Estados financieros NIIF 2016 -...

Estados Financieros 2016-2015 bajo NIIF – Conjunto Residencial Anturio dos PH

Estados financieros

NIIF 2016 Conjunto residencial Anturio II – PROPIEDAD

HORIZONTAL

Nit: 900.727.973-7

Administrador: Cortes Rojas y Asociados

S.A.S.


1 INFORMACION GENERAL

El Conjunto Residencial Anturio II Propiedad Horizontal, es una entidad sin ánimo de lucro,

ubicada en la Diagonal 17 No. 41-60, en Ciudad Verde, del Municipio de Soacha, Cundinamarca,

copropiedad constituida y sometida al régimen de propiedad horizontal establecido en la Ley 675

de 2.001 constituida mediante Escritura Publica No 194 del 21 de enero de 2014 de la Notaria

73 del Circulo de Bogotá D.C y matricula inmobiliaria 50S-40628800, la Copropiedad se encuentra

inscrita en la Alcaldía Municipal de Soacha mediante Resolución No. 192 del 1 de Octubre de

2014, por la cual se reconoce personería jurídica definitiva, al igual que se encuentra formalizada

ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, como agente retenedor y provee

información exógena anualmente.

La propiedad horizontal constituida por el reglamento de propiedad horizontal mencionado

anteriormente, da origen a una persona jurídica conformada por los copropietarios de los bienes

de dominio particular, cuyo objeto será administrar correcta y eficazmente los bienes y servicios

comunes, manejar los asuntos de interés común de los propietarios de bienes privados,

cumplir y hacer cumplir la normatividad vigente y las normas contempladas en el reglamento

de propiedad horizontal.

2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA - ESFA

El ESFA se prepara a la fecha de la transición, siendo este el punto de partida para la contabilidad de la entidad de acuerdo con la NIIF para las Pymes. Para aquellas entidades que presenten más de un año de información comparativa en sus reportes financieros, se define la fecha de la transición como el inicio del período más antiguo para el cual la entidad presenta información comparativa plena según la NIIF para las Pymes en sus primeros estados financieros de acuerdo con este estándar, en el caso de la copropiedad se encuentra que por mandato de asamblea se adoptó como fecha el 31 de diciembre de 2.015 para producir el ESFA, razón por la cual se presenta dicho estado, junto con los ajustes que significo la conversión de PCGA (Principios de contabilidad generalmente aceptados bajo Decreto 2649 de 1.993) a NIIF para el Grupo 2. Además de los anteriores, hay que tener en cuenta diversos términos respecto a la adopción por primera vez para una correcta comprensión de la norma, algunos definidos específicamente en la NIIF para las Pymes en su glosario de términos y otros que se utilizan de forma análoga a como lo hace la NIIF 1 en su apéndice A. A continuación relacionamos dichos términos1;

1 Estos términos se han adaptado a lo contenido en el artículo 3 del Decreto 3022 de 27 de diciembre de 2013 del Ministerio de Comercio,

Industria y Turismo de la República de Colombia, “por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2”


• Entidad que adopta por primera vez la NIIF para las Pymes: entidad que presenta sus primeros estados financieros anuales conforme a la NIIF para las Pymes, sin considerar si su marco previo eran PCGA o NIIF completas, en este caso se realiza la declaración sin reservas que el primer Estado financiero anual conforme a las NIIF corresponde al del cierre a 31 de diciembre de 2.015. • Estado de situación financiera de apertura conforme a la NIIF para las Pymes (en adelante, ESFA): estado de situación financiera de una entidad en la fecha de transición a la NIIF para las Pymes, en el que por primera vez se medirán según el nuevo marco normativo los activos, pasivos y patrimonio de las entidades adoptantes. • Fecha de transición a la NIIF para las Pymes: es el inicio del ejercicio anterior a la aplicación por primera vez de la NIIF para las Pymes, momento a partir del cual deberá iniciarse la construcción del primer año de información financiera, logrando los primeros estados financieros comparativos bajo NIIF para el periodo 2015 y 2016 que se presentan en este informe. La copropiedad por manejo interno y según decisión avalada por el Consejo de Administración, decidió adoptar los estándares para el grupo 2, cuyo marco normativo se encuentra tanto en la Ley 1314 de 2009 y el decreto 3022 de 2.013.


2.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA ESFA A DICIEMBRE 31 DE

2.015

Firmado (autógrafamente)

2.1.1 Transición de NIIF para el Conjunto Residencial Anturio II – Propiedad Horizontal

Estos estados financieros para el año finalizado el 31 de diciembre de 2015 constituyen los primeros estados financieros de la entidad que cumplen con la NIIF para las PYMES. (Grupo 2)

La fecha de transición del grupo a la NIIF para las PYMES es el 1 de enero de 2014. Sus últimos estados financieros elaborados de acuerdo con los PCGA de A correspondieron al año finalizado el 31 de diciembre de 2014. La transición a la NIIF para las PYMES ha derivado en una cantidad

31/12/2015

PCGA AJUSTES NIIF NIIF

31/12/2015

PCGA AJUSTES NIIF NIIF

ACTIVO

CORRIENTE 94,243,889$ 2,593,315$ 96,837,204$ PASIVO CORRIENTE 32,047,357 -13,935,861 18,111,496

CAJA -$ -$ -$ OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,271,012 -1,271,012 0

BANCOS 20,553,612$ 2,614,089-$ 17,939,523$ PROVEEDORES 12,664,849 -12,664,849 0

FONDO DE IMPREVISTOS -$ 2,614,089$ 2,614,089$

DEUDORES 73,690,277$ 2,593,315$ 76,283,592$ COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 18,111,496 0 18,111,496

PASIVO NO CORRIENTE 25,975,834 -3,894,048 22,081,786

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 3,894,048 -3,894,048 0

ACTIVO NO CORRIENTE 18,077,914$ 18,325,724$ 34,461,908$ OTROS 22,081,786 0 22,081,786

PROPIEDAD PLANTA Y

EQUIPO 5,987,395$ 7,908,025$ 13,895,420$

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 3,210,584-$ 3,521,539-$ 6,732,123-$ TOTAL PASIVO 58,023,191 -17,829,909 40,193,282

LICENCIAS USO SOFTWARE 3,883,460$ 970,865$ 2,912,595$

DIFERIDOS 11,417,643$ 12,968,373$ 24,386,016$

PATRIMONIO 54,247,941 36,857,889 91,105,830

DONACIONES 1,259,000 0 1,259,000

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 44,517,581 36,857,889 81,375,470

RESULTADO DEL EJERCICIO 8,471,360 0 8,471,360

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 112,321,803$ 20,919,039$ 131,299,112$ TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 112,271,132 19,027,980 131,299,112

Conjunto residencial Anturio II Propiedad Horizontal Nit: 900.727.973-7

Estado de Situacion Financiera de Apertura ESFA a Diciembre 31 de 2015

(Cifras en pesos Colombianos)


de cambios en las políticas contables de la entidad comparadas con aquellas utilizadas al aplicar los PCGA.

Las siguientes notas explicativas a los estados financieros consolidados describen las diferencias entre el patrimonio y los resultados presentados conforme a los PCGA y los importes presentados recientemente de acuerdo con la NIIF para las PYMES para el periodo sobre el que se informa finalizado al 31 de diciembre de 2015 (es decir, información comparativa), y también describen el patrimonio presentado en el estado de situación financiera de apertura (es decir, al 1 de enero de 2016). Asimismo, detalla todos los cambios requeridos en las políticas contables realizados al adoptar por primera vez la NIIF para las PYMES.

A continuación se presentarán los datos de los estados financieros con corte a Diciembre 31 de

2.015, por mandato de la asamblea se ordena la revisión y depuración contable, con base a las

políticas contables adoptadas bajo los nuevos marcos normativos

2.1.1.1 REVELACIONES ESFA

2.1.1.1.1 CUENTAS POR COBRAR – DEUDORES – INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Según políticas contables, se da de baja la provisión del 15% sobre las deudas, y se reconoce la

nueva provisión bajo el método de ingresos consistente con las políticas contables adoptadas.

De igual manera, los anticipos hechos por el diseño paisajístico, se reconocen dentro de los

activos o bienes comunes no esenciales n o desafectados.

31/12/2015

AJUSTES PCGA AJUSTES NIIF NIIF

Deudores Nacionales

Cuotas de administracion 76,283,592$ -$ 76,283,592$

Por arrendamientos

Cuentas corrientes comerciales C 134,665$ 134,665-$ -$

Anticipos y avances D 8,360,901$ 8,360,901-$ -$

Reclamaciones E 313,770$ 313,770-$ -$

Provision de cartera A 11,402,651-$ 11,402,651-$

Deterioro cartera según NIIF B -$ 1,127,344$ 1,127,344-$

Total Deudores 73,690,277$ 76,283,592$


A) Se revierte la provisión de cartera por no haber calculado el deterioro apropiadamente

DEBITOS CREDITOS

Provision de cartera 11,402,651$

Resultado de ejercicios anteriores 11,402,651$

B) Se calcula una nueva provision

Se toma como representativa la tasa del 1.5% para efectos de factoring en el mercado

VALOR PRESENTE NETO DE LA CARTERA 76,283,592.00$ Valor Futuro

TASA FACTORING 1.5%

MAS DE 360 DIAS EN MORA 1.02$

75,156,248.00$ VALOR PRESENTE

VALOR DETERIORO CARTERA 1,127,344.00$

Provision de cartera DEBITOS CREDITOS

519205 DETERIORO CARTERA 1,127,344.00$

139905 PROVISION DE CARTERA 1,127,344.00$

C) Cuentas corrientes comerciales

Cuenta DEBITOS CREDITOS

1310 CUENTAS CORRIENTES CIALES 134,665.00$

Resultados ejercicios anteriores 134,665.00$

D) Anticipos y avances

Con el contrato de Pais verde del diseño paisajistico y por ser un bien comun no esencial no desafectado

se procede a reconocer su valor en la propiedad, planta y equipo de la copropiedad


15 Construcciones y edificaciones - Diseño paisajistico 6,500,000.00$ -$

1330 Anticipos y avances -$ 6,500,000.00$


Anticipos y avances -$ 1,860,901.00$

Resultados de ejercicios anteriores 1,860,901.00$ -$

E) RECLAMACIONES


Reclamaciones 313,770.00$

Resultados de ejercicios anteriores 313,770.00$


2.1.1.1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Acorde a las políticas contables se recalcula la depreciación acumulada bajo el método de línea

recta y acorde a las tasas adoptadas, y se incorpora el diseño paisajístico y el valor de las

reparaciones para las motobombas.

