IMPLEMENTACION DE UN

SISTEMA NACIONAL DE

FISCALIZACION EN MEXICO

Dr. René Humberto Márquez ArcilaMF, CFE, CRMA, CPC.

Vicepresidente de Desarrollo de Capacidades. ASOFIS

Auditor Superior del Estado de Yucatán

1

Certificación

profesional del

Auditor(ACFE,

IMAI,IMCP)

Auditoría al

desempeño

Presupuesto

basado en

resultados

Evaluación

al

desempeño

Ley general de

Contabilidad

gubernamentalEstablecimiento

interpretación y

medición de

indicadores de

resultados y

desempeño

Auditoría

Forense

Servicio civil

de carrera

SNF

Fuente: Fiscalización y Rendición de Cuentas, Autor: RenéMárquez Arcila

Presente y futuro de la Auditoría Gubernamental

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SNF: Fortalecer la rendición de cuentas

Diferencias en :

Mandatos Marcos legales Metodologías

Uso de recursos atomizado:

Opacidad Discrecionalidad

Numerosos mecanismos de control y supervisión

Desvinculación de órganos fiscalizadores

Alcance fiscalizador limitado Duplicidad de esfuerzos Impacto acotado de acciones

Antecedentes

Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)

Normas profesionales comunes a nivel nacional

Creación de capacidades.

Intercambio de información y trabajo conjunto.

Mejoras en el marco legal y operativo vinculado con la fiscalización

Mayor impacto de la labor de los órganos de auditoría gubernamental en el combate a la corrupción

Fortalecimiento del papel de la fiscalización en la promoción, determinación y fincamiento de

responsabilidades a servidores públicos

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4

El SNF requiere de cuatro principales objetivos para su

implementación y fortalecimiento:

(Planeación Estratégica)

Homologación en la planeación, ejecución y reportes de

auditorías.

Creación de capacidades.

Intercambio de información y trabajo conjunto.

Modificaciones al marco legal y a la normativa aplicable.

5

Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)

La complementación del control interno y la fiscalización externa

Aumentar la confianza de la ciudadanía en la gestión gubernamental

Racionalizar el uso de los recursos destinados a la fiscalización

Evitar la duplicidad de tareas

Aumentar el alcance de las auditorías y revisiones; además, de mejorar las prácticas de Evaluación

6

Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)

Con la creación del SNF sé consolidará la autonomía técnica,

presupuestal y de gestión de las entidades de fiscalización de

las entidades federativas, así como se definirán de mejor

manera los tipos de sanciones y responsabilidades y ante que

autoridades se interpondrán.

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Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)

Secretaría de la

Función Publica

Auditoría Superior de

la Federación

Asoc. de Síndicos

Procuradores y Municipales

EFSL (miembros ASOFIS)

Contralorías de Estados

(miembros de la CPCE-F)

Contralores de órganos autónomos

Participantes

8

Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)

9

El SNF se apoya en la ASOFIS,conformada por las EFSL y la ASF.

Este proyecto lo preside elpresidente de la ASOFIS el:

CPC Juan Manuel Portal Martínez

Auditor Superior de la Federación

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Garantía de

calidadTransparencia

Oportunidad

Imparcialidad

Rigor técnico Integralidad

Confiabilidad

Calidad

Reputación

Propiedades del SNF

Los distintivos del SNF son:

Sistema Nacional de Fiscalización

• La transparencia y acceso a la información y rendición de cuentas

• Donde sea un trabajo en conjunto de cara a la sociedad

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Sistema Nacional de Fiscalización

El SNF fortalecerá objetivos relativos a:

La planeación para elaborar un plan ejecutivo cuyos

destinatarios finales sean el Estado que incluye a la

sociedad.

Lucha contra la corrupción, la cual se presenta cuando

hay monopolios de decisión aunados a discrecionalidad

sin rendición de cuentas, lo que genera opacidad; una

forma de combatirla son las sanciones ejemplares.

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El SNF fortalecerá objetivos relativos a:

La evaluación de las políticas públicas, el objetivo es

analizar los programas gubernamentales o los servicios

públicos; y que es una actividad basada en la

información donde se requiere habilidad analítica y

creativa.

Se busca conocer las verdaderas intenciones detrás de

la intervención gubernamental, así como los conceptos

de eficiencia, eficacia, economía y en su caso,

efectividad.

