Módulo Plantas Industriales I Mod

COMPARTIR EL CONOCIMIENTO ES UNA ACCIN DE SERESINTELIGENTES, QUE HAN COMPROBADO QUE EL CONOCIMIENTO ESUN BIEN QUE CRECE A MEDIDA QUE SE LO COMPARTE.

Prof. Mario Hctor Vogel

Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

FLUJO CIRCULAR DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA

Gestin de Proy. Socio Productivos - Jorge Amores

Mercadosde

Produccin(productos)

Familias

Mercadosde insumos

(trabajo-capital-tierra)

Empresas

INFORMACIN GERENCIAL

En este tiempo en el que debemos tomar encuenta un cambio de poca, en el que laefectividad es factor imprescindible en eldesarrollo de una sociedad cada vez mssofisticada tecnolgicamente y por lo tanto conprocesos en los que se premian la calidad, elaspecto econmico es fundamental en funcina los costos que esta calidad implica en losdiferentes procesos y proyectos.


Es claro adems que este conocimiento esnecesario en todo tipo de profesional yrealmente importante en el caso deingeniera, en la prctica profesionaldebemos ser realmente competentes,llmese competencia no a quien lo fabricaprimero sino quien lo fabrica a mejor precioy por lo tanto con mejores proyeccionescompetitivas.


An sin tener compromiso con el desarrolloes necesario manejar estos conocimientospara comprar algn producto, como loofrecen en el mercado, es decir, lo va acomprar al contado, a crdito o lo va apagar con tarjeta, este es un mundo deposiciones y posibilidades en los quegeneralmente triunfan los vendedoresdebido al conocimiento del valor deldinero en el tiempo y generalmente loscompradores deben someterse o versetentados a escoger la peor de laspropuestas transformado todo esto al finalen prdida econmica, lo que a mi puntode vista en algunos casos tiene pocaconciencia tica social.



En los negocios de manufactura oservicio, podemos hablar demacro o micro proyectos, los quedeben ser valorados en dineronecesariamente aunque notodo afortunadamente, y debenpor sobre todo justificar su utilidadcon la rentabilidad positiva en unperiodo determinado o con laproyeccin de ingresos egresos.


Los ingresos y egresos provienen delestudio de transacciones realizadas enlas empresas, por lo tanto es interesanteenfocar los diferentes estadosfinancieros y su incidencia en los flujosde caja que prcticamente permiten elanlisis econmico, determinando suproyeccin y evaluacin.


El estudio econmico permite analizardiferentes aspectos como:

Determinacin de la validez en la propuesta paramanufactura de nuevos productos.

Estudio para incremento de pagos para el personalde una empresa.

Anlisis para la compra de maquinaria mediante suestudio de rentabilidad en funcin de laproduccin.

Decisin para la adquisicin de maquinaria.

PRINCIPIOS Y FUNDAMENTOS DE LA INFORMACIN GERENCIAL

INFORMACIN BASICA

Para comenzar nuestro estudio debemosentender que toda empresa lo que busca esproducir un producto o brindar un servicio detipo industrial y venderlo en un lugar al que lollamaremos mercado y en el que competiremoscon otras empresas tratando de obtenermejores resultados, es decir, mayoresbeneficios, a este proceso lo llamaremoseficacia y eficiencia en el negocio

La informacin financiera contable es una tcnica que se utiliza para producir sistemticamente y estructuralmente informacin cuantitativa,

expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza una

entidad econmica y de ciertos eventos econmicos identificables que la

afectan, con el propsito de facilitar a los interesados la toma de decisiones.

La informacin financiera sirve a un conjunto de usuarios (internos y externos), por lo cual para poder orientar de mejor manera la contabilidad se divide en

varias ramas, todas integrantes del mismo suprasistema, entre las ms

importantes estn la contabilidad financiera, la fiscal y la administrativa.

INFORMACIN FINANCIERA. Es un sistema de informacin orientado a proporcionar informacin a terceras personas relacionadas con la empresa, como accionistas, instituciones de crdito, inversionistas, proveedores, a fin de facilitar sus decisiones.

INFORMACIN FISCAL. Sistema de informacin orientado a dar cumplimiento a las obligaciones tributarias de las empresas.

INFORMACIN ADMINISTRATIVA. Sistema de informacin al servicio de las necesidades de la administracin, con orientacin pragmtica destinada a facilitar las funciones de planeacin, control y toma de decisiones. La contabilidad administrativa permite que la empresa logre una ventaja competitiva. El anlisis de todas sus actividades, as como de los eslabones que los unen, facilita detectar reas de oportunidad para lograr una estrategia que asegure el xito.

LA EMPRESA

NEGOCIO Es una organizacin en la cual se conjuntan y procesan RECURSOS, sean estos materiales o insumos y mano de obra para obtener productos o servicios a los clientes o el mercado.

