MECI 2014
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MECI 2014
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-
MODELO ESTNDAR DE CONTROL
INTERNO
MECI 2014
Facilitador Guillermo Giraldo Daz [email protected]
-
Fundamento Constitucional y Legal del Control
CONSTITUCION
POLITICA
ARTICULO 269
ARTICULO
209
ARTICULO
189
LEY 87 DE
1993
DECRETO
1826
DE 1994
DECRETO
1537
DE 2001
DECRETO
1599
DE 2005
LEY 489 DE
1998
DECRETO
2145
DE 1999
DECRETO
943
DE 2014
-
Constitucin poltica
ARTICULO 209. La funcin administrativa est al servicio de los
intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios
de igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad, imparcialidad y
publicidad, mediante la descentralizacin, la delegacin y la
desconcentracin de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones
para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
administracin pblica, en todos sus rdenes, tendr un control
interno que se ejercer en los trminos que seale la Ley.
Fundamento Constitucional y Legal del Control
-
Constitucin poltica .
ARTICULO 269. En las entidades pblicas, las autoridades
correspondientes estn obligadas a disear y aplicar, segn la
naturaleza de sus funciones, mtodos y procedimientos de control
interno, de conformidad con lo que disponga la Ley, la cual podr
establecer excepciones y autorizar la contratacin de dichos
servicios con empresas privadas colombianas.
Fundamento Constitucional y Legal del Control
-
Ley 87 de 1993
Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en
las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones.
Decreto 1826 de 1994
Creacin del Comit Coordinador de Control Interno.
Decreto 2145 de 1999
Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno
de las Entidades y Organismos de la Administracin Pblica del Orden
Nacional y Territorial y se dictan otras disposiciones.
Decreto 2539 de 2000
Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 2145 de noviembre
4 de 1999.
Fundamento Constitucional y Legal del Control
-
Ley 489 de 1998
Por la cual se dictan normas sobre la organizacin y
funcionamiento de las entidades del orden nacional, se expiden
las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio
de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artculo
189 de la Constitucin Poltica y se dictan otras disposiciones.
Decreto 1737 de 1998
Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se
someten a condiciones especiales la asuncin de compromisos
por parte de las entidades pblicas que manejas recursos del
tesoro pblico
Fundamento Constitucional y Legal del Control
-
Decreto 1537 de 2001
Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en cuanto
a elementos tcnicos y administrativos que fortalezcan el sistema
de control interno de las entidades y organismos del Estado.
Ley 734 de 2002
Por la cual se expide el Cdigo Disciplinario nico.
Decreto 1599 de 2005
Por medio del cual se adopta el Modelo Estndar del Control
Interno para el Estado Colombiano
Decreto 943 de 2014, por medio del cual se actualiza
actualizacin MECI.
Fundamento Constitucional y Legal del Control
-
Se entiende por control interno el sistema integrado por:
El esquema de organizacin. Los planes, Los mtodos, Los principios, Las normas, Los procedimientos Los mecanismos de verificacin y evaluacin
Adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, as como la
administracin de la informacin y los recursos, se realicen de
acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes
dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a
las metas u objetivos previstos. (Art. 1 Ley 87 de 1993)
Conceptualizacin del Control
-
Conceptualizacin del Control
SE DEFINE COMO:
Las polticas, los procedimientos, las prcticas y
estructuras organizacionales que son diseadas para
proveer razonable confianza de que los objetivos de las
entidades sern alcanzados y que los eventos
indeseados sern prevenidos o detectados y
corregidos
-
La Autorregulacin
El autocontrol
La autogestin
Estos principios hacen parte de los fundamentos del sistema de control
interno
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
Es la capacidad de cada servidor pblico para:
Evaluar y controlar su trabajo,
Detectar desviaciones,
Efectuar correctivos,
Mejorar los procesos y
Solicitar ayuda cuando lo considere
necesario para garantizar una funcin
administrativa transparente y eficaz.
El
Autocontrol
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
Compromiso de todos los servidores
pblicos.
Desarrollo de sus competencias y el
conocimiento.
Responsabilidad con las labores
asignadas.
Responsabilidad para asumir sus propias
decisiones y autorregular su conducta.
El
Autocontrol
Instrumentos:
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
Es la capacidad institucional de la Entidad
Pblica para desarrollar y aplicar mtodos,
normas y procedimientos, con base en la
Constitucin y en la ley, que permitan la
coordinacin efectiva y transparente de sus
acciones.
Mediante la Autorregulacin la entidad adopta los
principios, normas y procedimientos necesarios
para la operacin del Sistema de Control Interno.