2.1.1.1.3 OTROS ACTIVOS

Se incluye el valor de la nueva póliza suscrita acorde a los requerimientos de las políticas

contables

31/12/2015 AJUSTES

AJUSTE PCGA NIIF NIIF

Construcciones y edificaciones D -$ 6,500,000$ 6,500,000$

Maquinaria y equipo F 1,227,916$ 8,140,148$ 9,368,064$

Equipo de oficina 2,281,200$ -$ 2,281,200$

Equipo de comunicación y comp. 2,478,279$ -$ 2,478,279$

Depreciacion acumulada G 3,210,584-$ 3,521,539-$ 6,732,123-$

Totales 2,776,811 11,118,609 13,895,420

F) INCLUSION EN ESFA DE MOTOBOMBAS POR REPARACIONES Y SUSTITUCIONES MAYORES

DEBITOS CREDITOS

Maquinaria y equipo motobombas 8,140,148$


G) REVERSION DEPRECIACION ACUMULADA

DEBITOS CREDITOS

Depreciacion acumulada 3,210,584$


G) CALCULO NUEVA DEPRECIACION BAJO NIIF

DEBITOS CREDITOS

Nueva depreciacion acumulada 6,118,166$



INTANGIBLES

Se recalcula el valor de la licencia SIIGO, cuya duración se determinó en cuatro años, para los

cuales se calcula su respectiva amortización

OTROS ACTIVOS - DIFERIDOS

31/12/2015 AJUSTES

PCGA NIIF NIIF

DIFERIDOS

Polizas de seguros multiriesgo H $ 11,417,643.00 11,417,643.00-$ -$

Nueva poliza suscrita con Chubb I 24,386,016.00$ 24,386,016.00$

Gasto por amortizacion 5 dias I $ - 338,695.00$ 338,695.00$

$ 11,417,643.00 $ 12,968,373.00 $ 24,386,016.00

AJUSTE

H. PARA RECONOCER EL GASTO EN SU TOTALIDAD POR EXPIRACION POLIZA Y COBERTURAS

DEBITOS CREDITOS

Gastos pagados por anticipado 11,417,643$

Gastos por seguros 11,417,643$

Se reconoce la nueva poliza

I. INCLUSION DE NUEVA POLIZA Y AMORTIZACION POR 5 DIAS

Gastos pagados por anticipado 24,386,016$

Gastos por seguros (DIAS 5) 338,695$

Resultados de ejercicios anteriores 24,724,711$


PASIVO

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Se da de baja en el balance rubros que no corresponden a la definición de pasivo, por no ser

una obligación legal exigible acorde a las políticas

OTROS ACTIVOS - DIFERIDOS

31/12/2015 AJUSTES

PCGA NIIF NIIF

DIFERIDOS

Licencias - Programa SIIGO J $ 3,883,460.00 970,865.00-$ 2,912,595.00$

-$

$ -

$ 3,883,460.00 -$ 970,865.00 $ 2,912,595.00

AJUSTE

J. AMORTIZACION PRIMER AÑO BAJO NIIF

DEBITOS CREDITOS

Licencias de uso software 970,865$

Gastos por amortizaciones 970,865$

OBLIGACIONES FINANCIERAS

31/12/2015 AJUSTES 2015

AJUSTE PCGA NIIF NIIF

Bancos nacionales K 1,271,012 - 1,271,012 -

Otras obligaciones 22,200 - 22,200 -

-

Total obligaciones financieras 1,293,212 - 1,293,212 -


PROVEEDORES

Hechas las averiguaciones y reconstrucción de deudas, se reconoce que se encuentra la

copropiedad a paz y salvo con los proveedores de Vigilancia: Brío Ltda., Servicios de Aseo con el

señor William Alberto Jiménez, por administración con la empresa DAVID GARAVITO S.A.S. Razón

por la cual no se incorpora ninguna de estas obligaciones en los estados financieros.

PROVISIONES

No se encuentran justificadas las provisiones, por lo cual se reversan, deben cumplir con los

requisitos de provisiones en las políticas contables.

K. DAR DE BAJA OBLIGACIONES FINANCIERAS NO CUMPLE CRITERIO NIIF

DEBITOS CREDITOS

Bancos nacionales 1,271,012$

Otras obligaciones 22,200$

Resultados de ejercicios anteriores 1,293,212$

AJUSTE 31/12/2015 AJUSTES

L PCGA NIIF NIIF

Nacionales 12,664,849 -12,664,849 -

-

12,664,849 -12,664,849 - Total Proveedores

PROVEEDORES

L. DAR DE BAJA A OBLIGACIONES CON PROVEEDORES INEXISTENTES

DEBITOS CREDITOS

Proveedores 12,664,849$

Resultados de ejercicios anteriores -$ 12,664,849$


INVENTARIOS

En este rubro se reconoce el mobiliario necesario para la prestación de los servicios de la

copropiedad, corresponde al valor de extintores, camillas, mobiliarios, herramienta, elementos

de ferretería, bombillos, señalizaciones, y demás elementos movibles de baja cuantía para el

adecuado desarrollo de la copropiedad.


M PCGA NIIF NIIF

Provisiones 3,894,048 - 3,894,048 -

-

3,894,048 - 3,894,048 - Total Proveedores

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

M. EXCLUSION DE PROVISIONES NO PROCEDENTES BAJO NIIF

DEBITOS CREDITOS

Provisiones diversas 3,894,048$

Resultados de ejercicios anteriores -$ 3,894,048$


N PCGA NIIF NIIF

Inventarios - 2,913,407 2,913,407

-

- 2,913,407 2,913,407

INVENTARIOS

Total Proveedores

N. INCLUSION INVENTARIO

DEBITOS CREDITOS

Inventarios 2,913,407$

Utilidad ejercicios anteriores 2,913,407$


FONDO DE IMPREVISTOS

Acorde a las políticas contables se reconoce el fondo de imprevistos correspondiente al 1% de

los ingresos de la copropiedad.

DISPONIBLE Y FONDO DE IMPREVISTOS

31/12/2015 AJUSTES

PCGA NIIF NIIF

Caja general 0 0

Efectivo en bancos 20,553,612 -2,614,089 17,939,523

Fondo de imprevistos 2,614,089 2,614,089

Total Disponible 20,553,612 0 17,939,523


3 ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL 2016 - 2015

3.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO 2016-2015

Certifica: Firmados autógrafamente.

2,016 Nota 2015 2,016 Nota 2,015

ACTIVO

CORRIENTE 91,094,235$ 95,709,860$ PASIVO CORRIENTE 30,442,723 18,111,496

CAJA -$ -$ OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0

BANCOS 2,739,472$ 4.4 17,939,523$ PROVEEDORES 0 0

FONDO DE IMPREVISTOS 2,947,737$ 4.4 2,614,089$ COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 30,442,723 4.10 18,111,496

DEUDORES 85,407,026$ 4.5 75,156,248$

PASIVO NO CORRIENTE 7,029,517 22,081,786

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 0 0

ACTIVO NO CORRIENTE 27,852,976$ 37,375,315$ OTROS 7,029,517 4.11 22,081,786

PROPIEDAD PLANTA Y

EQUIPO 31,345,891$ 4.6 13,895,420$

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 12,597,640-$ 4.6 6,732,123-$ TOTAL PASIVO 37,472,240 40,193,282

LICENCIAS USO SOFTWARE 2,719,196$ 4.7 2,912,595$

OTROS ACTIVOS -$ 4.8 24,386,016$

INVENTARIOS 6,385,529$ 4.9 2,913,407$ PATRIMONIO 81,474,971 92,891,893

DONACIONES 1,259,000 1,259,000

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 86,694,724 83,161,533

RESULTADO DEL EJERCICIO -6,478,753 8,471,360

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 118,947,211$ -$ 133,085,175$ TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 118,947,211 133,085,175

Conjunto residencial Anturio II Propiedad Horizontal Nit: 900.727.973-7

Estado de Situacion Financiera Comparativo a Diciembre 31 de 2.016



3.2 ESTADO DE RESULTADOS Y GANANCIAS ACUMULADAS 2015 Y 2016

Nota 2,016 2,015

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 317,268,645 257,381,933

Ingresos de actividades ordinarias 4.12 310,989,335 -3,976,339

Descuentos por pronto pago administración 4.12 -15,117,287 261,358,272

OTROS INGRESOS 4.13 21,396,597 12,217,941

Excedente bruto 317,268,645 269,599,874

GASTOS OPERACIONALES 314,152,620 254,984,550

Gastos por depreciación y amortizacion 4.14 13,286,316 7,702,988

Otros gastos 4.14 300,866,304 247,281,562

Excedente operacional 3,116,025 14,615,324

GASTOS FINANCIEROS 4.15 9,594,777 6,143,964

Excedente o beneficio neto -6,478,752 8,471,360

Ganancias acumuladas al comienzo del año 92,759,247 84,287,887

Ganancia del año -6,478,752 8,471,360

Correccion de errores periodo anterior -6,064,523

Ganancias acumuladas al final del año 80,215,972 92,759,247

Las notas a los Estados Financieros son parte integrante de estos.

EVELYN NAYIBE CORTES BELLO OSCAR WILLIAM CORTES

Integral Consulting Cortes Rojas y Asociados SAS Contador Público TP 159752-T

Representante Legal

C.C. 53893700

Firmados autografamente en originales. Se certifican firmas para efecto de reproducción

CONJUNTO RESIDENCIAL ANTURIO II PROPIEDAD HORIZONTAL

ESTADO DE RESULTADOS Y GANANCIAS ACUMULADAS PARA EL AÑO


FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2.016


3.3 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL METODO INDIRECTO

Firmados autógrafamente, se certifica para efectos de reproducción.

Flujos de efectivo por las actividades de operación:

Utilidad neta del ejercicio (perdida) 6,478,752-$

Ajustes partidas que no afectan el efectivo:

Provisiones -$

Provisión impuesto de renta 25% 0

Provisión impuesto de cree 9% 0

Provisión reserva legal 10% 0

Utilidad antes de impuestos 6,478,752-$

Depreciación y amortizaciones

Depreciacion y amortizaciones 13,286,316$

-$

Total partidas que no afectan el efectivo 13,286,316

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 34,668,228-$

Aumento en inventarios 3,472,122-$

Aumento en deudores 9,123,434-$

Aumento en Cuentas por pagar 12,331,227-$

Otras actividades de operación 9,741,445-$

TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -34,668,228

Efectivo neto provisto por las actividades de operación 27,860,664-$

Flujos de efectivo de las actividades de inversión:

Aumento en propiedades, planta y equipo 11,584,954-$

Aumento en inversiones temporales -$

Aumento en otros activos 24,579,215$

Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión 12,994,261$

Flujos de efectivo de las actividades de financiación:

Aumento en capital -$

Aumento de obligaciones financieras -$

Cancelación de obligaciones hipotecarias -$

Distribución utilidades retenidas -$

Efectivo neto utilizado en las actividades de financiación -$

Variación neta del efectivo y equivalente a efectivo 14,866,403-$

Mas efectivo y equivalentes a efectivo al inicio del año 20,553,612$

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 5,687,209$

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

CONJUNTO RESIDENCIAL ANTURIO 2 PROPIEDAD HORIZONTAL

A DICIEMBRE 31 DE 2.016


4 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

4.1 INFORMACIÓN GENERAL El Conjunto Residencial Anturio II Propiedad Horizontal, es una entidad sin ánimo de lucro,

ubicada en la Diagonal 17 No. 41-60, en Ciudad Verde, del Municipio de Soacha, Cundinamarca,

copropiedad constituida y sometida al régimen de propiedad horizontal establecido en la Ley 675

de 2.001 constituida mediante Escritura Publica No 194 del 21 de enero de 2014 de la Notaria

73 del Circulo de Bogotá D.C y matricula inmobiliaria 50S-40628800, la Copropiedad se encuentra

inscrita en la Alcaldía Municipal de Soacha mediante Resolución No. 192 del 1 de Octubre de

2014, por la cual se reconoce personería jurídica definitiva, al igual que se encuentra formalizada

ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La propiedad horizontal constituida por el reglamento de propiedad horizontal mencionado

anteriormente, da origen a una persona jurídica conformada por los copropietarios de los bienes

de dominio particular, cuyo objeto será administrar correcta y eficazmente los bienes y servicios

comunes, manejar los asuntos de interés común de los propietarios de bienes privados,

cumplir y hacer cumplir la normatividad vigente y las normas contempladas en el reglamento

de propiedad horizontal.

