MBA UDD - ad Tarea 1.3

Universidad del Desarrollo Facultad de Economa y Negocios MBA Executive Santiago 2011-2012 Contabilidad Financiera y Costos

Tarea N 1: Balance, Estado de Resultado y Estado de Fuentes y Usos de Efectivo Fecha de entrega: 12 de Septiembre de 2011

Profesor: Contesse Nilsson, Gustavo Integrantes: Encinas Colomer, Jaime Fernndez Bustelo, Pablo Puebla Fuenzalida, Patricio

Contabilidad Tarea #1 Balance, Estado de Resultado y Estado de Fuentes y Usos de efectivo

Introduccin En el presente informe se incluyen, a partir de la informacin entregada (Balance inicial, transacciones realizadas, evolucin de deuda de largo plazo y de lnea de crdito), los resultados obtenidos para los clculos solicitados. Estos son: Asientos de Libro Diario Cuentas T Estado de Resultado para el mes de Enero de 2002 Balance al 31 de Enero de 2002 Estado de Cambio en el Flujo de Efectivo durante el mes de Enero de 2002

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Informacin entregada A continuacin se muestra la informacin entregada como antecedentes del caso de anlisis, para realizar los clculos solicitados. 1. Balance al 1 de Enero de 2002 El balance al da 1 de Enero de 2002 para la empresa en anlisis es el siguiente: Balance al 1 de Enero de 2002 Activos Cajas y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Total Circulante $ 14.520 $ 46.960 $ 49.000 $ 110.480 Pasivos y Patrimonio Cuentas por Pagar (Proveedores) Impuesto a la Renta por Pagar IVA por Pagar Lnea de Crdito Banco Total Circulante Maquinarias y Equipos $ 120.000 Terrenos (*) Total Fijos Total Activos $ 290.000 $ 410.000 Patrimonio $ 520.480 compuesto por: Capital 1.000 acc @200 Utilidades Retenidas Total Pasivos y Patrimonio (*) No se deprecia Como informacin adicional se tiene: El inventario se compone de 700 unidades compradas a $70 c/u. Sistema FIFO para valorizar inventarios. Mquinas y Equipos recin comprados. Se deprecian linealmente a razn de $2.000 mensuales durante 5 aos. LC con costo mensual de 1,5% y se amortiza en 12 pagos mensuales iguales, al final de cada mes. LC fue contratada con el Banco el 31 de diciembre de 2002, y a fin de cada mes se pagan amortizaciones e intereses. La deuda de largo plazo se paga en 60 cotas mensuales de $5.320 c/u, siendo el inters de 1,4% mensual. Esta deuda LP tambin fue contrada el 31 de diciembre de 2002. El primer pago mensual de $5.320 se descompone en $2.310 de abono a la deuda y el resto es pago de intereses. $ $ $ 200.000 20.880 520.480 $ 220.880 Deuda de Largo Plazo $ 215.000 $ $ $ $ $ 42.600 2.150 3.850 36.000 84.600

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2. Transacciones realizadas en Enero de 2002 Las transacciones realizadas durante el mes de anlisis son: N 1 2 3 4 5 6 Da del Mes 2 5 8 10 12 20 Transacciones de Enero Se compra mercadera a crdito: 500 unid @ 75 +IVA = 37.500+6.750 Se vende mercadera al contado: 400 unid @ 100 +IVA = 40.000+7.200 Se paga la suma de 20.500 como abono a los proveedores Se paga la mitad de las cuentas por pagar acumuladas hasta ese Instante Se paga IVA Se compra mercadera a crdito: 500 unid @ 80 +IVA = 40.000+7.200 Se incorpora nuevo socio, quien desea alcanzar un quinto del CAPITAL (no del patrimonio). Para tal efecto se emite el correspondiente nmero de acciones a $200 c/u. El aporte se materializa en 50% en efectivo y el 50% en terrenos. Se pagan sueldos por $15.000. Las imposiciones alcanzan al 20% y se pagan el 10 del mes siguiente. Se vende mercadera a crdito: 1.100 unid @ 105 +IVA=115.500+20.790 Se paga la primera cuota de a deuda a largo plazo. Se paga la primera cuota de la Lnea de Crdito. Se registra la depreciacin del perodo. Una vez conocido (determinado) el impuesto a la renta correspondiente al mes de enero, ste se contabiliza como "Impuestos a la Renta por Pagar".

