EJERCICIOS-CAPITULO 6 (1) (3).xls

6-28 PROGRAMA DE PRESUPUESTOS PARA UNA COMPAÑÍA MANUFACTURERACIA. MANUFACTURERA:

PRODUCTO: MANTAS DE LANA

INSUMOS: TELAPARCHES-LOGOTIPO

EQUIPOS ATLETICOS: CABALLEROS

CORSARIOS

DATOS DE MATERIALES DIRECTOS POR UNIDAD

TELA DE LANA ROJATELA DE LANA NEGRAPARCHES PARA LOGO CABALLEROSPARCHES PARA LOGO CORSARIOSMANO DE OBRA DIRECTA

DATOS DE MATERIALES DIRECTOSINVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS 1/3/2012

TELA DE LANA ROJATELA DE LANA NEGRAPARCHES PARA LOGO CABALLEROSPARCHES PARA LOGO CORSARIOS

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS 31/3/2012

TELA DE LANA ROJATELA DE LANA NEGRAPARCHES PARA LOGO CABALLEROSPARCHES PARA LOGO CORSARIOS

COSTOS UNITARIOS DE LOS INSUMOS DE COSTOS DIRECTOS

TELA DE LANA ROJA (POR YARDA)

TELA DE LANA NEGRA (POR YARDA)PARCHES PARA LOGO CABALLEROS (POR PARCHE)PARCHES PARA LOGO CORSARIOS (POR PARCHE)MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA

COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA MANTA, TOMANDOCOMO BASE LAS HORAS PRESUPUESTADAS DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA C/MANTA

COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA UNIDAD DE PRODUCTOS TERMINDOS.

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 31/3/2012

INVENTARIO INICIAL EN UNIDADESINVENTARIO INICIAL EN $ (COSTO)INVENTARIO FINAL META EN UNIDADES

VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012PRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS

INVENTARIOS DE PRODUCTO EN PROCESOS:COSTOS UNITARIOS DE MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTOS TERMIANDOS SON CONSTANTES

A) PRESUPUESTO DE INGRESOS

VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012PRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS

SOL. VENTAS EN USD

B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

INVENTARIO INICIALSOL. (+) PRODUCCION

(-)VENTASINVENTARIO FINAL

C) PRESUPUESTO DE CONSUMO Y DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

TASA PRESUPUESTADA DE LOS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES --> MAR/2012---------->COSTOS INDIRECTOS FIJOS PRESUPUESTADOS DE MANUFACTURA PARA MAR/2012 --------> $

TELAINVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL

PRECIOS TELAS FEBRERO MARZO

TELA ($)INVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL

PARCHES CON LOGO (UNIDAES)INVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL

PRECIOS PARCHES FEBRERO MARZO

PARCHES CON LOGO ($)INVENTARIO INICIAL(+) COMPRAS(-)PRODUCCION -CONSUMOINVENTARIO FINAL

D) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

(+) PRODUCCION

MANO DE OBRA DIRECTA/UNIDAD

MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA

TOTAL HORAS:

TOTAL HORAS (USD):

E) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

BASE DE ASIGNACION: HR MOD

COSTOS VARIABLES 15 $/ HR MOD COSTOS FIJOS 9,200 TOTAL HORAS: 575 CF /HR 16

F) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES -------> EN LITERALES C) Y D)

G) PRESUPUESO DE COSTOS DE BIENES VENDIDOS

MATERIALES DIRECTOS:

INVENTARIO INICIAL(+) COMPRASCOSTO DE MATERIALES DISPONIBLES PARA USO(-) INVENTARIO FINALMATERIALES DIRECTOS USADOS (CONSUMO)(+) MANO DE OBRA DIRECTA(+) COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

(=) COSTOS DE MANUFACTURA INCURRIDOS(+) INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS EN PROCESOTOTAL DE COSTOS DE MANUFACTURA A CONSIDERAR(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOCOSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS

PRODUCCION

COSTO UNITARIO:

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS:

VENTAS ESPERADAS EN UNIDADESPRECIO DE VENTAVENTAS ESPERADAS EN USD

(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (+) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

MARGEN BRUTO


EQUIPOS ATLETICOS

MANTAS ROJASPARCHES-LOGOTIPOMANTAS NEGRASPARCHES-LOGOTIPO

MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS

3 YARDAS - - 3.3 YARDAS

1 - - 1

1.5 HORAS 2 HORAS


30 YARDAS - - 10 YARDAS

40 - - 55


20 YARDAS - - 20 YARDAS

20 - - 20

.FEB/12 .MAR/12REAL PRESUPUESTADO

8 $ 9 $

10 9 6 6 5 7 25 26

COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA MANTA, TOMANDOCOMO BASE LAS HORAS PRESUPUESTADAS DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA C/MANTA

15 $/ HR MOD 9,200

COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA UNIDAD DE PRODUCTOS TERMINDOS.


