FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE...
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE ECONOMÍA MENCIÓN EN GESTIÓNEMPRESARIAL
MACHALA2019
CABANILLA VERA MANUEL ALBERTOECONOMISTA CON MENCIÓN EN GESTIÓN EMPRESARIAL
ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO DE LAEMPRESA JAKSON S.A. PARA EL AÑO 2016
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE ECONOMÍA MENCIÓN EN GESTIÓNEMPRESARIAL
MACHALA2019
CABANILLA VERA MANUEL ALBERTOECONOMISTA CON MENCIÓN EN GESTIÓN EMPRESARIAL
ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO DELA EMPRESA JAKSON S.A. PARA EL AÑO 2016
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE ECONOMÍA MENCIÓN EN GESTIÓNEMPRESARIAL
MACHALA12 de septiembre de 2019
CABANILLA VERA MANUEL ALBERTOECONOMISTA CON MENCIÓN EN GESTIÓN EMPRESARIAL
ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO DE LA EMPRESAJAKSON S.A. PARA EL AÑO 2016
MACHALA, 12 DE SEPTIEMBRE DE 2019
URIGUEN AGUIRRE PATRICIA ALEXANDRA
EXAMEN COMPLEXIVO
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EMPRESA JAKSON S.docx (D54806760)Submitted: 8/14/2019 2:49:00 AM Submitted By: [email protected] Significance: 1 %
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U R K N DU
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DEDICATORIA
A Dios por darme la oportunidad de vivir y por estar conmigo en cada paso que
doy.
A mi madre por ser el pilar fundamenta en todo lo que soy, en toda mi educación,
tanto académica como de la vida.
A mi padre que, aunque ya no este entre nosotros, sigue siendo el mayor ejemplo
de honestidad y responsabilidad que he tenido.
Manuel Alberto Cabanilla Vera
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Resumen
En este trabajo se encontrará un breve análisis de lo que es el presupuesto y
además también se ha elaborado el presupuesto de efectivo de la empresa
JAKSON S.A. para el año 2016 basándonos en datos sobre los ingresos y egresos
de esta empresa que previamente han sido presentados. La metodología
implementada para la elaboración del presupuesto se basó en la elaboración de
tablas en donde se detallan cada uno de sus componentes con su respectiva
explicación. Además de presupuestos efectivo también se realizó el presupuesto
operativo de la empresa para un mejor entendimiento de los resultados. Los
resultados obtenidos han sido expuestos y analizados permitiendo encontrar las
falencias en la administración de la empresa que se reflejan en los problemas que
tiene para empezar operaciones al periodo siguiente como la falta de liquidez. La
elaboración de presupuesto efectivo ayudara a los directivos de la empresa a
tomar mejores decisiones para que la empresa busque alternativas que le
permitan aumentar su producción y por ende sus ingresos y dejar de ser una
empresa que solo produce para mantenerse sin generar mayor utilidad a sus
socios.
Palabras Claves: Presupuesto, efectivo, operativo, análisis
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Abstract
This paper specifies a brief analysis of what the budget is and in addition the cash
budget of the company JAKSON SA for the year 2016 has also been prepared
based on data on the income and expenses of this company that have recently
been treated to us . The methodology implemented for the preparation of the
budget was based on the elaboration of tables where each of its components are
detailed with their respective explanation. The rest of the cash budget can also be
made the operating budget of the company for a better understanding of the
results. The results obtained have been affected and analyzed finding flaws in the
administration of the company that is reflected in the problems they have to start
operations in the following period such as lack of liquidity. The preparation of the
cash budget helps the managers of the company to make better decisions for the
company should look for alternatives that allow them to increase their production
and therefore their income and continue being a company that only produces to
survive without generating greater utility to their partners.
Keywords: Budget, cash, operational, analysis.
