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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALESAl 31 de diciembre del 2016, 2015

(Cifras en miles de pesos colombianos)

NOTAS:

Este documento fue adaptado para fines pedagógicos y no corresponde a cifras reales de alguna empresa, ni tiene el cruce de NOTAS frente a Estado Financiero alguno.

Se buscó no utilizar de ser posible la sigla NIIF, por tener derechos de autor y se utiliza la sigla NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera)

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ACTUALÍCESE 1

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALESAl 31 de diciembre del 2016, 2015

(Cifras en miles de pesos colombianos)

NOTA 1 ENTIDAD QUE REPORTA Y ÓRGANOS DE DIRECCIÓN ENTIDAD EJEMPLO SAS, en adelante la Entidad comercial, fue constituida mediante escritura pública 1234 del 5 de diciembre del 2010 e inscrita en la Cámara de Comercio de SALGAR el 20 de enero del 2011 bajo el No. 12437 del libro Primero.

La Entidad es subordinada de LA ENTIDAD MATRIZ EJEMPLO, de conformidad con lo previsto integralmente en sus Estatutos y con base en los supuestos de control prescritos por la sección 9 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015.

Dicha situación de control fue declarada mediante documento privado el 15 de diciembre del 2010, el cual fue registrado en la Cámara de Comercio de SALGAR el 17 de enero del 2011.

El objeto social de la Entidad comercial es el fortalecimiento de la cadena productiva agrícola en cada una de las etapas de la misma, mediante la industrialización del proceso y la comercialización.

La Entidad tiene su domicilio principal en el municipio de SALGAR, en el departamento de ANTIOQUIA, República de Colombia. Podrá establecer sucursales y agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior por disposición de la Junta Directiva. Las reformas a los estatutos se realizaron mediante las siguientes escrituras públicas y/o actas:

Escritura pública 0232 del 19 de enero del 2011 – Registro. Escritura pública 11523 del 22 de diciembre del 2012–Reforma de Escritura Escritura pública 4000 del 20 de Diciembre del 2013- Reforma de Escritura - IV Asamblea extraordinaria de 10 de Septiembre del 2013 – Modificando del Capital.

La Entidad tiene una duración de 30 años contados a partir de la fecha de la escritura de constitución, es decir, hasta el año 2040.

Los órganos de administración de la Entidad son: Asamblea General, Junta Directiva y Representante Legal.

NOTA 2 BASE DE PREPARACIÓN a) Marco Técnico Normativo

Con corte a la fecha de presentación de los estados financieros, la Entidad se encuentra obligada a presentar sólo estados financieros individuales, los cuales fueron preparados de conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco normativo en materia contable y financiera: Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, en adelante NCIF, definido mediante la Ley 1314 del 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 del 2015.

Las NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera) aplicadas en estos estados financieros se basan en la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en adelante NIIF para Pymes, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés) en el año 2009; las normas de base corresponden a las oficialmente traducidas al español y emitidas al 1 de enero del 2009.

Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales.

ACTUALÍCESE 2

Durante el 2015 la Entidad trabajó en el balance de transición hacia las NCIF y a partir del 2016 comenzó a reconocer, registrar contablemente, preparar y reportar su información económica y financiera bajo esta normatividad.

De conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia éstos son los primeros estados financieros individuales preparados por la Entidad de acuerdo con las NCIF; para la conversión al nuevo marco técnico normativo (ESFA), para el período denominado de transición y a partir del 2016 como vigencia obligatoria la Entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la SECCIÓN 35 DEL ANEXO 2 DEL Decreto 2420 del 2015.

Hasta el 31 de diciembre del 2015, de conformidad con la legislación vigente a la fecha, la Entidad preparó y presentó sus estados financieros individuales de acuerdo con lo dispuesto por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, en adelante PCGA, establecidos en el Decreto 2649 de 1993. La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.

Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 diciembre del 2014 y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota correspondiente.

b) Bases de medición Los estados financieros individuales fueron preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de los instrumentos financieros con cambios en resultados que son valorizados al valor razonable.

c) Moneda funcional y de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Entidad se expresan en pesos colombianos (COP) la cual es su moneda funcional y la moneda de presentación. Toda la información contenida en los presentes estados financieros se encuentra presentada en miles de pesos ($.000) y fue redondeada a la unidad de mil más cercana.

d) Uso de estimaciones y juicios La preparación de los estados financieros individuales de conformidad con las NCIF, requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos en general y pasivos contingentes en la fecha de corte, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.

e) Modelo de Negocio La Entidad tiene un modelo de negocio que le permite, respecto de sus instrumentos financieros activos y pasivos, tomar decisiones por su capacidad financiera y económica. Esa toma de decisiones de la administración está basada en la intención de mantener sus instrumentos financieros en el tiempo lo que representa medirlos a costo amortizado, en ausencia de decisiones distintas como la de exponer sus instrumentos al mercado, generación de utilidades de corto plazo y de posición especulativas a excepción de la porción de inversiones negociables definida. No obstante lo anterior posee instrumentos que por su característica de flujos de efectivo en cuanto a inversiones tienen que ser medidos a valor razonable, aun cuando la intención, por parte de la administración, sea mantenerlas en el tiempo.

f) Importancia relativa y materialidad Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o

ACTUALÍCESE 3

naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable. En la preparación y presentación de los estados financieros individuales, la materialidad de la cuantía se determinó con relación con las utilidades antes de impuestos o los ingresos ordinarios. En términos generales, se considera como material toda partida que supere el 4% con respecto a la utilidad antes de impuestos, o 0.4% de los ingresos ordinarios brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).

NOTA 3 POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Las principales políticas contables detalladas a continuación fueron aplicadas en la preparación de los estados financieros individuales bajo las NCIF, a menos que se indique lo contrario.

a) Moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera son trasladadas a pesos colombianos usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de la transacción. Activos y pasivos monetarios en moneda extranjera son convertidos a la moneda funcional usando la tasa de cambio prevaleciente en la fecha de corte del estado de situación financiera. Los ingresos y gastos incurridos en moneda extranjera, así como los flujos de efectivo se reconocen a la tasa de cambio del día en el cual estas transacciones tienen lugar. Las ganancias o pérdidas que resulten en el proceso de conversión de transacciones en moneda extranjera son incluidas en el estado de resultados.

b) Instrumentos financieros Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depósitos en bancos y otras inversiones de corto plazo en mercados activos con vencimientos de tres meses o menos. Los equivalentes de efectivo se reconocen cuando se tienen inversiones cuyo vencimiento sea inferior a tres (3) meses desde la fecha de adquisición, de gran liquidez y de un riesgo poco significativo de cambio en su valor; se valoran con el método del costo amortizado, que se aproxima a su valor razonable por su corto tiempo de maduración y su bajo riesgo.

Activos financieros

En su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable; adicionando los costos de transacción para los activos financieros clasificados en la categoría de costo amortizado, cuando estos son materiales. Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se reconocen de acuerdo a su clasificación inicial al valor razonable o al costo amortizado. Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable, dependiendo del modelo de negocio establecido para gestionar los activos financieros y también de las características de los flujos de efectivo contractuales que corresponderán a este tipo de activos. La Administración clasifica el activo financiero al costo amortizado con base en el modelo de negocio definido para la transacción. La Administración clasifica al costo amortizado un activo financiero cuando la transacción procura obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente. Los activos financieros que no son clasificados a costo amortizado se clasifican a valor razonable con cambios en resultados, cuyos cambios posteriores en la medición del valor razonable se reconocen en el estado de resultados como ingreso o costo financiero según corresponda. Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable dependiendo del modelo de negocio para gestionar los activos financieros y de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero; cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente, se clasifica al costo amortizado.

ACTUALÍCESE 4

Una inversión en un instrumento de capital de otra entidad que no sea mantenida para negociar se clasifica al valor razonable con cambios en el patrimonio. Los cambios posteriores en la medición del valor razonable se presentan en el patrimonio dentro de otro resultado integral. Sin embargo en circunstancias concretas cuando no es posible obtener información suficiente para determinar el valor razonable, el costo es la mejor estimación del valor razonable. Los dividendos procedentes de esa inversión se reconocen en el resultado del período, cuando se establece el derecho a recibir el pago del dividendo.

Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado ya que se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales; y las condiciones contractuales de las mismas dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente. Periódicamente y siempre al cierre del año, la Entidad evalúa técnicamente la recuperabilidad de sus cuentas por cobrar.

Baja en cuentas

Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando:a) Expiran los derechos contractuales que la Entidad mantiene sobre los flujos de efectivo del activo y se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, o se retienen pero se asume la obligación contractual de pagarlos a un tercero; o b) Cuando no se retiene el control del mismo, independientemente que se transfieran o no sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Respecto del efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido, uno cualquiera de ellos se da de baja cuando no se dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los derechos sobre los equivalentes de efectivo o cuando dicho activo financiero es transferido. Una cuenta por cobrar se da de baja, o bien por su cancelación total o porque fue castigada, en éste último caso habiéndose previamente considerado de difícil cobro y haber sido debidamente estimado y reconocido su deterioro.

