INFORME DEFINITIU DE CONTROL FINANCER: PLA ANUAL DE LA...

Generalitat de Catalunya Departament d’Economia i Coneixement Intervenció General Subdirecció General de Control

d’Empreses i Entitats Públiques

Gran Via de les Corts Catalanes, 639,4a 08010 Barcelona Telèfon 93 552 81 76 Telefax 93 552 81 59

Barcelona, 21 de març de 2016

INFORME DEFINITIU DE CONTROL FINANCER:

PLA ANUAL DE LA INTERVENCIÓ PER AL 2015

ENTITAT PÚBLICA/ENS: CONSELL DE TREBALL, ECONÒMIC I SOCIAL DE CATALUNYA

PERÍODE: 2014

Generalitat de Catalunya CTESC Departament de la Vicepresidència i d’Economia i Hisenda Intervenció General

Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques

Pàgina 1 de 38

ÍNDEX

Pàgina

SIGLES I ACRÒNIMS .................................................................................................................................. 2

1. INTRODUCCIÓ ..................................................................................................................................... 4

1.1 Competència del control .................................................................................................................... 4 1.2 Òrgan que efectua el control i equip que l’ha dut a terme ................................................................ 4 1.3 Naturalesa jurídica, objectius i domicili social ................................................................................... 4 1.4 Òrgans de govern .............................................................................................................................. 5 1.5 Patrimoni i Règim econòmic .............................................................................................................. 8 1.6 Sistema comptable ............................................................................................................................ 8

2. OBJECTIUS .......................................................................................................................................... 9

3. ABAST I LIMITACIONS...................................................................................................................... 10

4. RESULTATS DEL TREBALL ............................................................................................................. 10

4.1 Consideracions prèvies ................................................................................................................... 10 4.2 Anàlisi del balanç de situació i compte de pèrdues i guanys .......................................................... 11 4.3 Anàlisi de les despeses de personal i normativa en matèria de personal ...................................... 18 4.4 Anàlisi de la gestió pressupostària .................................................................................................. 26

5. COMPLIMENT DE LEGALITAT I DE LA NORMATIVA SECTOR PÚBLIC ..................................... 28

5.1 Contractació administrativa ............................................................................................................. 28 5.2 Tramesa informació financera ......................................................................................................... 30 5.3 Drets d’assistència a comissions i al ple ......................................................................................... 31 5.4 Assegurances .................................................................................................................................. 32 5.5 Llei 31/1995, de 8 de novembre, de prevenció de riscos laborals .................................................. 32 5.6 Llei orgànica 15/1999, de 13 de desembre, de protecció de dades de caràcter personal (LOPD) 33

6. FETS POSTERIORS AL TANCAMENT DE L’EXERCICI ................................................................. 33

7. AL·LEGACIONS REBUDES DE L’ENTITAT ..................................................................................... 33

8. CONCLUSIONS .................................................................................................................................. 34

9. RECOMANACIONS ............................................................................................................................ 36

10. ÍNDEX ANNEXOS ............................................................................................................................... 38



Pàgina 2 de 38

SIGLES I ACRÒNIMS

AG Acord de Govern. CCAA Comptes Anuals. CTESC Consell de Treball, Econòmic i Social de Catalunya. DEO Departament d’Empresa i Ocupació. DLMCD Decret Llei 3/2010, de mesures urgents de contenció de la despesa i en matèria fiscal

per a la reducció del dèficit públic. EEPC Llei 4/1985, de 29 de març, de l’Estatut de l’Empresa Pública Catalana. ET Reial Decret Legislatiu 1/1995, de 24 de març, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de

l’Estatut dels treballadors. IG Intervenció General. IIG Instrucció de la Intervenció General, de 14 de març de 2000, sobre el règim a seguir en

l’exercici del control financer. LGS Llei 38/2003, de 17 de novembre General de Subvencions. LLM Llei 2/2014, de 27 de gener, de mesures fiscals, administratives, financeres i dels sector

públic. LLP Llei 1/2014, de 27 de gener, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2014. LPG Decret Legislatiu 1/2002, de 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de

Patrimoni de la Generalitat de Catalunya. NRV Normes de registre i valoració del PGC. PGC RD 1514/2007, pel qual s'aprova el Pla General de Comptabilitat. PGCP Ordre EHA/1037/2010, de 13 d’abril, per la qual s’aprova el Pla general de comptabilitat

pública. RLGS Reial Decret 887/2006, de 21 de juliol, pel qual s’aprova el Reglament de la Llei 38/2003,

de 17 de novembre, General de Subvencions. TR Text Refós. TRLCSP Reial Decret Legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, per la que s’aprova el text refós de la

Llei de Contractes del Sector Públic. TRLFPC Decret 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de Finances

Públiques de Catalunya.



Pàgina 3 de 38

LEGISLACIÓ AG 9.12.09 Acord de Govern de la Generalitat, de 9 de desembre pel qual s'estableix el protocol

d'actuació en l'àmbit d'actuació de l'Administració de la Generalitat de Catalunya i del seu sector públic en relació a la contractació d'estudis i dictàmens.

AG 1.06.10. Acord de Govern, d'1 de juny de 2010, pel qual es complementen els acords de

naturalesa econòmica per la concurrència a òrgans col·legiats o a consells d'administració de l'Administració de la Generalitat i de les entitats del seu sector públic i es redueix el seu import.

AG 06.09.11 Acord de Govern de la Generalitat de 6 de setembre de 2011, pel qual es fixen criteris i

procediments de control en relació amb el nomenament i contractació de determinats càrrecs i personal laboral amb funcions directives del sector públic de la Generalitat de Catalunya.

AG 29.05.12 Acord de Govern de 29 de maig de 2012, pel qual s'adopten mesures excepcionals de

reducció de les despeses de personal per a l'exercici 2012 i s'adequa l'Acord de Govern de 28 de febrer de 2012.

AG 23.12.13 Acord de Govern de 23 de desembre de 2013, sobre contenció de plantilles i limitacions

als nomenaments i contractacions de personal temporal en l’àmbit de l’administració de la Generalitat de Catalunya i el seu sector públic.



Pàgina 4 de 38

INFORME DE CONTROL FINANCER DELS ESTATS FINANCERS I DE L’ACTIVITAT ECONOMICOFINANCERA

1. INTRODUCCIÓ

1.1 COMPETÈNCIA DEL CONTROL La Intervenció General de la Generalitat de Catalunya, mitjançant la Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques, en exercici de les funcions que li assignen l’article 71 del Decret legislatiu 3/2002 de 24 de desembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de Finances Públiques de Catalunya, i segons el Pla anual d’actuacions per a l'exercici 2015 d’aquesta Subdirecció aprovat per l’Honorable Conseller d’Economia i Finances de la Generalitat de Catalunya, ha realitzat el present informe de control financer. El Consell de Treball, Econòmic i Social de Catalunya (en endavant CTESC) ha facilitat a aquesta Intervenció el Balanç de Situació i el Compte de pèrdues i Guanys així com l’Estat d’execució de despeses aquest últim correspon als comptes anuals que van ser aprovats per la Comissió Executiva en data 2 de febrer de 2015.

1.2 ÒRGAN QUE EFECTUA EL CONTROL I EQUIP QUE L’HA DUT A TERME Aquest informe forma part del pla anual d’actuacions de control de la Intervenció General per a l’any 2015 que ha estat dirigit i coordinat per la Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques.

L’interventor designat per a emetre l’informe del CTESC ha estat el senyor Ivan Puig i Serra, Subdirector General de Control d’Empreses i Entitats Públiques de la Intervenció de la Generalitat de Catalunya, i la Interventora senyora Inma Rodríguez Flores, que el sota signen i han dirigit el treball de camp. Així mateix, han participat en la confecció de l’informe: la senyora Esther Palouzié Ibáñez, com a cap de l’equip i responsable de comptabilitat i control i, la senyora Sara Chorro Vecino com a tècnica de la subdirecció esmentada.

1.3 NATURALESA JURÍDICA, OBJECTIUS I DOMICILI SOCIAL El CTESC es va crear per la Llei 3/1997 de 16 de maig, en exercici de la capacitat d’autogovern i autoorganització i en l’àmbit de les competències assumides per la Generalitat, de conformitat amb l’article 72 de l’Estatut d’Autonomia de Catalunya. La Llei 7/2005, del 8 de juny, va derogar l’antiga llei i va establir una nova regulació desenvolupada reglamentàriament pel Decret 43/2007, de 20 de febrer. El CTESC és una ens de dret públic, amb personalitat jurídica pròpia, plena capacitat i autonomia orgànica i funcional per al compliment de les seves finalitats i és adscrit al departament competent en matèria de treball. Aquesta entitat es regeix pel que disposen la seva Llei de creació, pel Decret legislatiu 2/2002, de 24 de desembre, pel qual s’aprova el Text refós de la Llei 4/1985, de 29 de març, de l’Estatut de l’Empresa Pública Catalana, i per la resta de l’ordenament jurídic que li sigui aplicable.



Pàgina 5 de 38

El CTESC, d’acord amb l’article 1.2 de la Llei 7/2005, és un òrgan consultiu i d’assessorament del Govern en matèries socioeconòmiques, laborals i ocupacionals. Les seves funcions segons l’article 2 de la Llei 7/2005 són:

a) Emetre dictamen amb caràcter preceptiu, no vinculant i previ a la tramitació corresponent. b) Emetre dictamen sobre els plans i els programes que el Govern pot considerar que tenen una

transcendència especial en la regulació de les matèries que es recullen com a pròpies del Consell.

c) Elaborar propostes, informes o estudis a sol·licitud del Govern o els consellers o conselleres. d) Elaborar i trametre al Govern, dins el primer semestre de cada any, una memòria en què es

reflecteixin les seves consideracions respecte a la situació socioeconòmica i laboral de Catalunya, i una reflexió sobre la possible evolució d’aquesta situació.

e) Elaborar i trametre al Govern un informe anual sobre la situació dels treballadors autònoms a Catalunya.

f) Regular el règim d’organització i funcionament intern propi, d’acord amb el que estableix aquesta llei.

g) Participar i promoure la participació en congressos, jornades, seminaris i conferències relacionats amb matèries socioeconòmiques, laborals i ocupacionals i promoure iniciatives relacionades amb l’estudi, el debat i la difusió d’aquestes matèries.

h) Totes les funcions i competències que li siguin assignades per llei. El CTESC d’acord amb l’article 4 del Decret 43/2007, de 20 de febrer, està integrat per 37 membres titulars, distribuïts de la manera prevista a l’article 3.1 de la Llei 7/2005, de 8 de juny:

- La Presidència, formada per una sola persona - El Grup primer, compost per dotze membres en representació de les organitzacions sindicals. - El Grup segon, compost per dotze membres en representació de les organitzacions

empresarials. - El Grup tercer, compost per dotze membres: sis en representació del sector agrari, el sector

marítim pesquer i el sector de l’economia social, i sis més que han de ser persones expertes de reconegut prestigi en les matèries que són competència del Consell.

El domicili social del CTESC es fixa a Barcelona, al carrer Diputació 284.

1.4 ÒRGANS DE GOVERN Segons disposa l’article 5 del Decret 43/2007, els òrgans del Consell són:

a) El Ple b) La Comissió Executiva c) Les comissions de treball d) La Presidència e) Les vicepresidències f) La Secretaria Executiva

El Ple El Ple està integrat per totes les persones que en són membres, sota la direcció de la Presidència, i és assistit pel secretari o secretària executiu. El Ple és competent per a:

a) Establir les línies generals de l’actuació del Consell. b) Emetre els dictàmens preceptius i no vinculants. c) Emetre els dictàmens previstos a l’article 2.1.b) de la Llei 7/2005, de 8 de juny. d) Aprovar definitivament les propostes, els informes o els estudis elaborats a sol·licitud del Govern

o dels consellers o conselleres.



Pàgina 6 de 38

e) Acordar l’elaboració de propostes, d’informes o d’estudis d’iniciativa pròpia sobre les matèries que són pròpies del Consell i si s’escau aprovar-los.

f) Aprovar definitivament i trametre, dins el primer semestre de cada any, la memòria a què es refereix l’article 2.1.d) de la Llei 7/2005, un cop elaborada i aprovada per la Comissió Executiva.

g) Aprovar definitivament i trametre al Govern anualment l’informe sobre la situació dels treballadors autònoms a Catalunya previst a l’article 2.1.e) de la Llei 7/2005, un cop elaborat i aprovat per la Comissió Executiva.

h) Regular el règim d’organització i funcionament intern del Consell i aprovar-ne el Reglament intern.

i) Aprovar anualment la proposta de pressupost del Consell, als efectes de l’article 13 de la Llei 7/2005.

j) Elegir les persones que ocupen les dues vicepresidències, a proposta de cadascuna, dels Grups Primer i Segon, respectivament i entre llurs membres.

k) Designar els membres de la Comissió Executiva d’acord amb el que disposa l’article 8.1 de la Llei 7/2005. Cada grup podrà proposar la substitució dels membres que el representin a la Comissió Executiva en qualsevol moment.

l) Crear, si s’escau, comissions de treball de caràcter temporal per tractar qüestions específiques, dins de les matèries de la competència del Consell.

m) L’alta direcció de la gestió i el control de les funcions que el Consell té encomanades.