4.2 BASES DE ELABORACIÓN Estos estados financieros consolidados se han elaborado de conformidad con la Norma

Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las

PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad y contempladas en el

Decreto 3022 de 1.996. Están presentados en las unidades monetarias (u.m.) del país. Pesos

Colombianos, que es la moneda de presentación de la entidad y la moneda funcional de la

copropiedad. La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF para las PYMES

exige la determinación y la aplicación consistente de políticas contables a transacciones y hechos.

Las políticas contables más importantes se establecen en la nota 3.

En algunos casos, es necesario emplear estimaciones y otros juicios profesionales para aplicar las

políticas contables del grupo. Los juicios que la gerencia haya efectuado en el proceso de aplicar

las políticas contables del grupo y que tengan la mayor relevancia sobre los importes reconocidos

en los estados financieros se establecen en la nota 4


4.3 POLÍTICAS CONTABLES

4.3.1 Reconocimiento de Activos

Los activos son recursos controlados por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que

la entidad espera obtener en el futuro beneficios económicos. Los activos son necesarios para el

cumplimiento de las obligaciones, funciones y responsabilidades operativas, financieras,

administrativas y de control de la copropiedad, entre los cuales los más relevantes son los

elementos de propiedad planta y equipo y los activos financieros, tales como, el efectivo y

equivalentes de efectivo, las cuentas por cobrar, y otros préstamos.

4.3.1.1 Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo comprende tanto el efectivo en caja como los depósitos bancarios a la vista. Los

equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles

en importes determinados de efectivo, que tienen un riesgo poco significativo de cambio en su

valor, y en general se tienen para cumplir compromisos de pago a corto plazo

La copropiedad obtiene efectivo de las siguientes fuentes:

Por recaudo de las cuentas por cobrar de expensas comunes ordinarias y fondo de

imprevistos.

Por recaudo de las cuentas por cobrar de cuotas extraordinarias.

Por recaudo de las cuentas por cobrar de ingresos causados por la explotación de bienes

comunes, tales como arrendamientos, parqueaderos, etc.

Por recaudo de préstamos y otras cuentas por cobrar.

Por donaciones recibidas en activos monetarios.

Por préstamos recibidos.

Por rendimientos financieros, intereses de mora, multas y otras sanciones.

Los registros contables se relacionan con la cuenta que los causa y se expondrán en estas, es

decir, si la transacción se origina por el recaudo de una cuota de administración, el registro se

expondrá en el tema de cuentas por cobrar.

Los principios para la contabilización del efectivo y equivalentes de efectivo están contenidos

en las normas de instrumentos financieros acorde a las secciones 11 y 12 del MTN (Marco

técnico Normativo para Grupo 2)

4.3.1.2 Fondo de imprevistos

El Fondo de imprevistos es un activo con destinación específica que debe mantenerse en cuentas

de ahorro, fondos fiduciarios u otras cuentas, y que se forma como mínimo con el 1% del


presupuesto anual de ingresos y gastos de la copropiedad. Los recursos que forman parte de este

fondo se cobran a los propietarios junto con las cuotas ordinarias, y estos tienen como finalidad

garantizar los recursos necesarios en el momento en que se incurra en situaciones no

presupuestadas que impliquen la disposición de recursos adicionales a los recursos recaudados

en las cuotas ordinarias de administración.

La Asamblea General podrá suspender el cobro del fondo de imprevistos cuando este ascienda

al 50% del presupuesto ordinario de gastos del año.

El Administrador podrá disponer de tales recursos

Previa aprobación del Consejo de Administración o de la Asamblea, y de conformidad con lo

establecido en el reglamento de propiedad horizontal.

Para un mejor control la Asamblea de Propietarios podrá autorizar que los excedentes que se

generan por los recaudos del fondo de imprevistos sean apropiados como una reserva, la cual

formará parte del patrimonio. En todo caso, el fondo de imprevistos representa un activo con

destinación específica, y este debe ser presentado por separado en los estados financieros, para

diferenciarlo de otros activos de la copropiedad. Este tratamiento, evita que los excedentes

generados por la copropiedad y los fondos reservados afecten el presupuesto de ingresos y

gastos de períodos futuros.

A continuación se incluyen algunos lineamientos para la contabilización de este fondo:

a. En las cuotas cobradas se debe separar el valor correspondiente a la cuota ordinaria y el valor

asignado al fondo de imprevistos. Para tal fin, se recomienda utilizar cuentas independientes para

identificar los recursos del fondo, cuya utilización está restringida a las decisiones del Consejo de

Administración o de la Asamblea de la copropiedad.

b. La totalidad de las cuotas cobradas, que incluyen la cuota ordinaria y el valor asignado al fondo

de imprevistos, cuando sean exigibles, se registrarán como un ingreso en el estado de resultados.

Para un mejor control y facilitar la revelación en los estados financieros o en las notas, se

recomienda su presentación por separado en el estado de resultados.

c. Cuando los recursos sean recibidos en efectivo se deberá registrar un crédito a la cuenta por

cobrar y un débito a la cuenta efectivo y equivalentes de efectivo. De manera posterior se

deberán reclasificar de la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo los recursos de uso

restringido que representan los recaudos realizados para el fondo de imprevistos.

d. La copropiedad debe constituir una cuenta con manejo fiduciario, para separar del efectivo de

expensas comunes y constituir el fondo de reserva señalado.

e. Cuando la entidad utilice los recursos del fondo, y se cumplan los requisitos establecidos en el

reglamento, los desembolsos realizados se acreditarán a la cuenta de efectivo restringido y se

cargarán a las cuentas de resultado.


f. En el caso de que los fondos de imprevistos generen rendimientos financieros para la

copropiedad, dichos rendimientos se registrarán como ingresos en el estado de resultados. La

Asamblea o el Consejo de administración, deberá determinar si estos rendimientos incrementan

el valor del fondo o si estos son de libre disponibilidad para atender expensas necesarias de la

copropiedad.

4.3.2 Cuentas por cobrar

Los instrumentos financieros denominados cuentas por cobrar se originan en diversas fuentes,

algunas son el resultado del cobro de las expensas comunes ordinarias y extraordinarias, otras

provienen del cobro de intereses de mora, multas o sanciones, otras proceden de la explotación

de bienes comunes, de rendimientos financieros y otras fuentes. En la copropiedad la mayoría

de los saldos de cuentas por cobrar se originan como contrapartida del reconocimiento de los

ingresos por cuotas ordinarias o extraordinarias, las cuales deben ser registradas sobre la base

causación, cuando son exigibles, y no sobre la base de caja.

Las cuentas por cobrar de una copropiedad deben ser registradas al precio de la transacción. En

la mayoría de casos las cuentas por cobrar no serán objeto de descuento, ya que estas se

clasifican como partidas corrientes, por lo que su registro inicial será al costo o al precio de la

transacción, en la fecha en que sea exigible el pago. En algunos casos podría existir un

componente de financiación significativo, que sería necesario reconocer por separado, por

ejemplo: cuando hay componentes importantes de cuentas por pagar cuyo pago esta diferido en

períodos mayores de un año.

4.3.2.1 Medición Inicial

Al reconocer inicialmente un activo financiero, la copropiedad lo medirá al precio de la

transacción.

4.3.2.2 Medición posterior

Se medirá el costo inicial menos el deterioro determinado.

4.3.2.3 Deterioro de las cuentas por cobrar (activos financieros o instrumento financiero)

Al cierre de cada período, la copropiedad debe evaluar las contingencias de pérdida (deterioro)

de sus cuentas por cobrar, las cuales se derivan del no pago de las cuotas ordinarias o

extraordinarias, de las multas y sanciones, de los intereses de mora y de otras deudas de los

copropietarios, residentes, arrendatarios o terceros con la copropiedad.

Para tal fin, se considerarán los principios para el reconocimiento de pérdidas por deterioro

contenidos en el MTN para el grupo 2, que se expone a continuación:

La evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos están deteriorado incluye

información observable que requiera la atención del tenedor del activo respecto a los siguientes

sucesos que causan la pérdida:

a. Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.


b. Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los

Intereses o del principal.

c. Para el caso de la copropiedad mora mayor a 90 días.

La técnica para calcular el deterioro será la denominada: enfoque de ingresos, es un

procedimiento aceptado para la estimación de las pérdidas por deterioro, el cual evita que el

valor en libros de la cartera no sea superior a su valor recuperable. No es adecuado mantener las

cuentas por cobrar por sus costos históricos o valores nominales, si existen contingencias de

pérdida que disminuyen el valor registrado en libros de estas partidas.

En este marco, los valores que adeudan los propietarios morosos son reconocidos inicialmente

como cuentas por cobrar, cuando estas son exigibles y al cierre de cada período se evalúa su

recuperabilidad y se reconocen las pérdidas por deterioro correspondientes, cuando el valor en

libros es superior a su valor recuperable.

Para tal efecto, se debe recurrir a una tasa de financiación del mercado, la cual se debe actualizar

anualmente para el cálculo del deterioro y que en este caso se asume la tasa promedio del

factoring (recuperación de cartera) que es igual al 1.5%

𝐶𝑎𝑙𝑐𝑢𝑙𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑑𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜 = 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑝𝑟𝑒𝑠𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑑𝑒𝑙 𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑐𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎

(1 + 𝑡𝑎𝑠𝑎 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠 𝑓𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟𝑖𝑛𝑔)𝐷𝑖𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑚𝑜𝑟𝑜𝑠𝑖𝑑𝑎𝑑

4.3.2.4 Cuentas incobrables

Las cuentas que se consideren irrecuperables, deben ser presentadas en una cuenta separada

denominada “deudas de difícil cobro” neto de las estimaciones de pérdidas por deterioro, y

reveladas adecuadamente Estas partidas deberán ser dadas de baja cuando se cumplan los

requerimientos de baja en cuenta, o cuando las obligaciones se condonen o extinguen por otros

medios, y se cumplan los requisitos establecidos en el reglamento de propiedad horizontal, o

existan las autorizaciones necesarias de los órganos de dirección y administración. La

copropiedad deberá establecer las directrices para la baja en cuenta o castigo de las cuentas por

cobrar vencidas, y mantener los procedimientos y actividades necesarias para realizar las

gestiones de cobro. Para lo cual, acorde a las exigencias de la ley 675 del 2.001, el administrador

debe iniciar las acciones legales para exigir la recuperabilidad acudiendo a las respectivas

empresas de cobro o iniciando los respectivos procesos ejecutivos ante los juzgados del

municipio.

4.3.2.5 Inventarios

Acorde a la sección 13 del MTN, se reconocerán en esta partida los mobiliarios tales como

bombillos, elementos de ferretería, camillas, señalización, extintores, canecas para chut, etc, al


costo de transacción y se evidenciara su deterioro o baja acorde a las normas para propiedad,

planta y equipo.