Pasivos financieros

Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la Entidad, o un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad. Los instrumentos financieros se identifican y clasifican como instrumentos de patrimonio o pasivos en el reconocimiento inicial. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han reconocido como pasivos financieros, se reconocen como gastos; la ganancia o pérdida relacionada con los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio. Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan, cuando se liquidan o cuando se readquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de recolocarlos de nuevo).

Capital social

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La emisión de instrumentos de patrimonio, se reconoce como un incremento en el capital social, por el valor razonable de los bienes o recursos recibidos en la emisión. Los costos de transacción se tratan contablemente como una deducción del patrimonio, por un valor neto de cualquier beneficio fiscal relacionado, en la medida que sean costos incrementales atribuibles a la transacción de patrimonio, tales como los costos de registro y otras tasas cobradas por los reguladores o supervisores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros asesores profesionales, los costos de impresión y los de timbre relacionados con el mismo. Cuando se readquieren instrumentos de patrimonio propios, la contraprestación pagada y los costos relacionados se deducen del patrimonio. No se reconoce ninguna pérdida o ganancia en el resultado del ejercicio derivada de la compra, venta, emisión o amortización de los instrumentos de patrimonio propios. Estas acciones propias son adquiridas y poseídas por la Entidad o por otros miembros del grupo consolidado. La distribución de dividendos a los tenedores de un instrumento de patrimonio son cargados directamente contra el patrimonio, por una cuantía equivalente al valor razonable de los bienes a distribuir, neta de cualquier beneficio fiscal relacionado.

c) Inventarios Los inventarios se valorizan al cierre del periodo al menor entre el costo o al valor neto de realización. El costo de los inventarios se basa en el método promedio ponderado, e incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables, costos de transportes y otros, menos los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares. En el caso de los inventarios producidos y de los productos en proceso, los costos incluyen costos directos e indirectos para transformar la materia prima. Los costos indirectos fijos se distribuyen a los costos de transformación con base en la capacidad normal de trabajo, y los costos indirectos no distribuidos son reconocidos como gastos en el período en que son incurridos. El valor neto de realización es el precio estimado de venta en el transcurso normal del negocio menos los costos estimados para terminar su producción y los costos necesarios estimados para efectuar la venta. Los inventarios se reconocen cuando se venden, a su valor en libros, como gasto del período en el que reconoce los ingresos correspondientes; los elementos del inventario utilizados en la prestación del servicio se reconocen como gasto en el resultado del período en el que se consumen; las rebajas de valor se reconocen hasta alcanzar el valor neto realizable, como gasto en el período en que ocurren. Si en los períodos siguientes se presenten incrementos en el valor neto realizable, que significan una reversión de la rebaja de valor, se reconoce como un menor valor del gasto en el período en que ocurra. Cuando el costo del inventario no es recuperable, la Entidad lo reconoce como gasto.

d) Propiedad, planta y equipo

Reconocimiento y medición Las propiedades, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables, costos de instalación, montaje y otros, menos los descuentos por pronto pago, rebajas o cualquier otro concepto por el cual se disminuya el costo de adquisición.Las diferencias entre el precio de venta y su costo neto ajustado se llevan a resultados. Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos, siempre que mejoren el rendimiento o extiendan la vida útil del activo.Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adquirido por medio de un intercambio total o parcial con otro elemento de propiedades, planta y equipo o a cambio de otro activo cualquiera, el activo recibido se mide al valor razonable. Si no es posible medir el valor razonable del activo adquirido, se medirá por el importe en libros del activo entregado. Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es recibido de un tercero (ejemplo una donación) la medición inicial se hace al valor razonable del bien recibido, simultáneamente reconociendo un

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ingreso por el valor razonable del activo recibido, o un pasivo, de acuerdo con los requerimientos de la sección 24 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015. La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es determinada por la diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemento. La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.

Depreciación La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período en que el activo está disponible para su uso. La base de la depreciación es el costo menos el valor residual que técnicamente hubiera sido asignado. El valor residual de un elemento de las propiedades, planta y equipo será siempre cero ($0) en los casos en que la Administración evidencie su intención de usar dicho elemento hasta agotar en su totalidad los beneficios económicos que el mismo provee; sin embargo, cuando hay acuerdos formales con terceros por un valor previamente establecido o pactado para entregar el activo antes del consumo de los beneficios económicos que del mismo se derivan, dicho valor se tratará como valor residual.

Las vidas útiles se asignarán de acuerdo con el periodo por el cual la entidad espere beneficiarse de cada uno de los activos. Una vez estimada la vida útil, se debe estimar también el valor residual a menos que se cumpla la condición planteada en el párrafo anterior.Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de que un activo material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro, la Entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y su valor en uso). Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortización, de acuerdo con su nueva vida útil remanente.

De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento de propiedades, planta y equipo, la Entidad estima el valor recuperable del activo y lo reconoce en la cuenta de resultados, registrando la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en períodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.

Un elemento de propiedades, planta y equipo no se clasificará como mantenido para la venta. En lugar de lo anterior, si un activo deja de ser utilizado, se evaluará su deterioro de valor. Tampoco cesará la depreciación por el hecho de que el activo esté cesante, o este listo para uso pero no se hayan iniciado actividades de producción relacionadas con él. Situaciones como estas también se considerarán indicios de deterioro de valor.

e) Activos intangibles Los activos intangibles son medidos al costo menos la amortización acumulada y pérdidas por deterioro. Los activos intangibles con vida definida se amortizan en su vida económica estimada, la cual no superará 10 años, a menos que se derive una vida útil superior de un documento o Norma Legal, y sólo son sometidos a pruebas de indicios de deterioro cuando existe un evento que así lo indique necesario. La amortización se incluye como parte de los gastos operativos netos, en las cuentas de resultados. No se considerará ningún activo intangible como de vida útil indefinida.

Amortización

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El valor sujeto a amortización está representado por el costo histórico del activo o el valor que lo sustituya, menos su valor residual. La amortización de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado. El método de amortización usado es el lineal y el cargo por amortización de cada período es reconocido como parte del estado de resultados. Para reconocer la pérdida por deterioro, el valor en libros de los intangibles es reducido a través del uso de una cuenta de deterioro y la pérdida es reconocida en resultados.

f) Activos no financieros Para mantener los activos no financieros contabilizados por un valor que no sea superior a su valor recuperable, es decir, que su valor en libros no exceda el valor por el que se puede recuperar a través de su utilización continua o de su venta, se evalúa en cada fecha de cierre de los estados financieros individuales o en cualquier momento que se presenten indicios, si existe evidencia de deterioro. Si existen indicios se estima el valor recuperable del activo, el cual se mide al mayor entre el valor razonable del activo menos el costo de venderlo y el valor en uso; si el valor en libros excede el valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro. La pérdida por deterioro del valor se reconoce inmediatamente en el estado de resultados.Si se presenta un cambio en las estimaciones usadas para determinar el valor recuperable del activo desde que se reconoció la última pérdida por deterioro, se revierte en el estado de resultados la pérdida por deterioro que se había reconocido; el valor en libros del activo es aumentado a su valor recuperable, sin exceder el valor en libros que habría sido determinado, neto de depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida por deterioro del activo en años anteriores.

g) Beneficios a los empleados De acuerdo con la sección 28 del anexo 2 del Decreto 2420 del 2015, todas las formas de contraprestación concedidas por la Entidad a cambio de los servicios prestados por los empleados se registran como beneficios a empleados y se dividen en:

Beneficios a empleados corto plazo De acuerdo con las normas laborales colombianas, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del estado que se cancelan antes de 12 meses siguientes al final del período sobre el que se informa. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación con cargo a resultados. En la medida que se ejecuta la prestación del servicio. Para pagos de participación en beneficios y de planes de incentivos, que vencen dentro del año, se reconoce el costo esperado como un pasivo realizando una estimación confiable de la obligación legal o implícita.

h) Provisiones Son pasivos sobre los cuales existe una incertidumbre sobre su cuantía o vencimiento, siempre que esta incertidumbre no afecte la fiabilidad de la medición.

Se reconocerán como provisiones las obligaciones que presenten una probabilidad de sacrificio económico mayor al 50%.Se reconoce como provisión el valor que resulta de la mejor estimación del desembolso requerido para liquidar la obligación a la fecha de cierre de los estados financieros, midiéndolo al valor presente de los gastos esperados necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.

i) IngresosLos ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir en el curso normal de las operaciones de la Entidad. Cuando la contraprestación se espera recibir en un período superior a un año, el valor razonable de la transacción es menor que la

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cantidad nominal de efectivo o equivalente de efectivo por recibir, por tanto se aplica el método del costo amortizado descontando los flujos a una tasa de mercado. La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación es reconocida como ingresos por intereses durante el plazo otorgado de pago.Los pagos anticipados recibidos para la prestación de servicios o para la entrega de bienes en períodos futuros, se reconocen como un pasivo no financiero por el valor razonable de la contraprestación recibida. El pasivo reconocido es trasladado al ingreso en la medida en que se presta el servicio o se realiza la venta del bien; en cualquier caso, es trasladado al ingreso en su totalidad, cuando finaliza la obligación de entregar el bien o prestar el servicio, para el cual fue entregado el anticipo.

