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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

3

IV. Entidad objeto de la revisión10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a revisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

26

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

27

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

28

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

49

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 50

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

50

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2016 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/54

I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 02 de junio de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo Gonzalez Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 2 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/54

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $559,709

Este importe se integra por el saldo de dos cuentas bancarias, en moneda nacional a nombre del Ente Público.

PASIVO

Otros pasivos a corto plazo $73,614

Se integra principalmente por las retenciones por servicios profesionales y arrendamiento de inmuebles.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $5,740,448

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto corriente de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,200,300

Se integra principalmente por $960,000 que corresponden al pago de sueldos a empleados, $80,000 al pago de aguinaldo, $76,045 correspondiente a otras prestaciones sociales y económicas y $54,375 de aportaciones de seguridad social.

Materiales y suministros $156,499

Se integra principalmente por la compra de vales de gasolina para consumo de los vehículos oficiales por $120,312, compra de artículos de oficina por $26,767, la compra de cartuchos tóner y equipo de mantenimiento para impresoras por $5,185.




Servicios generales $4,337,151

Corresponde principalmente a gastos de orden social y cultural por $2,892,943; servicios profesionales, científicos y técnicos por $533,600, arrendamiento de edificios por $420,780 y servicios legales de contabilidad y auditoría por $159,435.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 12 0 3 0 0 9 0 0

FinancieraB 5 787,898 0 0 0 5 787,898 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total

18 787,898 4 0 0 14 787,898 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA, PEFCF11 Normativa 0 PFRA8 Financiera 2,169 RG9 Financiera 38,779 RG10 Financiera 270,000 RG14 Financiera 11,600 PFRA6 Financiera 465,350 RG

Total 787,898

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación




Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

14 10 1 4 15 787,898

Total 14 10 1 4 15 787,898Monto no

solventado por tipo de acción $

0 11,600 0 0 0 0 776,298 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.




5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

IV. Entidad objeto de la revisión

El Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, fue creado el 23 de marzo de 2007 y se instala en octubre de ese mismo año; inició operaciones en abril de 2008 y se constituye como un organismo en mayo 2009. El Consejo es una institución de participación ciudadana de interés público, integrado por los grupos y organizaciones representativos de los sectores públicos, privados y sociales de Nuevo León. Se crea con el objetivo de establecer los marcos de referencia, los mecanismos, instrumentos y lineamientos del programa para fomentar y promover en N uevo León los valores universales y trascendentes del ser humano, así como la promoción de una cultura de la legalidad que robustezca el Estado de Derecho y el respeto a las reglas de convivencia armónica de la sociedad.

Los Estados Financieros que se acompañan, han sido formulados para cumplir con las disposiciones de l a Constitución Pública, con la Ley de A dministración Financiera, con la Ley Orgánica de la Administración Pública y de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León.

El Consejo no tiene empleados, por lo que no está sujeto a obligaciones laborales. Los servicios administrativos y operativos que requiere le son proporcionados por personas físicas laborando por honorarios y asimilados a salarios.



V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura

de la Legalidad1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obr as

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a c argo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que es tablece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de N uevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de O bra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de l os objetivos y metas contenidos en l os planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.



Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




$ $ $ $

$ $

$ $

Cuenta Pública 2016Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la LegalidadConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes 559,709 416,157 Cuentas por pagar a corto plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Derechos a recibir bienes o servicios

- -Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo 73,614 18,782

Otros activos circulantes 53,000 53,000 Total de pasivos circulantes 73,614 18,782

Total de activos circulantes

612,709 469,157 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo 73,614 18,782

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,143,873 1,143,873 Hacienda pública / patrimonio

contribuido- -

Activos intangibles - - Aportaciones - -Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

696,232 549,237 Donaciones de capital - -Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - -Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 986,736 1,045,011Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(68,203) (660,409)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 1,054,939 1,705,420Revalúos - -

Total de activos no circulantes

447,641 594,636 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidadactualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 986,736 $ 1,045,011

Total del activo $ 1,060,350 $ 1,063,793 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

$ 1,060,350 $ 1,063,793

ConceptoINGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

2016 2015 Concepto GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

2016 2015

Gastos de funcionamiento $ 5,693,950 $ 8,048,418Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 1,200,300 68,189Impuestos - - Materiales y suministros 156,499 159,350Cuotas y aportaciones de seguridad - - Servicios generales 4,337,151 7,820,879socialContribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -DerechosProductos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente Ingresos por venta de bienes y serviciosIngresos no comprendidos en las

- - subsidios y otras ayudas- - Transferencias internas y asignaciones- - al sector público- - Transferencias al resto del sector

público- - Subsidios y subvenciones

-

-

-

-

-

-fracciones de la ley de ingresos Ayudas sociales - -causados en ejercicios fiscales Pensiones y jubilaciones - -anteriores pendientes de liquidación o pago

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos Transferencias a la seguridad social

-

-

-

-Donativos Transferencias al exterior

--

--

Participaciones, aportaciones, 5,740,448 7,499,384 Participaciones y aportaciones - -transferencias, asignaciones, Participaciones - -subsidios y otras ayudas Aportaciones - -Participaciones y aportaciones Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Convenios5,740,448 7,499,384

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

-

-

-

-

Otros ingresos y beneficios

Intereses de la deuda pública Comisiones de la deuda pública Gastos de la deuda pública

