El CENTRO FEDERAL de ESTUDIOS de DERECHO PUBLICO y El COLEGIO de ABOGADOS de

NEUQUEN CAPITAL, presentan:

SEMINARIO de DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO,

PROCEDIMENTAL y PENAL TRIBUTARIO

(El impacto de la Moratoria y el Blanqueo)

PROGRAMA CICLO 2009

DIRECTORES: PABLO GARBARINO Y JUAN GUSTAVO CORVALÁN

COORDINADORES: GUSTAVO A. SINNER Y ELIANA BALLADINI.

LUGAR: SALON AUDITORIO DEL COLEGIO DE ABOGADOS Y PROCURADORES DE NEUQUEN

CAPITAL CALLE MENDOZA Nº 902 NEUQUEN

20/3/2009 15. HS.

CONFERENCIA INAUGURAL

Dr. Eugenio Raúl ZAFFARONI

Ministro de la Corte Suprema de Justicia de la Nación

INTRODUCCIÓN: Pablo GARBARINO y Juan Gustavo CORVALÁN

Presidente y Vicepresidente del CENTRO FEDERAL DE ESTUDIOS DE DERECHO PÚBLICO

APERTURA:

Dr. Jorge Augusto SAPAG. Gobernador de la Provincia del Neuquén

Dr. Alberto BALLADINI: Vocal del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia de Río Negro.

Dr. Oscar MASSEI: Presidente del Superior Tribunal de Justicia de la Provincia del Neuquén.

Dr. Cesar Omar PEREZ: Ministro de Justicia, Trabajo y Seguridad de la Provincia del Neuquén.

Dr. Roberto RODRIGUEZ BELLO: Presidente del Colegio Público de Abogados y Procuradores

de Neuquén.

MÓDULO I.

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL (Primer Semestre)

Al inicio del ciclo, se afrontarán diferentes facetas del derecho tributario

sustantivo y procedimental que resultan imprescindibles para el abordaje integral de

esta disciplina. En un Estado Social y Democrático de Derecho, sólo resulta posible

desarrollar bases legales de la Administración Tributaria si el poder tributario, ejercido

como relación de derecho Fisco-Contribuyente, se erige en el máximo respeto del bloque

constitucional, adecuándose a las competencias tributarias fijadas por aquel (Nación,

provincias, comunas) y respetando los límites fijados al ejercicio de las facultades del

referido poder.

Se trata de aportar fundamentos dogmáticos que impidan un avasallamiento

de las garantías constitucionales so pretexto de una eficaz recaudación.

Se intentará a su vez, establecer un balance adecuado entre la facultad de

recaudar (cumpliendo con el mandato constitucional que pesa sobre los individuos de

contribuir al sostenimiento del Estado) y la incansable búsqueda de la justicia

distributiva y el respeto de los derechos y garantías fundamentales

En suma, en el primer semestre, se buscará conjugar los aspectos

constitucionales, internacionales, sustantivos, procedimentales y procesales para

moderar la relación Fisco-Contribuyente, tratando de analizar el impacto y la

trascendencia de la nueva legislación tributaria prevista para la crisis nacional e

internacional (moratoria y blanqueo).

MODULO II.

DERECHO PENAL TRIBUTARIO (Segundo Semestre)

El Derecho Penal Tributario es una rama del derecho donde confluyen dos

disciplinas jurídicas de derecho público de los denominados ordenamientos de injerencia.

Ellos son el derecho tributario y el derecho penal, con cuyo aporte de normas y

principios generales se conforma esta materia que arroja una problemática jurídica que

le es exclusiva.

En nuestro ordenamiento positivo, el derecho penal tributario ha tenido gran

impulso desde principios de los años ’90, con la sanción de la Ley 23.771, derogada y

sustituida por la actualmente vigente Ley 24.769.

Todos los elementos reseñados, y aquellos que conforman los aspectos

controvertidos propios de esta materia en cuanto disciplina jurídica, requieren de

profesionales del derecho y las ciencias económicas capacitados para su ejercicio

profesional, e idóneos para la investigación científica que posibilite su desarrollo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL SEMINARIO:

§ Formar y capacitar al profesional en el Derecho Tributario y Penal Tributario.