Venta de bienesLos ingresos procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando se transfieren los riesgos y ventajas de tipo significativo derivados de la propiedad de los bienes; no hay retención del control de los activos; el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad; es probable la generación de beneficios económicos asociados; y los costos incurridos, o por incurrir en relación con la transacción, pueden medirse con fiabilidad.Los ingresos originados por la venta de bienes se reconocen cuando se cumplan las condiciones anteriores, de acuerdo con lo términos de la negociación, independientemente de la fecha en que se elabora la factura. Al final de cada período se registran como ingresos las ventas de bienes que aún no han sido facturados, basándose en experiencias del pasado, en términos de negociación firmes y/o en información real disponible después del corte, pero antes de la emisión de la información financiera.

NOTA 4. IMPUESTOS

a) Impuestos sobre la renta

El gasto por impuestos sobre la renta y CREE comprende el impuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto por impuesto se reconoce en el estado de resultados excepto en la parte que corresponde a partidas reconocidas en la cuenta de otro resultado integral en el patrimonio. En este caso el impuesto es también reconocido en dicha cuenta.

b) Impuesto corriente reconocido como pasivo

El impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto sobre la renta relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del período corriente. Se reconoce como un pasivo en la medida en que no haya sido pagado; y como un activo si la cantidad ya pagada, que corresponda al período presente y a los anteriores, excede el importe del gasto por esos períodos.

El gasto por impuesto sobre la renta corriente, se reconoce en el año, de acuerdo con la depuración efectuada entre la ganancia (pérdida) contable, para determinar la ganancia (pérdida) fiscal, multiplicada por la tarifa del impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en las normas tributarias vigentes, o sobre un sistema de renta especial según la normatividad aplicable.

Su reconocimiento se efectúa mediante el registro de un gasto y un pasivo en las cuentas por pagar denominado impuesto sobre la renta por pagar.

En períodos intermedios se reconoce una estimación del impuesto sobre la renta corriente, con base en los cálculos de los resultados fiscales periódicos, por lo cual durante el año se maneja la cuenta del pasivo denominada provisión impuesto sobre la renta.

Los pasivos o activos por los impuestos corrientes del período y de períodos anteriores deben valorarse por el importe que se espere pagar o recuperar de las autoridades fiscales, utilizando las

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tasas de impuestos y las leyes fiscales vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera, los que sean aplicables según las autoridades fiscales.

El impuesto sobre la renta corriente es calculado sobre la base de las leyes tributarias vigentes en Colombia a la fecha de corte de los estados financieros. La gerencia de la Compañía periódicamente evalúa posiciones tomadas en las declaraciones tributarias con respecto a situaciones en los cuales la regulación fiscal aplicable es sujeta a interpretación y establece provisiones cuando sea apropiado sobre la base de montos esperados a ser pagados a las autoridades tributarias.

La Entidad calcula la provisión del impuesto sobre la renta con base al mayor valor entre la renta líquida gravable y la renta presuntiva, es decir, 3% del patrimonio líquido del año gravable inmediatamente anterior, a una tarifa del 25%. Igualmente se calcula una provisión de impuesto de renta para la equidad (CREE) a una tarifa del 9%. Los responsables del CREE tienen la exoneración de los pagos de aportes parafiscales (SENA - ICBF) y aporte a salud.

c) Autorretención del Impuesto CREE

A partir del 1° de septiembre del 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE, todos los sujetos pasivos del mismo tendrán la calidad de autorretenedores.

d) Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE

La ley 1739 del 2014 en el artículo 21 crea la Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad –CREE del 5%, 6%, 8% y 9% por períodos gravables 2015, 2016, 2017 y 2018, respectivamente, a cargo de los contribuyentes señalados en el artículo 20 de la Ley 1607 del 2012, y se calculará sobre la misma base gravable determinada para el CREE, es de aclarar que la sobretasa tiene una base de mínima de $800 millones.

La sobretasa está sujeta en los períodos gravables a un anticipo del 100% del valor de la misma, calculado sobre la base gravable del impuesto CREE del año anterior. El anticipo a la sobretasa se paga en dos cuotas anuales en las fechas que establece la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

e) Impuesto diferido

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran utilizando las tasas de impuestos esperadas para los períodos en que los activos se vayan a realizar o los pasivos se vayan a liquidar con base en las tasas y en las leyes vigentes o prácticamente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. Cuando hay distintas tasas de impuestos según los niveles de beneficios fiscales, los activos y pasivos por impuestos diferidos se valoran a las tasas conocidas para cada uno de los períodos futuros en los cuales se espera se revertirán las diferencias temporarias. Se reconoce un activo por impuestos diferidos derivado de diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que se disponga de ganancias fiscales futuras contra las cuales se puedan cargar esas diferencias temporarias deducibles, aunque correspondan a diferencias temporarias deducibles relacionadas con inversiones en entidades subsidiarias, sucursales y asociadas, así como con participaciones en acuerdos conjuntos. Se reconoce un pasivo de naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporaria imponible, a menos que la diferencia haya surgido por el reconocimiento inicial de una plusvalía o de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios y en el momento en que fue realizada no afectó ni a la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida) fiscal, aunque corresponda a diferencias temporarias imponibles asociadas con inversiones en entidades subsidiarias, sucursales y asociadas, o con participaciones en acuerdos conjuntos.

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Los impuestos diferidos activos y pasivos son compensados cuando existe un derecho legal para compensar impuestos diferidos corrientes contra pasivos por impuestos corrientes y cuando el impuesto diferido activo y pasivo se relaciona a impuestos gravados por la misma autoridad tributaria sobre una misma entidad o diferentes entidades cuando hay una intención para compensar los saldos sobre bases netas.

f) Compensación fiscal o tributaria

Se presentan por el valor neto los activos y pasivos a corto plazo (corrientes) por impuestos, cuando se tiene un derecho legalmente reconocido a compensar dichas partidas frente a la autoridad fiscal, y la intención de liquidar por el valor neto o a realizar el activo y a liquidar el pasivo de forma simultánea.Se presentan por el neto los activos y pasivos por impuestos diferidos, cuando se tiene un derecho legalmente reconocido a compensar por activos y pasivos a corto plazo por impuestos, y los activos y los pasivos por impuestos diferidos se refieren a impuestos sobre beneficios gravados por la misma autoridad tributaria.

g) Impuesto a la Riqueza

La Ley 1739 del 2014, dio paso a la creación de la quinta versión del Impuesto al Patrimonio, pero esta vez con el nombre de Impuesto a la Riqueza; acompañado de un Impuesto Complementario de Normalización Tributaria; estas dos nuevas figuras fiscales se encuentran reglamentadas a través de los artículos 1 al 10 y del 34 al 40 de la Ley 1739 respectivamente.En esta ocasión, el nuevo Impuesto a la Riqueza recaerá en forma obligatoria sobre quienes sean contribuyentes del impuesto de renta (personas jurídicas y naturales, esta vez como novedad incluyéndose hasta las sucesiones ilíquidas), que posean en enero 1 del 2015 patrimonios líquidos iguales o superiores a los $1.000.000.000 , siempre y cuando no figuren en la lista de los mencionados en el artículo 293-2 del E.T. como contribuyentes exonerados de este impuesto. Dicha Ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con cargo a las reservas patrimoniales dentro del patrimonio sin afectar las utilidades del ejercicio. Este tratamiento contable se utilizará para efectos de la elaboración del Libro Tributario, pero no se aplicará en los estados financieros; donde se reconocerá como gasto.Quienes queden sujetos al impuesto lo deberán liquidar sobre los patrimonios líquidos, disminuidos con ciertas partidas especiales mencionadas en la norma, que lleguen a poseer en enero 1 de cada uno de los años 2015 hasta 2017 para el caso de las personas jurídicas.

h) Impuesto Complementario de Normalización Tributaria

Mediante los artículos 35 a 40 de la Ley 1739 se dispuso que durante los años 2015, 2016 y 2017 los contribuyentes que deseen empezar a declarar los activos que han mantenido ocultos y que por tanto han sido omitidos en las declaraciones de renta o del CREE de años anteriores, los podrán incluir dentro de los mismos formularios en que se liquidará el Impuesto a la Riqueza , y sobre ellos liquidarán adicionalmente el “Impuesto Complementario de Normalización Tributaria” con tarifas especiales del 10%, o 11.5%, o 13%, dependiendo del año en que decidan empezar a declararlos.