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Contenido
Introducción ............................................................................................................. 6
1 DESARROLLO ................................................................................................. 8
1.1 Conceptos y generalidades ............................................................................ 8
1.1.1. Conceptos ........................................................................................... 8
1.1.2 Importancia .......................................................................................... 8
1.1.3 Objetivos del presupuesto ................................................................... 9
1.1.3.1 Previsión........................................................................................... 9
1.1.3.2 Planeación ........................................................................................ 9
1.1.3.3 Organización .................................................................................... 9
1.1.3.4 Coordinación o Integración............................................................... 9
1.1.3.5 Dirección ........................................................................................ 10
1.1.3.6 Control ............................................................................................ 10
1.1.4 Clasificación de los Presupuestos ..................................................... 10
1.1.4.1 Rígidos, estáticos, fijos o asignados .............................................. 10
1.1.4.2 Flexibles o variables ....................................................................... 10
1.1.4.3 A corto plazo .................................................................................. 10
1.1.4.4 A largo plazo .................................................................................. 10
1.1.4.5 Presupuesto de tesorería o Presupuesto de efectivo ..................... 10
1.1.4.6 Presupuestos del sector público ..................................................... 11
1.1.4.7 Presupuestos del sector privado .................................................... 11
1.1.4.8 Presupuestos del tercer sector ....................................................... 11
1.1.4.9 Presupuesto base cero................................................................... 11
1.1.4.10 Presupuesto participativo. ........................................................... 11
1.1.5 Planificación Presupuestaria ............................................................. 11
1.1.6 Manual de Presupuesto ..................................................................... 12
1.1.7 Caso Práctico .................................................................................... 12
2 CONCLUSIONES ........................................................................................... 24
Referencias ........................................................................................................... 25
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Tabla de Ilustraciones
Tabla 1 Cobros de dinero por venta de bienes comerciales.................................. 14
Tabla 2 Cobros de arriendo por local comercial .................................................... 15
Tabla 3 Pagos de sueldos y salarios ..................................................................... 15
Tabla 4 Compra de maquinaria ............................................................................. 16
Tabla 5 Ventas proyectadas .................................................................................. 17
Tabla 6 Comisiones proyectadas .......................................................................... 18
Tabla 7 Servicios básicos ...................................................................................... 19
Tabla 8 Presupuesto operativo JAKSON S.A. ....................................................... 20
Tabla 9 Presupuesto de efectivo JAKSON S.A.. ................................................... 22
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Introducción
En el presente trabajo de investigación se encontrará una descripción y análisis de
lo que son los presupuestos, ya que es esencial conocer lo que esto engloba para
de esta manera darle al lector una idea clara sobre el tema que se está
investigando.
En el primer capítulo hay varios temas que han sido desarrollados, aquí se
encuentran algunos conceptos de presupuesto según varios autores lo que nos
ayudara a comprender de forma más generalizada el presupuesto y sus funciones.
También se habla de la importancia que tiene esta herramienta en el desarrollo de
las actividades de las empresas y de como ayuda a las organizaciones a tomar
mejores decisiones en base a estimaciones, y de esta manera prevenir las
diferentes dificultades que se puedan presentar.
Las características, objetivos y clasificación de los presupuestos son entre otros
varios de los temas que se analizan en este capítulo, así como también la
planeación presupuestaria y el manual de presupuesto ayudando comprender más
aun este tema.
Todos estos temas analizados previamente ayudaron a desarrollar, entender y
analizar el caso práctico en donde se pide realizar el presupuesto de efectivo para
el 2016 de la empresa JAKSON S.A. y para esto previamente se nos entregó
información financiera sobre los ingresos y egresos de la empresa, dicha
información permitió conocer el funcionamiento de la empresa.
Para desarrollar el trabajo del caso práctico se procedió a la elaboración de varias
tablas en donde se detallan cada uno de los componentes de este caso, cada
tabla cuenta con su respectiva explicación y así poder entender de donde salen
dichos valores y la función que cumplen cada uno dentro de la elaboración del
presupuesto de la empresa que se está analizando.
El desarrollo del caso práctico permitió obtener información y comprobar lo que
antes se había analizado en la teoría respecto de la utilidad que se le da a esta
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herramienta y como se convierte en aliado estratégico de la administración para
poder lograr los objetivos propuestos.
