Government Performance Management (EPM) · Web viewPara su revisión se verificó póliza de diario...

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 53 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 54 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 60 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 79por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 79

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 79 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de Agosto de 2016



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 15 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/82

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $81,744,621

Este importe se integra principalmente por $58,743,247, el cual corresponde a 15 cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $24,202,612

Este saldo se integra principalmente por los servicios personales por pagar a corto plazo por$10,049,900 y proveedores por pagar a corto plazo por $9,822,185.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas $684,652,731

Corresponde principalmente a las Transferencias internas y asignaciones del sector público por$663,313,739 entregadas por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos propios del Ente Público, así como los subsidios ordinarios, Programas de Raciones Alimenticias (PRA) y el programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv).

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $260,284,567

Corresponde principalmente a remuneraciones al personal de carácter permanente por$123,283,745, remuneraciones al personal de carácter transitorio por $ 42,356,710 y remuneraciones adicionales y especiales por $31,928,580.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/82

Servicios generales $71,628,803

Se registran principalmente erogaciones por servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $20,307,661, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por$19,558,241 y servicios básicos por $16,477,928.

Ayudas sociales $260,194,995

Se integra por ayudas sociales a personas por $256,248,101, ayudas sociales a instituciones por$2,768,659, así como becas por $1,178,235.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2 $solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 20 0 15 0 0 5 0 0

FinancieraB 1 0 0 0 0 1 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 22 0 15 0 0 7 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Financiera 0 RG1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

7 5 2 7 0

Total 7 5 2 7 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante Ley, bajo decreto 22, publicado en el Periódico Oficial el 12 de diciembre de 1988 al ser expedida la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León.

El Organismo tiene por objeto la promoción al desarrollo integral de la familia, procurando que sus miembros se desenvuelvan en un ambiente de plena salud física, mental y social.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

AuditoríaFinanciera1

AuditoríaTécnica a la

Obra Pública2

Auditoría enDesarrollo

Urbano3Laboratorio de

4Obra Pública

Auditoría deEvaluación alDesempeño5

Auditoría aRecursosFederales6

Total

Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia delEstado de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y



fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se



encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente



Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 81,744,621 $ 56,095,115 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]3 $ 24,202,612 $ 35,926,134Derechos a recibir efectivo o 39,378 4,071,480 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 5,347,100 -

Porción a corto plazo de la deuda pública - - a largo plazo

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 5,217,615 5,654,757 Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes[sic]3 24,202,612 35,926,134

Total de activos circulantes

92,348,714 65,821,352 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - Provisiones a largo plazo 13,584,245 22,420,211Total de pasivos no circulantes 13,584,245 22,420,211

- -Total del pasivo [sic]4 $ 37,786,857 $ 58,346,345

175,594,367 175,594,367

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 146,312,811 150,712,849 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 55,577,414 $ 55,577,414

Activos intangibles 864,293 689,258 Aportaciones (4,155,862) (4,155,862)Depreciación, deterioro y (153,902,132) (151,475,233) Donaciones de capital 59,733,276 59,733,276amortización acumulada de bienes [sic]1

Activos diferidos 34,323,216 36,801,648

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]5

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

202,176,996 164,220,482

39,859,462 (6,872,943)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]6 (1,968,196) 4,904,748Revalúos 166,188,678 166,188,678

Total de activos no 203,192,554 212,322,889 Reservas - -circulantes [sic]2 Rectificaciones de resultados de

ejercicios anteriores [sic]7(1,902,948) -

Exceso o insuficiencia en la - - actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

Total hacienda pública / patrimonio[sic]8

- -

$ 257,754,410 $ 219,797,896

Total del activo $ 295,541,267 $ 278,144,241 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 295,541,267 $ 278,144,241

Incremento inventarios

por variación de - -Otros gastos y pérdidas 15,516,394 21,403,794

Disminución del exceso de - - extraordinarias [sic]9

estimaciones por pérdida o deterioro Estimaciones, depreciaciones, 13,020,556 18,934,481u obsolescenciaDisminución del exceso de - -

deterioros, obsolescencia y amortizaciones [sic]10

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 1,024,809 5,096,082 Disminución de inventarios 152 -

Aumento por insuficiencia de - -



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 374,055,184 $ 390,771,759

Ingresos de gestión $ 3,948,496 $ 7,308,876 Servicios personales 260,284,567 246,470,408Impuestos - - Materiales y suministros 42,141,814 52,309,154Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 71,628,803 91,992,197

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, 260,194,995 302,595,284Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente Ingresos por venta de bienes y servicios

3,948,496 7,308,876 Transferencias internas y asignaciones - - al sector público

- - Transferencias al resto del sector - -público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 260,194,995 302,595,284Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogosTransferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

684,652,731 695,492,935 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

684,652,731 695,492,935Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 1,024,809 5,096,082 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -

Total de ingresos y otros $ 689,626,036 $ 707,897,893

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos 2,495,687 2,469,313

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 649,766,574 $ 714,770,836

Resultados del ejercicio (ahorro / $ 39,859,462 $ (6,872,943)



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

desahorro)

[sic]1 En la columna 2015 debe ser ($153,902,134). [sic]2 En la columna 2015 debe ser $203,192,553. [sic]3 En la columna 2014 debe ser $35,926,133 . [sic]4 En la columna 2014 debe ser $58,346,344.

[sic]5 En la columna 2014 debe ser $164,220,483.

[sic]6 En la columna 2015 debe ser $1,968,195. [sic]7 En la columna 2015 debe ser $1,902,949.

[sic]8 En la columna 2014 debe ser $219,797,897.[sic]9 En la columna 2015 deber ser $15,516,395 y en la columna 2014 debe ser $21,403,793.[sic]10 En la columna 2014 debe ser $18,934,480.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 295,541,267b) Pasivo 37,786,857c) Hacienda pública / patrimonio 257,754,410d) Ingresos y otros beneficios 689,626,036e) Gastos y otras pérdidas 649,766,574

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $295,541,267

Se integra como sigue:Con c ep t o I m po r te

Activo circulante $ 92,348,714Activo no circulante 203,192,553

Total $ 295,541,267

A C T I V O CIRCU LA N TE $92,348,714

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Efectivo y equivalentes $ 81,744,621Derechos a recibir efectivo o equivalentes 39,378Derechos a recibir bienes o servicios 5,347,100Almacenes 5,217,615

Total $ 92,348,714

E f e cti v o y e q u i v a l en t e s $81,744,621


Con c ep t o I m po r te Caja $ 3,000Bancos / tesorería 22,998,374Inversiones temporales (hasta 3 meses) 58,743,247

Total $ 81,744,621



Caja $3,000

Corresponde a un fondo fijo que es utilizado para gastos menores del Ente Público. Para su revisión se realizó arqueo de caja verificando la documentación comprobatoria, resguardo y su correcto registro contable.

Bancos / tesorería $22,998,374

El saldo se integra por 19 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015 asegurándonos que las partidas en tránsito fueran correspondidas, auxiliar contable, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $58,743,247

Corresponde a 15 cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, estados de cuenta bancarios, se solicitaron las confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias obteniendo respuesta de las mismas, así como su correcto registro contable.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o o e q u i v a l en t e s $39,378


Con c ep t o I m po r te Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 37,593Contribuciones por recuperar a corto plazo 1,785

Total $ 39,378

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $37,593

Corresponde principalmente a los adeudos de empleados del Ente Público por viáticos pendientes de comprobar, así como para atender contingencias en albergues. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, boletas de ingreso y su correcto registro contable.

A abril de 2016 se recuperó $36,080 que representa el 96% del saldo.

Contribuciones por recuperar a corto plazo $1,785

Representa el subsidio al empleo de diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, comprobante de pago de impuestos y su correcto registro contable.



A enero de 2016 se verificó su aplicación en el pago de impuestos.

D e r e c hos a r e ci b ir b i e nes o s e r v ici o s $5,347,100

Corresponde al anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo, representa el anticipo referente a la adecuación de accesibilidad en inmuebles del DIF para atención a usuarios.

Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, transferencia bancaria, requisición de servicio, factura, órden de compra, contrato, licitación LO-919048990-N7-2015 y su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

A l m a c ene s $5,217,615

El almacén de materiales y suministros de consumo está integrado por inventarios valuados a su costo promedio de adquisición, el cual no excede al valor de mercado y corresponde a productos y bienes destinados a brindar servicios de asistencia social. Se integra como sigue:

Alm ac én Conc ept o Im por teAlmacén de ayudas sociales a personas

Almacén de vestuarios, uniformes y blancosAlmacén de mantenimiento de vehículos

Andador ortopédico, barra de cereal, catre metálico, colchón matrimonial, despensa bienestar social, despensa infantil, galletas, juego de desechables, leche brick, mezcla de almendras y arándanos, mezcla de almendras y uvas pasa, mezcla de nuez, piña y papaya, pañal niño mediano, sillas de ruedas, entre otros.Colchonetas, pañal adulto mediano, sombrilla, uniformes administrativos, zapatos, juguetes varios, entre otros.Balatas, bobina, bombas para gasolina, cable para clutch, cilindro para frenos, filtro de aire, regulador, soporte para motor, entre otros.

$ 4,534,072

401,440

129,359

Almacén de abarrotes Cubetas de plástico y pañal desechable adulto. 64,382Galletas desayunos escolares Galleta integral sabor canela. 47,162

Otros (2) menores a $34,000 41,200

Total $ 5,217,615

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de entrada y salida de mercancías, facturas, su correcto registro contable, se realizó la conciliación del saldo contable al cierre del ejercicio contra el reporte de existencias del almacén y se participó en la toma física del inventario anual practicado en enero de 2016.



A C T I V O NO CIRCU L A N T E $203,192,553


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 175,594,367 $ - $ - $ 175,594,367

Terrenos 97,395,710 - - 97,395,710Edificios 78,015,749 - - 78,015,749Edificación no habitacional en proceso 182,908 - - 182,908

Bienes muebles 150,712,849 5,505,362 9,905,400 146,312,811Mobiliario y equipo de administración 36,688,446 3,292,977 5,180,998 34,800,425Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,423,478 - - 2,423,478Equipo e instrumental médico y de laboratorio

31,715,169 13,178 629,996 31,098,351

Vehículos y equipo de transporte 48,673,460 713,440 2,096,859 47,290,041Maquinaria, otros equipos y herramientas 29,437,020 1,485,767 1,976,047 28,946,740Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

1,775,276 - 21,500 1,753,776

Activos intangibles 689,258 178,680 3,645 864,293Software 51,645 6,961 - 58,606Licencias 637,613 171,719 3,645 805,687

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(151,475,233) 2,426,901 (153,902,134)

Activos Diferidos 36,801,648 - 2,478,432 34,323,216Otros activos diferidos 36,801,648 - 2,478,432 34,323,216

Total $ 212,322,889 $ 5,684,042 $ 14,814,378 $ 203,192,553

Mobiliario y equipo de administración $34,800,425

Los cargos por $3,292,977 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Can t i d a d 1

De scr i p c i ón Sistema de vigilancia y monitoreo

I m po r te $ 859,260

1 Sistema controlador de acceso 609,87035 Computadoras 486,08316 Impresoras 120,21910 Pantallas LED 112,63612 Sillones reclinables 105,15120 Literas individuales 100,1616 Módulos de recepción 89,031

22 Periqueras 71,28210 Detectores de humo 70,5956 Proyectores 59,500



Can t i d a d 4

De scr i p c i ón Mesas de trabajo con librero

I m po r te 47,720

5 Secadoras de ropa 47,56010 Cunas tubulares 45,2407 Interruptores 44,1366 Camas infantiles 41,0641 Equipo de circuito cerrado 31,6703 Salas de tres piezas 29,5808 Ruteadores inalámbricos 27,8408 Sofás 27,4605 Bancas metálicas de 4 plazas 24,9754 Fuentes de respaldo 23,7435 Cámaras 23,2582 Estaciones manuales 18,0094 Reguladores 15,892

