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Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.

1


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y a las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

16

42

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

42

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

79

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

80

2


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 28 de agosto de 2020.

3


3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 28 de agosto de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Capacitación y Educación parael Trabajo, A.C., me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $34,087,855

Representa principalmente los valores propiedad del Instituto depositados en cinco cuentas bancarias, así como tres cuentas que corresponden a inversiones temporales que generan intereses a tasa de mercado.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $3,775,870

Corresponde principalmente a los cursos por cobrar impartidos por el Instituto en los diversos planteles y/o en las instalaciones de las empresas solicitantes por importe de $3,373,670.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $5,674,457

Representa principalmente las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $3,494,652 y los adeudos con proveedores de bienes y servicios por parte del Instituto por $1,556,561.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $60,648,143

Corresponde a los ingresos por venta de cursos en los planteles y en las instalaciones de las empresas cuando así lo solicitan.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $75,824,062

otras ayudas

Corresponden a las transferencias internas y asignaciones del sector público por $12,502,910 recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para solventar los gastos de operación del Instituto y a las transferencias del sector público por $63,321,152 de la Secretaría de Educación Pública Federal para cumplir con los objetivos desarrollados por el Instituto.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 7 0 0 10 0 0

FinancieraB 1 279,333 0 0 0 1 279,333 0

EconómicaC 8 2,639,000 0 0 0 8 2,639,000 2,639,000ControlInternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total 29 2,918,333 7 0 0 22 2,918,333 2,639,000

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

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C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI5 Financiera 279,333 RG8 Económica 812,000 VAI9 Económica 307,400 VAI10 Económica 290,000 VAI15 Económica 348,000 VAI16 Económica 243,600 VAI17 Económica 58,000 VAI18 Económica 232,000 VAI19 Económica 348,000 VAI22 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG


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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 2,918,333

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

22 18 4 22 2,918,333

Total 22 18 4 22 2,918,333Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 2,639,000

279,333 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad

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Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión

Con fecha 7 de noviembre de 1991 se firmó un convenio para la creación, operación y apoyo financiero del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. suscrito por el Gobierno del Estado y el sector privado, su protocolización se constituyó mediante Escritura Pública No. 991 con fecha del 27 de septiembre de 1993 pasada ante la fe del Notario Público No. 24 en Monterrey, Nuevo León.

El objetivo del Ente Público es brindar servicios de capacitación y certificación para el trabajo y en el trabajo, así como cursos de Emprendedurismo e Incubación de Negocios elevando la empleabilidad de nuestros egresados y propiciando la productividad de las empresas, generando la satisfacción de nuestros clientes, con un enfoque de mejora continua y alineados a la norma ISO 9001:2008.


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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situaciónexcepcional6

Total

Instituto de Capacitación yEducación para el Trabajo,

A.C.1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivode las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

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Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

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III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Público, de las Normas de Información Financiera aplicables.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2019Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 34,087,855 $ 22,881,037 Cuentas por pagar a corto plazo $ 5,674,457 $ 6,315,546Derechos a recibir efectivo o equivalentes

3,775,870 8,674,873 Documentos por pagar a corto plazo - -Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -Derechos a recibir bienes o servicios

28,200 -

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a cortoplazo

- -Estimación por pérdida o deteriorode activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 5,674,457 6,315,546Total de activos circulantes 37,891,925 31,555,910 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largoplazo

- -

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 9,006,695 6,789,559 Total de pasivos no circulantes 9,006,695 6,789,559

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 14,681,152 $ 13,105,105Bienes inmuebles, infraestructura yconstrucciones en proceso [sic]1

13,267,485 13,267,485HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Bienes muebles 57,862,113 49,244,026 Hacienda pública/patrimoniocontribuido

$ 13,895,243 $ 13,895,243

Activos intangibles 2,300,025 1,391,542 Aportaciones 1,835,000 1,835,000Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(42,813,121) (36,186,791) Donaciones de capital 5,039,175 5,039,175Actualización de la hacienda pública / patrimonio

7,021,068 7,021,068

Activos diferidos 281,678 355,449Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado [sic]4

43,738,653 36,152,218

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro) [sic]5

7,782,600 8,169,417

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]6 36,152,218 27,982,801Revalúos - -

Total de activos no circulantes[sic]2

30,898,180 28,071,712 Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(196,165) -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

(3,524,944) (3,524,944)

Resultado por posición monetaria (3,524,944) (3,524,944)Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública/ patrimonio[sic]7

$ 54,108,952 $ 46,522,517

Total del activo [sic]3 $ 68,790,105 $ 59,627,622 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio [sic]3

$ 68,790,105 $ 59,627,622

1


Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento [sic]11 $ 123,287,092 $ 104,950,147Ingresos de gestión $ 62,059,164 $ 36,065,917 Servicios personales 78,056,473 78,936,739Impuestos - - Materiales y suministros 6,464,154 7,200,691Cuotas y aportaciones deseguridad social

- - Servicios generales 38,766,464 18,812,717

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

1,411,021 1,377,171 Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios [sic]8

60,648,142 34,688,746 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]9

75,824,062 82,343,673 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]9

75,824,062 82,343,673 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

6,813,534 5,290,027Disminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

6,741,606 5,290,027

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescencia

- -

Total de ingresos y otros beneficios [sic]10

$ 137,883,225 $ 118,409,590Aumento por insuficiencia de provisiones

- -

Otros gastos 71,928 -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas[sic]12

Resultados del ejercicio (ahorro /

$ 130,100,626 $ 110,240,173

$ 7,782,600 $ 8,169,417desahorro) [sic]13

1


[sic]1 En las columnas 2018 y 2019 debe ser $13,267,486. [sic]2 En la columna 2019 debe ser $30,898,181.[sic]3 En la columna 2019 debe ser $68,790,106. [sic]4 En la columna 2019 debe ser $43,738,655. [sic]5 En la columna 2019 debe ser $7,782,601. [sic]6 En la columna 2019 debe ser $36,152,219. [sic]7 En la columna 2019 debe ser $54,108,954. [sic]8 En la columna 2019 debe ser $60,648,143. [sic]9 En la columna 2018 debe ser $82,343,674.[sic]10 En la columna 2018 debe ser $118,409,591 y en la columna 2019 debe ser $137,883,226. [sic]11 En la columna 2019 debe ser $123,287,091.[sic]12 E n la columna 2018 debe der $110,240,174 y en la columna 2019 debe ser $130,100,625. [sic]13 En la columna 2019 debe ser $7,782,601.


2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 68,790,106b) Pasivo 14,681,152c) Hacienda pública / patrimonio 54,108,954d) Ingresos y otros beneficios 137,883,226e) Gastos y otras pérdidas 130,100,625

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $68,790,106

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 37,891,925Activo no circulante 30,898,181

Total $ 68,790,106

ACTIVO CIRCULANTE $37,891,925


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 34,087,855Derechos a recibir efectivo y equivalentes 3,775,870Derechos a recibir bienes o servicios 28,200

Total $ 37,891,925

2


Efectivo y equivalentes $34,087,855

Se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteEfectivo $ 15,000Bancos / tesorería 8,371,839Inversiones temporales 25,701,016

Total $ 34,087,855

Bancos / tesorería $8,371,839

Representa los valores propiedad del Ente Público depositados en cinco cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones que manejan las cuentas del Ente Público, obteniendo respuesta satisfactoria.

Inversiones temporales $25,701,016

Corresponde al excedente de efectivo invertido en una institución bancaria, integrado por tres cuentas de inversión propiedad del Ente Público que generan intereses a tasa de mercado.

Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja la cuenta.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $3,775,870


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 3,605,427Deudores diversos por cobrar a corto plazo 170,443

Total $ 3,775,870

Cuentas por cobrar a corto plazo $3,605,427

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteCursos por cobrar $ 3,373,670Otras cuentas por cobrar 231,757

Total $ 3,605,427

2


Cursos por cobrar $3,373,670

Se integra por los cursos impartidos por el Ente Público en sus planteles y en las empresas que los solicitan, el saldo de los cursos impartidos se integra principalmente como sigue:

Nombre ImporteNemak México, S.A. de C.V. $ 439,225Holcim 420,272Público en general 205,068Porcelana Corona México, S.A. de C.V. 140,800Gobierno del Estado de Nuevo León 130,388New Process Steel Servicios México, S. de R.L. de C.V. 111,720Industrias Acros Whirlpool, S.A. de C.V. 100,360Alram Clínica Integral, S.A. de C.V. 76,250Sca Servicios México, S.A. de C.V. 68,850AS Maquila México, S. de R.L. de C.V 66,000Instituto Estatal de la Juventud 62,700Denso México, S.A. de C.V. 62,000Consorcio Industrial Mexicano de Autopartes, S. de R.L. de C.V. 61,300Cooper Ligthing de México, S.A. de C.V. 54,400Transportes Bonampak, S.A. de C.V. 54,400Johnson Control Enterprises México 49,040Triturados San Jerónimo 42,360Transportes Orta, S.A. de C.V. 42,240Conseer, S.A de C.V 40,800Scanpaint 39,200Meritor Manufacturing de México, S.A. de C.V. 37,200Municipio de San Pedro Garza García 34,000Acuity Brands Lighting de México, S. de R.L. de C.V. 33,898XCF, S.A. de C.V. 33,600Axalta Powder Coating Systems Servicios, S.A. de C.V. 31,3603m Purification 29,400Building Systems de México, S.A. de C.V. 29,400Frisa Forjados 29,106Laboratorios Griffith de México, S.A. de C.V. 25,200Promotora Educativa Metropolitana, S.C. 23,950Brembo México, S.A. de C.V. 23,800Víctor Manuel González Soria 23,500Estudios Tecnológicos de Nivel Medio Superior, A.C. 23,400Cáritas de Monterrey 23,000Hammond Power 21,260Callcom, S.A. de C.V. 21,000Praxton Logistics, S.A. de C.V. 21,000

Total $ 2,731,447

A marzo de 2020 se verificó la recuperación de la cartera por un valor de $2,246,472 que representa 67% del saldo, quedando un saldo pendiente por recuperar de $1,127,198.

