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Honduras

Juntos por el mismo camino...

Informe de Tesoreria

2012

RENDICIÓN DE CUENTAS 2012 I. INTRODUCCIÓN El presente informe corresponde a las actividades financieras-contables y de tesorería desarrolladas durante el año 2011 por la Asociación de Scouts de Honduras (ASH); así como un avance de los primeros cuatro meses (Enero-Abril) del 2012. Se presentan en cuadros adjuntos los estados financieros al 31 de diciembre 2011 y al 30 de abril 2012. En ellos podran constatar la situación finan ciera real de nuestra organización y establecer las comparaciones con el año anterior; todo ello como p roducto de las políticas tomadas por el Consejo Scout Nacional (CSN). Dichos estados financieros han sido debidamente auditados por la Firma PKF – Tovar López y Asociados y como corresponde el Fiscal de nuestra Asociación les presentare mas adelante un informe detallado con los resultados de la auditoría, la cual refleja el manejo de los recursos de la institución. En el 2011 el CSN continuó innovando y tomando medidas correctivas tendientes a mejorar las finanzas y la gestión administrativa, como ser la implementación de cheques voucher, inventario de todo el mobiliario de la asociación así como de la tienda scout. En materia de inversión, aun no se ha logrado terminar el acondicionamiento de la cabaña en Campo Escuela, hay mucho por hacer de acuerdo a procesos iniciados por Consejos Scouts Nacionales pasados, que deben irse desarrollando paulatinamente hasta culminar este proyecto que es de todos y por tanto debemos cuidarlo y velar porque se desarrollen las etapas subsiguientes hasta su finalización. Las cifras del segundo semestre de 2011 nos permiten afirmar que continuamos siendo una organización dependiente de la subvención del Gobierno, aun y cuando la organización ha sido capaz de producir, el monto que corresponde al pago de los asalariados y utilizar el dinero del Gobierno estrictamente en actividades coprogramaticas, dirigidas a niños, niñas, adolescentes y jóvenes beneficiarios del programa scout y a adultos voluntarios de la organización, sin embargo los pronósticos financieros a nivel mundial y de nuestro país en particular nos indican que debemos tomar algunas medidas para contrarrestar las inminentes alzas en los precios de todos los productos, lo que indudablemente limita el desarrollo de las actividades programadas, así como las inversiones futuras que se decidan.

II. SITUACIÓN DE LAS CUENTAS En los Anexos podran revisar los estados financieros de la Asociación, que se reflejan en el Balance General y el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011. Ademas, tambien les presentamos en forma preliminar las cuentas del período enero a abril de 2012; las cuales ya fueron auditadas hasta el mes de marzo y entregado el informe por parte de la Firma PKF – Tovar López y Asociados.

- Analisis de los Estados Financieros En el Balance General podran observar que el activo circulante se aumenta en 104.89% en el 2011, con relación al 2010, debido principalmente a que se aumentaron las cuentas por cobrar al Gobierno, ya que no se recibió la subvención desde el mes de Octubre del 2011, recibiendose en ese mes, solamente el 50% de lo que correspondía al mes de septiembre, el otro 50%, mas los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre, fueron recibidos hasta el mes de Enero del 2012.

Conviene hacer notar el incremento alcanzado en la cuenta de Inventarios, que de L.281,257.17 en el 2010 pasó a L.331,178.77 al 31 de diciembre 2011, representando un incremento del 17.75% traducido en una mayor oferta y diversificación de productos en la Tienda Scout. A abril del 2012 el inventario se reduce en un 8.23% debido a las ventas realizadas de enero a abril del 2012, durante el 2011 persistió el problema en la en la Tienda por la escasa oferta de uniformes por estar sujetos a un unico proveedor. El CSN trató de solventar esta situación y se encomendó nuevamente a la administración buscar otros proveedores, sin haber logrado tener exito en esta tarea por lo que se

COMPARACION ANALITICA DEL BALANCE GENERAL AÑOS 201 1 Y 2012

BALANCE: Año Actual Año Anterior Diferencia Diferencia T/M

2011 2010 % L.