Otros (26) menores a $15,000 161,042Total $ 3,292,977

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Los abonos por $5,180,998 corresponden a las bajas del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Cant ida d Descr ipc ión Im por te181 Unidades de procesamiento de

control $1,902,054

1 Equipo de voz y datos 852,3311 Equipo inteligente de detección de

humo536,167

37 Impresoras 439,0891 Sistema y control de acceso software 317,25732 Monitores 261,11217 Computadoras portátiles 250,2538 Proyectores 99,7535 Computadoras de escritorio 93,4422 Servidores 98,7503 Closets 42,0382 Terminales portátiles 34,9935 Escritorios 31,4132 Interruptores 31,2013 Videoproyectores 25,6561 Superficie con cajonera 15,7551 Concentrador 13,4791 Cubierta 11,7281 Router 10,674



Can t i d a d De scr i p c i ón I m po r te 1 Lector de pantalla 10,135

Otros (17) menores a $10,000 103,718

Total $ 5,180,998

Corresponden principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondiente a la vigésima tercera sesión del 21 de mayo de 2015, vigésima cuarta sesión del 22 de mayo de 2015, vigésima quinta sesión del 29 de junio de 2015, vigésima sexta sesión del 01 de julio 2015, vigésima octava del 26 de agosto de 2015, vigésima novena del 28 de agosto de 2015, trigésima sesión del 1 de septiembre de 2015, trigésima primera sesión del 18 de septiembre de 2015, así como avalúo del20 de mayo de 2015, 26 de junio de 2015, 25 de agosto de 2015 y avalúo del 31 de agosto de2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bienes muebles donde se aprueba la venta de equipo y su asignación, avalúos, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $31,098,351

Los abonos por $629,996 corresponden a las bajas del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Cant ida d Descr ipc ión Im por te15 Pantallas de contacto de 17” $ 146,98523 Concentradores de oxígeno 246,8901 Caminadora mecánica 53,5901 Parafinero 48,3601 Esterilizador 25,8062 Mesas 16,5741 Autoclave calor húmedo 15,6601 Aparato de ultra sonido 13,7591 Grúa 12,3811 Cavitron (Sistema de 10,448

limpieza dental a base deunltrasonidoOtros (7) menores a $10,000 39,543

Total $ 629,996

Corresponde principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondiente a la vigésima tercera sesión del 21 de mayo de 2015, vigésima cuarta sesión del 22 de mayo de 2015, vigésima quinta



sesión del 29 de junio de 2015, vigésima sexta sesión del 01 de julio 2015, trigésima sesión del 1 de septiembre de 2015, trigésima primera sesión del 18 de septiembre de 2015, así como avalúos del 20 de mayo de 2015, 26 de junio de 2015 y avalúo del 31 de agosto de 2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bienes muebles donde se aprueba la venta de equipo y su asignación, avalúos, así como su correcto registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $47,290,041

Los cargos por $713,440 corresponden a la compra de cuatro automóviles Nissan Tiida sedán Sense T/A 2016, transmisión automática, equipados, en color blanco, dos para Fortalecimiento de la Procuraduría de la Defensa del Menor y la Familia, uno para la Dirección de administración y finanzas y uno para la secretaria particular de presidencia .

Los abonos por $2,096,859 se integran como sigue:

Can t i d a d 1

De scr i p c i ó n Van Triton Econoline

Ma rc a Ford

Mo d e l o 1999

I m po r te $ 59,100

In c i so

a)2 Combi Volkswagen 1999 175,000 a)1 Silverado pick up Chevrolet 2002 153,552 a)1 Silverado pick up Chevrolet 2002 177,425 b)1 Tsuru GSII Nissan 2011 133,483 b)1 Pathfinder Nissan 2001 362,700 a)5 Remolques equipados - - 1,035,599

Total $ 2,096,859

a) Corresponde a la baja de vehículos por venta de chatarra según estudio realizado por parte de Avalúos, Asesoría y Peritajes.

b) Baja de vehículos por pérdida total en accidente de tránsito según lo manifiesta mediante escrito el área de siniestros de la aseguradora.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, órdenes de compra, resguardos, avalúo, boleta de ingreso, inspecciones físicas, así como su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $28,946,740

Los cargos por $1,485,767 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:



Can t i d a d 19

De scr i p c i ón Climas minisplit

I m po r te $ 235,364

18 Boilers 228,05631 Extinguidores 119,3064 Extractores de aire 82,0703 Campanas 71,8032 Enfriadores de cuatro puertas 55,1009 Mesas 49,339

15 Microondas 48,1987 Licuadoras industriales 47,5831 Supresor de picos de alto voltaje 44,8133 Estufones 41,7603 Parrillas eléctricas 39,6141 Estufa con seis quemadores 38,2801 Equipo hidroneumático 34,1721 Combinación con horno pesado 34,0151 Combinación estufa con seis quemadores 30,0861 Refrigerador 26,2939 Despachadores de agua 26,1006 Podadoras 25,9951 Fregadero 25,9742 Hornos de microondas 23,1421 Combinación para mesa pesada 21,2951 Bomba sumergible 19,7592 Conservadores de congelador 19,4832 Conmutadores 18,096

Otros (17) menores a $13,000 80,071Total $ 1,485,767

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, transferencias electrónicas, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Los abonos por $1,976,047 corresponden a las bajas del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Can t i d a d 36

De scr i p c i ón Cámaras de video

I m po r te $ 252,753

8 Marimbas 163,3254 Videograbadoras 143,4517 Videoproyectores 136,9644 Multiplexores 120,009

11 Minisplits 113,89522 Aires lavados 102,4755 Cámaras fotográficas 97,101



Can t i d a d

12

De scr i p c i ón

Climas

I m po r te

90,6186 Refrigeradores 85,3475 Equipos de sonido 62,2767 Acordeones 44,4513 Congeladores 34,3491 Ruteador 34,2467 Máquinas de coser 33,5001 Equipo de ultrasonido 32,4032 Cajas acústicas 29,6922 Cocinas integrales de madera 26,6341 Central telefónica 24,0001 Control de monitores 22,6553 Monitores circuito cerrado 22,0812 Proyectores 22,0691 CPU 19,2601 Instrumento musical 17,7793 Purificadores de agua 17,5953 Contrabajos 17,3002 Cajas para conexiones 16,8091 Enfriador 16,6651 Pistola demoledora 16,6321 Secadora industrial 16,546

Otros (24) menores a $15,000 143,167

Total $ 1,976,047

Corresponden principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondiente a la vigésima tercera sesión del 21 de mayo de 2015, vigésima cuarta sesión del 22 de mayo de 2015, vigésima quinta sesión del 29 de junio de 2015, vigésima sexta sesión del 01 de julio 2015, vigésima octava del 26 de agosto de 2015, vigésima novena del 28 de agosto de 2015, trigésima sesión del 1 de septiembre de 2015, trigésima primera sesión del 18 de septiembre de 2015, así como avalúos del 20 de mayo de 2015, 26 de junio de 2015, 25 de agosto de 2015 y avalúo del 31 de agosto de2015.


Colecciones, obra de arte y objetos valiosos $1,753,776

Los abonos por $21,500 corresponden a las bajas del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Can t i d a d De scr i p c i ón I m po r te

1 Pintura al óleo sobre tela “Sierra Madre” $ 15,0001 Escultura “Madre con tres hijos” 6,500

Total $ 21,500



Corresponden principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondiente a la vigésima quinta sesión del 29 de junio de 2015, vigésima sexta sesión del 01 de julio 2015, así como avalúo del 26 de junio de 2015.


Software $58,606

Los cargos por $6,961 corresponden a la actualización y reinstalación de software Psicometric para la aplicación de pruebas psicométricas a pacientes que acuden a valoración, para integración laboral de personas con discapacidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Licencias $805,687

Los cargos por $171,719 corresponden principalmente a la licencia de software para la integración laboral de personas con discapacidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, órden de compra, transferencia electrónica y su correcto registro contable.

D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n e s $(153,902,134)

Representa la depreciación aplicada a los diferentes activos, se calcula mediante el método delínea recta al mes siguiente de su adquisición. Los activos adquiridos antes del 2013 comenzaron a depreciarse al año siguiente de su adquisición.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Otros activos diferidos $34,323,216

Los abonos por $2,478,432 corresponden a la amortización de obras del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de amortización y su correcto registro contable.



b) PASIVO $37,786,857



Pasivo circulante $ 24,202,612Pasivo no circulante 13,584,245

Total $ 37,786,857

PAS I V O CIRCU LA N TE $24,202,612

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Servicios personales por pagar a corto plazo $ 10,049,900Proveedores por pagar a corto plazo 9,822,185Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 4,177,464Otras cuentas por pagar a corto plazo 153,063

Total $ 24,202,612

Servicios personales por pagar a corto plazo $10,049,900


Con c ep t o I m po r te Aguinaldo por pagar $ 9,191,852Provisión prima vacacional 858,048

Total $ 10,049,900

Aguinaldo por pagar $9,191,852

Corresponde a la provisión de la prestación de la segunda parte del aguinaldo otorgada a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, que será entregado en el ejercicio 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.

A julio 2016 se realizó su pago.



Provisión prima vacacional $858,048

Corresponde a la provisión de la prima vacacional del período extraordinario que será entregado en el ejercicio 2016, se otorga al personal con una antigüedad entre 15 y 20 años por un 75% y85% respectivamente, a los que tengan más de veinte años. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estimación de la prima vacacional por pagar, recibos, nóminas y su correcto registro contable.

A julio 2016 se realizaron pagos por $467,046 que representa el 54% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $9,822,185

El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2015, se integra como sigue:

Pr ov eed or Conc ept o Saldo al 31/d ic /15

Si Vale México, S.A. de C.V. Vales de despensa. $ 2,178,087Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de losTrabajadores del Estado de Nuevo León

Pago de cuotas y aportaciones de seguridadsocial. 1,911,783

Jorge Eduardo Martínez Leal Abarrotes, frutas y verduras. 534,076Mayoreo en Carnes Cantú, S.A. de C.V. Carnes y lácteos. 404,651Innovación y Desarrollo de México, S.A. de C.V. Maquila de alimentos adicionados. 399,040Fernando Díaz Rodríguez Medicamento y colchones clínicos. 376,466Asistencia y Desarrollo de Sistemas, S.A. de C.V. Compra e instalación de cámaras de vigilancia

y equipo de monitoreo. 343,704Productora y Procesadora Agrícola de México, S.A. de C.V.

Despensas de papilla.302,844

Horacio Sepúlveda Woo Material de limpieza. 281,208BBVA Bancomer Servicios Fideicomiso F/ 18903 Préstamo para ampliación de vivienda . 265,173Emmanuel Torres Medellín Compra de alimentos para personas en

situación de calle del albergue El Refugio. 220,771Orsan del Norte, S.A. de C.V. Gasolina. 215,423Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V. Material y útiles de oficina. 180,776Tecnológica Mexicana, S.A. de C.V Mantenimiento anual de equipo . 173,461Sepúlveda Zambrano, S.C. Elaboración de dictamen de estados

financieros 2015. 134,415Experiencia Nutrimental, S.A. de C.V. Leche. 126,824Faxycopi Digital, S.A. de C.V. Renta de copiadora. 126,000

Otros (83) menores a $100,000 1,647,483

Total $ 9,822,185

Esta cuenta se revisó selectivamente tomando como base la materialidad del saldo de cada proveedor. Se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de pago, órdenes de pago y compra, transferencias bancarias y su correcto registro contable.



A mayo de 2016, se verificó la liquidación de $8,174,702 que representa el 83% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $4,177,464

Representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2015 y se integran como sigue:

Conc ept o Im por teImpuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios

$ 3,617,264

ISR por honorarios asimilables 487,585Retención ISR honorarios profesionales 65,886Retención de ISR por arrendamiento 6,735Otros (6)

Total $ 4,177,464

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, solicitud de pago, declaración provisional o definitiva de impuestos federales, cálculos y su correcto registro contable.