42,221 38,779 Costo por coberturas

----

----

Ingresos financierosIncremento por variación de inventarios

- - Apoyos financieros- -

Otros gastos y pérdidas

-

156,922

-

150,154Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, 156,922 150,154

u obsolescencia deterioros, obsolescencia y



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la LegalidadConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

Disminución del exceso de provisiones

- - amortizacionesProvisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 42,221 38,779 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 5,782,669 $ 7,538,163Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 5,850,872 $ 8,198,572

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (68,203) $ (660,409)

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,060,350b) Pasivo 73,614c) Hacienda pública / patrimonio 986,736d) Ingresos y otros beneficios 5,782,669e) Gastos y otras pérdidas 5,850,872

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $1,060,350

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 612,709Activo no circulante 447,641

Total $ 1,060,350

ACTIVO CIRCULANTE $612,709



Corresponde principalmente al rubro de Efectivo y equivalentes por la cantidad de $559,709 integrado por el saldo de dos cuentas bancarias, en moneda nacional a nombre del Ente Público.

Para su revisión se verificó la conciliación, estado de cuenta bancario al 31 de diciembre de 2016 y su correcto registro contable. Así mismo, se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuestas de las mismas.

ACTIVO NO CIRCULANTE $447,641


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 1,143,873 $ - $ - $ 1,143,873Mobiliario y equipo de oficina 79,623 - - 79,623Equipo de transporte 1,064,250 - - 1,064,250

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(549,237) 9,927 156,922 (696,232)

Total $ 594,636 $ 9,927 $ 156,922 $ 447,641

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($696,232)

Los cargos por $9,927 corresponden a la corrección de registro de la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina.

Los abonos por $156,922 corresponden a la depreciación de los bienes calculada por el método de línea recta, a partir del mes siguiente al de su adquisición, aplicando el 30% para el mobiliario y equipo y 25% para el equipo de transporte.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) PASIVO $73,614

El Pasivo circulante se compone del rubro de O tros pasivos a c orto plazo, correspondientes a retenciones por servicios profesionales, así como retenciones por arrendamiento de inmuebles. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, comprobantes de pago, transferencias electrónicas y su correcto registro contable.

Al mes de enero de 2017 se liquidó el 90% del saldo.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $986,736


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio generado $ 1,045,011 $ 68,203 $ 9,928 $ 986,736Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 68,203 - (68,203)Resultado de ejercicios anteriores 1,045,011 - 9,928 1,054,939

Total $ 1,045,011 $ 68,203 $ 9,928 $ 986,736

Durante el ejercicio se registro el resultado del ejercicio el cual representó un des ahorro por$68,203 y un ajuste por corrección de la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina por $9,928.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $5,782,669


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 5,740,448

Otros ingresos y beneficios 42,221

Total $ 5,782,669

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de i ngreso, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$5,740,448

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas integradas por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para el gasto corriente de operación del Ente Público.

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 21/54


OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $42,221

Corresponde a la venta de una camioneta Jeep Wrangler Unlimited Sahara 4x4 modelo 2012, que formaba parte del activo no c irculante del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de ingreso, factura, transferencia electrónica, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de S ervicios del Estado de N uevo León y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $5,850,872


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 5,693,950Otros gastos y pérdidas extraordinarias 156,922

Total $ 5,850,872

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $5,693,950


Concepto ImporteServicios personales $ 1,200,300Materiales y suministros 156,499Servicios generales 4,337,151

Total $ 5,693,950

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de N uevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

Servicios personales $1,200,300


Concepto ImporteSueldos y estímulos $ 960,000Aguinaldo 80,000Otras prestaciones sociales y económicas 76,045Seguro Social (Cuota Patronal) 54,375



Concepto ImportePrima vacacional 20,000Prestaciones extraordinarias según convenio 9,880

Total $ 1,200,300

Sueldos y estímulos $960,000

Esta cuenta corresponde al pago de sueldos al personal administrativo a diciembre de 2016, que se integra por dos empleados. Para su revisión se realizó prueba global de nóminas y se verificaron traspasos bancarios, contratos, nóminas autorizadas, recibos firmados, tabuladores de sueldos y su correcto registro contable.

Aguinaldo $80,000

Corresponde al pago de 60 días de sueldo por concepto de aguinaldo al personal administrativo, el cual fue pagado en diciembre 2016. Para su revisión se verificó el correcto registro contable, nóminas, traspasos bancarios, recibos firmados, cálculos y tabulador vigente.

Otras prestaciones sociales y económicas $76,045

Esta cuenta corresponde a la prestación de seguro familiar de gastos médicos mayores para el Secretario Técnico del Ente Público. Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, póliza de seguro, contrato, así como su correcto registro contable.

Seguro Social (Cuota Patronal) $54,375

Corresponde al registro de las cuotas patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pól izas de di ario y egresos, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable.

Prima vacacional $20,000

Esta cuenta se integra por el pago de prima vacacional que corresponde al 75% según los días de vacaciones a disfrutar y a partir de los 6 meses se cuenta con 20 días, este importe fue entregado en diciembre. Para su revisión se verificaron traspasos bancarios, manual de pr estaciones, nóminas autorizadas, recibos firmados, cálculos y su correcto registro contable.

