REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO

“SANTIAGO MARIÑO”

EXTENSIÓN PUERTO ORDAZ

CATEDRA: GERENCIA INDUSTRIAL

Profesor: Ing. Alcides Cádiz Atores (as):

Ana Karelys Gil

Alexavier León

Elynet Duerto

Frangelys Vera

Nelson Jiménez

Puerto Ordaz, Julio 2015

INTRODUCCIÓN

El control ha sido definido bajo dos grandes perspectivas, una perspectiva

limitada y una perspectiva amplia. Desde la perspectiva limitada, el control se

concibe como la verificación a posteriori de los resultados conseguidos en el

seguimiento de los objetivos planteados y el control de gastos invertido en

el proceso realizado por los niveles directivos donde la estandarización en términos

cuantitativos, forma parte central de la acción de control.

Bajo la perspectiva amplia, el control es concebido como una actividad no sólo a

nivel directivo, sino de todos los niveles y miembros de la entidad, orientando a

la organización hacia el cumplimiento de los objetivos propuestos bajo mecanismos

de medición cualitativos y cuantitativos. Este enfoque hace énfasis en los factores

sociales y culturales presentes en el contexto institucional ya que parte del principio

que es el propio comportamiento individual quien define en última instancia

la eficacia de los métodos de control elegidos en la dinámica de .

CAPITULO I

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Y SUS DEPARTAMENTOS

EMPRESA: Transporte de Materiales Nasa, C.A.

Es una empresa dedicada a transportar material seleccionado a granel en todo el

territorio nacional, a diferentes clientes que requieran el servicio como: Supracal,

Cemex, Sidetur, entre otras.

Visión: Ser la empresa de preferencia y vanguardia en el desarrollo e innovación en

el área de transporte de materiales en todo el territorio nacional.

Misión: Ofrecer el mejor servicio de transporte de materiales, comprometiéndonos

con el crecimiento de nuestros clientes y trabajadores, a través de procesos de

innovación orientados a la calidad del servicio, atención y compromiso firme a nivel

nacional.

DEPARTAMENTOS:

Producción: La capacidad de un factor productivo para crear determinados bienes

en un periodo de tiempo determinado. Aporta valor agregado por creación y

suministro de bienes y servicio es decir, consiste en la creación de productos o

servicios. El jefe de producción se encarga de programar las cargas los días

correspondientes y coordinar los viajes fuera de la zona.

Recursos Humanos: Se encarga del talento humano que hace vida en esta empresa,

mediante un proceso se realiza la selección del personal adecuado para laborar en la

misma, este departamento lleva también el control de pagos a los trabajadores,

nomina, hcm, entre otros beneficios. Debido a la importancia que los recursos

humanos tienen para una empresa o espacio laboral, hoy en día se acostumbra

destinar un sector directamente especializado en la organización de tales recursos.

Mercadeo: Lleva el registro y control de la expansión de la empresa, mediante el

estudio de diversos mercados para llevar a cabo una gestión e incursionar en

diferentes espacios para fortalecer y orientar la empresa hacia las oportunidades

económicas atractivas para ella, es decir, completamente adaptadas a sus cursos y a su

saber-hacer, y que ofrecen un potencial de crecimiento y rentabilidad

Contabilidad: Se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones

mercantiles de la empresa con el fin de interpretar sus resultados contables y

estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía,

la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales,

entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.

Operarios: Son los que se ocupan de un oficio de tipo manual o que requiere esfuerzo físico, en especial si maneja una máquina en una fábrica o taller.

CAPITULO II

DIAGRAMA DE LA EMPRESA Y PROCESOS DE LOS DEPARTAMENTOS.

DIAGRAMA DE PROCESO DE PRODUCCION

Definido por un diagrama de producción básico que reseña el paso a paso desde la

primera fase de tratamiento de los minerales hasta el transporte, se evidencia el

manejo de materiales a través de bandas transportadoras que facilitan el movimiento

y destino final del mismo.