ACTIVO CIRCULANTE 824,931.89 402,614.47 104.89% 422,317.42

Caja (67,863.52) 152,566.04 (144.48%) (220,429.56) a

Valores Negociables 0.00 150,000.00 (100.00%) (150,000.00)

Cuentas por Cobrar (neto) 892,795.41 100,048.43 792.36% 792,746.98 b

ACTIVO RAPIDO 331,178.77 352,337.58 (6.01%) (21,158.81)

Inventario 331,178.77 281,257.17 17.75% 49,921.60

Otros Activos (Prestamos Por Cobrar) 0.00 71,080.41 (100.00%) (71,080.41)

TOTAL ACTIVO A CORTO PLAZO 1,156,110.66 754,952.05 53.14% 401,158.61

ACTIVOS A LARGO PLAZO 18,122,400.19 18,400,013.24 (1.51%) (277,613.05)

Activo Fijo ( Neto ) 18,101,405.34 18,361,063.85 (1.41%) (259,658.51) c

Activo Diferido (Neto ) 12,715.54 11,640.08 9.24% 1,075.46

Depósitos en Garantía 8,279.31 27,309.31 (69.68%) (19,030.00)

TOTAL ACTIVOS 19,278,510.85 19,154,965.29 0.64% 123,545.56

Pasivos a Corto Plazo (Cuentas por Pagar) 6357,541.2 361,051.23 (0.97%) (3,509.97)

Otros Pasivos y Provisiones 488,153.40 461,262.76 5.83% 26,890.64

TOTAL PASIVO 845,694.66 822,313.99 2.84% 23,380.67

Capital Social 157,066.14 157,066.14 0% -

Superavit 16,710,000.00 16,710,000.00 0% -

Excedentes Acumulados 1,465,585.16 1,838,115.86 (20.27%) (372,530.70) d

Excedentes del Periodo 100,164.89 (372,530.70) 126.89% 472,695.59

TOTAL PATRIMONIO 18,432,816.19 18,332,651.30 0.55% 100,164.89

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 19,278,510 19,154,965.29 0.64% 123,545.56

sigue trabajando con la Camisería Atuan y es posible que el problema se vuelva a presentar, aun y cuando se realizan los pedidos con 3 meses de anticipación de que nos quedemos sin inventario. Aun esta pendiente el proceso de efectuar el avaluo y contabilización de los terrenos que se encuentran localizados en las diferentes regiones y que han sido otorgados o cedidos a la Asociación por otras organizaciones o personas, por lo que las cifras del Activo Fijo siguen estando sujetas a revisión. Esta fue una tarea que quedó pendiente del Consejo Scout que salió en el 2008 y que para el período 2008-2011, tampoco fue posible realizar por lo que debe tomarse la decisión de retomarse o no la tarea. Analizando el Pasivo, se observa una disminución del (0.97%) en el Pasivo Circulante con respecto al del 2010, y del (31.33%) al 30 de abril 2012. Los excedentes acumulados disminuyen en un (20.27%) al 31 de diciembre 2011 y aumentan en 6.83% al 30 de abril, 2012. Los excedentes del año 2011 ascienden a L. 100,164.89 que significa un incremento del 126.89% en comparación con los del 2010. Los excedentes al 30 de abril, 2012 alcanzan la cifra de L.296,408.64, los cuales experimentan una aumento del 12.33% con respecto a los niveles alcanzados en el mismo período del 2011.

BALANCE GENERAL AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011

Activo Circulante 1,033,013.26 1,197,121.38 754,952.05 1,156,110.66

Activo Fijo 18,200,467.52 18,385,232.13 18,361,063.85 18,101,405.34

Activo Diferido 5,043.69 8,279.31 38,949.39 20,994.85

TOTAL ACTIVO 19,238,524.47 19,590,632.82 19,154,965.29 19,278,510.85

Pasivo Circulante 157,076.74 319,975.82 361,051.23 357,541.26

Otros Pasivos y Provisiones 565,475.00 565,475.00 461,262.76 488,153.40

Patrimonio 18,482,987.12 18,515,972.73 18,705,182.00 18,332,651.30

Excedentes del Periodo 32,985.61 189,209.27 (372,530.70) 100,164.89

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 19,238,524.47 19,590,632.82 19,154,965.29 19,278,510.85

El Estado de Resultados presenta el detalle de los ingresos y egresos y, ademas, las ventas brutas de la Tienda Scout con el costo de lo vendido, y el excedente en ventas. Analizando las cifras de los años 2010 y 2011, se observa que en el 2011 los ingresos fueron mayores en un 16.38% y los gastos totales se incrementaron solamente en un 1.74%.

