Complementación de un sistema nacional de fiscalización en México

1IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA NACIONAL DE

FISCALIZACION EN MEXICO

Dr. René Humberto Márquez ArcilaMF, CFE, CRMA, CPC.Vicepresidente de Desarrollo de Capacidades. ASOFIS

Auditor Superior del Estado de Yucatán

Certificación profesional

del Auditor(ACFE,

IMAI,IMCP)

Auditoría al desempeño

Presupuesto basado en resultados

Evaluación al

desempeño

Ley general de Contabilidad

gubernamentalEstablecimiento interpretación y

medición de indicadores de resultados y desempeño

Auditoría Forense

Servicio civil de carrera

SNF

Fuente: Fiscalización y Rendición de Cuentas, Autor: René Márquez Arcila

Presente y futuro de la Auditoría Gubernamental

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SNF: Fortalecer la rendición de cuentas

Diferencias en :Mandatos Marcos legales Metodologías

Uso de recursos atomizado:Opacidad Discrecionalidad

Numerosos mecanismos de control y supervisiónDesvinculación de órganos fiscalizadores

Alcance fiscalizador limitado Duplicidad de esfuerzos Impacto acotado de acciones

Antecedentes

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Sistema Nacional de Fiscalización (SNF)

Normas profesionales comunes a nivel nacional

Creación de capacidades.

Intercambio de información y trabajo conjunto.

Mejoras en el marco legal y operativo vinculado con la fiscalización

Mayor impacto de la labor de los órganos de auditoría gubernamental en el combate a la corrupción

Fortalecimiento del papel de la fiscalización en la promoción, determinación y fincamiento de responsabilidades a servidores públicos

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El SNF requiere de cuatro principales objetivos para su implementación y fortalecimiento:

(Planeación Estratégica)

Homologación en la planeación, ejecución y reportes de

auditorías.

Creación de capacidades.

Intercambio de información y trabajo conjunto.

Modificaciones al marco legal y a la normativa aplicable.


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La complementación del control interno y la fiscalización externa

Aumentar la confianza de la ciudadanía en la gestión gubernamental

Racionalizar el uso de los recursos destinados a la fiscalización

Evitar la duplicidad de tareas

Aumentar el alcance de las auditorías y revisiones; además, de mejorar las prácticas de Evaluación


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Con la creación del SNF sé consolidará la autonomía técnica, presupuestal y de gestión de las entidades de fiscalización de las entidades federativas, así como se definirán de mejor manera los tipos de sanciones y responsabilidades y ante que autoridades se interpondrán.


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Secretaría de la

Función Publica

Auditoría Superior de

la Federación

Asoc. de Síndicos

Procuradores y Municipales

EFSL (miembros ASOFIS)

Contralorías de Estados

(miembros de la CPCE-F)

Contralores de órganos autónomos

Participantes


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El SNF se apoya en la ASOFIS, conformada por las EFSL y la ASF.

Este proyecto lo preside el presidente de la ASOFIS el:

CPC Juan Manuel Portal Martínez

Auditor Superior de la Federación

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Garantía de

calidadTransparencia

Oportunidad

Imparcialidad

Rigor técnico Integralidad

Confiabilidad

Calidad

Reputación

Propiedades del SNF

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Los distintivos del SNF son:

Sistema Nacional de Fiscalización

• La transparencia y acceso a la información y rendición de cuentas

• Donde sea un trabajo en conjunto de cara a la sociedad

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El SNF fortalecerá objetivos relativos a:

La planeación para elaborar un plan ejecutivo cuyos destinatarios finales sean el Estado que incluye a la sociedad.

Lucha contra la corrupción, la cual se presenta cuando hay monopolios de decisión aunados a discrecionalidad sin rendición de cuentas, lo que genera opacidad; una forma de combatirla son las sanciones ejemplares.

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El SNF fortalecerá objetivos relativos a:

La evaluación de las políticas públicas, el objetivo es analizar los programas gubernamentales o los servicios públicos; y que es una actividad basada en la información donde se requiere habilidad analítica y creativa.

Se busca conocer las verdaderas intenciones detrás de la intervención gubernamental, así como los conceptos de eficiencia, eficacia, economía y en su caso, efectividad.


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Visión estratégica

Normas profesionales

Control Interno

Responsabilidades a servidores públicos

Secretariado

Organización del SNF en 5 Grupos de Trabajo

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La Auditoría Superior del Estado de Yucatán junto con los integrantes del grupo de trabajo de Control Interno, revisó la situación actual y las experiencias obtenidas en el ámbito estatal y federal al respecto.

