Conciliacion Fiscal

35
INFORMACION COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACION DE RENTAS D.- REAJUTE POR INFLACION ACTIVOS NO MONETARIOS ACTIVO FIJO INVENTARIOS OTROS NO MONETARIOS 901 1,823.40 9 902 100,000.00 8 903 7 904 6 912 389.53 8 913 25,000.00 7 914 6 915 5 916 25,389.53 4 PASIVOS NO MONETARIOS OTROS NO MONETARIOS 921 9 922 8 923 7 924 6 932 8 933 7 934 6 936 5 936 4 PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES 943 53,247.73 7 944 500.00 6 924 1,700.00 6 954 13,311.93 6 955 456.97 5 935 229.09 5 957 13,539.81 3 TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59, SEGÚN CORRESPONDA) 968 11,849.72 2 E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES GASTOS DATOS CONTABLES 1 EXPORTACIONES 701 9 35 SUELDOS Y SALARIOS 735 5 2 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO 702 8 36 INTERESES SOBRE CREDITOS 736 4 3 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO 703 580,000 7 37 CONTRIBUCIONES SOCIALES 737 3 4 VENTAS DE INMUEBLES A CREDITO 704 6 38 PRESTACIONES SOCIALES 738 2 5 REGALIAS NO MINERAS Y ANALOGAS 705 5 39 GASTOS DE ADM. Y CONSERV. DE INMUEBLES 739 1 6 REGALIAS MINERAS Y PARTICIPACIONES ANALOGAS 706 4 40 GASTOS DE ADMINISTRACION DE RAGALIAS 740 0 7 INTERESES SOBRE CREDITOS 707 3 41 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 741 342 9 8 ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS 708 2 42 OTROS GASTOS 742 120,000 8 9 OTROS INGRESOS 709 1 43 TOTAL DE GASTOS (35 + ... + 42) 743 120,342 7 10 MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS 710 0 44 UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE 744 37,483.33 6 11 TOTAL INGRESOS NETOS ( 1+..+9 -10) 711 580,000 9 CONCILIACION FISCAL DE RENTAS COSTO DE LAS VENTAS MAS: 12 INVENTARIO INICIAL 712 222,000 8 45 CONTRIBUCIONES SOCIALES NO PAGADAS 745 5 13 COMPRAS NETAS NACIONALES 713 300,175 7 46 RESERVAS, PROVISIONES Y APARTADOS 746 4 14 COMPRAS NETAS EXTERIOR 714 6 47 MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 747 3 15 TOTAL COMPRAS NETAS (13 + 14) 715 300,175 5 48 GASTOS DED. EN EJ. ANTERIORES NO PAGADOS 748 2 16 TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (12+ 15) 716 522,175 4 49 INGRESOS CAUSADOS EN EJ. ANTERIORES COBRADOS 749 1 17 MENOS: INVENTARIO FINAL 717 100,000 3 50 EXCEDENTES DE SUEDOS A DIRECTIVOS 750 0 18 COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (16 - 17) 718 422,175 2 51 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 751 9 19 INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 719 1 52 OTROS 752 8 20 COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS 720 0 53 UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION 753 11,850 7 21 MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS 721 9 54 TOTAL (45 + ... + 53) 754 11,850 6 22 MANO DE OBRA DIRECTA 722 8 MENOS: 23 COSTO PRIMO (19 + 20 - 21+ 22) 723 7 55 INGRESOS EXTRATERRITORIALES 755 5 24 OTRAS REMUNERACIONES 724 6 56 INGRESOS CONTABILIZADOS Y NO COBRADOS 756 4 25 CONTRIBUCIONES 725 5 57 757 3 26 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 726 4 58 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS 758 2 27 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 727 3 59 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION 759 1 28 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCE 728 2 60 TOTAL (55 + ... + 59) 760 0 0 29 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 729 1 61 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (44 + 54 - 60) 761 49,333 9 30 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINAD 730 0 62 762 8 31 731 9 32 OTROS COSTOS DE VENTAS 732 8 63 763 49,333.05 7 33 COSTOS DE SERVICIOS 733 7 34 TOTAL COSTOS DE VENTAS 734 422,175 6 F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIAL DATOS CONTABLES DATOS CONTABLES 1 INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD 780 0 5 786 5 2 COSTOS 781 9 4 3 GASTOS 782 8 6 MENOS RENTAS SUJETAS A IMPUESTOS PROPORCIONALE787 3 4 UTILIDAD PERDIDA FISCAL (1 - 2 -3) 785 5 7 788 2 1 G.- PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR EJERCICIOS COD. TARIFA N° 2 COD. TARIFA N° 3 1 190 DESDE: HASTA: 0 155 5 156 4 2 196 DESDE: HASTA: 4 157 3 158 2 3 197 DESDE: HASTA: 3 158 2 169 1 4 TOTAL PERDIDAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 6) 193 7 194 6 H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO DE EXCESO DE REBAJAS DE AÑOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS EN VENEZUELA CONCEPTOS MONTO NETO % TOTAL REBAJAS 1 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 861 9 2 POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 84 862 8 3 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN OTRAS ACTIVIDADES 863 7 4 20 864 6 5 TOTAL REBAJAS (TRASLADE ESTE TOTAL A LA SECCION "C" CASILLA N° 19) 870 0 I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS COD. MONTO 1 167 DESDE: HASTA: 3 212 8 2 165 DESDE: HASTA: 5 213 7 3 166 DESDE: HASTA: 4 214 6 4 TOTAL EXCEDENTE (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 31) 242 8 J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS) 1 245 EJERCICIO DECLARACION - F 07 5 243 7 2 246 EJERCICIO DECLARACION - F 07 4 244 6 3 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN EXCESO (1 + 2) (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 35) 241 9 K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL 1 IMPUESTO PAGADO: REGALIAS 790 0 4 IMPUESTO PAGADO: OTROS DIVIDENDOS 793 7 2 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS MINEROS 791 9 5 IMPUESTO PAGADO: GANANCIAS FORTUITAS 794 6 3 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS PETROLEROS 792 8 6 IMPUESTO PAGADO: ENRIQUECIMIENTO NETO 795 5 DECLARACION JURADA DECLARACION DEL CONTADOR YO, APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACION, SON LA COPIA FIEL Y EXACT LUGAR: FECHA: / / CONTENIDOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y QUE HAN SIDO LLEV _________________________________________________ CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS. EN A LOS DIAS DE __________________________________ FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL No CPC FIRMA REAJUSTE POR INFLACION SALDOS A REAJUSTAR CUENTAS POR COBRAR REAJUSTABLES REAJUSTE POR INFLACION SALDOS A REAJUSTAR CUENTAS POR PAGAR REAJUSTEBLES CORTO PLAZO REAJUSTEBLES LARGO PLAZO REAJUSTEBLES REAJUSTE POR INFLACION SALDOS A REAJUSTAR REAJUSTE POR INFLACION GASTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES Y PAGADOS EN EL EJERCICIO MENOS: REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS GRAVABLES CON TARIFA N° 3 (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA N° 2) COSTO DE VENTA PRODUCTOS TERMINADOS (23 + ...+ 27 - 28 + 29 - 30 ) ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (61- 62) (TRASLADE AL ANVERSO DEL FORMULARIO SECCION "C" CASILLA N° 1 EN LA TARIFA QUE CORRESPONDA) MENOS REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA NRO 4,TARIFA NRO 3, ITEMS 406) ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (4 - 5 - 6) TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA 4 Y POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES, AGRICOLAS, PESQUERAS O PECUARIAS O PISCICOLAS Y PECUARIAS JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI, , DECLARO QUE LOS DATOS Y CIFRAS QUE

