INTRODUCCIÓN Municipio de Puerto Tejada Cauca

MUNICIPIO DE PUERTO TEJADA - CAUCA - NIT 891.500.580-0

Notas a los Estados Financieros y Contables con corte a Diciembre 31 2018

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INTRODUCCIÓN

Las Notas a los Estados Financieros y Contables con corte a 31 de diciembre de 2018 del

Municipio de Puerto Tejada Cauca, son parte integral e indivisible de los mismos.

Están preparadas bajo el Marco Normativito de la Contabilidad para Entidades de Gobierno

adoptado mediante Resolución No. 533 de 2015 y sus modificaciones, expedida por la

Contaduría General de la Nación. Tienen como propósito reflejar las prácticas contables y las

revelaciones integrales de la entidad, así como los aspectos substanciales que originaron las

variaciones más representativas en las cuentas de los estados financieros que acompañan. De

igual manera, los informes financieros y contables con corte a noviembre 30 de 2018, se

presentan de conformidad con la Resolución No. 182 del 19 de mayo de 2017 expedida por la

CGN, por medio de la cual se incorpora en los procesos transversales del Régimen de

Contabilidad Pública, el procedimiento para la preparación y publicación de los informes

financieros y contables mensuales que deben publicarse de conformidad con el numeral 36 del

artículo 34 de la Ley 734 de 2002. En las notas se hace referencia a aquellos elementos o

partidas que tienen importancia significativa para la evaluación de la situación financiera del ente

territorial, de igual manera están referenciadas en los Estados Financieros y siguen una

secuencia lógica guardando el mismo orden de los rubros de éstos. Los Estados Financieros a

31 de diciembre de 2018, fueron preparados sobre bases uniformes y están certificados por

Contador Público Titulado.

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. –NATURALEZA JÚRIDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL

1.1 Estructura Orgánica: De acuerdo con la Constitución Política, específicamente en los

artículos 301, 306 y 307, el Municipio es la entidad fundamental de la división político

administrativa del Estado, que tiene a su cargo las funciones que le señala el artículo 6 de la

Ley 1551 de 2012 y las demás normas que la reglamenten, modifiquen o sustituyan. El

Municipio de Puerto Tejada -Cauca actualmente está clasificado en categoría sexta de

acuerdo con la ley 617 del 2000, cuenta con aproximadamente 45.000 habitantes en su

mayoría afrodecendientes, está ubicado al norte del departamento del Cauca, cerca al área

metropolitana de Cali

1.2 Régimen Jurídico: El Municipio de Puerto Tejada fue fundado el 17 de septiembre de 1897;

Su función administrativa busca la satisfacción de las necesidades generales de todos sus

habitantes, de conformidad con los principios, finalidades y cometidos consagrados en la



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Constitución Política y las Leyes, lo que significa, prestar los servicios públicos, construir las

obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la

participación comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir con

las demás funciones que le asignen la Constitución y las Leyes; asegurando la convivencia

pacífica.

2. – PRINCIPALES POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

2.1 Aplicación del Marco Normativo de Contabilidad para Entidades de Gobierno: El

Municipio de Puerto Tejada - Cauca, para la preparación y presentación de la información

financiera y contable se sujeta a la Resolución No. 533 de 2015 y sus modificaciones. En

este mismo sentido, se le da aplicabilidad a la Resolución 193 de 2016, por la cual se

incorpora, en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el

procedimiento para la evaluación del control interno contable.

2.2 Aplicación del Catálogo General de Cuentas para Entidades de Gobierno: El Municipio

de Puerto Tejada, en materia de registro, utilización y custodia de los libros de contabilidad y

de los documentos soporte, aplica las normas y procedimientos establecidos por la

Contaduría General de la Nación a través de las Resoluciones 620 de 2016, por la cual se

incorpora el catálogo general de cuentas al marco normativo para entidades de gobierno y

sus modificaciones.

2.3 Aplicación de Políticas Contables y Administrativas: La entidad elaboró conjuntamente

con las diferentes dependencias que la integran, el manual de políticas contables (políticas

operativas) y administrativas donde se detallan los criterios de reconocimiento, medición,

valuación y presentación de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, las cuales

entraron en vigencia a partir del 01 de enero de 2018. Cabe aclarar que este manual se

elaboró por versiones teniendo en cuenta que la normatividad está en constante cambio.

2.4 Del Principio del Devengo: En cuanto a la aplicación del principio del Devengo; las

operaciones del Municipio de Puerto Tejada se reconocen en el momento en que suceden,

donde surgen los derechos y las obligaciones, de conformidad con las normas contables y

técnicas dentro de procesos adecuados de identificación, de realización y de registro.

2.5 Del Principio de la Esencia Sobre Forma: EL Municipio de Puerto Tejada Cauca, en el

reconocimiento de los hechos económicos, atiende a la esencia económica de los mismos,

independiente de la forma legal que da su origen.



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2.6 Del principio de Uniformidad: En cuanto a los criterios de reconocimiento, medición,

revelación y presentación estos se mantienen en el tiempo y se aplican a los elementos de

los Estados Financieros que tienen la misma característica.

