conciliacion cuadratica

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CONTAB INTERMEDI GRU Prof. Zaid Teléfono: 207 Horario de atenc BILIDAD IA I (PC 0202) UPO 01 da Araya V 4058, 8839588 ción: J: 3 a 6 pm

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Page 1: conciliacion cuadratica

CONTABILIDAD INTERMEDIA I (PC 

GRUPO 01 Prof. Zaida Araya V 

Teléfono: 207­ 

Horario de atención: J: 3 a 6 pm 

CONTABILIDAD INTERMEDIA I (PC­0202) 

GRUPO 01 Prof. Zaida Araya V 

­4058, 883­9588 

Horario de atención: J: 3 a 6 pm

Page 2: conciliacion cuadratica

EFECTIVO MONTO QUE SE REPORTA COMO EFECTIVO EN LOS ACTIVOS CIRCULANTES DEL BALANCE DEBE ESTAR 

DISPONIBLE PARA PAGAR LAS OBLIGACIONES CIRCULANTES. 

NO DEBE ESTAR SUJETOANINGUNA 

NO SE CLASIFICAN COMO EFECTIVO 

CERTIFICADOS DE DEPOSITO 

CHEQUES POSFECHADOS 

SOBREGIROS BANCARIOS 

ANTICIPOS DE VIAJES 

EFECTIVO MONTO QUE SE REPORTA COMO EFECTIVO EN LOS ACTIVOS CIRCULANTES DEL BALANCE DEBE ESTAR 

DISPONIBLE PARA PAGAR LAS OBLIGACIONES CIRCULANTES. 

NINGUNA RESTRICCION 

EFECTIVO: 

DEPOSITO 

POSFECHADOS 

BANCARIOS 

VIAJES

Page 3: conciliacion cuadratica

EFECTIVO 

Incluido en el efectivo: 

§Monedas y billetes 

§Saldos de las cuentas corrientes 

§Saldos de las cuentas de ahorros 

§Cheques negociables 

§Giros bancarios 

EFECTIVO 

Excluido del efectivo 

§Certificados de depósito 

§Sobregiros bancarios 

§Cheques posfechados 

§Anticipos de viajes

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OBJETIVOS DEL CONTROL DE EFECTIVO 

üProporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo. 

desembolsos 

cobros 

üEvitar o minimizar pérdidas por robo o fraude 

üAnticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para las transacciones del negocio 

üEvitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los sobrantes 

OBJETIVOS DEL CONTROL DE EFECTIVO 

Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, desembolsos y saldos de efectivo. 

Evitar o minimizar pérdidas por robo o fraude 

Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para las 

Evitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los 

Afectan: Activos, pasivos, patrimonio, ing. Y gastos

Page 5: conciliacion cuadratica

MEDIDAS DE CONTROL EFECTIVO 

Pasos principales para lograr un control interno sobre las transacciones y saldos de efectivo: 

•Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables 

•Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal 

•Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se recibe el dinero. 

•Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente en el banco 

•Realizar todos los pagos con cheque 

•Exigir que cada gasto sea verificado en valor y validez 

•Separar las funciones del que aprueba el gasto y el que firma el cheque 

•Hacer la conciliación bancaria 

CONTROL INTERNO PARA EL EFECTIVO 

Pasos principales para lograr un control interno sobre las transacciones 

Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables 

Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal 

Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se recibe el dinero. 

Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente en 

Realizar todos los pagos con cheque 

Exigir que cada gasto sea verificado en valor y validez 

Separar las funciones del que aprueba el gasto y el que firma el

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CONCILIACIÓN BANCARIA Es un estado que explica las diferencias entre el saldo de efectivo mostrado en el estado de cuenta enviado por el banco y el saldo de efectivo en los registros contables.  Se prepara cada mes cuando se recibe el estado de cuenta del banco, pues los registros son independientes 

ü  Cheques pendientes ü  Depósitos en tránsito üCargos o créditos por  er rores de anotación üCréditos por tar jetas de crédito. 

CONCILIACIÓN BANCARIA Es un estado que explica las diferencias entre el saldo de efectivo mostrado en el estado de cuenta enviado por el banco y el saldo de efectivo en los registros 

Se prepara cada mes cuando se recibe el estado de cuenta del banco, pues los registros son 

ü Cargos por servicios üCargos por cheques rebotados üCréditos por intereses üCrédito por cheques sin fondos

Page 7: conciliacion cuadratica

CONCILIACION BANCARIA DEFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS 

1.  Cheques en circulación o pendientes de pago: girados y registrados por la empresa, pero sin presentar al banco para su pago. 