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CONCILIACION FISCAL

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INFORMACION COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACION DE RENTAS

D.- REAJUTE POR INFLACIONACTIVOS NO MONETARIOS

ACTIVO FIJO INVENTARIOS OTROS NO MONETARIOS

901 1,823.40 9 902 100,000.00 8 903 7 ### 6912 389.53 8 913 25,000.00 7 914 6 ### 5 916 25,389.53 4

PASIVOS NO MONETARIOS

OTROS NO MONETARIOS921 9 922 8 923 7 ### 6932 8 933 7 934 6 ### 5 936 4

PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES943 53,247.73 7 944 500.00 6 924 1,700.00 6954 13,311.93 6 955 456.97 5 935 229.09 5 957 13,539.81 3

TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59, SEGÚN CORRESPONDA) 968 11,849.72 2

E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTASINGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES GASTOS DATOS CONTABLES

1 EXPORTACIONES 701 9 35 SUELDOS Y SALARIOS 735 52 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO 702 8 36 INTERESES SOBRE CREDITOS 736 4

3 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO 703 580,000 7 37 CONTRIBUCIONES SOCIALES 737 34 VENTAS DE INMUEBLES A CREDITO 704 6 38 PRESTACIONES SOCIALES 738 25 REGALIAS NO MINERAS Y ANALOGAS 705 5 39 GASTOS DE ADM. Y CONSERV. DE INMUEBLES 739 16 REGALIAS MINERAS Y PARTICIPACIONES ANALOG 706 4 40 GASTOS DE ADMINISTRACION DE RAGALIAS 740 07 INTERESES SOBRE CREDITOS 707 3 41 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 741 342 98 ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS 708 2 42 OTROS GASTOS 742 120,000 89 OTROS INGRESOS 709 1 43 TOTAL DE GASTOS (35 + ... + 42) 743 120,342 710 MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTO 710 0 44 UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE 744 37,483.33 611 TOTAL INGRESOS NETOS ( 1+..+9 -10) 711 580,000 9 CONCILIACION FISCAL DE RENTAS

COSTO DE LAS VENTAS MAS:12 INVENTARIO INICIAL 712 222,000 8 45 CONTRIBUCIONES SOCIALES NO PAGADAS 745 513 COMPRAS NETAS NACIONALES 713 300,175 7 46 RESERVAS, PROVISIONES Y APARTADOS 746 414 COMPRAS NETAS EXTERIOR 714 6 47 MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 747 315 TOTAL COMPRAS NETAS (13 + 14) 715 300,175 5 48 GASTOS DED. EN EJ. ANTERIORES NO PAGADOS 748 216 TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (12+ 15) 716 522,175 4 49 INGRESOS CAUSADOS EN EJ. ANTERIORES COBR 749 117 MENOS: INVENTARIO FINAL 717 100,000 3 50 EXCEDENTES DE SUEDOS A DIRECTIVOS 750 018 COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (16 - 1718 422,175 2 51 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 751 919 INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 719 1 52 OTROS 752 820 COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS 720 0 53 UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION 753 11,850 721 MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS 721 9 54 TOTAL (45 + ... + 53) 754 11,850 622 MANO DE OBRA DIRECTA 722 8 MENOS:23 COSTO PRIMO (19 + 20 - 21+ 22) 723 7 55 INGRESOS EXTRATERRITORIALES 755 524 OTRAS REMUNERACIONES 724 6 56 INGRESOS CONTABILIZADOS Y NO COBRADOS 756 4