§ Dotar de herramientas teóricas y prácticas para el ejercicio profesional y la

formación académica.

§ Enseñar los conceptos estructurales de derecho tributario y penal tributario, en

su faz sustantiva y adjetiva, así como exponer críticamente los aspectos complejos que

ofrece el ejercicio habitual de la materia.

§ Ofrecer un análisis del delito fiscal desde los distintos ámbitos que componen el

sistema penal tributario.

A los efectos de concretar tales objetivos, y teniendo en cuenta el tenor del

programa que se adjunta al presente, la organización de este seminario intensivo tiene

como máxima aspiración brindar un curso de excelencia a los profesionales del Derecho

y de las Ciencias Económicas de las provincias de Neuquén y Río Negro, acercando para

ello a los más reconocidos académicos y especialistas del derecho tributario y penal

tributario del país.

Programa Analítico: 1[1]

Modulo I:

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Y PROCEDIMENTAL

LUNES 23/3:

LA LEY 26.476 DE REGULARIZACIÓN FISCAL Y DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD

SOCIAL Y SU REGLAMENTACIÓN - EL IMPACTO JURIDICO Y CONTABLE DE LA

MORATORIA Y EL BLANQUEO DE CAPITALES E INCENTIVOS A LA REGULARIZACIÓN DEL

EMPLEO NO REGISTRADO Y PROMOCION Y PROTECCIÓN DEL EMPLEO FORMAL - LA

REDUCCIÓN Y QUITA DE INTERESES Y LA CONDONACIÓN DE SANCIONES – PLAZOS -

SUSPENSIÓN DE LA ACCIÓN PENAL - INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCIÓN Y

EXTINCIÓN DE LA ACCION PENAL POR CANCELACIÓN TOTAL.

Profesor: Dr. Arístides CORTI

LUNES 30/3:

MARCO JURÍDICO CONSTITUCIONAL DEL PROCEDIMIENTO Y DEL PROCESO

TRIBUTARIO - TUTELA ADMINISTRATIVA Y JUDICIAL EFECTIVA – CONEPTO -

LIMITACIONES CONSTITUCIONALES AL PODER DE IMPOSICIÓN - GARANTÍAS DE LOS

CONTRIBUYENTES. PRINCIPIOS DE LEGALIDAD, IGUALDAD, PROPORCIONALIDAD,

EQUIDAD, NO CONFISCATORIEDAD Y UNIFORMIDAD - JURISPRUDENCIA DE LA CORTE

SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN

1[1] El Centro Federal de Estudios de Derecho Público se reserva el derecho de modificar el programa excepcionalmente, y

siempre que concurran causas válidas que así lo ameriten.

Profesor: Dr. Rodolfo SPISSO

LUNES 13/4:

VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - LA

DETERMINACIÓN DE OFICIO EN LA LEY N° 11.683 - LAS FACULTADES DE LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - LAS ACTUACIONES DE LOS INSPECTORES Y DEBERES

DE COLABORACIÓN - LA DISCRECIONALIDAD ADMINISTRATIVA EN EL PROCEDIMIENTO

TRIBUTARIO Y LA MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO DE DETERMINACIÓN

TRIBUTARIA - AUTOVINCULACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y PROTECCIÓN

DE LA CONFIANZA LEGÍTIMA DEL CONTRIBUYENTE – ALLANAMIENTOS - LA

DETERMINACIÓN DE OFICIO EN EL ORDEN NACIONAL - EL PROCEDIMIENTO DE

DETERMINACIÓN DE OFICIO - EL RÉGIMEN DE PRESUNCIONES Y FICCIONES - LA

PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO Y EN EL PROCESO TRIBUTARIO.

Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ

LUNES 27/4:

TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN - ORGANIZACIÓN, COMPETENCIA Y

PROCEDIMIENTO - RECURSOS CONTRA SUS DECISIONES - COMPETENCIA DEL

TRIBUNAL FISCAL EN CUESTIONES CONTROVERTIDAS - ACTOS QUE NO CONSTITUYEN

DETERMINACIÓN DE OFICIO - LIQUIDACIONES ADMINISTRATIVAS - LOS RECURSOS

ADMINISTRATIVOS - EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN EN EL ORDEN NACIONAL - EL

RECURSO DE APELACIÓN ANTE EL DIRECTOR GENERAL (ART. 74 DEL DECRETO

REGLAMENTARIO DE LA LEY DE PROCEDIMIENTO FISCAL).