Asimismo, las experiencias en su aplicación en el extranjero de las normas internacionales de control interno (INTOSAI).

Se detalló que mucho de los aspectos a considerar es el cambio cultural que se tiene en la administración pública sobre la importancia de implementar y robustecer los controles que coadyuven a una rendición de cuentas y transparencia.

SNF: Grupo de trabajo control interno

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Responsabilidades:

I. Definir la normativa para la evaluación del control interno en los tres órdenes de gobierno

II. Definir los mecanismos de difusión del control interno entre los titulares de las entidades públicas

III. Estudiar las necesidades de capacitación en materia del control interno.

IV. Opinar sobre el estado que guarda el control interno en los tres órdenes de gobierno

V. Identificar cambios legales, estructurales y normativos para mejorar el funcionamiento de los órganos responsables de evaluar el control interno

Control Interno

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Como conclusión se considera que la base de los Sistemas de Control Interno será el propuesto por The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) que Norma y evalúa el control interno; y los componentes son:

· Ambiente de control

· Evaluación de riesgos

· Actividades de control

· Información y comunicación

· Supervisión

SNF: Grupo de trabajo control interno

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Convenio

Institucionalizar coordinación entre

instancias (tres niveles)

Derechos y obligaciones

Mecanismos para desempeño de

actividades

Colaboración ASOFIS y Comisión Permanente

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Promover la firma de acuerdos de colaboración

Identificar los desafíos, buenas prácticas y experiencias exitosas

Establecer convenios de colaboración

Elaborar planes de trabajo anuales

Colaboración ASOFIS y Comisión Permanente

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Certificación profesional

Miembros SNF

Seminarios, cursos, diplomados y posgrado

Perfil mínimo (auditoría gubernamental)

Otro desafío del SNF: Creación de Capacidades

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Implementación del servicio civil de carrera

Mapeo sobre necesidades conjuntas de capacitación y desarrollo de capacidades

Diseño, implementación y difusión de programas intensivos de capacitación conjuntos

Desarrollo de competencias (aprendizaje virtual o a distancia)

Programas de capacitación se ofrezcan a funcionarios de administración pública federal, estatal y municipal

Reglamentación al ejercicio profesional de consultoría externa

Creación de Capacidades

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Promover la práctica de revisiones entre pares

Favorecer la realización de auditorías conjuntas o coordinadas

Generar mecanismos de monitoreo internacional (buenas prácticas en desarrollo de competencias)

Crear manuales de operación sobre el manejo de fondos federales

Ofrecer programas de capacitación especializada


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Pertinencia de seguimiento

¿Cómo se aprovecha?

¿Qué se hace?

¿Qué impacto ha tenido en el tiempo?

¿Se evalúa adecuadamente?


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Estudio sobre pertinencia de impulsar creación de Ley del Sistema Nacional de Fiscalización

Promover valor y beneficio de labores de fiscalización y controlConcientizar sobre necesidad de cambios al marco legal

Identificación de reformas a nivel constitucional y leyes secundarias

Marco Legal

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Fortalecer interacción, colaboración y divulgar

buenas prácticas

Participación de los Participación de los

Colegios de Profesionales IMCP federadas

(Diplomado)

Realizar esfuerzos junto con la SEP y Universidades

(Maestría en Auditoría)

Participación Ciudadana

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Normas de la INTOSAI

Marco de Normas

Profesionales del SNF

Tres órganos de

gobierno

Grupo de Trabajo en Normas Profesionales

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Análisis, adopción y adaptación de requisitos fundamentales para funcionamiento y conducta profesional de organismos auditores

Seguimiento a la emisión de Normas Internacionales y proyecto de modificación de Principios Fundamentales de la Fiscalización de INTOSAI

Mecanismos rigurosos y transparentes (aseguramiento y vigencia de normas profesionales)

Adopción de directrices específicas y operacionales de auditoría

Establecimiento de procedimientos, manuales, guías y catálogo de observaciones de aplicación general

Grupo de Trabajo en Normas Profesionales

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Elementos para avanzar en cumplimiento de objetivos

Adecuado nivel de participación a efecto de que se alcance una cobertura nacional y homogénea

Implementación y seguimiento de acciones metas de corto, mediano y largo plazo que den continuidad a esfuerzos del SNF

Promoción y realización de adecuaciones legales, respetando atribuciones y soberanías de cada actor

Intercambio efectivo de información y coordinación eficaz (tres Poderes de la Unión y tres órdenes de gobierno)


