7/18/2019 Finanzas I_unidad III

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FINANZAS I

TAMARA LAZO

I-2014

Unidad III – Presupuestos Operativos

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Funciones de los Presupuestos Operativos

La principal "unci*n de los presupuestos Operativos serelaciona con el control "inanciero de la or!ani+aci*n&

,l control presupuestario es el proceso de descubrir uees lo ue se esta haciendo co'parando los resultadoscon sus datos presupuestados correspondientes para

veri"icar los lo!ros o a.ustar las di"erencias& Los presupuestos Operativos podr/n dese'pe(ar tanto

roles preventivos co'o correctivos dentro de laor!ani+aci*n&

Los presupuestos son tiles en la 'a#or parte de lasor!ani+aciones co'o privadas pblicos !randes #peue(as e'presas&

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Ventajas y esventajas

Ventajas! ,stricta vi!ilancia

laneaci*n de las operaciones de una entidad

er'iten el lo!ro de los ob.etivos deseados

Aprovecha'iento de los recursos ,uilibrio de la estructura "inanciera

Medici*n de la e"iciencia de las operaciones

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Ventajas y esventajas

esventajas! 3esconoci'iento de la e'presa

3esconoci'iento de los planes # pol)ticas

Mala or!ani+aci*n # coordinaci*n !eneral

Inadecuado siste'a de contabilidad # costos alta de apo#o directivo

Mala deter'inaci*n de la capacidad instalada #productiva

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"lasi#icaci$n de los Presupuestos Operativos

%&'idos( est)ticos o Fijos 5onsiste en un solo plan # no hace 'enci*n para los

ca'bios ue puedan ocurrir durante el periodo para elcual se ha con"eccionado&

Fle*i+les o Varia+les 6on los ue se elaboran para di"erentes niveles de

actividad # se pueden adaptar a las circunstanciasca'biantes del entorno&

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Interrelaci$n de un siste,a Presupuestario

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-je,plo de Presupuesto Operativo

Ventas -ne Fe+ ./ Nov ic7enta roducto 1

7enta roducto 2

7enta de roducto 8

"ostos Fijos y Varia+les

Materias ri'as

Mano de Obra 3irecta

0AV

6ueldos I'posiciones

6e!uros 5ostos de 7ia.e

Fuera de -*plotaci$n

Intereses # 9astos inancieros

A'orti+aci*n # 3epreciaci*n

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Presupuestos de Inversi$n

12 Inversi$n en Activo Fijo Las inversiones en activo "i.o pueden incluirse la

aduisici*n de terrenos edi"icios locales co'erciales'auinaria euipo veh)culos instalaci*n el$ctricahidr/ulica sanitaria etc&

32 Inversi$n en Activos Intan'i+les Las inversiones en activo intan!ible pueden incluirse los

costos de los estudios de pre inversi*n patentes

9O,M per'isos derecho de llave derecho de uso de"ranuicias etc&

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Presupuestos de Inversi$n

42 Inversi$n en "apital de 5ra+ajo 6on los recursos ue reuiere la e'presa para su

operaci*n una ve+ e"ectuada las inversiones en activo"i.o activo intan!ible para el inicio de la operaci*n deun pro#ecto&

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6etodolo'&a o Secuencia Presupuestaria

1- ,laboraci*n del resupuesto de 7entas&2- ,laboraci*n del resupuesto de roducci*n&8- ,laboraci*n de resupuesto de uso de Materias

ri'as&4- ,laboraci*n del resupuesto de co'pra de Materias

ri'as&:- ,laboraci*n del resupuesto de Mano de Obra&;- ,laboraci*n del resupuesto de 9astos Indirectos de

abricaci*n&

<- ,laboraci*n de resupuesto de Inventarios&=- 3eter'inaci*n del 5osto de 7entas&>- ,laboraci*n de los 9A7&10- ,laboraci*n del ,stado de Resultado&

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re!untas

???

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9racias