En el capítulo dos podemos encontrar las conclusiones a las que se llegó luego de
analizar los diferentes aspectos de los presupuestos y el desarrollo del caso
práctico.
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1 DESARROLLO
1.1 Conceptos y generalidades
1.1.1. Conceptos
Entre los varios conceptos y definiciones podemos encontrar los siguientes.
Presupuesto es un “estado cuantitativo formal de los recursos asignados para las
actividades proyectadas para plazos de tiempo estipulados” (Stoner, Freeman y
Gilbert 1996).
Según Germán y Rodríguez (2012) “el presupuesto de una institución es una
representación de cómo se comportan los ingresos y los gastos en un periodo
determinado, antes de que se hayan realizado efectivamente. Esto permitirá luego
comparar lo planeado con lo realmente sucedido”.
Por otra parte Welsch, y otros (2005) para referirse al presupuesto lo hacen
usando el término descriptivo “Planificación y control integral de utilidades”, el cual
es utilizado para el buen desempeño de las actividades de planificación y control.
Analizando las definiciones de varios autores nos damos cuenta de que coinciden
en que el presupuesto es un conjunto de métodos y técnicas que nos ayudan a
realizar una determinada actividad económica, alcanzando los objetivos que nos
hemos propuesto a través de la toma de decisiones basándose en las
estimaciones proyectadas de ingresos y gastos de una manera minuciosa.
Importancia 1.1.2
El presupuesto nos permite tener una visión a futuro de lo que esperamos
alcanzar como empresa u organización, dentro del campo en que se
desenvuelven ya sea este público o privado.
Para que una empresa tenga éxito necesita de un sistema de presupuesto bien
elaborado que nos permita tener una idea clara de hacia dónde se dirige una
organización, dicho presupuesto servirá además para darle un uso más eficiente a
los recursos con los que se dispone (Cárdenas y Nápoles 2008).
Para Parra y La Madriz (2017) el presupuesto en las pequeñas y medianas
empresas constituye una herramienta fundamental para la planificación y el control
de las utilidades logrando que la distribución de los ingresos se realice de manera
eficiente para cubrir sus gastos y alcanzar sus objetivos.
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Los presupuestos son muy importantes ya que nos ayuda a planificar y organizar
las acciones que se deben emplear para llevar a la empresa a cumplir con sus
metas además nos permite llevar un control eficiente sobre las distintas áreas o
departamentos y así de manera coordinada ir desarrollando cada una de las
actividades que se irán desarrollando en los plazos determinados.
Objetivos del presupuesto 1.1.3
Para Del Río (2009) los objetivos del presupuesto y el proceso administrativo son
prácticamente los mismos es por esto que el autor clasifica a los objetivos del
presupuesto en previsión, planeación, organización, coordinación, dirección y
control.
A continuación, se detallan cada uno de ellos.
1.1.3.1 Previsión
Anticipa o prepara lo conveniente para atender necesidades presumibles. Es decir,
obtener toda la información necesaria para la elaborar un buen presupuesto (Del
Río 2009).
1.1.3.2 Planeación
En la planeación se dan las directrices y se analiza cómo elaborar el presupuesto,
de esta manera en base al conocimiento en experiencias anteriores se pueden
prever los resultados (Del Rio 2009).
1.1.3.3 Organización
En este punto se plantea ordenar la empresa y se recomienda realizar
presupuestos para cada uno de los departamentos, dando tareas específicas y
responsabilidades a las personas que se encargaran de desarrollar las actividades
que se les ha encomendado (Del Río 2009).
1.1.3.4 Coordinación o Integración
Pretende que la organización encaje en todas sus áreas y de esta manera
dependan una de otra, ya que para elaborar un presupuesto de determinado
departamento se necesita información de otro y en base a esta coordinación lograr
su objetivo (Del Río 2009).
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1.1.3.5 Dirección
Guía las acciones para que se realice lo previsto en los objetivos anteriores, con
esto contribuye a seguir las políticas establecidas, involucrándose en la toma de
decisiones para conseguir buenas bases que ayudan a la conducción de los
subordinados (Del Río 2009).