Prestaciones extraordinarias según convenio $9,880



Esta cuenta corresponde a l a aportación del 50% del Ente Público por concepto de fondo de ahorro y el cual se pagará la segunda quincena del mes de e nero del siguiente año. Para su revisión se verificaron traspasos bancarios, manual de prestaciones, nóminas autorizadas, recibos firmados y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $156,499


Concepto ImporteCombustible, lubricantes y aditivos $ 120,312Materiales, útiles y equipos menores de oficina 26,767Materiales y útiles de impresión y reproducción 5,185Refacciones y accesorios menores de edificios 4,235

Total $ 156,499

Combustible, lubricantes y aditivos $120,312

Corresponde a l a adquisición de v ales de gasolina a utilizarse por los autos asignados al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, transferencias bancarias, facturas, oficios de asignación de consumo de gasolina, bitácoras de consumo de gasolina, así como su correcto registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 26,767

Corresponde a la adquisición de papel bond, pilas, bolígrafos, rollo de papel, sobres, bolsas para la basura, papel opalina, cinta adhesiva, etc. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, así como su correcto registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $5,185

Corresponde principalmente a l a compra de tintas, tóner y equipo de m antenimiento para impresoras. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Refacciones y accesorios menores de edificios $ 4,235

Corresponde principalmente a l a compra de pintura, estopa, brochas, candados, etc. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, así como su correcto registro contable.

Servicios generales $4,337,151




Concepto ImporteGastos de orden social y cultural $ 2,892,943Servicios profesionales, científicos y técnicos 533,600Arrendamiento de edificios 420,780Servicios legales de contabilidad y auditoría 159,435Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 74,160Energía eléctrica 55,390Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 43,980Servicios de creatividad, reproducción y producción 31,320Servicios de limpieza 17,673Otras partidas menores a $17,000 (8) 107,870

Total $ 4,337,151

Gastos de orden social y cultural $2,892,943

Se integra por los siguientes conceptos:

Proveedor Concepto Importe

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Renta de sala para eventos 300,411

Servicios y Montajes de ExposicionesS.A. de C.V.

Montaje de stands para el evento "Fiesta de la Familia". 281,497

Eventos de Alto Nivel, S.C. Planeación, organización y logística del evento "Gran Fiesta de la Familia".

270,135

María Claudia Araceli Vela Galindo Honorarios por la organización del evento "Construye tu Valor".

145,000

José Ignacio Gutierrez Ruiz Esparza Elaboración de 23 módulos para evento "Construye tu valor".

101,500

Publicidad Fink, S.A. de C.V. Servicio de catering a 300 personas a ofrecerse el sábado 5 de marzo en el evento "Construye tu Valor".

87,000

Claro Publicidad e Imagen Empresarial, S.A. de C.V.

Show de los chicharrines en la "Gran Fiesta de la Familia" el sábado 9 de abril.

87,000

Representaciones de Franquicias, S.A. de C.V.

Lanzamiento de la "Gran Fiesta de la Familia". 75,400

Videoproyección Integral, S.A. de C.V. Escenario, audio y video para el evento "Fiesta de la Familia".

64,989

Eraclio Gutierrez Balderas Estructuras para talleres del evento "Fiesta de la Familia". 62,872Eraclio Gutierrez Balderas Estructuras para talleres en el evento "Día del Niño". 62,872Vértice e Imagen, S.A. de C.V. Servicio de catering para evento del consejo estudiantil

interprepas celebrado el 12 de noviembre.58,000

Rassven Entertainment, S. de R.L. Audio y video para el evento "Festival por la paz". 56,840Servicios Empresariales Axim, S.A. de C.V.

Elaboración e implementación de plan de formación para elementos de fuerza civil del estado de Nuevo León.

55,680

Excel Tours, S.A. de C.V. Participación en c ongreso "COMNAPAZ", evento nacional en el cual el Consejo de Valores participó como

45,900




ponente del 8 a 12 de noviembre.Excel Tours, S.A. de C.V. Invitación de Cinema Park "ADICTO A LA VIDA" con la

intención de traer esa experiencia a Monterrey del 9 a 12 de mayo.

42,571

Figuras Publicidad, S.A. de C.V. Servicios de or ganización, producción y logística, evento "Día del Niño", celebrado el día 30 de abr il; y del "Encuentro inter-prepas" celebrado el día 21 de mayo.

40,600

José Ignacio Gutierrez Ruiz Esparza Escenografía del evento "Festival por la paz". 40,600Servicios Corporativos Wela, S.A. de C.V.

Planeación, producción y ejecución del evento "Brigadas por los valores".

40,600

José Ariel Ramírez Brito Compra de es tructuras escenario y lonas del evento "Construye tu valor".

40,422

José Ariel Ramírez Brito Compra de es tructuras escenario y lonas del evento "Festival por la Paz".

39,904

Figuras Publicidad, S.A. de C.V. Servicios de logística, mesa de registro, coordinación del evento y atención a participantes en el evento "Construye tu Valor".

34,800

Publicidad y eventos Kitral, S.A. de C.V.

Servicio de registro entrada al evento "Gran Fiesta de la Familia".

30,000

Superávit Juvenil, ABP Carrera vivamus del evento "Carrera por los valores". 30,000José Ignacio Gutierrez Ruiz Esparza Escenografía del evento "Haz lo tuyo 2016". 29,000Representaciones de Franquicias, S.A. de C.V.