4.3.3 Expensas Comunes y Otros ingresos

4.3.3.1 Expensas comunes necesarias

Las expensas comunes necesarias son las erogaciones (gastos) indispensables para el

mantenimiento, reparación, reconstrucción y vigilancia de los bienes comunes, así como para el

pago de los servicios públicos esenciales relacionados con los bienes comunes de la copropiedad.

Estas deben ser sufragadas por los copropietarios en proporción a su coeficiente de copropiedad,

teniendo en cuenta que en los edificios o conjuntos de uso comercial, los costos de mercadeo

tendrán el carácter de expensa común necesaria. El incumplimiento del pago de las expensas

causará intereses de mora de una y media veces el interés bancario corriente certificado por la

Superintendencia Financiera de Colombia, a menos que la Asamblea de Propietarios determine

una tasa inferior (Art. 30, de la Ley 675 de 2001).

Los propietarios de los bienes privados de la copropiedad están obligados al pago de las expensas

necesarias, y habrá solidaridad para el pago de estas entre el propietario y el tenedor del bien a

cualquier título, entre un propietario anterior y un nuevo propietario al momento de la

transferencia del derecho de dominio y entre todos los propietarios cuando el dominio de un

bien privado pertenece a más de una persona. En las unidades inmobiliarias cerradas las expensas

se denominan cuotas de administración y sostenimiento (Arts. 3, 29, 78 y 79 de la Ley 675 de

2001).

4.3.3.2 Expensas comunes extraordinarias

Las expensas comunes extraordinarias surgen cuando se presentan imprevistos, o cuando los

recursos reservados en el Fondo de imprevistos no son suficientes para atender las expensas

comunes necesarias en que incurre la copropiedad; su monto y destinación solo podrá

establecerse y aprobarse por la Asamblea de Propietarios. El incumplimiento del pago de las

expensas causará intereses de mora de una y media veces el interés bancario corriente

certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia, a menos que la Asamblea de

Propietarios determine una tasa inferior (Núm. 4°, Art. 38, y Art. 30, de la Ley 675 de 2001).

4.3.3.3 Intereses moratorios

Los intereses moratorios corresponden a la indemnización de los perjuicios que ha causado un

deudor cuando ha incurrido en mora en el pago de lo debido. De acuerdo con el Art. 30 de la Ley

675 de 2001, si existe retardo en el pago de las expensas, se causarán intereses de mora a la tasa

máxima legal permitida, que equivale a una y media veces el interés bancario corriente

certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia, esto sin perjuicio de que la Asamblea

de Propietarios con el quórum que señale el reglamento de propiedad horizontal, establezca un


interés inferior. En ningún caso puede aplicarse una tasa que exceda el límite de usura

establecido por la Superintendencia.

4.3.3.4 Multas

De acuerdo con el Art. 59 de la Ley 675 de 2001, el incumplimiento de las obligaciones no

pecuniarias que tengan su consagración en la ley o en el reglamento de propiedad horizontal,

por parte de los propietarios, tenedores o terceros por los que estos deban responder en los

términos de la ley, dará lugar, previo requerimiento escrito, con indicación del plazo para que se

ajuste a las normas que rigen la propiedad horizontal, si a ello hubiere lugar, a la imposición de

las siguientes sanciones:

Art. 59. (…).2. Imposición de multas sucesivas, mientras persista el incumplimiento, que no

podrán ser superiores, cada una, a dos (2) veces el valor de las expensas necesarias mensuales,

a cargo del infractor, a la fecha de su imposición que, en todo caso, sumadas no podrán exceder

de diez (10) veces las expensas necesarias mensuales a cargo del infractor.(…).

La causación de estas multas se contabilizará como un débito a las cuenta por cobrar y un crédito

a los ingresos en el estado de resultados. Una vez efectuado el cobro de estas, se acreditará la

cuenta por cobrar y se debitará la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo.

4.3.3.5 Explotación de bienes comunes

De acuerdo con el parágrafo 2°del Art.19 de la Ley 675 de 2001, los reglamentos de propiedad

horizontal de los edificios o conjuntos podrán autorizar la explotación económica de bienes

comunes, siempre y cuando esta autorización no se extienda a la realización de negocios jurídicos

que den lugar a la transferencia del derecho de dominio de los mismos. La explotación autorizada

se ubicará de tal forma que no impida la circulación por las zonas comunes, no afecte la

estructura de la edificación, ni contravenga disposiciones urbanísticas ni ambientales.

Las contraprestaciones económicas así obtenidas serán para el beneficio común de la

copropiedad y se destinarán al pago de expensas comunes del edificio o conjunto, o a los gastos

de inversión, según lo decida la Asamblea General. Algunos ejemplos de ingresos y gastos

derivados de la explotación de los bienes comunes son: el alquiler de áreas comunes para

parqueaderos, local para tienda comunitaria y otros cobros por la utilización de bienes comunes.

En estos casos, la copropiedad debe reconocer en su estado de resultados los ingresos y gastos

que resultan de la explotación autorizada de los bienes comunes, con débito a la cuenta por

cobrar, o crédito a la cuenta por pagar correspondiente.


4.3.4 Bienes comunes

En las copropiedad Anturio Dos PH, concurren un conjunto de bienes privados o de dominio

particular, de uso común, esenciales o no esenciales, o de dominio de la copropiedad,

desafectados o adquiridos por la copropiedad.

Los bienes privados o de dominio particular o de uso común, no deben ser reconocidos en los

estados financieros de la copropiedad, por cuanto no tienen el carácter de recursos disponibles

para ella, dado que la titularidad del dominio y el uso particular de que son objeto, están en

cabeza de cada uno de los copropietarios, más allá de que la copropiedad, a nombre de estos,

tenga la responsabilidad por su preservación, mantenimiento y control.

Los bienes privados o de dominio particular, deberán ser identificados en el reglamento de

propiedad horizontal y en los planos del edificio o conjunto. La propiedad sobre los bienes

privados implica un derecho de la copropiedad sobre los bienes comunes del edificio o conjunto,

en proporción a los coeficientes de copropiedad. En todo acto de disposición, gravamen o

embargo de un bien privado se entenderán incluidos estos bienes y no podrá efectuarse estos

actos en relación con ellos, separadamente del bien de dominio particular al que acceden.

Los bienes comunes, son partes del conjunto sometido al régimen de propiedad horizontal que

pertenecen en proindiviso a todos los propietarios de los bienes privados. Por su naturaleza o

destinación permiten o facilitan la existencia, estabilidad, funcionamiento, conservación,

seguridad, uso, goce o explotación de los bienes de dominio particular, son indivisibles,

inalienables e inembargables en forma separada de los bienes privados y no son objeto de

impuesto alguno en forma separada de aquellos, deben coincidir con lo señalado en el proyecto

de construcción aprobado y el reglamento de propiedad horizontal. (Arts. 3°, 16,19 y 24 de la Ley

675 de 2001).

Los bienes comunes se clasifican en bienes comunes esenciales, bienes comunes no esenciales,

bienes de uso exclusivo y bienes desafectados. Los bienes comunes esenciales son aquellos

bienes que son indispensables para la existencia, estabilidad, conservación y seguridad del

edificio o conjunto, así como los imprescindibles para el uso

y disfrute de los bienes de dominio particular. Los demás bienes que no cumplen los requisitos

de los bienes comunes esenciales se considerarán como bienes comunes no esenciales. Se

reputan como bienes comunes esenciales, el terreno sobre o bajo el cual existan construcciones

o instalaciones de servicios públicos básicos, los cimientos, la estructura, las circulaciones

indispensables para aprovechamiento de bienes privados, las instalaciones generales de servicios

públicos, las fachadas y los techos o losas que sirven de cubiertas a cualquier nivel

Los bienes comunes esenciales no serán reconocidos en los estados financieros de la copropiedad.

Y cualquier mantenimiento, reparación mayor, sustitución, adquisición por separado y

construcción o fabricación, será reconocido conforme a las orientaciones de Documento de


Orientación Técnica No. 15 Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3), Octubre

de 2015 del Consejo técnico de la Contaduría, pagina 43.

Sin perjuicio de lo anterior, un caso especial tiene que ver con las motobombas de la copropiedad,

se han realizado reparaciones mayores que han tenido que ser reflejadas como un valor adicional

en la propiedad, planta y equipo, se deben revelar porque han sido objeto de recuperaciones

mediante indemnizaciones con cargo a la póliza de seguros de la copropiedad. Y que por

importancia relativa, se considera necesario revelarse para efectos de control de las reparaciones

posteriores que pudiesen ser objeto de las mismas y los planes de mantenimiento correctivo y

preventivo a seguir.

4.3.4.1 Contabilización de una indemnización

Cuando se realice la reconstrucción de los bienes comunes no desafectados, los desembolsos

realizados se reconocerán como gastos en el estado de resultados, y al mismo tiempo se

efectuará la amortización de la cuenta del pasivo, de ingresos diferidos, contra el estado de

resultados, por un valor igual al monto de los gastos reconocidos. De esta forma, se logra una

adecuada correlación entre los gastos generados por la reconstrucción de los bienes y los

ingresos que se reciben a título de indemnización.

4.3.4.2 Medición Inicial

Los MTN contienen directrices para la medición inicial y posterior de los distintos elementos de

los estados financieros.

El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende todo lo siguiente:

a. El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles

de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales

y las rebajas.

b. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las

condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos

pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y

manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona

adecuadamente.

4.3.4.3 Medición posterior:

La copropiedad medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su

reconocimiento inicial a costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por

deterioro del valor acumuladas. Una entidad reconocerá los costos del mantenimiento diario de

un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del período en el que incurra en

dichos costos.


4.3.4.4 Depreciación

La depreciación es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de

su vida útil, se utilizará el método de línea recta.

La entidad contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil y

utilizara las tasas de depreciación contenidas en la reforma tributaria estructural o ley 1819 de

2.016

4.3.4.5 Deterioro de valor de los activos

Un activo se ha deteriorado cuando su valor neto en libros es superior a su importe recuperable,

el cual se define como el mayor valor entre el valor en uso (medida para la entidad) y su valor

razonable menos los costos de venta (medida de mercado). La pérdida por deterioro, que debe

ser reconocida en el estado de resultados, es la diferencia entre el importe en libros y su valor

recuperable.

4.3.4.6 Baja en cuenta

El concepto de baja en cuenta se refiere al proceso mediante el cual un activo es retirado de los

estados financieros. Este concepto se relaciona con los principios de reconocimiento de una

partida, ya que si no es probable que la entidad reciba los beneficios, una partida será dada de

baja en los estados financieros. Una partida también es dada de baja cuando la entidad disponga

de ella, lo cual, puede ocurrir por la venta, en un contrato de arrendamiento financiero o por

donación, entre otros.

4.3.5 Gastos pagados por anticipado

Los gastos pagados por anticipado cumplen los requerimientos para ser reconocidos como

activos, y corresponden a pagos hechos por anticipado, cuyos beneficios económicos futuros se

espera que sean recibidos en varios períodos futuros, como es el caso de los pagos por seguros,

suscripciones, y otros servicios que se contratan y pagan por varios períodos. Dependiendo de su

importancia relativa o materialidad y de la restricción costo-beneficio, en algunos casos podría

resultar adecuado reconocer estos pagos directamente en el estado de resultados, en la fecha

inicial de la transacción.