Este es lo común en todos los patios de nuestros clientes donde se recoge el

material para ser transportado a lo largo del territorio nacional.

DIAGRAMA DE PROCESO RRHH

DIAGRAM

El proceso de selección de personal es sumamente básico, se realiza las

entrevistas, seleccionan un grupo de posibles aspirantes al cargo se contratan y se les

da inducción de nuevo ingreso. Los recursos humanos de una empresa son, de

acuerdo a las teorías de administración de empresas, una de las fuentes de riqueza

más importantes ya que son las responsables de la ejecución y desarrollo de todas las

tareas y actividades que se necesiten para el buen funcionamiento de la misma.

DIAGRAMA DE PROCESO DE MERCADEO

DIAGRAMA DE PROCESO CONTABLE

CAPITULO III

POLÍTICAS DE CONTROL DE LA EMPRESA

POLITICAS DE CONTROL ADMINISTRATIVO

Las políticas de control son establecidos con la finalidad de lograr la debida

autorización de transacciones y actividades, adecuada segregación de funciones y

responsabilidades, secuencia operativa, implantación de medidas que aseguren el

correcto registro de las operaciones, establecimiento de medidas de seguridad que

protejan los activos, verificaciones independientes de la actuación de otros y

adecuada

Se podría considerar los procedimientos como un conjunto concatenados de pasos

que buscan un fin en común, establecidos formalmente desde el momento en el cual

se hace rutinario su realización permitiendo una uniformidad en los procesos.  

En este sentido, las Normas Internacionales de auditoría NIA, citadas en Alvarado

(2007), establecen una estrecha relación a nivel organizacional entre los

procedimientos y el sistema de control interno; al señalar que éste abarca los

procedimientos y políticas adoptados por la administración de una entidad para

contribuir al logro de los objetivos organizacionales propuestos; al asegurar la

dirección ordenada y eficiente de la entidad, adhesión a las políticas de

administración, salvaguarda de activos, prevención y detección de fraude y error,

precisión e integridad en los registros contables, preparación oportuna de la

información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que esté

sujeta la organización. 

De manera que el control interno representa un proceso desarrollado por la

administración de la organización consistente en un conjunto de políticas, métodos y

procedimientos diseñados y establecidos con la finalidad de asegurar la correcta

conducción de la organización y logro eficiente de los objetivos organizacionales

establecidos. 

Observándose así la relevancia del establecimiento de procedimientos y de control

dentro del ámbito organizacional, los cuales contribuyan a tener una vigilancia

continua acerca del logro de los objetivos y metas propuestas por la organización,

informando si se está trabajando en función al logro de dichos objetivos o por el

contrario están surgiendo desviaciones en cuyo caso deban tomarse las acciones

correctivas necesarias oportunamente. 

Por su parte, Catacora (1997, p. 71) define los procedimientos de control contable,

como “…aquellos procesos, secuencia de pasos e instructivos que se utilizan para el

registro de las transacciones u operaciones que realiza la empresa en los libros de

contabilidad”, destinados directamente a garantizar la integridad y validez de los

registros y datos contables. 

En cuanto a los procedimientos de control interno aplicados sobre las cuentas por

cobrar se consideran que estos pueden clasificarse en procedimientos contables

diseñados con la finalidad de corroborar el adecuado procesamiento y autorización

previa de las operaciones de ventas, y procedimientos administrativos que abarcan el

proceso de aprobación, procesamiento y autorización de las operaciones de venta.

Procedimientos Administrativos:

Políticas de control: procedimientos administrativos de control interno aplicados

sobre las cuentas por cobrar, los siguientes:

1) Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la

documentación de las cuentas por cobrar.

2) Las políticas de cobranza deben contemplar las condiciones de mercado y

tomar en consideración el establecimiento de ágiles sistemas de cobranza. 

3) Debe llevarse un registro, en cuenta de orden, de las cuentas incobrables ya

canceladas.