13

Sistema Nacional de Fiscalización

14

Visión estratégica

Normas profesionales

Control Interno

Responsabilidades a servidores públicos

Secretariado

Organización del SNF en 5 Grupos de Trabajo

La Auditoría Superior del Estado de Yucatán junto con los integrantes

del grupo de trabajo de Control Interno, revisó la situación actual y las

experiencias obtenidas en el ámbito estatal y federal al respecto.

Asimismo, las experiencias en su aplicación en el extranjero de las

normas internacionales de control interno (INTOSAI).

Se detalló que mucho de los aspectos a considerar es el cambio cultural

que se tiene en la administración pública sobre la importancia de

implementar y robustecer los controles que coadyuven a una rendición

de cuentas y transparencia.

15

SNF: Grupo de trabajo control interno

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Responsabilidades:

I. Definir la normativa para la evaluación del control interno en los

tres órdenes de gobierno

II. Definir los mecanismos de difusión del control interno entre los

titulares de las entidades públicas

III. Estudiar las necesidades de capacitación en materia del control

interno.

IV. Opinar sobre el estado que guarda el control interno en los tres

órdenes de gobierno

V. Identificar cambios legales, estructurales y normativos para mejorar

el funcionamiento de los órganos responsables de evaluar el

control interno

Control Interno

Como conclusión se considera que la base de los Sistemas de Control

Interno será el propuesto por The Committee of Sponsoring Organizations of

the Treadway Commission (COSO) que Norma y evalúa el control interno; y

los componentes son:

· Ambiente de control

· Evaluación de riesgos

· Actividades de control

· Información y comunicación

· Supervisión

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SNF: Grupo de trabajo control interno

Convenio

Institucionalizar coordinación entre

instancias (tres niveles)

Derechos y obligaciones

Mecanismos para desempeño de

actividades

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Colaboración ASOFIS y Comisión Permanente

Promover la firma de acuerdos de colaboración

Identificar los desafíos, buenas prácticas y experiencias exitosas

Establecer convenios de colaboración

Elaborar planes de trabajo anuales

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Colaboración ASOFIS y Comisión Permanente

Certificación profesional

Miembros SNF

Seminarios, cursos, diplomados y posgrado

Perfil mínimo (auditoría gubernamental)

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Otro desafío del SNF: Creación de Capacidades

Implementación del servicio civil de carrera

Mapeo sobre necesidades conjuntas de capacitación y desarrollo de capacidades

Diseño, implementación y difusión de programas intensivos de capacitación conjuntos

Desarrollo de competencias (aprendizaje virtual o a distancia)

Programas de capacitación se ofrezcan a funcionarios de administración pública federal, estatal y municipal

Reglamentación al ejercicio profesional de consultoría externa

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Creación de Capacidades

Promover la práctica de revisiones entre pares

Favorecer la realización de auditorías conjuntas o coordinadas

Generar mecanismos de monitoreo internacional (buenas prácticas en desarrollo de competencias)

Crear manuales de operación sobre el manejo de fondos federales

Ofrecer programas de capacitación especializada

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Creación de Capacidades

Pertinencia de seguimiento

¿Cómo se aprovecha?

¿Qué se hace?

¿Qué impacto ha tenido en el tiempo?

¿Se evalúa adecuadamente?

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Creación de Capacidades

Estudio sobre pertinencia de impulsar creación de Ley del Sistema Nacional de Fiscalización

Promover valor y beneficio de labores de fiscalización y control

Concientizar sobre necesidad de cambios al marco legal

Identificación de reformas a nivel constitucional y leyes secundarias

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Marco Legal

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Participación Ciudadana

Normas de la INTOSAI

Marco de Normas

Profesionales del SNF

Tres órganos de gobierno

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Grupo de Trabajo en Normas Profesionales

Análisis, adopción y adaptación de requisitos fundamentales para funcionamiento y conducta profesional de organismos auditores

Seguimiento a la emisión de Normas Internacionales y proyecto de modificación de Principios Fundamentales de la Fiscalización de INTOSAI

Mecanismos rigurosos y transparentes (aseguramiento y vigencia de normas profesionales)

Adopción de directrices específicas y operacionales de auditoría

Establecimiento de procedimientos, manuales, guías y catálogo de observaciones de aplicación general

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Grupo de Trabajo en Normas Profesionales

Elementos para avanzar en cumplimiento de objetivos

Adecuado nivel de participación a efecto de que se alcance una cobertura nacional y homogénea

Implementación y seguimiento de acciones metas de corto, mediano y largo plazo que den continuidad a esfuerzos del SNF