2.  Depósitos en tránsito: efectivo depositado por la empresa pero que el banco no lo ha acreditado en la cuenta 

3.  Cargos por servicios bancarios: débitos que realiza el banco para descontar los servicios brindados 

4.  Cargos por cheques sin fondos 

5.  Cargos por intereses 

6.  Créditos por depósitos de clientes o por intereses ganados 

7.  Errores tanto del banco como de la empresa 

CONCILIACION BANCARIA DEFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS 

Cheques en circulación o pendientes de pago: girados y registrados por la empresa, pero sin presentar al banco para su 

Depósitos en tránsito: efectivo depositado por la empresa pero que el banco no lo ha acreditado en la cuenta 

Cargos por servicios bancarios: débitos que realiza el banco para descontar los servicios brindados 

Cargos por cheques sin fondos 

Créditos por depósitos de clientes o por intereses ganados 

Errores tanto del banco como de la empresa

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TIPOS DE CONCILIACIONES üSALDOS AJUSTADOS: Se ajustan los dos saldos, el de la empresa y el del Banco. 

üDE LIBROS A BANCOS: Se parte del saldo en los libros para llegar al saldo del banco 

üDE BANCOS A LIBROS: Se parte del saldo del banco para llegar al saldo en el libro. 

üA CUATRO COLUMNAS O CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS, O DE LIBROS A BANCOS O DE BANCOS A LIBROS. 

TIPOS DE CONCILIACIONES SALDOS AJUSTADOS: Se ajustan los dos saldos, el de la 

DE LIBROS A BANCOS: Se parte del saldo en los libros para 

DE BANCOS A LIBROS: Se parte del saldo del banco para llegar 

A CUATRO COLUMNAS O CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS, O DE LIBROS A BANCOS O DE BANCOS A

Page 9: conciliacion cuadratica

PASOS PARA PREPARAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA 

1.  Comparar los depósitos enumerados en el estado de cuenta del banco con los que aparecen en los registros contables.  Los que no aparecen están en tránsito. 

2.  Ordenar los cheques pagados consecutivamente y comparar con el estado de cuenta del banco si todos fueron cambiados.  Los que no aparecen están pendientes de pago. 

3.  Verificar que el banco no haya cometido algún error en cuanto a la realización de algún depósito o rebajo de algún cheque que no corresponda a la empresa. Y verificar los registros de la empresa para corregir cualquier error cometido. 

4.  De acuerdo con los registros de la empresa sumar las notas de crédito expedidas por el banco y que no han sido registradas y restar las de débito. 

5.  Hacer los asientos de ajuste para corregir el saldo del efectivo 

PASOS PARA PREPARAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA 

Comparar los depósitos enumerados en el estado de cuenta del banco con los que aparecen en los registros contables.  Los que no aparecen 

Ordenar los cheques pagados consecutivamente y comparar con el estado de cuenta del banco si todos fueron cambiados.  Los que no aparecen están pendientes de pago. 

Verificar que el banco no haya cometido algún error en cuanto a la realización de algún depósito o rebajo de algún cheque que no corresponda a la empresa. Y verificar los registros de la empresa para corregir cualquier error cometido. 

De acuerdo con los registros de la empresa sumar las notas de crédito expedidas por el banco y que no han sido registradas y restar las de 

Hacer los asientos de ajuste para corregir el saldo del efectivo

Page 10: conciliacion cuadratica

LIBRO DE BANCOS Fecha  Doc.No  Detalle 

01/07/07  Saldo 

05/07  2010  Cobros 

10/07  5001  Pago alquiler 

15/07  5002  Planilla 

20/07  2011  Ventas 

25/07  2012  Cobros 

30/07  5003  Planilla 

02/08  5004  Pago serv.públicos 

LIBRO DE BANCOS Entradas  Salidas  Saldo 

563.000 

230.000  793.000 

120.000  673.000 

263.000  410.000 

169.000  579.000 

128.000  707.000 

263.000  444.000 

Pago serv.públicos  75.000  369.000 

527.000  721.000

Page 11: conciliacion cuadratica

CONCILIACION CUADRADA Es muy usada en auditoría y se le llama prueba de efectivo o conciliación bancaria a cuatro columnas. 

COMPONENTE DE LAS COLUMNAS 1.  Se concilian los saldos de efectivo de principio del período del estado de 

cuenta del banco con los libros (1ra columna) 

2.  Se concilian los ingresos del período en curso (depósitos) según estado de cuenta bancario, con los que registran los libros (2da columna) 

3.  Se concilian los egresos del período en curso, según el estado de cuenta del banco, con los que registran los libros (3ra columna) 

4.  Se concilian los saldos de efectivo del final del período, según el estado de cuenta del banco con los libros (4ta columna) 

CONCILIACION CUADRADA: 

Es muy usada en auditoría y se le llama prueba de efectivo o conciliación bancaria a cuatro columnas. 