1.1.3.6 Control
Permite comparar e inspeccionar lo que se había presupuestado con los objetivos
alcanzados, los hallazgos encontrados serán analizados y estudiados para luego
realizar las correcciones en caso de que sea necesario (Del Río 2009).
Clasificación de los Presupuestos 1.1.4
1.1.4.1 Rígidos, estáticos, fijos o asignados
“Por lo general, se elaboran para un solo nivel de actividad en la que no se quiere
o no se puede reajustar el costo inicialmente acordado. Una vez alcanzado el
costo, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan”
(Burbano 2011).
1.1.4.2 Flexibles o variables
Varían de acuerdo a las circunstancias y necesidades del momento, son más
usados en la manufactura y el comercio (Burbano 2011).
1.1.4.3 A corto plazo
Los presupuestos a corto plazo son aquellos que se planifican para cumplir el ciclo
de operaciones generalmente de un año (Burbano 2011).
1.1.4.4 A largo plazo
Son más utilizados por gobiernos en los cuales se basa de acuerdo al periodo
para el que fueron electos y en el caso de las grandes empresas es de acuerdo a
sus necesidades de expansión (Burbano 2011).
1.1.4.5 Presupuesto de tesorería o Presupuesto de efectivo
El objetivo de este presupuesto es de tener controlado el efectivo para asegurar la
entrada de fondos de tal manera que no existan problemas de liquidez y se pueda
cumplir con las obligaciones de la empresa en el tiempo establecido (Morales
2014).
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1.1.4.6 Presupuestos del sector público
“Está compuesto por unas partidas individuales de ingresos agrupados en
ingresos corrientes, recursos de capital e ingresos de los establecimientos
públicos y unos gastos agrupados en tres grandes capítulos: los gastos de
funcionamiento, el servicio de la deuda y los gastos de inversión” (Gómez 2004).
1.1.4.7 Presupuestos del sector privado
Son usados en empresas y al no tener las formalidades jurídicas del sector público
los hacen más flexibles (Burbano 2011).
1.1.4.8 Presupuestos del tercer sector
La necesidad de que existan entidades que desarrollen actividades que busquen
el bienestar de la sociedad da lugar a la creación de organizaciones sin ánimo de
lucro y que surgen como alternativa para lograr contrarrestar las desigualdades
sociales, las cuales necesitan una adecuada administración para cumplir sus
objetivos (Ochoa y Gómez 2016).
1.1.4.9 Presupuesto base cero
“El presupuesto base cero se considera una técnica presupuestaria mediante la
cual se evalúan cada año todos los programas y gastos, siempre a partir de cero,
como si fuera la primera operación de una organización. Trata de revisar todos los
aspectos presupuestarios, sin tener en cuenta sólo las variaciones del ejercicio
anterior” (Contreras 2015).
1.1.4.10 Presupuesto participativo.
Para Goldfrank (2006) el presupuesto participativo basa su estructura a través de
la participación de la sociedad en la que tiene afectación directa, es decir los
ciudadanos de manera individual o a través de grupos cívicos contribuyen a la
elaboración del presupuesto aportando con ideas y teniendo injerencia directa en
la toma de decisiones.
Planificación Presupuestaria 1.1.5
Mejora la distribución de los recursos otorgando mayores beneficios de manera
eficiente, aumenta presión sobre los responsables de las distintas áreas haciendo
que las decisiones que tomen tengan mayor efectividad, con lo que se busca que
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los montos destinados a determinada actividad sean empleados de mejor forma
reduciendo costos (Robinson 2015).
Existe una clara relación entre lo que es un presupuesto y las funciones de la
administración de una organización ya que la función administrativa del
presupuesto está ligada a la gestión financiera de una empresa (Terrazas 2009).
De esta manera podemos decir que la planificación presupuestaria nos permite
tener una idea clara de lo que queremos hacer y cómo hacerlo de acuerdo a la
información y los medios con los que contamos, teniendo en cuenta las
características propias de cada empresa.