La Comissió Executiva La Comissió Executiva, sota la direcció de la Presidència i assistida per la Secretària Executiva, és integrada per dues persones representants del Grup Primer, dues del Grup Segon i dues del Grup Tercer, que són designades pel Ple, a proposta de cadascun dels grups. Corresponen a la Comissió Executiva les funcions següents:

a) Elaborar i aprovar l’avant proposta de pressupost anual. b) Elaborar el projecte de memòria anual. c) Adoptar les mesures necessàries per a l’aplicació dels acords aprovats pel Ple. d) Elaborar el pla de treball anual. e) Qualsevol altra que la Llei 7/2005, de 8 de juny, o el Reglament intern d’organització i

funcionament li atribueixin. Les comissions de treball Són comissions de treball de caràcter permanent les següents:

- Economia, Fiscalitat i Unió Europea - Mercat de treball i polítiques socials - Polítiques sectorials - Desenvolupament territorial i medi ambient

Les comissions de treball permanents han de ser integrades per 12 membres (4 membres per cada grup) i la Presidència i assistides per la persona que ocupi la Secretaria Executiva. Són funcions de les comissions de treball permanents, les següents:

a) Elaborar les propostes dels dictàmens, i les propostes, els informes i els estudis previstos a l’article 2 de la Llei 7/2005, de 8 de juny.

b) Proposar la realització i promoure la participació del Consell en congressos, jornades, seminaris i conferències relacionades amb matèries de la competència del Consell i promoure iniciatives relacionades amb l’estudi, el debat i la difusió d’aquestes matèries.

c) Realitzar anualment una memòria, la qual exposarà l’actuació de la Comissió de treball permanent de què es tracti, recollirà les observacions i suggeriments que resultin de la seva actuació i proposarà les mesures correctores que consideri oportunes, per elevar-la posteriorment a la Comissió Executiva.



Pàgina 7 de 38

La Presidència La persona que ocupa la Presidència del CTESC, és nomenada i separada pel Govern, a proposta conjunta del conseller o consellera de Treball i Indústria i del conseller o consellera del Departament d’Economia i Finances, amb consulta prèvia als grups de representació que integren el Consell. Corresponen a la Presidència les funcions següents:

a) Representar legalment el Consell i exercir les accions que la Llei i el reglament li atribueixen. b) Dirigir, promoure i coordinar l’actuació del Consell i adoptar les mesures necessàries per a

l’aplicació de les línies generals d’actuació del Consell, aprovades pel Ple. c) Determinar la tramitació, la distribució i l’assignació dels dictàmens, els informes, els escrits i les

peticions adreçades al Consell entre els seus òrgans, escoltades les vicepresidències. d) Convocar i presidir les sessions del Ple, de la Comissió Executiva i de les comissions de treball i

moderar el desenvolupament dels debats. e) Preparar les convocatòries del Ple del Consell i establir l’ordre del dia tenint presents les

peticions que formulin les persones membres, en la forma que estableixi el Reglament intern d’organització i funcionament.

f) Ordenar la publicació dels acords, vetllar perquè es compleixin i donar el vistiplau a les actes. g) Sol·licitar en nom del Consell la col·laboració que estimi pertinent a institucions, autoritats,

organismes, entitats i associacions i particulars. h) Requerir en nom del Consell, informació complementària sobre els assumptes que, amb caràcter

preceptiu o facultatiu, se li sotmetin a consulta, sempre que aquesta informació sigui necessària per a l’emissió del dictamen, de l’informe o de l’estudi.

i) Presentar a la Comissió Executiva la proposta inicial de pressupost del Consell, com a tràmit previ a la seva elevació al Ple, i remetre la proposta ja aprovada al Departament d’adscripció del Consell.

j) Fer la contractació, autoritzar les despeses i ordenar els pagaments, dins dels límits dels crèdits pressupostaris, sens perjudici que aquesta funció pugui ser delegada en la persona que ocupi la Secretaria Executiva

k) Proposar al Ple la plantilla del Consell per a la seva aprovació per part de la Comissió Executiva, i contractar i separar el personal al servei del Consell informant-ne al Ple.

l) La resta de funcions que se li atribueixi el Reglament intern d’organització i funcionament o que assumeixi per delegació de la resta d’òrgans del Consell, amb les limitacions previstes a la Llei 30/1992, de 26 de novembre.

Les Vicepresidències Les persones que ocupen les vicepresidències substitueixen la Presidència, en la forma que determini el Reglament intern d’organització, en els supòsits de vacant, absència o malaltia, i exerceixen les funcions que expressament els delegui la Presidència, amb les limitacions previstes a la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú. La Secretaria Executiva La Secretaria Executiva és l’òrgan d’assistència tècnica i administrativa del Consell i la dipositària de la fe pública dels acords que aquest pren. Són funcions de la Secretaria Executiva: a) Exercir les funcions de direcció administrativa i tècnica dels distints serveis del Consell i vetllar

perquè els seus òrgans actuïn d’acord amb els principis d’economia, de celeritat i d’eficàcia. b) Assistir, amb veu però sense vot, a les sessions del Ple, de la Comissió Executiva i de la

comissió de treball.



Pàgina 8 de 38

c) Estendre les actes de les sessions, autoritzar-les amb la seva signatura i amb el vist-i plau de la Presidència del Consell, o de la vicepresidència en el cas que aquesta hagi presidit la reunió, i donar el curs corresponent als acords que es prenen.

d) Custodiar la documentació del Consell. e) Estendre certificació de les actes, dels acords, dels dictàmens, dels vots particulars i altres

documents confiats a la seva custòdia amb el vistiplau de la Presidència. f) Assumir la direcció del personal al servei del Consell. g) Totes les que són inherents a la seva condició i les que li corresponen d’acord amb el Reglament

intern d’organització i funcionament.

1.5 PATRIMONI I RÈGIM ECONÒMIC

Per a la realització de les seves finalitats, el CTESC disposa dels recursos econòmics que a aquest efecte es consignen en els pressupostos de la Generalitat, i gaudeix del règim tributari d’aquesta, d’acord amb el que estableix l’article 6 del Decret legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya.

El pressupost de l’entitat és anual i únic, i s’ha d’ajustar al règim pressupostari que determina la normativa de finances públiques.

1.6 SISTEMA COMPTABLE

L’article 71.4 del decret legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya estableix que, les entitats autònomes de tipus comercial, industrial i financer; les empreses públiques, tant si estan constituïdes en forma de societat anònima com si no ho estan; les universitats públiques finançades per la Generalitat, i els patronats i els consorcis en els quals participa la Generalitat han de trametre a la Intervenció General de la Generalitat i a la Sindicatura de Comptes de Catalunya abans del 30 d'abril la liquidació del pressupost, els comptes anuals i la memòria de gestió de l'exercici anterior, i també han de trametre la mateixa documentació referida a les empreses en què participen.

Fins a l’exercici 2013 el CTESC no disposava de pressupost total propi, el seu estat de despeses es presentava integrat al pressupost de l’Administració de la Generalitat amb Secció pròpia pressupostària dins “Parlament i organismes estatutaris i consultius”. A partir dels pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2014, el pressupost del CTESC consta en l’apartat e) pressupostos de les entitats de dret públic sotmeses a l’ordenament jurídic privat i les entitats assimilades a efectes pressupostaris. En referència a aquest punt, i en relació a la seva classificació jurídica i normativa comptable d’aplicació, ens remetem a les consideracions formulades a l’apartat 1.4 d’aquest informe, sobre la necessitat d’aclarir la naturalesa jurídica de l’entitat als efectes d’establir quina és la normativa d’aplicació. No obstant això, com a entitat pública, el CTESC resta obligada a presentar els seus comptes anuals d’acord amb els models establerts en el PGC de l’Estat, Ordre EHA/1037/2010, de 28 d’abril de 2010, i es considera raonable la seva adaptació al PGC de la Generalitat, Ordre de 28 d’agost de 1996. El CTESC aplica l’Ordre de 28 d’agost de 1996, per la qual s’aprova el pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya (PGCPC). Aquest Pla estableix l’obligació que té l’entitat de formular els comptes anuals en el termini establert per la regulació vigent i que han de comprendre:

El balanç

El compte del resultat economicopatrimonial,

Els documents del compte de l’Administració General de la Generalitat determinats en la Llei de finances públiques de Catalunya en els articles 80 i 81.

La Memòria, que inclou, entre altres, el quadre de finançament i informació sobre el romanent de tresoreria.

L’article 81 del decret legislatiu 3/2002, estableix els documents que ha de comprendre el Compte de l’Administració General de la Generalitat que, entre altres són:



Pàgina 9 de 38

“La liquidació del pressupost de ingressos i despeses i un quadre demostratiu dels crèdits autoritzats en l'estat de despeses i en les seves modificacions.

Un estat demostratiu de l'evolució i la situació dels valors a cobrar i de les obligacions a pagar procedents d'exercicis anteriors.

El compte general de Tresoreria que posi de manifest la situació de la Tresoreria i les operacions realitzades per aquell durant l'exercici, amb distinció de les que corresponguin al pressupost vigent i als anteriors.”

El CTESC ha presentat, pel que fa a l’exercici 2014, una liquidació del seu pressupost de despeses però no la resta d’informació establerta a la normativa comptable citada. No obstant això, i amb el suport de control efectuats per aquesta Subdirecció, l’entitat ha procedit a regularitzar la situació en l’exercici 2015 d’acord amb els models lliurats a l’efecte, que es basen en l’aplicació del Pla de Comptabilitat Pública. El 2014 és el primer exercici en el que el CTESC ha de presentar els Comptes Anuals, per tant no es pot presentar la informació comparativa amb l’exercici anterior.

2. OBJECTIUS El control financer efectuat per aquesta Subdirecció al CTESC ha tingut els objectius generals següents:

Revisar i validar que els comptes anuals del CTESC expressen fidelment el resultat de la gestió realitzada, del patrimoni i de la situació financera de l’Entitat, a data de tancament a 31 de desembre de 2014, d'acord amb les normes i els principis comptables i pressupostaris, els quals són d'aplicació i contenen la informació necessària per a la seva adequada interpretació i comprensió.

Analitzar la liquidació del pressupost de l’Entitat a 31 de desembre de 2014.

Proposar, si escau, les recomanacions en cada àmbit analitzat per tal de corregir i proposar les millores en les actuacions que així ho requereixin.

Particularment, s’ha comprovat si durant l’exercici 2014 es complien o no les mesures de contenció de la despesa, establertes amb caràcter general en la legislació financera de la Generalitat de Catalunya.

Pel que fa al compliment de la normativa d’aplicació i els procediments de gestió i control intern adoptats per l’entitat en el període objecte de control, en concret han estat objecte de revisió:

Avaluar si el CTESC ha realitzat al llarg del període controlat, les seves actuacions i procediments de gestió de conformitat amb les normes, disposicions i directrius que li són d’aplicació, i d’acord amb els criteris d’eficàcia i economia; així com proposar, si escau, les recomanacions en cada àmbit analitzat per tal de corregir i proposar les millores en les actuacions que així ho requereixin.

Revisar la despesa i el compliment de normativa de l’àrea de personal, especialment verificar l’adaptació de les mateixes a les mesures de contenció del dèficit establertes en el període objecte de control; així com el compliment dels Acords de Govern: d’ 1 de juny de 2010; de 28 de febrer de 2012, de 29 de maig de 2012; de 26 de febrer de 2013 i l’acord de 30 de març de 2010 pel que fa a les retribucions variables de directius.

Comprovar que els procediments de contractació administrativa que s’han dut a terme pel CTESC, al llarg de l’exercici de 2014, han donat compliment a l’establert al Text refós de la Llei de Contractes del Sector Públic; així com a la normativa que el desplega i que s’han ajustat als principis que regeixen la contractació administrativa.

Revisió de l’adequació de la contractació d’estudis i dictàmens a l’acord de govern de 9 de desembre de 2009, si s’escau.



Pàgina 10 de 38

El nostre treball s’ha realitzat d’acord amb les Normes d’Auditoria del sector Públic i la Instrucció de la Intervenció General sobre el règim a seguir en l’exercici del control financer de data 14 de març de 2000. En tot allò no regulat explícitament per les normes d’auditoria anteriors, són aplicables els principis i normes d’auditoria generalment acceptats i, especialment, les normes tècniques de l’ICAC.

3. ABAST I LIMITACIONS El control financer s’ha dut a terme respecte el Balanç de situació a 31 de desembre de 2014, i el Compte de pèrdues i guanys del CTESC corresponents a l’exercici 2014 que consten en el seu sistema d’informació comptable malgrat no hagin estat inclosos en els comptes anuals aprovats. Pel motiu indicat a l’apartat 2 d’Objectius, no es poden incloure, a efectes comparatius, les dades del exercici 2013.

4. RESULTATS DEL TREBALL

4.1 CONSIDERACIONS PRÈVIES Aquest equip de control vol posar de manifest que el CTESC és un òrgan creat per l’Estatut d’Autonomia en el que segons l’article 72.2 el CTESC és l’òrgan consultiu i d’assessorament del Govern en matèries socioeconòmiques, laborals i ocupacionals, que en el decret 43/2007 de 20 de febrer, de desenvolupament de la Llei 7/2005, es suprimeix el Grup Quart, integrat per representants del Govern, per tal de garantir la independència del Consell en l’emissió de dictàmens i informes, i que en la Llei 1/2014 de pressupostos per l’exercici 2014 està classificat en el punt e) de pressupostos de les entitats de dret públic sotmeses a l’ordenament jurídic privat i les entitats assimilades a efectes pressupostaris, però que té una consideració especial ja que en el Títol VII. Normes de gestió pressupostària del Parlament i d’altres institucions i organismes en l’article 55 regula aspectes relacionats amb el CTESC. Aquesta Subdirecció considera imprescindible l’emissió d’un dictamen jurídic que aclareixi el règim jurídic de l’entitat, atesa la seva naturalesa, que estableix un marc d’independència respecte el govern de la Generalitat en el seu àmbit d’actuacions, en tractar-se d’una entitat creada en el marc de l’Estatut d’Autonomia de Catalunya i sota la base d’autonomia orgànica i funcional. Per aquest motiu, determinades consideracions d’aquest informe, especialment les que afecten al compliment de la normativa, s’efectuen d’acord amb la classificació vigent del CTESC en la Llei de Pressupostos de la Generalitat, sens detriment que aquestes es condicionin al que s’estableixi un cop aclarits els extrems indicats en l’apartat anterior. Per tot això, caldria sol·licitar un informe jurídic per determinar exactament quina és la figura jurídica més adient per regular aquest tipus d’entitat i donar compliment als requisits que marqui la normativa que les reguli. L’entitat ha manifestat, en aquest sentit, que procedirà a sol·licitar aquest informe jurídic a l’òrgan competent.