25 CONTRIBUCIONES 725 5 57 757 326 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 726 4 58 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS 758 227 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCES 727 3 59 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION 759 128 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN P 728 2 60 TOTAL (55 + ... + 59) 760 0 029 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADO 729 1 61 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (44 + 54 - 60) 761 49,333 930 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERM 730 0

62 762831 731 9

32 OTROS COSTOS DE VENTAS 732 8 63 763 49,333.05733 COSTOS DE SERVICIOS 733 7

34 TOTAL COSTOS DE VENTAS 734 422,175 6

F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIALDATOS CONTABLES DATOS CONTABLES

1 INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD 780 0 5 786 5

2 COSTOS 781 9 43 GASTOS 782 8 6 MENOS RENTAS SUJETAS A IMPUESTOS PROPORC787 34 UTILIDAD PERDIDA FISCAL (1 - 2 -3) 785 5 7 788 2

1

G.- PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAREJERCICIOS COD. TARIFA N° 2 COD. TARIFA N° 3

1 190 DESDE: HASTA: 0 155 5 156 42 196 DESDE: HASTA: 4 157 3 158 23 197 DESDE: HASTA: 3 158 2 169 14 TOTAL PERDIDAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 6) 193 7 194 6

H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO DE EXCESO DE REBAJAS DE AÑOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS EN VENEZUELACONCEPTOS MONTO NETO % TOTAL REBAJAS

1 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 861 92 POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 84 862 83 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN OTRAS ACTIVIDADES 863 7

4 20 864 6

5 TOTAL REBAJAS (TRASLADE ESTE TOTAL A LA SECCION "C" CASILLA N° 19) 870 0

I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALESEJERCICIOS COD. MONTO

1 167 DESDE: HASTA: 3 212 82 165 DESDE: HASTA: 5 213 73 166 DESDE: HASTA: 4 214 64 TOTAL EXCEDENTE (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 31) 242 8

J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)1 245 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 5 243 72 246 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 4 244 63 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN EXCESO (1 + 2) (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 35) 241 9

K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL

1 IMPUESTO PAGADO: REGALIAS 790 0 4 IMPUESTO PAGADO: OTROS DIVIDENDOS 793 7

2 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS MINEROS 791 9 5 IMPUESTO PAGADO: GANANCIAS FORTUITAS 794 6

3 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS PETROLEROS 792 8 6 IMPUESTO PAGADO: ENRIQUECIMIENTO NETO 795 5DECLARACION JURADA DECLARACION DEL CONTADOR

YO,

APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACION, SON LA COPIA FIEL Y EXACTLUGAR: FECHA: / / CONTENIDOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y QUE HAN SIDO LLEV

_________________________________________________

CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.EN A LOS DIAS DEL MES

__________________________________

FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL No CPC FIRMA

REAJUSTE POR INFLACIONSALDOS A

REAJUSTAR

CUENTAS POR COBRAR REAJUSTABLES

REAJUSTE POR INFLACION

SALDOS A REAJUSTAR

CUENTAS POR PAGAR REAJUSTEBLES

CORTO PLAZO REAJUSTEBLES

LARGO PLAZO REAJUSTEBLES

REAJUSTE POR INFLACIONSALDOS A

REAJUSTARREAJUSTE POR

INFLACION

GASTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES Y PAGADOS EN EL EJERCICIO

MENOS: REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS GRAVABLES CON

TARIFA N° 3 (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA N° 2)

COSTO DE VENTA PRODUCTOS TERMINADOS (23 + ...+ 27 - 28 + 29 - 30 )

ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (61-62) (TRASLADE AL ANVERSO DEL FORMULARIO SECCION "C" CASILLA N° 1 EN LA TARIFA QUE

CORRESPONDA)

MENOS REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA NRO 4,TARIFA NRO 3, ITEMS 406)

ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (4 - 5 - 6) TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA 4 Y EN LA TARIFA NRO 2, (ITEMS 401)

POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES, AGRICOLAS, PESQUERAS O PECUARIAS O PISCICOLAS Y PECUARIAS

JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI,

CON CEDULA DE IDENTIDAD No , DECLARO QUE LOS DATOS Y CIFRAS QUE

Page 2: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 0

LCDO. EFRAIN FLORES L.