“los activos omitidos sobre los cuales se liquide el impuesto de normalización tributaria podrán ser incluidos también en los formularios de la declaración de renta del mismo año gravable por el cual liquidaron el impuesto de normalización tributaria”

De esta forma, los activos omitidos sobre los cuales se liquide el impuesto de normalización tributaria podrán ser incluidos también en los formularios de la declaración de renta del mismo año gravable por el cual liquidaron el impuesto de normalización tributaria, y en tal caso no se les obligará a liquidar la renta líquida gravable especial por activos omitidos y el consecuente mayor impuesto de renta que ordenaría el artículo 239-1 del E.T. ante estos casos.

ACTUALÍCESE 11

[incluya aquí los comentarios sobre este impuesto, aplicables a su caso]

i) Declaración anual de activos en el exterior

Dado el nivel de activos que se mantienen ocultos especialmente en el exterior por parte de los contribuyentes del impuesto de renta con los artículos 42 y 43 de la misma Ley 1739 que modifican el artículo 574 y crean el artículo 607 dentro del E.T., indican que a partir del año gravable 2015 los contribuyentes del impuesto de renta domiciliados en Colombia, personas jurídicas y naturales, los cuales están sujetos a impuestos sobre patrimonios poseídos tanto en Colombia como en el exterior, deberán empezar a presentar una nueva declaración informativa que se conocerá como la “Declaración anual de activos en el exterior”. En ella deberán informar sobre el tipo, monto y ubicación de los activos que posean en el exterior en enero 1 de cada año gravable.


j). Declaración voluntaria del Impuesto a la Riqueza

“quienes no estén obligados a liquidar el impuesto a la riqueza lo podrán hacer en forma voluntaria.”

El artículo 8 de la Ley 1739, al agregar el artículo 298-7 al E.T., dispuso, por primera vez en la historia de este tipo de impuestos, que quienes no estén obligados a liquidar el impuesto a la riqueza lo podrán hacer en forma voluntaria.

Es apenas lógico entender que los únicos que se interesarán en liquidar el impuesto a la riqueza en forma voluntaria serán aquellos que quieran aprovechar la oportunidad de normalizar en estas declaraciones sus activos omitidos liquidando allí mismo en forma adicional el económico “Impuesto Complementario de Normalización Tributaria”.


NOTA 5 DETERMINACIÓN DE VALORES RAZONABLES

El valor razonable es el precio recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición (es decir, un precio de salida).

El valor razonable es una medición basada en el mercado. Al medir el valor razonable, la Entidad utiliza los supuestos que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o pasivo en condiciones de mercado presentes, incluyendo supuestos sobre el riesgo. Para medir el valor razonable, la Entidad determina en primer lugar el activo o pasivo concreto a medir; para un activo no financiero, el máximo y mejor uso del activo y si el activo se utiliza en combinación, el mercado en el que una transacción ordenada tendría lugar para el activo o pasivo y por último, las técnicas de valoración apropiadas a utilizar al medir el valor razonable. A continuación se describen los niveles de la jerarquía del valor razonable y su aplicación a los activos y pasivos de la Entidad.

a) Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos. El valor razonable de los activos y pasivos comercializados en el mercado activo está basado en los precios cotizados de mercado a la fecha del balance. Un mercado es considerado activo si los precios cotizados se encuentran inmediata y regularmente disponibles desde una bolsa de valores, un agente, un corredor, un grupo de la industria, un servicio de precios o un regulador de valores, y si esos precios representan transacciones de mercado reales y que ocurren con regularidad en igualdad de condiciones.

ACTUALÍCESE 12

El precio cotizado de mercado utilizado para los activos financieros de la Entidad es el precio de la oferta actual.

b) Nivel 2: Entradas distintas a los precios cotizados que son observables para el activo o pasivo, ya sea directamente o indirectamente. Los valores razonables de los instrumentos financieros que no se negocian en un mercado activo son determinados por medio de técnicas de valorización. Estas técnicas de valorización maximizan el uso de los datos observables de mercado, si están disponibles, y dependen lo menos posible de estimaciones específicas de la entidad. Si todas las entradas significativas para medir un instrumento al valor razonable son observables, el instrumento es incluido en el nivel 2.Los valores razonables de los derivados incluidos en el nivel 2 incorporan varias entradas incluyendo la calidad crediticia de las contrapartes, los tipos de cambio de contado y al plazo, y las curvas de las tasas de interés. Las técnicas de valoración de los demás instrumentos del nivel 2 podrían incluir modelos estándar de valorización basados en parámetros de mercado para las tasas de interés, curvas de rendimiento o tipos de cambio, cotizaciones o instrumentos similares de las contrapartes financieras, o el uso de transacciones equiparables en igualdad de condiciones y flujos de caja descontados.

c) Nivel 3: Las entradas para el activo o pasivo no están basadas en datos observables de mercado. Se utilizan técnicas específicas de valorización, tales como análisis del flujo de caja descontado, a fin de determinar el valor razonable de los instrumentos financieros restantes.

NOTA 6 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El saldo al 31 de diciembre es el siguiente:

Nota 2016 2015 1 de enerode 2015

Caja general 580 3 3Cajas menores 850 850 850Saldos caja 1,430 853 853Cuentas corrientes (a) 18,394 1,693 51,680Cuentas de ahorro (a) 28,278 100,974 142,485Saldos bancarios 46,672 102,667 194,165Total efectivo y equivalente de efectivo 48,102 103,520 195,018

(a) Detalle de las cuentas corriente y de ahorro.

Cuentas corrientes

2016 2015 1 de enerode 2015

Bancom 10,744 - 36,833Banco bog (Nota 26) 7,650 1,693 14,847

18,394 1,693 51,680

Cuentas de ahorro

2016 2015 1 de enero

ACTUALÍCESE 13

de 2015Bancom 25,521 100,320 142,445Bancobog 26) 2,751 648 34BBVA 6 6 6

28.278 100.974 142.485

Los recursos disponibles no tuvieron restricción alguna que limitara su uso o disponibilidad, en lo correspondiente a las vigencias 2016 y 2015

NOTA 7 INVERSIONES El detalle de las otras inversiones es el siguiente:

Nota 2016 20151 de

enero de 2015

Inversiones en Cooperativa (Nota 26) (a) 4.192 3.748 3.324Cuentas en participación (b) 47.476 0 0Total Inversiones 51668 3 3.748 3.324

(a) Comprende a los aportes entregados a una Cooperativa en calidad de asociada.

(b) Comprende contrato de asociación o cuentas en participación entre la Entidad, dicha asociación tiene por objeto desarrollar y explotar las operaciones mercantiles relacionadas con el suministro de productos y el correspondiente transporte para los municipio Los partícipes de la asociación se comprometen a financiar en partes iguales los costos y gastos que surjan y sean necesarios para dar cumplimiento a la orden de compra

NOTA 8 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al cierre del año el saldo de los deudores está constituido en su mayoría por los clientes nacionales. El detalle de la cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:


Clientes (a) 132,838 85,441 34,374Compañías vinculadas (Nota 26) - 122,204 5,041Anticipos a proveedores - 29,000 -Anticipos a trabajadores - 250 -Cuentas por cobrar a trabajadores (b) 5,335 - -Deudores varios 500 - 474 Subtotal 138,673 236,895 39,889Menos: Deterioro clientes (24,629) (18,923) (928)Total deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

114,044 217,972 38,961

(a) La cuenta por cobrar a clientes nacionales en comparación con el año anterior muestra la gestión de cobro realizada en el presente año, a continuación se detalla por tercero el saldo de los clientes nacionales:

Detallar cliente por cliente

20162015 1 de enero

de 2015

ACTUALÍCESE 14

b) Préstamo para educación realizado a un empleado.Total Clientes 132,838 85,441 34,374

Uno (b) Corresponde a un préstamo para educación realizado a un empleado.

NOTA 9 IMPUESTOS CORRIENTES

La cuenta de anticipo de impuestos corresponde a retenciones en la fuente practicadas por clientes que serán descontadas en la declaración renta:

2016 2015 2013Impuesto a las ventas por pagar 8,510 32,198 14,669Impuesto de industria y comercio 1,990 2,875 2,851Impuesto de renta para la equidad Cree - - 10,800Impuesto al patrimonio - - 4,114Total Impuestos gravámenes y tasas 10,500 35,073 32,434

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, por concepto de las liquidaciones privadas que se determinan sobre las bases impositivas del período fiscal, de acuerdo con las normas tributarias vigentes.

a) Normatividad aplicable

La Entidad presenta sus declaraciones privadas del impuesto sobre la renta dentro de los plazos previstos por la autoridad tributaria y de conformidad con las normas y disposiciones vigentes en la materia.

Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Entidad estipulan que:

A partir del 1° de enero de 2013, las rentas fiscales en Colombia se gravan a la tarifa del 25% a título de impuesto de renta, exceptuando los contribuyentes que por expresa disposición manejen tarifas especiales y al 10% las rentas provenientes de ganancia ocasional.

La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

Para el año 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012, crea el impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, el cual para el año 2013, 2015 y 2016 tendrá un tarifa del 9%. A partir del año gravable 2016, la tarifa de este impuesto será del 8%. Con la Ley 1739 de 2015, la tarifa quedo permanente en el 9% y con una sobretasa progresiva del 5%, 6%, 8% y 9% para los años 2016, 2016, 2017 y 2018 respectivamente. Salvo algunas deducciones especiales, la base de este impuesto será la misma base gravable que el impuesto sobre la renta

Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a partir del 1 de julio de 2013, están exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA y ICBF, las personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes.