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8 9 10 11 12 13

30 30 31 31 31 31

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3. Evolucin de deuda de Largo Plazo La evolucin para la deuda de largo plazo adquirida por la empresa es la siguiente:

Deuda Plazo aos Plazo meses Inters Mensual Pago /mes

$ 215.000 5 60 1,40% $ 5.320

Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

Deuda Inicial $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 215.000 212.690 210.347 207.972 205.563 203.121 200.644 198.133 195.587 193.005 190.387 187.732 185.041 182.311 179.543 176.736 173.890 171.004 168.078 165.111 162.102 159.052 155.958 152.821 149.641 146.415 143.145 139.829 136.466 133.056

Pago (cuota) $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Inters 3.010 2.978 2.945 2.912 2.878 2.844 2.809 2.774 2.738 2.702 2.665 2.628 2.591 2.552 2.514 2.474 2.434 2.394 2.353 2.312 2.269 2.227 2.183 2.139 2.095 2.050 2.004 1.958 1.911 1.863

Amortizacin (abono a deuda) $ 2.310 $ 2.343 $ 2.375 $ 2.409 $ 2.442 $ 2.477 $ 2.511 $ 2.546 $ 2.582 $ 2.618 $ 2.655 $ 2.692 $ 2.730 $ 2.768 $ 2.807 $ 2.846 $ 2.886 $ 2.926 $ 2.967 $ 3.009 $ 3.051 $ 3.093 $ 3.137 $ 3.181 $ 3.225 $ 3.270 $ 3.316 $ 3.363 $ 3.410 $ 3.457

Deuda Final $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 212.690 210.347 207.972 205.563 203.121 200.644 198.133 195.587 193.005 190.387 187.732 185.041 182.311 179.543 176.736 173.890 171.004 168.078 165.111 162.102 159.052 155.958 152.821 149.641 146.415 143.145 139.829 136.466 133.056 129.599

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31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

129.599 126.093 122.538 118.934 115.278 111.572 107.814 104.003 100.139 96.221 92.248 88.219 84.134 79.991 75.791 71.532 67.213 62.834 58.393 53.891 49.325 44.695 40.001 35.241 30.414 25.519 20.556 15.524 10.421 5.247

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320 5.320

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

1.814 1.765 1.716 1.665 1.614 1.562 1.509 1.456 1.402 1.347 1.291 1.235 1.178 1.120 1.061 1.001 941 880 818 754 691 626 560 493 426 357 288 217 146 73

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

3.506 3.555 3.605 3.655 3.706 3.758 3.811 3.864 3.918 3.973 4.029 4.085 4.142 4.200 4.259 4.319 4.379 4.441 4.503 4.566 4.630 4.694 4.760 4.827 4.894 4.963 5.032 5.103 5.174 5.247

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

126.093 122.538 118.934 115.278 111.572 107.814 104.003 100.139 96.221 92.248 88.219 84.134 79.991 75.791 71.532 67.213 62.834 58.393 53.891 49.325 44.695 40.001 35.241 30.414 25.519 20.556 15.524 10.421 5.247 -

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4. Evolucin de deuda por Lnea de Crdito La evolucin para la deuda de por Lnea de Crdito adquirida por la empresa es la siguiente:

Deuda Plazo meses Inters Mensual Pago /mes

$ 36.000 12 1,50% $ 50.000

Mes Deuda Inicial 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 36.000 33.000 30.000 27.000 24.000 21.000 18.000 15.000 12.000 9.000 6.000 3.000

