MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL …FUENTE CR REGISTRO CONTABLE PRESUPUESTARIO CARGO...

GUÍA CONTABILIZADORA

28.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES

NO. CONCEPTO DOCUMENTO

FUENTE CR

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTARIO

CARGO ABONO CARGO ABONO

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental

Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas

M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PARA EL PODER E JECUT IVO FEDER AL

1 Por los anticipos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de participaciones.

1 a) Registro en cuentas de orden por el anticipo. Oficio de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas UCEF.

Ramo 28

7.8.2.1.1 Operaciones

Pendientes de Afectar

Presupuesto por Ministración de

Fondos




Fondos Regularizadas

1 b) Creación del deudor por los anticipos en efectivo.

Cuenta por liquidar certificada

Transferencia bancaria.

TF

1.1.2.5.3 Anticipos de

Participaciones Federales a CP

1.1.1.2.1 Bancos Moneda

Nacional

1 c) Creación del deudor compensado contra creación de depósito.

Cuenta por liquidar certificada en su modalidad de autorización de pago.

TF




Internas Compensadas

1 d) Constitución del depósito compensado como anticipo.

Reporte operativo de Tesofe

Formulario múltiple de pago.



2.1.6.5.2 Fondos de Terceros en

Administración a CP




FUENTE CR

REGISTRO






1 e) Por la creación del deudor por el anticipo disminuido con los préstamos otorgados a las Entidades Federativas.

Oficio de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas UCEF.

TF





1 f) Disminución del deudor derivado de los préstamos otorgados a las Entidades Federativas con cargo a los anticipos.

Oficio de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas UCEF, Formulario Múltiple de Pago.

TF





o

2.1.9.1.2 Ingresos

Provenientes de Auxiliares y

Cuentadantes por Clasificar a

CP o

2.1.9.1.4 Ingresos

Compensados y Virtuales por

Clasificar a CP

1 g) Disminución de las cuentas de orden por los préstamos aplicados en el anticipo.

Oficio de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas UCEF.

Ramo 28








Fondos




FUENTE CR

REGISTRO






2 Por los préstamos otorgados por la Tesofe a las Entidades Federativas.

2 a) Registro en cuentas de orden por los préstamos. Oficio de la

Unidad de Coordinación de Entidades Federativas UCEF.

Ramo 28




Fondos





2 b) Creación del deudor por los préstamos. Oficio y reporte Operativo de la Tesofe CLC tipo aut. de pago.

TF




Nacional

3 Por la expedición de la Constancia de Compensación de Participaciones.

3 a) Por el compromiso. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.

Ramo 28

8.2.4.1.1 Presupuesto de

Egresos Comprometido


Egresos por Ejercer

3 b) Por el devengado. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.

Ramo 28

5.3.1.1.1 Participaciones de

la Federación a Entidades

Federativas y Municipios

2.1.1.4.1 Participaciones y Aportaciones por

Pagar a CP


Egresos Devengado






FUENTE CR

REGISTRO






3 c) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para compensar la expedición de las constancias de compensación de participaciones.

Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.

Ramo 28

8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido


Egresos Devengado

3 d) Por el pago presupuestario compensado. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.

Ramo 28

2.1.1.4.1 Participaciones y

Aportaciones por Pagar a CP

2.1.2.9.5 Cuentas por

Liquidar

8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado


3 e) Por el valor BRUTO de la Constancia de Compensación de Participaciones.

Reporte Auxiliar Global Diario de Ingreso Constancia de Compensación de Participaciones.

TF



2.1.9.2.2 Operaciones por Constancias de

Compensación de Participaciones

3 f) Por la cuenta por liquidar presupuestaria compensada derivada de la expedición de la Constancia de Compensación de Participaciones.


TF

2.1.2.9.5 Cuentas por

Liquidar

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por Pagar a CP

2.1.2.9.4 Pasivos

Trasladados por Pagar a CP






FUENTE CR

REGISTRO






3 g) Por los descuentos en la Constancia de Compensación de Participaciones por ingresos de Ley derivados de intereses.


SAT

2.1.9.2.2 Operaciones por Constancias de Compensación

de Participaciones

4.1.5.1.1 Productos

8.1.2.1.1 Ley de Ingresos

por Ejecutar


Devengada


Devengada


Recaudada

3 h) Por pasivos que administra el Servicio de Administración Tributaria.


SAT


de Participaciones



3 i) Por pasivos que administra la Tesofe para realizar pagos por cuenta de las Entidades Federativas.