2


Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $30,898,181


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Bienes inmuebles, infraestructura y $ 13,267,486 $ - $ - $ 13,267,486construcciones en procesoInfraestructura 959,630 - - 959,630Otros bienes inmuebles 12,307,856 - - 12,307,856

Bienes muebles 49,244,026 15,592,624 6,974,537 57,862,113Mobiliario y equipo de administración 18,118,598 5,935,015 - 24,053,613Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,660,005 377,493 - 3,037,498Vehículos y equipo de transporte 8,677,157 873,900 - 9,551,057Maquinaria, otros equipos y herramientas 19,788,266 8,406,216 6,974,537 21,219,945

Activos intangibles 1,391,542 908,483 - 2,300,025Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(36,186,791) 28 6,626,358 (42,813,121)

Activos diferidos 355,449 26,752 100,523 281,678 Total $ 28,071,712 $ 16,527,887 13,701,418 $ 30,898,181

Mobiliario y equipo de administración

Los cargos por $5,935,015 se integran como sigue:

Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 65,650Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 5,591,661Otros mobiliarios y equipos de administración 277,704

Total $ 5,935,015

Muebles de oficina y estantería

Los cargos por $65,650 se integran como sigue:

Cantidad Descripción Importe

1 Mueble de oficina $ 28,4411 Mueble para frigobar 13,6951 Escritorio 9,120

2



1 Destructora de papel 8,3521 Librero 6,042

Total $ 65,650

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, facturas, resguardos, reconocimiento físico, contratos, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Equipo de cómputo y de tecnologías de la información



1 Brazo robótico colaborativo UR3 CB3 $ 991,8001 Simulador de soldadura 875,8001 Simulador de PLC 609,0002 Simuladores EPX 2018 580,0001 Celda con protección de seguridad industrial 562,6005 Kioskos interactivos 455,996

22 Cpu´s 314,8941 Simulador de Sistema de Visión Inteligente EPV 2018 249,4009 Impresoras monocromática laserjet 234,9002 Sistemas de proyección rear proyection 185,9991 Dispositivo Cyberoam Ethernet 127,1273 Ipad´s pro 73,0801 Switch 68,672

10 Monitores 68,5565 Computadores portátiles 66,7946 Terminales para control de asistencia 42,1081 Impresora láser 19,3141 Scanner dúplex 17,2841 Impresora 16,4721 Computador todo en uno 15,8921 Gabinete rack ensamblado 8,7581 Multifuncional 7,215

Total $ 5,591,661

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, facturas, requisiciones, órdenes de pago, resguardos, reconocimiento físico y su adecuado registro contable.

Otros mobiliarios y equipos de administración

Los cargos por $277,704 se integran por:

2


Concepto Importe

Mesa de soporte $ 261,000Boiler de paso 16,704

Total $ 277,704


Mobiliario y equipo educacional y recreativo $3,037,498

Los cargos por de $377,493 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Circuito integrado de amplificador de audio digital

$ 184,556

11 Pantallas led 142,4135 Proyectores 38,9241 Dvr de 8 canales 11,600

Total $ 377,493


Vehículos y equipo de transporte $9,551,057

Los cargos por $873,900 corresponden a la compra de 1 camioneta Kia Sportage modelo 2019 por$467,900 y un remolque personalizado con clima por $406,000.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, factura, ubicación física, resguardo de activo, su normatividad aplicable y su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $21,219,945


Concepto Importe

Otros equipos $ 7,651,105Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

348,000

2


Concepto Importe

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

264,216

Herramientas y máquinas-herramienta 89,790Equipo de comunicación y telecomunicación 53,105

Total $ 8,406,216

Otros equipos


Descripción Importe

Aula móvil $ 1,154,200Brazo robótico 991,800Simulador de soldadura 875,800Simulador 814,320Simulador de PLC Siemens 609,000Celda con protección de seguridad industrial 562,600Tableros para ejercicios de loto 553,668Desarrollo de sistema de control de asistencia con uso de reconocimiento facial

458,200

Simulador de PLC 316,100Tablero simulador de candadeo loto 291,160Simulador de PLC 290,000Tablero simulador de candadeo loto 2 262,508Mesas para showroom 261,000Tractor jardinero 102,660Gabinete de control didáctico 55,1933 minisplit 1 ton 52,896

Total $ 7,651,105

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, facturas, requisiciones, órdenes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.

Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos

Los cargos por $348,000 corresponden a la compra de un laboratorio de energías alternativas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cotizaciones, facturas, requisiciones, órdenes de pago, resguardos y su adecuado registro contable.

2


Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

Los cargos por $264,216 se integran como sigue:


6 Minisplit de 2 toneladas $ 134,2425 Minisplit de 1 tonelada 129,974

Total $ 264,216


Herramientas y máquinas-herramienta

Los cargos por $89,790 se integran por:


1 Máquina de soldar $ 49,8221 Equipo de corte y soldadura 18,2701 Desbrozadora 12,0001 Compresor 9,698

Total $ 89,790


Equipo de comunicación y telecomunicación

Los cargos por $53,105 corresponden a la compra de cuatro radios de vigilancia y un conmutador.


Los abonos por $6,974,537 corresponden a reclasificaciones dentro de la cuenta de activo fijo.

Activos intangibles $2,300,025

El cargo por $908,483 se integra por:

2



1 Sistema de control de asistencia $ 458,2001 Licencia Solidworks 235,6831 Licencia de simulador 3D 214,600

Total $ 908,483

Para su revisión se verificaron póliza de diario y egresos, factura, requisición, orden de pago, resguardo y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(42,813,121)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta en base a los siguientes porcentajes, estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto TasaEdificios 5%Infraestructura eléctrica 5%Mobiliario y equipo de administración 10%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 30%Equipo de transporte 25%Maquinaria, otros equipos y herramientas 10%Equipo de cómputo y software 30%

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Activos diferidos $281,678

El cargo por $26,752 corresponde al depósito en garantía a la Comisión Federal de Electricidad por el contrato de 45kg IC-4. El abono por $100,523 corresponde a la recuperación del depósito en garantía por el juicio de amparo de la Dirección General. Para su revisión se verificaron póliza de diario y su adecuado registro contable.

2


b) PASIVO $14,681,152


Concepto ImportePasivo circulante $ 5,674,457Pasivo no circulante 9,006,695

Total $ 14,681,152

PASIVO CIRCULANTE $5,674,457

Corresponde a la cuenta Cuentas por pagar a corto plazo, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 3,494,652Proveedores por pagar a corto plazo 1,556,561Otras cuentas por pagar a corto plazo 612,840Servicios personales por pagar a corto plazo 10,404

Total $ 5,674,457

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,494,652

Este rubro representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019, integrándose como sigue:

Concepto ImporteOtras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 1,987,231Retenciones sistema seguridad social por pagar a corto plazo 1,369,280Impuestos y derechos por pagar a corto plazo 121,504Retenciones impuestos por pagar a corto plazo 16,637

Total $ 3,494,652

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos y comprobantes de pago de impuestos. A enero de 2020 estas obligaciones fueron liquidadas en un 84%.

Proveedores por pagar a corto plazo $1,556,561

Este rubro representa las obligaciones por pagar a proveedores de bienes y/o servicios pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019, integrándose como sigue:

3


Proveedor Importe

Kenerxia, S.A de C.V. $ 692,520Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. 488,592Comercializadora de Soluciones Flexibles, S.A. de C.V. 189,660Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. 114,353CFE Suministrador de Servicios Básicos 35,457Btm Garza García, S.C. 23,896Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey 5,702Fernando Díaz Rodríguez 4,255Oscar Eduardo Silva Sánchez 2,126

Total $ 1,556,561 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, órdenes de pago y su adecuado registro contable.

A marzo de 2020 se realizaron pagos por $1,442,208 que representa el 93%.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $612,840

Corresponde a los depósitos recibidos de las empresas que solicitan cursos en los planteles del Ente Público o en sus instalaciones y que al cierre de cada mes no han sido identificados.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable.

A marzo de 2020 se identificó $434,940 que representa el 71% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $9,006,695

Este rubro se integra por la cuenta de Otras provisiones a largo plazo y corresponde a la reserva de la prima de antigüedad por $2,783,754 e indemnización legal por $6,222,941, creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financieras (NIF), para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculo actuarial elaborado por el despacho Baker Tilly México y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $54,108,954



Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 13,895,243 $ - $ - $ 13,895,243Aportaciones 1,835,000 - - 1,835,000

3



Saldo al 31/dic/19

Donaciones de capital 5,039,175 - - 5,039,175Actualización de la hacienda pública / patrimonio 7,021,068 - - 7,021,068

Hacienda pública / patrimonio generado 36,152,218 202,078 7,788,515 43,738,655Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 7,782,601 7,782,601Resultados de ejercicios anteriores 36,152,218 - 1 36,152,219Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 202,078 5,913 (196,165)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(3,524,944) - - (3,524,944)

Resultado por posición monetaria (3,524,944) - - (3,524,944)Total $ 46,522,517 $ 202,078 $ 7,788,515 $ 54,108,954

Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $7,782,601.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $137,883,226


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 62,059,164Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,824,062

Total $ 137,883,226

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 56%.

INGRESOS DE GESTIÓN $62,059,164


Concepto ImporteIngresos por venta de bienes y servicios $ 60,648,143Productos tipo corriente 1,411,021

Total $ 62,059,164

Ingresos por venta de bienes y servicios $60,648,143

Corresponde principalmente a la cuenta de los ingresos facturados en los planteles que integran el Ente Público por la impartición de cursos en los planteles del mismo y en las instalaciones de las

3


empresas cuando así lo solicitan. Principalmente se impartieron los cursos de operador de montacargas, operador de grúas, soldadura y electricidad, combustión, excel básico y avanzado, entre otros.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de facturación mensual, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, consecutivo de folios y su adecuado registro contable.