El principal objetivo de los negocios es obtener utilidad o rentabilidad, que es la diferencia entre ingreso (cantidad recibida de los clientes por las compras) y egresos (cantidad pagada por los insumos)

LA EMPRESA

LA EMPRESA O ENTIDAD

La empresa es todo ente econmico cuyo esfuerzo se orientaa producir, acercar y ofrecer bienes y/o servicios que al ser

vendidos producirn una renta

LA EMPRESA

LA CLASIFICACIN DE LA EMPRESA .

POR SU NATURALEZA

Industriales: Aquellas que se dedican a la transformacin de materias primas, con ayuda de hombres maquinas y tecnologa, en nuevos productos, Ej.. Pausteurizadora Quito, Curtiembres Ambato, etc.

Comerciales: Se dedican ala compra - venta de productos, convirtindose en intermediarias entre productores y consumidores, Ej.. Almacenes El Globo. TIA SA, SUPERMAXI, AMBACAR SA

Servicios: Se dedican a la generacin y venta de productos intangibles destinados satisfacer necesidades complementarias de educacin, seguridad, proteccin, desarrollo, tecnificacin, mantenimiento, etc. ejem. Cooperativa Oscus Ltda., Banco del Pichincha, SGS

LA EMPRESA


POR EL SECTOR AL QUE PERTENECEN (ORIGEN DEL CAPITAL)

Pblicas: aquellas cuyo capital pertenece al sector pblico, Ej.: Petrocomercial

Privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado, (personas naturales o jurdicas)

Mixtas: El capital pertenece tanto al sector pblico como al privado (personas jurdicas)

LA EMPRESA


POR LA INTEGRACIN DEL CAPITAL

Unipersonales: El capital se conforma con el aporte de una sola persona.

Sociedad o Compaa: El capital se conforma mediante el aporte de varias personas naturales o jurdicas:

Sociedad de Personas: Comandita simple y Nombre Colectivo

Sociedad de Capital: Sociedad annima. Economa mixta, Compaa Limitada y En comandita por acciones

GRUPOS DE INTERS EN UN

NEGOCIO

Son personas o entidades a las que importa el desempeo econmico de un negocio:

Propietarios: invierten en un negocio y tienen inters en el buen funcionamiento del negocio.

Administradores: son las personas a quienes los propietarios autorizan a manejar el negocio.

Empleados: proporcionan servicios a la empresa a cambio de un sueldo o salario.

Clientes: Se pueden interesar por el xito continuo del negocio.

Acreedores: invierten recursos en un negocio al extender crditos para la operacin de los negocios.

Gobierno: le interesa el desempeo econmico de los negocios porque dependiendo del rendimiento este cobra los impuestos.

ESTRUCTURA DE LA EMPRESA

La empresa est compuesta por una estructura orgnica, funcional y econmica.

ORGNICA

Jerarquas

Cadena de mando

Autoridad y responsabilidad

FUNCIONAL

Funciones

Actividades

Tareas

ECONOMICA

EstadosFinancieros

Situacin

Prdidas y Ganancias

ESTRUCTURA ORGANICA Y

FUNCIONAL

La empresa como un conjunto de factoreshumanos, materiales y econmicos, deben

organizar a travs de estructuras y cadenas

de mando para orientar a que el proceso de

administracin se cumpla adecuadamente.

Establecer funciones, responsabilidades y tareas a cada unidad, divisin o

departamento, as como a cada puesto de la

organizacin.

ESTRUCTURA ORGNICA

Junta General de

Accionistas

Presidente

Gerente

Dpto. De RR.HH.Dpto.

FinancieroDpto. De

ProduccinDpto. De

Mercadotecnia

Asesora LegalSecretara

ESTRUCTURA FUNCIONAL

Corresponde establecer las funciones, tareas y actividades que cada

funcionario o empleado debe cumplir

en su puesto de trabajo, determinando

el alcance de las responsabilidades y

la autoridad que debe ejercer desde

su puesto de trabajo.

LOS ELEMENTOS ECONMICOS

Dentro de la estructura financiera, las empresas,

negocios o personas estn compuesta por

elementos econmicos, los cuales estn dados

por los derechos y propiedades, obligaciones y

el patrimonio o capital, que conforman la

estructura econmica y financiera.

Adems encontramos los elementos

relacionados con la utilidad o prdida, esto es

los ingresos y los gastos.

LA ECUACION CONTABLE

FUNDAMENTAL

A= Activo

P= Pasivo

Pt= Patrimonio

G= Gastos

I= Ingresos

A = P + Pt

P = A Pt

Pt = A - P


FUNDAMENTAL

I G = U, P. (Utilidad o Prdida)

I > G = Utilidad

I < G = Prdida

I = G = 0 Punto de equilibrio.


FUNDAMENTAL

I G = U, P. (Utilidad o Prdida)

I > G = Utilidad

I < G = Prdida

I = G = 0 Punto de equilibrio.

Si los ingresos son mayores a los gastos tenemos

utilidad.

Si los ingresos son menores que los gastos tenemos

prdida.

