Guía 8

Diego Fernando López Cruz

C.C. 1030633574

Instructores: Fernando Uribe Vidal

Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)

Centro de Servicios Financieros

892545-3 – Contabilidad y Finanzas

Bogotá D.C.

3.3.1.1 Defina:

Instrumento Financiero: es un contrato que da origen a un activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o instrumento de patrimonio en otra.

Activo financiero: son los activos intangibles representados en títulos o en transacciones contables, por el que se tiene el derecho a un valor futuro.

Pasivo financiero: “un pasivo financiero es un instrumento financiero emitido, incurrido o asumido, siempre que de acuerdo con su realidad económica, supongan para la empresa una obligación contractual, directa o indirecta, de entregar efectivo u otro activo financiero, o intercambiar activos o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables” (MartínezLaguna, 2015)

Instrumentos de Capital: es la participación residual de una empresa, una vez se calcule los activos menos los pasivos

Activos no financieros: son los bienes o servicios a los que se tiene un derecho.

Pasivos no financieros: son las deudas u obligaciones contractuales que obliguen a dar un bien o a prestar un servicio.

Mercado de valores: “El mercado de valores es un mecanismo en el que concurren los ciudadanos y empresas para invertir en valores que le produzcan eventualmente una ganancia o para captar recursos financieros de aquellos que lo tienen disponible. A quienes concurren a captar recursos se les denomina emisores y a quienes cuentan con recursos disponibles para financiar se les denomina inversores.” (mef, 2015)

Tipos de mercado: los mercados se pueden dividir según;

la naturaleza del producto: mercado de bienes perecederos, mercado de bienes duraderos, mercado de bienes industriales, mercado de servicios.

su ámbito geográfico: Mercado local, mercado nacional, mercado regional, mercado internacional, mercado global.

la naturaleza del comprador: Mercado de consumidores, mercado industrial, mercado de revendedores, mercado institucional.

3.3.1.2 Elabore un cuadro sinóptico con la clasificación de instrumentos primarios y derivados del activo, pasivo e instrumentos de capital.

3.3.1.3 CUADRO COMPARATIVO

Instrumentos financieros

Primarios

Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Instrumentos de

patrimonio

Efectivo Depósitos Obligaciones negociables Cuentas pagares y

prestamos Bonos Inversiones en acciones

preferentes

Instrumentos financieros

Derivados

MMOO futuros Cuentas por pagar MMOO opciones patrimonio OTC swap OTC forward OTC opciones

VALOR RAZONABLE AL COSTO AMORTIZADO VALOR JUSTO

Es un concepto clave de medición bajo IFRS, el cual está presente en prácticamente todos los estándares de normatividad emitida por la IASB, y citado recurrentemente en USGAAP, y es un pilar fundamental en el entendimiento de las normas internacionales.Es valor razonable es “el precio que podría ser recibido al vender un activo o pagado para trasferir in pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado a una fecha de medición determinada.

El valor razonable se aplicara en los siguientes casos:

1. permutas comerciales2. calculo del deterioro3. instrumentos financieros:- activos financieros-otros activos financieros-activos financieros disponibles-pasivos financieros -otros pasivos financieros

Es el costo de adquisición más los intereses devengados hasta los momentos de presentación de los estados financieros, utilizando el método del tipo de interés efectivo, salvo que exista riesgo de insolvencia, cuyo caso habrá que estimar la pérdida de valor y deducirla.Cada una de las inversiones a costo amortizado, ha sido comprada por un costo de adquisición, que será su valor inicial, y tiene que llegar, al final de su vida a ser equivalente al valor de reembolso al vencimiento.

Es el concepto que se utiliza en muchos estándares de contabilidad incluyendo la cubierta adquisiciones de IFRS, y la valuación de seguridades, pero no se limita a estos.La contabilidad del valor justo requiere activos se evalúa de nuevo cuando el valor justo es materialmente diferente del valor contable actual. Los activos pueden necesitar se evaluados de nuevo (por ejemplo cuando el valor del mercado de los cambios de seguridades), o su precio de compra puede no ser separable de una transacción más grande (como sucede en una adquisición).Los aumentos en el valor de un activo se agregan a la reserva de nueva evaluacion.

3.3.2.2

Solo 12 de cada 100 pymes en colombia se financian con crédito formal

DETERIORO:Una degeneración progresiva gradual que observa algo ya sea un objeto, una persona entre otras.PRINCIPALES RAZONES DEL DETERIORO La relación que alguien mantiene con otra persona puede caer en deterioro ETC. En consecuencia del paso del tiempo.COMO SOBREPONER EL DETERIORO A LOS BIENES MATERIALESLos objetos, la indumentaria, los muebles, las edificaciones entre todos, más tarde o más temprano sufrirán el deterioro. Es algo típico y producto directo del paso del tiempo y también como ya señalamos de un cuidado deficiente del objeto o elemento en cuestión.RESTAURACION PARA GANARLE AL DETERIORO A este proceso de recuperación se le conoce popularmente como restauración y se ha vuelto una práctica muy común entre las personas, es decir en el caso de los muebles por ejemplo a dejado de ser una actividad profesional que desplieguen personas que llevan mucho tiempo el oficio adelante para pasar a ser desarrollado por personas que saben del tema.DETERIORO COGNITIVO El objeto de ese deterioro es una persona que al mismo como se lo refiere del daño progresivo, que en mayor o menor grado observa una persona con respecto a sus facultades intelectuales o físicas. Este conjunto de fenómenos mentales que presentan deterioro se puede presentar por una involucración biológica propia.MEDICION DEL DETERIORO

Alto riesgo de crèdito

Elevado costo de administración de los créditos

Falta de información adecuada sobre las empresas

La entidad medirá por deterioro del valor de activos financieros medido al costo amortizado como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontado a la tasa de interés efectiva original del activo, si el activo financiero tiene una tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir la perdida por deterioro del valor será la tasa de interés efectiva actual determinada segur el contrato. SG11 114

REVERSION DEL DETERIORO

Si en periodos, el importe la perdida por deterioro del valor disminuye y puede relacionarse objetivamente con un hecho en posterioridad al reconocimiento de deterioro tal como una mejora en la calificación crediticia del deudor la entidad revertica la perdida por deterioro ya sea directamente o mediante el ajuste de una cuenta correctora.