En el caso das pólizas adquiridas por la copropiedad que incluyen contra incendios, otros riesgos,

mala administración, se reconocerá el valor inicial de la póliza en este rubro y acorde a las

vigencias y coberturas de cada póliza, se hará el cálculo de la alícuota a reconocer mensualmente

en el estado de resultados por gasto.

4.3.6 INTANGIBLES


Corresponde a las licencias por uso de software, cuya vida útil, sin perjuicio de las actualizaciones se

estima en cuatro años y deben amortizarse por el método de línea recta.

4.3.7 Pasivos

Los pasivos representan obligaciones presentes de la entidad, surgidas a raíz de sucesos pasados,

al vencimiento de las cuales la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan

beneficios económicos. Una de las características esenciales de los pasivos es que la entidad tiene

una obligación presente de actuar de una forma determinada.

La obligación debe ser una obligación legal. Una obligación legal es exigible legalmente como

consecuencia de la ejecución de un contrato vinculante o de una norma legal.

La cancelación de las obligaciones presentes implica habitualmente el pago mediante recursos

de alta liquidez, pues son más del 80% del presupuesto de expensas comunes.

De cualquier manera, por importancia relativa, los principales pasivos que constituye la

copropiedad, son aquellos derivados de la prestación de los servicios de seguridad, aseo y

administración que puede incluir los servicios profesionales de Contaduría y/o revisoría fiscal.

Estos pasivos para ser reconocidos, deben provenir de un contrato debidamente formalizado, y

cancelados previa presentación de las respectivas facturas de venta, con el lleno de todos los

requisitos exigidos por la Dirección de aduanas e impuestos DIAN, la renovación no negociable

de la Cámara de Comercio y la declaratoria y relación de pagos por seguridad social de sus

empleados, cada contrato debe contener una cláusula de exclusión de relación laboral y al

finalizar el representante legal de cada empresa deberá declarar bajo gravedad de juramento y

certificado por Contador Público, que se encuentra a paz y salvo por conceptos laborales, para

evitar cualquier tipo de solidaridad en este tipo de obligaciones, además de cumplir todo lo

requerido en la ley para la implementación del Sistema de Salud y Seguridad en el Trabajo SGSST.

En general, los pasivos financieros y no financieros de una copropiedad son reconocidos

inicialmente por su costo histórico, esto es por las contraprestaciones recibidas menos los costos

de transacción. En períodos posteriores a su reconocimiento inicial se mantienen por su valor

nominal o se contabilizan por su costo amortizado, excepto cuando el contrato que le dio origen

se considere una transacción de financiación.

Otros pasivos tienen que ver con las obligaciones con la Dirección de Aduanas e impuestos –DIAN

– con la obligación de ser agente retenedor de impuesto en la Renta.

Por regla general las provisiones solo podrán ser utilizadas para afrontar los desembolsos para

los cuales fueron originalmente reconocidas. El hecho de realizar desembolsos contra una

provisión que fue, en su origen, dotada para propósitos diferentes, produciría el efecto de

encubrir el impacto de dos sucesos distintos.

Es decir, la provisión debe estar claramente identificada al momento de reconocerse a los


estados financieros y pueden responder a eventos como: garantías, por procesos legales o

demandas, reembolsos, contratos no resueltos, servicios públicos.

4.3.7.1 Pasivos Contingentes

Un pasivo contingente es:

a. “una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados y cuya existencia ha de ser

confirmada sólo por la ocurrencia o la falta de ocurrencia de uno o más hechos futuros sucesos

inciertos que no están enteramente bajo el control de la entidad; o

b. una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido

contablemente porque:(i) no es probable que para satisfacerla se vaya a requerir una salida de

recursos que incorporen beneficios económicos; o (ii) el importe de la obligación no pueda ser

medido con la suficiente fiabilidad”.

La copropiedad no reconocerá en su balance los pasivos contingentes. Estos se originan cuando

la copropiedad tiene una obligación posible pero incierta o un pasivo para el que no es probable

la salida de beneficios económicos o para el cual no exista una medición fiable. En estos casos la

copropiedad efectuará las revelaciones necesarias en notas a los estados financieros.

En este caso, se recomienda la liquidación y el cumplimiento de los contratos suscritos con sus

proveedores de Aseo y vigilancia, administración y otros, razón por la cual, terminar de forma

equivoca un contrato, no respetar los tiempos para el mismo o dar por terminada de forma

anticipada sin que medie recurso judicial, puede conllevar la salida de beneficios económicos

ante terceros que pueden demandar a la copropiedad y embargar las cuentas corrientes y demás

de las mismas, por no respeto del debido proceso o incumplimiento de contrato.

4.3.7.2 3.4.2. Otros pasivos. Pasivos por consignaciones PSE (Transferencias no identificadas)

La cuenta corriente de AV VILLAS aparte de no identificar las transferencias realizadas por

algunos copropietarios, únicamente constituyo un contrato de cuenta corriente para únicamente

consignaciones domiciliadas (es decir por oficina) a un costo inicial de 1.100 por transacción más

IVA. Así el uso de canales virtuales tiene un sobrecosto para la copropiedad, además que en los

reportes generados no es posible identificar quien hizo el abono, constituyéndose en una

obligación informar dentro del primer mes realizada la transferencia, quien la realizo y por qué

concepto, como allegando la copia de la misma.

4.3.8 Patrimonio

Patrimonio es la participación residual en los activos de una entidad, una vez deducidos todos

sus pasivos. Los propietarios a través de las cuotas de administración, ordinarias y extraordinarias,


cubren todas las erogaciones necesarias del conjunto o unidad, previa planeación presupuestal

del flujo de ingresos y egresos. La copropiedad administra los recursos de los copropietarios, y

atiende con estos los gastos de mantenimiento y conservación de los bienes comunes de la

copropiedad. Las cuotas ordinarias o extraordinarias que tengan como objeto la atención de las

expensas comunes de la copropiedad, en la gran mayoría de los casos son registradas como

ingresos de la copropiedad, reconociendo como contrapartida los activos financieros

correspondientes (efectivo y equivalentes de efectivo o cuentas por cobrar).

Por lo tanto, el patrimonio de la copropiedad estará representado por los resultados de cada

período (utilidades o pérdidas acumuladas), las reservas que sobre estas se designen, las

donaciones o revaluaciones que hayan generado incrementos o disminuciones patrimoniales,

entre otros.

En ningún caso los excedentes podrán ser distribuidos a los copropietarios, como consecuencia

de que la persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal es de naturaleza

civil, sin ánimo de lucro.

La apropiación como reservas de los excedentes del ejercicio y ejercicios anteriores Los

excedentes (resultados acumulados o ganancias retenidas) pueden ser apropiados como

reservas y seguir siendo parte del patrimonio, ya sea por disposición expresa contenida en el

reglamento o por aprobación de la Asamblea de Propietarios.

4.3.9 Ingresos

Los ingresos son incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del período

contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos

de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están relacionados con

las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.

Los ingresos de la copropiedad están representados principalmente por las cuotas con las cuales

contribuyen los propietarios residentes o arrendatarios para sufragar las expensas necesarias, a

través de cuotas ordinarias o extraordinarias, al igual que por otras partidas que se originan de

la explotación económica de los bienes comunes, tales como rendimientos financieros, intereses

de mora, indemnizaciones, donaciones, reembolsos, etc.

4.3.10 Gastos

Los gastos incluyen tanto los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la copropiedad,

así como las pérdidas.


• Los gastos: surgen de la actividad ordinaria incluyen el costo de las ventas, los salarios, la

depreciación entre otros e implican la salida o disminución del valor de los activos o el incremento

de los pasivos.

• Las pérdidas son otras partidas que cumplen la definición de gastos y que pueden surgir en el

curso de las actividades ordinarias de la entidad. Se sugiere presentarlas por separado. (Surgen

por siniestros, ventas de activos no corrientes, etc.).

Los gastos están representados por las erogaciones necesarias causadas por la administración y

la prestación de servicios comunes esenciales para la existencia, seguridad y conservación de los

bienes comunes, de acuerdo con el reglamento de propiedad horizontal y la normatividad

vigente. Las contribuciones a expensas comunes son determinadas en su cuantía y condiciones

de pago por la Asamblea y constituyen una obligación inexcusable de los propietarios y

residentes o arrendatarios, así no hayan participado en la Asamblea, de acuerdo con

reglamento de propiedad horizontal y la normatividad vigente.

Dentro de los gastos se encuentran los de mantenimiento, seguros, vigilancia, aseo, servicios

públicos, papelería, honorarios, depreciaciones, gastos financieros, entre otros. Para la

contabilización de los desembolsos efectuados para cubrir los gastos se puede optar por

cualquiera de las siguientes opciones:

Si los desembolsos forman parte de las expensas comunes ordinarias o extraordinarias, estas

erogaciones representan un gasto para la copropiedad y deben contabilizarse como tal, ya sea

que se deriven de pagos, acumulaciones de gastos, amortizaciones o depreciaciones, pagos

laborales, entre otros.

2. Si los desembolsos efectuados están relacionados con la utilización del fondo de imprevistos,

estos se registran afectando el fondo correspondiente, y registrando un gasto en el estado de

resultados.

4.3.10.1 Gastos por mantenimiento de bienes

Los desembolsos por mantenimiento de los bienes comunes esenciales, no esenciales, y no

esenciales desafectados, que son necesarios para su adecuado funcionamiento de edificios, ,

equipos, jardines, parqueaderos, entre otros, deben ser contabilizados como gastos en el estado

de resultados, utilizando como contrapartida un crédito a las cuentas de efectivo y equivalentes

de efectivo, pasivos acumulados o cuentas por pagar.

La obligación de efectuar el mantenimiento de los bienes comunes de la copropiedad, está

descrita dentro de las obligaciones del Administrador, en el Núm. 7° del Art. 51 de la Ley 675 de

2001, así:


“Cuidar y vigilar los bienes comunes, y ejecutar los actos de administración, conservación y

disposición de los mismos de conformidad con las facultades y restricciones fijadas en el

reglamento de propiedad horizontal”.

4.3.10.2 Gastos por seguros

Los gastos por seguros se relacionan con las primas pagadas para cubrir riesgos como incendio,

terremoto, robo, etc., que podrían afectar los bienes de la copropiedad. Las pólizas de seguros

se tomarán de manera obligatoria para cubrir riesgos de incendio y terremoto sobre los bienes

comunes de la copropiedad que sean susceptibles de ser asegurados. (Parágrafo 1° del Art. 15 de

la Ley 675 de 2001).

Cuando el pago realizado cubra varios períodos, los desembolsos realizados se contabilizarán

como gastos pagados por anticipado y se amortizarán durante el tiempo de amparo contractual,

utilizando un método que refleje el patrón de consumo de los beneficios. En la gran mayoría de

los casos el método utilizado para amortizar los saldos de los gastos pagados por anticipado, es

el de línea recta, y el período de amortización es el plazo de cobertura establecido en el contrato.