Lanzamiento del evento "Haz lo tuyo 2016". 29,000

Excel Tours, S.A. de C.V. Invitación de C inema Park “ CONVIVIR +” con la intención de traer esa experiencia a Monterrey del 17 a 20 de febrero.

27,842

Lucio Rodríguez Hernández Servicio de movimiento de materiales necesarios para la realización del evento "Día del niño".

27,000

Roberto Villarreal Venegas Diseño, decoración y montaje de stands de la gran fiesta de la familia y festival de la paz y los valores

24,360

José Ignacio Gutiérrez Ruiz Esparza Escenografía para el evento "Brigada por los valores" en Juárez Nuevo León.

24,360

José Ignacio Gutiérrez Ruiz Esparza Escenografía del evento "Día del Niño". 22,678Roberto Villarreal Venegas Cuadernos para colorear para el evento "Día del Niño". 21,804Otros (76) menores a $20,000 592,306

Total $

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, así como su correcto registro contable.

Servicios profesionales científicos y técnicos $533,600

Esta cuenta se integra por la prestación de los servicios siguientes:


EYD Solutions, S.A. de C.V. Planear, organizar y realizar el “Séptimo Encuentro Mundial de Valores”.

$ 452,400




Gerardo López Moya Conducción del programa “Dejando Huella”. 81,200Total $ 533,600

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de edificios $420,780

Se registra el pago mensual por concepto de renta de local ubicado en Plaza La Salle, el cual es utilizado como oficinas administrativas del Ente Público; para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios legales de contabilidad y auditoría $159,435

Esta cuenta se integra por la prestación de los servicios siguientes:


Hector Gerardo Oyervides Treviño Implementación de la armonización contable. $ 104,400Alberto Matías Alanís Barreiro Brindar asesoría legal a las auditorías realizadas por los

fiscalizadores al Ente Público.34,800

Roberto de la Peña y Asociados, S.C. Honorarios profesionales, por la auditoría de Estados Financieros 2015.

14,935

Gerardo Gloria Juárez Dictamen pericial de valuación. 5,300Total $ 159,435

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, dictamen, contratos y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $74,160

En esta cuenta se registra el pago por concepto de mantenimiento del inmueble arrendado en la plaza "La Salle" que es utilizado como oficinas administrativas del Ente Público y por el mantenimiento de los equipos de ai re acondicionado; para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, contratos y su adecuado registro contable.

Energía eléctrica $55,390

Corresponde a los pagos efectuados por el consumo de energía eléctrica en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $43,980




Se integra principalmente el pago de deducible debido al siniestro de una camioneta Grand Cherokee y por el pago de mantenimientos de la camioneta Grand Cherokee y Highlander; para su revisión se cotejaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios de creatividad, reproducción y producción $31,320

En esta cuenta se registra principalmente el pago por la grabación, conversión y edición de video del evento "Haz lo tuyo" a cargo del Ente Público; para su revisión se cotejaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza $17,673

En esta cuenta se registra el pago por el servicio de lavado de alfombras y muebles de oficina; para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencia bancaria y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $156,922

Corresponde a l a depreciación de los activos fijos propiedad del Ente Público y se calcula mediante el método de línea recta aplicando las tasas fiscales vigentes. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

A continuación se presenta explicación proporcionada por el Ente Público Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de l a Legalidad del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

“En cuanto al comparativo del presupuesto de egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones y comentarios a las misma, nos permitimos informarle que este “Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de l a Legalidad” no cuenta con un presupuesto detallado de ingresos y egresos que corresponda a lo solicitado. El Consejo de Valores opera con una cantidad asignada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la cual se suministra mensualmente, y con dicho apoyo se realizan los gastos del Consejo y que ha sido ajustada conforme a los criterios establecidos por la propia Tesorería del Estado”.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes




Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN

AL PRIMER TRIMESTRE DEL EJERCICIO 2016

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

ProgramáticoCaptación de ingresos origen

localAl primer trimestre del ejercicio 201X Porcentaje

Variables de Cálculo Algorítmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales IPFL

Muestra la razón porcentual que guardan los Ingresos provenientes

de fuentes locales entre los Ingresos totales

-------- x100

IT = Ingresos Totales IT

Meta 2016 Comprtamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos años Gráfico


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 28/54

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP84-AF054/2017-TE, titular del Ente Público otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del




f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

g) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar




los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42)

b) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.




b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión.

V.Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I.-Registros contables.

a) Se anexa listado del Plan de Cuentas. (ANEXO 1)

b) Se anexa comunicado aceptando los manuales del sistema SAACG.NET, y manuales en CD proporcionado por la ASENL. (ANEXO 2)

c) Se anexa relación de Bienes muebles que componen el patrimonio, no existen bienes inmuebles. (ANEXO 3)

d) No ha habido bajas de bienes en el ejercicio 2016.

e) Se anexa Reporte de Libro Diario, Reporte de Libro de Mayor, Reporte de Balances, Estado de situación Financiera, y Reporte de Auxiliares de Cuentas. (ANEXO 4)

f)Como no se contaba con personal con antigüedad mayor a un año, se tomará en cuenta esta observación para el ejercicio 2017.

g) Se contrataron los servicios de un despacho para la homologación de la contabilidad, por lo que se está actualizando la información en el sistema contable SAACG.NET, los




requerimientos en este punto se llevarán a cabo tal y como se solicita.Se anexa archivo con el nombre "1 I G- respaldo dic 2016. asnl.bak" de base de datos del sistema SAACG.NET. enarchivo electrónico CD.

h) El sistema SAACG.NET referente a la matriz de conversión ya lo incluye, tal y como se puede apreciar en el anexo en electrónico adjunto en el punto anterior con el nombre "1 I G- respaldo dic 2016. asnl.bak". En los anexos anteriores se demuestra las características solicitadas en este punto, y como se menciona en el punto anterior se está actualizando el sistema.