10 UNIDADES 15 UNIDADES1210 $ 2235 $

20 UNIDADES 25 UNIDADES



- - COSTOS UNITARIOS DE MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTOS TERMIANDOS SON CONSTANTES



18,000.00 31,500.00


10 15130 190120 180

20 25

C) PRESUPUESTO DE CONSUMO Y DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

--> MAR/2012----------> PRESUPUESTADOS DE MANUFACTURA PARA MAR/2012 --------> $

MANTA MANTA TOTALCABALLEROS CORSARIOS

30 10380 637390 627

20 20

LANA ROJA LANA NEGRA

8 10 9 9


240 100 3,420 5,733 3,480 5,653 180 180


40 55110 155130 190

20 20

CABALLEROS CORSARIOS

6 5 6 7

MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS 240 275 660 1,085 780 1,220 120 140


130 190

1.5 HORAS 2 HORAS

26

195 380

5,070 $ 9,880 $

MANTA MANTA TOTALCABALLEROS CORSARIOS 195 380 575

2,925 5,700 8,625 3,120 6,080 9,200

- 17,825

F) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES -------> EN LITERALES C) Y D)

MANTA MANTA TOTALCABALLEROS CORSARIOS

4,260 6,873 11,133 5,070 9,880 14,950 6,045 11,780 17,825

15,375 28,533 43,908

15,375 28,533 43,908

15,375 28,533 43,908

130 190

118.27 150.17

MANTA MANTACABALLEROS CORSARIOS TOTAL

120 180150 $ 175 $

18,000 31,500 49,500

/

=

1,210 2,235 3,445 15,375 28,533 43,908 16,585 30,768 47,353 2,365 3,754 6,120 14,220 27,014 41,233

3,780 4,486 8,267 =

-

PRODUCTOS TERMINADOSSaldo Inicial(+) Produccion (-)ventasSaldo Final

SI + P - V = SFP = SF + V - SI

MATERIALES DIRECTOS

Saldo Inicial(+) Compras (-)Producciòn-ConsumoSaldo Final

SI + C - P = SFC = SF + P - SIP = SI + C - SF


PRODUCTO: MANTAS DE LANA EQUIPOS ATLETICOS

INSUMOS: TELAPARCHES-LOGOTIPO

EQUIPOS ATLETICOS: CABALLEROS MANTAS ROJASPARCHES-LOGOTIPO

MANTADATOS DE MATERIALES DIRECTOS POR UNIDAD CABALLEROSTELA DE LANA ROJA 3.5 YARDASPARCHES PARA LOGO CABALLEROS 1MANO DE OBRA DIRECTA 1.5 HORAS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS 1/3/2012TELA DE LANA ROJA 35 YARDASPARCHES PARA LOGO CABALLEROS 60

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS 31/3/2012TELA DE LANA ROJA 22 YARDASPARCHES PARA LOGO CABALLEROS 18

COSTOS UNITARIOS DE LOS INSUMOS DE COSTOS DIRECTOS.FEB/12 .MAR/12

REAL PRESUPUESTADOTELA DE LANA ROJA (POR YARDA) 8 $ 9 $ PARCHES PARA LOGO CABALLEROS (POR PARCHE) 6 6 MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA 25 26

LOS COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA MANTA, TOMANDO COMO BASE LAS HORAS PRESUPUESTADAS DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA C/MANTA.

17 $/ HR MOD 10,500

LOS COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA (VARIABLES Y FIJOS) SE APLICAN A CADA UNIDAD DE PRODUCTOS TERMINADOS.