Pago (cuota) $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3.540 3.495 3.450 3.405 3.360 3.315 3.270 3.225 3.180 3.135 3.090 3.045

Inters $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 540 495 450 405 360 315 270 225 180 135 90 45

Amortizacin (abono a deuda) $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000

Deuda Final $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 33.000 30.000 27.000 24.000 21.000 18.000 15.000 12.000 9.000 6.000 3.000 -

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Clculos solicitados A continuacin se incluyen los resultados de los clculos solicitados para el caso de anlisis. 1. Libro diario de las transacciones realizadas

El libro diario para el mes de Enero de 2002 es el siguiente:Da del Mes 2 Transacciones de Enero Se compra mercadera a crdito: 500 unid @ 75 +IVA = 37.500+6.750 Cuenta Debe Inventario IVA Caja y Banco Monto Debe $ $ $ 37.500 6.750 Cuentas por Pagar 5 Se vende mercadera al contado: 400 unid @ 100 +IVA = 40.000+7.200 47.200 Ventas IVA Costo de Ventas 8 10 12 20 Se paga la suma de 20.500 como abono a los proveedores Se paga la mitad de las cuentas por pagar acumuladas hasta ese Instante Se paga IVA Se compra mercadera a crdito: 500 unid @ 80 +IVA = 40.000+7.200 Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar IVA por Pagar Inventario IVA $ $ $ $ $ $ 28.000 Inventario 20.500 Caja y Banco 33.175 Caja y Banco 3.850 Caja y Banco 40.000 7.200 Cuentas por Pagar 25 Se incorpora nuevo socio, quien desea alcanzar un quinto del CAPITAL (no del patrimonio). Para tal efecto se emite el correspondiente nmero de acciones a Caja y Banco $200 c/u. El aporte se materializa en 50% en efectivo y el 50% en terrenos. Terrenos 30 Se pagan sueldos por $15.000. Las imposiciones alcanzan al 20% y se pagan el Sueldos 10 del mes siguiente. Imposiciones 30 Se vende mercadera a crdito: 1.100 unid @ 105 +IVA=115.500+20.790 Cuentas por Cobrar $ $ $ $ $ 20.000 20.000 Capital 12.000 Caja y Banco 3.000 Imposiciones por Pagar 136.290 Ventas IVA Costo de Ventas 31 Se paga la primera cuota de la deuda a largo plazo. Deuda LP Intereses Linea de Credito Intereses Depreciacin Impuestos IVA $ $ $ $ $ $ $ $ 82.500 Inventario 2.310 3.010 Caja y Banco 31 Se paga la primera cuota de la Lnea de Crdito. 3.000 540 Caja y Banco 31 31 31 Se registra la depreciacin del perodo. Una vez conocido (determinado) el impuesto a la renta correspondiente al mes de enero, ste se contabiliza como "Impuestos a la Renta por Pagar". Registro del IVA por pagar. 2.000 Depreciacin Acumulada 2.284 Impuestos por Pagar 14.040 IVA por Pagar $ 14.040 $ 2.284 $ 2.000 $ 3.540 $ 5.320 $ 82.500 $ $ 115.500 20.790 $ 3.000 $ 12.000 $ 40.000 $ 47.200 $ 3.850 $ 33.175 $ 20.500 $ 28.000 $ $ 40.000 7.200 $ 44.250 Cuenta Haber Monto Haber

Notas: Se considera el pago de sueldos por el monto de $15.000 brutos, con un 20% asociado a imposiciones. El porcentaje de impuesto se calcula a partir de los datos de utilidades retenidas y de impuestos a pagar del balance al 1 de enero de 2002. Con lo que se obtiene que:

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Tasa Impuesto % = Impuesto a la Renta por Pagar/( Impuesto a la Renta por Pagar+ Utilidades Retenidas) Tasa Impuesto %= 2.150/(2.150+20.880)=2.150/23.030=9,34%