Si los ingresos son iguales a los gastos, no hay ni

prdida ni utilidad, estamos en un punto de

equilibrio.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Balance General

Estado de Resultados

Costos de Produccin

Estado de Flujo de Efectivo


PROPSITO DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS Los estados financieros son una representacin

estructurada de la situacin financiera y las transacciones

realizadas por una empresa. Su objetivo es proveer

informacin sobre la posicin financiera, resultado de

operaciones y flujos de efectivo de una empresa, que ser

de utilidad para un amplio rango de usuarios en la toma

de sus decisiones econmicas.

Los estados financieros tambin presentan los resultados

de la administracin de los recursos confiados a la

gerencia.Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores


PROCESO CONTABLE

TRANSACCION

DOCUMENTO

REGISTRO DIARIO

REGISTRO MAYOR

BALANCE COMPROBACION

ESTADO RESULTADO BALANCE GENERAL FLUJO EFECTIVO ESTADO CAMBIO PATRIMONIO

ESTADO COSTOS PRODUCCION

VENTAS

IDENTIFICACION DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

El nombre de la empresa que reporta.

Si cubre la empresa individual o un grupo de empresas.

La fecha del balance general o el perodo cubierto por los estados financieros

La moneda de reporte

El nivel de precisin utilizado en la presentacin de las cifras.(NEC.No.1)


BALANCE GENERAL

Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge AmoresRESULTADOS

BALANCE GENERAL

Representa a una fecha determinada los recursos con que cuenta la empresa (activos) las deudas u obligaciones contradas (pasivos) y la inversin de los accionistas o dueos del negocio (patrimonio).

Determina la posicin financiera de la empresa en un momento dado.


BALANCE DE SITUACIN

ACTIVO SALDOACTIVO CORRIENTE

Caja, Bancos

Inversiones Financieras Temporales

Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes

(-) Provisin Cuentas. Incobrables

Otras Cuentas por Cobrar

Crdito tributario a favor de la empresa

Inventario Materias Primas

Inventario Productos en Proceso

Inventario Suministros y Materiales

Inventario prod. terminados y mercad. en almacen

Mercaderas en Trnsito

Otros Activos CorrientesPlantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge AmoresFuente: Formulario 101 SRI.

BALANCE DE SITUACIN

ACTIVO SALDOACTIVO FIJO

Activo fijo tangible

Terrenos

Edificios e Instalaciones

Maquinaria Muebles, Enseres, Equipos

Equipos de Computacin

Vehiculos

Otros Activos Fijos Tangibles

(-) Depreciacin acumulada Activo Fijo

Activo fijo intangible

Marcas, Patentes, Derechos LLave y otros similar.

(-) Amortizaciones acumuladas

Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge AmoresFuente: Formulario 101 SRI.

BALANCE DE SITUACINACTIVO SALDO

ACTIVO DIFERIDO

Gastos de Organizacin y Constitucin

Gastos de Investigacin, Exploracin y otros

Saldo deudor de diferencial cambiario

Otros activos diferidos

(-) Amortizacin acumulada

OTROS ACTIVOS

Ctas. y Doc. Por Cob. L/P.

(-) Provisiones incobrables

Inversiones L/P sociedades

Gastos anticipados

Otros activos no corrientes

TOTAL DEL ACTIVOPlantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge AmoresFuente: Formulario 101 SRI.

BALANCE DE SITUACINPASIVOS SALDO

PASIVO CORRIENTE

Ctas. y Dctos. por Pagar a Provedores.

Obligaciones con Instituciones Financieras.

Ptmos. de sucursal. o accionistas.

Obligaciones con la Administracin Tributaria

Obligaciones con el IESS

Obligaciones con empleados

Provisiones a corto plazo

Otros pasivos a corto plazo

PASIVO LARGO PLAZO

Ctas. y Dctos. por Pagar Provedores

Obligaciones con Instituciones Financieras

Ptmos. de sucursal, o accionistas

Hipotecas por pagar

Obligaciones Emitidas

Provisiones para jubilacin patronal

Otras provisiones

Otros pasivos a largo plazo

PASIVO DIFERIDO

Anticipo clientes

Otros pasivos diferidos

OTROS PASIVOS

Ingresos anticipados

Otros pasivos

TOTAL DEL PASIVOPlantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

Fuente: Formulario 101 SRI.

BALANCE DE SITUACIN

PATRIMONIO NETO SALDO

Capital suscrito o asignado

(-) Capital suscrito no pagado, acciones en tesorera.

Aportes de socios o accionistas para futura capitalizacin.

Reservas (Legal, Facultativa, Estatutaria)

Reservas de Capital

Otros supervits

Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores

(-) Prdidas acumuladas de ejercicios anteriores

Utilidad del ejercicio

(-) Prdidas del ejercicio

TOTAL DEL PATRIMONIO



ESTADO DE RESULTADOS

Es un resumen de los resultados de las operaciones de un negocio, durante un periodo determinado.

Al final del ejercicio econmico se registra una utilidad o una perdida.


ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS NETAS

- COSTO VENTAS

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

+ OTROS INGRESOS OPERACIONALES

- GASTOS OPERACIONALES

= UTILIDAD NETA EN OPERACIONES

+ OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

- OTROS EGRESOS NO OPERACIONALES

= UTILIDAD ANTES IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES

- 15% PARTICIPACION TRABAJADORES

= UTILIDAD ANTES IMPUESTOS

- 25% IMPUESTO A LA RENTA

= UTILIDAD NETA Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

ESTADO DE RESULTADOSGASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SALDO

Sueldos y salarios

Beneficios sociales e indemnizaciones

Honorarios

Arrendamiento mercantil

Arriendo bienes inmuebles

Comisiones en ventas

Promocin y publicidad

Combustibles

Seguros y reaseguros. (primas y cesiones)

Suministros y materiales

Gastos de Gestin

Gastos de viaje

Agua, energa, luz y telecomunicaciones

Notarios y registradores de la propiedad y mercantil

Impuestos, contribuciones y otros

Depreciacin de activos fijos

Amortizaciones (inversiones e intangibles)

Cuentas incobrables

Baja de inventarios

Amortizac. de prdidas por diferencias en cambio

Gastos provisiones deducibles

Otros gastos de administracin y ventas

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTASPlantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores


ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y

VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

+ COMPRAS NETAS MATERIA PRIMA

- INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA

= MATERIA PRIMA UTILIZADA

+ MANO DE OBRA DIRECTA

+ GASTOS DE FABRICACION

= COSTO PRODUCCION EN PROCESO

+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS PROCESO

- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS PROCESO

= COSTO PRODUCTOS DISPONIBLE PARA LA VENTA

+ INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

- INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

= COSTO DE VENTAS


ESTADO DE COSTO DE

PRODUCCION Y VENTASGASTOS DE FABRICACION SALDO

Depreciacin de maquinaria, equipo y edificio de la Fbrica

Suministros y materiales

Seguros y reaseguros. Inventarios. Maq. Equip. Edificio. Fca.

Mantenimiento y reparaciones

Agua, energa, luz y telecomunicaciones

Sueldos y salarios

Beneficios sociales e indemnizaciones

Honorarios

Combustibles

Arrendamiento mercantil

Arriendo bienes inmuebles



ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Muestra como se originaron y como se aplicaron los recursos en las operaciones, financiamiento e inversiones de la empresa y los movimientos presentados en el efectivo de la empresa.

La informacin sobre los flujos de efectivo de una empresa es til para proporcionar a los usuarios de estados financieros una base para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de efectivo (NEC.No.3)


COMPONENTES DEL FLUJO

ACTIVIDADES OPERATIVAS

Indican el grado hasta el cual las operaciones de la empresa

han generado suficientes flujos de efectivo para liquidar los

prstamos, mantener la capacidad operativa de la

empresa, pagar dividendos y hacer nuevas inversiones sin

recurrir a fuentes externas de financiamiento.

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Registra el efectivo proveniente de la emisin de acciones,

obligaciones, prstamos, pagos de dividendos a accionistas.


COMPONENTES DEL FLUJO

ACTIVIDADES DE INVERSION

Corresponde a la adquisicin y enajenacin de activos a largo

plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de

efectivo. Comprenden pagos de efectivo por compra de

activos fijos, intangibles, ingresos por venta de propiedades.

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

EFECTIVO:

Comprende el efectivo en caja y los depsitos a la vista.

EQUIVALENTES:

Son inversiones financieras a corto plazo


METODOS PARA PRESENTAR LOS

FLUJOS METODO DIRECTO

Se revelan las principales clases de ingresos brutos en efectivo y pagos brutos en efectivo.

Proporciona informacin que puede ser de utilidad al estimar los flujos de efectivo en el futuro.

METODO INDIRECTO

La utilidad o prdida neta es ajustada por los efectos de transacciones que no son de naturaleza de efectivo, tales

como depreciaciones, provisiones.



FLUJO DE EFECTIVOFLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo recibido de clientes

Efectivo pagado a proveedores y empleados

Intereses recibidos

Dividendos recibidos

Intereses pagados

Impuesto a la renta

Liquidacin de seguros

,+/- Efectivo neto proveniente de actividades operativas

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisicin de subsidiaria

Adquisicin de propiedades planta y equipo

Venta de equipo

,+/- Efectivo neto usado en actividades de inversin

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisin de acciones

Prstamos a largo plazo

Dividendos pagados

,+/- Efectivo neto usado en actividades de financiamiento

= AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

+ EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO

= EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINALIZAR EL PERIODO

Mtodo Directo


FLUJO DE EFECTIVOFLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES OPERATIVAS

Utilidad Neta

AJUSTES POR:

Depreciacin

Amortizacin

Provisiones

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en el

capital de trabajo

(+/-)Cuentas por cobrar comerciales

(+/-) Inventarios

(+/-) Cuentas por pagar

(+/-) Participacin a trabajadores

(+/-) Impuesto a la renta

Efectivo neto proveniente o utilizado en actividades operativas

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Dividendos pagados a accionistas