INVENTARIOS DE PRODUCTO TERMINADO 31/3/2012INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 40 UNIDADESINVENTARIO INICIAL EN $ (COSTO) 4,500 $INVENTARIO FINAL META EN UNIDADES 20 UNIDADES

VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012 210 UNIDADESPRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS 135 $/UNIDAD

INVENTARIOS DE PRODUCTO EN PROCESOS: - - COSTOS UNITARIOS DE MATERIALES DIRECTOS Y PRODUCTOS TERMINADOS SON CONSTANTES

A) PRESUPUESTO DE INGRESOS MANTACABALLEROS

VENTAS PRESUPUESTADAS: MARZO 2012 (UNIDADES) 210 UNIDADESPRECIOS DE VENTA PRESUPUESTADOS ($) 135 $

SOL. VENTAS EN ($) 28,350.00

B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES PRODUCTOS TERMINADOSINVENTARIO INICIAL 40 Saldo Inicial

SOL. (+) PRODUCCION 190 (+) Produccion (-)ventas(-)VENTAS 210 Saldo FinalINVENTARIO FINAL 20

SI + P - V = SFP = SF + V - SI

C) PRESUPUESTO DE CONSUMO Y DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS MATERIALES DIRECTOS

TELA (UNIDADES) Saldo InicialINVENTARIO INICIAL 35 (+) Compras (-)Producciòn-Consumo(+) COMPRAS 652 Saldo Final(-)PRODUCCION -CONSUMO 665INVENTARIO FINAL 22 SI + C - P = SF

C = SF + P - SI

PARCHES CON LOGO (UNIDAES)INVENTARIO INICIAL 60(+) COMPRAS 148(-)PRODUCCION -CONSUMO 190INVENTARIO FINAL 18

CABALLEROSPRECIOS PARCHES FEBRERO 6 MARZO 6

MANTAPARCHES CON LOGO ($) CABALLEROSINVENTARIO INICIAL 360 (+) COMPRAS 888 (-)PRODUCCION -CONSUMO 1,140 INVENTARIO FINAL 108

D) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTAMANTA

CABALLEROS(+) PRODUCCION 190

MANO DE OBRA DIRECTA/UNIDAD 1.5 HORAS

MANO DE OBRA DE MANUFACTURA POR HORA

TOTAL HORAS: 285

TOTAL HORAS (USD): - $

E) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURAMANTA TOTAL

CABALLEROSBASE DE ASIGNACION: HR MOD 285 285

COSTOS VARIABLES 17 $/ HR MOD 4,845 4,845 COSTOS FIJOS 10,500 10,500 10,500 TOTAL HORAS: 285 CF /HR 37 -

15,345 F) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES -------> EN LITERALES C) Y D)

G) PRESUPUESO DE COSTOS DE BIENES VENDIDOSMANTA TOTAL

CABALLEROSMATERIALES DIRECTOS:

INVENTARIO INICIAL(+) COMPRASCOSTO DE MATERIALES DISPONIBLES PARA USO(-) INVENTARIO FINALMATERIALES DIRECTOS USADOS (CONSUMO) 7,090 7,090 (+) MANO DE OBRA DIRECTA - - (+) COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA 15,345 15,345

(=) COSTOS DE MANUFACTURA INCURRIDOS 22,435 22,435 (+) INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS EN PROCESOTOTAL DE COSTOS DE MANUFACTURA A CONSIDERAR 22,435 22,435 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOCOSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 22,435 22,435

PRODUCCION 190

COSTO UNITARIO: 118.08

ESTADO DE RESULTADOSMANTA

INGRESOS: CABALLEROS TOTAL

VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 210PRECIO DE VENTA 135 $VENTAS ESPERADAS EN USD 28,350 28,350

(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 4,500 4,500 (+) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 22,435 22,435 COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 26,935 26,935 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 2,362 2,362 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 24,573 24,573

MARGEN BRUTO 3,777 3,777

TASA PRESUPUESTADA DE LOS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES --> MAR/2012--------------> COSTOS INDIRECTOS FIJOS PRESUPUESTADOS DE MANUFACTURA PARA MAR/2012 --------> $

=

-

/

=

/

=

6-33 PROBLEMA AMPLIADO CON COSTOS ABC

COMPAÑÍA: LUGGAGEPRODUCTO: JAULAS GATUNAS

JAULAS PERRUNAS

MES: ABRIL

PRECIOS DE LOS INSUMOSMATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 4 $/LIBRA METAL 3 $/LIBRAMANO DE OBRA DIRECTA: 14 $/HR DE MOD

CANTIDAD DE INSUMOS POR UNIDAD DE PRODUCCION

GATUNAMATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 3 LIBRAS METAL 0.5 LIBRASMANO DE OBRA DIRECTA (HMOD): 3 HORASHORAS MAQUINA (HM): 13 HM

INFORMACION DEL INVENTARIO, MATERIALES DIRECTOS:

