cabios aplicables vi$entes a esa fecAa% y las diferencias encabio resultantes se llevan% inicialente% a los resultados del perodo en que se producen.

:isposiciones en ateria trib8taria

6brica de Calados +oblan% C.'.% fue calificada coo Contribuyente Especial por el /ervicio :acional "nte$rado de 'dinistraci&n 'duanera y /E:"'

+a epresa calcula la provisi&n para el "puesto sobre la renta con base en tasas aplicables a la renta fiscal en eneuela% deterinada confore a lasdisposiciones establecidas en la +ey de "puesto sobre la renta vi$ente.

El ipuesto sobre la renta coprende el ipuesto corriente y el diferido. El "puesto corriente es el onto que debe ser pa$ado con base en la renta$ravable del a=o% usando la tasa fiscal y la etodolo$a establecida por la le$islaci&n vi$ente. El ipuesto sobre la renta diferido se reconoce utiliando eltodo de pasivo del balance $eneral% y se ori$ina por las diferencias teporarias entre la base fiscal de un activo o pasivo y el onto presentado en losestados financieros.

+a le$islaci&n de ipuesto sobre la renta vi$ente en eneuela% prev trataientos distintos de al$unas partidas de $anancias y prdidas en relaci&n conla contabilidad. Esta diferencia Aace que la renta fiscal toada coo base para el c6lculo del ipuesto sobre la renta% difiera de la utilidad contable a

bolvares noinales. 'dicionalente% de acuerdo a lo establecido en dicAa le$islaci&n% la Copa=a est6 obli$ada a la aplicaci&n del auste fiscal por inflaci&n% lo cual $enera una partida de conciliaci&n de rentas.

23


24/41





"$ualente% de acuerdo a la le$islaci&n vi$ente de ipuesto sobre la renta% la Copa=a puede aplicar a la utilidad fiscal del eercicio% prdidas fiscales delos tres ,3- a=os anteriores.

&p8esto sobre la )enta :iferido

El "puesto sobre la (enta iferido es ori$inado por las diferencias teporales entre los saldos de activos y pasivos para los fines contables y losdeterinados para fines tributarios. +os activos y pasivos diferidos se iden utiliando la tasa de ipuesto que se espera aplicar a la renta iponible enlos a=os en que estas diferencias se recuperen o eliinen. +a edici&n de los activos y pasivos diferidos reflean las consecuencias tributarias derivadasde la fora en que la epresa espera% a la fecAa del balance $eneral recuperar o liquidar el valor de sus activos y pasivos teporales se e@tin$an.

+os activos y pasivos diferidos se reconocen sin toar en cuenta el oento en que se estie que las diferencias teporales se e@tin$an. +os activosdiferidos son reconocidos cuando es probable que e@istan beneficios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar.

/e reconoce un activo diferido previaente no reconocido% en la edida que sea probable su recuperaci&n con rentas $rabables futuras. 'siiso% sereduce el saldo de un activo diferido en la edida que ya no sea probable que rentas $ravables futuras suficientes peritan que se utilice parte o todo elactivo diferido reconocido.+os activos de ipuesto diferido y los pasivos de ipuesto diferido se copensan% si e@iste un derecAo aplicable le$alente de copensar los activos deipuesto corriente contra los pasivos de ipuesto corriente y los ipuestos diferidos se relacionan con la isa entidad $ravable y la isa autoridadfiscal.

&p8esto al valor a7re7ado =&.'.A>

En fecAa 1F de septiebre de 2005% se public& en la aceta ficial :F 38.2!3% la +ey de (efora #arcial de la +ey que establece el "puesto al alor '$re$ado% en la cual se fia que la alcuota ipositiva $eneral aplicable a las operaciones $ravadas pas& de 15L a 14L% entrando en vi$encia a partir del1F de octubre de 2005. Con fecAa 2! de febrero de 2007 se decret& el cabio de la alcuota la cual paso al 11L Aasta el 30 de unio de 2007% al 9L del 01de ulio de 2007 Aasta el 31 de aro de 2009% y a partir del 01 de abril de 2009 pas& a 12L.

(tras norativas le7ales en 'enez8ela

Control de cabio

24


25/41





En fecAa 1! de enero de 2003% el Eecutivo :acional anunci& la ipleentaci&n de un /istea de Control de Cabios para la copra y venta de divisas.Entre los asuntos 6s iportantes contenidas en las diferentes norativas eitidas a partir de esa fecAa est6n las si$uientes?