Productos tipo corriente $1,411,021

Corresponde principalmente a los intereses generados por las inversiones en las cuentas bancarias en Santander y Bancomer por $1,296,999. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$75,824,062

Corresponde a la cuenta de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integran como sigue:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 12,502,910 Transferencias del sector público 63,321,152

Total $ 75,824,062

Transferencias internas y asignaciones del sector público $12,502,910

Corresponde a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge), para solventar los gastos de operación del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Sfytge.

Transferencias del sector público $63,321,152

3


Corresponde a las aportaciones de la Secretaría de Educación Pública Federal para cumplir con los objetivos desarrollados por el Ente Público; dichas aportaciones fueron depositadas directamente a la cuenta bancaria propiedad del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos y estados de cuenta bancarios.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $130,100,625

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 123,287,091Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,813,534

Total $ 130,100,625

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance de 46%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $123,287,091

Se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteServicios personales $ 78,056,473Materiales y suministros 6,464,154Servicios generales 38,766,464

Total $ 123,287,091

Servicios personales $78,056,473

Este concepto se integra como sigue:

Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 37,952,161Otras prestaciones sociales y económicas 14,478,849

3


Seguridad social 9,254,699

3


Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter transitorio 8,294,019Remuneraciones adicionales y especiales 8,076,745

Total $ 78,056,473

Remuneraciones al personal de carácter permanente $37,952,161

Corresponde al pago quincenal de la nómina de los empleados de la administración y docencia del Ente Público, que al 31 de diciembre de 2019 se integraba por 240 empleados. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria, recibos de nómina firmados, se realizó prueba global de sueldos, se revisaron de manera selectiva expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $14,478,849

Corresponde principalmente al pago de bonos de despensa por $3,119,445 los cuales son otorgados a todo el personal del Ente Público y equivale al 7% de su sueldo pagado quincenalmente en la nómina, bono por apoyo a la docencia por $2,462,192, provisión de indemnizaciones por$4,699,160, previsión social por $499,050, prima de antigüedad por $1,012,468, apoyo a capacitación de los servidores públicos por $89,953 y comisiones por $1,692,583.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cálculo de bonos de despensa, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Seguridad social $9,254,699

Corresponde principalmente a las cuotas de seguridad social al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), así como el registro de pago de 3% de los sueldos devengados que corresponden al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) y los pagos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) correspondiente al 5%.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cédula de determinación de cuotas, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $8,294,019

Se registran los pagos realizados a instructores para la impartición de cursos, entre los principales

3


cursos encontramos: operación de tracto camión, cocina básica, seguridad industrial, manejo de

3


redes sociales, lectoescritura, autocad, mercadotecnia, ventas, electricidad, entre otros. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria, recibos de honorarios, control de cursos del organismo y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $8,076,745

Corresponde principalmente al pago de cuarenta días de sueldo por año laborado o proporcional, otorgado en diciembre de 2019 por concepto de aguinaldo, prima vacacional y liquidaciones que se tuvieron en el ejercicio por concepto de gratificaciones.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cédula de cálculo de aguinaldo, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $6,464,154

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 3,886,928Combustibles, lubricantes y aditivos 850,110Alimentos y utensilios 756,170Herramientas, refacciones y accesorios menores 585,151Materiales y artículos de construcción y de reparación 235,764Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 137,653Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 12,378

Total $ 6,464,154

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $3,886,928

Se registró principalmente los gastos por la adquisición de papelería, útiles y mobiliario de oficina, tales como: mesa de cómputo, silla para laboratorio, sillón ejecutivo, títulos y hojas base, cartuchos de tóner, marcadores, lápices, plumas, correctores, grapas, carpetas, cuadernos profesionales, cintas mágicas, clips, bobina de cable, conector plug, extensión eléctrica, cables, memorias usb, tijeras, lápices adhesivos, hojas de tamaño carta y oficio, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio y su adecuado registro contable.

3


Combustibles, lubricantes y aditivos $850,110

En esta cuenta se registra la compra de vales de gasolina para el personal del Ente Público que tiene asignados vehículos oficiales y para el equipo de transporte y de carga utilizado en la capacitación y adiestramiento de los operarios que asisten a los cursos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, bitácoras de vales, listado de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $756,170

Se registró principalmente la compra de alimentos tales como: café, galletas y utensilios para uso en reuniones o juntas de trabajo, servilletas, vasos, platos, así como el registro de comidas para eventos, conferencias o cursos realizados por el Ente Público.


Herramientas, refacciones y accesorios menores $585,151

Se registró principalmente la compra del control de acceso de largo y corto alcance, equipo de control de luminarias y climas, bastón de inspección vehicular, persianas, instalación de cableado eléctrico, unidad supresor de picos para rack, entre otros.


Materiales y artículos de construcción y de reparación $235,764

Se registró principalmente la compra de material de mantenimiento para el Ente Público o los planteles, por ejemplo: pintura, rodillos, brochas, cable eléctrico, tubo conduit, clavijas, cinta de aislar, entre otros.


3


Servicios generales $38,766,464

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 20,178,758Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 10,856,847Servicios básicos 2,738,977Servicios de arrendamiento 1,798,576Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,280,599Servicios de comunicación social y publicidad 759,990Servicios de traslado y viáticos 645,433Otros servicios generales 266,544Servicios oficiales 240,740

Total $ 38,766,464

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $20,178,758

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto Importe

PC Publicaciones, S.A. de C.V. Instalación de sistema de riego, reparación de las pistas y señalización, reparación del edificio por los daños causados por el problema de la cimentación y reparación de daño estructural por fuga en bañosplanta baja en plantel Guadalupe.

$ 3,392,051

Inversión Digital Integrada, S.A. de C.V. Trabajos realizados en el plantel de Escobedo como construcción e instalación de tapanco en bodega paraarchivo muerto y edificación de estructura metálica para cursos de seguridad en plantel Monterrey

1,651,990

Seprigen, S.A. de C.V Impermeabilización del Plantel Guadalupe y en oficinas generales.

1,615,926

Servicios de Construcción Garza Martínez,S.A. de C.V.

Estructuración y acabados para aula multipanel en plantel Apodaca.

1,131,457

PDS Construcciones, S.A. de C.V. Limpieza, raspado y aislamiento con cemento gris área de encharcamiento, tapado y afinado en las áreas de tubos de los climas con cemento plástico y poliuretano para evitar la filtración de agua, sondeo, rompimiento de pared, reparación, cambio de tubería dañada, instalación de azulejo y acabado en el área baño de hombres, impermeabilizante en el área de encharcamiento, extracción y drenado de fosas con bomba, limpieza, secado y pintura, corte de energía y restablecimiento, aplicación de sello en tuberías de cable, aplicación de pintura hule colorado, mantenimiento general de la base del transformador,lavado y secado de la base activa, raspado, aplicación

1,114,184

4



de anticorrosivo, pintura esmalte, revisión de fugas de aceite del transformador, libranza (corte de corriente activa), sellado y pintura de pared exterior.

Redes Hidráulicas y Construcción, S.A. deC.V.

Desarrollo de reparación de cimentación del ala nortedel edificio plantel Guadalupe.

1,067,780

RG y Asoc, S.C. Reparación de la cimentación y estructura del plantel Guadalupe por el daño causado de fuga de agua.

1,046,726

Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. Desinstalación de duela laminada y zoclo existente, desinstalación de alfombra existente, empastado a base de mortero cemento arena para nivelación de firme existente de salón, retiro de escombro producto de las demoliciones de oficinas, suministro e instalación de alfombra modular gris marca terza en área de trabajo de salón, suministro e instalación de duela laminada, instalación de zoclo, pintura vinílica a dos manos, desinstalación de extractores de aire en muros de lámina existentes, fabricación de bajante pluvial a base de lámina pintro, reforzamiento de estructura de tapanc o existente a base de ptr, desinstalación de tripaly existente en tapanco y retiro de las mismas, suministro e instalación de acabado en tripaly de madera con poliform para tapanco, construcción de trinchera pluvial de concreto en entrada principal de portones corredizos para evitar filtración de agua hacia el interior, suministro y aplicación de pintura en exteriores, retiro y acarreo de escombro, limpieza fina y final de obra, arreglo de fisuras en banqueta de concreto existente a un lado de portones de acceso principal.

696,667

Total $ 11,716,781

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, cotizaciones, facturas, requisiciones de material y/o servicio, órdenes de compra, contratos, carta finiquito, acta de conformidad y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $10,856,847



Ner Comunicaciones, S.A. de C.V. Procedimiento de inscripción de la propiedad intelectual, de los derechos de autor, ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor, registrando la unidad móvil ICET-Green, ante el Instituto Mexicanode la Propiedad Industria, gestiones de acuerdo a los procedimientos ante la Unidad Anticorrupción del Estado, trámite

$ 3,474,200

4



en el registro de logotipo de Icet-Show-Room ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor, trámite en el procedimiento de inscripción de la propiedad intelectual académica, que consta de254 cursos, subcursos y temarios de capacitación creados por Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo como su primera etapa, y su formalización ante el Instituto de Derechos de Autor y el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, promovidopor el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, entre otros.

Estrategia Logística Empresarial,S.A. de C.V.

Adquisición de horas para análisis, diseño computacional, programación, pruebas, documentación y soporte en implementación de requerimientos que modifiquen o incrementen la funcionalidad de su sistema Informatic, desarrollo de sistema de plataforma digital mediante la cual sea posible que los alumnos puedan tomar cursos de Red de Transporte en línea, la cual incluye: el registro de sus datos, pago de cursos a través de portal de Bancomer, impartición del curso en línea, evaluación del curso enlínea, interacción con el Siicet para el registro de alumnos, pagos y calificaciones, entre otros.