2.7 Del Principio de la no Compensación: En ningún caso, se reconocen o se presentan

partidas netas, como efecto de compensar activos y pasivos del estado de situación

financiera o ingresos y gastos que integran el estado de resultados.

2.8 De la Reserva Financiera Actuarial: Cuando el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico

realiza el cálculo del pasivo pensional, a su vez es necesario que las entidades constituyan

la reserva financiera actuarial, la cual corresponde al conjunto de activos que han sido

destinados por la entidad, en atención a las disposiciones legales vigentes, para atender las

obligaciones pensionales. Es de aclarar que la reserva financiera actuarial del Municipio de

Puerto Tejada cauca, es manejada a través del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales –

Fonpet.

2.9 Registro Oficial de Libros de Contabilidad: Los libros de contabilidad, se generan de

manera física y reposan en medio magnético (Programa Contable), siendo acompañados

por sus respectivos soportes, se da aplicabilidad a las normas y procedimientos establecidos

por la CGN donde se garantiza la custodia, veracidad y documentación de las cifras

registradas.

2.10 Formalidades y Efecto del Fortalecimiento Contable: La información presentada, es fiel

copia de los soportes reportados según los sucesos financieros ocurridos a diciembre 31 de

2018 y reflejados mediante los movimientos contables realizados y alimentados en el

software SINAP que desde el 01 de enero de 2010 se inició a utilizar en la Entidad,

emigrando la información del programa PRECONT. La actual herramienta tecnológica ha

permitido integrar la información de las áreas de presupuesto, contabilidad, almacén, nómina

y tesorería.

2.11Consistencia y Razonabilidad de los Registros que Presentan los Estados

Financieros: Los estados contables exhibidos a 31 de diciembre de 2018 presentan

razonabilidad, puesto que organizan cada uno de los hechos económicos y financieros que

se han realizado en la Entidad; todo esto se ha integrado en la base de datos contable, la cual

permite emitir de conformidad con las aplicaciones y necesidades generales del Municipio,

una estructura de activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, dando lugar al Estado

de Situación Financiera; de igual manera los ingresos y gastos para conformar el Estado de

Resultados.



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2.12 Unidad Monetaria: La moneda legal de transacción en todas las operaciones realizadas

por El Municipio de Puerto Tejada Cauca durante el periodo enero - diciembre de 2018, ha

sido el peso colombiano. Por lo tanto, los presentes Estados Financieros se expresan en

términos de pesos Colombianos. Este ejercicio económico, no da lugar a hechos que generen

diferencias en cambios monetarios.

2.15 Periodo Contable: La entidad Municipio de Puerto Tejada Cauca, establece presupuestal y

contablemente ingresos y gastos basados en periodo por vigencia anual, iniciando el 01 de

enero y terminando el 31 de diciembre de cada año.

2.16 De los Estados Financieros: Los estados financieros preparados y presentados en este

ejercicio incorporan la actividad financiera, económica y contable ejecutada desde el 1ro de

enero hasta el 31 de diciembre de 2018. Los Estados Financieros exhibidos son los

siguientes:

1. Estado de Situación Financiera

2. Estado de Resultados.

3. - LIMITACIONES O DEFICIENCIAS GENERALES DE TIPO OPERATIVO O

ADMINISTRATIVO QUE TIENE IMPACTO CONTABLE

3.1 Manejo de Documentos y Soportes de Contabilidad: Los soportes contables cuya vigencia

es superior a dos años reposan en el archivo central de la entidad, y cuando se trata del

periodo fiscal corriente o el inmediatamente anterior, reposan en el archivo de gestión de la

Secretaría de Hacienda Municipal. El manejo de dicha documentación es restringido al área y

cuando otra dependencia requiere de los mismos, se le entregan bajo determinadas políticas

de control, establecidas para tal fin.

4.- EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE

4.1 Otros Efectos y Cambios Significativos: Durante el periodo enero - diciembre de la

vigencia fiscal 2018, se siguieron los lineamientos en materia de aplicación de la Resolución

533 de 2015, NIC – SP, donde se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Marco

Normativo para Entidades de Gobierno y se anexó el Marco Conceptual para la Preparación

y Presentación de Información Financiera y las Normas para el Reconocimiento, Medición,

Revelación y Presentación de los hechos económicos.

4.2 Por Efecto del Saneamiento Contable: Una vez creado el Comité Técnico de Saneamiento

Contable, mediante Decreto 147 del 20 de diciembre de 2013, el cual Decreto 152 del 30 de

diciembre de 2013 se creó El Comité técnico de Sostenibilidad Contable del Municipio de



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Puerto Tejada Cauca, se avanza de forma sistemática y estructural, realizándose avances

durante este periodo del año del proceso de saneamiento contable.