4.3.10.3 Gastos por servicios de vigilancia

Los servicios de vigilancia usualmente son prestados por entidades externas a la copropiedad, y

tienen como propósito el cuidado de los bienes de la copropiedad. La obligación de vigilar los

bienes comunes está descrita en las obligaciones del Administrador en el Núm. 7° del Art. 51 de

la Ley 675 de 2001. Los servicios de vigilancia, cuando son exigibles, son contabilizados como

gastos, registrando como contrapartida un crédito a las cuentas por pagar o gastos acumulados.

Cuando estas cuentas son canceladas se efectúa un débito a la cuenta por pagar y un crédito en

la cuenta de efectivo o equivalentes de efectivo.

4.3.10.4 Gastos por servicios de aseo

Los servicios de aseo están relacionados con las labores de limpieza en las zonas comunes de la

copropiedad. El servicio de aseo puede contratarse con personas naturales o jurídicas externas o

puede ser desempeñado por un empleado de la copropiedad. En la cuenta que resume los

servicios de aseo, también se incluyen los materiales necesarios para la prestación del servicio.

Los desembolsos por servicios de aseo y los materiales adquiridos para la prestación del servicio

deben ser contabilizados como gastos en el estado de resultados. Cuando en virtud de un

contrato, los desembolsos por servicios de aseo se hayan realizado por anticipado, la entidad

registrará un activo y lo amortizará durante el tiempo que haya sido establecido en el contrato.

4.3.10.5 Gastos por servicios públicos

Los gastos por servicios públicos generalmente están representados por los desembolsos

realizados para el pago de los servicios públicos de acueducto, alcantarillado, aseo, energía

eléctrica y gas, utilizados en bienes comunes esenciales, no esenciales y no esenciales

desafectados.


Cuando sea material, al cierre de cada período, la copropiedad deberá efectuar las estimaciones

necesarias para determinar los gastos acumulados no pagados por concepto de servicios públicos.

En estos casos la entidad registrará un débito a la cuenta de gastos en el estado de resultados y

un crédito al pasivo de gastos acumulados.

4.3.10.6 Otros gastos

En este rubro se incluyen conceptos tales como: papelería, elementos de oficina, útiles de

escritorio, facturas, comprobantes de ingreso y egreso, recibos de caja, etc. Los desembolsos

realizados por compras de papelería deben ser contabilizados como gastos en el estado de

resultados. Cuando en virtud de un contrato los desembolsos para compras de papelería, se

hayan realizado por anticipado, la entidad registrará un activo y lo amortizará durante el tiempo

que haya sido establecido en el contrato. Incluye este rubro las celebraciones aprobadas por la

Asamblea

4.3.10.7 Gastos por Honorarios

Los gastos por honorarios corresponden a los servicios profesionales prestados por personas

naturales o jurídicas por conceptos tales como contabilidad, revisoría fiscal, administración,

asesorías legales, entre otros.

Los honorarios pagados por servicios legales se contabilizarán de acuerdo con las disposiciones

contractuales, cuando estos sean exigibles.

4.3.10.8 Gastos por depreciaciones y amortizaciones

Cuando la copropiedad haya registrado en sus estados financieros bienes comunes no esenciales

desafectados, o haya adquirido activos que son de su propiedad, la distribución sistemática del

costo, durante su vida útil, implica el reconocimiento de gastos por depreciación en el estado de

resultados.

Igualmente cuando la entidad haya registrado partidas diferidas cuyo potencial de servicio se

consume en varios períodos (por ejemplo: gastos pagados por anticipado como seguros,

suscripciones, servicios de mantenimiento, honorarios, entre otros) la amortización de dichas

partidas generan un gasto en el estado de resultados.

Los bienes comunes que no hayan sido desafectados, no generan gastos por depreciación en el

estado de resultados, dado que no son incorporados en los estados financieros de la copropiedad.

4.3.11 Gastos financieros

En la cuenta de gastos financieros se incluyen el valor de las chequeras, las cuotas de manejo de

las cuentas de ahorro, el costo de los certificados expedidos por la entidad bancaria, costos de

expedición de cheques de gerencia, entre otros. Usualmente estos costos se detallan en los

extractos bancarios y algunas veces tienen como soporte las notas bancarias.


Los gastos financieros se presentan por separado en el estado de resultados o en notas a los

estados financieros. La decisión de presentarlos como una cuenta separada en el estado de

resultados dependerá de su materialidad, de la función, naturaleza y tamaño de la partida.

4.3.12 ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros con propósito general son aquéllos que pretenden cubrir las necesidades

de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades

específicas de información. Los MTN contienen requerimientos en los que establecen lo que

representa un conjunto completo de estados financieros.

Además de lo anterior, por su condición de entidad sin ánimo de lucro, y teniendo en cuenta que

las normas de presentación de estados financieros permiten que una entidad utilice títulos

distintos para denominar sus estados financieros, así como formatos distintos para su

presentación, siempre que se cumpla el objetivo de suministrar información más útil y den mayor

claridad a los usuarios de los estados financieros, una copropiedad podría considerar el uso de la

contabilidad de fondos para la preparación de sus estados financieros

4.3.12.1 Objetivo de los estados financieros

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera,

del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia

variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros

también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos

que les han sido confiados. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán

información acerca de los siguientes elementos de una entidad:

Activos.

Pasivos.

Patrimonio.

Ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas.

Flujos de efectivo.

Esta información, junto con la contenida en las notas, ayuda a los usuarios a predecir los flujos

de efectivo futuros de la entidad y, en particular, su distribución temporal y su grado de

certidumbre.

4.3.12.2 Frecuencia de la información

La copropiedad presentará un juego completo de estados financieros (incluyendo información

comparativa) al menos anualmente


Dentro de las obligaciones de la Asamblea General y del Administrador se tipifican obligaciones

relacionadas con los estados financieros descritas en los Arts. 38 y 51 de la Ley 675 de 2001, que

implican frecuencia anual de los mismos, así:

“ARTÍCULO 38. Naturaleza y funciones. La Asamblea General de propietarios es el

órgano de dirección de la persona jurídica que surge por mandato de esta ley, y tendrá

como funciones básicas las siguientes:

(…). 2. Aprobar o improbar los estados financieros y el presupuesto anual de ingresos y

gastos que deberán someter a su consideración el Consejo Administrativo y el

Administrador (…).”

“ARTÍCULO 51. Funciones del Administrador. La administración inmediata del edificio o

conjunto estará a cargo del

Administrador, quien tiene facultades de ejecución, conservación, representación y

recaudo. Sus funciones básicas son las siguientes:

1. Convocar a la Asamblea a reuniones ordinarias o extraordinarias y someter a su

aprobación el inventario y balance general de las cuentas del ejercicio anterior, y un

presupuesto detallado de gastos e ingresos correspondientes al nuevo ejercicio anual,

incluyendo las primas de seguros (…).

4. Preparar y someter a consideración del Consejo de Administración las cuentas anuales,

el informe para la Asamblea General anual de propietarios, el presupuesto de ingresos

y egresos para cada vigencia, el balance general de las cuentas del ejercicio anterior, los

balances de prueba y su respectiva ejecución presupuestal.” (…). (Negrillas fuera del

texto).

4.3.12.3 Uniformidad en la presentación e información comparativa

La copropiedad presentará información del período actual y del inmediatamente anterior de

manera comparada, también mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los

estados financieros de un período a otro, a menos que el cambio proporcione información más

fiable y relevante para los usuarios de los estados financieros y se espere a futuro se mantenga

la nueva presentación. Cuando se modifique la presentación o la clasificación de partidas de los

estados financieros, se reclasificarán los importes comparativos y se revelará: naturaleza,

importe, y motivo de la reclasificación a menos que resultase impracticable hacerlo y este hecho

también se revelará.

4.3.12.4 Materialidad y agrupación de datos

La agregación es la suma de partidas individuales que comparten características y están

clasificadas juntas. Niveles diferentes de agregación pueden ser necesarios en partes distintas

de los estados financieros. Por ejemplo:

a. Un mayor nivel de agregación se usa en el estado de situación financiera y en el estado (o

estados) del rendimiento financiero; y


b. Un menor nivel de agregación es, a menudo, necesario en las notas a los estados financieros.

La agregación hace la información más útil resumiendo un gran volumen de detalle; sin embargo,

la agregación oculta parte de ese detalle. Por ello, necesita encontrarse un equilibrio, de forma

que la información relevante no se enmascare por un gran importe con detalle insignificante o

por una agregación excesiva. Una entidad presentará por separado cada clase significativa de

partidas similares y las partidas de naturaleza o función distinta, a menos que no tengan

importancia relativa.

Se toma como un rubro como significativo si es igual o superior al 1% del presupuesto de

expensas comunes.

4.3.13 Estado de situación financiera

El estado de situación financiera es un estado que presenta la relación entre los activos, los

pasivos y el patrimonio de una entidad en una fecha específica (también es denominado balance

general)

La copropiedad presentará sus activos corrientes y no corrientes, y sus pasivos corrientes y no

corrientes, como categorías separadas en su estado de situación financiera, excepto cuando una

presentación basada en el grado de liquidez proporcione una información fiable que sea más

relevante.

La entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes. Cuando el ciclo normal de

operación no sea claramente identificable, se supondrá que su duración es de doce meses.

De acuerdo con la normatividad NIF y para el caso específico de las copropiedades, el estado de

situación financiera mínimo debe incluir los rubros descritos a continuación, a menos que alguna

de estas partidas no se manejen en el ente económico: Efectivo y equivalentes al efectivo,

Deudores y otras cuentas por cobrar, Activos financieros, Propiedades, planta y equipo, Activos

intangibles, Activos y pasivos por impuestos corrientes, Acreedores comerciales y otras cuentas

por pagar, Pasivos financieros, Pasivos laborales, Provisiones, Capital, y Reservas.

4.3.14 Estado de Resultados del período y otro resultado integral

El estado de resultados es un estado financiero que presenta todas las partidas de ingresos y

gastos reconocidas en un período sobre el que se informa, excluyendo las partidas de otro

resultado integral. El otro resultado integral es un estado financiero que presenta las partidas de

ingresos y gastos (incluyendo ajustes por reclasificación) que no se reconocen en el resultado,

según lo requerido o permitido en los MTN. Este podría ser el caso de las revaluaciones de los

bienes comunes que hayan sido desafectados o ajustes al valor de mercado de instrumentos

financieros mantenidos por la copropiedad.

El estado del resultado integral es un estado financiero que presenta todas las partidas de

ingresos y gastos reconocidas en un período, incluyendo las partidas reconocidas al determinar


el resultado (que es un subtotal en el estado del resultado integral) y las partidas de otro

resultado integral. Cuando una entidad elija presentar un estado de resultados y un estado del

resultado integral, el estado del resultado integral comenzará con el resultado y, a continuación,

mostrará las partidas de otro resultado integral.

La complejidad en la presentación del estado de resultados en una copropiedad dependerá

fundamentalmente de sus principales fuentes de ingresos y ganancias, y de su estructura de

gastos, así como del marco técnico aplicado, por decisión voluntaria o por requerimientos legales.

Cuando la copropiedad no haya reconocido ajustes directos contra el patrimonio, los cuales

deben ser presentados como parte del otro resultado integral, la copropiedad solo estaría

obligada a presentar el estado de resultados.