Pàgina 11 de 38

4.2 ANÀLISI DEL BALANÇ DE SITUACIÓ I COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS

4.2.1 ANÀLISI DEL BALANÇ DE SITUACIÓ

4.2.1.1 ACTIU NO CORRENT La composició i saldo a 31 de desembre de 2014 és el següent:

Immobilitzat Saldo 31/12/2014

Immobilitzat Intangible 0,00

Immobilitzat Material 6.704,74

TOTAL 6.704,74

Respecte l’inventari, el CTESC està en procés de portar un control dels elements inventariables de l’Immobilitzat mitjançant un registre d’inventari que inclou el número d’inventari, el concepte, l’import, la data d’alta i la data de baixa, el compte comptable, la dotació a l’amortització de cada exercici, l’amortització acumulada i el valor net comptable.

Fins a l’exercici 2013 el CTESC no havia de formular el Balanç i el Compte de Pèrdues i Guanys. Per tal d’identificar i registrar els imports que han de constar a l’actiu dins aquest epígraf d’immobilitzat, el CTESC està realitzant una revisió de les factures de compra d’inversions reals, fins els 2013, per poder comptabilitzar els esmentats actius.

A data del present Informe encara no s’ha pogut realitzar la revisió d’aquest ja que segons l’entitat està

en procés d’elaboració, si bé es valora favorablement la seva regularització.

4.2.1.2 ACTIU CORRENT A) Deutors comercials i altres comptes a cobrar Pel que fa a aquest epígraf, cal posar de manifest, que el saldo a 31 de desembre de 2014 per import de 19,52 euros correspon a una errada en la comptabilització d’un ingrés en efectiu amb contrapartida a aquest saldo deutor. L’entitat ha regularitzat aquest import en l’exercici 2015.

B) Efectiu i altres actius líquids equivalents La composició i els saldos comptables en el tancament de l’exercici 2014, es detallen al quadre següent:

Efectiu i altres líquids equivalents Saldo a 31/12/2014

Caixa 0,00

Bancs i institucions de crèdit c/c vista, euros 388.162,17

Bancs i institucions de crèdit. Altres comptes restringides

705,49

TOTAL 388.867,66



Pàgina 12 de 38

Caixa El saldo de “Altres comptes restringides” és realment el saldo de caixa (efectiu) a 31 de desembre de 2014. Cal fer una reclassificació per tal de que surti correctament classificat als comptes anuals. Per altra banda, el saldo real de caixa és de 725,01 euros, ja que s’ha regularitzat l’import de 19,52 indicat anteriorment. El CTESC realitza alguns pagaments de petit import a través de la caixa i mensualment reposa la quantitat necessària per poder deixar el mateix saldo de caixa al final de cada mes. S’han seleccionat alguns dels esmentats pagaments per verificar la naturalesa de les despeses i s’ha constatat el següent: la majoria de despeses corresponen a desplaçaments del president per a reunions, també la compra de begudes i sucs per les reunions de treball. Per a cada despesa existeix un informe signat per la secretària executiva en el que consta, el motiu de la despesa i la seva autorització ja que d’acord amb la resolució de data 10 de juny de 2008 el president autoritzava a la secretària executiva a aprovar despeses d’import igual o inferior a 600 euros. Es valora favorablement la revisió de la documentació i registre d’aquest epígraf. Bancs A continuació es desglossa el saldo comptable de bancs a 31 de desembre de 2014:

Bancs Saldo a 31/12/2014

La Caixa 388.162,17

TOTAL 388.162,17

S’ha vist la posició del compte bancari del CTESC a 31 de desembre de 2014, emès pel certificat de “la Caixa” en data 4 de novembre de 2015 amb un saldo de 388.162,17 euros coincident amb el saldo comptable a 31 de desembre de 2014. També s’indica l’existència d’una Mastercard sense saldo disposat i amb un límit de 10.000,00 euros.

4.2.1.3 PATRIMONI NET La composició d’aquest epígraf al tancament de l’exercici 2014 és el següent:

Patrimoni net Saldo a 31/12/2014

Fons social/patrimonial 5.000,19

Resultats d’exercicis anteriors 216.136,82

Resultats negatius d’exercicis anteriors 94.115,27

Resultat de l’exercici 90.785,34

Subvencions oficials de capital 6.000,00

TOTAL 412.037,62

Els moviments registrats durant el període analitzat 2014 en els comptes que s’inclouen en aquest epígraf del balanç de situació, són els següents:



Pàgina 13 de 38

Durant aquest exercici no hi ha hagut aportacions al fons patrimonial. En relació a l’epígraf “Resultats negatius d’exercicis anteriors”, recomanem reclassificar a un compte de “Resultats d’exercicis anteriors”, atès que no es tracten de pèrdues sinó de romanents positius d’exercicis anteriors, fet que ha estat modificat a l’exercici 2015. Pel que fa a les subvencions de capital, l’entitat va rebre per capítol VII un import de 6.000,00 euros per la compra d’elements de l’immobilitzat. En l’exercici 2014, les adquisicions es van realitzar el 31/12/2014, es van adquirir sis impressores i quatre pantalles per import de 4.204,65 euros.

4.2.1.4 PASSIU CORRENT

A) Creditors i altres comptes a pagar

Creditors i altres comptes a pagar Saldo a 31/12/2014

Creditors per obligacions reconegudes 119.390,83

Altres creditors no pressupostaris -135.836,53

Remuneracions pendents de pagament 0,00 Altres deutes amb les Administracions Públiques 0,00

TOTAL -16.445,70

a.1) Creditors per obligacions reconegudes

En el compte de creditors per obligacions reconegudes, el CTESC registra els imports pendents de pagar derivats de les despeses de funcionament del propi Consell. Com a saldos significatius, queda pendent de pagament a 31 de desembre de 2014, la quota de lloguer de desembre (34.786,88 euros), les dietes d’assistència als consells de l’últim trimestre (34.332,97 euros) i la quota patronal de la seguretat social (24.536,77 euros). Aquest últim import es recomana que es reclassifiqui a un compte de “Altres deutes amb l’Administració Pública”, extrem que l’entitat manifesta incorporarà als comptes anuals de l’exercici 2015.

a.2) Altres creditors no pressupostaris

El detall de l’import de -135.836,53 euros registrat en aquest epígraf a 31 de desembre de 2014, és el que s’exposa tot seguit:

- Un import deutor de -211.489,76 euros que correspon al romanent de tresoreria de l’exercici 2013, que es va transferir a la Generalitat de Catalunya. Atesa la seva naturalesa, cal que aquest import es compensi del compte de resultats positius d’exercicis anteriors (Patrimoni net) i no a creditors no pressupostaris. Aquest saldo s’ha reclassificat a l’exercici 2015.

- Un import creditor de 75.653,23 euros que es composa dels següents saldos:



Pàgina 14 de 38

Concepte Import

Seg. Social Q. Obrera. T 2014/12 5.019,91

Drets passius Sr. Lluís Franco. 392,00

Retenció IPRF 2014/10 39.191,58

IRPF Assistències trimestre 2014 4T 2.321,48

IRPF ponències trimestre 2014-4T 20,79

Retenció IPRF 2014/12EX 28.707,47

Total 75.653,23

Es recomana que es reclassifiquin aquests saldos en comptes de “Altres deutes amb les Administracions Públiques”, extrem que l’entitat manifesta incorporarà als comptes anuals de l’exercici 2015. S’ha validat que tots els imports pendents amb administracions públiques es corresponen amb les declaracions de desembre o últim trimestre, sent el resultat satisfactori.

4.2.2 ANÀLISI DEL COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS

A) Altres ingressos d’explotació

El detall d’aquest epígraf de l’exercici 2014 es mostra al següent quadre:

Subvencions d’explotació Saldo a

31/12/2014

Subvenció explotació Generalitat 2.243.539,71

TOTAL 2.243.539,71

Correspon a la transferència corrent rebuda de la Generalitat a través del Departament d’Empresa i Ocupació, mitjançant resolució de data 6 de febrer de 2014, per al finançament de despeses corrents del CTESC per l’exercici 2014. S’ha comprovat mitjançant les resolucions o convenis els saldos comptables, que l’import de la subvenció atorgada per la Generalitat es correspon amb l’import de les obligacions reconegudes per la Generalitat a través de l’aplicació corporativa GECAT en l’exercici 2014 amb resultat satisfactori.

B) Despeses de personal Veure treball específic de l’àrea de personal en el punt 4.3 d’aquest informe.

C) Altres despeses d'explotació L’equip de control ha analitzat el registre i contingut de la despesa registrada per l’entitat en l’epígraf de serveis exteriors durant l’exercici 2014, mitjançant l’anàlisi de la composició dels comptes. En aquest sentit, s’ha realitzat una mostra amb una cobertura del 93,41% del volum de despesa registrada en aquest epígraf durant l’exercici 2014. Els treballs realitzats per l’equip de control sobre la mostra analitzada, han consistit en la comprovació del correcte registre comptable, d’acord amb els principis de meritació i correlació d’ingressos i despeses; la revisió del compliment de normativa aplicable i per últim la revisió del compliment de la



Pàgina 15 de 38

normativa en matèria de contractació, que es presenta en l’apartat de normativa 6.1 d’aquest informe i de la resta de normativa aplicable. A continuació es detalla per partides, la composició de la despesa:

Altres despeses d'explotació 2014 % sobre el total

Arrendaments i cànons 368.473,44 52,9%

Reparació i conservació 66.730,22 9,7%

Serveis de professionals independents 58.825,28 8,4%

Transports 0,00 0,0%

Primes d'assegurances 3.437,62 0,5%

Serveis bancaris i similars 0,00 0,0%

Publicitat, propaganda i rel. Públiques 2.954,14 0,4%

Subministraments 31.115,74 4,6%

Altres serveis 163.357,23 23,5%

TOTAL 697.893,67 100,0%

Del total de despesa registrat en l’epígraf de serveis exteriors en l’exercici 2014 que ascendeix a 697.893,67 euros, destaquen pel seu import, les despeses d’arrendaments per 368.473,44 euros (representen un 52,9% sobre el total), les despeses d’altres serveis per 163.357,23 euros (representen un 23,5% sobre el total), les despeses de reparació i conservació per 66.730,22 euros (representen un 9,7%) i les despeses de serveis de professionals independents per 58.825,28 euros (representen 8,4% del total). A continuació es detallen alguns dels epígrafs analitzats per la seva rellevància quant a la despesa total registrada. Arrendaments i cànons En aquest epígraf es registren les despeses del lloguer de les plantes primera, segona i tercera de la finca ubicada al carrer Roger de Llúria, 35-37, al carrer Diputació, 284, en xamfrà que formen ambdós carrers de Barcelona on està ubicat el CTESC. En data 23 de desembre de 2010, es va signar un contracte d’arrendament entre la societat JOSUL SL i la Generalitat de Catalunya (signa el president del CTESC), per l’arrendament parcial de l’edifici descrit anteriorment, que es concreta amb l’arrendament de la totalitat de les plantes primera, segona i tercera amb una superfície construïda de 457,33 metres quadrats cadascuna d’elles, per una durada de 12 mesos, prorrogable d’any en any. Es defineix en un annex al contracte de data 12 de novembre de 2013 una renda mensual de 24.860,97 euros (29.335,94 euros amb IVA). En el primer punt dels pactes es concreta que la part arrendadora cedeix en arrendament al CTESC, a la Generalitat de Catalunya, els seus organismes autònoms o empreses públiques, que podran ocupar conjuntament o successivament, segons els convingui, l’objecte d’aquest contracte per a la instal·lacions dels serveis o dependències pròpies. En el cinquè punt del pactes es defineix que el pagament dels serveis i subministraments comuns aniran a càrrec de la part arrendatària fixant-se una quantitat mensual de 6.794 euros, més IVA .



Pàgina 16 de 38

En data 13 de desembre de 2010, es va emetre l’informe previ de la Direcció General de Patrimoni, en el

que s’informa favorablement de la novació arrendatària de l’esmentat edifici, en compliment de l’article 15

del Decret Legislatiu 1/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de patrimoni

de la Generalitat de Catalunya.

