MERCADOS Y ACTIVOS FINANCIEROSPor: C.P.C. Jos Luis Rivera Espinoza

Participantes del Proceso de Intermediacin Financieraa. Banca mltipleb. Financierasc. Microfinancieras: Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (CMAC) Cajas Rurales de Ahorro y Crdito (CRAC) Entidad de Desarrollo a la Pequea y Microempresa (Edpyme)

Costo del dinero: Tasas de IntersTasas de inters pasivas.Representan las tasas que reciben los depositantes por sus cuentas corrientes, cuentas de ahorro, cuentas CTS y depsitos a plazo fijo.Tasas de inters activas.Son las que cobran los bancos por las diferentes modalidades de financiamiento.

Cuadro tasas de Inters

OPERACIONES EN EL SISTEMA FINANCIERO

Productos Bancarios y FinancierosOperaciones Pasivas. Depsitos de ahorro. Depsitos a plazo. Depsitos CTS. Depsitos en cuenta corriente. Tarjeta de dbito. Fondo de Seguro de depsito.Operaciones Pasivas.Es el dinero que una institucin financiera recibe del pblico, generalmente a travs de las diferentes modalidades de depsito, y que luego podr prestar a travs de las diversas formas de crdito.Depsitos de ahorro.Es un depsito efectuado en una institucin financiera por un plazo indefinido. Los fondos depositados pueden ser incrementados con aportes parciales y tambin pueden ser retirados parcialmente por el cliente sin necesidad de un aviso previo. Depsitos a plazo.Es aquel depsito efectuado en una institucin financiera, por un monto, plazo y tasa de inters convenido. Son cuentas que le pagan un mayor inters a los ahorristas a cambio de que el dinero que se deposita permanezca por un periodo determinado sin ser retirado.Depsitos CTS.Es un depsito a plazo que tiene como propsito fundamental prever el riesgo que origina el cese de una relacin laboral y la consecuente prdida de ingresos en la vida de una persona y su familia. Depsitos en cuenta corriente.Es un depsito realizado en un banco, a nombre de una o ms personas, que permite a los titulares de la cuenta retirar el dinero mediante el giro de cheques con cargo a los fondos depositados en la misma y hacer depsitos parciales en dicha cuenta. El banco tiene la obligacin de hacer efectivo los cheques, de acuerdo a su forma de emisin, a la sola presentacin del mismo, a menos que la cuenta no tenga fondos.Tarjeta de Dbito.Permite realizar retiros a travs de cajeros automticos o cajeros corresponsales o efectuar consumos de bienes o servicios con cargo directo a los fondos en la cuenta asociada.Permite realizar transacciones en locales comerciales que tengan un terminal lector de tarjetas bancarias denominado P.O.S. (por su expresin en ingls: Point of Sale punto de venta)Fondo de Seguro de Depsito.El Fondo de Seguro de Depsitos (FSD) es una persona jurdica de derecho privado de naturaleza especial, cuyo objetivo es proteger el ahorro de las personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro, del riesgo de la eventual insolvencia y liquidacin de alguna de las empresas o entidades del sistema financiero que sean miembros del Fondo. Operaciones Activas. Crditos corporativos. Crditos a grandes empresas. Crditos a medianas empresas. Crditos a pequeas empresas. Crditos a micro empresas. Crditos de consumo revolventes. Crdito de consumo no revolvente. Crditos Hipotecarios para vivienda.Operaciones Activas.Negocios mediante los cuales se prestan recursos financieros (dinero) para facilitar apoyo financiero a los clientes de una entidad financiera previa evaluacin y requiriendo, en ciertos casos, garantas como respaldo a la operacin.En estos negocios se cobran intereses que toman el nombre de intereses activos. Crditos hipotecarios.Crditos destinados a personas naturales para la adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propiaSon aquellos prstamos que adems de contener como garanta una hipoteca, estn orientados nica y exclusivamente a satisfacer necesidades personales de vivienda.Crditos personales.Prstamos destinados a satisfacer eventuales necesidades de dinero y/o financiamientos para la adquisicin de bienes y/o servicios que no tengan ninguna relacin con actividades empresariales. Permite obtener dinero para usarlo en lo que ms se necesite: unas buenas vacaciones con la familia, compra de una computadora, el pago de matrculas, para solucionar problemas de salud, salir de cualquier apuro, etc. Crditos a microempresas.Crditos en efectivo o mediante respaldo, otorgados a Persona Natural o Persona Jurdica, para el financiamiento de actividades de produccin, comercio o prestacin de servicios.Para ser considerado crdito a microempresa la persona debe tener un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de US $30,000 o su equivalente en moneda nacional, el mismo que deber corresponder a la ltima informacin crediticia emitida por la Superintendencia en el momento de otorgarse el crdito.Tarjeta de crdito.Contrato por el cual una empresa bancaria o una persona jurdica autorizada, concede una apertura de crdito, de tipo rotatorio o revolvente, por una suma determinada, a favor de su cliente que puede ser una persona natural o jurdica.El uso de la tarjeta permite realizar compras o pagos como si se tratara de efectivo en las empresas o establecimientos afiliados, stos sern cancelados al contado o a cierto plazo. Servicios Remesas Giros Otros servicios.Remesas Las remesas son los recursos monetarios que los inmigrantes obtienen trabajando en el extranjero y luego envan a su pas natal.Los canales de envo pueden ser: Electrnico (por empresas de transferencias de fondos como.. que operen en el pas) Bancos o entidades financieras Por correo A travs de personas.Beneficios de enviar remesas a travs de instituciones financieras: Seguridad y comodidad Rapidez (las operaciones se concretan en corto tiempo) Acceso al crdito. Evita el uso de agentes ilegales y de alto costo Se atiende en amplia red de agencias y agentes corresponsales El beneficiario de la remesa no debe hacer pago alguno por recibir el dinero. Destino de las remesas: Gastos de manutencin (hipotecas, alquiler, comida, servicios pblicos), A inversiones Otros a ahorros. Para educacin Para vivienda. Giros. DescripcinPermite efectuar transferencias o envos de dinero a una persona determinada entre diferentes plazas del Intermediario financiero a nivel nacional o internacional.BeneficiosEnvo de dinero disponible en lnea y en forma segura a cualquier persona natural o jurdica por medio de oficinas en el mbito nacional sucursales o corresponsales en el extranjero.Otros Servicios Cheques de gerencia. Pago de haberes. Compra-venta moneda extranjera. Custodia de valores. Cajas de seguridad. Pago de servicios. Recaudacin de impuestos.

