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PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERIAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALESSALDO CONTABILIDAD

No.AUDITOR D. I. R. W. C.

TFECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

DESCRIPCION

AJUSTES / RECLASIFICACION DEBE HABER

SALDO AUDITORIA

REFERENCIA

ACTIVO CAJA Y BANCOS TOTAL PASIVO PRESTAMOS TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS CAPITAL AUTORIZADO Y PAGADO RESERVA LEGAL GANANCIA DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS TOTAL RESULTADOS GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS TOTAL

750,520.00 750,520.00 -

750,520.00 750,520.00

T-9

640,000.00 640,000.00

-

-

640,000.00 640,000.00

T-13

100,000.00 36,000.00 336,524.00 680,000.00 1,152,524.00

-

-

100,000.00 36,000.00 336,524.00 680,000.00 1,152,524.00

T-15 T-16 T-17 T-18

77,500.00 (53,000.00) 24,500.00 -

-

77,500.00 (53,000.00) 24,500.00

T-19

-

CONCLUSIONES En base a nuestra Auditora realizada en la cual aplicamos tcnicas y normas de Auditora generalmente aceptadas consideramos que el saldo que presenta el Ciclo De Tesoreria 31 de diciembre de 2010 es razonable, de conformidad con NIAS

= Sumado vertical = Cotejado = Sumado Horizontal

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No.D. I. R. W. C.

T-PAAUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

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No.OBJETIVOS

DESCRIPCION

HECHO POR

REF. A P.T.

1

Comprobar la autenticidad (en cantidad y calidad de los fondos de efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la empresa) Determinar si dentro de este rubro de Balance, se presentan todos los fondos y cuentas disponibles propiedad de la empresa Determinar si estos fondos y cuentas bancarias llenan las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccin de cualquier ndole en cuanto a su uso y destino Determinar si las divisas extranjeras incluidas en este rubro estn adecuadamente valuadas a la fecha de balance Verificar su adecuada presentacin en el Balance General Verificar que el capital registrado sea real y se encuentre respaldado con los titulos de acciones correspondientes Verificar que el monto total que representa a el capital se encuentre debidamente registrado Verificar su adecuada presentacion en el balance (Capital) PROCEDIMIENTOS

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7

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Arqueo Confirmacin Bancaria Conciliacin de Saldos Estudio y Anlisis del Movimiento Corte de Ingresos y Egresos Revisin de Transferencia entre Banco Examen de Hechos y Transacciones Posteriores Verificacin de la Valuacin de Moneda Extranjera

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No.

T-PA-1AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011 D. I. R. W. C.

PREPARADO REVISADO

No.PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCION

HECHO POR

REF. A P.T.

9

Indicar los tipos de acciones que conforman el capital Indicar los privilegios que otorgan a cada una de ellas

10Verficar que se haya registrado apropiadamente

11

Determinar que los saldos que reflejan las cuentas corresponda a la fecha del balance

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T-CIAUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

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No.

DESCRIPCIONCUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

SI

NO

N/A

OBSERV.

1

Segregacin de Funciones (Separacin de labores) entre el cajero y la persona que realiza el registro contable Firmas autorizadas - Firmas mancomunadas Limites de Pago Depositos Diarios e integros Arqueo perodico y conciliaciones regulares Control sobre la recepcin de ingresos diarios Disponibilidad inmediata Todos los recibos de Caja estan prenumerados Estan prenumerados los certificados de las acciones con sus respectivos talones y se emiten en orden numerico Existen una solicitud de confirmacion de adeudos y circularizacion de saldos de accionistas Se mantienen los registro de capital que establece la ley general de sociedades mercantiles La persona que recibe los pagos por acciones es diferente a la que anota en los registros auxiliares correspondientes Los dividendos declarados son pagados anualmente

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No.D. I. R. W. C.

T-HAUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

No.

HALLAZGOS

RECOMENDACIONES

REF.

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA MANEJO Y CUSTODIA DEL EFECTIVO EN CAJA GENERAL

No.AUDITOR D. I. R. W. C.

T-1FECHA 31/01/2011 12/02/2011

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CAJA GENERAL Es el rea encargada del control, manejo y recaudacin de todos los ingresos que obtiene la empresa producto de sus funciones diarias principalmente ventas al contado, cobro de cuentas por cobrar y otros ingresos.