COMPONENTE DE LAS COLUMNAS Se concilian los saldos de efectivo de principio del período del estado de cuenta del banco con los libros (1ra columna) 

Se concilian los ingresos del período en curso (depósitos) según estado de cuenta bancario, con los que registran los libros (2da columna) 

Se concilian los egresos del período en curso, según el estado de cuenta del banco, con los que registran los libros (3ra columna) 

Se concilian los saldos de efectivo del final del período, según el estado de cuenta del banco con los libros (4ta columna)

Page 12: conciliacion cuadratica

Conciliación cuadrática Pasos para elaborar la conciliación 1.  Conciliar la primera columna los saldos iniciales de 

bancos y de libros 2.  Conciliar en la cuarta columna los saldos finales de 

bancos y de libros 3.  Conciliar en el renglón de bancos la ecuación: saldo inicial + entradas – salidas = saldo final 4. Conciliar en el renglón de libros la ecuación 5. Conciliar la columna de ingresos para bancos y libros 6. Conciliar la columna de egresos o salidas para bancos y 

libros 

Conciliación cuadrática Pasos para elaborar la conciliación 

Conciliar la primera columna los saldos iniciales de 

Conciliar en la cuarta columna los saldos finales de 

Conciliar en el renglón de bancos la ecuación: salidas = saldo final 

4. Conciliar en el renglón de libros la ecuación 5. Conciliar la columna de ingresos para bancos y libros 6. Conciliar la columna de egresos o salidas para bancos y

Page 13: conciliacion cuadratica

Conciliación cuadrática 

Se puede elaborar 

POR SALDOS AJUSTADOS 

DE LIBRO A BANCOS 

DE BANCO A LIBROS 

Conciliación cuadrática 

POR SALDOS AJUSTADOS

Page 14: conciliacion cuadratica

Descripción  Saldo al 31/5 

Entradas 

Saldo s/bco 

Dep.en tránito 

Al 31/5 

Al 30/6 

Cheques pend. 

Al 31/5  ­ Al 31/6 

FORMATO PARA LA PREPARACION DE LA CONCILIACION 

SALDO INICIAL + ENTRADAS 

Entradas  Salidas  Saldo al 30/6 

FORMATO PARA LA PREPARACION DE LA CONCILIACION 

SALDO INICIAL + ENTRADAS – SALIDAS = SALDO FINAL

Page 15: conciliacion cuadratica

Descripción  Saldo al 31/5 

Error bco­ck cargado Saldo ajustado 

Saldo s/libro 

N/C intereses 

Error en reg.ck 

N/D cargos bco 

Ck devuelto s/f 

Saldo ajustado 

SALDO INICIAL + ENTRADAS 

Entradas  Salidas  Saldo al 30/6 

SALDO INICIAL + ENTRADAS – SALIDAS = SALDO FINAL

Page 16: conciliacion cuadratica

EJEMPLO  SOL S.A. 

Transacción  Entradas  Salidas Dep.01  10.000 Dep. 02  5.000 Cheque 01 Cheque 02 Dep. 03  50.000 N/D 044 Cheque 04 N/C 026  7.000 Dep. 04  15.000 

MOVIMIENTOS SEGÚN LIBRO DE BANCOS 

EJEMPLO  SOL S.A. 

Salidas  Saldo 10.000 15.000 

4.000  11.000 6.000  5.000 

55.000 2.000  53.000 10.000  43.000 

50.000 65.000 

MOVIMIENTOS SEGÚN LIBRO DE BANCOS

Page 17: conciliacion cuadratica

EJEMPLO  SOL S.A. 

Transacción  Entradas  Salidas Dep.01  10.000 Dep. 02  5.000 Cheque 01 Dep. 03  50.000 N/D 044 Cheque 04 N/C 026  7.000 N/C 110  10.000 N/D 064 

Saldo de la cuenta del banco al 31 

EJEMPLO  SOL S.A. 