Aquest equip de control ha constatat que les factures de lloguer de l’edifici es fan a nom de la Generalitat de Catalunya amb el seu NIF i no al CTESC. Cal indicar, que en l’exercici 2015, aquesta despesa ja es factura a nom del CTESC. En el marc del control d’eficiència i eficàcia que la vigent normativa atorga a la Intervenció General, en concret l’article 38.b) del decret 133/1985, que aprova el reglament que desplega la Llei de la Funció Interventora; aquesta Subdirecció vol posar en consideració el cost elevat de l’arrendament de les dependències actuals del CTESC. En data 21 de desembre de 2015, la Direcció General del Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, va emetre l’informe previst a l’Article 15 del Text Refós de la Llei de Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, en relació a una proposta de novació del contracte d’arrendament dels espais ubicats a l’edifici del c/ Roger de Llúria, 35-37 de Barcelona, en el que informa favorablement la novació arrendatària però que conclou que atès que les ràtios d’ocupació són superiors a les ràtios objectiu, que el preu de la renda és superior al preu de mercat de la zona, es considera oportú la novació del contracte per un any, amb el compromís del CTESC de reubicar-se, tant aviat com sigui possible, en immobles on la Generalitat té lloguers compromesos a llarg termini que tinguin espai disponible. D’altra banda, en la nova ubicació caldrà realitzar una distribució de l’espai més eficient de manera que les ràtios d’ocupació siguin inferiors a les actuals. Per tant, aquesta Subdirecció recomana que el CTESC implementi en la mesura del possible les mesures proposades per la Direcció General de Patrimoni per tal de donar compliment als principis d’eficiència i eficàcia. Reparació i manteniment En aquest epígraf es registren les despeses de manteniment, principalment les de manteniment de l’edifici que quedaven recollides en el contracte de lloguer amb JOSEL SL. Serveis de professionals independents

En aquest epígraf es registren principalment les despeses d’assessorament laboral, confecció de nòmines i assegurances socials, així com les despeses de manteniment del parc informàtic del CTESC i les despeses d’un tècnic informàtic de suport. Subministraments

Correspon a les despeses del consum d’aigua i consum d’electricitat. Aquest equip de control ha analitzat una mostra de factures dels dos conceptes. En relació a les despeses imputades en concepte de consum d’electricitat, hi ha un comptador per cada pis de cada planta, és a dir hi ha tres comptadors per planta tot i que ara cada planta és només un espai comú. Recomanem reduir els número de comptadors per planta ja que cada comptador té les seves despeses fixes, a més d’unificar els períodes de facturació dels diferents comptadors. A més, s’han detectat unes factures per import total de 2.418,55 euros de despeses que corresponen a consums de l’any 2013. Aquest import correspon a la regularització de consums de l’exercici 2013, que va ser notificat a l’entitat en data posterior al tancament i aprovació de comptes.



Pàgina 17 de 38

Altres serveis

A continuació detallem la composició d’aquest apartat:

Altres serveis 2014

% sobre el total

Material d’oficina no inv. 2.905,72 1,8%

Premsa, revistes 5.502,70 3,4%

Neteja 19.415,44 11,8%

Dietes, locomoció 1.708,65 1,1%

Altres comunicacions 108,73 0,1%

Com.mitj.serv.veus 4.329,91 2,6%

Serveis varis 129.386,08 79,2%

TOTAL 163.357,23

En aquest compte el CTESC registra un volum de despesa que representa el 23,5% del total de la despesa realitzada en el 2014 en l’epígraf de serveis exteriors. Les despeses més rellevants són les corresponents a neteja i serveis varis les quals s’analitzen amb més detall tot seguit: Despeses de neteja (19.415,44 euros) En aquest compte el CTESC registra les despeses corresponents a la neteja de les oficines efectuada per l’empresa La Bruixa, que factura mensualment un import fix de 1.574,51 euros. Serveis varis (129.386,08 euros) En aquest compte el CTESC registra, principalment, les despeses de dietes d’assistències al Consell. Aquestes representen un 92% del total (import 119.269,80 euros). Aquest import s’analitza en l’apartat 5.3 d’aquest Informe en relació al compliment legal.

D) Amortització de l’immobilitzat La composició d’aquest epígraf és la següent:

Amortització de l’immobilitzat Saldo a 31/12/2014

Amortització de l'immobilitzat intangible 0,00

Amortització de l'immobilitzat material 2.500,10

TOTAL 2.500,10

Respecte el càlcul de la dotació de l’exercici, veure treball realitzat i conclusions en l’apartat 4.2.1.1 d’aquest informe.



Pàgina 18 de 38

4.2.3 ANÀLISI DE LA MEMÒRIA

A data del present Informe, el CTESC està elaborant les Comptes Anuals i més concretament la Memòria de l’exercici 2014 de l’entitat, tenint en compte l’establert al PGC d’aplicació; així com a la instrucció conjunta de la Intervenció General, la DG de Pressupostos i la DG de Patrimoni de 15 de juliol de 2009, sobre alguns aspectes pressupostaris i comptables de determinades entitats del sector públic de la Generalitat.

Si bé en l’exercici 2014, els comptes anuals es van aprovar sense incloure la totalitat de la informació indicada, es valora positivament la seva regularització a efectes de donar compliment en l’exercici 2015.

4.3 ANÀLISI DE LES DESPESES DE PERSONAL I NORMATIVA EN MATÈRIA DE PERSONAL

La composició de la despesa de personal a 31 de desembre dels exercicis 2013 i 2014 és la que es presenta a continuació:

Despeses de personal 2013 2014 Diferencia 14-13 Variació %

Sous, salaris i assimilats 1.156.341,78 1.153.367,09 -2.974,69 -0,26%

Seguretat social 309.825,29 299.016,99 -10.808,30 -3,49%

TOTAL 1.466.167,07 1.452.384,08 -13.782,99 -0,04%

Abast de l’anàlisi efectuada en relació a les despeses de personal

S’ha verificat la comptabilització de les nòmines de l’exercici 2014.

S’ha verificat la comptabilització i liquidació de les cotitzacions a la Seguretat Social de l’exercici 2014.

S’ha verificat el compliment de la normativa d’ajuts socials establerta en les lleis de pressupostos de 2014.

S’han analitzat les Actes del Consell d’Administració que fessin referència a possibles acords o tinguessin efectes en matèria de personal.

S’ha revisat el procediment d’autorització de les retribucions de personal.

S’ha analitzat el criteri de meritació de les pagues extraordinàries així com la seva comptabilització.

S’ha comprovat la declaració global de retribucions en el Model 190

S’han analitzat els increments i/o decrements retributius anuals, segons mostreig.

S’ha verificat el còmput individual d’hores extraordinàries pagades al personal en l’exercici de 2014 i comprovació que no es superin els límits establerts per la llei.

S’han verificat les altes i baixes en la plantilla del personal, d’acord amb la normativa.

S’ha revisat els nomenaments de personal d’alta direcció i la seva adequació a la normativa vigent.

A continuació es fa un anàlisi més detallat dels següents punts:

- Composició i evolució de les despeses de personal

- Règim jurídic aplicable

- Anàlisi de la despesa de personal:



Pàgina 19 de 38

Instruments per definir l’estructura de personal del CTESC: organigrama, plantilla i

Relació de llocs de treball (RLT)

Llibre de visites

Anàlisi d’altes i baixes

Evolució de la massa salarial

Funcions de la Presidència en matèria de personal

Nomenaments alta direcció, incompatibilitats.

Anàlisi específic dels conceptes retributius establerts i no establers als Acords

Anàlisi dels increments i reduccions salarials aplicades

Hores extraordinàries

Conceptes assimilats al Fons d’Acció Social, tiquets menjador, pla de pensions i altres

Formació

Marcatge

Seguretat social

a) Evolució de les despeses de personal al CTESC

El detall de la composició i evolució de l’epígraf corresponent a les despeses de personal del CTESC, a 31 de desembre dels exercicis 2013 i 2014, és la que es presenta tot seguit:

Despeses de personal 2013 2014 Diferencia 14-13 Variació %

Alts càrrecs 186.754,12 195.507,46 8.753,34 4,69%

Personal laboral

969.587,66 957.859,63 -11.728,03 -1,21%

TOTAL 1.156.341,78 1.153.367,09 -2.974,69 -0,26%

b) Règim Jurídic aplicable

El personal del CTESC es regeix pels següents Acords i addendes signats tant pels treballadors com per la Secretaria Executiva:

Acord sobre condicions de treball del personal del CTESC de data 6 de juny de 2005.

Addenda a l’Acord sobre les condicions de treball del personal del CTESC, signat en data 30 de

novembre de 2006.

Acord sobre les condicions de treball del personal del CTESC de 19 de març de 2008.

Addenda a l’Acord del CTESC de 19 de març de 2008, signat en data 29 de juliol de 2011.

Segona addenda a l’Acord del CTESC de 19 de març de 2008, signat en data 7 de juny de 2012.

Tercera addenda a l’Acord del CTESC de data 19 de març de 2008, signat en data 13 de febrer

de 2013.

En relació als Acords sobre les condicions de treball del personal del CTESC, si bé no hi ha informes favorables previs del Departament competent en matèria de funció pública i del departament competent en matèria d’economia i finances, per no estar el CTESC dins de l’àmbit subjectiu de les entitats obligades a donar compliment a aquest extrem previst a la Llei de pressupostos de la Generalitat de cada any, considerem necessari l’aclariment de la naturalesa jurídica de l’entitat a efectes de considerar l’aplicació d’aquesta norma, en tant el CTESC a partir de l’exercici 2014 està classificat com a ens depenent de la Generalitat.



Pàgina 20 de 38

Al marge d’aquesta consideració, la normativa bàsica en matèria de retribucions li és sempre d’aplicació al CTESC, extrem que s’ha verificat que s’ha acomplert per part de l’entitat. Cal esmentar que aquest equip de control ha fet una mostra de cinc contractes en els que tots especifica que el Conveni aplicat és el conveni col·lectiu d’oficines i despatxos de Catalunya. c) Anàlisi de les despeses de personal

Instruments per definir l’estructura de personal del CTESC

El CTESC disposa d’un organigrama actualitzat, en el que es detalla el càrrec en el que s’integren

cadascun dels treballadors.

Durant l’any 2007 es va encarregar un Informe de Valoració i Anàlisi Retributiu a l’empresa HayGroup

amb l’objectiu de valorar els llocs de treball del CTESC i analitzar el seu posicionament retributiu

respecte el nivell salarial de la Generalitat de Catalunya. Complementàriament, es va realitzar una anàlisi

d’equitat interna i de competitivitat respecte el Mercat General de Retribució, un informe de

consideracions organitzatives respecte el funcionament de l’estructura del CTESC. En aquest informe es

posava de manifest que no existien ni diferències significatives en les retribucions del personal de

CTESC respecte el personal de la Generalitat, i es manifestava que el nivell de competitivitat era força

adequat d’acord amb l’entorn on opera. En Acta de reunió de la Comissió Executiva de data 14 de gener

de 2008, la Secretària Executiva explica l’encàrrec de l’informe de valoració i s’exposen diverses

propostes de llocs de treball que són aprovats per la comissió executiva.

En acta de reunió de data 11 de febrer de 2008 de la Comissió Executiva del CTESC, va aprovar per

unanimitat la relació de llocs de treball (RLT) del CTESC. La relació de llocs de treball hauria d’incloure

d’acord amb l’article 29 del Decret legislatiu 1/1997, de 31 d’octubre, tots els llocs laborals existents sent

el contingut de les relacions de treball almenys les següents: la denominació i les característiques

essencials dels llocs, els requisits essencials per ocupar-los, els complements, el grup, la categoria

professional i el règim jurídic aplicable per als llocs de caràcter laboral, la forma de provisió i els sistemes

d’accés. En l’exercici 2015 s’ha completat aquesta informació i s’ha publicat la RLT a l’apartat de

“Transparència” del web del CTESC.

En l’Acta de la reunió extraordinària del Ple de data 25 de febrer de 2008 del CTESC, només es dona el

vistiplau a les modificacions de la plantilla però no s’aprova l’organigrama. Consta en l’ordre del dia del

Ple previst per al dia 14 de març de 2016 l’aprovació de l’esmentat organigrama.

Respecte la plantilla del CTESC, s’ha facilitat a aquest equip de control la classificació i distribució de la plantilla del CTESC a març de 2010 on es proposa la classificació dels llocs de treball en els quatre grups professionals següents: Grup A - Directors de Gabinet Grup B - Tècnics i personal qualificat Grup C - Personal de suport Grup D - Xofer i subaltern Es detallen les funcions i les retribucions de cada grup però no el detall de treballadors que integren cada grup. En l’ Acta corresponent a la reunió extraordinària del dia 4 de febrer de 2013 de la Comissió Executiva del CTESC, es va acordar l’eliminació del cotxe oficial i com a conseqüència s’acorda la reclassificació del lloc de treball de xofer de representació grup D-1 en un lloc de treball d’administratiu grup C-4, modificant la categoria professional del xofer, tot encarregant-li les funcions corresponents i sense increment de les seves retribucions.



Pàgina 21 de 38

S’ha facilitat a l’equip de control la conciliació entre la RLT i la plantilla del CTESC per a l’exercici 2014, on no s’han inclòs ni la Secretaria Executiva ni el President, però inclou el xofer en comptes de l’administratiu i continuen apareixent les dues baixes produïdes a l’exercici 2014. Es recomana a l’Entitat l’elaboració de dos documents diferenciats: un corresponent a la plantilla a 31 de desembre de 2014, i un altre de la Relació de llocs de treball. La plantilla ha d’incloure les places dotades pressupostàriament classificades per grups i cossos, per tant s’hauria d’incloure tant el President com la Secretaria Executiva del CTESC. El detall de la plantilla a data de tancament dels exercicis 2013 i 2014 és la que es detalla tot seguit segons el tipus de vinculació laboral:

Tipus de vinculació 31.12.2013 31.12.2014

Alts càrrecs 2 2

Personal laboral 26 24

TOTAL 28 26

Dels 24 treballadors amb contracte laboral a 31 de desembre de 2014, 21 estan amb contracte indefinit i els 3 restants estan amb contracte temporal a l’espera de poder convocar el corresponent concurs públic.

Llibre de visites

S'han vist habilitats dos llibres de visites, un el dia 9 d'abril de 2002, amb domicili al carrer Pau Claris, 95 i l'altre, en data 17 de novembre de 2006, al carrer Diputació, 284. No consta cap inspecció de treball al CTESC durant aquests anys.

Anàlisi d’altes i baixes del personal del CTESC

L’evolució de la plantilla a data de tancament dels exercicis 2013 i 2014 és la que es detalla tot seguit segons el tipus de vinculació laboral:

Tipus de vinculació 31.12.2013 Altes Baixes 31.12.2014

Alts càrrecs 2 1 1 2

Personal laboral 26 0 2 24

TOTAL 28 1 3 26

S’han analitzat totes les altes i baixes de personal del CTESC per a l’exercici 2014. A continuació s’exposen les principals conclusions: Baixes: A l’exercici 2014, es produeixen tres baixes, una del President del CTESC en data 29 de maig de 2014 per cessament involuntari i amb caràcter definitiu en càrrec públic i dues per jubilació, una d’una responsable administrativa i d’un subaltern, el 23 d’agost i el 12 de juny de 2014, respectivament. Altes: durant l’exercici 2014, només s’ha produït l’alta corresponent a l’actual President del CTESC.