2,575,548

Comercializadora de Soluciones Flexibles, S.A. de C.V.

Diseño de cursos: automatización de edificios, mediciones e instrumentación para industrias 4.0, introducción a la simulación de procesos, introducción a la realidad virtual y aumentada, mantenimiento de redes ethern y bases de datos. Curso deentrenamiento para instructores de brazo robótico colaborativo.

1,026,600

Soluciones Deacon, S.A. de C.V. Licencias operadas en octubre 2019; licencias modalidad empresas de redes de transporte y servicio de enseñanza a distancia.

1,015,000

Rodolfo Mota y Asociados, S.C. Asesoría jurídica a) revisión de la entrega-recepción de la dirección administrativa, b) actualización del marco normativo en congruencia con la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León, c) detección, prevención y corrección deriesgos en materia de faltas administrativas, y d) capacitaciones.

185,600

Seprigen, S.A. de C.V. Cursos de seguridad intramuros, protección a bienes, técnicas desometimiento y primeros auxilios.

145,000

DFK, S.C. Honorarios correspondientes al 40% de la auditoria de estados financieros, presupuestal y programático al 31 de diciembre de 2018, según contrato de prestación de servicios del 29 de enero de 2019.

101,667

Grupo Asesor Lobardi, S.A. de C.V. Servicio de asesoría financiera y de auditoria para el departamentode finanzas.

37,120

Jose Luis Treviño Manrique Certificación digital y de documentación del Instituto para dar respuesta a oficio de contraloría sobre asunto participaciones federales 2018 Cuenta Pública 2018.

29,000

Servicios Empresariales e Industriales de Calidad, S.A. de C.V.

Procedimientos laborales del Sr. Jose Luis Mata Magallanes, bajo el expediente judicial 08019/i/10/2019 y el Sr. Armando Contreras Plata, bajo el expediente judicial 08925/i/10/2019, ocurre el pago de las periciales documentales del Instituto, esto con el objetivo de laapertura y calificación de pruebas.

29,000

Seneca.com.mx, S. de R.L. Acceso a LAN broadband, acceso limitado consulta foto huella 23,140

4


servicio del periodo 2019-07, registro foto huella en Plantel V.

4



Total $ 8,641,875

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, requisiciones de material y/o servicio, contratos, control de curso, relación de reconocimientos y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $2,738,977

Corresponde a los gastos por consumo de energía eléctrica, agua y drenaje, servicio telefónico de los planteles y las oficinas generales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $1,798,576



Jorge Alberto Paredes Guerra y Copropietarios Renta de IC-Santa Catarina $ 250,560Central de Servicios de Carga de Nuevo León,S.A. de C.V.

Renta de oficina IC-2 208,800

Jorge Humberto Garza Leal Renta de IC-Montemorelos 196,533Duplicadores Digitales de Monterrey, S.A. de C.V.

Renta mensual de fotocopiadoras 121,800

Pure Water Technology, S.A. de C.V. Renta de equipos purificadores de agua 97,468Competitividad e Informática, S.A. de C.V. Renta de equipo de localización vehicular 89,088Aurelio Alejandro Garza Elizondo Renta de instalaciones y alimentación para

realización de evento Institucional día del padre73,428

Gema Elizabeth Valdéz García Renta de equipo por dos días Evento Reunión de Transporte

72,227

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V. Renta de salas de reuniones 51,450

Total $ 1,161,354

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos, requisiciones de material y/o servicio, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $6,813,534

Corresponde a la cuenta de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones en la cual se registran principalmente las depreciaciones y amortizaciones del ejercicio.

4


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y los cálculos proporcionados por el Ente Público.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de la GestiónIngresos por ventas de Bienes y Servicios $ 39,000,000 $ 60,648,143 $ 21,648,143 56 AParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 73,753,246 $ 75,824,062 $ 2,070,816 3 B

Otros Ingresos y Beneficios - $ 1,296,999 $ 1,296,999 - CIngresos Financieros - $ 114,022 $ 114,022 - D

Total $ 112,753,246 $ 137,883,226 $ 25,129,980 22Gastos y otras pérdidasServicios Personales $ 78,056,473 $ 78,056,473 $ - - EServicios Generales 6,802,396 6,464,154 338,242 5 FMateriales y Suministros 43,760,528 38,766,464 4,994,064 11 G

Total $ 128,619,397 $ 123,287,091 $ 5,332,306 4

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. proporcionó las explicaciones siguientes:

A Los $60,648,142 (sesenta millones seiscientos cuarenta y ocho mil cincuenta y dos 00/100 M.N.), estos ingresos corresponden a las ventas de las capacitaciones, cursos en línea por redes de transporte así como los serviciosque ofrece el Instituto.

B El Presupuesto anual aprobado por el H. Congreso del Estado para el Ejercicio Fiscal 2019, fue de$10,502,910.00 (diez millones quinientos dos mil novecientos diez pesos 00/100 M.N) publicado en el Periódico Oficial del Estado N° 162 II de fecha lunes 31 de diciembre de 2018, Ley de Egresos del Estado de Nuevo León2019. Tomo CLV, Número 162 II, página 2010. En el 4to trimestre 2019 se recibió una aportación extraordinaria del Gobierno Estatal por $2,000,000.00

C La principal variación corresponde a los ingresos por el reembolso por observaciones realizadas por el órgano de fiscalizador del Estado en cuenta pública 2013, la penalización de proveedores que incumplieron con los tiempos de entrega acordados mediante contrato y a la venta de material de desperdicio.

D La variación corresponde a las inversiones en mesa de dinero de las cuentas bancarias que tiene el organismo, en donde de forma diaria se invierten los recursos financieros.

4


E La variación corresponde a diversos factores derivado de un proceso de racionalización del recurso en el rubro de servicios personales, por citar algunas acciones implementadas por el organismo, se analizó con cada una de las direcciones y unidades la necesidad de continuar operando con el personal vigente y las plazas vacantes en periodos posteriores al presupuestado, esto sin afectar la operación de los proyectos. Así mismo el porcentaje de incremento otorgado al personal de planta fue inferior al presupuestado. Por lo anteriormentedescrito existe una variación a favor en el rubro citado, tanto en las cuentas de sueldos al personal de confianza, así como en las obligaciones de seguridad social y en las prestaciones presupuestadas.

F La variación corresponde al subejercicio derivado por motivos de cierre anual para los efectos de Contabilidad Gubernamental y a efectos de dar cumplimiento al acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, se consideró trasladar los compromisos que por operación administrativa al cierre del ejercicio no se podían cumplir los momentos contables del comprometido y devengado en base a como se estipula en el numeral VIII. 1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS del Capítulo VI Guías Contabilizadoras, por lo anterior dicho subejercicio corresponde a recursos que deberánejercerse durante el ejercicio 2019, entre los que se destacan conceptos como mantenimiento preventivo y correctivo a las red local y licenciamiento.

G La variación corresponde al subejercicio derivado por motivos de cierre anual para los efectos de Contabilidad Gubernamental y a efectos de dar cumplimiento al acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, se consideró trasladar los compromisos que por operación administrativa al cierre no se podían cumplir los momentos contables del comprometido y devengado en base a como se estipula en el numeral VIII. 1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS del Capítulo VI Guías Contabilizadoras, por lo anterior dicho subejercicio corresponde a recursos que deberán ejercerse durante el ejercicio 2019, entre los que se destacan conceptos como Servicios de Instalación, Reparación,Mantenimiento y Conservación.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de éste Informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2019

Tipo Nombre Período Unidad de medida

4


Programático Ingreso promedio por alumno Al cierre del Ejercicio 2019 Pesos

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

4


IT = Ingresos Totales

AT = Alumnos Totales

IT---------

AT1,482.19

Muestra el total de Ingresos recibidos por

alumno

Meta 2019 Comportamiento (indicador/meta) Resultado último año

1,584.80 0.94 1,840.14

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Becas otorgadas Al cierre del Ejercicio 2019 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB = Alumnos Becados


AB--------- x 100 AT

31.83

Muestra la razón porcentual de los Alumnos

Becados entre los Alumnos Totales.


30.53 1.04 38.53

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Egreso promedio por alumno Al cierre del Ejercicio 2019 Pesos


ET = Egresos Totales


ET---------

AT1,430.00 Muestra el total de Egresos

por Alumno


1,700.91 0.84 1,780.19

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Alumnos por curso Al cierre del Ejercicio 2019 Alumnos



CT = Cursos Totales

AT---------

CT10 Muestra el total de

alumnos por curso


10 1.00 10

4


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP18-AF075/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

III.Registros administrativos

Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Se informa que conforme al señalamiento por parte del ente fiscalizador, este Instituto cuenta con el sistema denominado SIICET, a través del cual se programan la realización de pagos en forma electrónica, no obstante lo anterior, existen excepciones ajenas a esta Institución que imposibilitan pagos vía electrónica, lo cual no pudiera ser señalado como un incumplimiento, ya que el referido párrafo según el artículo 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, solamente establece la obligación de implementar programas para que los pagos se realicen directamente en forma electrónica, situación que, como se señaló en líneas anteriores ya se realiza en este Instituto.

4


Asimismo, el Instituto emite cheques únicamente a solicitud expresa.

a) Los cheques por concepto de pensión alimenticia son emitidos por orden del juez familiar.

b) Los cheques cuyo beneficiario es el gobierno del estado es por indicación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

c) Los cheques por concepto de finiquito o liquidación es a solicitud de la Junta de Conciliación y Arbitraje.

El ICET siempre y cuando no haya una solicitud expresa, todos los movimientos bancarios se hacen a través de transferencias electrónicas.