Manual de Presupuesto 1.1.6
Con este manual se pretende que las personas en la organización tengan
conocimiento de lo que se quiere realizar y cómo lograrlo, informando los políticas
y procedimientos dando responsabilidades a cada uno para que lleven el control
de las actividades establecidas de manera eficiente (Cárdenas y Nápoles 2008).
Caso Práctico 1.1.7
Para la realización de este caso se nos ha pedido elaborar un presupuesto de
efectivo en base a los siguientes datos entregados.
La empresa JAKSON S.A. necesita establecer su proyección de efectivo por el
año 2016, para lo cual el área de Tesorería procede a determinar los diversos
conceptos tanto ingresos y egresos en la siguiente forma.
Cobros de dinero por venta de bienes comerciales $11.870,00
Por cobro de un arriendo comercial a $1.500,00 trimestral.
Pago de sueldos y salarios de trabajadores y empleados $10.800,00
La empresa concedió un préstamo de $10.000,00 a otra empresa por lo cual
recibe un interés del 14,50% anual.
Una máquina industrial en desuso y cuyo costo inicial fue de $15.000,00 ya está
depreciada en el 100% y se ha vendido en efectivo al 8% de su costo.
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Se pagó dividendos por utilidades a los accionistas $1.200,00.
Se adquirió una nueva máquina industrial en $20.000,00 habiéndose pagado en
efectivo y como entrada el 12%.
Por las ventas del año proyectadas en $20.000,00 se cancela en efectivo por
comisiones a los vendedores el 8%.
Se reconoció vacaciones a trabajadores $5.000,00 por el año considerándose
pagar en Diciembre /2015 el 60% y para Enero/2016 el 40% restante.
Por agua teléfono y energía eléctrica se aprovisionará el valor de $300,00
mensuales.
Los accionistas a fin de capitalizar han aportado en efectivo el valor de $5.400,00.
Con estos datos proceda a elaborar un presupuesto de efectivo por el año 2016,
conociendo que el saldo de caja al inicio del año era de $2.810,00.
En la información que ha sido entregada existen valores que han sido dados de
manera global y al pedirnos un presupuesto de efectivo de un año hemos
procedido a dividir estos valores para un total de 12 periodos que corresponde a
los 12 meses que contiene un año.
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Tabla 1 Cobros de dinero por venta de bienes comerciales
Cobros de dinero por venta de bienes comerciales
Enero $989,17
Febrero $989,17
Marzo $989,17
Abril $989,17
Mayo $989,17
Junio $989,17
Julio $989,17
Agosto $989,17
Septiembre $989,17
Octubre $989,17
Noviembre $989,17
Diciembre $989,17
Total $11.870
Para elaborar esta tabla nos basamos en la cantidad de $11.870,00 que nos ha
sido proporcionada, valor que ha sido dividido en 12 periodos.
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Tabla 2 Cobros de arriendo por local comercial
Cobro de arriendo por local comercial
1 trimestre ( marzo ) $1.500
2 trimestre ( junio) $1.500
3 trimestre ( septiembre ) $1.500
4 trimestre ( diciembre ) $1.500
Total $6.000
En esta tabla se refleja el valor que se cobra por el arriendo de un local comercial
cada tres meses en donde se asume que los cobros se los realiza cada fin de
trimestre, con valor total anual de $6.000
Tabla 3 Pagos de sueldos y salarios
Pago de sueldos y salarios
Enero $900
Febrero $900
Marzo $900
Abril $900
Mayo $900
Junio $900
Julio $900
Agosto $900
Septiembre $900
Octubre $900
Noviembre $900
Diciembre $900
Total $10.800
Esta tabla refleja los valores pagados por concepto de sueldos y salarios a
empleados, el valor dado fue de $10.800,00 el cual fue dividido para los 12 meses
del año dando como resultado $900,00 mensuales.