4.3 Estado de Situación Financiera de Apertura - ESFA: El Municipio de Puerto Tejada

Cauca, elaboró el Estado de Situación Financiera de Apertura – ESFA, por lo que a través del

cual se establecieron los saldos iniciales según lo dispuesto en el Instructivo 002 del 08 de

octubre de 2015 y sus modificaciones.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

REVELACIONES SOBRE LOS RUBROS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

NOTA 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

Las cuentas bancarias a 31 de diciembre de 2018, han sido conciliadas oportunamente en su

totalidad, es decir los saldos en libros contables de Bancos, se ajustan a la realidad de la situación

financiera de la entidad. En la actualidad hay aperturadas cuentas en las siguientes entidades

bancarias: Banco de Occidente, Banco de Bogotá, Banco Agrario de Colombia, Bancolombia,

Banco Davivienda, Banco BBVA, Banco Popular.

Por otra parte, siguiendo los lineamientos del Nuevo Marco Normativo, las cuentas se han

clasificado según su naturaleza, esto es, los fondos que no tienen ningún tipo de restricción

normativa se clasifican como Depósitos en Instituciones Financieras, mientras que los fondos

que tienen limitación en su uso, ya sea porque son provenientes de convenios o recursos con

destinación específica, se han clasificado como Efectivo de Uso Restringido.

NOTA 2. – INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

La entidad reconoce en este grupo, los recursos financieros representados en instrumentos de

patrimonio, los cuales no se esperan negociar en el mercado y en algunos casos, otorgan control

e influencia significativa.

Inversiones en Entidades en Liquidación – 1218: en esta cuenta la entidad reconoce la

composición accionaria generada por EARPA S.A E.S.P, como capitalización de recursos ley

178 de 1959 convertidas en acciones a favor del Municipio de ´Puerto Tejada. A 31 de diciembre

de 2018 se tiene un total de 79.200 acciones a un valor nominal de $10.000 por acción y con un

porcentaje de participación accionaria de 33%.

.



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También reconoce la composición accionaria generada por ASEPUERTO S.A E.S.P, como

capitalización de recursos ley 178 de 1959 convertidas en acciones a favor del Municipio de

´Puerto Tejada. A 31 de diciembre de 2018 se tiene un total de 3.955 acciones a un valor nominal

de $100.000 por acción y con un porcentaje de participación accionaria de 396.4634%.

Inversiones de Administración de Liquidez al Costo -1222: en esta cuenta la entidad

reconoce la composición accionaria generada por CEDELCA S.A E.S.P, como capitalización de

recursos ley 178 de 1959 convertidas en acciones a favor del Municipio de ´Puerto Tejada. A 31

de diciembre de 2018 se tiene un total de 84.345.838 acciones a un valor nominal de $10 por

acción y con un porcentaje de participación accionaria de 2.244393%.

Inversiones en Controladas Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial -

1227: En esta cuenta se reconocen la participación accionaria en la empresa AFROCAUCANA

DE AGUAS S.A E.S.P representada en 14.000 acciones a un valor nominal de $100.000 por

acción, donde el Municipio de Puerto Tejada, tiene una participación del 20% sobre el total del

capital social de la empresa.

Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial -

1230: En esta cuenta se reconocen la participación accionaria en la empresa CAUCASEO

LIMPIA S.A E.S.P representada en 16.000 acciones a un valor nominal de $10.000 por acción,

(aporte dado en especie).

NOTA 3. – CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por Cobrar: Las cuentas por cobrar de la entidad son los derechos adquiridos en el

desarrollo de sus actividades, de los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero

fijo o determinable a través de efectivo, equivalente a efectivo u otro instrumento. En las políticas

contables y administrativas adoptadas por la entidad se detalla todo lo relacionado con la

clasificación, medición inicial, medición posterior y baja en cuentas.

Impuestos, Retenciones en la Fuente y Anticipo de Impuestos – 1305: Representa el valor

de los ingresos tributarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo, determinados en las

declaraciones tributarias y en las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme. En la

entidad, esta partida está representada por el Impuesto predial unificado y su reconocimiento se

hace de acuerdo a las políticas operativas establecidas para tal fin. La información total por

terceros se expone en programa tecnológico exclusivo para el manejo de este impuesto

(SIPRED).

En al año en curso la Contraloría General del Cauca, lleva a cabo una auditoria especial a los estados financieros del .Municipio de Puerto Tejada – Cauca correspondientes a la vigencia 2016-2017, en el cual expreso una opinión sobre la razonabilidad de los mismos, sin embargo la



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Contraloría dejo una serie de hallazgos de tipo administrativo relacionados con inconsistencias en la gestión de cobro de las rentas por cobrar e intereses de vigencias anteriores con una sobrestimación. Es de aclarar que de esta cuenta se depuro la suma de $ 6.883.799.662.00 corresponde a saldo por cobrar por impuesto predial de vigencias pasadas. En aras de dar cumplimiento al plan de mejoramiento suscrito con la Contraloría Departamental del Cauca y que la cifra revelada en cuentas por cobrar Impuesto Predial no presente sobreestimación.