No pasa por desapercibido para esta Institución, que el señalamiento por parte del ente fiscalizador, es una interpretación del párrafo segundo del artículo 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que este acata su observación, a que el incumplimiento se deriva de no realizar los pagos directamente en forma electrónica, cuando en realidad dicho párrafo establece la obligación de implantación de programas para realizar los pagos directamente en forma electrónica, dicho de esta manera lo observado afecta la seguridad jurídica de esta Institución, ya que lo observado carece de motivación y fundamentación, al tratarse de una interpretación, por tanto es un señalamiento ilegal.

Ahora bien, y considerando los principios de todo proceso de fiscalización, específicamente para el caso que nos ocupa el de imparcialidad, el cual consiste en que el ente fiscalizador debe realizar sus señalamientos, manteniéndose ajeno a los intereses de las partes, y siendo objetivo en cuanto a las condiciones normativas, actuando con desinterés frente a los actores involucrados; de ahí que, el determinar un presunto incumplimiento sin señalar fehacientemente mediante pruebas los hechos observados, estaría vulnerando el principio de imparcialidad.

Y, finalmente, en caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, se estaría vulnerando el principio de legalidad señalado los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y en consecuencia la seguridad jurídica de esta Institución; asimismo, no pasa por desapercibido mencionar, que el precitado principio forma parte de los que deben ser observados durante el proceso de fiscalización, según lo señalan los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que este cuenta con el sistema denominado SIICET, a través del cual se programan la realización de pagos en forma electrónica, estos no se hacen en su totalidad mediante

4


ese método de

4


pago, ya que la única excepción que indica el artículo 67 en su segundo párrafo, es cuandose trate de localidades donde no haya disponibilidad de servicios bancarios, por lo que no ha cumplido con todas las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Actas

2. Se observó el incumplimiento al Convenio de Coordinación para la Creación, Operación yApoyo Financiero del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nuevo León del 6 de octubre de 2006, en las cláusulas segunda, tercera, cuarta, sexta, séptima, octava, novena, décima, décima primera, décima segunda, décima tercera, décima cuarta, décima sexta y décima octava, ya que principalmente la cláusula segunda establece que: "Para el cumplimiento del objeto de este convenio, "EL GOBIERNO DEL ESTADO" se obliga a promover las acciones necesarias para la creación de "EL INSTITUTO", como organismo público descentralizado de carácter estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que tendrá por objeto impartir e impulsar la formación para el trabajo en la entidad, propiciando una mejor calidad y vinculación de este servicio con el aparato productivo y las necesidades del desarrollo regional, estatal y nacional...", situación que no se ha cumplido.

Esta observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 al 2018.

Normativa


"Dentro del presunto incumplimiento señalado por el ente fiscalizador, no es de competencia de este Instituto, toda vez que este no participó en la celebración de dicho convenio, ya que este fue formalizado entre la Secretaría de Educación Pública, Subsecretaria de Educación Media Superior, Dirección General de Centros de Formación para el Trabajo, y el entonces titular del Gobierno del Estado de Nuevo León, Secretario General de Gobierno, Secretario de Finanzas y Tesorero General y la Secretaria de Educación, por lo que, las obligaciones que derivan del convenio de coordinación deben ser cumplidas únicamente por las autoridades antes referidas.

Por ende, el presunto incumplimiento detectado debe ser realizado al Gobierno del Estado de Nuevo León, en razón de que este es el obligado a promover las acciones necesarias

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para la creación de este Instituto, como organismo público descentralizado le corresponde

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al Gobierno del Estado de Nuevo León, como bien fue señalado en la observación preliminar de ese ente fiscalizador, no obstante, se le remite el oficio sin número de fecha 14 de octubre de 2019, emitido por el Lic. Homero Antonio Cantú Ochoa, Subsecretario de Asuntos Jurídicos y Atención Ciudadana de la Secretaría General de Gobierno, presentado ante losC.C. Diputados Integrantes de la LXXV Legislatura del H. Congreso del Estado en fecha 17 de octubre de 2019, radicándosele el expediente 12954/LXXV, turnado a la Comisión de Legislación, mediante el cual se presenta la Iniciativa por la que se le expide la Ley que crea el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo del Estado de Nuevo León, justificando así la competencia del H. Congreso del Estado para la creación del organismo público descentralizado.

Asimismo, no pasa por desapercibido para este Instituto, comunicarle que las labores de fiscalización de esa Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, únicamente se limitan a fiscalizar los hechos, actos u omisiones de las entidades del Estado y los Municipios en materia de fondos, recursos locales y deuda pública, así como revisar y evaluar la aplicación, uso y destino de los recursos públicos administrados o recibidos por los sujetos de fiscalización, y las observaciones, sólo podrán referirse al ejercicio de los recursos públicos de la Cuenta Pública en revisión, los anterior de conformidad con los artículos 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 1, 2 fracción X, XI y 18 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Se robustece lo anterior, con la tesis número P. XXVII/2009, Novena Época, publicada en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XXIX, Abril de 2009, materia administrativa, la cual a la letra dice:

"AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN. LÍMITES A SU ATRIBUCIÓN PARA SOLICITAR INFORMACIÓN A LOS ENTES FISCALIZADOS.

De acuerdo con la legislación aplicable la Auditoría Superior de la Federación tiene la atribución para verificar el resultado de los programas federales aprobados anualmente, pero está acotada a la gestión financiera del ente fiscalizado, lo que necesariamente la obliga a que toda información que solicite sea pertinente y razonable en relación con lo que debe verificar, que en todo caso se constriñe a la gestión financiera del ente fiscalizable, pues de lo contrario se vulneraría no sólo el marco constitucional que la rige, sino además el principio de división de poderes contenido en el artículo 49 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, al interferir en el ejercicio de una función que sólo compete a aquellos órganos o poderes, de forma autónoma, especializada y exclusiva."

Y, finalmente, en relación a su determinación de "Se observó el incumplimiento al Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nuevo León del 6 de octubre de 2006...", se le informa que la autoridad a su digno cargo no es la competente en determinar el referido

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incumplimiento, de conformidad con los artículos antes referidos, y con la siguiente tesisnúmero P. XXV/2005, la cual a la letra dice:

"AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION. AL PRACTICAR LA FISCALIZACION ORDINARIA DE LA CUENTA PUBLICA NO PUEDE PRONUNCIARSE SOBRE LA VALIDEZ O INVALIDEZ DE LOS ACTOS FISCALIZADOS.

La omisión, irregularidad o violación de los requisitos exigidos por la Constitución Federal y las leyes administrativas para la validez de los actos administrativos producirá, según sea el caso, su nulidad o su revocación, pero serán válidos mientras no se declare su invalidez por autoridad administrativa o jurisdiccional competente. De ello se sigue que el pronunciamiento sobre la validez o invalidez de dichos actos no corresponde a la Auditoria Superior de la Federación, cuya función se vincula con la gestión financiera del Estado y,por tanto, se rige por las normas que regulan la revisión de la cuenta pública.""

ANEXO 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se continúan efectuando gestiones para que el Ente Público deje de ser una Asociación Civil y pase a ser un Órgano Público Descentralizado, según proyecto recibido por parte del Subsecretario de Asuntos Jurídicos y de Atención Ciudadana de la Secretaría General de Gobierno, el Ente Público no ha pasado a ser un Órgano Público Descentralizado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

3. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación (programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del 2019, en cumplimiento a lo señalado

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en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjunta al presente el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del ejercicio fiscal 2019."

ANEXO 3

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se acompaña documentación como el programa anual, no se proporciona evidencia de la publicación de dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero de 2019.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2019 por $3,373,670 se integra como sigue:

Año Mes Importe2017 Agosto $ 5002017 Noviembre 4,3442018 Enero 130,3762018 Febrero 5502019 Febrero 58,2702019 Marzo 72,1502019 Abril 46,937

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Año Mes Importe2019 Mayo 37,8302019 Junio 54,3132019 Julio 168,8312019 Agosto 193,3292019 Septiembre 122,1802019 Octubre 501,6382019 Noviembre 926,1152019 Diciembre 1,056,307Total $ 3,373,670

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 se recuperaron $2,246,472, se observó la falta de recuperación de $1,127,198, que presentan una antigüedad superior a los tres meses, según detalle siguiente:

Año Mes Importe 2019 Febrero $ 58,2702019 Marzo 59,0002019 Abril 44,8202019 Mayo 37,5802019 Junio 34,7132019 Julio 43,1702019 Agosto 122,6892019 Septiembre 37,6402019 Octubre 126,1742019 Noviembre 210,8742019 Diciembre 352,268Total $ 1,127,198

Control Interno


"En el desglose de las cuentas por cobrar 2019 con corte al 29 de octubre 2020, a través de las cuales se demuestra que se ha recuperado el monto de $541,422.26 (Quinientos cuarenta y un mil cuatrocientos veintidós pesos 26/100 m.n.), quedando pendiente por recuperar el monto de $585,775.74 (Quinientos ochenta y cinco mil setecientos setenta y cinco pess 74/100 m.n.), del cual se han realizado las labores de cobranza para su

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recuperación, según se demuestra con las documentales que se anexan a la presenteobservación."

ANEXO 5

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando mencionan que de $1,127,198 observados ya se recuperaron $541,422, sin embargo no proporcionaron evidencia de su recuperación, ni de las gestiones realizadas como lo indican en su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de recuperación de estos saldos y conciliar mensualmente esta cuenta.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

5. Como parte de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 serealizaron compulsas por escrito con el objetivo de cotejar las operaciones efectuadas con los proveedores y los saldos por pagar reflejados al 31 de diciembre de 2019 a cargo del Ente Público, observando una diferencia por un monto de $(279,333) entre lo registrado contablemente por el Instituto y lo confirmado por los proveedores, según detalle siguiente:

Proveedor Según Según Diferencia proveedor contabilidad

Seprigen, S.A. de C.V. $ 1,896,628 $ 1,896,673 $ (45)Inversión Digital Integrada, S.A. de C.V. 2,518,219 2,797,507 (279,288)

Total $ 4,414,847 $ 4,694,180 $ (279,333)

Financiera - Monto no solventado $279,333


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"Se realizó la verificación en conjunto con el proveedor a efecto de conciliar dichos montos."