4.3.15 Estado de Cambios en el patrimonio y estado de resultados y ganancias acumuladas

El estado de cambios en el patrimonio es un estado financiero que presenta el resultado de un

período, las partidas de ingresos y gastos reconocidas directamente en el patrimonio del período,

los efectos de cambios de políticas contables y las correcciones de errores reconocidas en el

período, y (dependiendo del formato del estado de cambios en el patrimonio elegido por la

entidad) los importes de las transacciones ocurridas en el período con los tenedores de

instrumentos de participación. El estado de cambios en el patrimonio y el estado de resultados

pueden fusionarse en un solo estado denominado Estado de resultados y ganancias acumuladas.

Caso al que se acoge la copropiedad.

4.3.16 Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo es un estado financiero que proporciona información sobre los

cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante un período, mostrando

por separado los provenientes de las actividades de operación, de inversión y de financiación, se

escoge el método indirecto para su confección.

4.4 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Representa el saldo de las cuentas de la copropiedad, a saber la cuenta corriente No. 027-33247-7 en AV Villas, en este

2016 2015

BANCOS $ 2,739,472 $ 17,939,523

FONDO DE IMPREVISTOS $ 2,947,737 $ 2,614,089


TOTALES $ 5,687,209 $ 20,553,612

El saldo en libros de contabilidad es de $5.687.209, pero en Bancos es de $22.312.118, al quedar de pendientes de cobro los siguientes cheques:

Holman Silva – Insumos de Jardinería por $390.000

Pago póliza del mes $2.032.168

Arsenal – Seguridad $9.612.741

Alianza de servicios estratégicos por $4.590.000

Total cheques pendientes: $16.624.900 En el mes de febrero de 2.017 se terminó de cancelar la obligación del 2016 con la empresa de seguridad otorgando paz y salvo y a la fecha de asamblea quedaba pendiente liquidar contrato por Aseo, ante tardanza de radicación de facturas por pago no oportuno de parafiscales del proveedor para con sus empleados.

4.5. DEUDORES

Se presenta a continuación los saldos depurados de cartera, para lo cual se solicitaron 320 revisiones de

estados de cuenta y a los que se encuentran con saldo 0 y saldo negativo (es decir saldo a favor) se les

expidieron los respectivos paz y salvo.

Se presentara por coeficientes, separados

COEFICIENTE 0.23

2016 2015

DEUDORES 85,407,026$ 76,283,592$

DETERIORO DE CARTERA 5,080,092-$ 1,127,344-$

TOTALES 80,326,934$ 75,156,248$


102 735,599$ 102 -$ 102 1,502,265$ 102 178,431$

103 243,903$ 103 -$ 103 345,720$ 103 441,552$

201 -$ 201 -$ 201 -$ 201 -$

202 230,632$ 202 30,128-$ 202 -$ 202 1,756-$

203 704-$ 203 -$ 203 -$ 203 347,796$

204 212,897$ 204 64,815$ 204 790,187$ 204 504-$

301 449,831$ 301 145,386$ 301 93,235-$ 301 409,391$

302 -$ 302 1,448,910$ 302 18,842-$ 302 448,792$

303 165,248-$ 303 350,252$ 303 180,436-$ 303 393,284$

304 -$ 304 1,154,393$ 304 524,808$ 304 156,410$

401 343,484$ 401 212,265$ 401 -$ 401 214,978$

402 108,795$ 402 408,302$ 402 1,347,531$ 402 142,350-$

403 -$ 403 -$ 403 421-$ 403 -$

404 326,421$ 404 286,184$ 404 843,026$ 404 -$

501 790,578$ 501 -$ 501 193,239$ 501 70,387$

502 89,213$ 502 -$ 502 -$ 502 434,958$

503 245,965$ 503 -$ 503 -$ 503 38,471-$

504 412,800$ 504 64,393$ 504 -$ 504 16,762-$

601 1,400,894$ 601 -$ 601 54,558-$ 601 205,923$

602 243,132$ 602 127,097$ 602 127,720$ 602 1,137,568$

603 246,897$ 603 11,735-$ 603 317,284$ 603 -$

604 541,827$ 604 -$ 604 40,827$ 604 422,107$

6,456,916$ 4,220,134$ 5,685,115$ 4,661,734$

TORRE 1 TORRE 2 TORRE 3 TORRE 4


102 70,000-$ 102 361,529$ 102 1,587,411$ 102 8,974-$

103 292,726$ 103 710,917$ 103 1,563-$ 103 67-$

201 120,612$ 201 4,714-$ 201 77,000$ 201 -$

202 36,352$ 202 663,327$ 202 1,150,923$ 202 602,959$

203 654-$ 203 60,948$ 203 -$ 203 -$

204 147,137$ 204 59,884$ 204 119,452$ 204 45,741$

301 100-$ 301 208,268$ 301 942,200$ 301 564,510$

302 -$ 302 34-$ 302 -$ 302 553-$

303 -$ 303 -$ 303 157,134$ 303 67,984-$

304 80,038$ 304 -$ 304 45,656-$ 304 303,157$

401 -$ 401 149,552$ 401 241,503$ 401 1,499,581$

402 33,323-$ 402 -$ 402 279,357$ 402 941,673$

403 133,231$ 403 84,602$ 403 -$ 403 143,703$

404 299,500$ 404 59,500$ 404 -$ 404 39,214-$

501 -$ 501 1,683-$ 501 231,526$ 501 -$

502 -$ 502 -$ 502 892,526$ 502 107,157$

503 -$ 503 365,884$ 503 -$ 503 203,193$

504 114,832$ 504 -$ 504 1,398,210$ 504 -$

601 90,937$ 601 759-$ 601 -$ 601 276,516$

602 86,450$ 602 367,223$ 602 174,536$ 602 -$

603 -$ 603 810,184$ 603 28-$ 603 282,957$

604 171,992$ 604 2,739$ 604 704-$ 604 351,799$

1,469,730$ 3,897,367$ 7,203,827$ 5,206,154$


102 649,218$ 102 1,016,139$ 102 389- 102 115,199$

103 43,672-$ 103 550,252$ 103 783- 103 77,465$

201 93,239$ 201 3,631-$ 201 - 201 148,638$

202 648,081$ 202 367,781$ 202 45,231- 202 -$

203 280,923$ 203 276,871$ 203 - 203 -$

204 178,944$ 204 54,936$ 204 - 204 -$

301 796,226$ 301 300-$ 301 89,199 301 -$

302 38,056-$ 302 132,252$ 302 - 302 33,537-$

303 404-$ 303 288,943$ 303 1,136,337 303 977,277$

304 873-$ 304 203,131$ 304 62,793 304 1,248,910$

401 1,096,897$ 401 30,270-$ 401 - 401 -$

402 749,514$ 402 517,837$ 402 52,692 402 -$

403 54,222$ 403 119,232$ 403 49,649- 403 1,398,111$

404 54,052-$ 404 103,117$ 404 121,897 404 229,500$

501 92,091$ 501 2,491-$ 501 80,175- 501 232,195$

502 275,868$ 502 -$ 502 485,239 502 -$

503 3,860-$ 503 4,036-$ 503 158,231 503 -$

504 1,335-$ 504 726-$ 504 322,071 504 -$

601 16-$ 601 574,213$ 601 581,529 601 -$

602 924,881$ 602 789,830$ 602 - 602 -$

603 259,136-$ 603 976-$ 603 - 603 288,168$

604 -$ 604 -$ 604 1,047,010 604 1,326,577$

5,438,700$ 4,952,104$ 3,880,771 6,008,503$

TORRE 12TORRE 9 TORRE 10 TORRE 11


102 420,552$ 102 1,038,845$ 102 490,484$ 102 47,777-$

103 -$ 103 -$ 103 995,778$ 103 45,162-$

201 29,050-$ 201 -$ 201 1,962-$ 201 132,979$

202 -$ 202 209,317$ 202 28,750-$ 202 1,246,136$

203 38,552$ 203 -$ 203 278,110$ 203 -$

204 663,487$ 204 -$ 204 888-$ 204 -$

301 265,453$ 301 65,252-$ 301 -$ 301 -$

302 166,003$ 302 -$ 302 -$ 302 14,470-$

303 -$ 303 886,580$ 303 -$ 303 148,637$

304 315,453$ 304 -$ 304 44,565-$ 304 3-$

401 -$ 401 953,630$ 401 178,911$ 401 -$

402 724,245$ 402 10,954-$ 402 1,518,161$ 402 34,704-$

403 431,529$ 403 -$ 403 264,396$ 403 -$

404 1,303,630$ 404 -$ 404 -$ 404 114,832$

501 363,764$ 501 1,065,453$ 501 -$ 501 467,026$

502 -$ 502 -$ 502 21,364-$ 502 133,289$

503 -$ 503 153,440$ 503 947-$ 503 -$

504 322,732$ 504 -$ 504 -$ 504 367,549$

601 -$ 601 394,899$ 601 -$ 601 -$

602 254,241$ 602 35,504-$ 602 76,081$ 602 -$

603 -$ 603 111,711$ 603 -$ 603 261-$

604 134,496$ 604 -$ 604 325,946$ 604 113,154$

5,375,087$ 4,702,165$ 4,029,391$ 2,581,225$


102 1,461,941$ 102 -

103 59-$ 103 -

201 300-$ 201 -

202 45,794-$ 202 -

203 1,041,807$ 203 1,142,910

204 61,134$ 204 -

301 -$ 301 33,073-

302 348,273$ 302 119,209

303 205,897$ 303 99,886-

304 477,132$ 304 -

401 59-$ 401 -

402 -$ 402 -

403 311,184$ 403 97,941-

404 323,542$ 404 891,168

501 112,184$ 501 955-

502 321,484$ 502 259-

503 107,568$ 503 133,158

504 -$ 504 297,568

601 -$ 601 736-

602 -$ 602 500,731

603 197,526$ 603 102-

604 843,597$ 604 180,924

5,767,057$ 3,032,716

TORRE 17 TORRE 18


COEFICIENTE 0.21

1 101 73,795$

1 104 45,033-$

2 101 1,410-$

2 104 163,645$

3 101 427-$

3 104 -$

4 101 1,078-$

4 104 21,715-$

5 101 4,832-$

5 104 -$

6 101 92,818$

6 104 140,068$

7 101 94,410$

7 104 123,390$

8 101 61,428$

8 104 -$

9 101 671,411$

9 104 118,205$

10 101 -$

10 104 581,195$

11 101 105-$

11 104 389,920$

12 101 -$

12 104 604,034$

13 101 672,347$

13 104 239-$

14 101 885-$

14 104 91,170-$

15 101 345,850$

15 104 37,988-$

16 101 310,070$

16 104 64,034$

17 101 169,320$

17 104 1,450,401$

18 101 -$

18 104 3,037-$

5,918,422$

APARTAMENTOS 101 104


4.6 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

A continuación se detallan los saldos de los bienes no esenciales activados (Diseño paisajístico y

Motobombas) en el balance general, el equipo de cómputo, la cámara antibandalica y demás mobiliario

del conjunto para el 2016.