Contribuciones Tasas e Ingresos No Tributarios – 1311- En aras de dar cumplimiento al Plan de Mejoramiento realizado para las vigencias 2016-2017 de la cuenta Intereses Predial se depuro el valor de $ 11.133.058.067.00, el cual corresponde a saldo de vigencias pasadas ya prescripto. Transferencias por Cobrar -1337: representan los derechos adquiridos por la entidad, como

resultado de recursos recibidos sin contraprestación, provenientes del Sistema General de

Participaciones, Sistema General de Regalías y el Sistema General de Seguridad Social en

Salud. El saldo revelado en esta cuenta, representa la doceava por cobrar correspondiente al

mes de diciembre de los recursos del sistema general de participaciones correspondientes a

Salud Publica, Propósito General, Alimentación Escolar, Agua Potable y Saneamiento Básico y

Participación para Pensiones , Ley 715 de 2001.

NOTA 4. – INVENTARIOS

Representa el valor de los artículos que se utilizaran para .la prestación de los servicios, por lo

tanto no están, disponibles para la venta en el giro ordinario de la actividades del ente territorial.

CUENTA INVENTARIOS VALOR % PARTIC

INVENT

1510 Mercancías ,en existencia 19.110.930 3.31%

1514 Materiales y suministros 557.019.725 96,63%

TOTAL 576.130.655 100%

NOTA 5. – PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Representa el valor de los bienes tangibles de propiedad de la entidad que se utilizan para la

prestación de servicios y la administración de la misma, por tanto no están disponibles para la

venta en el giro ordinario de sus actividades.



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CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VALOR % PARTTIC EN

LA PPYE

1605 Terrenos 7.072.548.872 14,28

1615 Construcciones en curso 6.429.554.387 12,98

1620 Maquinaria y equipo de montaje 122.975.000 0,25

1625 Propiedades planta y equipo en transito 7.694.026 0,02

1640 Edificaciones 18.186.521.187 36,71

1645 Plantas ductos y túneles 1.567.055.339 3,16

1650 Redes, líneas y cables 14.900.679.943 30,08

1655 Maquinaria y equipo 302.420.439 0,61

1660 Equipo médico y científico 53.094.765 0,11

1665 Muebles, .enseres y equipo de oficina 391.338.883 0,79

1670 Equipos de comunicación y computación 552.843.892 1,12

1675 equipos de transporte, tracción y elevación 200.878.366 0,41

1680 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera 26.542.547 0,05

1681 Bienes de arte y cultura 202.167.879 0,41

1685 Depreciación acumulada de PPYE -464.620.679 -0,94

1695 Deterior acumulado de PPYE- CR -12.041.975 -0,03

TOTAL 49.539.652.872 100%

Terrenos - 1605: Esta cuenta revela la totalidad de los terrenos urbanos y rurales controlados

por la entidad, los cuales generan un potencial de servicios. En algunos casos, estos terrenos

representan predios sobre los cuales están construidas las diferentes edificaciones de la entidad

y en otros casos son terrenos sin ningún tipo de construcción. Estas propiedades han sido

reconocidas por su valor nominal, es decir su costo de adquisición.

Construcciones en Curso – 1615: En esta cuenta se revela el valor de las edificaciones

recibidas que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que

se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de bienes inmuebles, hasta cuando

estén en condiciones de operar.

Edificaciones – 1640: En esta cuenta se revela el valor de las construcciones controladas por

la entidad, tales como edificios, colegios, hospitales, instalaciones deportivas, pozos y tanques

de almacenamiento, empleados con fines administrativos para la prestación de servicios a la

comunidad.

Plantas, Ductos y Túneles – 1645: En esta cuenta se revela el valor de las plantas de

tratamiento de aguas residuales, las plantas de distribución y las redes de acueducto y

canalización que son controlados por la entidad, para la prestación de servicios a la comunidad.



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Redes, Líneas y Cables - 1650, En esta cuenta se revela el valor de las redes de distribución y

recolección de aguas y las líneas y cables de interconexión y conducción al servicio de la

comunidad velarícense, las cuales están bajo el control de la entidad.

Maquinaria y Equipo – 1655: Esta partida refleja bienes muebles tales como, equipos de ayuda

audiovisuales, herramientas y accesorios y dispositivos GPS que están bajo el control de la

entidad y para el uso administrativo de los mismos.

Muebles, Enseres y Equipo de Oficina – 1665: En esta cuenta se revelan bienes muebles tales

como, escritorios, sillas, archivadores y demás muebles utilizados en la entidad para la prestación

de servicios a la comunidad. Es de aclarar que estos bienes han sido adquiridos a título oneroso

y la entidad cuenta con el control de los mismos.

Equipo de Comunicación y Computación 1670: Esta cuenta está integrada por bienes

muebles controlados por la entidad tales como, computadoras, impresoras, escáner, sumadoras

y demás bienes adquiridos a título oneroso para cumplir las funciones del cometido estatal.

Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 1675: Esta cuenta revela los vehículos de

servicios terrestres tales como, vehículos, adquiridos por la entidad para contribuir en el normal

desarrollo de actividades de la administración, así como también para el beneficio de la

comunidad en general. Esta cuenta en el mes de diciembre de 2018 presento una disminución

de un 71%, teniendo e3n cuenta que se dio de baja equipos de transporte inservibles.