LCDO. ORLANDO RUIZ

TALLER DE AJUSTE POR INFLACION FISCALDATOS:

EMPRESA: EJERCICIO, C.A. INICIO DE ACTIVIDADES: 01-10-2007

RIF: J-000000011-9

DATOS DE COMPRA DEL MOBILIARIO Y EQUIPOS: EJERCICIO 2007INVENTARIO INICIAL 0.00

MONTO: 1,750.00 INVENTARIO FINAL 222,000.00FECHA ADQUISICIÓN: 10/15/2007VIDA ÚTIL: 5 AÑOSIPC.DICIEMBRE.2007: 100.00000 EJERCICIO 2008IPC.OCTUBRE.2007: 92.77534

INVENTARIO FINAL 100,000.00

MONTO: 2,000.00FECHA ADQUISICIÓN: 7/10/2008VIDA UTIL: 5 AÑOSIPC.DICIEMBRE.2008: 125.00000IPC.JULIO.2008: 117.30000

El Mobiliario Adquirido el 15/10/2007 se vendio en Bs. 1.750,00 el 20/07/2008

DATOS DEL AUMENTO DE CAPITAL:

MONTO: 500.00FECHA: 5/10/2008IPC.MAYO.2008: 112.40000

DATOS DE LOS DIVIDENDOS:

MONTO: 300.00FECHA: 3/5/2008IPC.MARZO.2008: 107.10000

DATOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR SOCIOS:

MONTO: 400.00FECHA: 3/5/2008IPC.MARZO.2008: 107.10000

MONTO: 1,000.00

Page 3: Conciliacion Fiscal

FECHA: 5/10/2008IPC.MAYO.2008: 112.40000

Page 4: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 1

TALLER DE AJUSTE POR INFLACIÓN FISCALLCDO. EFRAIN FLORES L.

LCDO. ORLANDO RUIZ

CONTENIDO PROGRAMÁTICO ARTÍCULOS CORRESPONDIENTE

ARTÍCULOS:LEY REGLAMENTO

I.- MARCO LEGALII.- AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN AÑO 2007

- AJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS ACTIVOS FIJOS 173 105-NRAL 1 INVENTARIOS 173 104

- CALCULO DE LA TASA R.A.R. 174 106- LIBRO DIARIO FISCAL 182,184,185,186,187,190 123, NRAL 14- LIBRO MAYOR FISCAL 123, NRAL 16- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO 192, LITERAL E 100 Y 123, NRAL 5- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO 192, LITERAL E 100 Y 123, NRAL 5- CONCILIACIÓN ENTRE LOS RESULTADOS HISTÓRICOS DEL EJERCICIO

Y LA RENTA GRAVABLE. 192, LITERAL F 123, NRAL 18

III.- PRIMER REAJUSTE POR INFLACIÓN AÑO 2008- AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO INICIAL 184, 192-LITERAL A 111, 123-NRAL 6- REAJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS

ACTIVOS FIJOS 181 117 INVENTARIOS 182 120 DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO 186 113,114, NRALES 1,2,3,4 Y 123, NRALES 7,8,9,10

- LIBRO DIARIO FISCAL 182,184,185,186,187,190 123, NRAL 14- LIBRO MAYOR FISCAL 123, NRAL 16- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO 192, LITERAL A, E 123, NRAL 6, 15- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO 192, LITERAL A, E 123, NRAL 6, 15- CONCILIACIÓN ENTRE LOS RESULTADOS HISTÓRICOS DEL EJERCICIO

Y LA RENTA GRAVABLE. 192, LITERAL F 123, NRAL 18- ELABORACIÓN DE LA PLANILLA DE I.S.L.R. (D.P.J. 26)

Page 5: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 2AJUSTE INICIAL DE ACTIVOS FIJOS ARTÍCULOS 117 REG. Y 181 DE LA LEYEMPRESA: EJERCICIO, C.A.EJERCICIO: 2007 LCDO. EFRAIN FLORES L.R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ

IPC-DIC-2007 = 100.00

IPC-DIC-2006 =

a) b) c) FACTOR e)CLASE VIDA DEPREC. DEP. DEP. ACT.FIJO### IPC COSTO ACT. DEP. ACUM. ACT. VALORES/S

FECHA PARTIDA MONTO ÚTIL S/LIBROS ACUM. S/L ACUM. S/L NETO S/L### DIC. EJERCICIO EJERCICIO FIJO ASIENTO AJ. EN LIBROS f) LIBROSADQ. 2007 REV. ACTIVO DEP. ACUM. PORCIÓN PORCIÓN PORCIÓN

ENTRE ACTUAL ACTUAL NETO REAJUSTE REAJUSTE REAJUSTEIPC HIST. HIST. IPC EJERC. EJERC. EJERC.

FECHA ANTERIOR ACTUAL FECHA GRAVABLE GRAVABLE GRAVABLEADQ. AÑOS 2007 2006 2007 2007 ADQ. 2007 2007 2007 2007 2006 2007

Oct-07 92.77534 MOB. Y EQ. 1,750.00 5 58.33 0.00 58.33 1,691.67 1.07787 1,886.28 62.88 1,823.40 136.28 4.54 131.73 0.00 131.73

TOTALES 1,750.00 58.33 0.00 58.33 1,691.67 1,886.28 62.88 1,823.40 136.28 4.54 131.73 0.00 131.73

I.S.L.R. (3%) 3.95

Page 6: Conciliacion Fiscal

REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182

REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO

IPC DIC-2002 = 303.46946IPC DIC-2001 = 231.27564

1 2 3 4 5 6INVENT. AJUSTE INV. INVENT. DISMIN.INICIAL ACUM. INICIAL FINAL INV

HIST. INICIAL AJUSTADO HIST. FINAL

C2-C5

A 100,000.00 12,000.00 112,000.00 100,000.00

B 100,000.00 12,000.00 112,000.00 90,000.00 10,000.00

C 100,000.00 12,000.00 112,000.00 110,000.00

A =

B =

C =

CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES IGUAL AL INV. INICIAL HISTORICO

CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES MENOR AL INV. INICIAL HISTORICO

CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES MAYOR AL INV. INICIAL HISTORICO

Page 7: Conciliacion Fiscal

REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO 2002

7 8 9 10 11 12AUMENTO FACTOR INV. PROPORCION AJUSTE AL INV-FINAL

INV INICIAL INVENTARIO ACTUALIZADOFINAL 2002 REAJUSTADO (CUANDO EL FINAL

INV. FINAL HIST.IPC-2002/2001 ES < AL INV.