PROCEDIMIENTOS INGRESOS 1. Ventas

a) El departamento de ventas deber emitir una factura que es cancelada por el cliente. b) El cliente puede realizar su pago ya sea en efectivo, cheque, tarjeta de crdito, tarjeta de dbito y/o moneda extranjera. c) Si el cajero recibe el pago en efectivo en moneda local, procede al conteo del mismo revisando que dichos billetes no sean falsos. d) Si el pago es en cheque efecta la revisin del documento fecha, monto, valor en letras y nmeros que el beneficiarios sea La Elegancia, S.A. y firmas. e) Si el pago se realiza con cheque de caja la revisin de datos deber ser igual que en el punto d f) Cobro en moneda extranjera de preferencia se solicita al cliente, que emita un giro ya que al recibir moneda extranjera en efectivo no se conoce la procedencia del dinero y podra involucrar a la entidad en actos ilegales.

g) Pagos con tarjeta de crdito, el cajero utiliza el sistema de POS, luego de la autorizacin, la maquina imprime el documento autorizado el cual deber ser firmado por el cliente anotndole tambin un nmero telefnico, previa presentacin del ID. h) Pago con tarjeta de dbito se utiliza el procedimiento descrito en el punto g

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No.D. I. R. W. C.

T-1-1AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

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2. Emisin de Recibo de Caja

a)

Luego que el cajero ha recibido el pago de cualquiera de las formas descritas anteriormente procede emitir el recibo correspondiente. Si existiera un descuento especial por pronto pago debe ser autorizado previamente por el administrador o gerente financiero. Al momento de tener impreso el recibo, el cual consta de tres partes, el cajero lo revisa, los firma, separa el original para el cliente, una copia para su archivo, una copia para el reporte que se enva al Departamento de Contabilidad. Adjunto al recibo original que se le entrega al cliente, se le entrega tambin la factura original cancelada.

b)

c)

d)

3. Corte de Caja General Al finalizar el da de labores el cajero procede a efectuar el corte de caja, el cual se inicia dndole las instrucciones correspondientes al sistema de caja obteniendo los siguientes reportes. a) Corte de caja: Dicho reporte contiene el detalle de recibos emitidos, notas de crdito, notas dbito y ajustes a las cuentas, con sus respectivos valores as mismo se obtiene un desglose por tipo de pago esto se refiere a las formas de pago (efectivo, cheques, tarjetas de crditos, otros), descritas en el punto 1 inciso b de este documento. b) Emisin del reporte de cobros efectuados con tarjeta de crdito emitido por el sistema POS (Deslizadora de Tarjeta de Crdito), dicho reporte contiene el resumen de los clientes que han pagado con tarjeta de crdito y/o dbito. c) Luego el cajero revisa el correlativo de los recibos de caja, efectuando una sumatoria de los mismos la cual debe de cuadrar con el reporte de caja. d) Seguidamente el cajero procede al cuadre del efectivo y los documentos que amparan dichos pagos. e) El procedimiento para efectuar los depsitos por los ingresos recibidos se efecta dos veces al da; uno a medio da y otro al final de la tarde. El encargado procede a emitir una boleta de deposito por cada recibo de caja

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No.D. I. R. W. C.

T-1-2AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

f)

Ya realizado este proceso el cajero ingresa todos los documentos valores a la caja de seguridad informando al administrador que ha realizado dicho resguardo y el da siguiente.

g) Las formas preimpresas (recibos de caja) estn bajo la custodia del cajero en su rea de trabajo. h) Para realizar depsitos menores de cinco mil quetzales (Q 5,000.00) siendo la mayora cheques, es el mensajero el encargado de realizar dichos depsitos en la agencia bancaria ms cercana. i) Luego de realizado el procedimiento de caja la documentacin que incluye corte de caja del sistema, copias de recibo, boletas de deposito, listado de cobros con tarjeta de crdito, y nota de enva se traslada al Departamento de contabilidad ubicado en las oficinas centrales de la entidad. Contabilidad realiza arqueos de caja peridicos (una o dos veces al mes en algunas oportunidades el Departamento de Contabilidad por exceso de trabajo no realiza dichos arqueos.

