El Sistema Nacional de Fiscalización y la Implementación de ISSAIs en México

El Sistema Nacional de Fiscalización y la Implementación de ISSAIs en México

29-31.10.2012 | ASF

CP. Fernando Cervantes FloresDirector General de Auditoría Financiera Federal “A”

Auditoría Superior de la Federación de México

CReCER 2012Managua, Nicaragua

29-31 de octubre de 2012

Índice

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Sistema Nacional de Fiscalización

Grupo de Trabajo en Normas Profesionales

ASOFIS

Implementación en el SNF

Desafíos y pasos futuros

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1. Sistema Nacional de Fiscalización1.1 Misión

Establecer un ambiente de coordinación efectiva entre todos los órganos

gubernamentales de fiscalización en el país, con el fin de trabajar bajo una misma visión

profesional, con similares estándares, valores éticos y capacidades técnicas, con el fin de

proporcionar certidumbre a los entes auditados, así como garantizar a la ciudadanía que la

revisión al uso de los recursos públicos se hará de una manera más ordenada, sistemática e

integral.

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Coordinación de trabajo efectiva.

Fortalecimiento institucional.

Evitar duplicidades y omisiones, en un ambiente de profesionalismo y transparencia.

Mayor cobertura de fiscalización (ámbito federal y local).

Informes de auditoría completos, claros y sencillos que contribuyan a la mejora gubernamental.

1. Sistema Nacional de Fiscalización1.2 Líneas Generales

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Auditoría Superior de la Federación.

Secretaría de la Función Pública.

Entidades de Fiscalización Superior de los estados (ASOFIS).

Contralorías estatales (CPCE-F).

Próximamente: Órganos fiscalizadores del Poder Judicial, contralorías internas de los organismos constitucionalmente autónomos y reps. de síndicos y contralores municipales.

1. Sistema Nacional de Fiscalización1.3 Integrantes

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Establecimiento de normas profesionales comunes a nivel nacional.

Creación de capacidades.

Intercambio de información y trabajo conjunto.

Mejoras en el marco legal y operativo vinculado con la fiscalización.

Mayor impacto de la labor de los órganos de auditoría gubernamental en el combate contra la corrupción.

Fortalecimiento del papel de la fiscalización en la promoción, determinación y fincamiento de responsabilidades a servidores públicos.

1. Sistema Nacional de Fiscalización1.4 Metas

1. Sistema Nacional de Fiscalización1.5 Primera Reunión (30 de noviembre de 2010)

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Adoptar normas de auditoría que permitan su homologación con las mejores prácticas internacionales.

Acuerdo

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Reconocimiento

“Las normas de la INTOSAI constituyen un punto de referencia obligado para el establecimiento de un Marco de Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización, que ha de brindar fácil acceso a una colección completa y actualizada de normas profesionales, así como de directrices de buenas prácticas para los auditores del sector

público”

1. Sistema Nacional de Fiscalización1.6 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)

Aportación:

Garantizan la aplicabilidad de las normas.

Aseguran su revisión periódica.

Evitan la arbitrariedad.

Organismo líder para la auditoría gubernamental:

Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores: INTOSAI

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Relevancia de las Normas Internacionales

• INTOSAI

Auditoría Sector Público

• Federación Internacional de Contadores

• Instituto de Auditores Internos

Auditoría Sector Privado

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Reconoc. mundial

Auditoría del sector público tiene mandato más amplio que la del sector privado.

INTOSAI debe definir los términos de auditoría gubernamental, dadas sus necesidades particulares.


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Decl. de Sudáfrica

(2010)

Las entidades fiscalizadoras deben implementar el Marco de acuerdo a su mandato y regulación aplicable.

Las entidades fiscalizadoras deben hacer labor de concientización sobre las ISSAIs e INTOSAI GOVs a nivel global, regional y nacional.

Las entidades fiscalizadoras deben compartir su experiencia, buenas prácticas y desafíos respecto a la implementación del Marco.


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¿Por qué adoptar

las ISSAIs?

Agregan Credibilidad pública a la labor fiscalizadora, dotándola de mayor transparencia.

Fortalecen la Calidad del trabajo realizado por las EFS, fomentando ejercicios comparativos, auditorías paralelas y revisiones entre pares.

Elevan el nivel de Profesionalismo, homologando desde los enfoques de auditoría hasta la terminología.

Brindan acceso permanente a un marco amplio y común de normas permanentemente actualizadas.


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Adopción e instrumentación del marco normativo de la INTOSAI para reforzar

la transparencia, oportunidad, imparcialidad, integralidad, rigor

técnico y confiabilidad de las normas para la auditoría gubernamental.

Consenso


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Aplicable a instancias de fiscalización

externa y auditoría interna.

Encuadra su actuación en

torno a un marco de referencia

básico para la fiscalización del sector público.

Expresa la esencia de la

auditoría gubernamental

a partir de requerimientos

fundamentales y principios de

auditoría.

1. Sistema Nacional de Fiscalización1.8 Aplicabilidad del Marco

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Mayor calidad y oportunidad en la presentación de resultados.

Interacción más eficiente entre los integrantes del Sistema.

Generación de mayor credibilidad y confianza en la auditoría gubernamental.

1. Sistema Nacional de Fiscalización1.9 Resultados Previstos

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ASOFIS



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Objetivo:

Generar un Marco de Normas Profesionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF).

• A partir del Marco de Normas de la INTOSAI.• Aplicable en los contextos de fiscalización

externa y auditoría interna.• Válido en los tres órdenes de gobierno.