• /e crea la Coisi&n de 'dinistraci&n de ivisas ,C'""- la cual se encar$ara de llevar el re$istro de suarios del ($ien Cabiario yotor$ar las autoriaciones para la adquisici&n de divisas% entre otras.

• El *anco Central de eneuela centraliar6 la copra y venta de divisas en el pas. En este sentido% ser6n de venta obli$atoria al *C% al tipo decabio establecido% las divisas que in$resen al #as provenientes de las e@portaciones de bienes y servicios.

• +a adquisici&n de divisas destinadas a la reisi&n de dividendos% pa$os de transferencias al e@terior% pa$os de contratos de tecnolo$a% pa$os de

re$alas% pa$os de iportaciones% servicios e intereses de la deuda privada e@terna debidaente re$istrada producto de las inversiones e@tranerasestar6 liitada y sueta a los requisitos que estableca C'"".

• +as casas de cabio solo podr6n efectuar operaciones de copraventa de divisas que ten$an por obeto billetes e@traneros% cAeques de viaero odivisas a personas naturales a travs de transferencias.


26/41





1istea de %ransacciones con %ít8los en oneda Extra6era =1&%E>.

En la aceta ficial :F 40.109 del 13 de ebrero de 2013% el *anco Central de eneuela ,*C- infora entre otras cosas% lo si$uiente?

a- +as "nstituciones 'utoriadas para traitar operaciones de copra y venta en bolvares% en el ercado secundario de ttulos valores denoinadosen oneda e@tranera% confore lo dispuesto en el artculo 5 de la (esoluci&n :F 11 del 03M11M2011% a partir del 09M02M2013% no procesar6n

posturas de venta ni se adudicaran &rdenes de copra de ttulos valores a travs del /istea de


27/41





:F 14 del 08M02M2013% el diferencial en bolvares entre la tasa de la postura adudicada y el tipo de cabio oficial para venta fiada de conforidadcon lo previsto en el Convenio Cabiario :F 14% podr6 ser diri$ido a la creaci&n de un fondo del eecutivo :acional% destinado a $astos en onedanacional para el desarrollo de los sectores productivos.

El *C reitir6 al Pr$ano /uperior para la ptiiaci&n del /istea Cabiario al cierre del acto% por los ecanisos que se deterinen% elconsolidado de las cotiaciones recibidas a los efectos de que dicAo Pr$ano efect;e el proceso de adudicaci&n. na ve que el Pr$ano /uperior counique al *C los resultados del proceso de adudicaci&n% este instituto inforar6 los isos al ercado financiero por los sisteas deinforaci&n p;blica y especialiada% se$;n lineaientos que sean ipartidos por el Pr$ano /uperior para la optiiaci&n /istea Cabiario% de ser el caso.

Le; (r7ánica de 3revenci"n, Condiciones ; edio Abiente de %raba6o. =L(3C5A%>.

Esta +ey fue publicada en la aceta ficial :F 3823! del 0! de ulio de 2005 y tiene por obeto $arantiar a los trabaadores condiciones y prevenci&n% salud% se$uridad y bienestar en el trabao. Cualquier or$aniaci&n% sea esta una sociedad civil o ercantil est6 en la obli$aci&n de cuplir con esta +ey. /e e@cept;an solaente los iebros de las ueras 'radas.

Entre los asuntos 6s iportantes contenidos en esta +ey que deben cuplir los patronos est6n los si$uientes? a- :otificar a la "nspectora del


28/41





'siiso% las personas urdicas a las que se refiere este artculo est6n obli$adas a la correspondiente declaraci&n y pa$o anual dentro de los prieros quince das continuos si$uientes a cada a=o calendario. 'l 31 de diciebre de 2011 y 2010% la Copa=a no contaba con la cantidad niade trabaadores.

+a ficina :acional 'ntidro$as ,:'-% estableci& ediante la #rovidencia :ro. 0082009% las noras para la declaraci&n y liquidaci&n de losaportes previstos en los artculos 9! y 97 de la +ey r$6nica contra el


29/41





c- n edio por ciento ,0%5L- en el caso de epresas de capital p;blico cuando la actividad econ&ica sea una de las contepladas en las +eyesr$6nicas de Didrocarburos e Didrocarburos aseosos y coprenda la e@plotaci&n inera% su procesaiento y distribuci&n.

d- n edio por ciento ,0%5L- cuando se trate de cualquier otra actividad econ&ica.