j)

4. Faltantes y Sobrantes

a) Faltantes: en el caso de detectarse un faltante en el arqueo de caja realizado la cantidad detectada se registrara como una cuenta por cobrar empleados a nombre de la encargado (a) del rubro firmado de conformidad el mismo. Anticipo a empleados A: Caja General b) Sobrantes: si al momento de efectuarse un arqueo de caja se detecta un sobrante la persona que realic el arqueo dar la instruccin al encargado de depositar inmediatamente en la cuenta bancaria de la empresa el sobrante detectado debiendo registrarse la partida contable de la forma siguiente: Caja y Bancos A: Otros Ingresos

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T-1-3AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

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5. Documentos Necesarios para Cada Transaccin -Recibo de caja -Boleta de Depsito -Corte de Caja -Arqueo de Caja General Guatemala, 31 de enero del 2011 Guatemala, 31 de enero del 2008

Nombre del encargado:

Elaborado Por:

Firma__________________

Firma____________________

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA DEPSITOS BANCARIOS

No.AUDITOR D. I. R. W. C.

T-2FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

BANCOS Es el efectivo disponible que se maneja a travs de una entidad financiera de tipo bancario con el objetivo de hacer ms eficiente la recepcin de ingresos y la cancelacin de cuentas por pagar, as mismo el resguardo de los bienes valores de la entidad. Para dicha actividades se tiene contemplado el manejo de fondos a travs de cuentas de depsitos monetarios y de ahorro ambas cuentas estn en el Banco la Excelencia. PROCEDIMIENTOS 1. Constitucin de Cuenta Bancaria

a) El jefe de Tesorera solicita a Gerencia financiera la apertura de una cuenta bancaria por medio del formulario correspondiente indicando cual ser el objeto de la misma. b) El Gerente Financiero analiza la solicitud revisando si cumple con la normativa vigente si es as autoriza al jefe de Tesorera para que proceda. c) El jefe de Tesorera llena los formularios IVE correspondientes recolectando las firmas autorizadas para el manejo de las cuentas debiendo incluir como mnimo dos personas de junta directiva y Tres Gerentes. d) El jefe de Tesorera solicita al Banco la autorizacin de emisin de cheques para la creacin de la nueva cuenta. e) El jefe de Tesorera indica al Auxiliar de Tesorera que emita el cheque para la creacin de la nueva cuenta. f) El jefe de Tesorera recibe y revisa el cheque si est correcto lo traslada a firmas autorizadas.

g) El jefe de Tesorera recibe y revisa el cheque si esta correcto lo traslada a firmas autorizadas. h) El jefe de Tesorera coordina la recepcin de los cheques voucher as como el manejo y control de la existencia de los mismos.

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA DEPSITOS BANCARIOS

No.D. I. R. W. C.

T-2-1AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

2. Documentos -Formularios IVE -Solicitud de Autorizacin para la apertura de cuenta Bancaria

3. Depsitos Bancarios a) El procedimiento para efectuar los depsitos por los ingresos percibidos se efecta dos veces al da; uno a medio da y otro al final de la tarde. El encargado procede a emitir una boleta de deposito por cada recibo de caja. Documentos necesarios para la transaccin de depsitos: Recibos de Caja Boleta de deposito Corte de Caja Arqueo de Caja General

Guatemala, 31 de enero 2011 Guatemala,31 de enero deldel 2008

Nombre del encargado:

Elaborado Por:

Firma__________________

Firma____________________

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA DE TRANSFERENCIAS BANCARIAS

No.AUDITOR D. I. R. W. C.