2. GT en Normas Profesionales2.1 Meta

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Resultados del GTNP

Elevar la calidad, reputación, credibilidad y habilidad de organismos auditores para ejercer su mandato

2. GT en Normas Profesionales2.2 Resultados Esperados

2. GT en Normas Profesionales2.3 Objetivos

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Generar un Marco de Normas Profesionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) que abarque los requisitos fundamentales para el adecuado funcionamiento y conducta profesional de los auditores, y que sea aplicable en los tres órdenes de gobierno.

Instrumentar los mecanismos apropiados para mantener su vigencia y las acciones para promover su adopción y adecuación por parte de los organismos auditores.

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Análisis, adopción e instrumentación de las Normas de Niveles 1 y 2 del Marco de INTOSAI.

Seguimiento a la emisión de ISSAIs y al proyecto de armonización de la normas del Nivel 3, así como su adopción e instrumentación.

Establecimiento de un debido proceso riguroso, transparente, objetivo e incluyente fijar y asegurar el mérito y vigencia de las normas.

Adopción eventual de directrices específicas y operacionales de auditoría (Nivel 4).

Establecimiento de procedimientos, manuales, guías y catálogo de observaciones de aplicación general.

2. GT en Normas Profesionales2.4 Tareas

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Compilación de las Normas Profesionales de la INTOSAI susceptibles de ser adoptadas y/o

adecuadas para el SNF.

Identificación de los desafíos normativos, legales y operativos para la coordinación debida entre todos

los organismos de fiscalización superior y de auditoría interna.

Estudio (en desarrollo) sobre la adopción e instrumentación de normas de Niveles 1 y 2 del

Marco en 2013.

2. GT en Normas Profesionales2.5 Resultados

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ASOFIS



Organización autónoma, apartidista, independiente y de apoyo técnico, conformada

por las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales (EFSL) de las 31 Entidades Federativas,

por la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del D.F. y por la Auditoría

Superior de la Federación (ASF)

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3. ASOFIS3.1 Definición

Asuntos Jurídicos

Entidades Federativas y Municipios

Desarrollo de Capacidades

Normatividad

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3. ASOFIS3.2 Vicepresidencias

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3. ASOFIS3.3 Vicepresidencia de Normatividad

Realización de estudios sobre las normas que regulan los procedimientos de fiscalización.

Miembro, junto con la Presidencia (ASF) del Grupo de Trabajo en Normas Profesionales del SNF

Proyectos relevantes: (1) encuesta-mapeo sobre aplicación de normas de INTOSAI, (2) Desarrollo del Código de Ética de ASOFIS.

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Estudio preliminar sobre la

adecuación de las normas de

Nivel 1 y 2

Adecuación (tropicalización) de las normas

según el contexto nacional

Adopción de las normas de

niveles 1 y 2 por parte de las EFSL

3. ASOFIS3.4 Avances

Índice

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ASOFIS



• III Reunión del Sistema Nacional de Fiscalización (23 de octubre de 2012)

• Compromiso: “Homologar la planeación, ejecución y reportes de auditoría” mediante la “adopción de Normas Profesionales comunes a nivel nacional”.

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4. Implementación en el SNF4.1 Convenio de Coordinación

4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013

• Adopción, adecuación e instrumentación

Nivel 1ISSAI 1

• Adopción, adecuación e instrumentación

Nivel 2ISSAI 10-99

• Mapeo entre los miembros para su futura adopción e instrumentación

Nivel 3ISSAI 100-999

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• ISSAI 1: Declaración de Lima

Fundamentos de la Auditoría Gubernamental

NIVEL 1

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• ISSAI 10: Declaración de México sobre Independencia de las EFS

• ISSAI 11: Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI relacionadas con la Independencia de las EFS.

• ISSAI 20: Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas

• ISSAI 21: Principios de Transparencia y Responsabilidad – Principios y Buenas Prácticas

• ISSAI 30: Código de Ética• ISSAI 40: Control de Calidad para las EFS

Requisitos Previos para el Funcionamiento y Conducta de los organismos auditores

NIVEL 2

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• Adopción, adecuación e instrumentación.


• Inicio de los trabajos para su adopción, adecuación e instrumentación (2014-2017)


• Adopción (hasta 2017)

Manuales, lineamientos,

catálogos comunes a la labor

fiscalizadora

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ISSAI 100

Postulados Básicos de la Fiscalización Pública

Principios Fundamentales de la

Fiscalización del Sector Público

ISSAI 200

Normas Generales y sobre los Derechos y

Comportamiento de los Auditores

Principios Fundamentales de las

Auditorías Financieras

ISSAI 300

Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública


Auditorías de Desempeño

ISSAI 400

Normas para la Elaboración de los

Informes en la Fiscalización Pública


Auditorías de Cumplimiento

Actual Propuesta

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4. Implementación en el SNF4.3 Plan de Trabajo en 2014 EN

REVISIÓN

NIVEL 3

Índice

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ASOFIS

Proyecto de Implementación en el SNF


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Etapa inicial: normas de los niveles 1 y 2.

Segunda etapa (2014): normas del nivel 3 (actualmente en revisión internacional).

Etapa final: normas del nivel 4.

Adopción y/o adecuación gradual

5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa

Marco Normativo del SNF

Homologación de

programas, normas y

procedims.

Actuación coordinada de

órganos auditores

3 órdenes de gobierno

Optimización de la

Rendición de Cuentas desde el

nivel municipal.


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5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa

Implementación con metas de corto, mediano y largo plazo.

Compromiso firme de las partes integrantes del SNF.

Intercambio información y coordinación eficaz.

Promoción / realización de las adecuaciones legales necesarias.

Reconocimiento de los límites reales.

Adopción / adecuación

de las ISSAIs

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5. Desafíos y Pasos Futuros5.2 Condiciones requeridas

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