4) Las notas de crédito siempre deben estar apoyadas por la documentación

correspondiente y ser autorizadas por un funcionario responsable. 

5) Las rebajas, descuentos y devoluciones deben concederse al amparo de sólidas

políticas escritas. 

6) Debe prepararse mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que

muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos. 

Es así, como los procedimientos administrativos buscan controlar la función

administrativa diaria, desde el establecimiento de manuales, políticas que guíen el

desempeño; los procedimientos contables, favorecen el registro y control de las

operaciones contables, a través de la verificación del registro oportuno e integro de

todas las operaciones correspondientes y autorizadas por el personal competente. 

CAPITULO IV

MODELOS DE AUDITORIAS

MODELOS DE AUDITORÍAS EMPLEADO EN CADA DEPARTAMENTO

El Objetivo primordial de la auditoria administrativa consiste en descubrir

deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas

y apuntar sus probables soluciones. La finalidad es ayudar a la dirección a lograr una

administración más eficaz. Su intención es examinar y valorar los métodos y

desempeño en todas las áreas. Los factores de la evaluación abarcan el panorama

económico, lo apropiado de la estructura organizativa, la observancia de políticas y

procedimientos, la exactitud y la confiabilidad de los controles, los métodos

protectores adecuados, las causas de variaciones, la adecuada utilización de personal

y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios. La realización de una

auditoria administrativa se puede enfocar en los siguientes elementos:    

a) Planes y objetivos de la empresa.

b) Estructura orgánica.

c) Políticas y prácticas.

d) Sistemas y procedimientos.

e) Métodos de control.

f) Formas de operación.

g) Recursos materiales y humanos.

h) Medición de los resultados.

CAPITULO V

PROPUESTAS DE CONTROL O MEJORAS A IMPLEMENTAR EN LA

EMPRESA

1) La empresa debe establecer y definir las medidas de control en todo lo

relacionado a cada departamento.

2) Las auditorias deben realizarse con mayor frecuencia para verificar los estatus

de cada uno de los elementos de la empresa.

3) Cada unidad de departamento debe establecer sus medidas de control.

4) Supervisión de las tareas que se realizan en el día. Todo propietario o

encargado, debe supervisar constantemente el desarrollo de las actividades de

sus empleados, debido a que muchos de los problemas que afronta la micro y

pequeña empresa es que no aprovecha el tiempo y muchos de sus empleados

están un nivel de ociosidad, por lo que esto hace que exista un descuido en el

control.

5) Realizar inventario, comparando la documentación con lo físico. El tiempo en

que se realiza el control en los negocios, dependerá de la decisión del

encargado, pero cabe mencionar que es idóneo que se estipule un periodo

frecuente, ya que con ello se busca tener disponible la condición actual del

negocio así como la salud del negocio, por lo que se hace necesario que este

control pueda llevarse de una forma ordenada tanto en documentos, así como

en lo físico, para que a la hora de realizar inventario, los datos puedan

compararse y a la vez cuadrar, o detectar algún error que se esté originando

internamente dentro de la misma.

CONCLUSIONES

1) Toda empresa requiere definir su proceso para establecer control en el mismo.

2) La empresa Transporte Nasa, cuenta con una estructura organizativa bien

definida.

3) Se debe crear el habito de procesos de auditoría para que cada departamento

este al día con su gestión.

4) La empresa Transporte Nasa, cuenta con la infraestructura adecuada para el

funcionamiento administrativo y productivo de la misma.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

García C. (1998) Ingeniería de Métodos, Estudio del trabajo, Ed. McGraw Hill,

Introducción a la teoría general de la administración, de Idalberto Chiavenato.

Prevex(2011).Gerencia Industrial. Extraído de:

http://www.scridb.com/doc/58243794/Gerencia-Industrial.

Fayol, Henry (2013). General and Industrial Management. USA : Martino Fine Books