ANEXO 6

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se anexó evidencia de la conciliación de las diferencias pendientes de aclarar.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar realizando las acciones necesarias para la aclaración de las diferencias.

6. Como parte de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 serealizaron compulsas por escrito con el objetivo de cotejar las operaciones efectuadas con los proveedores y los saldos por pagar reflejados al 31 de diciembre de 2019 a cargo del Ente Público, observando que no fueron ubicados en sus domicilios fiscales, según detalle siguiente:

Proveedor Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V. PC Publicaciones, S.A. de C.V.PDS Construcciones, S.A. de C.V. RG y Asoc., S.C.Romarquis, S.A. de C.V. *Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. *

*Es de mencionar que estos proveedores participaron únicamente en el proceso de cotizaciones sin que se les haya adjudicado alguna compra.

Control Interno


"Que de acuerdo a lo observado por el ente fiscalizador, no se desprende que este haya realizado algún pronunciamiento sobre un presunto incumplimiento por parte de este Instituto, de ahí que, referente a esta observación esta Institución realizó el proceso de contratación en estricto apego a la normativa aplicable."

ANEXO 7

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se solventó lo referente al proveedor Arregla Corporación, S. de R.L. de C.V., quedando por solventar el resto de los proveedores no localizados debido a que únicamente nos enviaron información como se muestra a continuación:

Proveedor Constancia Acta Inscripción Cédula de Constancia Fotografíasde constitutiva en el R.F.C. identificación fiscal de situación

registro de fiscalproveedor

PC Publicaciones, S.A. de C.V. X X X X PDS Construcciones, S.A. de C.V. X X XRG y Asoc., S.C. X X XRomarquis, S.A. de C.V X X X X Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de X X XC.V.

Observando que no se proporcionó explicación alguna de las causas por las cuales estos no son localizados en los domicilios correspondientes, según consta en las actas circunstanciadas levantadas por personal adscrito a esta Auditoría. Además es de mencionar que los proveedores PC Publicaciones, S.A. de C.V. y RG y Asoc., S.C. fueron observados en la Cuenta Pública de 2018 debido a que en ese ejercicio tampoco fueron localizados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Tener un expediente actualizado de los proveedores con los que se llevan a cabo operaciones.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de arrendamiento

7. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de Arrendamiento", se detectó la contratación del servicio de la renta anual de 18 equipos de copiado por importe mensual de $52,500, página excedente por $0.19 y costo por grapa por $0.20 más IVA con Duplicadoras Digitales de Monterrey, S.A. de C.V. según contrato del 01 de enero de 2019. El Instituto nos entregó

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3 cotizaciones las cuales incumplen a lo establece el artículo 43 segundo párrafo de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

Las cotizaciones presentadas y que no cumplen con los treinta días naturales previos al de la adjudicación, son las siguientes:

Proveedor Fecha de Renta Página Grapa cotización mensual excedente

Duplicados Digitales de Monterrey, S.A. de C.V. 15/11/2018 $ 52,500 $ 0.19 $ -Crisol Informática, S.A. de C.V. 18/11/2018 66,800 0.00 -Copy Soluciones, S.A. de C.V. 18/11/2018 70,200 0.30 -

Normativa


"De acuerdo a lo observado, se elaboró el Manual de adquisiciones, arrendamiento y contratación de servicios de este Instituto, documento que tiene como objeto "Incrementar la eficiencia de los procesos y procedimientos en materia de adquisición y arrendamiento de bienes muebles y contratación de servicios del ICET, a fin de mejorar la calidad en el abasto y provisión de bienes y servicios a la vez de garantizar a los ciudadanos servicios de calidad en la materia."

Además de lo anterior, y con la finalidad de mejorar el procedimiento de compras que se lleva dentro de la Dirección de Administración del ICET, la Coordinación de Control Interno llevo a cabo un medio de control en el cual estableció un oficio en donde se le conmina a la Dirección de Compras establezca mejoras en el Procedimiento de Compras."

ANEXO 8

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que únicamente nos proporcionó el proyecto del Manual de adquisiciones,

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arrendamiento y contratación de servicios de este Instituto, sin embargo no obtuvo las 3cotizaciones en los treinta días naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

8. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios", se detectó la adquisición de servicios por conceptos de trámite en el procedimiento de inscripción de la propiedad intelectual académica, que consta de 254 cursos, subcursos y temarios de capacitación creados por Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo como su primera etapa, y su formalización ante el Instituto de Derechos de Autor y el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, promovido por el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo por importe de $700,000 más IVA realizados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V.

El Instituto no presentó evidencia de los servicios ni de la recepción de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicios prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V., incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

El Instituto no proporcionó documentación que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes y 4) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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El detalle de los pagos (incluyen IVA) es el siguiente:

Fecha Póliza Importe 28/01/2019 D 135 $ 406,00014/02/2019 D 103 406,000Total $ 812,000

Económica - Monto no solventado $812,000


"Conforme a lo observado se le remiten las tres cotizaciones de diversos proveedores, en cumplimiento al artículo 43 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios, así también diverso escrito signado por el Representante Legal del proveedor NER Comunicaciones, S.A. de C.V., mediante el cual informa la situación legal de dicho procedimiento."

ANEXO 9

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que aún y cuando se proporcionó escrito signado por el Representante Legal del proveedor NER Comunicaciones, S.A. de C.V., mediante el cual informa la situación legal de dicho procedimiento más no se anexa evidencia de los certificados del Registro Público del Derecho de Autor de los cursos, ni de los certificados del Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de las marcas, siendo que se le pago la totalidad del contrato y no muestra la evidencia del trabajo concluido.

Además el Ente Público proporcionó 3 cotizaciones como procedimiento de adjudicación, las cuales incumplen con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León ya que dos de las cotizaciones son del mismo proveedor. El detalle de las cotizaciones es el siguiente:

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Proveedor Fecha Importe cotización

Cantu y Asociados 22/01/2019 $ 426,300Visalex Abogados 22/01/2019 360,500Visalex Abogados 12/02/2019 360,500


9. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios", se detectó la adquisición de servicios por conceptos de trámites dentro del proceso del juicio ordinario civil de nulidad de escritura pública del predio del plantel Escobedo, bajo el expediente judicial 930/2018 por importe de $469,800 IVA incluido por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V.



El detalle de los pagos es el siguiente:

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Fecha Póliza Importe Faltaevidencia

26/03/2019 D 276 $ 69,600 *24/04/2019 D 257 58,000 *23/05/2019 D 356 52,200 *18/07/2019 D 248 46,40006/09/2019 D 241 58,000 *08/11/2019 D 134 69,600 *20/12/2019 D 349 116,000

Total $ 469,800



"Conforme a lo observado se remite escrito del Representante Legal de NER Comunicaciones, S.A. de C.V., mediante el cual informa la situación actual que lleva dicho procedimiento.

En relación al procedimiento de contratación se adjuntan las pólizas de diario con números D 276, D 257, D 356, D 248, D 241, D 134 y D 349, con el cual se demuestra que cada contratación, respetivamente, fue conforme al artículo 25 fracción III y 42, fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."ANEXO 10

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que aún y cuando remite escrito del Representante Legal de NER Comunicaciones, S.A. de C.V., mediante el cual informa la situación actual que lleva dicho procedimiento, no acompañando evidencia de los trámites llevados a cabo en cada uno de los pagos observados.

Es de mencionarse que nos proporcionaron cotización individual por cada uno de los pagos efectuados, incumpliendo con lo establecido en el artículo 42, fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al fraccionar las operaciones para quedar comprendidas en los supuestos de excepción a la licitación pública.

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10. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otrosservicios", se detectó la adquisición de servicios por concepto de trámite conclusiones de procedimiento de regularización del predio del Plantel Linares, ante el R. Ayuntamiento de Linares y el Congreso Local de Nuevo León, otorgando la donación a favor del Instituto por importe de $290,000 IVA incluido por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V., según póliza contable D 376 del 29 de marzo de 2019.





"Conforme a lo observado se le remiten las tres cotizaciones de diversos proveedores, en cumplimiento al artículo 43 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios, así también diverso escrito signado por el Representante Legal de NER

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Comunicaciones, S.A. de C.V., mediante el cual informa la situación legal y actual de dichoprocedimiento."

ANEXO 11

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que aún y cuando cumplió con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al contar con 3 cotizaciones y se proporcionó escrito signado por el Representante Legal de NER Comunicaciones, S.A. de C.V., mediante el cual informa la situación legal y actual de dicho procedimiento, no se anexa evidencia de la conclusión del trámite siendo que se le pago la totalidad del contrato al día siguiente de su celebración y de la cotización.

El detalle de las cotizaciones antes referidas es el siguiente:

Proveedor Fecha ImporteVisalex Abogados 27/03/2019 $ 257,500Cortez Berlanga 27/03/2019 265,000Ner Comunicaciones, S.A. de C.V. 28/03/2019 250,000


11. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios", se detectó la contratación del servicio de horas para análisis, diseño computacional, programación, pruebas, documentación y soporte en implementación de requerimientos que modifiquen o incrementen la funcionalidad de su Sistema Informático Siicet por importe de $558,000 más IVA según contrato celebrado con Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. el 21 de mayo de 2019. El Instituto nos entregó 2 cotizaciones incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

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Las cotizaciones presentadas son las siguientes:

Proveedor Fecha de Importecotización

Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. 16/05/2019 $ 558,000Tix Technologies, S.A. de C.V. 10/05/2019 612,000

Normativa


"Se remite la cotización del proveedor NUGA SYS, S.A. de C.V."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que en su respuesta no acompañan la cotización mencionada del proveedor NUGA SYS, S.A. de C.V., por lo que no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León al no contar con las 3 cotizaciones en los treinta días naturales previos al de la adjudicación.


12. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios", se detectó la adquisición de brazo robótico colaborativo ur3, marca universal robots incluye montaje en celda de seguridad, desarrollo de material didáctico para curso básico y curso de entrenamiento para instructores con duración de 8 horas por importe de$900,000 más IVA según contrato celebrado con Comercializadora y Soluciones Flexibles,S.A. de C.V. el 13 de agosto de 2019. El Instituto nos entregó 3 cotizaciones de las cuales una es de la misma fecha del contrato antes mencionado, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.


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Comercializadora y Soluciones Flexibles, S.A. de C.V. 12/08/2019 $ 900,000Kenerxia 13/08/2019 998,000Response Ability 09/08/2019 1,050,000

Además se observa que el contrato antes referido carece de la firma del Lic. Manuel García Alvarez establecido como representante legal del ICET.

Normativa


"el presunto incumplimiento señalado por el auditor, deriva de una interpretación que el realiza al artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ya que este señaló que "...El Instituto nos entregó 3 cotizaciones de las cuales una es de la misma fecha del contrato antes mencionado, incumplimiento alo establecido en el artículo 43 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente".

Por ello, atendiendo a la literalidad del artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, este en ningún párrafo señala la prohibición observada por el auditor; sino más bien, la disposición expresa consiste en "...se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación...", es decir, tal y como fue realizado por este Instituto, se contaron con las tres cotizaciones previas a la adjudicación, y posteriormente se procedió formalizar el contrato con el oferente correspondiente.

Que de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, se estaría vulnerando el principio de legalidad señalado los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados, y en consecuencia la seguridad jurídica de esta Institución; asimismo, no pasa por desapercibido mencionar, que el precitado principio forma parte de los que deben ser observados durante el proceso de fiscalización, según lo señala los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León."

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que aún y cuando cumplió con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, al contar con las tres cotizaciones, no se presentó respuesta o argumento alguno referente a la falta de la firma del Lic. Manuel García Álvarez representante legal del ICET en el contrato antes referido.


13. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y OtrosServicios", se detectó la adquisición de licencias especiales de redes de transporte por precio unitario de $125 más IVA según contrato celebrado con Soluciones Deacon, S.A. deC.V. el 07 de enero de 2019. El Instituto nos entregó 3 cotizaciones de las cuales dos son de fecha posterior a la del contrato antes mencionado, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.


Proveedor Fecha de Precio cotización Unitario

Soluciones Deacon, S.A. de C.V. 01/11/2019 125Response Ability 17/01/2019 132PC Publicaciones, S.A. de C.V. 01/11/2019 129

Normativa


"Conforme a la presente observación se elaboró el manual de adquisiciones, arrendamiento y contratación de servicios de este Instituto, documento que tiene como objeto "Incrementar la eficiencia de los procesos y procedimientos en materia de adquisición y arrendamiento de bienes muebles y contratación de servicios del ICET, a fin de mejorar la calidad en el

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abasto y provisión de bienes y servicios a la vez de garantizar a los ciudadanos serviciosde calidad en la materia."


ANEXO 12

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que únicamente nos proporcionó el proyecto del Manual de adquisiciones, arrendamiento y contratación de servicios de este Instituto, sin embargo no obtuvo las 3 cotizaciones en los treinta días naturales previos al de la adjudicación, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


14. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios", se detectó la adquisición de desarrollo de servicios web para comunicación entre aplicación web deacon (evaluación a taxis/redes de transporte) y el sistema Siicet por $555,500 más IVA según contrato celebrado con Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. el 02 de septiembre de 2019. El Instituto nos entregó 4 cotizaciones las cuales se encuentran fuera de los 30 días previos a la fecha del contrato, además dos corresponden al mismo proveedor, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.


Proveedor Fecha decotización

Importe

Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. 02/08/2019 $ 555,500Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V. 28/11/2019 555,500

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ADON Facturación Electrónica 28/11/2019 672,000Advanzer 28/11/2019 636,300

Normativa


"Conforme a la presente observación se elaboró el manual de adquisiciones, arrendamiento y contratación de servicios de este Instituto, documento que tiene como objeto "Incrementar la eficiencia de los procesos y procedimientos en materia de adquisición y arrendamiento de bienes muebles y contratación de servicios del ICET, a fin de mejorar la calidad en el abasto y provisión de bienes y servicios a la vez de garantizar a los ciudadanos servicios de calidad en la materia."


ANEXO 13



15. Durante la revisión de la cuenta "Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios", se detectó la adquisición de servicios por concepto de trámite en el registro de logotipo de Icet-Show-Room ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial y conceptualización de Icet-Show-Room ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor por

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importe de $348,000 IVA incluido realizados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V., segúnpóliza contable D 350 del 20 de diciembre de 2019.

El Instituto no presentó los certificados de registro ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial y el Instituto Nacional de Derechos de Autor como evidencia de los servicios ni de la recepción de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicios prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V., incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




"Conforme a lo observado se le remiten las tres cotizaciones de diversos proveedores, en cumplimiento al artículo 43 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios, así como la evidencia del Registro ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial."

ANEXO 14

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, al contar con las 3 cotizaciones en los treinta días naturales previos al de la adjudicación cumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. El detalle de las cotizaciones es el siguiente:


Cortez Berlanga 18/12/2019 $ 312,000Cantu y Asociados 18/12/2019 368,800Ner Comunicaciones, S.A. de C.V. 18/12/2019 300,000

Aún y cuando se proporcionó el Título de Registro de Marca del Icet-Show-Room y diseño expedido por el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial a favor del Instituto, falta evidencia de la conceptualización de Icet-Show-Room ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor.


16. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios", se detectó la adquisición de servicios por concepto de procedimiento de inscripción de la propiedad intelectual de los derechos de autor, ante el ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor registrando la unidad móvil que brinda cursos de capacitación de medio ambiente, energía limpia, energía renovable, energía solar, fotovoltaica, energía en hidrógeno, entre otros y su metodología aplicada, además de todos sus cursos y manuales que deriven de este producto, así como la marca de ICET-GREEN, ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, por importe de $243,600 IVA incluido realizados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V.

Se observó la falta de un contrato que ampare el total de los servicios, incumpliendo lo establecido en artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

El Instituto no proporcionó documentación que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos

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enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes y 4) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Fecha Póliza Importe 23/05/2019 D 355 $ 92,800 [1]30/05/2019 D 411 92,800 [1]12/06/2019 D 120 58,000

Total $ 243,600

[1] El Certificado del Registro Público del Derecho de Autor establece como productor, titular y dirección al Mtro. Fernando Alfredo Iturribarria García en lugar del Instituto, observando el incumplimiento al artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.

El Instituto no presentó evidencia de la inscripción de la propiedad intelectual de los derechos de autor, ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor de la unidad móvil que brinda cursos de capacitación de medio ambiente, energía limpia, energía renovable, energía solar, fotovoltaica, energía en hidrógeno, entre otros y su metodología aplicada, además de todos sus cursos y manuales que deriven de este producto, así como de la marca de ICET-GREEN, ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, ni de los servicios ni de la recepción de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicio prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V., incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


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"Conforme a lo observado, se le remite de nueva cuenta el contrato de prestación de servicios por un monto de $160,000.00 más el impuesto al valor agregado, el cual ampara los pagos registrados en las pólizas 355 y 411; en lo que respecta al pago realizado a través de la póliza D 120, se le remite de nueva cuenta dicha póliza, que ampara la contratación descrita.

Además de lo anterior, se informa que de dicho procedimiento hubo una modificación la cual en vez de emitir el Certificado de Derecho de Autor de ICET-GREEN, se determinó el uso del Certificado de ENERGÍAS ALTERNAS, y de igual forma se estableció por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García una Cesión de Derechos de Autor a favor del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C."

ANEXO 15

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que aún y cuando se proporcionó un contrato de prestación de servicios por un monto de $160,000 más el impuesto al valor agregado y la póliza D 120, el contrato no ampara el total de los servicios, incumpliendo lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Además aún y cuando se proporcionó un contrato de Cesión de Derechos de Autor por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García a favor del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., este contrato no fue inscrito ante el Registro Público del Derecho de Autor como lo establecen los artículos 30 y 32 de la Ley Federal de Derecho de Autor refiriendo este último que los actos, convenios y contratos por los cuales se transmitan derechos patrimoniales deberán inscribirse en el Registro Público del Derecho de Autor para que surtan efectos contra terceros. Además de que el Certificado del Registro Público del Derecho de Autor nunca debió establecer como productor, titular y dirección al Maestro ya que todos los gastos que este desarrollo implico fueron realizados por el Instituto, incumpliendo lo establecido en el artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.

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Es de mencionar que no se anexó evidencia del procedimiento de adjudicación, ni de lainscripción de la propiedad intelectual de los derechos de autor, ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor de la unidad móvil que brinda cursos de capacitación de medio ambiente, energía limpia, energía renovable, energía solar, fotovoltaica, energía en hidrógeno, entre otros y su metodología aplicada, además de todos sus cursos y manuales que deriven de este producto, así como de la marca de ICET-GREEN, ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, ni de los servicios ni de la recepción de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicio prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V.


17. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y OtrosServicios", se detectó la adquisición de servicios por concepto de Procedimiento de Inscripción de la Propiedad Intelectual de los Derechos de Autor, ante el Instituto Nacional de Derechos de Autor, registrando el curso "Monitoreo de Flotas de Transporte de Carga", por importe de $58,000 realizados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V.

El Certificado del Registro Público del Derecho de Autor establece como productor, titular y dirección al Mtro. Fernando Alfredo Iturribarria García en lugar del Instituto, observando el incumplimiento al artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.



"Se informa que se estableció por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García una Cesión de Derechos de Autor a favor del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C."