En aceta ficial :o. 39.795 de fecAa 08 de noviebre de 2011 fue publicado el ecreto :o. 8.579% ediante el cual se dicta el (e$laento #arcialde la +ey r$6nica de Ciencia%


30/41





En aceta ficial :R 39.910 del 2! de abril de 2012% eanada del )inisterio del #oder #opular para el eporte% fue publicada la (esoluci&n que prorro$a por !0 das continuos a partir del 1ro. de ayo de 2012% el lapso para la declaraci&n y pa$o al ondo :acional para el esarrollo deleporte% la 'ctividad fsica y la Educaci&n sica% proveniente de las epresas u otras or$aniaciones p;blicas y privadas que realicen actividadesecon&icas en el pas con fines de lucro% soetidos a tal obli$aci&n% cuyos eercicios fiscales Aayan cerrado con anterioridad al da 15 de aro de2012.

/e prorro$a por veinticinco ,25- das continuos a partir del 1ro. de ayo de 2012% el lapso para pa$ar al ondo :acional% a todas las epresas u otrasor$aniaciones p;blicas y privadas que Aayan cuplido con su obli$aci&n de declarar para el 30 de abril de 2012.

#ara aquellas epresas u otras or$aniaciones p;blicas y privadas que Aayan decidido pa$ar de conforidad con lo contenido en el artculo 52 del(e$laento #arcial :R1 de la +ey r$6nica de eporte% 'ctividad sica y Educaci&n sica el cual establece que% cuando los suetos pasivos%decidan% de acuerdo al artculo 51% realiar el aporte en su totalidad en efectivo% su liquidaci&n podr6 realiarse en 3 porciones% el prier pa$o aloento de declarar y las restantes 2 con un plao de Aasta 25 das continuos entre cada pa$o% en este caso la presente prorro$a aplica ;nicaente ala priera porci&n del pa$oB en consecuencia las de6s porciones deber6n pa$arse de conforidad con el articulo coentado.

Le; de Costos ; 3recios ?8stos

En aceta ficial :R 39.715 de 14 de ulio de 2011 fue publicada la +ey de Costos y #recios ustos% donde se establecen las re$ulaciones y losecanisos de adinistraci&n y control necesarios para antener la estabilidad de precios y propiciar el acceso a los bienes y servicios a toda la

poblaci&n. /in iportar la ubicaci&n en la cadena de coercialiaci&n es necesario que todas las epresas% tanto p;blica coo privada% se re$istrenante la /uperintendencia :acional de Costos y #recios ustos.

+as epresas que violen al$uno de los estatutos enarcados en la +ey podr6n ser ultadas con el pa$o de Aasta 30 salarios nios. 'de6s del pa$o% el instruento le$al tabin se=ala que se pueden realiar inAabilitaciones para eercer la actividad coercial y se puede realiar unaocupaci&n de estableciientos e intervenciones.

+a priera fase de re$istro fue entre el 22 de noviebre al 15 de diciebre% donde la revisi&n se centro en la inforaci&n contable% los libros y lasestructuras de costos. +a deterinaci&n de precios se basar6 en los todos estadsticos% econ&icos y contables que eor se adapten al #lan deesarrollo Econ&ico y /ocial de la :aci&n.

30


31/41





En la aceta ficial :o. 39.802 del 17 de noviebre de 2011% fue publicado el ecreto :o. 8.5!3% ediante el cual se dicta el (e$laento #arcialsobre la /uperintendencia :acional de Costos y #recios y el /istea :acional "nte$rado de 'dinistraci&n y Control de #recios.

3olíticas de )ies7o

+as condiciones locales y undiales% coo son? perodos de recesi&n% inflaci&n% tasas de inters y devaluaci&n% pudieran tener un efecto si$nificativoen la situaci&n financiera de la Copa=a por lo que se encuentra e@puesta a una variedad de ries$os financieros? ries$o de crdito% ries$o de ercado,el cual incluye ries$o de fluctuaci&n en la tasa de cabio% ries$o de precio y ries$o de fluctuaci&n en las tasas de inters -% ries$o de liquide% ries$ode capital y ries$o operacional.

)ies7o de cr@dito

+os instruentos financieros que podran iplicar concentraci&n potencial de ries$o para la Copa=a consisten principalente en efectivo% cuentas por cobrar y por pa$ar. +os fondos depositados en las cuentas bancarias est6n distribuidas en varias entidades financieras y las cuentas por cobrar coerciales provienen de un aplio universo% por lo tanto% no representan un ries$o de crdito. En el caso de las cuentas por pa$ar% la Copa=acontrata con diferentes proveedores de bienes y servicios para iti$ar el ries$o.