Los bienes tanto muebles como inmuebles que integran el grupo de la Propiedad, Planta y Equipo

han sido reconocidos al costo, es decir por su valor de adquisición. La depreciación del valor de

los bienes del grupo propiedades, planta y equipo, se calcula utilizando el método de línea recta,

de acuerdo a la vida útil estimada. La depreciación afecta directamente el estado de resultados

de la entidad. Los activos de menor cuantía, se deprecian totalmente en el periodo en el cual

fueron adquiridos y los bienes adquiridos por un valor inferior o igual a medio salario mínimo

mensual legal vigente, se registran directamente al gasto. La vida útil estimada para estos

activos, es la siguiente: Edificaciones 50 años, Maquinaria y equipo 15 años, Equipo médico y

científicos 10 años, Muebles y Enseres y Equipo de oficina 10 años, Equipo de comunicación 5

años, Equipo de transporte 5 años, Equipo de comedor, cocina y despensa 10 años, Equipo de

computación 5 años, Plantas, ductos y túneles 15 años, Redes, líneas y cables 25 años.



Hoja 10

NOTA 6. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICO Y CULTURAL

Representa el valor de los activos destinados para el uso, goce y disfrute de los habitantes del

municipio de Puerto Tejada, que están al servicio de la colectividad en forma permanente con las

limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Esos

bienes están bajo el control de la entidad y algunos han sido adquiridos a título oneroso.

CUENTA BIENES DE USO PUBLICO E

HISTORICOS Y CULTURALES VALOR

% PARTTIC EN BIENES DE USO PUBLICO E

HISTORICO Y CULTURAL

1710 Bienes de uso público en servicio 20.435.807.323 182,46

1785 Depreciación acumulada de Bienes de uso publico - 9.235.859.103 -82,46

TOTAL 11.199.948.220 100%

Bienes de Uso Público en Construcción – 1705: Esta cuenta revela el costo de la inversión en que ha incurrido la entidad con corte a 31 de diciembre de 2018, en lo relacionado con obras a los bienes de uso público. Los bienes que integran el grupo de los Bienes de Beneficio y Uso Público han sido reconocidos al costo, es decir por su valor de adquisición. La amortización de los bienes de uso público, se calcula utilizando el método de línea recta, de acuerdo a la vida útil estimada. El registro de la amortización afecta directamente el patrimonio.

-4.000.000.000-2.000.000.000

02.000.000.0004.000.000.0006.000.000.0008.000.000.00010.000.000.00012.000.000.00014.000.000.00016.000.000.00018.000.000.000

CONPORTAMIENTO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO



Hoja 11

Bienes Históricos y Culturales – 1715 - En el mes de diciembre de 2018 se reclasifico el valor de $ 135.587.580, de la cuenta denominada bibliotecas a la Cas Municipal de Cultura (164001); teniendo en cuenta que el Municipio no posee Bienes Históricos y Culturales. NOTA 7. OTROS ACTIVOS Estas cuentas representan los recursos tangibles e intangibles, que son complementarios para la prestación de servicios y para propósitos administrativos, los cuales están bajo el control de la entidad esperando obtener un potencial de beneficios económicos futuros. Plan de Activos para Beneficios Posempleo - 1904: En esta cuenta se revelan los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados que se liquidarán después de terminar el periodo de servicio en la entidad. En este sentido, en este rubro se reconoce el ahorro pensional territorial de la entidad, el cual no está acorde con el reportado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en su página Web (Saldo Ahorro Pensional Territorial). Bienes y servicios pagados por anticipado – 1905: En esta cuenta se revelan los saldos de los servicios pagados por anticipado tales como: seguros, mantenimiento etc. Avances y Anticipos Entregados - 1906: En esta cuenta la entidad revela los valores entregados de forma anticipada a los contratistas y proveedores en la obtención de bienes o servicios ya sea mediante convenios o contratos de diferentes naturalezas. Recursos Entregados en Administración - 1908: Bajo esta cuenta la entidad reconoce los recursos en efectivo originados en contratos administrados por entidades diferentes al Municipio de Puerto Tejada Cauca. Esta cuenta presenta una disminución de $ 538.557.954.11, ya que se retiró saldo dado en administración a la Gobernación del Cauca, cuando el Municipio fue descertificado por planeación nacional en agua potable, pero cuando se volvió a tener la certificación la Gobernación devolvió saldo no ejecutado. Depósitos entregados en garantía – 1909; En esta cuenta se revelan los saldos de obligaciones presentes que tiene la entidad como producto de sucesos pasados, para cuya cancelación una vez vencidas, esperan desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o un potencial de servicio. Activos Intangibles – 1970: En este rubro se revelan los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene control y se espera de ellos un beneficio económico futuro, tal es el caso del software SINAP donde se maneja la parte presupuestal, contable, tesorería, almacén, taquilla y nómina. Además, esta partida integra el software SIPRED, donde se maneja todo lo relacionado con el impuesto predial unificado. Y el programa VALISA donde se maneja temas relacionados con salud. Es de aclarar que la vida útil de estos intangibles es indefinida, ya que no existe un límite previsible del periodo en que se espera que el activo genere beneficios económicos futuros a la entidad.