ACTUALÍCESE 15

El artículo 109 de la Ley 1607 de diciembre de 2012, estableció la nueva tarifa para el impuesto sobre ganancias ocasionales de las sociedades en un 10%, aplicable a partir del año gravable 2013. Para el impuesto a la riqueza la tarifa aplicable es regresiva: 1,15%, 1% y 0,40% para los años gravables 2016, 2016 y 2017. Este impuesto deberá ser causado cada año sobre la base gravable que será el resultado de restar al patrimonio bruto, las deudas que tenga la entidad el 1 de enero del año 2016, 2016 y 2017. Para el año 2018 las personas jurídicas no deberán liquidar el impuesto a la riqueza según lo establecido en el artículo 4 de la Ley 1739 de diciembre de 2015. La Entidad, no fue sujeto del impuesto a la riqueza, debido a que el patrimonio líquido en el año gravable 2016, no supero los $1.000 millones. [incluya aquí los comentarios sobre este impuesto, aplicables a su caso]

Impuesto a la renta corriente

A continuación se resumen los criterios técnicos aplicados por la Entidad para la estimación de las provisiones de impuestos sobre la renta:

COMPARATIVO PROVISIÓN PARA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2016 2015 2014Utilidad del Ejercicio Bajo NIIF (253,864) 5,108 -MasIntereses Microcréditos Mora - - -Reintegro de Otros Costos y Gastos (3,551) -Recuperación de Cartera - -Otras Partidas (659) (761)Ajuste Bases Fiscales-P. Conciliatorias Entre Libros

- -

MenosDeterioro de Cartera 59,175 (18,075)Activos Fijos - -Provisión de Cartera - -Depreciación (7,125) (8,905)Impuesto Diferido 29,553 46,181Otras Partidas 40,740 (19,255)Utilidad del Ejercicio Fiscal (135,730) 4,293 15.663Depuración fiscalesIngresos 919,603 1,443,283 1.394.808Costos y Gastos 1,055,333 1,438,990 1.379.145Renta Bruta gravable (135,730) 4,293 15.663Menos:Dividendos y Participaciones - -Reintegro de Provisiones Años Anteriores - -Compensaciones - 72,983Recuperación de Cartera 5,292 2,702Industria y Comercio 3,175 2,851Más:Partidas que Aumentan la Utilidad Fiscal 28,384 73,430Renta Líquida Gravable (115,813) (813) 15.663Renta Presuntiva 29,443 28,917Tarifa Nominal Aplicable 25% 25% 25%Impuestos Sobre la Renta 7,361 7,229 3.916Impuesto de Renta Diferido Debito - - -

ACTUALÍCESE 16

Valor Impuesto de Renta por Pagar 7,361 7,229 3.916

Impuesto para la equidad CREE Y Sobretasa

A continuación se resumen los criterios técnicos aplicados por la Entidad para la estimación de las provisiones de impuestos sobre la renta para la Equidad CREE:

COMPARATIVO PROVISIÓN DE IMPUESTO CREE

2,016 2,015 2014Utilidad del Ejercicio Bajo NIIF (253,864) 5,108MasIntereses Microcréditos Mora - -Reintegro de Otros Costos y Gastos (3,551) -Recuperación de Cartera - -Otras Partidas (659) (761)Ajuste Bases Fiscales-P. Conciliatorias Entre Libros - -MenosDeterioro de Cartera 59,175 (18,075)Activos Fijos - -Provisión de Cartera - -Depreciación (7,125) (8,905)Impuesto Diferido 29,553 46,181Otras Partidas 40,740 (19,255)Utilidad del Ejercicio Fiscal (135,730) 4,293Depuración fiscalIngresos 919,603 1,443,283 1.394.808Costos y Gastos 1,055,333 1,438,990 1.379.145Renta Bruta gravable (135,730) 4,293 15.663Menos:Dividendos y Participaciones - -Reintegro de Provisiones Años Anteriores - -Compensaciones - 72,983Recuperación de Cartera 5,292 2,702Industria y Comercio 3,175 2,851Mas:Partidas que Aumentan la Utilidad Fiscal 28,384 73,430Renta Liquida Gravable (115,813) (813) 15.663Renta Presuntiva 29,443 28,917Tarifa Nominal Aplicable 9% 9% 9%Impuestos CREE 2,650 2,603 1.410

Impuesto Diferido

A continuación se relaciona la depuración del impuesto Diferido por los años que terminaron al 31 de diciembre respectivamente:

IMPUESTO DIFERIDODICIEMBRE DE 2016

ACTUALÍCESE 17

2016Impuesto Diferido Activo Base Impto.Deudores, otras cuentas x cobrar 30,992 10,537Provisiones 24,294 8,260Pasivos Estimados 20,000 6,800Escudos Fiscales 1,603,663 415,148Impuesto de Industria y Comercio 1,989 676Cargos diferidos 127,172 43,238Total impuesto diferido activo 484,659

Impuesto Diferido PasivoConstrucciones y Edificaciones 4,032 1,371Construcciones en Curso 40,129 13,644Maquinaria en Montaje 14,944 5,081Maquinaria y Equipo 294,715 100,203Propiedad Planta y Equipo 8,438 2,869Equipo de cómputo y comunicación 17,653 6,002Acueducto Plantas y Redes 20,982 7,134Inventario (50,281) (17,096)Depreciación acumulada (menos) (442,733) (150,529)Total impuesto diferido Pasivo (31,321)Total impuesto Diferido 515,980


2015Impuesto Diferido Activo Base Impto.Deudores, otras cuentas x cobrar 15,359 5,990Provisiones 72,250 28,178Maquinaria y Equipo 400,893 40,089Escudos Fiscales 2,001,833 500,458Cargos diferidos 127,163 49,594Total impuesto diferido activo 624,309

Impuesto Diferido PasivoExistencias (2,728) (1,064)Otras Cuentas Por Pagar 65 25Depreciación acumulada (menos) (463,527) (180,775)Total impuesto diferido Pasivo (181,814)Total impuesto Diferido 442,495


2014Impuesto Diferido Activo Base Impto.Deudores, otras cuentas x cobrar 5,180 1,761Gastos Pagados por Anticipado 107,383 36,510

ACTUALÍCESE 18

Construcciones y Edificaciones 4,032 1,371Construcciones en curso Maquinaria en Montaje 40,129 13,644Pasivos Estimados 27,698 9,417Maquinaria y Equipo 354,551 120,547Escudos Fiscales 1,535,217 383,804Total impuesto diferido activo 567,054

Impuesto Diferido PasivoExistencias (12,800) (4,352)Otras Cuentas Por Pagar (4,137) (1,407)Depreciación acumulada (menos) (486,354) (165,360)Total impuesto diferido Pasivo (171,119)Total impuesto Diferido 395,935

b) Firmeza declaraciones de renta

Las liquidaciones privadas del impuesto sobre la renta por los años gravables 2007, 2009 y 2010, no se encuentran en firme dado que presentan procesos administrativos tributarios.

Las declaraciones del impuesto sobre la renta de los años 2012, 2013, 2014 y 2015 no se encuentran en firme debido a los términos establecidos en el artículo 147 y 714 del Estatuto Tributario.

NOTA 10 INVENTARIOS

Con corte al 31 de diciembre el valor de los inventarios se encuentra distribuido de la siguiente manera:


Contratos en ejecución (a) 10,971 8,816 6,261Materia prima (b) 29,335 8,044 9,622Producto en proceso (c) 52,749 32,273 22,665Producto terminado (d) 116,209 33,879 30,711Mercancías no fabricadas por la empresa (e) 20,251 15,888 98,867Productos varios 2,157 1,575 -Materiales para mantenimiento (f) 9,273 14,280 -Inventarios en transito 24,284 - -

265,229 114,755 168,126

(a) Comprende al inventario de producto nuevo. (b) Corresponde a la materia prima básicas. (c) Comprende a los procesos de productos no básicos. (d) Comprende el producto terminado (e) Comprende productos importados como pisos, guarda escobas y otros accesorios. (f) Corresponde a los suministros como el carbón e inmunizante, herramientas y otros suministros necesarios para el pleno desarrollo de las actividades de producción.

Los inventarios se miden al menor valor entre su costo y el valor neto de realización, ajustando con cargo a resultados; para el 2016, esta medición no tuvo ningún efecto en los resultados de la Entidad.