A enero de 2016 este saldo fue liquidado.

PAS I V O NO CIRCU L A N T E $13,584,245

Corresponde a provisiones a largo plazo para prima de antigüedad en el cual se registra el pasivo laboral al 2015 por prima de antiguedad, determinada mediante cálculo actuarial realizado por despacho externo Bufete Matemático Actuarial, S.C. & Prevención de Contingencias, S.A. de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”.

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, cálculo actuarial, así como su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $257,754,410


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 55,577,414 $ - $ - $ 55,577,414Aportaciones (4,155,862) - - (4,155,862) Donaciones de capital 59,733,276 - - 59,733,276Hacienda pública / patrimonio generado 164,220,483 2,153,289 40,109,802 202,176,996Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 39,859,462 39,859,462Resultado de ejercicios anteriores (1,968,195) - - (1,968,195) Revalúos 166,188,678 - - 166,188,678Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores - 2,153,289 250,340 (1,902,949)

Total $ 219,797,897 $ 2,153,289 $ 40,109,802 $ 257,754,410



Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $39,859,462

Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio lo cual representó un ahorro de$39,859,462.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(1,902,949)

Los cargos por $2,153,289 corresponden a ingresos pendientes de recibir por parte del Gobiernodel Estado del 2014 los cuales fueron reclasificados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de recibido y su correcto registro contable.

Los abonos por $250,340 corresponden al ajuste de depreciación por cambio en la estimación en la vida útil.

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, evaluación de la vida útil estimada por vehículo así como su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $689,626,036



Ingresos de gestión $ 3,948,496Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

684,652,731

Otros ingresos y beneficios 1,024,809

Total $ 689,626,036

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingreso y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 94%.

INGR ES OS DE G E S T I ÓN $3,948,496

Corresponde al rubro de Productos de tipo corriente, el cual se integra como sigue:

Con c ep t o Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público Enajenación de bienes muebles no sujetos a ser inventariados

I m po r te

$ 2,089,078

1,859,418

Total $ 3,948,496



Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$2,089,078

Corresponde principalmente a los intereses generados por las cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

Enajenación de bienes muebles no sujetos a ser inventariados $1,859,418

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:

Conc ept o Im por teIngreso recibido por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF nacional) para ser entregado a los terapistas que realizan servicio social en el Centro de Rehabilitación de Educación Especial (CREE). Recuperación de siniestro por pérdida total de vehículos en accidentes viales.Venta de lote de cinco unidades de transporte maltratados de incosteable mantenimiento.

$ 378,496

110,348

95,000

Total $ 583,844

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, depósitos bancarios, boletas de ingresos, avalúo y su correcto registro contable.

PA R T IC I PA CION E S, AP ORT A CION E S , T R A N S F E R E NCI AS, AS I GN A CION ES, S U BS IDIOS Y O T R AS A Y UD A S

$684,652,731

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra de la manera siguiente:


Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 663,313,739Ayudas sociales 21,338,992

Total $ 684,652,731

Transferencias internas y asignaciones del sector público $663,313,739


Con c ep t o I m po r te Subsidio ordinario $ 424,289,478Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

204,934,354

Adecuaciones de accesibilidad 20,970,128Subsidio extraordinario 7,614,152



Con c ep t o I m po r te Protección y desarrollo de la infancia 1,988,479Comunidad diferente 1,699,574Fortalecimiento de la Procuraduría de la Defensa delMenor y la Familia (Casas hogar)

1,223,169

Cruzada contra el hambre 471,237Varios 123,168

Total $ 663,313,739

Subsidio ordinario $424,289,478

Representa las aportaciones otorgadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para sufragar los gastos propios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, boleta de ingreso, oficios de solicitud de recursos, recibos, conciliación con la Sfytge, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de AsistenciaAlimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

$204,934,354

(PRA) Corresponde al subsidio federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir al mejoramiento nutricional de la población infantil de preescolar y escolar con desnutrición o en riesgo, a través de una ración alimentaria pertinente, para mejorar el aprovechamiento escolar y disminuir el ausentismo, involucrando a las familias durante el proceso.

(Paasv) Corresponde al subsidio federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir en la dieta de sujetos vulnerables, a través de una dotación de insumos o una ración alimentaria, junto con acciones de orientación alimentaria a las familias, que les permita disminuir su condición de vulnerabilidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, boletas de ingresos, recibos, conciliación con la Sfytge, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Ayudas sociales $21,338,992



Cuotas programas $ 14,149,197Cuotas de recuperación centros 6,352,520Ayudas varias 514,555Recaudación de fondos 289,120Especie 33,600

Total $ 21,338,992



Cuotas programas $14,149,197

Corresponde principalmente a las cuotas de recuperación del Programa desayunos escolares en el cual se atienden a niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad en planteles oficiales del Sistema Educativo Público, de nivel preescolar, primaria y educación especial.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, boletas de ingresos, ficha de depósito y su correcto registro contable.

Cuotas de recuperación centros $6,352,520

Corresponde principalmente a la contraprestación por parte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado por los servicios de atención en las Estancias de Desarrollo Infantil dependientes del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, boletas de ingresos, ficha de depósito y su correcto registro contable.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $1,024,809

Corresponde al rubro de otros ingresos y beneficios varios en el cual se registró el estímulo fiscal obtenido por el Ente Público de acuerdo al decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008 y sus modificaciones, por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de pago, recibo bancario de pago de contribuciones federales (depósito referenciado), declaración provisional o definitiva de impuestos federales y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $649,766,574



Gastos de funcionamiento $ 374,055,184Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

260,194,995

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 15,516,395

Total $ 649,766,574



Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance de 46%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $374,055,184


Con c e p to I m po r te

Servicios personales $ 260,284,567Materiales y suministros 42,141,814Servicios generales 71,628,803

Total $ 374,055,184

Se r v ici o s pe r s ona l e s $260,284,567

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Conc ept o Im por teRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 123,283,745Remuneraciones al personal de carácter transitorio 42,356,710Remuneraciones adicionales y especiales 31,928,580Seguridad social 23,843,177Otras prestaciones sociales y económicas 37,995,689Pago de estímulos a servidores públicos 876,666

Total $ 260,284,567

Remuneraciones al personal de carácter permanente


$123,283,745

Con c ep t o I m po r te Sueldo personal de confianza $ 96,128,926Sueldo personal sindicalizado 27,154,819

Total $ 123,283,745

Sueldo personal de confianza $ 96,128,926

Corresponde a los sueldos pagados a los empleados del Ente Público en forma quincenal, a diciembre de 2015 se integraba por 624 empleados.



Para su revisión se realizó de manera selectiva la ubicación física de empleados, verificación de nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas, cálculo de impuestos e incremento salarial así como su correcto registro contable.

Sueldo personal sindicalizado $ 27,154,819

Representa los pagos quincenales al personal sindicalizado del Ente Público. A diciembre de 2015 se integraba por 308 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nóminas, transferencias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $42,356,710


Con c ep t o I m po r te Honorarios asimilables a sueldos $ 39,366,948Sueldo personal eventual 2,989,762

Total $ 42,356,710

Honorarios asimilables a sueldos $39,366,948

Representa los pagos quincenales al personal del Ente Público que tributa bajo este régimen. A diciembre de 2015 se integraba por 346 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales

Se integral como sigue:

$31,928,580

Con c ep t o I m po r te Gratificación de fin de año $ 22,199,855Prima vacacional 5,556,515Sueldos y salarios por tiempo extra 2,208,286Compensaciones 1,727,064Prima dominical 236,860

Total $ 31,928,580



Gratificación de fin de año $22,199,855

Corresponde a la prestación del aguinaldo otorgada a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, consistente en dos meses de sueldo pagaderos la mitad en diciembre y la otra mitad en semana santa del siguiente año, así como los pagos proporcionales por liquidaciones de empleados que terminaron su relación laboral con el Ente Público, de acuerdo al Contrato Colectivo de Trabajo en su cláusula vigésima séptima (bis).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.

Prima vacacional $5,556,515

Corresponde al pago de la prima vacacional de los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, que tengan más de seis meses de servicio, el cual consiste en 14 días de salario y se entrega en dos exhibiciones: 50% en el período vacacional de diciembre y el resto en semana santa del próximo año.

También se registró la prima vacacional del período extraordinario, al personal de entre 15 y 20 años de antigüedad le corresponde un 75% y 85% a los que tengan más de 20 años.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, nóminas autorizadas, base de datos de nómina, transferencias bancarias, recibos, el cálculo de la prima vacacional, el cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Seguridad social $23,843,177


Con c ep t o I m po r te Certificado para jubilación $ 7,661,416Enfermedad y maternidad 7,022,782Préstamos para vivienda 6,384,255Invalidez 1,178,537Seguro de vida 638,485Riesgos de trabajo 638,452Seguro de muerte 319,250

Total $ 23,843,177

Corresponde al registro de las cuotas patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social. Para su



revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $37,995,689


Con c ep t o I m po r te Vales de despensa $ 24,732,680Gratificaciones 6,096,615Apoyo al servidor público 4,794,099Liquidación por indemnización y por sueldo 896,029Prima de antigüedad 856,131Otras prestaciones 620,135

Total $ 37,995,689

Vales de despensa $24,732,680

Corresponde a la prestación de vales de despensa otorgados mensualmente a empleados con antigüedad mayor a seis meses, de conformidad a la cláusula sexagésima sexta y sexagésima sexta (bis) del Contrato Colectivo de Trabajo vigente. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago y compra, nóminas, recibos, facturas y su correcto registro contable.

Gratificaciones $6,096,615

Se registró principalmente el apoyo a la economía familiar por $5,054,400 el cual consiste en un pago de $5,200 a los empleados que cuenten con una antigüedad mínima de seis meses, exceptuando los directores, entregado en julio de 2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculo de la prestación y su correcto registro contable.

Apoyo al servidor público $4,794,099

Consiste en el apoyo económico a los empleados del Ente Público que cuentan con una antigüedad mínima de seis meses, es entregado en noviembre por el día del servidor público y representa 16 días de sueldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, base de datos, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.



M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $42,141,814



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 7,315,295

Alimentos y utensilios 17,692,106Materiales y artículos de construcción y de reparación 856,204Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 3,149,315Combustibles, lubricantes y aditivos 7,545,486Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 4,525,243Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,058,165

Total $ 42,141,814

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $7,315,295



Material de limpieza $ 1,749,999Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

1,566,201

Materiales, útiles y equipos menores de oficina 1,481,208Material impreso e información digital 1,405,395Material escolar 1,112,492

Total $ 7,315,295

Material de limpieza $1,749,999

Corresponde a la compra de artículos de limpieza para las distintas instalaciones del Ente Público, como son: detergente, escobas, trapeadores, papel higiénico, cubetas, jabón para manos, bolsas para basura, cloro, aromatizante, limpiador de pisos, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

$1,566,201

Corresponde principalmente a la compra de tintas, tóner y equipo de mantenimiento para impresora, así como mantenimiento y licencias de antivirus.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $1,481,208

Corresponde a la compra de papelería y útiles para las oficinas generales, administrativas y de los centros del Ente Público, tales como: hojas de máquina, legajos, plumas, carpetas y cajas para archivo, pegamento, lápices, libretas, marcadores, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Alimentos y utensilios $17,692,106



Alimentos centros DIF, albergues y programas $ 14,355,837Cafetería y cocineta 1,480,796Materias primas y materiales de producción y comercialización 1,369,711Agua purificada 240,777Utensilios de cocina 209,308Alimento a empleados 34,130Reuniones de trabajo 1,547

Total $ 17,692,106

Alimentos centros DIF, albergues y programas $14,355,837

En esta cuenta se registraron gastos por compra de frutas y verduras, pan, carne, leche en polvo y toda clase de perecederos los cuales se destinan principalmente para el Centro DIF Capullos, guarderías, albergues y estancias infantiles, juveniles y de adultos mayores de los municipios del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Cafetería y cocineta $1,480,796

En esta cuenta se registraron los pagos por servicios de alimentación principalmente para empleados y voluntarios que apoyaron en diversos eventos realizados por el Ente Público, tales como: “Proyecto grande para ayudar 2015”, “Clausura de las unidades de servicios familiares”, “Evento de entrega de constancias”, “Evento de formadoras”, “Hago teatro si cuido mi mundo”, así como “Atención de personas de situación de la calle”, “Mes del adulto mayor”, “Concurso estatal



de danza folklórica”, “Taller cultura de la legalidad, ética y combate a la corrupción” y reuniones de dirección general.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $3,149,315



Medicinas y productos farmacéuticos $ 2,468,746Material de curación 500,487Material odontológico 107,000Materiales, accesorios y suministros de laboratorio

73,082

Total $ 3,149,315

Medicinas y productos farmacéuticos $2,468,746

Corresponde a la compra de medicamentos para niñas, niños y adolescentes que son sujetos de asistencia social, que albergan en forma temporal en el DIF Capullos y que se encuentran en situaciones de abandono parcial o total, desamparo, maltrato físico y/o psicológico, explotación, abuso sexual y negligencia.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $7,545,486

En esta cuenta se registró el gasto por el consumo de gasolina de los vehículos oficiales del Ente Público, asignado mediante compra de vales al proveedor Orsan del Norte, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, bitácoras de consumo y su correcto registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $4,525,243



Uniformes a empleados $ 4,381,256Ropa y material deportivo p/ torneos y eventos 78,421Ropa y accesorios para cunas y camas 65,566

Total $ 4,525,243



Uniformes a empleados $4,381,256

Corresponde a los uniformes entregados al personal administrativo y operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, salidas del almacén y su correcto registro contable.

