Expectativas de la Reforma Hacendaria 2014L.A.E. Y D.I. HONORÉ A. BORNACINI H.

Expectativas Económicas y LIF 2014

Concepto 2013 (e) 2014 (e) %

Ingresos (mdp.) 3,527,357 3,829,476 8.56

Crecimiento PIB 1.8% 3.9% -

Inflación 3.5% 3.0% -

Déficit Fiscal (Con Inversión de Pemex) -2.4% -3.5% -

PIB EUA 1.5% 2.6% -

PIB Industrial EUA 2.5% 3.2% -

Petróleo Precio Promedio del Barril (dlls.) 98 81 -

Plataforma de Producción (mdb.) 2,530 2,520 -

Código Fiscal de la Federación 1.- Cláusula anti-elusión, cuidar el fondo y no la forma.

2.- Medidas contra contribuyentes defraudadores.

3.- Buzón tributario, para toda clase de notificaciones.

4.- Pago de contribuciones con tarjeta de crédito o débito.

5.- Requerimientos en materia de devoluciones por medios electrónicos.

6.- Ampliación de la Responsabilidad Solidaria con los bienes personales de los accionistas.

7.- Inscripción obligatoria al Registro Federal de Contribuyentes de cualquier persona que abra una cuenta bancaria.

8.- Contabilidad por Internet a través de sistemas informáticos.

Código Fiscal de la Federación 9.- Obligación del uso del comprobante fiscal digital por Internet.

10.- Medidas de apremio, embargo precautorio e inmovilización de cuentas bancarias.

11.- Revisiones electrónicas (De Gabinete).

12.- Se propone eliminar el Dictamen Fiscal.

13.- Delito el uso indebido de comprobantes fiscales.

14.- Vigilancia de actividades de donatarias.

15.- Se refuerzan medidas en materia de delitos e infracciones.

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

1.- Tasas a bebidas alcohólicas (53%) y cerveza (26.5%).

2.- Gravar las importaciones temporales IMMEX, depósito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico.

3.- Impuesto a bebidas saborizadas con azúcares añadidas ($1.00 por litro).

4.- Impuestos ambientales:

I.- Impuesto al uso de combustibles fósiles.

II.- Impuesto a los plaguicidas.

5.- Impuesto a las gasolinas destinado a las entidades federativas.

Ley del Impuesto al Valor Agregado

1.- Eliminación del Tratamiento de Región Fronteriza (11% a 16%).

2.- Eliminar la exención a la compra, renta y pagos de hipoteca de casa habitación.

3.- Eliminar la exención a los servicios de enseñanza.

4.- Limitar la exención en materia de transporte público terrestre de personas, únicamente al servicio de transporte prestado en áreas urbanas, suburbanas o zonas metropolitana.

5.- Limitar la exención a los espectáculos públicos sólo al teatro y circo.

6.- Gravar las importaciones temporales IMMEX, depósito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico.

7.- Eliminar la exención en la enajenación de bienes entre residentes en el extranjero o por un residente en el extranjero a empresas maquiladoras.

Ley del Impuesto al Valor Agregado

8.- Eliminar la retención de empresas maquiladoras a proveedores nacionales.

9.- Eliminar la exención a servicios de hotelería y conexos a turistas extranjeros en Congresos y similares.

10.- Se gravan:

I. Chicles o gomas de mascar.

II. Perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar y productos procesados para su alimentación.

III. Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.

11.- Homologar el tratamiento en la transportación aérea internacional.

12.- Eliminación del tratamiento al régimen de REPECOS por su desaparición en el ISR.

Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales

Eliminación de Deducciones: 1.- Deducción inmediata. 2.- Deducción lineal al 100%, en los activos en que se permitía. 3.- Aportaciones a fondos de pensiones y jubilaciones. 4.- Donación de bienes que han perdido su valor. 5.- Prohibición de cierto tipo de deducciones entre partes relacionadas. 6.- Deducción de comidas en restaurantes, excepto gastos de viaje. Limitación a Deducciones: 1.- Límite de 4% a las deducciones por donativos a la Federación, entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados.

2.- Vales de despensa sólo a través de monederos electrónicos.

Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales

Eliminación o Modificación a Regímenes Especiales:

1.- Sociedades Cooperativas de Producción.

2.- Sociedades Inmobiliarias de Bienes Raíces (SIBRAS).

3.- Desarrolladores inmobiliarios y fabricantes de bienes de largo proceso de producción.

4.- A la deducción de gastos de exploración del sector minero.

5.- Ventas a plazos, acumulación al momento de la venta, no del cobro.

6.- Reservas de instituciones de crédito, de fianzas y de seguros.

7.- Consolidación fiscal, se sustituye por el régimen fiscal opcional para grupos de sociedades.

8.- Se acota el Régimen de Maquiladoras y el de Maquiladoras Albergue.

Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales

Otros Puntos:

1.- Obligación del Sistema Financiero de proporcionar información sobre depósitos en efectivo.

2.- Se incorpora el principio de simetría fiscal.

3.- Deducción al 41% de los ingresos remunerativos otorgados a los trabajadores y que están total o parcialmente exentos del ISR.

4.- Ya no serán deducibles las cuotas de seguridad social del trabajador pagadas por los patrones.

5.- Inversión en automóviles hasta $130,000.00 (antes $175,000.00).

6.- Deducción por arrendamiento de automóviles hasta por $200.00 diarios (antes $250.00.)

7.- Homologar la tasa del ISR del sector primario con la del régimen general.

8.- Impuesto a la distribución de dividendos (Tasa de 10%).

Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Morales

Otros Puntos:

9.- La utilidad fiscal, será la base gravable para el cálculo de la PTU.

10.- Se refuerza la vigilancia respecto de las Donatarias Autorizadas.

Ley del Impuesto sobre la RentaPersonas Físicas

1.- Tarifa del ISR de personas físicas con tasa del 32%, con ingresos gravables superiores a $500,000.00 anuales.

2.- Deducciones personales, se limitan a 2 SMGDF elevados al año ($47,274.80).

3.- Medios de pago de las deducciones personales, con cheque, transferencia, tarjeta de crédito, etc.

4.- Exención en la enajenación de casa habitación, se limita a 250,000 UDIS ($1,250,000.00).

5.- Nuevo Régimen de Incorporación Fiscal.

6.- Desaparecen REPECOS y el Régimen Intermedio de Actividades Empresariales y Profesionales.

7.- Se gravan las ganancias de capital de personas físicas.

Ley del Impuesto sobre la RentaResidentes en el Extranjero y Otros

1.- Fondos de pensiones extranjeros que inviertan en bienes raíces en el país.

2.- Intereses pagados a bancos extranjeros, se continúa con la tasa preferencial del 4.9%.

Se derogan:

El IETU y el IDE.

Reformas en materia de Seguridad Social

1.- Ley de la Pensión Universal ($1,092.00 al mes); tener 65 años o más y no estar pensionado.

2.- Ley del Seguro de Desempleo (1 vez cada 5 años). Se crea una subcuenta mixta.

3.- Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

4.- Reformas a la Ley del Seguro Social (Buscando la Seguridad Social Universal):

a) Reducción del componente fijo del Seguro de Enfermedades y Maternidad e incremento de las cuotas proporcionales de prestaciones en dinero y gastos médicos de pensionados.

b) Régimen de incorporación a la seguridad social.

5.- Reformas a Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

6.- Reformas a Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, se reduce la aportación patronal del 5% al 2%, pasando el 3% a la subcuenta mixta ya comentada.

7.- Se realizan las adecuaciones pertinentes a la Ley Federal del Trabajo.