T-3FECHA 31/01/2011 12/02/2011

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TRANSFERENCIAS BANCARIAS 1. Realizacin de Transferencias Bancarias a. En este proceso surge la necesidad de cancelar una cuenta pendiente en el extranjero. El Gerente financiero indica al contador general que realizaremos una transferencia bancaria a determinado proveedor o acreedor, luego de revisar el reporte de cuentas por pagar y la disponibilidad de fondos. El gerente financiero determina que documentos cancelar con la transferencia bancaria. El contador general elabora una solicitud de traslado de fondos dirigida al banco La Excelencia, S.A. Adjuntando la siguiente papelera de soporte: Nombre del beneficiario Numero de cuenta bancaria Direccin Telfono Monto Detalle de documentos a cancelar e. El contador general deber trasladar al gerente financiero la solicitud de transferencia bancaria para su autorizacin. Luego de autorizado el documento, el contador general deber enviar la solicitud de transferencia por fax al banco La Excelencia, S.A. Para que sea realizada la transaccin. Una vez confirmada la operacin el contador procede a informar al proveedor o acreedor la realizacin de la transferencia aadiendo el detalle de documentos que estn siendo cancelados.

b.

c.

d.

f.

g.

h.

Luego el contador general procede a realizar el registro contable de la transferencia de la siguiente manera.

2.

Registro Contable Proveedores del Exterior Comisiones Bancarias A: Caja y bancos

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA DE TRANSFERENCIAS BANCARIAS

No.D. I. R. W. C.

T-3-1AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

3.

Documentos necesarios Nota de debito correspondiente a la transferencia Memorando de solicitud de transferencia de Gerencia Financiera

Guatemala, 3131 de enero del 2008 Guatemala, de enero del 2011

Nombre del encargado:

Elaborado Por:

Firma__________________

Firma____________________

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERAMODELO DE TRANSFERENCIAS BANCARIAS

No.D. I. R. W. C.

T-3-2AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOSGuatemala, de octubre del 2011 Guatemala, 09 09 de octubre de 2008

Seorita Adela Gaitn Departamento Internacional Banco La Excelencia, S.A. Ciudad Estimada Adela: Por una medio de la presente le transferencia de fondos solicitamos que el da de hoy se efecte por US$15,859.20 US$15,859.20 segn las siguientes

instrucciones:Bank Name Address Bank: Union Bank of California 17899 COLIMA ROAD CITY OF INDUSTRY, CA 91748 U.S.A. Tel. 626-810-4250 Swift: Routing No.: Account No.: Beneficiary: BOSCUS33 122000496 3215-11354-54752-200 ?

Por

la

atencin

que

se sirvan prestar

a la presente me despido.

Atentamente,

FIRMA REGISTRADA

FIRMA REGISTRADA

PPC PPC= Papel proporcionado por el cliente

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA EN EMISIN DE CHEQUES

No.AUDITOR D. I. R. W. C.

T-4FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

Emisin de Cheques Procedimiento interno de toda empresa por medio del cual confa la custodia de todos sus ingresos monetarios a una entidad bancaria para el manejo de los mismos por medio de cheques. Procedimientos: 1. Emisin de cheques: a) El banco La Excelencia, S.A. Debe ser notificado de los nombres de las personas autorizadas para firmar cheques y las muestras de firmas que se registran en el banco. b) Se notifica al banco de cualquier cambio en las firmas. c) Se utilizan cheques de la compaa impresos y prenumerados a travs de una empresa ajena a la institucin bancaria. d) El jefe de tesorera es el encargado del control y manejo de la existencia de cheques vouchers, as como solicitarlos al banco. e) Para la emisin de un cheque el jefe de tesorera emite formularios preimpresos y prenumerados de solicitud de cheques, dichos documentos estn a su cargo en cuanto al control y manejo de la existencia de los mismos. f) Toda persona que solicite un cheque deber emitir una solicitud de cheque indicando monto a cancelar, beneficiario, cuenta bancaria para el desembolso, concepto y la fecha.

g) Deber adjuntarse a la solicitud de cheque la correspondiente papelera de soporte (facturas, orden de compra). h) Luego de adjuntar la papelera deber trasladarla a contabilidad para que sea codificado con las cuentas contables que afectar el desembolso de dinero.

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA EN EMISIN DE CHEQUES

No.D. I. R. W. C.