Se r v ici o s g ene r a l e s $71,628,803


Con c ep t o I m po r te Servicios básicos $ 16,477,928Servicios de arrendamiento 3,424,552Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 19,558,241Servicios financieros, bancarios y comerciales 2,829,031Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

20,307,661

Servicios de comunicación social y publicidad 4,901Servicio de traslado y viáticos 2,439,942Servicios oficiales 1,558,508Otros servicios generales 5,028,039

Total $ 71,628,803

Servicios básicos $16,477,928


Conc ept o Im por teServicios de energía eléctrica $ 6,733,771Servicio telefónico 4,054,969Servicio de agua potable 3,841,802Gas 1,272,122Renta de celulares 528,512Servicio postal 46,752

Total $ 16,477,928

Servicios de energía eléctrica $6,733,771

Se registró el pago del servicio de energía eléctrica en las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.



Servicio telefónico $4,054,969

Se registró el pago del servicio telefónico de las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicio de agua potable $3,841,802

Se registró el pago del servicio de agua en las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $19,558,241


Conc ept o Im por teServicios de vigilancia $ 12,987,855Honorarios 4,492,284Servicios de informática 978,387Auditoría externa 516,780Capacitación 407,941Estudios e investigaciones 116,116Publicación de edictos 51,959Publicación de convocatoria pública 6,919

Total $ 19,558,241

Servicios de vigilancia $12,987,855

Corresponde al pago del servicio de vigilancia y seguridad privada en las oficinas generales, Centro DIF Capullos, almacén general, guarderías gerontológicas, Centro de Atención Familiar (Cafam), Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Estancias de Desarrollo Infantil (EDI), Espacios SI, Centro Estatal Paralímpico (Cepar) y Bienestar Social.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contrato y su correcto registro contable.

Honorarios $4,492,284

Se integra principalmente por los siguientes servicios:



Pr ov eed or Conc ept o Im por te

Instituto de Educación Preescolar, A.C. Establecer las bases de coordinación en beneficio de un sector de la población del Estado de Nuevo León que es atendido a través de los espacios de servicios para la infancia (ESI).

Ezer, A.B.P. Facilitar voluntarios debidamente capacitados en áreas de Capullos, Casas Hogar y distintos proyectos del DIF.

Universidad Regiomontana, A.C. Brinda apoyo al DIF Nuevo León en la realización de un instrumento que sirva para focalizar candidatos para los programas alimentarios implementados por elOrganismo, a través del cual se pueda determinar elnivel socioeconómico, la dieta y el nivel de seguridad o inseguridad alimentaria.

Luis Enrique Villaseñor Soto Comisario de la Junta de Gobierno del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Silvia Guadalupe Liñán Aguilar Dar seguimiento a las acciones de colaborar con las instituciones asistenciales públicas y privadas a fin de actualizar la cuantificación de niñas, niños y adolescentes, tomar las acciones correspondientes a fin de lograr su reintegración familiar nuclear o extensa.

$ 453,024

180,000

142,100

115,271

68,628

Asociación Nacional Pro SuperaciónPersonal, A.C.

Llevar a cabo el desarrollo del Programa Mujer, proporcionando asesorías y seminarios a las voluntariasdel Ente Público, quienes serán instructoras de las personas de las comunidades previamente designadas por el mismo, a fin de mejorar su formación humana en los aspectos social y cultural.

62,837

Total $ 1,021,860

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y servicio, facturas, requisiciones de servicios, transferencias bancarias y contratos, así como su correcto registro contable.

Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $20,307,661


Con c ep t o Mantenimiento y rehabilitación de edificios

I m po r te $ 7,663,793

Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 6,378,433Mantenimiento mecánico y eléctrico de equipo de transporte 3,410,309Mantenimiento de otros equipos 2,007,481Plaguicida, abonos y fertilizantes 426,459Mantenimiento de jardines y ornato 286,975Mantenimiento y conservación de bienes informático 120,149Mantenimiento equipo de oficina 14,062

Total $ 20,307,661



Mantenimiento y rehabilitación de edificios $7,663,793

Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Pr ov eed or Conc ept o Im por te

Gerardo Chapa Zúñiga Compra de materiales de ferretería tales como: pintura, rodillo, brocha, cepillo de ixtle, rollo de tela reforzada, entre otros.

Erick Rodolfo Barco Villarreal Fabricación de estructura con columnas, acero y vigas con tubería y con lámina de policarbonato para el área de acceso a personal discapacitado y peatonal en el Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE).

Giro Arquitectónicos, S.A. de C.V. Retiro de luminarias dañadas, así como suministro y colocación de nuevas lámparas en baños del área de hidroterapia del CREE.

Erick Rodolfo Barco Villarreal Servicio de mantenimiento y rehabilitación de instalaciones delCREE.

$ 257,692

203,000

191,297

155,456

Ingeniería y Construcciones Sáenz, S.A. de C.V.

Demoliciones y retiros, albañilería, instalaciones hidrosanitarias y acabados, incluye mano de obra, herramientas, materiales, equipos, andamios y acarreos para dormitorios y área de regaderas del Alberge Juvenil Universitario.

153,412

Erick Rodolfo Barco Villarreal Fabricación de muros de tablaroca en aula, demolición de muro para puerta de aula, instalación de plafón, recubrimiento de pintura, suministro y fabricación de puertas para bodega, piso vinílico, de lámparas y detector de humo, para aula y librería dentro de las instalaciones del CREE.

128,180

Maderas y Materiales Juárez, S.A. de C.V.

Llave mezcladora para lavabo y para fregadero, brocha, pintura, rodillo así como puertas de vidrio para albergue El Refugio.

117,546

Maxi Conceptos, S.A. de C.V. Aplicación de pintura en albergue juvenil La Ascensión. 115,054Maderas y Materiales Juárez. S.A. de C.V.

Puertas de vidrio para albergue El Refugio y pintura acrílica para oficinas y centros del DIF.

102,848

Jorge Humberto Torres Rodríguez Reparación de puerta automática del acceso principal delCREE.

Maxi Conceptos, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento de red hidráulica para el alberge ElRefugio.

99,180

99,127

Giro Arquitectónicos, S.A. de C.V. Mantenimiento y rehabilitación de oficinas y baños. 97,259Regioservicios de Mantenimiento Residencial, Industrial y Eléctrico, S.A. de C.V.

Mantenimiento del área de jardinería de la guarderíaGerontológica.

91,547

Jorge Humberto Torres Rodríguez Trabajos de plomería en Estancia de Desarrollo Infantil JuliaNava.

Jorge Humberto Torres Rodríguez Revisión de instalación eléctrica de la estancia familiar, así como planos y trámites requeridos por la Comisión Federal de Electricidad.

86,420

80,620

Giro Arquitectónicos, S.A. de C.V. Aplicación de pintura en Espacio SI Valle Verde. 79,866Construcciones e InfraestructuraGuadiana, S.A. de C.V.

Aplicación de pintura en muros y cielos del AlbergueZaragoza.

77,302

María Teresa Mata Campos Elaboración de placa institucional en aluminio base acero 72,592



P r o v ee d or Con c ep t o I m po r te

inoxidable de misión, visión y objetivo del Ente Público y elaboración de buzón de sugerencias en acrílico reforzado del proyecto “Asistencia a familiares de pacientes que seencuentran internados en el Hospital Metropolitano”.

Total $ 2,208,398

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de cheque, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición de servicio, transferencia bancaria, cotizaciones y su correcto registro contable.

Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $6,378,433

Se registró el pago mensual por el servicio de limpieza del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Centro DIF Capullos, oficinas de Bienestar Social, oficinas generales, Espacios SI, Centro Paralímpico y Centros DIF.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición, transferencias bancarias, contrato y su correcto registro contable.

Mantenimiento mecánico y eléctrico de equipo de transporte $3,410,309

Corresponde a los pagos por los servicios de mantenimiento que se realizan a los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y servicio, facturas, requisiciones, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Otros servicios generales



$5,028,039

Gastos no deducibles $ 3,766,282Cuotas sindical (aportación DIF) 549,516Refrendo y canje de placas 440,922Apoyo a sindicatos 210,550Exámenes Isssteleon 48,028Penas, multas, accesorios y actualizaciones 12,741

Total $ 5,028,039

Gastos no deducibles $3,766,282

Se registró principalmente el pago de una compensación otorgada al personal, equivalente al ISRretenido del aguinaldo por $3,752,536.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, los cálculos de las prestaciones, nóminas, recibos de pago y su correcto registro contable.

T R A N S F E R E NCI A S, AS IGN A CION E S, S U B S IDIOS Y O T R AS A Y UD A S $260,194,995

Corresponde al rubro de ayudas sociales por los gastos para llevar a cabo los diversos programas de asistencia social que realizó el Ente Público, se integran como sigue:

Con c ep t o I m po r te Ayudas sociales a personas $ 256,248,101Becas 1,178,235Ayudas sociales a instituciones 2,768,659

Total $ 260,194,995

Ayudas sociales a personas $256,248,101


Conc ept o Im por teDesayunos escolares $ 108,635,382Despensas para el Programa de Asistencia 61,785,976Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33)Despensas infantiles 28,129,630Despensas básicas compuestas 22,220,428Medicinas, gastos de hospital y otros 11,263,647Barra de trigo hojaldrada 6,906,658Centros de custodia externa 5,495,118Ropa, cobertores, catres y apoyos a comunidades 4,514,877Material ortopédico y silla de ruedas 2,918,229Análisis clínicos y radiológicos 1,597,511Ropa y calzado a custodios 1,554,097Apoyo servicios funerarios 1,212,610Análisis contenido nutricional 13,938

Total $ 256,248,101

Desayunos escolares $108,635,382

Corresponde a los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se promueve una alimentación correcta en población escolar a través de la entrega de desayunos fríos compuestos por: leche descremada, cereal integral y fruta deshidratada.



La población objetivo de los Desayunos Escolares son niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que asisten a planteles oficiales del Sistema Educativo Público o Conafe (Consejo Nacional de Fomento Educativo), de nivel preescolar, primaria y educación especial, ubicados en zonas rurales y urbano-marginadas.

Mensualmente los DIF municipales acuden a los almacenes especificados por el DIF Nuevo León para recibir los insumos que conforman el desayuno para posteriormente realizar la distribución en escuelas y comunidades de su localidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de pago, reporte de movimientos de almacén, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, contrato y su correcto registro contable.