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IMCP . www.imcp.org.mx

ACFE www.acfe-mexico.com.mxwww.acfe.com

CPC. – Certificación GeneralDisciplinas – Contabilidad y Auditoria Gubernamental

Fiscal Finanzas Costos

Examinador de fraude certificado (CFE)

Reflexiones finales

http://www.imcp.org.mx/

http://www.acfe-mexico.com.mx/

http://www.acfe.com/

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IMAI www.imai.org.mx

AMDAID. www.amdaid.org

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DEYUCATAN. www.ccpy.com.mx

CRMA-Certification in Risk Management AssuranceCIA- Certified Internal auditorCGAP- Certified Goverment Auditing ProfessionalCFSA- Certified Financial Service AuditorCCSA- Certified in Control Self-assessment

Reflexiones finales

http://www.imai.org.mx/

http://www.amdaid.org/

http://www.ccpy.com.mx/

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Certificaciones Profesionales

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1) CIA. Auditor Interno Certificado(Certified Internal Auditor)

2) CGAP. Profesional Certificado en Auditoria Gubernamental (Certified Government Auditing Professional)

3) CRMA. Certificación en Aseguramiento de Gestión de Riesgos (Certification in Risk Management Assurance)

4) CCSA. Certificado en Autoevaluación de Control (Certification in Control Self Assessment)

5) CFSA. Certificado en Auditoría de Servicios Financieros (Certified Financial Services Auditor)

6) Certificación en Fiscalización

www.imai.org.mx

Certificaciones del Instituto Internacional de Auditores Internos (IIA)

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Instituto Mexicano de contadores públicos Certificación del Contador Público del IMCP

En la reunión del Comité Ejecutivo Nacional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (CEN), celebrada en noviembre de 2009, fue aprobado el proyecto denominado Certificación por Disciplinas, que consiste en otorgar a los profesionistas que participan como especialistas en las áreas de: finanzas, fiscal o impuestos, costos, así como contabilidad y auditoría gubernamental.

La Certificación por Disciplinas reviste importancia económica y social en tanto que garantiza servicios profesionales ofrecidos por profesionistas debidamente calificados, experimentados y con las mejores prácticas en su área de especialidad.

www.imcp.org.mx

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Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE)

ACFE es la mayor organización mundial antifraude y primer proveedor de capacitación y educación antifraude.

Creó la certificación como Examinador de Fraudes Certificado (CFE por sus siglas en ingles), la cual es una especialidad dirigida a profesionistas antifraudes que acrediten su conocimiento en cuatro áreas :

•Transacciones financieras fraudulentas.

•Investigaciones de fraudes.

•Elementos legales del fraude

•Prevención y disuasión de fraudes.

www.acfe-mexico.com.mxwww.acfe.com

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Impartida por la Universidad Anáhuac- Mayab, tiene como objetivo formar profesionales competentes, expertos en el área de auditoría, académicos con amplios conocimientos y habilidades en el área de:

Control interno

Desempeño

Forense

En los ámbitos : financiero y contable del sector público, federal , estatal y municipal.

http://posgrados.anahuacmayab.mx

Maestría en Auditoría Universidad Anáhuac Mayab

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Ley del Sistema

Nacional de Fiscalización

Independencia con autonomía

de gestión, técnica y financiera

Ser parte de la Auditoría

Superior de la Federación

Figura jurídica, agencia u

oficina en los estados

Modificación de los tiempos de fiscalización

Auditorías en un periodo de

18 meses

Revisión de 12 meses y eventos

posteriores 6 meses

Reflexión final

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AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN O MONITOREO

AMBIENTE INTERNO

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS


RESPUESTA A LOS RIESGOS




AMBIENTE DE CONTROL Y TRABAJO

INSTITUCIONAL





AMBIENTE DE CONTROL

DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO



INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN PÚBLICA

EVALUACIÓN DE CONTROL

COSO COSO II ERM MICIL MECI

Reflexión final

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Servicio Profesional de Carrera

Certificaciones IMCP

Certificaciones IMAI

Certificaciones ACFE

Reflexión final

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ASOFIS A.C. www.asofis.org.mx

Ley General de Contabilidad GubernamentalAuditoría de Desempeño Auditoría Forense

1) ¿Qué acciones están realizando los Colegios de Profesionales y el IMCP por el SNF ?

2) ¿Cómo podemos trabajar en equipo el IMCP y la ASOFIS en el SNF y en la LGCG?

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Gracias por su atención

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