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Tabla 4 Compra de maquinaria
Compra de maquinaria
Enero $2.400
Febrero $1.466,67
Marzo $1.466,67
Abril $1.466,67
Mayo $1.466,67
Junio $1.466,67
Julio $1.466,67
Agosto $1.466,67
Septiembre $1.466,67
Octubre $1.466,67
Noviembre $1.466,67
Diciembre $1.466,67
Según los datos entregados se ha realizado la compra de una maquinaria cuyo
costo es de $20.000,00 y que el 12% fue pagado como entrada por lo cual
deducimos que el valor restante se pagara a crédito a un año plazo por lo que se
dividió dicho valor para 12 cuotas de $1.466,67 quedando la última cuota a ser
pagada en enero del 2017.
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Tabla 5 Ventas proyectadas
Ventas proyectadas
Enero $1.666,67
Febrero $1.666,67
Marzo $1.666,67
Abril $1.666,67
Mayo $1.666,67
Junio $1.666,67
Julio $1.666,67
Agosto $1.666,67
Septiembre $1.666,67
Octubre $1.666,67
Noviembre $1.666,67
Diciembre $1.666,67
Total $20.000
En la información que se ha dado se establece que las ventas proyectadas
corresponden a $20.000,00 valor que se supone es el total del año por lo que se
ha procedido a dividirlo para 12 meses dando un valor de $16.666,7 mensual.
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Tabla 6 Comisiones proyectadas
Comisiones proyectadas
Enero $133,33
Febrero $133,33
Marzo $133,33
Abril $133,33
Mayo $133,33
Junio $133,33
Julio $133,33
Agosto $133,33
Septiembre $133,33
Octubre $133,33
Noviembre $133,33
Diciembre $133,33
Total $1.600
El valor mensual de $133.33 que se refleja en la tabla se obtuvo al calcular el 8%
de $20.000,00 que es de $1.600,00 y que ha sido dividido para 12.
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Tabla 7 Servicios básicos
Servicios básicos
Enero $300
Febrero $300
Marzo $300
Abril $300
Mayo $300
Junio $300
Julio $300
Agosto $300
Septiembre $300
Octubre $300
Noviembre $300
Diciembre $300
Total $3.600
El valor a pagar por concepto de servicios básicos es de $300,00 mensuales que
el año daría un total de $3600,00.
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Tabla 8 Presupuesto operativo JAKSON S.A.
PRESUPUESTO OPERATIVO JAKSON S.A. 2016
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
saldo inicial 2810
Ingresos
cuentas por cobrar 989,17 989,17 989,17 989,17 989,17 989,17
Arriendo de local 1500 1500
intereses
venta de maquinaria 1200
ventas 1666,67 1666,67 1666,67 1666,67 1666,67 1666,67
capitalizacion 5400
Total INGRESOS 9255,83 2655,83 4155,83 2655,83 2655,83 4155,83
EGRESOS
sueldos y salarios 900 900 900 900 900 900
Utildades 1200
compra de maquinaria 2400 1466,67 1466,67 1466,67 1466,67 1466,67
comisiones 133,33 133,33 133,33 133,33 133,33 133,33
Vacaciones 2000
Servicios basicos 300 300 300 300 300 300
Total de egresos 5733,33 2800,00 2800,00 4000,00 2800,00 2800,00
Utilidad o perdida 3522,50 -144,17 1355,83 -
1344,17 -144,17 1355,83 Sigue
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PRESUPUESTO OPERATIVO JAKSON S.A. 2016
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
saldo inicial
Ingresos
cuentas por cobrar 989,17 989,17 989,17 989,17 989,17 989,17
Arriendo de local 1500 1500
intereses 1450
venta de maquinaria
ventas 1666,67 1666,67 1666,67 1666,67 1666,67 1666,67
capitalizacion
Total INGRESOS 2655,83 2655,83 4155,83 2655,83 2655,83 5605,83
EGRESOS
sueldos y salarios 900 900 900 900 900 900
Utildades
compra de maquinaria 1466,67 1466,67 1466,67 1466,67 1466,67 1466,67
comisiones 133,33 133,33 133,33 133,33 133,33 133,33
Vacaciones
Servicios basicos 300 300 300 300 300 300
Total de egresos 2800,00 2800,00 2800,00 2800,00 2800,00 2800,00
Utilidad o perdida -144,17 -144,17 1355,83 -144,17 -144,17 2805,83
En la tabla numero 8 está elaborado el Presupuesto Operativo 2016 de la empresa
JAKSON S.A. en donde constan ya todos los valores que fueron dados para
realizarlo y que han sido ubicados en los meses respectivos en donde ocurrieron.