COMPARACION ANALITICA DEL ESTADO DE RESULTADOS AÑO S 2011 Y 2010

ESTADO DE RESULTADOS:

Año Actual Año

Anterior Diferencia Diferencia T/M

2011 2010 % L.

Ingresos Netos 3,808,837.12 3,272,787.35 16.38% 536,049.77 b

Gastos Totales 3,708,672.23 3,645,318.05 1.74% 63,354.18 b

EXCESO DE LOS INGRESOS S / LOS GASTOS 100,164.89 (372,530.70) 126.89% 472,695.59

ESTADO DE RESULTADOS

Año 2012 [1]

Variación 2008-2007

Año 2011 Año 2010 Variación

2011-2010

Ingresos 1,120,290.50 (4.70%) 3,728,803.70 3,150,084.13 18.37%

Ventas Tienda Scout 114,713.96 76.94% 267,035.03 369,142.22 (27.66%) Costo de Ventas 78,217.25 83.80% 187,001.61 246,439.00 (24.12%) Excedente de Ventas 36,496.71 63.84% 80,033.42 122,703.22 (34.77) Utilidad Bruta en Servicios y Ventas

1,156,787.21 (3.43%) 3,808,837.12 3,272,787.35 16.38%

Egresos 860,378.57 (7.88%) 3,708,672.23 3,645,318.05 1.74% Gastos de Admón. 860,023.57 (7.39%) 3,702,350.46 3,628,268.65 2.04% Gastos Financieros 355.00 (93.37) 6,321.77 17,049.40 (62.92%) Exceso de Ingresos / Gastos

296,408.64 12.33% 100,164.89 (372,530.70) 126.89%

Al contrastar el estado de resultados al mes de abr il 2012 con el del mismo período del año 2010, podemos señalar lo siguiente:

1) Los ingresos presentan un decremento del (4.70%), los cuales se esperan mejorar sustancialmente en el segundo semestre.

2) Las ventas de la Tienda Scout, debido a las limitaciones con las que sigue operando,

experimentaron un decrecimiento del (27.66%) en el año 2011 con respecto al 2010 y presentan un aumento del 76.94% al mes de abril 2012, con respecto al volumen de ventas experimentado en igual período del 2011.

3) Los egresos han experimentado un incremento de 1.74% en el 2011 con relación al 2010,

pasando de un promedio de L.303,776.50 mensuales en el 2010 a L.309,056.01 mensuales en el 2011, de estos el 99.82% corresponde a Gastos de Administración y el 0.18% a gastos financieros. Los egresos del primer cuatrimestre del 2012 se encuentran en un promedio mensual de L.215,094.64 inferiores a los del promedio mensual del 2010 (25%) y mas bajos que los del promedio mensual del 2011 (30.40%).

4) En el Cuadro Comparativo del Presupuesto Ejecutado al 31 de diciembre, 2011 podran observar que la ejecución presupuestaria alcanzó el 90% con relación a lo programado. En el 72% de los renglones presupuestarios se lograron avances mayores al 85%, exceptuando: pago de impuestos que se pagó 73% de lo presupuestado, energía electrica en SPS 71%, Agua SPS 66%, membrecías y cuotas regionales 71%, gastos de viaje al interior 0%, otros apoyos 19%, apoyos a emergencias y otros 0%, Licencias de software 60%, cena navideña 0%, combustible y lubricantes 73%, depósito a plazo 0%, eventos internacionales 0%, sesiones de CSN 38%, reuniones CNH 54%.

- Analisis de los Gastos A continuación se presentan las relaciones de algun os gastos incurridos en los dos ultimos años, en las cuales puede observarse los rubros en los que se han tenido aumentos y disminuciones del 2010 al 2011.

