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Incumplimiento de la ley en materia contable de los

Administradores Concursales

Concurso de Acreedores de Afinsa Bienes Tangibles, S.A.

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Madrid - Julio 2011

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Antecedentes

Los administradores de Afinsa Bienes Tangibles, S.A. (en adelante Afinsa) cumplieron rigurosamente con las obligaciones contables de la Cía hasta que fueron cesados por la intervención de Afinsa el 9-5-2006.

Cumplieron con la obligación de formular y depositar en el registro mercantil las cuentas anuales de la Sociedad desde que fue obligatorio en el año 1990 hasta la fecha de intervención, es decir todos y cada uno de los quince años transcurridos.

Cumplieron con la obligación de someter sus cuentas anuales a la correspondiente auditoría de cuentas.

También cumplieron, desde que se configuró el Grupo Afinsa, con la formulación y depósito de las correspondientes cuentas anuales consolidadas, que fueron sometidas a la verificación de los auditores, conforme a la normativa vigente.

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Incumplimientos sobre cuentas anuales de la Administración Concursal (I)

Incumplimiento depósito de cuentas en el registro mercantil.

Según se puede comprobar en el registro mercantil, las últimascuentas anuales depositadas son las del ejercicio 2004.

Los administradores anteriores no efectuaron el depósito de lascuentas 2005 porque el plazo para hacerlo se iniciaba en el mes de julio de 2006, periodo en el que ya estaban cesados.

Los administradores concursales designados en julio del 2006incumplieron su deber de depositar las cuentas conforme al artículo279 de la ley de Sociedades de capital para los ejercicios 2005, 2006,2007, 2008, 2009.

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La importancia del depósito de cuentas en nuestra Sociedad.

El depósito de las cuentas anuales de las Sociedades es una obligación que traspasa nuestras fronteras, ya que proviene de la transposición a nuestra normativa de las obligaciones recogidas en las directivas europeas sobre formulación de cuentas anuales.

La publicidad de las cuentas anuales es un elemento clave de transparencia de la actividad de las empresas.

Cuando a más de 190.000 clientes de Afinsa se les impide el acceso a esta información, la Administración Concursal y del juez que ampara actuación, podrían estar incurriendo en un grave incumplimiento legal.

Incumplimientos sobre cuentas anuales de la Administración Concursal (II)

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Incumplimiento de principios contables en la formulación de cuentas anuales.

Los administradores concursales formularon las cuentas anuales de los ejercicios 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010, pero los accionistas no las aprobaron porque recogían las operaciones de Afinsa, como financieras en lugar de comerciales.

Los administradores concursales han incumplido la aplicación del Plan General de Contabilidad en la formulación de cuentas anuales al recoger las operaciones y compromisos de los contratos de Afinsa como obligaciones o pasivos.

Los administradores de forma evidente han reiterado su incumplimiento contable en el ejercicio 2010, una vez que el Tribunal Supremo ha calificado de forma reiterada las operaciones como comerciales y no financieras.

Incumplimientos sobre cuentas anuales de la Administración Concursal (III)

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Incumplimiento de la formulación de cuentas anuales consolidadas.

Al igual en el caso de las cuentas anuales individuales, los administradores estaban obligados a formular las cuentas anuales consolidadas de los ejercicios 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010, pero no lo hicieron.

Según el artículo 8 del Real Decreto 1159/2010 por el que se aprueban las normas de elaboración de las cuentas anuales consolidadas y el artículo 258 de la ley de Sociedades de capital, se establece la exención para presentar cuentas consolidadas a los grupos que no superen durante dos ejercicios consecutivos dos de los siguientes límites: cifra de negocios 22,8 millones de euros, activo 11,4 millones de euros y 250 trabajadores.

Incumplimientos sobre cuentas anuales consolidadas de la Administración Concursal (I)

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Incumplimiento de la formulación de cuentas anuales consolidadas.

Teniendo en cuenta que la facturación del Grupo Spectrum dependiente de Afinsa ha superado siempre la cifra de facturación precitada, y que el activo de Afinsa también ha superado con creces los 11,4 millones de euros, los Administradores concursales han incumplido la obligación de formular y depositar las cuentas anuales consolidadas del grupo Afinsa muy importantes para el conocimiento de terceros.

Las cuentas anuales consolidadas, su formulación, auditoría y depósito de cuentas es de gran importancia para los intereses de los más de 190.000 clientes de Afinsa que deben conocer que el grupo Spectrum, dominado por Afinsa, es líder mundial de venta de oro amonedado con una cifra de facturación en el último ejercicio de 6.000 millones de dólares.

Incumplimientos sobre cuentas anuales consolidadas de la Administración Concursal (II)

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Incumplimiento de auditoría de cuentas.

Según el artículo 263 de la ley de Sociedades de capital, las cuentas anuales deben ser verificadas por auditores cuando no puedan formular balance abreviado.

Según el artículo 257 de la precitada ley, se puede formular balance abreviado si durante dos ejercicios consecutivos se cumplen al menos dos de los siguientes requisitos: facturar menos de 5,7 millones de euros, tener un activo menor de 2,8 millones de euros y tener una plantilla menor de 50 empleados.

Asimismo, el artículo 46 de la ley concursal se exime de esta obligación en el primer año del concurso.

Incumplimiento de la obligación de someter a verificación de las cuentas anuales por auditores

de cuentas (I)

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Incumplimiento de la obligación de someter a verificación de las cuentas anuales por

auditores de cuentas (II)

Incumplimiento de auditoría de cuentas.

Afinsa no ha cumplido los requisitos que le eximen de auditoría en los ejercicios 2005, 2006, 2007 y 2008. Y por tanto, los administradores concursales deberían haber efectuado auditoría en los ejercicios 2007 y 2008.

Los administradores concursales son conscientes de ello cuando en el ejercicio 2009 formulan las cuentas indicando que se trata de cuentas abreviadas, cuando han de conocer que la formulación de cuentas no abreviadas va unida a la obligación de efectuar auditoría de cuentas, tanto individuales como consolidadas.

La auditoría de cuentas es otra obligación acorde con la transparencia que propugna la normativa comunitaria en materia contable.

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Aspectos llamativos de las Cuentas Anuales de Afinsa del ejercicio 2010

Las cuentas anuales de Afinsa del ejercicio 2010 presentan ciertos aspectos llamativos:

Entre efectivo, inversiones financieras a corto plazo e inversiones financieras a largo plazo, (ajenas a empresas del Grupo), Afinsa al 31-12-2010 dispone de una tesorería total de 122,5 millones de euros.

La Sociedad ha gastado en el año 2010 una cantidad próxima a los 5 millones de euros, en servicios exteriores, sin que se proporcione detalle alguno sobre los items correspondientes al gasto a que asciende dicho importe.

La Sociedad arroja un beneficio de 7,3 millones de euros, lo que resulta paradójico para una Sociedad concursada e insolvente.

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Aspectos llamativos de las Cuentas Anuales de Afinsa del ejercicio 2010

Las cuentas anuales de Afinsa del ejercicio 2010 presentan ciertos aspectos llamativos:

Por supuesto, los Administradores Concursales mantienen la consideración financiera de las operaciones efectuando una reseña ambigua en la memoria sobre la posibilidad de que los compromisos y propiedad de la filatelia de los clientes pueda ser considerada de otra forma en las cuentas anuales, pero sin mencionar la esencial trascendencia de dicho cambio de criterio.

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