Despensas para el programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables(Paasv-R33)

$61,785,976

Corresponde al suministro de despensas tales como: papilla maíz infantil, para contingencia y bienestar social, entregados en el almacén general del Ente Público, así como en los diversos módulos de los municipios del estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, reportes de salidas de almacén, contrato y su correcto registro contable.

Despensas infantiles $28,129,630

Corresponde a la entrega de las despensas infantiles contempladas en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA). Mediante el Programa atención a menores de cinco años en riesgo, no escolarizados, con el cual se promueve una alimentación correcta en los menores de cinco años que se encuentran en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, a través de la entrega de apoyos alimentarios y brindando orientación alimentaria a sus padres.

La población objetivo son niños y niñas entre seis meses y cuatro años once meses no escolarizados (es decir que no estén inscritos en planteles educativos donde se otorguen desayunos escolares) en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que habiten en zonas rurales y urbano marginadas preferentemente.

Bimestralmente los DIF municipales acuden a los almacenes especificados por el DIF Nuevo León para recibir las despensas y posteriormente realizar la distribución entre los beneficiarios que fueron elegidos.



También se entregan las despensas del programa “Papilla de Maíz Infantil”, el cual está dirigido a niños de entre seis meses de edad y menores de cuatro años once meses, con algún grado de desnutrición que habiten en zonas urbanas o rurales marginadas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, reportes de salidas de almacén, contrato y su correcto registro contable.

Despensas básicas compuestas $22,220,428

En esta cuenta se registró la compra de despensas que se entregaron por medio de los siguientes programas:

a) Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv), se promueve una alimentación correcta en sujetos en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, preferentemente mujeres embarazadas, mujeres en período de lactancia, personas con discapacidad, adultos mayores y personas vulnerables por ingresos.

La selección de los beneficiarios se realiza con base a un estudio socioeconómico, DIF Nuevo León realiza la entrega de las despensas a los DIF municipales de forma bimestral para que este a su vez realice la distribución entre los beneficiarios, de acuerdo a los padrones y con apego a los controles administrativos.

b) Despensas de bienestar social, apoyos alimentarios que se entregan a las personas que requieren un apoyo de forma temporal, previo estudio socioeconómico.

c) Programa de Apoyo Alimentario para Adultos Mayores (Paaam), corresponde a la entrega de una despensa complementaria a los adultos mayores con mayor grado de vulnerabilidad, atendidos con el Programa Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables.

d) Despensas de Contingencia.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, informe de verificación de atributos de apoyos alimentarios, contrato y su correcto registro contable.

Medicinas, gastos de hospital y otros $11,263,647

Representa los apoyos para cubrir estudios médicos, cirugías y medicamentos especiales, dichos servicios se proporcionan a través de la Dirección de Bienestar Social a pacientes de escasos recursos (previo estudio socioeconómico) que son atendidos principalmente en el Hospital Universitario.



Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, relación de beneficiarios, órdenes de surtido autorizadas por la Dirección de Bienestar Social, así como su correcto registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID AS E X T R A O R DIN A RI A S $15,516,395


Conc ept o Im por teEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 13,020,556

Disminución de inventarios 152Otros gastos 2,495,687

Total $ 15,516,395

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, o b s o l e sc en cia y a m o r ti z a ci one s $13,020,556

Representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2015, se calcula mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición. Los activos adquiridos antes del 2013 comenzaron a depreciarse al año siguiente de su adquisición.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Ot r o s g a st o s $2,495,687

Representa principalmente la amortización desde el ejercicio 2009 a la fecha de unas obras realizadas en el Centro de Rehabilitación de Educación Especial (CREE). El registro no se realizó antes debido a que las obras no habían sido capitalizadas por estar en un edificio que tienen en comodato y que esperaban recibir en donación, y está no se concretó. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, el presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Conc ept o Pr es upu es to Real Vari ac ión %

Ing r e s os y ot r os b ene f i ci os Propios $ 31,273,846 $ 26,312,297 $ (4,961,549) (16) (a)Estatal 424,211,372 431,903,630 7,692,258 2 (b)Federal 225,925,473 231,410,108 5,484,635 2 (c)

Total $ 681,410,691 $ 689,626,035 $ 8,215,344 1

G a s tos y o t r as pé r d i das Servicios personales $ 263,446,978 $ 260,284,567 $ 3,162,411 1 (d)Materiales y suministros 50,437,477 71,628,803 (21,191,326) (42) (e)Servicios generales 30,012,275 42,141,814 (12,129,539) (40) (f)Transferencias, asignaciones, 304,645,681 260,194,995 44,450,686 15 (g)subsidios y otras ayudasInversión 4,382,200 5,154,608 (772,408) (18) (h)Pasivos por pagar 28,486,080 24,202,612 4,283,468 15

Total $ 681,410,691 $ 663,607,399 $ 17,803,292 3

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ing r e s os y ot r os b ene f i ci os

(a) Se recibieron más aportaciones de las estimadas(b) Se solicitó una ampliación de $18'000,000.00 de la cual se autorizan $6'000,000.00 y así mismo se solícito SIE de

$4'142,200.00 recibiendo solo $1'614,152.32(c) Del Ramo 12 se autorizaron proyectos tales como:

Fortalecimiento a las Procuradurías de la Defensa del Menor y la Familia $1'263,314.72Comunidad Diferente $1'700,000.00Protección y Desarrollo Integral de la Infancia $2'004,638.00SIREEA $471,246.43Equipamiento de las guarderías gerontológicas $105,162.96Dando un total de $5'544,362.11

G a s tos y o t r as pé r d i das

(d) El cambio de administración origino bajas de personal y al termino del mes de noviembre, se hizo un reajuste de personal.(e) Se ejercieron $6'700 mil más de lo presupuestado para mantenimiento de edificios y equipos, en las guarderías infantiles,



gerontológicas, CREE y los albergues rurales entre otros, así como en la adecuación de espacios para: la nueva SEDE de Capacitación de la Subdirección de Concertación Institucional, el Albergue de Atn. a Migrantes y el Albergue Posada Hospital Metropolitano.Se contrataron servicios profesionales para realizar dictámenes eléctricos y estructurales en Albergues Rurales,Capacitación de estudiantes para Espacios SI, adecuación a encuesta ENHINA de Asistencia Social, y Capacitación para voluntarios de diversos programas DIF, por $1'390 milLa apertura de los nuevos albergues nos ocasionó incremento en los servicios de vigilancia y limpieza por $522 mil

Se realizaron servicios de consultoría para adecuar a! Sistema lntregral Administrativo {SIA) y armonización de sitio web"Cédula de Neurodesarrollo", así como actualizaciones de algunas licencias, en total $979 milDe los proyectos federales se contrató servicios profesionales por $2'504 mil para dar capacitación tanto a personal como a comunidad, así como para dar apoyo y seguimiento a casos de Casas HogarAsí como anticipo del 30% sobre el contrato de adecuación de edificios con accesibilidad por $5'347 rnilEntre otros gastos(f) Se realizaron impresiones adicionales por $853 mil, en los libros para informe de actividades de la Presidenta DiF yformatos especiales para diferentes áreasSe gastaron $578 mil en actividades de campamentos y escolares de CapullosPara los servicios de alimentación a personas se registraron $10'304 mil mas de lo estimado, entre los alimentos de EDI's, Albergues y Guarderías Gerontológicas, y los eventos y actividades que se realizaron en el año.

(g) En este capítulo se habían estimado los $20'991 mil de Accesibilidad pues aún no se definía como se ejercería, al final sedeterminó como mtto. y rehab. de edificios DIF con accesibilidad (mismo que se terminara de ejercer en el 2016, ya que solo se alcanzó a dar un pago parcial de $5'347 mil), y se traspasan a Servicios Generales, y en este mismo capítulo sehabían contemplado $30'026 mil para proyectos indefinidos, que en el ejercicio de la operación se fueron traspasando a los capítulos de Materiales y Suministros y Servicios Generales

(h) Se adquieran equipos como boilers para Albergues Rurales por $201 mil; minisp!it, congelador vertical y literas por $220mil para Albergue Atn a Migrantes; extinguidores, bancas para Albergue Posada Hospital Metropolitano por $85 míl;periqueras, cunas, literas para villas por $213 mil entre otros activos

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.



C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Sistema para el Desarrollo Integral de la FamiliaIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015ID Indicador Objetivo 2015 Unidad de

medidaCoberturaAño 2015

Variación Comentarios de la variación

2.1 Porcentaje de poblaciónvulnerable sujeta de asistencia social atendida

308,125 Población 316,553 8,428

Dirección de Asistencia Social3.1 Porcentaje de apoyos

alimentarios entregados21,881,457 Apoyo 21,958,997 77,540

3.1.1 Porcentaje del cumplimiento en las entregas planteadas deapoyos a niñas y niños

20,824,560 Apoyo 21,036,561 212,001 Durante el primer bimestre de 2015 se otorgaron apoyos que fueronremanentes del sexto bimestre del2014.Desayunos escolares 180,321 racionesDespensas infantiles 20,340racionesPapilla maíz infantil 11,340 raciones

3.2.1 Porcentaje del cumplimiento en las entregas planeadas apoblación sujeta de asistencia social

1,056,897 Apoyo 952,410 (104,487) NutriAbue presentó desabasto de materia prima por lo cual reporta undéficit de 75,320 racionesGestoría Social registra un déficit de29,167 apoyos debido a que disminuyó el número de peticiones a lo estimado al inicio del año.

3.3.1 Porcentaje de cumplimiento deplanes anuales de orientación alimentaria

147 Plan 325 178 Se toma en cuenta el cuartotrimestre del año 2015 debido a que se refleja un avance acumulado, la variación se debe a que en varios SMDIF no se completó el plan de trabajo por cambios en personal y diversas actividades propias del municipio.

3.4.1 Porcentaje de cumplimiento departicipación de personas en acciones de desarrollo comunitario

15,172 Persona 16,120 948 La variación se debe a que laspersonas atendidas en comedores varían de acuerdo a la disposición de insumos de los SMDIF

3.5.1 Porcentaje de cumplimiento delas acciones planteadas en aseguramiento de la calidad

260 Acción 599 339 Se toma en cuenta el cuartotrimestre del año 2015 debido a que se refleja un avance acumulado, se incrementan las acciones y sesupera la meta debido a laasignación de personal de base y de proyectos al área de Servicios de Alimentación y Aseguramiento de la Calidad




Al cierre del ejercicio 20154.1 Porcentaje de peticiones

atendidas con apoyos y/o canalizaciones

56,830 Petición 49,707 (7,123)

4.1.1 Porcentaje de atencionesbrindadas en Gestoría Social

25,540 Petición 16,030 (9,510) Se recibió menor cantidad depeticiones, por lo tanto se atendió menor cantidad de personas.

4.2.1 Porcentaje de peticionesatendidas por contingencia

28,390 Petición 30,056 1,666 Se incrementó la cantidad depeticiones debido a las contingencias ocurridas por lo cual se atendió un número mayor de personas.

4.2.2 Porcentaje de personas que reciben el apoyo de albergue

2,900 Persona 3,621 721 Se incrementaron las peticiones por la apertura de otro albergue lo queocasionó un número mayor de personas beneficiadas.

Procuraduría de la Defensa de Adultos Mayores5.1 Porcentaje de adultos mayores

atendidas en acciones de protección, promoción y personas en participación social

24,469 Persona 25,553 1,084

5.1.1 Porcentaje de adultos mayoresatendidos en acciones de promoción y participación social

5,373 Persona 5,402 29 Sin comentarios

5.2.1 Porcentaje de adultos mayoresatendidos en riesgo y desamparo

1,696 Persona 1,483 (213) Los casos comprobados de maltratoa adultos mayores bajaron, aún y cuando hubo aumento en el número de reportes de maltrato recibidos.