II.- Registros presupuestales.

a) Se anexa lo siguiente:

1.- Se anexa Catalogo de Rubro de Ingresos. (ANEXO 5)

2.- Se anexa Clasificador por Objeto del Gasto. (ANEXO 6)

3.- Se anexa Clasificador por "Clasificación Económica/Tipo de Gasto". (ANEXO 7)

4.- Se anexa Catalogo de Clasificador Funcional del Gasto. (ANEXO 8)

5.- Se anexa Reporte de Gasto por Categoría Programática. (ANEXO 9)

6.- Se anexa Reporte de Gasto por Clasificación Administrativa. (ANEXO 10)

7.- Se anexa Reporte de Catalogo por Fuente de Financiamiento. (ANEXO 11)

b) al f) Se anexa reporte de Auxiliares de cuentas (ANEXO 12) y estado de situación Financiera (ANEXO 13), es importante mencionar que lo solicitado se encuentra en los reportes ya referidos, que demuestran que si se están llevando a cabo los momentos contables, así mismo se acepta la observación y como ya se ha manifestado se está actualizando el sistema contable motivo por el cual la información no está en tiempo real, sin embargo en lo sucesivo los reportes se generaran en los tiempos solicitados.

III.- Registros administrativos.

a) Se está efectuando a diario, aunado al apoyo de un despacho contratado para tal efecto el cual se encargó de homologar la contabilidad, tal como lo establece la CONAC.

b) Se anexa relación de Bienes muebles que componen el patrimonio, como se puede apreciar son todos los bienes que componen el inventario. (ANEXO 14)

c) Se anexa relación de Bienes muebles que componen el patrimonio, estos bienes son los necesarios para las actividades que lleva a cabo el Consejo, y que se han tenido desde hace varios ejercicios anteriores. (ANEXO 15)




IV.- Cuenta Pública

La cuenta pública se presenta conforme a los formatos establecidos y enviados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a través de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales y que conforme con las revisiones de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información Pública lo ha calificado satisfactoriamente. Se anexa correo electrónico de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en donde se comprueba que envían correo con los formatos autorizados.

a) De acuerdo a lo solicitado la información presupuestaria a que se refiere es: Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación Programática Funcional, que se Anexa. En CD con el nombre "1IV Cuenta pública 2016.pdf" página 23.

b) En este requerimiento el Consejo no a generado Programas y Proyectos de Inversión, motivo por el cual no se ha realizado un reporte con anexos, solamente se agregó el capítulo en la Cuenta Pública que se anexa en el punto anterior página 29.

V.- Transparencia.

La cuenta pública se presenta conforme a los formatos establecidos y enviados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a través de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales y que conforme con las revisiones de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información Pública lo ha calificado satisfactoriamente. Se anexa correo electrónico de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en donde se comprueba que envían correo con los formatos autorizados.

a) al c) Por lo que hace a las observaciones establecidas por esa H. Auditoria en estos tres puntos ya se encuentran visibles para consulta pública en la página de Internet del Consejo de Valores www.convalores.org.

d) No Aplica, El consejo no recibe pagos por ayudas ni subsidios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas, en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con lo siguiente:

a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a




asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Información programática: Programas y proyectos de inversión.

e) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

f) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

g) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 27 de julio de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de




y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Por lo que hace a las observaciones establecidas por esa H. Auditoria en este punto ya se encuentra visible para consulta pública en la página de Internet del Consejo de Valores www.convalores.org."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que la Guía de cumplimiento no fue presentada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública ni publicada en su página oficial de internet en el término especificado en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


Actas

3. Durante el proceso de revisión a la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de laLegalidad del Estado de Nuevo León, se observó que durante el ejercicio 2016 el Consejo no celebró las sesiones ordinarias cada tres meses, incumpliendo con la periodicidad que establece el artículo 8 de la Ley, haciendo mención que esta documentación entre otra fue solicitada al Presidente Ejecutivo del Ente mediante requerimiento de información No. AEGE-D4-AP84-02/2017 del 04 de mayo de 2017 y recibido, referente a este punto se elaboró acta circunstanciada de hechos el 15 de mayo de 2017 donde se describe que no se entregaron las actas.




Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa


"En cuanto a esta observación y después de haberse analizado en forma íntegra en cuanto a su no cumplimiento y sus consecuencias estimo que, como ya se dijo en su oportunidad en cuanto a esta observación, no es imperante que se reúnan los miembros del Consejo de acuerdo a como lo marca la ley, que lo es en forma trimestral por las razones ya expuestas en su oportunidad, sin embargo cabe mencionar que esto de ninguna forma ha impedido la buena marcha de este Consejo de Valores, ya que los programas proyectos y actividades que aquí se organizan y realizan, se han concretado con resultados positivos haciendo mención que la parte presupuestal aplicada a cada actividad, se ha realizado de manera correcta y debidamente justificada, pues lo que aquí importa es que de estos hechos no ha resultado de manera alguna afectados el patrimonio o los intereses del Gobierno del Estado.

Cabe mencionar que a fin de no incurrir en incumplimientos posteriores, se presentó Iniciativa de reformas al artículo 8 de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León, a efecto de que las sesiones de Consejo sean por lo menos una vez al año, sin embargo no se ha analizado a la fecha por parte de los legisladores la reforma aludida. (ANEXO 16)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe revisó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, ya que el Ente Público no celebró sesiones durante el ejercicio 2016. Y no ha sido aprobada la reforma al artículo 8 de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León.



4. En el proceso de revisión no se proporcionó evidencia de la aprobación del Presupuestode Egresos del ejercicio 2016 del Ente Público por el Consejo de administración u órgano




equivalente del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidada más tardar dentro del primer mes del ejercicio, sin este requisito no podrá ser ejercido el Presupuesto, incumpliendo con lo establecido en artículo 154 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, además las actas donde se aprueba dicho Presupuesto no se entregaron, es de mencionarse que las actas entre otra documentación se solicitaron mediante requerimiento de información No. AEGE-D4- AP84-02/2017 del 04 de mayo de 2017 y recibido, referente a este punto se elaboró acta circunstanciada de hechos el 15 de mayo de 2017 donde se describe que no se entregaron las actas ni sus anexos.

Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa


"El Presupuesto que se recibe, se solicita mediante el sistema denominado SIPRESS, implementado por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, y así como lo manifiesta el citado artículo 154, Para que se considere aprobado el presupuesto, deberá contar con el voto favorable del Titular del Ejecutivo y del Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado.

Aunado a lo anterior, si bien es cierto que en el artículo 154 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, se establece que los presupuestos de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejos de administración u órganos equivalentes, a más tardar dentro del primer mes del ejercicio, es preciso mencionar que en términos de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León y su reglamento interior el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la legalidad, no tiene la facultad de aprobar el presupuesto de egresos anual, sin embrago y fin de cumplir con esta observación se tomará en cuenta dicha observación. Se anexa comunicado de fecha 5 de enero de 2016, mediante el cual le informe al Secretario Técnico la autorización del presupuesto de egresos 2016. (ANEXO 17)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe revisó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, ya que el Ente Público no celebró Juntas del Consejo de Administración dentro del primer mes del ejercicio y por consiguiente no realizo la




aprobación del Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016. Se acompañó a la respuestacomunicado al Secretario Técnico mediante el cual se le informa la autorización del presupuesto.



Código de ética

5. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interiordel Ente Público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en los que se detallaran los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconociera la actuación esperada de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el Ente Público no proporcionó los citados documentos de control de integridad, definida ésta según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), como el posicionamiento consistente y la adhesión a valores éticos comunes, así como al conjunto de principios y normas destinadas a proteger, mantener y priorizar el interés público sobre los interés privados.

Normativa


"Se anexa foto del Código de Ética dentro del local del Consejo. (ANEXO 18)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, ya que solo se nos proporcionaron fotos de código de ética y no el código de ética establecido por el Ente Público. En el que se fijen las reglas para la actuación de los servidores públicos a efecto de que impere invariablemente una conducta digna que responda a las necesidades de la sociedad, contraviniendo lo establecido en los artículos 139, 140 y 141 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.






ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

Equipo de transporte

6. Se revisó el rubro de bienes muebles por $1,143,873 saldo al 31 de diciembre de 2016,observando que en la cuenta de Equipo de transporte se tiene registrado como parte del activo una camioneta Jeep Wrangler 2012 por $465,350 la cual no ha sido dada de baja y fue vendida en el ejercicio 2015.

a) Además se verificó que en la relación de los bienes del Ente Público que se presenta como anexo en la Cuenta Pública del ejercicio 2016 aparece la camioneta antes mencionada con valor en libros de $ 465,350 importe registrado según la integración del registro contable incumpliendo con el artículo 101 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León; y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos (inciso D - punto 1.3 - Disposición final y baja de los bienes muebles), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $465,350


"Se anexa póliza PD2, dándose de baja el activo en el 2017. (ANEXO 20)

a) El bien mueble descrito en esta observación aparece como activo en la Cuenta Pública 2016, en virtud de que fue un bien sujeto de venta a plazos, por lo que aún no se encontraba liquidada en su totalidad, situación que nos indica que debía formar parte de los activos del Consejo, la póliza adjunta en la observación anterior, nos indica que en este ejercicio fiscal 2017, ya fue dada de baja de los activos por virtud de que ya ha sido pagada en su totalidad."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, ya que debió darse de baja contablemente en el momento de su venta registrando la cuenta por cobrar correspondiente.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público llevar a cabo los registros contables de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

7. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta situación se observó en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa


"Se anexa la póliza PD5 y sus valores actuales. (ANEXO 21)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado ya que se nos proporcionó la póliza de diario con sus valores actualizados de la depreciación pero no se nos proporcionó el cálculo de dicha depreciación donde se muestre el valor de desecho que tendrá el bien al momento de dejar de ser útil




para el Ente Público y tampoco se nos proporcionó el procedimiento de valuación de dichosactivos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

Pasivo circulante

Otros pasivos a corto plazo

Impuestos por pagar

8. Se registró asiento de ajuste por auditoría 2015 el 15 de diciembre de 2016 por conceptosobre el resarcimiento del patrimonio por $2,169, observando que se contabilizó en la cuenta de Impuestos por pagar debiéndose registrar en la cuenta de Otros ingresos.