Promoción y realización de adecuaciones legales, respetando atribuciones y soberanías de cada actor

Intercambio efectivo de información y coordinación eficaz (tres Poderes de la Unión y tres órdenes de gobierno)

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Sistema Nacional de Fiscalización

IMCP .

www.imcp.org.mx

ACFE

www.acfe-mexico.com.mx

www.acfe.com

CPC. – Certificación General

Disciplinas – Contabilidad y Auditoria Gubernamental

Fiscal

Finanzas

Costos

Examinador de fraude certificado (CFE)

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Reflexiones finales

IMAI

www.imai.org.mx

AMDAID. www.amdaid.org

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE

YUCATAN. www.ccpy.com.mx

CRMA-Certification in Risk Management Assurance

CIA- Certified Internal auditor

CGAP- Certified Goverment Auditing Professional

CFSA- Certified Financial Service Auditor

CCSA- Certified in Control Self-assessment

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Reflexiones finales

Certificaciones Profesionales

31

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1) CIA. Auditor Interno Certificado(Certified Internal Auditor)

2) CGAP. Profesional Certificado en Auditoria Gubernamental (Certified

Government Auditing Professional)

3) CRMA. Certificación en Aseguramiento de Gestión de Riesgos (Certification in

Risk Management Assurance)

4) CCSA. Certificado en Autoevaluación de Control (Certification in Control Self

Assessment)

5) CFSA. Certificado en Auditoría de Servicios Financieros (Certified Financial

Services Auditor)

6) Certificación en Fiscalización

www.imai.org.mx

Certificaciones del Instituto Internacional de Auditores

Internos (IIA)

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Instituto Mexicano de contadores públicos Certificación del

Contador Público del IMCP

En la reunión del Comité Ejecutivo Nacional del Instituto Mexicano de

Contadores Públicos (CEN), celebrada en noviembre de 2009, fue

aprobado el proyecto denominado Certificación por Disciplinas, que

consiste en otorgar a los profesionistas que participan como especialistas

en las áreas de: finanzas, fiscal o impuestos, costos, así como

contabilidad y auditoría gubernamental.

La Certificación por Disciplinas reviste importancia económica y social en

tanto que garantiza servicios profesionales ofrecidos por profesionistas

debidamente calificados, experimentados y con las mejores prácticas en

su área de especialidad.

www.imcp.org.mx

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Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE)

ACFE es la mayor organización mundial antifraude y primer proveedor de

capacitación y educación antifraude.

Creó la certificación como Examinador de Fraudes Certificado (CFE por sus

siglas en ingles), la cual es una especialidad dirigida a profesionistas

antifraudes que acrediten su conocimiento en cuatro áreas :

•Transacciones financieras fraudulentas.

•Investigaciones de fraudes.

•Elementos legales del fraude

•Prevención y disuasión de fraudes.

www.acfe-mexico.com.mxwww.acfe.com

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Impartida por la Universidad Anáhuac- Mayab, tiene como objetivo formar

profesionales competentes, expertos en el área de auditoría, académicos con

amplios conocimientos y habilidades en el área de:

Control interno

Desempeño

Forense

En los ámbitos : financiero y contable del sector público, federal , estatal y

municipal.

http://posgrados.anahuacmayab.mx

Maestría en Auditoría

Universidad Anáhuac Mayab

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Ley del

Sistema

Nacional de

Fiscalización

Independencia con autonomía de

gestión, técnica y financiera

Ser parte de la Auditoría Superior

de la Federación

Figura jurídica, agencia u oficina

en los estados

Modificación de los tiempos de fiscalización

Auditorías en un periodo de 18

meses

Revisión de 12 meses y eventos

posteriores 6 meses

Reflexión final

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AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN O MONITOREO

AMBIENTE INTERNO

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS

EVALUACIÓN DE RIESGOS

RESPUESTA A LOS RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN O MONITOREO

COSO COSO II ERM MICIL MECI

Reflexión final

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Servicio Profesional de

Carrera

Certificaciones IMCP

Certificaciones IMAI

Certificaciones ACFE

Reflexión final

ASOFIS A.C. www.asofis.org.mx

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Auditoría de Desempeño

Auditoría Forense

1) ¿Qué acciones están realizando los Colegios de Profesionales y

el IMCP por el SNF ?

2) ¿Cómo podemos trabajar en equipo el IMCP y la ASOFIS en el

SNF y en la LGCG?

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