Evolució de la massa salarial al CTESC

D’acord amb l’article 27.1 de la Llei de pressupostos 1/2014, de 27 de gener de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2014, (DOGC 6551 de 30 de gener de 2014): “Per a l’exercici del 2014, la massa salarial del personal laboral, exclòs el personal laboral amb contracte d’alta direcció i altre personal laboral amb funcions directives a que fa referencia l’article 28, no experimenta cap increment respecte de la corresponent del 2013, en termes d’homogeneïtat per als dos períodes objecte de la



Pàgina 22 de 38

comparació, tant pel que fa a efectius de personal i antiguitat com al règim de treball, jornada, hores extraordinàries i altres condicions laborals, sens perjudici del que estableix l’article 33”. Aquest equip de control ha comprovat que el CTESC dona compliment a aquest precepte. Durant l’exercici 2013 es van remunerar 28 treballadors amb unes percepcions brutes totals de 1.156.341,78 euros, i a 2014 a 29 treballadors amb unes percepcions brutes de 1.153.367,09 euros. Per a realitzar el càlcul de la massa salarial en termes d’homogeneïtat s’han exclòs els treballadors que s’engloben en alguna o algunes de les següents condicions durant els exercicis 2013 i 2014:

- President

- Secretaria Executiva

- Altes i Baixes durant l’exercici

- Reduccions de jornada, canvis de categoria

- Baixes de maternitat/paternitat

- Baixes per Incapacitat temporal (IT)

- Llicencies sense retribució

- Excedències

Posteriorment, un cop determinada la població, s’han exclòs conceptes retributius pagats en nòmina que no són homogenis en termes de massa salarial. S’han exclòs els següents conceptes (imports bruts anuals):

- Dietes

- Antiguitat

- Indemnitzacions

En relació a aquest anàlisi, podem concloure que el CTESC ha donat compliment al que estableix l’article 27.1 de la Llei de Pressupostos de la Generalitat de Catalunya per a l’exercici 2014, en consonància a la norma bàsica Estatal en matèria de retribucions del sector públic.

Funcions de la Presidència

D’acord amb el Decret 43/2007, de 20 de febrer, de desenvolupament de la Llei 7/2005, de 8 de juny, del CTESC entre les funcions de la Presidència es troba segons l’article 8.k) “proposar al Ple la plantilla del Consell per a la seva aprovació per part de la Comissió Executiva, i contractar i separar el personal al servei del Consell informant-ne al Ple” Segons resolució de data 27 de març de 2002, el President del CTESC delega en la Secretària Executiva del CTESC la facultat de signatura de contractes de personal del CTESC, previst en l’article 15.g de la llei 3/97 de 16 de maig de creació del CTESC (DOGC 2401 de 29 de maig de 1997)

Nomenament del càrrec de President i de la Secretària Executiva

Mitjançant resolució TRE/384/2002, de 25 de febrer, publicada al DOGC de 4 de març de 2002 es va donar publicitat a l’AG de data 19 de febrer de 2002, pel qual es nomenava el President del CTESC i a la Secretària Executiva. Posteriorment, l’Acord de Govern de data 16 d’abril de 2002 s’acorda assimilar a efectes de retribucions, el càrrec del President i de la Secretària Executiva del CTESC a la del president del Consell de l’Audiovisual de Catalunya o a la del síndic major de la Sindicatura de Comptes, i a la de secretari general, respectivament, amb efectes des del dia 4 de març de 2002. En data 18 d’abril de 2002, el Secretari General del Consell de l'Audiovisual de Catalunya va certificar que les retribucions brutes del President del Consell de l’audiovisual de Catalunya són 103.580,90 euros.



Pàgina 23 de 38

L'article 14.6 del Decret 43/2007, de 20 de febrer, de desenvolupament de la llei 7/2005, de 8 de juny, del

CTESC, preveu que la persona que ocupa la Presidència i la que ocupa la Secretaria Executiva estan

subjectes al règim d'incompatibilitats establert per alts càrrecs a la Llei 13/2005, de 27 de desembre, del

règim d'incompatibilitats dels alts càrrecs al servei de la Generalitat.

A l’exercici 2014, objecte del nostre control es va produir el cessament involuntari del President del CTESC tal i com s’ha indicat anteriorment. La Llei 7/2005, de 8 de juny, de regulació del CTESC, article 4.1, preveu que la persona que ocupa la Presidència del CTESC és nomenada i separada pel Govern, a proposta conjunta del conseller o consellera d'Economia i Finances, amb consulta prèvia als grups de representació que integren el Consell. La persona proposada per a aquest càrrec ha de tenir el suport de, com a mínim, dos terços de les persones membres del Consell. En data 6 de maig de 2014, el Conseller d’Empresa i Ocupació i el Conseller d’Economia i Coneixement, proposen conjuntament la candidatura del senyor Lluis Franco i Sala per ocupar la Presidència i a la senyora Teresita Itoiz i Cruells per ocupar la Secretaria Executiva del CTESC. Els consellers traslladen aquesta proposta de nomenament al Ple del Consell per tal que sigui inclosa en la propera convocatòria i es sotmeti a votació. En data 12 de maig de 2014, el President del CTESC comunica a fi i efecte de continuar amb la tramitació al Conseller d’Empresa i Ocupació, el resultat de la votació amb 32 vots favorables, cap en contra i cap abstenció, per tant supera els dos terços dels vots del Ple necessaris per aprovar-ho. En data 29 de maig de 2014, es va publicar al DOGC 6633, l’Acord GOV/77/2014, de 27 de maig, de nomenament del President i de la Secretària Executiva del CTESC. Tant la Secretaria executiva com el President, estan en la situació administrativa de serveis especials, s’ha vist resolució de data 14 de juliol de 1999 del Director General del Departament de presidència, Direcció General de funció pública i resolució del Rector de la Universitat de Barcelona de data 26 de juny de 2014, respectivament. D’acord amb l’article 87.1 c Serveis especials de l’EBEP: ”Quan són nomenats per acomplir llocs o càrrecs en organismes públics o entitats, dependents o vinculats a les administracions públiques que, de conformitat amb el que estableixi la respectiva Administració pública, estiguin assimilats en el seu rang administratiu a alts càrrecs” A l’article 87.2: “Els qui estiguin en situació de serveis especials han de percebre les retribucions del lloc o càrrec que acompleixin i no les que els corresponguin com a funcionaris de carrera, sense perjudici del dret a percebre els triennis que tinguin reconeguts en cada moment. El temps que es mantinguin en aquesta situació se’ls ha de computar als efectes d’ascensos, reconeixement de triennis, promoció interna i drets en el règim de Seguretat Social que els sigui aplicable”. Els imports pagats en concepte de triennis durant l’exercici 2014, ha estat la Secretaria Executiva 4.196,74 euros i a l’actual President del CTESC 2.109,11 euros. L’antic President del CTESC cessat en data 29 de maig de 2014, no cobrava per aquest concepte. Es conclou favorablement en relació a aquests imports. En referència als increments/decrements de les retribucions del alts càrrecs, l’article 28.1 de la Llei de pressupostos per a l’exercici 2014: ”Per a l’exercici del 2014, en l’àmbit de l’Administració de la Generalitat i de les entitats a què fa referencia l’article 23 no experimenten cap increment les retribucions dels alts càrrecs i personal assimilat; les de personal laboral d’alta direcció {...}” i article 28.2:” En l’exercici del 2014 es redueixen, de manera temporal, les retribucions anuals en un import equivalent a una paga extraordinària, en els termes i condicions acordats pel Govern l’any 2013 i sens perjudici que el Govern pugui adoptar mesures correctores en consonància amb el que estableixen l’article 33.5 i la disposició addicional vuitena. La retribució per antiguitat que, d’acord amb la normativa vigent, pugui correspondre al personal a què fa referencia aquest article per la seva condició prèvia de funcionari o funcionaria s’ha d’abonar en els termes i les quanties que siguin aplicables”.



Pàgina 24 de 38

Es conclou favorablement en relació a la reducció equivalent a una paga extraordinària i el no increment retributiu. S’ha analitzat el salari de la Secretària executiva corresponent a l’exercici 2014, per import de 83.848,32 euros i podem concloure que aquest sou s’assimila al de Secretari General.

Compliment de la legislació d’incompatibilitats

Aquest aspecte es regula a la Llei 21/1987, de 26 de novembre, d’incompatibilitats del personal al servei de l’Administració de la Generalitat i a la Llei 13/2005, de 27 de desembre dels alts càrrecs al servei de la Generalitat de Catalunya (DOGC 4542 de 2 de gener de 2006) articles 12 i 13, en els que es detalla que els alts càrrecs al servei de la Generalitat han de formular les declaracions d’activitats, patrimonial i d’interessos i la complementària i s’han de presentar en el termini de tres mesos a comptar de la data de presa de possessió, i de la data de cessament, i també en el termini d’un mes des que es produeixen variacions en els fets declarats. Les declaracions d’activitats, patrimonial i d’interessos, juntament amb la documentació que s’adjunti, s’han d’inscriure i han de constar, respectivament, en registres específics per a cadascuna d’aquestes declaracions, que s’adscriuen al departament competent en matèria de funció pública. S’ha vist escrit de la Secretaria Executiva del CTESC al Departament de Governació i Administracions Públiques, Secretaria d’Administració i Funció Pública de data 18 de setembre de 2006, on es tramet la documentació referent a la declaració patrimonial i d’interessos. Posteriorment, també s’ha vist escrit del President del CTESC al Departament de Governació i Relacions Institucionals, Secretaria d’Administració i Funció Pública amb registre d’entrada número 2880, en data 1 de setembre de 2014, de la declaració d’activitats, patrimonial i d’interessos. Cal indicar que l’article 14.5 de la llei esmentada disposa: ”El Registre de Béns Patrimonials i d’interessos té caràcter reservat i està subjecte a la normativa de protecció de dades de caràcter personal. Solament hi poden accedir: A) El Parlament, d’acord amb el que disposa el seu Reglament. B) Els òrgans judicials, per a la instrucció o la resolució de processos, d’acord amb el que disposen les lleis processals. C) El Ministeri Fiscal, quan, en l’exercici de les seves funcions, acompleixi actuacions d’investigació que requereixin el coneixement de les dades que conté el registre D) El Defensor del Poble i el Síndic de Greuges, d’acord amb el que estableix llur normativa específica. Aquesta Subdirecció ha constatat la publicació de les esmentades dades en la plataforma de la transparència i en la pàgina web del CTESC.

Retribucions variables en funció d’objectius

D’acord amb la Llei 1/2014, del 27 de gener, de Pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2014,

article 29: “Retribucions variables en funció d’objectius, i gratificacions i hores extraordinàries: Durant l’exercici del 2014, els òrgans competents de les entitats a què fa referència l’article 23.b, f, g, h i .i, poden reconèixer al personal laboral, inclòs el personal directiu esmentat per l’article 28, l’abonament d’un màxim del 25% de les retribucions variables vinculades al compliment d’objectius definits i avaluats en l’exercici 2014 que tinguin reconegudes amb anterioritat, sempre que no s’incrementi la despesa salarial liquidada destinada a retribucions del personal de l’exercici del 2013. A aquest efecte, el restabliment parcial d’aquest complement no computa pel que fa als límits establerts pels articles 27.1 i 28.”

L’Acord sobre condicions de treball del personal del CTESC estableix un complement variable pels dos Directors de Gabinet (Econòmic i Tècnic) Grup A-1, aquest es fa efectiu al final de cada semestre, en funció del grau d’acompliment dels objectius previstos, sent l’import màxim a cobrar a l’exercici 2014 de 5.171 euros per cadascun d’ells. El total de retribucions brutes variables liquidades a l’exercici 2014 han estat de 10.171,36 euros.



Pàgina 25 de 38

Per tant, el CTESC ha donat compliment a l’article 29 de la llei de pressupostos de 2014, ja que, queda exclòs del màxim del 25% ja que es classifica dins la lletra c) de l’article 23.

Reducció de la paga extraordinària 2014

Als acords sobre condicions de treball del personal del CTESC; Pagues extraordinàries: “El personal percep dues pagues extraordinàries l’any, una al mes de juny i l’altra al mes de desembre. Aquestes inclouen el sou base i el complement” La Llei de pressupostos 1/2014, de 27 de gener de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2014 (DOGC 6551 de 30 de gener de 2014) al seu article 33; Altres mesures temporals de reducció de la despesa de personal per al 2014, punt 3. detalla: ”La reducció retributiva del personal laboral s’aplica en una quantia equivalent a la meitat de l’import que correspongui a percebre per cada paga extraordinària. Al personal que, d’acord amb el seu règim retributiu, percep més de dues pagues extraordinàries o les percep mensualment de manera prorratejada, se li redueixen les retribucions anuals en una catorzena part”. S’ha comprovat que el personal laboral del CTESC ha vist reduïda les seves retribucions en una quantia equivalent a la meitat de l’import a percebre per cada paga extraordinària del juny i del desembre, d’acord amb l’establert a la Llei de pressupostos 1/2014. Tot i que el sou brut anual total coincideix amb les taules salarials dels funcionaris de la Generalitat de Catalunya, no és així la distribució per conceptes: retribucions bàsiques i complementàries.