Profesor: Dr. Ignacio BUITRAGO

LUNES 11/5:

RECLAMO Y DEMANDA DE REPETICIÓN - EL PRINCIPIO DEL “SOLVE ET REPETE” Y LA

ACCIÓN DE REPETICIÓN - ALCANCES DE LA APLICACIÓN DE LA TEORÍA DEL

EMPOBRECIMIENTO EN MATERIA FISCAL - JURISPRUDENCIA.

Profesor: Dra. Gabriela TOZZINI

LA ACCIÓN DECLARATIVA DE CERTEZA - ACCIÓN DE AMPARO Y MEDIDAS CAUTELARES

DE CONTENIDO TRIBUTARIO - HABEAS DATA - VÍAS DE RÁPIDO RESTABLECIMIENTO

DE LA JURIDICIDAD EN EL ORDEN NACIONAL - EL ACCESO DE LOS CONTRIBUYENTES A

LOS DATOS DEL FISCO - LA ACCIÓN DE HÁBEAS DATA EN MATERIA TRIBUTARIA.

Profesora: Dr. Ignacio VITELLESCHI

MARTES 26/5:

EL JUICIO DE EJECUCIÓN FISCAL – PROCEDIMIENTO - EXCEPCIONES ADMISIBLES –

ANTICIPOS - PAGO PROVISORIO DE IMPUESTOS VENCIDOS - EMBARGOS E INHIBICIÓN

GENERAL DE BIENES - ESTIMACIÓN DE HONORARIOS - APELACIÓN DE SENTENCIAS -

LAS FACULTADES DE LA AFIP-DGI FRENTE AL MARCO CONSTITUCIONAL -

JURISPRUDENCIA.

Profesor: Dr. Pablo GARBARINO

LUNES 8/6

CÁMARA FEDERAL DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO -

EL CONTROL JUDICIAL EN MATERIA DE TRIBUTOS NACIONALES (IVA, IMPUESTO A LAS

GANANCIAS, IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA E IMPUESTO SOBRE LOS

BIENES PERSONALES) - CONTROL JURISDICCIONAL DE LOS ACTOS DE LA

ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS - EL RECURSO DE APELACIÓN Y

REVISIÓN LIMITADA POR ANTE LA CÁMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO

CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL - COMPETENCIA DEL FUERO FEDERAL.

Profesor: Dr. Pablo GALLEGOS FREDRIANI

LUNES 22/6:

COPARTICIPACION DE IMPUESTOS - DISTRIBUCIÓN DE LOS PODERES FISCALES EN

LA CONSTITUCIÓN NACIONAL - FACULTAD DE LA NACIÓN , DE LAS PROVINCIAS, Y DE

LOS MUNICIPIOS - ASPECTOS CONTROVERTIDOS - EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO EN

EL ORDEN PROVINCIAL Y MUNICIPAL - IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES

LOCALES.

Profesor: Dr. Enrique BULIT GOÑI

LUNES 6/7:

JURISPRUDENCIA RELEVANTE Y RECIENTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA

NACIÓN, DEL FUERO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL EN MATERIA

TRIBUTARIA Y DE LA PROVINCIA DE RIO NEGRO Y NEUQUEN.

Profesores: Pablo GARBARINO, Diego BROGGINI, Juan Gustavo CORVALÁN y

Gustavo SINNER.

Cierre del primer módulo.

Módulo II:

DERECHO PENAL TRIBUTARIO

LUNES 3/8:

ILÍCITOS Y DELITOS TRIBUTARIOS – DIFERENCIAS – DOCTRINAS - NATURALEZA

JURÍDICA DE LOS MONTOS INVOLUCRADOS EN LA LEY N° 24.769.