NOTA 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO El siguiente es el detalle del valor en libros de la propiedad, planta y equipo

ACTUALÍCESE 19

2016 2015 1º. Enero de 2014 Costo Deprecia

ción Costo Depreciación Costo Depreciación

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOEdificaciones 72,590 9,136 72,590 4,568 72,59

0 -

Muebles y equipos de oficina

2,706 1,949 2,706 1,541 2,706 -

Equipos de cómputo y comunicación

2,336 1,698 2,336 1,434 2,336 -

Maquinaria y equipo 474,721 175,257 474,721 87,801 459,777

-

Acueductos Plantas y redes

43,513 15,358 43,513 7,679 43,513

Total Propiedad Planta y Equipo

595,866 203,398 595,866 103,023 580,923

-

Los elementos de propiedad, planta y equipo no incluyen la capitalización de costos de préstamos, debido a que han sido adquiridos y/o construidos con recursos propios.

El movimiento del costo de la propiedad, planta y equipo se detalla a continuación:

COSTOEdificacione

sMuebles y

Equipos de

Oficina

Equipo deComputo y

Comunicación

Maquinaria y

Equipo

AcueductosPlantas y

redes

1 de Enero de 2015 72,590 2,706 2,336 459,777 43,513Adiciones - - - 14,944 -31 de Diciembre de 2015 72,590 2,706 2,336 474,721 43,51331 de Diciembre de 2016

72,590 2,706 2,336 474,721 43,513

El movimiento de la depreciación acumulada se detalla a continuación:

DEPRECIACIONESEdificaciones Muebles

yEquipos

deOficina

Equipo deComputo y

Comunicación

Maquinaria y

Equipo

AcueductosPlantas y

redes

1 de Enero de 2015 - - - - -Gasto de depreciación 4,568 1,541 1,434 87,801 7,67931 de Diciembre de 2015 4,568 1,541 1,434 87,801 7,679Gasto de depreciación 4,568 408 264 87,455 7,67931 de Diciembre de 2016 9,136 1,949 1,698 175,257 15,358

Las depreciaciones se calcularon con base en las siguientes vidas útiles estimadas:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Promedio Vida Útil

Vida Útil Política

Edificaciones 194 720Muebles y equipos de oficina 45 96

ACTUALÍCESE 20

Equipos de cómputo y comunicación

26 48

Maquinaria y equipo 57 120Acueductos Plantas y redes 68 68

El siguiente es el valor bruto de propiedad, planta y equipo totalmente depreciados que continúa en operación al 31 de diciembre de cada año:

2016 2015PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOMuebles y equipos de oficina 1,133 1,133Equipos de cómputo y comunicación 1,170 1,170Maquinaria y equipo 7,328 -Total Propiedad Planta y Equipo 9,631 2,303

NOTA 12 ACTIVOS INTANGIBLES

El siguiente es el detalle de los activos intangibles:

2016 2015 1 de enero de 2015

Investigación y desarrollo 588 1,594 2,599Total activos intangibles 588 1,594 2,599

Corresponde a la herramienta tecnológica especializada adquirido con MAT, mediante un contrato de mandato sin representación.

NOTA 13 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Con corte al 31 de diciembre, el saldo de los pagos realizados de manera anticipada corresponde a seguros de vida:

2016 2015 1 de enero de 2015

Seguros y fianzas 9 98 346Total gastos por anticipado 9 98 346

NOTA 14 IMPUESTOS DIFERIDOS

2016 2015 1 de enero de 2015

Impuesto Diferido Débito 484,659 624,308 567,055 484,65

9 624,308 567,055

NOTA 15 PASIVOS FINANCIEROS

El saldo de las obligaciones financieras al 31 de diciembre es el siguiente:

ACTUALÍCESE 21

Pasivos Corrientes 2016 2015 1 de enero de 2015

Pagarés convertibles 6,060 8,622 1,234Total pasivos financieros 6,060 8,622 1,234

El valor de las obligaciones financieras es por concepto de gastos operativos financiados con tarjeta de crédito de Bancolombia.

NOTA 16 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

El saldo de los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar es el siguiente

Nota 2016 2015 1 de enero de 2015

Retenciones de impuestos (a) 3,181 3,179 3,729Retenciones y aportes de nomina 5,480 11,484 11,352Otras cuentas por pagar (b) 84,548 3,701 665Compañías vinculadas (Nota 26) 3,019 3,019 6,488Total acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

96,228 21,383 22,234

(a) Comprende las retenciones en la fuente por pagar por salarios, honorarios, Comisiones, servicios y compras. Así mismo el impuesto a las ventas retenido, y el impuesto de industria y comercio retenido. (b) Corresponde a valores originados en la adquisición de bienes y servicios para el cumplimiento de la operación.

NOTA 17 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

A la fecha de corte, los beneficios a los empleados a corto se plazo se encuentran conformados por el concepto intereses sobre las cesantías y vacaciones consolidadas:

2016 2015 1 de enero de 2015

Intereses de cesantías 173 573 587Vacaciones consolidadas 16,486 14,093 7,232Total beneficios a los empleados 16,659 14,666 7,819

En este rubro no se encuentran contenidas las cesantías por pagar debido a que para la fecha de cierre se habían reconocido por pagar a cada trabajador, en cabeza de los fondos de Pensiones y Cesantías rubro de retenciones y aportes laborales.

NOTA 18 PASIVOS NO FINANCIEROS

El saldo de la cuenta al 31 de diciembre es el siguiente:

2016 2015 1 de enero de 2015

Anticipos y avances recibidos 5,000 4,144 44,464Total pasivos no financieros 5,000 4,144 44,464

Corresponde a los dineros recibidos por los clientes para las compras importantes

ACTUALÍCESE 22

NOTA 19 PROVISIONES

El saldo al 31 de diciembre es el siguiente:

2016 2015 1 de enero de 2015

Otros costos y gastos por pagar 105.389Total Provisiones 105.389

Corresponde al contrato con Bio celebrado el 13 de Octubre del 2016 para la restauración de suelos degradados por procesos erosivos en el trayecto vial Mal.

NOTA 20 CAPITAL Y RESERVAS

El detalle del capital de la Entidad está compuesto por capital suscrito y pagado por $816.002, capital autorizado por $2.595.749 y capital por suscribir por $1.779.747:

2016 2015 1 de enero de 2015Capital autorizado 2,595,749 2,595,749 1,264,003Capital por suscribir (1,779,747) (1,779,747) (448,001)Total capital suscrito y pagado 816,002 816,002 816,002

Por aprobación de Asamblea extraordinaria de Octubre de 2012 y cumpliendo con lo expuesto en el artículo No. 452 del código de comercio, la Entidad constituyo reserva ocasional por $470.000, para enjugar futuras pérdidas:

2016 2015 1 de enero de 2015Otras recebas ocasionales 470,000 470,000 470,000Total reservas 470,000 470,000 470,000

NOTA 21 INGRESOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS

Los ingresos de las actividades ordinarias corresponden a la venta de los productos y sus derivados así como la venta de pisos.

2016 2015Venta de bienes 486,909 821,927Ingreso por contrato de construcción 146,086 15,903Comercio al por mayor y al por menor 229,528 502,758Ingreso por transporte, almacenamiento y comunicaciones

37,818 78,236

Recuperaciones 6,347 17,761Otros ingresos actividades ordinarias 2,516 5,261Devoluciones en ventas (8,971) -Total ingresos de las actividades ordinarias 900,233 1,441,846

NOTA 22 COSTO DE VENTAS

Corresponde a los costos en que incurre la Entidad para comercializar unos productos, incluye los valores por costo de producción de mano de obra y contratos por prestación de servicios, estos están conformados así:

ACTUALÍCESE 23

2016 2015Industria manufacturera 231,255 412,632Construcción 128,972 5,285Comercio al por mayor y al por menor 150,162 295,605Logística de exportación 22,909 -Transporte 44,210 194,258Otros 10,327 6,020Total costos de ventas 587,835 913,800

NOTA 23 OTROS INGRESOS

Al 31 de diciembre se presenta el siguiente valor en libros:

2016 2015Diversos 14,690 2,198Por pérdidas en mercancía no gravada 30 -Total otros ingresos 14,720 2,198

NOTA 24 GASTOS DE ADMINISTRACION

El detalle de los gastos de administración se detalla a continuación

Nota 2016 2015Beneficios a empleados (a) 224,852 249,711Servicios (b) 40,327 50,692Gastos legales 1,881 2,252Gastos de viaje 17,078 23,102Honorarios 27,790 41,011Impuestos 4,692 4,135Arrendamientos 3,072 3,907Contribuciones y afiliaciones 263 -Seguros 4,601 2,917Mantenimiento y reparaciones 5,505 4,888Adecuación e instalación de oficinas 3,896 20Diversos 48,310 48,470Financieros 28,388 24,475Deterioro de Cartera 10,690 18,076Total gastos de administración 421,345 473,656Años 2016 2015Otros gastos por provisión de impuestos 28 75,003 -Total otros gastos 75,003 -

(a) El gasto de personal corresponde a todos los conceptos directos e indirectos relacionados con la contratación directa de personal.

(b) Los servicios incluyen conceptos tales como corporativos (soporte técnico en información vigilancia, papelería, etc.) también incluye gastos por servicios de gestión compartida (contabilidad, servicios generales, intranet etc.) Estos últimos facturados por empresa aliada.