Hores extraordinàries

L’acord sobre condicions de treball del personal del CTESC de 19 de març de 2008, estableix que les hores extraordinàries es compensen de mutu acord per temps equivalents de descans retribuït a raó d'una hora per cada hora extraordinària. En el cas concret del xofer, cada hora que sobrepassi les 20.00h es remunerarà amb la quantia equivalent a una i mitja de salari o per temps equivalent de descans retribuït. En els casos excepcionals i amb autorització expressa prèvia a la realització de les hores extraordinàries podran ser objecte d'abonament. D’acord amb la Llei de pressupostos per al 2014 article 29.3: “Durant l’exercici 2014, els serveis extraordinaris o les hores extraordinàries del personal inclòs dins l’àmbit d’aplicació de l’article 23 s’han de compensar obligatòriament amb hores lliures de servei, d’acord amb les equivalències vigents actualment. Amb caràcter excepcional, es poden compensar econòmicament els serveis extraordinaris i les hores extraordinàries en els supòsits expressament autoritzats per la Comissió de retribucions i Depeses de personal o, en el cas de les entitats del sector públic a què fa referencia l’article 23.b,f,g,h i i, pel màxim òrgan de govern de l’entitat, ens o empresa”. Els treballadors del CTESC no han realitzat ni cobrat hores extraordinàries durant l’exercici 2014.

Acció social i ajuts per al menjar del personal

D’acord amb la Llei de pressupostos 1/2014, de 27 de gener de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2014 (DOGC 6551) de 30 de gener de 2014, al seu article 32.1: “ En l’exercici del 2014 no s’atorguen als empleats ajuts en concepte de Fons d’acció social, ni tampoc altres ajuts que tinguin la mateixa naturalesa i mateixa finalitat, sens perjudici de la contractació de pòlisses d’assegurances per a la cobertura de contingències per accidents dels empleats {...} i article 32.2: “En l’exercici del 2014 no es reconeixen percepcions derivades dels sistemes d’ajuts per al menjar del personal”.

Els treballadors del CTESC durant l’exercici 2014, no han rebut cap tipus d’ajuts en concepte d’acció social ni ajuts pel menjar o assimilats.



Pàgina 26 de 38

Formació

El CTESC, tenia un pla de formació anterior a 2012 i a partir d’aquesta data, per motius pressupostaris, es va eliminar la partida destinada a la formació, raó per la que el personal del CTESC només fa cursos a l’Escola d’Administració Pública i d’altres gratuïts.

Marcatge

Per tal de validar el marcatge dels treballadors del CTESC, aquest equip de control ha agafat com a mostra el marcatge del mes d’octubre de 2014 i ha seleccionat dos treballadors per verificar si complien l’horari mensual establert, sent el resultat satisfactori.

Seguretat social

L'import registrat sota aquest epígraf correspon a la quota patronal de la Seguretat Social referida a

l’exercici corresponent. S’ha realitzat la conciliació de l’exercici 2014 entre el total comptabilitzat i el

pagat, sent el resultat satisfactori.

4.4 ANÀLISI DE LA GESTIÓ PRESSUPOSTÀRIA El pressupost del CTESC es regeix pel que estableix el Decret Legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, per el que s’aprova el Text Refós de la Llei de finances públiques de Catalunya; el DL 2/2002, del Text Refós de la Llei de l’Estatut de l’empresa pública Catalana i el que determinin les Lleis de pressupostos de la Generalitat de Catalunya. L'article 7.a) del Decret 43/2007, de 20 de febrer, de desenvolupament de la Llei 7/2005, de 8 de juny del CTESC, atribueix a la Comissió Executiva, entre d’altres, la competència d’elaborar i aprovar l’avant proposta de pressupost anual del CTESC. Tot i això, els estatuts del CTESC no contemplen quin òrgan ha de ser l'encarregat d'aprovar les possibles modificacions pressupostàries que es poden tramitar durant l'exercici. El CTESC no disposa de bases d’execució del pressupost pròpies. En aquest sentit, en tant no es disposa de bases que regulin les modificacions, és l’òrgan competent d’aprovació del pressupost el que té competència per a la modificació d’aquest. Modificacions pressupostàries En el següent quadre s’indiquen les modificacions pressupostàries durant l’exercici 2014:

Ingressos Pressupost

Inicial Modificacions

de Crèdit Pressupost

Definitiu

Capítol 3 Taxes, venda de B i S i altres ingressos

0,00 0,00 0,00

Capítol 4 Transferències corrents 2.243.559,71 0,00 2.243.539,71

Capítol 5 Ingressos patrimonials 0,00 0,00 0,00

Capítol 7 Transferències capital 6.000,00 0,00 6.000,00

Capítol 8 Variació AF (Aportacions FP) 0,00 0,00 0,00

Capítol 9 Variació PF (Préstecs) 0,00 0,00 0,00

TOTAL MODIFICACIONS 2.249.559,71 0,00 2.249.539,71



Pàgina 27 de 38

Despeses Pressupost

Inicial Modificacions

de Crèdit Pressupost

Definitiu

Capítol 1 Remun. Personal 1.478.508,02 0,00 1.478.508,02

Capítol 2 Desp. Corrents BiS 765.051,69 0,00 765.051,69

Capítol 3 Desp. Financeres 0,00 0,00 0,00

Capítol 4 Transferències Corrents 0,00 0,00 0,00

Capítol 6 Inversions Reals 6.000,00 0,00 6.000,00

Capítol 7 Transferències Capital 0,00 0,00 0,00

Capítol 8 Variació actius financers 0,00 0,00 0,00

Capítol 9 Variació passius financers 0,00 0,00 0,00

TOTAL MODIFICACIONS 2.249.559,71 0,00 2.249.559,71

El CTESC va realitzar en l’exercici 2014, transferències de crèdit però entre partides del mateix capítol. Aquestes estan instrumentades mitjançant resolució signada pel president del CTESC, prèvia aprovació de la Comissió Executiva de 13 d’octubre de 2014 i 9 de desembre de 2014. Aprovació i contingut de la liquidació La Comissió Executiva va aprovar la liquidació del pressupost de l’exercici 2014, en el punt cinquè de la reunió de data 2 de febrer de 2015. El CTESC no ha presentat Memòria per l’exercici 2014, només ha presentat l’estat d’execució de la Despesa, d’acord amb el següent detall:

ESTAT DE DESPESES Pressupost

Modificacions

Pressupost Obligacions

reconegudes Desviació

Inicial Definitiu

Remuneracions de personal 1.478.508,02 0,00 1.478.508,02 1.452.384,08 26.123,94

Lloguers i cànons 374.000,00 0,00 374.000,00 368.473,44 5.526,56

Conservació i Reparació 70.700,00 0,00 70.700,00 66.730,22 3.969,78

Material, Subministraments i altres 315.351,69 0,00 315.351,69 260.981,36 54.370,33

Indemnitzacions per raó de serveis 5.000,00 0,00 5.000,00 1.708,65 3.291,35

Inversiones equips de procés de dades 6.000,00 0,000 6.000,00 4.204,65 1.795,35

TOTAL 2.249.559,71 0,00 2.249.559,71 2.154.482,40 95.077,31

En base a l’indicat a l’apartat “1.6. Sistema Comptable” d’aquest Informe, el CTESC, com a entitat pública, ha de presentar els seus comptes anuals d’acord amb l’establert a la vigent normativa del Pla General de Comptabilitat Pública. La liquidació del pressupost, juntament amb el càlcul del resultat pressupostari, el romanent de tresoreria i una memòria explicativa de les principals desviacions, s’ha d’incorporar en aquest document. L’entitat ha indicat, en el decurs del control, que procedirà a incorporar aquesta informació per a l’exercici 2015. Romanent de Tresoreria El CTESC no ha presentat a la seva memòria el càlcul del romanent de tresoreria tal com es comenta anteriorment, no obstant això, aquest equip de control ha procedit a realitzar el càlcul del romanent de tresoreria de l’exercici 2014, que s’exposa a continuació:



Pàgina 28 de 38

Romanent de tresoreria 31/12/2014

1. (+) Fons líquids de Tresoreria 388.867,66

(+)Tresoreria (57) 388.867,66

2. (+) Drets pendents de Cobrament 19,52

(+)Deutors (440) 19,52

3. (-) Obligacions pendents de pagament 16.445,70

(-)Creditors obligacions reconegudes exercici corrent (410) 16.445,70

4. (+)Partides pendents d'aplicació 0,00

ROMANENT DE TRESORERIA 405.332,88

L’import de 405.332,88 euros de romanent de tresoreria a 31 de desembre de 2014, correspon a l’acumulat de transferències corrents i de capital rebudes pel CTESC al llarg dels exercicis des de la seva creació, sense que aquest es trobi afectat al finançament de despesa de caràcter finalista. Per altra banda, i en relació a la classificació del CTESC dins l’apartat e) entitats de dret públic sotmeses a l’ordenament jurídic privat, ens remetem a l’aclariment en relació a la seva forma jurídica (veure apartat 4.1 de l’informe). Addicionalment, en la Llei 1/2014 de pressupostos per l’exercici 2014 el CTESC està classificat en el punt e) de pressupostos de les entitats de dret públic sotmeses a l’ordenament jurídic privat i les entitats assimilades a efectes pressupostaris, però que té una consideració especial ja que en el Títol VII. Normes de gestió pressupostària del Parlament i d’altres institucions i organismes en l’article 55.1 regula aspectes relacionats amb el CTESC, en el que es detalla que les transferències i aportacions del pressupost de la Generalitat al pressupost del Consell de Treball, Econòmic i Social de Catalunya, del Consell de l’Audiovisual de Catalunya i de l’Autoritat Catalana de Protecció de Dades s’han de lliurar en ferm, per quartes parts, a nom de l’organisme corresponent. Per tant, al tractar-se de transferències en ferm, el romanent de tresoreria no afectat, es manté en el fons de l’entitat, sense correspondre l’aplicació de l’article 12.4 de la Llei de Pressupostos pel que fa a la retenció d’excessos de transferències.

5. COMPLIMENT DE LEGALITAT I DE LA NORMATIVA SECTOR PÚBLIC

5.1 CONTRACTACIÓ ADMINISTRATIVA Contractació D’acord amb l’article 32.4 del Decret 43/2007, de 20 de febrer, de desenvolupament de la Llei 7/2005, de 8 de juny, del CTESC, la contractació del CTESC s’ha de sotmetre al Reial decret legislatiu 2/2000, de 16 de juny, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de contractes de les administracions públiques , i a la resta de normativa aplicable en matèria de contractació. L’abast del treball efectuat per aquest equip d’auditoria, pel que fa a la revisió del compliment de la normativa en matèria de contractació, ha comprès la revisió dels contractes incoats pel CTESC durant l’exercici 2014 i addicionalment, s’analitzen de forma diferenciada i com a treball complementari els contractes tramitats com a estudis i dictàmens. Pel que fa a la consideració d’Administració Pública o de poder adjudicador que no té el caràcter d’Administració pública a l’efecte de text refós de la Llei de contractes del sector públic es recomana que l‘entitat justifiqui amb el corresponent informe jurídic sobre la concurrència de les característiques i els requisits establerts en el Text refós esmentat per a rebre una o altra consideració. No obstant, el CTESC considera que està classificat com a Administració Pública, i per tant aplica de forma íntegra el TRLCSP.

L’òrgan de contractació d’acord amb l’article 8.j) del Decret 43/2007 és el President.



Pàgina 29 de 38

D’acord amb la informació facilitada pel CTESC, al 2014 l’entitat ha incoat un expedient, corresponent a la categoria de serveis i mitjançant contracte negociat sense publicitat. De l’expedient indicat, s’ha procedit a analitzar el següent:

a) L’entitat ha determinat correctament l’àmbit subjectiu que li és aplicable (administració pública, poder adjudicador que no és administració pública, o altres ens subjectes a la llei) i ha regulat la seva contractació pública conforme el TRLCSP. b) Hi ha un informe justificatiu, raonat i signat, de la necessitat de contractar, de l’objecte del contracte i de les característiques essencials de la prestació. c) El tipus de contracte (obres, serveis, subministraments, gestió de serveis públics) s’adequa al seu objecte. d) Hi ha crèdit suficient i adequat per dur a terme la contractació, i que el pressupost i el valor estimat del contracte s’ha determinat correctament e) El procediment de contractació (harmonitzat, obert, negociat, menor) i la forma de tramitació de l’expedient (ordinària, urgent, d’emergència) han estat els correctes. f) L’expedient compleix els requisits de publicitat, si n’hi ha. g) Hi ha un plec de clàusules administratives i un de prescripcions tècniques, que el primer consta informat pels serveis jurídics competents i tots dos, aprovats per l’òrgan de contractació, i que el seu contingut respecta les previsions del TRLCSP. h) Els licitadors han acreditat la seva solvència econòmica, tècnica, financera i professional, d’acord amb els criteris establerts en el plec de clàusules administratives particulars i en el TRLCSP. i) Consta la documentació administrativa, econòmica i tècnica presentada pels licitadors, o en cas contrari, que se li ha donat el tractament adequat, és a dir, que s’ha retornat als qui l’hagin sol·licitada, o que s’ha destruït, d’acord amb la normativa aplicable. j) Hi ha un informe de valoració de les ofertes presentades, raonat i signat pels tècnics o vocals responsables, que aplica els criteris d’adjudicació previstos en el plec de clàusules administratives. k) Les actuacions de la mesa, si n’hi ha, i/o dels serveis gestors s’han desenvolupat conforme a la llei, i han quedat recollides en les actes corresponents, en el primer cas, o en els informes i documents justificatius, en el segon. l) L’òrgan de contractació, o aquell en qui hagi delegat, ha resolt el que li correspon en el procediment contractual: l’aprovació de l’expedient, i l’adjudicació del contracte a qui hagin proposat la mesa de contractació o els serveis gestors, d’acord amb l’informe tècnic de valoració d’ofertes; o que, si s’ha apartat de la proposta d’aquests, ha raonat la seva decisió. m) Les comunicacions i notificacions als licitadors s’han realitzat correctament. n) El contracte compleix els requisits legals, i està signat per les parts. o) Les garanties exigides s’han constituït i, en el seu cas, retornat com preveuen el plec de clàusules administratives particulars i el TRLCSP. p) Els òrgans de l’ens que han intervingut en el procediment són els competents per realitzar les actuacions respectives, i que, si s’han produït delegacions de competències o autoritzacions de signatures, compleixin els requisits legals. q) En el supòsit de pròrroga, que està motivada, que s’ha subscrit abans de l’acabament del període de vigència del contracte principal, que s’ha formalitzat adequadament, i que s’han actualitzat tots els



Pàgina 30 de 38

elements contractuals susceptibles d’actualització (amb especial atenció al preu del bé o el servei, d’acord amb el previst al plec de clàusules administratives particulars). r) S’han remès les dades dels contractes preceptius al Registre Públic de Contractes de la Generalitat. s) El bé o servei s’ha rebut de conformitat per l’administració.