Podemos darnos cuenta que el mes de enero es el que registra mayor excedente
debido a que se recibe la capitalización de los socios que es de $5.400,00 dejando
una utilidad de $3.522,50, en los meses de marzo, junio y septiembre la utilidad
se mantiene constante con $1.355,83 cada mes mientras que en diciembre es de
$2.805,83, por otra parte en los meses restantes se generan pérdidas con un valor
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22
constante de $144,17 siendo el mes de abril el que registra la mayor pérdida cuyo
valor es de $1.344,17 debido a que en este mes se pagan las utilidades.
Tabla 9 Presupuesto de efectivo JAKSON S.A.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO JAKSON S.A.
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Ingresos 9255,83 2655,83 4155,83 2655,83 2655,83 4155,83
Egresos 5733,33 2800,00 2800,00 4000,00 2800,00 2800,00
Saldo 3522,50 -144,17 1355,83 -
1344,17 -144,17 1355,83
Saldo inicial de caja 2810 2810 2810 2810 2810 2810
Disponible 6332,50 6188,33 7544,17 6200,00 6055,83 7411,67
Saldo minimo esperado 2810 2810 2810 2810 2810 2810
Saldo para siguiente mes 3522,50 3378,33 4734,17 3390,00 3245,83 4601,67
Sigue
PRESUPUESTO DE EFECTIVO JAKSON S.A.
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingresos 2655,83 2655,83 4155,83 2655,83 2655,83 5605,83
Egresos 2800,00 2800,00 2800,00 2800,00 2800,00 2800,00
Saldo -144,17 -144,17 1355,83 -144,17 -144,17 2805,83
Saldo inicial de caja
2810 2810 2810 2810 2810 2810
Disponible 7267,50 7123,33 8479,17 8335,00 8190,83 10996,67
Saldo minimo esperado
2810 2810 2810 2810 2810 2810
Saldo para siguiente mes
4457,50 4313,33 5669,17 5525,00 5380,83 8186,67
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En esta tabla está elaborado el presupuesto de efectivo de la empresa JAKSON
S.A. en donde podemos observar que la empresa genera pérdidas en 7 de los 12
meses del año como ya se había detallado en el presupuesto operativo lo que deja
en evidencia que no se está llevando un control eficiente sobre el efectivo, sin
embargo también observamos que estas pérdidas que se presentan no son tan
significativas en comparación con los excedentes obtenidos en los otros meses
con lo cual la empresa puede mantener sus operaciones prácticamente con
normalidad todo el año sin que existan mayores contratiempos en lo que tiene que
ver al efectivo teniendo como utilidad proyectada la cantidad de $8.186,67.
Visto de manera global la empresa no registra mayor problema en cuanto el
efectivo para realizar sus operaciones, aunque sería aconsejable buscar
mecanismos que permitan a la empresa mantener un nivel de utilidades estables
para no depender de lo que se pueda generar en el mes anterior.
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2 CONCLUSIONES
Al elaborar y analizar el caso de la empresa JAKSON S.A. el presupuesto de
efectivo nos permitió observar que la empresa necesita organizar mejor la
distribución de sus ingresos ya que presenta varias falencias a la hora de manejar
el efectivo del que disponen.
En la mayor parte del año 2016 la empresa JAKSON S.A. presentará perdidas,
por lo que la capitalización que hicieron los socios a inicios de año fue
fundamental para que la empresa mantenga sus operaciones.
La empresa JAKSON S.A. no es una empresa altamente rentable ya que las
utilidades que genera son muy bajas por lo que debería buscar alternativas que
aumenten la productividad y sus ventas o de lo contrario seguirán estancados
produciendo solo para mantenerse sin proyección de crecimiento.
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