Emisin de Acciones

Prstamos a Largo Plazo

Efectivo neto proveniente o utilizado en actividades de financiamiento

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisicin de propiedades, maquinaria y equipo

Cuentas por cobrar largo plazo

Adquisicin de otros activos

Adquisicin de inversiones

Efectivo neto proveniente o utilizado en actividades de inversin

AUMENTO EN EFECTIVO + INVERSIONES TEMPORALES

SALDO INICIAL DE EFECTIVO + INVERSIONES TEMPORALES

SALDO FINAL EFECTIVO + INVERSIONES TEMPORALES

Mtodo Indirecto

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

Proporciona informacin sobre los movimientos presentados en las cuentas del patrimonio, en un periodo determinado.

EN EL ESTADO DEBE CONSTAR PRINCIPALMENTE

La utilidad o prdida neta del perodo

Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios

El saldo de la utilidad o prdida acumulada al inicio del perodo y a la fecha del balance general, y el movimiento del perodo.


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

CAPITAL RESERVAS RESULTADOS RESULTADOS TOTAL

SOCIAL ACUMULADOS EJERCICIO

SALDO INICIAL

MOVIMIENTOS

AUMENTOS

DISMINUCIONES

SALDO FINAL


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Presentan informacin sobre las bases de preparacin de los estados financieros y las polticas contables

especficas seleccionadas y aplicadas para

transacciones y eventos importantes.

Incluyen descripciones narrativas o anlisis ms detallados de los montos presentados en el balance

general, estado de resultados, estado de flujo de

efectivo, estado de cambios en el patrimonio, as

como informacin adicional, tales como pasivos contingentes y compromisos


INDICADOR FINANCIERO


Relaciona entre si dos elementos de la informacin financiera de la empresa.

Se requiere para evaluar la condicin financiera y su desempeo.

PROCESO DE ANALISIS

FINANCIERO


HorizontalVerticalTendenciasIndicadores

Conclusin

INSUMOS ANALISIS

1. Balance General2. Estado Resultados3. Flujo Efectivo4. Cambios Patrimonio5. Notas

PARA QUE SE UTILIZAN

INDICADORES FINANCIEROS


Comparar con los de compaas similares o con promedios del sector en el cual opera, que permita determinar como esta la empresa con relacin a sus competidores.

Los ndices actuales de una empresa se comparan con sus promedios pasados y futuros para determinar si la condicin financiera de la compaa est mejorando o se est deteriorando con el tiempo.

CLASES DE

INDICADORES FINANCIEROS

LIQUIDEZ

ESTRUCTURAL O ACTIVIDAD

ENDEUDAMIENTO

RENTABILIDADPlantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

INDICADORES

SOLVENCIA = Activo Corriente / Pasivo Corriente ( debe serigual o mayor a 1.3)

ESTRUCTURAL = Patrimonio / Activo Total (debe ser igual o mayor a 0.40)

ENDEUDAMIENTO = Pasivo Total / Patrimonio (debe ser menora 1.5)


Representacin Grfica

-

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

1 2 3 4

SOLVENCIA

ESTRUCTURAL

ENDEUDAMIENTO


CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo es el excedente del activo circulante menos el pasivo circulante, el importe del activo circulante que ha sido suministrado por los acreedores a largo plazo y por los accionistas.

El capital de trabajo (tambin denominado capital corriente, capital circulante, capital de rotacin, fondo de rotacin o fondo de maniobra), es una medida de la capacidad que tiene una empresa para continuar con el normal desarrollo de sus actividades en el corto plazo. Se calcula como el excedente de activos de corto plazo sobre pasivos de corto plazo.



71

CAPITAL DE TRABAJO

CAPITAL DE

TRABAJO

Fondos Disponibles

que se encuentran

en el movimiento

de la empresa

ACTIVO

CORRIENTE

Caja Bancos

Inversiones

Deudores

Inventarios

PASIVO

CORRIENTE

Ctas por pagar.

Doc. por pagar.

Impuest.por pagar

Deudas IESS

Ptmos socios

= -

Operaciones normales, mediante la depreciacin, el agotamiento y la amortizacin.

Utilidad sobre la venta de valores negociables u otras inversiones temporales.

Ventas de activo fijo ,inversiones a largo plazo u otros activos no circulantes

Reembolso del impuesto sobre la renta y otras partidas extraordinarias similares.


Ventas de bonos por pagar y de acciones de capital y aportaciones de fondos por los propietarios.

Prestamos bancarios y otros a corto plazo.

Crditos comerciales( cuentas abiertas , aceptaciones comerciales y documentos por pagar.


Pago de los gastos normales y de las cuentas por pagar (incluyendo los dividendos por pagar)

Retiro de utilidades en empresas de un solo propietario y en sociedades colectivas.