Hoja 12

NOTA 8. – PRESTAMOS POR PAGAR

Los préstamos por pagar en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, representan los recursos financieros recibidos para su uso, de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de pagos en efectivo o su equivalente. Por lo tanto en esta cuenta, se han reconocido un crédito con las siguientes características: Crédito otorgado por el Banco BBVA por valor de $7.000.000.000 a un plazo de 60 meses con un periodo de gracia en capital de 12 meses, la periodicidad de los pagos de interés y capital es de forma trimestral, quedándole un saldo por pagar a 31 de diciembre de 2018 de $ 2.625.500.000

NOTA 9. – CUENTAS POR PAGAR

Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales – 2401: representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad contable pública por concepto de adquisición de bienes o servicios de proveedores nacionales, en desarrollo de sus funciones. La cuenta presenta una .disminución debido a la depuración contable realizada durante el año 2018.

SALDO DE CUENTAS POR PAGAR

DESCRPCION

SALDO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018

DIFERENCIA Vigencia 2018 Vigencia 2017

BIENES Y SERVICIOS 1.513.447.173 3.321.852.952 -1.808.405.779

PROYECTOS DE INVERSION 505.494.926 695.442.706 -189.947.780

TOTAL 2.018.942.099 4.017.295.658 1.998.353.559

Transferencias por pagar – 2403; Representa ,el valor de las obligaciones adquiridas por la

entidad por concepto de recursos monetarios o no monetarios que debe entregar en forma

gratuita o a precios de no mercado; tales recursos están orientados al cumplimiento de un recurso

especifico.

Recaudo a Favor de Terceros 2407: En esta cuenta la entidad revela los recursos recaudados

a favor de terceras personas por disposiciones legales, tal es el caso de:

La Corporación Autónoma Regional del Cauca - CRC, por concepto de sobretasa ambienta, que

hace parte de la facturación del impuesto predial unificado y quedo pendiente de transferir a

noviembre 30 de 2018.

La Federación Colombiana de Municipios – SIMIT, por concepto del recaudo correspondiente al

55% del valor de las multas de tránsito impuestas en la jurisdicción del Municipio de Puerto

Tejada pendiente de transferir.



Hoja 13

La Dirección del Tesoro Nacional, por concepto de los rendimientos financieros generados en las

cuentas de Regalías pendiente de transferir.

Los recaudos por reclasificar que no fue posible la identificación del tercero que los consigno en

las cuentas bancarias de la entidad. Por lo tanto, la Tesorería Municipal está en la obligación de

oficiar a las diferentes entidades financieras para que nos entreguen las notas bancarias y así

proceder a hacer el reconocimiento del ingreso.

Descuentos de Nomina - 2424: En esta cuenta se revela los acreedores a cargo de la entidad,

tal es el caso de los aportes al sistema de seguridad social en lo que respecta al descuento del

trabajador, fondo de solidaridad y garantía en salud, libranzas y embargos, los cuales se

causaron en el mes de noviembre para su posterior pago en el mes de diciembre de 2018.

Subsidios asignados – 2430; Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad, en

virtud de un mandato legal con el propósito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la

solución de las necesidades básicas insatisfechas. También incluye el valor de los subsidios

otorgados directamente por la entidad.

Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre - 2436: En esta cuenta se revela la retención

en la fuente practicada durante el mes de diciembre de 2018 por concepto de honorarios,

servicios, arrendamientos, compras, contratos de obra y retención a título de Iva que debe ser

consignada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a más tardar el 08 de enero de

2019.

Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar – 2440: La entidad reconoce en este rubro el

saldo por pagar a la CRC por concepto de licencias ambientales, tasa de vertimientos, multas

entre otros.

Impuesto al valor agregado – IVA – 2445; En esta cuenta se revela el valor generado en la

comercialización de bienes o prestación de servicios gravados, así como el valor descontable

por la adquisición de bienes o servicios gravados, de acuerdo con las normas tributarias vigentes.

Créditos Judiciales 2460: Representa cuenta por pagar a favor de Rafael Alberto López

Vásquez, constituida en el año 2014, la cual no fue cancelada. Por tratarse de una vigencia

expirada, es necesario reconocerla como laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales, hasta

tanto se defina la situación jurídica.



Hoja 14

Administración y prestación de servicios de salud 2480; Se revela el valor de las obligaciones

a cargo de las direcciones de salud para la atención en salud para los recursos destinados al

régimen subsidiado y acciones de salud pública.

Otras Cuentas por Pagar - 2490: En esta cuenta se revela el valor de las obligaciones

contraídas por la entidad tales como: suscripción de acciones y aportes, viáticos y gastos de

viaje, aportes parafiscales y servicios públicos, causadas a diciembre 31 de 2018.

NOTA 10. – BENEFICIO A EMPLEADOS

Bajo este grupo la entidad reconoce las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones

que se les proporciona a los trabajadores, incluyendo cuando se presenten beneficios por

terminación del vínculo laboral o contractual.

Beneficio a Empleados a Corto Plazo 2511: En esta cuenta se revela las obligaciones por

pagar a los empleados durante el periodo contable tal es el caso de vacaciones, Prima de

Vacaciones, Bonificación por Recreación y Prima de Servicios a favor de los funcionarios de la

entidad.