ACTUALÍCESE 24

NOTA 25 GASTOS DE VENTAS

Los gastos de ventas al 31 de diciembre comprenden

2016 2015Beneficios a Empleados 7,086 25,932Honorarios 295 1,273Afiliaciones y Sostenimiento 11 -Seguros 405 -Servicios 16,018 34,150Gastos de viaje - 986Diversos 1,765 269Total gastos de Ventas 25,580 62,610

NOTA 26 COMPAÑIAS VINCULADAS

El saldo de las transacciones entre partes relacionadas al 31 de diciembre es el siguiente:

Nota 2016 2015 1 de enero de 2015

Saldos de balance: Efectivo y equivalentes de efectivo (a) 10,401 2.341 14.881 Inversiones (b) 4.192 3.748 3.324 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

(c) - 122.204 5.041

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

(d) 3.019 3.019 6.488

Transacciones relacionadas con el resultado: Ingresos Ordinarios (e) 7.171 135.552 Otros ingresos (f) 6.476 446 Costos (g) - 149 Gastos de administración y ventas (h) 30.923 28.769 Otros gastos (i) 638 7.094

2016 2015 1 de enero de 2015

Efectivo y equivalente de efectivo

(a)

Banco RRR. 10,401 2.341 14.88110,401 2.341 14.881

2016 2015 1 de enero de 2015

Inversiones (b)En Cooperativa 4.192 3.748 3.324

ACTUALÍCESE 25

4.192 3.748 3.324

2016 2015 1 de enero de 2015

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

(c)

Natural 122.204 1.428Conversa. - 3.613

- 122.204 5.041

2016 2015 1 de enero de 2015

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

(d)

Conversa. 3.019 3.019 6.488

3.019 3.019 6.488

Ingresos ordinarios (e) 2016 2015

RRRR 6.771 -Ffff. 400Natural 135.400Conversa 152

7.171 135.552

Otros ingresos (f) 2016 2015

Colaboración empresarialConversa 6.347Natural 119 64Bbbbb 10 172Fffff. 210

6.476 446

Costos (g) 2016 2015

Conversa 149149

Gastos de administración y ventas (h)

2016 2015Conversa 14.824 13.665

ACTUALÍCESE 26

Rrrr. 8.015 7.243Fffff. 7.481 7.212Natural 603 649

30.923 28.769

Otros gastos (i) 2016 2015

Bbbbb. 539 6.298Conversa 99 1.434Rrrr (638)

638 7.094

NOTA 27 EXPLICACIÒN DE LA TRANSICIÓN A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACIÒN FINANCIERA ACEPTADAS EN COLOMBIA (NCIF).

a) Asuntos relevantes sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2015

Como se indica en la nota 2(a), estos son los primeros estados financieros de la Entidad, preparados de conformidad con las NCIF. De acuerdo con lo indicado en la sección 35, Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera, se presentan los principales ajustes realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el proceso de transición:

a. Entre el patrimonio según los PCGA anteriores al 1 de enero de 2015 (fecha de transición) y al 31 de diciembre de 2015, último período presentado aplicando los PCGA anteriores.

b. Entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF. En la preparación de estas conciliaciones, la Entidad ha considerado las normas aprobadas actualmente y que le son aplicables, así como las excepciones y exenciones previstas en la normatividad vigente, Decreto 2420 de diciembre de 2016.

b) Excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico contable (NCIF)

Estimaciones Las estimaciones realizadas de acuerdo con las NCIF al 31 de diciembre de 2015 son coherentes con las estimaciones para la misma fecha según los PCGA anteriores, las cuales no contenían errores. Las políticas contables relacionadas no fueron modificadas, por lo tanto, no se realizaron ajustes.

Baja en cuentas de activos y pasivos financieros Una entidad que adopta por primera vez las NCIF y haya dado de baja cuentas de activos financieros o pasivos financieros con PCGA anteriores, como resultado de una transacción que tuvo lugar antes de la fecha de transición a las NCIF, no reconocerá estos activos y pasivos de acuerdo con las NCIF, excepto que cumplan con los requisitos para su reconocimiento, como consecuencia de una transacción o suceso posterior.

La Entidad no reconoció activos y pasivos financieros bajo PCGA anteriores.

Clasificación y medición de activos financieros

ACTUALÍCESE 27

Con base en hechos y circunstancias que existen en la fecha de transición a las NCIF, la entidad evaluará si un activo financiero cumple con las condiciones para su reconocimiento conforme a la NIIF 9. La Entidad clasifica y mide los activos financieros basados en hechos y circunstancias existentes a la fecha de transacción de acuerdo al modelo de negocio.

c) Exenciones procedentes de otras secciones de la NIIF para Pymes

Combinaciones de negocios La entidad puede optar por no aplicar de forma retroactiva la sección 19, combinaciones de negocios realizadas en años anteriores.

La Entidad optó por la exención de no re expresar ninguna combinación de negocio ocurrida antes de la adopción por primera vez.

Costo atribuido Una entidad puede haber establecido un costo atribuido, según PCGA anteriores, para algunos o para todos sus activos y pasivos, midiéndolos a valor razonable a una fecha particular. Para efectos de la aplicación de las NCIF, se ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2015 se registren al costo, es decir, que se puede utilizar el valor razonable de los bienes como costo atribuido de las propiedades, planta y equipo.

Para inversiones patrimoniales optó por la opción de medirlas a valor razonable como costo atribuido, para ello determinó el importe mediante valoración externa que consideró variables de flujos de cajas descontados y valoración de los múltiplos e importe recuperable, de acuerdo con lo mencionado en la sección 12 para los datos de entrada de nivel 3.

La Entidad para intangibles eligió aplicar la exención opcional de usar el saldo a diciembre 31 de 2013 determinado bajo PCGA anteriores como costo atribuido.

Arrendamientos La entidad puede optar por determinar si un acuerdo vigente contenía un arrendamiento de acuerdo con PCGA anteriores, de la forma requerida por el párrafo 20.3. La Entidad analizó y clasificó los contratos y/o acuerdos vigentes, según su esencia a la fecha de su Estado de Situación Financiera de Apertura, aplicando lo establecido en la Sección 20.

Diferencias de conversión acumuladas

Una entidad puede optar por no reconocer las diferencias de conversión acumuladas que existan a la fecha de transición a las NIIF según lo dispuesto en la Sección 31.

La Entidad no realiza conversión de estados financieros en otra moneda diferente a su moneda funcional: El peso colombiano y no posee instrumentos de patrimonio en moneda extranjera

Medición al valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial

La Entidad designó activos y pasivos financieros al valor razonable, a la fecha de transición, teniendo en cuenta su modelo de negocio.

Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedad, planta y equipo Una entidad no estará obligada a cumplir lo dispuesto en el párrafo 17.10c), por los cambios en los pasivos existentes por desmantelamiento, restauración y similares, que hayan ocurrido antes de la fecha de transición a la NIIF para pymes.

ACTUALÍCESE 28

La Entidad en el ESFA no reconoce una provisión por desmantelamiento o restauración en sus estados financieros, únicamente se reconoce cuando tiene la obligación desmantelar o restaurar un activo que tiene en su poder que pertenece a terceros. Cuando la Entidad tiene la certeza de que va entregar el activo con las mejoras realizadas al mismo, no reconoce una provisión por desmantelamiento aunque este estipulada contractualmente.

d) Explicación de la transición a las NCIF

En la preparación de su estado de situación financiera inicial bajo las NCIF, la Entidad ha ajustado los importes informados anteriormente en estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA anteriores. Una explicación de cómo la transición desde los PCGA anteriores a las NCIF ha afectado su situación financiera y los resultados de la Entidad en relación con la comparación de las políticas contables aplicadas se presenta en las siguientes tablas y las notas que las acompañan.

Conciliación del estado de situación financiera de apertura al 01 de enero de 2015 y de situación financiera por el año terminado al 31 de diciembre de 2015 (fecha final del último período aplicando los PCGA anteriores)

COLGAAP Efecto detransición

aNCIF01 de

Enero de 2015

NCIF COLGAAP Efecto detransición

aNCIF31 de

Diciembre de 2015

NCIF

ActivoActivo Corriente 471,871 (17,919) 453,952 519,763 (25,494) 494,269Activo No Corriente 702,066 449,236 1,151,302 663,681 457,218 1,120,899Total Activo 1,173,937 431,317 1,605,254 1,183,444 431,724 1,615,168

PasivoPasivo Corriente 110,266 (2,081) 108,185 98,866 (14,978) 83,888Pasivo No Corriente - 171,119 171,119 4,145 177,720 181,865Total Pasivo 110,266 169,038 279,304 103,011 162,742 265,753

PatrimonioAtribuible a los propietarios

1,063,671 262,279 1,325,950 1,080,433 268,982 1,349,415

Total Patrimonio 1,063,671 262,279 1,325,950 1,080,433 268,982 1,349,415Total Pasivo y Patrimonio

1,173,937 431,317 1,605,254 1,183,444 431,724 1,615,168

Conciliación entre el resultado bajo los PCGA anteriores al 01 de enero de 2015 y por el año terminado al 31 de diciembre de 2015.