Perdidas de operacin o extraordinarias

Aplicaciones y usos de

capital de trabajo que resultan en

reducciones del activo circulante:


Compra de valores negociables en efectivo

Compra de mercanca en efectivo

Intercambio de una forma de valores al cobro por otra

Aplicaciones o uso de capital que resulten

de un cambio en la forma del activo circulante:


EL PRESUPUESTO

Estimacin programada de manerasistemtica de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por una empresa o entidad en un periodo determinado.

Conjunto coordinado de previsiones quepermiten conocer con anticipacin algunosresultados considerados bsicos por la administracin de la empresa


FUNCIONES DE LOS

PRESUPUESTOS

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organizacin.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.

Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin.


OBJETIVOS DE LOS

PRESUPUESTOS

Planear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.

Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.

Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.


FINALIDADES DE LOS

PRESUPUESTOS

Planear los resultados de la organizacin en dineroy volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas


CLASIFICACIN

PRESUPUESTO

FLEXIBILIDAD

Rgidos, estticos

Flexibles o variables

PERIODO QUE CUBREN

A corto plazo

A largo plazo


CLASIFICACIN

PRESUPUESTO

CAMPO DE APLICABILIDAD

De operacino econmicos

Financieros

SECTOR EN EL QUE SE UTILICE

Pblico

Privado

Tercer sector


PROCESO DEL PRESUPUESTO


PRONSTICO DE VENTAS

Se debe considerar:

Informacin del comportamiento de lasventas de periodos anteriores.

Situacin pasada, actual y futura de lascondiciones socio econmicas.

Impacto de las promociones y la publicidad

La cantidad que se debe producir parasatisfacer las ventas planeadas, dejando un margen para ventas futuras o no previstas


UNIDADES A PRODUCIR DE

INVENTARIO

Unidadesproyectadas

a Vender+

Unidades de Inventario

Final proyectado

-Unidades de

InventarioInicial

=UNIDADES A

PRODUCIR DE INVENTARIO


CDULA DE PRESUPUESTO DE

PRODUCCINCDULA DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCIN DE SANDALIAS (2014)

DETALLE1er.

TRIMESTRE2do.

TRIMESTRE3er.

TRIMESTRE4to.

TRIMESTRE TOTAL

INVENTARIO INICIAL 200 500 667 1.000 2.367

UNIDADES A VENDER 1.000 1.500 2.000 3.000 7.500

INVENTARIO FINAL 500 667 1.000 333 2.501

UNIDADES A PRODUCIR 1.300 1.667 2.333 2.333 7.633Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

CDULA DE PRESUPUESTO DE

PRODUCCINCDULA DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCIN DE TENNIS (2013)

DETALLE1er.

TRIMESTRE2do.

TRIMESTRE3er.

TRIMESTRE4to.

TRIMESTRE TOTAL

INVENTARIO INICIAL 400 533 833 1,166 2,933

UNIDADES A VENDER 1,500 1,600 2,500 3,500 9,100

INVENTARIO FINAL 533 833 1,166 500 3,033

UNIDADES A PRODUCIR 1,633 1,900 2,833 2,833 9,200 Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

GRFICO DE RESUMEN DE

PRODUCCIN


-

500,00

1.000,00

1.500,00

2.000,00

2.500,00

3.000,00

1er.

TRIMESTRE

2do.

TRIMESTRE

3er.

TRIMESTRE

4to.

TRIMESTRE

SANDALIAS

TENNIS

CDULA DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCIN DE TENNIS (2014)

DETALLE1er. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE

4to. TRIMESTRE TOTAL

INVENTARIO INICIAL 500.00 640.00 1,000.00 1,400.00 3,540.00

UNIDADES A VENDER 1,800.00 1,920.00 3,000.00 4,200.00 10,920.00

INVENTARIO FINAL 640.00 1,000.00 1,400.00 600.00 3,640.00

UNIDADES A PRODUCIR 1,940.00 2,280.00 3,400.00 3,400.00 11,020.00 Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

Presupuesto Unidades a

Producir

CDULA RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCIN DE SANDALIAS Y TENNIS

DETALLE1er.

TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE4to.

TRIMESTRE TOTAL

SANDALIAS 1,300.00 1,666.67 2,333.33 2,333.33 7,633.33

TENNIS (2013) 1,633.33 1,900.00 2,833.33 2,833.33 9,200.00

TENNIS (2014) 1,940.00 2,280.00 3,400.00 3,400.00 11,020.00 Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

RESUMEN DEL PRESUPUESTO


-

500,00

1.000,00

1.500,00

2.000,00

2.500,00

3.000,00

3.500,00

1er. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4to. TRIMESTRE

SANDALIAS

TENNIS (2013)

TENNIS (2014)

Resumen Presupuesto Unidades

a Producir

CDULA RESUMEN DE PRESUPUESTOS DE PRODUCCIN DE SANDALIAS Y TENNIS

DETALLE1er.

TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE4to.