INICIAL HIST.)

C5-C2 C4 x C8 C5/C2 C9 x C10 C11+C7

1.3122 146,961.35 146,961.35 146,961.35

1.3122 146,961.35 90.00% 132,265.21 132,265.21

10,000.00 1.3122 146,961.35 146,961.35 156,961.35

AL INV. INICIAL HISTORICO

AL INV. INICIAL HISTORICO

AL INV. INICIAL HISTORICO

Page 8: Conciliacion Fiscal

13 14AJUSTE A.P.I.ACUM. AÑOAL INV.FINAL

C12-C5 C13-C3

46,961.35 34,961.35

42,265.21 30,265.21

46,961.35 34,961.35

Page 9: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 3REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182

REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO 2007 LCDO. EFRAIN FLORES L.

R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ

IPC DIC-2007 = 100.00000IPC OCT-2007 = 92.77534

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13INVENT. AJUSTE INV. INVENT. AUMENTO FACTOR INV. PROPORCION AJUSTE AL INV-FINAL AJUSTE A.P.I.INICIAL ACUM. INICIAL FINAL INV INICIAL INVENTARIO ACTUALIZADO ACUM. AÑO

HIST. INICIAL AJUSTADO HIST. FINAL 2007 REAJUSTADO (CUANDO EL FINAL AL INV.INV. FINAL HIST. FINAL

IPC-2007/2006 ES < AL INV. 2007INICIAL HIST.)

C 0.00 0.00 0.00 222,000.00 222,000.00 1.07787 0.00 0.00 222,000.00 0.00 0.00

Page 10: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 4EJERCICIO, C.A.

Base Legal: art. 182, 184, 185, 186, 187 y 190 ( Ley 2001 )RIF: J-00000011-9

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DIARIO

AJUSTE POR INFLACION

DEBE HABER2007 -- 1 --

31-Dec Mobiliario y Equipos 136.28

Depreciacion acumulada Mob. Y Eq. 4.54

Actualizacion del Patrimonio 131.73

PARA REGISTRAR EL AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS.-

2008 -- 2 --

31-Dec Mobiliario Y Equipos 457.61

Depreciacion acumulada 68.08

R.E.I. 389.53

PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DE LOS ACTIVOS

2008 -- 3 --

31-Dec Inventario de mercancias 25,000.00

R.E.I. 25,000.00

PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DEL INV. DE MERCANCIAS.-

2008 -- 4 --

31-Dec R.E.I. 13,311.93

Actualizacion del Patrimonio 13,311.93

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL PATRIM. NETO INICIAL

2008 -- 5 --

31-Dec Depreciacion acumulada 61.68

R.E.I. 400.92

Mobiliario Y Equipos 462.60

PARA REGISTRAR AJUSTE DEL RETIRO DE ACTIVOS

2008 -- 6 --

31-Dec Exclusiones Fiscales Hist. Al patrimonio 1,400.00

Page 11: Conciliacion Fiscal

Cuentas por cobrar socios 1,400.00

PARA REGISTRAR LAS EXCLUSIONES FISC. AL 31-12-08.-

PAGINA Nº 5EJERCICIO, C.A.

Base Legal: art. 182, 184, 185, 186, 187 y 190 ( Ley 2001 )RIF: J-00000011-9

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DIARIO

AJUSTE POR INFLACION

DEBE HABER2008 -- 7 --

31-Dec R.E.I. 56.05

Actualizacion del Patrimonio 56.05

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL AUMENTO DE CAPITAL.-

2008 -- 8 --

31-Dec Actualizacion del Patrimonio 50.14

R.E.I. 50.14

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL REPARTO DE DIVIDENDOS.-

2008 -- 9 --

31-Dec Actualizacion del Patrimonio 178.95

R.E.I. 178.95

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DE RETIRO DE SOCIOS

2008 --###--

31-Dec R.E.I. 11,849.72

Actualizacion del Patrimonio 11,849.72

PARA REGISTRAR EL TRASLADO A ACTUALIZACION DEL PATRIM.

Page 12: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 6EJERCICIO, C.A.

RIF: J-00000011-9

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DE MAYOR

AJUSTE POR INFLACION

MOBILIARIO Y EQUIPOS:FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO Nº 1 136.28 136.28

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 2 457.61 593.89

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 5 462.60 131.29

DEPRECIACION ACUMULADA: FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO Nº 1 4.54 4.54

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 2 68.08 72.62

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 5 61.68 10.94

ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO:FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO Nº 1 131.73 131.73

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 4 13,311.93 13,443.67

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 7 56.05 13,499.72

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 8 50.14 13,449.58

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 9 178.95 13,270.62

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 10 11,849.72 25,120.35

INVENTARIOSFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 3 25,000.00 25,000.00

Page 13: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 7EJERCICIO, C.A.