Practica No.1 Arqueo de Caja de una Sucursal Caja de Ahorro y Crdito PaitaCon los datos que se dan a continuacin elabore Ud. un Cuadro de Movimiento Diario de Caja en Moneda nacional y extranjera de la Institucin Financiera Caja Paita: Con Fecha 25/10/2014 Ud. como cajero solicita a Caja general que lo habilite con S/12.000.00 para aperturar la caja No.1 Durante el da se realizan las siguientes operaciones: El Sr. Juan Zapata retira de su cta.de ahorros S/.1,500.00. El Sr. Luis Garca deposita en su cta.de ahorros S/.570.00. El Sr. Jos Quiones deposita en su Cta. ahorros S/.2,700.00. La Sra. Blanca Purizaga paga un crdito Prendario de S/.750.00. El Sr. Miguel Cornejo deposita un ch/. Banco Nacin por S/.1,270.00. El Sr. Andrs Lozada deposita en su cta.de ahorros S/.630.00. El Sr. Jorge Ordinola deposita en su cta.de ahorros $.971.00. La Srta. Erika Vargas retira de su cta.de ahorros S/.879.00. El Sr. Pedro Rivera deposita en su cta.de ahorros S/.1,585.00. El Sr. lamo Ponce deposita ch/. Banco Crdito S/.2,987.00. El Sr. Armando Arnao Retira de su cta.de ahorros S/.3,789.00. La Sra. Milagros More deposita en su cta.de ahorros $ 1,666.00. El Sr. Miguel Cornejo deposita un ch/. Banco Continental por $.4,284.00. El Sr. Joselito Cruz deposita en su cta.de ahorros S/.2,900.00. El Sr. Henry Espinoza retira de su cta.de ahorros S/.6,550.00. El Sr. Armando Correa retira de su cta.de ahorros $ 1,850.00. El Sr. Anbal Smith deposita en su cta. ahorros S/.2,880.00. El Sr. Mario Baracus deposita en su cta.de ahorros S/.4,740.00. El Sr. ngel Timana retira de su cta. ahorros S/.1,757.00. La Sra. Beln Ruiz deposita en su cta.de ahorros S/.9,320.00. El Sr. Armando Paredes deposita en su cta.de ahorros S/.223.00. La Caja No.2 le solicita Habilitacin Por S/8,000.00 La Caja Oficina Principal le solicita Habilitacin Por S/9,540.00