Respecte de les “altres despeses” aquest equip ha verificat que: a) Les despeses tinguin la cobertura jurídica adient. b) Les despeses realitzades constin degudament acreditades, mitjançant una factura que compleixi els requisits exigits per la normativa o mitjançant qualsevol altre document suficient en Dret. c) L’import de les factures que consten en els expedients de despesa quadri amb els totals incorporats a la “Declaració anual d’operacions amb terceres persones” (model 347).

Expedient 02/2013: Tipus: serveis Objecte: Manteniment del parc informàtic del CTESC Procediment: negociat sense publicitat Preu d’adjudicació: 38.216,54 euros (IVA inclòs). Adjudicatari: T-Systems De la revisió efectuada es desprèn, que la contractació del CTESC respecta els procediments legalment establerts per la normativa de contractació, i garanteix els principis fonamentals informadors de la contractació pública: llibertat d’accés a les licitacions, publicitat i transparència dels procediments, i no discriminació i igualtat de tracte entre els candidats, tal com disposa l’art. 1 del TRLCSP. Estudis i dictàmens Durant l’exercici 2014 el CTESC no ha dut a terme cap estudi ni cap dictamen.

5.2 TRAMESA INFORMACIÓ FINANCERA Segons l’article 71.3 del Decret legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya “Les entitats autònomes de tipus comercial, industrial i financer; les empreses públiques, tant si estan constituïdes en forma de societat anònima com si no ho estan; les universitats públiques finançades per la Generalitat, i les fundacions i els consorcis en els quals participa la Generalitat han de trametre a la Intervenció de la Generalitat i a la Sindicatura de Comptes, abans del 30 d’abril de cada any, la liquidació del pressupost, els comptes anuals i la memòria de gestió de l’exercici anterior. També han de trametre la mateixa documentació referida a les empreses i altres entitats en què participen”. El CTESC va lliurar a la Intervenció de la Generalitat en data 12 de juny de 2015 l’acta d’aprovació de l’execució del pressupost i en data 9 de setembre de 2015 l’execució de la despesa i compte de tresoreria. Cal que el CTESC presenti els comptes anuals, memòria i liquidació del pressupost de l’exercici 2014 de forma complerta per donar compliment a l’article 71.3 del Decret legislatiu 3/2002. Així mateix, segons l’article 71.4 del Decret legislatiu 3/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya “Les universitats públiques, les empeses i entitats que, d’acord amb les normes reguladores del sistema europeu de comptes, es considera que formen part del sector administracions públiques, i també la resta d’entitats el pressupost de les quals



Pàgina 31 de 38

figura en els pressupostos de la Generalitat que aprova el Parlament, han de trametre a la Intervenció General de la Generalitat mensualment, dins el mes següent, o amb la periodicitat que es determini, la informació sobre l’execució del pressupost i la situació d’endeutament, amb el model i amb el contingut que a aquest efecte ha d’establir la Intervenció General de la Generalitat”. Cal indicar que aquest article va ser modificat per la Llei 2/2014 de 27 de gener de mesures fiscals, administratives, financeres i del sector Públic, introduint, entre d’altres modificacions, que el retiment d’informació serà mensual o amb la periodicitat que es determini. S’ha comprovat, d’acord amb les dades de tramesa d’informació que consten al Punt Central d’Informació, que el CTESC durant l’exercici 2014 va realitzar les trameses d’informació, amb caràcter general, en la forma i terminis establerts, sens detriment que cal completar aquesta informació de forma íntegra tal i com s’indica al punt 1.6 d’aquest informe.

5.3 DRETS D’ASSISTÈNCIA A COMISSIONS I AL PLE Durant l’exercici 2014, el CTESC ha satisfet en concepte d’assistència a les Comissions i al Ple,

119.269,80 euros: 22.237,20 euros (1r trimestre), 38.258,40 euros (2n trimestre), 25.108,80 euros (3r

trimestre) i 33.665,40 euros (4t trimestre).

D’acord amb el Decret 43/2007, de 20 de febrer, DOGC 4827 de data 22 de febrer de 2007, de

desenvolupament de la Llei 7/2005, de 8 de juny, del CTESC, article 30 “ Els membres del Consell de

Treball, Econòmic i Social de Catalunya tenen dret a les compensacions econòmiques que per la seva

participació en les activitats del Consell siguin autoritzades, a proposta del mateix Consell. Les

compensacions econòmiques seran a títol personal a cadascuna de les persones integrants dels

diferents òrgans o comissions de treball que es puguin crear”.

En Acta de 18 de març de 2002 de la Comissió Executiva del CTESC s’aproven els drets d’assistència

per import de 110 euros i també s’estableix que els desplaçaments es paguin a part, d’acord amb el

Decret que regula aquesta matèria en l’àmbit de la Generalitat, establint-se 0,30 euros/km (0,11

euros/km subjectes a retenció i 0,19 euros/km no subjectes).

S’ha vist escrit de data 5 de setembre de 2002, de la Secretaria executiva del CTESC a la Directora

General de pressupostos i Tresor on s’indica que d’acord amb les recomanacions de l’informe de control

financer Permanent del primer semestre de 2002, efectuat per la Intervenció General, el CTESC fixa en

un import de 110 euros els drets d’assistència a les sessions.

Posteriorment, en aplicació del Decret Llei 3/2010, de 29 de maig, de mesures urgents de contenció de la

despesa i l’Acord de Govern d’1 de juny de 2010, la quantia dels drets d’assistència es redueixen un

10%, establint-se l’import en 99 euros per assistència.

S’ha vist que alguns membres assistents renuncien al cobrament de les dietes per assistència al ple i

Comissions i d’altres renuncien al cobrament a títol personal de les dietes per assistència en favor de

persones jurídiques que representen. Aquests fets s’instrumentalitzen en document escrit i signat tant per

la persona que renuncia així com la beneficiària.

L’equip de control, ha tingut accés al full de càlcul on es porta el control de les assistències de l’exercici

2014, per assistent, dia, quilòmetres, imports bruts, retencions i imports nets. S’han seleccionat les dietes

per assistències del segon trimestre de 2014 i s’ha fet una mostra de 9 assistents per verificar que en

data de dieta pagada, van assistir al Consell verificant-lo amb les llistes d’assistències amb la signatura

de cada assistent. Aquest anàlisi ha resultat satisfactori

La retenció practicada pel CTESC a les persones físiques en concepte de dietes d’assistències a

comissions i al Ple és d’un 21% en comptes d’un 42%, i es declaren al model 190 sota la clau F



Pàgina 32 de 38

(Retribucions per realitzar conferències, seminaris, cursos i elaboració d’obres científiques o literàries) i

no sota la clau E (Retribucions a consellers i administradors).

El CTESC realitza les esmentades retencions per analogia al tractament d’aquest precepte per part del

Consejo Económico y Social d’acord amb l’Informe de la Dirección General del Servicio Jurídico del

Estado, del Ministerio de Justícia e Interior, de data 17 de març de 1995, en el que es conclou que “las

retribuciones que perciben los Consejeros del CES por asistencia a los Plenos y a las Comisiones de

Trabajo no están sujetas al régimen de retenciones regulado por los artículos 256.2 del Reglamento del

Impuesto sobre Sociedades y 45.2 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas,

estimándose correcta la forma de practicar las retenciones que ha venido reteniendo el CES y no la

postulada por la Subdirección General del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la

Direcció General de Tributos, basada en los preceptos reglamentarios citados”. L’informe fonamenta les

seves conclusions en base a les funcions de l’òrgan de govern d’aquest ens, i estableix “(…), es

indudable que ni el Pleno ni las Comisiones de Trabajo del CES, pueden en modo alguno calificarse

como órganos de administración, sino que se trata de órganos colegiados a través de los cuales cumple

el CES las funciones de asesoramiento del Gobierno en materia socio-económica y laboral que tiene

encomendadas por su Ley de creación”

5.4 ASSEGURANCES Segons l’article 36 del Text refós de la Llei de Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, Decret Legislatiu 1/2002, de 24 de desembre, tots els nous contractes d’assegurances duts a terme pels organismes autònoms de la Generalitat, per les empreses i les societats a què es refereix l’article 1.a i b de la Llei 4/1985, de 29 de març, de l’Estatut de l’empresa pública catalana, per la Corporació Catalana de Ràdio i Televisió, pel Servei Català de la Salut i per les entitats gestores de la Seguretat Social, inclòs l’Institut Català de la Salut i, en general, per les entitats en les quals la participació directa o indirecta o la representació de la Generalitat sigui majoritària han d’ésser objecte d’un informe previ de la Direcció General del Patrimoni de la Generalitat de Catalunya. Aquest informe, que té un caràcter vinculant, ha d’ésser emès en el termini d’un mes. Pel que fa a les renovacions de contractes d’assegurances que ja tenen l’informe previ, si es mantenen les mateixes condicions tècniques i econòmiques per a la renovació, aquest només s’ha de comunicar a la Direcció General de Patrimoni. En el cas que es modifiquin o variïn algunes de les condicions del contracte d’assegurances, s’ha de sol·licitar el corresponent informe previ a l’esmentada Direcció General. El CTESC ha procedit a comunicar a la Direcció General de Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, en data 18 de desembre de 2015 les contractacions, modificacions ni renovacions.

5.5 LLEI 31/1995, DE 8 DE NOVEMBRE, DE PREVENCIÓ DE RISCOS LABORALS

Pel que fa a la Llei 31/1995, de 8 de novembre de Prevenció de riscos laborals, s’ha sol·licitat les mesures portades a terme respecte l’avaluació de riscos per a la seguretat i salut dels treballadors i la planificació de l’acció preventiva. D’acord amb l’article 14 de la Llei de Prevenció de Riscos Laborals (LPRL), el CTESC ha de garantir la seguretat i la salut dels treballadors al seu servei en tots els aspectes relacionats amb el treball. A aquests efectes, en el marc de les seves responsabilitats, el CTESC, ha de realitzar la prevenció de riscos laborals mitjançant la integració de l’activitat preventiva en la empresa i adoptar les mesures necessàries per la protecció de la seguretat i salut dels treballadors. Per donar compliment a aquest precepte, el CTESC té contractat el servei de prevenció de riscos laborals per les especialitats de Seguretat del treball, Higiene industrial, Ergonomia i Psicologia aplicada i medicina del treball amb els reconeixements mèdics específics a l’empresa Megara Sociedad de Prevención de Mutua Egara, S.LU. segons contracte de data 1 de novembre de 2006 i prorrogat anualment.



Pàgina 33 de 38

L’actuació preventiva es contracta pel centre de treball que el CTESC, té al carrer Diputació, 284 a Barcelona. En compliment de l’article 39 l’apartat 2 d) de la Llei 31/1995 de Prevenció de Riscos Laborals i de l’article 20 e) del Reial Decret 39/1997, dins de les disciplines anteriorment assenyalades, es planificarà anualment el desenvolupament de les activitats preventives i la Memòria Anual d’activitats la qual serà facilitada a l’empresa, amb l’objectiu d’aportar major grau d’informació sobre les accions preventives desenvolupades en l’any contractual i a fi que pugui ser coneguda pel Comitè de Seguretat. S’ha mostrat a l’equip de control la Memòria anual d’activitats del servei de prevenció aliè, corresponent a l’exercici 2014. En aquesta, no es realitzen ni conclusions ni recomanacions per tant, es conclou satisfactòriament.

5.6 LLEI ORGÀNICA 15/1999, DE 13 DE DESEMBRE, DE PROTECCIÓ DE DADES DE CARÀCTER PERSONAL (LOPD)

Segons la Llei Orgànica 15/1999, de 13 de desembre, de Protecció de dades de caràcter personal i el Reial Decret 1720/2007, de 21 de desembre, pel qual s’aprova el Reglament de Llei Orgànica 15/1999, s’ha de garantir i protegir, en allò referent al tractament de les dades personals, les llibertats públiques i els drets fonamentals de les persones físiques i, especialment, del seu honor i intimitat personal i familiar. També s’estableix l’obligació d’adoptar mesures d’índole tècnica i organitzativa que garanteixin la seguretat de les dades de caràcter personal, així com la notificació de les mateixes a l’Agència de Protecció de Dades. Segons resolució TRE/2896/2009, de 15 d’octubre, DOGC 5490 de data 23 d’octubre de 2009 es creen dos fitxers: gestió de recursos humans (personal laboral i alts càrrecs del Consell) i base de dades de destinataris (institucions i professionals relacionats amb els àmbits socioeconòmic i laboral dins l’àmbit competencial del Consell) que contenen dades de caràcter personal en l’àmbit del CTESC de nivell bàsic. Per ambdós fitxers l’òrgan administratiu responsable es la Secretaria Executiva del CTESC. Posteriorment, per Resolució TRE/106/2010, de 7 de gener, DOGC 5555 de 28 de gener de 2010, es resol afegir a l’annex de la Resolució TRE/2896/2009, de 15 d’octubre, alguna informació addicional que complerta els fitxers mencionats en el paràgraf anterior. En ser els fitxers de dades del CTESC classificats de nivell bàsic, no cal que l’entitat realitzi cap auditoria que verifiqui la seguretat dels seus fitxers d’acord amb l’establert als article 96 i 110 del Reial Decret 1720/2007, de 21 de desembre, de protecció de dates de caràcter personal.