5.3.1 Porcentaje de participantes enacciones de promoción y difusión

17,400 Persona 18,668 1,268 Durante el 2015, se incrementó lacoordinación y difusión de los derechos del adulto mayor en las escuelas primarias del estado, impartiendo el taller en mayor número de escuelas , así mismo en Septiembre 2015 en coordinación con las clínicas del IMSS , se acudió a informar, difundir y orientar a los derechohabientes acerca de los derechos del adulto mayor y las obligaciones de la familia.

Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes6.1 Porcentaje de personas

atendidas por maltrato infantil yviolencia familiar

4,639 Persona 5,589 950

6.1.1 Porcentaje de reportes demaltrato infantil atendidos

3,290 Reporte 3,757 467 La cantidad de reportes atendidosaumentó ya que durante el 2015, además de atender los reportes que se recibieron, se atendieron losreportes rezagados de añosanteriores.

6.2.1 Porcentaje de personas atendidas por violencia familiar

2,039 Persona 1,884 (155) Disminuyo la cantidad de personas debido a la apertura de otrasdependencias que atienden la violencia familiar.




Al cierre del ejercicio 20156.3.1 Porcentaje de adopciones

exitosas29 Adopción 30 1 Conforme al derecho a vivir en

familia, las familias de 2 o más niños se apadrinan sin ser separados.

6.3.2 Porcentaje de Juicios deAdopciones Externas Exitosos

60 Juicios 90 30 No se había elaboradoanteriormente dicho indicador, por lo cual la meta fue solo un estimado.

6.4.1 Porcentaje de Casas Hogarsupervisadas, reguladas y certificadas

17 Casa Hogar 8 (9) El proceso de certificación de CasasHogar aún está en proceso.

6.5.1 Porcentaje de niñas, niños y adolescentes atendidos en elalbergue temporal Capullos

1,284 Persona 1,846 562 Debido al aumento en los reportes atendidos.

6.6.1 Porcentaje de niñas, niños yadolescentes en entorno familiar alternativo

12 Persona 11 (1) Conforme al derecho a vivir enfamilia, se han hecho esfuerzos para que los niños permanezcan con su familia nuclear o extensa.

6.7.1 Porcentaje de estrategiasimplementadas para el ejercicio pleno de los derechos de las niñas, niños y adolescentes

20 Estrategia 16 (4) La publicación de la Ley de losDerechos de Niñas, Niñas y Adolescentes para el Estado de Nuevo León se atrasó más de lo esperado, por lo cual vieron afectadas algunas estrategias en cuestión de tiempo.

6.8.1 Porcentaje de asistenciasatendidas

600 Asistencias 1,521 921 No se había elaboradoanteriormente dicho indicador, por lo cual la meta fue solo un estimado

Subdirección de Intervención Familiar Comunitaria7.1 Porcentaje de integrantes de

familias atendidos con serviciosy talleres

11,042 Persona 15,594 4,552

7.1.1 Porcentaje de madres, padresy/o cuidadores que terminan el taller Competencias Parentales para la Primera Infancia

400 Persona 685 285 Difusión y colaboración intra einterinstitucional para la atención de madres, padres y/o cuidadores. Mayor involucramiento de familiares y cuidadores en el taller, interés de los padres, madres y/o cuidadores en obtener herramientas parentales.

7.2.1 Porcentaje de integrantes defamilia que concluyen el tallerFortaleciendo Familias

825 Persona 990 165 Difusión y colaboración intra einterinstitucional para la atención de familias. Mayor involucramiento de los integrantes de la familia en el taller. Compromiso de los padres de familia en obtener herramientas para lograr un mejor funcionamiento familiar.

7.3.1 Porcentaje de organismos públicos y privados capacitados

39 Organismo 47 8 Debido a que fueron capacitados organismos de la sociedad civil noconsiderados en la meta.




Al cierre del ejercicio 20157.4.1 Porcentaje de personas

atendidas para el afrontamiento de conflictos en su dinámica familiar

6,000 Persona 9,721 3,721 Incremento de integrantes defamilias atendidos con los servicios de psicología y orientación. Aceptación de las familias paraparticipar en el proceso de atención.Aumento en el número de familias remitidas para su atención por la Procuraduría de Protección de las Niñas, Niños y Adolescentes del Estado.Mayor difusión de los servicios que ofrece el programa.

7.5.1 Porcentaje de niñas y niños enGuarderías Infantiles que presentan desarrollo acorde a la edad

524 Persona 580 56 Sin comentarios

7.6.1 Porcentaje de niñas, niños yadolescentes en Espacios SI que mantienen o mejoran su desempeño escolar

754 Persona 612 (142) Disminuyó la capacidad instalada enlos 8 espacios, repercutiendo en la atención de un número menor al esperado de niñas, niños yadolescentes. Por el corto tiempo deintervención no fueron considerados81 niñas, niños y adolescentes que ingresaron durante los meses de noviembre-diciembre y 28 casos debido a falta de datos. En el 2015 fueron atendidos 1,098 niñas, niños y adolescentes, siendo evaluados989, de ellos el 62% mantuvo y/o mejoro su rendimiento escolar y el38% disminuyo.

7.7.1 Porcentaje de niñas, niños yadolescentes en tutorías que mantienen e incrementan su desempeño escolar

60 Persona 52 (8) De los 60 niñas y niños, querepresentan el 50% del total de atención, el 4.8% a pesar de haber contado con el apoyo de tutorías no lograron mantener o mejorar su rendimiento escolar.

7.8.1 Porcentaje de niñas, niños yadolescentes en riesgo y/o situación de calle atendidos.

394 Persona 510 116 Se implementaron nuevasestrategias de detección oportuna dentro de zonas consideradas como expulsoras de niñas, niños y adolescentes trabajadores, lo que permitió ampliar la cobertura de atención de la problemática.

7.9.1 Porcentaje de niñas, niños yadolescentes migrantes que reciben protección y albergue.

215 Persona 408 193 Se muestra un incremento en lameta, debido al aumento de la problemática de Migración Infantil No Acompañada procedente del extranjero.

7.10.1 Porcentaje de jóvenes enalbergues

500 Persona 405 (95) Implementación de centroseducativos (secundarias comunitarias del Consejo Nacional de Fomento Educativo (CONAFE, telesecundarias, etc.) en comunidades del sur del Estado

Centro de Rehabilitación y Educación Especial




Al cierre del ejercicio 20158.1 Porcentaje de atenciones y

servicios brindados916,206 Atención y

Servicio1,171,925 255,719

8.1.1 Porcentaje anual de casosdetectados y canalizados

33,449 Caso 51,562 18,113 Gracias a convenios conuniversidades de la localidad se contó con el apoyo de personal de servicio social del área de enfermería lo que permitió ampliar la cobertura.

8.2.1 Porcentaje anual de casosatendidos

27,045 Caso 25,144 (1,901) Acorde a lo establecido por elSNDIF, se realizan ajustes en los criterios de reingreso de pacientes, ampliando los tiempos en que a un paciente se vuelve a contabilizar, una vez que es dado de baja por deserción, canalización o referencia a otra institución.

8.3.1 Porcentaje de personaspromovidas para su plena inclusión

1,013 Persona 999 (14) El proceso de promoción e inclusiónde personas con discapacidad en las áreas laboral y educativa está sujeto a diversos factores enrelación con la oferta y la demandade instituciones como de solicitantes y el empate de los perfiles requeridos.

8.4.1 Porcentaje de empresas oinstituciones incorporadas a programas de inclusión

37 Empresas oInstituciones

49 12 Se realizó un mayor número devisitas y promoción dentro de las empresas del área metropolitana

8.5.1 Porcentaje de personascapacitadas

1,282 Persona 1,866 584 Se llevó a cabo un diplomado parapersonal operativo de la Red, lo que permitió involucrar a un mayor número de personal que requería capacitación y que pertenece a la Red Estatal de Atención a personas con Discapacidad

8.6.1 Porcentaje de Unidades deRehabilitación de la Red Estatal beneficiadas

2 Unidades 1 (1) Se apoyó al municipio que susrequerimientos eran igual o similares a los recursos con que se contaba en ese momento.

8.7.1 Porcentaje de equipos y espacios físico que recibenmantenimiento preventivo y correctivo del CREE y CEPAR

398 Equipo y espacio

920 522 Con la autorización de algunos proyectos adicionales a loproyectado a inicios del año, se incrementó el número de espaciosfísicos a los que se les realizóadecuaciones o mantenimientos

8.8.1 Porcentaje de personas con discapacidad atendidas pormaltrato

280 Persona 251 (29) De los reportes recibidos solo se detectaron 251 casos acreditadosde maltrato hacia personas con discapacidad, 29 fuerondescartados.

Dirección de Voluntariado9.1 Porcentaje de voluntarios activos 421 Persona 499 78

9.1.1 Porcentaje anual de niñas,niños, adolescentes y jóvenes voluntarios activos

400 Persona 464 64 Sin comentarios




Al cierre del ejercicio 20159.2.1 Porcentaje anual de voluntarias

y voluntarios adultos activos21 Persona 35 14 Disminuyó la cantidad de

actividades y la participación de voluntarios,

9.4.1 Porcentaje de apoyosentregados a instituciones por voluntariado

12,630 Apoyo 4,755 (7,875) Se destinaron apoyos a la Direcciónde Asistencia Social, ya embolsados5, 600 kits de aseo personal y para elaborar 2,275 Kits, los cuales ya no fueron contabilizados en ésta área.

Subdirección de Concertación Municipal10.1 Porcentaje de DIF Municipales

que aplican Recursos paraProyectos

5 Instituciones 5 0

10.2 Porcentaje de DIF MunicipalesCapacitados

47 Instituciones 50 3

10.1.1 Promedio de municipiosbeneficiados con donativos, recursos financieros y capacitaciones

51 Eventos 51 0 Sin comentarios

11.1 Porcentaje de eventosrealizados

32 Municipio 82 50

11.1.1 Porcentaje de eventos conasistencia técnica

32 Eventos 82 50 Se autorizó realizar mayor cantidadde eventos a los programados.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas a los Extitulares del Ente Público durante el ejercicio objeto de su revisión mediante oficios ASENL-OPR-AEGE-AP41-AF216/2016-EX y ASENL-OPR-AEGE-AP41-AF215/2016-EX notificados en fecha 19 y 21 de septiembre del presente año respectivamente, otorgándoles un plazo de 30 - treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho de los extitulares para dichos efectos.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

b) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivado de la transición de una administración a otra (artículo 31).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

d) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

II.Registros presupuestarios




a) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración (artículo 31).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

Control Interno

RespuestaDel Ente Público




En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP41-AF210/2016-TE notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio 625/R-7-1/2016 del 17 de octubre de 2016 lo siguiente:

"I.REGISTROS CONTABLES

a) Con respecto a este punto se procederá a llevar a cabo la actualización de los registros correspondientes con los avalúos realizados en el año en cuestión. ANEXO1

b) Una vez revisados los registros e inventarios del Organismo, es de mencionarse que no se encontró ningún bien pendiente.

c) Éste Organismo ha aplicado el procedimiento correspondiente al realizar las provisiones, revisándolas y ajustándolas cada mes.

d) Este Organismo ha registrado los pasivos contingentes, el Sistema DIF Nuevo León no cuenta con deuda pública, lo cual podrá observarse en los Estados Financieros debidamente publicados.

II.REGISTROS PRESUPUESTARIOS

a) Se cuenta con los registros auxiliares de los avances presupuestarios y contables los cuales están en el sistema de nuestro Organismo. ANEXO 2

b) Se cuenta con los registros automáticos mismos que se encuentran en el sistema de nuestro Organismo.

III.REGISTROS ADMINISTRATIVOS

a) Una vez revisados los registros e inventarios del Organismo, es de mencionarse que no se encontró ningún bien pendiente de registrar.