Beneficios Posempleo – Pensión 2514: En esta cuenta se revela el pasivo pensional territorial

de la entidad como resultado de los cálculos actuariales efectuados por las entidades

competentes, Según reporte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

NOTA 11. – OTROS PASIVOS

En este grupo el Municipio de Puerto Tejada Cauca, reconoce las obligaciones contraídas en el

desarrollo de sus actividades que no han sido reveladas en otros grupos dentro del pasivo de la

entidad.

Recursos Recibidos en Administración - 2902: Rrepresenta recursos recibidos por la entidad

para su administración, por lo tanto en esta cuenta se reconocen saldos a nombre del DPS y la

Corporación Autónoma Regional del Cauca CRC.

NOTA 12. – PASIVOS ESTIMADOS

En este grupo se revela las cuentas que representan los pasivos a cargo del Municipio de Puerto

Tejada Cauca, que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía o

vencimiento, de los cuales se ha podido hacer una estimación fiable de su valor.



Hoja 15

Litigios y Demandas 2701: Representa el valor de las demandas en contra del Municipio de

Puerto Tejada con corte a 31 de diciembre de 2018, cuya causalidad tiene un riesgo alto y medio

de ocurrencia. Los montos de dichas demandas fueron suministrados directamente por la oficina

Jurídica y se reconocieron bajo el criterio planteado. “Por la cual se Reconoce la Provisión de

Pasivos Contingentes a 31 de Diciembre de 2018”.

NOTA 13. – PATRIMONIO DE ENTIDADES DE GOBIERNO

Capital Fiscal 3105: Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo

de la entidad, además de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.

Impacto por la Transición al Nuevo Marco Normativo de Regulación - 3145: En esta partida

la entidad reconoció el impacto que se generó en el patrimonio como resultado de la transición

al nuevo marco normativo, tal es el caso de la eliminación de provisiones y valorizaciones y

demás ajustes necesarios para converger a la NIC-SP.

NOTA 14 – CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

La entidad revela en este grupo los hechos o circunstancias de los cuales puede generarse

derechos a favor de la entidad, que por su baja probabilidad de ocurrencia no se reconocen

dentro de la estructura financiera.

Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos – 8120; revela el valor de las

demandas impuestas por la entidad en contra de terceros, así como las pretensiones económicas

originadas de conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.

Bienes y Derechos Retirados – 8315; revela el valor de los bienes retirados del servicio por

destrucción o por encontrarse inservibles, así como los bienes totalmente depreciados, agotados

o amortizados, los cuales han sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de

uso. También registra los derechos retirados por castigo que, a criterio de la entidad, requieren

ser controlados.

Ejecución de Proyectos de Inversión – 8355; revela el valor acumulado de la ejecución de

proyectos de inversión en sus componentes de formación bruta de capital y gastos.

Responsabilidades en Proceso – 8361; revela el valor de los faltantes de fondos o bienes y

demás actos relacionados con el detrimento del patrimonio público que ameritan el inicio de un

proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que administren o manejen fondos

o bienes públicos.



Hoja 16

Incorporación de Bienes – 8371; revela el valor del impacto patrimonial positivo de los ajustes

realizados por la entidad territorial durante el proceso de depuración contable a que se refiere el

artículo 355 de la ley 1819 de 2016.

Otras Cuentas Deudoras de Control – 8390; En esta cuenta, se incluyen las cuentas que

representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia

se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos

inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad.

Activos Contingentes por el contrario CR – 8905; Esta cuenta revela el valor de la

contrapartida de las cuentas del grupo 81.

Deudoras de Control por el contrario CR – 8915; Esta cuenta revela el valor de la contrapartida

de las cuentas del grupo 81.

NOTA 15 – CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS:

La entidad revela en este grupo los hechos o circunstancias de los cuales puede generarse

obligaciones en contra de la entidad, que por su baja probabilidad de ocurrencia no se reconocen

dentro del pasivo de la entidad.

Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos 9120 – 9905: Revela el valor

de las demandas en contra de la entidad con corte a 31 de diciembre de 2018, cuya causalidad

tiene un riesgo bajo de ocurrencia. El monto de dicha demanda fue suministrado directamente

por la oficina jurídica de la entidad.

Otras Cuentas Acreedoras de Control 9390 - 9915: Revela a 31 de diciembre de 2018, el valor

facturado por sobretasa ambiental y depuración contable; durante el periodo enero a diciembre

de 2018 y años anteriores, que se encuentra pendiente de recaudar.

REVELACIONES SOBRE LOS RUBROS DEL ESTADO DE RESULTADOS

NOTA 16. – INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACION

Dentro de este grupo, la entidad reconoce los recursos monetarios recibidos sin la obligación de

entregar a cambio una contraprestación, es decir, que puede exigir cobros a cambio de bienes,

derechos o servicios que no tienen valor de mercado y que son suministrados únicamente por la

entidad territorial, tal es el caso de los impuestos, las transferencias y las retribuciones. Estos

ingresos se reconocen de acuerdo a la política operativa adoptada por el Municipio para tal fin.