"Se anexa póliza PD3 de diario, con la cual se justifica el asiento de reclasificación. (ANEXO 22)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección de dicha observación pero en el sistema contpaq y no el indetec que es el que están utilizando de acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente. Adicionalmente no nos proporcionaron póliza donde se registra en la cuenta otros ingresos.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda al Ente Público llevar a cabo los registros contables de acuerdo a la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

9. Se observó registro del 11 de octubre de 2016 por concepto cancelación venta de activo fijosegún factura por $38,779 correspondiente a vehículo marca Jeep tipo Wrangler Unlimited Sahara modelo 2012 vendido en el ejercicio 2015, observando que se contabilizó en venta de activo fijo contra bancos, debiendo registrarse contra resultados de ejercicios anteriores por ser un evento sucedido en el 2015.

Financiera - Monto no solventado $38,779RespuestaDel Ente Público:

"Se anexa póliza de de diario PD4, con la cual se justifica el registro contra resultado de ejercicio anteriores. (ANEXO 23)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección de dicha observación pero en el sistema contpaq y no el indetec que es el que están utilizando de acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente.



10. Se registraron ingresos mediante depósitos correspondientes a tres pagos por $27,000 cadauno en los meses de octubre a diciembre por concepto venta de vehículo marca Jeep tipo Wrangler Unlimited Sahara modelo 2012 de acuerdo a las fechas establecidas en la




cláusula tercera del contrato de compraventa de fecha 13 de octubre de 2016, observandoque no se realizó la provisión de la totalidad del precio por $ 270,000 como lo establece el acuerdo por el que se reforman las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de ingresos según la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $270,000RespuestaDel Ente Público:

"Se anexa póliza de diario PD6, con la cual se justifica la corrección de la venta del vehículo a crédito. (ANEXO 24)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección de dicha observación pero en el sistema contpaq y no el indetec que es el que están utilizando de acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Seguro social (cuota patronal)

11. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 no se localizó el registro dela provisión del mes de diciembre de las cuotas patronales del IMSS, incumpliendo con lo señalado en el Postulado 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia




obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se toma debida nota de esta observación lo cual se realizara para este ejercicio fiscal 2017 en adelante."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se llevó a cabo la provisión de las cuentas del IMSS devengadas en el mes de diciembre de 2016, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


Servicios generales

General

12. Derivado de la revisión al 31 de diciembre de 2016 a los pagos de nómina por concepto desueldos y salarios por $960,000 en el ejercicio, se observó que no se efectuaron los pagos del impuesto estatal del 3% sobre nóminas, los cuales deben ser enterados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contraviniendo lo establecido en el artículo 154 de la Ley Hacendaría del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Estamos en proceso de registro ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado por lo que se anexa registro. (ANEXO 25)"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, ya que incumplieron lo establecido en el artículo 154 de la Ley Hacendaría del Estado de Nuevo León y no se ha creado la provisión correspondiente.



Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Servicios legales de contabilidad, auditoria y relacionados

13. Se registraron transferencias bancarias por $92,800 de mayo a diciembre de 2016correspondientes a $11,600 mensuales por concepto de servicios profesionales de contabilidad a favor del C.P. Hector Gerardo Oyervides Treviño, los cuales se amparan con el contrato de prestación de servicios profesionales prestados por persona física con actividad empresarial de fecha 5 de enero de 2016, el cual firma el Secretario Técnico del Ente Público el Lic. José de Jesús Garza Treviño, observando que existe una relación de parentesco por consanguinidad en segundo grado entre ambas personas, incumpliendo con lo establecido en los artículos 37 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 38 fracción II del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en relación con el artículo 50 fracciones XIII y XVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Nuevo León.

a) Además, el Secretario Técnico funda su competencia para otorgar el instrumento en mención, haciendo referencia en el apartado de "Declaraciones, 1.2" del mismo, al artículo 10 fracciones II, X y XI de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León", precepto que no establece atribución o facultad alguna para los pretendidos efectos en favor del Secretario Técnico, además no contiene fracciones.




Normativa

RespuestaDel Ente

"Respecto de la Contratación de los servicios del Contador Héctor Gerardo Oyervides Treviño, es preciso manifestar que desde el año 2010 ya prestaba sus servicios a este Consejo sin recibir pago alguno, es decir sus servicios eran honoríficos (gratuitos), ante tal situación y en virtud de su valiosa participación en el área contable por alrededor de cinco años en forma gratuita, llegue a la conclusión de que ya era tiempo justo de que recibiera un ingreso, por tal motivo giré las instrucciones al Secretario Técnico de este Consejo Lic. José de Jesús Garza Treviño para que lo contratara.