IV.CUENTA PÚBLICA

a) Dicha información se encuentra reflejada en la Cuenta Pública

V.TRANSPARENCIA

a) El inventario de los bienes se encuentran debidamente publicado. (www.dif.gob.mx/publicaciones/relacion-de-bienes-muebles-e-inmuebles-del.dif-nuevo-leon) ANEXO3

b) La información se encuentra debidamente publicada.

Anexo 1, 2 y 3"




Del Extitular 1

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP41-AF217/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 19 de octubre de 2016 lo siguiente:

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

I. Registros Contables

a) Durante la gestión del suscrito se llevó a cabo todos los actos necesarios para el registro de bienes inmuebles propiedad del Organismo Público auditado, prueba de ello los es que se valuaron todos los inmuebles propiedad del Sistema por medio de un perito valuador, mismo que entrego de manera oportuna los resultados de dicho proceso, sin embargo correspondió a la administración actual el culminar con dicho proceso consistente en su registro, de ahí que corresponda a ellos el sustentar la acción(es) que justifiquen su inconsistencia.

b) Al término de mi gestión ya se encontraba registrado todos los bienes e inventarios.

c) Durante mi gestión el departamento de contabilidad y cuenta pública realizabaperiódicamente las provisiones que fueran pertinentes y se ajustaban de acuerdo alos registros definitivos.

d) Durante mi gestión administrativa en esta Institución se llevó el registro puntual de las deudas que se tenían, mismas que pueden observar en los Estados Financieros que están subidos en la página de internet de ese Organismo.

II. Registros presupuestarios

a) Se anexan los Estados Financieros de Avances Presupuestales, mismos que se encuentran publicados en la página de internet de ese Organismo.

b) Se anexan los Estados Financieros de Avances Presupuestales, mismos que se encuentran publicados en la página de internet de ese Organismo.

III. Registros administrativos

a) Durante la gestión de un servidor no se dejaron bienes por inventariar o en proceso de registro.

IV. Cuenta Pública

a) Durante la gestión de un servidor no se tuvieron que registrar Pasivos Contingente, lo cual se puede observar en los Estados Financieros Publicados.




V. Transparencia

a) El inventario de los bienes se encuentran debidamente publicado. (www.dif.gob.mx/publicaciones/relacion-de-bienes-muebles-e-inmuebles-del.dif-nuevo-leon).

b) Durante mi período administrativo se tuvo la política de subir a internet en la página de esa Institución los informes de los bienes e inventarios conforme los señala la LGCG.

Anexo 1"

Del Extitular 2 y Extitular 3

No se presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización

Estados financieros

2. Se observó que se presentaron en los Estados Financieros de Cuenta Pública, saldos en rubros que no corresponden incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, debiendo ser presentados como sigue:

Según contabilidad . Concepto . Importe en contabilidad

. Cuenta contable según Conac

Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales -Remuneraciones al personal de carácter transitorio - Honorarios asimilables a sueldos

Gratificación fin de año $ 449,557 Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales- Remuneraciones adicionales y especiales -Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año




Según contabilidad . Concepto . Importe en contabilidad

. Cuenta contable según Conac

Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales -Remuneraciones al personal de carácter transitorio - Honorarios asimilables a sueldos

Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales-Remuneraciones al personal de carácter transitorio - Honorarios asimilables a sueldosGastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales -Remuneraciones al personal de carácter transitorio - Honorarios asimilables a sueldos

Prima vacacional 61,250 Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales-Remuneraciones adicionales y especiales -Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

Apoyo a la economía 46,800 Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales -Otras prestaciones sociales y económicas - Prestaciones contractuales

Bono del servidor público 25,596 Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Servicios personales -Otras prestaciones sociales y económicas - Prestaciones contractuales

Total $ 583,203

Normativa



"ESTADOS FINANCIEROS

En relación a la observación 2 el saldo de esta cuenta al cierre de 2015, asciende a $34.2 millones de pesos. Una parte importante de esta cantidad corresponde a las remuneraciones del personal que participa en el desarrollo de los diversos proyectos para beneficio de la comunidad. La contratación de este personal especializado es de carácter transitorio y mediante la firma de contratos. Asimismo, de la nómina base, para efectos de control, se tiene la incidencia de "Transitorios asimilables", que agrupa al personal con las siguientes características: Primer ingreso, no contar con servicio médico, los exámenes médicos están proceso, su contratación es por tiempo definido, etc, cuyas remuneraciones son registradas en la cuenta contable antes mencionada. Este procedimiento se ha venido aplicando en ejercicios anteriores. Cabe señalar que se tomará en cuenta dicha observación para el ejercicio fiscal 2017, toda vez que por el avance del ejercicio en curso resultaría inadecuado por la exposición de los momentos contables."

Del Extitular 1





"El saldo de esta cuenta al cierre de 2015, asciende a $34.2 millones de pesos, lo cual una parte importante de esta cantidad corresponde a las remuneraciones del personal que participa en el desarrollo de los diversos proyectos para el beneficio de la comunidad. La contratación de este personal especializado es de carácter transitorio y mediante la firma de un contrato. Así mismo, de la nómina base, para efectos de control, se tenía la incidencia de "transitorios asimilables", que agrupa al personal con las siguientes características: Primer ingreso, Personal que no tiene servicio médico (Personal congelando plaza), personal en proceso de resultados de exámenes médicos, etcétera, cuyas remuneraciones son registradas en la cuenta contable antes mencionadas."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se implementarán medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

3. El Ente Público asignó la adquisición de equipo de cocina al proveedor Comercializadora Tecnogas del Norte, S.A. de C.V. por un monto de $330,155, observando que la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al ente las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 12 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2015.

Normativa






"El procedimiento se llevó a cabo de conformidad con lo señalado en los artículos 25, 42 fracción I, y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en debida concordancia con lo señalado en el artículo12 de la Ley de Egresos del Estado, por lo que a fin de solventar la presente observación anexo al presente me permito remitir las cotizaciones que sirvieron de antecedente para la adjudicación efectuada al proveedor que proporcionó el servicio solicitado, que se identifica como ANEXO 4

Anexo 3 cotizaciones"

Del Extitular 1


"No aplica para mi gestión administrativa, debido a que se terminó en los primeros días del mes de octubre de ese año."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que aún y cuando señala que anexaron copias de las cotizaciones que sirvieron de antecedente para la adjudicación, no se acompañaron en la contestación.


4. En el ejercicio 2015 el Ente Público dio de baja del Activo no circulante diversos bienes por $9,905,400, observando que incumplió con las disposiciones señaladas en el apartado "D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles" del "Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite




el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con el artículo 42 de la citada Ley de acuerdo a lo siguiente:

a) No mostró evidencia del dictamen para determinar el destino final y baja de los bienes no útiles y, en su caso, llevar el control y registro de las partes reaprovechadas.

b) No realizó el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen de no utilidad.

Normativa



a) "Si se cuenta con 12-doce Actas del Comité de Bienes Muebles de DIF Nuevo León, a través de las cuales se acordó la venta de lotes de chatarra a través del procedimiento de por lo menos tres cotizaciones, toda vez que los montos no sobrepasaban lo señalado en el artículo 42, las cuales se identifican como ANEXO 6

b) Dentro del Organismo no se cuenta con un programa anual para este rubro, toda vez que es impredecible determinarlo

Anexo Actas Comité de Bienes 2015"

Del Extitular 1


"Para muestra de evidencia se cuenta con las Actas del Comité de Bienes Muebles de DIF Nuevo León, a través de las cuales se acordó la venta de lotes de chatarra a través del procedimiento de por lo menos tres cotizaciones.

Anexo 3"






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, dado que mostró actas del Comité donde se aprueban las bajas de bienes muebles, sin embargo, no realizó el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen de no utilidad.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

5. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN DE BIENES E INTANGIBLES

La afirmación efectuada por el organismo revisor, resulta poco clara e imprecisa, en virtud de que en principio es conveniente manifestar que "No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación", resulta una afirmación parcialmente cierta, tomando en consideración los siguientes aspectos:

a) La evidencia del cálculo si fue entregada al personal que realizó la revisión.

b) La entrega de la información fue como la solicitaron; en una hoja de cálculo.

c) El cálculo de depreciación es una operación automática que opera el sistema informático propio (Sistema Integral de Administración, SIA).




d) El sistema informático cuenta con varios módulos, entre ellos el de control de activos fijos y desde ahí se transfiere y se realiza la póliza en automático.

En ese orden si partimos del significado de la palabra calcular, tenemos que el Diccionario de la Real Academia Española dispone que: (Del lat. calculare).la 1. tr. Hacer cálculos II cómputos). 2. tr. Considerar, reflexionar algo con atención y cuidado. En ese orden, sino se muestra evidencia del cálculo de la depreciación; lo es porque el sistema informático opera en automático la operación matemática con la que se lleva el registro y valoración de bienes propiedad de este organismo. Es decir la depreciación de los bienes, sin embargo ello no significa que no se registre ni se haga el cálculo de acuerdo con los principios

Ahora bien, para llegar a integrar la información al sistema informático que opera el sistema DIF Nuevo León, se llevaron varias juntas con asesores externos a este Organismo Público como lo son la (Universidad Autónoma de Nuevo León), y el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortiz.

La institución de estudios superiores obsta mencionar el reconocimiento a nivel internacional de su nivel educativo, así como del personal encargado para opinar en el tema y llevar a cabo el catálogo de bienes respectivo, por lo que respecta al Lic. Casas es un Perito Valuador, acreditado por la Asociación de Valuadores de Nuevo León, miembro del Colegio de Valuadores del Norte, figura en la lista de Peritos ante el Tribunal Superior de Justicia en el Estado de Nuevo León, con ello se cumple a cabalidad a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, concluyendo dichos trabajos con el análisis e integración de las tablas de porcentajes de vida útil que constituyen las variables matemáticas con las que opera el sistema informático que nos ocupa (SIA), para el registro y valuación del patrimonio del Sistema DIF Nuevo León, su contenido mobiliario e inmobiliario.

Debe decirse que no es posible calcular en forma individual cada activo, por las razones hasta el momento han sido expresadas y si por el contrario, se estima un retroceso en el proceso intentarlo hacer de un modo incipiente, cuando en un sistema informático lo ejecuta reduciendo el margen de error y su discrecionalidad.

En consideración del perito valuador en su experticia avaló por escrito (se anexa copia del documento) en el informe final que dimos para conclusión de las etapas del 2010, por parte de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

De igual modo cabe hacer mención que las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, señalan que debe haber una autoridad competente que autorice la vida útil estimada del bien o grupo de bienes y que deberá contar con un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado que considere según corresponda, los elementos



anteriormente enunciados, motivo por el cual se estima que en el caso que nos ocupa dicha situación se




encuentra colmada con la opinión y participación metodológica del perito en mención en el proceso descrito.

En la siguiente tabla, algunos activos cambiaron la tasa de depreciación en el años de2013, por lo que también fue consultado con el perito mencionado en párrafos anteriores, en consecuencia el cálculo debe hacerse conforme a los acumulados a que se refieren cada una de esas modificaciones en sus tasas."