Salidas  Saldo 10.000 15.000 

4.000  11.000 61.000 

2.000  59.000 10.000  49.000 

56.000 66.000 

1.000  65.000 

Saldo de la cuenta del banco al 31­1­ 07 es:

Page 18: conciliacion cuadratica

Solución 1.  Conciliación de bancos a libros 

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo según bancos 

Depósitos en tránsito (dep. 04) 

Cheques pendientes (ck 02) 

N/D (No.64) 

N/C (No.110) 

Saldo según libros 

Solución Conciliación de bancos a libros 

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

65.000 

15.000 

(6.000) 

1.000 

(10.000) 

65.000

Page 19: conciliacion cuadratica

2. Conciliación de libros a bancos 

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo según libros Depósitos en tránsito (dep. 04) Cheques pendientes (ck 02) N/D (No.64) N/C (No.110) Saldo según libros 

2. Conciliación de libros a bancos 

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

65.000 (15.000) 6.000 (1.000) 10.000 65.000

Page 20: conciliacion cuadratica

3. Conciliación por saldos ajustados 

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo s/bancos Saldo al 31­1 Dep. en tránsito Ck.pendientes N/D 64 N/C 110 Saldos ajustados 

3. Conciliación por saldos ajustados 

Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo s/bancos  Saldo s/libros 65.000  65.000 15.000 (6.000) 

(1.000) 10.000 

74.000  74.000

Page 21: conciliacion cuadratica

4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo 01/01 

Saldo s/banco  0 Dep. en tránsito  0 Enero Cks pendientes Enero Saldos ajustados  0 

4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Entradas  Salidas  Saldo 31/01 

82.000  17.000  65.000 

15.000  15.000 

6.000  (6.000) 97.000  23.000  74.000

Page 22: conciliacion cuadratica

4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo 01/01 

Saldo s/libros  0 Notas débito  0 Enero Notas crédito Enero Saldos ajustados  0 

4. Conciliación cuadrada por saldos ajustados Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Entradas  Salidas  Saldo 31/01 

87.000  22.000  65.000 

1.000  (1.000) 

10.000  10.000 97.000  23.000  74.000

Page 23: conciliacion cuadratica

5. Conciliación cuadrada de banco a libros Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo 01/01 

Saldo s/banco  0 Dep. en tránsito  0 Enero Cks pendientes Enero Notas de débito Enero Notas de crédito Enero Saldo s/libros  0 

5. Conciliación cuadrada de banco a libros Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Entradas  Salidas  Saldo 31/01 

82.000  17.000  65.000 

15.000  15.000 

6.000  (6.000) 

(1.000)  1.000 

(10.000)  (10.000) 87.000  22.000  65.000

Page 24: conciliacion cuadratica

6. Conciliación cuadrada de libro a bancos Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Saldo 01/01 

Saldo s/libros  0 Dep. en tránsito  0 Enero Cks pendientes Enero Notas de débito Enero Notas de crédito Enero Saldos s/banco  0 

6. Conciliación cuadrada de libro a bancos Sol S.A., conciliación bancaria al 31 de enero, 2007 

Entradas  Salidas  Saldo 31/01 

87.000  22.000  65.000 

(15.000)  (15.000) 

(6.000)  6.000 

1.000  (1.000) 

10.000  10.000 82.000  17.000  65.000

Page 25: conciliacion cuadratica

RESOLVIENDO LA PRIMERA CONCILIACION CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS 

Saldo s/bancos a fin de mes Saldo s/libros a fin de mes N/D por ck F.N.S Dep. en tránsito Cks pendientes Cks cargados por error banco Total ingresos s/banco Total entradas s/libros Cargos banco no registrados 

RESOLVIENDO LA PRIMERA CONCILIACION CUADRADA POR SALDOS AJUSTADOS 

Febrero  Marzo 18.570  19.362 12.368  19.450 

150  230 3.210 

6.352  7.504 Cks cargados por error banco  2.323 

250.000  167.942 150.305  171.152 

Cargos banco no registrados  1.829

Page 26: conciliacion cuadratica

EMPRESA FACIL S.A. CONCILIACIÓN BANCARIA, AL 31 DE MARZO 

Descripción  Saldo al 28/2 

Ingresos 

Saldo s/bco  18.570  167.942 Dep. en tránsito 

Mes de febrero  0 Mes de marzo 

Cks pendientes 

Mes de febrero  ­6.352 Mes de marzo 

Error banco 

EMPRESA FACIL S.A. CONCILIACIÓN BANCARIA, AL 31 DE MARZO 

Ingresos  egresos  Saldo al 31/3 

167.942  167.150  19.362 

3.210  3.210 ­  + 

­6.352 7.504  ­7.504 

­2.323  2.323

Page 27: conciliacion cuadratica

Descripción  Saldo al 28/2 

ingresos 

Saldo ajustado  12.218  171.152 Saldo s/libros  12.368  171.152 N/D ck sin fondos  ­150 N/D 

N/D 

Saldo ajustado  12.218  171.152 

ingresos  egresos  Saldo al 31/3 

171.152  165.979  17.391 171.152  164.070  19.450 

­150 230  ­230 1.829  ­1.829 

171.152  165.979  17.391

Page 28: conciliacion cuadratica

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