Profesor: Dr. Juan Gustavo CORVALAN

Martes 18/8

DENUNCIA PENAL – REQUISITOS - FACULTAD-OBLIGACIÓN - CONTENIDO DE LA

DENUNCIA PENAL CONVICCIÓN ADMINISTRATIVA EN EL RÉGIMEN ACTUAL -

NATURALEZA JURÍDICA DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO - CUESTIÓN PREJUDICIAL -

CONDICIÓN DE PROCEDIBILIDAD DE LA ACCIÓN PENAL - DECLARACIONES JURADAS

RECTIFICATIVAS A INSTANCIA DE LA INSPECCIÓN FISCAL – OPORTUNIDAD -

DENUNCIA DE TERCERO - PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA

DEUDA TRIBUTARIA Y/O PREVISIONAL (ART. 19 LEY 24769) -EXCEPCIÓN A LA

OBLIGACIÓN ADMINISTRATIVA DE DENUNCIAR - REQUISITOS.

Profesor: Dr. Vicente Oscar DIAZ

LUNES 31/8:

REPRESIÓN ANTE EL INCUMPLIMIENTO A LA NORMA TRIBUTARIA -

DIFERENCIAS ENTRE LA LEY N° 23.771 Y LA LEY N° 24.769 - PROCESO PENAL

TRIBUTARIO - ROL DEL FISCAL, JUEZ Y QUERELLANTE. JUICIO ORAL.

Profesor: Dr. Marcos GRABIVKER

LUNES 14/9:

DELITOS TRIBUTARIOS - EVASIÓN TRIBUTARIA SIMPLE - CONDUCTA TÍPICA -

ENGAÑO POR ACCIÓN U OMISIÓN – ELUSION- SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO

- ERRORES DE TIPO Y DE PROHIBICIÓN - NATURALEZA JURÍDICA DE LOS MONTOS

EVADIDOS - COMPOSICIÓN DEL “MONTO EVADIDO” – AGRAVANTES:- EN RAZÓN DE LA

CUANTÍA EVADIDA - INTERPOSICIÓN DE PERSONAS - UTILIZACIÓN DE BENEFICIOS

FISCALES - RELACIONES CONCURSALES CON LAS FIGURAS INFRACCIONALES DE LA

LEY N° 11.683 Y OTROS DELITOS.

Profesor: Dr. Javier LOPEZ BISCAYART

LUNES 28/9:

BENEFICIOS FISCALES - APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE SUBSIDIOS - SUBSIDIOS

ALCANZADOS POR LA FIGURA - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO

SUBJETIVO - DIFERENCIAS CON LA DEFRAUDACIÓN A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA -

OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE BENEFICIOS FISCALES - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO

ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO.

Profesor: Dr. Alejandro CATANIA

MARTES 13/10:

DELITOS FISCALES COMUNES - INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA - CONDUCTA

TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - LA INICIACIÓN DE UN

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO O JUDICIAL TENDIENTE A LA DETERMINACIÓN O

COBRO DE LAS OBLIGACIONES - SIMULACIÓN DOLOSA DE PAGO - CONDUCTA TÍPICA -

SUJETO ACTIVO - SUJETO PASIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - ALTERACIÓN DOLOSA DE

REGISTROS - CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO.

Profesor: Dr. Gustavo SINNER

LUNES 26/10:

INTRODUCCIÓN AL SISTEMA PREVISIONAL - ASPECTOS SUSTANTIVOS,

PROCESALES E INFRACCIONALES - DELITOS PREVISIONALES - EVASIÓN PREVISIONAL

SIMPLE - CONDUCTA TÍPICA - ENGAÑO POR ACCIÓN U OMISIÓN - SUJETO ACTIVO -

ELEMENTO SUBJETIVO - CONCEPTOS PREVISIONALES INVOLUCRADOS EN EL TIPO -

AGRAVANTES: EN RAZÓN DE LA CUANTÍA DEL MONTO DEFRAUDADO - INTERPOSICIÓN

DE PERSONAS - APROPIACIÓN INDEBIDA DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL -

CONDUCTA TÍPICA - SUJETO ACTIVO - ELEMENTO SUBJETIVO - ANTIJURIDICIDAD Y

CULPABILIDAD - ESTADO DE NECESIDAD JUSTIFICANTE Y/O DISCULPANTE Y SU

APLICACIÓN AL DELITO PREVISIONAL.