RIF: J-00000011-9

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DE MAYOR

AJUSTE POR INFLACION

REIFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 2 389.53 389.53

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 3 25,000.00 25,389.53

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 4 13,311.93 12,077.60

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 5 400.92 11,676.68

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 7 56.05 11,620.63

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 8 50.14 11,670.77

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 9 178.95 11,849.72

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 10 11,849.72 0.00

EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIOFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 6 1,400.00 (1,400.00)

CUENTAS POR COBRAR SOCIOSFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 6 1,400.00 (1,400.00)

Page 14: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 8EJERCICIO, C.A.

BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADOAL 31-12-2007

(Expresado en Bolívares)

RIF: J-00000011-9AJUSTE POR INFLACIÓN ACUMULADO

HISTÓRICO INICIAL FINAL ACTUALIZADO

2007 2007

A C T I V OCIRCULANTE

Caja y Bancos 125,658.33 125,658.33

Inventario de Mercancías 222,000.00 222,000.00

Total Activo Circulante 347,658.33 347,658.33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Mobiliario y Equipos 1,750.00 136.28 1,886.28

Sub Total 1,750.00 1,886.28

Depreciaciones Acumuladas (58.33) (4.54) (62.87)

Total Propiedades, Planta y Equipos 1,691.67 1,823.40

TOTAL ACTIVO 349,350.00 349,481.73 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE

Cuentas por Pagar 289,500.00 289,500.00

I.S.L.R. por pagar 6,734.00 6,734.00

Total Pasivo Circulante 296,234.00 296,234.00

TOTAL PASIVOS 296,234.00 296,234.00 PATRIMONIO

Capital Social 15,000.00 15,000.00

Superávit Acumulado 38,116.00 38,116.00

Actualizacion del Patrimonio 131.73 131.73

TOTAL PATRIMONIO 53,116.00 53,247.73

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 349,350.00 349,481.73

Page 15: Conciliacion Fiscal
Page 16: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 9

EJERCICIO, C.A. IPC-2008=

BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO IPC-2007=

AL 31-12-2007(Expresado en Bolívares)

RIF: J-00000011-9

A C T I V OCIRCULANTE

Caja y Bancos 125,658.33

Inventario de Mercancías 222,000.00

Total Activo Circulante 347,658.33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Mobiliario y Equipos 1,886.28

Sub Total

Depreciaciones Acumuladas (62.87)

Total Propiedades, Planta y Equipos 1,823.40

TOTAL ACTIVO 349,481.73 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE

Cuentas por Pagar 289,500.00

I.S.L.R. por pagar 6,734.00

Total Pasivo Circulante 296,234.00

TOTAL PASIVOSPATRIMONIO

Capital Social 15,000.00

Superávit Acumulado 38,116.00

Actualizacion del Patrimonio 131.73

TOTAL PATRIMONIO 53,247.73

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 349,481.73

Page 17: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 10EJERCICIO, C.A.

R.I.F. J-00000011-9CONCILIACION ENTRE RESULTADOS HISTORICOS Y LA RENTA GRAVABLE

EJERCICIO FISCAL 2007(DE ACUERDO AL ART. 192, NUMERAL F)

SALDO UTILIDAD O (PERDIDA) HIST. DEL EJ. 50,000.00

MAS:

MENOS:

Page 18: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 11EJERCICIO, C.A. IPC-2008= 125.00000

BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO IPC-2007= 100.00000

AL 31-12-2007(Expresado en Bolívares)

RIF: J-00000011-9REAJUSTE AL PATRIMONIO NETO INICIAL PARA EL EJERCICIO 2008

AJUSTADO FACTOR REAJUSTADO

2007 AL 2008

A C T I V OCIRCULANTE

Caja y Bancos 125,658.33 1.25000 157,072.91

Inventario de Mercancías 222,000.00 1.25000 277,500.00

Total Activo Circulante 347,658.33 434,572.91 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Mobiliario y Equipos 1,886.28 1.25000 2,357.85

Sub Total

Depreciaciones Acumuladas (62.87) 1.25000 (78.59)

Total Propiedades, Planta y Equipos 1,823.40 2,279.26

TOTAL ACTIVO 349,481.73 436,852.17 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE

Cuentas por Pagar 289,500.00 1.25000 361,875.00

I.S.L.R. por pagar 6,734.00 1.25000 8,417.50

Total Pasivo Circulante 296,234.00 370,292.50

TOTAL PASIVOSPATRIMONIO

Capital Social 15,000.00 1.25000 18,750.00

Superávit Acumulado 38,116.00 1.25000 47,645.00

Exclusiones Fiscales Historicas al pat. 1.25000 0.00

Reajuste por Inflación 1.25000 0.00

Actualización del Patrimonio 131.73 1.25000 164.67

TOTAL PATRIMONIO 53,247.73 66,559.67

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 349,481.73 436,852.17

AJUSTE DEL PATRIMONIO PARA EL CIERRE AL 31/12/2008

PATRIMONIO NETO AJUSTADO = 53,247.73

PATRIMONIO NETO REAJUSTADO = 66,559.67

AJUSTE AL PATRIMONIO DEL AÑO 2008 = 13,311.93

Page 19: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 12REAJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOSEMPRESA: EJERCICIO, C.A.EJERCICIO: 2008 LCDO. EFRAIN FLORES L. LCDO. EFRAIN FLORES L.R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ

IPC-DIC-2008 = 125.00000 IPC-JUL-2008 = 117.30000

IPC-DIC-2007 = 100.00000

a) b) c) FACTOR d) FACTOR e) g)CLASE VIDA DEPREC. DEP. DEP. ACT.FIJO IPC COSTO ACT. DEP. ACUM. ACT. IPC COSTO ACT. DEP. ACUM. ACT. VALORES/S

FECHA PARTIDA MONTO UTIL S/LIBROS ACUM. S/L ACUM. S/L NETO S/L DIC. EJERCICIO EJERCICIO FIJO DIC. EJERCICIO EJERCICIO FIJO ASIENTO AJ. EN LIBROS f) LIBROSADQ. 2007 REV. 2008 REV. ACTIVO DEP. ACUM. PORCION ACTIVOS

ENTRE ANTERIOR ANTERIOR NETO ENTRE ACTUAL ACTUAL NETO REAJUSTE REAJUSTE REAJUSTEIPC HIST. HIST. IPC IPC EJERC. EJERC. EJERC.

FECHA ANTERIOR ACTUAL FECHA FECHA GRAVABLE GRAVABLE GRAVABLEADQ. AÑOS 2008 2007 2008 2008 ADQ. 2007 2007 2007 ADQ. 2008 2008 2008 2008 2007 2008

Oct-07 92.77534 MOB. Y EQ. 1,750.00 5 175.00 58.33 233.33 1,516.67 1.07787 1,886.28 62.88 1,823.40 1.26434 2,212.60 295.01 1,917.59 326.33 57.14 269.19 131.73 400.92

Jul-08 117.30000 MOB. Y EQ. 2,000.00 5 166.67 0.00 166.67 1,833.33 0.00000 0.00 0.00 0.00 1.06564 2,131.29 177.61 1,953.68 131.29 10.94 120.35 0.00 120.35

3,750.00 341.67 58.33 400.00 3,350.00 1,886.28 62.88 1,823.40 4,343.89 472.62 3,871.27 457.61 68.08 389.53 131.73 521.27

389.53

462.60 61.68 4.54

57.14

61.68

Page 20: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 13REAJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOS RETIRADOSEMPRESA: EJERCICIO, C.A.EJERCICIO: 2008 LCDO. EFRAIN FLORES L.R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ

IPC-DIC-2008 =

IPC-DIC-2007 =

g) FACTOR h) i) j) ASIENTOSVALORES/S IPC ACTUALIZACION AJUSTE INICIAL DEL PRECIO

LIBROS COSTO/ACTIVO DEP. ACUM. COSTO/ACTIVO DEP. ACUM. VENTAACTIVOS VENDIDO/O EJERCICIO VENDIDO/O DE ACTIVOS ACTIVOS

VENDIDOS ENTRE RETIRADO ANTERIOR RETIRADO VENDIDOS VENDIDOSIPC O RETIRADOS RETIRADOS DEP. ACUM. R.E.I ACTIVO

FECHAADQ. DEBE DEBE HABER

1,516.67 1.26434 2,212.60 295.01 136.28 4.54 1,750.00 61.68 400.92 462.60

1,516.67 1.26 2,212.60 295.01 136.28 4.54 1,750.00 61.68 400.92 462.60

Page 21: Conciliacion Fiscal

REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182 PAGINA Nº 14

REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO 2008R.I.F. J-00000011-9 LCDO. EFRAIN FLORES L.

LCDO. ORLANDO RUIZ

IPC DIC-2008 = 125.00000IPC DIC-2007 = 100.00000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13INVENT. AJUSTE INV. INVENT. DISMIN. AUMENTO FACTOR INV. PROPORCION AJUSTE AL INV-FINAL AJUSTE A.P.I.INICIAL ACUM. INICIAL FINAL INV INV INICIAL INVENTARIO ACTUALIZADO ACUM. AÑO

HIST. INICIAL AJUSTADO HIST. FINAL FINAL 2008 REAJUSTADO (CUANDO EL FINAL AL INV.INV. FINAL HIST. FINAL

IPC-2008/2007 ES < AL INV. 2008INICIAL HIST.)

B 222,000.00 0.00 222,000.00 100,000.00 122,000.00 1.25000 277,500.00 45.05% 125,000.00 125,000.00 25,000.00 25,000.00

Page 22: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 15

REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114

(Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Sacial)

CUENTA: CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES (Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Social)

( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f ) Para los Aumentosa) b) c) d) e) f) g) h) i)

Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada

Descripcion del Mes Cierre / (+) Aumento del Reajuste Debe Haberde Aumento Cierre Aumento Mes Aumento por Reajuste Actualizacion la o Ejercicio o Aumento o o Inflacion por del

Operación Disminucion Disminucion Disminucion Disminucion Inflacion Patrimonio

Aumento de Capital 5/10/2008 125.00000 112.40000 1.11210 500.00 556.05 56.05 56.05 56.05

PAGINA Nº 16

REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114

(Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)

CUENTA: UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)

( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f ) Para las Disminucionesa) b) c) d) e) f) g) h) i)

Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada

Descripcion del Mes Cierre / del Reajuste Debe Haberde Decreto Cierre Aumento Mes Aumento por Actualizacion Reajuste la de Ejercicio o Aumento o o Inflacion del por

Operación Dividendos Disminucion Disminucion Disminucion Patrimonio Inflacion

Dividendos 3/5/2008 125.00000 107.10000 1.16713 300.00 350.14 50.14 50.14 50.14

PAGINA Nº 17

Page 23: Conciliacion Fiscal

REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114

(Para las Cuentas por Cobrar Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)(Para las Cuentas por Pagar Sobregiradas de Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)

CUENTA: EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO

( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f )a) b) c) d) e) f) g) h) i)

Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada

Descripcion del Mes Cierre / del Reajuste Debe Haberde Retiro Cierre Aumento Mes Aumento por Actualizacion Reajuste la de Ejercicio o Aumento o o Inflacion del por

Operación Dinero Disminucion Disminucion Disminucion Patrimonio Inflacion

Retiro de socios 3/5/2008 125.00000 107.10000 1.16713 400.00 466.85 66.85 66.85 66.85

Retiro de socios 5/10/2008 125.00000 112.40000 1.11210 1,000.00 1,112.10 112.10 112.10 112.10

TOTALES 1,400.00 1,578.95 178.95 178.95 178.95

Page 24: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 18EJERCICIO, C.A.

BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADOAL 31-12-2008

(Expresado en Bolívares)

RIF: J-00000011-9AJUSTE POR INFLACIÓN ACUMULADO

HISTÓRICO INICIAL FINAL ACTUALIZADO

2008 2008

A C T I V OCIRCULANTE

Caja y Bancos 190,000.00 190,000.00

Cuentas por Cobrar Socios 1,400.00 (1,400.00) -

Inventario de Mercancías 100,000.00 25,000.00 125,000.00

Total Activo Circulante 291,400.00 315,000.00 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Mobiliario y Equipos 3,750.00 136.28 (4.99) 3,881.29

Sub Total 3,750.00 3,881.29

Depreciaciones Acumuladas (400.00) (4.54) (6.40) (410.94)

Total Propiedades, Planta y Equipos 3,350.00 3,470.35

TOTAL ACTIVO 294,750.00 318,470.35 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE

Cuentas por Pagar 165,534.67 165,534.67

I.S.L.R. por pagar 5,622.50 5,622.50

Total Pasivo Circulante 171,157.17 171,157.17

TOTAL PASIVOS 171,157.17 171,157.17 PATRIMONIO

Capital Social 15,500.00 15,500.00

Reserva Legal 1,593.04 1,593.04

Superávit Acumulado 106,499.79 106,499.79

Exclusiones Fiscales Hist. Al Patrimonio (1,400.00) (1,400.00)

Actualizacion del Patrimonio 131.73 24,988.61 25,120.35

TOTAL PATRIMONIO 123,592.83 147,313.18

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 294,750.00 - - 318,470.35

Page 25: Conciliacion Fiscal

-

Page 26: Conciliacion Fiscal

3,481.73

Page 27: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 19

EJERCICIO, C.A.BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO

AL 31-12-2008(Expresado en Bolívares)

RIF: J-00000011-9

A C T I V OCIRCULANTE

Caja y Bancos 190,000.00

Cuentas por Cobrar Socios 0.00

Inventario de Mercancías 125,000.00

Total Activo Circulante 315,000.00 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Mobiliario y Equipos 3,881.29

Sub Total 3,881.29

Depreciaciones Acumuladas (410.94)

Total Propiedades, Planta y Equipos 3,470.35

TOTAL ACTIVO 318,470.35 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE

Cuentas por Pagar 165,534.67

I.S.L.R. por pagar 5,622.50

Total Pasivo Circulante 171,157.17

TOTAL PASIVOSPATRIMONIO

Capital Social 15,500.00

Reserva Legal 1,593.04

Superávit Acumulado 106,499.79

Exclusiones Fiscales Hist. Al Patrimonio (1,400.00)

Actualizacion del Patrimonio 25,120.35

TOTAL PATRIMONIO 147,313.18

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 318,470.35

Page 28: Conciliacion Fiscal

PAGINA Nº 21

EJERCICIO, C.A.ESTADO DE RESULTADOS

01-01-2008 AL 31-12-2008(Expresado en Bolívares)

VENTAS Bs. 580,000.00 TOTAL VENTAS 580,000.00

COSTO DE VENTASINVENTARIO INICIAL 222,000.00 COMPRAS 300,175.00

INVENTARÍO FINAL 100,000.00 TOTAL COSTO DE VENTAS 422,175.00

UTILIDAD BRUTA 157,825.00

GASTOS OPERACIONALESGASTOS DE ADMINISTRACIÓN 120,000.00 GASTO DE DEPRECIACIÓN Y AMORT. 341.67 TOTAL GASTOS OPERACIONALES 120,341.67

UTILIDAD ANTES DE I.S.L.R. 37,483.33

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 5,622.50

UTILIDAD O (PERDIDA) NETA DEL PERIODO 31,860.83

UTILIDADES ACUM. AÑO 2007 38,116.00

RESERVA LEGAL 1,593.04

UTILIDADES ACUM. AL 31/12/2008 68,383.79