2. Cuentas T para las transacciones del mes de Enero de 2002 Las cuentas T para las transacciones del mes de Enero de 2002 son:Cajas y Banco Debe Haber 14.520 47.200 20.500 20.000 33.175 3.850 12.000 5.320 3.540 81.720 78.385 3.335

SI

SI

Cuentas por Cobrar Debe Haber 46.960 136.290 183.250 183.250 -

SI

Inventario Debe Haber 49.000 37.500 28.000 40.000 82.500 126.500 16.000 110.500

SF

SF

SF

SI

Maquinarias y Equipos Debe Haber 120000 120.000 120.000 -

SI

SF

SF

Terrenos Debe Haber 290.000 20.000 310.000 310.000

SI

Cuentas por Pagar Debe Haber 42.600 20.500 44.250 33.175 47.200 53.675 134.050 80.375

SF

IVA Debe SI 6.750 7.200 14.040 27.990 Haber 7.200 20.790 27.990 SI IVA por Pagar Debe Haber 3.850 3.850 14.040 3.850 SF 17.890 14.040

SI

Lnea de Crdito Banco Debe Haber 36.000 3.000 3.000 36.000 33.000

SF

SF

SI

Deuda de Largo Plazo Debe Haber 215.000 2.310 2.310 215.000 212.690

Capital Debe SI Haber 200.000 40.000 SF 240.000 240.000

Ventas Debe SI 40.000 115.500 155.500 155.500 Haber

SF

SF

Sueldos Debe SI 12.000 12.000 12.000 Haber

Debe SI

Imposiciones HaberSI

Imposiciones por Pagar Debe Haber 3.000

3.000 3.000 3.000 SF -

SF

SF

3.000 3.000

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Intereses

Impuestos Debe SI 2.284 2.284 2.284Depreciacion Debe Haber SI 2.000 2.000 2.000 SF SI

HaberSI

Costo de Ventas Debe Haber 28.000 82.500 110.500 110.500Depreciacion Acumulada Debe Haber

Debe SI 3.010 540-

Haber

SF

SF

SF

3.550 3.550Impuestos por Pagar Debe Haber 2.150 2.284 4.434 4.434

-

SI2.000 2.000 2.000

SF

SF

3. Estado de Resultado para el Mes de Enero de 2002 El Estado de Resultado del mes de Enero de 2002 es el siguiente:

Ingreso por Venta Menos Costo de Venta Margen Bruto Menos Gasto de Adm. Y Vta. Menos Depreciacin Resultado Operacional Menos Gastos Financieros (intereses) Resultado antes de Impuesto menos impuesto (9,34%) Resultado del ejercicio

155.500 110.500 45.000 15.000 2.000 28.000 3.550 24.450 2.284 22.166

El porcentaje de impuesto se calcula a partir de los datos de utilidades retenidas y de impuestos a pagar del balance al 1 de enero de 2002. Con lo que se obtiene que:Tasa Impuesto % = Impuesto a la Renta por Pagar/( Impuesto a la Renta por Pagar+ Utilidades Retenidas) Tasa Impuesto %= 2.150/(2.150+20.880)=2.150/23.030=9,34%

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4. Balance al 31 de Enero de 2002 El balance obtenido al da 31 de Enero de 2002 es el siguiente:Balance al 31 de Enero de 2002 Activos Cajas y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Total Circulante Maquinarias y Equipos (bruto) - Depreciacion acumulada Maquinarias y Equipos (neto) Terrenos (*) Total Fijos Total Activos $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3.335 183.250 16.000 202.585 120.000 2.000 118.000 310.000 428.000 630.585 Pasivos y Patrimonio Cuentas por Pagar (Proveedores) $ Impuesto a la Renta por Pagar $ IVA por Pagar $ Lnea de Crdito Banco $ Imposiciones por Pagar $ Total Circulante $ Deuda de Largo Plazo Patrimonio compuesto por: Capital 1.200 acc @200 Utilidades Retenidas Utilidades del Ejercicio Total Pasivos y Patrimonio $ $ $ $ $ $ 80.375 4.434 14.040 33.000 3.000 134.849 212.690 283.046 240.000 20.880 22.166 630.585