T-4-1AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

f)

Una vez codificado el cheque la persona solicitante deber trasladarlo al jefe de tesorera para que proceda a emitir el documento y todo cheque emitido debe de tener la cantidad impresa a travs de una protectora de cheques.

g) Todos los cheques estarn respaldados por una cuenta por pagar aprobada y deben ir acompaadas por avisos de remesas de fondos. h) Todas las personas autorizadas para firmar cheques debern verificar toda la documentacin de soporte antes de firmar el documento, en caso no cumpla con este requisito el cheque deber ser devuelto al jefe de tesorera hasta que cumpla con el requisito descrito anteriormente. i) La documentacin de soporte es sellada y perforada o de algn modo anulada despus del pago. Por cada cheque que sea entregado debe ser indispensable solicitar se emita un recibo de caja, adems de que la persona que reciba el documento, deber firmar de recibido conforme dicho documento.

j)

k) Quin firma el cheque debe observar que no se expidan cheques al portador. l) Luego de entregados los cheques son trasladados al departamento de Auditoria Interna para el respectivo archivo de los mismos.

2. Documentos necesarios: Cheques voucher Documentacin de soporte: ordenes de compra, facturas, recibos de caja.

Guatemala, 31 de enero del 2011 31 de enero del 2008Nombre del encargado: Elaborado Por:

Firma__________________

Firma____________________

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA DE CONTROL Y ADMINISTRACIN DE DISPONIBILIDAD

No.AUDITOR D. I. R. W. C.

T-6FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

Control y Administracin de Disponibilidad:

1. Control de disponibilidades:

a) El control y la administracin del efectivo esta a cargo del jefe del Departamento de Tesorera quin reporta y es fiscalizado por el Gerente Financiero. b) Diariamente el jefe del Departamento de Tesorera emitir desde el modulo de bancos un reporte con las disponibilidades de efectivo conque cuenta la empresa para trasladrselo al Gerente Financiero. c) El Gerente Financiero evala conjuntamente con el Gerente General la disponibilidad de fondos, para evaluar la proyeccin de pagos para la semana. d) Se tiene estipulado un da especial para realizar pagos a proveedores.

2. Documentos necesarios:

- Reporte de disponibilidad bancaria diaria.

Guatemala, 31 de enero 2011 Guatemala,31 de enero deldel 2008

Nombre del encargado:

Elaborado Por:

Firma__________________

Firma____________________

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA DE CONCILIACIONES BANCARIAS

No.AUDITOR D. I. R. W. C.

T-7FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

Conciliaciones bancarias: Es un cuadro numrico realizado por el Departamento de Contabilidad, para conciliar los saldos proporcionados por el banco, segn estado de cuenta con los registros contables. Procedimientos: 1. Elaboracin de conciliacin bancaria: a) Las conciliaciones bancarias son realizadas a los tres das hbiles siguientes del mes finalizado. b) Los estados de cuenta son recibidos en la oficina cuando son enviados por el Banco La Excelencia, S.A., en caso contrario no se recibieran, el contador general deber solicitar una impresin al banco por medio de una carta con alguna de las firmas registradas. c) Al recibirse los estados de cuenta el contador general procede a trasladrselos al Auxiliar Contable 3A, para que elabore las respectivas conciliaciones bancarias. d) El Auxiliar Contable 3A reporta cualquier diferencia al contador general de la empresa trasladndole la conciliacin impresa para su visto bueno. e) Los incrementos (Notas de Crdito) o disminuciones (Notas de Debito) correspondientes al movimiento de la cuenta bancaria, ser contabilizada por el Departamento de Tesorera, dicha contabilizacin ser realizada a travs de un memorando autorizado por el Sub-Jefe del Departamento de Contabilidad dirigido al Jefe del Departamento de Tesorera indicando en detalle la operacin contable a realizar. Una vez aprobado el memorando el Jefe del Departamento de Tesorera deber trasladarlo al auxiliar para que proceda a realizar la operacin contable.

PTEmpresa : CORPORACION DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. CICLO DE TESORERANARRATIVA DE CONCILIACIONES BANCARIAS

No.D. I. R. W. C.

T-7-1AUDITOR FECHA 31/01/2011 12/02/2011

PREPARADO REVISADO

1. Documentos necesarios: Estado de Cuenta impreso. Reporte del movimiento de la cuenta impreso del modulo de Bancos. Conciliacin bancaria.

-

Guatemala, 31 de enero 2011 Guatemala,31 de enero deldel 2008

Nombre del encargado:

Elaborado Por:

Firma__________________

Firma____________________