4.7 OTROS ACTIVOS Refleja el valor del saldo de la licencia de SIIGO que para el 2016 dic 31 ascendió a $ 2.719.196, lo cual

incluye la cuota de renovación y actualización que asciende a $713.000 anuales por contrato suscrito

por la administración David Garavito S.A.S. y la empresa SIIGO

ACTIVO FIJO

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS DE MONTAJE

151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 15,281,496.00

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151695 OTROS 8,500,000.00

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

152010 MAQUINARIA Y EQUIPO 1,227,916.00

1524 EQUIPO DE OFICINA

152410 EQUIPOS 2,281,200.00

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

152805 EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS 2,478,279.00

152810 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 1,577,000.00

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES -334,509.00

159210 MAQUINARIA Y EQUIPO -8,140,148.32

159215 EQUIPO DE OFICINA -1,824,960.00

159220 EQUIP0 DE COMPUTACION Y COMUNICACION -2,298,022.60

2016 2015

Licencias uso software $ 2,719,196 $ 2,912,595

Total Activos intangibles 2,719,196$ $ 2,912,595


4.8 OTROS ACTIVOS

Refleja el valor de la póliza que se suscribió en diciembre de 2015, por un año con la empresa Chubb y

cuyos montos y coberturas pueden ser solicitados en administración, en el ejercicio de inspección

respectivo, la nueva póliza se suscribe en enero del 2017, es impajaritable que en las expensas comunes

se dé prioridad al pago de la cuota mensual de la póliza, que como quedo claro se reciben las

indemnizaciones a que dé lugar siempre y cuando no se encuentre en mora.

4.9 INVENTARIOS

En este rubro se reconocen acorde a las políticas contables el mobiliario con el que cuenta el conjunto

según relación: camillas, extintores, conos de señalización, elementos de jardinería, demás herramienta,

bombillos, canecas para chut para el programa multiusuarios que la administración logro implementar

en beneficio de los residentes, etc.

4.10 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Refleja el valor de los dineros adeudados por concepto de Aseo y vigilancia, administración y demás

asesorías.

2016 2015

Gastos pagados por anticipado $ - $ 24,386,016

Seguros

Total Inventarios -$ $ 24,386,016

2016 2015

Inventarios $ 6,385,529 $ 2,913,407

Total Inventarios 6,385,529$ $ 2,913,407


En el 2017, se cancela completamente el servicio de vigilancia (Ver anexo 1), y a la fecha queda pendiente

el pago del último servicio de la empresa de aseo por tardanza en la radicación de la factura y no pago

oportuno de parafiscales para con sus empleados; solicitando siempre a las administraciones venideras y

consejos de administración, verificar no incurrir en solidaridad en este tipo de obligaciones, que son

exclusivas de los proveedores, revisar en los contratos las cláusulas de exclusión de relación laboral entre

los empleados de estas empresas y la Copropiedad.

4.11 OTROS PASIVOS

2016 2015

Costos y gastos por pagar $ 30,157,274 $ 17,967,742

Retencion en la fuente 285,499$ $ 143,754

Total Cuentas por Pagar 30,442,773$ $ 18,111,496

En este rubro se registra el valor de las sumas recaudadas por la copropiedad pendientes

de identificar por copropietarios. Ya sea por transferencias que no reportan o pagos mal referenciados,

es decir, anotan apartamentos y torres inexistentes, quedan en conciliacion pendientes de identificar

2016 2015

CONCEPTO

Anticipos y avances recibidos 2,200,000 2,200,000

Depositos recibidos 4,829,517 19,932,457

7,029,517 22,132,457

Es procedente anotar que en determinadas ocasiones las cuotas de administración son consignadas directamente por los

propietarios en las cuentas de ahorro o corrientes de la copropiedad, pero no son entregados a la administración los

comprobantes para su respectivo descargue de las cuentas por cobrar, situación ésta que genera diferencias.

Mientras se aclaran dichos valores deben ser reconocidos como un pasivo por consignaciones pendientes de identificar

y reflejarlas como valores disponibles en las cuentas bancarias, con el fin de no afectar la liquidez de la copropiedad.

El reconocimiento del recaudo de las cuotas tendrá como soporte el recibo de caja o documento equivalente expedido

por la administración, lo que hará con base en los dineros recaudados o en los comprobantes de depósito cuando

los copropietarios hagan los pagos directamente en entidades financieras de las cuales la propiedad horizontal

es titular y autorizó la operación.

Este tipo de operaciones refleja las transferencias electronicas que no se reportan a la administración, ademas el rubro

opera como cuenta puente dado que la administración y su respectiva contadora anterior no conciliaron adecuadamente

los bancos, por lo que entregan estados financieros sin el rubro de bancos como se puede evidenciar.

Se procedio a la depuración de cartera y se esta trabajando para que este saldo se identifique completamente.


4.12 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en

cumplimiento de su objeto social, mediante el pago de unas cuotas de administración y demás ingresos

por concepto de rendimientos financieros, intereses por mora, sanciones por inasistencia,

parqueaderos, fondo de imprevistos, descuentos por pronto pago, entre otros.

4.13 OTROS INGRESOS

Este rubro comprende el alquiler de la tienda comunal, junto con el pago de la parte proporcional de sus

servicios, para lo cual, se realizaron obras locativas para instalar un contador de energía propia que

verifique el consumo de la tienda, incluye las indemnizaciones por seguros que recibió la copropiedad al

tener que realizar una reparación de mayor cuantía por el daño en las motobombas, que acorde a análisis

técnico y por problemas de infraestructura y ventilación deben darse las condiciones para realizar los

mantenimientos correctivos y respectivos para evitar daños superiores, las motobombas son el corazón

de la copropiedad, pues garantizan el suministro de agua potable a todos los apartamentos, un daño no

atendido oportunamente causa traumatismos en la convivencia.

2016 2015

CONCEPTO

Ingresos de actividades ordinarias -

RECAUDO CUOTA EXPENSAS COMUNES 292,598,254$ 258,744,183$

POR INFRACCIONES A LA CONVIVENCIA 298,344$ -$

ALQUILER USO AREAS COMUNES PARA MOTOS 4,600,000$ -$

ALQUILER USO AREAS COMUNES PARA AUTOMOVILES 6,090,000$ -$

CARROS Y AUTOMOVILES ADICIONALES 2,800,000$ -$

POR MOTOS ADICIONALES 1,655,000$ -$

FONDO DE IMPREVISTOS 2,947,737$ 2,614,089$

Descuentos por pronto pago -$ 15,117,287 -$ 3,976,339

295,872,048 257,381,933


4.14 GASTOS

Detalle de los gastos por servicios durante el 2016: $241.794.840

2016 2015

Arrendamientos y recuperacion de costos y gastos $ 14,093,640 11,000,000

Indeminizaciones por empresa de seguros 6,795,273$ -

Otros -$ 1,217,941

Intereses de mora 507,684$ -

Total Inventarios 21,396,597$ $ 12,217,941

Honorarios $ 2,644,800 $ 4,850,000

Servicios $ 241,794,840 $ 186,649,875

Mantenimientos y reparaciones $ 21,085,676 $ 16,676,030

Adecuaciones e instalaciones $ - $ 7,206,000

Depreciaciones y amortizaciones $ 13,286,316 $ 7,702,988

Diversos $ 7,795,582 $ 3,140,558

Provisiones $ - $ 14,340,923

Seguros $ 22,436,614 $ 13,709,776

Iva en bases gravables AIU $ - $ 708,400

Legales $ 28,700.00

Deterioro de cartera $ 5,080,092.00

Totales $ 314,152,620.00 254,984,550

Aseo y vigilancia $ 170,639,978

Administración y Contabilidad $ 30,073,600

Acueducto y alcantarillado $ 1,908,140

Energia electrica $ 33,042,554

Telefonia fija e internet $ 1,731,504

Servicios de fumigación $ 400,000

Lavado y sanitización tanques $ 3,899,064

Inspecciones $ 100,000

Totales $ 241,794,840.00


Detalle de los gastos diversos por $7.795.582

4.15 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS

Son los descontados de la cuenta corriente exclusivamente por el banco, comprende las comisiones por

pago referenciado en oficina, por pagos por transferencia electrónica, por compra de chequera, gravamen

a los movimientos financieros (4*1000) y el IVA respectivo de estas partidas. Los gastos extraordinarios

reflejan ajustes al peso en pagos por cuentas y retenciones asumidas por no ser practicadas.

Musica ambiental para evento rifa $ 150,000

Elementos de aseo y cafeteria $ 76,340

Utiles de papeleria $ 1,148,121

Combustibles y lubricantes $ 104,000

Vueltas y diligencias $ 101,050

Arreglo brazo hidraulico $ 100,000

Gastos de asamblea 2016 $ 3,662,771

Auxilios funerarios y por calamidad $ 500,000

Compra Uniformes para equipo futbol $ 200,000

Daño a terceros (Vidrios, etc) $ 203,000

Perdidas en porteria $ 50,000

Celebraciones varias (Niños, mujer, etc) $ 1,500,000

Totales $ 7,795,282.00

$ 9,496,775 $ 5,573,940

$ 95,246 $ 4,024

2,757$ $ 566,000

Totales $ 9,594,778 $ 6,143,964

Detalle Gastos financieros

Comisiones por pagos en oficina 5,440,400$ 4,640,333$

Gravamen movimientos financieros 4*1000 1,355,388$ 933,607$

Comision por pago de chequera 393,580$ -$

Iva sobre comisiones bancarias 1,895,107$

Comision por pagos en transferencias 412,300$

Comisiones bancarias

Total gastos financieros 9,496,775 5,573,940

Gastos financieros

Gastos extraordinarios

Gastos diversos


4.16 CERTIFICACIONES

Los suscritos representante legal y Contador del Conjunto Residencial Anturio Dos Propiedad Horizontal,

identificado con Nit: 900.727.973-7, nos permitimos declarar que para los Estados financieros

comparativos al 31 de diciembre de 2.016, reportados en el presente informe, se han verificado las

afirmaciones contenidas conforme al reglamento de propiedad horizontal y que los mismos se han

tomado fielmente de los libros (Artículo 37 de la ley 222 de 1.995). Para lo cual hemos verificado las

siguientes afirmaciones contenidos en ellos:

a) Todos los activos, pasivos y patrimonio, incluidos en los estados financieros de la Compañía al 31

de diciembre de 2016 y 31 de diciembre de 2015, existen y todas las transacciones incluidas en

dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.

b) Todos los hechos económicos incurridos por la copropiedad durante los años terminados el 31 de

diciembre de 2.016 y 31 de diciembre de 2.015, han sido reconocidos en los estados financieros.

c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos

representan probables sacrificios económicos (obligaciones), obtenidos a cargo de la compañía

en los años terminados el 31 de diciembre de 2.016 y 31 de diciembre de 2.015.

d) Que se han cumplido con los requerimientos de la sección 35 de los Estándares internacionales

de Transición de PCGA a NIIF, adoptando las normas internacionales de contabilidad plenamente,

sin reservas, durante el 2015 y 2016, acorde los Marcos Técnicos Normativos, a saber tanto la Ley

1314 de 20096 y el decreto 3022 de 2013, por lo cual la copropiedad ha cumplido con la

implementación de dicha normatividad

e) Que el software utilizado por la copropiedad es legal.

En constancia firman, 25 de marzo de 2.017

EVELYN NAYIBE CORTES BELLO OSCAR WILLIAM CORTÉS

C.C. 53.893.700 T.P. 159752-T

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

CONJUNTO RESIDENCIAL ANTURIO DOS PH

Se deja constancia que los estados y demás documentos se encuentran en físico firmados

autógrafamente.

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