Reporte Auxiliar Global Diario de Ingreso.

TF




de Participaciones

2.1.9.9.7 Acreedores

Diversos






FUENTE CR

REGISTRO






3 j) Descuento para disminuir los préstamos otorgados por Tesofe.

Reporte Auxiliar Global Diario de Ingreso Reporte Auxiliar Global Diario de Egresos.

TF




de Participaciones





3 k) Disminución de las cuentas de orden por los préstamos aplicados en la Constancia de Compensación de Participaciones.

Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios Constancia de Compensación de Participaciones.

Ramo 28








Fondos

3 l) Por la creación de pasivo por el VALOR NETO de la Constancia de Compensación de Participaciones.


SAT


de Participaciones

2.1.9.2.1 Recaudación por

Participar a CP




FUENTE CR

REGISTRO






4 Por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas por concepto de participaciones.

4 a) Registro en cuentas de orden por el anticipo. Oficio de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas UCEF.

Ramo 28


Pendientes de

Afectar

Presupuesto por

Ministración de

Fondos


Pendientes de

Afectar

Presupuesto por

Ministración de

Fondos

Regularizadas

4 b) Creación del deudor por los incentivos económicos otorgados a las Entidades Federativas.

Resumen de Operaciones de Caja (ROC).

TF

1.1.2.5.2 Deudores por

Ministración de

Fondos a CP

1.1.2.9.3 Ingresos en

Tránsito de

Cuentadantes a

CP

4 c) Por los Incentivos Autoliquidados del Programa de Vigilancia de Obligaciones y Fiscalización Concurrente derivados de los ingresos federales coordinados que recaudaron en el mes, los cuales son reflejados en el ROC en el apartado de los “Egresos Ajenos” (en algunos casos) y en los “Datos de la Autoliquidación” (en todos los casos).

ROC, Oficio del SAT y/o Oficio de la UCEF.

TF


Ministración de

Fondos a CP

1.1.2.9.3 Ingresos en

Tránsito de

Cuentadantes a

CP




FUENTE CR

REGISTRO






4 d) En el caso de que en la Constancia de Recaudación de Impuestos Federales Coordinados (Autoliquidación) se haya determinado Saldo a Favor de la Entidad antes de aplicar incentivos, y una vez aplicados el Saldo a Favor de la Entidad se incremente, no se reportará en el cuerpo del Resumen de Operaciones de Caja la cantidad correspondiente a los incentivos ni se reflejará en la 11293, ya que ésta será pagada en efectivo por la TESOFE conjuntamente con el importe determinado como saldo a favor de la entidad.

Reporte Auxiliar Global Diario de Egreso.

TF


Ministración de Fondos a CP


Nacional

5 Por la regularización presupuestaria con cuenta por liquidar certificada, del deudor por la emisión de las constancias de compensación de participaciones. Cancelación de las cuentas de orden.


Ramo 28








Fondo

6 Por la regularización de las constancias de compensación de participaciones.


Ramo 28




Fondos




Fondos Regularizados




FUENTE CR

REGISTRO






6

a) Por el compromiso. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.

Ramo 28




Egresos por Ejercer

6

b) Por el devengado. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.

Ramo 28

5.3.1.1.1 Participaciones

de la Federación

a Entidades

Federativas y

Municipios

2.1.1.9.9 Otras Cuentas por

Pagar a CP


Egresos Devengado



6 c) Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para regularizar la expedición de las constancias de compensación de participaciones.


Ramo 28


Egresos Ejercido


Egresos

Devengado

6

d) Por la regularización presupuestaria. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.

Ramo 28

2.1.1.9.9 Otras Cuentas por Pagar a CP





2.1.1.9.2 Ministraciones de

Fondos por Pagar a CP




Fondos

8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado





FUENTE CR

REGISTRO






6

e) Por la disminución de los deudores por la regularización presupuestaria.


TF





6

f) Por la correspondencia derivada de la disminución de los deudores por la regularización presupuestaria.


TF

2.1.1.9.2 Ministraciones de Fondos por

Pagar a CP



7 Pago a los Acreedores.

7 a) Por el pago a los acreedores a través de la Tesofe por cuenta de las Entidades Federativas.

Cuenta por liquidar certificada Reporte Auxiliar Global Diario de Egreso.

TF


Diversos


Nacional

7 b) Por la aplicación en forma compensada del pago al acreedor.