PLASTICOINVENTARIO INICIAL 230 LIBRASINVENTARIO FINAL META 400 LIBRASCOSTO DEL INVENTARIO INICIAL 874 $

INFORMACION DE VENTAS Y DE INVENTARIOS, PRODUCTOS TERMINADOS

GATUNA

VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 580PRECIO DE VENTA 190 $INVENTARIO FINAL META EN UNIDADES 45INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 25INVENTARIO INICIAL EN DOLARES 2500 $

SISTEMA DE COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES

COSTOS INDIRECTOS TASAS

CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 130 $/HORA DE CONFIGURACIONPROCESAMIENTO 5 $/HORA MAQUINAINSPECCION 20 $/HORA DE INSPECCION

INFORMACION DEL GENERADOR DE COSTO

GATUNANº DE UNIDADES POR LOTE 25TIEMPO DE CONFIGURACION POR LOTE 1.25 HORASTIEMPO DE INSPECCION POR LOTE 0.5 HORAS

DATOS ADICIONALES

COSTOS FIJOS (NO DE MANUFACTURA) 32,000 SALARIOS 50% 16,000 INCREMENTO DEL 5% 16,800 OTROS 16,000 COSTOS VARIABLES (NO DE MANUFACTURA) COMISIONES 1% DEL INGRESO POR VENTAS

1. PRESUPUESTO DE INGRESOS

GATUNA

VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 580PRECIO DE VENTA 190 $VENTAS ESPERADAS EN USD 110,200

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES

INVENTARIO INICIAL 25(+) PRODUCCION 600(-) VENTAS 580INVENTARIO FINAL 45

3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE CONSUMO Y COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

GATUNA(+) PRODUCCION 600

CANTIDAD DE INSUMOS POR UNIDAD DE PRODUCCION:

GATUNAMATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 3 LIBRAS METAL 0.5 LIBRAS

CONSUMO TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS (UNIDADES):

GATUNA PLASTICO 1,800 LIBRAS METAL 300 LIBRAS

PRECIOS DE LOS INSUMOS:MATERIALES DIRECTOS: PLASTICO 4 $/LIBRA METAL 3 $/LIBRA

CONSUMO TOTAL DE MATERIALES DIRECTOS (USD):

GATUNA PLASTICO 7,200 USD

METAL 900 USD TOTAL 8,100

COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

INFORMACION DEL INVENTARIO, MATERIALES DIRECTOS:

PLASTICOINVENTARIO INICIAL 230 LIBRASINVENTARIO FINAL META 400 LIBRASCOSTO DEL INVENTARIO INICIAL 874 $

PLASTICO ($)SALDO INICIAL 874 (+) COMPRAS 12,426

(-) CONSUMO 11,700 SALDO FINAL 1,600

4. PRESUPUESTOS DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRECIOS DE LOS INSUMOS:MANO DE OBRA DIRECTA: 14 $/HR DE MOD

CANTIDAD DE INSUMOS POR UNIDAD DE PRODUCCION:

GATUNA

MANO DE OBRA DIRECTA (HMOD): 3 HORAS

GATUNAPRODUCCION 600

MOD: HORAS TOTALES: 1,800

MOD: USD 25,200 $

5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA PARA CADA ACTIVIDAD

GATUNAPRODUCCION 600

GATUNANº DE UNIDADES POR LOTE 25TIEMPO DE CONFIGURACION POR LOTE 1.25 HORASTIEMPO DE INSPECCION POR LOTE 0.5 HORASHORAS MAQUINA (HM): 13 HM

N° DE LOTES 24 LOTES TOTAL: TIEMPO DE CONFIGURACION 30 HORASTOTAL: TIEMPO DE INSPECCION 12 HORASTOTAL: HORAS MAQUINA 7,800 HORAS

COSTOS INDIRECTOS TASAS

CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 130 $/HORA DE CONFIGURACIONPROCESAMIENTO 5 $/HORA MAQUINAINSPECCION 20 $/HORA DE INSPECCION

COSTOS INDIRECTOS (USD) GATUNA

CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 3,900

x

=

x

=

=

/

PROCESAMIENTO 39,000 INSPECCION 240

TOTAL (USD) 43,140

6. COSTO DE LOS PRODUCTOS MANUFACTURADOS (FORMATO: PG. 40. HORNGREN)

GATUNAMATERIALES DIRECTOS:

INVENTARIO INICIAL(+) COMPRASCOSTO DE MATERIALES DISPONIBLES PARA USO(-) INVENTARIO FINALMATERIALES DIRECTOS USADOS (CONSUMO) 8,100 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 25,200 (+) COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA CONFIGURACION DE LAS MAQUINAS 3,900 PROCESAMIENTO 39,000 INSPECCION 240