Favorece el Autocontrol al normalizar los
patrones de comportamiento requeridos para el
cumplimiento de los objetivos.
La Auto-
Regulacin
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
La promulgacin de:
o Los valores,
o Lo principios,
o Las conductas ticas.
La generacin de Cdigos de Buen Gobierno.
La definicin de un modelo de operacin que armonice las leyes y las normas
pertinentes a su fin.
La Auto-
Regulacin
Instrumentos:
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
El establecimiento de:
o Las polticas,
o Las normas y
o Los controles;
Tendientes a evitar o minimizar las causas
y los efectos de los riesgos capaces de
afectar el logro de los objetivos.
La reglamentacin del Control Interno.
La Auto-
Regulacin
Instrumentos:
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
Es la capacidad institucional de toda
entidad pblica para interpretar, coordinar
y aplicar de manera efectiva, eficiente y
eficaz la funcin administrativa que le ha
sido delegada por la Constitucin y la ley.
La
Autogestin
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
La organizacin deber establecer polticas,
acciones, mtodos, procedimientos, y mecanismos
de control, prevencin, evaluacin y mejoramiento
continuo que permitan dar cumplimiento a cada uno
de estos principios, con el propsito de estructurar
su Sistema de Control Interno que permita tener una
seguridad razonable en el cumplimiento de sus
objetivos.
La
Autogestin
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
Demostrar compromiso con la integridad y valores ticos.
Realizar monitoreo, seguimiento y evaluacin. Ejercer la responsabilidad de la supervisin. Establecer la estructura responsabilidad y la
autoridad.
Demostrar compromiso con las competencias laborales.
Cumplir con la rendicin de cuentas. Identificar, analizar y controlar los riesgos. Seleccionar y desarrollar actividades de control. Seleccionar desarrollar controles generales de
T.I.
Comunicar las deficiencias de la gestin. Demostrar el compromiso con el mejoramiento
institucional.
La
Autogestin
Instrumentos:
Principios del Modelo Estndar de Control Interno
MECI 2014
-
Objetivo General del MECI
Proporcionar los parmetros de control necesarios para que al
interior de las entidades se establezcan acciones, mtodos,
procedimientos, y mecanismos de control, prevencin, y
evaluacin en procura del mejoramiento continuo de la
administracin pblica.
-
El objetivo del control interno:
Garantizar el cumplimiento de
los objetivos del estado.
Cuales son los objetivos del
Estado Colombiano?
-
Conceptualizacin del Control
El objeto del control interno:
Todas las entidades pblicas en todos los niveles
-
Objetivos especficos del MECI.
1: De control
De cumplimiento
2: De control de
Planeacin y Gestin
3: De control de evaluacin
y seguimiento
4: De control de Informacin
y Comunicacin
-
Objetivos de Control de Cumplimiento
Identificar el marco legal que le es aplicable a la organizacin, con base en el principio de autorregulacin.
Establecer las acciones que permitan a la organizacin garantizar razonablemente el cumplimiento de las funciones a su cargo, con
base en el marco legal que le es aplicable (principio de autogestin).
Disear los procedimientos de verificacin y evaluacin que garanticen razonablemente el cumplimento del marco legal aplicable
(principio de autogestin).
-
Objetivos de Control de Planeacin y Gestin
Velar porque la entidad disponga de:
Objetivos, metas, planea de accin de conformidad con la normatividad vigente.
Procesos y procedimientos necesarios para el cumplimiento de los objetivos institucionales, de acuerdo con su naturaleza,
caractersticas, y propsitos, procurando su simplificacin y
actualizacin permanente.
Polticas operacionales y delimitacin precisa de la autoridad y niveles de responsabilidad.
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Objetivos de Control de Planeacin y Gestin
Velar porque la entidad disponga de:
Mecanismos que protejan los recursos de la organizacin, buscando
su adecuada administracin ante posibles riegos que lo afecten.
Estrategias que busquen crear conciencia en todos los servidores
pblicos sobre la importancia del control, mediante la generacin,
mantenimiento y mejora continua de un entorno favorable que permita
la aplicacin de los principios del MECI.
-
Objetivos de Control de Evaluacin y seguimiento.
Garantizar que el SCI disponga de sus propios mecanismos de
verificacin y evaluacin, que faciliten en tiempo real, realizar
seguimiento a la gestin de la organizacin por parte de los diferentes
niveles de autoridad, permitiendo acciones oportunas de prevencin,
correccin y de mejoramiento.