TRIMESTRE TOTAL

SANDALIAS (2013) 1,300 1,667 2,333.33 2,333 7,633

SANDALIAS (2014) 1,467 2,000 2,800 2,800 9,067

TENNIS (2013) 1,633 1,900 2,833 2,833 9,200

TENNIS (2014) 1,838 2,185 3,258 3,258 10,540 Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores


-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

1er.

TRIMESTRE

2do.

TRIMESTRE

3er.

TRIMESTRE

4to.

TRIMESTRE

SANDALIAS (2013)

SANDALIAS (2014)

TENNIS (2013)

TENNIS (2014)


-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

1er. TRIMESTRE 2do. TRIMESTRE 3er. TRIMESTRE 4to. TRIMESTRE

SANDALIAS (2013)

SANDALIAS (2014)

TENNIS (2013)

TENNIS (2014)

MTODOS PARA PRESUPUESTAR VENTAS

MTODOS:

Mtodo de Estudio de Mercadeo

Mtodo automtico

Mtodopromedio

Mtodo de incrementoporcentual


MTODOS PARA PRESUPUESTAR

VENTAS

Se realiza un minucioso estudio de mercado.

Estudio de Mercadeo

Esto plantea el posible resultado de los clientes ante algunas estrategias de publicidad planeadas

Se toman la ventas del ao anterior, esperando que stas no varen

MtodoAutomtico

Se toman las diferencias resultantes de comparar las ventasde los ltimos aos, es decir las variaciones de un ao a otro

Mtodo Promedio

Las diferencias se suman y se promedian segn el nmero de aos comparados

El promedio resultante es sumado a las ventas del ltimo ao comparado.


MTODO PROMEDIO

Se toman las diferencias resultantes de comparar las ventas de

los ltimos aos, es decir la variacin de un ao a otro, estas

diferencias se suman y se promedian segn el nmero de aos

comparados. Este promedio resultante es sumado al ltimo ao

comparado.


MTODO PROMEDIO

MTODO PROMEDIO

AOVENTAS

(Unidades)VARIACIONES

(Unidades)

2006 900

2007 1100 200

2008 1400 300

2009 1575 175

2010 2300 725

2011 3200 900Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

MTODO PROMEDIO

200

+300

+175

+725

+900

= 2300


2.300 / 5 = 460

3.200 + 460 = 3.660

Unidades a Vender (2012): 3.660

MTODO DE INCREMENTO

PORCENTUAL

Se toman las ventas de los ltimos aos, se calcula la variacin

porcentual de stos, de un ao a otro, estas variaciones

porcentuales se suman y se promedian segn el nmero de

aos, y el resultado se multiplica por las ventas del ltimo ao y

luego se suma este nuevo dato a las ventas del ltimo ao.


AOVENTAS

(Unidades)VARIACIONES

(%)

2006 900

2007 1100 22.22%

2008 1400 27.27%

2009 1575 12.50%

2010 2300 46.03%

2011 3200 39.13%


METODOLOGA PARA

ELABORAR EL PRESUPUESTO

EVALUACION DEL ENTORNO Y ORGANIZACIN DEL TRABAJO PRESUPUESTAL

ETAPAS PARA LA PREPARACIN DEL PRESUPUESTO

PASOS PARA PREPARAR EL PRESUPUESTO MAESTRO


EVALUACION DEL ENTORNO Y

ORGANIZACIN DEL TRABAJO

PRESUPUESTAL


El diagnstico interno representa un factor fundamental del planeamiento, el cual adquiere expresin monetaria mediante el presupuesto. En efecto, las variables relacionadas a continuacin son importantes en el trabajo desarrollado para que los planes tengan dimensiones cuantitativas y monetarias:Situacin Financiera. El estado financiero de las empresas

Eficiencia y productividad. Las acciones puestas en prctica para minimizar el tiempo invertido entre la adquisicin de insumos y la comercializacin de productos.

Actualizacin tecnolgica. La intensidad del reproceso y la calidad de los productos.

Polticas gerenciales. En el financiamiento, el camino seleccionado para respaldar la operacin normal o la expansin de actividades gravitar en el presupuesto.



PRESUPUESTAL

Se incorpora dos clases de variables que afectan de manera significativa el comportamiento de la empresa:

Las que dependen de la administracin, denominadas controlables, y

Las que no dependen de la administracin, denominadas no controlables, stas sin embargo son las que representan mayor riesgo o amenazas para la empresa.




PRESUPUESTALVariables controlables:Objetivos

Estrategias competitivas

Polticas gerenciales

Proyectos de inversin

Calidad del producto

Canales de distribucin

Campaas promocionales

Sistemas de produccin

Variables no controlables

Gustos del consumidor

Disposiciones gubernamentales

Inflacin y devaluacin

Tasas de inters

Estabilidad poltica

Ingreso del consumidor

Acciones de la competencia

Tendencias demogrficas.Plantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores


PRESUPUESTALPara asegurar la elaboracin del presupuesto en el tiempo establecido y garantizar la intervencin de los diferentes niveles organizacionales en la labor presupuestal, deben definirse las actividades por asignar a los participantes, as como precisar normas aplicables al flujo de informacin, la secuencia a seguir y la coordinacin.