Profesor: Dra. Carolina ROBIGLIO

LUNES 9/11:

AUTORÍA Y PARTICIPACION EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA -

PARTICULARIDADES DE LA AUTORÍA EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA - IMPUTABILIDAD

DE LAS PERSONAS DE EXISTENCIA IDEAL - AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN – AUTORÍA -

FORMAS DE LA AUTORÍA - EL ACTUAR EN LUGAR DE OTRO EN LA LEY PENAL

TRIBUTARIA - PARTICIPACIÓN CRIMINAL EN EL DELITO TRIBUTARIO - AGRAVANTE POR

EL NÚMERO DE PERSONAS INTERVINIENTES PREVISTO EN LE ART 15 INC. B) DE LA LEY

24.769 - AGRAVANTE PREVISTA EN EL ART. 13 PARA FUNCIONARIOS PÚBLICOS -

ASPECTOS CONCURSALES RELEVANTES EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA -

PRESUNCIONES Y FICCIONES TRIBUTARIAS - SU UTILIZACIÓN Y APLICACIÓN EN

MATERIA PENAL TRIBUTARIA.

Profesor: Dr. Mariano BORINSKY

LUNES 23/11:

MEDIDAS URGENTES - NATURALEZA JURÍDICA - ALLANAMIENTO (ART. 21 LEY N°

24769 Y 35 INC E) LEY N° 11683) - ESCUCHAS TELEFÓNICAS – RECAUDOS -

EXTINCION DE LA ACCION PENAL - APLICACIÓN DEL INSTITUTO DE LA PROBATION EN

MATERIA PENAL TRIBUTARIA – PRESCRIPCIÓN – PAGO - PLANES DE PAGO –

ESPONTANEIDAD - LEY N° 26.476 “DE BLANQUEO” - ART. 16 LEY 24769 - LA LIBERTAD

DEL IMPUTADO DURANTE EL PROCESO PENAL.

Profesor: Dr. Diego GARCIA BERRO

LUNES 7/12

ASOCIACIÓN ILÍCITA TRIBUTARIA - LA FIGURA DE LA “ASOCIACIÓN ILÍCITA

TRIBUTARIA” TRAS LA REFORMA DE LA LEY 25.874. ART. 15 INC. C) LEY 24769 - LOS

PROFESIONALES Y EL INC. A) DEL ART. 15 DE LA LPT - LA ACTUACIÓN DEL

PROFESIONAL DE LAS CIENCIAS ECONÓMICAS EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA -

ASPECTOS CONTABLES, JURÍDICOS Y ECONÓMICOS

Profesor: Dr. Ignacio CARNICERO

LUNES 14/12

JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LA CAMARA FEDERAL DE APELACIONES DE GENERAL

ROCA EN MATERIA TRIBUTARIA

Profesor: Ricardo GUIDO BARREIRO

EL ACCIONAR DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS EN MATERIA

TRIBUTARIA EN LAS PROVINCIAS DE NEUQUÉN Y RÍO NEGRO

Profesor: Dr. Gustavo SINNER

JURISPRUDENCIA RELEVANTE DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN EN

MATERIA PENAL TRIBUTARIA

Profesor: Dr. Pablo GARBARINO

CLAUSURA DEL SEMINARIO Y ENTREGA DE CERTIFICADOS.

INFORMES e INSCRIPCIONES: SEDE DEL COLEGIO DE ABOGADOS Y PROCURADORES DE

NEUQUEN. CALLE CAVIAHUE Y MAESTROS NEUQUINOS. NEUQUEN –

administracion@abognqn.org o cfedpu@gmail.com .-

ARANCEL: SEMINARIO COMPLETO: MATRICULA $ 500 y 8 CUOTAS de $ 250 cada una.

MODULO INDIVIDUAL: MATRICULA $ 450 y 3 CUOTAS de $ 450 cada una.

MODALIDAD DE CURSADA: LUNES POR MEDIO DE CADA MES de 14:30 a 18:30 hs

INICIO: MARZO 2009 – VACANTES LIMITADAS