Garantizar la existencia de la funcin de evaluacin independiente de
las Oficinas de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus
veces sobre la organizacin pblica como mecanismo de verificacin
de la efectividad del Control Interno..
-
Objetivos de Control de Evaluacin y seguimiento.
Propiciar el mejoramiento continuo del control y de la gestin de la
organizacin, as como de su capacidad para responder efectivamente
a los diferentes grupos de inters.
Velar porque la entidad cuente con los procedimientos que permitan
integrar las observaciones de los rganos de control, a los planes de
mejoramiento establecidos por la organizacin.
Garantizar razonablemente la correcta evaluacin y seguimiento de la
gestin organizacional.
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Objetivos de Control de Informacin y Comunicacin
Velar porque la entidad cuente con procedimientos necesarios para la
generacin de informacin y comunicacin veraz y oportuna con el fin
de:
Establecer los procedimientos que permitan la generacin de la
informacin y comunicacin que por mandato legal, le corresponde
suministrar a la organizacin a las dems entidades pblicas y
rganos de control.
Garantizar la publicidad de la informacin que se genere al interior de
la organizacin, y que cuente con los medios de comunicacin para
su adecuada difusin.
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Objetivos de Control de Informacin y Comunicacin
Velar porque la entidad cuente con procedimientos necesarios para la
generacin de informacin y comunicacin veraz y oportuna con el fin
de:
Garantizar el suministro de informacin veraz y oportuna para el
proceso de rendicin de cuentas pblicas, y que sta sea comunicada
de manera efectiva a travs de los canales correspondientes.
Establecer los procedimientos, que garanticen la generacin y registro
de la informacin oportuna y confiable necesaria para la toma de
decisiones , el cumplimento de la misin y la rendicin de cuentas a la
comunidad , y los mecanismos apropiados para su adecuada
comunicacin.
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Objetivos de Control de Informacin y Comunicacin
Velar porque la entidad cuente con procedimientos necesarios para la
generacin de informacin y comunicacin veraz y oportuna con el fin
de:
Disear los procedimientos que permitan llevar a cabo una efectiva
comunicacin interna y externa, a fin de dar a conocer la informacin
que genera la organizacin de manera trasparente, oportuna y verz,
garantizando que su operacin se ejecute adecuada y
convenientemente.
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Estructura del MECI 2014
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MODULO COMPONENTE ELEMENTO
Acuerdos, Compromisos o
Protocolos ticos
Desarrollo delTalento Humano
Planes y Programas
Modelo de Operacin por Procesos
Estructura Organizacional
Indicadores de Gestin
Polticas de Operacin
Polticas de Administracin de
Riesgos
Administracin del Riesgo
Anlisis y Valoracin del Riesgo
Autoevaluacin
InstitucionalAutoevaluacin
Auditora Interna Auditora Interna
Planes de
MejoramientoPlan de Mejoramiento
ELEMENTOInformacin y Comunicacin
Interna y Externa
Sistemas de Informacin y
Comunicacin
INFORMACIN Y COMUNICACIN
2) CONTROL DE
LA
EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
E S T R U C T U R A M E C I 2 0 1 4
1) CONTROL DE
PLANEACIN Y
GESTIN
Talento Humano
Direccionamiento
Estratgico
Administracin del
Riesgo de los
Procesos
E J E T R A N S V E R S A LEJE TRANSVERSAL
-
Productos MECI Ver formato excel
-
Transicin para la actualizacin del MECI
Fases del fortalecimiento
del MECI
1) De conocimiento
del documento MECI 2014
2) De diagnstico
3) De planeacin
de la actualizacin
4) De ejecucin y
seguimiento
5) De cierre y difusin
-
Instancias de participacin dentro del MECI
-
Instancias de participacin dentro del MECI
-
Instancias de participacin dentro del MECI
-
Roles y responsabilidades
Alta Direccin:
Adoptar, implementar y fortalecer el SCI
Disponer de los recursos presupuestales, logsticos y humanos para el mantenimiento y sostenimiento del SCI.
Disponer de las polticas de operacin y comunicacin que demande el SCI
Involucrar la participacin activa de los lideres de las dependencias y dems funcionarios en las actividades que
demande el SCI.
-
Roles y responsabilidades
Alta direccin:
Participacin y responsabilidad en el proceso de autoevaluacin
y auditora en la evaluacin del SCI.
Delegar mediante acto administrativo en un directivo de primer
nivel al representante de la direccin en materia de control
interno.