Practica No.2 La Conciliacin Bancaria: Que es la conciliacin bancaria Es un procedimiento que prepara la Empresa, generalmente cada fin de mes, para determinar la razn de cualquier diferencia entre el saldo que figura en el Registro Bancos y el del Extracto Bancario, con el detectar las posibles diferencias de saldos. Finalidad: Explicar el porqu de las diferencia que generalmente se produce entre el saldo de la cuenta banco de nuestro registro con el saldo del extracto bancario proporcionado por el Banco. Que Registros y documentos se necesitan:a) Registro Auxiliar de Bancos (Debidamente Legalizado)b) Papeleta de Depsitoc) Talonario de Chequerasd) Notas de Cargo Bancariase) Notas de Abono Bancariasf) Extracto Bancario o Estado en Cuenta Corriente Cundo hacerlo? Generalmente a fin mes cuando tengamos el Extracto bancario o en su defecto, con las acumulaciones de los reportes de los 20 ltimos movimientos. Qu tipo de medida se est aplicando? Una medida de Control Interno. Metodologa1. Comparar los Dbitos del Registro Bancos contra los Crditos del Extracto Bancario y viceversa, comparar los Crditos del Registro Bancos contra los Dbitos del Extracto Bancario.2. Conciliar a partir de lo no registrado, ah radica su razn de ser.3. Efectuar los asientos de ajustes y/o reclasificacin necesarios, acompaado de un informe donde explique las razones de las diferencias. Registro Libro BancosConcepto............Debe.....Haber.......SaldoSaldo Inicial......10,000.....................10,000Deposito 01......20,000.....................30,000Cheque 01.......................10,000......20,000Deposito 02......30,000..................50,000Cheque 02.......................10,000......40,000ITF....................................10,000......30,000Sub Totales.......60,000..30,000Saldo Mes Sgte.................................30,000Totales..............60,000....30,00030,000 Extracto Bancario (estado de cta.cte)Concepto...............Debe........Haber.......SaldoSaldo Inicial.........................10,000.....10,000Deposito 01.........................20,000.....30,000Cheque 02............10,000.................20,000Nota de abono.....................20,000....40,000Nota de cargo.......10,000...................30,000ITF.........................10,000...................20,000Sub Totales...........30,000.50,000..20,000Saldo Mes Sgte20,000Totales.................50,000.....50,000..20,000 Nos hacemos la siguiente pregunta cul de los dos saldos es el correcto?, pues la respuesta es muy sencilla, ninguna de las dos, ni el saldo del Registro Bancos ni el saldo del Extracto Bancario; por lo que debemos cumplir con lo dispuesto en tercer punto de la Metodologa, registrar los asientos contables omitidos y una vez hecho eso, mayorizar la cuenta 104 Cuenta Corriente, ah obtendremos el verdadero saldo de nuestra Cuenta Corriente. CONCILIACIN BANCARIA:Saldo segn Registro Libro Banco.............................30,000(+) Cheque girado, pendiente de pago x el Banco....10,000......Cheque 01 S/.10, 000(+) Nota de Abono....................................................20,000(-) Nota de Cargo...................................................-(-) Deposito no Abonado por el Banco.................. .....Depsito 02 S/.30,000Saldo segn Extracto Bancario.................................20,000

EJERCICIO No.1:

A continuacin se presenta informacin del libro auxiliar de banco de la Empresa "EL ROBLE" para el mes de Abril de 2014 y el Estado de Cuenta presentado por el Banco de Crdito del Per para ese mes:LIBRO BANCOS: Registros al 30/04/2014