Es menester mencionar en cuanto al relación familiar que existe entre ambos y a que se refiere la normatividad en que se sustenta esta observación, es de decirse que, el servicio que presta Contador Héctor Gerardo Oyervides Treviño, es en total beneficio de este Consejo y no para la persona del Licenciado José de Jesús Garza Treviño, por otro lado debemos citar lo que establece la segunda parte de la fracción XVII, del artículo 50 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios que a la letra dice: ""Cuando al asumir el servidor público el cargo o comisión de que se trate ya se encontrare en ejercicio de una función o responsabilidad pública alguna de las personas comprendidas dentro de la restricción prevista en esta fracción, deberán preservarse los derechos previamente adquiridos por estos últimos. En este caso el impedimento será para el fin de excusarse de intervenir en cualquier forma respecto de la promoción, suspensión, remoción, cese o sanción, que pueda derivar alguna ventaja o beneficio para éstos".

Como ya se mencionó en el párrafo anterior, los servicios que desde 2010 hasta 2015 prestaba a este Consejo en forma gratuita el Contador Héctor Gerardo Oyervides Treviño, fueron en beneficio de este Consejo, de esta forma se concluye que adquirió derechos por esa participación gratuita, además como ya se ha insistido no se deriva ventaja alguna o beneficio en favor del Licenciado José de Jesús Garza Treviño, pues insisto en que el beneficio por sus actividades contable son para este Consejo.

a) Se acepta la observación y se manifiesta que por error se cita como fundamento de competencia del Secretario Técnico, el artículo 10 fracciones II, X y XI de la Ley de este Consejo, debiéndose manifestar que lo correcto es que el referido numeral y las fracciones en cuanto a la competencia del Secretario Técnico corresponden al Reglamento interior de este Consejo, que a la letra dicen:

Artículo 10.- El Secretario Técnico tendrás las siguientes atribuciones:

I...




II. Realizar todas las acciones de soporte técnico que correspondan para el correctofuncionamiento del Consejo, del Comité Ejecutivo y del Comité Técnico;

III a la IX...

X. Coadyuvar con el Presidente Ejecutivo en la organización y administración de los fondos, recursos materiales y del personal administrativo del Consejo, en los términos que aquél determine;

XI...

XII. Las demás que le otorgue el Presidente Honorario, el Presidente Ejecutivo, el Consejo o el Comité Ejecutivo.

Por lo anterior se toma debida nota de la observación para que en lo sucesivo no suceda esta equivocación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado, pues acorde con lo preceptuado en los numerales 37 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y 38 fracción II del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los Entes Públicos se encuentran impedidos para recibir propuestas y adjudicar contratos en favor de personas con las que el Titular del Ente y los Servidores Públicos que intervengan en cualquier etapa del procedimiento de contratación, tengan algún interés personal, familiar o de negocios, como en el caso concreto se actualiza, pues como quedó señalado, el Servidor Público que suscribió el contrato, a saber, el Secretario Técnico, guarda una relación de parentesco en segundo grado con la persona física a la que se le adjudicó el citado contrato.

Además, y contrario a lo que infiere el Ente Público de que al momento de asumir el Secretario Técnico sus funciones, se encontraba ya prestando sus servicios la persona física con la que guarda una relación familiar, se tiene que tal situación no es así, pues la relación contractual se originó e inició en virtud del contrato que se comenta en la observación, mismo que se celebró el 5 de enero del año 2016 y que como se indicó en el párrafo anterior, suscribió el propio Secretario Técnico.

Asimismo, en lo tocante al inciso a) relativo a las atribuciones del Secretario Técnico, el propio ente acepta haber incurrido en tal irregularidad, refiriendo en justificación que los preceptos que se invocan en el contrato corresponden al Reglamento interior del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, no obstante tales




preceptos, tampoco confieren atribuciones, facultades o competencia al Secretario Técnicopara suscribir en representación del Consejo este tipo de contratos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

14. Se registró póliza 11 del 15 de julio de 2016 por $ 11,600 no localizando ladocumentación comprobatoria, evidencia que justifique dicho registro, ni menciona beneficiario, incumpliendo con lo establecido en los artículos 13 y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además según conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016 dicha cantidad se encuentra como partida en tránsito.



"Se anexa póliza de diario PD7, en la cual se corrige el registro contable observado. (ANEXO 26)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección de dicha observación pero con el sistema contpaq y no el indetec que es el que utilizan actualmente de acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando



evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de l a normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 s e ejercieron o pr omovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o r ecomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de l a Cuenta Pública 2015 ( en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 12

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso

del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón

Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015ASENL-PPR- CP2015-GF-

028/2016Gestión Financiera 2 25-oct-13 $305,690 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 2Montos expresados en pesos

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico

de AuditoríaMonto

resarcidoMonto

desvirtuado

2015ASENL-PPR- CP2015-GF-

028/2016

Gestión Financiera $305,690 25-sep-17

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$305,690 $0.00

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2015 12

ASENL-PFRA-CP2015- AP84-105/2016

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

CEPVYCL/36/2016 20-dic-16

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 046/2017 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal

para la Promoción de Valores y Cultura de la

Legalidad

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas

Concluido

Secretario Técnico

Auxiliar de Contabilidad

del Secretario Técnico

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado comunicó que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del Titular

Concluido No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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