31 de diciembre de 2015 PCGA Ajustes NCIF

Operaciones continuasPrestación de servicios 1,418,825 23,021 1,441,846Ingresos 1,418,825 23,021 1,441,846Costos 913,800 - 913,800Utilidad bruta 505,025 23,021 528,046

ACTUALÍCESE 29

Otros ingresos operacionales 24,458 (22,260) 2,198Gastos de administración y estimaciones 442,763 34,873 477,636Gastos de Venta 68,898 (6,287) 62,611Utilidades operacionales 17,822 (27,825) (10,003)Utilidades antes de impuestos 17,822 (27,825) (10,003)Gastos por impuesto a la renta 12,714 20,754 33,468Utilidad del ejercicio de operaciones continuas

5,108 18,357 23,465

Utilidad definitiva del ejercicio 5,108 18,357 23,465

Conciliación del patrimonio al 01 de enero de 2015 y 31 de diciembre de 2015 (fecha final del último periodo aplicando los PCGA anteriores)

01 de enero de 2015

2015

Patrimonio según PCGA anteriores 1.063.671 1.080.433Ajustes de transición:Reconocimiento de Propiedades y equipo a valor razonable

(a) 88.290 88.290

Baja de propiedad y equipos (a) (2.830) (2.830)Des reconocimiento de cargos diferidos (b) (107.383) (107.383)Baja elementos de inventarios (c) (6.223) (6.223)Ajuste reconocimiento inventarios (c) (6.578) (6.578)Des reconocimiento de deudores (d) (4.667) (4.667)Reconocimiento de deterioro de deudores (d) (513) (513)Reconocimiento del impuesto al patrimonio (4.114) (4.114)Ajuste reconocimiento de provisiones y pasivos reales 3.660 3.660Reconocimiento impuesto diferido activo (e) (171.119) (171.119)Reconocimiento impuesto diferido pasivo (e) 567.055 567.055TOTAL AJUSTES POR CONVERGENCIA 355.578 355.578Eliminación de valorizaciones PPyE (a) (93.299) (104.953)Resultado Diferencia PCGA- NCIF - 18.357Patrimonio bajo NCIF 1.325.950 1.349.415

Conciliación de los flujos de efectivo correspondientes al período terminado el 31 de diciembre de 2015

Esta conciliación es requerida si los ajustes y reclasificaciones con efecto en la presentación del efectivo y flujos de efectivo fueron significativos al 31 de diciembre de 2015.

No existen diferencias importantes entre el estado de flujos de efectivo presentado bajo las NCIF y el estado de flujos de efectivo presentado bajo los PCGA anteriores.

Notas explicativas a los ajustes realizados en el proceso de transición de las NCIF

(a) Propiedad, planta y equipo

La Entidad eligió aplicar la exención opcional de usar el valor razonable como costo atribuido de sus propiedades, planta y equipo por lo cual revaluó y este valor fue asignado como valor razonable en la transición a las NCIF, así:

ACTUALÍCESE 30

Activo PCGA Ajuste NCIFConstrucciones en curso 40.129 (40.129) -Construcciones y Edificaciones 76.622 (4.032) 72.590Depreciación acumulada de Construcciones y Edificaciones

(15.539) 15.539 -

Equipo de Oficina 11.145 (8.439) 2.706Depreciación acumulada de Equipo de Oficina (9.808) 9.808 -Equipo de Computación y Comunicación 19.989 (17.653) 2.336Depreciación acumulada de Equipo de Computación y Comunicación

(17.326) 17.326 -

Maquinaria y Equipo 769.435 (309.658) 459.777Depreciación de Maquinaria y Equipo (415.930) 415.930 -Acueductos, plantas y redes 64.495 (20.982) 43.513Depreciación de acueductos, plantas y redes (27.751) 27.751 -Total 495.462 85.460 580.922

(b) Investigación y desarrollo

De acuerdo con los PCGA anteriores, la Entidad capitalizó el costo incurrido en proyectos de investigación y desarrollo de Joven investigadores - COLCIENCIAS y WSB. Dado que la NCIF contempla que un proyecto en la fase de investigación de un proyecto interno, la entidad no puede demostrar que exista un activo intangible que pueda generar probables beneficios económicos en el futuro. Por lo tanto, los desembolsos correspondientes en la transición a NCIF se ajustaron con cargo a resultados acumulados por $107.383.

(c) Medición de inventario

La Entidad bajo PCGA anteriores midió el costo de los inventarios utilizando el costo promedio ponderado, el cual es permitido en la sección 12 de la NIIF para Pymes, en la transición a NCIF esta medición es permitida. La Entidad realizó la medición posterior de los inventarios, comparando el costo con el valor neto de realización (VNR). El ajuste generado por este concepto es de $6.578. Se ajustan en el inventario el rubro correspondiente a herramientas que bajo NCIF no son reconocidos como tal, por $4.667.

(d) Medición de deterioro

Para efectos del cálculo de deterioro de los activos financieros (cuentas por cobrar), la Entidad analizo y realizo lo establecido en la política contable, en relación con el reconocimiento de la perdida incurrida, usando la metodología de cadenas de Markov.

Deterioro de Cartera 1° de enero de 2015

Calculo de deterioro bajo NCIF 91.766Valor provisión bajo PCGA anteriores (91.253)Ajustes neto deterioro deudores 513Ajustes - Baja DeudoresAnticipos ejecutados no legalizados 3.250Intereses no cobrables 33Deudores pendientes de descuento 1.384Ajustes baja deudores 4.667

ACTUALÍCESE 31

Ajuste en el ESFA 5.180

(e) Impuesto sobre la renta diferido

Bajo los PCGA anteriores, el impuesto diferido se reconoce únicamente por las diferencias temporarias de acuerdo con el método del pasivo con base en el Estado de Resultados. Bajo la Sección 29, el impuesto diferido debe registrarse por las diferencias temporarias entre los activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para efectos fiscales, así como los créditos para pérdidas fiscales. Cuando corresponde, un activo o pasivo por impuesto diferido es reconocido para las diferencias entre los PCGA anteriores y las NCIF.

NOTA 28 HECHOS POSTERIORES

Las Contingencias de la entidad surgen de los procesos de fiscalización realizados por la Dian a las declaraciones del impuesto sobre la renta de los años gravables 2007, 2009 y 2010 que dieron origen a que la autoridad tributaria profiriera actos administrativos, los cuales detallamos a continuación:

a) Impuesto Sobre la Renta Año Gravable 2007

Con fecha 29 de julio de 2013 la Dian profirió el requerimiento especial No 500004 mediante el cual notifico a la compañía el desconocimiento de costos y deducciones incluidos en la liquidación privada del impuesto sobre la renta por el año gravable 2007. La cuantía de las deducciones que la Dian pretende desconocer es de $547.272.000, lo cual da lugar a un mayor impuesto por pagar de $54.705.000 y sanciones por $370.173.000 estimándose un valor por pagar de $424.878.000.

b) Impuesto Sobre la Renta Año Gravable 2008

Con fecha 24 de septiembre de 2013 la Dian emitió el emplazamiento para corregir No 012382015000013 mediante el cual propone a la administración de corregir algunas de las bases contenidas en por la liquidación privada del impuesto sobre la renta por el año 2008. Mediante dicho emplazamiento la autoridad tributaria pretende desconocer $105.007.000 del total de cargos al costo de ventas y $325.544.000 correspondientes a deducciones.

c) Impuesto Sobre la Renta Año Gravable 2009

Con fecha 24 de septiembre de 2013 la Dian emitió el emplazamiento para corregir 5000014, oficio mediante el cual propone a la administración de la Entidad corregir algunos de los conceptos imputados en la declaración privada del impuesto sobre la renta por el año 2009. En su emplazamiento la autoridad tributaria presume la no deducibilidad de costos de ventas por cuantía de $232.180.000, así como también $280.628.000 del total de los gastos.

d) Impuesto Sobre la Renta Año Gravable 2010

Con fecha 14 de septiembre de 2013 la Dian emitió el emplazamiento para corregir No 5000015, oficio mediante el cual propone a la administración de la compañía corregir algunos de los conceptos imputados en la liquidación privada del impuesto sobre la renta por el año 2010. En su emplazamiento la autoridad tributaria pretende desconocer a la Entidad la suma de $447.687.000 del total solicitado en calidad de deducciones.

Los asesores tributarios contratados por la Entidad, han emitido un informe donde señalan que, “Se califica la probabilidad de pérdida del presente asunto como Posible pero no probable.”

ACTUALÍCESE 32

Para este proceso en particular la Entidad se acoge en su totalidad a la opinión del asesor tributario y en consecuencia no realiza ningún registro en sus estados financieros

NOTA 29 APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros individuales y las notas que los acompañan fueron aprobados por la Junta Directiva y el Representante Legal, de acuerdo con el Acta No. 69, de fecha 29 de Febrero de 2016, para ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.

ACTUALÍCESE 33

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