En empresas medianas y pequeas

Cuando las operaciones empresariales no son complejas y son de tamao reducido, el trabajo presupuestal es responsabilidad de un departamento de contabilidad, en cuyo caso la jefatura asume as siguientes funciones:

Sostener reuniones con la direccin general y con las jefaturas de cada departamento, con el fin de conocer sus apreciaciones respecto al sistema y las polticas de la organizacin.

Revisar el sistema de contabilidad de costos, fijar criterios en torno a la intervencin de los diferentes departamentos y disear los mtodos y formatos que se aplicarn en la fase de control.

Difundir la tcnica de la presupuestacin en los niveles operativo y administrativo

Preparar informes a la direccin sobre las tendencias de ventas y costos, los niveles de inventarios, la situacin de tesorera.

Presentar informes peridicos que permitan cotejar los resultados previstos y los reales.


ETAPAS PARA LA PREPARACIN

DEL PRESUPUESTO

Evaluacin

Control

Ejecucin

Elaboracin del presupuesto

Pre iniciacin


Inventario

El inventario involucra el capital, utiliza el espaciode almacenamiento , requiere de manejo, sedeteriora y en algunos casos se vuelve obsoleto,causa impuestos, necesita ser asegurado, puedeser robado y algunas veces se pierde.

Las utilidades de un inventario administradoapropiadamente sobrepasa los costos demantenimiento. La falta de un inventarioadecuado puede interrumpir el proceso deproduccin, la falta de las partes componentespuede derrumbar una lnea de ensamble.


Inventario

Definicin.-

Es la cantidad de cualquier producto o recurso empleado por la empresa.

Materias primas

Producto terminado.

Partes y componentes.

Suministros

Trabajo en proceso.


Propsito de los Inventarios

Mantener la independencia entre las operaciones.

Enfrentar variaciones de la demanda.

Permitir flexibilidad en la planeacin de la produccin.

Proveer un margen de seguridad por las demoras en la entrega de materia prima.

Tomar ventaja econmica por el tamao de la orden de compra.


Costos de Inventarios

Costo de Mantenimiento

Costo de preparacin (o de cambio en la produccin).

Costo de ordenar

Costos de escasez


QU SON LOS INVENTARIOSSon bienes tangibles que se tienen para laventa en el curso ordinario del negocio opara ser consumidos en la produccin debienes o servicios para su posteriorcomercializacin, comprenden adems delas materias primas, productos enproceso y productos terminados omercancas para la venta


Nivel ptimo de Inventario

SUFICIENCIA DE

CAPITAL PARA

FINANCIAR

EL INVENTARIO

DISMINUCIN DE PRECIOSDETERIORO DE LOS PRODUCTOSPRDIDAS ACCIDENTALES Y ROBOSFALTA DE DEMANDA

MANTENER EL INVENTARIO PRODUCE UN COSTO:

SI LA ROTACIN ES ALTA EL COSTO DE OPORTUNIDAD ES BAJO

SI LA ROTACIN ES BAJA EL COSTO DE OPORTUNIDAD ES ALTO

COSTOS

ASOCIADOS

A MANTENER

EL INVENTARIO

MANEJOSEGUROSDEPRECIACINARRIENDOS

PROTECCION

CONTRA POSIBLE ESCASEZ DEL PRODUCTOCONTRA DEMANDA INTEMPESTIVACONTRA AUMENTOS DE PRECIOS

RIESGOS INCLUIDOS

EN LOS

INVENTARIOS


TIPOS DE INVENTARIOSLE CLASIFICAREMOS DE ACUERDO A SU UTILIZACIN

INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO FINAL

INVENTARIO CONTABLE

INVENTARIO EXTRACONTABLE

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS

INVENTARIO EN TRNSITO

INVENTARIO MXIMO

INVENTARIO AGREGADO

INVENTARIO DE PREVISIN

INVENTARIO DE SEGURIDAD

INVENTARIO DE FLUCTUACIN

INVENTARIO DE ANTICIPACIN

INVENTARIO ESTACIONAL

INVENTARIO PERMANENTE

INVENTARIO CCLICOPlantas Industriales I - Lic.Mg. Jorge Amores

CONTROL ESTRATEGICO DE STOCK

Los stocks representan:

Las existencias de mercaderas en bodega, o

sean los inventarios en proceso o listos para la

venta debidamente individualizados o

agrupados en clases y cantidades.


ADMINISTRAR INVENTARIOS

Es un proceso en la cual se prev, planifica, organiza, integra,dirige, controla y coordina todos los bienes que tiene laempresa para su venta o transformacin y que se adaptan atodas las condiciones y circunstancias que se presentan en elmbito del negocio y ser competitivos.


existencias


=

30

=

30

=

30

=2

= +

= /(360/)

Módulo Plantas Industriales I Mod

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