-
Roles y responsabilidades
Comit de Coordinacin de Control Interno:
Recomendar pautas para la determinacin, implantacin,
adaptacin, complementacin y mejoramiento permanente del
SCI.
Estudiar y revisar las evaluaciones realizadas al SCI.
Aprobar el Plan de Accin Propuesto por el Equipo MECI para la
implementacin y fortalecimiento del Modelo.
Aprobar el programa anual de Auditora presentado por la
Oficina de Control Interno.
-
Roles y responsabilidades
Comit de Coordinacin de Control Interno:
Recomendar acciones de mejora la eficiencia eficacia y
efectividad del SCI.
Propender por una adecuada implementacin de los
procedimientos de control interno para los riesgos significativos.
Delegar mediante acto administrativo en un directivo de primer
nivel al representante de la direccin en materia de control
interno.
-
Roles y responsabilidades
Representante de la Direccin:
Orientar, dirigir y coordinar el proyecto de implementacin y/o
fortalecimiento continuo del Modelo, de acuerdo con las
directrices emanadas por el CCCI.
Asegurar que se desarrollen a cabalidad cada una de las etapas
previstas para el fortalecimiento continuo del SCI en la entidad.
Informar a la alta direccin sobre la planificacin y avances de la
etapa de implementacin y fortalecimiento del Modelo.
Dirigir y coordinar las actividades del Equipo MECI.
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Roles y responsabilidades
Representante de la Direccin:
Coordinar con los directivos o responsables de cada rea o
proceso las actividades que requiere realizar el Equipo MECI, en
armona y colaboracin con los servidores de dichas reas.
Someter a consideracin del CCCI o quin haga sus veces , la
aprobacin y seguimiento de las actividades planeadas para el
fortalecimiento del MECI, sugiriendo correctivos donde se
requiera
-
Roles y responsabilidades
Representante de la Direccin:
Su funcin principal es la de administrar, dirigir el proceso de
diseo, implementacin, fortalecimiento continuo y actualizacin
permanente del MECI, bajo las directrices del CCCI.
Aquellas entidades que no cuentan con suficiente personal en la
planta de empleos, esta labor debe ser asumida por el representante
legal de la entidad.
El jefe de Control Interno de la entidad o quin haga sus veces NO
podr ser designado como representante de la direccin para la
implementacin y mejoramiento del MECI, ya que sera una
violacin a su independencia en el proceso auditor.
-
Roles y responsabilidades
Del Equipo MECI
Apoyar el proceso de implementacin y de fortalecimiento
continuo del SCI, bajo las orientaciones del representante de la
direccin.
Capacitar a los servidores de la entidad en el Modelo e informas
de los avances en la implementacin y fortalecimiento del
mismo.
Asesorar a las reas de la entidad en los asuntos relacionados
con el SCI.
-
Roles y responsabilidades
Del Equipo MECI
Trabajar en coordinacin con los servidores designados por las
otras reas en las actividades relacionadas con el SCI.
Revisar, analizar y consolidar la informacin para la presentacin
de propuestas para la implementacin y fortalecimiento del SCI.
Realizar seguimiento a las acciones de implementacin y
fortalecimiento del sistema e informar los resultados al
representante de la direccin para la toma de las decisiones.
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Roles y responsabilidades
De la Oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien
haga sus veces
Evaluar el sistema de control interno de la entidad
Desarrollar programas de sensibilizacin de la cultura del
autocontrol en los servidores de la entidad.
Asesorar y acompaar a la entidad en los programas de
mejoramiento institucional
Emitir juicio profesional sobre los resultados de la evaluacin a
la gestin institucional, en trminos de la eficiencia, eficacia y
efectividad.
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Roles y responsabilidades
De la Oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien
haga sus veces
Asesorar a la alta direccin y dems servidores sobre la
valoracin de los riesgos y verificar que los controles sean
eficaces y efectivos.
Participar en las relaciones con los entres externos de control
para facilitar el mejoramiento del SCI en la institucin.
Guardar debida independencia frente a los dems procesos con
el fin de garantizar la objetividad en los dictmenes del proceso
auditor.
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Roles y responsabilidades
De los servidores pblicos y de los particulares que
ejercen funciones pblicas.
Responsables de la operacionalizacin de los procesos,
actividades y tareas y por la supervisin de la eficacia de los
controles.
Desarrollar la autoevaluacin de los controles y de los
resultados de la gestin.
Desarrollar acciones que permitan el autocontrol de los
procesos y procedimientos para garantizar la eficacia de los
mismos.
Aplicar los controles para el control de los riesgos de los
procesos.
-
Preguntas y respuestas