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5. Estado de Cambio en el Flujo de Efectivo durante el mes de Enero de 2002 El Estado de Cambio de Flujo de Efectivo es el siguiente:Activos Cajas y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Total Circulante Maquinarias y Equipos (bruto) - Depreciacion acumulada Maquinarias y Equipos (neto) Terrenos (*) Total Fijos Total Activos Pasivos y Patrimonio Cuentas por Pagar (Proveedores) Impuesto a la Renta por Pagar IVA por Pagar Lnea de Crdito Banco Imposiciones por Pagar Total Circulante Deuda de Largo Plazo Patrimonio compuesto por: Capital 1.200 acc @200 Utilidades Retenidas Utilidades del Ejercicio Total Pasivos y Patrimonio 01-01-2002 14.520 46.960 49.000 110.480 120.000 120.000 290.000 410.000 31-01-2002 $ 3.335 $ 183.250 $ 16.000 $ 202.585 $ $ $ $ $ 120.000 2.000 118.000 310.000 428.000 Fuente Uso $ 136.290 $ 33.000

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$

2.000 $ 20.000

520.480 $ 630.585

$ $ $ $ $ $ $ $

42.600 2.150 3.850 36.000 84.600

$ 80.375 $ 4.434 $ 14.040 $ 33.000 $ 3.000 $ 131.849

$ $ $ $

37.775 2.284 10.190 $ 3.000 3.000

215.000 $ 212.690 220.880 $ 283.046 $ $ 40.000 22.166

$

2.310

$ 200.000 $ 240.000 $ 20.880 $ 20.880 $ 22.166 $ 520.480 $ 627.585

$ 150.415 $ 161.600

Con lo que se obtiene el siguiente incremento de Caja:

Fuentes Usos Incremento de Caja y Banco

$ $ -$

150.415 161.600 11.185

Lo que coincide con la disminucin de Caja y Banco obtenida en el balance para el 31 de Enero de 2002.

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Contabilidad Tarea #1 Balance, Estado de Resultado y Estado de Fuentes y Usos de efectivoESTADO DE FUENTES Y USOS DE EFECTIVO entre el 1 de Enero y el 31 de Enero de 2002Fuentes de Efectivo a. - De la Operacin Utilidad del ejercicio Depreciacin de Activo Fijo Disminuciones del Capital de Trabajo Disminucin Inventario Aumento de Ctas x Pagar Aumento de Impto Rta x Pagar Imposiciones por Pagar Aumento de IVA por Pagar Total Fuentes de la Operacin b. - No Operacionales Disminucin de Activos Fijos Total Fuentes No Operacionales c. - De Financiamiento Aumento de Deuda a Largo Plazo Aportes de Capital (emisin de acciones) Total Fuentes de Financiamiento Total Fuentes de Efectivo a. - De la Operacin Prdida del ejercicio Aumentos del Capital de Trabajo Aumento de Valores Negociables Aumento de Ctas x Cobrar Disminucin de Lnea de Crdito Disminucin de IVA por Pagar Total Usos de la Operacin b. - No Operacionales Adiciones al Activo Fijo Total Usos No Operacionales c. - De Financiamiento Disminucin de Deuda de Largo Plazo Retiros de Capital (pago de dividendos) Total Usos Financieros Total Usos de Efectivo Usos de Efectivo

$ $ $ $ $ $ $ $ $

22.166 2.000 86.249 33.000 37.775 2.284 3.000 10.190 110.415

$ $ $ $ $ $ $

139.290 136.290 3.000 139.290

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-

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20.000 20.000

$ $ $ $

40.000 40.000 150.415

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2.310 2.310 161.600

MBA UDD 2011

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MBA UDD - ad Tarea 1.3

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