(=) COSTOS DE MANUFACTURA INCURRIDOS 76,440 (+) INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS EN PROCESOTOTAL DE COSTOS DE MANUFACTURA A CONSIDERAR 76,440 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESOCOSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 76,440

PRODUCCION 600

COSTO UNITARIO: 127.40

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION (EN UNIDADES)GATUNA

INVENTARIO INICIAL 25(+) PRODUCCION 600(-) VENTAS 580INVENTARIO FINAL 45

INVENTARIO FINAL (EN USD) 5,733.00

7.8.9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS, COSTOS DE NO MANUFACTURA, ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS

/

=

/

=

INGRESOS: GATUNA

VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 580PRECIO DE VENTA 190 $VENTAS ESPERADAS EN USD 110,200

(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 2,500 (+) COSTO DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 76,440 COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 78,940 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 5,733 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 73,207

MARGEN BRUTO 36,993

(-) GASTOS DE OPERACIÓN:

COSTOS FIJOS (NO DE MANUFACTURA) 32,000 $ SALARIOS 50% 16,000 INCREMENTO DEL 5% OTROS $ COSTOS VARIABLES (NO DE MANUFACTURA) COMISIONES 1% DEL INGRESO POR VENTAS

UTILIDAD EN OPERACIÓN(-) IMPUESTOSUTILIDAD NETA

$/HR DE MOD

PERRUNA

5 LIBRAS1 LIBRAS5 HORAS

20 HM

METAL70 LIBRAS65 LIBRAS

224 $

PERRUNA

240275 $

2540

7440 $

$/HORA DE CONFIGURACION$/HORA MAQUINA$/HORA DE INSPECCION

PERRUNA13

2 HORAS0.6 HORAS

$ MARZO

ABRIL$ ABRIL

DEL INGRESO POR VENTAS

PERRUNA

240275 $

66,000

PRODUCTOS TERMINADOS40 Saldo Inicial

225 (+) Produccion (-)ventas240 Saldo Final

25SI + P - V = SFP = SF + V - SI

PERRUNA225

PERRUNA

5 LIBRAS1 LIBRAS

PERRUNA 1,125 LIBRAS 225 LIBRAS

PERRUNA TOTAL 4,500 USD 11,700

675 USD 1,575 5,175 13,275 13,275

METAL70 LIBRAS65 LIBRAS

224 $

METAL ($) MATERIALES DIRECTOS 224 Saldo Inicial 1,546 (+) Compras (-)Consumo (en Producción)

1,575 Saldo Final 195

SI + C - CONS = SFC = SF + CONS - SI

$/HR DE MOD

PERRUNA

5 HORAS

PERRUNA 225

1,125

15,750 $

PERRUNA225

PERRUNA13

2 HORAS0.6 HORAS20 HM

17 LOTES 35 HORAS 10 HORAS 4,500 HORAS

$/HORA DE CONFIGURACION$/HORA MAQUINA$/HORA DE INSPECCION

PERRUNA TOTAL (USD)

4,500 8,400

x

=

22,500 61,500 208 448

27,208 70,348 70,348

PERRUNA TOTAL

5,175 13,275 15,750 40,950

4,500 8,400 22,500 61,500 208 448

48,133 124,573

48,133 124,573

48,133 124,573

225

213.92

PERRUNA40

225240

25

5,348.08

7.8.9. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS, COSTOS DE NO MANUFACTURA, ESTADO DE RESULTADOS

PERRUNA TOTAL

240275 $

66,000 176,200

7,440 9,940 48,133 124,573 55,573 134,513 5,348 11,081 50,225 123,432

15,775 52,768

MARZOMARZOABRIL - 16,800 ABRIL - 16,000

DEL INGRESO POR VENTAS - 1,762

18,206

18,206

=

-

6-37 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

EMPRESA: ITAMIMES: .DICIEMBRE 2011

.ENERO 2012DATOS:PAGARE: 100,000

SALDOS DE MAYOR AL 1 DE DICIEMBRE:EFECTIVO:INVENTARIO:CUENTAS POR PAGAR:

POLITICA DE CRÉDITO: 3%

50%30%14%

6%100%

PRECIO DE VENTA: 100.00

POLITICA DE COMPRAS: 1560%40%

COSTO DE COMPRA UNITARIO: 80

INVENTARIOS: FINALES META: 500

10%

COSTOS: MARKETING, DIST, SERVICIO AL CLIENTE FIJOS: DEPRECIACION: VARIABLE: VENTAS: % (CVA/V)