Reporte Auxiliar Global Diario de Ingreso y de Egreso. TF




Diversos

2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP






FUENTE CR

REGISTRO






7 c) Pago compensado con creación del depósito a favor del acreedor.

Reporte Auxiliar Global Diario de Ingreso y de Egreso

Formulario Múltiple de Pago.

TF


Diversos







8 Pago de pasivos administrados por el Servicio de Administración Tributaria SAT.

8 a) Pago por la Tesofe de pasivos administrados por el SAT.

Reporte Auxiliar Global Diario de Egreso. TF

2.1.1.9.8 Ministraciones de

Ajenos a CP


Nacional

8 b) Disminución de los pasivos por pago en efectivo.


SAT



2.1.1.9.8 Ministraciones de Ajenos a CP




FUENTE CR

REGISTRO






9 Por la rendición de cuentas de las Entidades Federativas.

9 a) Por los ingresos de Ley recaudados por las Entidades Federativas.

Resumen de operaciones de caja de la Entidad Federativa y Constancia de Recaudación de Impuestos Federales Coordinados.

TF

1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de

Cuentadantes a CP

2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a

CP

9 b) Por los ingresos ajenos depositados en Tesofe.

Resumen de operaciones de caja de la Entidad Federativa.

TF


Cuentadantes a CP



9 c) Por la aplicación de los anticipos recibidos a cuenta de participaciones.


TF


Cuentadantes a CP






FUENTE CR

REGISTRO






9 d) Por la disminución en Tesofe de los ingresos en tránsito, derivada de la aplicación de la constancia de compensación de participaciones.

Resumen de operaciones de caja de la Entidad Federativa Constancia de Compensación de Participaciones.

TF

2.1.6.1.5 Fondos de

Ajenos Pendientes de

Aplicar a CP


Cuentadantes a CP

9 e) Por la aplicación de la constancia de compensación de participaciones pendiente de enterar a la Tesofe.

Constancia de Compensación de Participaciones.

SAT


Participar a CP

2.1.6.1.5 Fondos de Ajenos

Pendientes de Aplicar a CP

9 f) Por la rendición de cuentas a la Tesofe de las remesas efectuadas por las Entidades Federativas.

Resumen de operaciones de caja de la Entidad Federativa y Constancia de Recaudación de Impuestos Federales Coordinados.

TF

2.1.9.1.2 Ingresos


Cuentadantes por Clasificar a CP


Cuentadantes a CP

9 g) Por los honorarios generados por notificación.


TF



1.1.2.9.3 Ingresos en tránsito de

Cuentadantes a CP




FUENTE CR

REGISTRO






10 Remesas de Auxiliares.

10 a) Por las remesas depositadas por las Entidades Federativas a la Tesofe de los remanentes que resulten de los ingresos una vez aplicada la constancia de compensación de participaciones.

Reporte Auxiliar Global Diario de Ingreso. TF


Nacional

2.1.9.1.2 Ingresos



CP

10 b) Por las remesas compensadas contra los anticipos de las Entidades Federativas, es decir, no fueron pagadas en efectivo.

Formulario Múltiple de Pago

Oficio de la UCEF.

TF



2.1.9.1.2 Ingresos



CP

11 Por el depósito a favor de las Entidades Federativas derivado del saldo a favor que resulte de los ingresos recaudados una vez aplicada la constancia de compensación de participaciones.

11 a) Por el depósito a favor de la Entidad Federativa.

Reporte Auxiliar Global Diario de Egreso y Cuenta por Liquidar Certificada (Ajena).

TF



Nacional




FUENTE CR

REGISTRO






11 b) Por la disminución del pasivo derivado del depósito a la Entidad Federativa por el saldo a favor de su constancia de compensación de participaciones.

Reporte Auxiliar Global Diario de Egreso. SAT


Participar a CP


12 Por los Intereses a cargo de las Entidades Federativas por enteros extemporáneos derivados de remanentes que resulten a favor de la Tesofe de los ingresos una vez aplicada la constancia de compensación de participaciones.

12 a) Depósito directo en Tesofe. Reporte Auxiliar Global Diario de Egreso

Egreso

Reporte operativo de la TESOFE

Ingreso


TF


Nacional

2.1.9.1.1 Ingresos de Ley por Clasificar a

CP

12

b) Por los intereses compensados contra anticipos de participaciones de las Entidades Federativas.

Reporte Auxiliar Global Diario de Egreso

Egreso

Reporte operativo de la TESOFE

Ingreso


TF







2.1.9.1.4 Ingresos


Clasificar a CP

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