201 0 201 1 Aumento/ Disminución

a) Sueldos y Salarios: Tegucigalpa Mensual L. 111,517.67 110,151.78 - 1,365.89

Total “ 1,338,211.98 1,321,821.40 - 16,390.58 San Pedro Sula Mensual “ 4,461.10 5,963.65 + 1,502. 55

Total “ 53,533.25 71,563.80 + 18,030.55 b) Prestaciones Sociales: Tegucigalpa L. 0.00 0.00 0.00 San Pedro Sula “ 7,934.28 0.00 - 7,934.28 c) Combustibles y Lubricantes: Promedio Mensual L. 1,554.67 1,339.17 - 215.50 Total “ 18,656.05 16,070.00 - 2,586.05 d) Telefono y Fax: Tegucigalpa Mensual L. 1,131.21 1,220.01 + 88.80 Total “ 13,574.52 14,640.15 + 1,065.63 Tienda Scout Mensual “ 118.71 135.64 + 16.93 Total “ 1,424.55 1,627.71 + 203.16 San Pedro Sula Mensual “ 134.49 278.17 + 143.68 Total “ 1,613.84 3,338.13 + 1,724.29 e) Luz ElØctrica (ENEE): Tegucigalpa Mensual L. 6,557.26 6,184.15 - 370.11 Total “ 78,687.21 74,209.79 - 4,477.42 Tienda Scout Mensual “ 728.57 684.30 - 44.27 Total “ 8,742.87 8,211.60 - 531.27 San Pedro Sula Mensual “ 449.02 357.37 - 91.65 Total “ 5,388.32 4,288.43 - 1,099.89 Campo Escuela V.A. Mensual “ 3,601.53 4,647.04 + 1, 045.51 Total “ 43,218.35 55,764.47 + 12,546.12 f) Gastos Inscripción de Grupos L. 55,041.40 57,376.00 + 2,334.60 g) Gastos Sesiones del CSN L. 4,487.60 5,139.92 + 652.32 h) Gastos Sesiones CNH L. 6,468.25 5,111.00 - 1,357.25 i) Gastos Asamblea General L. 59,972.26 52,592.70 - 7,379.56 j) Gastos de Viaje al Exterior L. 87,188.30 99,206.26 + 12,017.96 k) Gastos Eventos Scout Programa de Jóvenes L. 373,402.03 490,779.69 + 117,377.66 Recurso Adulto “ 113,949.79 102,310.83 - 11,638.96 Operaciones “ 207,244.41 212,890.13 + 5,645.72 l) Mantenimiento y Reparación de Edificios Tegucigalpa L. 32,909.16 36,055.65 + 3,146.49 San Pedro Sula “ 24,784.90 942.84 - 23,842.06 Campo Escuela “ 100,986.97 74,421.46 - 26,565.51 m) Mantenimiento y Reparación

Equipo de Oficina L. 9,209.48 9,087.00 - 122.48 n) Mantenimiento y Reparación

de Vehículos L. 9,673.15 38,741.96 + 29,068.81 o) Membrecías y

Cuotas Regionales L. 24,015.40 24,555.50 + 540.10 p) Intereses por Sobregiros L. 0.00 0.00 0.00 q) Inversiones L. 0.00 0.00 0.00

III. INDICADORES FINANCIEROS A continuación se presentan algunos indicadores financieros para los años 2010 y 2011 que nos dan una mejor idea de la situación financiera de la ASH, así:

A. Suficiencia de Capital

1. Solvencia > 100 2010 2011 Activos C.P. Totales = 766,592.13 = 93.22 1,168,826.20 = 138.21 Pasivos Totales 822,313.99 845,694.66 2. Suficiencia Patrimonial Neta > 20% Patrimonio = 18 332,651.30 = 95.71% 18,432,816.19 = 95.61%

Activo Total 19,154,965.29 19,278,510.85 B. Rentabilidad

1. Retorno del Patrimonio > 5%

Excedentes Netos = 1,465,585.16 = 8.96% 1,565,750.05 = 9.57 %

Patrimonio Promedio 16,355,632.14 16,355,632.14 2. Autosuficiencia Financiera > 120% Ingresos Operativos = 3,272,787.35 = 90% 3,808,837.12 = 103 % Gastos de Operación 3,645,318.05 3,708,672.23

C. Liquidez 1. Índice de Liquidez > 150 Activo Circulante = 766,592.13 = 212.32 1,168,826.20 = 326.91 Pasivo Circulante 361,051.23 357,541.26