ESTADOS FINANCIERO MES OCTUBRE

ESTADO DE RESULTADOS VENTAS (USD) 280,000 PRECIO (USD) 100

/

=

CANTIDAD (UNIDADES) 2,800

COSTO UNITARIO: 80ESTADO DE RESULTADOS COSTO DE VENTAS (USD) 224,000

BALNCE GENERAL INVENTARIOS (UNIDADES): SALDO INICIAL (+) COMPRAS (UNIDADES) (-) VENTAS (Al costo) 2,800 SALDO FINAL ----> 10 % + 500 820

(+) COMPRAS ($)

FLUJO DE EFECTIVO: INGRESOS DE EFECTIVO

EL MISMO MES 50% 140,000 DESCUENTO EN EL MISMO MES 3% - 4,200

1 MES 30%2 MESES 14%

INCOBRABLE 6% - TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO:

(-) EGRESOS DE EFECTIVO:

COMPRASEN EL MISMO MES 60%1 MES POSTERIOR 40%

COSTOS DE MKT, DIST. Y SERV. CLIENTE FIJOS 10,000 (-) DEPRECIACION - 2,500 VARIABLES (% DE VENTAS) 20% 56,000

PAGO DE PRESTAMO (PAGARÉ) - TOTAL EGRESOS DE EFECTIVO

SALDO DE EEFECTIVO DEL PERIODO

=

x

=

.DICIEMBRE 2011

$ CONTRATTO EN SEPTIEMBRE 2011A PAGARSE EN ENERO 2012

88,000 65,200 136,000

DESCUENTO DENTRO DE 10 PRIMEROS DIAS DEL MES

EL MISMO MES1 MES2 MESESINCOBRABLE

$

DIASEN EL MISMO MES1 MES POSTERIOR$

UNIDADESVENTAS DEL MES SIGUIENTE

AÑO MES VENTASCOSTOS: MARKETING, DIST, SERVICIO AL CLIENTE 600,000 $ 50,000 2,400,000

120,000 $ 10,000 1,420,000 30,000 2,500 980,000 480,000 40,000 140,000 2,400,000 200,000

20% 20%

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

320,000 330,000 250,000 240,000 140,000 140,000 140,000 100 100 100 100 100 100 100

3,200 3,300 2,500 2,400 1,400 1,400 1,400

80 80 80 80 80 80 80 256,000 264,000 200,000 192,000 112,000 112,000 112,000

820 1,150 1,400 1,640 1,780 1,920 2,060 3,530 3,550 2,740 2,540 1,540 1,540 1,540 3,200 3,300 2,500 2,400 1,400 1,400 1,400 1,150 1,400 1,640 1,780 1,920 2,060 2,200

282,400 284,000 219,200 203,200 123,200 123,200 123,200

160,000 165,000 125,000 120,000 70,000 70,000 70,000 - 4,800 - 4,950 - 3,750 - 3,600 - 2,100 - 2,100 - 2,100 84,000 96,000 99,000 75,000 72,000 42,000 42,000

39,200 44,800 46,200 35,000 33,600 19,600

- 5,040 - 3,408 - 3,252 - 1,728 - 2,220 - 504 - 1,344 234,160 291,842 261,798 235,872 172,680 142,996 128,156

169,440 170,400 131,520 121,920 73,920 73,920 73,920 112,960 113,600 87,680 81,280 49,280 49,280

10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 - 2,500 64,000 66,000 50,000 48,000 28,000 28,000 28,000

- - 100,000 - - - - 240,940 356,860 402,620 265,100 190,700 158,700 158,700

- - - - - - - - 6,780 - 65,018 - 140,822 - 29,228 - 18,020 - 15,704 - 30,544

TOTAL PERIODO (JUL - JUN)OCT-FEB.MAR-JUN (INCLUYE JUL, AGO,SEP DEL AÑO ANTERIOR)PROMEDIO MENSUAL: MAR-JUN, JUL,AGO,SEP)

JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL

140,000 1,980,000 100

1,400

80 112,000

MERCADERIASSaldo Inicial

2,200 (+) Compras (-)VENTAS (al costo)Saldo Final

1,400 SI + C - V = SFC = SF + V - SI

70,000 - 2,100 - 42,000 42,000 19,600 19,600 19,600 -

- 1,344 - 1,344 1,176 -

- 49,280

10,000 - 2,500 28,000

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