ANEXO 16

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido que aún y cuando se proporcionó un contrato de Cesión de Derechos de Autor por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García a favor del Instituto de Capacitación y

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Educación para el Trabajo, A.C., este contrato no fue inscrito ante el Registro Público delDerecho de Autor como lo establecen los artículos 30 y 32 de la Ley Federal de Derecho de Autor refiriendo este último que los actos, convenios y contratos por los cuales se transmitan derechos patrimoniales deberán inscribirse en el Registro Público del Derecho de Autor para que surtan efectos contra terceros. Además de que el Certificado del Registro Público del Derecho de Autor nunca debió establecer como productor, titular y dirección al Maestro ya que todos los gastos que este desarrollo implicó fueron realizados por el Instituto, incumpliendo lo establecido en el artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

18. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y OtrosServicios", se detectó la adquisición de servicios por concepto de registro del Manual Académico y Curso Primera Vez con Experiencia Modalidad de Redes de Transporte ante el Instituto de Derechos de Autor, por importe de $232,000 IVA incluido realizados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V.

El Certificado del Registro Público del Derecho de Autor establece como productor, titular y dirección al Mtro. Fernando Alfredo Iturribarria García, Director General en lugar de registrarlo a favor del Instituto, observando el incumplimiento al artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.



"Se informa que se estableció por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García una Cesión de Derechos de Autor a favor del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C."

ANEXO 17

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,debido aún y cuando se proporcionó un contrato de Cesión de Derechos de Autor por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García a favor del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., este contrato no fue inscrito ante el Registro Público del Derecho de Autor como lo establecen los artículos 30 y 32 de la Ley Federal de Derecho de Autor refiriendo este último que los actos, convenios y contratos por los cuales se transmitan derechos patrimoniales deberán inscribirse en el Registro Público del Derecho de Autor para que surtan efectos contra terceros. Además de que el Certificado del Registro Público del Derecho de Autor nunca debió establecer como productor, titular y dirección al Maestro ya que todos los gastos que este desarrollo implicó fueron realizados por el Instituto, incumpliendo lo establecido en el artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

19. Durante la revisión de la cuenta "Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios ", se detectó la adquisición de servicios por concepto de gestiones en el procedimiento de inscripción de la propiedad intelectual de la Celda de Seguridad con Robot ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI), por importe de $348,000 IVA incluido realizados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V.

EL Instituto no proporcionó documentación que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes y 4) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43

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de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al

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45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Adicionalmete se observa que el Certificado del Registro Público del Derecho de Autor establece como productor, titular y dirección al Mtro. Fernando Alfredo Iturribarria García, Director General en lugar de registrarlo a favor del Instituto, observando el incumplimiento al artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.

El Instituto no presentó evidencia de la inscripción de la propiedad intelectual de los derechos de autor ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI), ni de los servicios ni de la recepción de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicio prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V., incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



"Conforme a lo observado se le remiten las tres cotizaciones de diversos proveedores, además de lo anterior, se informa que de dicho procedimiento hubo una modificación la cual en vez de emitir el Certificado de Derecho de Autor de Celda de Seguridad con Robot, se determinó el uso del Certificado de ROBOTS COLABORATIVOS, y de igual forma se estableció por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García una Cesión de Derechos de Autor a favor del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C."

ANEXO 18

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que una de las 3 cotizaciones no tiene fecha, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente. Las cotizaciones son las siguientes:

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Cortez Berlanga 14/11/2019 $ 315,000M&G Abogados Sin fecha 350,000Ner Comunicaciones, S.A. de C.V. 14/11/2019 300,000

Aún y cuando se proporcionó un contrato de Cesión de Derechos de Autor por parte del Mtro. Fernando Alfredo Iturribarría García a favor del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., este contrato no fue inscrito ante el Registro Público del Derecho de Autor como lo establecen los artículos 30 y 32 de la Ley Federal de Derecho de Autor refiriendo este último que los actos, convenios y contratos por los cuales se transmitan derechos patrimoniales deberán inscribirse en el Registro Público del Derecho de Autor para que surtan efectos contra terceros. Además de que el Certificado del Registro Público del Derecho de Autor nunca debió establecer como productor, titular y dirección al Maestro ya que todos los gastos que este desarrollo implicó fueron realizados por el Instituto, incumpliendo lo establecido en el artículo 83 de la Ley Federal del Derecho de Autor el cual menciona que salvo pacto en contrario, la persona física o moral que comisione la producción de una obra o que la produzca con la colaboración remunerada de otras, gozará de la titularidad de los derechos patrimoniales sobre la misma.

Además de no presentar evidencia de la inscripción de la propiedad intelectual de los derechos de autor ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI), ni de los servicios ni de la recepción de los mismos debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó la contratación de los servicio prestados por Ner Comunicaciones, S.A. de C.V., incumpliendo con la fracción II del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios financieros, bancarios y comerciales

20. Durante la revisión de la cuenta " Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales", se detectó la adquisición de servicios por concepto de openpay por importe de $673,427 IVA incluido realizados por Openpay, S.A.P.I. de C.V.

Se observó la falta de un contrato que ampare los servicios recibidos, incumpliendo lo establecido en artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

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El Instituto no proporcionó documentación que conforme al procedimiento de contrataciónen su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes y 4) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Fecha Póliza Importe 30/11/2019 D 585 $ 358,52330/11/2019 D 586 314,904

Total $ 673,427

Normativa


"Conforme a lo observado que al momento de registrarse como usuario aceptas los términos y condiciones la empresa Openpay S.A. P.I. de C.V."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que no proporcionó el contrato que ampare los servicios recibidos, incumpliendo lo establecido en artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Además de que no proporcionó documentación que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido,

7


puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas,dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios,2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes y 4) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Servicios de comunicación social y publicidad

21. Durante la revisión de la cuenta "Servicios de Comunicación Social y Publicidad", se detectó la adquisición del servicio de desarrollo de la revista digital mensual del Icet por $30,000 más IVA por mes según contrato celebrado con Soluciones Deacon, S.A. de C.V. el 11 de enero de 2019. El Instituto nos entregó 3 cotizaciones las cuales tienen fecha posterior a la del contrato antes mencionado, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.



Soluciones Deacon, S.A. de C.V. 17/11/2019 $ 30,000Response Ability 17/11/2019 31,500PC Publicaciones, S.A. de C.V. 17/11/2019 30,900

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Normativa


"Se elaboró el manual de adquisiciones, arrendamiento y contratación de servicios de este Instituto, documento que tiene como objeto "Incrementar la eficiencia de los procesos y procedimientos en materia de adquisición y arrendamiento de bienes muebles y contratación de servicios del ICET, a fin de mejorar la calidad en el abasto y provisión de bienes y servicios a la vez de garantizar a los ciudadanos servicios de calidad en la materia."


ANEXO 19



Servicios de traslado y viáticos

22. Observamos que el Instituto no tiene establecidas políticas de gastos de viaje y de gastospor comprobar para la autorización, comprobación y justificación, por lo que no se formalizan en un reporte que muestre los gastos efectuados por los viajeros, por concepto de boletos de avión, hospedaje, alimentación y traslados, y en donde se establezca el motivo del viaje, período del viaje y la autorización correspondiente.

Control Interno

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"Se cuenta con la Política de Gastos de Viaje, sin embargo, la misma no se encuentra autorizada por la Junta Directiva misma que es nuestro órgano supremo de gobierno, por lo que se informa que se tiene previsto la autorización debida en la próxima reunión de la Junta Directiva."

ANEXO 20

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que aún y cuando se proporcionó la Política de Gastos de Viaje, esta aún no ha sido autorizada por la Junta Directiva.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo el procedimiento necesario para la autorización de la Política de Gastos de Viaje.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D4-AP18-003/2020 del 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. ICEDIR-1604/2020 de fecha 07 de septiembre de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOSINFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017 y 2018.

8


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 10

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL

OBSERVACIONES OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE

ATENCIÓN APROMOCIÓN

2016 10 ASENL-PFRA-CP2016- Director General del Instituto de ICEDIR-1611/2020 23-sep-2020

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2016En trámite 0Concluido 10

Total 10

8


AP18-061/2017 Capacitación y Educación para el Trabajo A.C.

TOTAL 10

Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOSSANCIONADOS

(CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDAS

2016

Director General del Instituto de

Capacitación y Educación para el Trabajo A.C.

El Director General del Instituto de Capacitación

y Educación para el Trabajo A.C. informó

que concluye procedimiento respecto a la observación número 2 en materia de Gestión

Financiera.

0 10 Al entonces Tesorero

Apercibimiento Privado

TOTAL DE OBSERVACIONES 10

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 22

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 21*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 48

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 14

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

8


VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 18

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 4

Total 22

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 9

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 5

Total 14


8


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP18-

12/2018

18


Capacitación y Educación para el Trabajo del Estado

de Nuevo León

ICEDIR-1163/2018

Emitió acuerdo para el efecto de que la Contraloría y Transparencia Gubernamental, en su carácter de Autoridad Investigadora del Órgano Estatal de Control lleve a cabo las investigaciones correspondientes y determine loque a derecho corresponda

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-23/2019 con fecha de inicio de investigación de 10 de enero de 2019


2018

ASENL-VAI- CP2018-AP18-

033/2019

9


Capacitación y Educación para el

Trabajo, A.C.

ICEDIR-1453/2019 Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación las 9 observaciones en materia de gestiónfinanciera


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 18


Total 9

Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 4


Total 5

8


CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de Justicia

Administrativa del Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-AP18-DUI- VAIGF001/2018.CP2017 30-oct-18

3

Gestión Financiera

En análisis de documentales y diligencias deinvestigación

No aplica

1

Concluida: hechos

competen a Autoridad diversa


2018ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-

AP1801-nov-19 5 Gestión

Financiera

En análisis de documentales y diligencias de investigación.

No aplica


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP18- 032/2019 12-Nov-19 11-Dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 3 0 1 2 0 0

Total 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 3

8

C.P.C. JORG Auditor

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

E GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZGeneral del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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