IV. OTROS LOGROS Y ALGUNOS TEMAS PENDIENTES Sabemos que el año 2011 se ha presentado con muchas dificultades, por lo que se tendran que hacer esfuerzos todavía mayores para poder mantener y/o superar los indicadores financieros que antes les hemos expuesto. Pero tambien existen otros temas qu e conviene mencionar, así:

1. Reglamento de Personal Quiero hacer mención en este informe del ítem relacionado al Reglamento de personal que se citó en el informe de Rendición de cuentas en el 2008 que literalmente rezó: El 5 de abril de 2008 el CSN aprobó el Reglamento de Personal de la ASH, el cual es un instrumento valioso para la administración del recurso humano de nuestra organización y cuya aplicación es imperativa para resolver algunos problemas que se han dado o que puedan presentarse en el futuro. Aun y cuando existe dicho reglamento aprobado por un CSN, el mismo no es cumplido ni aceptado por el personal profesional de la ASH.

2. Implementación de Cheques Voucher Como parte del hallazgo de auditoría en relación a la numeración de los cheques, misma que se hacía de forma manual, se realizó la implementación de los cheques voucher, con copia y pre-enumerados, para llevar el control y evitar errores al momento de llevar el control de los cheques emitidos.

VI. CONCLUSIONES En los cuadros anexos encontraran los estados financieros correspondientes a los años 2010 y 2011; así como el detalle de la ejecución presupuestaria al 31de diciembre 2011 y al 30 de abril de 2012. Existen grandes retos y proyectos en perspectiva que es necesario desarrollar, especialmente los relacionados con la movilización y gestión de recursos.

¡ SIEMPRE LISTOS PARA SERVIR ¡

ALEJANDRA FLORES

TESORERA CSN

A N E X O S

MESES VENTA COSTO UTILIDAD VARIACION %

ene-10 12,077 7,912 4,165 34%

feb-10 15,623 11,242 4,381 28%

mar-10 41,325 28,322 13,004 31%

abr-10 30,420 20,248 10,172 33%

may-10 42,482 30,229 12,253 29%

jun-10 34,565 23,885 10,680 31%

jul-10 39,733 25,475 14,258 36%

ago-10 33,606 22,271 11,335 34%

sep-10 39,447 24,242 15,205 39%

oct-10 23,752 14,833 8,919 38%

nov-10 22,754 15,128 7,626 34%

dic-10 33,358 22,653 10,705 32%

Totales 369,142 246,439 122,703 33%

Analisis de Ventas Tienda Scouts

De Enero a Diciembre 2010

-

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

40,000

45,000

ene-10

feb-10

mar-10

abr-10

may-10

jun-10

jul-10 ago-10

sep-10

oct-10

nov-10

dic-10

Cuadro comparativo de ventas vrs. costos

Ventas

Costos

MESES VENTA COSTO UTILIDAD VARIACION %

ene-11 14,789 9,773 5,016 34%

feb-11 17,307 10,924 6,383 37%

mar-11 19,542 12,902 6,640 34%

abr-11 13,194 8,958 4,236 32%

may-11 20,677 15,074 5,603 27%

jun-11 34,126 26,132 7,994 23%

jul-11 20,188 15,695 4,493 22%

ago-11 20,645 13,378 7,267 35%

sep-11 14,724 10,437 4,288 29%

oct-11 19,377 13,218 6,159 32%

nov-11 20,572 13,904 6,668 32%

dic-11 51,894 36,607 15,288 29%

Totales 267,035 187,002 80,033 30%

Analisis de Ventas Tienda Scouts

De Enero a Diciembre 2011

-

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

ene-11

feb-11

mar-11

abr-11

may-11

jun-11

jul-11 ago-11

sep-11

oct-11

nov-11

dic-11

Cuadro comparativo de ventas vrs. costos

Ventas

Costos

MESES VENTA COSTO UTILIDAD VARIACION %

ene-12 14,152 9,278 4,874 34%

feb-12 37,107 25,008 12,099 33%

mar-12 42,962 30,812 12,150 28%

abr-12 20,493 13,119 7,374 36%

Totales 114,714 78,217 36,497 32%

Analisis de Ventas Tienda Scouts

De Enero a Marzo 2012

-

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

40,000

45,000

50,000

ene-12 feb-12 mar-12 abr-12

Cuadro comparativo de ventas vrs. costos

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