6. FETS POSTERIORS AL TANCAMENT DE L’EXERCICI No s’ha constatat cap fet significatiu que requereixi una menció especial.

7. AL·LEGACIONS REBUDES DE L’ENTITAT Un cop notificat l’informe provisional al representat de l’entitat, aquests, poden formular dins del termini legalment establert, les al·legacions que estimin oportunes als aspectes substancials recollits en les conclusions i recomanacions, de conformitat amb l’article 84 de la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del procediment administratiu comú i amb les instruccions de la Intervenció General de 14 de març de 2000, sobre el règim general a seguir en l’exercici del control financer. El dia 7 de març de 2016 ha tingut entrada en el registre d’aquesta intervenció l’escrit d’al·legacions a l’informe provisional formulat pel President del CTESC, les quals consten incorporades com Annex 2 a aquest informe definitiu.



Pàgina 34 de 38

En termes generals, es consideren suficientment argumentades i justificades les conclusions i recomanacions que conté l’informe provisional, motiu pel qual les al·legacions presentades no modifiquen el seu contingut, si bé permeten ampliar i detallar l’origen i la seva justificació; així mateix, s’han incorporat les actuacions que l’entitat manifesta que està duent a terme en relació a les consideracions de l’informe, extrem que valorem favorablement, així com altres mesures i el calendari previst, les quals seran objecte de comprovació en el marc de futures actuacions de control.

8. CONCLUSIONS Tal i com s’indica a l’apartat 1.6, l’entitat ha presentat en l’exercici 2014, una liquidació del pressupost de despeses, la qual segons la nostra opinió, representa en tots els aspectes significatius, la informació necessària per la seva interpretació i comprensió adequada, d’acord amb les normes i principis comptables i pressupostaris que són d’aplicació. Tot i això, fem referència a l’apartat 1.6 d’aquest informe, sobre la necessitat de presentar tota la informació establerta per la vigent normativa de comptabilitat pública en relació als comptes anuals, que ha de ser aprovada pel Ple del CTESC. Addicionalment, en aquest apartat de conclusions i en el de recomanacions de l’informe s’inclouen altres comentaris que no tenen suficient rellevància per modificar l’opinió expressada; o bé que tot i no afectar a la imatge econòmic i financera de l’entitat i a la seva situació patrimonial, suposen observacions derivades de l’aplicació de normativa i els quals són expressats en els subapartats diferenciats en funció de la seva naturalesa. En la realització del treball s’ha posat de manifest els fets o circumstàncies que es resumeixen tot seguit: 1. Conclusions economicofinanceres

1.1 Respecte l’inventari, el CTESC està en procés de portar un control dels elements inventariables

de l’Immobilitzat mitjançant un registre d’inventari que inclou el número d’inventari, el concepte, l’import, la data d’alta i la data de baixa, el compte comptable, la dotació a l’amortització de cada exercici, l’amortització acumulada i el valor net comptable.

1.2 Fins a l’exercici 2013 el CTESC no havia de formular el Balanç i el Compte de Pèrdues i Guanys, i per tant cal identificar i registrar els imports que han de constar a l’actiu dins aquest epígraf d’immobilitzat, tenint en compte totes les compres d’inversions reals fetes fins els 2013, per poder comptabilitzar els esmentats actius. El CTESC manifesta que està regularitzant aquesta situació en el 2015.

1.3 S’ha constatat en l’epígraf de “Deutors comercials i altres comptes a cobrar”, un saldo a 31 de desembre de 2014 de 19,52 euros que correspon a una errada en la comptabilització d’un ingrés en efectiu que com a contrapartida ha aparegut un saldo deutor. L’entitat ho ha regularitzat en l’exercici 2015.

1.4 S’ha constatat al compte de creditors per obligacions reconegudes, comptabilitzada la quota

patronal de la seguretat social per import de 24.536,77 euros, caldria d’acord amb el Pla General de Comptabilitat Pública, que es comptabilitzés en el compte de “Altres deutes amb l’Administració Pública”, extrem que l’entitat manifesta incorporarà als comptes anuals de l’exercici 2015.

1.5 S’ha constatat comptabilitzat a “Altres creditors no pressupostaris” un import de -211.489,76 euros que correspon al romanent de tresoreria de l’exercici 2013 que es va transferir a la Generalitat de Catalunya que caldria descomptar de resultats positius d’exercicis anteriors, fet



Pàgina 35 de 38

que ha estat reclassificat a l’exercici 2015. També s’ha constatat comptabilitzat en aquests compte els saldos pendents de pagaments de la Seguretat Social, Retencions IRPF i Drets passius per import de 75.653,23 euros que caldria comptabilitzar en el compte de “Altres deutes amb l’Administració Pública”, extrem que l’entitat manifesta incorporarà als comptes anuals de l’exercici 2015.

1.6 Aquest equip de control ha constatat que les factures de lloguer de l’edifici i les de despeses de manteniment de l’edifici es fan a nom de la Generalitat de Catalunya amb el seu NIF i no al CTESC, fet que ja s’ha regularitzat al 2015.

2. Conclusions en matèria de personal

2.1 Aquest equip de control ha constatat mitjançant una mostra de cinc contractes, que en tots

s’especifica que el Conveni aplicat és el conveni col·lectiu d’oficines i despatxos de Catalunya. Tot i això, el CTESC compara o assimila els sous dels seus treballadors als sous de funcionaris de la Generalitat de Catalunya.

2.2 No s’ha constatat cap Acta en que s’aprovi l’organigrama de l’entitat, si bé en l’Acta de data 25

de febrer de 2008 es dona el vistiplau a les modificacions de la plantilla. L’aprovació expressa de l’organigrama ja consta a l’Ordre del dia del proper Ple, previst per al dia 14 de març de 2016.

2.3 En acta de data 11 de febrer de 2008 de la Comissió Executiva del CTESC, s’aprova per

unanimitat la relació de llocs de treball (RLT) del CTESC. La relació de llocs de treball hauria d’incloure d’acord amb l’article 29 del Decret legislatiu 1/1997, de 31 d’octubre, tots els llocs laborals existents sent el contingut de les relacions de treball almenys les següents: la denominació i les característiques essencials dels llocs, els requisits essencials per ocupar-los, els complements, el grup, la categoria professional i el règim jurídic aplicable per als llocs de caràcter laboral, la forma de provisió i els sistemes d’accés. A data actual, s’ha completat la RLT amb els camps que mancaven i està publicada a l’apartat de “Transparència” del web del CTESC.

2.4 S’ha comprovat que el personal laboral del CTESC ha vist reduïda les seves retribucions en una

quantia equivalent a la meitat de l’import a percebre per cada paga extraordinària del juny i del desembre, d’acord amb l’establert a la Llei de pressupostos 1/2014.

3. Conclusions a la liquidació pressupostaria 3.1 El CTESC no ha incorporat en els seus CCAA tota la informació pressupostaria complerta per

l’exercici 2014, només ha presentat l’estat d’execució de la Despesa. A data del present Informe el CTESC està elaborant les CCAA d’acord amb un model proporcionat per aquesta Subdirecc ió en base als criteris establerts per la vigent normativa de comptabilitat pública.

4. Conclusions del compliment de la normativa

4.1 S’ha constatat que la retenció practicada pel CTESC a les persones físiques en concepte de dietes

d’assistències a comissions i al Ple és d’un 21% en comptes d’un 42%, que l’entitat justifica d’acord

amb l’establert a l’Informe de la Dirección General del Servicio Jurídico del Estado, del Ministerio de

Justícia e Interior, de data 17 de març de 1995, en el que conclou en aquest sentit pel que fa a la

retenció de les dietes, en base a les funcions de l’òrgan de govern d’aquest ens.



Pàgina 36 de 38

9. RECOMANACIONS D’acord amb les conclusions formulades en el punt 8 anterior, cal fer les recomanacions següents:

1. Recomanacions economicofinanceres

1.1 Recomanem incloure la totalitat d’informació als comptes anuals, d’acord amb l’establert al Pla General de Comptabilitat Pública.

1.2 Es recomana, en relació a l’immobilitzat del CTESC, que a l’hora de portar els control d’inventari, en aquest consti la informació següent: el número d’inventari, el compte, el concepte, l’import, la dotació de l’exercici, la data d’alta i la data de baixa, l’amortització acumulada i el valor net comptable. Alhora que es recomana que recopili totes les dades en relació a les compres d’inversions reals fetes fins el 2013, per poder comptabilitzar els esmentats actius. En l’exercici 2015, ja s’ha confeccionat el control d’inventari amb tots els camps recomanats per tal de poder realitzar els assentaments corresponents.

1.3 Es recomana que es realitzin les següents reclassificacions:

Descripció Compte Deure Haver

Altres comptes restringits 57590830 725,01 Caixa 57000000 725,01 Resultats negatius exercicis anteriors 12100000 94.115,27 Resultats exercicis anteriors 12000000 94.115,27 Creditors obligacions 40000000 24.536,77 Quota patronal seguretat social 47600000 24.536,77 Altres creditors no pressupostaris 41920000 211.489,79 Resultats positius d’exercicis anteriors 12000000 211.489,79 Altres creditors 41900000 75.653,23 Organismes de la Seg. Social creditors 47600000 5.019,91 MUFACE 47610000 392,00 Hisenda Pública, creditors per retencions practicades 47510000 39.191,58 Hisenda Pública, creditors per retencions practicades 47510000 2.321,48 Hisenda Pública, creditors per retencions practicades 47510000 20,79 Hisenda Pública, creditors per retencions practicades 47510000 28.707,47 Provisions de Fons 55800010 19,52 Bancs, comptes restringits 57500010 19,52

Aquests assentaments han estat realitzats en l’exercici 2015.

1.4 Es recomana a l’entitat, que d’acord amb l’informe de data 21 de desembre de 2015 de la Direcció

General de Patrimoni de la Generalitat de Catalunya, implementi les mesures proposades en relació a la reubicació per tal de donar compliment els principis d’eficiència i eficàcia. L’entitat manifesta que s’analitzaran totes les possibilitats que indiqui la Direcció General de Patrimoni.

1.5 En relació a les despeses imputades en concepte de consum d’electricitat, es recomana fer les

gestions oportunes per tal de reduir el número de comptadors per planta, ja que cada comptador té les seves despeses fixes, a més d’unificar els períodes de facturació dels diferents comptadors. A data del present informe, el CTESC ja ha sol·licitat per escrit a l’empresa subministradora d’electricitat, Endesa Energia, SAU, la unificació de comptadors, reduint els 9 actuals a 3.



Pàgina 37 de 38

2. Recomanacions en matèria de personal

2.1 Es recomana que s’aprovi l’organigrama complert de l’entitat per part del Ple. L’aprovació expressa de l’organigrama ja consta a l’Ordre del dia del proper Ple, previst per al dia 14 de març de 2016.

2.2 Es recomana que la relació de llocs de treball (RLT) del CTESC inclogui d’acord amb l’article 29 del Decret legislatiu 1/1997, de 31 d’octubre, tots els llocs laborals existents sent el contingut de les relacions de treball almenys les següents: la denominació i les característiques essencials dels llocs, els requisits essencials per ocupar-los, els complements, el grup, la categoria professional i el règim jurídic aplicable per als llocs de caràcter laboral, la forma de provisió i els sistemes d’accés, així com es detallin els treballadors que integren cada grup. A data actual, s’ha completat la RLT amb els camps que mancaven i està publicada a l’apartat de “Transparència” del web del CTESC.

2.3 Es recomana modificar de la plantilla la plaça de xofer per tal que s’inclogui ja com a administratiu, i s’eliminin les dues baixes produïdes a l’exercici 2014. Cal indicar, que aquesta informació ja està actualitzada en l’organigrama publicat a la web de l’entitat.

2.4 En relació a les retribucions dels treballadors del CTESC, es recomana que tot i que el sou brut anual total coincideix amb les taules salarials dels funcionaris de la Generalitat de Catalunya, s’equipari també en la distribució per conceptes: retribucions bàsiques i complementàries. L’entitat manifesta que ho aplicarà a partir del moment en que el Departament de Governació publiqui les taules retributives del personal funcionari per a 2016.

3. Recomanacions a la liquidació pressupostaria

3.1 Es recomana que es delegui a la Comissió Executiva per part del Ple, l'aprovació de les possibles modificacions pressupostàries que es poden tramitar durant l'exercici.

3.2 Es recomana incloure la totalitat d’informació establerta al Pla de comptabilitat pública, en relació a la liquidació del pressupost.

4. Recomanacions del compliment de la normativa

No se’n formulen.

Ivan Puig Serra Subdirector General de Control d’Empreses i Entitats Públiques

Barcelona, 21 de març de 2016



Pàgina 38 de 38

10. ÍNDEX ANNEXOS

Annex 1 Execució de la despesa exercici 2014.

Annex 2 Al·legacions presentades pel CTESC.

Generalitat de Catalunya CTESC Departament d’Economia i Coneixement Intervenció General Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques

ANNEX 1

EXECUCIÓ DE LA DESPESA EXERCICI 2014

Generalitat de Catalunya CTESC Departament d’Economia i Coneixement Intervenció General Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques

ANNEX 2

AL·LEGACIONS PRESENTADES PEL CONSELL DE TREBALL ECONÒMIC I SOCIAL DE

CATALUNYA

INFORME DEFINITIU DE CONTROL FINANCER: PLA ANUAL DE LA...

Documents

Transcript of INFORME DEFINITIU DE CONTROL FINANCER: PLA ANUAL DE LA...