FECHAEXPLICACIONDEBEHABERSALDO

2014

01-abrDEPOSITO APERTURA No.1100,000.00100,000.00

01-abrDEPOSITO No.284,000.00184,000.00

08-abrCHEQUE No.10117,000.00167,000.00

09-abrN.CR.INTERESES S/PLAZO FIJO39,200.00206,200.00

12-abrCHEQUE No.1022,400.00203,800.00

16-abrDEPOSITO No.327,000.00230,800.00

18-abrN.DB. EMISION TARJETA DE DEBITO10,000.00220,800.00

20-abrCHEQUE No.10321,000.00199,800.00

21-abrCHEQUE No.10413,600.00186,200.00

21-abrCHEQUE No.1057,500.00178,700.00

25-abrDEPOSITO No.415,000.00193,700.00

28-abrDEPOSITO No.560,000.00253,700.00

29-abrCHEQUE No.10624,000.00229,700.00

30-abrCHEQUE No.10713,500.00216,200.00

30-abrSALDO216,200.00

ESTADO DE CUENTA: Al 30/04/2003

BANCO DE CREDITO DEL PERUCUENTA CORRIENTE N 2564-856-2EMPRESA EL ROBLEFECHAEXPLICACIONDEBEHABERSALDO

2014

01-abrDEPOSITO APERTURA No.1100,000.00100,000.00

01-abrDEPOSITO No.284,000.00184,000.00

09-abrN.CR.INTERESES S/PLAZO FIJO39,200.00223,200.00

12-abrCHEQUE No.10117,000.00206,200.00

16-abrDEPOSITO No.327,000.00233,200.00

16-abrCHEQUE No.1022,400.00230,800.00

18-abrN.DB. EMISION TARJETA DE DEBITO10,000.00220,800.00

25-abrCHEQUE No.10416,300.00204,500.00

25-abrDEPOSITO No.415,000.00219,500.00

26-abrCHEQUE No.1057,500.00212,000.00

27-abrN.DEB.00115,000.00197,000.00

30-abrCHEQUE No.10624,000.00173,000.00

30-abrN.DEB.00220,000.00153,000.00

30-abrCHEQUE No.125410,000.00143,000.00

30-abrSALDO143,000.00

INFORMACIN ADICIONAL AL 30/04/2014:

a) El Cheque N 104 emitido por la empresa por S/.16.300,00 para cancelar una factura pendiente, fue registrado en los libros en forma errnea.b) El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por S/.10.000,00c) Notas de Dbito: N. Debito 001 CHEQUE DEVUELTO DEPOSITADO SEGN PLANILLA N 4 S/.15.000,00 N. Debito 002 INTERESES SOBREGIRO MES MARZO S/. 20.000,00

(*) EL CHEQUE DEVUELTO SE RECIBI DE LA EMPRESA "AMANECER" COMO ABONO A UNA CUENTA PENDIENTE DE COBRO.

LIBRO BANCOS: Registros al 31/05/2014FECHAEXPLICACIONDEBEHABERSALDO

2014

03-maySALDO AL 30/04/2014216,200.00

07-mayDEPOSITO No.654,000.00270,200.00

07-mayCORRECCION ERROR CHEQUE 1042,700.00267,500.00

07-mayN.DEB.00115,000.00252,500.00

08-mayN.DEB.00220,000.00232,500.00

10-mayCHEQUE No.10824,000.00208,500.00

13-mayDEPOSITO No.715,000.00223,500.00

17-mayN.CR.INTERESES S/PLAZO FIJO40,000.00263,500.00

17-mayCHEQUE No.10930,000.00233,500.00

19-mayCHEQUE No.1101,900.00231,600.00

19-mayCHEQUE No.11110,000.00221,600.00

29-mayN.DB. EMISION CORTE DE CUENTA1,000.00220,600.00

30-mayDEPOSITO No.8291,000.00511,600.00

30-mayDEPOSITO No.915,000.00526,600.00

30-maySALDO526,600.00

ESTADO DE CUENTA: Al 31/05/2014BANCO DE CREDITO DEL PERUCUENTA CORRIENTE N 2564-856-2EMPRESA EL ROBLEFECHAEXPLICACIONDEBEHABERSALDO

2014

01-maySALDO AL 30/04/2014143,000.00

03-mayDEPOSITO No.560,000.00203,000.00

03-mayDEPOSITO No.645,000.00248,000.00

07-mayN.CR.0025 (CORRECCION ERROR MES ANTERIOR)10,000.00258,000.00

09-mayCHEQUE No.10321,000.00237,000.00

10-mayCHEQUE No.10824,000.00213,000.00

13-mayDEPOSITO No.715,000.00228,000.00

18-mayN.CR.INTERESES S/PLAZO FIJO40,000.00268,000.00

19-mayCHEQUE No.1101,900.00266,100.00

19-mayN.DB. EMISION CORTE DE CUENTA1,000.00265,100.00

20-mayCHEQUE No.11110,000.00255,100.00

29-mayDEPOSITO No.8291,000.00546,100.00

30-mayDEPOSITO No.5239,500.00585,600.00

30-mayCOMISION ENVIO CHEQUERA700.00584,900.00

31-maySALDO584,900.00

INFORMACIN ADICIONAL AL 31/05/2014:

a) El depsito N 6 fue registrado por el banco de forma errnea.b) El depsito N 52 registrado por el Banco no pertenece a la cuenta de la empresa.

SE PIDE:> Hacer la Conciliacin Bancaria al 30/04/2014 y al 31/05/2014 (Mtodos Saldos Correctos)