.



Hoja 17

Ingresos Fiscales por Impuestos 4105: Los ingresos fiscales tributarios que se reconocen en

el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos obtenidos a través de la aplicación de las

disposiciones legales los cuales no exigen ninguna contraprestación directa al sujeto pasivo del

tributo. Dentro de estos ingresos encontramos los siguientes impuestos: Predial Unificado,

Industria y Comercio, Delineación Urbana, Vehículos Automotores y Sobretasa a la Gasolina.

Ingresos Fiscales no Tributarios 4110: Los ingresos fiscales no tributarios que se reconocen

en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos obtenidos a través de la aplicación de las

disposiciones legales los cuales no exigen ninguna contraprestación directa al sujeto pasivo del

tributo. Dentro de estos ingresos encontramos los siguientes impuestos: Multas, Intereses,

Sanciones, Estampillas, Contribuciones entre otros.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS VALOR

% PARTIC INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Multas 34.858.443 1,28

Intereses 1.161.344 0,04

Sanciones 1.608.780 0,06

Estampillas 1.271.326.924 46,57

Derechos de transito 80.269.733 2,94

Contribuciones 1.326.752.043 48,60

INGRESOS POR IMPUESTOS VALOR

% PARTIC INGRESOS

TRIBUTARIOS

Impuesto Predial Unificado 1.616.273.898 14,72

Impuesto de Industria y Comercio 7.921.774.502 72,17

Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos

30.466.130 0,28

Impuesto de avisos, tableros y vallas 147.789.423 1,35

Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos

12.600.000 0,11

Impuesto sobre vehículos automotores 110.977.130 1,01

Sobretasa a la gasolina 1.088.142.000 9,91

Impuesto sobre el servicio de alumbrado público

48.847.217 0,45

TOTAL 10.976.870.300 100%



Hoja 18

Otras contribuciones, tasas e ingresos no tributarios 13.942.039 0,51

TOTAL 2.729.919.306 100

Ingresos por Transferencias y Subvenciones Sistema General de Participaciones 4408:

Los ingresos por transferencias provenientes del sistema general de participaciones que se

reconocen en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos recibidos por parte de la Nación,

orientados a financiar los servicios a su cargo tales como la salud, la educación, los servicios de

agua potable y saneamiento básico, la primera infancia entre otros.

Ingresos por Transferencias y Subvenciones Sistema General de Regalías 4413: Los

ingresos por transferencias provenientes del sistema general de regalías que se reconocen en el

Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos recibidos por parte de la Nación, orientados a

la financiación de proyectos de desarrollo regional, ahorro pensional y para gastos de

funcionamiento del sistema.

Ingresos por Transferencias y Subvenciones Sistema General de Seguridad Social en

Salud 4421: Los ingresos por transferencias provenientes del sistema general de seguridad

social en salud que se reconocen en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos recibidos

por parte de la Nación, orientados a la prestación de servicios en salud. Es de aclarar que estos

ingresos se registran sin situación de fondos, ya que son trasladados por el Ministerio de Salud

y la Protección Social, a las E.P.S directamente en nombre de la entidad territorial.

NOTA 16. – GASTOS OPERACIONALES

Dentro de esta categoría, la entidad reconoce los grupos que representan una disminución en

los beneficios económicos futuros o en el potencial de servicios, producidos a lo largo del periodo

contable los cuales dan como resultado de una disminución en el patrimonio. Así las cosas, en

esta categoría encontramos los gastos de administración y operación, el deterioro, la

depreciación, la amortización y las provisiones.

Gastos Operacionales de Administración y Operación 51: En este grupo se revelan los

gastos asociados con el desarrollo de las actividades básicas o principales de la entidad, al igual

que las actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico, las cuales

son necesarias para el desarrollo del cometido estatal. Entre los gastos encontramos: Sueldos y

Salarios, Contribuciones Efectivas, Prestaciones Sociales, Gastos Generales e Impuestos,

Contribuciones y Tasas.



Hoja 19

Gastos Operacionales por Deterioro, Depreciación, Amortización y Provisión 53: En este

grupo se revelan los gastos estimados para reflejar el valor de desgaste o perdida de la capacidad

operacional de la propiedad, planta y equipo, los bienes de uso público y los intangibles.

Gastos Operacionales Gasto Público Social 55: Este grupo representa los recursos

destinados por la entidad a la solución de las necesidades básicas insatisfechas de salud,

educación, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente, recreación y

deporte y los orientados al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la

población.

NOTA 17. – GASTOS NO OPERACIONALES

Dentro de este grupo, la entidad reconoce los gastos que por su naturaleza no son susceptibles

de clasificarse en ningún gasto anterior. Entre estos gastos encontramos las comisiones y los

gastos financieros.

Los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2018, representan la información

reportada por cada una de las áreas de la administración municipal que son vinculantes a la

presentación de la información económica y financiera.

TOBIAS BALANTA MURILLO ALVARO MOLINA VIYONAS

Representante Legal Profesional Universitario

Contadora Pública T.P. N. 48118 T

INTRODUCCIÓN Municipio de Puerto Tejada Cauca

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