+os fondos depositados en las cuentas bancarias de la Copa=a est6n e@puestos a un ries$o de prdida% la erencia considera que el iso% a lafecAa de los estados financieros puede afectar el valor de las cuentas encionadas para lo cual se Aa creado una provisi&n por cuentas incobrables.+as cuentas por cobrar de la Copa=a provienen de deudores que no representan un ries$o de crdito si$nificativo ya que coo se dioanteriorente provienen de un aplio universo de clientes. El efectivo e inversiones teporales incluyen inversiones financieras a corto plao que seefect;an principalente en certificados de dep&sitos y papeles coerciales% con venciiento de tres eses o enos% en instituciones con una altacalificaci&n.

)ies7o de ercado

El aneo $eneral de ries$os por parte de la erencia se enfoca en lo ipredecible de los ercados financieros y busca iniiar potenciales efectosadversos en el desepe=o financiero de la Copa=a.

)ies7o de fl8ct8aci"n en la %asa de Cabio

31


32/41


33/41





+a copa=a asue el ries$o operacional coo el ries$o de prdidas directas o indirectas coo consecuencia de fallas en los procesos internos%errores Auanos% de sisteas y coo consecuencia de eventos e@ternos. #ara iti$ar estos ries$os% la erencia antiene un control peranente delas operaciones.


34/41





Caas 91.34! 17!.455*anco )ercantil 55!.004 748.755*anco "ndustrial de eneuela 3.7!4 5.099*anco E@terior !0.!71 5!.873

%otal oneda nacional 711.785 987.182oneda extran6era#

Coerce *anN ,2013? /S 95.995B 2012? /S 175.989- 1.112.251 932.739%otal oneda extran6era 1.112.251 932.739

%otal efectivo ; e


35/41






36/41


37/41





eAculo 33.!83 45.232%otal 7astos pa7ados por anticipado !.450.455 !.77!.959

Nota + – 3ropiedad de &nversi"n

+as propiedades de inversi&n% estaban conforados coo se detalla a continuaci&n? ,e@presado en bolvares constantes de abril de 2013 y 2012-. /e

refiere a un terreno que tienen alquilado.

- de abril de

2/- 2/2

#ropiedad de "nversi&n 1.300.000 1.200.000%otal 7astos pa7ados por anticipado 1.300.000 1.200.000

Nota / – Activo &ntan7ible

+os activos intan$ibles% estaban conforados coo se detalla a continuaci&n? ,e@presado en bolvares constantes de abril de 2013 y 2012-.

37


38/41





- de abril de

2/- 2/2

'ctivo "ntan$ible 377.3!5 43!.5!0%otal Activo &ntan7ible 377.3!5 43!.5!0

Nota // – Efectos ; c8entas por pa7ar#

+os efectos y cuentas por pa$ar% estaban conforados coo se detalla a continuaci&n? ,E@presado en bolvares constantes de diciebre de 2011-.-/ de diciebre de

2// 2/

3roveedores Nacionales

#l6sticos /anta Cru% C.'. 3.000.000 1.954.411)il y n Cuero C.' 2.309.0!5 2.052.000


39/41


40/41





Ganancia por inversión 858.602

Total Partidas deducibles o No Gravables 19.850 876.252

Enriquecimiento Neto Gravable 1.507.329 774.082

Ajuste por Inflaciòn Ganancia ( Pérdida) 503.188 96.709

Enriquecimiento despues de ajuste por Inflaciòn 2.010.517 870.791

Impuesto e!"n Tarifa (#$%) 683.576 296.069

Impuesto sobre la &enta por Pa!ar 683.576 296.069

Nota /4 – 3asivos Laborales.

+os saldos de la acuulaci&n para indeniaciones laborales y su oviiento en cada eercicio se detalla de la si$uiente anera? ,E@presados en bolvares constantes de diciebre de 2011-

3restaciones por

anti7edad

Ca8sadas

&ntereses

3restaciones

Ca8sadas

3restaciones

por

anti7edad

neto

40


41/41





1aldo 2// 3.450.000 74.947 3.524.947asto del eercicio 92!.734 13.520 940.254

+iquidaciones !71.000 12002 !83.002

1aldo 2/2 3.705.734 7!.4!5 3.782.199asto del eercicio 1.4!0.3!0 1!.459 1.47!.819

+iquidaciones 4!!.884 15.000 481.884

1aldo 2/- 4.!99.210 77.924 4.777.134

41

Notas a Los EEFF Especializada (Teóricas) AL 17 06 2014

Documents

Transcript of Notas a Los EEFF Especializada (Teóricas) AL 17 06 2014