NUM CUENTA TIPO DE ACTIVO AÑOS PORCENTAJE ANUAL1 1.2.3.1.1 TERRENOS - -2 1.2.3.3.1 EDIFICIOS 20 5% ANUAL3 1.2.4.1.1 MOBILIARIO Y EQUIPO DE

OFICINA10 10% ANUAL

4 1.2.4.1.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4 30% LOS PRIMEROS TRES AÑOS, 10% EL CUARTO AÑO

6 1.2.4.1.9 OTROS MOB. Y EQUIPOS DE ADMON

10 10% ANUAL

7 1.2.4.2.2 EQUIPO DEPORTIVO 10 10% ANUAL8 1.2.4.2.3 CÁMARAS FOTOGRAFICAS Y

VIDEO10 10% ANUAL

9 1.2.4.3.1 INSTRUMENTAL MEDICO 10 10% ANUAL10 1.2.4.4.1 EQUIPO DE TRANSPORTE VARÍA VARIA SEGUN EL USO11 1.2.4.6.2 MAQUINARIA Y EQUIPO

INDUSTRIAL12 1.2.4.6.4 ACONDICIONADORES DE

AMBIENTE13 1.2.4.6.5 EQUIPO DE RADIO Y

COMUNICACIONES14 1.2.4.6.6 EQUIPO ELECTRICO Y

MECANICO

10 10% ANUAL

10 10% ANUAL

10 10% ANUAL

4 31% LOS PRIMEROS TRES AÑOS, 7% EL CUARTO AÑO

17 1.2.4.6.7 MAQUINARIA 10 10% ANUAL18 1.2.4.6.9 OTROS EQUIPOS 10 10% ANUAL22 1.2.4.7.1 OBRAS DE ARTE Y COLECCION 10 10% ANUAL23 1.2.5.4.1 LICENCIAS - -

Del Extitular 1


"Depreciación, Deterioro y Amortización de Bienes Intangibles




La afirmación efectuada por el organismo revisor, resulta poco clara e imprecisa, en virtud de que en principio es conveniente manifestar que "No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación", resulta una afirmación parcialmente cierta, tomando en consideración los siguientes aspectos:

La evidencia del cálculo si fue entregada al personal que realizó la revisión.

La entrega de la información fue como la solicitaron; en una hoja de cálculo.

El cálculo de depreciación es una operación automática que opera el sistema informático propio (Sistema Integral de Administración, SIA).

El sistema informático cuenta con varios módulos, entre ellos el de control de activos fijos y desde ahí se transfiere y se realiza la póliza en automático.

En ese orden si partimos del significado de la palabra calcular, tenemos que el Diccionario de la Real Academia Española dispone que: (Del lat. calculare).la 1. tr. Hacer cálculos (II cómputos). 2. tr. Considerar, reflexionar algo con atención y cuidado. En ese orden, sino se muestra evidencia del cálculo de la depreciación; lo es porque el sistema informático opera en automático la operación matemática con la que se lleva el registro y valoración de bienes propiedad de este organismo. Es decir la depreciación de los bienes, sin embargo ello no significa que no se registre ni se haga el cálculo de acuerdo con los principios

Ahora bien, para llegar a integrar la información al sistema informático que opera el sistema DIF Nuevo León, se llevaron varias juntas con asesores externos a este Organismo Público como lo son la (Universidad Autónoma de Nuevo León), y el Perito Valuador y Lic. Gabriel Casas Ortiz.

La institución de estudios superiores obsta mencionar el reconocimiento a nivel internacional de su nivel educativo, así como del personal encargado para opinar en el tema y llevar a cabo el catálogo de bienes respectivo, por lo que respecta al Lic. Casas es un Perito Valuador, acreditado por la Asociación de Valuadores de Nuevo León, miembro del Colegio de Valuadores del Norte, figura en la lista de Peritos ante el Tribunal Superior de Justicia en el Estado de Nuevo León, con ello se cumple a cabalidad a las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, concluyendo dichos trabajos con el análisis e integración de las tablas de porcentajes de vida útil que constituyen las variables matemáticas con las que opera el sistema informático que nos ocupa (SIA), para el registro y valuación del patrimonio del Sistema DIF Nuevo León, su contenido mobiliario e inmobiliario.

Debe decirse que no es posible calcular en forma individual cada activo, por las razones hasta el momento han sido expresadas y si por el contrario, se estima un retroceso en el




proceso intentarlo hacer de un modo incipiente, cuando en un sistema informático lo ejecuta reduciendo el margen de error y su discrecionalidad.

En consideración del perito valuador en su experticia avaló por escrito en el informe final que dimos para conclusión de las etapas del 2010, por parte de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

De igual modo cabe hacer mención que las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, señalan que debe haber una autoridad competente que autorice la vida útil estimada del bien o grupo de bienes y que deberá contar con un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado que considere según corresponda, los elementos anteriormente enunciados, motivo por el cual se estima que en el caso que nos ocupa dicha situación se encuentra colmada con la opinión y participación metodológica del perito en mención en el proceso descrito.

Anexo 4"



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

El Ente Público proporcionó durante el proceso de fiscalización archivo electrónico en Excel que corresponde a un reporte extraído de un sistema informático, mismo que no puede considerarse para efectos de lo observado, adicionalmente es de comentarse que los sistemas informáticos deben estar preparados para reflejar la aplicación de las normas que ha establecido el Conac.

Del documento que señalan como cálculo no puede determinarse el cumplimiento de lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), en lo que a continuación se precisa

1.- No presenta una vida útil de los activos.

2.- No considera una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes que considere, según corresponda, los elementos siguientes:




a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Cabe mencionar que el extitular señala un "anexo 4" que corresponde a un avalúo de bienes inmuebles no identificando la relación que tiene con lo observado.


PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

6. El Ente Público no registró el pasivo por indemnizaciones por terminación laboral incumpliendo con lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados", emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C.

Cabe mencionar que el Ente Público contrató al despacho externo Bufete Matemático Actuarial, S.C. & Prevensión de Contingencias, S.A. por los servicios de determinación de prima de antigüedad y terminación de la relación laboral, sin embargo solo se registró la estimación de la prima de antigüedad.

Financiera






"PASIVO

Pasivo no circulante

Provisionales a largo plazo

En este organismo no se registra esta información debido a que nuestro índice de rotación no es tan alto como para reflejarlo como pasivo."

Del Extitular 1


"Pasivo no circulante

Provisiones a Largo Plazo

En efecto no se llevó el registro del pasivo por indemnización por terminación laboral, dado que durante la gestión del suscrito no se tiene conocimiento de haber efectuado el pago por dicho contingente laboral por tanto al ser inexistente dicho pago no se encontraba provisto."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no proporcionó evidencia de la actualización de la valuación de los planes de beneficios para el retiro en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2015, conforme a la NIF D3.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar la actualización de la valuación de los planes de beneficios para el retiro conforme a la Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Contratos

7. En la revisión de los contratos celebrados durante el ejercicio 2015, se observó que carecen de algunos de los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha del contrato

. Proveedor . Concepto . Importe del contrato con IVA incluido

. Fracciones que incumple .

19-ene-15 Si Vale México, S.A. de C.V. Suministro de 15,312 recargas en monedero electrónicos de despensa certificados para el SAT .

19-ene-15 Jorge Eduardo Martínez Leal Suministro del servicio de cafetería e insumos de abarrotes que requiere el Organismo dentro de sus programas asistenciales.

$ 26,638,638 II, VII, X, XVII, XX, XXI.

18,830,871 II, VII, XIII, XV, XVII, XVIII, XX, * XXI, XXII, XXIII.

30-ene-15 Servicios Profesionales en Seguridad Privada, S.A de C.V.

Servicio de vigilancia en centros DIF.

10,844,014 II, XV, XXI.

30-ene-15 Orsan del Norte, S.A de C.V. Suministro de combustible al parque vehicular de DIF Nuevo León con sistema electrónico de control vehicular.

19-ene-15 Tregaza, S.A de C.V. Servicios consistentes en el suministro de artículos y equipo de oficina, artículos escolares, papelería en general, equipos y sistemas computacionales con refacciones, indispensables para el buen funcionamiento del Organismo.

9,730,847 II, VII, XV, XVII, XVIII, XXI, * XXII, XXIII.

6,554,568 II, VII, XI, XIII, XV, XVII, XVIII, * XXI, XXII, XXIII.

20-feb-15 Visión, Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

Servicio de limpieza. 4,549,270 IX, XI, XII, XV, XXI.

29-ene-15 Operadora Vigasa, S.A de C.V. Servicio de limpieza. 904,243 XV, XXI.06-jul-15 Tecnoespecialidades

Comerciales, S.A de C.V.Suministro de materia prima para la elaboración del suplemento alimenticio denominado NutriAbue.

800,000 II, VII, XV, XVII, XVIII, XX, XXI, * XXII, XXIII.



Fecha del contrato

. Proveedor . Concepto . Importe del contrato con IVA incluido

. Fracciones que incumple .

03-mzo-15 Instituto de EducaciónPreescolar, A.C.

Establecer bases de coordinacion en beneficio de un sector de la población del Estado de Nuevo León, que es atendido a través de los espacios de Servicio para la Infancia ESI.

453,024 II, III, VII, X, XX, XXI.

03-jul-15 Nuga-Sys, S.A de C.V. Armonización de sitio web. 301,600 II, XVII, XX, XXI.24-nov-15 Universidad Regiomontana,

A.C.Apoyo a DIF Nuevo León en la realización de un instrumento que sirva para localizar candidatos para los programas alimentarios implementadospor el Organismo, a través del cual se pueda determinar el nivel socioeconómico, la dieta y el nivel de seguridad o inseguridad alimentaria.

284,200 II, VII, X, XVI, XVII, XIX, XX, XXI.

12-ene-15 Parque Fundidora Servicio de estacionamiento hasta 28 vehículos de empleados del DIF.

01-ene-15 Luis Enrique Villaseñor Soto Comisario de la Junta de Gobierno del Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia del Estado de NuevoLeón.

01-jul-15 Silvia Guadalupe Liñan Aguilar Dar seguimiento a las acciones de colaborar con las instituciones asistenciales públicas yprivadas a fin de actualizar la cuantificación de niñas, niños y adolescentes, tomar las acciones correspondientes para lograr su reintegración familiar nuclear o extensa.

03-jul-15 Elizabeth Oviedo Tovar Seguimiento a las accionesde colaborar con instituciones asistenciales públicas y privadas a fin de actuaizarla cuantificación de niñas, niños y adolescentes, tomar las acciones correspondientes para lograr su reintegración familiar nuclear extensa.

188,160 X, XI, XII,XV, XVI, XIX, XX, XXI.

115,271 I, II, III, VII,X, XIX, XX, XXI.

68,628 III, VII. X, XII, XV, XIX, XX, XXI.

11,438 II, VII, X, XVII, XXI.

Total $ 80,274,772

*Este importe es el máximo a pagar según contrato.

Normativa





"En relación con este punto los contratos celebrados por el Organismo cuentan con lo información mínima e indispensable requerida para el debido cumplimiento de los mismo. Se girará instrucciones a fin de que se cumpla con lo señalado en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León ANEXO 6 BIS

Anexo contratos"

Del Extitular 1


"Gastos y Otras pérdidas

Gastos de funcionamiento

Contratos

En términos de lo dispuesto por los artículos 1689 y 1691 del Código Civil para el Estado de Nuevo León, dichos instrumentos surtieron plenos efectos y fueron cumplidos al haberse entregados los bienes y/o servicios contratados por tanto corresponderá a la administración que me sucede cumplir escrupulosamente los requisitos formales que se señalan. Aunado al hecho de que se tiene contratado personal que exclusivamente se dedica a ello, como lo es la Coordinación de Contratos."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que el Ente Público dio instrucciones a fin de que se cumpla con lo señalado en la Ley en mención, por lo que se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo número 235, tomado por el Pleno en la sesión del 10 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 18 de septiembre de2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 18 de septiembre de 2013 mediante el oficio número C.V. 1160/107/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en aplicar en el Ente Público un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normatividad vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.



Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2012

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 4*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 25*


2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2*


2014Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de accionesimplementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2014 3

ASENL-PFRA-CP2014-AP41-

108/2015

Director General del Sistema parael Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de Nuevo León160/R-7-1/2015 04-dic-15

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-

151/2015

Gobernador Constitucional delEstado de Nuevo León CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la

Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Director General delSistema para el Desarrollo Integral de la

Familiadel Estado deNuevo León

Se integró el Procedimiento de Responsabilidad

Administrativa del cual se desprende

inexistencia de Responsabilidad

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora Generalde la Contraloría y

Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende

responsabilidad administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. IRASEMA LILIANA CANTÚ SANTA ANNADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

Government Performance Management (EPM) · Web viewPara su revisión se verificó póliza de diario...

Documents

Transcript of Government Performance Management (EPM) · Web viewPara su revisión se verificó póliza de diario...